Если с вас начисляется НДС за коммерческую деятельность в стране ЕС, где вы не зарегистрированы, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны.

Предупреждение

В некоторых странах ЕС не разрешен возврат средств по определенным категориям расходов (например,грамм. расходы на ресторан, развлекательные мероприятия, автомобили, топливо и т. д.).

Как получить возврат НДС

Вы должны запросить возврат НДС онлайн через органы власти страны , в которой находится ваша компания .

Если вы имеете право на возмещение, власти передадут вашу претензию властям другой страны.

Процедура возврата НДС согласована на уровне ЕС. Вот краткое изложение процесса возмещения НДС с указанием обязанностей национальных налоговых органов.

Подробнее о процедурах возврата НДС для предприятий ЕС в каждой стране ЕС ниже:

Выберите страну:

• Австрияатен
• Бельгия
• Болгария * bg
• Хорватия
• Кипр * cy
• Чехия * cz
• Дания * dk
• Эстония
• Финляндия * fi
• Francefren

• Германия * de
• Греция * gr
• Венгрия * hu
• Исландия * — это
• Ирландия * ie
• Италияитен
• Латвийвен
• Литва * lt
• Люксембург * lu
• Maltamten

• Нидерланды * nl
• Norwaynoen
• Polandplen
• Portugalpten
• Румыния * ro
• Slovakiasken
• Словения * si
• Испания * es
• Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

Национальные контактные лица

Чтобы быть уверенным в том, что у вас есть верная информация, вам следует обращаться в национальные контактные пункты [110 КБ] по каждому конкретному случаю.

Просрочка платежа

Если страна задерживает возврат вашего НДС, вы можете потребовать процентов .

Если у вас возникнут трудности с государственными органами, вы можете запросить помощь в наших консультационных и справочных службах.

Претензия — коды товаров / услуг

При подаче заявления на возврат вы должны ввести определенные стандартные коды, чтобы описать тип товаров / услуг, на которые вы уплатили НДС.

Коды товаров / услуг

Характер приобретенных товаров и услуг должен быть описан в соответствии со следующими кодами расходов.

1. Топливо.
2. Аренда транспортных средств.
3. Расходы, связанные с транспортными средствами.
4. Плата за проезд и сбор с пользователей дорог.
5. Дорожные расходы, например, такси, проезд в общественном транспорте.
6. Размещение.
7. Еда, напитки и ресторанное обслуживание.
8. Допуск на ярмарки и выставки.
9. Расходы на предметы роскоши, развлечения и развлечения.
10. Другое.

В некоторых странах ЕС также требуется использовать дополнительные субкоды для каждого типа товаров / услуг.

Онлайн-курс — как подать заявку на возврат НДС

Вы можете зарегистрироваться на бесплатный курс электронного обучения о том, как подать заявку на возврат НДС на портале электронного обучения по налогам и таможенному союзу. Курсы проводятся Европейской комиссией в сотрудничестве с национальными администрациями.

Возврат НДС для предприятий за пределами ЕС

Когда можно подать заявку на возврат НДС?

Если ваш бизнес не зарегистрирован в ЕС, и с вас взимается НДС за коммерческую деятельность в стране ЕС, где вы не поставляли товары или услуги, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны. Например, компания, учрежденная в Швейцарии, принимает участие в конференции в Бельгии, и ее счет за гостиницу оплачивается без НДС.

Как получить возврат НДС

Чтобы получить возмещение, вы должны отправить заявление в органы власти той страны ЕС, где вы уплатили НДС.Некоторые страны ЕС предоставят вам возмещение только в том случае, если страна, в которой находится ваш бизнес, предлагает аналогичные механизмы возмещения для компаний из этой страны ЕС.

Подробнее о процедурах возврата НДС для предприятий, не входящих в ЕС , можно прочитать ниже:

Налоги и право — Налоги и право

Европейский суд поддержал иск о нарушении контракта, поданный Комиссией ЕС против Германии по двум из трех исков. Германия нарушила законодательство ЕС, поскольку она систематически отказывается запрашивать информацию, отсутствующую в заявлении на возврат НДС для иностранных налогоплательщиков, и вместо этого немедленно отклоняет заявления на возврат в таких случаях, если такая информация может быть предоставлена ​​только после крайнего срока 30 сентября.

Фон

До начала разбирательства в Европейскую Комиссию поступила жалоба на процедуру налоговых органов Германии в отношении возврата НДС иностранцам из ЕС. Многочисленные требования о возмещении расходов были отклонены, поскольку описание заявленных приобретенных товаров или услуг было сочтено неадекватным или несоответствующим, и власти не попытались сначала прояснить факты. В частности, отклонялись заявки на возмещение НДС, поданные до соответствующего крайнего срока 30 сентября, но не сопровождаемые копиями счетов-фактур или импортных документов.Отказ был, как указала Комиссия, основывался на чисто процедурных причинах, а не на материальных (материальных) основаниях, на которые Европейский Суд все чаще ссылался в своей недавней судебной практике.

Три претензии по жалобе были выдвинуты Комиссией: Первая , нарушение принципа нейтралитета в соответствии с законодательством по НДС (требование о возмещении должно быть удовлетворено, если все материальные требования соблюдены), второй , нарушение принципа практической эффективности (исполнение фактически существующих требований о возврате НДС) и третье , нарушение принципа правовой защиты (законные ожидания).

Решение

В своем решении Европейский суд в значительной степени согласился с доводами Комиссии.

Европейский Суд постановил, что Германия нарушила свои обязательства по действующему законодательству ЕС, отклонив заявки на возмещение НДС, поданные до 30 сентября календарного года, следующего за периодом возмещения, а именно, если копии счетов-фактур или импортных документов, требуемых государством-членом, не были должным образом прикрепил. В этих случаях компетентная налоговая служба должна, прежде всего, попросить заявителей дополнить свои заявки, представив эти копии, если необходимо, после этой даты, или предоставить соответствующую информацию, позволяющую обрабатывать эти заявки.

Суд далее подчеркнул свое решение, сославшись на один из основополагающих принципов о предварительном налоге, которого придерживался суд в недавней судебной практике: «Европейский Суд неоднократно постановил, что право на вычет предварительного налога и, следовательно, право на возмещение , является неотъемлемой частью механизма НДС и в принципе не может быть ограничена ».

Источник:

Решение Европейского суда от 18 ноября 2020 г., дело C-371/19 — Европейская комиссия / Федеративная Республика Германия (Remboursement de TVA — Factures)

Возврат НДС в Великобритании для предприятий за пределами Великобритании или НДС в ЕС для предприятий из Великобритании (уведомление о НДС 723A)

Деталь

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление 723A (октябрь 2012 г.).

Это уведомление относится к поставкам, произведенным 1 января 2021 года или после этой даты, на следующий день после окончания Переходного периода.

Узнайте о поставках, произведенных в Северной Ирландии 1 января 2021 года или после этой даты.

1. Обзор

1.1 Что это за уведомление о

В этом уведомлении объясняется, как предприятия Великобритании и острова Мэн могут требовать возмещения НДС, уплаченного в Европейском союзе (ЕС), и как предприятия, зарегистрированные в странах за пределами Великобритании, могут требовать возмещения НДС, уплаченного в Великобритании.

1.2 Законы, относящиеся к этому уведомлению

Закон Великобритании:

• Закон о налоге на добавленную стоимость 1994 г., раздел 39
• Постановления по НДС 1995 г. (SI 1995/2518) Части XX и XXI
• Регламент по НДС (Прочие и переходные положения, поправки и отмена) (Выход из ЕС) 2020 (SI 2020/1495) Часть 3

1,3 Остров Мэн

Для целей НДС остров Мэн считается частью Великобритании. НДС взимается на острове Мэн в соответствии с законодательством острова Мэн, которое во многом аналогично законодательству Великобритании.Схемы, описанные в этом уведомлении, в равной степени применимы к возмещению НДС, уплаченного на острове Мэн. Любые ссылки на Великобританию в этом уведомлении должны включать остров Мэн.

2. Как предприятия Великобритании и острова Мэн могут претендовать на НДС в ЕС

НДС, уплаченный до 31 декабря 2020 г. или до этой даты

С 1 апреля 2021 года британские предприятия больше не имеют доступа к электронному порталу ЕС. Крайний срок для требования НДС, понесенного в связи с расходами в ЕС 31 декабря 2020 года или ранее, был 31 марта 2021 года.

НДС, уплаченный 1 января 2021 г. или после этой даты

Предприятия из Великобритании и острова Мэн по-прежнему могут требовать возмещения НДС из ЕС после окончания переходного периода, но им придется использовать существующие процессы для предприятий, не входящих в ЕС. Этот процесс различается в разных странах ЕС, поэтому вам нужно будет следовать процедуре, установленной в стране, из которой вы подаете заявку. Британским предприятиям может потребоваться предоставить справку о статусе, чтобы получить возмещение.

Дополнительную информацию о возврате НДС из стран ЕС можно найти на веб-сайте Комиссии ЕС.

Узнайте, как подать заявку на возврат НДС в Северной Ирландии или ЕС, если вы зарегистрированы в Северной Ирландии или в ЕС.

3. Возврат НДС в Великобритании для предприятий, созданных за пределами Великобритании

Что это за схема для

Если вы зарегистрированы для ведения бизнеса в стране за пределами Великобритании и покупаете товары или услуги в Великобритании, возможно, вам придется заплатить НДС. Этого не должно происходить, если вы покупаете товары на экспорт, но это может применяться, если то, что вы покупаете, используется в Великобритании.Например, если вы участвуете в выставке.

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Великобритании, вы не можете рассматривать этот НДС как предварительный налог, но вы можете использовать эту схему для возврата НДС, взимаемого с импорта в Великобританию или покупок товаров и услуг, используемых в Великобритании. Для целей НДС остров Мэн считается частью Великобритании. НДС взимается на острове Мэн в соответствии с законодательством острова Мэн, которое во многом аналогично законодательству Великобритании. Эта схема в равной степени применяется к возмещению НДС, уплаченного на острове Мэн.Любые ссылки на Великобританию в этом уведомлении должны включать остров Мэн.

3.1 Кто может подать заявку

Если вы зарегистрированы для ведения бизнеса в стране за пределами Великобритании, вы можете использовать эту схему для возврата НДС, уплаченного в Великобритании, при условии, что вы:

• не зарегистрированы, не обязаны или не имеют права быть зарегистрированными в качестве плательщика НДС в Великобритании. Подробнее об этом можно узнать в Примечании 700/1: кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС.
• не имеют коммерческого предприятия или иного места жительства в Великобритании и не осуществляют никаких поставок в Великобритании (кроме транспортных услуг, связанных с международной перевозкой товаров, или поставок, при которых НДС уплачивается лицом в Великобритании, которому осуществляется поставка). изготавливается)

Условием схемы является то, что ваша собственная страна допускает аналогичные уступки британским трейдерам в отношении своих собственных налогов с оборота, но ваша заявка будет отклонена на этих основаниях только в том случае, если в вашей стране есть схема возврата этих налогов, но отказывается позволить британским трейдерам использовать его.

Если вы работаете в ЕС и ваше требование касается НДС на расходы, понесенные на товары только в Северной Ирландии 1 января 2021 года или после этой даты, обратитесь к заявлению о возмещении НДС в Северной Ирландии или ЕС, если вы зарегистрированы в Северной Ирландии или в ЕС.

3.2 Товары и услуги, которые вы можете и не можете вернуть НДС по номеру

В течение периода возврата вы можете потребовать НДС по:

• приобретено товаров и услуг
• товаров ввезено в Великобританию

Вы не можете использовать схему для возврата НДС по:

• некоммерческие поставки, но если поставка охватывает как коммерческое, так и некоммерческое использование, НДС может быть возмещен по бизнес-элементу поставки
• любые поставки, использованные или предназначенные для поставок в Соединенном Королевстве
• Поставка или ввоз большинства обычных служебных автомобилей, разрешается только 50% НДС, уплаченного при аренде автомобиля для смешанных деловых и личных целей.
• некоторые подержанные товары, такие как автомобили и антиквариат, для которых не будет выставляться налоговая накладная
• Деловые развлечения или представительские расходы, в виде исключения, НДС на развлечения для зарубежных клиентов может быть возвращен, но только в том случае, если он носит очень простой характер
• экспорт товаров, но они будут иметь нулевую ставку при наличии у поставщика необходимых доказательств
• товаров и услуг, таких как проживание в отелях, которые вы приобрели для перепродажи, которые предназначены для непосредственной выгоды путешественников
• любая поставка, которая использовалась или будет использоваться для осуществления освобожденной поставки за пределами Соединенного Королевства (для этой цели освобожденная поставка — это поставка, описанная как освобожденная в Приложении 9 к Закону о НДС 1994 г., независимо от того, находится ли место поставки в Великобритания)
• товаров в Северной Ирландии, которые могут быть востребованы в соответствии с протоколом Северной Ирландии

Существует также Схема розничного экспорта НДС, которая позволяет посетителям из стран, не входящих в ЕС, возмещать НДС на определенные товары, которые они покупают в Северной Ирландии.Для получения дополнительных сведений о схеме см. Руководство по схеме розничного экспорта (Северная Ирландия) — уведомление 704.

3.3 Частичное освобождение

В большинстве случаев, когда товары и услуги используются как для облагаемых налогом, так и для освобожденных от налогообложения поставок, вы можете возместить НДС только в той степени, в которой они используются для облагаемых налогом поставок. Для получения дополнительной информации см. Уведомление 706: частичное освобождение.

3,4 НДС, уплаченный при импорте

Если вы импортируете товары в Великобританию, вы можете вернуть причитающийся НДС при условии, что при импорте нет других льгот по НДС.Но вы не сможете использовать эту схему, если в результате импорта товаров вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании. Узнайте об уплате НДС на импорт из-за пределов Великобритании в Великобританию и из-за пределов ЕС в Северную Ирландию.

3.5 Лимиты требований

Не существует максимальной суммы, которую вы можете требовать, но в Великобритании установлены минимальные суммы требований, которые могут быть возвращены. Ваше заявление должно покрывать любой НДС, который вы требуете в течение как минимум 3 месяцев, но не более полного установленного года.

Если ваше заявление подано на период менее 12 месяцев, общая сумма заявленного НДС не должна быть менее 130 фунтов стерлингов.

Заявление может охватывать менее 3 месяцев, если это все, что осталось от установленного года. В этом случае или когда заявка подана на полные 12 месяцев установленного года, запрашиваемая сумма НДС не должна быть меньше 16 фунтов стерлингов.

Вы также можете включить элементы, пропущенные в более ранних заявках, если они связаны с НДС, начисленным в год подачи заявки.

3.6 Срок подачи заявления

Вы должны подать претензию не позднее, чем через 6 месяцев после окончания «установленного года», в котором вы уплатили НДС.

Установленный год — это 12 месяцев с 1 июля по 30 июня следующего календарного года, поэтому вы должны подать заявление не позднее 31 декабря.

Чтобы обеспечить справедливое отношение ко всем заявителям, заявки рассматриваются по принципу «первым пришел — первым обслужен», и сроки соблюдаются строго.

3.7 Как предприятия, зарегистрированные за пределами Великобритании, могут требовать возмещения британского НДС

3.7.1 Форма заявки

Заявление подается по форме НДС 65А.

Следующее заявление имеет силу закона.

Заявления предприятий за пределами Великобритании о возмещении НДС, уплаченного в Великобритании (в соответствии с положениями Регламента по НДС 1995 SI 1995/2518, раздел 191 (1) (a)), могут быть поданы по форме НДС 65A и должны содержать информацию, запрошенную на та форма.

Законодательство также разрешает использование аналогичной формы, если она подготовлена ​​официальным органом и содержит ту же информацию и декларацию, что и в НДС 65A.

3.7.2 Сертификат, подтверждающий вашу коммерческую деятельность

При подаче первого заявления вы также должны приложить сертификат официального органа в вашей стране, подтверждающий, что вы зарегистрированы для ведения бизнеса в этой стране.

Когда вы подаете заявление на сертификат, убедитесь, что вы попросили его показать всю информацию, которая понадобится властям Великобритании для обработки вашего заявления. Например, если счета выставляются в стиле торговли вашей компании, в сертификате должны быть указаны это, а также имя зарегистрированного лица.

Свидетельство должно содержать:

• наименование, адрес и печать уполномоченного органа
• ваше собственное имя и адрес (см. Параграф 3.7.4, если у вас есть PO адрес ящика)
• характер вашего бизнеса
• регистрационный номер вашего бизнеса

Это должен быть оригинал сертификата, ксерокопия не принимается.

Вы можете использовать форму НДС 66A.

Следующее заявление имеет силу закона.

Сертификат статуса для предприятий за пределами Великобритании, требуемый в соответствии с положениями Положения об НДС 1995 SI 1995/2518, раздел 191 (1) (b) (i), может быть оформлен на форме НДС 66A и должен содержать информацию, запрашиваемую в этой форме. Законодательство также предусматривает использование аналогичной формы, если она подготовлена ​​официальным органом и содержит ту же информацию, которая указана в НДС 66A.

3.7.3 Подача электронного сертификата

Мы будем принимать электронные сертификаты статуса ( e-CoS ), если они выдаются официальным органом в стране вашего учреждения, и у официального органа есть онлайн-система проверки, к которой HMRC может получить доступ, чтобы подтвердить, что вы находитесь в бизнес.

Мы не можем принять e-CoS в электронном виде, поэтому вы должны предоставить копию e-CoS вместе с бумажным заявлением о возмещении.

3.7.4 Служебный адрес

Это адрес, по которому учрежден бизнес, например, место его центрального управления и где осуществляется общая политика и повседневное ведение бизнеса. Почтовый или почтовый адрес не является служебным.

Нам известно, что в некоторых регионах адрес коммерческого предприятия может включать поле PO , потому что не все дороги и здания пронумерованы.

Если мы получили свидетельство о статусе и неясно, является ли адрес адресом юридического лица или почтовым адресом, мы запросим документальное подтверждение того, что это место, где находится ваш бизнес.

3.7.5 Срок действия сертификата

Каждый сертификат действителен в течение 12 месяцев с даты выдачи. Он будет охватывать все заявки, которые вы подадите в течение этого года. Когда срок действия сертификата истечет, вам нужно будет отправить новый вместе со следующим приложением.

3.7.6 Доказательство уплаты НДС

У вас должны быть правильно заполненные счета-фактуры, ваучеры или квитанции от ваших поставщиков с указанием:

• идентификационный номер
• наименование, адрес и регистрационный номер плательщика НДС вашего поставщика
• ваше имя и адрес
• сведения о поставленных товарах или услугах
• дата поставки
• Стоимость товара или услуги (без НДС)
• ставка НДС
• сумма начисленного НДС

Если стоимость поставки составляет 250 фунтов стерлингов или меньше (включая НДС), в счете-фактуре должно быть указано только:

• наименование, адрес и регистрационный номер плательщика НДС вашего поставщика
• дата поставки
• сведения о поставленных товарах или услугах
• Стоимость товара или услуги (с учетом НДС)
• ставка НДС

Если вы импортировали товары, у вас должна быть копия НДС импортной записи или другой таможенный документ, показывающий сумму НДС, которую вы заплатили.

Вместе с заявлением необходимо предоставить оригиналы всех счетов и импортных документов. Копии не принимаются.

3.7.7 Кто может подать заявку

Вы можете подготовить и отправить свое собственное заявление или поручить это агенту. Вашему агенту потребуется доверенность или доверенность, прежде чем действовать от вашего имени и получать деньги от вашего имени.

Пример — формат доверенности, приемлемый для таможни

«Я (имя и адрес истца) настоящим назначаю (имя и адрес агента) действовать от моего имени в связи с любым заявлением, которое я подаю к уполномоченным HMRC в соответствии с Положениями о налоге на добавленную стоимость 1995 года, в которые время от времени вносятся поправки или заменены.Любой возврат НДС, на который я имею право в соответствии с любым таким заявлением, поданным от моего имени моим вышеупомянутым агентом, должен быть выплачен (имя и адрес получателя платежа).

Дата подписания (заявителем) ’

Подача претензий от агентов в электронном виде

В течение ограниченного времени агенты смогут принять участие в испытании, в ходе которого они смогут подавать заявки на возмещение НДС.

HMRC стремится предоставлять клиентам более эффективные услуги при подаче заявлений на возврат НДС.Сейчас мы проводим второе, более обширное испытание системы HMRC Secure Data Exchange Service ( SDES ) как метода получения электронных заявок на новые заявки.

Участие в испытании не является обязательным, и в ближайшее время не планируется вводить электронные заявки в обязательном порядке. Мы сохраняем за собой право запросить любые оригинальные бумажные копии по нашему усмотрению, поэтому вы должны сохранить эти документы:

• заполненная форма НДС 65А
• свидетельство о статусе
• счетов

Невыполнение этого требования может привести к тому, что претензии будут отклонены полностью или частично.

Чтобы использовать SDES , вам необходимо иметь или зарегистрировать налоговый счет для предприятий. Если вас выбрали для участия в испытании, мы сообщим вам, как это сделать.

Чтобы принять участие в испытании, зарегистрируйте свой интерес, отправив электронное письмо по адресу [email protected], включая:

• « SDES испытание» в предметной области
• , если у вас уже есть налоговый счет для предприятий

Мы свяжемся с вами в течение 30 дней и сообщим, допущены ли вы к участию в пробной версии.Затем мы предоставим дополнительную информацию и начнем процесс адаптации. Мы также можем связываться с вами на различных этапах пробной версии, чтобы оставить отзыв.

По техническим причинам мы можем принять к участию в испытании только ограниченное количество агентов. Если вы не выбраны, вы должны продолжать отправлять все претензии и документы по почте.

Испытание продлится до 30 ноября 2021 года. Все претензии, включая документы, после этой даты должны быть отправлены по почте.

3.7.8 Когда будет выплачен возврат

Возврат будет произведен в течение 6 месяцев после получения удовлетворительной заявки. Если ваше приложение в порядке, счета-фактуры, показывающие, что вы заплатили НДС, будут возвращены вам, как только ваше приложение будет авторизовано для оплаты. Если у вас есть вопросы по поданному вами заявлению, обратитесь в британское подразделение по погашению НДС за рубежом.

Если после выплаты возмещения окажется, что ваша заявка неверна, любая переплата, как правило, будет вычтена из вашего следующего возмещения.

HMRC может взимать штрафы за неправильные заявки. Если вы допустили ошибку, вам следует как можно скорее отправить исправление.

Мы очень серьезно относимся к ложным заявкам. Возврат средств, полученных с помощью ложной заявки, может быть взыскан, и могут быть наложены штрафные санкции.

3.7.9 Способ оплаты

Оплата может быть произведена напрямую в ваш собственный банк через:

• SWIFT (Общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций)
• в банк Великобритании
• посредством платежного поручения в фунтах стерлингов непосредственно себе или назначенному вами агенту

Поскольку оплата с помощью SWIFT происходит быстрее, дешевле и безопаснее, вам рекомендуется использовать этот способ оплаты.Если вы выберете оплату с помощью SWIFT , убедитесь, что вы предоставили следующую информацию вместе с копией банковской кредитной квитанции:

• номер банковского счета
• валюта счета
• идентификационный код банка
• название банковского счета
• название банка
• адрес банка

Платежи на банковские счета будут производиться в фунтах стерлингов. Если вы выберете оплату по платежному поручению, вам следует обналичить ее в собственном банке.Платежные заказы генерируются компьютером и, в отличие от чеков, не подписываются. Их не следует возвращать в HMRC для обналичивания.

3.7.10 Заявка отклонена

Если ваша заявка будет отклонена, мы расскажем вам причину.

Если вы не согласны с решением, вы можете:

• попросить, чтобы решение было пересмотрено сотрудником HMRC, ранее не участвовавшим в деле
• обращение в независимый суд

Если вы выберете пересмотр, вы все равно можете подать апелляцию в суд после его завершения.

Если вы хотите обзор, вам следует:

• написать по адресу, указанному в письме о решении, в течение 30 дней с даты письма
• укажите причины, по которым вы не согласны с решением

Мы не будем предпринимать никаких действий по взысканию спорного налога во время пересмотра решения.

Если вы хотите подать апелляцию в трибунал, вы должны отправить им апелляцию в течение 30 дней с даты письма с решением.

Вы можете получить дополнительную информацию об обращениях и обзорах.

4. Возврат НДС в Великобритании для предприятий ЕС, произведенный 31 декабря 2020 года или ранее

С 1 апреля 2021 года предприятия ЕС больше не смогут требовать возврата НДС в Великобритании с помощью электронного портала ЕС, поскольку крайний срок подачи этих требований был 31 марта 2021 года.

4.1 После подачи заявки

HMRC сообщит вам дату получения вашего заявления. В течение 4 месяцев с этой даты мы сообщим вам, если ваша заявка:

• принято
• отклонен частично или полностью
• требуется дополнительная информация

Мы можем запросить дополнительную информацию, например оригиналы счетов-фактур или другие документы.Вы должны предоставить его в течение 1 месяца с даты получения запроса.

Со дня получения вашего заявления у нас будет до 8 месяцев, чтобы сообщить вам о нашем решении.

4.2 Когда вы получите платеж

Если ваша заявка не была отклонена, вы получите оплату в течение 10 рабочих дней после крайних сроков принятия решения, указанных в параграфе 4.1. Оплата будет производиться в фунтах стерлингов на банковский счет, указанный в вашем заявлении.

4.3 Проценты за просрочку платежа

Вам будут выплачены проценты, если HMRC не произведет платеж в сроки, указанные в параграфе 4.2 (и при условии, что вы предоставили любую дополнительную информацию, запрошенную в требуемые сроки).

Проценты будут рассчитываться по той же ставке, что и налогоплательщики в Великобритании. Период начисления процентов будет длиться с даты, когда платеж должен был быть произведен, до даты, когда он был произведен.

4.4 Заявка отклонена

Если ваша заявка будет отклонена, HMRC сообщит вам причины.

Если вы не согласны с решением, вы можете:

• попросить, чтобы решение было пересмотрено сотрудником HMRC, ранее не участвовавшим в деле
• обращение в независимый суд

Если вы выберете пересмотр, вы все равно можете подать апелляцию в суд после его завершения.

Если вы хотите обзор, вам следует:

• написать по адресу, указанному в письме о решении, в течение 30 дней с даты письма
• укажите причины, по которым вы не согласны с решением

Мы не будем предпринимать никаких действий по взысканию спорного налога во время пересмотра решения.

Если вы хотите подать апелляцию в трибунал, вы должны отправить им апелляцию в течение 30 дней с даты письма с решением.

Подробнее об апелляциях и обзорах.

4,5 Ежегодная корректировка предыдущих претензий

Если вам необходимо скорректировать претензию, поданную до 31 марта 2021 года, в связи с вашей годовой корректировкой, вы должны включить корректировку в претензию, поданную в соответствии с разделом 3.

Если вы не подаете претензию в соответствии с разделом 3 до 31 декабря 2021 года и корректировка означает, что вы получили переплату НДС, вы должны сообщить об этом в HMRC, представив НДС 65B до 31 декабря 2021 года.

HMRC свяжется с вами и предоставит подробную информацию о том, как вернуть чрезмерно заявленный НДС.

Ваши права и обязанности

Прочтите свой устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от налоговой и таможенной службы Ее Величества и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]. Вам нужно будет включить полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Поправляем

Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить. Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

Как HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

: неужели дисбаланс в законодательстве позволяет SARS слишком мощно? — Налог

Южная Африка: Возврат НДС: допускает ли дисбаланс в законодательстве слишком большую мощность SARS?

23 сентября 2021 г.

ENSafrica

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Налоговая служба ЮАР (« SARS ») нацелилась на налогоплательщики, не соблюдающие правила, благодаря очень активным и целенаправленным программа соответствия. Кажется, что SARS осознал огромное полномочия, которыми он обладает в соответствии с Законом о налоговом администрировании 2011 г. (« TAA ») для администрирования налогового законодательства и обеспечить соблюдение требований, и оно набирает силу с тех пор. Это особенно заметно, когда дело касается аудита. и проверка налога на добавленную стоимость (« НДС ») возврат.Но разрешает ли закон SARS, возможно, слишком большая сила, если смотреть против налогоплательщиков. права на ведение бизнеса?

против принудительного исполнения

Структура южноафриканской системы НДС такова, что дает поставщику право требовать НДС на понесенные расходы в ходе или в рамках своего налогооблагаемого предприятия. А право поставщика на возмещение НДС зависит от определенных требований, и поставщик несет бремя доказывания.На с другой стороны, право SARS провести аудит налоговые дела налогоплательщика включены в главу 5 Закона о налогах и сбережениях. который содержит различные инструменты правоприменения, начиная от проверки провести ревизию к уголовному расследованию. Однако на практике кажется, трудно отличить ошибочно соблюдающий налогоплательщики и заблудшие налогоплательщики-преступники. В результате широкий появляется щеточный подход к правоприменению, который влияет на сроки выплаты возмещения НДС с тенденциями, напоминающими выводы бывшей Комиссии Ньюджента.

сусла против нужды

Раздел 190 (1) TAA требует, чтобы SARS « должен » выплатить возмещение, если человек имеет право на нее вместе с процентами по ней. Однако раздел 190 (2) предусматривает, что SARS « не требует ». разрешить возврат до тех пор, пока проверка, осмотр, аудит или уголовное расследование возврата было завершено. Другими словами, подраздел сохраняет право SARS на инициировать и завершить аудит возмещения до того, как возмещение будет выплаченый.Беда в том, что нет прописанного срока в рамках которого SARS требуется для завершения любого такого аудита виды деятельности. TAA ничего не говорит об этом аспекте, а добавленная стоимость Закон о налогах 1991 года («Закон о НДС ») просто предусматривает, что проценты начинают начисляться на невыплаченный возврат, если не выплачивается в течение 21 рабочего дня с даты, когда конкретная декларация по НДС была получена SARS. Даже в этом случае интерес может быть приостановлено в определенных предписанных случаях (например, если поставщик какие-либо невыплаченные налоговые декларации или не предоставили свои банковские детали для SARS и т. д.).

общий аудит против аудита возврата

Несмотря на то, что аудит должен быть «возврата денег» до того, как SARS получит право приостановить выплату, раздел 190 (2) TAA часто (ошибочно) интерпретируется как означающее, что SARS не требуется платить возмещение НДС, если какой-либо аспект налоговые дела находятся на проверке до тех пор, пока проверка не будет доработан. Эта практика совпала с недавним увеличением использование специальных «стопоров» от системы SARS, которые заблокировать оплату любых требований о возмещении НДС, поданных поставщиком после дата начала аудита, даже если такая последующие претензии по возмещению НДС выходят за рамки периода, который аудит.Это понятие также привело к тому, что возмещение НДС удерживаются в крупном размере там, где SARS проводит общеотраслевой аудит в отличие от аудита » возврат ».

Последние отмеченные тенденции, подтверждающие это понятие, включают:

• Продавцы, чьи декларации по НДС часто возвращаются чистым НДС позиция будет получать запрос проверки каждый раз они подают в SARS декларацию по НДС. Возврат НДС не производится. до завершения проверки.Это продолжается для несколько налоговых периодов без каких-либо указаний на то, что поставщик может создать хорошую историю соответствия, которая могла бы избавить его от постоянная проверка SARS.
• Инициирование проверки возврата НДС, по всей вероятности, будет означают, что оплата любых последующих требований о возмещении НДС будет автоматически удерживаться до проверки первоначального возмещения НДС дорабатывается. Когда продавец обращается в колл-центр SARS, он обычно сообщается, что в системе установлена ​​пробка без указания того, когда стопор будет снят или когда аудит будет завершен.
• Также было отмечено, что продавец получит уведомление об аудите и соответствующий запрос на соответствующие материалы в в отношении тех же деклараций по НДС, которые ранее подвергались запросы на проверку, даже если проверки были завершены и никаких корректировок не производилось.
• В некоторых случаях аудит будет постоянно расширяться до включать дополнительный налоговый период каждый раз, когда поставщик подает НДС вернуться в SARS (например, может начаться проверка в отношении возврата НДС От A до E, но будет добавлено возмещение НДС. «F» в момент подачи этой декларации по НДС в SARS и так далее).

просроченные претензии по возмещению НДС

Но НДС — это налог с конечного потребителя. По дизайну НДС не облагается. предназначен для затрат на бизнес. Это просто влияет на денежный поток если товары или услуги приобретаются продавцом для налогообложения в деловых целях, поскольку продавец имеет право требовать возврата НДС от ОРВИ. Возврат НДС необходим для стимулирования бизнеса деятельность, но где возврат НДС постоянно блокируется аудитом задерживается столь необходимый для бизнеса денежный поток, иногда месяцами подряд.Неудивительно, что вендор разочарование нарастает там, где постоянно удовлетворяются требования о возмещении НДС с подозрением и внимательно изучаем.

Текущее отсутствие сроков, в которые должна быть проведена аудиторская проверка. Заключение создает впечатление отсутствия приверженности завершать аудит, даже если не было никаких признаков нарушения продвинутый (аудит может быть отложен на долгие годы) без продвижения к какому-либо концу). Тогда кажется, что Единственная возможность налогоплательщика — обратиться в суд за либо заставить SARS завершить аудит в разумные сроки времени или для выплаты возмещения НДС, не подпадающего под объем аудита.В недавнем деле Раппа Resources (Pty) Ltd против C: SARS Высокий суд вынес предупреждение что «SARS нельзя допускать неопределенное время для завершения аудит »и, соответственно, суд направил SARS на заключение аудит не позднее определенной даты. Верховный суд Апелляция подкрепила это решение, отклонив заявку SARS. для разрешения на апелляцию.

бухгалтерский баланс и бухгалтерский баланс

Налогоплательщик, возможно, выиграл этот раунд, но судебный процесс обходится дорого, длительно и небезопасно.Это просто неосуществимый вариант доступны для всех, а в некоторых случаях поставщики могут не появляться нетронутые с другой стороны. Вместо этого нужен баланс в закона, между правом SARS на проведение аудита и конституционное право налогоплательщика на ведение хозяйственной деятельности. Ясно и необходимо указать разумные временные рамки и продлить исключение и вызывается только тогда, когда это оправдано в ограниченных обстоятельства.

Приятно отметить, что в настоящее время различные заинтересованные стороны взаимодействие с Национальным казначейством и SARS в этом отношении.Но пока Возможности SARS в этой области ограничены, и баланс восстановлен, будет продолжаться перетягивание каната между SARS и налогоплательщикам при уплате возмещения НДС у продавца на явный недостаток.

Данная статья предназначена для ознакомления с общими сведениями. руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ: Налог из Южной Африки

НДС для предприятий-нерезидентов | Бизнес.gov.nl

Компании-нерезиденты, ведущие бизнес в Нидерландах, возможно, должны будут подать декларацию по НДС ( налог с оборота, кстати) в Нидерландах. В таком случае им необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в налоговой и таможенной администрации Нидерландов. Вы можете узнать, нужна ли в вашем случае регистрация. В таком случае вы должны использовать форму Заявления на получение идентификационного номера плательщика НДС для иностранных предпринимателей (pdf). Если ваша компания имеет зарегистрированный офис в Нидерландах, применяются другие правила.

НДС и предоставление товаров и услуг в Нидерландах

Если вы поставляете товары или услуги в Нидерландах голландской компании или юридическому лицу с зарегистрированным офисом в Нидерландах, вы в принципе обязаны платить голландский НДС.Тем не менее, это часто возлагается на голландскую компанию, покупающую товары или услуги. В этом случае вы не включаете НДС, но указываете в счете-фактуре «НДС, начисленный обратно», а также идентификационный номер плательщика НДС (btw-id) вашего клиента. Если вы поставляете товары частным лицам или другим иностранным предпринимателям в Нидерландах, вам придется подать декларацию по НДС в Нидерландах и самостоятельно уплатить полученный НДС в налоговую и таможенную администрацию Нидерландов.

НДС при покупке товаров в Нидерландах

Если вы покупаете товары у поставщика в Нидерландах, а товары остаются в Нидерландах, ваш поставщик будет взимать с вас НДС.Если вы используете эти товары в коммерческих целях, вы можете включить этот НДС в свою налоговую декларацию как подлежащий вычету. Для этого в полученных счетах должна быть указана сумма уплаченного НДС.

Если вы покупаете товары в Нидерландах и перевозите их в другое государство-член ЕС (например, в вашу страну), это называется поставкой внутри Сообщества, для которой применяется ставка НДС 0%. Соответственно, ваш поставщик не будет взимать с вас НДС. Вместо этого НДС будет взиматься — и оплачивается вами — в стране назначения товаров.

Если вы перевозите товар за пределы ЕС, это считается экспортным. Соответственно, применяется ставка НДС 0%. Эта ставка применяется только в том случае, если ваши учетные записи демонстрируют, что товары действительно были экспортированы из ЕС.

Подача декларации по НДС

Чтобы подать декларацию по НДС в Нидерландах, вы должны быть зарегистрированы в Международном офисе ( Kantoor Buitenland ) Налоговой и таможенной администрации Нидерландов. Затем вы будете периодически получать формы налоговой декларации, в которых вы можете вычесть уплаченный вами НДС.Если вы поставляете товары и услуги внутри Сообщества из Нидерландов, вы должны подавать Заявление о поставках внутри Сообщества ( Opgaaf intracommunautaire lewingen ) в конце каждого квартала. Вы получите эту форму декларации в Международном офисе налоговой и таможенной администрации Нидерландов.

Как подать заявку на возврат НДС

Если вы не обязаны подавать налоговую декларацию по НДС в Нидерландах, но хотите потребовать возмещения голландского НДС, требуемые действия зависят от страны, в которой находится ваша компания. юридический адрес.Если ваша компания имеет зарегистрированный офис в государстве-члене ЕС, вы должны подать запрос на возврат в налоговую администрацию своей страны. Чтобы иметь право, вам не нужно быть зарегистрированным в Нидерландах. Если ваша компания имеет зарегистрированный офис в стране за пределами ЕС, вы можете подать запрос на возврат средств в Нидерландах. Чтобы иметь право на участие, вы должны сначала зарегистрироваться в Международном офисе налоговой и таможенной администрации Нидерландов.

Дополнительная информация

Веб-сайт голландской налоговой и таможенной администрации предлагает обширную информацию на английском языке о НДС в отношении поставок товаров и услуг внутри Сообщества, импорта, экспорта, недвижимого имущества и онлайн-услуг.На сайте также представлена ​​подробная информация о ставках НДС и условиях возврата НДС.

Правовая оговорка | INSATAX — Специалисты по возврату НДС (налога на добавленную стоимость)

Информация, представленная на веб-сайте INSATAX, защищена авторским правом. и подлежат исполнению в полном объеме закона. Содержание INSATAX веб-сайт, включая изображения или текст, защищен авторским правом и не может быть распространять, скачивать, изменять, повторно использовать, репостить или иным образом использовать без предварительное письменное разрешение INSATAX.

Информация доступна на языках, кроме английского, французского и Немецкий предназначен для облегчения базового понимания услуги, предлагаемые только INSATAX; поэтому возможны небольшие различия в содержании страниц на любом языке , кроме английского, французского или немецкого. INSATAX не утверждает, что может вести дела с какими-либо лицами или компаниями. чтение информации или подача заявки на услуги INSATAX на любом другом языке чем английский, французский или немецкий.

INSATAX предлагает услугу возмещения, при которой INSATAX подает заявку на возмещение от иностранных налоговых органов от имени заявителя на условиях согласованы всеми участвующими сторонами. INSATAX не гарантирует успешного требование возврата от имени заявителя. INSATAX оставляет за собой право отказать любую или всю информацию и / или услуги любому или всем заявителям. INSATAX может пересмотреть эти положения и условия в обновлении данного заявления об отказе от ответственности, без дальнейшее уведомление.

Текущий сбор за обслуживание INSATAX составляет 19% от общей суммы возмещенного НДС, подлежит оплате в течение одного месяца после возмещения НДС. Это будет подать заявку, если INSATAX получил счета от заявителя не менее чем за три месяца до крайнего срока подачи заявок. Как более позднее получение посылки заявителя влечет за собой дополнительные расходы, плата за обработку INSATAX может измениться соответствующим образом. INSATAX не может гарантировать заполнение заявок на возврат НДС в случаях, когда соответствующие квитанции получены позднее шести недель до применимого крайнего срока возврата НДС, а также в тех случаях, когда документы, представленные заявителем, являются неполными или не удовлетворяют требования иностранного налогового органа, к которому они применяются.

Возврат НДС иностранному бизнесу

1. Условия права на возврат НДС по схеме возврата

Следующие общие условия должны быть выполнены, чтобы иметь право на получение возмещения НДС через схему возмещения (см. Раздел 10-1 (1) Закона о НДС):

• Вы не должны иметь облагаемого налогом оборота в Норвегии в течение последних 12 месяцев (не продавали товары / услуги в Норвегии).
• Товары / услуги должны быть предназначены для использования на вашем предприятии.
• Ваш оборот за пределами Норвегии повлек бы за собой обязательство регистрации, если бы оборот имел место здесь.
• НДС подлежал бы вычету, если бы ваше предприятие было зарегистрировано в Норвегии.

Мы не возвращаем входящий НДС, уплаченный за товары, которые вы покупаете или импортируете в Норвегию, а затем продаете здесь. То же самое относится к НДС для товаров, которые ввозятся для доставки покупателям в зоне НДС.

Предприятия, продающие товары и услуги в Норвегии, не имеют права на возмещение НДС по схеме возмещения.Эти предприятия должны зарегистрироваться в Норвежском реестре НДС, чтобы иметь право на вычет НДС.

2. Подача заявления на возврат НДС

Для подачи заявления на возмещение НДС необходимо использовать форму RF-1032. Пожалуйста, внимательно прочтите страницы 4/5 формы заявки при заполнении заявки.

Крайний срок подачи заявок за предыдущий календарный год — 30 сентября.
Это означает, что он должен быть проштампован не позднее этой даты.

Вы должны заполнить форму в электронном виде, прежде чем распечатывать, подписывать и отправлять нам оригинал по почте.Если вы заполняете форму вручную, используйте печатные буквы. Форма должна быть заполнена на норвежском, шведском, датском или английском языках. Заявления на возврат НДС будут обрабатываться в соответствии с норвежским законодательством.

Время обработки

Обработка заявок обычно занимает шесть месяцев.

Зарегистрирован ли ваш бизнес в группе НДС в вашей стране?

Компании (отдельные юридические лица), зарегистрированные под одним и тем же номером плательщика НДС в своей стране, имеют право на возмещение / вычет норвежского НДС только по счетам, адресованным заявителю.Это означает, что совместная регистрация заявителя в своей стране не имеет отношения к норвежским налоговым органам. Заявление должно быть заполнено на имя действительного законного лица, а расходы должны быть использованы в бизнесе этого заявителя. Важно, чтобы заявка была правильной, так как невозможно исправить и подать новую заявку после крайнего срока подачи заявки.

3. Что необходимо приложить к заявлению

Счета

К заявке необходимо приложить копии счетов-фактур / бухгалтерских ваучеров и любых экспортных документов.Мы не будем возвращать представленные счета после обработки, если заявитель не попросит нас об этом.

Свидетельство государственного органа страны проживания заявителя

Вы должны предоставить копию свидетельства, подтверждающего, что в течение периода подачи заявления вы вели коммерческую деятельность, указанную в графе 3 формы заявки. Сертификат должен быть действителен в течение одного года с даты выдачи. По запросу мы можем выслать вам образцы утвержденных сертификатов из разных стран. Укажите страну, из которой вы хотите получить пример.

Доверенность

Вы должны предоставить оригинал доверенности, если вы подаете заявку на возмещение через агента (не путать с контактным лицом предприятия).

Сертификат и доверенность должны быть на норвежском, шведском, датском или английском языках. Если они были выпущены на другом языке, вы должны приложить заверенный перевод.

4. Важная информация по заполнению заявки

Срок подачи заявок

Заявление должно касаться периода не менее 3 месяцев и не более 1 календарного года.Этот период может быть короче 3 месяцев, если он представляет собой остаток календарного года. Примеры правильных периодов включают квартал, полугодие или полный календарный год.

В заявке может указываться НДС только на товары / услуги, которые были поставлены или по которым был выставлен счет в период подачи заявки, в зависимости от того, что произойдет позже.

Сумма заявки

Сумма возврата должна быть не менее 5000 норвежских крон. Если заявка касается полного календарного года или остальной части календарного года, минимальная сумма заявки составляет 500 норвежских крон.

5. Информация по НДС

Несколько раз в год мы публикуем VATinfo, в котором содержится информация об изменениях в правилах, практике и т. Д., Касающихся возмещения НДС иностранным компаниям. Вы найдете различные проблемы внизу страницы.

6. Заявление о возврате норвежского НДС необходимо отправить по адресу: