4. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль иностранных юридических лиц от деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства / КонсультантПлюс

4. Порядок исчисления и уплаты

в бюджет налога на прибыль иностранных юридических лиц

от деятельности в Российской Федерации

через постоянные представительства

4.1. Налог на прибыль иностранного юридического лица исчисляется налоговым органом по месту осуществления деятельности в Российской Федерации.

4.2. Налог на прибыль постоянного представительства иностранного юридического лица, осуществляющего строительно — монтажные работы, уплачивается им ежегодно.

При этом, если прибыль по долгосрочным договорам на выполнение подрядных работ признается постоянным представительством по мере выполнения отдельных этапов работы, то уплаченная по итогам соответствующего отчетного года сумма налога является окончательной.

В случае, если прибыль признается постоянным представительством по мере завершения и сдачи всей работы, то сумма уплаченных ежегодных платежей может корректироваться. В случае если по итогам выполнения всей работы фактически уплаченные суммы налога на прибыль превысят окончательные налоговые обязательства постоянного представительства, то суммы переплаченного налога могут возмещаться налоговыми органами в течение месяца после сдачи налоговой декларации или засчитываться в счет предстоящих платежей в бюджет.

4.3. Налогообложению подлежит прибыль постоянного представительства, определяемая как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость, специального налога и акцизов, других доходов и затратами, непосредственно связанными с осуществлением деятельности иностранного юридического лица в Российской Федерации, включая управленческие и общеадминистративные расходы, понесенные как на территории Российской Федерации, так, в отдельных случаях, и за границей.

4.4. Доходы, полученные иностранным юридическим лицом (включая доходы от аренды и иных видов использования) от казино, иных игорных домов (мест) и от другого игорного бизнеса, видеосалонов (от видеопоказа), от проката видео- и аудиокассет и записи на них, определяемые в виде разницы между выручкой и материальными затратами, связанными с получением этих доходов, облагаются налогом по ставкам, установленным законодательством для зачисления указанного налога в соответствующие бюджеты и не учитываются для целей исчисления налога на прибыль.

При этом под другим игорным бизнесом понимается вид предпринимательской деятельности с использованием игровых автоматов (иных средств и оборудования) с вещевым или денежным выигрышем.

4.5. К другим доходам постоянного представительства, в частности, относятся следующие виды доходов:

проценты по счетам постоянного представительства в банках;

от сдачи имущества постоянного представительства в аренду;

от отчуждения имущества постоянного представительства;

доходы в виде санкций за нарушение обязательств по договорам, доходы от которых относятся к доходам представительства, и некоторые другие виды доходов.

При включении в состав доходов постоянных представительств доходов, полученных от источников в Российской Федерации и подвергшихся предварительному обложению налогом при их выплате, иностранным юридическим лицам предоставляется зачет на сумму ранее уплаченных налогов.

В случае, если постоянное представительство направило в налоговые органы и лицу, выплачивающему доходы, уведомления об источниках доходов на территории Российской Федерации в соответствии с пунктом 2.4 настоящей Инструкции, предварительное удержание налогов у источников выплаты не производится.

4.6. Состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, определяется в том же порядке, что и для предприятий, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и установлен Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552, кроме подпункта «т» пункта 2 этого Положения.

КонсультантПлюс: примечание.

Положение о составе затрат, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 N 552, утратило силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 20.02.2002 N 121.

При применении подпункта «т» пункта 2 Положения в части отнесения платежей по кредитам сверх учетных ставок, установленных Центральным банком Российской Федерации, следует руководствоваться Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 10 июля 1992 г. N 3257-1 «О внесении изменений в Постановления Верховного Совета Российской Федерации по вопросам налогообложения», согласно которому платежи по процентам за кредиты банков в пределах учетной ставки, установленной Центральным банком Российской Федерации, увеличенной на три пункта, относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий.

Расходы по уплате процентов, превышающих указанный предел, не относятся на затраты постоянного представительства.

При определении налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль отделениями иностранных юридических лиц, осуществляющих страховую деятельность следует руководствоваться Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 1994 г. N 491 «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками».

При определении налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль отделениями иностранных банков и других кредитных учреждений, следует руководствоваться Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 1994 г. N 490 «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями».

4.7. В состав расходов постоянного представительства могут включаться расходы, понесенные за рубежом иностранным юридическим лицом на осуществление деятельности постоянного представительства в Российской Федерации, такие как расходы на заработную плату иностранных сотрудников, работающих в постоянном представительстве, командировочные расходы, расходы на подготовку российских сотрудников отделения, другие расходы, понесенные в Российской Федерации и оплаченные головным офисом иностранного юридического лица.

Не включаются в состав расходов постоянного представительства расходы на содержание любых подразделений иностранного юридического лица, не находящихся на территории Российской Федерации, включая подразделения головного офиса.

Расходы, передаваемые головным офисом постоянному представительству, считаются произведенными в тот период, когда они были фактически переданы.

4.8. При определении облагаемой прибыли следует учитывать следующие особенности ее формирования:

а) налогообложению подлежит только та часть прибыли иностранного юридического лица, которая получена в связи с деятельностью в Российской Федерации. Для целей налогообложения не учитывается прибыль иностранного юридического лица, полученная по внешнеторговым операциям, совершаемым исключительно от имени данного иностранного юридического лица и связанным с закупкой продукции (работ, услуг) в Российской Федерации, а также товарообменом и операциями по экспорту в Российскую Федерацию продукции (работ, услуг), при которых юридическое лицо по законодательству Российской Федерации становится собственником продукции (работ, услуг) до пересечения ею Государственной границы Российской Федерации;

б) иностранные юридические лица, получающие доходы не в денежной, а в натуральной форме (в виде продукции или имущества), уплачивают налог на прибыль исходя из рыночных цен на такую же или аналогичную продукцию или имущество, действующих на момент получения дохода.

4.9. Прибыль иностранного юридического лица в связи с деятельностью в Российской Федерации рассчитывается в соответствии с пунктом 4.3 настоящей Инструкции, то есть прямым методом.

4.9.1. В случае, если не представляется возможным прямо определить прибыль, полученную иностранным юридическим лицом в связи с деятельностью в Российской Федерации, налоговый орган рассчитывает прибыль условно, на основании дохода иностранного юридического лица, полученного в связи с такой деятельностью.

4.9.2. В случае, если не представляется возможным определить доходы иностранного юридического лица, полученные в связи с деятельностью в Российской Федерации, налоговый орган рассчитывает прибыль условно, на основании валового дохода иностранного юридического лица из всех источников, одним из которых является деятельность в Российской Федерации, исходя из соотношения численности персонала представительства в Российской Федерации к общей численности персонала иностранного юридического лица.

4.9.3. В случае, если не представляется возможным определить доходы иностранного юридического лица от всех источников, одним из которых является деятельность в Российской Федерации, налоговый орган рассчитывает прибыль условно, на основании расходов, связанных с такой деятельностью.

4.9.4. При условном методе расчета прибыли иностранных юридических лиц расчет производится исходя из нормы рентабельности 25 процентов.

Прибыль, подлежащая налогообложению, рассчитывается с учетом следующего:

при определении налогооблагаемой прибыли на основе полученных доходов применяется коэффициент 0,2;

при определении налогооблагаемой прибыли на основе понесенных расходов, связанных с деятельностью в Российской Федерации, применяется коэффициент 0,25.

4.10. Доходы и расходы, соответственно полученные и произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, подлежат включению в доходы и расходы того отчетного периода, к которому они относятся.

4.11. Не подлежит налогообложению прибыль иностранных юридических лиц, полученная за выполненные строительно — монтажные работы и оказанные консультационные услуги, на весь период осуществления целевых социально — экономических программ (проектов) жилищного строительства, создания, строительства и содержания центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей, осуществляемых за счет займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи, предоставляемых международными организациями и правительствами иностранных государств, иностранными юридическими и физическими лицами в соответствии с межправительственными и межгосударственными соглашениями, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами исполнительной власти.

Перечень иностранных юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога, определяется Правительством Российской Федерации.

4.12. При исчислении налога облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах уменьшается на:

а) сумму прибыли, направленную в Российской Федерации на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 10.01.1997 N 13-ФЗ подпункт «а» пункта 1 статьи 6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций», устанавливающий льготу по налогу на прибыль, направленную на финансирование капитальных вложений, изложен в новой редакции.

Эта льгота предоставляется иностранным юридическим лицам, осуществляющим развитие собственной производственной и непроизводственной базы, при условии полного использования ими сумм начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату.

При реализации или безвозмездной передаче (в течение двух лет с момента получения льготы по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений) иностранными юридическими лицами основных средств и объектов, не завершенных строительством, при приобретении и сооружении которых этим иностранным юридическим лицам были предоставлены льготы по налогу на прибыль, налогооблагаемая прибыль подлежит увеличению на остаточную стоимость этих основных средств и произведенные затраты по объектам, не завершенным строительством;

б) сумму в размере 30 процентов от капитальных вложений на проведение в Российской Федерации природоохранных мероприятий;

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 31.12.1995 N 227-ФЗ отменена льгота по налогу на прибыль в размере 30% от капитальных вложений на проведение в Российской Федерации природоохранных мероприятий, установленная подпунктом «б» пункта 1 статьи 6 Закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

в) сумму взносов в Российской Федерации на благотворительные цели (включая связанные с реализацией программ переквалификации офицеров и социальной защиты военнослужащих, увольняемых в запас), в экологические и оздоровительные фонды, на восстановление объектов культурного и природного наследия, общественным организациям инвалидов, их предприятиям, учреждениям и объединениям, общероссийским общественным объединениям, специализирующимся на решении проблем национального развития и межнациональных отношений, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям, религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным в установленном порядке, а также средств, перечисленных предприятиям, учреждениям и организациям здравоохранения, народного образования, социального обеспечения, культуры и кинематографии, архивной службы и спорта, ассоциациям, творческим союзам, гильдиям и иным объединениям творческих работников, но не более трех процентов облагаемой налогом прибыли, а в чернобыльские благотворительные организации, в том числе международные, и их фонды — не более пяти процентов облагаемой налогом прибыли. При этом общая сумма указанных выше взносов не может превышать пяти процентов облагаемой налогом прибыли.

Органами государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления устанавливается порядок предоставления дополнительных льгот по налогу на прибыль в пределах сумм налога, направляемого в их бюджеты.

Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер.

4.13. Налоговые льготы, установленные пунктом 4.12 настоящей Инструкции, не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот, более чем на 50 процентов.

4.14. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, уплачивают налог на прибыль в федеральный бюджет Российской Федерации и в бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным законодательством для зачисления указанного налога в соответствующие бюджеты.

4.15. Доходы и расходы по страховой и банковской деятельности, по посредническим операциям и сделкам для целей исчисления налога на прибыль иностранного юридического лица учитываются отдельно в случае установления органами государственной власти субъектов Российской Федерации по этим видам деятельности ставки налога, отличной от ставки налога на прибыль по другим видам деятельности.

4.16. Прибыль иностранных юридических лиц от страховой и банковской деятельности, а также от посреднических операций и сделок облагается по ставкам, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации по этим видам деятельности.

4.17. К посредническим операциям и сделкам относится деятельность иностранного юридического лица, выступающего в роли комиссионера или поверенного в договоре комиссии или поручения.

В соответствии с законодательством по договору поручения поверенный обязуется совершить от имени и за счет доверителя определенные юридические действия, по договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента совершить одну или несколько сделок от своего имени за счет комитента за вознаграждение.

4.18. Иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства, независимо от результатов их деятельности или наличия льгот по налогооблагаемой прибыли (в том числе освобождения от налога на прибыль в Российской Федерации) уплачивают налог с сумм превышения фактических расходов на оплату труда над нормируемой величиной.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 25.04.1995 N 64-ФЗ пункт 13 статьи 2 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций», вводивший налог с суммы превышения фактических расходов на оплату труда, признан утратившим силу с 1 января 1996 года.

В качестве налогооблагаемой базы при уплате налога с сумм превышения фактических расходов на оплату труда учитываются расходы на оплату труда как российского, так и иностранного персонала, если такие расходы превышают шестикратный размер минимальной месячной оплаты труда, установленной в Российской Федерации.

Налог с сумм превышения фактических расходов на оплату труда уплачивается иностранными юридическими лицами в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в соотношении, установленном для зачисления налога на прибыль.

Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в России, для которых предпринимательская деятельность не является основной, исчисляют фактические расходы на оплату труда за счет предпринимательской деятельности, исходя из удельного веса доходов (расходов) от предпринимательской деятельности в общей сумме доходов (расходов).

Расчет налога с суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной производится в соответствии с Приложением N 5.

Годовой расчет суммы превышения расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной представляется соответствующему налоговому органу в срок, установленный для представления декларации о доходах.

Уплата налога производится иностранными юридическими лицами самостоятельно в течение десяти дней с вышеуказанного срока.

4.19. Иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, представляет в налоговый орган по месту регистрации постоянного представительства отчет о деятельности в Российской Федерации (в произвольной форме), а также декларацию о доходах по форме, указанной в Приложении N 6.

При прекращении деятельности до окончания календарного года указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня ее прекращения.

4.20. Если иностранное юридическое лицо имеет в Российской Федерации несколько зарегистрированных в целях налогообложения постоянных представительств, декларация о доходах подается в каждый из соответствующих налоговых органов, на территории которого зарегистрировано постоянное представительство иностранного юридического лица.

4.21. Налоговый орган исчисляет сумму налога на прибыль иностранного юридического лица и выписывает платежное извещение в месячный срок с даты представления декларации о доходах.

Налог на прибыль исчисляется налоговым органом в рублях и уплачивается иностранным юридическим лицом в безналичном порядке в рублях или по желанию плательщика в иностранной валюте, покупаемой банками Российской Федерации и пересчитанной в рубли по курсу рубля, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день уплаты налога, в сроки, указанные в платежном извещении.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 31.03.1999 N 64-ФЗ пункт 5 статьи 8 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 изложен в новой редакции, в связи с чем сумма налога определяется иностранными юридическими лицами самостоятельно, как это определено пунктом 1 статьи 8 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1.

На сумму исчисленного налога плательщику выдается платежное извещение по форме, указанной в Приложении N 7. Корешок платежного извещения служит основанием для ведения книги лицевых счетов. При перечислении суммы налога на прибыль на лицевой стороне платежного извещения в графе «Вид платежа» должна быть сделана запись «налог удержан с иностранного юридического лица».

Срок уплаты налога в платежном извещении устанавливается в один месяц с даты его выписки.

Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются плательщику налоговым органом в десятидневный срок со дня получения его письменного заявления.

4.22. Статья 12 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» об устранении двойного налогообложения не применяется к иностранным юридическим лицам, получающим доходы в связи с деятельностью в Российской Федерации.

Страны G7 утвердили размер минимального налога для корпораций — РБК

Эта мера обсуждалась несколько лет. Теперь ее рассмотрит и G20. Она должна заставить компании платить больше денег в тех странах, где они осуществляют продажи, так как они часто регистрируются в государствах с низкими налогами

Риши Сунак (Фото: Alberto Pezzali / Getty Images)

Страны, входящие в группу G7, договорились о том, что минимальный налог на прибыль для крупных корпораций должен составлять 15%. Об этом сообщил глава Минфина Великобритании, которая выступает председателем «семерки» в этом году, Риши Сунак.

«G7 согласилась с принципом введения не менее 15% глобального минимального корпоративного налога для корпораций, действующего для каждой страны, что создаст более равные условия для британских компаний и будет препятствовать попыткам уклониться от уплаты налогов», — сказал Сунак, назвав это историческим решением.

«В соответствии с принципами эпохальных реформ, будут охвачены крупнейшие мировые фирмы с рентабельностью не менее 10%, при этом 20% любой прибыли сверх 10% будут перераспределяться, а затем облагаться налогом в странах, где они осуществляют продажи», — уточнил глава британского Минфина.

Соглашение, которого достигли члены G7, будет обсуждаться на встрече более расширенного формата — G20, куда входит в том числе Россия.

Эта мера должна помочь странам заставить крупные транснациональные корпорации, такие как Google, Amazon, Facebook и Apple, платить больше налогов. Как пишет Reuters, многие государства пытались добиться этого долгие годы, так как такие корпорации зачастую регистрируются в юрисдикциях с льготным или щадящим налоговым режимом.

Прибыль до налогообложения формула расчета

Результат хозяйственной деятельности компании показывает прибыль до налогообложения (формула расчета приведена ниже). В каком отчете, где именно и за какой период отражается эта сумма? Из чего состоит процесс финансового вычисления? Разберемся в подробностях далее.

Как определяется прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения означает совокупный положительный результат от всех направлений деятельности хозяйствующего субъекта до момента уплаты налога с прибыли. Смысл понятия заключается в превышении доходов над расходами, то есть успешности и рентабельности бизнеса, выполнении целей создания фирмы.

Показатель включает в себя не только выручку от реализации, но и прочие доходы, а также проценты к получению по предоставленным заемным обязательствам. Точный подсчет прибыли требуется для последующего установления размера чистой прибыли, честного распределения доходов между участниками фирмы, расчета налогов к перечислению в бюджет, корректной оценки возможных инвестиций, вложений и планирования расширения торговли/производств. Абсолютно для всех организаций – и коммерческих, и государственных используется при расчетах формула, по которой вычисляется прибыль до налогообложения.

Прибыль до налогообложения – формула расчета

Включение данных по финансовым результатам производится в форму 2 – Отчет о финансовых результатах деятельности компании, представляемый в Росстат и налоговые органы по Приказу № 66н от 02.07.10 г. Эта форма заполняется по состоянию на конец отчетного года с приведением сопоставимых сведений за предыдущий период. Информация берется из синтетических и аналитических счетов бухучета, а именно – 90, 91, 99, 44, 68, 66, 67 и др. Если предприятие ведет учет отложенных активов и обязательств по ПБУ 18/02, также задействуются счета 09, 77.

Чтобы определить прибыль (убыток) до налогообложения, формула применяется по строчным показателям формы-2:

• П (У) до налогообложения по стр. 2300 = Прибыль от реализации (стр. 2200) + Доходы от деятельности других компаний (стар. 2310) + Суммы процентов к получению (стр. 2320) – Суммы процентов к уплате (стр. 2330) + Доходы прочие (стр. 2340) – Расходы прочие (стр. 2350).

Обратите внимание! Расчет доходов и расходов фирмы ведется в соответствии с ПБУ 9/99, 10/99, а данные берутся на основании бухгалтерского учета, а не налогового. Если в результате математических действий образуется отрицательный показатель, он заключается в круглые скобки (-), что свидетельствует об убыточности работы компании.

Текущий налог на прибыль – формула

Далее, после вычисления прибыли до налогообложения, определяется текущий налог на прибыль и чистая прибыль бизнеса. Полученная величина налоговых платежей отражается по сч. 68 и подлежит уплате государству в целом за налоговый период (с учетом уже перечисленных сумм авансовых платежей).

Налог на прибыль, формула:

• Налог на прибыль по стр. 2410 = П до налогообложения х 20 % (стр. 2300) +/- ПНО (ПНА) по стр. 2421 +/- Изменения ОНА по стр. 2450 +/- Изменения ОНО по стр. 2430.

Если говорить о заполнении стр. 2410 в форме-2, необходимо отметить, что данные показатели только переносятся из декларации по налогу на прибыль, а предварительный расчет ведется по правилам и нормам глав. 25 НК. Сумма налога всегда заполняется в круглых скобках. А если предприятие не признается налогоплательщиком прибыли и ведет деятельность на специальном режиме (ЕНВД, УСН, ЕСХН), в стр. 2410 вносится величина определенных налоговых обязательств в части используемого спецрежима – вмененки, упрощенки или сельхозпроизводителей.

Лучший ответ: Как в финансовой отчетности называется прибыль после налогообложения?

Прибыль после налогообложения — это пробыль предприятия после уплаты всех налогов. Анализ прибыли после налогообложения производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ финансовой отчетности, сформированный в соответствии с МСФО.

Как называется прибыль после налогообложения?

Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

Как рассчитывать прибыль до налогообложения?

Полная формула расчета выглядит следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения.

Как посчитать прибыль до налогообложения в отчете о финансовых результатах?

Чтобы определить прибыль (убыток) до налогообложения, формула применяется по строчным показателям формы-2: П (У) до налогообложения по стр. 2300 = Прибыль от реализации (стр. 2200) + Доходы от деятельности других компаний (стар.

Что такое прибыль какое оно бывает?

В общепринятом понимании прибыль бывает только двух видов: недостаточной и низкой. … С точки зрения определения сути прибыли предприятия она бывает бухгалтерской и экономической. Бухгалтерская прибыль — это разница между расходами и поступлениями в компанию согласно бухгалтерским правилам.

Что входит в понятие прибыль до налогообложения?

Прибыль до налогообложения — это разница между маржинальной (валовой) прибылью и расходами непроизводственного назначения, к которым относятся административно-управленческие расходы и расходы по сбыту произведенной продукции.

Как определить прибыль убыток до налогообложения?

Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300 Отчета о финрезультатах) определяется так: к сумме прибыли (убытка) от продаж прибавляются доходы от участия в других юрлицах, проценты к получению и прочие доходы, а затем из полученной суммы вычитаются проценты к уплате и прочие расходы.

Как рассчитать уровень рентабельности продукции?

ROM= Прибыль (убыток) от реализации / Полную себестоимость * 100%. Используются также другие формулы: ROM=ПР/TCтехн — это рентабельность на основании соотношения прибыли от продаж и технической, то есть производственной себестоимости.

Как рассчитать чистую прибыль в отчете о финансовых результатах?

Показатель чистой прибыли в Отчете о финансовых результатах определяется так: Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 2300) +- Налог на прибыль (стр. 2410) +- Отложенный налог на прибыль (стр.

Как рассчитать прибыль от продажи товаров?

Прибыль от реализации продукции – формула: Прпр = Впр – УР – КР. Где, КР, УР – коммерческие и управленческие растраты; Впр – уровень валовой прибыли; Прпр – доход от деятельности фирмы. Формула расчета валовой прибыли компании: Впр = ВО – Сбст. Где, Сбст – себестоимость продажи продукции; Во – объем выручки.

Как рассчитать прибыль зная рентабельность?

К_ор = БП / В х 100%, где К_ор – коэффициент общей рентабельности, БП – балансовая прибыль, В – выручка; К_вр = ВП / В х 100%, где К_вр – коэффициент валовой рентабельности, ВП – валовая прибыль.

Чистая прибыль после уплаты налогов (NIAT)

Что такое чистый доход после уплаты налогов?

Чистая прибыль после налогообложения (NIAT) — это финансовый термин, используемый для описания прибыли компании после уплаты всех налогов. Чистая прибыль после уплаты налогов — это бухгалтерский термин, который чаще всего встречается в квартальных и годовых финансовых отчетах компании. Чистая прибыль после налогообложения представляет собой прибыль или прибыль после вычета всех расходов из выручки. Расчет чистой прибыли после уплаты налогов может быть показан как в виде общей суммы в долларах, так и в расчете на акцию.

Ключевые выводы

• Чистая прибыль после уплаты налогов (NIAT) — это финансовый термин, используемый для описания прибыли компании после уплаты всех налогов.
• Чистая прибыль после налогообложения представляет собой прибыль или прибыль после вычета всех расходов из выручки.
• Компании, которые увеличивают чистую прибыль, имеют больше денег для инвестирования в будущее компании, выплаты дивидендов и обратного выкупа акций.

Общие сведения о чистой прибыли после уплаты налогов (NIAT)

Чистая прибыль после налогообложения (NIAT) — это чистая прибыль предприятия за вычетом всех налогов.Другими словами, NIAT — это сумма всех доходов, полученных от продажи продуктов и услуг компании, за вычетом затрат на их содержание. Выручка и продажи иногда используются компаниями как синонимы. Кроме того, розничные компании часто используют термин чистая выручка или чистых продаж, , потому что они часто возвращают товары покупателями. Общая сумма бонусов покупателям из возвратов вычитается из общей выручки за период.

Независимо от термина, используемого компанией для описания общей выручки от продаж, выручка всегда указывается в верхней части отчета о прибылях и убытках.В результате выручка — это показатель, из которого вычитаются все затраты и расходы, что в конечном итоге приводит к чистой прибыли, которая остается в нижней части отчета о прибылях и убытках. Вот почему выручка называется верхней линией, а чистая прибыль — нижней линией.

Чистая прибыль после налогообложения рассчитывается путем вычитания выручки из всех расходов и затрат компании, включая следующие:

• Себестоимость проданных товаров, которая представляет собой затраты, связанные с производством, включая прямые затраты на оплату труда и прямые материалы или запасы
• Амортизация, то есть процесс списания или распределения стоимости основных средств в течение срока их полезного использования
• Списание, которое может быть разовым списанием или убытком
• Процентные расходы по любому долгу, включая краткосрочный долг и процентную часть за этот период для долгосрочного долга, такого как выпущенные облигации
• Налоги, уплаченные в правительство
• Накладные расходы, которые включают персонал и здание корпоративного офиса, указаны в отчете о прибылях и убытках как коммерческие, общие и административные (SG&A)
• Расходы на исследования и разработки

Хотя чистая прибыль после налогообложения по существу совпадает с чистой прибылью, она используется в финансовой отчетности, чтобы различать прибыль до налогообложения и прибыль после налогообложения.Эти две цифры также можно охарактеризовать как прибыль до налогообложения и прибыль после налогообложения.

Интерпретация чистой прибыли после уплаты налогов

Чистая прибыль после уплаты налогов — одна из наиболее анализируемых цифр в финансовой отчетности компании. Учетная сумма указывает на прибыльность компании, которая определяет, может ли фирма компенсировать своим инвесторам и акционерам дивиденды и обратный выкуп акций. Дивиденды — это вознаграждение, обычно в денежной форме, выплачиваемое акционерам, в то время как обратный выкуп представляет собой обратный выкуп акций компанией.

Увеличение прибыли за несколько периодов обычно приводит к увеличению стоимости акций компании, поскольку инвесторы будут иметь благоприятное мнение о бизнесе. По мере того, как компания генерирует дополнительную чистую прибыль, у нее появляется больше денег для инвестирования в будущее компании, которое может включать в себя покупку нового оборудования, технологий или расширение своей деятельности и продаж. Компания с положительным ростом чистой прибыли также находится в лучшем финансовом положении, чтобы выплатить долг или совершить приобретение, чтобы повысить свою конкурентоспособность и общий доход.

Компания с отрицательным или ниже среднего показателем чистой прибыли может быть результатом снижения продаж, плохого управления расходами, устаревших технологий, чрезмерного долга или плохо реализованной стратегии управления.

Компания с отрицательной чистой прибылью — или убытками — также может быть связана с тем, что это начинающая фирма, которая может получить прибыль за годы до того, как компания получит прибыль. Вместо того чтобы следить за чистой прибылью, инвесторы отслеживают рост доходов, чтобы определить, есть ли у компании потенциал в конечном итоге стать прибыльной.

Увеличение чистой прибыли компании после уплаты налогов может быть связано с более низкой налоговой ставкой или благоприятным налоговым режимом. Инвесторы должны сверять увеличение NIAT с прибылью до налогообложения, чтобы убедиться, что дополнительная прибыль связана с увеличением доходов, а не только с непредвиденными налоговыми поступлениями.

Особые соображения

Чистая прибыль после налогообложения не является общей суммой денежных средств, заработанных компанией за определенный период, поскольку неденежные расходы, такие как износ и амортизация, вычитаются из выручки для получения NIAT.Вместо этого отчет о движении денежных средств является ссылкой на то, сколько денежных средств компания генерирует за период.

Хотя расчет чистой прибыли после уплаты налогов является одним из наиболее надежных показателей деятельности компании, многочисленные бухгалтерские скандалы на протяжении многих лет доказали, что ее надежность менее чем на 100%. Важно отметить, что чистая прибыль является ценным показателем для оценки прибыльности компании. Тем не менее, финансовые показатели компании надежны настолько, насколько надежны данные компании.

Сравнивая чистую прибыль нескольких компаний, инвесторы могут использовать различные финансовые показатели или коэффициенты. Популярный коэффициент рентабельности называется маржой прибыли, которая представляет собой процент от общей выручки компании. Маржа прибыли измеряет, сколько из каждого доллара продаж компания получает как прибыль. Например, компания, которая генерирует 1 миллион долларов дохода и 200 000 долларов прибыли, будет иметь 20% маржу прибыли (200 000 долларов / 1000000 = 0,20 * 100 для преобразования 0,20 в процент).Другими словами, на каждый доллар выручки от продаж компания получает 0,20 доллара прибыли. Анализ прибыльности может помочь инвесторам определить, является ли чистая прибыль компании более выгодной по сравнению с другими компаниями.

Пример чистой прибыли после уплаты налогов в реальном мире

Ниже приведен отчет о прибылях и убытках Apple Inc. (AAPL) за финансовый квартал, закончившийся 28 декабря 2019 г., согласно отчету компании за 10 квартал.

• Внизу отчета (выделено синим) указан доход Apple до налогообложения, который составил 25 долларов.9 миллиардов за квартал, закончившийся в декабре 2019 года.
• Вычет по подоходному налогу (выделен красным) показывает, что Apple заплатила 3,6 миллиарда долларов налогов за квартал.
• Чистая прибыль (выделена зеленым) за квартал составила 22,2 миллиарда долларов.
• Другими словами, Apple показала чистую прибыль после уплаты налогов в размере 22,2 миллиарда долларов в декабре 2019 года, что на 19,9 миллиарда долларов в NIAT больше, чем годом ранее.

Пример чистой прибыли после уплаты налогов с использованием Apple Inc. Инвестопедия

Чистая операционная прибыль после налогообложения (NOPAT) Определение

Что такое чистая операционная прибыль после уплаты налогов?

Чистая операционная прибыль после налогообложения (NOPAT) — это финансовый показатель, который показывает, насколько хорошо компания выполняла свои основные операции без налогов.NOPAT часто используется в расчетах экономической добавленной стоимости (EVA) и дает более точный взгляд на операционную эффективность компаний с заемными средствами. NOPAT не включает налоговую экономию, которую многие компании получают из-за существующей задолженности.

Чистая операционная прибыль после налогообложения (NOPAT)

Ключевые выводы

• Чистая операционная прибыль после налогообложения (NOPAT) измеряет эффективность операций компании с использованием заемных средств.
• NOPAT не включает налоговую экономию от существующей задолженности и единовременные убытки или расходы.
• Аналитики по слияниям и поглощениям используют NOPAT для расчета свободного денежного потока для фирмы (FCFF) и экономического свободного денежного потока для фирмы.

Общие сведения о чистой операционной прибыли после налогообложения (NOPAT)

Чистая операционная прибыль после налогообложения (NOPAT) — это потенциальные денежные доходы компании, если бы ее капитализация была без использования заемных средств, то есть если бы у нее не было долга. Цифра не включает единовременные потери или начисления; они не дают точного представления об истинной прибыльности компании.Некоторые из этих расходов могут включать в себя расходы, связанные с слиянием или поглощением, которые, если их учитывать, не обязательно отражают точную картину деятельности компании, даже если они могут повлиять на чистую прибыль компании в этом году.

Аналитики рассматривают множество различных показателей эффективности при оценке компании как инвестиции. Наиболее часто используемые показатели эффективности — это объем продаж и рост чистой прибыли. Продажи являются основным показателем производительности, но они не говорят об операционной эффективности.Чистая прибыль включает операционные расходы, а также экономию на налогах на задолженность. Чистая операционная прибыль после налогообложения — это гибридный расчет, который позволяет аналитикам сравнивать результаты деятельности компании без влияния левериджа. Таким образом, это более точный показатель чистой операционной эффективности.

Для расчета NOPAT необходимо определить операционную прибыль, также известную как операционная прибыль. Он включает валовую прибыль за вычетом операционных расходов, которые включают коммерческие, общие и административные (например,г., канцелярские товары) расходы. Формула NOPAT:

НОПАТ знак равно Операционная прибыль × ( 1 — Ставка налога ) куда: Операционная прибыль знак равно Валовая прибыль за вычетом операционных расходов \ begin {align} & \ text {NOPAT} = \ text {Операционная прибыль} \ times \ left (1 — \ text {Налоговая ставка} \ right) \\ & \ textbf {where:} \\ & \ text {Операционная Доход} = \ text {Валовая прибыль за вычетом операционных расходов} \\ \ end {выравнивается} NOPAT = операционная прибыль × (1 — ставка налога), где: операционная прибыль = валовая прибыль за вычетом операционных расходов.

NOPAT Пример

Например, если EBIT составляет 10 000 долларов, а ставка налога составляет 30%, чистая операционная прибыль после налогообложения будет равна 0.7, что равняется 7000 долларов (расчет: 10000 долларов x (1 — 0,3)). Это приблизительное значение денежных потоков после уплаты налогов без учета налогового преимущества долга. Обратите внимание: если у компании нет долга, чистая операционная прибыль после налогообложения равна чистой прибыли после налогообложения. При расчете чистой операционной прибыли после налогообложения аналитики любят сравнивать с аналогичными компаниями в той же отрасли, потому что в некоторых отраслях затраты выше или ниже, чем в других.

Особые соображения

Помимо предоставления аналитикам показателя основной операционной эффективности без влияния долга, слияния и поглощения аналитики используют чистую операционную прибыль после налогообложения.Они используют это для расчета свободного денежного потока для фирмы (FCFF), который равен чистой операционной прибыли после налогообложения за вычетом изменений в оборотном капитале. Они также используют его при расчете экономического свободного денежного потока для фирмы (FCFF), который равен чистой операционной прибыли после уплаты налогов за вычетом капитала. Оба в основном используются аналитиками, ищущими объекты для приобретения, поскольку финансирование покупателя заменит существующий механизм финансирования. Другой способ рассчитать чистую операционную прибыль после налогообложения — это чистая прибыль плюс чистые процентные расходы после налогообложения (или чистая прибыль плюс чистые процентные расходы), умноженная на 1 минус ставка налога.

Что такое формула NOPAT?

5 мин. Прочитать

1. Концентратор
2. Налоги
3. Что такое формула NOPAT? — Чистая операционная прибыль после налогообложения

Недостаточно заниматься продажами как малый бизнес; вам тоже нужно получать прибыль.

К сожалению, многие малые предприятия испытывают трудности с отслеживанием денежных потоков и измерением прибыльности. И это становится еще сложнее, когда операционные расходы забирают все деньги, которые вы генерируете.Ну так что ты делаешь?

В этой статье мы покажем вам, как рассчитать чистую операционную прибыль после налогообложения по формуле NOPAT.

Вот что мы расскажем:

Что такое «NOPAT»?

Как рассчитывается NOPAT?

Являются ли NOPAT и EBIT одним и тем же?

NOPAT против NOPLAT: в чем разница?

NOPAT против чистой прибыли

Преимущества и недостатки чистой операционной прибыли после налогообложения

Заключение

Дополнительные ресурсы бухгалтерского учета для предприятий

Что такое «NOPAT»?

NOPAT — аббревиатура от «Чистая операционная прибыль после налогообложения» — это эталон для измерения того, сколько денег компания зарабатывает от своей основной деятельности.По сути, он представляет собой прибыль компании без учета долгов, расходов и внереализационных налогов на прибыль.

Почему это так важно? При инвестировании в структуру капитала компании инвесторы отдают приоритет прибыли после уплаты налогов. Когда вы смотрите на финансовый отчет компании со всеми текущими расходами, долгами и налогами, трудно понять, получает ли компания какую-либо прибыль. Это может создать ложное впечатление о финансовом состоянии компании.

NOPAT создает равные условия для оценки эффективности бизнеса, фокусируясь на продажах и росте чистой прибыли, игнорируя расходы, долгосрочную задолженность и налоговые преимущества.

Прибыль после налогообложения показывает инвесторам ваш доход от операционной деятельности. Чистая операционная прибыль после налогообложения также пригодится, когда вам нужно сравнить рентабельность предприятий в одной отрасли с разными структурами капитала.

Как рассчитывается NOPAT?

Компании используют две формулы для расчета чистой операционной прибыли после налогообложения (NOPAT).

Формула 1

Более распространенный метод — вычесть вашу эффективную налоговую ставку из 1 и умножить результат на ваш операционный доход или прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT).То есть;

ФОРМУЛА NOPAT = Операционная прибыль × (1 — Ставка налога)

Ваш операционный доход — это ваши общие операционные расходы за вычетом вашей валовой прибыли. Ваши операционные расходы включают амортизацию, стоимость проданных товаров, заработную плату, льготы и арендную плату. С другой стороны, ваша налоговая ставка — это процент налога, уплаченного с вашего общего дохода.

Формула 2

Вторая формула NOPAT сложна, и она полезна, когда вы не знаете свой точный доход до уплаты процентов и налогов.В этом случае:

NOPAT = (Чистая прибыль + внереализационный убыток — внереализационная прибыль + процентные расходы + налог) × (1 — ставка налога)

Вот практический пример, который поможет вам понять, как работают эти вычисления:

Допустим, ваш бизнес приносит операционную прибыль 120 000 долларов при 20% ставке налога. Чтобы рассчитать чистую прибыль после уплаты налогов, вы примените формулу NOPAT следующим образом:

NOPAT = 120,000 × (1-0.2 )

Итак, чистая прибыль вашей компании после уплаты налогов составляет 96 000 долларов . Если у вас есть категории необработанных данных, вы можете рассчитать свой NOPAT с помощью Excel или Google Spreadsheet. Разделив чистую операционную прибыль после уплаты налогов на общий полученный доход, вы получите маржу NOPAT.

Являются ли NOPAT и EBIT одним и тем же?

Ключевое различие между NOPAT и EBIT (прибылью до налогообложения и процентов) сводится к тому, как они определяют прибыльность компании. EBIT измеряет уровень прибыли компании до вычета налогов и процентных расходов.

С другой стороны, NOPAT показывает прибыльность вашего бизнеса без учета влияния внереализационных расходов, таких как задолженность и налоги.

NOPAT против NOPLAT: в чем разница?

Учитывая сходство этих сокращений, неудивительно, что многие компании принимают одно за другое. Однако NOPAT и NOPLAT — это не одно и то же.

В то время как NOPLAT означает чистую операционную прибыль за вычетом скорректированных налогов, NOPAT означает чистую операционную прибыль после налогообложения.

Основное различие между NOPAT и NOPLAT заключается в том, что последний учитывает изменения в отложенных налогах — эти невыплаченные налоговые вычеты считаются активами или обязательствами в финансовой документации вашего предприятия.

По сути, NOPLAT относится к чистой операционной прибыли вашей компании после налогообложения, включая отложенные налоги.

NOPAT против чистой прибыли

Чистая прибыль — это чистая прибыль компании, то есть чистая прибыль. В отличие от NOPAT, чистая прибыль учитывает все расходы, налоги и долги, чтобы определить истинную эффективность вашего бизнеса.

Инвесторы смотрят на NOPAT в отчете о прибылях и убытках компании, чтобы узнать, насколько прибыльна компания. С другой стороны, они используют чистую прибыль для определения жизнеспособности бизнеса.

Преимущества и недостатки чистой операционной прибыли после налогообложения

Плюсы

• NOPAT используется для расчета денежных потоков. Это поможет вам понять, как измеряется экономическая добавленная стоимость (EVA) и эффективность работы компании.
• Он дает точное представление о прибыльности бизнеса без учета долгов и внереализационных налогов на прибыль.
• В отличие от других финансовых показателей, NOPAT измеряется в денежном выражении, что помогает вам понять поток денежных средств вашего бизнеса.

Con

• При сравнении предприятий в одной отрасли NOPAT не учитывает разные стадии роста.

Завершение

NOPAT — один из важнейших показателей рентабельности, который должен управлять вашими бизнес-операциями. Это дает предприятиям четкое представление об их финансовых показателях и помогает им принимать правильные решения.

Дополнительные ресурсы бухгалтерского учета для предприятий

---

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Что такое чистая операционная прибыль после уплаты налогов (NOPAT)? — Определение | Значение

Определение: Чистая операционная прибыль после уплаты налогов (NOPAT) представляет собой прибыль компании, которая могла бы быть распределена между ее акционерами, если бы у нее не было долгов. Другими словами, это сумма денежных доходов, оставшаяся после уплаты всех операционных расходов и налогов за год.

Что означает чистая операционная прибыль после налогообложения?

NOPAT используется для расчета свободного денежного потока (FCF) фирмы и экономической добавленной стоимости (EVA).

Фирмы занимаются заемным и долевым финансированием для финансирования своих операционных и внеоперационных активов. Разница между доходами и расходами — это операционная прибыль фирмы или EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов). NOPAT исходит из того, что фирма не может претендовать на налоговые льготы по своему долгу, и корректирует EBIT с учетом налогов. Вычислить эту формулу можно двумя способами.

Первый — с использованием EBIT рассчитывается следующим образом:

NOPAT = EBIT x (1 — налоговая ставка)

Второе уравнение использует чистую прибыль следующим образом:

NOPAT = Чистая прибыль + Чистые процентные расходы x (1 — Налоговая ставка).

Давайте посмотрим на пример.

Пример

Джейкоб — финансовый консультант в специализированной фирме по ценным бумагам. Его менеджер попросил Джейкоба рассчитать чистую операционную прибыль после налогообложения ценных бумаг, используя как EBIT, так и чистую прибыль, как показано в отчете о прибылях и убытках компании.

Отчет о прибылях и убытках компании за год 1 и год 2 выглядит следующим образом:

На основании приведенной выше таблицы, год 1 рассчитывается следующим образом:

EBIT x (1 — ставка налога) = 85 долларов x (1 — 35%) = 55 долларов

Год 2 рассчитывается следующим образом:

EBIT x (1 — ставка налога) = 121 доллар x (1 — 35%) = 79 долларов.

Затем Джейкоб сравнивает свои выводы, вычисляя их с использованием чистой прибыли. В этом случае год 1 рассчитывается следующим образом:

Чистая прибыль + чистые процентные расходы x (1 — налоговая ставка) = 39 долларов + 25 долларов x (1-35%) = 55 долларов

Год 2 рассчитывается следующим образом:

Чистая прибыль + чистые процентные расходы x (1 — налоговая ставка) = 62 доллара США + 25 x (1 — 35%) = 79.

---

Чистая операционная прибыль после уплаты налогов | Финансовые КПЭ

Если вы хотели узнать, что такое чистая операционная прибыль после уплаты налогов и как она работает, вы пришли в нужное место.Чистая операционная прибыль после налогообложения или сокращенно NOPAT — это показатель прибыльности, который оценивает теоретическую сумму денег, которую фирма могла бы предоставить акционерам, если бы у нее не было долгов.

Итак, это сумма денег, которую фирма получает от своей деятельности после уплаты налогов, без учета процентных платежей. Если бы у фирмы не было обязательств в бухгалтерских книгах, она имела бы возможность распределить всю сумму денежных средств своим акционерам по окончании года.

Если вы хотите узнать больше, продолжайте читать эту статью, поскольку она предоставляет больше информации.

Определение NOPAT

NOPAT используется кредиторами и инвесторами для измерения того, насколько прибыльна деятельность фирмы и могут ли они выплатить долговые обязательства и акционерам. Кроме того, он используется как измеритель, потому что измерение не является точным. Метод учета по методу начисления обычно создает временную разницу между прибылью, признанной в бухгалтерском учете, и прибылью, признанной в целях налогообложения. Следовательно, может быть разница между рассчитанной суммой и деньгами, которые могут быть распределены между акционерами.

Кроме того, расчет используется аналитиками, чтобы показать, насколько прибыльна деятельность фирмы без учета финансовой структуры. Таким образом, NOPAT считается наиболее точным показателем операционной эффективности для предприятий с кредитным плечом.

Анализ NOPAT

По сути, NOPAT используется не только для оценки денежных средств, которые компания могла бы доставить акционерам, если бы у нее не было долга. Он также рассчитывает FCFF (свободный денежный поток для фирмы) и EVA (добавленную экономическую стоимость).Эти цифры используются для проведения оценки бизнеса и выявления потенциальных компаний слияний и поглощений. Если анализируется приобретение, инвесторы хотят понять основную эффективность компании без влияния долга. Это актуально, потому что, если они приобретут компанию, они могут заменить долг своими средствами.

Какая формула?

Существует специальная формула, которая позволяет рассчитать NOPAT. Вам необходимо умножить операционную прибыль фирмы на 1 минус ставка корпоративного налога.Формула выглядит так:

NOPAT

=

Операционная прибыль x (1 — Налоговая ставка)

В случае отсутствия отчета о прибылях и убытках и невозможности определить операционную прибыль фирмы, вы можете сделать что-нибудь еще. Существует возможность рассчитать чистую операционную прибыль после налогообложения по уравнению чистой прибыли, обеспечив выплату процентов таким образом.

NOPAT

=

Чистая прибыль + чистые проценты x (1 — налоговая ставка)

В отчете о прибылях и убытках можно найти процентные расходы, операционную прибыль и чистую прибыль.Налоговую ставку иногда можно найти перед финансовой отчетностью, но не всегда.

Вы также можете найти его, посмотрев данные о корпоративной прибыли за год в публикациях IRS. Также есть возможность проверить примечания к финансовой отчетности, а также обсуждение и анализ руководства. В противном случае вам следует знать, что публичные компании могут иметь публичные записи о своих налоговых ставках.

В заключение, эта статья была призвана помочь новичку понять NOPAT и его важность в финансах.Надеюсь, это было достаточно полезно, и теперь у вас есть еще один кусочек головоломки.

Маржа прибыли после налогообложения — определение и значение

Маржа прибыли после налогообложения — это один из многих коэффициентов финансовых результатов. Коэффициент показывает общую выручку, остающуюся после вычета расходов, процентов, дивидендных выплат и налоговых выплат из продаж. Этот термин не следует путать с маржой прибыли — их значения не совпадают.

Маржа прибыли (чистая маржа, маржа чистой прибыли или коэффициент чистой прибыли) означает чистую прибыль как процент от чистой выручки.Это процент от продажной цены, конвертированный в прибыль. Другими словами, насколько выручка от продаж превышает затраты компании. Маржа прибыли — это прибыльность компании.

Бесплатный словарь от FARLEX имеет следующее определение:

«Показатель того, насколько хорошо компания контролирует свои расходы после уплаты налогов. Он рассчитывается путем деления чистой прибыли компании (прибыли после уплаты налогов) на чистую выручку от продаж ».

«Высокая маржа прибыли после налогообложения часто означает, что компания хорошо контролирует свои расходы и обеспечивает ценность для инвестиций акционера.Однако низкая маржа прибыли после налогообложения не обязательно является отрицательным признаком ».

---

---

Расчет маржи прибыли после налогообложения

Для расчета маржи прибыли после налогообложения мы используем следующее уравнение:

Чистая прибыль после налогообложения ÷ Чистая выручка

Большинству инвесторов необходимо знать коэффициент маржи компании после уплаты налогов. Им необходимо знать, потому что это позволяет им сравнивать результаты деятельности компании с предыдущими отчетными периодами.

Кроме того, инвесторы могут определить, удалось ли бизнесу достичь целевого показателя. Кроме того, это соотношение позволяет им увидеть, как обстоят дела у компании по сравнению с ее основными конкурентами.

Например, John Doe Inc. может сообщать о значительно более высоком доходе по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Однако, если затраты выросли более высокими темпами, его прибыль после налогообложения будет ниже.

Низкая маржа — один из многих ключевых индикаторов того, что компании следует более эффективно контролировать свои расходы.

Видео — Маржа прибыли

Понимание доходов до налогообложения в отчете о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках — это одна из трех финансовых отчетов, которые компании используют для отчета о своей деятельности за отчетный период. Эти отчеты (наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств) являются важным материалом для инвесторов, чтобы понять компании, в которые они вкладывают средства.

Одна из самых важных строк в отчете о прибылях и убытках — это прибыль до налогообложения.После вычета процентных платежей и в зависимости от коммерческих и других расходов у вас остается прибыль, полученная компанией до оплаты счета по подоходному налогу.

Узнайте больше о том, почему инвесторы должны смотреть на прибыль компании до налогообложения, также известную как прибыль до налогообложения.

Ключевые выводы

• Прибыль до налогообложения или прибыль до налогообложения — это чистая прибыль предприятия после уплаты всех операционных расходов, но не налогов.
• Это полезный показатель для сравнения эффективности бизнеса, поскольку он удаляет переменную налогов, которые меняются с течением времени и в разных юрисдикциях.
• Его также можно преобразовать в норму прибыли до налогообложения путем деления дохода до налогообложения на общую прибыль.

Полезность дохода до налогообложения

Доход до налогообложения может быть особенно полезным показателем, особенно если вы изучите его на протяжении нескольких лет, сравнивая с другими показателями.

Доход до налогообложения рассчитывается путем вычитания операционных расходов компании из ее доходов. Например, если выручка компании составляет 10 миллионов долларов, а ее операционные расходы составляют 8 миллионов долларов, ее прибыль до налогов составляет 2 миллиона долларов.

Операционные расходы включают стоимость проданных товаров (COG), амортизацию, страхование и проценты.

Анализ дохода до налогообложения является информативным, поскольку законы о подоходном налоге время от времени меняются в зависимости от экономических, социальных и политических факторов. Это приводит к колебаниям дохода после уплаты налогов, что не всегда указывает на экономический двигатель, который работает под капотом бизнеса.

Прибыль до налогообложения должна быть более стабильной, чем прибыль после налогообложения.Посмотрите на показатель долгосрочной прибыли фирмы до вычета налогов и сравните его с общим объемом продаж, материальными активами или акционерным капиталом. Поместите его рядом с другими компаниями в том же секторе или отрасли, чтобы полностью понять его эффективность. Некоторые отрасли имеют тенденцию превосходить другие отрасли по этому показателю, поэтому сравнение количества яблок с яблоками имеет особое значение для этого типа анализа.

Анализ дохода до налогообложения также помогает при сравнении компаний, поскольку, хотя у всех одинаковая ставка федерального налога, налоги штатов значительно различаются.

Маржа прибыли до налогообложения

Маржа прибыли до налогообложения — это когда вы сравниваете прибыль до налогообложения с общим объемом продаж. Он показывает, сколько центов компания получила прибыли на каждый доллар продаж. Маржу прибыли до налогообложения можно найти, разделив прибыль до налогообложения на общий объем продаж и умножив ее на 100.

Например, если общий объем продаж фирмы составляет 1 миллион долларов, а доход до налогообложения составляет 200 000 долларов, то маржа прибыли до налогообложения составляет 20%. Это означает, что на каждый проданный товар на 1 доллар приходится 20 центов.

Расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках

Расходы по налогу на прибыль — это общая сумма, уплаченная компанией в виде налогов. Эта цифра часто разбивается по источникам (федеральным, штатным, местным и т. Д.) В отчете о прибылях и убытках, в годовом отчете или в форме 10-K.

Вы должны быть знакомы с налоговым законодательством, касающимся конкретных компаний и / или деловых операций. Например, предположим, что бизнес, который вы анализировали, приобрел привилегированные акции на сумму 100 миллионов долларов, которые на момент приобретения имели дивидендную доходность 9%.

Вы могли справедливо предположить, что компания будет получать 9 миллионов долларов в год в виде дивидендов по этим привилегированным акциям. Если бы у компании была ставка налога 35%, можно было бы предположить, что 3,15 миллиона долларов из этих дивидендов будут выплачены дяде Сэму. По правде говоря, корпорации получают освобождение от 70% дивидендов, которые они получают от привилегированных акций, — преимущество, которым индивидуальные инвесторы не пользуются. Благодаря этому преимуществу только 2,7 миллиона долларов из 9 миллионов долларов в виде дивидендов будут подлежать налогообложению.

Ставки корпоративного налога в Соединенных Штатах со временем значительно менялись. В прошлом это часто были прогрессивные налоги (налоговые категории, в которых налоговые ставки повышаются по мере увеличения налогооблагаемого дохода корпорации), но с 2020 года ставка корпоративного налога представляет собой фиксированный налог в размере 21% на все доходы в размере одного доллара или более. . Имейте в виду, что некоторые предприятия рискуют ввести дополнительные специальные налоги, например налоги, которые взимаются с холдинговых компаний, организованных как классические C-корпорации.