Когда и как платить налоги ип: Налоги для ИП в 2021 году: упрощёнка без работников

Содержание

Юрист разъяснил, нужно ли наследникам ИП платить налоги

МОСКВА, 30 мая — ПРАЙМ. В России наследование индивидуальных предприятий по закону невозможно, в отличие от юридических лиц, пишет «Российская газета».

Россиян предупредили о росте цен на сахар

Поэтому после смерти владельца ИП прекращается любая предпринимательская деятельность его предприятия, рассказал в беседе с изданием адвокат Антон Зимарин.

При этом, отметил специалист, в действующем законодательстве крайне слабо урегулированы финансовые вопросы в случае смерти индивидуального предпринимателя.

«По общему правилу по долгам умершего лица (в данном случае — индивидуального предпринимателя) отвечают наследники. Однако в отношении уплаты налогов имеется ряд нюансов. В ч.3 ст.44 Налогового кодекса РФ указано, что в случае смерти налогоплательщика, являющегося физическим лицом, на наследников возлагается обязанность по уплате таких налогов, возникших при жизни наследодателя, как транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. При этом отвечать по налоговым обязательствам наследники будут только в размере имущества, полученного в качестве наследства», — отметил эксперт.

Юрист пояснил, что относительно других налогов и взносов, то со смертью физического лица обязанность по их уплате аннулируется.

То есть, объясняет он, органы Федеральной налоговой службы (ФНС) не могут истребовать с наследников НДФЛ с доходов ИП, в том числе — подоходный налог с зарплат сотрудникам и налоги согласно системе налогообложения, на базе которой действовал предприниматель.

Помимо этого, с имущества умершего не могут быть востребованы страховые взносы за себя либо сотрудников. В частности, взносы на пенсионное или медицинское страхование.

В случае, если обязанность по уплате этих налогов и взносов была передана по доверенности (например, бухгалтеру ИП), то данный документ также считается расторгнутым. Наследники могут обратиться к лицу, указанному в доверенности, с заявлением о взыскании неправомерно использованного имущества.

Как ИП не платить налог на имущество

По состоянию на 03.10.2013 г.

Всем известно, что согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Однако, если Вы планируете в ближайшее время продавать какие-то объекты, то по ним может оказаться выгоднее платить налог на имущество (указав, что оно не используется в предпринимательстве), и потом заявить вычеты при сдаче декларации по НДФЛ как физическое лицо, а не предприниматель. Судебная практика и позиция финансового ведомства однозначны: если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, по нему не уплачивался налог, то никое владение более трех лет не спасет Вас от уплаты налога со всей суммы, полученной при продаже.

НО! Не хочется тратить время на общение с налоговыми органами для защиты своего права на это освобождение и оспаривание требования об уплате этого налога.

Поэтому мы рекомендуем подавать в налоговый орган по месту учета имущества заявление (в произвольной форме) с приложением документов, подтверждающих, что имущество используется или не используется Вами в предпринимательской деятельности, в связи с чем налогом на имущество не облагается или облагается.

Согласно разъяснениям, изложенным в Письме Минфина РФ от 05.03.2012 № 03-11-11/67, основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (например, договор аренды недвижимого имущества).

В то же время, налоговый кодекс не обязывает Вас представлять такую информацию. Но, в таком случае, высока вероятность возникновения дополнительных временных трат, вызванных спорами с налоговыми органами по поводу факта использования Вами имущества в предпринимательской деятельности. 

 

Ольга Проскурина, руководитель налоговой практики, управляющий партнёр 

Антон Лашин, юрист

 

Опыт налоговой практики 

Услуги практики «Налоговое планирование и споры»

С какого момента ИП начинает платить налоги

УСН ВыручкаНачисление единого налога начинается в момент поступления денег в кассу или на счет предпринимателя. Если дохода в отчетном периоде не получено, платить в бюджет не нужноПлательщики УСН должны в течение года совершать авансовые платежи. Правило закреплено пунктом 2 статьи 346.21 НК РФ. Возникает обязанность после появления первых расчетных данных.
Допустим, предприниматель зарегистрировался 15 февраля 2018 года. Информация о квартальной выручке у него появится не ранее 1 апреля. Авансовый платеж потребуется внести до 25 числа того же месяца. При этом факт получения дохода за меньший период во внимание принимать не нужно
Чистый доходНалоговые обязательства будут возникать по мере образования дохода, то есть превышения выручкой коммерческих затрат. Освобождения от платежей не предусмотрено даже при убытках. В любом случае коммерсант платит в бюджет не менее 1% от валового дохода (п. 6 статьи 346.18 НК РФ)
ОСНООбщая система предполагает удержание сразу нескольких налогов. Коммерсант обязан перечислять в бюджет разницу между исходящим и входным НДС. Если по итогам квартала образовалась переплата, территориальный орган организует ее возврат (зачет).

Платить НДС предписывается равными долями до 25 числа месяца. Полностью рассчитаться с государством плательщик обязан в течение следующего отчетного периода.

Рассмотрим порядок перечислений за 2 квартал 2018 года. Согласно п. 1 статьи 174 НК РФ крайними датами переводов станут:

25 июля
27 августа
25 сентебря

Норма предполагает перенос срока при выпадении окончательной даты на выходной или праздник.

С дохода бизнесмен отчисляет НДФЛ. Обязанность возникает только при положительном результате коммерческой деятельности. Авансовые взносы необходимо делать по итогам квартала до 15 числа (статья 227 НК РФ)

Предприниматели не теряют статуса физического лица, а потому налог на имущество платят в общем порядке до 1 декабря. Квитанции высылает территориальная инспекция на основе утвержденной кадастровой стоимости объектов. Моментом возникновения обязательств является регистрация имущества на имя ИП
ЕНВДПлатить налог предприниматели обязаны с момента появления физического показателя. Зачисление средств на счет или в кассу значения не имеет. Конечной датой расчетов является 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (статья 3 46.32 НК РФ)Днем возникновения обязанности может служить дата договора аренды, постановки транспорта на учет или найма штатного работника. Точка отсчета зависит от особенностей физического показателя (статья 3 46.29 НК РФ
ПСНОбязанность рассчитаться с бюджетом у налогоплательщика возникает по факту покупки патента. Если период меньше полугода, сумму придется внести сразу. В остальных случаях допускается рассрочка. Треть стоимости необходимо перечислить не позднее 90 суток со дня выдачи патента. Остаток вносят до истечения срока документаЗначение имеет период осуществления деятельности и потенциальный доход (статья 346.51 НК РФ)
ЕСХНСтатья 346.6 НК РФ связывает налоговые обязательства плательщиков с фактическим доходом. Режим предусматривает авансовые платежи – до 25 числа после завершения полугодия. Окончательный расчет с бюджетом производится не позднее 31 мартаНорма разрешает принимать к учету убыток, полученный в прошлые годы. Если потери покроют прибыль текущего периода, платить в бюджет не придется

ВС рассказал, когда налогоплательщику не вернут переплату

Во время выездной налоговой проверки МРИ ФНС № 14 по Свердловской области выяснила, что индивидуальный предприниматель Константин Павлос раздробил бизнес. Чтобы применять упрощенную систему налогообложения, мужчина распределил свои доходы между взаимозависимыми лицами. Одним из таких оказалась ИП Ксения Гуторова — контрагент Павлоса по агентскому договору, которая тоже применяла УСН. 

В сентябре 2019-го инспекция оформила результаты проверки и доначислила Павлосу налоги по общей системе налогообложения. Заплатить налог ему пришлось и за прибыль Гуторовой. Налоговики решили, что в 2015–2016 годах та получала деньги только на бумаге, на самом деле это доходы Павлоса. Тогда Гуторова, которая уже заплатила налог за то же самое, решила вернуть свои средства. 

Дважды за одно и то же

В октябре 2019-го Гуторова подала уточненные налоговые декларации за 2015–2016 годы с нулевыми показателями, в ноябре и декабре того же года — заявления о возврате переплат. МРИ ФНС напомнила, что такое требование надо заявлять в течение трех лет после перечисления налогов в бюджет, и не стала ничего возвращать. Тогда предприниматель обратилась в АС Свердловской области.

Практика

Первая инстанция сослалась на определение КС № 173-О/2001 и п. 79 Постановления Пленума ВАС от 30 июля 2013 года № 57. Там сказано, что налогоплательщик может взыскать переплату по налогу через суд в течение трех лет с того момента, как должен был узнать о нарушении своего права. До оформления результатов проверки Павлоса Гуторова не знала о переплате, а значит, срок не пропущен, решил АС Свердловской области и удовлетворил иск (дело № А60-29781/2020). 

При обжаловании налоговая пыталась доказать, что Гуторова участвовала в незаконной схеме по дроблению бизнеса. Предприниматель с самого начала понимала, чем занимается, поэтому дата решения о проверке Павлоса значения не имеет, настаивала инспекция. 17-й ААС и АС Уральского округа не стали отменять акт первой инстанции, а вот судью ВС Дениса Тютина заинтересовался позицией МРИ ФНС, и он передал жалобу на рассмотрение экономколлегии. 

А был ли бизнес

На заседании в ВС представитель налоговой рассказал, что Гуторова работала у Павлоса продавцом-консультантом и на вопросы инспекции о своей предпринимательской деятельности ответить не смогла. Тогда же выяснилось, что Гуторова была ИП в 2015–2016 годах, а потом зарегистрировалась заново в октябре 2019-го перед тем, как подать уточненную нулевую декларацию. В январе 2021 года женщина закрыла ИП. Юрист Гуторовой подтвердил, что она не занимается бизнесом с 2017 года. Судья Анатолий Першутов попытался выяснить, в чем причина. Но представитель не смог ответить не этот вопрос (подробнее: ВС оценил двойное налогообложение при дроблении бизнеса).

В итоге «тройка» во главе с Денисом Тютиным поддержала позицию налоговой и вернула дело на новое рассмотрение в первую инстанцию. Налоговый кодекс исходит из того, что после окончания отчетного периода у предпринимателей есть вся информация, которая может повлиять на размер налога, напомнила коллегия. Именно поэтому бизнесмены сами рассчитывают и декларируют налоги. 

Юридические основания для возврата переплаты наступают с даты представления налоговой декларации, но не позже срока, в который ее нужно предоставить. В этом деле важно выяснить, занималась ли Гуторова предпринимательством на самом деле и кто платил налоги за нее, считает ВС. 

Если у истца был фиктивный бизнес, она знала о переплате уже тогда, когда перечисляла налоги в бюджет, подчеркнул Верховный суд.

Была ли Гуторова настоящим предпринимателем, предстоит выяснить АС Свердловской области на новом круге рассмотрения. 

ВС исходит из того, что срок исковой давности должен исчисляться либо с момента подачи декларации, либо с момента уплаты налога, объясняет Надежда Даниленко, старший юрист налоговой практики Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Банкротство (включая споры) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Цифровая экономика группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Семейное и наследственное право группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Уголовное право Профайл компании × .

ВС отмечает, что из оспариваемых судебных актов неясно, по какой именно причине Гуторова могла узнать о переплате только после принятия налоговой решения о дроблении бизнеса. Тем самым он словно намекает, что на самом деле Гуторова сразу знала о переплате.

Инна Иванова, Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Банкротство (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Трудовое и миграционное право (включая споры) 9место По количеству юристов 16место По выручке 20место По выручке на юриста (более 30 юристов) Профайл компании ×

Правда, в этом же определении Верховный суд фактически сказал, что на основании результата проверки одного налогоплательщика можно изменить налоговую базу другого лица, продолжает Иванова. Но тогда теряется экономическая основа и возникает двойное налогообложение, замечает юрист. 

Что такое единый налоговый счёт. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

У Федеральной налоговой службы (ФНС) возникла потребность в модернизации института ЕНП, который действует в России с 2019 года. С помощью этого механизма граждане могут оплачивать транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество и НДФЛ. Это работает так: физлицо вносит произвольную сумму уплаты одним платежом, а налоговики сами распределяют его нужным образом.

Сейчас физлица, у которых есть недвижимость, земельные участки и транспорт, могут оплачивать имущественные налоги за один раз, в том числе авансом. Деньги можно внести в личном кабинете налогоплательщика или по реквизитам налогового органа по месту жительства.

ФНС намерена к концу 2022 года распространить такой механизм на юрлиц и индивидуальных предпринимателей, дав им возможность уплачивать все налоги, сборы (торговые, за пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов) и страховые взносы одним платежом.

Пример употребления на «Секрете»

«Целью внедрения единого налогового счёта (ЕНС) в техническом задании закупки назвали снижение издержек госуправления и повышение сервисной составляющей».

(Из новости о размещённом ФНС тендере на разработку концепции внедрения механизма ЕНС.)

Нюансы

Суть ЕНС сводится к тому, что налогоплательщики единовременно вносят обязательный платёж, не уточняя ни вида платежа, ни срока его уплаты, ни принадлежности к тому или иному уровню бюджета. Затем эта сумма поступает на счёт Федерального казначейства, а налоговые органы, основываясь на собственных данных, определяют судьбу этих средств.

В первую очередь деньги направят на погашение недоимки (сначала погашается более старая по дате возникновения). Если таковой нет, средства пойдут в счёт предстоящих платежей (в том числе авансовых) с наиболее ранним сроком уплаты. Если их нет, деньги направят в счёт уплаты задолженности по пеням, штрафам, процентам с более старой датой возникновения.

В свою очередь, налоговый орган в течение пяти дней будет обязан проинформировать плательщика о принятом решении касательно зачёта денежных средств. В то же время у предпринимателей и юрлиц останется возможность платить налоги и по текущей схеме — по кодам бюджетной классификации.

Согласно законопроекту, обязанность по уплате обязательного платежа будет считаться исполненной со дня:

  • предъявления в банк соответствующего платёжного поручения — при условии, что на счетах плательщика имеется достаточно денежных средств на день платежа;
  • внесения достаточных наличных средств в банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи или в МФЦ для их перечисления в бюджет РФ на счёт Федерального казначейства в качестве единого налогового платежа.

Если же произошла переплата, деньги будут лежать на счёте налогоплательщика для погашения будущих платежей.

ФНС называла четыре плюса от внедрения единого налогового счёта:

  • удобство уплаты налогов. Для этого юрлицам и ИП понадобится только ИНН и внесение суммы платежа. Оплату также сможет произвести третье лицо;
  • исключение ошибок при заполнении расчётных документов;
  • взаимоучёт долгов и переплат. При одновременном наличии недоимки и переплаты по разным налогам и взносам теперь не будут начисляться пени или проводиться взыскания. Пени грозят только в случае долга по единому консолидированному сальдо;
  • сервисы для бизнеса в режиме реального времени. Плательщики смогут подключить автоплатёж, заказать детализацию, а также найти неучтённые платежи в системах ФНС и Федерального казначейства.

По данным налогового ведомства, в России существует 900 трлн вариаций заполнения платёжных документов — такое обилие разновидностей неизбежно приводит к появлению 30 млн ошибок в год. Как следствие, растёт нагрузка как на налоговиков, так и на бухгалтеров, которым приходится заниматься поиском невыясненных платежей и пеней, а также сверкой данных. Единый налоговый счёт призван освободить всех участников этого процесса от лишних усилий.

Критика

У экспертов возникло сразу несколько вопросов относительно того, как будет устроен единый налоговый счёт. В беседе с vc.ru директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело» Алексей Иванов напомнил о том, что у юрлиц каждый налог считается отдельно: у них есть свои сроки уплаты, а большинство налогов компании и ИП считают сами.

«Есть авансовые платежи по этим налогам, и, чтобы их посчитать, нужно понимать, как менялся объект налогообложения за отчётный период <…> Налоговая до конца налогового периода (календарного года) не знает величину объекта налогообложения, её сообщает юрлицо или ИП. Соответственно, налоговики не могут посчитать авансовые платежи, а их платить надо. И как их собираются удерживать из единого счёта, большой вопрос», — пояснил Иванов.

Также эксперт отметил, что отсрочка уплаты налогов часто рассматривается бизнесом как недорогая альтернатива кредиту. С появлением ЕНС предприниматели больше не смогут «отложить» налоги, чтобы не брать кредит, предположил Иванов.

«При едином счёте получается, что бизнес кредитует государство: не только платит вовремя, но ещё эти деньги не работают, когда срочно нужны на другие нужды. На добровольное кредитование государства ни один здравомыслящий предприниматель не пойдёт», — заключил Иванов.

Сложности могут возникнуть и с зарплатной отчётностью, добавил глава «Кнопки» Сергей Герштейн: если этим займётся налоговая, через неё придётся проводить все отпуска, больничные и т. д.

«Непонятно, как будут решаться ситуации, когда налоговая ошибётся, насчитает что-то не то, либо как-то не так проинтерпретирует ситуацию. Фактически налоговая займёт роль бухгалтерии бизнеса, и вряд ли она будет защищать бизнес от себя самой», — убеждён он.

Старший научный сотрудник лаборатории Исследований налоговой политики Института прикладных экономических исследований (ИПЭИ) РАНХиГС Владимир Громов в беседе с «Известиями» не исключил сценария, при котором налогоплательщик может столкнуться с автосписанием сумм, с которыми он не согласен.

«Положительный баланс налогового счёта позволит налоговым органам быстрее взыскивать задолженность по результатам налоговых проверок», — добавил собеседник.

По мнению экспертов, сложности с использованием единого налогового счёта также могут появиться: при перечислении налогов, которые требуют авансовой уплаты, уменьшающей сумму будущего платежа по итогам года; при подаче уточнённых налоговых деклараций, когда требуется доплата пени и задолженности по конкретному налогу; в ситуации, когда платёж по одному налогу влияет на размер другого налога — например, когда уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль.

Статью проверила:

IP-кодов будут доступны всем физическим лицам в 2021 году

Начиная с января IRS позволит всем лицам получать личный идентификационный номер (IP PIN) для защиты личных данных. В среду Налоговое управление США объявило (IR-2020-267), что откроет портал в середине января 2021 года, который распространит на всех индивидуальных налогоплательщиков программу подписки для добровольного получения ПИН-кода IP. Расширенная инициатива является частью саммита по безопасности между IRS, государственными налоговыми органами и представителями налоговой отрасли.Изначально IP-PIN были доступны только жертвам кражи личных данных, и IRS запустило ограниченную пилотную программу, позволяющую другим налогоплательщикам добровольно получать IP-PIN.

IP PIN — это шестизначное число, предназначенное для предотвращения неправомерного использования номеров социального страхования при подаче поддельных федеральных налоговых деклараций. Это помогает IRS проверять личность налогоплательщиков и принимать их электронные или бумажные налоговые декларации. Онлайн-инструмент «Получить ПИН-код IP» сразу отображает ПИН-код IP-адреса налогоплательщика; однако этот инструмент в настоящее время не работает, пока IRS готовится к сезону подачи налоговых деклараций 2021 года.

Чтобы получить ПИН-код IP, начиная с середины января 2021 г., налогоплательщики могут обратиться к инструменту, который, по мнению IRS, является предпочтительным методом, поскольку это единственный метод, который сразу же показывает ПИН-код налогоплательщику. Онлайн-инструмент использует аутентификацию Secure Access, которая использует несколько методов для проверки личности человека.

IP PIN действителен в течение одного года. Налогоплательщик должен получать новый сгенерированный ПИН-код IP каждый январь.

Налогоплательщики, у которых есть номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, которые могут подтвердить свою личность, имеют право на участие в программе согласия.Любой основной налогоплательщик (первый в налоговой декларации), вторичный налогоплательщик (второй в налоговой декларации) или иждивенец могут получить ПИН-код IP, если он или она может пройти требования, удостоверяющие личность.

IRS заявляет, что планирует предложить функцию отказа от программы IP PIN в 2022 году для налогоплательщиков, которые сочтут, что программа отказа им не подходит.

В программе IP PIN для жертв кражи личных данных изменений нет. Налогоплательщикам, которые хотят добровольно принять участие в программе IP PIN, не нужно заполнять форму 14039, Affidavit кражи личных данных.

Альтернативный процесс

Налогоплательщики, которые не могут установить свою личность в Интернете и пройти аутентификацию Secure Access, могут воспользоваться альтернативными процедурами для получения ПИН-кода IP, хотя они и не получат его сразу.

Налогоплательщики с доходом не более 72000 долларов и доступом к телефону должны заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности и отправить его по почте или факсу в IRS. IRS позвонит налогоплательщикам, чтобы подтвердить их личность, задав ряд вопросов.По соображениям безопасности налогоплательщики, прошедшие аутентификацию через этот процесс, получат ПИН-код IP в следующем налоговом году.

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность удаленно или не имеют права подавать форму 15227, могут записаться на прием для посещения Центра помощи налогоплательщикам, принеся с собой две формы удостоверения личности с фотографией, позволяющие проверить личность лично. ПИН-код IP будет отправлен налогоплательщику в течение трех недель после встречи.

IRS подчеркнуло, что налогоплательщики, получившие ПИН-код IP, никогда не должны делиться им с кем-либо, кроме своего налогового инспектора.IRS никогда не будет звонить налогоплательщику с просьбой ввести ПИН-код IP, и налогоплательщики должны быть внимательны к мошенничеству с ПИН-кодом IP, поскольку изобретательность преступников кажется безграничной.

Салли П. Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

IP 9916 Уплата налогов Коннектикута электронным переводом

Эта информация устарела и предоставляется только для справки

IP 99 (16)

Уплата налогов Коннектикута электронным переводом денежных средств

Настоящая публикация заменена IP 2002 (17)


ЦЕЛЬ: В данной информационной публикации разъясняются требования об уплате налогов в электронном виде.


ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЙ ОРГАН: Conn. Gen. Stat. §§12-685–12-689 включительно.


1. ЧТО ТАКОЕ ПЕРЕВОД ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ?

Электронный перевод денежных средств (EFT) — это электронный метод перевода платежа, который заменяет выписку чека. Одним из способов обработки электронных переводов является Автоматизированная информационно-координационная система (ACH), общенациональная сеть, которая осуществляет электронные переводы средств. Прямое депонирование заработной платы и пособий по социальному обеспечению, уплата налогов и автоматическая выплата взносов по страхованию жизни — распространенные применения ACH.Клиринговые средства, методы доставки и расчетные услуги, которыми управляет Федеральная резервная система, используются в сети ACH для обеспечения безопасности и повышения эффективности транзакций.


2. КТО ДОЛЖЕН ОПЛАТИТЬ EFT?

Налогоплательщики, чьи обязательства за предыдущий год по определенному налогу превысили 100 000 долларов США и которые уведомлены Департаментом налоговых служб (DRS) об уплате налога с помощью системы электронных платежей, обязаны уплатить этот конкретный налог с помощью системы электронных платежей.


3.ВСЕГДА БУДУТ ЛИ МНЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ EFT?

Нет. DRS будет ежегодно пересматривать ваши налоговые обязательства. Вы получите уведомление от DRS, если от вас больше не требуется платить через EFT, но вы должны продолжать платить через EFT до тех пор, пока DRS не уведомит вас о том, что вы больше не обязаны это делать.


4. МОГУ ЛИ Я ДОКАЗАТЬ, ЧТО МНЕ НЕ ТРЕБУЕТСЯ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПОМОЩЬЮ EFT?

Да, но вы должны показать отделу электронных платежей, что ваши налоговые обязательства по конкретному налогу в предыдущем году не превышали 100 000 долларов.


5. МОГУ ЛИ Я ОПЛАТИТЬ ПЛАТЕЖИ С ПОМОЩЬЮ EFT, ХОТЯ ОТ МЕНЯ НЕ ТРЕБУЕТСЯ ЭТО ДЕЛАТЬ?

Да, но вы должны сначала связаться с отделом EFT, чтобы зарегистрироваться для добровольной уплаты налогов посредством EFT.


6. КАКИЕ СПОСОБЫ EFT МОГУТ Я ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДЛЯ ОПЛАТЫ НАЛОГОВ?

Вы можете использовать один из двух способов оплаты налогов через систему банковских переводов:

  • Дебетовый метод ACH, или

  • Кредитный метод ACH.


7. КАК РАБОТАЕТ ДЕБЕТОВЫЙ МЕТОД ACH?

Просто позвоните по бесплатному телефону в сервисное бюро DRS. Вы можете использовать тональное меню или поговорить с оператором сервисного бюро, чтобы подтвердить сумму платежа и дату перевода. Вы должны указать свой конфиденциальный идентификационный номер компании, тип налога и период подачи налоговой декларации. Ваш телефонный звонок дает вам разрешение Сервисному бюро DRS организовать электронный перевод, который переведет налоговый платеж из вашего банка в банк DRS.


8. КАК РАБОТАЕТ КРЕДИТНЫЙ МЕТОД ACH?

Используя кредитный метод ACH, вы (, а не DRS) инициируете EFT через свой собственный банк. По согласованию с банком вы отформатируете платеж, укажите свой регистрационный номер налогоплательщика в Коннектикуте, тип налога и срок подачи налоговой декларации. Вы должны убедиться, что ваш банк может выполнить свою часть транзакции, используя стандартный формат ACH CCD + TXP; в противном случае вы должны использовать метод дебетования ACH.


9. КАКИЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ДЕБЕТОВОГО МЕТОДА ACH?

Дебетовые транзакции

ACH могут быть безошибочными при отправке в банковскую систему, поскольку обширное редактирование и исправление данных могут быть выполнены до запуска EFT. По завершении телефонного звонка для авторизации вы получите код подтверждения, подтверждающий, что вы инициировали платеж. После того, как вы сделаете авторизационный телефонный звонок, DRS или Сервисное бюро DRS несет ответственность за успешное завершение транзакции.Комиссия за дебетовые транзакции ACH в основном оплачивается DRS.


10. КАКОЙ СПОСОБ ОПЛАТЫ РЕКОМЕНДУЕТ DRS?

DRS рекомендует использовать дебетовый метод ACH, поскольку при передаче информации делается меньше ошибок, а сборы оплачиваются в основном DRS. При использовании кредитного метода ACH все комиссии оплачиваются налогоплательщиком.


11. ЕСЛИ Я РАЗРЕШАЮ DRS ОПЛАТИТЬ МОЙ СЧЕТ ДЛЯ ОПЛАТЫ НАЛОГОВ, СМОЖЕТ ЛИ DRS ДОСТУП К МОЕМУ БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ ДЛЯ ЛЮБЫХ ДРУГИХ ЦЕЛЕЙ?

№DRS не будет иметь доступа к вашей учетной записи для каких-либо других целей. Вы должны инициировать любые другие платежи. Коды доступа и пароли гарантируют, что только вы можете разрешить перевод средств со своего банковского счета на банковский счет DRS и что средства будут зачислены на соответствующий налоговый счет.


12. МОГУ ЛИ Я ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛЮБЫЕ ДРУГИЕ МЕТОДЫ EFT, КРОМЕ МЕТОДОВ ДЕБЕТА ACH И КРЕДИТА ACH?


13. МОГУ ЛИ Я ИЗМЕНИТЬ СПОСОБ EFT В ЛЮБОЕ ВРЕМЯ?

Да, но только с предварительного разрешения подразделения EFT.


14. КАК РЕГИСТРАЦИЯ ДЛЯ EFT?

Заполните форму EFT-1 , Соглашение об авторизации для электронных переводов денежных средств , указав ваш выбор метода EFT и предоставив необходимую банковскую информацию. После получения вашей заполненной формы EFT-1 , DRS отправит дополнительную информацию и инструкции вашему назначенному контактному лицу.


15. МОЖЕТ ЛИ МОЙ ПЛАТНЫЙ ПОДГОТОВИТЕЛЬ ИЛИ БУХГАЛТЕР РАБОТАТЬ В КАЧЕСТВЕ МОЕГО ОСНОВНОГО КОНТАКТНОГО ЛИЦА для электронных переводов?

Вашим основным контактным лицом должно быть лицо, осуществляющее электронные платежи.При назначении контактного лица помните, что вы несете ответственность за своевременную уплату налогов, даже если вы назначили кого-то еще в качестве контактного лица.


16. КАК СООБЩИТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В РЕГИСТРАЦИОННОЙ ИНФОРМАЦИИ, КОТОРЫЕ Я ВВЕСТИ В ФОРМУ EFT-1?

Вы должны связаться с отделом EFT по телефону 860-297-4973, чтобы сообщить об изменении вашего метода EFT, банковской информации или других изменениях в вашей регистрационной информации.


17.ОДИНАКОВЫ ЛИ СРОКИ ДЛЯ ОПЛАТЫ EFT ИЛИ ЧЕКОМ?

Нет. Если вы платите налоги через систему электронных переводов, на банковский счет DRS должна быть зачислена сумма платежа в установленный срок или ранее. (Только для платежей, удерживаемых у источника, на банковский счет DRS должна быть зачислена сумма вашего платежа на следующий рабочий день после установленной даты или ранее.) Налоги, которые вы платите чеком, должны быть получены или считаться полученными DRS до срок оплаты. (Чеки, отправленные в DRS, считаются полученными в дату, указанную U.Знак гашения S. Post Office.)


18. ЕСТЬ ЛИ ШТРАФ ЗА ПОСЛЕДНЮЮ УПЛАТУ НАЛОГА ЭФФЕКТИВНЫМ ПЛАТЕЖОМ?

Да. Начиная с налогов, впервые подлежащих уплате 1 октября 1998 г. или после этой даты, штрафы за просроченные платежи через систему электронных переводов сокращены до:

.
  • 2% налога, подлежащего уплате за электронные платежи, просроченные не более чем на 5 дней;

  • 5% для электронных платежей, которые просрочены более чем на 5 дней, но не более чем на 15 дней; и

  • 10% для электронных платежей с опозданием более чем на 15 дней.

Проценты начисляются по ставке 1% в месяц или доли месяца с даты платежа до даты платежа.

Если платеж задерживается по причинам, не зависящим от вас, и вы можете доказать, к удовлетворению Департамента, что вы проявили должную осмотрительность, штраф может быть отменен .


19. МОГУ ЛИ Я ОПЛАТИТЬ ЗАРАНЕЕ ЧЕКОМ, ЕСЛИ ТРЕБУЕТСЯ ОПЛАТА EFT?

№Оплата чеком не будет соответствовать вашему обязательству по оплате через систему банковских переводов и будет подлежать 10% штрафу, даже если банковский счет DRS зачислен для платежа в установленный срок или раньше.


20. ПОЛУЧУ Я ЛЮБУЮ ПИСЬМЕННУЮ ПРОВЕРКУ ИЛИ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОТ DRS, ЕСЛИ Я СДЕЛАЮ ДЕБЕТОВУЮ ОПЛАТУ ACH ИЛИ КРЕДИТОВУЮ ОПЕРАЦИЮ ACH?


21. КАК ДОКАЗАТЬ, ЧТО Я СОЗДАЛ СВОЕЙ ДЕБЕТОВУЮ ОПЕРАЦИЮ ACH?

На вашем банковском счете будет отображаться дебет не позднее установленного срока.Дебетовые транзакции ACH всегда генерируют код подтверждения от сервисного бюро DRS с указанием времени и даты телефонного звонка для авторизации.


22. КАК УБЕДИТЬСЯ, ЧТО МОЙ ПЛАТЕЖ БУДЕТ СВОЕВРЕМЕНЕН?

Если вы используете дебетовый метод ACH, вы должны инициировать транзакцию не позднее 16:30. Восточное время в последний банковский день перед установленной датой платежа. Если вы используете кредитный метод ACH, вам следует проконсультироваться с вашим финансовым учреждением для получения информации.


23. КОГДА ВЫПОЛНЯЕТСЯ ОПЛАТА, ЕСЛИ СРОК ВЫПОЛНЯЕТСЯ НА ВЫХОДНЫЕ ИЛИ ПРАЗДНИЧНЫЙ ПРАЗДНИК?

Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, следующий рабочий день считается датой платежа. Для дебетовой транзакции ACH вы должны инициировать EFT не позднее 16:30. Восточное время в последний банковский день перед выходными или праздником. Для транзакции ACH Credit обратитесь в свой банк за информацией. Официальными праздниками являются Новый год, День Мартина Лютера Кинга, День рождения Линкольна, День рождения Вашингтона, Страстная пятница, День памяти, День независимости, День труда, День Колумба, День ветеранов, День Благодарения и Рождество.Чтобы узнать расписание выходных на текущий год, позвоните в отдел EFT.


24. ЕСЛИ У МЕНЯ ЕСТЬ ПРОБЛЕМА СВЯЗАТЬСЯ С БЮРО ОБСЛУЖИВАНИЯ DRS по поводу ДЕБЕТОВОЙ ОПЕРАЦИИ ACH, КОГО Я МОГУ ПОЗВОНИТЬ?

Свяжитесь с блоком EFT заблаговременно, чтобы устранить проблему.


25. КАК ДОКАЗАТЬ, ЧТО Я СОЗДАЛ СВОЮ КРЕДИТНУЮ ОПЕРАЦИЮ ACH?

Вы должны предоставить из своего банка документацию, подтверждающую, что ваш платеж был инициирован вовремя для внесения на наш банковский счет в установленный срок или раньше.


26. КОГДА ДЕЙСТВИТЕЛЬНО СНИМАЮТСЯ СРЕДСТВА С МОЕГО БАНКОВСКОГО СЧЕТА?

Для дебетовых транзакций ACH вы определяете дату снятия по «сроку оплаты», который вы вводите при инициировании перевода. Для транзакций ACH Credit вы должны связаться с вашим финансовым учреждением, чтобы узнать даты снятия средств.


27. ЕСЛИ Я ИСПОЛЬЗУЮ ДЕБЕТОВЫЙ МЕТОД ACH, МОГУ ЛИ Я СДЕЛАТЬ СВОЙ РАЗРЕШИТЕЛЬНЫЙ ЗВОНОК И НЕ ИМЕТЬ ДЕБЕТИРОВАТЬ С БАНКОВСКОГО СЧЕТА ДО НАЧИСЛЕННОЙ ДАТЫ?

Да, ваша платежная информация может храниться до 30 дней.Ваш платеж не будет снят с вашего счета до даты, указанной вами в качестве срока платежа.


28. МОГУ ЛИ Я ВЫПОЛНЯТЬ НЕСКОЛЬКИХ ПЛАТЕЖЕЙ ЭФФЕКТИВНЫМ ПЛАТЕЖЕМ?

Да. Для дебетового метода ACH следуйте инструкциям сервисного бюро DRS. Если вы используете кредитный метод ACH, вы инициируете несколько платежей через систему банковских переводов через свой банк-отправитель.


29. ЧТО Я МОГУ СДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ЧРЕЗВЫЧАЙНАЯ СИТУАЦИЯ МНЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ СВОЙ ПЛАТЕЖ С ПОМОЩЬЮ ACH?

Немедленно обратитесь в подразделение EFT за инструкциями.Вам может быть разрешено произвести оплату с использованием метода Fedwire. Если DRS не считает, что существует чрезвычайная ситуация, ваш платеж Fedwire будет рассматриваться как просроченный платеж.


30. МОЖНО ЛИ ОТМЕНИТЬ ИЛИ ИСПРАВИТЬ EFT?

Да. Вы можете отменить или исправить дебетовую транзакцию ACH до истечения установленного времени в день совершения звонка, следуя инструкциям сервисного бюро DRS. Для транзакции ACH Credit следуйте инструкциям банка.Свяжитесь с отделом электронных переводов DRS, если ошибка платежа обнаружена слишком поздно, чтобы изменить электронный перевод.


31. КАК ОТЧЕТАТЬ ОБ ОТСУТСТВИИ НАЛОГОВ?

Если у вас нет налоговой задолженности, электронный перевод не требуется; однако возврат должен быть подан вовремя, даже если платеж не подлежит оплате.


31. КАК Я БУДУ УВЕДОМЛЕН О НЕПЛАТЕЖИ?

DRS отправит вам счет в течение обычного платежного цикла. Во всех счетах будет указано имя и номер телефона человека, с которым можно связаться, если у вас возникнут вопросы.


33. МОГУ ЛИ Я ОПЛАТИТЬ СЧЕТЫ ЭЛЕКТРОННЫМ ПЛАТОМ?

Да. Вы можете оплачивать счета через систему банковских переводов, однако, чтобы обеспечить надлежащее применение платежа, для каждого налогового периода необходимо оформлять отдельный электронный перевод.


34. КАК Я БУДУ УВЕДОМЛЕН О ПЕРЕПЛАТЕ?

Вы будете уведомлены о переплате по телефону или письменно.


35. МОГУ ЛИ Я ПРИМЕНИТЬ БЕСПЛАТНУЮ ПЕРЕПЛАТУ ДЛЯ СЛЕДУЮЩЕГО ВОЗВРАТА?

Да.Если вы получили уведомление о переплате, вы можете потребовать, чтобы переплата была применена к вашему следующему возврату через систему электронных переводов, или вы можете запросить возврат.


36. КОГДА МОЙ НАЛОГОВЫЙ ВОЗВРАЩАЕТСЯ?

Ваша налоговая декларация должна быть подана не позднее установленного срока. Ваш возврат будет своевременно подан, если он получен или если дата, указанная отметкой отмены почтового отделения США, совпадает с установленной датой или раньше. Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, следующий рабочий день считается датой платежа.


37. НАЛОЖЕН ШТРАФ ЗА ЗАПРОСНУЮ ПОДАЧУ НАЛОГОВОГО ВОЗВРАТА, ЕСЛИ УПЛАТА НАЛОГА произведена своевременно?

Комиссар налоговой службы может наложить штраф в размере 50 долларов за несвоевременную подачу любой декларации или отчета, который требуется по закону.


38. ЕСТЬ ЛИ ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ ТРЕБОВАНИЯ К ВОЗВРАТУ НАЛОГОВЫХ ФАЙЛОВ?

Да. Если вы являетесь работодателем, уплачивающим удерживаемый налог с помощью системы электронных платежей, вы не обязаны подавать удерживаемые купоны ( Forms CT-WH ), однако вы все равно должны подавать квартальные и годовые выверки подоходного налога ( Forms CT-941 и CT -W3 ).Если требуется дополнительная оплата с помощью формы CT-941 , оплата должна быть произведена чеком.

Налогоплательщики не обязаны подавать расчетные налоговые купоны для корпоративного налога на прибыль, налога на иностранные или внутренние страховые взносы или налога на медицинский центр при выполнении расчетных налоговых платежей через систему электронных платежей. Что касается налога, по которому были произведены расчетные налоговые платежи, если дополнительная оплата должна быть связана с просьбой о продлении времени для подачи декларации или с декларацией, оплата должна быть произведена чеком.


39. ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ Я ЗАВЫШЕН ИЛИ ЗНАЧИТ НАЛОГ, УПЛАЧЕННЫЙ С ПОМОЩЬЮ EFT?

Вы должны изменить свою налоговую декларацию таким же образом, как если бы вы не платили этот налог через систему банковских переводов. Любые дополнительные налоги должны быть оплачены чеком или денежным переводом с измененной декларацией.


ВЛИЯНИЕ НА ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ: IP 93 (2.1) , Вопросы и ответы об уплате налогов посредством электронного перевода денежных средств , изменен и заменен, и на него больше нельзя полагаться после даты выпуска данной Информационной публикации.


ДЕЙСТВИЕ НАСТОЯЩЕГО ДОКУМЕНТА: Информационная публикация — это документ, в котором рассматриваются часто задаваемые вопросы о текущей позиции, политике или практике Департамента, обычно в менее техническом формате вопросов и ответов.


ДЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ: Позвоните в EFT Unit , по телефону 860-297-4973 в рабочее время с понедельника по пятницу.


ФОРМЫ И ПУБЛИКАЦИИ: Формы и публикации доступны 24 часа в сутки, семь дней в неделю:

  • Интернет : предварительный просмотр и загрузка форм и публикаций с веб-сайта DRS;

  • Телефон : позвоните 1-800-382-9463 (бесплатно из Коннектикута) или 860-297-5962 (откуда угодно) и выберите Option 2 на телефоне с тональным набором или;

  • Телекоммуникационное устройство для глухих (TTY, TDD и текстовый телефон) только для пользователей , звоните 860-297-4911 .


IP 99 (16)
Электронный перевод денежных средств
Выпущено: 18.05.99

налогов | В кампусе | Университет штата Вашингтон

Подготовка к уплате федеральных налогов

Налоговые формы

Для подачи налоговой декларации используйте формы, предназначенные для подателей налоговых деклараций-нерезидентов, если только вы не прожили в Соединенных Штатах достаточно долго, чтобы использовать форму резидента.

Обязательно получите правильный бланк. Если вы используете неправильную форму, вам, возможно, придется позже заполнить измененную форму или заплатить задним числом налоги.

Не уверены? Используйте Sprintax (код доступа предоставляется бесплатно через Службу для иностранных студентов и ученых). Он определит правильный статус налогового резидента в течение 5 минут.

Бланки для налогоплательщиков-нерезидентов

Форма 1040NR

Анкеты для резидентов

Форма 1040

Где получить налоговые формы и инструкции

Отчеты о заработной плате, налогах и доходах

Работодатели и университеты должны сообщать в IRS о ваших доходах от заработной платы и стипендий, а также о налоговых деньгах, удерживаемых из вашей зарплаты.Ваш работодатель также будет отправлять вам выписку с этой информацией до 31 января каждого года.

Ниже приведены наиболее распространенные типы заявлений для иностранных студентов и преподавателей.

W-2 Отчет о заработной плате и налогах

В этом отчете указаны налоги, если таковые были, которые были удержаны из вашей зарплаты в предыдущем календарном году. Вы получите 4 экземпляра непосредственно от учреждения, в котором вы работали или присудили вам стипендию. Формы W-2 из WSU приходят по почте в течение января.

Вы также можете найти свой W-2 на сайте myWSU в разделе «Кадры, начисление заработной платы и льготы»

Приложите копию с пометкой «Federal» при подаче вашего 1040NR. Сохраните копию с пометкой «Сотрудник» для своих записей.

1042S Источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию

Вы можете получить этот отчет о доходах, если получаете определенный доход, не связанный с заработной платой (например, стипендия на проживание и питание) или заработную плату, освобожденную от подоходного налога в соответствии с налоговым соглашением. Он будет отправлен вам непосредственно из учреждения, в котором вы работали или предоставили вам стипендию.Формы 1042S поступают в феврале.

Справка об обучении 1098T

Университет вышлет вам форму 1098T, если он возместил или возместил вам любые соответствующие расходы на обучение или связанные с этим расходы. Форма представляет собой запись о сумме, которую вы заплатили (или WSU от вашего имени) за обучение и обязательные сборы в предыдущем календарном году.

Если вы нерезидент, вы не можете использовать или требовать элементы формы 1098T при расчете и подаче налоговой декларации. Однако вам следует сохранить эту форму для своих записей.

Подготовка федеральной налоговой декларации

Хотя вы можете загрузить и заполнить формы самостоятельно или нанять налогового специалиста, мы рекомендуем вам использовать Sprintax (SPRINTAX). Это программное обеспечение для подготовки налоговой информации в Интернете предназначено исключительно для иностранных студентов и ученых.

Начало работы с
Sprintax

Запросите код доступа в Службе для иностранных студентов и ученых и следуйте инструкциям по созданию учетной записи.Затем войдите в систему и начните формат вопросов и ответов.

Когда вы завершите процесс, Sprintax создаст файл pdf. Вы должны загрузить, распечатать и отправить этот документ по почте в Службу внутренних доходов Министерства финансов США. Эта информация представлена ​​в формате pdf с инструкциями.

Расчетное время

  • 10 минут на сбор документации
  • 40 минут на работу с программным обеспечением, загрузку и печать форм и почту
Отправьте возврат по почте

Если вы нерезидент, вы не можете подавать налоговую декларацию в электронном виде.Отправьте налоговые формы в налоговую службу по адресу, указанному в инструкциях. Международные программы не отправят вам налоговую декларацию по почте.

Подготовка налоговых форм в качестве резидента

У вас есть несколько вариантов заполнения налоговой декларации:

  • Профессиональная налоговая помощь
    Наймите квалифицированного специалиста по составлению налоговой декларации. Проверьте телефонный справочник под общим заголовком «Подготовка налоговой декларации», «Бухгалтер» и т. Д.Взимаются сборы. Сборы могут основываться на почасовой или фиксированной ставке. Вы можете запросить оценку гонорара до заключения соглашения, но мы советуем вам не пытаться занижать цену.
  • Программа для подготовки налогов
    Приобретите коммерческую налоговую программу у продавца канцелярских товаров, в определенных универмагах или через Интернет.
  • Составьте налоговую декларацию

Претензии к вашей налоговой декларации

Требование стандартного вычета

Вы можете потребовать стандартный вычет только в том случае, если это разрешено вашим конкретным налоговым соглашением (например,g., Индия) или если вы считаете себя резидентом для целей налогообложения. Sprintax будет использовать все применимые налоговые соглашения при расчете вашей налоговой декларации.

Заявление на иждивенцев в качестве исключения

У вас должен быть идентификационный номер налогоплательщика для каждого члена семьи, который находится на иждивении, о котором вы указываете в своей налоговой декларации. Вы можете использовать любое из следующего:

  • Номер социального страхования
  • Индивидуальный налоговый идентификационный номер (ITIN)
  • Форма W-7 для каждого члена семьи, которую вы прилагаете к своей форме 1040NR
Получение пособия на иждивенцев

Несколько договоров разрешают налоговые льготы для иждивенцев.Если вы нерезидент и используете Sprintax для расчета налогов, все применимые налоговые соглашения, касающиеся членов семьи иждивенцев, будут применяться к вашей налоговой декларации.

Требование налогового кредита на ребенка

Вы можете потребовать этот кредит только при выполнении следующих условий:

  1. Вы имеете право в соответствии с налоговым соглашением требовать личного освобождения ребенка, и
  2. Ваш ребенок-иждивенец соответствует всем следующим критериям:
    1. Родился в США
    2. Проживал с вами в США не менее 6 месяцев
    3. Был моложе 17 лет на 31 декабря предыдущего календарного года
    4. имеет номер социального страхования или ITIN

Чтобы определить, как получить кредит, следуйте инструкциям для формы 1040NR или используйте Sprintax.

Требование кредита на заработанный доход

Если вы считаете себя нерезидентом для целей налогообложения, вы не имеете права на получение кредита на заработанный доход.

Получение налогового кредита на обучение

Если вы считаете себя нерезидентом для целей налогообложения, вы не имеете права претендовать на налоговый кредит на обучение.

Заявление на получение американской налоговой льготы

Если вы считаете себя нерезидентом для целей налогообложения, вы не имеете права претендовать на получение американской налоговой льготы.

Срок подачи
15 апреля

Вы можете начать подачу заявки 12 февраля.

Налоговые платежи и возврат

Если из ваших зарплатных чеков удержана недостаточная сумма налога, при подаче налоговой декларации вы должны будете выплатить оставшуюся сумму, которую вы должны. С другой стороны, если удержана слишком большая сумма налога, вы получите возмещение.

Законы о подоходном налоге чрезвычайно сложны. Если у вас есть вопросы, спросите IRS или надежного налогового консультанта.

Учет доходов и расходов, связанных с интеллектуальной собственностью | Deloitte США

Страна Пояснение
Австрия

Для доходов от выплат роялти, связанных с собственными разработками ИС, на которые распространяется зарегистрированный патент, или с прироста капитала от продажи таких собственных интеллектуальных ресурсов, ставка налога снижается на 50% для индивидуальных налогоплательщиков.

Бельгия

Налогоплательщики могут вычесть 80% соответствующего дохода от интеллектуальной собственности из налогооблагаемого дохода, в результате чего будет получено 6.Максимальная эффективная налоговая ставка 8%.

Бразилия

Дополнительные 20% вычитаются для расходов на разработку, связанных с интеллектуальной собственностью, но только в том случае, если патент зарегистрирован.

Китай

Налогоплательщик, получивший статус HNTE, имеет пониженную ставку налога на прибыль 15%.
Для квалифицированного дохода от передачи технологий первые 5 миллионов юаней освобождаются от EIT, а сумма, превышающая 5 миллионов юаней, облагается налогом по сниженной ставке EIT на 50%.

Франция

Доход от лицензирования или продажи патентов или патентоспособной технологии облагается налогом по сниженной ставке 17% при условии, что технология принадлежала французской компании не менее двух лет; продажа технологии связанным сторонам исключена из выплаты 17% ставки.Для французского лицензиата роялти вычитаются по стандартной ставке корпоративного подоходного налога (если только лицензиат не эффективно использует права интеллектуальной собственности).

Греция

Доход, относящийся к международному налоговому патенту, не облагается налогом в течение первых трех лет использования патента. Прибыль будет рассматриваться как необлагаемый налогом резерв, который будет соответственно облагаться налогом при использовании.

Венгрия

50% валовой роялти от интеллектуальной собственности (до 50% прибыли до налогообложения) может быть вычтено из базы корпоративного подоходного налога.Прибыль, полученная от продажи / передачи квалифицируемой интеллектуальной собственности, не облагается налогом.

Италия

Патентный ящик предоставит 50% -ное освобождение от налогов, которое будет постепенно вводиться в течение трехлетнего периода: (i) 30% -ное освобождение от налогов в 2015 финансовом году; (ii) 40% -ное освобождение на 2016 финансовый год; и (iii) 50% на 2017 финансовый год. Патентная коробка будет применяться к корпоративному и местному налогу на налоговую базу производственной деятельности.

Нидерланды

Соответствующий доход (за вычетом затрат на разработку), направляемый в ящик инноваций, облагается налогом по сниженной ставке в размере 5%.

Южная Корея

Если МСП покупает или передает определенную ИС (предписанную налоговым законодательством) у корейского стороннего резидента, МСП имеет право потребовать налоговый кредит в размере 7% от покупной цены. Если МСП передает или сдает в аренду такую ​​ИС корейскому третьему лицу-резиденту, МСП имеет право на освобождение от налогов в размере 50% корпоративного подоходного налога на прирост капитала, полученного в результате передачи, или 25% корпоративного дохода. налог на доход от аренды соответственно.

Испания

60% дохода, связанного с интеллектуальной собственностью, не облагается налогом.

Турция

Доход, полученный от разработки программного обеспечения и других исследований и разработок в TDZ, освобождается от подоходного и корпоративного налога до 31 декабря 2023 года. Заработная плата исследователей, сотрудников R&D и разработчиков программного обеспечения в TDZ освобождена от подоходного налога. Доход от технологических услуг на тот же период освобожден от НДС.

Соединенное Королевство

Часть дохода, полученного от патентов, может облагаться налогом по сниженной ставке 10% в соответствии с режимом патентного бокса, действующим в отношении дохода, полученного с 1 апреля 2013 года.

Обзор импортных тарифов и сборов

  • Перечисленные тарифные ресурсы (государственные и частные) не являются исчерпывающими; однако они могут помочь вам оценить тарифные ставки для вашего груза. Помните, что фактические тарифные ставки будут определяться таможней страны-импортера и поэтому могут иногда отличаться от вашей оценки. Кроме того, тарифные ставки не включают другие сборы, такие как налоги на добавленную стоимость или другие сборы, взимаемые таможней или грузоотправителями, которые составляют общую стоимость доставленного груза, включая закупочную цену, фрахт, страховку и другие сборы до порта назначения.Чтобы узнать больше, посетите разделы «Тарифы и импортные сборы» и «Расчет тарифов».
  • Изучив представленные здесь ресурсы, у вас могут возникнуть дополнительные вопросы о странах с соглашением о свободной торговле или страновых рынках с несколькими налогами, сборами или сборами в национальной валюте страны. Ваш грузоотправитель или экспедитор сможет помочь вам в поиске. Чтобы найти брокера и грузоотправителя, вы можете связаться с FedEx, UPS, DHL или другими поставщиками, которые помогут вам определить пошлины и налоги, включая Ассоциацию грузоотправителей и Национальную ассоциацию таможенных брокеров и экспедиторов.

Ключевые ресурсы

Дополнительные полезные ресурсы

  • Чтобы найти налоги на добавленную стоимость по странам, см. Налоги на добавленную стоимость.
  • Экспресс-доставка может быть освобождена от пошлин и / или налогов.
  • Список исключений можно найти в режиме de Minimis для недорогих экспресс-отправлений по всему миру.

Найдите код вашей Гармонизированной системы (HS)

  • Первым шагом в определении ставок пошлин (также называемых тарифами) является определение кода ТН ВЭД или номера Приложения B для вашего продукта (ов).
  • Когда вы знаете номер приложения B или номер HS (первые шесть цифр из 10-значного номера приложения B), вы можете определить применимые тарифы и налоговые ставки для конкретной зарубежной страны.
  • Бюро переписи населения спонсирует бесплатный онлайн-инструмент под названием «Поисковая машина по расписанию B» и обучающее видео, которое поможет вам классифицировать ваши продукты. Если после просмотра видео вы не уверены, какой номер HS для вашего продукта, вы можете позвонить экспертам по классификации товаров правительства США по номеру 1-800-549-0595, вариант 2.

Гуам

Как территория США, Гуам не имеет требований к пошлинам или квотам, применимым к поставкам на территорию Гуама.
Однако существуют сборы и другие требования, применимые к типу импорта и бизнеса.

  1. Плата за обработку всех грузов, въезжающих на территорию, в размере 5 долларов США;
  2. Лицензия на ведение бизнеса, необходимая для ведения любого бизнеса, выданная Департаментом доходов и налогообложения;
  3. Налог с валовой выручки в размере 4% на все товары, продаваемые на Гуаме.
  4. Налог на использование в размере 4% для всех предметов, ввозимых для личного или коммерческого использования.

Пуэрто-Рико

Поскольку это территория США, поставки в Пуэрто-Рико не считаются экспортом, поэтому пошлины не применяются. Однако существует государственный налог с продаж в размере 5,5% и муниципальный налог с продаж, который может варьироваться от 0% до 1,5%. Таким образом, налоги на потребление (взимаемые с конечного пользователя) будут варьироваться от 5,5% до 7%.

U.Южные Виргинские острова (USVI)
  • Товары из США, отправленные в ВМС США, освобождены от пошлин; однако они будут облагаться акцизным налогом. Эти налоги варьируются от 0 до 6%. Некоторые предметы, например сигареты, облагаются более высоким налогом. Алкогольные напитки облагаются фиксированной ставкой, зависящей от объема.
  • За пределами США. с товаров происхождения будет взиматься пошлина, равная разнице между 6%, которые USVI обычно взимает с импорта, и той пошлиной, которая была уплачена за эти товары при их ввозе в США.S. (Если при въезде в США взималась пошлина в размере 5%, при въезде в ВМС США взимается дополнительный сбор в размере 1%).
  • Для получения дополнительной информации об акцизах вы можете позвонить в акцизную налоговую инспекцию USVI по телефону 340-773-3766.

Другие территории США

Поставки на территории США НЕ считаются экспортом. Всего в США четырнадцать территорий и владений:

  • Американское Самоа
  • Остров Бейкер
  • Гуам
  • Остров Хауленд
  • Остров Джарвис
  • Атолл Джонстон
  • Риф Кингмана
  • Острова Мидуэй
  • Остров Навасса
  • Северные Марианские острова
  • Атолл Пальмира
  • Пуэрто-Рико
  • Виргинские острова (США) и
  • Остров Уэйк

Зарегистрированная интеллектуальная собственность в Германии: новое налогообложение операций между сторонами, не принадлежащими к Германии

В постановлении, опубликованном 6 ноября 2020 года, налоговые органы Германии подтвердили свою точку зрения о том, что сделки между сторонами, не являющимися гражданами Германии ( e.грамм. , между двумя американскими компаниями), как правило, облагаются налогом в Германии, если этот доход связан с ИС, зарегистрированной в немецком реестре (, например, , товарные знаки, патенты). Такая точка зрения может иметь значительные налоговые последствия для вовлеченных сторон и может привести к значительным налоговым выплатам — даже в прошлом.

В чем проблема?

Как правило, роялти, выплачиваемые лицензиаром из Германии лицензиару за пределами Германии (, например, , в США), подлежат налогообложению в Германии.В этом случае роялти «получены» из Германии, что оправдывает право Германии на налогообложение. Это соответствует общим правилам международного налогообложения и в этом отношении неудивительно.

Однако немецкое налоговое законодательство также предусматривает право налогообложения вознаграждения, выплачиваемого за лицензирование или продажу нематериальных активов («ИС»), которые «зарегистрированы в немецком реестре». В соответствии с законодательством Германии в немецком реестре обычно регистрируются следующие права (, т. Е. , Немецкое ведомство по патентам и товарным знакам, DPMA Deutsches Patent und Markenamt ) для обеспечения защиты всей территории Федеративной Республики Германии (« Зарегистрированный IP-адрес в Германии »):

  • Патенты (включая «небольшие патенты», так называемые Gebrauchsmuster )
  • Товарные знаки
  • Образцы (Защита декоративного оформления изделий)
  • Сорта растений (права «Селекционеры»)
  • Полупроводники (Защита полупроводниковой продукции)

В связи с этим налоговые органы Германии считают, что права, e.g ., патенты, зарегистрированные в немецком реестре в результате подачи заявки в Европейское ведомство по патентам и товарным знакам в соответствии с Европейской патентной конвенцией и даже патенты и товарные знаки ЕС, должны рассматриваться как права, зарегистрированные в немецком реестре. (, т.е. , как зарегистрированный IP-адрес в Германии).

Таким образом, формулировка соответствующего налогового законодательства также охватывает сделки, связанные с зарегистрированной интеллектуальной собственностью в Германии, которые заключаются между сторонами, все из которых являются резидентами за пределами Германии.Однако на практике это положение, которое существует уже почти 100 лет, не применялось к этим чисто экстерриториальным делам («Экстерриториальные сделки с ИС»). Тем не менее, немецкие налоговые органы теперь отклоняются от предыдущей практики и считают, что такие экстерриториальные операции с ИС также подлежат налогообложению в Германии; Федеральное министерство финансов Германии подтвердило эту точку зрения в своем постановлении от 6 ноября 2020 года.

Согласно этой точке зрения, например, роялти, выплачиваемые ирландским лицензиатом лицензиару на Бермудских островах за использование патента (зарегистрированного в немецком патентном реестре), облагаются налогом в Германии.Последнее также будет иметь место для всех дальнейших транзакций, связанных с этим патентным правом (, например, , если ирландский лицензиат предоставляет сублицензию китайской компании-резиденту).

Какие последствия?

На основании мнения налоговых органов, в частности, в Германии могут возникнуть следующие последствия.

  • Подоходный налог: Роялти, выплачиваемые лицензиатом, облагаются немецким подоходным налогом (WHT) по фиксированной ставке 15.825%. Может применяться потенциальное освобождение от налога на налог в соответствии с европейскими директивами или применимыми соглашениями об избежании двойного налогообложения («DTT»). Однако такое освобождение обычно требует формального заявления лицензиара и подтверждения налоговыми органами Германии до выплаты роялти. Если налог с не удерживался, , что является типичным случаем в отношении зарегистрированной интеллектуальной собственности в Германии, лицензиат , а также лицензиар могут нести ответственность за уплату налогов. Поскольку мнение немецких налоговых органов не основано на «новом» налоговом законодательстве, налог на налог необходимо будет выплачивать за все периоды, для которых не установлен срок давности.
  • Налоговое обязательство в отношении выручки от продаж : Доход от продажи зарегистрированной в Германии интеллектуальной собственности не облагается налогом, поэтому покупатель не несет ответственности за риск. Однако продавец, как правило, облагается налогом в Германии по фиксированной налоговой ставке 15,825% (если продавец является корпорацией, зарегистрированной за пределами Германии). Однако прибыль от продажи зарегистрированной интеллектуальной собственности в Германии обычно освобождается от налогообложения в Германии в соответствии с применимым DTT. (Значительный) налоговый риск сохраняется в случаях, когда продавец находится в юрисдикции, у которой нет DTT с Германией ( e.грамм. , Бермуды, Бразилия и др.). Следует отметить, что меры по реструктуризации также могут квалифицироваться как продажа в этом отношении.
  • Уголовное производство : Если налоги умышленно или умышленно не уплачиваются вовремя, это может составлять административное / уголовное преступление. Согласно действующему законодательству, уголовное преследование не может быть возбуждено против компании, а только против ответственных лиц (, например, , руководство). Хотя нам еще не известно ни одного случая возбуждения уголовного дела в отношении зарегистрированной в Германии интеллектуальной собственности, риск уголовного преследования можно снизить или даже исключить путем подачи квалифицированного раскрытия неоплаченного налога на прибыль, что, однако, требует полного раскрытие всей невыплаченной НДН как минимум за последние 10 лет.
Что делать?

Мнение налоговых органов неоднозначно. В частности, есть аргументы в пользу того, что Экстерриториальные сделки с ИС вообще не облагаются налогом в Германии или что в Германии облагается налогом, по крайней мере, очень небольшая часть вознаграждения. В каждом отдельном случае необходимо анализировать, применимы ли эти аргументы.

Все лица и компании, которые являются или были участниками Экстерриториальной IP-транзакции, должны как можно быстрее оценить свои налоговые позиции и риски.Исходя из этого, следует решить, какие меры необходимо принять и какие существуют варианты смягчения возможных налоговых рисков в Германии.

Мы будем рады помочь в случае возникновения вопросов.

Уведомление IRS 2014-7, Трудности выплат по уходу, исключаемых из дохода

Если вы являетесь индивидуальным поставщиком медицинских услуг, проживающим с вашим клиентом, доход, который вы получаете за предоставление услуг по уходу, может быть исключен из вашего федерального подоходного налога.

DSHS не может предоставлять налоговые консультации. Если у вас есть вопросы о том, как приведенная ниже информация влияет на вашу индивидуальную налоговую ситуацию, проконсультируйтесь со специалистом по налогам.

Фон

21 января 2014 г. IRS выпустило Уведомление 2014-7. В уведомлении поясняется, что IRS рассматривает определенные платежи за услуги по уходу за собой как «платежи в связи с трудностями в уходе», которые не подлежат обложению федеральным подоходным налогом. Исключение распространяется на доход, полученный за счет предоставления услуг личного ухода, когда клиент и поставщик Medicaid проживают в одной семье.Как написано, Уведомление IRS применяется только к исключению платежей за услуги личного ухода, предоставляемые в рамках программ отказа от услуг на дому и по месту жительства (HCBS), таких как COPES, которые действуют в соответствии с разделом 1915 (c) Закона о социальном обеспечении. .

Поскольку в Уведомлении IRS не упоминаются услуги личного ухода, предоставляемые другими программами, такими как Medicaid Personal Care и Community First Choice (CFC), DSHS запросил у IRS частное письмо. Запрос спрашивал IRS, применяется ли такое же налоговое исключение к платежам за услуги личной гигиены, которые финансируются через другие аналогичные программы.18 марта 2016 года IRS постановило, что исключение из дохода может быть распространено на поставщиков штата Вашингтон, которые предоставляют услуги личного ухода клиентам в рамках Community First Choice (CFC), Medicaid Personal Care (MPC), программ отказа HCBS и аналогичных государственных программ. финансируемые программы.

Относится ли это ко мне?

Индивидуальные поставщики медицинских услуг имеют право на исключение из дохода по программе «Сложность медицинского обслуживания», если поставщик проживает с клиентом DSHS в одной семье. Это означает, что заработная плата, получаемая IP за предоставление личного ухода клиенту DSHS, с которым они живут, исключается из дохода IP для целей подоходного налога.

Исключение дохода для трудностей по уходу применяется только к персональным услугам по уходу, и по оказанию помощи, [1] , которые указаны отдельно в отчетах о доходах W2 на конец года. Исключение не распространяется на выплаты за временный уход [2] , обучение навыкам, время в пути, необходимое обучение или оплачиваемый отпуск. Исключение не распространяется на платежи, которые вы получаете напрямую от своих клиентов и которые известны как суммы «участия клиента».

Что изменилось в IPOne

В Апрель 2020 года платежная система IPOne сможет исключить соответствующие платежи из вашего расчета Федерального подоходного налога (FIT) и из заработной платы, указанной в вашей 2020 W2. За все предыдущие годы, включая ваш W2 2019 года, будет указана полная сумма заработной платы, выплаченной за год. Как индивидуальный налогоплательщик, вы можете подать заявление об исключении из дохода в своей личной налоговой декларации. Если вам нужна помощь в том, как это сделать, обратитесь к налоговому специалисту или в IRS.

Что мне нужно было делать в прошлые годы?

Вы обязаны определить, применимо ли к вам данное исключение из дохода. Вы также несете ответственность за определение того, какие выплаты относятся к услугам по личному уходу или оказанию помощи, а затем за исключение только этих сумм из вашей валовой заработной платы в ваших налоговых декларациях. В разделе «Описание» отчета о прибылях и убытках на конец года — последний день выплаты жалованья, выпущенный в календарном году (в 2019 году это будет день выплаты жалованья 16 декабря 2019 года), — указаны суммы, уплаченные за определенные услуги, включая услуги личной гигиены и помощь.Если вам нужна помощь или у вас есть вопросы о вашем праве на участие или о том, как подать налоговую декларацию на конец года, обратитесь к налоговому специалисту или в IRS.

Исключение применяется ко всем открытым налоговым годам, в которых соблюдаются критерии этого исключения. Пожалуйста, обратитесь к своему налоговому консультанту или в IRS, если у вас возникнут вопросы о том, какие налоговые годы открыты и как подать заявку на это исключение или изменить предыдущую декларацию.

Я живу со своим клиентом. Как мне зарегистрироваться?

Обратите внимание, это не дополнительная программа для участия.Если вы являетесь индивидуальным поставщиком медицинских услуг и проживаете с вашим клиентом DSHS, в руководстве IRS указано, что это исключение из дохода распространяется на ваш заработок. Начиная с апреля 2020 года платежная система IPOne сможет применить это исключение из дохода к вашему обязательству по федеральному подоходному налогу (FIT).

Посетите веб-сайт PPL Washington IPOne, чтобы найти инструкции по исключению из федерального дохода и формы заявления о трудностях медицинского обслуживания. Внимательно ознакомьтесь с этими документами и информацией на этом сайте. Если вы соответствуете всем критериям, заполните форму в соответствии с инструкциями и верните ее в PPL для обработки.Пожалуйста, позвольте 1-2 цикла расчета заработной платы, особенно в начале программы, когда ожидается большое количество ответов, чтобы это исключение из дохода было применено к вашему заработку.

Если ваша жизненная ситуация изменится и вы больше не будете жить со своим клиентом в будущем, обязательно заполните соответствующий раздел в форме заявления и верните его в PPL. Вы несете ответственность за своевременное обновление своего жилищного статуса.

ресурсов

Формы регистрации

будут размещены на веб-сайте PPL Washington IPOne до того, как эта функция будет включена в IPOne.Пожалуйста, свяжитесь с колл-центром IPOne по телефону 844-240-1526, если у вас возникнут дополнительные вопросы об отправке заполненной регистрационной формы.

Если у вас есть налоговые вопросы о прошлых годах, обратитесь к специалисту по налоговой подготовке. Другие ресурсы включают в себя налоговую службу DSHS по телефону:

.

Налоговая служба DSHS не может предоставить вам налоговую консультацию. Тем не менее, налоговая служба DSHS может предоставить общие рекомендации по вопросам сложности медицинского обслуживания, формам замены, возмещению переплаты, изменениям налоговых ящиков, проблемам с формами (в отношении запросов на оплату) и другим общим вопросам.

Часто задаваемые вопросы IRS можно найти по этой ссылке. Вопрос 11 в часто задаваемых вопросах IRS определяет, к какой строке на 1040 требовать и внести эту корректировку.

Relief Care — это санкционированная льгота, используемая, когда поставщик услуг личного ухода на дому у клиента недоступен или ему нужен перерыв, и клиент предпочитает использовать свои разрешенные часы для оплаты услуг другого поставщика, работающего по контракту, за предоставление услуг личного ухода.

Временный уход — это уход, предоставляемый подрядчиком на почасовой основе, позволяющий временно и периодически снимать с себя обязанности опекуна.

Похожие записи

Вам будет интересно

Коды оквэд расшифровка: ОКВЭД 2021 с расшифровкой по видам деятельности

Краудфандинг как заработать: Как заработать на краудфандинге – Коммерсантъ Санкт-Петербург

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко