Берется ли подоходный налог с больничного листа

Одним из извечных вопросов, который интересует как бухгалтеров, так и работников, является следующий: берется ли подоходный налог с больничного листа? Для того чтобы ответить на него сначала нужно уяснить что же это за лист. А это не что иное, как медицинская справка. Она свидетельствует о том, что в период, который указан в документе, работник действительно находился на лечении.

В этом документе находится запись с диагнозом заболевания. Лист предоставляется после окончания лечения (в первый рабочий день после выздоровления). Работник должен его принести руководителю, в отдел кадров или в бухгалтерию (зависит от внутреннего порядка компании-работодателя). Причем этот сотрудник имеет право на получение материальной компенсации за период лечения.

Размер начисления соответствует месячному заработку за период прохождения лечения. Эти деньги расцениваются законодательством как доход физического лица. Поэтому на эту сумму начисляются налоговые обязательства.

 

Берется ли подоходный налог с больничного листа

Как уже было сказано ранее, законы предполагают получение компенсаций по болезни как доход. Каждый доход физического лица подлежит обложению налогами.

Выдача больничных листов определена в законе о социальном страховании Министерства Здравоохранения. В нем оговорен порядок их выдачи и продления.

Вторым законом, который регулирует данный аспект, является Налоговый Кодекс. В нем прописано, что все доходы по больничным листам облагаются налогами. Листы по уходу за детьми не являются исключениями. Но вот листы по беременности и родам налоговой нагрузке не подлежат. То есть на компенсации по ним налоги не начисляются и не удерживаются.

Перечень налоговых удержаний с компенсаций по больничным листам
Прежде всего, для произведения налоговых удержаний, необходимо учитывать форму налогообложения компании-работодателя. От этого будет зависеть список налогов и их размер.

В первую очередь взимается подоходный налог. После этого производится отчисление в пенсионный фонд Российской Федерации. Существует еще один фонд, требующий отчислений. Это Фонд Социального Страхования.

Возможно произведение отчислений денег на социальные нужды.
Особое внимание необходимо уделить тому моменту, как производится формирование налоговой суммы. Законодательство говорит о том, что первые трое суток болезни оплачивает компания-работодатель. Весь остальной период оплачивается из Фонда Соцстраха.

Исключение, касающееся листов по уходу за детьми и родам, в этом аспекте так же отличается. Оно предполагает полное компенсирование из Фонда Соцстраха (включая НДФЛ).

О любой информации, не вошедшей в данную публикацию, можно получить дополнительную консультацию у наших специалистов.

Берётся ли подоходный налог с больничного • Ecolis.ru

• Стимулирующие выплаты медработникам продлили до конца 2021 года
• Переносится ли выходной 31 декабря 2021 года
• Будет ли 30 декабря сокращенным рабочим днем
• Как получить справку о выздоровлении после коронавируса
• Как работаем 26 декабря: короткий рабочий день или нет

Когда берут подоходный налог

В Налоговом кодексе сказано, что со всех выплат в пользу граждан необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Одновременно перечислены ситуации, когда НДФЛ не взимается. Статья 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения» определяет, что больничный лист облагается подоходным налогом:

• суммы, выплачиваемые в связи с пребыванием на больничном, входят в налогооблагаемую базу;
• исключение составляют только пособия по беременности и родам.

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. В любой другой ситуации удерживается подоходный налог с больничного листа. Это простое правило важно помнить каждому работодателю, поскольку он является источником выплат и обязан удерживать, а затем перечислять в бюджет пошлины с дохода работников. В противном случае предусмотрены штрафы — 20% от суммы, которая не попала в бюджет страны.

С какой суммы рассчитывается налог на доходы физлиц

Сейчас в России проходит пилотный проект, в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности, но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в постановлении правительства от 21.04.2011 № 294. Берется ли подоходный налог с больничного листа по новым правилам?

Все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для предоставления по месту требования, например, в ИФНС.

Таким образом, при выплате листков нетрудоспособности:

• полностью работодателем — НДФЛ рассчитает и удержит работодатель;
• в рамках пилотного проекта: за первые три дня, которые оплачивает работодатель, НДФЛ удерживает работодатель. С той части пособия, которое выплачивает ФСС, НДФЛ удержит Фонд социального страхования.

Налог с больничных работников-мигрантов

С 01.01.2015 гражданин другого государства, который на законных основаниях трудится на территории России более полугода, вправе получить социальные гарантии по больничному листу, аналогичные всем остальным работникам. Но важно соблюдать ряд особенностей в зависимости от статуса иностранного работника:

1. Если мигрант является временно пребывающим на территории РФ, право на оплату больничного листа он получает только если с его доходов уплачивались страховые взносы не менее шести месяцев до месяца наступления нетрудоспособности. Учитываются и взносы, уплаченные нынешним и прежним работодателями.
2. Временно и постоянно проживающим иностранцам выплачивают пособие по тем же правилам, что и гражданам РФ.
3. Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты не признаются застрахованными в системе обязательного социального страхования. С их зарплаты не уплачиваются взносы на ВНиМ, и права на оплату больничного они, соответственно, не имеют.
4. Для граждан ЕАЭС установлены особые условия. При работе на территории РФ по трудовым договорам они имеют право на оплату нетрудоспособности по правилам, установленным для граждан России. Статус временно проживающего, пребывающего или высококвалифицированного работника значения не имеет.

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него — уже 30%.

Напомним также, что при удержании НДФЛ с пособий по нетрудоспособности работодатель вправе перечислить исчисленную сумму не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник по состоянию здоровья не мог выполнять рабочие обязанности. Во всех остальных случаях она должна попасть в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты физлицу дохода.

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

• единовременное пособие по беременности и родам;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Рассчитать и оплатить работникам больничный в том числе в необычных и сложных ситуациях вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс «Как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности». Получите пробный доступ к системе и сразу сможете увидеть рекомендации экспертов.

Берется ли подоходный налог в 2019-2021 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2019-2021 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

Какие налоги начисляются на больничный лист в 2021 году

Налоги с больничного листа: правовое регулирование

Основным нормативным документом, регулирующим, какие налоги начисляются на больничный лист в 2021 году, как происходит их удержание и перечисление в госказну, служит Налоговый кодекс.

Сами суммы пособий рассчитываются в соответствии с законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — закон № 255-ФЗ) и могут быть выданы только при наличии корректно заполненных листков нетрудоспособности, в повседневной жизни чаще называемых больничными листами.

Больничные листы могут выдаваться по причине болезни, а могут и по случаю предстоящих родов. Еще один вид больничного связан с производственной травмой или обострившимся профзаболеванием. В этом случае при расчете, налогообложении и выплате пособия следует также руководствоваться законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ).

Временная нетрудоспособность: облагаются ли больничные страховыми взносами

Человеку, заболевшему и обратившемуся в медицинское учреждение, по его просьбе оформляется листок нетрудоспособности. Он должен быть представлен в бухгалтерию компании (или ИП), где официально трудоустроен гражданин. На основании больничного, данных о зарплате за два предшествующих календарных года, отработанном за этот же период времени и стаже работника специалисту бухгалтерии предстоит произвести расчет пособия по ВНиМ. Его выплату обычно осуществляют в ближайший день выдачи зарплаты (или аванса) после предъявления больничного.

Как известно, все выплаты, связанные с исполнением трудовых функций, облагаются страхвзносами. А что с больничными? Начисляются ли страховые взносы с больничных листов?

Если мы обратимся к подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, то увидим, что государственные пособия освобождены от соцвзносов.

То есть страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности — и за счет работодателя, и за счет ФСС — начислять не нужно. Это касается взносов и на ВНиМ, и на ОПС, и на ОМС, и на НС и ПЗ.

Пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя и за счет ФСС: есть ли различия для НДФЛ

Пособие по ВНиМ признается доходом работника для целей исчисления НДФЛ. Подоходный налог с больничного листа рассчитывается по ставке 13%.

Датой фактического получения доходов в виде пособия по ВНиМ в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ является день его выплаты. Налог должен быть удержан в тот же день. То есть физлицо получает пособие уже за минусом подоходного налога. Работодатель, выступающий налоговым агентом, обязан перевести сумму налога в бюджет до окончания месяца, в котором больничные были выданы или перечислены.

Для расчета, удержания и перечисления НДФЛ не имеет значения, за счет чьих средств выплачивается пособие. Доходом физического лица признается его полная сумма, выплачиваемая и за счет работодателя, и за счет соцстраха.

Обратите внимание! Если в регионе, где располагается фирма или работает ИП, реализуется пилотный проект «Прямые выплаты», работник получит сумму больничных начиная с 4-го дня болезни напрямую от фонда. При этом Фонд соцстраха также перечислит пособие уже за минусом удержанного налога.

Больничный лист по беременности и родам: берется ли подоходный налог (НДФЛ) и начисляются ли взносы

Еще одной причиной, по которой выдается больничный лист, может стать беременность сотрудницы и, соответственно, рождение малыша. Выписывается он медучреждением при уходе сотрудницы в декретный отпуск. Она, в свою очередь, должна представить его в бухгалтерию предприятия, где должно быть рассчитано соответствующее пособие. Расчет конкретно этого пособия, как и пособия по ВНиМ, происходит на основании данных о заработке и отработанном времени за последние два календарных года.

Важно! На величину пособия по БиР стаж сотрудницы не влияет.

В 2021 году налогообложение больничных листов, выданных по случаю предстоящих родов, изменений не претерпело: оно, как и прежде, несколько отличается от налогообложения общих больничных. Разница — в отсутствии необходимости исчислять и удерживать НДФЛ. Дело в том, что пособие по беременности и родам прямо поименовано в перечне доходов, не подлежащих обложению этим налогом (п. 1 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ не будет рассчитываться и удерживаться с других сопутствующих материнству выплат:

Абсолютно все пособия, связанные с материнством, выдаются за счет средств Фонда социального страхования и объектом обложения страховых взносов не являются.

Несчастный случай на производстве и профзаболевание: как удерживается НДФЛ и рассчитываются страховые взносы с больничных листов

При получении травмы на производстве или обострении профессионального заболевания  работники также получают листки нетрудоспособности с необходимым кодом 04 или 07. Расчет пособия практически равноценен расчету стандартного пособия в связи с прочими болезнями. Однако здесь не важен стаж работника (он получит все 100% среднего заработка, определяемого исходя из данных за последние 2 года) и действуют другие максимальные ограничения.

Если говорить об НДФЛ, ответ на вопрос, берется ли налог с больничного листа, выдаваемого в связи с производственной травмой или профзаболеванием, положительный. Подоходный налог считается, удерживается и перечисляется, как и с обычных больничных.

Что касается взносов на обязательное страхование, они также не начисляются.

Как происходит налогообложение доплат до среднего заработка

Все виды рассмотренных нами пособий считаются исходя из среднего заработка сотрудника за предыдущие 2 календарных года. Однако нужно помнить, что суммарный доход работника за год не может превышать сумму предельной базы по взносам на ВНиМ. То есть если фактический заработок работника превысит указанную величину, исчисленное пособие будет меньше, чем если бы оно определялось исходя из суммы его заработка. Также некоторые работники не вправе претендовать на оплату больничного в размере 100% среднего заработка в связи с нехваткой стажа, а некоторым пособие и вовсе положено только исходя из МРОТ.

В указанных ситуациях локальными нормативными актами работодателя или трудовыми договорами может быть предусмотрена доплата до среднего заработка по больничному листу, которая, естественно, не возмещается соцстрахом.

Поскольку такая доплата не может определяться как государственное пособие, к ней применяется другой подход при налогообложении:

1. Во-первых, она полностью подлежит обложению НДФЛ, поскольку отсутствует в перечне освобожденных доходов из ст. 217 НК РФ.
2. Во-вторых, на нее должны быть начислены все страхвзносы, ведь доплата до среднего заработка является уже выплатой в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).

Пособие не принято к возмещению Фондом соцстраха: последствия

Если по определенным причинам Фонд социального страхования не одобрил выплату по больничному листу и отказался возмещать ее страхователю, последнему следует пересмотреть подход к ее налогообложению. Самым безопасным решением в подобном случае будет начисление страховых взносов на сумму неодобренного пособия согласно позиции чиновников (письма ФНС от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093 и Минфина от 01.09.2017 № 03-15-07/56382).

Однако есть постановления судов, где высказана противоположная точка зрения (например, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.09.2018 по делу № А27-1792/2018). Арбитры считают, что даже не принятые к возмещению ФСС суммы пособий по больничным листам не меняют своей социальной направленности и не могут выступать в качестве трудовой выплаты. Следовательно, никаких предпосылок для их включения в расчетную базу нет. Таким образом, единой точки зрения по взносам с невозмещенных больничных не сформировано, позицию, отличную от мнения налоговиков, придется отстаивать в суде.

Такая же неопределенность проявляется и с НДФЛ с больничных по БиР. Если желание спорить с проверяющими отсутствует, налог лучше исчислить. Однако следует помнить, что в законе нет прямого указания на обязанность взимать НДФЛ с сумм незачтенных пособий.

***

Подоходный налог с больничных листов удерживается, за исключением тех, что выдаются по случаю предстоящих родов и последующего материнства. Удержать налог необходимо в момент выдачи суммы пособия, а перечислить — не позднее последнего дня месяца, когда выплата работнику была осуществлена.

Страховые взносы на суммы больничных ни по одному из оснований не начисляются.

Доплата до среднего заработка при оплате больничных листков не считается госпособием и может расцениваться исключительно как трудовая выплата. Поэтому она облагается подоходным налогом и страховыми взносами в полном объеме.

Если больничные не приняты к возмещению Фондом социального страхования, безопаснее всего начислить на них страховые взносы и удержать НДФЛ (если выплата производилась в связи с беременностью и родами сотрудницы). Однако судьями выносились решения, что начислять взносы на подобные выплаты не нужно, поскольку последние не связаны с исполнением трудовых обязанностей по договору.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Пособия».

Начисление налогов на больничный лист. Берется ли подоходный налог с больничного листа? Обуславливается этот факт двумя основными причинами

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2016 году? Этим, а также другими вопросами, касающихся периодов временной нетрудоспособности довольно часто задаются работники, вынужденные из-за болезни остаться дома. Какими налогами облагается больничный листок и как правильно рассчитывается, нужно разбираться.

Для чего нужен больничный?

Бланк временной нетрудоспособности заполняется лечебным учреждением, куда обратился заболевший. Его получение – это гарантия выплаты компенсации за весь период, когда работник отсутствовал на предприятии по причине болезни. Также оконченный больничный лист подтверждает факт выздоровления сотрудника, в результате чего он может вновь выйти на работу.

За выдачей каждого листка нетрудоспособности осуществляется строжайший контроль. Получить его можно только в специализированном лечебном учреждении, имеющем право на выписку подобных документов.

Следует помнить, что листок по болезни не смогут выдать:

Профилактории и санатории;
специализированные станции, занимающиеся переливанием крови;
учреждения, осуществляющие судебно-медицинскую экспертизу;
врачи и фельдшеры скорой помощи;
сотрудники профилактических центров и медицины катастроф;
работники приемных отделений городских больниц.

Как оплачивается и облагается лист нетрудоспособности?

Листок временной нетрудоспособности, предъявленный работодателю и не содержащий отметок о нарушении должен оплачиваться за весь период отсутствия на предприятии по причине любого заболевания. В зависимости от стажа работник получит 60, 80 или полностью 100 процентов от рассчитанного среднедневного дохода за каждый день болезни.

Согласно налогового кодекса, компенсация, полученная за период временной нетрудоспособности, считается доходом работника, который в обязательном порядке облагается подоходным налогом. Также обложению НДФЛ подлежат больничные, выданные по уходу за детками. Единственным исключением считается листок по беременности и рождению ребенка. Он не облагается никакими налогами и выплачивается всегда в 100% размере от среднего дохода работника.

Обложение больничного НДФЛ в 2016 году

Законодательство нашей страны касаемо листков нетрудоспособности в текущем году не претерпело никаких изменений. Больничный всегда облагается НДФЛ по ставке 13%. Три дня заболевания оплачиваются за счет предприятия, остальные за счет ФСС. Если листок выдан по уходу за болеющими детками, его полностью компенсирует исполнительный орган ФСС.

Больничный лист – документ, подтверждающий уважительное отсутствие сотрудника на работе.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Он выдается по ряду оснований, среди которых наиболее распространенными является болезнь, необходимость или .

На основании больничного листка рассчитывается компенсация.

Сам документ может быть оформлен только медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию.

Так, для его получения можно обратиться в государственные больницы и частные клиники, стоматологические кабинеты и госпитали с узким профилем работы (к примеру, неврологические).

Наступление нетрудоспособности

Потеря трудовой способности фиксируется на приеме у врача – при наличии признаков заболевания.

Предусматривается несколько оснований, по которым оформляется больничный лист:

• заболевание;
• беременность и роды;
• пребывание на карантине;
• необходимость долечивания в стационарных или санаторных условиях;
• уход за ребенком или другим заболевшим членом семьи.

Факт нетрудоспособности находит отражением в больничном листе. В нем не указывается диагноз, поскольку он составляет врачебную тайну, проставляется лишь соответствующий код.

Дополнительно в документе указывается продолжительность больничного, на основании которого рассчитывается компенсация.

Особенности оплаты

Осуществляется на основании больничного листа. Первые три дня пребывания в вынужденном отпуске компенсируется работодателем, оставшиеся дни – ФСС.

Законом предусматриваются случаи, когда весь больничный оплачивается из средств Фонда социального страхования, например, беременность и роды.

Для получения оплаты работодателю и в ФСС вместе с заявлением сдается лист о временной потере трудовой способности и все необходимые справки.

Документация рассматривается в течение 10 суток, после чего происходит начисление средств вместе с авансом или заработной платы. Предварительно с них удерживается налог.

Облагается ли НДФЛ?

Берется ли подоходный налог с больничного листа? Да, в 2019 году его ставка составляет 13%. Он взимается при начислении компенсации сотруднику.

Важно, что работник может получить выплату в течение полугода с момента завершения больничного отпуска, поскольку срок действия листка о временной нетрудоспособности составляет 6 месяцев.

Нормативная база

Нормативно-правовой базой вопроса об уплате налогов с больничного листа являются статьи НК РФ. Так, ст. 217 Кодекса устанавливает случаи, при которых на пособие, выдаваемое по причине временной потери трудовой способности, будут начисляться налоги и платежи.

ФЗ № 323 предусматривает особенности применения листка о временной нетрудоспособности, которые обеспечивают охрану здоровья граждан.

Приказ Министерства здравоохранения №624 устанавливает правила оформления и выдачи листков.

ПП РФ №375 регулирует вопросы, связанные с оформлением больничных отпусков в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком.

Налоги с больничного листа в 2019 году

Пособие, выплачиваемое в связи с временной потерей трудовой способности, рассматривается в качестве источника заработной платы, поэтому на него происходит начисление налога и страховых взносов.

Налоги с больничного листа в 2019 году:

• подоходный налог;
• обязательные платежи в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования;
• выплаты на социальные нужды.

Налоги начисляются на пособие сотрудника в том же порядке, в каком они взимаются с выплачиваемой ему заработной платы

Подоходный

Начисляется ли подоходный налог? Да, выплата которых производится в соответствии с больничными листками.

Обусловлено это следующими положениями:

• компенсационные выплаты заменяют заработную плату, следовательно, являются источником дохода;
• пособие выплачивается не из бюджета государства, а работодателем и ФСС, из этого следует, что налог за первые 3 дня отсутствие сотрудника на рабочем месте выплачивает руководство, остальные – ФСС;
• сотрудник не участвует лично в уплате подоходного налога, поскольку пособие, как и заработная плата, перед выплатой уменьшается на сумму НДФЛ.

Подобные правила действуют на всей территории РФ с 2007 года.

Сотрудники бухгалтерского отдела и ФСС при этом должны отразить выплату подоходного налога в своих отчетностях и отметить его соответствующим кодом 2300.

По беременности и родам

В соответствии с действующим законодательством налоги с больничного листа не взимаются, если основанием его получения послужили беременность и роды.

В таком случае сотрудница после выхода сдает лист о нетрудоспособности и несколько справок работодателю, после чего в течение 10 дней сможет получить компенсацию в полном размере, поскольку этот источник дохода не составляет налогооблагаемую базу.

По уходу за ребенком

Если больничный оформлен в связи с необходимостью ухода за ребенком, то с полученной компенсации будут удерживаться налоги и обязательные платежи.

Из этого следует, что такой источник налога попадает в налогооблагаемую базу.

Самому сотруднику не придется беспокоиться о необходимости вычета налога – за него это сделают сотрудники бухгалтерии по месту работу или ФСС.

Порядок расчета

в связи с вынужденным отпуском:

1. Подсчитывается заработная плата сотрудника за два предыдущих года. Для этого может потребоваться справка о доходе с предыдущего места работы, если на новую должность гражданин устроился недавно.
2. Определяется среднее дневное значение заработной платы. Для этого доход за 2 года делится на 730 (количество дней в двух годах).
3. Полученный результат умножается на количество дней пребывания на больничном отпуске. Значение сравнивается с минимальной и максимальной суммой, которую можно получить по больничному листу.

Расчет выплаты по этому документу имеет массу особенностей. Например, можно заменить один или два года, используемые для расчета на более ранние, если в одном или сразу двух из них сотрудник пребывал в отпуске, оформленном по причине беременности и родов.

Если сотрудник работает меньше двух лет, и при этом не предъявляет справки о доходах с прошлого места работы, то расчет ведется с учетом установленного

Налоги с больничного листа в 2016-2017 годах уплачиваются в соответствии с законодательством. На начало 2017 года никаких изменений в этом вопросе не произошло, за исключением передачи функции администрирования взносов ФНС.

Облагается ли больничный лист подоходным налогом и берутся ли с него взносы?

Если работник заболел, то за время болезни ему полагается денежное пособие, которое выплачивается по листку нетрудоспособности. Это официальный документ, выдаваемый медучреждением, который подтверждает факт временной неспособности продолжать трудовую деятельность.

Данное пособие является доходом работника, но не его заработной платой, поэтому никакие страховые взносы на него не начисляются и не уплачиваются (п. 3 ст. 422 НК РФ). В связи с этим возникает другой вопрос: берется ли с больничного листа налог на доходы физических лиц?

Это зависит от обстоятельств, при которых выдается больничный. Условно существуют две ситуации и два варианта этого документа, и налогообложение при этом будет различным. Рассмотрим каждый случай в отдельности.

Чем отличается налогообложение различных видов больничных?

Первый случай — пособие, которое получает работник из-за собственной болезни, а также при необходимости ухаживать за больным родственником. Оно не указано в списке госсубсидий, не облагаемых НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК), поэтому с такой компенсации налог взымается по ставке 13%.

Об особенностях расчета этого налога в 2016-2017 годах читайте в этой .

Вторая ситуация — пособие по беременности и родам. Удерживается ли налог с бюллетеня, выписанного будущей маме на время декрета, можно узнать из перечня освобожденных от налога государственных выплат (п. 1 ст. 217 НК). Этот вид пособия включен в список не облагаемых НДФЛ, а значит, удержание налога не проводится. Рассчитанное пособие без вычетов выплачивается работнице.

Как начисляются налоги и взносы с больничного листа по гражданско-правовым договорам в 2016-2017 годах?

Помимо заключения трудовых договоров с работниками работодатели нередко используют и альтернативные варианты сотрудничества — по гражданско-правовым договорам (ГПД). Такие отношения не влекут за собой ряда обязательств и имеют некоторые фискальные преимущества.

В частности, если трудовые отношения с работником оформлены через ГПД, работодатель больничный лист не оплачивает. А с выплат по такому договору взносы в Соцстрах не взимаются (подп. 2 п. 3 ст. 422).

Дополнительно о взносах в фонды читайте .

Итоги

С обычного пособия по нетрудоспособности, выплаченного работнику, берется только НДФЛ. С декретных выплат НДФЛ не уплачивается. Договор ГПД не предусматривает возмещения больничных.

В случае болезни сотрудника организация или ИП – работодатель обязаны оплатить ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, которую предоставляет всем занятым по трудовому договору гражданам Трудовой кодекс. Начисляется ли при этом НДФЛ? По сути своей компенсация периода временной нетрудоспособности является доходом физлица. Проще говоря, да, оплата больничного облагается налогом на доходы.

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Итак, работнику по трудовому договору полагается оплата на период временной нетрудоспособности, начиная с первого дня больничного. Причем первые три дня оплачиваются за счет работодателя. Последующую оплату, которую фирма или ИП должны обеспечить своему заболевшему сотруднику, они могут впоследствии компенсировать за счет средств ФСС. Сделать это можно двумя способами: или последовательно до конца года уменьшая текущие выплаты по страховым взносам на временную нетрудоспособность, или подав в ФСС заявление на возмещение суммы переплаты , образовавшейся в связи с выплатой работникам соответствующих пособий.

Берется ли НДФЛ с выплаты в той, и в другой части? Несомненно, он удерживается из всех перечисляемых сотруднику сумм пособия по временной нетрудоспособности. Такие выплаты не поименованы в списке не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса, поэтому облагаются НДФЛ в общем порядке, по ставке 13%.

В вопросе же о том, когда берется НДФЛ с больничного листа, недавно произошли некоторые изменения. Так пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса пополнился отдельным положением, согласно которому НДФЛ с больничного листа в 2016 году следует перечислять в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие. В этом его отличие от порядка перечисления подоходного дохода с обычных зарплатных выплат. По последним налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику — физлицу.

Но к слову, НДФЛ – это единственный налог, уплачиваемый при начислении больничного, в том смысле, что взносами в ПФР, ФОМС и ФСС данная выплата, по аналогии с обычной зарплатой, не облагается.

По итогам года выплаченные пособия отражаются в справках по форме 2-НДФЛ . Код дохода, который следует использовать в данном случае, – 2300. Кроме того по факту выплаты пособия по временной нетрудоспособности, его сумма включается в справки по форме 6-НДФЛ , которые с этого года налоговые агенты обязаны ежеквартально составлять на основании информации о доходах, выплаченных ими физлицам в отчетном периоде.

НДФЛ с больничных: пилотный проект

В некоторых субъектах Российской Федерации оплата больничного происходит напрямую из ФСС , то есть работодатель в расчетах оказывается не задействован. То есть фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает лишь первые три дня временной нетрудоспособности, поскольку эти средства из ФСС в любом случае ему не возмещаются. Далее работодатель передает больничный лист сотрудника и справки о сумме его заработка за предыдущие два года под опись в территориальное отделение ФСС. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента получения документов, в частности, больничного листа от сотрудника. Передать документы в фонд может и сам работник по согласованию с работодателем. После этого расчетную сумму пособия за период болезни, исключая оплату первых трех дней, ФСС напрямую переведет на личный счет работника. В такой схеме больничный облагается НДФЛ самим соцстрахом. То есть работодатель по удержанию НДФЛ с больничного по пилотному проекту ответственности не несет.

Трудоустроенному лицу, временно неспособному выполнять свои трудовые обязанности по причине болезни, предусмотрены выплаты пособий, рассчитываемых за этот промежуток времени. Выплаты положены каждому работнику в качестве социальной гарантии, о чем говорит статья 183 ТК РФ. Оплату за первые 3 дня производит налоговый агент, последующие дни возмещаются за счет ФСС. Нужно ли налоговому агенту удерживать НДФЛ с больничного листа в 2016 году, рассмотрим далее, обратившись к Налоговому кодексу РФ.

В НК РФ, а именно статье 217 четко даны разъяснения, какие виды прибыли физического лица освобождаются от удержаний НДФЛ. Из положения ясно, что государственные социальные гарантии, к которым относятся различные пособия, освобождаются от уплаты налогов и страховых взносов.

Однако исключением являются начисления по больничному листу, как в связи с болезнью самого работника, так и по уходу за малолетним ребенком. Поэтому можно точно утверждать, что НДФЛ с больничного удерживается по ставке налогообложения 13% при фактической выплате заработной платы. Что касается удержаний страховых взносов, в этом случае пособия по больничному освобождаются от их уплаты.

Если налоговый агент заключил с физическим лицом гражданско-правовой договор на предоставление товара или оказание услуг, производить оплату больничного листа он не должен, так же как не должен производить отчисления по страховым взносам. Поэтому вопрос, облагается ли НДФЛ больничный лист, в этом случае исключается.

Порядок расчета НДФЛ

Расчет НДФЛ производится по среднедневной ставке штатного сотрудника, на итоговую сумму влияет число дней отсутствия работника на предприятии. Порядок расчета налога имеет следующий алгоритм действий:

• Для определения среднедневной ставки в основу берется два последних отработанных года, исключая общую сумму выплат по больничным за прошлые периоды. Полученная сумма делится на дни болезни (рассчитывается в календарных днях), таким образом, получится среднедневная ставка болеющего работника. Эта сумма используется при расчете самого больничного листа.
• Полученный результат за период болезни исчисляется в соответствии страхового стажа работника. Законодательством установлены проценты начислений: 8 лет страхового стажа – начисления 100% заработка, до 5 лет включительно – 60%, соответственно с 5 лет до 8 лет – 80%. То есть результат расчета умножается на процент – это и есть сумма начислений.
• Следующий этап – это начисленный работодателем больничный облагается НДФЛ 2016 года по ставке налогообложения 13%. Иные обязательные страховые взносы с итоговой суммы пособий не удерживаются.

Выплаты по беременности и родам, как оговорено налоговым законодательством, освобождаются от налогообложения. Однако иногда бывают ситуации, когда работодатель производит доплату для достижения уровня средней зарплаты по региону. Тогда больничный лист облагается НДФЛ, к базе налогообложения относится только размер доплаты. По окончанию налогового периода сумма отображается по соответствующему коду в справке 2-НДФЛ .

Расчет итоговой суммы подсчитывает бухгалтерия в течение 10 рабочих дней после предоставления работником больничного листа. Оплата осуществляется по факту перечисления средств на расчетный счет предприятия от ФСС.

Порядок удержания НДФЛ

Ответ на вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа мы уже дали – однозначно да. Принцип удержаний в 2016 году не отличается от принципа удержаний в прошлом 2015 году. Изменениям подверглись только сроки уплаты НДФЛ в казну. Соответственно с поправками в налоговом законодательстве срок перечислений должен быть не позже последней даты месяца, в котором был оплачен больничный лист, не зависимо от способа получения денег работником.

Действия работодателя по перечислению в бюджет НДФЛ с больничных в 2016 году должны соответствовать статье 226 НК РФ в новой редакции.

Отражаем НДФЛ с больничных в справке 2-НДФЛ

Предприятие, имеющее в своем штате наемных работников, предоставляет в налоговую службу справки по форме 2-НДФЛ, где отражаются все полученные доходы физического лица за прошедший год. Справки направляются в фискальную службу не позднее 1 апреля следующего за отчетным периодом года.

Так как больничный облагается НДФЛ, начисленная сумма отражается в справке по соответствующему коду. В конце 2015 года в справке 2-НДФЛ были внесены изменения в коды доходов, однако для выплат пособий по больничным листам код остался прежним 2300.

Пилотный проект

В 2016 году в некоторых субъектах Российской федерации активизировался пилотный проект по начислению и выплате пособий по болезни. Так с положениями проекта выплата пособий за все нетрудоспособные дни производится только службой ФСС. Получается, что формально налоговым агентом физического лица, утратившего трудоспособность, выступает ФСС. Теперь предприятию не стоит беспокоиться, когда перечислять и как удерживать НДФЛ больничные, пилотный проект освободил их от этих вопросов.

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2018 году

Болеть — это не только неприятно, но и, как правило, еще и затратно. И лекарства стоят дорого, и выплаты по листку нетрудоспособности далеко не всегда равняются неполученному заработку. Поэтому вопрос, облагается ли подоходным налогом больничный лист, далеко не праздный и интересует не только бухгалтеров, но и практически каждого работника.

Что говорит закон

Пособие по временной нетрудоспособности, так же как зарплата и другие выплаты, в соответствии с законом, составляет доход работника, который облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Однако Налоговым кодексом установлены исключения из этого правила для некоторых случаев. Поэтому удерживается ли подоходный налог с больничного листа, зависит от того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности.

Когда выдается больничный

Лист нетрудоспособности является документом, подтверждающим, что сотрудник отсутствовал на работе по уважительной причине, связанной с медицинскими показаниями. Такой документ выдается в следующих случаях:

• болезнь;
• травма;
• карантин;
• уход за заболевшим членом семьи;
• долечивание в санаторно-курортном учреждении;
• протезирование;
• беременность и роды.

Когда НДФЛ удержат, а когда нет

Пример:

Маша и Даша — подруги, работают на одинаковых должностях, и зарплата у них одинаковая. В один день Маша ушла в декретный отпуск, а Даша сломала ногу и два месяца провалялась на больничном. Но выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности у Маши оказалась больше. В Дашином расчетном листке указано, что с суммы пособия удержан НДФЛ, а у ее подруги такого удержания в расчетном листке нет. Девушки в недоумении: так все-таки с больничного берется подоходный налог или нет?

Если пособие по временной нетрудоспособности начисляется в связи с болезнью или травмой работника, то с него НДФЛ удержат. То же самое относится к ситуации, когда больничный выдается по уходу за ребенком или другим членом семьи. А вот сумма пособия по беременности и родам налогом не облагается, поэтому женщина получит на руки все деньги полностью.

Есть ли логика

Вообще-то, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, не подлежат налогообложению практически все выплачиваемые гражданам государственные пособия и компенсации. Так, например, не удерживается налог с пособий по безработице и пособий по уходу за ребенком, с пенсий и выплат по возмещению вреда здоровью. И удержание НДФЛ с больничного является, по своей сути, исключением из общего правила. Наверное, поэтому люди часто полагают, что бухгалтер ошибся и налог удержал неправильно. Однако логику в законе искать бессмысленно, его приходится просто исполнять.

Об авторе статьи

Лидия Иванова

Я главный редактор сайта Сашки Букашки.
Опыт работы с правовой информацией — более 15 лет.

Последние публикации автора

налоги с декретных, справка с работы

14 мая 2019 Пригодится для: Предприниматели

Отвечаем на ваши вопросы: доктор требует справку с работы, банк не отдаёт декретные, пока не будут уплачены налоги, закрыли ФЛП до родов — как получить декретные. 

Доктор требует предоставить справку с работы для оформления больничного по беременности и родам, что делать?

Действительно, врачи часто просят такие справки у предпринимателей, но вы ничего предоставлять не должны. Это врач обязан выдать вам больничный за 70 дней до предполагаемой даты родов на 126 календарных дней.

Декрет у предпринимателя

Мне пришли декретные, но в банке говорят, что я их не сниму, пока не заплачу налог, военный и больничный сбор.

Пособие по беременности и родам от Фонда соцстраха не облагается НДФЛНалог на доходы физических лиц и военным сбором. Не облагается эта сумма и ЕСВЕдиный социальный взнос. Это правило действует как для предпринимателей-единщиков, так и для общесистемщиков. Это прописано в законодательстве (пп. 165.1.1, п.п. 177.6, 292.11 НКУ, есть консультации в ЗІР, подкатегории 103.02, 301.04.02, разяснение ГФС). 

Возможно, произошло недопонимание, что за выплата поступила на счёт: платёж могли расценить как пособие по беременности и родам, предназначенное для наёмного работника, поэтому требуют уплатить ЕСВ. Но даже декретные выплаты для работников не облагаются ВСВоенный сбори НДФЛ.

Решение: вам нужно дать пояснение, что пособие выплачивается именно вам как предпринимателю, а не работнику.

Если я закрыла ФЛП во время декрета, то деньги на ребёнка после его рождения я тоже не получу?

Выплату на ребёнка вы получите в любом случае. А вот что касается декретных, есть нюансы.

Если вы сначала открыли больничный по беременности и родам, затем закрыли ФЛПФизическое лицо — предприниматель и только потом обратились в Фонд за оформлением пособия, вам начислят его, но только часть — за период с даты открытия больничного до дня снятия с регистрации как предпринимателя.

Я рожала за границей, декретные не оформляла, но ЕСВ платила. Через семь месяцев после родов закрыла ФЛП, могу я за этот период получить декретные?

Без листка нетрудоспособности, оформленного в украинском медучреждении, получить декретные нельзя.

Вам нужно обменять документы, которые удостоверяют временную нетрудоспособность во время пребывания за границей, на листок нетрудоспособности согласно решению врачебно-консультационной комиссии медучреждения по месту жительства (п. 1.12 Инструкции № 455).

Подтверждающие временную потерю трудоспособности документы, выданные вам за рубежом, надо перевести на украинский язык и нотариально заверить. И с пакетом документов для оформления пособия по беременности и родам обратиться в Фонд соцстраха.

Пособие назначат и выплатят, если обратитесь за ним не позднее 12 календарных месяцев со дня окончания отпуска в связи с беременностью и родами. Если пропустить этот срок, пособие могут не назначить.  

Закрыли ФЛП, а потом обратитесь за пособием — начислят только часть за период с начала больничного до дня снятия с госрегистрации.

Декрет у предпринимателя

Как считать декретные для 3-й группы, если я плачу ЕСВ от минимальной з/п, но мой доход больше, чем минималка? Декретные выплаты всё равно считаются от минималки?

Да, декретные выплаты считаются от минимальной зарплаты, поскольку именно с этой суммы уплачивался ЕСВ.

Обязательно ли оставаться предпринимателем после получения пособия по беременности и родам? Если я закрою предпринимательство после получения страховой выплаты, обязана ли я её возвращать?

Вы можете сняться с регистрации сразу после получения пособия по беременности и родам. Законодательством не предусмотрен возврат страховых выплат.

Как закрыть ФЛП

Я получила декретные на счёт, но чтобы их обналичить, меня обязали заплатить налог 18%, хотя я ФЛП на едином налоге без сотрудников. Могу ли я добиться перезачисления этих денег в счёт уплаты ЕСВ? Ещё я поняла, что могла не платить единый налог, пока нахожусь на больничном (он заканчивается 21 мая), можно ли подать заявление о перезачислении уже уплаченного во время декрета ЕН на будущие периоды?

Вам не нужно было уплачивать 18% НДФЛ с суммы декретных, но раз уж вы это сделали, зачесть эту сумму в счёт уплаты других налогов, в том числе будущих платежей, нельзя.

Кроме того, раз уж НДФЛ вы уплатили, вы обязаны отчитаться перед Фондом за декретные и подать уведомление.

Больничный предпринимателя

Что касается единого налога, вы имеете право на освобождение от уплаты ЕН на время больничного. После того как больничный закончился, несите в налоговую заявление с больничным листком. Уплаченные суммы будут учтены в счёт будущих платежей.

В течение какого периода после получения больничного листа можно оформить декретные? Если прошёл почти год, возможно ли их получить? Если да, на какую дату нужны документы об отсутствии задолженности: на момент оформления декретных или на момент получения больничного листа? По уплате ЕСВ (за 12 месяцев до наступления страхового случая или за последние 12 месяцев перед оформлением помощи)?

Пособие вам назначат и выплатят, если обратитесь в Фонд не позднее 12 календарных месяцев со дня окончания отпуска в связи с беременностью и родами (ч. 5 ст. 32 ЗУ № 1105). Если пропустите 12-месячный срок, могут отказать.

Окончание отпуска — это 56 календарных дней после родов, если 126 дней декрета. В случае осложнённых родов или рождения двух или более детей — 70 календарных дней после родов (всего 140 дней), а для ФЛП 1–3 категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы — 90 календарных дней после родов (всего 180 дней).

Справку, что у вас нет задолженности по ЕСВ и квитанции об уплате взноса надо предоставить за период 12 месяцев до начала больничного по беременности и родам. Отказать в пособии могут, если не уплачен ЕСВ за месяцы, которые входят в расчётный период.

IRS выпустило руководство для работодателей по налоговым льготам за оплачиваемый отпуск в связи с COVID-19

от CUPA-HR | 22 сентября 2021 г.

7 сентября Министерство финансов США и Служба внутренних доходов (IRS) выпустили Уведомление 2021-53, которое включает руководство для работодателей по сообщению суммы квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и семейным обстоятельствам, выплачиваемой сотрудникам за отпуск, взятый в 2021 году, как предусмотрено Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) с поправками, внесенными Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 года и Законом о американском плане спасения от 2021 года.

FFCRA требует, чтобы работодатели частного сектора с 500 или менее сотрудниками предоставляли оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, а также оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудников, которые не могли работать или удаленно работать из-за определенных осложнений COVID-19. FFCRA также установила полностью возвращаемые налоговые льготы, которые работодатели могут получить после предоставления оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска. Срок действия налоговых льгот в соответствии с FFCRA истекает 31 декабря 2020 года, но они были продлены для покрытия заработной платы, добровольно выплачиваемой до 31 марта 2021 года в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, а затем до 30 сентября 2021 года в соответствии с Законом о американском плане спасения. 2021 г.После принятия Закона о консолидированных ассигнованиях от работодателей больше не требовалось предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни, семейному и медицинскому отпуску, но работодатели, которые добровольно предоставляли оплачиваемый отпуск, удовлетворяли бы требованиям оплачиваемого семейного отпуска и оплачиваемого отпуска по болезни в соответствии с FFCRA. имели право на такие же полностью возвращаемые налоговые льготы.

В новом уведомлении IRS говорится, что работодатели будут обязаны сообщать сумму квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и семейному отпуску, выплаченной сотрудникам в период с 1 января по 30 сентября 2021 года, либо в форме W-2, поле 14, либо в отдельном представлении. с Формой W-2.Уведомление также включает образец языка, чтобы помочь работодателям сообщать сотрудникам информацию о квалифицированном отпуске по болезни, семейных и медицинских отпусках, а также о влиянии этой заработной платы на налоговые льготы, на которые работник может иметь право в отношении дохода от самозанятости. .

CUPA-HR будет информировать участников о любых дополнительных налоговых инструкциях IRS, касающихся политик и рекомендаций по COVID-19.

Поделиться статьей:

Получение кредита в Patriot

Справочная информация: налоговые льготы FFCRA

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) позволяет работодателям со штатом менее 500 сотрудников брать налоговый кредит за оплачиваемый отпуск для покрытия следующих расходов:

• Валовая заработная плата за отпуск по болезни, выплачиваемая в соответствии с FFCRA
• Доля работодателя налога Medicare в оплате оплачиваемого отпуска FFCRA до брутто
• Расходы на медицинское страхование

Общая формула для расчета этих налоговых кредитов на фонд заработной платы:

Брутто-оплачиваемый отпуск + 1.45% налог работодателя по программе Medicare + квалифицированные медицинские расходы.

Подробнее см. На странице часто задаваемых вопросов IRS о налоговых льготах, связанных с COVID.

Как предоставляются налоговые льготы FFCRA в программном обеспечении Patriot

Если вы являетесь клиентом Full Service Payroll, налоговые льготы будут немедленно применяться к каждой платежной ведомости, что уменьшит сумму, которую мы собираем с вас. Любой дополнительный налоговый кредит будет применен к вашим будущим платежным ведомостям, когда мы подадим ваши налоговые декларации.

Давайте подробнее рассмотрим три источника налогового кредита за оплачиваемый отпуск и способы их правильного расчета при расчете заработной платы в Patriot Software.

Валовая заработная плата за отпуск по болезни, выплачиваемая в соответствии с FFCRA

При оплате отпуска необходимо использовать один из трех заранее установленных типов часов:

• COVID 100 Sick: Используется при выплате сотрудникам полной стандартной ставки из-за их собственной потребности в карантине или изоляции, получении вакцины COVID или лечении осложнений после вакцинации.
• COVID ⅔ Больной: Используется при оплате труда сотрудников по ⅔ их обычной ставке, если они ухаживают за кем-то, кто должен находиться в карантине или изолироваться, сопровождать кого-либо, получающего вакцину, или ухаживать за кем-то, кто выздоравливает от вакцины.
• COVID Семейный отпуск: Используется при уходе за детьми в результате закрытия школы / детского сада.

Для получения дополнительной информации об использовании этих типов часов см. Настройка оплачиваемого отпуска сотрудника в программе Patriot в связи с COVID-19.

Эти типы часов автоматически рассчитывают налоговый кредит как 100% от заработной платы брутто до максимально допустимой суммы в долларах.

Обратите внимание, что из этих оплачиваемых отпусков по-прежнему будет удерживаться обычный подоходный налог.Однако налоговые льготы по заработной плате уменьшат сумму, которую вы должны внести.

Доля работодателя в уплате налога Medicare на оплачиваемый отпуск до брутто

Для упомянутого выше оплачиваемого отпуска доля работодателя в налоге на Medicare, которая составляет 1,45% от приемлемой заработной платы за оплачиваемый отпуск, будет рассчитана как налоговый кредит на фонд заработной платы.

В случае оплачиваемых часов оплачиваемого отпуска COVID, оплачиваемых с 01.04.2020 по 31.03.2021, работодатели также освобождаются от налога на социальное обеспечение, выплачиваемого работодателем, за соответствующий оплачиваемый отпуск.Это не будет рассчитываться или причитаться. В случае оплачиваемого отпуска в связи с COVID, оплачиваемого с 01.04.2021 по настоящее время, работодатели больше не освобождаются от налога на социальное обеспечение, взимаемого работодателем, а вместо этого получают дополнительный налоговый кредит на эту заработную плату.

Работодатели по-прежнему будут платить налоги штата и местные подоходные налоги в обычном порядке, а также налоги по безработице FUTA и SUTA.

Учет налоговых вычетов по заработной плате

Вы сможете просмотреть все налоговые льготы по заработной плате, которые вы использовали и использовали в Отчете о налоговых льготах по заработной плате.

Отчет> Налоговые декларации по заработной плате> Отчет о налоговых льготах по заработной плате .

Вы можете узнать больше о том, как использовать Отчет о налоговых льготах для расчета заработной платы, в нашей справочной статье.

FAQ для работодателей, претендующих на налоговые льготы по оплачиваемым отпускам по болезни и по семейным обстоятельствам в связи с COVID-19 — NJBIA

IRS выпустило часто задаваемые вопросы для малых и средних работодателей, чтобы помочь им вычислить связанные с COVID-19 льготы по оплачиваемым отпускам по болезни и по семейным обстоятельствам для второй и третий кварталы 2021 года.

Согласно Американскому плану спасения (ARP), оплачиваемые отпуска по болезни и семейные отпуска возмещают правомочным работодателям стоимость предоставления оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска своим сотрудникам по причинам, связанным с COVID-19, включая отпуск, взятый сотрудниками для получения или восстановления после Прививки от COVID-19.Частные предприниматели имеют право на аналогичные налоговые льготы.

Налоговые льготы по оплачиваемым отпускам по болезни и по семейным обстоятельствам в соответствии с ARP аналогичны тем, которые были созданы Законом о борьбе с коронавирусом для семей (FFCRA) и Законом о налоговых льготах, связанных с COVID, от 2020 года. сотрудник, который ищет или ожидает результатов теста на COVID-19, получает иммунизацию от COVID-19 или восстанавливается после вакцинации. Кроме того, в соответствии с ARP правомочные работодатели теперь могут требовать возмещения заработной платы за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам по тем же причинам.

Часто задаваемые вопросы включают информацию о том, как правомочные работодатели могут требовать возмещения оплачиваемых отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам, в том числе о том, как подавать и рассчитывать применимые суммы кредита, а также как получать авансовые платежи и возмещения кредитов.

Кредиты на оплачиваемый отпуск в рамках ARP представляют собой налоговые кредиты против доли работодателя в налоге на Medicare. Налоговые льготы подлежат возмещению, что означает, что работодатель имеет право на выплату полной суммы кредитов, если она превышает долю работодателя в налоге на Medicare.

В ожидании того, что кредиты будут востребованы в применимой федеральной налоговой декларации, правомочные работодатели могут удерживать федеральные налоги на занятость, которые они в противном случае депонировали бы, включая федеральный подоходный налог, удерживаемый с сотрудников, долю работников в налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. и доля работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь в отношении всех сотрудников в пределах суммы кредита, на которую они имеют право.

Если у правомочного работодателя нет достаточных федеральных налогов на оплату труда на депозит, чтобы покрыть сумму ожидаемых кредитов, правомочный работодатель может запросить аванс кредита, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».

Самозанятые лица могут требовать сопоставимые кредиты в форме 1040, Индивидуальная налоговая декларация США.

Для получения дополнительной информации прочтите полный текст часто задаваемых вопросов о налоговых льготах для оплачиваемого отпуска в соответствии с Законом о американском плане спасения от 2021 года для отпуска после 31 марта 2021 года.

Налоговые льготы за оплачиваемый отпуск в экстренных случаях доступны до

сентября.

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) (Pub. L. No. 116-127) с поправками, внесенными Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) (Pub.L. No. 116-136), установлен оплачиваемый отпуск для частных работодателей с менее чем 500 служащими и большинства государственных работодателей. С 1 апреля по 31 декабря 2020 года закон требовал от покрываемых работодателей предоставлять сотрудникам, пострадавшим от пандемии COVID-19, две недели оплачиваемого отпуска по болезни и 12 недель частично оплачиваемого расширенного отпуска по семейным обстоятельствам и отпускам по болезни (FMLA).

Хотя Конгресс разрешил истечение срока действия мандата на отпуск, Закон о консолидированных ассигнованиях 2021 года (CAA) (Pub.L. No. 116-260) внес некоторые незначительные изменения и продлил налоговые льготы до первого квартала 2021 года работодателям, добровольно предоставляющим оплачиваемый отпуск FFCRA работникам, которые не исчерпали свое право в 2020 году. ARPA расширило и расширило налоговые льготы до сентября этого года для некоторых работодателей, добровольно предоставляющих оплачиваемый экстренный отпуск в связи с COVID-19.

Хотя оплачиваемый экстренный отпуск FFCRA больше не является обязательным, положения закона остаются условиями для получения налоговой льготы, поэтому краткий обзор этих требований представлен ниже.(Подробное описание см. В руководстве DOL и IRS по вопросам экстренных оплачиваемых отпусков в связи с COVID-19 , 15 января 2021 г.)

Оплачиваемый больничный

FFCRA требовало до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни в двухнедельный период для сотрудников, занятых полный рабочий день, и до среднего количества часов, отработанных в типичный двухнедельный период для сотрудников, работающих неполный рабочий день, — которые не могут работать или работать удаленно в течение следующие причины COVID-19:

1. Федеральный, государственный или местный приказ о карантине или изоляции
2. Рекомендация врача о самоизоляции
3. Симптомы COVID-19, требующие медицинского диагноза
4. Необходимость ухода за лицом, подпадающим под № 1 или № 2 выше
5. Необходимость ухода за сыном или дочерью, чья школа или детский сад закрыты по причинам, связанным с COVID-19
6. Любые другие «практически аналогичные условия», указанные Министерством здравоохранения и социальных служб (HHS).

Расширение FMLA

FFCRA внесло поправки в FMLA, чтобы предоставить 12-недельный частично оплачиваемый экстренный отпуск с сохранением рабочих мест для сотрудников, которые не могут работать или удаленно работать, потому что школа их сына или дочери или детский сад закрыты из-за чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с COVID-19.Первые две недели отпуска не оплачивались, после чего работодатель должен был заплатить не менее двух третей обычной ставки заработной платы работника за продолжительность отпуска по ЗОСПСО, связанного с COVID-19.

12-недельный семейный отпуск FFCRA в связи с COVID-19 не дополнял стандартное право FMLA на 12-недельный отпуск за 12-месячный период. Соответственно, объем имеющегося отпуска по семейным обстоятельствам был компенсирован любым отпуском по ЗОСПСО, уже взятым в соответствующий 12-месячный период. Любой экстренный отпуск по FMLA в связи с COVID-19 также засчитывается в общий 12-недельный отпуск по FMLA.

Охваченные работодатели

Положения об экстренных оплачиваемых отпусках применяются к большинству государственных работодателей любого размера и работодателей из частного сектора с менее чем 500 сотрудниками. Ограниченное исключение для нуждающихся было доступно для малых предприятий с менее чем 50 сотрудниками.

Ставка заработной платы

Для расчета заработной платы во время отпуска по чрезвычайным обстоятельствам работодатели должны были использовать большее из (i) обычной ставки заработной платы работника, (ii) федеральной минимальной заработной платы или (iii) действующей минимальной заработной платы штата или местного уровня.Отпуск по болезни сотрудника, связанный с заболеванием, карантином или изоляцией, связанным с COVID-19, должен был оплачиваться на 100% (с ограничением), в то время как оплачиваемый отпуск по уходу за членом семьи составлял только две трети (также с учетом ограничения). действующей ставки оплаты труда или минимальной заработной платы.

Ограничения по дневному и совокупному оплачиваемому отпуску. FFCRA установило следующие ограничения на размер оплаты за различные виды экстренного отпуска:

• Оплачиваемый отпуск по болезни в связи с заболеванием, карантином или изоляцией сотрудника, связанным с COVID-19: 511 долларов в день и 5110 долларов в общей сложности в течение двухнедельного периода, отвечающего критериям
• Оплачиваемый отпуск по болезни для ухода за членом семьи, страдающим от COVID-19, карантином или изоляцией, или за ребенком во время закрытия школы или детского сада из-за вируса : 200 долларов в день и 2000 долларов в общей сложности в течение двухнедельного периода, отвечающего критериям .
• Расширенный отпуск по ЗОСПСО: 200 долларов США в день и 10 000 долларов США за 10-недельный период

В соответствии с ARPA налоговые льготы доступны для соответствующей заработной платы (включая соответствующие расходы на медицинское страхование) за добровольно предоставленный оплачиваемый отпуск с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года. В частном секторе налоговые льготы по-прежнему ограничиваются работодателями с менее 500 сотрудников. Однако теперь кредиты доступны также организациям, освобожденным от налогов 501 (a) и 501 (c) (1), в том числе определенным организациям, созданным федеральным правительством, а также некоторым работодателям в органах власти штата и местного самоуправления.

Возвращаемые налоговые льготы по заработной плате теперь запрашиваются каждый календарный квартал в счет части налога на медицинское страхование в рамках программы Medicare, выплачиваемой работодателем. До 1 апреля 2021 года кредит засчитывался в счет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение или пенсионном налоге с железной дороги.

Чтобы получить налоговые льготы, застрахованные работодатели должны соблюдать все первоначальные требования FFCRA, а также несколько новых требований ARPA, как описано ниже.

Расширенный отпуск

Чтобы иметь право на налоговые льготы, застрахованный работодатель должен предоставить новое распределение отпуска по болезни всем застрахованным работникам.Начиная с 1 апреля 2021 г. правомочные работодатели должны предоставить 80 часов отпуска по болезни в течение двухнедельного периода для сотрудников, работающих полный рабочий день, и до среднего количества часов, отработанных в течение типичного двухнедельного периода для сотрудников, работающих неполный рабочий день. Неиспользованный отпуск по болезни FFCRA до 1 апреля аннулируется, как и любой отпуск, оставшийся после 30 сентября 2021 г. (если кредиты не будут продлены снова). Предположительно, работодатели могли бы продолжать предоставлять неиспользованный отпуск по чрезвычайным обстоятельствам, а не терять его, но они не будут получать налоговые льготы для компенсации стоимости этого отпуска.

Дополнительное использование для аварийного отпуска. ARPA расширило разрешенное использование оплачиваемого отпуска по болезни в экстренных случаях, включив в него перерыв для тестирования на COVID, вакцин и восстановления после вакцинации, а также по причинам, изложенным в FFCRA. Покрытые страховкой сотрудники теперь могут использовать оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях по номеру:

• Искать или ждать результатов диагностики COVID-19
• Сделайте иммунизацию от COVID-19
• Вылечиться от травмы, инвалидности, болезни или состояния, связанного с иммунизацией COVID-19

Обновленный FAQ , выпущенный 29 июля, разъясняет, что сотрудники также могут использовать экстренный отпуск, чтобы сопровождать члена семьи для вакцинации и ухода за членом семьи с симптомами, связанными с вакцинацией.Напоминаем, что к членам семьи относятся все, кто регулярно проживает в доме сотрудника или чьи отношения с сотрудником создают ожидание, что сотрудник будет заботиться об этом человеке и ближайших членах семьи.

ARPA также изменяет расширенные положения FMLA, чтобы включить все те же причины, по которым доступен отпуск по болезни, то есть не только закрытие школ или детских садов. Покрытые страховкой сотрудники теперь могут использовать расширенный отпуск по закону FMLA по любой из причин, предусмотренных в исходном оплачиваемом отпуске по болезни, в том числе для ухода за членом семьи, находящегося в карантине или изоляции, а также для дополнительных целей ARPA.Кроме того, теперь закон требует частичной замены заработной платы в течение первых двух недель расширенного отпуска по закону FMLA (первые две недели не выплачивались в соответствии с FFCRA).

Повышен максимальный размер оплачиваемого отпускного по закону FMLA

ARPA увеличило первоначальный совокупный предел оплачиваемого отпуска по закону FMLA в размере 10 000 долларов на одного сотрудника и соответствующие налоговые льготы до 12 000 долларов. Этот предел применяется к соответствующей заработной плате за оплачиваемый отпуск, выплачиваемой с 1 апреля 2021 г. по 30 сентября 2021 г. На этот предел, по-видимому, не влияют никакие выплаты сотруднику за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, взятый с 1 апреля 2020 г., 31 марта 2021 г. .

100% фактической ставки заработной платы и дневного лимита оплачиваемого отпуска по болезни в размере 511 долларов США для удовлетворения собственных потребностей сотрудника, связанных с COVID-19, остаются неизменными. Ставка заработной платы 2/3 и дневной лимит оплачиваемого экстренного отпуска в размере 200 долларов США для ухода за членом семьи с потребностями, связанными с COVID-19, также остаются прежними.

Требование недискриминации

Работодатели не могут дискриминировать при предоставлении квалификационного отпуска сотрудникам и должны сделать его доступным для всех правомочных сотрудников. ARPA запрещает застрахованным работодателям проводить дискриминацию на основе срока пребывания в должности или в пользу высокооплачиваемых сотрудников или сотрудников, работающих полный рабочий день, при предоставлении экстренного оплачиваемого отпуска.Любой застрахованный работодатель, проявляющий дискриминацию, не будет иметь права на налоговые льготы.

Оплачиваемый отпуск по FFCRA остается добровольным — с 1 января 2021 года. Тем не менее, соответствующие налоговые льготы могут оказаться полезными для соответствующих работодателей, поскольку продолжаются отсутствия сотрудников, связанные с COVID-19, и различные требования штата и местные требования к оплачиваемым отпускам COVID-19. сопротивляться. Работодатели должны иметь в виду, что предыдущие правила FFCRA в отношении частных работодателей, права сотрудников, информации, документации и т. Д. Остаются без изменений.Эти правила по-прежнему применяются к работодателям, ищущим налоговые льготы. Работодатели, рассматривающие возможность добровольного предоставления оплачиваемого отпуска в чрезвычайных ситуациях для получения налоговых льгот, должны проконсультироваться с консультантом по трудоустройству и налогам.

Ресурсы, не относящиеся к Mercer

• Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах ARPA для оплачиваемого отпуска в связи с COVID-19 (IRS, 11 июня 2021 г.)
• Информационный бюллетень 2021-09, Налоговые льготы для работодателей, предоставляющих оплачиваемый отпуск сотрудникам, которые берут отпуск для вакцинации от COVID-19 (IRS, обновлено 11 мая 2021 г.)
• Налоговая скидка на заработную плату в связи с отпуском по болезни и семейным обстоятельствам COVID-19 (Исследовательская служба Конгресса, 1 апреля 2021 г.)
• Паб.L. No. 117-2, ARPA (Конгресс, 11 марта 2021 г.)
• Паб. L. № 116-260, Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 (Конгресс, 27 декабря 2020 г.)
• Уведомление 2020-54 (IRS, 8 июля 2020 г.)
• Исправления к временному окончательному правилу, оплачиваемый отпуск согласно FFCRA (Федеральный регистр, 10 апреля 2020 г.)
• Временное окончательное правило, оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA (DOL, 6 апреля 2020 г.)
• Паб. L. № 116-136, Закон CARES (Конгресс, 27 марта 2020 г.)
• Паб. Л. Нет.116-127, FFCRA (Конгресс, 14 марта 2020 г.)

Правовые и политические ресурсы Mercer

• В штатах и ​​городах решается проблема оплачиваемого отпуска в связи с COVID-19 (24 мая 2021 г.)
• Отслеживание федеральных законов о COVID-19, влияющих на выплаты и рабочие места сотрудникам (30 марта 2021 г.)
• Департамент здравоохранения и налоговой службы США выпустили руководство по экстренному оплачиваемому отпуску в связи с COVID-19 (15 января 2021 г.)
Закон
• CARES способствует развитию телемедицины, меняет другое здоровье, изменения в оплачиваемом отпуске (27 марта 2020 г.)
• Законодательство о вирусной помощи включает ограничения на совместное несение расходов, новые права на отпуск (18 марта 2020 г.)

Другие ресурсы Mercer

вопросов без ответа об оплачиваемых отпусках от COVID-19 и налоговых льготах работодателя

Закон об американском плане спасения (ARPA) предлагает налоговые льготы для работодателей, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни, экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и оплачиваемый отпуск для вакцинации от COVID-19, но есть серые зоны.Должен ли экстренный оплачиваемый отпуск, если он предлагается, предоставляться по принципу «все или ничего»? Исчерпывает ли оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни неоплачиваемый 12-недельный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуску по болезни (FMLA)? Ответы работодателей на эти вопросы могут зависеть от их готовности нести ответственность за нарушение закона и потерю налоговых льгот.

Налоговые льготы ARPA

ARPA позволили работодателям добровольно продлевать оплачиваемый отпуск по болезни (EPSL) и положения Закона о расширении семейных и медицинских отпусков (EFMLEA) Закона о реагировании на коронавирус для семей (FFCRA) и получать налоговые льготы до сентября .30.

В FFCRA было два основных положения: Закон о EPSL и EFMLEA. В соответствии с Законом о EPSL частные работодатели с менее чем 500 сотрудниками и некоторые государственные работодатели должны были оплачивать отпуск по болезни продолжительностью до 80 часов, или примерно 10 дней, сотрудникам, которым необходимо было взять отпуск по определенным причинам, связанным с коронавирусом.

В соответствии с EFMLEA сотрудники имели право на дополнительные 10 недель семейного отпуска, оплачиваемого в размере двух третей от их обычной заработной платы, для ухода за ребенком, школа или место ухода за которым закрыты или чей поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за COVID- 19.FFCRA не предъявляет требований к работодателям из частного сектора с 500 и более сотрудниками, и ARPA этого не изменила.

Работодатели, которые в прошлом году заявили, что на них не распространяется действие FFCRA, но которые хотят претендовать на налоговый кредит в соответствии с ARPA, должны быть готовы объяснить, что изменилось в их бизнесе, иначе рискуют взять на себя ответственность в соответствии с FFCRA и поставить под угрозу свои налоговые кредиты ARPA, предупредили Стэн Хилл, поверенный Сейфарта в Атланте.

«Хотя ARPA не требует, чтобы покрытые работодатели продолжали предоставлять EPSL и EFMLEA сотрудникам, как FFCRA предоставило в 2020 году, оно расширяет квалификационные причины для налогового кредита и предоставляет новый банк EPSL», — сказала Донна Гловер, адвокат Бейкера Донелсона в Балтиморе.

Работодатели, которые решили добровольно предоставлять льготы FFCRA в рамках ARPA, также должны продолжать соблюдать первоначальные правила FFCRA, регулирующие выплаты льгот и налоговых кредитов, а также новые правила в рамках ARPA.

Первоначальные шесть квалификационных причин FFCRA включают:

• Сотрудник подлежит федеральному, государственному или местному карантину или приказу о изоляции в связи с COVID-19.
  
• Работник должен пройти самокарантин по рекомендации поставщика медицинских услуг в связи с COVID-19.
• Сотрудник испытывает симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз.
• Работник ухаживает за физическим лицом, подпадающим под действие приказа, описанного в первых двух квалификационных причинах, перечисленных выше.
• Сотрудник ухаживает за ребенком, у которого закрыта школа или учреждение ухода за детьми или услуги по уходу за детьми недоступны по причинам, связанным с COVID-19.
• Рабочий находится в любом другом по существу аналогичном состоянии, указанном министром здравоохранения и социальных служб.

ARPA добавила следующие квалификационные причины:

• Сотрудник проходит вакцинацию от COVID-19.
• Рабочий восстанавливается после травмы, инвалидности, болезни или состояния, связанного с вакцинацией.
• Сотрудник ищет или ожидает результатов теста или диагностики COVID-19, потому что либо сотрудник подвергся воздействию COVID-19, либо работодатель запросил тест или диагностику.

«До ARPA EFMLA [экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и медицинский отпуск] был доступен только по причинам, связанным с необходимостью ухода за ребенком из-за недоступности поставщика услуг по уходу за ребенком или закрытия школы или места ухода», сказала Фиона Онг, поверенный Шоу Розенталь в Балтиморе.«ARPA расширило список причин, включив в него все причины отпуска по болезни, а это довольно обширный список».

Подход «все или ничего»?

Может ли работодатель предложить оплачиваемый отпуск только работникам, прошедшим вакцинацию от COVID-19, и на время восстановления после побочных эффектов, но не на другой оплачиваемый отпуск?

«Это все еще несколько неопределенно, поскольку отсутствуют указания от IRS или DOL [Министерства труда]», — сказала Сара Платт, поверенный Ogletree Deakins в Милуоки.»Некоторые комментаторы считают, что работодатели должны предлагать отпуск по всем причинам, указанным в EPSL или EFMLA, соответственно, чтобы претендовать на налоговую льготу. Я не думаю, что это так, но консервативный подход для работодателя, полагающегося на налоговую льготу, состоял бы в том, чтобы использовать подход «все или ничего» «.

Тем не менее, «работодатели не обязаны предоставлять одновременно EPSL и EFMLA», — сказала она. «EFMLA предоставляет более длительный период отпуска — 12 недель, — поэтому работодатели могут выбрать более ограниченный период в рамках EPSL, чтобы избежать увольнения работников на столь длительный период времени.«

EPSL возмещает работодателям по более высокой ставке для некоторых сотрудников; предел составляет 511 долларов по некоторым причинам для отпуска по EPSL по сравнению с 200 долларов в день по EFMLA, — отметила она.

Предоставление 10 дней оплачиваемого отпуска по болезни, а не весь пакет оплачиваемых отпусков по закону FMLA «гораздо более приемлем для многих работодателей», — сказал Джефф Новак, адвокат Littler в Чикаго.

Координация оплачиваемого FMLA с классическим FMLA

«Остается одна общая проблема — исчерпывает ли оплачиваемый FMLA сотрудников 12-недельное выделение по классическому закону FMLA? »- спросил Новак.ARPA «не решает эту проблему, и ни DOL, ни IRS не предложили работодателям никаких указаний».

Работодатель должен определить свою толерантность к риску, — сказал он. «Если он хочет действовать консервативно, работодатель должен предоставить оплачиваемый FMLA поверх любого классического отпуска FMLA. Это большой отпуск, но такой подход не гарантирует никакой ответственности».

Если работодатель допускает более высокий риск, он может рассмотреть возможность включения оплачиваемого FMLA в состав классического банка FMLA, а оплачиваемый FMLA сократит классический отпуск сотрудника по FMLA, сказал Новак.«Непостижимо, что Конгресс предполагал, что соответствующие сотрудники должны получить одну корзину на 12 недель классического FMLA и отдельную корзину на 12 недель оплачиваемого FMLA», — рассуждал он.

[Соответствующий ресурс SHRM: ответы на наиболее распространенные вопросы о коронавирусе]

Работодатели получают налоговые льготы за предоставление сотрудникам свободного времени для вакцинации с 1 апреля 2021 года

Закон об американском плане спасения от 2021 года («ARP») предлагает самозанятым лицам и работодателям с численностью менее 500 сотрудников новую налоговую льготу на оплачиваемый отпуск для вакцинации или для сопровождения еще одной вакцинации, которая начнется с 1 апреля 2021 года по 30 сентября. , 2021 г.Правомочный работодатель может потребовать полностью возмещаемый налоговый кредит, равный 100 процентам оплачиваемой им заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и доля работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare, взимаемых с заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни). Максимальная сумма квалифицированного отпуска по болезни для целей кредита составляет до 511 долларов США в день на срок до 10 дней по причинам, связанным с потребностями собственного здоровья сотрудника, и до 200 долларов США в день на срок до 10 дней по причинам, связанным с его состоянием. нужно заботиться о других.

Согласно ARP правомочные работодатели имеют право на налоговые льготы, если они предоставляют сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни, если сотрудник не может работать по любой из следующих причин:

1. сотрудник находится под федеральным, государственным или местным карантинным или изоляционным приказом в связи с COVID-19;

• медицинский работник посоветовал работнику самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19;

• Сотрудник испытывает симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз, ищет или ожидает результатов диагностического теста или медицинского диагноза COVID-19, и сотрудник подвергся воздействию COVID-19 или работодатель сотрудника запросил тест или диагноз, или получение иммунизации в связи с COVID – 19, или восстановление после травмы, инвалидности, болезни или состояния, связанного с иммунизацией;

• работник ухаживает за лицом, на которое распространяется действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции, связанное с COVID-19, или которому поставщик медицинских услуг посоветовал пройти самокарантин из-за опасений, связанных с COVID-19;

Сумма налогового вычета для оплаты квалифицированных отпусков по болезни

Правомочный работодатель имеет право на полностью возмещаемый налоговый кредит в отношении выплачиваемой им квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни.Для работника, который не может работать по причинам, описанным в пунктах (1), (2) или (3) выше, Правомочный работодатель может потребовать налоговый вычет на срок до двух недель (до 80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни в обычная ставка заработной платы работника или, если она выше, федеральная минимальная заработная плата или любая применимая минимальная заработная плата штата или штата, до 511 долларов в день и 5110 долларов в совокупности за отпуск, взятый с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года.

Для работника, который не может работать по причинам, описанным в пунктах (4), (5) или (6) выше, Правомочный работодатель может потребовать налоговую льготу на срок до двух недель (до 80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни. 2/3 обычной ставки заработной платы работника или, если она выше, федеральной минимальной заработной платы или любой применимой государственной или местной минимальной заработной платы, до 200 долларов в день и 2000 долларов в совокупности за отпуск, взятый с 1 апреля 2021 года по сентябрь 30, 2021 г.

Правомочный работодатель облагается долей работодателя в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, взимаемыми с его заработной платы в связи с отпуском по болезни; однако налоговый кредит увеличивается на сумму доли работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, взимаемых с заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни, а также на распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования.

Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, если он предоставляет сотрудникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, поскольку сотрудник не может работать по любой из перечисленных выше причин, по которым правомочные работодатели могут предоставить оплачиваемый отпуск по болезни.Правомочный работодатель может потребовать налоговую льготу для оплаты квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам для работника, который не может работать из-за любого из этих обстоятельств, в размере 2/3 обычной заработной платы работника, до 200 долларов в день и 12000 долларов в совокупности для квалифицированной семьи. заработная плата за отпуск, выплачиваемый в связи с отпуском, взятым сотрудниками, начиная с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года. До 12 недель соответствующего отпуска может быть засчитано в счет налогового кредита оплаченного отпуска по семейным обстоятельствам. Правомочный работодатель не может претендовать на получение кредита для предоставления оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам в отношении любой заработной платы, на которую он запросил налоговый кредит за предоставление оплачиваемого отпуска по болезни.

Правомочный работодатель облагается налогом на социальное обеспечение и Medicare, взимаемым с его заработной платы; однако налоговый кредит Правомочного работодателя увеличивается на долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, взимаемых с заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни, а также на распределяемые квалифицированные расходы по плану здравоохранения в период отпуска по семейным обстоятельствам.

Правомочные работодатели имеют право на получение кредитов в размере полной суммы оплачиваемой отпускной заработной платы, плюс распределяемые квалифицированные расходы на план медицинского страхования и долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, взимаемых с оплачиваемой квалифицированной отпускной заработной платы, которые выплачиваются в связи с отпуском, взятым сотрудников с 1 апреля 2021 г. по 30 сентября 2021 г.Кредит предоставляется против подоходного налога, налогов FICA и Medicare на всю заработную плату и компенсации, соответственно, выплачиваемые всем сотрудникам. Если сумма кредита превышает долю Правомочного работодателя в этих федеральных налогах на трудоустройство, превышение рассматривается как переплата и возвращается Правомочному работодателю. Правомочные работодатели, которые выплачивают квалифицированную отпускную заработную плату, могут удерживать сумму всех федеральных налогов на трудоустройство, равную сумме ожидаемых налоговых вычетов на основе выплаченной квалифицированной отпускной заработной платы (плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и доля работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare, взимаемых с оплачиваемая отпускная заработная плата), а не вносить налоги на заработную плату в IRS.Федеральные налоги на занятость, которые можно удерживать, включают федеральный подоходный налог, удерживаемый с сотрудников, долю работников в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь в отношении всех сотрудников

Оплата экстренного отпуска через Square Payroll | Square Support Center

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) требует от квалифицированных работодателей предоставлять сотрудникам до 80 часов (двух недель) оплачиваемого отпуска по болезни в экстренных случаях и до 10 недель оплачиваемого семейного отпуска по определенным причинам, связанным с COVID-19 .Это относилось к отпуску, взятому в период с 1 апреля 2020 г. по 31 марта 2021 г.

Закон о американском плане спасения (ARPA) от 2021 года внес поправки и расширил налоговые льготы для оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска для заработной платы, выплачиваемой в отношении периода, начинающегося 1 апреля 2021 года и 30 сентября 2021 года. Заработная плата, полученная после 30 сентября 2021 года, будет больше не имеют права на получение налоговых льгот по оплачиваемым ARPA отпускам по болезни и по семейным обстоятельствам. Чтобы обеспечить точную отчетность по налоговым декларациям за 3 квартал 2021 года, вы должны обрабатывать выплаты в связи с экстренным отпуском через Square Payroll до 26 сентября 2021 года, 20:00 по тихоокеанскому стандартному времени. Опция обработки этого типа прогона в Square Payroll больше не будет доступна после этого крайнего срока.

Правомочные работодатели, которые оплачивают отпуск, отвечающий требованиям, могут получать налоговые льготы с заработной платы, равные сумме выплаченной ими отпускной заработной платы, вместо того, чтобы вносить эти налоги в IRS. В этой статье представлен обзор FFCRA / ARPA, инструкции по оплате экстренного отпуска через Square Payroll, а также инструкции о том, как запросить продвижение налогового кредита, заполнив форму 7200.

Квалифицированные работодатели

FFCRA / ARPA применяется к частным предприятиям с численностью сотрудников менее 500 человек. Компании с менее чем 50 сотрудниками могут иметь право на освобождение от требования предоставить отпуск в связи с закрытием школы или детских садов, если требования об отпуске могут поставить под угрозу бизнес в финансовом отношении. Члены команды, которые являются независимыми подрядчиками, не считаются сотрудниками в соответствии с пороговым значением в 500 сотрудников.

Чтобы определить, подпадает ли ваша компания под действие FFCRA и / или ARPA, просмотрите часто задаваемые вопросы Министерства труда и Часто задаваемые вопросы IRS.

Виды отпусков

В соответствии с ARPA существует три вида экстренного отпуска:

Экстренный оплачиваемый отпуск по болезни
Существует два типа отпуска по болезни, и сотрудники могут использовать только 80 часов комбинированного отпуска для обоих типов. При обработке выплаты за экстренный отпуск после 1 апреля 2021 г. убедитесь, что ваши сотрудники не превысили максимально допустимую оплату (в часах и / или в долларах).

* Уход за собой: Предоставляется оплачиваемый отпуск по болезни по обычной ставке оплаты сотрудника , когда сотрудник не может работать из-за обязательного карантина, получил или ищет медицинский диагноз при появлении симптомов COVID-19 , или получили или вылечились от вакцинации COVID-19.Максимальный размер пособия составляет 511 долларов США в день (общая максимальная выгода составляет 5110 долларов США).
* Уход за другими: Это обеспечивает оплачиваемый отпуск по болезни в размере две трети (⅔) обычной ставки заработной платы сотрудника , если сотрудник не может работать, потому что он ухаживает за кем-то, кто находится в карантине, или за ребенком, чья школа или детский сад закрыт из-за COVID-19. Максимальный размер пособия составляет 200 долларов в день (общий максимальный размер пособия составляет 2000 долларов).

Экстренный оплачиваемый семейный отпуск
Если сотрудник не может работать из-за того, что он ухаживает за ребенком, чья школа или детский сад закрыты из-за COVID-19 или получил или выздоровел после вакцинации COVID-19, эта политика дает ему дополнительно 12 недель расширенного оплачиваемого семейного отпуска по болезни (FMLA) в размере две трети (⅔) обычной ставки заработной платы работника .Право на это имеют сотрудники, проработавшие не менее 30 дней. Максимальный размер пособия составляет 200 долларов США в день (общий максимальный размер пособия составляет 12 000 долларов США).

Более подробную информацию об этих видах отпуска также можно найти на веб-сайте IRS

Налоговые льготы

Работодатели, выплачивающие квалифицированную заработную плату в связи с экстренным отпуском, имеют право на налоговый кредит для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск, в течение которого сотрудники не могут работать по определенным причинам, связанным с COVID-19. Часть налоговых льгот будет применяться сразу после обработки «Экстренного отпуска» через Square Payroll, позволяя работодателям удерживать федеральный налог на заработную плату, который обычно списывается и отправляется в IRS.Эти налоги включают в себя федеральный подоходный налог наемных работников, медицинское страхование работников, социальное обеспечение работников и медицинское страхование работодателя. Вы получите возврат налога на долю участия работодателя в программе Medicare в форме 941. Подоходный налог штата и местные налоги, а также федеральный налог и налог штата по безработице рассчитываются и списываются в обычном порядке.

Square Payroll сообщит об отпуске по чрезвычайным обстоятельствам в форме 941 при подаче квартальной налоговой декларации. Если оставшаяся часть кредита на экстренный отпуск для получения квалифицированной заработной платы еще не была возмещена IRS работодателю к концу квартала, оставшаяся сумма будет возвращена работодателю IRS после того, как форма 941 будет заполнена и согласована.У вас также есть возможность запросить ускоренный кредит в IRS, следуя инструкциям по заполнению формы 7200 ниже.

Кредиты на медицинское страхование

Square Payroll не удерживает никаких добровольных вычетов до налогообложения, таких как медицинское страхование или пособие 401K, при выплате пособий по экстренному отпуску. Кредит, полученный в результате квалифицированного медицинского страхования, не будет отражен в Части 3 Формы 941. Налоговый кредит, запрошенный в Форме 941, поданной Square Payroll, будет отражать только квалифицированную заработную плату за экстренный отпуск.

Если вы хотите получить кредит на содержание соответствующих планов медицинского страхования в течение периода покрытия отпуска по чрезвычайным обстоятельствам, заполнив форму 941 или форму 7200, Square Payroll не сможет подать форму 941 от вашего имени. В этом случае форму 941 необходимо будет подать вне Square Payroll. Если это относится к вашему бизнесу, обратитесь в нашу службу поддержки, чтобы отказаться от подачи формы 941.

Выплата за экстренный отпуск

Чтобы обеспечить точную отчетность по налоговым декларациям за 3 квартал 2021 года, вы должны обработать выплаты в связи с экстренным отпуском через Square Payroll до 26 сентября 2021 года, 20:00 по тихоокеанскому стандартному времени. Опция обработки этого типа прогона в Square Payroll больше не будет доступна после этого крайнего срока.

Чтобы обработать прогон для экстренного больничного или семейного отпуска:
1. Щелкните Pay Employees > Добавить экстренный отпуск по болезни в разделе «Заработная плата» вашей онлайн-панели Square Payroll или приложения Square Payroll.
2. Выберите Pay Period , за который вы хотите платить своим сотрудникам.
3. Выберите Способ оплаты , которым вы хотите платить своим сотрудникам.Вы можете заплатить всем сотрудникам, используя их метод оплаты по умолчанию или чек.
4. Выберите сотрудника , которому вы хотите заплатить. Если вам нужно заплатить нескольким сотрудникам, нажмите «+ Добавить еще одного» и повторите шаги 4-8.
5. Выберите тип отпуска :
* Экстренный отпуск по болезни: Выберите «Забота о себе», при которой сотрудники получают оплату по обычной ставке, или «Забота о других», при которой работнику выплачивается две трети (⅔ ) их размер оплаты труда. Эти варианты предоставляют сотруднику до 80 часов (две недели) отпуска по болезни в сочетании с обоими типами отпусков.
* Экстренный отпуск по семейным обстоятельствам: При этом сотруднику выплачивается две трети (⅔) его ставки заработной платы и предоставляются дополнительные 12 недель (не дней) доступного расширенного оплачиваемого семейного отпуска по болезни.
6. Введите количество часов отпуска на одного сотрудника. «Оставшиеся часы» будут заполняться автоматически в зависимости от количества использованных часов и типа отпуска, выбранного выше. Примечание : Вы должны подтвердить, что ваши сотрудники не превысили максимально допустимую оплату (в часах и / или в долларах).
7. Введите Количество дней , в течение которых был взят отпуск. Это используется в качестве справки для ограничения суммы вознаграждения, которую сотрудник может зарабатывать в день.
8. Эффективная ставка будет подставляться на основе почасовой оплаты труда сотрудника и выбранного типа отпуска. Пожалуйста, убедитесь, что ставка заработной платы сотрудников не ниже минимальной заработной платы вашего штата или местного уровня. Если применимо, ставку можно обновить, нажав «Изменить» рядом с почасовой ставкой. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать эффективную ставку сотрудника для целей ARPA, посетите веб-сайт IRS.
9. Валовая заработная плата автоматически рассчитывается путем умножения количества часов сотрудника на его эффективную ставку оплаты труда. Убедитесь, что сотрудник зарабатывает не более 511 долларов в день на «заботу о себе», более 200 долларов в день на «заботу о других» или более 200 долларов в день на отпуск по семейным обстоятельствам. Если дневная ставка оплаты выше этих пороговых значений, обновите действующую ставку соответствующим образом.
10. Щелкните Далее .
11. Вы попадете на экран просмотра. «Сводка бухгалтерского учета» показывает валовую заработную плату и применимые налоги работодателя.Приемлемые федеральные налоги (подоходный налог, социальное обеспечение, Medicare) не будут включены в «Сводку вывода средств», поскольку они удерживаются в качестве кредита и не депонируются в IRS. О них по-прежнему будет сообщаться в форме 941.
12. Нажмите Подтвердить вывод , чтобы завершить обработку прогона.

Оплата за экстренный отпуск появится на вкладке «История и отчеты» после обработки цикла.

Форма 7200, Авансовый платеж по кредитам работодателя

Square Payroll автоматически применяет часть налогового кредита FFCRA / ARPA при обработке прогона «Emergency Leave Pay».Оставшаяся сумма будет возвращена вам после согласования формы 941 IRS (обычно через 6–10 недель после окончания квартала). Если вы хотите получить оставшиеся кредиты раньше, у вас есть возможность подать форму 7200 вне Square Payroll.