Ндс 18 что это такое: Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

Содержание

ИНСТРУКЦИЯ ПО ПЕРЕХОДУ С НДС 18% НА НДС 20%

С 1 января 2019 года вступает в силу Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, который увеличивает ставку НДС до 20%. Изменения касаются всех, кто является плательщиками НДС и работает по ОСНО (общая система налогообложения). Все товары, которые будут проданы в новом году, будут иметь ставку НДС 20%, вне зависимости от других условий.

Обязательный договор с ЦТО отменен, ответственность за корректность данных, прежде всего, несет владелец ККТ.

          Необходимые предварительные действия:

  • Обновить прошивку ККТ (рекомендуется заранее до 31 декабря 2018). Замена ФН для перехода на 20% не требуется.

            Для этого необходимо обратиться к производителю оборудования. У каждого производителя может быть своя специфика. Прошивка может быть платной или бесплатной. В зависимости от условий производителя и от модели ФР переключение ставок НДС может происходить в ручном режиме (необходимо на ФР вручную задать налоги и они сразу начнут действовать) или автоматическом режиме, а также требовать печати или нет Z-отчета перед сменой ставки.

  • Сделать дополнительные настройки в Редакторе R-Keeper V7.

Важно:

  1. Замена ставки НДС (с 18% на 20%) на кассе происходит только после закрытия кассового дня в R-KeeperV7.
  2. При использовании прошивки ККТ с автоматической заменой НДС, ставка НДС 20% на фискальном регистраторе начнет работать ровно в 00:00:01 01.01.2019. Некоторые модели ККТ при смене ставки НДС в 00:00 01.01.2018 могут выдать ошибку и для продолжения работы необходимо будет снять Z-отчет.
  3. Для загрузки новой ставки НДС на кассы необходимо закрыть общую смену на  R-Keeper V7.

Внимание! Т.к. печать Z–отчета может быть независимой функцией, и если не требуется выгрузка новых ставок из R-Keeper V7 (они уже выгружены на кассу ранее), то можно распечатать Z–отчет,  не закрывая общую смену в R-Keeper V7. Если  ставки еще не выгружены на кассу, то следует закрыть общую смену. Одновременно будет распечатан Z-отчет (закрыта смена на ФР), и  на кассу загрузится новая ставка НДС 20%, и ФР переключится на работу со ставкой НДС 20%.

Внимание! Возможно при попытке закрыть общую кассовую смену возникнет ошибка на ФР или ошибка на кассе (касса откажется закрывать смену), тогда процедуру закрытия смены на ФР и кассе R-Keeper V7 надо будет разделить: сначала снять Z-отчет,  а затем закрыть общую кассовую смену.

  1. Для StoreHouse V4 и V5, чтобы можно было контролировать переход на другую ставку НДС, при выгрузке данных из R- KeeperV7 рекомендуется использовать вариант загрузки ставки НДС из карточки товаров StoreHouse. Замену ставки  НДС с 18% на 20% у товаров в StoreHouse следует произвести групповой операцией после того, как все продажи 2018 года (продажи со старой ставкой НДС 18%) уже будут выгружены в StoreHouse. После замены ставки можно выгружать новые  продажи (продажи с новой ставкой НДС 20%).

Рекомендации:

 

Идеальный вариант.

 

  • Заранее установить прошивку на ФР, автоматически переключающую ставку НДС на 20% после 31. 12.2018.
  • НДС 20% настроить в менеджерской RK7 в течение дня 31.12.2018 после открытия смены, т.к. налоги в течение смены не меняются.
  • Оплатить все открытые заказы до полуночи 31.12.2018 (как можно ближе к 24:00 часам). При этом все блюда в фискальных чеках будут иметь НДС 18% (это позволит сократить сумму налога части выручки в этот день). И все блюда будут иметь ставку 18% для отчетов RK7.
  • До полуночи закрыть общую смену на кассе RK7 (автоматически закроется смена и на ФР и сумма выручки в Z-отчете будет являться выручкой со ставкой НДС 18%). После чего на кассу загрузится новая ставка НДС 20%. Все блюда, оплаченные с этого момента и до полуночи, будут иметь ставку НДС 20% для отчетов RK7, но ставку НДС 18% для фискальных чеков. Поэтому чем короче будет этот период, тем меньше расхождений по ставкам будет между RK7 и ФР.

Внимание! В этот период проданные блюда должны иметь ставку НДС 18%! Но т.к. кассовый день и Z-отчет будут закрыты уже после полуночи 01.

01.2019, то и в отчетах RK7 и в фискальных чеках для всех блюд (и этих в том числе) будет использоваться только ставка НДС 20%. Поэтому для правильного расчета налогов в бухгалтерских системах, выбирать блюда с 18% ставкой НДС, придется вручную, в частности, на основе данных из RK7.

  • В полночь ставка НДС на 20% изменится и на ФР. И все оплаченные блюда будут иметь ставку НДС 20% и для отчетов RK7 и для Z-отчета.

 Внимание! Независимо от того, с какой ставкой НДС блюда были добавлены в заказ (т.е. не имеет значения давность создания заказа), и какая ставка НДС на этот момент действовала на ФР, фиксироваться (и в отчетах RK7 и в фискальном чеке) будет ставка НДС на момент ОПЛАТЫ заказа.  Т.е. оплаченные блюда будут переданы в ОФД  с ДЕЙСТВУЮЩЕЙ на момент оплаты ставкой для используемого ФР. А в R-Keeper V7 для таких блюд будет зафиксирована ДЕЙСТВУЮЩАЯ на кассе ставка НДС.

Настройки в R—KeeperV7.

Для создания ставки НДС 20% необходимо:

  • В пункте
    «Деньги»     выберите словарь «Налоги» (см. Рис. 1).

 

Рис. 1

 

  • Выделите группу «НДС». Добавьте в список «Налоговые ставки» новую налоговую ставку 20%. Для этого из контекстного меню выберите операцию «Новая налоговая ставка» (см. Рис. 2).

 

Рис. 2

 

  • В пункте «Главное», в параметре «Ставка» укажите размер ставки — 20% (см. Рис. 3).

 

Рис. 3

 

  • В пункте «Фискальные типы», для каждого фискального регистратора  установите для параметра те же значения индексов, что у ставки 18% (см. Рис. 4).

 

Внимание!!! Для новых прошивок фискальных регистраторов в R-Keeper V7 все индексы поддерживаются. Но все детали лучше уточнять у технической поддержки.

 

Рис. 4

 

  • В пункте «Деньги» выберите словарь  «Налоговые группы» (см. Рис. 5).

 

Рис. 5

 

  • Далее в налоговых группах необходимо заменить использующуюся ставку НДС 18% на новую ставку НДС 20%.

  Для этого в налоговой группе «НДС 18%» для налоговых политик заменить ставку 18% на 20%.

 

Рис. 6

 

Если в одной налоговой группе настроено несколько налоговых политик (при  использовании «Категорий заказа» и «Типов заказа»), то для каждой налоговой политики необходимо заменить ставку НДС с 18% на 20%.

 

Рис. 7

 

Если используется несколько налоговых политик, то заменить налоговую ставку нужно для каждой налоговой политики, у которой используется налоговая ставка 18%.

Обязательна замена ставки на 20% для группы «Аванс 18%» (см.Рис. 8).

 

Рис. 8

 

Внимание!!! Операцию необходимо повторить для всех налоговых групп, использовавших ранее ставку НДС 18%.

 

  • В свойствах Налоговой группы рекомендуется переименовать ее название в пункте «Главное» (см. Рис. 9).

 

Рис. 9

 

После этих операций для всех налоговых групп,  использующих ставку НДС 18%, произойдет изменение на ставку 20%.

Дополнение к Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ (см. ниже) позволяет:

  1. Отсрочить переход оформления чеков на ФР
    с 20% НДС до 1 марта 2019. При этом для  расчетов и отчетности должна использоваться с 01.01.2019 ставка НДС 20%.
  2. При возврате с 01.01.2019 товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем.

Т.к при использовании ФР все товары и авансы до 2019 имеют в фискальных чеках ставку НДС 18%, а после 01.01.2019 года ставку НДС 20%.

 

Федеральная налоговая служба в связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», а также в дополнение к ранее направленному письму ФНС России от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@ сообщает следующее.

Статьей 47 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС).

Частью 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) устанавливается административная ответственность, в том числе, за применение контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка и условий ее применения.

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

 При этом согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

 В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Таким образом, отсутствием вины может считаться применение пользователями после 01.01.2019 ККТ с необновленным программным 2 обеспечением в части указания ставки НДС 20% (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120) до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС и в соответствии с порядком, указанным в письме ФНС России от 23. 10.2018 № СД-4-3/20667@.

Кроме этого, в случае если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120) при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1199 «ставка НДС» со значениями «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тега 1200 «сумма НДС за предмет расчета», тега 1102 «сумма НДС чека по ставке 18%» и (или) тега 1106 «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118», до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Также сообщается, что по имеющейся у ФНС России информации, предоставленной профессиональными участниками рынка (производителями ККТ, программного обеспечения, центрами технического обслуживания и т.д.) и крупнейшими пользователями ККТ, максимальный срок обновления программного обеспечения в разумные сроки парка ККТ при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя не выходит за пределы первого налогового периода по НДС в 2019 году. Следовательно, необновление программного обеспечения ККТ в части указания и (или) расчета ставки НДС 20% (20/120) после указанного срока могут свидетельствовать о бездействии пользователя либо принятия таким пользователем недостаточных мер по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

 В случае обновления программного обеспечения в части указания и расчета ставки НДС 20% в отношении расчетов, осуществленных до 01.01.2019 по ставке НДС 18%, также необходимо произвести аналогичные корректировки при возврате с 01.01.2019 товаров, работ, услуг, реализованных до 01.01.2019, зачете с 01.01.2019 полученных до 01.01.2019 авансов, применении с 01.01.2019 кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции), что также будет свидетельствовать об отсутствии вины пользователя.

ФНС России также обращает внимание, что, учитывая положения пунктов 5 и 13 статьи 171, пунктов 4 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, при возврате с 01. 01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах после 01.01.2019 3 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01. 01.2019.

 Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

 

Действительный государственный советник

Российской Федерации 2 класса                                                                                   Д.В. Егоров

.

 

Правила применения ставки НДС в 2019 году (в период перехода с 18% на 20%) в программе Инфо-Предприятие

Разберемся, как правильно применять налоговую ставку по НДС в 2019 году, в период перехода со ставки 18% на ставку 20% согласно письму ФНС России № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018 в программе Инфо-Предприятие

С 1 января 2019 г. плательщики НДС обязаны применять ставку НДС в размере 20%. В тоже время систематически возникает необходимость заносить в программу данные за 2018 год по ставке НДС 18%.

Чтобы с 01.01.2019 г. вручную не менять ставку НДС с 18% на 20%, в программе обозначение ставки НДС заменено с «18» на «18/20». Обозначение ставки НДС в виде «18/20» означает, что программа, в зависимости от периода, сама автоматически определяет, какую ставку НДС применить — 18% или 20%.

Например, если отгрузка товара осуществляется в 2019 году, используется ставка НДС 20%. И, наоборот, если отгрузка заносится за 2018 год, автоматически применяется ставка НДС 18%.
В некоторых случаях возникают исключения в применении ставок, например, когда в 2019 году применяется ставка НДС 18%.
Рассмотрим подобные ситуации.

СИТУАЦИИ НА СТОРОНЕ ПОСТАВЩИКА, КОТОРЫЕ МОГУТ ВОЗНИКНУТЬ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА НА НОВУЮ СТАВКУ НДС

Аванс от покупателя был в 2018 году, товар отгружается в 2019 году (без доплаты НДС)

Если аванс от покупателя был получен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а товар отгружается в 2019 году, то такая отгрузка проходит по ставке НДС 20%. Сторнирование ранее полученного от покупателя аванса проводится по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

1. В журнале платежных документов формируем платежный документ «Поступление на расч. счет» на аванс от покупателя. В платежном документе указываем ставку НДС 18%, в полях «Номер СФ на аванс» и «Дата СФ на аванс» указываем номер и дату счета-фактуры на аванс.

2. В 2019 году формируем операцию «Реализация» товаров в счет поступившего ранее аванса от покупателя. В этом случае для отгружаемых товаров автоматически будет применяться ставка НДС 20%.

3. В сформированной операции «Реализация» на вкладке «Оплаты» в качестве оплаты добавляем полученный ранее аванс от покупателя. Так как аванс от покупателя был в 2018 году по ставке НДС 18/118, при добавлении оплаты указываем ставку НДС 18% и ставим флажок «Это аванс».

Поставщик в 2019 году получает от покупателя до отгрузки товара доплату 2% НДС  

Если аванс от покупателя был в 2018 году по ставке НДС 18/118, а отгрузка товара происходит в 2019 году по ставке НДС 20%, то покупатель до отгрузки товаров может доплатить 2% НДС.
В этом случае поставщику нужно будет выставить покупателю корректировочный счет-фактуру на аванс, на увеличение суммы по ставке НДС 20/120 и зарегистрировать его в книге продаж.

1. В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ «Поступление на расч. счет» на доплату НДС. В платежном документе указываем ставку НДС 20%. В полях «Сумма» и «Сумма НДС» указываем сумму доплаты налога (значения в данных полях должны совпадать!). В полях «Номер СФ на аванс» и «Дата СФ на аванс» указываем номер и дату корректировочного счета-фактуры.
  • В меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж» находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре на доплату НДС. В поле «Изменяемая СФ» указываем счет-фактуру на полученный от покупателя аванс.
  • Формируем бланк корректировочного счета-фактуры. Для этого в журнале платежных документов в контекстном меню документа «Поступление на расч. счет» на доплату НДС выбираем пункт «Корректировочный счет-фактура». Выбираем аванс, который необходимо скорректировать. Бланк корректировочного счета-фактуры будет сформирован, в нем будет указана ставка НДС 18%.    

2. В операции «Реализация», сформированной в 2019 году, на вкладке «Оплаты» добавляем полученную ранее доплату НДС от покупателя. Т.к. доплата НДС от покупателя осуществляется в 2019 году по ставке НДС 20/120, то при добавлении оплаты указываем ставку НДС 20%, «Оплаченная сумма» = сумме доплаты НДС, «Сумма НДС» = сумме доплаты НДС. Ставим флажок «Это аванс».

3. Вносим ручные правки в записи счетов-фактур в книге продаж, для корректного отображения суммы доплаты НДС в книге покупок и в книге продаж. Для этого в меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж» выполняем следующее:

  • Находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре на доплату НДС. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» продублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».
  • Находим запись счета-фактуры на реализацию, сформированную в 2019 году. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» продублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».

Аванс от покупателя получен в 2018 году, в 2019 году поставщик покупателю аванс возвращает

Если аванс от покупателя был получен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а в 2019 году этот аванс возвращается, то возврат аванса покупателю также должен быть по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:
В журнале платежных документов формируем платежный документ на возврат аванса покупателю в 2019 году. В сформированном платежном документе ставим флажок «Это аванс» и указываем ставку НДС 18%.

Товар покупателю был отгружен в 2018 году, оплачивается товар в 2019 году

Если отгрузка товара покупателю была в 2018 году по ставке НДС 18%, а оплата осуществляется в 2019 году, то такая оплата должна проходить по ставке НДС 18/118.

1. В 2018 году формируем операцию «Реализация» товаров. В этом случае будет применяться ставка НДС 18%.

2. В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ на полученную от покупателя  оплату ранее сформированной операции «Реализация». В платежном документе укажем ставку НДС 18%.

3. В операции «Реализация», сформированной в 2018 году, на вкладке «Оплаты» добавим полученную в 2019 году оплату от покупателя. При добавлении оплаты укажем ставку НДС 18%.

Товар отгружен в 2018 году, в 2019 году покупатель возвращает товар

При возврате товаров с 01.01.2019 поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров. Возврат товаров от покупателя в этом случае должен проходить по ставке НДС 18%.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

Формируем корректировочный счет-фактуру покупателю согласно инструкции в программной справке, раздел Корректировочные фактуры у поставщика, Уменьшение стоимости, но со следующими исключениями:

  • Согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат от покупателя» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС». Это означает, что в корректирующей операции будет использоваться ставка НДС 18% (от покупателя возвращается товар, отгруженный ему в 2018 году по ставке НДС 18%).
  • В составе сформированной корректирующей операции «Возврат от покупателя»  указываем возвращаемые товары, их количество, цену и сумму. При этом цена товара должна совпадать с ценой, по которой товар отгружался. Если возвращается весь товар, то сумма возвращаемого товара также должна совпадать с суммой отгруженного ранее товара.

В бланке корректировочного счета-фактуры будет указана ставка НДС 18%.

Товар отгружен в 2018 году, в 2019 году произошла корректировка стоимости

Если товары был отгружены покупателю в 2018 году, то при изменении их стоимости в 2019 году в сторону уменьшения или увеличения должна применяться ставка НДС, которая действовала на момент отгрузки, т. е. в данном случае 18%. Поэтому в корректировочном счете-фактуре также должна указываться ставка НДС 18%.

1. Если отгрузка товаров покупателю была в 2018 году, а в 2019 году нужно сформировать корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • формируем корректировочный счет-фактуру покупателю согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у поставщика, Уменьшение стоимости
  • согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат от покупателя» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые были отгружены в 2018 году по ставке НДС 18%.

2. Если отгрузка товаров покупателю была в 2018 году, а в 2019 году нужно сформировать корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • в меню «Сервис | Настройка операций | Виды ДЦУ» для операции «Реализация» ставим флажок «Доступ к старой ставке НДС».
  • формируем корректировочный счет-фактуру покупателю согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у поставщика, Увеличение стоимости
  • согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Реализация» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые были отгружены в 2018 году по ставке НДС 18%.

СИТУАЦИИ НА СТОРОНЕ ПОКУПАТЕЛЯ, КОТОРЫЕ МОГУТ ВОЗНИКНУТЬ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА НА НОВУЮ СТАВКУ НДС

Аванс поставщику оплачен в 2018 году, поступление товаров — в 2019 году (без доплаты НДС)

Если аванс поставщику был оплачен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а товар поступает в 2019 году, такое поступление будет проходить по ставке НДС 20%. Сторнирование ранее выданного поставщику аванса оформляется по ставке НДС 18/118.
Рассмотрим, что нужно сделать в программе Инфо-Предприятие.

  • В журнале платежных документов в 2018 году у вас должен быть платежный документ «Платежное поручение» на аванс поставщику, в котором указана ставка НДС 18% и поставлен флажок «Это аванс».
  • Полученный от поставщика счет-фактура на аванс должен быть зарегистрирован в книге покупок. Как это делается? В журнале платежных документов в контекстном меню платежного документа «Платежное поручение» на аванс выбирается пункт «Регистрация СФ поставщика с аванса». В появившемся окне в поле «Дата СФ» и «Номер СФ» указывается дата и номер счета-фактуры от поставщика с аванса. В поле «Сумма 18%» указывается сумма выданного поставщику аванса. Справа, в поле «НДС», указывается сумма НДС с выданного поставщику с аванса, рассчитанного по ставке 18/118.  
  • В 2019 году формируете операцию «Оприходование» товаров в счет выданного ранее поставщику аванса. В этом случае для поступивших товаров автоматически будет применяться ставка НДС 20%.
  • В сформированной операции «Оприходование» на вкладке «Оплаты» в качестве оплаты добавим выданный ранее аванс поставщику. Т.к. аванс поставщику был в 2018 году по ставке НДС 18/118, то при добавлении оплаты указываем ставку НДС 18% и ставим флажок «Это аванс».

Как работать с выданными авансами можно посмотреть в программной справке, раздел Работа с выданными авансами.

Покупатель перечисляет 2% НДС поставщику в 2019 году до поступления товара

Если аванс поставщику был оплачен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а поступление товаров планируется в 2019 году по ставке НДС 20%, то покупатель до поступления товаров может доплатить 2% НДС. В этом случае покупатель должен зарегистрировать полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру на аванс, на увеличение суммы по ставке НДС 20/120.

1. Если в 2019 году покупатель доплачивает поставщику 2% НДС до поступления товаров, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ «Платежное поручение» на доплату НДС. В платежном документе указываем ставку НДС 20%. В полях «Сумма» и «Сумма НДС» указываем сумму доплаты налога (значения в данных полях должны совпадать). Ставим флажок «Это аванс».
  • Регистрируем корректировочный счет-фактуру на доплату НДС, полученный от поставщика. Для этого в журнале платежных документов в контекстном меню документа «Платежное поручение» на доплату НДС выбираем пункт «Регистрация СФ поставщика с аванса». В появившемся окне в поле «Дата СФ» и «Номер СФ» указываем дату и номер корректировочного счета-фактуры от поставщика с выданной доплаты НДС. В поле «Сумма 20%» и справа в поле «НДС» укажем сумму доплаты НДС (значения в данных полях должны совпадать!).
  • В меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу покупок» находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре от поставщика на доплату НДС. В поле «Изменяемая СФ» укажем счет-фактуру от поставщика на аванс.

2. В операции «Оприходование», сформированной в 2019 году, на вкладке «Оплаты» добавляем выданную ранее доплату НДС поставщику. Т.к. доплата НДС поставщику осуществляется в 2019 году по ставке НДС 20/120, то при добавлении оплаты укажем ставку НДС 20%, «Оплаченная сумма» = сумме доплаты НДС, «Сумма НДС» = сумме доплаты НДС. Ставим флажок «Это аванс».

3. Внесем ручные правки в записи счетов-фактур в книге покупок, для корректного отображения суммы доплаты НДС в книге покупок и в книге продаж. Для этого в меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж» выполняем следующее:

  • Находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре от поставщика на доплату НДС. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» дублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».
  • Находим запись счета-фактуры на поступление товаров, сформированную в 2019 году. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» дублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».

Аванс поставщику выдан в 2018 году, в 2019 году поставщик возвращает аванс покупателю 

Если аванс поставщику был выдан в 2018 году по ставке НДС 18/118, а в 2019 году поставщик этот аванс возвращает покупателю, то возврат аванса от поставщика также должен быть по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ на возврат аванса от поставщика. В сформированном платежном документе указываем ставку НДС 18%, в полях «Номер СФ на аванс» и «Дата СФ на аванс» указываем номер и дату счета-фактуры от поставщика на возвращенный аванс.

Как сделать возврат от поставщика ранее выданного ему аванса можно посмотреть в справке, раздел Работа с выданными авансами, Возврат поставщиком ранее выданного ему аванса.

Поступление товаров от поставщика было в 2018 году, оплата поставщику производится в 2019 году

Если поступление товаров от поставщика было в 2018 году по ставке НДС 18%, а оплата поставщику осуществляется в 2019 году, то такая оплата должна проходить по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • В 2018 году формируем операцию «Оприходование» товаров. В этом случае будет применяться ставка НДС 18%.
  • В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ на оплату поставщику ранее сформированной операции «Оприходование». В платежном документе указываем ставку НДС 18%.
  • В операции «Оприходование», сформированной в 2018 году, на вкладке «Оплаты» добавляем выданную в 2019 году оплату поставщику. При добавлении оплаты указываем ставку НДС 18%.

Поступление товаров от поставщика было в 2018 году, а в 2019 году делается возврат товаров поставщику

При возврате товаров с 01.01.2019 покупатель должен зарегистрировать полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру на стоимость товаров, возвращенных поставщику, независимо от периода поступления товаров. Возврат товаров поставщику в этом случае должен проходить по ставке НДС 18%.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

Зарегистрируем корректировочный счет-фактуру от поставщика согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у покупателя, Уменьшение стоимости, но со следующими исключениями:

  • Согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат поставщику» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС». Это означает, что в корректирующей операции будет использоваться ставка НДС 18% (поставщику возвращается товар, полученный от него в 2018 году по ставке НДС 18%).
  • В составе сформированной корректирующей операции «Возврат поставщику» указываем возвращаемые товары, их количество, цену и сумму. При этом цена товара должна совпадать с ценой, по которой товар отгружался покупателю. Если возвращается весь товар, то сумма возвращаемого товара также должна совпадать с суммой полученного ранее товара.

Поступление товаров от поставщика было в 2018 году, в 2019 году произошла корректировка стоимости

Если товары были получены от поставщика в 2018 году, то при изменении их стоимости в 2019 году в сторону уменьшения или увеличения должна применяться ставка НДС, которая действовала на момент поступления товаров, т. е. в данном случае 18%. Поэтому в корректировочном счете-фактуре от поставщика также должна указываться ставка НДС 18%.

1. Если поступление товаров от поставщика было в 2018 году, а в 2019 году нужно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру от поставщика на уменьшение стоимости, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • Зарегистрируем корректировочный счет-фактуру от поставщика согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у покупателя, Уменьшение стоимости, но со следующим исключением — согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат поставщику» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые поступили в 2018 году по ставке НДС 18%.

2. Если поступление товаров от поставщика было в 2018 году, а в 2019 году нужно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • В меню «Сервис | Настройка операций | Виды ДЦУ» для операции «Оприходование» ставим флажок «Доступ к старой ставке НДС».
  • Регистрируем корректировочный счет-фактуру от поставщика согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у покупателя, Увеличение стоимости, но со следующим исключением — согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Оприходование» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые были получены в 2018 году по ставке НДС 18%.

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения законодательства, касающиеся работы с онлайн-ККТ.

Читайте на сайте Как пробивать чеки на ФФД 1.05 из программы Инфо-Предприятие и Как правильно работать с онлайн-кассой на ФФД 1.05 в программе Инфо-Предприятие

Установить НДС 20% – Инструкции и полезные статьи

С 1 января 2019 года предприниматели, которые платили НДС по ставке 18%, должны платить НДС 20%. Чтобы правильно рассчитывать НДС 20%, обновите Эвотор.

Если вы активировали Эвотор после 1 ноября 2018 года, то 1 января 2019 он сам изменит ставку НДС. Активация — это ввод номера телефона. Когда вы зарегистрировали Эвотор в налоговой — неважно.

Если вы активировали Эвотор позже, его нужно обновить вручную. Рассказываем, как это сделать.

Минимальные требования:
  • Комплект приложений «Смарт-терминал Плюс». Установите приложение «Обновления под законодательство». Если вы уже оплатили подписку на приложение «Пакет обновлений», чтобы перейти на ФФД 1. 05 без замены ФН, оплачивать приложение повторно не нужно.
    Как установить приложение
  • ФФД 1.05. Эвотор сам предложит перейти на новый ФФД, когда вы установите приложение «Обновления под законодательство.
  • Прошивка Эвотора версии 3.9.1 или выше. Проверить можно в «Настройки» → «Обслуживание кассы». Версия прошивки указана в строке «Версия ОС».
  • Evotor POS 6.23.2 и Cash Register 1.25.1. Проверить можно в «Ещё» → «Настройки» → «Приложения». Выберите Evotor POS и Cash Register. Версии приложений указаны под их названиями.

 

Если у вас Эвотор 7.2, проверьте версию прошивки ККТ.  Если она ниже 4460, обратитесь в ближайший сервисный центр, чтобы обновить прошивку.

На Эвоторах 7.3, 5 и 10 можно установить НДС 20% вне зависимости от версии прошивки ККТ.

Купите комплект приложений «Смарт-терминал плюс». Установите приложение «Обновления под законодательство».  Оно настроит смену НДС 18% на 20% с 1 января 2019 года и будет обновлять Эвотор в течение следующего года.

В меню «Настройки» появится сообщение о переходе на новую ставку НДС. Если оно не появляется, добавьте в базу товаров хотя бы один товар со ставкой НДС 18%.

 

До 23.59 31 декабря 2018 закончите все операции с НДС 18% и закройте смену. В 00.01 1 января 2019 года для ваших товаров с НДС 18% ставка поменяется на 20%.

 

 

как работать в переходный период — Диадок

  • Новый формат УКД

    ФНС обновила формат корректировочного документа (УКД). Перейти на него нужно будет к 1 октября 2021.

  • 1 ноября начинается маркировка шин и покрышек

    Обязательная маркировка шин вводится поэтапно. Эксперты рассказали, как работать в переходный период.

  • 1 октября меняются правила маркировки

    Изменения касаются участников оборота духов и туалетной воды.

  • Как перейти на новый формат электронных документов

    С 1 января выставлять счета-фактуры и УПД можно только в новом формате по приказу ФНС № 820. Перейти на него должны все организации, работающие с электронными документами.

  • Поддержка изменений в приказах ФНС № 155, 189, 551, 552

    С 19 июля вступает в силу приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176.

  • ФНС утвердила новый формат электронных документов

    Диадок поддержит изменения, чтобы пользователи смогли работать с документами в обновленном формате.

  • Как сократить риски, если покупатель отказывается или «забывает» подписывать электронные накладные?

    Прокомментировать подобные ситуации мы попросили руководителя юридической компании «Частное право» Виктора Рассохина.

  • Как правильно указать адрес в счете-фактуре?

    Главное, чтобы его легко можно было идентифицировать.

  • Штамп с информацией о КЭП, ГОСТ и юридическая значимость электронного документа

    Какое из названных понятий в этом ряду лишнее?

  • Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре?

    Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название.

  • Что еще изменилось в Постановлении № 1137?

    Новая редакция коснулась не только счетов-фактур, но и журнала учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.

  • Появились изменения в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

    Именно данный нормативный документ устанавливает правила заполнения счетов-фактур.

  • С 1 июля в счете-фактуре можно указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

    Изменения обусловлены новой редакцией Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137, которую утвердило Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.

  • Представить документы в ответ на требование будет проще

    Приказом от 18. 01.2017 № ММВ-7-6/16@ ФНС утвердила формат описи документов, которая сопровождает электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками.

  • Как правильно подать в суд документы в электронном виде

    1 января 2017 года вступил в силу Порядок подачи в арбитражные суды РФ документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа.

  • В новом году в ФНС можно будет представить 13 типов формализованных документов

    Соответственно меняется и формат описи, которая их сопровождает. Изменения внес Приказ ФНС РФ от 28.11.2016 № MMB-7-6/643@.

  • В суд можно будет обратиться через интернет

    С 2017 года направлять в суд ходатайства, заявления, жалобы, представления и доказательства можно будет в электронном виде.

  • Электронные форматы акта и ТОРГ-12 действуют до 1 июля 2017 года

    Это значит, что представить такие документы в налоговые органы через интернет можно только до конца 2020 года.

  • Сможет ли «Ростелеком» решить проблему роуминга операторов ЭДО?

    Компания организует «Роуминговый центр» (РЦ ЭДО), который должен стать централизованным хабом для операторов.

  • Утвержден новый формат корректировочных документов

    Это позволит беспрепятственно использовать новый, утвержденный в конце апреля, формат счета-фактуры и снимает последние ограничения в переходе на ЭДО для компаний, которые обмениваются УПД.

  • Экстерн, Фокус и Диадок вошли в Единый реестр российского ПО

    Ранее в реестр были включены еще четыре программы СКБ Контур — Контур-Персонал, Контур-Зарплата, «Контур-Бухгалтерия Актив» и «Контур-Бухгалтерия Бюджет».

  • Утвержден формат электронного универсального передаточного документа

    Теперь компании, которые используют УПД на бумаге, смогут беспрепятственно перевести его в электронный вид.

  • Узнайте, что изменилось при обмене электронными счетами-фактурами, на вебинаре

    7 апреля в 11-00 по Москве Оксана Леонова расскажет, как Приказ Минфина № 174 отразился на пользователях ЭДО, и ответит на ваши вопросы.

  • Приказ Минфина № 174н утвердил новый порядок обмена электронными счетами-фактурами

    Документ вступает в силу 1 апреля 2016 года и отменяет действующий Приказ Минфина от 25. 04.2011 № 50н.

  • «Опоздание» счета-фактуры — не основание для отказа в вычете по НДС

    Минфин официально подтвердил это письмом от 25.01.2016 № 03-07-11/2722.

  • Утверждены новые электронные накладные и акты приемки-сдачи работ

    Налоговая служба обновила прежние электронные форматы накладных ТОРГ-12 и актов приемки-сдачи работ. 

  • Электронный документооборот с 2016

    Законодательство, регулирующее нормы электронного документооборота (ЭДО), меняется стремительно. И 2016 год не станет исключением, в силу вступит целый ряд изменений.

  • Скоро можно будет использовать электронный универсальный передаточный документ

    Федеральный портал проектов правовых актов опубликовал проект ФНС об утверждении формата электронного универсального передаточного документа (УПД).

  • Как учитывать электронные счета-фактуры?

    Плательщики НДС должны регистрировать все счета-фактуры в книгах покупок и продаж, а организации-посредники — в журналах учета. Бумажные счета-фактуры обычно учитываются по дате их составления. А как вести учет электронных, если у них фиксируется сразу три даты: составления, выставления и получения? Как принять к вычету НДС, если счет-фактура получен на стыке налоговых периодов? 

  • Как хранить документы в электронном виде?

    Объем электронного документооборота между российскими компаниями постоянно растет. По итогам III квартала 2015 года через систему электронного документооборота Диадок было передано 98,2 млн документов. Это на 24,1 млн больше, чем за первое полугодие. А потому вопрос хранения электронных документов становится все актуальнее.

  • Использовать ли Windows 10 в работе?

    На данный момент еще нет сертифицированых ФСБ России версий СКЗИ для Windows 10.
    Использование несертифицированных средств ЭП может поставить под сомнение легитимность ЭП и подписанных ею документов.

  • Как ЭДО помогает избежать доначисления налогов

    Бумажный документооборот часто становится причиной не только системных проблем, которые тормозят бизнес-процессы компании, но и сложностей с налоговыми органами. Как следствие — доначисление налогов и отказ в получении вычета по НДС. Рассмотрим, как можно устранить эти риски с помощью сервиса электронного документооборота (ЭДО) Контур.Диадок (разработчик СКБ Контур).

  • Сравнение элементов нового и старого форматов счета-фактуры

    14 апреля вступил в силу новый формат электронных счетов-фактур. Наши специалисты проанализировали новый формат и составили сравнительный список различий с предыдущей версией.

  • Подробнее о наиболее значимых изменениях в новом формате электронных счетов-фактур

    Вступает в силу новый формат электронных счетов-фактур.

    Он утвержден ФНС России приказом от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@. Прежний формат имел ряд недостатков, которые ограничивали компании в переходе на электронный документооборот (ЭДО). Новый формат призван снять эти ограничения.

  • 14 апреля вступают в силу новые форматы счетов-фактур

    Изменения коснутся веб-версии и API Диадока.

  • Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

    Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.

  • Налоговой службе добавили полномочий

    В новом году отчетность по НДС изменится. Юрлицам придется подавать декларацию в расширенной форме, которая включает сведения из книги покупок и продаж, а посредникам — данные из журналов учета счетов‑фактур: и полученных, и выставленных. Форма такой отчетности уже установлена приказом ФНС. Сейчас он регистрируется в Мин­юсте.

  • С 2015 года вычет по НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам можно будет получить в том же периоде, в котором были получены товары

    Часто товар или услуга продается в одном налоговом периоде, а счет-фактуру потребитель получает уже в другом. Действующее законодательство и сложившаяся практика не позволяют покупателю получить вычет по счету-фактуре в периоде поставки товара или оказания услуги. Однако с 2015 года ситуация изменится.

  • Безбумажная работа: как налоговики стимулируют повышение эффективности

    Принято считать, что электронный документооборот (ЭДО) — прерогатива крупных компаний. Однако статистика говорит о том, что на одну крупную компанию в системе ЭДО приходится около 20 малых и средних. Одним из первых клиентов нашей системы, например, стал ИП, с которым до сих пор работаем.

  • Объем электронного документооборота быстро растет

    Количество электронных документов, переданных за полугодие, выросло в шесть раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

  • Физические лица смогут обмениваться электронными документами

    Впервые в России физические лица начали выставлять электронные документы в системе электронного юридически значимого документооборота (ЭДО) Диадок компании СКБ Контур.

  • ФНС утвердила форму универсального передаточного документа

    Согласно Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» налогоплательщики имеют право свободно пользоваться документом, объединяющим в себе счет-фактуру и первичный документ.

  • Журнал и книги можно направить в налоговую по ТКС

    У клиентов СКБ Контур появилась возможность представлять в налоговую инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур и книги покупок и продаж по ТКС без необходимости самостоятельно формировать xml-файлы.

  • Д. Егоров рассказал зрителям программы «Налоги» об особенностях ЭДО в России

    Вопросы, заданные представителями операторов электронного документооборота (ЭДО) и волнующие весь прогрессивный бизнес в России, касались нарушения пятидневного срока выставления счетов-фактур, количества электронных формализованных документов, возможных поощрений налогоплательщиков, перешедших на ЭДО, и сети доверенных операторов ЭДО.

  • Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, вновь отвечает на вопросы бухгалтеров

    В разделе «Консультации онлайн» на портале Клерк. Ру эксперту снова можно задавать любые вопросы об электронном документообороте.

  • Как правильно представить документы по требованию налогового органа? Через интернет!

    Возможности представлять истребуемые документы по ТКС уже чуть более года. На электронный документооборот с налоговой переходит все больше и больше самых разных компаний. О том, как это работает и что думают об электронном представлении крупнейшие налогоплательщики и налоговые инспекторы, смотрите ниже.

  • Диадок News: Выпуск 1. Как представить документы в налоговую в три шага

    В первом выпуске системный аналитик проекта Диадок Тамара Мокеева рассказала о представлении документов в электронном виде в налоговую инспекцию в три шага.

  • Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, отвечает на вопросы бухгалтеров

    Задать вопрос эксперту можно на портале Клерк.Ру, в разделе «Консультации онлайн».

  • Подписывать электронные документы ЭЦП можно будет до 31 декабря 2013 года

    Согласно поправкам, внесенным Госдумой в Федеральный закон от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», действие ЭЦП продлится еще полгода после утраты силы Федеральным законом от 10.01.02 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

  • В порядок обмена электронными счетами-фактурами изменения не вносились

    Вопрос: Добрый день! Недавно опубликованное постановлению № 446 (об изменениях в постановление № 1137) исключило из документооборота электронными счетами-фактурами извещение от покупателя. Прокомментируйте, пожалуйста, как в таком случае сейчас будет происходить обмен счетами-фактурами?

  • Хотите создать свой собственный учетный документ с налоговыми функциями?

    ФНС России предлагает всем желающим принять участие в обсуждении проекта формы многоцелевого первичного учетного документа, который можно использовать в целях применения НДС и налога на прибыль.

  • Практика представления документов через Интернет

    Сегодня налоговые инспекторы для ускорения проверки все чаще просят налогоплательщиков направить документы через Интернет. О том, как удовлетворить просьбу налоговой на примере системы «Контур-Экстерн», читайте ниже.

  • Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Ростовской области № 6152 запросила у компании ЗАО «Юг Руси» бумажные документы в электронном виде

    Компания сформировала пакет истребуемых документов в виде скан-образов и вместе с описью направила его по ТКС через спецоператора связи СКБ Контур.

  • Знание Диадока помогает найти работу

    С проникновением электронных документов в России работодатели начинают предпочитать брать на работу сотрудников, умеющих работать в системах электронного документооборота.

  • Чем подписывать электронную первичку: читаем новый закон об электронной подписи

    C 1 января 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Помимо прочего закон утверждает некоторые новшества, касающиеся электронных первичных документов. При этом работу с электронными документами усложняет наличие нескольких видов электронных подписей: электронной цифровой подписи, неквалифицированной и квалифицированной электронных подписей. О том, чем теперь подписывать электронную «первичку», рассказывает Тамара Мокеева, эксперт системы электронного документооборота «Диадок».

  • С начала 2013 года унифицированные формы первичных документов можно не использовать

    С 1 января 2013 года утратил силу федеральный закон РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Одновременно с этим вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Помимо прочего законом утверждены некоторые изменения, касающиеся электронных первичных документов.

  • Просрочка выставления электронного счета-фактуры – проблема или мыльный пузырь?

    Согласно п.  3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.

  • Электронный документооборот глазами бухгалтеров

    На мероприятиях, где освещается электронный документооборот (ЭДО), часто приходится слышать реплики бухгалтеров о том, что электронный документ слишком дорог по сравнению с бумажным. О том, так ли это, рассказывают бухгалтеры и менеджеры, которые уже перешли на электронный документооборот (система «Диадок»).

  • Вместо заверенных копий бумажных документов в ИФНС можно представлять их скан-образы.

    После вступления в силу Приказа ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ налогоплательщики могут высылать в ответ на налоговое требование в ИФНС не заверенные бумажные копии документов, а их скан-образы или XML-файлы документов в электронном виде по ТКС.

  • Налоговые органы начали принимать электронные документы в ходе камеральных проверок

    Налоговые органы активно готовятся к приему и обработке документов в электронном виде. А пока что принимают заверенные копии электронных документов, переданных через Диадок.

  • Налоговые инспекторы готовятся к электронным камеральным проверкам

    Это выяснилось в ходе семинара компании СКБ Контур «Электронный документооборот (ЭДО) хозяйствующих субъектов и органов, принимающих отчетность», проведенного в Подмосковье с 6 по 8 июня.

  • Хотите сдавать электронные документы в налоговую? Отправьте заявление об участии в ЭДО!

    Согласно п.2.1 — 2.3 Приказа Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н, каждый участник электронного документооборота (ЭДО) должен оформить и представить своему оператору заявление об участии в ЭДО, в котором указать перечень необходимых реквизитов, как то: полное наименование организации (или ФИО ИП), место нахождения организации, сведения о владельцах полученных сертификатов ключа подписи и реквизиты сертификата ключа подписи, ИНН/КПП, сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация и т д.

  • СКБ Контур стал одним из официальных операторов электронного документооборота (ЭДО)

    31 мая ФНС России опубликовала официальный реестр операторов ЭДО, в который вошла и компания СКБ Контур, разработчик Диадока. Теперь чтобы выставить «настоящий» электронный счет-фактуру — достаточно подключиться к Диадоку.

  • Электронные счета-фактуры: с 23 мая 2012 года юридически значимы!

    В «Российской Газете» опубликован Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года № ММВ-7-6/138, утвердивший форматы электронных счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

  • Налоговая уже вовсю готовится принимать электронные счета-фактуры

    19.04.2012 был подписан Приказ ММВ-7-6/251@, внесший изменения в Приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@. Согласно этим изменениям, был обновлен унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по ТКС с использованием электронной подписи.

  • Какими должны быть Операторы ЭДО?

    Как стать Оператором ЭДО, и почему их пока не существует? Зачем временные правила, и когда уже появится реестр? Ответы на вопросы читайте ниже.

  • 15 апреля 2012 года вступил в силу приказ, утвердивший коды видов операций по НДС

    Приказ № ММВ-7-3/83@ от 14.02.2012 содержит в себе описание кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

  • С 1 апреля выставлять счет-фактуру стало возможным только по новой форме

    С 1.04.2012 выставить счет-фактуру можно будет только по новой печатной форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.01.2012.

  • Минюст России «развернул» приказ, утверждающий форматы электронных счетов-фактур

    Искренне надеемся, что форматы электронных счетов-фактур будут утверждены в ближайшее время.

  • ТОРГ-12 и Акт приемки-сдачи работ (услуг) скоро можно будет представить в налоговую в электронном виде

    22 марта 2012 года на сайте ФНС был опубликован Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ «Об утверждении форматов первичных учетных документов».

  • Воспользуйтесь образцом заполнения новой формы счета-фактуры

    Министерство Финансов России направило в Федеральную налоговую службу официальное письмо c разъяснениями сроков применения новой формы счета-фактуры.

  • Утверждены форматы служебных документов для обмена электронными счетами-фактурами

    ФНС утвердила форматы документов, необходимые для выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной подписи.

  • «Диадок-принтер»: перевести счет-фактуру в новую форму – просто!

    Компания СКБ Контур, разработчик системы для обмена внешними электронными документами Диадок, выпустила специальное приложение, позволяющее бухгалтерам решить проблему с неактуальными формами счетов-фактур.

  • Опубликовано новое Постановление Правительства о счетах-фактурах

    На сайте Правительства опубликовано постановление от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

  • Обзор изменений, введенных новым Постановлением Правительства о счетах-фактурах

    Со вступлением в силу Постановления правила работы со счетами-фактурами существенно изменились.

  • Новую форму счета-фактуры планируют ввести с 1 января 2012 года

    Минфин России в письме от 07.12.11 № 03-07-14/119 сообщил, что на утверждении Правительства РФ находится проект постановления, в котором предусмотрены новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2012 года.

  • Электронные счета-фактуры позволят казахстанскому бизнесу экономить 5 млрд тенге в год

    АСТАНА, 4 ноя — ИА Новости-Казахстан. Поэтапное введение электронных счетов-фактур с 2012 года позволит казахстанскому бизнесу экономить как минимум пять миллиардов тенге в год, сообщил в пятницу заместитель председателя Налогового комитета министерства финансов Казахстана Аргын Кыпшаков.

  • Вступили в силу изменения в части корректировочных счетов-фактур

    С 1 октября 2011 года вступил в силу закон №245-ФЗ в части корректировочных счетов-фактур. Это означает, что теперь, при необходимости внести изменения в счет-фактуру, бухгалтеру необходимо будет создать новый документ — корректировочный. Отметим, что раньше правки вносились в исходный счет-фактуру.

  • Корректировочные счета-фактуры

    В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

  • Переход на электронные счета-фактуры позволит избежать ошибок при заполнении документов

    Формализованный единый стандарт документа и автоматизация процесса (то есть максимальное исключение «человеческого фактора») помогут налогоплательщикам сократить количество ошибок и, как следствие, избежать риска доначислений налогов. Мы проанализировали ошибки, которые совершаются при составлении и выставлении счетов-фактур, и выделили те, о которых можно забыть при условии перехода компании на электронные документы.

  • Пора сворачивать «бумагу»

    Юг России — точка огромного потенциального роста систем электронного документооборота (СЭД): объём их внедрений в нашем регионе пока составляет всего несколько процентов. Законодательство способствует развитию СЭД в бизнесе, а госорганы уже просто обязаны пользоваться только ими

  • Электронные первичные документы, подписанные ЭЦП, подтверждают расходы налогоплательщика

    Первичный документ, оформленный в электронном виде и подписанный электронной цифровой подписью, может являться документом, подтверждающим расходы налогоплательщика.

  • Корректировочные (отрицательные) счета-фактуры теперь узаконены

    В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 235-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

  • Минфин России вот-вот доработает новую форму счета-фактуры

    Вероятнее всего электронные счета-фактуры появятся уже в третьем квартале этого года. О том, какие изменения в счетах-фактурах коснутся налогоплательщиков, рассказал Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

  • Переходим на электронные счета-фактуры

    До недавнего времени для счетов-фактур устанавливалась только бумажная форма. Однако вскоре российские компании смогут выставлять и получать счета-фактуры в электронном виде. Такая возможность появится, как только чиновники утвердят соответствующий электронный формат документа. Разберемся, как будет происходить обмен счетами-фактурами в цифровом виде.

  • ФНС направила налоговикам приказ Минфина о порядке выставления и получения электронных счетов-фактур

    Федеральная налоговая служба письмом от 22.06.2011 № ЕД-4−3/9868@ направила налоговым органам для сведения и использования в работе копию приказа Министерства финансов от 25.04.2011 № 50н об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП.

  • Облачный ЭДО: Россия стоит перед прорывом

    Об электронных документах бизнес знает не понаслышке. Многие предприятия уже давно используют внутренние СЭД для упрощения работы с документами в рамках компании. Однако процесс обмена электронными документами уже давно преодолел границы отдельно взятых предприятий и перерос в куда более масштабное явление. Сейчас российские компании получили законодательное право использовать электронные юридически значимые документы и во внешнем документообороте — при работе с клиентами и поставщиками. Договоры, накладные, акты выполненных работ и пр. можно подписывать электронной подписью и отправлять контрагентам через интернет, исключив почту и курьеров.

  • Утвержден порядок оборота электронных счетов-фактур

    Минфин опубликован приказ, регламентирующий выставление и получение счетов-фактур в электронном виде (Приказ Минфина №50-н от 25.04.2011).

  • Германия упрощает законодательство по электронным счетам – фактурам с 1 июля 2011

    Министерство Финансов Германии приняло решение упростить законодательство по электронным счетам — фактурам с 1 июля этого года.

  • Представление электронных документов в инспекцию: будущее и настоящее

    Недавно вступил в силу приказ ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/168@, который определяет порядок предоставления документов по требованию инспекции в рамках налоговой проверки. На практике выслать хоть какие-то электронные документы в инспекцию можно будет не раньше конца 2011 года. Однако обмениваться электронной первичкой с контрагентами, не дублируя ее на бумаге, можно уже сейчас.

  • Утвержден порядок представления электронных документов в налоговые органы

    Сегодня, 19 апреля 2011 года, вступил в силу Приказ ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

  • Вступил в силу закон об электронной подписи

    8 апреля вступил в силу федеральный закон об электронной подписи. Документ, подписанный президентом РФ Дмитрием Медведевым, опубликован в «Российской газете».

  • Как будет происходить обмен электронными счетами-фактурами

    По имеющейся у нас информации, проект приказа Минфина России, который утверждает Порядок обмена электронными счетами-фактурами, скоро должен быть зарегистрирован в Минюсте России. Согласно проекту, продавцы и покупатели будут пересылать друг другу электронные счета-фактуры через оператора документооборота.

  • Оборот Центра электронных счетов-фактур почтовой службы Эстонии вырос на 300%

    Первый квартал 2011 года был очень успешным для Центра электронных счетов почтовой службы Эстонии. По сравнению с тем же периодом прошлого года оборот по этому направлению увеличился почти на 300%.

  • Электронный документ уравняли с бумажным

    С вступлением в силу нового закона «Об ЭЦП» можно ожидать активного применения цифровых подписей гражданами. В том числе, для получения госуслуг в электронном виде

  • Электронные первичные бухгалтерские документы и счета-фактуры: предоставляем в налоговую

    Будут ли налоговые инспекции при проверках запрашивать оригиналы в бумажном виде, стоит ли помимо электронных документов иметь обязательные бумажные копии, как технически представлять электронные документы по требованию инспекции? Такие вопросы в первую очередь возникают у российских налогоплательщиков, когда речь заходит о цифровом документообороте. Эксперты Диадока отвечают на эти вопросы.

  • Госдума одобрила закон об электронной подписи

    В минувшую пятницу 25.03.2011 Госдума РФ одобрила в последнем чтении проект Федерального закона «Об электронной подписи».

  • Минфин завершает разработку и утверждение приказа по электронным счетам-фактурам. Порядок обмена электронными счетами фактурами

    24 марта 2011 г. прошел круглый стол «Актуальные проблемы электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками».

  • ФНС России и Минфин работают над проектом внедрения электронных счетов-фактур

    21 марта состоялась встреча, посвященная вопросам внедрения в России электронных счетов-фактур

  • Не вся власть электронному правительству

    В 2010 году субъекты Уральского федерального округа стали активнее переходить от теории на тему электронных госуслуг к практике. Стали появляться первые сервисы, позволяющие решать проблемы граждан дистанционно. Впрочем, как отмечают эксперты, основным тормозом в развитии электронных госуслуг является само государство.

  • Россия переходит на электронный обмен документами

    В России вступили в силу ряд изменений, касающихся использования счетов-фактур. 229-ФЗ официально признал их в электронном формате, отменив действующую до этого времени формулировку о законности лишь бумажной версии этого документа. В результате электронный счет-фактура логично завершил список документов, использующихся всеми российскими компаниями для документарного подтверждения своих хозяйственных операций.

  • Россия появилась на мировой карте электронных счетов-фактур

    13 октября в Германии завершился 6-й Европейский саммит — крупнейшее ежегодное мероприятие по электронным счетам-фактурам и другим электронным документам (EXPP Summit).

  • Электронные счета-фактуры: еще не всё дорешено

    Интересные результаты показал опрос «Электронный обмен счетами-фактурами», проведенный осенью этого года среди читателей PC Week/RE. Как следует из его итогов (см. диаграмму 1), почти всех наших респондентов (свыше 94%) в той или иной степени заинтересовало известие о том, что в России наконец-то разрешен электронный обмен счетами-фактурами.

  • Электронная цифровая подпись — 2015

    Интервью с Петром Диденко, главным специалистом по стратегическому развитию СКБ Контур

  • Счёт-фактура пойдёт по Сети

    16 июля Госдума в третьем чтении приняла законопроект, позволяющий предприятиям обмениваться счетами-фактурами в электронном виде с помощью Интернета. Спустя три дня его одобрил Совет Федерации. Теперь организации, имеющие совместимые технические средства, могут пересылать друг другу электронные документы по взаимному согласию сторон сделки.

  • Что такое e-Invoicing?

    Леонид Волков на Тверском Форуме рассказал, что такое e-invoicing, и почему он так популярен в мире. И как сделать так, чтобы e-invoicing заработал в России.

    • Какие бывают ставки НДС

    В повседневной жизни мы платим НДС при совершении сделок купли-продажи, приобретая какой-либо товар или услугу. В некоторых магазинах нам даже выдают огромный чек, в котором уже указаны все НДС на каждый товар отдельно. Многие из нас думают, что налоговая ставка одинакова на все товары, но это совсем не так. Давайте разберемся.

    Нам известно, что основную часть дохода государственного бюджета составляют налоги. Механизм налогов используют для формирования финансовых ресурсов государства, создания материальной основы развития государства. Одним из существенных источников пополнения государственного бюджета является налог на добавочную стоимость (НДС). Налог на добавленную стоимость (НДС) устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу (аналогично акцизу и таможенной пошлине), в отличие от прямых налогов. Основной ставкой налога на добавленную стоимость считают 18 %. Но есть и исключения, когда ставка по НДС снижена до 10% или равна 0.

    Ставка 0% применяется в отношении:

    • товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;
    • товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога;

    Ставка 10% в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ применяется в отношении:

    • продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых молока и молокопродуктов, хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы, море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, продуктов детского и диабетического питания, овощей;
    • товаров для детей: трикотажных изделий детей всех возрастных групп, швейных изделий, нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы;
    • книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
    • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.

    В остальных случаях взимается основная ставка 18 %.

    Материал подготовили методисты ГМЦ ДОгМ Н.С. Миронова и О.Е. Ефанова

    Изменение ставки НДС с 18% на 20% с 1 января 2019 года

    Изменение ставки НДС с 18% на 20% с 1 января 2019 года Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее

    • 77 Москва
    • 78 Санкт-Петербург
    • 01 Республика Адыгея
    • 02 Республика Башкортостан
    • 03 Республика Бурятия
    • 04 Республика Алтай
    • 05 Республика Дагестан
    • 06 Республика Ингушетия
    • 07 Респ. Кабардино-Балкария
    • 08 Республика Калмыкия
    • 09 Респ. Карачаево-Черкессия
    • 10 Республика Карелия
    • 11 Республика Коми
    • 12 Республика Марий Эл
    • 13 Республика Мордовия
    • 14 Республика Саха (Якутия)
    • 15 Северная Осетия — Алания
    • 16 Республика Татарстан
    • 17 Республика Тыва
    • 18 Республика Удмуртия
    • 19 Республика Хакасия
    • 20 Республика Чечня
    • 21 Республика Чувашия
    • 22 Алтайский край
    • 23 Краснодарский край
    • 24 Красноярский край
    • 25 Приморский край
    • 26 Ставропольский край
    • 27 Хабаровский край
    • 28 Амурская обл.
    • 29 Архангельская обл.
    • 30 Астраханская обл.
    • 31 Белгородская обл.
    • 32 Брянская обл.
    • 33 Владимирская обл.
    • 34 Волгоградская обл.
    • 35 Вологодская обл.
    • 36 Воронежская обл.
    • 37 Ивановская обл.
    • 38 Иркутская обл.
    • 39 Калининградская обл.
    • 40 Калужская обл.
    • 41 Камчатский край
    • 42 Кемеровская обл.
    • 43 Кировская обл.
    • 44 Костромская обл.
    • 45 Курганская обл.
    • 46 Курская обл.
    • 47 Ленинградская обл.
    • 48 Липецкая обл.
    • 49 Магаданская обл.
    • 50 Московская обл.
    • 51 Мурманская обл.
    • 52 Нижегородская обл.
    • 53 Новгородская обл.
    • 54 Новосибирская обл.
    • 55 Омская обл.
    • 56 Оренбургская обл.
    • 57 Орловская обл.
    • 58 Пензенская обл.
    • 59 Пермский край
    • 60 Псковская обл.
    • 61 Ростовская обл.
    • 62 Рязанская обл.
    • 63 Самарская обл.
    • 63 Тольятти
    • 64 Саратовская обл.
    • 65 Сахалинская обл.
    • 66 Свердловская обл.
    • 67 Смоленская обл.
    • 68 Тамбовская обл.
    • 69 Тверская обл.
    • 70 Томская обл.
    • 71 Тульская обл.
    • 72 Тюменская обл.
    • 73 Ульяновская обл.
    • 74 Челябинская обл.
    • 75 Забайкальский край
    • 76 Ярославская обл.
    • 79 Еврейская АО
    • 83 Ненецкий АО
    • 86 Ханты-Мансийский АО
    • 87 Чукотский АО
    • 89 Ямало-Ненецкий АО
    • 91 Республика Крым
    • 92 Севастополь

    Как изменится расчет НДС в рекламных системах в 2019 году

    С 1 января 2019 года налог на добавленную стоимость (НДС) будут начислять по ставке 20%, а не 18% — как сейчас. Этот означает, что настройки расчета НДС в рекламных системах изменятся.

    Возникают вопросы: что произойдет со средствами на балансе рекламных систем в новогоднюю ночь и что стоит делать в текущем году?

    Если коротко:

    Рекомендуем перевести деньги на рекламные системы в 2018 году.

     

    В личный кабинет

     

    Что произойдет 1 января?

    Рассмотрим подробнее, что произойдет с деньгами на балансе в рекламных системах.

    С 1 января 2019 года каждая рекламная система будет учитывать новую ставку НДС по-разному.

    Яндекс Директ: остаток средств на балансе пересчитается с учетом новой ставки НДС. Допустим, на 31 декабря на вашем балансе осталось 1000 ₽ (это 1180 ₽ с НДС 18%). 1 января из суммы 1180 ₽ будет выделен НДС 20% — на балансе будет 983,3 ₽ (это 1180 ₽ с НДС 20%).

    Обратите внимание, так как остаток средств уменьшится, вы можете недополучить трафик. Рекомендуем пополнить счет в 2018 году с учетом измененного налога. Все последующие переводы на Яндекс будут с НДС 20%.

    Google Ads: остаток средств на балансе не изменится. Все последующие переводы на Google будут с НДС 20%.

    Facebook: остаток средств на балансе не изменится. Все последующие переводы на Facebook будут с НДС 20%.

    ВКонтакте: остаток средств на балансе не изменится. При переводе на ВКонтакте НДС не взимается, налог заложен в стоимость клика.

    MyTarget: остаток средств на балансе пересчитается по новой ставке НДС 20%.

     

    Важно отметить, что НДС не повлияет на стоимость клика, поскольку он учитывается только при списании средств и будет отображен в платежных документах отдельной строкой. Исключение — ВКонтакте, там НДС заложен в стоимость клика.

    Рекомендуем перевести средства на рекламные системы в 2018 году, это выгодное решение для многих рекламных систем.

    Если у вас возникнут вопросы, пишите нам на [email protected].

     

    В личный кабинет

    Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

    e5″ data-firstletter=»B»>
    Албания (Последние отзывы: 24 декабря 2020 г.) 20
    Алжир (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.) 19
    Ангола (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.) 14
    Аргентина (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 21
    Армения (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.) 20
    Австралия (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.) Налог на товары и услуги: 10
    Австрия (Последний раз отзыв 12 января 2021 г.) 20
    Азербайджан (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 18
    Бахрейн (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 5
    Барбадос (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) 17.5
    Беларусь (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) 20
    Бельгия (Последний раз отзыв 3 февраля 2021 г.) 21
    Бермуды (Последний раз отзыв 7 февраля 2021 г.) NA
    Боливия (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 13
    Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 9 сентября 2020 г.) 17
    Ботсвана (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 12
    Бразилия (Последние отзывы: 31 августа 2020 г.) Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%;
    Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
    Болгария (Последний раз отзыв 4 января 2021 г.) 20
    Кабо-Верде (Последний раз отзыв 10 января 2021 г.) 15
    Камбоджа (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 10%
    Камерун, Республика (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 19.25
    Канада (Последний раз отзыв 10 декабря 2020 г.) Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж составляют от 5% до 15%.
    Каймановы острова (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.) NA
    Чад (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 18
    Чили (Последние отзывы: 15 декабря 2020 г.) 19
    Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.) 13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
    Колумбия (Последние отзывы: 7 июля 2020 г.) 19
    Конго, Демократическая Республика (Последние отзывы: 16 августа 2020 г.) 16
    Конго, Республика (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.) 18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
    Коста-Рика (Последние отзывы: 18 августа 2020 г.) 13
    Хорватия (Последний раз отзыв 2 февраля 2021 г.) 25
    Кипр (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.) 19
    Чехия (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 21
    Дания (Последние отзывы: 3 августа 2020 г.) 25
    Доминиканская Республика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 18
    Эквадор (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 12
    Египет (Последние отзывы: 27 сентября 2020 г.) 14
    Эль Сальвадор (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 13
    Экваториальная Гвинея (Последние отзывы: 1 сентября 2020 г.) 15
    Эстония (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 20
    Фиджи (Последние отзывы: 23 декабря 2020 г.) 9
    Финляндия (Последний раз отзыв — 19 января 2021 г.) 24
    Франция (Последние отзывы: 16 сентября 2019 г.) Налог с оборота: 20
    Габон (Последний раз отзыв 31 декабря 2020 г.) 18
    Грузия (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.) 18
    Германия (Последний раз отзыв 13 февраля 2021 г.) 19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в связи с пандемией COVID-19)
    Гана (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.) 12.5
    Гибралтар (Последние отзывы: 22 декабря 2020 г.) NA
    Греция (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.) 24
    Гренландия (Последние отзывы: 9 декабря 2020 г.) NA
    Гватемала (Последний раз отзыв 4 декабря 2020 г.) 12
    Гернси, Нормандские острова (Последние отзывы: 20 августа 2020 г.) NA
    Гайана (Последние отзывы: 7 июля 2020 г.) 14
    Гондурас (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) Налог с продаж: 15
    САР Гонконг (Последний раз отзыв 31 декабря 2020 г.) NA
    Венгрия (Последний раз отзыв 1 января 2021 г.) 27
    Исландия (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.) 24
    Индонезия (Последние отзывы: 29 декабря 2020 г.) 10
    Ирак (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.) Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
    Ирландия (Последние отзывы: 10 августа 2020 г.) 23
    Остров Мэн (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 20
    Израиль (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) 17
    Италия (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) 22
    Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 18
    Ямайка (Последний раз отзыв: 19 августа 2020 г.) Общий потребительский налог (GCT): 15%
    Япония (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) Налог на потребление: 8
    Джерси, Нормандские острова (Последние отзывы: 7 июля 2020 г.) Налог на товары и услуги (GST): 5
    Иордания (Последние отзывы: 28 декабря 2020 г.) Налог с продаж: 16
    Казахстан (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 12
    Кения (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 16
    Корея, Республика (Последние отзывы: 8 декабря 2020 г.) 10
    Косово (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 18
    Кувейт (Последние отзывы: 28 декабря 2020 г.) NA
    Кыргызстан (Последние отзывы: 24 декабря 2020 г.) 12
    Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 10
    Латвия (Последний раз отзыв 7 января 2021 г.) 21
    Ливан (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.) 11
    Ливия (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.) NA
    Лихтенштейн (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 7.7
    Литва (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.) 21
    Люксембург (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.) 17
    САР Макао (Последний раз отзыв 4 января 2021 г.) NA
    Мадагаскар (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 20
    Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 16.5
    Малайзия (Последние отзывы: 16 декабря 2020 г.) Налог с продаж: 10;
    Налог на услуги: 6
    Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 6
    Мальта (Последний раз отзыв 22 января 2021 г.) 18
    Мавритания (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 16
    Маврикий (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 15
    Мексика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 16
    Молдова (Последний раз отзыв — 19 января 2021 г.) 20
    Монголия (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 10
    Черногория (Последние отзывы: 29 июля 2020 г.) 21
    Марокко (Последние отзывы: 14 сентября 2020 г.) 20
    Мозамбик (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) 17
    Мьянма (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
    Намибия, Республика (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 15
    Нидерланды (Последние отзывы: 25 декабря 2020 г.) 21
    Новая Зеландия (Последние отзывы: 14 декабря 2020 г.) Налог на товары и услуги (GST): 15
    Никарагуа (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 15
    Нигерия (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 7.5
    Северная Македония (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 18
    Норвегия (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) 25
    Оман (Последние отзывы: 8 декабря 2020 г.) 5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
    Пакистан (Последний раз отзыв 1 января 2021 г.) 17
    Территории Палестины (Последние отзывы: 22 декабря 2020 г.) 16
    Панама (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.) Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
    Парагвай (Последние отзывы: 31 августа 2020 г.) 10
    Перу (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 18
    Филиппины (Последние отзывы: 29 декабря 2020 г.) 12
    Польша (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 23
    Португалия (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 23
    Пуэрто-Рико (Последние отзывы: 30 июня 2020 г.) Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
    Катар (Последние отзывы: 24 сентября 2020 г.) NA
    Румыния (Последние отзывы: 21 июля 2020 г.) 19
    Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 20
    Руанда (Последние отзывы: 30 июля 2020 г.) 18
    Сент-Люсия (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) 12.5
    Саудовская Аравия (Последний раз отзыв 31 декабря 2020 г.) 15 (5% до 1 июля 2020 года)
    Сенегал (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 18
    Сербия (Последние отзывы: 29 июля 2020 г.) 20
    Сингапур (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) Налог на товары и услуги: 7
    Словацкая Республика (Последние отзывы: 29 сентября 2020 г.) 20
    Словения (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 22
    Южная Африка (Последний раз отзыв 10 декабря 2020 г.) 15
    Испания (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 21
    Шри-Ланка (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 8
    Свазиленд (Последние отзывы: 21 апреля 2020 г.) 15
    Швеция (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 25
    Швейцария (Последний раз отзыв: 6 января 2021 г.) 7.7%
    Тайвань (Последний раз отзыв 27 января 2021 г.) 5% в общепромышленный сектор
    Таджикистан (Последний раз отзыв — 19 января 2021 г.) 18
    Танзания (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 18
    Таиланд (Последний раз отзыв 17 января 2021 г.) 7
    Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) Налог с продаж на импортные товары: 2.5;
    Налог с продаж на прочие товары: 0
    Тринидад и Тобаго (Последние отзывы: 9 июля 2020 г.) 12,5
    Тунис (Последние отзывы: 31 июля 2020 г.) 19
    индюк (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.) 18
    Туркменистан (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 15
    Уганда (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 18
    Украина (Последние отзывы: 30 декабря 2020 г.) 20
    Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 5
    объединенное Королевство (Последний раз отзыв 12 января 2021 г.) 20
    Соединенные Штаты (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) NA
    Уругвай (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.) 22 (сниженная ставка НДС 10%, применяемая к определенным товарам и услугам).
    Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 22 января 2021 г.) 15
    Венесуэла (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 16
    Вьетнам (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 10
    Замбия (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 16
    Зимбабве (Последние отзывы: 29 сентября 2020 г.) 14.5

    Ставки налога на добавленную стоимость (НДС) По странам — USCIB

    АЛБАНИЯ
    ИСЛАНДИЯ
    ПАКИСТАН
    · НДС 20% · НДС 24% · НДС 13-17%
    · Пошлины 0-15% · Пошлины 0-30% (в среднем 3,6%) · Пошлины 0-30%
    · Акциз 7-40% (автомобили)
    АЛЖИР
    ИНДИЯ
    ПОЛЬША
    · НДС 14-19% · НДС 1-5%, 15% · НДС 5-23%
    · Пошлины 0-30% · Пошлины 0-30% · Пошлины 0-15% (средн.4,2%)
    · TSA 1 (предметы роскоши) 20-110% · Акцизы 8-24%
    · Образовательный CESS: 3%
    АНДОРРА
    ИНДОНЕЗИЯ
    ПОРТУГАЛИЯ
    · НДС 4,5% · НДС 10% · НДС 23%
    · Пошлины 0-17% · Пошлины 0-15% · Пошлины 0-50%
    · GST 10-50% (на предметы роскоши)
    ARUBA
    IRELAND
    PUERTO RICO (США)
    · НДС 2% · НДС 23% · НДС 11.5%
    · Пошлины 0-12% (в среднем 3%) · Пошлины 0-48,5% · Налог на импорт 0-7% (на рассмотрении)
    АВСТРАЛИЯ
    ОСТРОВ МАН (Великобритания)
    РЕЮНИОН (Франция)
    · GST 2 10% · НДС 20% · НДС 2,1-8,5%
    · Пошлины 0-17,5% · Пошлины 0-48.5% · Пошлины 0-17%
    АВСТРИЯ
    ИЗРАИЛЬ
    РУМЫНИЯ
    · НДС 20% · НДС 17% · НДС 19%
    · Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) · Пошлины 0,8-80% · Пошлины 0-50% (в среднем 20%)
    · Налог на покупку 5-90%
    · Плата за связь (отклонение ИПЦ)
    АЗОРЕС (Португалия)
    ИТАЛИЯ
    РОССИЯ
    · НДС 18% · НДС 22% · НДС 18%
    · Могут применяться импортные пошлины · Пошлины 0-17% · Пошлины 5-20% (средн.14%)
    · Акцизный налог 20-570%
    БАЛЕАРСКИЕ ОСТРОВА (см. Испанию)
    ЯПОНИЯ
    СЕНЕГАЛ
    · НДС 8% · НДС 18%
    · Потребительский налог 5% · Таможенные пошлины 0-20%
    · Акцизный налог 0-50%
    БЕЛАРУСЬ
    ДЖЕРСИ (Великобритания)
    СЕРБИЯ
    · НДС 20% · НДС 5% · НДС 20%
    · Пошлины 0-100% (средн.7,8%) · Пошлины 0-22% · Пошлины 0-30% (в среднем 9,4%)
    · Акцизный налог 5-70%
    БЕЛЬГИЯ
    КАЗАХСТАН
    СИНГАПУР
    · НДС 12, 21% · НДС 12% · НДС 7%
    · Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) · Пошлины 6% · Налог на импорт 0-1%
    · Транспортный налог 0-30%
    БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА
    ЛАТВИЯ
    СЛОВАКИЯ
    · НДС 17% · НДС 21% · НДС 20%
    · Пошлины 0-15% · Пошлины 0-20% · Пошлины 0-15% (средн.4,2%)
    БОТСВАНА
    ЛИВАН
    СЛОВЕНИЯ
    · НДС 12% · НДС 11% · НДС 9,5-22%
    · Пошлины 37,5% (65%, автотранспорт) · Пошлины 0-70% (в среднем 7,85%) · Пошлины 0-48,5% (в среднем 20%)
    · Акциз 5-35% (предметы роскоши)
    БРАЗИЛИЯ
    ЛЕСОТО (САКУ)
    ЮЖНАЯ АФРИКА
    · НДС 7-18% (по штату) · НДС 15% · НДС 15%
    · Пошлины 10-35% · Пошлины 0-45% (средн.18,74%) · Пошлины 0-40% (средн. 20%)
    · Налог COFIN 13,57% · Акцизный налог 5-10% (включая транспортные средства)
    · Налог IPI 0-20%
    · PIS налог 2,62%
    БОЛГАРИЯ
    ЛИХТЕНШТЕЙН (Администрация Швейцарии)
    ЮЖНАЯ КОРЕЯ
    · НДС 20% · НДС 7.7% · НДС 10%
    · Пошлины 5-40% · Пошлины 5-14% · Пошлины 7,9% (средн.)
    · Акцизный налог 10-20%
    КАНАДА
    ЛИТВА
    ИСПАНИЯ
    · НДС 5% · НДС 21% · НДС 21%
    · Пошлины 0-20% · Пошлины 0-48.5% (средн. 20%) · Пошлины 0-20% (средн. 4,2%)
    · Акцизный налог 10-100%
    КАНАРСКИЕ ОСТРОВА (Испания)
    ЛЮКСЕМБУРГ
    ШРИ-ЛАНКА
    · НДС 0% · НДС 0-17% · НДС 15%
    · IGIC / AIEM 3 7% (некоторый импорт) · Пошлины 5-14% · Пошлины 5-35%
    · Автотранспорт 25%
    CEUTA (Испания)
    МАКАУ, КИТАЙ
    ST.БАРТЕЛЕМИЯ (Франция)
    · НДС 0% · НДС 0% · НДС 2,1-8,5%
    · IPSI 4 3% (некоторые импортные) · Потребительский налог 0%
    · Налог на автотранспортные средства 10-55%
    ЧИЛИ
    МАКЕДОНИЯ
    ST. MARTIN (французская сторона)
    · НДС 19% · НДС 18% · НДС 5%
    · Обязанности 6-16.5% · Пошлины 0-30%, в среднем 14,5%
    · Налог на роскошь 50-85% · Акцизный налог 5-62%
    КИТАЙ
    МАДАГАСКАР
    ST. ПЬЕР (Франция)
    · НДС 17% · НДС 20% · НДС 0%
    · Пошлины 0-35% (автотранспортные средства 34,2%) · Пошлины 5-20% · Пошлины 0-5%
    · Потребительский налог 5-10%
    КИТАЙСКИЙ ТАЙБЕЙ
    MADEIRA (Португалия)
    SWAZILAND (SACU)
    · НДС 5% · НДС 22% · Налог с продаж (НДС) 15%
    · Пошлины 0-30% (ср.6.52%) · Пошлины 0-17% (средн. 10%) · Пошлины 0-40%
    CORSICA (Франция)
    МАЛАЙЗИЯ
    ШВЕЦИЯ
    · НДС 20% · SST (НДС) 5-10% · НДС 25%
    · GST 0% · Пошлины 2-14% (средн. 4,2%)
    · Пошлины 6,1%
    COTE D ’IVOIRE
    MALTA
    SWITZERLAND
    · НДС 18, 20% · НДС 18% · НДС 8%
    · Пошлины 0-35% · Пошлины 0-48% (Сред.20%) · Пошлины 3,2% (средн.)
    · Статистический / экологический налог 3% (выбросы Co2)
    ХОРВАТИЯ
    MARTINIQUE
    TAHITI (Франция)
    · НДС 5-25% · НДС 2.1, 8,5% · НДС 16%
    · Пошлины 0-48%
    · Налог на автотранспортные средства 0-48%
    CURACAO
    МАВРИКИЙ
    ТАСМАНИЯ (Австралия)
    · НДС 6-9% · НДС 15% · НДС 10%
    · Акцизы 6% · Пошлины 0-80% · Пошлины 0-17.5%
    КИПР
    MAYOTTE (Франция)
    ТАИЛАНД
    · НДС 19% · НДС 0% · НДС 7%
    · Пошлины 0-17% · Могут применяться импортные пошлины · Пошлины 0-80%
    · Акциз 25-80% (предметы роскоши)
    ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА
    MELILLA (Испания)
    ТУНИС
    · НДС 10, 15, 21% · НДС 0% · НДС 19%
    · Пошлины 0-20% (ср.) · IPSI 05-10% (некоторый импорт) · Пошлины 10-43% (в среднем 34%, с учетом снижения до 25%)
    · Налог на роскошь 10-700%
    · Плата за оформление таможенных формальностей 3%
    ДАНИЯ
    МЕКСИКА
    ТУРЦИЯ
    · НДС 25% · IVA 5 16% · НДС 18%
    · Пошлины 5-14% · Пошлины 0-140.4% (средн. 13,97%) · Пошлины 0-20% (средн. 5%)
    · Потребительский налог 7-40% (некоторые предметы роскоши и автомобили)
    ЭСТОНИЯ
    MIQUELON (Франция)
    TURKS & CAICOS
    · НДС 20% · НДС 0% · Пошлины 0-45% (самые высокие автомобили)
    · Пошлины 0-17% (средн.5%) · Пошлины 0-5% · Таможенный сбор 10%
    ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА (Дания)
    МОЛДОВА
    Объединенные Арабские Эмираты
    · НДС 25% · НДС 20%, льготная ставка 8% · НДС 5%
    · Пошлины 0-25% · Пошлины 0-100% (в среднем 4,61%)
    · Транспортные средства и лодки 5%
    ФИНЛЯНДИЯ
    МОНАКО (Администрация Франции)
    УКРАИНА
    · НДС 24% · НДС 20% · НДС 20%
    · Пошлины 0-35% · Пошлины 0-17% · Пошлины 0-60 (средн.10%)
    · Акцизный налог 0-300% (включая автомобили и ювелирные изделия)
    ФРАНЦИЯ
    МОНГОЛИЯ
    СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО
    · НДС 20% · НДС 10% · НДС 20%
    · Пошлины 5-17% · Общий импортный тариф 5% · Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%)
    ГЕРМАНИЯ
    ЧЕРНОГОРИЯ
    WALLIS & FUTUNA (Франция)
    · НДС 19% · НДС 19% · НДС 2-6%
    · Пошлины 5-17% · Пошлины 5% (средн.)
    ГИБРАЛТАР
    МАРОККО
    · Пошлины 12% (ср. · НДС 20%
    · Транспортные средства 25-30% · Пошлины 2,5-200% (в среднем 10%)
    ГРЕЦИЯ
    НАМИБИЯ (SACU)
    · НДС 24% · НДС 15%
    · Пошлины 0-17% (автомобили выше) · Пошлины 0-85%
    GUADELOUPE (Франция)
    НИДЕРЛАНДЫ
    · НДС 2.1, 8,5% · НДС 21%
    · Пошлины 5-20% (средн. 3,5%)
    ГЕРНСИ (Великобритания)
    НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ (Франция)
    · НДС 0% · GTC (НДС) 3-22%
    · Обязанности 0-22% · TBI 6 5%
    · Пошлины 0-20%
    ГОНКОНГ
    НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
    · Регистрационный налог 35-100% (автомобили) · GST 15%
    · GST 0% · Пошлины 0-15%
    ВЕНГРИЯ
    НОРВЕГИЯ
    · НДС 27% · НДС 25%
    · Пошлины 0-60% (8% средн.) · Пошлины 0-8%
    · Акцизный налог 10-35% (предметы роскоши) · Транспортные средства 10-60%

    Схема НДС для малых предприятий

    Схема НДС для малого бизнеса

    18 февраля 2020 года министры финансов согласовали новые правила упрощения, которые откроют освобождение от НДС для малых предприятий, учрежденных в других государствах-членах, и помогут снизить затраты на соблюдение НДС. Новый режим должен уменьшить бюрократизм и административное бремя для МСП и создать равные условия для бизнеса независимо от того, где они находятся в ЕС.Новая схема НДС для МСП будет применяться с 1 января 2025 года .

    Как будет работать новая схема НДС?

    Действующие правила об исключении поставок ниже определенного порога:

    • Государствам-членам разрешено освобождать от налога поставки малые предприятия с годовым оборотом, не превышающим установленный порог, различный в каждом государстве-члене.
    • Малые предприятия, не созданные в определенном государстве-члене, однако, не имеют доступа к такому освобождению.

    Новые правила исключения поставок ниже определенного порога:

    • Государствам-членам будет разрешено продолжать освобождать от уплаты налога малые предприятия с годовым оборотом, не превышающим установленный порог, который не может превышать 85 000 евро (максимальный порог освобождения).
    • Новые правила откроют освобождение для малых предприятий, созданных в других государствах-членах , чем то, в котором подлежит уплате НДС.Исключение будет применяться, если оборот в государстве-члене, где МСП не учрежден, ниже национального порогового значения и если годовой оборот в ЕС на ниже 100000 евро : порог защиты, не позволяющий компаниям с большим оборотом воспользоваться льготой для МСП в других государствах-членах. Для этой цели МСП смогут использовать единое окно регистрации в своем государстве-члене.

    Действующие правила по упрощению регистрации и отчетности:

    • Государства-члены могут освободить малые предприятия от некоторых или всех обязательств по НДС, связанных с идентификацией, выставлением счетов, бухгалтерским учетом или возвратом.

    Новые правила упрощения регистрации и отчетности:

    • Новые правила предоставят освобожденным от налогообложения МСП упрощений в отношении регистрации и отчетности . Новые правила по НДС снизят общие затраты на соблюдение НДС, с которыми сталкиваются МСП, до 18% в год.

    Подробнее — в инфографике по НДС для малого бизнеса

    Справочная информация

    Новая схема НДС развивает «краеугольные камни» для новой окончательной единой зоны НДС ЕС, предложенной в октябре 2017 года, и План действий по НДС в отношении единой зоны НДС ЕС, представленный в апреле 2016 года.

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер. Vat Inc Ножи и резаки Легкое оборудование и инструменты

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% вольфрам Выберите свой размер. Vat Inc Ножи и резаки Легкое оборудование и инструменты
    1. Дом
    2. Бизнес и промышленность
    3. Легкое оборудование и инструменты
    4. Ручной инструмент
    5. Ножи и резаки
    6. TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер.НДС Inc

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер. НДС Inc

    Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер. Vat Inc TERSA HSS, это для одной HSS Tersa с высоким содержанием вольфрама (18%) T1, лезвие Tersa Plane HSS SCM Wadkin Rojek Sedgwick Tersa Blades, они придадут вашему продукту исключительный вид, может быть предоставлена ​​любая длина ножа Tersa. TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% вольфрам Выберите свой размер. Vat Inc, TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер.Vat Inc, Бизнес и промышленность, Легкое оборудование и инструменты, Ручные инструменты, Ножи и резаки.



    ВАМ НУЖНО РАЗРЕШИТЬ ВОПРОСЫ СОБЛЮДЕНИЯ? МЫ КЛЮЧ ВАМ НУЖНО ПОВЫШАТЬ ЭФФЕКТИВНОСТЬ? МЫ КЛЮЧ ВАМ НУЖНО ПОВЫШАТЬ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ? МЫ КЛЮЧ МЫ КЛЮЧ К ВАШЕМУ УСПЕХУ. СВЯЗАТЬСЯ С НАМИ СЕГОДНЯ

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% вольфрам Выберите свой размер.НДС Inc

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten, Inc. НДС. Выберите свой размер .. Tersa Plane blade HSS SCM Wadkin Rojek Sedgwick Tersa Blades. Они придадут вашему изделию исключительный вид. Возможна поставка ножей Tersa любой длины. Это для одной HSS Tersa с высоким содержанием вольфрама (18%) T1 .. Состояние :: Новое: Совершенно новый, неиспользованный, неоткрытый, неповрежденный предмет в оригинальной упаковке (если упаковка применима). Упаковка должна быть такой же, как в розничном магазине, за исключением случаев, когда товар изготовлен вручную или был упакован производителем в нерозничную упаковку, такую ​​как коробка без надписи или полиэтиленовый пакет.См. Список продавца для получения полной информации. См. Все определения условий: MPN:: TSHUS, Торговая марка:: Tersa: Страна / регион производства:: США, UPC:: Не применяется.



    действует в интересах вашей компании

    Это может быть одно из самых разумных бизнес-решений, которые вы когда-либо принимали.

    (ПЭО)

    Если вам нужна помощь в управлении все более сложными вопросами, связанными с сотрудниками, такими как льготы по здоровью, требования компенсации работникам, начисление заработной платы, соблюдение налоговых требований и страховые выплаты по безработице, решение может стать лизингом сотрудников через организацию профессиональных работодателей (PEO).Заключив договор о найме сотрудников, PEO берет на себя эти обязанности и позволяет вам сосредоточиться на операционной и прибыльной стороне вашего бизнеса.

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер. НДС Inc

    MCM CUSTOM AUDIO DJ Напольный монитор Динамик 400 Вт 555-10330 10 \ «PA, Ультратонкая шайба M16, прокладка SUS304, увеличенные шайбы толщиной 0,5 мм 18-27 мм 20 шт., Матовая прозрачная пленка для одежды на молнии Самоуплотняющийся пластиковый пакет с замком для путешествий Упаковка для хранения, GEZ012ES 3 ПОДШИПНИК ВТУЛКИ С ПЛОСКИМ отверстием / 4 «SBB12 B12L 7SF12 2 КАЖД.50Pcs 3.5MM Pitch 2 Pin 2 Way Straight Pin Pcb Винтовой клеммный блок Разъем mo. Только колодки Пара колодок Buckingham 910-R и 910-L. 4 упаковки, 33,5 «x 80» ПРЕМИУМ выдвижные стенды для баннеров Roll Up Выставочный стенд, VNMG333 PM токарный станок с твердосплавными пластинами ZCC.CT 10 шт. VNMG160412-PM YBC251, 5 шт. X STP4NK60ZFP P4NK60ZFP TO-220F Пластиковый штекер ST FET, вращающееся колесо с оранжевой виниловой ручкой для тракторов Kubota Tractor Models. TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер. НДС, Inc .Гладкая обложка — 100 листов белой карточки 11 X 17 дюймов, 65 фунтов, 175 г / м2. Кольцевой калибр с резьбой M22 x 1,5 6g GO NOGO 100% откалиброван компанией Fedex M22x1,5. Упаковка из 1 предохранителей Littelfuse KLDR030 KLDR-30 30A, 600VAC. FMF68EAFN-1 Кол-во 2 New Furon Flare grip II, гарантия 60 дней, DEUBLIN 2200-000-018 ВРАЩАЮЩИЙСЯ СОЕДИНЕНИЕ НОВИНКА В КОРОБКЕ *, кожаный сварочный фартук, кожаные фартуки сварщика, изделия из дерева и стали-14119. 1 шт. Инкрементальный поворотный энкодер OMRON 60P, вал 60p / r, 6 мм, 5-24 В постоянного тока E6B2-CWZ6C, NV-SS-1/4-GS-90-MXF SS 90-ГРАДУСНЫЙ ИГОЛЬЧАТЫЙ КЛАПАН 6000 фунтов на кв. Дюйм 1/4 «NPT MXF.Наклейка для барбекю на грузовик Jumbo Smoked Turkey Legs ВЫБЕРИТЕ ВЫБЕРИТЕ РАЗМЕР.Heineman CD1-Z473-1W Автоматический выключатель 60A, 1-полюсный ИСПОЛЬЗУЕМЫЙ, TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер. НДС, Inc ,

    мы — ключ к вашему успеху!

    Насколько вы могли бы добиться успеха, если бы могли сосредоточиться на том, что у вас получается лучше всего?

    КлючHR

    Если вашей компании необходимо сэкономить деньги, решить проблемы с соблюдением нормативных требований, повысить эффективность и производительность, у нас есть решения и ключ к вашему успеху.

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер. НДС Inc

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер. Vat Inc, Бизнес и промышленность, Легкое оборудование и инструменты, Ручные инструменты, Ножи и резаки Прокрутка

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% вольфрам Выберите свой размер. НДС Inc

    Детали: Дизайн пряжки на передней части комбинезона удобно носить, чемоданы или сумки, которые вы хотели бы отметить, если у ваших детей ноги немного толстые.2 1/2 x 50 ‘ШЛАНГ ДЛЯ СБОРА ПЫЛИ из ПРОЗРАЧНОГО ПВХ от PEACHTREE WOODWORKING PW369. процент от каждой продажи KESS InHouse возвращается художнику, создавшему дизайн. Модель выглядит очень спортивно и в то же время элегантно, футболка с коротким рукавом и v-образным вырезом, 5PCS IR2161 DIP8 Dual Output Half Bridge Driver IC, наш широкий выбор элегантен для бесплатной доставки и бесплатного возврата, Купите cinq a sept Womens Verona Top. Kenneth Cole из Нью-Йорка прошел путь от скромного начала — бутик-компании по дизайну оптики — до своего нынешнего положения: мирового лидера в области недорогих роскошных очков, пластиковых устройств блокировки электрических вилок, замков Tagout Lock для кабеля диаметром 18 мм.В зависимости от вашего дома или офиса, купите оригинальные автомобильные аксессуары Honda 73152-SCV-A01ZA: дверь — ✓ Возможна БЕСПЛАТНАЯ ДОСТАВКА для соответствующих покупок. 100% чесаный хлопок кольцевого прядения, тонкий трикотаж (HeastedColors: 60/40; Heather — это 93/7 чесаный хлопок / полиэстер), ТРОЙНИК ШЛАНГА 5/8 латунная труба 3 WAY T Фитинг Резьба Газ Топливо Вода Воздух 2 шт., Все цены являются полными Цены; Нет карты НДС. Я могу настроить ваш баннер для любого возраста. Как только шликер достиг нужной толщины на внутренней стороне формы, 180 РУЛОНОВ 5 ЯЩИКОВ ПРОЗРАЧНАЯ КОРОБКА УПАКОВКА ТРАНСПОРТНАЯ ЛЕНТА 2 «x 110 ярдов 1.ТОЛЩИНА 8 МИЛ. ✈ 2-3 рабочих дня в США и Канаду. Носите во время плавания по озеру или на океанском бризе. Это называется «Кристалл радости», 6 футов разделения на предприятиях b1 Наклейки на виниловые напольные покрытия для социального дистанцирования, Все, что вам нужно нужно сделать это добавить картинки. ® Баскетбольная одежда предназначена для максимальной эффективности независимо от того, происходит ли действие на 3-точечной линии или над ободом. Познакомьтесь с вашей страстью к авиационным коллекционным вещам, керамические вставки NIB Kennametal DNMG 543 KY3000, 5 шт. В упаковке. Предупреждения об оленях обеспечивают безопасность вам и вашим пассажирам.3 ， Перед установкой переднего брызговика. Эластичная ткань: 66% хлопок, 32% полиэстер, 2% эластан. 5 светодиодов 10 мм, желтое золото, ультра яркая вода, прозрачные светодиоды с круглым верхом, освещают автомобиль с дистанционным управлением, идеально подходят для весны и ранней осени, когда тепло Закажите магнитные замки для безопасности детей сегодня.

    TERSA HSS Genuine Swiss T1 18% Tungsten Выберите свой размер. Vat Inc
    Это для одной HSS Tersa с высоким содержанием вольфрама (18%) T1, Tersa Plane blade HSS SCM Wadkin Rojek Sedgwick Tersa Blades, они придадут вашему продукту исключительный вид, может быть предоставлена ​​любая длина ножа Tersa.

    Женские гигиенические изделия (НДС 701/18)

    Деталь

    Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление 701/18 (июль 2011 г.).

    В параграф 1.3 был добавлен раздел, в котором объясняется предыдущий налоговый режим этих продуктов и почему ставка была снижена.

    Раздел 3 этого уведомления, озаглавленный «Расчет НДС, подлежащего уплате за женские гигиенические изделия (ПОБВ)», применим только к поставкам, которые имели место до вступления в силу изменения ставки, когда ПОБВ облагались налогом по сниженной ставке (5%).

    1. Обзор

    1.1 Это уведомление

    В этом уведомлении объясняется, какие ПОБВ могут поставляться с нулевой ставкой НДС с 1 января 2021 года (как указано в Приложении 8 к Закону о налоге на добавленную стоимость 1994 года).

    1.2 Кто должен прочитать это уведомление

    Используйте это уведомление, если вы являетесь производителем, оптовым или розничным продавцом ПОБВ, в том числе ответственным за учет НДС с продаж, произведенных через торговые автоматы.

    1.3 Фон

    В бюджете на 2020 год правительство объявило, что с 1 января 2021 года для ПОБВ будет применяться нулевая ставка НДС.

    Закон о финансах 2016 г. обязывает правительство ввести нулевую ставку НДС для ПОБВ «в самый ранний срок, который может быть назначен в соответствии с обязательствами Соединенного Королевства перед ЕС». Это юридическое обязательство возникло, когда переходный период закончился 31 декабря 2020 года. До этой даты продажи продуктов WSP облагались пониженной ставкой НДС (5%).

    2. Товары и цены

    2.1 Товары, которые можно продавать по нулевой ставке НДС

    Нулевая ставка применяется к поставке любого санитарно-защитного продукта, который разработан и продается исключительно для поглощения или сбора менструальных выделений или лохий (выделений из матки после родов).Примеры включают:

    • Прокладки гигиенические
    • прокладки гигиенические
    • ежедневные прокладки, не предназначенные для использования при недержании мочи
    • гигиенические ленты для использования с петлевыми полотенцами или подушечками
    • тампоны
    • хранителя (внутренние устройства для сбора менструальных выделений)
    • Прокладки для беременных коллекции lochia

    Если вы являетесь розничным продавцом или дистрибьютором и сомневаетесь в том, предназначен ли продукт исключительно для поглощения или сбора менструальных выделений или лохий, вам следует обратиться к производителю продукта за разъяснениями.

    2.2 Виды средств санитарной защиты, исключенные из нулевой ставки

    Нулевая ставка не применяется к продуктам, которые не предназначены и не продаются исключительно для поглощения или сбора менструальных выделений или лохий. Пункты, на которые не распространяется нулевая ставка, включают:

    • Средства от недержания
    • одежда или сантехника
    • Продукты двойного назначения, предназначенные для защиты как от менструальных выделений, так и от недержания мочи

    2.3 ежедневных прокладки

    Прокладки, предназначенные для санитарной защиты, но продаваемые также как пригодные для защиты от легкого недержания мочи или легких женских выделений, имеют право на поставку по нулевой ставке. Прокладки, предназначенные в основном для использования при недержании, не имеют права на нулевую ставку, но могут иметь право на отдельное освобождение от НДС.

    2.4 При наличии льготы по НДС на изделия от недержания

    Прокладки, используемые при недержании, не могут продаваться по нулевой ставке в рамках данной льготы.Прокладки при недержании и другие специально разработанные изделия при недержании (включая одежду) могут подпадать под нулевой рейтинг в рамках отдельного средства защиты. Более подробную информацию можно найти в разделе «Освобождение от НДС для инвалидов и пожилых людей» (Уведомление о НДС 701/7).

    2,5 Одежда, предназначенная для использования со средствами санитарной защиты

    Предметы одежды, такие как одноразовые или защитные брюки или трусы, которые либо удерживают санитарную защиту на месте, либо защищают пользователя от протечки, не имеют права на нулевую ставку.Определенные предметы детской одежды могут иметь нулевую ставку в рамках отдельной льготы. Одежда и обувь для детей младшего возраста (уведомление об НДС 714) содержит дополнительную информацию.

    3. Расчет НДС на сантехнические изделия

    С 1 января 2021 года НДС будет взиматься по нулевой ставке с поставок ПОБВ. Следовательно, следующая информация актуальна только для поставок, которые произошли до вступления в силу изменения ставки, когда ПОБВ облагались налогом по пониженной ставке (5%).

    3.1 Продажа по счетам-фактурам

    Если вы производите или распространяете средства санитарной защиты, вы должны убедиться, что ваши системы бухгалтерского учета могут различать товары, продаваемые по стандартной, сниженной и нулевой ставкам НДС. Отдельные итоговые итоги должны быть получены для поставок по каждой ставке НДС, и эти итоги должны быть разнесены на ваш счет НДС. Подробные инструкции по ведению учета и счету НДС можно найти в руководстве по НДС (Уведомление по НДС 700).

    3.2 Розничная продажа

    Розничные торговцы должны использовать одну из розничных схем НДС для расчета стоимости своих поставок по каждой ставке НДС.Подробное руководство по розничным схемам можно найти в следующих уведомлениях:

    Соответствующее уведомление для каждой розничной схемы содержит пошаговое руководство по расчету НДС, взимаемого с продаж по разным ставкам.

    3.3 Как рассчитать НДС, содержащийся в цене с учетом налога

    Если вам нужно рассчитать НДС, включенный в цену, вы можете сделать это, применив соответствующую «долю НДС» к общей цене с учетом налогов. Это соответствующие фракции НДС:

    Ставка НДС НДС фракция
    Товар продается по стандартной ставке НДС (20%) 1/6
    Товар реализуется по пониженной ставке НДС (5%) 1/21

    3.4 Продажи из торговых автоматов

    Если вы используете автоматы, которые отпускают продукты по разным ставкам НДС, и не можете определить ваши общие продажи по каждой ставке, вам следует распределить свой доход от продаж, используя справедливый и разумный метод. Вы можете, например, рассчитать продажи по каждой ставке НДС со ссылкой на количество пополнений, сделанных для каждой позиции в течение соответствующего периода. При необходимости вы должны согласовать метод распределения с HMRC. Более подробную информацию о методах пропорционального распределения можно найти в руководстве по НДС (Уведомление по НДС 700).

    Ваши права и обязанности

    Прочтите свой устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от налоговой и таможенной службы Ее Величества и чего мы ожидаем от вас.

    Помогите нам улучшить это уведомление

    Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected].

    Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

    Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вам следует позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

    Поправляем

    Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

    Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

    Как HMRC использует вашу информацию

    Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

    Налог с продаж и налог на добавленную стоимость (НДС)

    В США предприятия освобождены от многих налогов по всей цепочке поставок.Однако во многих странах мира применяется налог на добавленную стоимость, а не стандартный налог с продаж для конечных потребителей.

    Студенты, которые хотят продолжить карьеру в области международного налогообложения, должны понимать множество различий между двумя типами налогов.

    Что такое налог с продаж?

    Налог с продаж взимается исключительно розничным продавцом при окончательной продаже товара или услуги. Его оплачивает конечный потребитель. Как правило, налог с продаж уплачивается только за явно перечисленные услуги.Он собирается только один раз, когда товар или услуга продаются кому-то для окончательного использования.

    Однако это не означает, что продавцы и производители никогда не платят налоги с продаж. Например, если компания производит электронные товары, она не будет платить налог с продаж на компоненты, которые она покупает для изготовления товаров, но она будет платить налог с продаж при покупке оборудования для обеспечения безопасности, используемого ее персоналом. Оборудование не является непосредственной частью конечного продукта, поэтому оно не является исключением.

    Обычно от налога с продаж освобождаются:

    ● Товары, приобретенные для перепродажи
    ● Компоненты / ингредиенты, приобретенные для создания товаров для продажи
    ● Машины и оборудование, которые непосредственно используются для создания товаров
    ● Контейнеры и упаковка, используемые для отправки товаров на продажу

    В особых случаях налог с продаж может применяться к одной и той же позиции на неопределенный срок.Например, покупатель может заплатить налог с продаж при покупке нового автомобиля. Позже, когда кто-то другой покупает автомобиль, он или она также может заплатить налог с продаж за автомобиль. Это будет продолжаться столько раз, сколько будет продано транспортное средство.

    Иностранные посетители США часто не понимают, что налог с продаж не включен в прейскурантную цену розничных товаров. В отличие от многих европейских стран, определение налогооблагаемых товаров варьируется от юрисдикции к юрисдикции на всей территории США и их территорий.

    Например, Миннесота, Пенсильвания, Нью-Йорк, Вермонт, Массачусетс и Нью-Джерси не взимают налог с продаж на одежду. Большинство юрисдикций освобождают продукты питания и лекарства от налога с продаж. Орегон, Нью-Гэмпшир, Монтана и Делавэр вообще не имеют государственного налога с продаж.

    Аляска не имеет налога с продаж на уровне штата, но разрешает местным юрисдикциям устанавливать свои собственные правила. Мичиган, Мэриленд, Кентукки и Айдахо взимают налоги на уровне штата, но не разрешают местным властям устанавливать свои собственные правила.

    Когда Интернет стал важным элементом экономики, это вызвало ряд проблем для налоговых органов. Интернет позволил потребителям легко и часто покупать товары из других юрисдикций, вызывая путаницу в отношении того, какая ставка налога применима к каким товарам. В 1992 году Верховный суд по делу Quill Corp. против Северной Дакоты установил, что штаты не могут взимать налог с продаж на товары, проданные через Интернет, если продавец не имеет физического присутствия в штате.В июне 2018 года Верховный суд отменил это решение, сославшись на тот факт, что теперь интернет-магазинам стало намного проще определять, где находятся покупатели, и, следовательно, собирать правильный налог с продаж.

    Что такое налог на добавленную стоимость?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по всей цепочке поставок. Это означает, что поставщики, дистрибьюторы, производители и розничные торговцы собирают налог со всех соответствующих продаж. В США нет налога на добавленную стоимость; это исключительно соображения международной торговли.Некоторые страны, например Канада, называют НДС налогом на товары и услуги (GST).

    Чтобы проиллюстрировать, как работает НДС, рассмотрим производство персонального компьютера. Производитель компонентов покупает сырье у поставщика. Другая организация собирает компьютер и добавляет программное обеспечение. Розничный торговец покупает компьютеры оптом и продает их отдельным потребителям. На каждом этапе к продукту добавляется стоимость. НДС покрывает стоимость, которую каждое предприятие добавляет к продукту, а не общую стоимость товара.Таким образом, когда компьютерная компания продает продукцию розничному продавцу, она снимает с себя ответственность за добавленную стоимость, добавленную производителем компонентов.

    В приведенном выше примере показан метод НДС на основе счета-фактуры. Он широко используется во всем мире. В некоторых странах, например в Японии, используется другой метод. Этот метод, основанный на учете, требует, чтобы компании рассчитывали стоимость всех продаж, а затем вычитали все налогооблагаемые покупки. Затем к разнице применяется НДС.

    Ставки НДС

    сильно различаются по всему миру, как и правила освобождения от уплаты налогов.Для справки:

    ● Германия: НДС 19 процентов; пошлины 5-7 процентов.
    ● Великобритания: НДС 20 процентов; пошлины 0-15 процентов.
    ● Китай: НДС 17 процентов; пошлины 0-35 процентов.
    ● Россия: НДС 18 процентов; пошлины 5-20 процентов.
    ● Индия: НДС 1-15 процентов; пошлины 0-30 процентов.

    Одно из самых больших различий между налогом с продаж и НДС — это, возможно, требование наличия достаточной документации. В розничной торговле налог с продаж устанавливается в пределах местной юрисдикции и добавляется автоматически.Потребитель не может оспаривать налог и ничего не может сделать для изменения ставки. В случае НДС предприятия должны вести подробную документацию для получения налоговых льгот. Документация одной организации в цепочке поставок должна соответствовать документации, предоставленной другими организациями, в противном случае возрастет риск аудита. Система НДС предусматривает своего рода саморегулирование, поскольку у каждой организации есть стимул точно отслеживать свои налоги, чтобы не платить больше, чем она должна, или брать на себя больше, чем ее справедливая доля в стоимости. Точно так же освобождение от НДС должно быть хорошо задокументировано, чтобы избежать аудитов.

    Налоговым специалистам, работающим в организациях, ведущих бизнес в нескольких странах, необходимо знать иностранное налоговое законодательство, а также внутренние правила. Студенты онлайн-программы магистра наук в области налогообложения в Школе бизнеса D’Amore-McKim при Северо-Восточном университете имеют возможность зарегистрироваться в системе налогообложения юридических лиц, которая включает два курса по входящим и исходящим международным транзакциям.

    Узнайте больше о том, как онлайн-программа «Магистр налоговых наук» может подготовить вас к работе со сложным международным налоговым законодательством.

    Рекомендуемая литература

    Что в имени? Прогрессивное и регрессивное налогообложение

    Взгляд на карьеру в налоговом учете

    Онлайн-программа MST Северо-Восточного университета

    Источники

    Налог с продаж одежды

    Сравнение налога на добавленную стоимость с другими налогами на розничную продажу

    Разница между налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж

    Как будет взиматься НДС?

    Ставки налога на добавленную стоимость по странам

    Германия: Руководство по временному снижению ставки НДС

    Руководство Министерства финансов (30 июня 2020 г.) содержит пояснения и переходные меры по некоторым статьям, например:

    • Авансовые счета
    • Долгосрочные поставки
    • Частичные поставки
    • Уменьшение оплаты
    • Выкуп ценовых скидок и ваучеров на возврат
    • Одноразовые ваучеры
    • Возврат суммы депозита
    • Предоставление годовых премий
    • Годовые скидки
    • НДС на услуги связи
    • НДС на поставку электроэнергии, газа, воды, отопления и охлаждения, а также водоотведение
    • Пассажирский транспорт
    • Сделки в сфере гостеприимства
    • Обмен предметами

    Если продавец-поставщик выставляет счет другому торговцу на поставку, проведенную после 30 июня 2020 г. и до 1 августа 2020 г., но с указанием ставки НДС, применяемой до 1 июля 2020 г. (19% вместо 16% или 7% вместо 5 %) и перечислил эту сумму НДС, не будет возражений, чтобы упростить задачу, если продавец не исправит суммы НДС, указанные в этих счетах.В практических целях в течение переходного периода (в июле 2020 года) трейдеру, имеющему право вычитать входящий НДС, будет предоставлен вычет входящего НДС на основе указанной ставки НДС. Для операций, по которым получатель поставки должен НДС в соответствии с разделом 13b UStG, это положение также применяется к НДС, рассчитанному получателем поставки.

    В результате мер по освобождению от COVID-19 рестораны и общественное питание (за исключением налогообложения напитков) будут облагаться налогом в размере 5% с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2020 года и 7% с 1 января 2021 года по 30 июня 2021 г.

    Отдельное руководство BMF (2 июля 2020 г.) включает определенные «правила отсутствия возражений» в случаях разделения общей покупной цены на так называемые «комбинированные предложения» (например, комплексное предложение «шведский стол») на продукты питания (сниженная ставка НДС) и для напитков (обычная ставка НДС). Также в руководстве говорится об НДС для бизнес-пакетов, в которых поставки частично не облагаются сниженным НДС.


    Прочтите отчет за июль 2020 г. [PDF 312 KB], подготовленный фирмой KPMG в Германии


    Другие недавние изменения НДС, которые могут повлиять на бизнес в Германии, включают следующие элементы:

    • Отсрочка введения правил электронной торговли до 1 июля 2021 года
    • Услуги хостинга в компьютерном центре (CJEU, решение от 2 июля 2020 г.

      No related posts.

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Какой налог на прибыль в россии: Налог на прибыль организаций | ФНС России

    Код организации по оквэд – Коды ОКВЭД 2019 с расшифровкой (ОКВЭД 2)

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко