Налогообложение физлиц — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

Каждый гражданин Беларуси регулярно платит налоги в госбюджет, независимо от того, является он наемным работником, занимается рукоделием или учится в университете. Физические лица в Беларуси могут уплачивать следующие виды налогов:

Подоходный налог

Суть здесь следует из названия: подоходным налогом облагаются доходы, которые получают граждане. Например, заработная плата. Кроме того, подоходным налогом могут облагаться подарки (если их сумма превысила 7521 рубля за 2021 год), доходы от продажи недвижимости (если с прибылью был продан второй и более объект недвижимости за 5 лет), в некоторых случаях – доходы от инвестиций и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%. На подоходном налоге можно законно сэкономить, воспользовавшись правом на налоговые вычеты http://fingramota.by/ru/guide/financial-market/nalogovyj-vychet

Единый налог

Это актуально для тех, кто является самозанятым. В некоторых случаях гражданам Беларуси можно работать на себя, не оформляя индивидуальное предпринимательство. Для этого нужно будет раз в месяц уплачивать фиксированную сумму единого налога. Подробно об этом мы рассказывали тут http://fingramota.by/ru/guide/financial-market/edinij-nalog. Единый налог нужно платить не только самозанятым, но, например, и тем, кто сдает квартиру. Ставки налога устанавливаются местными советами депутатов и зависят от вида вашей деятельности и места ее осуществления.

Налоги на собственность

Если у вас в собственности есть квартира, дом или дача – раз в году вам нужно будет заплатить налог на недвижимость или, если в собственности находится земельный участок – земельный налог. Ставки этого налога тоже устанавливаются местными советами депутатов в зависимости от того, где именно располагается ваша собственность. В конечном итоге извещение о начисленной сумме к уплате придет заказным письмом из налоговой инспекции. Чтобы не нарушить закон, налоги на собственность нужно платить не позднее 15 ноября каждого года.

Взносы в ФСЗН

На самом деле, это не налоги, а страховые взносы. Но их уплата тоже носит обязательный характер. Если вы работаете, то каждый месяц из вашей заработной платы удерживается 1% обязательных страховых взносов. Еще 34% от начисленной зарплаты в ФСЗН перечисляет работодатель. В последствии эти деньги расходуются на выплату пенсий, пособий, больничных и других социальных трансфертов. По сути, это ваши накопления на старость, декретный отпуск или другой период, в течение которого вы вынужденно не сможете работать.

Акцизы

Акцизы – это косвенные налоги, которые включаются в цену некоторых товаров. В Беларуси акцизами облагается, например, автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачные изделия. Каждый раз, когда вы покупаете такие товары, вы оплачиваете в том числе и акциз, включенный в их стоимость. Ставки акцизов устанавливаются в фиксированных суммах в зависимости от вида конкретного товара.

НДС

Налог на добавленную стоимость, как и акцизы, является косвенным налогом и включается в цену. Однако перечень товаров и услуг, которые облагаются НДС, гораздо более широкий, чем в случае акцизов. НДС, за редкими исключениями, включен в цену практически любого товара или услуги. Самая распространенная ставка этого налога в Беларуси составляет 20% от цены, а конечным плательщиком являются юридические лица – именно они делают перечисления в бюджет.

Акцизы

Плательщики

Плательщиками акцизов являются юридические и физические лица, которые:

• Производят подакцизные товары в РК;
• Импортируют подакцизные товары в РК;
• Реализуют бензин и дизельное топливо на территории РК
• Лица, реализующие подакцизный товар, уплата акциза по которому не подтверждена и т.д.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» признак того, что организация или физическое лицо являются плательщиками акцизов, устанавливается в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет), который доступен в разделе Предприятие — Учетная политика. Для этого на основной вкладке необходимо установить признак Плательщик акциза.

 

Подакцизные товары

К подакцизным товарам относятся:

• Все виды спирта;
• Алкогольная продукция;
• Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;
• Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;
• Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб.см;
• Сырая нефть, газовый конденсат;
• Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» сведения по подакцизному товару отображаются в карточке товара (справочник Номенклатура). В разделе Акциз указывается вид подакцизного товара, ставки для исчисления величины акциза и коэффициент расчета облагаемой базы акциза.

Объекты обложения

Объектом обложения акцизами являются:

• Операции плательщиков акцизов с произведенными подакцизными товарами:
  

• Реализация;
• Передача на переработку;
• Взнос в уставный капитал;
• Использование при натуральной оплате;
• Передача структурному подразделению;
• Использование для собственных нужд;
• Прочее перемещение.
1. Оптовая и розничная реализация бензина (кроме авиационного), дизельного топлива;
2. Реализация бесхозной, конфискованной подакцизной продукции;
3. Порча, утрата подакцизных товаров;
4. Импорт подакцизной продукции на территорию РК.
Важно!

Подакцизные товары, реализуемые на экспорт, не являются объектом обложения акцизом.

Базой для исчисления акцизов является объем (количество) произведенных, реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении. 

По импортируемым на территорию РК подакцизным товарам, налоговая база определяется как объем, количество импортируемых товаров в натуральном выражении. 

При порче или утрате подакцизных товаров, произведенных на территории РК и импортируемых на территорию РК с территории ЕАЭС, акциз уплачивается в полном размере. 

При порче или утрате акцизных марок, учетно-контрольных марок, акциз уплачивается в размере заявленного ассортимента. Налоговая база подлежит корректировке при возврате подакцизной продукции. 

Исчисление суммы акциза производится путем применения установленной ставки акциза к налоговой базе для исчисления. 

Суммы акциза, уплаченные в РК, по подакцизным товарам, использованным в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров, относятся на вычеты при исчислении суммы акциза

Ставки акцизов

 

Ставки акцизов бывают следующих видов:


• Твердая — абсолютная сумма на единицу измерения;
• Адвалорная — в зависимости от объемного содержания безводного (стопроцентного) спирта.
Для алкогольной продукции могут применяться оба вида ставок. При этом ставки дифференцируются в зависимости от целей дальнейшего использования.

№ п/п	Код ТН ВЭД ЕАЭС	Виды подакцизных товаров	Ставки акцизов (в тенге за единицу измерения)
1	2	3	4
1.	из 2207	Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта 80 объемных процентов или более (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции, лечебных и фармацевтических препаратов, отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот), этиловый спирт и прочие спирты денатурированные, любой концентрации (кроме спирта этилового (этанола) денатурированного топливного (не бесцветного, окрашенного) для потребления на внутреннем рынке)	600 тенге/литр
2.	из 2207	Спирт этиловый (этанол) денатурированный топливный (не бесцветный, окрашенный для потребления на внутреннем рынке)	1,0 тенге/литр
3.	из 2208	Спирт этиловый неденатурированный, спиртовые настойки и прочие спиртные напитки с концентрацией спирта менее 80 объемных процентов (кроме спирта этилового неденатурированного, реализуемого или используемого для производства алкогольной продукции, лечебных и фармацевтических препаратов, отпускаемого государственным медицинским учреждениям в пределах установленных квот)	750 тенге/литр 100% спирта
4.	из 2207	Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта 80 объемных процентов или более, реализуемый или используемый для производства алкогольной продукции	0 тенге/литр
5.	из 2208	Спирт этиловый неденатурированный, спиртовые настойки и прочие спиртные напитки с концентрацией спирта менее 80 объемных процентов, реализуемые или используемые для производства алкогольной продукции	75 тенге/литр 100% спирта
6.	из 3003, 3004	Спиртосодержащая продукция медицинского назначения, зарегистрированная в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства	500 тенге/литр 100% спирта
7.	2208	Алкогольная продукция (кроме коньяка, бренди, вин, виноматериала, пива и пивного напитка)	2275 тенге/литр 100% спирта
8.	2208	Коньяк, бренди	250 тенге/литр 100% спирта
9.	2204, 2205, 2206 00	Вина	35 тенге/литр
10.	из 2204, 2205, 2206 00	Виноматериал (кроме реализуемого или используемого для производства этилового спирта и алкогольной продукции)	170 тенге/литр
11.	из 2204, 2205, 2206 00	Виноматериал, реализуемый или используемый для производства этилового спирта и алкогольной продукции	0 тенге/литр
12.	220300	Пиво и пивной напиток	48 тенге/литр
13.	2202 90 100 1	Пиво с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента	0 тенге/литр
14.	из 2402	Сигареты с фильтром	7 500 тенге/1 000 штук
15.	из 2402	Сигареты без фильтра, папиросы	7 500 тенге/1 000 штук
16.	из 2402	Сигариллы	6 225 тенге/
			1 000 штук
17.	из 2402	Сигары	750 тенге/штука
18.	из 2403	Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный и прочий, упакованный в потребительскую тару и предназначенный для конечного потребления, за исключением фармацевтической продукции, содержащей никотин	7 345 тенге/
			килограмм
19.	из 2709 00	Сырая нефть, газовый конденсат	0 тенге/тонна
20.	из 8702	Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек, с объемом двигателя более 3 000 куб. см, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов	100 тенге/куб. см
	из 8703	Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, с объемом двигателя более 3 000 куб. см (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов)
	из 8704	Моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой, с объемом двигателя более 3 000 куб. см (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов)
21.	2403	Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и прочие)	0 тенге/1 кг табачной смеси
22.	3824	Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах	0 тенге/миллилитр жидкости

Ставки на бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо утверждаются ППРК «Об утверждении ставок акцизов на бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо» от 06 апреля 2018 года № 173. 

Уплата акцизов производится до 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
По подакцизным товарам, произведенным из давальческих сырья и материалов, акцизы уплачиваются в день передачи продукции заказчику или лицу, указанному заказчиком.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность по акцизам – форма 400.00 «Декларация по акцизу». 

Декларация представляется в налоговые органы до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным. Одновременно с декларацией представляются расчеты по акцизам – форма 421.00 «Расчёт акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением». 

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализована форма Декларации по акцизу (форма 400.00). Форма расположена в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.




Акцизы, их роль в доходах бюджетов

           

2019 №2 — перейти к содержанию номера…

Постоянный адрес этой страницы — https://esj.today/03ecvn219.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 674.2 Кбайт)

---

Ссылка для цитирования этой статьи:

Львова М.В., Зотиков Н.З., Арланова О.И. Акцизы, их роль в доходах бюджетов // Вестник Евразийской науки, 2019 №2, https://esj.today/PDF/03ECVN219.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ.

---

Акцизы, их роль в доходах бюджетов

Львова Марина Вячеславовна
ФГБОУ ВО «Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова», Чебоксары, Россия
Доцент
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: [email protected]

Зотиков Николай Зотикович
ФГБОУ ВО «Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова», Чебоксары, Россия
Доцент
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: [email protected]

Арланова Ольга Ивановна
ФГБОУ ВО «Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова», Чебоксары, Россия
Доцент
Кандидат экономических наук
E-mail: [email protected]

Аннотация. В условиях нынешней экономической ситуации в стране и в мире в целом, характеризующейся санкционной политикой отдельных государств по отношению к России, отсутствия роста валового внутреннего продукта актуальной становится задача по формированию доходной части бюджета, необходимого для выполнения расходных обязательств государства, включая социальные задачи перед населением. В ситуации снижения прибыли организаций, реальных доходов населения увеличить налоговую нагрузку на налогоплательщиков путем увеличения ставок прямых налогов становится невозможным. Поэтому государство прибегает к увеличению доли косвенных налогов, путем увеличения их ставок.

Авторами статьи рассматривается такой косвенный налог, как акциз, являющийся также регулирующим налогом, который с целью обеспечения сбалансированности бюджетов участвует в формировании бюджетов нижестоящих уровней. Акцизы включаются в цену товара, однако они взимаются при совершении операций с определенной группой товаров, которые в соответствии с НК РФ признаются подакцизными. С одной стороны, акциз – это налог на товары массового потребления, которые являются в большинстве случаев излишеством, чем первой жизненной необходимостью, и зачастую признаются вредными для здоровья. В связи с этим, государство не будет облагать акцизом потребительскую корзину, то есть минимальный набор товаров и услуг, которые способствуют человеку поддерживать жизнеспособность, восстанавливать свою работоспособность: жизненно необходимые продукты питания и т. п. С другой стороны, любители сигарет, вино-водочных изделий, роскошных автомобилей и т. п. в конечном итоге выступают плательщиками акцизов, включенных в стоимость указанных товаров, которые никак не относятся к предметам первой необходимости. Авторы считают, что государство, устанавливая акцизы, не затрагивает интересы малоимущих, на них нагрузка не увеличивается. Таким образом, акцизы служат удобным инструментом государственного регулирования спроса на отдельные группы товаров, который зависит от наличия у населения соответствующих средств.

В статье проанализированы происшедшие с момента введения акцизного налогообложения изменения ставок, нормативов распределения акцизов по уровням бюджетной системы Российской Федерации, роль акцизов в формировании налоговых доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, влияние акцизов на формирование цен на отдельные виды подакцизных и других товаров.

Ключевые слова: косвенный налог; подакцизные товары; нормативы распределения акцизов; федеральный бюджет; бюджеты субъектов РФ; консолидированный бюджет субъектов РФ; инфляция; «универсальные» акцизы; «индивидуальные» акцизы»

Скачать

.

Уважаемые читатели! Комментарии к статьям принимаются на русском и английском языках.

Комментарии проходят премодерацию, и появляются на сайте после проверки редактором.

Комментарии, не имеющие отношения к тематике статьи, не публикуются.

В ________________Государственную								Штамп или отметка
налоговую инспекцию по __________								налогового органа
________________________________								Получено _________199_ г.
(полное наименование предприятия)								Подпись
Фамилия ответственного лица
(исполнителя) ___________________
тел.:______________ факс:__________
I. РАСЧЕТ АКЦИЗНОГО НАЛОГА
за_______________________199__ г.
Заполняется по товарам, маркируемым акцизными марками
Наименование товаров	Оборот по реализации товаров в отпускных ценах (без НДС)		ставка к облагаемому обороту, в %	Сумма акцизного налога						Сальдо расчетов сбюджетом НЕДОИМКА — ПЕРЕПЛАТА+
	всего	в том числе облагаемый акцизным налогом		подлежащего взносу в бюджет (3 x 4): 100	сумма авансов платежа (за акцизные марки)*	подлеж, взносу в бюджет (гр. 5 – гр. 6)	сумма уплачен. декадн. плате жами	сумма доплаты (гр. 7 – гр. 8)	сумма, подлеж. зачету(гр. 7 – гр. 8)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
«__» _____________________199_г.
(дата высылки расчета)
Руководитель предприятия								(подпись)
Главный бухгалтер								(подпись)
Отметки и замечания инспектора
«__»_______________199_г.
В результате предварительной проверки внесены следующие исправления:_________________________________________
«__»____________________________199_г.
(дата предварительной проверки)
			Инспектор					(подпись)
			Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено;
	_____________________________________________________________сум.
«__»__________________199_г.
(дата проводки)
	Инспектор по учету						(подпись)

акцизов | Налоговый фонд

Акцизы — это специальные налоги на определенные товары или виды деятельности, такие как бензин, табак или азартные игры, а не на общие налоговые базы, такие как доход или потребление. Акцизы часто включаются в окончательную цену продуктов и услуг и часто скрыты от потребителей.

В целом, акцизы составляют менее 10 процентов всех федеральных поступлений. Все 50 штатов и многие местные муниципалитеты взимают акцизы различных видов.Исследования показывают, что акцизы непропорционально оплачиваются налогоплательщиками с низкими доходами, что делает их одним из наиболее регрессивных компонентов налоговой системы США.

---

Избранные исследования

Влияние налоговых предложений администрации Байдена на штат и округ Конгресса

30 июня 2021 г.

Изменения в государственной пошлине, вступающие в силу 1 июля 2021 года

29 июня 2021 г.

Насколько стабильны доходы от налога на сигареты?

3 мая 2021 г.

Как финансируются дороги в вашем штате?

21 апреля 2021 г.

