Калькулятор налога на имущество 2021

Калькулятор налога на имущество — это удобный онлайн-инструмент, позволяющий легко рассчитать сумму авансовых платежей.

Остаточная стоимость основных средств:

Дата / Остаточная стоимость имущества

Остаточная стоимость имущества

Отчетный (налоговый) период	Средняя стоимость имущества	Платеж
Первый квартал
Полугодие
Девять месяцев
Календарный год

Законодательство в отношении имущественного сбора меняется, и надо быть в курсе последних изменений, чтобы правильно рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2021 году, корректно определив налоговую базу. Проверить расчеты поможет бесплатный онлайн-калькулятор.

Как организации считают налог на имущество

В зависимости от того, облагается недвижимость налогом по кадастровой стоимости или по балансовой, немного отличается порядок расчета. Все подробности, включая способ, как посчитать налог на имущество на калькуляторе онлайн, разберем ниже.

Определение налоговой базы

При определении налоговой базы в нее включается не все имущество. Налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.

Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п. 4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты, природные ресурсы) и другие. Одновременно с этим из налоговой базы исключают все движимые имущественные объекты.

Подробнее: Декларация по налогу на имущество: заполнение нового бланка

Что касается льгот, налогоплательщики, которые вправе ими воспользоваться, закреплены в п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ. Выделяют всего два вида привилегий:

1. Федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны. Воспользоваться ими вправе те налогоплательщики, которые отвечают заявленным требованиям. Они закреплены в статье 381 НК РФ.
2. Региональные послабления, которые утверждаются органами власти субъектов России. Нормы о льготах применяются исключительно в пределах конкретного региона.

Если организация применяет региональную льготу, то необходимо следить за законодательством субъекта РФ.

Проверить действующие положения удобно на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на текущий календарный год, то воспользоваться привилегией нельзя. Придется исчислять сумму по общим правилам.

Подготовка к расчету

Распределим все имущество, учтенное на счетах 01 и 03, на 5 групп:

№	Группы	Комментарий
I	Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость	На официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru) размещена кадастровая стоимость объектов
II	Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки	Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость
III	Объекты, освобожденные от налогообложения	Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ
IV	Льготируемые объекты	Перечень дан в ст. 381 НК РФ
V	Прочее	Недвижимость, не попавшая ни в одну из вышеперечисленных групп

Расчет суммы налога

Если надо определить, сколько платить за объект, облагаемый по кадастровой стоимости, калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц в 2021 году не понадобится, поскольку формула совсем простая:

Авансовый платеж = кадастровая цена × ставка.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, полученный показатель делим на 4.

Подробнее: Пример расчета налога на имущество организаций

Гораздо сложнее производится расчет по среднегодовой стоимости, и тут калькулятор налога на имущество юридических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости не пригодится, поскольку алгоритмы отличаются. В этом случае сначала суммируют остаточную стоимость объектов, затем определяют среднегодовую цену недвижимости, а потом уже ее умножают на налоговую ставку. Для расчета авансовых платежей повторяют ту же процедуру, но делят уже на 4, 7, 10, в зависимости от периода, за который производится уплата. Взнос к уплате за год определяют путем уменьшения общей суммы на уплаченные авансы.

Формула, как производится расчет авансового платежа по налогу на имущество, выглядит следующим образом:

Как считать налог на онлайн-калькуляторе

Поскольку расчет для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, трудоемкий, предлагаем использовать калькулятор имущественного налога как основной или вспомогательный инструмент.

Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество.

Шаг 1. В первом окне вводим налоговую ставку, принятую в вашем регионе. По умолчанию введенное значение 2,2%.

Шаг 2. Заполняем в каждом месяце цифры остаточной стоимости.

Шаг 3. Нажимаем кнопку «Рассчитать».

В результате вы сможете узнать среднегодовую стоимость имущества, общую сумму налога, сумму авансовых платежей и сумму к доплате.

Одновременно калькулятор налога на недвижимость покажет квартальные и полугодовые суммы платежей.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Но отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Налоговая база	Отчетные периоды
Рассчитывается, исходя из среднегодовой стоимости	I квартал, полугодие, 9 месяцев
Рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости	I квартал, II квартал, III квартал

Ранее в установленные отчетные периоды в налоговые органы предоставлялись расчеты по авансовым платежам, но с 01.01.2020 от этого требования отказались. Налогоплательщики подают только декларацию по итогам года (ст. 386 НК РФ).

Освобождение движимого имущества компаний от налогов может быть продлено — Экономика и бизнес

МОСКВА, 21 сентября. /ТАСС/. Продление действия фискальной нормы, освобождающей движимое имущество компаний от налогообложения, включено в перечень актуальных налоговых вопросов в рамках проекта бюджета РФ на 2022-2024 годы, следует из материалов к проекту бюджета, имеющихся в распоряжении ТАСС.

«С учетом положительного влияния исключения из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций с 1 января 2019 года движимого имущества предлагается сохранить указанные условия налогообложения в перспективе. Исключение из объектов обложения налогом на имущество организаций движимого имущества было крайне позитивно воспринято предпринимательским сообществом и вошло в 10 наиболее значимых для российской экономики событий 2019 года. При опросе участников традиционного Налогового форума РСПП данное изменение в Налоговый кодекс Российской Федерации стало вторым по значимости в рассматриваемый период», — говорится в материалах.

В документе отмечается, что данные Росстата о росте инвестиций в основной капитал позволяют ожидать дополнительных налоговых поступлений после завершения инвестпроектов. Это, в свою очередь, будет способствовать обеспечению сбалансированности доходов бюджетов российских регионов и повышению собираемости платежей, включая платежи по налогу на имущество организаций.

«При этом совершенствование налогообложения имущества организаций должно осуществляться путем постепенного перехода на налогообложение недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости», — указывается в материалах к проекту бюджета.

Инициативы в сфере налогообложения движимого имущества компаний

Налог на имущество организаций является региональным. Субъекты РФ, устанавливая собственные ставки налога, вправе дифференцировать их в зависимости от категорий налогоплательщиков и вида имущества. Отмена налога на движимое имущество компаний начала действовать с 1 января 2019 года. Предполагается, что эта мера должна способствовать ускоренному обновлению основных фондов и создавать стимулы для развития промышленности.

Осенью 2020 года Минфин в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» на 2021-2023 годы в приложении «Актуальные вопросы налогообложения на перспективу» указал на проработку возможности включения движимого имущества в объекты налогообложения.

В марте текущего года бизнес-объединение «Опора России» предложило Минфину РФ не вводить налог на движимое имущество. Бизнес-объединение выразило обеспокоенность возможным повышением налоговой нагрузки и созданием препятствий для инвестиционной деятельности в случае реализации инициативы.

ФНС разъяснила правила получения вычетов по налогам на имущество — Российская газета

Для получения вычета по налогу на имущество собственникам не нужно писать никаких заявлений.

Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Они потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.

Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить «скидку» с 10 квадратных метров.

Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость, напоминает Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

Пенсионерам положен вычет по земельному налогу. Выбрать участок и направить уведомление в налоговую нужно до 1 ноября

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.

Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

6 соток — на кадастровую стоимость этой части участка уменьшается земельный налог для пенсионера

Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Налог на имущество организаций на территории Республики Крым | Ялта

13.05.2015

 Пунктом 1 ст. 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее –  НК РФ) установлено,что налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 374 НК РФ.

 На основании ст. 374 НК РФ объектами обложения налогом на имущество организаций для российских организаций признаётся движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесённое в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учёта, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

 При использовании организациями упрощенной системы налогообложения п. 2 ст.346.11 НК РФ предусматривает освобождение от обязанности уплаты, в том числе налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ).

 Уплата организациями единого налога на вменённый доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в том числе налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим НК РФ) (п. 4 ст.346.26 НК РФ).

 Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций (п. 3 ст.346.1 НК РФ).

 Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций как кадастровая стоимость объекта недвижимости осуществляется в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации на основании критериев, установленных п.п. 1, 2 и 4 ст.378.2 НК РФ.

 Обращаем внимание, что закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных п.п.1, 2 и 4 п.1 ст.378.2 Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 года

 № 146 – ФЗ (с изменениями и дополнениями), на территории Республике Крым не принимался в связи с отсутствием утверждённых субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.  

Налог на имущество организаций с квартир у застройщиков

Право собственности на квартиры было оформлено после получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию. Через полгода после этого был закрыт договор с генподрядчиком, получен акт по форме КС-11. До этого времени выполнялись работы по доведению помещений до состояния, пригодного к использованию, подлежащие включению в стоимость строящегося объекта. После выполнения этих работ была сформирована первоначальная стоимость квартир, и квартиры были поставлены на учет на счете 41.

Ответ

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам (п. 1 ст. 14 НК РФ), устанавливается и вводится в действие НК РФ и законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ), поэтому при его исчислении на территории г. Москвы, помимо главы 30 НК РФ, следует руководствоваться также Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» (далее — Закон N 64) (см. также письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-05-04-01/15503).

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Статьей 378.2 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. Так, согласно пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (норма была введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2015), налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении признаваемых объектом налогообложения жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Указанный порядок налогообложения объектов недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости применяется в отношении собственников таких объектов или организаций, владеющих такими объектами на праве хозяйственного ведения, если иное не предусмотрено ст.ст. 378 и 378.1 НК РФ (пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ, письма Минфина России от 13.12.2017 N 03-05-05-01/83122, от 19.05.2017 N 03-05-05-01/30747, ФНС России от 01.11.2018 N БС-4-21/31317@, от 06.12.2017 N БС-4-21/24674@).

При этом, право собственности за застройщиком регистрируется на квартиры, поэтому именно квартиры будут признаваться жилыми помещениями (п. 1 ст. 11 НК РФ, ч. 2 ст. 15, ч.ч. 1, 3 ст. 16 ЖК РФ) и, соответственно, объектами налогообложения для целей пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 (статья 1.1 была дополнена пунктом 4 Законом г. Москвы от 24.06.2015 N 29, вступившим в силу с 01.01.2016) налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету.

Таким образом, с 01.01.2016 на территории г. Москвы жилые дома и жилые помещения признаются объектом налогообложения и облагаются по кадастровой стоимости при условии, что они:

1. Не учитываются на балансе в качестве объектов основных средств.

2. Со дня принятия их к бухгалтерскому учету прошло более двух лет.

То есть, для применения п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 необходимыми условиями являются факт принятия объекта к бухгалтерскому учету (но не в качестве объектов основных средств) и период времени, в течение которого объект отражается в бухгалтерском учете организации (более двух лет).

Правоприменительная практика по рассматриваемому вопросу, которой мы располагаем, касается применения нормы пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Так, для целей пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ счет, на котором отражены объекты недвижимого имущества в бухгалтерском учете, значения не имеют. В соответствии с разъяснениями официальных органов жилые дома и жилые помещения, в отношении которых определена кадастровая стоимость, подлежат налогообложению при постановке на соответствующий счет бухгалтерского учета активов, отличных от основных средств, в том числе на счета учета товаров, готовой продукции, материальных запасов, а также на счет вложений во внеоборотные активы (письма Минфина России от 19.05.2017 N 03-05-05-01/30753, от 12.01.2017 N 03-05-05-01/432, от 17.03.2016 N 03-05-05-01/14936, от 16.03.2016 N 03-05-05-01/14575, от 30.07.2015 N 03-05-05-01/44047, от 22.07.2015 N 03-05-05-01/41959, от 04.03.2015 N 03-03-06/1/11187, ФНС России от 23.04.2015 N БС-4-11/7028@)).

Таким образом, в силу пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ жилые дома и жилые помещения, в том числе, квартиры, реализуемые застройщиком, на которого зарегистрировано право собственности, независимо от порядка ведения их бухгалтерского учета, признаются объектом налогообложения исходя из кадастровой стоимости до момента регистрации перехода права собственности на них к покупателю (см. также письма Минфина России от 04.03.2015 N 03-03-06/1/11187, ФНС России от 21.01.2016 N БС-4-11/697).

При этом в соответствии с позицией чиновников такие квартиры могут отражаться, в том числе на счете 08 «Внеоборотные активы», а неотъемлемыми условиями для признания квартир объектом налогообложения являются наличие государственной регистрации права собственности на них и определенной в отношении этих квартир кадастровых стоимостей.

Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что для целей применения п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 принятием к учету квартир может признаваться отражение затрат на строительство дома на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», а два года следует отсчитывать с момента государственной регистрации права собственности на квартиры и определения их кадастровых стоимостей. С учетом вышеприведенных разъяснений Минфина России именно такую позицию могут занять налоговые органы.

В тоже время в ряде разъяснений Минфина России высказывается позиция, согласно которой правовых оснований для применения пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в отношении незавершенного строительством жилого дома (в том числе жилых помещений в нем), не введенного в эксплуатацию в соответствии с требованиями законодательства, не имеется (п. 3 письма Минфина России от 29.08.2017 N 03-05-05-01/55262, от 17.04.2017 N 03-05-05-01/22623).

При этом, например, из постановления Президиума ВАС РФ от 16.11.2010 N ВАС-4451/10 следует, что получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию само по себе не может рассматриваться в качестве безусловного доказательства, свидетельствующего о доведении строящегося объекта до состояния готовности и возможности его эксплуатации.

