сроки сдачи, штрафы за нарушения

Этот материал обновлен 02.02.2021

Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

Юлия Занкевич

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

1. Вести книгу учета доходов и расходов.
2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 30 апреля следующего года

Декларация по УСН

Куда и как часто сдавать

В налоговую, 1 раз в год

Срок сдачи

до 30 апреля следующего года

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

2-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год. В последний раз сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ.
Срок сдачи	До 1 марта 2021 года

Куда и как часто сдавать

В налоговую, 1 раз в год. В последний раз сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ.

Срок сдачи

До 1 марта 2021 года

6-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев До 1 марта — за предыдущий год

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал До 30 июля — за полугодие До 30 октября — за 9 месяцев До 30 января — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год

СЗВ-М
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи	До 15 числа каждого месяца

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, ежемесячно

Срок сдачи

До 15 числа каждого месяца

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи	До 1 марта следующего года

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, 1 раз в год

Срок сдачи

До 1 марта следующего года

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще

Срок сдачи

При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще
Срок сдачи	При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

4-ФСС
Куда и как часто сдавать	В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полугодие До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Куда и как часто сдавать

В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдавать	В Росстат
Срок сдачи	По приказу Росстата

Куда и как часто сдавать

В Росстат

Срок сдачи

По приказу Росстата

Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. Всем предпринимателям надо сдать в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности ИП за 2020 год».

Форму нужно сдать до 1 апреля 2021 года в электронном виде (на сайте Росстата при наличии электронной подписи или через операторов электронного документооборота).

Согласно приказу Росстата, форму с 1 марта по 1 мая 2021 года можно сдавать на портале госуслуг, но пока такая возможность на портале не реализована.

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать	В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи	До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по косвенным налогам

Куда и как часто сдавать

В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии

Срок сдачи

До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по НДС

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально

Срок сдачи

До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 20 апреля — за 1 квартал До 20 июля — за 2 квартал До 20 октября — за 3 квартал До 20 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по водному налогу

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально

Срок сдачи

До 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал

До 20 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Форма КУДИР и порядок ее заполнения

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.

2-НДФЛ. Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому человеку о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за предыдущий год. Если доходы от вас получили больше 10 человек, обязательно сдавать в электронном виде. В последний раз 2-НДФЛ сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ.

Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.

6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 2021 год, являются справки о доходах каждого работника.

Как вести бизнес по закону

И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2020 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность, складывают число работников за каждый месяц и делят сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Правила расчета среднесписочной численности

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
2. По договорам авторского заказа.
3. По договорам об отчуждении исключительного права.
4. По издательским лицензионным договорам.
5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

СЗВ-ТД сдают в ПФР:

• при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
• при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

В 2021 году до 15 февраля отправляют отчет на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых не отправили форму в 2020 году

4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Скачать форму декларации в системе «Консультант-плюс»

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.

Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2020 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874.

В 2021 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 Р.

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Если все работники уволены, сдавать РСВ не надо.

А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не надо — ее сдают только в случае, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Если же ИП не начисляет в пользу физических лиц доходы, он не является налоговым агентом, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Нарушение	Штраф	Основание для штрафа
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)	от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р	ст. 119 НК РФ
Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС	от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р	ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление по требованию налоговой КУДИР	200 Р за каждую справку	ст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ	1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки	ст. 126 НК РФ
Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР	от 10 000 до 30 000 Р	ст. 120 НК РФ
Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы	от 10 000 до 30 000 Р	ст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов	20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р	ст. 120, ст. 122 НК РФ
Ошибки в 6-НДФЛ	500 Р за каждый отчет	ст. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ	500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения	ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД	Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р	ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)

Штраф

от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Основание для штрафа

ст. 119 НК РФ

Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС

Штраф

от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Основание для штрафа

ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ

Непредставление по требованию налоговой КУДИР

Штраф

200 Р за каждую справку

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Опоздание со сдачей 6-НДФЛ

Штраф

1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов

Штраф

20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120, ст. 122 НК РФ

Ошибки в 6-НДФЛ

Штраф

500 Р за каждый отчет

Основание для штрафа

ст. 126.1 НК РФ

Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Штраф

500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения

Основание для штрафа

ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ

Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД

Штраф

Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р

Основание для штрафа

ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.

Если у предпринимателя много сотрудников или нужно отчитываться по НДС, в документах легко ошибиться. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой. Мы рекомендуем не решать сложные вопросы по статьям из интернета и обратиться к опытному бухгалтеру.

Бухгалтерское обслуживание в Тинькофф

Сроки сдачи отчётности в 2021 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте таблицей

В налоговую
Среднесписочная численность	Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год
Расчёт по страховым взносам	До 1 февраля — за 2020 год До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года До 30 июля — за полугодие До 1 ноября — за 9 месяцев	Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
6-НДФЛ	До 1 марта — за 2020 год До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года До 31 июля — за полугодие До 1 ноября — за 9 месяцев	Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в тот период, за который нужно отчитаться. Подробнее о 6-НДФЛ читайте в статье.
2-НДФЛ	Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в 6-НДФЛ за год	Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в 2020 году. Подробнее о 2-НДФЛ читайте в статье.
В пенсионный фонд
Отчёт СЗВ-Стаж за 2020 год	До 1 марта 2021 года.	Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.
Отчёт СЗВ-М в ПФР	Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.	Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.
Отчёт СЗВ-ТД	Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца.	Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.
В фонд социального страхования
Отчёт 4-ФСС	До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2020 год. До 20 апреля на бумаге, до 26 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 26 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 26 октября в электронном виде — за 9 месяцев.	Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности	До 15 апреля 2021 года	Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2020 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение. ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Заполнить НД по УСН | СБИС Помощь

Заполнить НД по УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязаны сдавать в налоговую инспекцию декларацию по УСН.

Срок сдачи

Отчет сдается ежегодно:

• организациями — не позднее 31 марта;
• ИП — не позднее 30 апреля.

Как сформировать

1. В разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) создайте отчет «НД по УСН».
2. На титульном листе проверьте, правильно ли указана налоговая инспекция и реквизиты организации.
3. Добавьте разделы и заполните показатели. Это можно сделать так же, как в любом другом отчете, но мы рекомендуем воспользоваться мастером:
   1. Нажмите «Заполнить упрощенно».
   2. Выберите объект налогообложения и укажите ставку.
   3. Нажмите , заполните страховые взносы и выплаты.
   4. Укажите местонахождение (код ОКТМО) и ставку налога. Если они менялись в течение года, установите флаг «Адрес менялся в течение года» или «Менялась в течение года».
   5. Заполните данные о доходах и расходах нарастающим итогом.

      Если организация платит торговый сбор, установите флаг «Являюсь плательщиком торгового сбора» и заполните доходы от этой деятельности.

      Чтобы заполнить «Целевое использование имущества в рамках благотворительной деятельности», разверните блок, нажмите «+Поступление» и укажите данные.

   6. Нажмите «Заполнить» — указанные данные будут внесены в поля декларации.

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Как отправить

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.

1. В разделе «ФНС» создайте отчет «НД по УСН».
2. На титульном листе проверьте, правильно ли указана налоговая инспекция и реквизиты организации.
3. Добавьте разделы и заполните показатели.

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Также вы можете посмотреть встроенную справку по заполнению.

Как отправить

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Отчетность ИП и налоги с помощью современных инструментов

Налоговая отчетность, отчетность сдача, налоговая отчетность ИП 2020, налоговая форма отчетности. Итак мы определились с налоговым режимом,
Налоговый режим — на каких условиях мы работаем, оформляем первичные документы, какие необходимо оплачивать налоги  и какую отчетность сдавать.
Как только мы открыли и зарегистрировали юридическое лицо, вам по умолчанию присваивается общеустановленный режим налогообложения, то есть с уплатой НДС, налога на прибыль и т.д. Это довольно не простые налоги , в плане просчета и правильного оформления налоговой формы, если вам выгодно , вы оставляете данный тип, если нет, переходим на упрощенную систему налогообложения или патент

Сегодня предприниматель может сдать налоговую отчетность ИП с помощью программного обеспечения, онлайн-сервиса или через уполномоченного представителя. Любой из этих способов освобождает от марш-броска по инстанциям и испытаний на стойкость духа, обивая пороги, бюрократических ячеек

Отправка отчетности через уполномоченного представителя

Как правило, организации, предоставляющие такую услугу, работают по одной из двух схем:

• фирма, которую нанял предприниматель, берет на себя все хлопоты. На ее плечи возлагаются обязанности по составлению отчетности и отправке результата в налоговую
• предприниматель своими силами делает отчетность, а наемная организация берет на себя обязанности по отправке документов.

Стоит отметить, что цена за услуг зависит от варианта, которым вы воспользуетесь. Первый – дороже, а второй – дешевле.

Отчетность за ИП с 1января 2020 года  :

 Налоги по заработной плате оплачиваются ежемесячно.

За первые 6 месяцев сдать форму 910 до 15 августа, оплатить налоги по данной форме до 25 августа.
За вторые 6 месяцев сдать форму 910 до 15 февраля, оплатить налоги по данной форме до 25 февраля.

Форму по которой необходимо сдать отчет можно найти зарегистрировавшись в личном кабинете на сайте mybuh.kz, где онлайн калькулятор самостоятельно рассчитает все налоги  и отчисления по сотрудникам, а так же в автоматическом режиме заполнит все виды платежей в налоговую.

Но если вы сдаете отчетность ИП самостоятельно, то мы рекомендуем следующее:

Если на вашем предприятии не было доходов, в полях для заполнения можно указать 0,
если были доходы, то в каждой форме есть формула просчета всех отчислений
если есть сотрудники, то в графе сотрудники указываете количество и + 1 директор ИП, если у вас нет сотрудников , то нужно отобразить одного человека.
далее , необходимо указать ваш код налогового органа , и смело нажимаем кнопку правильность заполнения формы. Если все верно, отправляем налоговую форму по адресату.

Как только мы отправили форму, заходим повторно в личный кабинет и проверяем, нам необходим статус «принято», через 1-2 дня смотрим личный кабинет, нам необходим статус «разнесена», получив данный статус, нам необходимо обязательно распечатать бланк налоговой отчетности, или сохранить в формате pdf.

Есть два пути, первый оплата через банк клиент, и второй через сотрудника банка то есть самостоятельно необходимо посетить финансовое заведение в котором обслуживаетесь.
В случае если вы пользуетесь банк клиентом, и мы платим пенсионные отчисления, то ниже платежного поручения есть кнопочки, где необходимо добавить сотрудника и помесячно раскидать его заработную плату.

далее отдельно платим налог и отдельно соц. отчисления.
Если вы самостоятельно платите, то распечатываем все разнесенные документы: составляем  реестр заработной платы за период по которому оплачиваете пенсионные отчисления, плюс платежные поручения по соц. отчислениям, и налогам согласно вашей системе налогообложения. Далее отдаем кассиру распечатки форм и реестров, оплачиваем все платежи и ждем. оплата как правило поступаем в течении нескольких дней. После в личном кабинете налогоплательщика проверяем поступления средств.

Ошибки в сдаче налоговой отчетности

В случае если вы отправили форму и неправильно заполнили, то вам необходимо создать дополнительный отчет, если нужно добавить сумму к полю, где вы неправильно отразили, то вы должны добавить только недостающую часть, то есть ту сумму, на которую вы ошиблись.

Программы для сдачи отчетности

Чтобы использовать данный способ необходимо скачать ПО. В принципе, достаточно удобный вариант для предпринимателя, ведь большинство из таких приложений обладают онлайн функциями. С помощью них есть возможность сверить документы с требованиями Налогового органа и Пенсионного фонда. К недостаткам можно отнести: долгий срок изготовления электронной подписи, без которой невозможно пользоваться функционалом такого решения. Помимо этого, программы обладают различным набором функций и не факт, что при выборе одной из них ваши потребности будут удовлетворены.

Отчетность через официальные сайты

Такие ресурсы снабжены подробными инструкциями по формированию отчетности, загрузке и отправке. Многие используют этот вариант, ведь он гораздо выгодней предыдущего способа, но для получения электронной подписи все-таки нужно заплатить. Такой метод является весьма удобным, но не универсальным. Потому что для отправки того или иного отчета нужно будет использовать различные площадки, так как они не располагаются в одном месте на данных ресурсах.

Облачная бухгалтерия

На сегодня всем требованиям потребителей данных услуг удовлетворяют лишь единицы подобных сервисов. Среди них выгодно отличается – Mybuh.kz. Этот портал представляет собой инструмент для ведения бухгалтерии, подготовки и отправки отчетности ИП. В нем сосредоточены все необходимые функции для удобной работы. Предпринимателю не требуется подключения специальных сложных и дорогих бухгалтерских программ. Любой бизнесмен сдающий отчеты может вести бухгалтерию самостоятельно, не нанимая бухгалтера, или фирмы предоставляющие дорогие бухгалтерские услуги.

К тому же любой новоиспеченный предприниматель будет чувствовать себя как рыба в воде, так как всегда сможет воспользоваться отзывчивой службой поддержки.

Какой из этих вариантов выбрать?

Конечно, самый удобный и эффективный! Сервис Mybuh.kz предлагает лучшие условия для предпринимателей, ведь вы имеете возможность не только сформировать и отправить отчетность, но и выставлять первичные документы, счета, накладные, акты выполненных работ, счет фактуры, и далее одним кликом платить налоги, где сервис самостоятельно сформирует отчетность в налоговую, рассчитает все отчисления по вам и вашим сотрудникам. В данном онлайн сервисе, вы без проблем можете сформировать акты сверок, посмотреть графики продаж или убытков , а так же при необходимости составить в автоматическом режиме все платежные документы.

Если в документах, которые вы отправили, есть несоответствия, то сотрудники сервиса свяжутся с вами по телефону или электронной почте. Благодаря оперативности действиям нашего сервиса вы получите ответы на свои запросы в течение одного-двух рабочих дней. Облачная бухгалтерия Mybuh.kz позволяет использовать один из двух вариантов подготовки отчетности: с помощью доверенности на товарищество с ограниченной ответственность и применив собственную электронную подпись. Выбрав второй вариант, необходимо получить ЭЦП по месту жительства.

Для подключения подписи на нашем сервисе пройдите следующий алгоритм действий:

• заполните реквизиты;
• в форме регистрации введите данные и укажите номер телефона;
• еще раз проверьте все регистрационные данные;
• отправьте заказным письмом пакет документов, сформированный на сервисе.

После этого у вас будет возможность представлять любые документы в электронном виде. Это самый удобный на сегодня способ отправки отчетности в органы налогообложения!

• ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане — условия и особенности ведения подробнее

• ИП по патенту — как получить и вести бизнес в Казахстане, подробнее

• ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения подробнее

• Полезное для ИП и ТОО подробно здесь

• Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить, подробнее

• Электронный документооборот: в чем польза для организации, подробнее

• Как проверить задолженность по налогам, подробнее

• Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее

Проголосовать

---

Закрываю ИП. Когда сдавать декларацию по усн

ИП может отказаться от ведения бизнеса в любое время. Но от сдачи отчетности не освобождает даже закрытие ИП. Когда сдавать декларацию по УСН по нормам НК РФ — расскажем в нашем материале.

«Закрываю ИП, когда сдавать декларацию по УСН?»

Закрытие ИП означает, что получив от предпринимателя заявление формы Р26001, ИФНС внесла в ЕГРИП (Единый госреестр ИП) запись о прекращении деятельности. При этом, за период до даты закрытия нужно сдать УСН-декларацию и уплатить налог, если он был начислен. Срок для представления такого отчета в ИФНС действует обычный — до 30 апреля следующего за отчетным года. Например, ИП снят с учета 15.04.2021 – декларацию нужно подать до 30.04.2022 г.

Важно учесть, что декларацию придется сдать раньше, если сначала предприниматель подал уведомление о прекращении «упрощенной» деятельности согласно п. 8 ст. 346.13 НК РФ (по форме № 26.2-8), а только затем снялся с учета как ИП. В этом случае отчет необходимо отправить не позже 25 дней по окончании месяца прекращения деятельности на УСН, указанного в уведомлении. К примеру, 20.04.2021 ИП заявил о прекращении УСН-деятельности, а 10.05.2021 полностью закрыл ИП. Отчитаться по УСН необходимо не позже 25.05.2021 г.

Таким образом, для декларации УСН при закрытии ИП срок сдачи зависит от того, какие документы были направлены в ИФНС – только заявление на закрытие ИП или уведомление о прекращении «упрощенных» видов бизнеса с последующим заявлением на полное закрытие предпринимательства. Подтверждает такую позицию и письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@.

Что указать в отчетности

С 2021 г. для отражения сведений по «упрощенке» применяется новая декларация (утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@). На титульном листе, чтобы обозначить, что отчетность сдается закрывающимся ИП, в поле «налоговый период» нужно проставить код «50», а если декларация подается в связи с прекращением «упрощенной» деятельности – код «96» (Приложение 1 к Порядку заполнения).

Кроме декларации по УСН бывшему ИП нужно сдать всю отчетность по работникам, если он ранее заключал трудовые договора, и перечислить все причитающиеся суммы в бюджет, включая фиксированные страхвзносы «за себя».

Читайте также: Как закрыть ИП с долгами по налогам

Отчетность ИП на УСН | Такском

Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) не обязаны вести бухгалтерский учёт и представлять бухгалтерскую отчётность. Однако они должны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДИР) и сдавать отчёты в налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и в отдельных случаях в Росстат. 

Какие отчёты для ИП на УСН обязательны

Все ИП на «упрощёнке» должны сдавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на УСН до 30 апреля года, следующего за отчётным. Эту декларацию можно формировать как на бумаге, так и в «электронке». В первом случае документ можно отправлять в налоговую по почте или представлять лично. Во втором – подавать через «Личный кабинет» на сайте ФНС либо с помощью сервисов операторов электронного документооборота.

Помимо этого, все ИП на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДИР). Но эту книгу не нужно куда-либо сдавать. Её требуется хранить у себя в распечатанном, прошитом и пронумерованном виде. Налоговая может попросить её предъявить при проверке.

Предприниматели на УСН, применяющие режим «Доходы минус расходы», должны учитывать в КУДИР все доходы и расходы. При этом расходы необходимо подтверждать копиями чеков и квитанций. ИП на упрощёнке «Доходы» обязаны вести в этой книге учёт сумм доходов и страховых взносов, которые уменьшают налоговую базу.

Индивидуальные предприниматели-«упрощенцы» обязаны платить ещё и страховые взносы за себя и за своих работников при их наличии.

Какие ещё отчёты должны сдавать ИП на «упрощёнке»

Индивидуальные предприниматели на УСН сдают декларацию по косвенным налогам, если ввозят в Россию товары из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Такую отчётность они направляют в налоговую инспекцию ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором принимают импортные товары к учёту.

ИП на УСН подают в налоговую декларацию по НДС в том случае, если выступают в роли налогового агента по этому налогу. Такое бывает, например, когда предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца-плательщика НДС либо арендует землю, недвижимость у государства, региона, муниципалитета. В этих случаях ИП должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

ИП на УСН уплачивают и земельный налог, если у них, конечно, есть такой налогооблагаемый объект. При этом сами его не рассчитывают. Уведомление об оплате приходит из налоговой инспекции. На основании этого документа, выставленного за отчетный год, земельный налог уплачивается до 1 декабря. Также дело обстоит с транспортным налогом при наличии у ИП автотранспорта. ИП получает уведомление с выставленным налогом за отчетный год, подлежащим оплате не позднее 1 декабря.

Налог на имущество уплачивается только в том случае, если он рассчитывается по кадастровой стоимости объекта. Его уплата производится опять же до 1 декабря года, следующего за отчётным, на основании налогового уведомления.

Если ИП на «упрощёнке» работают в сфере, где есть свои отраслевые налоги, то они их тоже платят. Один из примеров – водный налог, уплачиваемый, в частности, при использовании воды из различных водоемов для полива полей. Декларация по этому налогу подается раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. А если предприниматели попадают в выборку Росстата, они сдают отчетность по форме «1-ИП». Информация о необходимости сдачи такой отчётности для того или иного предпринимателя размещается на сайте Росстата. Такова отчётность ИП без работников. Предприниматели же, у которых есть наёмные работники, отчитываются еще и по ним.

Отчётность ИП на УСН с наемными работниками

Предприниматели, заключившие договор с первым наёмным работником, должны в течение 30 дней зарегистрироваться в ФСС. Регистрация в ПФР происходит автоматически. Какие отчёты ИП за своих работников требуются, и куда они подаются, – в этой таблице.

Название отчёта	Сроки сдачи отчётов	Куда сдавать
Сведения о среднесписочной численности работников	1 раз в год, до 20 января следующего года	В налоговую
2-НДФЛ	1 раз в год, до 1 марта следующего года	В налоговую
6-НДФЛ	ежеквартально, нарастающим итогом: до 30 апреля – за 1-й квартал до 31 июля – за полугодие до 31 октября – за 9 месяцев до 1 марта – за предыдущий год	В налоговую
Расчёт по страховым взносам (РСВ)	Ежеквартально, нарастающим итогом: до 30 апреля – за 1-й квартал до 30 июля – за полугодие до 30 октября – за 9 месяцев до 30 января – за предыдущий год	В налоговую
СЗВ-М	Ежемесячно, до 15 числа каждого месяца	В пенсионный фонд
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1	1 раз в год, до 1 марта следующего года	В пенсионный фонд
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли кадровые мероприятия	В пенсионный фонд
4-ФСС	Ежеквартально, нарастающим итогом: до 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде – за 1-й квартал; до 20 июля или до 25 июля – за полугодие; до 20 октября или до 25 октября – за 9 месяцев; до 20 января или до 25 января – за предыдущий год	В фонд социального страхования

Нулевая налоговая отчётность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые временно в силу каких-то причин ничего не зарабатывают, должны всё равно сдавать налоговую декларацию, называемую нулевой.

ИП УСН «Доходы» не отмечают в нулевой декларации уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора, уменьшающие налог «упрощенца», поскольку при нулевых доходах налога просто нет.

ИП УСН «Доход минус расходы» заносят в декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. При нулевых оборотах такие расходы формируют убыток предпринимателя, который в будущем можно внести в расходы и таким образом уменьшить налог.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Сроки сдачи отчетности в 2021 году ИП на УСН – таблица

Упрощенная система налогообложения хоть и отличается простотой, но все-таки не освобождает предпринимателей от обязанности сдавать отчетность. Перечень предоставляемых форм будет различаться для ИП с наемными работниками и без. Разберемся, какими будут сроки отчетности ИП на УСН в 2021 году; когда нужно оплатить налоги.

Читайте: Как правильно вести учет запасов в 2021 году по ФСБУ 5/2019?

УСН для ИП в 2021 – сроки сдачи

Документооборот предпринимателей на упрощенке менее объемный, чем у юрлиц. В соответствии с положениями Закона № 402-ФЗ от 06.12.11 г. ИП могут не вести бухучет (подп. 1 п. 2 статьи 6). Но только при условии, что заполняется КУДиР (книга учета доходов и расходов). Что касается налогового учета, в обязанности упрощенцев входит формирование годовой декларации по УСН. Дополнительно при наличии сотрудников необходимо подавать отчеты в ПФР, ИФНС и ФСС в части данных по взносам, НДФЛ и оплате труда.

Обратите внимание! Хоть заполнение КУДиР и является обязательным для всех упрощенцев, но подавать книгу в налоговую инспекцию не требуется. Достаточно ее правильно формировать (на каждый период заводится новый бланк) и хранить в архиве, чтобы оперативном предъявить налоговикам в случае проверки.

Декларация УСН 2021 – сроки сдачи для ИП

Предприниматели на УСН предоставляют годовую декларацию в ИФНС по адресу своего проживания. По итогам отчетных периодов (квартал, полугодие и 9 мес.) промежуточные отчеты не подаются. Единый срок сдачи декларации установлен в п. 1 статьи 346.23 НК РФ. ИП должны отчитываться до 30 апреля следующего года. При совпадении крайней даты сдачи с выходным днем или праздничным действует правило переноса на ближайший рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК РФ). Таким образом, сроки подачи декларации для ИП на УСН в 2021 году следующие:

• За 2020 – не позднее 30.04.2021.
• За 2021 – точный срок сдачи для ИП на УСН за 2021 год еще не известен. Но 30-го апреля выпадает на субботу, следовательно, будет действовать правило переноса.

Обратите внимание! Что касается организаций, для юрлиц установлен иной срок предоставления декларации. Отчитаться за год необходимо не позднее 30-ого марта следующего года. УСН декларация за 2021 год подается не позднее 31.03.2021 г.

---

Читайте: Бухгалтерская отчетность за 2020 год – новые правила сдачи

Сроки уплаты УСН в 2021 для ИП

Порядок и сроки уплаты налога, включая авансовые платежи, утверждены в статье 346.21 НК РФ. Согласно пункту 6 предприниматели перечисляют деньги в бюджет по адресу своего проживания независимо от территории ведения бизнеса. В соответствии с п. 7 налог необходимо оплатить в тот же срок, в какой подается деклараций, то есть до 30-ого апреля. Авансы перечисляются до 25-ого числа месяца за отчетным периодом. При этом действует правило переноса на ближайший рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК РФ). Сроки оплаты УСН для ИП в 2021 году с учетом переноса следующие:

Период, за который платится налог или аванс	Сроки оплаты налогов ИП УСН 2021
2020	30.04.2021
1 кв. 2021	26.04.2021 (перенос с 25.04.2021 воскресенья на 26.04.2021 понедельник)
Полугодие 2021	26.07.2021 (перенос с 25.07.2021 воскресенья на 26.07.2021 понедельник)
9 мес. 2021	25.10.2021
2021	03.05.2022 (срок оплаты УСН за 2021 год ИП еще не точный)

В платежном документе при перечислении государству фискальных платежей требуется указать код бюджетной классификации. КБК уплаты УСН для ИП в 2021 следующие:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 – для УСН «Доходы».
• 182 1 05 01021 01 1000 110 – для УСН «Доходы минус расходы».

Читайте: Минимальный налог УСН в 2021 году – порядок расчета и уплаты

Отчётность ИП на УСН в 2021 году с работниками – сроки сдачи

Если ИП работает без работников, он подает в ИФНС декларацию по УСН. Кроме того, возможно, необходимо отчитываться в статистику. Перечень отчетности уточняется в территориальном подразделении Росстата. Предоставлять формы в ФСС и ПФР «за себя» не требуется.

При наличии наемного персонала (даже если это всего один сотрудник) предприниматель как работодатель обязан подавать «зарплатные» отчеты по НДФЛ, взносам, а также персонифицированные сведения. Что именно, куда сдавать и в какие сроки – обозначено в таблице.

Какие отчеты за работников подаются ИП на УСН в 2021 году

Вид отчетности	Куда подается	За какой период сдается	Сроки сдачи 2021
По НДФЛ
Справки 2-НДФЛ	ИФНС	2020	01.03.2021
		2021 – информация о доходах будет отражаться в годовой форме 6-НДФЛ. Отдельно подавать справки 2-НДФЛ не нужно
Форма 6-НДФЛ	ИФНС	2020	01.03.2021
		Поквартально	До конца следующего месяца
Взносы
4-ФСС	ФСС	Поквартально	До 25-го числа – электронно До 20-го числа – «на бумаге»
РСВ	ИФНС	Поквартально	До конца следующего месяца
Персонифицированная отчетность
СЗВ-М	ПФР	Помесячно	До 15-го числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ		2020	01.03.2021
СЗВ-ТД		Подается при наличии кадровых событий	До 15-го числа следующего месяца – по всем кадровым событиям, кроме приема на работу и увольнения. До следующего рабочего дня – в случае приема работника или увольнения. До 15.02.2021 – если кадровые события в 2020 г. отсутствовали

Обратите внимание! Отдельно подавать за 2020 год сведения о среднесписочной численности больше не требуется. Теперь эти данные нужно указывать в Расчете по страховым взносам (РСВ).

---

Читайте: Как правильно заполнять КУДиР для ИП на УСН в 2021 году

Как предприниматель, отправляйте отчеты по упрощенной системе налогообложения / Блог компании I love SP / Sudo Null IT News

Осталась ровно одна неделя до конца крайнего срока для отчетности по упрощенной системе налогообложения. В этой статье мы расскажем, как индивидуальному предпринимателю подавать отчеты по упрощенной системе налогообложения, что в нее входит, и как бесплатно сформировать декларацию по упрощенной системе налогообложения на нашем сайте.

Какие отчеты дает ИП в УСН

Все предприниматели по упрощенной системе налогообложения, независимо от того, имели они доходы или нет, подают декларацию по упрощенной системе налогообложения за год.Обычно это нужно сделать до 30 апреля, но в этом году крайний срок был перенесен из-за выходных. Поэтому декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2017 год необходимо подать до 3 мая включительно.

Также в ГНС предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в течение года. Подавать КУДИР в налоговую необязательно, но на случай налоговой проверки он должен храниться у вас в течение 4 лет. Книгу можно заполнить в электронном виде, но в конце года ее необходимо распечатать, пронумеровать и прошить.

Помимо налоговой отчетности существует отчетность по статистике. Постоянное статистическое наблюдение проводится один раз в 5 лет, когда все предприниматели должны сдавать отчеты. Последний раз непрерывное наблюдение проводилось за 2015 год. Кроме того, ИП может попадать в выборочное наблюдение. Проверить, нужно ли сдавать отчеты в статистику, можно на сайте Росстата.

Если у ИП не было дохода

Тогда ему необходимо подать «нулевую» декларацию по упрощенной системе налогообложения.

Если у физического лица есть налоговые каникулы

Тогда ему все равно нужно подать декларацию по упрощенной системе налогообложения, поскольку налоговые каникулы не освобождают от отчетности. В этом случае в декларации указывается ставка налога 0%.

Если ИП имеет патент

Если у предпринимателя есть только патент, без упрощенной системы налогообложения, то декларацию подавать не нужно. Если он совмещает патент и упрощенную систему налогообложения, то ему также необходимо подать декларацию по упрощенной системе налогообложения (обычной или «нулевой»).

Как заполнить декларацию USN

Декларация упрощенной системы налогообложения состоит из титульного листа и двух разделов. Декларацию лучше заполнять с конца. В разделе 2.1.1 указаны подоходные, налоговые и страховые взносы, уплачиваемые по методу начисления (т.е. с начала года и за 1 квартал — до 31 марта, за полугодие — до 30 июня, за 9 месяцев — до 30 сентября, на год — до 31 декабря). Затем на основании этих данных в разделе 1.1, авансовые платежи (налог) по упрощенной системе налогообложения подлежат уплате или уменьшению.

В декларации указываются не авансовые платежи (налог), уплаченные по упрощенной системе налогообложения, а суммы, которые вы должны были уплатить. Например, если у вас был доход в 1 квартале, но вы не уплатили аванс, вам все равно нужно указать его в декларации. Если вы внесли авансовый платеж меньше или больше, в декларации рассчитывается рассчитанный авансовый платеж , который рассчитывается по специальной формуле.

Декларация подается в налоговую службу по месту жительства индивидуального предпринимателя. Декларацию можно подать лично или по нотариально заверенной доверенности, а также отправить по почте с письмом об объявленной стоимости и списком вложений.

Подробную информацию о вашей проверке можно найти на веб-сайте налоговой службы.

Налоговая декларация онлайн и расчет налогов онлайн

Вы можете бесплатно рассчитать налог и сформировать налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения на нашем сайте.

Для формирования декларации укажите свой ИНН (или ФИО) и адрес проживания. Остальные данные будут заполнены автоматически. Далее укажите свой доход, уплаченные страховые взносы и авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения за каждый квартал.

Сервис рассчитает налог по упрощенной системе налогообложения и сформирует декларацию в формате PDF (для подачи в налоговую) и в формате XML (для отправки в электронном виде). XML-файл можно записать на USB-накопитель и подать вместе с обычным объявлением.

Декларация в формате PDF создается с помощью двумерного штрих-кода, который принимается налоговыми органами.

Какую отчетность ИП не передает в ГНС

Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Также им не нужно сдавать отчеты по страховым взносам, если у них нет сотрудников. Если это так, то ИП должны будут сдать расчет страховых взносов, расчет 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчет по НДФЛ (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). подоходный налог).В этом случае лучше нанять бухгалтера.

Как правило, ИП на ГНС ​​не платят НДС. Но если предприниматель случайно выставил счет с НДС, то ему придется заплатить налог и подать декларацию по НДС.

Индивидуальному предпринимателю в УСН не нужно подавать декларацию по налогу на имущество, транспортному или земельному налогу, даже если он их платит.

Что будет, если вы не подадите декларацию по упрощенной системе налогообложения

Если вы опоздали с подачей декларации на 10 рабочих дней, налоговая может заблокировать ваш расчетный счет.

За невозвращение налога по упрощенной системе налогообложения предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, например, если у вас есть «нулевая» декларация или вы не подавали декларацию, но уплатили налог.

Что будет, если не уплатить авансовые платежи

За неуплату авансовых платежей и налога по упрощенной системе налогообложения по налогу начисляются штрафы в размере примерно 10% годовых.Вы можете рассчитать штрафы с помощью калькулятора по ссылке.

Что произойдет, если вы не заплатите налог

Помимо штрафов, налог может налагать штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

---

О том, как платить налоги и отчисления индивидуальных предпринимателей, мы уже писали. С 2018 года размер страховых взносов изменился, и фиксированная часть составляет 32 385 рублей. (в ПФР — 26 545 руб., в ФФОМС — 5840 руб.).Изменился и срок уплаты дополнительного 1% в ПФР — до 1 июля. В остальном все осталось прежним.

Если есть вопросы, пишите в комментариях.

Налоги на ИП по упрощенной системе. Пределы применения упрощенной системы налогообложения и условия их соблюдения Если компания находится на упрощенной системе налогообложения

13.08.19 43 852 15

Особенности СТС «Прибыль» и СТС «Прибыль за вычетом расходов»

Диана Демина

разобралась в упрощенной системе налогообложения

Антон Дыбов

налоговый эксперт

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налог режим, при котором предприниматели и компании платят только один подоходный налог.

Подходит для малого и среднего бизнеса, а также для тех, кто только начинает собственное дело. В этой статье мы говорим только об упрощении IP.

Условия применения упрощенной системы налогообложения

Для работы по упрощенной системе предприниматели должны соответствовать трем условиям:

1. По доходу — не более 150 миллионов рублей в год.
2. По количеству сотрудников — не более 100 человек. Зарегистрированные сотрудники и работающие по гражданско-правовым договорам.
3. По сферам деятельности. Они не могут работать с упрощенным индивидуальным предпринимателем, который продает минералы, занимается защитой интересов или производит подакцизные товары, такие как алкоголь или парфюмерия. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Виды упрощения

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов упрощения работы.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывается только доход. Это выгодно индивидуальным предпринимателям, которые предоставляют услуги.Например, редакторы, разработчики, маркетологи. У них практически нет затрат.

СТС «Доходы за вычетом расходов». Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходы составляют более 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает подходящий ему вариант и указывает его в уведомлении налоговой инспекции.

Как сэкономить, меньше тратить и больше зарабатывать

Тарифы и порядок расчетов

Максимальная ставка для упрощенного «Дохода» составляет 6%, а для «Дохода за вычетом расходов» — 15%.Региональные власти могут снизить их для всех или отдельных видов деятельности.

Для некоторых вновь созданных индивидуальных предпринимателей могут применяться налоговые каникулы. Это означает, что предпринимателям какое-то время вообще не нужно платить налог.

Вы можете проверить налоговую ставку и возможность налоговых каникул в вашем регионе на веб-сайте налоговой службы. Возьмем пример.

Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает пекарню и планирует работать в УСН «Доход». На налоговом сайте он выбирает свой регион и переходит на страницу об упрощенной системе налогообложения.

Ставка налога для пекарен составляет 3%. Именно это необходимо учитывать при расчете налога.

Некоторые предприниматели могут вообще не платить налоги в течение первых двух лет, поскольку для их сфер деятельности предусмотрены налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

Налог по упрощенной системе налогообложения рассчитывается по следующей формуле:

СТС «Доход»: Ставка × Доход

СТС «Доход за вычетом расходов»: Ставка × (Доход — Расходы)

Допустим, предприниматель доход за год — 900 000 руб., расходы — 850 000 руб.Если считать по формуле, получается, что он должен заплатить 7 500 R: 15% × (900 000 R — 850 000 R). Но 1% его дохода составляет 9000 р, поэтому эту сумму придется заплатить индивидуальному предпринимателю.

Минимальный налог придется платить, даже если индивидуальный предприниматель в убытке или имеет нулевой доход.

С какого дохода платит налог индивидуальный предприниматель?

В законе перечислены доходы и расходы, которые необходимо учитывать при исчислении налога.Доход актуален для всех предпринимателей по упрощенной системе налогообложения, а расходы — только для предпринимателей по упрощенной системе налогообложения «Доход за вычетом расходов». Например, нужно учитывать доход от продажи товаров или услуг, сдачи в аренду недвижимости в процентах от банковских вкладов.

Кредитные деньги или деньги, ошибочно поступившие на счет, не учитываются при расчете налога.

Расходы, на которые можно уменьшить доход, также указаны в налоговом кодексе.Например, сюда входят заработная плата и страховые взносы сотрудников, затраты на приобретение и модернизацию оборудования, затраты на закупку сырья и материалов для производства.

Условия уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения

Упрощенный налог необходимо рассчитывать по методу начисления и уплачивать в рассрочку четыре раза в год:

1. На первый квартал — не позднее 25 апреля.
2. На полгода — не позднее 25 июля.
3. На 9 месяцев — не позднее 25 октября.
4. На год — не позднее 30 апреля следующего года.

Первые три платежа — это авансовые платежи. Для четвертого рассчитывается общая сумма налога за год и из нее вычитаются авансовые платежи.

Если последняя дата выпадает на выходные, срок оплаты продлевается до следующего рабочего дня.

Настроить, чтобы вовремя платить налоги и избегать штрафов

Как снизить налоги индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели могут законно снизить налог на размер страховых взносов.

ИП без рабочих — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные сборы.

В 2019 году фиксированные взносы составляют 36 238 руб. Если за год вы заработали более 300 000 рублей, придется доплатить 1% от суммы превышения. Страховые взносы могут быть учтены только в том квартале, в котором они были уплачены.

По СТС «Доходы» отчисления уменьшают сумму самого налога, а по СТС «Доход за вычетом расходов» — прибавляют к общей сумме расходов.

Например, ИП на СТС «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 рублей. Предоплата составит 6000 рублей: 6% × 100 000 рублей.

В этом же квартале он уплатил за себя часть страховых взносов — 6000 рублей. Следовательно, он может вычесть их из суммы аванса. Получается, что налог за первый квартал платить не нужно.

Еще один пример. Доход индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения составляет 15%, в первом квартале — 100 000 руб., Расходы — 20 000 руб.Авансовый платеж — 12 000 руб .: 15% × (100 000 — 20 000 руб.).

Если в этом же квартале он уплатит 6000 руб. В составе страховых взносов, то 26 000 руб. Могут быть учтены в расходах. Авансовый платеж составит 11 100 Р: 15% × (100 000 Р — 26 000 Р).

ИП с сотрудниками может снизить налог на страховые взносы для себя и своих сотрудников. В этом случае возможно уменьшение налога по СТС «Доходы» только на половину от взносов, а индивидуальный предприниматель на СТС «Доход за вычетом расходов» может включить в расчет всю сумму.

Бухгалтерский учет и отчетность индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и один раз в год подают налоговую декларацию.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели в упрощенном порядке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нем фиксируются доходы и расходы, влияющие на налог.Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения «Доходы» должны учитывать только те расходы, которые позволяют снизить налог: страховые взносы на себя и сотрудников, если таковые имеются.

КУДиР можно проводить в печатном или электронном виде. Электронная книга печатается и прошивается в конце года. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. При отсутствии прошитой и пронумерованной книги индивидуальный предприниматель может получить штраф.Например, если книге не более двух лет, их могут оштрафовать на 30 000 рублей.

Ответственность за сотрудников. Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, то он обязан платить налоги, сборы и составлять по ним отчеты.

Кассовая дисциплина. Предприниматели по упрощенной системе налогообложения, работающие с наличными деньгами, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Их два:

1. Максимальная сумма по договору с другими юридическими лицами не может превышать 100 000 рублей.
2. Денежные средства от кассы не могут быть потрачены на произвольные цели. Например, на него нельзя купить ценные бумаги или новую машину. Подробности в инструкции Банка России.

Предприниматели, которые работают с платежами от физических лиц, также должны установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предприниматели должны платить другие налоги и отчитываться перед налоговыми органами. Например, при владении землей платится земельный налог, а при использовании воды из реки для орошения — налог на воду.

Ответственность за налоговые нарушения

Вы должны сдавать отчеты и платить налоги вовремя, иначе налоговая инспекция может наложить штраф и взыскать штрафы.

За просрочку подачи декларации. Минимальный штраф составляет 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 руб. Если налоговый орган принимает решение заниматься индивидуальным предпринимательством, он будет взимать штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом.Если он сдаст его до 30 мая включительно, он получит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога. Если он сдаст до 30 июня, он заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц с него будет взиматься новый штраф.

Максимальный штраф составляет 30%, если вы забудете декларацию на полгода и более.

Также налоговая инспекция может приостановить операции по счету индивидуального предпринимателя. Это происходит, если декларация задерживается более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если вы пропустите срок, налоговая служба может взимать штраф. Его размер рассчитывается по специальной формуле, размер пени зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог не уплачен полностью — частично или полностью — вы можете получить штраф:

• 20% от суммы налога, если ошибка расчета была непреднамеренной;
• 40% от суммы налога, если нарушение было совершено умышленно.Например, они не платили страховые взносы, а сознательно снижали с них налог.

Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно по СТС «Доход за вычетом расходов», обратитесь к своему бухгалтеру.

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения

Для перехода на упрощенную систему налогообложения предпринимателям необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Новые индивидуальные предприниматели могут приложить его к остальным документам при регистрации или подать заявление отдельно в течение 30 дней после регистрации.

Остальные предприниматели смогут перейти на упрощенную систему налогообложения только с начала следующего года. В этом случае уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.

Единственное исключение — переход с ЕНВД, если индивидуальный предприниматель прекратил работу по вмененному виду деятельности и больше ничего не делал. В этом случае вы можете перейти на упрощенную систему налогообложения с новым бизнесом с начала любого месяца. Вам необходимо уведомить налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

Объединение упрощенной системы налогообложения с другими системами налогообложения

Упрощенная форма может быть объединена с патентом и ЕНВД. Но работать одновременно над упрощенной системой налогообложения и основной налоговой системой или единой системой налогообложения сельского хозяйства не получится. Самозанятые, которые платят налог с профессионального дохода, также не могут пользоваться упрощенной системой налогообложения.

Плюсы и минусы упрощения

Основным преимуществом упрощенной системы налогообложения является возможность выбора способа уплаты налога: только на доход или на разницу между доходами и расходами.Вот и другие плюсы:

1. Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
2. Предприниматель платит только один налог.
3. Простая налоговая отчетность: сдача раз в год.
4. Налог рассчитывается исходя из фактического дохода. Поэтому, если их нет на СТС «Доходы», то платить налог не нужно.

А минусы:

1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
2. Даже если расходы превышают доход, вам придется платить минимальный налог по СТС «Доход за вычетом расходов».
3. Компании, платящие НДС, неохотно работают с индивидуальными предпринимателями по упрощенной системе.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложных вопросов и не учитывайте налог на статьи из Интернета. Меняются законы, статьи устаревают, из-за этого могут возникнуть проблемы с налоговыми органами.

1684

Компании еще не успели полностью ознакомиться с революционными налоговыми изменениями, которые вступят в силу уже в 2020 году, в преддверии очередного законопроекта о внесении изменений в упрощенную систему налогообложения.Как изменится порядок применения упрощенной системы налогообложения в 2020 году?

К настоящему времени Госдума приняла законопроект №

6 (еще не внесен в Правительство РФ), разрешающий большему количеству компаний и индивидуальных предпринимателей пользоваться упрощенной системой налогообложения. С этой целью был разработан новый порядок применения повышенных ставок, когда упрощенные лица достигают определенной суммы дохода и средней численности работников.

Теперь упрощенный человек теряет право пользоваться упрощенной системой налогообложения, как только его доход достигнет 150 миллионов рублей или среднесписочная численность сотрудников окажется более 100 человек.

В 2020 году такие компании и индивидуальные предприниматели не потеряют право пользоваться упрощенной системой налогообложения при определенных условиях.

Новые ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения

По общему правилу, если объектом налогообложения является прибыль, ставка налога устанавливается в размере 6 процентов.Законодательством субъектов Российской Федерации могут устанавливаться дифференцированные ставки налога в размере от 1 до 6 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если объектом налогообложения является прибыль, уменьшенная на сумму расходов, ставка налога устанавливается в размере 15 процентов. Законодательством субъектов Российской Федерации могут устанавливаться дифференцированные ставки налога от 5 до 15 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п.2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

Для компаний, которые превысили лимиты по доходу на 50 млн рублей и в среднем 30 человек, применяются более высокие ставки единого налога.

Правила применения повышенных ставок единого налога

Правила применения повышенных ставок единого налога зависят от применяемого объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения.

Вариант I. Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода.

Устанавливается ставка налога, начиная с квартала, в котором выручка компании превысила 150 млн рублей, но не более 50 млн рублей и (или) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, но не более 30 человек. на 8 процентов.

Вариант II. Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на сумму расходов.

Устанавливается ставка налога, начиная с квартала, в котором выручка компании превысила 150 млн рублей, но не более 50 млн рублей и (или) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, но не более 30 человек. на 20 процентов.

Важно! Если налогоплательщик одновременно использует упрощенную систему налогообложения и налоговый налог, при определении суммы дохода от продаж с целью соблюдения ограничения учитывается доход по обоим указанным специальным налоговым режимам.

К

Как рассчитать повышенную ставку единого налога?

Законопроектом впервые введен режим плавного митинга с упрощенной системой налогообложения. Это касается тех плательщиков, которые превышают лимит дохода не более чем на 50 миллионов рублей или в среднем не более чем на 30 человек.

Такое превышение уже не чревато автоматическим переходом на единую систему налогообложения.

ПРИМЕР № 1.

Предположим, что по итогам 2020 года выручка компании составила 190 млн руб.

Начиная с 1 июля 2020 года (т.е. в 3 квартале 2020 года, при превышении лимита) компания будет применять ставку 8% (объект «Доход»). На 4 квартал 2020 года компания также применит ставку 8%.

Единый налог по упрощенной системе налогообложения на конец 2020 года необходимо рассчитывать по следующей формуле:

Единый налог по упрощенной системе налогообложения на конец года = налогооблагаемая база за 6 месяцев? 6% налогооблагаемая база за 6 квартал? восемь%

По какой ставке компания будет платить единый налог в следующем году?

В случае превышения лимитов, но не более чем на 50 миллионов рублей (то есть доход находится в пределах от 150 миллионов до 200 миллионов рублей), то компания уплатит единый налог по упрощенному налогу. система по повышенной ставке 8%.Авансовые платежи по единому налогу будут рассчитываться по той же ставке. В условиях примера №1 компания будет платить фиксированный налог по ставке 8%.

Компания сможет вернуться к обычным ставкам единого налога при соблюдении лимитов по доходам и количеству сотрудников. Например, если по итогам налогового периода доход компании не превышает лимита в 150 млн рублей, то по результатам налогового периода единый налог по упрощенной системе налогообложения рассчитывается по ставке 6%.

В случае переплаты единого налога в связи с уплатой авансовых платежей по ставке 8%, сумма переплаты будет засчитана в счет уплаты будущих платежей по упрощенной системе налогообложения. Несмотря на то, что это правило не прописано в законопроекте, существует общий порядок зачета (возврата) излишне уплаченного налога.

Теперь изменим условия предыдущего примера.

ПРИМЕР № 2.

По итогам 9 месяцев 2020 года компания «Лютик» превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.

А по итогам 2020 года выручка компании составила 240 млн руб.

Начиная с 1 октября 2020 года (т.е. в 4 квартале 2020 года, когда лимит применения упрощенной системы налогообложения превышен) компания теряет право применять упрощенную систему налогообложения и уплачивает налоги в соответствии с общими налогами. режим.

Когда компания снова сможет вернуться в СТС? При желании компания может снова применить упрощенную систему налогообложения, но не ранее, чем через год после выхода из упрощенной системы и с учетом лимитов перехода на этот режим.

То есть, если компания слетела с USN в 2020 году, то вернуться в этот режим она сможет не ранее 2022 года.

В этом случае лимиты перехода на упрощенную систему налогообложения останутся прежними. В случае, если компания решила применять упрощенную систему налогообложения с 2020 года, она должна подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 31 декабря 2019 года.

Уведомление подается в по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3 / [электронная почта защищена], либо отправлена ​​по телекоммуникационным каналам в электронном формате, утвержденном приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6 / [электронная почта защищена] Приняв решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, компания должна пройти ряд переходных процедур в конце года (например, незакрытые авансы должны быть переведены в доход по упрощенной системе налогообложения в декабре 2019 года).

Например, если компания использовала метод начисления для налога на прибыль в 2019 году, то необходимо выделить расходы, оплаченные, но не признанные в налоговом учете в 2019 году (из-за отсутствия «первичного» у контрагента).

Для перехода с 2020 года на упрощенную систему налогообложения прибыль компании (от продаж и внереализационных доходов без НДС и акцизов) за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112,5 млн руб., Стоимость основных средств от 1 октября 2019 г. не должна превышать 150 миллионов рублей, а средняя численность — не более 100 человек (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Напомним, что среднее количество рассчитывается в порядке, указанном в Приказе Росстата от 22 ноября 2017 г.772.

Целесообразно ли применять повышенную ставку единого налога в размере 20%?

В связи с рассмотрением данного законопроекта возник вопрос о целесообразности применения «льготной» ставки при выходе из упрощенной системы налогообложения для компаний, использующих объект «Доходы, уменьшенные на сумму расходов» (ставка 20%) .

То есть ставка такая же, как и по налогу на прибыль. При этом перечень расходов по упрощенной системе налогообложения (в отличие от налога на прибыль) закрыт (п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Но тогда компания будет платить НДС, а не по повышенной «упрощенной» ставке. Но по НДС компания может проводить операции, подпадающие под статью 149 Налогового кодекса РФ или по ставке 0%. Затем компании необходимо рассчитать, выгодно ли применять повышенную упрощенную ставку налога.

Чтобы сделать выбор в пользу того или иного режима налогообложения, компаниям необходимо проанализировать структуру возможных затрат с учетом процента оплаты, так как на практике приобретенные товары, работы, услуги могут быть оплачены в рассрочку.Также следует учитывать, что использование еще более высокой ставки СТС позволит компании быстрее списать стоимость основных средств и нематериальных активов.

При этом такой плавный переходный период позволит компаниям не проводить переходные процедуры в экстренном режиме, а заранее подготовиться к общей системе налогообложения, например, пересмотреть условия договоров с контрагентами по НДС. .

Помимо новых ставок и лимитов упрощенной системы налогообложения, в 2020 году налогоплательщикам упрощенной системы налогообложения следует учесть некоторые изменения, которые вступят в силу.

Возможность перехода в режим USN-online

Теперь упрощенные люди заполняют Книгу учета доходов и расходов и ежегодно подают налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения.

А с 1 июля 2020 года упрощенные люди могут перейти на новый USN-online. Этот режим будет доступен компаниям и индивидуальным предпринимателям, использующим онлайн-кассу.

Какие преимущества дает переход на новый режим? Эти налогоплательщики по упрощенной системе налогообложения больше не будут заполнять Книгу доходов и расходов и подавать налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения.

Новые правила списания основных средств с 2020 года

С 2020 года введены льготы для налогоплательщиков упрощенного режима в части списания основных средств. Благодаря вступлению в силу Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, налогоплательщики упрощенного режима смогут быстрее списывать расходы на приобретение недвижимости.

Напомним, что теперь стоимость приобретаемого имущества может быть списана на расходы, если помимо оплаты и ввода в эксплуатацию имеется факт подачи документов на государственную регистрацию (п.1 п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 3 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации).

Начиная с 2020 года для признания расходов в виде стоимости основных средств не нужно ждать подачи документов на государственную регистрацию права собственности (п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Федерации в редакции Федерального закона № 325-ФЗ).

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим.Он направлен на сокращение количества уплаченных налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения установлены лимиты USN на год. В статье мы расскажем, какие есть ограничения на использование упрощения и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты USN 2019

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании упрощенной системы налогообложения и пытаются перейти на эту систему, поскольку она имеет множество преимуществ:

• малых налоговых ставок: 6% на прибыль и 15% на разницу между доходами и расходами;
• в регионах ставка может быть снижена еще больше: 1-6% от доходов и 5-15% от разницы между доходами и расходами;
• в конце года нужно подать только одну декларацию;
• уплата налога может быть уменьшена вдвое на размер страховых взносов для работников и индивидуальных предпринимателей (или полностью уменьшена уплата налога — в случае самостоятельной работы индивидуального предпринимателя и уплаты взносов «за себя»).

Индивидуальные предприниматели и организации могут перейти на упрощенный режим после регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже работаете с другим налоговым режимом и хотите перейти на упрощенную систему налогообложения, то вы можете сделать это только со следующего года, для этого подайте заявку до 31 декабря. Организации могут сочетать упрощенную систему налогообложения с ЕНВД, а предприниматели — также с патентной системой.

Переход на упрощенную систему и сохранение в ней связано с рядом ограничений.Лимиты на суммы, необходимые для применения упрощенной системы налогообложения, ежегодно растут, что упрощает переход к упрощенной системе налогообложения и делает ее более доступной. В 2019 году существенных изменений условий использования упрощенного кода не произошло, поэтому о каждом из них мы расскажем подробнее.

Мероприятия

Упрощенные люди не имеют права вести бизнес во всех сферах. Например, ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров не могут пользоваться упрощенной системой налогообложения.

Годовая выручка

В 2019 году лимит выручки за год составляет 150 млн рублей, эта сумма установлена ​​с 2017 года и не будет изменена до 2020 года. Такая сумма выручки позволяет большему количеству компаний остаться на упрощенной основе, поскольку с 2016 года лимит годовой выручки вырос в 2,5 раза. Раньше сумма дохода индексировалась коэффициентом-дефлятором, но в период 2017-2020 гг. это не применяется.

Компании по упрощенной системе могут вести деятельность, приносящую доход до 150 миллионов рублей, и не бояться потерять право на использование упрощенной системы налогообложения.Обратите внимание, что не весь полученный доход включен в расчет.

Доход, включенный в расчет:

• доход от продаж;
• внереализационные доходы;
• от реализации имущественных прав;
Получено
• авансов.

Доход, исключенный из расчета:

• кредит погашен;
• получили залог или депозит;
• единиц имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал;
• из имущества, полученного бесплатно;
• денежных средств получено по агентскому договору;
• получили гранты;
• доход от деятельности в другом налоговом режиме при сочетании упрощенной системы налогообложения с ЕНВД или патентом.

Кредит получен

Упрощенные люди, желающие остаться на упрощенной системе налогообложения, приближаясь к пределу дохода, стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговым органам, поэтому они могут легко вычислить такие мошенничества. Например, с контрагентом обычно заключают два контракта — куплю-продажу и ссуду. То есть платеж передается вам в виде кредита, а в следующем году производится зачет по требованиям.В этом случае налоговые органы могут доказать фиктивность кредита, и если с учетом этого доход превысит лимит, право на использование упрощенной системы налогообложения будет утрачено.

Лимит дохода за 9 месяцев

Прибыль компаний, планирующих перейти на упрощенную систему налогообложения с 2019 года, должна уместиться в размере 112,5 млн рублей за 9 месяцев прошлого 2018 года. Обойти это ограничение можно, перенеся прибыль на 4 квартал, т.к. В этом случае годовой доход не имеет значения, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенным человеком независимо от того, сколько он заработал. Это правило распространяется только на организации, на индивидуальных предпринимателей оно не распространяется. Но применяя упрощенную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель должен обеспечить, чтобы его доход за год не превышал 150 миллионов рублей, иначе ему придется вернуться к общему режиму.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения упрощенной системы налогообложения существует условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств до 150 млн руб.Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых составляет более 150 миллионов рублей, не имеет права на переход и применение упрощенной системы. При этом предприниматели не обязаны предоставлять информацию об основных средствах при переходе на упрощенную систему налогообложения, но в случае превышения лимита остаточной стоимости в ходе хозяйственной деятельности право на использование упрощенной системы будет утрачено.

Для этого ограничения учитываются только амортизируемые основные средства.Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, незавершенное строительство, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, поэтому не учитываются. Уменьшить стоимость ОС можно, отдав их на консервацию или временно продав доброжелательному человеку и сдав в аренду.

Средняя численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит по количеству работников — 100 человек. Чтобы рассчитать среднее количество сотрудников, примите во внимание ваших сотрудников, внешних сотрудников, работающих неполный рабочий день, и сотрудников по контрактам GPC.

В расчет не нужно включать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, за исключением работающих неполный рабочий день или дома и сохраняющих право на пособие по социальному обеспечению. А также студентам-рабочим, которые сдают вступительные экзамены и находятся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы.

Расчет числа ведется не в конце периода, а за весь период. Следовательно, даже если в компании на данный момент работает более 100 человек, она все равно может сохранить за собой право использовать упрощенную форму, если среднее количество за весь период не выходит за границы.

Например, если в компании с января по июль количество рабочих составляло 90 человек, а с 13 августа было принято на работу 16 новых сотрудников, то средняя численность сотрудников будет рассчитана следующим образом:

• 90 × 7 = 630 человек с января по июль;
• (90 × 12 + 106 × 18) / 30 = 100 среднее количество человек в августе;
• 106 × 4 = 424 человека с сентября по декабрь;
• (630 + 100 + 424) / 12 = 97 человек в среднем в год.

Даже если количество сотрудников превысило 100 человек, право на применение упрощенного кода не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций по упрощенной системе налогообложения доля участия других юридических лиц ограничена — 25%. То есть уставный капитал не может состоять из взносов других организаций более чем на 25%. Есть несколько способов обойти это ограничение.

1. Увеличить уставный капитал за счет взносов учредителей, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.Это позволит вам изменить соотношение долей и уложиться в пределах 25%.
2. Продать свою долю в компании одному из учредителей. Если юридическое лицо является единственным учредителем, вы можете продать 75% уставного капитала дочерней компании доверенным лицам или владельцам реального бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
3. Сохранить функции контроля над юридическим лицом за счет уменьшения его доли в уставном капитале. Например, организация с долей в 25% может иметь 75% прибыли и голосов.Это решение может быть воспринято налоговыми органами негативно.

Создание филиалов

Организации, использующие упрощенную систему налогообложения, не могут иметь филиалов. Филиал — это обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юридического лица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важным условием является отражение филиала в учредительных документах.

Если обособленное подразделение не соответствует всем условиям, необходимым для филиала, то оно не может быть признано филиалом. Поэтому есть возможность замаскировать филиал в отдельное подразделение. Если вы не отразите филиал в учредительных документах, ограничите количество функций и штат специалистов, не назначите руководителя и не откроете расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно. Кроме того, надзорный орган должен доказать наличие филиала.

Что делать, если вы нарушили ограничения

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, вам придется отказаться от использования упрощенной системы. Уведомление о прекращении действия упрощенной системы налогообложения необходимо подать в течение 15 дней следующего отчетного периода. При нарушении лимитов во втором квартале необходимо подать уведомление в налоговую до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3 / 829.Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, с вас взимается штраф в размере 200 рублей за каждый документ.

Выйдя из упрощенной системы налогообложения, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. Оформите декларацию за период с начала года по квартал, в котором вы утратили право пользоваться упрощенной системой налогообложения. За этот же период нужно заплатить единый налог. Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации — штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

Перейдя на общий режим, необходимо платить и исчислять налоги в порядке, установленном для новых организаций и индивидуальных предпринимателей. Если вы опоздали с оплатой ежемесячных платежей за квартал, в котором вы перешли на другую систему налогообложения, вам не придется платить пени и штрафы. Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пени.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерский учет отлично подходит для ведения бухгалтерского учета и отчетности по упрощенной системе.Ведите учет, составляйте отчеты, выплачивайте зарплаты и консультируйтесь с нашими специалистами бесплатно в течение 14 дней.

Не каждый налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения. Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения и затем работать над ней, необходимо соблюдать лимиты доходов и лимитов по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье мы расскажем вам об ограничениях по упрощенной системе налогообложения на 2019 год: на применение и на переход.

Вы потеряете деньги компании, если превысите лимиты упрощенной системы.Проверьте в BuhSoft, не превысили ли вы лимиты упрощенной системы налогообложения.

Проверить лимиты по упрощенной системе налогообложения

Переход на упрощенную систему налогообложения с 2019 года

Если выручка компании за 9 месяцев 2018 года не превысила 112,5 млн рублей, то она вправе перейти на данный налоговый режим (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

При этом необходимо соблюдать лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 года (150 млн руб.) И численности персонала (100 человек).

Условия использования упрощенной системы налогообложения в 2019 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) может применяться налогоплательщиками (компаниями и индивидуальными предпринимателями), которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно:

• доходов за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн руб.
• остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета — не более 150 млн руб.
• Среднесписочная численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек

Есть дополнительные требования к компаниям:

• доля участия в уставном капитале других организаций — не более 25%
• филиалов нет (допускаются представительства)

Лимиты по упрощенной системе налогообложения при переходе и применении упрощенной системы налогообложения в 2019 году (таблица)

Критерии применения упрощенной системы налогообложения в 2019 году для АО, ООО и индивидуальных предпринимателей
1) Количество сотрудников	Не более 100 человек
2) Остаточная стоимость основных средств — для перехода на упрощенную систему налогообложения и для применения упрощенной системы налогообложения. Внимание! Индивидуальные предприниматели применяют данный лимит только для применения упрощенной системы налогообложения. Индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения, даже если стоимость их основных средств превышает лимит.	Не более 150 млн рублей
3) Доля участия других юридических лиц (для индивидуальных предпринимателей нет)	Не более 25%
4) Лимит для применения упрощенной системы налогообложения по доходам, полученным за весь налоговый период (2019) — для применения упрощенной системы налогообложения в 2018 году	Не более 150 млн рублей
5) Лимит для АО и ООО по доходу на переход на упрощенную систему налогообложения , полученный в январе-сентябре 2018 года — для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2019 года Внимание! Данный лимит не распространяется на индивидуальных предпринимателей; они переходят на упрощенную систему налогообложения, даже если их доход превышает установленный предел.	Не более 112,5 млн руб.
6) Наличие отделений	Филиалов быть не должно (допускаются представительства)

Если какой-либо критерий не соблюден, STS не может быть применен.

Лимиты по упрощенной системе налогообложения устанавливаются как для компаний, планирующих переход на специальный режим, так и для уже действующих организаций.Переход на «Упрощенный» зависит от размера дохода, который не должен быть выше установленного предельного значения. Способы привести доход в порядок, чтобы он оставался в пределах, указанных в статье

.

Следует отметить, что это ограничение распространяется только на организации. Это не касается индивидуальных предпринимателей в соответствии с письмами Минфина России. (от 11.12.2008 № 03-11-05 / 296, 05.11.2013 № 03-11-11 / 47084 и др.)

Рассмотреть ограничения по упрощенной системе налогообложения на 2018 год для ООО, уже использующих особый режим, и для организаций, планирующих перейти на эту систему налогообложения.

Кому запрещено пользоваться упрощенной системой налогообложения в 2019 году

Упрощенная система запрещена для:

• компаний с филиалами
• банков
• страховщиков
• ломбарды
• негосударственных пенсионных фондов
• инвестиционных фондов
• профессиональных участников рынка ценных бумаг
• ломбарды
• компаний и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
• компаний, занимающихся организацией и проведением азартных игр
• частных нотариусов
• юристов, которые открыли адвокатские конторы, а также другие формы адвокатских объединений
• компаний-участников соглашений о разделе продукции
• компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
• компаний, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (без учета:

• организаций, в уставном капитале которых 100% составляют взносы общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составляет не менее 50%, а их доля в затратах на оплату труда не менее 25%
• некоммерческих организаций (включая организации потребительской кооперации), деловых обществ, единственным учредителем которых являются общества потребителей и их союзы
• хозяйственных обществ и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, установленных бюджетными и автономными научными учреждениями
• организаций образования, созданных в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г.273-ФЗ от 29 декабря 2012 г. и которые являются бюджетными и автономными учреждениями
• хозяйственных обществ и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат образовательным организациям, созданным в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ и которые бюджетные и автономные учреждения
• компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность сотрудников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
• предприятий, остаточная стоимость основных средств которых по данным бухгалтерского учета превышает 150 млн руб.
• государственных и бюджетных учреждений
• иностранных организаций
• организаций и индивидуальных предпринимателей, не уведомивших налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения, в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации
• микрофинансовых организаций
• частных агентств занятости, осуществляющих деятельность по предоставлению рабочей силы рабочим

Расшифровка лимитов по упрощенной системе налогообложения на 2019 год

А теперь подробнее поговорим о лимитах доходов и условиях перехода на упрощенное ООО, АО и индивидуального предпринимателя.Есть два предела дохода.

1) Лимит применения упрощенной системы налогообложения в 2019 году

Доход упрощенных лиц не должен превышать установленного лимита — упрощенной системы налогообложения. Если в любой из периодов 2018 года доход организации превышает установленный максимальный оборот, упрощенное лицо теряет возможность работать по упрощенной системе налогообложения.

До 2020 года будет применяться лимит упрощенной системы налогообложения, установленный на 2019 год для ООО по общей сумме годового дохода (150 млн руб.) без индексации.

При расчете дохода для проверки соблюдения лимита стоит отметить, что учитываются только доходы от продаж, полученные авансы и внереализационные доходы. Другими словами — доход, который отражается в бухгалтерской книге.

Не учтено:

• доходов, предусмотренных статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
• временный доход;
• поступлений от контролируемых компаний, облагаемых налогом на прибыль и т. Д.

Переход в специальный режим из OSN возможен с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения с момента создания.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения организация должна учитывать наличие специального регулируемого дохода, установленного Налоговым кодексом.

Лимит упрощенной системы налогообложения на 2019 год для ООО следующий: доход организации за 9 месяцев 2018 года — не должен превышать 112 500 000 рублей (максимальный доход). Это правило вступило в силу, и те организации, которые планируют перейти на «упрощенную» систему в 2019 году, смогут им воспользоваться. Как отмечалось ранее, этот лимит не будет проиндексирован до 2020 года. Это означает, что, несмотря на текст ст. 346.13 и 346.12 Налогового кодекса РФ коэффициент-дефлятор не применяется к значениям лимита УСН на 2019 год для ООО.

Коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения

Предел выручки по упрощенной системе налогообложения на 2019 год установлен на основании статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации.Согласно п.4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации лимит выручки (дохода) для организаций индексируется определенным коэффициентом-дефлятором, ежегодно устанавливаемым в Российской Федерации и учитывающим изменение потребительских цен на товары и услуги.

В 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,329, согласно приказу Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772. Для расчета лимита по упрощенной системе налогообложения на 2016 год необходимо было умножить максимально допустимый доход (60 000 000) на коэффициент дефлятора (1.329).

60 000 000 руб. × 1,329 = 79 740 000 руб.

Итого, полученный лимит по упрощенной системе налогообложения за 2016 год составил 79 740 000 руб.

В 2017 году коэффициент-дефлятор равен 1,425, согласно приказу Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698. А с 1 января 2017 года максимальный доход по упрощенной системе налогообложения увеличен до 150 млн руб. . Если действовать по схеме, применявшейся в 2016 году — для того, чтобы узнать лимит по упрощенной системе налогообложения на 2018 год, необходимо предельный доход умножить на коэффициент дефлятора.НО! С 1 января 2017 года приостановление действия п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ до 1 января 2020 года. Это означает, что индексация по коэффициенту дефлятора не применяется, и соответственно, нет необходимости умножать на него предельный доход в 2019 году.

Ограничение доходов по упрощенной системе налогообложения в 2019 году

Установленные лимиты выручки в 2019 году выглядят так: компания, только переходящая на «упрощенную систему», должна иметь определенный лимит, не превышающий 112 500 000 рублей.

Сравнивая лимиты выручки по упрощенной системе налогообложения в 2019 году с предыдущими годами, можно сказать, что система стала намного более лояльной из-за того, что лимит увеличился почти вдвое по сравнению с прошлым годом. Эти изменения можно увидеть в абзацах выше.

Если предприятие за отчетный период превышает установленный лимит упрощенной системы налогообложения по выручке, то с начала отчетного года необходимо перейти на общую систему налогообложения, пересчитав налоги, от которых упрощенная система налогообложения освобождена. : подоходный налог для организаций, НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество.Чтобы избежать такой ситуации, каждой компании необходимо составить четкий финансовый план, предусмотреть все возможные сценарии развития событий и наметить предлагаемые пути их решения.

Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Вариант 1 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговую инспекцию одновременно с документами для постановки на учет.

Вариант 2 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение позже документов для постановки на учет.Если второй вариант оказался предпочтительнее, то уведомление подается в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Вариант 3 — налогоплательщик переходит на упрощенную систему налогообложения с другого режима налогообложения. В этом случае уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается до 31 декабря текущего года, поскольку переход на упрощенную систему налогообложения возможен только со следующего календарного года (п.1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Вариант 4 — плательщик ЕНВД переведен на упрощенную систему налогообложения.

Переход на упрощенную систему налогообложения с ЕНВД осуществляется с начала месяца, в котором прекращена обязанность по уплате налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо подать в налоговые органы не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате налога на вмененный доход.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения и последующей работы по ней необходимо соблюдать лимиты доходов и лимитов по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье мы расскажем вам об ограничениях по упрощенной системе налогообложения на 2020 год: для подачи заявки и на переход.

Изменение лимита упрощенной системы налогообложения на 2020 год

Индексация лимитов по упрощенной системе налогообложения приостановлена ​​до 2020 года. На 2020 год коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения установлен на уровне 1.То есть на 2020 год лимиты не изменятся.

С 2021 года указанный размер ограничения доходов будет увеличен на коэффициент дефлятора с учетом инфляции. Об этом следует из письма Минфина от 13 июля 2016 г. № 03-11-11 / 41133. Таким образом, на 2020 год действуют прежние лимиты применения и перехода на упрощенную систему налогообложения (см. Рисунок ).

Вы потеряете деньги компании, если превысите лимиты упрощенной системы.Проверьте в BuhSoft, не превысили ли вы лимиты упрощенной системы налогообложения.

Проверить лимиты по упрощенной системе налогообложения

Статья по теме:

Переход на упрощенную систему налогообложения с 2020 года

Если выручка компании за 9 месяцев 2019 года не превысила 112,5 млн рублей, то она вправе перейти на данный налоговый режим (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

При этом необходимо соблюдать лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2019 года (150 млн руб.) И численности персонала (100 человек).

Условия использования упрощенной системы налогообложения в 2020 году

Упрощенную систему налогообложения могут применять компании и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно:

• доходов за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн руб.
• остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета — не более 150 млн руб.
• Среднесписочная численность работников за налоговый / отчетный период — менее 100 человек

Есть дополнительные требования к компаниям:

• доля участия в уставном капитале других организаций — не более 25%
• филиалов нет (допускаются представительства)

Лимиты по упрощенной системе налогообложения для перехода и применения упрощенной системы налогообложения в 2020 году

Критерии применения упрощенной системы налогообложения в 2020 году для АО, ООО и индивидуальных предпринимателей
1) Количество сотрудников	Не более 100 человек
2) Остаточная стоимость основных средств — для перехода на упрощенную систему налогообложения и для применения упрощенной системы налогообложения. Внимание! Индивидуальные предприниматели применяют данный лимит только для применения упрощенной системы налогообложения. Индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения, даже если стоимость их основных средств превышает лимит.	Не более 150 млн рублей
3) Доля участия других юридических лиц (для индивидуальных предпринимателей нет)	Не более 25%
4) Лимит для применения упрощенной системы налогообложения по доходам, полученным за весь налоговый период (2020 г.) — для применения упрощенной системы налогообложения в 2020 г.	Не более 150 млн рублей
5) Лимит для АО и ООО по доходу на переход на упрощенную систему налогообложения полученный в январе-сентябре 2019 года — для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2020 года Внимание! Данный лимит не распространяется на индивидуальных предпринимателей; они переходят на упрощенную систему налогообложения, даже если их доход превышает установленный предел.	Не более 112,5 млн руб.
6) Наличие отделений	Филиалов быть не должно (допускаются представительства)

Если какой-либо критерий не соблюден, STS не может быть применен.

Лимиты по упрощенной системе налогообложения устанавливаются как для компаний, планирующих переход на специальный режим, так и для уже действующих организаций.Переход на «Упрощенный» зависит от размера дохода, который не должен быть выше установленного предельного значения. Способы привести доход в порядок, чтобы он оставался в пределах, указанных в статье

.

Следует отметить, что это ограничение распространяется только на организации. Это не касается индивидуальных предпринимателей в соответствии с письмами Минфина России. (от 11.12.2008 № 03-11-05 / 296, 05.11.2013 № 03-11-11 / 47084 и др.)

Рассмотрим ограничения по упрощенной системе налогообложения на 2020 год для ООО, уже использующих специальный режим, и для организаций, планирующих перейти на эту систему налогообложения.

Кому запрещено пользоваться упрощенной системой налогообложения в 2020 году

Упрощенная система запрещена для:

• компаний с филиалами
• банков
• страховщиков
• ломбарды
• негосударственных пенсионных фондов
• инвестиционных фондов
• профессиональных участников рынка ценных бумаг
• ломбарды
• компаний и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
• компаний, занимающихся организацией и проведением азартных игр
• частных нотариусов
• юристов, которые открыли адвокатские конторы, а также другие формы адвокатских объединений
• компаний-участников соглашений о разделе продукции
• компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
• компаний, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (без учета:

• организаций, в уставном капитале которых 100% составляют взносы общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составляет не менее 50%, а их доля в затратах на оплату труда не менее 25%
• некоммерческих организаций (включая организации потребительской кооперации), деловых обществ, единственным учредителем которых являются общества потребителей и их союзы
• хозяйственных обществ и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, установленных бюджетными и автономными научными учреждениями
• организаций образования, созданных в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г.273-ФЗ от 29 декабря 2012 г. и которые являются бюджетными и автономными учреждениями
• хозяйственных обществ и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат образовательным организациям, созданным в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ и которые бюджетные и автономные учреждения
• компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность сотрудников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
• предприятий, остаточная стоимость основных средств которых по данным бухгалтерского учета превышает 150 млн руб.
• государственных и бюджетных учреждений
• иностранных организаций
• организаций и индивидуальных предпринимателей, не уведомивших налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения, в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации
• микрофинансовых организаций
• частных агентств занятости, осуществляющих деятельность по предоставлению рабочей силы рабочим

Расшифровка лимитов по упрощенной системе налогообложения на 2020 год

А теперь подробнее поговорим о лимитах доходов и условиях перехода на упрощенное ООО, АО и индивидуального предпринимателя.Есть два предела дохода.

1) Лимит применения упрощенной системы налогообложения в 2020 году

Доход упрощенных лиц не должен превышать установленного лимита — упрощенной системы налогообложения. Если в любой из периодов 2020 года выручка организации превысит установленный максимальный оборот, упрощенное лицо теряет возможность работать по упрощенной системе налогообложения.

До 2021 года будет применяться лимит упрощенной системы налогообложения, установленный на 2020 год для ООО по общей сумме годового дохода (150 млн руб.) без индексации.

При расчете дохода для проверки соблюдения лимита стоит отметить, что учитываются только доходы от продаж, полученные авансы и внереализационные доходы. Другими словами — доход, который отражается в бухгалтерской книге.

Не учтено:

• доходов, предусмотренных статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
• временный доход;
• поступлений от контролируемых компаний, облагаемых налогом на прибыль и т. Д.

Переход в специальный режим из OSN возможен с 1 января 2020 года. Вновь созданная компания имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения с момента создания.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения организация должна учитывать наличие специального регулируемого дохода, установленного Налоговым кодексом.

Лимит упрощенной системы налогообложения на 2020 год для ООО следующий: доход организации за 9 месяцев 2019 года не должен превышать 112 500 000 рублей (максимальный доход). Это правило вступило в силу и сможет воспользоваться те организации, которые планируют перейти на «упрощенный» в 2020 году.

Как отмечалось ранее, этот лимит не будет проиндексирован до 2021 года. Это означает, что, несмотря на текст ст. 346.13 и 346.12 Налогового кодекса РФ применение коэффициента дефлятора к значениям лимита СТС на 2020 год для ООО не осуществляется.

Коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения

Предел доходов упрощенной системы налогообложения на 2020 год установлен на основании статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации.Согласно п.4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации лимит выручки (дохода) для организаций индексируется определенным коэффициентом-дефлятором, ежегодно устанавливаемым в Российской Федерации и учитывающим изменение потребительских цен на товары и услуги.

В 2020 году коэффициент-дефлятор был равен 1. Таким образом, пределы остаются теми, которые мы описали выше.

Ограничение выручки по упрощенной системе налогообложения в 2020 году

Установленные лимиты выручки в 2020 году выглядят так: компания, которая только переходит на «упрощенную систему», должна иметь определенный лимит, не превышающий 112 500 000 рублей.

Сравнивая лимиты выручки по упрощенной системе налогообложения в 2020 году с предыдущими годами, можно сказать, что система стала намного более лояльной из-за того, что лимит увеличился почти вдвое по сравнению с прошлым годом. Эти изменения можно увидеть в абзацах выше.

Если предприятие за отчетный период превышает установленный лимит упрощенной системы налогообложения по выручке, то с начала отчетного года необходимо перейти на общую систему налогообложения, пересчитав налоги, от которых упрощенная система налогообложения освобождена. : подоходный налог для организаций, НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество.Чтобы избежать такой ситуации, каждой компании необходимо составить четкий финансовый план, предусмотреть все возможные сценарии развития событий и наметить предлагаемые пути их решения.

Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Вариант 1 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговую инспекцию одновременно с документами для постановки на учет.

Вариант 2 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение позже документов для постановки на учет.Если второй вариант оказался предпочтительнее, то уведомление подается в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Вариант 3 — налогоплательщик переходит на упрощенную систему налогообложения с другого режима налогообложения. В этом случае уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается до 31 декабря текущего года, поскольку переход на упрощенную систему налогообложения возможен только со следующего календарного года (п.1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Вариант 4 — плательщик ЕНВД переведен на упрощенную систему налогообложения.

Переход на упрощенную систему налогообложения с ЕНВД осуществляется с начала месяца, в котором прекращена обязанность по уплате налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо подать в налоговые органы не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате налога на вмененный доход.

Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Налогоплательщик должен заполнить и предоставить до 31 декабря 2018 года форму уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Заполнить анкету онлайн можно с помощью программы BukhSoft. После этого программа проверит отчет об ошибке, и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в файле Excel.

Подайте упрощенную бумажную налоговую декларацию

Если вы обычно не подаете федеральный подоходный налог и не можете использовать наш онлайн-инструмент для лиц, не подающих документы, введите информацию о платеже, вы можете подать упрощенную бумажную налоговую декларацию, чтобы получить свой экономический эффект. .

Кто может подать

Вы можете подать упрощенную бумажную налоговую декларацию для получения платежа только , если все из этих заявлений верны:

• Вы не подали налоговую декларацию за 2019 год
• От вас не требуется подавать налоговую декларацию за 2019 год — обычно потому, что ваш доход слишком низкий
• У вас есть номер социального страхования, по которому вы можете работать в США
• Вы не можете быть заявлены как иждивенец другого лица

Когда подавать

Вы должны подать упрощенную налоговую декларацию до 15 октября 2020 г. , чтобы получить в этом году платеж с учетом экономического эффекта.

Как подать

Первое, что вам нужно сделать, это загрузить и распечатать либо форму 1040, Индивидуальная налоговая декларация США, либо, если вам больше 65 лет, форму 1040-SR, Налоговая декларация США для пожилых людей.

Чтобы заполнить форму и получить платеж, выполните следующие действия:

1. Напишите «EIP2020» в верхней части формы.

Раздел статуса регистрации:

2. Проверьте статус регистрации, который относится к вам. Чтобы разобраться в этом, обратитесь к нашему Интерактивному помощнику по налогам.

3. Введите свое имя, почтовый адрес и номер социального страхования.

• Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию за вас и вашего супруга, вы должны ввести свой номер социального страхования и номер вашего супруга.
• Если вы или ваш супруг (а) были активным членом Вооруженных сил США в любое время в 2019 году, вам необходимо ввести номер социального страхования одного из супругов. Для другого супруга вы можете ввести либо его номер социального страхования, либо индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Стандартная секция вычета:

4. Отметьте любой из квадратов, которые относятся к вам (и вашему супругу, если вы подаете совместно). Помните, что если кто-то другой может заявить, что вы являетесь иждивенцем его налогов, вы не имеете права на получение Платежа за экономический ущерб.

Отделение иждивенцев:

5. Введите информацию о ваших детях, которые имеют право на получение выплаты экономического воздействия. Ваши дети имеют право на получение платежа только в том случае, если им было 16 лет или меньше на 31 декабря 2019 г., и если они проживали с вами более половины 2019 г.

Вам понадобится следующая информация:

• ФИО вашего ребенка
• Их номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении
• Их отношение к вам
• В столбце 4 вы:
  • Отметьте поле «Детская налоговая скидка», если у вашего ребенка номер социального страхования
  .
  • Отметьте поле «Кредит для других иждивенцев», если у вашего ребенка идентификационный номер налогоплательщика за усыновление
  .

Разделы доходов и налогов (строки 1-11):

6.Введите $ 1 в строках 2b, 7b и 8b.

7. Введите 0,00 долл. США в строке 11b.

8. Оставьте все остальные строки в этом разделе пустыми.

Раздел возврата:

9. Если вы хотите, чтобы ваш платеж был зачислен непосредственно в ваш банк, укажите информацию о своем банковском счете в строках с 21b по 21d. Счет должен быть открыт на имя подателя, получающего Платеж.

10. Оставьте остальную часть этого раздела пустой.

Подпишите здесь раздел:

11. Подпишите свое имя.Если вы состоите в браке и подаете документы совместно, ваша супруга тоже должна подписать. Подписываясь, вы говорите, что все в форме верно, и вам грозит штраф, если вы солгали.

12. Если у вас есть личный идентификационный номер для защиты личности (также называемый IP-PIN), введите его. Если у вас нет ПИН-кода IP, вы можете оставить это поле пустым.

13. Кроме того, заявитель упрощенной формы возврата может ввести идентификационную информацию любого стороннего представителя, если это применимо, внизу страницы 2 формы 1040 или формы 1040-SR.

Отправьте упрощенную налоговую декларацию по почте:

14. Отправьте заполненную форму в IRS. Чтобы найти адрес IRS:

• Посетите, где подать адреса
• Найдите свое место жительства в столбце 1
• Найдите правильный почтовый адрес IRS в столбце 2 под заголовком «И вы, , НЕ ЯВЛЯЕТЕСЬ , содержащим платеж».

Помните, что вы должны отправить форму по почте до 15 октября 2020 г., если хотите получить платеж в этом году.

Выданы упрощенные правила бухгалтерского учета для малых предприятий

Предлагаемые правила (REG-132766-18), выпущенные в четверг, обновляют различные правила налогового учета, чтобы принять упрощенные правила налогового учета для малых предприятий, введенные в действие законом, известным как Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), P.Л. 115-97.

Для налоговых лет, начинающихся в 2019 и 2020 годах, эти упрощенные правила налогового учета применяются к налогоплательщикам со среднегодовой валовой выручкой с поправкой на инфляцию в размере 26 миллионов долларов США или меньше (известная как тест валовой выручки). Налогоплательщикам, отнесенным к категории налоговых убежищ, запрещено использовать упрощенные правила, даже если они соответствуют критериям валовой выручки.

Считается, что налогоплательщик соответствует критериям валовой выручки и может использовать кассовый метод учета, если среднегодовая валовая выручка за трехлетний налоговый период, заканчивающийся непосредственно перед текущим налоговым годом, составляет 25 миллионов долларов США (с поправкой на инфляцию до 26 долларов США). миллионов на 2019 и 2020 годы) или меньше.

TCJA также освободил налогоплательщиков малого бизнеса от гл. 263 Единые правила капитализации и добавлено исключение из требования использовать метод инвентаризации, если их запасы рассматриваются как непредвиденные материалы и материалы, или в соответствии с применимым финансовым отчетом (AFS). Если у них нет AFS, налогоплательщики могут пользоваться своими бухгалтерскими книгами и записями. Предлагаемые правила реализуют эти законодательные изменения и предоставляют разъясняющие указания по определению AFS, а также по типам и суммам затрат, отраженных в AFS, которые могут быть возмещены в соответствии с разд.471 (c), и когда эти затраты могут быть приняты во внимание.

Один пример уточняющего определения можно найти в Проп. П. 1.471-1 (b) (4) (i), в котором объясняется, что запасы, рассматриваемые в соответствии с разд. 471 (c) случайные материалы и принадлежности не соответствуют требованиям Рег. П. 1.263 (a) -1 (f) de minimis «безопасные выборы», так как распространение выборов на разд. 471 (c) материалы и принадлежности выходят за рамки предполагаемых выборов и противоречат разд. 471 (c), в котором эти материалы и принадлежности рассматриваются как товарно-материальные запасы.

Проп. П. 1.471-1 (b) (4) (ii) позволяет налогоплательщикам определять размер своих Sec. 471 (c) материалы и принадлежности с использованием либо определенного метода идентификации, метода «первым поступил — первым обслужен» (ФИФО), либо метода средней стоимости при условии, что налогоплательщики используют этот метод последовательно. Налогоплательщикам не разрешается идентифицировать свои запасы с использованием метода «последний пришел — первым ушел» (LIFO) или значения разд. 471 (c) материалы и расходные материалы с использованием метода более низкой рыночной стоимости (LCM), поскольку IRS заявляет, что это приведет к нарушению цели упрощения, требуя сложного учета.

Кроме того, предлагаемые правила содержат указания для малых предприятий с долгосрочными строительными контрактами и требования к освобождению от метода процента выполнения и единых правил капитализации. Для налогоплательщиков с доходом по долгосрочным контрактам, отраженным по методу процентного выполнения, дано руководство по применению метода ретроспективного анализа после отмены корпоративного альтернативного минимального налога и введения налога на размывание базы и налог на злоупотребления (BEAT) .

IRS также запрашивает комментарии о том, как Sec. 460 (или другие специальные методы учета) должны применяться к договору с доходом, который частично учитывается в соответствии с разд. 460 (или другим специальным методом) и частично в соответствии с разд. 451.

IRS запрашивает комментарии по всем вопросам в течение 45 дней после публикации правил в Федеральном реестре . Как правило, предполагается, что нормативные акты вступают в силу в течение налоговых лет, заканчивающихся после их принятия в качестве окончательных. Однако для налоговых лет, начинающихся после декабря.31 января 2017 г. и до даты публикации окончательных нормативных положений налогоплательщик может полагаться на эти предложенные нормативные акты при условии, что налогоплательщик следует всем применимым правилам, содержащимся в предлагаемых нормативных актах, для каждого положения Кодекса, которое налогоплательщик решает применить.

— Салли П. Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

отчетов — ИТЭФ

отчет 26 августа 2021 г.

Варианты сокращения потерь дохода от корректировки предела ОСВ

Загрузить данные по стране и от штата к штату Читать в формате PDF У законодателей, решивших отменить ограничение на федеральные налоговые вычеты по налогам штата и местным налогам (SALT), есть несколько вариантов сокращения…

отчет 29 июля 2021 г.

Уклонение от корпоративного налогообложения в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости

Тридцать девять прибыльных корпораций из S&P 500 или Fortune 500 не платили федерального подоходного налога с 2018 по 2020 годы, первые три года действия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA).Помимо 39 компаний, которые ничего не платили в течение трех лет, еще 73 прибыльные корпорации уплатили менее половины установленной законом ставки налога на прибыль в размере 21 процента, установленной в соответствии с TCJA. Как группа, эти 73 корпорации заплатили эффективную ставку федерального подоходного налога всего в 5,3 процента в течение этих трех лет.

отчет 20 апреля 2021 г.

Не стоит его ОСОБЕННОСТИ: предложение о снижении налогов в подавляющем большинстве выгодно для богатых и белых домохозяйств

Предыдущий анализ ITEP показал однобокое распределение отмены ограничения ОСВ по уровню дохода.Подавляющее большинство семей не получат финансовой выгоды от отмены закона, и большая часть налоговых льгот пойдет на семьи с доходом выше 200 000 долларов.

Настоящий отчет основан на этой работе с использованием сочетания данных налоговой декларации и опросов в рамках нашей модели налогообложения микросимуляции для оценки распределения отмены ограничения ОСВ по расе и этнической принадлежности. Это показывает, что отмена ограничения ОСВ станет последним в длинной череде несправедливой политики, сговорившейся с целью создания огромного разрыва в расовых доходах и богатстве, существующих сегодня.

отчет 8 апреля 2021 г.

Оценка предложений президента Байдена по доходам на национальном уровне и от штата к штату

Во время своей президентской кампании Джо Байден предложил изменить налоговый кодекс, чтобы получать доход напрямую от домохозяйств с доходом, превышающим 400 000 долларов. Точнее, Байден предложил поднять подоходный налог с физических лиц для не состоящих в браке лиц и супружеских пар с налогооблагаемым доходом, превышающим 400 000 долларов, а также предложил поднять налоги на заработную плату для отдельных работников с заработком, превышающим 400 000 долларов.Всего 2 процента налогоплательщиков увидели бы прямое повышение налогов (увеличение либо подоходного налога, либо налога на заработную плату, либо того и другого), если бы предложения кампании Байдена вступили в силу в 2022 году. Доля налогоплательщиков, затронутых в каждом штате, будет варьироваться от минимума до 0,6 процента в Западной Вирджинии до 3,5 процента в Нью-Джерси.

отчет 8 апреля 2021 г.

Предложение упростить план кампании президента Байдена по подоходному налогу с физических лиц и заменить ограничение на отчисления на ОСВ

В этой статье мы описываем идею налоговой политики, которая упростит предложения президента Байдена, представленные во время его кампании по повышению подоходного налога с физических лиц для лиц с годовым доходом более 400 000 долларов.Наше предложение предусматривает замену верхнего предела налоговых вычетов штата и местных налогов (ОСВ) более широким ограничением налоговых льгот для богатых, что принесет больше доходов, чем повышение подоходного налога с физических лиц, которое Байден предлагал во время своей кампании. Наше предложение также достигнет цели Байдена по установлению максимальной ставки на уровне 39,6 процента и повышению налогов только для тех, чей доход превышает 400 000 долларов.

отчет 2 апреля 2021 г.

55 корпораций заплатили 0 долларов в виде федеральных налогов с прибыли в 2020 году

По крайней мере, 55 крупнейших корпораций Америки не платили федеральных налогов на прибыль за последний финансовый год, несмотря на то, что они получали в Соединенных Штатах значительную прибыль до налогообложения.Это продолжает многолетнюю тенденцию уклонения от уплаты корпоративного налога крупнейшими корпорациями США, и, похоже, это результат давних налоговых льгот, сохраненных или расширенных в соответствии с налоговым законодательством 2017 года, а также налоговыми льготами по Закону CARES, принятыми весной. от 2020 г.

отчет 2 апреля 2021 г.

Реформа корпоративного налогообложения после пандемии

Читать в формате PDF Примечание: этот отчет адаптирован из письменных показаний, представленных Эми Ханауэр перед ее личным показанием перед бюджетным комитетом Сената 25 марта 2021 года.В 2020 году…

отчет 31 марта 2021 г.

Налоги и расовая справедливость: обзор воздействия государственной и местной политики

Историческая и нынешняя несправедливость, как в государственной политике, так и в обществе в целом, привели к огромным различиям в доходах и богатстве между расами и этническими группами. Дискриминация при приеме на работу лишает цветных людей хороших возможностей трудоустройства. Неравномерная система финансирования государственного образования дает преимущества более состоятельным белым людям и приводит к неравным результатам в образовании.Расистская политика, такая как выделение красной черты и дискриминация в практике кредитования, лишила бесчисленное количество чернокожих семей возможности стать домовладельцами или владельцами бизнеса, что привело к огромным различиям в благосостоянии поколений. Это неравенство имеет долгосрочные последствия, которые со временем усугубляются.

отчет 7 марта 2021 г.

Оценки положений о выплате наличными и налоговых льготах в Американском плане спасения

Обновление

: 10 марта Палата представителей приняла сенатский вариант законопроекта о помощи от COVID, названный Законом о американском плане спасения, и отправила его президенту Байдену на подпись.Это означает, что описанный здесь сенатский вариант законопроекта является окончательным законодательным актом, вступившим в силу.

отчет 24 февраля 2021 г.

Сравнение вариантов подоходного налога с фиксированной ставкой для Аляски

Законодатели Аляски столкнулись с беспрецедентным финансовым кризисом. Государство больше, чем какое-либо другое, зависит от налогов на нефть и доходов от лицензионных отчислений, но снижение цен на нефть и уровней добычи в значительной степени подорвало жизнеспособность этих источников доходов.Одним из способов диверсификации потока доходов штата и сокращения зияющего разрыва между доходами и расходами штата могло бы стать восстановление подоходного налога с физических лиц в масштабе штата. Ранее такой налог взимался на Аляске до 1980 года. Этот отчет содержит анализ ITEP распределительного воздействия и потенциального дохода различных вариантов фиксированного подоходного налога для Аляски, основанный на законопроекте, представленном Законодательным комитетом по бюджету и аудиту.

отчет 26 января 2021 г.

Расширение налоговых льгот на детей в рамках Американского плана спасения

Пакет

президента Джо Байдена по борьбе с коронавирусом, Американский план спасения, включает значительное расширение детской налоговой скидки (CTC).Предложение президента предусматривает увеличение финансирования программы на 125 миллиардов долларов, что по существу удвоит размер существующего федерального кредита для домохозяйств с детьми. В сочетании с действующим законодательством положения CTC в плане Байдена обеспечат рост доходов на 37,4 процента беднейшим 20 процентам семей с детьми, которые зарабатывают 21 300 долларов или меньше в год.

отчет 15 января 2021 г.

АНАЛИЗ: Денежные и налоговые положения в плане экономического восстановления Байдена

$ 1.План экономического восстановления в размере 9 триллионов долларов, известный как Американский план спасения, объявленный избранным президентом Байденом, содержит, среди прочего, расширенные денежные выплаты и изменения в налоговой льготе на детей (CTC) и налоговой льготе на заработанный доход (EITC).

отчет 21 декабря, 2020

Оценка новых платежей наличными в размере 600 долларов США по стране и по штатам

Палата представителей и Сенат собираются принять первый закон о борьбе с COVID-19 с момента принятия Закона CARES в марте.Новый пакет помощи включает, среди прочего, денежные выплаты в размере 600 долларов США на человека, что вдвое меньше выплат, предусмотренных Законом CARES, но также распространяется на выплаты супругам и детям определенных иммигрантов без документов, которые не участвовали в предыдущем платежи.

отчет 17 сентября, 2020

Единый налог в Иллинойсе усугубляет неравенство доходов и разрыв в расовом благосостоянии

Фиксированные или дифференцированные налоги на доходы физических лиц по-разному влияют на годовые индивидуальные налоговые обязательства налогоплательщиков с разным уровнем дохода.Менее изучено то, как налоговые структуры влияют на неравенство доходов и разрыв в расовом богатстве. Этот краткий обзор показывает, как историческая структура фиксированного подоходного налога штата Иллинойс сравнивается с предложенным справедливым налогом с помощью многолетнего ретроспективного анализа. Он показывает, что фиксированный подоходный налог штата Иллинойс вместо налога с дифференцированной ставкой, используемый в большинстве штатов, составляет налоговую субсидию для самых богатых жителей Иллинойса, которая усугубляет неравенство доходов и разрыв в расовом богатстве.

отчет 21 июля, 2020

Обновленный анализ потенциальных налоговых каникул для заработной платы

По оценкам ITEP, если Конгресс и президент отменит все налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare, уплачиваемые работодателями и служащими с сентября.1 до конца года, 64 процента льгот получат 20 процентов самых богатых налогоплательщиков, а 24 процента льгот — 1 процент самых богатых налогоплательщиков, как показано в таблице ниже. Общая стоимость этого гипотетического предложения составит 336 миллиардов долларов.

отчет 16 июля 2020

Торговых сделок недостаточно: исправление налогового кодекса, чтобы вернуть американские рабочие места

Нам всем нужен государственный сектор для защиты здоровья населения, обеспечения нашей безопасности, обучения наших детей и многого другого.Компании, особенно транснациональные корпорации, не могли бы функционировать без юридических, инфраструктурных, финансовых, регулирующих, медицинских и транспортных ресурсов, которые предоставляет правительство.

отчет 14 июля 2020

Кто платит налоги в Америке в 2020 году?

Наличие четкого представления о том, кто платит налоги и в каком размере, является особенно актуальным сейчас, когда страна борется с кризисом в области здравоохранения и экономики, который разрушает семьи с низкими доходами и требует от правительства всех уровней вкладывать больше средств в содержание отдельных лиц, семей и сообщества на плаву.В этом году доля всех налогов, уплачиваемых 1 процентом самых богатых американцев (24,3 процента), будет немного выше, чем доля всех доходов, поступающих этой группе (20,9 процента). Доля всех налогов, уплачиваемых беднейшей пятой частью американцев (2 процента), будет лишь немного ниже, чем доля всех доходов, приходящихся на эту группу (2,8 процента).

отчет 30 июня, 2020

Предложение республиканской налоговой льготы предоставит новые льготы таким уклоняющимся от налогов, как Amazon и Netflix

Пока законодатели обеих партий и политические эксперты обсуждают различные способы реагирования на продолжающийся кризис COVID-19 и связанный с ним экономический спад, республиканцы в Конгрессе предлагают новое решение.Их идея, которая все еще обсуждается, состоит в том, чтобы отменить существующие ограничения на налоговые льготы для бизнеса. Это может принести пользу корпорациям, которые являются прибыльными, но, тем не менее, не платят налоги или очень мало налогов из-за множества налоговых льгот и юридических лазеек, которыми они уже пользуются.

отчет 2 июня 2020 г.

Перерывы на амортизацию сэкономили 20 крупным корпорациям $ 26,5 млрд за последние два года

Администрация Трампа и ее союзники в Конгрессе предложили сделать постоянным положение о расходах в налоговом законодательстве Трампа-Республиканской партии.Расходы — это самая крайняя форма ускоренной амортизации, которая позволяет предприятиям вычитать стоимость приобретения оборудования быстрее, чем оно изнашивается. Но расходы и другие виды ускоренной амортизации уже составляют очень большую долю корпоративных налоговых льгот и позволяют многим компаниям вообще ничего не платить.

отчет 15 мая 2020

Основные положения о выплате наличными и налогообложении в Законе о героях

Основные положения касательно денежных выплат и изменений налогов в Законе об омнибусах для здравоохранения и восстановления экономики Палаты представителей демократов (HEROES) предусматривают выплату почти 600 миллиардов долларов отдельным лицам и домашним хозяйствам и средним пособиям в размере более 3000 долларов для семей со всеми, кроме самых высоких доходов. уровни.

отчет 8 мая 2020

Предложение Харриса-Сандерса-Марки о выплате наличными будет меньше чеков, отправленных в соответствии с законом CARES

Сенсоры Камала Харрис, Берни Сандерс и Эдвард Марки выступили с предложением обеспечить ежемесячный платеж в размере 2000 долларов США для каждого члена семьи (включая до трех иждивенцев) с постепенным прекращением выплаты пособий при уровне дохода от 200 000 долларов для супружеских пар. Предложение отчасти является ответом на опасения, что единовременные денежные выплаты в соответствии с Законом CARES, которые составляют 1200 долларов (2400 долларов для супружеских пар) и 500 долларов на каждого ребенка в возрасте до 17 лет, недостаточны для того, чтобы помочь семьям сводить концы с концами или повысить уровень жизни. экономия.

отчет 15 апреля 2020

Возможности государства для увеличения доходов и улучшения налоговых кодексов в условиях пандемии

Пандемия COVID-19 — чрезвычайно сложное время, поскольку мы видим, что вред и борьба затрагивают подавляющее большинство наших семей, предприятий, государственных служб и секторов экономики. Кризис не коснется никого, и все заинтересованы в выздоровлении и вынуждены принимать непростые решения. В мире налогово-бюджетной политики штатов, где дефицит доходов, вероятно, будет намного больше, чем может быть восполнен за счет первоначальной федеральной помощи в размере 150 миллиардов долларов или абсорбирован за счет сокращения финансирования без серьезного ущерба, повышение налогов должно быть среди этих решений.Даже при большей федеральной поддержке штатам потребуются решения для получения доходов на местном уровне в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе, поскольку кризис и его финансовые последствия усиливаются, утихают и в конечном итоге уступают место новой норме. Государства должны сбалансировать свои бюджеты, и исследования показывают, что они наносят вред своей экономике, когда выбирают значительное сокращение финансирования жизненно важных государственных инвестиций вместо увеличения налоговых отчислений со стороны тех, кто может себе это позволить.

отчет 25 марта 2020

Налоговые скидки в Федеральном законе CARES

Данные, доступные для загрузки Конгресс принял, и президент подписал план на 2 триллиона долларов, который включает 150 миллиардов долларов финансовой помощи штатам, 150 миллиардов долларов расходов на здравоохранение, большие…

отчет 13 марта 2020

Предлагаемая Трампом отмена налога на заработную плату

Президент Трамп предложил до конца года отменить налоги на заработную плату, которые финансируют социальное обеспечение и медицинскую помощь.По оценкам ITEP, это обойдется в 843 миллиарда долларов, а 65 процентов прибыли достанутся 20 процентам самых богатых налогоплательщиков, как показано в таблице ниже.

отчет 18 февраля, 2020

Расширение государственных EITC: повышение возраста и увеличение кредита для работников, не имеющих детей в доме

В течение 45 лет федеральный налоговый кредит на заработанный доход (EITC) был выгоден работникам с низкими и средними доходами. Тем не менее, на протяжении всей своей истории EITC не приносил или почти не приносил пользы работникам, не имеющим детей в доме, — группе, в которую входят родители, не являющиеся опекунами, чьи дети проживают большую часть года с другим родителем.

Отдел страхования по безработице — Департамент труда Мэриленда

Переход к выплате пособий по прямому депозиту / чекам

Примечание. Крайний срок для заявителей на снятие, перевод или использование любых оставшихся средств на их дебетовых картах продлен с воскресенья, 1 августа 2021 г., до понедельника, 1 ноября 2021 г.

Обзор

Отдел страхования по безработице (DUI) Министерства труда Мэриленда переходит от выплаты пособий лицам, подающим заявление на страхование по безработице, с помощью дебетовой карты через Bank America к прямым депозитам (или бумажным чекам) через Wells Fargo.Департамент рад предоставить заявителям возможность переводить выплаты по страхованию от безработицы непосредственно на их личный банковский счет с помощью быстрой, безопасной и удобной программы прямого депозита. Заявителям настоятельно рекомендуется зарегистрироваться в системе прямого депозита, если у них есть текущий или сберегательный счет и их финансовое учреждение может принимать прямые депозиты.

Переход График

Обратите особое внимание на следующие сроки и примите необходимые меры:

• 30 апреля — 21 мая
• С пятницы, 30 апреля, по пятницу, 21 мая заявителям будет предложено выбрать прямой депозит или бумажный чек в качестве способа оплаты через портал BEACON или мобильное приложение.
• Обратите внимание, что заявители не могут выбрать новый способ оплаты через телефонную систему IVR.
• 21 мая
• Истцы ДОЛЖНЫ выбрать прямой перевод или бумажный чек до пятницы, 21 мая.
• Выплаты по пособиям не будут загружены на существующие дебетовые карты, а новые дебетовые карты не будут выпущены после пятницы, 21 мая.
• Обратите внимание, что автоматического варианта по умолчанию нет, поэтому, если заявители не сделают выбор до пятницы, 21 мая, их выплаты пособий будут отложены.
• Если заявители не сделают выбор до 21 мая, у них больше не будет возможности откладывать всплывающее окно, и они должны будут сделать выбор при следующем входе на свой портал BEACON.
• 24 мая
• Начиная с понедельника, 24 мая, все выплаты по страховке от безработицы будут производиться либо прямым депозитом, либо бумажным чеком правомочным претендентам, которые сделали свой выбор в BEACON.
• 14 июля
• Если заявителям была выдана дебетовая карта Bank of America UI Benefits, и они не могут найти эту карту, они должны связаться с центром обслуживания клиентов Bank of America по телефону 855-847-2029, чтобы заказать замену до среды, 14 июля.
• 1 ноября
• Если у заявителей есть остаток на своей дебетовой карте Bank of America UI после пятницы, 21 мая, они смогут до понедельника, 1 ноября, снять, перевести или использовать эти средства.
• После понедельника, 1 ноября, дебетовые карты Bank of America UI будут деактивированы.
• Если заявителям была выдана дебетовая карта Bank of America UI Benefits, и они не могут найти эту карту, пожалуйста, свяжитесь с центром обслуживания клиентов Bank of America по телефону 855-847-2029.

Инструкции по выбору предпочтительного способа оплаты

Мы настоятельно рекомендуем вам выбрать способ оплаты как можно скорее, чтобы не допустить задержки выплаты пособий.Чтобы выбрать предпочтительный способ оплаты на портале BEACON, выполните следующие действия:

• Войдите на портал заявителя BEACON 2.0 или в мобильное приложение. Должно появиться всплывающее окно, уведомляющее вас о необходимости выбрать способ оплаты.
  
• Вы можете нажать «Обновить способ оплаты» или «Отложить». Выбор «Отложить» позволяет обновить эту информацию позже. Если вы отложите выбор способа оплаты, всплывающее окно будет появляться каждый раз, когда вы входите на портал BEACON.
  
• Во всплывающем окне вам будут представлены две опции: «Оплатить мои пособия прямым депозитом» и «Оплатить мои пособия чеком».
  
• Если вы выберете «Pay My Benefits Via Direct Deposit», вам будет предложено предоставить информацию о вашем банковском счете, включая тип счета, название банка, маршрутный номер и номер счета. Подробные инструкции и дополнительную информацию см. В разделе часто задаваемых вопросов о прямом депозите пособий.
  
• Если вы выберете «Оплатить мои пособия чеком», вам будет предложено подтвердить свой почтовый адрес. Вы должны сделать это, даже если ваш почтовый адрес не изменился. Подробные инструкции и информацию о бумажных чеках см. В разделе часто задаваемых вопросов о прямом зачислении пособий.

Сроки выплаты прямого депозита:

Если вы успешно зарегистрировались для прямого депозита, время вашего платежа будет зависеть как от того, когда вы подали еженедельное свидетельство, так и от количества времени, которое потребуется вашему банковскому учреждению для обработки платежа.

Если вы подаете еженедельное свидетельство о претензии и определено, что имеете право на получение пособия, ваши средства будут отправлены на обработку на следующий рабочий день (это может варьироваться в зависимости от праздников и выходных). Обратите внимание, что, хотя ваши средства быстро обрабатываются Отделом, время, необходимое для их поступления на ваш банковский счет, будет зависеть от вашего конкретного банковского учреждения.

Сроки оплаты бумажными чеками:

Если вы запросили выплату пособия посредством бумажного чека, получение вашего платежа будет зависеть от того, когда вы подали еженедельное свидетельство.Если установлено, что вы имеете право на получение пособия, бумажные чеки обрабатываются на следующий рабочий день и будут доставлены Почтовой службой США. После отправки чека Отдел не может предоставить обновленную информацию о его местонахождении или статусе его доставки.

У вас нет счета в банке или кредитном союзе?

Если у вас нет счета в финансовом учреждении, но вы хотите выбрать прямой депозит в качестве способа оплаты, рассмотрите возможность открытия счета в банке или кредитном союзе сейчас.В Мэриленде есть много вариантов. Чтобы узнать больше о счетах в банках и кредитных союзах, прочтите Часто задаваемые вопросы Управления Уполномоченного по финансовому регулированию. Чтобы узнать о некоторых из множества вариантов банковских счетов, доступных для жителей штата Мэриленд, посетите кампанию CASH Campaign of Maryland’s Bank On Maryland. Вы также можете обратиться в любое финансовое учреждение по вашему выбору. Обратите внимание, что ответственность за тщательное исследование и проверку любой информации, предоставленной любым из этих лиц, лежит на потребителе перед открытием счета.

Вопросы?

Если у вас есть вопросы о переходе департамента от выплаты пособий заявителям с помощью дебетовой карты через Bank America к прямому депозиту (или бумажному чеку) через Wells Fargo, пожалуйста, прочтите наш раздел Часто задаваемые вопросы о прямом депозите пособий.

(PDF) Бразильская национальная упрощенная система налогообложения для малого бизнеса и налог на добавленную стоимость

BRUCE, D .; ГУРЛИ, Т. Налоги и предпринимательская деятельность: эмпирическое исследование

с использованием данных продольной налоговой декларации.Отчет подготовлен для Управления малого бизнеса

Офис по защите интересов. Доступно по адресу:

Дата обращения 06.04.2011>.

CARVALHO, A.C.G .; MACHADO NETO, AJ Administração tributária em micro e

pequenas empresas: um estudo do tributário SIMPLES nacional em MPE do setor

calçadista em Franca / SP [Налоговое управление в микро- и малом бизнесе: исследование

SIMPLES nacional система в SB обувной промышленности во Франции / штате Сан-Франциско

Паулу].Материалы SEMEAD, 2010, с. 1-17.

CONFEDERAÇÃO NACIONAL DO COMÉRCIO (Национальная торговая конфедерация). Как micro e

pequenas empresas no Brasil [Микро и малый бизнес в Бразилии]. Рио-де-Жанейро, 2000.

COSTA, A. J. ICMS na Constituição e na Lei Complementar [ICMS в Конституции

и Дополнительном законе]. Сан-Паулу: Resenha Tributária, 1978.

COOPER, D .; SCHINDLER, P. Métodos de pesquisa em administração [Бизнес-исследования

методы].7. изд. Порту-Алегри: Bookman, 2003. ix, 640 p., Il. + 1 CD-ROM. Автор перевода:

Методы исследования бизнеса. Поставляется с CD-ROM.

CURRAN, J. Для чего нужна политика малого бизнеса в Великобритании? Оценка и оценка политики малого бизнеса

. Международный журнал малого бизнеса, т. 3, н. 18, стр. 36-50, 2000.

DENNIS, W. J .; PHILLIPS, B.D .; STARR, E. Создание рабочих мест в малом бизнесе: выводы

и

их критики. Экономика бизнеса, т. 29, н.3, стр. 23-30, 1994.

Эйзенхардт, К. М. Построение теорий на основе тематических исследований. Академия

Management Review, v. 14, n. 4, стр. 532-51, 1989.

FERNANDES, F.A.D .; TEIXEIRA, A .; BAPTISTA, ECS COFINS: um estudo empírico

dos efeitos da alteração de incidência sobre o lucro das empresas com ações negociadas na

BOVESPA e seu impacto na arrecadação tributária налоги, взимаемые с прибыли компаний, котируемых на бирже BOVESPA, и

— их влияние на федеральное налогообложение].RBGN — Revista Brasileira de Gestão de Negócios, São

Paulo, v. 12, n. 35, стр. 171-90, 2010.

HUGHES, John. A filosofia da pesquisa social [Философия социальных исследований]. Рио-де-

Жанейро: Захар, 1983.

MANCUSO, W. P .; GONÇALVES, M.P .; Менкарини, Ф. Колча де retalhos: политика

concessão de beneícios tributários ao empresariado no Brasil (1988–2006 гг.) [Пэчворк: политика

для предоставления налоговых льгот предпринимателям в Бразилии (1988–2006 гг.)].В: MANCUSO,

W. P .; ЛЕОПОЛЬДИ, М. А .; Иглесиас, В. (Орг.). Estado, empresariado e desenvolvimento

no Brasil [Государство, предпринимательство и развитие в Бразилии]. Сан-Паулу: Editora de

Cultura, 2010.

MANCUSO, W. P .; МОРЕЙРА, Д. К. Бенефициос Tributários valem a pena? Um Estudo

sobre a presença de medidas que atestam a transparência, a eficiência, a eficácia e a

efetividade dos dispositivos legais que Condem преимущества tributários a empresas no

Brasil Стоит ли это налоги? Исследование наличия мер, подтверждающих

.