Варианты реформирования Налогового кодекса Америки 2.0

19 апреля 2021 г.

Тайный федеральный налог на ставки на спорт — слишком много, чтобы его можно было обрабатывать

8 апреля 2021 г.

---

Статьи по теме

Должна ли налоговая политика играть роль в снижении вреда от табака?

8 октября 2021 г.

Федеральный налог на пластмассу не способствует увеличению доходов

30 сентября 2021 г.

Федеральное налоговое предложение на табачные изделия может привести к увеличению государственных налогов на 50%

20 сентября 2021 г.

Да, U.S. Прогрессивный налоговый кодекс

17 сентября 2021 г.

Предложения по домашнему табаку противоречат налоговым обязательствам Байдена и подрывают усилия по снижению вреда

13 сентября 2021 г.

Рассмотрение предложений по выверке налоговой политики Wyden

7 сентября 2021 г.

Справочник по ископаемым видам топлива в бюджете Байдена

2 сентября 2021 г.

Налоги на сигареты в Европе

2 сентября 2021 г.

Комментарии налогового фонда к Закону об администрировании и возможностях каннабиса

2 сентября 2021 г.

Налоговая ставка законодателей для облегчения оплаты сверки составляет 1900 процентов

31 августа 2021 г.

Анализ федерального предложения по увеличению налогов на табак и никотиновые изделия

31 августа 2021 г.

Налоги на крепкие спиртные напитки в Европе

26 августа 2021 г.

Налоги на вино в Европе

19 августа 2021 г.

Налоги на газ в Европе

12 августа 2021 г.

Пенсильвания считается эквивалентом налога на газ в размере 2 долларов за галлон

3 августа 2021 г.

В

штатах прогнозируется рост доходов от марихуаны в 2021 году

3 августа 2021 г.

Налоги на пиво в Европе

29 июля 2021 г.

Как мы вообще договорились финансировать инвестиции в инфраструктуру?

28 июля 2021 г.

Насколько высоки налоги на газ в вашем штате?

28 июля 2021 г.

Сравните данные о налогах на табак в вашем штате

22 июля 2021 г.

Акцизы — Ballotpedia

Акцизные налоги , также известные как выборочные налоги с продаж или дифференцированные налоги на товары, взимаются при продаже определенных товаров или услуг.Акцизы обычно взимаются с таких товаров, как моторное топливо, алкоголь и табак. ^{[1] [2] [3] [4]}

Акцизы считаются косвенными налогами, поскольку они не взимаются напрямую с физических лиц. В большинстве случаев акциз платит производитель или продавец товара. Стоимость налога включается в продажную цену товара и затем передается потребителю. Вообще говоря, акцизы бывают одной из двух форм. В случае адвалорных акцизов на определенный товар или услугу взимается особая ставка.Для акцизных сборов за единицу взимается установленная сумма в долларах за произведенную или проданную единицу товара. ^{[1] [2] [3] [4]}

Акцизы взимаются на всех уровнях государственного управления. Поступления от таких налогов относительно невелики, хотя и значительны. В 2010 году на акцизы приходилось менее 10 процентов общих федеральных налоговых поступлений. Между тем, на уровне штатов акцизы составляют примерно 20 процентов от общих налоговых поступлений. ^{[3] [5] [6]}

Примечательной особенностью систем акцизного налога является то, что они могут «способствовать достижению целей социальной политики при одновременном повышении доходов.«Например, некоторые утверждают, что акцизы на алкоголь и табачные изделия могут ограничивать использование этих товаров. Противники утверждают, что вышеупомянутые« цели социальной политики »не следует принимать во внимание при разработке налоговой политики, поскольку« налогообложение должно иметь нейтральное влияние на рынок ». Некоторые противники также утверждают, что акцизы регрессивны (т. е. люди с низкими доходами платят большую долю своего дохода в счет этих налогов, чем люди с более высокими доходами). ^{[3] [6]}

Общие акцизы, 2017 г.

В таблицах ниже представлены ставки акцизов на моторное топливо, алкоголь и сигареты в 50 штатах по состоянию на 2017 год. ^{[1] [2] [3] [4]}

Ставки акциза на топливо, 2017 г. (в центах за галлон)
Государственный	Бензин			Дизель			Gasohol
	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог
Алабама	18 ¢	0 ¢	18 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢	18 ¢	0 ¢	18 ¢
Аляска	8 ¢	0.95 ¢ 90 203	8,95 ¢	8 ¢	0,95 ¢	8,95 ¢	8 ¢	0,95 ¢	8,95 ¢
Аризона	18 ¢	1 ¢	19 ¢	26 ¢	1 ¢	27 ¢	18 ¢	1 ¢	19 ¢
Арканзас	21,5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢	22,5 ¢	0,3 ¢	22,8	21.5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢
Калифорния	27,8 ¢	5 ¢	32,8 ¢	16 ¢	17 ¢	33 ¢	27,8 ¢	5 ¢	32,8 ¢
Колорадо	22 ¢	0 ¢	22 ¢	20,5 ¢	0 ¢	20,5 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Коннектикут	25 ¢	0 ¢	25 ¢	41.7 ¢	0 ¢	41,7 ¢	25 ¢	0 ¢	25 ¢
Делавэр	23 ¢	0 ¢	23 ¢	22 ¢	0 ¢	22 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Флорида	17,4 ¢	13,525 ¢	30,925 ¢	17,4 ¢	14,4 ¢	31,8 ¢	17,4 ¢	13,525 ¢	30.925 ¢
Грузия	26,3 ¢	0 ¢	26,3 ¢	29,4 ¢	0 ¢	29,4 ¢	26,3 ¢	0 ¢	26,3
Гавайи	16 ¢	0 ¢	16 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢
Айдахо	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢
Иллинойс	19 ¢	1.1 ¢	20,1	21,5 ¢	1,1 ¢	22,6 ¢	19 ¢	1,1 ¢	20,1 ¢
Индиана	18 ¢	0 ¢	18 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢	18 ¢	0 ¢	18 ¢
Айова	30,7 ¢	0 ¢	30,7 ¢	32,5 ¢	0 ¢	32,5 ¢	29 ¢	0 ¢	29 ¢
Канзас	24 ¢	1.03 ¢	25,03	26 ¢	1,03 ¢	27,03 ¢	24 ¢	1,03 ¢	25,03 ¢
Кентукки	24,6 ¢	1,4 ¢	26 ¢	21,6 ¢	1,4 ¢	23 ¢	24,6 ¢	1,4 ¢	26 ¢
Луизиана	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20.125 ¢ 90 203	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢
Мэн	30 ¢	0 ¢	30 ¢	31,2 ¢	0 ¢	31,2 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Мэриленд	33,5 ¢	0 ¢	33,5 ¢	34,25 ¢	0 ¢	34,25 ¢	33,5 ¢	0 ¢	33,5 ¢
Массачусетс	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢
Мичиган	26.3 ¢	0 ¢	26,3 ¢	26,3 ¢	0 ¢	26,3 ¢	26,3 ¢	0 ¢	26,3
Миннесота	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢
Миссисипи	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0.4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4
Миссури	17 ¢	0,3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0,3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0,3 ¢	17,3
Монтана	27 ¢	0 ¢	27 ¢	27,75 ¢	0 ¢	27,75 ¢	27 ¢	¢	27 ¢
Небраска	27.3 ¢	0,9 ¢	28,2 ¢	27,3 ¢	0,3 ¢	27,6 ¢	27,3 ¢	0,9 ¢	28,2
Невада	24 ¢	0.805 ¢	24.805 ¢	27 ¢	0,75 ¢	27,75 ¢	24 ¢	0.805 ¢	24.805 ¢
Нью-Гэмпшир	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825	22,2 ¢	1.625 ¢ 90 203	23,825	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825 ¢
Нью-Джерси	10,5 ¢	26,6 ¢	37,1 ¢	13,5 ¢	19,9 ¢	33,4 ¢	10,5 ¢	26,6 ¢	37,1 ¢
Нью-Мексико	17 ¢	1,875 ¢	18,875 ¢	21 ¢	1,875 ¢	22,875 ¢	17 ¢	1.875 ¢ 90 203	18,875 ¢
Нью-Йорк	8 ¢	16,2 ¢	24,2 ¢	8 ¢	14,45 ¢	22,45 ¢	8 ¢	16,2 ¢	24,2
Северная Каролина	34,3 ¢	0,25 ¢	34,55 ¢	34,3 ¢	0,25 ¢	34,55 ¢	34,3 ¢	0,25 ¢	34,55 ¢
Северная Дакота	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Огайо	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢
Оклахома	16 ¢	1 ¢	17 ¢	13 ¢	1 ¢	14 ¢	16 ¢	1 ¢	17 ¢
Орегон	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Пенсильвания	58.2 ¢	0 ¢	58,2 ¢	74,7 ¢	¢	74,7 ¢	58,2 ¢	¢	58,2 ¢
Род-Айленд	33 ¢	1 ¢	34 ¢	33 ¢	1 ¢	34 ¢	33 ¢	1 ¢	34 ¢
Южная Каролина	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢	16 ¢	0,75 ¢	16.75 ¢ 90 203	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢
Южная Дакота	28 ¢	2 ¢	30 ¢	28 ¢	2 ¢	30 ¢	26,6 ¢	2 ¢	28,6 ¢
Теннесси	20 ¢	1,4 ¢	21,4 ¢	17 ¢	1,4 ¢	18,4 ¢	20 ¢	1,4 ¢	21,4 ¢
Техас	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Юта	29.4 ¢	0 ¢	29,4 ¢	29,4 ¢	0 ¢	29,4 ¢	29,4 ¢	0 ¢	29,4
Вермонт	12,1 ¢	18,36 ¢	30,46 ¢	28 ¢	4 ¢	32 ¢	12,1 ¢	18,36 ¢	30,46 ¢
Вирджиния	16,2 ¢	0 ¢	16,2 ¢	20,2 ¢	0 ¢	20.2 ¢	16,2 ¢	¢	16,2 ¢
Вашингтон	49,4 ¢	0 ¢	49,4 ¢	49,4 ¢	0 ¢	49,4 ¢	49,4 ¢	0 ¢	49,4
Западная Вирджиния	20,5 ¢	11,7 ¢	32,2 ¢	20,5 ¢	11,7 ¢	32,2 ¢	20,5 ¢	11,7 ¢	32,2
Висконсин	30.9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32,9
Вайоминг	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢
Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , «Государственные налоговые ставки на моторное топливо 2000–2011, 2013–2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Ставки акцизного налога на алкоголь, 2017 г. (в долларах за галлон)
Государственный	ликер		Вино		Пиво
	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?
Алабама	См. Сноску 1	Есть	$ 1.7	Есть	0,5 долл. США	Да
Аляска	$ 12,8	НЕТ	$ 2,5	НЕТ	1,1 долл. США	НЕТ
Аризона	$ 3,0	Есть	$ 0,8	Есть	$ 0,2	Да
Арканзас	$ 2,5	Есть	$ 0,8	Есть	$ 0,2	Да
Калифорния	$ 3.3	Есть	$ 0,2	Есть	$ 0,2	Да
Колорадо	$ 2,3	Есть	$ 0,3	Есть	$ 0,1	Да
Коннектикут	$ 5,4	Есть	$ 0,7	Есть	$ 0,2	Да
Делавэр	$ 3,8	НЕТ	$ 1.0	НЕТ	$ 0,2	НЕТ
Флорида	6,5	Есть	$ 2,3	Есть	0,5 долл. США	Да
Грузия	$ 3,8	Есть	$ 1,5	Есть	$ 0,3	Да
Гавайи	$ 6,0	Есть	$ 1,4	Есть	$ 0,9	Да
Айдахо	См. Сноску 1	Есть	0 руб.5	Есть	$ 0,2	Да
Иллинойс	$ 8,6	Есть	$ 1,4	Есть	$ 0,2	Да
Индиана	$ 2,7	Есть	0,5 долл. США	Есть	$ 0,1	Да
Айова	См. Сноску 1	Есть	$ 1,8	Есть	0 руб.2	Да
Канзас	$ 2,5	–	$ 0,3	–	$ 0,2	—
Кентукки	$ 1,9	Есть	0,5 долл. США	Есть	$ 0,1	Да
Луизиана	$ 3,0	Есть	$ 0,8	Есть	$ 0,4	Да
Мэн	См. Сноску 1	Есть	0 руб.6	Есть	$ 0,4	Да
Мэриленд	$ 1,5	Есть	$ 0,4	–	$ 0,1	—
Массачусетс	4,05 1		0,6		$ 0,1
Мичиган	См. Сноску 1	Есть	0,5 долл. США	Есть	$ 0,2	Да
Миннесота	5 долларов США.0	–	$ 0,3	–	$ 0,1	—
Миссисипи	См. Сноску 1	Есть	$ 0,4	Есть	$ 0,4	Да
Миссури	$ 2,0	Есть	$ 0,4	Есть	$ 0,1	Да
Монтана	См. Сноску 1	НЕТ	$ 1.0	НЕТ	$ 0,1	НЕТ
Небраска	$ 3,8	Есть	$ 1.0	Есть	$ 0,3	Да
Невада	$ 3,6	Есть	$ 0,7	Есть	$ 0,2	Да
Нью-Гэмпшир	См. Сноску 1	НЕТ	$ 0,3	НЕТ	0 руб.3	НЕТ
Нью-Джерси	$ 5,5	Есть	$ 0,9	Есть	$ 0,1	Да
Нью-Мексико	$ 6,1	Есть	$ 1,7	Есть	$ 0,4	Да
Нью-Йорк	$ 6.4	Есть	$ 0,3	Есть	$ 0,1	Да
Северная Каролина	См. Сноску 1	Да (только для продажи на месте)	$ 1.0	Есть (2)	0,6	Да
Северная Дакота	$ 2,5	–	0,5 долл. США	–	$ 0,2	—
Огайо	См. Сноску 1	Есть	$ 0,3	Есть	$ 0,2	Да
Оклахома	$ 5,6	Есть	$ 0,7	Есть	0 руб.4	Да
Орегон	См. Сноску 1	НЕТ	$ 0,7	НЕТ	$ 0,1	НЕТ
Пенсильвания	См. Сноску 1	Есть	См. Сноску 1	Есть	$ 0,1	Да
Род-Айленд	$ 5,4	Есть	$ 1,4	Есть	$ 0,1	Да
Южная Каролина	$ 2.7	Есть	$ 0,9	Есть	$ 0,8	Да
Южная Дакота	$ 3,9	Есть	$ 0,9	Есть	$ 0,3	Да
Теннесси	$ 4,4	Есть	$ 1,2	Есть	$ 1,3	Да
Техас	$ 2,4	Есть	0 руб.2	Есть	$ 0,2	Да
Юта	См. Сноску 1	Есть	См. Сноску 1	Есть	$ 0,4	Да
Вермонт	См. Сноску 1	№	0,6	Есть	$ 0,3	Да
Вирджиния	См. Сноску 1	Есть	$ 1,5	Есть	0 руб.3	Да
Вашингтон	$ 14,3	–	$ 0,9	Есть	$ 0,3	Да
Западная Вирджиния	См. Сноску 1	Есть	$ 1.0	Есть	$ 0,2	Да
Висконсин	$ 3,3	Есть	$ 0,3	Есть	$ 0,1	Да
Вайоминг	См. Сноску 1	Есть	См. Сноску 1	Есть	0 руб.0	Да
Примечание: Полную аннотацию см. В источнике ниже. 1 «В 17 штатах правительство напрямую контролирует продажу крепких спиртных напитков. Доходы в этих штатах формируются за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли от продажи спиртных напитков». 2 «Общий налог с продаж применяется только к продажам на месте». Источник: Центр налоговой политики , «Уровень алкоголя 2000–2010, 2013–2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Общие акцизы, 2015 г.

Топливо моторное

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на моторное топливо во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия.Для разных видов топлива (например, бензина, дизельного топлива и бензина) применяются разные ставки. В 2015 году в Пенсильвании был установлен самый высокий акциз и общий налог на бензин — 50,5 цента за галлон. Общий федеральный налог на бензин составляет 18,4 цента за галлон. ^[7]

Ставки акцизного налога на топливо, 2015 г. (в центах за галлон)
Государственный	Бензин			Дизель			Gasohol
	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог
Алабама	16 ¢	2 ¢	18 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢	16 ¢	2 ¢	18 ¢
Аляска	8 ¢	0 ¢	8 ¢	8 ¢	0 ¢	8 ¢	8 ¢	0 ¢	8 ¢
Аризона	18 ¢	1 ¢	19 ¢	26 ¢	1 ¢	27 ¢	18 ¢	1 ¢	19 ¢
Арканзас	21.5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢	22,5 ¢	0,3 ¢	22,8	21,5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢
Калифорния	36 ¢	6,5 ¢	42,5 ¢	11 ¢	27 ¢	38 ¢	36 ¢	6,5 ¢	42,5 ¢
Колорадо	22 ¢	0 ¢	22 ¢	20.5 ¢	0 ¢	20,5 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Коннектикут	25 ¢	0 ¢	25 ¢	54,5 ¢	0 ¢	54,5 ¢	25 ¢	0 ¢	25 ¢
Делавэр	23 ¢	0 ¢	23 ¢	22 ¢	0 ¢	22 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Округ Колумбия	23.5 ¢	0 ¢	23,5 ¢	23,5 ¢	0 ¢	23,5 ¢	23,5 ¢	0 ¢	23,5
Флорида	4 ¢	24,525 ¢	28,525 ¢	4 ¢	27,6 ¢	31,6 ¢	4 ¢	24,525 ¢	28,525 ¢
Грузия	7,5 ¢	11,8	19,3 ¢	7.5 ¢	13,8 ¢	21,3 ¢	7,5 ¢	11,8	19,3
Гавайи	17 ¢	0 ¢	17 ¢	17 ¢	0 ¢	17 ¢	17 ¢	0 ¢	17 ¢
Айдахо	25 ¢	1 ¢	26 ¢	25 ¢	1 ¢	26 ¢	25 ¢	1 ¢	26 ¢
Иллинойс	19 ¢	1.1 ¢	20,1	21,5 ¢	1,1 ¢	22,6 ¢	19 ¢	1,1 ¢	20,1 ¢
Индиана	18 ¢	0 ¢	18 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢	18 ¢	0 ¢	18 ¢
Айова	21 ¢	1 ¢	22 ¢	22,5 ¢	1 ¢	23.5 ¢	19 ¢	1 ¢	20 ¢
Канзас	24 ¢	1,03 ¢	25,03	26 ¢	1,03 ¢	27,03 ¢	24 ¢	1,03 ¢	25 ¢
Кентукки	26,2 ¢	1,4 ¢	27,6 ¢	23,2 ¢	1,4 ¢	24,6 ¢	26,2 ¢	1,4 ¢	27.6 ¢
Луизиана	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20,1 ¢
Мэн	30 ¢	0 ¢	30 ¢	31,2 ¢	0 ¢	31,2 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Мэриленд	30.3 ¢	0 ¢	30,3 ¢	31,5 ¢	0 ¢	31,5 ¢	30,3 ¢	0 ¢	30,3
Массачусетс	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢
Мичиган	19 ¢	0 ¢	19 ¢	15 ¢	0 ¢	15 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢
Миннесота	28.5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢
Миссисипи	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4
Миссури	17 ¢	0,3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0.3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0,3 ¢	17,3
Монтана	27 ¢	0 ¢	27 ¢	27,75 ¢	0 ¢	27,75 ¢	27 ¢	0 ¢	27 ¢
Небраска	25,6 ¢	0,9 ¢	26,5 ¢	25,6 ¢	0,3 ¢	25,9 ¢	25,6 ¢	0.9 ¢	26,5 ¢
Невада	23 ¢	0.805 ¢	23.805 ¢	27 ¢	0,75 ¢	27,75 ¢	23 ¢	0.805 ¢	23,8 ¢
Нью-Гэмпшир	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825 ¢
Нью-Джерси	10.5 ¢	4 ¢	14,5 ¢	13,5 ¢	4 ¢	17,5 ¢	10,5 ¢	4 ¢	14,5
Нью-Мексико	17 ¢	1,875 ¢	18,875 ¢	21 ¢	1,875 ¢	22,875 ¢	17 ¢	1,875 ¢	18,875 ¢
Нью-Йорк	8 ¢	17,8 ¢	25,8 ¢	8 ¢	16.05 ¢	24,05 ¢	8 ¢	17,8 ¢	25,8 ¢
Северная Каролина	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢
Северная Дакота	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Огайо	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢
Оклахома	16 ¢	1 ¢	17 ¢	13 ¢	1 ¢	14 ¢	16 ¢	1 ¢	17 ¢
Орегон	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Пенсильвания	50.5 ¢	0 ¢	50,5 ¢	64,2 ¢	0 ¢	64,2 ¢	50,5 ¢	0 ¢	50,5 ¢
Род-Айленд	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢
Южная Каролина	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢	16 ¢	0.75 ¢ 90 203	16,75 ¢	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢
Южная Дакота	22 ¢	2 ¢	24 ¢	22 ¢	2 ¢	24 ¢	22 ¢	2 ¢	24 ¢
Теннесси	20 ¢	1,4 ¢	21,4 ¢	17 ¢	1,4 ¢	18,4 ¢	20 ¢	1,4 ¢	21.4 ¢
Техас	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Юта	24,5 ¢	0 ¢	24,5 ¢	24,5 ¢	0 ¢	24,5 ¢	24,5 ¢	0 ¢	24,5
Вермонт	12,1 ¢	19.87 ¢	31,97 ¢	28 ¢	4 ¢	32 ¢	18,2 ¢	13,77	31,97 ¢
Вирджиния	16,2 ¢	0 ¢	16,2 ¢	20,2 ¢	0 ¢	20,2 ¢	16,2 ¢	0 ¢	16,2 ¢
Вашингтон	37,5 ¢	0 ¢	37,5 ¢	37,5 ¢	0 ¢	37.5 ¢	37,5 ¢	0 ¢	37,5 ¢
Западная Вирджиния	20,5 ¢	14,1 ¢	34,6 ¢	20,5 ¢	14,1 ¢	34,6 ¢	20,5 ¢	14,1 ¢	34,6 ¢
Висконсин	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32.9 ¢
Вайоминг	23,5 ¢	1 ¢	24,5 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢
Федеральная ставка	18,3 ¢	0,1 ¢	18,4 ¢	24,3 ¢	0,1 ¢	24,4 ¢	13 ¢	0,1 ¢	13,1 ¢
Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного налога на моторное топливо 2000-2011, 2013-2015», по состоянию на 30 сентября 2015 г.

Спирт

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на алкоголь во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия. Разные ставки применяются к разным видам алкоголя (т. Е. К ликерам, вину и пиву). В 2015 году Вашингтон установил самый высокий акцизный налог на спиртные напитки — 14,27 доллара за галлон. Для вина Аляска взимает самый высокий акцизный налог — 2 доллара.50 на галлон. В Теннесси был установлен самый высокий акцизный налог на пиво — 1,15 доллара за галлон. Национальные медианные значения для спиртных напитков, вина и пива составили 3,75, 0,72 и 0,20 доллара соответственно. ^[8]

Ставки федерального акциза на алкоголь зависят от типа алкоголя, крепости и упаковки. Полную информацию смотрите здесь. ^[9]

Ставки акцизного налога на алкоголь, 2015 г. (в долларах за галлон)
Государственный	ликер		Вино		Пиво
	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?
Алабама	1	Есть	$ 1.70	Есть	$ 0,53	Да
Аляска	12,80 $	НЕТ	$ 2,50	НЕТ	1,07 долл. США	НЕТ
Аризона	$ 3,00	Есть	$ 0,84	Есть	0,16 долл. США	Да
Арканзас	$ 2,50	Есть	$ 0,75	Есть	0 руб.23	Да
Калифорния	$ 3,30	Есть	0,20 $	Есть	0,20 $	Да
Колорадо	2,28 долл. США	Есть	$ 0,28	Есть	0,08 $	Да
Коннектикут	$ 5,40	Есть	$ 0,72	Есть	0 руб.24	Да
Делавэр	$ 3,75	НЕТ	$ 0,97	НЕТ	0,16 долл. США	НЕТ
Округ Колумбия	$ 1,50	–	$ 0,30		0,09 $	Да
Флорида	$ 6,50	Есть	2,25 долл. США	Есть	$ 0,48	Да
Грузия	$ 3.79	Есть	$ 1,51	Есть	$ 0,32	Да
Гавайи	$ 5.98	Есть	$ 1,38	Есть	$ 0,93	Да
Айдахо	1	Есть	$ 0,45	Есть	0,15 долл. США	Да
Иллинойс	$ 8.55	Есть	$ 1,39	Есть	$ 0,23	Да
Индиана	2,68 доллара США	Есть	$ 0,47	Есть	$ 0,12	Да
Айова	1	Есть	$ 1,75	Есть	0,19 долл. США	Да
Канзас	$ 2.50	–	$ 0,30	–	0,18 $	—
Кентукки	$ 1,92	Есть	$ 0,50	Есть	0,08 $	Да *
Луизиана	$ 2,50	Есть	$ 0,11	Есть	$ 0,32	Да
Мэн	1	Есть	0 руб.60	Есть	$ 0,35	Да
Мэриленд	$ 1,50	Есть	$ 0,40	–	0,09 $	—
Массачусетс	$ 4,05	Есть	0,55 долл. США	Есть	$ 0,11	Да
Мичиган	1	Есть	0 руб.51	Есть	0,20 $	Да
Миннесота	$ 5,03	№	$ 0,30	–	0,15 долл. США	—
Миссисипи	1	Есть	$ 0,35	Есть	$ 0,43	Да
Миссури	2,00 $	Есть	0 руб.42	Есть	0,06 $	Да
Монтана	1	НЕТ	1,06 $	НЕТ	$ 0,14	НЕТ
Небраска	$ 3,75	Есть	$ 0,95	Есть	$ 0,31	Да
Невада	$ 3,60	Есть	0 руб.70	Есть	0,16 долл. США	Да
Нью-Гэмпшир	1	НЕТ	5	НЕТ	$ 0,30	НЕТ
Нью-Джерси	$ 5,50	Есть	$ 0,88	Есть	$ 0,12	Да
Нью-Мексико	$ 6,06	Есть	$ 1.70	Есть	$ 0,41	Да
Нью-Йорк	$ 6.44	Есть	$ 0,30	Есть	$ 0,14	Да
Северная Каролина	1	Есть 2	$ 1,00	Есть	$ 0,62	Да
Северная Дакота	$ 2,50	–	0 руб.50	–	0,16 долл. США	—
Огайо	1	Есть	$ 0,32	Есть	0,18 $	Да
Оклахома	$ 5,56	Есть	$ 0,72	Есть	$ 0,40	Да
Орегон	1	НЕТ	0 руб.67	НЕТ	0,08 $	НЕТ
Пенсильвания	1	Есть	5	Есть	0,08 $	Да
Род-Айленд	$ 5,40	Есть	1,40 долл. США	Есть	$ 0,11	Да
Южная Каролина	2,72 $	Есть	0 руб.90	Есть	$ 0,77	Да
Южная Дакота	$ 3,93	Есть	$ 0,93	Есть	$ 0,27	Да
Теннесси	$ 4,40	Есть	$ 1,21	Есть	1,15 долл. США	Да
Техас	$ 2,40	Есть	0,20 $	Есть	0 руб.20	Да
Юта	1	Есть	4	Есть	$ 0,41	Да
Вермонт	1	№	0,55 долл. США	Есть	$ 0,27	Да
Вирджиния	1	Есть	$ 1,51	Есть	0 руб.26	Да
Вашингтон	$ 14,27	–	$ 0,87	Есть	$ 0,26	Да
Западная Вирджиния	1	Есть	$ 1,00	Есть	0,18 $	Да
Висконсин	$ 3,25	Есть	$ 0,25	Есть	0 руб.06	Да
Вайоминг	1	Есть	5	Есть	$ 0,02	Да
1 «В 17 штатах правительство напрямую контролирует продажу крепких спиртных напитков. Доходы в этих штатах формируются за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли от продажи спиртных напитков». 2 «Общий налог с продаж применяется только к продажам на месте.» 3 » Ставка налога в Род-Айленде должна снизиться до 3,75 доллара с 1 июля 2015 года. « 4 » Вашингтон приватизировал продажу спиртных напитков с 1 июня 2012 года. « 5 » Все вина продаются через государственные магазины . Доход в этих штатах формируется за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли «. Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , Ставки на алкоголь , 2000-2010, 2013-2015 «, по состоянию на 30 сентября 2015 г.

Сигареты

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на сигареты во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия.Национальные рейтинги варьируются от единицы, обозначающей самый высокий налог, до 51, обозначающего самый низкий налог. В 2015 году в Нью-Йорке был установлен самый высокий акцизный налог на сигареты — 4,35 доллара за пачку. Между тем, штат Миссури взимает самый низкий такой налог — 0,17 доллара за упаковку. В 2015 году средний национальный акцизный налог на сигареты составил 1,36 доллара за пачку. ^[10]

В своем предложении по бюджету на 2016 финансовый год президент Обама рекомендовал ввести федеральный налог на сигареты в размере 1,95 доллара США в дополнение к налогам штата. ^[11]

Общие акцизы, 2014 г.

Топливо моторное

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на моторное топливо во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия.Для разных видов топлива (например, бензина, дизельного топлива и бензина) применяются разные ставки. В 2014 году в Пенсильвании был установлен самый высокий акцизный налог на бензин — 40,7 цента за галлон. Между тем, Калифорния взимает самый высокий общий налог на бензин в размере 46,5 центов за галлон (это включает как акцизный налог, так и другие применимые налоги штата). Общий федеральный налог на бензин составляет 18,4 цента за галлон. ^[7]

Ставки акциза на топливо, 2014 г. (в центах за галлон)
Государственный	Бензин			Дизель			Gasohol
	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог
Алабама	16 ¢	2 ¢	18 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢	16 ¢	2 ¢	18 ¢
Аляска	8 ¢	0 ¢	8 ¢	8 ¢	0 ¢	8 ¢	8 ¢	0 ¢	8 ¢
Аризона	18 ¢	1 ¢	19 ¢	26 ¢	1 ¢	27 ¢	18 ¢	1 ¢	19 ¢
Арканзас	21.5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢	22,5 ¢	0,3 ¢	22,8	21,5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢
Калифорния	39,5 ¢	7 ¢	46,5 ¢	10 ¢	28 ¢	38 ¢	39,5 ¢	7 ¢	46,5 ¢
Колорадо	22 ¢	0 ¢	22 ¢	20.5 ¢	0 ¢	20,5 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Коннектикут	25 ¢	0 ¢	25 ¢	54,9 ¢	0 ¢	54,9 ¢	25 ¢	0 ¢	25 ¢
Делавэр	23 ¢	0 ¢	23 ¢	22 ¢	0 ¢	22 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Округ Колумбия	23.5 ¢	0 ¢	23,5 ¢	23,5 ¢	0 ¢	23,5 ¢	23,5 ¢	0 ¢	23,5
Флорида	4 ¢	13,1 ¢	17,1 ¢	4 ¢	27,3 ¢	31,3 ¢	4 ¢	12,9 ¢	16,9
Грузия	7,5 ¢	11,8	19,3 ¢	7.5 ¢	13,8 ¢	21,3 ¢	7,5 ¢	12 ¢	19,5
Гавайи	17 ¢	0 ¢	17 ¢	17 ¢	0 ¢	17 ¢	17 ¢	0 ¢	17 ¢
Айдахо	25 ¢	1 ¢	26 ¢	25 ¢	1 ¢	26 ¢	25 ¢	1 ¢	26 ¢
Иллинойс	19 ¢	1.1 ¢	20,1	21,5 ¢	1,1 ¢	22,6 ¢	19 ¢	1,1 ¢	20,1 ¢
Индиана	18 ¢	0 ¢	18 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢	18 ¢	0 ¢	18 ¢
Айова	21 ¢	1 ¢	22 ¢	22,5 ¢	1 ¢	23.5 ¢	19 ¢	1 ¢	20 ¢
Канзас	24 ¢	1,03 ¢	25,03	26 ¢	1,03 ¢	27,03 ¢	24 ¢	1,03 ¢	25 ¢
Кентукки	29,4 ¢	1,4 ¢	30,8 ¢	26,4 ¢	1,4 ¢	27,8 ¢	29,4 ¢	1,4 ¢	30.8 ¢
Луизиана	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20,1 ¢
Мэн	30 ¢	0 ¢	30 ¢	31,2 ¢	0 ¢	31,2 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Мэриленд	27 ¢	0 ¢	27 ¢	27.75 ¢ 90 203	0 ¢	27,75 ¢	27 ¢	0 ¢	27 ¢
Массачусетс	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢
Мичиган	19 ¢	0 ¢	19 ¢	15 ¢	0 ¢	15 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢
Миннесота	28.5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢
Миссисипи	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4
Миссури	17 ¢	0,3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0.3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0,3 ¢	17,3
Монтана	27 ¢	0 ¢	27 ¢	27,75 ¢	0 ¢	27,75 ¢	27 ¢	0 ¢	27 ¢
Небраска	26,4 ¢	0,9 ¢	27,3 ¢	24,6 ¢	0,3 ¢	24,9 ¢	26,4 ¢	0.9 ¢	27,3
Невада	23 ¢	0.805 ¢	23.805 ¢	27 ¢	0,75 ¢	27,8 ¢	23 ¢	0.805 ¢	23,8 ¢
Нью-Гэмпшир	18 ¢	1,625 ¢	19,625 ¢	18 ¢	1,625 ¢	19,625 ¢	18 ¢	1,625 ¢	19,6 ¢
Нью-Джерси	10.5 ¢	4 ¢	14,5 ¢	13,5 ¢	4 ¢	17,5 ¢	10,5 ¢	4 ¢	14,5
Нью-Мексико	17 ¢	1,875 ¢	18,875 ¢	21 ¢	1,875 ¢	22,875 ¢	17 ¢	1,875 ¢	18,9
Нью-Йорк	8 ¢	18,4 ¢	26,4 ¢	8 ¢	16.65 ¢ 90 203	24,65 ¢	8 ¢	18,6 ¢	26,6 ¢
Северная Каролина	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢	37,5 ¢	0,25 ¢	37,8
Северная Дакота	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Огайо	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢
Оклахома	16 ¢	1 ¢	17 ¢	13 ¢	1 ¢	14 ¢	16 ¢	1 ¢	17 ¢
Орегон	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Пенсильвания	40.7 ¢	0 ¢	40,7 ¢	51 ¢	0 ¢	51 ¢	40,7 ¢	19,2 ¢	59,9
Род-Айленд	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢
Южная Каролина	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢	16 ¢	0.75 ¢ 90 203	16,75 ¢	16 ¢	0,75 ¢	16,8 ¢
Южная Дакота	22 ¢	2 ¢	24 ¢	22 ¢	2 ¢	24 ¢	22 ¢	2 ¢	24 ¢
Теннесси	20 ¢	1,4 ¢	21,4 ¢	17 ¢	1,4 ¢	18,4 ¢	20 ¢	1,4 ¢	21.4 ¢
Техас	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Юта	24,5 ¢	0 ¢	24,5 ¢	24,5 ¢	0 ¢	24,5 ¢	24,5 ¢	0 ¢	24,5
Вермонт	18,2 ¢	13.77 ¢ 90 203	31,97 ¢	27 ¢	4 ¢	31 ¢	18,2 ¢	7,68 ¢	25,9
Вирджиния	11,1 ¢	0 ¢	11,1 ¢	20,2 ¢	0 ¢	20,2 ¢	11,1 ¢	0 ¢	11,1
Вашингтон	37,5 ¢	0 ¢	37,5 ¢	37,5 ¢	0 ¢	37.5 ¢	37,5 ¢	0 ¢	37,5 ¢
Западная Вирджиния	20,5 ¢	15,2 ¢	35,7 ¢	20,5 ¢	15,2 ¢	35,7 ¢	20,5 ¢	14,2 ¢	34,7 ¢
Висконсин	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32.9 ¢
Вайоминг	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢
Федеральная ставка	18,3 ¢	0,1 ¢	18,4 ¢	24,3 ¢	0,1 ¢	24,4 ¢	13 ¢	0,1 ¢	13,1 ¢
Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , Ставки государственного налога на моторное топливо 2000–2011, 2013–2014 гг., 10 июня 2014 г.

Спирт

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на алкоголь во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия. Разные ставки применяются к разным видам алкоголя (т. Е. К ликерам, вину и пиву). В 2014 году Вашингтон установил самый высокий акцизный налог на спиртные напитки — 14,27 доллара за галлон. Для вина Аляска взимает самый высокий акцизный налог — 2 доллара.50 на галлон. В Теннесси был установлен самый высокий акцизный налог на пиво — 1,15 доллара за галлон. Национальные медианные значения для спиртных напитков, вина и пива составили 3,75, 0,72 и 0,20 доллара соответственно. ^[8]

Ставки федерального акциза на алкоголь зависят от типа алкоголя, крепости и упаковки. Полную информацию смотрите здесь. ^[9]

Ставки акцизного налога на алкоголь, 2015 г. (в долларах за галлон)
Государственный	ликер		Вино		Пиво
	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?
Алабама	1	Есть	$ 1.70	Есть	$ 0,53	Да
Аляска	12,80 $	НЕТ	$ 2,50	НЕТ	1,07 долл. США	НЕТ
Аризона	$ 3,00	Есть	$ 0,84	Есть	0,16 долл. США	Да
Арканзас	$ 2,50	Есть	$ 0,75	Есть	0 руб.23	Да
Калифорния	$ 3,30	Есть	0,20 $	Есть	0,20 $	Да
Колорадо	2,28 долл. США	Есть	$ 0,28	Есть	0,08 $	Да
Коннектикут	$ 5,40	Есть	$ 0,72	Есть	0 руб.24	Да
Делавэр	$ 3,75	НЕТ	$ 0,97	НЕТ	0,16 долл. США	НЕТ
Округ Колумбия	$ 1,50	–	$ 0,30		0,09 $	Да
Флорида	$ 6,50	Есть	2,25 долл. США	Есть	$ 0,48	Да
Грузия	$ 3.79	Есть	$ 1,51	Есть	$ 0,32	Да
Гавайи	$ 5.98	Есть	$ 1,38	Есть	$ 0,93	Да
Айдахо	1	Есть	$ 0,45	Есть	0,15 долл. США	Да
Иллинойс	$ 8.55	Есть	$ 1,39	Есть	$ 0,23	Да
Индиана	2,68 доллара США	Есть	$ 0,47	Есть	$ 0,12	Да
Айова	1	Есть	$ 1,75	Есть	0,19 долл. США	Да
Канзас	$ 2.50	–	$ 0,30	–	0,18 $	—
Кентукки	$ 1,92	Есть	$ 0,50	Есть	0,08 $	Да *
Луизиана	$ 2,50	Есть	$ 0,11	Есть	$ 0,32	Да
Мэн	1	Есть	0 руб.60	Есть	$ 0,35	Да
Мэриленд	$ 1,50	Есть	$ 0,40	–	0,09 $	—
Массачусетс	$ 4,05	Есть	0,55 долл. США	Есть	$ 0,11	Да
Мичиган	1	Есть	0 руб.51	Есть	0,20 $	Да
Миннесота	$ 5,03	№	$ 0,30	–	0,15 долл. США	—
Миссисипи	1	Есть	$ 0,35	Есть	$ 0,43	Да
Миссури	2,00 $	Есть	0 руб.42	Есть	0,06 $	Да
Монтана	1	НЕТ	1,06 $	НЕТ	$ 0,14	НЕТ
Небраска	$ 3,75	Есть	$ 0,95	Есть	$ 0,31	Да
Невада	$ 3,60	Есть	0 руб.70	Есть	0,16 долл. США	Да
Нью-Гэмпшир	1	НЕТ	4	НЕТ	$ 0,30	НЕТ
Нью-Джерси	$ 5,50	Есть	$ 0,88	Есть	$ 0,12	Да
Нью-Мексико	$ 6,06	Есть	$ 1.70	Есть	$ 0,41	Да
Нью-Йорк	$ 6.44	Есть	$ 0,30	Есть	$ 0,14	Да
Северная Каролина	1	Есть 2	$ 1,00	Есть	$ 0,62	Да
Северная Дакота	$ 2,50	–	0 руб.50	–	0,16 долл. США	—
Огайо	1	Есть	$ 0,32	Есть	0,18 $	Да
Оклахома	$ 5,56	Есть	$ 0,72	Есть	$ 0,40	Да
Орегон	1	НЕТ	0 руб.67	НЕТ	0,08 $	НЕТ
Пенсильвания	1	Есть	4	Есть	0,08 $	Да
Род-Айленд	$ 5,40	Есть	1,40 долл. США	Есть	$ 0,11	Да
Южная Каролина	2,72 $	Есть	0 руб.90	Есть	$ 0,77	Да
Южная Дакота	$ 3,93	Есть	$ 0,93	Есть	$ 0,27	Да
Теннесси	$ 4,40	Есть	$ 1,21	Есть	1,15 долл. США	Да
Техас	$ 2,40	Есть	0,20 $	Есть	0 руб.20	Да
Юта	1	Есть	4	Есть	$ 0,41	Да
Вермонт	1	№	0,55 долл. США	Есть	$ 0,27	Да
Вирджиния	1	Есть	$ 1,51	Есть	0 руб.26	Да
Вашингтон	$ 14,27	–	$ 0,87	Есть	$ 0,26	Да
Западная Вирджиния	1	Есть	$ 1,00	Есть	0,18 $	Да
Висконсин	$ 3,25	Есть	$ 0,25	Есть	0 руб.06	Да
Вайоминг	1	Есть	4	Есть	$ 0,02	Да
1 «В 17 штатах правительство напрямую контролирует продажу крепких спиртных напитков. Доходы в этих штатах формируются за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли от продажи спиртных напитков». 2 «Общий налог с продаж применяется только к продажам на месте.» 3 » Вашингтон приватизировал продажу спиртных напитков с 1 июня 2012 года. « 4 » Все вина продаются через государственные магазины. Доход в этих штатах формируется за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли «. Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , Ставки на алкоголь , 2000-2010, 2013-2014, 10 июня 2014 г.,

Сигареты

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на сигареты во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия.Национальные рейтинги варьируются от единицы, обозначающей самый высокий налог, до 51, обозначающего самый низкий налог. В 2014 году в Нью-Йорке был установлен самый высокий акцизный налог на сигареты — 4,35 доллара за пачку. Между тем, штат Миссури взимает самый низкий такой налог — 0,17 доллара за упаковку. В 2014 году средний национальный акцизный налог на сигареты составлял 1,36 доллара за пачку. ^[10]

Федеральное правительство также взимает акцизный налог в размере 1,01 доллара за упаковку. Для получения дополнительной информации см. Здесь. ^[9]

Последние новости

В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Акциз + налог «.

См. Также

Внешние ссылки

1. ↑ ^{1.0 1,1 1,2} Центр налоговой политики , «Акцизы», по состоянию на 20 октября 2014 г.
2. ↑ ^{2,0 2,1 2,2} Investopedia , «Акцизный налог», по состоянию на 20 октября 2014 г.
3. ↑ ^{3,0 3,1 3,2 3,3 3,4} Tax Foundation , «Акцизные налоги», по состоянию на 20 октября 2014 г.
4. ↑ ^{4,0 4,1 4,2} Налоговая служба , «Акцизный налог», по состоянию на 20 октября 2014 г.
5. ↑ Центр налоговой политики , «Тип налога как доля в федеральных доходах, 1934–2011 гг.», По состоянию на 20 октября 2014 г.
6. ↑ ^{6.0 6,1} Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива . Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
7. ↑ ^{7,0 7,1} Центр налоговой политики , «Ставки государственного налога на моторное топливо 2000-2011, 2013-2015», по состоянию на 30 сентября 2015 г. Ссылка на ошибку: Недействительный тег ; название «топливо» определено несколько раз с разным содержанием
8. ↑ ^{8,0 8,1} Центр налоговой политики , «Уровни алкоголя, 2000–2010, 2013–2015», по состоянию на 30 сентября 2015 г. Ошибка цитирования: Недействительный тег ; название «алкоголь» определяется несколько раз с разным содержанием
9. ↑ ^{9.0 9,1 9,2} Министерство финансов США — Бюро по налогам и торговле алкогольными и табачными изделиями , «Ставки налогов и сборов», по состоянию на 21 октября 2014 г.
10. ↑ ^{10,0 10,1} Центр налоговой политики , «State Cigarette Taxes, 2015», по состоянию на 30 сентября 2015 г. Ошибка ссылки: Недействительный тег ; название «сигареты» определено несколько раз с разным содержанием
11. ↑ CSP Net , «Обама предлагает повысить налог на сигареты», по состоянию на 9 октября 2015 г.

Акцизы — Ballotpedia

Акцизные налоги , также известные как выборочные налоги с продаж или дифференцированные налоги на товары, взимаются при продаже определенных товаров или услуг.Акцизы обычно взимаются с таких товаров, как моторное топливо, алкоголь и табак. ^{[1] [2] [3] [4]}

Акцизы считаются косвенными налогами, поскольку они не взимаются напрямую с физических лиц. В большинстве случаев акциз платит производитель или продавец товара. Стоимость налога включается в продажную цену товара и затем передается потребителю. Вообще говоря, акцизы бывают одной из двух форм. В случае адвалорных акцизов на определенный товар или услугу взимается особая ставка.Для акцизных сборов за единицу взимается установленная сумма в долларах за произведенную или проданную единицу товара. ^{[1] [2] [3] [4]}

Акцизы взимаются на всех уровнях государственного управления. Поступления от таких налогов относительно невелики, хотя и значительны. В 2010 году на акцизы приходилось менее 10 процентов общих федеральных налоговых поступлений. Между тем, на уровне штатов акцизы составляют примерно 20 процентов от общих налоговых поступлений. ^{[3] [5] [6]}

Примечательной особенностью систем акцизного налога является то, что они могут «способствовать достижению целей социальной политики при одновременном повышении доходов.«Например, некоторые утверждают, что акцизы на алкоголь и табачные изделия могут ограничивать использование этих товаров. Противники утверждают, что вышеупомянутые« цели социальной политики »не следует принимать во внимание при разработке налоговой политики, поскольку« налогообложение должно иметь нейтральное влияние на рынок ». Некоторые противники также утверждают, что акцизы регрессивны (т. е. люди с низкими доходами платят большую долю своего дохода в счет этих налогов, чем люди с более высокими доходами). ^{[3] [6]}

Общие акцизы, 2017 г.

В таблицах ниже представлены ставки акцизов на моторное топливо, алкоголь и сигареты в 50 штатах по состоянию на 2017 год. ^{[1] [2] [3] [4]}

Ставки акциза на топливо, 2017 г. (в центах за галлон)
Государственный	Бензин			Дизель			Gasohol
	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог
Алабама	18 ¢	0 ¢	18 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢	18 ¢	0 ¢	18 ¢
Аляска	8 ¢	0.95 ¢ 90 203	8,95 ¢	8 ¢	0,95 ¢	8,95 ¢	8 ¢	0,95 ¢	8,95 ¢
Аризона	18 ¢	1 ¢	19 ¢	26 ¢	1 ¢	27 ¢	18 ¢	1 ¢	19 ¢
Арканзас	21,5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢	22,5 ¢	0,3 ¢	22,8	21.5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢
Калифорния	27,8 ¢	5 ¢	32,8 ¢	16 ¢	17 ¢	33 ¢	27,8 ¢	5 ¢	32,8 ¢
Колорадо	22 ¢	0 ¢	22 ¢	20,5 ¢	0 ¢	20,5 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Коннектикут	25 ¢	0 ¢	25 ¢	41.7 ¢	0 ¢	41,7 ¢	25 ¢	0 ¢	25 ¢
Делавэр	23 ¢	0 ¢	23 ¢	22 ¢	0 ¢	22 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Флорида	17,4 ¢	13,525 ¢	30,925 ¢	17,4 ¢	14,4 ¢	31,8 ¢	17,4 ¢	13,525 ¢	30.925 ¢
Грузия	26,3 ¢	0 ¢	26,3 ¢	29,4 ¢	0 ¢	29,4 ¢	26,3 ¢	0 ¢	26,3
Гавайи	16 ¢	0 ¢	16 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢
Айдахо	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢
Иллинойс	19 ¢	1.1 ¢	20,1	21,5 ¢	1,1 ¢	22,6 ¢	19 ¢	1,1 ¢	20,1 ¢
Индиана	18 ¢	0 ¢	18 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢	18 ¢	0 ¢	18 ¢
Айова	30,7 ¢	0 ¢	30,7 ¢	32,5 ¢	0 ¢	32,5 ¢	29 ¢	0 ¢	29 ¢
Канзас	24 ¢	1.03 ¢	25,03	26 ¢	1,03 ¢	27,03 ¢	24 ¢	1,03 ¢	25,03 ¢
Кентукки	24,6 ¢	1,4 ¢	26 ¢	21,6 ¢	1,4 ¢	23 ¢	24,6 ¢	1,4 ¢	26 ¢
Луизиана	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20.125 ¢ 90 203	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢
Мэн	30 ¢	0 ¢	30 ¢	31,2 ¢	0 ¢	31,2 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Мэриленд	33,5 ¢	0 ¢	33,5 ¢	34,25 ¢	0 ¢	34,25 ¢	33,5 ¢	0 ¢	33,5 ¢
Массачусетс	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢
Мичиган	26.3 ¢	0 ¢	26,3 ¢	26,3 ¢	0 ¢	26,3 ¢	26,3 ¢	0 ¢	26,3
Миннесота	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢
Миссисипи	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0.4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4
Миссури	17 ¢	0,3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0,3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0,3 ¢	17,3
Монтана	27 ¢	0 ¢	27 ¢	27,75 ¢	0 ¢	27,75 ¢	27 ¢	¢	27 ¢
Небраска	27.3 ¢	0,9 ¢	28,2 ¢	27,3 ¢	0,3 ¢	27,6 ¢	27,3 ¢	0,9 ¢	28,2
Невада	24 ¢	0.805 ¢	24.805 ¢	27 ¢	0,75 ¢	27,75 ¢	24 ¢	0.805 ¢	24.805 ¢
Нью-Гэмпшир	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825	22,2 ¢	1.625 ¢ 90 203	23,825	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825 ¢
Нью-Джерси	10,5 ¢	26,6 ¢	37,1 ¢	13,5 ¢	19,9 ¢	33,4 ¢	10,5 ¢	26,6 ¢	37,1 ¢
Нью-Мексико	17 ¢	1,875 ¢	18,875 ¢	21 ¢	1,875 ¢	22,875 ¢	17 ¢	1.875 ¢ 90 203	18,875 ¢
Нью-Йорк	8 ¢	16,2 ¢	24,2 ¢	8 ¢	14,45 ¢	22,45 ¢	8 ¢	16,2 ¢	24,2
Северная Каролина	34,3 ¢	0,25 ¢	34,55 ¢	34,3 ¢	0,25 ¢	34,55 ¢	34,3 ¢	0,25 ¢	34,55 ¢
Северная Дакота	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Огайо	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢
Оклахома	16 ¢	1 ¢	17 ¢	13 ¢	1 ¢	14 ¢	16 ¢	1 ¢	17 ¢
Орегон	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Пенсильвания	58.2 ¢	0 ¢	58,2 ¢	74,7 ¢	¢	74,7 ¢	58,2 ¢	¢	58,2 ¢
Род-Айленд	33 ¢	1 ¢	34 ¢	33 ¢	1 ¢	34 ¢	33 ¢	1 ¢	34 ¢
Южная Каролина	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢	16 ¢	0,75 ¢	16.75 ¢ 90 203	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢
Южная Дакота	28 ¢	2 ¢	30 ¢	28 ¢	2 ¢	30 ¢	26,6 ¢	2 ¢	28,6 ¢
Теннесси	20 ¢	1,4 ¢	21,4 ¢	17 ¢	1,4 ¢	18,4 ¢	20 ¢	1,4 ¢	21,4 ¢
Техас	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Юта	29.4 ¢	0 ¢	29,4 ¢	29,4 ¢	0 ¢	29,4 ¢	29,4 ¢	0 ¢	29,4
Вермонт	12,1 ¢	18,36 ¢	30,46 ¢	28 ¢	4 ¢	32 ¢	12,1 ¢	18,36 ¢	30,46 ¢
Вирджиния	16,2 ¢	0 ¢	16,2 ¢	20,2 ¢	0 ¢	20.2 ¢	16,2 ¢	¢	16,2 ¢
Вашингтон	49,4 ¢	0 ¢	49,4 ¢	49,4 ¢	0 ¢	49,4 ¢	49,4 ¢	0 ¢	49,4
Западная Вирджиния	20,5 ¢	11,7 ¢	32,2 ¢	20,5 ¢	11,7 ¢	32,2 ¢	20,5 ¢	11,7 ¢	32,2
Висконсин	30.9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32,9
Вайоминг	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢
Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , «Государственные налоговые ставки на моторное топливо 2000–2011, 2013–2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Ставки акцизного налога на алкоголь, 2017 г. (в долларах за галлон)
Государственный	ликер		Вино		Пиво
	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?
Алабама	См. Сноску 1	Есть	$ 1.7	Есть	0,5 долл. США	Да
Аляска	$ 12,8	НЕТ	$ 2,5	НЕТ	1,1 долл. США	НЕТ
Аризона	$ 3,0	Есть	$ 0,8	Есть	$ 0,2	Да
Арканзас	$ 2,5	Есть	$ 0,8	Есть	$ 0,2	Да
Калифорния	$ 3.3	Есть	$ 0,2	Есть	$ 0,2	Да
Колорадо	$ 2,3	Есть	$ 0,3	Есть	$ 0,1	Да
Коннектикут	$ 5,4	Есть	$ 0,7	Есть	$ 0,2	Да
Делавэр	$ 3,8	НЕТ	$ 1.0	НЕТ	$ 0,2	НЕТ
Флорида	6,5	Есть	$ 2,3	Есть	0,5 долл. США	Да
Грузия	$ 3,8	Есть	$ 1,5	Есть	$ 0,3	Да
Гавайи	$ 6,0	Есть	$ 1,4	Есть	$ 0,9	Да
Айдахо	См. Сноску 1	Есть	0 руб.5	Есть	$ 0,2	Да
Иллинойс	$ 8,6	Есть	$ 1,4	Есть	$ 0,2	Да
Индиана	$ 2,7	Есть	0,5 долл. США	Есть	$ 0,1	Да
Айова	См. Сноску 1	Есть	$ 1,8	Есть	0 руб.2	Да
Канзас	$ 2,5	–	$ 0,3	–	$ 0,2	—
Кентукки	$ 1,9	Есть	0,5 долл. США	Есть	$ 0,1	Да
Луизиана	$ 3,0	Есть	$ 0,8	Есть	$ 0,4	Да
Мэн	См. Сноску 1	Есть	0 руб.6	Есть	$ 0,4	Да
Мэриленд	$ 1,5	Есть	$ 0,4	–	$ 0,1	—
Массачусетс	4,05 1		0,6		$ 0,1
Мичиган	См. Сноску 1	Есть	0,5 долл. США	Есть	$ 0,2	Да
Миннесота	5 долларов США.0	–	$ 0,3	–	$ 0,1	—
Миссисипи	См. Сноску 1	Есть	$ 0,4	Есть	$ 0,4	Да
Миссури	$ 2,0	Есть	$ 0,4	Есть	$ 0,1	Да
Монтана	См. Сноску 1	НЕТ	$ 1.0	НЕТ	$ 0,1	НЕТ
Небраска	$ 3,8	Есть	$ 1.0	Есть	$ 0,3	Да
Невада	$ 3,6	Есть	$ 0,7	Есть	$ 0,2	Да
Нью-Гэмпшир	См. Сноску 1	НЕТ	$ 0,3	НЕТ	0 руб.3	НЕТ
Нью-Джерси	$ 5,5	Есть	$ 0,9	Есть	$ 0,1	Да
Нью-Мексико	$ 6,1	Есть	$ 1,7	Есть	$ 0,4	Да
Нью-Йорк	$ 6.4	Есть	$ 0,3	Есть	$ 0,1	Да
Северная Каролина	См. Сноску 1	Да (только для продажи на месте)	$ 1.0	Есть (2)	0,6	Да
Северная Дакота	$ 2,5	–	0,5 долл. США	–	$ 0,2	—
Огайо	См. Сноску 1	Есть	$ 0,3	Есть	$ 0,2	Да
Оклахома	$ 5,6	Есть	$ 0,7	Есть	0 руб.4	Да
Орегон	См. Сноску 1	НЕТ	$ 0,7	НЕТ	$ 0,1	НЕТ
Пенсильвания	См. Сноску 1	Есть	См. Сноску 1	Есть	$ 0,1	Да
Род-Айленд	$ 5,4	Есть	$ 1,4	Есть	$ 0,1	Да
Южная Каролина	$ 2.7	Есть	$ 0,9	Есть	$ 0,8	Да
Южная Дакота	$ 3,9	Есть	$ 0,9	Есть	$ 0,3	Да
Теннесси	$ 4,4	Есть	$ 1,2	Есть	$ 1,3	Да
Техас	$ 2,4	Есть	0 руб.2	Есть	$ 0,2	Да
Юта	См. Сноску 1	Есть	См. Сноску 1	Есть	$ 0,4	Да
Вермонт	См. Сноску 1	№	0,6	Есть	$ 0,3	Да
Вирджиния	См. Сноску 1	Есть	$ 1,5	Есть	0 руб.3	Да
Вашингтон	$ 14,3	–	$ 0,9	Есть	$ 0,3	Да
Западная Вирджиния	См. Сноску 1	Есть	$ 1.0	Есть	$ 0,2	Да
Висконсин	$ 3,3	Есть	$ 0,3	Есть	$ 0,1	Да
Вайоминг	См. Сноску 1	Есть	См. Сноску 1	Есть	0 руб.0	Да
Примечание: Полную аннотацию см. В источнике ниже. 1 «В 17 штатах правительство напрямую контролирует продажу крепких спиртных напитков. Доходы в этих штатах формируются за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли от продажи спиртных напитков». 2 «Общий налог с продаж применяется только к продажам на месте». Источник: Центр налоговой политики , «Уровень алкоголя 2000–2010, 2013–2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Общие акцизы, 2015 г.

Топливо моторное

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на моторное топливо во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия.Для разных видов топлива (например, бензина, дизельного топлива и бензина) применяются разные ставки. В 2015 году в Пенсильвании был установлен самый высокий акциз и общий налог на бензин — 50,5 цента за галлон. Общий федеральный налог на бензин составляет 18,4 цента за галлон. ^[7]

Ставки акцизного налога на топливо, 2015 г. (в центах за галлон)
Государственный	Бензин			Дизель			Gasohol
	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог
Алабама	16 ¢	2 ¢	18 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢	16 ¢	2 ¢	18 ¢
Аляска	8 ¢	0 ¢	8 ¢	8 ¢	0 ¢	8 ¢	8 ¢	0 ¢	8 ¢
Аризона	18 ¢	1 ¢	19 ¢	26 ¢	1 ¢	27 ¢	18 ¢	1 ¢	19 ¢
Арканзас	21.5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢	22,5 ¢	0,3 ¢	22,8	21,5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢
Калифорния	36 ¢	6,5 ¢	42,5 ¢	11 ¢	27 ¢	38 ¢	36 ¢	6,5 ¢	42,5 ¢
Колорадо	22 ¢	0 ¢	22 ¢	20.5 ¢	0 ¢	20,5 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Коннектикут	25 ¢	0 ¢	25 ¢	54,5 ¢	0 ¢	54,5 ¢	25 ¢	0 ¢	25 ¢
Делавэр	23 ¢	0 ¢	23 ¢	22 ¢	0 ¢	22 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Округ Колумбия	23.5 ¢	0 ¢	23,5 ¢	23,5 ¢	0 ¢	23,5 ¢	23,5 ¢	0 ¢	23,5
Флорида	4 ¢	24,525 ¢	28,525 ¢	4 ¢	27,6 ¢	31,6 ¢	4 ¢	24,525 ¢	28,525 ¢
Грузия	7,5 ¢	11,8	19,3 ¢	7.5 ¢	13,8 ¢	21,3 ¢	7,5 ¢	11,8	19,3
Гавайи	17 ¢	0 ¢	17 ¢	17 ¢	0 ¢	17 ¢	17 ¢	0 ¢	17 ¢
Айдахо	25 ¢	1 ¢	26 ¢	25 ¢	1 ¢	26 ¢	25 ¢	1 ¢	26 ¢
Иллинойс	19 ¢	1.1 ¢	20,1	21,5 ¢	1,1 ¢	22,6 ¢	19 ¢	1,1 ¢	20,1 ¢
Индиана	18 ¢	0 ¢	18 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢	18 ¢	0 ¢	18 ¢
Айова	21 ¢	1 ¢	22 ¢	22,5 ¢	1 ¢	23.5 ¢	19 ¢	1 ¢	20 ¢
Канзас	24 ¢	1,03 ¢	25,03	26 ¢	1,03 ¢	27,03 ¢	24 ¢	1,03 ¢	25 ¢
Кентукки	26,2 ¢	1,4 ¢	27,6 ¢	23,2 ¢	1,4 ¢	24,6 ¢	26,2 ¢	1,4 ¢	27.6 ¢
Луизиана	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20,1 ¢
Мэн	30 ¢	0 ¢	30 ¢	31,2 ¢	0 ¢	31,2 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Мэриленд	30.3 ¢	0 ¢	30,3 ¢	31,5 ¢	0 ¢	31,5 ¢	30,3 ¢	0 ¢	30,3
Массачусетс	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢
Мичиган	19 ¢	0 ¢	19 ¢	15 ¢	0 ¢	15 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢
Миннесота	28.5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢
Миссисипи	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4
Миссури	17 ¢	0,3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0.3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0,3 ¢	17,3
Монтана	27 ¢	0 ¢	27 ¢	27,75 ¢	0 ¢	27,75 ¢	27 ¢	0 ¢	27 ¢
Небраска	25,6 ¢	0,9 ¢	26,5 ¢	25,6 ¢	0,3 ¢	25,9 ¢	25,6 ¢	0.9 ¢	26,5 ¢
Невада	23 ¢	0.805 ¢	23.805 ¢	27 ¢	0,75 ¢	27,75 ¢	23 ¢	0.805 ¢	23,8 ¢
Нью-Гэмпшир	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825	22,2 ¢	1,625 ¢	23,825 ¢
Нью-Джерси	10.5 ¢	4 ¢	14,5 ¢	13,5 ¢	4 ¢	17,5 ¢	10,5 ¢	4 ¢	14,5
Нью-Мексико	17 ¢	1,875 ¢	18,875 ¢	21 ¢	1,875 ¢	22,875 ¢	17 ¢	1,875 ¢	18,875 ¢
Нью-Йорк	8 ¢	17,8 ¢	25,8 ¢	8 ¢	16.05 ¢	24,05 ¢	8 ¢	17,8 ¢	25,8 ¢
Северная Каролина	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢
Северная Дакота	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Огайо	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢
Оклахома	16 ¢	1 ¢	17 ¢	13 ¢	1 ¢	14 ¢	16 ¢	1 ¢	17 ¢
Орегон	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Пенсильвания	50.5 ¢	0 ¢	50,5 ¢	64,2 ¢	0 ¢	64,2 ¢	50,5 ¢	0 ¢	50,5 ¢
Род-Айленд	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢
Южная Каролина	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢	16 ¢	0.75 ¢ 90 203	16,75 ¢	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢
Южная Дакота	22 ¢	2 ¢	24 ¢	22 ¢	2 ¢	24 ¢	22 ¢	2 ¢	24 ¢
Теннесси	20 ¢	1,4 ¢	21,4 ¢	17 ¢	1,4 ¢	18,4 ¢	20 ¢	1,4 ¢	21.4 ¢
Техас	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Юта	24,5 ¢	0 ¢	24,5 ¢	24,5 ¢	0 ¢	24,5 ¢	24,5 ¢	0 ¢	24,5
Вермонт	12,1 ¢	19.87 ¢	31,97 ¢	28 ¢	4 ¢	32 ¢	18,2 ¢	13,77	31,97 ¢
Вирджиния	16,2 ¢	0 ¢	16,2 ¢	20,2 ¢	0 ¢	20,2 ¢	16,2 ¢	0 ¢	16,2 ¢
Вашингтон	37,5 ¢	0 ¢	37,5 ¢	37,5 ¢	0 ¢	37.5 ¢	37,5 ¢	0 ¢	37,5 ¢
Западная Вирджиния	20,5 ¢	14,1 ¢	34,6 ¢	20,5 ¢	14,1 ¢	34,6 ¢	20,5 ¢	14,1 ¢	34,6 ¢
Висконсин	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32.9 ¢
Вайоминг	23,5 ¢	1 ¢	24,5 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢
Федеральная ставка	18,3 ¢	0,1 ¢	18,4 ¢	24,3 ¢	0,1 ¢	24,4 ¢	13 ¢	0,1 ¢	13,1 ¢
Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного налога на моторное топливо 2000-2011, 2013-2015», по состоянию на 30 сентября 2015 г.

Спирт

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на алкоголь во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия. Разные ставки применяются к разным видам алкоголя (т. Е. К ликерам, вину и пиву). В 2015 году Вашингтон установил самый высокий акцизный налог на спиртные напитки — 14,27 доллара за галлон. Для вина Аляска взимает самый высокий акцизный налог — 2 доллара.50 на галлон. В Теннесси был установлен самый высокий акцизный налог на пиво — 1,15 доллара за галлон. Национальные медианные значения для спиртных напитков, вина и пива составили 3,75, 0,72 и 0,20 доллара соответственно. ^[8]

Ставки федерального акциза на алкоголь зависят от типа алкоголя, крепости и упаковки. Полную информацию смотрите здесь. ^[9]

Ставки акцизного налога на алкоголь, 2015 г. (в долларах за галлон)
Государственный	ликер		Вино		Пиво
	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?
Алабама	1	Есть	$ 1.70	Есть	$ 0,53	Да
Аляска	12,80 $	НЕТ	$ 2,50	НЕТ	1,07 долл. США	НЕТ
Аризона	$ 3,00	Есть	$ 0,84	Есть	0,16 долл. США	Да
Арканзас	$ 2,50	Есть	$ 0,75	Есть	0 руб.23	Да
Калифорния	$ 3,30	Есть	0,20 $	Есть	0,20 $	Да
Колорадо	2,28 долл. США	Есть	$ 0,28	Есть	0,08 $	Да
Коннектикут	$ 5,40	Есть	$ 0,72	Есть	0 руб.24	Да
Делавэр	$ 3,75	НЕТ	$ 0,97	НЕТ	0,16 долл. США	НЕТ
Округ Колумбия	$ 1,50	–	$ 0,30		0,09 $	Да
Флорида	$ 6,50	Есть	2,25 долл. США	Есть	$ 0,48	Да
Грузия	$ 3.79	Есть	$ 1,51	Есть	$ 0,32	Да
Гавайи	$ 5.98	Есть	$ 1,38	Есть	$ 0,93	Да
Айдахо	1	Есть	$ 0,45	Есть	0,15 долл. США	Да
Иллинойс	$ 8.55	Есть	$ 1,39	Есть	$ 0,23	Да
Индиана	2,68 доллара США	Есть	$ 0,47	Есть	$ 0,12	Да
Айова	1	Есть	$ 1,75	Есть	0,19 долл. США	Да
Канзас	$ 2.50	–	$ 0,30	–	0,18 $	—
Кентукки	$ 1,92	Есть	$ 0,50	Есть	0,08 $	Да *
Луизиана	$ 2,50	Есть	$ 0,11	Есть	$ 0,32	Да
Мэн	1	Есть	0 руб.60	Есть	$ 0,35	Да
Мэриленд	$ 1,50	Есть	$ 0,40	–	0,09 $	—
Массачусетс	$ 4,05	Есть	0,55 долл. США	Есть	$ 0,11	Да
Мичиган	1	Есть	0 руб.51	Есть	0,20 $	Да
Миннесота	$ 5,03	№	$ 0,30	–	0,15 долл. США	—
Миссисипи	1	Есть	$ 0,35	Есть	$ 0,43	Да
Миссури	2,00 $	Есть	0 руб.42	Есть	0,06 $	Да
Монтана	1	НЕТ	1,06 $	НЕТ	$ 0,14	НЕТ
Небраска	$ 3,75	Есть	$ 0,95	Есть	$ 0,31	Да
Невада	$ 3,60	Есть	0 руб.70	Есть	0,16 долл. США	Да
Нью-Гэмпшир	1	НЕТ	5	НЕТ	$ 0,30	НЕТ
Нью-Джерси	$ 5,50	Есть	$ 0,88	Есть	$ 0,12	Да
Нью-Мексико	$ 6,06	Есть	$ 1.70	Есть	$ 0,41	Да
Нью-Йорк	$ 6.44	Есть	$ 0,30	Есть	$ 0,14	Да
Северная Каролина	1	Есть 2	$ 1,00	Есть	$ 0,62	Да
Северная Дакота	$ 2,50	–	0 руб.50	–	0,16 долл. США	—
Огайо	1	Есть	$ 0,32	Есть	0,18 $	Да
Оклахома	$ 5,56	Есть	$ 0,72	Есть	$ 0,40	Да
Орегон	1	НЕТ	0 руб.67	НЕТ	0,08 $	НЕТ
Пенсильвания	1	Есть	5	Есть	0,08 $	Да
Род-Айленд	$ 5,40	Есть	1,40 долл. США	Есть	$ 0,11	Да
Южная Каролина	2,72 $	Есть	0 руб.90	Есть	$ 0,77	Да
Южная Дакота	$ 3,93	Есть	$ 0,93	Есть	$ 0,27	Да
Теннесси	$ 4,40	Есть	$ 1,21	Есть	1,15 долл. США	Да
Техас	$ 2,40	Есть	0,20 $	Есть	0 руб.20	Да
Юта	1	Есть	4	Есть	$ 0,41	Да
Вермонт	1	№	0,55 долл. США	Есть	$ 0,27	Да
Вирджиния	1	Есть	$ 1,51	Есть	0 руб.26	Да
Вашингтон	$ 14,27	–	$ 0,87	Есть	$ 0,26	Да
Западная Вирджиния	1	Есть	$ 1,00	Есть	0,18 $	Да
Висконсин	$ 3,25	Есть	$ 0,25	Есть	0 руб.06	Да
Вайоминг	1	Есть	5	Есть	$ 0,02	Да
1 «В 17 штатах правительство напрямую контролирует продажу крепких спиртных напитков. Доходы в этих штатах формируются за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли от продажи спиртных напитков». 2 «Общий налог с продаж применяется только к продажам на месте.» 3 » Ставка налога в Род-Айленде должна снизиться до 3,75 доллара с 1 июля 2015 года. « 4 » Вашингтон приватизировал продажу спиртных напитков с 1 июня 2012 года. « 5 » Все вина продаются через государственные магазины . Доход в этих штатах формируется за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли «. Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , Ставки на алкоголь , 2000-2010, 2013-2015 «, по состоянию на 30 сентября 2015 г.

Сигареты

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на сигареты во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия.Национальные рейтинги варьируются от единицы, обозначающей самый высокий налог, до 51, обозначающего самый низкий налог. В 2015 году в Нью-Йорке был установлен самый высокий акцизный налог на сигареты — 4,35 доллара за пачку. Между тем, штат Миссури взимает самый низкий такой налог — 0,17 доллара за упаковку. В 2015 году средний национальный акцизный налог на сигареты составил 1,36 доллара за пачку. ^[10]

В своем предложении по бюджету на 2016 финансовый год президент Обама рекомендовал ввести федеральный налог на сигареты в размере 1,95 доллара США в дополнение к налогам штата. ^[11]

Общие акцизы, 2014 г.

Топливо моторное

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на моторное топливо во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия.Для разных видов топлива (например, бензина, дизельного топлива и бензина) применяются разные ставки. В 2014 году в Пенсильвании был установлен самый высокий акцизный налог на бензин — 40,7 цента за галлон. Между тем, Калифорния взимает самый высокий общий налог на бензин в размере 46,5 центов за галлон (это включает как акцизный налог, так и другие применимые налоги штата). Общий федеральный налог на бензин составляет 18,4 цента за галлон. ^[7]

Ставки акциза на топливо, 2014 г. (в центах за галлон)
Государственный	Бензин			Дизель			Gasohol
	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог	Акцизный налог	Прочие налоги	Итого налог
Алабама	16 ¢	2 ¢	18 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢	16 ¢	2 ¢	18 ¢
Аляска	8 ¢	0 ¢	8 ¢	8 ¢	0 ¢	8 ¢	8 ¢	0 ¢	8 ¢
Аризона	18 ¢	1 ¢	19 ¢	26 ¢	1 ¢	27 ¢	18 ¢	1 ¢	19 ¢
Арканзас	21.5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢	22,5 ¢	0,3 ¢	22,8	21,5 ¢	0,3 ¢	21,8 ¢
Калифорния	39,5 ¢	7 ¢	46,5 ¢	10 ¢	28 ¢	38 ¢	39,5 ¢	7 ¢	46,5 ¢
Колорадо	22 ¢	0 ¢	22 ¢	20.5 ¢	0 ¢	20,5 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Коннектикут	25 ¢	0 ¢	25 ¢	54,9 ¢	0 ¢	54,9 ¢	25 ¢	0 ¢	25 ¢
Делавэр	23 ¢	0 ¢	23 ¢	22 ¢	0 ¢	22 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Округ Колумбия	23.5 ¢	0 ¢	23,5 ¢	23,5 ¢	0 ¢	23,5 ¢	23,5 ¢	0 ¢	23,5
Флорида	4 ¢	13,1 ¢	17,1 ¢	4 ¢	27,3 ¢	31,3 ¢	4 ¢	12,9 ¢	16,9
Грузия	7,5 ¢	11,8	19,3 ¢	7.5 ¢	13,8 ¢	21,3 ¢	7,5 ¢	12 ¢	19,5
Гавайи	17 ¢	0 ¢	17 ¢	17 ¢	0 ¢	17 ¢	17 ¢	0 ¢	17 ¢
Айдахо	25 ¢	1 ¢	26 ¢	25 ¢	1 ¢	26 ¢	25 ¢	1 ¢	26 ¢
Иллинойс	19 ¢	1.1 ¢	20,1	21,5 ¢	1,1 ¢	22,6 ¢	19 ¢	1,1 ¢	20,1 ¢
Индиана	18 ¢	0 ¢	18 ¢	16 ¢	0 ¢	16 ¢	18 ¢	0 ¢	18 ¢
Айова	21 ¢	1 ¢	22 ¢	22,5 ¢	1 ¢	23.5 ¢	19 ¢	1 ¢	20 ¢
Канзас	24 ¢	1,03 ¢	25,03	26 ¢	1,03 ¢	27,03 ¢	24 ¢	1,03 ¢	25 ¢
Кентукки	29,4 ¢	1,4 ¢	30,8 ¢	26,4 ¢	1,4 ¢	27,8 ¢	29,4 ¢	1,4 ¢	30.8 ¢
Луизиана	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20,125 ¢	20 ¢	0,125 ¢	20,1 ¢
Мэн	30 ¢	0 ¢	30 ¢	31,2 ¢	0 ¢	31,2 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Мэриленд	27 ¢	0 ¢	27 ¢	27.75 ¢ 90 203	0 ¢	27,75 ¢	27 ¢	0 ¢	27 ¢
Массачусетс	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢	24 ¢	0 ¢	24 ¢
Мичиган	19 ¢	0 ¢	19 ¢	15 ¢	0 ¢	15 ¢	19 ¢	0 ¢	19 ¢
Миннесота	28.5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢	28,5 ¢	0,1 ¢	28,6 ¢
Миссисипи	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4 ¢	18 ¢	0,4 ¢	18,4
Миссури	17 ¢	0,3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0.3 ¢	17,3 ¢	17 ¢	0,3 ¢	17,3
Монтана	27 ¢	0 ¢	27 ¢	27,75 ¢	0 ¢	27,75 ¢	27 ¢	0 ¢	27 ¢
Небраска	26,4 ¢	0,9 ¢	27,3 ¢	24,6 ¢	0,3 ¢	24,9 ¢	26,4 ¢	0.9 ¢	27,3
Невада	23 ¢	0.805 ¢	23.805 ¢	27 ¢	0,75 ¢	27,8 ¢	23 ¢	0.805 ¢	23,8 ¢
Нью-Гэмпшир	18 ¢	1,625 ¢	19,625 ¢	18 ¢	1,625 ¢	19,625 ¢	18 ¢	1,625 ¢	19,6 ¢
Нью-Джерси	10.5 ¢	4 ¢	14,5 ¢	13,5 ¢	4 ¢	17,5 ¢	10,5 ¢	4 ¢	14,5
Нью-Мексико	17 ¢	1,875 ¢	18,875 ¢	21 ¢	1,875 ¢	22,875 ¢	17 ¢	1,875 ¢	18,9
Нью-Йорк	8 ¢	18,4 ¢	26,4 ¢	8 ¢	16.65 ¢ 90 203	24,65 ¢	8 ¢	18,6 ¢	26,6 ¢
Северная Каролина	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢	37,5 ¢	0,25 ¢	37,75 ¢	37,5 ¢	0,25 ¢	37,8
Северная Дакота	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢	23 ¢	0 ¢	23 ¢
Огайо	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢	28 ¢	0 ¢	28 ¢
Оклахома	16 ¢	1 ¢	17 ¢	13 ¢	1 ¢	14 ¢	16 ¢	1 ¢	17 ¢
Орегон	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢	30 ¢	0 ¢	30 ¢
Пенсильвания	40.7 ¢	0 ¢	40,7 ¢	51 ¢	0 ¢	51 ¢	40,7 ¢	19,2 ¢	59,9
Род-Айленд	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢	32 ¢	1 ¢	33 ¢
Южная Каролина	16 ¢	0,75 ¢	16,75 ¢	16 ¢	0.75 ¢ 90 203	16,75 ¢	16 ¢	0,75 ¢	16,8 ¢
Южная Дакота	22 ¢	2 ¢	24 ¢	22 ¢	2 ¢	24 ¢	22 ¢	2 ¢	24 ¢
Теннесси	20 ¢	1,4 ¢	21,4 ¢	17 ¢	1,4 ¢	18,4 ¢	20 ¢	1,4 ¢	21.4 ¢
Техас	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢	20 ¢	0 ¢	20 ¢
Юта	24,5 ¢	0 ¢	24,5 ¢	24,5 ¢	0 ¢	24,5 ¢	24,5 ¢	0 ¢	24,5
Вермонт	18,2 ¢	13.77 ¢ 90 203	31,97 ¢	27 ¢	4 ¢	31 ¢	18,2 ¢	7,68 ¢	25,9
Вирджиния	11,1 ¢	0 ¢	11,1 ¢	20,2 ¢	0 ¢	20,2 ¢	11,1 ¢	0 ¢	11,1
Вашингтон	37,5 ¢	0 ¢	37,5 ¢	37,5 ¢	0 ¢	37.5 ¢	37,5 ¢	0 ¢	37,5 ¢
Западная Вирджиния	20,5 ¢	15,2 ¢	35,7 ¢	20,5 ¢	15,2 ¢	35,7 ¢	20,5 ¢	14,2 ¢	34,7 ¢
Висконсин	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32,9 ¢	30,9 ¢	2 ¢	32.9 ¢
Вайоминг	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢	23 ¢	1 ¢	24 ¢
Федеральная ставка	18,3 ¢	0,1 ¢	18,4 ¢	24,3 ¢	0,1 ¢	24,4 ¢	13 ¢	0,1 ¢	13,1 ¢
Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , Ставки государственного налога на моторное топливо 2000–2011, 2013–2014 гг., 10 июня 2014 г.

Спирт

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на алкоголь во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия. Разные ставки применяются к разным видам алкоголя (т. Е. К ликерам, вину и пиву). В 2014 году Вашингтон установил самый высокий акцизный налог на спиртные напитки — 14,27 доллара за галлон. Для вина Аляска взимает самый высокий акцизный налог — 2 доллара.50 на галлон. В Теннесси был установлен самый высокий акцизный налог на пиво — 1,15 доллара за галлон. Национальные медианные значения для спиртных напитков, вина и пива составили 3,75, 0,72 и 0,20 доллара соответственно. ^[8]

Ставки федерального акциза на алкоголь зависят от типа алкоголя, крепости и упаковки. Полную информацию смотрите здесь. ^[9]

Ставки акцизного налога на алкоголь, 2015 г. (в долларах за галлон)
Государственный	ликер		Вино		Пиво
	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?	Ставка налога	Применяется ли общий налог с продаж?
Алабама	1	Есть	$ 1.70	Есть	$ 0,53	Да
Аляска	12,80 $	НЕТ	$ 2,50	НЕТ	1,07 долл. США	НЕТ
Аризона	$ 3,00	Есть	$ 0,84	Есть	0,16 долл. США	Да
Арканзас	$ 2,50	Есть	$ 0,75	Есть	0 руб.23	Да
Калифорния	$ 3,30	Есть	0,20 $	Есть	0,20 $	Да
Колорадо	2,28 долл. США	Есть	$ 0,28	Есть	0,08 $	Да
Коннектикут	$ 5,40	Есть	$ 0,72	Есть	0 руб.24	Да
Делавэр	$ 3,75	НЕТ	$ 0,97	НЕТ	0,16 долл. США	НЕТ
Округ Колумбия	$ 1,50	–	$ 0,30		0,09 $	Да
Флорида	$ 6,50	Есть	2,25 долл. США	Есть	$ 0,48	Да
Грузия	$ 3.79	Есть	$ 1,51	Есть	$ 0,32	Да
Гавайи	$ 5.98	Есть	$ 1,38	Есть	$ 0,93	Да
Айдахо	1	Есть	$ 0,45	Есть	0,15 долл. США	Да
Иллинойс	$ 8.55	Есть	$ 1,39	Есть	$ 0,23	Да
Индиана	2,68 доллара США	Есть	$ 0,47	Есть	$ 0,12	Да
Айова	1	Есть	$ 1,75	Есть	0,19 долл. США	Да
Канзас	$ 2.50	–	$ 0,30	–	0,18 $	—
Кентукки	$ 1,92	Есть	$ 0,50	Есть	0,08 $	Да *
Луизиана	$ 2,50	Есть	$ 0,11	Есть	$ 0,32	Да
Мэн	1	Есть	0 руб.60	Есть	$ 0,35	Да
Мэриленд	$ 1,50	Есть	$ 0,40	–	0,09 $	—
Массачусетс	$ 4,05	Есть	0,55 долл. США	Есть	$ 0,11	Да
Мичиган	1	Есть	0 руб.51	Есть	0,20 $	Да
Миннесота	$ 5,03	№	$ 0,30	–	0,15 долл. США	—
Миссисипи	1	Есть	$ 0,35	Есть	$ 0,43	Да
Миссури	2,00 $	Есть	0 руб.42	Есть	0,06 $	Да
Монтана	1	НЕТ	1,06 $	НЕТ	$ 0,14	НЕТ
Небраска	$ 3,75	Есть	$ 0,95	Есть	$ 0,31	Да
Невада	$ 3,60	Есть	0 руб.70	Есть	0,16 долл. США	Да
Нью-Гэмпшир	1	НЕТ	4	НЕТ	$ 0,30	НЕТ
Нью-Джерси	$ 5,50	Есть	$ 0,88	Есть	$ 0,12	Да
Нью-Мексико	$ 6,06	Есть	$ 1.70	Есть	$ 0,41	Да
Нью-Йорк	$ 6.44	Есть	$ 0,30	Есть	$ 0,14	Да
Северная Каролина	1	Есть 2	$ 1,00	Есть	$ 0,62	Да
Северная Дакота	$ 2,50	–	0 руб.50	–	0,16 долл. США	—
Огайо	1	Есть	$ 0,32	Есть	0,18 $	Да
Оклахома	$ 5,56	Есть	$ 0,72	Есть	$ 0,40	Да
Орегон	1	НЕТ	0 руб.67	НЕТ	0,08 $	НЕТ
Пенсильвания	1	Есть	4	Есть	0,08 $	Да
Род-Айленд	$ 5,40	Есть	1,40 долл. США	Есть	$ 0,11	Да
Южная Каролина	2,72 $	Есть	0 руб.90	Есть	$ 0,77	Да
Южная Дакота	$ 3,93	Есть	$ 0,93	Есть	$ 0,27	Да
Теннесси	$ 4,40	Есть	$ 1,21	Есть	1,15 долл. США	Да
Техас	$ 2,40	Есть	0,20 $	Есть	0 руб.20	Да
Юта	1	Есть	4	Есть	$ 0,41	Да
Вермонт	1	№	0,55 долл. США	Есть	$ 0,27	Да
Вирджиния	1	Есть	$ 1,51	Есть	0 руб.26	Да
Вашингтон	$ 14,27	–	$ 0,87	Есть	$ 0,26	Да
Западная Вирджиния	1	Есть	$ 1,00	Есть	0,18 $	Да
Висконсин	$ 3,25	Есть	$ 0,25	Есть	0 руб.06	Да
Вайоминг	1	Есть	4	Есть	$ 0,02	Да
1 «В 17 штатах правительство напрямую контролирует продажу крепких спиртных напитков. Доходы в этих штатах формируются за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли от продажи спиртных напитков». 2 «Общий налог с продаж применяется только к продажам на месте.» 3 » Вашингтон приватизировал продажу спиртных напитков с 1 июня 2012 года. « 4 » Все вина продаются через государственные магазины. Доход в этих штатах формируется за счет различных налогов, сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли «. Примечание: Полные аннотации см. В источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , Ставки на алкоголь , 2000-2010, 2013-2014, 10 июня 2014 г.,

Сигареты

В таблице ниже приведены ставки акцизного налога на сигареты во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия.Национальные рейтинги варьируются от единицы, обозначающей самый высокий налог, до 51, обозначающего самый низкий налог. В 2014 году в Нью-Йорке был установлен самый высокий акцизный налог на сигареты — 4,35 доллара за пачку. Между тем, штат Миссури взимает самый низкий такой налог — 0,17 доллара за упаковку. В 2014 году средний национальный акцизный налог на сигареты составлял 1,36 доллара за пачку. ^[10]

Федеральное правительство также взимает акцизный налог в размере 1,01 доллара за упаковку. Для получения дополнительной информации см. Здесь. ^[9]

Последние новости

В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Акциз + налог «.

См. Также

Внешние ссылки

1. ↑ ^{1.0 1,1 1,2} Центр налоговой политики , «Акцизы», по состоянию на 20 октября 2014 г.
2. ↑ ^{2,0 2,1 2,2} Investopedia , «Акцизный налог», по состоянию на 20 октября 2014 г.
3. ↑ ^{3,0 3,1 3,2 3,3 3,4} Tax Foundation , «Акцизные налоги», по состоянию на 20 октября 2014 г.
4. ↑ ^{4,0 4,1 4,2} Налоговая служба , «Акцизный налог», по состоянию на 20 октября 2014 г.
5. ↑ Центр налоговой политики , «Тип налога как доля в федеральных доходах, 1934–2011 гг.», По состоянию на 20 октября 2014 г.
6. ↑ ^{6.0 6,1} Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива . Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
7. ↑ ^{7,0 7,1} Центр налоговой политики , «Ставки государственного налога на моторное топливо 2000-2011, 2013-2015», по состоянию на 30 сентября 2015 г. Ссылка на ошибку: Недействительный тег ; название «топливо» определено несколько раз с разным содержанием
8. ↑ ^{8,0 8,1} Центр налоговой политики , «Уровни алкоголя, 2000–2010, 2013–2015», по состоянию на 30 сентября 2015 г. Ошибка цитирования: Недействительный тег ; название «алкоголь» определяется несколько раз с разным содержанием
9. ↑ ^{9.0 9,1 9,2} Министерство финансов США — Бюро по налогам и торговле алкогольными и табачными изделиями , «Ставки налогов и сборов», по состоянию на 21 октября 2014 г.
10. ↑ ^{10,0 10,1} Центр налоговой политики , «State Cigarette Taxes, 2015», по состоянию на 30 сентября 2015 г. Ошибка ссылки: Недействительный тег ; название «сигареты» определено несколько раз с разным содержанием
11. ↑ CSP Net , «Обама предлагает повысить налог на сигареты», по состоянию на 9 октября 2015 г.

5 вещей, которые должен знать каждый бизнес

Часто в ущерб себе, многие предприятия не сосредотачиваются на акцизных налогах — и, фактически, могут вообще не знать о них.На самом деле акцизы могут иметь серьезные финансовые последствия для компаний, а в некоторых случаях акцизы могут иметь существенное значение для бизнеса. В нынешней нестабильной экономике сокращение обязательств по акцизному налогу и выявление налоговых вычетов по акцизам может повысить чистую прибыль и ликвидность компании. Более того, оценка акцизных сборов и возможности планирования могут улучшить EBITDA компании, поскольку акцизы учитываются как сверхнормативная стоимость проданных товаров.

1. Что такое акцизы?

Акцизы — это налоги, взимаемые с товаров или деятельности, таких как топливо, табак или ставки, и обычно отражаются в окончательной цене таких продуктов и услуг.Акцизы перекладываются на потребителя, который часто о них не знает. ¹

Акцизы, уплачиваемые компаниями, устанавливаются законодательными органами в качестве сборов с пользователей с различными целями: воспрепятствовать определенному поведению, продвинуть определенные виды деятельности или просто повысить доход. Предприятия могут получить выгоду от акцизных сборов: например, налоги на топливо и тяжелые транспортные средства используются для финансирования усовершенствования автомагистралей; налоги, взимаемые с фонда воздушного транспорта, аэропортов и авиатранспортных систем. Точно так же были введены определенные акцизы на окружающую среду, чтобы воспрепятствовать использованию ХФУ и других химикатов, наносящих вред озоновому слою.Использование биодизеля или альтернативного топлива вместо продуктов на основе нефти поощряется кредитами на возобновляемые источники топлива. Налоги на алкоголь и табак увеличивают поступления в Генеральный фонд казначейства.

Федеральное правительство собирает более 100 миллиардов долларов акцизов в год. ² Два агентства при Министерстве финансов США администрируют все существующие акцизные сборы: Налоговая служба (IRS) и Бюро по налогам и торговле алкогольными и табачными изделиями (TTB). Основные налоги, которые администрирует IRS, относятся к:

• Топливо на нефтяной основе (включая бензин, дизельное топливо, керосин и сырую нефть)
• Альтернативное топливо
• Тяжелые автомобили
• Уголь
• Спортивные товары (снаряжение для спортивной рыбалки, луки и стрелы)
• Воздушный транспорт
• Экологические налоги
• Закон о доступном медицинском обслуживании, налоги и сборы
• Ставки
• Иностранное страхование

TTB администрирует налоги в отношении:

• Алкоголь (пиво, вино, крепкие спиртные напитки)
• Табак
• Огнестрельное оружие
• Боеприпасы

Важно отметить, что каждый акцизный налог имеет свои собственные правила взимания, ставки, налоговой базы, освобождений и зачетов.Обязательства по соблюдению акцизных налогов часто могут быть довольно сложными. В большинстве случаев акцизы объявляются ежеквартально, а депозиты подлежат выплате раз в полмесяца. Кроме того, некоторые компании должны подавать отчеты об инвентаризации или другие обязательства по отчетности, даже если они не несут ответственности за налог.

2. На какие отрасли действуют акцизы?

Намного больше, чем можно было бы подумать. Акцизные сборы затронуты в первую очередь энергетикой, транспортом (наземным, воздушным и водным), промышленным производством, продуктами питания и напитками, некоторыми потребительскими товарами и наукой о жизни.Импортеры и экспортеры также могут облагаться определенными акцизными налогами. Даже банки, страховые компании и эмитенты кредитных карт могут столкнуться с акцизами.

Кроме того, конечные пользователи в таких отраслях, как строительство, энергетика и коммунальные услуги, аэрокосмическая и оборонная промышленность, сельское хозяйство и логистика, могут претендовать на определенные возмещаемые акцизные налоговые льготы. Например, пользователи облагаемого налогом топлива на внедорожных предприятиях или в сельском хозяйстве могут потребовать топливные кредиты в размере до 0,243 доллара за галлон. ³ Пользователи пропана в вилочных погрузчиках, таких как те, которые используются на производственных предприятиях или у дистрибьюторов, могут иметь право на получение кредита на альтернативное топливо в размере до 0 долларов США.50 эквивалента пропана на галлон, что составляет примерно 1000 долларов США в год на погрузчик. ⁴ Производители безалкогольных напитков, таких как духи, продукты питания или лекарства, которые используют в производстве облагаемый налогом алкоголь, могут претендовать на возврат уплаченного налога в размере до 13,50 долларов за галлон. Некоммерческие организации или органы власти штата или местного самоуправления часто имеют право на освобождение от акцизного налога или вычетов при покупке облагаемых налогом предметов, таких как топливо, шины и огнестрельное оружие.

3. Когда акцизы важны для бизнеса?

Акцизы могут представлять существенную проблему для предприятий, которые несут ответственность за уплату налога, независимо от того, известны они или неизвестны.В то время как некоторые предприятия имеют несущественные обязательства по акцизному налогу или вообще не имеют их, обязательства некоторых компаний по акцизному налогу могут вырасти до миллионов долларов в квартал. Например, торговцы, дистрибьюторы и производители топлива могут нести ответственность за уплату акцизного налога на галлоны топлива на терминале или смешанного топлива в их автоцистернах. Поставщики авиаперевозок, в том числе чартерные компании и грузовые операторы, должны собирать и уплачивать значительные акцизы на авиаперевозки. ⁵

Даже небольшие, процветающие компании могут столкнуться с большими акцизными налогами, предлагаемыми IRS.Некоторые компании столкнулись с такими значительными акцизными налогами, что могли их обанкротить.

Некоторые компании не знают, что они должны отчитываться по акцизам. Например, импортеры бывших в употреблении тракторов, прицепов или специального мобильного оборудования для строительных площадок часто удивляются, когда IRS инициирует проверку, утверждая, что 12% акцизный налог взимается с транспортных средств, которые они использовали в своем бизнесе в Соединенных Штатах. Аналогичным образом, импортеры электронных изделий, содержащих печатные платы (включая компьютеры, мониторы, автомобили, грузовики, камеры и другие цифровые устройства), могут столкнуться с воздействием акцизного налога на озоноразрушающие химические вещества.

Кроме того, регистрация и штрафы по акцизным налогам могут применяться к компаниям, не осведомленным об обязанностях по акцизному налогу. Некоторые владельцы топлива, нефтяные маркетологи и трейдеры, которые нарушают правила регистрации акцизного налога, могут не только столкнуться с неожиданным налогом на свою торговлю топливом, но также потенциально могут быть подвергнуты штрафу в размере 10000 долларов США плюс 1000 долларов США в день за отказ от регистрации там, где это необходимо. ⁶ Даже налогоплательщики, о которых вы даже не подозревали, могут облагаться акцизным налогом, например, банк, владеющий топливом.Компании, которые должны собирать акцизы, но не могут собирать или перечислять, могут столкнуться с штрафами в отношении возмещения целевого фонда и личными обязательствами для корпоративных должностных лиц. ⁷ Что касается требований о налоговых льготах на топливо, правительство имеет право наложить 100% штраф на любые чрезмерные требования. ⁸

4. Как оценка акцизов может улучшить прибыльность и ликвидность компании?

В эти нестабильные времена предприятия ищут способы снизить риски, повысить прибыльность и увеличить ликвидность.Оценка акцизных налогов и возможностей получения кредита может улучшить чистую прибыль компании. Акцизы обычно регистрируются как стоимость проданных товаров, поэтому поиск способов уменьшения обязательств компании по акцизному налогу и определение возможностей кредитования может повысить маржу операционной эффективности компании. Эти сбережения могут увеличить прибыль компании до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA). Кроме того, многие акцизные налоговые льготы подлежат возмещению и могут приносить денежные средства компаниям с чистыми операционными убытками или в ситуациях, когда налоговые льготы не могут быть использованы.С помощью прямых инвестиций определение способов снижения акцизного налога или увеличения кредитов для операционных компаний может повысить маржу для компаний, находящихся в аналогичном положении в фонде.

5. Какие следующие шаги следует рассмотреть моей компании?

Все компании могут получить свежий взгляд на акцизы. Рассмотрите возможность проведения быстрой оценки акцизов. В эту оценку входят:

• Проверка того, сталкивается ли бизнес с акцизным налогом
• Оценка возможностей сокращения существующих обязательств по акцизному налогу
• Определение кредитных возможностей
• Проверка операций по обеспечению соответствия для повышения эффективности
• Выявление расходов по акцизному налогу, перенесенных поставщиками, и проверка правильности определения налога

Если будет выявлена ​​область риска, компания может глубже заняться устранением проблемы.Если открывается возможность получения кредита или сбережений, это может в конечном итоге повысить прибыльность и эффективность работы компании.

Впервые опубликовано в журнале Tax Executive , выпуск за ноябрь / декабрь 2020 г.

---

¹ Для целей данной статьи (если не указано иное) термин «акцизный налог» относится к федеральным акцизным налогам в соответствии с разделом 26 Кодекса США.
² Статистика акцизного налога
³ IRC 6427
⁴ IRC 6426
⁵ Обратите внимание, что Закон CARES предусматривает освобождение от акцизного налога на авиацию до конца 2020 года.
⁶ IRC 6719
⁷ IRC 6672
⁸ IRC 6675

Акцизный налог: полное руководство для малого бизнеса

Эта статья была проверена налоговым экспертом Эрикой Геллерман, CPA.

Акцизный налог — это налог, взимаемый с предметов, которые часто рассматриваются как социально вредные, или как предметы роскоши или услуги. Роскошные автомобили облагаются акцизным налогом, так же как алкоголь, бензин, авиабилеты, солярий и многое другое. Акцизный налог иногда также называют «налогом на грех», потому что он взимается с товаров, которые считаются вредными для здоровья, и ежегодно приносит миллиарды долларов доходов федерального бюджета и штата.

Считается, что акцизный налог помогает сократить использование потенциально вредных продуктов и услуг, которые облагаются налогом по более высокой ставке, чем другие безопасные продукты или услуги. Фактически, эксперты пришли к выводу, что повышение акцизов и цен на табачные изделия помогло снизить общее потребление табака, согласно исследованию Международного агентства по изучению рака.

Пункты, облагаемые акцизным налогом, включают (но не ограничиваются):

Приходится ли ваша компания платить акцизный налог?

Предприятия, продающие определенные товары или услуги, должны платить акцизы.В зависимости от того, где вы ведете бизнес, в дополнение к общенациональным федеральным акцизам, которые также будут применяться, взимаются различные акцизы штата и местные акцизы.

Предприятия, продающие алкоголь, табак и / или огнестрельное оружие, должны зарегистрироваться в Бюро по налогам и торговле алкогольными и табачными изделиями (TTB), в то время как предприятия, продающие другие товары или услуги, облагаемые акцизным налогом, будут иметь дело непосредственно с IRS. Некоторые продукты, которые облагаются акцизным налогом, также должны быть зарегистрированы, прежде чем вы сможете их продавать.

Если вы не зарегистрируете эти продукты до того, как начнете их продавать, вы можете столкнуться с штрафом в размере 10 000 долларов за каждый первоначальный сбой, плюс 1 000 долларов за каждый последующий день, согласно IRS. задолжал в то время.

Чтобы зарегистрироваться в IRS, вам необходимо заполнить форму 637 и отправить ее в IRS по факсу или почте. Как только заявка будет одобрена, вы получите регистрационное письмо. Вы можете проверить свой регистрационный статус онлайн в IRS.Ниже приведен пример части формы 637.

Как рассчитываются акцизы

Существует два способа расчета акцизного налога. Налог может быть адвалорным или специфическим. Ad valorem означает, что налог представляет собой установленный процент, что означает, что как бизнес вы должны платить установленный процент от продажи, которую вы совершаете. Примером этого является акцизный налог, взимаемый с поставщиков услуг для загара в помещении. Акцизный налог на солярий в помещении составляет 10% и, согласно IRS, должен взиматься в то время, когда покупатель солярия делает свою покупку.Таким образом, если дубильный бизнес планирует взимать 10 долларов за сеанс, налог будет составлять 1 доллар. Если затем передать эту стоимость покупателю, общая сумма для покупателя составит 11 долларов.

Конкретный налог, с другой стороны, представляет собой установленную сумму в долларах, взимаемую с определенного товара. Например, федеральный акцизный налог на пачку сигарет составляет 1,01 доллара. Обычно в штатах помимо федерального налога также есть свои собственные акцизы на сигареты. Штатом с самым высоким акцизным налогом на пачку сигарет является Коннектикут, где акцизный налог составляет 4 доллара.35 за упаковку, в дополнение к федеральному акцизному налогу, что увеличивает общую сумму более чем на 5 долларов за каждую упаковку.

Чем акцизный налог отличается от налога с продаж?

Налог с продаж и акцизный налог очень похожи, но главное отличие состоит в том, что акцизный налог взимается только с продажи очень специфических товаров. С другой стороны, налог с продаж добавляется почти ко всем товарам, которые покупает клиент или продает вы, как владелец малого бизнеса, и всегда составляет процент от суммы покупки. Акцизный налог — это не всегда процент от суммы покупки.

Нужно ли сообщать клиентам, что с них взимается акцизный налог?

Некоторые владельцы бизнеса предпочитают сообщать своим клиентам об акцизах, включенных в стоимость товаров или услуг, в то время как другие не раскрывают эту информацию. Когда налог на солярий в помещении был введен в рамках Закона о доступном уходе, некоторые владельцы предприятий по производству солярия решили рассказать клиентам об этом, чтобы объяснить рост цен на их предприятиях.

Многие владельцы бизнеса не раскрывают акцизный налог своим клиентам, а просто включают его в стоимость товаров при установлении цены на свои товары или услуги.Как владелец бизнеса, вы сами решаете, раскрываете ли вы эту информацию заранее своим клиентам.

Для чего используются акцизы?

Деньги, полученные от акцизных сборов, либо направляются в общий фонд, либо зарезервированы для конкретных целевых фондов. Он составляет небольшой процент, около 3%, ежегодных доходов федерального бюджета. Как правило, налоги используются для сбора средств на общественные усилия и программы, которые приносят пользу людям в США. Иногда они также используются для поощрения позитивного поведения или улучшения, например, ремонта и технического обслуживания дорог.

Когда уплачиваются акцизы?

Федеральные акцизы уплачиваются ежеквартально и через месяц после окончания квартала. Чтобы подать заявку, вы должны заполнить форму 720 и либо отправить ее в IRS в установленный срок, либо подать в Интернете.

IRS принимает как бумажную, так и электронную подачу формы 720. Заполнение формы онлайн осуществляется за любую плату, которую поставщик устанавливает для платы за обслуживание. Имейте в виду, что не все формы акцизного налога можно подавать в электронном виде; есть еще некоторые, за которые вы можете быть ответственны и которые должны быть отправлены по почте.В соответствии с IRS, в электронном виде можно подавать следующие документы: Форма 2290 «Налог на использование большегрузных транспортных средств»; Форма 720 «Ежеквартальный федеральный акцизный налог»; и Форма 8849 «Требование о возмещении акцизов» (Таблицы 1, 2, 3, 5, 6 и 8).

Государственные и местные акцизы взимаются по собственному графику. Они подлежат уплате в разное время в каждом штате и не всегда при уплате федерального акцизного налога, поэтому не забудьте проверить подробную информацию об акцизном налоге, который должен уплатить ваш бизнес, чтобы убедиться, что вы приходите вовремя.В некоторых штатах, таких как, например, Массачусетс, акцизный налог на ваш автомобиль будет уплачиваться ежегодно по ставке 25 долларов за каждые 1000 долларов, в которых ваш автомобиль считается стоящим или оцененным.

Акцизы, причитающиеся Управлению по налогам и торговле алкогольными и табачными изделиями, также находятся в другом графике. Некоторые компании подают документы ежегодно, а другие — ежеквартально или раз в полмесяца, в зависимости от того, какой товар или услугу вы продаете. Например, огнестрельное оружие и боеприпасы требуют ежеквартальных налоговых деклараций по федеральным акцизам, как и услуги по солярию в помещении.Полный список сроков уплаты акцизного налога можно найти в Интернете, а частота подачи документов зависит от особенностей вашего бизнеса и типа вашего бизнеса. Ставки налога на различные виды алкоголя, огнестрельного оружия и боеприпасов также можно узнать в TTB.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet

Закон об акцизном налоге | Justia

Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных типов товаров или групп товаров государством (федеральным, штатным или местным).В отличие от налогов с продаж, акцизы обычно включаются в цену товаров, поэтому потребителям менее очевидно, что налог уплачивается. Акцизы могут вводиться в качестве социальных мер, таких как налог на пачки сигарет, или могут связывать потребление определенных товаров с определенными общественными усилиями, такими как налог на бензин для оплаты ремонта дорог.

Как взимаются и взимаются акцизы?

Акцизы отличаются от других форм налогов, взимаемых с товаров, тем, что они не добавляются в конце к общей сумме покупок потребителя.Скорее, они навязываются самому добру. Это означает, что владелец товара, такой как владелец магазина или производитель, обычно платит акцизный налог и включает эту стоимость в свои цены на товар, тем самым косвенно перекладывая расходы на потребителя. Так, например, если галлон газа стоит 2,50 доллара, но акцизный налог взимается в размере 0,25 цента за галлон, производитель уплачивает этот налог авансом, но, вероятно, перекладывает стоимость на потребителя, повышая стоимость газа до 2,75 доллара. Хотя конечный результат такой же, это делает налог более скрытым для потребителя, поскольку он не отображается в квитанции как отдельная позиция.Примечательно, что это означает, что если потребитель также платит налог с продаж за продукт, он фактически платит налог на налог, если акцизный налог включен в цену продукта.

Акцизы взимаются производителями и розничными торговцами; именно они должны платить налог в Налоговую службу или в любое государство или местное правительство, которое ввело акцизный налог.

Создание акцизов

Акцизы обычно принимаются либо в результате усилий Конгресса, либо в рамках усилий штатов и местных властей по принятию новых налоговых законов.Как правило, они используются для достижения двух целей: для сбора денег на различные общественные мероприятия и для предотвращения определенного общественного поведения. Это проявляется в отношении многих товаров, облагаемых акцизным налогом, в том числе:

• Сигареты
• Виски
• Огнестрельное оружие
• Бензин
• Солярий

Освобождение от акцизных сборов также может использоваться для поощрения желательного поведения. Например, хотя бензин может облагаться акцизным налогом, топливные кредиты предоставляются тем, кто использует альтернативные виды топлива, такие как биодизель.

Из-за широкого спектра акцизных сборов не все меры по обеспечению соблюдения акцизного налога осуществляются Налоговой службой. Напротив, Бюро по алкоголю, табаку, огнестрельному оружию и взрывчатым веществам несет ответственность за соблюдение всех акцизных сборов на товары, находящиеся под его юрисдикцией, такие как сигареты. Соответственно, он часто преследует попытки черного рынка избежать акцизных сборов за счет внебиржевой торговли такими товарами, как алкоголь. Другие акцизы, такие как налоги на транспортную деятельность, взимаются и взимаются налоговой службой.

Последнее обновление: апрель 2018 г.

Акциз на автотранспортные средства | Mass.gov

Вы можете уменьшить уплаченный вами акциз, подав заявление о сокращении выбросов. На выбор есть два приложения:

Вы должны подать заявление о сокращении выбросов в местную экспертную комиссию в течение:

• 3 года после даты уплаты акциза, или
• 1 год после уплаты акциза

Что будет позже.Подача заявления не означает, что сбор акциза прекратился.

У оценщиков есть 3 месяца с даты получения заявки на снижение выбросов , чтобы разрешить или отклонить снижение выбросов. Вы можете продлить трехмесячный период действия, дав свое письменное согласие. Заявление считается отклоненным, если оценщики не действуют в течение трехмесячного (или продленного) срока действия.

Даже если вы своевременно не подали заявление о сокращении выбросов, оценщики все равно могут предоставить вам скидку, но только в том случае, если акциз все еще не уплачен.Действия по просроченным заявкам находятся исключительно на усмотрении оценщиков, что означает, что вы не можете подавать апелляцию в какой-либо местный или государственный совет, агентство или должностное лицо. Если оценщики отказываются предоставить вам таковой, вы должны полностью оплатить акциз и по праву подать заявление о сокращении выбросов в течение 1 года с даты платежа.

Если ваше заявление отклонено, вы можете подать апелляцию в окружную комиссию или в Апелляционный налоговый совет (ATB). Вы должны подать апелляцию в течение 3 месяцев с даты, когда оценщики удовлетворили или отказали в сокращении выбросов, или с даты, когда заявка была признана отклоненной, если они не приняли никаких мер.

Веские причины снижения выбросов

Вы можете получить скидку на любое из следующего:

Сумма компенсации

Размер скидки предоставлен налогоплательщикам, имеющим:

• Переехал из Массачусетса
• Передано право собственности на транспортное средство, или
• Угнаны машины

Основывается на количестве месяцев, оставшихся в календарном году после месяца, когда выполняется последнее квалификационное требование для борьбы с выбросами.

Например, если вы переезжаете в другой штат в июле, регистрируете автомобиль и отменяете регистрацию в Массачусетсе в августе, вам предоставляется скидка с сентября по декабрь (4 месяца из 12) или треть акциза.

Если вы передали право собственности и регистрацию в одном и том же месяце, скидка касается месяца, который вы передали, и месяцев, оставшихся в календарном году. Например, вы продаете автомобиль в июле и в том же месяце отменяете регистрацию на этот автомобиль.Вам предоставляется скидка с августа по декабрь (5/12 акциза). Если вы перенесли регистрацию на другой автомобиль вместо отмены регистрации, вам предоставляется скидка на период с июля по декабрь (6/12 акциза).

Оценщики не могут предоставить скидку менее 5 долларов США или привести к акцизу на автотранспортные средства менее 5 долларов США, если только акциз не будет снижен полностью.

Если уменьшение загрязнения заказано комиссаром округа или ATB, вы имеете право на получение процентов в размере 6% от возвращаемой суммы с даты переплаты акциза.

No related posts.