Налог на прибыль ставка: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

ОЭСР предложила участникам глобальной антиофшорной инициативы увеличить налог на прибыль

Суть налоговой реформы

ОЭСР представила консолидированную позицию 131 страны, включая Россию, по видению налоговых изменений 1 июля. Правила игры планируется поменять по двум направлениям.
Первое – Pillar 1 – предполагает налогообложение прибыли международных групп компаний с выручкой более 20 млрд евро в странах, где они получают доходы от местной аудитории, но не платят по ним налоги. Изначально предполагалось распространить эту меру прежде всего на IT-компании, но к моменту публикации организация решила не ограничивать ее определенными отраслями, а распространить повсеместно – на любые МГК. Из-под действия механизма вывели только добывающие и финансовые компании. Фактически Pillar 1 подразумевает более справедливое распределение налоговых потоков, где МГК зарабатывают деньги, страны сбыта смогут претендовать примерно на 20–30% налогов на прибыль.
Второе направление, или Pillar 2, состоит, по сути, из трех частей. Первое – это выравнивание налоговых ставок по странам до минимального уровня в 15% (правило IIR). В частности, если эффективная ставка налога в отдельных юрисдикциях, где представлена МГК, меньше минимального налога, то возникнет дополнительный сбор, компенсирующий эту разницу. По общему правилу он выплачивается в стране регистрации материнской компании. Вторая часть Pillar 2 – это нивелирование различий в ставках по налогу у источника в разветвленных международных группах, по сути повышение до единого уровня в 9% почти на все виды платежей, кроме дивидендов (Subject to tax rule). Третья часть механизма предполагает определенную гарантию работы правила IIR. Если по тем или иным причинам страна, из которой выводится капитал, не получила положенную ей компенсацию налога на прибыль, она вправе фактически заблокировать перечисление платежей из материнской организации в зарубежные «дочки». Под действие механизма подпадет группа с общей выручкой в 750 млн евро. Запустить новые правила планируется в 2023 г.

Ставки налога на прибыль в 2022 году

Расходами в целях налога на прибыль признаются затраты, отвечающие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, а именно:

  • экономически оправданны и направлены на извлечение прибыли;
  • документально подтверждены.

Расходы организации должны соотноситься с характером ее деятельности, а не с получением прибыли. Они учитываются независимо от наличия или отсутствия доходов от реализации в налоговом периоде (письмо Минфина РФ от 28.12.2017 № 03-03-06/1/87897).

НК РФ не содержит конкретного перечня документов, которыми нужно подтверждать расходы. Важно, чтобы из них было понятно, какие расходы были понесены. Документы, подтверждающие расходы, должны быть оформлены в соответствии с требованиями отечественного законодательства или обычаями делового оборота на территории иностранного государства, если расходы понесены за рубежом (п. 1 ст. 252 НК РФ). Расходы подтверждаются первичными учетными документами, формы которых утверждает руководитель компании.

Расходы делятся на внереализационные и расходы, связанные с производством и реализацией. Перечень последних закреплен в п. 1 ст. 253 НК РФ. К таковым относят в том числе расходы на изготовление товаров, их хранение и доставку, на содержание основных средств. Указанные расходы могут быть прямые и косвенные. Прямые отражаются в целях исчисления прибыльного налога по мере реализации товаров, работ или услуг, а косвенные единовременно списываются в текущем периоде.

Состав внереализационных расходов прописан в ст. 265 НК РФ. К таковым кодекс относит, например, проценты по займам, расходы на услуги банков, судебные расходы. То есть внереализационные – это те расходы, которые непосредственно не связаны с производством, реализацией товаров, работ, услуг.

Обратите внимание: НК РФ установлен перечень расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. Он закреплен в ст. 270 кодекса. К таковым относятся, например, отчисления профсоюзам (п. 20 ст. 270 НК РФ).

Налог на прибыль иностранных организаций в 2018 году

Доходы иностранных организаций, облагающиеся налогом на прибыль при выплате

Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, являются доходы, полученные от источников в РФ, которые перечислены в п.
 1 ст. 309 НК РФ:
  1. дивиденды, выплачиваемые иностранной организации — акционеру (участнику) российских организаций;

    Например: одним из учредителей российского ООО является иностранная организация, по окончании отчетного периода принято решение о распределении прибыли и выплате дивидендов.

  2. доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;

    Например: при выходе из состава учредителей ООО иностранная организация получает выплату, превышающую взнос иностранного участника в уставный капитал ООО.

  3. процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации: государственные и муниципальные эмиссионные ценные бумаги, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов; иные долговые обязательства российских организаций;

    Например: доходы в виде процентов, полученные иностранной организацией по договору займа с российской организацией.

  4. доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;

    Например: выплаты иностранным организациям за использование авторского права на произведения литературы, искусства или науки, патентов, товарных знаков, секретной формулы и т.п.

  5. доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), кроме акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг согласно п. 9 ст. 280 НК РФ;

    Например: российская организация приобрела у иностранной организации — нерезидента долю в российском ООО. По данным бухгалтерского баланса в стоимости активов российского ООО доля недвижимости составляет

    52%.

  6. доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации;

    Например: российская организация приобретает здание на территории РФ у иностранной организация, которая не состоит на учете в налоговых органах.

  7. доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации;

    Например: российская организация арендует у иностранной организации недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, российская организация получила в лизинг от иностранной организации движимое имущество для использования на территории РФ.

  8. доходы от международных перевозок;

    Например: российская организация заказывает морскую перевозку между портами, находящимися за пределами РФ;

  9. штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств.

    Например: российская организация выплачивает в пользу иностранной организации неустойку за несоблюдение условий договора поставки.

  10. иные аналогичные доходы.

Комментарий к п. 10: Мы видим, что список облагаемых доходов иностранной организации, открыт. Как разобраться, является ли доход «аналогичным»? Налоговым агентам помогут сориентироваться выводы Минфина РФ и судебная практика, из которых следует, что аналогичность доходов заключается не в схожести их с видами доходов, перечисленных в подпунктах 1-9 п. 1 ст.309 НК РФ, а в том, что «аналогичные» доходы, не связанны с предпринимательской деятельность на территории РФ. Это так называемые «пассивные» виды доходов.

К сожалению позиция контролирующих органов по «аналогичным» доходам не всегда однозначна. Иногда имеют место попытки «переквалификации» активных доходов в «пассивные». В частности, случаются споры с налоговыми органами по доходам от консультационных услуг, за предоставление информации (см. постановления ФАС ДО от 27.03.2008 N Ф03-А73/08-2/509, Президиума ВАС от 08.07.2008 N 3770/08, письмо Минфина РФ от 23.06.2014 N 03-00-08/2/29954).

Перечисленные в пунктах 1-10доходы иностранной организации облагаются налогом на прибыль независимо от формы, в которой они получены (п.  3 ст. 309 НК РФ).

Например, доходы могут быть перечислены на счет организации, переданы в натуральной форме, могут быть произведены зачет требований, прощение долга.

Напоминаем, что не подлежат обложению налогом на прибыль у источника выплаты доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории РФ, если они не приводят к образованию постоянного представительства в РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ). Это доходы от предпринимательской деятельности, которая не носит постоянного характера на территории РФ и не выполняется на регулярной основе.

Ольга Новикова
Член Палаты налоговых консультантов, DipIFR Russian, глава экспертного совета «Правовест Аудит», к. э. н.

Например, иностранная организация получает вознаграждение за разовые работы по пуско-наладке оборудования, для проведения работ в РФ командируются работники иностранной организации на срок 2 недели (п. 2 ст.308 НК РФ).

Применение норм об устранении двойного налогообложения

В общем случае нормы главы 25 НК РФ (см. п. 2 ст. 284, ст. 310 НК РФ) предусматривают следующие налоговые

ставки налога на прибыль по доходам иностранных организаций от источников в РФ, не связанных с деятельностью через постоянное представительство:

10% — по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок;

15% — по доходам в виде дивидендов и процентов по долговым обязательствам российских организаций;

20% — по всем остальным доходам, с учетом отдельных нюансов, перечисленных в ст.

 310 НК РФ.

При налогообложении доходов иностранной организации ставки налога, прописанные в НК РФ, применяются не всегда. Налогообложение доходов иностранной организации от источников в РФ производится с применением положений международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ).

Как правило, в таких договорах установлены льготные ставки налога на доходы, или предусмотрено полное освобождение отдельных видов доходов резидентов договаривающихся государств в стране их выплаты.

Например, статьей 11 Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Никосия, 5 декабря 1998 г.) предусмотрено, что «проценты» (доходы от долговых требований любого вида) подлежат налогообложению только в государстве, резиденту которого они выплачиваются. Это значит, что выплата процентов по займу полученному российской организацией от кипрской организации на территории РФ налогообложению не подлежат.

Льготные условия налогообложения, предусмотренные международными договорами не применяются автоматически, право на их использование иностранная организация должна подтвердить (ст. 312 НК РФ). Для этого налоговый агент должен располагать следующими документами, полученными от иностранной организации:

  1. Справка, подтверждающая постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение) об устранении двойного налогообложения, заверенная компетентным органом иностранного государства. Форма такой справки устанавливается внутренним законодательством этого иностранного государства.

    Минфин РФ считает, что документы, подтверждающие обязанность иностранной организации уплачивать налоги в определенном иностранном государстве, аналогичные свидетельству о постановке на учет в налоговом органе такого иностранного государства, не могут являться подтверждающими постоянное местонахождение иностранной организации в иностранном государстве для целей устранения двойного налогообложения (см. например, письмо Минфина РФ от 31.05.2016 г. N 03-08-05/31265).

    Ольга Новикова
    Руководитель отдела консалтинга

  2. Документы, подтверждающие, что иностранная организация имеет фактическое право на получение дохода. Эти документы должны подтверждать, не только наличие правовых оснований для непосредственного получения дохода иностранной организацией, но и то, что это лицо является непосредственным выгодоприобретателем («бенефициаром»), то есть лицом, которое фактически получает выгоду от полученного дохода и определяет его дальнейшую экономическую судьбу.

    Перечень таких документов в НК РФ не установлен, документы могут быть оформлены в произвольном виде, законодатель не ограничивает налоговых агентов каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной налоговым агентом информации.

Перечисленные документы должны быть переведены на русский язык и предоставлены налоговому агенту до даты выплаты дохода (абз.  2 п. 1 ст. 312 НК РФ).

Если на момент выплаты дохода иностранной организации российская организация — источник выплаты дохода не располагает подтверждением, предусмотренным п.1 ст. 312 НК РФ, то она производит удержание налога по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 310 НК РФ для соответствующего вида дохода.

НК РФ предусматривает возврат ранее удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам, в отношении которых международными договорами РФ, регулирующими вопросы налогообложения, предусмотрен особый режим налогообложения, при условии представления подтверждения того, что эта иностранная организация на момент выплаты дохода имела постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор. Порядок такого возврата предусмотрен п.2 ст.312 НК РФ.

Исполнение обязанности налогового агента

Налоговыми агентами по налогу на прибыль признаются российские организации или иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и производящие выплаты иностранным организациям не связанным с постоянным представительством в РФ, доходов от источников в РФ.

При этом не имеет значения, является ли организация, выплачивающая доход плательщиком налога на прибыль. Согласно нормам НК РФ, организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ЕНВД) не освобождены от исполнения обязанностей налогового агента при выплате доходов иностранной организации (п.4 ст.286, п.3 ст. 346.1, п.2 ст. 346.11, п.4 ст. 346.26 НК РФ).

Исчисление налога и его удержание налоговый агент обязан произвести непосредственно при выплате дохода, а перечислить удержанную сумму налога в бюджет налоговый агент должен не позднее дня, следующего за днем выплаты (или иной передачи) дохода иностранной организации (п. 2 ст. 287 НК РФ).

Налоговая база при этом определяется в полной сумме дохода, за исключением доходов от реализации акций (пп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ) и доходов от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (пп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ). По таким доходам налоговая база может быть уменьшена на понесенные расходы в соответствии со ст.  268 и 280 НК РФ. Естественно, расходы иностранной организации должны быть подтверждены документально.

Налоговая база по доходам иностранной организации и сумма удержанного налога исчисляется в валюте, в которой иностранная организация получает свой доход (п. 5 ст. 309 НК РФ).

По итогам отчетного (налогового) периода, в сроки, установленные НК РФ для представления декларации по налогу на прибыль, налоговый агент представляет в налоговый орган по месту своего учета налоговый расчет о суммах дохода, выплаченных иностранным организациям (п.4 ст.310, п.3 и п. 4 ст.289 НК РФ). Форма налогового расчета и инструкция по его заполнению утверждена Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, а также по внешнеторговым договорам прямой реализации покупателю произведенных ею в иностранном государстве товаров, не признаются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете (ст. 309 НК РФ, письма Минфина РФ от 07.09.2017 N 03-08-05/57611, от 11.07.2017 N 03-08-05/43967).

Ольга Новикова
Член Палаты налоговых консультантов, DipIFR Russian, глава экспертного совета «Правовест Аудит», к. э. н.

Ответственность налогового агента

В общем случае за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок суммы налога для налоговых агентов предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и (или) перечислению ( ст. 123 НК РФ). Кроме этого с налогового агента могут быть взысканы пени (п.п. 3, 4, 7 ст.75 НК РФ).

При этом надо учитывать активно применяемую налоговым органом судебную позицию, что в случае неудержания налога при выплате денежных средств иностранному лицу с налогового агента могут быть взысканы как налог, так и пени, начисляемые до момента исполнения обязанности по уплате налога (п.  2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, письма ФНС России от 10.08.2016 N СД-4-3/[email protected], от 22.08.2014N СА-4-7/16692).

Если налогоплательщик своевременно (т.е. при выплате иностранной организации денежных средств) не удержал налог на доходы, впоследствие решил «исправиться» за счет собственных средств, ему следует учесть, что Минфин РФ против уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму налога, уплаченного «за иностранца». Аргументы Минфина РФ — в силу прямого указания положения пп.1 п.1 ст.264 НК РФ, позволяющего включать в расходы, связанные с производством и реализацией суммы налогов и сборов, применяется исключительно налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль, и не может применяться налоговым агентом (письмо Минфина РФ от 09.12.2016 г. N 03-03-06/2/73664).

Как платят налог на прибыль медицинские организации

В настоящее время все чаще встречаются негосударственные медицинские организации. Они различаются по своему профилю и масштабу деятельности, но все подчиняются единым требованиям законодательства. Как и любые другие организации, медицинские организации являются налогоплательщиками. Те медицинские компании, которые применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками налога на прибыль. Какие особенности исчисления и уплаты налога на прибыль для таких организаций предусмотрены законодательством? Этот вопрос рассматривает Анна Иванова, эксперт по бухгалтерскому учету, налогообложению и праву, руководитель «Консалтингового центра Анны Ивановой».

Ставка по налогу на прибыль для медицинских организаций

Ставки налога на прибыль организаций определены статьей 284 НК РФ. В общем случае ставка налога на прибыль составляет 20%.

Исключение, касающееся медицинских организаций, предусмотрено пунктом 1.1 статьи 284 НК РФ. Согласно указанной норме, к налоговой базе, определяемой организацией, осуществляющей медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0% с учетом особенностей, установленных статьей 284. 1 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 284.1 НК РФ, в свою очередь, предусмотрено, что организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством РФ, вправе применять налоговую ставку 0% лишь при соблюдении условий, установленных названной статьей.

Напомним! В целях применения нулевой налоговой ставки медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в перечень видов медицинской деятельности, утвержденный постановлением правительства Российской Федерации от 10 ноября 2011 года № 917 «Об утверждении перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организаций».

Обратите внимание! Деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, к медицинской деятельности не относится.


Каким условиям должна удовлетворять медицинская организация, чтобы иметь право на применение ставки 0%?

Во-первых, организация должна иметь лицензию (лицензии) на осуществление медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 1 пункта 3 статьи 284. 1 НК РФ).

Во-вторых, доходы организации за налоговый период от осуществления медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ, должны составлять не менее 90% ее доходов, учитываемых в соответствии с главой 25 НК РФ. Если у организации за налоговый период вообще не будет доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, условие также будет выполняться (подпункт 2 пункта 3 статьи 284.1 НК РФ).

В-третьих, в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода должна составлять не менее 50% (подпункт 3 пункта 3 статьи 284.1 НК РФ).

В-четвертых, в штате организации непрерывно в течение налогового периода должно числиться не менее 15 работников (подпункт 4 пункта 3 статьи 284. 1 НК РФ).

В-пятых, организация не должна совершать в налоговом периоде операции с векселями и производными финансовыми инструментами (подпункт 5 пункта 3 статьи 284.1 НК РФ).

Таким образом, если организация, осуществляющая медицинскую деятельность, включенную в Перечень № 917, соблюдает условия, установленные в статье 284.1 НК РФ, она вправе применять налоговую ставку 0% по налогу на прибыль организаций.

Применение ставки 0% по налогу на прибыль

Организации, желающие применять нулевую ставку налога, не позднее чем за 1 месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0%, должны подать в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (лицензий) на осуществление медицинской деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством РФ (пункт 5 статьи 284.1 НК РФ).

Заявление о переходе на применение ставки 0% представляется организацией однократно на весь период применения этой налоговой ставки.

По окончании каждого налогового периода, в течение которого медицинская организация будет применять ставку налога 0%, она согласно пункту 6 статьи 284.1 НК РФ должна представить в налоговый орган по месту своего нахождения следующие сведения:

  • о доле доходов организации от осуществления медицинской деятельности, учитываемых в соответствии с главой 25 НК РФ, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль;
  • о численности работников в штате организации;
  • о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации.

При непредставлении в установленные сроки сведений, указанных в пункте 6 статьи 284.1 НК РФ, в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика с начала налогового периода, данные за который не были представлены в установленном порядке, применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 НК РФ. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 НК РФ днем уплаты налога (авансового платежа по налогу) (абзац пятый пункта 6 статьи 284. 1 НК РФ).

Таким образом, при соблюдении всех условий, предусмотренных налоговым законодательством, и своевременном предоставлении документов в налоговую инспекцию медицинские организации вправе применять ставку 0% по налогу на прибыль организаций. Безусловно, это является значительной мерой поддержки, позволяющей направить денежные средства на развитие основной деятельности.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

G7 готовит глобальный налог на прибыль для IT-гигантов

Лидеры G7 собираются представить в эти выходные новый глобальный налог на IT-корпорации. Речь о сделке с технологическими гигантами Amazon, Google, Facebook, Apple, которые перестанут прятаться по налоговым офшорам в обмен на единую ставку на прибыль и отмену особых «цифровых налогов» в отдельных странах. Такой налог на доход для зарубежных IT-компаний собираются ввести и в России. «Газета.Ru» спросила экспертов, присоединится ли Москва к глобальной сделке и придется ли для этого разворачивать «налоговый маневр», направленный на поддержку отечественного IT-сектора.

Лидеры «большой семерки» на выходных собираются представить план по решению проблем в глобальной налоговой системе, пишет Bloomberg. Прежде всего на повестке — повышение минимальной ставки корпоративного налога для трансграничных IT-гигантов. Сейчас многие из них являются налоговыми резидентами в таких гаванях как Британские Виргинские острова (0% корпоративный налог на прибыль), Ирландия (12,5% налог на прибыль торговых компаний), Кипр (10%) и других. В G7 думают над единой ставкой налога на прибыль IT-корпораций — 15%. Эту тему обсуждали министры финансов G7, инициатива с 2019 года разрабатывалась в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Глава Минфина США Джанет Йеллен полагает, что «слишком долго страны соревновались, кто опустит налоговую ставку ниже» в попытках заманить к себе побольше крупных налогоплательщиков из числа IT-гигантов, и теперь пришла пора это менять.

Сами IT-корпорации идею повышения корпоративных налогов до 15% поддержали, но только при условии, что государства согласятся отменить так называемые «цифровые налоги». Страны вводят их на доход трансграничных компаний, заработанный в данной юрисдикции, в попытках хоть что-то получить в свой бюджет с иностранных фирм-нерезидентов. В странах Европы ставки по этим сборам находятся в диапазоне от 1,5% (Польша) до 7,5% (Турция), действуют они также в Великобритании (2%), во Франции, Италии и Испании (по 3%).

За «глобальную налоговую сделку» с единой ставкой 15% на прибыль корпораций при отмене «цифровых налогов» публично выступили Facebook, Google и ряд других компаний.

«Мы всячески поддерживаем работу по обновлению международной налоговой системы. Надеемся, что будет обеспечено сбалансированное и долговечное соглашение», — цитирует Reuters представителя Google Хосе Кастанеду.

Россия на перепутье

В России в настоящее время существует так называемый налог «налог на Google» — иностранные компании платят НДС в российский бюджет с интернет-продаж своего контента или услуг.

При этом в правительстве активно обсуждают введение дополнительного «цифрового налога» в 3%. Его будут обязаны платить зарубежные корпорации (в том числе маркетплейсы) с дохода, который они получают от российских пользователей — через платежи или монетизацию обезличенных данных (например, для таргетирования рекламы). Полученные с зарубежных корпораций налоги собираются направить на льготы для отечественных цифровых компаний.

Однако вычислить фискальную базу для такого «цифрового налога» будет непросто. Проблема налогообложения глобальных IT-корпораций заключается в том, что никто точно не знает, сколько именно они зарабатывают. У интернет-гигантов не сотни и не тысячи клиентов, а десятки миллионов, иногда — миллиарды. Платежи совершаются в сложных взаимосвязанных системах сервисов, и их очень непросто отследить. А если к этому добавить оптимизацию налогов и размещение компаний из одной экосистемы в разных удобных юрисдикциях, картина становится на порядок сложнее, пояснил «Газете.Ru» член комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи Антон Горелкин.

«Чем гоняться в такой ситуации за каждым центом или копейкой — налоговым органам проще вменить IT-гигантам дополнительный фиксированный налог. К этому сейчас пришли все крупнейшие экономики мира», — объясняет депутат.

По мнению Горелкина, какой вариант выбрать — присоединиться к глобальной системе налогообложения интернет-компаний, которая сейчас создается, или ввести собственный налог — не слишком принципиально. Главное, что с полученной в России прибыли иностранные IT-компании заплатят более справедливые суммы, которые пойдут на развитие отечественной технологичной индустрии, говорит депутат.

Если же Россия присоединится к глобальному налогу, то ей придется принять навязанную партнерами ставку. Кроме того, не ясно, не придется ли стране отменять свой «налоговый маневр», благодаря которому с 1 января для российских компаний-разработчиков ПО налог на прибыль сократился с 20% до 3%, а также ставка страховых взносов понизилась.

Антон Горелкин считает отмену внутреннего налогового маневра маловероятной. А управляющий партнер юридической компании «Иккерт и партнеры» Павел Иккерт рассказал «Газете.Ru», что сегодня отсутствуют понятные и эффективные механизмы и международные институты, способные стимулировать суверенные государства к изменению внутренней фискальной политики, а главное, контролировать соблюдение даже формально принятых на себя обязательств. По его мнению, проведение независимой налоговой политики — это безусловное право любого суверенного государства, подчеркивает юрист, и даже теоретически для реализации такой инициативы «нужны не просто и не только отдельные двухсторонние налоговые соглашения.

«На мой взгляд, введение глобальной ставки для транснациональных компаний в размере 15% — это утопия, и всерьез рассматривать такую возможность не стоит как минимум в обозримом будущем», — говорит Иккерт.

Руководитель налоговой практики «Зарцын и партнеры» Николай Андреев считает, что присоединяться к глобальной сделке не надо, потому что в России не столь много IT-компаний, которые попадут под удар зарубежной налоговой реформы, «зато многих мы можем привлечь сюда».

«Нужно отстаивать цифровой налог, при этом давать иностранным IT-компаниям льготы, чтобы Россия в перспективе стала налоговой гаванью для IT-сектора»,

— заметил Николай Андреев в разговоре с «Газетой.Ru».

Он считает, что в России нужно вводить 3% на доход иностранных IT-компаний и расширять налоговый маневр, который пока что хорош для отечественного малого и среднего IT-бизнеса, занимающегося разработкой. Андреев сообщил, что к ним уже обращались российские представительства ряда крупных высокотехнологичных компаний за помощью в интеграции в льготное налоговое поле. Им нужно это сделать так, чтобы не навредить своим головным зарубежным юрлицам и снизить риски для трансграничных сделок. Иностранный бизнес пока что только присматривается к нашей системе, считает Андреев.

Придут ли иностранные IT-компании за налоговым резидентством в Россию, будет зависеть не только от экономической целесообразности, полагает сооснователь и генеральный директор CloudPayments Дмитрий Спиридонов. Теоретически, Россию можно было бы «номинировать в качестве налоговой гавани», если налоговое бремя для транснациональных IT-компаний после введения нового цифрового налога будет меньше, чем новая «международная ставка», говорит он.

В вопросе принятия решения о переносе бизнеса в ту или иную страну важными факторами являются такие вещи, как инвестиционный климат, локальное законодательство, созданная инфраструктура, а также политическая конъюнктура, перечислил Спиридонов.

Применение ставки 32% и законодательства о налоге на прибыль 1994 г. при исчислении налога на прибыль подрядчиками проекта «Сахалин-2».

В Президиум ВАС РФ передано дело о применении ставки 32% и законодательства о налоге на прибыль 1994 г. при исчислении налога на прибыль подрядчиками, действующими в рамках СРП «Сахалин-2».

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что 21.06.2010 г. коллегия судей ВАС РФ вынесла Определение № ВАС-1674/10 о передаче дела в Президиум, в котором указала, что подрядчики компании «Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд. » в рамках реализации Соглашения о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции от 22.06.1994 г. (далее – СРП «Сахалин-2») при исчислении и уплате налога на прибыль не должны применять ставку 32% и законодательство по состоянию на 01.01.1994 г., предусмотренные Соглашением о разделе продукции.

Предметом рассматриваемого спора было исчисление налога на прибыль подрядчиком компании «Сахалин Энерджи Инвестмент Компании Лтд.» в рамках исполнения СРП «Сахалин-2». Подрядчик исчислял налог на прибыль в порядке, установленном главой 25 НК РФ, с применением налоговой ставки 24%; отдельно налоговую базу для расчета прибыли, полученной в рамках СРП, не определял. Инспекция указала, что в соответствии с требованиями СРП «Сахалин-2» подрядчик должен был исчислять налог по ставке 32%, предусмотренной Законом о налоге на прибыль (по состоянию на 01.01.1994 г.), и, определив расчетным методом размер прибыли, доначислила налог. Суды согласились с позицией инспекции о необходимости исчисления налога на прибыль по ставке 32%.

Передавая дело в Президиум ВАС РФ, коллегия судей изложила аргументацию в пользу как «старого», так и действующего законодательства о налоге на прибыль, предложив Президиуму ВАС РФ, по сути, определить судебную практику по этому вопросу. Ранее судьи ВАС РФ, не усматривая оснований для передачи  аналогичных дел в Президиум ВАС РФ, поддерживали в своих определениях инспекцию и применённую ею на основании прежнего законодательства ставку 32%.

Аргументация, приведённая в вышеуказанном Определении ВАС РФ в пользу 24-процентной ставки (действующего законодательства), требует серьёзного анализа, поскольку она может повлиять на оценку законности использования подрядчиками и субподрядчиками льгот по налогу на имущество, транспортному налогу и иных льгот, закрепленных в СРП «Сахалин-2». Кроме того, немало подрядчиков и субподрядчиков уже пересчитали налоговые обязательства по налогу на прибыль в соответствии с законодательством 1994 г.: кто-то добровольно доплатил налог, кто-то заявил к возврату переплату, например, по причине применения льготы по капитальным вложениям (п. п. «а» п. 1 ст. 7 Закона).

В настоящее время сложившаяся судебная практика подтверждает право подрядчиков и субподрядчиков на применение указанных льгот. В тоже время аргументация (правовая позиция), изложенная в определении, строится на том, что положения СРП могут быть применены исключительно к инвесторам.

С одной стороны, это значительно увеличит налоговые риски, связанные с применением подрядчиками и субподрядчиками вышеназванных и других льгот, предусмотренных СРП «Сахалин-2» и законодательством 1994 г. С другой стороны, это может позволить компаниям, уже доплатившим налог на прибыль, завить его к возврату или зачету, представив уточненные налоговые декларации.

Для получения дополнительной информации обращайтесь, пожалуйста: 

в Москве – к Андрею Никонову, Старшему Партнеру, по тел.: (495) 967-00-07 либо по [email protected]; Рустему Ахметшину, Старшему Партнеру, по тел.: (495) 967-00-07 либо по [email protected]; Павлу Кондукову, Ведущему юристу, (495) 967-00-07 либо по p. [email protected]


в Санкт-Петербурге – к Сергею Сосновскому, Руководителю налоговой практики (Спб), по тел.: (812) 333-07-17 либо по [email protected]

Нулевая ставка налога на прибыль введена для театров, музеев и библиотек РФ — Россия |

10 мая. Interfax-Russia.ru — Правительство РФ утвердило перечень видов культурной деятельности, осуществляемых региональными музеями, театрами, библиотеками, для применения налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организаций.

Соответствующее постановление опубликовано на сайте кабинета министров.

Согласно документу, на нулевую налоговую ставку на прибыль могут претендовать театры, музеи и библиотеки.

Для театров налоговые послабления распространяются как на подготовку и показ спектаклей, концертных и других публичных представлений, так и на гастрольную деятельность, проведение фестивалей, конкурсов и иных мероприятий, проведение экскурсий и лекций.

Также для театров она распространяется на «деятельность по сохранению художественного уровня и развитию профессионального мастерства, преемственности артистической школы посредством предоставления творческой практики, творческих лабораторий (мастер-классы) в составе коллектива учреждения», проведение исследований в области источниковедения, театроведения и литературоведения.

Нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль для музеев будет распространяться на изучение музейных предметов и музейных коллекций, в том числе проведение экспертизы культурных ценностей и экспертизы музейных предметов и музейных коллекций, реставрацию и консервацию, проведение фестивалей, конкурсов и смотров, выставочную деятельность, экскурсионное и лекционное обслуживание посетителей,

Также она будет распространяться на публикацию музейных предметов и музейных коллекций в печатных изданиях и в виртуальном режиме, популяризацию объектов культурного наследия, проведение мониторинга технического состояния и эксплуатации объектов и на разработку научно-проектной документации в связи с созданием экспозиций.

Для библиотек действие постановления распространяется на осуществление библиографической и информационной деятельности, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки, организацию и проведение культурно-массовых мероприятий, изучение книжных памятников, музейных предметов и музейных коллекций, в том числе проведение экспертизы книжных памятников, культурных ценностей и экспертизы музейных предметов и музейных коллекций и другое.

Театры, музеи и библиотеки будут облагаться нулевым налогом на прибыль при создании и реализации печатной, кино-, фото-, видео-, аудио- и мультимедийной продукции, связанной с основными направлениями деятельности учреждения, а также на организацию культурно-просветительских и научно-просветительских программ.

Действие постановления распространяется и на сдачу театрами, музеями и библиотеками в аренду имущества в культурно-просветительских целях.

Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

2021-22 Ставки налога на прирост капитала и калькулятор

Прирост капитала представляет собой прибыль от продажи актива — акций, участка земли, бизнеса — и обычно считается налогооблагаемым доходом. Насколько эта прибыль облагается налогом, во многом зависит от того, как долго вы удерживали актив перед продажей.

В 2021 году ставки налога на прирост капитала составляют 0%, 15% или 20% для большинства активов, удерживаемых более года. Ставки налога на прирост капитала для большинства активов, удерживаемых менее года, соответствуют обычным ставкам подоходного налога (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% или 37%).

Что такое налог на краткосрочный прирост капитала?

Краткосрочный налог на прирост капитала — это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого в течение одного года или менее. Ставка налога на краткосрочный прирост капитала равна вашей обычной ставке подоходного налога — вашей налоговой категории. (Не знаете, в какой налоговой категории вы находитесь? Просмотрите этот краткий обзор федеральных налоговых категорий. )

Что такое налог на долгосрочный прирост капитала?

Долгосрочный налог на прирост капитала — это налог на прибыль от продажи активов, удерживаемых более года.Ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса подачи. Как правило, они ниже ставок налога на краткосрочный прирост капитала.

2021 ставки налога на прирост капитала

Замужем, подав отдельно

2022 ставки налога на прирост капитала

Замужем, подав отдельно

» Не можете решить, продавать ли и когда? Квалифицированный финансовый консультант может помочь вам понять ваши варианты. Ознакомьтесь с некоторыми из наших подборок лучших финансовых консультантов.

Как рассчитывается прирост капитала

  • Налоги на прирост капитала могут применяться к инвестициям, таким как акции или облигации, недвижимость (хотя обычно это не ваш дом), автомобили, лодки и другие материальные ценности.

  • Деньги, которые вы зарабатываете на продаже любого из этих предметов, являются вашим приростом капитала. Деньги, которые вы теряете, являются потерей капитала. Наш калькулятор налога на прирост капитала поможет вам рассчитать прибыль.

  • Вы можете использовать потери инвестиционного капитала для компенсации прибыли.Например, если в этом году вы продали одну акцию с прибылью в 10 000 долларов, а другую продали с убытком в 4 000 долларов, вы будете облагаться налогом на прирост капитала в размере 6 000 долларов.

  • Разница между вашим приростом капитала и вашими убытками называется вашим «чистым приростом капитала». Если ваши убытки превышают ваши доходы, вы можете вычесть разницу из своей налоговой декларации в размере до 3000 долларов в год (1500 долларов для тех, кто состоит в браке и подает документы отдельно).

  • Налоги на прирост капитала являются прогрессивными, как и налоги на прибыль.

  • Федеральный: от 24,95 до 64,95 долларов США. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

  • Все лица, подающие документы, получают бесплатную консультацию по налогам в реальном времени от специалиста по налогам.

Акция: пользователи NerdWallet получают 25% скидку на федеральные и государственные расходы на регистрацию.

  • Федеральный: от 39 до 89 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

  • Пакеты TurboTax Live предлагают обзор с налоговым экспертом.

  • Федеральный: от 29,99 до 84,99 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

  • Надстройка Online Assist предоставляет вам налоговую помощь по запросу.

Обратите внимание на две вещи

1. Исключения из правил. Ставки налога на прирост капитала, указанные в таблицах выше, применяются к большинству активов, но есть некоторые примечательные исключения. Долгосрочный прирост капитала по так называемым «коллекционным активам» может облагаться налогом по максимальной ставке 28%; это такие вещи, как монеты, драгоценные металлы, антиквариат и изобразительное искусство.Краткосрочные доходы от таких активов облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль.

