Налоги делятся на прямые и косвенные: 2.2 Классификация налогов — НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Содержание

Прямые и косвенные налоги РФ

Понятие налога и виды налогов в РФ

Определение 1

Налог – это финансовое обязательство физического или юридического лица перед государством, которое должно быть исполнено в установленные законом сроки.

Налогообложение решает вопросы распределения доходов между государством, юридическими и физическими лицами. Налоги отображают обязанность юридических и физических лиц принимать участие в создании финансовых ресурсов государства и, выступая инструментом перераспределения, способствуют устранению возникающих нарушений в системе распределения финансовых средств, сдерживают или стимулируют развитие определенной формы деятельности.

В современных условиях налоги выступают эффективным и важным звеном финансовой политики правительства.

Основные принципы налогообложения:

  1. равномерность – комплексный, единый подход государства к лицам, уплачивающим налог, с точки зрения единства и всеобщности правил налогообложения;
  2. определенность – порядок налогообложения строго установлен соответствующим законодательством, поэтому сроки уплаты налогов и их размеры известны заранее.

Замечание 1

Налоги – основной источник доходов бюджета государства, они являются главным инструментом перераспределения финансов между членами общества.

Фискальная политика представляет собой осознанное использование налоговых и расходных функций правительства с целью достижения поставленных государством макроэкономических целей. В фискальной системе налогообложения выделяют два вида налогообложения – прямое и косвенное.

Прямые налоги в РФ

Определение 2

Прямые налоги – это налоги, которыми государство облагает доходы физических и юридических лиц (заработную плату, любые виды прибылей и проценты), имущество (недвижимость, транспорт, земельные наделы). Данные сборы уплачиваются в государственную казну гражданами самостоятельно.

Готовые работы на аналогичную тему

Прямой налог – наиболее ранняя исторически сложившаяся форма налогообложения. Прямые налоги подразделяются на реальных и личных налогах.

Виды прямых налогов, взимаемых с юридических лиц:

  • на имущество;
  • на бизнес;
  • на прибыль;
  • на землю;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • на водные источники.

Величина прямых налогов определяется размером и уровнем доходом гражданина. Размер отчислений увеличивается с ростом заработной платы. Расчет сложный и подразумевает разделение на несколько категорий. Размер налога напрямую зависит от конкретного производства.

Виды взимаемых прямых налогов:

  1. НДФЛ – общегосударственный налог, подоходный. Главный вид прямых налогов. Рассчитывается в процентах от совокупного налога юридических и физических лиц за вычетом расходов (документально подтвержденных), в соответствии с законодательством.
  2. Налог на имущество. Налог устанавливается на имущество физических лиц или организаций. Объектом налогообложения выступает имущество организации, находящееся на балансе предприятия (объекты основных средств, остаточная стоимость).
  3. Поимущественный налог. Налог, которым облагается движимое и недвижимое имущество, денежные доходы в виде процентов от депозита и в виде ренты.
  4. Налог на имущество, полученное в порядке дарения и наследования.
  5. Налог на транспортные средства. Является региональным налогом, взимается с зарегистрированных транспортных средств. Объектом налогообложения являются: мотороллеры, мотоциклы, автомобили, автобусы, механизмы и самоходные машины на гусеничном или пневматическом ходу, вертолеты, самолеты, парусные суда, яхты, теплоходы, гидроциклы, моторные лодки, буксируемые суда, катера, мотосани, снегоходы, другие воздушные и водные транспортные средства, зарегистрированные согласно законодательству РФ в установленном порядке.
  6. Налог на прибыль организаций. Налог, взимаемый с прибыли организации (банка, предприятия, страховой компании и т.д.). При расчете налога прибыль организации определяется как доход от деятельности организации за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
  7. Водный налог. Уплачивается физическими лицами и организациями, которые осуществляют специальное и особое водопользование.
  8. НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых. Федеральный налог, который взимается с недропользователей.
  9. ECXH – единый сельскохозяйственный налог. Существует как замена уплаты налога на имущество и прибыль организаций, страховых взносов.
  10. УСН – упрощенная система налогообложения. Особый механизм взимания налогов и сборов, заменяющий уплату отдельных налогов на уплату единого налога с ведением упрощенной системы отчетности и учета.
  11. ЕНВД – единый налог на вмененный налог. Налог, введенный законодательством муниципальных районов, округов, городов Федерального значения, используется совместно с общей системой налогообложения, может распространяться только на отдельные виды деятельности. Заменяет уплату некоторых налогов и сборов, упрощая и сокращая взаимодействия с фискальными службами.
  12. ПСН – патентная система налогообложения. Особый режим уплаты налога, при котором не сдается налоговая декларация, расчет налога происходит при оплате патента.
  13. Налог на игорный бизнес. Налогообложение доходов, полученных от организаций и предприятий, проводящих азартные игры.
  14. Земельный налог. Налог, уплачиваемый физическими лицами и организациями, обладающими земельными участками на праве бессрочного пользования, праве собственности, праве пожизненного наследуемого владения.

Косвенные налоги в России

Определение 3

Косвенные налоги – это налоги, уплачиваемые формальными плательщиками (индивидуальные предприниматели, третьи лица – потребители товаров, выполненных работ и оказанных услуг). Налогоплательщиком выступает потребитель, который приобретает произведенную физическим или юридическим лицом продукцию. Начисление налогов осуществляется через посредников, являющихся производителями или владельцами организаций.

Размер налога изначально включен в стоимость товаров, услуг или выполненной работы. При этом отчисление налогов осуществляется после получения транзакции, оплаты покупателем продукции.

Характерные черты косвенных налогов: высокая собираемость – неотъемлемая часть налоговых сборов, торговые отношения регулярно проходят мониторинг налоговыми службами субъектов и государственными органами власти; оперативность – налоги поступают в государственную казну в строго определенные сроки и за короткий период.

Косвенными налогами являются:

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Это особая форма изъятия финансовых средств в государственный бюджет. Представляет собой долю стоимости произведенного товара, оказанной услуги или выполненной работы, которая формируется на всех стадиях производства товаров и услуг, вносится в бюджет государства по мере их реализации. В России на долю НДС приходится порядка 40% всех налоговых сборов, он уплачивается при каждой проведенной сделке. При начислении НДС не имеет значения количество посредников для реализации товаров и услуг. На ставку НДС оказывает большое влияние вид товара или услуги. Для большей части товаров и услуг ставка НДС составляет 18%, некоторые категории облагаются налогом в 10% — товары и лекарственные средства для детей, печатные издания. В исключительных случаях НДС не уплачивается: услуги по перевозке пассажиров, при экспорте товаров, самостоятельная реализация произведенной продукции организацией, оказание услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Перечень ситуаций, при которых налогоплательщик освобожден от НДС устанавливается и контролируется государством.
  2. Акциз. Это налог, который налагается в процессе производства на товары массового потребления (вино, табак и др.) внутри страны. Акциз фактически выплачивается потребителем, так как включен в стоимость товаров, тариф за услуги. При реализации таких товаров и услуг в розницу, сумма акциза не выделяется. Акциз – важный источник доходов в бюджет государства, размер которого по многой продукции достигает от ½ до 2/3 их цены.
  3. Таможенная пошлина. Это обязательный сбор, который взимается таможенными органами при перемещении товаров через границу. Уплата таможенной пошлины – обязательное условие вывоза или ввоза товара, что обеспечивается мерами государственного принуждения.

Современная система налогов в РФ

Основу налоговой системы государства представляет соотношение прямых и косвенных налогов. Для оптимального соотношения важно, чтобы их доли выступали равноценными. Размер налогов должен строго соответствовать реальным доходам юридических и физических лиц. Путем уравнивания прямых и косвенных налогов происходит стабилизация ситуации и достигается равновесие среди различных сегментов рынка.

На сегодняшний день налоговые сборы, подлежащие уплате физическими лицами меньше, чем сборы для предприятий. Прямые налоги почти в два раза меньше, чем косвенные. Для того, чтобы фискальная система была наиболее оптимальной, учитывающей интересы всех сторон, важно добиться равноценного вклада каждого вида налогов.

В мировой практике существует несколько систем, отображающих соотношение прямых и косвенных налогов. Фискальная система РФ в основном представляет собой латиноамериканскую модель (основана на косвенных налогах в государственный бюджет, при росте цен и инфляции увеличиваются размеры налоговых отчислений), имеющую отдельные элементы евроконтинентальной модели (с высоким уровнем отчислений на социальное развитие и страхование). Доля сборов от предпринимательской деятельности составляет 70%.

Прямые и косвенные налоги. Бухгалтерский учет с нуля

Читайте также

Прямые поставки – это не решение

Прямые поставки – это не решение Недавно член сообщества www.ClickMillionaires.com из Великобритании написал мне письмо с вопросом. Уважаемый Скотт, я хотела бы узнать о плюсах и минусах прямых поставок и о том, как начать использовать эту систему. Спасибо, Лиз Камбрия,

Прямые инвестиции

Прямые инвестиции Я вхожу в совет директоров фонда, который управляет активами на два миллиарда долларов, и на его заседании прошлой осенью советник по инвестициям предложил, чтобы мы постепенно нарастили долю прямых инвестиций в своем портфеле с 12 до 30 %. В 2006 году наш

Прямые и портфельные инвестиции

Прямые и портфельные инвестиции Инвестиции (капитальные вложения) – совокупность затрат материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленных на расширенное воспроизводство, основных фондов всех отраслей народного хозяйства. Инвестиции относительно новый для

7.5. Прямые и косвенные методы государственной поддержки инновационной деятельности

7.5. Прямые и косвенные методы государственной поддержки инновационной деятельности Государство осуществляет регулирование инновационных процессов как прямыми, так и косвенными методами.Исключительной прерогативой государства является правовое регулирование

Прямые и косвенные налоги

Прямые и косвенные налоги Кроме классификации налогов по уровням государственных бюджетов Российской Федерации (федеральные, региональные и местные налоги), существуют другие классификации. Важнейшей из них является классификация по способу взимания, согласно которой

Косвенные денежные потоки

Косвенные денежные потоки Инкрементальные денежные потоки могут быть как прямыми, так и косвенными (opportunity cost of capital или alternative capital use). Это означает, что если в результате проекта инвестор может недополучить некоторый доход от ресурсов, задействованных в проекте, эти

15. Прямые и косвенные налоги в составе цены

15. Прямые и косвенные налоги в составе цены В состав цены входят также налоги. Налог – это сбор или платеж принудительного характера, взимаемый государством с имущества и доходов физических лиц и хозяйствующих субъектов и использующийся для покрытия расходов

33. Косвенные ограничения во внешней торговле и государственное стимулирование экспорта

33. Косвенные ограничения во внешней торговле и государственное стимулирование экспорта Косвенные ограничения во внешней торговле, в отличие от прямых ограничений, непосредственно не связаны с запретом на осуществление внешнеэкономической деятельности или

3.3. Косвенные налоги

3.3. Косвенные налоги Косвенные налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, это часть чистого дохода, создаваемого в предприятиях и изымаемая в бюджет косвенно путем включения в цену продукции, товаров, покупая которые потребители оплачивают и косвенные

4.4. Косвенные налоги при ввозе товаров

4.4. Косвенные налоги при ввозе товаров Товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, согласно законам РФ «Об акцизах» и «О налоге на добавленную стоимость», облагаются этими косвенными налогами, которые уплачиваются при таможенном оформлении и включаются в цену

Прямые комиссионные

Прямые комиссионные Прямые комиссионные – это также простой способ оплаты труда. Сотрудник осуществляет продажу, взимает деньги за проданный товар/услугу и получает установленный процент от суммы продажи. Суть этого способа такова: нет продажи, нет денег. Поскольку я

Заплати налоги… и не только налоги

Заплати налоги… и не только налоги При желании, а также при попустительстве руководства бухгалтер может «нагреть руки» даже на такой, казалось бы, прозрачной и безобидной операции, как перечисление налогов в бюджет и неналоговых платежей во внебюджетные фонды.Смысл

Косвенные доказательства превосходных финансовых показателей

Косвенные доказательства превосходных финансовых показателей Компании с наилучшими условиями трудаХороший показатель сознательного бизнеса – слава, которая идет о компании как об отличном работодателе. Институт GPTW[28] проводит исследования на эту тему с 1988 года.

Прямые продажи

Прямые продажи Исторически сложилось, что наиболее успешным каналом поставок в индустрии хай-тек были прямые продажи. Так произошло в значительной степени потому, что этот канал блестяще освоила IBM, благодаря чему он и прославился, а затем стал доминировать в отрасли

Косвенные факторы среды

Косвенные факторы среды Косвенные факторы, как правило, влияют на операционную деятельность организаций менее заметно, чем прямые, но учитывать их необходимо. Например, авария на АЭС Three Miles Island, произошедшая в 1979 году в штате Пенсильвания, отразилась не только на фирме

Прямые и косвенные призывы

Прямые и косвенные призывы Позитивные прямые призывы сигнализируют о прямой, открытой коммуникации, во время которой выяснение фактов и состояния дел сознательно ставится на первое место, при этом учитываются личные особенности собеседника и тема

Налоги: прямые и косвенные | УФМС Паспортный стол РФ

Косвенные и прямые налоги не влияют на работу предпринимателей, но об их существовании знать необходимо, чтобы иметь понятие о количестве выплат. Овладев этой информацией, можно более подробно планировать свою работу и иметь понятие о суммах выплачиваемых в качестве налогов, которые выплачиваются государству. В основном налоги – прямые или косвенные, приходятся на плечи потребителя, но имеются и случаи, когда бизнесмен должен брать эти расходы на себя. Эта ситуация будет рассмотрена в данной статье, а также необходимость этих выплат и их соотношение, которые берет на себя предприниматель.

Схема и виды налогов. Особенности российского налогообложения.

Для начала необходимо выяснить что такое – косвенные и прямые налоги? Они схожи в одном – это источник формировки выплат налогов. Иными словами первопричиной выплат является человек, который и платит пошлину. Источники бывают разные, несмотря на то, что налогообложением облагаются люди – граждане нашей страны. Но способы выплат и сбор налогов различные. Если понять многослойность налогов, которые платят все люди, то их конечный масштаб поражает воображение. Прямые налоги платят непосредственно люди, занимающиеся предпринимательством, а косвенные уже включены в стоимость покупаемых вещей и услуг. Экономики заявляют, что это не ток, но фактически на практике получается, что каждый человек, покупая какой-либо товар оплачивает налог, а именно включенный НДС. Косвенные налоги потому так и называются, что их не возможно выявить на первый взгляд.

Прямые налоги оплачивает человек, который приобретает недвижимость, автомобиль или другие блага общества. При покупке чего-либо ему необходимо сделать отчисление государству. На сегодняшний день процентная ставка постоянна, сумма налога зависит от стоимости приобретаемого объекта.

Прямые налоги делятся на 2 вида. С каждого гражданина РФ вычитается налог на доход, а именно налог с прибыли ИП, налог на прибыль с иных доходов (фриланс, «шабашка», валютная биржа), вычет налога с зарплаты. Эти налоги оплачиваются людьми с реальной прибыли, подтверждая его платежеспособность. Этот вид налоги понятен каждому человеку, например, получив зарплату можно ознакомиться с квитком, где все расписано «по — полочкам», куда и что пошло.

Видео: Обществознание видеоуроки. НАЛОГИ РФ.

Видео: Лекция 4: Различия между прямыми и косвенными налогами.

Косвенные налоги отличаются своей прозрачностью, они, как правило, завуалированы и не понятны рядовому гражданину. Косвенный налог оплачивает постоянно человек, даже не подозревая об этом, например, покупая любой товар, в котором заложено НДС. Мы даже не догадываемся об этом, поэтому психологически это преодолевается легче. Расплачиваясь на кассе, мы погашаем бизнесу налог с продаж, снимая с них нагрузку.

Косвенные налоги бывают индивидуальными и универсальными. К первым относятся налоги, которые налагаются на очень дорогие и значимые товары. Ко второй относятся все остальные, кроме социально значимых товаров.

Прямые и косвенные затраты в бухгалтерском и налоговом учете — Контур.Бухгалтерия

Разделение прямых и косвенных затрат проводится для расчета налоговой базы и формирования себестоимости. Такое деление важно для бухучета и налогового учета. В организациях различных отраслей расходы одного вида могут классифицироваться по-разному. Чтобы корректно распределять затраты, нужно дать им верное определение.

Прямые затраты

Прямые затраты формируют себестоимость только одного вида продукции. В учетной политике вы должны самостоятельно определять затраты, относимые к прямым. 

Примеры прямых затрат:

  • материально-производственные запасы, комплектующие и полуфабрикаты;
  • зарплата работников основного производства и социальные выплаты;
  • амортизация оборудования основного производства.

Перечень прямых затрат представлен в ст. 318 НК РФ, он открытый и может включать другие расходы по вашему усмотрению. Однако перед тем как включить затраты в список прямых, обратите внимание: они должны быть непосредственно связаны с производством и реализацией товаров, работ и услуг.

Для торговых организаций есть отдельный список прямых расходов, который строго регламентирован и не подлежит изменениям. К ним относятся стоимость приобретенных товаров и затраты на транспортировку. 

Косвенные затраты

Косвенные затраты формируют себестоимость нескольких видов продукции одновременно. Нет возможности прямо установить, на какую продукцию их относить. Эти расходы обеспечивают производственные процессы и работу организации в целом. Примеры косвенных затрат:

  • коммунальные платежи;
  • заработная плата вспомогательного персонала, административных работников и управленцев;
  • амортизация вспомогательного оборудования;
  • маркетинговые акции для рекламы компании. 

В Налоговом кодексе говорится, что все затраты, которые вы не отнесли к прямым в учетной политике, классифицируются как косвенные. К косвенным расходам не стоит относить внереализационные, так как они не имеют прямой связи с производством и реализацией товаров, работ и услуг. Распределяйте косвенные затраты пропорционально на все виды продукции. Для распределения выберите базу. Базой могут быть переменные затраты, например, зарплата или стоимость материалов. 

Постоянные и переменные затраты 

Среди всех затрат на предприятии выделяются постоянные и переменные. Постоянные затраты не связаны с объемом выпускаемой продукции и при его увеличении или уменьшении остаются неизменными. Переменные, напротив, напрямую зависят от производственных объемов и пропорционально увеличиваются. Эти понятия являются условными.

Комбинации разных типов затрат

Классификация затрат основана на разных критериях, поэтому возможны их комбинации. Существуют переменные и постоянные прямые и косвенные затраты.

Прямые затраты тесно связаны с производством, поэтому их большая часть относится к переменным. Но есть исключения: например, зарплата супервайзера, контролирующего процесс производства продукции определенного вида. Его зарплата не зависит от производственных объемов, что говорит о постоянном характере затрат, а отношение к конкретному виду продукции делает их прямыми.

На постоянные и переменные разделяют и косвенные затраты. К постоянным можно отнести аренду офиса, а к переменным расходы на инструменты, вспомогательные материалы и пр.


Прямые и косвенные затраты в бухгалтерском учете

Из всех затрат на изготовление продукции складывается ее себестоимость. На счете 20 сосредоточены почти все расходы производственного характера, которые можно отнести к прямым. Счет основного производства по дебету корреспондирует со счетами 02, 10, 23, 25, 26, 60, 69, 70 по кредиту. Чтобы определить себестоимость изделия определенного вида, к счету 20 открывайте аналитические счета  по отдельным видам изделий и затрат. Это упростит процедуру формирования себестоимости по видам.

Косвенные затраты содержатся на счетах 25 и 26. Для составления проводок по кредиту применяются те же корреспонденции, что и для прямых затрат. Не забывайте, что относить косвенные расходы напрямую на себестоимость одного изделия нельзя. Выберите обоснованную базу распределения и отметьте свой выбор в учетной политике.

Прямые и косвенные расходы в налоговом учете

В налоговом учете расходы тоже разделяют на прямые и косвенные, но с другими целями. Задача бухучета — формирование себестоимости единицы продукции, а для налогового учета важно, в какой момент затраты относятся на стоимость продукции. Размер налоговой базы будет изменяться в зависимости от величины прямых и косвенных расходов.

Прямые расходы относятся на текущий налоговый период только после того, как продукция, на стоимость которой они отнесены, была реализована.

Косвенные расходы никак не связаны с реализацией, они  уменьшают налоговую базу в том же отчетном периоде, в котором возникают.

Если в вашей организации объем косвенных расходов превышает прямые, то затраты будут учитываться раньше, и размер налогооблагаемой прибыли снизится. Нужно внимательно следить за обоснованием ваших решений по отнесению расходов к косвенным. Если занижать величину прямых расходов или неверно их учитывать, налоговые органы могут посчитать это нарушением и привлечь к ответственности.

Порядок списания расходов

Независимо от того когда поступит оплата за продукцию, прямые расходы нужно списывать в том периоде, в котором продукция была реализована. Даже если оплата поступит в следующем отчетном периоде. Не стоит списывать расходы на готовую продукцию на складах, НЗП, и отгруженные товары.

Прямые расходы можно единовременно списать только организациям, оказывающим услуги. Они могут относить весь объем прямых затрат на отчетный период. Для организаций, занимающихся выполнением работ, это правило не действует, так как при выполнении работ результат представлен в материальной форме.

Косвенные расходы в налоговом учете не подлежат распределению. Они списываются единовременно, в том же налоговом периоде, в котором были произведены. Размер налогооблагаемой прибыли при этом снижается.

Для сближения бухучета и налогового учета постарайтесь уравновесить размер производственной себестоимости с прямыми расходами в налоговом учете.

Использование облачного сервиса Контур.Бухгалтерия поможет вам верно разделить расходы на прямые и косвенные, а также своевременно и в полном размере их отразить. В течение 14 дней вы можете бесплатно вести учет и составлять отчетность в Контур.Бухгалтерии.

Налоги в Италии — налоговая система Италии

Наиболее прибыльными в плане пополнения бюджета Италии считаются налог на добавленную стоимость и налог на прибыль — в сумме два сбора обеспечивают наибольшую часть налоговых поступлений в бюджет.

Все физические лица — резиденты и нерезиденты, получающие доходы на территории Италии должны платить налоги. Ежегодно в налоговую службу подается налоговая декларация.

Заполненные декларации подают в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate). Туда же можно обратиться со всеми вопросами, касающимися уплаты налогов.

На сайте налоговой службы, предварительно зарегистрировавшись, можно проверить уплаченные вами или вашим работодателем налоги.

Другие налоги в Италии

Налогообложение прироста капитала

Прирост капитала (capital gain) в Италии облагается по налоговым ставкам 12,5% и 26%

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Италии и ее содержании владельцу придется оплачивать определенные государственные налоги и некоторые другие расходы. Однако, прежде чем мы углубимся в тему и расскажем о налогах на недвижимость в Италии, проясним очень важный факт. В целом, различные сборы, налоги и другие расходы, очень мало влияют на конечную стоимость покупки и — что важно для лиц, задумывающихся об инвестициях в итальянскую недвижимость — ничуть не снижают выгодность сделки.

В последние годы в итальянских СМИ часто проскальзывают статьи о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. Их число резко возрасло после введения жилищного налога IMU. Это привело к тому, что многие люди не хотят вкладывать деньги в недвижимость, опасаясь больших налогов. На самом деле, если проанализировать общую картину, можно увидеть насколько мал IMU и все остальные налоги, пошлины и сборы влияют на стоимость недвижимости.

Оценим, к примеру размер жилищного налога на недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 100.000 евро. если речь идет о первичной недвижимости, владелец дома в 2018 году не должен оплачивать этот налог, если же это вторичная недвижимость, владелец дома будет платить всего 300-400 евро в год.

Таким образом, инвестиции в недвижимость в Италии остаются очень выгодным вложением средств, так как налоги и все прочие расходы совсем незначительно влияют на размер выгоды, которая будет получена инвестором в будущем.

Перейдя по данной ссылке, вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости в Италии, а в материале «Сколько стоит содержать недвижимость в Италии» вы узнаете о всех важнейших сборах и затратах для иностранцев и резидентов Италии, владеющих недвижимым имуществом в стране.

Туристический налог

Итальянское правительство в условиях экономического кризиса обратилось к мэрам каждого итальянского муниципалитета с просьбой применять и собирать туристический налог со всех туристов, путешествующих по Италии (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).

Каждый муниципалитет Италии волен самостоятельно устанавливать сумму туристического налога, его специфические характеристики и условия оплаты (налог на проживание в Италии обычно зависит от категории гостиницы, где останавливается турист, периода пребывания в стране — высокий или низкий сезон и других факторов …), и, возможно, и вовсе не применять этот сбор.

В целом, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека и оплачивается непосредственно в отеле, где вы остановились.

В крупных туристических городах в 2017 году туристический налог был таков: Рим — в пределах от 3 до 7 €, Милан и Флоренция — 2/5 €. В 2018 планируется небольшое повышение суммы сбора.

Взнос может быть оплачен наличными или картой в конце пребывания, менеджер туристического объекта должен выдать квитанцию ​​об оплате.

Исключения

Как правило, налог в отелях Италии не оплачивают:

  • местные жители;
  • дети в возрасте до 10 или 14 лет;

  • люди с ограниченными возможностями или серьезными проблемами со здоровьем и лица их сопровождающие, при наличии подтверждающй заболевание медицинской справки;

  • водители туристических автобусов и гиды.

Налог на ТВ

Налог на ТВ («Canone RAI») — сбот за обладание дома или в офисе оборудованием, которое позволяет прослушивать радио- и телепередачи, независимо от фактического использования или намерения использовать эту услугу. Налог поступает в бюджет государственной телерадиокомпании RAI.

Чтобы избежать уплаты пошлины Canone Rai, необходимо задекларировать отсуствие телевизора и других устройств, позволяющих прослушивать радио- и телепередачи, в доме налогоплательщика.

Государственные пошлины

В Италии гербовые марки (marche da bollo) используются, начиная с 1863 года. Как правило, они продаются в табачных киосках или в лицензированных государственных учреждениях.

С июня 2005 года к традиционным гербовым маркам были добавлены марки, выпускаемые в электронном виде Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках перепродажи.

С 1 сентября 2007 года последние полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки.
Для некоторых документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающими оплату наличными суммы государственного сбора.

19 сентября 2014 года в Италии была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая после оплаты онлайн выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные государственной налоговой службой. Однако, если налогоплательщик до сих пор имеет старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их видоизменений и повышения стоимости (сегодня гербовая марка стоит 16 €) особым способом. Например, если за оформление документа взимается налог в размере 32 €, налогоплательщик может использовать старые марки стоимостью 14,62 € и 1,81 €, наклеив нужное их количество для достижения требуeмой суммы сбора.

Налог в Италии для иностранцев

Государственный Совет Италии решением номер 04487 от 26 октября 2016 года отменил правительственный указ от 6 октября 2011 года в той его части, которая требовала от иностранцев, получающих/продлевающих ВНЖ, выплату налогового сбора в размере от 80 до 200 евро, подтвердив решение Административного суда Лацио, вынесенное 24 мая 2016 года.

Стоимость оформления/продления ВНЖ в Италии в 2017 году можно узнать здесь.

Социальные взносы

Согласно действующему законодательству ежемесячные взносы в INPS являются обязательными и уплачиваются как работодателем, так и работником, а в случае самозанятости, работники выплачивают взносы самостоятельно.

Работник участвует в выплате взносов на социальное страхование в размере от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы, в зависимости от трудовой квалификации и классификации предприятия, на котором он работает (например, туристический сектор, промышленность, торговля и т.п.) Работодатель удерживает взносы на соцстрахование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранец, работающий в Италии легально и выплачивающий страховые взносы, пользуется всеми правами, признанными за итальянскими трудящимися.

Итальянская система соцстрахования предусматривает защиту прав всех трудящихся, регулярно плачивающих взносы, в следующих случаях:

Абсурдные налоги в Италии

Всего в Италии больше 100 различных налогов, в том числе и такие, которые не имеют рационального объяснения или логики. Ниже мы перечислили несколько примеров:

Налог на тень: Если владелец магазина сооружает навес, тень которого «вторгается» на публичную территорию, он обязан заплатить за «нелегальную оккупацию» общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен в 1904 году королевским указом, который предусмaтривал уплату гражданами взноса за осушение болот и превращения их в сельскохозяйственные угодья. Жители некоторых регионов Италии продолжают его платить.

Налог на сбор грибов: в Италии платят даже за возможность собрать грибы в лесах.

Налог на подьездные пути: ненавистный налог на доступность подьездных путей к домам итальянцев (passo carrabile) родился в 1997 году и продолжает процветать во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: проверьте свою квитанцию за элeктpоэнергию; многие из Вас найдут таинственную аббревиатуру EF-EN, означающую эффективность использования электроэнергии клиентом. Что это означает? Ничего, кроме миллионов евро, текущих в казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет напоказ знамя итальянского государства (в течение праздника, на собственном магазине, отеле, ресторане и т.п.), возможно, вскоре увидит в почтовом ящике квитанцию об оплате налога за использование бренда в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам различного технологического оборудования, которое предлагает им возможность копировать для частного использования музыкальные треки и кинофильмы, защищенные авторским правом. По сути, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, смартфонов, ПК, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т.д.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество включен налог на обслуживание итальянских АЭС. Жаль только, что в Италии нет атомных электростанций.

Налоговые изменения кризисных лет в Балтийских странах — Бухгалтерские Новости

Ану Лилл,
ведущий статистик,
Департамент статистики

Для многих стран Европейского союза одним из путей  выхода из кризиса  стало изменение налоговой политики. В Балтийских странах налоговые изменения были направлены в основном на налогообложение потребления.

В 2009 году во всех странах ЕС (за исключением Польши) наблюдался экономический спад. Больше всего пострадала экономика Балтийских государств. Экономика Латвии упала  на 18%, Литвы – на 14,7% и  Эстонии – на 13,9%. Для сравнения – в других странах ЕС спад составил менее 10%. Для выхода из  создавшейся ситуации государствами был предпринят ряд мер, одними из которых стали  изменения налоговой политики.

В 2010 году доход от налогов и платежей  социального страхования составил почти 91% от всех доходов правительственного сектора ЕС. Совокупный налоговый доход включает в себя все поступившие правительственному сектору налоги, в том числе ту их часть, которая отчисляется  институтам ЕС. Налоговый доход делится на три части:

  • косвенные налоги,
  • прямые налоги,
  • платежи социального страхования.

В целом по Европейскому союзу прямые налоги составляют 32%, косвенные налоги – 33% и платежи  социального страхования – 35% от совокупного налогового дохода.

Косвенные налоги – это налоги с производства и импорта, то есть налоги, которыми облагается потребление.  Основную часть косвенных налогов составляют налог с оборота и акцизы.

Прямые налоги – это налоги на доходы, собственность и капитал, из которых основной доход дает подоходный налог с физических лиц и предприятий.

К платежам  социального страхования относятся социальные налоги по пенсионному и медицинскому страхованию, а также страхованию от безработицы. Самый большой доход поступает от платежей по государственному пенсионному страхованию.

На соотношение  прямых, косвенных и социальных налогов в совокупном налоговом доходе влияют изменения в налоговой политике. Анализируя тенденции увеличения/уменьшения удельного веса прямых или косвенных налогов, можно делать выводы о том, куда направлен фокус налоговых мер государства –  предпочитает ли оно облагать налогами доходы или же потребление.

В Эстонии увеличились  ставки косвенных налогов и были отменены некоторые льготы по подоходному налогу

Когда в 2008 году начался экономический кризис,  в Эстонии доля косвенных налогов в общем налоговом доходе составляла 38%, прямых налогов – 25% и платежей социального страхования –  37%. В результате изменения ряда налоговых ставок и льгот доля косвенных  и прямых налогов, а также  взносов по социальному страхованию в 2011 году составила соответственно 43%, 20% и 37%. Произошла существенная переориентировка  с налогообложения доходов и собственности в сторону налогообложения потребления. Удельный вес платежей социального страхования в налоговых доходах  не изменился.

Латвия стимулирует инвестиции в малый бизнес

В Латвии в 2008 году доля косвенных налогов составила 38%, прямых налогов – 33% и платежей социального страхования – 29% от всех налоговых доходов.  У наших южных соседей внедрение изменений  началось  несколько позже, чем в Эстонии. Данные 2011 года по Латвии и в целом по Евросоюзу еще не опубликованы,  на основании же  данных 2010 года видно, что по сравнению с Эстонией там произошел несколько больший спад налоговых  поступлений в части прямых налогов. Сократилась  также доля платежей социального страхования, оставшаяся  в Эстонии на прежнем уровне. В 2010 году в Латвии доля косвенных налогов составила 42%, прямых налогов – 27% и платежей социального страхования – 31% от всей суммы налоговых доходов. Одним из существеннейших изменений в налогообложении Латвии было принятие нового Закона о подоходном налоге, стимулирующего инвестиции в малый бизнес.

В Литве предоставляется освобождение от социального налога для впервые поступивших на работу

В Литве доля косвенных налогов составила в 2008 году 39%, прямых налогов – 31% и платежей социального страхования – 30% от всех налоговых доходов, в 2010 году – соответственно 44%, 17% и 39%. Произошедшие в стране  изменения по видам налогов были самыми большими в Евросоюзе – доля прямых налогов в Литве снизилась  на 14 процентных пунктов, а доля косвенных налогов возросла на 5  и платежей по социальному страхованию – на 9  процентных пунктов. Представляющей интерес  налоговой мерой явилось введение льготы по социальному налогу,  предусматривающей освобождение от социального налога в части пенсионного страхования на один год  для приступивших впервые к работе на основании трудового договора. Льгота может иметь место  при условии, что брутто-зарплата работника не превышает трехкратного размера государственной минимальной заработной платы. Таким образом, в течение всего первого года работы работодатель не должен платить с заработной платы работника 23,3%, а работник со своей зарплаты – 3% налога на пенсионное страхование.

Если посмотреть на другие страны ЕС, то выросла доля налогов с доходов и собственности, и,  соответственно, уменьшилась доля налогов на потребление только на Мальте и в Люксембурге (изменение составило всего-навсего 1-2 процентных пункта). На Кипре уменьшилась как доля прямых, так и доля косвенных налогов, но в то же  время увеличилась  доля платежей социального страхования.

В заключение можно сказать, что преобладающей тенденцией кризисных лет в Евросоюзе стало то, что акцент в налогообложении все больше смещался в сторону  потребления, а не  полученного дохода или собственности.

Ану Лилл,
ведущий статистик,
Департамент статистики


Опубликовано в Профи-блоге RUP.ee

Разрешено

видов налогов | Аннотированная Конституция США | Закон США

По условиям Конституции право Конгресса взимать налоги подлежит только одному исключению и двум оговоркам. Товары, вывозимые из любого штата, вообще не могут облагаться налогом. Прямые налоги должны взиматься по правилу пропорционального распределения, а косвенные налоги — по правилу единообразия. Суд подчеркивал широкий характер этой власти, время от времени заявляя, что она «распространяется на всех субъектов», что она «исчерпывающая» или что она «охватывает все мыслимые возможности налогообложения.Несмотря на эти обобщения, власть иногда существенно ограничивалась судебными решениями в отношении предмета налогообложения, способа взимания налогов и объектов, для которых они могут взиматься.

Верховный суд вернул Конгрессу право облагать налогом большую часть вопросов, которые ранее были исключены из его досягаемости по судебному решению. Дело Evans v. Gore и Miles v.Graham о том, что включение заработной платы, получаемой федеральными судьями, в оценку ответственности за недискриминационный подоходный налог нарушило конституционный мандат, согласно которому вознаграждение таких судей не должно уменьшаться во время их пребывания в должности, было отклонено в деле O’Malley v. Woodrough . Также было отменено конкретное постановление Collector v. Day о том, что зарплата государственного служащего не облагается федеральным подоходным налогом. Но принцип, лежащий в основе этого решения, — что Конгресс не может устанавливать налог, который нанесет ущерб суверенитету штатов, — по-прежнему признается как сохраняющий некоторую жизнеспособность.

В 1903 году налог на наследование при завещании муниципалитета для общественных целей был оставлен в силе на том основании, что налог подлежал выплате из имущества до распределения между наследодателем. Стремясь сформировать, а не по существу, вопреки мандату Браун против Мэриленда , тесно разделенный суд отказался «рассматривать это как налог на муниципалитет, хотя он может действовать случайно, чтобы уменьшить завещанное имущество на сумму налог.» Когда Южная Каролина начала заниматься розливом алкогольных напитков, ее агенты облагались национальным внутренним подоходным налогом, поскольку в 1787 году такой бизнес не считался одной из обычных функций правительства.

Другим решением, знаменующим явный отход от логики Collector v. Day , было решение Flint v. Stone Tracy Co. , в котором Суд поддержал акт Конгресса о налогообложении привилегии ведения бизнеса как корпорации, при этом размер налога был измерен. по доходу. Довод о том, что налог налагает неконституционное бремя на осуществление государством зарезервированных за ним полномочий по созданию корпоративных франшиз, был отвергнут отчасти из-за принципа национального превосходства, а отчасти на том основании, что корпоративные франшизы являются частной собственностью.Это дело также квалифицирует Pollock против Farmers ’Loan & Trust Co. в той мере, в которой оно позволяет включать проценты по государственным облигациям при оценке налога на корпорацию.

В последующих случаях был уплачен налог на наследство на чистую собственность умершего, включая государственные облигации, акцизы на перевозку товаров во исполнение контракта на продажу и доставку в округ, на ввоз научного оборудования государственным университетом. при допуске к спортивным соревнованиям, спонсируемым государственным учреждением, чистая выручка от которых использовалась для развития его образовательной программы, и при приеме в учреждения отдыха, проводимые на некоммерческой основе муниципальной корпорацией.Доход, полученный независимыми инженерными подрядчиками от выполнения государственных функций, вознаграждение попечителей, назначенных для управления уличной железной дорогой, взятой и эксплуатируемой государством, прибыль, полученная от продажи государственных облигаций или от нефти, добытой арендаторами государственных земель, все они подлежали федеральному налогообложению, несмотря на возможное экономическое бремя для государства.

Окончательно отменив решение Pollock , Суд постановил, что Pollock «представляет собой лишь одно применение более общего правила, согласно которому ни федеральное правительство, ни правительство штата не могут облагать налогом доход, полученный физическим лицом, непосредственно полученным от , по любому контракту с другим правительством.Суд отметил, что это правило уже было отклонено в многочисленных решениях, касающихся межправительственного иммунитета. «Мы не видим конституционных оснований для того, чтобы относиться к лицам, получающим проценты по государственным облигациям, иначе, чем к лицам, получающим доход по другим типам контрактов с правительством, и нет разумного основания для разделения затрат, налагаемых на государства налогом на проценты по государственным облигациям и налогом на проценты по государственным облигациям. расходы, связанные с налогом на доход по любому другому государственному контракту ».

Хотя между членами Верховного суда существуют резкие разногласия по делам, касающимся налогового иммунитета государственных функций и средств, Суд заявил, что «все согласны с тем, что не весь прежний иммунитет исчез.«Дважды Суд пытался выразить свою новую точку зрения в изложении общих принципов, в соответствии с которыми должно определяться право на такой иммунитет. Однако отсутствие большинства, которое могло бы согласиться с каким-либо единственным мнением в последнем случае, оставляет этот вопрос под большим сомнением. В деле Helvering v. Gerhardt , где без отмены решения Collector v. Day был сужен иммунитет зарплат государственных служащих от федерального подоходного налога, Суд объявил «два руководящих принципа ограничения для обеспечения налогового иммунитета государственных органов. к его надлежащему функционированию.Тот, который зависит от характера функции, выполняемой государством или от его имени, исключает из сферы действия иммунитета действия, которые считаются несущественными для сохранения правительств штатов, даже если налог взимается из государственной казны. . . . Другой принцип, проиллюстрированный теми случаями, когда налог, взимаемый с физических лиц, влияет на государство только тогда, когда это бремя перекладывается на него налогоплательщиком, запрещает признание иммунитета, когда бремя, лежащее на государстве, является настолько спекулятивным и неопределенным, что, если оно разрешено, ограничит федеральные налоговые полномочия без предоставления какой-либо соответствующей материальной защиты правительству штата; хотя эта функция считается достаточно важной, чтобы требовать иммунитета от налога для самого государства, она не обязательно защищена от налога, который вполне может быть существенно или полностью поглощен частными лицами.”

Вторая попытка сформулировать общую доктрину была предпринята в деле New York v. United States , где после пересмотра судебного решения, подтверждающего право Соединенных Штатов облагать налогом продажу минеральных вод, взятых из собственности, принадлежащей и управляемой государством Нью-Йорка Суд пересмотрел право Конгресса облагать налогом коммерческие предприятия, находящиеся в ведении штатов. Судья Франкфуртер, выступая от имени себя и судьи Рутледжа, сделал вопрос о дискриминации vel non в отношении государственной деятельности критерием действительности такого налога.Они не нашли «никаких ограничений для Конгресса включать штаты в взимание налога, взимаемого в равной степени с частных лиц на один и тот же предмет». В совпадающем мнении, к которому присоединились судьи Рид, Мерфи и Бертон, председатель Верховного суда Стоун отверг критерий дискриминации. Он повторил то, что он сказал в более раннем случае, о том, что «ограничение налоговой власти каждого, поскольку оно влияет на другое, должно получить практическую конструкцию, которая позволяет обоим функционировать с минимальным вмешательством каждого из них. Другие; и это ограничение не может быть настолько изменено или расширено, чтобы серьезно подорвать налоговые полномочия правительства, устанавливающего налог.. . или надлежащее исполнение функций затронутого этим правительством ». Судьи Дуглас и Блэк выразили несогласие с мнением, написанным первым на том основании, что решение не учитывало Десятую поправку, ставило «суверенные государства в один уровень с частными гражданами» и заставляло их «платить федеральному правительству за привилегию осуществлять суверенитет, гарантированный им Конституцией ». В более позднем деле, касающемся государственного иммунитета, Суд поддержал налог на втором основании, упомянутом в Helvering v.Gerhardt — что бремя налогообложения лежит на частных лицах — и не рассматривал, была ли эта функция той функцией, которую федеральное правительство могло бы обложить налогом, если бы муниципалитет нес бремя взыскания.

Формулировку текущего подхода можно найти в деле South Carolina v. Baker . Правила для федерального иммунитета от налогообложения штата и иммунитета штата от федерального налогообложения «практически одинаковы», за исключением того, что некоторые виды деятельности штата могут подлежать прямому федеральному налогообложению, в то время как штаты могут «никогда» не облагать налогом Соединенные Штаты напрямую.Любое правительство может облагать налогом частные лица, ведущие дела с другим правительством, «даже если финансовое бремя ложится на [другое правительство], при условии, что налог не дискриминирует [другое правительство] или тех, с которыми оно имеет дело». Таким образом, «вопрос о том, может ли недискриминационный федеральный налог, тем не менее, нарушить налоговый иммунитет штата, даже не возникает, если только федеральное правительство не стремится взыскать налог непосредственно с государства».

Будет ли налог распределяться между штатами в соответствии с переписью, проведенной в соответствии с пунктом 2 статьи I, или будет взиматься единообразно на всей территории Соединенных Штатов, зависит от его классификации как прямого или косвенного.Правилу единообразия косвенных налогов легко подчиниться. Требуется только, чтобы объект сбора облагался налогом по той же ставке, где бы он ни находился в Соединенных Штатах; или, как это иногда выражается, требуемое единообразие является «географическим», а не «внутренним». Даже географическое ограничение является слабым, по крайней мере, если следовать примеру United States v. Ptasynski , в котором Суд подтвердил освобождение от налога на непредвиденную прибыль с сырой нефти в виде «нефти Аляски», географически определяемой с учетом добытой нефти. на Аляске (или в другом месте) к северу от полярного круга.Суд заявил, что запрещается фаворитизм в пользу определенных государств при отсутствии действительных оснований для классификации. Потому что Конгресс мог бы достичь того же результата, допуская серьезные климатические трудности, с помощью классификации, адаптированной к «непропорциональным затратам и трудностям». . . связанных с добычей нефти в этом регионе », тот факт, что Конгресс описал исключение в географических терминах, не осуждает данное положение.

Соответственно, данная статья не препятствует законодательной классификации для целей налогообложения или тому, что называется прогрессивным налогообложением.Налоговый закон не нарушает предписанного единообразия, потому что на его действие и распространенность могут повлиять различия в законах штатов. Федеральный закон о налоге на недвижимость, разрешавший удержание аналогичного налога, уплаченного штату, не был признан недействительным из-за того, что один штат не взимал такого налога. Термин «Соединенные Штаты» в этом пункте относится только к штатам Союза, округу Колумбия и инкорпорированным территориям. Конгресс не связан правилом единообразия в формулировании налоговых мер для некорпоративных территорий.Действительно, в деле Binns v. United States Суд поддержал лицензионные сборы, введенные Конгрессом, но применимые только на Аляске, где доходы, хотя и уплаченные в общий фонд Казначейства, фактически не равнялись общей стоимости содержания территориальное правительство.

видов прямых и косвенных налогов

За исключением некоторых стран с большими запасами нефти, все страны облагают своих граждан каким-либо налогом. Это потому, что вам нужны деньги, чтобы управлять правительством, строить дороги и другую инфраструктуру, устанавливать закон и порядок и так далее.Иногда налоги носят перераспределительный характер, призванные уменьшить неравенство в благосостоянии и сократить бедность. Налоги могут быть разных типов, и в целом их можно разделить на прямые и косвенные.

Прямой налог — это налог, которым напрямую облагаются граждане или организации. Есть много видов прямых налогов. В Индии к ним относятся подоходный налог, корпоративный налог, налог на прирост капитала, имущество, налог на наследство и т. Д. Прямые налоги подпадают под юрисдикцию Центрального совета по прямым налогам (CBDT).

Косвенный налог взимается не напрямую с физических лиц, а с товаров и услуг. В Индии это может быть налог на товары и услуги (GST), таможенная пошлина, акциз и так далее. Физические лица не несут напрямую бремя этих видов косвенных налогов, которыми облагаются организации, предоставляющие товары или услуги. Однако в конечном итоге бремя перекладывается на конечного потребителя или налогоплательщика.

Степень, в которой эти виды косвенных налогов передаются конечному потребителю, зависит от многих факторов, таких как эластичность спроса на продукт или услугу.Взять, к примеру, картофельные чипсы, спрос на которые достаточно эластичен. То есть, если цены будут повышены, потребители могут покупать меньше картофельных чипсов и выбирать более дешевую альтернативу. Если налог на товары и услуги картофельных чипсов увеличится с 10 до 20 процентов, производитель может решить покрыть расходы, а не повышать цены, чтобы потребители продолжали их покупать. Спрос на кулинарное масло довольно неэластичен, и любое повышение налогов будет немедленно передано потребителям, потому что большинство людей не могут обойтись без масла, в отличие от картофельных чипсов.

Доля различных видов прямого и косвенного налога варьируется от страны к стране. В Индии на прямые налоги приходится немногим более половины налоговых сборов, большая часть которых (около 30 процентов) приходится на корпоративный налог, за которым следует подоходный налог (23,5 процента). Что касается косвенных налогов, то большая их часть приходится на налог на товары и услуги (30%). Акцизы собраны 11,5 процента, таможня — 8,5 процента. Итак, давайте теперь рассмотрим различные виды прямых и косвенных налогов.

Виды прямого налога

Налог на прибыль:

Это налог на доход физического лица. Как правило, это прогрессивный налог, то есть чем выше доход, тем выше процент налога. Он также обычно не пользуется популярностью среди налогоплательщиков, поскольку оказывает прямое и немедленное воздействие. Достаточно увидеть, как большая часть вашего дохода съедена налогами, чтобы поднять кровяное давление до небес! Неудивительно, что правительства удерживают ставки подоходного налога на низком уровне.

Подоходный налог может взиматься с дохода от профессии или бизнеса, имущества или дома, заработной платы, прироста капитала и других источников. Размер налога, который вы должны заплатить, зависит от вашего дохода. Пожилые люди имеют право на более низкие ставки.

Однако налогоплательщики могут снизить бремя налога на прибыль, инвестируя в определенные инструменты. Например, вы можете уменьшить налогооблагаемый доход на 1,5 миллиона рупий, вложив средства в определенные инструменты в соответствии с разделом 80C Закона о подоходном налоге.К ним относятся схемы сбережений, связанных с акционерным капиталом (ELSS), Государственный резервный фонд (PPF), Национальные сберегательные сертификаты (NSC) и т. Д. Некоторые другие отчисления включают страховые взносы, основную сумму и проценты по жилищным кредитам и т. Д.

Вот некоторые из инвестиций, благодаря которым вы можете снизить налоговое бремя:

Государственный резервный фонд (PPF)

Одним из самых популярных вычетов 80C является PPF. Это очень популярно среди инвесторов, не склонных к риску, поскольку поддерживается государством, поэтому риск дефолта отсутствует.Налоговые преимущества также значительны, поскольку PPF пользуется налоговым режимом EEE. EEE означает освобождение, освобождение, освобождение от уплаты налогов. Это означает, что первоначальные инвестиции вычитаются из вашего налогооблагаемого дохода, полученные проценты не облагаются налогом, а конечная выручка также не облагается налогом.

Максимальная сумма, которую можно инвестировать в год, составляет 1,5 лакха. Итак, если ваш доход составляет 10 лакхов, вы можете снизить его до 8,5 лакхов, инвестировав в PPF. Преимущества выше для тех, кто находится в более высоких налоговых категориях, поскольку экономия больше.Таким образом, PPF может не принести большой выгоды, если вы платите очень небольшой подоходный налог.

Процентные ставки PPF время от времени устанавливаются правительством. Как правило, они равны банковским фиксированным депозитам или даже немного выше, но налоговые преимущества означают, что ваша фактическая норма прибыли будет выше.

Недостаток ППФ в том, что он не очень жидкий. Существует период блокировки на 15 лет, и вы получите сумму только после его окончания.

Схемы сбережений, связанных с акциями

За последние несколько лет акции превзошли большинство классов активов, когда дело доходит до доходности. Таким образом, паевые инвестиционные фонды должны составлять значительную часть ваших инвестиций, если вы хотите приумножить свои сбережения. А если вы хотите приумножить свой капитал, а также сократить налоговые расходы, нет лучшего выбора, чем схемы сбережений, связанных с акциями, или ELSS.

Паевые инвестиционные фонды предлагают фонды ELSS, которые имеют право на вычет по Разделу 80C.Вы можете инвестировать в эти схемы не более 1,5 лакха и тем самым уменьшить свой налогооблагаемый доход. Это означало бы существенную экономию на подоходном налоге, особенно если вы относитесь к более высоким налоговым категориям.

Чтобы воспользоваться льготами по подоходному налогу в рамках ELSS, вам необходимо инвестировать в них в течение трех лет. Это может показаться довольно длинным, но это самый короткий период фиксации среди всех различных инструментов, доступных для вычетов по Разделу 80C.

Преимущество инвестирования в ELSS двоякое: вы сэкономите на подоходном налоге и при этом увидите, что ваш капитал растет.

Национальные сберегательные сертификаты

Еще один способ инвестирования, который пользуется вычетами по Разделу 80C, — это Национальные сберегательные сертификаты (NSC). НСК, как и PPF, представляет собой поддерживаемую государством схему, ориентированную на мелких инвесторов. Они доступны в почтовых отделениях по всей стране, и инвестиции в них могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода в размере до 1,5 лакха.

NSC очень похож на PPF и предлагает аналогичные процентные ставки для инвесторов.Однако есть несколько существенных отличий. Во-первых, срок погашения составляет пять лет вместо 15, как в случае с PPF. Проценты, полученные от НСК, реинвестируются, и инвестор может потребовать всю сумму через пять лет.

Проценты, полученные по НСК, полностью подлежат налогообложению при наступлении срока погашения. Он добавляется к вашему налогооблагаемому доходу и облагается налогом в зависимости от того, на какой плите вы находитесь.

Пятилетние банковские вклады

Если вы предпочитаете банковские депозиты, вы можете инвестировать в них, а также воспользоваться вычетами согласно Разделу 80C.Они применимы не ко всем депозитам, а только к определенным депозитам, которые должны храниться не менее пяти лет. Преимущество в том, что это удобно. Многие банки предлагают этот вид депозита, и вы можете открыть его в собственном банке.

Процентная ставка будет зависеть от банка, но обычно они немного ниже, чем PPF. Процентные ставки по этим депозитам полностью облагаются налогом, а налоги удерживаются у источника выплаты. Однако, поскольку большинство банков рассчитывают процентные ставки на ежеквартальной основе, поступления от погашения вполне могут быть выше.

Как и со всеми другими фиксированными депозитами, проценты, полученные по ним, будут добавлены к вашему налогооблагаемому доходу и облагаться налогом в соответствии с вашей категорией. Таким образом, вам придется платить больше, если вы относитесь к более высокой налоговой категории.

Национальный пенсионный план

Национальная пенсионная система (НПС) была введена правительством для обеспечения пенсионного дохода пожилым людям. Первоначально он был запущен для государственных служащих в 2004 году и стал доступен всем в 2009 году.Присоединиться к схеме может любой гражданин Индии в возрасте от 18 до 60 лет.

Инвестиции по этой схеме имеют право на уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму 1,5 лакха в соответствии с разделом 80C. Эта схема имеет два уровня для разных типов инвесторов, и инвесторы уровня I имеют право на получение дополнительных 50 000 рупий сверх 1,5 млн рупий раздела 80C в соответствии с разделом 80CCD (1B).

Паевой инвестиционный план (ULIP)

Паевой инвестиционный план или ULIP — это инструмент, сочетающий страхование с инвестициями.В то время как одна часть премии используется для обеспечения вас страховкой жизни, оставшаяся часть инвестируется в приносящие доход активы, такие как акции, долговые инструменты и т. Д.

ULIP

предлагают некоторую гибкость, поскольку вы можете выбирать между заемным и собственным капиталом в зависимости от вашего аппетита к риску и инвестиционных целей. Обычно инвесторы, не склонные к риску, выбирают заемные средства, поскольку они считаются более безопасными. Те, кто готов пойти на больший риск, захотят больше инвестировать в капитал в обмен на более высокую прибыль.

С точки зрения подоходного налога ULIP хороши тем, что они предлагают некоторые преимущества. Взносы, уплачиваемые по ULIP, освобождаются от подоходного налога в соответствии с Разделом 80C в размере до 1,5 лакха. Но размер премии должен быть менее 10 процентов от страховой защиты, предоставляемой компанией. Кроме того, декларации ULIP освобождены от подоходного налога в соответствии с разделом 10 (10D) Закона о подоходном налоге.

Корпоративный налог

Среди различных видов прямых налогов наибольший вклад в государственную казну вносит корпоративный налог.Корпоративный налог взимается с прибыли, полученной от предпринимательской деятельности. Раньше корпоративные налоги были очень высокими, почти карательными. Но за последние несколько десятилетий правительства стали гораздо более дружелюбными к бизнесу и снизили эти ставки, чтобы стимулировать экономический рост.

Доход для целей корпоративного налога включает прибыль, полученную от бизнеса, прирост капитала, доход от собственности, доход от аренды собственности и из других источников, таких как дивиденды, проценты и т. Д.

Компании с валовым оборотом до 250 крор рупий должны платить 25-процентный налог, в то время как те, чей оборот превышает 250 крор рупий, должны платить 30 процентов по состоянию на 2019-20 AY. Компаниям разрешены различные вычеты, такие как расходы и так далее. Также существует инвестиционный резерв на новые установки и оборудование. Однако все компании должны платить минимальный альтернативный налог (MAT) в размере 18,5% от балансовой прибыли.

Налог на прирост капитала

Еще один вид прямого налога — налог на прирост капитала, которым могут облагаться как физические лица, так и компании.Прирост капитала происходит, когда актив продается с целью получения прибыли. Эти активы могут включать в себя акционерный капитал, паевые инвестиционные фонды, землю, квартиры, офисы и т. Д. Существует два типа налога на прирост капитала — налог на долгосрочный прирост капитала (LTCG) и налог на краткосрочный прирост капитала (STCG).

LTCG и STCG означают разные вещи для разных активов. Давайте посмотрим на некоторые из этих активов

Налог на прирост капитала по различным активам

Актив Продолжительность STCG LTGG длительность STCG налог LTCG Налог
Собственный капитал Менее года Более года 15 процентов плюс надбавка 10 процентов при росте свыше 1 лакха без индексации
Паевые инвестиционные фонды, ориентированные на акции Менее года Более года 15 процентов плюс надбавка 10 процентов при росте свыше 1 лакха без индексации или 20 процентов с индексацией
Долговые средства Менее трех лет Более трех лет Добавляется к доходу и облагается налогом в соответствии с таблицей 20 процентов с индексацией
Дом Менее трех лет Более трех лет Добавляется к доходу и облагается налогом в соответствии с таблицей 20 процентов с индексацией

Мы упомянули здесь слово «индексация».Индексация означает корректировку цены покупки актива с учетом инфляции. Это увеличивает покупную цену и, следовательно, снижает ваш прирост капитала и, следовательно, налоги.

Налог на операции с ценными бумагами

Это вид прямого налога, взимаемого с операций, совершаемых на фондовой бирже. Торговля акциями, фьючерсами и опционами облагается налогом в размере от 0,017% до 0,25%. Этот налог увеличит стоимость транзакций.

Виды косвенного налога

Налог на товары и услуги (GST)

Чтобы сократить различные виды косвенных налогов и упростить жизнь налогоплательщикам, правительство ввело единый налог на товары и услуги для различных товаров и услуг по всей стране.Хотя для всей страны действуют одинаковые ставки, разные товары и услуги оплачиваются по-разному. В настоящее время существует пять плит в диапазоне от 0 до 28 процентов.

Ставки налога устанавливаются советом GST, который возглавляет министр финансов Союза. В его состав входят министры финансов всех штатов. Некоторые правительства предпочитают косвенные налоги, поскольку они не затрагивают напрямую граждан и поэтому вызывают меньше возмущения при повышении ставок. Однако косвенные налоги имеют тенденцию быть регрессивными.

Акцизы

Хотя большинство косвенных налогов теперь подпадают под действие GST, есть некоторые исключения. Это было сделано для того, чтобы принести пользу государствам, которым начисляются акцизные доходы. Некоторые из продуктов, подпадающих под действие акцизного налога, — это спиртные напитки для употребления в пищу и нефтепродукты.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины взимаются всякий раз, когда товары ввозятся в страну. Они составляют лишь небольшую часть от общей суммы собранных налогов.Таможенные пошлины — это не только источник доходов для правительства; они также могут использоваться для других целей, например, для предотвращения импорта определенных продуктов или для проверки антидемпинговых мер. Например, существует антидемпинговая пошлина, если товары импортируются по ценам, которые могут даже быть ниже себестоимости. Ставки таможенных пошлин могут варьироваться от 0 до 150 процентов.

Заключение

Как мы видели, в Индии взимаются различные виды прямых и косвенных налогов.Выбирает ли правительство прямые или косвенные налоги, зависит от его приоритетов. Но, как правило, в большинстве стран используется сочетание того и другого, чтобы максимизировать налоговые поступления. Некоторые считают, что прямые налоги, взимаемые с доходов, могут сдерживать индивидуальные усилия и инициативу и, следовательно, экономический рост. Другие говорят, что косвенные налоги регрессивны, и бремя непропорционально больше ложится на бедные слои населения. Но в Индии у правительства есть потенциал для увеличения прямых налогов, таких как подоходный налог, без повышения ставок или изменения налогового законодательства.Вероятно, усиление правоприменения пополнит казну правительства. Но может ли кто-нибудь позвонить этой кошке?

Бюджет на 2021 год | Что такое косвенный налог?

Министр финансов Индии Нирмала Ситхараман собирается представить бюджет на 2022 финансовый год 1 февраля. Это происходит в связи с тем, что ожидается, что экономика Индии сократится на рекордные 7,7% в 2020-2021 годах в связи с пандемией Covid-19 и последующими ее последствиями. блокировки, по оценкам НСО.

В ожидании бюджета на 2021 год важно иметь четкое представление о некоторых терминологиях, связанных с этим ежегодным мероприятием.Здесь мы делаем упор на «косвенный налог».

Что такое косвенный налог?

По сути, налог — это обязательный сбор, взимаемый центральным правительством и правительством штата с граждан и корпораций. Это один из основных источников дохода правительства для покрытия различных государственных расходов. Налоги можно разделить на две категории: прямые и косвенные налоги.

Косвенный налог взимается с товаров и услуг, а не с доходов или доходов физического лица или компании.Его можно переложить от одного налогоплательщика к другому.

До того, как в июле 2017 года вступил в силу налог на товары и услуги (GST), на людей взималось множество косвенных налогов. Из-за этого иногда покупатели платили больше, чем реальная цена продукта.

Прочтите: Что такое спрос на гранты?

Вот несколько примеров косвенных налогов:

Таможенная пошлина : Этот налог взимался с товаров, поступающих из-за пределов страны.
Центральный акцизный сбор : Этот налог уплачивали производители, которые затем перекладывали его на розничных и оптовых торговцев.
Налог на услуги : Он был наложен поставщиком услуг на общую или совокупную сумму.
Налог с продаж : Этот налог уплачивали розничные торговцы, которые затем перекладывали налоговое бремя на покупателей, взимая налог с продаж на товары и услуги.
Налог на добавленную стоимость (НДС): Он взимался со стоимости товаров или услуг, добавленных на каждом этапе их производственного процесса, а затем в конечном итоге перекладывался на покупателя.

Является ли GST косвенным налогом?

Да, GST — это единый реформированный внутренний косвенный налог, после вступления в силу которого все остальные налоги утратили силу.Это многоэтапный налог в зависимости от места назначения.

Налог GST состоит из трех компонентов: Central GST, налог, взимаемый государством с транзакций в пределах штата, GST штата, налог, взимаемый правительством штата с транзакций в пределах штата, и Integrated GST, который является налогом, взимаемым Центром. по межгосударственным сделкам (например, из Карнатаки в Тамил Наду).

Прочтите: Что такое доходный бюджет?

Состав этого можно понять на примере. Если дилер из Карнатаки продает свои товары в пределах штата, он взимает 12-процентный налог на товары и услуги.Из них 6 процентов будут составлять CGST, а остальные 6 процентов пойдут государству как SGST. Если дилер отправляет свои товары покупателю в Пенджабе, по сделке взимается интегрированный налог на товары и услуги (IGST) в размере 18 процентов.

В предыдущем налоговом режиме внутригосударственная операция предполагала взимание НДС и центрального акциза. Между тем, межгосударственная сделка потребует центрального налога с продаж и акциза или налога на услуги.

Преимущества GST

Преимущество режима GST состоит в том, что он может снизить налоговую нагрузку на конечного потребителя за счет устранения «каскадного эффекта налога», также известного как «налог на налог» проблемы, с которыми сталкиваются заказчики.

Каскадный эффект налога — это ситуация, при которой клиенты должны платить налоги на ранее рассчитанные налоги, в результате чего с них взимается повышенная цена.

Прямые налоги, о которых нужно знать — советник Forbes ИНДИЯ

Индия увеличивает налоговые поступления двумя способами: прямые налоги и косвенные налоги. Департамент доходов правительства Индии является центральным органом, который осуществляет контроль над вопросами, касающимися всех прямых и косвенных налогов, через два государственных совета: Центральный совет по прямым налогам (CBDT) и Центральный совет по косвенным налогам и таможне (CBIC).

Давайте разберемся, что означают прямые налоги в контексте Индии и как они действуют.

Что такое прямой налог?

Прямой налог — это налог, уплачиваемый физическим лицом непосредственно правительству. CBDT занимается вопросами взимания и сбора всех прямых налогов.

Некоторые из важных налогов, подпадающих под прямой налог, включают:

Подоходный налог как прямой налог

Подоходный налог — один из самых важных налогов, влияющих на физическое лицо.Доходы резидента Индии, возникающие в результате их профессиональной деятельности, доходов от бизнеса, владения недвижимостью и инвестиций на фондовом рынке, облагаются налогом на прибыль.

Подоходный налог подается в конце финансового года в Индии. Правительство Индии пересматривает подоходный налог, который физические лица должны платить каждый год в годовой финансовый бюджет.

Последние данные по подоходному налогу по данным Департамента подоходного налога включают:

FORBES ADVISOR INDIA

Налог на имущество как прямой налог

Налог на богатство — это налогообложение, связанное с чистым богатством физического лица или компании.

Этот налог облагает сверхбогатыми надбавками в размере 2%. Лица, которые зарабатывают более 1 крор индийских рупий в год, должны платить налог на богатство. Этот налог также применяется к компаниям, доход которых превышает 10 крор индийских рупий в год.

Прямой налог на дарение

Налог на дарение взимается с подарков, дарованных лицами, не являющимися членами семьи или родственниками, такими как мать, отец, супруга, братья и сестры в виде наличных денег, векселя, чека или других лиц.

Согласно последней поправке, внесенной в Закон о подоходном налоге 1961 года, денежная стоимость подарка должна превышать 50 000 индийских рупий, чтобы он облагался налогом, в отличие от стоимости 25 000 индийских рупий, которая облагалась налогом до 1988 года.Между годами налог на дарение был отменен и вновь введен в 2004 году и действует до настоящего времени.

Потребители должны понимать, что налог на дарение применяется ко всей стоимости подарка, а не только к превышению порогового значения в 50 000 индийских рупий.

Налог на дарение долгое время использовался как способ заработать не облагаемый налогом процент на инвестиции, сделанные супругом, родителем или братом или сестрой в связи с подарком. Сейчас это невозможно с момента восстановления в последние два года индийского налога на прирост долгосрочного капитала (LTCG), который облагает прибыль, полученную от долгосрочных капитальных вложений.

Прямой налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала — это вид налога, который физические лица должны платить на выгоду или прибыль от продажи основных средств, таких как инвестиции в фондовый рынок и недвижимость.

В Индии налог на прирост капитала делится на краткосрочный прирост капитала (STCG) и долгосрочный прирост капитала (LTCG), которые относятся к приросту капитала от активов, удерживаемых менее 36 месяцев, и прироста капитала от активов, удерживаемых дольше. чем 36 месяцев соответственно.

Два основных различия в способах STCG и LTCG в Индии заключаются в том, что STCG рассчитывается на основе уровня дохода, к которому относится физическое лицо, тогда как LTCG облагается налогом по фиксированной ставке 20%, а во-вторых, индексация не применяется к STCG.

Индексация — это пособие, предоставляемое для корректировки стоимости основных средств с учетом инфляционного роста цен. Для LTCG индексация выполняется с использованием индекса инфляции затрат, который позволяет рассчитать пересмотренный прирост капитала путем увеличения стоимости покупки до сегодняшнего дня с использованием индекса инфляции затрат, ежегодно устанавливаемого правительством.Это позволяет вам платить налог только на индексированный прирост капитала, тем самым значительно снижая налоговые сборы.

Прямой налог на имущество

Налог на недвижимость, также называемый налогом на недвижимость, представляет собой местный налог, который государственные муниципальные корпорации взимают с владельцев недвижимого имущества, такого как здания и дома, за содержание местного окружения собственности в определенном районе. В каждом городе индийского штата могут быть разные правила по налогу на недвижимость в зависимости от муниципальной корпорации, которой поручено обслуживание определенных территорий.

Как правило, налог на недвижимость взимается на основе годовой налогооблагаемой стоимости (ARV) или рейтинга в зависимости от района. Занимаемая собственником и другая недвижимость, не приносящая арендную плату, оценивается по стоимости, а затем конвертируется в АРВ-терапию с применением процента от стоимости, обычно 6%.

Налог на имущество не взимается с незанятых земель и земель, занятых государством.

Корпоративный налог как прямой налог

Корпорации, включая коммерческие организации и компании, должны платить прямой налог федеральному правительству, если они зарегистрированы в Индии или ведут деятельность в Индии.

Это подоходный налог, который уплачивают компании с доходов, которые они получают. Корпорации платят налог со своего дохода. Этот налог называется надбавкой.

Компании, считающиеся резидентами Индии, подпадают под действие Корпоративного налога.

В случае корпораций-нерезидентов налогом взимается доход, полученный от деловых операций в Индии на основании соглашений между компанией и правительством.

Корпоративный налог на внутреннюю компанию

Ставки подоходного налога, применимые к отечественным компаниям для оценки 2020-21 и 2021-22 годов, следующие:

FORBES ADVISOR INDIA

( a ) Доплата: Сумма подоходного налога увеличивается на надбавку в размере 7% от такого налога, если общий доход превышает 1 крор индийских рупий, но не превышает INR 10 крор и по ставке 12% от такого налога, если общий доход превышает 10 крор индийских рупий.Надбавка подлежит незначительному снижению в размере:

.

( i ) Если доход превышает 1 крор индийских рупий, но не превышает 10 крор индийских рупий, общая сумма, подлежащая уплате в качестве подоходного налога и дополнительных сборов, не должна превышать общую сумму, подлежащую уплате в качестве подоходного налога с общего дохода в размере 1 крор индийских рупий, более чем на сумма дохода, превышающая 1 крор индийских рупий.

( II ) Если доход превышает 10 крор индийских рупий, общая сумма, подлежащая уплате в качестве подоходного налога и дополнительных сборов, не должна превышать общую сумму, подлежащую уплате в качестве подоходного налога с общего дохода в размере 10 крор индийских рупий, более чем на сумму дохода, превышающую INR. 10 крор.

Специальные налоговые ставки, применяемые к отечественной компании

Специальные ставки подоходного налога, применимые к отечественным компаниям на 2020-21 и 2021-22 годы оценки, следующие:

FORBES ADVISOR INDIA

Надбавка: Ставка надбавки в случае, если компания выбирает налогообложение в соответствии с Разделом 115BAA или Разделом 115BAB, должна составлять 10% независимо от суммы общего дохода.

Минимальный альтернативный налог: Отечественная компания, выбравшая особый налоговый режим в соответствии с разделами 115BAA и 115BAB, освобождена от положения MAT.Однако в случаях, когда был выбран раздел 115BA, освобождение от уплаты налогов не применяется.

В этом случае применяются положения ЗСУ, подлежащий уплате налог не может быть менее 15% от «балансовой прибыли», рассчитанной в соответствии с Разделом 115JB. Однако MAT взимается по ставке 9% (плюс дополнительные сборы и сборы, если применимо) в случае, если компания является подразделением Международного центра финансовых услуг и получает доход исключительно в конвертируемой иностранной валюте.

Корпоративный налог на иностранную компанию FORBES ADVISOR INDIA

( a ) Доплата: Сумма подоходного налога увеличивается на надбавку в размере 2% от такого налога, если общий доход превышает один крор рупий, но не свыше десяти крор рупий и по ставке 5% от такого налога, если общий доход превышает 10 крор индийских рупий.Тем не менее, надбавка подлежит незначительному снижению в размере:

.

( i ) Если доход превышает 1 крор индийских рупий, но не превышает 10 крор рупий, общая сумма, подлежащая уплате в качестве подоходного налога и дополнительных сборов, не должна превышать общую сумму, подлежащую уплате в качестве подоходного налога с общего дохода в 1 крор индийских рупий, более чем на сумма дохода, превышающая 1 крор индийских рупий.

( II ) Если доход превышает 10 крор индийских рупий, общая сумма, подлежащая уплате в качестве подоходного налога и дополнительных сборов, не должна превышать общую сумму, подлежащую уплате в качестве подоходного налога с общего дохода в десять крор рупий, более чем на сумму дохода, превышающую десять. крор рупий.

(b ) Сбор за здравоохранение и образование : Сумма подоходного налога и применимый дополнительный сбор дополнительно увеличиваются на сбор за здравоохранение и образование, исчисляемый по ставке четыре процента от такого подоходного налога и доплата.

Налог на расходы как прямой налог

Налог на расходы направлен на оплату расходов, которые вы можете понести, пользуясь услугами отеля или ресторана. Этот налог взимается с лиц, превышающих 3000 индийских рупий в ресторане или отеле.

Правительство взимает налог на расходы с лица, управляющего гостиничным или ресторанным бизнесом, которое предоставляет услуги, подпадающие под определение начисляемых расходов.

различных видов прямых и косвенных налогов, взимаемых в Индии

Правительства облагают налогами своих жителей, чтобы получить доход от реализации программ, направленных на улучшение экономики страны и повышение уровня жизни ее граждан.Право правительства взимать налоги в Индии вытекает из Конституции Индии, которая предоставляет право взимать налоги.

Индийские налоги делятся на два типа: прямые налоги, при которых облагаются доходы, полученные различными формами коммерческих организаций в течение финансового года, и косвенные налоги. Физические лица облагаются налогом на основе налоговых плит. Корпоративный подоходный налог уплачивается в Индии местными компаниями и международными компаниями в зависимости от их дохода. Корпоративный подоходный налог подлежит корректировке, как объявляется в бюджете Союза каждый год и как указано в Законе о подоходном налоге.

Теперь давайте поговорим о некоторых прямых налогах, которые взимаются в Индии.

1. Подоходный налог

В соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года правительство облагает налогом доход физических лиц, корпораций или кооперативных обществ (другие чем компании) и трасты (идентифицируемые как частные лица) или другие искусственные юридические лица. Включение отдельного дохода в общий подоходный налог человека в Индии зависит от его или ее семейного положения. Оценка статуса проживания человека состоит из нескольких этапов.Все граждане облагаются налогом в отношении всех своих доходов, включая доходы за пределами Индии. Только доход, полученный в Индии, или доход, полученный в Индии, облагается налогом для нерезидентов.

2. Корпоративный налог

В соответствии с положениями Закона о подоходном налоге 1961 года налоги на корпорации и коммерческие организации в Индии основываются на доходах от их операций по всему миру. В случае компаний-нерезидентов, в соответствии с двусторонним соглашением этой страны, налогом облагается доход, полученный от их корпоративной деятельности в Индии или каком-либо другом индийском источнике.

3. Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (или налог на землю) — это плата за недвижимость, которую должен уплатить налогоплательщик. Налог взимается регулирующим органом юрисдикции, в которой находится недвижимость. Одна и та же земля может облагаться налогом в нескольких юрисдикциях. Это можно сравнить с арендной платой или ипотечным сбором, который основан на пропорции стоимости арендной платы или ипотеки.

4. Налоги на наследство (наследство)

Налог на наследство (также именуемый налогом на имущество или налогом на смерть) — это налог, возникающий в связи со смертью человека.Это налогообложение собственности умершего человека или совокупная стоимость денег и земли. Закон об имущественных обязательствах вступил в силу 15 октября 1953 г. В соответствии с Законом о налоге на наследство (поправка) 1984 года.

5. Налог на дарение

Закон о налоге на дарение, принятый 1 апреля 1958 года, регулирует налоги на дарение в Индии. Он проходил во всех частях света, кроме Джамму и Кашмира. Все подарки выше рупий. 25000 в форме валюты, векселя, чека или других средств, полученные от лица, не имеющего кровных связей с получателем, подлежат налогообложению в соответствии с Законом о дарении 1958 года.Согласно ему, подарки получили более рупий. 50 000 в год любым лицом будут облагаться налогом.

Виды косвенных налогов

Они взимаются в Индии в соответствии с:

1. Таможенная пошлина

Закон о таможне был сформулирован в 1962 году для предотвращения несанкционированного импорта и экспорта товаров. Кроме того, предполагается, что весь импорт облагается обязанностью защищать местные отрасли промышленности и сводить импорт к минимуму для обеспечения обменного курса индийской валюты.Таможенные пошлины будут взиматься с товаров, ввозимых или вывозимых из Индии, по ставке, установленной Законом о таможенных тарифах 1975 года с поправками, которые время от времени вносятся, или любым другим действующим законодательством.

2. Центральный акцизный сбор

Акцизный сбор облагается налогом центральным правительством в соответствии с Законом о центральном акцизе 1944 года. Центральный акцизный сбор — это налог, взимаемый с таких подакцизных товаров, произведенных в Индии и предназначенных для внутреннего потребления. Уплата Центрального акциза на произведенные товары является обязательной, если она не освобождена; пошлины не взимаются с товаров, экспортируемых из Индии.Правительство также уведомлено о различных дополнительных освобождениях производителей от уплаты таможенных пошлин.

3. Налог на услуги

Согласно условиям Закона о финансах 1994 года поставщики услуг в Индии должны платить налог на услуги. Положения о налоге на услуги вступили в силу 1 июля 1994 года. Налог на услуги взимается в соответствии с разделом 67 этого Закона с валовой или чистой суммы, уплачиваемой получателю поставщиком услуг. Однако в соответствии с Правилом 6 Правил налогообложения услуг 1994 года уместно платить налог с заработанной суммы.Любопытно, что налог на услуги в Индии заключается в том, что правительство в значительной степени полагается на добровольное соблюдение требований индийских поставщиков услуг по сбору налогов на услуги.

4. Налог с продаж

Налог с продаж в Индии — это форма налога, взимаемого государством с продажи или приобретения в стране определенного продукта. В соответствии с Законом о центральном правительстве (центральный налог с продаж) и правительством штата (налог с продаж) взимается налог с продаж. Каждый штат обычно следует своему собственному Закону о налоге с продаж и взимает налог по разным ставкам.Помимо подоходного налога, в некоторых юрисдикциях взимаются дополнительные налоги, такие как налог на организацию работы, налог с оборота и налог с покупателей. Таким образом, в качестве основного источника доходов для правительств различных штатов. Большинство штатов Индии заменили налог с продаж новым налогом на добавленную стоимость с 10 апреля 2005 г. (НДС).

5. Налог на добавленную стоимость

Это налог, который в конечном итоге перекладывается на покупателя на среднюю рыночную стоимость услуги или материала в каждой точке их разработки или продажи.В новой схеме единого налога на прибыль налог на прибыль возлагается на производителя или импортера продукции на территорию. Дополнительная маркетинговая платформа не облагается налогом на транзакции. Проще говоря, НДС — это многосторонний налог на каждую из компаний, входящих в цепочку поставок. Прирост стоимости в руках каждого физического лица облагается налогом.

6. Налог на операции с ценными бумагами (STT)

STT — это налог, взимаемый со всех биржевых операций. STT применяется к покупке или продаже долевых инструментов, деривативов, фондов, ориентированных на долевые инструменты, и паевых инвестиционных фондов, основанных на собственном капитале.

7. Налог на товары и услуги (GST)

Это косвенный налог, который заменил многие индийские косвенные налоги, такие как акцизный сбор, НДС, налог на коммунальные услуги и т. Д. Закон Индии о налогах на товары и услуги является всеобъемлющим многоступенчатый налог в зависимости от места назначения, взимаемый с любых дополнительных льгот. Для всей страны GST — это единый внутренний закон о косвенных налогах.

Заключение

Налоговые ставки являются одними из самых высоких в мире для предприятий в Индии, а количество платежей также выше, чем в среднем в мире… Но GST меняет правила игры для правительства в налоговой сфере.

Существуют различные налоговые вычеты и дополнительные сборы, которые необходимы по закону, если у вас есть работники в Индии. Резервные сбережения похожи на схему выхода на пенсию. Требуются «Чаевые» и «бонусные» выплаты. Менеджеры и руководители традиционно получали много льгот, оплачиваемых компанией, таких как надбавки на транспортное средство и водителя, льготные ссуды, расходы по ипотеке, меблированные дома, поддержка семьи, телефонные линии и т. Д., Некоторые из которых уже облагаются налогом.

Также огромным облегчением для владельцев малого бизнеса и практикующих специалистов является то, что им не нужно вести бухгалтерские книги на своих деловых / профессиональных счетах и ​​сообщать о бонусе, который представляет собой определенную сумму дохода от их бизнеса или технических поступлений. Владелец компании или специалист также не будет обязан обосновывать налоговому инспектору все вычеты его расходов и основания для требований о расходах, понесенных во время его деятельности.

Также прочтите:

1) Как работает отрасль недвижимости?
2) Вот список лучших городов для покупки бизнес-оборудования, мебели и др.
3) Как работает индустрия гостеприимства?
4) Как работает горнодобывающая промышленность?
5) Почему врачи и юристы не платят налог на услуги в Индии?

Часто задаваемые вопросы

Q.Что такое подоходный налог и как его собирает правительство?

Ответ: Это налог, взимаемый правительством Индии с дохода любого лица. В Законе о подоходном налоге 1961 года содержатся положения, регулирующие Закон о подоходном налоге. Правительство получает налоги тремя способами: а) добровольные платежи налогоплательщиками в указанные банки. Б) Налоги, удерживаемые из доходов получателя у источника [TDS], и c) Налоги, полученные у источника [TCS].

В. Когда мне нужно платить налоги с моего дохода?

Ответ: Сумма налога на прибыль увеличивается после окончания предыдущего года.Для обеспечения получения и регулярного поступления средств в правительство для различных целей положения Закона о подоходном налоге позволяют уплачивать налоги авансом в течение года, в котором они были получены.

В. Облагаются ли пенсионные пособия налогом в виде ПФ и Чаевых?

Ответ: Чаевые и пенсионные выплаты не облагаются налогом в руках государственного служащего. Чаевые не должны выплачиваться негосударственным работникам в соответствии с ограничениями, указанными в этом отношении, и поступления в ПФ освобождаются от налога, если они получены от признанного ПФ после непрерывной работы не менее пяти лет.

Косвенные налоги: налоговый пирог Индии изменился из-за пандемии; доля прямых налогов падает

Налоговый пирог Индии, похоже, претерпел незначительные изменения: резко упали сборы прямых налогов в результате непропорционального воздействия резни COVID-19 на доходы.

Доля косвенных налогов, которые в основном состоят из налогов на товары и услуги, а также импортных пошлин, выросла, в то время как доля прямых налогов, состоящих из корпоративного и личного подоходного налога, снизилась в 2020 году.

В интервью PTI министр финансов Аджай Бхушан Панди сказал, что в такой пандемии, когда пострадала экономика, любые крупномасштабные изменения сильнее влияют на прямые налоги, тогда как сбор косвенных налогов в основном пропорционален обороту бизнеса и соблюдению требований.


«В такой ситуации, когда экономика пострадала и мы находимся на пути восстановления, прямые налоги пострадают сильнее, потому что прибыльность компании не всегда прямо пропорциональна обороту.Если ваш оборот упадет ниже определенного ориентира, то прибыль не просто уменьшится, но и может попасть в отрицательную зону, и, следовательно, компания может не платить налог на прибыль, так как это приведет к убыткам.

«Точно так же, когда мы находимся в фазе восстановления, компаниям потребуется больше времени, чтобы войти в прибыльную зону для уплаты налога на прибыль. В случае косвенного налога он более или менее пропорционален объему бизнеса и обороту и соответствие «, — сказал он.

Хотя правительство официально не объявляло сбор прямых и косвенных налогов, отраслевые источники сообщили, что доля косвенных налогов в общих сборах налогов выросла примерно до 56 процентов, что является самым высоким показателем за более чем десятилетний период за период.Это следует за резким сокращением прямых налоговых сборов на 26-27%.

Прямые налоги являются прямым результатом уровня доходов, в то время как косвенные налоги в основном обусловлены потреблением, поскольку спрос на некоторые товары неэластичен либо из-за того, что они являются необходимыми по своей природе, либо из-за того, что они не подлежат замене, как бензин и дизельное топливо.

Сборы акцизов выросли в 2020 году после того, как правительство повысило налог на бензин и дизельное топливо на 13 и 10 рупий за литр соответственно. Таможенные сборы, которые отражают уплаченные пошлины за ввозимые товары, существенно выросли в ноябре и декабре.В то время как в декабре доход вырос на 94% до 16 157 крор, в ноябре он вырос на 43% до 11 598 крор.

Панди сказал, что такое оживление в сборе таможенных пошлин будет связано со многими факторами, включая введение безликой оценки.

«Мы проводим анализ того, какие виды товаров импортируются и какие таможенные пошлины на эти товары», — сказал он. «Мы также ввели правила CAROTAR, в соответствии с которыми импорт из стран FTA также подвергается более тщательной проверке, и мы гарантируем, что товары, которые подверглись необходимому добавлению стоимости в странах-экспортерах, только для них получили преимущество FTA.Так что эти меры, наряду с ростом экономики, дают результаты ».

Хаос, нанесенный пандемией налоговых сборов — что является отражением экономического благополучия нации — привел к первой крупной битве между Центром и штатами с момента введения режима GST три года назад.

Резкий раскол по политическим мотивам, штаты потребовали, чтобы Центр компенсировал им — за счет заимствований или из собственной казны — потерю доходов за год, в течение которого в течение 69 дней проводилась полная изоляция с постепенным смягчением последствий.

Резкое снижение сборов GST привело к дефициту доходов от GST на 1,80 млн рупий в штатах. Это включает потерю дохода в размере 1,10 миллиона рупий из-за внедрения GST и 70 000 крор из-за пандемии.

Центр первоначально выступал против требования штатов, не подпадающих под действие BJP, настаивая на том, что штаты должны брать займы под будущие начисления налога на товары и услуги. В течение дней и недель он приводил всевозможные причины, по которым штаты должны брать взаймы, но в один прекрасный день он согласился занять и передать ссуды штатам.

Сборы

GST, которые вместе с акцизами и таможенными пошлинами составляют часть набора косвенных налогов, похоже, стабилизировались на отметке в 1 крор рупий к концу года, поскольку экономика возобновила рост и достигла рекордно высокого уровня более 1,15 рупий. лакх крор в декабре.

Но к тому времени пандемия оставила неизгладимый след.

Партнер «Делойт» в Индии М. С. Мани сказал, что «тенденция сбора GST в течение следующих двух месяцев будет указывать на степень, в которой цели сбора, вероятно, будут выполнены.Недостаток поступлений в начальную часть текущего финансового года из-за общенациональной изоляции является значительным и может повлиять на показатели бюджетного дефицита «.

Shardul Amarchand Mangaldas & Co Партнер Раджат Бос сказал: «Похоже, что доля сборов косвенных налогов в этом году увеличится в общих сборах. Это связано с тем, что в целом дефицит сборов косвенных налогов значительно меньше по сравнению с дефицитом. в прямые сборы налогов.»

Панди сказал, что правительство предприняло много знаменательных шагов в течение 2020 года, включая введение схемы разрешения споров Вивад Се Вишвас, введение безликой оценки, выравнивающий сбор на поставку или услуги электронной коммерции, замену формы 26AS годовым информационным отчетом.

С более чем 9 лакх крор рупий в спорах, бюджет объявил о схеме Вивад Се Вишвас, посредством которой могут быть урегулированы споры по уплате налога, который находится в процессе судебного разбирательства, наряду с полным отказом от процентов и штрафов и иммунитетом от судебного преследования. .До середины ноября этот план собрал более 72 000 крор рупий.

Безликая оценка и апелляции привели к изменению парадигмы от ранее применявшейся процедуры очной оценки и апелляции и нацелены на обеспечение отсутствия личного взаимодействия между налогоплательщиком и оцениваемым лицом.

Налогообложение дивидендов в Индии претерпело капитальный ремонт в течение года с принятием Закона о финансах 2020 года, отменяющего налог на распределение дивидендов (ДДТ), подлежащего уплате отечественными компаниями при декларации дивидендов, и повторного введения обычного режима налогообложения дивидендов в руках акционеры.

Прямой и косвенный (со схемой)

Давайте узнаем о прямых и косвенных типах налоговых систем.

Налоги обычно делятся на две категории. Это прямой налог и косвенный налог. Согласно Дж. С. Миллю, прямой налог — это «налог, который взимается с тех самых лиц, которые, по его намерению или желанию, должны его уплатить. Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются с одного человека в ожидании и намерении возместить себе ущерб за счет другого.”

Обычно налоги, взимаемые с доходов и богатства, называются прямыми налогами, а налоги, взимаемые с товаров, считаются косвенными налогами. Или прямые налоги — это налоги на заработок, а косвенные налоги — это налоги на расходы.

Косвенные налоги могут быть общими или конкретными. НДС (налог на добавленную стоимость) — это общий налог, так как он взимается с широкого спектра товаров и услуг. Иногда специальный или выборочный налог взимается только с определенных товаров. Косвенные налоги могут иметь фиксированную или адвалорную ставку.

Бывшее налагается как абсолютная сумма каждой проданной единицы товара. Предположим, налог в размере рупий. 10 накладывается на бутылку вина, независимо от цены бутылки. Это пример фиксированной ставки налога. С другой стороны, если налог в размере 8 п.п. на цену бутылки вина взимается адвалорный налог. По мере роста цены сумма уплаченного налога будет увеличиваться. НДС является примером адвалорного налога.

Ниже показаны типы налогов, которые устанавливает союзное правительство Индии:

Эти два налога также можно определить на основе воздействия и применения налога.У каждого налога есть бремя. Под воздействием налога мы подразумеваем первоначальное бремя налога, а под действием налога мы подразумеваем окончательное бремя налога. Прямой налог — это налог, воздействие и уплата которого ложится на одно и то же лицо. Налог на прибыль — это прямой налог.

Плательщик подоходного налога не может переложить бремя налога на чье-либо плечо. Вот почему первоначальное и окончательное бремя подоходного налога ложится на одного и того же налогоплательщика. С другой стороны, налог на потребление товара является косвенным.

Предположим, производитель облагает сигареты налогом. Таким образом, первоначальное бремя налога ложится на производителя. Но, повышая цену на сигарету, производитель взимает с курильщика налогооблагаемую сумму. Так что в конечном итоге бремя налогообложения ложится на самих курильщиков. Таким образом, косвенный налог — это налог, воздействие и масштабы которого ложатся на разных лиц.

Статьи по теме

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Себестоимость своими словами: что это и как ее рассчитать + виды, типы и структура

Переменные издержки на единицу продукции формула – Что включают в себя переменные затраты (формула)?

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко