Учредитель и бенефициар в чем разница: Nothing found for Uchreditel I Beneficziar V Chem Raznicza %231

Содержание

Бенефициарные владельцы бизнеса в Великобритании

Престижность юрисдикции Великобритании, прежде всего, обусловлена политикой борьбы государства с отмыванием денег, противодействиям финансирования терроризма, предотвращением уклонения от уплаты налогов. Это стало возможным путем максимальной прозрачности корпоративных структур, введения открытого реестра бенефициаров. Владельцев бизнеса наверняка интересует, кто попадает в такие реестры, для чего нужна такая отчетность, какая информация в них хранится и, главное, кому доступна, что делать, если принципиально важно сохранить анонимность?

Подробно расскажем о бенефициарах и современном бизнесе в Англии.

Бенефициар – учредитель компании в Англии

Бенефициар – конечный собственник компании, контролирующий ее деятельность. Если рассматривать финансовую сторону, бенефициар – это прямой получатель выгоды, прибыли. В Великобритании существует понятие «Лицо со значительным контролем». Это и является конечный бенефициар. Его еще называют «people with significant control», сокращенно — PSC.

Компания в Великобритании учреждается одним бенефициаром или значительный контроль распределяется между несколькими PSC. Почему на этом делается акцент?

Данные о бенефициарах группируются, передаются в государственный реестр. Сокрытие или подача ложной информации уголовно наказуема.

Важно! Реестр бенефициаров не может оставаться незаполненным!

Поэтому, прежде чем регистрировать компанию в Великобритании нужно четко определиться, кто является бенефициаром бизнеса. Следует учитывать признаки PSC:

  • Прямое или косвенное владение более 25 % акций компании;
  • Преимущественное право голоса на общих собраниях акционеров.
  • Право назначать, смещать с должности представителей совета директоров компании.
  • Прямое или косвенное влияние на деятельность компании, развитие на рынке.

В том случае если учредителем бизнеса в Англии является юридическое лицо или траст, проанализируйте по вышеописанным пунктам данные компании на предмет выявления PSC. Если какой-либо их пунктов совпадает, лицом со значительным контролем в Великобритании будет считаться человек, контролирующий деятельность траста или компании-владельца.

Реестр бенефициаров в Великобритании

Реестр PSC – корпоративный документ, составленный по аналогии с реестром директоров. В нем собраны данные о конечных владельцах бизнеса: ФИО, национальность, дата рождения, страна проживания, адрес, дата, когда лицо стало бенефициарным владельцем, степень контроля.

Цель создания реестра – предотвратить отмывание денег, обеспечив выполнение требований ОЭСР, Европейской Комиссии и ФАТФ. В Великобритании реестр считается открытым, публичным, но далеко общедоступным.

Отметим, в Соединенном Королевстве сведения из Реестра бенефициаров разглашаются правоохранительным органам, национальному агентству по борьбе с преступностью, финансовой разведке. То есть доступ к информации имеют исключительно компетентные органы. Третьим лицам: конкурентам по бизнесу, бывшей супруге, любой интересующейся стороне информация из открытого Реестра не разглашается или предоставляются общие сведения.

Конфиденциальность и бизнес в Великобритании

На сегодня Великобритания – выбор предпринимателей занимающихся в сфере развития международного бизнеса, заключающих сделки с иностранными партнерами. Преимущества характерные для юрисдикции:

  • престиж;
  • сильная экономика;
  • развитая финансовая инфраструктура;
  • налоговые льготы;
  • благоприятные условия для иностранного капитала;
  • простота регистрации, недорогое обслуживание компании в UK.

Перечень преимуществ юрисдикции можно продолжать.

Однако если в связи с Законом о Публичных реестрах, у вас возникает сомнение на счет конфиденциальности, хотим заверить, данный вопрос на практике решается быстро и эффективно. Главное, обратится к профессионалам при регистрации компании в UK.

Если для вас вопрос полной конфиденциальности принципиально важен, владельцам бизнеса в Англии предлагаем:

  1. Использовать траст.
  2. Воспользоваться услугой номинального сервиса.
  3. Зарегистрировать LP в Англии или Уэльсе, по которым реестры компаний пока закрыты.
  4. Распределить акции между участниками компании, так чтобы у каждого было менее 25%.

Бенефициары и номинальный сервис, траст

Услуга создания компании с номинальным сервисом – распространенный выход в данной ситуации.

Формально номинальные партнеры фигурируют в регистрационных документах. На номинального собственника выпускается генеральная доверенность на право управления партнерством. Таким образом, истинный владелец остается в тени.

Заключенная трастовая декларация с номинальным партнером послужит гарантией для собственника, поскольку данный документ подтверждает права номинального партнера на владение долей в партнерстве в пользу собственника, при этом никаких действий данный партнер без согласия собственника совершать не сможет.

Что выбрать?

На индивидуальной консультации наши специалисты смогут помочь выбрать оптимальную схему работы компании в Великобритании, разумеется, в рамках Закона. Ответят на вопросы относительно Публичного Реестра. Мы можем помочь с регистрацией фирмы удаленно.

Регистрация компании в Великобритании для легального ведения Бизнеса

В Великобритании для регистрации доступны различные типы компаний, но с точки зрения конфиденциальности и прибыльности смеем предложить английское ограниченное партнерство LP.

Приведем основную информацию для учредителя:

  • Цена регистрации компании (базовый пакет услуг) от 1220 Евро.
  • Срок регистрации от 2 до 5 суток.
  • Регистрация компании производится полностью удаленно.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.

Необходимые документы

Для регистрации LP необходимо отправить заявку по адресу [email protected] На тот же адрес предоставить информацию, скан-копии документов:

  1. Уникальное наименование компании (2-3 варианта).
  2. Копия загранпаспорта бенефициара.
  3. Справка о фактическом месте проживания (счет по коммунальным платежам).

Документы должны быть переведены на английский язык. Копии заверены нотариально.

Требования к учредителям:

  • возраст старше 16 лет.
  • минимум 2 партнера.
  • определяется и распределяется размер уставного капитала.
  • партнерство должно иметь юридический адрес на территории Великобритании.

Процедура регистрации английской LP простая, быстрая. Это отличный выбор тех инвесторов, которые желают сохранить конфиденциальность, защитить активы, приумножить капитал.

Кто такой бенефициар?

Это физическое лицо, которое независимо от формального владения компанией, осуществляет реальное влияние на деятельность юридического лица, обладая при этом долей в 25 % и более процентов. Бенефициар обладает преимущественным правом голоса, назначает или снимать с должности директоров.

Открытый реестр бенефициаров в UK: насколько реально сохранить анонимность?

Великобритания придерживается политики прозрачности в бизнесе, поэтому обязала предпринимателей вести реестр бенефициаров. Но не вся и всем информация из Реестра доступна. Только общая, и по официальному запросу уполномоченных органов. Если необходимо соблюсти полную конфиденциальность, к вашим услугам регистрация траста, номинальный сервис или создание английского LP.

Как зарегистрировать компанию в Великобритании?

На сегодня среди иностранных инвесторов, остаются актуальными услуги регистрации, обслуживания английских ограниченных партнерств. Осуществляется регистрация онлайн, требуется минимальный пакет документов (копии загранпаспорта и справка с фактического места проживания, для юридических лиц – регистрационные документы компании). Регистрация LP осуществляется в течение 2-5 дней. По итогу собственник получает полноценно функционирующую компанию в Великобритании, открывающую доступ к международному рынку, с лояльным налогообложением и большими перспективами.

Метки: Бенефициар Бенефициарное Владение Реестр Бенефициаров

ТРАСТ — обязанности бенефициаров | InternationalWealth.info

В последнее время очень много разговоров про то, что надо раскрывать трасты, что они должны платить налоги и т.п. В Законе о контролируемых иностранных компаниях РФ (КИК), на который многие ссылаются, есть положение о трастах, в частности о том, что бенефициар траста ОБЯЗАН раскрыть информацию о трасте.

Давайте вместе разберемся в сути траста. Многие ошибочно полагают, что бенефициар это лицо, которое осведомлено обо всех аспектах трастового соглашения, кратко именуемого ТРАСТ.

Траст — это соглашение о том, что Учредитель (не бенефициар) передал в

Собственность (реальное владение) и Управление, определенный актив (акции компаний, денежные средства, коллекцию картин, самолет, яхту и т.п.). Всё это предаётся во владение и управление совершенно посторонней организации — Трастовой компании (Трасти), которая с момента передачи актива становится полноценным собственником (не номинальным). При этом ТРАСТ создается в интересах, определённых данным трастом лиц!

Бенефициарами в Трасте могут быть: юридически и физические лица, а также объекты и субъекты, которые можно классифицировать.

Учредитель траста может назначить бенефициарами своих правнуков, даже в том случае, если у него ещё нет детей!!!

Бенефициарами по трасту может быть Венская опера, в этом случае доходы траста идут на поддержание физического состояния здания театра, а также на подготовку труппы к новому сезону или на рекламную компанию. А если бенефициарами назначена колония пингвинов, в этом случае средства выделяются ученым, зоологам, которые будут обеспечивать охрану указанной колонии и питание. А если бенефициаром назначена Малая планета Ганимед, в этом случае средства тратятся на популяризацию этой планеты, через средства СМИ, производство и продажу телескопов и т.д. и т.п.

Трасты и безрассудность вашего доверия.

Трастовое соглашение создается в одном экземпляре, оригинал которого хранится в трастовой компании, а копия может быть выдана Учредителю траста. При этом в трасте есть пункт запрещающий бенефициарам получать информацию о трасте и его условиях.

Фактически трастовым законодательством любой страны англосаксонского права, предусмотрен, запет на получение информации третьими лицами, к которым приравнены бенефициары!

Дело в том, что за многолетнюю историю, немало бенефициаров, которым досталась малая доля наследства, пытались оспорить траст, но никому не удавалось победить в случае правильно составленного трастового соглашения. Более того Трасти редко ведут диалоги с бенефициарами, так как не признают их лицами имеющими право на какие-либо решения. Исключения только для тех бенефициаров, которые одновременно являются Протекторами в этом трасте. Однако и в этом случае, они действуют исключительно в рамках допустимой для протектора информации.

По сути трастового соглашения Бенефициары не имеют никаких прав! Они получают только надежду, на получение дохода, согласно условиям траста. Распределение дохода, его регулярность — это всё прерогатива Трасти, и никто не вправе вмешиваться в этот процесс, за исключением описанных в трасте условий. Также только трасти решает вопросы продажи или покупки, каких-либо активов. Ещё раз напомню, что Трасти после передачи — Реальный владелец активов!

Если в трасте написано, что доходы не выплачиваются в течение 10 лет, то ни один бенефициар не получит ни одного пенни, до конца этого срока!

При таких условиях, каким образом бенефициар может узнать о том, что в его пользу написан траст, и что он получают какие-то проценты от этого траста, даже если это 100%? Ответ: НИКАК! За исключением двух случаев: Учредитель сам говорит бенефициару, что в его пользу он составил траст, и второе — это случайность (бенефициар ознакомился с копией траста, подслушал и т.п.)

Бесплатная консультация
ПО ОФФШОРНЫМ ТРАСТАМ
И ФОНДАМ

Выбор юрисдикции и банка,
вопросы регистрации.

Выбор юрисдикции и банка, вопросы регистрации.

Поэтому, требование к бенефициару раскрыть информацию является АБСУРДНЫМ!

У бенефициара есть только одна обязанность: В случае получение неизвестного дохода, известить свою налоговую инспекцию и уплатить с этого дохода подоходный налог, который в каждой стране свой (по месту налогового резидентства бенефициара).

О том, что этот доход из траста, бенефициара может известить трастовая компания. Однако она может перевести деньги, не раскрывая, что это за траст, кто его написал и на каких условиях, в этом случае бенефициар, так же не сможет раскрыть информацию о трасте.

За подробной консультацией обращайтесь по адресу [email protected]

Участник или учредитель ТОО — есть ли разница?

При создании, регистрации и перерегистрации ТОО мы сталкиваемся с одним важным вопросом — учредитель и участник это одно и то же? В каких случаях употребляется термин «учредитель», а в каких — «участник»? Отличия между участником и учредителем, на первый взгляд, являются формальными. Однако детальное рассмотрение вопроса позволяет определить достаточно существенную разницу между этими понятиями, что влечет за собой различия в деятельности ТОО.

Учредитель ТОО — кто это?

Прямого определения понятия «учредитель ТОО» в действующем законодательстве Республики Казахстан не содержится.

Однако, исходя из содержания пункта 1 статьи 2 Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», можно сделать вывод, что учредителем признаются физические или юридические лица, которые учреждают (создают) ТОО.

Кто такой участник ТОО?

Пункт 1 статьи 8 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» содержит понятие об участнике. Из текста указанного пункта следует, что участник ТОО это сам учредитель, а также другое физическое или юридическое лицо, которое становится таковым в результате приобретения доли в уставном капитале уже созданного ТОО.

В какой момент учредитель ТОО становится его участником?

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» участниками ТОО являются его учредители, а также лица, получившие право на долю в имуществе товарищества после его создания.

Согласно пункту 1 статьи 13 данного Закона, создание ТОО начинается с заключения его учредителями учредительного договора (если учредителей несколько) и завершается государственной регистрацией товарищества в качестве юридического лица в органах юстиции.

Таким образом, учредитель автоматически приобретает статус участника после государственной регистрации ТОО.

В чем разница между учредителем и участником?

Отличия между учредителем и участником содержатся в самой сути данных терминов.

1. Учредитель создает (учреждает) ТОО, участник может и не участвовать в создании ТОО.

2. Согласно тексту статьи 21 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» учредитель несет ответственность по обязательствам, связанным с созданием ТОО и возникшим до его государственной регистрации. Участник такую ответственность не несет.

Имеет ли учредитель преимущества перед другими участниками ТОО?