2. Налог на чистый инвестиционный доход. Некоторые инвесторы могут платить дополнительные 3,8% в зависимости от того, что меньше: ваш чистый доход от инвестиций или сумма, на которую ваш модифицированный скорректированный валовой доход превышает суммы, указанные ниже.

Вот пороги дохода, которые могут сделать инвесторов в соответствии с этим дополнительным налогом:

  • Одноместный или глава домохозяйства: $ 200 000

  • Замужем, подача совместно: $ 250 000

  • Вдова с ребенком на иждивении: $250 000

Как минимизировать налоги на прирост капитала — ставка налога на прирост капитала, поскольку она значительно ниже, чем ставка краткосрочного прироста капитала для большинства активов.Наш калькулятор налога на прирост капитала показывает, сколько можно сэкономить.

Исключая продажу дома

Чтобы соответствовать требованиям, вы должны владеть своим домом и использовать его в качестве основного места жительства в течение не менее двух лет в течение пятилетнего периода, прежде чем продать его. Вы также не должны исключать другой дом из прироста капитала в течение двухлетнего периода до продажи дома. Если вы соблюдаете эти правила, вы можете исключить до 250 000 долларов прибыли от продажи дома, если вы одиноки, и до 500 000 долларов, если вы состоите в браке, подающем совместную регистрацию.(Подробнее о том, как работает прирост капитала от продажи дома, можно узнать здесь.)

Ребалансировка с помощью дивидендов

Вместо того, чтобы реинвестировать дивиденды в инвестиции, которые их оплатили, сбалансируйте , вложив эти деньги в свои неэффективные инвестиции. Как правило, вы бы ребалансировали, продавая ценные бумаги, которые идут хорошо, и вкладывая эти деньги в те, которые отстают. Но использование дивидендов для инвестирования в неэффективные активы позволит вам не продавать активы с высокими показателями и, таким образом, избежать прироста капитала, который будет получен от этой продажи.(Узнайте больше о том, как работают налоги на дивиденды.)

Используйте счета с налоговыми льготами

К ним относятся планы 401(k), индивидуальные пенсионные счета и сберегательные счета колледжей 529, на которых инвестиции растут без налогов или без налогов. отложено. Это означает, что вам не нужно платить налог на прирост капитала, если вы продаете инвестиции на этих счетах. IRA Roth и 529, в частности, имеют большие налоговые преимущества. Квалифицированные распределения из них не облагаются налогом; другими словами, вы не платите никаких налогов на доходы от инвестиций.С традиционными IRA и 401 (k) вы будете платить налоги, когда будете получать выплаты со счетов при выходе на пенсию. (Узнайте больше о налогах на ваши пенсионные счета здесь.)

Перенос убытков сверх

Если ваш чистый убыток капитала превышает предел, который вы можете вычесть за год, IRS разрешает вам переносить превышение в следующий год, вычитая это по возвращении того года.

Обратитесь к роботу-консультанту

Роботы-консультанты автоматически управляют вашими инвестициями и часто используют умные налоговые стратегии, включая сбор налоговых убытков, который включает продажу убыточных инвестиций, чтобы компенсировать прибыль от победителей.

Канадские ставки подоходного налога для физических лиц – текущий и предыдущие годы

Ньюфаундленд и Лабрадор                                   

8,7% от части вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 39 147 долларов США или меньше, плюс

14,5% на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 39 147 долларов США, но не превышающую 78 294 долларов США, плюс

15,8% на ту часть вашего налогооблагаемого дохода, которая превышает 78 294 долл. США, но не превышает 139 780 долл. США, плюс

17.8% на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 139 780 долларов США, но не превышающую 195 693 долларов США, плюс

19,8% на ту часть вашего налогооблагаемого дохода, которая превышает 195 693 долларов США, но не превышает 250 000 долларов США, плюс

20,8% на ту часть вашего налогооблагаемого дохода, которая превышает 250 000 долларов США, но не превышает 500 000 долларов США, плюс

21,3% на ту часть вашего налогооблагаемого дохода, которая превышает 500 000 долларов США, но не превышает 1 000 000 долларов США, плюс

21. 8% на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 1 000 000 долларов США

Остров Принца Эдуарда

9,8 % от части вашего налогооблагаемого дохода, которая не превышает 31 984 долларов США, плюс

13,8 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 31 984 долл. США, но не превышающую 63 969 долларов США,  плюс

16,7% на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 63 969 долларов США

Новая Шотландия

8.79% на часть вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 29 590 долларов США или меньше, 90 266 плюс 90 267 90 003

14,95% от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 29 590 долларов США, но не превышающей 59 180 долларов США, плюс

16,67% на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 59 180 долларов США, но не превышающую 93 000 долларов США, плюс

17,5% на ту часть вашего налогооблагаемого дохода, которая превышает 93 000 долларов США, но не превышает 150 000 долларов США, плюс

21% на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 150 000 долларов США

Нью-Брансуик

9. 4 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 44 887 долларов США или меньше, плюс 90 003

14,82 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 44 887 долларов США, но не превышающей 89 775 долларов США, плюс

16,52 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 89 775 долларов США, но не превышающую 145 955 долларов США, плюс

17,84 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 145 955 долларов США, но не превышающую 166 280 долларов США, плюс

20,3 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 166 280 долларов США

Квебек Перейти к ставкам подоходного налога (веб-сайт Revenu Québec).
Онтарио

5,05 % от части вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 46 226 долларов США или меньше,  плюс

9,15 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 46 226 долларов США, но не превышающую 92 454 долларов США,  плюс

11,16 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 92 454 долларов США, но не превышающей 150 000 долларов США,  плюс

12,16 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 150 000 долларов США, но не превышающую 220 000 долларов США,  плюс

13. 16 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 220 000 долларов США

Манитоба

10,8 % от части вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 34 431 доллар США или меньше,  плюс

12,75 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 34 431 долларов США, но не превышающей 74 416 долларов США,  плюс

17,4% от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 74 416 долларов США

Саскачеван

10.5 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 46 773 долл. США или меньше, 90 266 плюс 90 267

12,5 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 46 773 долларов США, но не превышающую 133 638 долларов США,  плюс

14,5 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 133 638 долларов США

Альберта

10% от части вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 131 220 долларов США или меньше, плюс

12% от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 131 220 долларов США, но не превышающей 157 464 долларов США, плюс

13% от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 157 464 долларов США, но не превышающей 209 952 долларов США, плюс

14% на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 209 952 долларов США, но не превышающую 314 928 долларов США, плюс

15% на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 314 928 долларов США

Британская Колумбия

5. 06 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 43 070 долларов США или меньше, 90 266 плюс 90 267 90 003

7,7 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 43 070 долларов США, но не превышающей 86 141 долларов США, плюс

10,5 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 86 141 долларов США, но не превышающей 98 901 долларов США, плюс

12,29 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 98 901 долларов США, но не превышающей 120 094 долларов США, плюс

14,7 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 120 094 долларов США, но не превышающей 162 832 долларов США, плюс

16.8 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 162 832 долл. США, но не превышающую 227 091 долл. США, 90 266 плюс 90 267

20,5 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 227 091 долларов США

Юкон

6,4% от части вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 50 197 долларов США или меньше, плюс

9 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 50 197 долларов США, но не превышающей 100 392 долларов США, плюс

10,9 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 100 392 долларов США, но не превышающей 155 625 долларов США, плюс

12. 8 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 155 625 долларов США, но не превышающую 500 000 долларов США, плюс

15% на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 500 000 долларов США

Северо-Западные территории

5,9 % от части вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 45 462 долларов США или меньше, плюс

8,6 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 45 462 долларов США, но не превышающую 90 927 долларов США, плюс

12.2 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 90 927 долларов США, но не превышающую 147 826 долларов США, плюс

14,05 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 147 826 долларов США

Нунавут

4% от части вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 47 862 долларов США или меньше, плюс

7 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 47 862 долларов США, но не превышающей 95 724 долларов США, плюс

9 % от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 95 724 долларов США, но не превышающей 155 625 долларов США, плюс

11. 5 % на часть вашего налогооблагаемого дохода, превышающую 155 625 долларов США

Департамент налогообложения штата Нью-Джерси — Информация о налоговых ставках штата Нью-Джерси

  1. Дом
  2. Подоходный налог штата Нью-Джерси – Налоговые ставки

Подоходный налог штата Нью-Джерси – Налоговые ставки

Валовой подоходный налог

Налоговая таблица (декларация за 2018 год и после)

Налоговая таблица (декларация за 2017 год и предыдущие отчеты)

Если ваш налогооблагаемый доход в штате Нью-Джерси составляет менее 100 000 долларов США, вы можете использовать налоговую таблицу штата Нью-Джерси или тарифные сетки штата Нью-Джерси.При использовании налоговой таблицы используйте правильный столбец.

Таблицы налоговых ставок (2020 г. и после)

Налоговые ставки (2018 и 2019 годы)

Таблицы налоговых ставок (декларация за 2017 год и предыдущие отчеты)

Вы должны использовать Таблицы налоговых ставок штата Нью-Джерси, если ваш налогооблагаемый доход в штате Нью-Джерси составляет 100 000 долларов США или более. Используйте правильный график для вашего статуса подачи.

Налоговая ставка для сводной декларации нерезидента (форма NJ-1080C)

Составная декларация представляет собой групповую подачу.Технически, это индивидуальная декларация, которую должен подавать каждый получатель дохода, не являющийся резидентом, за исключением того, что это сводная подача всех индивидуальных деклараций в одной форме.

Нью-Джерси имеет дифференцированную ставку подоходного налога, что означает, что чем выше доход, тем выше ставка налога. Поскольку составной доход представляет собой комбинацию различных индивидуумов, невозможно оценить различные ставки. Таким образом, в сводной декларации по форме NJ-1080C используется самая высокая налоговая ставка в размере 10,75%. (См. N.J. 18:35-5.2.)

Примечание. В 2017 налоговом году самая высокая ставка налога составляла 8,97%.

Участие в композитной декларации является факультативным. Если физическое лицо-нерезидент будет облагаться налогом по более высокой ставке, чем того требовали бы его финансовые обстоятельства, если бы оно подавало декларацию индивидуально, физическое лицо может подать декларацию нерезидента (форма NJ-1040NR).

Для получения дополнительной информации см. инструкции по сводной декларации штата Нью-Джерси (форма NJ-1080C) или декларации для нерезидента штата Нью-Джерси (форма NJ-1040NR).

Ставки подоходного налога и скобки

field_block:узел:страница:заголовок

field_block:узел:страница:тело

В соответствии с законодательством штата Миннесота размер подоходного налога пересчитывается каждый год на основе уровня инфляции. Индексированные скобки корректируются с учетом фактора инфляции, а результаты округляются до ближайших 10 долларов. Ставки подоходного налога также устанавливаются законом.(См. Закон Миннесоты 290.06.)

field_block:узел:страница:field_paragraph

В этих таблицах представлены налоговые ставки и квоты Миннесоты на 2022 налоговый год. Если вы платите расчетные налоги, используйте эту информацию для планирования и уплаты налогов, начиная с апреля 2022 года. (Просмотрите полный список поправок на инфляцию на 2022 налоговый год.)

 

Ставка​ Женат Подача документов  Совместно Женат Подача документов  Совместно Замужем Подача документов Отдельно Замужем Подача документов Отдельно
  Более Но не более Более Но не более
5.35% $0 41 050 долларов США $0 20 525 долларов США
6,80% 41 050 долларов США $163 060 20 525 долларов 81 530 долл. США
7,85% $163 060 284 810 долларов ​ 81 530 долл. США $142 405
9,85% 284 810 долларов ​   $142 405  

 

Ставка​ Глава семьи​ Глава семьи​ Одноместный Одноместный
  Более Но не более Более Но не более
5.35%​ $0 34 570 долл. США $0 28 080 долларов США
6,80% 34 570 долл. США 138 890 долларов США 28 080 долларов США $92 230
7,85% 138 890 долларов США 227 600 долларов США $92 230 171 220 долларов США
9,85% 227 600 долларов США   171 220 долларов США  

В этих таблицах представлены налоговые ставки Миннесоты и скобки на 2021 налоговый год.

Ставка Совместная регистрация в браке Совместная регистрация в браке Женат, подает документы отдельно Женат, подает документы отдельно
  Более Но не более Более Но не более
5.35% $0 $39 810 $0 ​$19 905
6,80% $39 810 158 140 долларов США ​$19 905 $79 070
7,85% 158 140 долларов США 276 200 долларов США $79 070 138 100 долларов США
9,85% 276 200 долларов США   138 100 долларов США  

 

Ставка Глава семьи Глава семьи Одноместный Одноместный
  Более Но не более Более Но не более
5. 35% $0 33 520 долл. США $0 27 230 долларов США
6,80% 33 520 долл. США 134 700 долларов США 27 230 долларов США $89 440    
7,85% 134 700 долларов США 220 730 долларов США $89 440     166 040 долларов США
9,85% 220 730 долларов США   166 040 долларов США  

В этих таблицах представлены налоговые ставки Миннесоты и скобки на 2020 налоговый год.

Ставка Совместная регистрация в браке Совместная регистрация в браке Женат, подает документы отдельно Женат, подает документы отдельно
  Более Но не более Более Но не более
5. 35% $0 $39 410 $0 $19 705
6,80% $39 410 156 570 долларов США ​$19 705 78 285 долларов США
7,85% 156 570 долларов США 273 470 долларов США 78 285 долларов США $136 735
9,85% 273 470 долларов США   $136 735  

 

Ставка Глава семьи Глава семьи Одноместный Одноместный
  Более Но не более Более Но не более
5.35% $0 33 190 долл. США $0 26 960 долларов США
6,80% 33 190 долл. США $133 360 26 960 долларов США 88 550 долларов США
7,85% $133 360 $218 510 88 550 долларов США 164 400 долларов США
9,85% $218 510   164 400 долларов США  

 

В этих таблицах представлены налоговые ставки Миннесоты и скобки на 2019 налоговый год.

 

Ставка Совместная регистрация в браке Совместная регистрация в браке Женат, подает документы отдельно Женат, подает документы отдельно
  Более Но не более Более Но не более
5. 35% $0 38 770 долл. США $0 $19 385
6,80% 38 770 долл. США 154 020 долларов США ​$19 385 $77 010
7,85% 154 020 долларов США 269 010 $ $77 010 134 505 долл. США
9,85% 269 010 $   134 505 долл. США  

 

Тариф​ Глава семьи​ Глава семьи​ Одноместный Одноместный
  Более Но не более Более Но не более
5.35% $0 32 650 долл. США $0 26 520 долларов США
6,80% 32 650 долл. США 131 190 долларов США 26 520 долларов $87 110
7,85%​ 131 190 долларов США 214 980 долларов США $87 110 161 720 долларов США
9,85% 214 980 долларов США   161 720 долларов США  

 

В этих таблицах представлены налоговые ставки Миннесоты и скобки на 2018 налоговый год.
 

Тариф​ Совместная подача документов в браке Совместная подача документов в браке Женат, подает документы отдельно Женат, подает документы отдельно
  Более Но не более Более Но не более
5. 35%т $0 37 850 долларов США $0 $18 930
7,05%​ $37 851 150 380 долларов США ​$18 931 75 190 долларов США
7,85% $150 381 266 700 долларов США $75 191 133 350 долларов США
9,85% 266 700 долларов США   133 350 долларов США  

 

Ставка​ Глава семьи​ Глава семьи​ Одноместный Одноместный
  Более Но не более Более Но не более
5.35% $0 $31 880 $0 25 890 долларов США
7,05%​ $31 881 $128 090 ​$25 891 $85 060
7,85% $128 091 213 360 долларов США 85 061 $ 160 020 долларов США
9,85% 213 360 долларов США   160 020 долларов США  

В этих таблицах представлены налоговые ставки Миннесоты и скобки на 2017 налоговый год.

 

Ставка​ Совместная подача документов в браке Совместная подача документов в браке Замужем Подача документов Отдельно Замужем Подача документов Отдельно
  Более Но не более Более Но не более
5.35% $0 37 110 $ $0 $18 560
7,05% 37 110 $ 147 450 долларов США 18 560 долларов $73 730
7,85% 147 450 долларов ​ 261$, 510 $73 730 130 760 долларов США
9,85% 261 510 долл. США   130 760 долларов США  

 

Ставка​ Глава семьи​ Глава семьи​ Одноместный Одноместный
  Более Но не более Более Но не более
5. 35% $0 $31 260 $0 25 390 долларов США
7,05% $31 260 125 600 долларов США 25 390 долларов 83 400 долларов США
7,85% 125 600 долларов США 209 200 долларов США 83 400 долларов США 156 900 долларов США
9,85% 209 200 долларов США   156 900 долларов США  

Налоговые скобки (ставки федерального подоходного налога) с 2000 по 2021 и 2022 годы

Ваша налоговая категория — это ставка, которую вы платите за «последний доллар», который вы зарабатываете; но в процентном отношении к вашему доходу ваша налоговая ставка, как правило, меньше этой суммы.Во-первых, вот налоговые ставки и диапазоны доходов, в которых они применяются:

 

В качестве примера предположим, что ваш налогооблагаемый доход (после вычетов и освобождений) составляет ровно 100 000 долларов США в 2012 году, а ваш статус — «Женаты и подаете совместную декларацию»; тогда ваш налог будет рассчитываться так:

$ 1 70024 9 Всего:
( $ 17 400 минус 0) 0) x 0,10: $ 1,740,00
( 70700 минус 17 400) x. 15: 7 9952 7 995.00
( 100 000 минус 70700) x 025: 7 325.00
$ 17 060.00

Это помещает вас в категорию 25% налога, поскольку это самая высокая ставка, применяемая к любому вашему доходу; но в процентах от всех 100 000 долларов ваш налог составляет около 17%.