Этот документ удостоверяет иные характеристики объекта, а именно его соответствие градостроительному плану земельного участка и проектной документации и выполнение строительства согласно разрешению на строительство (спор касался объекта недвижимого имущества, подлежащего учету в составе основных средств).

В постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.06.2015 N Ф04-19867/2015 по делу N А45-7966/2014 был сделан вывод о том, что разрешение на ввод объекта в эксплуатацию не является документом, подтверждающим момент определения фактической суммы затрат в отношении объекта долевого строительства по итогам строительства жилого дома; получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию не исключает обязанность застройщика довести объект до нормативного состояния.

Из совокупного смысла приведенных писем Минфина России и судебной практики можно сделать вывод о том, что в ситуации, когда дом введен в эксплуатацию, но фактически не доведен до состояния готовности к эксплуатации, пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ применяться не должен, то есть, квартиры в этом доме не признаются объектом налогообложения на основании этой нормы до завершения всех работ. Эти квартиры признаются объектом налогообложения только после завершения всех работ по строительству дома, формирования их учетных стоимостей и принятия их к бухгалтерскому учету.

Кроме того, на наш взгляд, «принятие указанных объектов к бухгалтерскому учету», предусмотренное п. 4 ст. 1.1 Закона N 64, больше соответствует принятию к учету непосредственно самих квартир на счете 41 «Товары», а не отражению затрат на строительство дома на счете 08 «Внеоборотные активы»*(1).

Товары, являясь частью материально-производственных запасов, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости (п.п. 2, 5 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»). Согласно п. 8.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, актив признается в бухгалтерском балансе, в частности, когда стоимость его может быть измерена с достаточной степенью надежности.

Как мы поняли, в данной ситуации на момент регистрации права собственности на квартиры их первоначальная стоимость по объективным причинам не могла быть сформирована (продолжали выполняться строительно-монтажные работы по доведению помещений до состояния, пригодного к использованию, подлежащие включению в стоимость квартир), поэтому у организации на тот момент не было оснований для учета этих квартир на счете 41 «Товары». Квартиры были приняты к учету в качестве товаров после завершения всех работ и формирования их фактической себестоимости.

Таким образом, полагаем, что по рассматриваемому вопросу существует и другая точка зрения. Она заключается в том, что, несмотря на получение разрешения на ввод в эксплуатацию дома (п. 1 ст. 55 ГрК РФ) и регистрацию права собственности на квартиры, для целей применения п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 два года следует отсчитывать с момента принятия квартир к учету в качестве товаров на счете 41.

Разъяснениями официальных органов и материалами арбитражной практики по вопросу применения п. 4 ст. 1.1 Закона N 64 в рассматриваемой ситуации мы не располагаем.

В виду отсутствия в анализируемых нормах налогового законодательства РФ прямой взаимосвязи между формированием стоимости квартир на счете 41 «Товары» и порядком расчета налога на имущество по кадастровой стоимости, а также подтверждающей правоприменительной практики, данная точка зрения является нашим экспертным мнением.

Следование ему может привести к налоговому спору, поскольку налоговые органы скорей всего займут иную позицию. В частности, полагаем, что налоговики принятием к учету квартир могут признавать отражение затрат на строительство дома на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и отсчитывать два года, предусмотренные п. 4 ст. 1.1 Закона N 64, с даты регистрации права собственности и установления кадастровой стоимости на эти объекты.

Признавая неоднозначность налоговых последствий в данной ситуации, рекомендуем организации обратиться за письменными разъяснениями в официальные органы. При этом поскольку вопросы об установлении особенностей налогообложения отдельных объектов недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости относятся к компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7139, от 02.11.2017 N 03-05-03-01/72248, от 21.01.2016 N 03-03-06/2034, от 12.10.2015 N 03-05-05-01/58080), полагаем, что организация может обратиться в Департамент экономической политики и развития города Москвы.

Наличие разъяснений официальных органов в случае спора с налоговым органом будет считаться обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

*(1) В соответствии с разъяснениями налоговых органов организация-застройщик может вести учет затрат на строительство дома на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» с последующим оприходованием предназначенных для продажи квартир на счете 41 «Товары» (письма УМНС по г. Москве от 22.06.2000 N 03-12/28309, от 27.02.2001 N 03-12/9722-м).

Налог на имущество — оборудование

Налогообложение — это искусство ощипывать гуся так,

чтобы получить максимум перьев с минимумом писка.

Жан-Батист Кольбер

С 2019 года в России движимое имущество организаций не облагается налогом. Отмена этого сложного и не до конца “прозрачного” налога стала большим облегчением для многих предпринимателей.

Тем не менее, с его уходом возникла новая проблема – налоговые органы активно стремятся восполнить утраченные для бюджета суммы путем признания де-факто движимого имущества организации недвижимостью. Поэтому для руководителя фирмы, бухгалтера и юриста организации крайне важно уметь доказывать в споре с налоговой инспекцией, что то или иное оборудование фирмы является движимым имуществом, уходя тем самым от уплаты порой значительных сумм налогов.

В настоящем материале мы постарались дать ответы на наиболее частые вопросы, которые возникают у наших клиентов в связи с налогообложением движимого имущества.

Налог на имущество

С 2019 года налогом облагается только недвижимое имущество, которое числится на балансе основных средств организации.

Налоговой базой для расчета суммы обязательного платежа выступает среднегодовая стоимость имущества (первоначальная стоимость за вычетом амортизации) в случае, если объектом налогообложения является сооружение, и кадастровая или инвентаризационная стоимость, если объектом налогообложения является здание. Именно поэтому налоговые органы столь стремятся признать дорогостоящее оборудование недвижимостью. Так, несмотря на формальную отмену налога на имущество, оборудование в ряде случаев все же может оказаться объектом налогообложения (но уже в ином качестве).

Налог на имущество юридических лиц является региональным налогом, что означает необходимость уточнять конкретную ставку налога в регионе проживания налогоплательщика. На федеральном уровне установлен лишь максимальный предел ставки, в рамках которой могут действовать региональные власти.

Налоговым кодексом также предусмотрена льгота в виде полного освобождения ряда имущества от налогообложения. Виды такого имущества указаны в тексте Кодекса, а конкретно раскрыты в акте Правительства России.

Различаются и сроки уплаты налога в различных регионах. Единым для всех является лишь налоговый период – календарный год и отчетные периоды – 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев. Не позднее 30 марта следующего за годом налогового периода необходимо сдать налоговую декларацию, а в течение 30 дней после окончания отчетного периода нужно сдать налоговые расчеты за соответствующие периоды.

Какое имущество можно отнести к оборудованию?

Законодательного определения понятия “оборудование”, которое имело бы юридическое значение, не существует. В судебной практике в спорах, связанных с отнесением того или иного имущества организации к недвижимости под оборудованием понимаются машины, устройства – все возможные средства производства организации, которые не могут быть признаны частью другой недвижимой вещи. В бухучете оборудование является отдельной группой имущества юридического лица, отличной от сооружений и зданий. В свою очередь под сооружениями понимается имущество, неотрывно связанное с другой недвижимостью, а потому подлежащее обложению налогом на имущество организаций. Для определения принадлежности имущества к определенной категории в бухучете используется Общероссийский классификатор основных фондов.

Как определить, является ли оборудование движимым имуществом организации или неразрывно связано с объектом недвижимости?

Данный вопрос, породивший немало судебных разбирательств, осложнен тем, что Налоговый кодекс не содержит конкретных указаний на то, какое имущество нужно признавать недвижимым. Общее правило гласит, что отсутствие определения термина в Кодексе дает правоприменителю возможность использовать определение в том виде, в котором оно представлено в других отраслях права. Следовательно, недвижимость в данном случае понимается в ее гражданско-правовом значении за некоторыми прямо указанными в НК РФ исключениями. Гражданское законодательство же под недвижимостью, помимо прямо указанных в нем объектов, понимает все прочно связанные с землей объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Исходя из этого, налоговые органы могут в качестве доказательств принадлежности спорного имущества к недвижимости использовать следующие аргументы:

1) Оборудование можно демонтировать только при условии серьезного ухудшения характеристик самого оборудования

2) Оборудование может быть использовано только в том здании, в котором оно находится сейчас

3) Возможный демонтаж оборудования грозит серьезным ущербом для здания, в котором оно вмонтировано

Наличия хотя бы одного из этих поводов достаточно для доначисления налогов.

В каких случаях имущество все же признают движимым?

Практика Верховного Суда Российской Федерации свидетельствует о том, что даже в тех случаях, когда демонтаж оборудования неизбежно приведет к причинению зданию или участку существенного ущерба, можно добиться признания имущества движимым.

В одном из дел, где налогоплательщику удалось это доказать, Верховный Суд указал, что согласно Общероссийскому классификатору основных фондов такое оборудование, как подстанции, учитывается в качестве отдельного основного средства. При этом в Классификаторе прямо указаны иные случаи, когда оборудование должно признаваться составной частью зданий и может быть предназначено только для обслуживания этих зданий.

По мнению ВС РФ, наличие данного признака свидетельствовало о недопустимости признания спорного имущества недвижимым; в противном случае налогоплательщик вынужден был бы нести налоговое бремя в ситуации, когда при установке оборудования он мог добросовестно полагать, что приобрел движимое имущество с соответствующими налоговыми последствиями. Вдобавок, лишь определенные технические особенности производства и климат места размещения производства вынудили налогоплательщика разместить трансформаторную внутри здания цеха – поэтому принуждение данного юридического лица к уплате налога за трансформаторную означало бы создание для него неравных условий ведения бизнеса по сравнению с другими участниками рынка.

На практике суды могут изучать даже проекты строительства зданий цехов в целях определить, нанесет ли демонтаж спорного оборудования непоправимый ущерб производственному предназначению здания цеха (например, здание проектировалось специально под определенное заранее заказанное оборудование). В таких ситуациях, даже при возможности без ущерба и для оборудования, и для здания провести демонтаж такого оборудования, но при утрате зданием своего производственного предназначения при демонтаже суд примет решение о признании такого оборудования частью единого недвижимого комплекса и начислит налог.

Совет юриста:

Обратите внимание, что российская судебная практика в последние годы исходит из предположения о недобросовестности налогоплательщика, искусственно разделившего единый объект недвижимости в в целях налоговой оптимизации путем признания отдельных частей единого объекта движимостью. Таким образом, даже основной признак, отличающий недвижимое имущество от движимого, может игнорироваться судом с учетом интересов государства в пополнении бюджета за счет доначисленных налогов.

Таким образом, ограничиваться ссылкой на наличие у спорного имущества формальных признаков движимой вещи не стоит. Правильно будет использовать любые аргументы, от определения статуса конкретного имущества по Общероссийскому классификатору основных фондов до ссылок на производственное предназначение имущества.

Наша практика

Вопросы налогообложения требуют от представителя не только высоких профессиональных знаний, но и значительного практического опыта в консультировании компаний по выбору наилучшей стратегии.

Команда “Крайнев и партнеры” состоит из специалистов различного профиля и высокой квалификации, позволяющей нам не только предлагать клиентам сопровождать заключение соглашений и судебные процессы “под ключ”, но и консультировать наших клиентов.

Записаться на консультацию можно, направив краткое описание своего вопроса на электронную почту [email protected].

Вам также может быть интересно:

Налог на имущество при усн

Возврат ндс

Налоговая консультация

Налоговые споры

Юрист по налогам

Консультация по налогам ип

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество организаций

Заплатить налог на имущество через интернет

Налог на имущество в Москве

Расчет налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц льготы

Налог на имущество для пенсионеров

Декларация по налогу на имущество

Срок оплаты налога на имущество

Налог при продаже недвижимого имущества

Налог на движимое имущество

Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций льготируемое имущество

Налоговый период налог на имущество

Плательщики налога на имущество организаций

Проверить налог на имущество

Налог на имущество организаций пример расчета

Заполнение декларации по налогу на имущество

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров

Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц

Госуслуги налог на имущество физических лиц

Перерасчет налога на имущество физических лиц

Объекты облагаемые налогом на имущество

Налог на имущество на нежилое помещение для физических лиц

Неправильно рассчитали налог на имущество физических лиц

В каких случаях затраты на счете 08 на нежилую недвижимость облагаются налогом на имущество?

Вопрос: В каких случаях затраты на счете 08 на нежилую недвижимость облагаются налогом на имущество?

Ответ: Стоимость затрат на нежилую недвижимость на счете 08 облагайте налогом на имущество, только если объект отвечает всем признакам основных средств и доведен до состояния, пригодного для использования, а на указанном счете числится ошибочно.

По общему правилу налогом на имущество облагается недвижимость, которая учтена на балансе как основное средство (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Но на счете 08 основных средств быть не должно. На нем нужно учитывать затраты на создание объектов, которые будут основными средствами. Если Ваш объект отвечает признакам основного средства, доведен до состояния, пригодного для использования, то его нужно учитывать как ОС (Инструкция по применению Плана счетов, Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-05-05-01/31).

 

Если недвижимость на счете 08 не отвечает признакам ОС, то она налогом не облагается. Это касается и «торгово-офисных» объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Ведь с них платят налог, если они признаны основными средствами (Письмо ФНС России от 06.06.2014 N БС-4-11/10837@).

Если недвижимость на счете 08 отвечает всем признакам ОС и доведена до состояния, пригодного для использования, ее нужно переводить со счета 08 на счет 01 и облагать налогом на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Но если налогоплательщик по ошибке или умышленно не переводит ОС на счет 01, а держит его на счете 08, то инспекторы доначислят налог. Во многих таких случаях суды поддерживают их.

Учтите, что по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости, налог Вы начнете платить после регистрации права собственности (права хозяйственного ведения) на это ОС (пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ, п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131 ГК РФ).

Подробнее о налоге на имущество на жилые дома см. в Готовом решении: В каких случаях с вложений во внеоборотные активы на счете 08 нужно платить налог на имущество организаций (КонсультантПлюс, 2019)

Налог на недвижимость | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Налог на имущество — это налог, взимаемый с «недвижимого имущества» (т.е. земли и зданий) или личного имущества (например, бизнес-оборудования, товарно-материальных запасов и некоммерческих автотранспортных средств).

Налогоплательщики во всех 50 штатах и ​​округе Колумбия платят налоги на недвижимость, но налог в основном взимается городами, округами и школьными округами, а не правительствами штатов.

Какой доход получают правительства штата и местные органы власти от налогов на собственность?

Государственные и местные органы власти собрали в общей сложности 547 миллиардов долларов дохода от налогов на имущество, или 17 процентов от общих доходов, в 2018 году.Доходы от налога на имущество в процентах от общих доходов штата и местных властей были выше, чем доходы от общего налога с продаж, доходов от индивидуального подоходного налога и доходов от корпоративного подоходного налога в 2018 году.

Налоги на недвижимость — очень небольшой источник доходов для штатов, потому что штаты обычно облагают налогом личную собственность, но не недвижимость. В 2018 году правительства штатов собрали 17 миллиардов долларов от налогов на недвижимость, или 1 процент от общих доходов штата. Напротив, налоги на недвижимость являются одним из крупнейших источников доходов местных органов власти.В 2018 году местные органы власти собрали 530 миллиардов долларов в виде налогов на недвижимость, или 30 процентов общих доходов местных органов власти.

Школьные округа, округа, муниципалитеты и поселки собирают поступления от налога на имущество, и на него обычно приходится значительная часть общих доходов в этих юрисдикциях, особенно для школьных округов. Остальные поступления от налога на имущество местных органов власти собираются «особыми округами», которые представляют собой специализированные подразделения, такие как органы водоснабжения и канализации, которые обычно получают большую часть своих доходов за счет налогов, связанных с этими услугами.

Поступления от налога на имущество местных органов власти, 2017 г.
	Выручка (миллиарды долларов)	В процентах от общей выручки
Школьный округ	$ 212	37%
Уезд	$ 120	28%
Муниципалитет	$ 121	24%
Городок	$ 34	62%
Особый район	$ 22	11%
Примечание. Бюро переписи населения США публикует данные только на местном уровне за годы, заканчивающиеся 2 и 7.

Какие штаты больше всего зависят от доходов от налога на имущество?

Во всех штатах есть налоги на недвижимость (по крайней мере, на местном уровне). В 2018 году штат Нью-Гэмпшир больше всего зависел от доходов от налога на имущество, поскольку на этот налог приходилось 37 процентов его совокупных доходов штата и местных доходов. (В Нью-Гэмпшире нет индивидуального подоходного налога на широкой основе или общего налога с продаж). Следующими наиболее зависимыми штатами были Нью-Джерси (29 процентов) и Коннектикут (25 процентов).В целом в 2018 году 10 штатов собрали 20 или более процентов общих доходов штата и местных доходов от налогов на имущество.

Данные: просмотр и загрузка общего дохода каждого штата с разбивкой по источникам в процентах от общего дохода

Напротив, Алабама, Арканзас, Делавэр, Кентукки, Луизиана, Нью-Мексико и Оклахома собирали менее 10 процентов общих доходов штата и местных доходов от налогов на собственность.

Рассмотрение только общих доходов местных органов власти из собственных источников (т.е., за исключением трансфертов от федерального правительства и правительства штата), налоги на имущество обеспечили более трех четвертей доходов в Коннектикуте, Мэне, Массачусетсе, Нью-Гэмпшире, Нью-Джерси и Род-Айленде в 2018 году. 20 процентов их собственных доходов от налогов на недвижимость, самый низкий процент в любом штате.

На уровне штата налоги на недвижимость Вермонта принесли 25 процентов общих доходов штата из собственных источников в 2018 году, что является самым высоким показателем в любом штате.Почти все расходы на образование в Вермонте финансируются на уровне штата, и налог на имущество штата является крупнейшим источником этого финансирования. Следующим по величине процентным соотношением были Арканзас и Нью-Гэмпшир, где налоги на недвижимость составляли 9 процентов от общих доходов штата из собственных источников в каждом штате (эти налоги на собственность штата также связаны с финансированием образования K-12).

Налоги на недвижимость также составляли 5 или более процентов от собственных доходов штата в Монтане, Вашингтоне и Вайоминге. Налоги на государственную собственность обычно взимаются с личной собственности и земли, используемой для коммунальных нужд.Четырнадцать штатов не взимали налог на имущество на уровне штата в 2018 году.

Процент государственных и местных общих доходов от налогов на недвижимость в штате отражает несколько факторов, в том числе:

• ставки налога на имущество в местных юрисдикциях штата
• стоимость имущества в состоянии
• относительная сумма налоговых поступлений в государстве из других источников

Насколько ставки налога на имущество различаются по стране?

Ставки налога на недвижимость сильно различаются как между штатами, так и внутри штатов, что затрудняет сравнение штатов друг с другом.Кроме того, местные органы власти используют разные методы для расчета своей налоговой базы и уровней налогообложения недвижимого имущества.

Налог на недвижимость в каждой юрисдикции требует как минимум трех шагов:

1. Оцените стоимость каждой собственности в юрисдикции.
2. Определите налогооблагаемую стоимость каждой собственности.
3. Примените налоговую ставку к налогооблагаемой стоимости каждой собственности.

Правительство, взимающее налог на имущество, обычно оценивает стоимость недвижимого имущества, оценивая, за что это имущество было бы продано в рамках коммерческой сделки (то есть сделки между несвязанными сторонами).Однако существуют и другие расчеты для оценки стоимости недвижимости. Некоторые юрисдикции основывают свою оценочную стоимость на последней цене продажи или стоимости приобретения недвижимости, доходе, который недвижимость может приносить (например, отели), или исключительно на размере или физических характеристиках (например, дизайне или местонахождении) собственности. Сроки проведения оценок также различаются: в одних юрисдикциях оценка проводится ежегодно, а в других — через несколько лет между оценками.

Кроме того, в некоторых юрисдикциях взимается налог на всю оценочную стоимость имущества (до вычетов и кредитов), в то время как в других облагается налогом только часть оценочной стоимости.Например, округа Южная Каролина взимают налог только с 4 процентов от оценочной стоимости недвижимости, занимаемой владельцем.

Хотя эти меры могут помочь некоторым домовладельцам снизить выплаты налога на имущество, различные исследования показали, что оценка налога на имущество и результаты апелляций могут непропорционально помочь белым домовладельцам и непропорционально обременить домохозяйства чернокожих и латиноамериканцев. Это может сделать местную налоговую систему налогообложения более регрессивной, чем кажется.

Некоторые местные юрисдикции также устанавливают разные налоговые ставки или классификации для разных типов собственности, чаще всего проводя различие между жилой и коммерческой недвижимостью.

И хотя ставки налога на имущество могут значительно варьироваться в пределах штата, некоторые штаты налагают ограничение на максимальную ставку в масштабе штата.

Государства и местные органы власти также часто используют другие ограничения, льготы, вычеты и кредиты для снижения налогооблагаемой стоимости недвижимости или выплаты налогоплательщика некоторым или всем владельцам. Вот несколько основных примеров:

• Пределы оценки предотвращают увеличение оценочной стоимости имущества более чем на фиксированный процент между оценками.Эти ограничения, как правило, снижают оценочную стоимость имущества ниже его фактической рыночной стоимости и, таким образом, не позволяют быстрому росту стоимости имущества увеличивать налоговое бремя владельца. Когда недвижимость продается, ее оценочная стоимость обнуляется по рыночной стоимости. Восемнадцать штатов и округ Колумбия предложили определенный тип ограничения оценочной стоимости собственности в 2018 году. Имущество, имеющее право на ограничение оценки, и расчет лимита (т. Е. Процентное увеличение оценки, разрешенное в течение определенного периода времени) варьируется в зависимости от штата. .
• Отчисления или льготы на приусадебные участки уменьшают налогооблагаемую стоимость недвижимости на фиксированную сумму (почти так же, как стандартный вычет уменьшает налогооблагаемый доход). В то время как в каждом штате есть требования к проживанию для подачи заявления на освобождение приусадебного участка, в некоторых штатах есть дополнительные квалификационные требования, основанные на возрасте, инвалидности, доходе или статусе ветерана. В 2018 году 46 штатов и округ Колумбия в целом предложили некоторые виды льгот или кредитов для приусадебных участков.
• Программы автоматического выключателя предоставляют льготы престарелым и малообеспеченным резидентам с налоговыми обязательствами по налогу на имущество, превышающими установленный процент от их дохода.Хотя налоговые льготы основаны на выплатах налога на имущество, они обычно предоставляются в виде налоговой льготы по индивидуальному подоходному налогу. В отличие от других подходов, описанных здесь, автоматические выключатели могут принести пользу как арендаторам, так и домовладельцам в некоторых юрисдикциях. В 2018 году в 30 штатах и ​​округе Колумбия в той или иной форме предлагалась программа автоматических выключателей. В 19 из этих штатов и округе Колумбия арендаторы имели право на участие в программе автоматических выключателей.
• Отсрочка налога на имущество позволяет пожилым домовладельцам и домовладельцам с ограниченными физическими возможностями отсрочить платеж до продажи имущества или смерти налогоплательщика.В 2018 году такие отсрочки были разрешены в 27 штатах и ​​округе Колумбия, но они не получили широкого распространения.

Эти программы льгот могут создать существенно различное налоговое бремя в пределах юрисдикции даже для налогоплательщиков, у которых есть дома схожего урожая и которые платят одинаковую налоговую ставку.

Более подробную информацию о налоговых льготах и ​​программах стимулирования для всех 50 штатов можно найти в базе данных по налогу на имущество Института Линкольна.

Интерактивные инструменты обработки данных

Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Дополнительная литература

Важные особенности налога на имущество
Линкольнский институт земельной политики (2018)

Критики утверждают, что налог на имущество несправедлив.Есть ли в них смысл?
Трейси Гордон (2020)

Пробел в оценке: расовое неравенство в налогообложении собственности
Карлос Авенансио-Леон и Труп Ховард (2020)

Как действуют государственные и местные налоги на имущество?

СКОЛЬКО ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МЕСТНЫЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА УВЕЛИЧИВАЮТСЯ ОТ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО?

Хотя налоги на недвижимость являются значительным источником доходов местных органов власти, они являются очень небольшим источником доходов для большинства штатов (таблица 1). В 2017 году правительства штатов взимали налоги на недвижимость в 36 штатах, собрав 16 миллиардов долларов дохода, или 1 процент от общего дохода из собственных источников.(Доходы из собственных источников не включают межбюджетные трансферты.) Между тем, местные органы власти собрали 509 миллиардов долларов от налогов на недвижимость в 2017 году, или почти половину их общих доходов из собственных источников.

Налоги на имущество являются крупнейшим собственным источником доходов для округов, городов, поселков, школьных округов и специальных округов, которые являются специализированными единицами, такими как органы водоснабжения и канализации. Школьные округа в значительной степени зависят от налогов на имущество, собрав 212 миллиардов долларов в 2017 году, что составило 83 процента от их общих доходов из собственных источников.Поскольку школьные округа получают значительные межбюджетные трансферты, доходы из собственных источников составляют менее половины (около 45 процентов) их общих общих доходов.

В КАКИХ ГОСУДАРСТВАХ НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО НАИБОЛЕЕ ВАЖНЫ?

Нью-Гэмпшир, в котором нет ни общего подоходного налога, ни общего налога с продаж, больше всего зависел от налогов на имущество в 2017 году, при этом доходы от налога на имущество составили 49 процентов его совокупных государственных и местных общих доходов из собственных источников. Налоги на недвижимость также принесли более 30 процентов доходов штата и местных властей в Коннектикуте, Мэне, Нью-Джерси, Род-Айленде, Техасе и Вермонте.В 2017 году Алабама меньше всего зависела от поступлений от налога на имущество, и только 10 процентов ее совокупных государственных и местных общих доходов приходилось на этот налог. Арканзас, Делавэр, Гавайи, Кентукки, Луизиана, Нью-Мексико, Оклахома и Западная Вирджиния также собрали менее 15 процентов совокупных государственных и местных доходов от налогов на недвижимость (диаграмма 1).

Если рассматривать только местные органы власти, то в 2017 году налоги на недвижимость обеспечили более трех четвертей общих доходов из собственных источников в Коннектикуте, Мэне, Массачусетсе, Нью-Гэмпшире, Нью-Джерси и Род-Айленде.Местные органы власти Алабамы получали 20 процентов доходов из собственных источников от налогов на собственность, что является самым низким процентом среди всех штатов.

На уровне штата налоги на недвижимость Вермонта принесли 26 процентов общих доходов штата из собственных источников в 2017 году, что является самым высоким показателем в любом штате. Почти все расходы на образование в Вермонте финансируются на уровне штата, и налог на имущество штата является крупнейшим источником этого финансирования. Следующие по величине процентные ставки были в Арканзасе, Нью-Гэмпшире и Вайоминге, где налоги на недвижимость составляли примерно 9 процентов от общих доходов из собственных источников в каждом штате.Поступления от налога на имущество в Вайоминге относительно высоки отчасти потому, что штат взимает налог с добычи полезных ископаемых.

Налоги на недвижимость также составляли 5 или более процентов от собственных доходов штата в Аризоне, Канзасе, Мичигане, Монтане и Вашингтоне. Налоги на государственную собственность часто взимаются с движимого имущества и налоги на землю, которая используется для коммунальных нужд. Четырнадцать штатов не взимали налог на собственность на уровне штата.

НАСКОЛЬКО СТАВКИ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО РАЗЛИЧАЮТСЯ В СТРАНЕ?

Эффективные ставки налога на недвижимость сильно различаются между штатами и внутри штатов, что затрудняет их сравнение.Помимо изменения установленных налоговых ставок, местные органы власти используют различные методы для расчета своей налоговой базы на недвижимое имущество.

Налоговая юрисдикция обычно оценивает стоимость недвижимого имущества, оценивая, за что это имущество будет продано в сделке на расстоянии вытянутой руки. Однако в некоторых юрисдикциях стоимость основывается на последней цене продажи или стоимости приобретения недвижимости, в других учитывается доход, который может приносить недвижимость (например, пустой участок, который может быть использован под отель), а в некоторых оценка основывается исключительно на размер или физические атрибуты (например,г., дизайн, расположение) объекта недвижимости. Также существуют различия в сроках проведения оценок: в одних юрисдикциях оценка проводится ежегодно, в других — реже.

В некоторых юрисдикциях облагается налогом вся оценочная стоимость имущества (до вычетов и кредитов). Другие облагают налогом только часть оценочной стоимости. Например, округа в Южной Каролине облагают налогом только 4 процента оценочной стоимости недвижимости. Юрисдикции могут устанавливать разные установленные законом налоговые ставки («классификации») для разных типов собственности, чаще всего проводя различие между жилой и коммерческой недвижимостью.

КАК ГОСУДАРСТВА ОГРАНИЧИВАЮТ НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО?

Многие штаты ввели ограничения на ставки налога на имущество, доходы от налога на имущество или увеличение оценочной стоимости имущества, уменьшив зависимость от налога на имущество как источника дохода. Калифорния, например, ограничивает ставку налога до 1 процента, а ежегодный взнос увеличивается до 2 процентов до тех пор, пока недвижимость не будет перепродана. В результате соседи с похожими домами могут иметь совершенно разные налоговые обязательства в зависимости от того, когда их дома в последний раз переходили из рук в руки.

Штаты и местные органы власти также часто используют лимиты, освобождения, вычеты и кредиты для снижения налоговых обязательств. Вот несколько примеров:

• Пределы оценки препятствуют увеличению оценочной стоимости имущества более чем на фиксированный процент между оценками. Эти ограничения могут снизить оценочную стоимость имущества ниже его рыночной стоимости и предотвратить быстрое увеличение стоимости имущества, которое приведет к увеличению налогового бремени владельца. Когда недвижимость продается, ее оценочная стоимость обнуляется по рыночной стоимости.
• Отчисления и льготы по приусадебным участкам уменьшают налогооблагаемую стоимость недвижимости на фиксированную сумму (почти так же, как стандартный вычет уменьшает налогооблагаемый доход) для владельцев, занимающих недвижимость. В 46 штатах и ​​округе Колумбия действуют льготы для приусадебных участков, которые уменьшают часть оценочной стоимости собственности, подлежащей налогообложению.
Программа
• с автоматическим выключателем обеспечивает льготы пожилым жителям и жителям с низкими доходами с налоговыми обязательствами по налогу на имущество, превышающими установленный процент от их дохода.Хотя льгота основана на уплате налога на имущество, обычно она предоставляется в виде налоговой льготы. В большинстве штатов правительство штата собирает подоходный налог, в то время как местные юрисдикции собирают налог на имущество, что делает автоматические выключатели своего рода субсидией от штата к местным органам власти. В отличие от других подходов, описанных здесь, автоматические выключатели приносят пользу арендаторам, а также домовладельцам в некоторых юрисдикциях. По данным Института земельной политики Линкольна, в 2018 году 33 штата и округ Колумбия предлагают ту или иную форму программы выключателей.В 22 из этих штатов и округе Колумбия арендаторы имеют право на программу автоматического выключения (некоторые штаты предлагают несколько программ для разных категорий жителей).
• Отсрочка налога на имущество позволяет пожилым домовладельцам и домовладельцам с ограниченными физическими возможностями откладывать платеж до продажи имущества или смерти налогоплательщика.

Обновлено в мае 2020 г.

Налог на имущество в штате Вашингтон

На этой странице представлен обзор налогов на недвижимость для местных органов власти в штате Вашингтон, включая лимиты налога на имущество, расчеты сборов и банковские возможности для местных органов власти.

---

Бюджетный налог на имущество

В штате Вашингтон действует бюджетная система налогообложения собственности. Налог на имущество состоит из трех основных компонентов:

• Сумма сбора
• Оценочная стоимость (AV)
• Ставка сбора

В рамках бюджетного процесса налоговая юрисдикция устанавливает сумму поступлений от налога на имущество, необходимую для финансирования бюджета. Сумма, необходимая для финансирования бюджета, называется суммой сбора или просто сбором.Это общая сумма, которую налоговый округ должен взимать с налогоплательщиков.

К 30 ноября каждого года сумма налогов, взимаемых налоговыми округами, удостоверяется уездным инспектором. Затем окружной асессор рассчитывает ставку сбора, необходимую для получения этой суммы дохода, путем деления общей суммы сбора на оценочную стоимость налогооблагаемой собственности в округе.

По закону это число выражается в долларовом курсе за 1 000 долларов оценки. Например, ставка 0 долларов.00025 выражается как 0,25 доллара на 1 000 долларов оценочной стоимости.

Формула налога на имущество

При бюджетной системе налоговый округ сначала устанавливает желаемую сумму сбора (с учетом ряда ограничений), а затем оценочная оценка используется для расчета последующей ставки сбора, которую должны платить владельцы недвижимости. Эта формула выражается как:

Сумма сбора ÷ Оценочная стоимость (000) = Ставка сбора (за 1000 AV)

---

Лимиты налога на имущество

Сбор по налогу на имущество ограничен общими лимитами на обычную ставку сбора и лимитом ежегодного увеличения сбора.

Лимиты регулярных сборов

Конституция штата Вашингтон ограничивает годовую ставку налога на имущество, который может взиматься с отдельного участка собственности, до 1% от его истинной и справедливой стоимости. Поскольку налоговые ставки указаны в долларах за 1000 долларов стоимости, предел в 1% совпадает с 10 долларами за 1000 долларов и часто называется лимитом в 10 долларов. Налоги, взимаемые в рамках этого лимита, называются «обычными» сборами , , а налоги, превышающие лимит, — «сверхнормативными» или «специальными» сборами .

На следующей диаграмме показано, как распределяется лимит в 10 долларов. Совокупный лимит для городов, округов и большинства особых районов составляет 5,90 долларов США на 1 000 долларов США оценочной стоимости.

Особые соображения, касающиеся ограничений ставки сбора

Что делать, если сумма ставок сборов, установленных различными налоговыми органами, превышает установленный предел?

Это сложно. Во-первых, есть два ограничения:

• Один из них — конституционный предел в 1%.
• Другой — 5 долларов.Ограничение 90 для городов, округов и младших налоговых округов.

Если любой из этих лимитов превышен, то сборы младшего налогового округа должны быть уменьшены путем пропорционального распределения. См. RCW 84.52.010.

Какие сборы снижаются при пропорциональном распределении, на сколько и в каком порядке, зависит от того, был ли превышен лимит в 5,90 долларов США или лимит в 1%. Руководство по операциям с налогами на имущество Департамента доходов и WAC 458-19-075 содержат пошаговые инструкции по расчету пропорционального распределения.Департамент доходов разработал Таблицы пропорционального распределения как для совокупного лимита в размере 5,90 долл. США (REV 64 0097), так и для совокупного лимита в 1% (REV 64 0096), чтобы помочь в проведении этих расчетов.

Может ли округ повысить ставку сбора в обычный общий фонд (текущие расходы) выше 1,80 доллара?

Округ может повысить свою ставку сбора в общий фонд до 2,475 долларов за 1 000 австралийских долларов при условии, что общая ставка сборов для общего фонда и дорожного фонда не превышает 4,05 доллара на 1 000 австралийских долларов, а увеличение общего сбора в фонд не приводит к сокращение сбора любого другого налогового округа за счет пропорционального распределения.См. RCW 84.52.043.

Что делать, если в моем городе есть пенсионный фонд пожарных?

Если в вашем городе есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, он может взимать дополнительные 0,225 доллара за каждую оценочную оценку в размере 1000 долларов, в результате чего максимальная ставка сбора составляет 3,60 доллара за 1000 долларов США (если он не прилегает к пожарному или библиотечному району) или , если он прилагается, максимальная ставка составляет 3,825 доллара за вычетом ставок сбора пожара / библиотечного округа (см. ниже). См. RCW 41.16.060.

Что делать, если мой город относится к пожарному и / или библиотечному району?

Для городов, которые относятся к пожарным и / или библиотечным районам, правила немного сложнее.Номинально у них есть максимальная ставка 3,60 доллара за 1 000 долларов оценочной стоимости (или 3,825 доллара, если у них также есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, как описано выше). Но они никогда не смогут собрать столько, потому что из этой суммы нужно вычесть сборы специальных округов (RCW 27.12.390 и 52.04.081).

Максимальный сбор библиотечного округа составляет 0,50 доллара за 1 000 долларов (RCW 27.12.050), а сбор пожарного округа может достигать 1,50 доллара (RCW 52.16.130, 52.16.140 и 52.16.160 каждая предусматривает сбор в размере 0,50 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости). Следовательно, если город входит и в пожарный, и в библиотечный район, и если эти районы в настоящее время взимают максимальную сумму, то ставка городского сбора не может быть выше 1,60 доллара (3,60 доллара — 1,50 — 0,50 = 1,60 доллара).

Если по какой-либо причине один (или оба) специальных округа в настоящее время не взимают максимальную сумму, текущий городской сбор может быть выше. Например, если пожарный округ взимает только 1 доллар.00 за 1 000 долларов США, максимальная ставка городского сбора составит 3,60 — 1,00 — 0,50 = 2,10 доллара. Но, если пожарный округ повысит ставку сбора в будущем, тогда город должен снизить ставку сбора на ту же сумму, чтобы общая сумма никогда не превышала 3,60 доллара. Такое принудительное сокращение может вызвать финансовые проблемы, если его не предвидеть.

Если никто в вашей мэрии не знает, какую ставку взимают в настоящее время специальные округа, ваш окружной асессор может вам помочь.

Лимит увеличения сбора

В дополнение к пределу общей ставки сбора существует ограничение в 1% на сумму, которую отдельный налоговый округ может увеличивать налог на имущество (общая сумма налогов, которые будут взиматься) каждый год.

В Вашингтоне увеличение налога на имущество основано не на увеличении стоимости собственности, а, скорее, на сумме налогов на собственность, начисленных в предыдущем году. Ежегодный сбор может увеличиваться не более чем на 1%, если только общественность не проголосует за большее увеличение (обычно называемое «снятием крышки сборов») или если юрисдикция не использует банковскую емкость (см. Ниже). Проконсультируйтесь с Постановлением / постановлением налогового департамента штата Вашингтон о повышении доходов от налога на имущество, чтобы узнать о надлежащих процедурах увеличения налога на имущество.

Налоги на новое строительство, изменение стоимости государственной коммунальной собственности и вновь присоединенной собственности (далее именуемые «надстройки») освобождаются от предельного коэффициента для налоговых округов любого размера и могут быть добавлены к налогу. сбор, запрашиваемый в соответствии с предельным коэффициентом. См. RCW 84.55.010 и WAC 458-19-035.

---

Расчет налога на имущество

Сложность налога на имущество означает, что ежегодные изменения собираемых налогов могут быть не интуитивно понятными.Гленн Олсон, бывший заместитель окружного администратора округа Кларк, разработал нижеприведенные примеры того, как счета по налогу на имущество могут изменяться в зависимости от различных факторов.

Пример # 1

Представьте себе округ, в котором есть только один участок и один совершенно новый дом. Эта недвижимость стоит 100 000 долларов. Как его единственная собственность, его стоимость также является всей оценочной стоимостью округа. Предположим далее, что ставка сбора в этом округе составляет 2 доллара США. Это означает, что этот владелец собственности должен заплатить 2 доллара США за каждую 1000 долларов, которые стоит его или ее собственность.

В первый год после постройки, налоги на этот дом будут рассчитываться следующим образом:

Оценочная стоимость округа в тысячах (100 долларов США) x ставка сбора (2,00) = налоговый счет и сбор за первый год (200 долларов США)

Таким образом рассчитываются налоги только для нового строительства, то есть в первый год после постройки дома. В каждом следующем году это работает по-разному.

Во 2-й год округ может увеличить свой сбор только на 1%. Итак, следуя нашему примеру:

Сбор за прошлый год (200 долларов США) + дополнительный 1% (2 доллара США.00) = Налоговый счет и сбор за 2 год (202 доллара США)

Давайте предположим, что стоимость одного дома в этом округе увеличилась вдвое со 100 000 долларов в первый год до 200 000 долларов в год 2. Налоговый счет по-прежнему будет составлять 202 доллара. Независимо от того, насколько увеличится оценочная стоимость в округе, его сбор может увеличиться только на 1%. Поэтому округ корректирует ставку сбора, чтобы она соответствовала новой оценочной стоимости:

.

Новая сумма сбора (202,00 доллара США) ÷ Новая оценочная стоимость в тысячах (200 долларов США) = Новая ставка сбора (1,01)

Любые новые дома, которые могут быть построены во втором году, будут облагаться налогом по новой ставке сбора.

Пример # 2

Теперь предположим, что наше воображаемое графство начиналось с двух новых домов, но каждый стоил всего 50 000 долларов. Оценочная стоимость по-прежнему будет составлять 100 000 долларов в год 1.

При той же ставке сбора в размере 2,00 долларов сбор в первый год все равно составит 200 долларов. Но вместо того, чтобы один дом выплачивал весь сбор, два дома равной стоимости разделили бы сбор поровну и заплатили бы по 100 долларов каждый. Во второй год размер сбора все равно увеличится всего на 1% до 202 долларов. И если стоимость обоих домов вместе увеличится до 200 000 долларов, ставка сбора все равно упадет до 1.01.

Но предположим, что для получения этой стоимости в 200 000 долларов стоимость одного дома утроилась до 150 000 долларов, а стоимость другого осталась прежней — 50 000 долларов. Тогда их соответствующие налоговые счета будут выглядеть так:

Год 1
	Дом 1	Дом 2	Всего по округу
AV (в тысячах)	$ 50	$ 50	$ 100
Раз больше ставки сбора	х 2 доллара.00	x 2,00 долл. США	x 2,00 долл. США
Для налоговой накладной на сумму:	$ 100	$ 100	$ 200
Год 2
	Дом 1	Дом 2	Всего по округу
AV (в тысячах)	$ 150	$ 50	$ 200
Раз больше ставки сбора	х 1 доллар.01	x 1,01 долл. США	x 1,01 долл. США
Для налоговой накладной на сумму:	151,50 долл. США (рост на 52%)	50,50 $ (уменьшение на 50%)	202 долл. США (увеличение на 1%)

Общий сбор по-прежнему составляет 202 доллара, но большую его часть несет дом, стоимость которого увеличилась, и меньшую — дом, стоимость которого не увеличилась. Общий сбор в масштабе округа увеличился максимум на 1%, но налоговый счет для Дома 1 увеличился на 52%, а налоговый счет для Дома 2 уменьшился на 50%.

Оценочная стоимость определяет только долю налога на дом. Если бы стоимость всех домов изменилась на один и тот же процент, то доля налога на каждый дом осталась бы прежней, а налоги для всех увеличились бы ровно на 1%.

Осложнения

Приведенные выше примеры чрезвычайно просты. На самом деле один дом обычно находится в нескольких пересекающихся налоговых округах. Могут действовать голосующие сборы, сдвиги сборов, излишки сборов или снятие крышки сборов, или юрисдикция может использовать свои «банковские» возможности (см. Ниже).И, наконец, плата за многие вещи, от районов благоустройства до коммунальных услуг, может отображаться в налоговых счетах. Все это влияет на то, что выглядит как наш счет по налогу на недвижимость.

Но в основе нашей системы налогообложения собственности, налоги могут увеличиваться только на 1% в год, если местные органы власти (1) не задействуют возможности банка или (2) не добиваются одобрения избирателей путем подъема крышки или избыточного сбора.

---

Что такое емкость банковского сбора?

Некоторые налоговые округа взимали меньше, чем максимально допустимая сумма за последние годы.RCW 84.55.092 позволяет этим округам сохранять за собой право использовать эту «банковскую» мощность в будущем. Таким образом, сравнивая сборы округа в текущем году с их предыдущими сборами, они могут отражать изменение более чем на 1%, если они используют свои банковские возможности, или менее чем на 1%, если они не чувствуют, что нуждаются в повышении сбора. Многие районы никогда не использовали эту возможность, хотя могли бы это сделать в любой момент.

Вот два примера:

• Предположим, что в этом году оценщик города установил налоговую ставку, которая привела к тому же налогу, что и в прошлом году, плюс надбавки.(Допустимое увеличение на 1% не потребовалось.) Однако при составлении бюджета на следующий год город понимает, что ему нужно больше поступлений от налога на имущество, потому что поступления от налога с продаж упали. RCW 84.55.092 позволяет городским властям попросить оценщика установить налоговую ставку на следующий год, которая повысит сбор на 1%, а затем снова на 1%. 1,01 x 1,01 = 1,0201 для комбинированного увеличения более чем на 2% (при условии, что это не поставили город выше установленного предела ставки сбора.)
• Теперь давайте рассмотрим более сложный случай, когда город фактически снижает свою налоговую ставку.Предположим, что в текущем году (2018) город испытал непредвиденный доход и имеет больше денег, чем необходимо для финансирования бюджета на 2019 год. Он мог бы направить излишки средств в резервный фонд или фонд «на черный день», но городской совет решает дать налогоплательщикам перерыв, снизив налог на недвижимость на 2019 год. В течение 2019 года он не получает непредвиденных доходов, и ему требуется больше налога на имущество. доход для бюджета 2020 года. RCW 84.55.092 позволяет ему взимать максимальную сумму, которую он мог бы взимать в 2019 году, плюс дополнительный 1%, если это не повысит городскую максимальную установленную ставку.В 2019 году он не использовал свою максимальную налоговую мощность, но не потерял ее, потому что может «накапливать» дополнительные мощности.

Как мы берем емкость?

Законодательные полномочия в отношении банковских возможностей указаны в главе 84.55 RCW. В главе представлены процедуры для двух различных классификаций, которые определены в RCW 84.55.005 как налоговые округа с населением менее 10 000 и все остальные (что означает 10 000 или более населения).

Предполагается, что вы провели публичные слушания об источниках доходов для общего фонда в соответствии с требованиями RCW 84.55.120 и законодательный орган постановил, что им не нужно полное увеличение на 1%, как это разрешено законом, вы должны принять постановление или резолюцию, в которых конкретно указывается, каким может быть увеличение, если таковое имеется. Это должно быть указано как в долларах, так и в процентах. Даже если вы не увеличиваете размер налога на имущество, вы должны принять постановление / постановление, в котором говорится, что вы увеличиваете размер налога на 0,00 доллара США, что представляет собой увеличение на 0%. Это позволит сохранить неиспользованную емкость вашего сбора.

Ниже приведены наиболее важные процедуры, которым должны следовать юрисдикции.Департамент доходов предоставляет подробные инструкции по процедурам, связанным с увеличением поступлений от налога на имущество.

налоговых округов с населением до 10 000

Налоговый округ должен принять постановление или постановление об увеличении поступлений от налога на имущество, и взимание процентного увеличения менее 1% автоматически «банковские» мощности. Без постановления округ не может накапливать избыточные сборы.

налоговых округов с населением от 10 000 человек

Налоговые округа с населением от 10 000 человек могут увеличивать сборы только на 1% или на неявный дефлятор цен, в зависимости от того, что меньше.Если неявный дефлятор цен, публикуемый каждый год в конце сентября, превышает 1%, то процедуры такие же, как и для населения менее 10 000 человек.

Однако, если неявный дефлятор цены составляет менее 1%, юрисдикция не может увеличивать свой сбор (или банковскую емкость) сверх ставки IPD. Например, если IPD составляет 0,5%, и юрисдикция решает не увеличивать свой сбор, она может внести в этот год только 0,5% -ное увеличение в соответствии с обычными процедурами.

Но есть исключение — если IPD упадет ниже 1%, юрисдикция может увеличить размер сбора сверх ставки IPD до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о «существенной необходимости».«Если юрисдикция решит не повышать свой сбор, она может сохранить избыточную мощность сверх ставки IPD и до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о« существенной потребности в будущем »(см. Пример 2).

Для получения дополнительной информации об этом процессе см. Нашу страницу Неявный дефлятор цены.

Использование банковской емкости

В то время как юрисдикции могут иметь емкость банка для последующего использования, они по-прежнему ограничивают ее использование на основе максимально допустимого сбора, который может быть получен от оценщика.Ниже приведен пример процедур использования банковской емкости.

Предположим, что максимально допустимая сумма сбора составляет 110 000 долларов США за сбор, который вы сделали в 2017 году за 2018 год, а город взимал только 100 000 долларов за 2018 год. При взимании сбора за 2019 год оценщик повысит максимально допустимый сбор на 1% до 111 100 долларов (110 000 долларов США). x 1.01) без надстроек. Если город повысит свой текущий сбор на 1%, он составит 101 000 долларов (100 000 долларов x 1,01) плюс надстройки, так что у него будет 10 100 долларов зарезервированной емкости.

В этом примере город хочет увеличить сбор на 7000 долларов.Когда вы пишете свое решение / постановление для удовлетворения требований RCW 84.55.120, вы помещаете 7000 долларов в поле, которое дает сумму в долларах увеличения фактического сбора по сравнению с предыдущим годом — 2018 (без учета «надбавок») — что представляет собой процентное увеличение на 7% (7 000 долл. США / 100 000 долл. США). 1000 долларов США прибавляются из годового лимита в 1%. Для остальных 6000 долларов вы использовали банковскую емкость.

Когда вы заполняете форму подтверждения сбора, вы вносите 107 000 долларов плюс долларовую сумму «надбавок» в качестве суммы обычного налога на имущество в форме подтверждения сбора.

---

Примеры местных постановлений о налоге на имущество

Ниже приведены примеры общих постановлений о налоге на имущество местных органов власти в штате Вашингтон. Скоро мы добавим больше примеров. У нас также есть дополнительные примеры подъема крышки сборов, сборов за неотложную медицинскую помощь (EMS) и (в случае, если неявный дефлятор цены опускается ниже 1%) решения существенных проблем.

Города

• Buckley Постановления № 21-19 и 22-19 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) для обычного (общего фонда) сбора и сбора EMS; city ​​увеличил пропускную способность менее чем на 1%.
• Kirkland Постановление № O-4709 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличение в процентах) на второй год двухлетнего бюджета, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Город получил полный прирост на 1%; постановление ясно показывает расчеты.
• Киркланд Постановление № O-4705 (2019) — Установление налогов на имущество, которые будут взиматься в районе, ранее обслуживаемом пожарным охранным округом, а теперь присоединенном к кодовому городу для погашения долга, понесенного пожарным округом до аннексии, в соответствии с RCW 35A.14.500 и RCW 35A.14.801 (5).
• SeaTac Постановление № 19-0122 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) на второй год двухлетнего бюджета; city ​​увеличился на 0% и автоматически увеличил емкость
• Береговая линия Постановление № 873 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и процентном увеличении) для обычного (общего фонда) сбора, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Постановление ясно показывает расчеты; регулярное увеличение сборов превысило 1% из-за многолетнего подъема крышки сборов, привязанного к Сиэтлскому CPI-U.
• Tukwila Постановления № 2617 и 2618 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах, процентное увеличение и ставка сбора) для обычного (общего фонда) сбора и сверхнормативного сбора для погашения облигаций

Округа

---

Рекомендуемые ресурсы

Налог на имущество — Институт политики Оклахомы

‹< Вернуться к налогу на алкогольные напитки | Перейти к другим налогам ››

Налоги на недвижимость в Оклахоме — одни из самых низких в стране. Налог на имущество, старейшая форма налогообложения в этой стране, представляет собой налог на богатство, а не на доход или продажи. Налог на недвижимость составляет 20 процентов от общих налоговых поступлений штата и местных налогов в Оклахоме, что меньше, чем в большинстве других штатов. Только местные органы власти используют налоги на собственность в Оклахоме. Налоги на недвижимость оставались неизменными в 1980-х годах, но неуклонно росли с 1992 года. Поступления от налога на недвижимость с 2006 года росли в среднем на три процента в год благодаря значительному новому строительству и увеличению стоимости существующей собственности.

Оклахома взимает налог на имущество только с движимого имущества. Вся нематериальная собственность, такая как товарные знаки, авторские права и интеллектуальная собственность, освобождена от налогообложения в результате принятия SQ 766 в 2012 году.

У налога на имущество есть несколько преимуществ как источник дохода.

• Налог стабильный, с надежными темпами роста в большинстве экономических условий. Это помогает налогоплательщикам знать, что они будут платить, и помогает правительствам сохранять стабильный бюджет.
• Налог менее регрессивный, чем налог с продаж и акцизы. Справедливость улучшена в Оклахоме и других штатах, где действуют программы по снижению налогов на недвижимость для пожилых людей и налогоплательщиков с ограниченными возможностями.
• Существует тесная связь между тем, кто платит налог, и тем, кто получает от него выгоду. Стоимость собственности выше там, где есть эффективные общественные услуги, такие как образование, безопасность и транспорт.

Недостатков и к налогу на имущество, в том числе:

• это вообще наименее популярный налог среди граждан, особенно среди владельцев сельскохозяйственной собственности;
• для оценки стоимости собственности требуется сложная, дорогостоящая и подверженная ошибкам административная система; и
• объектов недвижимости с одинаковой стоимостью могут облагаться налогом по-разному, либо потому, что законы штата и местная практика трактуют некоторые типы собственности или некоторые категории собственников по-разному, либо потому, что методы оценки различаются в разных округах.

Налоги на недвижимость традиционно были основным источником доходов для местных органов власти , , хотя в Оклахоме это было не так. Налоги на имущество являются основным источником негрантовых доходов для школьных округов, округов и систем карьерного роста. Города могут использовать налог на собственность только для выплаты долга по облигациям, одобренным избирателями. В соответствии с Конституцией Оклахомы ставки налога на имущество ограничены для каждого правительства и цели, и для повышения ставок в этих пределах требуется голосование народа.

Налоги на недвижимость платят большинство владельцев собственности, включая домовладельцев, владельцев арендуемой собственности, коммерческих предприятий и фермеров. Хотя арендаторы не платят налог напрямую, экономисты согласны с тем, что арендная плата обычно включает в себя, по крайней мере, часть затрат арендодателя на налоги на недвижимость.

За исключением некоторой собственности, такой как железные дороги и коммунальные услуги, которые «централизованно оцениваются» налоговой комиссией штата, налоги на имущество администрируются окружными оценщиками и казначеями, которые являются выборными должностными лицами.Они должны соответствовать конституционным и правовым положениям штата, которые обеспечивают низкие и единообразные налоги для 77 округов.

Установка налогов включает несколько шагов.

Налоги на имущество начинаются с ежегодной оценки, которая представляет собой оценку стоимости имущества. Оценщики округа оценивают оценочную стоимость в на основе рыночной стоимости собственности. Рыночная стоимость оценивается на основе недавних продаж аналогичного имущества и периодических физических осмотров имущества.Однако, независимо от рыночных условий, оценочная стоимость основного жилища (приусадебного участка) и сельскохозяйственной собственности не может увеличиваться более чем на 3 процента каждый год, если это имущество не будет продано. Оценочная стоимость собственности, принадлежащей пожилым людям с низким доходом (семейный доход ниже среднего дохода округа), заморожена на уровне 1997 года до тех пор, пока собственность не будет продана.

Налогооблагаемая стоимость недвижимости определяется путем умножения оценочной стоимости на коэффициент оценки .Округа могут устанавливать коэффициенты оценки для различных типов собственности в пределах, установленных государством. Коэффициенты оценки должны быть от 10 до 15 процентов, за исключением коммунальных услуг.

Люди, проживающие в этой собственности в качестве своего основного дома, могут вычесть долларов на приусадебное пособие в размере 1 000 долларов США из налогооблагаемой стоимости до определения налога. Пожилые люди, инвалиды и, начиная с 2009 г., ветераны могут иметь право на получение дополнительных приусадебных надбавок и, следовательно, на более низкую налоговую ставку.

Ставки налога на имущество устанавливаются на заводе.Мельница облагается налогом в размере 1 доллара на каждую тысячу долларов налогооблагаемой стоимости. Каждое правительство устанавливает свою ставку на основе бюджетных потребностей, с учетом конституционных ограничений на расценки и в большинстве случаев с одобрения избирателей. Казначеи графства рассматривают и утверждают ставки заводов и готовят счета по налогу на имущество, в которых складываются все ставки заводов для каждого правительства, обслуживающего собственность, чтобы определить общую ставку для каждой собственности. Ставки милл обычно находятся в диапазоне от 90 до 110. Эти ставки приведут к ежегодному налоговому счету от 900 до 1100 долларов за дом, занимаемый владельцем за 100 000 долларов.

См. Информационный бюллетень OK Policy по налогу на недвижимость в Оклахоме (2011 г .; обратите внимание, что часть этой информации была заменена принятием SQ 758)

‹< Вернуться к налогу на алкогольные напитки | Перейти к другим налогам ››

Налог на недвижимость | Налоговое управление Южной Дакоты

Налоги на имущество являются основным источником финансирования школ, округов, муниципалитетов и других единиц местного самоуправления. Подразделение по налогу на имущество играет решающую роль в обеспечении справедливой, равноправной оценки собственности и в соответствии с законодательством штата.

---

Быстрая навигация

Как исчисляется налог на недвижимость

Руководство по подаче апелляции собственника недвижимости

Отказ от налоговых ограничений

Должностные лица округа

Публикации и ресурсы по налогу на имущество

Онлайн-формы налога на имущество

Сельскохозяйственные земли

Налог на коммунальные услуги, железные дороги и авиалинии

Законы и правила о налоге на имущество

---

Как исчисляется налог на имущество

1. Установление стоимости собственности
   Первым шагом является установление полной и истинной стоимости всей собственности в пределах границ каждой государственной единицы.Государственные законы требуют, чтобы собственность оценивалась по рыночной (или полной и истинной) стоимости. Рыночная стоимость — это сумма, за которую недвижимость, вероятно, продалась бы на открытом рынке.
   
2. Определите налогооблагаемую стоимость имущества
   Все имущество должно оцениваться по полной и истинной стоимости. Затем имущество приравнивается к 85% для целей налога на имущество. Если округ находится на 100% от полной и истинной стоимости, то коэффициент выравнивания (число, чтобы получить 85% налогооблагаемой стоимости) будет.85. Например: дом с полной и истинной стоимостью 230 000 долларов имеет налогооблагаемую стоимость (230 000 долларов, умноженные на 0,85) 195 500 долларов.
3. Определите налоговые сборы для всех налоговых юрисдикций, которые могут облагать налогом недвижимость
   Третий шаг — определить сумму налогов, необходимых для покрытия расходов на функционирование государственной единицы. Чем выше стоимость эксплуатации города или школьного округа, тем больше требуются доходы от налогов на имущество. Поступления от налогов на имущество в сочетании с другими денежными средствами, такими как федеральные субсидии, должны равняться размеру бюджета единицы правительства.Сумма налога на имущество, которую может запросить налоговое учреждение, ограничена в соответствии с Законом о снижении налога на имущество. Ставка налога на всю собственность в местной государственной единице рассчитывается путем деления стоимости всего имущества на сумму бюджета, которая не финансируется из других источников. Результатом этого расчета является налоговая ставка, выраженная в долларах стоимости собственности или «долларах за тысячу». Например: если облагаемая налогом стоимость в пределах города составляет 10 000 000 долларов, а в городе есть запрос на налоговый сбор в размере 100 000 долларов, налоговый сбор составляет 10 долларов за тысячу.
4. Налоги рассчитываются для индивидуальной собственности
   Последним шагом является применение ставки налога, рассчитанной на третьем шаге, к индивидуальной собственности. Например, используя налоговый сбор в размере 10 долларов за тысячу из приведенного выше примера, налог на дом с налогооблагаемой стоимостью 200 000 долларов будет рассчитан как 10 х 200 долларов или налог в размере 2000 долларов.

Руководство по процессу подачи апелляции собственника

Как владелец недвижимости в Южной Дакоте, вы имеете право гарантировать, что ваша собственность оценивается не выше рыночной стоимости, а также оценивается справедливо по отношению к другой собственности.Изучите процесс обжалования вашей оценочной стоимости с помощью Руководства по подаче апелляции для владельцев недвижимости (PDF).

Отказ от налоговых ограничений

Налоговые округа (кроме школьных округов)

«Отказ» означает, что налогоплательщику требуется больше денег от налогов на имущество, чем разрешено ограничением. Ограничение позволяет налогоплательщику увеличивать свои налоговые требования по сравнению с предыдущим годом на индекс потребительских цен и рост. ИПЦ для налогов, подлежащих уплате в 2020 году, установлен на уровне 2.4.

ПОДРОБНЕЕ

Должностные лица округа

Узнайте, каковы роли людей, с которыми вы разговариваете, когда у вас возникают вопросы по налогу на имущество.

Директор по выравниванию

Окружной директор по выравниванию несет ответственность за то, чтобы вся собственность в округе была включена в налоговый список. Они также несут ответственность за то, чтобы все эти объекты оценивались одинаково и единообразно.

Контакты округа

Аудитор округа

Аудитор определяет размер налоговых сборов для всех допустимых налоговых субъектов в округе и обеспечивает соответствие суммы полученных налогов законам штата.Кроме того, ревизор графства выполняет функции клерка Комиссии графства и ведет записи и хранит протоколы заседаний Комиссии.

Контакты округа

Казначей графства

Казначей отвечает за сбор всех налогов на недвижимость для округа, городов, школьных округов и любого другого политического округа, уполномоченного взимать налоги на недвижимость.

Контакты округа

Публикации и ресурсы по налогу на имущество

Узнайте, как подать апелляцию на оценку вашей собственности, загрузив Руководство по процессу подачи апелляции для владельца собственности (PDF) и другие ресурсы:

Часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость — Gregg CAD — Официальный сайт

Часто задаваемые вопросы о налогах на имущество

Налог на имущество

Что такое налог на имущество?

Налоги на недвижимость — это налоги, которые взимаются, взимаются и используются на местном уровне.Вы платите налоги на недвижимость местному сборщику налогов, который затем распределяет средства между организациями, которые имеют юрисдикцию в отношении вашей собственности (школы, города и другие органы местного самоуправления). Эти организации тратят собранные средства на школы, дороги, больницы, полицейские управления, пожарные части и другие программы.

Кто отвечает за установление налогов на недвижимость?

Округ оценки ежегодно оценивает стоимость вашей собственности. Любые споры, связанные с оценкой, которые не могут быть согласованы между владельцем недвижимости и Округом оценки, разрешаются Советом по надзору за оценкой.После того, как эти значения сертифицированы, Отдел оценки предоставляет эту информацию местным налоговым органам. Эти организации используют эти данные для определения своих бюджетов и ставок налога на имущество. Оценщик / коллектор округа собирает налоги с владельцев собственности и распределяет средства между местными налоговыми органами.

Каковы мои права в соответствии с Конституцией Техаса?

Конституция Техаса устанавливает пять основных правил в отношении налогов на недвижимость в нашем штате:

1. Налогообложение должно быть равным и единообразным .Ни одна собственность или тип собственности не должны платить больше, чем ее справедливая доля. Налог на имущество, который вы платите, зависит от стоимости вашего имущества. Если, например, ваша собственность стоит вдвое меньше, чем собственность, принадлежащая вашему соседу (после всех применимых льгот), ваш налоговый счет должен составлять половину от суммы вашего соседа. Это означает, что единая оценка очень важна.
2. Как правило, вся недвижимость должна облагаться налогом на основе ее текущей рыночной стоимости . Это цена, по которой он будет продаваться, когда и покупатель, и продавец ищут лучшую цену, и ни один из них не находится под давлением в пользу покупки или продажи.Конституция Техаса предусматривает определенные исключения из этого правила, такие как использование «значений производительности» для сельскохозяйственных и лесных угодий. Это означает, что земля облагается налогом на основе стоимости того, что она производит , например урожая и скот, а не ее продажной стоимости. Это снижает налоги на такую ​​землю.
3. Каждое имущество в округе должно иметь единую оценочную стоимость . Это означает, что различные местные органы власти, которым вы платите налог на недвижимость, не могут присвоить вашей собственности разную стоимость; все должны использовать одно и то же значение.Это гарантируется использованием уездных оценочных округов.
4. Все имущество облагается налогом, если только федеральный закон или закон штата не освобождает его от налога . Эти льготы могут исключать всю или часть стоимости вашей собственности из-под налогообложения.
5. Собственники имеют право на разумное уведомление об увеличении на оценочной стоимости имущества.

Более подробную информацию о Налоговом кодексе штата Техас можно найти здесь.

Какие у меня лекарства?

Если вы считаете, что оценка стоимости вашего имущества слишком высока или вам было отказано в освобождении от налогов или в специальной оценке, , пожалуйста, немедленно свяжитесь с Отделом оценки .Если вы не можете прийти к соглашению с Округом оценки, вы можете подать протест в отношении собственности в Совет по рассмотрению аттестации (ARB) в течение срока, указанного в вашем уведомлении об оценке . Если вы не согласны с решением АРБ, вы можете обжаловать это решение в районном суде. В качестве альтернативы вы можете подать апелляцию на решение ARB в обязательный арбитраж.

Что касается того, как расходуются ваши налоговые доллары, у вас есть возможность присутствовать и выступать на местных слушаниях, где выборные должностные лица устанавливают налоговые ставки и решают, как используются налоговые поступления.Повышение и откат крупных налоговых ставок ограничиваются за счет использования специальных выборов.

Когда крайний срок уплаты налога на недвижимость?

Налоги подлежат оплате при получении налоговой декларации. Сбор налогов начинается примерно с 1 октября, и налогоплательщики должны уплатить налоги до 31 января следующего года. С 1 февраля по большинству неоплаченных налоговых счетов начинают накапливаться пени и проценты.

Что произойдет, если я не буду платить налоги?

Чем дольше вы допускаете неуплату просроченного налога на имущество, тем больше будет накапливаться штрафов и процентов.Если границы вашей собственности охватывают более одного округа, вы получите уведомления об оценке от каждого округа. В случае неуплаты штрафы и пени начисляются в обоих округах.

Исключения / Право собственности

Какие есть исключения?

Доступно несколько частичных и абсолютных исключений. Некоторые из этих исключений включают в себя общежитие, дом старше 65 лет, оставшуюся в живых супругу (возраст 55 и старше), усадьбу для инвалидов, ветеранов-инвалидов, благотворительную, религиозную, свободный порт и борьбу с загрязнением окружающей среды.

Имеет ли мой дом право на освобождение от уплаты налогов?

Как правило, для получения права на освобождение вы должны владеть своим домом, и это должно быть ваше основное место жительства. На основании исключения могут применяться дополнительные требования.

Защитит ли это меня в случае судебного иска о неуплате налогов?

В Техасе есть два различных закона для обозначения усадьбы. Налоговый кодекс Техаса предлагает домовладельцам возможность подать заявление на освобождение приусадебных участков для снижения местных налогов на недвижимость. Кодекс собственности Техаса позволяет домовладельцам определять свои усадьбы, чтобы защитить их от принудительной продажи, чтобы удовлетворить кредиторов.Этот закон, однако, не защищает домовладельца от продажи его домов по неуплате налогов в связи с уплатой налогов. Для получения дополнительной информации о обозначении усадьбы в соответствии с Кодексом собственности Техаса, пожалуйста, обратитесь в Генеральную прокуратуру.

Сколько я сэкономлю?

Освобождение от налогообложения снимает часть стоимости вашей собственности с налогообложения и снижает ваш налоговый счет. В дополнение к установленным государством суммам освобождения от школьных налогов каждая налоговая единица решает, предлагать ли дополнительное освобождение и с каким процентом.Сумма экономии зависит от освобождения и суммы освобождения, разрешенной каждой налоговой единицей.

Могу ли я подавать заявление на освобождение усадьбы ежегодно?

Требуется только одноразовая заявка, если главный оценщик не потребует от собственника недвижимости подать новое заявление путем письменного уведомления. Новое приложение — требуется при смене резиденции собственника недвижимости.

Я владею более чем одним домом, могу ли я получить приусадебный участок на оба?

Лицо не может получить освобождение от налога на усадьбу более чем на резиденцию в том же году.Вы можете получить освобождение от налога на усадьбу только для вашего основного или основного места жительства.

Что делать, если я владел этой собственностью до свадьбы?

У вас все еще может быть только одно освобождение, которое необходимо подать в отношении вашего основного места жительства.

У меня есть собственная усадьба, но также есть дом с моим ребенком, в котором они живут. Могут ли они претендовать на усадьбу?

Они должны иметь долю владения в собственности, чтобы соответствовать критериям, и получат только часть освобождения на основе процента владения.

Мое освобождение упало с прошлого года, почему?

Исключения отражают владельца 1 января. Если вы приобрели дом после 1 января, освобождение от уплаты пошло на предыдущего владельца. Вы должны подать заявление об освобождении.

Я забыл подать заявление на освобождение, могу ли я получить его задним числом?

Вы можете подать заявление об освобождении усадьбы с опозданием, если вы подадите его не позднее, чем через два года после даты нарушения уплаты налогов.

Правда ли, что когда мне исполнится 65 лет, мне больше не придется платить налоги?

Нет, это не обязательно так.Если вам 65 лет или больше, ваша резиденция имеет право на большее количество льгот, что приведет к большей экономии налогов. Сумма освобождений, предоставляемых каждой налоговой единицей, вычитается из рыночной стоимости вашего места жительства, и налоги рассчитываются на основе этой «более низкой стоимости». Кроме того, когда вам исполнится 65 лет, вы можете получить потолок налога на общую сумму школьных налогов; то есть школьные налоги на ваше проживание не могут увеличиваться, пока вы владеете этим домом и живете в нем. Максимальный размер установлен в размере суммы, которую вы платите в год, в котором вы имеете право на освобождение от налогообложения в возрасте 65 лет и старше.Школьные налоги на ваш дом впоследствии могут упасть ниже потолка. Если вы значительно улучшите свой дом (помимо обычного ремонта и обслуживания), налоговые потолки могут вырасти. Например, если вы добавите к дому комнату или гараж, потолок налогов может вырасти. Это также изменится, если вы переедете в новый дом.

Когда вы подаете заявление, если вам исполняется 65 лет?

Вы можете подать заявление в любое время в течение года, когда вам исполняется 65 лет. Вы получите освобождение на весь год.

Нужно ли мне подавать заявление, когда мне исполняется 65 лет, или оно добавляется автоматически?

Округ аттестации может автоматически обработать освобождение старше 65 лет только при наличии соответствующей документации.Ваш местный аттестационный округ потребует подтверждение возраста, чтобы предоставить освобождение старше 65 лет. Приемлемое подтверждение возраста включает копию лицевой стороны ваших водительских прав или копию выданного государством личного удостоверения личности. Всегда лучше подавать заявление об освобождении с соответствующими документами, чтобы гарантировать, что освобождение старше 65 лет обработано.

Если я переживший супруг инвалида, имею ли я право на получение потолка школьного налога?

Нет, оставшиеся в живых супруги (55 лет и старше) лиц, которым на момент смерти было 65 лет и старше, не будут пользоваться налоговым потолком.

Если мне 65 лет или больше, я инвалид или переживший супруг / супруга в возрасте 55 лет и старше, применяется ли потолок налога к налогам на имущество округа, города или младшего колледжа?

Да, если окружной суд, городской совет или правление округа младшего колледжа санкционирует налоговое ограничение в отношении домовладений лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов. Органы управления налоговой единицы или избиратели (по петициям и выборам) могут принять ограничение. Это исключение из местного варианта не распространяется на другие особые районы, такие как водоснабжение, больница и т. Д.

Если я инвалид и старше 65 лет, могу ли я потребовать оба освобождения в одном налоговом году?

Вы можете требовать освобождения как для лиц старше 65 лет, так и для лиц с ограниченными возможностями в одном налоговом году, но вы не можете требовать их обоих в одном налоговом учреждении. (по состоянию на 01.01.2020)

У меня ребенок-инвалид. Подойдет ли это под право на освобождение от оплаты труда инвалидам?

Нет, лицо, подающее заявление на освобождение от налога, должно владеть домом

Какие виды освобождений требуют ежегодной подачи?

Закон требует ежегодно подавать к 30 апреля некоторые виды освобождений, включая имущество, освобожденное от налогообложения по соглашению (снижение налога на имущество), исторические и археологические памятники, а также освобождение от налогов в отношении товаров свободного порта.Имущество, контролирующее загрязнение, одобренное Техасской комиссией по качеству окружающей среды (TCEQ), кладбища, благотворительные организации, молодежные организации, религиозные организации и некоммерческие частные школы не должны повторно подавать заявление на освобождение каждый год после предоставления освобождения от налога на имущество. за исключением случаев, когда в письменной форме главный оценщик просит собственника недвижимости подать новое заявление. Однако, если их освобожденная собственность меняет собственника или если их квалификация для освобождения меняется, они должны подать повторную заявку.

Должен ли я уведомить Округ аттестации, если мое право на освобождение закончится?

Да, лицо, которое получает освобождение от уплаты налогов, которое не требуется ежегодно запрашивать, должно уведомить Отдел оценки в письменной форме до 1 мая после истечения срока действия права на освобождение.

Получает ли некоммерческая организация освобождение от уплаты налога на имущество автоматически?

Нет. Часто организации ошибочно полагают, что они имеют право на освобождение от налога на имущество, потому что они получили освобождение от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса или освобождение от налогов штата с продаж.Требования Конституции в отношении освобождения от налога на имущество отличаются от положений, касающихся налогов на прибыль и с продаж. Некоммерческая организация может претендовать на полное освобождение от налогов на имущество.

Как я могу изменить свой почтовый адрес?

Запрос с указанием правильного адреса должен быть сделан в письменной форме и по номеру телефона, по которому с вами можно связаться, если у нас возникнут вопросы.

Что мне делать, если право собственности не отражает текущее владение недвижимостью?

По прошествии 90 дней с даты закрытия объекта недвижимости, если запись об оценке не отражает текущее право собственности, пожалуйста, свяжитесь с Отделом регистрации собственности по телефону (903) 238-8823.

Значения свойств

Как мне узнать оценочную стоимость моей собственности?

Главный оценщик ежегодно рассылает собственнику имущества подробное извещение об оценочной стоимости. Уведомление об оценочной стоимости содержит описание вашей собственности, ее стоимость, льготы и оценку налогов, которые могут причитаться. Информацию о стоимости недвижимости также можно получить на веб-сайте «Поиск недвижимости», позвонив или посетив наши офисы.

Когда вы отправляете по почте уведомления об оценочной стоимости?

Уведомления об оценочной стоимости за текущий год обычно рассылаются по почте в середине апреля каждого года.Значения на веб-сайте за текущий налоговый год могут быть изменены до тех пор, пока уведомления не будут отправлены по почте.

Как оценивается моя собственность?

Во-первых, округ собирает подробные описания каждого налогооблагаемого имущества в пределах своей юрисдикции. Затем он классифицирует недвижимость по множеству факторов, таких как размер, использование и тип конструкции. Используя сопоставимые данные о продажах, доходах и / или затратах, оценщик применит общепринятые методы оценки для определения стоимости вашей собственности.

Как часто район оценки оценивает мою собственность?

Округ оценки должен повторять процесс оценки для каждой собственности в округе не реже одного раза в три года; однако Округ оценки округа Грегг ежегодно проводит переоценку собственности, находящейся в его юрисдикции.

Почему изменилась моя стоимость?

Изменение значения может происходить по нескольким причинам. Часто информация о продажах может указывать на то, что текущая оценочная стоимость ниже / выше справедливой рыночной. Кроме того, исправления в оценочных записях могут повлиять на стоимость, например, изменение площади в квадратных футах, размер пула, который ранее не учитывался, или исправление характеристики собственности.

Почему вы осматриваете мою собственность?

Чтобы сделать точную оценку каждого объекта недвижимости, мы должны периодически их посещать, чтобы убедиться, что данные, используемые при оценке, по-прежнему верны. Например, отдел оценки мог получить копию разрешения на строительство, указывающую на добавление комнаты.

Что такое улучшение?

Улучшение — это здание, строение или приспособление, возведенное или прикрепленное к земле. Это также может относиться к передвижной конструкции, которая предназначена для использования в жилых или деловых целях.

Что такое справедливая рыночная стоимость?

Справедливая рыночная стоимость — это цена, по которой недвижимость будет передана за денежные средства или их эквивалент в преобладающих рыночных условиях, если:

• выставляется на продажу на открытом рынке с разумным сроком, в течение которого продавец может найти покупателя;
• как продавец, так и покупатель знают обо всех видах использования и целях, для которых собственность приспособлена и для которых она может быть использована, а также о действующих ограничениях на ее использование; и
• и продавец, и покупатель стремятся максимизировать свою прибыль, и ни один из них не в состоянии воспользоваться потребностями другого.

Что такое шапка усадьбы?

Дополнительным преимуществом общего освобождения приусадебных участков, особенно на растущем рынке жилья, является ограничение приусадебных участков или ограничение увеличения оценочной стоимости. Ограничение применяется к вашей усадьбе, начиная со второго года, когда у вас есть освобождение усадьбы. Закон о максимальных суммах предусматривает, что, если вы соответствуете требованиям, стоимость, на которую будут рассчитываться ваши налоги (называемая вашей оценочной стоимостью), не может превышать меньшее из:

.

1. Рыночная стоимость в этом году; или
2. Оценочная стоимость за прошлый год плюс 10% плюс добавленная стоимость любых новых улучшений, сделанных в течение предыдущего года.

Если дома растут в цене более чем на 10% в год, ограничение может обеспечить значительную экономию на налогах.

Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Службы финансовой помощи по налогу на имущество.

ПРОТЕСТОВАЯ ЗНАЧЕНИЕ

Как я могу опротестовать свою ценность?

Чтобы опротестовать оценочную стоимость, установленную GCAD, налогоплательщик должен уведомить Округ оценки в письменной форме до 15 мая или через 30 дней с даты уведомления, в зависимости от того, что наступит позже.Если Округ аттестации не сгенерировал Уведомление об оценочной стоимости, протест все же может быть подан. Уведомление о протесте не обязательно должно быть официальной формой; однако Округ аттестации может отправить вам форму уведомления о протесте для заполнения и отправки. Вы можете отправить подписанное письмо, в котором указывается имя протестующего владельца собственности, указывается объект собственности и указывается очевидное недовольство каким-либо определением Округа оценки.

Если я подам протест, как меня уведомят о слушании дела?

Вы получите Уведомление о явке в Совет по рассмотрению аттестации (ARB) не менее чем за 15 дней до слушания.Уведомление также будет содержать дату и время, когда вы можете неформально обсудить оценочную стоимость вашего дома с оценщиком. Если вы и оценщик согласитесь с оценкой стоимости вашего дома, вам не нужно будет явиться в ARB. Если вы не согласны с оценщиком, вы должны будете явиться на запланированное слушание и представить свое дело в Совет по рассмотрению аттестации.

Если я протестую, как мне подготовиться к слушанию?

Вам следует собрать доказательства, подтверждающие вашу точку зрения на ценность вашего дома.Это может включать в себя продажи сопоставимых домов в вашем районе, покупную цену вашего дома, фотографии вашего дома и сопоставимых домов или фотографии деталей вашего дома с указанием условий, таких как трещины, повреждения от наводнения и т. Д. Ваша презентация должна быть прямой, краткой и честной. Придерживайтесь фактов и избегайте обсуждения вопросов, которые не имеют ничего общего со стоимостью вашей собственности, таких как налоговая ставка и процентное увеличение от года к году. Комиссия, рассматривающая ваше дело, проинформирует вас о стоимости, установленной для налогообложения вашего дома.Вы также получите заказным письмом письменное распоряжение от Совета по надзору за оценкой, в котором будет указана стоимость, установленная для вашей собственности.

Что такое Совет по надзору за аттестацией?

Контрольно-надзорный совет или ARB — это группа частных лиц, уполномоченных законом штата разрешать протестные споры между налогоплательщиками и Округом аттестации. ARB создается для каждого оценочного округа в штате Техас.

Может ли кто-нибудь присутствовать на слушании ARB?

Да. Они открыты для публики, а их расписание размещено на GCAD.

Деловое личное имущество

Что такое налог на личную собственность предприятий?

Налог на личную собственность предприятий — это адвалорный налог на материальную личную собственность, которая используется для получения дохода. Штат Техас имеет юрисдикцию облагать налогом личную собственность, если собственность:

1. Находится в штате дольше временного.
2. Временно находится за пределами штата, владелец проживает в этом штате.
3. Используется постоянно, регулярно или нерегулярно в штате.

(Примечание: считается, что собственность используется постоянно, регулярно или нерегулярно, в этом состоянии, если собственность используется в этом состоянии три или более раз на регулярных маршрутах или для трех или более выполненных заданий, выполняемых в тесной последовательности в течение года. .)

Что такое оформление деловой личной собственности?

Представление — это форма, которая предоставляет информацию о собственности, которой вы владеете. Appraisal District использует предоставленную вами информацию для оценки вашей собственности с точки зрения налогообложения.

Если вы владеете бизнесом, по закону вы обязаны сообщать в Округ оценки вашего округа всю личную собственность, которая используется в этом бизнесе. Существуют значительные штрафы за непредставление информации или за фальсификацию или уклонение от уплаты налогов. Округ аттестации округа Грегг подготовил этот документ, чтобы помочь вам в соблюдении этого очень важного закона.

Кто должен подавать заявление?

Представления должны быть поданы:

1. Владельцы движимого материального имущества, используемого в коммерческих целях.
2. Владельцы материального личного имущества, в отношении которого было отменено или отказано в освобождении от налога.

Какие виды недвижимости необходимо сдать в аренду?

Для целей налогообложения существует два основных типа собственности: недвижимое имущество (земля, здания и другие объекты, связанные с землей) и личная собственность (собственность, которая может находиться в собственности и не прикреплена постоянно к земле или зданию, например, инвентарь, инвентарь и т. Д.). мебель, фурнитура, оборудование и техника). По закону штата владельцы бизнеса обязаны предоставлять личную собственность, которая используется в бизнесе или используется для получения дохода.Это имущество включает мебель и инвентарь, оборудование, машины, компьютеры, инвентарь, предназначенный для продажи или сдачи в аренду, сырье, готовую продукцию и незавершенное производство. Вы , а не , обязаны предоставлять нематериальную личную собственность (собственность, которая может находиться в собственности, но не имеет физической формы), такую ​​как денежные средства, дебиторская задолженность, деловая репутация, прикладное компьютерное программное обеспечение и другие подобные предметы. Если ваша организация ранее имела право на освобождение от налога, которое применяется к личной собственности, например, освобождение религиозной или благотворительной организации, вы не обязаны предоставлять освобожденное имущество.

Является ли моя информация конфиденциальной?

Да, информация, содержащаяся в представлении, не может быть раскрыта третьим лицам, за исключением очень ограниченных обстоятельств. Кроме того, в Налоговом кодексе штата Техас прямо указано, что любая предоставленная вами оценка стоимости не допускается в иных судебных разбирательствах, кроме подачи протеста в Совет по рассмотрению аттестации (ARB) или судебных разбирательств, связанных с штрафами за невыполнение. Окончательное значение, которое мы помещаем в вашу собственность, — это общедоступная информация, но отображаемый список свойств, а также сама форма представления — нет.

Что произойдет, если я не подам исполнение или подам с опозданием?

Если вы не подадите представление, оценочная стоимость вашей собственности будет основана на оценке оценщика с использованием сопоставимых видов бизнеса. Кроме того, если вы не подадите заявление до истечения срока или не подадите его вообще, с вас будет наложен штраф в размере 10% от суммы налогов, в конечном итоге наложенных на недвижимость. Также существует штраф в размере 50%, если суд признает вас виновным в мошенничестве или других действиях с целью уклонения от уплаты налогов.

Если я не могу подать представление вовремя, что мне делать?

Закон предусматривает продление срока подачи заявления. Чтобы получить продление, вы должны подать письменный запрос в отдел оценки округа Грегг до 15 апреля крайнего срока подачи документов. После получения своевременного запроса на продление крайний срок подачи заявок будет продлен до 15 мая.

Что делать, если главный оценщик требует от меня пояснительной записки?

Если вы предоставите добросовестную оценку рыночной стоимости любого объекта вместо первоначальной стоимости и даты приобретения, главный оценщик может запросить у вас пояснительное заявление.Главный оценщик должен сделать запрос в письменной форме, и вы должны предоставить отчет в течение 20 дней с даты получения запроса. В пояснительном заявлении должно содержаться подробное объяснение основы оценки (оценок) рыночной стоимости, указанной в вашем представлении. Заявление должно включать адекватную информацию для идентификации собственности. Он должен описать физические и экономические характеристики объекта недвижимости, соответствующие его рыночной стоимости. Он также должен указывать источник (и) информации, использованной при оценке собственности, и объяснять основу для оценки стоимости.

Что делать, если Отдел оценки оценивает мою собственность больше, чем я отдаю?

Вы получите уведомление об оценочной стоимости в конце мая или в начале июня. Если вы не согласны с оценкой вашей собственности Районом аттестации, немедленно свяжитесь с Округом аттестации Грегг . Вы также можете подать протест в Совет по надзору за аттестацией. Протест должен быть подан в срок, указанный в Уведомлении. Как только будет получен своевременный протест, вам будет назначено слушание перед Советом по рассмотрению аттестации.На слушании Совета по рассмотрению аттестации вас попросят предоставить документацию, на основании которой вы составите свое мнение о ценности.

Еще вопросы?

Если у вас есть какие-либо дополнительные вопросы, обращайтесь в отдел личного имущества коммерческого района Gregg Appraisal District, и они всегда смогут вам помочь. Вы также можете ознакомиться с приведенными ниже документами, в которых более подробно рассматриваются различные аспекты оценки личного имущества на предприятии.

Налоговые ставки на недвижимость

| Налоговая администрация

Приведенные ниже ставки для налогового года 2021 являются ставками из утвержденного бюджета на 2022 финансовый год.

Не все ставки применимы к каждой посылке. В вашем ежегодном уведомлении об оценке указаны ставки, применимые к налоговому округу вашей собственности, или, если у вас нет уведомления об оценке за 2021 год, вы можете определить набор ставок для своей отдельной посылки, выполнив следующие действия:

Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу вашего налогового счета, пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом.

---

НАЛОГОВЫЙ РАЙОН КОММЕРЧЕСКОГО ТРАНСПОРТА

Сессия Генеральной Ассамблеи Вирджинии в 2007 г. приняла закон штата, который предоставил несколько новых источников дохода для транспортных целей.Среди прочего, это законодательство установило отдельную классификацию для определенной коммерческой и промышленной собственности в Управлении транспорта Северной Вирджинии (NVTA) и Управлении транспорта Хэмптона. Населенные пункты в пределах этих двух транспортных властей могут теперь облагать налогом коммерческую и промышленную собственность, и доходы от любого такого сбора должны использоваться исключительно для транспортных целей, которые приносят пользу населению, налагающему сбор.

Округ Фэйрфакс находится в пределах границ NVTA, и в соответствии с законодательством штата 2007 года округ уполномочен законом отдельно классифицировать определенную коммерческую и промышленную собственность для уплаты транспортного налога.10 сентября 2007 г. и с поправками, внесенными 3 декабря 2007 г., Наблюдательный совет округа Фэрфакс объявил и провел общественные слушания с целью принятия местного постановления о применении этой новой классификации.

Закон штата разрешает взимать этот налог по максимальной ставке до 0,125 доллара за 100 долларов оценочной стоимости. Полученный доход используется для транспортных целей в округе Фэйрфакс при условии ассигнования Наблюдательного совета. Этот налог взимается одновременно и по тому же счету, что и обычные налоги Общего фонда (т.е. двумя частями до 28 июля и 5 декабря).

Жилая недвижимость, в том числе квартиры, дома на колесах и недвижимость для престарелых, не подлежат налогообложению. Все коммерческие и промышленно используемые земельные участки, в том числе свободные земельные участки, имеющие коммерческое / промышленное зонирование, будут облагаться этим налогом. Если участок имеет жилое зонирование, но используется в коммерческих / промышленных целях, он также будет облагаться налогом. Если собственность используется как для жилого, так и для коммерческого / промышленного использования (смешанное использование), часть собственности, используемая для коммерческого / промышленного использования, будет облагаться налогом.

В начало

---

ФАЗА 1 И 2 ​​РАЙОН УЛУЧШЕНИЯ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ ПЕРЕВОЗОК ДАЛЛЕС

Фаза 1

В этом специальном налоговом округе взимается сбор в размере 0,090 доллара за каждые 100 долларов оценочной стоимости коммерческой и промышленной зонированной собственности (включая коммерческие квартиры) или собственности, используемой для коммерческих или промышленных целей в пределах округа. Данный налоговый сбор не распространяется на жилую недвижимость . Этот район улучшения транспорта был одобрен Наблюдательным советом на заседании правления 21 июня 2004 года.

Фаза 2

Этот специальный налоговый округ имеет ставку налога в размере 0,200 долларов США за 100 долларов оценочной стоимости коммерческой и промышленной зонированной собственности (включая коммерческие квартиры) или собственности, используемой для коммерческих или промышленных целей в пределах округа. Данный налоговый сбор не распространяется на жилую недвижимость . Этот район улучшения транспортной инфраструктуры был одобрен Наблюдательным советом на заседании правления 21 декабря 2009 года.

Более подробная информация доступна на странице проекта Silver Line.

В начало

---

ТАЙСОНСКИЙ СЕРВИСНЫЙ РАЙОН

Этот район охватывает примерно 6000 владельцев коммерческой и жилой недвижимости в Тайсоне. Деньги, полученные округом, могут быть использованы только для улучшения транспорта в обслуживающем районе и будут использованы для:

• Планирование и строительство инфраструктуры и транзитных маршрутов
• Покупка полосы отвода для строительства, улучшения и / или эксплуатации дорог или других объектов транспортной инфраструктуры
• Оснащение, эксплуатация и техническое обслуживание транспортных служб

В начало

---

ПРОФИЛАКТИКА ИНФЕРАЦИИ (КОНТРОЛЬ НАЛОЖЕНИЯ ВРЕДИТЕЛЕЙ — СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РАЙОН)

Специальный налоговый округ по борьбе с насекомыми-вредителями — это общенациональный налоговый сбор, который поддерживает Комплексную программу борьбы с вредителями.

Комплексная программа борьбы с вредителями включает в себя две отдельные программы: программу борьбы с вредителями в лесах, управляемую Отделом управления городскими лесами Департамента общественных работ и экологических служб, и Программу по насекомым-переносчикам, управляемую Департаментом здравоохранения.

Программа борьбы с вредителями леса в настоящее время направлена ​​на предотвращение распространения определенных лесных насекомых и болезней в округе. В настоящее время в списке, который ведется Министерством сельского хозяйства и быта Вирджинии, пять насекомых и две болезни: цыганская моль, язвенный червь, изумрудный ясеневый мотылек, болиголов шерстистый адельгид, азиатский длиннорогий жук, внезапная гибель дуба и тысяча язв.

Программа по насекомым-переносчикам направлена ​​на борьбу с распространением вируса Западного Нила, болезни Лайма и других болезней, передаваемых комарами и клещами.

В начало

---

ОПЛАТА ЗА ОБСЛУЖИВАНИЕ

Для некоторых объектов к основному налогу на недвижимость добавляется дополнительная плата за обслуживание. Ваше оценочное уведомление показывает, облагается ли ваша собственность какой-либо из этих плат за обслуживание. По всем вопросам обращайтесь в наш офис.

Leaf Collection — 0 руб.012 за 100 долларов оценочной стоимости жилой, коммерческой и промышленной недвижимости в некоторых районах.
Сбор мусора — 400 долларов в год в некоторых районах.
Служба водоснабжения:

• Springfield Water Service District 1 — 661 доллар в год, начиная с 1 июля 1993 г. и заканчивая 30 июня 2023 г., для обеспечения водоснабжения Клифтон-Форест, группы домов в заповеднике Линкольн-Льюис-Ванной.
• Springfield Water Service District 3 — 959 долларов в год, начиная с 1 января 2003 г. и заканчивая 31 декабря 2032 г., для обеспечения водоснабжения парка Колчестер-Роуд-Льюис, группы домов в заповеднике Линкольн-Льюис-Ванной .

В начало

.