Прямые и косвенные налоги — определения, отличия, примеры

Содержание:

• Виды налогов: прямые и косвенные
  • Прямой налог — что это
  • Косвенный налог — что это
• Отличия прямых налогов от косвенных
• Примеры прямых и косвенных налогов
• Какие налоги относят к налогам физических и юридических лиц

Прямые и косвенные налоги — виды финансовых обязательств перед государством, которые физическое или юридическое лицо должно выполнить в определенное время, установленное законодательно. Каковы принципиальные отличия двух видов сборов, что представляют эти две схемы налогообложения — узнайте из этой статьи.

Виды налогов: прямые и косвенные

Любой налог носит обязательный характер по отношению к той категории плательщиков, на которую распространяется. По принципу отчислений платежи делят на две группы:

• прямые;
• косвенные.

Какой способ выступает превалирующим и формирует бюджет страны, рассмотрим более детально.

Прямой налог — что это

Прямой налог — это перечень сборов, которые обязано отчислять население в бюджет государства. Предметами налогообложения выступают все виды доходов:

• заработная плата;
• проценты;
• прибыль от сделок купли-продажи;

Этот вид отчислений человек вносит самостоятельно.

К прямым налогам с физических лиц относят:

• подоходный;
• сбор с ценных вещей и активов;
• налог на автомобиль;
• процентный сбор с предмета наследования, подарка.

Справка! Размер прямых сборов определяют финансовые потоки человека. Например, чем выше заработная плата, тем большую сумму заплатит гражданин в бюджет.

Базовыми объектами обложения при прямом налоге являются:

• суммарный — или доход, попадающий под налогообложение;
• общий — или стоимость, которая попадает под налогообложение.

Применительно к юридическим лицам система прямых сборов включает:

• налог на доход;
• на имущество;
• на надел земли;
• разработку ископаемых;
• водные объекты;
• на индивидуальную деятельность.

По мнению экспертов, главный минус прямой модели сборов — плательщик имеет возможность скрыть свои реальные доходы. Занижение данных в налоговой декларации автоматически уменьшает сумму к отчислению. Это плохо сказывается на размере отчислений в бюджет государства.

Читайте также, что такое оффшорный счет. 

Косвенный налог — что это

Косвенный налог — это вид отчислений, при которых виртуальными плательщиками выступают предприниматели, а реальными — сторонние лица. Как вариант — потребители услуг, покупатели товаров, заказчики выполненных работ.

Следовательно, косвенным платеж делает единственный фактор — сбор платит не субъект хозяйственной деятельности. Обязательства ложатся на другое лицо. При этом плательщик вправе применить механизмы ограничения финансовой нагрузки. Например — включить акциз в цену товара и переложить расходы платежа на покупателя. Или включить акциз в налоговый вычет. В этом случае косвенный налог будет частично возмещен государством.

Обратите внимание! Величина косвенного сбора изначально входит в цену товара или услуги. Сбор отчисляет продавец по факту получения оплаты, когда клиент совершает транзакцию денежных средств.

К косвенным налогам относятся платежи со следующими характеристиками:

• сжатые сроки исполнения финансовых обязательств — сумма поступает в казну государства в короткие временные рамки. Например, на погашение НДС регламентирован период от 30 до 90 суток;
• высокий процент собираемости — это вид перечислений считается базовой финансовой частью системы налогов. Любые нарушения от регламента попадают под систематический мониторинг. Неплательщиков сразу выявляют и штрафуют.

Положительные стороны косвенных платежей:

• стабильность — налоги перечисляются регулярно, с заданной периодичностью;
• закрытый характер отчислений;
• отсутствие дополнительных надбавок;
• налоги рационально пополняют казну.

Недостатки косвенной системы:

• негативно сказывается на гражданах с низким материальным статусом. Например, рост акцизов автоматически увеличивает стоимость товаров в рознице.

Отличия прямых налогов от косвенных

И прямой, и косвенный налог — варианты обязательных сборов. Их принципиальные отличия смотрите в таблице ниже.

Критерий оценки	Косвенный налог	Прямой налог
Кто является плательщиком	Покупатель товара или услуги, выполненной третьим лицом. Юридическим или физическим, значения не имеет	Физическое, юридическое лицо
Государственные взаимоотношения	Сбор начисляют на посредника. В данном качестве выступает собственник организации, компании или производитель	Сумму перечисляют непосредственно в казну государства
Предмет обложения	Товар, услуга, выполненные работы	Ценное имущество, доход гражданина
От чего зависит сумма отчислений	Затраты на производства товара, тарифы на услуги	Совокупный доход от всех видов деятельности
Привязка в роду деятельности	Отсутствует	Присутствует
Принцип начислений	Единый — при помощи формул	Комплексный, с делением по категориям
Как формируется цена	Привязана к снижению или росту стоимости работ, услуг, продукта	Зависит от конкретного производства
Порог открытости	Скрытый платеж — покупатель не знает, сколько из потраченных им денег, пошло бюджет	Платеж открытый

 

Читайте также, что такое срок окупаемости вложений. 

Примеры прямых и косвенных налогов

Самая широкая категория прямых сборов — налоги на имущество. Рассмотрим примеры:

• платежи, начисляемые за эксплуатацию имущества движимого или недвижимого характера. Плательщиком выступает юридическое лицо. Величину определяют в годовом эквиваленте. Средства поступают в казну региона, где зарегистрирован плательщик;
• имущественный сбор ФЛ — распространяется на граждан, у кого в собственности есть земля или постройка. Средства перечисляют как обязательный годовой платеж;
• автомобильный налог. Его специфическая особенность — привязка к конкретному региону. Власти на местах имеют полномочия увеличить или снизить базовую ставку. Дополнительно могут меняться и условия отчисления;
• сбор от игорного бизнеса — распространяется на казино, букмекерские компании. Лицензия на данные виды деятельности предполагает фиксированный налог в бюджет страны;
• процентная ставка от добычи ископаемых — на долю налогообложения приходится треть всех сборов. Размер отчислений привязан к стоимости добываемого сырья. Например, ставка на нефтедобычу зависит от текущей стоимость барреля ископаемого.

Кроме налога на имущество, примерами прямых сборов являются:

• отчисления от прибыли в месяц — взимаются с физлиц. Составляют фиксированный процент от заработной платы — например, подоходный налог;
• сбор от доходов юрлиц — компания, которая осуществляет предпринимательскую деятельность, платит процент от прибыли за конкретный период времени.

К косвенным налогам относятся:

• Налог на добавленную стоимость (далее по тексту — НДС) — самый распространенный вид отчислений. Сумма является отправной при определении дохода продавца. Эта величина подпадает под государственный сбор и вносит значимый вклад в экономику любой страны. Доля НДС В РФ составляет 35% от всех видов сборов. Более того, НДС отчисляют при каждой сделке. Число посредников значения не имеет — на размер ставки влияет только конкретный товар. Базовая ставка — 18%. На некоторые категории — 10%. На ряд товаров НДС не начисляют. Эти правила едины для всех субъектов федерации и не могут меняться властями регионов;
• Акциз — данный вид сбора относится исключительно к сфере производства. Его величина также входит в стоимость товара;
• Таможенный платеж — сумму взимают при пересечении границы. Основание к сбору — перевозка товара.

Какие налоги относят к налогам физических и юридических лиц

Действующий налоговый Кодекс не классифицирует сборы по прямым и косвенным. Такой способ деления вытекает из их специфики, элементов каждого налога применительно к системе обложения.

Прямой налог собирают с доходов и имущества налогоплательщиков. Перечисления осуществляются из личных источников граждан. То есть к налогам физических и частично юридических лиц относят прямые налоги.

Косвенные налоги ложатся на плечи конкретных покупателей, заказчиков работ и выглядят, как надбавка к стоимости.

Резюмируем информацию, рассмотренную в статье и обратимся к таблице — она наглядно систематизирует основные виды налогов:

Косвенный	Прямой
НДС	НДФЛ
Акциз	На прибыль
Таможенный сбор	На разработку ископаемых
	Водный
	УСН
	ЕНВД
	Пенсионный
	Имущественный
	Игорный
	Автомобильный
	Земельный
	На сельское хозяйство

Грамотное распределение прямых и косвенных сборов регулирует налоговую нагрузку. Чтобы не нарушать закон и совершать платежи в полном объеме, нужно знать, в каких ситуациях возникают финансовые обязательства. Не менее важно соблюдать сроки их погашения, нарушение которых влечет штрафы.

Читайте также про выбор системы налогообложения.

Загрузка…

%d0%9a%d0%be%d1%81%d0%b2%d0%b5%d0%bd%d0%bd%d1%8b%d0%b9%20%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3 на английский — Русский-Английский

Коэффициент применения кесарева сечения в Италии заметно вырос за последние 20 лет с 11,2 процента (1980 год) до 33,2 процента (2000 год), и его значение превысило рекомендованные показатели ВОЗ на 10–15 процентов и показатели других европейских стран (например, 21,5 процента в Великобритании и Уэльсе, 17,8 процента в Испании, 15,9 процента во Франции).

Caesarean section rate in Italy has remarkably increased in the last 20 years, from 11.2% (1980) to 33.2% (2000), a value exceeding WHO suggestions by 10 to 15% and other European Countries’ values (i.e. 21.5% in Great Britain and Wales, 17.8% in Spain, 15.9% in France).

UN-2

Кроме того, в статье 20 Конституции говорится, что начальное образование в государственных школах является обязательным и бесплатным.

Article 20 also provides that basic education is compulsory and is free of charge in Government schools.

UN-2

Песня Pokemon Mezase PokeMon Master Aim To Be A PokeMon Master представлена вам Lyrics-Keeper. Flash-фичу можно использовать в качестве караоке к песне Mezase PokeMon Master Aim To Be A PokeMon Master, если есть возможность скачать минусовку.

The Pokemon Mezase PokeMon Master Aim To Be A PokeMon Master lyrics are brought to you by Lyrics-Keeper.

Common crawl

Его сбила машина 20 декабря прошлого года.

Died in a traffic accident on December 20.

OpenSubtitles2018.v3

Совет управляющих Программы Организации Объединенных Наций по окружающей среде (ЮНЕП) в своем решении 25/10 от 20 февраля 2009 года отметил итоги первого специального межправительственного совещания с участием многих заинтересованных сторон, посвященного межправительственной научно-политической платформе по биоразнообразию и экосистемным услугам, состоявшегося 10–12 ноября 2008 года в Путраджайе, Малайзия, а также признал и подчеркнул необходимость укрепления и усиления научно-политического взаимодействия в области биоразнообразия и экосистемных услуг в интересах благосостояния людей и устойчивого развития на всех уровнях.

The Governing Council of the United Nations Environment Programme (UNEP), by its decision 25/10 of 20 February 2009, noted the outcomes of the first ad hoc intergovernmental and multi-stakeholder meeting on an intergovernmental science-policy platform on biodiversity and ecosystem services, held in Putrajaya, Malaysia, from 10 to 12 November 2008, and recognized and emphasized the need to strengthen and improve the science-policy interface for biodiversity and ecosystem services for human well-being and sustainable development at all levels.

UN-2

Я знала, как высоко Бог ценит человека и его тело, но даже это не останавливало меня. Дженнифер, 20 лет

I knew of God’s high regard for the human body, but even this did not deter me.” —Jennifer, 20.

jw2019

парламент Венгрии принял Международную конвенцию о борьбе с бомбовым терроризмом (10 сентября 2002 года) и Международную конвенцию о борьбе с финансированием терроризма (20 декабря 2002 года).

The Hungarian Parliament promulgated the International Convention for the Suppression of Terrorist Bombings (on 10 September 2002) and the International Convention for the Suppression of the Financing of Terrorism (on 20 December 2002).

UN-2

Рабочая группа согласилась с тем, что текст проекта статьи 92, как он содержится в документе A/CN.9/WG.III/WP.81, является приемлемым и будет дополнен необходимыми данными.

The Working Group agreed that the text of draft article 92 as contained in A/CN.9/WG.III/WP.81 was acceptable and would be supplemented as needed.

UN-2

Это предписание указано в виде замечания 35 в колонке 20 таблицы С главы 3.2.

This requirement is indicated by remark 35 in column (20) of Table C of Chapter 3.2;

UN-2

Спорим на 20 баксов, что ты не сможешь провести целый день одна.

I will bet you 20 bucks That you can’t spend the entire day by yourself.

OpenSubtitles2018.v3

После 20 000 террористических нападений мы имеем право защитить свой народ.

After 20,000 terrorist attacks, we deserve to protect our people.

UN-2

Когда мы помогаем другим, мы и сами в какой-то мере испытываем счастье и удовлетворение, и наше собственное бремя становится легче (Деяния 20:35).

When we give of ourselves to others, not only do we help them but we also enjoy a measure of happiness and satisfaction that make our own burdens more bearable. —Acts 20:35.

jw2019

В Польше теоретически можно уменьшить продолжительность остановки в Щецине – Груменице на 20 минут, однако пока этого достичь не удается.

In Poland, it would be theoretically possible to reduce the stopping time by up to 20 minutes in Szczecin Gumenice, but this has not yet been realized.

UN-2

GRPE решила провести на своей следующей сессии окончательное рассмотрение этого предложения и поручила секретариату распространить документ GRPE-55-20 под официальным условным обозначением.

GRPE agreed to have, at its next session, a final review of the proposal and requested the secretariat to distribute GRPE-55-20 with an official symbol.

UN-2

Речь и обсуждение со слушателями, основанные на «Сторожевой башне» от 15 июля 2003 года, с. 20.

Talk and audience discussion based on the July 15, 2003, Watchtower, page 20.

jw2019

К сожалению, вот уже 20-й год Конференция свою задачу не выполняет.

It is regrettable that this is the twentieth year that the Conference has not fulfilled its task.

UN-2

Если у вас желания для гольф Вы можете посетит гольф-клуб Ихтиман, которые находится в 20 минутах езды.

If you fancy a game of golf you will find the highly regarded Ihtiman golf course within 20 minutes drive.

Common crawl

Совет рассмотрит доклады Специального докладчика Франка ла Рю (A/HRC/20/17 и Add.1−6).

The Council will consider the reports of the Special Rapporteur, Frank La Rue (A/HRC/20/17 and Add.1-6).

UN-2

20 000 человек остаются на осадном положении в палестинском лагере Ярмук, куда не поставляются никакие продукты питания и лекарства.

20,000 people remain besieged in Yarmouk Palestinian Camp, with no food and medical supplies.

UN-2

В течение отчетного периода было в общей сложности проведено 41 учебно-оперативное мероприятие (29 — для Армии Республики Сербской и 12 — для Армии Федерации) и 81 мероприятие, связанное с переброской сил (63 — для Армии Республики Сербской и 18 — для Армии Федерации).

There were a total of 41 training and operation activities (29 Republika Srpska Army and 12 Federation Army) and 81 movements (63 Republika Srpska Army and 18 Federation Army) conducted during the reporting period.

UN-2

Кроме того, в двухгодичном периоде 2010–2011 годов планируется проводить по 20 дополнительных заседаний Комитета ежегодно.

Moreover, it is estimated that 20 additional meetings of the Committee per year would be held in 2010-2011.

UN-2

В соответствии с пунктами 20 и 25(с) постановляющей части проекта резолюции A/C.2/64/L.59 конференция Организации Объединенных Наций по устойчивому развитию и третья и последняя сессия Подготовительного комитета, которые должны состояться в 2012 году в Бразилии, будут включены в проект двухгодичного расписания конференций и совещаний на 2012–2013 годы, как только будут определены даты и условиях их проведения.

Pursuant to operative paragraphs 20 and 25 (c) of draft resolution A/C.2/64/L.59, the United Nations Conference on Sustainable Development and the third and final meeting of the Preparatory Committee, both to be held in 2012 in Brazil, will be included in the draft biennial calendar of conferences and meetings for 2012-2013 as soon as dates and modalities are determined.

UN-2

Таким образом, рекомендации Консультативного комитета в отношении штатных потребностей БСООН в связи со стратегическими запасами материальных средств для развертывания одной сложной миссии являются следующими: 20 новых должностей (одна С‐5, одна С‐4, три С-3, три полевой службы и 12 должностей местного разряда) и шесть реклассификаций (одной должности Д‐1 и пяти должностей С‐4).

Thus, the Advisory Committee’s recommendations on staffing requirements of UNLB relating to strategic deployment stocks for one complex mission are as follows: 20 new posts (one P-5, one P-4, three P-3, three Field Service and 12 local) and six upward reclassifications (one D-1 and five P-4).

UN-2

К числу причин, по которым методы контрацепции не применяются, относятся желание иметь детей (20 процентов), страх перед побочными эффектами (15 процентов), наступление менопаузы или удаление матки (14 процентов), а также религиозные запреты.

The reasons for not using contraception have to do with the desire to have children (20%), fear of secondary effects (15%), menopause and hysterectomy (14%), and religious prohibitions.

UN-2

Он уехал 20 минут назад.

OpenSubtitles2018.v3

Косвенный налог – Финансовая энциклопедия

Что такое Косвенный налог?

Косвенный налог собирается одним субъектом в цепочке поставок (обычно производителем или розничным продавцом) и выплачивается правительству, но перекладывается на потребителя как часть покупной цены товара или услуги.В конечном итоге потребитель платит налог, больше платя за товар.1

Что такое косвенный налог

Косвенные налоги определяются путем сравнения их с прямыми налогами .Косвенные налоги можно определить как налогообложение физического или юридического лица, которое в конечном итоге оплачивается другим лицом.Затем орган, собирающий налог, переведет его правительству.Но в случае прямых налогов лицо, немедленно платящее налог, – это лицо, которое правительство пытается обложить налогом.1

Акцизы на топливо, спиртные напитки и сигареты считаются примерами косвенных налогов.2 Напротив, подоходный налог является наиболее ярким примером прямого налога, поскольку лицо, получающее доход, является тем, кто немедленно платит налог. Плата за вход в национальный парк – еще один яркий пример прямого налогообложения.

Некоторые косвенные налоги также называют налогами на потребление, например налогом на добавленную стоимость (НДС) .2

Регрессивный характер косвенного налога

Косвенные налоги обычно используются и взимаются государством для получения доходов . По сути, это сборы, которые взимаются одинаково с налогоплательщиков , независимо от их доходов, будь они богатыми или бедными, каждый должен их платить.

Но многие считают их регрессивными налогами, поскольку они могут нести тяжелое бремя для людей с более низкими доходами, которые в конечном итоге платят ту же сумму налога, что и те, кто получает более высокий доход.3

Например, импортная пошлина на телевизор из Японии будет одинаковой, независимо от дохода потребителя, покупающего телевизор. И поскольку этот сбор не имеет ничего общего с доходом человека, это означает, что тот, кто зарабатывает 25 000 долларов в год, должен будет платить такой же сбор за тот же телевизор, что и тот, кто зарабатывает 150 000 долларов; ясно, что большая нагрузка на первых.

Есть также опасения, что косвенные налоги могут использоваться для продвижения конкретной государственной политики путем налогообложения определенных отраслей, а не других. По этой причине некоторые экономисты утверждают, что косвенные налоги приводят к неэффективности рынка и изменяют рыночные цены по сравнению с их равновесной ценой.

Общие косвенные налоги

Самый распространенный пример косвенного налога – импортные пошлины . Пошлина оплачивается импортером товара при его ввозе в страну. Если импортер продолжает перепродавать товар потребителю, стоимость пошлины , по сути, скрывается в цене, которую платит потребитель. Потребитель, вероятно, не знает об этом, но, тем не менее, он будет косвенно платить импортную пошлину.

По сути, любые налоги или сборы, взимаемые государством на уровне производства или производства, являются косвенным налогом. В последние годы многие страны ввели для производителей сборы за выбросы углерода. Это косвенные налоги, поскольку их расходы перекладываются на потребителей.

Налоги с продаж могут быть прямыми или косвенными. Если они накладываются только на конечную поставку потребителю, они являются прямыми. Если они взимаются в качестве налога на добавленную стоимость (НДС) в процессе производства, то они являются косвенными.

#К

Косвенный налог 2021

Поделиться видео // www. Investopedia. ком / термины / я / indirecttax. asp

Что такое «косвенный налог»

Косвенный налог — это налог, который уплачивается правительству одним лицом в цепочке поставок, но он передается потребителю в качестве части цены товара или услуги. Потребитель в конечном счете уплачивает налог, платя больше за продукт. Косвенный налог смещается от одного налогоплательщика к другому.

ОТКЛЮЧЕНИЕ «Косвенный налог»

Ввозные пошлины, топливо, ликер и налоги на сигареты считаются примерами косвенных налогов.

Косвенные налоги определяются путем сопоставления их с прямыми налогами. В случае прямых налогов лицо, немедленно уплачивающее налог, является лицом, которое правительство стремится к налогу. Подоходный налог является самым ярким примером прямого налога, поскольку лицо, получающее доход, является тем, кто немедленно уплачивает налог. Приемные взносы в национальный парк — еще один яркий пример прямого налогообложения.

Примеры косвенных налогов

Наиболее распространенный пример, если косвенный налог является импортной пошлиной. Обязанность оплачивается импортером товара в момент его въезда в страну. Если импортер продолжит перепродавать товар потребителю, стоимость действующего долга скрыта в цене, которую платит потребитель. Потребитель, вероятно, не будет знать об этом, но тем не менее он будет косвенно платить импортную пошлину.

По существу, любые налоги или сборы, взимаемые правительством на уровне производства или производства, являются косвенным налогом. В последние годы многие страны взимают плату за выбросы углекислого газа производителям. Это косвенные налоги, поскольку их расходы передаются потребителям.

Налог с продаж может быть прямым или косвенным. Если они налагаются только на конечную поставку потребителю, они являются прямыми. Если они вводятся как налоги на добавленную стоимость в процессе производства, то они являются косвенными.

Регрессивная природа косвенных налогов

Косвенные налоги — это, по сути, сборы, взимаемые в равной степени с налогоплательщиками независимо от их доходов. Таким образом, они представляют собой регрессивные налоги. Например, импортная пошлина на телевидении, импортированном из Японии, будет такой же, независимо от того, какой доход потребитель покупает на телевидении.

Есть также опасения, что косвенные налоги могут использоваться для продвижения определенной государственной политики путем налогообложения определенных отраслей, а не других. По этой причине некоторые экономисты утверждают, что косвенные налоги приводят к неэффективному рынку и изменяют рыночные цены по их равновесной цене.

Кудряшова Е.В. Применение норм налогового кодекса о фактической способности к уплате налога// Финансы, № 10, 2003г. стр. 29-31

тенденцией объясняется наличие и развитие универсальных акцизов, таких как

НДС, которые охватывают практически все предметы потребления, в том числе

предметы первой необходимости, за некоторыми изъятиями особо важных

продуктов. Следует, однако, помнить, что в трудах видных ученых финансистов

неоднократно отмечалось, что косвенные налоги не должны устанавливаться на

предметы первой необходимости, так как их потребление остается неизменным

вне зависимости от благосостояния человека. В области косвенных налогов

презумпция косвенного определения податной способности по потреблению

начинает работать только с определенного уровня потребления, а именно с

потребления предметов, не являющихся предметами первой необходимости.

Сразу оговоримся, что определить что является предметами первой

необходимости, предметами второй необходимости или предметами роскоши

достаточно сложно. Эти понятия меняются от одной политической ситуации к

другой (в зависимости от того, идет ли речь о мирном времени или о войне), от

эпохи к эпохе, от государства к государству, наконец, от одного социального

слоя к другому.

Если законодатель грубо игнорирует платежеспособность носителя

налога, устанавливая чрезмерные косвенные налоги на предметы первой

необходимости так, что экономические механизмы не обеспечивают должных

гарантий и потребитель лишен выбора, ситуация немедленно переходит из

области отношений по установлению и сбору налогов в область прав и свобод

человека, которые будут в этом случае нарушены.

Статья 25 Всеобщей декларации прав человека гласит, что каждый

человек имеет право на такой жизненный уровень, включая пищу, одежду,

жилище, медицинский уход и необходимое социальное обслуживание, который

необходим для поддержания здоровья и благосостояния его самого и его семьи.

Следуя нормам международного права, Конституция РФ содержит общую

норму о том, что политика Российской Федерации направлена на создание

условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека1,

предполагает обеспечение определенного уровня потребления граждан. В

статьях Конституции также упоминается об отдельных элементах потребления,

гарантированных гражданам. На основании норм Конституции человек вправе

рассчитывать на такой жизненный уровень, который позволял бы не только

существовать, но и формировать и проявлять себя как личность, принимать

непосредственное участие в производстве материальных и духовных благ.

Конкретный носитель налога не может обосновать требование учитывать

его платежеспособность и в данном случае не целесообразно и невозможно

предоставить юридическую защиту в рамках финансово-правовых норм прав

носителя налога, который не несет обязательств по уплате налога перед

государством. С формально-юридической точки зрения, конкретный носитель

налога не может ссылаться на норму, требующую учитывать

платежеспособность, поскольку он не является участником финансового

правоотношения. Носитель налога может только требовать от государства

учесть его податную способность, опираясь на конституционные нормы об

обеспечении достойного уровня жизни. В такой ситуации, конституционные

нормы значительно эффективнее обеспечат защиту нарушенных прав граждан.

Реализуя свои конституционные права, носитель налога, гражданин,

может требовать признания неконституционной нормы закона о косвенном

налоге, не учитывающей его платежеспособность до такой степени, что его

1 Ст.7 Конституции РФ

Что представляют собой прямые и косвенные налоги?

Деление налогов на косвенные и прямые не оказывает влияние на деятельность предпринимателя, но знать о видах налогов стоит, чтобы знать, кому люди отчисляют денежные средства. Обладая такими знаниями, Вам будет легче планировать свои расходы и деятельность и осознавать, сколько денег Вы в действительности отдаете государству. Оба вида налогов в итоге являются бременем потребителя, но есть ситуация, когда предприниматель оплачивает часть косвенных налогов. В этой статье будут рассмотрены основные вопросы касательно прямых и косвенных налогов.

Что представляют собой прямые и косвенные налоги? Два данных вида налога делятся по следующему критерию: источник, выплачивающий налог. То есть, выплачивающий налог есть источник выплаты.
Прямые налоги – налоги, выплачиваемые налогоплательщиками, то есть обычными людьми. Косвенный же налог включается в цену некоторых товаров и услуг. Косвенные налоги имеют такое название, так как они «скрыты» от потребителя. Они включены в стоимость товара, а не платятся напрямую.

Прямые налоги

Такие налоги платятся непосредственно налогоплательщиком. Прямой налог взимается с доходов, недвижимости и так далее. Процент прямого налога не изменен, он зависит лишь от суммы, облагаемой налогом.
Прямые налоги взимаются с зарплаты, с прибыли бизнесмена или компании, это налог от работы капитала. Прямой налог – налог с любого вида заработанных денег. Прямой налог отражает истинную платежеспособность налогоплательщика. Это очевидные и ясные налоги.

Косвенные налоги

Уплата косвенных налогов обладает некоторой спецификой. Их платит рядовой гражданин, когда осуществляет покупку услуг, товаров и иного. Косвенный налог уже включен в стоимость покупаемой вещи. Люди легче воспринимают данный налог, так как он является более «незаметным». К косвенным налогам относятся акцизы.
Косвенные налоги подразделяются на индивидуальные и универсальные. Индивидуальными косвенными налогами облагаются товары, с которым получают значительную прибыль. Универсальный налог применяется для всех остальных товаров, кроме товаров высокой социальной значимости.

Косвенный налог: определение, виды и примеры

Определение

Косвенный налог — это налог, который передается потребителю, но скрыт в покупной цене. В случае косвенного налога потребитель не знает во время покупки, сколько стоит сам товар по сравнению с налогами. С прямым налогом стоимость налогов становится более понятной для потребителей и налогоплательщиков. Большинство случаев налога с продаж в США являются примерами прямых налогов.Когда Том платит за газировку, которая продается по цене 1,99 доллара, его фактическая стоимость составляет 2,11 доллара, если в его штате действует налог с продаж в размере 6%. Если он платит налог на недвижимость в своем доме, он может легко увидеть точную сумму своего налога на недвижимость в своей налоговой оценке.

Одной из основных проблем с косвенными налогами является то, что они представляют собой регрессивный налог . Это означает, что сумма налога одинакова для каждого налогоплательщика. Например, налог с продаж не меняется в зависимости от того, бедны вы или зарабатываете миллион долларов в год. Из-за этого косвенные налоги, как правило, составляют большую часть расходов в более низких социально-экономических группах.Если богатый и бедный тратят одинаковую сумму денег на бензин и продукты, оба будут платить одинаковую сумму налога, но общий налог будет составлять больший процент дохода бедняка.

Примеры

Итак, с какими косвенными налогами Том сталкивается регулярно? Больше, чем вы думаете! Цена на бензин включает в себя различные налоги, которые уплачиваются импортерами и дистрибьюторами, что в конечном итоге приводит к повышению цены по сравнению с его фактической стоимостью. Обычные виды товаров, которые облагаются косвенными налогами, связаны с такими пороками, как алкоголь и табак.Дистрибьюторы платят налог на объем алкоголя или количество табачных изделий, когда они производят или ввозят товар в штат. Если Том купит бензобак для своей машины, пачку сигарет или бутылку спиртного, он не увидит налог в квитанции, как налог с продаж.

В некоторых случаях с одним и тем же товаром могут быть связаны как косвенные, так и прямые налоги. Цена на бензин в США такова, что цена, указанная на заправке, включает все налоги, как прямые, так и косвенные.Розничные товары, такие как алкоголь и табак, могут иметь налог с продаж, взимаемый в реестре, в дополнение к косвенным налогам, уже включенным в цену.

В некоторых случаях налог с продаж может быть косвенным налогом. Если налог с продаж включен, когда производитель или другой участник цепочки поставок платит его как часть налога на добавленную стоимость, то он становится косвенным налогом для потребителя. Это чаще встречается в европейских странах, где системы налога на добавленную стоимость требуют уплаты налогов каждый раз, когда товар проходит различные этапы процесса от производства до продажи.

Ввозные пошлины — это налоги, которые импортер иностранных товаров должен уплатить при ввозе этих товаров в страну. Если Том покупает автомобиль, который был построен в Японии, а затем привезен в США, импортные пошлины оплачиваются импортером, и эта стоимость передается дальше по цепочке оптовым торговцам и потребителям. Том не найдет стоимость импортной пошлины на наклейке в витрине, когда он идет в магазин за автомобилем, но, тем не менее, он в конечном итоге платит за нее, поскольку этот налог поднял цену на машину.

Краткое содержание урока

Косвенный налог — это налог, существование которого не очевидно для потребителя во время покупки. Налоги платят производители, импортеры и дистрибьюторы, а не напрямую потребители. Противоположным является прямой налог , где потребитель может легко увидеть сумму или ставку налога, уплачиваемого за товар или услугу. Косвенный налог действует как регрессивный налог , потому что сумма налога одинакова для всех, независимо от индивидуальных обстоятельств.Косвенные налоги фигурируют в импортных пошлинах , табачных изделиях, алкоголе, бензине и иногда налогах с продаж.

7 видов косвенных налогов в Индии и их значение

Налоги, собираемые правительством Индии, можно в общих чертах разделить на 2 категории — прямые и косвенные. Прямые налоги — это в основном налоги, которые взимаются непосредственно с дохода физического лица. Некоторые примеры прямых налогов: подоходный налог, надбавка, подарочный налог и т. Д.Прямые налоги в Индии осуществляются Центральным советом по прямым налогам (CBDT).

Косвенные налоги — это в основном налоги, которые не взимаются напрямую с доходов физического лица, а косвенно взимаются с расходов, понесенных физическим лицом. Этот налог в основном взимается с продавца товаров или поставщика услуг, но в большинстве случаев он перекладывает его на конечного потребителя, и поэтому именно конечный потребитель несет его в виде косвенного налога.

Другими словами, косвенный налог взимается с лица, совершающего продажу, но он может взыскать такой же налог с покупателя.В некоторых случаях часть косвенного налога конкретно указывается в счете-фактуре, тогда как в других случаях часть косвенного налога автоматически включается в стоимость транзакции и не раскрывается отдельно.

Косвенный налог увеличивает цену продукта или услуги и взимается по одинаковой ставке со всех, независимо от дохода лица, тогда как ставка подоходного налога варьируется в зависимости от дохода физического лица.

Некоторыми примерами этих косвенных налогов являются налог на услуги, акцизный сбор, таможенный сбор, НДС, налог на развлечения, налог на роскошь и т. Д.

GST: Объединение различных косвенных налогов

В Индии существует множество различных применимых косвенных налогов. Например: налог на услуги взимается с услуг, акцизный сбор взимается с производства, таможенный сбор взимается с импорта товаров и т. Д.

Поскольку существует множество различных видов косвенных налогов, взимаемых с расходов, понесенных покупателем, теперь правительство намеревается объединить все эти формы косвенных налогов и взимать общий косвенный налог под названием GST i.е. Налог на товары и услуги.

Правительство Индии активно работает над введением общего косвенного налога под названием GST, который, как ожидается, будет применяться через пару лет. Объединение всех этих налогов уменьшит проблемы, связанные с соблюдением всех этих налогов, и улучшит налоговое управление в Индии.

До тех пор, пока налог на товары и услуги не будет введен в Индии, следующие налоги будут по-прежнему применяться.

Различные виды косвенных налогов в Индии

Ниже приведены некоторые из наиболее широко применяемых косвенных налогов в Индии

1.Налог на услуги в Индии

Налог на услуги — это налог, взимаемый с Услуг, предоставляемых юридическим лицом. Если организация предоставляет какие-либо услуги, они обязаны взимать с них налог на услуги. Этот налог на услуги взимается с получателя услуги и депонируется Центральному правительству.

Чтобы узнать больше о налоге на услуги, вы можете обратиться к этой статье о том, что такое налог на услуги и текущая ставка налога на услуги в Индии.

Налог на услуги взимается со всех услуг, кроме услуг, указанных в отрицательном списке услуг.Помимо этого, Освобождение от уплаты налога на услуги разрешено мелким поставщикам услуг, если общая стоимость услуг, предоставленных ими в течение года, меньше, чем рупий. 10 лакхов.

2. Акцизный сбор в Индии

Акцизный сбор — это косвенный налог, взимаемый с товаров, произведенных в Индии. Налогооблагаемым событием в этом случае является производство, и обязательство по уплате центрального акциза возникает, как только товары произведены. Это налог на производство, который уплачивает производитель, который передает налоги другим клиентам и взыскивает их с них.

Правила и положения, упомянутые в Законе о центральном акцизе 1944 года, применимы к взиманию акцизного сбора в Индии. Этот налог также взимается центральным правительством.

3. НДС в Индии

НДС означает налог на добавленную стоимость и взимается при продаже движимых товаров в Индии. НДС — это система налогообложения, основанная на нескольких пунктах назначения, при которой налог взимается с добавленной стоимости на каждом этапе транзакции в цепочке производства / распределения. Термин «добавленная стоимость» подразумевает увеличение стоимости товаров и услуг на каждом этапе производства или передачи товаров.НДС — это налог на конечное потребление товаров или услуг, который в конечном итоге оплачивается потребителем.

НДС является в основном государственным предметом, полученным из записи 54 Государственного списка, в отношении которого государства являются суверенными в принятии решений. Правительства штатов через налоговые департаменты несут ответственность за взимание и сбор НДС в соответствующих штатах.

4. Таможенная пошлина в Индии

Таможенная пошлина — это разновидность косвенного налога, который взимается с товаров, импортируемых в Индию. .В некоторых случаях он также взимается при экспорте товаров из Индии.

В Индии основным законом о взимании таможенных пошлин является Закон о таможне 1962 года. Он предусматривает взимание пошлин на импорт и экспорт, процедуры импорта / экспорта, запреты на ввоз и вывоз товаров, штрафы, правонарушения и т. Д.

5. Налог на операции с ценными бумагами (STT)

Налог на операции с ценными бумагами или STT — это разновидность косвенного налога, который взимается во время продажи / покупки ценных бумаг через индийские фондовые биржи.Эти ценные бумаги включают в себя акции, паевые инвестиционные фонды, сделки с ценными бумагами и т. Д. Налог на операции с ценными бумагами был введен в Индии бюджетом на 2004 год и применяется с 1 ^st апреля 2004 года.

Причиной введения налога на операции с ценными бумагами было снижение налог на краткосрочный прирост капитала и освобождение долгосрочного прироста капитала от каких-либо налогов.

6. ​​Гербовый сбор

Гербовый сбор — это косвенный налог, взимаемый правительством штата при передаче недвижимого имущества, находящегося в их штате.Он также взимается правительством со всех юридических документов. Ставки гербового сбора варьируются от штата к штату.

7. Налог на развлечения

В Индии налог на развлечения взимается с каждой финансовой операции, связанной с развлечениями, и зарезервирован в первую очередь для правительств штата. Некоторые формы развлечений, с которых взимается налог на развлечения, включают парки развлечений, видеоигры, аркады, выставки, выступления знаменитостей, спортивные мероприятия и т. Д.

Помимо вышеупомянутых косвенных налогов, в Индии существует несколько других косвенных налогов, например Налог на роскошь, налог с продаж, Octroi и т. Д.

Бухгалтер по косвенным налогам | ACCA Global

Что такое косвенный налог и чем занимается бухгалтер по косвенным налогам?

Косвенные налоги — это любые налоги, которые могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу — они обычно взимаются с производителя или поставщика, который затем перекладывает налог на потребителя. Косвенные налоги уплачиваются в тот момент, когда потребитель покупает продукт, а налог взимается поставщиком и уплачивается правительству. Примерами косвенных налогов являются НДС, акцизы (налог на сигареты и алкоголь) и импортные сборы.

Бухгалтеры по косвенному налогообложению консультируют, как косвенные налоги влияют на финансовые и бухгалтерские системы их клиентов. Сфера компетенции довольно широка, но включает в себя выявление и устранение областей риска, своевременное планирование решений и применение технологических решений по управлению соответствием.

НДС является основной дисциплиной для бухгалтеров по косвенным налогам (см. Бухгалтер по НДС), но есть также роли в таких областях, как таможенные и акцизные сборы, налог на страховые взносы и экспортный контроль, а также международные варианты, такие как налоги с продаж и налог на товары и услуги. (GST).

Ключевые обязанности

На более низком уровне бухгалтеры по косвенным налогам работают на должностях, связанных с соблюдением требований, бухгалтерским учетом и процессами.

В обязанности старшего должностного лица входит предоставление стратегических рекомендаций по косвенным налоговым последствиям, а также обеспечение соблюдения нормативных требований.

Некоторые примеры обязательств по косвенному налогу включают:

• Подача и подготовка деклараций по косвенным налогам.
• Надзор за проводками по косвенным налогам в отчетах о прибылях и убытках и балансах.
• Оценка и совершенствование процессов и средств контроля для повышения эффективности соблюдения нормативных требований.
• Переписка с налоговыми органами (возможно, из нескольких юрисдикций) и мониторинг положения организации по косвенным налогам.
• Эффективное и точное общение с внешними аудиторами и заинтересованными сторонами по вопросам косвенного налогообложения.
• Участвует в проектах по НДС / налогу на страховые взносы (IPT), предлагая компании консультации и специальные исследования.

Почему они важны?

Многие страны стали больше полагаться на косвенные налоги как на источник доходов, и эти налоги сильно влияют на бизнес.Кроме того, законодательство стало более сложным, что усложнило его соблюдение.
Несоблюдение требований может привести к штрафам, подрыву репутации и упущенным возможностям.

Навыки, необходимые для этой роли

Бухгалтеры по косвенному налогообложению должны обладать отличными навыками счета, а также логическим и аналитическим складом ума. Умение интерпретировать и объяснять сложное законодательство является ключевым фактором при наличии сильных коммуникативных и межличностных навыков.

Экзамены по стратегическому профессиональному выбору, связанные с этой ролью

Расширенное налогообложение

Карьерные возможности, предоставляемые этой должностью

Услуги по косвенному налогообложению пользуются большим спросом.В бухгалтерских фирмах есть возможность стать партнером для тех, кто демонстрирует исключительные навыки в области развития бизнеса, управления и стратегии, а также технические способности.

Компетенции

Бухгалтеры по косвенному налогообложению должны обладать высокой квалификацией:

Косвенные налоги — субсидии | Экономика онлайн

Косвенные налоги

Косвенные налоги — это налоги, взимаемые государством с товаров и услуг, в отличие от прямых налогов, таких как подоходный налог и корпоративный налог, которые взимаются с доходов домашних хозяйств и фирм.Косвенные налоги также называются налогами на расходы.

Назначение косвенных налогов:

1. Получение налоговых поступлений для правительства.
2. Не поощряйте потребление «вредных» продуктов — такие налоги часто называют налогами на «грехи».
3. Поощряйте потребление «хороших» продуктов.

Специальные и адвалорные налоги

Существует два типа косвенных налогов; специфический и адвалорный.

Налог на единицу — это установленная сумма налога на проданную единицу, например налог в размере 10 пенсов на пачки сигарет.Напротив, адвалорный налог — это процентный налог, основанный на добавленной стоимости производителя. Налог на добавленную стоимость (НДС), который в настоящее время составляет 20% в Великобритании, является наиболее важным адвалорным налогом. НДС был снижен до 15% в 2008 году в рамках правительственного пакета мер по спасению экономики, но вновь поднял до 17,5% в 2010 году. Базовая ставка была увеличена до 20% в 2011 году.

Одним из преимуществ адвалорных налогов является то, что налоговые поступления в правительство могут автоматически увеличиваться по мере роста экономики. Это означает, что ставку налога не нужно часто корректировать, как в случае конкретных налогов на единицу, таких как пошлины на сигареты и алкоголь.

Введение любого вида косвенного налога имеет эффект, аналогичный увеличению производственных затрат. Это означает, что кривая предложения фирмы сместится по вертикали на величину налога.

Удельный налог

Специальный налог на единицу в размере сдвинет кривую предложения вверх на полную сумму налога, так что новая кривая будет параллельна исходной, как показано.

Адвалорный налог

Введение адвалорного налога сдвинет кривую предложения на определенный процент , что означает, что новая кривая предложения не будет параллельна исходной.

Возникновение налога

Экономическое влияние , или бремя налога, указывает на степень, в которой кто-то ухудшается из-за налога. Напротив, установленный законом инцидент просто указывает, кто, по закону, будет платить налог. Экономическая и законодательная заболеваемость часто сильно различаются.

Распространение налога на сигареты — пример

Если правительство установит дополнительный налог в размере 1 фунта стерлингов на каждую пачку сигарет, юридическое воздействие будет на курильщика сигарет.Тем не менее, местный рынок может быть очень конкурентным, с большим количеством продавцов, поэтому розничный торговец может опасаться, что он пострадает от потери продаж, и решит повысить цену всего на 50 пенсов, а оставшуюся сумму в 50 пенсов выплатить самому правительству. В этом случае экономические последствия разделяются, потому что оба находятся в худшем положении. Курильщику хуже из-за повышения цен на 50 пенсов, а продавцу хуже, потому что 50 пенсов должны быть выручены из их доходов, чтобы заплатить правительству. [Конечно, в долгосрочной перспективе им не станет «хуже», если налог поможет им бросить курить.]

Эффект ценовой эластичности спроса

В большинстве случаев бремя делится между производителями и потребителями, и обе стороны находятся в худшем положении. Ключом к определению того, несет ли это бремя потребитель или производитель, является степень, в которой налог может быть перенесен на потребителя с точки зрения более высоких цен.

На диаграмме ниже влияние на потребителя показано увеличением цены от P до P1, умноженное на новое проданное количество, от 0 до Q1. Однако вертикальное расстояние — это налог на единицу продукции, который превышает рост цен, поэтому влияние на производителя измеряется как расстояние от P до X, умноженное на 0 до Q1 — зеленая заштрихованная область.Точное разделение зависит от того, как потребители реагируют на рост цен, то есть от их эластичности спроса по цене.

Что из этого является примером косвенного налога? — Mvorganizing.org

Что из этого является примером косвенного налога?

Налог с продаж, налог на добавленную стоимость, акцизный налог и таможенные пошлины являются примерами косвенных налогов.

Какой налог является косвенным налогом: корпоративный подоходный налог b федеральный подоходный налог C налог на имущество D налог с продаж?

Ответ проверен экспертом.Косвенный налог — D. Налог с продаж. Налог с продаж — это налоги, которые взимаются или добавляются к товарам, продаваемым на рынках, таким как средства гигиены, лекарства, вода, соки, напитки и многое другое.

В чем разница между косвенным налогом и прямым налогом?

В то время как прямые налоги взимаются с доходов и прибыли, косвенные налоги взимаются с товаров и услуг. Основное различие между прямым и косвенным налогом заключается в том, что, хотя прямой налог уплачивается непосредственно правительству, обычно существует посредник для сбора косвенных налогов с конечного потребителя.

Что не является прямым налогом?

Косвенные налоги — это налоги, взимаемые с производства или продажи товаров и услуг. Первоначально они выплачиваются правительству через посредника, который затем добавляет сумму уплаченного налога к стоимости товаров / услуг и передает общую сумму конечному пользователю. Примеры: налог с продаж, налог на услуги, акцизный сбор.

В чем разница между прямыми расходами и косвенными расходами?

Прямые расходы: Прямые расходы — это те расходы, которые оплачиваются только для деловой части вашего дома.Косвенные расходы: Косвенные расходы — это те расходы, которые оплачиваются за содержание и содержание всего вашего дома. Примеры косвенных расходов обычно включают страхование, коммунальные услуги и общий ремонт дома.

Аренда — это прямой расход?

Прочие затраты, не являющиеся прямыми затратами, включают арендную плату, производственную заработную плату, затраты на техническое обслуживание, страхование, амортизацию, проценты и все виды коммунальных услуг.

Какой прямой доход на счетах?

Прямой доход — это доход, полученный непосредственно в результате коммерческой деятельности.Косвенный доход — это доход, полученный некоммерческой деятельностью. Например, продажа старых газет, продажа картонных коробок и т. Д.

Все ли косвенные расходы являются фиксированными?

Как и прямые затраты, косвенные затраты могут быть как постоянными, так и переменными. Постоянные косвенные расходы включают такие вещи, как аренда. Переменные затраты включают колеблющиеся затраты на электроэнергию и газ.

Накладные и косвенные расходы — это одно и то же?

Накладные расходы — это другая часть косвенных затрат, относящаяся к проектам, а не только к одному.Если у вас нет проектов, значит, у вас нет накладных расходов. Накладные расходы поддерживают прямые затраты на проекты компании, приносящие доход.

Что такое пример накладных расходов?

Накладные расходы — это все затраты в отчете о прибылях и убытках, за исключением прямых затрат на оплату труда, прямых материалов и прямых расходов. Накладные расходы включают бухгалтерские сборы, рекламу, страхование, проценты, судебные издержки, рабочую нагрузку, аренду, ремонт, расходные материалы, налоги, телефонные счета, командировочные расходы и коммунальные услуги.

Как вы рассчитываете накладные расходы?

Ставка накладных расходов или процент накладных расходов — это сумма, которую ваш бизнес тратит на создание продукта или предоставление услуг своим клиентам. Чтобы рассчитать ставку накладных расходов, разделите косвенные затраты на прямые затраты и умножьте на 100.

Есть ли накладные расходы на заработную плату?

Накладные расходы могут включать фиксированные ежемесячные и годовые расходы, такие как аренда, заработная плата и страхование, или переменные расходы, такие как расходы на рекламу, которые могут меняться от месяца к месяцу в зависимости от уровня деловой активности.

В чем разница между накладными и операционными расходами?

Операционные расходы являются результатом обычных операций бизнеса, таких как материалы, рабочая сила и оборудование, задействованные в производстве. Накладные расходы — это затраты на ведение бизнеса, включая аренду, страховку и коммунальные услуги.

Какая стоимость составляет зарплата супервайзера?

D Заработная плата является частично фиксированной (650 долларов в месяц) и частично переменной (5 пенсов за единицу). Следовательно, это полупеременные затраты.5. D Описанная стоимость будет увеличиваться поэтапно, оставаясь фиксированной на каждом шаге до тех пор, пока не потребуется другой супервизор.

Почему зарплата фиксированная?

Постоянные затраты, которые могут быть напрямую связаны с производством, зависят от компании, но могут включать такие затраты, как прямые затраты на оплату труда и арендную плату. Еще одна основная фиксированная косвенная стоимость — это заработная плата менеджеров. Компании также будут иметь процентные платежи в качестве фиксированных затрат, которые являются фактором чистой прибыли.

9: Косвенные налоги | Казначейство.gov.au

9: Косвенные налоги | Treasury.gov.au Перейти к основному содержанию

Диаграмма 9.1 Поступления от косвенных налогов в Австралии, 2013-14

Примечание. Без НДС. Другие косвенные налоги включают сборы за перевозку пассажиров, лицензионные сборы на вещание, механизм ценообразования за выбросы углерода и ряд других сборов, штрафов и сборов. Источник: Правительство Австралии, 2014 г., Окончательный результат бюджета на 2013-14 гг. , Правительство Австралии, Канберра. На этой диаграмме показана структура доходов правительства Австралии от косвенных налогов в 2013–2014 годах. В том году косвенные налоги правительства Австралии, кроме налога на товары и услуги, собрали 46,7 миллиарда долларов. Наибольший вклад в поступления от косвенных налогов (кроме GST) внесли акцизы на топливо и таможенные пошлины в размере 18,3 миллиарда долларов, табачный акциз и таможенная пошлина в размере 8,5 миллиарда долларов, а также акцизы на алкоголь и таможенные пошлины и уравнительный налог на вино в размере 5,9 миллиарда долларов.

Поступления от косвенных налогов в Австралии, 2013-14

Арт.	млрд долл. США
Акциз на топливо и таможенная пошлина	18.3
Акциз и таможенная пошлина на табак	8,5
Акциз на алкоголь, таможенная пошлина на алкоголь и уравнительный налог на вино	5,9
Налог на автомобили класса люкс	0,5
Сельскохозяйственные сборы	0,5
Прочие таможенные пошлины	3,0
Прочие косвенные налоги	10,0
Косвенное налогообложение (искл.GST)	46,7
GST	55,5
Итого косвенное налогообложение	102,2
Итого налоги	351,1

Таблица 9.2 Налог на алкоголь, уплаченный за стандартный напиток, август 2014 г.

Источник: оценки Казначейства. Эта диаграмма иллюстрирует налогообложение без НДС различных видов алкоголя на стандартную порцию алкоголя.Размер налога на стандартную порцию алкоголя сильно различается для разных видов алкоголя. Бочка вина за 13 долларов и разливное пиво с низким содержанием алкоголя имеют самые низкие ставки налога без налога на товары и услуги: 0,05 и 0,06 доллара за стандартный напиток соответственно. Нетрадиционные сидры, готовые к употреблению напитки и крепкие спиртные напитки имеют самые высокие ставки, каждый из которых облагается налогом без НДС в размере 1,01 доллара США за стандартный напиток.

Налог на алкоголь, уплаченный за стандартный напиток, август 2014 г.

Тип спирта	Без НДС
Бочковое вино (стоимость 13 долларов)	0 руб.05
Разливное пиво с низким содержанием алкоголя	0,06 $
Разливное пиво средней крепости	$ 0,22
Бутылочное вино (стоимость 15 долларов)	$ 0,28
Пакетированное слабоалкогольное пиво	$ 0,29
Разливное пиво полной крепости	$ 0,32
Сидр традиционный	0,47 долл. США
Пакетированное пиво полной крепости	0 руб.45
Бренди	$ 0,94
Бутылочное вино (стоимостью 50 долларов)	$ 0,94
Духи	1,01 долл. США
Готовый напиток	1,01 долл. США
Сидр — нетрадиционный	1,01 долл. США

	Спирт%	Цена ($)	Емкость бутылки (л)
Разливное пиво низкой крепости	2.7	н / д	н / д
Разливное пиво средней крепости	3,5	н / д	н / д
Разливное пиво полной крепости	4,6	н / д	н / д
Пиво фасованное малой крепости	2,7	н / д	н / д
Пакетированное пиво полной крепости	4,6	н / д	н / д
Духи	40	н / д	н / д
RTD	5	н / д	н / д
Бренди	37	н / д	н / д
Сидр (нетрадиционный)	5	н / д	н / д
Вино бутылка 15 $	13	15	0.75
Бочковое вино	13	13	4
Вино бутылка 50 $	13	50	0,75
Сидр (традиционный)	5	4,5	0,35

Как предприятия могут определить приоритетность уплаты косвенного налога | EY

Налог на потребление как процент от общих налоговых поступлений оставался стабильным для всех членов Организации экономического сотрудничества и развития.

Мир косвенного налогообложения переживает беспрецедентную эру расширения и трансформации, вынуждая компании уделять приоритетное внимание управлению и уплате этих сборов. На рубеже тысячелетий мы начали наблюдать рост косвенных налогов, в частности налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на товары и услуги (GST), а также специальных потребительских налогов на такие товары, как автомобили, сигареты и алкоголь.

Налог на потребление как процент от общих налоговых поступлений оставался стабильным среди членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в среднем составляя 30.5% в 2014 году по сравнению с 30% в 2004 году. Но эти налоги применяются к постоянно расширяющемуся спектру товаров и услуг. Некоторые из самых последних примеров включают новые сборы на сахар, выбросы углерода, пластиковые пакеты и электронные сигареты, а также товары и услуги, продаваемые через Интернет.

Бремя соблюдения требований увеличилось одновременно. Это представляет собой серьезную проблему и риск для налоговой функции сегодня, учитывая широкий спектр подробных данных и технологических процессов, требуемых каждой юрисдикцией, не говоря уже о постоянных пересмотрах политики косвенного налогообложения.

Эти изменения привели к тому, что косвенные налоги стали играть ключевую роль в стратегическом планировании налоговой функции. Глобальным компаниям необходимо внимательно следить за развитием событий в области косвенного налогообложения. И они должны быть готовы адаптировать свои транзакции, политику бухгалтерского учета и технологии для уплаты и возмещения правильной суммы налога. (Следите за изменениями в НДС, GST и других косвенных налогах с помощью Карты изменений в области косвенного налогообложения EY по адресу www.ey.com/indirecttax).

Глобальный налог

Хотя таможенные пошлины существуют уже давно (в средневековой Германии люди платили таможенные пошлины за пользование дорогами и мостами), общие налоги на товары и услуги — это современное явление.

Франция была первой страной, которая ввела общий налог на потребление, в данном случае НДС, в начале 1950-х годов. Потребовалось несколько десятилетий, чтобы прижиться — в конце 1960-х годов только 10 стран ввели НДС или GST, по данным ОЭСР, — но к 2016 году он был в 166 юрисдикциях по всему миру.

ОЭСР называет НДС «одним из самых важных событий в налогообложении за последние полвека». Правительствам нравится НДС / GST по нескольким причинам: это стабильный источник дохода, особенно во время рецессии; взимание сборов эффективно с точки зрения затрат и времени; и они, как правило, меньше влияют на экономический рост, чем другие налоги.

Глобализация также повысила привлекательность этого налога. По данным ОЭСР, по мере того, как в 1990-х годах мировая торговля набирала обороты, и все больше юрисдикций открывали свои границы через соглашения о свободной торговле, многие развивающиеся страны ввели НДС / GST, чтобы компенсировать более низкие торговые пошлины и тарифы.

Принятие НДС / GST изменило структуру налогов, взимаемых правительствами, с переходом от специфического к общему потреблению. Акцизы на определенные товары и услуги снизились до 7.В среднем 6% от общих налоговых поступлений среди стран-членов ОЭСР в 2014 году по сравнению с 14,2% в 1965 году. Напротив, общие налоги на потребление повысили в среднем 20,7% общих налоговых поступлений среди членов ОЭСР в 2014 году по сравнению с 11,9% в 1965 году.

.

No related posts.