Оформление кассовых операций в кассовой книге

Каждая организация должна вести кассовую книгу только в одном экземпляре. В качестве бланка применяется унифицированная  форма № КО-4. В соответствии с порядком ведения кассовых операций организации вправе вести кассовую книгу как вручную, так и автоматизированным способом (в электронном виде).

Электронный вариант книги допускается при обеспечении организацией необходимых мер по сохранности кассовых документов. В этом случае к началу каждого следующего рабочего дня должны составляться две одинаковые по содержанию машинограммы: «Вкладной лист» и «Отчет кассира», содержащие все необходимые реквизиты. Данные листы должны быть пронумерованы в порядке возрастания. Отсчет следует вести с начала года.

В последнем «вкладыше» каждого месяца и календарного года должно быть указано общее количество листов за каждый месяц и год соответственно.

Кассир, получив машинограммы, проверяет правильность их составления и подписывает. Вкладные листы кассир оставляет у себя и хранит их в течение года, а отчет передает в бухгалтерию (под расписку) вместе с приходными и расходными кассовыми документами.

При ведении кассовой книги автоматизированным способом вкладные страницы брошюруются (сшиваются) и опечатываются по мере необходимости или по окончании календарного года, с обязательным заверением подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия общего количества страниц за год.

Часть предприятий ведут кассовую книгу вручную. В этом случае ее заводят на определенный период, который может зависеть от количества операций.

При данном способе ведения листы кассовой книги должны быть пронумерованы до начала работы с ней, а их общее количество заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия на последней странице книги.

Все страницы прошивают и опечатывают сургучной или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используют клей на основе жидкого стекла, бумагу типа папиросной, штемпельную краску. Бумагу с оттиском печати смазывают с двух сторон клеем, после опечатывания наносят еще один слой клея. Такие меры необходимы для того, чтобы нельзя было изъять  листы.

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.

Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).

Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.

В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.

«Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.

Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.

Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Учёт кассовых операций — реферат, курсовая работа, диплом, 2017

Заказать реферат (курсовую, диплом или отчёт) без рисков, напрямую у автора.

Похожие работы:

---

Учет кассовых и расчетных операций на ОАО «Стахановский вагоностроительный завод»

8.08.2010/контрольная работа

Порядок приема, хранения, расходования и учета денежных средств в кассе предприятия, нормативная база данных операций. Правила оформления приходных и расходных кассовыми ордерами (ф. №КО-1 и ф. №КО-2). Учет кассовых операций в Кассовой книге предприятия.

Учет кассовых и фактических расходов бюджетных организаций Украины

3.02.2009/реферат

Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. Расходы бюджетных организаций. Коды экономической классификации (КЭКР). Кассовые и фактические расходы. Функциональная классификация расходов по общему и специальному фонду. Аналитический учет расходов.

Учет кассовых операций

22.05.2009/контрольная работа

Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Ревизия кассы и отражение ее результатов в учёте. Оценка фактов, обнаруженных на конкретном предприятии, в соответствии с действующим законодательством.

Учет кассовых операций

7.06.2010/дипломная работа

Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств в кассе. Организационно-экономическая характеристика ООО «Сецтехноком». Экономическая среда и конкуренты. Организация и оплата труда, персонал предприятия. Учет и аудит кассовых операций.

Учет кассовых операций

25.04.2007/статья

Организация работы кассы в бюджетном учреждении. Первичные кассовые документы. Формы первичной учетной документации. Порядок отражения кассовых операций в бухгалтерском учете. Ревизия кассы. Ответственность за нарушение кассовых операций.

Учет кассовых операций

21.08.2003/курсовая работа

Организация наличного денежного обращения. Лимит остатка наличных денег в кассе. Правила использования наличных денежных средств. Предельные размеры расчетов наличными денежными средствами. Организация ведения кассовых операций.

Учет кассовых операций (на примере ОАО «Зерноградагрохимсервис» Ростовской области)

16.05.2008/дипломная работа

Анализ специализации и эффективности производства в ОАО «Зерноградагрохимсервис». Учет и отчетность о движении наличных денежных средств. Требования и стандарты, применяемые в учете кассовых операций. Бухгалтерская отчетность и ведение кассовой книги.

Учет кассовых операций в бухгалтерии предприятия

1.04.2008/курсовая работа

Организация кассы на предприятии. Необходимость создания кассы на предприятии. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. Аудит кассовых операций.

Учет кассовых операций в бюджетном учреждении на примере ВТО СЗТУ Росрезерва

13.02.2010/контрольная работа

Особенности документального отражения кассовых операций в бюджетном учреждении на примере ВТО СЗТУ Росрезерва. Бухгалтерский учет основных операций по кассе: приход и расход наличных денежных средств, поступление и выдача денежных документов из кассы.

Учет кассовых операций в иностранной валюте

10.10.2009/контрольная работа

Включение трехзначного кода соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют в номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте. Порядок совершения и учет операций операционными кассами.

Бухгалтерский учет кассовых операций

4.07.2010/курсовая работа

Правила ведения кассовых операций, прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов, ведение кассовой книги и хранение денег. Процедура инвентаризации, учета и ведения валютных кассовых операций. Пример на базе ЗАО работы кассы «СТФ-Аудит».

Учет и анализ движения денежных средств

14.05.2009/курсовая работа

Учет кассовых операций и денежных документов. Безналичные формы расчетов. Учет операций по расчетным и другим счетам в банке. Движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Анализ бухгалтерского баланса ООО «Таурон».

Анализ методов учета денежных средств на промышленном предприятии

21.01.2010/дипломная работа

Нормативно–правовое регулирование обращения денежных средств в Российской Федерации. Особенности организации работы с наличными денежными средствами и безналичных форм расчетов. Бухгалтерский учет кассовых операций, синтетический и аналитический учет.

Бухгалтерский учёт и аудит кассовых операций

26.04.2010/дипломная работа

Документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет кассовых операций, его особенности при использовании контрольно-кассовой техники. Планирование и методика проведения аудита кассовых операций. Контроль за сохранностью денежных средств в кассе.

Перейти в список рефератов, курсовых, контрольных и дипломов по
         дисциплине Бухгалтерский учет и аудит

(EEUR) Настройка параметров управления кассами

• 08/18/2015
• Чтение занимает 2 мин

В этой статье

Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2

В соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности Восточной Европы можно настроить операции для наличных счетов, чтобы автоматизировать процессы приходов и расходов. Можно также настроить процессы автоматизации для создания документов о наличных деньгах и печати отчетов.

Можно выполнить следующие операции с наличными:

• Определите приход и расход доступного наличного имущества.

• Создайте и сохраните приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры и журнал регистрации кассовых ордеров.

• Контролируйте максимальную сумму наличных для операций с контрагентами.

• Создайте операции с наличными в разных валютах.

• Преобразуйте суммы операций с наличными в иностранных валютах в валюту учета, чтобы обеспечить отчетность по ГК.

• Создайте отчеты о кассовой книге и отчеты кассира.

1. Щелкните Управление банком и кассовыми операциями > Настройка > Параметры управления банком и кассовыми операциями.

2. В области Касса, в поле Тип курсовых разниц выберите метод для использования при установке курсовых разниц. Курсовые разницы установлены для банковских проводок, которые имеют одинаковый код валюты регистрации.

   • ФИФО — сопоставление проводок расходов с более ранней датой проводки проводкам приемки с более ранней датой проводки на основе принципа ФИФО (FIFO).

   • ЛИФО — сопоставление проводок расходов с более поздней датой проводки проводкам приемки с более поздней датой проводки на основе принципа ЛИФО (LIFO).

3. В поле Касса выберите код для наличного счета по умолчанию. В поле Разноска кассы выберите код для профиля разноски наличных по умолчанию.

4. В поле Контроль использования ваучеров выберите метод, который будет использоваться для обработки документов наличных денег, которые имеют дублированные номера.

5. В поле Проверка суммы операции укажите тип сообщения для отображения при превышении лимита операция с контрагентами:

   • Принять дубликаты — лимит может быть превышен.

   • Предупреждение — лимит может быть превышен, но отображается сообщение. Операция разнесена.

   • Ошибка — лимит не может быть превышен, отображается сообщение. Операция не разнесена.

6. В поле Метод проверки выберите метод проверки, который будет использоваться для управления превышением лимитов по операциям:

   • Операция — проверка выполняется для каждой проводки.

   • Договор — проверка выполняется для каждой проводки, для которой существует контракт с контрагентом.

7. В поле Лимит операций введите максимальную сумму наличных денег для операций с контрагентами.

8. Установите флажок Разноска на более раннюю дату, чтобы разрешить разнесение проводок с наличными на дату, предшествующую дате последней проводки с наличными.

9. Установите флажок Использовать подтверждение для использования дополнительного подтвержденного статуса при утверждении процедур для документов по наличным.

10. На вкладке Номерные серии укажите код номерной серии для следующих ссылок:

    • Касса — курсовая разница

    • Приходные кассовые ордера

    • Расходные кассовые ордера

    • Номер отчета

    • Ваучер сторно по кассе

См. также

(LTU) Generate a cash disbursement slip

Параметры управления банковских и денежных средств (форма)

Курсовая работа по теме Учет и управление денежными средствами на ОАО «Сельский»

Подробности

Категория: Управленческий бухгалтерский учет

Сельскохозяйственное предприятие ОАО «Сельский» первоначально было организовано как коммуна в 1922 г., впоследствии было реорганизовано в колхоз и до 1993 г. функционировало как колхоз. Потом его реорганизовали в ООО, затем, с 2001 г. – в ОАО.

Большинство акционеров является гражданами, работающими в хозяйстве. Имеются небольшая доля акционеров, не являющихся работниками хозяйства и проживающих за пределами поселка. ОАО «Сельский», в дальнейшем – хозяйство, является сельскохозяйственной коммерческой организацией. Оно вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

 

Основной целью деятельности хозяйства является производство и реализация сельскохозяйственных товаров для получения прибыли. Имеются некоторые перерабатывающие производства, доля которых в общем объеме валовой продукции хозяйства на сегодня незначительна.

 

Содержание

 

Введение	3
1. Теоретические основы учета и управления денежными средствами	5
1.1 Деньги и денежные средства предприятия	5
1.2. Оборот денежных средств, скорость оборота	9
1.3. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. Отчеты о движении денежных средств	12
1.4. Управление денежными средствами предприятия. Модели и приемы целевого регулирования денежных потоков	18
2. Общая характеристика и анализ производственно-финансовой деятельности ОАО «Сельский»	23
2.1. Структура управления производством, форма собственности и правовой статус предприятия	23
2.2. Производственная деятельность хозяйства и ее результаты	26
2.3. Финансовое состояние предприятия и его динамика	30
3. Учет и управление денежными средствами на ОАО «Сельский»	36
3.1. Организация бухучета на ОАО «Сельский»	36
3.2. Учет денежных средств (первичный, синтетический, аналитический)	38
3.3. Анализ денежных потоков ОАО «Сельский»	46
3.5. Совершенствование учета и управления денежными средствами	52
Заключение	57
Список литературы	61
Приложения	62

Введение

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей. В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств.

Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности решения задачи правильной организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с различными кредиторами, платежей в бюджет и др.

Цель настоящей работы – изучение организации учета денежных средств на примере ОАО «Сельский», выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств 

Объект исследования – ОАО «Сельский». Предметом исследования в работе является система учета денежных средств предприятия. 

Исходя из цели, были сформулированы следующие задачи работы:

1. Рассмотреть теоретические основы ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятия;

2. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности хозяйства;

3. Изучить процесс учета денежных средств на примере ОАО «Сельский»;

4. Сформулировать основные предложения и рекомендации по совершенствованию учета и управления денежными средствами на ОАО «Сельский».

Работа выполнена на материалах деятельности ОАО «Сельский». При написании данной работы использовались годовые отчеты за 2007-2009 годы. 

1. Теоретические основы учета и управления денежными средствами.

1.1 Деньги и денежные средства предприятия.

Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 “Касса”. К счету 50 “Касса” могут быть открыты субсчета: 50-1 “Касса организации”; 50-2 “Операционная касса”; 50-3 “Денежные документы” и др. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца, оборот по дебету – суммы, поступившие в кассу, а по кредиту – суммы, выданные из кассы. По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 “Касса” выводится сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге.

В сроки, определенные руководством, но не реже, чем установлено действующими нормативными документами, в кассе проводят инвентаризацию наличности. Результаты такой инвентаризации оформляют актом. Излишки денег, выявленные инвентаризацией, приходуют в кассу и зачисляют в доход организации. На счетах это отражается следующей записью: Дт 50 “Касса”   Кт 91 “Прочие доходы и расходы”.

Недостача денег в кассе подлежит взысканию с материально ответственного лица (кассира), что и отражается бухгалтерской записью:

Дт 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”   Кт 50 “Касса”,

Дт 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”   Кт 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”.

В случае, если во взыскании с виновных лиц отказано судом или они не найдены, убытки списываются на финансовые результаты организации:

Дт 91 “Прочие доходы и расходы”   Кт 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”.

Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу организации, расходуются строго по целевому назначению (цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне чека). Неиспользованный остаток денег сдается в кассу банка. Возврат денег на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером.

Иногда в финансово-хозяйственной деятельности организации возникает разрыв во времени между зачислением денег на расчетный счет в учреждении банка и списанием их из кассы (инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации и т.д.). Для этих целей используют счет 57 “Переводы в пути”. Основанием для принятия на учет сумм по этому счету являются квитанции учреждений банков и почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка и пр. На счетах бухгалтерского учета эти операции отражаются следующим образом:

Дт 57 “Переводы в пути”   Кт 50 “Касса” – сделан денежный перевод;

Дт 51 “Расчетные счета”  Кт 57 “Переводы в пути” – зачислены деньги на счет в банке.

Аналитический учет денежных документов ведут по их видам, а синтетический – на самостоятельном субсчете к синтетическому счету 50 “Касса”. По дебету этого счета отражается стоимость приобретенных документов в корреспонденции со счетами денежных средств и расчетов.

Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.). Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы. Для обособленного учета наличия и движения наличной иностранной валюты к счету 50 “Касса” открывают соответствующие субсчета.

Находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы учитывают на субсчете 50-3 “Денежные документы” счета 50 “Касса” в сумме фактических затрат на их приобретение.

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков).

Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете 51 “Расчетные счета”. В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит – уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

На счете 55 “Специальные счета в банках” учитывают наличие и движение денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета: 55-1 “Аккредитивы”; 55-2 “Чековые книжки”; 55-3 “Депозитные счета” и др.

Организации составляют отчет о движении денежных средств (форма № 4 годовой бухгалтерской отчетности). Отчет состоит из четырех разделов, где содержатся данные об остатке денежных средств на начало года, поступлении денежных средств (всего и в том числе по видам поступлений), направлении денежных средств (всего и в том числе по направлениям расходов) и остатке денежных средств на конец отчетного периода.

Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации (рублях) по данным счетов 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 55 “Специальные счета в банках”. Движение денежных средств показывается по видам деятельности – текущей, инвестиционной, финансовой.

Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п. Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность – с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.

 

Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств. [4, 202-214]

---

Скачать работу целиком бесплатно с ЯндексДиска

Мы рекомендуем использовать данный материал исключительно для написания своей работы, так как этот материал скорее всего уже попал в базу сервисов антиплагиата.

 

Смотрите также:

 

 

 

 

 

 

Учет кассовых операций — страница 8

перечислением их в доход организации. В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) . При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ве­дении переговоров с иностранными партнерами у организации может возникнуть необходимость в использовании наличной ино­странной валюты. Отдельного счета для учета ее движения не пре­дусмотрено, поэтому в составе счета 50 «Касса» следует открыть отдельный субсчет, например субсчет 50-4 «Касса в иностранной валюте». Для проведения операций в иностранной валюте, как правило, открывают отдельную кассовую книгу или в имеющей­ся кассовой книге выделяют несколько страниц в зависимости от предполагаемого объема операций. Учет операций организуется по видам валют. В настоящее время банк выдает организации на­личную инвалюту только на командировочные расходы. В любом случае, как и по счету 52 «Валютный счет», учет движе­ния наличной валюты ведут в двух оценках — в валюте и в рублях. Для этого используют такие учетные регистры, как журнал-ордер № 1/1 и ведомость №1/1. Остатки кассовой наличности в валюте подвергаются пере­оценке при изменении курса рубля по отношению к имеющейся у организации иностранной валюте. ЦБ РФ возложил на коммерческие банки обязательства по кон­тролю за соблюдением организациями работ с денежной налично­стью. В приложении № 7 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Фе­дерации приведены «Рекомендации по осуществлению кредитны­ми организациями проверок соблюдения организациями порядка работ с денежной наличностью». Периодичность и круг организаций, подлежащих проверке, оп­ределяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от имеющейся в банке информации о соблюдении организациями ус­тановленного порядка и условий работы с денежной наличностью. Период, за который рассматривается состояние кассовой дис­циплины на месте, должен быть не менее трех месяцев. При проверке представитель банка выясняет правильность ве­дения кассовой книги, ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями, их оформление; полноту оприходования денежной наличности, по­лученной в банке; соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк). В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой кни­ге выясняются причины этих расхождений. Проверяется также целевое использование

Лимит остатка кассы. кассовый план

Для нормальной, стабильной работы предприятия одним из необходимых условий является наличие достаточного количества денежных средств. На практике существуют определенные правила управления наличными и безналичными денежными потоками.

Основными документами, регламентирующими порядок расчетов на территории Российской Федерации, являются: при безналичных расчетах в рублях — Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», при безналичных расчетах в иностранной валюте — Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при наличных расчетах — Положение ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» и Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в РФ».

Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ.

Образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетов на территории РФ, — платежных поручений, векселей, чеков и других — утверждаются Банком России. Расчеты между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством России, осуществляются только в безналичном порядке.

Все предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Естественно, возникает вопрос: а как же выплачивать зарплату и осуществлять другие необходимые наличные платежи? Для осуществления наличных выплат и приема наличных денег на каждом предприятии организуется касса. В зависимости от величины предприятия касса может располагаться в отдельном помещении, оборудованном сигнализацией, дверь кассы должна закрываться изнутри, для хранения денежных средств должен быть выделен сейф. На малых предприятиях можно не выделять отдельного помещения для кассы, однако руководитель предприятия обязан обеспечить сохранность денежной наличности. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Кассир не имеет права хранить личные деньги в сейфе предприятия. В случае проверки наличности и обнаружения излишков деньги приходуются в кассу предприятия и объяснения, почему и как личные деньги оказались в кассе, не принимаются.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Для того чтобы установить лимит остатка кассы, необходимо заполнить и утвердить в обслуживающем банке соответствующий документ.

Если лимит остатка кассы не установлен, то фактически он равен нулю. Как следствие, если на конец рабочего дня в кассе остались хоть какие-то деньги — это превышение лимита остатка, за что при проверке предприятия банком будут вынесены штрафные санкции. Исключение — денежные средства на выплату заработной платы могут храниться в кассе в течение трех дней, то есть, по сути, в эти три дня может быть превышен лимит без каких-либо последствий. Однако следует иметь в виду, что это не любые дни месяца, а только дни, установленные для выплаты заработной платы.

Если предприятие имеет несколько расчетных счетов в различных банках, достаточно установить лимит остатка кассы в одном из банков. При проверке кассовых операций банк примет лимит, установленный другим банковским учреждением.

Лимит устанавливается сроком на один календарный год.

Наличную выручку из кассы можно будет расходовать только на цели, указанные в расчете лимита, поэтому рекомендуем обязательно указывать в качестве цели расхода — «Выплата зарплаты», «Хозяйственные расходы», «Командировочные расходы».

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Кроме того, ежеквартально предприятие должно сдавать в банк кассовый план (кассовую заявку). Кассовая заявка служит для того, чтобы учреждение банка могло спланировать движение наличных денежных средств и иметь возможность своевременно удовлетворить потребности своих клиентов, а также для возможности проведения статистического анализа оборота наличных денежных средств в различных отраслях народного хозяйства.

Бланки документов для установления лимита остатка кассы, а также кассовую заявку нужно брать в обслуживающем банке.

Вебинары и статьи о бухгалтерии и про бухгалтерию — Контур.Бухгалтерия

У большинства компаний и предпринимателей есть касса. Через нее проводят расчеты с покупателями, выдают деньги в подотчет или заработную плату и так далее. Все движения денег по кассе бухгалтер фиксирует соответствующими проводками — расскажем о них.

Операционная и основная кассы

Иногда возникает недопонимание при использовании слова «касса». Это связано с тем, что есть два понятия: операционная и основная касса.

Первая — привычная онлайн-ККТ, которую можно встретить в магазинах, салонах и в местах, где продают товары или услуги населению. Через операционную кассу проводят продажу товаров или услуг и иногда оформляют возврат денег. Для учета движения наличных денег по операционной кассе открывают субсчет 50.2.

Вторая — это место, где хранятся все наличные деньги компании. Через нее не только оформляют поступление денег от продаж, но и выдают зарплату, деньги в подотчет, переводят наличку на счет в банке, принимают взносы от учредителей и так далее. Перечень операций гораздо обширнее. Для наличных денег компании устанавливают лимит кассы. Для учета движения налички по основной кассе открывают субсчет 50.1.

Проводки по основной кассе через счет 50

Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.

Проводки поступления денежных средств в кассу

В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.

Дт	Кт	Описание
50.1	50.2	Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную.
50.1	51	Сняли деньги с расчетного счета в кассу.
50.Валюта	52	Сняли валюту с расчетного счета в кассу.
50.1	55	Сняли деньги со специального счета в кассу.
50.1	60	Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику.
50.1	62	Отразили поступление денежных средств от покупателя.
50.1	66/67	Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами.
50.1	70	Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу.
50.1	71	Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги.
50.1	73	Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа. Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба.
50.1	75	В кассу внесли вклад в уставный капитал.
50.1	76	В кассу поступили деньги по претензии по договору.
50.1	79	В кассу поступили деньги от обособленного подразделения.
50.1	90	Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать).
50.1	91	Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации Поступила выручка от продажи прочих активов компании Отразили положительную курсовую разницу.

При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя. Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО.

Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Проводки списания денежных средств из кассы

Проводки по списанию денег из кассы собраны в таблице.

Дт	Кт	Описание
51/57	50.1	Деньги из кассы передали в банк для зачисления на расчетный счет (счет 57 используется в том случае, если деньги еще не поступили на расчетный счет, а находятся «в пути»).
58	50.1	Купили акции другой компании за наличные. Выдали другой компании займ наличными.
60	50.1	Выдали из кассы аванс поставщику.
62	50.1	Вернули денежные средства из кассы покупателю.
66/67	50.1	Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему.
69	50.Денежные документы	Выдали рабочим путевки, оплаченные за счет средств ФСС.
70	50.1	Выдали из кассы зарплату.
71	50.1	Выдали сотруднику деньги в подотчет.
73	50.Денежные документы	Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин.
75	50.1	Выплатили доход учредителю.
76	50.1	Прочие выплаты из кассы.
79	50.1	Выданы деньги из кассы подразделению организации.
81	50.1	Выкуплены собственные акции у акционеров.
91	50.1	Отразили отрицательную курсовую разницу.
94	50.1	В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу.

Выдачу денег из кассы оформляйте расходным кассовым ордером (РКО) по форме КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.  Вносить в него исправления также нельзя. 

Каждый выданный РКО фиксируйте в кассовой книге.

Проводки для операционной кассы

Перечень операций, которые совершаются через операционную кассу скромнее, поэтому и проводок меньше.

Дт	Кт	Описание
50.2	50.1	В операционную кассу передали разменные деньги для расчетов с розничными покупателями.
50.2	90.1	Отразили выручку от розничной продажи. Проводку формируйте при закрытии смены (в конце рабочего дня).
50.1	50.2	Полученную по итогам смены выручку сдали в основную кассу организации. Разменные деньги вернули в основную кассу.

При выдача разменных денег кассир основной кассы составляет РКО, а при приходовании — ПКО. Полученную за день выручку кассир операционной кассы фиксирует в отчете о закрытии смены.

Покупатель может попросить вернуть деньги обратно. Если он сделает это день в день с покупкой, то никаких проводок по основной кассе делать не нужно. Выручку по операционной кассе вы оприходуете в конце смены по отчету о закрытии смены, где сумма возврата будет сразу учтена.

Если возврат оформлен не день в день, то постройте следующую проводку.

Дт	Кт	Описание
62	50.1	Оформлен возврат покупателю по РКО

Проводки для онлайн-касс с эквайрингом

Эквайринг — это возможность принимать безналичную оплату за товары или услуги. Расчет в таком случае проходит через онлайн-кассу, но в безналичной форме. А значит проводки со счетом 50 тут не уместны.

Поэтому, если вы применяете онлайн-кассу с эквайрингом, используйте счета 51 и 57 для учета поступлений. Продажу с эквайрингом оформляйте следующим образом.

Дт	Кт	Описание
57	90	Покупатель произвел оплату банковской картой. Деньги еще не поступили на ваш расчетный счет. Они на специальном счете банка-эквайера
51	57	Банк-эквайер перечислил деньги на ваш расчетный счет
91	57	Банк удержал причитающуюся ему комиссию за услуги эквайринга

Этот вариант подходит, если ваш банк зачисляет деньги от покупателя вам на счет с небольшой отсрочкой. В договоре должен быть прописан срок возмещения средств по операциям эквайринга (обычно 1-3 дня).

Есть банки, которые предлагают зачислять деньги от покупателей на счет компании день в день. Особенно это распространено у банков, которые сотрудничают с малым бизнесом. В таком случае счет 57 можно не использовать.

Дт	Кт	Описание
51	90	Покупатель произвел оплату банковской картой. Банк в тот же день перечислил деньги на расчетный счет компании
91	51	Банк удержал комиссию за услуги эквайринга

Возврат денег покупателю на его банковскую карту также возможен. Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой. Для этого строятся следующие проводки.

Дт	Кт	Описание
62	57	Заявление на возврат денежных средств со счета компании на банковскую карту покупателя передано в банк
57	51	Деньги перечислены покупателю

Комиссию за эквайринг, которую банк удержал при первичном расчете, вернуть не получится, так как услуга банком уже была оказана. Удерживать комиссию с покупателя тоже нельзя, так как он должен получить возмещение всей суммы, которую уплатил при покупке.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет вести учет наличных денег не только в основной кассе, но и во всех операционных кассах. Сведите вероятность недостач к минимуму! Все новички могут тестировать сервис бесплатно 14 дней.

Ускоренный курс по основам бухгалтерского учета Обучение бухгалтерскому учету для малого бизнеса Кассовая книга и учет скидок при оплате

2 минуты чтения

Ускоренный курс по основам бухгалтерского учета: кассовая книга и учет скидок при оплате

До этого момента мы имели дело только с кредитными операциями. Мы не занимались наличными деньгами. Теперь мы узнаем, как записывать операции с наличными. Все операции с наличными (или, если на то пошло, банковскими) регистрируются в кассовой книге. Ниже приводится выдержка из типичной кассовой книги.

Выписка из кассовой книги

В кассовой книге вам знаком столбец фолио. Столбец скидок слева — это скидка при оплате, которую мы предоставляем нашим клиентам. Компании обычно предоставляют своим клиентам скидки, чтобы стимулировать быстрые платежи. Например, компания может предоставить скидку 50 долларов на платежи в течение 10 дней с момента покупки. Это называется скидкой при оплате наличными. Мы записываем скидки, которые разрешают или «разрешают скидки», в дебетовую часть кассовой книги, а «скидки, полученные» — в кредитную сторону.В качестве примера рассмотрим две транзакции, одну 4 июня с участием Смита, а другую 10 июня с участием Эммы. Глядя на первую транзакцию, мы можем сказать, что мы получили платеж в размере 950 долларов от Смита в рамках нашей дебиторской задолженности. Тот факт, что скидка 50 долларов США, говорит нам о том, что Смит должен был заплатить 1000 долларов, но мы предоставили ему скидку в размере 50 долларов. Точно так же в другой транзакции с участием Эммы мы должны были заплатить Эмме 500 долларов, но мы получили скидку в 100 долларов от Эммы.

Если мы нигде не фиксируем скидку, это вызовет проблемы.Представьте себе, что в случае Смита, когда мы продали бы инвентарь на сумму 1000 долларов, мы зачислили бы продажи и списали бы со счета Смита 1000 долларов. Теперь, когда он производит платеж, если мы не принимаем во внимание скидку в 50 долларов, мы будем записывать только 950 долларов (поскольку это деньги, которые мы получили), а счет Смита по-прежнему будет иметь задолженность на 50 долларов. Вот почему мы должны записывать все скидки при оплате наличными. Полученные скидки и счета с разрешенными скидками находятся в главной книге. Таким образом, в случае Смита, когда он будет производить платеж, мы будем списывать наличные на сумму 950 долларов и скидку на 50 долларов и кредитовать счет Смита на 1000 долларов.Допустимая скидка — это наши расходы, а полученная скидка — это наш доход.

Чтобы понять, как работает кассовая книга, давайте рассмотрим все транзакции, перечисленные в приведенной выше кассовой книге, одну за другой. Сначала рассмотрим дебетовую сторону. На 1 июня есть баланс в размере 5000 долларов США наличными и 30 000 долларов США в банке, что означает, что у нас есть эти балансы в то время. Обратите внимание, что баланс b / f также может быть кредитом для банка, и в этом случае это будет банковский овердрафт и обязательство. Мы уже говорили о сделке 4 июня с участием Смита.15 июня мы сняли с банковского счета 1000 долларов. Это уменьшает банковский счет на 1000 долларов и увеличивает денежные средства на 1000 долларов. Мы зачислили в банк и списали наличные на 1000 долларов.

Что касается кредита, то 5 июня мы заплатили 3 000 долларов за аренду через банк. Это приведет к дебетованию счета арендной платы в главной книге (поскольку аренда является расходом, а увеличение расходов списывается) и уменьшит банк на 3000 долларов. Точно так же 7 июня мы заплатили 7000 долларов за электричество. Мы спишем счет за электроэнергию в главной бухгалтерской книге и зачислим наличные на сумму 7000 долларов.10 июня мы выплатили одну из наших кредиторских задолженностей Эмме. Мы должны были заплатить 500 долларов, но мы заплатили 400 долларов и получили скидку в 100 долларов.

что такое кассовая книга — ускоренный курс бухгалтерского учета

Важно, чтобы вы знали, какие типы документов обычно используются для регистрации транзакций (можете ли вы привести какие-нибудь примеры?). Вот некоторые из них: —

Обычно вы получаете их при оплате через прилавок кассиру

В наши дни вы их редко получаете.Однако, если вы приобрели товары в магазине, в котором нет кассы, обычно вы получаете их в качестве подтверждения оплаты.

Электричество, вода, сдача в аренду и оценка, услуги. Обычно вы получаете их и просите заплатить к указанной дате.

Обычно вы получаете их при покупке физических товаров. Та же функция, что и счета, счета-фактуры просят получателей оплатить до указанной даты.

Вы получаете их при получении ранее заказанных товаров.Однако заказ на доставку отличается от счета-фактуры, его функция состоит в том, чтобы записывать описания и количество товаров, а в счете-фактуре будет указана цена за единицу, а также условия оплаты.

Выше перечислены общие типы документов, которые вы получаете при покупке товаров / услуг (например, в качестве покупателя / потребителя). С другой стороны, для организаций-эмитентов все эти документы выдаются их клиентам при совершении сделок купли-продажи. Например, для клиента полученный счет-фактура называется конкретно «Счета-фактуры закупок» или «Счета-фактуры поставщика».С другой стороны, для компании, которая продает товары своим клиентам, используемые счета-фактуры называются «счетами-фактурами продажи».

Заказы на поставку используются для заказа товаров у ваших поставщиков в соответствии с вашими спецификациями и количеством товаров.

Заказы клиентов используются для заполнения покупателями при заказе товаров.

Кредитные ноты выдаются клиентам, чтобы информировать их о том, что их счет был «зачислен» по причинам, указанным в кредитных авизо (то есть есть уменьшение суммы, которую клиент должен заплатить из-за e.грамм. завышение цены, возврат некачественных товаров, скидки и т. д.)

Дебетовые авизо выдаются клиентам, чтобы проинформировать их о том, что их счет был «списан» по причинам, указанным в дебетовых авизо (в отличие от кредитовых нот, дебетовые авизо имеют противоположную функцию — клиента информируют о том, что они должны заплатить больше из-за, например, занижения цены, доплаты за разные услуги и т. д.)

Платежные чеки используются для регистрации платежей, произведенных коммерческими организациями, в хронологическом порядке, обычно в отношении чековых платежей.

Ваучеры мелкой кассы используются для учета платежей, произведенных хозяйствующими субъектами, в хронологическом порядке в отношении наличных денег.

Товарные накладные используются для учета получения купленных товаров. Обратите внимание, что функция нот о полученном товаре (GRN) отличается от функции заказов на поставку, полученных от своих поставщиков. Только представьте себе: если организация получает товары от разных поставщиков, скажем, в среднем от 20 в день, что бы произошло, если бы у нее не было систематического способа регистрации получения товаров? HAVOC! Тем не менее, для многих малых предприятий, которые имеют минимальные транзакции покупки, GRN могут не использоваться, поскольку каждый случай получения товаров все еще можно легко отслеживать.В целях надлежащего контроля журнал получения используется для записи деталей получения товаров (дата, имя поставщика, номер заказа на доставку, описание товаров).

• Биржевые карты и бухгалтерская книга

Карты запасов используются для отслеживания физического движения запасов. Для лучшего контроля складские карточки обычно хранятся и регистрируются кладовщиками, и только количество запасов, коды запасов и описание запасов записываются на карточках запасов БЕЗ указанных удельных затрат.Это связано с тем, что кладовщикам не обязательно знать удельную стоимость запасов (чтобы снизить риск хищения более дорогих товаров на складе). Карточки запасов обновляются на основе свидетельств наличия товаров на складе (товарные накладные и заказы на поставку от поставщиков, если система примечаний к получению товаров не практикуется) и отсутствия товаров на складе (заказы на доставку клиентам). другой вид учета запасов — бухгалтерская книга. Регистр запасов обновляется со всеми подробностями о запасах, включая код запаса, описания, количество и общую стоимость каждого типа запасов на основе полученных счетов-фактур от поставщиков.Через каждый фиксированный интервал, например В конце месяца количества запасов, отраженные в карточках запасов, затем можно было проверить и согласовать с количествами запасов, зарегистрированными в книге запасов, и любыми отклонениями, которые необходимо исследовать и отслеживать.

Для большинства субъектов хозяйствования двумя наиболее важными видами деятельности являются купля-продажа. И еще один важный бухгалтерский цикл, который в какой-то мере связан с этими двумя видами деятельности, — это цикл получения и оплаты наличных. Упрощенная схема операций для цикла продаж торговой компании выглядит следующим образом: —

Цикл продаж

В каждом упражнении попытайтесь перечислить типы используемых документов на основе того, что вы знаете до сих пор.Сравните со следующим: —

• Прием запросов клиентов

— Это может быть множество способов: вход, телефон, факс, электронная почта и т.д. . Однако это не часть бухгалтерских документов, потому что в этот момент транзакции не проводились.

• Проверить наличие на складе

— Очевидно, с владельцем магазина свяжутся, чтобы убедиться в наличии достаточного количества запасов (карточки запасов), или же затем следует проверить точную дату нового поступления запасов и сообщить покупателям.

— Документы не используются.

• Проверить кредитоспособность клиента в кредит

— Для существующих клиентов будет использоваться некоторая форма базы данных клиентов, поддерживаемая хозяйствующим субъектом. Те, у кого непогашенная задолженность, должны быть проверены на предмет любых непогашенных долгов, превышающих разрешенный период кредитования, а также на предмет кредитного лимита клиентов. Для новых клиентов требуемые подробности должны быть получены и представлены на утверждение ответственному персоналу. E.грамм. Менеджер по продажам перед приемом заказов.

• Проверить и согласовать цены

— Прейскурант утвержденный. Это тоже не часть бухгалтерских документов. Покупки за наличные обычно дешевле, чем в кредит.

— Очевидно, заказчик заказывает. На основании заказов клиентов будут организованы дальнейшие мероприятия, такие как упаковка запасов, организация транспортировки и т. Д. Для доставки запасов клиентам.

• Магазин готовит запасы к отгрузке

— Первоначально на основе заказов клиентов на подготовку запасов.Обновите карточки запасов на основе фактического количества товаров на складе на основании заказов на доставку клиентам.

— Очевидно, доставка заказов клиентам.

— Очевидно, счета-фактуры продаж клиентам.

— Физические запасы вместе с заказами на поставку и счетами-фактурами продаж клиентам.

Примечание. Некоторые из созданных документов сделаны более чем в одной копии. Например, заказы клиентов могут быть напечатаны в трех экземплярах: оригинал для клиента, копия для хранения и еще один хранящийся в отделе продаж.Это зависит от требований каждого хозяйствующего субъекта. Также может быть составлена ​​блок-схема документооборота, чтобы показать, как бухгалтерские документы создаются и используются на протяжении всего цикла продаж (здесь не показано). Счета-фактуры продаж очень часто передаются покупателю вместе с заказами на доставку и товарами, потому что ожидается, что оплата будет получена быстрее, чем если бы счета-фактуры продажи были созданы и предоставлены клиентам на дату, следующую за доставкой товаров. .

Цикл закупок

Упрощенная схема операций для цикла закупок торговой компании (при условии покупки в кредит) выглядит следующим образом: —

В каждом упражнении попытайтесь перечислить типы используемых документов на основе того, что вы знаете до сих пор. Сравните со следующим: —

• Поднять заявку на покупку

— В зависимости от характера бизнеса, когда уровень запасов достигает уровня повторного заказа, для последовательных заказов, когда запасы не хранятся, при получении заказа клиентов.

• Связаться с поставщиками и получить расценки

— В зависимости от политики заинтересованных хозяйствующих субъектов, некоторые требуют получения минимум трех котировок от разных поставщиков для сравнения.

• Выбрать поставщика в соответствии с политикой

— В зависимости от политики хозяйствующих субъектов выбор поставщика может не требоваться на основе самой низкой цены, прошлых сделок, которые указывают на качество товаров, скорость доставки и т. Д.также следует учитывать при выборе поставщика.

— После выбора поставщика создаются заказы на поставку.

• Размещение заказов у ​​поставщика

— выбранному поставщику передается утвержденный заказ на поставку.

• Получение товаров вместе с заказами на доставку и счетами

— Проверка правильности спецификации, состояния и количества полученного товара путем сопоставления с ранее поданным заказом на поставку.

• Формировать товарно-поступившие ноты

— Очевидно, товары получили примечания, а также обновили карточки запасов.

• Товарные накладные, счета-фактуры и поступившие товары в бухгалтерию для проверки и оплаты

— накладные, счета-фактуры поставщиков и полученные уведомления будут переданы в бухгалтерию для проверки и подготовки платежа. Товарная книга будет обновлена ​​

Примечание. Заказы на закупку создаются в нескольких копиях — например, исходная копия отправляется поставщику, одна копия хранится в отделе закупок, одна копия — в магазине, а одна — в бухгалтерии.Иногда заказы на доставку и счета-фактуры, полученные от поставщика, передаются из магазина, принимающего товары, в отдел закупок, а не напрямую в бухгалтерию. Отдел закупок будет выполнять роль проверки покупок. После утверждения отделом закупок бухгалтерский отдел сразу приступит к обновлению книги учета запасов и оплаты.

Прием денежных средств и цикл платежей

Я не буду показывать этот цикл с точки зрения диаграммы действий, поскольку задействованные процедуры намного проще по сравнению с циклами продаж и покупок.Тем не менее, будут обсуждены типичные процедуры получения наличных денег и платежей.

Получение наличных

В зависимости от характера бизнеса, способ получения платежей от клиентов включает наличные деньги, чек, прямой перевод на банковский счет посредством телеграфного перевода или кредитной карты. Вы можете думать о других? Самая важная контрольная точка при получении платежей от клиентов — это возможность учитывать каждый полученный платеж и обеспечивать его зачисление на банковский счет хозяйствующего субъекта.Для этого используется заранее пронумерованная официальная квитанция. Денежные средства, полученные от клиентов, должны быть подсчитаны в конце дня и как можно скорее зачислены на банковский счет хозяйствующего субъекта. Затем следует подготовить список официальных квитанций с указанием общего количества поступлений за день, сопоставить их с квитанциями о банковских депозитах и ​​должным образом утвердить. Аналогичным образом, для других форм квитанций, чеков, кредитных карт, банковских переводов и т. Д., Как только они зачисляются на банковский счет юридического лица, проверка денег, внесенных в официальные квитанции, ДОЛЖНА БЫТЬ СДЕЛАНА.Наиболее частая проблема, с которой я сталкивался в отношении квитанций от клиентов, — это ситуация, когда клиенты переводили платеж непосредственно на банковский счет хозяйствующего субъекта. Если в отношении этого не установлены систематические процедуры, результатом будут неидентифицированные квитанции, появляющиеся в банковских выписках, и это может привести к ненужным затратам времени и усилий на установление личности получателя платежа. Надлежащая форма депозита должна быть разослана каждому клиенту, который желает произвести платеж таким образом, и убедиться, что копия заполнена должным образом со всеми необходимыми реквизитами платежа, и направить копию бизнес-субъекту.

Платежи

Возможна оплата покупок наличными на небольшие суммы и чеками на большие суммы. Для оплаты наличными используются чеки на мелкую наличность, и каждый платеж должен подтверждаться соответствующими подтверждающими документами, такими как счета и официальные квитанции. Для оплаты чеков или банковских переводов используются платежные ваучеры. Все соответствующие подтверждающие платежи документы, такие как счета-фактуры, счета и т. Д., Должны быть приложены вместе и должным образом проверены и утверждены.

В дополнение к вышесказанному, можете ли вы назвать общие типы документов, которые используются коммерческими организациями? (разные хозяйствующие субъекты в разных отраслях могут иметь свой особый вид документов, относящихся к их отраслям)

Имею ли я право на участие в программе скидок на учебники в Labyrinth Books?

30-процентная скидка на покупку учебников через Labyrinth Books доступна для следующих студентов Принстонского университета:

• регулярно зачисляемых, очных студентов и аспирантов
• студентов по международному обмену обучаются на курсах в Принстоне на дневной основе
• аспирантов по программе подготовки учителей

Если вы имеете право на участие в программе, вы можете приобретать новые и подержанные учебники для использования на курсах Принстонского университета.В программу скидок включены как обязательные, так и рекомендуемые названия в списках литературы по курсу. Скидка ограничена одним экземпляром на заголовок.

Вы можете оплатить учебники в Labyrinth Books с помощью кредитной карты студента, чека или наличными. Есть два способа купить книги в Лабиринте: вы всегда можете подойти прямо к стойке учебника, и кто-нибудь поможет вам собрать книги, или вы можете заказать онлайн через вкладку книг на главной панели навигации в Canvas.Сотрудники Labyrinth заранее упакуют все заказы онлайн-курсов и подготовят их для экспресс-доставки в магазине на улице Нассау, 122.

Вы получите электронное письмо с подтверждением вашего заказа, как только вы его оплатите, со списком заказанных вами книг и примерными сроками получения. Как только Лабиринт завершит ваш заказ, вы получите второе письмо по электронной почте, чтобы вы знали, что книги хранятся для вас и как долго.

Если вы оплатили заказ онлайн с помощью студенческого билета, ваши книги будут готовы в специально отведенной зоне экспресс-выдачи внизу в Лабиринте. Вы должны забрать свой заказ лично , так как вам нужно будет назвать свое имя, показать свой студенческий билет и подписать заявление о праве на получение книг. Если вы решите расплачиваться кредитной картой, чеком или наличными в магазине, вы пойдете к стойке выдачи заказов внизу, где вы получите свои книги; Затем вы выпишетесь на экспресс-линии наверху.

Если вам нужно отменить заказ, позвоните в Лабиринт по телефону 609-497-1600 и нажмите 228. Вам нужно будет указать номер студенческого билета.

Материалы цифрового курса

NSCC | Государственный общественный колледж Нэшвилла

Экономьте много денег. Студенты экономят 88 долларов США на книгу (в среднем) *

Без очереди. Студенты первого дня имеют доступ к своим книгам через NS Online.

Меньше хлопот. Плата за книги автоматически взимается со счетов студентов. **

Nashville State предлагает удобную и доступную программу, которая предоставляет необходимые материалы для вашего курса в цифровом формате в первый день занятий через NS Online.Чтобы обеспечить наименьшую стоимость для студентов, участвующие курсы включают плату за материалы курса, автоматически зачисляемую на ваш счет студента. Это имеет значительно меньшую стоимость по сравнению с традиционными учебниками по физике и учебными материалами.

Относится к некоторым курсам, но не ко всем. Проверьте список курсов DCM.

Обратите внимание: Стоимость этих материалов может быть оплачена финансовой помощью или из собственного кармана. Стоимость материалов НЕ покрывается TN Promise или TN Reconnect.Для получения дополнительной информации о вашей учетной записи студента, пожалуйста, свяжитесь с офисом Bursar по телефону 615-353-3310.

* В целом по программе DCM в осеннем семестре 2020 года было сэкономлено 1 048 000 долларов.

Ссылки на портал отказа

** Если вы решите не приобретать материалы курса, предоставленные вам в рамках программы, вы можете использовать портал для клиентов Nashville State Community College, чтобы отказаться от участия в программе. Если вы откажетесь от участия, вы будете обязаны самостоятельно получить необходимые материалы курса.У вас будет возможность отказаться от участия в программе осени 2021 года или вернуться к ней со 2 августа 2021 года по 6 сентября 2021 года. удалено 09.06.2021 или ранее).

Дэвидсон, Диксон, округ Хамфри, Ист-Дэвидсон и юго-восточные кампусы

Кампусы Кларксвилля

Вход на портал

Ваше имя пользователя — это ваш адрес электронной почты на nscc.edu. Вы получите автоматическое электронное письмо с вашим паролем на адрес электронной почты вашего студента.Если вы никогда раньше не заходили на портал, перейдите в раздел «Создать учетную запись» и используйте свой адрес электронной почты студента nscc.edu при регистрации.

Контакт

Если у вас есть вопросы об этом процессе, свяжитесь с книжным магазином NSCC в главном кампусе по телефону 615-353-3316 или по электронной почте [email protected].

Мелкая кассовая книга: определение, особенности, пример, формат …

Определение

В ходе нормальной работы внутри компании происходит множество финансовых транзакций.В связи с этим компаниям часто бывает сложно вести надлежащий учет понесенных ими расходов.

В результате компаниям может быть сложно следить за расходами и обеспечивать надлежащее ведение бухгалтерской книги, в которой перечислены все индивидуальные счета понесенных расходов.

В частности, в случае небольших транзакций часто бывает сложно вести учет всех понесенных расходов.

В результате компании ведут и ведут мелкую кассовую книгу, так что все такие операции, которые являются небольшими или несущественными по своему характеру, могут регистрироваться в одном разделе.

Мелкая кассовая книга, таким образом, может быть описана как бухгалтерская книга, в которой перечислены все мелкие денежные расходы, которые компания понесла за определенный период времени.

Он включает сальдо и транзакции, которые, если бы они управлялись индивидуально, было бы труднее отслеживать. Следовательно, все такие операции регистрируются по счету мелкой наличности.

Некоторые примеры мелких денежных расходов включают расходы на канцелярские товары, печать и регулярные сантехнические работы. Эти расходы могут быть повторяющимися или разовыми, но общим знаменателем является то, что они несущественны, чтобы их можно было хранить на отдельном счете.

Основные характеристики кассовой книги

Как упоминалось ранее, можно видеть, что книга мелкой кассы влечет за собой более мелкие транзакции, которые происходят внутри компании. Тем не менее, есть некоторые характерные особенности мелких кассовых книг, общие для всех различных мелкокассовых книг. Они включаются следующим образом:

• Книга мелкой кассы имеет дебетовую и кредитную стороны, чтобы показать поступления и расходования денежных средств со счета мелкой кассы.
• Как и обычная кассовая книга, мелкая кассовая книга периодически ведется в течение месяца.
• В нем есть даты и другие соответствующие столбцы, которые должны быть включены для аудиторов (или бухгалтеров) для сверки сумм, которые были выплачены в качестве платежей по книге мелкой кассы в конце последующего отчетного цикла или месяца.

Пример и формат мелкой кассовой книги

Формат мелкой кассовой книги и создание можно проиллюстрировать на примере, приведенном ниже:

Graze Inc. — это торговая компания. Они ведут мелкую кассу. Согласно политике компании, количество общих расходов, классифицируемых как мелкие денежные средства, депонируется на счет мелких денежных средств в начале месяца, после чего в течение месяца производятся соответствующие вычеты.В течение месяца, закончившегося 30 ноября 2019 г., у Graze Inc. были следующие транзакции:

• 1 ^st ноября 2019 года у Petty Cash был предыдущий баланс в размере 2400 долларов США.
• Согласно протоколу компании, 1 ^st ноября 2019 года на счет мелкой наличности было перечислено 3000 долларов США.
• В течение месяца были понесены следующие расходы:
  • Расходы на непредвиденные расходы: 250 долларов США
  • Благотворительные пожертвования: 200 долларов США
  • Оборудование для уборки офисов: 180

Это количество расходов, понесенных Graze Co. в рамках Petty Cash.В конце ноября 2019 года кассовая книга будет выглядеть примерно так:

Частная 906666 9036 ноябрь 2019

Дата	Частный	Дебетованная сумма	Дата	Кредитная
1 st ноябрь 2019 г.	Депозит наличными	3000		Канцелярские товары	450
				Печать	300
	9036 9				Очистка	180
				Ремонт переменного тока	320
		Остаток перенесен на будущие периоды	2700

Как сверить и просмотреть мелкую кассовую книгу?

Выверка и проверка мелкой кассовой книги является неотъемлемой частью внутреннего контроля, и компании должны уделять ей приоритетное внимание.

Организации должны гарантировать, что они могут периодически согласовывать эти различия, чтобы исключить возможность мошенничества или каких-либо финансовых злоупотреблений внутри компании.

Таким образом, рекомендуется ежемесячно округлять расходы, оплачиваемые компанией, чтобы поддерживать надлежащий баланс в компании.

Процесс согласования и проверки помогает организациям обезопасить себя от любых утечек, потому что часто бывает сложнее отслеживать эти расходы. Однако в мелкой кассовой книге хранятся все остатки, которые впоследствии можно перепроверить, если в этом возникнет необходимость.

Важность ведения мелкой кассовой книги

Как упоминалось ранее, можно видеть, что ведение мелкой кассовой книги очень важно для компании, чтобы обеспечить надлежащую выверку и проверку, что снижает вероятность ошибки.

Таким же образом ведение мелкой кассовой книги также важно, потому что это помогает лицам, принимающим решения, иметь представление о расходах, включаемых в выплаты мелкой наличности, и о том, как эти расходы можно минимизировать, если в этом есть необходимость.

Материалы курса | RPI INFO

Контент, созданный факультетом, включая создание и использование пакетов курсов, является еще одним способом сокращения затрат на материалы курса для студентов.

Контент, созданный факультетом

Контент, созданный факультетом

, может быть адаптирован через модуль Follett Discover и сделан доступным для студентов через LMS. После добавления через модуль этот контент становится доступным для студентов. Кроме того, этот метод не требует затрат для студентов.

Пользовательский опубликованный контент

Контент, созданный факультетом, можно публиковать для продажи в Collegiate Store и в других местах.

Университетский магазин заключил партнерское соглашение с Ксанеду, чтобы облегчить эту возможность.

Хотя такой подход может быть более трудоемким для преподавателей, студенты могут сэкономить значительные средства. В одном недавнем примере мы снизили стоимость учебника математики (для студентов) до 50 долларов с более чем 200 долларов.

Пакеты курсов

Пакеты курсов

представляют собой совокупность материалов, которые можно разработать несколькими способами:

1. Контент, созданный на 100% преподавателями, который печатается и предназначен для продажи на местном уровне в Collegiate Store.
2. Факультет сгенерировал контент в сочетании с совокупностью выбранных материалов, которые были ранее опубликованы.
3. 100% агрегирование выбранных материалов, которые были ранее опубликованы.

Университетский магазин стал партнером Ксанеду, чтобы облегчить эту возможность.

Преподаватель может предпочесть выбрать главы / разделы из одного или нескольких источников. Вместо получения студентами полных версий материалов для ограниченного использования, пакет курса может быть собран только из тех компонентов, которые преподаватели сочтут необходимыми.

Обратите внимание: любые материалы, выбранные для включения, должны пройти процедуру проверки авторских прав. Xanedu сможет сообщить, является ли выбранный контент открытым исходным кодом, добросовестным использованием или подлежит лицензионному платежу со стороны владельца авторских прав, который будет учтен в стоимости пакета курса.

Что такое бухгалтерский курс? — Mvorganizing.org

Что такое бухгалтерский курс?

Наиболее распространенная курсовая работа для получения степени бухгалтерского учета фокусируется на тех элементах, которые, как ожидается, должны знать бухгалтеры начального уровня: GAAP, налоговая политика, учет затрат и аудит, судебная экспертиза и базовые бизнес-навыки.

Как вы пишете задания в бухгалтерии?

Прямо во вступлении важно уточнить цель и смысл написания, а также поддержать акцент на аргументах, перечисленных в теле задания.Много практикуйтесь: для создания необычной исследовательской работы по бухгалтерскому учету важно провести тщательное исследование.

Что нужно сделать, чтобы научиться бухгалтерскому учету?

Как изучить финансовый учет

1. Узнайте, как читать и анализировать финансовую отчетность.
2. Выберите метод обучения.
3. Посвятите время своему обучению.
4. Сосредоточьтесь на реальных приложениях.
5. Сеть с другими специалистами по бухгалтерскому учету.

Какие темы в бухгалтерском учете?

Общие темы бухгалтерского учета и обучение

• Коды счетов.
• Сверка балансовых отчетов.
• Банковские переводы, прием.
• План счетов (COA)
• Обработка кредитных и дебетовых карт.
• Эндаумент.
• Управление оборудованием.
• Финансовое закрытие.

Какие 3 золотых правила бухгалтерского учета?

Взгляните на три основных правила бухгалтерского учета:

• Дебетовать получателя и кредитовать дающего.
• Дебетовать то, что входит, и кредитовать, что выходит.
• Дебетовые расходы и убытки, доходы и прибыли по кредитам.

Каковы 3 основных области бухгалтерского учета?

Какие три типа бухгалтерского учета? Хотя всего существует восемь отраслей бухгалтерского учета, существует три основных типа бухгалтерского учета, согласно McAdam & Co., это налоговый учет, финансовый учет и управленческий учет.

Какие бывают 4 типа бухгалтерского учета?

Эти четыре отрасли включают корпоративный, государственный, государственный и судебно-медицинский учет.

Какие 7 отраслей бухгалтерского учета?

К известным отраслям или типам бухгалтерского учета относятся: финансовый учет, управленческий учет, учет затрат, аудит, налогообложение, AIS, фидуциарный и судебно-медицинский учет.

Какие два типа бухгалтерского учета?

Двумя основными методами учета являются кассовый учет и учет по методу начисления. В кассовом учете учитываются доходы и расходы по мере их получения и выплаты.

Какие основные виды бухгалтерского учета?

Однако существует 7 основных типов бухгалтерского учета:

• Финансовый учет.
• Управленческий учет.
• Государственный бухгалтерский учет.
• Налоговый учет.
• Судебно-бухгалтерский учет.
• Учет проекта.
• Социальный учет.

Что такое основная бухгалтерская система?

Базовая система бухгалтерского учета (БАС) — это базовая система бухгалтерского учета (также основанная на наличных расчетах), которая была разработана в 1992 году для удовлетворения основных потребностей правительства в бухгалтерском учете. Архитектура более современная, чем у других систем, и оценивается как находящаяся примерно в середине обычного жизненного цикла системы.

Что такое базовые бухгалтерские навыки?

Бухгалтер должен уметь составлять финансовые отчеты и бухгалтерские отчеты для планирования, контроля, составления бюджета и принятия решений. Три ключевых финансовых отчета — это баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Эти три приведенные выше финансовые отчеты взаимосвязаны друг с другом.

Какие 3 определения бухгалтерского учета?

— Бухгалтерский учет — это искусство записи, классификации и обобщения финансовых операций и событий.- Бухгалтерский учет — это процесс выявления, измерения и передачи экономической информации для принятия решений.

Что такое учет на примере?

Некоторые из многих других примеров бухгалтерского учета включают: Консультации по системам бухгалтерского учета. Планирование, консультации и отчетность по налогу на прибыль. Аудит финансовой отчетности компаний и других организаций. Предоставление общих деловых консультаций.

В чем разница между бухгалтерией и бухгалтерией?

Бухгалтерия — это транзакционная и административная роль, которая выполняет повседневную задачу по регистрации финансовых транзакций, включая покупки, поступления, продажи и платежи.Бухгалтерский учет является более субъективным, предоставляя владельцам бизнеса финансовую информацию, основанную на информации, взятой из их бухгалтерских данных.

Что такое золотые правила бухгалтерского учета?

Чтобы применить эти правила, необходимо сначала установить тип учетной записи, а затем применить эти правила. Дебетовать то, что входит, кредитовать, что выходит. Дебетовать получателя, кредитовать дающего. Дебетовать все расходы Зачислить все доходы.

Какой пример записи в журнале?

Общие примеры включают: Продажи — доход, который вы регистрируете от продаж.Дебиторская задолженность — деньги, которые вам причитаются. Денежные поступления — деньги, которые вы получили.

Какие бывают 5 типов учетных записей?

В бухгалтерском учете существует пять основных типов счетов, а именно: активы, обязательства, собственный капитал, доходы и расходы. Их роль — определять, как тратятся или получаются деньги вашей компании. Каждую категорию можно разделить на несколько категорий.

Какие 3 типа счетов?

3 Различные типы счетов в бухгалтерском учете: Реальный, Личный и Номинальный счет.Затем реальный счет подразделяется на две подкатегории — нематериальный реальный счет, материальный реальный счет.

Что такое мелкая кассовая книга?

Кассовая книга — это запись о расходах мелкой кассы, отсортированная по дате. В большинстве случаев мелкая кассовая книга — это настоящая бухгалтерская книга, а не компьютерная запись. Этот формат — отличный способ отслеживать текущую сумму наличных денег, оставшуюся на руках.

Какой реальный пример счета?

Примеры реальных счетов: Дебиторская задолженность.Основные средства. Кредиторская задолженность.

В чем разница между счетами и финансами?

Разница между финансами и бухгалтерским учетом состоит в том, что бухгалтерский учет фокусируется на повседневном потоке денег в компанию или учреждение и из них, тогда как финансы — это более широкий термин для управления активами и пассивами и планирования будущего роста.

Финансы сложнее бухгалтерского учета?

finance) в несколько раз сложнее, чем любой бухгалтерский учет, который вы когда-либо видели.На высшем уровне с финансами намного сложнее.

Кто больше зарабатывает на бухгалтерском учете или финансах?

При анализе наиболее высокооплачиваемых бизнес-специальностей для выпускников из США NACE (Национальная ассоциация колледжей и работодателей) сообщила, что стартовая зарплата для бухгалтерских специальностей в США в среднем составляла 57 511 долларов США, в то время как крупные финансовые компании начинали с немного более высокой зарплаты, чем в США. 58 464 долларов США.

Финансы или бухгалтерский учет платят больше?

Очень сложно определить, какая степень будет платить больше, чем другая.При таком большом количестве факторов, которые могут повлиять на заработную плату, данные могут быть неточными без конкретики. Если посмотреть на доступные данные, то выясняется, что в среднем по финансовым и бухгалтерским специальностям финансовые компании зарабатывают больше.

Какая наивысшая позиция в бухгалтерском учете?

Финансовый директор

Хорошо ли платит бухгалтерский учет?

Согласно последним данным Бюро статистики труда, средняя зарплата бухгалтеров и аудиторов США составляет 70 500 долларов в год.Конечно, сумма, которую зарабатывают бухгалтеры, зависит от многих факторов, таких как образование, опыт, местонахождение, отрасль и т. Д.

Какие самые высокооплачиваемые бухгалтерские должности?

Какие бухгалтерские должности приносят больше всего денег?

• Финансовый директор.

  No related posts.