В соответствии с пунктом 3 статьи 40 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть) учредитель не может иметь какие-либо преимущества перед другими участниками данного ТОО, не являющимися его учредителями, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Траст и Трасты: виды, классификация, как открыть

Трасты — это большой пласт английского законодательства. Чтобы понять объем, можем отметить что в Великобритании есть юристы, которые специализируются преимущественно на трастах. 

Начнем с небольшого экскурса в историю, так как трасты без истории  их возникновения могут быть не очень понятны. Когда такой институт появился в английском праве? Появился он достаточно давно, еще во времена крестовых походов, когда английские рыцари уходили воевать на Святую землю и оставляли дома семью: жену, детей и еще каких-нибудь родственников, которые от них зависели. В силу архаичного английского права достаточно долго женщина была «другом» человека и, соответственно, владеть недвижимостью, в том числе земельным наделом, от которого семья получала доход, не могла. Поэтому рыцарь, который уходил в крестовый поход, одному из своих родственников или доверенных лиц передавал титул на землю с условием, что доход от этого земельного надела должна получать его семья, то есть жена и дети, которые остаются. Но в рамках обычного статутного права, которое тогда существовало, если ты передаешь право собственности на землю, то ты перестаешь быть собственником –– это для европейского юриста очень понятно. Собственник сменился, и его полномочия в отношении этого имущества ничем не ограничены. Было много случаев, когда рыцарь уходил в крестовый поход, а человек, которому он оставил титул и которого попросил заботиться о жене и детях, начинал управлять земельным наделом, как ему вздумается. Опять же в рамках существовавшего на тот момент права ничего с этим сделать было нельзя. Доверенное лицо было собственником, и что оно хотело делать с этим земельным наделом, то и делало.  И заставить его делать что-то по суду, обязать вернуть имущество или выплачивать доход, было просто невозможно, потому что суд тогда был достаточно архаичным, и не предоставлял нужного «инструмента» для защиты прав бывшего собственника или лиц, которые должны были получать доход.

В таких случаях несчастные рыцари, которые остались без земельного надела, жены и дети, которые остались без дохода, шли к лорду-канцлеру и просили его защитить их интересы, потому что поведение нового собственника не соответствовало договоренностям и было несправедливо. И лорд-канцлер, заслушав стороны, путем нескольких последовательных решений начал формировать институт, в котором право собственности начинало «расщепляться», что для российского юриста и, вообще, для юриста, который получил образование в стране, где господствует континентальная система права, немыслимо, потому что у нас право собственности так не делится. Тем не менее в Великобритании по прошествии достаточно большого количества времени сформировался институт траста, который позволял разделять титулы.

Так как траст это институт права справедливости, то в английском законодательстве достаточно долго не было определения «траста». Если посмотреть судебные решения последних 20-30 лет, то судьи, когда дают определение «трасту», используют доктринальное определение. Здесь приведен канонический учебник по английскому трастовому праву (Underhill and Hayton’s Law of Trusts and Trustees), из которого берут определение «траста». И что же английские суды и английские теоретики права понимают под трастом? Они считают, что траст представляет собой основанное на праве справедливости обязательство, в рамках которого лицо (трасти –– доверительный собственник (я объясню, почему это именно доверительный собственник, а не доверительный управляющий) должен распоряжаться подконтрольным ему имуществом (имуществом траста) в интересах лиц (бенефициаров или выгодоприобретателей), к числу которых он может относиться и сам, любое из которых вправе требовать принудительного исполнения данного обязательства. Любое действие или бездействие со стороны трасти, не разрешенное или не оправданное условиями документа о создании траста или положениями закона, считается нарушением условий траста.

Собственно, здесь важно то, что у бенефициаров есть определенные права по отношению к трасти, которые они могут защищать в суде, а у трасти есть определенные обязательства, которые суд признает опять же в рамках права справедливости. Если трасти начинает управлять имуществом не в интересах бенефициаров и не тем способом, который определен учредителем траста и прописан в учредительных документах, то наступает breach of trust (нарушение доверия). Это дает основание бенефициарам или учредителю траста  защищать свое право в суде, в частности сменить трасти.

Английские юристы эту схему называют «магический треугольник», чтобы объяснить, что такое траст. Здесь хорошо проиллюстрирован момент, когда право собственности расщепляется. Settlor –– это учредитель траста. У него единый титул:  legal title, то есть право юридически значится собственником, и equitable title, титул по праву справедливости, который выражается в правах на получение дохода от имущества. Учредитель, когда он учреждает траст, расщепляет свое право собственности. Соответственно, legal title он передает trustee, который управляет имуществом и является его собственником с теми ограничениями, которые прописаны в трастовом соглашении. А equitable title (титул по праву справедливости на получение дохода) отходит к beneficiary. Что важно? Так как у нас изначально право собственности принадлежало учредителю, то он решает, что с этими двумя титулами происходит в дальнейшем. В частности это важно в отношении бенефициаров, потому что этот титул по праву справедливости (equitable title), если учредитель не решил по-другому, бенефициары не могут передать, в том числе и по наследству. Если учредитель, создавая траст, указал несколько очередей бенефициаров, то у нас бенефициар обладает правом по праву справедливости на получение дохода только, пока он жив. После его смерти его наследники этот титул автоматически не получают, если учредитель траста не решил иначе и не прописал это в трастовом документе. Это очень важно, потому что бенефициары своим титулом распоряжаться не могут. Оно у них есть только в силу того, что учредитель траста так решил.

Далее преведены самые основные виды трастов, потому что понятно, что трастов есть великое множество, но на практике, наверное, встречаются не все. Первый основной критерий, по которому трасты дифференцируют, это «по основанию возникновения». Это тоже очень важно, потому что далее будут рассмотрены три основных компонента, без которых траст невозможен. По основанию возникновения трасты разделяют на:

I. Expressed trusts. Это те трасты, которые возникают путем подписания трастовых деклараций (deed of trust).

II. Implied trusts. Здесь это ни в коем случае не подразумеваемые трасты, потому что в английском праве, таких практически нет. Это те трасты, которые возникают в силу презумпции, в силу закона, решения суда или когда наступает какое-то обстоятельство, это четко прописано в законодательстве. Например, бывают какие-то страховые случаи или случаи, когда бенефициарами имущества становятся несовершеннолетние лица. Тогда это имущество до достижения совершеннолетия должен держать трасти. Также implied trusts может создать своим решением суд. Как правило, других оснований нет. Опять же это не подразумеваемый траст. Это именно траст в силу презумпции.

Следующая большая категория, с которой приходится встречаться достаточно часто –– это трасты, которые разделяются по характеру управления имуществом и полномочиям трасти. Соответственно, это простой или пассивный траст (simplebare trust). В чем смысл этого траста? Это, действительно, самая простая конструкция, и здесь бенефициару отходит достаточно много полномочий, самое основное из которых это то, что бенефициар может по своему решению такой траст прекратить и имущество потребовать назад. То есть этот траст, как правило, отзывный. Более того в простом трасте могут быть сильно ограничены полномочия трасти по управлению и инвестированию. Здесь все зависит от того, какие условия вы в трастовом договоре пропишите, потому что эти категории достаточно условные, и они выведены из практики, то есть законом не закреплено какой, условно говоря, траст вы могли бы назвать простым.  Просто судебная практика и обычаи по написанию таких трастовых документов сложились таким образом, что есть такая категория простых трастов, которые бенефициар может прекратить.

Следующая категория –– это фиксированный траст. В чем его особенности? В фиксированном трасте учредитель, как правило, заранее прописывает категорию бенефициаров и прописывает, какой доход, в какой пропорции, в пользу какого бенефициара должен быть распределен. У этой категории есть некоторые минусы, хотя для клиентов это была бы самая предпочтительная конструкция, потому что они могут обязать трасти выплачивать определенный доход первой очереди бенефициаров, потом второй, то есть можно четко прописать механизм взаимодействия. Но при фиксированном трасте у бенефициаров уже на основании документов, которые учредили траст, появляется equitable title, право собственности в рамках права справедливости. Недостаток этого вида траста, может быть, неочевиден. Условно говоря, equitable title у бенефициаров появляется с момента учреждения этого фиксированного траста. Просто потому что учредитель траста так решил. Трасти этим обязательством связан, то есть он обязан распределять доход, как это указано в договоре.

В дискреционном трасте все работает по-другому. Название траста происходит от слова discretion. В таком трасте трасти определяет круг бенефициаров и распределяет доходы по своему усмотрению (at his discretion). Соответственно, учредитель траста, когда создает траст по этой конструкции, просто прописывает, какие лица могут попадать в круг бенефициаров, но он ничего не пишет о доходе, который должен будет распределяться. И отдельно в трастовом договоре будет прописано, что трасти по своему усмотрению определяет, кому из бенефициаров и в какой пропорции будет выплачен доход.   То есть если у вас, например, в первой очереди бенефициаров есть три человека, то трасти может принять решение выплатить доход в равных долях или выплатить весь доход только одному из бенефициаров. Здесь он больше никакими ограничениями не связан. Это его решение.

ОТЛИЧИЕ МЕЖДУ ДИСКРЕЦИОННЫМИ И ФИКСИРОВАННЫМИ ТРАСТАМИ

В дискреционном трасте у бенефициаров титул по праву справедливости на получение доходов не появляется с момента учреждения траста, потому что трасти фактически никакого дохода может и не выплатить отдельно взятому бенефициару –– это его право. Вы с этим условно ничего сделать не можете, потому что у вас учредитель создал траст по такой модели. И ваш титул на право получения дохода появляется только в момент распределения дохода, когда трасти фактически принимает решение о выплате дохода, потому что вы относитесь к определенному кругу бенефициаров. Поэтому заранее определить круг бенефициаров и сказать, что у вас есть право на получение дохода в дискреционных трастах достаточно тяжело. И английские юристы считают, что это лучше защищает интересы бенефициаров,  в том числе, если кто-то будет оспаривать право на получение дохода или претендовать на получение дохода. Потому что наличие такого дискреционного траста и трастового договора не гарантируют, что вы когда-нибудь получите из этого траста доход. Здесь нельзя заранее говорить, что у вас есть какие-то права. 

РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТРАСТИ

Учредитель при заключении трастового договора может передать трасти письмо с пожеланиями (letter of wishes), где он говорит, что ему, например, хотелось бы, чтобы доход распределялся одинаковыми долями бенефициарам первой очереди. Но там всегда будет оговорка, что окончательное решение остается за трасти и будет сделано по его усмотрению (at his discretion). Это, по сути, только пожелание, и трасти не обязан ему следовать. Но, как правило, трасти ему следуют, потому что их цель –– управлять трастом таким образом, как того хотел учредитель. Поэтому такие письма принимаются во внимание.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ТРАСТА

Их, к сожалению, в законе нет, но они достаточно давно укоренились в судебной практике и практически не менялись. Для создания траста нам необходимо три элемента:

I. Определенность в намерении. Стороны, когда подписывают какой-то документ или создают траст, четко прописывают, что это именно траст. Подразумеваться трастовые отношения не могут. Основанием этому служит судебное решение по делу 1959-ого года, в котором шла речь о работодателе, застраховавшем жизнь работника. С работником на производстве случился несчастный случай. Работодатель получил выплату и должен был передать ее семье пострадавшего работника, но не сделал этого своевременно. Честно говоря, мне не очень понятно, по каким мотивам семья пыталась доказать судье, что работодатель выступал тут в качестве трасти, и он должен был, соответственно, этим имуществом управлять, распределять доход семье и учитывать интересы семьи при выплате этого страхового вознаграждения. Но суд, рассмотрев обстоятельства дела и в частности договор страхования, постановил, что стороны в этом договоре страхования нигде не прописали, что работодатель, который получает за работника выплату из страховой компании, выступает в качестве трасти. Подразумевать это нельзя. Если стороны прямо не выразили такого намерения, то у нас траст не создан, потому что иначе у нас любые договоры, в том числе агентские, можно рассматривать как учреждение траста. В данном случае подход английских судов однозначен. Стороны должны четко прописать, что они создают траст, а не что-либо другое.

II. Определенность в отношении объекта. Должно быть четко понятно, какое именно имущество учредитель собирается передать в траст, которым трасти, соответственно, будет управлять.

III. Определенность субъектов. Здесь речь идет в первую очередь про бенефициаров траста. Мне кажется, здесь суды применили очень интересный подход. Они считают, что у трасти нет обязанности по требованию бенефициаров, давать четкий список лиц, которые являются бенефициарами в конкретный момент. Но по условиям траста он должен уметь в любой момент времени определить, относится ли это конкретное лицо к кругу бенефициаров. Немного от обратного. Мы не можем сказать какое у нас конкретное число бенефициаров у траста, особенно у дискреционного, потому что это могут быть нерожденные дети, это могут быть лица, которым трасти решил не выплачивать доход в этот определенный момент. Но когда трасти получает запрос от потенциального бенефициара, он на основании трастового соглашения должен понять относится ли это лицо к категории бенефициаров или нет. Это он должен сказать четко, потому что если мы не может определить кто относится к кругу бенефициаров, то это означает, что у нас траста нет.

КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ ТРАСТ И СРОК ДЕЙСТВИЯ ТРАСТА

Еще очень важный момент, который выведен из судебной практики и на который всегда английские юристы обращают внимание –– траст не может быть бессрочным. считается что траст не может длиться дольше, чем время жизни всех изначальных участников траста, то есть учредитель, первый бенефициар, трасти и плюс 21 год, если никакой другой срок у нас не прописан в трастовом договоре. Этот подход в Великобритании сохранился. В других странах общего права есть небольшие вариации. Например в большинстве оффшорных юрисдикций траст не может создаваться сроком более чем на сто лет. И если никакой другой срок не прописан, то учредили траст только на сто лет и не больше. Соответственно, нужно обязательно смотреть на сроки.

Какой еще момент должен быть обязательно прописан в трастовом договоре или в трастовой декларации? Нужно обязательно указать, что происходит с имуществом, если у нас не осталось бенефициаров. Потому что траст помимо того, что не может быть бессрочным, он еще не может быть бесцельным. Трасти должен понимать, что происходит с этим имуществом, и куда он должен распределять доход. Например, если мы прописали три очереди бенефициаров, и в течение ста лет очередь бенефициаров иссякла, значит, мы должны предусмотреть, что трасти будет делать с остатками трастового имущества. Например, отдает на благотворительность. Это тоже достаточно важный момент, на который суды обращают внимание.

ЭЛЕМЕНТЫ ТРАСТА

Траст  (вывод достаточно закономерный и также из судебной практики, так как мы говорим про английское право) –– это пример фидуциарных отношений. Это отношения, которые основаны на доверии между сторонами. Так как этот институт формировался исторически, то это понятно. Если лицо доверило свой земельный надел, например, своему родственнику, чтобы он управлял им в пользу всей семьи, то у учредителей и трасти должны быть определенные доверительные отношения, и их отношения по трасту –– фидуциарные. Судья вывел тест: по каким критериям можно определить есть ли между сторонами фидуциарные отношения. Это относится к трасту. 
В каком же случае у нас складываются фидуциарные отношения, и у трасти появляются определенные права и обязанности? И что, вообще, трасти должен делать? Трасти в силу этих фидуциарных отношений должен управлять тем имуществом, которым его наделил учредитель, управлять добросовестно (in good faith). Эта конструкция «in good faith» очень часто проскальзывает в судебных решениях. Но она, естественно, в законе не закреплена, и здесь нужно понимать логику суда: какие действия суд мог бы определить в качестве добросовестного управления, а какие нет.

Следующий момент несколько не однозначный, исходя из определения траста — трасти не должен напрямую ориентироваться на то, что он получает выгоду. У него не должно быть конфликта интересов. Поэтому желательно должность трасти и бенефициара не совмещать, хотя эта конструкция, как мы видели из определения, которое есть в доктрине, не исключает такую возможность. Но в таком случае трасти должен быть очень осторожен, потому что это два разных статуса. Если трасти управляет имуществом, он должен действовать именно как трасти на основании этих принципов, а не как бенефициар. Он должен учитывать не свою выгоду, а те пожелания, которые учредитель траста ему передал, когда траст учреждался. Желательно  при учреждении траста такой ситуации конфликта интересов избежать, потому что если у трасти наступает такой момент, когда его личные интересы или имущественные выгоды вступают в противоречие с его обязанностями по трасту, то может возникнуть breach of trust, что служит для бенефициаров основанием для того, чтобы снять трасти с должности. Если его действия привели к ухудшению положения или повлекли за собой убытки, то взыскание этих убытков ляжет на трасти, который должен будет их выплатить.

Если вдруг трасти решает управлять имуществом не в интересах бенефициаров, а в интересах третьих лиц или себя, он должен будет получить явно выраженное разрешение учредителя или оставшихся бенефициаров, если такое необходимо. На практике такое бывает редко. При этом трасти связан теми интересами, которые преследовал учредитель при создании траста, и он в первую очередь должен считаться с тем, что траст должен приносить определенный доход бенефициарам. Соблюдать их интересы, а не какие-то другие.

При управлении имуществом и суды, и законодательство оффшорных юрисдикций используют термин «investment». У трасти всегда есть право инвестировать то имущество, которое передано в траст. Но в нашем понимании это скорее управление. Когда трасти управляет имуществом, он должен вести себя как добросовестный и разумный предприниматель (prudent man of business). Что это значит? Английские суды любят всякие тесты, и для этого понятия тоже был разработан тест. Они считают, что трасти ведет себя как «prudent man of business», если соблюдаются три основных элемента:

I. При управлении имуществом он обязательно учитывает интересы бенефициаров.

II. Его управление направлено на то, чтобы сохранить и преумножить актив, который передан в траст, то есть трастовое имущество. Это для него очень серьезный приоритет. Его необходимость сохранять (need to preserve) и желательно получать еще какой-то доход.

III. Когда трасти инвестирует, он должен принимать в расчет такой фактор, как регулярность, и это инвестирование должно обязательно приносить доход. Он должен распланировать и управлять так, как будто он управляет своим имуществом, и как разумный бизнесмен, учитывая разумные риски, извлекает разумный доход.

К рискам английские суды тоже относятся очень интересно. Они допускают, что управление, которое производит трасти, в частности инвестирование, может не приносить доход, потому что опять же предпринимательская деятельность сопряжена с рисками. Но при этом они будут смотреть, насколько адекватно трасти эти риски оценил. Сложно заранее определить, насколько трасти правильно себя повел, и насколько бенефициары могут рассчитывать на защиту своих интересов на взыскание убытков от очень активного инвестирования трасти. Но это право на управление у трасти забрать нельзя, за исключением тех случаев, которые прямо установлены законом.

В чем еще есть особенность? Есть свежая судебная практика, но трасти ей следуют неукоснительно. Если у вас основной актив, который учредитель передает в траст, это акции компании,  и у вас трасти становится акционером, то, как правило, трасти должен назначить в компанию,акции которой он получил, своего директора, и управлять компанией достаточно активно, как если бы он был предпринимателем, и это были его инвестиции. Как такое случилось, и почему суд начал так думать? Дело 80-ого года, которое мы приводим для примера, связано с группой компаний «Barclays». Учредитель передал трасти достаточно большой пакет акций разных компаний, в частности 90% акций компании, которая сама активно занималась инвестированием. Они вкладывали средства в разные проекты на территории США и Великобритании. Тогда трасти, являясь мажоритарным акционером, не назначил своего директора и довольствовал тем, что там были сторонние директора, которых назначил изначально учредитель траста и которые куда-то вкладывали деньги и ежегодно присылали ему отчет, что они купили такие-то акции, получили такую-то прибыль. То есть трасти считал, что этого достаточно. В какой-то момент директора этой подконтрольной компании вложились в очень рискованный проект, который мало того, что он не принес никаких доходов, на него ушли практически все активы компании, и компания осталась практически без средств. Поэтому трастовое имущество сразу резко уменьшилось. Трасти узнал об этом только через несколько месяцев, когда он получил годовой отчет. Бенефициары были недовольны, что трасти вовремя не вмешался, не поменял директоров, не решил, что это слишком рискованная инвестиционная сделка и не остановил процесс покупки акций и последующую несвоевременную их продажу. И пошли судиться, заявляя, что это был breach of trust (нарушение доверия), и трасти должен возместить те убытки, которые он таким недосмотром принес бенефициарам. И суд согласился с бенефициарами. Он решил, что трасти не действовал, как «prudent man of business». Это было его обязательством. Ему следовало запрашивать информацию о деятельности компании раньше, а в идеале, учитывая, что он мажоритарный акционер, который контролирует эту компанию, он должен был назначить своего директора, чтобы этот директор ему своевременно сообщал, что делают с компанией другие директора. Это инвестирование, это ценные бумаги, это рисковый бизнес –– здесь нужно было действовать оперативно, и трасти должен был это предусмотреть. Поэтому в данном случае с «Barclays» бенефициары смогли взыскать убытки.

И теперь зарубежные трасти, как правило, просят, если вы им передаете в управление акции компании, чтобы одним из директоров был назначен их директор. Потому что это обеспечивает оперативность реагирования, и нормальный бизнесмен, который делает инвестицию в компанию, так бы и поступил. Он хотел бы контролировать деятельность, если он имеет большой пакет акций в этой компании.

ПРИЗНАНИЕ ТРАСТА

Очень интересный вопрос, который,часто возникает: как структурировать траст, чтобы минимизировать риски признания этого траста фиктивным или «притворным» (sham trust)? Здесь нужно смотреть на судебную практику, потому что даже английский закон о трастах не дает четкого понимания, когда траст можно признать фиктивным, хотя в кайманском или BVI-ском законодательствах есть целый раздел, посвященный этой теме. Но все равно суды, когда рассматривают такие дела, ориентируются в первую очередь на английскую судебную практику. Соответственно, траст можно считать фиктивным, «притворным», если его изначальное создание обеими сторонами, то есть и учредителем, и трасти, воспринималось как создание фиктивного траст. То есть у них не было намерения создать фидуциарные отношения по трасту. И если это удастся доказать, то в таком случае траст можно будет признать фиктивным. Первое определение, которое было дано, было достаточно расплывчатое, и было непонятно, как судам его применять. Поэтому суды постепенно выработали такую вещь, как тест на фиктивность. И они теперь смотрят на следующие элементы, когда проверяют, является ли траст фиктивным. Если они соблюдаются, то да, суд может принять решение, что траст является фиктивным. Во-первых, всегда, когда определяют намерение сторон, суд должен изучить все обстоятельства и исследовать факты: документ, который стороны подписали, переписку –– и, исходя из этих всех компонентов, решить, что именно хотели стороны, чего они хотели достичь, и о чем они на самом деле договорились, вступая в эти отношения.

Смотрят, условно говоря, не только на «Deed of trust», который вы приносите, но также стараются изучить обстоятельства со всех сторон, чтобы сделать правильный вывод. Что еще свидетельствует в пользу фиктивности? Если соглашение выглядит искусственным, и непонятно какую экономическую цель оно преследовало. То есть непонятно, кто потенциально мог получить выгоду, какое имущество передается, и как им необходимо было управлять. Экономической целесообразностью пытались бороться с ситуациями, когда траст использовался с целью спрятать какое-то имущество от кредиторов: учредитель являлся единственным бенефициаром, получал весь доход, как если бы он остался собственником –– здесь не понятна экономическая целесообразность. Ты изначально был собственником, получал точно такой же доход от имущества. Сейчас ты передаешь это имущество в траст и точно так же получаешь доход. Зачем это сделано? Не очень понятно. Потому что в твоем положении и в имущественных интересах ничего не поменялось. Вот здесь возникает вопрос, не являлся ли такой траст притворным.

Подчеркнем, что для того, чтобы траст был признан фиктивным и та, и другая сторона должны иметь намерение создать именно фиктивный траст.  Это обстоятельство говорит в пользу профессиональных трасти с лицензией, в особенности юридических лиц. Если в качестве трасти вы назначаете юридическое лицо, которое оказывает трастовые услуги на профессиональной основе и имеет лицензию, то здесь очень сложно доказать, что с его стороны тоже было намерение создать фиктивный траст. Для лицензированного трасти создание траста это его повседневная профессиональная деятельность. И такие трасты практически невозможно оспорить по признаку фиктивности. С физическим лицом это может быть проще, потому что доказать, что со стороны профессионального трасти было намерение создать именно фиктивный траст –– достаточно тяжело.

Какой момент еще важно учитывать? Суды считают, что если вы создали фиктивный траст, но впоследствии трасти стал исправно исполнять свои обязанности, управлять имуществом, то, когда у него появилась экономическая целесообразность, у вас траст может в какой-то момент стать действительным. То есть его условно можно «реанимировать». Единственное, что момент перехода, когда у вас траст из «shame» стал нормальным, очень сложно установить.  И, соответственно, траст, который изначально создавался сторонами с намерением создать именно трастовые отношения, в последующем, скорее всего, уже не может быть признан shame, потому что здесь он вырос из правильных намерений сторон. Смысл в том, что лучше всего делать все правильно с самого начала.

СТАТУС ПРОТЕКТОРА

В трасте есть очень важный элемент, который мы не включаем в треугольник, но есть смысл его рассматривать ближе к практике. Это такое интересное лицо как протектор. Почему это важно? Не всегда клиенты готовы, когда они назначают стороннего трасти, с которым они не работали, наделить его очень большими полномочиями в отношении инвестирования и при этом никак его не контролировать. Здесь должен быть какой-то дополнительный элемент, который помогал бы соблюдать интересы бенефициаров и учредителя траста. В качество такого элемента может быть свой протектор –– доверенное лицо, которое не аффилированно с трасти, в чьи полномочия входит пресекать действия трасти, которые могут либо навредить бенефициарам, либо пойдут в разрез с теми намерениями учредителя, которые преследовались при создании траста. Чем хорош BVI-ский трасти? Он прописывает те полномочия, которые можно передать протектору. Они достаточно широкие и их можно достаточно эффективно использовать.

Во-первых, протектор может менять право, применимое к трасту. Такое встречается нечасто, потому что если вы траст из одной юрисдикции переносите в другую, это, как правило, сопряжено с достаточно большими рисками. Это полномочие может быть очень важно, но тем не менее закон позволяет протектору определять, если это соответствует интересам бенефициаров, к какому праву траст должен быть подчинен. Менять юрисдикцию администрирования траста фактически то же самое, что и менять трасти или назначать дополнительного. Протектор может, если действия трасти вредят интересам бенефициара, назначить нового трасти и сделать его управляющим. Есть такое понятие как manager trustee, и у него будет решающий голос, если будет приниматься какое-то решение. Либо снять трасти, который был назначен изначально, через суд или, если это указано в договоре, самостоятельно, и назначить другого. Что еще может протектор? Такое редко прописывают, но протектор может, направив письмо трасти, попросить его исключить кого-то из списка бенефициаров, либо кого-нибудь попросить добавить. Как правило, добавляют. Но нужно быть аккуратным с этой конструкцией. И трасти, если он получает такое уведомление от протектора, должен его исполнить. Он в deed of trust делает дополнение, что такое-то лицо добавляется в круг бенефициаров.

Что используется наиболее часто? Можно обязать трасти согласовывать принятие определенных решений на продажу акций или продажу основного актива. Это важно, если вы передаете в траст недвижимость или акции компания, которая владеет недвижимостью. На совершение определенных важных для учредителя действий попросить, чтобы протектор выразил свое согласие. До получения такого согласия трасти не сможет осуществить эти определенные действия. Используется действительно достаточно часто, потому что, с моей точки зрения, это действенный механизм. Особенно если вы в траст передаете акции какой-то BVI компании. Как правило, учредителю траста не хочется, чтобы трасти управлял с целью получения большой единовременной выгоды путем продажи основного актива, потому что это противоречит интересам сохранения бизнеса. Ведь учредитель хочет сохранить преемственность бизнеса, то обязательно в трастовом договоре прописывается, что отчуждение основного актива возможно только с согласия протектора. Право на продажу невозможно изъять совсем, потому что это право инвестировать, оно должно быть у трасти. Но мы можем завязать эту процедуру на согласовании. Если трасти сделал это без согласования с протектором, то наступает breach of trust, и тогда мы, скорее всего, не сможем оспорить сделку, но будем требовать с трасти возмещения убытков.

Когда вы прописываете это условие (механизм на получение согласия), обязательно пропишите этот механизм детально, если наступает момент, когда трасти решает продать акции BVI компании, которую ему вручил учредитель, он должен получить согласие протектора. Как он это делает? Сначала он отправляет email протектору, дублирует его по факсу или почте. Если через неделю не пришел ответ от протектора, то он отправляет сообщение повторно. Если в течение, скажем, трех недель ответа не пришел, то считается, что согласие получено. Или наоборот, согласие не получено, и он эту сделку не проводит в принципе. То есть обязательно прописывайте механизм, чтобы и трасти, и протектор понимали, как они должны между собой взаимодействовать. Никаких общих фраз быть не должно. Все должны четко знать, как этот механизм работает.

ЧАСТНАЯ ТРАСТОВАЯ КОМПАНИЯ

Если вы не хотите работать с лицензированным трасти и хотите создать траст только для своей семьи, то вы можете создать на BVI такую интересную вещь, как частную трастовую компанию. По сути, своего частного корпоративного трасти, которого вы можете назначить в траст, подчиненный праву BVI.

Как они, вообще, появились? Финансовая комиссия разработала исключение из трастовой деятельности, которая подлежит лицензированию. И к этим исключениям отнесла случай, когда одна семья имеет один актив и хочет создать один или несколько трастов в пользу членов только своей семьи. Для этого им нужен свой трасти, которым они так же смогли бы управлять. Трасти будет действовать только в интересах одной семьи, не предлагает свои трастовые услуги кругу третьих лиц, не получает за свои услуги вознаграждение. И такая трастовая деятельность не будет на BVI лицензироваться. Это свой «карманный» трасти, который управляет имуществом только в интересах одной семьи или одного круга родственников.

Private Trust Company –– это отдельный вид компаний. Когда вы их регистрируете, они обязательно в названии получают аббревиатуру (PTC), как указание на то, что компания создается именно как частная трастовая компания, у которой есть свой трасти. Какой еще есть момент? Упрощенная процедура. Вы не должны получать у регулятора согласие на такую трастовую компанию. Здесь есть только один нюанс. Должен кто-то контролировать, насколько такой свой трасти выполняет ограничения, которые установлены законодательством: не работает с третьими лицами, не оказывает эту деятельность профессионально, не рекламирует себя, не работает с еще другими семьями. Эта обязанность возлагается на зарегистрированного агента, который такую компанию будет учреждать. Здесь есть еще одно ограничение –– у зарегистрированного агента должна быть своя трастовая лицензия первого класса. То есть он как трасти, должен периодически оценивать, насколько деятельность частной трастовой компании соответствует законодательству. Если вдруг ваша частная трастовая компания начинает заниматься этим профессионально (за этим следит зарегистрированный агент), то вам говорят, что вы больше требованиям исключений не соответствуете, поэтому получайте трастовую лицензию самостоятельно. Поэтому здесь вас не контролирует финансовая комиссия –– вас контролирует зарегистрированный агент.

Когда этот инструмент может быть удобен? Если клиенту действительно некомфортно работать со сторонним трасти, и у него есть там доверенные лица, которые имеют опыт и могли бы выполнять функцию по инвестированию и их распределению бенефициарам, то можно создать такую частную трастовую компанию. Но всегда нужно продумывать вопрос о том, кто контролирует эту частную трастовую компанию и обеспечит преемственность акций в этой частной трастовой компании. Поэтому, как правило, такие частные трастовые компании предлагаются в связке с VISTA траст. То есть создавайте частную трастовую компанию, а ее акции передавайте в VISTA траст. Таким образом, вы обеспечиваете, что эта компания будут подконтрольна одной семье, и вы обеспечиваете преемственность контроля над такой компанией.  Акции никуда на сторону не уйдут, иначе этот инструмент становится бессмысленным и опасным.

ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРАВА, ПРИМЕНИМОГО К ТРАСТУ

Согласно закону БВО, если лицо, когда создавало траст, выбрало в качестве применимого права законодательство BVI и в момент создания траста было дееспособно, то на основании каких-то иностранных законов о наследовании (например, которые действовали в стране, где находилось это лицо) или на основании завещания, или местоположения кредиторов –– это все не будет влиять на действительность траста,  если учредитель был в момент создания траста дееспособен. Законодательство BVI говорит, что ему императивные нормы другой страны, с которой могли быть связаны учредитель или бенефициары «не интересны». Приоритет всегда будет у трастового закона BVI. Но иностранное законодательство и такое нормы действуют, потому что их санкционирует суд, который их применяет. На BVI это все чудесно работает, если вам придется судиться на BVI. Это императивные нормы –– суд их игнорировать не может. Но если вы начинаете судиться за границей, то здесь возникает целый комплекс разных интересных вопросов. Например, у вас наследники в России или учредитель был в России. Они что-то хотят получить от учредителя траста. Они в первую очередь пойдут в российский суд. Российский суд может применять иностранное право. У нас это прямо прописано в гражданском кодексе. Но вопрос в том, как будет применяться применимое к трасту право и насколько правильно суд будет его трактовать. У нас нет коллизионной привязки отдельно по трастам. Просто потому что мы этот институт не признаем, и это в законодательстве было, к сожалению, всегда. Соответственно, здесь будет действовать общая привязка –– правило наиболее тесной связи. Суд, когда будет решать какое право применимо к трастовым отношениям, будет смотреть, с какой страной это отношение наиболее тесно связано. И в данном случае суд не должен, наверное, игнорировать, что стороны в трастовом соглашении установили, что оно регулируется правом BVI. Но дойдет ли суд до вопроса признания траста? Может, он, вообще будет игнорировать трастовые отношения. Ведь нормы наследования в отношении обязательной доли, которые защищают интересы в первую очередь несовершеннолетних –– сверхимперативные. И наш суд их игнорировать не может.

Нотариусы их тоже игнорировать не могут, на эту тему есть практика.  Если суд дойдет до вопроса: «Вот, смотрите, у них же есть траст. Давайте подумаем, каким правом это будет регулироваться». Тогда суд должен прийти по правилу наиболее тесной связи к праву BVI и правильно истолковать право BVI. То есть почитать закон, попросить legal opinion, разобраться, что хотел учредитель, насколько действителен трастовый договор, что могут получить бенефициары. Теоритически это возможно, и инструменты в законодательстве есть, но, честно говоря, я на практике это представляю с очень большим трудом. Если нарушены права наследников, то российское право (право стороны наследодателя, учредителя траста) это сверхимперативные нормы и их стороны менять не могут. Вам придется долго и упорно доказывать, что в момент, когда вы создали траст, передали актив, который был у наследодателя, и так как у актива поменялся собственник, то он не попадает в наследственную массу. Это единственный аргумент, который можно использовать. Имущество больше не является собственность учредителя.

Наследнику больше нечего наследовать. Но тут нужно думать, как вы будете доказывать действительность траста. Эти проблемы есть и поэтому желательно, чтобы помимо применимого права, прописывали еще и суд, который должен будет регулировать споры в отношении траста. По общему правилу, если интересы наследника будут нарушены, то они имеют право пойти судиться в Россию. И суд будет рассматривать вопрос, насколько законна была передача активов в траст: могли/не могли передать эти активы в траст, входят/не входят активы в наследственную массу.  Кстати, бенефициарные права, с точки зрения нашего и английского суда, который применял российское право по вопросам траста, в наследственную массу не входят. Законом не урегулировано, но практика может применяться, и связанные с этим риски надо учитывать. Важно понимать, где вы будете судиться.

ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ СОБСТВЕННИК И ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ

Когда в РФ пытались в какой-то мере признать институт траста, то разработали такую интересную вещь как доверительное управление. Тут важно уловить разницу: доверительный управляющий и доверительный собственник –– это совсем разные вещи. Потому что при доверительном управлении мы с вами возвращаемся к концепции, когда права собственности распадается на владение собственности и распоряжения (соответственно, возможность управлять). Доверительный собственник и доверительный управляющий это совсем разные термины. Когда мы говорим про траст, у нас не доверительный управляющий. Здесь у нас именно доверительный собственник, потому что ему мы отдаем legal title. Термин доверительный управляющий имеет смысл использовать, только когда мы говорим про российский институт. В трасте мы никогда не используем доверительный управляющий, потому что в трасте он в первую очередь доверительный собственник, так как у него есть legal title.

ОФФШОРНЫЕ ТРАСТЫ

Доверительное управление (именуемое также трастовым или фидуциарным), т.е. управление собственностью, основанное на доверии, является одной из наиболее своеобразных организационно-правовых форм современного международного права. Как отмечалось в предисловии к Гаагской Конвенции по международному частному праву и признанию трастов (1985 Hague Convention on Private International Law relating to the Recognition of Trusts) «… институт траста уникален тем, что он неизвестен одной половине мира и неотъемлем для другой».

Международное трастовое законодательство постоянно совершенствуется, но фндаментальная схема организации траста предполагает, что одно лицо (учредитель или доверитель — settlor), передаёт своё имущество другому лицу (доверительному собственнику или попечителю — trustee), с тем, чтобы попечитель (в рамках подписанного учредителем и попечителем трастового договора)  управлял переданным ему имуществом в интересах обозначенных учредителем выгодоприобретателей (бенефициаров — beneficiaries). Таким образом, по законам общего права в учреждении траста обычно участвуют три стороны, однако участниками траста могут быть и два лица, если учредитель назначает в качестве бенефициара самого себя. В дискреционном трасте британского типа учредитель также вправе добавлять новые имена бенефициаров и менять условия договора в течение всего срока действия траста. Как правило, срок действия трастовых договоров — 100 лет.

Бенефициарами могут выступать, как указанные учредителем конкретные лица, так неопределённый круг лиц, что характерно, например, для благотворительных трастов (charitable trusts), устанавливаемых в интересах создания учреждений культуры, здравоохранения и т.п. В отличие от частных трастов (private trusts) такие трасты называют общественными трастами (public trusts).

Объектом доверительной собственности признаётся любое имущество, как движимое, так и недвижимое. Исключается из этих отношений лишь имущество, прямо запрещаемое законодательством страны учреждения траста.

Учредитель вправе передать своё имущество как при жизни (прижизненный траст), так и предусмотреть такую передачу после своей смерти (завещательный траст). Попечитель несёт ответственность за выполнение условий трастового соглашения и, как правило, получает широкие полномочия по управлению имуществом учредителя, но также может получить особые инструкции по распределению трастового дохода и капитала между бенефициарами при наступлении некоторых заведомо предусмотренных учредителем условий. Такие условия, как правило, включаются учредителем в так называемое письмо-пожелание (Letter of wishes), адресуемое попечителю. Учредитель также вправе предусмотреть условия замены попечителя,  оговорить вопрос о передаче этого права другому лицу и т.п.

Вышеупомянутая Конвенция является основным документом, регламентирующим международные (оффшорные) трасты. Конвенция охватывает не все виды трастов и ограничивается только теми, которые были учреждены добровольно и в письменном виде. Её действие однако также распространяется на трасты, учреждённые по решению суда в том случае, если государство, у которого требуется получить подтверждение законности траста, специально предусмотрело такую возможность.

В законодательстве Европейского Союза траст рассматривается как отдельная структурная единица, так как концепция траста основана на законе о собственности, а не на договорном праве. Ратифицируя Конвенцию, каждое государство обязуется тем самым признавать все формы трастов, указанные в ней, независимо от того, управляется ли траст в соответствии с законодательством страны, подписавшей конвенцию, или же страны, не присоединившейся к ней. Отказ в признании траста, действующего по законодательству государства, не присоединившегося к Конвенции, возможен только в том случае, если государство, подписавшее Конвенцию, однозначно заявило о сохранении за собой этого права. Если такая оговорка отсутствует, то государство-участник конвенции обязано признавать трасты, созданные в оффшорных юрисдикциях, независимо от того, упомянуты или нет эти юрисдикции в конвенции.

Международный траст учреждается в той стране, чьё налоговое законодательство больше подходит учредителю, а в качестве доверенных лиц, как правило, выступают должным образом лицензированные трастовые компании, банки или аналогичные фирмы, имеющие безупречную репутацию и которые  обеспечивают профессиональное управление имуществом с максимально возможной выгодой для бенефициаров. Что же касается бенефициаров, то нередко учредитель назначает таковым оффшорную компанию, в которой сам же является владельцем.

Современный траст по форме во многом близок к завещанию, но имеет несколько преимуществ:

  • позволяет сохранить в тайне имена лиц, не упоминающихся в официальном завещании;
  • даёт возможность ещё при жизни учредителя отделить часть активов от основной собственности для создания оптимальных условий наследования. В этом случае (особенно если траст безотзывный, а учредитель или его супруг(а) не являются бенефициариями) наследникам гарантировано получение наследства. Они могут не опасаться кредиторов, банкротства, и застрахованы от форс-мажорных обстоятельств;
  • предоставляет право учредителю устанавливать условия, при соблюдении которых бенефициар получает свои дивиденды. В этом — разница между трастом и завещанием, которое не даёт возможности наследодателю после смерти навязать наследникам свою волю, определив их образ жизни;
  • отменяет необходимость возвращать наследникам иностранное имущество в страну их проживания и составлять отдельные завещания в каждой стране, где учредитель имеет собственность. После смерти учредителя в зависимости от условий трастового соглашения трастовое имущество либо перейдет к бенефициариям, либо останется в трасте для их же выгоды.

Если доверитель — резидент или гражданин страны общего права, то создание траста — сравнительно простая процедура. Ситуация усложняется, если учредитель — гражданин или резидент страны континентального права. В законодательствах большинства европейских стран континентального права концепция траста отсутствует. Некоторые из таких стран могут признать международный траст, рассматривая его как чисто контрактные взаимоотношения. Однако если траст признан, будет признано также право доверенного лица на управление трастовым имуществом и его распределением. Если траст не признан, то весьма вероятно, что доверенное лицо будет считаться абсолютным владельцем трастового имущества. В результате этого в некоторых странах континентального права на трастовое имущество могут распространяться претензии кредиторов доверенного лица.

Создание международного траста резидентом страны континентального права чревато и налоговыми проблемами. Например, за передачу собственности трасту не исключается взимание налога на дарение. Ставки этого налога колеблются в зависимости от взаимоотношений между лицом передающим и лицом, принимающим собственность. Наиболее неблагоприятную ставку налога применяют в том случае, если эти лица не являются родственниками.

Не исключены и другие проблемы. Предположим, что после смерти дарителя наследник возбуждает дело, утверждая, что положения трастового соглашения нарушают правило принудительного правонаследования, принятое в стране проживания учредителя. Кто же будет прав? Ответ зависит, в основном, от того, где возбуждено дело.

Создавая оффшорный траст (особенно на длительный срок), необходимо учитывать, сможет ли он легко изменить своё местонахождение или юридический адрес в той или иной оффшорной зоне. Важно знать, тем более когда дело касается крупных денежных сумм, можно ли будет принять меры в случае возникновения критической ситуации по быстрому переводу юридического адреса трастовой компании. В ряде стран такие меры просто необходимы из-за возможности возникновения экономических кризисов, беспорядков, гражданских конфликтов или даже революций.

Создание траста не является бесплатной процедурой и чем сложнее схема, тем дороже организация механизма, в который включён траст. Так, если право на трастовое имущество передают попечителю или номинальному лицу, действующему от его имени, то это может привести к уплате пошлин на передачу. Далее, за подготовку трастового соглашения и передачу имущества трасту юрист взимает пошлины. Для международного траста они гораздо выше, чем для местного, так как в процесс его создания вовлекаются несколько юрисдикций, а именно: страны проживания учредителя и доверенного лица, а также страны, в которых находится трастовое имущество. Юристы каждой из этих стран должны рассмотреть и одобрить трастовое соглашение и другие документы. Необходимость получать одобрение по законам нескольких стран сделает невозможным использование простой стандартной формы трастового соглашения.

99 оффшорных, мидшорных и оншорных юрисдикций Европы, Америки, Ближнего Востока, Африке, Азии и Океании

Что значит бенефициар по банковской гарантии и его отличие от принципала

Добрый день.
Коллеги уже ответили на Ваш вопрос, я бы хотел в целом описать причины, последствия блокировки счета по 115-ФЗ, а также описать, как повысить шансы на положительный исход при запросе, и что делать, если банк заблокировал счет по 115-ФЗ.
1. Почему банк блокирует счета? Причины блокировки по 115-ФЗ.
Банк блокирует счета из-за несоблюдения критериев Центрального банка РФ по 115-ФЗ.
Все запросы можно разделить на 2 категории:
— запросы по личным банковским счетам (картам), либо кошелькам в платежных системах Юмани, QIWI, Webmoney, Paypal.
По личным счетам и кошелькам в зоне риска находятся все, кто совершает большое количество операций — те, кто совершают операции с криптовалютой, фрилансеры, интернет магазины и иные компании, которые получают оплату за товары/услуги на карты физических лиц, финансисты, те, кто получают выплаты от зарубежных букмекеров, получают большие суммы из-за рубежа и огромное количество других лиц, чья деятельность связана с совершением большого количества операций по личным счетам.
— запросы по счетам ИП/ООО/АО.
По счетам ИП/ООО/АО в зоне риска может оказаться каждый, у кого более-менее нормальные обороты, но наибольший риск есть у тех, кто занимается торговлей, строительством, посредники (агрегаторы, турагенты, диспетчерские и т.д.), те, кто имеет неофициально устроенных сотрудников и т.д. Причина повышенных рисков в специфике деятельности.
Моя практика показывает, что случайных запросов не бывает.
Как правило, ко мне обращаются клиенты, которые не совершали незаконных операций, но все равно получили запрос по 115-ФЗ (по моему опыту подавляющее большинство запросов по 115-ФЗ приходит тем, кто не совершал ничего противозаконного). Клиенты не понимают почему получили запрос, однако в 99% случаев разбор ситуации позволяет понять причины претензий банка.
Клиенты полагают, что запрос придет только при незаконных операциях, но запрос приходит или не приходит по совершенно другой логике.
Есть 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». О нем знает практически каждый. Однако если Вы изучите закон, Вы все равно не найдете там ответа на вопрос почему банк заблокировал счет по 115-ФЗ.
Определенная конкретика изложена в Приложении к Положению Банка России от 2 марта 2012 года N 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» — там список на 18 листах, который содержит в себе те параметры, по которым банки должны выявлять подозрительные операции.
Если говорить более конкретно, то причины блокировки счета по 115-ФЗ следующие:
— Центральный банк РФ разработал во исполнение 115-ФЗ критерии, при несоответствии которым, операции клиента расцениваются банком как подозрительные.
— На основании критериев ЦБ, банки создали автоматизированную систему (робота), которая на основании определенных алгоритмов проверяет все операции всех клиентов. Если система по алгоритмам (критериям ЦБ и внутренним критериям каждого банка) распознает Ваши операции как подозрительные – Вам придет запрос по 115-ФЗ (автоматически).
Вывод №1: причины блокировки заключаются не в совершении незаконных операций, а в том, что алгоритмы банка распознали Ваши операции как подозрительные, что по мнению банка требует более внимательной проверки путем запроса документов и пояснений.
Вывод №2: если Вы получили запрос из банка по 115-ФЗ – это ненормально. Сам запрос говорит о том, что робот расценивает Ваши операции как подозрительные. Даже если банк после предоставления документов и пояснений все претензии снимет, нужно разобраться и понять почему запрос пришел, какие именно критерии ЦБ были Вами нарушены, в противном случае через какое-то время запрос может прийти повторно и в следующий раз банк может принять по Вам иное решение (заблокировать).
Вывод №3: Вы можете работать совершенно законно, не заниматься плохими вещами, но, к сожалению, это не гарантирует отсутствие претензий со стороны банка. Если в силу специфики деятельности или иных факторов Вы не соблюдаете критерии ЦБ, Вам может прийти запрос и не факт, что после подготовки ответа на него банк вникнет в ситуацию и снимет претензии.
Вывод №4: Лучше не рисковать и не надеяться на то, что «я ничем плохим не занимаюсь, поэтому мне запрос по 115-ФЗ не придет». Если у Вас более-менее нормальные обороты – лучше провести аудит рисков по 115-ФЗ и возможно внести какие-то изменения в свою работу.
Причем под изменениями я не имею ввиду какую-то перестройку своей работы.
——> Пример из практики. Очень частая ситуация. Крупная компания, несколько расчетных счетов. Для удобства зарплата выплачивается сотрудникам с одного счета, а НДФЛ с этих выплат с другого счета. Клиент получает запрос по 115-ФЗ из банка, по счету в котором выплачивается зарплата.
Причина запроса – банк видит массовые выплаты физическим лицам без оплаты НДФЛ (он не имеет доступа к Вашему другому банковскому счету и не знает, что Вы НДФЛ и страховые взносы платите, просто с другого счета).
Решение: если в целом по всем остальным моментам и критериям ЦБ у клиента все хорошо — готовим пояснения с обоснованием почему НДФЛ и страховые взносы платим с другого счета, прикладываем выписку с другого банка.
Изменения, которые вносим в деятельность клиента: переводим выплату НДФЛ и страховых взносов на тот счет, с которого выплачивается зарплата.
Пример привожу именно для того, чтобы показать, что риски по 115-ФЗ можно исключить техническими моментами, которые не требуют от Вас каких-то глобальных изменений в работе.
Это одна из самых простых ситуаций. Но даже в этой ситуации можно получить блокировку, поскольку, направив запрос, банк не просто проверит уплату налогов с другого счета, но и в целом задаст вопросы по компании и, если там найдутся моменты, которые смущают банк – все может дойти до блокировки. Лишний раз внимание банка лучше не привлекать.
2. Как происходит блокировка счета по 115-ФЗ?
Давайте сначала саму процедуру еще раз опишем, но уже полностью:
— Вы не соблюдаете критерии ЦБ по 115-ФЗ.
— алгоритмы банка это выявляют, автоматизированная система направляет Вам запрос по 115-ФЗ. Запрос часто носит общий характер, то есть в запросе Вы можете увидеть очень много того, чего у Вас нет и быть не может (в основном касается счетов ИП, ООО и АО, по физическим лицам такое редко бывает).
— Вы готовите письменные пояснения о том, что за операции Вы совершаете (пояснения об экономическом смысле совершаемых операций). Прикладываете документы.
— Банк все получает, изучает (документы смотрят живые люди) и принимает одно из следующих решений:
А) Признает операции сомнительными и блокирует счет. Обычно просто просит закрыть счет якобы «добровольно» написав заявление о закрытии.
Б) Снимает все претензии – счетом можно свободно пользоваться.
В) Банк готов продолжить с Вами сотрудничество, но просит в дальнейшем прекратить подобные операции. Иногда в этом варианте банк просит написать заверение о том, что Вы не будете больше проводить подобные операции.
3. Что делать, если банк прислал запрос по 115-ФЗ? Как ответить на запрос банка по 115-ФЗ?
На первый взгляд ответ очевиден – писать письменные пояснения и прикладывать документы.
На практике все сложнее.
Наиболее типичные ошибки при запросе по 115-ФЗ:
3.1. Ошибка №1. Ориентироваться только на сам запрос.
Запросы банка обычно шаблонные и не учитывают Вашу конкретную ситуацию.
Кроме того, банк может не знать о том, что у Вас есть какие-то иные документы, подтверждающие законность совершаемых Вами операций и не запросить их, хотя они важны.
То есть если банк запросил документы «а», «б» и «в» это вовсе не говорит о том, что предоставить надо строго «а», «б» и «в». Может быть ситуация, когда шансы на положительный исход будут выше, если Вы, наоборот, представите еще документы «г», «д», о которых банк не спрашивал, а вот документ «в» не представите, но поясните почему именно.
——> Пример из практики. Приведу пример по счетам физического лица, тоже частая ситуация. Банк запросил письменные пояснения об экономическом смысле совершаемых операций и документы, подтверждающие доход (налоговые декларации 2 НДФЛ, 3 НДФЛ). Клиент пояснения предоставил, 2 НДФЛ представил, но получил блокировку со ссылкой на то, что суммы дохода по 2 НДФЛ несопоставимы с оборотами (обороты были в разы выше).
Однако часто в таких ситуациях у клиента есть возможность обосновать «источник происхождения денежных средств» в той части, которая не покрывается его официальными доходами путем предоставления 2 НДФЛ родственников, документов о продаже имущества, договоров займа и т.д.
Банк о них не спрашивал и клиент не представил, а надо было.
Это самый простой пример. Таких ситуаций, когда можно получить положительный результат неочевидными действиями, а именно пояснив или предоставив то, о чем банк не спрашивал очень много.
В законе нигде об этом вычитать невозможно, поэтому по моей практике спасает только опыт работы со 115-ФЗ. У меня очень много ситуаций, когда даже в ходе предварительного обсуждения позиции с клиентом, я оцениваю шансы на положительный исход как низкие, но все же мы находим по итогу вариант как выиграть ситуацию.
3.2. Ошибка №2. Решить, что в банк все равно нечего предоставлять и поэтому не давать ответа вообще.
Вот тут будет реальный шанс попасть в межбанковский черный список. Суть в том, что, если Вы не даете ответ вообще – это хуже любого, даже «кривого» и заведомо неубедительного ответа.
Если Вы не даете ответ – это прямое нарушение 115-ФЗ с Вашей стороны.
Если Вы даете неубедительный ответ – даже если Вас заблокируют, Вы как минимум формально свои обязанности исполнили, поэтому шансы попасть в межбанковский черный список ЦБ будут значительно ниже.
3.3. Ошибка №3. «Мне счет все равно не нужен, поэтому не буду давать ответ».
Тоже самое, что и в ошибке №2. Блокировка счета влечет за собой не только невозможность пользоваться данным конкретным счетом, но и:
— однозначно испорченные отношения с данным конкретным банком. Даже если банк Вам не интересен, лишний раз портить отношения с банками лучше не стоит.
— риски внесения в межбанковский черный список (риски внесения в стоп-лист) и как следствие, испорченные отношения с другими банками.
Даже если счет не нужен, все равно однозначно стоит за него побороться и дать пояснения, предоставить документы. Лучше добиться сначала снятия претензий со стороны банка и затем самому его спокойно закрыть, чем оставлять отметку о закрытии счета в связи с запросом по 115-ФЗ.
3.4. Ошибка №4. Занять позицию «Банк обнаглел и просит слишком много документов».
На практике действительно банки часто «лезут слишком глубоко», однако:
— закон не ограничивает перечень документов, которые банк вправе запрашивать при запросе по 115-ФЗ, поэтому юридически сложно обвинить банк в превышении полномочий.
— на стадии запроса выбора все равно нет. Не предоставите – получите формальную блокировку со ссылкой на то, что не исполнили свою обязанность по предоставлению документов. Лучше стараться все-таки предоставлять все документы. Если будет отрицательное решение – потом проще его оспорить, чем если Вы откажитесь от предоставления документов вообще.
3.5. Ошибка №5. Писать краткие пояснения по своей деятельности в банк.
В банке не работают провидцы. Если у Вас простая схема работы – возможно кратких пояснений и приложенных документов будет достаточно.
Однако в банке никто не будет сидеть и часами разбираться в Ваших документах. Если сотрудник банка не разберется в Вашей схеме работы или Ваших документах – ему всегда проще Вас заблокировать, чем тратить большое количество времени на то, чтобы вникнуть в ситуацию и понять, что у Вас все законно.
Вывод: нужно писать максимально подробные пояснения по схеме работы, по документам. Пояснения должны быть написаны понятным языком.
По моей практике клиенты обычно пишут пояснения на полстранички, которые мало что объясняют. Часто это становится причиной отрицательного исхода.
Когда я пишу пояснения для своих клиентов они занимают:
— при запросе по физическому лицу 2-4 страницы даже в простых ситуациях.
— при запросе по ИП/ООО чаще всего это 3-8 страниц.
3.6. Ошибка №6. Пытаться справиться с банком своими силами или рассчитывать на то, что «попробую пока сам, а там если что привлеку специалиста».
Особенность 115-ФЗ и запросов банков по 115-ФЗ в том, что всю самую ценную информацию, которая позволит максимально повысить шансы на положительный исход, невозможно вычитать в законе или еще где-то.
Выбор оптимальной позиции, порядка действий, содержания пояснений в банк и списка документов, которые нужно приложить – все это приходит исключительно с опытом работы с запросами, с практикой.
Разумеется, Вы можете в каких-то случаях сами справиться с ситуацией, но нет никаких гарантий, что Вы выберете самый оптимальный вариант и не допустите фатальную ошибку, которой можно было избежать.
4. По физикам частый вопрос: «А вот мой знакомый проводит много денег через свои личные карты и его никто не блокирует. Почему так происходит?».
Ответ простой, возможны несколько вариантов:
А) Ваш знакомый умышленно/неосознанно совершает операции таким образом, что они в банке/платежной системе не распознаются как подозрительные, поскольку при соблюдении критериев Вам не будет приходить запрос (алгоритмы не будут опознавать операции как подозрительные).
Б) Общая продолжительность операций еще не привела к признанию операций подозрительными и блокировке и рано или поздно это произойдет.
5. Что делать при блокировке счета по 115-ФЗ?
Последствия блокировки счета по 115-ФЗ следующие:
5.1. Испорченные отношения с банком, который Вас заблокировал, то есть счета/карты Вам здесь уже больше не откроют. Хотя через 1-3 года некоторые все же восстанавливают отношения с банком.
5.2. Внесение в черный список ЦБ.
Если Вы будете реально заниматься криминалом или если Ваши операции не связаны ни с чем противозаконным, но при этом Вы займете неверную позицию в общении с банком – есть риски попасть в черный список ЦБ, в этом случае сотрудничать с Вами не захочет не только заблокировавший Вас банк, но и вообще любой другой банк, поскольку все банки будут видеть, что Вы в черном списке ЦБ.
5.3. «А деньги то банк отдаст?» Банк по закону должен отдать деньги, но бывает не так просто получить свои деньги из банка.
Обычно банки соглашаются отдать деньги только «путем безналичного перевода в другой банк». Но этот самый перевод в другой банк идет с пометкой, что деньги переводятся в связи с блокировкой по 115-ФЗ. Принимающий банк это видит, может начать задавать свои вопросы и т.д. Бывает, когда такими путями деньги проходят по 4-5 банков.
6. Как оспорить блокировку счета по 115-ФЗ?
Обжаловать действия банка можно в Межведомственную комиссию при Банке России, либо в судебном порядке.
Но здесь не может быть общих советов. Если Вам заблокировали счет – нужно анализировать ситуацию, оценивать шансы.
Оспорить блокировку часто сложно даже ввиду формальных причин (а именно неверный порядок действий на стадии запроса по 115-ФЗ).
Таким образом, если подводить итог:
1) Случайных блокировок не бывает, каждая блокировка – это несоблюдение Вами критериев ЦБ.
2) Очень важно занять правильную позицию в общении с банком, подготовить корректные разъяснения относительно экономического смысла проводимых операций. Малейшие ошибки на этом этапе могут привести не только к блокировке счета и сложностям с возвратом денег с банка, но и ко внесению Вас в черный список ЦБ со всеми вытекающими.
3) Очень важно изначально работать так, чтобы Вы учитывали при проведении операций требования ЦБ и самих банков, не проводили сомнительных по критериям ЦБ операций, поскольку только это сможет уберечь Вас от блокировки.
Если Вам потребуется помощь в подготовке ответа в банк при запросе по 115-ФЗ или любая иная помощь (консультации, оспаривание действий банков) по 115-ФЗ  — Вы всегда можете обратиться ко мне в чат и получить помощь в решении своих вопросов (для этого Вам нужно нажать на кнопку «ОБЩАТЬСЯ В ЧАТЕ» на странице моего профиля — pravoved.ru/lawyer/362… (можно перейти по ссылке или нажав на мою фотографию)).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.
 

В чем разница учредитель и собственник?

В чем разница учредитель и собственник? Учредитель и бенефициар — в чем разница? Вопрос, который рано или поздно задает себе каждый начинающий предприниматель. Итак, кто является бенефициаром и какие у него права, давайте попробуем выяснить.

Кто такой бенефициар?

Бенефициар — это физическое или юридическое лицо, которое получает комиссию на свой счет. Денежные операции совершаются от его имени.

Кроме того, получатель может передать свои активы другому юридическому или физическому лицу и получить дополнительный доход на этом счете. Например, он может передать акции брокеру и получить дивиденды.

Бенефициаром может быть лицо, открывшее документ ссуды.

На практике бенефициаром является продавец или экспортер товара. Он заключает международный договор купли-продажи и тем самым продает товар или предлагает ту или иную услугу.

Кого можно считать бенефициаром?

Бенефициаром могут считаться:

  1. Наследники. В завещании должно быть указано, что они унаследовали некоторую собственность или теперь могут вести бизнес;
  2. Арендодатель. Люди, сдающие в аренду свою недвижимость: квартиры, загородные дома, кафе, магазины и т. Д .;
  3. Владельцы банковских счетов. Этот человек может управлять своими банковскими счетами и активами. У них есть деньги на своем банковском счете, и они могут тратить, переводить или вкладывать их куда-нибудь по своему усмотрению. Однако это не означает, что они лично совершают денежные операции — они снимают деньги со счета, вносят их на свой счет или переводят на другой счет. Лицо, которое совершает все операции, управляет счетом и знает сумму средств на счете;
  4. Люди, которые отдают свои активы или деньги другим для получения дополнительного дохода;
  5. Лица с документарными аккредитивами;
  6. Получатели страховых выплат;
  7. Владельцы бизнеса. Они получают доход от экономической деятельности. Бывают случаи, когда бизнес фактически принадлежит другому лицу и управляется доверенным лицом. Он считается конечным бенефициаром.

Владелец бизнеса не может раскрыть себя. Однако это не умаляет его прав. Он может участвовать в выборе субъекта деятельности компании, формировать уставный капитал, продавать акции и приобретать новые, избирать руководителей и других сотрудников, а также участвовать в собраниях акционеров и выносить вердикт в том или ином случае.

Права и защита прав бенефициаров

Получатель имеет следующие права:

  1. Чтобы воспользоваться его долей. Например, если возникнет необходимость, он может продать свою долю полностью или частично;
  2. Контролируйте работу сотрудников компании. Например, он может назначать или снимать с должности генерального директора;
  3. Посещать собрания акционеров компании и высказывать свое мнение по обсуждаемой теме;
  4. Получайте процент от вашего дохода. Это будет зависеть от количества акций.

В соответствии с законодательством Российской Федерации выгодоприобретатель может обратиться в суд за помощью и оспорить определенные аспекты.

Его права могут быть нарушены руководством компании или другими выгодоприобретателями.

Ситуации, в которых получатель может обратиться в суд:

  • При несоблюдении условий заключенного договора;
  • Когда незаконные действия осуществляются руководителями компании;
  • Ведение коммерческой деятельности без лицензии;
  • В случае отказа от участия в делах компании;
  • В нарушение прав;
  • В случае сокрытия доходов руководством компании;
  • Прочие обстоятельства, связанные с доходами и деятельностью компании.

Бенефициар и учредитель – в чем разница

Учредитель и бенефициар — в чем разница? Ответ на этот вопрос заключается в значении каждого из понятий. Поскольку мы говорили о бенефициаре, теперь стоит ввести понятие «учредитель».

Законодатель — физическое или юридическое лицо, осуществляющее сделки с недвижимостью.

Он может получить фидуциарный титул на тот или иной объект, а затем передать управление другому лицу.

Так в чем разница между двумя концепциями?

Бенефициаром может быть как директор, так и учредитель. Самое главное, чтобы его статус соответствовал критериям, описанным в ст. 3 N 115-ФЗ. Часто фактическим владельцем является учредитель.

Как становятся бенефициарным владельцем юридического лица

Бенефициарным владельцем юридического лица является один или несколько владельцев бизнеса. Они могут участвовать в деятельности компании и принимать решения. Влияние на дела компании может быть прямым или косвенным.

Бенефициар юридического лица всегда имеет право голоса во всех вопросах, и его голос может быть решающим. Например, при разделе дохода или при обсуждении новых инвестиционных проектов.

Как становятся бенефициаром физического лица

Бенефициар, являющийся физическим лицом, всегда должен быть идентифицирован. Этот коэффициент рекомендован стандартами международных организаций. Однако получить о них какую-либо информацию довольно сложно. Причин много, и их можно объяснить тем, что они самостоятельно раскрывают такую ​​информацию. Они также могут намеренно хранить молчание.

Бенефициаром физического лица является доверительный управляющий или представитель юридического лица, представленный на законных основаниях. Конечно, если не обращать внимания на криминальную сторону этого вопроса. Например, бывают случаи, когда студенты, безработные или малообеспеченные люди привлекаются к снятию крупных денежных сумм. Таких программ много.

Если посмотреть на ситуацию с формальной точки зрения, этих людей нельзя назвать бенефициарами. Но их деятельность осуществляется на законных основаниях, они выполнили операции, поэтому они являются бенефициарами, хотя банк не может идентифицировать данные на их счетах.

Учредитель и бенефициар — в чем разница? Мы попытались ответить на этот вопрос. В этой связи отметим, что поиск информации о получателе осуществляется банковскими организациями. Перед открытием счета клиент должен заполнить анкету, содержащую всю информацию о себе. Эти данные передаются в Росфинмониторинг.

Получить информацию о бенефициарах практически невозможно. Это остается секретом кредитной организации и полученная информация не распространяется.

Кто такой участник (учредитель) ООО

Участник общества с ограниченной ответственностью, иногда ошибочно называемый учредителем, в соответствии со ст. 7 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» физическое или юридическое лицо, участвующее в обществе с ограниченной ответственностью. Это может быть гражданин Российской Федерации, гражданин другого государства, а если он является юридическим лицом, то он также может быть резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

Понятие и характеристики учредителя, кто может стать учредителем

Учредителем ООО является человек, который его учредил. По сути, это выглядит так: группа людей собирается, решает учредить компанию, утверждает устав этой компании, заключает между собой учредительный договор, в котором описывается, как она будет управляться, и кто, как много и когда вкладывается в уставный капитал, а в конце доводит все документы до государственной регистрации. Единственный учредитель делает все сам и ни с кем не заключает сделки, он просто принимает решение.

Есть ли какое-то значение быть учредителем траста?

ЙОХАННЕСБУРГ — Когда практикующие трасты создают трасты для своих клиентов, они часто выбирают произвольных учредителей траста, полностью игнорируя это важное требование. Клиентам часто говорят, что учредитель не может или не должен одновременно выполнять роль доверительного управляющего и / или бенефициара. Это просто неправда. Закон о контроле за собственностью траста признает, что учредитель также может быть доверительным управляющим посредством определения доверительного управляющего как «любое лицо (включая основателя траста), которое действует в качестве доверительного управляющего».

Ключевым элементом доверительного соглашения является передача прав собственности и контроля над активами траста от учредителя к одному или нескольким доверительным управляющим, которые владеют активами траста не в своем личном качестве, а в интересах бенефициаров траста.

Учредитель — лицо, открывающее траст. Может быть несколько учредителей, которые должны быть лицом (или лицами), намеревающимся создать траст.

У предлагаемого учредителя траста всегда следует спрашивать, действительно ли он или она имеет истинное намерение создать траст в интересах бенефициаров, а также сделает ли это лицо первоначальное пожертвование трасту.Невыполнение этого требования может повлиять на потенциальную действительность траста. Следовательно, учредитель не может быть юристом, учредившим траст, или его секретарем.

Вы можете быть учредителем, доверенным лицом и бенефициаром

Если вы являетесь учредителем семейного траста, не позволяйте никому убеждать вас в том, что вы также не можете быть доверительным управляющим (который влияет на решения) и бенефициаром (который получает выгоду от доверять). Учредитель траста также может быть доверительным управляющим и / или бенефициаром траста.

Однако учредителю не разрешается быть единственным доверительным управляющим траста, потому что траст — это договор, и человек не может заключать договор с самим собой. Это проистекает из правового принципа, согласно которому трастовый договор, оформленный учредителем и попечителями траста в пользу других лиц, сродни контракту в пользу третьей стороны, также известному как stipulatio alteri (дело Крукса против Уотсона, 1956 г. ).

Допускается, что одно и то же лицо является учредителем, доверительным управляющим и бенефициаром (дело Goodricke and Son (Pty) Ltd v Registrar of Deeds, 1974 г.), но это лицо не может быть единственным доверительным управляющим и бенефициаром.Если вы хотите быть учредителем, попечителем и бенефициаром, вам необходимо назначить независимого попечителя траста. Независимым доверительным управляющим может быть физическое или юридическое лицо, не имеющее родственных или иных родственных или иных связей с доверительными управляющими, бенефициарами или учредителем траста, а также не являющееся бенефициаром траста.

Налоговые вопросы

Похоже, что так называемые практики трастов часто отговаривают клиентов выступать в качестве учредителей, потому что они не понимают должным образом налоговое законодательство.Положения о налогообложении, препятствующие уклонению от налогообложения, касаются не того, кто сформировал или создал траст (учредитель), а человека, который передал активы в траст (донор / спонсор).

Эти положения фактически направлены на налогообложение дарителя / спонсора дохода и / или прироста капитала, полученного от этих активов, если они были переданы трасту или проданы трасту по беспроцентной ссуде или льготной ссуде.

Разделы 7 (1) — 7 (8) (для дохода) и параграфы 68-72 Приложения восьмого (для прироста капитала) Закона о подоходном налоге действуют на основе, согласно которой любой полученный доход или прирост капитала, полученный трастом в результате «пожертвования, урегулирования или иного распоряжения» (например, беспроцентной ссуды), сделанного резидентом Южной Африки («донор» / «спонсор»), или когда учредитель сохраняет определенные права в трасте поступок, будет облагаться налогом в руках такого дарителя или спонсора.Сумма, распределяемая между донором / спонсором, является доходом или приростом капитала, относящимся к такому «пожертвованию, урегулированию или иному распоряжению».

Таким образом, эти разделы касаются не того, кто сформировал или создал траст, а человека, который передал активы в траст на выгодных условиях. Эти разделы фактически стремятся облагать налогом лицо, которое ввело активы в траст, на доход и прирост капитала, полученные от этих активов.

Если актив продается по цене ниже его рыночной стоимости, разница между продажной ценой и рыночной стоимостью считается дарением для целей раздела 7 (раздел 7 (9) Закона о подоходном налоге).Такая разница будет применяться к положениям правил предотвращения уклонения.

Важно отметить, что эти условные положения, относящиеся к донору / спонсору, будут применяться только, пока такое лицо жив. После его или ее смерти траст будет облагаться налогом на доход или прирост капитала, оставшийся в трасте.

Однако любой налог, подлежащий уплате донором или спонсором, «может» быть взыскан с лица, имеющего право на получение квитанции (раздел 91 (4) Закона о подоходном налоге). В случае, если эти налоги не возмещаются с траста, они будут рассматриваться как пожертвование в размере такой суммы, с которой будет уплачиваться налог на пожертвования (20 процентов).

Выгода от статуса учредителя

Уникальная льгота по передаче пошлины предоставляется бенефициарам, которые связаны с учредителем. Пошлина за перевод не взимается, если фиксированная собственность передается бенефициару, который связан с учредителем по крови в пределах трех степеней кровного родства. Эта уступка применяется, когда этот родственник прямо или косвенно не уплачивает возмещение в связи с приобретением такой трастовой собственности (раздел 9 (4) (b) Закона о переводной пошлине).

Существуют способы структурирования вашего траста, при которых вы можете быть учредителем, доверительным управляющим и бенефициаром траста, удовлетворяя при этом налоговую службу Южной Африки и главу Высокого суда законностью и законностью своей трастовой структуры.Однако крайне важно, чтобы вы обратились к услугам опытного профессионала, поскольку неправильное составление вашего трастового акта может привести к катастрофе.

Фиа ван дер Спуй является основателем Trusteeze.

Мнения, выраженные здесь, не обязательно принадлежат Independent Media.

— БИЗНЕС-ОТЧЕТ

В чем разница между исполнителем и бенефициаром и могут ли они быть одинаковыми?

В чем разница между исполнителем и бенефициаром и могут ли они быть одинаковыми?

Исполнители и бенефициары связаны уникальными отношениями в соответствии с законом.Исполнитель управляет имуществом умершего лица, а выгодоприобретателем является физическое лицо, которое унаследует это имущество. Хотя исполнитель и бенефициар могут быть одним и тем же лицом, вам следует подумать об этом при составлении завещания.

Роль исполнителя

Исполнитель — физическое лицо, отвечающее за управление имуществом умершего лица. В обязанности исполнителя входит сбор активов, уведомление кредиторов, оплата обоснованных требований и распределение активов между бенефициарами.

Исполнитель имеет фидуциарную обязанность, что означает обязательство максимальной лояльности; он или она не должны предпринимать действия, которые могут принести пользу ему или другим бенефициарам за счет других бенефициаров.Исполнитель должен обеспечить учет активов умершего, выплату долгов и подачу налогов на наследство, если это необходимо. Исполнитель также несет ответственность за обеспечение наличия как можно большего количества активов умершего для распределения между бенефициарами.

Даже если человек назван исполнителем, он не обязан соглашаться на эту должность. Он или она может отклонить встречу сразу или во время процесса, если не может выполнить обязанности исполнителя. Исполнитель также может проконсультироваться с юристами, бухгалтерами и другими профессионалами, чтобы обеспечить надлежащее управление имуществом.

Права бенефициара

Бенефициар — это физическое или физическое лицо, указанное в завещании, которое унаследует имущество умершего. Кто угодно может быть бенефициаром, супругом, детьми, другими родственниками, друзьями и даже благотворительными организациями.

Бенефициары имеют право на получение информации о наследстве от исполнителя. Бенефициары могут спросить, какие активы входят в состав наследственного имущества, сколько долга оно должно выплатить и какие активы будут использованы для погашения указанного долга.Запрашивать текущие отчеты у исполнителя — совершенно нормально.

Может ли исполнителем и выгодоприобретателем быть одно и то же лицо?

Да, исполнитель и выгодоприобретатель могут быть указаны как одно и то же лицо в завещании. Это совершенно нормально и законно. На самом деле это распространенный подход, потому что исполнителем должен быть человек, которого вы знаете и которому доверяете, и вполне разумно, что ваши бенефициары попадают в эту колонку.

И наоборот, исполнителем может быть кто-то, кого вы знаете, но не бенефициар.Может быть, вы хотите, чтобы все унаследовали ваши четверо детей, но вместо того, чтобы поручить одному из них главный, вы назначаете свою сестру или лучшего друга, чтобы они действовали в качестве независимого исполнителя.

Обратные стороны

Бенефициар — это тот, кто получает выгоду от работы исполнителя, поэтому, если у вас есть несколько бенефициаров, может быть проще разделить эти роли, чтобы упростить отношения между всеми сторонами.

Исполнитель несет равную ответственность перед каждым бенефициаром за то, чтобы имущество, которое умерший хотел, чтобы он им принадлежал, был передан.Если один из бенефициаров также является исполнителем, этот процесс может стать трудным, особенно если активы должны быть проданы для выплаты долгов. Закрытие имущественного комплекса и раздел активов может стать все более трудным, если имеется несколько бенефициаров, один из которых выступает в качестве исполнителя.

Делая выбор

Выбор исполнителя очень важен. Вы хотите быть уверены в том, что кто бы вы ни выбрали, он сможет выполнить роль по окончательному оформлению вашего поместья и сделать это честно. Помните, что исполнение обязанностей исполнителя может включать в себя расчет стоимости вашего имущества, расчет любых причитающихся налогов, продажу или передачу собственности или инвестиций для погашения долга, и это все до обязанности по распределению вашего имущества между вашими бенефициарами.

Из-за проделанной работы и того факта, что исполнитель может быть привлечен к личной ответственности, если что-то пойдет не так, тщательно выбирайте и сначала спросите их разрешения. Каким бы путем вы ни пошли, жизненно важно, чтобы исполнитель и все бенефициары имели четкое представление о своих правах в отношении имущества, чтобы все прошло как можно более гладко.

Если у вас возникли вопросы по поводу вашего имения или вам нужна помощь в выборе подходящего исполнителя, свяжитесь с нами.

Получатель доверительного управления Определение

Что такое получатель траста?

Бенефициар траста — это лицо или группа лиц, для которых создается траст.Учредитель траста или лицо, предоставившее право, назначают бенефициаров и доверительного управляющего, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять активами траста в наилучших интересах бенефициаров, как указано в соглашении о трасте.

Помимо передачи богатства бенефициарам, например детям, частные лица также создают трасты для обеспечения определенных гарантий защиты от налога на дарение и наследство.

Ключевые выводы

  • Трасты часто создаются для передачи богатства детям, но их также можно использовать для защиты от налогов на дарение и наследство.
  • Бенефициар траста — это физическое лицо или группа лиц, для которых был создан траст.
  • Лицо, создающее траст, также определяет бенефициара траста и назначает доверительного управляющего для управления трастом в интересах бенефициара.
  • Права бенефициаров обычно зависят от типа траста и законов штата.
  • Однако все бенефициары обычно имеют право контролировать деятельность траста и возбуждать судебные иски, если они подозревают, что доверительный управляющий нарушил свои фидуциарные обязанности.

Как работает доверительный управляющий

Бенефициары доверия обычно делятся на две категории.

Бенефициар одного типа в конечном итоге имеет право на владение и контроль над доверительным капиталом и доходом, который он генерирует, как указано в соглашении о доверительном управлении. Например, родитель может создать траст для ребенка, передав бенефициару контроль над своими активами, когда ребенок достигнет совершеннолетия или после смерти родителя. Такой порядок характерен для отзывных трастов, которые распределяют активы между бенефициарами после смерти лица, предоставившего право.Личность бенефициаров зависит от лица, предоставляющего право, который может сменить бенефициаров или прекратить доверительное управление в течение их жизни.

Бенефициары безотзывного траста обычно не могут быть изменены, а условия траста обычно не могут быть изменены без разрешения бенефициаров. Тем не менее, лицо, предоставляющее право, по-прежнему решает, как основная сумма траста и доход могут быть распределены между бенефициарами. Например, физическое лицо может создать доверительный счет для финансирования расходов на образование ребенка. Лицо, предоставившее право, может назначить доверительного управляющего для распределения средств для достижения этой цели, не давая ребенку полного контроля над расходами целевого дохода.

Пример бенефициара траста

Доверяющий назвал бенефициара, Сэма, в трасте. Лицо, предоставляющее право, определяет, как будут управляться средства в трасте и для каких целей они будут служить. Например, в нем может быть указано, что определенная сумма средств должна быть направлена ​​на образование Сэма, получателя помощи, в течение определенного периода времени и в определенном возрасте.

Права доверительного бенефициара

Закон штата в конечном итоге регулирует права, которыми обладают бенефициары в отношении различных трастов, но обычно они имеют общие полномочия по мониторингу деятельности доверительного управляющего и траста.Доверительные управляющие обычно рассылают бенефициарам годовые трастовые отчеты, в которых описываются прибыли, убытки и расходы трастового актива, такие как выплаченные комиссионные. Если доверительный управляющий не может отправить хотя бы один годовой отчет, бенефициары могут запросить в суде отчет о трастовых инвестициях.

Если бенефициары подозревают, что доверительный управляющий нарушил свою фидуциарную обязанность по разумному управлению активами траста с должной осмотрительностью, они могут подать в суд на замену доверительного управляющего или подать в суд. Эти действия обычно обрабатываются путем подачи петиции в местный суд по наследственным делам.В некоторых случаях доверительный управляющий может нести ответственность за потерю основной суммы траста и за невыполненный доход из-за ненадлежащего поведения. Такие нарушения могут включать взяточничество, крайне неудачные инвестиционные решения и получение прибыли за счет траста.

Если все бенефициары являются «взрослыми в здравом уме» и соглашаются прекратить траст, они могут подать в суд на это. В большинстве случаев суду придется постановить, что цели доверителя по созданию траста были достигнуты или не могут быть разумно достигнуты до прекращения траста.

Как работают доверительные распределения?

Чаще всего для распределения активов из траста можно использовать один из трех подходов. Во-первых, активы могут быть выплачены напрямую, и в этом случае активы в трасте не имеют ограничений. Во-вторых, распределения могут быть распределены по времени, и в-третьих, доверительный управляющий может определять, когда будут распределены активы. Важно отметить, что доверитель траста определяет способ распространения.

Может ли доверительный управляющий удалить бенефициара из траста?

Хотя бенефициары могут быть удалены из траста доверительным управляющим, это редкость.Это может произойти при двух условиях: если лицо, предоставляющее право, прямо указывает, что доверительный управляющий может удалить бенефициара в трастовых документах, или если доверительный управляющий также является лицом, предоставляющим право.

Каковы права получателя?

Хотя права бенефициара могут отличаться от одной формы траста к другой, в целом бенефициары могут контролировать доверительного управляющего и деятельность в трасте. Обычно доверительные управляющие выпускают годовой отчет о деятельности траста, прибылях, убытках и расходах.Бенефициары могут подать в суд, если они недостаточно обновлены или если они подозревают, что доверительный управляющий нарушил свои фидуциарные обязанности при надзоре за трастом.

фондов против трастов | Хоксфорд

Цель данного брифинга директора Майкла Пауэлла — дать обзор основных концепций каждой из них, а также обобщить, сравнить и сопоставить две структуры, чтобы облегчить дальнейшее обсуждение с клиентами или их консультантами.

Что такое траст?

Концепция траста существовала в юрисдикциях общего права еще с 12 века.Термин «доверие» используется для описания отношений, которые существуют, когда лицо (доверительный управляющий) владеет активами от имени другого лица или группы людей (бенефициаров).

Таким образом, траст — это не отдельный объект, а отношения. Траст начинается, когда лицо (учредитель) передает активы (трастовый фонд) доверительному управляющему или попечителям, которые будут владеть этими активами и сохранять или, при необходимости, повышать их стоимость до тех пор, пока весь или часть трастового фонда не будет распределена между ними. один или все выбранные бенефициары.

Хотя юридическое право собственности на активы принадлежит доверительным управляющим, бенефициары имеют бенефициарный интерес в трастовом фонде. Таким образом, попечители владеют активами от имени бенефициаров.

Хотя это и не является строго необходимым, любой траст, которым управляет Хоксфорд, будет регулироваться официальным письменным трастовым актом, устанавливающим административные и распорядительные полномочия доверительных собственников, условия которого согласовываются с учредителем и его или ее советником.

Существуют различные типы трастов — например, учредитель может пожелать, чтобы доверительные управляющие выплачивали доход одному человеку в течение их жизни, или они могут пожелать предоставить доверительным управляющим право принимать решения о выплате дохода и капитала (обычно с указанием от учредителя о том, как они должны использовать это усмотрение в условиях письма-пожелания).

Трасты являются основой планирования преемственности для семей в течение многих лет, позволяя доверенным профессионалам управлять состоянием после жизни учредителя и тем самым обеспечивать уход за его или ее семьей еще долгое время после ее смерти.

Таким образом, траст может отсрочить время, когда дети получат право на семейное богатство — он может предотвратить передачу значительного состояния детям или даже взрослым, прежде чем они станут достаточно ответственными, чтобы разумно распорядиться деньгами.

Отделение активов от личного имущества физического лица также может обеспечить преимущества с точки зрения защиты от личных долгов и других угроз, а в некоторых случаях может обеспечить экономию налогов в зависимости от законов юрисдикции резидента учредителя.

Для большинства концепция траста все больше привлекает по причинам, по которым трасты изначально создавались: защита активов, наследование и планирование наследства.

Что такое фонд?

Фонд — это относительно новая концепция для юрисдикций общего права, которые традиционно использовали трасты для владения активами и планирования наследования.Однако фонды также использовались для той же цели в юрисдикциях гражданского права со времен средневековья.

Фонд — это зарегистрированное юридическое лицо, которое может использоваться для хранения активов и будет иметь ряд применений при структурировании состояния и планировании наследования. По сути, это не компания и не траст, хотя в нем есть и то, и другое.

Поскольку нет акционеров или «владельцев» и нет необходимости иметь бенефициаров, Хоксфорд испытал растущую тенденцию к использованию фонда в качестве конечного холдингового механизма, который отделяет базовые активы от личного богатства человека и, следовательно, выходит за рамки его / ее имущество для целей налога на наследство.

Фонды, по сути, являются сиротскими структурами и могут быть особенно полезны там, где рассматривались бы благотворительные трасты, целевые трасты или компании, ограниченные гарантией. Они могут в равной степени использоваться как для благотворительных, так и для не благотворительных целей, таких как планирование преемственности для богатых семей с целью продажи активов, которыми фонд может владеть, в интересах своих бенефициаров.

Кто может быть бенефициаром траста?

Бенефициары — это те лица, которые изначально указаны учредителем в трастовом акте и впоследствии время от времени выбираются попечителями в соответствии с условиями трастового акта, установленными учредителем.

Бенефициаром траста может быть любое физическое лицо (нерожденное или живое). Если бенефициаром является несовершеннолетний (лицо в возрасте до восемнадцати лет), его должен поддерживать опекун, когда требуется решение бенефициара.

Лица, не являющиеся физическими лицами, также могут быть бенефициарами траста; например, трасты, юридические лица, такие как компании, ассоциации и так далее.

Учредитель траста также может быть доверительным управляющим и / или бенефициаром траста. Однако основателю не разрешается быть единственным доверительным управляющим траста из-за того, что траст — это договор, и человек не может заключить договор с самим собой.Это проистекает из правового принципа, согласно которому трастовый договор, заключенный учредителем и попечителями траста в пользу других, сродни контракту в пользу третьей стороны, бенефициара.

Тот же принцип также требует, чтобы бенефициаром было лицо, отличное от доверенного лица. Таким образом, ясно, что может быть не только один доверительный управляющий и один бенефициар, которые являются одним и тем же лицом, поскольку принцип ясно дает понять, что бенефициаром должно быть третье лицо. Следовательно, для выполнения этого принципа, как минимум, должен быть один доверительный управляющий с как минимум двумя бенефициарами или как минимум два доверительных управляющих с одним бенефициаром.Однако в судебном деле 1974 года было установлено, что одно и то же лицо может быть учредителем, доверительным управляющим и бенефициаром траста.

Бенефициары в дискреционных трастах обычно широко определяются, чтобы позволить попечителям осуществлять свое дискреционное право в отношении распределения выгод от траста. Как правило, учредитель перечисляет свою семью в качестве бенефициаров по имени вместе с их потомками, чтобы не приходилось вносить поправки в трастовый договор каждый раз, когда бенефициар умирает.

Условные бенефициары должны быть указаны в трастовом договоре, если нет живых бенефициаров. В идеале наследники учредителя должны быть условными бенефициарами. Учредитель должен уделять достаточно внимания своим личным обстоятельствам.

Число бенефициаров траста не ограничено. Создание длинного списка бенефициаров может быть рискованным, особенно если вы просто хотите проявить щедрость или завоевать расположение.Бенефициары станут сторонами договора доверительного управления — контракта — и вам может потребоваться их разрешение для внесения изменений в договор доверительного управления, как это было в судебном деле 1956 года.

Бенефициары обычно определяются как получатели дохода и / или капитала.

Получатели дохода

Получатели дохода могут извлекать выгоду только из дохода, генерируемого и распределяемого трастом. Они не ожидают получить выгоду от трастового капитала, будь то распределение реальных трастовых активов или прибыль от реализации трастовых активов.Получатели дохода обычно свободно используют активы траста (например, дом).

Если доход не распределяется в течение определенного года, он обычно капитализируется в трастовый капитал. Это позволяет получателям капитала извлекать выгоду из этого дохода в будущем за счет получателей дохода.

Получатели капитала

Бенефициары капитала получают выгоду только от распределения активов траста, а также прибыли от продажи таких активов.

Бенефициары капитала обычно получают нерегулярное распределение, обычно когда трастовые активы продаются или когда трастовые активы распределяются между бенефициарами.

Последствия для разных типов бенефициаров

Планировщик недвижимости может предоставлять разные льготы разным бенефициарам за счет использования этих двух типов бенефициаров. Если разные бенефициары распределены между двумя разными типами бенефициаров, попечители могут столкнуться с трудностями в обеспечении того, чтобы их действия не наносили ущерба ни одному из типов бенефициаров, поскольку их потребности могут противоречить друг другу.Например, продажа актива с целью получения большой прибыли может принести пользу только бенефициарам капитала, если доверительные управляющие решат распределить общую выручку между бенефициарами капитала вместо того, чтобы принять решение сохранить актив в трасте для получения дохода, например проценты, которые принесут пользу получателям дохода. Этот пример иллюстрирует конфликт между двумя типами бенефициаров. То, что приносит пользу одному, не обязательно приносит пользу другому. Распределение расходов между доходами и бенефициарами капитала также может стать проблемой при попытке добиться справедливости.В идеале, чтобы избежать конфликта, специалист по планированию недвижимости должен убедиться, что получатели дохода и получатели капитала — это одни и те же люди.

Могут ли попечители назначать бенефициаров?

Во многих трастовых актах указано, что попечители могут назначать бенефициаров по своему усмотрению в какой-то момент в будущем. Такие полномочия превышают определенные полномочия доверенных лиц по назначению и могут сделать траст недействительным. Учредитель должен скорее назначить бенефициаров и указать их в трастовом договоре, но предоставить попечителям право выбирать, какие бенефициары из перечисленных должны получить выгоду.

Могут ли бенефициары быть добавлены, заменены или удалены из траста?

Планировщики недвижимости часто создают трасты и добавляют бенефициаров, предполагая, что эти бенефициары могут быть удалены или заменены с течением времени.

Есть две проблемы с этим предположением:

  • Во время развода, например, специалист по имущественному планированию может рекомендовать исключить бывшего супруга из числа бенефициаров траста. Может быть сложно просто удалить бенефициара, если он / она уже принял преимущества траста.Это когда бенефициар получил какое-либо распределение от траста и / или просто написал письмо попечителям, принимая его / ее выгоды. В этом случае вам может потребоваться его / ее разрешение.
  • Налоговая служба ЮАР закрыла лазейку в 2002 году, с тех пор как физическим лицам больше не разрешается «продавать» свои трасты, в которых находится собственность, во избежание уплаты трансфертного сбора. Если вы заменяете или добавляете бенефициара к дискреционному трасту, который владеет жилой недвижимостью, по этой транзакции будет взиматься трансферная пошлина.

Может ли траст существовать без бенефициаров?

Поскольку трастовый договор сродни контракту в пользу третьей стороны, бенефициарами являются третьи стороны, в пользу которых заключают договор учредитель и попечители. Следовательно, без бенефициаров траста не существует. В судебном деле 1996 года Суд подтвердил существенные элементы для создания действительного траста. Одним из этих элементов было то, что траст должен был идентифицировать или идентифицировать бенефициаров.Траст не может существовать, если в договоре о доверительном управлении не указаны установленные или устанавливаемые бенефициары.

В чем разница между трастом и фондом?

Трасты против фондов

В этой статье сравниваются и противопоставляются два ключевых механизма управления богатством: трасты и фонды.

Трасты — Введение

Трасты можно рассматривать как сейф для личных активов. Действительно, трасты часто являются неотъемлемым компонентом стратегии защиты активов, управления капиталом и планирования преемственности богатых семей.В зависимости от обстоятельств и правил рассматриваемой юрисдикции они также могут обеспечить определенную налоговую эффективность, особенно в отношении налогов на наследство, наследство и дарение.

Как работают трасты

В доверительных отношениях участвуют три ключевых человека: учредитель, доверительный управляющий и бенефициар.

Как правило, учредитель передает активы, такие как собственность, в траст. Затем доверительный управляющий становится хранителем этих активов и несет юридическую ответственность за их управление и распоряжение в соответствии с договором доверительного управления.Бенефициар извлекает выгоду из активов, переданных в траст; например, они могут иметь право на получение дохода от сдачи в аренду собственности или других приносящих доход инвестиций. Бенефициары также могут унаследовать активы и инвестиции, размещенные в трасте после смерти учредителя.

Каковы преимущества использования траста?

Трасты защищают активы несколькими способами. В некоторых случаях это может быть сделано для их защиты от кредиторов, от раскрытия информации и предотвращения ненадлежащего использования.

Юрисдикции трастового права

Трасты возникли много веков назад в соответствии с английским законодательством.Таким образом, трасты в основном находятся в странах, унаследовавших английское общее право, таких как страны Северной Америки, Австралии и Азии, заморские территории Великобритании и, конечно же, сама Великобритания.

Концепция траста не признана в ряде других юрисдикций. Однако в странах с гражданским правом существует эквивалентная форма, основа, которая кратко излагается ниже.

Фонды

Юридические концепции, лежащие в основе фондов, существенно отличаются от тех, что лежат в основе трастов.Однако эффективно они выполняют схожие роли и в основном используются для защиты активов и управления преемственностью.

В то время как траст — это правовые отношения между учредителем, доверительным управляющим и бенефициаром, фонд — это юридическое лицо, больше похожее на компанию. Поэтому он обычно регистрируется в соответствующей юрисдикции.

Фонды создаются учредителем, который предоставляет фонду первоначальные активы. Это называется эндаументом. Активы удерживаются фондом для целей, изложенных в его учредительных документах, и управляются в соответствии с договорными, а не фидуциарными принципами.

Вместо попечителя фонд имеет совет, роль которого аналогична правлению компании. Совет несет ответственность за выполнение цели фонда в соответствии с его учредительными документами.

Фонд также может назвать бенефициаров, которые могут получать доход или другие права от пожертвований в соответствии с правилами фонда. Однако ключевое различие между фондами и трастами заключается в том, что фонды не нуждаются в бенефициарах, в отличие от трастов. Кроме того, бенефициары фонда, как правило, имеют более слабые юридические права, чем бенефициары траста, которые чаще прибегают к средствам правовой защиты, в том числе через суд, чтобы отстаивать свои интересы в трасте.

Как уже упоминалось, фонды обычно находятся в странах с гражданским правом. Известные юрисдикции для фондов в Европе включают Австрию, Лихтенштейн и Нидерланды. В Центральной Америке Панама — известная юрисдикция фонда. Однако, чтобы удовлетворить растущее благосостояние в странах с развивающейся экономикой, многие юрисдикции общего права приняли законы о создании фондов.

Founder vs Benefactor — В чем разница?

Как существительные, разница между

основателем и благотворителем состоит в том, что основатель — это тот, кто основывает, устанавливает и возводит; тот, кто закладывает фундамент; Автор; тот, от кого что-то исходит; тот, кто жертвует, или основатель может быть металлургом, отвечающим за доменную печь и плавильное производство, в то время как благотворитель — это тот, кто дарит кому-то подарок, обычно относится к тому, кто дает деньги на благотворительность или другую форму организации.

Глагол

основатель означает корабль, наполнить водой и утонуть.

Другие сравнения: в чем разница?

Английский

Этимология 1

Из ( этил ).

Существительное
( en имя существительное )
  • Тот, кто основывает, устанавливает и возводит; тот, кто закладывает фундамент; Автор; тот, от кого что-то исходит; тот, кто жертвует.
  • (генетика) Человек, о родителях которого нет данных.
  • Антонимы
    * ( тот, кто основал ) разрушитель

    Этимология 2

    От ( этил )

    Существительное
    ( en имя существительное )
  • Металлург, ответственный за доменную печь и плавку.
  • * 1957 , Х.Р.Шуберт, История британской черной металлургии , стр. 161.
  • Термин «основатель» долгое время применялся в британской черной металлургии по отношению к мастеру-металлургу, отвечающему за доменную печь и плавку.
  • Тот, кто отливает металлы в различных формах; заклинатель.
  • a основатель пушек, колоколов, оборудования или печатных форм

    Этимология 3

    От ( этил )

    Глагол
    ( en глагол )
  • Корабля, чтобы залить водой и утонуть.
  • * 1719 ,
  • Мы были не более чем в четверти часа от нашего корабля, но мы увидели, как он тонет, и тогда я впервые понял, что имелось в виду под кораблем , затонувшим в море.
  • Падать; споткнуться и хромать, как конь.
  • Чтобы вывести из строя или хромать (лошадь), вызывая внутреннее воспаление и болезненные ощущения в ступнях или конечностях.
  • Неудача; чтобы выкидыш.
  • * Шекспир
  • Все свои уловки основатель .

    Примечания по использованию
    Часто путают с камбалой. Оба могут быть применены к одной и той же ситуации, разница заключается в серьезности действия: сначала идет «барахтается» (изо всех сил пытается удержать позицию), затем идет «проваливание» (потеря его из-за падения, утопления или неудачи).

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Уведомление о расторжении договора аренды транспортного средства: Уведомление о расторжении договора аренды транспортного средства

    Как зарабатывать большие деньги: Как заработать большие деньги, большая сумма денег, способы заработка, заработать без больших вложений

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко