налоговая база, доходы и расходы.

Сегодня разберем как рассчитывается налоговая база налога на прибыль и какие доходы и расходы учитываются при исчислении налога.

Доходы, облагаемые налогом на прибыль

Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях 249 (доходы, связанные с реализацией), 250 (внереализационные доходы), 251 (доходы, не подлежащие налогообложению).

Доходы, подлежащие налогообложению:

• от реализации (выручка от реализации).
• внереализационные (все остальные доходы). Перечень этих доходов велик, лучше прочитать их в оригинале, то есть в налоговом кодексе.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Их также перечислено достаточное количество в ст.251, наиболее распространенные:

• доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в виде аванса, залога, задатка

• доходы в виде имущества, полученного безвозмездно от:
  а) организации, доля в уставном капитале которой у получателя дохода более 50%,
  б) организации, которая имеет долю в уставном капитале получателя более 50%,
  в) физического лица, если это лицо имеет долю в уставном капитале получателя более 50%.
• НДС, предъявляемая покупателям.

Налог на прибыль: расчет налоговой базы

На рисунке ниже представлен рисунок отражающий порядок расчета налоговой базы и налога на прибыль.

Расходы, учитывающиеся при исчислении налога на прибыль

Расходам в НК РФ посвящены статьи 253 (расходы, связанные с реализацией и производством), 265 (внереализационные расходы) и 270 (не учитывающиеся).

Перечень расходов, не учитывающихся при исчислении налога, очень обширен и конкретен. Но при этом нужно иметь в виду, что к расходам предъявляются определенные требования.
Согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные (то есть экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, возникающие в процессе деятельности предприятия. Кроме того затраты признаются расходами в том случае, если они явились результатом деятельности, направленной на получение дохода. Это очень важные требования к определению расходов.

Для того, чтобы у налоговой инспекции не возникало лишних вопросов, необходимо, чтобы организация могла подтвердить, что отнесенные к расходам затраты действительно соответствуют этим требованиям. Правда, что именно подразумевается под «экономически оправданными» и «направленными на получение дохода» налоговый кодекс никак не разъясняет. С связи с этим зачастую на практике между налоговой и организацией возникает много споров.

НДС при расчете налога на прибыль.

Отдельно хочу отметить про → налог на добавленную стоимость (НДС).

Если организация является плательщиком НДС, то сумма этого НДС не учитывается при определении прибыли. То есть налогоплательщик в сумму доходов не включает НДС, предъявляемый покуателям, и в сумме расходов не учитывает НДС, оплачиваемый поставщикам. Исключением является случаи, описанные в ст. 170 НК РФ, согласно которой НДС относится на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.

Если организация не является плательщиком НДС, то по определению она не предъявляет НДС своим покупателям, значит и в доходах его также нет изначально. А НДС, предъявляемый поставщиками, включается в состав расходов, как и в бухгалтерском учете.

Предлагаю вам также сопоставление доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете для некоторых операций (проводки в бухгалтерском учете даны для торговых предприятий).

Доходы, учитывающиеся при налогообложении

Наименование операции	Отражение операции в бухгалтерском учете	Наименование дохода в налоговом учете
Выручка от реализации	Отражена выручка от реализации (Д62 К90.1)Удержан НДС с реализации (Д90.3 К68.НДС)	Доход от реализации (без учета НДС) п.1 ст.249
Выручка от продажи основного средства	Отражена выручка от продажи ОС (Д62 К91.1).Удержан НДС с реализации (Д91.3 К68.НДС)	Не признается доходом
Получение безвозмездно денег или товаров	Отражено безвозмездное получение денег (Д50 (51) К91.1)Отражено безвозмездное получение товаров (Д41 К98)	Внереализационные доход: безвозмездно полученное имущество (п.8 ст.250) (есть исключения, указанные в ст.251)
Полученные проценты по договору займа	Начислены проценты к получению (Д58 К91)	Внереализационный доход: проценты, полученные по договору займа (п.6 ст.250)
Штраф с контрагента за нарушение условий договора	Начислен к получению штраф с контрагента (Д76 К91.1)Удержан НДС со штрафа (Д91.3 К68.НДС)	Внереализационный доход: санкции, признанные должником (п.3 ст. 250)
Излишек основных средств, выявленный в результате инвентаризации	Излишек основных средств учтен в составе прочих доходов (Д01 К91.1)	Внереализационный доход: стоимость излишков, выявленных при инвентаризации (п.20 ст.250)

Расходы, учитывающиеся при налогообложении

Наименование операции	Отражение операции в бухгалтерском учете	Наименование расхода в налоговом учете
Себестоимость проданных товаров	Списана себестоимость проданных товаров (Д90.2 К41)	Прямые расходы: стоимость реализованных товаров (ст.320)
Транспортные расходы на доставку	Списаны транспортные расходы (Д44 К76)	Прямые расходы: транспортные расходы на доставку (ст.320)
Приобретения материалов для производства	Оприходованы материалы (Д10 К60)Выделен НДС по материалам (Д19 К60)	Материальные расходы на приобретения сырья без учета НДС (п.1.1 ст. 254)
Заработная плата	Начислена зарплата (Д44 К70)	Расходы на оплату труда (п.1 ст.255)
Амортизация	Начислена амортизация на основное средство (Д44 К02)	Сумма начисленной амортизации (п.2 ст.253)
Ремонт основных средств	Списаны расходы на ремонт ОС (Д44 К71)	Прочие расходы: расходы на ремонт ОС (п.1 ст.260)
Страховые взносы	Начислены страховые взносы для уплаты в ПФ (Д44 К69)	Прочие расходы, связанные с проивзодством и реализацией (п.1.1 ст.264)
Налог на имущество	Начислен налог на имущества для уплаты в бюджет (Д91.2 К68.Имущество)	Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (п.1.1 ст.264)
Арендная плата	Начислена арендная плата (Д44 К76)	Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (п.1.10 ст.264)
Проценты по кредитам	Начислены проценты за пользование кредитом (Д91.2 К66 (67))	Внереализационные расходы: проценты по долговым обязательствам (п.1.2 ст.265)
Платежи за услуги банка	Оплачены услуги банка (Д91.2 К51)	Внереализационные расходы: расходы на услуги банков (п.1.15 ст.265)

Конечно, здесь указана незначительная часть операций, но бухгалтер может самостоятельно дополнить эту таблицу в зависимости от особенностей деятельности конкретной организации.

Зная доходы и расходы организации, определим прибыль, как разность доходов и расходов, а исходя из прибыли можно рассчитать и сумму налога. Остается разобраться только с налоговыми ставками по налогу на прибыль. Этим мы займемся в следующей статье.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за полугодие 2013 года смотрите здесь, за полугодие 2014 – в этой статье.

Анализ доходов и расходов | СБИС Помощь

Анализ доходов и расходов

В СБИС руководитель может оценить, какие источники приносят компании выручку, а также посмотреть основные направления расходов.

На странице «Учет» руководитель и бухгалтер смогут:

• получить подробный отчет по каждой организации аккаунта за любой период;
• проанализировать показатели доходов и расходов без учета внутрифирменных оборотов;
• посмотреть, как изменились доходы и прибыль за определенный период.

Отчет строится на основании проведенных документов по аналитикам счетов из проводок.

В блоках «Доходы» и «Расходы» данные сгруппированы по видам и статьям. В блоке «По организациям»/«По объектам» можно сравнить прибыльность компаний и объектов учета.

Выберите, по каким критериям строить отчет:

• за период — год, полугодие, квартал или месяц;
• с НДС/без НДС — выберите, нужно ли учитывать суммы по налогу на добавленную стоимость;
• все/без внутренних/внутренние — выберите, нужно ли отражать в отчете движение средств между организациями аккаунта.

Данные можно посмотреть по конкретной организации или объекту учета. Для этого на вкладке «По организациям»/«По объектам» нажмите компанию.

Анализ доходов

Анализ расходов

СБИС анализирует доходы организации по источникам поступления. Например, от продажи только товаров или услуг. Такой анализ помогает руководителю и бухгалтеру определить наиболее и наименее прибыльные виды деятельности.

Чтобы их посмотреть, перейдите в раздел «Учет». В блоке «Доходы» представлена общая сумма доходов.

• «Выручка» — сколько доходов компания получила от реализации в целом, а также детализация по источникам поступления. Чтобы в отчете отображалась эта детализация, в типах нроменклатуры должны быть указаны виды доходов.
• «Прочие доходы» — все внереализационные виды доходов.

Общий показатель доходов складывается из выручки и прочих доходов организации. Чтобы посмотреть детализацию, кликните название вида дохода — СБИС откроет список документов, на основании которых рассчитан показатель.

Помимо того, в блоке «Доходы» содержатся показатели прибыли:

• прибыль до налогов — разница между общими суммами доходов и расходов организации;
• управленческая прибыль — прибыль за вычетом налогов, внутрифирменных оборотов и резервов по задолженности.

Направления распределения полученной прибыли СБИС показывает в блоке «Распределилась». Чтобы его открыть, в строке «Управленческая прибыль» нажмите .

Исходя из этих данных, СБИС показывает, во что была вложена прибыль компании. Это понадобится, например, когда руководитель захочет знать, какая часть финансов осталась на расчетном счете, а какая была вложена в приобретение основных средств.

Система анализирует изменения основных активов организации: Деньги, Долги, Займы, Запасы и Имущество. Активы расположены по степени ликвидности, т.е. по степени превращения их в денежные средства.

В СБИС расходы организации распределяются по статьям. В отчете статьи расхода расположены в порядке убывания сумм. Для каждой статьи показана доля в процентах от общей суммы расходов организации.

Вы можете посмотреть детализацию каждого показателя. Для этого нажмите название статьи — СБИС откроет список документов.

Блок «Налоги» отдельно выделен в расходах. В нем отображаются налоги, которые не включаются в расчет общей суммы расходов: НДС, УСН, налог на прибыль организаций.

Показатель «Управленческие расходы» складывается из общей суммы расходов и налогов, за минусом внутрифирменных оборотов и резервов по задолженности.

Страница «Расходы»

В СБИС можно сравнить расходы компании в разных периодах. Для этого в разделе «Учет» нажмите название блока «Расходы». При переходе все параметры фильтрации сохраняются.

На странице сравниваются два периода (по умолчанию текущий — и предыдущий). Здесь представлены изменения по каждой статье расхода в числовых значениях и процентах.

Лицензия

Тариф «Профи» сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Как посмотреть выручку в 1С: Бухгалтерия 8.3? —

 

Под выручкой понимают доход от деятельности компании все денежные средства, которые получены за продажу товаров или исполнение услуг. Для анализа обычно берут показатели за определённый период времени.

 

Вопрос как посмотреть выручку возникает не только при проверке работы предприятия руководителем. Приход может интересовать финансовых работников по разным причинам.

 

Объем полученных денежных средств от коммерческой деятельности может быть интересен в следующих случаях:

 

• при предоставлении руководителю показателей эффективности работы компании за определенный период;
• для расчета нормативов признания затрат, в т.ч., например, на рекламу;
• при планировании доходов и расходов на следующий год;
• для определения спроса на предоставляемые услуги или товары;
• в целях корректировки стоимости реализуемой продукции;
• для определения топовых товаров.

 

Соответственно, в этой статье рассматривается вопрос: как в 1С: Бухгалтерия посмотреть выручку за определенный временной период.

 

Руководство компании в большей степени интересует прибыль, следовательно, в статье затронем и эту тему.

 

Содержание

 

1. Показатели выручки в 1С: Бухгалтерия 8.3

2. Нюансы учета доходов на счетах 90 и 91

3. Анализ доходов при УСН

4. Оценка прибыли предприятия

5. Удобная аналитика для руководства организации

6. Анализ выручки по контрагентам

7. Аналитика реализации по номенклатуре и оценка прибыли

 

 

1. Показатели выручки в 1С: Бухгалтерия 8.3

 

Сумма прихода от обычных видов деятельности отражается по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счетов (в зависимости от рода деятельности):

 

• 20 «Основное производство»,
• 41 «Товары»,
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и т.п.

 

Для учета используется 1й субсчет – 90.01 «Выручка».

 

Запись на счете производится накопительно в течение всего года, в конце списывается на 99й счет. Где определяется прибыль или убыток от деятельности фирмы.

 

Следовательно, чтобы увидеть сведения в программе необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 90.01.

 

Для этого в меню «Отчеты» в разделе «Стандартные отчеты» необходимо выбрать «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». В открывшемся окне установить период, за который формируется отчет, указать сч. 90.01, выбрать организацию.

 

По клавише «Показать настройки» можно задать:

 

• Группировку по номенклатурным группам, организациям, ставкам НДС;
• Сделать сравнительный отбор;
• Выбрать показатели;
• Настроить дополнительные поля, например, счет;
• Отсортировать по заданным параметрам;
• Оформить определенным образом.

 

Эти настройки делаются на соответствующих вкладках. Обязательно поставьте «галочку» на вкладке «Группировка» возле «По субсчетам».

 

 

В сформированной ОСВ показаны сальдо на начало и на конец периода по дебету и кредиту счета и субсчетов, а также обороты за период по дебету и кредиту. Эту информацию, помимо прочего, можно развернуть по номенклатурным группам. Посмотреть, какие товары принесли большую доходность. Кликом на сумму можно открыть проводки по конкретным товарам, учтенным в этой сумме, и увидеть более детализированные данные.

 

2. Нюансы учета доходов на счетах 90 и 91

 

Анализ доходности по обычным видам деятельности, как упоминалось ранее, проводится с использованием счёта 90.01 «Выручка». Этот счет имеет субконто:

 

• номенклатурные группы,
• ставки НДС.

 

Доходы прочие учитываются на сч. 91.01 и делятся по субконто:

 

• прочие доходы и расходы
• и реализуемые активы.

 

Соответственно, если нужно проанализировать только выручку по обычным видам деятельности, то формируем ОСВ по сч. 90.01. Если интересуют и прочие доходы, то составляем отчет по сч. 91.01.

 

 

В налоговом учете выручка подразделяется на:

 

• доходы от реализации
• и внереализационные доходы.

 

К доходам от реализации относятся приход от реализации товаров и услуг собственного производства, который идёт по сч. 90.01.1. Подразделяется по номенклатурным группам по реализации продукции и услуг и по прочим номенклатурным группам.

 

Также включается выручка от реализации имущественных прав. Это уже сч. 91.01. И делится по статьям:

 

• реализация имущественных прав кроме прав требования,
• реализация права требования как оказания финансовых услуг
• и реализация права требования после наступления срока платежа.

 

В налоговом учете доходы от реализации делится на доходность от реализации прочего имущества — виды статей:

 

• реализация прочего имущества,
• реализации объектов строительства.

 

Также к доходам от реализации в целях НУ относятся приход от реализации ценных бумаг и выручка, отраженная по строке 340 листа 3 приложения 3. По последней виды статей:

 

• реализация права требования до наступления срока платежа,
• реализация нематериальных активов
• и реализации основных средств.

 

В налоговом учете есть внереализационные доходы. Они, как и вышеупомянутые, учитываются на сч. 91.01.

 

Следовательно, если руководство фирмы хочет оценить полную доходность предприятия, то формируют ОСВ 90.01, суммируя с показателями ОСВ сч. 91.01.

 

Если требуется детальная информация по прочим доходам и расходам, то при формировании ОСВ следует поставить соответствующие «галки» по видам статей.

 

Посмотреть аналитику по операциям можно в карточке сч. 90.01. Для этого нужно кликнуть на сумму в одной из колонок ОСВ.

 

 

В карточке, кликнув на документ, можно открыть окно с ним.

 

3. Анализ доходов при УСН

 

Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то доходы признаются по кассовому методу. Как только денежные средства поступили в кассу, так и отразились в учете. При этом данные по доходам в целях налогообложения в ОСВ не отразятся.

 

Следовательно, для оценки выручки и прибыли лучше формировать отчет «Анализ учета по УСН». Здесь нужно брать сумму из блоков и обязательно проверять ее. В противном случае есть риск, что в блоке «Поступления от покупателей» отразятся все поступления денег, в т.ч. и штрафы.

 

 

Чтобы проанализировать поступления, нужно кликнуть на блок. Раскроется дополнительная информация о доходности. Например, в блоке «Розничная выручка» содержатся поступления, отраженные в отчетах о розничных продажах. При клике на строку с отчетом, откроется сам документ.

 

Обязательно следует проанализировать блок «Доходы, отражённые вручную», потому что все корректировки, которые проводились, отражены именно там.

 

4. Оценка прибыли предприятия

 

Чтобы посмотреть прибыль, нужно будет делать операцию закрытие счетов 90 и 91 процедурой «Закрытие месяца».

 

 

Для этого в левом меню «Операции» следует выбрать раздел «Закрытие месяца». Установить период и указать наименование фирмы. После выполнения этой операции на сч. 99 будут отражены суммы со счетов 90 и 91.

 

Если на 99 счете будет дебетовый результат — это убыток, если кредитовый — это прибыль. Следовательно, можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по сч. 99 и посмотреть отчеты «Анализ счета» или «Обороты счёта».

 

 

Здесь можно будет увидеть какие суммы пришли с 90, а какие с 91 счетов.

 

 

Кликнув на суммы, можно детализировать данные. Соответственно, если суммы пришли со сч. 90 – то это прибыль или убыток по основной деятельности. Если со сч. 91 — внереализационной убыток или прибыль. Для тех, кто применяет УСН, рекомендуется формировать отчет «Анализ учета по УСН».

 

5. Удобная аналитика для руководства организации

 

Оценивать выручку руководящему звену удобнее в разрезе управленческих отчетов. Они находятся в меню «Руководителю» в разделе «Продажи».

 

 

Внутри раздела представлена аналитика в разрезах:

• по контрагентам, в т.ч. по оплатам и в сравнении продаж;
• по номенклатуре и номенклатурным группам, в т.ч. сравнение;
• валовая прибыль.

Соответственно, можно выбрать каждый из этих отчетов. По сути, он будет дублировать информацию, содержащуюся в бухгалтерских отчетах, но на более понятном для руководителя языке.

Во-первых, в этих отчетах показатели представлены как в графическом виде, так и в табличной форме. Что нагляднее представляет финансовое положение фирмы.

Во-вторых, в отчетах указывается первая пятёрка, лидирующая по контрагентам или по номенклатуре, что позволяет сделать соответствующие выводы.

Рассмотрим каждый отчет отдельно.

 

6. Анализ выручки по контрагентам

 

Анализ продаж позволит увидеть наличный розничный приход, поступление по платежным картам, оплату по договорам.  Определит самых прибыльных контрагентов. Необходимо перейти в раздел «Продажи по контрагентам», выставить временной промежуток, выбрать организацию и нажать кнопку «Показать настройки».

 

На вкладке «Показатели выбрать «количество» и/или «сумма». На вкладке «Группировка» через кнопку добавить и проставление «галочек» выбрать нужные разрезы:

 

• договор,
• документ,
• контрагент,
• номенклатура,
• номенклатурная группа,
• организация.

 

В остальных вкладках настроить отбор, добавить поля, сортировку или выбрать оформление.

 

Затем нажать «Сформировать».

 

 

Соответственно, на графиках можно увидеть лидирующих покупателей по сумме или по количеству. Оценить объемы заказов, а, следовательно, и потенциальную выручку, по каждому предприятию. Обратите внимание, суммы указаны с НДС.

 

Ниже под графиками представлена таблица с данными по каждому контрагенту по количеству и сумме помесячно и итого по всем покупателям.

 

 

Соответственно, можно определить сезонность продаж – месяцы, когда отгрузка была максимальной и/или минимальной. Эти данные позволяют планировать продажи. Также нужно понимать, что в отчете не отражаются показатели 91 сч.

 

Форма «Продажи по контрагентам (по оплатам)» показывает в тех же самых разрезах оплаты покупателей – выручку. Также помесячно и по 5 топовым организациям.

 

Форма «Сравнение продаж по контрагентам» покажет как сами продажи в количественном и суммовом учете, так и отразит рост или падение в процентном выражении.

 

 

Это позволит менеджерам компании провести соответствующие переговоры с покупателями. Найти более интересные условия для них. И в перспективе увеличить барыш за счет роста объемов реализации.

 

7. Аналитика реализации по номенклатуре и оценка прибыли

 

Анализ наиболее востребованных товаров можно провести с помощью отчета «Продажи по номенклатуре. Настройки проводятся по аналогии с описанными в предыдущем разделе статьи.

 

 

На графиках отразится какая продукция принесла больше денег и в каком месяце, а также количество продаж. Аналогично предыдущим формам, под графиками представлена таблица с цифровыми показателями в разрезе номенклатуры и месяцев реализации.

 

Следующая отчетная форма покажет выручку в разрезе номенклатурных групп. «Сравнение продаж по номенклатуре» покажет изменение объемов реализации по конкретной продукции в процентном соотношении.

 

 

Обратите внимание: во всех указанных отчетах используется выручка только по сч. 90 и с НДС. И только в отчете «Валовая прибыль без НДС» выводятся графики по всевозможным разрезам:

 

• по периодам,
• контрагентам,
• наличным поступлениям,
• по платежным картам,
• договорам.

 

Следовательно, можно увидеть прибыльных клиентов или прибыльную номенклатуру.

 

Настройки осуществляются по той же схеме, что приводилась выше.

 

 

Под графиком с номенклатурными позициями, расположена табличная форма в разрезе и по покупателю, и по товару.

 

 

Результаты анализа показывают, что принесло наибольшую валовую прибыль за выбранный период. Информация выводится на основе выручки по сч. 90.01 за минусом НДС. 91й не отображается.

 

И еще один полезный отчет «Доходы и расходы». Открывается через меню «Руководителю» раздел «Общие показатели».

 

 

Он показывает общий показатель по прибыли за выбранный период. Здесь, как и в предыдущем, данные выводятся только по основной деятельности без НДС по субсчетам сч. 90, 91й не анализируется. Доходы формируются с субсчетов 90.01 и 90.03, а расходы с 90.02, 90.04, 90.05, 90.07 и 90.08.

 

Как видно, выручка может показывать различные стороны бизнеса. В зависимости от целей сотрудников, формирующих показатели, можно увидеть деятельность компании в разрезе номенклатуры, контрагентов, договоров и т.п. Бухгалтерия оценивает показатели с точки зрения бухгалтерского и налогового учета.

 

Как правильно отражать НДС в управленческой отчетности. Часть 3 — ОПиУ

Сергей Ивченков

Финансовый консультант 2 категории

Руслан Царев

Редактор, поговорил с Сережей и разобрался в НДС

Ошибки, которые допускают предприниматели с НДС, когда собирают отчет о прибылях и убытках, приводят к завышенным ожиданиям по прибыли. Результат — кассовые разрывы и неприятности с налоговой, штрафы, пени. Особая сложность — когда бизнес применяет несколько налоговых режимов одновременно и возникает путаница: непонятно, когда выручку и расходы в отчете о прибылях и убытках (ОПиУ) обязательно очищать от НДС, а когда это во вред.

В статье разбираемся со всеми нюансами отражения НДС в ОПиУ. Зная их, вы избежите ошибок в расчете прибыли и проблем с налоговиками.

Включать НДС в выручку и расходы — опасная ошибка

Распространенная ошибка — предприниматель, который работает с НДС, включает его в выручку и расходы. «Я заплатил НДС, когда тратился на сырье, товар, аренду, коммунальные услуги и прочее, — рассуждает он. — Значит, вся выручка с продаж — моя». А потом удивляется, когда получает счет по НДС из налоговой.

Разберем на примере. У Веры ивент-агентство на общей системе налогообложения — единственной, на которой бизнес работает с НДС.

Вера включает НДС в цену услуг. Контрагенты, у которых Вера приобретает товары и услуги для бизнеса, тоже работают с НДС. Поэтому он включен во все ее постоянные и переменные расходы, кроме фиксированных зарплат работников и их бонусов. В ОПиУ Вера не очищала от НДС выручку и расходы — сколько денег зарабатывала и тратила, столько и добавляла в отчет. Посмотрим, что у нее получилось и как ее представление о результате соотносится с реальностью.

Чистая прибыль Веры на 360 000 ₽ меньше, чем она думает

Вера забрала себе из бизнеса всю сумму, которую, как думала, заработала. А тут пришло время перечислять НДС за квартал в бюджет. Налоговая насчитала 360 000 ₽. А денег не оказалось. Вера вытащила их из бизнеса вместе с чистой прибылью.

Предприниматели, которые работают с НДС, должны очищать от него выручку и расходы в ОПиУ.

Когда расходы в ОПиУ очищать от НДС не надо

Бывают предприниматели, которые не работают с НДС. Но и они несут расходы, в которые НДС включен. Бизнесмен спросил у нас в Зеленом чате: «А мне как быть? Я на упрощенной системе налогообложения. Но у меня тоже есть расходы, которые включают НДС. А права на возмещение НДС, который включают мои расходы, у меня не возникает».

Отвечаем: так и есть. Если вы не работаете с НДС, очищать от него расходы в ОПиУ вам не нужно. Это просто ваши расходы, даже если они включали НДС.

Юра производит мебель. Его компания применяет упрощенную систему налогообложения и с НДС не работает. Помещение под цех арендует у государства.

В цену аренды госимущества НДС включается обязательно, даже если сам арендатор с НДС не работает. Юра арендует цех площадью 200 м2. Платит за него 1,2 млн ₽ в год: 1 млн арендной платы + 200 тыс. ₽ НДС. В ОПиУ ему нужно отражать только общие затраты — 1,2 млн ₽. Очищать ничего не надо.

Юра видит счета-фактуры арендодателя, где указан НДС. И начинает по ошибке вычитать его из расходов на аренду в ОПиУ. А из выручки не вычитает. Ведь в счетах, которые он выставляет покупателям, НДС нет. Вычитает НДС или нет — выручка одинаковая. А расходы уменьшаются на сумму НДС. Это ошибка. Прибыль получается завышенной. Посмотрим на примере годовой прибыли Юры.

Юра очистил от НДС расходы на аренду. В итоге думал, что заработал за год на 200 000 ₽ больше, чем на деле

Как быть с НДС в ОПиУ, когда бизнес совмещает разные системы налогообложения

Распространенная ситуация — собственник бизнеса работает одновременно с двумя или даже тремя системами налогообложения:

• использует их в рамках одного юрлица, что закон в отдельных случаях разрешает
• владеет несколькими юрлицами на разных налоговых режимах
• одновременно выступает собственником юрлица на общей системе и ИП на упрощенке

Системы налогообложения разные, а управленческая отчетность общая. Разберемся, когда в этом случае в ОПиУ нужно очищать расходы и выручку от НДС, а когда — нет.

Очищать от НДС расходы и выручку в ОПиУ нужно, когда ваш бухгалтер проводит сделку по общей системе налогообложения. В остальных случаях — нет.

Катя торгует конфетами оптом и в розницу. Закупает оптовые партии у крупного поставщика, который работает с НДС, и включает его в цену товара.

С поступлений от реализации конфет через магазины Катя платит ЕНВД. Часть товара отгружает мелким покупателям, которые в основном тоже используют вмененку или упрощенную систему, выручку за него проводит по упрощенке. А с покупателями крупных партий, работающими с НДС, сотрудничает через юрлицо, которое тоже работает с НДС. 

Что нужно очищать от НДС в этом случае:

• выручку от продажи крупных партий товара, за которые Катя выставляет клиентам счета-фактуры с НДС
• расходы на приобретение, хранение и доставку отгруженных таким оптовикам конфет.

По двум другим направлениям деятельности ей этого делать не нужно.

Запомните

1. Компаниям на общей системе налогообложения нужно очищать от НДС выручку и расходы в ОПиУ. Иначе — завышенные ожидания прибыли, кассовые разрывы и штрафы налоговой. На остальных системах — не нужно.

2. Бизнес, который применяет любую систему налогообложения, кроме общей, не работает с НДС. Когда он покупает товары и услуги, цена которых включает НДС, очищать расходы от НДС не нужно — это просто затраты бизнеса. Если очищать, результатом будут завышенные ожидания прибыли и кассовые разрывы.

3. Если бизнес применяет несколько систем налогообложения, очищаются от НДС выручка и затраты от сделок, которые по бухгалтерии проходят на общей системе налогообложения. По остальным очищать расходы от НДС не надо.

18. Товарооборот и его определение, торговая выручка, себестоимость в торговле.

Товары в торговой организации являются материально-производственными запасами, относятся к активам, предназначенным для продажи.

Товарооборот — это обращение товаров, процесс продвижения их от производителя к потребителю. Различают товарооборот:

— оптовый — продвижение товаров от производителя в розничную торговую сеть;

— розничный — доведение товаров непосредственно до потребителей.

В свою очередь, оптовый товарооборот делится на:

— складской оборот — продажа товаров со склада торговому посреднику для дальнейшей перепродажи;

— транзитный оборот — продажа товаров со складов поставщиков, минуя склады оптовой организации;

— внутрисистемный оборот — отпуск товаров одной базой другим базам одной и той же оптовой организации.

В бухгалтерском учете продажа товаров отражается проводкой:

в оптовой торговле

Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К 90-1 «Выручка» -отражена выручка от реализации товаров по безналичному расчету;

в розничной торговле

Д 50 Кр 90-1 «Выручка» — отражена выручка от реализации товаров за наличный расчет.

Размер товарооборота торговой организации определяется кредитовым оборотом по счету 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка».

Для определения товарооборота без НДС необходимо из величины товарооборота вычесть налоги, величину которых отразим проводкой:

Д 90-3 «НДС» Кр 68-2 «Расчеты по НДС» — начислен НДС.

Торговая выручка определяется как разница между товарооборотом без налогов и себестоимости проданного товара т.е. это доход..

Розничный товарооборот – продажа товаров :

1. За наличный и безналичный расчет;

2. В кредит с рассрочкой платежа;

3. Стоимость упаковки имеющую продажную цену;

4. Продажу порожней тара;

5. Стоимость возвращенной населением стеклянной тары .

Выручка от продажи контролируется с помощью контрольно-кассовых машин.

19. Оценка товарных запасов.

Под оценкой товарных запасов понимают выбор цены, по которой учитывают товарные запасы в бухгалтерском балансе организации.

В оптовой торговле товары учитываются по покупной стоимости. В покупную стоимость товара входят цена поставщика без НДС и акциз по подакцизным товарам. В покупную стоимость импортных товаров включают контрактную цену (включая расходы по доставке товара до российской границы), таможенные пошлины, сборы за таможенное оформление, и пр.

В розничной торговлей, могут выбрать метод оценки товарных запасов:

1) по покупным (стоимости приобретения) ценам;

2) по продажным (розничным) ценам.

Продажная цена это покупная цена + торговая надбавка: Цпрод = Цпок + N

Применяемый метод оценки товарных запасов организация указывает в своей учетной политике.

В следующей таблице представлена схема проводок, которыми отражается поступление товара в торговую организацию в зависимости от выбранного метода отражения учетной стоимости товара:

Содержание операции (состав учетной стоимости товара)	Учет товаров по покупной стоимости		Учет товаров по продажной стоимости
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Стоимость по ценам поставщика без НДС	41-1	60	41-2	60
НДС, предъявленный поставщиком	19-3 НДС	60	19-3 НДС	60
Торговая наценка	—	—	41-2	42

При принятии товара к учету следует обратить внимание на момент перехода права собственности.

1. Как правило, право собственности на товар переходит к торговой организации в момент поступления товара на склад покупателя. Основание для учета сопроводительные документы поставщика (акт, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, счет-фактура). В счет-факт прописаны сумма, наимен-е товара и НДС. В розничной торговле необходим реестр цен.

2. В договоре поставки момент перехода права собственности может быть не оговорен. В соответ-и с Гражданск Кодексом в этом случае обязанность продавца считается исполненной в момент отгрузки товара перевозчику (п. 2 ст. 458 ГК РФ). После получения извещения по отгрузке, по Д 41 по цене указанной в договоре, товар отражается на субсчете «Товары в пути». При прибытии товара и при наличии соответствующих документов ранее сделанные проводки по счету 41 субсчет «Товары в пути» сторнируются, и делаются общепринятые проводки в соответствии с документами.

3. Если в договоре указано, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент оплаты товара. В данной ситуации при поступлении неоплаченного товара его покупная стоимость на основании документов поставщика отражает на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» делается запись по дебету. На момент оплаты делается запись по кредиту счета 002 и далее обычная Д 41 Кр 60.

Как работать с НДС по продажам и закупкам — Business Central

• 16.06.2021
• Читать 12 минут

В этой статье

Если ваша страна или регион требуют, чтобы вы рассчитывали налог на добавленную стоимость (НДС) по операциям купли-продажи, чтобы вы могли сообщать суммы в налоговый орган, вы можете настроить Business Central для автоматического расчета НДС по документам купли-продажи.Для получения дополнительной информации см. Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость.

Однако есть некоторые задачи, связанные с НДС, которые вы можете выполнить вручную. Например, вам может потребоваться исправить учтенную сумму, если вы обнаружите, что поставщик использует другой метод округления.

Подсказка

Вы можете позволить Business Central проверять регистрационные номера плательщиков НДС и другую информацию о компании при создании или обновлении документов. Для получения дополнительной информации см. Проверка номеров НДС.

Расчет и отображение сумм НДС в документах купли-продажи

Вы можете рассчитывать и отображать суммы НДС в документах продаж и закупок по-разному, в зависимости от типа клиента или поставщика, с которым вы имеете дело. Вы также можете переопределить рассчитанную сумму НДС, чтобы она соответствовала сумме НДС, рассчитанной вашим поставщиком для данной транзакции.

Цена за единицу и сумма строки с / без НДС по торговым документам

Когда вы выбираете номер позиции в No.Поле в торговом документе Business Central заполняет поле Цена за единицу . Цена за единицу берется либо из карточки Предмет , либо из разрешенных цен на товар и покупателя. Business Central вычисляет Сумма строки , когда вы вводите количество для строки.

Если вы продаете розничным потребителям, вы можете захотеть, чтобы цены в торговых документах включали НДС. Для этого установите флажок Цены с НДС в документе.

С учетом или без НДС по ценам

Если в торговом документе установлен флажок Цены, включая НДС , поля Цена за единицу и Сумма строки включают НДС, и имена полей также будут отражать это. По умолчанию в эти поля не включен НДС.

Если поле не выбрано, приложение заполнит поля Цена за единицу и Сумма строки без НДС, и это будет отражено в названиях полей.

Можно установить настройку по умолчанию Цены с НДС для всех торговых документов для клиента в поле Цены с НДС на карточке Клиент . Вы также можете настроить цены на товары с учетом или без учета НДС. Обычно цены на товары, указанные в Карточке товаров, указаны без НДС. Приложение использует информацию из поля Цена включает НДС на карточке Позиция для определения суммы цены за единицу для торговых документов.

В следующей таблице представлен обзор того, как приложение вычисляет суммы цены за единицу для торгового документа, если вы не установили цены на странице Продажные цены :

Поле Цена включает НДС в карточке товара	Поле «Цены с НДС» в заголовке продаж	Действие выполнено
Галочки нет	Галочки нет	Цена за единицу на карточке товара копируется в Цена за единицу без учета цены за единицу.Поле НДС в строках продаж.
Галочки нет	Галочка	Приложение рассчитывает сумму НДС за единицу и добавляет к цене единицы на карточке товара. Затем эта общая цена за единицу вводится в Цена за единицу, вкл. Поле НДС в строках продаж.
Галочка	Галочки нет	Приложение рассчитывает сумму НДС, включенную в цену за единицу на карточке товара, используя% НДС, относящийся к шине НДС.Проводка Gr. (Цена) и НДС Тов. Комбинация групп проводок. Цена за единицу на карточке товара, за вычетом суммы НДС, затем вводится в Цена за единицу без учета НДС. Поле НДС в строках продаж.
Галочка	Галочка	Цена за единицу на карточке товара копируется в Цена за единицу, включая цену за единицу. Поле НДС в строках продаж.

Исправление сумм НДС вручную в документах купли-продажи

Вы можете вносить исправления в разнесенные записи НДС.Это позволяет изменять общие суммы НДС с продаж или покупок без изменения базы НДС. Это может потребоваться, например, если вы получили счет от поставщика, который неправильно рассчитал НДС.

Хотя вы, возможно, настроили одну или несколько комбинаций для обработки НДС на импорт, вы должны настроить по крайней мере одну группу разноски товаров НДС. Например, вы можете назвать его CORRECT в целях исправления, если только вы не можете использовать тот же счет главной книги в поле Счет НДС закупок в строке настройки разноски НДС.Для получения дополнительной информации см. Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость.

Если скидка по оплате была рассчитана на основе суммы счета-фактуры, включающей НДС, вы возвращаете часть скидки по оплате в сумме НДС при предоставлении скидки по оплате. Обратите внимание, что вы должны активировать Adjust for Payments Disc. как в настройке главной книги в целом, так и в настройке разноски НДС для конкретных комбинаций бизнес-группы разноски НДС и группы разноски продукта НДС.

Для настройки системы для ручного ввода НДС в торговые документы

Ниже описано, как включить изменение НДС в торговых документах вручную. Действия аналогичны шагам на странице Настройка закупок и кредиторской задолженности .

1. На странице Настройка главной книги укажите Макс. Разница в размере НДС в размере между суммой, рассчитанной приложением, и суммой, указанной вручную.
2. На странице Настройка продаж и дебиторской задолженности установите флажок в поле Разрешить разницу в НДС .

Для корректировки НДС по торговому документу

1. Откройте соответствующий заказ клиента.
2. Выберите действие Статистика .
3. На экспресс-вкладке Фактурирование выберите значение в поле Число налоговых строк .
4. Измените поле Сумма НДС .

Примечание

Общая сумма НДС для счета-фактуры, сгруппированная по идентификатору НДС, отображается в строках. Вы можете вручную настроить сумму в поле Сумма НДС в строках для каждого идентификатора НДС.При изменении поля Сумма НДС приложение проверяет, не изменили ли вы НДС больше, чем сумма, указанная в качестве максимально допустимой разницы. Если сумма выходит за пределы диапазона Макс. Разрешенная разница НДС , отобразится предупреждение с указанием максимально допустимой разницы. Вы не сможете продолжить, пока сумма не будет доведена до приемлемых параметров. Нажмите ОК и введите еще Сумма НДС , которая находится в допустимом диапазоне.Если разница НДС равна или меньше максимально допустимой, НДС будет пропорционально разделен между строками документа, имеющими одинаковый идентификатор НДС.

Расчет НДС вручную с использованием журналов

Вы также можете корректировать суммы НДС в журналах продаж и закупок в целом. Например, вам может потребоваться сделать это, когда вы вводите счет-фактуру поставщика в свой журнал и существует разница между суммой НДС, рассчитанной Business Central, и суммой НДС в счете-фактуре поставщика.

Для настройки системы для ручного ввода НДС в общих журналах

Перед вводом НДС в общий журнал вручную необходимо выполнить следующие шаги.

1. На странице Настройка главной книги укажите Макс. Разница в размере НДС в размере между суммой, рассчитанной приложением, и суммой, указанной вручную.
2. На странице Общие шаблоны журнала установите флажок Разрешить разницу НДС для соответствующего журнала.

Для настройки системы для ручного ввода НДС в журналы продаж и закупок

Прежде чем вручную вводить НДС в журнал продаж или покупок, необходимо выполнить следующие шаги.

1. На странице Настройка закупок и кредиторской задолженности установите флажок Разрешить разницу НДС .

2. Повторите шаг 1 для страницы Настройка сбыта и дебиторской задолженности .

3. После завершения описанной выше настройки вы можете настроить поле Сумма НДС в строке общего журнала или Баланс.Поле «Сумма НДС» в строке журнала продаж или покупок. Business Central проверит, не превышает ли разница указанного максимума.

   Примечание

   Если разница больше, отобразится предупреждение с указанием максимально допустимой разницы. Чтобы продолжить, необходимо скорректировать сумму. Выберите ОК и затем введите сумму в допустимом диапазоне. Если разница НДС равна или меньше максимально допустимой, Business Central покажет разницу в поле Разница НДС .

Проводка НДС на импорт со счетами-фактурами

Вместо использования журналов для разноски импортного счета-фактуры НДС можно использовать счет-фактуру покупки.

Чтобы настроить закупку для разноски импортных счетов-фактур с НДС

1. Настройте карточку поставщика для органа импорта, который отправляет вам счет-фактуру НДС на импорт. Автобус Gen. Группа проводок и НДС Автобус. Группа проводок должна быть настроена так же, как счет главной книги для импортного НДС.
2. Создайте группу разноски продуктов Gen. для НДС на импорт и настройте НДС на импорт По умолчанию. Группа разноски продуктов по НДС для связанной Общая группа разноски продуктов .
3. Щелкните значок, введите План счетов , а затем выберите связанную ссылку.
4. Выберите счет главной книги импорта НДС, а затем выберите действие Изменить .
5. На экспресс-вкладке Posting выберите Gen. Prod.Настройка группы проводок для импортного НДС. Business Central автоматически заполняет НДС Prod. Поле группы проводок .
6. Выберите значок, введите Общие настройки проводки , а затем выберите связанную ссылку.
7. Создайте комбинацию шины Gen. Группа разноски для органа НДС и Gen. Prod. Группа проводок для импортного НДС. Для этой новой комбинации в поле Счет закупок выберите счет главной книги НДС импорта.

Чтобы создать новый счет для поставщика полномочий на импорт после завершения настройки

1. Выберите значок, введите Счета-фактуры закупок , а затем выберите связанную ссылку.
2. Создайте новый счет покупки.
3. В поле Покупка у поставщика № выберите поставщика полномочий на импорт, а затем нажмите кнопку OK .
4. В строке покупки в поле Тип выберите Основной счет , а в поле No.В поле выберите счет главной книги импортного НДС.
5. В поле Количество введите 1 .
6. В Прямая себестоимость единицы искл. В поле НДС укажите сумму НДС.
7. Разнесите счет-фактуру.

Обработка сертификатов поставки

Когда вы продаете товары покупателю в другой стране / регионе ЕС, вы должны отправить ему сертификат поставки, который покупатель должен подписать и вернуть вам. Следующие процедуры предназначены для обработки сертификатов поставки для торговых отправок, но те же шаги применяются для служебных отправок товаров и возврата отправлений поставщикам.

Посмотреть паспорт на поставку деталей

1. Щелкните значок, введите Проведенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.

2. Выберите соответствующую товарную отправку клиенту в другой стране / регионе ЕС.

3. Выберите Сведения о сертификате поставки .

4. По умолчанию, если для настройки группы учета НДС для клиента установлен флажок Требуется сертификат поставки , в поле Статус устанавливается значение Требуется .Вы можете обновить поле, чтобы указать, вернул ли клиент сертификат.

   Примечание

   Если в настройке группы учета НДС не установлен флажок Требуется сертификат поставки , то создается запись, и в поле Статус устанавливается значение Неприменимо . Вы можете обновить поле, чтобы оно отображало правильную информацию о статусе. Вы можете вручную изменить статус с Неприменимо на Требуется и с Требуется на Неприменимо по мере необходимости.

   При обновлении поля Status до Required , Received или Not Received создается сертификат.

   Подсказка

   Вы можете использовать страницу Сертификаты поставки , чтобы просмотреть статус всех учтенных отгрузок, для которых был создан сертификат поставки.

5. Выберите Распечатать сертификат поставки .

   Примечание

   Вы можете просмотреть или распечатать документ.Когда вы выбираете Печать сертификата поставки и распечатываете документ, автоматически устанавливается флажок Напечатано . Кроме того, если это еще не указано, статус сертификата обновляется до Требуется . При необходимости вы прилагаете распечатанный сертификат к отправке.

Распечатать акт поставки

1. Щелкните значок, введите Проведенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.

2. Выберите соответствующую товарную отправку клиенту в другой стране / регионе ЕС.

3. Выберите действие Распечатать сертификат поставки .

   Примечание

   Как вариант, вы можете распечатать сертификат со страницы Сертификат поставки .

4. Чтобы включить информацию из строк документа отгрузки в сертификат, установите флажок Печатать сведения о строке .

5. Установите флажок Создать сертификаты поставки, если они еще не созданы , чтобы Business Central создавал сертификаты для учтенных отгрузок, которые не имеют сертификата на момент выполнения.Если вы установите этот флажок, новые сертификаты будут созданы для всех отправлений, у которых нет сертификатов в выбранном диапазоне.

6. По умолчанию настройки фильтра относятся к выбранному документу отгрузки. Введите информацию о фильтре, чтобы выбрать конкретный сертификат поставки, который вы хотите распечатать.

7. На странице Сертификат поставки выберите действие Распечатать , чтобы распечатать отчет, или выберите действие Предварительный просмотр , чтобы просмотреть его на экране.

   Примечание

   Поле Сертификат о состоянии поставки и поле Напечатано обновляются для отгрузки на странице Сертификаты поставки .

8. Отправьте распечатанный сертификат поставки заказчику на подпись.

Обновить статус акта поставки на партию

1. Щелкните значок, введите Проведенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.

2. Выберите соответствующую товарную отправку клиенту в другой стране / регионе ЕС.

3. В поле Статус выберите соответствующую опцию.

   Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновлено. По умолчанию дата поступления установлена ​​на текущую рабочую дату.

   Вы можете изменить дату, чтобы отразить дату, когда вы получили подписанный клиентом сертификат поставки.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартную привязку Business Central.

   Если клиент не возвращает подписанный сертификат поставки, выберите Not Received . Затем вы должны отправить клиенту новый счет-фактуру, включающий НДС, поскольку исходный счет-фактура не будет принят налоговым органом.

Чтобы просмотреть группу сертификатов, вы начинаете со страницы Сертификаты поставки , а затем обновляете информацию о статусе невыполненных сертификатов по мере их получения от клиентов.Это может быть полезно, если вы хотите найти все сертификаты с определенным статусом, например Требуется , для которых вы хотите обновить их статус до Not Received .

Обновить статус группы сертификатов поставки

1. Выберите значок, введите Сертификаты поставки и выберите соответствующую ссылку.

2. Отфильтруйте поле Status до значения, которое вы хотите, чтобы создать список сертификатов, которыми вы хотите управлять.

3. Чтобы обновить информацию о статусе, выберите Редактировать список .

4. В поле Статус выберите соответствующую опцию.

   Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновлено. По умолчанию дата поступления установлена ​​на текущую рабочую дату.

   Вы можете изменить дату, чтобы отразить дату получения вами подписанного сертификата поставки.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартную ссылку на документы Business Central.

   Примечание

   Невозможно создать новый сертификат поставки на странице Сертификат поставки , когда вы переходите к нему с помощью этой процедуры. Чтобы создать сертификат для отгрузки, которая не была настроена требовать его, откройте учтенную продажную отгрузку и используйте любую из двух процедур, описанных выше:

   • Для создания сертификата поставки сертификата вручную
   • Распечатать акт поставки.

См. Также

Настройка расчетов и методов проводки для налога на добавленную стоимость
Сообщить о НДС в налоговый орган
Подтвердить регистрационный номер НДС

Включает ли оборот НДС? Ответы на ваши вопросы

Когда вы заполните налоговую декларацию для своей компании, вам будет предложено указать ваш оборот. Эта налоговая декларация будет отправлена ​​как в HMRC, так и в Регистрационную палату, поэтому важно, чтобы вы ее получили Правильно.Однако у многих директоров компаний возникает один и тот же животрепещущий вопрос: включен ли в оборот НДС?

В этой статье мы объясним, как НДС, так и оборот, и дадим вам ответы, необходимые для точного заполнения налоговой декларации вашей компании.

Включен ли НДС в оборот?

Простой ответ — нет, НДС не включен в оборот вашей компании. Оборот обычно называется продажами и представляет собой общую сумму, которую вы выставляете своим клиентам без НДС.

Прочтите, чтобы узнать, почему НДС не включается в оборот, а также как рассчитать оборот вашей компании.

Что такое НДС?

НДС, аббревиатура от «налога на добавленную стоимость», — это налог, который взимается со многих товаров и услуг. Стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, и около половины товаров, приобретаемых домашними хозяйствами, подлежат этой ставке.

Когда вы видите цену в магазине, НДС будет уже добавлен, и вы будете платить его, даже не заметив. Некоторые товары освобождены от НДС, в том числе большая часть продуктов питания, детская одежда, газеты и предметы гигиены.

Кто платит НДС?

В настоящее время в Великобритании каждая компания, имеющая (или ожидающая иметь) оборот более 85 000 фунтов стерлингов в течение налогового года, по закону обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Компании также могут добровольно зарегистрироваться ниже этого порога. Порог НДС останется на уровне 85000 фунтов стерлингов до 31 марта 2024 года, когда он будет пересмотрен и, возможно, изменен.

Однако не компания оплачивает счет по НДС. НДС добавляется к продукту или услуге, которые предлагает компания, при этом клиент оплачивает счет.Этот НДС затем выплачивается HMRC ежеквартально, поэтому он никогда не является собственностью компании. Поэтому в оборот не включается НДС.

Можно ли вернуть НДС?

Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, могут вернуть любой НДС, уплаченный ими за товары или услуги, связанные с бизнесом. Вы также можете вернуть часть НДС с покупок, которые частично используются бизнесом, а частично используются в личных целях, например, мобильный телефон.

Возврат НДС осуществляется путем заполнения декларации по НДС.Чтобы вернуть НДС, вы должны вести точный учет, включая действительные счета-фактуры.

Что такое товарооборот

Оборот — это верхняя линия прибыли вашего бизнеса с учетом всех форм дохода. Однако сюда не входит НДС, поскольку деньги не принадлежат компании — они являются собственностью HMRC.

Закон о компаниях 2006 года определяет оборот как «сумму, полученную от предоставления товаров или услуг в рамках обычной деятельности компании за вычетом торговых скидок, НДС и других соответствующих налогов».

Это означает, что оборот — это общая сумма, которую вы выставляете своим клиентам без торговых скидок и НДС. Таким образом, ваш оборот включает все, что вы выставляете за доставку и расходы, до того, как вы уберете какие-либо комиссионные или сборы PayPal.

Как рассчитывается оборот

Оборот довольно просто вычислить. Каждый тип бухгалтерского программного обеспечения должен иметь встроенный оборот, чтобы вы могли быстро увидеть свои цифры. В качестве альтернативы можно легко рассчитать оборот в Excel — просто сложите общую стоимость всех ваших продаж без НДС.

Однако в Великобритании компании могут выбирать между двумя различными типами учета: упрощенный учет на кассовой основе и традиционный учет. Метод учета, который вы используете, повлияет на то, как вы рассчитываете оборот.

Если вы используете традиционный бухгалтерский учет, ваш оборот будет включать все продажи, которые ваша компания заработала за финансовый год, независимо от того, оплачены они или нет.

В качестве альтернативы упрощенный кассовый учет означает, что в оборот будут включены только те деньги, которые фактически поступают в банк в течение указанного периода.Упрощенный кассовый учет исключает любые деньги, которые были заработаны в указанный период, но еще не выплачены.

Почему важен оборот?

Владельцы бизнеса должны понимать свой оборот, чтобы понимать, как он превращается в прибыль. Если вы знаете, какой процент вашего оборота приносит прибыль, вы можете рассчитать, каким должен быть ваш оборот, чтобы достичь целевого уровня прибыли.

Если ваша прибыль невелика по сравнению с оборотом, вы можете найти способы сократить свои расходы. Это может включать пересмотр контрактов с поставщиками или сокращение бизнес-расходов.

Последовательно отслеживая свой оборот и прибыль, вы можете отслеживать как свои доходы, так и расходы и обеспечивать максимально эффективную работу вашего бизнеса.

Если оборот не включает НДС, то, что такое оборот, облагаемый НДС.

Облагаемый НДС оборот — это общая стоимость продаж товаров или услуг, облагаемых НДС. Это означает, что вы должны вычесть любой доход от товаров или услуг, освобожденных от НДС, до расчета облагаемого НДС оборота.

Доход, освобожденный от НДС, включает:

• Доход, полученный от предоставления финансовых услуг
• Доход, полученный от сдачи в аренду или продажи зданий
• Товары или услуги, которые считаются освобожденными от НДС (например, детская одежда, предметы гигиены и т. продукты питания)

Если вы не уверены, облагается ли ваш доход НДС, лучше всего проконсультироваться с бухгалтером.

Если ваш облагаемый НДС оборот превышает порог регистрации НДС (в настоящее время установлен на уровне 85 000 фунтов стерлингов), вы по закону обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.Это означает, что вам нужно будет взимать с клиентов НДС, который вы затем платите в HMRC.

Учитываются ли расходы в обороте?

Распространенная ошибка, которую допускают люди, — это думать, что оборот учитывает расходы. Единственное, что можно вычесть из оборота, — это НДС. Оборот вашей компании должен включать любые другие деньги, которые поступают в бизнес, в том числе деньги, уплачиваемые клиентами за доставку.

В чем разница между оборотом и прибылью?

Важно понимать разницу между оборотом и прибылью.Оба эти показателя важны для вашего бизнеса, но их не следует путать друг с другом.

Оборот — это общий доход вашего бизнеса, включая все, что входит в ваш бизнес, кроме НДС. Сюда входят все расходы по доставке, которые оплачивает покупатель. Оборот также можно назвать чистым объемом продаж.

Прибыль, с другой стороны, означает ваши доходы, оставшиеся после вычета расходов. Однако важно отметить, что существует два разных типа прибыли: валовая прибыль и чистая прибыль.Валовая прибыль — это общая сумма продаж за вычетом стоимости товаров или услуг. Это также известно как маржа продаж. Чистая прибыль — это сумма, оставшаяся после вычета всех расходов.

Таким образом, оборот — это общий доход компании, тогда как прибыль учитывает расходы. Независимо от того, насколько хороша ваша текучесть кадров, вы не сможете вести успешный бизнес без прибыли, которая его поддерживает.

Как отслеживать оборот вашего бизнеса

Отслеживание оборота вашего бизнеса может помочь вам увидеть, как работает ваш бизнес.Сравнение этого с вашей прибылью может помочь вам определить, где можно сэкономить, чтобы сократить расходы и максимизировать вашу прибыль.

Большинство программ бухгалтерского учета позволят вам легко отслеживать оборот вашего бизнеса. Популярные примеры бухгалтерского программного обеспечения включают QuickBooks, Xero и Sage.

Кроме того, вы можете легко отслеживать оборот своего бизнеса в Excel, просто подсчитав сумму всех денег, поступающих в ваш бизнес. Однако не забудьте исключить НДС из суммы оборота.

Связанные вопросы

Рассчитывается ли НДС по прибыли или обороту?

Стоимость НДС рассчитывается на уровне транзакции относительно стоимости ваших продуктов или услуг. Например, если вы продаете футболку за 10 фунтов стерлингов, стоимость НДС составит 2 фунта стерлингов.

Вам нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, когда ваш годовой оборот, облагаемый НДС, достигнет (или, как ожидается, достигнет) 85 000 фунтов стерлингов. Ваш облагаемый НДС оборот включает все, что вы продаете, облагаемое НДС, за исключением товаров, которые не облагаются налогом.

Кто платит НДС покупателю или продавцу?

НДС уплачивает лицо, покупающее товары или услуги. Продавец несет ответственность за расчет и сбор этого НДС, который затем выплачивается HMRC ежеквартально. Стандартная ставка НДС в Великобритании в настоящее время составляет 20%. Однако некоторые товары освобождены от НДС, например детская одежда, предметы гигиены и большинство продуктов питания.

Оборот важнее прибыли?

Оборот и прибыль одинаково важны по разным причинам.Оборот позволяет вам видеть, сколько денег поступает в ваш бизнес, в то время как прибыль компенсирует бизнес-расходы по сравнению с вашим оборотом. Наиболее успешные компании будут измерять как оборот, так и прибыль, чтобы постоянно видеть, как работает их бизнес и где можно улучшить.

Итого

Оборот без НДС. Это сумма всех доходов от бизнеса без НДС. Это потому, что НДС не принадлежит компании. Он берется у клиента и должен отправляться в HMRC ежеквартально.

Оборот и прибыль — разные показатели, имеющие одинаковое значение. Оборот относится к доходу, который приходит в бизнес, тогда как прибыль учитывает расходы, чтобы определить, насколько успешным является бизнес. Оба показателя одинаково важны, и бизнес должен постоянно их измерять, чтобы добиться наилучших шансов на успех.

TPAF: НДС

Полезно еще раз обозначить роль делового сектора в любой системе НДС как агента по сбору налогов для властей.Возникает центральный вопрос: как далеко может зайти сектор малых предприятий , выполняя эту роль? Чтобы начать отвечать, необходимо признать, что перспектива имеет значение. Например, насколько мала малая, зависит от конкретной ситуации и экономической структуры интересующей страны.

На практике отношение к малому бизнесу — или вера в то, каким он должен быть в нормативном смысле — остается одной из самых запутанных и запутанных областей взаимосвязи между налоговой политикой и администрированием.С точки зрения схемы НДС, порог НДС может эффективно служить в качестве инструмента первой линии для работы с малым бизнесом, особенно если поддерживается порогом добровольной регистрации, который находится где-то между нулем и порогом . Политическое решение о пороговом значении определяет базу малого бизнеса, поскольку предприятия с налогооблагаемыми поставками ниже порогового значения фактически подлежат освобождению от НДС, если они добровольно не решат зарегистрироваться. Добровольная регистрация зависит от того, предусмотрены ли выборы в законе, и обычно с одобрения налоговой администрации.Малые предприятия, освобожденные от уплаты налогов, вносят свой вклад в сборы, поскольку они платят НДС с приобретаемых ими вводимых ресурсов, подлежащих налогообложению. В этом смысле малые предприятия, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, платят НДС — на вводимые ресурсы — и экономят на любых расходах на соблюдение нормативных требований, которые им пришлось бы понести, если бы они были зарегистрированы.

В практическом смысле это нормально. Однако министерствам финансов, налоговым администрациям, а также среднему и крупному бизнесу часто кажется неудобным идея оставить малый бизнес за рамками регистрации НДС.Этот дискомфорт может быть вызван неправильным пониманием характера освобождения от уплаты налогов, пороговых значений и сборов (соблюдение плюс административные расходы). Незарегистрированные малые предприятия освобождаются от уплаты налогов. Тем не менее, многие системы НДС — как в развивающихся, так и в развитых странах — настаивают на присоединении дополнительных налоговых механизмов к малому бизнесу, не обращая внимания на тот факт, что обоснованное решение о пороге НДС уже включает рассмотрение компромисса между сбором и затратами на сбор. Устанавливая порог в размере X, власти признают, что им не следует иметь дело с предприятиями с налогооблагаемыми поставками ниже X.Если бы они захотели, то установили бы порог ниже.

Власти часто настаивают на введении дублирующих политик, подпадающих под общий заголовок специальных режимов для малого бизнеса. Специальные режимы могут иметь несколько форм:

• Налог с оборота для малых предприятий с оборотом ниже порога;
• Фиксированная схема; и / или
• Комбинация освобождения от уплаты входящего налога, пониженных (в том числе нулевых) ставок по входящим ресурсам и освобождения от НДС по выходному налогу.

Налог с оборота довольно широко распространен, несмотря на то, что это как раз тот вид неэффективного налога на добавленную стоимость, который призван заменить. Следует также отметить, что оборот обычно превышает налогооблагаемые поставки, поэтому налог с оборота по ставке ниже стандартной ставки НДС может чрезмерно обременить бизнес. Налог с оборота может также вызвать дополнительные сложности, когда власти настаивают на согласовании порогового значения налога с оборота для бизнеса или порога налога на прибыль, пытаясь разработать налог, который ликвидирует обязательства как по НДС, так и по подоходному налогу.В этом случае проблемы, подобные подоходному налогу, загрязняют НДС.

Все вышеперечисленные схемы требуют дополнительных административных ресурсов и собственной информации, поэтому они требуют затрат на сбор, которые не существовали бы только с одним порогом. Полевой опыт использования таких схем и вариаций налогов с оборота показывает, что собранные дополнительные доходы редко оправдывают дополнительные затраты на сбор. Тогда политики могли бы лучше сосредоточиться на правильном определении порога регистрации НДС и порога добровольной регистрации.

Схемы фиксированной ставки взимают условный НДС с продаж малых предприятий крупным предприятиям в определенных секторах. Приемлемые малые предприятия вменяют и удерживают этот условный НДС в качестве компенсации НДС на покупки. В свою очередь, при крупных покупках этот НДС используется в качестве входящего НДС. На практике схемы фиксированной ставки могут чрезмерно компенсировать или субсидировать малые предприятия и, следовательно, замедлять их развитие, устраняя любые стимулы для роста и потери преимуществ схемы.

На практике ущерб НДС от политики малого бизнеса не заканчивается особыми режимами.Это часто распространяется на дальнейшее ослабление НДС путем предоставления более низких, чем стандартные (в том числе нулевых) ставок и освобождения от производственных затрат, независимо от того, имеют ли они двойное использование или нет. Ирония заключается в том, что многие развивающиеся страны со слабой налоговой администрацией далеко продвигаются в этом направлении.

Существуют гораздо лучшие альтернативы в виде политик, упрощающих соблюдение требований и администрирования: менее частая подача деклараций по НДС, альтернативные методы учета, минимальный порог для требования возврата.В конечном счете, выбор такой политики должен основываться на соображениях выгод и затрат. Осознанное и осознанное решение о пороге делает ненужными специальные схемы. Если власти считают, что административного упрощения недостаточно, им следует рассмотреть вопрос о повышении порога и / или упрощении политики в отношении ставок и освобождений.

Ссылки и дополнительная литература:

Подробное обсуждение специальных режимов см. В Sijbren Cnossen (2017), «НДС и сельское хозяйство: уроки Европы», International Tax and Public Finance , Vol.25, вып. 2. С. 519-551.

Пьер-Паскаль Жендрон (2017), «Реальный НДС против хорошего НДС: размышления о десятилетии технической помощи», Australian Tax Forum , Vol. 32, No. 2, pp. 257-282.

% PDF-1.6 % 2 0 obj > >> эндобдж 4 0 obj > транслировать uuid: d347652b-6efa-4e4e-9ac2-9466651c985eadobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757xmp.id: 439143c4-86aa-8e4d-ad5c-2c4-86aa-8e4d-ad5c-2c8x071.bid: df2df2cdf1cd1dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddf2df2cdf1 330d18cd2200xmp.сделал: 0F63BE9BC484E1119DDAF2BBC823EAE7adobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757 по умолчанию

преобразовано из приложения / x-indesign в приложение / pdfAdobe InDesign 15.0 (Windows): 9-04-2020: 9-04-15 2020-04-20T15: 36: 44 + 05: 302020-04-20T17: 26: 20 + 05: 30 Adobe InDesign 15.0 (Windows) 2020-05-22T17: 33: 05 + 04: 00application / pdf Adobe PDF Library 15.0 Ложь конечный поток эндобдж 3 0 obj > транслировать x] koG-1f ۪ C & # | 4bdR {T «-Wk` $ o == u> ׬525 Ъrp򵔾⬖U ي Z; VqYk / * jTum: VSm + jˬWBNi] EWOtvFvVJ9A ߻ y * kϸ $ = gWR ^ P ~ HU {e] % u5 # M = 5gQ \ RWMhCK + xD͕RZ U) UsÅxE: k LOJP ^ jW) _Ƶ4o ټ YiQFWZBq * \ iCa4h% MCc% qQS͎Yefo% NUF ֒ VUK! HSƈЍQ0Hq74,% UM 菥 — UbZZJWAɰVxW9V + HITN TNҍWr * = Q $ ֌ * gkeZpM7 $ c1] y ^ zXh & ^ gv-‘U [zr, 1U0d

Нм $ k0 Cmjn; = ~> -? P # -> | x ~ V K.\ hN wEVZ7K:;] \] ќs] -YrArufx ޜ n} 滏 7J`ӃVXcnr’fS + n} {¿P7bSzWrΛW? \ xD ~ oNe { . ZNW կ} ؑ xZ = ASԜ4Euq # \ -. TDj; Iq | vIwA; 4hl; = | O? MÂ i (ўw = S # pl ~ # w) re {6aj1 + dj2βs & TyоfW zJ.8bK | OEc ‘.

; VJT «yGM> QhD6pcY6q D «O] ܠ Oys8> 3-XsY. ˳ [

Руководство по НДС / GST в Азиатско-Тихоокеанском регионе 2019

% PDF-1.7 % 2556 0 объект >>> эндобдж 2557 0 объект > эндобдж 2576 0 объект > поток False 8.2677222222222225.82677777777782892019-05-28T10: 19: 34.052Z Библиотека Adobe PDF 15.0be9ace2a334a5f0e7bcd3fcdbecff51e33ba33172643970 Adobe InDesign 14.0 (Windows) 2019-05-28T16: 36: 26.000 + 08: 002019-05-28T08: 36: 26.000Z2019-05-28T08: 36: 12.000Zapplication / pdf2019-05-28T10: 20: 38.749Z

Добро пожаловать в Руководство по НДС / GST в Азиатско-Тихоокеанском регионе, издание 2019 г., важный справочник для надежного резюме и легкого доступа к информации о системах налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на товары и услуги (GST) в 17 странах Азиатско-Тихоокеанского региона.

Руководство по НДС / GST в Азиатско-Тихоокеанском регионе 2019

xmp.id:e4e4c902-53be-6340-890e-f9dec88123b2xmp.Сделал: 8332107c-b52d-924a-99f0-3edfbfeb6213proof: pdfuuid: c207808f-9301-46fa-a4cc-6ba4c29b5a61xmp.iid: dfd7a395-eb60-d34d-b639-0508ed75cf2ddf2df2df2df2df2df2df2df2ddf2ddf2ddf2d2df2ddf2df2ddf2ddf2df2d2 2589d8ca-6751-a345-ad2a-18a96c73349c

преобразованный Adobe InDesign CC 14.0 (Windows) 2019-05-28T16: 36: 12.000 + 08: 00из приложения / x-indesign в приложение / pdf /

Adobe PDF Library 15.0 ложь конечный поток эндобдж 2558 0 объект > эндобдж 2128 0 объект > эндобдж 2482 0 объект > эндобдж 2483 0 объект > эндобдж 2514 0 объект > эндобдж 2515 0 объект > эндобдж 2521 0 объект > эндобдж 2527 0 объект > эндобдж 2533 0 объект > эндобдж 2539 0 объект > эндобдж 2545 0 объект > эндобдж 2546 0 объект > эндобдж 2547 0 объект > эндобдж 2548 0 объект > эндобдж 2549 0 объект > эндобдж 2550 0 объект > эндобдж 2551 0 объект > эндобдж 2552 0 объект > эндобдж 852 0 объект

Калькулятор НДС

Калькулятор налога на добавленную стоимость (НДС) может определять цену до НДС, ставку НДС или цену с учетом НДС.Введите значения для двух из трех доступных входов, чтобы вычислить третье значение.

Калькулятор налога с продаж

Что такое НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это вид косвенного налога на потребление, взимаемого с добавленной стоимости товаров или услуг, в частности, на различных этапах цепочки поставок, которые могут включать производство, оптовую продажу, распределение, поставку или любые другие этапы, которые повысить ценность продукта. НДС обычно используется правительствами во всем мире в качестве одного из основных источников доходов и составляет примерно 20 процентов мировых налоговых поступлений.Это самый распространенный налог на потребление в мире, который взимается более чем в 160 странах. Все страны, входящие в Европейский Союз (ЕС), по закону обязаны обеспечивать соблюдение минимальной ставки НДС, и с момента ее введения в 20 веке европейские ставки НДС постоянно повышались. США — единственная развитая страна в мире, которая не использует НДС.

Разница в НДС между странами

Хотя все страны следуют общему плану НДС, есть много различий в мельчайших деталях их реализации.НДС в одной стране не будет таким же, как НДС в другой. Различия между странами включают налоги, налагаемые на определенные товары или услуги, применяются ли налоги к импорту или экспорту, а также правила в отношении подачи, оплаты и штрафов. Например, на Филиппинах пожилые люди освобождены от уплаты НДС на большинство товаров и некоторых услуг, предназначенных для личного потребления. В Китае, помимо стандартной ставки НДС, существует пониженная ставка, которая применяется к определенным товарам, таким как книги и масла.Многие страны не взимают НДС на некоторые товары, от образования до продуктов питания, медицинских услуг и государственных сборов.

GST

GST, или налог на товары и услуги, может быть альтернативным названием НДС в некоторых странах, таких как Австралия и Канада. Кроме того, эти термины обычно используются как синонимы (иногда даже с «налогом с продаж»), хотя GST и НДС в соответствующих странах могут сильно отличаться. Ни в одной стране нет и GST, и НДС.

Упрощенный пример процесса уплаты НДС

Ниже приводится объяснение НДС, применяемого к кофе, продаваемому владельцем кофейни в магазине, который содержит кофейные зерна, обжаренные ближайшим обжарщиком с зернами, выращенными местным фермером. Предположим, что НДС составляет 10%. Каждый человек или предприятие, участвующие в цепочке, должны заполнить государственные документы по НДС.

• Свежие кофейные зерна сначала поступают от местного фермера. Если обжарщик платит в общей сложности 5 долларов США за фунт свежих кофейных зерен, НДС составляет 0 долларов США.50 (5,00 долларов на 10%) добавляется к этой стоимости, поэтому фермер получает в общей сложности 5,50 долларов от обжарщика за каждый фунт кофейных зерен.
• Обжарщик обжаривает кофейные зерна и взимает с владельца кофейни 10 долларов за фунт обжаренных кофейных зерен. Это означает, что владелец магазина должен заплатить в общей сложности 11 долларов США за фунт, 10 долларов США за жареные кофейные зерна и 10% НДС, который составляет 1 доллар США. Однако, поскольку фермер уже заплатил правительству первые 0,50 доллара, обжарщик должен заплатить только 0 долларов.50 НДС государству.
• Владелец кофейни может использовать каждый фунт жареных кофейных зерен для продажи 5 чашек кофе по 4 доллара каждая на общую сумму 20 долларов. За каждые 5 проданных чашек кофе владелец магазина получает в общей сложности 22 доллара США от покупателей, купивших его кофе, 20 долларов США и 2 доллара США НДС. Однако, поскольку в общей сложности 1 доллар США в виде НДС уже был уплачен государству фермером и обжарщиком, владелец магазина платит государству только 1 доллар США.

НДС vs.Налог с продаж

Налог с продаж — это налог на потребление, уплачиваемый государству при продаже определенных товаров и услуг. Обычно налог с продаж не взимается на разных этапах цепочки поставок. Только на заключительном этапе продавец взимает налог с продаж с конечных потребителей, когда они совершают покупки.

Как видно из приведенного выше примера, НДС отличается от налога с продаж и является немного более сложным. Налог с продаж взимается только один раз, когда потребитель продукта платит продавцу.НДС превосходит налог с продаж в том, что касается предотвращения уклонения от уплаты налогов или злоупотреблений, поскольку налоги применяются в течение всего процесса производства и распределения, а не как единичный случай в конце. Однако из-за сложного бумажного документооборота, который требует НДС, его администрирование, как правило, обходится дороже по сравнению с налогом с продаж.

Несмотря на то, что НДС взимается во многих случаях для любых товаров или услуг, двойного налогообложения (уплачиваемого налога) не происходит. Поскольку НДС взимается только с любой добавленной стоимости, любой налог, примененный на предыдущих этапах, может быть вычтен, предотвращая каскадный эффект (как показано в примере).С другой стороны, двойное налогообложение может произойти с налогом с продаж.

Налог с продаж и НДС похожи в том, что ставки часто выражаются в процентах от цены. В целом, ставки налога с розничных продаж ниже, чем ставки НДС, 4-10 процентов, а не 14-25 процентов. Вопреки распространенному мнению, НДС не облагает предприятия дополнительным налогом, чтобы снизить налоговую нагрузку на конечного потребителя; предприятия просто поднимут цены, чтобы компенсировать это. Конечная сумма налоговых поступлений обычно остается неизменной, даже если есть различия в том, когда и как часто происходит налогообложение.

Статистика показала, что НДС влияет на лиц с низкими доходами более непропорционально, чем налог с продаж, из-за регрессивного характера НДС. Однако это может быть компенсировано надлежащим внедрением прогрессивных правил, таких как европейские модели НДС.

Нередко слова «налог с продаж» и «НДС» используются как синонимы. Для получения дополнительной информации или расчетов с налогом с продаж посетите Калькулятор налога с продаж.

Тема №503 Вычитаемые налоги

Существует четыре типа вычитаемых некоммерческих налогов:

• Государственные, местные и иностранные подоходные налоги
• Государственные и местные общие налоги с продаж
• государственных и местных налогов на недвижимость и
• Государственные и местные налоги на движимое имущество

Для вычета налога с вас должен взиматься налог, и вы должны были уплатить его в течение налогового года. Налоги, не связанные с коммерческой деятельностью, могут быть заявлены только как детализированные вычеты в Приложении A (Форма 1040), Детализированные вычеты.

Государственные, местные и иностранные подоходные налоги — государственные и местные общие налоги с продаж

Государственный и местный подоходный налог, удерживаемый из вашей заработной платы в течение года, указывается в вашей форме W-2, в отчете о заработной плате и налоге. Вы можете выбрать вычет государственных и местных общих налогов с продаж вместо государственных и местных подоходных налогов , но вы не можете вычесть оба налога. Если вы решите вычесть общие налоги штата и местные налоги с продаж, вы можете использовать либо свои фактические расходы, либо дополнительные таблицы налогов с продаж.Обратитесь к Инструкциям к Приложению A (Форма 1040) PDF для получения дополнительной информации и дополнительных таблиц налогов с продаж. Вы также можете использовать Калькулятор удержания налога с продаж. Следующие суммы также подлежат вычету:

• Любые расчетные налоги, уплаченные вами в пользу правительства штата или местного самоуправления в течение года, и
• Любой государственный или местный подоходный налог за предыдущий год, уплаченный вами в течение года.

Как правило, вы можете воспользоваться вычетом или налоговой льготой в отношении иностранных подоходных налогов, наложенных на вас иностранным государством или владением Соединенных Штатов.Для получения информации относительно иностранного налогового кредита см. Тему № 856 и Могу ли я претендовать на иностранный налоговый кредит?

Как сотрудник, вы можете удерживать обязательные взносы в фонды государственных пособий, которые обеспечивают защиту от потери заработной платы. См. Публикацию 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» для штатов, в которых есть такие фонды.

Государственные и местные налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость, подлежащие вычету, — это, как правило, любые государственные или местные налоги на недвижимость, взимаемые в целях общественного благосостояния.Плата должна быть единообразной для всего недвижимого имущества в юрисдикции по аналогичной ставке.

Существуют популярные кредитные программы, которые финансируют меры по энергосбережению через утвержденные правительством программы. Вы подписываетесь на ссуду для жилищной энергосистемы и используете вырученные средства для улучшения энергоснабжения своего дома. В некоторых программах ссуда обеспечивается залогом вашего дома и отображается как специальный расчет или специальный налог в вашем счете по налогу на недвижимое имущество в течение периода ссуды. Платежи по этим займам могут показаться вычитаемыми налогами на недвижимость; однако они не подлежат вычету из налогов на недвижимость.Оценочные взносы или налоги, связанные с конкретным улучшением, приносящим пользу одному дому, не подлежат вычету. Однако процентная часть вашего платежа может быть вычтена как проценты по ипотеке. См. Публикацию 936, Удержание процентов по жилищной ипотеке и могу ли я вычесть свои расходы, связанные с ипотекой? чтобы узнать, имеете ли вы право на вычет процентов по жилищной ипотеке.

Во многих штатах и ​​округах также взимаются местные налоги на благоустройство собственности, например, налоги на строительство улиц, тротуаров и канализационных сетей.Вы не можете вычесть эти налоги. Однако вы можете увеличить базовую стоимость вашего имущества на сумму оценки. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 551, Основы активов. Налоги на местные льготы вычитаются только в том случае, если они касаются технического обслуживания, ремонта или процентов, связанных с этими льготами. См. Налоги для местных льгот в Главе 11 Публикации 17.

Если часть вашего ежемесячного платежа по ипотеке поступает на счет условного депонирования, и периодически кредитор платит налоги на недвижимость со счета местным органам власти, не вычитайте сумму, уплаченную на счет условного депонирования.Вычтите только сумму, фактически выплаченную со счета условного депонирования в течение года, в налоговый орган.

Государственные и местные налоги на недвижимое имущество

Налоги на личное имущество, подлежащие вычету, основываются только на стоимости личного имущества, такого как лодка или автомобиль. Налог должен взиматься с вас ежегодно, даже если он взимается более одного раза в год или менее одного раза в год.

Некоторые налоги и сборы, которые вы не можете вычесть в Приложении A, включают федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение, налоги на передачу собственности (или гербовые сборы) на продажу имущества, сборы ассоциации домовладельцев, налоги на наследство и наследство, а также плату за воду, канализация, или сбор мусора.Обратитесь к инструкциям по заполнению формы 1040, формы 1040-SR и публикации 17, чтобы узнать о других налогах, которые вы не можете удержать.

Общий предел

Сумма вычета налогов штата и местных налогов, налогов с продаж и налога на имущество ограничена суммой вычета в размере 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельном подаче документов о браке). Вы также можете быть подвергнуты ограничениям на некоторые другие ваши детализированные вычеты. Пожалуйста, обратитесь к Инструкциям к Форме 1040 и Форме 1040-SR PDF и теме № 501, чтобы узнать об ограничениях.