Ип на усн отчетность – сроки сдачи, штрафы за нарушения

Содержание

сроки сдачи, штрафы за нарушения

На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

Юлия Занкевич

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

  1. Вести книгу учета доходов и расходов.
  2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
  3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
Срок сдачиДо 30 апреля следующего года

Декларация по УСН

Куда и как часто сдавать

В налоговую, 1 раз в год

Срок сдачи

до 30 апреля следующего года

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

Сведения о среднесписочной численности работников
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
Срок сдачиДо 20 января следующего года

Сведения о среднесписочной численности работников

Куда и как часто сдавать

В налоговую, 1 раз в год

Срок сдачи

До 20 января следующего года

2-НДФЛ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
Срок сдачиДо 1 марта следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «2»
До 1 апреля следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «1»

Куда и как часто сдавать

В налоговую, 1 раз в год

Срок сдачи

До 1 марта следующего года
 — для 2-НДФЛ с признаком «2»
До 1 апреля следующего года
 — для 2-НДФЛ с признаком «1»

6-НДФЛ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачиДо 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 апреля — за предыдущий год

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 апреля — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачиДо 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год

СЗВ-М
Куда и как часто сдаватьВ пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачиДо 15 числа каждого месяца

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, ежемесячно

Срок сдачи

До 15 числа каждого месяца

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдаватьВ пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачиДо 1 марта следующего года

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, 1 раз в год

Срок сдачи

До 1 марта следующего года

4-ФСС
Куда и как часто сдаватьВ фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачиДо 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Куда и как часто сдавать

В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдаватьВ Росстат
Срок сдачиПо запросу Росстата

Куда и как часто сдавать

В Росстат

Срок сдачи

По запросу Росстата

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачиДо 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по косвенным налогам

Куда и как часто сдавать

В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии

Срок сдачи

До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по НДС
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по НДС

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально

Срок сдачи

До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал
До 20 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по водному налогу

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально

Срок сдачи

До 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал
До 20 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

Форма налоговой декларации

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Форма КУДИР и порядок ее заполнения

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Рекомендации Минфина по сшиву документов

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 10 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого придется сдавать несколько отчетов.

2-НДФЛ. Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде.

До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.

До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».

6-НДФЛ. Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Как вести бизнес по закону

И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

  1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. По договорам авторского заказа.
  3. По договорам об отчуждении исключительного права.
  4. По издательским лицензионным договорам.
  5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.

4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Скачать форму декларации в системе «Консультант-плюс»

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р.

В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р.

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочеркиВторой лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

  1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
  2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
  3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Пустые формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

НарушениеШтрафОснование для штрафа
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ), отчета 4-ФССот 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Рст. 119 НК РФ, ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление по требованию налоговой КУДИР или опоздание со сдачей 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности200 Р за каждую справкуст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочкист. 126 НК РФ
Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИРот 10 000 до 30 000 Рст. 120 НК РФ
Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходыот 10 000 до 30 000 Рст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Рст. 120, ст. 122 НК РФ
Ошибки в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ500 Р за каждый отчетст. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведенияч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ

Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ), отчета 4-ФСС

Штраф

от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Основание для штрафа

ст. 119 НК РФ, ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ

Непредставление по требованию налоговой КУДИР или опоздание со сдачей 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности

Штраф

200 Р за каждую справку

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Опоздание со сдачей 6-НДФЛ

Штраф

1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов

Штраф

20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120, ст. 122 НК РФ

Ошибки в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ

Штраф

500 Р за каждый отчет

Основание для штрафа

ст. 126.1 НК РФ

Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Штраф

500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения

Основание для штрафа

ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ

Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.

Если у предпринимателя много сотрудников или нужно отчитываться по НДС, в документах легко ошибиться. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой. Мы рекомендуем не решать сложные вопросы по статьям из интернета и обратиться к опытному бухгалтеру.

Бухгалтерское обслуживание в Тинькофф

journal.tinkoff.ru

Отчетность ИП на УСН без работников 2018-2019 — Контур.Экстерн

УСН (упрощенная система налогообложения) — самый распространенный специальный режим уплаты налогов, который предусмотрен для малого и среднего бизнеса.

Авансовый платеж по налогу платится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а сам налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения 6 % и не имеет в штате работников, он может существенно понизить сумму налога на страховые взносы в размере 100%. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены в ПФР.

Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.

Отчетность и платежи ИП на УСН

Во-первых, если в течение года книгу учета доходов и расходов вели в электронном виде, то по окончании года необходимо подготовить ее бумажный вариант: распечатать, прошить и пронумеровать.

Во-вторых, за 2018 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ.  Заметим, что 31 декабря 2018 года выпадает на праздничный день, поэтому крайний срок уплаты взносов переносится на первый рабочий день 2019 года.

Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

Налоги и взносы ИП на УСН

До 30.04.2019 необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2018 года.

Авансовые платежи за 1 квартал 2019 года потребуется оплатить до 25 апреля 2019 года, за полугодие — до 25 июля 2019 года, за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября 2019 года.

Взносы за себя за 2018 год — до 9 января 2019 года.


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать


www.kontur-extern.ru

ИП без сотрудников: налоги и отчетность-2019

Актуально на: 18 января 2019 г.

Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.

ИП без работников: отчетность

Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

Период, за который представляется декларация по НДС Срок представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году – не позднее 27.01.2020.

Отчетность ИП на УСН без работников-2017

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.

ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:

Период, за который представляется декларация по ЕНВД Срок представления (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019 (20 апреля — суббота)
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019 (20 июля — суббота)
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019 (20 октября — воскресенье)

По итогам IV квартала 2019 года отчитаться по ЕНВД надо не позднее 20.01.2020.

ИП на ПСН без работников: отчетность

Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов

Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.

Например, ИП на УСН/ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, ИП без сотрудников нужно подать в ИФНС «внережимную» декларацию, если он ввозит в РФ товары из стран ЕАЭС. В этом случае в ИФНС представляется декларация по импортному НДС. Срок ее представления: не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минфина РФ от 07.07.2010 N 69н).

ИП без работников: отчетность по страховым взносам

Если у предпринимателя нет сотрудников, то отчетность по страховым взносам такую, как РСВ (сдается в ИФНС), СЗВ-М/иная персотчетность (представляется в ПФР) и 4-ФСС (подается в ФСС), ему сдавать не придется.

Также читайте:

glavkniga.ru

ИП и ООО на УСН: отчетность

Актуально на: 12 августа 2019 г.

ИП и ООО, перешедшие на уплату налога по УСН, в общем случае освобождаются от уплаты многих налогов. Соответственно, и состав отчетности для них, как правило, значительно сокращен. Как отчитываться по упрощенке ИП и ООО в 2019 году, рассмотрим в нашей статье.

Отчетность по УСН в 2019 году

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Сроки представления отчетности по УСН следующие:

  • для ООО – не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается не позднее 31.03.2020;
  • для ИП – не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается ИП не позднее 30.04.2020.

Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

Применяющие УСН ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

«Зарплатные» налоги при УСН в 2019 году

Организация сдает отчетность по страховым взносам в ИФНС и ФСС, отчитывается в налоговую инспекцию по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.

ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников – это только декларация по УСН за год.

Прочая отчетность ООО на УСН в 2019 году

Если ООО на УСН признаются налоговым агентом по НДС или налогу на прибыль, платят налог на имущество, земельный или транспортный налоги, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.

ООО на УСН не освобождены от представления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

Прочая отчетность ИП на УСН в 2019 году

ИП представляет в налоговую инспекцию декларацию по НДС, если являлся налоговым агентом или уплачивал НДС при импорте товаров.

ИП на УСН, как и ООО, должны представлять статистическую отчетность.

Сроки сдачи отчетности для организаций и ИП в 2019 году можно найти на нашем сайте.

Также читайте:

glavkniga.ru

Отчетность ИП на УСН в 2016 году

Бумаги

Любая отчетность ИП вне зависимости от выбранного типа системы налогообложения предполагает сдачу декларации и ряд дополнительных документов. Отличие упрощенной системы уплаты налогов в том, что в нее не включены некоторые виды сборов, такие как налог на имущество и НДС. Более того, отчетность для ИП по «упрощенке» предусматривает выбор желаемой налоговой ставки с общих доходов или с разницей между доходами и расходами.

Во избежание штрафов предприниматель обязан помнить о сроках и перечне справок, которые необходимы, чтобы отчитаться перед налоговой. Документация для ИП сдается в Федеральную налоговую службу (ФНС) ежегодно, для других инстанций – каждый квартал или месяц. С 2015 года ставка налога определяется региональными властями индивидуально в зависимости от экономики региона.

Отчетность без работников

Отчетность ИП на УСН в обязательном порядке должна проходить и тогда, когда для организации бизнеса предпрениматель не привлекал сотрудников. В этом случае в сдачу отчетности ИП входит 2 документа:


  1. Налоговая декларация по УСН, которая предполагает отчет о финансовых действиях предпринимателя за год – этот документ подается ежегодно до 30 апреля в ФНС. В случае работы без штата сведения о среднесписочной численности работников не подаются, но вносятся налоги в ФФОМС и ПФР до конца отчетного года.
  2. КУДИР – книга учета доходов и расходов – документ, который обязан вести каждый бизнесмен, работающий по “упрощенке” и в других формах налогообложения. КУДИР необязательно заверять в Федеральной налоговой службе – достаточно исправно вести статистику в ней в течение года. Книгу учета доходов и расходов ИП должен сдавать по требованию.

До 2015 года последний документ требовалось каждый год составлять и отправлять на заверение в ИФНС и в дальнейшем хранить у себя. Что касается нынешней ситуации, то на данный момент законодательство приняло решение упростить задачу бизнесменам. ИП в 2016 году и в дальнейшем до следующих изменений в законе РФ, достаточно скрепить и подшить КУДИР, не заверяя в ИФНС.

ИП с сотрудниками

обсуждениеДля тех бизнесменов, которые имеют штат сотрудников, отчетная документация сильно отличается от ИП на УСН без работников.


гласно законодательству РФ, предприниматель имеет право набирать в штат не более 100 людей. В этом случае в налоговую предоставляется несколько справок, подтверждающих численность работников, их оплату труда и другую информацию.

В отличие от ИП без работников, отчетная документация для бизнесмена со штатом сильно расходится в количестве необходимых справок. В налоговую отчетность ИП с сотрудниками входят 7 документов:

  1. Налоговая декларация по УСН – сдается аналогично для всех предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения. Сроки не меняются.
  2. КУДИР – заполняется в течение года, подшивается и остается на руках ИП для предоставления в налоговую по первому требованию.
  3. Сведения о среднесписочной численности сотрудников – это небольшая справка, в которой указывается количество людей, находящихся в штате. Обязательна для ИП УСН, но только с сотрудниками. Справка подается в ИФНС каждый год.
  4. Справка о доходах работников (физических лиц) – в отчеты ИП обязательно входит справка по форме 2-НДФЛ вне зависимости от формы налогообложения. В документ вписываются сведения о заработной плате сотрудника за каждый месяц и о налоговой ставке, которая была вычтена из суммы. Индивидуальный предприниматель обязан предоставлять в ИФНС справку НДФЛ ежегодно.

  5. Справка по форме РСВ-1 – это главная отчетность ИП в ПФР, в нее входят сведения об общих страховых взносах предпринимателя в ПФР за квартал и за каждый месяц. Справка подается в пенсионный фонд ежеквартально.
  6. Вместе с предыдущей справкой в ПФР сдаются сведения персонифицированного учета в рамках документа по форме РСВ-1. В индивидуальную отчетность по ИП, работающего в рамках упрощенной системы, входят сведения о каждом работнике: ФИО, страховой номер, ИНН.
  7. Справка по форме 4-ФСС – документ, который ИП УСН должен сдавать каждый квартал в ФСС, в нем предоставляется информация о взносах на социальное страхование работников.

Отчеты ИП, который имеет определенное количество сотрудников в штате, занимают около 1-1.5 месяца с учетом подготовки всех документов, в отличие от ИП без работников. Следует заранее разработать план по срокам составления отчетности. С другой стороны, одна часть документов выполняется ежемесячно, вторая – ежеквартально, а остальные справки сдаются каждый год. Чтобы не запутаться в сроках и в том, как отчитываться, желательно вести календарь со всеми обозначенными датами.

Что такое нулевая декларация


калькуляторО том, какие отчеты сдают ИП, если отсутствовала деятельность за прошедший отчетный период, спрашивают многие предприниматели с небольшим бизнесом.

Главное правило, который должен запомнить для себя каждый ИП, – в налоговую службу сдается декларация каждый год вне зависимости от активности бизнеса.

Если предприниматель за прошедший год не занимался коммерческой деятельностью, он в любом случае обязан сдавать налоговую декларацию в ФНС. Практически во всех графах декларации ставятся нули.

Более того, помимо отсутствия ведения бизнеса за отчетный год, нулевая декларация сдается в слеудющих случаях:

  • ИП прекратил деятельность на 1 год;
  • ИП был исключен из ЕГРИП, ЕГРЮЛ и потерял право на статус индивидуального предпринимателя или организации на 1 год;
  • ИП потерял права на использование упрощенной системы налогообложения на 1 год.

В этих случаях в отчетную документацию, которую необходимо сдавать ИП, входит нулевая декларация. Сроки ее подачи остаются прежними. Отчетность для ИП представляет собой несложный сбор документации, ее подготовку и предоставление в необходимые налоговые инстанции. В каждый документ следует вписывать только точные данные, иначе ИП рискует привлечь к своей деятельности усиленный контроль и наблюдение со стороны налоговых служб.



nachatbisnes.ru

Отчетность ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

Упрощенная система налогообложения или УСН представляет собой один из пяти особых режимов налогообложения, которые предусмотрены действующими нормативно-правовыми актами, а также налоговым законодательством. Указанный специальный режим используется только представителями малого бизнеса. По этой причине правила расчета налогового платежа, порядок и временные рамки его уплаты, а также предоставление отчетности сделаны максимально доступными для начинающих ИП.

Как стать плательщиком УСН

Чтобы стать плательщиком упрощенки, потребуется подача в ИФНС уведомления о том, что предприниматель переходит на упрощенку. Это уведомление подается по форме под номером 26.2-1. Стать плательщиком упрощенки можно лишь в начале календарного года. Подача уведомления должна быть сделана до последнего дня в году. К примеру, если предприниматель хочет работать по УСН в 2019 году, тогда уведомить об этом налоговую он должен до 31 декабря текущего года.

В ситуации, когда физлицо только получает свидетельство, подтверждающее факт регистрации его в качестве предпринимателя, и в планы входит использование УСН, тогда срок предоставления уведомления будет составлять не более месяца с момента регистрации.

Важно помнить, что начало использования упрощенки имеет уведомительный характер. Иными словами, после подачи уведомления, бизнесмену не надо ждать ответа в форме подтверждающего документа, чтобы использовать УСН.

Какие ограничения действуют при использовании упрощенки

Список ограничений, которые не позволяют предпринимателю применять УСН, маленький. К примеру, бизнесмен, который хочет стать плательщиком по упрощенной системе налогообложения, не ограничен по сумме дохода. А вот для организаций такое ограничение действует.

Согласно статье 346.12 налогового кодекса РФ, предпринимателю запрещается использовать УСН в следующих случаях:КалькуляторКалькулятор

  1. Бизнес связан с производством товаров, являющихся подакцизными.
  2. Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
  3. Переход на ЕСХН.
  4. Количество наемных сотрудников в течение года составило более 100 человек.
  5. Отсутствие в налоговой инспекции уведомления о переходе на УСН в установленные законодательными актами сроки.

Иные ограничения для использования упрощенки отсутствуют.

Особенности упрощенки

Рассматриваемый тип системы налогообложения имеет ряд особенностей, среди которых  применение на добровольной основе.

Освобождение индивидуального предпринимателя по следующим видам сборов:Графики и диаграммыГрафики и диаграммы

  • налога, которым облагается имущество физического лица. Указанная льгота распространяется исключительно на имущество, используемое бизнесменом в процессе ведения предпринимательская деятельность, а также имущества, не входящего в список объектов недвижимости, по которым исчисление налоговой базы ведется согласно стоимости в кадастре.
  • НДС. Исключением является налог, который выплачивается за ввоз продукции в страну, а также налог, оплачиваемый бизнесменом за исполнение обязанностей налогового агента.
  • НДФЛ. Исключением будет налог, оплачиваемый предпринимателем как налоговым агентом, то есть при начислении дохода сотрудникам и другим физлицам.

Совмещать рассматриваемый тип налогообложения можно с ПСН и ЕНВД. Совмещение упрощенки и ЕСХН или ОСНО запрещается.

Отчетность без привлечения работников

Как подавать отчетность ИП на УСН в 2019 году, таблица и сроки сдачи – важные аспекты при ведении любого бизнеса. Представлять отчеты для ИП по УСН бизнесмен должен даже тогда, когда к работе не привлекались наемные лица.

В такой ситуации отчетность ИП без работников состоит из двух документов:БухгалтерБухгалтер

  1. Декларация, отражающая финансовые действия за период календарного года. Последним днем подачи указанного документа является 30 апреля. Если ИП без сотрудников, тогда подавать информацию о среднесписочной численности не нужно. То есть отчетность в ПФР для ИП без работников не предоставляется. Однако вносить платежи в ПФР и ФФОМС по окончании отчетного года обязательно.
  2. Книга учета доходов и расходов. Этот документ стоит вести каждому предпринимателю, использующему упрощенку, а также иные типы налогообложения. КУДИР не обязательно заверять у инспектора. От бизнесмена требуется вносить в нее статистику за весь год. Указанная книга сдается в инспекцию по требованию сотрудника ФНС.

Стоит отметить, что до внесения последних изменений три года назад КУДИР составлялась и отправлялась на заверение ежегодно. Такая отчетность ИП на УСН без работников хранилась у предпринимателя на протяжении всего периода деятельности. Сейчас законодательными актами упрощен порядок ведения книги.

ИП с наемными лицами

Те бизнесмены, у которых есть наемные работники, ведут отчетность, отличающуюся от той, которую ведет предприниматель без работников. По требованию законодательных актов, упрощенка с работниками подразумевает наличие штата не больше 100 наемных граждан. В такой ситуации, в налоговую нужно представить справки, способные подтвердить общее количество сотрудников, внесение оплаты за их труд, а также иную необходимую информацию.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Предприниматель, имеющий штат сотрудников, обязан знать, как отчитываться перед налоговой инспекцией.

Поэтому он представляет в этот государственный орган власти отчетность, которая включает в себя такие документы:Папки с документамиПапки с документами

  1. Налоговая декларация, которая подается в те же сроки и по тем же правилам, по которым сдает ИП на УСН без работников.
  2. КУДИР. Здесь действуют идентичные сроки и правила, указанные для бизнеса без привлечения наемных работников.
  3. Форма отчета в виде справки, содержащей информацию о численности наемных лиц. Такой документ обязателен только для ИП, работающих с привлечением наемных граждан. Подавать справку необходимо ежегодно.
  4. Справка, содержащая сведения о доходе физлиц по форме 2-НДФЛ. Этот документ предоставляется в инспекцию вне зависимости от используемого вида налогообложения. В справку вносится информация о зарплате работника за период каждого месяца, а также информация о налоговой ставке, которая вычитается из указанной суммы. Представляется этот документ ежегодно.
  5. Справка РСВ-1. Является главной отчетностью предпринимателя перед пенсионным фондом. Справка должна содержать информацию о страховых взносах, которые ежемесячно и ежеквартально вносит бизнесмен в ПФР. Этот документ предоставляется ежеквартально.
  6. Помимо указанной выше справки в Пенсионный фонд, предприниматель должен подавать сведения о персонифицированном учете каждого работника. В этот документ входят такие сведения, как страховой номер, ФИО сотрудника, а также его ИНН.
  7. Расчет 4-ФСС. Этот документ ежеквартально предоставляется в ФСС и содержит сведения о внесенных платежах и страховом стаже работников.

Бизнесмену стоит заранее заняться разработкой плана по срокам предоставления отчетности.

Чтобы не забыть о сроках предоставления того или иного документа, желательно завести специальный календарь бухгалтера, в котором будут помечены сроки подачи документов.

Что представляет собой нулевая декларация

Для начинающих предпринимателей становится проблемой, какую отчетность сдает ИП на УСН при условии отсутствия работы за отчетный период времени.

Главным правилом для бизнесмена является то, что декларация представляется вне зависимости от того, работал предприниматель или нет.

Если в отчетном периоде ИП не вел деятельности, все равно он сдает налоговую декларацию. При этом практически в каждой графе документа проставляются нули.

Кроме того, нулевую декларацию стоит отправлять и в таких ситуациях:

  1. Прекращение деятельности на период 1 года.
  2. Исключение предпринимателя из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и утрата им статуса ИП сроком на один год.
  3. Утеря предпринимателем права использовать УСН на срок 1 год.

В указанных ситуациях отчетная документация, которая сдается предпринимателем, содержит и нулевую декларацию. Сроки подачи такого документа остаются неизменными.

Отчетность, предоставляемая ИП на УСН, является несложным набором документов. Однако важно помнить, что вносить в нее надо исключительно корректные сведения. В противном случае работа бизнесмена привлечет усиленный контроль со стороны налоговой инспекции.

Сроки подачи отчетности

ЧасыЧасыСдача отчетности ИП на УСН подразумевает подготовку и подачу единой декларации по этой системе налогообложения. Оформлять ее нужно один раз по окончании календарного года.

В отличие от других форм собственности, индивидуальный предприниматель может подавать указанный документ в более поздние сроки. Крайней датой считается 30 апреля. Если этот день выпадает на выходной, тогда сроки подачи смещаются до первого рабочего дня.

Кроме того, подача декларации действует и при других сроках, которые активируются при наступлении определенных событий.  Например, ИП решает закрыть бизнес. В таком случае итоговая декларация отправляется не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия.

Налоговая отчетность ИП по упрощенке требует от него соблюдения прописанных в налоговом кодексе критериев. Иначе бизнесмен может лишиться возможности пользоваться рассматриваемой системой налогообложения.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Если ФНС принимает решение лишить предпринимателя возможности использовать УСН, тогда декларация подается до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП потерял возможность работать по упрощенке.

Порядок исправления ошибок

Проверка отчетностиПроверка отчетностиНачиная с 2013 года для любого юридического лица, использующего в работе УСН, обязанностью стало ведение налогового, а также бухгалтерского учета. Это обстоятельство означает, что при наличии неверно внесенных сведений в документацию, ошибка затронет сразу оба типа учета. Соответственно, вносить исправление придется дважды. Есть ошибки, касающиеся исключительно бухучета. К примеру, некорректное отражение суммы, которая не будет учитываться при налогообложении. Указанный тип ошибки обязательно стоит исправить, так как она может стать причиной отражения неверных сведений в бухучете. Это внесет сложности в дальнейшую работу предпринимателя и приведет к штрафу от налоговой инспекции.

Важно помнить, что при внесении исправления в ошибочном месте стоит учитывать период его появления.

Для исправления неверно предоставленных данных необходимо подготовить справочный документ. Зачастую им считается бухгалтерская справка. Основываясь на нее, вносится корректировка в оба вида учета. Указанная справка имеет реквизиты идентичные тем, которые проставлены в первичной отчетности. Список необходимых сведений можно найти в Федеральном законе под номером 402.

Как внести новые данные взамен ошибочным сведениям в текущем году

При заполнении налоговой отчетности неверные сведения могут быть указаны тогда, когда ошибочно будет внесена сумма в книгу учета доходов и расходов, или же неправильно выполнен расчет авансового платежа, внесенного по упрощенке.

Порядок действий в указанных случаях подразумевает:

ДеньгиДеньги

  1. При ошибочной сумме в книге. Если КУДИР ведется на бумаге, тогда для внесения исправления достаточно будет перечеркнуть неверные сведения и рядом с ними записать правильные данные. Далее исправление заверяется печатью и датой, а также надписью «исправлено верно». Здесь же можно указать информацию о бухгалтерской справке, которая является основанием для внесения исправлений. Такие действия позволят даже через несколько лет вспомнить то, что стало причиной внесения корректировки. В ситуации, когда КУДИР ведется в электронном варианте, внести изменения еще проще. Предпринимателю надо удалить неверные сведения и записать на их месте корректную информацию. Если электронный вариант книги распечатан, тогда в бумажную версию вносятся исправления тем же методом, рассмотренным выше. Если в книгу учета сведения не были внесены по причине забывчивости бизнесмена, тогда можно сделать просто еще одну запись. Потребуется указать лишь дату и сведения о бухгалтерской справке.
  2. При неверной информации в расчете авансового взноса. Расчет налога основывается на информации, внесенной в КУДИР. Когда указанные расчеты были неверными, тогда перерасчет выполняется на основе верных данных после корректировки книги.

Если итоговая сумма будет рассчитана как недоимка, тогда ее надо внести в бюджет.

Когда сроки по внесению оплаты авансовых платежей уже прошли, предпринимателю придется подсчитать размер пени. Эта сумма вносится в бюджет вместе с ранее рассчитанной недоплатой.

Если итоговая сумма платежа получилось меньше ранее внесенной, при следующем платеже нужно внести меньшую сумму.

Как изменить данные, указанные неверно в прошедшем году

Налоговая

НалоговаяЕсли неверные сведения обнаружены в декларации, которая уже отправлена в инспекцию, согласно общему правилу, изменить надо тот период времени, когда была допущена оплошность. Для предпринимателя это означает, что сдавать отчетность придется повторно с предоставлением уточненной декларации.

Однако есть ситуации, когда уточненка не потребуется:

  1. Если из-за выявленной ошибки налог по УСН был выплачен сверх необходимого объема, тогда уточненная декларация не подается. Достаточно будет изменить текущий налоговый учет. Указанная особенность предусмотрена статьей под номером 54 Налогового кодекса. Такие действия ведут к тому, что результат корректировки попадет в КУДИР за текущий год, а затем в декларацию по УСН.
  2. При невозможности определить период времени, когда в отчете была допущена ошибка, порядок действий будет идентичен тому, который указан выше. Если предприниматель захочет отправить уточненку, у него ничего не получится, потому что точный год появления неправильных сведений неизвестен.

При выявлении ошибки, которая стала причиной снижения налоговой базы и предприниматель знает время, когда была допущена оплошность, без подачи уточненки ему не обойтись.

Перед подачей отчетности с изменениями, стоит заплатить всю сумму вместе с пеней. Кроме того, надо откорректировать КУДИР за период прошедшего года. Если книга ведется в электронном варианте, в конце года она распечатывается на бумажный носитель. Соответственно, новые сведения, все равно, будут внесены.

Когда книга учета к моменту корректировки прошла заверение в инспекции, еще раз выполнять эти действия не надо. Тем более что с 2015 года КУДИР можно не заверять у налоговиков. Да и на главном листе отсутствует поле, где раньше должностное лицо ФНС ставило свою подпись.

Главным, что должен помнить предприниматель — налоговый календарь 2019 год, а также сроки сдачи отчетности за время деятельности 2018 года не претерпели особых изменений по сравнению с текущим годом. Сместились лишь некоторые даты подачи документов и внесения оплаты. Произошло это по причине сдвига рабочих и выходных дней.

tvoeip.ru

Похожие записи

Вам будет интересно

Где посмотреть инн физического лица – Узнать ИНН

Как правильно написать временно исполняющий обязанности сокращенно – Как правильно писать врио в документах: большими или маленькими буквами

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о