Управленческий отчет о прибылях и убытках: Ошибка: 404 URL invalid

Содержание

Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) — что это, как сделать, образец

Цель любого бизнеса – получение прибыли. Важно отличать наличие денег на счете от прибыли. Для этого нужно иметь различные управленческие отчеты. Три ключевые отчета:

  • Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – поможет контролировать деньги;
  • Отчет о прибылях и убытках (P&L) – ответит на вопрос «Эффективность бизнеса»;
  • Управленческий баланс – ответит на вопрос «Где деньги?».

В данной статье рассмотрим финансовый отчет финансовых результатах или прибылях и убытках. Данный отчет интересует руководителя и собственника бизнеса больше остальных, т.к. именно он говорит о том, как сработало предприятие в отчетном периоде.

Внимание! Начиная с годовой отчетности за 2012 год, отчет о прибылях и убытках должен именоваться отчетом о финансовых результатах (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012)

Отчет о прибылях и убытках дает понять, какой финансовый результат получила компания, по каким направлениям и структурным подразделениям получена прибыль или убыток, насколько конечный результат совпадает с плановым, в каких валютах получены доходы и понесены затраты, насколько затраты соответствуют полученным доходам и т.д.

Как сделать управленческий Отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах)

Структура отчета о прибылях и убытках не имеет стандартной формы и разрабатывается под нужды предприятия. ОПиУ включает в себя следующие показатели: валовая прибыль, операционная прибыль, чистая прибыль и др.

Любой Отчет о прибылях и убытках включает в себя доходы и расходы организации. В доходной части отчета в первую очередь рассчитывается валовая прибыль путем вычитания из объемов продаж себестоимости проданной продукции. Отняв от валовой прибыли оставшиеся расходы, которые не относятся к расходам на производство, получаем операционную прибыль. Чистая прибыль в отчете определяется путем разницы между операционной прибылью и налогом на прибыль.

Расходная часть в отчете представлена более детализировано. Все расходы в ОПиУ отражаются постатейно, иногда их группируют исходя из специфики.

Образец Отчета о прибылях и убытках, который предлагает «ФинДиректор»

 

Отчет может быть настроен пользователем индивидуально. ОПиУ может иметь несколько другую структуру:

  • выручка;
  • переменные расходы;
  • маржинальная прибыль;
  • постоянные расходы;
  • операционная прибыль;
  • EBITDA;
  • амортизация;
  • EBIT;
  • финансовые расходы;
  • налог на прибыль;
  • чистая прибыль.

 

Маржинальная прибыль в отчете получается путем вычитания из выручки переменных расходов. Операционная прибыль – путем вычитания из маржинальной прибыли постоянных расходов. EBITDA – прибыль организации до уплаты налогов, процентов по кредитам и амортизации. EBIT – прибыль организации до уплаты налогов и процентов по кредитам. Чистая прибыль = EBIT – проценты по кредитам – налог на прибыль.

Деление всех расходов на постоянные и переменные в Отчете о прибылях и убытках дает возможность руководителю компании эффективно управлять их структурой. К переменным расходам относятся те расходы, которые непосредственно зависят от объема производства (материалы, комплектующие, электроэнергия и т.п.). Постоянные расходы – это расходы, размер которых не зависит от объемов производства (управленческие, маркетинговые расходы и т.п.).

Автоматизация управленческого учета позволяет повысить оперативность, достоверность и корректность полученных данных. Если в вашей компании отсутствует автоматизация учета, и вы ведете все в Excel или Google таблицах, то оцените преимущество полной автоматизации сбора данных и построения отчетов в «КУБ24. ФинДиректор». Это несомненно повысит эффективность принятия управленческих решений и успешность бизнеса в целом.

 

КУБ24 — ПОРЯДОК в ФИНАНСАХ

ФинДиректор – сервис по контролю и планированию

денег бизнеса. Помогает наводить порядок в финансах
и находить ТОЧКИ РОСТА

Попробовать бесплатно

Еще больше полезного почитать

Управленческий учет на примерах — Контур.Бухгалтерия

Олег открыл кофейню, арендовал и оборудовал маленький зал в ТЦ, нанял баристу и сам тоже “встает к станку”, заказал регулярный клининг. Он закупает зерно, добавки к напиткам и одноразовую посуду, заказывает сладости в кондитерской у друга. Олег ведет три управленческих отчета:

  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет о движении денежных средств;
  • управленческий баланс.

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ)

Этот отчет помогает увидеть все доходы и расходы, которые возникли за отчетный период — неделю, месяц, год. Вы понимаете, какую получили прибыль и какие сделали траты, что продали и что купили. Деньги на счете в конце месяца не обязательно принадлежат вам: возможно, вы не оплатили все услуги или поставки за период, и отчет о прибылях и убытках помогает разобраться в этом. 

Такой отчет можно “опрокидывать” в будущее, чтобы спланировать прибыли и убытки в ближайшие периоды. Он покажет потенциальную прибыль, расходную часть проекта, точку безубыточности. Так вы поймете, стоит ли запускать дело. Отчет о прибылях и убытках на несколько лет вперед — это финансовая модель вашего бизнеса.

Еще ОПУ помогает понять, где можно сэкономить. Например, кофейня работает, выручки все больше, бариста тратит стаканчики, как пули, но почему-то чистая прибыль почти не растет. Олег смотрит в ОПУ и видит, как много денег идет на покупку зерна. Тогда он закупает крупную партию с хорошей скидкой и надеется в следующем периоде получить больше прибыли.

Пример отчета о прибылях и убытках кофейни Олега за месяц:

Чистая прибыль 29 750
Реализация 120 000
Прибыль до налогообложения 35 000
Налоги (УСН 15%) 5 250
Всего расходы 85 000
Закупки материалов
30 000
Зерно 10 000
Сиропы для напитков 3 000
Молоко и сливки 7 000
Посуда 3 000
Пончики 7 000
Оплата труда 39 000
Зарплата 30 000
Страховые взносы 9 000
Текущие расходы 13 000
Аренда + коммуналка 7 000 
Клининг 2 000
Мобильная связь + интернет 1 000
Реклама 3 000
Банковский счет + эквайринг 3 000

Видим, что Олег получил прибыль, хоть и небольшую. Но положительный финансовый результат еще не означает, что на счете хватит денег для выполнения всех обязательств. Например, Олег запланировал купить большую партию зерна со скидкой в следующем месяце. Чтобы понять, когда он сможет оплатить заказ, придется заглянуть в отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств (ДДС)

Этот отчет показывает, какой объем денег прошел через бизнес за период: вы видите сумму на начало периода, поступления и оплаты за период и остаток средств в конце периода. ДДС отражает не доходы или расходы, а конкретные операции по расчетному счету и кассе.

Отчет помогает вовремя платить по счетам, избегать кассовых разрывов — это ситуация, когда у вас в конкретный момент нет денег на налоги или зарплату, хотя отчет о прибылях и убытках показывает прибыль. А еще ДДС показывает, что в бизнесе осталось мало денег и нужен займ или кредит, или что денег так много, что пора бы задуматься о расширении дела или вывести средства и купить себе новую “Ауди”.

Отчет ДДС тоже можно строить на будущее. Он покажет, сколько денег потребуется, чтобы исключить кассовые разрывы, и когда проект окупится. ДДС, особенно при планировании будущих периодов, всегда рассматривают в комплексе с ОПУ.

Олег вносит в отчет все операции и их назначение, разделяет платежи по категориям: продажи, зарплата, налоги и так далее, а еще выделяет три зоны отчета:

  • операционная часть — все операции по основной деятельности;
  • инвестиционная часть — инвестиции в активы (новые точки продаж, оборудование) или доходы от продажи активов;
  • финансовая часть — потоки по кредитам и займам.

Вот пример отчета о движении денежных средств Олега за пару дней:

Операционная деятельность
Поступления — всего 5 000 6 000

Каппучино
Раф
Латте
Американо
Пончики

2 000
1 000
1 000 
200 
800
2 000
1 500
1 000 
500
1 000
Платежи — всего 1 700 3 700

Аренда
Клининг
Охрана
Связь
Зерна
Молоко/сливки

Пончики
Стаканы
Тарелки
Салфетки
Зарплата
Страховые взносы
Банк. обслуживание
Бухгалтерский сервис
Другое




1 000

300 
400








2 000



300 
400


1 000




Инвестиционная деятельность
Поступления, всего

Продажа оборудования
Возврат ранее выданных займов



Платежи, всего

Покупка оборудования
Выдача займов



Финансовая деятельность
Поступления, всего

Получение кредитов и займов

Платежи, всего

Возврат кредитов и займов

5 000
Итого

Остаток на начало периода
Сальдо от операционной д-ти
Сальдо от инвестиционной д-ти
Сальдо от финансовой д-ти
Остаток на конец периода

4 000
3 300


7 300
7 300
2 300

— 5 000
4 600

Управленческий баланс

Баланс можно назвать “фотографией бизнеса”: он показывает состояние на выбранную дату. В балансе вы видите активы и пассивы:

  • активы — это сырье, оборудование, материалы, запасы товара, деньги в кассе и на счетах;
  • пассивы — кредиты, займы, вложения в уставной капитал, начисленные налоги, нераспределенная прибыль. 

Так можно понять, где “заморожены” деньги, откуда их можно высвободить. Например, Олег хочет повесить новую вывеску над своей кофейней, он заглядывает в баланс и видит вложение денег в крупную партию зерна. Значит взять деньги из бизнеса сейчас не получится, придется ждать или брать займ.

Управленческий баланс показывает, какой ваш собственный капитал в бизнесе. Для этого из активов вычитают пассивы, и эта сумма должна быть равна финансовому результату из ОПУ за тот же период. Если вы получили отрицательную сумму, это тревожный сигнал: в бизнесе не хватает денег на покрытие всех обязательств. 

Вот пример управленческого баланса Олега:

Актив 120 000

Оборудование
Остаток в кассе
Остаток на расчетном счете
Запасы материалов
Авансы поставщикам

105 000
5 000
2 000
8 000
Пассив 76 000

Долги поставщикам
Кредит
Начисленные налоги
Начисленная зарплата и взносы


60 000
16 000
Собственный капитал 44 000

Управленческие отчеты можно строить самим в Excel — или работать в сервисе, который сам построит нужные отчеты автоматически на основе ваших данных. Веб-севис Контур.Бухгалтерия помогает легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность и получать управленческие отчеты, чтобы следить за деньгами в бизнесе. Первые две недели бесплатны для всех новых пользователей.

2.7. Отчет о прибылях и убытках. Управленческий учет в США

2.7. Отчет о прибылях и убытках

Отчет о доходах и расходах и разности между ними за отчетный период. Он характеризует изменения капитала в результате хозяйственной деятельностью компании. Иногда отчет о прибыли называют отчетом, о прибылях и убытках (Profit and loss statement).

Сведения о размере прибыли и способах ее получения обычно представляют собой наиболее важную информацию о предприятии, т. к. дают представление о том, как была заработана прибыль. Отчет о прибыли содержит информацию о прибыли за определенный период времени в отличие от баланса, который всегда относится к моменту времени.

Чтобы понять, как именно увеличение нераспределенной прибыли отражается в отчете о прибыли, рассмотрим операцию компании за 5 января 2006 года. В этот день компания реализовала продукцию себестоимостью $200 за $300 наличными. В результате капитал компании (нераспределенная прибыль) увеличился на $100.

Такая операция включает два независимых друг от друга события:

1) реализацию, итогом которой явилось увеличение нераспределенной прибыли на $300;

2) уменьшение объема товарно-материальных средств, в результате чего нераспределенная прибыль уменьшилась на $200.

Само по себе увеличение нераспределенной прибыли в результате деятельности предприятия называется доходом. Если компания реализовала продукции на $300, то результатом такой операции является доход в сумме $300.

Соответствующее уменьшение нераспределенной прибыли носит название расходы. Эта операция привела к уменьшению товарно-материальных средств, и ее результатом явились расходы в сумме $200.

Таким образом, реализация продукции стоимостью $200 за сумму в $300 двояко повлияла на размер нераспределенной прибыли компании:

а) появился доход в размере $300,

б) появились расходы в размере $200.

Запись доходов и расходов в бухгалтерском учете производится раздельно в течение хозяйственного цикла компании.

Разница между доходами и расходами определяется, как правило, в конце отчетного периода (недели, месяца, квартала, полугодия, года) и оформляется в форме отчета о прибыли.

Отчет о прибылях и убытках может иметь одноступенчатую форму, когда отдельно группируются все доходы и все расходы, а чистая прибыль составляет разницу между ними, и многоступенчатую форму, когда чистая прибыль получается путем последовательных расчетов.

Многоступенчатая форма может иметь следующий вид:

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Компания X

за 2005 г.

Выручка от продаж (Sales, Turnover) /чистая, без возвратов товаров и скидок/

Себестоимость реализованной продукции (Cost of Goods Sold) /прямые затраты труда, прямые затраты материалов, производственные накладные расходы/

Валовая прибыль (Gross Profit)

Операционные расходы (Operating Expenses)

общие и административные расходы, расходы на продажу/

Операционная прибыль (Operating Profit)

+ (-)

Другие прибыли и убытки (Other Revenue and Expenses)

+(-)

Случайные прибыли и убытки (Gains and Losses)

Прибыль до налогообложения (Income Before Income Tax) Налог на прибыль (Income Tax) Чистая прибыль (Net Income).

Далее может быть представлена информация о величине чистой прибыли на одну акцию (earnings per share).

Международные стандарты требуют, чтобы в отчете о прибылях и убытках была отражена следующая информация (стандарт № 5):

1. Выручка от реализации или другие операционные доходы.

2. Износ основных средств.

3. Доход в виде процентов.

4. Доход от инвестиций.

5. Расходы в виде процентов.

6. Налоги на прибыль.

7. Экстраординарные убытки (расходы) (charges).

8. Экстраординарные прибыли (доходы) (credits).

9. Значительные внутрифирменные операции.

10. Чистая прибыль или убыток за период.

При многошаговом способе в отчете о прибылях и убытках раздельно показываются основная деятельность, деятельность, не повторяющаяся от периода к периоду, финансовая деятельность, налоговые платежи, операции филиалов компании, отчетность которой не консолидирована в ее собственную отчетность, и прочие подобные показатели. Этим объясняется название данного способа – многошаговый, поскольку, чтобы получить показатель чистого дохода по компании в целом, нужно сделать несколько предварительных шагов, а именно подсчитать промежуточные итоги по отдельным видам деятельности и рубрикам.

Как правило, отчет о прибылях и убытках, подготовленный многошаговым методом, включает следующие рубрики.

I. Основная деятельность.

Доход или продажи. В рамках данной рубрики показываются различные источники дохода от основной деятельности, а также итоги всевозможных событий, способных повлиять на размер доходов, – скидки, возврат проданных изделий и т. д.

Затраты на реализованную продукцию или предоставленные услуги – показаны все прямые затраты на реализованные товары и/или услуги, которые признаются при реализации этих товаров и услуг и непосредственно направлены на получение дохода от реализации. Алгоритм вычисления этих показателей может быть приведен в отчете или в примечаниях и сносках к нему.

Валовая прибыль (общая маржа) – разница между доходами от основной деятельности и прямыми расходами на нее.

Затраты на сбыт (реализацию). В этой рубрике отражается информация о сбытовых расходах компании. Данная категория затрат включает расходы на маркетинг, рекламу, заработную плату сотрудников системы сбыта, доставку продукции потребителю, а также накладные расходы, возникающие в ходе сбытовой деятельности.

Общие и административные затраты – расходы на управление компанией и расходы общего характера, не связанные с производством конкретного товара или услуги.

Прочие затраты на основную деятельность – все остальные относительно значительные затраты на основную деятельность, не вошедшие в приведенные выше категории затрат.

Прибыль от основной деятельности до налогообложения – разность между доходами и всеми перечисленными выше видами затрат.

II. Не основная деятельность.

Данная рубрика отражает итоги операций, которые, с одной стороны, являются периодически повторяющимися и обычными для компании, а с другой – не входят в ее основную деятельность. К таким итогам относятся доходы от получения процентных платежей или расходы на выплату процентных платежей, получение дивидендов на капитал компании, вложенный в ее филиалы, имеющие статус самостоятельного юридического лица и ведущие самостоятельную отчетность. Сюда же входят прочие прибыли и убытки, всякого рода прочие затраты. Промежуточный итог после учета этого раздела, как правило, называют прибылью до налогообложения.

III. Затраты по выплате налога на прибыль.

В этом разделе учитываются налоги, взимаемые центральными и местными властями с прибыли, учет которой был произведен в предыдущих разделах. После вычета этих затрат подводится итог, называемый чистой прибылью. В отчетах многих компаний подведение итогов заканчивается на этом уровне, после чего рассчитывается прибыль на акцию. Если за этой рубрикой следуют другие и итог по ней является не окончательным, а промежуточным, то этот итог называется чистой прибылью.

IV. Прерванные операции.

При наличии данной рубрики в ней отражаются прибыли (в очищенном от налогов виде) или убытки, возникшие в результате продажи компанией части своих основных средств, составляющих одно из направлений ее коммерческой деятельности. То есть речь идет об уходе компании с определенного рынка и о прибыли или убытке от продажи обслуживавших этот рынок мощностей компании. Прибыль или убытки возникают в зависимости от превышения цены продажи над балансовой стоимостью или наоборот.

V. Экстраординарные события.

Отражение прибылей (в очищенном от налогов виде) или убытков от редких и необычных хозяйственных событий.

VI. Последствия от изменения принципа бухгалтерского учета нарастающим итогом.

Отражение (в очищенном от налогов виде) последствий перехода от одного принципа учета, к другому (например, от прямолинейного начисления амортизации к ускоренному, от метода LIFO при учете товарно-материальных запасов к методу FIFO и т. д.). Данный отчет о прибылях и убытках скорее характерен для торговой компании, занимающейся в основном покупкой (допустим, у оптовика) и перепродажей (допустим, в розницу) товарно-материальных запасов. Аналогичные отчеты компаний другого профиля будут отличаться другим смысловым насыщением промежуточных итогов. Например, компания, производящая одновременно и товары, и услуги, может показать соответственно два промежуточных итога.

Таким образом, стандартной формы отчета о прибыли не существует. Одна из часто применяемых форм выглядит так: первая строка называется «Доходы от реализации», представляющие собой сумму товаров и услуг, доставленных клиентам за отчетный период. Вторая строка отчета называется «Себестоимость реализованной продукции» и отражает себестоимость товаров (или услуг), доходы, от реализации которых показаны по первой строке. Это является иллюстрацией принципа соответствия по Международным Бухгалтерским Стандартам (СААР, IAS). Разность между суммами по первой и второй строкам называется валовой прибылью. Это можно представить в виде уравнения:

Валовая прибыль = Доходы от реализации – Себестоимость реализации.

Если расходы предприятия превышают его доходы, то по итоговой строке отчета о прибыли будет отражена не прибыль, а убытки.

Последняя строка Отчета о прибыли называется «Чистая прибыль». Чистая прибыль – это разность между доходами и расходами. Поскольку считается, что прибыль всегда является разностью между доходами и расходами при реализации, то термин «Прибыль от реализации» (за редкими исключениями) в бухгалтерском учете не применяется.

Если компания имела значительную непредвиденную прибыль (или убытки), нехарактерные для ее деятельности и не повторяющиеся периодически, то этот факт нужно отразить отдельно над строкой «Чистая прибыль» по строке с названием «Непредвиденные убытки или прибыль». Примером убытков такого рода являются убытки от стихийных бедствий (например, землетрясений). Примером же непредвиденной прибыли является продажа части компании.

Сумма дивидендов не вычитается из суммы доходов. Поэтому дивиденды не относятся к расходам, а представляют собой способ распределения части прибыли между совладельцами компании.

Чтобы получить представление о составлении отчета о прибыли, рассмотрим несколько примеров:

Пример 1. Компания А

Отчет о прибыли за период со 2 по 8 января

Доходы $2,000

Расходы $1,300

Прибыль $ 700.

Пример 2. Термин «Нераспределенная прибыль» характеризует сумму средств, остающихся в распоряжении предприятия. Например 13-го января господин Б снял со счета своей компании А $600 на свои личные нужды. Эта операция привела к уменьшению нераспределенной прибыли на $600. В результате счета «Прибыли» компании примут вид:

Нераспределенная прибыль на 2 января $0

Прибыль + $700

Снятие со счета – $600

Нераспределенная прибыль на 13 января $100.

Полученная сумма нераспределенной прибыли будет отражена в балансе за 13 января.

МСФО 7. Отчет о движении денежных средства (IAS 7. Cash Flow Statements)[6]

Редакция 1992. Cтандарт вступил в действие с 01 января 1994.

Цель стандарта – определить требования к представлению отчетности об исторических изменениях в денежных средствах и их обороте за период, раздельно по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности. Стандарт дополняет требования МСФО (IAS) 1. Представление финансовой отчетности.

Сфера применения — представление компаниями всех отраслей и форм собственности всех форм финансовой отчетности общего назначения по МСФО. Отчетность общего назначения предназначается для всех пользователей, не имеющих возможности (права) требовать отчетность, составленную по особым правилам (налоговая, управленческая отчетность и т. п.) (МСФО (IAS) 1).

Стандарт не применяется к сокращенной (condensed) отчетности (см. МСФО 34. Промежуточная отчетность), а также к специальной отчетности, составляемой по особым правилам, утвержденным пользователем такой отчетности (например, налоговой и управленческой) (МСФО (IAS) 1).

Основные определения

Денежные средства (сash) – деньги в кассе и на текущих счетах

Эквиваленты денежных средств – краткосрочные и высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную денежную сумму и мало подверженные риску потери стоимости предлагает считать временным критерием эквивалента денежных средства – трехмесячный срок погашения (или иной, аналогично короткий срок).

Движение денежных средств (ДДС, cash flow) включает поступления и выплаты, как денежных средств, так и их эквивалентов (если обратное не оговаривается явным образом). Движение денег в счет приобретения (погашения) эквивалентов денежных средств не включается в ДДС.

Инвестиционная деятельность – приобретение, продажа внеоборотных активов и иных инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам. Не включает операции с инвестиционными активами, приобретенными специально для перепродажи; кредиты, выданные банками в ходе обычной деятельности, и т. п.

Финансовая деятельность – деятельность, приводящая к изменению сумм капитала и заемных средств компании. Кредиты банков на любые цели рассматриваются как финансовая деятельность. Однако овердрафт по банковскому счету, носящий характер не столько заимствования, сколько управления текущими денежными средствами, признается частью денежных средств.

Операционная деятельность – основная деятельность компании, а также прочая деятельность, исключая финансовую и инвестиционную. ДДС по операционной деятельности является основным показателем, оценивающим способность компании заниматься основной деятельностью и инвестициями собственными силами. Отдельные операции могут носить одновременно характер разных видов деятельности (например, и операционной, и финансовой) деятельности. При этом следует определить суммы, приходящиеся на разные виды деятельности, и учитывать их раздельно.

Представление (признание) объектов учета (операций) есть их отражение в отчете о ДДС. Раскрытие объектов производится в пояснительной записке к финансовой отчетности (построчные комментарии). Возможно, вместо раскрытия числовых показателей представлять их в теле отчета, но не наоборот.

В отчете должны представляться дополнительные статьи, если это требуется другими международными стандартами или необходимо для объективно го представления результатов деятельности предприятия. Необходимо обратить внимание на требование отдельного представления финансовых расходов – расходов на проценты по различного вида обязательствам. Информация о расходах на проценты имеет важное значение для пользователей применяется ими в целях расчета ряда коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия, в ходе проведения финансового знали за и для принятия некоторых решений в финансовом менеджменте.

Стандарт требует представлять либо в самом отчете, либо в примечаниях к нему данные анализа расходов, основанного на их классификации по сущности или по функциональной роли (функциям).

Первая классификация – классификация, основанная на сущности расходов. При составлении отчета о прибылях и убытках расходы объединяются исходя из их сущности (например, расходы на материалы, расходы на заработную плату, амортизационные расходы и т. д.) и не разделяются по функциональному признаку. Приводим пример отчета о прибылях и убытках, составленного на основе классификации затрат по сущности. Такой формат отчета часто используется европейскими компаниями.

Пример формата отчета о прибылях и убытках на основе классификации расходов по сущности

Выручка от реализации

• Другие операционные доходы

• Изменения в запасах готовой продукции и незавершенного производства

• Использованные сырье и материалы

• Расходы на персонал

• Расходы на амортизацию

• Другие операционные расходы

• Прибыль от операционной деятельности

• Финансовые расходы

• Доход от зависимых компаний

Прибыль до налогообложения

• Расходы на налог

• Прибыль после налогообложения

• Доля меньшинства (вычитается)

Чистая прибыль от обычной деятельности

• Экстраординарные статьи

Чистая прибыль за период

Вторая классификация расходов – классификация, основанная на их функциональной роли. Эту классификацию также называют методом себестоимости продаж (cost of sales method). При составлении отчета о прибылях и убытках расходы объединяются в зависимости от их функциональной роли как себестоимость реализованной продукции, административные расходы, расходы на продажу и т. д. Такое представление информации в отчете более информативно для пользователей, однако требует профессиональной оценки для распределения расходов в зависимости от их функциональной роли, что увеличивает риск субъективизма. Если предприятие выбирает такой способ для представления отчета о прибылях и убытках, то в примечаниях дополнительно должна раскрываться информация о сущности расходов, в частности, о величине амортизационных расходов и расходов на заработную плату.

Построение отчета о прибылях и убытках основывается на принципе полного раскрытия информации (full disclosure principle), заложенном в положениях о концепциях финансового учета. Этот принцип предполагает, что компании должны отразить в отчете всю информацию о своей хозяйственной деятельности. В этих целях отчет о прибылях и убытках сопровождается сносками, приложениями и комментариями, содержащими описание методик расчета тех или иных показателей, методов начисления амортизации, учета ТМЗ и т. д.

«Общепринятые принципы бухгалтерского учета» дают компаниям значительную свободу в выборе структуры отчета о прибылях и убытках. Однако при наличии в ней показателей, не обусловленных результатами основной деятельности, повторяющейся из периода в период, таковые должны отражаться непосредственно в отчете, причем отдельно. Это объясняется стремлением дать внешнему пользователю бухгалтерской отчетности компании возможность отделить результаты основной деятельности от неосновной, случайные хозяйственные результаты – от закономерных.

К числу отражаемых отдельной рубрикой отчета показателей относятся:

Экстраординарные прибыли и убытки.

Данная категория прибылей и убытков характеризуется следующим образом: «К числу экстраординарных относятся события и сделки, отличающиеся необычностью характера и редкостью возникновения. Поэтому, чтобы классифицировать событие или сделку как экстраординарные, они должны отвечать одновременно двум следующим критериям.

Необычный характер – событие или сделка должны характеризоваться высокой степенью ненормальности и иметь природу, явно не связанную или связанную лишь случайно с обычной и типичной деятельностью компании, принимая во внимание окружающую среду, в которой действует компания.

Редкость возникновения – характер события или сделки должен быть таков, что, основываясь на разумных доводах, вряд ли можно ожидать их повторения в обозримом будущем, принимая во внимание окружающую среду, в которой действует компания».

Необычные или нечасто возникающие прибыли и убытки.

Существуют хозяйственные события, которые отвечают лишь одному из двух приведенных выше критериев экстраординарности, т. е. они либо необычны, либо нечасты. Примером довольно частого, но необычного события является продажа списанных основных средств. Такие события также должны отражаться в отчете о доходах и расходах отдельной строкой: Существенное событие или операция, которая по своей природе является необычной или случается нечасто и поэтому не отвечает одновременно, обоим критериям экстраординарного события, должна отражаться в качестве отдельного компонента дохода от непрерывной (основной) деятельности».

Прерванная хозяйственная деятельность.

В данном случае речь идет о продаже компанией сегмента своего бизнеса, направления коммерческой деятельности, например производственных мощностей по выпуску какого-либо вида продукции. Сегмент бизнеса определяется как составная часть организации, деятельность которой соответствует одной из отдельных основных линий бизнеса или классу покупателей. Выделение этой хозяйственной операции в отдельную рубрику отчета о прибылях и убытках обусловлено тем, что она, по всей вероятности, может оказать существенное воздействие на доходность компании в будущем, а значит, на те прогнозы и оценки, которые делают при принятии своих решений в отношении компании инвесторы и кредиторы. Значение подобного рода операций определяет регламентирование их отражения «Общепринятыми принципами бухгалтерского учета».

Для измерения прибыли или убытка от операции по продаже сегмента бизнеса требуется, прежде всего определить две календарные даты: дату измерения (measurement date) и дату списания (disposal date).

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Как отслеживать финансовые результаты бизнеса

Управленческий учет стоит на трех китах — отчетах о движении денежных средств (ДДС), о прибылях и убытках (ОПиУ) и управленческом балансе.

Отчет о прибылях и убытках отвечает на главный вопрос собственника — способен ли бизнес генерировать прибыль.

Зачем нужен ОПиУ и как его внедрять, рассказывает финансовый директор на аутсорсе из «Нескучных финансов» Инга Аблизина. Консалт-бюро помогает с управленческим учетом более чем сотне компаний из Украины, России, Казахстана, Беларуси и Чехии.

Зачем нужен ОПиУ

Инга:

«Основной вопрос, на который отвечает ОПиУ, — сколько зарабатывает бизнес. Но есть и несколько промежуточных показателей.

ОПиУ не только демонстрирует соотношение доходов (выручки) и расходов, но еще позволяет проанализировать структуру затрат: как прямые расходы соотносятся с косвенными, постоянные, — с переменными, а производственные — с административными. 

Прямые расходы — те, что можно привязать к направлению бизнеса или торговой точке, например, аренда помещения под магазин. Косвенные — которые привязать нельзя, к примеру, аренда офиса. Постоянные расходы компания несет безотносительно к выручке, даже когда она равна нулю. Переменные варьируются вслед за выручкой (если ее нет — не будет и переменных расходов).

На основе ОПиУ рассчитываются рентабельность бизнеса и точка безубыточности.

Чем выше рентабельность, тем больше удельный вес прибыли в выручке, то есть тем лучше.

Точка безубыточности — это своего рода ватерлиния бизнеса. Так называется выручка, которую компания должна получить, чтобы отбить все расходы и выйти в ноль. 

Считается этот показатель не только в денежном, но и в натуральном выражении — сколько бизнесу нужно продать за месяц, чтобы получить такую выручку. А все, что будет реализовано сверх этого рубежа, начнет формировать прибыль. 

Ну а главный показатель ОПиУ — чистая прибыль, которую принято называть финансовым результатом. Это основной параметр эффективности бизнеса. Есть чистая прибыль — он эффективен, нет — увы.

Но нулевой или отрицательный финансовый результат — повод не отчаиваться, а задуматься, почему так происходит и где компания генерирует убытки. И на основе анализа принять решение — либо выяснить, как исправить ситуацию, либо вовсе закрыть бизнес. Чем раньше собственник поймет, что положение безнадежно, тем легче будут последствия. 

Впрочем, чаще бывает более оптимистичный расклад. Владелец поначалу не знает, прибыльный ли его бизнес, и, собрав первый ОПиУ, убеждается, что это так. А прибыль можно увеличить».

Чем ОПиУ отличается от других отчетов

В отличие от ДДС и управленческого баланса, которые дают картину в режиме реального времени, ОПиУ местами носит виртуальный характер.

Инга:

«В ОПиУ операции отражаются по отгрузке или начислению. Например, продали товар с отсрочкой платежа. Он уже ушел покупателю, а оплачен будет только в следующем месяце. Но в ОПиУ мы отражаем стоимость отгруженной партии, как будто деньги уже получили.

И наоборот, в конце июня приняли предоплату клиента за товар, который отгрузим в начале июля. В ОПиУ за июнь мы эту сумму не отражаем. А вот когда в июле отгрузим товар, тогда и включим стоимость всей партии в июльский ОПиУ. 

Возьмем другой пример. По итогам июня мы начислили зарплату. Выплатим ее только в июле, но в ОПиУ за июнь учитываем, как будто эту сумму уже потратили.

В ОПиУ мы не отражаем поступление и погашение кредитов и займов, в этот отчет попадают только проценты, которые мы переплачиваем за пользование кредитом. Они уменьшают чистую прибыль. Взятые займы не отражаются на нашей выручке.

Аналогично обстоит дело с инвестиционной деятельностью. Если мы дали кому-то свободные средства в долг под проценты и что-то на этом заработали, связанное с этим движение денег — выдача и возврат займа — в ОПиУ не учитывается. А вот заработанное от процентов необходимо учесть как доход, который получили вне операционной деятельности бизнеса.

Не нужно отражать в ОПиУ и НДС, если компания с ним работает. Этот налог косвенный и устроен по-особенному: бизнес, по сути, только транслирует его через себя государству, поэтому принято очищать и выручку, и расходы от НДС».

Курсы по теме:

Как внедрять ОПиУ

Инга:

«Первое, что нужно сделать перед внедрением ОПиУ, — обозначить для себя центры поступления выручки. Это могут быть торговые точки или направления бизнеса, если их несколько.

Например, у нас сеть магазинов сладостей. Каждый из них — центр выручки. Так мы их и отражаем в отчете: магазин «Сладкоежка», магазин «Лакомка», магазин «Сластена» — каждый отдельной строкой в разделе «Выручка». 

Или мы владеем автосервисом, при нем же у нас автомойка и магазин запчастей — это три направления бизнеса.

По торговым точкам или направлениям разделяем прямые расходы. Так нужно делать, чтобы оценивать и сравнивать прибыльность каждого центра поступления выручки.

Наш клиент владел сетью магазинов спортивной экипировки для единоборств. Каждый вид спорта — отдельная точка. Когда посчитал прибыль по всем магазинам, понял, что среди них два убыточных, которые тянут общий результат вниз. Собственник закрыл их и сосредоточил усилия на оставшихся. Чистая прибыль выросла в первый же месяц.

В основе структуры ОПиУ лежат статьи доходов и расходов. Их можно взять из отчета о движении денежных средств. Но только те, которые касаются операционной деятельности, кроме авансов от клиентов — в ОПиУ они не отражаются. 

Не место в ОПиУ и статьям из отчета ДДС по инвестиционной и финансовой деятельности. А вот статьи «Амортизация основных средств» (если есть транспорт или оборудование), «Налоги» и «Проценты по кредитам» нужно добавить. Налоги, амортизация и проценты по кредитам составляют разницу между операционной и чистой прибылью.

Затем делим расходы на прямые, косвенные, постоянные, переменные, производственные, административные, коммерческие.

Следующий этап — формирование инструментов, которые называются операционными таблицами. В них на протяжении месяца вносятся доходы и расходы, которые потом будут перенесены в ОПиУ и не отражены в отчете ДДС.

Приведу несколько самых популярных операционных таблиц для ОПиУ:

«Лист учета сделок» — в этой таблице расписывается каждая сделка: выручка, переменные расходы (закупочная стоимость товара, проценты продажникам и т. д.), и вычисляется маржинальный доход по формуле:

Этот отчет нам пригодится не только для сбора ОПиУ, но и в том случае, если понадобится проанализировать отдачу по конкретной сделке.

«Зарплатная ведомость» — здесь расписываются все параметры начисления зарплаты. Пригодится также, если возникнет потребность проанализировать зарплатную политику. В ОПиУ отражаем общую сумму зарплат со всеми начислениями на них и налогами.

«Учет основных средств» — если у нас есть дорогостоящее имущество, которое используется больше года, например, транспорт, оборудование для производства, офисная техника, считаем и отражаем в ОПиУ его амортизацию.

«Учет финансовой деятельности» — для ОПиУ здесь интересны платежи по кредитам и уплачиваемые проценты. Проценты в ОПиУ вносятся, выплаты основной суммы долга — нет. В таблице отражаются также остаток задолженности перед банками, другими кредиторами и выплата дивидендов.

«Учет налогов» — в таблице отражается все, что касается налоговых обязательств перед государством, в ОПиУ идет сумма налога по итогам месяца или другого анализируемого периода.

Часть данных берется из отчета ДДС. Например, если мы в начале июня оплатили аренду за июнь, а в середине месяца рассчитались за консультацию юриста, эти расходы можно включать в ОПиУ за июнь на основе данных июньского ДДС.

Теперь у нас есть все для работы над первым ОПиУ. Операционные таблицы должны заполняться ежедневно по мере необходимости. ОПиУ достаточно составить один раз по завершении месяца. 

Остается следить, чтобы эти сроки соблюдались, а себе на начало следующего месяца запланировать время для анализа отчетов и принятия управленческих решений».

Хотите получать дайджест статей?

Одно письмо с лучшими материалами за неделю. Подписывайтесь, чтобы ничего не упустить.

Спасибо за подписку!

Последние материалы

Обзор книги «Эмоциональное лидерство»: 7 главных мыслей

Как руководителям развить и применять навыки эмоционального интеллекта.

Кто такой продакт-менеджер в B2B?

Мини-лекция с Владимиром Кучкановым.

Аналитика IT-продукта

Мини-лекция с Александром Емельяновым.

Связь и отличие управленческого учёта от бухгалтерского, управленческая отчётность | УЧЁТ ЧЁТКО

Результатом управленческого учета является управленческая отчетность, в состав которой, так же, как и в состав бухгалтерской отчетности, входят:

  1. отчет о прибылях и убытках
  2. отчет о движении денежных средств
  3. управленческий баланс

Отличие управленческой отчетности от бухгалтерской в том, что ее формат разрабатывается внутри каждой организации сотрудниками финансового отдела самостоятельно, а не «спускается» сверху Минфином или еще каким-нибудь контролирующим органом, как в случае с бухгалтерской отчетностью. Поэтому, в отличие от бухгалтерской, состав и формы управленческой отчетности не регламентированы.

При этом фактически каждая компания самостоятельно создает для управленческого учета «вспомогательные» отчеты и таблицы, которые, по своей сути, заменяют первичные документы, уже разработанные для бухгалтерского учета.Почему так происходит? Потому что, в отличие от бухгалтерских, созданные для управленческого учета «вспомогательные» отчеты и таблицы, имеют более простой и понятный для пользователей формат, не перегруженный лишней информацией.

Напомню, что пользователями управленческой отчетности являются собственники и топ-менеджеры компании, в то время как бухгалтерская отчетность предназначена  пользователям внешним: контрагентам, налоговым органам, банкам и прочим организациям.

Вышеперечисленные отчеты: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств — называют в управленческом учете «бюджетами», а если точнее, то эти три отчета называют «финансовыми бюджетами». Финансовые бюджеты составляются на основе «вспомогательных» бюджетов, которые еще называют «операционными». Примерами операционных бюджетов могут быть: бюджет продаж, бюджет закупок, бюджет налогов и т.д.

Не могу удержаться и не уйти немного в сторону. Интересно, что в Советском Союзе существовала система планирования (планов), которая, по признанию современных зарубежных авторов, являлась самой проработанной и методологически сильной.

Именно основываясь на советской системе планирования, многие зарубежные авторы «создали» впоследствии свои разработки, в которых они заменили слово «план» на слово «бюджет».

И, когда сейчас мы  говорим «система бюджетирования», мы, по сути, имеем ввиду «систему планирования», т.е. то, что уже давно было создано в нашей стране, описано, выверено, отработано на практике и т.д.

Возвращаемся к отличиям.

Отличие 1

Степень детализации данных и формат

, в котором эти данные предоставляются собственникам и топ-менеджерам компании.

Например, куда как понятнее выглядит в управленческом балансе строка «Здания и сооружения» со следующей детализацией

  1. офисное здание на ул. Минская
  2. склад в г. Пушкино
  3. склад в г. Орел

Понятно, что такую детализацию в бухгалтерском балансе мы не увидим.Это отличие управленческого учета от бухгалтерского могло бы быть единственным в том случае, если организация полностью «белая», т.е. ведет официальный учет всех своих операций, да еще к тому же все операции проходят по одному юридическому лицу. На практике есть еще отличия.

Отличие 2

Мы живем в условиях российской экономики и надо понимать, что не все свои операции компании проводят в бухгалтерском учете. А учесть их где-то надо.  В этом случае появляется второе отличие управленческого учета от бухгалтерского, которое заключается в том, что в данной ситуации именно в управленческом учете будут учитываться все 100% операций, в то время как через бухгалтерский может проходить только 30%.Из-за этой особенности нашей экономики в некоторых компаниях до сих пор, говоря «управленческий», понимают под этим «небелый» учет.

Сойдемся на том, что управленческий учет покрывает 100% операций организации.

Отличие 3

Как правило, компании имеют не одно направление бизнеса, а несколько, и еще плюс филиалы. И эти направления «обслуживаются» несколькими юридическими лицами.Здесь мы получаем еще одно отличие управленческого учета от бухгалтерского: управленческая отчетность представляет информацию в консолидированном виде в детализации по Центрам финансовой ответственности. Т.е. в управленческой отчетности учитываются операции по ВСЕМ юридическим лицам, объединяется информация обо всех активах бизнеса, обо всех направлениях бизнеса, а если у компании есть филиалы, то и о них тоже.Поскольку бухгалтерская отчетность составляется по отдельно взятому юридическому лицу, Главному бухгалтеру, чтобы дать собственнику полную картину, пришлось бы специально консолидировать данные по всем юридическим лицам.

Таким образом, в управленческой отчетности собственник видит 100% информации о финансовом состоянии своего бизнеса, и эта информация представлена консолидировано в удобном для понимая формате, с нужной детализацией.

Конечно, отличия управленческого учета от бухгалтерского не ограничиваются только вышеперечисленными. На практике есть еще: например, сроки составления и сдачи управленческой и бухгалтерской отчетности, порядок отражения операций и т.д. Но для понимая сути управленческого учета на данном этапе этого достаточно.Очень часто встречается словосочетание «управленческий учет и бюджетирование».

Далее предлагаю разобраться с этими понятиями.

Возврат к списку статей

Управленческий отчет о прибылях и убытках (pl) | FIN-DIR-OUT | Аутсорсинг финансового директора

Управленческий отчет о прибылях и убытках, известный как Profits and Losts statement (PL или PNL) представляет собой консолидированный документ, который демонстрирует цифры прибыли и убытков, сформированные в результате деятельности хозяйствующего субъекта за отчетный период. Это одна из разновидностей финансовой отчетности предприятия, которая наглядно демонстрирует показатели полученных доходов, а также затраты организации на осуществление деятельности и дополнительные расходы.

Разница между такими затратами и полученными доходами является показателями прибыльности или убыточности компании.

Простыми словами, PNL отчет показывает, сколько предприятие тратит, и сколько оно зарабатывает. При этом основное назначение данной разновидности финансовой отчетности организации заключается в подготовке к принятию грамотных управленческих решений. На основе отчета PNL руководитель предприятия может видеть, в каком направлении движется хозяйственная деятельность организации, а также сформировать собственную стратегию дальнейших действий на основании полученных данных и избежать множества ошибок в вопросах дальнейших управленческих решений.

Сам отчет о прибылях и убытках подготавливается экономическим или финансовым отделом компании и может быть предоставлен не только руководителю предприятия или инвесторам, но также контрагентам или банковским организациям по их запросам.

Стоит также отметить, что для удобства работы с полученными показателями сам отчет PNL составляется, например, в таблицах Microsoft Office Excel или Google Docs.

PNL в бизнесе: что это такое?

PL отчет о прибылях и убытках в бизнесе играет важную роль и отличается определенной структурой:

  1. Доходы и полученная от реализации товаров или предоставления услуг компании выручка демонстрируются в начале отчета.

  2. Следующий пункт наглядно отражает себестоимость реализуемых предприятием товаров или предоставляемых услуг. Сюда входят все затраты, которые непосредственно сопровождают основную финансово-хозяйственную деятельность организации. В то же время, в данном пункте отчета не находят отражение накладные расходы, а также дополнительные затраты фирмы, которые не имеют прямого отношения к производству товаров или оказанию услуг.

  3. Следующим пунктом в отчете о прибылях и убытках служит демонстрация валовой прибыли предприятия, которая фактически отражает разницу между себестоимостью производства товаров или оказания услуг и выручкой, полученной от непосредственной деятельности компании. Данный показатель в отчете может демонстрироваться в форме процента от объема реализованной продукции или услуг, или в виде коэффициента. Для большинства видов хозяйственной деятельности существуют установленные стандарты и нормы таких показателей, благодаря чему руководитель компании или ее учредители и инвесторы могут произвести наглядное сравнение установленных стандартов и фактических отчетных показателей.

  4. В следующем пункте PNL отчета демонстрируются такие показатели, как общие административные расходы или торговые накладные затраты. Эти показатели демонстрируют, на каком уровне находятся сопутствующие затраты, которые должна нести компания для обеспечения своей основной финансово-хозяйственной деятельности. Как и в предыдущем пункте, данные цифры сопровождаются установленными стандартами и нормами, благодаря чему возможно использовать наглядное сравнение.

  5. Дальнейшие пункты отчета PL демонстрируют суммы за минусом расходов на выплату процентов, а также налоговых обязательств предприятия.

  6. Последний пункт консолидированного отчетного документа устанавливает итоговую прибыль, известную как окончательный чистый доход или итоговая чистая прибыль организации.

Особенности консолидированного PL отчета

Консолидированный финансовый PL отчет о прибылях и убытках компании демонстрирует доходные и расходные показатели хозяйственной деятельности не только материнской организации, но и дочерних предприятий. В качестве отчетного анализируемого периода, как правило, используется год. Такие разновидности отчетной документации составляются путем сопоставления отчетов о хозяйственно-экономической деятельности дочерних подразделений организации за конкретный период времени. Структура подобных отчетов выглядит следующим образом:

  1. В первом разделе отчета демонстрируются показатели, полученные в результате использования активов, которые находятся в распоряжении предприятия. В этом разделе находит свое отражение не только выручка от продажи товаров или оказания услуг дочерними компаниями, но также валовая прибыль, себестоимость продаж, налоговые показатели и доходные или расходные показатели после налогообложения предприятия.

  2. Второй раздел PL отчета о прибылях и убытках предприятия отражает распределение прибыльных показателей компании между ее акционерами: как между акционерами материнской организации, так и между учредителями дочерних фирм.

  3. В третьем разделе отчета демонстрируется реализация полученной материнской организацией прибыли, стратегия использования нераспределенной прибыли, а также резервные отчисления и дивиденды.

Как формируется нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль формируется следующим образом. Из полученной выручки от продажи товаров или предоставления услуг компании вычитается себестоимость реализуемой продукции или услуг (в эту цифру входят прямые и косвенные производственные затраты фирмы). Из полученной валовой прибыли вычитаются управленческие и коммерческие расходы за отчетный период. В результате получается прибыль от продаж, которая называется также операционной прибылью. К операционной прибыли, в свою очередь, прибавляются все финансовые показатели доходной части (в том числе доходы от инвестирования денежных средств в другие проекты и прочие доходы), а также вычитаются все операционные расходы предприятия. В статьи финансовых расходов включаются также проценты к получению и проценты к уплате выданных и полученных кредитов и займов предприятия.

Полученный в результате этих действий показатель считается прибылью до налогообложения или балансовой прибылью. Из показателя балансовой прибыли организации вычитается налог на прибыль, что ведет к установлению чистой прибыли. Чистая прибыль, в свою очередь, распределяется на дивиденды по привилегированным акциям и резервным отчислениям, в результате чего получается показатель прибыли акционеров. Чтобы, наконец, установить нераспределенную прибыль необходимо из полученного показателя прибыли отнять дивиденды.

Разновидности анализа отчета о прибылях и убытках предприятия

Различают три возможности анализа отчета PNL: трендовый, горизонтальный и вертикальный.

  • Трендовый анализ имеет место только в случае многолетнего функционирования организации, поскольку он демонстрирует изменения финансовых показателей деятельности фирмы в процентном соотношении к базовому отчетному году. Такой метод анализа отчета о прибылях и убытках возможен только в условиях многолетней стабильной бухгалтерской отчетности и возможности учета влияния инфляции на финансовые показатели компании. Показатели базового года берутся за основу для сравнения и используются в качестве 100%. Все отдельные параметры конкретных годовых отчетов сопоставляются в процентном соотношении с цифрами базового года, на основании чего и строится анализ.

  • Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках предприятия строится на основе изучения темпов повышения тех или иных показателей отчета и причин их изменения.

  • Вертикальный метод анализа отчета PL строится на основе сопоставления параметров конкретного годового отчета с показателями отчетов предыдущих периодов.

Отдельно стоит выделить анализ факторов, оказывающих непосредственное влияние на изменение показателей данного вида финансовой отчетности или факторный анализ. Среди основных факторов, способных изменить доходные и расходные показатели отчета PNL выделяют:

  • объем и структуру реализованных товаров или предоставленных услуг предприятия;

  • отпускные цены на реализуемые компанией товары;

  • изменение себестоимости товара, затрат на сырье, логистику, тарифов на используемую для производства энергию;

  • изменение трудозатрат и использование дополнительных материальных ресурсов.

Значение отчета о прибылях и убытках для предпринимателя

В современных реалиях сложно переоценить важность любых разновидностей финансовой отчетности, в том числе отчета PNL. Управленческий анализ по статьям данного отчета в формате Microsoft Excel поможет руководителю, учредителям и инвесторам избежать множества ошибок в организации дальнейшей деятельности фирмы. Позволит проанализировать текущее состояние организации и перспективы развития ее деятельности в избранном направлении.

Кроме этого, финансовый результат, выраженный в форме отчета PNL, наглядно демонстрирует правильность использования выбранной стратегии осуществления хозяйственной деятельности организации и целесообразность дальнейшего изменения этой стратегии.

Отчет, отражающий финансовый результат работы компании за минувший период времени позволит управленцу принимать грамотные решения, поскольку анализ полученных показателей способен не только установить доходы и расходы организации в прошлом, но и спрогнозировать будущие показатели экономической деятельности предприятия.

Агентство FINDIROUT подготовит грамотный отчет о прибылях и убытках организации, соответствующий всем нормам и установленным стандартам.

Как внедрить финансовую управленческую отчётность в компании

28 апреля 2021

По мере того как бизнес масштабируется, владельцу приходится иметь дело с целым рядом данных: прибыль, движение денег, задолженность, маржинальность, ликвидность и т. д.

Для эффективного управления и планирования деятельности компании, а также при поднятии раунда инвестиций все финансовые показатели необходимо правильно структурировать и отслеживать на регулярной основе. Сделать это можно с помощью управленческой отчётности.

Что такое управленческая отчётность

Управленческая отчётность — это информация о результатах и планах деятельности компании. Она включает финансовые, операционные, производственные и другие показатели.

Такая отчётность в первую очередь необходима для основателей и руководства компании. На основе этой информации менеджмент может принимать решения, ставить цели, определять ключевые показатели эффективности (KPI) и контролировать деятельность компании.

В этом материале мы расскажем о финансовой управленческой отчётности. Она отражает результаты деятельности за определённый период, движение денег и общее состояние компании.

Что входит в финансовую управленческую отчётность

Отчёт о прибылях и убытках. Он содержит данные о выручке, расходах и рентабельности компании. Это данные как о чистой прибыли, так и детализированные по типам доходов, затрат или проектов.

Управленческий отчёт о доходах и расходах

Отчёт о движении денежных средств. Он показывает, как компания управляет своими денежными средствами. В отчёте содержится объединённая и классифицированная информация о генерации и оттоке денежных средств по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчёт о движении денежных средств ФЛП

Отчёт о балансе. Показывает положение компании в определённый момент времени, основываясь на соотношениях между активами, обязательствами и собственным капиталом или их тенденциями.

Как построить управленческий баланс

Отчёт о прибылях и убытках, а также о движении денежных средств необходимо обновлять ежемесячно, для того чтобы регулярно отслеживать изменения основных финансовых показателей.

Резюмируем: финансовая управленческая отчётность — это детализированная и кастомизированная под специфику деятельности компании и потребности пользователей отчётность.

Без финансового бэкграунда вести эту отчётность на хорошем уровне сложно. Если истолкуете данные неправильно, это может привести к ошибочным управленческим решениям, прогнозам и риску не пройти финансовый аудит инвестора при поднятии инвестиций.

Мы уже указывали, что управленческая отчётность — это в первую очередь данные для менеджмента или фаундера компании, а внедрение этой отчётности должно быть осознанным решением СЕО или другого управленца.

Какая информация нужна для принятия решения, насколько она должна быть детализирована, в каком формате и как часто её необходимо получать, может сказать только человек, принимающий решения.

Дальше мы опишем способы внедрения управленческой отчётности, но все они будут невозможны без активного участия СЕО или владельца бизнеса.

Как можно внедрить управленческую отчётность

Нанять опытного финансиста для создания финансовой функции и управления ею.

Плюсы: это классический вариант, который позволит делегировать все обязанности по финансам профессионалу. В среднем требуется от четырёх недель до нескольких месяцев, в зависимости от сложности транзакций компании, чтобы отладить необходимые процессы.

Минусы:

Хороший специалист обойдётся довольно дорого. Если вам нужна помощь только с управленческой отчётностью, а не со всей финансовой функцией, то такие затраты могут быть неоправданными.

Поиск эксперта может занять много времени и ресурсов, потому компании часто обращаются за помощью к рекрутинговым компаниям или финансовым консультантам, которые могут помочь с поиском специалиста.

Доверить управленческую отчётность финансовой консалтинговой компании.

Консультанты смогут настроить всю инфраструктуру и внедрить необходимый инструментарий. Они поделятся результатами с вашим внутренним финансовым экспертом и обучат его, чтобы он продолжал вести управленческую отчётность и дальше. Снова-таки, без активного участия и желания СЕО или основателя компании внедрить и вести управленческий учёт у консультанта не получится, каким бы профессионалом он ни был.

Плюсы: такой способ поможет вам здорово сэкономить ближайшие год-два на высокой зарплате финансиста.

За это время можно обучить внутреннего финансового эксперта до высшей позиции. Он будет вести управленческий учёт дальше и приносить пользу компании.

Как правило, консультанты обладают большим опытом работы в различных отраслях и смогут подобрать наиболее подходящее решение для вашей компании.

Финансовый консультант справится довольно быстро: от четырёх недель до трёх месяцев, в зависимости от сложности операционной деятельности и доступных ресурсов клиента (время сотрудника, который принимает участие во внедрении учёта и будет ответственен за него в дальнейшем).

Минусы:

Консультанты могут внедрить учёт, основываясь на лучших мировых практиках, но такой вариант рискует быть слишком сложным, крайне затратным или попросту неподходящим для вашей компании. Поэтому очень важно участие СЕО или фаундера в этом процессе: именно он должен составить техническое задание для консультантов. В конце концов, важно понимать, что происходит в бизнесе, и закрывать потребности вашей компании, а не вести учёт по принципу «как это делает Гугл». 

После того как финансовый консультант закончит свою часть, важно выделить ресурс для регулярного ведения учёта, например бухгалтера или финансиста. А также донести ответственность за финансовое планирование каждому отделу, в противном случае эффекта от работы консультантов не будет.

Внедрить управленческую отчётность за счёт внутренних ресурсов.

Этот вариант могут рассматривать компании, у которых уже есть специалист по финансам, например бухгалтер или финансовый контролёр.

Плюсы: Такой сотрудник вместе с СЕО или фаундером может правильно выстроить структуру финансовой информации и наладить отчётность.

Минусы: Есть риск выбрать софт, который не будет соответствовать специфике ваших бизнес-операций. При выборе обратите внимание на то, чтобы софт обеспечивал необходимую детализацию отчётности, а все операции можно было автоматизировать и синхронизировать с другими системами.

Часто отделы компаний действуют неслаженно, пренебрегая финансовыми процессами и не до конца понимая свою ответственность за успех компании. Поэтому, если сконцентрировать анализ финансовых показателей и бюджетирование только в руках финансистов, без вовлечения других отделов, — все планы останутся только на бумаге и никакой финансовый контроль работать не будет.

Внедрять управленческий учёт лучше под чутким руководством опытного финансиста. Это поможет направить ресурс в нужное русло и избавит менеджмент от лишнего стресса и экспериментов.

Какие этапы внедрения финансовой управленческой отчетности

Для каждой компании это будет индивидуальное решение и формат. Но общий паттерн работы с управленческой отчётностью все же есть, и он включает следующие шаги.

Построение финансовой основы — структуры отчётов и плана счетов для учёта операций. На этом этапе важно проанализировать специфику деятельности компании и цели внедрения отчётности, чтобы определить необходимый уровень детализации. Обычно это потоки доходов и себестоимости по видам товаров/услуг и/или проектам, структура затрат, денежные потоки и детали баланса.

Следующий шаг — внедрение управленческого учёта. Необходимо разработать принципы/инструкции бухгалтерского учёта, выбрать и протестировать подходящий софт для автоматизации процесса. Важно, чтобы он мог отражать необходимую вам детализацию, был автоматизирован или интегрировался с другими системами компании для быстрой загрузки данных. Можно делать это вручную, но зачем?

Построение бюджетной модели — разработка стратегической и бюджетной модели, создание инструкции бюджетирования, на основе которой будет заполняться модель.

Финальный этап — необходимо собрать все фактические и прогнозные данные в простые в использовании отчётные формы в электронных таблицах или программном обеспечении по учёту.

Что делать дальше

Определите KPI, как финансовые, так и нефинансовые, и регулярно их отслеживайте в управленческой отчётности. Донесите ответственность за достижение этих показателей каждому отделу. И помните, что без инициативы и активного участия СЕО или фаундера затея с управленческим учётом не сработает.

Можете ли вы доверять отчётности о деятельности своей компании? Влияет ли эта отчётность на ваши решения? Если вы ответили «нет» на любой из этих вопросов, задумайтесь о том, какую информацию о деятельности компании вы получаете и на основе чего принимаете решения. Если у вас ещё нет управленческой отчётности, самое время её внедрить. 

Авторы:
Алексей Кныш, старший партнёр, руководитель отдела финансового консалтинга для бизнеса Finance PM


Адриан Косар, старший менеджер, финансовый консалтинг, Finance PM

Как и почему менеджеры используют финансовую отчетность | HBS Online

Чтобы стать эффективным менеджером, необходимо постоянно оттачивать и совершенствовать свои управленческие навыки. Это может означать обмен ресурсами с другими участниками вашей сети, чтение книг или публикаций или прохождение онлайн-курсов.

Не следует упускать из виду инструменты управления, которые есть в вашем непосредственном распоряжении: финансовая отчетность вашего бизнеса. Финансовые отчеты могут использоваться менеджерами для отслеживания производительности, бюджетов и других показателей, а также в качестве инструментов для принятия решений, мотивации команд и поддержания целостного мышления.


Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

3 Финансовая отчетность, используемая менеджерами

Есть три основных менеджера финансовой отчетности, которые должны уметь читать и анализировать: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Балансовый отчет дает представление о финансовом состоянии компании за определенный период. Он перечисляет активы, обязательства и капитал построчно за период, чтобы заинтересованные стороны могли понять разбивку.

Отчет о прибылях и убытках , также известный как отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках, дает обзор доходов и расходов за определенный период. Отчет о прибылях и убытках, обычно представляемый ежегодно или ежеквартально, позволяет предприятиям сравнивать тенденции доходов и расходов с течением времени.

Наконец, отчет о движении денежных средств детализирует приток и отток денежных средств за определенный период. Отчет о движении денежных средств, разбитый на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность, демонстрирует способность бизнеса работать как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

При совместном анализе эти отчеты дают целостное представление о финансовом состоянии вашей организации. Их можно использовать, чтобы извлечь уроки из предыдущих ошибок и успехов, когда вы разрабатываете стратегию на будущее. Вот шесть способов, которыми вы можете использовать финансовую отчетность своей компании, чтобы преуспеть в качестве менеджера.

Связано: Как подготовить баланс: 5 шагов для начинающих

6 способов использования финансовой отчетности менеджерами

1.Измерение удара

Как менеджеру важно иметь метод отслеживания влияния ваших усилий на прибыль вашей компании. Взгляните на отчет о прибылях и убытках своей компании и отметьте прямые расходы, связанные с доходом за этот период.

Возможно, вы приобрели программное обеспечение, запросили дополнительные расходы на рекламу или наняли специалиста для большого проекта. Привели ли эти расходы к чистой прибыли, на которую вы рассчитывали? Двигаясь вперед, вы сможете учиться на своих ошибках и удвоить окупаемые инвестиции.

2. Определение бюджета

Финансовые отчеты также полезны при управлении и планировании бюджетов. Поскольку финансовый ландшафт постоянно меняется, Джон Вонг, старший заместитель директора HBS Online по финансовому планированию и анализу, предостерегает от использования предыдущих финансовых отчетов в качестве отправной точки для будущих бюджетов.

«Исторические данные необходимы для построения бюджета, но их следует использовать в качестве ориентира, а не обязательно в качестве отправной точки», — пишет он в предыдущем сообщении блога.

Понимание финансового состояния и истории вашей компании необходимо при составлении бюджета и должно сочетаться с дальновидным мышлением.

3. Сократить ненужные расходы

Возможность просматривать расходы вашей компании построчно в отчетах о доходах и движении денежных средств может выявить области, в которых можно сократить расходы. Возможно, вы платили ежемесячную подписку на услугу, которая вам больше не нужна, или вы можете сократить командные поездки в пользу более недорогих мероприятий.Просмотр списка всех расходов и того, как они влияют на чистую прибыль вашей компании, может стать отличным шансом сэкономить деньги и перераспределить расходы там, где они больше всего нужны.

4. Думайте масштабно

При управлении командой очень важно помнить о здоровье вашей организации в целом. Анализ баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств может позволить вам понять все тонкости финансов вашей компании и дать вам более полную ясность, чтобы направлять ваши процессы постановки целей и принятия решений.

Связано: 5 способов, которыми менеджеры могут использовать финансы для принятия более эффективных решений

5. Выровнять по отделам

Финансовая отчетность вашей компании может быть использована для обеспечения того, чтобы несколько отделов работали на одной странице. Когда менеджеры каждого отдела проанализировали заявления, обсуждение целей и бюджета может сосредоточиться на общем понимании текущего финансового состояния организации и предложить перспективу в отношении целей и мотивации других менеджеров.

6. Управляйте мотивацией команды

Рассмотрите возможность использования финансовой отчетности вашей компании в качестве инструмента для мотивации и вовлечения вашей команды. Отчет о прибылях и убытках может показать, как проекты ваших сотрудников положительно повлияли на выручку компании, что могло бы повысить их производительность и динамику.

При постановке командных целей используйте финансовую отчетность, чтобы объяснить, почему были поставлены определенные контрольные показатели, и мыслительный процесс, лежащий в основе ваших планов по их достижению. Прививайте сотрудникам такой же общий образ мышления и осознание того, что их усилия имеют ощутимое значение для компании.


Стать финансовым менеджером

Финансовая отчетность вашей организации — это ценный актив, который вы можете использовать для принятия стратегических решений и управления своей командой. Если вы не знаете, с чего начать, лучше всего начать с повышения своей финансовой грамотности, общения с финансовыми специалистами или прохождения курса финансов. Расширение ваших финансовых знаний может позволить вам наилучшим образом использовать доступные вам ресурсы и стать финансовым менеджером.

Вы заинтересованы в использовании финансов, чтобы стать лучшим менеджером? Изучите наш шестинедельный онлайн-курс Leading with Finance и другие курсы по финансам и бухгалтерскому учету и узнайте, как вы можете приобрести навыки и уверенность, чтобы использовать основы финансов в своей карьере.

Отчет о прибылях и убытках

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках является одним из трех финансовых отчетов, на которые полагаются инвесторы в акции.(Остальные — это баланс и отчет о движении денежных средств.) Понимание отчета о прибылях и убытках важно для инвесторов, которые хотят проанализировать прибыльность и будущий рост компании.

Ключевые выводы:

  • В отчете о прибылях и убытках суммируются доходы и расходы компании за период, квартальный или годовой.
  • Отчет о прибылях и убытках бывает двух видов: многоэтапный и одноэтапный.
  • Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках включает четыре показателя рентабельности: валовую, операционную, до налогообложения и после налогообложения.
  • Отчет о прибылях и убытках измеряет прибыльность, а не денежный поток.

В контексте корпоративной финансовой отчетности отчет о прибылях и убытках суммирует выручку (продажи) и расходы компании, ежеквартально и ежегодно, за финансовый год. Окончательная чистая цифра и другие цифры в отчете представляют большой интерес для инвесторов и аналитиков.

Введение в отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

Отчеты о доходах имеют разные названия.Чаще всего используются «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках» и «отчет о результатах операционной деятельности».

Многие профессионалы все еще используют термин P&L, который обозначает отчет о прибылях и убытках, но в наши дни этот термин редко встречается в печати.

Слова «прибыль», «прибыль» и «доход» означают одно и то же и используются как синонимы.

В финансовой отчетности используются два основных формата отчета о прибылях и убытках — многоэтапный и одношаговый.Они проиллюстрированы ниже на двух примерах:

Многоступенчатый формат Одношаговый формат
Чистый объем продаж Чистый объем продаж
Себестоимость Материалы и производство
Валовой доход * Маркетинговые и административные
Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A) Затраты на исследования и разработки (НИОКР)
Операционная прибыль * Прочие доходы и расходы
Прочие доходы и расходы Прибыль до налогообложения
Прибыль до налогообложения * Налоги
Налоги Чистая прибыль
Чистая прибыль (после налогообложения) *

В многоэтапном отчете о прибылях и убытках четыре показателя прибыльности (отмечены звездочкой *) показаны на четырех критических этапах деятельности компании: валовая, операционная, до налогообложения и после налогообложения.

В пошаговом представлении данные о валовой и операционной прибыли не указываются. Их можно рассчитать на основании предоставленных данных. В этом методе продажи за вычетом материалов и производства равняются валовой прибыли. Вычитая расходы на маркетинг, административные и научно-исследовательские работы (НИОКР) из валового дохода, мы получаем показатель операционного дохода.

Инвесторы должны помнить, что в отчете о прибылях и убытках выручка признается в момент их реализации, то есть когда товары отгружены, оказаны услуги и понесены расходы.При учете по методу начисления поток учетных событий в отчете о прибылях и убытках не обязательно совпадает с фактическим получением и выплатой денежных средств. Отчет о прибылях и убытках измеряет прибыльность, а не денежный поток.

Счета отчета о прибылях и убытках (многоступенчатый формат)

  • Чистые продажи (продажи или выручка): это стоимость продаж компанией товаров и услуг своим клиентам. Хотя прибыль компании (ее чистая прибыль) привлекает наибольшее внимание инвесторов, верхняя строка — это то место, где начинается процесс получения дохода или получения дохода.В долгосрочной перспективе маржа прибыли от существующих продуктов компании, как правило, достигает максимума, который трудно улучшить. Таким образом, компании обычно не могут расти быстрее, чем их доходы.
  • Себестоимость (себестоимость проданных товаров / продукции (COGS) и стоимость услуг): для производителя себестоимость продаж — это затраты на рабочую силу, сырье и производственные накладные расходы, используемые в производстве. товаров. Хотя об этом можно сказать отдельно, амортизационные расходы входят в себестоимость продаж.Для оптовых и розничных торговцев себестоимость продаж — это, по сути, стоимость покупки товаров, используемых для перепродажи. Для предприятий, связанных с услугами, себестоимость продаж представляет собой стоимость оказанных услуг или стоимость выручки.
  • Валовая прибыль (валовая прибыль или валовая прибыль): Валовая прибыль компании — это не просто разница между чистыми продажами и себестоимостью продаж. Валовая прибыль также дает ресурсы для покрытия всех других расходов компании. Очевидно, что чем больше и стабильнее валовая прибыль компании, тем выше потенциал для получения положительных результатов (чистой прибыли).
  • Коммерческие, общие и административные расходы : часто называемые SG&A, это операционные расходы компании. Финансовые аналитики предполагают, что руководство в значительной степени контролирует эту категорию расходов. За тенденцией коммерческих и административных расходов в процентах от продаж внимательно следят, чтобы выявить признаки эффективности управления или ее отсутствия.
  • Операционная прибыль : Вычитание SG&A из валовой прибыли компании дает операционную прибыль.Эта цифра представляет собой прибыль компании от ее обычных операций до вычета внереализационных доходов и расходов, таких как процентные расходы, налоги и особые статьи. Доход на операционном уровне, который считается более надежным, часто используется финансовыми аналитиками, а не чистая прибыль в качестве показателя прибыльности.
  • Расходы по процентам : Эта статья отражает затраты компании по займам. Иногда компании записывают здесь чистую сумму процентных расходов и процентных доходов от инвестированных средств.
  • Прибыль до налогообложения : Еще один тщательно отслеживаемый показатель прибыльности. Прибыль, полученная до расхода по налогу на прибыль, является важным пунктом в отчете о прибылях и убытках. Компаниям доступно множество методов, позволяющих избежать или минимизировать налоги, влияющие на их отчетный доход. Поскольку эти действия не являются частью бизнес-операций компании, аналитики могут использовать доход до налогообложения в качестве более точного показателя прибыльности компании.
  • Налог на прибыль : Как указано, сумма налога на прибыль фактически не уплачена.Это оценка или счет, созданный для покрытия суммы, которую компания ожидает уплатить в виде налогов.
  • Особые статьи или чрезвычайные расходы : Различные события могут повлечь за собой начисления в счет дохода. Их обычно называют расходами на реструктуризацию, необычными или единовременными статьями и прекращенной деятельностью. Предполагается, что эти списания будут разовыми. Инвесторы должны учитывать эти особенности при сравнении годовой прибыли, поскольку они могут исказить оценки.
  • Чистая прибыль (чистая прибыль или чистая прибыль): это чистая прибыль, которая является наиболее часто используемым показателем прибыльности компании. Конечно, если расходы превышают доход, эта надпись будет считаться чистым убытком. После выплаты дивидендов по привилегированным акциям чистая прибыль становится частью капитала компании как нераспределенная прибыль. Дополнительные данные также представлены для чистой прибыли на основе акций в обращении (базовых) и потенциальной конвертации опционов на акции, варрантов и т. Д.(разбавленный).
  • Совокупный доход : Концепция совокупного дохода, которая является относительно новой, учитывает влияние таких статей, как корректировки при пересчете в иностранную валюту, корректировки минимальных пенсионных обязательств и нереализованные прибыли / убытки на определенные инвестиции в заемные средства и капитал. Инвестиционное сообщество продолжает уделять внимание показателям чистой прибыли. Все элементы корректировки относятся к экономическим событиям, которые находятся вне контроля руководства компании.Их влияние реально, но они имеют тенденцию выравниваться в течение длительного периода.

Образец отчета о прибылях и убытках

Теперь давайте посмотрим на образец отчета о прибылях и убытках компании XYZ за финансовые годы, заканчивающиеся 2019 и 2020 (расходы указаны в скобках):

Отчет о прибылях и убытках компании XYZ за 2019 и 2020 гг.

(Цифры, долл. США) 2019 2020
Чистый объем продаж 1 500 000 2 000 000
Себестоимость (350 000) (375 000)
Валовой доход 1 150 000 1 625 000
Операционные расходы (SG&A) (235 000) (260 000)
Операционная прибыль 915 000 1,365,000
Прочие доходы (расходы) 40 000 60 000
Чрезвычайная прибыль (убыток) (15 000)
Процентные расходы (50 000) (50 000)
Чистая прибыль до налогообложения (прибыль до налогообложения) 905 000 1 360 000
Налоги (300 000) (475 000)
Чистая прибыль 605 000 885 000

Из приведенного выше примера мы можем сделать вывод, что между 2019 и 2020 годами компании XYZ удалось увеличить продажи примерно на 33%, снизив при этом себестоимость продаж с 23% до 19% от продаж.Следовательно, валовая прибыль в 2020 году значительно выросла, что является огромным плюсом для рентабельности компании.

Кроме того, общие операционные расходы находятся под строгим контролем, увеличившись на скромные 25 000 долларов. В 2019 году операционные расходы компании составили 15,7% от продаж, тогда как в 2020 году они составили всего 13%. Это очень хорошо с учетом значительного увеличения продаж.

В результате чистая прибыль компании увеличилась с 605 000 долларов в 2019 году до 885 000 долларов в 2020 году.Положительные годовые тенденции в компонентах отчета, как в доходах, так и в расходах, подняли маржу прибыли компании (чистая прибыль / чистые продажи) с 40% до 44%, что опять-таки очень благоприятно.

Если вы инвестируете в DIY, вам придется посчитать. Если вы используете данные инвестиционных исследований, эксперты подберут для вас цифры.

Понимая составляющие доходов и расходов в отчете, инвестор может оценить, что делает компанию прибыльной. В случае с компанией XYZ, она испытала значительный рост продаж за рассматриваемый период, а также смогла контролировать расходную часть своего бизнеса.Это показатель эффективного управления. Тот, который заслуживает дальнейшего изучения с целью возможных инвестиций.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы. Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента, в нашем редакционная политика.
  1. Рэндалл В. Люке и Дэвид Т. Встреча. «Как компании сообщают о доходах: FASB вводит новые правила для совокупного дохода». Бухгалтерский учет, май 1998 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию. Эта компенсация может повлиять на то, как и где появляются объявления. Investopedia не включает все предложения, доступные на торговой площадке.

Что такое отчет о доходах? Как структурировать отчет о доходах вашего бизнеса.

Финансовая отчетность — это инструмент для передачи финансовой информации о компании людям за пределами бизнеса. Три основных финансовых отчета компании — это баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Из этих трех отчет о прибылях и убытках часто считается наиболее важным инструментом для коммуникации и измерения успеха бизнеса.

Что такое отчет о доходах?

В отчете о прибылях и убытках сообщается о доходах, расходах и прибыли или убытке компании за определенный отчетный период. Отчеты о прибылях и убытках также известны как отчеты о прибылях и убытках, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о чистой прибыли, отчеты о прибылях и убытках или просто «отчеты о прибылях и убытках» и другие названия.

Основные выводы

  • Отчет о прибылях и убытках включает выручку, расходы, прибыли, убытки и прибыль компании за определенный отчетный период.
  • Отчет о прибылях и убытках компании часто считается наиболее важным инструментом для передачи финансовой информации людям за пределами бизнеса.
  • Отчеты о прибылях и убытках используются менеджерами, инвесторами, кредиторами и аналитиками для оценки прибыльности, роста и эффективности компании. Они также используются для сравнения разных компаний.
  • Отчеты о прибылях и убытках могут быть представлены в нескольких форматах, каждый из которых обеспечивает разный уровень детализации операций компании.

Отчет о прибылях и убытках к бухгалтерскому балансу

Три основных финансовых отчета компании — отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств — служат разным целям, хотя и взаимосвязаны.

Бухгалтерский баланс предоставляет моментальный снимок стоимости активов, обязательств и капитала компании в определенный момент времени, обычно в последний день отчетного периода.Менеджеры, инвесторы и кредиторы часто анализируют балансы при оценке стоимости бизнеса.

Напротив, отчет о прибылях и убытках дает динамическое представление о бизнесе за период времени — обычно месяц, квартал или год. Он показывает выручку и прибыль от операций, а также другие прибыли и убытки. Инвесторы и другие заинтересованные стороны изучают отчеты о прибылях и убытках, чтобы увидеть, насколько прибыльно руководители ведут бизнес.

Заголовки в данной финансовой отчетности отражают тот факт, что баланс — это моментальный снимок, сделанный в конце периода, в то время как отчет о прибылях и убытках отражает деятельность за весь период.Например, в квартальном балансе активы и обязательства могут отображаться «по состоянию на 31 декабря», а в соответствующем отчете о прибылях и убытках — «за три месяца, закончившихся 31 декабря».

Как в отчетах о прибылях и убытках, так и в балансах, статьи часто сгруппированы по естественным категориям, чтобы облегчить чтение отчетов и помочь заинтересованным сторонам найти конкретные элементы, представляющие интерес. В балансах перечислены текущие активы, долгосрочные активы, общие активы, текущие обязательства, долгосрочные обязательства, общие обязательства и накопленная нераспределенная прибыль (или собственный капитал).В отчетах о прибылях и убытках отражены доходы, прибыли, расходы, убытки и чистая прибыль.

Разъяснение отчета о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках содержат большой объем информации о деятельности компании за определенный период. Может возникнуть соблазн сосредоточиться на «нижней строке» — сумме чистой прибыли, — но полезная информация содержится во всем отчете о прибылях и убытках, сверху вниз.

Разделив эти данные на категории, отчет о прибылях и убытках может дать более глубокое представление о доходах компании.Например, отделение операционных расходов от разовых расходов, таких как убытки из-за кражи или стихийного бедствия, может дать лучшее представление о вероятных будущих уровнях расходов и прибыльности компании.

Почему отчет о прибылях и убытках важен для вашего бизнеса?

Отчеты о прибылях и убытках — важные инструменты для передачи финансовой информации людям за пределами бизнеса. Компания может представить отчет о прибылях и убытках в качестве доказательства своих финансовых результатов, например, для получения ссуд и инвестиций.

Для менеджеров компании отчет о прибылях и убытках подчеркивает результаты операционной деятельности компании, включая критическую взаимосвязь между выручкой, расходами и прибыльностью. Это может помочь выявить потенциальные проблемы и области, нуждающиеся в улучшении.

Как используются отчеты о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках используются множеством людей вне и внутри компании.

Инвесторы — одни из самых крупных пользователей отчетов о прибылях и убытках.Они исследуют исторические показатели компании, отраженные в отчетах о прибылях и убытках, чтобы определить ее инвестиционную стоимость и кредитоспособность, а также помочь спрогнозировать ее будущий успех. Хотя прошлые результаты не гарантируют будущего успеха, они являются наиболее распространенным способом оценки экономической стоимости бизнеса и вероятности выплаты долга.

Другие пользователи включают налоговые органы, такие как IRS, которые проверяют отчеты о прибылях и убытках для оценки налоговых обязательств компании.Клиенты могут использовать отчеты о прибылях и убытках компании, чтобы оценить ее долгосрочную жизнеспособность и стабильность. Профсоюзы проверяют заявления во время переговоров о заработной плате.

Отчеты о прибылях и убытках также используются по-разному в компании. Отчет о прибылях и убытках служит основой для многих инструментов управленческого учета. Финансовое моделирование, прогнозирование и анализ ключевых показателей эффективности используют данные отчета о прибылях и убытках для помощи в принятии решений.

Одно- и многоэтапные отчеты о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках могут быть представлены в нескольких различных форматах с разной степенью детализации.Простой краткий финансовый отчет помогает читателям быстро получить представление о результатах компании; заявление с более подробной информацией позволяет читателям найти конкретную информацию, которая им важна.

Независимо от того, как представлена ​​информация, для создания отчета используются одни и те же базовые данные и методы учета. Два распространенных формата — это одноэтапный отчет о прибылях и убытках и многоэтапный отчет о прибылях и убытках.

Что такое одноэтапный отчет о прибылях и убытках?

В этом формате один раздел предназначен для доходов, а другой — для расходов.Каждый раздел может содержать несколько позиций. Общие доходы и расходы указаны в конце соответствующих разделов.

Чистая прибыль, рассчитанная как общая выручка за вычетом общих расходов, указывается в конце отчета. «Один шаг» означает, что для расчета чистой прибыли требуется всего одно вычитание.

Что такое многоступенчатый отчет о прибылях и убытках?

Многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках разбиты на отдельные разделы для операционной и внереализационной деятельности.В каждом разделе перечислены доходы и связанные с ними расходы. В разделе «Операционная деятельность» перечислены доходы и расходы, непосредственно связанные с основной деятельностью. В разделе внеоперационной деятельности перечислены прочие доходы и расходы, такие как выплаты процентов по ссудам и реализованные прибыли или убытки по инвестициям.

Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках также содержит промежуточные промежуточные итоги в каждом разделе. Например, раздел операционной деятельности обычно включает промежуточные итоги, такие как себестоимость проданных товаров (COGS) и валовая прибыль.Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках получил свое название, потому что для расчета чистой прибыли необходимо несколько этапов. Сначала промежуточные итоги рассчитываются по отдельным статьям, затем на основе промежуточных итогов рассчитывается чистая прибыль.

Другой распространенный формат — это сокращенный отчет о прибылях и убытках , который включает только итоговые суммы по каждой категории расходов. Дополнительные подробности представлены на вспомогательных графиках.

Что такое отчет о прибылях и убытках обычного размера?

Чтобы облегчить сравнение финансовых отчетов разных предприятий, бухгалтеры могут использовать их «общий размер».Для отчета о прибылях и убытках это означает добавление столбца, в котором каждая строка финансового отчета отражается в процентах от общего дохода.

Что включается в отчет о прибылях и убытках?

Статьи многоэтапного отчета о прибылях и убытках разделены на разделы, в которых операционная выручка и расходы отделены от результатов внереализационной деятельности, налогов и чрезвычайных статей. Бухгалтеры применяют определенное суждение при организации этих статей, используя разбивку, которая наиболее естественно отражает то, как работает бизнес.Таким образом, отчет о прибылях и убытках производителя может сильно отличаться от отчета компании, оказывающей профессиональные услуги.

Тем не менее, для любого отчета о прибылях и убытках существует конкретное определение для каждой статьи, указанной в списке. Вот некоторые из общих элементов, включаемых в многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках, перечисленные в том порядке, в котором они обычно появляются.

  • Выручка: от продажи товаров и / или услуг. В отчете о прибылях и убытках может быть указана валовая выручка вместе с скидками, возвратами и надбавками.Эти суммы вычитаются из валовых продаж для получения промежуточной суммы, называемой чистым доходом от продаж. Выручка от разных продуктовых линеек может быть разбита на отдельные позиции.
  • Расходы: общий термин для понесенных в течение периода затрат. Часто расходы группируются по естественным классификациям, таким как себестоимость проданных товаров (COGS) и коммерческие, общие и административные расходы (SG&A).
  • COGS: Подмножество операционных расходов, COGS представляет собой прямые затраты на производство или приобретение продуктов, которые принесли доход в течение периода.Сервисная организация может просто назвать это «себестоимостью продаж», поскольку она не продает «товары».
  • SG&A: Включает все непроизводственные операционные расходы, включая затраты на продвижение, продажу и доставку продукции. SG&A включает такие статьи, как аренда, заработная плата, комиссионные, рекламные и маркетинговые расходы, а также транспортные расходы.
  • Валовая прибыль: промежуточный промежуточный итог, рассчитываемый как чистая выручка от продаж за вычетом себестоимости, валовая прибыль является ключевым показателем, используемым для оценки прибыльности и эффективности основного бизнеса компании.
  • Операционная прибыль: это промежуточный промежуточный итог, рассчитанный путем вычитания всех операционных расходов из чистой выручки от продаж. Это также может быть выражено как валовая прибыль, уменьшенная на операционные расходы вне COGS, такие как прямые и косвенные продажи, маркетинг, общие и административные расходы. Операционная прибыль также называется прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT).
  • Прибыль до налогообложения: это еще один промежуточный промежуточный итог, который находится ниже отчета о прибылях и убытках и, следовательно, более всеобъемлющий, чем предыдущие промежуточные итоги.Прибыль до налогообложения — это общая выручка за вычетом общих расходов без налогов. Этот показатель, также известный как прибыль до налогообложения (EBT), полезен для сравнения компаний, поскольку он позволяет отсчитать налоговые расходы компании.
  • Чистая прибыль: это окончательный расчет в нижней части отчета о прибылях и убытках, и по этой причине его часто называют «чистой прибылью». Это общая сумма всех продаж за вычетом всех расходов, включая налоги. Формула чистой прибыли:
  • Чистая прибыль = (выручка + прибыль) — (расходы + убытки)

  • Прибыль на акцию: показатель, используемый публичными компаниями, прибыль на акцию (EPS) рассчитывается как чистая прибыль, деленная на количество акций в обращении.EPS используется в качестве индикатора эффективности бизнеса в проспектах эмиссии, доверенностях и годовых отчетах.
  • Амортизация: это неденежные расходы, отражающие потерю стоимости основных средств с течением времени. Расходы на амортизацию могут быть указаны в разных частях отчета о прибылях и убытках, в зависимости от активов, к которым они относятся. Например, амортизация производственного оборудования обычно представляет собой прямые затраты, которые включаются в COGS, в то время как амортизация компьютеров, используемых административным персоналом, включается в другие операционные расходы.Амортизация — аналогичный метод, применяемый к нематериальным активам, таким как патенты.
  • EBITDA: Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) является широко используемым показателем. Он рассчитывается путем движения вверх от нижней части отчета о прибылях и убытках, добавляя обратно расходы, которые были вычтены, чтобы получить операционную прибыль (EBIT) и чистую прибыль. Сложение безналичных расходов на износ и амортизацию может дать представление о денежных потоках компании и может быть полезным при сравнении различных компаний.

Выручка и прибыль в отчете о прибылях и убытках

Выручка относится к деньгам, полученным от операционной деятельности. В зависимости от характера бизнеса компании и типа используемого отчета о прибылях и убытках может быть несколько строк, в которых перечислены различные источники дохода, такие как выручка от основной и второстепенной деятельности или выручка по бизнес-единицам или географическому положению.

Прибыль — это чистая выручка от периферийной деятельности.Они перечислены в отдельном разделе ниже в отчете о прибылях и убытках, поскольку не являются частью повседневной деятельности компании. Общие примеры доходов включают прибыль от продажи активов, продажи инвестиций и выручку от судебных исков.

Расходы и убытки в отчете о прибылях и убытках

Расходы — это затраты, связанные с ведением бизнеса. Расходы обычно делятся на операционные и неоперационные расходы и могут быть далее подразделены на категории.В рамках операционных расходов категории включают COGS и SG&A.

Убытки — это уменьшение чистых активов, вызванное побочными операциями. Обычно они указываются в отдельном разделе отчета о прибылях и убытках. Типичные примеры потерь включают списание устаревших активов, выплаты в связи с судебными исками и убытки по инвестициям.

Каковы ограничения отчета о прибылях и убытках?

Хотя отчет о прибылях и убытках содержит значительный объем полезной информации, он имеет ограничения.Например, в отличие от отчета о движении денежных средств, в отчете о прибылях и убытках не проводится различие между денежными и безналичными видами деятельности. Это может исказить анализ жизнеспособности компании: недостаточный денежный поток — частая причина того, что очевидно прибыльные компании уходят из бизнеса.

Кроме того, отчеты о прибылях и убытках отражают только хозяйственную деятельность, которая может быть надежно определена количественно. Например, отчеты о доходах не отражают упущенные возможности для бизнеса или положительное или отрицательное влияние на общество.

Метод бухгалтерского учета, который использует компания, также влияет на отчет о прибылях и убытках. Выручка и расходы могут отличаться в зависимости от того, использует ли компания учет по кассовому методу или по методу начисления. На отчет о прибылях и убытках также влияет то, использует ли компания ускоренный метод расчета амортизации по сравнению с линейным методом. Эти различия могут затруднить сравнение отчетов о прибылях и убытках разных компаний или даже отчетов, подготовленных одной и той же компанией в разные периоды.

9 шагов по составлению отчета о прибылях и убытках

При составлении отчета о прибылях и убытках сначала определите период, который будет охватывать отчет, например, месяц, квартал или год. Часто отчеты о прибылях и убытках включают как текущий период, так и сравнение с соответствующим периодом предыдущего года.

Большинство современных пакетов программного обеспечения для бухгалтерского учета могут создавать стандартные финансовые отчеты, включая отчеты о прибылях и убытках.Тем не менее, полезно понимать, какие этапы выполняются:

  1. Проверьте пробный баланс после того, как он был должным образом закрыт и скорректирован за период.
  2. Определите и составьте счета доходов для включения в раздел доходов отчета о прибылях и убытках. К ним относятся счета продаж, а также любые оценки резервов, таких как безнадежная задолженность или доходность.
  3. Найдите затраты, включаемые в себестоимость, такие как сырье, прямые трудозатраты и фрахт.COGS — это первый раздел расходов, указанный в отчете о прибылях и убытках, читаемый сверху вниз.
  4. Рассчитайте валовую прибыль, вычтя COGS из чистой выручки от продаж. Вы также можете рассчитать валовую прибыль, разделив валовую прибыль на чистую выручку от продаж.
  5. Сгруппируйте остальные операционные расходы, такие как продажа, маркетинг, административные расходы, поездки, аренда и другие статьи, для включения в раздел операционных расходов отчета о прибылях и убытках.
  6. Рассчитайте операционную прибыль как валовую прибыль за вычетом операционных расходов, определенных на шаге 5.
  7. Вставьте любые прибыли / убытки или дополнительный доход и скорректируйте доход от операционной деятельности, чтобы получить чистую прибыль до налогообложения (EBT).
  8. Рассчитайте налоги на основе суммы EBT.
  9. Уменьшите EBT на расход по налогу, чтобы получить чистую прибыль за период.

Пример отчета о прибылях и убытках

Иногда картинка стоит тысячи слов, как показывают следующие примеры отчета о прибылях и убытках. Они показывают результаты одной вымышленной компании, представленные тремя разными способами: в виде сокращенного отчета о прибылях и убытках, одноэтапного отчета о прибылях и убытках и многоэтапного отчета о прибылях и убытках.

KMR Bakery Inc. — это пекарня, которая продает кексы ручной работы и фирменный кофе.KMR арендует свой магазин, имеет возобновляемую кредитную линию для покупки ингредиентов и расходных материалов, а также нанимает нескольких сотрудников, работающих неполный рабочий день. Время от времени KMR сдает свое помещение в аренду для празднования дней рождений. В течение года компания KMR заменила свой аппарат для приготовления капучино, продав старый, который был полностью изношен, за прибыль. В целях обеспечения качества запасы готовой продукции — выпеченных кексов или сваренного кофе — не хранятся в течение ночи.

Пример сокращенного отчета о прибылях и убытках:

KMR Bakery, Inc.


ОТЧЕТ О ДОХОДЕ
За год, закончившийся 31 декабря 2019 г.

Чистый объем продаж 990 000 долл. США
Себестоимость проданной продукции 500 000
Валовая прибыль 490 000
Коммерческие расходы 125 000
Общие и административные расходы 195 000 320 000
Доходы от производственной деятельности 170 000
Прочие доходы и прибыли / (убытки) 12 500
Прибыль до налогообложения 182 000
Налог на прибыль 90 000
Чистая прибыль за год 92 500 долл. США

Пример пошагового отчета о прибылях и убытках:

KMR Bakery, Inc.


ОТЧЕТ О ДОХОДЕ
За год, закончившийся 31 декабря 2019 г.

Выручка и прибыль
Чистый объем продаж выпечки 750 000 долл. США
Чистый объем продаж напитков 240 000 долл. США
Доходы от аренды партии 10 000
Прибыль от выбытия оборудования 2,500
Итого выручка и прибыль 1 002 500
Расходы
Себестоимость проданной продукции 500 000
Коммерческие расходы 125 000
Общие и административные расходы 185 000
Процентные расходы 10 000
Налог на прибыль 90 000
Итого расходы 910 000
Чистая прибыль за год 92 500 долл. США

Пример многоступенчатого отчета о прибылях и убытках:

KMR Bakery, Inc.


ОТЧЕТ О ДОХОДЕ
За год, закончившийся 31 декабря 2019 г.

Выручка от продаж
Продажа хлебобулочных изделий и напитков 1 010 000 долл. США
Минус: комиссия за обработку кредитной карты 20 000
Себестоимость проданной продукции
Запасы ингредиентов на 1 января 2019 г. 35 000
Закупки 515 000 долл. США
За вычетом покупных скидок 8 000
Чистые покупки 507 000
Фрахт и отгрузка в 1,700
Всего покупок 508 000
Минус инвентарные запасы на 31 декабря 2019 г. 43 700
Себестоимость проданной продукции 500 000
Валовая прибыль 490 000
Операционные расходы
Коммерческие расходы
Заработная плата и комиссионные 80 000
Реклама 25 000
Стаканы, обертки, салфетки 20 000 125 000
Общие и административные расходы
Аренда 100 000
Страхование 60 000
Моющие средства 25 000 185 000 310 000
Доходы от производственной деятельности 180 000
Прочие доходы и прибыли
Доходы от аренды партии 10 000
Прибыль от выбытия оборудования 2,500 12 500
192 500
Прочие расходы и убытки
Проценты по возобновляемой ссуде 10 000
Прибыль до налогообложения 182 500
Налог на прибыль 90 000
Чистая прибыль за год 92 500 долл. США

Анализ отчета о прибылях и убытках

Данные отчета о прибылях и убытках анализируются как внутренними, так и внешними пользователями.В крупных организациях может быть целый отдел, занимающийся финансовым планированием и анализом, который постоянно проверяет результаты операций.

Внешние пользователи могут быть сосредоточены на конкретном разделе отчета о прибылях и убытках, таком как процентные расходы, или они могут использовать данные отчета о прибылях и убытках для расчета финансовых коэффициентов для сравнения с показателями других компаний.

В целом, анализ отчета о прибылях и убытках можно рассматривать тремя способами:

  1. Горизонтальный анализ — это сравнение одного и того же элемента за разные периоды с целью выявления тенденций или изменений по сравнению с эталоном.Вот некоторые примеры:
    1. Общие сравнения периодов, например, сравнение первого квартала 2019 года и первого квартала 2020 года
    2. Сравнение сезонной выручки
  2. Анализ соотношения использует стандартные отраслевые формулы для изучения взаимосвязей между различными аспектами бизнеса. Эти коэффициенты также используются для сравнения с другими компаниями и отраслевыми эталонными показателями, а также при сравнении показателей компании в разные периоды.Вот некоторые примеры:
    1. Отношение цены к прибыли (для публичных компаний)
    2. Структура выручки по продуктовым линейкам
    3. Валовая прибыль (валовая прибыль, разделенная на выручку)
    4. Коммерческие, общие и административные расходы как процент от выручки, динамика изменения во времени
    5. Анализ рентабельности и безубыточности
  3. Анализ отдельных статей глубоко погружается в конкретную статью отчета о прибылях и убытках, чтобы изучить ее компоненты более подробно.Обычно это делается для того, чтобы убедиться, что элементы не пропали, особенно действия, которые происходят по обе стороны от периода ограничения. Он также используется для проверки элементов, основанных на оценках. Таким образом можно проанализировать любые позиции.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Вы можете использовать этот бесплатно загружаемый шаблон отчета о прибылях и убытках для создания собственных отчетов о прибылях и убытках. Загрузите шаблон.

Как подготовить отчет о прибылях и убытках в финансовой модели

Отчеты о прибылях и убытках также используются в финансовом моделировании.Финансовое моделирование может помочь компаниям прогнозировать будущие результаты или анализировать влияние ожидаемых изменений на бизнес, таких как приобретение или прекращение производства линейки продуктов.

Отчет о прибылях и убытках используется в финансовом моделировании в качестве шаблона и контрольного списка, чтобы сформировать предположения и отразить их влияние. Он полезен для этих целей, поскольку подчеркивает взаимосвязь между доходами и расходами, прибылью и убытками, а также соответствующие налоговые последствия и изменения в прибыли на акцию.

В финансовом моделировании часто используются отчеты о доходах обычного размера. Базовые финансовые модели часто готовятся с использованием шаблонов электронных таблиц, но более сложное моделирование выполняется с использованием продуктов финансового планирования, особенно тех, которые интегрируются с системами бухгалтерского учета компании.

Каковы общие факторы для каждой статьи отчета о прибылях и убытках?

Финансовое моделирование, прогнозирование и бюджетирование — это смесь искусства и науки.Большинство методов прогнозирования начинаются со сбора исторических данных и определения ключевых факторов развития бизнеса. Эта информация используется для создания финансовых оценок, которые включаются в отчет о прибылях и убытках. Ниже кратко излагаются некоторые общие факторы, влияющие на статьи отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках Статья Драйвер
Продажи
  • Тенденции роста в процентах
  • Ожидаемые изменения доли рынка
  • Ожидаемые изменения контрольного индекса
  • Предстоящий запуск / прекращение производства продукта
Надбавки и скидки Процент продаж
КОГС Доля продаж продукции
SG&A
  • Доля продаж
  • Уровни укомплектованности
  • Ожидаемые маркетинговые и рекламные кампании
Износ / амортизация
  • График амортизации
  • Приобретение / продажа основных средств
  • Изменения в нематериальных активах
Прибыли / убытки
  • Разовые мероприятия
  • Приобретение / продажа основных средств
  • Изменения гудвила и нематериальных активов
Процентные расходы
  • График долга
  • Ожидаемые изменения в финансировании
  • Изменения в оборотном капитале
Расходы по налогам Эффективные налоговые ставки в процентах от EBT

Итог (без каламбура) отчет о прибылях и убытках является важным инструментом для информирования людей за пределами и внутри компании о результатах деятельности компании.Данные в отчетах о прибылях и убытках можно анализировать для множества различных целей, включая определение тенденций, разработку прогнозов и сравнение компании с конкурентами.

Компании с наиболее автоматизированными и интегрированными системами бухгалтерского учета, которые обрабатывают данные на самом глубоком уровне, создают наиболее точные финансовые отчеты и могут более легко выполнять надежный анализ отчета о прибылях и убытках и перспективное финансовое моделирование. Кроме того, эти системы неоценимы для проверки и соответствия.

Отчет о прибылях и убытках

— Определение, объяснение и примеры

Что такое Отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки. Отчет о прибылях и убытках (P&L) Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, который содержит сводную информацию. в течение определенного периода времени. Прибыль или убыток определяется путем вычета всех доходов и вычитания всех расходов как по операционной, так и по внеоперационной деятельности.

Отчет о прибылях и убытках — это один из трех отчетов Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения используются как в корпоративных финансах (включая финансовое моделирование, что такое финансовое моделирование, финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель), так и в бухгалтерском учете. В отчете последовательно и логично отображаются выручка компании, затраты, валовая прибыль, коммерческие и административные расходы, прочие расходы и доходы, уплаченные налоги и чистая прибыль.

Изображение: бесплатный курс CFI по основам бухгалтерского учета.

Отчет разделен на периоды времени, которые логически следуют за деятельностью компании. Наиболее распространенным периодическим делением является ежемесячное (для внутренней отчетности), хотя некоторые компании могут использовать цикл из тринадцати периодов. Эти периодические отчеты объединяются в итоговые значения для квартальных и годовых результатов.

Этот отчет — отличное место для начала финансовой моделиЧто такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель, поскольку оно требует наименьшего количества информации из баланса и отчета о движении денежных средств. Таким образом, с точки зрения информации отчет о прибылях и убытках предшествует двум другим основным отчетам.

Изображение: Курсы финансового моделирования CFI.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Компоненты отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках может иметь незначительные различия между разными компаниями, поскольку расходы и доходы будут зависеть от типа операций или ведения бизнеса.Однако есть несколько общих статей, которые обычно встречаются в любом отчете о прибылях и убытках.

Наиболее распространенные статьи отчета о прибылях и убытках включают:

Выручка / Продажи

Выручка от продаж Выручка от продаж Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термин «продажи» — это выручка компании от продаж или услуг, отображаемая в самом верху отчета. Эта стоимость будет равна сумме затрат, связанных с созданием продаваемых товаров или предоставлением услуг.У некоторых компаний есть несколько потоков доходов. Потоки доходов. Потоки доходов — это различные источники, из которых бизнес зарабатывает деньги от продажи товаров или предоставления услуг. Типы, которые добавляют к общей строке дохода.

Стоимость проданных товаров (COGS)

Стоимость проданных товаров (COGS) — это статья, которая объединяет прямые затраты, связанные с продажей продуктов, для получения дохода. Эта позиция также может называться Себестоимостью продаж, если компания занимается оказанием услуг.Прямые затраты могут включать в себя оплату труда, детали, материалы и распределение других расходов, таких как амортизация (см. Объяснение амортизации ниже).

Валовая прибыль

Валовая прибыль Валовая прибыль Валовая прибыль — это прямая прибыль, остающаяся после вычета себестоимости проданных товаров или себестоимости продаж из выручки от продаж. Он используется для расчета валовой прибыли. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания себестоимости проданных товаров (или себестоимости продаж) из выручки от продаж.

Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение

Большинство предприятий несут некоторые расходы, связанные с продажей товаров и / или услуг.Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение часто группируются вместе, поскольку они представляют собой схожие расходы, связанные с продажами.

Общие и административные расходы (G&A)

SG&A расходы SG&A включает все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Он включает такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг, включая коммерческий, общий и административный раздел, который содержит все другие косвенные расходы, связанные с ведением бизнеса.Сюда входят заработная плата, аренда и офисные расходы, страхование, дорожные расходы, а иногда и амортизация, а также другие операционные расходы. Однако предприятия могут выбрать разделение амортизации и амортизации в своем собственном разделе.

EBITDA

EBITDA не во всех отчетах о прибылях и убытках означает прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Он рассчитывается путем вычитания административных и административных расходов (без учета амортизации и износа) из валовой прибыли.

Расходы на амортизацию

Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен. отчет о прибылях и убытках, поскольку принципы бухгалтерского учета требуют их отражения, несмотря на то, что они фактически не оплачиваются денежными средствами. расходы, которые создаются бухгалтерами для распределения стоимости основных средств, таких как основные средства, такие как основные средства (PP & EPP & E (основные средства). Основные средства (основные средства) (основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов. на балансе.На основные средства влияют капитальные затраты).

Операционная прибыль (или EBIT)

Операционная прибыль представляет собой сумму, полученную от обычных деловых операций. Другими словами, это прибыль до вычета любых внереализационных доходов, внереализационных расходов, процентов или налогов из доходов. EBIT EBIT Guide EBIT означает прибыль до уплаты процентов и налогов и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных затрат) из выручки от продаж.это термин, обычно используемый в финансах и обозначающий прибыль до уплаты процентов и налогов.

Проценты

Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают у компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут. Компании обычно выделяют процентные расходы и процентные доходы отдельной строкой в ​​отчете о прибылях и убытках. Это сделано для того, чтобы согласовать разницу между EBIT и EBT.Расходы по процентам определяются графиком долга. График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у бизнеса, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Прочие расходы

Компании часто имеют другие расходы, уникальные для их отрасли. Другие расходы могут включать в себя выполнение, технологии, исследования и разработки. Исследования и разработки (R&D) Исследования и разработки (R&D) — это процесс, с помощью которого компания получает новые знания и использует их для улучшения существующих продуктов и внедрения (R&D), компенсация на основе запасов. Компенсация на основе акций (также называемая компенсацией на основе акций или компенсацией акционерного капитала) — это способ выплаты сотрудникам и директорам (SBC) расходов на обесценение Обесценение Обесценение основных средств можно описать как резкое уменьшение справедливой стоимости из-за физического повреждения. изменения в существующем законодательстве, прибыли / убытки от продажи инвестиций, влияние курсов валют и многие другие расходы зависят от отрасли или компании.

EBT (прибыль до налогообложения)

EBTEarnings Before Tax (EBT) Прибыль до налогообложения или прибыль до налогообложения — это последний промежуточный итог в отчете о прибылях и убытках перед строкой чистой прибыли. EBT обозначает прибыль до налогообложения, также известную как прибыль до налогообложения, и определяется путем вычитания процентных расходов из операционной прибыли. Это последний промежуточный итог до получения чистой прибыли.

Подоходный налог

Подоходный налогУчет подоходного налога Подоходный налог и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов.Учет налога на прибыль и оптимизации оценки компании преследует несколько целей. см. соответствующие налоги, взимаемые с прибыли до налогообложения. Общие налоговые расходы могут состоять как из текущих, так и из будущих налогов.

Чистая прибыль

Чистая прибыль IncomeNet Доходы IncomeNet являются ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Прибыль рассчитывается путем вычета подоходного налога из прибыли до налогообложения.Это сумма, которая направляется в нераспределенную прибыль в балансе после вычетов любых дивидендов.

Реальный пример отчета о прибылях и убытках

Ниже приведен пример консолидированного отчета о прибылях и убытках Amazon за годы, закончившиеся 31 декабря 2015–2017 гг. Взгляните на отчет о прибылях и убытках, а затем прочтите разбивку. об этом ниже.

Источник: amazon.com

Научитесь анализировать отчет о прибылях и убытках в курсе CFI по основам финансового анализа.

Начиная с самого верха, мы видим, что у Amazon есть два разных потока доходов — продукты и услуги, которые в совокупности образуют общий доход.

Промежуточный итог валовой прибыли отсутствует, поскольку себестоимость продаж группируется со всеми другими расходами, которые включают выполнение, маркетинг, технологии, контент, общие и административные (G&A) и другие расходы.

После вычета всех вышеупомянутых расходов мы, наконец, приходим к первой промежуточной сумме в отчете о прибылях и убытках, операционной прибыли (также известной как EBIT или прибыль до уплаты процентов и налогов).

Все, что ниже операционного дохода, не связано с текущей деятельностью предприятия — например, внереализационные расходы, резерв по налогу на прибыль (т.е. будущие налоги) и инвестиционная деятельность по методу долевого участия (прибыль или убыток от миноритарных инвестиций), за вычетом налогов.

Наконец, мы приходим к чистой прибыли (или чистому убытку), которую затем делим на средневзвешенное количество акций в обращении. Средневзвешенное количество акций в обращении. за отчетный период.Количество средневзвешенных акций в обращении используется при расчете таких показателей, как прибыль на акцию (EPS) в финансовой отчетности компании, для определения прибыли на акцию. Прибыль на акцию (EPS). доля обыкновенного акционера в прибыли компании. EPS измеряет прибыль каждой обыкновенной акции (EPS).

Как построить отчет о прибылях и убытках в финансовой модели

После подготовки каркаса отчета о прибылях и убытках как такового его можно затем интегрировать в соответствующую финансовую модель Типы финансовых моделей Наиболее распространенные типы финансовых моделей включают: 3 отчета модель, модель DCF, модель M&A, модель LBO, бюджетная модель.Откройте для себя 10 основных типов для прогнозирования будущих результатов.

Шаг 1

Сначала введите исторические данные за любые доступные периоды времени в шаблон отчета о прибылях и убытках в Excel Ресурсы Excel Изучите Excel онлайн с помощью сотен бесплатных руководств, ресурсов, руководств и шпаргалок по Excel! Ресурсы CFI — лучший способ изучить Excel на ваших условиях. Отформатируйте ввод исторических данных, используя определенный формат, чтобы иметь возможность различать жестко закодированные данные и расчетные данные.Напоминаем, что распространенный метод форматирования финансовой модели Форматирование финансовой модели — это самостоятельная наука. Правильно форматируя финансовую модель, аналитик сохраняет последовательность, ясность и эффективность. такие данные должны раскрасить любой жестко запрограммированный ввод синим цветом, а вычисленные данные или связывающие данные — черным.

Это позволяет пользователю и читателю узнать, где можно внести изменения во входные данные и какие ячейки содержат формулы и, следовательно, не должны изменяться или подделываться.Однако, независимо от выбранного метода форматирования, не забывайте поддерживать последовательное использование во избежание путаницы.

Шаг 2

Затем проанализируйте тенденцию в доступных исторических данных, чтобы создать драйверы и предположения для будущего прогнозирования. Например, проанализируйте тенденцию продаж, чтобы спрогнозировать рост продаж, проанализировав COGS как процент от продаж, чтобы спрогнозировать будущие COGS. Узнать больше о методах прогнозированияМетоды прогнозированияЛучшие методы прогнозирования. В этой статье мы объясним четыре типа методов прогнозирования доходов, которые финансовые аналитики используют для прогнозирования будущих доходов..

Шаг 3

Наконец, используя драйверы и предположения, подготовленные на предыдущем шаге, спрогнозируйте будущие значения Прогнозирование Прогнозирование относится к практике прогнозирования того, что произойдет в будущем, с учетом событий в прошлом и настоящем. По сути, это инструмент для принятия решений, который помогает предприятиям справиться с последствиями неопределенности будущего путем изучения исторических данных и тенденций. по всем статьям отчета о прибылях и убытках.Прогнозируйте отдельные позиции и используйте их для расчета промежуточных итогов. Например, для будущей валовой прибыли лучше прогнозировать COGS, а выручка: Доход: Доход — это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Доход (также называемый продажами или доходом) и вычитайте их друг из друга, а не прогнозируйте будущую валовую прибыль напрямую.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Загрузите бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках CFI, чтобы составить годовой отчет о доходах с вашими собственными данными.

Этот шаблон взят из курса CFI по основам финансового анализа.

Каковы общие факторы для каждой статьи отчета о прибылях и убытках?

Статья Драйвер или допущение
Выручка от продаж Выбранный процент роста, привязанный процент роста на основе индекса (например, ВВП)
Себестоимость проданных товаров Процент продаж , Фиксированная долларовая стоимость
SG&A Процент продаж, фиксированная сумма, тенденция, фиксированная долларовая стоимость
Амортизация График амортизации
График начисления процентов Налог Дебет Процент дохода до налогообложения (эффективная ставка налога)

Хотя эти факторы используются обычно, они являются лишь общими рекомендациями.Бывают ситуации, когда необходимо проявить интуицию, чтобы определить правильный драйвер или предположение для использования. Например, у конкретного предприятия может быть нулевой доход. Таким образом, процентная доля водителя продаж не может использоваться для COGS. Вместо этого аналитику, возможно, придется полагаться на изучение прошлой тенденции COGS, чтобы определить допущения для прогнозирования COGS в будущем.

Основные отчеты, используемые в финансовом моделировании, аналогичны основным отчетам, используемым в бухгалтерском учете. Их три: отчет о прибылях и убытках, баланс и баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода. Общие типы финансовых моделей включают: модель с 3 отчетами, модель DCF, модель M&A, модель LBO, модель бюджета. Откройте для себя 10 основных типов, каждое из этих утверждений повлияет на значения других утверждений.

Отчет о прибылях и убытках Видео-объяснение

Ниже приведено видео-объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках, различных составляющих его статей и почему он так важен для инвесторов и руководителей компании.

Мы надеемся, что это видео помогло вам понять, что многие люди считают самым важным финансовым отчетом в бухгалтерском учете!

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вы обретете необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня.

Пройдя курсы финансового моделирования, тренинги и упражнения, любой человек в мире может стать отличным аналитиком. Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • БалансБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету.
  • Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания генерировала и использовала в течение определенного периода.
  • Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, а затем начинается с затрат.
  • Типы финансового анализа Типы финансового анализа Финансовый анализ включает использование финансовых данных для оценки результатов деятельности компании и выработки рекомендаций о том, как это можно улучшить в будущем. Финансовые аналитики в основном выполняют свою работу в Excel, используя электронную таблицу для анализа исторических данных и составления прогнозов Типы финансового анализа

Определение отчета о прибылях и убытках — AccountingTools

Что такое отчет о прибылях и убытках?

В отчете о прибылях и убытках представлены финансовые результаты бизнеса за указанный период времени.Отчет дает количественную оценку полученной выручки и расходов, понесенных организацией в течение отчетного периода, а также любой итоговой чистой прибыли или убытка. Отчет о прибылях и убытках является важной частью финансовой отчетности, которую выпускает организация. Остальные части финансовой отчетности — это баланс и отчет о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках может быть представлен отдельно на одной странице или может быть объединен с прочей информацией о совокупном доходе.В последнем случае формат отчета называется отчетом о совокупном доходе.

Как использовать отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках можно использовать по-разному. Один из них — разработать коэффициенты, которые могут точно определить области для улучшения бизнеса, такие как коэффициент валовой прибыли (рассчитываемый как валовая прибыль, деленная на продажи) и коэффициент чистой прибыли (рассчитываемый как чистая прибыль или убыток, разделенные на продажи). Другой вариант использования — отслеживать статьи отчета о прибылях и убытках с течением времени, чтобы увидеть, есть ли в данных всплески или провалы, указывающие на наличие проблем, которые следует решить руководству.

Содержание отчета о прибылях и убытках

В стандартах бухгалтерского учета нет обязательного шаблона для представления отчета о прибылях и убытках. Вместо этого обычное использование диктует несколько возможных форматов, которые обычно включают некоторые или все следующие статьи:

  • Выручка

  • Расходы по налогам

  • Прибыль или убыток после налогообложения для прекращенной деятельности и для выбытия эти операции

  • Прибыль или убыток

  • Прочий совокупный доход, подразделенный на каждый его компонент

  • Общий совокупный доход

Представление отчета о прибылях и убытках

При представлении информации в отчете о прибылях и убытках основное внимание уделяется должна быть направлена ​​на предоставление информации таким образом, чтобы она была максимально релевантной для читателя.Это может означать, что лучшая презентация — это такая, в которой формат раскрывает расходы по их характеру, как показано в следующем примере. Этот формат обычно лучше всего подходит для малого бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках — пример определения, руководства и шаблона

Отчет о прибылях и убытках, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств, является одним из наиболее важных финансовых документов, создаваемых вашим бизнесом. Но как подготовить отчет о прибылях и убытках? Узнайте все, что вам нужно знать о формате отчета о прибылях и убытках, с помощью нашего подробного руководства.Мы также составили шаблон отчета о прибылях и убытках (см. Ниже), чтобы вы могли увидеть, как этот тип финансового документа работает в реальном мире.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Чтобы помочь вам подготовить отчет о прибылях и убытках, давайте сначала рассмотрим определение. Отчеты о прибылях и убытках, также называемые отчетами о прибылях и убытках (P&L), содержат сводную информацию о доходах и расходах вашей компании за определенный период. Он включает выручку, расходы, прибыли, убытки и итоговую чистую прибыль за период, охватываемый отчетом.Другими словами, отчет о прибылях и убытках помогает вам понять, получил ли ваш бизнес прибыль или убыток. Это может дать вам отличное представление о финансовом состоянии вашей компании за определенный период.

Что нужно включить в отчет о прибылях и убытках?

Прежде чем вы сможете подготовить отчет о прибылях и убытках, вам понадобится несколько вещей. Отчеты о прибылях и убытках включают широкий спектр статей, включая выручку, чистую выручку, себестоимость проданных товаров (COGS), валовую прибыль, расходы, чистую прибыль, амортизацию и прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA).Во многих случаях эти финансовые данные будут разделены на отдельные позиции, чтобы улучшить детализацию ваших отчетов. Например, расходы могут быть разбиты на заработную плату, затраты на закупку и т. Д.

Как создать отчет о прибылях и убытках

Знание того, как подготовить отчет о прибылях и убытках, имеет решающее значение. Хотя вы можете использовать шаблон отчета о прибылях и убытках, как показано ниже, также может быть хорошей идеей изучить, как подготовить отчет о прибылях и убытках вручную. Вот простое пошаговое руководство:

  1. Выберите отчетный период. Во-первых, вам нужно выбрать период, который вы хотите охватить в отчете о прибылях и убытках.В большинстве случаев отчеты о прибылях и убытках составляются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Создание ежемесячных отчетов может помочь вам определить тенденции на детальном уровне и улучшить ваши доходы / расходы.

  2. Создание отчета о пробном балансе — Затем вам следует подготовить отчет о пробном сальдо (внутренний документ, в котором перечислены все сальдо счетов в вашей главной книге). Как правило, вы должны иметь возможность создавать эти отчеты с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета.

  3. Определите свой доход. Теперь пришло время определить доходы вашего бизнеса.Для этого сложите выручку из отчета о пробном балансе и введите окончательную сумму в строку выручки.

  4. Рассчитайте стоимость проданных товаров. Также важно определить стоимость проданных товаров, которая включает в себя материалы, прямые трудозатраты, накладные расходы и т. Д. Сложите все суммы из отчета о пробном балансе и перечислите их в строке COGS.

  5. Определите свою валовую прибыль — вычтите стоимость проданных товаров из дохода, чтобы рассчитать свою валовую прибыль.

  6. Добавьте операционные расходы. Еще раз, вам нужно будет сложить все операционные расходы, включенные в отчет о пробном балансе. Эта статья обычно подразделяется на коммерческие и операционные расходы, а также общие и административные расходы.

  7. Рассчитайте свой доход — рассчитайте свой доход, вычтя операционные расходы из валовой прибыли.

  8. Добавьте подоходный налог. Теперь, после того как вы учли все другие источники дохода, важно применить подоходный налог, чтобы узнать, сколько денег у вас фактически останется.

  9. Определите свой чистый доход — Наконец, вы можете определить свой чистый доход, вычтя налог на прибыль из дохода до налогообложения.

Пример отчета о прибылях и убытках

Теперь, когда вы знаете немного больше о том, как составлять отчеты о прибылях и убытках, может быть полезно более подробно изучить формат отчета о прибылях и убытках. Для этого нам понадобится пример отчета о прибылях и убытках. Вот шаблон отчета о прибылях и убытках вымышленной компании:

[Название компании]

Отчет о прибылях и убытках

Доход
Поток доходов 1 & доллар; 700 000
Поток доходов 2 & доллар; 700 000
Поток доходов 3 & доллар; 700 000
Поток доходов 4 & доллар; 700 000
Итого чистая выручка & доллар; 2,000,000
Себестоимость проданной продукции & доллар; 500 000
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ & доллар; 1 500 000
Расходы
Маркетинговые кампании & доллар; 200 000
Заработная плата & доллар; 500 000
Аренда & доллар; 20,000
Путешествие & доллар; 25 000
Коммунальные услуги & доллар; 20,000
Клиентские расходы & доллар; 20,000
Износ и амортизация & доллар; 300 000
Итого расходы & доллар; 1,085,000
Прибыль до уплаты процентов и налогов & доллар; 415 000
Процентные расходы & доллар; 25 000
Налог на прибыль & доллар; 20,000
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ & доллар; 240 000

В Интернете можно найти множество других примеров отчетов о прибылях и убытках.Ознакомьтесь с этим примером шаблона отчета о прибылях и убытках за один год из Microsoft Office.

Отчет о прибылях и убытках и баланс

Наконец, когда дело доходит до отчетов о прибылях и убытках и балансовых отчетов, есть несколько явных различий. В то время как в отчете о прибылях и убытках отражаются ваши доходы и расходы, баланс охватывает обязательства, активы и капитал вашего бизнеса. Также важно помнить, что отчеты о прибылях и убытках охватывают определенный период. Напротив, баланс представляет собой снимок того, чем ваш бизнес владеет и что должен в определенный момент времени.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Финансовая отчетность по управлению недвижимостью | Отчеты о доходах и расходах

Мониторинг финансовых показателей собственности и проверка финансовых отчетов — одна из важнейших задач управляющего имуществом.

Финансовые показатели вашего портфеля должны ежемесячно проверяться управляющим активами, директором по управлению имуществом, региональным менеджером и управляющим имуществом.

При проверке финансовых документов отчет о прибылях и убытках , также известный как Отчет о прибылях и убытках , является одним из самых важных среди всех финансовых документов. Он говорит вам, достаточно ли выручки для покрытия всех расходов. Вы можете просмотреть его в своем программном обеспечении для управления недвижимостью.

Консолидированный финансовый отчет — панель управления ManageCasa

Выручка: Выручка включает в себя доход от аренды жилья и коммерческой недвижимости, доход от прачечной и торговли, плату за парковку, а также плату за уборку, повреждения, потерю ключей.

Уровень сбора: Уровень сбора — один из ключевых факторов для увеличения потока рентного дохода. Уровень собираемости от 95% до 98% считается приемлемым для типичной жилой недвижимости. Любая невыплаченная арендная плата в конечном итоге будет списана и станет одним из операционных расходов.

Вакансии и льготы — в некоторых случаях вы можете предоставить уступки, чтобы мотивировать будущих жителей переехать в более ранний срок, чтобы свести к минимуму потери из-за вакансий в зданиях. Эта стратегия обычно используется в условиях экономического спада или на рынке арендного жилья с высокой текучестью кадров.

В нашей предыдущей статье о показателях эффективности управления недвижимостью мы обнаружили, что оптимальная доля вакантных площадей составляет менее 3%, в то время как 5% считается приемлемым. Более высокая текучесть кадров, возможно, приведет к увеличению доли вакансий, что в конечном итоге приведет к более высоким потерям вакансий.

Панель управления ManageCasa — формирование отчета о прибылях и убытках

Почему так важны потери вакансий?

Например, средняя ежемесячная арендная плата за квартиру с одной спальней составляет 1500 долларов, а за квартиру с двумя спальнями — 2500 долларов. Предположим, что недвижимость состоит из пяти квартир с одной спальней и пяти квартир с двумя спальнями. Если недвижимость полностью занята, ежемесячная валовая потенциальная арендная плата (GPR) составляет (1500 долларов США x 5) + (2500 долларов США x 5) = 20 000 долларов США, что эквивалентно 240 000 долларов США в годовой сумме.

Если доля вакантных площадей составляет 3%, ожидаемый годовой доход от аренды составит 240 000 долларов США x 97% = 232 800 долларов США.Допустим, управляющий не может своевременно сдавать квартиры будущим жильцам, а доля вакантных площадей достигает 10%. Ожидаемый годовой доход от аренды упадет до 216 000 долларов.

Как вы понимаете, управляющему недвижимостью нужно будет сократить операционные расходы, чтобы компенсировать потерю доходов и в конечном итоге сбалансировать бюджет. Например, управляющий имуществом может неохотно сокращать расходы на ремонт и техническое обслуживание, что в конечном итоге может привести к отложенному техническому обслуживанию и более высоким капитальным затратам.

Ниже приведены категории расходов и статьи, которые вы, возможно, видели в операционном бюджете:

Административные расходы

  • реклама и маркетинг
  • зарплаты и льготы
  • налоги на заработную плату
  • канцелярские товары
  • бухгалтерские услуги
  • юридические услуги
  • телефонные услуги
  • компьютерные услуги
  • страхование
  • компенсация работникам.

Коммунальные расходы

Ремонт и обслуживание

  • принадлежности для уборки
  • мусор
  • благоустройство территории
  • материалы для ремонта
  • контракты на ремонт e.грамм. сантехника, электричество, мониторинг пожарной сигнализации, осмотр пожарных спринклерных систем, ремонт котлов
  • обслуживание лифтов

Финансовые расходы

Если чистый операционный доход (NOI) отрицательный, управляющему имуществом необходимо либо увеличить доход, либо сократить расходы до балансирует операционный бюджет . Одна из наиболее прямых альтернатив — повышение арендной платы существующим арендаторам ежегодно и / или во время оборота квартиры.

Пример отчета о доходах и расходах

Однако перед тем, как вводить повышение арендной платы, проконсультируйтесь с местным постановлением об аренде и / или проконсультируйтесь со своим юристом по недвижимости.

Заработная плата и коммунальные услуги являются двумя основными расходами при эксплуатации недвижимости. Чтобы сократить расходы на коммунальные услуги, руководство может зарегистрировать недвижимость в программе повышения энергоэффективности или модернизации, а также заменить оборудование с низким расходом в каждой арендуемой единице.

Хотя эти виды работ по модернизации могут обеспечить долгосрочную экономию, они могут также потребовать предварительных капитальных затрат. Таким образом, для управляющего недвижимостью очень важно провести анализ затрат и результатов и тщательно изучить информацию, прежде чем принимать управленческие решения.

Узнайте, как ManageCasa может помочь вам управлять своими финансами в рамках комплексного решения для управления недвижимостью.

ManageCasa — это элегантное и упрощенное программное решение, идеально подходящее для владельцев небольших предприятий. См. Полный список функций.

Программное обеспечение для управления недвижимостью | Управление недвижимостью | Программное обеспечение для арендодателей | Лучшее приложение для арендодателей | Приложение для управления недвижимостью | Цены на программное обеспечение для управления недвижимостью | Сравнение программ для недвижимости | Как написать объявление об аренде | Программное обеспечение для управления квартирами | Тенденции управления недвижимостью | Новости управления недвижимостью | Что такое управление недвижимостью? | Сборы за управление недвижимостью | Лучшие города для покупки недвижимости в аренду | Лучшее программное обеспечение для управления недвижимостью 2022 года | Решения по управлению недвижимостью

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Рентабельность опф формула расчета – Рентабельность основных средств формула. Рентабельность основных фондов формула

Договор пожизненной ренты с иждивением: Договор пожизненного содержания с иждивением, рента

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко