Уточните задолженность перед процедурой банкротства
С 1 сентября 2020 года во всех центрах «Мои Документы» на территории Российской Федерации появилась возможность подачи документов по процедуре внесудебного банкротства физических лиц.
Гражданин, желающий воспользоваться таким правом, подает заявление в МФЦ по месту своего пребывания. Работник МФЦ, принимая документы, проверяет соответствие гражданина установленным законом критериям проведения процедуры и размещает уведомление о начале процедуры в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве. После этого, в течение шести месяцев, приостанавливается исполнительное производство по долгам гражданина, не начисляются пени и штрафы. Однако на гражданина накладываются ограничения — он не имеет права получать займы, брать кредиты, выдавать поручительства.
По предварительным оценкам Минэкономразвития России, такой возможностью решить финансовые проблемы могут воспользоваться более 100 тыс. российских граждан.
Федеральная налоговая служба рекомендует:
— узнать ИНН гражданина https://service.nalog.ru/inn.do
— узнать коды ИФНС и ОКТМО https://service.nalog.ru/addrno.do.
Узнать задолженность по налогам и страховым взносам можно:
— в личном кабинете физического лица https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
— в личном кабинете индивидуального предпринимателя https://lkip2.nalog.ru
— на портале госуслуг https://esia.gosuslugi.ru/idp/rlogin?cc=bp.
Разъяснения для граждан-налогоплательщиков
Законодательством Российской Федерации установлен срок уплаты имущественных налогов физическими лицами – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае неуплаты налога, начиная со 2 декабря, за каждый день просрочки неплательщику начисляется пеня.
Оплату налогов физические лица могут произвести через банкоматы, в отделениях «Почта России», в региональных отделениях банков России, через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru
В случае неполучения налогового уведомления на уплату имущественных налогов, либо несогласия с объектами налогообложения, суммой исчисленных имущественных налогов необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения имущества или с помощью электронного сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте Федеральной налоговой службы.
Исчисление налогов в отношении объектов, по которым имущественный налог не уплачивался, производится за три предыдущих года с взиманием штрафа за непредставление соответствующих сведений в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).
Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».
По вопросам налогообложения обращаться:
- в инспекции по месту нахождения объектов;
- в Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области;
- по бесплатному телефону контактного центра ФНС России 8-800 222-22-22;
В целях повышения уровня налоговой грамотности граждан по вопросам применения налогового законодательства на официальном сайте Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области (www.nalog.ru) размещены электронные сервисы.
С их помощью в режиме реального времени налогоплательщикам предоставляется возможность получать ссылки на нормативные правовые документы, регулирующие налоговые правоотношения на территории Ростовской области, рассчитать сумму причитающихся к уплате имущественных налогов.
Онлайн запись на прием в инспекцию
Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» предоставляет налогоплательщику возможность записаться на прием в выбранное время в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Услуга предоставляется как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам.
Запись на прием осуществляется в соответствии с графиком работы выбранной инспекции ФНС России при наличии свободных интервалов времени для записи. Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня.
Обратиться в ФНС России
Сервис «Обратиться в ФНС России» позволяет налогоплательщикам направлять обращения в налоговые органы в электронном виде.
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять оплату, заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган, подписанную ЭП налогоплательщика, отслеживать камеральной камеральные проверки декларации 3-НДФЛ, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
Cервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по следующим налогам:
налог на имущество организаций;
налог на имущество физических лиц;
земельный налог;
транспортный налог.
Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога
Cервис «Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму транспортного налога на любое транспортное средство, в том числе на то, которое планируется приобрести в будущем.
Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента
Сервис «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
Публичная кадастровая карта
Информацию о кадастровой стоимости земельного участка можно посмотреть на сайте Росреестра по Ростовской области. Для этого необходимо зайти в меню «Предоставление сведений на публичной кадастровой карте».
Публичная кадастровая карта предоставляет справочную информацию об объектах недвижимости и единицах кадастрового деления. С ее помощью пользователь, не выходя из дома, может получить справочную информацию о полном кадастровом номере, адресе и площади объекта недвижимости, внесенных в государственный кадастр недвижимости (далее – ГКН).
Кроме того, пользователь может получить информацию о подразделениях территориального органа Росреестра и филиала ФГБУ «ФКП Росреестра», обслуживающих объект недвижимости, с указанием наименования подразделения, адреса и телефона офиса приема.
Сведения ГКН по выбранному объекту предоставляются во всплывающем информационном окне. Из информационного окна, содержащего сведения ГКН о выбранном объекте, возможно сформировать запрос о предоставлении сведений ГКН с целью получения юридически значимых документов. Для этого необходимо перейти на Портал оказания государственных услуг Росрееста, выполнить поиск по кадастровому номеру объекта и выбрать одну услугу из списка на вкладке «Услуги» информационного окна.
Информация о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц размещена на Интернет-сайте ФНС России.
График работы налоговых инспекций:
понедельник, среда – с 8.30 до 18.00;
вторник, четверг – с 8.30 до 20.00;
пятница – с 8.30 до 16.30;
суббота (2 и 4-я каждого месяца) – с 10.00 до 15.00
Личный кабинет плательщика | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
ВНИМАНИЕ: С 01.04.2021 БУДЕТ ОТКЛЮЧЕНА СТАРАЯ ВЕРСИЯ ЛИЧНОГО КАБИНЕТА.
Для сведения: к настоящему моменту в новой версии личного кабинета, введенной в эксплуатацию с 4 июля 2019 года, реализованы новые функции, которых нет в старой версии личного кабинета, а именно:
— выписка из данных учета МНС;
— обратная связь;
— подача жалобы;
— предварительная регистрация;
— узнать о жалобе;
— ход исполнения заявлений о совершении административных процедур, а также модернизована функция «Документы из МНС» (ранее была «Инициативные документы из ИМНС»), в состав которой добавлена новая функция «Сообщения предварительного этапа камеральной проверки»,
— модернизованы иные функции в отношении передачи и просмотра деклараций и иных документов.
4 июля 2019 года введена в эксплуатацию новая версия личного кабинета плательщика, в которой представлены электронные сервисы для всех категорий плательщиков, как организаций, так и для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.При успешной авторизации плательщика в данном функционале в главном меню отобразятся те электронные сервисы, которые относятся к соответствующей категории плательщиков: юридических лиц либо физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Для организаций будет сформировано главное меню с электронными услугами для юридических лиц с аутентификацией посредством ЭЦП.
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей будет сформировано меню, в котором объединены функциональные электронные услуги, как физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, с возможностью аутентификации посредством учетной записи и пароля, ЭЦП либо мобильной ЭЦП.
Новая версия личного кабинета плательщика с использованием ключа ЭЦП требует установки на рабочем месте пользователя браузера Internet Explorer версии 11. Старые версии браузера Internet Explorer (версии 8, 9 и 10) в данном функционале не поддерживаются.
Новая версия личного кабинета плательщика с использованием для входа учетной записи и пароля либо мобильной ЭЦП для такой категории плательщиков как физические лица и индивидуальные предприниматели будет доступна на рабочем месте пользователя с браузером Internet Explorer версии 11. Если на рабочем месте используются более ранние версии браузера Internet Explorer, для входа по учетной записи и паролю, либо по мобильной ЭЦП рекомендуется установить иные общедоступные браузеры (Google Chrome, Mozilla Firefox).
Интернет-сервис для физических лиц» позволяет:
- получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
- контролировать состояние расчетов с бюджетом;
- получать и распечатывать извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц, подоходного налога с физических лиц;
- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка;
- заполнить декларации и направлять в налоговую инспекцию декларации в электронном виде, подписанную электронной подписью плательщика;
- записаться на прием в инспекцию по месту постановки на учет без личного визита в налоговую инспекцию.
Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика для физических лиц» осуществляется одним из существующих способов:
- С помощью логина и пароля. Получить логин и пароль можно лично в любой инспекции, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.
- С помощью ключа электронной цифровой подписи (далее — ЭЦП). Сертификат открытого ключа проверки электронной цифровой подписи выдается удостоверяющим центром, аккредитованным в Государственной системе управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь и храниться на USB-ключе.
Электронные услуги, представляемые через «Личный кабинет плательщика» для физических лиц:
1. Получение документов:
- сведения о недоимках, переплатах и пене;
- справка о расчетах с бюджетом;
- выписка из лицевых счетов;
- о проведенных зачетах; (при наличии ЭЦП)
- реестр платежей;
- извещение на уплату земельного налога и налога на недвижимость.
2. Визуализация электронного документа.(при наличии ЭЦП).
3. Запись на личный прием к руководству инспекций МНС.
4. Заполнение деклараций (расчетов) :
- по подоходному налогу с физических лиц;
- по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Кроме того, можно просмотреть список ранее поданных деклараций.
5.Уплата налогов в «Личном кабинете» посредством использования интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка.
6. Подача заявлений на осуществление административных процедур в электронном виде в налоговый орган (при наличии ЭЦП):
- заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней.
7. Подача уведомления об осуществлении деятельности для расчета единого налога.
8. Просмотр сообщений, поступающих от налоговых органов (при наличии ЭЦП).
9. Извещения на уплату:
- налога на недвижимость с физических лиц;
- земельного налога с физических лиц;
- подоходного налога с физических лиц.
10. Предварительная регистрация на прием в инспекции, где внедрена электронная очередь, просмотр информации о количестве человек в очереди и возможности информирования о качестве обслуживания.
11. Редактирование персональных данных плательщика.
12. Возможность оценить работу налоговых органов воспользовавшись сервисом «Анкетирование».
Межрайонная ИФНС России №8 по Красноярскому краю информирует
Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю, в связи с поступающими вопросами о применении ККТ в случае реализации маркированных товаров сообщает следующее.
Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утвержден Распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.04.2018 № 792-р.
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 26.04.2019 № 515 «О системе маркировки товаров средствами идентификации и прослеживаемости движения товаров» ответственным координатором является Министерство промышленности и торговли Российской Федерации.
Распоряжением Правительства Российской Федерации от 03.04.2019 № 620-р «Об операторе государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации» определен оператор государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, — общество с ограниченной ответственностью «Оператор-ЦРПТ».
Налоговые органы в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» в рамках отношений по контролю и надзору за оборотом маркированных товаров осуществляют контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники в части ведения реестра контрольно-кассовой техники и реестра фискальных накопителей, а также выдачи и аннулирования разрешений на обработку фискальных данных.
Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 54-ФЗ налоговые органы вправе осуществлять контроль и надзор за соответствием контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей установленным требованиям.
Требования к маркировке касаются производителей, импортеров, оптовых и розничных продавцов. Ответственность за маркировку товаров несут производители и импортёры, а в случае с остатками — продавцы.
Порядок вывода из оборота товаров, маркированных средствами идентификации (далее — маркированный товар), посредством контрольно-кассовой техники установлен пунктом 6.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ. В соответствии с данной нормой пользователь в момент расчета за маркированный товар обязан формировать и передавать данные о таких товарах с использованием контрольно-кассовой техники оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных.
При этом пользователи в отдаленных от сетей связи местностях, применяющие контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы и оператору информационных систем маркировки в электронной форме через оператора фискальных данных, при осуществлении расчетов за маркированные товары обязаны производить проверку достоверности кодов маркировки таких товаров с использованием контрольно-кассовой техники, содержащей фискальный накопитель, обеспечивающий самостоятельную проверку достоверности кодов маркировки, по их коду проверки в случае, если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен фискальным накопителем с использованием ключа проверки кода проверки, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2.1 статьи 5 настоящего Федерального закона (абзац 2 п. 6.1 ст. 1.2).
В случае реализации маркированных товаров следует учитывать, что освобождение от применения ККТ, предусмотренное п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении вне стационарной торговой сети разносной торговли продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов, не распространяется на товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации.
Кроме этого, освобождение от применения ККТ не распространяется также на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты за товарыв газетно-журнальных киосках, на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, если эти товары в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат маркировке средствами идентификации (п. 8.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).
При регистрации контрольно-кассовой техники в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники должны быть указаны сведения о применении регистрируемой контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов за маркированные товары (п.2 ст. 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ).
Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.02.2019 № 174 установлен дополнительный обязательный реквизит кассового чека «код товара», в котором указывается код идентификации, содержащийся в средстве идентификации товара. При этом согласно Федеральному закону № 54-ФЗ средство идентификации – это код маркировки в машиночитаемой форме, представленный в виде штрихового кода, или записанный на радиочастотную метку, или представленный с использованием иного средства (технологии) автоматической идентификации.
Согласно ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ:
— код маркировки – это уникальная последовательность символов, состоящая из кода идентификации и кода проверки;
— код идентификации – это последовательность символов, представляющая собой уникальный номер экземпляра товара;
— код проверки – это последовательность символов, сформированная в результате криптографического преобразования кода идентификации и позволяющая выявить фальсификацию кода идентификации при его проверке с использованием фискального накопителя и (или) технических средств проверки кода проверки.
Реквизит «код товара» должен указываться в кассовом чеке к той товарной позиции, в отношении которой введена обязательная маркировка средствами идентификации, а также для средств индивидуальной защиты по установленному Перечню (Приложение к Постановлению Правительства РФ от 21.02.2019 № 174 «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека и бланка строгой отчетности»). Кроме этого, при осуществлении расчетов с покупателем за товары, подлежащие обязательной маркировке, пользователь ККТ должен в кассовом чеке каждую товарную позицию указывать отдельно.
Обязательной маркировке средствами идентификации подлежат товары, включенные в Перечень, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р, а также товары, в отношении которых Правительством РФ утверждены правила маркировки средствами идентификации (п. 12 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»).
Неуказание реквизита «код товара» в кассовом чеке в случаях, когда в отношении соответствующего товара принято решение о его обязательной маркировке средствами идентификации, является нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Маркировка подразумевает регистрацию всех единиц продукции в единой системе «Честный знак» с присвоением кодов Data Matrix. Каждый потребитель может просканировать такой код с помощью смартфона, чтобы проверить подлинность товара.
Чтобы продавать маркированный товар, пользователю необходимо зарегистрироваться в системе «Честный знак», перепрошить онлайн-кассу для работы с кодами маркировки, приобрести 2D-сканер и обновить договор с ОФД. При продаже маркированного товара кассиру необходимо сканировать код Data Matrix, чтобы он отображался в чеке.
В системе «Честный знак» должны отображаться все перемещения промаркированного товара: приёмка, продажа и возвраты.
Информация от МРИ ФНС России по Оренбургской области №6
01.12.2020 – последний день уплаты имущественных налогов с физических лиц за 2019 год
Налоговые уведомления были направлены по почте на бумажном носителе или в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Обращаем внимание, что пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на бумажном носителе по почте налоговые уведомления не направляются. Поэтому рекомендуем налогоплательщикам удостоверится, что они не являются пользователями данного сервиса, обратившись в налоговый орган по своему усмотрению лично или посредством телефонного звонка, а также проверить доступ к своему Личному кабинету, заранее предусмотрев возможность восстановления пароля для входа в личный кабинет с помощью электронной почты в случае его утраты.
Пользователи Единого портала госуслуг, подтвердившие лично свою учётную запись, могут авторизоваться в Личном кабинете физического лица на сайте www.nalog.ru без посещения налоговой инспекции.
Единый налоговый платеж – это удобно
Уплатить налоги можно разными способами, но одним из самых удобных является единый налоговый платеж. Это аналог электронного кошелька, куда гражданин может добровольно перечислить денежные средства для уплаты налогов и задолженности по ним.
С 2020 года с помощью единого налогового платежа можно оплатить также и налог на доходы физических лиц в том случае, когда налог был исчислен, но не удержан налоговым агентом. Эта сумма наряду с имущественными налогами отражается в сводном налоговом уведомлении.
Совершить единый налоговый платеж можно в любое время года, не дожидаясь получения налогового уведомления и не беспокоясь о своевременности оплаты.
Денежные средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства. Налоговый орган самостоятельно проведет зачет такого платежа, в первую очередь платеж будет направлен на погашение задолженностей по налогам, если таковые имеются, оставшаяся сумма будет перераспределена в счет предстоящих платежей в установленные законодательством сроки.
Единый налоговый платеж максимально упрощает гражданам уплату имущественных налогов и исключает вероятность ошибки при осуществлении их уплаты.
Осуществить единый налоговый платеж можно, воспользовавшись электронными сервисами ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», либо «Личный кабинет для физических лиц».
Рассчитать сумму единого налогового платежа помогут онлайн-сервисы: «Калькулятор транспортного налога», «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».
Налогоплательщикам ЕНВД необходимо определиться с выбором другого налогового режима.
С 1 января 2021 года отменяется один из самых популярных налоговых режимов – ЕНВД. Взамен предлагаются несколько режимов.
1. Патентная система налогообложения (ПСН) подходит только для индивидуальных предпринимателей. Из положительных моментов тот факт, что отчетность при данном режиме не представляется.
2. Налог на профессиональный доход (НПД) подходит для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. При данной системе не нужно регистрировать кассу, сдавать отчетность, а регистрация, уплата налога и выдача чеков происходят в мобильном приложении. Уплачивать стразовые взносы также не нужно, но можно уплачивать их в добровольном порядке. Данный налог введен на территории Оренбургской области с 01.07.2020.
3. Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит для индивидуальных предпринимателей и организаций. Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, при применении данного режима могут уменьшить сумму налога по УСН на всю сумму уплаченных страховых взносов, а индивидуальные предприниматели с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников не более, чем на 50 %.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) подходит для индивидуальных предпринимателей и организаций. С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п.1 ст. 145 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Внимание! Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Не забудьте подать документы для перехода на иной специальный налоговый режим!
При переходе на УСН и ЕСХН – не позднее 31 декабря 2020 года. При переходе на ПСН – не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. При переходе на НПД – регистрация через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».
Без ошибок заполнить налоговые декларации и расчеты помогут специализированные программы ФНС России.
В целях избежания ошибок при заполнении деклараций налоговые органы рекомендуют использовать специально разработанные компьютерные программы. Получить их можно во всех инспекциях области либо скачать на главной странице сайта ФНС России в разделе «Программные средства».
Программы удобны тем, что не только упрощают процесс заполнения деклараций, но и автоматически осуществляют проверку наличия необходимых реквизитов, обязательных к заполнению, а также формируют и выводят на печать на основании введенных данных только необходимые листы декларации.
Кроме того, риск возникновения технических ошибок значительно снижается при заполнении отчетности в электронной форме и направлении ее через операторов электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».
Перед отправкой программа автоматически проверяет документы на их соответствие требованиям формата. Все необходимые формы документов оперативно обновляются, а при отправке файлов налогоплательщик обязательно получает подтверждение факта принятия отчетности налоговым органом.
Для подключения к электронной сдаче отчетности необходим доступ к сети Интернет и договор со специализированным оператором связи о предоставлении услуг по передаче отчетности в налоговую инспекцию.
Также, с помощью сервиса «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России удобнее всего заполнить и декларацию по форме 3-НДФЛ. Здесь можно:
• заполнить декларацию легко и без ошибок, так как большая часть информации в декларации уже предзаполнена, а система автоматически проверит информацию и не позволит совершить форматные или логические ошибки;
• направить декларацию в налоговый орган онлайн без личного посещения с вложением скан-образов документов, подписав декларацию бесплатной усиленной неквалифицированной электронной подписью. Получить ЭЦП можно бесплатно в Личном кабинете в разделе «Профиль»/Получение сертификата ключа проверки электронной подписи»;
• отслеживать статус камеральной проверки декларации;
• подать заявление на возврат НДФЛ в электронном виде.
Также, сдать декларацию можно через мобильное приложение «Налоги ФЛ», доступное на iOS и Android. Облегченные сценарии позволяют сформировать и отправить документ буквально в несколько кликов.
Подать декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ можно также через Портал государственных услуг. Эта функция доступна в отдельной вкладке портала только для зарегистрированных пользователей.
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и личный кабинет налогоплательщика юридического лица, как подключиться и узнать задолженность по налогам.
В данной статье мы рассмотрим личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и личный кабинет налогоплательщика юридического лица, как осуществить подключение к ним, как узнать задолженность по налогам и другую информацию.
Личный кабинет налогоплательщика физического лица
Личный кабинет налогоплательщика юридического лица
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц
Что такое личный кабинет налогоплательщика для физических лиц?
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц — это сервис официального сайта ФНС России, который позволяет получать актуальную информацию о задолженности, об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Какие возможности предоставляет личный кабинет налогоплательщика физического лица?
После регистрации личный кабинет налогоплательщика физического лица позволяет Вам:
— получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
— контролировать состояние расчетов с бюджетом;
— получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
— оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
— скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;
— отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
— обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Как подключиться к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц?
Доступ к сервису nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из двух способов:
1. С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту Вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.
2. С помощью электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе, универсальной электронной карте или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше. Полную информацию о подключении c помощью электронной подписи и список удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязи России Вы найдете на сайте ФНС по ссылке.
Как пользоваться личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц?
Как узнать задолженность по налогам, как оплатить задолженность?
Демонстрационный доступ в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц
Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» Вы можете на тестовом примере. Для этого необходимо перейти на страницу входа в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и ввести: логин – 000000000000 (двенадцать нулей), пароль – любой.
Можно ли получить логин и пароль к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц по электронной почте?
В связи с тем, что в личном кабинете содержатся сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со ст. 102 НК РФ, логин и пароль к личному кабинету налогоплательщика получить по электронной почте нельзя. Для того, чтобы предоставлять пользователю в режиме онлайн сведения об имуществе и транспорте налогоплательщика, необходимо предварительно установить его личность. Логин и пароль к личному кабинету выдаётся только налогоплательщику или представителю налогоплательщика по нотариальной доверенности.
Может ли другой человек получить за меня доступ к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц?
Получение доступа (логина и пароля) к сервису другим человеком (уполномоченным представителем физического лица) возможно только при условии предъявления нотариально удостоверенной доверенности и документа, удостоверяющего личность уполномоченного представителя.
Как восстановить пароль от личного кабинета налогоплательщика для физических лиц?
Если Вы не сменили первичный пароль в течение месяца, забыли или потеряли ранее полученные логин и пароль, то за восстановлением доступа к личному кабинету налогоплательщика следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность. При обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства, необходимо также предоставить оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет. Пароль будет сгенерирован Вам повторно.
Почему я должен сменить пароль доступа к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц в течение месяца после подключения?
В личном кабинете налогоплательщика содержатся сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса. Несмотря на то, что сгенерированный пароль имеет высокую степень защиты, он зафиксирован на бумажном носителе, поэтому необходимо сменить пароль в установленный срок.
Может ли ИП подключиться к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц?
Может, но в качестве обычного физического лица — для него будет доступна та же информация, что и для прочих физических лиц. Отображение информации о расчетах с бюджетом по УСН, ЕНВД и т.п. не является предметом сервиса ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Безопасно ли использование личного кабинета налогоплательщика для физических лиц?
Сервис nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» функционирует на базе протокола https, обеспечивающего аутентификацию и защищенное соединение благодаря использованию технологии шифрования данных.
Что делать, если я подозреваю, что мой пароль от личного кабина налогоплательщика для физических лиц украден?
Вы имеете возможность либо сменить пароль самостоятельно, либо временно заблокировать доступ в «Личный кабинет» и обратиться за генерацией нового пароля в инспекцию ФНС России (необязательно в ту инспекцию, где Вы получали первичный пароль) с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (копией). В случае если Вы не имеете возможность зайти в «Личный кабинет» с прежним паролем, необходимо обратиться в инспекцию.
Личный кабинет налогоплательщика юридического лица
Что такое личный кабинет налогоплательщика юридического лица?
Личный кабинет налогоплательщика юридического лица — это Интрнет-сервис официального сайта ФНС России, анологичный личному кабинету налогоплательщика физического лица, который предназначен для юридических лиц — российских организаций. Сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей; контролировать состояние расчетов с бюджетом; составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение платежа, заявления о зачете/возврате переплаты; получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей, акты сверки.
Какие возможности предоставляет личный кабинет налогоплательщика юридического лица?
Личный кабинет налогоплательщика юридического лица позволяет:
— получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;
— получать выписку из ЕГРЮЛ в отношении самого себя;
— получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя;
— направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
— направлять запрос на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
— составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявление на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, заявления о зачете/возврате переплаты, заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;
— направлять в налоговый орган сообщения по форме С-09-2 об участии в российских и иностранных организациях;
— получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении на основании формализованных электронных сообщений налогоплательщика по формам № С-09-3-1, С-09-3-2, 1-6-Учет, 3-Учет, в качестве налогоплательщика ЕНВД на основании заявлений по формам № ЕНВД-1, ЕНВД-3, 3-Учет;
— направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в налоговый орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ;
— получать информацию о ходе исполнения его заявлений и запросов самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом, получать решения налогового органа по направлению заявлениям;
Как подключиться к личному кабинету налогоплательщика юридического лица?
Для получения доступа к сервису ФНС «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» необходимо обеспечить выполнение ряда технических условий. Ознакомиться с условиями и проверить их выполнение Вы можете на сайте ФНС по ссылке.
Если у Вас есть квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) и соответствующий ему ключ электронной подписи, выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров, участником которой является ФНС России, и выполнены условия получения доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица», Вы можете перейти в «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Для этого необходимо:
— подключить носитель электронной подписи (дискету, e-token с сертификатом) к компьютеру;
— перейти по ссылке;
— выбрать в появившемся окне сертификат;
— ввести pin-код. Работа в личном кабинете налогоплательщика юридического лица
Подробную информацию по работе и подключению к сервису ФНС «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» Вы найдете на официальном сайте по ссылке.
Налоговые уведомления на Единый портал госуслуг не направляются
21 окт. 2021 г., 12:06
Получить государственные услуги ФНС России в электронном виде можно не только на официальном сайте www.nalog.ru, но и с помощью Единого портала государственных услуг. Через портал пользователи могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, получить сведения из ЕГРЮЛ, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН.
Следует отметить, что налоговые уведомления на уплату имущественных налогов на портал Госуслуг не направляются. На портале сумма отображается только тогда, когда переходит в раздел «Налоговая задолженность», то есть после истечения установленного законодательством срока для уплаты. В этом году он истекает 1 декабря.
Рассылка уведомлений происходит только по почте на адрес регистрации собственника имущества или в электронном виде зарегистрированным пользователям сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Для входа в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно использовать как логин и пароль, выданные в налоговой инспекции или МФЦ, так и подтвержденную учетную запись портала Госуслуг. Если код подтверждения для портала Госуслуг получен по почте, войти в Личный кабинет с его помощью на сайте ФНС России нельзя, поскольку личность пользователя, получающего доступ к конфиденциальной информации, должна быть подтверждена им лично.
Получить уведомление также можно в налоговых органах и отделениях МФЦ.
Не стоит забывать, что уплата налогов – это, в первую очередь, обязанность налогоплательщиков, и неполучение по каким-либо причинам налогового уведомления не освобождает от последствий неисполнения этой обязанности.
Источник: http://intaldom.ru/novosti/obschestvo/42094_nalogovye-uvedomleniya-na-edinyy-portal-gosuslug-ne-napravlyayutsya
Определение налогового атрибута
Что такое налоговый атрибут?
Налоговый атрибут относится к определенным убыткам, налоговым вычетам и скорректированной базе собственности, которая должна быть уменьшена из-за исключения списания долга из валового дохода налогоплательщика. Налоговые атрибуты корректируются, когда налогоплательщик неплатежеспособен или объявляет о банкротстве.
Ключевые выводы
- Налоговые атрибуты — это особые экономические выгоды, такие как налоговые льготы, которые должны быть уменьшены на сумму аннулированного долга, исключенного из дохода.
- Существует семь типов налоговых атрибутов, включая чистые операционные убытки, капитальные убытки и убытки от пассивной деятельности.
- IRS не требует включения прощенного долга в налогооблагаемую валовую прибыль.
- Прибыль от погашенной задолженности не включается в налогооблагаемую прибыль.
- В обмен на благоприятный налоговый режим неплатежеспособный или банкротный налогоплательщик должен отказаться от определенных налоговых льгот.
Как работают налоговые атрибуты
Согласно правилам о доходах от аннулирования долга (COD) аннулированная задолженность не будет облагаться налогом, если:
- Задолженность погашена в порядке банкротства.
- Должник неплатежеспособен, его долги превышают активы, но только в пределах несостоятельности.
- Аннулированный долг был подарком или наследством от друга или родственника.
Индивидуальные налогоплательщики и коммерческие налогоплательщики, которым прощены долги из-за неплатежеспособности или банкротства, не должны включать прощенный долг в состав своего налогооблагаемого валового дохода. Однако погашенный долг означает финансовую выгоду. Согласно обычным принципам налогообложения, Налоговая служба (IRS) облагает налогом большую часть финансовой прибыли, полученной физическими и юридическими лицами.В этом случае Раздел 108 Налогового кодекса (IRC) освобождает прибыль от прощенного долга от включения в налогооблагаемый доход, предоставляя определенную помощь некоторым налогоплательщикам, которые сталкиваются с серьезными финансовыми трудностями.
Однако сумма, исключенная из валового дохода, используется для уменьшения некоторых налоговых атрибутов. Исключение дохода в соответствии с разделом 108 требует, чтобы налогоплательщик отложил свои налоговые обязательства, уменьшив в соотношении доллар к доллару (или, в некоторых случаях, 1/3 каждого доллара) определенные налоговые атрибуты, которые в противном случае были бы доступны для компенсации будущего дохода.Таким образом, фактически, когда долг аннулируется, налогоплательщик теряет некоторые льготы по налоговым атрибутам в обмен на получение благоприятного режима в отношении банкротства.
Налоговый кодекс (IRC) предусматривает, что налогоплательщики должны уменьшить семь налоговых атрибутов в следующем порядке:
Налогоплательщики могут использовать форму IRS 982: «Снижение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности », чтобы уменьшить базу амортизируемых активов перед уменьшением других налоговых атрибутов.
Пример налогового атрибута
Например, если был списан долг в размере 5000 долларов, то налогоплательщик мог выбрать уменьшение базисной (себестоимости) арендуемой им собственности на 5000 долларов и отложить уплату налога до тех пор, пока недвижимость не будет продана. Уменьшение стоимости актива означает, что налогоплательщик признает более высокую налогооблагаемую прибыль (или меньший убыток) от продажи актива. Если недвижимость продается с целью получения прибыли, то 5 000 долларов США из этой прибыли будут облагаться налогом как обычный доход.
Влияют ли налоговые залоги на мой кредитный рейтинг? Новые правила залогового права
Если вам интересно, влияют ли налоговые удержания на ваш кредитный рейтинг, ответ отрицательный.Впрочем, до недавнего времени были. В 2017 и 2018 годах произошли некоторые изменения в том, что три основных бюро кредитной отчетности — Equifax, Experian и Transunion — показывают в своих кредитных отчетах. Вот краткое изложение того, что вам нужно знать о налоговых залогах и вашем кредитном рейтинге:
Важное обновление: бюро предлагают бесплатные еженедельные отчеты до апреля 2022 года
В свете беспрецедентного финансового кризиса, вызванного пандемией COVID-19, кредит бюро расширили бесплатный доступ к кредитным отчетам.Теперь вы можете загружать свой кредитный отчет из каждого бюро один раз в неделю через Annualcreditreport.com. [1]
Мы рекомендуем воспользоваться этими бесплатными еженедельными отчетами, чтобы часто проверять свой кредит во время этого кризиса, чтобы вы могли избежать ошибок.
Что такое налоговое удержание?
Налоговое удержание — это судебный иск государства против вашей собственности в случае неуплаты налогового долга. Залог защищает интересы государства в вашей собственности, включая недвижимость, личное имущество и другие финансовые активы.Самыми распространенными являются федеральные налоговые удержания, но вы также можете иметь право удерживать налоги штата.
Чтобы получить налоговое удержание, IRS оценивает ваши обязательства и отправляет вам счет. Если вы не оплатите всю сумму счета (долга) вовремя, IRS выдаст Уведомление об удержании федерального налога. Налоговое удержание отличается от сбора. Налоговое залоговое удержание защищает интересы государства в вашей собственности, когда вы не платите свой налоговый долг. Однако сбор — это когда они фактически забирают недвижимость для уплаты налогового долга. Если вы не платите или не принимаете меры для погашения своей налоговой задолженности, IRS может взимать, конфисковывать и продавать любой тип недвижимости или личного имущества, которым вы владеете или в котором вы заинтересованы.
Изменения налоговых залогов в вашем кредитном отчете
Недавно произошли два основных изменения, связанные с налоговыми залогами и кредитными рейтингами.
Изменение № 1: Правила отчетности для публичных записей
Первое обновление произошло в июле 2017 года, когда изменились критерии для налоговых залогов и гражданских судебных решений, отображаемых в потребительских кредитных отчетах. Это обновление является частью инициативы Национального плана поддержки потребителей (NCAP), объявленной тремя основными кредитными бюро в 2015 году. Цель состоит в том, чтобы сделать кредитные отчеты более точными и упростить для потребителей исправление ошибок.
Были различные компоненты NCAP, которые развернулись в разное время. Это конкретное обновление означало, что с 1 июля 2017 года все государственные документы гражданского состояния требуют включения имени, адреса и номера социального страхования или даты рождения, прежде чем появятся в кредитных записях трех основных компаний, предоставляющих кредитную отчетность. Кредитные бюро также были обязаны обновлять информацию не реже одного раза в 90 дней. Таким образом, если данные общедоступных записей не соответствовали этим критериям, они больше не могли быть включены в кредитный отчет.
Как изменение в отчетности повлияло на кредитные рейтинги потребителей?
Хотя сами кредитные рейтинги не отображаются в кредитном отчете, они определяются с использованием некоторой информации из вашего кредитного отчета. Удаление отрицательной информации обычно означает повышение кредитного рейтинга для американцев, которые ранее имели налоговые залоговые права на свои кредитные отчеты.
После обновления у некоторых людей наблюдалось небольшое увеличение очков. Однако Бюро финансовой защиты потребителей (CFPB) провело исследование, чтобы проанализировать все последствия.Они обнаружили, что только 4% людей с гражданскими судебными решениями или налоговыми залогами в своем кредитном отчете увидели, что кредитный рейтинг увеличился достаточно, чтобы переместить их в более высокий диапазон кредитного рейтинга (например, от субстандартного к почти первоклассному или от почти простого к первому). Таким образом, влияние этого обновления было минимальным: только 0,24% всех потребителей США заметили значительное изменение своих кредитных рейтингов.
Изменение № 2: снятие налоговых залогов с кредитных отчетов
Совсем недавно, с 16 апреля 2018 года, налоговые залоговые права были полностью удалены из кредитных отчетов.Директор отдела народного образования Experian Род Гриффин объясняет: «Как оплаченные, так и невыплаченные налоговые залоги были удалены из кредитных отчетов Experian весной 2018 года. Налоговые залоговые права больше не отображаются в кредитных отчетах и, следовательно, не влияют на кредитные рейтинги». Гриффин добавляет: «Это не означает, что налоговые органы не будут пытаться собирать платежи, это просто означает, что они больше не являются частью вашей кредитной истории».
Сюда включены федеральные налоговые залоги и налоги штата, поэтому ни один из них не снизит ваш кредитный рейтинг ни на какие баллы.Если в вашем кредитном отчете есть налоговые залоговые права, вы, вероятно, заметили небольшое увеличение своего кредитного рейтинга после этого обновления.
Какие публичные записи ВЛИЯЮТ на ваш кредитный рейтинг?
С изменениями, произошедшими в 2017 и 2018 годах, налоговые залоговые права больше не отображаются в ваших кредитных отчетах. Тем не менее, банкротства по-прежнему отображаются в разделе публичных записей вашего кредитного отчета. Количество времени, в течение которого банкротство остается в вашем кредитном отчете, зависит от типа банкротства. Банкротство главы 7 или главы 11 остается в вашем кредитном отчете в течение 10 лет.Глава 13 «Банкротство» продолжается 7 лет. Банкротство повлияет на ваш кредитный рейтинг до тех пор, пока он будет указан в вашем кредитном отчете. Банкротство — важное финансовое решение, которое может повлиять на многие сферы вашей жизни. (Прочтите здесь, чтобы узнать о банкротстве и о том, как оно может повлиять на вас.)
Влияет ли залог собственности на ваш кредитный рейтинг?
Налоговое удержание — это один из видов имущественного залога. Таким образом, как и налоговые залоги, имущественные залоги не влияют на ваш кредитный рейтинг, потому что они не отображаются в вашем кредитном отчете.Залоговое право собственности также может включать судебное залоговое право на имущество, принадлежащее кому-либо. Это происходит в гражданском суде, когда кто-то проигрывает дело и имеет задолженность по таким статьям, как задолженность по кредитной карте, алименты или неоплаченные медицинские счета.
И хотя залоговые права собственности не указаны в вашем кредитном отчете, они являются публичным документом. Таким образом, любой может проверить их через окружного инспектора или регистратора, в котором находится ваша собственность. Это означает, что если кредитор проверяет общедоступные записи, залог собственности все равно может повлиять на вашу способность получить одобрение на получение ссуды, даже если залог не указан в вашем отчете.У кредиторов разные стандарты кредитования, поэтому все зависит от того, какую информацию кредитор проверяет во время андеррайтинга.
Почему вы все еще хотите погасить любые налоговые залоги
Налоговые залоговые права могут иметь некоторые негативные последствия. Соня Смит-Валентайн, эсквайр, эксперт по финансовому доверию и владелец Financially Fierce, LLC, объясняет: «Налоговое удержание может повлиять на вас, даже если оно больше не отображается в ваших кредитных отчетах, особенно если вы пытаетесь получить ипотечный кредит. . Исследование LexisNexis показало, что ипотечных заемщиков, имеющих налоговое право удержания, составляет 5 лет.В 5 раз больше шансов попасть под залог права выкупа или потери права выкупа ».
«Таким образом, ипотечные кредиторы могут захотеть видеть информацию о налоговом удержании при рассмотрении заявки на ипотеку. У кредиторов есть другие способы узнать о налоговых удержаниях, даже если они больше не фигурируют в кредитных отчетах, например, отчеты о залогах и судебных решениях, доступные финансовым учреждениям », — добавляет Смит-Валентайн. Налоговая задолженность — это то, что не исчезнет просто так, поэтому важно как можно скорее справиться с ней.
Хотя налоговые залоги могут иметь несколько негативных финансовых последствий, они не повлияют на ваш кредитный рейтинг.Узнайте больше о том, что отображается в вашем кредитном отчете, чтобы вы могли понять, как лучше управлять своим кредитным рейтингом.
Последнее изменение статьи: 28 сентября 2021 г. Опубликовано Debt.com, ООО
Налогообложение перевода долгов между дебиторами и кредиторами
ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ | |
|
Частая передача наличных денег между закрытыми предприятиями и их владельцев очень часто. Если собственник работает в бизнес, передача, скорее всего, будет либо зарплата акционеру / сотруднику, либо П. 707 (c) гарантированный платеж партнеру.Как вариант, перевод может быть ссудой. В качестве до тех пор, пока истинная суть сделки это ссуда, она будет засчитана для уплаты налогов целей. 1
Денежный поток не исключительно от предприятий к владелец. Многие владельцы предпочитают извлекать выгоду из своих закрытый бизнес с комбинацией собственный капитал и долг.И снова эти кредиты будут уважаться и не реклассифицироваться как капитал, если это добросовестные ссуды.
В нормальном В ходе хозяйственной деятельности эти ссуды погашаются. Квитанция о погашении не облагается налогом кроме как в той степени, в которой это интересно. Тем не мение, в сложных экономических условиях многие из эти ссуды не возвращаются.До такой степени, что кредитор отменяет обязательство, у должника есть доход от погашения долга (COD) под гл. 61 (а) (12). Этот доход облагается налогом если налогоплательщик не имеет права на исключение под гл. 108. В остальных случаях задолженность передается между сторонами в качестве независимая сделка или часть более крупного один.В этой статье рассматриваются эти сделки.
Два основных типа переводы создали значительные налоговые проблемы. В первом случае должник переводит долг на кредитор. Если должник является владельцем бизнес и бизнес является кредитором, перевод кажется вкладом. Если бизнес — должник, а собственник — кредитору, передача может быть распределением, ликвидация или реорганизация.Другой тип передачи от кредитора к должник. Опять же, транзакция может занять форма вклада, если кредитором является владельца, или он может принимать форму распределение, ликвидация или реорганизация если кредитором является бизнес.
От должника к кредитору Переводы
Корпорации
Два основополагающие кейсы, которые заложили основу для анализа перевода долга обязательства должника перед кредитором являются Kniffen 2 и Эдвардс Мотор Транзит Ко.3.Бежал Артур Книффен единоличное предприятие и владела корпорацией. ИП заемные деньги от корпорации. Для действующего бизнеса причины, Kniffen передал активы и обязательства владение корпорацией в обмен за акции корпорации, тем самым перевод долга от должника к кредитор.Сделка соответствовала требованиям разд. 351.
Правительство утверждало, что перевод долга кредитору был на самом деле выписка или отмена долг (один шаг), который должен был быть трактуется как получение загрузки по гл. 351 (b) и облагается налогом в настоящее время. Налогоплательщик утверждал, что передача была предположением долг и, исходя из гл.357 (а), не должно рассматриваться как загрузочный.
Налоговый суд признал, что задолженность была аннулирована действие закона. Однако он не принял аргумент правительства относительно структуры сделки. Вместо этого он определил произошли два отдельных шага. Во-первых, корпорация взяла на себя долг.Это предположение был покрыт разд. 357 (а). После предположение, интересы должника и кредитор слился и задолженность погашена. Поскольку перевод был произведен не во избежание уплаты налогов. целей, гл. 357 (b) не применяется. В Результатом стал безналоговый гл. 351 транзакция, за исключением тех случаев, когда предполагаемый долг превышают базы переданных активов, приводя к выигрышу по гл.357 (с). Этот решение установило разделение перевод долга от его погашения.
Эдвардс Мотор Транзит Ко. Цитирует и является считается принятым, подход в Книффен. По уважительным деловым причинам владельцы Эдвардс создал холдинг Susquehanna Co. компании и передал ей акции Edwards под гл.351. Саскуэханна взяла деньги взаймы. от Эдвардса для удовлетворения определенных финансовых обязательства. Для устранения возникших проблем от наличия холдинговой компании, владеющей акциями операционной компании, собственники объединились Саскуэханна в Эдвардс под гл. 368 (а) (1) (А). Правительство признало, что основная сделка представляла собой слияние без налогообложения.Однако правительство хотело, чтобы компания признать доход в результате аннулирование или прощение долга. В Налоговый суд вынес решение в пользу налогоплательщика о основания того, что перевод долга (от должника к кредитор) не было списания долга. Постановление процитировало Книффена как авторитет для этого вывода.
На своем поверхность, Edwards Motor Transit подтвердил решение и рассуждения в Книффене. Налоговый суд заявил: «Передача материнская корпорация своих активов для Edwards [его дочерняя компания]. . . составлял выплату непогашенные обязательства. . . как только точно, как если бы Саскуэханна произвела оплату в наличные.Это заявление опиралось как на Книффена, так и на Поместье Гилмор. 4 В Гилморе ликвидирующая корпорация передала дебиторская задолженность акционеру, который быть должником. В этом случае суд постановил сделка была передачей активов, а не прощение долга. Суд обосновал свое вывод в значительной степени о том, что нет произошло фактическое погашение долга.
Заявление в Edwards Motor Однако процитированный выше транзит вопреки заключению в Книффене. А оплата не является переводом и принятием обязанность. Поскольку Саскуэханна считалась использовали активы для погашения долга, Налоговая Суд должен был потребовать от Саскуэханны признавать прибыль в той мере, в какой стоимость активы, использованные для погашения долга, превышены их базы.Выводы Книффена и Эдвардс только в своих владениях согласны с тем, что эти переводы долгов не были списанием долгов что привело бы к доходу наложенным платежом. В Книффене, суд постановил, что долг был принят и затем погашен. В Эдвардсе, суд постановил, что погашение долг представляет собой погашение.
Это возможно, что налоговый суд достиг правильный исход в Эдвардсе Моторный транзит, но по неправильной причине. В Rev. Rul 72-464, 5 должник корпорация слилась с кредитором корпорация в безналоговой реорганизации под гл. 368 (а) (1) (А). Постановление завершено что корпорация-должник не признала любая прибыль или убыток от погашения задолженность в приобретающей корпорации.Общий Меморандум адвоката (GCM) 34902 6 предоставили подробный анализ заключения.
GCM цитирует Книффена и Эдвардс 7 и приняли свои основное обоснование. В частности, это пришел к выводу, что основная сделка ( реорганизация) приводит к передаче задолженность приобретающей корпорации.Это после передача о погашении долга установленное законом слияние интересов. В перевод — это допущение долга, которое не облагается налогом согласно гл. 357 (а). Следовательно передающая сторона (корпорация-должник) не признает прибыль или убыток.
Именно это и произошло в Эд палаты.В долг был принят, но не погашен. Следовательно Налоговый суд должен был прийти к выводу что сделка не подлежала налогообложению согласно гл. 357 (а) и не полагались на сомнительные власть поместья Гилмор 8 или пришли к выводу, что долг был погашен.
Ликвидация
транзакции, обсуждавшиеся до этого момента, имеют были либо безналоговыми корпоративными образованиями (Разд.351) или безналоговую реорганизацию (гл. 361). В другой транзакции, которая может произойти, кредитор / акционер ликвидирует корпорацию-должник.
Если сделка не между родителем и его дочерняя компания, налогообложение определяется П. 331 и 336. До 1986 г. мог быть определен Книффеном и Эдвардс.С отменой в том же году Общих коммунальных предприятий 9 доктрина (не облагается налогом распределение корпоративной собственности) и вступление в силу настоящего гл. 336, результат простой. Под гл. 336, должник ликвидируемая корпорация признает прибыли и убытки. Были ли ликвидированы корпорация рассматривается как использующая активы для погасить долг, требующий признания прибыль или рассматривается как распределение активов в налогооблагаемая операция по гл.336, все прибыли и убытки признаются.
налогообложение акционера немного больше сложный. Во-первых, акционер должен определить сколько он получил в обмен на снабжать. Самый разумный ответ: акционер получил стоимость активов минус любой предполагаемый долг и минус лицо размер долга перед ним ликвидированная корпорация.Эта сумма используется для определить прибыль или убыток в результате гипотетическая продажа акций согласно гл. 331. Во-вторых, акционер должен определить, что был получен за долг, будь то активы или сам долг. Сумма, полученная в выплата долга ликвидируемой корпорации является необлагаемым налогом возвратом капитала.Если акционер считается получившим сам долг, то долг сливается из существование. Основа всех активов полученная должна быть их справедливая рыночная стоимость (FMV) в соответствии с разд. 334 (а) или общие основные правила.
В случае ликвидации корпорация является дочерней компанией кредитор / акционер, результаты меняются.Под гл. 337, дочерняя компания признает ни прибыль, ни убыток при передаче его ликвидируемые активы распределить 80% (родитель). П. 337 (b) расширяет это правило до включать выплаты в погашение причитающихся долгов материнской корпорации. Следовательно дочерняя компания / должник не признает прибыль или потеря.
Материнская корпорация (кредитор) не признает прибыли или убытков по ликвидация своей дочерней компании согласно гл. 332. Основание переданного имущества в руки родителя — это переходящая основа. 10 Этот переход базовое правило также применяется к полученному имуществу в качестве оплаты долга, если дочерняя компания не признать прибыль или убыток при погашении.11 Другими словами, прибыль или убыток откладываются до тех пор, пока активы отчуждаются материнской корпорацией.
Одно важное исключение из к родителю применяется правило непризнания корпорация. Под Regs. П. 1.332-7, если основа материнской задолженности отличается от номинальная сумма долга, родитель признает реализованную прибыль или убыток (лицо сумма минус базис), который является результатом погашение.Поскольку это положение не упоминать любые исключения из правил гл. 334 (b) (1), материнская корпорация обязательна использовать переходящую основу для всех активов получено без корректировки на какую-либо прибыль или убыток признан по долгу.
Это обсуждение ликвидации предполагает, что ликвидируемая корпорация платежеспособна.Если это неплатежеспособный, ответ меняется. Перевод не может подпадать под пп. 332 и 337. акционер не рассматривается как получающий имущество в обмен на акции; поэтому убыток допускается согласно гл. 165 (г). В налогообложение долга зависит от суммы, если любые, полученные акционером в результате долга.
Товарищества
Налогообложение переводов долга с участием партнерств составляет определяется, в значительной степени, разд. 731, 752, и 707 (а) (2) (В). В частности, налогообложение переводов партнеров-должников в кредитор / партнерство определяется замаскированные правила продажи гл. 707 (а) (2) (В), тогда как переводы товариществ-должников в кредитор / партнер подпадают под гл.731 и 752.
п. 707 (a) (2) (B) предусматривает, что a передача имущества партнером партнерство и связанный с ним перевод денежных средств или собственность партнеру рассматривается как продажа собственности. В правилах указывается степень, в которой предположение о партнерстве обязательств от партнера рассматривается как распределение продажной цены.
рег. П. 1.707-5 делений предполагается обязательства в либо квалифицированные обязательства или безусловные обязательства. Квалифицированный обязанность 12 то, что:
- Понесено более двух лет перед предположением;
- Был понесенные в течение двух лет после предположения, но не в ожидании предположение;
- Был выделен капитальные затраты, связанные с недвижимостью передан в товарищество по Темп.Рег. П. 1.163-8T; или
- Был понесенные в ходе обычной деятельности в котором он использовался, но только если все материальные активы этой торговли или бизнеса передаются товариществу.
Сумма квалифицированного обращения обязательства ограничены FMV переданное имущество уменьшено старшим пассивы.Любое дополнительное обращение обязательства рассматриваются как неквалифицированные долг.
Если передачи имущества нет иначе рассматривается как часть продажи, принятие партнерством квалифицированного ответственность в связи с передачей недвижимость не рассматривается как часть продажи. Принятие неквалифицированных обязательств рассматривается как выручка от продажи в той мере, в какой что предполагаемая ответственность превышает передает долю партнера в этом ответственность (как определено в разд.752) сразу после того, как партнерство предполагает ответственность. Если нет денег или другого вознаграждение передается партнеру партнерством в сделке, принятие квалифицированных обязательств в сделка, рассматриваемая как продажа, также рассматривается как выручка от продаж в размере доля передающего партнера в этом ответственность сразу после партнерства принимает на себя ответственность.13 Следуя предположению ответственность, интересы должника и слияние кредиторов, тем самым погасив долг. В результате, как правило, полный сумма этих принятых обязательств является частью выручки от продажи. 14
Принятые обязательства которые еще не считаются выручкой от продажи подпадают под гл.752. С момента совершения сделки. приводит к сокращению передающей личные обязательства, налогоплательщиком считается получить денежное распределение, равное сумма долга, принятого в соответствии с гл. 752 (б). Учитывая, что долг сразу погашены, никакие суммы не распределяются ни на какие партнер. Конечным результатом является то, что передающая сторона должен признать прибыль, если обязательство сумма перевода превышает внешнюю базис до транзакции, увеличенный на основу любого актива, переданного в партнерство в рамках сделки.
Товарищество могло занять деньги у партнер, а затем участвовал в сделке который передает долг кредитор / партнер. Первый вопрос является ли первоначальная транзакция ссудой или основной вклад. П. 707 (а) разрешений ссуды партнеров в товарищества. В оценка сделки аналогична один, чтобы определить, есть ли у акционера одолжил деньги корпорации или сделал основной вклад.Факторы, изложенные в П. 385 и Уведомление 94-47 15 должно быть рассматривается в данном анализе.
Предполагая долг реальный и только он передается кредитору / партнеру результат простой. Партнер рассматривается как сделав денежный вклад в партнерство по гл.752 (а) в той степени, в которой что сумма долга превышает сумму выделяется партнеру по гл. 752 нормативные документы. Если часть долга распределяется другим партнерам, эти другие партнеры рассматривается как получение условных денежных средств распределение.
Если перевод является частью более крупная сделка, то анализ — это немного сложнее.Передача другого активы регулируются разд. 737, 731 и 751. П. 737 требует, чтобы партнер признал прибыль если в течение предыдущих семи лет партнер внесла собственность со встроенной прибылью в партнерство и текущий FMV распределенная собственность превышает партнерскую внешняя база. Партнер рассматривается как признание прибыли в сумме, равной меньшее из (1) превышения (если есть) FMV имущества (кроме денег), полученного в распределение по скорректированной базе таких заинтересованность партнера в партнерстве непосредственно перед сокращением раздачи (но не ниже нуля) по сумме денег полученный в раздаче, или (2) в сети предварительная прибыль партнера.В внешняя база увеличивается на сумму предполагаемый вклад, потому что партнер взял на себя партнерскую ответственность. После любого усиление по гл. 737 определяется, общий правила распределения пп. 731 и 751 (б) применить к сделке. По сути, перевод кредитору / партнеру партнерский долг перед партнером составляет рассматривается так же, как и любое обязательство, принятое на себя партнер.Погашение долга не должно приводить к дополнительному налогу последствия.
Кредитор-должник Переводы
Дополнительно к переводы от должника к кредитору, есть переводы от кредитора к дебитору. Итог эти транзакции определяются двухэтапный анализ в Книффене. Кредитор считается передавшим актив должнику / собственнику.После передача, интересы должника и слияние кредиторов, в результате чего погашение долга. Этот погашение, как правило, не подлежит налогообложению, поскольку основание долга и номинальная сумма равный. 16 Результат меняется, если основа в руках кредитора и скорректированная цена выпуска должник не равны.17
Партнерство
Один из начальные руководства, которые касались этого вопрос был преподобный Рул. 72-464. 18 В этом постановлении задолженность была переведена в необлагаемую сделка. Следовательно, получатель ( должник) имел переходящую основу в долге. Поскольку эта основа была меньше лица сумма, прирост, равный разнице, был признал.Это постановление не объясняло обоснование признания выгоды или потенциальное воздействие, если стоимость долга отличается от своей основы. 19 Эти предметы были адресовано преподобному Рул. 93-7. 20
Ред. Прав. 93-7 проанализировали транзакцию между партнерство и партнер, обозначенный здесь п и А, соответственно.А было 50% партнер. Этот процент позволил А не быть связанная сторона P согласно П. 707 (б). P также имел нет п. 751 актива, а у А не было доля P обязательства по гл. 752. Это были исключены, потому что они не повлияли на обоснование налогообложения долга переводы.Выдал задолженность номинальной стоимостью 100 долларов за 100 долларов. п приобрел долг на 100 долларов. Когда долг был стоимостью 90 долларов, он был передан А в полное погашение своей доли, которая имела FMV в размере 90 долларов и внешняя базовая стоимость в 25 долларов. В другими словами, кредитор / партнерство распределил долг должнику / партнеру.
Долг представлял собой актив, дебиторскую задолженность в руки П. Когда это был распространен в A, P определил его налогообложение согласно гл. 731 (б), который предусматривает, что никакая прибыль или убыток не признано партнерством по распределение собственности. Применение П. 731 (б) в этой сделке следовало прямо из Книффена, которые рассматривали перевод долга как отделить транзакцию от погашения что следует за передачей.Под гл. 732, г. В качестве Базис в переданной задолженности составлял 25 долларов. 21
Основание правила гл. 732 предполагают, что встроенное усиление или реализован убыток по распределенному имуществу и распознается, когда получатель избавляется от недвижимость. В этой ситуации распределенный долг был погашен, и поэтому никакое будущее событие не будет генерировать налогооблагаемая прибыль или убыток.Следовательно, это погашение стало налогооблагаемым событием. В этом конкретный случай, A признанная прибыль в размере 65 долларов США (90 долларов США — 25 долларов США). базис) и доход наложенного платежа в размере 10 долларов (100 долларов — $ 90 FMV.) Решение не было изложить причину признания как прибыль, так и доход наложенным платежом. Это правильный результат на основе Рег.П. 1.1001-2. Под это правило, когда собственность используется для удовлетворить регрессное обязательство, должник имеет усиление равно разнице между значением имущества и его основы, а также дохода наложенным платежом равна разнице между количеством долг и стоимость имущества, используемого в качестве поселок. Распределенный долг является имуществом во время раздачи, и правила рег.П. 1.1001-2 должны применяться.
В преподобном Рул. 93-7, стоимость долга было меньше номинальной суммы. Долг стоимость может превышать его номинальную сумму. В этом В случае, указанном в постановлении о доходах, вычет за превышение стоимости может быть доступны партнеру в результате считается слиянием. В Письме Постановление 201105016, 22 IRS постановило, что налогоплательщик имеет право на вычет при повторном приобретении его долг с премией как часть план реструктуризации.Преподобный Рул. 93-7 цитируется Рег. П. 1.163-4 (c) (1), и письмо постановления 201105016 процитировал Regs. П. 1.163-7 (с). Оба правила гласят, что повторное приобретение задолженность с премией приводит к вычету процентные расходы, равные выкупу сумма минус скорректированная цена вопроса. Рег. П. 1.163-4 (c) (1) применяется к корпоративным налогоплательщики, а рег.П. 1.163-7 (с) распространил этот режим на всех налогоплательщиков. На основании этих правил и лечения распределения как приобретение долга, вычет процентных расходов должен разрешено, когда значение превышает сумма долга, тогда как доход наложенного платежа составляет распознается, когда значение меньше, чем размер долга.
в ред. Rul. 93-7, товарищество было кредитором, и долг был переведен на должник / партнер. Обратная транзакция может происходят, когда кредитор / партнер переводит долг перед должником / товариществом в обмен на процент на капитал или прибыль. П. 721 относится к кредитору / партнеру. Следовательно, нет прибыль или убыток признаются.Однако разд. 108 (e) (8) (B) применяется к должник / товарищество. П. 108 (e) (8) (B) предусматривает что партнерство признает доход наложенным платежом равняется превышению погашенного долга над стоимость процентов, полученных кредитор. Этот доход направляется партнеры, которые сразу владели интересами перед переводом.Партнерство не признать прибыль или убыток (кроме COD доход) в результате этой сделки. 23 Ценность процент обычно определяется ликвидационная стоимость процентов полученный. 24 Если кредитор получает процент от прибыли, ликвидация значение равно нулю, и поэтому партнерство признает доход наложенным платежом, равный сумме переданный долг.
Корпоративный Транзакции
Долговые переводы между корпорациями и акционерами просто так же вероятно, как переводы между партнерами и партнерские отношения. Если передающая сторона является акционером или становится акционером в качестве результат сделки, пп. 1032, 118, и 351 предусматривают базовую необлагаемость. Тем не мение, П.108 отменяет эти разделы в некоторых случаи.
Если акционер передает долг корпорации в качестве вклада в столица, п. 108 (e) (6) может привести к признание доходов наложенного платежа корпорацией. Под гл. 108 (e) (6), корпорация рассматривается как погашение задолженности с суммой денег, равной скорректированная основа акционера в задолженность.Таким образом, корпорация Сумма дохода наложенного платежа, равная превышению номинальная сумма долга по основание в долге непосредственно перед передача. В большинстве случаев лицо и основа равны, и доход наложенным платежом не признается. Если передача в обмен на акции, гл. 108 (e) (8) (A) предусматривает, что корпорация рассматривается как погашение задолженности с суммой, равной FMV акции.Поэтому корпорация признает доход наложенным платежом, равный превышению номинальная стоимость долга выше стоимости Акция получена. Во многих случаях значение акции меньше погашенного долга, и, следовательно, признается доход наложенного платежа. П. 351 предусматривает, что 80% кредитор / акционеры не признавать ни прибыли, ни убытков, если долг подтверждается ценной бумагой.Если разд. 351 нет подать заявку, кредитор / акционер может иметь возможность требовать вычета убытков или безнадежных долгов.
Ред. Прав. 2004-79 25 обеспечивает подробный анализ перевода долга из корпорация-кредитор должнику акционер. Анализ аналогичен анализу один для партнерских распределений, охватываемых Ред.Rul. 93-7, обсуждалось ранее.
Изменение фактов преподобного Рул. 2004-79, предположить, что акционер занимает деньги у его корпорация. Номинальная сумма долга составляет 1000 долларов, а цена вопроса — 920 долларов. В скидка на исходный выпуск (OID) в размере 80 долларов США составляет амортизируется как корпорацией, так и акционер. В то время, когда исправленная проблема цена и базис — 950 долларов, но FMV — только $ 925 корпорация распределяет долг между акционеру в виде дивидендов.
От с точки зрения корпорации, это имущественный дивиденд. Преподобный Рул. 2004-79 цитирует преподобного Рул. 93-7, но он мог так же легко процитировали Книффена. В качестве недвижимость дивиденды, таксоны сделки к корпорации регулируется гл. 311. Поскольку значение в постановление о доходах было меньше, чем основа, корпорация не признала прибыли или убытка.Если ценность была оценена, корпорация признали прибыль, равную признательность.
Акционер получает налогооблагаемый дивиденд, равный стоимости долг; следовательно, долг имеет основу, равную к его FMV в 925 долларов. Поскольку долг автоматически погашается, акционер рассматривается как выполнившая обязательство в сумма 950 долларов при выплате 925 долларов.Следовательно, акционер должен признать 25 долларов. дохода наложенным платежом.
Второй шаблон фактов в положение о доходах такое же, за исключением Стоимость распределенного долга составляет 1005 долларов США. Под эти факты, акционер будет иметь право к вычету процентных расходов в соответствии с Рег. П. 1.163-4 или 1.163-7 на сумму 55 $ (1005–950 долларов).Другими словами, акционер считается выкупившим собственная задолженность по выплате, равной основанию что распределенный долг получается в сделка.
Выводы преподобного Рул. 2004-79 соток в соответствии с теми, что в преподобном Рул. 93-7. Они следуют рассуждениям Kniffen .
Другая транзакция что может произойти в связи с долгом акционеров, ликвидация корпорации, в результате чего распределение долга перед должник / акционер. Результаты должны быть аналогичны тем, что в преподобном Рул. 2004-79. В корпорация, распределяющая долг, облагается налогом под гл. 336. Следовательно, корпорация признает прибыль или убыток в зависимости от основы долга и его FMV.Это тоже самое результат как в случае дивидендов, за исключением того, что убыток признается в соответствии с п. 336 вместо отказа в соответствии с разд. 311. Группа Основой долга акционера является его FMV под гл. 334 (а). Акционер признает Доходы наложенного платежа или процентные расходы, в зависимости от является ли базис меньше или больше, чем скорректированная цена выпуска долга.Эти результаты вытекают из правил, изложенных в гл. 61 и 163 и соответствуют выводы в вышеупомянутых постановлениях о доходах.
Результаты немного изменятся, если ликвидация квалифицируется в соответствии с пп. 332 и 337. IRS обсудил эти результаты в Совет главного юрисконсульта 200040009. 26 П.332 защищает родителей от признание дохода при получении долг. П. 337 прикрывает ликвидацию корпорация от признания прибыли или убытка на перевод долга материнской компании корпорация. Основа — переходящая основа под гл. 334 (б). Тогда, поскольку долг погашен, родитель распознает либо Доходы наложенного платежа или процентные расходы по погашение долга.Как и в предыдущем постановления о доходах и Kniffen погашение должно облагаться налогом событие, потому что устранение переходящая основа предотвращает родительский корпорация от наличия налогооблагаемой сделка в будущем, связанная с этим долг. Эти результаты согласуются с предыдущие решения.
Результаты обсуждается для ликвидации материнской / дочерней компании также должно применяться, если должник / корпорация приобретает корпорацию, которая владеет своим долгом в реорганизация необлагаемых налогом активов. В этом случае, П. 361 заменяет разд. 332 и 337. погашение долга — отдельный сделка, которая должна привести к признанию доходов или расходов.
Приобретено Долг
Пока что в этой статье обсуждались сделки между должником и кредитором. Теперь перейдем к вопросу о том, как владелец долга приобрел это. Во многих случаях держатель приобрели долг напрямую у должника, и приобретение не подлежит налогообложению. В других ситуации, долг является непогашенным и находится в руки посторонней стороны.Держатель приобретает долг у этой несвязанной стороны. В этих случаях разд. 108 (e) (4) может создавать COD доход.
Под гл. 61, если должник выкупает свой долг меньше, чем скорректированный цена вопроса, у должника есть доход наложенным платежом. П. 108 (e) (4) расширяет это правило: Если сторона в связи с тем, что должник приобретает долг, должник рассматривается как приобретающий долг, с признанный полученный доход наложенным платежом.Связанный стороны определены в пп. 267 (б) и 707 (б) (1).
Правила предусматривают, что приобретение может быть как прямым, так и косвенный. Прямое приобретение — это одно за другим. лицо, связанное с должником на момент долг приобретен. 27 Непрямое приобретение происходит, когда должник приобретает держателя долгового инструмента, где держатель долга приобрел его в ожидании родства с должником.28 определение того, приобрел ли держатель долг в ожидании родства основан на всех фактах и обстоятельства. 29 Однако если владелец приобретает долг в течение шести месяцев до того, как владелец станет связанным с должник, приобретение держателем считается, что в ожидании стать связанные с должником.30
В футляре прямого приобретения, сумма наложенного платежа доход равен скорректированной цене выпуска минус основу долга в руках связанная сторона. В случае косвенного приобретения, расчет зависит от приобретен ли долг в течение шести месяцев быть приобретенным.31 Если держатель приобрел долг в течение шести месяцев после доход наложенным платежом рассчитывается так, как если бы это было прямое приобретение. Если держатель приобрел долг более шести месяцев назад будучи приобретенным, доход наложенного платежа равен скорректированная цена выпуска за вычетом FMV долга инструмент на дату, когда держатель приобретенный.
Когда должник выкупает свои собственный долг, помимо отчетности о доходах наложенным платежом, у должника есть погашение долга в порядке результат слияния интересов. Когда связанная сторона приобретает долг, должник имеет доход наложенным платежом, но долг остается выдающийся. В этих случаях должник рассматривается как выпуск нового долгового инструмента сразу после признания Доход наложенным платежом на сумму, равную сумме используется для расчета дохода наложенного платежа (скорректированный базис или FMV 32).Если эта проблема цена меньше заявленной цены выкупа при наступлении срока погашения долга (как определено в п. 1273 (a) (2), разница в OID, при соблюдении правил амортизации гл. 1272.
Ред. Прав. 2004-79 предоставляет простой пример этой транзакции. В постановлении материнская корпорация, P, выпущена 10 миллионов долларов долга на 10 миллионов долларов.После выдача, S, a дочерняя компания P, выкупил долг за 9,5 млн долларов. Под Рег. П. 1.108-2 (f), P должен был признать 500000 долларов дохода наложенным платежом (10 млн долларов лицо — 9,5 млн долларов S). После этого признания P был рассматривается как выпустивший долг перед S на сумму 9 долларов.5 миллион. Следовательно, $ 500 000 OID было подлежит амортизации P и S. Если S позже переводит долг на P, ранее обсужденные правила определяют налогообложение передачи на основе S ($ 9,5 млн + амортизированная OID).
сек. 61 и 108 (e) (4) применяются только в том случае, если задолженность приобрел меньше, чем скорректированный выпуск цена.Если цена приобретения больше чем скорректированная цена вопроса, приобретение партия рассматривает это превышение как премию и амортизирует его, тем самым уменьшая сумму процентный доход, признанный держателем.
Обязательства по рассрочке
Обязательство по выплате отличается от другие обязательства в том, что держатель признает доход, когда денежные средства собираются в оплата обязательства.Правила описание налогообложения рассрочки обязательства были переписаны в рамках Закон о пересмотре продажи в рассрочку от 1980 г., P.L. 96-471. Согласно старому гл. 453 (d) (новый п. 453B (a)), если держатель взноса обязательство распределяет, передает или распоряжается обязательства налогоплательщик обязан признать прибыль или убыток равными разнице между основанием в обязательстве и FMV обязательства.Есть исключение к этому правилу для распределений при ликвидации дочерней компании, освобожденной от налогообложения под гл. 337.
До Кодекса пересмотра, правила разрешили перевод обязательств по рассрочке без получить признание, если сделка была покрывается либо разд. 721 или 351.33 Хотя правила не были пересмотрены для Кодекса изменение, IRS продолжает лечить пп. 721 и 351 как отменяющий признание дохода обеспечение. 34
Если транзакция приводит к передаче обязательство кредитора перед должник или от должника к кредитору, изменения налогового результата.Знаменательный случай — это Джек Амманн. Photogrammetric Engineers, Inc. 35 В нем налогоплательщик создал корпорацию, в которую он внесло 100 000 долларов в обмен на 78% акции корпорации. Затем он продал свой фотограмметрический бизнес корпорации для 817 031 долл. США. Он получил 100000 долларов наличными и записку. за 717 031 доллар.Он сообщил о продаже под способ рассрочки. Когда он все еще был в долгу 540 223 доллара на банкноте, он перевел их в корпорация за акции корпорации стоимостью 540 223 долл. США. Он сообщил об этом как о расположении под гл. 453 (г) и признал отсроченный прирост. Позже он подал иск о возврате денег, утверждая, что гл. 351 помешал распознать отложенный выигрыш.После разрешения возврата IRS оценил недостаток в корпорация, утверждая, что корпорация пришла под гл. 453 (г). Корпорация утверждала что, в соответствии с разд. 1032 г. налогом не облагалось. В Налоговый суд вынес решение в пользу IRS.
Пятый Circuit отменил решение. Лежащий в основе аргументация заключалась в том, что расположение акционер и погашение долга в руках корпорации были отдельные сделки.Погашение не упало под гл. 453 (г). Суд указал, что IRS должно было оценить налог по акционер.
После этого дела, IRS выпустил Rev. Rul. 73-423. 36 В этом постановлении акционер перечислил взнос обязательство Корпорации X обратно к корпорация в сделке, описанной в П.351. В постановлении сделан вывод о том, что перевод был удовлетворением взноса договор не по номинальной стоимости согласно гл. 453 (d) (1) (A) и что акционер требуется для признания прибыли без учета П. 351. Корпорация не имела ни прибыли, ни убытка. под гл. 1032 и Амманн.
сек. 453 (d) теперь Sec.453B (a), а правило не изменилось. Следовательно, если кредитор передает обязательство по рассрочке платежа должник в сделке, не облагаемой налогом, обязательство считается исполненным на кроме его номинальной стоимости, и кредитор требуется для признания прибыли или убытка как обсуждается в Rev. Rul. 73-423. 37
Новый п.453B (f) охватывает операции, в которых обязательства по выплате рассрочки становятся не имеющими исковой силы. В этом разделе рассматривается погашение рассрочка долга в результате слияния права должника и кредитора. Код рассматривает эти транзакции как распоряжение обязательство с признанной прибылью или убытком. Когда должник и кредитор связаны, расположение находится на FMV, но не ниже Номинальная сумма.
Если должник обязательство по рассрочке включает в себя сделка, в которой кредитор принимает на себя долга, результаты соответствуют результатам сделки с обязательствами, отличными от рассрочка платежа. Должник считается получили денежные средства, равные сумме долг. Это полностью облагается налогом, если не освобождено от П.357, 721 или аналогичное положение. В кредитор подпадает под гл. 453B (f), с погашение рассматривается как налогооблагаемый распоряжение обязательством по его FMV (что для связанных сторон составляет не менее Номинальная сумма).
Заключение
Субъекты хозяйствования часто имеют долги перед их владельцы, и, наоборот, собственники несут обязательства перед своими хозяйствующими субъектами.Во многих сделках эти обязательства отменено для рассмотрения, кроме простого погашение долга. По Книффену, эти транзакции рассматриваются как перевод рассмотрения с последующим погашением долга. Если долг акционера перед его или ее контролируемая корпорация передана эта корпорация вместе с активами, транзакция может не облагаться налогом в соответствии с пп.351 и 357 (а). Если акционер / кредитор получает соответствующий корпоративный долг в распределении или ликвидация, гл. 311 или 336 определяет налогообложение корпорации.
списание долга партнера перед партнерство обычно регулируется правила распределения, в том числе конструктивные правила продажи или компенсации гл.707 (а) (2). Когда партнер аннулирует долг товарищества, партнер внес вклад в столица. Это может иметь последствия для всех партнеров, так как общая сумма обязательств составляет уменьшилась, а базы партнеров уменьшился согласно гл. 752.
В большинстве случаев слияние интересов должника и кредитора Не облагается налогом.Однако если в основе долга или дебиторская задолженность не равна номинальной сумме долга, дохода или убытка признается. В точная сумма и характер дохода или потеря зависит от факторов, обсуждаемых в этом статья. Для налогового консультанта важно для выявления тех случаев, когда задолженность перевод не облагается налогом.
Сноски
1 Недействительные ссуды на имя акционеры реклассифицированы как дивиденды.
2 Книффена, 39 T.C. 553 (1962 г.).
3 Эдвардс Мотор Transit Co., T.C. Памятка. 1964–317.
4 Имущество г. Гилмор, 40 Б.Т.А. 945 (1939).
5 Ред. 72-464, 1972-2 C.B. 214.
6 GCM 34902 (8.06.72). GCM также ссылается на разд. 332, о которых будет сказано позже.
7 Как точки GCM out, используя разд. 357 (а), налогоплательщики могли достичь того же результата в C реорганизации.
8 См. Главного юрисконсульта Совет 200040009 (06.10.200), который предлагает Имущество Требование Гилмора формального аннулирование долга до того, как доход наложенного платежа признанные могут больше не действительны.
9 Общие Utilities & Operating Co. v. Helvering, 296 U.С. 200 (1935).
10 Сек. 334 (б) (1).
11 ид.
12 Рег. П. 1.707-5 (а) (6).
13 Если товарищество переводит деньги или другое вознаграждение в сделке, сумма рассматривается как выручка от продаж, может быть ограничена в соответствии с Рег.П. 1.707-5 (а) (5) (i) (B).
14 В соответствии с рег. П. 1.707-5 (a) (3) (ii), доля партнера в обязательства уменьшаются на принятые обязательства которые, как ожидается, будут сокращены. На основе Книффен и Эдвардс, сокращение будет ожидаемым.
15 Уведомление 94-47, 1994-1 С.Б. 357.
16 См., Например, IRS Письмо Постановление 8825048 (23.03.88).
17 Сделка что приводит к разнице и налогообложение, результаты которого обсуждаются позже.
18 Ред. 72-464, 1972-2 C.B. 214. Хотя это перевод от должника к кредитору, результатом является тем же.
19 См. GCM 34902 (8.06.72).
20 Ред. 93-7, 1993-1 К.Б. 125.
21 Если партнерство делает Sec. 754 выборы, партнерство имеет гл. 734 корректировка 75 долларов (100 долларов на внутренней основе — 25 долларов после распределение).
22 Письмо IRS Постановление 201105016 (04.02.11).
23 Рег. П. 1.108-8, действует с 17 ноября 2011 г.
24 См. Рег. П. 1.108-8 (b) (2) правило безопасной гавани.
25 Ред. 2004-79, 2004-2 С.Б.106.
26 CCA 200040009 (06.10.00).
27 Рег. П. 1.108-2 (б).
28 Рег. П. 1.108-2 (с) (1).
29 Рег. П. 1.108-2 (с) (2).
30 Рег. П.1.108-2 (с) (3).
31 Рег. П. 1.108-2 (f) (1) и (2).
32 Рег. П. 1.108-2 (г).
33 Рег. П. 1.453-9 (с) (2).
34 См. Письмо IRS Постановления 8824044 (22.03.88) и 8425042 (3/19/84).
35 Джек Амманн Photogrammetric Engineers, Inc., 341 F.2d 466 (5th Cir. 1965), ред. 39 T.C. 500 (1962).
36 Ред. 73-423, 1973-2 C.B. 161.
37 Хотя это Постановление о доходах касалось корпорации, IRS считает, что то же правило применяется к партнерские отношения.Казначейство в настоящее время работает над пересмотр правил для уточнения полученные результаты. См. Преамбулу к Regs. П. 1.108-8, Т.Д. 9557 (17.11.11).
EditorNotes | |
Эдвард Шни — Хью Калверххаус профессор бухгалтерского учета в Университет Алабамы в Таскалуса, штат Алабама.Юджин Сиго — Р. Б. Памплин, профессор бухгалтерского учета в Технологическом университете Вирджинии в Блэксбург, Вирджиния. Для получения дополнительной информации по поводу этой статьи, пожалуйста, обращайтесь Проф. Шнее, [email protected]. |
Что произойдет с моей налоговой задолженностью IRS, если я подам заявление о банкротстве?
В двух словахСамая распространенная из всех задолженностей перед IRS — это неуплаченные налоги на прибыль, также известные как невыплаченные налоги.Банкротство по главе 7 — вариант, если ваша налоговая задолженность соответствует определенным требованиям.
Долги перед IRS бывают разных форм и размеров. Самый распространенный тип задолженности людей перед IRS — это невыплаченные налоги, также известные как неуплаченные подоходные налоги. Теперь, когда все больше людей работают на фрилансе полный рабочий день или подрабатывают неполный рабочий день, задолженность по налогам стала более серьезной проблемой, чем когда-либо.
Вырисовывающаяся невыплаченная задолженность может вызвать стресс, и IRS может быть агрессивным в своих усилиях по сбору невыплаченных налогов. Как государственное учреждение IRS является крупнейшим в мире сборщиком долгов, и у него есть множество инструментов, о которых частные сборщики долгов могут только мечтать.К счастью, заявление о банкротстве в соответствии с главой 7 — это простой способ остановить преследование со стороны IRS. Во многих случаях, как описано ниже, банкротство может навсегда положить конец преследованиям со стороны IRS.
Налоговая задолженность: банкротство и автоматическое приостановление
Большинство сборов IRS начинается с уведомления о просроченных налогах. Затем каждые несколько месяцев IRS отправляет еще одно письмо. Каждый из них немного опаснее предыдущего. Со временем эти письма становятся официальными уведомлениями. Иногда они также включают залоговое удержание, арест банковского счета или взыскание заработной платы.Автоматическая остановка действует как кнопка паузы. Это не позволяет кредиторам связываться с вами для взыскания своих долгов. Как только вы подадите добровольное ходатайство, обычно вступает в силу автоматическая приостановка. Когда это происходит, агенты IRS не могут даже отправить вам письмо о невыплаченных налогах. Им запрещено пытаться взыскать долг.
Автоматическое пребывание распространяется и на недвижимость. Хотя большая часть вашей личной собственности освобождена от налога — или защищена — во время главы 7, IRS и другие сборщики долгов не могут касаться каких-либо наиболее ценных активов, которыми вы случайно не владеете.
Автоматический фиксатор — мощный инструмент защиты людей. Независимо от того, на каком этапе находятся усилия по сбору IRS, автоматическая остановка останавливает их. За некоторыми исключениями, мораторий распространяется на все формы общения между должниками и кредиторами. Кредиторы, нарушившие мораторий, могут столкнуться с серьезными последствиями. И хотя приостановка не позволяет кредиторам связываться с вами, это не мешает вам начать с ними переговоры. Это дает вам возможность контролировать переговоры с кредиторами во время банкротства.
Погашение налоговой задолженности в главе 7: график
Все эти правила также применимы к процессу банкротства. Если у вас есть просроченная налоговая задолженность, все будет немного иначе.
Подача: В ваших документах вы укажете налоговую задолженность как приоритетную необеспеченную задолженность в Части 1 Приложения E / F.
Встреча доверительного управляющего: На этой встрече доверительный управляющий рассмотрит ваши документы, подтвердит вашу личность и задаст вопросы о любых красных флажках в документах.
Освобождение от ответственности: Суд имеет право погасить как обеспеченные, так и необеспеченные долги. Если ваши долги соответствуют всем требованиям, вы должны получить уведомление о выплате в течение примерно 60 дней.
В особых обстоятельствах вам придется соответствовать дополнительным требованиям для погашения некоторых видов долгов. Это может быть правдой в случаях, связанных с налоговым залогом. Это также верно и в случае студенческой ссуды. Если вы хотите погасить задолженность по студенческой ссуде, вы должны убедить суд в том, что существуют неоправданные трудности, мешающие вам выплатить ссуду.
От чего зависит возможность отмены налогов?
IRS очень любит правила. Практически для всего есть правила. Поэтому неудивительно, что существуют особые правила прекращения банкротства и что IRS будет возражать против их прекращения, если у него есть для этого какие-либо основания.
Банкротство по главе 7 погашает только задолженность по налогу на прибыль. Кроме того, пространство не очень хорошо определено. 1040 налогов — это определенно подоходный налог. Но налоги на имущество и налоги на трастовые фонды определенно составляют , а не подоходных налогов.Чтобы гарантировать, что глава 7 может стереть ваши долги, вам необходимо знать, какие вида налогов вы должны.
Вы должны подавать налоговые декларации за последние два года, если от вас требуется подача. Ваши налоговые декларации по долгу, который вы хотите погасить, должны находиться в архиве не менее двух лет на момент подачи вами заявления о банкротстве. Двухлетний период ожидания применяется, даже если декларации были поданы вовремя. Если налогоплательщик не подает документы, IRS часто готовит замещающие декларации и использует их для расчета задолженности налогоплательщика.Замещающие декларации не считаются декларациями, поданными налогоплательщиком.
Задолженность по подоходному налогу должна быть не менее трех лет. Обратите внимание, что День налогов не всегда бывает 15 апреля. В некоторые годы это 16, 17 или даже 18 апреля. Известно, что юристы IRS возражали против увольнения в течение одного или двух дней. Поэтому убедитесь, что вы подали петицию в правильный день, иначе вам придется начинать все сначала.
Ваша налоговая оценка не может быть старше восьми месяцев. Если IRS не оценило задолженность в течение последних 240 дней, задолженность по подоходному налогу не подлежит погашению.Практически невозможно сказать, проводила ли IRS оценку долга, потому что это делается внутри компании. Но, как правило, если налогоплательщик не получил счет с разбивкой суммы по налоговым годам, IRS, вероятно, не оценил долг.
Особые правила для студенческих ссуд
Особые правила распространяются и на другие виды государственного долга. Например, задолженность по студенческому кредиту обычно не подлежит погашению в главе 7. Должники обычно должны проявлять чрезмерные трудности, чтобы погасить свой долг по образованию.Чрезмерные трудности означают разные вещи в разных частях страны, потому что Верховный суд не вынес решения по этому вопросу.
Что произойдет, если у меня есть налоговая задолженность, которую еще нельзя погасить?
В этой лодке много налогоплательщиков, и у всех есть несколько юридических вариантов. Адвокат может посоветовать вам лучший способ действий, но в конечном итоге решение остается за вами.
Рассрочка. Некоторые люди обсуждают план выплат с IRS. IRS обычно отступает, как только налогоплательщик заключает договор о рассрочке платежа.В конце концов, IRS просто хочет денег. На самом деле он не хочет украшать вашу зарплату. Помните, что рассрочка — хорошая идея, только если у вас есть деньги. Если это не так, вам нужен другой вариант.
Примите участие в программе «Предложение на компромисс». У IRS есть много программ, помогающих налогоплательщикам выплатить налоговую задолженность, когда у них мало или совсем нет денег. Основным примером является программа «Предложение на компромисс», где налогоплательщики платят то, что могут, а IRS прощает остальное.Эта программа может быть чрезвычайно сложной, и на нее могут претендовать немногие. Кроме того, если у налогоплательщика есть какие-либо активы, IRS заставит налогоплательщика продать их. Наконец, пока налогоплательщик ведет переговоры, Налоговое управление продолжает преследовать методы сбора налогов.
Заявление о банкротстве. Некоторые люди подают заявление о банкротстве, чтобы воспользоваться автоматическим приостановлением. Это особенно верно, если IRS уже угрожает украсть вашу зарплату или взимать сбор с вашего банковского счета. Большой недостаток здесь в том, что вам придется ждать восемь лет, прежде чем вы сможете получить еще одну выписку по главе 7.Заявление о банкротстве до того, как вы получите право погасить свой налоговый долг, может принести немедленное облегчение, но также создает долгую головную боль. Так что подождать, пока вы получите право на участие, может быть лучшим подходом. Это особенно верно, если вам нужно подождать всего несколько месяцев.
Как насчет возврата моего налога?
Этот вопрос возникает довольно часто. Если вы ожидаете большого возмещения, обсудите этот вопрос со своим адвокатом. Может быть хорошей идеей отложить регистрацию до тех пор, пока вы не получите возмещение налогового года за прошлый год.Технически, когда потребители подают заявление о банкротстве, все их имущество, не освобожденное от уплаты налогов, переходит к доверительному управляющему. Это включает возврат налогов. Поскольку правила различаются в зависимости от того, где вы живете, вы можете использовать освобождение от подстановки, чтобы освободить налоговую декларацию.
Подведем итоги …
Задолженность по налогу на прибыль может быть стрессовой. Эти счета часто настолько высоки, что, даже если вы немного отстаете, вы можете в конечном итоге задолжать много денег. К счастью, если ваши долги соответствуют определенным требованиям, заявление о банкротстве в соответствии с главой 7 может стереть просроченную задолженность по налогу на прибыль одним махом.
Автор:
Адвокат Джонатан Петтс
LinkedInДжонатан Петтс имеет более чем 10-летний опыт банкротства и является соучредителем и председателем совета директоров Upsolve. Поверенный Петтс имеет степень магистра в области банкротства Университета Св. Иоанна, работал клерком у двух федеральных судей по делам о банкротстве и работал в двух ведущих юридических фирмах Нью-Йорка, специализирующихся на … подробнее об адвокате Джонатане Петтсе
Штат Орегон: Частные лица — Коллекции процесс уплаты подоходного налога с населения
Процесс сбора НДФЛ
Если вы не платите налоги, не принимаете приемлемые меры по оплате или не осуществляете платежи, на которые вы согласились, мы предпримем меры для взыскания вашей задолженности.Это действие может включать:
- Подача налоговое удержание в отношении вашей собственности в записи о залоге округа. Налоговое право удержания — это публичное уведомление о долге, связанном с вашей собственностью и вашими правами на собственность. После регистрации это общедоступный отчет, который может повредить вашему кредитному рейтингу.
- Пополнение вашей заработной платы, банковского счета или других договорных платежей. Определенный доход, такой как социальное обеспечение или выплаты по инвалидности, защищен от удержания. Пожалуйста, немедленно свяжитесь с нами, если вы считаете, что у вас есть защищенный доход, чтобы мы случайно не получили этот доход.
- Изъятие и продажа недвижимого или личного имущества, которым вы владеете или в котором заинтересованы. Мы не будем конфисковывать ваше основное место жительства.
Корреспонденция
Вы можете получать от нас несколько писем на протяжении всего процесса получения:
- Уведомление об оценке: Мы отправим вам это письмо, если у вас есть неуплаченные налоги.
- Требование об уплате : Это второй запрос на полную уплату причитающихся налогов.
- Ордера на арест: Это не ордер на ваш арест. Скорее, это юридический документ, который устанавливает наше право взыскать с вас налоговую задолженность.
- Федеральное офсетное письмо: Если у вас есть налоговая задолженность, вам могут быть отправлены ваши федеральные налоговые возмещения или определенные федеральные платежи для погашения вашего долга. Некоторые федеральные платежи, такие как социальное обеспечение, защищены от зачета и не будут отправлены нам.
Пени и штрафы
Штрафы и пени начисляются за неуплату налога в установленный срок или за несвоевременную подачу налоговой декларации.Вы имеете право попросить нас отменить определенные штрафы. Для получения более подробной информации свяжитесь с нами.
Если вы не можете платить налоги
Если вы не можете платить налоги, вы можете иметь право на участие в одной из наших программ:
Предложения по урегулированию
При определенных условиях вы можете иметь право на предложение по урегулированию. Вам нужно будет предоставить нам подробную финансовую информацию для оценки. Чтобы ваше предложение было рассмотрено, вам также необходимо будет произвести безвозвратный и добросовестный платеж в размере 5 процентов от вашего предложения.Подробнее о предложениях поселений.
Ваши права
Что делать дальше
Позвоните нам, чтобы как можно скорее обсудить вашу налоговую задолженность. Вам понадобится следующее:
- Ваш номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика.
- Ваша дебетовая или кредитная карта, если вы хотите произвести оплату по телефону.
- Информация об источниках дохода, банковских счетах и расходах, если вы хотите настроить план платежей.
Если мы свяжемся с вами, важно, чтобы вы ответили как можно скорее.Если вы не ответите, мы можем предпринять дополнительные меры по взысканию долгов, как того требует закон.
Если вы хотите, чтобы кто-то еще позвонил нам от вашего имени, вам необходимо отправить Налоговая информация Разрешение и доверенность форма. Мы не можем обсуждать вашу учетную запись с кем-либо, кроме вас, без этого разрешения.
4 финансовых налоговых льготы для помощи во время Covid-19 — советник Forbes
От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.
Многие американцы столкнулись с большими финансовыми проблемами в результате пандемии Covid-19. Если вы среди них, с нетерпением ожидаете очередной проверки стимулов или расширенного пособия по безработице, возможно, вам удастся выжать дополнительную помощь из своих налогов.
Закон CARES, подписанный в марте 2020 года, предлагает ряд полезных налоговых льгот. Кроме того, некоторые менее известные налоговые льготы, которые могут помочь вам отсрочить или отменить налоговые платежи на сотни или даже тысячи долларов.Вот что вам нужно знать.
Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года
[Хотите еще подобных историй в своем почтовом ящике? Подпишитесь на еженедельную рассылку советника Forbes.]
1. Досрочный выход на пенсию получит особый режим в 2020 году
Большинство финансовых экспертов считают, что досрочное использование пенсионных фондов — плохая идея. Но для многих американцев, которые финансово страдают во время Covid-19, снятие денег с пенсионного счета может быть необходимым последним средством.
Обычно Налоговая служба (IRS) взимает штраф в размере 10%, если вы делаете досрочное снятие средств с квалифицированного пенсионного счета, такого как 401 (k) или индивидуального пенсионного счета (IRA), до того, как вам исполнится 59 с половиной лет. Закон CARES отменяет этот штраф за распространение, связанное с коронавирусом, в 2020 году.
Чтобы соответствовать требованиям, вам, вашему супругу или вашему иждивенцу должен быть поставлен диагноз Covid-19 или вы испытали неблагоприятные финансовые последствия из-за сокращения рабочего времени, увольнения, невозможности работать из-за отсутствия ухода за ребенком или других факторов, подробно описанных IRS. .Чтобы доказать, что вы имеете право на распространение коронавируса, вы можете самостоятельно пройти сертификацию у администратора пенсионного плана.
Закон CARES также обеспечивает гибкость в отношении того, когда вы должны платить налоги на взятые вами средства. Как правило, досрочное распространение облагается налогом в год вывода. Закон CARES позволяет вам распределить налоговые платежи на три года или выплатить их все в течение первого года.
Если вы отозвали распространение, связанное с коронавирусом, на сумму 30 000 долларов США из квалифицированного плана в 2020 году, например, вы можете выбрать уплату налогов на сумму 10 000 долларов в год в 2020, 2021 и 2022 налоговые годы.В качестве альтернативы вы можете выбрать обложение налогом всей дистрибуции в 2020 году.
«По сути, налогоплательщик может отложить налогооблагаемый доход от распределения на последующие годы. Это может помочь снизить налоговую нагрузку на текущий год и перенести ее на следующие годы », — сказал Карл Джонсон, независимый сертифицированный бухгалтер (CPA) в Новом Орлеане.
Закон CARES также позволяет избежать уплаты налогов на деньги, если вы вернете заемные средства в течение определенного периода времени.
Допустим, вы решили вывести 30 000 долларов из квалифицированного пенсионного плана в 2020 году и решили платить налоги в течение трех лет. Если вы выплатите полную сумму в 2022 году, IRS вернет вам уже оплаченные налоги и откажется от оставшихся налогов. Обратите внимание, что вам необходимо изменить свои предыдущие налоговые декларации, чтобы потребовать возмещения.
2. Получите налоговый вычет, если друзья или семья должны вам деньги
Вы одалживали деньги друзьям или семье и не ожидаете, что ссуда будет возвращена? В таком случае вы можете вычесть сумму невозвратной ссуды из ваших налогов.Это не новая налоговая льгота, но это отличный способ снизить налоги, если вы соответствуете требованиям.
IRS позволяет вам брать налоговые вычеты по ссудам, предоставленным друзьям или близким, которые вы не ожидаете получить, которые официально называются безнадежными долгами, не связанными с коммерческой деятельностью. Долг должен считаться бесполезным на момент вычета, и IRS позволяет вам потребовать вычет в течение семи лет с даты, когда заем станет бесполезным.
Есть еще несколько правил, о которых следует помнить. Во-первых, долг должен быть действительным для целей вычета.Например, если вы сделали подарок другу, а затем решили использовать его как ссуду, Налоговое управление США не сочтет его действительным для целей налогообложения.
Затем IRS считает долг бесполезным только в том случае, если лицо, имеющее задолженность, страдает от безработицы, потери права выкупа или других финансовых трудностей. Допустим, вы одолжили деньги другу, который затем потерял свой дом из-за потери права выкупа, каким-то образом вызванной Covid-19, и не смог выплатить долг. Это будет считаться действительной ссудой для налогового вычета.
Кроме того, налогоплательщик должен уже включить этот доход в предыдущие налоговые декларации. Вы не можете вычесть средства, которые ожидаете получить в будущем, например, арендную плату, заработную плату или другие виды дохода.
Наконец, IRS требует от налогоплательщиков продемонстрировать, что они предприняли необходимые шаги для взыскания долга, путем записи таких действий, как телефонные звонки, заказные письма и другие формы общения.
3. Фрилансеры, работающие из дома, могут требовать налоговых вычетов
Самозанятые работники могут потребовать налоговый вычет для своего домашнего офиса (вычет из домашнего офиса для постоянных сотрудников был отменен Законом о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года).Вы можете потребовать вычет, если вы используете часть своего дома, например, свободную комнату, исключительно для ведения бизнеса. Это также доступно, если вы ведете бизнес за пределами дома и имеете дополнительный домашний офис.
Существует два способа расчета налогового вычета, каждый из которых может давать разные суммы. Вам следует выбрать метод, дающий наибольший вычет.
При обычном методе налоговый вычет равен проценту от ваших общих допустимых расходов, таких как проценты по ипотеке, налоги на имущество, страхование, коммунальные и другие расходы.Чтобы получить процентное значение, разделите площадь домашнего офиса в квадратных футах на общую площадь дома. Если ваш домашний офис составляет 200 квадратных футов, а ваш дом — 1000 квадратных футов, вы должны вычесть 20% своих допустимых расходов (200/1100 = 0,2).
При использовании упрощенного метода вы умножаете специальную ставку — 5 долларов на 2020 год — на площадь вашего домашнего офиса, чтобы определить общий налоговый вычет. Если ваш домашний офис составляет 200 квадратных футов, вы просто умножите 200 на 5 долларов, получив налоговый вычет в размере 1000 долларов.
4. Не перечисляете? Еще можно взять благотворительный вычет
До принятия закона CARES благотворительные пожертвования считались вычетом только в том случае, если вы выбрали подробное описание, что позволяет вычесть определенные квалифицированные расходы из вашей налоговой декларации.
Стоит указать вычеты, если ваши общие квалифицированные расходы превышают стандартный вычет, который в 2020 году составляет 12 400 долларов для налогоплательщиков и 24 800 долларов для супружеских пар.
Однако, начиная с 2020 года, Закон CARES позволяет налогоплательщикам делать вычет на благотворительные взносы в размере до 300 долларов, независимо от того, решат они или нет.
Этот лимит в 300 долларов применяется к налоговой декларации независимо от вашего статуса подачи. Например, если супружеская пара решает пожертвовать 600 долларов благотворительной организации, сумма ограничивается 300 долларами — столько же, сколько и для человека, подающего документы в одиночку.
Имейте в виду, что специальный вычет из благотворительного взноса в размере 300 долларов применяется только к отчислениям наличными, чекам и электронным платежам из заработной платы. Если вы пожертвовали одежду местному представительству Goodwill, пожертвование не будет засчитано.
Чтобы убедиться, что вы получаете выгоду от этого нового вычета, важно вести хороший учет и проверять статус организации, освобожденной от налогов, — говорит Пэм Балентин, сертифицированный бухгалтер и владелец Viking CPA Group в Атланте.
«Большинство организаций открыты и готовы сообщить, являются ли они освобожденными от налогов организациями, что является критерием для вычета взносов. Однако налогоплательщики могут проверить веб-сайт IRS, чтобы подтвердить статус организации », — сказал Балентин.
Balentine также советует жертвователям вести учет получения их взносов не менее трех лет.
Десять вещей, которые следует помнить, когда вы должны IRS
Закон о реструктуризации и реформе IRS 1998 года был знаменательным законом, который вынудил IRS изменить свое отношение к налогоплательщикам.Законодательство требовало от IRS более полного взаимодействия с общественностью и предоставления налогоплательщикам прав на «надлежащую правовую процедуру». Другими словами, IRS больше не могло принимать меры по сбору неуплаченных налогов, не услышав версию истории налогоплательщика.
Хотя эти права обеспечат вам справедливое судебное разбирательство, если у вас все еще будет обнаружена неуплата налогов, IRS примет меры для взыскания причитающейся суммы. Если у вас есть задолженность перед IRS, вот десять вещей, о которых следует помнить:
1. Не игнорируйте уведомления IRS.
Многие люди усугубляют свои налоговые проблемы, игнорируя уведомления IRS, которые они получают по обычной или заказной почте. Некоторые люди думают, что могут избежать уведомлений IRS, отправленных заказным письмом, не открыв дверь или не забрав их в почтовом отделении, но они ошибаются.
IRS рассылает уведомления заказным письмом, чтобы вы не могли заявить, что вам было отказано в возможности проведения слушания. IRS нужно только показать, что она пыталась уведомить вас о ваших правах заказным письмом, доставленным на ваш последний известный адрес.Это не означает, что вы приняли доставку. Отказ принять почту лишает вас права оспаривать налоговый счет.
2. IRS должен относиться к вам вежливо.
В публикации IRS, озаглавленной «Процесс взыскания налогов», пересмотренной в 2018 году, говорится, что у вас есть право на представительство со стороны поверенного, CPA или зарегистрированного агента и на профессиональное и вежливое обращение. Если вам не нравится, как с вами обращаются со стороны представителя IRS, вы можете остановить собеседование и попросить поговорить с руководителем.
3. Перед тем, как пойти в IRS, потратьте час на налогового эксперта.
Обычно это стоящее вложение вашего времени и денег. Налоговый эксперт расскажет вам, как подготовиться к собеседованию, как себя вести и как распознать ситуации, в которых налоговый инспектор IRS мог превысить свои полномочия. IRS, по сути, является сборщиком счетов для правительства, и вам необходимо четко понимать свои права и обязанности, прежде чем вы встретитесь с представителем IRS.
4. Никогда не встречайтесь с IRS в одиночку.
Если вас вызвали на собеседование в IRS, обычно рекомендуется, чтобы вас представлял налоговый поверенный. Если вы нервничаете по поводу разговора с агентом по доходам, вы можете попросить своего адвоката ответить на все вопросы от вашего имени. Кроме того, налоговый поверенный будет знаком с типичными вопросами, задаваемыми во время собеседования, поэтому вы заранее подготовите необходимые документы и объяснения.
5. IRS не является непогрешимым.
У IRS иногда возникают проблемы с отслеживанием вашего дохода и суммы вашей задолженности. Это особенно часто бывает, если вы производили платежи по плану платежей. IRS допускает ошибки, поэтому всегда запрашивайте и просматривайте соответствующую документацию, чтобы убедиться, что она верна.
6. У вас есть право на надлежащую правовую процедуру.
IRS больше не может просто забрать ваш банковский счет, автомобиль или бизнес, или удержать вашу заработную плату без письменного уведомления и возможности оспорить свои требования.Когда вы оспариваете действие по взысканию налогов IRS, вся деятельность по взысканию налогов должна быть остановлена на время подачи административной апелляции.
Если вы оспорите вывод IRS о недостатках в Налоговом суде США, IRS не сможет взыскать с вас взыскание до тех пор, пока суд не вынесет решение. Рассмотрение дел в налоговом суде может занять много времени, и это может помешать IRS взыскать налоги на долгие годы. Однако, прежде чем подавать жалобу в суд, обычно лучше всего встретиться с налоговым юристом, чтобы оценить, действительно ли у вас есть дело, и какие шаги нужно предпринять.Налоговый суд имеет право налагать дополнительные штрафы, если сочтет, что вы тратите время на легкомысленные аргументы.
7. Вы можете быть невиновным супругом.
Вы вдовы, разведены или живете отдельно? Есть ли у вас налоговые проблемы, которые возникли из-за действий вашего бывшего супруга? Если вы сможете доказать, что не принимали участия в действиях своего бывшего супруга по уклонению от уплаты налогов, вы можете иметь право на помощь невиновному супругу. Эта льгота может привести к списанию всей налоговой накладной.Отдельные штаты также предоставляют помощь невиновным супругам.
8. Тебя не посадят в тюрьму, если ты не можешь заплатить.
Несмотря на то, что вы, возможно, слышали, в Соединенных Штатах никто не попадает в тюрьму за просто неуплату налогов. Однако вас могут приговорить к тюремному заключению за мошенничество с уплатой налогов, фальсификацию информации или другие действия с целью обмануть IRS.
9. У вас есть варианты, когда вы должны IRS.
Люди, которые должны платить налоги, будь то IRS или их штат, обычно имеют несколько вариантов, доступных им.Во-первых, если вы можете заплатить полностью, вы должны заплатить причитающиеся налоги, чтобы IRS оставил вас в покое. Однако, если вы не можете заплатить полностью, у вас обычно есть четыре варианта:
- Программа Hardship. Вы можете подать заявление на получение в IRS статуса, который в настоящее время не подлежит взысканию, если вы не можете платить налоги после оплаты основных расходов на проживание. Если вы получаете статус , который в настоящее время не подлежит коллекционированию, , то IRS не может принимать меры по взысканию в отношении вас в течение 10 лет. Однако вы продолжите причитаться по неуплаченным налогам, а IRS продолжит взимать штрафы и пени.Каждые два года IRS будет проверять ваше финансовое положение и потребовать от вас уплаты налогов, если вы можете себе это позволить.
- Рассрочка платежа. IRS позволяет делать ежемесячные платежи в рассрочку с помощью оптимизированного плана платежей.
- Банкротство. Это не для всех. Однако в некоторых случаях подоходный налог — штатный и федеральный — может подлежать уплате в рамках процедуры банкротства в соответствии с главой 7. Другие главы о банкротстве позволяют вам оплачивать налоговые счета ежемесячными платежами с небольшими процентами или без них.Но правила банкротства сложны, поэтому мы рекомендуем поговорить с адвокатом по банкротству, который разбирается в законах о банкротстве и налоговом законодательстве, прежде чем делать этот шаг.
- Компромиссное предложение. Это версия IRS «давайте заключим сделку». При определенных ограниченных обстоятельствах IRS примет оплату меньшей суммы в качестве полной оплаты большей налоговой задолженности. В отдельных штатах действуют аналогичные процедуры. Если ваше компромиссное предложение будет принято, ваши налоговые залоги будут сняты, и вы сможете начать все сначала.
10. Уважайте власть сборщика налогов.
Сборщики налогов IRS имеют больше возможностей, чем кто-либо в федеральном правительстве, чтобы сделать вашу жизнь несчастной. Неприятно или сложно вести себя с представителями IRS просто потому, что вы злитесь из-за того, что вам приходится платить налоговый счет, редко помогает. Агентов IRS часто очерняют, но они также являются людьми, которые просто пытаются выполнять свою работу и ценят вежливое обращение.
Ниже приводится пример того, что IRS может сделать, если вам не удастся решить свои налоговые проблемы:
- Подать иск против вас
- Снимите с вашего банковского счета
- Украшайте свою зарплату
- Закройте свой бизнес
- Захвати и продай свой дом
- Повреждение трудовых и деловых отношений
- Оценить лично вас по налогу на корпоративную занятость
- Поместите вас в систему ежемесячных платежей в рассрочку, которую вы не можете себе позволить
- Обратитесь к своему банкиру, соседям, друзьям и деловым партнерам по поводу ваших налоговых обязательств.
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко