Распределение прибыли и убытков в ооо: Порядок распределения прибыли или убытков в ООО

Содержание

Порядок распределения прибыли или убытков в ООО

В соответствии с законодательно-нормативными актами РФ, прибылью или убытком организации считается показатель бухгалтерской отчетности. Иными словами — финансовые итоги таковой. Распределение прибыли среди участников ООО осуществляется ежеквартально, в конце полугодия или по итогам года. Чистая прибыль предприятия видна после подведения итогов за период составления отчетов. В соответствии с законом РФ о частных предприятиях, регистрация ООО и распределение прибыли осуществляется по решению участников общества, а решение, принятое на собрании учредителей, фиксируется в протоколе общего собрания. Туда же вносится сумма, учитывающая размер прибыли, которую получит каждый участник соответственно его доле в уставном капитале.

На общем собрании акционеров выносится решение, на какие цели будет потрачена чистая прибыль предприятия. Она может быть потрачена на обновление оборудования и производственные нужды, увеличение уставного капитала ООО, распределение между акционерами, формирование резервных фондов или покрытие убытков.

Прибыль или убытки не могут быть определены, пока предприятие не погасит все налоговые обязательства, не зафиксирует полную оплату уставного капитала. Решение о распределение прибыли не может приниматься, если в результате организация имеет статус банкрота или распределение прибыли приведет ее к этому.

Как фиксируются прибыль и убытки в отчетности?

Распределение прибыли и убытков осуществляется в бухгалтерской документации по счету 99. Непокрытый убыток, как и прибыль, показывается в конце каждого отчетного периода. Финансовый результат переносится в счет 84, который показывает собственно убыток или прибыль ООО.

Убытки Общества погашаются за счет резервных фондов или из взносов акционеров, если регистрация фирмы в учредительных документах предусматривает такой вариант. Если не один из этих вариантов не применим, то убыток (дебетовое сальдо) переходит на следующий год.

По тогам периода принимается решение о выплате дивидендов участникам предприятия. Советом директоров может быть принято решение о промежуточной выплате дивидендов. Для компаний, решивших выплачивать промежуточные дивиденды, существует риск прийти к концу года с убытками, так как полученный доход облагается налогом.

В бухгалтерской документации распределение прибыли между юридическими и физическими лицами оформляется одинаково. Исключение составляют физические лица, которые являются сотрудниками ООО — с их выплат удерживаются взносы в пенсионный фонд. Взносы в фонды страхования из дивидендов не вычитаются.

В соответствии с законодательно-нормативными актами РФ, прибылью или убытком организации считается показатель бухгалтерской отчетности. Иными словами — финансовые итоги таковой. Распределение прибыли среди участников ООО осуществляется ежеквартально, в конце полугодия или по итогам года. Чистая прибыль предприятия видна после подведения итогов за период составления отчетов.

Распределение прибыли и убытков: результат финансовой деятельности

Добавлено в закладки: 0

Любой хозяйствующий субъект получает прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности. Распределение прибыли и убытков направлено на пополнение государственного бюджета в виде налогов и сборов и улучшение благосостояния работников организации посредством выплаты дивидендов.

Общие положения

Главной задачей, которая стоит перед системой распределения прибыли и убытков ПАО или любой другой правовой формы хозяйствующего субъекта, является обеспечение деньгами потребностей компании. Принцип распределения содержит в основе создание оптимального соотношения между деньгами, которые направлены на потребление/накопление.

Распределение прибыли и убытков должно вестись с учетом оценки конкурентной среды. Ее влияние приводит к необходимости в расширении или обновления производственных мощностей организации. Это определяет объем денежных средств, направляемых в различные фонды, созданные для повышения оборотных активов, реализации НИОКР, разработки и освоения передовых технологий, капитальных вложений.

Как происходит порядок распределения прибыли и убытков в ООО, АО или товариществах? Порядок деления регулируется учредительными документами общества. Они должны учитывать интересы учредителей и соответствовать стратегии дальнейшего развития деятельности компании. Любая организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта имеет закрепленный механизм распределения прибыли и убытков. Правила устанавливаются соответствующими законами или статьями ГК РФ.

Любая организация осуществляет распределение балансовой прибыли. Порядок распределения прибыли и убытков подразумевает перечисление денег в бюджетные фонды и покрытие собственных нужд компании.

Закон регламентирует порядок начисления и удержания налоговых отчислений и иных обязательных платежей. Процесс расходования оставшейся прибыли является прерогативой самой организации. Распределение прибыли и убытков простого товарищества или ООО строится на таких принципах:

  • исполнение обязательств перед государством;
  • удовлетворение интересов работников материального плана, что приводит к стимулированию производительности;
  • формирование накопительного фонда для модернизации бизнеса;
  • исполнение обязательств перед заимодавцами, инвесторами или учредителями.

Несмотря на отсутствие четкого законодательного регулирования порядка распределения прибыли и убытков ООО, существует ряд ограничений на расходование средств:

  • наличие признаков, указывающих на банкротство юридического лица;
  • отсутствие выплаты доли члену организации, покидающему общество;
  • при наличии уставного капитала меньше определенного законом минимума;
  • отсутствие полной оплаты уставного капитала.

Возникновение признаков ухудшения финансового положения при распределении прибыли и убытков полного товарищества должно подвигнуть руководство обращаться к законодательным нормам во избежание банкротства.

Особенности расходования средств ООО

Порядок расходования доходов и распределения убытков общества с ограниченной ответственностью должен быть утвержден общим собранием участников. Он рассматривается в соответствии с финансовыми результатами организации. Прибыль ООО допускается направлять на следующие цели:

  • выплата учредителям;
  • премирование работников;
  • спонсирование социальных направлений;
  • упрочнение финансовых резервов;
  • расширение бизнеса.

Убыток после распределения прибыли в ООО распределяется на основании решения, вынесенного после определения источников покрытия. Ими могут выступать:

  • прибыль по итогам отчетного периода;
  • нераспределенные доходы предыдущих периодов;
  • средства, содержащиеся в резервных фондах;
  • взносы участников.

Решение о покрытии убытков принимается общим собранием одновременно с процедурой расходования прибыли.

Порядок расходования в АО

Статья 67.1 ГК РФ и ст.48 ФЗ №208-ФЗ устанавливает, что распределение прибыли и убытков в АО является прерогативой общего собрания. Дополнительно приказ ФСФР РФ №12-6/пз-н устанавливает обязательность получения рекомендаций по вопросу расходования со стороны совета директоров.

Процесс распределения прибыли и убытков акционерного общества относится к правам, но не является обязанностью. Такую правовую позицию содержит Постановление ФАС ВСО от 01.09.2009 дело № А33-9804/08, определение ВАС РФ от 27.12.2007 дело № А40-52516/06-83-327. Общество самостоятельно формулирует цели, для которых будет использована чистая прибыль:

  • выплата дивидендов;
  • пополнение различных фондов компании;
  • увеличение размера уставного капитала;
  • техническая модернизация производства.

При решении вопроса о расходовании полученной прибыли за отчетный год следует учитывать, что ее можно пускать только на уплату налоговых отчислений и начисление дивидендов. Иное расходование денег признается неправомерным (письмо Банка России №9-Е от 2003 года).

Тонкости расходования в товариществах

Особенностью распределения прибыли и убытков полного товарищества является срок его существования. Если общество создавалось для достижения определенной цели на строго установленный временной промежуток, то порядок расходования полученного дохода осуществляется пропорционально размеру паев участников в складочном капитале.

Если общество организовывалось без срока действия, то допускается создание различных фондов с параллельным разделением дохода между участниками.

Распределение прибыли и убытков товарищества на вере происходит после отчисления всех налогов и сборов согласно порядку уплаты, принятому для юридических лиц. Далее, формируется фонд чистой прибыли, откуда выплачиваются дивиденды вкладчиках (согласно размеру пая), не принимающих участие в деятельности организации. Затем формируются фонды. Оставшаяся часть прибыли разделяется между фактическими участниками товарищества.

Унитарные предприятия

Поскольку эта форма хозяйствующего субъекта является государственной или муниципальной собственностью, то накладываются определенные ограничения на расходование полученных средств. Распределение прибыли и убытков унитарного предприятия осуществляется на основании типовой формы устава, который утверждается Правительством. Прибыль предприятия должна направляться на развитие деятельности, социальные направления по нормативам, утвержденным Минфином РФ. Свободные денежные средства перечисляются в федеральный бюджет.

Производственные кооперативы

Порядок распределения прибыли и убытков производственного кооператива определяется на основании личного участия и размера вступительного взноса. Для участников общества, не ведущих трудовую деятельность в организации, единственным критерием является размер пая. Также на основании решения общего собрания прибыль может расходоваться на премирование работников. Порядок прописывается уставом.

Условием распределения дохода является формирование фонда для выплаты с прибыли лицам, не участвующим в трудовой деятельности. Он не может составлять более 50% отчислений для премирования участников кооператива, ведущих трудовую деятельность в обществе.

Ст. 96 Закон РБ О хозяйственных обществах Распределение прибыли общества с ограниченной ответственностью между его участниками 2020-XІІ от 9.12.1992 г. Закон Республики Беларусь О хозяйственных обществах Статья 96 Комментарий

Часть прибыли общества с ограниченной ответственностью, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, покрытия убытков текущих периодов, образовавшихся по вине самого общества, и отчислений в фонды этого общества, за исключением случаев, установленных настоящей статьей, может быть распределена между его участниками пропорционально размерам их долей в уставном фонде общества, если иное не установлено его уставом.

Решения о внесении изменений в устав общества с ограниченной ответственностью, касающиеся порядка распределения прибыли между его участниками, принимаются всеми участниками этого общества единогласно.

Срок и порядок выплаты распределенной прибыли общества с ограниченной ответственностью определяются уставом этого общества или решением общего собрания его участников о распределении прибыли между ними. В случае, если уставом или решением общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью срок выплаты распределенной прибыли этого общества не определен, он не должен превышать шестидесяти дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками.

Общество с ограниченной ответственностью не вправе принимать решение о распределении прибыли между участниками общества и ее выплате, а также выплачивать эту прибыль:

до полной оплаты всего уставного фонда общества;

до выплаты действительной стоимости доли (части доли) участника общества в случаях, установленных настоящим Законом;

если общество с ограниченной ответственностью приобретает или имеет устойчивый характер неплатежеспособности в соответствии с законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве) или если указанный характер приобретается этим обществом в результате такой выплаты;

если на момент принятия такого решения либо на момент выплаты прибыли стоимость чистых активов общества меньше суммы его уставного фонда и резервных фондов или станет меньше их суммы в результате такой выплаты.

В случае прекращения обстоятельств, указанных в части четвертой настоящей статьи, общество с ограниченной ответственностью обязано выплатить участникам часть прибыли, решение о распределении между его участниками и выплате которой было принято.

Почему распределение прибыли в хозяйственном обществе на практике вызывает вопросы

Наиболее часто споры между учредителями хозяйственных общества возникают по вопросу порядка распределения прибыли. Тем более, когда такое распределение происходит не пропорционально размерам внесенных вкладов в уставный фонд, а по иным правилам. Классически прибыль распределяется между участниками пропорционально размерам их долей в уставном фонде. Однако Закон позволяет установить в учредительных документах иной порядок распределения прибыли (часть первая ст. 96 Закона). Рассмотрим, какие ситуации возникают в практической деятельности и как участники их решают.

 

Документ:

Закон Республики Беларусь от 09.12.1992 № 2020-XII «О хозяйственных обществах» (далее – Закон).

 

Устав общества должен определять условия и порядок распределения прибыли

 

Размер доли участника в уставном фонде общества с ограниченной ответственностью соответствует соотношению между стоимостью его вклада в уставный фонд и уставным фондом этого общества, если иное не предусмотрено уставом общества (ст. 94 Закона). Размер доли, как правило, определяется в процентах либо в виде дроби.

 

Пример 1

Трое учредителей ООО внесли вклад в уставный фонд в денежном выражении, что в отношении к размеру уставного фонда составило: 20 %, 30 % и 50 %. Уставом ООО было определено, что участникам будет принадлежать соответственно 40 %, 30 % и 30 % доли в уставном фонде. Такое решение было принято исходя из того, что вся деятельность касательно разработки бизнес-плана, поиска партнеров и потенциальных клиентов и пр. осуществлялась первым учредителем. Поэтому размер его доли независимо от вклада был увеличен. Доля третьего учредителя была уменьшена в связи с тем, что непосредственного участия в организации бизнеса он принимать не собирался.

 

Максимальный размер доли участника общества может быть ограничен уставом. Соотношения долей в уставном фонде может быть изменено путем внесения изменений в устав.

 

Справочно:

изменения и дополнения, вносимые в устав хозяйственного общества, подлежат государственной регистрации в порядке, установленном законодательными актами, и приобретают силу для третьих лиц с момента этой регистрации (ст. 14 Закона).

 

Законодательство Республики Беларусь не содержит жестких ограничений, касающихся периодичности и даты выплат. Это значит, что прибыль могут распределять и выплачивать в виде дивидендов с установленной в уставе периодичностью: ежеквартально, раз в полгода или раз в год.

 

Обратите внимание! Решение о распределении еще не полученной прибыли общим собранием участников общества принято быть не может.

 

Пример 2

В уставе ООО было установлено, что если прибыль по итогам квартала достигает размера выше определенной суммы, то она распределяется между участниками ежеквартально. Если же квартальная прибыль не достигает установленного размера, то в этом квартале она не распределяется, а по итогам финансового года участники принимают решение об ином способе распределения прибыли.

 

Пример 3

Участники ООО в середине года на внеочередном общем собрании участников решили внести изменения в устав относительно изменения размера долей в уставном фонде. Согласно уставу распределение прибыли происходит ежегодно. Для того чтобы распределить прибыль, полученную за предыдущие полгода (т.е. до внесения изменений в соотношение долей), единогласно было принято решение распределить прибыль в середине года и внести указанные изменения в устав. До внесения изменений о перераспределении долей дивиденды за полгода должны быть выплачены по «старым» долям.

 

О чем необходимо помнить участникам

 

Участникам хозяйственного общества следует помнить, что распределение прибыли не может произойти до:

– уплаты налогов и иных обязательных платежей;

– покрытия убытков текущих периодов, образовавшихся по вине самого общества;

– отчислений в фонды этого общества.

Кроме этого, общество не вправе принимать решение о распределении прибыли между участниками общества и ее выплате, а также выплачивать эту прибыль:

– до полной выплаты стоимости своей доли каждым участником и всей суммы уставного фонда в целом;

– в случаях, когда общество имеет устойчивый характер или приобретет его в результате такой выплаты;

– если на момент принятия такого решения либо на момент выплаты прибыли стоимость чистых активов общества меньше суммы его уставного фонда и резервных фондов или станет меньше их суммы в результате такой выплаты (ст. 96 Закона).

Участник общества вправе вынести на голосование общего собрания свое решение об отказе от распределения причитающейся ему доли прибыли. При положительном решении участников эта прибыль может быть распределена между остальными участниками общества либо направлена на нужды самого общества, что должно быть зафиксировано в протоколе общего собрания. В дальнейшем выплата доли прибыли, от распределения которой участник отказался, не производится.

 

Вопрос распределения прибыли между участниками – компетенция общего собрания

 

Хозяйственное общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание участников, на котором утверждаются годовые отчеты, бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, а также решается вопрос о распределении прибыли и убытков этого общества (ст. 36 Закона ). Годовое общее собрание проводится в срок, установленный уставом, но не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года.

Вопрос распределения прибыли и убытков общества при наличии и с учетом заключения ревизионной комиссии (ревизора) или аудиторского заключения (ст. 34 Закона) относится к исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества.

 

Маргарита Полевая, юрист

Распределение прибыли в ООО между участниками 2021

Распределение прибыли в ООО между участниками — процедура, с которой регулярно сталкиваются совладельцы успешных компаний. Вопрос в том, как производится распределение заработанных денег, и по каким принципам осуществляется расчет. Рассмотрим эти вопросы более подробно.

Общие положения

Главной целью создания ООО является получение прибыли. Следовательно, процесс разделения дивидендов между учредителями является естественным. Но важно понимать, что чистый доход компании — деньги, которые получены в результате деятельности, за вычетом выплаченных налогов и счетов. Вопрос распределения прибыли лежит на участниках общества, и это право закреплено в ФЗ.

Что такое ООО? Это общество, которое создается несколькими учредителями с целью увеличения уставного капитала и увеличения масштабов деятельности. У каждого собственника может быть различная доля (в зависимости от вложений в УК общества). Ее размер может определяться в процентах (50%) или в части от общей суммы. В приведенном примере это будет ½ от уставного капитала компании.

Не менее важной особенностью общества является возможность разделения дохода (чистой прибыли) между учредителями. Частота этой процедуры бывает различной. Как правило, она организуется раз в квартал, полгода или год. Не стоит путать разделение прибыли с выплатой дивидендов по акциям. В последнем случае выплаты производятся только раз в 12 месяцев.

Еще одна отличительная черта обществ — особенность структуры управления. Во главе ООО стоит гендиректор или правление, а также общее собрание владельцев. Последнее принимает ключевые решения для компании по коллегиальному принципу и с учетом правил, которые прописаны в уставе. Одним из вопросов, который может рассматриваться на собрании учредителей, является распределение прибыли общества.

Как это происходит?

Вопрос распределения прибыли ООО выносится на повестку собрания учредителей. В зависимости от успехов общества такой вопрос может рассматриваться один раз в 3, 6 или 12 месяцев. На собрании участники определяют правила распределения прибыли. Решение может приниматься только путем голосования. При отсутствии кворума (необходимого числа голосов учредителей) допускается перенос процесса принятия решения.

Прибыль может распределяться следующим образом:

  • Выплаты учредителям компании.
  • Премирование сотрудников общества.
  • Вливание средств в действующие социальные программы организации.
  • Укрепление финансовых резервов общества.
  • Пополнение наиболее важных фондов.
  • Расширение бизнес-деятельности, открытие новых направлений.

В уставе общества часто оговариваются цели, на которые может направляться полученная в результате деятельности прибыль. Кроме того, в документе часто отмечаются сроки проведения платежей в отношении учредителей общества. В последнем случае выплаты собственникам ООО должны найти отражение в бухгалтерской отчетности.

В иных ситуациях величина прибыли за год объявляется после определенной даты. Как результат, такая информация не находит отражения в бухгалтерской отчетности за последний период.

Особенности выплат собственникам и их сроки

Многие люди в процессе деятельности сталкивались с термином «дивиденды». Несмотря на его популярность, встретить подобную формулировку в нормативных бумагах или законах не получится. Если речь идет об ООО, применяется слово прибыль. Второй термин больше подходит для распределения дохода, полученного держателями ценных бумаг.

Распределение чистой прибыли производится по факту принятия соответствующего решения на собрании учредителей. Здесь же определятся, какая доля от общей суммы, и на какие цели будет потрачена. Размер выплат, предназначенных для каждого участника, зависит от его доли в УК общества. Чем она выше, тем больше выплаты. Но здесь стоит ориентироваться не только на решение собрания, но и на условия, прописанные в уставе общества. В этом документе может быть определен иной подход в распределении.

Отдельного внимания заслуживают сроки, в течение которых производятся выплаты. По законодательству распределенная прибыль должна поступить на счет каждого из учредителей в период до 60 дней, начиная с момента, когда соответствующее решение было принято на собрании участников. На собрании могут быть определены меньшие сроки выплат. Кроме того, в уставе также может быть отражена другая информация. Главное, чтобы верхний срок, когда может быть произведена выплата, не превышал 60 дней.

Как быть в ситуации, когда в положенный период распределенная прибыль не дошла до одного или нескольких учредителей? В этом случае за собственником остается право требовать свои деньги  в течение 3-х лет с момента истечения положенных по закону 60-ти дней на проведение выплаты. Снова-таки, у собрания есть право увеличить срок обращения за прибылью, что также должно найти отражение в уставе ООО.

Если в указанный период учредитель не обратился за деньгами, они перечисляются в состав нераспределенной прибыли. Но здесь имеется исключение. Если было доказано, что собственник отказался от положенных ему средств под давлением, срок истребования прибыли будет восстановлен.

Какие могут быть ограничения?

После принятия решения о перечислении прибыли участникам, ООО берет на себя обязательство своевременно провести необходимые платежи в оговоренном размере и с учетом размера долей собственников. Но в ФЗ РФ существует ряд ограничений, в которых проведение выплат невозможно:

  • Учредители внесли не всю сумму в УК с учетом установленной доли.
  • Размер чистых активов предприятия на момент разделения дохода, а также принятия соответствующего решения, меньше, чем величина резервных фондов или УК общества. Сюда же можно причислить ситуацию, когда после осуществления выплат значительно снизится размер уставного капитала или фонда ООО.
  • Компания не произвела выплаты долей тем собственникам, которые ранее вышили из общества.
  • В процессе принятия решения или после проведения выплат компания станет на грань банкротства.

Во всех перечисленных выше случаях распределение прибыли ООО запрещено. При этом полный объем ответственности за возможную финансовую неспособность общества, а также величину чистых активов несет руководитель организации — гендиректор.

Если участник компании своевременно оплатил свою долю, имеет право на часть прибыли, но не получает деньги (при условии принятия соответствующего решения), он праве требовать выплаты процентов за каждый день просрочки. После улаживания текущих проблем ООО производит необходимые платежи.

Отдельный вопрос — форма выплаты прибыли ООО. В законе четких правил не оговорено, поэтому средства могут передаваться наличными, по безналу или в натуральном виде (например, продукцией предприятия).

Спорные моменты

В процессе распределения прибыли в ООО часто возникают спорные ситуации, из-за которых возникают задержки выплаты средств. Рассмотрим наиболее частые случаи:

  1. Уставной капитал увеличен. Желание общества влить новые средства в УК вполне оправдано. Таким способом компания повышает инвестиционную привлекательность и добивается дополнительного финансирования. «Расширение» уставного капитала необходимо и в том случае, когда он не соответствует требованиям законодательства в отношении конкретного вида деятельности. И в первом, и во втором случае УК можно увеличивать за счет прибыли компании, которая не была распределена между учредителями. Для пополнения используются только «чистый» доход, с которого выплачены налоги, штрафы (если они были), сборы и счета контрагентов. Решение об увеличении УК ООО за счет нераспределенной прибыли может приниматься только учредителями на общем собрании.
  2. Добавление новых собственников. Ситуация с распределением дивидендов в ООО усложняется и в том случае, когда в разгар отчетного периода появляется новый участник. Здесь необходимо ориентироваться на устав общества и действующие ФЗ. В них прописано, что распределение прибыли производится с учетом долей учредителя в УК. Это значит, что на момент вынесения вопроса на общее собрание дивиденды положены всем участникам, но с учетом части в уставном капитале. При этом период, когда они вошли в состав собственников, не имеет большого значения.
  3. Выплаты в натуральном виде. Как отмечалось выше, при наличии такого решения прибыль может распределяться нестандартным путем — посредством совершения платежа в натуральном виде. Со стороны закона такие выплаты не запрещены. Другое дело — устав, в котором может иметь место запрет на проведение подобных процедур. Если по этому вопросу возникают споры между учредителями, на первое место выходит ФЗ. В нем прописана возможность проведения выплат в натуральной форме, поэтому с позиции закона это не является нарушением.
  4. Отмена решения. По законодательству решение о распределении дохода предприятия принимается коллегиально. При этом для получения позитивного результата требуется, чтобы «за» проголосовало большее число учредителей. Также  на практике не принято рассмотрение одного вопроса два раза. Но бывают случаи, когда первое решение пересматривается и отменяется на внеочередном собрании. Такое действие является незаконным, ведь отмена решения собрания — целиком и полностью полномочия суда. Оформить и подать иск о его неправомочности может любой из учредителей, считающий сложившуюся ситуацию нарушением собственных прав.

Распределение прибыли в различных случаях — при УСН и ликвидации

Известно, что распределение чистого дохода предприятия производится на базе информации, полученной из бухучета. По законодательству это правило работает для всех компаний, вне зависимости от вида отчетности перед ФНС. До 2013 года общества могли не вести промежуточных финансовых отчетов, отчитываясь только в конце года. Это значит, что распределение прибыли осуществлялось только один раз, после того, как компанией были выплачены все сборы, налоги и отчисления.

Отдельный вопрос — ликвидация компании. Она может производиться двумя путями — добровольно или принудительно. В первой ситуации учредители сами принимают решение о прекращении деятельности, а во втором случае это делает суд. Решение о ликвидации принимается на общем собрании, а в  завершение оформляется протокол, назначается комиссия и активизируется работа по выплате кредиторского долга.

Как только все расчеты по задолженностям произведены, оставшиеся активы передаются по специальному акту учредителям, имеющим на них соответствующие права. Распределение производится с учетом долей. После этого оформляется ликвидационный баланс, а далее документ подлежит утверждению. Как только сформирован полный пакет бумаг, он передается в специальный орган для регистрации и завершения процесса ликвидации.

Если по результатам оформленного баланса виден убыток, он в обязательном порядке погашается за счет уставного капитала предприятия.

Документальное оформление

Стоит отметить, что факт распределения прибыли оформляется путем составления протокола. При этом типовой формы документа законодательно не установлено. Чаще всего протокол составляется в свободном виде, но с указанием обязательной информации, а именно даты и места проведения собрания, номера бумаги, а также списка вопросов на повестке дня. Кроме того, должна быть отражена следующая информация — размер дивидендов, сроки, а также форма выплат. Стоит отметить, что в протоколе указывается только общая сумма прибыли, которая подлежит выплате.

В дальнейшем расчет дохода производится в индивидуальном порядке с оформлением отдельного документа, к примеру, бухгалтерской справки. Сам процесс выплаты производится с применением платежного поручения, расходного кассового ордера или платежной ведомости. Если речь идет о распределении имущества, составляется специальный акт, в котором должны расписаться все учредители.

4. Распределение и использование прибыли на предприятии

4. Распределение и использование прибыли на предприятии

 

Механизм воздействия финансов на хозяйство, на его экономическую эффективность находится не в самом производстве, а в распределенных денежных отношениях. Характер их воздействия на производство зависит от того, насколько конкретна система распределения, формы и методы ее организации соответствуют объективным потребностям общества, уровню развития производства, экономическим интересам государства, предприятия и каждого отдельного работника. При нарушении этого соответствия процесс повышения эффективности производства начинает сдерживаться.

Распределение прибыли является составной и неразрывной частью общей системы распределительных отношений и, пожалуй, наравне с распределением дохода физических лиц, самой главной.

Конкретные формы и методы распределения прибыли постоянно видоизменяются и развиваются с ростом общественного производства.

Объектом распределения является общая (балансовая) прибыль предприятия. Общая прибыль предприятия синтезирует в себе все многообразные результаты его хозяйственно–финансовой деятельности. При ее распределении и использовании должны быть учтены множественные нормативные акты, основанные на Законе о налоге на доходы и прибыль, Законе о предприятии, Законе об акционерном обществе и других нормативных актах.

Под распределением прибыли понимают направление ее на формирование доходов государственного бюджета и удовлетворение потребностей предприятий в средствах на расширение производства и материальное стимулирование работников.

Законодательно распределение прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение направлений расходов прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей ее использования находится в компетенции предприятия.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим образом:

– прибыль, полученная предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;

– прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливается законодательно;

– величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объемов производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;

– прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части – на потребление (рис. 6.19).

 

Рис. 6.19. Распределение общей прибыли организации

 

Оптимальное распределение и эффективное использование прибыли имеет важное значение для расширения и приумножения собственности предприятий, укрепления хозяйственного расчета, усиления материальной заинтересованности работников в выполнении планов финансово–хозяйственной деятельности и повышении эффективности хозяйствования.

Доля прибыли, передаваемая хозяйствующими субъектами в бюджет на общегосударственные потребности, определена действующим налоговым законодательством.

Из прибыли предприятия уплачивают:

– налог на недвижимость,

– налог на прибыль

– и местные налоги.

Объектом обложенияявляется облагаемая налогом прибыль, исчисляемая исходя из суммы прибыли от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства, товарно–материальные ценности, нематериальные активы), имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

При определении облагаемой налогом, прибыли не учитываются:

• прибыль, полученная от дивидендов и приравненных к ним доходов, облагаемых налогом на доходы, определяемая как разность между начисленными дивидендами и приравненными к ним доходами и налогом на доходы;

•прибыль (убыток) от осуществления лотерейной деятельности;

  • прибыль (убыток), полученная от игорного бизнеса;
  • прибыль (убыток), полученная от реализации (погашения) ценных бумаг.

Порядок распределения и использования прибыли предприятия фиксируется в его уставе и определяется положением, которое разрабатывается соответствующими экономическими службами и утверждается руководящим органом предприятия.

На предприятии распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Из этой прибыли также уплачиваются некоторые налоги в местные бюджеты и взыскиваются экономические санкции.

Распределение этой части прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития.

В условиях рыночного хозяйства государство не вмешивается в процесс распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Тем не менее, посредством предоставления налоговых льгот стимулирует направление прибыли на капитальные вложения и строительство жилья, на благотворительные цели, финансирование природоохранных мероприятий, расходов на содержание объектов и учреждений социальной сферы, на проведение научно–исследовательских работ. Законодательно установлен минимальный размер резервного капитала для акционерных обществ, регулируется порядок создания резерва по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг.

В соответствии с уставом предприятия образуются фонды накопления и потребления, а также резервные фонды, предназначенные для финансирования непредвиденных расходов и обеспечения финансовой устойчивости предприятия (рис. 6.20).

 

Рис. 6.20. Распределение чистой прибыли по целевым фондам

 

Средства этих фондов имеют строго целевое назначение. Их использование происходит на основании смет расходов, которые разрабатываются финансовой службой предприятия и утверждаются в установленном порядке. Если же фонды не создаются, то в целях обеспечения планов распоряжения средств составляются сметы расходов на развитие производства, социальные нужды трудового коллектива, материальное поощрение работников и благотворительные цели.

Средства фонда накопленияпредназначены для финансирования расходов, связанных с научно–техническим и социальным развитием коллектива.

Средства фонда потребленияиспользуются на единовременное поощрение отличившихся работников при выполнении особо важных заданий; оказание единовременной, помощи; строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских садов; дотации на питание в столовых; на питание в детском саду, оздоровительном лагере для школьников; улучшение культурно–бытового обслуживания работников и другие аналогичные мероприятия.

Резервные фонды (капитал)образуются как в силу требований законодательства, так и по решению предприятий. В законодательном порядке резервный фонд образуют иностранные предприятия и предприятия с иностранными инвестициями.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, подразделяется на две части. Первая часть увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления, вторая – характеризует долю прибыли, используемой на потребление. При этом не обязательно всю прибыль, направленную на накопление, использовать полностью. Остаток прибыли, не использованный на увеличение имущества, имеет резервное значение и может быть использован в последующие годы для покрытия возможных убытков, финансирование различных затрат (рис. 6.21).

 

 

Рис. 6.21. Распределение прибыли организации

 

Нераспределенная прибыль в широком смысле – как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источников для последующего развития.

Распределение и использование прибыли предприятиями негосударственной формы собственности имеют свои особенности, обусловленные организационно-правовой формой этих предприятий.

Для государственных предприятий соотношение между этими двумя частями устанавливается ведомственными актами в пропорции 60:40. По негосударственным предприятиям пропорции не регламентируются, но их соблюдение важно для обеспечения стабильного развития бизнеса.

Положение о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью 2021

Утверждено

[наименование органа управления Общества,

Утвердившего положение]

Протокол [номер, число, месяц, год]

М. П.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Уставом Общества, Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативными правовыми актами РФ.

1.2. Балансовая и чистая прибыль Общества определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ и нормативными актами Министерства финансов РФ.

1.3. Прибыль Общества после уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет (чистая прибыль) остается в распоряжении Общества и распределяется в соответствии с настоящим Положением.

2. Основные направления использования прибыли

2.1. Распределению подлежит чистая прибыль Общества, остающаяся после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

2.2. Распределение прибыли и подготовка предложений, выносимых для рассмотрения на Общем собрании участников Общества, относится к компетенции [наименование органа управления общества].

2.3. Распределение прибыли производится с целью определения доли средств, направляемых на:

— отчисления в резервный и иные фонды, предусмотренные законодательством либо созданные по решению Общего собрания участников Общества;

— социальное развитие Общества;

— распределение между участниками Общества;

— [вписать нужное].

3. Фонды Общества

3.1. Размер части прибыли, подлежащей перечислению в фонды, рассчитывается в процентном отношении от нераспределенной прибыли Общества, полученной по итогам работы за [квартал, полгода, год].

3.2. Средства, зачисленные в фонды, могут быть использованы Обществом только на цели, определенные Уставом Общества.

3.3. Общество за счет чистой прибыли создает резервный фонд в порядке и в размерах, предусмотренных Уставом Общества и настоящим Положением.

Средства, накапливаемые в течение года в резервном фонде, использованию на хозяйственные нужды предприятий не подлежат и расходуются на покрытие убытков предприятия по решению Общего собрания участников Общества.

3.4. Общество за счет прибыли производит отчисления в фонд материального поощрения в порядке и размере, определенном Уставом Общества и настоящим Положением.

Средства фонда материального поощрения расходуются Обществом на выплату премий, вознаграждений, выплачиваемых по итогам работы за квартал и (или) год.

Размеры премирования устанавливаются приказом единоличного исполнительного органа по ходатайству руководителя отдела (подразделения) по результатам производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности каждого работника.

Средства фонда материального вознаграждения могут быть израсходованы Обществом на оплату вознаграждения лицам, привлекаемым к выполнению работ по гражданско-правовым договорам.

3.5. Отчисления в фонд развития производства направляются на модернизацию оборудования, улучшение качества работ, услуг, техническое перевооружение и иные нужды, необходимые для динамичного развития предприятия.

4. Распределение прибыли Общества между участниками Общества

4.1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками Общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается Общим собранием участников Общества.

4.2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале Общества.

4.3. Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками Общества:

— до полной оплаты всего уставного капитала Общества;

— до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника Общества в случаях, предусмотренных федеральным законом об обществах с ограниченной ответственностью;

— если на момент принятия такого решения Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у Общества в результате принятия такого решения;

— если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов Общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;

— в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

4.4. Общество не вправе выплачивать участникам Общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято:

— если на момент выплаты Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у Общества в результате выплаты;

— если на момент выплаты стоимость чистых активов Общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;

— в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

4.5. По прекращении указанных в настоящем пункте обстоятельств общество обязано выплатить участникам Общества прибыль, решение о распределении которой между участниками Общества принято.

Как распределяется прибыль в ООО?

Обсуждая преимущества LLC или компании с ограниченной ответственностью, многие люди поднимут вопрос об относительной простоте создания LLC и защите с ограниченной ответственностью, предоставляемой членам LLC.

Однако у LLC есть еще одно преимущество, которое может быть весьма значительным — в зависимости от обстоятельств — и это гибкость распределения прибыли LLC.

Налогообложение в партнерстве: ООО «Товарищество»

С налоговой точки зрения LLC известна как транзитная организация.Это означает, что вместо того, чтобы облагаться налогом на доход, который он получает, этот доход переходит к его членам, которые затем облагаются налогом на этот доход индивидуально.

Если она не выбрана для налогообложения как корпорация, LLC с несколькими участниками рассматривается как партнерство. Члены LLC включают свою долю прибыли LLC в свои личные налоговые декларации.

Доля участия члена LLC отслеживается на счете капитала этого члена. Счет операций с капиталом будет включать взносы в капитал участников, а также распределенную прибыль.Любые выплаты, сделанные участнику, вычитаются из баланса учетной записи. Таким образом, можно легко определить долю участия члена в LLC.

Распределение прибыли ООО по умолчанию в соответствии с долей владения

Деятельность

ООО регулируется правилами государства, в котором они были созданы. Правила штата предусматривают распределение прибыли ООО в соответствии с долей владения каждого члена.

Например, если Питер и Мэри являются членами LLC, состоящей из двух участников, и Питер имеет 40% -ную долю владения, а Мэри — 60% -ную долю владения, то, согласно правилам штата, Питеру будет выделено 40% LLC. прибыли, а Мэри будет выделено 60 процентов.Если распределения не производятся, счет операций с капиталом каждого члена будет увеличен на сумму прибыли, которую они распределили.

Однако эти правила штата являются правилами по умолчанию, и с LLC можно предусмотреть механизм распределения прибыли, который не зависит от доли владения.

Создание альтернативных механизмов распределения прибыли

Существует множество причин, по которым участники могут пожелать иметь механизм распределения прибыли, отличный от их доли владения.

Например, вклады в капитал некоторых участников могут состоять из денежных средств, в то время как другие участники могут вносить свои вклады в капитал в виде собственности или услуг.

В таком случае участники могут принять решение о распределении прибыли, которое обеспечивает участникам, сделавшим денежные взносы, более высокий процент прибыли, чем их фактическая доля владения, до тех пор, пока их взносы не будут возвращены, после чего прибыль будет распределяться на основе интересы собственности.

Документирование распределения прибыли в операционном соглашении

Независимо от типа соглашения о распределении прибыли, о котором соглашаются участники, очень важно задокументировать саму договоренность в операционном соглашении LLC.

Устное соглашение не поможет; операционное соглашение должно содержать положения, регулирующие порядок распределения прибыли между участниками.

Если договоренность о распределении прибыли не указана в соглашении об эксплуатации, то применяются правила распределения прибыли штата по умолчанию.

Распределение и распределение прибыли не одно и то же

Если вы и ваши соучредители согласились на соглашение о распределении прибыли, которое кажется справедливым, и операционное соглашение вашего LLC было составлено с подробным описанием этого соглашения, как распределяется прибыль в LLC?

Прибыль ООО должна ежегодно распределяться между его участниками. Пока операционное соглашение содержит положения, регулирующие порядок распределения прибыли, будут соблюдаться правила распределения прибыли, изложенные в операционном соглашении, а не правила штата по умолчанию.

Однако важно отметить, что распределение прибыли не имеет ничего общего с фактическим распределением прибыли. Хотя участникам распределяется их доля в прибыли LLC, они могут не получать распределение прибыли. В любом случае, они должны включать процент от прибыли, которую они распределили, в свой налогооблагаемый доход за год.

Поскольку LLC является сквозной организацией, это распределение прибыли гарантирует, что прибыль LLC будет облагаться налогом в руках участников LLC.

Все, что вам нужно знать

Правила ООО «Распределение прибыли» требуют, чтобы компания с ограниченной ответственностью рассматривалась как транзитная организация для целей налогообложения. Читать 3 мин.

1. Налогообложение как партнерство LLC
2. Распределение прибыли LLC по умолчанию с учетом доли владения
3. Установление альтернативных механизмов распределения прибыли
4. Документирование распределения прибыли в операционном соглашении
5. Распределение и распределение прибыли
6.Ответственность за ненадлежащее распределение
7. Распределение акций
8. Налогообложение

Обновлено 2 ноября 2020 г.:

Правила ООО «Распределение прибыли» требуют, чтобы компания с ограниченной ответственностью рассматривалась как транзитная организация для целей налогообложения. Это означает, что доход от компании указывается в индивидуальных налоговых декларациях владельца или владельцев. Доля участия каждого участника LLC отражается в соответствующем счете движения капитала, который включает как распределенную прибыль, так и взносы в капитал.Распределение средств среди участников осуществляется с этих счетов, что позволяет легко определить долю собственности каждого участника.

Распределение прибыли ООО по умолчанию в соответствии с долей владения

ООО регулируется законами штата, в котором оно создано. В каждом штате действуют свои правила распределения прибыли ООО в зависимости от доли владения. Согласно правилам по умолчанию, которые применяются в большинстве штатов, прибыль распределяется в том же процентном соотношении, что и доля владения. Если одному участнику принадлежит 75 процентов членской доли, а другому — 25 процентов LLC, прибыль от бизнеса будет распределяться в том же соотношении.Тем не менее, во многих штатах ООО разрешают разрабатывать собственные механизмы распределения прибыли, не зависящие от доли владения.

Создание альтернативных механизмов распределения прибыли

У участников могут быть разные причины для заключения альтернативного соглашения о распределении прибыли. Например, некоторые владельцы могли внести вклад в основной капитал, состоящий из собственности или услуг, в то время как другие внесли денежные средства. В этом случае владельцы могут решить, что те, кто внес денежные средства, получат более высокий процент прибыли до тех пор, пока их первоначальный взнос не будет возвращен.При заключении альтернативного соглашения о распределении прибыли по любой причине проконсультируйтесь с налоговым юристом, чтобы убедиться в законности этого соглашения в вашем штате и в IRS.

Хотя гибкое распределение прибыли является одним из преимуществ создания LLC, этот вариант недоступен, если вы решили, что вас рассматривают как корпорацию S или C для целей налогообложения. Вы должны распределять прибыль строго в соответствии с процентом владения в соответствии с правилами IRS.

Документирование распределения прибыли в операционном соглашении

Независимо от того, какая структура распределения прибыли согласована членами вашей LLC, она должна быть записана в операционном соглашении компании.Если альтернативное соглашение не задокументировано, правила штата по умолчанию будут применяться даже при наличии устного соглашения.

Распределение и распределение прибыли

Участники должны получать отчисления от прибыли LLC каждый год. Однако распределение прибыли отделено от распределения прибыли. Даже если прибыль не распределяется, участник должен сообщить свою распределенную долю прибыли в IRS в декларации по индивидуальному подоходному налогу.

LLC не обязаны периодически распределять прибыль между участниками.Если прибыль распределяется, член по-прежнему имеет равные права на будущие распределения.

Ответственность за неправомерное распределение

Несмотря на процедуру распределения прибыли, изложенную в операционном соглашении, в большинстве штатов LLC не могут распределять прибыль, если это не позволяет им выплачивать долги или создает чрезмерную ответственность без активов. Если LLC распределяет прибыль ненадлежащим образом, ответственный участник или менеджер несет персональную ответственность за указанную сумму. Участник, получивший раздачу, также несет частичную ответственность, если он знал о ее нарушении.

Распределение растворения

Во время распределения растворения предпринимаются следующие шаги:

  • Все активы должны быть распределены при роспуске LLC.
  • Кредиторы, которым причитается платеж, должны получить приоритет.
  • Оставшиеся активы распределяются между участниками, а взносы в капитал возвращаются участникам.
  • Избыточные фонды предоставляются участникам в виде распределения прибыли в соответствии с процедурой, изложенной в соглашении о деятельности или в соответствии с законодательством штата.

Налоговые отчисления

Когда LLC создается, она автоматически определяется IRS как индивидуальное предприятие или партнерство в зависимости от количества участников. Чтобы выбрать режим корпорации для целей налогообложения, отправьте форму IRS 8832. После того, как выбор сделан, он действителен в течение 60 месяцев, прежде чем его можно будет отменить или изменить.

Когда LLC облагается налогом как корпорация, распределения отражаются и облагаются налогом в индивидуальной налоговой декларации каждого члена. Те, кто подлежат сквозному налогообложению, должны сообщать о прибылях и убытках в налоговых декларациях участников.Каждый член индивидуального предприятия или партнерства несет исключительную ответственность за правильную отчетность о прибылях и убытках LLC, а также о распределениях каждый год.

Если вам нужна помощь в создании процедуры распределения прибыли для вашего LLC, вы можете разместить свою вакансию на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Все, что нужно знать

Распределение прибыли ООО — сложная тема. Существуют правила IRS, правила штата и правила на уровне округа, которые регулируют ваш бизнес. Читать 3 мин.

1. Разница между заработной платой и распределением
2. Управление распределением ООО
3. Ответственность за ненадлежащее распределение
4. Распределение при роспуске
5. Розыгрыш или распределение

Обновлено 16 июля 2020 г.:

Распределение прибыли ООО — тема сложная.Существуют правила IRS, правила штата и правила на уровне округа, которые регулируют ваш бизнес.

Разница между зарплатой и распределением

Владельцы бизнеса могут говорить о своей «зарплате», но, как правило, владельцам платят не так. Вы платите зарплату сотруднику, но как владельцу бизнеса способ оплаты зависит от того, как вы создаете свой бизнес. Вы должны знать, как платить себе после подачи заявления в компанию с ограниченной ответственностью.Вы платите налоги с LLC на основании выбора, выбранного вами в IRS, в качестве индивидуального предпринимателя, корпорации S или корпорации.

Разница между заработной платой и распределением состоит в том, что заработная плата снимается до распределения. У LLC есть выбор, когда она хочет получать распределения, и она может воздержаться от их предоставления, если члены согласны. Точно так же участники могут согласиться давать более частые раздачи. По умолчанию IRS рассматривает все LLC с одним участником как индивидуальные предприниматели, а LLC с несколькими участниками считаются полными товариществами.Если компания хочет, чтобы ее облагали налогом как корпорация, она может подать форму 8832 IRS, чтобы сделать выбор.

После того, как вы подадите заявление о выборах, они действительны в течение 60 месяцев, и бизнес будет облагаться налогом в соответствии с выборами до тех пор, пока они не вернутся обратно. Выбирая корпоративное налогообложение, участники платят подоходный налог с физических лиц так же, как они платят дивиденды. Все остальные организации используют сквозное налогообложение. Каждый член несет полную ответственность за отчетность о распределении и уплату налогов с них. Однако они не несут ответственности, если другие не соблюдают.

Управляющий ООО «Дистрибьюшнз»

Доля владения ООО отслеживается на счетах капитала участников. Счета операций с капиталом должны включать распределенную прибыль и взносы в капитал. Распределения вычитаются из баланса счета. Таким образом, право собственности участника легко идентифицировать. Каждый штат управляет LLC, созданными в этом штате. По умолчанию законы штата позволяют распределять прибыль LLC между участниками на основе процента собственности, которой владеет участник.

Итак, если вы и ваш друг владеете ООО с двумя участниками, при этом вы владеете 30-процентной долей, а ваш друг — 70 процентами, вы получаете 30 процентов распределения, а ваш друг — 70 процентов.

Если участники вносят личные взносы, LLC может принять другие меры, позволяющие этим участникам получать более высокий процент прибыли по возвращении. Именно здесь вступает в игру гибкость в управлении и поэтому важно четко указать суммы распределения в Операционном соглашении LLC.Другой распространенной практикой является «предпочтительный возврат». Это когда участник-вкладчик получает более высокую сумму возврата и первым получает свою долю.

Ответственность за неправомерное распространение

Когда дело доходит до распределения, есть некоторые законы, которые запрещают LLC завершать распределение, если это делает невозможным выплату возникающих долгов и когда бизнес показывает больше обязательств, чем активов, особенно когда бизнес сообщает об убытках в течение нескольких лет. .Менеджер или участник LLC, которые завершают распространение, несет ответственность, если оно неверно. Однако, когда другой участник сознательно соглашается, они также несут ответственность.

Распределение при роспуске

После роспуска должны произойти следующие распределения:

  • LLC должна распределять все средства, когда она желает прекратить бизнес.
  • Кредиторы должны быть оплачены в первую очередь.
  • Затем выплачивается задолженность участника за предыдущее распределение.
  • После этого LLC должна вернуть все излишки средств каждому участнику, сделавшему взнос в компанию.
  • Наконец, каждый участник получает справедливую долю излишка в виде распределения прибыли. Они рассредоточены согласно договору об эксплуатации, а также законам штата.

Розыгрыш и распределение

По налогам распределение и розыгрыш совершенно разные. ООО с одним участником может получать деньги от компании. Однако бухгалтерская операция не отображается в декларации владельца.С другой стороны, распределение действительно появляется в доходах владельца. Таким образом, вы не являетесь сотрудником, если владеете ООО с одним участником и не получаете регулярную «зарплату».

Существует множество других ограничений, законов и постановлений, регулирующих распространение LLC, поэтому рекомендуется проконсультироваться с бизнес-юристом. Если вам нужна помощь с распределением прибыли вашего LLC, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Как обращаться с капитальными взносами и распределением ООО

Члены ООО обязаны вносить взносы в капитал и распределять прибыль в соответствии с условиями, с которыми они согласны в Операционном соглашении. Ниже мы обсудим несколько ключевых вопросов, которые вы должны учитывать при получении и распределении капитала для вашего ООО.

Что такое вклад в основной капитал?

Вклад в капитал — это денежные средства или имущество, которые владельцы вносят в свой бизнес.Члены LLC обычно вносят взносы в капитал в самом начале бизнеса. Кроме того, они могут вносить дальнейший вклад в течение жизни бизнеса. Первоначальные взносы в капитал обычно являются основным фактором при определении доли владения бизнесом. Распределение членских единиц может быть прямо пропорционально долларовой стоимости вклада каждого члена. Существуют также предприятия, в которых одно физическое или юридическое лицо вносит большую часть или все взносы в капитал, а другой участник вносит свой труд в построение бизнеса, известный как «собственный капитал».

Управление распределением прибыли LLC

Члены формируют LLC обычно по одной основной причине: чтобы заработать деньги. Иногда доход может быть в виде компенсации в виде заработной платы или прироста капитала от продажи или другого распоряжения; однако в большинстве случаев распределение времени обычно определяется тем, как члены LLC получают прибыль от своих инвестиций. Операционное соглашение LLC содержит положения о распространении. Эти распределения могут быть пропорционально распределены по вложенному капиталу, пропорционально долей владения или распределены на основе более сложных формул.

Распределения обычно делятся на одну из двух категорий: (1) налоговые доходы / убытки (условные распределения) и (2) деньги, фактически выплаченные LLC участнику.

Порядок налогообложения доходов и распределения

В первой категории LLC по умолчанию использует статус сквозного налога. В LLC с одним участником, принадлежащей физическому лицу, по умолчанию доходы и расходы LLC не указываются в отдельной налоговой декларации. ООО с одним участником не учитывается для целей налогообложения. Каждый участник сообщает о распределении налогов от LLC в форме 1040 IRS, приложение C, как доход от самозанятости.Даже если LLC фактически не выплачивает дивиденды своему участнику (участникам) наличными, но сохраняет средства для движения денежных средств или в целях реинвестирования, доход все равно отражается в подоходном налоге участника. Это часто приводит к «фантомному доходу» — налоговому обязательству в отношении фактически не полученного дохода. Обычно соглашения LLC пытаются решить эту проблему, требуя, чтобы LLC распределяла среди своего члена достаточное количество денежных средств для оплаты налоговых обязательств по предполагаемому распределению.

В соглашениях LLC с несколькими участниками (даже в LLC с двумя участниками, состоящими из мужа и жены) LLC снова по умолчанию использует режим сквозного налогообложения.LLC-член 2+ должен подать информационную налоговую декларацию партнерства по форме IRS 1065. Это также приводит к созданию формы IRS K-1 для каждого члена, чтобы указать налоговую прибыль или убыток по налоговой декларации 1040 каждого члена (для налогоплательщиков-физических лиц).

Несмотря на то, что IRS разрешает LLC делать выбор в пользу налогового режима S-corp или C-corp, ни один из этих двух выборов корпоративного налога не рекомендуется для владения недвижимостью. Чтобы снизить эффективную ставку налога от покупки до продажи, недвижимость должна храниться через LLC, которая не выбрала корпоративный налог.

Одним из преимуществ партнерского налогообложения LLC является то, что LLC может сделать распределение непропорциональным владению. Другими словами, независимо от взносов в капитал, может быть добавлено положение о распределении, позволяющее членам, которые могут использовать налоговые убытки больше, чем другие, получать их сначала, а затем распределять прибыль на другой основе. Это часть гибкости структуры операционного соглашения LLC.

Как владельцы LLC платят сами

Операционные соглашения часто предусматривают, что, если участники вносят капитальные взносы, которые не пропорциональны их процентной доле владения, участники, вносящие дополнительные суммы, получат доход, называемый «предпочтительный доход», от своих дополнительных взносов , которые будут распределены между ними до выплат, которые LLC производит участникам на пропорциональной основе.Помимо получения предпочтительной прибыли на свой избыточный капитал, они могут получить возврат своего избыточного капитала до других распределений.

Операционные соглашения часто содержат отдельные положения, касающиеся распределения операционных денежных потоков и распределения доходов от «операций с капиталом», таких как продажа или финансирование. Приоритеты распределения могут быть разными в разных категориях. Например, предпочтительный доход на капитал может выплачиваться за счет распределения как операционного денежного потока, так и поступлений от операций с капиталом, но предпочтительный доход на капитал может выплачиваться только за счет поступлений от операций с капиталом.Кроме того, порядок оплаты отдельных товаров может отличаться в двух категориях.

Иногда в LLC будут разные классы участников с приоритетами, которые предусматривают «водопад». Другими словами, в сделке с недвижимостью, помимо ипотеки или другого обеспеченного долга, могут быть инвесторы и менеджеры, которые участвуют в распределении на основе результатов деятельности LLC. Нет ничего необычного в том, что промоутеры проекта получают щедрые выплаты от проекта, если он превышает ожидания, потому что, хотя они могут вносить меньше капитала, они вносят больший репутационный риск, «потеют справедливость» или увеличивают ценность, создавая синергетический эффект за счет представления сторон. друг к другу и управление отношениями.Это форма стимула для поощрения работы промоутера.

Водопад содержит формулу многоуровневых ведер, которые сначала наполняются, затем переливаются в ведро следующего второго уровня и далее вниз по уровням. Иногда промоутеры находятся в самом низу корзины и получают непропорционально большую долю прибыли в случае неудачного успеха. Налоговому юристу следует ознакомиться с этими каскадными положениями в Операционном соглашении LLC, чтобы убедиться, что они работают так, как вы предполагаете.Другие категории капитала могут обеспечивать определенным инвесторам предпочтительную доходность.

Таким образом, операционное соглашение LLC должно предусматривать распределение среди участников, и налоговый юрист или CPA должен изучить эти положения, чтобы убедиться, что они окажут экономическое и налоговое влияние, которое вы ожидаете от своего клиента.

Управление капитальными взносами ООО

Участники должны вносить капитал в ООО только в тех суммах, которые они соглашаются внести в Операционном соглашении, в сроки, указанные в Операционном соглашении.Согласие участника на внесение вклада может быть обеспечено компанией в соответствии с законом. Некоторые законодательные акты разрешают кредитору обеспечивать исполнение обязательства, если кредитор полагался на него при предоставлении кредита компании. Хорошей практикой является указание в Операционном соглашении конкретных сумм, причитающихся с участников, и сроков выплаты сумм, которые, как ожидается, изначально потребуются для бизнеса компании.

Как и любое коммерческое предприятие, ООО может иметь неожиданные или не поддающиеся количественной оценке потребности в капитале в будущем.В той степени, в которой участники желают, чтобы будущие потребности в капитале удовлетворялись за счет заимствования у сторонних кредиторов, такое предпочтение может быть изложено в Операционном соглашении, которое может содержать положения, касающиеся того, сколько может быть заимствовано, кто принимает решение (или кто имеет право дать согласие на это), и как будут определены условия кредита. Аналогичным образом, в той степени, в которой участники желают, чтобы будущие потребности в капитале удовлетворялись за счет приема новых инвесторов в акционерный капитал, это может быть указано в Операционном соглашении вместе с любыми желаемыми ограничениями относительно того, какую сумму можно привлечь таким образом и как условия новые инвестиции будут определены.

В любом случае операционное соглашение должно охватывать то, как будут удовлетворяться потребности в дополнительном капитале, если сторонние источники недоступны или нежелательны на приемлемых условиях. Операционное соглашение может предусматривать дополнительные обязательные взносы в капитал, если компании требуются дополнительные средства. Ниже мы поможем вам сориентироваться в ключевых вопросах, которые следует учитывать при запросе дополнительных средств:

  1. Какие потребности оправдывают обязательный дополнительный взнос от участников?
  2. Кто решает, что необходимы дополнительные средства, и кто может потребовать капитальных затрат на эти средства?
  3. Что произойдет, если участник не внесет требуемый дополнительный капитал?

Чем оправдан обязательный дополнительный взнос?

Операционное соглашение может предусматривать, что участники должны вносить дополнительный капитал для удовлетворения недискреционных потребностей в денежных средствах, необходимых для ведения бизнеса.Примеры включают суммы, необходимые для уплаты налогов, суммы, необходимые для оплаты обслуживания долга по ссудам, суммы, необходимые для соблюдения требований законодательства, устранения угроз безопасности или проведения необходимого ремонта, а также суммы, необходимые для снятия залогового права на собственность компании или для оплаты счетов подрядчиков и поставщикам, или оплатить перерасход.

Операционное соглашение может предусматривать, что участники должны вносить дополнительный капитал в соответствии с бюджетом, который может быть установлен в будущем. Поскольку бюджеты могут быть превышены, соглашение может предусматривать взносы в пределах согласованного отклонения, например, на 5% или 10% сверх предусмотренных в бюджете сумм.

Если операционное соглашение предусматривает выплату вознаграждения участнику или аффилированному лицу участника за услуги (например, сборы за строительство или управление), и сборы не могут быть выплачены из денежного потока компании, то операционное соглашение должно указывать, следует ли Члены должны вносить обязательные взносы для финансирования таких обязательств по уплате взносов или оплачивать эти услуги из сумм, которые в противном случае были бы распределены между ними.

Другие обязательные позиции могут быть согласованы сторонами.

Кто решает, что необходимы дополнительные средства, и кто может потребовать капиталовложения?

Как правило, это решение принимают управляющий член (-ы) или управляющий (-и) и уполномочены требовать капиталовложений для получения необходимых средств.Если есть несколько управляющих членов или менеджеров, операционное соглашение должно предусматривать, что произойдет в случае разногласий, особенно если лица, принимающие решения, зашли в тупик.

Некоторые операционные соглашения предусматривают, что любой управляющий член или менеджер может требовать обязательного финансирования. Другие предусматривают разрешение споров в арбитраже.

Хотя операционное соглашение может предусматривать механизмы для решения тупиковой ситуации в целом (как обсуждается ниже в разделе «Стратегии передачи и выхода»), спор относительно обязательных капитальных взносов, возможно, потребуется разрешить быстрее, чем позволяют эти механизмы, чтобы избежать дефолта по обязательства компании или потеря ее имущества.

Что произойдет, если участник не внесет требуемый дополнительный капитал?

Как правило, операционные соглашения предоставляют участникам период времени для внесения необходимых взносов с уведомлением и правами на исправление, если они этого не сделают, но предусматривают последствия, если взнос не будет внесен в течение применимого периода исправления.

Многие операционные соглашения предусматривают, что неспособность участника внести требуемый капитал позволит участникам-исполнителям отозвать свои взносы капитала.Однако это средство правовой защиты иллюзорно, поскольку оно лишит компанию необходимых средств и может привести к невыполнению обязательств перед третьими сторонами.

Чтобы предотвратить такой результат, операционное соглашение должно разрешать участникам-исполнителям вносить вклад участника, нарушившего обязательства, со штрафом для участника, нарушившего обязательства.
Один из вариантов — разрешить действующим участникам предоставить компании ссуду из доли дефолтного участника с высокой процентной ставкой. Ссуда ​​будет выплачиваться с процентами из следующих распределений, которые в противном случае подлежали бы выплате неплатежеспособному члену.

При составлении Операционного соглашения важно предусмотреть, что погашение неустойки должно производиться за счет распределений нарушившего обязательства участника, а не компанией до осуществления распределений. В противном случае LLC будет выплачивать частичную компенсацию из средств, принадлежащих участникам-исполнителям, которые, по сути, будут платить сами.

Другой вариант состоит в том, чтобы предусмотреть уменьшение доли участника, нарушившего обязательства, в компании с соответствующим увеличением для действующих участников, которые предоставляют долю капитала нарушившего обязательства участника.Иногда это называют «сдавливанием» или «придавливанием».

Сжатие может быть рассчитано путем кредитования действующих участников дополнительных капитальных вложений и перерасчета доли каждого участника на основе общего капитала, внесенного каждым участником, как ранее, так и в связи с текущим требованием к капиталу, в процентах от совокупного взносы в капитал компании.

Многие формулы сжатия имеют штрафной коэффициент, чтобы наказать нарушителя и вознаградить исполнителей.При пересчете процентных долей участников в компании действующим участникам может быть засчитано, например, 125% или 150% доли обязательного капитала участника, нарушившего обязательства, когда они обеспечивают дефицит.

ПОДРОБНЕЕ: Налоговые вычеты LLC, о которых вам нужно знать

ПОДРОБНЕЕ: LLC против корпорации: что вам подходит?

Как распределяется прибыль в ООО?

••• Jupiterimages / Goodshoot / Getty Images

Одним из значительных преимуществ организации компании как компании с ограниченной ответственностью, называемой LLC, является возможность распределять прибыль в соответствии с потребностями владельцев, а не количество акций, которыми владеет лицо.Владельцы LLC, известные как участники, могут разделить прибыль любым удобным для них способом, если они решат облагаться налогом как партнерство.

Тип юридического лица

В IRS нет специальной налоговой категории для LLC. Вместо этого требуется, чтобы LLC с несколькими участниками, которым необходимо разделить прибыль, чтобы выбрать, будут ли они облагаться налогом как партнерство или корпорация. Наиболее распространенный выбор — облагаться налогом как партнерство, потому что компания, которая хотела бы применять корпоративный налоговый режим, просто создала бы корпорацию.LLC, которая облагается налогом как партнерство, является неучтенной или сквозной организацией, что означает, что прибыль и убытки передаются участникам для включения в индивидуальные налоговые декларации вместо того, чтобы облагаться налогом на уровне бизнеса. Транзитная организация ведет счет движения капитала для каждого участника, и прибыль разделяется путем отнесения сумм на этот счет. Счет операций с капиталом члена равен стоимости его взносов плюс распределенная прибыль минус распределенные убытки минус распределения.

Распределения

В товариществе LLC прибыль делится ежегодно в конце финансового года компании.Разделение прибыли между участниками называется распределением. Прибыль и убытки по умолчанию распределяются в том же соотношении, что и доля участия каждого члена. Доля участия члена изначально равна его капитальному взносу. Таким образом, если у LLC есть два участника, один из которых внес 25 000 долларов для создания компании, а другой — 75 000 долларов, то первому члену будет выделено 25 процентов прибыли. Этот метод распределения прибылей и убытков является методом по умолчанию, установленным законом штата, в соответствии с которым создается ООО.Доля участия каждого члена изначально равна начальной стоимости его счета операций с капиталом. Со временем дальнейшие взносы, отчисления и распределения на счет движения капитала могут изменить долю участия члена и процент от прибыли.

Особые соглашения

Положения закона штата по умолчанию, которые предписывают распределение прибыли между участниками, применяются только при отсутствии соглашения между участниками. Одним из преимуществ ООО является его гибкость в разработке структуры прибылей и убытков собственника.Принимая операционное соглашение, участники могут принять решение о распределении прибыли или убытков в пропорции, не равной доле собственности участников. Это может применяться, если некоторые участники внесли свой первоначальный взнос в ООО в виде денежных средств, в то время как другие внесенные услуги. Члены могут согласиться с тем, что участники, внесшие денежные взносы, получат высокий процент прибыли до тех пор, пока первоначальный взнос не будет возвращен.

Подробнее: Риски особого распределения в соглашениях о партнерстве

Прочие соображения

Распределение прибыли в ООО может превратиться в сложный бухгалтерский вопрос.Особые обстоятельства могут изменить способ распределения прибыли. Например, в налоговом кодексе проводится различие между активными и пассивными участниками или участниками, которые работают в LLC, и теми, кто этого не делает. Активный член может получать раннее распределение прибыли в качестве заработной платы. Если прибыль LLC в конце года поступает от обычных продаж и выручки, активному участнику остается сохранить свою зарплату, а остаток прибыли делится пропорционально доле владения. Если прибыль получена от операций с капиталом, таких как продажа недвижимости, выплаты заработной платы рассматриваются как часть общего распределения прибыли члена, уменьшая сумму, которую он получит из банка, как его долю в конце года. .

Как LLC распределяют прибыль среди своих участников

11 октября


В большинстве случаев LLC распределяют свою прибыль пропорционально всем участникам, в зависимости от собственности каждого члена в компании. Так, например, если бы вы были владельцем 50 процентов, вы имели бы право на получение 50 процентов чистой прибыли (или убытка), которую LLC получала каждый год. Но, в зависимости от того, как настроено ваше ООО, есть потенциал для изменений.

В соответствии с особыми условиями LLC может распределять свою чистую прибыль другими способами.Итак, если у вас есть ситуация, когда один участник предоставляет деньги для оборотного капитала, в то время как другой участник предоставляет какие-то услуги, отличные от финансовых, чтобы заработать свои интересы (иногда называемые «потным капиталом»), вы можете организовать чистую прибыль в размере выплачиваться не в соответствии с процентилем, а строго в соответствии с долей владения. Именно эта удивительная гибкость делает LLC такими привлекательными структурами!

Действуйте осторожно, когда речь идет о непропорциональном распределении.Обязательно поговорите со своим налоговым консультантом о том, как лучше всего структурировать это, чтобы это выглядело (и было) законным в глазах IRS. Вы должны убедиться, что любое непропорциональное распределение настроено правильно, чтобы у вас не возникло проблем с IRS во время уплаты налогов. Кроме того, возможность играть с неравным распределением недоступна, если вы выбрали налогообложение в качестве корпорации C или S. Поскольку вы принимаете правила IRS для корпораций, вы обязаны соблюдать их правила и распределять прибыль строго в соответствии с процентами владения.

Порядок распределения также изменится в зависимости от налоговой классификации вашего ООО. Если бы вы выбрали одну из классификаций корпоративного налога — S Corporation или C Corporation, — ваша LLC распределяла бы прибыль по-другому.

При структурировании бизнеса существует множество переменных. Вот почему так сложно пройти через веб-сайт быстрого обслуживания. Если вы не поговорите с кем-то, у кого есть некоторые знания и опыт как в налоговой, так и в юридической сфере, трудно понять, чего вы не знаете.И это может сделать вас уязвимым.

Есть вопросы? Связаться с нами! Мы здесь для вас.

Похожие сообщения:

Распределение

LLC против Распределения: В чем разница?

Причина, по которой существует эта проблема распределения / распределения, заключается в том, как облагается налогом большинство LLC. Налоговый режим по умолчанию для ООО с несколькими участниками — это партнерство. Доход LLC, облагаемый налогом как партнерство, не подлежит налогообложению на уровне LLC. Вместо этого этот доход «проходит» через ООО и облагается налогом с владельцев.

Это создает необходимость для владельцев LLC решить, как разделить эти налоговые обязанности. Механизм для этого — процесс распределения.

Отчисления — это инструмент, который помогает владельцам ООО отслеживать свои налоговые обязательства. Когда в вашем соглашении об эксплуатации LLC указано, что определенный процент прибылей и убытков LLC будет распределен вам как участнику, это не означает, что вы имеете право на получение этой суммы от LLC — вместо этого это означает, что сумма, которую вы будете нести ответственность за уплату налогов в IRS.

Погодите, наверное, думаете вы. Разве я не плачу налоги только с того, что мне платит ООО? Ну нет.

Как владелец LLC, вы должны платить налоги с той доли дохода LLC, которая распределяется между вами, независимо от того, действительно ли вы получаете эти деньги в форме… подождите… распределения.

Распределения — это денежные средства или имущество, заработанные LLC, которые фактически выплачиваются владельцам LLC. Распределение дает вам что-то осязаемое, что-то удовлетворительное. Это деньги, которые поступают на ваш банковский счет как владелец.И для ясности: вы не облагаетесь налогом на распределение (если только распределение не превышает вашу налоговую базу в LLC). Помните, что вам как владельцу уже была выделена сумма, с которой вы должны платить налоги; получение вами распределения не влияет на это.

Примечание : «Налоговая база » означает сумму денег, которую лицо инвестировало в актив.

В отличие от распределения, которое должно быть сделано, чтобы поддерживать IRS, распределения не являются обязательными, если только владельцы LLC не соглашаются сделать их обязательными.Это может привести к проблемам, если владельцы несут значительное налоговое бремя от доходов LLC, которые им распределяются, но не имеют денег в виде распределений, чтобы помочь уплатить эти налоги. У этой проблемы даже есть собственное название: проблема фантомного дохода.

Связанные : Проблема с фантомным доходом

Вы должны получать помощь от юриста в структурировании положений о распределении и распределении LLC, поэтому не слишком воодушевляйтесь своими новыми знаниями здесь.

Похожие записи

Вам будет интересно

Оплата на испытательном сроке тк рф: Испытательный срок 3 месяца — сколько платят по ТК РФ В 2020 и 2021 году

Таможенная пошлина это косвенный налог – Таможенная пошлина прямой или косвенный налог

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко