Удержание налогов для физических лиц

Федеральный подоходный налог предусматривает его уплату из текущих доходов. Вы платите налог по мере получения заработка или дохода в течение года.

Что такое удержание налогов?

Если вы являетесь наемным работником, ваш работодатель вероятно удерживает подоходный налог из вашей зарплаты и уплачивают его Налоговому управлению США от вашего лица.

Что такое расчетный налог?

Если вы не платите налоги путем удержания налогов или не платите достаточно налогов этим способом, возможно вы должны платить расчетный налог. Лица, работающие на себя, обычно платят налог таким образом.

Проверка вашего удержания налогов

Избегайте неприятного сюрприза во время налогового сезона за счет проверки своей величины удержания налогов. Слишком маленькое удержание может привести к налоговому счету или штрафу. Слишком большое удержание налогов может означать, что вы не сможете использовать деньги, пока не получите возврат налогов.

Используйте Средство оценки удержанного налога

Когда следует проверять удержание налогов:

• В начале года
• Если изменилось налоговое законодательство
• При изменениях уклада жизни:
  • Изменения уклада жизни – брак, развод, рождение или усыновление ребенка, покупка дома, выход на пенсию, банкротство по главе 11
  • Доход в виде заработной платы — вы или ваш супруг начали или прекратили работу или начали или прекратили вторую работу.
  • Налогооблагаемый доход, не подлежащий удержанию, – процентный доход, дивиденды, доход от прироста капитала, доход от самостоятельной занятости, распределения индивидуальных пенсионных счетов (IRA) (включая некоторые пенсионные счета Roth)
  • Поправки дохода — налоговый вычет для IRA, вычет для процентов по ссуде на обучение, расходы на алименты
  • Постатейные вычеты или налоговые зачеты – медицинские расходы, налоги, расходы на выплату процентов, пожертвования благотворительным организациям, расходы по уходу за иждивенцем, налоговые зачеты за оплату учебы, налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, налоговый зачет за заработанный доход

Изменение удержания налогов

Для изменения вашего удержания налогов можно использовать результаты Средства оценки удержанного налога, чтобы определить, должны ли вы:

Понимание удержания налогов

• Ваша обычная зарплата, комиссионные и отпускные.
• Возмещения и другие надбавки на расходы, выплачиваемые в соответствии с неподотчетным планом.
• Пенсии, премии, комиссионные, выигрыши в азартные игры и некоторые другие виды дохода.

Эта величина зависит от следующего:

• Сумма дохода, которую вы зарабатываете.
• Трех типов информации, которую вы даете своему работодателю в Формe W-4, «Сертификат о налоговых скидках наемного работника при начислении удержаний из заработной платы».
  • Ваш налоговый статус: если удержание осуществляется по ставке для лиц, не состоящих в браке, или по более низкой ставке для лиц, состоящих в браке.
  • Количество указанных налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников : каждая указанная налоговая скидка уменьшает величину удержания налога.
  • Если вы удерживаете дополнительную величину: вы может запросить удержание дополнительной величины налога из каждой зарплаты.

Примечание. Вы должны указывать в Форме W–4 налоговый статус и свое количество налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Вы не можете указать только величину удержания налогов в долларах.

Публикации (Английский)

Налоговые формы

Трудовые доходы | Налогово-таможенный департамент

Вознаграждение, выплаченное артисту или спортсмену в связи с его выступлением

Подоходным налогом облагаются

• вознаграждение, выплачиваемое артисту или спортсмену – нерезиденту в связи с его выступлением в Эстонии или в связи с исполнением его работ в Эстонии;
• вознаграждение, выплачиваемое третьей стороне – нерезиденту за деятельность артиста или спортсмена – резидента или нерезидента в Эстонии.

В данном руководстве художником/артистом считается физическое лицо, которое получает вознаграждение в связи с публичным выступлением (например, за выступление в театре, на концерте, на радио, на телевидении, на съёмках в фильме и пр.

), существенным является то обстоятельство, что физическое лицо должно само публично выступать. Художником здесь не рассматривается, например, художник в связи с представлением своих работ на выставке, лектор в связи с проведённым обучением, а также постановщик, оператор и пр.

В данном руководстве спортсменом считается физическое лицо, которое получает вознаграждение в связи с публичным выступлением на соревнованиях или развлекательных мероприятиях, проходивших в Эстонии. Это может быть любой вид спорта, включая легкую атлетику, футбол, культуризм, крикет, бридж, бильярд, гольф и пр.

Налогообложение платы за выступление не зависит от числа дней или часов, проведённых в Эстонии, существенным является только обстоятельство, что выступление проходило в Эстонии.

Это положение применяется к налогообложению подоходным налогом независимо от того, заключил ли получатель трудовой договор, обязательственно-правовой договор и пр. При налогообложении платы за выступление существенным является то обстоятельство, что лицо само выступает в Эстонии, в т. ч. и когда выступление передаётся по телевидению, по радио или через интернет. В последних случаях основанием для налогообложения в Эстонии является то обстоятельство, что съемка или запись представления происходила в Эстонии.

Ставка подоходного налога за выступление составляет 10%, если налоговый договор не предполагает более льготных правил налогообложения.

В конкретном налоговом договоре при налогообложении платы за выступление могут быть применены различные ограничения, это в случае финансирования деятельности из государственных средств или средств местного самоуправления одного или обоих сторон государств договора.

Налогообложение в Великобритании: сколько платят физлица, инвесторы и предприниматели

 

Содержание:

Налоги для физических лиц

---

 

Как формируются налоговые связи с Великобританией

 

В Великобритании действует особый подход к определению статуса налогоплательщика. Он зависит не только от налогового резидентства физического лица, но и от его домицилия (места постоянного проживания). 

Налоговым резидентом человек может быть признан по ряду критериев, ключевым из которых является фактическое нахождение в стране не менее 183 дней в течение налогового периода

Если при этом резидент обладает британским домицилием, он также платит налог на все свои общемировые доходы. Между Великобританией и Россией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому дважды платить один и тот же налог не нужно.

Если человек является просто резидентом без статуса домицилия, то получает специальную льготу, которая позволяет ему не платить налог со своих иностранных доходов. Но только при условии, что он не ввозит их в Великобританию. 

«Практика показывает, что существенное число людей, обосновавшихся в Великобритании из России и стран СНГ, британским домицилием не обладают, — рассказывает Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants. — К примеру, бизнесмен, который переехал в Лондон, получающий проценты от депозита в российском банке, дивиденды от своего российского ООО, прибыль от реализации имущества в России или, скажем, прибыль при продаже ценных бумаг в Швейцарии, может полностью избежать британского налогообложения в отношении указанных сумм».

 

Подоходный налог

 

Налогом облагается доход, который включает заработную плату, премии, пенсию и проценты со сберегательных счетов. Налоговый период для подоходного налога действует с 6 апреля текущего года по 5 апреля следующего.

Зарплаты в Великобритании часто называют без учета налогов, поэтому важно уметь считать доход, который останется на руках. Доход физического лица облагается налогом по прогрессивной шкале. Процентные ставки в 2021/2022 гг.:

• До 12 570 £ (17 482 $) — 0%
• От 12 571 (17 483 $) до 50 270 £ (69 914 $) — 20%
• От 50 271 (69 915 $) до 150 000 £ (208 616 $) — 40%
• Более 150 000 £ (208 616 $) — 45%

Ставки ежегодно индексируются. На территории Шотландии шкала немного отличается.

Для дохода более 100 000 £ не облагаемая налогом база уменьшается.

Если вы заработаете за год меньше 12 570 £, например, отработав не полный налоговый период, а несколько месяцев, то платить подоходный налог вам не нужно. Если больше — заплатите налог только с той части дохода, которая превышает 12 570 £. 

---

Пример: посчитаем налог для зарплаты 60 000 £ в год. Доход 12 570 £ налогом не облагается, на часть дохода от 12 571 до 50 270 £ будет действовать налоговая ставка 20%, а с 50 271 до 60 000 £ — 40%:

12 570 х 0% + 37 700 х 20% + 9 730 х 40% = 11 432 £ (подоходный налог)

---

Не облагаются налогом: первые 1 000 £ от самозанятости и аренды недвижимости, дивиденды до 2 000 £, индивидуальные сберегательные счета (ISA) и национальные сберегательные сертификаты.

 

Страховой взнос

 

Из дохода также вычитается страховой взнос, который идет на формирование государственных пособий и пенсии. Он обязателен к уплате для наемных работников с зарплатой выше 184 £ в неделю и для самозанятых с доходом выше 6 515 £, также можно платить добровольные взносы.

Ставка страхового взноса (отличается для самозанятых):

• От 184 до 967 £ в неделю (от 797 до 4 189 £ в месяц) — 12%
• Более 967 £ в неделю (4 189 £ в месяц) — 2%

В нашем примере из заплаты будет вычтено:

9564 х 0% + 40 704 х 12% + 9 732 х 2% = 4 884 + 195 = 5 079 £ (страховой взнос)

Таким образом, после вычета подоходного налога и страхового взноса чистый доход останется 43 489 £. Для расчета можно пользоваться готовым калькулятором.

И подоходный налог, и страховой взнос выплачивает работодатель.

 

---

Важное для инвесторов

---

 

Налог на прирост капитала

 

В Соединенном Королевстве существует отдельный налог на прибыль при реализации любого актива: например, ценных бумаг или недвижимости.  

Налогом облагается сумма выше 12 300 £. Для большинства активов ставка налога на прибыль составляет 20%, для жилой недвижимости (кроме основного жилья) — 28%.

 

Венчурное инвестирование

 

Для инвесторов доступны четыре выгодные схемы вложения венчурного капитала, предназначенные для помощи малому и среднему бизнесу:

1. The Enterprise Investment Scheme (EIS) — схема для стартапов среднего уровня, направленная на рост бизнеса.
2. The Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) — для компаний на ранней стадии развития.
3. Social Investment Tax Relief (SITR) — социальное предпринимательство.
4. Venture capital trust (VCT) — аналог инвестиционного траста, который ссужает деньги небольшим компаниям, не котируемым на бирже.

	Максимальные ежегодные инвестиции, по которым можно требовать возмещения	Процент инвестиций, для которых можно запросить возврат подоходного налога
EIS	1 млн £ (или 2 млн £, если хотя бы 1 млн из этой суммы инвестируется в наукоемкие компании)	30%
SEIS	100 000 £	50%
SITR	1 млн £	30%
VCT	200 000 £	30%

При продаже акций налог на прирост капитала платить не нужно. По схеме SEIS льгота действует для 50% акций, по остальным — для 100%.

 

Приобретение недвижимости

 

Покупателю недвижимости в Великобритании необходимо оплатить гербовый сбор. «Если недвижимость покупается на физическое лицо, размер налога будет варьироваться от 0 до 17% в зависимости от стоимости покупки, иммиграционного статуса и наличия или отсутствия у вас другой жилой недвижимости», — рассказывает Наталья Герман, руководитель отдела зарубежной недвижимости Homeapp.

Стандартная ставка на жилые объекты прогрессирующая: на сумму до 125 000 £ налог не начисляется, далее от 2% до 12%. Если при этом у вас уже есть недвижимость, взимаются еще 3% от стоимости покупки как сбор на второе жилье. Иностранные покупатели, нерезиденты, платят дополнительные 2% на всю сумму.

Избежать налога можно, если вы покупаете первое жилье стоимостью до 300 000 фунтов стерлингов. Также налог не платится при покупке пакета одинаковых квартир в одном комплексе зданий и на некоторые виды земельных участков.

 

 

Гербовый сбор. Источник: Wikipedia

 

Юрлица платят единую ставку 15% на объект стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов. На жилую недвижимость взимаются дополнительные 3%.

Рассчитать размер налога для разных условий можно с помощью калькулятора. 

 

Владение недвижимостью и сдача в аренду

 

В отличие от многих других стран, в Великобритании отсутствует ежегодный налог на недвижимость для физических лиц. Его платят только компании, которые владеют жилой недвижимостью. 

«Сумма налога зависит от стоимости недвижимости на дату покупки и пересматривается учетом ее рыночной стоимости (каждые 5 лет). Если недвижимость сдается в аренду, то компания освобождается от уплаты налога, но должна сдать налоговую декларацию на доходы, полученные от аренды», — уточняет Наталья Герман.

Все владельцы или арендаторы жилья платят муниципальный налог, различающийся в зависимости от места проживания. Однако есть довольно большой список льгот: налог не платят студенты и получатели социальных пособий, также владельцы второго жилья и пустующей недвижимости могут претендовать на скидку.

Доход от аренды недвижимости облагается налогом так же, как и остальные виды доходов физических и юридических лиц. Однако из налогообложения вычитаются расходы, связанные с обслуживанием недвижимости: гонорары агентов, страхование недвижимости, коммунальные услуги и т.п. Если вы компания, уплачивающая налог на прибыль, то можете требовать проценты по ссудам на недвижимость в качестве допустимых расходов.

 

---

Владельцам компаний

---

 

Корпоративный налог

 

Аналогом российского налога на прибыль является корпоративный налог в размере 19%. С 1 апреля 2023 (начала финансового года) основная ставка повышается до 25%, но для компаний с прибылью менее 50 000 £ она останется на прежнем уровне.

Корпоративный налог начисляется на прибыль от ведения бизнеса и продажи активов. Его платят компании с ограниченной ответственностью и любые иностранные компании с головным офисом или представительством в Великобритании.

Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на все источники дохода, независимо от того, в какой стране он был получен

«Мы выбрали именно Великобританию как страну, в которой у нас появился первый головной офис, поскольку лицензия FCA (Financial Conduct Authority  или Управление по финансовому регулированию и контролю Великобритании) является одной из самых авторитетных в мире.

С точки зрения налогообложения у нас такие же условия, как и у любой другой компании», — делится Владимир Поляков, руководитель отдела продаж международного платежного провайдера Ecommpay.

Если компания не является резидентом, то платит налог только на те доходы, которые касаются ее деятельности непосредственно в Великобритании. Налог должен быть уплачен не позже чем через 9 месяцев и 1 день после окончания отчетного периода компании — обычно он составляет те же 12 месяцев, что и финансовый год, охватываемый вашей годовой отчетностью.

«Если отчетный период вашей компании не совпадает с финансовым годом в Англии, вам нужно быть очень внимательными, — обращает внимание Владимир Поляков. — Например, если ваш отчётный период идёт с 1 января 2021 до 31 декабря 2021, вы должны платить корпоративный налог по следующей схеме:

• В срок с 1 января по 31 марта 2021 действует ставка 2020/21 г. (19%)
• В срок с 1 апреля по 31 декабря 2021 действует ставка 2021/22 г. (19%)

В этом примере размеры ставки совпадают, но в других случаях могут и различаться».

 

НДС

 

В качестве плательщика НДС зарегистрироваться необходимо, если годовой товарооборот бизнеса превышает 85 000 фунтов стерлингов. Также можно сделать это добровольно, например, для возврата налога за покупку офисного оборудования или в репутационных целях.

Стандартная ставка НДС составляет 20%, для некоторых категорий товаров снижена до 5%, для большинства детских товаров налоговая ставка 0%.

 

---

Льготы для инновационных стартапов

---

 

Британская локация особенно выгодна стартапам, которые работают над инновационными проектами в области науки и технологий. Компании, осуществляющие НИОКР, освобождаются от уплаты налога.

Чтобы претендовать на льготу, в компании должно быть менее 500 сотрудников, оборот менее 100 миллионов евро или общий баланс менее 86 миллионов евро. «На каждый фунт, который компания тратит на наукоемкие разработки, она имеет право увеличить свои расходы на 240%. Речь идет о действительно наукоемких разработках, оценка инновационности затрат осуществляется независимыми органами», — уточняет Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants, LL.M (Tax), ADIT (Aff.).

Великобритания также активно способствует поддержке малого бизнеса со стороны инвесторов. Программы EIS и SEIS дают стартапам хорошие шансы на привлечение инвестиций, поскольку те не облагаются налогом.

Обложка: IR Stone/ Shutterstock

Налоги в Австрии: особенности австрийского налогообложения

Налоги в Австрии платят все налоговые резиденты страны. То есть те, кто проживает в стране больше 183 дней в году или у кого есть место жительства в Австрии — например, арендованная квартира. Владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются налоговыми резидентами Австрии.

В Австрии действует евроконтинентальная модель налогообложения. Это значит, что больша́я часть налогов австрийцев идет на социальное страхование — медицину, пенсионные выплаты, пособия по безработице и другие социальные нужды. 

Подоходный налог для физлиц

Подоходным налогом в Австрии облагаются:

• заработная плата и пенсия;
• доход самозанятых граждан;
• предпринимательская деятельность;
• доход от сдачи недвижимости в аренду;
• доход от инвестиций;
• дивиденды, которые получают акционеры и генеральные директора, если их доля в компании составляет 25% и больше;
• доход от сельского или лесного хозяйства;
• другая деятельность, такая как продажа недвижимости или посреднические услуги.  

В Австрии, как во всех развитых европейских странах, принята система прогрессивного налогообложения: чем больше заработок, тем выше налог.

До 55% 

ставка НДФЛ для налоговых резидентов Австрии 

Подоходный налог наемных сотрудников удерживает и уплачивает работодатель. В случае нескольких источников дохода необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, указав все источники поступления денег. 

Ставки подоходного налога в Австрии

Годовой доход	Налоговая ставка
До 11 000 €	0%
От 11 001 до 18 000 €	20%
От 18 001 до 31 000 €	35%
От 31 001 до 60 000 €	42%
От 60 001 до 90 000 €	48%
От 90 001 до 1 000 000 €	50%
От 1 000 000 €	55%

Некоторые выплаты в Австрии налогами все же не облагаются — пособия по уходу за детьми, пенсии по инвалидности, чаевые.

Австрийцы получают не 12, а 14 зарплат в год: две дополнительные выплачиваются в летний отпуск и на рождественские праздники

Социальные отчисления

Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию. 

Тип отчисления	С работника	С работодателя	Общий размер отчисления
🏥 На здравоохранение	3,87%	3,78%	7,65%
😔 На случай потери работы	3%	3%	6%
👵 На пенсию	10,25%	12,55%	22,8%
🧑‍🦽 От несчастных случаев	0%	1,2%	1,2%
🪙 Прочие	1%	0,7%	1,7%
Итого	18,12%	21,23%	39,35%

В Австрии получают не 12, а 14 зарплат в год. 13‑я зарплата выплачивается на летний отпуск, а 14‑я — на рождественские праздники. Дополнительные зарплаты подоходным налогом не облагаются, но с них удерживаются выплаты на социальное страхование.

Пример расчета налогов, которые удерживаются с заработной платы 

Годовой доход	Заработная плата	Налог на соцстрахование в месяц	Подоходный налог в месяц
29 000 €	2071 €	354 €	155 €
36 000 €	2571 €	465 €	291 €
54 000 €	3857 €	698 €	699 €
76 000 €	5428 €	983 €	1239 €

Налоги на автомобиль

НДС за покупку автомобиля — 20% от стоимости. Налог распространяется на новые и подержанные машины и уплачивается сразу при покупке.

Регистрационный налог — 195,5 €. Стандартный налог для любых машин.

Страховка — 60—150 € в месяц. В Австрии, как и в России, обязательное страхование автогражданской ответственности. Стоимость страховки зависит от автомобиля и расценок страховой компании. 

Налог на потребление топлива рассчитывается индивидуально и зависит от количества углекислого газа, который производит машина. Обычно налог уже включен в стоимость автомобиля и отдельно его уплачивать не нужно. Владельцы электромобилей и гибридных автомобилей от налога освобождены.

Транспортный налог зависит от объема двигателя автомобиля: минимальная ставка для легковых автомобилей — 6,2 € при оплате на год вперед.

Дорожный налог уплачивается покупкой специальной виньетки‑стикера, которая дает право ездить по всем австрийским автомагистралям и скоростным шоссе.

Стоимость виньетки‑стикера

Транспортное средство	На год	На два месяца	На 10 дней
🏍️ Мотоциклы	37,7 €	13,9 €	5,5 €
🚗 Легковые машины и транспорт весом до 3,5 тонны	92,5 €	27,8 €	9,5 €

Налог на недвижимость

Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.

Стоимость недвижимости	Ставка налога
До 250 000 €	0,5%
250 001—400 000 €	2%
400 001 € и больше	3,5%

Какие еще налоги платят физлица в Австрии

Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.

Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.

Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.

Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.

Федеральная земля	Ежемесячный налог	Годовой налог
Вена	26,33 €	315,96 €
Нижняя Австрия	26,33 €	315,96 €
Бургенланд	23,73 €	284,76 €
Верхняя Австрия	20,93 €	251,76 €
Зальцбург	25,63 €	307,56 €
Штирия	26,73 €	320,76 €
Каринтия	26,03 €	312,36 €
Тироль	24,63 €	295,56 €
Форарльберг	20,93 €	251,16 €

Налоговые вычеты в Австрии

Налоговые вычеты не возвращаются на счет налогоплательщика, но они снижают его подоходный налог и таким образом облегчают налоговую нагрузку. В австрийском налоговом законодательстве выделяют следующие категории вычетов:

Вычет	Размер вычета
Транспортная льгота на расходы за проезд от дома до работы	400 € в год
Повышенная транспортная льгота, если доход не больше 12 200 € в год	До 690 € в год
Пенсионная льгота, если пенсия не больше 17 000 € в год	До 600 € в год
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей до 18 лет	125 € в месяц
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей старше 18 лет	41,68 € в месяц
Льгота для родителей‑одиночек	494 € в год, если в семье один ребенок
Льгота для плательщиков алиментов	29,2 € в месяц за первого ребенка, 43,8 € — за второго, 58,4 € — за третьего и следующих
Льгота для многодетных семей, если суммарный доход супругов до 55 000 € в год	20 € в месяц за третьего и каждого следующего ребенка

Налоги для юридических лиц в Австрии

Налоги платят все компании — налоговые резиденты страны, то есть те, что ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Если компания не является австрийским налоговым резидентом, то она платит налог только с прибыли, полученной в Австрии.

ВНЖ в Австрии через открытие бизнеса

Наиболее распространенные формы компаний в Австрии:

• GmbH — общество с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала — 35 000 €;
• AG — акционерное общество. Размер уставного капитала — 70 000 €;
• европейская компания (Societas Europaea) — акционерное общество с европейской регистрацией. Такая форма упрощает перевод управления компанией из одной страны Евросоюза в другую. Минимальный размер уставного капитала — 120 000 €.

По закону как минимум половина уставного капитала должна быть внесена на момент учреждения компании.

Корпоративный налог — 25%. В отличие от подоходного налога он взимается не по прогрессивной шкале, а по стандартной ставке.

25%

ставка корпоративного налога

Минимальный корпоративный налог — 5%. Его платят GmbH (ООО) и AG (АО), когда не получают дохода. Ставка налога привязана к уставному капиталу юридического лица.

Форма юридического лица	Квартальный налог	Годовой налог
GmbH	437,50 €	1750 €
AG	875 €	3500 €

Налоговые льготы действуют для GmbH (ООО), которые учреждены после 30 июня 2013 года. В этом случае компании платят уменьшенный корпоративный налог — 500 € в год первые 5 лет после регистрации и 1000 € в год следующие 5 лет.

Налог на добавленную стоимость — 20%, но на некоторые товары и услуги он снижен до 10 и 13%. Например, на вывоз мусора и предоставление земельного участка под кемпинг — НДС 10%. На внутренние авиаперелеты, билеты на спортивные мероприятия и работы художников — НДС 13%.

Налог на цифровые услуги — 5%. С 1 января 2020 года его уплачивают крупные транснациональные компании, которые предоставляют рекламные услуги в интернете. Налогом облагаются компании, которые соответствуют сразу двум критериям:

1. Мировой доход не менее 750 млн евро.
2. Внутренний доход в Австрии не менее 25 млн евро.

Гербовый сбор зависит от типа договора. Ставки гербового сбора для наиболее распространенных сделок:

1%

договор аренды

1% 

сертификат облигации

0,8%

уступка дебиторскойзадолженности

0,13%

переводной вексель

Избежание двойного налогообложения

При налоговом резидентстве в России и Австрии одновременно придется платить подоходный налог дважды. В России налогом будет облагаться весь доход, а в Австрии только часть, полученная из австрийских источников, — например, в виде дивидендов от акций австрийских компаний.

Между Россией и Австрией заключена конвенция об избежании двойного налогообложения, которая регламентирует уплату налогов между странами. Благодаря конвенции физлица и юрлица платят налоги в стране, откуда получают доходы, а в другой стране оформляют налоговый вычет.

Конвенция об избежании двойного налогообложения
от 13 апреля 2000 года

Налог на дивиденды согласно конвенции составляет 5 или 15%. 5% — если получатель дивидендов владеет долей от 10% капитала компании — плательщика дивидендов. 15% — во всех остальных случаях.

FAQ

Когда у физлица появляются обязательства по уплате налогов в Австрии?

Вместе с получением статуса налогового резидента страны. Резидентами считаются люди, у которых есть место жительства в Австрии, например арендованная квартира, или они проживают в стране больше 183 дней в году. Так, владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются резидентами Австрии.

Какой подоходный налог в Австрии?

В Австрии действует прогрессивная система налогообложения, поэтому ставка подоходного налога зависит от размера заработка.

Ставки подоходного налога в Австрии

Годовой доход	Налоговая ставка
До 11 000 €	0%
От 11 001 до 18 000 €	20%
От 18 001 до 31 000 €	35%
От 31 001 до 60 000 €	42%
От 60 001 до 90 000 €	48%
От 90 001 до 1 000 000 €	50%
От 1 000 000 €	55%

Какие налоги платят физлица в Австрии?

Подоходный налог, налог на автомобиль, собак, телевидение и радио, приобретение недвижимости, а также делают социальные отчисления. Большинство налогов взимаются по фиксированной ставке, а НДФЛ — по прогрессивной шкале от 0 до 55%.

Какие компании получаю статус налоговых резидентов Австрии?

Все компании, которые ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Компании‑нерезиденты платят налог только с прибыли, полученной в Австрии.

Какие налоги платят юрлица в Австрии?

Корпоративный налог по ставке 25%. Если у компании нет прибыли, применяется льготный налоговый режим: для ООО — 1750 € в год, для АО — 3500 €.

Компании также платят НДС, в некоторых случаях гербовый сбор и налог на цифровые услуги.

Налоги в Калифорнии. Подоходный налог в Калифорнии.

---

В США высока культура налогообложения: и государство, и население, и корпорации очень серьезно относятся к этому вопросу. Безусловно, желание оптимизировать свои выплаты присутствует у каждого, однако это делают исключительно законным путем, поскольку в стране предусмотрены очень серьезные меры ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Для фискальной системы Америки характерна многоуровневая иерархия. Порядок начисления платежей достаточно сложный, что во многом обусловлено территориальным делением и спецификой каждого штата.
Общеобязательные сборы и платежи в бюджеты взимаются сразу на трех уровнях:

• федеральном;
• уровне отдельных штатов;
• местном уровне.

Причем, если федеральные налоги одинаковы везде и для всех, то на уровне каждого конкретного штата возможны различные вариации. Особенно характерны специфические правила при начислении корпоративных налогов и сборов. Поэтому физические и юридические лица, занимающиеся той или иной деятельностью в Калифорнии, должны уплачивать как федеральные, так и сборы, установленные данным штатом, а также местные в отдельных округах в зависимости от пункта проживания. Налоги в Калифорнии достаточно высоки — их ставки считаются одними из самых высоких по стране.

Корпоративные налоги для юридических лиц

Налог на прибыль в Калифорнии взимается с предприятий как на местном, так и на федеральном уровне. Также облагаются дивиденды предприятия. Федеральный налог на прибыль в Калифорнии взимается по общегосударственным правилам и ставкам, размер которых варьируется от 15 до 35 процентов в зависимости от величины финансового результата.
При начислении и уплате налога на прибыль в США законодательство предусматривает для предприятий-резидентов необходимость учета всей прибыли компании, в том числе и той, которая получена от хозяйственной деятельности за рубежом. Аккумулируются международные соглашения, заключенные США с рядом других государств, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода. Местный платеж для корпораций в Калифорнии установлен по ставке 8,84%. Он единый для всех предприятий, не имеет градации в зависимости от величины базы.

Налог на доходы физических лиц и сбор по социальному страхованию

Подоходный налог в Калифорнии (incometax) взимается с физических лиц независимо от того, являются ли они гражданами Соединенных Штатов Америки. Он относится к числу федеральных, поскольку перечисляется непосредственно в федеральный бюджет, не оставаясь на местном уровне.
Механизм исчисления достаточно сложен, ведь при выборе правильной ставки необходимо учитывать большое количество факторов. В частности, подоходный налог в Калифорнии исчисляется по-разному для женатых и одиноких плательщиков. А если речь идет о супружеской паре, то важную роль играет то, подают ли супруги декларацию совместно или по какой-то причине по-отдельности.
Размер платежа исчисляется по прогрессивному принципу. Это означает, что чем выше уровень дохода плательщика, тем более высокая ставка для него устанавливается. А именно:

• если доход плательщика не превышает 8376 долларов США — платеж исчисляется по ставке 10%;
• за сумму превышения от 8376 до 34000 $ — 15%;
• если превышение составляет 34001―82401 $ — 25%;
• от 82401 до 171851$ — 28%;
• от 171851 до 373651$ — 33%;
• за полученный доход свыше 373651$ — 35%.

Для супружеских пар, которые подают налоговую декларацию совместно, пороговые суммы соответственно увеличены, поскольку учитывается доход обоих плательщиков.
При этом повышенная ставка действует только для той части дохода, которая превышает порог, установленный по более низкой.
Помимо вышеупомянутого обязательного взноса в бюджет физическим лицам необходимо уплачивать специальный социальный сбор — так называемый Social security tax. Он взимается по-разному в зависимости от того, является плательщик наемным работником либо самозанятым лицом (аналог индивидуального предпринимателя):

• В первом случае социальный сбор уплачивается солидарно работником и его работодателем.
• Во втором — полностью самозанятым лицом, поскольку работодатель у такого лица отсутствует как таковой.

Ставка налога в обоих случаях составляет 10,4% от суммы дохода.
Дополнительно начисляется также налог, известный как Medicaretax, который обеспечивает оказание медицинской помощи наиболее социально незащищенным слоям населения (пожилым, бедным людям и так далее). Ставка составляет 2,9%.
Оба вышеуказанных налога — и подоходный, и сбор по социальному страхованию — уплачиваются в федеральный бюджет, а не в бюджет штата.
Дополнительно подоходный налог в Калифорнии взимается также и в бюджет штата – это налог, установленный им самим. Ставка одна из самых высоких по США — до 9,3%. При расчете используется прогрессивная шкала.

Налог с продаж

В Калифорнии действует налог с продаж. Его величина неоднократно менялась правительством как в сторону увеличения, так и в сторону снижения. С 1 января 2017 года он ослаблен до 7,25%. Однако это снижение касается именно норматива, установленного штатом. При этом местные власти в Калифорнии могут устанавливать дополнительные процентные ставки. К примеру, в столице штата, Сакраменто, ставка налога с продаж в 2017 году составляет 8,25%.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость в США относится к числу местных, и он определяется правительством каждого штата по собственному усмотрению. В Калифорнии он взимается в размере 1,25% от стоимости объекта за год. Местные власти предусмотрели особый порядок уплаты — двумя платежами, каждые полгода. Он ориентирован не только на резидентов, но и на иностранных субъектов, если они являются владельцами недвижимого имущества в штате Калифорния.
Получить рекомендации о порядке расчетов с бюджетом и оптимизации налогового бремени в Калифорнии законным путем компании и физические лица могут в «Прифинанс».

Какая у меня налоговая планка? Предельные ставки на 2021 и 2022 годы

• Существует семь категорий федерального подоходного налога: от 10% для самых низких уровней доходов до 37% для самых высоких уровней доходов.
• Скобки являются частью прогрессивной системы налогообложения, которая взимает все более высокие ставки с разных уровней дохода.
• Ваша предельная налоговая ставка — это то, что вы платите с последнего доллара дохода, а ваша эффективная налоговая ставка — это общая средняя ставка, которую вы платите со всего своего дохода.

LoadingЧто-то загружается.

В США используется прогрессивная система федерального подоходного налога. Чтобы определить налог, который кто-то должен, правительство использует систему скобок, в которой различные части доходов человека облагаются налогом по ставкам, которые постепенно повышаются по мере увеличения общей суммы дохода.

Вы можете использовать шкалу налогов, чтобы оценить, сколько вы будете платить в виде налогов за год. Однако распространено неправильное представление о том, что кто-то, чей общий налогооблагаемый доход помещает их, скажем, в 22-процентную налоговую категорию, означает, что они платят 22% со всех своих денег. На самом деле, они заплатили бы столько только за самую верхнюю его часть. Ставка, которую они платят за последний доллар, известна как предельная налоговая ставка.

Как работают налоговые категории

На 2021 и 2022 годы существует семь категорий, от 10% до 37%.Ваш будет зависеть от вашего уровня дохода и статуса регистрации.

«Ваша налоговая категория оценивается путем просмотра всех ваших доходов, включая обязательные минимальные выплаты (RMD) от IRA, социального обеспечения и, возможно, даже пенсии, если вам посчастливилось ее получить», — говорит Питер Дж. Кляйн, основатель и главный инвестиционный директор. сотрудник ALINE Wealth. Из этого дохода вы можете получить определенные скидки или вычеты, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход и, таким образом, снизить свою налоговую категорию.

Вы можете выбрать стандартный вычет за год или использовать постатейные вычеты. Стандартный вычет в 2021 году составляет 12 550 долларов США для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих отдельные заявления. Для глав домохозяйств это 18 800 долларов, а для супружеских пар, подающих совместную декларацию, стандартный вычет на 2021 год составляет 25 100 долларов.

Чтобы определить, к какой налоговой группе вы относитесь, вычтите допустимые вычеты из вашего скорректированного валового дохода за год (который равен вашему валовому доходу за вычетом некоторых дополнительных корректировок, таких как пенсионные взносы и проценты по студенческому кредиту). Полученная сумма в долларах определит, в какой предельной налоговой категории вы находитесь.

федеральный подоходный налог за 2021 и 2022 гг. в зависимости от статуса подачи

Ниже приведены федеральные подоходные налоговые категории для лиц, не состоящих в браке, глав домохозяйств и состоящих в браке лиц, подающих декларацию совместно или по отдельности за 2021 и 2022 гг.

федеральный доход за 2022 г.

налоговые скобки

Как рассчитать свои налоговые обязательства с помощью скобок

Итак, предположим, что вы являетесь индивидуальным подателем налоговых деклараций со скорректированным валовым доходом в размере 65 000 долларов США в 2021 году и принимаете стандартный вычет в размере 12 550 долларов США.Это оставляет налогооблагаемый доход в размере 52 450 долларов, что ставит вас в группу 22%. Но это не означает, что вы платите 22% налога со всех своих доходов. Вместо этого ваш доход будет облагаться налогом следующим образом:

• 9 950 долларов США облагаются налогом по ставке 10%, в результате чего налог на прибыль составляет 995 долларов США
• Сумма от 9 950 до 40 525 долларов США (или 30 575 долларов США), облагаемая налогом по ставке 12%, на общую сумму налога 3 669 долларов США
• Сумма от 40 525 долларов США до 52 159 долларов США (или 5 по ставке 22%, при общей сумме налога в размере 2624 долларов США

Таким образом, сложив все вместе, ваш общий подоходный налог за год составит 7288 долларов США.

Фактический процент, который вы платите от всего вашего налогооблагаемого дохода, называется эффективной налоговой ставкой. Вы рассчитываете эффективную налоговую ставку, разделив общую сумму налоговых обязательств в размере 7 288 долларов США на свой годовой налогооблагаемый доход в размере 52 450 долларов США. Это эффективная налоговая ставка 13,9%.

Примечание: Ваша эффективная налоговая ставка представляет собой фактический процент налогов, которые вы платите в целом. Ваша предельная налоговая ставка — это самая высокая налоговая ставка, в которую попадает ваш налогооблагаемый доход.

Почему важно знать свою налоговую категорию?

Если ваша предельная налоговая ставка не говорит вам, сколько налога вы фактически заплатите, зачем вам вообще нужно знать, что это такое? Во-первых, это потому, что вы можете определить свою эффективную налоговую ставку, только пройдя через махинации по выяснению вашей предельной налоговой ставки и, как следствие, общей суммы налоговых обязательств.

Точно так же понимание того, в какой группе вы находитесь, помогает вам понять, как изменения в ваших доходах повлияют на ваше общее налоговое бремя, — говорит Шри Редди, старший вице-президент по пенсионным и доходным решениям в Principal Financial Group. «Даже минимальное повышение заработной платы может подтолкнуть вас к более высокому проценту налоговых платежей, а также повлиять на то, имеете ли вы право на такие вещи, как налоговый кредит на детей», — говорит Редди.

Знание вашей предельной налоговой категории также может повлиять на то, как вы подходите к доступным вычетам, например, если вы решите использовать стандартный вычет или детализировать, и, возможно, отдадите большую единовременную сумму на благотворительность, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход, говорит Редди.

Ваша предельная налоговая ставка может также влиять на ваши другие финансовые решения. «Мы часто сталкиваемся с тем, что клиенты рассчитывают сумму для конвертации в Roth, как внести вклад в пенсионный план, когда продавать или держать долгосрочные активы. прирост капитала , и, возможно, сколько пожертвовать на благотворительность в зависимости от их налоговой категории», — говорит Дэвид С.Старейшина, управляющий активами и партнер Merit Financial Advisors.

Если вы находитесь в более высокой налоговой категории, вы можете отдать предпочтение сбережениям до уплаты налогов, например, в традиционной IRA или 401 (k), чтобы уменьшить свой текущий налоговый счет. Между тем, кто-то в более низкой налоговой категории может использовать возможность финансировать Roth IRA, который не имеет права на текущий налоговый вычет, но также может генерировать необлагаемый налогом доход на пенсии.

Понимание вашей предельной налоговой категории особенно важно для пенсионеров и предпенсионеров. «Если у вас есть счета до вычета налогов и потребуются минимальные выплаты по достижении 72 лет, возможно, вам не захочется ждать так долго, если вы находитесь в более низкой налоговой категории», — говорит Нил Шах, сертифицированный специалист по финансовому планированию и планированию имущества. поверенный Shah Total Planning.

Элдер также приводит пример супружеской пары, подавшей совместную декларацию с налогооблагаемым доходом в размере 65 000 долларов США. По его словам, если эта пара хочет провести преобразование Рота, для чего потребуется заявить сумму, которую они конвертируют, как часть своего налогооблагаемого дохода, они могут выбрать только ту сумму, которая позволяет им оставаться в пределах 12%.В 2021 году они ограничат конвертацию до 16 051 доллара, чтобы их доход оставался ниже 81 051 доллара.

Финансовый вывод

Федеральная налоговая система США может показаться сложной и запутанной, но как только вы поймете, как работают налоговые категории, математика станет довольно простой. Все, что вам нужно знать, чтобы определить вашу предельную налоговую категорию, — это ваш статус подачи и общий налогооблагаемый доход. Как только вы узнаете свою предельную налоговую категорию, вы узнаете, сколько налога вы будете платить с каждого доллара дохода. Затем вы можете рассчитать эффективную налоговую ставку на основе общей суммы налоговых обязательств за год.

Это может показаться слишком много математических вычислений для того, что IRS определит для вас в апреле. Но знание вашей налоговой категории до того, как придет время подавать налоговую декларацию, может помочь вам уменьшить сумму налога, которую вы в конечном итоге платите. «Хотя вы не всегда можете диктовать свой уровень дохода, если вы являетесь сотрудником W-2, вы можете манипулировать суммой дохода, который вы получаете в определенный год от вашего инвестиционного портфеля, от ваших пенсионных счетов, а также от вашего бизнеса. , если вы владелец бизнеса», — говорит Шах.

В инвестировании есть поговорка: не позволяйте налоговому хвосту вилять собакой инвестора. Хотя в целом верно то, что налоги не должны быть единственной основой для ваших финансовых решений, в равной степени верно и то, что игнорирование влияния налогов на ваши финансы также может быть пагубным.

Мишель Каган, CPA

Эксперт-рецензент

Кто платит подоходный налог? — Фонд

(pdf)

Введение

Многие политики левого толка утверждали, что налоговая система сфальсифицирована, чтобы приносить пользу тем, кто находится наверху, и что богатые не платят свою «справедливую долю» налогов. Эти утверждения упускают из виду резко прогрессивный характер американского кодекса подоходного налога. Кодекс становится все более прогрессивным за последние несколько десятилетий, и, несмотря на большую политическую риторику об обратном, Закон 2017 года о сокращении налогов и занятости (TCJA) сделал его еще более прогрессивным, переложив большую долю бремени подоходного налога на самых высокооплачиваемых. .

Новые данные Налоговой службы (IRS) за первый налоговый год в соответствии с TCJA подтверждают, что даже несмотря на то, что закон о налоговой реформе снизил максимальные предельные налоговые ставки, получатели самых высоких доходов несли большую долю бремени подоходного налога, намного превышающую их скорректированная доля валового дохода.Лица с более низким доходом в значительной степени избавлены от подоходного налога и фактически платят меньшую долю в соответствии с реформами TCJA.

Для исторической справки:

Новые данные подчеркивают прогрессивность Кодекса подоходного налога в соответствии с TCJA

Каждую осень отдел статистики доходов IRS публикует данные, показывающие долю налогов, уплачиваемых налогоплательщиками в разных диапазонах скорректированного валового дохода (AGI). ). Самый последний выпуск охватывает 2018 налоговый год (подан в 2019 году). ^[1]  Это первый год отчетных данных в соответствии с изменениями в TCJA, которые снизили налоговые ставки, почти удвоили стандартный вычет и расширили налоговый кредит на детей.

Новые данные показывают, что 1 процент самых высокооплачиваемых работников (с доходом более 540 009 долларов США) платит более 40 процентов всех подоходных налогов. Несмотря на снижение налоговых ставок, связанное с TCJA, эта цифра немного выше, чем 38,5% в предыдущем налоговом году. Фактически, NTUF собрал исторические данные IRS, отслеживающие распределение бремени федерального подоходного налога до 1980 года, и это самая высокая доля, зарегистрированная за этот период, превышающая 39 в 2007 году.8-процентная доля подоходного налога для верхнего 1 процента. Сумма налогов, уплаченных в этом процентиле, почти вдвое превышает их долю скорректированного валового дохода (AGI).

10 процентов самых высокооплачиваемых работников несут ответственность за более чем 71 процент всех уплаченных подоходных налогов, а 25 процентов самых высоких доходов платят 87 процентов всех подоходных налогов. Обе эти цифры представляют собой увеличение доли налога по сравнению с 2017 годом. 50% самых высоких налогов заработали 88% всех доходов и несут ответственность за 97% всех подоходных налогов, уплаченных в 2018 году.

Другая половина работающих (с доходом менее 43 614 долларов США) получила домой 11,6 процента от общего общенационального дохода (незначительное увеличение с 11,3 процента в 2017 году) и задолжала 2,9 процента всех подоходных налогов в 2018 году по сравнению с 3,1 процента в 2017.

Как сообщал NTUF ранее в этом году, количество подателей налоговых деклараций, не имеющих обязательств по подоходному налогу, увеличилось с 2017 по 2018 год до 34,7 процента. ^[2]  Количество необлагаемых налогом деклараций часто связано с экономикой: по мере сокращения занятости и падения доходов количество декларантов, не облагаемых подоходным налогом, имеет тенденцию к увеличению, и наоборот.В то время как в 2018 году наблюдалась сильная экономика, которая обычно увеличивает количество лиц, несущих бремя подоходного налога, TCJA исключил дополнительных людей из списков подоходного налога, увеличив стандартный вычет и расширив возмещаемые кредиты.

Историческое сравнение

Как отмечалось выше, NTUF собрала исторические данные IRS, отслеживающие распределение бремени федерального подоходного налога вплоть до 1980 года. вдвое меньше, чем сейчас (40 процентов).И это несмотря на то, что максимальная предельная ставка налога на прибыль составляла 70 процентов в 1980 году и с тех пор снизилась до 37 процентов в 2018 году. налоговое бремя значительно снизилось за последние сорок лет. В 1980 году он составлял 7 процентов. В 2010 году во время рецессии этот показатель упал до минимума в 2,4 процента. По мере того, как экономика постепенно улучшалась после рецессии, доля налога на эту группу доходов постепенно увеличивалась до 3.1 процент в 2017 году. Хотя в 2018 году экономика оставалась сильной, доля налогов этой группы снизилась по сравнению с предыдущим годом. Это может быть частично связано с более низкими ставками и более высокими стандартными вычетами, принятыми в TCJA, наряду с его дополнительными положениями, разработанными для облегчения бремени малообеспеченных, таких как увеличение налогового кредита на детей.

Тенденции очевидны: кодекс становится все более прогрессивным, и когда людям разрешается оставлять больше собственных денег, они преуспевают, продвигаются вверх по экономической лестнице и платят большую часть подоходного налога за тех, кто нет.

Снижение налогов и налоговая справедливость

Лидеры Демократической партии предприняли риторические выпады против законопроекта о налоговой реформе с момента его внесения еще в 2017 году. Во время дебатов спикер Палаты представителей Нэнси Пелоси (штат Калифорния) зашла так далеко, что назвать TCJA «худшим законопроектом в истории Конгресса США». ^[4] Лидер меньшинства в Сенате Чак Шумер (штат Нью-Йорк) также осудил законопроект, назвав его «продуктом, которым никто не может гордиться и которого всем следует стыдиться». ^[5]

Прогрессисты продолжают атаковать TCJA спустя годы после его принятия.За несколько дней до выборов Центр американского прогресса, самопровозглашенный «прогрессивный» политический институт, назвал налоговую систему «несправедливой» и заявил, что результаты TCJA были «чрезвычайно регрессивным снижением налогов». ^[6]

При этом игнорируется тот факт, что большинство налогоплательщиков заплатили меньше благодаря TCJA. Фактически, по оценкам Центра налоговой политики, в 2018 году почти две трети домохозяйств заплатили меньше подоходного налога, чем они бы заплатили в соответствии с кодексом до принятия TCJA, а 6 % заплатили больше (в основном из-за нового предела государственного и местного налога). вычет, затрагивающий жителей штатов с высокими налогами). ^[7]

Поскольку бремя подоходного налога сосредоточено в основном на небольшом проценте подателей налоговых деклараций, общая долларовая стоимость налоговых льгот, естественно, самая высокая среди тех, кто имеет очень высокие доходы и платит высокие эффективные ставки, но преимущества ощущаются на всех уровнях дохода. . Авторитетный динамический анализ, налоговый фонд, показывает, что снижение налогов в процентах от дохода варьировалось от 2,0 до 2,8 процента для каждого из пяти квинтилей дохода к концу 10-летнего оценочного окна (при условии, что отдельные положения расширены за пределы их запланированный срок действия после 2025 г. ). ^[8]  В то время как в верхнем квинтиле происходит самое большое сокращение, все квинтиль выигрывают от экономического роста, стимулируемого TCJA и его снижением налогов. Второй по величине показатель приходится на самый низкий квинтиль, где налоговое бремя уже было очень низким. Это иллюстрирует широкий характер преимуществ TCJA.

Домохозяйства с низкими доходами, у которых очень небольшое налоговое бремя для снижения, в первую очередь, в долларовом выражении, также является причиной того, что предложения о «снижении налогов», ориентированные на домохозяйства с низкими доходами, в значительной степени зависят от «возвратных кредитов».Как и другие налоговые льготы, они уменьшают налоговые обязательства заявителя. Но в отличие от невозвратных кредитов, все оставшиеся кредиты выплачиваются заявителю. Возмещаемая часть проявляется как прямые расходы через налоговый кодекс.

Более низкие налоговые ставки позволяют американцам оставлять себе большую часть своего заработанного дохода, в то время как возмещаемые налоговые льготы обеспечивают субсидии. Например, IRS сообщает, что в 2018 году заявители потребовали возврата кредита на сумму 109,4 млрд долларов.9 миллиардов против других федеральных налогов. Оставшиеся 94,6 млрд долларов (на 10 млрд долларов больше, чем в 2017 году) были по существу конвертированы в чеки на субсидии. Почти 96 процентов возмещаемых частей кредита были получены из двух кредитов: кредита на заработанный доход (56,2 млрд долларов США, что немного ниже по сравнению с 56,8 млрд долларов США в 2017 году) и дополнительного налогового кредита на детей (34,2 млрд — рост на 46,8% по сравнению с 2017 годом).

Данные IRS за 2018 год показывают, что заявители с AGI менее 30 000 долларов США имели отрицательную среднюю ставку подоходного налога благодаря возмещаемым кредитам.По мере увеличения дохода заявителей средний налог обычно увеличивается. Те, кто находится в диапазоне от ниже до чуть выше среднего класса, с AGI в размере от 50 000 до 200 000 долларов, платят подоходный налог по средней ставке 9,3 процента. ^[10]  Самый высокий процент (с доходом выше        540 009 долларов США) платил подоходный налог по средней ставке почти 27 процентов.

По сравнению с 2017 годом, данные показывают, что те, кто зарабатывал от 1 до 10 000 долларов США, в среднем получали меньше возмещаемых кредитных субсидий, но в остальном налогоплательщики с более низким уровнем доходов либо платили более низкие средние налоговые ставки, либо сталкивались с повышенными отрицательными налоговыми ставками. .

Эти атаки не только на TCJA, но и на любое снижение налогов используются для оправдания повышения налогов. Будучи кандидатом в президенты, Джо Байден обнародовал налоговый план, который повысит максимальную ставку до 39,6 процента и повысит ставки корпоративного налога, налоги на прирост капитала и фонд заработной платы. Другие демократы, такие как член палаты представителей Александрия Окасио-Кортез (штат Нью-Йорк), выступают за высокие ставки подоходного налога в размере 70 и более процентов, а сенаторы Элизабет Уоррен (штат Массачусетс) и сенатор Берни Сандерс (штат Нью-Йорк) вводят новые высокие налоги на богатство. также.

Повышение налогов станет угрозой для восстановления экономики. Налоговый фонд прогнозирует , что налоговый план Байдена сократит ВВП и приведет к снижению дохода после уплаты налогов в среднем примерно на 1,9 процента для всех налогоплательщиков. ^[11]  Налоги на богатство наложат огромное административное бремя на и без того сложную налоговую систему. Налоги на богатство также негативно повлияют на частные благотворительные фонды и предпринимателей.

Заключение

Распределение налогового бремени является важным вопросом, влияющим на дебаты вокруг фискальной и экономической политики, когда новый Конгресс соберется в январе следующего года.Если посмотреть только на подоходный налог, крупнейший источник дохода федерального правительства, данные IRS показывают, что американский кодекс остается очень прогрессивным. Домохозяйства с более низкими доходами сталкиваются с отрицательным налоговым бременем, при этом эффективные ставки неуклонно растут по мере увеличения дохода.

Несмотря на горячую политическую риторику, предполагающую, что Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года был регрессивным планом, направленным в первую очередь на благо богатых, эти новые данные IRS ясно показывают, что на самом деле это было значительное общее снижение налогового бремени, которое на самом деле сделал код более прогрессивным, а не менее.Конгрессу было бы разумно помнить об этом при обсуждении будущих усилий по налоговой реформе.

---

[1] Налоговая служба (2020 г.). Налоговая статистика SOI — Ставки подоходного налога с физических лиц и налоговые доли. Получено с https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax-shares.

[2] Брэди, Демиан. Кто не платит подоходный налог? Налоговый год 2018, Фонд Национального союза налогоплательщиков. 14 октября 2020 г. Получено с https://www.ntu.org/foundation/detail/who-doesnt-pay-income-taxes-tax-year-2018.

[3] Фонд Национального союза налогоплательщиков. (2020). Как изменились верхняя и нижняя шкалы подоходного налога с течением времени? Получено с https://www.ntu.org/foundation/tax-page/how-have-the-top-and-bottom-income-tax-brackets-changed-over-time.

[4] Маркос, Кристина. «Пелози: налоговое предложение Республиканской партии «худший законопроект в истории» Конгресса». Холм. 4 декабря 2017 г. Получено с https://thehill.com/blogs/floor-action/house/363240-pelosi-gop-tax-proposal-the-worst-bill-in-the-history-of-the-united. .

[5] Демократическая группа Сената. (2017). Заявление Шумера о налоговом законопроекте Республиканской партии. Получено с https://www.democrats.senate.gov/newsroom/press-releases/schumer-statement-on-gop-tax-bill.

[6] Хендрикс, Гален, «6 способов, которыми администрация Трампа фальсифицирует и без того несправедливый налоговый кодекс». Центр американского прогресса. 28 октября 2020 г. Получено с https://www.americanprogress.org/issues/economy/news/2020/10/28/492473/6-ways-trump-administration-rigging-already-unfair-tax-code/.

[7] Глекман, Ховард. «Последний взгляд на сезон подачи документов 2019 года». Центр налоговой политики, 25 апреля 2019 г. Получено с https://www.taxpolicycenter.org/taxvox/last-look-2019-filing-season.

[8] Налоговый фонд. (2017). Предварительные детали и анализ Закона о снижении налогов и занятости. Получено с https://taxfoundation.org/final-tax-cuts-and-jobs-act-details-analysis/.

[9] Служба внутренних доходов. (2020). Полный отчет по декларациям о подоходном налоге с физических лиц: 2018 г. Получено с https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-returns-publication-1304-complete-report.

[10] «Что такое средний класс?» CNN. Получено с https://money.cnn.com/infographic/economy/what-is-middle-class-anyway/index.html.

[11] Watson, Garrett et al. Детали и анализ налогового плана кандидата в президенты от Демократической партии Джо Байдена. Налоговый фонд, 22 октября 2020 г. Получено с https://taxfoundation.org/joe-biden-tax-plan-2020/.

Как рассчитывается ваш подоходный налог

Введение

Почти все доходы облагаются налогом.Налог на доход, который вы получаете от занятость вычитается из вашей заработной платы вашим работодателем от имени налоговой службы. Это известно как Pay As You Earn (PAYE). Сумма налога, которую вы должны заплатить зависит от суммы дохода, который вы зарабатываете, и от вашего личного обстоятельства. Существует ряд льгот по налогу на прибыль, которые можно уменьшить сумму налога, который вы должны заплатить.

Универсальный социальный сбор (USC) — это налог на ваш доход. Он взимается на ваш валовой доход до пенсионных отчислений или PRSI.Вы не можете использовать налоговые льготы или налоговые льготы (за исключением некоторых пособия), чтобы уменьшить сумму, которую вы должны заплатить. Узнайте больше в нашем документе о универсальный Социальный заряд.

Доход, подлежащий налогообложению

В рамках системы PAYE подоходный налог взимается со всей заработной платы, гонораров, льгот, прибыль или пенсии и большинство видов процентов. Налог уплачивается с доходов все виды, возникающие в результате вашей занятости (включая, например, премии, сверхурочные, неденежная оплата или «пособия в натуральной форме», такие как использование служебного автомобиля, чаевые, новогодние коробки и так далее).

Полученные вами деньги, которые не облагаются подоходным налогом, могут облагаться другими налоги. Если вы получаете подарки или наследство, вам, возможно, придется заплатить Капитал. Налог на приобретение. Если вы продаете активы, такие как собственность или акции, вы можете должны платить прирост капитала Налог.

Налоговые ставки и стандартная отсеченная ставка точка

Налог взимается в виде процента от вашего дохода. Процент, который вы платите зависит от размера вашего дохода. Первая часть вашего дохода, до определенной суммы, облагается налогом по ставке 20%.Это известно как стандартная скорость налог , и сумма, к которой он применяется, известна как стандартная ставка . налоговая группа .

Оставшаяся часть вашего дохода облагается налогом по более высокой ставке налога , 40%.

Сумма, которую вы можете заработать до того, как начнете платить налог по более высокой ставке известна как точка отсечки стандартной ставки . Вы можете посмотреть примеры как рассчитать налог на прибыль, используя эти налоговые ставки и стандартную ставку точка отсечки.

Точки отсечки стандартной ставки

	2022		2021, 2020 и 2019		2018
	20%	40%	20%	40%	20%	40%
Один человек	36 800 евро	Весы	35 300 евро	Весы	34 550 евро	Весы
Супружеская пара/гражданские партнеры, один доход	45 800 евро	Весы	44 300 евро	Весы	43 550 евро	Весы
Супружеская пара/гражданские партнеры, два дохода	До 73 600 евро (увеличение ограничено суммой второй доход — см. пример ниже)	Весы	До 70 600 евро (увеличение ограничено суммой второй доход — см. пример ниже)	Весы	До 69 100 евро (увеличение ограничено суммой второй доход — см. пример ниже)	Весы
Семья с одним родителем	40 800 евро	Весы	39 300 евро	Весы	38 550 евро	Весы

Пример точки отсечения стандартной ставки для супружеской пары или гражданского партнеры с двумя доходами

В 2022 году стандартная точка отсечения ставки для супружеской пары или гражданского партнеров составляет 45 800 евро.Если оба работают, эта сумма увеличивается на ниже следующего:

• 27 800 € или
• Сумма дохода супруга или гражданского партнера с меньшим доход

Если одно лицо зарабатывает 48 000 евро, а его супруг или гражданский партнер заработок €29 000:

Стандартная пороговая ставка для пары составляет 45 800 евро плюс 27 800 евро. Увеличение стандартной ставки не может быть передано между супругами или гражданские партнеры, поэтому налоговые группы первого супруга или гражданского партнера будут рассчитывается как 45 800 евро при 20% = 9 160 евро и 2 200 евро при 40% = 880 евро.То налоговые группы второго супруга или гражданского партнера будут рассчитываться как 27 800 евро @ 20% = 5560 евро и 1200 евро при 40% = 480 евро.

Налоговые кредиты

Налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны заплатить. Налоговые кредиты вычитается после того, как ваш налог был рассчитан, и поэтому налоговый кредит одинаковое значение для всех налогоплательщиков.

После расчета налога в процентах от вашего дохода налоговый кредит вычитается из этого, чтобы уменьшить сумму налога, который вы должны заплатить.Итак, налоговый кредит в размере 200 евро, например, уменьшит ваш налог на эту сумму.

Вы можете иметь право на различные налоговые льготы в зависимости от ваших личных обстоятельства. Вы можете получить более подробную информацию о различных типах налоговых кредитов и льготы и налоговые льготы доступны для людей с ограниченными возможностями. Если вы имеете право на налоговый вычет которые не указаны в справке о налоговом кредите , которую вы получаете от Revenue, вы должны связаться с Revenue, чтобы сообщить им.

Налоговые льготы

Налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны заплатить.Сумма по какая налоговая льгота уменьшит ваш налог, зависит от того, какая у вас самая высокая ставка Таксис. Это связано с тем, что пособие вычитается из вашего дохода до того, как оно облагается налогом. По сути, это «вычитается из верхней части» вашего дохода, что может затем облагаться налогом либо по стандартной ставке, либо по более высокой ставке, в зависимости от вашего уровень доходов.

Если, например, у вас есть налоговая льгота в размере 200 евро и ваша самая высокая ставка налог составляет 20%, то это означает, что сумма вашего дохода, которая облагается налогом в эта ставка уменьшается на 200 евро, поэтому ваш налог уменьшается на 40 евро (200 евро x 20%).

Если у вас такая же налоговая льгота в размере 200 евро, но самая высокая ставка налога которую вы платите, составляет 40%, то сумма вашего дохода, которая облагается налогом по ставке 40%, составляет уменьшается на 200 евро, поэтому ваша налоговая скидка составляет 80 евро (200 евро x 40%).
Это называется налоговой льготой по предельной ставке .

Когда ваш работодатель учитывает надбавки при расчете подоходного налога, это делается путем корректировки точки отсечки стандартной ставки.

Надбавки по предельной ставке включают:

Расчет налога

Перед расчетом подоходного налога вычтите из вашего доход:

Ваша налогооблагаемая заработная плата облагается налогом по ставке 20% от дохода ниже стандартной ставки. точка отсечки.Сумма, превышающая пороговое значение, облагается налогом по ставке 40%. Этот дает ваш валовой налог.

Затем из этого вычитается значение ваших налоговых кредитов, чтобы получить сумма налога, которую вы должны заплатить.

Факторы, влияющие на точку отсечения стандартной ставки

Точка отсечки стандартной ставки может варьироваться в зависимости от вашего личного обстоятельства. Вы можете иметь право на налоговые льготы, которые повысят точка отсечения стандартной ставки. В качестве альтернативы, ваша стандартная точка отсечения ставки можно было снизить.Это может произойти, например, если большая часть вашего дохода поступает от ваш работодатель, но у вас также есть доход помимо этого, с которого налог не был вычитается.

Налоговые льготы имеют эффект:

• Увеличение налогового кредита на сумму льготы по стандартной ставке налога. Это дает льготу по стандартной ставке налога.

  и

• Увеличение стандартного тарифного диапазона на сумму льготы. Это добавляет разница между льготой по более высокой ставке налога и стандартной ставка налога.

Это гарантирует, что освобождение будет получено в полном объеме по более высокой ставке налога, если применимый.

Например, налоговая льгота в размере 1000 евро будет иметь значение 200 евро для налогоплательщику по стандартной ставке и в размере 400 евро налогоплательщику по более высокой ставка. Это рассчитывается путем увеличения налоговых льгот на 200 евро (1000 x 20% стандартной ставки налога). Это размер пособия к стандартной ставке налогоплательщика, но налоговая льгота будет иметь более высокую стоимость для налогоплательщика, уплачивающего налог по более высокой ставке.Это достигается за счет увеличения стандартной ставки отсечки на 1000 евро. Это означает, что для налогоплательщика с более высокой ставкой 1000 евро который будет облагаться налогом по ставке 40%, вместо этого облагается налогом по ставке 20%, экономия 200 евро (400–200 евро) в дополнение к 200 евро, сэкономленным за счет увеличения налога. кредиты. Увеличение точки отсечения стандартной ставки не повлияет на налогоплательщик уже платит налог только по стандартной ставке, поэтому он/она будет только воспользоваться увеличенными налоговыми льготами.

Пособия в натуральной форме и неоплачиваемый доход имеют противоположное значение эффект:

• Уменьшение налогового кредита на сумму дохода по стандартной ставке налога

  и

• Снижение точки отсечения стандартной ставки на величину доход

Эффект, противоположный предыдущему примеру.В этом случае 1000 евро уменьшит налоговые льготы на 200 евро, что повлияет как на стандартные, так и на более высокие ставка налогоплательщиков. Это также снизит точку отсечения стандартной ставки на 1000 евро, что приводит к увеличению налоговых обязательств по более высокой ставке только налогоплательщики.

Брак или гражданское партнерство

Если вы состоите в браке или находитесь в гражданском партнерство, это может повлиять на ваши налоговые диапазоны и налоговые льготы. Более информацию можно найти в нашем документе Налогообложение лиц, состоящих в браке, и гражданских партнеры.

Сертификат налогового кредита

В вашем кредитном сертификате указана ставка налога, применимая к вашему доходу. и налоговые льготы, на которые вы имеете право. Вы можете просмотреть, распечатать или скачать свидетельство о налоговом кредите через службу myAccount налоговой службы онлайн.

В начале налогового года налоговая служба автоматически выдаст вам новый налог. кредитный сертификат. Работодатели получают доход Уведомление о заработной плате (RPN), чтобы они могли вычесть правильную сумму налога. Если ваши обстоятельства изменятся в течение года, налоговая служба обновит ваш налог. кредитный сертификат и РПН.

Ваш сертификат налогового кредита и RPN инструктируют вашего работодателя, следует ли рассчитайте налог, который вы должны, используя:

• Нарастающим итогом
• Неделя 1 базис
• Временный или чрезвычайный налог

Нарастающим итогом

Большинство людей облагаются налогом на кумулятивной основе, что гарантирует, что ваши налоги и Ответственность USC распределяется равномерно в течение года. На накопительной основе, ваши налоговые обязательства рассчитываются на основе вашего общего дохода с начала налоговый год.

Налог, который должен вычитаться каждый раз, когда вам платят (плата период ) представляет собой совокупный налог, подлежащий уплате с 1 января по эту дату, уменьшенный на сумма налога, уже удержанная в других платежных периодах.

Если налоговый кредит или точка отсечения стандартной ставки (или и то и другое) не используются в полностью в течение платежного периода, неиспользованная сумма может быть перенесена и использована в следующий платежный период в течение этого налогового года.

Неделя 1 базис

В некоторых случаях налоговая служба может попросить работодателя вычесть налог за неделю 1 (люди платят еженедельно) или за месяц 1 (люди платят ежемесячно) — иногда называется «некумулятивная основа».Это означает, что оплата за каждый период с самостоятельно, отдельно от предыдущих недель или месяцев. Ваш работодатель будет еженедельно вычитать подоходный налог из заработной платы. Ваш ежегодный налог кредиты и точки отсечения не пересчитываются задним числом на 1 января и не накапливаются за каждый платежный период. Это означает, что вы можете переплачивать налог.

Временная база

Вы можете облагаться налогом на временной основе, который называется чрезвычайным налогом, если вы сменить работу или приступить к работе впервые.Вы можете проверить доход текущая чрезвычайная ситуация налоговые и USC ставки (pdf). Чтобы не платить экстренный налог, вы должны зарегистрироваться подробности о новой работе в Revenue’s Онлайн-сервис «Работа и пенсия» в личном кабинете. Вы можете получить больше информации о налогах и начать работу или изменить работа.

Дополнительная информация

Исключения

Доход, который может быть освобожден от налога, включает следующее:

• Платежи в утвержденные пенсионные программы
• Законодательный выплаты при увольнении
• Определенно социальные выплаты
• Доход от стипендии
• Проценты по сберегательным сертификатам и сберегательным облигациям и национальным Сберегательные схемы в рассрочку, в пределах
• Определенно заработок художников
• Определенные выплаты в связи с инвалидностью, связанной с талидомидом
• Выигрыши в лицензированных лотереях
• Некоторые армейские пенсии и пособия
• Выплаты Управления здравоохранения приемным родителям за уход за приемными детьми
• Некоторые компенсационные выплаты в соответствии с трудовым законодательством
• Компенсация за телесные повреждения, препятствующие поддержание себя. Доход от инвестирования такого платеж также освобождается, если он является основным источником дохода. Недействительность пенсия, полученная в результате того же увечья, не включается в оценка основного дохода.

Если у вас низкая заработная плата, возможно, вы не обязаны платить какие-либо налоги, поскольку ваш налог кредиты и льготы больше или равны сумме налога, которую вы должны уплатить платить. (Лица с низким доходом в возрасте до 65 лет не освобождаются от подоходного налога.)

Вы полностью освобождаетесь от подоходного налога, если вы вам больше 65 лет, а ваш доход ниже определенных пределов.Доход обеспечивает информация о налогах Освобождение и предельное освобождение, в котором подробно описаны доступные пределы освобождения и налоговые послабления. Если ваш доход превышает лимит, вы можете воспользоваться маргинальный рельеф.

Расходы на работу

Некоторые расходы на работу могут быть вычтены из вашего дохода до его оценки для налога. Чтобы соответствовать требованиям, расходы должны быть необходимы для выполнения вашей работы. и должны были быть потрачены исключительно на эту цель и никакую другую.
Подробнее см. в разделе «Доход» сведения о расходах, которые могут быть вычтены для целей налогообложения.

61% американцев не платили федеральный подоходный налог в 2020 году, сообщает Центр налоговой политики.

Пандемия и федеральные стимулы привели к резкому увеличению числа американцев, которые либо не платили федеральный подоходный налог, либо получали налоговые льготы от правительства. По данным Центра налоговой политики Urban-Brookings, в 2020 году 107 миллионов домохозяйств не платили подоходный налог по сравнению с 76 миллионами, или 44% всех налогоплательщиков, в 2019 году.

«Это действительно большое число», — сказал Говард Глекман, старший научный сотрудник Центра налоговой политики. «Это также действительно преходяще».

Глекман сказал, что основные причины всплеска — высокая безработица, большие проверки стимулирующих мер и щедрые программы налоговых льгот — в основном истекают после 2022 года, поэтому доля неналогоплательщиков снова упадет, начиная со следующего года.

Ожидается, что доля американцев, которые платят нулевой подоходный налог, останется высокой, около 57% в этом году, по данным Центра налоговой политики.Ожидается, что в 2022 году он снова упадет до 42% и останется на уровне около 41% или 42% до 2025 года, «при условии, что экономика продолжит восстанавливаться, а срок действия некоторых временных налоговых льгот истечет в соответствии с графиком», — сказал Глекман.

Несмотря на то, что это мимолетно, большое количество неналогоплательщиков обязательно разожжет дебаты в Конгрессе по поводу повышения налогов для богатых. Многие демократы говорят, что богатые не платят свою справедливую долю, и ссылаются на ряд недавних статей в ProPublica, показывающих, что миллиардеры, включая Джеффа Безоса и Карла Икана, в определенные годы не платили федеральный подоходный налог.Ожидается, что законопроект о примирении в Конгрессе на сумму 3,5 триллиона долларов будет включать увеличение налогов на прирост капитала, более высокую максимальную ставку на обычный доход, более высокую ставку корпоративного налога и другие меры, направленные на тех, кто зарабатывает 400 000 долларов и более.

Некоторые республиканцы утверждают, что структура налогообложения уже является прогрессивной и в значительной степени зависит от доходов небольшой группы высокооплачиваемых лиц и компаний, находящихся на вершине, в то время как многие американцы платят мало налогов или вообще не платят. По данным Центра налоговой политики, доля американцев, которые не платят федеральный подоходный налог, колеблется около 44% на протяжении большей части последнего десятилетия.

По данным Центра налоговой политики, в 2020 г. 20 % крупнейших налогоплательщиков уплатили 78 % федерального подоходного налога, по сравнению с 68 % в 2019 г. 1 % крупнейших налогоплательщиков уплатили 28 % налогов в 2020 г., по сравнению с 25 %. в 2019 году.

На 2021 год Конгресс увеличил размер налоговой льготы на детей, налоговой льготы на заработанный доход, а также налоговой льготы на детей и иждивенцев — все это аннулировало федеральные налоги, причитающиеся с миллионов американских семей.

По данным Центра налоговой политики, ни одна семья с доходом менее 28 000 долларов США не будет платить федеральные налоги в этом году из-за кредитов и налоговых изменений. Среди домохозяйств со средним доходом около 43% не будут платить федеральный подоходный налог.

Зачет подоходного налога в прошлом году был небольшим для многих семей в долларовом выражении, сказал Глекман.

«Представьте себе человека, который должен был бы заплатить подоходный налог в размере 1500 долларов в 2020 году, пока он не получил бы два стимулирующих платежа — 1200 долларов в апреле и 600 долларов в декабре», — сказал он. «Это отбросило их в категорию неплательщиков. В то время как платежи привели к значительному процентному увеличению их дохода после уплаты налогов, долларовая сумма их налогового снижения составляла лишь крошечную долю от дохода налогоплательщика, который получил налоговый вычет на , скажем, 30 000 долларов в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года, но все еще должны платить налоги.

Федеральный подоходный налог не включает налог на заработную плату. По оценкам Центра налоговой политики, только 20% домохозяйств не платили ни федерального подоходного налога, ни налога на заработную плату. И «почти все» платили какие-либо другие формы налогов, включая государственные и местные налоги с продаж. , акцизы, налоги на имущество и подоходный налог штата, согласно отчету

• Процент домохозяйств США, не плативших подоходный налог, по уровню дохода 2021

• Процент домохозяйств США, не плативших подоходный налог, по уровню дохода 2021 | Статистика

Пожалуйста, создайте учетную запись сотрудника, чтобы иметь возможность отмечать статистику как избранную.Затем вы можете получить доступ к своей любимой статистике через звездочку в шапке.

Зарегистрироваться

Пожалуйста, авторизируйтесь, перейдя в «Мой аккаунт» → «Администрирование». Затем вы сможете пометить статистику как избранную и использовать оповещения о личной статистике.

Аутентификация

Базовая учетная запись

Знакомство с платформой

У вас есть доступ только к базовой статистике.

Однозначный аккаунт

Идеальный аккаунт входа для отдельных пользователей

• Мгновенный доступ до 1 м Статистика
• Скачать в XLS, PDF & PNG Формат
• подробный Ссылки

$ 59 $ 39 / месяц *

в первые 12 месяцев

Корпоративный счет

Полный доступ

Корпоративное решение со всеми функциями.

* Цены не включают налог с продаж.

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Дополнительная статистика

Узнайте больше о том, как Statista может помочь вашему бизнесу.

Городской институт и Институт Брукингса. (17 августа 2021 г.). Процент домохозяйств в США, которые не платили индивидуальный подоходный налог в 2021 году, по уровню дохода [График]. В Статистике. Получено 16 февраля 2022 г. с https://www.statista.com/statistics/242138/percentages-of-us-households-that-pay-no-income-tax-by-income-level/

Urban Institute, и Институт Брукингса. «Процент домохозяйств в Соединенных Штатах, которые не платили индивидуальный подоходный налог в 2021 году, по уровню дохода». Диаграмма. 17 августа 2021 г. Статистика. По состоянию на 16 февраля 2022 г. https://www.statista.com/statistics/242138/percentages-of-us-households-that-pay-no-income-tax-by-income-level/

Urban Institute, Brookings Учреждение.(2021). Процент домохозяйств в США, не плативших подоходный налог с физических лиц в 2021 году, по уровню дохода. Статистика. Statista Inc.. Дата обращения: 16 февраля 2022 г. https://www.statista.com/statistics/242138/percentages-of-us-households-that-pay-no-income-tax-by-income-level/

Городской институт и Институт Брукингса. «Процент домохозяйств в Соединенных Штатах, которые не платили подоходный налог с физических лиц в 2021 году, по уровню дохода». Statista, Statista Inc., 17 августа 2021 г., https://www.statista.com/statistics/242138/percentages-of-us-households-that-no-income-tax-by-income-level/

Urban Institute & Brookings Institution, Процент домохозяйств в США, которые не платят индивидуальный доход налог в 2021 году, по уровню дохода Statista, https://www.statista.com/statistics/242138/percentages-of-us-households-that-pay-no-income-tax-by-income-level/ (последнее посещение 16 февраля 2022 г.)

Как рассчитать процент налогов, вычитаемых из зарплаты | Малый бизнес

Эшли Адамс-Мотт Обновлено 4 марта 2019 г.

Процент налогов, удержанных из зарплаты работника, варьируется в зависимости от удерживаемых пособий, которые работник указал в форме IRS W-4.Чтобы определить точную сумму, требуется доступ к штатным и федеральным налоговым сводкам и информации о валовой заработной плате. Вы также должны включить в расчеты удержания по линии Social Security и Medicare.

Определение удержания из заработной платы

Работники, занимающиеся расчетом заработной платы, заполняют форму W-4, справку об удержании пособия, при приеме на новую работу. В форме работники перечисляют различные надбавки для себя, супруга и дополнительных иждивенцев. Это уменьшает общее налоговое обязательство на конец года.

Сотрудники также могут указать в форме W-4 дополнительную удерживаемую сумму, например 20 долларов США за расчетный период. Эта сумма удерживается в долларах, а не в процентах.

Рассчитать брутто-зарплату

Когда работник нанимается с почасовой оплатой, например, 10 долларов в час, ставка заработной платы умножается на количество часов, отработанных в период оплаты. Для сотрудника, который работает 80 часов по двухнедельному графику, брутто-зарплата составляет 800 долларов. Для сотрудника с годовой зарплатой в размере 60 000 долларов США, выплачиваемой ежемесячно, полная заработная плата делится на 12, чтобы получить ежемесячную ставку заработной платы в размере 5 000 долларов США.

Найти федеральные налоговые скобки

Публикация IRS 15 подробно описывает различные процедуры удержания налогов для работодателей и содержит таблицы, определяющие процентную ставку налога для сотрудников на основе их удержаний. Прежде чем обращаться к таблице процентных удержаний налога, определите сумму валовой заработной платы, которую следует исключить из расчета налога.

У одинокого работника с одним пособием, указанным в форме W-4, изъято 155,80 долларов. Если рабочий зарабатывает 800 долларов, 155,80 доллара вычитаются, а новая сумма составляет 644 доллара.20 подключен к таблице процентного метода IRS. Таблица показывает, что работник облагается налогом в размере 35,90 долларов плюс дополнительные 15 процентов от любого заработка, превышающего 447 долларов.

Дважды проверьте номера штатов

Всегда дважды проверяйте сертификаты об удержании налогов штатом, поскольку надбавки и вычеты могут рассчитываться по-разному с использованием налоговой информации штата. В Луизиане рабочие требуют льгот и вычетов вместо надбавок. Человек, претендующий на одно личное освобождение и один вычет и зарабатывающий 800 долларов каждые две недели, имеет 18 долларов. 27 удержано. В налоговых таблицах для многих штатов указана сумма налога в долларах по сравнению с процентом или комбинацией доллара и процента.

Расчет дополнительных налогов

И налог на социальное обеспечение, и налог на Medicare, или налоги на Федеральный страховой взнос (FICA) представляют собой фиксированные ставки, применяемые ко всем работникам и работодателям. На момент публикации часть налога на социальное обеспечение для сотрудников оценивается в размере 6,2 процента от валовой заработной платы, а налог на Medicare оценивается в размере 1.45 процентов. Оба налога в сумме составляют 7,65 процента. Удержания налога на социальное обеспечение применяются только к базовому доходу менее 127 200 долларов США.

Любая прибыль, превышающая эту сумму, не подлежит дополнительному налогообложению. Для лиц, которые зарабатывают более 200 000 долларов США, применяются дополнительные удержания Medicare.

Подсчитайте

Сложите начисленные налоги, чтобы определить общую сумму налога, удерживаемую с чека работника. Разделите результат на валовую заработную плату, чтобы определить процент от заработной платы, предназначенный для уплаты налогов.Чтобы установить общий процент налогов, удержанных для всех сотрудников, сложите налоги, взятые из чека каждого отдельного сотрудника, и просуммируйте результат. Определить сумму брутто-зарплаты, выплаченной за расчетный период, и разделить общую сумму удержанных налогов на результат.

Ставки и скобки подоходного налога штата Мэриленд

Ставки подоходного налога штата Мэриленд за 2021 год
Налогоплательщики, подающие декларацию как холостые, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно, зависимые налогоплательщики или фидуциары	Налогоплательщики, подающие совместные декларации, главы домохозяйств или соответствующие критериям вдовы/вдовцы
Налогооблагаемая чистая прибыль	Налог Мэриленда	Налогооблагаемая чистая прибыль	Налог Мэриленда
$0 — $1000	2. 00%	$0 — $1000	2,00%
1 000–2 000 долл. США	20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США	1 000–2 000 долл. США	20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США
2 000–3 000 долл. США	50 долларов США плюс 4,00% от суммы, превышающей 2000 долларов США	2 000–3 000 долл. США	50 долларов плюс 4.00% превышения суммы свыше 2000 долларов США
3 000–100 000 долл. США	90 долларов США плюс 4,75% от превышения суммы свыше 3000 долларов США	3 000–150 000 долл. США	90 долларов США плюс 4,75% от превышения суммы свыше 3000 долларов США
100 000–125 000 долл. США	4 697,50 долл. США плюс 5,00% от суммы, превышающей 100 000 долл. США	150 000–175 000 долл. США	7072 доллара.50 плюс 5,00% от суммы, превышающей 150 000 долларов США
125 000–150 000 долл. США	5 947,50 долл. США плюс 5,25% от превышения суммы свыше 125 000 долл. США	175 000–225 000 долл. США	8 322,50 долл. США плюс 5,25% от суммы, превышающей 175 000 долл. США
150 000–250 000 долл. США	7 260,00 долларов США плюс 5,50% от суммы, превышающей 150 000 долларов США	225 000–300 000 долл. США	10 947 долларов.50 плюс 5,50% от превышения суммы свыше 225 000 долл. США
Более 250 000 долларов США	12 760,00 долларов плюс 5,75% от превышения 250 000 долларов	Более 300 000 долларов США	15 072,50 долл. No related posts. Похожие записи Вам будет интересно 05.11.2019 - Разное Реклама автосервис – Как привлечь клиетов в автосервис? 7 секретов рекламы автосервиса 28.04.2017 - Разное Что такое ичп – ИЧП — это… Что такое ИЧП? Добавить комментарий Отменить ответ Комментарий добавить легко Комментарий * Ваше имя * Ваш Mail *