Как составить отчет о прибылях и убытках и зачем нужен P&L

Обычно предприниматели ведут учет доходов и трат, но не учитывают то, кому должны денег. В результате может оказаться, что суммы на счет поступают немалые, а фактической прибыли почти нет. Чтобы рассчитать реальную рентабельность бизнеса, нужно вести отчет о прибылях и убытках (P&L).

Редакция MC.today по мотивам лекции Антона Шулыка, специалиста по корпоративным финансам, рассказывает, что такое P&L, из чего он состоит и как по нему понять, выгоден ли ваш бизнес.

---

Зачем нужен P&L

Чтобы представлять себе финансовое состоянии компании, предпринимателю нужно вести три отчета: баланс, cash flow (отчет о движении денег) и P&L (отчет о прибылях и убытках). Они хоть и связаны между собой, но показывают финансовое состояние бизнеса с разных сторон.

• Баланс показывает, сколько активов и долгов у компании на конкретную дату.
• Cash flow (денежный поток) показывает движение денег, то есть сколько средств фактически получает и тратит компания за определенный период.
• P&L (profit and loss — отчет о прибылях и убытках) показывает доходы и расходы компании за определенный период и итоговую сумму прибыли или убытков.

Кажется, что два последние отчета очень похожи. Зачем вести оба, если можно просто контролировать денежный поток? Но cash flow не показывает, сколько долгов есть у предприятия.

На счет компании может поступить $5 тыс., но это не значит, что данные деньги — прибыль, которую можно забрать и потратить. К примеру, после вычета налогов и выплаты процентов по кредиту там может остаться $2 тыс. Реальную прибыльность (или убыточность) бизнеса покажет только P&L.

Нельзя ограничиться и одним P&L: он показывает прибыль, но прибыль еще не значит зачисление денег на карту. Если клиент должен вам $10 тыс. по документам, это уже указано в отчете как прибыль, а фактически деньги могут быть зачислены только через неделю или две. При этом выплатить кредит и налоги может понадобиться уже через два дня, и для этого нужна не «бумажная» прибыль, а реальные деньги.

Если средств нет, возникает кассовый разрыв, и даже прибыльная по документам компания может обанкротиться. Поэтому и нужен cash flow — чтобы понимать, сколько денег есть у компании и как их количество меняется за определенные периоды.

Доходы и расходы в P&L

P&L обычно считают раз в месяц. Он состоит из дохода от продаж и групп расходов. Рассмотрим их на примере кофейни. Если вы решили открыть кофейню, вас ждут такие расходы:

Операционные

Сюда относится все, что нужно для организации ежедневного рабочего процесса. Это аренда помещения, коммунальные платежи, зарплаты сотрудникам, обслуживание кофемашин, сырье — кофейные зерна, вода, молоко, сиропы, сливки, стаканы, сахар и так далее.

Инвестиционные

Это покупки, которые вы будете использовать длительное время. Например, кофемашины, холодильники, пошив формы для сотрудников.

Предположим, вы купили кофемашину за $18 тыс. Если вы укажете эту сумму как расходы в отчете P&L за месяц, то получите серьезный минус, а сам отчет перестанет быть информативным — этот период не получится сравнить с другими, ведь такие крупные инвестиции делаются редко.

Поэтому и придумали амортизацию — распределение стоимости покупки на срок ее использования и списание этой суммы по частям.

Амортизация входит в третью группу расходов − вместе с выплатой налогов, износом оборудования и процентами по кредиту.

Как рассчитать амортизацию

Допустим, купленной за $18 тыс. кофемашиной вы будете пользоваться три года. Потом вы сможете ее продать, предположим, за $3 тыс. Из суммы, за которую вы купили кофемашину, вычитаете эту цену и получаете $15 тыс. Это вам и надо амортизировать.

Вы будете использовать кофемашину три года, то есть 36 месяцев. $15 тыс. делите на 36 и получаете $416. Это сумма ежемесячной амортизации.

Как понять по P&L, что бизнес прибыльный

Прибыльность бизнеса показывает EBITDA — прибыль до вычета налогов,  процентов по кредиту, износа и амортизации.

Чтобы узнать этот показатель, нужно от доходов отнять расходы на ежедневную деятельность компании (операционные расходы). Если показатель минусовый — бизнес работает в убыток, если близок к нулю — «в ноль», а если плюсовый — значит, получает прибыль. 

Чтобы рассчитать чистую прибыль, нужно от показателя EBITDA вычесть расходы на налоги, проценты по кредиту, амортизацию и износ. Если в этом месяце вы выплачиваете дивиденды, их сумму тоже нужно вычесть. Тогда вы узнаете прибыль, которую можно реинвестировать в бизнес.

Управленческий отчет о финансовых результатах P&L

Рассмотрим следующую структуру отчета о прибылях и убытках PL:

Здесь мы видим, что производство, предпродажная подготовка и непосредственно продажа продукции ставится во главу всех процессов предприятия, и, действительно, ведь если не будет продаж, то и не будет (даже потенциальной) положительной прибыли, ну а поскольку беззатратное существование предприятия не возможно, то со временем совокупные расходы сравняются с начальным капиталом и предприятие придется закрыть.

Пример действующего формата отчета о прибылях и убытках (о финансовых результатах) можно посмотреть, скачав финансовую модель поколения 4.0 ниже в синей рамке.

СКАЧАТЬ
ФИНАНСОВАЯ МОДЕЛЬ P&L ИНВЕСТПРОЕКТА

Также отметим, что с примерами реально действующих на практике форматов управленческих отчетов о прибылях и убытках (отчет P&L), а также с примерами соответствующих финансовых и инвестиционных моделей в виде EXCEL-файлов, которые у нас доступны для бесплатного скачивания, можно ознакомиться здесь.

Таким образом, основной финансовый документ предприятия, отчет о прибылях и убытках или как с некоторых времен его название поменялось на «Отчет о финансовых результатах», начинается с «валовой выручки», т.е. объема проданной предприятием продукции за отчетный период, выраженного в денежных средствах в ценах продажи, которые в свою очередь были прописаны в договорах, заключенных предприятием с покупателями и заказчиками, или в ценниках на продукцию, если это розничные продажи.

Отнимая из валовой выручки себестоимость проданной продукции (на данном этапе изложения мы не будем углубляться в проблематику формирования себестоимости, оставим это для дальнейших разделов, читателю же предлагается здесь воспринимать понятие себестоимости, как совокупную стоимость для самого предприятия всех компонент, из которых состоит продаваемая продукция, например, в случае спекулятивных продаж, себестоимость – это просто закупочная стоимость товара для дальнейшей перепродажи по более высоким ценам) получаем валовую прибыль.

Чуть ранее мы обратили внимание на то, что существует достаточно большое количество разновидностей прибыли. Одним из ответов на вопрос «Зачем их столько выделяется?» является следующий: «Чтобы делить». Что значит делить прибыль? Дело в том, что прибыль является прямой финансовой оценкой результата достигнутого предприятием в целом или отдельными его подразделениями за отчетный период. Поэтому вполне естественно встает вопрос о том, чтобы помимо заработной платы вознаградить сотрудников предприятия, которые непосредственно причастны к достижению финансового результата, в виде процента от полученной прибыли. Такой подход обычно является основным мотивирующим на эффективную работу фактором для сотрудников предприятия. Но при этом необходимо всегда помнить о том, что прибыль, отраженная в отчете о прибылях и убытках, далеко не всегда означает, что указанный объем денежных средств находится в виде «живых» денежных средств на расчетном счету предприятия и может быть выплачен в виде премий. Как мы уже видели выше, приток денежных средств может быть смещен в будущее по отношению к факту продаж, а значит, мотивационная политика предприятия должна включать в себя целую систему принципов, на основании которых происходит премирование сотрудников, о чем подробнее мы будем говорить в разделе «управление персоналом».

Итак «валовая прибыль». Положительность данного вида прибыли, говорит о коммерческой целесообразности существования предприятия. На многих предприятиях коммерческие подразделения замотивированны именно на валовую прибыль. Здесь мы обратим внимание только на один нюанс. Автору приходилось сталкиваться со следующим положением дел: на одном из предприятий, где коммерческий департамент получал в виде премий 10% от валовой прибыли, валовая выручка и себестоимость в отчете о прибылях и убытках включали налог на добавленную стоимость (НДС), в результате чего, те самые 10% рассчитывались от валовой прибыли, в составе которой в том числе находился НДС для уплаты. Таким образом, создавался эффект, так называемого, «двойного налогообложения», что приводило к серьезным конфликтам между финансистами и коммерсантами. Отчасти поэтому обычно все показатели отчета о прибылях и убытках, начиная с валовой выручки, представляются без НДС’а.

Процессы, непосредственно связанные с производством и продажей продукции (технологические этапы производства, стадии бизнес-процессов, операции), сопряжены также с затратами, которые не входят в себестоимость продукции, но при этом напрямую зависят от объемов производимой и продаваемой продукции. Такие расходы называются переменными и если их отнять от валовой прибыли, то результат обычно называют «маржинальной прибылью», см. структуру PL в начале страницы. Отметим, что часто можно услышать, что, например, валовую прибыль называют «маржой», или, например, переменные расходы в том смысле как мы их определили в предыдущем предложении, называют наоборот «постоянными расходами», имея ввиду, их постоянство по отношению к выручке. Поэтому мы в очередной раз обращаем внимание читателя на то, что вопрос определения понятий, на языке которых приходится или придется общаться, является исключительно вопросом внутренних корпоративных договоренностей. Более подробно указанная проблематика будет разобрана в разделе «управление знаниями».

Следующий тип расходов – «постоянные расходы» – относится к управленческим процессам и соответственно к управленческому персоналу. Предполагается, что постоянные расходы – это расходы, которые не меняются в зависимости от несущественных изменений объемов производства и продаж продукции.

Разность между маржинальной прибылью и постоянными расходами сейчас стало модным обозначать на российских предприятиях аббревиатурой EBITDA – прибыль до вычета налога на прибыль, процентов по привлеченным кредитам и амортизации. Качественно этот показатель применяют для отражения финансового результата собственной оборотной деятельности предприятия. Поэтому что в него включать, а что не включать это вопрос опять же внутренних договоренностей, прописываемых обычно в рамках управленческой учетной политики предприятия.

С понятием EBITDA также связано еще одно крайне важное понятие, а именно «точка безубыточности» предприятия. Точкой безубыточности называется такой объем продаваемой продукции, при котором

EBITDA = 0,

или при котором объем маржинальной прибыли покрывает постоянные (управленческие) расходы, т.е. когда выполняется равенство:

маржинальная прибыль = постоянные расходы.

Пример расчетов точки безубыточности на уровне EBITDA в разрезе различных натуральных маркетинговых факторов можно посмотреть, скачав финансовую модель поколения 4.0 ниже в синей рамке.

СКАЧАТЬ
ФИНАНСОВАЯ МОДЕЛЬ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

Формулы расчета точки безубыточности по отчету о прибылях и убытках как в количестве продаваемой продукции, так и в деньгах также можно посмотреть здесь.

В случае если предприятию не хватает финансирования на реализацию тех проектов, которые оно планирует реализовать, предприятие привлекает денежные средства, например, для пополнения оборотного капитала, обращаясь в банк. В результате чего у предприятия в списке номенклатуры расходов возникают обязательства по выплате процентов за использование заемных средств.

В случае если предприятие производит собственную продукцию, то обычно для запуска производства, требуются капитальные затраты на покупку производственных мощностей – материальных внеоборотных активов (МА) – таких как, например, станки, оборудование и т.п. и если требуется на покупку современных технологии – нематериальных активов (НМА), другими словами, на покупку основных средств. Поскольку основные средства призваны обеспечить процесс производства продукции на протяжении длительного времени и часто затраты на них несопоставимо велики по сравнению с объемом выручки за краткосрочный период, поэтому их стоимость списывается через амортизацию, т.е. путем частичного отнесения затрат на множество краткосрочных периодов в будущем.

Отнимая из прибыли от собственной оборотной деятельности расходы по уплате процентов за использование заемных средств, а также амортизационные начисления, получаем «прибыль до налога на прибыль».

Теперь «в игру вступает» государство, облагая налогом на прибыль каждое предприятие, в результате чего у предприятия остается чистый финансовый результат – чистая прибыль.

Наконец дело доходит до собственников предприятия, которые получают часть чистой прибыли в виде дивидендов.

Оставшаяся часть чистой прибыли называется нераспределенной прибылью и если она положительна, то на ее величину происходит увеличение собственного капитала, если – отрицательна, т.е. убыток, то – уменьшение собственного капитала.

Нераспределенная прибыль может быть направлена на маркетинговые исследования, пополнение оборотных средств, на формирование резервного фонда предприятия и т.п. в рамках решений принимаемых на ежегодном собрании акционеров по результатам финансового года.

Читать далее — Типовые финансово-хозяйственные операции. Баланс

P&L на Loginom: объективно о себестоимости в группе компаний. Вебинар

Решение P&L позволит объективно анализировать себестоимость товаров и услуг в динамике: по каждой статье, за любой период времени, по всем производствам и филиалам.

Прибыль растёт, а затраты сокращаются — это идеальная ситуация для любой компании, которая на практике встречается редко. Выполнение работ, услуг, производство продукции, продажа товаров связаны с затратами: покупка материалов, их доставка, аренда, налоги, расходы на рекламу и предпродажную подготовку и прочее.

Решение задачи снижения затрат в организации начинается с общего анализа финансовых результатов. Profit and Loss (отчет о прибылях и убытках) — это один из основных отчетов, который говорит о том, как сработало предприятие за тот или иной период.

Обычно данные для P&L формируются из бухгалтерской системы, ведь именно там хранятся все сведения о денежных потоках. Этих данных достаточно для уплаты налогов от общей прибыли, но крайне мало для управления доходами и расходами бизнеса.

В бухгалтерии отсутствует нужная детализация денежных перетоков: на верхнем уровне все данные агрегированы, в результате, мы имеем правильную информацию об общей прибыли и убытках, но не видим реальной картины во всех разрезах. Говоря языком управленческого учета, бухгалтерская отчетность — это упрощенная модель, которая оперирует одноэлементными экономическими факторами доходов и расходов.

Чтобы в действительности оптимизировать работу компании, надо знать реальную себестоимость продукции во всех разрезах: по каждой статье, за любой период времени, по всем производствам и филиалам. Сделать это сложно из-за нетривиальной логики распределения данных, разнесения их по различным учетным системам компании, формирования множества внешних и внутренних факторов, влияющих на себестоимость (вес, объем, тонно-километры и др.).

Автоматизация отчета P&L даёт возможность настраивать логику распределения и накапливать историю показателей, а значит: объективно анализировать ситуацию развития компании в динамике — наблюдать, как менялись показатели в разные периоды, проводить статистические исследования этих показателей в любых разрезах.

Решение P&L позволяет представить громоздкие сложноструктурированные отчеты в виде OLAP-кубов и в режиме реального времени управлять сложной логикой распределения: настраивать отчеты по периодам, производствам, географии, каналам сбыта и т.д, сравнивать результаты с историческими данными, прогнозировать динамику отдельного вида продукции.

Любой специалист легко получит реальную информацию о себестоимости продуктов и услуг и сможет анализировать её, не привлекая программистов.

Всё это увеличит глубину анализа, повысит скорость и точность принятия управленческих решений.

pdfP&L на Loginom.pdf

отчет о прибыли и убытках P&L

Анатолий Полковников,

управляющий и основатель

«Эй Пи Консалтинг», эксперт с 20-летним опытом

по запуску и управлению

проектами HoReCa

В первой части статьи, опубликованной в предыдущем номере (7–8/2019), мы обсудили причины кассовых разрывов и пути решения этой проблемы. Теперь же я предлагаю рассмотреть подробнее отчет P&L report: его основное назначение, структуру и анализ.

Profits and Losts statement (P&L) — это отчет о прибыли и убытках по стандартам МСФО Income statement. Правильно составлен- ный отчет дает воз- можность качественно проанализировать все статьи расходов и грамотно оптими- зировать бюджет предприятия.

В ходе работы с P&L важно знать одно правило. Самой стабильной финансовой моделью ресторанного бизнеса считается такая модель, в которой баланс между постоянными и переменными издержками смещен в сторону переменных.

Постоянные издержки не меняются пропорционально изменению объема реализации услуг и товаров, переменные же напрямую зависят от объема продаж.

Возьмем, к примеру, аренду. В сегодняшней ситуации это одна из самых весомых статей расходов. Можно пред- ложить арендодателю получать арендную плату в виде процента от продаж. Это идеа- льная модель для ресторатора, позво- ляющая легко пережить низкий сезон. Нет про-

даж — нет расходов по аренде. Но на такие условия соглашаются, как правило, владельцы не слишком востребованных помещений.

Оптимально, если и зарплата персонала, от которого зависят продажи, будет привязана непосредственно к объему оказанных услуг. Это позволит одновременно поощрять активные продажи и избавит предприятие от дополнительной финансовой нагрузки в случае падения посещаемости.

Хотя есть статьи расходов, которые невозможно напрямую привязать к объему продаж: зарплату бухгалтера или офисного персонала, расходы на связь и интернет, стоимость лицензий и т. д. Но в любом случае к оптимизации следует подходить взвешенно и разумно, особенно к мотивации персонала.

Подготовка отчета

P&L составляется за определенный период, как правило, за месяц или год, и состоит из следующих статей:

• Основные доходы ресторана.

• Расходы, связанные с получением основных доходов.

• Все доходы и расходы, несвязанные с основным видом деятельности.

Как правило, каждая компания составляет форму отчета исходя из собственных потребностей и особенностей ведения бизнеса, но есть общие правила, которым важно уделить внимание. Чем подробнее будут разделены статьи отчета,тем глубже и эффективнее их последующий анализ и оптимизация. Более информативным будет отчет, в котором совмещены несколько прошлых периодов и прогноз по доходам и расходам. Это позволит найти точки роста и оптимизации, а также провести работу над ошибками.

Структура отчета

• Отчет начинается с графы дохода от реализации основных услуг.

• Далее следует foodcost и себестоимость с учетом затрат, которые напрямую связаны с основным видом деятельности. Накладные расходы или не имеющие непосредственного отношения к основному доходу здесь обычно не учитывают. Разница между двумя предыдущими пунктами является валовой прибылью GrossProfit. Она может быть отражена в абсолютном (денежном) виде или в относительном, в том числе как процент либо коэффициент.

• Следом идут накладные и административные расходы, которые необходимы для поддержания основного вида деятельности.

• После вычета этих расходов из валовой

• прибыли мы получаем показатель EBITDA (Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization): прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации.

• Затем отчет отражает статьи о прибыли и убытках с учетом налогов и выплат

• процентов и амортизации.

• Заключительная часть содержит данные о чистом доходе или убытке (Netprofit/lost) и является итоговой графой.

Виолетта Гвоздовская

Управление рестораном, который любит прибыль

В продолжение своей первой книги

Виолетта Гвоздовская на сей раз предлагает читателям узнать все, что касается финансового управления рестораном, а также подробно рассматривает такие важные темы, как работа с качеством и безопасностью в заведении. Не секрет, что менеджер ресторана является всевидящим оком. Автор предлагает не только теорию, но и конкретные примеры и полезные документы, а также истории из своей практики, которые помогут любому заинтересованному в успехе своего ресторана управляющему создать хорошую команду и гостеприимный, приносящий приличную прибыль ресторан.

Пример

Отчет о прибылях и убытках

Анализ отчета P&L report

Существуют три основных вида анализа отчета о прибылях и убытках:

Вертикальный заключается в сравнении текущего периода с предыдущими и в определении структуры формирования результатов.

Горизонтальный исследует динамику изменения показателей и определяет причины их роста или снижения.

Трендовый позволяет отследить долгосрочные тенденции при условии накопления исходных данных за достаточно длительные периоды с возможностью учета влияния таких факторов, как инфляция или другие внешние факторы, в том числе макроэкономические.

Чтобы проанализировать рентабельность, обычно используют следующие показатели:

• EBIT (Earnings beforeinterest and taxes) — прибыль до уплаты налогов и процентов. Этот показатель позволяет оценить возможности предприятия и потенциал покрытия платежей по налогу на прибыль, а также выплаты по обслуживанию долга перед кредиторами, если таковые имеются.

• EBITDA. Прибыль до вычета амортизации, уплаты процентов по кредитам и налога на прибыль позволяет дать оценку доходности ресторана и способности покрывать необходимые расходы.

Внимание! Даже если в результате анализа вы получите положительный результат по чистой прибыли, это не означает, что на определенный момент в кассе предприя-тия и на счетах будет достаточно средств для того, чтобы собственник мог без ущерба для операционной деятельности изъять данную сумму из оборота. Для формирования целостной картины по финансам предприятия необходим еще один важный отчет — Cashflow, или отчет о движении денежных средств, особенности формирования и анализа которого мы рассмотрим в следующей публикации.

Отчет о прибылях и убытках. P&L в Power BI

На нашем последнем вебинаре мы показывали отчет о прибылях и убытках, чаще его называют P&L отчет. В этом посте хотим описать этот кейс с помощью Power BI.

Итак, P&L отчет это основной (или как минимум один из основных) финансовых отчетов любой организации. Он отражает выручку и затраты в разбивке по категориям и формируется по методу начисления (не кассовый метод), хотя для управленческих целей опытные финансисты могут каким-то образом комбинировать эти методы в своих целях. Как правило, отчет формируется в Excel и не содержит никаких визуализаций — голые цифры. В этом кейсе мы хотим показать несколько возможных примеров визуализации этих данных данных.

Мы рассматриваем воображаемую организацию, которая занимается прокатом автомобилей. Наши исходные данные — Excel файл с P&L отчетом в “классическом” виде. Структура выручки — это выручка по разным типам автомобилей, структура расходов — себестоимость (по каждому типу), а так же операционные издержки (ФОТ, аренда, налоги, реклама продажи и прочие).

В отчете содержится несколько листов — первый является оглавлением. Вы можете покликать в отчете выше для перехода к каждому виду отчетности. Следующие 4 листа (Отчеты A, B, C, D) по своей сути одинаковые отчеты построенные на одном наборе данных, отражают разные возможности по визуализации в Power BI.

Отчет А —

Наверно, это самая простая визуализация, которая сразу приходит в голову. В левой части отчета доходы, в правой расходы, посередине результат в виде прибыли. Круговые диаграммы доходов и расходов фильтруют графики динамики до каждым из них (попробуйте кликнуть на отчет). В структуру расходов можно углубиться, нажав на стрелку вниз над визуализацией, и посмотреть, какие именно операционные расходы мы несли, к примеру.

На пайчарт с доходами тоже можно покликать, чтобы посмотреть показатели по одной категории.

Кроме этого можно покликать на графики с динамикой, чтобы отфильтровать отчет по определенному месяцу.

А если требуется рассмотреть только какой-либо квартал — можно воспользоваться выпадающим слайсером наверху.

Отчет B —

Он выглядит немного симпатичнее, хотя это, конечно, субъективный вопрос;) Главное, что он построен по другому принципу и решает уже другие задачи — в частности сравнение категорий по показателям выручки и валовой маржи.

Вы можете самостоятельно изучить функционал — на нем также можно пофильтровать отчет по какому-то параметру и провалиться в иерархию затрат.

Проблема этого отчета в том, что он показыват неполные данные по марже в прибыли в разрезе категорий. Наши затраты, как вы помните, состоят из себестоимости по каждой категории и операционных затрат, принадлежат всем категориям. В этом  отчете данные по марже и прибыли в разрезе категорий отталкиваются от выручки по категории и себестоимости. Операционные расходы получаются неучтенными — они должны принадлежать всем (но в каких пропорциях?), а в этом отчете не принадлежат никому.

О том, как разбивать операционные (или “внутренние”) затраты между категориями (подразделениями/отделами/направлениями) можно написать отдельную большую статью — в разных организациях разные методы используются. В следующем отчете мы рассмотрели один из них.

Отчет С —

Он сильно похож на предыдущий по структуре, но за тем лишь исключением, что операционные издержки больше не присутствуют в отчете.

Мы разбили и распределили их между категориями методом ABC костинга по доле в выручке. Простыми словами — та категория, которая принесла 80% выручки в определенном месяце — получит дополнительно к себестоимости еще 80% от общих операционных издержек. Таким образом, каждая категория получит свою долю издержек в зависимости от выручки.

Благодаря этому мы можем посчитать полную маржу по категориям, а не только валовую. А кроме этого чистая прибыль теперь формируется исходя из полных издержек.

Отчет D —

Это еще один возможный вариант представления тех же самых данных, но с большим акцентом на показатели EBIT, EBITDA, EBT, Gross margin и чистая прибыль. ABC костинга тут уже нет.

Отчет E —

P&L, как правило, рассматривается вместе с планом по доходам и расходом. Для этого отчета мы добавили еще один файл с планами и показали, как это может быть реализовано.

В верхней части отчета представлена динамика прибыли вместе с планом по месяцам и общем за год — это визуализация спидометр. Ниже аналогично для расходов и доходов — разбивка по категориям и в общем.

Уверен, что ваш P&L имеет свою специфику, поэтому для вас может быть изготовлен похожий или абсолютно иной формат отчетности. Мы будем рады Вашим обращениям.

Оставить комметарий

как считается и зачем он нужен?

Отчет о прибылях и убытках (P&L/ОПУ) – это форма управленческой отчетности, которая позволяет анализировать прибыльность компании. Данный отчет раскрывает информацию о доходах и расходах компании за определенный промежуток времени в разрезе проектов, направлений бизнеса либо в целом по компании. От того, какие цели ставятся перед отчетом, зависят его форма, глубина детализации и регулярность составления.

ОПУ собирается по методу начисления, т.е. по факту совершения того или иного дохода или расхода, независимо от факта поступления / списания денежных средств.

Согласно международным стандартам, вся информация в ОПУ отражается без НДС.

Как уже было сказано ранее, форма и структура ОПУ определяется исходя из потребностей и целей, которые ставятся перед отчетом, вида деятельности компании, а также круга пользователей.

Основные статьи, которые раскрываются в ОПУ:

• Выручка

• Расходы (прямые и косвенные)

• Валовая (маржинальная) прибыль = Выручка – Прямые расходы

• Операционная прибыль = Валовая прибыль – Косвенные расходы

• Прочие доходы и расходы

• Налог на прибыль

• Чистая прибыль = Операционная прибыль – Прочие доходы и расходы – Налог на прибыль

Выбирая статьи для ОПУ и глубину их детализации, нужно отталкиваться от их существенности и не забывать о том, что отчетность должна быть достаточной, но не избыточной.

ОПУ может строиться по направлениям бизнеса – проектам, отделам, ответственным менеджерам. Методология распределения косвенных расходов между направлениями определяется компанией самостоятельно (равными долями, пропорционально выручке, численности сотрудников и т.п.)

Т.к. управленческая отчетность должна формироваться оперативно и регулярно, её лучше автоматизировать. При ручной отчетности не будет времени на полноценный детальный анализ. Всё время будет уходить на формирование.

В нашей компании ОПУ формируется в 1С по данным управленческого учета. Источником информации о выручке являются данные по счету 90 (без НДС). Информация о прочих доходах и расходах берется со счета 91. Источником информации о расходах компании служат счета 20,26,44. ОПУ формируется на ежемесячной основе и выгружается на Google-диск. Это позволяет всем заинтересованным пользователям одновременно работать с данными отчета.

Помимо анализа прибыльности компании, ОПУ позволяет рассчитать такие важные финансовые показатели, как маржинальность, рентабельность, точка безубыточности.

Анализ ОПУ можно проводить:

• по план-факт отклонениям

• по данным отчетного периода и аналогичного промежутка прошлого года

• по данным отчетного периода и предшествующего ему периода (года, квартала, месяца)

Данный анализ помогает проследить динамику доходов и расходов, выявить отклонения от плановых показателей, а также оптимизировать те или иные расходы.

ОПУ можно считать одним из главных управленческих отчетов, т.к. он показывает реальную картину бизнеса – что вы продали, что купили, какую получили при этом прибыль. А также дает возможность спрогнозировать потенциальную прибыль и расходную часть по каждому направлению бизнеса.

CFA — Компоненты и формат отчета о прибылях и убытках | программа CFA

См. начало:

---

Отчет о прибылях и убытках представляет информацию о финансовых результатах хозяйственной деятельности компании в течение определенного периода времени.

Отчет о прибылях и убытков сообщает, сколько выручки компания получила в течение периода, и какие расходы она понесла, чтобы получить эту выручку.

Основное уравнение, лежащее в основе отчета о прибыли и убытках (без учета прочих доходов и расходов) — это:

Выручка — Расходы = Чистая прибыль (Финансовый результат)

Отчет о прибылях и убытках также упоминают как «Отчет о прибыли или убытке», «Отчет о финансовых результатах» (англ. ‘income statement’, ‘statement of operations’, ‘statement of earnings’, ‘profit and loss statement’ или кратко ‘P&L’).

В рамках МСФО и US GAAP, отчет о прибылях и убытках может быть представлен как:

• составной отчет, называемый отчетом о совокупном доходе (англ. ‘statement of comprehensive income’), который включает отчет о прибыли или убытке и отдельный отчет о совокупном доходе, или как
• единый отчет о совокупном доходе.

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» устанавливает основы представления, минимальные требования к содержанию финансовой отчетности, а также указания в отношении структуры финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

[см. также полный текст стандарта МСФО (IAS) 1]

В соответствии с US GAAP, в ASC Section 220-10-45 [Совокупный доход и прочие вопросы представления] Кодификации FASB обсуждаются приемлемые форматы представления дохода, прочего совокупного дохода и общего совокупного дохода.

В данном чтении термин «отчет о прибылях и убытках» (income statement) или кратко «P&L» будет использоваться для описания либо отдельного отчета, представляющего прибыль или убыток, и используемого для расчета прибыли на акцию или части отчета о совокупном доходе, которая представляет ту же прибыль или убыток.

Чтение также включает обсуждение совокупного дохода (прибыль или убыток из P&L + прочий совокупный доход).

---

Инвестиционные аналитики интенсивно изучают P&L компаний.

Аналитики фондовых рынков (т.е., изучающие акции) заинтересованы в P&L, потому что фондовые рынки часто вознаграждают компании с относительно высокими или низкими темпами роста прибыли, оцененные выше или ниже среднего, соответственно, а также потому, что модели оценки часто используют оценку прибыли.

Аналитики рынка инструментов с фиксированным доходом (облигаций и т.п.) изучают компоненты P&L, прошлые и прогнозируемые, чтобы получить информацию о способности компании осуществить обещанные платежи по обслуживанию их долга в течение бизнес-цикла.

Корпоративные объявления финансовых результатов часто подчеркивают информацию, представленную в отчете о прибылях и убытках, в особенности о выручке и прибыли, — в большей мере, чем информацию из других финансовых отчетов.

Компоненты отчета о прибылях и убытках.

Иллюстрации 1, 2, и 3 показывают отчеты о прибылях и убытках компаний:

• Anheuser-Busch InBev SA/NV (AB InBev), международного производителя напитков из Бельгии,
• Molson Coors Brewing Company (Molson Coors), международной американской пивоваренной компании и
• Groupe Danone (Danone), французского производителя продуктов питания.

После строки с чистой прибылью, P&L также представляет показатель прибыли на акцию (EPS) — сумму прибыли на одну обыкновенную акцию компании.

Прибыль на акцию будет подробно обсуждаться далее в этом чтении, а в приведенных иллюстрациях EPS исключена, чтобы сосредоточиться на основных концепциях отчета прибылях и убытках.

Отчеты AB InBev и Danon подготовлены в соответствии с МСФО, а отчет Molson Coors — в соответствии с US GAAP. Следует отметить, что AB InBev и Molson Coors показывают в своих P&L данные за три последних года, расположив столбцы в хронологическом порядке, начиная с последнего года в крайнем левом столбце.

В отличии от них, Danone показывает данные за два года, расположив столбцы слева направо, с последним годом в крайнем правом столбце. Различный хронологический порядок столбцов в отчете о прибылях и убытках является обычным делом.

В первой строке отчета о прибылях и убытках компании, как правило, представлены сведения о выручки.

Выручка (Revenue) в целом является суммой, полученной за поставку товаров или услуг в рамках основной (или операционной) деятельности.

Эту строку также называют продажами (Sales) или оборотом (Turnover).

Под продажами (Sales) иногда понимают продажу только товаров, в то время как выручка может включать в себя продажу товаров или услуг. Однако, эти термины часто используются как взаимозаменяемые.

В некоторых странах термин «оборот» (Turnover) может использоваться вместо выручки (Revenue).

За год, закончившийся 31 декабря 2017,

• AB InBev отчиталась о $56.44 млрд. выручки,
• Molson Coors отчиталась о $13.47 млрд. выручки (обозначенной как «продажи» — Sales), и
• Danone отчиталась о €24.68 млрд. выручки (обозначенной как «продажи» — Sales).

Выручка (Revenue / Sales).

Выручка представляется в P&L после корректировок (например, с учетом предоставленных скидок или для других сумму, уменьшающих выручку), а термин чистая выручка (Net Revenue) иногда используется, чтобы точно указать, что выручка была скорректирована (например, на предполагаемый объем возвратов).

Все три компании в Иллюстрациях 1-3 в примечаниях к своей финансовой отчетности указали, что выручка отражена за вычетом таких статей, как возвраты, скидки клиентам, торговые скидки или программы стимулирования продаж в зависимости от объема.

Для сравнительного анализа финансовому аналитику может понадобиться справочная информация, обычно раскрываемая в примечаниях к отчетности и комментариях руководства (MD&А), чтобы идентифицировать надлежащим образом сопоставимые суммы выручки.

Например, акцизы представляют собой значительные расходы для пивоваренных компаний. В своем отчете о прибылях и убытках, Molson Coors сообщает о $13.47 млрд. выручки (по статье Sales) и $11.00 млрд. чистой выручки (по статье Net Sales), которая представляет собой продажи за вычетом $2.47 млрд. акцизных налогов.

В отличие от Molson Coors, AB InBev не показывает сумму акцизов в своем P&L. Тем не менее, в примечаниях к отчетности, AB InBev отмечает, что акцизы (на сумму $15.4 млрд. в 2017 году) были вычтены из суммы выручки, указанной в P&L.

Таким образом, сумма выручки в отчете о прибылях и убытках AB InBev по статье Revenue более сопоставима с суммой отчета о прибылях Molson Coors’ по статье Net Sales.

Иллюстрация 1. Консолидированный отчет о прибылях и убытках Anheuser-Busch InBev SA/NV  (в млн. $, выдержка).

		За 12 месяцев, на 31 декабря
		2017	2016	2015
Revenue	Выручка	$56,444	$45,517	$43,604
Cost of sales	Себестоимость продаж	(21,386)	(17,803)	(17,137)
Gross profit	Валовая прибыль	35,058	27,715	26,467
Distribution expenses	Расходы на дистрибуцию	(5,876)	(4,543)	(4,259)
Sales and marketing expenses	Расходы на маркетинг и коммерческие расходы	(8,382)	(7,745)	(6,913)
Administrative expenses	Административные расходы	(3,841)	(2,883)	(2,560)
Other operating income/(expenses)	Прочие операционные доходы / (расходы)	854	732	1,032
Restructuring	Реструктуризация	(468)	(323)	(171)
Business and asset disposal	Ликвидация бизнеса и активов	(39)	377	524
Acquisition costs business combinations	Расходы на объединение бизнесов	(155)	(448)	(55)
Impairment of assets	Обесценение активов	—	—	(82)
Judicial settlement	Судебные издержки	—	—	(80)
Profit from operations	Операционная прибыль или операционный результат	17,152	12,882	13,904
Finance cost	Финансовые расходы	(6,885)	(9,216)	(3,142)
Finance income	Финансовые доходы	378	652	1,689
Net finance income/(cost)	Чистые финансовые доходы / (расходы) или финансовый результат	(6,507)	(8,564)	(1,453)
Share of result of associates and joint ventures	Доля результата, приходящаяся на ассоциированные компании и совместные предприятия	430	16	10
Profit before tax	Прибыль до налогообложения	11,076	4,334	12,461
Income tax expense	Налог на прибыль	(1,920)	(1,613)	(2,594)
Profit from continuing operations	Прибыль от продолжающейся деятельности	9,155	2,721	9,867
Profit from discontinued operations	Прибыль от прекращенной деятельности	28	48
Profit of the year	Прибыль за год	9,183	2,769	9,867
Profit from continuing operations attributable to:	Прибыль от продолжающейся деятельности, приходящаяся на:
Equity holders of AB InBev	Акционеров AB InBev	7,968	1,193	8,273
Non-controlling interest	Неконтролирующие доли участия	1,187	1,528	1,594
Profit of the year attributable to:	Прибыль за год, приходящаяся на:
Equity holders of AB InBev	Акционеров AB InBev	7,996	1,241	8,273
Non-controlling interest	Неконтролирующие доли участия	$1,187	$1,528	$1,594

Примечание: в итоговых суммах могут быть незначительные расхождения из-за округления.

Иллюстрация 2. Консолидированный отчет о прибылях и убытках Molson Coors Brewing Company (в млн. $, выдержка).

		За 12 месяцев
		31 дек. 2017	31 дек. 2016	31 дек. 2015
Sales	Выручка	$13,471.5	$6,597.4	$5,127.4
Excise taxes	Акцизы	(2,468.7)	(1,712.4)	(1,559.9)
Net sales	Чистая выручка	11,002.8	4,885.0	3,567.5
Cost of goods sold	Стоимость проданных товаров	(6,217.2)	(2,987.5)	(2,131.6)
Gross profit	Валовая прибыль	4,785.6	1,897.5	1,435.9
Marketing, general and administrative expenses	Маркетинговые, общие и административные расходы	(3,032.4)	(1,589.8)	(1,038.3)
Special items, net	Особые статьи доходов и расходов, нетто	(28.1)	2,522.4	(346.7)
Equity Income in MillerCoors	Доходы от долевого участия в MillerCoors	0	500.9	516.3
Operating income (loss)	Операционная прибыль (убыток)	1,725.1	3,331.0	567.2
Interest expense	Процентные расходы	(349.3)	(271.6)	(120.3)
Interest income	Процентные доходы	6.0	27.2	8.3
Other income (expense), net	Прочие доходы (расходы), нетто	(0.1)	(29.7)	0.9
Total other income (expense), net	Итого прочие доходы (расходы), нетто	(343.4)	(274.1)	(111.1)
Income (loss) from continuing operations before income taxes	Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности, до налогообложения	1,381.7	3,056.9	456.1
Income tax benefit (expense)	Налог на прибыль	53.2	(1,055.2)	(61.5)
Net income (loss) from continuing operations	Чистая прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности	1,434.9	2,001.7	394.6
Income (loss) from discontinued operations, net of tax	Чистая прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, после налогообложения	1.5	(2.8)	3.9
Net income (loss) including noncontrolling interests	Чистая прибыль (убыток), включая неконтролирующие доли участия	1,436.4	1,998.9	398.5
Net (income) loss attributable to noncontrolling interests	Чистый (прибыль) убыток, относящаяся к неконтролируемым долям участия	(22.2)	(5.9)	(3.3)
Net income (loss) attributable to Molson Coors Brewing Company	Чистая прибыль (убыток) Molson Coors Brewing Company	$1,414.2	$1,993.0	$395.2

Иллюстрация 3. Консолидированный отчет о прибылях и убытках Groupe Danone (в млн. €, выдержка).

		на 31 декабря
		2016	2017
Sales	Выручка	21,944	24,677
Cost of goods sold	Себестоимость проданных товаров	(10,744)	(12,459)
Selling expense	Коммерческие расходы	(5,562)	(5,890)
General and administrative expense	Общие и административные расходы	(2,004)	(2,225)
Research and development expense	НИОКР	(333)	(342)
Other income (expense)	Прочие доходы (расходы)	(278)	(219)
Recurring operating income	Периодическая (постоянная) операционная прибыль	3,022	3,543
Other operating income (expense)	Прочие операционные доходы (расходы)	(99)	192
Operating income	Операционная прибыль	2,923	3,734
Interest income on cash equivalents and short­term investments	Процентные доходы от денежных эквивалентов и краткосрочных инвестиций	130	151
Interest expense	Процентные расходы	(276)	(414)
Cost of net debt	Чистый результат от процентных доходов и расходов	(146)	(263)
Other financial income	Прочие финансовые доходы	67	137
Other financial expense	Прочие финансовые расходы	(214)	(312)
Income before tax	Прибыль до налогообложения	2,630	3,296
Income tax expense	Налог на прибыль	(804)	(842)
Net income from fully consolidated companies	Чистая прибыль от полностью консолидированных компаний Группы	1,826	2,454
Share of profit of associates	Доля прибыли, приходящаяся на ассоциированные компании	1	109
Net income	Чистая прибыль	1,827	2,563
Net income — Group share	Чистая прибыль — доли Группы	1,720	2,453
Net income — Non-controlling interests	Чистая прибыль — неконтролирующие доли участия	107	110

Расходы (Expenses).

Различия в представлении некоторых статей, таких как расходы, также являются обычной ситуацией.

Расходы отражают оттоки, истощение активов и возникновение обязательств в ходе ведения бизнеса.

Расходы могут быть сгруппированы и представлены в различных форматах, в соответствии предъявляемыми особыми требованиями.

Чистая прибыль (Net income).

В нижней части отчета о прибылях и убытках, компании выводят статью «Чистая прибыль» (компании могут использовать иные термины, такие как «Чистый доход» или «прибыль или убыток», англ. ‘Net income’, ‘Net earnings’, ‘Net profit’, ‘Profit or loss’).

За 2017 год AB InBev отчиталась о $9,183 млн. «прибыли за год» (Profit of the year), Molson Coors отчиталась о $ 1,436.4 млн. чистой прибыли, включая неконтролирующие доли участия, и Danone отчиталась о €2,563 млн. чистой прибыли.

Чистую прибыль часто называют нижней или итоговой строкой (англ. ‘bottom line’).

Это связано с тем, что чистая прибыль отражается в итоге, т.е. в последней нижней строке отчета о прибылях и убытках.

Поскольку чистая прибыль часто рассматривается как единственный наиболее значимый числовой показатель финансового результата компании за определенный период времени, термин «нижняя строка» иногда используется в бизнесе для обозначения любого итогового или наиболее значимого результата.

---

Несмотря на это различия в терминах и названиях статей, обратите внимание, что каждая компания представляет дополнительную детализацию чистой прибыли: информацию о том, какая часть этой чистой прибыли относится к самой компании и какая часть приходится на неконтролирующие доли участия, также называемые миноритарными долями (англ. ‘minority interest’).

Компании консолидируют дочерние компании, над которыми у них есть контроль. Консолидация означает, что они включают в P&L группы (материнской компании) все доходы и расходы дочерних компаний, даже если группе принадлежит менее на 100% долей участия в этих компаниях.

См. также:

IFRS 10 — Основные правила подготовки консолидированной финансовой отчетности.

Статьи прибыли для неконтролирующих долей участия представляют часть прибыли, которая «принадлежит» миноритарным акционерам консолидированных дочерних компаний, а не самой материнской компании.

• Для AB InBev, $7,996 млн. из общей прибыли приходятся на акционеров AB InBev, и $1,187 млн. приходятся на неконтролирующие доли участия.
• Для Molson Coors, $1,414.2 млн. приходятся на акционеров Molson Coors, и $22.2 млн. приходятся на неконтролирующие доли участия.
• Для Danone, €2,453 млн. чистой прибыли приходятся на акционеров Groupe Danone и €110 млн. — на неконтролирующие доли участия.

Прибыли и убытки (gains and losses).

Чистая прибыль также включает в себя чистые доходы и расходы (их также называют просто прибылями и убытками или результатом какой-либо операции), связанные с увеличением и уменьшением экономических выгод, и которые, соответственно, могут возникнуть или не возникнуть в результате обычной деятельности компании.

Например, когда производственная компания реализует свою продукцию, эти операции отражаются как выручка, а издержки на получения этой выручки являются расходами и отражаются отдельно.

Однако, если производственная компания продает излишки ненужной земли, эта операция отражается как прибыль или убыток (результат от продажи). Сумма прибыли или убытка представляет собой разницу между балансовой стоимости земли и ценой, по которой эта земля продается.

Например, в Иллюстрации 1, AB InBev сообщает об убытке (доходы за вычетом балансовой стоимости) в $39 от продажи бизнеса и активов за 2017 год, а также о прибыли по этой статье в размере $377 млн. и $524 млн. в 2016 и 2015 годах, соответственно.

Подробную информацию об этих прибылях и убытках, как правило, можно найти в раскрытиях в примечаниях к отчетности. Например, AB InBev раскрывает, что прибыль $377 млн. в 2016 году, в основном, вызвана продажей одного из ее пивоваренных заводов в Мексике.

Формула прибыли и убытков в P&L.

Определение доходов включает в себя как выручку, так и подобные доходы (прибыли), а определение расходов включает как расходы, возникшие в ходе обычной деятельности бизнеса, так и подобные убытки.

См. определения доходов и расходов в CF(2018):4.68-4.72.

См. также:

CFA — Концептуальные основы МСФО: элементы финансовой отчетности.

Таким образом, чистую прибыль (или убыток) можно определить следующим образом:

• Доходы (Income)
  — Расходы (Expenses),
  или, что то же самое
• Выручка (Revenue)
  + Прочие доходы (Other Income)
  + Прибыли (Gains)
  — Расходы (Expenses),
  или, что то же самое
• Выручка (Revenue)
  + Прочие доходы (Other Income)
  + Прибыли (Gains)
  — Расходы от обычной / операционной деятельности (Operating expenses)
  — Прочие расходы (Other Expenses)
  — Убытки (Losses).

Последнее определение можно изменить следующим образом:

Чистая прибыль (Net income) =
Выручка (Revenue)
— Расходы от обычной / операционной деятельности (Operating expenses)
+ Прочие доходы (Other Income)
— Прочие расходы (Other Expenses)
+ Прибыли (Gains)
— Убытки (Losses).

Промежуточные итоги и дополнительные статьи.

Помимо чистой прибыли, отчеты о прибылях и убытках также представляют статьи, в том числе являющиеся промежуточными итогами, которые являются существенными для пользователей финансовой отчетности.

Некоторые из этих статей определены в МСФО, но также есть статьи, не определенные в стандартах.

Требования к статьям P&L устанавливаются в МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности».

Некоторые статьи, такие как выручка, затраты по финансированию и расход по налогу, должны быть представлены отдельно в отчете о прибылях и убытках.

МСФО требуют, чтобы в P&L были представлены дополнительные статьи, заголовки и промежуточные итоги, имеющие отношение к пониманию финансовых результатов компании, даже если эти статьи не определены явно в МСФО.

[см. параграф IAS 1:85]

Группировка статей.

Расходы могут быть сгруппированы либо по своему характеру, либо по своей функции.

Группировка таких расходов, как амортизация производственного оборудования и амортизация административных активов в одну статью под названием «Амортизация» (Depreciation) является примером группировки по характеру расходов.

Пример группировки по функции — это группировка таких расходов, как себестоимость проданных товаров, которые могут включать в себя трудовые и материальные затраты, амортизацию, прочую зарплату (например, продавцов), а также другие расходы, связанные с прямыми продажами.

Все три компании в Иллюстрациях 1 — 3 группируют свои расходы по функции, которую иногда называют методом «себестоимость продаж».

Форматы отчета о прибылях и убытках.

Один промежуточный итог, часто представляемый в отчете о прибылях и убытках — это валовая прибыль (англ. ‘gross profit’ или ‘gross margin’), т.е. выручка за себестоимости продаж.

Когда в P&L показывается валовая прибыль, говорят, что в отчете используется многоступенчатый формат (англ. ‘multi-step format’), а не одноступенчатый формат.

Отчеты AB InBev и Molson Coors — это примеры многоступенчатого формата, в то время как отчет Groupe Danone представлен в одноступенчатом формате.

• Для производственных и торговых компаний, валовая прибыль является уместной и значимой статьей, и рассчитывается как выручка за вычетом стоимости проданных товаров.
• Для компаний, оказывающих услуги, валовая прибыль рассчитывается как выручка за вычетом стоимости оказанных услуг.

Таким образом, валовая прибыль — это сумма выручки после вычета расходов, связанных с предоставлением товаров или услуг. Прочие расходы, связанные с ведением деятельность, вычитаются после валовой прибыли.

Операционная прибыль.

Еще один важный промежуточный итог, который может быть показан в отчете о прибылях и убытках — это операционная прибыль (или, синонимично, операционная прибыль).

Операционная прибыль (англ. ‘operating profit’, ‘operating income’) получается после вычета операционных расходов, таких как коммерческие, общие, административные расходы и расходы на НИОКР из валовой прибыли.

Операционная прибыль отражает прибыль компании от ее хозяйственной (операционной) деятельности до вычета налогов, а для нефинансовых компаний — до вычета процентных расходов.

Финансовые компании включают процентные расходы в операционные расходы и, таким образом, они уменьшают операционную прибыль, поскольку эти расходы относятся к обычной операционной деятельности таких компаний.

Для некоторых компаний, чей бизнес состоит из нескольких отдельных операционных сегментов, операционная прибыль может оказаться полезной для оценки эффективности отдельных сегментов, поскольку процентные и налоговые расходы могут быть более значимыми на уровне общей компании, чем на уровне отдельного сегмента.

Конкретные расчеты валовой и операционной прибыли могут отличаться в зависимости от компании, и пользователю финансовой отчетности следует ознакомиться с примечаниями к отчетности, чтобы выявить существенные отличия.

Операционная прибыль иногда упоминается как EBIT (прибыль до вычета процентов и налогов, англ. ‘earnings before interest and taxes’).

Тем не менее, операционная прибыль и EBIT это не обязательно одно и то же. Обратите внимание, что в каждой из Иллюстраций 1 — 3, проценты и налоги не являются единственным различием между чистой и операционной прибылью.

Например, AB InBev отдельно указывает долю прибыли, приходящуюся на ассоциированные компаний и совместные предприятия, и Molson Coors отдельной статьей указывает о доходе от прекращенной деятельности.

---

В Иллюстрации 4 приведена выдержка из отчета о прибылях и убытках CRA International, компании, оказывающей управленческие консультационные услуги. Соответственно, CRA вычитает стоимость услуг (а не стоимость товаров) из выручки для получения валовой прибыли.

Финансовый год CRA заканчивается в ближайшую к 31 декабря субботу. Из-за этого небольшого сдвига, финансовый год CRA иногда включает 53, а не 52 недель.

Хотя дополнительная неделя, скорее всего, несущественна при вычислении и сравнении годовых темпов роста, это может оказать существенное влияние на квартальный отчет, включающий дополнительную неделю. В целом, аналитик должен быть готов к эффекту дополнительной недели при проведении исторических сравнений и прогнозированию будущей эффективности.

Иллюстрация 4. Консолидированный отчет о прибылях и убытках CRA International Inc. (в млн. $, выдержка).

		На конец финансового года
		30 дек. 2017	31 дек. 2016	02 янв. 2016
Revenues	Выручка	$370,075	$324,779	$303,559
Costs of services (exclusive of depreciation and amortization)	Себестоимость услуг (без учета износа и амортизации)	258,829	227,380	207,650
Selling, general and administrative expenses	Коммерческие, общие и административные расходы	86,537	70,584	72,439
Depreciation and amortization	Износ и амортизация	8,945	7,896	6,552
GNU goodwill impairment	Обесценение гудвила	—	—	4,524
Income from operations	Операционная прибыль	15,764	18,919	12,394

Примечание: Прочие статьи не указаны.

Иллюстрации 1 — 4 демонстрируют основные вопросы, связанные со структурой и компонентами отчета о прибылях и убытках, в том числе различия в этих отчетах, некоторые из которых зависят от отрасли и/или страны, а некоторые отражают различия в учетной политике и деловой практике той или иной компании.

Кроме того, некоторые отраслевые различия, прежде всего, выражаются в различиях в терминологии, в то время как другие являются более фундаментальными различиями в бухгалтерском учете.

Примечания к финансовой отчетности полезны для выявления таких различий.

Рассмотрев компоненты и формат отчета о прибылях и убытках, далее следует понять, что представляют собой фактические числовые значения, представленные в них.

Чтобы точно интерпретировать представленные числа, аналитики должен понимать принципы признания доходов и расходов — то есть, как доходы и расходы оцениваются и учитываются в определенный период.

---

См. далее:

Отчеты о прибылях и убытках [Руководство по отчетам о прибылях и убытках]

Проще говоря, отчеты о прибылях и убытках дают вам представление о прибылях и убытках бизнеса за определенный период времени. Изучая отчет о прибылях и убытках, лица, принимающие деловые решения, могут узнать о текущем состоянии своего бизнеса и решить, какие действия следует предпринять для улучшения своего бизнес-положения.

Ниже мы даем вам краткое и понятное руководство по максимально эффективному использованию отчета о прибылях и убытках (P&L).

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором суммируются расходы, затраты и доходы организации за определенный период времени, часто квартал или год.Наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках является одним из трех финансовых отчетов, которые каждая публичная компания выпускает ежеквартально и ежегодно. Сравнивая отчеты о прибылях и убытках за разные периоды времени, организации могут получить представление о своих операционных расходах, изменениях в доходах и других значимых цифрах, которые позволяют оценить финансовое благополучие организации.

Общие сведения об отчетах о прибылях и убытках

Как правило, отчет о прибылях и убытках делится на два раздела — выручка и расходы.Выручка относится к доходам от основной и вторичной деятельности, тогда как расходы относятся ко всем расходам. Выручка может включать такие числа, как общий объем продаж, и может быть разбита на отдельные продукты или продуктовые линейки. Расходы обычно можно разделить на стоимость проданных товаров (например, любого сырья) и операционные расходы.

Организации обычно стремятся снизить затраты, то есть обращают внимание на рост материальных затрат или находят более эффективные способы производства своей продукции.

Как составить отчет о прибылях и убытках

Чтобы составить отчет о прибылях и убытках, вы должны сначала определить несколько вещей.

Определите формат
Отчет о прибылях и убытках можно создать с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета или даже обычной электронной таблицы Excel.

Выберите временные рамки
Заинтересованы в рассмотрении ежемесячных, квартальных или годовых временных рамок? Все, что вам нужно сделать, это выбрать.

Список выручки
Для большинства малых предприятий выручка равна продажам или проданным товарам.Однако доход также может включать такие вещи, как лицензионные соглашения, налоговые декларации или арендная плата. Каждому источнику дохода выделяется отдельная строка в вашем отчете о прибылях и убытках. После того, как вы перечислили каждый источник, просуммируйте их для получения валового дохода. Обязательно разбейте каждый источник по месяцам — вам нужны рассчитанные итоговые суммы по каждому источнику дохода за каждый месяц, а не только общая сумма всех доходов.

Расчет прямых затрат
Прямые затраты, или затраты на проданные товары, относятся к тому, сколько стоит производство товаров, которые вы продаете.

Расчет валовой прибыли
Вычтите прямые затраты из общей выручки, чтобы получить валовую прибыль.

Расчет операционных и неоперационных расходов
Операционные расходы (OPEX) — это любые расходы, необходимые вашему бизнесу, которые не являются прямыми затратами, или любые деньги, которые не идут непосредственно на создание товаров или предоставление услуг. В зависимости от типа бизнеса, который вы ведете, они могут включать ежемесячные коммунальные услуги, бизнес-интернет и телефонные планы, оборудование и оборудование, маркетинговые расходы, канцелярские товары, ремонт и обслуживание зданий и оборудования и все остальное, что влияет на вашу повседневную работу. деловые операции.

Получите прибыль
Вычтите общие расходы из валовой прибыли, чтобы получить чистую прибыль.

Финансы будущего

Отчет о прибылях и убытках помогает организациям контролировать свою прибыльность. Чтобы поднять финансовую отчетность на новый уровень, облачные платформы FP&A, такие как DataRails, могут помочь в создании автоматизированных финансовых отчетов. И самое приятное то, что вам не нужно менять способ работы, чтобы улучшить свои процессы.DataRails — это решение на основе Excel, что означает, что вы можете использовать существующие электронные таблицы, модели и интеллектуальную собственность, встроенную в электронные таблицы Excel. Продолжайте использовать знакомый интерфейс, одновременно расширяя свои возможности. DataRails подходит вам, а не наоборот.

Понимание отчетов о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, показывает прибыльность вашего бизнеса за определенный период.Он может охватывать любой период времени, но чаще всего производится ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Отчет о прибылях и убытках — полезный инструмент для мониторинга деловой активности. Для владельцев бизнеса он показывает, где их бизнес преуспевает, а где борется. Инвесторы будут использовать отчеты о прибылях и убытках, чтобы оценить финансовое состояние потенциальных инвестиций или узнать, какой доход они получают от существующих инвестиций.

Что входит в отчет о прибылях и убытках?

Как правило, ваш отчет о прибылях и убытках будет разделен на 2 раздела:

• выручка — подробная информация обо всех доходах от вашей основной коммерческой деятельности (т.е. продажа продуктов и услуг), любые доходы от второстепенных видов деятельности (например, банковские проценты) и любые другие финансовые прибыли
• расходы — подробные сведения обо всех расходах на основную деятельность (например, материальные и трудовые затраты), любых вторичных расходах и любых других убытках в течение периода.

Доход

Самая важная часть раздела доходов вашего отчета о прибылях и убытках — это общий объем продаж. Вторичный доход и другие доходы могут быть непредсказуемыми, поэтому для развития вашего бизнеса вам следует сосредоточиться на основном доходе от продаж.

Отметьте, насколько продажи выросли или упали со времени вашего предыдущего отчета о прибылях и убытках. Разбивка показателей продаж на отдельные продукты или продуктовые линейки поможет вам увидеть, какие продукты работают хорошо, а какие требуют внимания.

Всегда стремитесь к увеличению выручки в период между отчетами о прибылях и убытках. Падение доходов свидетельствует о проблемах бизнеса.

Расходы

Двумя основными наборами цифр в разделе расходов отчета о прибылях и убытках являются:

• Стоимость проданных товаров (т. Е.е. стоимость прямой рабочей силы и любого сырья, используемого для производства ваших товаров или услуг)
• операционные расходы (т. е. стоимость косвенных затрат на рабочую силу и любые другие затраты, не связанные напрямую с производством товаров или услуг).

Конечно, вам следует стремиться сократить расходы везде, где это возможно. Рост стоимости материалов может означать, что вам нужно найти другого поставщика или найти более эффективные способы производства вашей продукции. Имейте в виду, что инфляция может привести к увеличению затрат на рынке в течение определенного периода времени, поэтому некоторое увеличение неизбежно.

Снизить эксплуатационные расходы труднее. Например, при повышении арендной платы может оказаться непрактичным переезд в более дешевое помещение, или сам переезд может стоить больше, чем повышение арендной платы. Затраты на рабочую силу также могут быть сложными, поскольку обычно вы не можете снизить свой фонд заработной платы без сокращения количества сотрудников (что может быть невозможно или нежелательно).

Вам следует проверять отчет о прибылях и убытках на предмет внезапных или неожиданных всплесков затрат, а не постепенного увеличения с течением времени (из-за таких факторов, как инфляция и ежегодное повышение заработной платы сотрудников).

Как рассчитать прибыль

Используя отчет о прибылях и убытках, вы можете извлечь ряд важных цифр для объяснения прибыльности вашего бизнеса:

• Валовая прибыль = выручка — себестоимость проданных товаров — разница между общим объемом продаж и стоимость производства товаров или услуг, которые вы продаете. Индикатор общей эффективности производства и ключевой показатель для установления цен и планов продаж.
• Маржа валовой прибыли = (валовая прибыль ÷ выручка) x 100 — показывает, какую долю валовой прибыли вы удерживаете с каждого полученного доллара дохода (например,грамм. Маржа валовой прибыли 20% означает, что вы сохраняете валовую прибыль в размере 0,20 доллара на каждые 1 доллар полученного дохода).
• Операционная прибыль = валовая прибыль — операционные расходы — прибыль от основной деятельности. Он не включает расходы по процентам или налогам (часто называемые «прибылью до уплаты процентов и налогов» или EBIT).
• Чистая прибыль = операционная прибыль — (налоги + проценты) — также известная как «чистая прибыль» — чистая прибыль — это общая сумма заработка (или убытка) после оплаты всех расходов.

Узнайте, как использовать финансовые коэффициенты для оценки своих финансовых показателей.

Также рассмотрите …

Что содержится в отчете о прибылях и убытках? | Малый бизнес

Отчет о прибылях и убытках подробно описывает выручку, расходы и чистую прибыль, зарегистрированные компанией в течение отчетного периода. Обычно это делается в конце каждого отчетного периода или, по крайней мере, раз в квартал, и он рисует четкую картину финансовых показателей компании за отчетный период. Вы можете использовать этот отчет для отслеживания прибыльности вашей коммерческой деятельности на основе показателя чистой прибыли.

Отчетный период

Самое первое, что вы увидите в отчете о прибылях и убытках, — это заголовок. Этот раздел заявления содержит информацию, которая имеет жизненно важное значение для понимания того, как цифры соотносятся с вашими операциями. Выписка начинается с названия компании и отчетного периода, к которому она применяется.

Отчетность о доходах

В первом финансовом разделе отчета о прибылях и убытках указывается выручка, полученная компанией за период.Сначала укажите выручку от продаж, а затем выручку от услуг. Также включите стоимость проданных товаров и скидки. Скидки при продаже включают любые скидки за досрочную оплату или любые льготы, которые вы установили для учета возврата продукта. Себестоимость проданных товаров должна включать затраты, связанные с производством, непосредственным трудом и расходными материалами, а также любые другие расходы, непосредственно связанные с производством. Закройте этот раздел валовой прибылью, которая представляет собой сумму выручки за вычетом стоимости проданных товаров и скидок.

Отчетность о расходах

Операционные расходы компании отражаются в разделе расходов отчета о прибылях и убытках. Сюда входят расходы, связанные с заработной платой, коммунальными услугами, процентными и административными расходами. Вы можете представить эту информацию как один раздел и перечислить все расходы вместе, или вы можете разделить их на коммерческие расходы и административные расходы. В нижней части этого раздела также есть промежуточная сумма общих расходов.

Чрезвычайные расходы

Каждый раз, когда бизнес регистрирует необычную и экстраординарную транзакцию, то есть она произойдет только один раз и не является частью ваших традиционных бизнес-операций, сообщайте об этом в отдельном разделе отчета о прибылях и убытках, который называется «Чрезвычайные события.Включите сноску для объяснения сделки, чтобы потенциальные инвесторы, просматривающие отчеты, поняли, что влияет на эти расчеты. Это раздел для продаж бизнес-сегментов, экстремальных погодных условий и других разрозненных видов деятельности. Нет необходимости добавлять этот раздел в каждый отчетный период, только в те отчетные периоды, в которых есть соответствующие транзакции.

Чистая прибыль или чистый убыток

Последняя строка отчета о прибылях и убытках представляет собой расчет, приводящий к чистым убыткам или чистым доходам.Эта строка отражает валовую прибыль за вычетом операционных расходов и чрезвычайных событий. Если результат отрицательный, укажите это как чистый убыток. В противном случае укажите это как валовую прибыль за отчетный период.

Ссылки

Составитель биографических данных

Тара Кимбалл — бывший специалист по бухгалтерскому учету с более чем 10-летним опытом работы в области корпоративных финансов и бухгалтерского учета малого бизнеса. Она также занималась поддержкой настольных компьютеров и управлением сетью. Ее статьи появлялись в различных интернет-изданиях.

Как понять отчет о прибылях и убытках (P&L)

Отчет о прибылях и убытках (P&L) — ваш самый популярный и информативный финансовый документ. Когда дело доходит до понимания успеха вашего бизнеса с первого взгляда, ничто не показывает больше, чем отчет о прибылях и убытках. Вот почему банкиры и инвесторы обращаются к нему при оценке вашего бизнеса в первую очередь.

Эта статья проведет вас через все, что вам нужно знать, чтобы понять свой отчет о прибылях и убытках.Мы расскажем, что это такое, как это работает, и ответим на все вопросы, которые, вероятно, приходят вам в голову.

Что такое отчет о прибылях и убытках (прибылях и убытках)

На высоком уровне отчет о прибылях и убытках объясняет, прибыльны вы или нет. Отчет начинается с вашего дохода, затем перечисляются ваши проданные товары, операционные расходы, налоги и т. Д., И в конечном итоге завершается вашей чистой прибылью. Через несколько секунд зрители вашего отчета о прибылях и убытках узнают, принесла ли ваша компания прибыль или убыток (отсюда и название), и какие факторы повлияли на этот результат.

Если мир собирается поставить этот отчет на пьедестал, вы должны хотя бы понимать основы. Хорошее понимание отчета о прибылях и убытках не только поможет вам сообщить о своих финансовых результатах, но и даст вам быстрое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса. Вооружившись этими знаниями, вы сможете в любой момент принять правильные бизнес-решения.

Начнем сверху вниз.

Отчет о прибылях и убытках

Год

Отчет о прибылях и убытках

наиболее эффективен при контекстном использовании, поэтому вы часто можете увидеть финансовые результаты за несколько лет в одном отчете.Если бизнес был прибыльным в последние годы, но затем внезапно понес убытки, в отчете часто указывается, почему. Возможно, компания быстро увеличила объем продаж, но ей пришлось инвестировать в дополнительные операционные расходы, чтобы обеспечить успех бизнеса в будущем. Данные за один год не расскажут всей этой истории.

Выручка

Доход — это просто деньги, которые вы приносите в результате продаж. Чтобы ваш бизнес был прибыльным, ваш доход должен превышать ваши расходы.

Себестоимость проданных товаров (COGS)

Себестоимость проданных товаров или прямые затраты относятся к деньгам, необходимым для совершения продажи, таким как материалы, необходимые для производства, и прямые затраты на рабочую силу.Вы не должны включать косвенные расходы, такие как сборы за доставку или маркетинг.

Валовая прибыль

Валовая прибыль — это прибыль, которую компания получает от продаж после вычета стоимости проданных товаров. Формула валовой прибыли: Валовая прибыль = Выручка — Стоимость проданных товаров. Валовая прибыль позволяет быстро понять, сколько вы получаете от каждой продажи, хотя она не включает постоянные и другие операционные расходы.

Операционные расходы

Операционные расходы — это расходы, которые вы понесете косвенно в результате продажи продукта.Думайте об этом как о счете за электроэнергию для склада, арендной плате, зарплате, маркетинговых расходах и т. Д. Это число не включает ваши COGS.

Чистая прибыль

Чистая прибыль — это все деньги, оставшиеся от вашего дохода после вычета COGS, операционных расходов, процентов, налогов и т. Д. Если ваши расходы превышают ваш доход, отрицательное число называется убытком.

Это в основном все, что есть в вашем отчете о прибылях и убытках, но прежде чем вы начнете регулярно читать этот отчет, давайте проясним пару важных нюансов.

Не путайте прибыль с наличными деньгами

Многие предприятия попадают в ловушку веры в ложную прибыль. Эта ошибка может привести к ошибочным финансовым решениям, которые нанесут ущерб вашему денежному потоку и поставят под угрозу ваш бизнес. Прибыль в отчете о прибылях и убытках не означает, что у вас есть деньги в банке. Бухгалтеры записывают продажи в отчете о прибылях и убытках, даже если они были проданы за счет. Это означает, что транзакция еще не осуществляется наличными — это дебиторская задолженность, которая сильно отличается от денег в банке.

Ваш отчет о прибылях и убытках не отражает всей картины, поэтому у вас также есть балансы, отчеты о движении денежных средств и другие финансовые отчеты. Возьмем, к примеру, розничный бизнес. Практически в любой ситуации компании покупают товарные запасы или создают продукт перед его продажей. И переход от покупки к продаже обычно не происходит в течение одного месяца. Однако деньги, потраченные на инвентарь, не будут отображаться в вашем отчете о прибылях и убытках до тех пор, пока не состоится продажа. Вы можете видеть, как незнание этого факта может привести к принятию некорректных финансовых решений.

В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

Балансы и отчеты о прибылях и убытках часто используются одновременно при анализе финансового состояния компании, но в чем разница между этими двумя отчетами?

Баланс показывает активы, обязательства и капитал вашего бизнеса на определенный момент времени. Эта запись дает владельцам бизнеса, инвесторам и кредиторам моментальное представление о том, насколько эффективно компания управляет своими ресурсами.

Отчет о прибылях и убытках суммирует выручку и расходы, понесенные за определенный период (а не за определенный момент времени). Этот период может быть ежемесячным, ежеквартальным или ежегодным. Этот отчет предоставляет информацию, чтобы определить, приносит ли ваш бизнес прибыль или убыток. Погружаясь глубже, он может выявить, получаете ли вы прибыль за счет увеличения дохода или уменьшения расходов (или и того, и другого).

При совместном использовании эти утверждения достоверно рассказывают об операционной эффективности, финансовой стабильности и траектории вашей организации.Часто инвесторы и кредиторы захотят изучить несколько отчетов за разные периоды, чтобы проанализировать расхождения.

Регулярно проверяйте отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках не принесет вам много пользы, если вы никогда не проверите его. Возьмите за привычку проводить анализ прибылей и убытков каждый месяц, чтобы быть в курсе финансового состояния вашего бизнеса. Если вы будете анализировать его только ежеквартально, вы можете упустить важные возможности или обнаружить проблемы слишком поздно.

Однако использование одного отчета о прибылях и убытках не даст вам полной картины.Соедините этот отчет с другими вашими финансовыми отчетами, чтобы получить более полное представление о вашей компании. Понимая финансовые показатели своего бизнеса, вы будете готовы обеспечить наилучшее финансирование и принимать наиболее обоснованные финансовые решения для своего бизнеса.

Часто задаваемые вопросы по отчетам о прибылях и убытках

Мы уже много рассказали об отчетах о прибылях и убытках, но мы хотим ответить на конкретные вопросы, которые вы задаете. Вот более прямые ответы на все, что вы когда-либо хотели узнать (и даже больше) об управлении прибылями и убытками.

Что означает P&L в отчете о прибылях и убытках?

Буква «P» означает прибыль, а буква «L» — убыток.

Какова цель отчета о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках суммирует ваши доходы и расходы, чтобы показать, получили ли вы прибыль или убыток в течение определенного периода. Эта информация позволяет вам быстро и легко следить за состоянием своего бизнеса, а также дает кредиторам и инвесторам возможность оценить вашу траекторию.

Зачем мне нужен отчет о прибылях и убытках?

Во-первых, отчет о прибылях и убытках — это простой отчет для проверки финансового состояния вашего бизнеса. Это дает вам представление о вашей прибыльности или убытках. Во-вторых, это требуется по закону для публичных компаний (в дополнение к вашему балансу и отчету о движении денежных средств). Кроме того, инвесторы и кредиторы захотят посмотреть на ваше управление прибылями и убытками, чтобы определить вашу финансовую стабильность, прежде чем предлагать вам какой-либо капитал.

Кто использует отчет о прибылях и убытках?

Владельцы бизнеса, специалисты по финансовому планированию, бухгалтеры, инвесторы и кредиторы — и это лишь некоторые из них.Любой, кого волнует финансовое здоровье и благополучие вашего бизнеса, захочет ознакомиться с вашим отчетом о прибылях и убытках.

Что такое проверенные прибыли и убытки?

Аудированный отчет о прибылях и убытках — это отчет, заверенный CPA. Проверенные отчеты о прибылях и убытках предохраняют компании от совершения мошенничества путем подачи нечестных заявлений с использованием неправильных методов бухгалтерского учета.

Как мне составить отчет о прибылях и убытках?

Подготовить отчет о прибылях и убытках легко, если вы используете цифровую бухгалтерскую систему для отслеживания своих доходов и расходов.Sunrise помогает вам создавать финансовые отчеты за секунды, используя все ваши отслеживаемые финансовые данные. Вы также можете нанять бухгалтера, который подготовит для вас отчет о прибылях и убытках.

Как мне составить отчет о прибылях и убытках, если я работаю не по найму?

Как индивидуальный предприниматель, вы должны подавать Приложение C (Форма 1040 или 1040-SR) в IRS в течение налогового сезона. Этот график C по сути является вашим отчетом о прибылях и убытках. Вы можете заполнить эту форму, используя кассовый метод учета или метод начисления.

В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках?

Нет разницы между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках — это одно и то же. Отчеты о прибылях и убытках также называются отчетами о прибылях и убытках или отчетами о прибылях и убытках.

Воспользуйтесь бесплатными отчетами о прибылях и убытках от Sunrise

Вы можете получить доступ к бесплатным отчетам о прибылях и убытках, когда ведете бухгалтерский учет с помощью Sunrise. Независимо от того, любите ли вы заниматься своими делами или хотите, чтобы один из наших профессиональных бухгалтеров управлял вашими прибылями и убытками, у вас есть варианты с Sunrise.

Что такое отчет о прибылях и убытках и почему он важен?

Отчет о прибылях и убытках, иначе известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, представляет собой документ, который измеряет и сообщает о расходах и доходах компании за определенный период времени. Это показывает финансовое состояние и прогресс компании за исследуемый период.

В заявлении подробно описывается способность компании создавать прибыль за счет увеличения выручки, сокращения затрат или сочетания этих двух факторов. В отчете подробно описаны категории доходов и расходов, которые включают чистую выручку от продаж, себестоимость проданных товаров, коммерческие и административные расходы, валовую прибыль и чистую прибыль.

Компании могут легко составить отчет о прибылях и убытках с помощью бухгалтерского программного обеспечения, такого как Quickbooks. Это следует делать последовательно, чтобы понимать, зарабатываете ли вы деньги (прибыль) или теряете деньги (убыток) и почему.

Посетите Quickbooks

Отчет о прибылях и убытках против баланса и отчета о движении денежных средств

Эти три отчета часто путают, поэтому мы изложили различия между ними, чтобы помочь вам понять, как использовать каждый.

Отчет о прибылях и убытках

Определяет, насколько прибыльна компания за определенный период времени.Если доходы бизнеса превышают его расходы, в отчете указывается чистая прибыль. В противном случае отображается чистый убыток. По сути, он определяет, получила ли компания прибыль за определенный период. Узнайте, как подготовить отчет о прибылях и убытках здесь.

Бухгалтерский баланс

Предоставляет общий обзор финансового положения компании в определенный момент времени, например снимок. Этот отчет включает активы и обязательства компании, а также капитал ее владельцев / акционеров.Баланс складывается из суммы всех активов, равной сумме обязательств плюс собственный капитал. Этот отчет помогает владельцам и менеджерам бизнеса контролировать текущую финансовую ситуацию, чтобы они могли принимать правильные финансовые решения. Узнайте, как подготовить баланс здесь.

Отчет о движении денежных средств

Записывает фактическую сумму денег, которая поступает в бизнес и выходит из него. В нем подробно описывается, как работает компания, откуда берутся деньги и как они расходуются.Этот отчет дает инвесторам представление о том, насколько хорошо (или плохо) управляется денежный поток. Узнайте, как создать отчет о движении денежных средств здесь.

Зачем нужно составлять отчет о прибылях и убытках

Существует множество причин, по которым вам следует готовить отчеты о прибылях и убытках (а также другие финансовые отчеты!). Вот несколько.

1. Принимайте мудрые решения

Если у вас есть отчет о прибылях и убытках, вы можете оглянуться на него, чтобы проверить, насколько хорошо ваша компания работала за выбранный период времени.Помня о результатах, вы сможете принимать более обоснованные финансовые решения, так как вооружитесь конкретными знаниями о том, как обстоят дела у вашего бизнеса с точки зрения доходов и расходов. Если цифры не выделены красным, вы сможете инвестировать деньги обратно в свой бизнес и принимать решения, которые в противном случае потребовали бы опасных предположений.

2. Подтвердите успех своего бизнеса

Наличие отчетов о прибылях и убытках на бумаге означает, что вы можете показать хронологический отчет о том, насколько хорошо ваш бизнес работал в ходе его работы, что позволит вам разыграть свои карты прямо с инвесторами или с покупателями, если у вас есть намерение продать бизнес.Он также служит мерой доверия, поскольку его могут запросить любые новые клиенты, которые хотят вести с вами бизнес.

3. Подготовка к подаче налоговой декларации

Если вы регулярно обновляете отчеты о прибылях и убытках (а также другие финансовые отчеты), у вас будет вся необходимая информация для упорядочивания налогов на бизнес, когда день неизбежно наступит. Обновленная финансовая отчетность также означает, что ваше бухгалтерское программное обеспечение также регулярно обновляется.

5 шагов к составлению отчета о прибылях и убытках

Для подготовки простого отчета о прибылях и убытках необходимо выполнить несколько шагов, которые мы кратко изложим ниже.

Шаг 1. Ведите записи в чистоте

Ваши записи должны быть практически безупречными, если вы не хотите, чтобы у вас были трудности с определением отчета о прибылях и убытках. У вас должен быть четкий отчет о том, сколько денег поступает и уходит из ваших операций. Если вы обнаружите, что это трудная работа, попробуйте нанять бухгалтера или использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое поможет вам собрать всю необходимую информацию.

Шаг 2: Выберите период времени

Прежде чем вы начнете составлять отчет о прибылях и убытках, вы сначала должны определить, в какой период времени вы будете смотреть.Независимо от того, насколько недавно или давно этот период времени, вам действительно нужно закрепить «когда» в своем отчете о прибылях и убытках, если вы хотите, чтобы остальные шаги имели смысл.

Шаг 3. Найдите свой доход

Доход складывается из общей суммы денег, полученных вашим бизнесом от различных начинаний. Как правило, ваш доход будет поступать от продажи продуктов и / или услуг.

Шаг 4. Найдите свои расходы

Каждая мелочь, на которую вы потратили деньги для своего бизнеса в течение выбранного периода времени, должна быть принята во внимание.Это ваши расходы. Возможно, вам придется учитывать и другие факторы, такие как возврат или возмещение.

Шаг 5: Найдите номер своей прибыли

Прибыль складывается из дохода за вычетом расходов, поэтому рассчитайте это, чтобы определить свой результат. При желании вы также можете определить свой чистый доход, то есть ваш доход после уплаты налогов. Если вы не любите математику, воспользуйтесь программой, которая поможет вам составить отчет о прибылях и убытках. Это экономит время и обеспечивает точность бухгалтерского учета.

Часто задаваемые вопросы

В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о доходах?

Нет разницы между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках и отчет о прибылях и убытках — это термины, используемые для описания одного и того же финансового отчета.

Почему так важно составлять отчет о прибылях и убытках?

Подготовка отчета о прибылях и убытках и его регулярная проверка даст вам представление о том, в какой сфере бизнеса вы зарабатываете (или теряете).Он также предоставит вам информацию о том, на что вы тратите свои деньги, что поможет вам определить, где вы можете сократить расходы.

Что такое управление прибылями и убытками?

Управление прибылями и убытками управляет деньгами, которые поступают в компанию и исходят из нее, чтобы гарантировать, что бизнес получает чистую операционную прибыль.

Как рассчитать чистую прибыль?

Расчет чистой прибыли компании состоит из трех этапов:

1. Начните с общей выручки компании.
2. Вычтите расходы, понесенные бизнесом, а также операционные расходы. Это прибыль бизнеса.
3. Вычтите налог из прибыли, и вы получите чистую прибыль компании.

Как прочитать отчет о прибылях и убытках за 7 шагов (и почему это важно)

Отчет о прибылях и убытках (P&L) является важной частью информации для компании, которая указывает, является ли компания прибыльной. Умение читать отчет о прибылях и убытках может помочь вам убедиться, что компания, в которой вы работаете, успешно выполняет свои финансовые цели.В отчете о прибылях и убытках перечислены доходы, расходы и другая информация, позволяющая оценить результаты деятельности компании. В этой статье мы обсудим, что такое отчет о прибылях и убытках, как его читать и почему он важен.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках содержит информацию о доходах и расходах компании за определенное время. Он специально разбивает выручку и расходы и является мерой прибыльности компании. Ежеквартальные отчеты о прибылях и убытках сравнивают текущую информацию с прогнозируемыми бюджетами, поэтому компания может отслеживать, соответствует ли она темпам прибыльного года и как она работает по сравнению с предыдущими годами.

Подробнее: Что такое отчет о прибылях и убытках?

Кто составляет отчет о прибылях и убытках?

Кто создает отчет о прибылях и убытках, зависит от структуры компании. Финансовый директор вместе с генеральным директором, вероятно, составляет отчет о прибылях и убытках для большинства публичных компаний. Затем высшее руководство компании представляет отчет о прибылях и убытках членам совета директоров или акционерам компании.

В компаниях, организованных по подразделениям, каждая может иметь свои собственные прибыли и убытки, за которые отвечает президент.В таком сценарии президенты представляют свои отчеты о прибылях и убытках генеральному директору, который затем может составить общий отчет о прибылях и убытках для всей компании и представить его совету директоров. В этой структуре компания может посмотреть на каждое подразделение, чтобы увидеть, является ли оно прибыльным и способствует ли оно общим финансовым целям компании.

Связано: Управленческие навыки: определения и примеры

Как читать отчет о прибылях и убытках

Используйте эти семь важных шагов, которые помогут вам читать и анализировать отчет о прибылях и убытках:

1.Определение выручки

Часть выручки или выручки отчета о прибылях и убытках документирует выручку компании для анализа. Доход подробно описывает ваш доход от продаж и деятельности за отчетный период. Если компания имеет диверсифицированные потоки доходов, отчет о прибылях и убытках может разделить каждый поток и объединить их для получения общей картины доходов. Подобная структура позволяет руководителям оценивать каждый поток доходов в дополнение к общему анализу доходов.

2. Разберитесь в расходах

Операционные расходы включают в себя все расходы, связанные с управлением компанией, такие как заработная плата, льготы, аренда и коммунальные услуги.Прямые затраты — это затраты на создание материального продукта или стоимость проданных товаров (COGS). Например, если компания производит ручки, пластик и чернила, которые используются для их изготовления, являются прямыми затратами. По сути, COGS — это стоимость единицы инвентаря. Эта категория не распространяется на компании, ориентированные на оказание услуг. Страховая компания, например, не создает материальный продукт и не имеет запасов.

Связано: Узнайте о том, как стать финансовым аналитиком

3.Рассчитать валовую прибыль

Некоторые отчеты о прибылях и убытках включают строку с указанием валовой прибыли, которая представляет собой прямые затраты, вычитаемые из выручки. Этот расчет показывает компании, сколько денег у нее есть на операционные расходы. Сервисная компания без COGS не имеет прямых затрат или валовой прибыли. Вместо этого в отчете о прибылях и убытках, вероятно, перечислены операционные расходы и расходы, приносящие доход, например, стоимость продажи.

4. Рассчитайте операционную прибыль

Операционная прибыль, также известная как EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации), определяется путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли для предприятий с COGS.Без COGS вы можете вычесть операционные расходы из доходов.

5. Используйте бюджет по сравнению с фактическим для понимания

Эта категория позволяет вам увидеть, насколько хорошо компания на самом деле работает по сравнению с тем, как это было запланировано в бюджете. Если вы хотите знать, соответствует ли компания ожиданиям, не соответствует им или превосходит их, эту категорию следует проверить. Один из моментов составления квартального отчета о прибылях и убытках — это оценить, как продвигается компания за год, и при необходимости внести изменения в бюджет.Публично торгуемые компании используют эту информацию для прогнозирования доходов, и эти прогнозы могут меняться в течение года.

Связанный: Что такое стратегическое планирование? Определение, методы и примеры

6. Годовая проверка

В этой категории сравниваются моменты времени. Сезонность и другие факторы иногда вызывают колебания финансовых кварталов компании. Сравнение результатов деятельности компании в одно и то же время года в предыдущие годы — один из способов определить, соответствует ли квартальная прибыль предыдущим годам.

Например, финансовый год может начинаться медленно в первом квартале, но работать намного лучше во втором квартале. Если есть год, когда во втором квартале не было всплеска, это может сказать компании, что она может не уложиться в бюджет и, возможно, потребуется компенсировать выручку в третьем и четвертом кварталах.

7. Определите чистую прибыль

Определите чистую прибыль, вычтя операционный доход и вычитая налоги, проценты по долгу, износ и амортизацию.В то время как операционная прибыль указывает на доход компании, связанный с расходами на ведение бизнеса, чистая прибыль является показателем чистой прибыли. Каждое число имеет важное значение для оценки компании, но чистая прибыль может не полностью отражать состояние компании. Например, компания может иметь положительный денежный поток, но отрицательную чистую прибыль из-за существующей задолженности.

Важность точного чтения отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках является наиболее фундаментальным показателем успеха компании.Это отчет, который формулирует итоги деятельности компании. Эффективные руководители могут прочитать отчет о прибылях и убытках и понять финансовое состояние бизнеса. Это важная информация, которая передается членам команды, членам совета директоров и акционерам. Отчет о прибылях и убытках при правильном прочтении может не только сказать, успешен ли бизнес, но также может дать важное представление о том, как информация соотносится с ожиданиями и предыдущими годами.

Как подготовить отчет о прибылях и убытках

Владельцы малого бизнеса несут ответственность за все финансовые дела, когда они только начинают работать.Играя бухгалтером, пока они не передадут эту роль на аутсорсинг, они должны управлять всеми бизнес-операциями и расходами от имени своей компании. Несмотря на поток новой аналитики и инструментов Microsoft, отчет о прибылях и убытках (P&L) остается основным финансовым отчетом для отслеживания состояния бизнеса с течением времени.

От малых предприятий до компаний уровня предприятия предприятия любого размера полагаются на отчеты о прибылях и убытках. Они могут обнаруживать финансовые тенденции, обеспечивать финансирование, прогнозировать прибыль и прогнозировать оценки на основе одного отчета.А отчеты о прибылях и убытках важны для основателей стартапов. Будь то бизнес-презентация или заявка на получение кредита, инвесторы и кредиторы часто запрашивают это заявление при принятии решений.

Подготовка отчета о прибылях и убытках дает множество отдельных преимуществ. Однако для публичных компаний основная причина заключается в том, что этого требует IRS. Фактически, отчет о прибылях и убытках — это одна из трех финансовых отчетов, которые публичные компании должны выпускать ежеквартально и ежегодно. Два других отчета — отчет о движении денежных средств и балансовый отчет — дополняют отчет о прибылях и убытках, чтобы определить эффективность бизнеса.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором суммируются доходы и расходы за определенный период времени. Этот отчет, также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, обычно охватывает период в один финансовый квартал или год. Отчет о прибылях и убытках в основном используется для расчета дохода после выручки и общих расходов. Таким образом, владельцы бизнеса могут быстро определить, приносит ли бизнес прибыль или убыток — и почему.

Чтобы упростить этот расчет, формула отчета о прибылях и убытках следующая:

Доход — Расходы = Доход

Если бы вы следовали этой формуле в точности, вы бы создали упрощенную версию отчета о прибылях и убытках, известную как одношаговый отчет о прибылях и убытках. Но большинству предприятий необходимо подготовить многоэтапное заявление. «Многоэтапный» означает, как вы сможете лучше понять, увеличив свою прибыль и расходы. Это предпочтительный метод для предприятий, ориентированных на рост или прибыльность.Если вы управляете наличными через счет Brex, вы можете создать этот отчет с помощью нескольких щелчков мышью.

Также важно знать, чем отчет о прибылях и убытках отличается от отчета о движении денежных средств и баланса. В отчетах о движении денежных средств подробно описываются операции с денежными средствами, такие как приток и отток за определенный период времени. С другой стороны, балансы представляют собой снимок активов, пассивов и капитала компании на данный момент. Знание разницы поможет вам избежать добавления неверной информации в каждое утверждение.

Что включать в отчет о прибылях и убытках

Основные категории прибылей и убытков включают выручку, себестоимость проданных товаров, операционные расходы, внереализационные расходы и налоги. Компании используют их для расчета показателей производительности, таких как валовая прибыль, чистая операционная прибыль, коммерческая прибыль, валовая прибыль, операционная прибыль и общая чистая прибыль. При расчете прибылей и убытков часто используются взаимозаменяемые термины. Например, доход и прибыль или расходы и затраты.Сверху вниз в большинстве отчетов о прибылях и убытках встречаются следующие категории:

• Доход: В верхней строке указывается доход или доход, полученный от продажи товаров или услуг. Эти продажи могут быть выражены как общий доход или чистый доход, за вычетом таких позиций, как возвраты и недоставленные товары. Обычно этот элемент разделяют на потоки доходов для облегчения анализа. Например, продажи по объявлениям с оплатой за клик и продажи по электронной почте.

• Себестоимость проданных товаров (COGS): прямые затраты, понесенные при производстве товаров или услуг.Обычный бизнес должен включать в себя материальные затраты, прямые затраты на рабочую силу и заводские накладные расходы. Электронная коммерция также может включать в себя сборы за обработку кредитных карт.

• Валовая прибыль: прибыль, оставшаяся после оплаты прямых затрат и до операционных расходов. Вычтите COGS из дохода, чтобы найти валовую прибыль.

• Маржа валовой прибыли: полезный процент, определяемый путем деления выручки на валовую прибыль. Это может указывать на то, насколько хорошо компания справляется с прямыми затратами.

• Операционные расходы (OPEX): Операционные расходы, связанные с ведением вашего бизнеса. Это длинный список, в зависимости от того, как вы классифицируете предметы. OPEX включает деловые и административные расходы, такие как заработная плата, аренда и коммунальные услуги, банковские сборы, оборудование, интернет-счета, выполнение заказов и маркетинг. Обычная практика состоит в том, чтобы отсортировать их по широким категориям, таким как:

  • Общие и административные
  • Исследования и разработки
  • Маркетинг и реклама
  • Технологии
  • Непериодические расходы (убытки от мошенничества, материальный ущерб, судебные процессы и т. Д.)

• Операционная прибыль: также называется EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации). Вычтите OPEX из валовой прибыли, чтобы получить операционный доход вашего бизнеса.

• Процентный доход: проценты, полученные от таких вещей, как инвестиции и банковские счета.

• Процентные расходы: проценты, понесенные по таким вещам, как ссуды и покупки в кредит.

• Амортизация: Фактор амортизации или потери стоимости материальных активов, таких как автомобили, и амортизации, или стоимости нематериальных активов, таких как разрешения.

• Прочие доходы: при необходимости добавьте сюда отдельные позиции.

• EBT (прибыль до налогообложения): сумма операционных доходов и других внереализационных расходов или доходов.

• Подоходный налог: укажите здесь расходы по подоходному налогу, если вы не указываете коммерческий доход в своей декларации о личных доходах.

• Заработная плата владельца: при необходимости учитывайте это.

• Прибыль на акцию: сумма, которую ваши акционеры получили бы, если бы вы выплачивали из чистой прибыли.

• Чистый доход: в нижней строке вы рассчитаете чистую прибыль, также известную как чистая прибыль, или ваш доход после подсчета всех расходов и прибыли.

Простой отчет о прибылях и убытках может дать вам хорошее представление о том, как работает ваша компания. Хотя вы надеетесь увидеть, что ваш бизнес работает с прибылью, это может быть не так. Это особенно актуально для нового бизнеса. Если вы видите прибыль, помните, что отчеты о прибылях и убытках не включают в себя все, что вам нужно учитывать — именно здесь на помощь приходят отчеты о движении денежных средств и балансы.

Что не отображается в отчете о прибылях и убытках?

В отчетах о прибылях и убытках содержится много данных, но они не охватывают все финансовые аспекты вашего бизнеса. Например, выручка не переводится в полученные деньги, если вы позволяете клиентам расплачиваться в кредит. В отчете о прибылях и убытках есть другие статьи, которые учитываются в балансе:

• Активы: наличные деньги, запасы, дебиторская задолженность и т. Д.

• Обязательства: ссуды, заработная плата, платежи по кредитным картам и т. Д.

• Собственный капитал: инвестиции собственников и т. Д.

Отчет о движении денежных средств соединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, учитывающий операционную, инвестиционную и финансовую деятельность с течением времени.

Пример отчета о прибылях и убытках

Мы будем использовать Apple для изучения реального отчета о прибылях и убытках. Напоминаем, что отчет о прибылях и убытках также называется операционным. Любому владельцу бизнеса будет полезно увидеть, как компании систематизируют свои финансовые данные.Вместо того, чтобы указывать валовую выручку в верхней строке, Apple перечисляет чистую выручку и себестоимость продаж для расчета валовой прибыли. Затем расходы делятся на две большие группы: исследования и разработки, продажи, общие и административные. Небольшой бизнес может захотеть использовать больше категорий, чтобы отслеживать расходы по областям и получать больше информации.

В «нижней строке» отображается чистая прибыль, из которой видно, что Apple работала с прибылью в течение трех лет. При перечислении убытков в этих отчетах суммы обычно заключаются в круглые или квадратные скобки.Это указывает на то, что число следует вычесть, а также позволяет с первого взгляда увидеть убытки. Наконец, Apple предоставляет информацию о доходах от акций, но не без помощи другого финансового отчета. Вы воспользуетесь разделом капитала в своем балансе, чтобы найти количество акций, а затем рассчитать прибыль на акцию. Есть много способов составить отчет о прибылях и убытках, которые мы рассмотрим далее.

Подготовка отчета о прибылях и убытках

Если вы или ваш бухгалтер используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, стандартные отчеты должны включать отчет о прибылях и убытках.Имея учетную запись Brex, вы можете экспортировать или распечатать свою финансовую отчетность за секунды. Если вы не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, мы разбили самые популярные варианты в нашем подкастовом обзоре бухгалтерского программного обеспечения. Кроме того, существуют бесплатные шаблоны отчетов о прибылях и убытках и программное обеспечение, которое обычно используют предприятия, например шаблоны Excel и шаблоны QuickBooks Desktop.

Мы действительно рекомендуем онлайн-программное обеспечение, а не программное обеспечение для настольных компьютеров, потому что онлайн-платформы могут интегрироваться с другими полезными бизнес-инструментами.Некоторые банковские счета со встроенным программным обеспечением для управления расходами также могут быть напрямую интегрированы с вашим бухгалтерским или бухгалтерским программным обеспечением. Как выяснили многие владельцы бизнеса, больше возможностей для ошибки, когда финансовые данные распределяются по бумаге, онлайн-документам и настольным инструментам. Используя программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета или наняв финансового аналитика, который им занимается, вы также сэкономите время на вводе данных вручную и повторном вводе.

Как использовать отчет о прибылях и убытках?

Если вы знаете терминологию, отчет о прибылях и убытках представляет собой достаточно простой отчет.Владелец бизнеса или бухгалтер могут подготовить и проанализировать отчет о прибылях и убытках, рекомендовать изменения и держать заинтересованные стороны и инвесторов в курсе. Если вы не работаете с бухгалтером или вам неудобно управлять финансовыми отчетами, подумайте об аутсорсинге бухгалтерского учета, чтобы у вас все еще был доступ. Если вы новый владелец бизнеса, может быть полезно ежемесячно составлять отчеты о прибылях и убытках. Так вы сможете раньше обнаружить возможности и недостатки и быстрее адаптироваться.

Если ваш бизнес настолько молод, что у вас недостаточно данных для создания текущего отчета о прибылях и убытках, есть другой вариант.Вы можете составить предварительный отчет о прибылях и убытках и делать обоснованные предположения по категориям, сохраняя при этом консервативность в отношении прогнозируемой прибыли и щедрость в отношении затрат. По прошествии некоторого времени вы сможете отслеживать годовой рост. Вот несколько других способов использования отчета о прибылях и убытках:

• Определите прибыльную, но конкурентоспособную цену на ваши продукты

• Прогнозируйте будущее финансовое состояние, продажи, расходы и прибыль / убытки

• Будьте готовы к предлагать инвесторам в любое время последовательные и точные финансовые отчеты

Отчет о прибылях и убытках — это полезный отчет для понимания способности и потенциала компании генерировать доход, управлять расходами и получать прибыль.