Этот следующий калькулятор позволяет вам попробовать его с вашими собственными числами:

 

Где применяются налоговые скобки

«Налогооблагаемый доход» выше — это регулярно облагаемый налогом доход за вычетом корректировок, вычетов и освобождений.

Налог на заработную плату (социальное обеспечение и Medicare) и Квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала являются отдельными расчетами.

(Дополнительную информацию см. в этом налоговом калькуляторе.)

Очевидный способ уменьшить ваш налоговый счет — увеличить не облагаемую налогом площадь в нижней части диаграммы. Взносы на вычитаемые пенсионные счета считаются корректировками ; проценты по ипотечным кредитам и взносы на благотворительность учитываются как вычетов .

     

 

Повышение налогов, снижение налогов

В 1993 г. был повышен налог на богатых (с помощью двух новых скобок вверху), а затем С 2001 по 2003 год была проведена серия снижений налогов, в результате которых налоговые категории снизились следующим образом:

1992 1993 —
2000
2001 2002 2003 —
2012
2013 —
2017
2018 —
2022
15% 15% 15% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
15% 15% 15% 12%
28% 28% 27. 5% 27% 25% 25% 25% 22% 22%
31% 9192 31% 30,5% 30% 28% 28% 24%
36% 35,5% 35% 35% 33% 33% 33%
39,6% 39,1% 38,6% 35% 35% 35%
39. 6% 37%

С 2000 по 2002 год большинство скобок снизились на один процент, и в самом низу была добавлена ​​новая нижняя скобка. В 2003 году большинство скобок получили дополнительное сокращение на два процента с сокращением на 3,6 процента в верхней части. (Но обратите внимание, что в 2003 году богатые по-прежнему платили больше, а все остальные меньше, чем в 1992 году.)

В 2013 году ставки на 2003–2012 годы были продлены для всех, кроме одиноких, зарабатывающих более 400 тысяч долларов, и пар, зарабатывающих более 450 тысяч долларов.

2018 год ознаменовался сокращениями по всем направлениям.

 

Налоговые ставки, освобождения и вычеты

Кто должен подавать?

Вы должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге штата Миссисипи, если к вам относится любое из следующих утверждений:

  • Из вашей заработной платы удерживается подоходный налог штата Миссисипи.
  • Вы являетесь нерезидентом или резидентом на неполный год с доходом, облагаемым налогом в штате Миссисипи.
  • Вы являетесь резидентом штата Миссисипи, работающим в другой стране на временной или временной основе.Ваш общий валовой доход облагается подоходным налогом штата Миссисипи.
  • Вы являетесь резидентом штата Миссисипи и работаете за пределами штата (сотрудник межштатных перевозчиков, строитель, продавец, оффшорный рабочий и т. д.). Вы должны подать декларацию резидента Миссисипи и указать общий валовой доход, независимо от источника.
  • Вы являетесь одиноким жителем и имеете валовой доход, превышающий 8 300 долларов США плюс 1 500 долларов США на каждого иждивенца.
  • Вы состоите в браке, и вы и ваш супруг имеете валовой доход, превышающий 16 600 долларов США плюс 1 500 долларов США на каждого иждивенца.
  • Вы являетесь несовершеннолетним, а ваш валовой доход превышает 8 300 долларов США.
  • Вы являетесь оставшимся в живых или представителем умершего налогоплательщика. Вы должны подать декларацию за налогоплательщика, который умер в течение налогового года или до подачи декларации. Декларация умершего налогоплательщика должна быть подана в форме, которая была бы уместна, если бы он жил. Введите слово «умерший» и дату смерти после имени умершего в декларации.

Исключения

Миссисипи допускает определенные суммы освобождения в зависимости от вашего статуса подачи и других критериев.Ниже приведена таблица всех льгот, разрешенных для уплаты подоходного налога в штате Миссисипи.
 

Супружеская или комбинированная папка*​​   12 000 долларов США  
Женатый супруг умер   12 000 долларов США  
Замужем Подача документов раздельно*   6000 долларов (ровно 1/2 от 12000 долларов)  
Глава семьи   8000 долларов США (как минимум с 1 иждивенцем)  
Одноместный   6000 долларов  
На иждивении, кроме себя или супруга**        1500 долларов  
Налогоплательщики старше 65 лет   1500 долларов  
Супруга старше 65 лет   1500 долларов  
Слепой налогоплательщик   1500 долларов  
Супруг(а) слепой   1500 долларов  


*Для супружеских пар, подающих совместную или комбинированную декларацию, освобожденная сумма может быть разделена между супругами в любом вопросе по их выбору. В случае раздельной подачи документов, состоящих в браке, любая неиспользованная часть освобожденной суммы в размере 6000 долларов США одним супругом в его/ее отдельной декларации не может быть использована другим супругом в его/ее отдельной декларации.

**Для каждого заявленного иждивенца вы должны указать имя, номер социального страхования и родство этого иждивенца с вами. Иждивенец — это родственник или другое лицо, которое соответствует требованиям для целей федерального подоходного налога как иждивенец налогоплательщика. Освобождение от зависимости не разрешено для вас или вашего супруга.Если вы подали заявление в качестве главы семьи, у вас должен быть указан хотя бы один иждивенец, отвечающий требованиям.

Вычеты

Вы можете указать отдельные вычеты, не связанные с бизнесом, или запросить стандартный вычет для вашего статуса регистрации, в зависимости от того, что обеспечивает большую налоговую выгоду. Штат Миссисипи позволяет вам использовать те же постатейные вычеты для целей подоходного налога штата, которые вы используете для целей федерального подоходного налога, за одним исключением: подоходный налог штата Миссисипи не подлежит вычету из вашей таблицы постатейных вычетов, требующей внесения поправки на это исключение. Миссисипи разрешает определенные суммы вычетов в зависимости от вашего статуса подачи. Ниже приведена таблица всех льгот, разрешенных для подоходного налога штата Миссисипи.
 

Совместная или комбинированная подача документов                             $ 4600  
Женатый супруг умер   $ 4,60​0  
Женат Подача документов раздельно   2300 долларов (ровно 1/2 от 4600 долларов)  
Глава семьи   $ 3400  
Одноместный   $ 2300  


В случае подачи совместной или комбинированной декларации, состоящей в браке, стандартная сумма вычета в размере 4600 долларов США или сумма вычета по статьям может быть разделена между супругами в любом вопросе по их выбору.Для семейных граждан, подающих раздельную декларацию, любая неиспользованная часть стандартной суммы вычета в размере 2300 долларов США одним супругом в его/ее отдельной декларации не может быть использована другим супругом в его/ее отдельной декларации.

Налоговые ставки

Миссисипи имеет дифференцированную налоговую ставку. Эти тарифы одинаковы для физических и юридических лиц. Нет налоговой шкалы для подоходного налога Миссисипи.

Миссисипи имеет дифференцированную налоговую ставку. Эти тарифы одинаковы для физических и юридических лиц. Нет налоговой шкалы для подоходного налога Миссисипи.

Ставка дифференцированного подоходного налога:

  • 0% на первые 4000 долларов налогооблагаемого дохода.​
     
  • 3% со следующей 1000 долларов налогооблагаемого дохода.​
     
  • 4% на следующие 5000 долларов налогооблагаемого дохода.
     
  • 5% на весь налогооблагаемый доход свыше 10 000 долларов США.

​При подаче объединенной декларации (оба супруга работают), каждый из супругов может рассчитать свои налоговые обязательства отдельно и добавить результаты.

Пример:

Джон не женат и имеет налогооблагаемый доход в размере 23 000 долларов США. Его налоговая задолженность составит:

 4 000 долл. США X 0 % = 0 

 долларов США

 1000 долл. США X 3 % = 30 долл. США

5000 долл. США X 4% = 200 долл. США

 13 000 долл. США X 5 % = 650 долл. США

Общая сумма налоговых обязательств = 880 долларов США

 Джон женится на Мэри, у которой есть налогооблагаемый доход в размере 20 000 долларов США. Их налоговая ответственность составит:

Налогоплательщик/супруг(а) Общая налоговая ставка Налоговое обязательство

4000 долл. США + 4000 долл. США = 8 000 долл. США X 0 % = 0 долл. США

1000 долларов + 1000 долларов = 2000 долларов X 3% = 60 долларов

5 000 долл. США + 5 000 долл. США = 10 000 долл. США X 4% = 400 долл. США

​13 000 долл. США + 10 000 долл. США = 23 000 долл. США X 5% = 1 150 долл. США

Общая сумма налоговых обязательств = 1610 долларов США

IRAS | Ставки индивидуального подоходного налога

Ставки подоходного налога зависят от статуса налогового резидента физического лица. Узнайте ставку налога на прибыль, которая применяется к вам.

Ставки подоходного налога зависят от статуса налогового резидента физического лица. Вы будете считаться налоговым резидентом в течение определенного Года оценки (YA), если вы:

1. Гражданин Сингапура или постоянный житель Сингапура, который проживает в Сингапуре, за исключением временного отсутствия; или

2. Иностранец, который остался/работал в Сингапуре:

a. Не менее 183 дней в предыдущем календарном году; или

б.Непрерывно в течение 3 лет подряд, даже если период пребывания в Сингапуре может быть менее 183 дней в первый год и/или третий год; или

3. Иностранец, проработавший в Сингапуре в течение непрерывного периода, охватывающего 2 календарных года, и общий период пребывания в котором составляет не менее 183 дней*. Это относится к сотрудникам, въехавшим в Сингапур, за исключением директоров компаний, артистов или профессионалов.

*включая ваше физическое присутствие непосредственно до и после вашего трудоустройства

Если вы не соответствуете условиям, изложенным выше, вы будете считаться нерезидентом Сингапура для целей налогообложения.

Ставки налога на доходы физических лиц в Сингапуре для налогоплательщиков-резидентов являются прогрессивными. Это означает, что лица с более высоким доходом платят пропорционально более высокий налог, при этом самая высокая ставка налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 22%.

Новинка!   Для достижения большей прогрессивности верхняя предельная ставка налога на доходы физических лиц будет увеличена с 2024 года. облагаться налогом по ставке 24%; оба по сравнению с текущей ставкой 22%.

Налоговые ставки резидента

от Ya 2024 на панель

5 6 Уровень прибыли Уровень прибыли (%) валовой налог ($) Первые 20 000 $
0
2 0
200 Первые 30 000 долларов
Следующие 10 000 долларов —
3,50 200
350 Первые 40 000 долларов
Следующие 40 000 долларов —
7 550
2 800 Первые 80 000 долларов
Следующие 40 000 долларов —
11. 5 3 350 91 399 4 600 Первые 120 000 долларов
Следующие 40 000 долларов —
15 7 950
6 000 Первые 160 000 долларов
Следующие 40 000 долларов —
18

13 950
7 200

Первые 200 000 долларов
Следующие 40 000 долларов —
19 21 150
7 600 Первые 240 000 долларов
Следующие 40 000 долларов —
19.5 28 750
7 800 Первый $ 280000
Следующий $ 40000 —
20 36550
8000 Первые $ 320,000
Next $ 180 000 —
22 44550
39600 Первые $ 500,000
Next $ 500000

23
84150
115000 первый $ 1000000
свыше $ 1000000 —
24 199150


с YA 2017 г. до YA 2023
Налогооблагаемый доход Ставка подоходного налога (%) Валовой налог к ​​уплате ($)
Первые 20 000 долларов 91 399 Следующие 10 000 долларов 0
2
0
200
Первые 30 000 долларов
Следующие 10 000 долларов

3.50
200
350
Первые 40 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

7
550
2 800
Первые 80 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

11,5
3 350 91 399 4 600
Первые 120 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

15
7 950
6 000
Первые 160 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

18

13 950
7 200

Первые 200 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

19
21 150
7 600
Первые 240 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

19. 5
28 750
7 800
Первые 280 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

20
36 550
8 000
Первые 320 000 долларов
Свыше 320 000 долларов

22
44 550

Для 2014–2016 годов

Налогооблагаемый доход Ставка подоходного налога (%) Валовой налог к ​​уплате ($)
Первые 20 000 долларов
Следующие 10 000 долларов
0
2
0
200
Первые 30 000 долларов
Следующие 10 000 долларов

3.50
200
350
Первые 40 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

7
550
2 800
Первые 80 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

11,5
3 350 91 399 4 600
Первые 120 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

15
7 950
6 000
Первые 160 000 долларов
Следующие 40 000 долларов

17
13 950
6 800
Первые 200 000 долларов
Следующие 120 000 долларов

18
20 750
21 600
Первые 320 000 долларов США
Свыше 320 000 долларов США

20
42 350

Подробную информацию см. в разделе «Как рассчитать налог».

Вы также можете использовать Налоговый калькулятор для физических лиц-резидентов (XLS, 96 КБ) для расчета подлежащего уплате налога.

Налоговые ставки нерезидентов

Налоги на доход от трудовой деятельности

Доход нерезидентов от трудовой деятельности облагается налогом по единой ставке 15% или по прогрессивной ставке налога для резидентов (см. таблицу выше), в зависимости от того, какая сумма налога выше.

Налоги на вознаграждение директора, вознаграждение за консультации и все другие доходы

Налоговая ставка для физических лиц-нерезидентов в настоящее время составляет 22%.Он применяется ко всем доходам, включая доход от сдачи в аренду недвижимости, пенсии и вознаграждения директору, за исключением дохода от работы по найму и определенных видов дохода, облагаемых налогом по сниженным ставкам (см. Удерживаемые налоги на доходы физических лиц-нерезидентов ниже).

Новинка! С 2024 г. ставка подоходного налога для физических лиц-нерезидентов (за исключением доходов от трудовой деятельности и определенных доходов, облагаемых по сниженным ставкам у источника) будет повышена с 22% до 24%. Это делается для поддержания паритета между ставкой подоходного налога для физических лиц-нерезидентов и максимальной предельной ставкой подоходного налога для физических лиц-резидентов.

Определенный доход физических лиц-нерезидентов облагается налогом у источника, когда он причитается и подлежит получению. Применяемая ставка налога у источника зависит от типа полученного дохода и вовлеченного YA.

от Ya 2017 до YA 2023


Тип дохода Удержание налога налога Удержание налога налога
от Ya 2024 End 7
1. Вознаграждение, в том числе сборы директора, полученные нередителями директоров

22%

см. Налоговые обязательства по нередительским директорам

24%

2. Доходы, полученные профессионалами без резидентов (например, консультанты инструкторов и коучей) за услуги, оказываемые в Сингапуре

15% от валового дохода или 22% от чистого дохода

См. Налогооблагаемый доход профессионалов-нерезидентов

15% от валового дохода или 24% от чистого дохода

 

3.Доход, полученный артистами-нерезидентами за услуги, оказанные в Сингапуре 

Льготная ставка 10% до 31 марта 2022 г.; 15% концессионный ставок от 1 апреля 2022

см. Налог на нерезидентные общественные артисты


15% концессионный курс

4. SRS снятие средств, полученных неинтеграфоватовыми властями SRS *

22%

См. подоходный налог в СГД


24%Проценты, комиссионные, сборы или другие платежи в связи с любой ссудой или задолженностью**

15% сниженная окончательная ставка налога у источника выплаты (при соблюдении условий) или 22%, если пониженная ставка налога у источника выплаты не применяется

15% сниженная окончательная ставка налога у источника выплаты ставка налога (при соблюдении условий) или 24%, если пониженная ставка налога у источника не применяется

при определенных условиях) или 22%, если пониженная ставка налога у источника не применяется.

10% сниженная окончательная ставка налога у источника (при соблюдении условий) или 24%, если сниженная ставка налога у источника не применяется Совместная семья, зарегистрированная за пределами Сингапура.

*С 1 июля 2014 года будет применяться льготная ставка налога у источника в размере 15% при соблюдении следующих условий:

i. Совокупная сумма, снятая владельцем счета СГД в течение календарного года, не превышает 200 000 долларов США; и 

ii. Владелец счета СГД не имеет никакого другого дохода, кроме снятия(ий) СГД в течение календарного года, когда производится снятие(я).

Чтобы воспользоваться этой льготой, владелец счета SRS должен заявить, что он выполняет два вышеуказанных условия, используя форму IR37B(1).Форму IR37B91) можно получить у оператора СГД.

** Пониженная ставка налога у источника применяется, если доход не получен от какой-либо торговли, бизнеса, профессии или призвания, осуществляемого или осуществляемого физическим лицом-нерезидентом в Сингапуре. Если доход получен от какой-либо торговли, бизнеса, профессии или призвания, осуществляемого физическим лицом-нерезидентом в Сингапуре, то ставка налога у источника составляет 22% с 2017 по 2023 год или 24% с 2024 года.

Вы можете использовать Налоговый калькулятор для физических лиц-нерезидентов (XLS, 91 КБ) для расчета суммы налога, подлежащей уплате.

Похожие записи

Вам будет интересно

Поставка продукции из китая: Прямые поставки товаров из Китая по выгодным ценам в компании CHIN-RU

Поставки с китая в россию: Оптовые поставки товаров из Китая по выгодным ценам в компании CHIN-RU

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко