Объект налога на имущество: НК РФ Статья 374. Объект налогообложения / КонсультантПлюс

Содержание

Особенности обложения налогом протяженных объектов недвижимого имущества

А.Б. Кузнецов,

юрист юридической компании
«Пепеляев, Гольцблат и партнеры»

 

Вступила в силу глава 30 НК РФ, регулирующая обложение организаций налогом на имущество. Представляя собой этап в переходе к налогообложению недвижимости, глава 30 НК РФ, в отличие от ранее действовавшего Закона РФ от 13.12.91 «О налоге на имущество предприятий», особо регламентирует налогообложение недвижимого имущества.

По действующему законодательству определить налоговую базу протяженного имущества невозможно

Кардинальные изменения в объекте налогообложения и сокращение налоговых льгот, внесенные главой 30 НК РФ, привлекли основное внимание специалистов, в то время как отдельные вопросы налогообложения при этом остались незамеченными. К таким незамеченным новеллам можно отнести порядок налогообложения недвижимого имущества, расположенного на территории нескольких субъектов Российской Федерации.

Так, в норме, закрепленной пунктом 2 статьи 376 НК РФ, установлено, что если объект недвижимого имущества фактически расположен на территории разных субъектов Федерации, то его налоговая база определяется в каждом субъекте Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости всего объекта недвижимого имущества.

Таким образом, предприятия связи и транспорта, владельцы различных трубопроводов и иные организации — собственники протяженного недвижимого имущества обязаны уплачивать налог на имущество в каждом субъекте Федерации, где расположено принадлежащее им недвижимое имущество, вне зависимости от наличия обособленных подразделений.

Особенность налогообложения такого имущества состоит в том, что налогоплательщик должен определять налоговую базу налога в каждом регионе. По существу, в отличие от статьи 374 НК РФ, определяющей объектом налогообложения основное средство в целом, налоговая база теперь определяется для каждой его расположенной в регионе части, что можно рассматривать как уникальное явление в современном налоговом законодательстве.

В основу расчета налоговой базы положен нормативно не определенный критерий — доля балансовой стоимости недвижимого имущества на территории субъекта Федерации. Налогоплательщик при исчислении доли налога на основное средство, приходящейся на каждый субъект Федерации, должен делить балансовую стоимость основного средства в целом, однако ни законодательство о налогах и сборах, ни законодательство о бухгалтерском учете не устанавливают порядок такого деления.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которой признается сумма фактических затрат организации на его приобретение, сооружение и изготовление (пункты 7 и 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). То есть под балансовой стоимостью объекта недвижимого имущества следует понимать сумму затрат организации на его сооружение.

Глава 30 НК РФ, не предусматривая подробного механизма расчета доли балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории отдельного субъекта Федерации, в то же время указывает, что налоговая база  должна быть пропорциональна стоимости объекта на этой территории. Для определения налоговой базы рассматриваемого недвижимого имущества налогоплательщик должен определить балансовую стоимость той его части, которая находится на данной территории.

В отсутствие нормативного порядка установления стоимости части основного средства полагаем возможным определять ее так же, как и стоимость основного средства в целом, то есть на основании первичных документов (например, по форме КС-3 и др.) определяются расходы налогоплательщика на сооружение объекта в пределах соответствующей территории.

Однако такой метод расчета не применим к недвижимому имуществу, если срок хранения первичной документации по его сооружению истек. Это касается большинства таких протяженных объектов, как дороги, линии связи, магистральные трубопроводы, сооруженные в период существования СССР. Пятилетний срок хранения их первичной учетной документации истек (п. 1 ст. 17 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»), и в этом случае отсутствие документации, в которой фиксируются затраты на строительство, не позволит абсолютно точно определить долю балансовой стоимости основного средства, приходящуюся на территорию субъекта Федерации.

Если физические характеристики объекта недвижимости, первичные документы по сооружению которого утрачены, одинаковы на всем его протяжении (высота, ширина, материалы), то можно рассчитывать долю балансовой стоимости недвижимости пропорционально ее протяженности на территории соответствующих субъектов Федерации, поскольку при таких обстоятельствах только протяженность объекта может быть признана единственным объективным критерием определения пропорции в балансовой стоимости имущества. В противном же случае рассчитать долю балансовой стоимости недвижимого имущества представляется проблематичным. Видимо, можно предложить метод рыночной оценки стоимости части основного средства, расположенного на территории определенного субъекта Федерации, с привлечением оценщиков. Однако это потребовало бы дополнительных затрат налогоплательщика, не обусловленных требованиями законодательства. К тому же установление рыночной стоимости части объекта противоречило бы нормам главы 30 НК РФ об определении именно доли недвижимости в балансовой стоимости.

(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Таким образом, можно констатировать, что законодатель, установив требование об определении налоговой базы исходя из доли балансовой стоимости недвижимости, по существу создал ситуацию, когда в отдельных случаях по объективным причинам рассчитать такую долю невозможно. На этом основании норма, сформулированная в пункте 2 статьи 376 НК РФ, создает почву для произвольного налогообложения, что противоречит конституционным принципам определенности, ясности, недвусмысленности правовой нормы и ее согласованности с системой действующего правового регулирования.

Следовательно, дефект законодательной техники может стать причиной невозможности определения налоговой базы и, как следствие, причиной отказа организаций от исчисления и уплаты налога на имущество.

Законодатель отказался от взимания налога?

Глава 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ поставила перед владельцами протяженных объектов недвижимого имущества проблему представления налоговых деклараций.

В целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах, в том числе и по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества (подп. 3 п. 5 ст. 83 НК РФ). Таким образом, налогоплательщик обязан состоять на налоговом учете в каждом налоговом органе на территориях фактического нахождения своего недвижимого имущества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему месту нахождения, по месту нахождения каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога, расчеты авансовых платежей по налогу и налоговую декларацию.

Следовательно, формально в каждый налоговый орган, контролирующий территорию, на которой находится недвижимость, необходимо подавать налоговые декларации и расчеты по налогу на имущество.

Учитывая региональный характер налога на имущество и его поступление в бюджет субъекта Федерации, представляется чрезмерной установленная пунктом 1 статьи 386 НК РФ обязанность налогоплательщика подавать идентичные налоговые декларации (расчеты) в несколько территориальных налоговых органов. Дублирование одних и тех же контрольных функций налоговых органов также вряд ли будет способствовать повышению эффективности налогового контроля. Кроме того, в этом случае неизбежно проведение налоговых проверок одних и тех же налоговых деклараций (расчетов) различными налоговыми органами. При этом вполне реальны различные оценки полноты и своевременности уплаты налога на имущество, что, конечно же, не может быть признано нормальным явлением.

Как же определить место уплаты налога на имущество в отношении протяженных объектов? По нашему мнению, не может быть признана удачной формулировка, приведенная в статье 385 НК РФ.

Как следует из статьи 385 НК РФ, организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне ее места нахождения, уплачивает налог (авансовые платежи) в бюджет по месту нахождения каждого указанного объекта недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Федерации, на которой расположены эти объекты, и налоговой базы, определенной за отчетный период исходя из пропорциональной доли балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Федерации.

Если местом нахождения недвижимого имущества признавать каждую административно-территориальную единицу субъекта Федерации (район), где находится недвижимость, то из буквального толкования статьи 385 НК РФ следовал бы вывод о необходимости уплаты налога в каждом районе субъекта Федерации. Однако тогда совершенно не ясно, каким образом налогоплательщик должен распределять уплачиваемый налог между каждым районом субъекта Федерации.

Было бы более целесообразно законодательно установить возможность налогового учета и уплаты налога в одном налоговом органе соответствующего субъекта Федерации по выбору налогоплательщика.

 

Остается неразрешенным в главе 30 НК РФ вопрос об уплате налога на такие объекты в местные бюджеты.

В отдельных субъектах Федерации соответствующие законы предусматривают, что налог на имущество вносится в бюджеты муниципальных образований.

Так, согласно статье 4 Закона Ярославской области «О налоге на имущество организаций в Ярославской области» платежи налога на имущество организаций в размере 50% отчисляются в бюджеты муниципальных образований Ярославской области. Однако в указанном законе не установлен порядок распределения налоговой базы по муниципальным образованиям.

Учитывая порядок определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 376 НК РФ (то есть исходя из стоимости объекта на территории субъекта Федерации в целом), полагаем, что определение региональными законами уплаты налогоплательщиком налога в местные бюджеты не соответствует НК РФ, так как федеральный законодатель, устанавливая порядок исчисления налога, не предусмотрел возможность исчисления налоговой базы по муниципальным образованиям. По существу определить сумму налога, подлежащего уплате в местный бюджет, не представляется возможным. Cледует констатировать, что в настоящее время законодатель отказался от взимания налога на протяженное недвижимое имущество в местные бюджеты.

 

Таким образом, анализ отдельных положений главы 30 НК РФ позволяет высветить проблемы, с которыми могут столкнуться некоторые налогоплательщики при уплате налога на имущество. И причины возможных сложностей при налогообложении протяженных объектов недвижимого имущества по большей части лежат в плоскости непродуманной законодательной техники.

Ключевые слова: territory of several constituent entities of the Russian Federation, real estate, corporate property tax, территория нескольких субъектов РФ, налог на имущество организаций, недвижимое имущество

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

База по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено НК РФ.

Среднегодовая стоимость имущества – это частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца и последнее число года, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

При этом остаточная стоимость имущества должна учитываться в том значении, в котором она сформирована в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета на соответствующую дату.

Согласно ПБУ 6/01 единица учета основных средств — это инвентарный объект. Если у одного объекта несколько частей, сроки полезного использования которых существенно различаются, каждая из них учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухучету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов.

В отношении отдельных видов недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Это, в частности:

  • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Особенности определения налоговой базы в отношении указанных видов недвижимости устанавливаются законом субъекта РФ. Причем в утверждаемый региональным органом власти перечень включаются только налогооблагаемые объекты, названные в первых двух группах.

Таким образом, объекты недвижимости, не учитываемые на балансе в качестве основных средств, не облагаются налогом на имущество, за исключением не учтенных в качестве основных средств жилых домов и жилых помещений (письмо Минфина РФ от 03.04.2017 № 03-05-05-01/19468).

В качестве условий признания зданий административно-деловыми (торговыми) центрами, облагаемых кадастровым налогом, определены:

  •  вид разрешенного использования земельного участка;
  •  разрешенное использование здания;
  •  фактическое использование здания.

Административно-деловым или торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам, и которое отвечает хотя бы одному из условий, установленных п. 3 и 4 ст. 378.2 НК РФ.

Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ.

Региональный орган власти устанавливает на соответствующий налоговый период перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Таким образом, если здание (строение, сооружение) безусловно и обоснованно определено административно-деловым или торговым центром и включено в названный перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, облагаются исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от отсутствия этих помещений в перечне (письмо ФНС РФ от 16.03.2017 № БС-4-21/4780).

На уровне субъектов РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество определяется перечень объектов кадастровой недвижимости. Данный перечень направляется в налоговый орган по субъекту и размещается на его официальном сайте или на официальном сайте региона.

Таким образом, перечень, определенный на следующий налоговый период, должен быть составлен не позднее 1 января календарного года соответствующего налогового периода.

Минфин РФ считает: если здание, принадлежащее одному собственнику, обоснованно определено административно-деловым (или торговым) центром и включено в перечень, то данное здание (с учетом всех помещений в нем) облагается исходя из кадастровой стоимости, указанной в нем (письмо Минфина РФ от 07.03.2017 № 03-05-05-01/12741).

А как определить налоговую базу, если недвижимость находится в общей долевой или общей совместной собственности? В первом случае – исходя из кадастровой стоимости помещения, принадлежащего каждой компании, пропорционально ее доле в праве общей собственности. Во втором же случае кадастровая стоимость объекта подлежит распределению в равных долях (письмо Минфина РФ от 12.04.2017 № 03-05-04-01/21781, направленное письмом ФНС РФ от 18.04.2017 № БС-4-21/7363).

Если кадастровая стоимость помещения не определена, налоговая база рассчитывается как доля кадастровой стоимости здания (строения, сооружения), в котором оно находится, соответствующая доле площади помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Если здание не включено в указанный перечень, то налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества (письмо Минфина РФ от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000).

При этом кадастровая стоимость недвижимости может быть изменена в течение календарного года. Это может быть следствием:

  • изменения рыночной конъюнктуры, методических подходов к определению кадастровой стоимости;
  • недостоверности сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости.

В результате кадастровая стоимость объекта оценки может быть изменена как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ установлено, что в случае несогласия с результатами кадастровой стоимости их можно оспорить. Сделать это могут как компании, так и органы власти.

Разногласия по классификации объектов на движимое имущество и недвижимость

В связи с тем, что c 1 января 2019 года под объект налогообложения в рамках гл. 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» подпадает исключительно недвижимое имущество (п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ), обоснованно появилось пристальное внимание к классификации имущества организации на движимое и недвижимость. 

Что такое недвижимое имущество 

В Налоговом кодексе РФ нет определения недвижимого имущества. Следовательно, в соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ необходимо руководствоваться определением, которое дано в ст. 130 Гражданского кодекса РФ. 

К недвижимости принято относить земельные участки и всё, что прочно связано с землёй, то есть объекты, перемещение которых без нанесения несоразмерного ущерба невозможно, в том числе: здания, сооружения, объекты незавершённого строительства, а также помещения и машино-места; иное имущество в соответствии с федеральными законами. 

Что относится к недвижимости 

В письме от 14.02.2020 № БС-4-21/[email protected] ФНС РФ дала рекомендации по разграничению движимого и недвижимого имущества в целях определения объектов обложения налогом на имущество организации, которые базировались на выводах, Минэкономразвития России (письмо от 12.02.2020 № Д23и-4183). 

Так, было акцентировано внимание на том, что определение объектов капитального строительства предусмотрено в п. 10 ст. 1 ГрК РФ, в котором присутствует некоторая неопределённость, не позволяющая достоверно классифицировать объекты. 

Однако из приведённого ряда примеров следует, что к объектам капитального строительства не относятся сооружения, которые хотя и имеют прочную связь с землёй, но не требуют разрешения на строительство или декларацию о начале строительства. 

А также сделан окончательный вывод о том, что если объекты построены и введены в эксплуатацию с получением разрешительной документации (как объекты капитального строительства), то они с большой степенью вероятности относятся к недвижимости. 

Какая-то ясность появилась, но выше названное письмо практически мгновенно было отозвано (письмо ФНС России от 25.02.2020 № БС-4-21/[email protected]). 

Данный шаг лишний раз подчеркнул, что чёткой и однозначной позиции по рассматриваемому вопросу на тот момент контролирующими органами сформировано не было. 

Правоприменительная практика – в помощь всем 

Письмом ФНС России от 20.04.2020 № БС-4-21/[email protected] была направлена информация о правоприменительной практике, касающейся квалификации недвижимого имущества. 

Налоговые органы обратили внимание на то, что для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости целесообразно исследовать наличие записи об объекте в ЕГРН. 

При отсутствии сведений в ЕГРН следует изучить документы, подтверждающие прочную связь объекта с землёй и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению. Например, документы технического учёта или технической инвентаризации, разрешения на строительство и (или) на ввод объекта в эксплуатацию (при их необходимости), проектную документацию, заключения экспертизы, иные документы. 

При отсутствии записей об объекте имущества в ЕГРН основания для применения норм НК РФ, зависящих от вида объекта имущества (движимое или недвижимое), определяются исходя из действующих нормативных правовых актов и сложившейся судебной практики. 

Так, по мнению Верховного Суда РФ, при решении спора о том, является ли имущество — производственное оборудование — движимым или недвижимым для целей налогообложения, принципиальным является вопрос, выполняет ли оно какую-либо самостоятельную функцию или предназначено только для обслуживания недвижимой вещи (здания, сооружения и т. п.) 

Фактор наличия у объекта тесной физической связи со зданием, сооружением или иной недвижимостью и способности функционировать только в такой взаимосвязи не является основным (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 12.07.2019 № 307-ЭС19-5241, Письмо ФНС РФ от 30.07.2019 N БС-4-21/14997). 

Необходимо обратить внимание на Обзор правовых позиций Конституционного суда РФ и Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения имущества (за 2020 год), доведённых письмом ФНС РФ от 15.02.2021 № БС-4-21/[email protected] 

На сегодняшний день важно понимать, что существует имущество, применительно к которому высока вероятность возникновения такого риска, как переквалификация движимого имущества в недвижимое и, как следствие, допущения ошибок при налогообложении данного имущества. 

И даже тот факт, что какой-либо объект прямо отнесён в законодательстве к недвижимости, не исключает вероятности споров по поводу квалификации такого имущества как движимого или недвижимого. 

Споры продолжаются 

Окончательный вывод, как следует из практики, может быть сформулирован в зависимости от конкретных характеристик имущества. 

Больше всего вопросов и споров вызывает имущество, которое расположено на земле или неразрывно с ней связано. Например, трансформаторные подстанции, автодороги или автостоянки.

Так, если трансформаторная подстанция сооружена на монолитном железобетонном фундаменте, соединена подземными коммуникациями с кабельными электролиниями, имеет прочную связь с землёй, и её стоимость в учёте сформирована с учётом цены разработки проекта, устройства фундамента, монтажных и электротехнических работ, то, по мнению ФНС и ВС РФ, данный объект относится к недвижимости (письмо ФНС от 28.08.2019 № БС-4-21/17216, определение ВС РФ от 03.09.2018 № 307-КГ18-13146). 

В случае если подстанция может быть демонтирована, установлена и подключена к системе электроснабжения в другом месте, то это исключает её неразрывную связь с землёй и объект уже будет относиться к движимым (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.01.2019 № Ф07-15984/18). 

Автостоянка для большегрузных автомобилей – плоскостная строительная система, смонтированная на заглублённом монолитном фундаменте. Её демонтаж без разрушения конструкций невозможен, поэтому объект, без сомнений, относится к недвижимому имуществу (определение Верховного суда от 13.09.2019 № 304-ЭС19-15010). 

Аналогичный подход и к бетонным, асфальтовым площадкам, внутренним дорогам, которые входят в состав единого недвижимого комплекса. Они являются составной частью сложного объекта, и возможность демонтажа и перемещения без его разрушения значения не имеет (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 04.04.2019 № А29-4430/2018). 

Как действовать в сложной ситуации 

В связи с вышеизложенным и возникновением множества правовых и, как следствие, налоговых рисков при классификации имущества организации на движимые объекты и недвижимость, необходимо обратить внимание на следующее. 

Тщательно подходить к классификации объектов и анализу сопроводительных документов на имущество, а также к их формированию в случае необходимости. 

В сложных и спорных ситуациях с классификацией объектов вопрос выносить на рассмотрение комиссии, а в случае необходимости привлекать профильных специалистов. 

По тем ситуациям, где цена риска слишком высока – обращаться в налоговые органы с просьбой подтвердить правомерность позиции при классификации объектов учёта. В запросе логично, обстоятельно и аргументировано привести свои доводы. 

И в завершение напоминаем, что налогоплательщик освобождается от ответственности, если руководствовался разъяснениями контролирующих органов (письмо Минфина РФ от 28.09.18 № 03-02-08/69720), а также о приоритете судебной практики над разъяснениями контролирующих органов (письмо Минфина РФ от 14.11.2019 № 03-03-07/88049). 

Хотите быть в курсе всех новостей о налоге на имущество организаций, знать тонкости и нюансы расчётов? Читайте наши материалы по ссылке.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Р А С Ч Е Т
налог на имущество по________________________
___________________________________________
за_________________________________________

П О К АЗ А Т Е Л И

По данным
плательщика

По данным
налоговой инспекции

1. Средняя стоимость всего
имущества………………………………
2. Средняя стоимость имущества,
освобожденного от налогооблажению
3. Средняя стоимость имущества, подлежащая
налогообложению (стр. 1 -стр. 2)
4. Ставка налога
5. Сумма налога, исчисленная к уплате
6. Начислено налогов за отчетный период
7. К доплате по сроку
8. К уменьшению

Установленный срок для представления баланса:

Квартального______________________________
Годового__________________________________

Руководитель предприятия

подпись

Главный бухгалтер

подпись

Руководитель налоговой инспекции

подпись

Инспектор

подпись


Примечание:
1. Объединения, предприятия, организации приводят
основания для предоставления льгот по стр. 2
2. Исходя из годовой ставки в размере 2%, ставки составляет:
за 1 квартал — 0,5%
за 1 полугодие — 1,0
за 9 месяцев — 1,5

В России могут вернуть налог на движимое имущество

МОСКВА, 3 апр — ПРАЙМ. Отмена налога на движимое имущество в России породила множество судебных споров, решить эту проблему можно, вернув такое имущество в объект налогообложения, сообщил РИА Новости руководитель направления «Налоговая политика» Центра стратегических разработок Левон Айрапетян.

Российский бизнес ждет внедрения единого налогового платежа

«Дискуссия по вопросу необходимости возврата движимого имущества в объект налогообложения налогом на имущество организаций при одновременном снижении текущей налоговой ставки поднимается как Минфином России, так и бизнесом», — говорит эксперт.

В марте глава «Опоры России» Александр Калинин обратился к министру финансов Антону Силуанову с просьбой не возвращать налог на движимое имущество, который был отменен с 2019 года. В Минфине позднее сообщали, что вернуть налог предлагало бизнес-сообщество, однако власти пока не приняли никаких решений, вопрос будет дополнительно прорабатываться.

Айрапетян отмечает, что сейчас из-за сложности отнесения имущества к движимому или недвижимому возникает множество судебных споров. «В судебной практике споры о переквалификации движимого имущества в недвижимое возникают как правило из-за признания такого имущества неотъемлемой технологической (функциональной) частью более сложного объекта, признаваемого недвижимым (например, производственного комплекса), что влечет признание всех элементов этого имущества недвижимым», — указывает он.

Участники рынка поддержали идею о новой налоговой льготе для дивидендов

Наиболее известным и значимым по вопросу переквалификации он назвал дело «Лесозавода 25». «Верховный суд РФ в определении по этому делу привел другие критерии оценки движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения, а также расставил приоритеты среди применяемых норм законодательства», — рассказал эксперт.

Тем не менее, после данного определения в судебной практике продолжает наблюдаться применение используемых ранее оснований для переквалификации, добавляет он. «Таким образом, неоднозначная судебная практика, к которой в одном из своих писем 2020 года ФНС России предлагает обращаться при исчислении налога на имущество организаций, не вносит нужную ясность, поэтому вопрос об объекте налогообложения по-прежнему достаточно остро стоит для бизнеса», — отмечает Айрапетян.

По его словам, возвращение движимого имущества в состав объекта налогообложения снимет проблему. «Вероятно, в ближайшей перспективе станет понятно, удалось ли бизнесу и государству найти консенсус-решение», — заключил эксперт.

Читайте также: Экс-министр экономики предупредил россиян о новых проблемах с банками

что ФНС считает движимым, а что недвижимым имуществом

Вопрос, который не могу не задать, связанный с инициативой РСПП. Крупный бизнес, который объединен в РСПП, считает, что четко идентифицировать, что такое движимое и недвижимое имущество, все-таки не получается. Они устали от методологических споров с налоговиками, поэтому предлагают вернуть всё обратно и понизить налоговую ставку. Как вы полагаете, это правильный шаг или неправильный? Есть ли позиция у ФНС по поводу этой инициативы?

Безусловно, инициатива известна. Этот вопрос год назад уже поднимался, сейчас просто он очень активно бизнесом лоббируется. Мне кажется, что это связано не только с тем, что у нас возникли какие-то вопросы и споры с налогоплательщиками. Просто ранее, когда налогообложение никак не было связано с технологией учета основных средств на предприятии, компании зачастую не уделяли большого внимания тому, как они ставят что-то на баланс, поэтому сейчас у них есть опасение, что, как только они начнут менять что-то в своих учетных системах, они привлекут этим наше внимание и вызовут дополнительные вопросы. Оборудование, например, у многих стояло на учете как «недвижка» в составе единого имущественного комплекса. Безусловно, когда появилось право не облагать ее налогом, есть желание ее потихоньку изымать, исключать. Почему-то бизнесу кажется, что в ситуации некоторой шаткости позиции по определенным вопросам самое простое решение — это вернуть всё как было. Опять слить в единый котел.

В то же время бизнес все-таки уже получил налоговую преференцию по сравнению с прошлыми периодами — налоговая нагрузка сейчас объективно существенно меньше, вне зависимости даже от того, какова структура основных средств. Поэтому, конечно, по логике предпринимателей, если возвращаться к прошлому сценарию, то нужно не просто ввести движимое имущество в налоговую базу, но и понизить ставку, для того чтобы не увеличить налоговую нагрузку по сравнению с теми условиями, которые есть сейчас.

Однако давайте не забывать, что налоговый орган всегда должен соблюдать баланс: во-первых, не обрушить бюджет, а налог на имущество организаций вносит очень большой вклад в формирование доходной части региональных бюджетов. У них, по большому счету, кроме этого налога чуть-чуть транспорта, который совершенно не сопоставим по объему, НДФЛ и прибыль. А во-вторых, стимулировать бизнес: мы вводили сначала льготу, потом выводили из-под налогообложения это имущество с конкретной целью — развивать производство, безусловно, сохранив какой-то объем налоговой базы. Исходя из этих вводных, мне кажется, надо обсуждать и оценивать, концептуально в правильном ли направлении эта инициатива нас ведет.

Облагать ли ВОЛС налогом на имущество?

Для решения вопроса об уплате либо неуплате налога на имущество с волоконно-оптической линии связи (ВОЛС) или ее отдельных объектов, необходимо определить, являются ли эти объекты движимым или недвижимым имуществом.

Движимое имущество, принятое на учет c 1 января 2013 года в качестве основных средств, было освобождено от уплаты налога на имущество до 1 января 2019 года. После этой даты движимое имущество вообще перестало быть объектом налога на имущество, а значит, и облагаться этим налогом. В результате возникли налоговые споры о квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого. Налогоплательщики пытаются доказать, что имущество, которое они традиционно считали движимым, не перестало таковым являться с момента появления налоговых преференций. Споры о квалификации коснулись трубопроводов, линий электропередачи, тепловых электростанций, производственного оборудования, смонтированного на фундаменте внутри цехов, заборов, асфальтированных площадок, световых конструкций на зданиях, и прочих объектов.

Операторы связи не остались в стороне от вопроса о квалификации профильных для своего бизнеса объектов, который приобрел актуальность в свете текущих судебных споров об уплате налога на имущество. Отрасль связи во многом регулируется специальными нормами. Вопрос о том, считать ли движимым/недвижимым имуществом линейно-кабельные сооружения (ЛКС), был урегулирован постановлением правительства РФ от 11.02.2005 №68. В этом нормативно-правовом акте зафиксировано, что ЛКС представляют собой совокупность разнородных недвижимых вещей, технологически образующих единое целое, соединенных являющимся движимым имуществом физическими цепями (кабелями), и кадастровый учет и государственная регистрация могут быть осуществлены как для единого недвижимого комплекса. Также ЛКС признается объект недвижимости, созданный или приспособленный для размещения кабеля связи, функционально и технологически не взаимосвязанный и не образующий единое целое с другими сооружениями связи.

Прямо в качестве объектов недвижимости в постановлении названы кабельная канализация, наземные и подземные сооружения специализированных необслуживаемых регенерационных и усилительных пунктов, кабельные переходы через водные преграды, закрытые подземные переходы (проколы, микротоннели, коллекторы).

Суды, поддержавшие пере­квалификацию имущества из движимого в недвижимое, вслед за налоговыми органами исходили из того, что любые технологически связанные между собой объекты являются недвижимостью или единым недвижимым комплексом (например, дело ООО «ЛУКОЙЛ-Волго­град­нефте­пере­работка» №А40‑176218/2017 в отношении трубопроводов и газоходов). Исходя из правоприменительной практики, несложно предположить, что аналогичная логика о технологической связанности объектов может быть применена налоговыми органами и к ВОЛС.

Некоторый «просвет» в этом вопросе для налогоплательщиков возник после принятия Верховным Судом РФ определения от 12.07.2019 по делу ЗАО «Лесо­завод 25» №А05‑879/2018 в отношении оборудования линии по производству древесных гранул. При квалификации имущества суд предложил оценивать такие параметры, как самостоятельное предназначение и возможность самостоятельного использования объекта, а не только его связанность со зданием цеха и другими объектами производства, а также наличие общего фундамента. Еще одним критерием для оценки стало отнесение объектов в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов к самостоятельной группе основных средств. Расходы на демонтаж оборудования, по мнению суда, автоматически не презюмируют несоразмерный ущерб. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение, и хотя итоговое решение можно прогнозировать, полной уверенности в повороте практики в пользу налогоплательщиков нет.

Иллюстрацией этого служит решение Арбитражного суда города Москвы по делу ПАО «Орскнефтеоргсинтез» №А40‑85398/19‑20‑1574, принятое после появления позиции Верховного Суда РФ, в котором суд «возвращает» внимание к критериям, предложенным для квалификации имущества в гражданском обороте (непосредственная и опосредованная связь с землей, определение несоразмерности ущерба имуществу через расходы на его возможное перемещение).

Ранее вопрос о квалификации ВОЛС в качестве движимого/недвижимого имущества возникал только в судебных спорах о регистрации права собственности с Росреестром. Единственный налоговый спор, завершившийся в 2019 году постановлением суда кассационной инстанции не в пользу налогоплательщика, касался признания ВОЛС недвижимым имуществом только в силу того, что налогоплательщик не отразил в учете объекты незавершенного строительства и не уплатил с них налог на имущество. Какие-либо аргументы об основаниях признания ВОЛС недвижимым имуществом в судебных актах по делу А32‑38832/2018 отсутствуют.

Экспертный совет Федеральной налоговой службы России также не оставляет без внимания «операторские объекты» (и не только ВОЛС), в связи с чем в настоящее время перед налоговыми органами и операторами стоит задача в выработке единого подхода и критериев классификации «связного» имущества.

Оценка вашего налога на имущество: что это значит?

Налоги на недвижимость являются основным источником доходов многих местных органов власти. Они также являются значительными расходами для домовладельцев из года в год. Даже после выплаты ипотеки вы все равно получите счет по налогу на имущество. Отправной точкой для этого счета является налоговая оценка вашего имущества. Если вы знаете, как он рассчитывается, вы будете иметь представление о том, какой будет ваш счет каждый год. Тогда вы сможете составить соответствующий бюджет, избежать неприятных сюрпризов и выявить любые дорогостоящие ошибки в своем счете.

Ключевые выводы

  • Ваш счет по налогу на имущество основан на оценочной стоимости вашего имущества, любых льготах, на которые вы имеете право, и ставке налога на имущество.
  • Такие факторы, как размер вашей собственности, тип строительства, возраст и местонахождение, могут повлиять на ваш налоговый счет.
  • То, для чего используется ваша недвижимость (жилая, сельскохозяйственная, квартира, офис, коммерческая, свободная земля и т. Д.), Также повлияет на то, сколько вы платите.
  • Налоговые органы могут увеличить или уменьшить ваш счет, изменив оценочную стоимость вашего имущества и / или налоговую ставку.
  • Если вы не согласны со своим счетом по налогу на недвижимость, узнайте в местном налоговом органе, как официально запросить переоценку.

Как рассчитывается налог на недвижимость?

Ваш счет по налогу на имущество основан на оценочной стоимости вашего имущества, любых льготах, на которые вы имеете право, и ставке налога на имущество.

Налоговая оценка вашей собственности определяется на определенную дату. Во многих юрисдикциях эта оценочная стоимость определяется ежегодно. В некоторых юрисдикциях, однако, это делается раз в два года, только при передаче собственности, или по другому графику.В некоторых областях оценочная стоимость — это рыночная стоимость; в других областях рыночная стоимость умножается на оценочную ставку для определения оценочной стоимости.

Исключения могут включать снижение оценочной стоимости вашей собственности, если вы являетесь владельцем-владельцем (иногда это называется освобождением от налога на усадьбу). Уменьшение оценочной стоимости вашей собственности ничего не говорит о реальной рыночной стоимости вашей собственности, но помогает снизить ваш налоговый счет.

Ставка налога на имущество, также называемая множителем, или ставка мельницы — это процент (выраженный в десятичной форме), на который умножается оценочная стоимость вашей собственности для определения вашего налогового счета.

Налогами на имущество оплачиваются такие вещи, как государственные школы, общественные колледжи, библиотеки, заработная плата служащих местных органов власти, парки и места отдыха, канализация, канализация, полиция и противопожарная охрана, дороги и другие местные нужды, такие как борьба с комарами. Каждый из этих элементов может иметь собственную процентную ставку, которая умножается на оценочную стоимость вашей собственности, чтобы определить часть вашего счета. Сумма налогов, которые вы должны уплатить за каждый объект, позволяет определить окончательный счет по налогу на имущество.

Оценка вашего налога на имущество: что это значит?

Что влияет на ваш законопроект о налоге на недвижимость?

Помимо оценочной стоимости вашей собственности, ваш счет основан на том, для чего она используется (жилая, сельскохозяйственная, квартира, офисная, коммерческая, свободная земля и т. Д.).Некоторые виды использования, такие как земля и здания, используемые для религиозных или духовных целей, могут освобождать эту собственность от налогов. Различные виды использования могут облагаться налогом по разным ставкам, но налогообложение должно быть по единой ставке, то есть мультипликатором должен быть одинаково для всех свойств в той же категории. В рамках этой категории факторы, такие как размер вашей собственности, тип строительства, возраст и местоположение, могут повлиять на вашу налоговую ставку.

Если счета по налогу на имущество основаны на текущей стоимости недвижимости в вашем районе, вы можете ожидать, что в счетах будут различия из года в год.Даже если на ваш счет не влияет рыночная стоимость вашей собственности, на нее все равно могут повлиять изменения ставки налога для любого компонента налога на имущество.

Налоговые органы могут увеличить ваш счет, увеличив оценочную стоимость вашей собственности и / или увеличив ставку налога. Точно так же они могут снизить ваш счет, уменьшив оценочную стоимость вашей собственности и / или уменьшив налоговую ставку.

Итог

Помните, что налоги на недвижимость — одни из самых важных счетов, которые нужно оплатить.Если вы не заплатите, вы можете потерять свой дом. Если вы опоздаете, вам придется заплатить проценты и штрафы. Некоторые районы предлагают помощь особым группам, таким как ветераны, получатели пособий, инвалиды, слепые и престарелые. Кроме того, если ваша собственность серьезно повреждена или разрушена, проконсультируйтесь в офисе своего оценщика, чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые льготы.

Законы о налоге на недвижимость устанавливаются на местном уровне и могут существенно различаться в зависимости от того, где вы живете, поэтому информация в этой статье предназначена только для того, чтобы дать вам общее представление о том, чего ожидать.Если вам нужна помощь в расшифровке счета по налогу на недвижимость, во многих налоговых юрисдикциях есть веб-сайты, на которых это объясняется по разделам. Если вы не согласны со своим счетом по налогу на недвижимость, узнайте в местном налоговом органе, как официально запросить переоценку. Вы даже можете узнать о хитростях, позволяющих снизить налог на недвижимость.

Как вы можете возразить против начисления налога на имущество в Милуоки и Висконсине?

Рассел Дж. Карнес

Жители и владельцы коммерческой недвижимости в Милуоки и Висконсине находятся в шоке после получения по почте уведомлений об огромном увеличении налогов на недвижимость.Владельцы собственности должны задаваться вопросом: о чем вообще думает оценщик? В частности, оценщики Милуоки не могли отправить свои уведомления о переоценке в худшее время. В то время как пандемия COVID-19 (коронавируса) закрыла многие предприятия и лишила людей работы, владельцы недвижимости ищут способы сократить расходы на содержание своих домов и содержание арендаторов. Владельцам собственности теперь остается беспокоиться о возможности значительного увеличения налогов на недвижимость в следующем году из-за более высоких начисленных взносов.

В то время как владельцы собственности в Висконсине практически не контролируют налоговые ставки, самое время возразить против начисления налога на имущество и оспорить оценочную стоимость.

Недвижимость должна оцениваться по простой справедливой рыночной стоимости, взимаемой за вознаграждение

В штате Висконсин закон требует, чтобы недвижимость оценивалась по простой рыночной стоимости, взимаемой за вознаграждение. Предполагается, что оценки верны. Однако закон также требует, чтобы оценки рассчитывались с использованием одного из трех уровней методологии оценки.Первым уровнем и лучшим доказательством справедливой рыночной стоимости собственности является недавняя коммерческая продажа рассматриваемой собственности. Если в последнее время не проводилась коммерческая продажа рассматриваемой собственности, то вторым уровнем и следующим лучшим свидетельством стоимости являются недавние продажи сопоставимой собственности. Наконец, только в том случае, если не существует ни одного из первых двух уровней свидетельства ценности, оценщик может рассмотреть другие подходы третьего уровня к оценке, такие как подходы на основе затрат и доходов.

Некоторые оценщики предпочитают игнорировать простую продажу сопоставимой собственности с комиссией, особенно коммерческой недвижимости, в пользу продажи с более высокой арендной платой для повышения оценки.Кроме того, некоторые оценщики предпочитают игнорировать все продажи сопоставимой недвижимости и сразу переходить к третьему уровню затрат или доходных подходов к оценке. Эти методы третьего уровня дают оценщику возможность корректировать ставки и расчеты для повышения оценок.

Если оценщик использовал неправильный метод оценки или не применил три уровня методов оценки по порядку, то оценочная стоимость не предполагает презумпции правильности. Все владельцы собственности имеют право опротестовать свои оценки в местном муниципалитете и в окружном суде.

Подача возражения против исчисления налога на имущество в местный муниципалитет

Владельцы собственности, которые хотят возразить против оценочной стоимости своей недвижимости, имеют законное право подать возражение и оспорить оценочную стоимость своей собственности в местный муниципалитет. Владельцы собственности должны быть осторожны, чтобы не пропустить крайний срок или этап в процессе, иначе их возражение может быть отклонено, и у них не будет больше возможности обратиться за помощью. Устав и процесс возражений были разработаны так, чтобы сбивать с толку даже искушенных владельцев собственности, и они отдают предпочтение оценщику.Все этапы процесса возражения являются обязательными и имеют строгие сроки. Владельцам жилой и коммерческой недвижимости следует подумать о найме опытного юриста, который будет помогать им на всех этапах процесса подачи возражений по оценке налога на имущество.

Первый шаг, чтобы возразить против вашей оценки налога на недвижимость в Милуоки и некоторых других крупных муниципалитетах Висконсина, таких как Мэдисон и Кеноша, — это подать возражение в местный совет заседателей. Эксперты могут пожелать обсудить корректировку вашей оценки, если вы обнаружите ошибку или ошибку.Возможность обсудить стоимость вашей собственности с оценщиком также доступна в период открытой регистрации. Однако в большинстве случаев экспертная комиссия отклонит ваше возражение, если вы не продемонстрируете явную ошибку в том, как была рассчитана оценочная стоимость вашей собственности. После того, как экспертная комиссия отклонит ваше возражение, следующим шагом будет подача апелляции в контрольную комиссию.

Для сообществ в Висконсине, где нет комиссий оценщиков, подача возражения в ревизионную комиссию является первым шагом в процессе возражения.После того, как вы подадите возражение, обзорная комиссия назначит время слушания, чтобы вы представили совету доказательства справедливой рыночной стоимости вашей собственности. Комиссия по рассмотрению дела может разрешить вам явиться по телефону (комиссия должна разрешить больным или инвалидам явиться по телефону) и может позволить вам полностью отказаться от слушания, но ни один из вариантов не гарантируется. Представляя ваши доказательства стоимости, ревизионная комиссия, скорее всего, отклонит любые доказательства, которые не соответствуют уровню формальной оценки собственности.Даже если вы получите оценку, которая показывает более низкую ценность, ценность оценщика все равно может преобладать, поскольку она предполагает установленную законом презумпцию правильности.

Многие муниципалитеты имеют ссылки на формы возражений, доступные в Интернете. Кроме того, из-за пандемии COVID-19 (коронавируса) многие сообщества изменили свою открытую книгу и процедуры рассмотрения на доске.

Владельцы недвижимости в Висконсине имеют возможность оспорить начисление налога на имущество

Владельцы собственности, потерявшие возражение перед местным муниципалитетом в административном процессе, описанном выше, могут подать иск, чтобы оспорить их оценку налога на имущество.Владельцы собственности все равно должны пройти административную процедуру, описанную выше, но они не могут не обращаться за помощью после того, как их возражения отклонены местным муниципалитетом.

Претензии и иски о завышенной оценке ставят вопрос о справедливой рыночной стоимости собственности непосредственно на рассмотрение судьи окружного суда штата Висконсин. В иске о завышенной оценке владельцы собственности могут предъявить собственные доказательства стоимости. Затем судья изучит методологию оценки и мнения о стоимости, чтобы определить справедливую рыночную стоимость недвижимости.Управление судебным процессом — сложная задача, и ее нельзя делать без адвоката.

Обратитесь к юристу по оценке налога на имущество в Висконсине

Повышение налога на недвижимость оказало давление на владельцев недвижимости в Висконсине. Если вам понадобится совет юриста по недвижимости из Милуоки и Висконсина, имеющего опыт оценки налога на имущество, обратитесь к одному из юристов Gimbel, Reilly, Guerin & Brown, LLP, чтобы обсудить ваше дело. Позвоните в наш офис по телефону 414-271-1440 сегодня.

советов по апелляции в отношении налога на имущество для снижения суммы налога на имущество. Счет

Можно сократить счет по налогу на имущество, обжаловав сумму, которую налоговый инспектор присвоил вашему дому. Эта «оценочная стоимость» используется для расчета суммы вашей задолженности.

Один из способов снизить налог на недвижимость — показать, что ваш дом стоит меньше его оценочной стоимости. Вы можете провести первоначальное исследование онлайн всего за несколько минут или быстро позвонив своему агенту по недвижимости.

Вот как пошагово подать апелляцию на счет налога на имущество:

1. Прочтите оценочное письмо

Местные органы власти периодически оценивают всю недвижимость, которую они облагают налогом. Когда ваша новая оценка приходит по почте, в ней будет указана информация о вашей собственности, например размер участка или юридическое описание, а также оценочная стоимость вашего дома и земли.

Самые популярные в сфере налогов

    Вычеты по налогу на арендную недвижимость

    Налоги

    Что вы можете вычесть, например налог на имущество, а что нельзя, но банок определенно больше, чем нельзя.

    Объяснение процесса обжалования налога на имущество

    Налоги

    6 шагов к обжалованию вашего счета по налогу на недвижимость.

    Как долго хранить налоговую отчетность и многое другое: контрольный список

    Налоги

    Для большинства налоговых вычетов вам необходимо хранить квитанции и документы не менее 3 лет.

    Покупка дома? Что нужно знать о налогах

    Налоги

    Вот информация о том, что подлежит вычету из налогооблагаемой базы при покупке дома.

    Как новый налоговый закон влияет на домовладение

    Налоги

    Детали могут быть непростыми. Еще раз проверьте эти налоговые правила, касающиеся домовладельцев.

Счет по налогу на недвижимость обычно рассчитывается путем умножения оценочной стоимости вашего дома на местную налоговую ставку, которая может варьироваться от города к городу.

Если вы думаете, что оценка вашего дома выше, чем должна быть, немедленно бросьте ей вызов.Как правило, на это у вас есть менее 30 дней, хотя каждый налоговый орган устанавливает свои сроки. Процедуры часто описываются на обратной стороне письма.

2. Решите, стоит ли вашего времени подавать апелляцию по налогу на имущество

Сколько усилий вы решите вложить в испытание, зависит от ставок. Средний размер налога на недвижимость, уплаченного в 2015 году, составлял около 1500 долларов на душу населения (последние данные доступны в Налоговом фонде, некоммерческой организации, занимающейся налоговой политикой). Это чуть меньше 1% от средней стоимости дома в размере 222 400 долларов в том году.

Популярные чтения

    Четыре активных действия домовладельцев в сентябре

    Советы по уходу за домом

    Более прохладные температуры Fall идеально подходят для улучшения палубы и двора.

    Простое 5-шаговое руководство по покраске бетона

    Живопись и освещение

    Покраска бетонных поверхностей требует больше навыков, инструментов и времени, чем нанесение покрытия на гипсокартон.Вот как это сделать правильно.

    6 кухонных материалов, которыми никогда не пользуются опытные специалисты по ремоделированию

    Кухня

    Долговечность является ключевым моментом при ремонте кухни, но это не требует больших затрат.

Например, в некоторых частях Иллинойса и Коннектикута, где ставки налога на недвижимость могут приближаться к 4% от стоимости дома, потенциальная экономия больше. То же самое для сообществ с ценами на жилье намного выше U.S. median.

3. Проверьте данные

Убедитесь, что информация о вашем доме верна. Точно ли количество ванных комнат? Количество каминов? Как насчет размера лота? Между «0,3 акра» и «3,0 акра» большая разница. Если какие-то факты неверны, тогда вам, возможно, придется быстро и легко решить проблему.

4. Получите «Компы»

Попросите РИЭЛТОРА® найти от трех до пяти сопоставимых объектов недвижимости (на жаргоне недвижимости), которые недавно были проданы.Кроме того, посетите веб-сайт, например realtor.com, чтобы найти приблизительные значения сопоставимых объектов недвижимости, которые очень похожи на ваши собственные по размеру, стилю, состоянию и местоположению. Если вы готовы выложить от 350 до 600 долларов, вы можете нанять оценщика, который даст вам профессиональное мнение о стоимости вашего дома.

После того, как вы определите участников, проверьте оценки по этим свойствам. Большинство местных органов власти ведут общедоступные базы данных. Если у вас нет, обратитесь за помощью к агенту по недвижимости или попросите соседей предоставить налоговую информацию.Если ваши оценки ниже, вы можете поспорить, что ваша оценка слишком высока.

Даже если оценки аналогичны, если вы можете показать, что сопоставимая недвижимость превосходит вашу, у вас может быть дело о возмещении ущерба на основе справедливости. Возможно, ваш сосед построил пристройку, пока вы все еще пытались убрать урон от шторма. В этом случае свойства больше не сопоставимы.

5. Представьте свой чемодан

Вооружившись исследованиями, позвоните в офис местного эксперта по оценке.Большинство экспертов готовы неформально обсудить вашу оценку по телефону. Если нет или вас не устраивает объяснение, запросите официальную проверку.

Обратите внимание на сроки и процедуры. Вероятно, есть форма для заполнения и конкретные инструкции для подтверждения доказательств. Продолжительность процесса рассмотрения зависит от вашего муниципалитета, но будьте готовы подождать несколько месяцев (а иногда и дольше) окончательного решения. Ожидайте получения письменного решения.

6.Подайте апелляцию, если вам не понравился отзыв

Если пересмотр окажется безуспешным, вы, как правило, можете подать апелляцию на решение в независимый совет с помощью юриста или без него. Возможно, вам придется заплатить скромный регистрационный сбор, возможно, от 10 до 25 долларов. Если вы попадете в апелляционный совет, ваша задача может растянуться на год, особенно в крупных юрисдикциях, где много апелляций.

При рассмотрении апелляции следует помнить о нескольких вещах.

  • Апелляционная комиссия может снизить только оценку вашего недвижимого имущества, но не ставку налога, по которой вы облагаетесь налогом.
  • Существует вероятность, хотя и небольшая, что ваш взнос может быть повышен, что приведет к увеличению ваших налогов на недвижимость.
  • Снижение вашей оценки непосредственно перед выставлением дома на продажу может повредить продажной цене.

Более простой путь к экономии может заключаться в определении того, имеете ли вы право на освобождение от налога на имущество в зависимости от возраста, инвалидности, военной службы или других факторов.

Связано: Узнайте, какая франшиза для домовладельцев

В этой статье представлена ​​общая информация о налоговом законодательстве и последствиях, и не следует полагаться на нее как на налоговую или юридическую консультацию, применимую к конкретным транзакциям или обстоятельствам.Проконсультируйтесь с налоговым профи за подобным советом.

налогов на охраняемую недвижимость | Казначей и сборщик налогов

ИЗБЕГАЙТЕ НАКАЗАНИЙ, ПОНИМАЯ ПОЧТОВЫЕ МАРКИ

Налоговые платежи должны быть получены или помечены почтовым штемпелем в установленный срок, чтобы избежать штрафов. Если платеж получен после установленного срока без почтового штемпеля, платеж считается просроченным и налагаются штрафные санкции.

ПОЧТОВЫЕ МАРКИ — это оттиски на письмах, квартирах и посылках, на которых указано название почтовой службы США (USPS), которая принимает почту, а также штат, почтовый индекс и дату отправки.Штемпель обычно наносится машиной или вручную с полосами отмены, чтобы указать, что почтовые расходы не могут быть повторно использованы. Иностранные почтовые штемпели и частные мерные почтовые расходы не принимаются.

Налогоплательщики, которые отправляют свои платежи по почте, предупреждены о том, что USPS отправляет почтовые марки только на определенную почту в зависимости от типа используемой почтовой оплаты и не может отправлять почтовые штемпели в тот же день, отправленные налогоплательщиком.

Почтовая оплата, что — это почтовый штемпель:

СТАНДАРТНЫЕ ПОЧТОВЫЕ ШТАМПЫ: Марки приобретены и прикреплены к почте в качестве доказательства оплаты почтовых услуг.

Почтовая оплата, то есть , а не с почтовым штемпелем:

ПОЧТОВЫЙ ПОЧТОВЫЙ: Почта, на которой почтовые расходы печатаются непосредственно на конверте или этикетке почтовым аппаратом, имеющим лицензию USPS. Многие частные компании используют эти типы почтовых машин.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНО ОТМЕНЕННАЯ МАРКА: Марки, проданные через частного продавца, например stamps.com®.

МАШИНЫ АВТОМАТИЧЕСКОГО ПОЧТОВОГО ЦЕНТРА (APC): Марки с датой или без нее, приобретенные на машинах, расположенных в вестибюле USPS.

ВЫХОДНЫЕ ДАННЫЕ РАЗРЕШЕНИЯ: Предварительно отсортированная почта, используемая службами оплаты счетов, такими как домашний интернет-банкинг.

Если вы используете эти типы почтовых услуг, USPS не будет маркировать вашу почту. Если мы не получим ваш платеж по почте в установленный срок, с вас будет взиматься штраф и комиссия, если применимо.

Другие варианты:

Приобретите и заполните СЕРТИФИКАТ ПОЧТЫ от USPS, который представляет собой квитанцию, подтверждающую дату, когда ваша почта была представлена ​​USPS для отправки.Его можно приобрести только во время отправки по почте через USPS. USPS взимает плату за эту услугу.

Приобретите этикетку с подтвержденным ПОЧТОВЫМ ОТПЕЧАТАНИЕМ (PVI) в прилавке или на витрине USPS. PVI применяется к почтовому отправлению персоналом на розничном прилавке или у окна, когда почтовые расходы были оплачены за отправку этого отправления. Товар остается на хранении USPS и не возвращается клиенту. Дата, указанная на этикетке PVI, является датой отправки по почте.

Избегайте длинных очередей и ожидания в мэрии, оплачивая онлайн или по почте.

Мои налоги слишком высоки

Мои налоги слишком высоки — Как подать апелляцию на налоги на недвижимость в Мичигане

    Спланируйте заранее, поговорив со своим местным экспертом о своих проблемах

  1. Определите, если вы обеспокоены тем, что оценка стоимости вашей собственности слишком высока, или
  2. , если вам просто кажется, что ваши налоги слишком высоки (вы не можете позволить себе уплату налогов)
  3. Процедура лечения номер «1» выше отличается от процедуры лечения номер «2» выше
  4. Апелляции подаются на приравненную к штату стоимость собственности, а не на ее налогооблагаемую стоимость.

  • Если ваша ценность слишком высока, проверьте факты, а затем внесите исправления

    1. Сравните свои записи и убеждения с мнениями оценщика и поймите различия. Например, расхождения в квадратных футах, количестве комнат или любом другом элементе, влияющем на стоимость, должны быть объяснены.
    2. Поговорите с экспертом о фактах, которые, по вашему мнению, ошибочны, отсутствуют или должны быть учтены.
    3. Большинство оценщиков автоматически исправляют фактические ошибки, когда они обнаруживаются, и вы не будете должны предстать перед наблюдательной комиссией.
    4. Если вы решите, что должны предстать перед местным наблюдательным советом, будьте готовы задокументировать факты и любую ценность, которую, по вашему мнению, следует придавать вашему дому.
    5. Документация включает:
      • проверка продаж, которые оценщик может предложить в качестве доказательства стоимости вашей собственности.
      • Обнаружение недавних продаж недвижимости, сопоставимой с вашей
      • Проведите сравнение средних продажных цен за квадратный фут для объектов недвижимости, используется вами или оценщиком в качестве сопоставимых
      • Изучите сопоставимые объекты на предмет явных различий между ними и вашей собственностью: это может быть возраст, размер участка, состояние, количество спален, бассейнов, гаражей и т. Д.

  • Рассмотрите возможность найма профессионального оценщика недвижимости (платного оценщика)

    1. Это лицо, которое взимает плату за оценку вашей собственности и не имеет в ней финансовой или иной заинтересованности, которая могла бы повлиять на оценку стоимости.
    2. Выберите лицо, имеющее государственную лицензию и желательно с профессиональным статусом профессиональной организации.
    3. Подтвердить, что оценщик согласен с тем, что его / ее работа может быть использована на слушаниях Совета по надзору.
    4. Убедитесь, что оценщик будет готов выступить от вашего имени в случае необходимости перед наблюдательной комиссией или налоговым трибуналом штата Мичиган.
    5. Возможно, вам не потребуется явка оценщика в местный наблюдательный совет, но вы должны быть готовы использовать его при подаче апелляции в Налоговый трибунал штата Мичиган.
  • Что делать, если у вас слишком высокие налоги!

    1. Вы не можете обжаловать начисление налога только потому, что не можете позволить себе уплатить налоговый сбор. Налоги на имущество основываются на стоимости имущества, а не на доходе владельца. Неспособность платить налоги лечится налоговыми льготами и льготами. За одним исключением, освобождение от бедности и высокие налоги никогда не подлежат обжалованию в контрольную комиссию — может быть обжалована только стоимость имущества, оцененная оценщиком!
    2. Когда ваши налоги слишком высоки для вас, вам следует сначала обратиться за помощью к закону штата Мичиган о «автоматическом выключателе».Это форма 1040CR, поданная в подоходный налог вашего штата. Любой налогоплательщик штата Мичиган, который платит более 3,5% дохода своей семьи в виде налогов на собственность, имеет право на получение льгот в соответствии с законом о выключателях. Семейный доход означает доход из всех источников.
    3. Арендаторы также могут претендовать на получение денежной компенсации в соответствии с законом об автоматических выключателях. 20 процентов арендной платы считается налогом на имущество, если арендуемое здание облагается налогом в соответствии с законодательством о налоге на имущество.Итак, если 20 процентов вашей арендной платы составляет более 3,5 процентов дохода вашей семьи, то вы можно получить кэшбэк в штате Мичиган по форме 1040cr. Это особенно полезная информация для студентов колледжей, если они живут в квартирах, а не в общежитиях.
    4. В штате Мичиган действует «исключение по бедности». Он предоставляется только на один год. В соответствии с этим законом Контрольный совет может распорядиться об уменьшении вашей выравненной стоимости штата или даже установить нулевую оценку (полное исключение).Такое снижение приводит к уменьшению налогооблагаемой стоимости собственности и, таким образом, снижает ваше годовое налоговое бремя.
    5. Убедитесь, что применены правильные нормы измельчения. В соответствии с законодательством штата Мичиган существует ставка за пользование землей в усадьбе, которая применяется к квалифицированной жилой и сельскохозяйственной собственности. Квалифицированный означает, что вы проживаете в строении в качестве своего дома в той степени, в которой это требуется по закону. Ставка приусадебного проживания намного ниже, чем ставка «вне усадьбы», и часто представляет собой снижение налога более чем на 33%.
    6. Пожилые люди, инвалиды и другие лица могут иметь право на большее сокращение в соответствии с законами об автоматических выключателях, чем обычные рабочие, но каждая категория получает льготы.
  • Правила обжалования

    1. Вы можете подать апелляцию лично или через агента
    2. Если вы решите использовать агента, предоставьте этому лицу письменный документ, подтверждающий его право на подачу апелляции от вашего имени
    3. Вы можете подать апелляцию в письменной форме (вам не нужно явиться лично или через агента), если вы не проживаете в юрисдикции, в которой находится объект, на который подана апелляция.
    4. Наблюдательные комиссии поселка должны:

    • созывать во вторник, следующий за первым понедельником марта каждого года
    • В течение этого первого дня и, при необходимости, следующего дня должны соответствовать
    • Правление должно принять свое решение на основании фактов, существовавших в «налоговый день». Налоговый день в Мичигане — 31 декабря, предшествующий Совету
    • .
    • Правление поселка должно собраться во второй понедельник марта в 9:00 и продолжить заседание не менее шести часов.
    • Правление также должно собираться не менее шести часов в оставшуюся неделю после второго понедельника марта
  • Дополнительные советы

    • Вы всегда должны проверять даты собраний, метод, с помощью которого вы можете зарегистрироваться для явки перед Наблюдательным советом, а также возможность назначить встречи для явки.

    • Если ваша апелляция связана со сложными вопросами, целесообразно подать материалы за неделю или более до даты подачи апелляции, чтобы эксперт имел возможность ознакомиться с информацией.В случае действительно сложных обзоров может быть неразумным просить оценщика или Наблюдательный совет попытаться принять решение, не дав им подходящего времени для анализа фактов и усвоения соответствующей информации.

    • Вы можете узнать у эксперта по оценке, понадобятся ли дополнительные копии каких-либо доказательств или подтверждающих материалов для вашей апелляции. Это не требуется по закону перед наблюдательной комиссией, но некоторые советы и эксперты считают это полезным.

    • Если вы подаете апелляцию на оценку собственности, расположенной в городе, обязательно уточните у Оценщика даты проведения Контрольной комиссии.Городские наблюдательные советы не привязаны к конкретным датам собраний, установленным законом штата для поселков. Сроки проведения муниципальных собраний устанавливаются уставом города.

    • Оценка налога на имущество основана на исторической информации о продажах. Обычно это двухлетнее исследование, которое длится с марта по март. Исторические данные о продажах не будут должным образом отражать текущие рыночные тенденции. В периоды инфляции стоимости недвижимости эти исследования запаздывают, и ваши Приведенные для штата и налогооблагаемые значения будут низкими.Во время спада на местных рынках недвижимости Приравненная и налогооблагаемая стоимость может быть выше фактических рыночных цен. Конечно, если налогооблагаемая стоимость удерживалась на низком уровне в течение многих лет, налогооблагаемая стоимость, используемая оценщиком, может оставаться ниже текущей рыночной стоимости, даже если произошло довольно большое падение текущей рыночной стоимости недвижимости. Прежде чем принимать решение по апелляции, убедитесь, что вы знаете каждое из этих трех значений. При необходимости эксперт может ходатайствовать об использовании годичного исследования.

    • ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ. Имейте в виду, что специальные начисления не являются налогами на недвижимость и не могут быть обжалованы в местный наблюдательный совет по поводу адвалорных налогов.В отличие от апелляций по налогу на имущество, процедуры обжалования специальных налоговых оценок очень ограничены и могут быть намного дороже. Как правило, вы можете подать апелляцию только на специальные оценочная деятельность при образовании участков специальной оценки, изменении границ и фактическом подтверждении сбора специальной оценки местным органом управления. Государственные единицы, взимающие специальные налоги, и сам процесс пользуются «презумпцией действительности». Это означает, что, если вы не примете меры в течение одного из ограниченных периодов обжалования, вы застряли в том, что было решено.Кроме того, в отличие от налогов на имущество, где существуют конституционные ограничения на время, в течение которого может взиматься налог; судебное толкование действующего законодательства штата Мичиган разрешает взимать некоторые специальные сборы навсегда. Нередко можно увидеть, как правительственные чиновники просят, чтобы полиция или пожарная мельница была одобрена без какой-либо даты прекращения оценки. Это также верно в отношении других форм специальных предложений, которые не требуют голосования люди, такие как специальные оценки уровня озера. Хотя некоторым налогоплательщикам может показаться несправедливым, что апелляции настолько ограничены и что они могут облагаться налогом вечно, эта ситуация не изменится, если не возникнут надлежащие правовые споры.К сожалению, там, где обжалование споров, связанных с адвалорным налогом, может стоить всего несколько сотен долларов, нет дешевого способа обжалования специальных налоговых сборов. Чтобы преодолеть презумпцию действительности, требуется юридическая помощь, помощь в оценке и помощь других профессионалов и экспертов … все это оплачивается при подаче апелляции налогоплательщиком.

  • НАКОНЕЦ — Хотя эта информация была предоставлена ​​бесплатно, если она поможет вам избежать ухудшения ситуации или получить возмещение налога или позволит снизить налоговое бремя, рассмотрите возможность отправки компенсации в размере вы считаете справедливым по отношению к консультантам по недвижимости из Мичигана.Даже один доллар помогает. Это небольшая компания, которая ежемесячно платит за поддержание этого дисплея, за исследования и создание документации, найденной здесь. Спасибо.
  • MICHIGAN PROPERTY CONSULTANTS L.L.C. 2719 State St., Saginaw, MI 48602 Вернуться на главную страницу

    Налог на недвижимое имущество | Routt County, CO

    Под личной собственностью обычно понимается все, что не является недвижимым имуществом, как правило, переносные или движимые предметы.Личная собственность включает в себя мебель, оборудование, машины, устройства безопасности, вывески и любые другие предметы, используемые для ведения бизнеса. Вся личная собственность подлежит налогообложению, если она специально не освобождена от налогообложения.

    Исключения включают, но не ограничиваются: запасы для перепродажи, потребляемые материалы и материалы, сельскохозяйственное оборудование, используемое на ферме или ранчо для производства сельскохозяйственной продукции, продукции сельского хозяйства и животноводства, а также животноводства. За исключением оценки коммунальных услуг, нематериальная личная собственность (право, а не физический объект) также освобождается от налогообложения собственности в Колорадо.Примеры нематериальной личной собственности: товарные знаки, патенты, авторские права, акции и облигации.

    Налог на личную собственность в штате Колорадо — это сбор с личной собственности, используемой бизнесом или организацией для получения дохода, включая краткосрочную аренду. Оценщик оценивает стоимость собственности на основе представленных владельцем списков активов, данных оценщика или B est I информации A имеющейся. Затем казначей отправляет налоговый счет владельцу недвижимости так же, как и за недвижимое имущество.


    Что делать, если мой бизнес закроется?
    Налоги начисляются с 1 января за полный год. Таким образом, налоги за полный налоговый год подлежат уплате сразу после закрытия бизнеса. Чтобы избежать существенных штрафов и выдачи ордера на арест, сообщите об этом в казначейство, прежде чем убирать с предприятия какое-либо оборудование.

    Per Colorado Revised Statue 39-10-113: (1) (a) Если в любое время после присоединения права удержания общих налогов казначей по любой причине считает, что любое облагаемое налогом личное имущество может быть вывезено из округа или штата Колорадо или может быть рассредоточено или распределено, так что налоги, взимаемые за текущий год, могут быть не подлежащими взысканию, он может сразу приступить к сбору таких налогов и, если он сочтет это необходимым, может задержать, конфисковать и продать такое личное имущество для принудительного сбора.По его запросу Оценщик должен подтвердить ему оценку для оценки такого движимого имущества на текущий год. Если сбор за текущий год не установлен и не внесен, сбор за предыдущий год используется для определения суммы подлежащих уплате налогов.

    Что делать, если я продам свой бизнес?
    При продаже или покупке бизнеса позаботьтесь о налогах на личное имущество при закрытии. Пожалуйста, сообщите об этом в офис эксперта по телефону 970.870.5544 с именем и адресом нового владельца.

    Налоговый суд штата Мичиган — Глоссарий терминов

    Глоссарий терминов

    Трибунал — это административный суд, который рассматривает налоговые апелляции по всем налогам штата Мичиган. В налоговом суде существуют юридические термины и уникальные термины, используемые для описания типов апелляций, подаваемых в Трибунал, и обработки этих апелляций для слушания и принятия решения. Чтобы облегчить вам понимание Трибунала и наших процессов, мы предоставляем следующий глоссарий общих терминов, используемых в Трибунале.

    ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Приведенные определения не заменяют собой юридическую консультацию.

    Abeyance — Временная задержка, наложенная на дело или ходатайство. Трибунал может отложить рассмотрение дела до завершения другого иска (например, дела Апелляционного суда). Трибунал может отложить рассмотрение ходатайства до подачи дополнительной информации.

    Перенос — Перенос слушания на более поздний срок.

    Ad Valorem — налог, основанный на стоимости оцениваемого объекта.Например, адвалорный налог на имущество — это налог, основанный на стоимости имущества.

    Форма ответа (только для мелких претензий) — Форма, заполненная респондентом с указанием соответствующей информации по вопросу, на который подана апелляция. Ответчик должен подать форму ответа в Трибунал и вручить копию петиционеру.

    Апелляция — Запрос на пересмотр решения, вынесенного агентством. См. MCL 205.731. Агентство означает бюро, подразделение, секцию, подразделение, правление, комиссию, попечителя, орган, офис или организацию в рамках государственного департамента, созданную конституцией, статутом или действием департамента.Для целей Трибунала агентства включают, помимо прочего, местное правительственное подразделение, местный наблюдательный совет, оценщика, департамент выравнивания округов, местного казначея, Налоговую комиссию штата Мичиган и Министерство финансов штата Мичиган. Апелляция инициируется своевременной подачей ходатайства.

    Оценочная стоимость — Как правило, такая же, как уравновешенная стоимость штата, если только округом, в котором расположена недвижимость, или штатом не был применен уравнительный коэффициент.

    Уполномоченный представитель — Лицо, кроме поверенного, представляющее сторону в судебном разбирательстве.

    Решение о согласии — Окончательное решение, вынесенное членом Трибунала на основании положения (письменного соглашения), представленного сторонами и признанного Трибуналом приемлемым.

    смежные — смежные (т. Е. Рядом друг с другом).

    По умолчанию — Статус, в который может быть помещена сторона, если эта сторона не соблюдает правила или распоряжения Трибунала.См. TTR 231.

    Слушание по умолчанию — Слушание, на котором проигравшей стороне запрещается давать какие-либо свидетельские показания или документальные доказательства, или проводить перекрестный допрос Свидетелей. См. TTR 231.

    Discovery — Процесс, используемый сторонами для получения информации или документов от противной стороны, чтобы помочь в подготовке апелляции к слушанию. Официальное открытие разрешено во всем Трибунале. Тем не менее, официальное раскрытие во всем Трибунале «не должно проводиться после завершения предварительного слушания конференции, если иное не предусмотрено трибуналом.»См. TTR 247. Официальное раскрытие информации в Отделе мелких претензий запрещено, за исключением разрешения Трибунала. См. TTR 261.

    Увольнение — Прекращение апелляции без дальнейших действий.

    Диспозитивные ходатайства — Ходатайство с просьбой Трибунал должен разрешить апелляцию путем упрощенного рассмотрения дела. Основания для вынесения решения в порядке упрощенного судопроизводства можно найти в Правиле 2.116 Регламента Суда Мичигана и включают, помимо прочего, отсутствие юрисдикции; отсутствие правоспособности; другой иск был инициирован между теми же стороны, участвующие в одном и том же иске; иск отклонен из-за предыдущего судебного решения, срока давности, срока мошенничества или уступки или иного решения по иску до начала апелляции; противная сторона не представила иск, по которому может быть удовлетворенным; противная сторона не представила обоснованных возражений по заявленному иску; и нет никаких реальных проблем в отношении какого-либо существенного факта, и движущаяся сторона имеет право на судебное решение по закону.

    Номер дела — Номер, присвоенный Трибуналом вашей апелляции.

    Документальные доказательства — Письменные доказательства, которые сторона намеревается предоставить в поддержку своих утверждений.

    В Отделе мелких претензий документальные доказательства должны быть поданы в Трибунал и вручены (т. Е. Переданы) противоположной стороне за 21 день до назначенного слушания. Если документальное свидетельство не подано и не обменивается по крайней мере за 21 день до запланированного слушания, оно может быть исключено (т.э., не считается). См. TTR 287.

    E-Filing System — Бесплатный, добровольный онлайн-процесс для инициирования апелляций и подачи состязательных бумаг (например, петиций и ответов), ходатайств и других документов (например, положений, документальных доказательств) , письма и т. д.) в Трибунал.

    Электронная служба — Метод предоставления документации в электронном виде. Если у Трибунала есть действующий адрес электронной почты для стороны, приказы, уведомления и решения будут отправляться этой стороне по электронной почте.

    Трибунал в целом — Формальное подразделение Трибунала. Слушания проводятся в Лансинге в присутствии члена трибунала или эксперта по административным делам.

    Errata Request — Запрос на исправление канцелярской ошибки (например, грамматической ошибки или ошибки транскрипции).

    Исключения — Письменные возражения против предлагаемого мнения и решения, которые должны быть поданы в Трибунал, а копия отправлена ​​другой стороне в течение 20 дней с момента внесения предлагаемого мнения и решения (должны быть поданы ответы на исключения и копия отправлена ​​противоположной стороне в течение 14 дней с момента подачи исключений.

    Списки экспонатов (только Трибунал в целом) — Список всех документов или других материальных предметов (например, фотографий и т. Д.), Которые будут предложены стороной на слушании для допуска в качестве доказательств в поддержку утверждений этой стороны. Документ или другой материальный предмет, не указанные в списке экспонатов, не будут приняты в качестве доказательства, даже если они допустимы, за исключением случаев, когда Трибунал установит уважительную причину.

    Окончательное заключение и решение — Постановление Трибунала, которое разрешает обжалованные вопросы.

    Слушать дело (только мелкие иски) — Если сторона не может присутствовать на запланированном слушании, сторона может в письменной форме потребовать, чтобы Трибунал заслушал апелляцию « в деле. » Письменный запрос должен должны быть представлены за 21 день до даты слушания, а копия должна быть отправлена ​​противной стороне, которая может возражать против запроса.
    Если апелляция рассматривается «в досье», судебный исполнитель или член трибунала проведет слушание и возьмет показания противной стороны, а затем вынесет решение на основе этих показаний и допущенных документальных доказательств обеих сторон.

    Слушание — Разбирательство, проводимое Слушателем или членом Трибунала, в ходе которого стороны и другие Свидетели представляют показания и доказательства в поддержку своих отдельных утверждений.

    Сотрудник по слушаниям — Эксперт по административному праву, который был назначен Трибуналом для проведения слушаний в Отделе мелких претензий Трибунала или в Трибунале в целом или в качестве арбитра, работающего по контракту на слушаниях в Отделе мелких претензий.

    За — Стороны, представляющие самих себя.

    Юрисдикция — Полномочия Трибунала, определенные статутом, рассматривать определенные типы апелляций.

    Ходатайство — письменный запрос, поданный стороной или сторонами, просящими Трибунал предпринять определенные действия. Для получения информации о гонорарах см. TTR 217 для всего трибунала и TTR 267 для мелких исков.

    Апелляция по неимущественному налогу — Апелляция, касающаяся взимания налоговой оценки, не связанной с имуществом, поданная Министерством финансов штата Мичиган или местной единицей правительства.Апелляции по вопросам, не связанным с налогом на имущество, включают, помимо прочего, апелляции, касающиеся подоходного налога с физических лиц; налоги с продаж, использования и удержанные налоги; единые налоги на бизнес; Налог на бизнес в штате Мичиган, корпоративный подоходный налог, вопросы ответственности корпоративных должностных лиц; вопросы возврата моторного топлива; и налоги на сигареты. См. TTR 203.

    Уведомление о подаче апелляции — Решение, постановление, определение, приказ, отказ или законопроект, на который подается апелляция в Трибунал. И истец, и ответчик должны предоставить копию обжалуемого.

    Уведомление о досье — Документ, отправляемый Трибуналом сторонам или уполномоченным представителям (то есть адвокату или агенту), информирующий стороны о номере досье, присвоенном делу Трибуналом. В уведомлении о судебном разбирательстве также содержится информация о следующих действиях сторон, требуемых по делу.

    Уведомление о слушании (Только мелкие иски) — Документ, отправляемый Трибуналом сторонам или их поверенным или уполномоченным представителям, информирующий стороны о дате, времени и месте их слушания.

    Уведомление о слушании также содержит информацию об отзыве или урегулировании апелляции, требовании подавать и обмениваться документальными доказательствами по крайней мере за 21 день до запланированного слушания, подачи запросов на перенос слушания или о том, чтобы слушание было заслушано. «в досье», бремя доказывания истца, автоматическое включение последующих налоговых лет в определенные апелляции по вопросам налога на имущество и специальные приспособления для лиц с ограниченными возможностями.

    Уведомление о бездействии — Письмо, указывающее, что поданный документ или мольба не были поданы должным образом.Уведомление сообщит стороне, как они могут исправить дефект поданного документа, или по ходатайству не будут приняты меры.

    Приказ — Письменное распоряжение, изданное Трибуналом, которое может вынести решение по ходатайству или предпринять другие действия, если это необходимо.

    Сторона — Обычно истец или ответчик. Сторона также может быть со-подателем петиции, со-ответчиком, выступающим истцом или вмешивающимся ответчиком.

    Персональная идентификационная информация — информация, которая может использоваться для идентификации личности.Правила Мичиганского суда гласят, что «следующая личная информация, позволяющая установить личность, защищена и не должна включаться в какие-либо общедоступные документы или приложения, поданные в [Трибунал:]

    (i) дата рождения,
    (ii) номер социального страхования или национальный идентификационный номер,
    (iii) номер водительского удостоверения или номер государственного удостоверения личности —
    . (iv) номер паспорта и
    (v) номера финансовых счетов «.

    MCR 1.109 (D) (9), вступает в силу с 1 июля 2021 г.


    Форма петиции (только для мелких претензий) — Форма, необходимая для подачи новой апелляции в отношении мелких претензий. Формы петиций доступны на этом сайте.

    Истец — физическое или юридическое лицо, подающее апелляцию в Трибунал.

    Конференция по предварительному слушанию (только для всего трибунала) — Процедура, проводимая членом трибунала или экспертом по административному праву для обсуждения статуса апелляции всего трибунала и планирования апелляции для слушания.Предварительные конференции могут проводиться по телефону или лично. Личные предварительные слушания проводятся в офисе Трибунала в Лансинге.

    Подготовка к общему заседанию (только для всего трибунала) — Список апелляций по налогу на имущество, готовых для составления графика предварительного слушания для всего трибунала. Апелляция, как правило, готова для планирования предварительного слушания после того, как петиция и ответ были поданы. См. TTR 247. В предварительном общем заявлении будут указаны даты подачи и обмена Раскрытиями об оценке и предварительных заявлений.

    Освобождение от основного места жительства — Освобождение от налогообложения для собственности, которая является основным местом жительства собственника. См. MCL 211.7cc.

    Proof of Service — Доказательство того, что документ, поданный в Трибунал, был успешно вручен противоположной стороне или представителю противоположной стороны. См. TTR 219.

    Апелляция по налогу на имущество — Апелляция, касающаяся оценки недвижимого или личного имущества в соответствии с законодательством штата о налоге на имущество.Апелляции по налогу на имущество включают, но не ограничиваются, апелляции, касающиеся оценки собственности, взимания специальной оценки, раскрытия налогооблагаемой стоимости собственности и отказа в предоставлении основного места жительства, квалифицированного сельского хозяйства, бедности или освобождения от налогов для ветеранов. . См. TTR 203.

    Предлагаемое мнение и решение — Промежуточное решение, вынесенное Слушателем, предлагающее уладить права сторон и решить все вопросы, представленные в апелляции.

    Квалифицированное сельскохозяйственное освобождение — Освобождение от налога на собственность, которая классифицируется как сельскохозяйственная собственность, или собственность, предназначенная в основном для использования в сельском хозяйстве.См. MCL 211.7ee.

    Редактирование / Редактирование — Процесс редактирования — это изменение, редактирование или исправление документа с целью удаления из него всей конфиденциальной и конфиденциальной информации. Юридический словарь Блэка, Интернет 2 nd Ed.

    Повторное слушание — Слушание, проводимое членом Трибунала после вынесения Предлагаемого мнения и решения, основанного на исключениях, поданных по крайней мере одной из сторон, или в результате рассмотрения Трибуналом предлагаемого мнения и решения.

    Ответчик — Физическое или юридическое лицо, против которого подана апелляция.

    Ответ — Ответ стороны на ходатайство, который должен быть подан в течение 21 дня с момента подачи ходатайства. См. TTR 225. Ответ может включать как ответ на ходатайство о признании или опровержении, с объяснением утверждений, содержащихся в ходатайстве, так и краткую информацию в поддержку. Записка, если таковая имеется, должна быть подана одновременно с Ответом.

    Отзыв о мольбе — Документ, поданный в ответ на мольбу противной стороны (т.е., ходатайство). Наиболее распространенной формой отзывчивого заявления является ответ, но он также может включать Ходатайство с просьбой к Трибуналу принять меры в ответ на подачу петиции, например, отклонить апелляцию, отклонить петицию, вынести решение в пользу противной стороны ( например, упрощенное рассмотрение) и т. д. См. TTR 229.

    Правило — Одно из Правил практики и процедуры Трибунала. Часто именуется Правилами налогового трибунала или TTR.

    Мелкие претензии — Неофициальное отделение Трибунала.Слушания проводятся по телефону или лично в округе, где расположен объект недвижимости, или в прилегающем округе, но в пределах 100 миль от объекта.

    Специальные начисления — Отчисления, взимаемые налоговым органом (т. Е. Местной единицей правительства) за благоустройство населения (т. Е. Мощение, бордюры, водостоки, уличные фонари, воду, канализацию и т. Д.).

    Апелляция о специальной оценке — Апелляция о специальной оценке.

    Государственная уравненная стоимость — половина (1/2) истинной денежной стоимости вашей собственности.

    Уравненная стоимость имущества штата в разногласиях — Разница между величиной, которую истец и ответчик считают уравненной стоимостью собственности штата за каждый рассматриваемый налоговый год.

    Установление фактов — Соглашение между сторонами относительно соответствующих фактов в апелляции. Чтобы ускорить проведение слушаний и сократить судебные издержки, Трибунал разрешает сторонам согласовывать (т.е. оговаривать) все факты, все доказательства и всех Свидетелей, которые не являются или не должны оспариваться.

    Сводка предварительного слушания конференции и порядок планирования — Распоряжение, выданное после завершения предварительного слушания конференции. Порядок контролирует обработку апелляции для слушания, резюмирует предварительные заявления и предварительные обсуждения конференции и устанавливает даты подачи и обмена списками экспонатов и свидетелей, подачи диспозитивных ходатайств и начала слушания.

    Налогооблагаемая стоимость — Стоимость, используемая для расчета налогов на недвижимость.Налогооблагаемая стоимость собственности может увеличиваться ежегодно только на уровень инфляции или на 5%, в зависимости от того, что меньше, если только не будет добавлений к собственности (например, физическое улучшение или пропущенная собственность) или права собственности на недвижимость, переданную в течение предыдущего налогового года. См. MCL 211.27a и MCL 211.34d. Налогооблагаемая стоимость собственности также может уменьшиться в случае физического ущерба собственности. См. MCL 211.34d. Налогооблагаемая стоимость может не совпадать с истинной денежной стоимостью собственности, оценочной стоимостью или уравновешенной стоимостью состояния, но не может быть больше оценочной стоимости собственности или уравновешенной стоимости состояния.

    Налогооблагаемая стоимость в споре — Разница между тем, что истец и ответчик считают налогооблагаемой стоимостью собственности за каждый рассматриваемый налоговый год.

    Показания — Устные заявления под присягой на слушаниях.

    Своевременная подача — Существуют законодательные требования, которые регулируют своевременную подачу апелляции. Если апелляция не подана своевременно, Трибунал не имеет полномочий предоставить запрошенную помощь.

    Вам следует изучить соответствующие законодательные акты, чтобы определить, когда следует подавать апелляцию.

    Законы, регулирующие подачу апелляций по вопросам налога на имущество, включают, помимо прочего, MCL 205.735a, 211.7cc, 211.7ee, 211.27a, 211.27b и 211.53a.

    Законы, регулирующие подачу апелляций по вопросам, не связанным с налогом на имущество, включают, помимо прочего, MCL 205.22.

    Член трибунала — судья, назначенный губернатором.

    True Cash Value — Справедливая рыночная стоимость или обычная цена продажи собственности.Для более подробного определения см. MCL 211.27.

    Разногласия по поводу истинной денежной стоимости — Стоимость, которую сторона считает справедливой рыночной стоимостью собственности или обычной продажной ценой по состоянию на 31 декабря каждого налогового года, о котором идет речь.

    Отмена ограничения налогооблагаемой стоимости — Когда право собственности на недвижимость передано в течение предыдущего налогового года, налогооблагаемая стоимость собственности может быть не ограничена; если не ограничен, налогооблагаемая стоимость становится такой же, как уравновешенная стоимость собственности в штате.Передача права собственности определена в MCL 211.27a.

    Апелляция по оценке — Апелляция по поводу истинной денежной стоимости собственности и / или налогооблагаемой стоимости.

    Раскрытие информации об оценке — Оценка или другое документальное свидетельство, которое сторона намеревается представить для установления истинной денежной стоимости объекта недвижимости. См. TTR 203, 237 и 255.

    Отзыв — Запрос петиционера об отклонении апелляции.

    Свидетель — любое лицо, приведенное к даче показаний на слушании.

    Списки свидетелей (только для всего трибунала) — список всех людей, которых сторона намеревается вызвать для дачи свидетельских показаний в поддержку утверждений этой стороны на слушаниях в Трибунале в полном составе. Список должен быть включен в предварительное заявление и включать имя, должность и адрес каждого человека, вызываемого в качестве Свидетеля, а также краткое изложение предмета показаний этого Свидетеля.

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Больничный это – Все, что нужно знать о больничном — The Village

    Инвестиционный фонд рф: Инвестиционный фонд

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко