Налоговая ставка 6% – «Моё дело»

Как работают упрощенцы, выбравшие УСН «Доходы» по ставке 6%? Им однозначно проще, чем всем остальным.

Судите сами:

1. Не нужно платить НДС за исключением операций по импорту.
2. Не нужно платить НДФЛ.
3. Не нужно платить налог на имущество за исключением объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости.
4. Из рассчитанного налога можно вычитать фиксированные взносы предпринимателей за себя и взносы работодателей за сотрудников. ИП без работников могут уменьшать налог до 100%, ООО и ИП с работниками – до 50%.

Кроме того, для уплаты налогов достаточно лишь учитывать доходы, а значит не нужно собирать подтверждающие документы и обосновывать расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

Говорить, что расходные документы не нужны совсем – не совсем верно. Для подтверждения права собственности, для урегулирования отношений с контрагентами, для внутреннего учета они нужны, но для налогообложения – нет, и при проверке налоговики эти документы запрашивать и проверять не будут.

Это существенно облегчает работу.

Для исчисления единого налога организации и предприниматели на УСН учитывают только поступления от предпринимательской деятельности, которые в хронологическом порядке заносят в Книгу учета доходов и расходов. Вести ее нужно обязательно, т.к. КУДиР в любой момент могут запросить налоговые инспекторы для проверки. По окончании налогового периода КУДиР распечатывается, прошивается и подписывается. Если не было деятельности и доходов, нужно распечатать и прошить пустую Книгу.

По итогам трех, шести и девяти месяцев на основании данных КУДиР рассчитывается авансовый платеж по формуле (Доход х 6%) и за минусом уже выплаченных в этом году авансов перечисляется в бюджет. Срок – до 25 апреля, июля и октября.

По завершении года делается окончательный расчет налога и за минусом уже выплаченных авансов перечисляется в бюджет. Срок для ИП – 30 апреля, для ООО – 31 марта. 

В эти же сроки в налоговую инспекцию сдается налоговая декларация.  

Если деятельность не велась, нужно сдать нулевую декларацию. 

Вариант УСН «Доходы» со ставкой налога 6% выгоден тем, у кого доля расходов не превышает 60%. Когда расходов становится больше, целесообразно перевести бизнес на УСН 15%. Поменять объект налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот можно только с начала следующего календарного года. 

Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и работа на упрощенном режиме станет еще проще. Расчет налогов, формирование КУДиР и декларации будет производиться автоматически. Это сэкономит ваше время и убережет от ошибок.

Организации обязаны вести бухучет даже на упрощенном режиме. Сервис поможет и в этом – разнесет операции по счетам и поможет сформировать бухгалтерскую отчетность. Если возникнут сложности, эксперты сервиса бесплатно проконсультируют по любому вопросу. 

Узнать подробнее про:

Многие страны, пытаясь стимулировать бизнес, снижают ставки налога на прибыль

За последние 18 лет средняя ставка налога на прибыль компаний сократилась на четверть – с 28,6% в 2000 г. до 21,4% в 2018 г. Даже если исключить страны, где налог на прибыль не взимается (12 юрисдикций), снижение было существенным – до 24%. За это время ставку снизили 76 стран, оставили неизменной только 12 и еще шесть стран ее повысили. И если еще в 2000 г. в 12 странах ставка корпоративного налога превышала 40%, в 2018 г. на таком уровне она осталась только в Индии и то в отношении прибыли от дивидендов. К таким выводам пришли аналитики Организации экономического сотрудничества и развития, проанализировав налоговые поступления почти в 100 странах.

Снижение ставок приводит к росту ресурсов для инвестиций, но концентрируются они в руках богатых людей и среднего класса, что увеличивает неравенство, предупреждала директор Института социальной политики Высшей школы экономики Лилия Овчарова. Это подтверждали результаты исследования Суреша Налларедди и Хуана Карлоса Суареа Серрато из Университета Дьюка и Этана Руана из Гарвардской школы бизнеса: снижение ставки налога на прибыль в США на 1 п.  п. увеличивает долю 10% самых обеспеченных американцев в доходах населения на 0,94–1,5 п. п., а 80% выгоды извлекает 1% самых богатых.

Экономисты Международного валютного фонда (МВФ) предлагают сменить корпоративные налоги на налог с денежных потоков. Отчасти такой переход реализовал президент США Дональд Трамп, проведя налоговую реформу. По ней базовая ставка налога на прибыль с 2018 г. была снижена с 35 до 21%. Налог на денежные потоки побуждает компании больше инвестировать, стимулируя в долгосрочной перспективе производство, потребление и рост ВВП, говорилось в исследовании МВФ: экспорт освобождается от налога на прибыль, а валюта укрепляется без защиты внутреннего рынка.

Но даже в США, которые пытаются приблизиться к такой налоговой модели, отношения к реформе неоднозначные. Снижение налогов придало дополнительный стимул и без того уверенному восстановлению экономики США, рост которой в 2018 г. превысил 3%. Но обещания бизнеса увеличить инвестиции полностью не реализовались – отчасти из-за торговой войны с Китаем. Между тем рост бюджетного дефицита, который еще больше увеличился из-за налоговой реформы и наращивания госрасходов, в долгосрочной перспективе может нанести экономике серьезный урон. «Мы выбрали очень нестабильную фискальную политику», – говорил Алан Ауэрбах, профессор экономики Калифорнийского университета в Беркли.

Не ясно, выиграют ли экономики других стран от снижения налогов для бизнеса. Пока они сражаются друг с другом за налоги, бизнес продолжает искать способы минимизировать их: в 2015 г. юрисдикции с почти нулевыми налоговыми ставками привлекли около 40% прибыли международных компаний, или 8% своего национального дохода, писали Томас Торслов и Людвиг Виер из Копенгагенского университета, а также Габриэль Цукман из Калифорнийского университета в Беркли: $600 млрд из $1,7 трлн транснациональной прибыли было выведено в офшоры. Из них 32% лишился ЕС, 30% – развивающиеся страны и еще 25% – США.

Налоговая система Англии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения английских Ltd компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог
Физические лица, которые являются резидентами Великобритании и чье постоянное место проживания (домициль) находится в Великобритании, обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода. Резиденты Великобритания без домициля могут пользоваться льготным налогообложением доходов и активов за пределами Великобритании. Если резидент не проживает в Великобритании, налогообложение может отличаться.
Подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивным ставкам с некоторыми исключениями и особенностями:

• 20% в отношении дохода 0 до GBP 37.500
• 40% в отношении дохода от GBP 37.501 до GBP 150.000
• 45% в отношении дохода от GBP 150.001

Дивидендные доходы облагаются по ставкам от 7.5% до 32.5%, в зависимости от суммы дивидендов.
В отношении отдельных видов доходов существуют необлагаемые пороги.

Налог на прирост капитала
Прибыль от прироста капитала до GBP 12.300 освобождается от налогообложения.
Прибыль свыше этой суммы и до GBP 37.500 облагается налогом по ставке 10%.
Суммы свыше этого лимита облагаются по ставке 20%.
Прибыль от продажи жилья, не освобождаемая от налогообложения, облагается по ставке 28% и 18%, в зависимости от суммы прибыли.

Налог на прибыль

Компания — налоговый резидент Великобритании уплачивает налог на прибыль со своего мирового дохода.
Прибыль зарубежного постоянного представительства может быть по выбору налогоплательщика исключаться из налогооблагаемой базы. Компании — нерезиденты уплачивают налог с прибыли, полученной на территории Великобритании.
Основная ставка налога на прибыль составляет 19%.
Прибыль от прироста капитала облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль.
Прибыль от продажи 10% акций и более в компании обычно не облагается налогом. Такое освобождение не распространяется на продажу компаний, приобретенных в предыдущем году, и компаний, не ведущих коммерческую деятельность.

В большинстве случаев дивиденды из иностранных источников, а также дивиденды от компаний в Великобритании за некоторыми исключениями не облагаются налогом.

Налог у источника выплаты

Налог у источника выплаты не взимается при выплате дивидендов.
Налог удерживается при выплате процентов и роялти по ставке 20%. Существуют исключения в отношении некоторых роялти и процентов, например, в отношении процентов по обращающимся евробондам, процентов по краткосрочным (не более года) займам и др.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 20%.

В отношении некоторых видов товаров и услуг взимается пониженная ставка НДС в 5%.

Гербовый сбор

При осуществлении сделок с акциями может взиматься гербовый сбор по ставке 0,5% (в некоторых случаях – 1,5%).
При приобретении нежилой недвижимости взимается гербовый сбор по ставке 5%. Гербовый сбор при приобретении жилой недвижимости составляет 15% (если приобретатель – физическое лицо, а приобретаемый объект – единственное жилье, то сбор взимается по прогрессивной шкале до 12%).
С 1 апреля 2021 года дополнительные 2% будут взиматься, если приобретатель жилой недвижимости – нерезидент.
При аренде недвижимости также взимается гербовый сбор.
Особые правила установлены в Шотландии и Уэльсе.

Налоги на недвижимость

Местные власти взимают налоги с недвижимости, расположенной в соответствующем регионе.
Также если владелец жилой недвижимости — не физическое лицо, а стоимость недвижимости составляет 500 тыс. фунтов стерлингов и более, то уплачивается налог на имущество (ATED) по ставкам, установленным в фунтах стерлингов и зависящим от стоимости недвижимости. Этот налог может не взиматься, если недвижимость сдается в аренду, и в некоторых других случаях.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство (IHT) взимается со стоимости умершего налогоплательщика, превышающей GBP 325.000. Этот налог может взиматься и при жизни налогоплательщика в отношении некоторых сделок (наиболее частый случай – передача имущества в траст.

Кроме того, передача имущества не ранее, чем за 7 лет до смерти налогоплательщика, также облагается данным налогом.
Лица без домициля (или вмененного домициля) уплачивают этот налог в отношении британской недвижимости.
Передача имущества между супругами как при жизни, так и посмертно не облагается этим налогом, за исключением случая, когда супруг с домицилем передает имущество супругу без домициля и при этом стоимость имущества превышает GBP 325.000.

Взносы на социальное страхование

Такие взносы (NIC) уплачиваются работодателями, работниками и самозанятыми.
NIC по ставке 12% применяется к вознаграждению работников от GPB 184 до GBP 962 в неделю и по ставке 2% с вознаграждения свыше этой суммы.
Работодатели уплачивают NIC с вознаграждения сотрудников по ставке 13.8%.
Самозанятые уплачивают NIC по ставке 9% с дохода от GBP 8 632 до GBP 50 000 в год и по ставке 2% с превышения.

Привила КИК

Компании Великобритании могут быть обязаны уплачивать налог на прибыль контролируемых иностранных компаний. Основная цель – обложить налогом прибыль, которая была искусственно выведена из-под налогообложения в Великобритании.
Для определения налоговых обязательств применяется ряд тестов.

В частности, определяется, генерируется ли прибыль иностранной контролируемой компании в связи со значительными функциями, выполняемыми в Великобритании.
Существуют различные исключения.

Великобритания вышла из ЕС (BEXIT)

Переходный период по выходу Великобритании из ЕС завершился в конце 2020 года. Стороны успели до конца года заключить соглашение о торговле и сотрудничестве, предусматривающее, в частности, неприменение таможенных пошлин во взаимной торговле при соблюдении определенных условий.
У Великобритании больше не будет доступа к директивам ЕС о дочерних и материнских компаниях, процентах и роялти, реорганизациях. Однако это может в значительной степени нивелироваться наличием двусторонних налоговых соглашений между Великобританией и странами-членами ЕС.

Изменения в отношениях означают дополнительные административные процедуры, например, компаниям из Великобритании, продающим товары в ЕС, может потребоваться вставать на учет для целей НДС в различных странах ЕС.
Существуют и другие последствия выхода из ЕС, которые следует учитывать.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Великобритания вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 153 юрисдикциями:

• 132 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Албания, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Бруней, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Заир, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Каймановы острова, Камерун, Канада, Катар, Кения, Кипр, Киргизия, Кирибати, Китай, Колумбия, Косово, Кот д`Ивуар, Кувейт, Латвия, Лесото, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Марокко, Маршалловы острова, Мексика, Малави, Малайзия, Мальта, Молдова, Монако, Монголия, Монсеррат, Мьянма, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Свазиленд, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Соломоновы острова, Сьерра Леоне, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Тувалу, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Фиджи, Финляндия, Филиппины, Фолклендские острова, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Южная Корея, Ямайка, Япония.
• 21 TIEAs: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Либерия, Лихтенштейн, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Киттс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос.

Валютный контроль

В Великобритании валютный контроль отсутствует.

Финансовая отчётность

Все английские компании обязаны ежегодно готовить финансовую отчетность, отражающую финансовое состояние UK компании и результаты её финансовой деятельности за год.
Директора каждой компании должны готовить отчетность за каждый финансовый год. Такая отчетность называется индивидуальной. Головная компания в Англии обязана готовить групповую отчетность.
Финансовая отчетность должна быть подана в Companies House в течение 9 месяцев с отчетной даты. Несвоевременная подача отчетности считается уголовным преступлением.
Кроме того, за несвоевременную подачу отчетности предусмотрены административные санкции. Размер санкций зависит от того, насколько поздно подана отчетность:

Срок задержки	Штраф для частной компании	Штраф для публичной компании
Не более 1 месяца	£150	£750
Более 1 месяца, но не более 3 месяцев	£375	£1500
Более 3 месяцев, но не более 6 месяцев	£750	£3000
Более 6 месяцев	£1500	£7500

При несвоевременной подаче отчетности 2 года подряд штрафы удваиваются.

Аудит

Если компания в Великобритании не имеет право на получение освобождения от аудиторской проверки (см. ниже), то её отчётность должна быть проверена аудитором, а соответствующее заключение должно быть приложено к отчётам для акционеров и Регистрационной палаты.
Для того чтобы получить освобождение от аудита, английская компания должна быть малой в течение финансового года. Другими словами она должна отвечать двум из следующих условий:

• годовой оборот не должен превышать £10. 2 млн.
• баланс не должен превышать £5.1 млн.
• среднее число сотрудников должно быть не более 50

Annual Return

Каждая английская компания должна подавать годовой отчет в Регистрационную палату по крайней мере раз в 12 месяцев. Директор и секретарь компании отвечают за подачу отчета в Регистрационную палату в течение 28 дней с годовщины регистрации компании или годовщины подачи последнего годового отчета.
В случае неподачи годового отчета Регистратор может предположить, что компания в Великобритании больше не занимается бизнесом и вычеркнуть ее из реестра.
Annual return – краткая справка о директорах, секретаре (если таковой был назначен), адресе зарегистрированного офиса, акционерах и акционерном капитале компании. Этот документ отличается от ежегодной отчетности компании.
Годовой отчет должен включать следующую информацию:

• название компании
• регистрационный номер
• день, к которому подготовлен годовой отчет
• основную сферу деятельности компании
• тип компании, например, частная или публичная
• адрес зарегистрированного офиса компании
• адрес, где английская компания хранит документы компании, если это не зарегистрированный офис, и наименования хранимых документов
• информацию о секретаре компании (физическое или юридическое лицо), если таковой назначен
• информацию обо всех директорах компании (физические или юридические лица).

Налоговая отчётность

Налоговый период для целей налога на прибыль – это период, за который компании готовят свою финансовую отчетность, но он не должен превышать 12 месяцев.
Налоговая декларация подается в электронной форме в течение года после окончания налогового периода.
Небольшие компании уплачивают налог на прибыль в течение 9 месяцев после окончания соответствующего налогового периода. Компании с более значительной налогооблагаемой прибылью уплачивают предварительные налоговые платежи ежеквартально.

Налоги на богатых. Как Запад собирается залечивать раны пандемии: бедность и неравенство

• Алексей Калмыков
• Би-би-си

3 мая 2021

Автор фото, Getty Images

Пандемия коронавируса еще не завершилась, а деньги уже закончились. Локдауны обошлись налогоплательщикам в триллионы долларов. Кто будет оплачивать этот счет?

Платить должны те, кто разбогател в пандемию, — так будет справедливо, говорят политики и экономисты на Западе. Повышение налогов на обеспеченных граждан и на прибыльный бизнес позволит убить двух зайцев, надеются они. Заткнуть гигантскую дыру в казне, а заодно и сократить растущий разрыв между богатыми и бедными, чреватый экономическими и политическими потрясениями.

«Пандемия, среди прочего, меняет представления людей о том, сколько налогов должны платить обеспеченные сограждане. На фоне усиления неравенства и роста долгов власти ищут новые источники доходов для оплаты счетов и увеличения финансирования медицины, образования и социальной сферы в целом», — описывают новую реальность экономисты Международного валютного фонда.

О социальной справедливости заговорили даже в США — оплоте капитализма, где деньгами принято гордиться, а не делиться.

«Пора вознаграждать за труд, а не только за богатство», — сказал президент США Джо Байден, предлагая конгрессу свой план увеличения социальных расходов за счет дополнительных налогов.

«Пришел тот день, когда американский бизнес и самые обеспеченные американцы, богатейший 1% населения, должны уже начать выплачивать справедливую долю. Только справедливую», — считает он.

Автор фото, AFP

Подпись к фото,

Нью-йоркские миллионеры пересидели пандемию в загородных особняках и на пляжах Лонг-Айленда

За повышение налогов на богатых выступили и папа римский Франциск, и генеральный секретарь ООН Антониу Гутерриш.

«За последний год состояние самых богатых людей на планете выросло на 5 трлн долларов. Я призываю власти всех стран задуматься о налоге на тех, кто разбогател за время пандемии, и пустить деньги на сокращение социального неравенства», — сказал Гутерриш.

Идея заставить обеспеченных граждан и бизнес раскошелиться не нова. Но теперь она имеет шанс воплотиться в жизнь хотя бы частично.

По двум основным причинам.

На войне как на войне

Во-первых, пандемия загнала мир в траты, подобных которым он не знал со времен последней мировой войны. А раз время почти военное, то и экстраординарные меры вводить легче.

Страны уже потратили на поддержку населения и бизнеса более 8 трлн долларов — это десятая часть годового объема всей мировой экономики. И пока расходы увеличиваются, доходы сокращаются: мир недосчитается 22 трлн долларов за пять лет, подсчитал МВФ. В результате на текущие траты приходится занимать у будущих поколений — и мировой долг впервые со времен войны подошел к отметке 100% мирового ВВП.

Но проиграли не все. Из-за пандемии обеднело большинство населения, живущего на зарплату и доходы от мелкого бизнеса. А обеспеченное меньшинство, напротив, нарастило состояния, вложенные в финансовые рынки и недвижимость. За год пандемии рейтинг Forbes прирастал новым миллиардером каждые 17 часов и достиг невиданных 2755 человек. Их общее состояние распухло с 8 до 13 трлн долларов.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Год назад у владельца Tesla Илона Маска было $25 млрд, теперь — почти $170 млрд. В рейтинге богачей ковидного года он уступил лишь Джеффу Безосу из Amazon

Похожая картина в бизнесе: пока рестораны и авиакомпании загибаются, технологические гиганты, интернет-магазины и производители медицинского оборудования не успевают считать сверхприбыли.

В истории есть примеры, когда после чрезвычайного события, подобного пандемии коронавируса, вводились дополнительные сборы с тех граждан и компаний, которые не пострадали или даже выиграли.

Германия временно повышала подоходный налог после объединения в 1991 году, Австралия — после наводнения в 2011-м, Япония — после землетрясения в 2013-м. Америка и Британия облагали налогом сверхдоходы, заработанные бизнесом на Первой и Второй мировых войнах.

Разгон налогового рая

Вторая причина, по которой идея выписать богатым людям и компаниям счет за пандемию имеет шанс на успех, — смена власти в США.

Демократы отвоевали у республиканцев Белый дом с сенатом и не стали терять времени. Не прошло и 100 дней, как они сделали два серьезных шага к решению закоренелой проблемы социального неравенства как у себя дома, так и в мире в целом.

Первый шаг касается мировой реформы налогов на прибыль компаний, которой давно требуют другие страны, прежде всего в Европе. Они недовольны «агрессивной оптимизацией налогов» — когда американские хайтек-гиганты, вроде Amazon, Facebook или Google, зарабатывают на их рынках, а налог с прибыли платят в других странах со льготными режимами.

Автор фото, AFP

Подпись к фото,

«Apple, заплати налоги!» Протест во Франции в 2018 году

Попытки решить проблему комплексно в рамках клуба богатых стран ОЭСР не встречали понимания в США при президенте Дональде Трампе. Не в восторге и небольшие страны ЕС, которые стали центрами прибыли для бизнес-гигантов благодаря низким налогам — прежде всего Ирландия, Кипр и Нидерланды.

Дошло до того, что Франция и Великобритания пригрозили ввести сборы в одностороннем порядке, не дожидаясь консенсуса. Над Западом нависла угроза очередной торговой войны.

Но Трамп проиграл, пришел Байден, и его министр финансов Джанет Йеллен сменила пластинку: она предложила обязать компании платить налог на прибыль в тех странах, где они ее получают, а минимальную ставку определить в 21%.

Ободренные и обрадованные таким поворотом событий крупные страны Европы решили, что это — их шанс убедить других равноправных членов ЕС забыть о вето и поступиться частью доходов ради общего блага в тяжелые времена. Министры финансов двух крупнейших экономик Евросоюза — Германии и Франции — на прошлой неделе дали совместное интервью, в котором поддержали предложения США.

Осталось убедить еще примерно полторы сотни стран.

Капитализм с человеческим лицом

Второй шаг администрации Байдена в деле сокращения разрыва между богатыми и бедными оказался еще более радикальным, чем согласие положить часть прибыли американских гигантов на алтарь справедливой системы мирового налогообложения.

В среду Байден предложил конгрессу повысить налоги на богатых. И в целом сменить экономическую модель, отказавшись от господствовавшей со времен Рональда Рейгана конца прошлого века идеологии: пусть богатеют те, кто могут, а остальным обязательно достанутся хотя бы крошки с их стола.

«Эта модель не работает», — сказал Байден и вспомнил, как Трамп снизил налоги на прибыль компаний в 2017 году.

«Вместо того, чтобы пустить сэкономленное на повышение зарплат, вложить в развитие и новые технологии, корпорации распихали деньги по карманам своих руководителей. Пришла пандемия — и стало только хуже. Двадцать миллионов американцев, рабочий и средний класс, лишились работы. А за то же время состояние 650 миллиардеров выросло на 1 трлн долларов», — заявил Байден.

Автор фото, AFP

Подпись к фото,

В беднейших районах американского Балтимора о социальном равенстве можно не заикаться

Несмотря на риторику, предложения Байдена далеки от социализма, которым не смог запугать его избирателей Трамп в ноябре.

Президент-демократ просит конгресс вернуть налог на богатых туда, где он был при Буше-младшем, и уверяет, что повышение затронет доли процента населения. А предложенное увеличение налога на прибыль компаний не компенсирует его снижения при Трампе — он все равно будет ниже, чем последние 40 с лишним лет.

Собранные таким образом деньги Байден предлагает пустить на финансирование нового плана поддержки американских семей стоимостью 1,8 трлн долларов. Он обещает укрепление социального государства, бесплатные детские сады и колледжи, льготную медицину — все ради повышения доходов беднейшей части населения и вовлечения людей в экономику для возврата к прежним темпам прироста национального богатства.

Однако президент лишь предлагает; законы пишет конгресс. На это уйдет не один месяц, и в процессе план непременно окажется скромнее, если вообще пройдет законодателей.

Барак Обама уже пробовал — ровно 10 лет назад, в апреле 2011 года. Не вышло.

У Байдена шансов больше, потому что демократы контролируют обе палаты конгресса. Однако перевес у них микроскопический, и часть сенаторов-демократов от штатов вроде Калифорнии, где живут обеспеченные сторонники Демократической партии, будет резко против повышения налогов на своих избирателей.

Платить сейчас или расплачиваться позже

Подтолкнуть политиков к радикальным переменам способны мрачные предупреждения экономистов. Они взывают не к состраданию и альтруизму, а к более знакомому элитам чувству самосохранения.

Пандемии усиливают перекосы в обществе и чреваты социальными потрясениями, при которых не только дальнейшее накопление, но и сохранение капитала проблематично, напоминают ученые.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Марш против бедности во французской Тулузе в декабре 2020 года

«Люди, пострадавшие от пандемии, скорее будут требовать от властей политики, направленной на перераспределение богатства. Если к ним не прислушаются, они могут разочароваться и потерять доверие к власти», — пишут экономисты МВФ.

«Точно так же, если по окончании кризиса у населения сложится впечатление, что господдержка в основном досталась богатым и крупному бизнесу, а не тем, кто страдал и жертвовал собой, тогда возникнет риск политического недовольства или даже массовых волнений», — предупреждают они.

Их выводы подкреплены свежим исследованием, которое обнаружило связь между эпидемиями и акциями гражданского неповиновения в 130 странах. Авторы оговариваются, что речь идет о долгосрочных последствиях, поскольку во время и сразу после эпидемии никто особо не выступает.

«Гуманитарные кризисы часто ведут к перебоям со связью и транспортом, что затрудняет организацию протестов. Более того, в трудные времена общество склонно к единству и солидарности. В некоторых случаях режимы пользуются кризисом для укрепления своей власти и подавления инакомыслия», — пишут авторы исследования.

«Пандемия Covid-19 пока что вписывается в этот исторический контекст. Число массовых выступлений во всем мире сократилось до минимума за последние пять лет. Но если обратить взгляд в будущее, в долгосрочной перспективе риск социального недовольства возрастает», — сказано в исследовании.

Статья 136. Ставки налога Раздел III. Налог на прибыль предприятий (ст. 133–142) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

136. 1. Базовая (основная) ставка налога составляет 18 процентов.

136.2. Во время осуществления страховой деятельности юридических лиц — резидентов одновременно со ставкой налога на прибыль, определенной в пункте 136.1 настоящей статьи, ставки налога на доход устанавливаются в следующих размерах:

136.2.1. 3 процента по договорам страхования от объекта налогообложения, который определяется в подпункте 141.1.2 пункта 141.1 статьи 141 настоящего Кодекса;

136.2.2. 0 процентов по договорам по долгосрочному страхованию жизни, договорам добровольного медицинского страхования и договорам страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности договоров страхования дополнительной пенсии, и определенных подпунктами 14.1.52, 14.1.521, 14.1.522 и 14.1.116 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса.

136.3. Ставки 0, 4, 6, 12, 15 и 20 процентов применяются к доходам нерезидентов и приравненных к ним лиц с источником их происхождения из Украины в случаях, установленных пунктом 141. 4 статьи 141 настоящего Кодекса.

136.4. Во время осуществления букмекерской деятельности, азартных игр (в том числе казино) одновременно со ставкой налога на прибыль, определенной в пункте 136.1 настоящей статьи, ставка налога на доход устанавливается в размере:

136.4.1. 10 процентов от дохода, полученного от деятельности по выпуску и проведению лотерей, азартных игр с использованием игровых автоматов;

136.4.2. 18 процентов от дохода, полученного от букмекерской деятельности, азартных игр (в том числе казино), кроме дохода, полученного от азартных игр с использованием игровых автоматов, уменьшенного на сумму выплаченных выплат игроку.

136.5. Налог на доход, определенный как объект налогообложения в подпунктах 134.1.2, 134.1.4, 134.1.5 пункта 134.1 статьи 134 настоящего Кодекса, является частью налога на прибыль.

136.6. Во время осуществления деятельности по выпуску и проведению лотерей устанавливается ставка налога на доход от суммы доходов, определенных подпунктом 134. 1.4 пункта 134.1 статьи 134 настоящего Кодекса, в размере 30 процентов с учетом положений пункта 47 подраздела 4 раздела XX настоящего Кодекса.

Налоговая система Украины: налог на прибыль и упрощенная система налогообложения

1. Home
2. /
3. Insights
4. /
5. Налоговая система Украины: налог на прибыль и упрощенная система налогообложения

5 июня, 2021

1. Общая информация

2. Упрощенная система налогообложения

3. Налог на прибыль

 

Одним из важнейших аспектов, на которые ориентируются иностранные инвесторы, рассматривая Украину как место ведения бизнеса, несмотря на условия для этого и экономическую ситуацию в стране, является налогообложение. Именно объем налоговых платежей, а также сложность их администрирования может существенно ухудшить инвестиционную привлекательность страны. Основные налоги, на которые ориентируются потенциальные инвесторы, включают налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, социальный взнос, а также на налог на имущество.

С целью создания благоприятных условий для привлечения в Украину значительных инвестиций 13 февраля 2021 вступил в силу Закон «О государственной поддержке инвестиционных проектов со значительными инвестициями в Украине» (речь идет об инвестиционных проектах, превышающих сумму, эквивалентную 20 миллионам евро). Согласно данному Закону для реализации такого инвестиционного проекта в Украине предоставляется государственная поддержка, общий объем которой может составлять до 30% планового объема значительных инвестиций (устанавливается в специальном инвестиционном договоре). В частности, крупным инвесторам предоставляется государственная поддержка в виде:

• освобождения от уплаты налога на прибыль в течение 5 лет;
• освобождения от налогообложения ввозной пошлиной и налогом на добавленную стоимость нового оснащения (оборудования) и комплектующих изделий к нему, ввозимого для реализации инвестиционного проекта;
• уменьшения ставок земельного налога и арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности или освобождения от уплаты земельного налога.

Упрощенная система налогообложения

Следует отметить, что в Украине, кроме общей системы налогообложения, предусматривающей уплату всех установленных законодательством налогов и сборов, существует также упрощенная система налогообложения, призванная способствовать развитию малого и среднего бизнеса, ведь она существенно упрощает процедуру уплаты налогов и декларирования доходов.

Физическое или юридическое лицо, в том числе нерезидент, могут самостоятельно выбрать упрощенную систему налогообложения, если они соответствуют установленным законодательством критериям. Самая распространенная среди юридических лиц третья группа упрощенной системы налогообложения допускает ее использование при условии, что оборот такого предприятия не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (около 7000000 гривен, что в эквиваленте составляет около 210 000 евро) в год.

Если данное основное требование выполняется, то предприятие имеет право использовать фиксированную ставку единого налога в размере 5% от дохода в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога или ставку в размере 3% от дохода и в случае, если предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость. Оплата единого налога существенно облегчает декларирование и администрирование доходов, часто привлекает бизнес на первых этапах его работы.

Интересной для иностранных инвесторов также является IV группа упрощенной системы налогообложения, устанавливающая особые условия налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ставка налога зависит от категории земли, ее размещения и площади. Юридические лица имеют право избирать IV группу единого налога при условии, что доля сельскохозяйственного товаропроизводства в них за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%. Это право распространяется на:

• юридических лиц, образованных в процессе слияния или присоединения. В таком случае плательщиком единого налога можно стать с года образования при условии, что доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый год всеми отдельными участниками такой реорганизации, равна или превышает 75%;
• каждое отдельное юридическое лицо, образованное путем разделения или выделения. При таких условиях можно стать плательщиком единого налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый год равна или превышает 75%;
• юридическую компанию, образованную путем преобразования. В этом случае плательщиком единого налога можно стать с года преобразования, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равна или превышает 75%.

Вновь сельскохозяйственные товаропроизводители (юридические лица) могут быть плательщиками единого налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий год равна или превышает 75%, тогда как физические лица, являющиеся новообразованными сельскохозяйственными товаропроизводителями, – с года их государственной регистрации.

Таким образом, плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, оплаты и представления налоговой отчетности по таким налогам и сборам, как налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость, налог на имущество и частично по арендной плате. Рассмотрим условия уплаты налога на прибыль более детально.

Налог на прибыль

На сегодня для всех плательщиков налога на прибыль установлена базовая (основная) ставка в размере 18%. Для отдельных видов деятельности применяется специальная ставка. Прибыли нерезидентов от осуществления отдельных операций облагаются налогом по ставке 15%, сумма фрахта, уплачиваемого нерезиденту резидентом, облагается налогом по ставке 6%.

Налог на прибыль платят компании-резиденты, получающие доход на территории Украины и за рубежом. Налог на прибыль платят также компании-нерезиденты, созданные в любой организационно-правовой форме и получающие доходы с источником происхождения из Украины, нерезиденты, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Украины через постоянное представительство и/или получающие доходы с источником происхождения из Украины, и другие нерезиденты, на которых возложена обязанность оплаты налога на прибыль.

Объектом налогообложения является как доход с источником происхождения в Украине, так и прибыль, полученная из зарубежных источников. Сумма налога определяется методом корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налогообложения (прибыли или убытка), определенного в финансовой отчетности предприятия, согласно украинскому стандарту бухгалтерского учета или МСФО (Международных стандартов финансовой отчетности), на разницу, возникающую в соответствии с положениями Налогового кодекса Украины. Сравнительную таблицу ставки налога на прибыль смотрите ниже.

Начиная с 1 января 2021, компании-нерезиденты, осуществляющие в Украине деятельность через обособленные подразделения, в том числе постоянные представительства, обязаны в течение 3 месяцев стать на учет в контролирующих органах. Суммы доходов нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории Украины через постоянное представительство, облагаются налогом в общем порядке. При этом такое постоянное представительство приравнивается в целях налогообложения к плательщику налога, осуществляющему свою деятельность независимо от такого нерезидента. Постоянныепредставительства нерезидентов, зарегистрированных плательщиками налогов (в том числе налога на прибыль предприятий) в период до 1 января 2021, остаются плательщиками таких налогов до регистрации в качестве налогоплательщиков (в том числе налога на прибыль предприятий) соответствующих нерезидентов.

 

Час расплаты. Apple, Google и Facebook годами уходили от налогов.

Как 130 стран мира заставят их заплатить миллиарды?: Госэкономика: Экономика: Lenta.ru

Самые влиятельные и богатые страны мира решили всерьез взяться за проблему, которая годами лишала их миллиардов долларов — налогообложение цифровых компаний, продукция которых с трудом поддается учету, а потому налог на прибыль от ее продажи крупнейшие корпорации платят там, где ниже ставка. Долгое время Google, Facebook, Apple, Amazon и им подобным удавалось не только серьезно экономить, но и ссорить между собой ведущие экономики мира, неспособные поделить лакомый кусок пирога. Но теперь они объединились ради общей цели — заставить платить несговорчивых коммерсантов. Последние неожиданно говорят, что только рады сотрудничать с властями. Тем временем, заработать на новой инициативе уже готовится Россия. Большая расплата — в материале «Ленты.ру».

Как неродные

Страны «Большой семерки» (США, Канада, Великобритания, Германия, Франция, Италия и Япония) на саммите в британском Корнуолле решили в скором будущем ввести новый налог, объектом которого станет прибыль IT-компаний. По предварительным договоренностям, его минимальный размер не будет зависеть от конкретной страны и составит 15 процентов, а в дальнейшем может быть увеличен.

Решение уже одобрили более 130 стран (чуть больше двух третей от всех признанных ООН государств мира), но считать вопрос решенным пока рано. Чтобы в полной мере реализовать замысел, предстоит пройти еще множество инстанций — первым делом прийти к согласию на июльском саммите министров финансов стран G20. Однако многие экономисты и чиновники радуются уже тому, что дело удалось сдвинуть с мертвой точки. Британский министр финансов Риши Сунак назвал инициативу исторической и заявил, что теперь его страна будет получать справедливую плату от «крупнейших транснациональных технологических гигантов».

Международное налогообложение давно остается чувствительной темой для глобальной экономики. Крупнейшие компании со всего мира регистрируются в странах с низкими ставками (необязательно в классических офшорах) и не спешат возвращать часть заработанного на родину. Многие прибегают к сложным схемам с использованием сразу нескольких юрисдикций. Например, «двойная ирландская с голландским сэндвичем» предполагала (пока не была ликвидирована в прошлом году) подключение двух компаний из Ирландии и одной из Нидерландов: последняя выступала «прокладкой», через которую прибыль материнской структуре перечислялись в виде роялти за использование интеллектуальной собственности.

Саммит G7 в британском Корнуолле

Фото: Leon Neal / Reuters

Американские корпорации, не желая делиться с государством, десятилетиями держат полученную за рубежом прибыль на счетах местных филиалов — по некоторым оценкам, около 2,7 триллиона долларов на 2017 год. Законы США позволяют свободно инвестировать ее или направлять на развитие подразделения, не выплачивая налог до тех пор, пока она не вернется домой.

Чтобы переломить ситуацию, прежний президент Дональд Трамп в 2017 году провел масштабную реформу, частью которой было введение специального налога на репатриацию (возврат в американские банки) иностранных доходов. Вместо стандартных 35 процентов налога на прибыль такие операции теперь облагаются единоразовым платежом в размере 15,5 или даже 8 процентов (в зависимости от типа активов, в которые были вложены возвращаемые средства). Более того, вся новая зарубежная прибыль теперь облагается налогами только на уровне штатов. Но даже такая мера не сильно подействовала: вместо ожидавшихся 4-5 триллионов долларов компании вернули всего несколько десятков миллиардов, преимущественно потратив их на обратный выкуп акций — альтернативный дивидендам способ поделиться прибылью с инвесторами.

На особом положении

IT-компании всегда занимали особое, более выгодное положение. Обычная фирма, продающая свою или чужую продукцию, в любом случае вынуждена платить налоги по месту совершения операций — в стране, где зарегистрирован филиал или дочерняя структура. Головной офис может переехать в юрисдикцию с льготным режимом, но он будет распространяться только на те средства, что удастся собрать с подразделений по всему миру — через дивиденды, проценты или сложные схемы. Однако эти деньги в любом случае будут обложены налогом где-то еще. Так проявляется принцип, который многие экономисты и топ-менеджеры считают несправедливым: заработанное компанией фактически подпадает под налог дважды — в виде прибыли и дивидендов (процентов по займам).

Но продукция IT-компаний слишком специфична. В наше время она все реже бывает представлена на физических носителях и все чаще продается онлайн — через лицензии, патенты и просто отдельные файлы. Ничто не мешает Google продать песню или альбом исполнителя, с которым заключен договор об использовании авторских прав, из любой точки мира. Покупатель сможет просто закачать их на свое устройство с сервера или получить неограниченный доступ к исходнику. Где он будет находиться в этот момент, не имеет значения, ведь продавцом выступает не филиал компании в его стране, а головной офис (либо региональный, рассчитанный сразу на много государств). По всем формальным признакам, прибыль образуется по месту регистрации такого филиала, а значит, и платить налоги с нее полагается там же.

Ирландия

Northern Ireland. Фото: Unsplash

Логично размещать офисы в странах с низкими налогами, особенно если они являются уважаемыми членами Евросоюза и не ассоциируются с полулегальными офшорами. Именно так поступали американские технологические гиганты, такие как Google и Apple, Facebook и Amazon, — вместе они получили аббревиатуру GAFA, которая многими правительствами ассоциируется с мошенничеством и неисполнением обязательств. Они заключали специальные секретные соглашения с властями Ирландии. Так, Apple еще в 2007-м договорилась с Дублином о том, что эффективная (реальная) ставка налога на прибыль для нее будет составлять всего 1,9 процента — в то время как в США компании обязаны были платить 35 процентов. Сделка была оформлена в сложную схему, в рамках которой корпорация создала несколько дочерних структур в Ирландии и на Бермудских островах.

Все они назывались «головными офисами», но в действительности не вели почти никакой деятельности, кроме совещаний в интернете, не имели помещений и персонала, что не мешало им передавать друг другу права на интеллектуальную собственность и выплачивать компенсации по внутрикорпоративным соглашениям (которые засчитывались в составе расходов, уменьшающих итоговую прибыль). По-настоящему работало только основное представительство в Ирландии, охват которого распространялся на всю Европу, Ближний Восток, Африку и Индию. Продажи iPhone и других устройств, в том числе в России, велись через лицензированных посредников, не имеющих юридического отношения к Apple.

Тем не менее этого хватало, чтобы соблюсти ирландские законы, позволяющие не считать компанию резидентом (а значит, и освобождать ее от уплаты налогов), если она управляется из другой страны. К примеру, в 2011 году одна из ирландских структур Apple — Apple Sales International (ASI) — получила прибыль в 16 миллиардов евро, но почти все их перевела на один из «головных офисов». В Ирландии остались только 50 миллионов, с которых и был уплачен налог — по более высокой, нежели обычная, ставке в 20 процентов. Другие местные «дочки» тоже «подсвечивали» лишь малую часть доходов, облагая их по полной. В итоге та самая эффективная ставка составляла меньше двух процентов, при том что обычные условия в Ирландии и без того являются самыми щадящими в Европе — 12,5 процента.

12.5процента

составляет корпоративный налог на прибыль в Ирландии — один из самых низких в странах ЕС

К подобным уловкам прибегали Facebook (перечислял ирландскому филиалу почти все заработанное) и Google. Последняя, правда, утверждала, что платит «подавляющую часть причитающегося налога» дома, то есть в США, наравне со всеми. Средняя по миру эффективная ставка, по словам руководства, в середине 2010-х составляла 26 процентов. Но журналистам удалось выяснить, что на протяжении нескольких лет корпорация выводила большую часть прибыли не только в Ирландию, но и в другие страны Европы, с властями которых удавалось договориться, а также в офшоры. Так, в 2017-м Google заплатила в Нидерландах 3,4 миллиона евро налога — при многомиллиардной прибыли.

Многочисленные расследования проводили не только СМИ, но и Еврокомиссия. В частности, ей удалось выяснить, что в отдельно взятом 2014 году эффективная ставка налога на прибыль от европейских операций Apple составила и вовсе ничтожные 0,0005 процента. Под давлением властей ЕС Ирландии пришлось отказаться от особых отношений со всемирно известными компаниями и даже закрыть лазейку для использования знаменитой схемы «двойная ирландская с голландским сэндвичем». В 2016 году с Apple дополнительно взыскали 13 миллиардов евро, которые она, по оценке Брюсселя, недоплатила в европейский бюджет в течение нескольких лет. Но четыре года спустя суд пересмотрел решение и отменил штраф, согласившись с тем, что в Европе не велось никаких разработок, а значит, и полноценной деятельности.

Опомнились

Такое положение вещей не устроило ЕС, которому совсем не хотелось упускать весомый источник дохода в виде налогов с цифровой экономики. По оценкам Всемирного банка, она занимает 15,5 процента мирового ВВП и последние 15 лет растет в 2,5 раза быстрее него. Не стала серьезной помехой и пандемия коронавируса — ведь завязанные на онлайн продукты по-прежнему имеют доступ к потребителям и не страдают от ограничений.

Первая инициатива, претендовавшая на то, чтобы стать всеобщей, датируется еще 2013 годом. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят 38 наиболее развитых государств, запустила План BEPS (план по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения). Он был нацелен на противодействие отмыванию денег и уходу от уплаты налога как такового, но авторы уже тогда признавали, что в цифровую эпоху основные усилия придется сосредоточить именно на уловках технологических корпораций.

План BEPS был принят к исполнению многими странами, включая не входящую в ОЭСР Россию, но по-прежнему не имеет глобального обязательного статуса. Участники плана должны выполнять лишь 4 из 15 его пунктов. В 2018 году власти Евросоюза предложили ввести временный трехпроцентный налог на доходы от рекламы в интернете, заработки соцсетей и онлайн-магазинов, а также выручку от продажи данных пользователей. Однако против выступили США, которые тоже претендуют на налоги своих ведущих компаний, независимо от того, где те зарабатывают. Позиция Вашингтона строится на том, что именно Америка дала миру корпорации, создающие продукты, без которых подчас сложно представить современную жизнь: сенсорные смартфоны, облачные сервисы, маркетплейсы, агрегаторы и сервисы доставки.

Пошли против

Недовольство не ограничилось словами: два года назад США пригрозили ввести ответные налоги на доходы европейских компаний на своей территории. Правда, непонятно было, на кого они будут направлены в условиях мирового доминирования американских игроков. Но Белый дом быстро нашел решение в духе торговой войны: еще в 2019-м, воспользовавшись тем, что одним из первых в Европе цифровой налог ввел Париж, выбрал несколько французских товаров (в основном предметы роскоши) и объявил, что в случае чего готов быстро ввести 25-процентную пошлину на их ввоз в Соединенные Штаты.

Штаб-квартира ОЭСР

Фото: Francois Mori / AP

Уже в июне 2021 года торговый представитель США Кэтрин Тай рассказала о введении тарифов против сразу шести стран: Великобритании, Австрии, Италии, Испании, Индии и Турции. Именно их Вашингтон считает лидерами в деле дискриминации американских технологических корпораций через цифровой налог. Провинившимся дадут отсрочку на полгода, в течение которых те должны будут договориться с США на двусторонней основе или же добиться принятия общих для всех правил, которые устроили бы Америку. В противном случае «традиционные» товары из шести стран на общую сумму в два миллиарда долларов будут облагаться 25-процентными пошлинами, что фактически подорвет их конкурентоспособность на рынке США.

В итоге инициатива на уровне ЕС застопорилась, но ее начали перехватывать отдельные страны, в том числе не входящие в объединение: Турция, Канада, Индия, Кения. К началу 2021 года собственные цифровые налоги имели или анонсировали почти 50 стран и юрисдикций. Параметры большинства из них схожи и следуют одному из двух принципов: облагается либо общая прибыль в стране, либо отдельные операции. При этом, как правило, под налог попадают не любые компании, а только самые крупные — те, кто удовлетворяет условиям двойного фильтра: по глобальной выручке (обычно не меньше 750 миллионов евро в год) и заработку в конкретной стране (от 5,5 до 25 миллионов евро).

Не все гладко

Однако различий в национальных трактовках куда больше, нежели сходств, что только создает путаницу. К примеру, в Индии местный порог составляет всего 20 миллионов рупий (260 тысяч долларов) в год, а в Кении его и вовсе нет. Разнятся и ставки: от 1,5 процента в Польше до 7,5 в Турции. Во Франции, Италии и Испании сборы установлены на уровне трех процентов, в Великобритании — двух. Что считать базой для налога, каждый тоже определяет сам. Австрия относит к ней только доходы от интернет-рекламы, Польша — выручку видеохостингов и онлайн-кинотеатров.

Под действие индийского налога, внедренного в апреле прошлого года, попадает заработок учебных учреждений, оказывающих онлайн-услуги, что особенно актуально в условиях пандемии коронавируса. Такой подход беспокоит политиков и экономистов, говорящих о том, что образование в одной из самых густонаселенных стран мира может стать еще менее доступным.

Здание Налоговой службы США

Фото: Susan Walsh / AP

В США действуют сразу две похожие меры. Введенный во время реформы Трампа 2017 года налог против размывания базы (BEAT) работает следующим образом: выручка компании умножается на 10 процентов — если получившаяся сумма превышает базу по обычному налогу на прибыль (21 процент от доходов за вычетом расходов), выплачивается она. Под BEAT попадают лишь компании с годовой выручкой не менее 500 миллионов долларов, и он выступает скорее превентивной мерой для предотвращения злоупотреблений.

В отличие от него, налог на цифровой доход в юрисдикциях с низкими ставками (GILTI) применяется к уже заработанным деньгам и высчитывается по сложной схеме. Его ставка не фиксирована и плавает от 10,5 до 13,125 процента. Он взимается с материнской компании, зарегистрированной в США и владеющей не менее чем 10 процентами предприятия, работающего в низконалоговой стране. Схема похожа на налогообложение российских КИК (контролируемых иностранных компаний). Таким образом, на федеральном уровне со времен трамповской реформы налоги на зарубежные доходы отсутствуют, зато по-прежнему действуют на уровне отдельных штатов.

Принадлежность дохода к определенному государству вычисляется просто — по IP-адресу покупателя продукта или услуги. Но и тут у юристов возникают вопросы, ведь возможны спорные ситуации. Непонятно, кому засчитывать сделку, если человек купил музыку на отдыхе за границей, а вернувшись домой, удалил ее со смартфона — либо продолжил слушать в родной стране. К тому же существуют технологии, позволяющие легко скрывать настоящее местоположение устройства, например, VPN-сервисы. Отсюда же вытекает угроза двойного налогообложения — давней проблемы мировой экономики, которую большинство стран решили через заключение специальных двусторонних соглашений.

Магазин мобильных приложений Google Play Маркет

Фото: Unsplash

Еще одна неприятность кроется в желании многих компаний переложить новое бремя на потребителей, фактически сделав налог косвенным — наподобие НДС. Власти Франции на словах пытаются бороться с таким явлением, но на практике это почти невозможно. В то же время классический НДС никто не отменял — в большинстве стран он распространяется на онлайн-услуги и товары, в том числе иностранных фирм (в России такая практика известна как «налог на Google»). Наконец, многих пугает неопределенность вокруг цифровых налогов и их постоянная изменчивость. Юристы советуют постоянно отслеживать и проверять законодательство различных стран, чтобы не пропустить изменения и не нарваться на претензии со стороны местных властей.

«Налог на Google» был введен в России в 2017 году. Соответствующие поправки к Налоговому кодексу обязали иностранные технологические компании отчислять в бюджет 18 процентов (впоследствии ставка была повышена до 20 процентов) от стоимости продаваемых российским пользователям цифровых товаров и оказываемых им услуг. Корпорации должны самостоятельно зарегистрироваться в специальном реестре Федеральной налоговой службы. Ответственность за неуплату налога несет официальное российское представительство — при его наличии. В качестве изначальной цели «налога на Google» указывалась необходимость защитить российские цифровые компании от недобросовестного соперничества со стороны зарубежных конкурентов.

Из-за неоднородности и изменчивости правил международные организации и объединения не оставляют попыток разработать общую политику. Ее необходимость признают и многие страны, которые уже успели самостоятельно ввести цифровой налог. Они пообещали отменить его, как только появится внятная, единая для всех альтернатива. Но до недавнего времени усилия не приводили к конкретным результатам. ОЭСР долгое время обещала представить устраивающий всех международный стандарт в конце 2020 года, но так и не сделала этого.

Свет в конце тоннеля

И вот в начале июня участникам «Большой семерки» все-таки удалось договориться о едином налоге с 15-процентной ставкой. Формально он не нацелен на IT-сектор и должен затронуть все транснациональные корпорации с рентабельностью бизнеса (показатель, равный частному от деления чистой прибыли на выручку) не менее 10 процентов. Но в первую очередь попадать под него будут именно технологические гиганты, что признают даже авторы. По словам британского министра финансов Риши Сунака, как минимум 20 процентов сверхприбыли (все, что выше уровня рентабельности в 10 процентов) необходимо будет отчислять в бюджет страны, где была реально получена прибыль. Его французский коллега Бруно ле Мэр уверен, что 15 процентов станут лишь «отправной точкой» перед последующими повышениями. Глава немецкого Минфина Олаф Шольц, известный своей бережливостью, назвал договоренность «плохой новостью для налоговых гаваней по всему миру».

Специалисты уже ждут, что страны с сильнейшими экономиками мира смогут пополнить бюджеты и облегчить долговое бремя, накопившееся за время пандемии. В таком же ключе высказалась главный экономист Международного валютного фонда (МВФ) Гита Гопинат. Поддерживают договоренность и в США. Министр финансов Джанет Йеллен назвала ее «беспрецедентным обязательством, которое дает огромный импульс к достижению надежного глобального минимального налога». Опытная чиновница, ранее возглавлявшая Федеральную резервную систему (ФРС), считает, что такой шаг положит конец затянувшейся гонке между странами и «обеспечит справедливость для трудящихся и для среднего класса в США и во всем мире». Вероятно, на такую позицию повлияли заверения остальных участников G7 о том, что под налог будут попадать не только американские, но и вообще любые компании.

Фото: Ng Han Guan / AP

На первый взгляд неожиданной выглядит поддержка от самих корпораций, которым теперь придется делиться гораздо большей частью прибыли (15 процентов вместо нынешних 1,5-7,5 в зависимости от страны). «Мы всячески поддерживаем работу по обновлению международной налоговой системы. Надеемся, что будет обеспечено сбалансированное и долговечное соглашение», — заявил представитель Google Хосе Кастанеда. Его компании, а заодно другим участникам GAFA — Amazon, Facebook и Apple — не меньше, чем правительствам, нужна определенность и стабильность, пусть даже ценой дополнительных расходов. «Мы хотим, чтобы процесс международной налоговой реформы увенчался успехом, и понимаем, что это может означать, что Facebook будет платить больше налогов, причем в разных местах», — подтвердил топ-менеджер главной в мире социальной сети Ник Клегг.

Прежние недостатки пока никуда не делись. Все еще вероятны споры при определении «принадлежности» цифровых доходов. Цифровые гиганты, на словах поддерживающие введение налога, наверняка постараются придумать новые, еще более изощренные схемы с участием государств и юрисдикций, не подключившихся к сборам. Надежды авторов связаны со встречей министров финансов G20 («Большой двадцатки», в которую входит Россия), она должна пройти 9-10 июля в итальянской Венеции. Ожидается, что именно цифровой налог станет ее основной темой. В преддверии мероприятия ОЭСР заявила, что идею поддерживают 130 государств.

Подоспели

Через два дня после объявления от G7 стало известно, что российское правительство готовится ввести собственный налог на прибыль цифровых компаний. Его ставка будет равняться трем процентам, а плательщиками станут зарубежные фирмы. Ожидается, что собранные средства пойдут на льготы для их российских конкурентов, для которых с нынешнего года действует особый режим: 3 процента налога на прибыль (вместо стандартных 20 процентов) и страховые взносы в размере 7,6 процентов от зарплатного фонда (против обычных 30 процентов). Первые несколько месяцев бюджет нес потери от таких поблажек, но теперь власти собираются их компенсировать.

Инфраструктура для отечественного налога уже готовится. Нынешним летом был принят закон «о приземлении» иностранных интернет-сервисов. Согласно ему, компании с локальной аудиторией больше 500 тысяч человек в день обязаны будут создавать в стране полноценные официальные представительства и заводить личный кабинет на сайте Роскомнадзора. Формальная причина — желание властей контролировать политику и контент порталов, имея возможность быстро блокировать запрещенную в России информацию. На деле же подобный порядок можно использовать и в налоговых целях.

Министр финансов Великобритании Риши Сунак

Фото: Tolga Akmen / Reuters

Еще через неделю президент Владимир Путин поручил премьер-министру Михаилу Мишустину подумать, как можно применить новый 15-процентный налог в России — «чтобы иметь в виду и учитывать наши национальные интересы». Между тем внедрение собственного цифрового налога снижает шансы на то, что Москва присоединится к глобальной инициативе от «Большой семерки» — ведь в таком случае придется принять общие правила. Некоторые чиновники и вовсе считают, что в сложившихся обстоятельствах России под силу стать налоговой гаванью для IT-отрасли и зарабатывать на тех, кто не хочет делиться с другими: 3 процента для них явно привлекательнее 15.

Цифровые компании играют все большую роль в глобальной экономике. Страны по всему миру долго не могли определиться, как лучше взимать с них налоги. В отсутствие общего для всех подхода каждый принялся решать вопрос по-своему, только запутывая ситуацию. Летом 2021 года решение, кажется, найдено, но говорить о том, что проблема в прошлом, пока рано. Чем предложение G7 обернется для крупнейших корпораций, пострадавших от коронавируса национальных бюджетов, традиционных офшоров и для России, может проясниться уже в ближайшее время.

Срок действия федерального подоходного налога в 2022 году

После того, как пандемия COVID-19 отодвинула крайний срок подачи заявок на федеральный подоходный налог на два года подряд, налоги за налоговый 2021 год снова будут уплачены в апреле.

Обведите 18 апреля 2022 года в вашем календаре, потому что это единственная общая дата, к которой большинству подателей необходимо получить отчеты в IRS. Хотя налоги обычно подлежат уплате 15 апреля, в этом году День налогов приходится на День эмансипации, официальный праздник, отмечаемый в Вашингтоне, округ Колумбия. C. В результате у большинства подателей налоговой декларации будет до следующего рабочего дня, 18 апреля.

Однако у вас может быть другой крайний срок, если вы подали заявку на продление или если вы являетесь корпорацией. Вот краткое изложение всех сроков, которые вам нужно отслеживать.

Учитывая гибкие правила подачи налоговой декларации, важно обеспечить защиту ваших инвестиций. Финансовый консультант может помочь вам убедиться, что налоговые декларации не наносят ненужного ущерба вашим активам.

Крайний срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу до 2022 года

Крайний срок подачи заявок на 2021 налоговый год — 18 апреля, то есть понедельник. Если вам нужно еще больше времени для заполнения федеральной декларации за 2021 год, вы можете запросить продление на шесть месяцев, заполнив форму 4868 через своего налогового специалиста, налоговую программу или используя ссылку на бесплатный файл на IRS. gov. Подача формы 4868 дает налогоплательщикам шесть дополнительных месяцев для подачи налоговой декларации за 2021 год, но не дает продления времени для уплаты причитающихся налогов.Вам может быть присужден штраф за просрочку платежа по любому налогу, не уплаченному к первоначальной дате возврата.

Если вы отправите возврат по почте, он должен быть проштампован 18 апреля 2022 года или раньше. IRS обычно возвращает деньги в течение 21 дня после подачи налоговой декларации.

Людям, которые все еще хотят внести взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA) в 2021 налоговом году, все равно необходимо внести взносы до 15 апреля 2022 года. Также необходимо включить взносы, сделанные в традиционные IRA, в вашу налоговую декларацию.Если вы внесли свой вклад в IRA Roth в 2021 году, вам не нужно будет указывать эти взносы в своей налоговой декларации.

С другой стороны, 18 апреля 2022 года — крайний срок для самозанятых лиц, которым необходимо внести свои первые квартальные расчетные налоговые платежи в 2022 налоговом году. Поскольку у самозанятых работников нет работодателя, удерживающего налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также подоходный налог, IRS требует, чтобы эти работники платили расчетные налоги на ежеквартальной основе. Вы можете подать информацию о предполагаемых платежах с помощью формы 1040-ES.Другой предполагаемый срок уплаты налогов — 15 июня 2022 г., за второй квартал; 15 сентября 2022 г., за третий квартал; и 18 января 2023 г. — за четвертый квартал.

Крайние сроки для жертв декабрьского торнадо

После деклараций о стихийных бедствиях, выпущенных Федеральным агентством по чрезвычайным ситуациям (FEMA), IRS объявило о помощи пострадавшим от декабрьских торнадо, сильных штормов и наводнений в некоторых частях Кентукки, Иллинойса и Теннесси.

Затронутые лица и предприятия в определенных районах этих штатов должны будут до 16 мая 2022 г. подать декларацию и уплатить все налоги, которые первоначально должны были быть уплачены не позднее декабря. 10, 2021. Сюда входят декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2021 год, подлежащие оплате 18 апреля, а также различные бизнес-декларации за 2021 год, обычно подлежащие оплате 15 марта и 18 апреля. В результате затронутые налогоплательщики также должны будут до 16 мая внести взносы в IRA за 2021 год.

Крайний срок до 16 мая также распространяется на квартальные расчетные налоговые платежи, обычно подлежащие уплате 18 января и 18 апреля, а также квартальные декларации по заработной плате и акцизному налогу, первоначально подлежащие оплате 18 января. .18 и просто включите его в свой возврат за 2021 год. Кроме того, квартальные декларации по заработной плате и акцизному налогу, которые первоначально должны были быть поданы 31 января 2022 года и 2 мая 2022 года, теперь могут быть поданы до 16 мая 2022 года.

Крайний срок для жертв урагана Ида

Сроки подачи налоговой декларации для жителей шести разных штатов, пострадавших от урагана Ида, также были перенесены на более поздний срок. Жертвы урагана Ида, которые живут в Коннектикуте, Луизиане, Миссисипи, Нью-Джерси, Нью-Йорке и Пенсильвании, теперь могут до февраля.15 августа 2022 года для подачи различных налоговых деклараций физических лиц и предприятий и уплаты налогов.

IRS перенесло различные сроки подачи налоговых деклараций и платежей, которые начинались с дат, которые зависят от штата:

• 26 августа 2021 г., для Луизианы
• 28 августа 2021 г., для штата Миссисипи
• 31 августа 2021 г., для Пенсильвании
• 1 сентября 2021 г., для Нью-Йорка, Нью-Джерси и Коннектикута

Физические лица и предприятия, пострадавшие от урагана, будут до фев.15 августа 2022 года, чтобы подавать декларации и уплачивать любые налоги, которые первоначально должны были быть уплачены в течение этих периодов. Продление также распространяется на квартальные расчетные налоговые платежи, которые должны были быть произведены 15 сентября 2021 года и 18 января 2022 года. В результате налогоплательщики в этих областях теперь могут пропустить расчетные налоговые платежи за третий и четвертый кварталы 2021 года и просто включите их, когда они подадут декларацию за 2021 год.

Срок уплаты налогов для предприятий

Если вы представляете бизнес, срок подачи налоговых форм будет зависеть от того, какой у вас бизнес.Крайний срок для большинства корпораций (Форма 1120) и любых других юридических лиц, подавших Форму 1040, такой же, как и стандартный налоговый крайний срок 18 апреля 2022 г., если вы не подадите заявку на продление.

Однако крайний срок для S-корпораций (форма 1120S) и партнерств (1065) для подачи своих налоговых форм — 15 марта 2022 года. Если вы подадите заявление о продлении, у вас будет шесть дополнительных месяцев для подачи налоговой декларации.

Корпорации, финансовый год которых заканчивается 30 июня, могут иметь другой крайний срок уплаты подоходного налога. В этом случае лучше проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы подаете заявку в надлежащий срок.

Сроки подачи государственной налоговой декларации до 2021 г.

Большинство штатов требует от индивидуальных налогоплательщиков подавать налоговые декларации штата до Дня уплаты налогов. Это легко запомнить, потому что это тот же крайний срок, что и крайний срок по федеральным налогам. Однако есть несколько штатов, которые устанавливают разные сроки, и девять штатов, в которых нет подоходного налога. Вы можете увидеть крайний срок для каждого штата и округа Колумбия в таблице ниже.

Срок действия государственного подоходного налога до 2022 г. (для налоговых деклараций 2021 г.)
Алабама	18 апреля 2022 г.
Аляска	Государственный возврат не требуется
Аризона	18 апреля 2022 г.
Арканзас	18 апреля 2022 г.
Калифорния	18 апреля 2022 г.
Колорадо	18 апреля 2022 г.
Коннектикут	18 апреля 2022 г.
Делавэр	30 апреля 2022 г.
Округ Колумбия	18 апреля 2022 г.
Флорида	Государственный возврат не требуется
Грузия	18 апреля 2022 г.
Гавайи	20 апреля 2022 г.
Айдахо	18 апреля 2022 г.
Иллинойс	18 апреля 2022 г.
Индиана	18 апреля 2022 г.
Айова	30 апреля 2022 г.
Канзас	18 апреля 2022 г.
Кентукки	18 апреля 2022 г.
Луизиана	18 апреля 2022 г.
Мэн	19 апреля 2022 г.
Мэриленд	18 апреля 2022 г.
Массачусетс	18 апреля 2022 г.
Мичиган	18 апреля 2022 г.
Миннесота	18 апреля 2022 г.
Миссисипи	18 апреля 2022 г.
Миссури	18 апреля 2022 г.
Монтана	18 апреля 2022 г.
Небраска	18 апреля 2022 г.
Невада	Государственный возврат не требуется
Нью-Гэмпшир	Государственный возврат не требуется
Нью-Джерси	18 апреля 2022 г.
Нью-Мексико	18 апреля 2022 г.
Нью-Йорк	18 апреля 2022 г.
Северная Каролина	18 апреля 2022 г.
Северная Дакота	18 апреля 2022 г.
Огайо	18 апреля 2022 г.
Оклахома	18 апреля 2022 г.
Орегон	18 апреля 2022 г.
Пенсильвания	18 апреля 2022 г.
Род-Айленд	18 апреля 2022 г.
Южная Каролина	18 апреля 2022 г.
Южная Дакота	Государственный возврат не требуется
Теннесси	Государственный возврат не требуется
Техас	Государственный возврат не требуется *
Юта	18 апреля 2022 г.
Вермонт	18 апреля 2022 г.
Вирджиния	1 мая 2021 г.
Вашингтон	Государственный возврат не требуется
Западная Вирджиния	18 апреля 2022 г.
Висконсин	18 апреля 2022 г.
Вайоминг	Государственный возврат не требуется

Итоги

Крайний срок подачи налоговых деклараций для большинства налогоплательщиков за 2021 год — пятница, 18 апреля 2022 года.Если вам нужно больше времени для подачи налоговой декларации, вы можете запросить продление. Продление налога дает вам шесть дополнительных месяцев и переносит крайний срок уплаты налогов до середины октября. Подоходные налоги штата в основном уплачиваются в налоговый день, как и федеральные подоходные налоги. Однако есть четыре штата с другим (более поздним) крайним сроком, а также девять штатов без подоходного налога.

Советы по подаче налоговой декларации

• Хороший способ добиться успеха — это планировать налоги в течение года.Финансовый консультант может предоставить ценную информацию и рекомендации по этому процессу. Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно опросить своих партнеров, чтобы решить, какой из них вам подходит. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Подача налоговых деклараций больше не должна быть проблемой благодаря множеству простых в использовании и доступных по цене услуг по регистрации налоговых деклараций.Вот разбивка двух самых популярных услуг: H&R Block и TurboTax.

Фото: © iStock / alfexe, © iStock / Bychykhin_Olexandr, © iStock / mediaphotos

Дерек Сильва, CEPF® Дерек Силва полон решимости сделать личные финансы доступными для всех. Он пишет для SmartAsset по различным темам личных финансов, выступая в качестве эксперта по пенсионным вопросам и кредитным картам. Дерек является членом Общества совершенствования бизнес-редактирования и письма и сертифицированным преподавателем в области личных финансов® (CEPF®).Он имеет степень Массачусетского университета в Амхерсте и работал учителем английского языка в португальском автономном районе Азорских островов. Послание, которое, как надеется Дерек, люди извлекут из его сочинений, звучит так: «Не забывайте, что деньги — это всего лишь инструмент, который поможет вам достичь ваших целей и вести образ жизни, который вы хотите».

Что входит в налоговый план Байдена на прирост капитала?

Президент Джо Байден предложил вдвое увеличить налог на прирост капитала для инвесторов, вкладывающих более 1 миллиона долларов в финансирование его 1 доллара.План 8 триллионов американских семей. Это может вынудить некоторых инвесторов с высокими доходами распродать активы до того, как повышение налогов вступит в силу. Другие будут искать альтернативные стратегии снижения своих налогов. Если вы думаете о продаже инвестиций или удержании их, финансовый консультант поможет вам оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими потребностями и целями.

Общие сведения о приросте капитала и налоговом плане Байдена

Байден предложил поднять верхний налог на прирост капитала с 20% до 39.6% перед совместным заседанием Конгресса 28 апреля. Это повлияет на долгосрочный и краткосрочный прирост капитала, поскольку оба будут облагаться налогом как обычный доход в высшей категории.

«Мы собираемся избавиться от лазеек, которые позволяют американцам, которые зарабатывают более 1 миллиона долларов в год, платить более низкую ставку на прирост капитала, чем работающие американцы платят за свою работу», — сказал он.

В настоящее время 20% налог, уплачиваемый с долгосрочного прироста капитала свыше 445 850 долларов США, ниже, чем обычная ставка подоходного налога, которую платят многие американцы. Для справки, в таблице ниже представлены налоговые ставки и уровни дохода на 2021 налоговый год. Это то, что американцы заплатили бы за краткосрочный прирост капитала, при этом максимальная ставка подскочила до 39,6%.

Ставки федерального подоходного налога на 2021 год
Оценить	Одноместный	Семейное положение, состоящее в браке	Подача заявления о раздельном проживании в браке	Глава домохозяйства
10%	0–9950 долларов США	0–19 900 долл. США	0–9950 долларов США	0–14 200 долл. США
12%	9 951–40 525 долл.	19 901–81 050 долл.	9 951–40 525 долл.	14 201–54 200 долл. США
22%	40 526–86 375 долларов	81 051–172 750 долл. США	40 526–86 375 долларов	54 201–86 350 долл. США
24%	86 376–164 925 долл.	171 751 долл. США — 329 850 долл. США	86 376–164 925 долл.	86 351–164 900 долл. США
32%	164 926 долл. США — 209 425 долл. США	329 851–418 850 долл. США	164 926 долл. США — 209 425 долл. США	164 901–209 400 долл.
35%	209 426–523 600 долл. США	418 851–628 300 долл.	209 426–314 150 долл. США	209 401 долл. США — 523 600 долл. США
37%	$ 523 601 +	$ 628 301 +	314 151 долл. США +	$ 523 601 +

Президент уточнил, что увеличение прироста капитала коснется только трех десятых 1% всех американцев. Таким образом, хотя некоторые инвесторы могут в ответ запаниковать и подумать о продаже своих активов, чтобы избежать повышения налогов на 19,6%, это затронет лишь очень небольшую часть страны. Однако, если это действительно повлияет на вас, есть другие альтернативы снижению налога на прирост капитала.

Стоит отметить, что недавнее исследование Wharton Business School при Пенсильванском университете показывает, что повышение максимальной ставки до 39,6% снизит налоговые поступления в период с 2022 по 2031 год на 33 миллиарда долларов. Однако в исследовании также говорится, что «если повышенная основа была устранена — как это предлагается в плане предвыборной кампании президента Байдена, — то максимальная ставка повысилась до 39.6 процентов вместо этого привлекут 113 миллиардов долларов в течение 2022-2031 годов ».

Как налоговая реформа Байдена повлияет на прирост капитала?

IRS применяет налог на прирост капитала к прибыли, полученной от продажи инвестиций. Эта прибыль может быть получена в результате краткосрочной и долгосрочной прибыли, и агентство облагает их налогом по-разному.

Краткосрочный прирост капитала связан с инвестициями, которые были проданы после того, как они удерживались менее одного года. Принимая во внимание, что долгосрочный прирост капитала связан с инвестициями, которые были проданы после того, как они удерживались более одного года.

IRS облагает налогом краткосрочный прирост капитала как обычный доход. Это означает, что индивидуальные инвесторы с высоким доходом, заработавшие более 523 600 долларов США в 2021 налоговом году, должны платить максимальную ставку подоходного налога в размере 37%. Важно отметить, что Байден также предлагает повышение налогов, в результате чего верхний предел подоходного налога повысится с 37% до 39,6%.

Налоговый план Байдена существенно повлияет на долгосрочный прирост капитала за счет почти удвоения ставки для инвесторов с высокими доходами. В настоящее время физические лица платят налог в размере 20% за долгосрочную прибыль, превышающую 445 850 долларов США. В таблице ниже представлены текущие ставки налога на долгосрочный прирост капитала и уровни дохода на 2021 налоговый год:

Федеральные ставки налога на прирост долгосрочного капитала на 2021 год
Оценить	Одноместный	Семейное положение, состоящее в браке	Подача заявления о раздельном проживании в браке	Глава домохозяйства
0%	0–40 400 долл. США	0–80 800 долл. США	0–40 400 долл. США	0–54 100 долл.
15%	40 401 долл. США — 445 850 долл. США	80 801–501 600 долларов	40 401–250 800 долл. США	54 101–473 750 долл. США
20%	$ 445 851 +	$ 501 601 +	$ 250 801 +	$ 473 051 +

Предлагаемое увеличение облагает налогом долгосрочную прибыль, превышающую 1 миллион долларов, как обычный доход, что означает, что этим инвесторам с высоким доходом придется платить максимальную ставку в 39. 6%.

Обратите внимание, что указанные выше налоговые ставки и пороговые значения дохода не применяются к коллекционным активам, таким как монеты, золото и серебро, антиквариат и искусство. Долгосрочная прибыль от прироста капитала обычно облагается налогом по максимальной ставке 28%, в то время как краткосрочная прибыль по-прежнему облагается налогом как обычный доход. Исключения из налоговых ставок также распространяются на акции и имущество малого бизнеса.

IRS взимает с инвесторов с высоким доходом дополнительный налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) в размере 3,8%, что может поднять предлагаемый Байденом налог до 43.4% для тех, у кого долгосрочный прирост капитала превышает 1 миллион долларов. И в зависимости от того, где вы платите государственные налоги, ваш прирост капитала также может облагаться налогом по той же ставке, что и обычный подоходный налог.

В таблице ниже представлены долгосрочные ставки налога на прирост капитала и уровни дохода на 2021 налоговый год. Она также включает пороговые значения дохода для предложения Байдена о максимальной ставке и 3,8% NIIT:

Как вы можете видеть выше, индивидуальные налогоплательщики и главы семей должны будут заплатить дополнительно 3.8% налог на прибыль свыше 200 000 долларов США. Совместно подающие документы уплачивают дополнительный сбор с прироста капитала свыше 250 000 долларов, в то время как состоящие в браке налогоплательщики, подающие отдельно, уплачивают его с дохода свыше 125 000 долларов.

Согласно предложению Байдена, все налогоплательщики, получающие более 1 миллиона долларов в виде долгосрочного прироста капитала, должны будут платить по ставке 39,6% в дополнение к 3,8% NIIT.

Чтобы определить размер вашей задолженности по налогу на прирост капитала, воспользуйтесь бесплатным калькулятором налога на прирост капитала SmartAsset.

Как могут инвесторы с высоким доходом снизить прирост капитала?

Несмотря на то, что есть много причин для продажи инвестиций, эксперты сходятся во мнении, что сохранение их в долгосрочной перспективе, как правило, имеет наибольший финансовый смысл. Для тех, кто хочет минимизировать налоги на прирост капитала, вот четыре стратегии для инвесторов:

1. Время ваших продаж: Инвесторы могут выбирать, когда продавать свои инвестиции, и, следовательно, могут определить, сколько налогов им придется заплатить в конкретном налоговом году. Инвесторы с высоким доходом могут захотеть распродавать свои активы постепенно, чтобы сохранить свой долгосрочный прирост капитала ниже порогового уровня в 1 миллион долларов.
2. Соберите свои убытки: Если ваши капитальные убытки превышают прирост капитала, IRS в настоящее время разрешает вам требовать до 3000 долларов (1500 долларов, если вы состоите в браке с раздельной регистрацией) для снижения обычного дохода.Инвесторы также могут переносить убытки на другие налоговые годы, сопоставляя их с прибылью в своих портфелях, пока они не будут полностью востребованы.
3. Инвестируйте в свой выход на пенсию: Взносы в IRA и 401 (k) s являются не облагаемой налогом или отложенной налоговой альтернативой, которая освобождена от уплаты налогов на прирост капитала. Это означает, что когда ваш пенсионный счет продает инвестиции, вам не придется платить налог на прирост капитала, как вы платите за другие инвестиционные портфели. Однако, когда вы снимаете деньги с этих пенсионных счетов, вы будете облагаться налогом по обычной ставке подоходного налога.
4. Обрежьте свой доход: Если вы инвестируете вне пенсионного счета, вы можете подождать до пенсии, чтобы продать. Инвесторы с более низким пенсионным доходом могут минимизировать свой налог на прирост капитала. А поскольку ставка прироста капитала зависит от вашего налогооблагаемого дохода, вы можете максимально увеличить другие льготные с точки зрения налогообложения взносы на медицинские сберегательные счета (HSA), если вы моложе 65 или 529 лет. Обратите внимание, что вы также можете уменьшить свой налогооблагаемый доход, перечислив вычеты по статьям, если их сумма превышает стандартный вычет.Сюда могут входить благотворительные пожертвования, деловые расходы, ипотечные баллы и проценты, а также медицинские и стоматологические расходы.

Согласно действующим правилам, наследники могут воспользоваться налоговым положением, известным как повышенная основа для снижения налога на прирост капитала. Байден сказал, что хочет закрыть эту лазейку, которая позволяет наследникам платить минимальные налоги на унаследованное богатство. В исследовании Wharton говорится, что новая предлагаемая налоговая ставка без повышенного базиса «принесет 113 миллиардов долларов за 10 лет».”

Итог

Президент Джо Байден предложил вдвое увеличить налог на прирост капитала для инвесторов, внесших более 1 миллиона долларов на финансирование его плана «Американские семьи». Хотя некоторые инвесторы с высоким доходом могут рассмотреть возможность продажи активов, чтобы избежать уплаты ставки 39,6%, текущий налоговый кодекс допускает различные стратегии минимизации налогов на прирост капитала. План Байдена будет меняться по мере его прохождения через Конгресс, и обе палаты должны будут одобрить его голосованием, прежде чем президент сможет подписать его в качестве закона.

Советы по налоговому планированию

• Американский семейный план может существенно повлиять на ваши финансы и налоги, с определенными изменениями инвестиционного дохода. Финансовый консультант может помочь вам составить финансовый план и оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими потребностями и целями. С помощью бесплатного инструмента подбора консультантов SmartAsset вы сможете найти финансовых консультантов в вашем регионе. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
С помощью бесплатного калькулятора подоходного налога
• SmartAsset вы сможете рассчитать размер налоговой задолженности.

Фото предоставлено: © iStock.com / Drazen_, © iStock.com / mediaphotos, © iStock.com / PamelaJoeMcFarlane

Артуро Конде Артуро Конде — редактор SmartAsset и двуязычный журналист-фрилансер. Он пишет для NBC News и WhoWhatWhy. Его статьи были опубликованы в Fusion, Univision, City Limits и в отчете NACLA по Северной и Южной Америке. Стандартный вычет

: сколько это и как вы его берете?

Налоговый вычет — это разновидность налоговой льготы.Это уменьшает сумму, которую вы должны дяде Сэму. Налоговые вычеты снижают ваше налоговое бремя за счет снижения налогооблагаемого дохода, и вы можете либо потребовать стандартный вычет, либо указать свои вычеты при подаче заявления. Для налогового года 2021 (то, что вы подаете в начале 2022 года) стандартный вычет составляет 12550 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, 25 100 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 18 800 долларов США для глав семьи. Для налогового года 2022 (то, что вы подаете в начале 2023 года) стандартный вычет составляет 12 950 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, 25 900 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 19 400 долларов США для глав семьи. До 2018 налогового года стандартные вычеты были примерно вдвое меньше. Если вы не знакомы со стандартной дедукцией, продолжайте читать.

Выйдите за рамки налогов, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план. Найдите местного финансового консультанта сегодня.

Понимание стандартного вычета

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса или служащим, вы, вероятно, захотите, чтобы сумма вашего подоходного налога была как можно меньше.Вот тут-то и пригодятся такие инструменты, как отчисления. Независимо от того, на каком финансовом фронте вы стоите, существует широкий спектр расходов, которые вы можете вычесть из своих налогов.

Многие расходы и взносы подлежат вычету, включая благотворительные подарки, проценты по ипотеке, проценты по студенческим займам, некоторые расходы, связанные с бизнесом, и медицинские расходы. Вычитание этих индивидуальных расходов из вашей налоговой декларации называется вычетами по статьям. Чтобы подать заявку на эти вычеты, вам необходимо иметь какое-то свидетельство, подтверждающее, что вы имеете право на освобождение части вашего дохода от налогообложения.

Однако не все будут перечислять вычеты. Это потому, что существует также стандартный вычет, который представляет собой просто установленную сумму денег, которую налогоплательщики могут автоматически вычесть из своего скорректированного валового дохода. Как правило, если ваш стандартный вычет больше, чем сумма детализированных вычетов, на которые вы имеете право, вместо этого вы просто берете стандартный вычет. Размер вашего стандартного вычета зависит от нескольких факторов: вашего возраста, вашего дохода и статуса подачи документов.

Сколько у меня стандартного вычета?

Стандартный вычет привязан к инфляции, поэтому суммы немного меняются каждый год.Для налогового года 2021, который мы подаем в начале 2022 года, федеральный стандартный вычет для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих раздельно, составляет 12550 долларов. Это 25 100 долларов, если вы переживший супруг или женаты и подаете совместно. Если вы глава семьи, это 18 800 долларов.

Лица, которые хотя бы частично слепы или старше 65 лет, получают больший стандартный вычет. Если вы не замужем, состоите в браке и подаете документы отдельно или являетесь главой семьи, ваша стандартная сумма вычета может увеличиться на 1700 долларов.Если вы состоите в браке и подаете документы совместно или квалифицируетесь как вдова (вдова), сумма может увеличиться на 1350 долларов.

Стандартные вычеты по возрасту: 2021 Налоговый год
— холост или женат, подача отдельно	— до 65 лет — от 65 лет и старше	–12 550 долларов США –14 250 долларов США
— Совместная регистрация в браке	— моложе 65 лет (оба супруга) — 65 лет и старше (один супруг) — 65 лет и старше (оба супруга)	–25 100 долл. США –26 450 долл. США –27 800 долл. США
— Глава семьи	— до 65 лет — от 65 лет и старше	–18 800 долл. США –20 500 долл. США
— Соответствующая вдова	— до 65 лет — от 65 лет и старше	–25 100 долл. США –26 450 долл. США

Кто-то еще называет вас иждивенцем? В таком случае ваша стандартная сумма удержания (на 2021 год) не может превышать большее из следующих значений: а) 1100 долларов или б) ваш общий заработанный доход плюс 350 долларов.Если вы живете в штате, который требует от вас уплаты подоходного налога, может существовать стандартный вычет на уровне штата, который вы можете подать в налоговую декларацию штата.

Существует инструмент IRS, который вы можете использовать для расчета вашего собственного стандартного вычета. Примерно через пять минут вы точно узнаете, сколько вы можете вычесть из своего дохода.

Важно отметить, однако, что не все могут использовать стандартный вычет. К сожалению, если вы попадете в одну из следующих категорий, у вас, скорее всего, не останется другого выбора, кроме как перечислить свои вычеты:

• Вы подаете налоговую декларацию за период менее 12 месяцев, поскольку вы меняете годовой отчетный период.
• Вы были иностранцем-нерезидентом в любой момент в течение
налогового года.
• Вы женаты, подаете отдельно, и ваш (а) супруг (а) учитывает свои вычеты

Имущество, товарищества, общие целевые фонды и трасты также не имеют права на стандартный вычет.

Стандартный вычет по сравнению с детальным вычетом

Разница между стандартным вычетом и детализированным вычетом проста. Первый — это конкретный или стандартный номер, определяемый исключительно вашим возрастом и статусом регистрации. Но последнее требует, чтобы вы вручную перечисляли свои вычеты. Это означает, что вам придется сесть, просмотреть свои финансовые документы и все сложить.

В конечном итоге вам нужно будет решить, как вы хотите заявить о своих удержаниях.Это потому, что, согласно правилу, вы не можете использовать стандартный вычет, а также перечислять свои вычеты в рамках одного налогового года.

Принятие решения о получении вычетов

Если вы не уверены, следует ли перечислять вычеты по статьям или использовать стандартные вычеты, рекомендуется вычислить числа. Вероятно, вам следует сделать то, что дает вам наибольший вычет.

Взять стандартный вычет, безусловно, проще, особенно если вы не отслеживали свои расходы в течение года.Большинство американцев выбирают этот путь, и вы можете требовать стандартного вычета, даже если нет единой суммы расходов, которую вы могли бы вычесть в противном случае. Стандартный вычет также стал еще более привлекательным после того, как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года резко увеличил его размер при одновременном удалении или сокращении некоторых детализированных вычетов.

Конечно, если вы хотите составить список, но вам в этом нужна помощь, вы можете поговорить с финансовым консультантом, который специализируется на налогах. Наш инструмент подбора финансового консультанта может помочь вам найти человека, с которым вы будете работать, чтобы удовлетворить ваши потребности.

Итог

Вычеты уменьшают сумму денег, которую вы должны заплатить до обычного крайнего срока 15 апреля (в 2021 году крайний срок был продлен до 17 мая для 2020 налогового года). Правительство устанавливает стандартную вычету и диктует ее размер. Все податели налоговых деклараций могут потребовать этот вычет, если они не захотят детализировать свои вычеты. В 2021 налоговом году стандартный вычет составляет 12550 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, 25 100 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 18 800 долларов США для глав домохозяйств.Сумма вычета также немного увеличивается каждый год, чтобы не отставать от инфляции.

Советы по налоговому планированию

• В то время как специалист по налогам или налоговое программное обеспечение может помочь вам подать годовую налоговую декларацию, финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию для всего вашего финансового плана. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно опросить своих партнеров, чтобы решить, какой из них вам подходит.Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Просто хотите прикинуть, сколько вы заплатите налогов? Ознакомьтесь с нашими налоговыми калькуляторами, чтобы узнать, как федеральные налоги и налоги штата повлияют на вас.

Фото: © iStock.com / DragonImages, © iStock.com / mbbirdy, © iStock.com / eternalcreative

Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News. Аманда родилась и выросла в метро Атланты, а в настоящее время живет в Бруклине.

Федеральные подоходные налоги Ставки и скобки подоходного налога

Когда кто-то спрашивает, в какую налоговую категорию вы попадаете, они обычно хотят знать вашу «предельную налоговую ставку». Это налоговая категория, в которую попадает ваш последний доллар дохода, и, следовательно, самая высокая налоговая ставка, которую вы платите.

Предельная или эффективная ставка налога на прибыль

Если ваша предельная ставка налога составляет, например, 25%, это не означает, что ВСЕ ваш доход облагается налогом по ставке 25%. Доход фактически облагается налогом по разным ставкам; вот как это работает:

Например, если ваш доход в 2021 году составляет 40 000 долларов, а ваш статус регистрации — холост, ваши первые 9 950 долларов будут облагаться налогом по ставке 10%. Каждый доллар от 9 951 до 40 525 долларов будет облагаться налогом в размере 995 долларов (10% от 9 950 долларов) плюс 12% в пределах . Эта модель продолжается по мере роста вашего дохода, добавляя налогооблагаемую сумму в каждой группе к следующему наивысшему пороговому значению.

Если вы сложите налоги, которые вы платите с каждой части вашего дохода, и разделите их на ваш общий доход (затем умножьте на 100), вы получите свою «эффективную налоговую ставку». Это фактическая ставка, которую вы платите по налогам, независимо от вашей предельной налоговой ставки.

Когда вы готовите налоговую декларацию онлайн на сайте eFile.com, мы применяем правильные налоговые ставки и делаем все вычисления за вас, гарантируя при этом 100% точность.Узнайте больше о преимуществах использования eFile.com. Чтобы получить более подробную оценку ваших налогов, используйте бесплатную программу оценки подоходного налога и налоговый калькулятор.

См. Приведенные ниже таблицы налоговых ставок по годам. Найдите свой статус подачи налоговой декларации и сравните свой доход с указанными суммами, чтобы определить свою предельную налоговую ставку.

Ниже приведены ставки и ставки налога на прибыль. Вы можете рассчитать ставки подоходного налога с населения с помощью eFile.com RATEucator по налоговым годам.

Статус подачи

, планка дохода на 2021 год, ставка и расчетные налоги IRS, подлежащие уплате

Используйте эти налоговые ставки для своей налоговой декларации за 2021 год, подлежащей оплате 18 апреля 2022 года.

Статус подачи заявки на 2021 год: холост, не женат

10%

0–9950 долларов США

10% в пределах сетки

12%

9 951–40 525 долл.

995 $ + 12% в пределах сетки

22%

40 526–86 375 долларов

4 664 $ + 22% в пределах сетки

24%

86 376–164 925 долл. США

14 751 $ + 24% в пределах сетки

32%

164926–209 425 долл. США

33 603 $ + 32% в группе

35%

209 426–5 23 600 долл. США

47 843 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 523 600 долларов США

157 804 долл. США.25 + 37% в рамках группы

2021 Статус подачи: глава домохозяйства

10%

0–14 200 долл. США

10% в пределах сетки

12%

14 201–54 200 долл. США

1,420 $ + 12% в пределах сетки

22%

54 201–86 350 долл. США

$ 6220 + 22% в пределах сетки

24%

86 351 долл. США — 164 900 долл. США

13 293 $ + 24% в пределах сетки

32%

164 901–209 400 долл. США

32 145 $ + 32% в пределах сетки

35%

209 401–523 600 долл. США

46385 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 523 600 долларов США

156 355 $ + 37% в пределах сетки

Статус подачи документов на 2021 год: женат / женат или вдовец

10%

0–19 900 долл. США

10% в пределах сетки

12%

19901–81 050 долл. США

1990 $ + 12% в рамках группы

22%

81 051–172 750 долл. США

$ 9328 + 22% в пределах сетки

24%

172 751–329 850 долл. США

29 502 $ + 24% в рамках группы

32%

329 851–418 850

67 206 $ + 32% в пределах сетки

35%

418 851–628 300 долл. США

95 686 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 628 300 долл. США

168 993 долл. США.50 + 37% в пределах группы

Статус подачи документов на 2021 год: женат, подает раздельно

10%

0–9950 долларов США

10% в пределах сетки

12%

9 951–40 525 долл.

995 $ + 12% в пределах сетки

22%

40 526–86 375 долларов

4 664 $ + 22% в пределах сетки

24%

86 376–164 925 долл. США

14 751 $ + 24% в пределах сетки

32%

164926–209 425 долл. США

33 603 $ + 32% в группе

35%

209 426–314 150 долл. США

47 843 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 314 150 долл. США

84 496 долл. США.75 + 37% в рамках группы

Налоговый год 2022 (1 января — 31 декабря 2022 г.) Налоговые ставки и налоговые категории на 2022 год

Налоговые категории 2022 относятся к 2022 налоговому году и могут использоваться для целей будущего налогового планирования. На 2021 год смотрите ставки выше в этом разделе. Используйте этот калькулятор действующей налоговой категории, чтобы оценить свои налоги и ставки на 2021 год.

Статус подачи заявки на 2022 год: холост, не женат

10%

0–10 275 долларов

10% в пределах сетки

12%

10 276–41 775 долларов

1 027 $ + 12% в пределах сетки

22%

41 776–89 057 долл. США

4807 $ + 22% в пределах сетки

24%

89 076–170 050 долл. США

15 209 $ + 24% в рамках группы

32%

170 051–215 950 долларов

$ 34 643 + 32% в пределах сетки

35%

215 951–53 9 900 долл. США

49 331 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 539 900 долл. США

162 713 $ + 37% в пределах сетки

2022 Статус подачи: глава домохозяйства

10%

0–14 650 долларов

10% в пределах сетки

12%

14 651–55 900 долл. США

1,465 $ + 12% в пределах сетки

22%

55 901–89050 долл. США

6 415 $ + 22% в пределах сетки

24%

89 051–170 050 долл. США

13 708 $ + 24% в рамках группы

32%

170 051–215 950 долларов

33 148 $ + 32% в пределах сетки

35%

215 951–53 9 900 долл. США

$ 47 837 + 35% в пределах сетки

37%

более 539 900 долл. США

161 219 $ + 37% в пределах сетки

2022 Статус подачи документов: женат или вдовец

10%

0–20 550 долларов США

10% в пределах сетки

12%

20 551–83 550 долл. США

2 055 $ + 12% в пределах сетки

22%

83 551–178 150 долл. США

$ 9 615 + 22% в пределах сетки

24%

178 151–340 100 долл.

30 427 $ + 24% в пределах сетки

32%

340 101–431 900 долл. США

69 295 $ + 32% в пределах сетки

35%

431 901 долл. США — 647 850 долл. США

98 671 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 647 850 долларов США

174 253 $ + 37% в пределах сетки

Статус подачи заявления на 2022 год: женат, подает раздельно

10%

0–10 275 долларов

10% в пределах сетки

12%

10 276–41 775 долларов

1 027 $ + 12% в пределах сетки

22%

41 776–89 057 долл. США

4807 $ + 22% в пределах сетки

24%

89 076–170 050 долл. США

15 209 $ + 24% в рамках группы

32%

170 051–215 950 долларов

$ 34 643 + 32% в пределах сетки

35%

215 951–53 9 900 долл. США

49 331 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 539 900 долл. США

162 713 $ + 37% в пределах сетки

Статус подачи

, планка дохода на 2020 год, ставка и расчетные налоги IRS, подлежащие уплате

Используйте эти налоговые ставки для своей налоговой декларации за 2020 год, которая должна была быть сдана 17 мая 2021 года.Посмотрите, как подготовить отчет за предыдущий год.

Статус регистрации на 2020 год: холост, не состоит в браке

10%

0–10 275 долларов

10% в пределах сетки

12%

10 276–41 775 долларов

995 $ + 12% в пределах сетки

22%

41 776–89 057 долл. США

4 664 $ + 22% в пределах сетки

24%

89 076–170 050 долл. США

14 751 $ + 24% в пределах сетки

32%

170 051–215 950 долларов

33 603 $ + 32% в группе

35%

215 951–53 9 900 долл. США

47 843 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 539 900 долл. США

157 804 долл. США.25 + 37% в рамках группы

Статус подачи на 2020 год: глава домохозяйства

10%

0–14 100 долл. США

10% в пределах сетки

12%

14 101–53 700 долл. США

1,410 $ + 12% в пределах сетки

22%

53 701–85 500 долл. США

6 162 $ + 22% в пределах сетки

24%

85 501–163 300 долл. США

13 158 $ + 24% в пределах сетки

32%

163 301–207 350 долл. США

$ 31 830 + 32% в пределах сетки

35%

207 351–518 400 долл. США

45 926 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 518 400 долл. США

154 793 долл. США.50 + 37% в пределах группы

Статус подачи на 2020 год: женат / женат или вдовец

10%

0–19 750 долл. США

10% в пределах сетки

12%

19 751–80 250 долл. США

1 975 $ + 12% в пределах сетки

22%

80 251–171 050 долл. США

$ 9 235 + 22% в пределах сетки

24%

171 051–326 600 долл. США

29 211 $ + 24% в пределах сетки

32%

326 601 долл. США — 414 700 долл. США

$ 66 543 + 32% в пределах сетки

35%

414 701 долл. США — 622 050 долл. США

$ 94 735 + 35% в пределах сетки

37%

более 622 050 долларов США

167 307 долл. США.50 + 37% в пределах группы

Статус подачи на 2020 год: женат, подает раздельно

10%

0–9875 долларов

10% в пределах сетки

12%

9 876–40 125

$ 987,50 + 12% в пределах сетки

22%

40 126–85 525 долларов

$ 4 617,50 + 22% в рамках группы

24%

85 526–163 300 долл. США

14 605,50 $ + 24% в группе

32%

163 301–207 350 долл. США

33 271 долл. США.50 + 32% в рамках группы

35%

207 351 долл. США — 311 025 долл. США

47 367,50 $ + 35% в группе

37%

более 311 025 долл. США

83 653,75 $ + 37% в пределах сетки

Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2019 налоговый год

Используйте указанные ниже ставки, чтобы спланировать или оценить свою просроченную доходность за 2019 год.

Статус подачи на 2019 год: холост, не женат

10%

0–9 700 долл. США

10% в пределах сетки

12%

9 701–39 475 долл. США

970 $ + 12% в пределах сетки

22%

39 476–84 200 долл. США

4543 $ + 22% в пределах сетки

24%

84 201–160 725 долл. США

14 382 долл. США.50 + 24% в рамках группы

32%

160 726–204 100 долл.

32 748,50 $ + 32% в группе

35%

204 101–510 300

46 628,50 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 510 300 долл. США

153 798,50 $ + 37% в пределах сетки

Статус подачи на 2019 год: глава домохозяйства

10%

0–13 850 долл. США

10% в пределах сетки

12%

13 851–52 850 долл. США

1385 $ + 12% в пределах сетки

22%

52 851–84 200 долл. США

6 065 $ + 22% в пределах сетки

24%

84 201–160 700 долл. США

12 962 $ + 24% в пределах сетки

32%

160 701–204 100 долл.

31 322 $ + 32% в пределах сетки

35%

204 101–510 300

45 210 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 510 300 долл. США

152380 $ + 37% в пределах сетки

Статус подачи документов на 2019 год: женат / женат или вдовец

10%

0–19 400 долл. США

10% в пределах сетки

12%

19 401–78 950 долл. США

1 940 $ + 12% в пределах сетки

22%

78 951–168 400 долл. США

$ 9 086 + 22% в пределах сетки

24%

168 401–321 450 долл. США

28 765 $ + 24% в пределах сетки

32%

321 450–408 200 долл. США

65 497 $ + 32% в пределах сетки

35%

408 201–612 350

$ 93 257 + 35% в пределах сетки

37%

более 612 350 долл. США

164 709 $ + 37% в рамках группы

Статус подачи на 2019 год: женат, подает раздельно

10%

0–9 700 долл. США

10% в пределах сетки

12%

9 701–39 475 долл. США

970 $ + 12% в пределах сетки

22%

39 476–84 200 долл. США

4543 $ + 22% в пределах сетки

24%

84 201–160 725 долл. США

14 382 долл. США.50 + 24% в рамках группы

32%

160 726–204 100 долл.

32 748,50 $ + 32% в группе

35%

204 101–306 175 долл. США

46 628,50 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 306 175 долларов США

82 354,75 $ + 37% в пределах сетки

Ставки индивидуального подоходного налога за 2018 налоговый год

Остальные налоговые скобки будут объединены в одну таблицу, упорядоченную по ставке и статусу регистрации. Вы больше не можете подавать электронные отчеты за предыдущий год.

10%

1–9 525 долл. США

1–19 050 долл. США

1–9 525 долл. США

1–13 600 долл. США

12%

9 526–38 700 долл. США

19 051–77 400

9 526–38 700 долл. США

13 601–51 800 долл.

22%

38 701 долл. США до 82 500 долл. США

от 77 401 до 165 000 долларов

38 701 долл. США до 82 500 долл. США

51 801 долл. США до 82 500 долл. США

24%

от 82 501 долл. США до 157 500 долл. США

от 165 001 до 315 000 долларов

от 82 501 долл. США до 157 500 долл. США

от 82 501 долл. США до 157 500 долл. США

32%

от 157 501 до 200 000 долларов

315 001–400 000 долл.

от 157 501 до 200 000 долларов

от 157 500 до 200 000 долларов

35%

200 001 долл. США –500 000 долл. США

400 001–600 000 долл. США

200 001–300 000 долл. США

От 200 001 до 500 000 долларов

37 %

более 500 000 долл. США

более 600 000 долл. США

более 300 000 долл. США

более 500 000 долл. США

Рассчитайте свою личную налоговую ставку по годам налогообложения с помощью RATEucator

Ставка подоходного налога IRS за 2017 налоговый год, скобки

2017 декларации больше не могут быть поданы в электронном виде — см. Ресурсы по налоговым декларациям.

10%

1–9 325 долл. США

1–18 650 долл. США

1–9 325 долл. США

1–13 350 долл. США

15%

9326–37 950 долл. США

от 18 651 до 75 900 долл. США

9326–37 950 долл. США

13 351 долл. США до 50 800 долл. США

25%

от 37 951 до 91 900 долл. США

от 75 901 до 153 100 долларов

37 951 долл. США –76550 долл. США

50 801 долл. США до 131 200 долл. США

28%

от 91 901 долл. США до 191 650 долл. США

от 153 101 до 233 350 долларов

76 551 долл. США –116 675 долл. США

131 201 долл. США до 212 500 долл. США

33%

от 191 651 долл. США до 416 700 долл. США

233 351 долл. США на номер 416 700 долл. США

116 676 долл. США до 208 350 долл. США

212 501 долл. США до 416 700 долл. США

35%

416 701 долл. — 418 400 долл.

416 701 долл. США до 470 700 долл. США

208 351 долл. США до 235 350 долл. США

416 701 долл. США до 444 550 долл. США

39%

более 418 400 долл. США

более 470 700 долларов США

более $ 235 350

более 444 550 долларов США

Рассчитайте свою личную налоговую ставку по годам налогообложения с помощью RATEucator

Ставки налога на прибыль за 2016 налоговый год с разбивкой по статусу подачи и скобкам

Вы больше не можете подавать в электронном виде Налоги за 2016 год — просмотрите налоговые формы и калькуляторы.

10%

1–9 275 долл. США

от 1 доллара до 18 550 долларов

1–9 275 долл. США

От 1 до 13 250 долларов США

15%

от 9 275 до 37 650 долларов

18 550–75 300 долл.

от 9 275 до 37 650 долларов

От 13 250 до 50 400 долларов

25%

37 650–91 150 долл. США

от 75 300 до 151 900 долларов

37 650 долл. США –75 950 долл. США

от 50 400 до 130 150

28%

от 91 150 долларов США до 190 150 долларов США

151900 долларов — 231 450 долларов

75 950 долларов до 115 725 долларов

130 150 долл. США до 210 800 долл. США

33%

190 150–413 350 долл. США

231 450 долл. США до 413 350 долл. США

115 725 долл. США до 206 675 долл. США

210 800 долл. США до 413 350 долл. США

35%

от 413 350 до 415 050 долларов

от 413 350 до 466 950 долларов

206 675 долл. США до 233 475 долл. США

413 350 долл. США до 441 000 долл. США

39.6%

более 415 050 долларов США

более 466 950 долл. США

более 233 475 долл. США

более 441 000 долл. США

Рассчитайте свою личную налоговую ставку по годам налогообложения с помощью RATEucator

2015 налоговый год Таблица ставок налога на прибыль IRS

Больше нельзя подавать в электронном виде — подготовьте задолженность по налогам сейчас.

10%

1–9 225 долл. США

1–18 450 долл. США

1–9 225 долл. США

От 1 доллара до 13 150 долларов

15%

от 9226 до 37 450 долларов

от 18 451 до 74 900 долларов

от 9226 до 37 450 долларов

13 151–50 200 долл.

25%

37 451 долл. — 90 750 долл. США

74 901 долл. США — 151 200 долл. США

37 451 долл. США до 75 600 долл. США

От 50 201 до 129 600 долларов

28%

90 751–189 300

151 201–230 450 долл. США

от 75 601 до 115 225

129 601–209 850

33%

189 301 долл. — 411 500 долл.

230 451 долл. США до 411 500 долл. США

115 226 долл. США до 205 750 долл. США

от 209 851 до 411 500 долл. США

35%

от 411 501 до 413 200 долларов

от 411 501 до 46 4850 долларов

205 751 долл. — 232 425 долл.

от 411 501 до 439 200 долларов

39.6%

более 413 200 долларов США

более 464 850 долл. США

более 232 425 долл. США

более 439 200 долл. США

Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2014 налоговый год

Подготовьте декларацию за предыдущий год, если вы еще не подали декларацию за 2014 год.

10%

1–9 075 долл. США

1–18 150 долл. США

1–9 075 долл. США

1–12 950 долл. США

15%

9 076–36 900

от 18 151 до 73 800 долл. США

9 076–36 900

12 951–49 400

25%

36 901 долл. — 89 350 долл. США

73 801 долл. США до 148 850 долл. США

36 901 долл. — 74 425 долл. США

49 401 долл. США до 127 550 долл. США

28%

от 89 351 до 186 350

от 148 851 долл. США до 226 850 долл. США

74 426 долларов — 113 425 долларов

127 551 долл. США до 206 600 долл. США

33%

186 351 долл. До 405 100 долл.

226 851–405 100 долл.

113 426–202 550

от 206 601 до 405 100 долларов

35%

405 101–406 750 долл. США

от 405 101 до 457 600 долларов

202551 долл. США — 228 800 долл. США

от 405 101 до 432 200 долларов

39.6%

более 406 750 долларов США

более 457 600 долларов США

более 228 800 долл. США

более 432 200 долларов США

Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2013 налоговый год

См. Ресурсы за 2013 год и другие налоговые декларации за предыдущий год.

10%

1–8 925 долл. США

от 1 доллара до 17 850 долларов

1–8 925 долл. США

1–12 750 долл. США

15%

от 8 926 до 36 250

17 851–72 500 долл.

от 8 926 до 36 250

12 751–48 600

25%

от 36 251 до 87 850

72 501 долл. США до 146 400 долл. США

от 36 251 до 73 200 долл. США

48 601 долл. США до 125 450 долл. США

28%

87 851 долл. — 183 250 долл. США

146 401 долл. — 223 050 долл. США

от 73 201 до 111 525 долларов

от 125 451 долл. США до 203 150 долл. США

33%

от 183 251 до 398 350 долларов

от 223051 до 398 350 долларов

111 526–199 175 долл. США

от 203 151 до 398 350 долларов

35%

398 351–400 000 долл.

от 398 351 до 450 000 долларов

199 176–225 000 долл. США

398 351 долл. США до 425 000 долл. США

39. 6%

более 400 000 долл. США

более 450 000 долл. США

более 225 000 долл. США

более 425 000 долл. США

График ставок индивидуального подоходного налога на 2012 налоговый год

Используйте указанные ниже ставки в информационных целях относительно вашего дохода за 2012 год.

10%

1–8 700 долл. США

1–17 400 долл. США

1–8 700 долл. США

1–12 400 долл. США

15%

8 701–35 350

17 401 долл. США до 70 700 долл. США

8 701–35 350

12 401 долл. США до 47 350 долл. США

25%

от 35 351 до 85 650

70 701 долл. США до 142 700 долл. США

от 35 351 до 71 350 долл. США

от 47 351 до 122 300

28%

от 85 651 до 178 650 долларов

от 142 701 долл. США до 217 450 долл. США

от 71 351 до 108 725 долл. США

122 301 долл. США до 198 050 долл. США

33%

от 178 651 долл. США до 388 350 долл. США

от 217 451 долл. США до 388 350 долл. США

от 108 726 до 194 175 долларов

198 051 долл. — 388 350 долл.

35%

более 388 350 долл. США

более 388 350 долл. США

более 194 175 долл. США

более 388 350 долл. США

График ставок индивидуального подоходного налога на 2011 налоговый год

Ставки на 2011 год ниже — см. Ресурсы за предыдущий налоговый год.

15%

8 500 долл. США

17 000 долларов США

8 500 долл. США

$ 12 150

25%

$ 34 500

69 000 долл. США

$ 34 500

46 250 долл. США

28%

$ 83 600

$ 139 350

69 675 долларов США

$ 119 400

33%

$ 174 400

212 300 долл. США

$ 106 150

$ 193 350

35%

379 150 долл. США

379 150 долл. США

189 575 долларов США

379 150 долл. США

График ставок индивидуального подоходного налога за 2010 налоговый год

Налоговые формы за 2010 г. больше нельзя подавать в электронном виде — см. Ресурсы для возврата налогов.

15%

$ 8 375

$ 16 750

$ 8 375

$ 11 950

25%

34 000 долл. США

68 000 долл. США

34 000 долл. США

45 550 долларов США

28%

$ 82 400

$ 137 300

$ 68 650

$ 117 650

33%

171 850 долларов США

$ 209 250

$ 104 625

$ 190 550

35%

373 650

373 650

$ 186 825

373 650

Ставки индивидуального подоходного налога на 2009 налоговый год

Используйте указанные ниже ставки в информационных целях по налогам за 2009 год.

15%

$ 8 350

$ 16 700

$ 8 350

$ 11 950

25%

33 950 долларов США

67 900 долл. США

33 950 долларов США

45 500 долл. США

28%

$ 82 250

$ 137 050

$ 68 525

$ 117 450

33%

171 550 долларов США

$ 208 850

$ 104 425

$ 190 200

35%

372 950 долларов США

372 950 долларов США

186 475 долларов США

372 950 долларов США

Ставки индивидуального подоходного налога за 2008 налоговый год

Воспользуйтесь приведенными ниже информационными ставками, чтобы узнать свою налоговую ставку в 2008 году.

15%

$ 8 025

$ 16 050

$ 8 025

$ 11 450

25%

$ 32 550

65 100 долларов США

$ 32 550

43 650 долл. США

28%

78 850 долл. США

$ 131 450

$ 65 725

$ 112 650

33%

$ 164 550

$ 200 300

100 150

182 400 долл. США

35%

$ 357 700

$ 357 700

178 850 долларов США

$ 357 700

Ставки индивидуального подоходного налога за 2007 налоговый год

Отчеты за предыдущий год больше нельзя подавать в электронном виде — таблица ниже предназначена для информационных целей.

15%

$ 7 825

15,650 долл. США

$ 7 825

$ 11 200

25%

31 850 долл. США

$ 63 700

31 850 долл. США

42 650

28%

77 100 долл. США

128 500 долларов США

$ 64 250

$ 110 100

33%

$ 160 850

$ 195 850

97 925 долларов США

$ 178 350

35%

$ 349 700

$ 349 700

174 850 долл. США

$ 349 700

Воспользуйтесь этим дополнительным налоговым калькулятором, калькуляторами и налоговыми инструментами, прежде чем подавать электронную или налоговую декларацию (-ы):

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

2022 годовые ставки подоходного налога и стандартный вычет

В среду IRS опубликовало федеральные предельные налоговые ставки и уровни дохода на 2022 год. Семь налоговых ставок остались неизменными, а лимиты дохода были скорректированы с учетом инфляции.

Налоговые скобки 2022 года влияют на налоги, которые будут поданы в 2023 году.Это скобки 2021 года.

Вот новые скобки на 2022 год, в зависимости от вашего дохода и статуса регистрации.

Для состоящих в браке лиц, подающих совместно:

• 10%: Налогооблагаемый доход до 20 550 долларов США
• 12%: Налогооблагаемый доход от 20550 долларов США до 83550 долларов США
• 22%: Налогооблагаемый доход от 83 550 долларов США до 178 150 долларов США
• 24%: Налогооблагаемый доход от 178 150 до 340 100 долларов
• 32%: Налогооблагаемый доход от 340 100 до 431 900 долларов
• 35%: Налогооблагаемый доход от 431900 до 647850 долларов
• 37%: Налогооблагаемый доход свыше 647 850 долларов
Для индивидуальных налогоплательщиков:
• 10%: Налогооблагаемый доход до 10 275 долларов
• 12%: Налогооблагаемый доход от 10 275 до 41 775 долларов
• 22%: Налогооблагаемый доход от 41 775 до 89 075 долларов
• 24%: Налогооблагаемый доход от 89075 долларов США до 170 050 долларов США
• 32% Налогооблагаемый доход от 170 050 долларов США до 215 950 долларов США
• 35%: Налогооблагаемый доход от 215 950 долларов США до 539 900 долларов США
• 37%: Налогооблагаемый доход свыше 539 900 долларов США

Это ставки и уровни дохода для федеральных налогов. В вашем штате могут быть разные скобки, полное отсутствие налогов или фиксированная ставка.

Вышеуказанные ставки применяются к налогооблагаемому доходу после использования стандартного вычета (или детализированного вычета) и других налоговых льгот. IRS также объявило, что стандартный вычет на 2022 год был увеличен до следующего:

• Супружеские пары, подающие совместно : 25 900 долларов США
• Единоличные налогоплательщики и состоящие в браке физические лица, подающие отдельно : 12 950 долларов США
• Главы домохозяйств : 19 400 долларов США за 2022 налоговый год

А недавно агентство объявило об изменениях взносов в пенсионный план на 2022 год.

Зарегистрируйтесь сейчас: Узнайте больше о своих деньгах и карьере с помощью нашего еженедельного информационного бюллетеня

Не пропустите: Это ваши ограничения на взносы 401 (k) и IRA на 2022 год

Подоходный налог с населения

Подоходный налог с физических лиц в Пенсильвании взимается по ставке 3,07 процента с налогооблагаемого дохода физических лиц-резидентов и нерезидентов, имущества, трастов, партнерств, S-корпораций, коммерческих трастов и компаний с ограниченной ответственностью, не облагаемых федеральным налогом как корпорации.

Пенсильвания облагает налогами восемь классов дохода: (1) компенсация; (2) проценты; (3) дивиденды; (4) чистая прибыль от деятельности предприятия, профессии или фермы; (5) чистая прибыль или доход от отчуждения собственности; (6) чистая прибыль или доход от аренды, роялти, патентов и авторских прав; (7) доход, полученный от поместья или трастов; и (8) выигрыши в азартных играх и лотереях, включая денежные призы от лотереи Пенсильвании. Неденежные призы от лотереи PA не облагаются налогом. Убыток в одном классе доходов не может компенсироваться доходом в другом классе, а прибыли или убытки нельзя переносить из года в год вперед или назад.

Содружество использует три основных метода сбора подоходного налога с населения:

• расчетные и окончательные выплаты от физических лиц;
• удержание от работодателя; и
• оценочных удержаний от партнеров-нерезидентов или акционеров товариществами и S-корпорациями.

Подоходный налог с населения Пенсильвании не предусматривает стандартных вычетов или освобождения от уплаты налогов. Однако физические лица могут уменьшить налоговые обязательства за счет определенных вычетов, кредитов и исключений.

Вычеты:

• Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемую компенсацию допустимых невозмещенных расходов, которые являются обычными, фактическими, разумными, необходимыми и напрямую связаны с профессией или работой налогоплательщика.
Закон
• PA разрешает три вычета из дохода: отчисления на медицинские сберегательные счета, взносы на медицинские сберегательные счета и взносы по программе счета за обучение согласно разделу 529 IRC.

Кредиты:

• Кредит против подоходного налога Пенсильвании разрешен для валового или чистого подоходного налога, уплачиваемого резидентами Пенсильвании другим штатам.
• Кредит предоставляется семьям с низкими доходами и лицам, получающим налоговое прощение.
• Программы налоговых льгот также снижают обязательства по налогу на прибыль для квалифицированных соискателей.

Исключения:

• Налогоплательщики могут исключить из компенсации квалифицированные платежи в планы IRC Раздел 125 (кафетерий) для программ, охватывающих госпитализацию, болезнь, инвалидность или смерть.
• Из налогооблагаемого дохода Пенсильвании не включается прирост капитала от продажи основного места жительства для всех налогоплательщиков, которые удовлетворяют требованиям владения и пользования.
• Налогоплательщики также могут исключать из доходов личное пользование собственностью работодателя.

Подробную и историческую информацию о подоходном налоге с населения штата Пенсильвания можно найти в Сборнике налоговых данных.

Ставка подоходного налога — обзор

3.3.2 Налогообложение дохода от капитала

Важная часть литературы по оптимальному налогообложению в динамично развивающихся экономиках касается утверждения о том, что ставка подоходного налога на доход от капитала должна быть нулевой. Это предположение было инициировано Джаддом (1985), который рассматривал закрытую экономику, производящую единственный продукт, который может использоваться для потребления бесконечно существующими потребителями или инвестироваться в физический капитал.Джадд утверждал, что в краткосрочной перспективе капитал является фиксированным и медленно корректируется с течением времени, поэтому положительная ставка налога на доход от капитала может быть полезной для целей перераспределения. В долгосрочной перспективе налог на доход от капитала препятствует накоплению капитала, что приводит к снижению отношения капитала к рабочей силе и ставки заработной платы (труда сейчас относительно больше). Меньший основной капитал и более низкая ставка заработной платы пагубно сказываются на благосостоянии потребителей. Соответственно, оптимальная политика — иметь нулевой налог на доход от капитала в долгосрочной перспективе.Это предложение поддерживается Chamley (1986). Он показывает, что в его модели оптимальной политикой является положительный налог на доход с капитала на пути перехода, переходящий к нулю за конечное время. Опять же, в результате оптимально, чтобы доход от капитала не облагался налогом в долгосрочной перспективе.

Эти документы послужили толчком к дальнейшему исследованию универсальности предложения о нулевом подоходном налоге с капитала. Некоторые статьи, такие как Jones et al. (1997), показывают, что результат достаточно надежен и распространяется до нулевых налогов на трудовой доход и потребление, но исключения возникают, когда налоги ограничены или есть положительная прибыль.

Существует несколько важных причин, по которым ставка налога на доход с капитала будет отличаться от нуля оптимально. В значительной степени опираясь на обсуждение Conesa et al. (2009), есть три основных причины.

Во-первых, ненулевая ставка налога может возникнуть, если домохозяйства сталкиваются с ограничениями по заимствованиям и / или когда домохозяйства сталкиваются с незастрахованным риском трудового дохода. Этот момент подчеркивается Имрохороглу (1998), который рассматривает модель с ограничениями по займам, риском незастрахованного дохода по заработной плате и риском долголетия, а также Хаббардом и Джаддом (1986), которые имеют ограничения по займам. Среди других работ — Айягари (1994) и Айягари (1995), у которых есть незастрахованные идиосинкразические риски, неполные рынки и ограничения по займам.

Вторая причина заключается в том, что в моделях OLG могут возникать ненулевые налоги на доход от капитала. Это установлено разными авторами, в том числе Alvarez et al. (1992), Erosa and Gervais (2002) и Garriga (2003) — оптимальная ставка налога на капитал не равна нулю в модели жизненного цикла, особенно если налоговый кодекс не может быть обусловлен возрастом домохозяйства.

В-третьих, оптимальность налогов на прибыль с капитала может зависеть от того, сможет ли правительство ввести прогрессивные налоги на прибыль.См. Conesa et al. (2009), которые использовали свою модель OLG для США, чтобы показать, что оптимальная ставка налога на капитал составляет 36%, а оптимальная ставка налога на прибыль составляет 23% с вычетом в 7200 долларов.

Некоторые из этих результатов можно предположить следующим образом. Ранее было установлено, что, как правило, оптимально облагать налогом трудовой доход молодых агентов мягким налогом (высокий досуг) и более высоким налогом трудового дохода пожилых агентов (легким досугом), если доступны налоги, зависящие от возраста. Если невозможно установить налоги, зависящие от возраста, доход от капитала может быть второстепенным вариантом.Поскольку агенты старшего возраста обычно имеют больший доход от капитала, чем молодые агенты (из-за прошлых сбережений), более высокий налог на доход с капитала косвенно облагает досуг пожилых людей более тяжелым, а досуг молодых — более легким. Аналогичным образом, если налоги, зависящие от возраста, недоступны, прогрессивная структура подоходного налога выступает вторым лучшим вариантом, если заработок зависит от возраста. И наконец, возможно, проверка нуждаемости пенсии по возрасту (как в Австралии) также действует как вид налога на доход с капитала, поскольку внепенсионный доход пенсионеров в основном формируется за счет владения активами (дохода от капитала).

Анализ налогообложения капитала, проведенный Conesa et al. (2009) был расширен в более поздних работах Peterman (2013) и Fehr and Kindermann (2015). Peterman (2013) отличает свою модель от модели Conesa et al. (2009) несколькими способами, а затем исследует различные потенциальные причины получения большого оптимального налога на доход от капитала. Он считает, что наиболее важной причиной является предположение о том, что эластичность предложения рабочей силы по Фришу меняется в течение жизненного цикла человека, что побуждает правительства обусловливать подоходный налог на рабочую силу возрастом.Если они не могут этого сделать, налог на доход с капитала может стать второй лучшей политикой. Введение преференций с эластичностью по Фришу, которая постоянна в течение жизненного цикла, устраняет стимул обусловливать возрастные ставки налога на рабочую силу и, таким образом, снижает оптимальный налог на доход с капитала. Кроме того, ограничение налога на доход от капитала и подоходного налога по завещанию одинаковыми также приводит к снижению оптимального налога на доход от капитала. Вместе эти два ограничения снижают оптимальный налог с 30% до 16%.Другие исследованные потенциальные причины оказались менее важными в количественном отношении.

Фер и Киндерманн (2015) расширяют долгосрочный анализ Conesa et al. (2009) для подробного рассмотрения воздействия оптимального налогообложения на экономику и благосостояние различных когорт на пути перехода от одного долгосрочного равновесия к другому. Основание оптимального налога на последствиях для благосостояния всех членов всех когорт требует тщательного определения функции социального благосостояния.Используя довольно общую спецификацию, которая имеет несколько частных случаев, представляющих интерес, они показывают, что высокая оптимальная ставка налога на доход от капитала в решающей степени зависит от наличия утилитарной функции благосостояния, которая поддерживает перераспределение между когортами. Таким образом, высокий налог на доход с капитала способствует перераспределению доходов от нынешних старших поколений к более молодым и будущим поколениям. Также обнаружено, что функция общественного благосостояния, основанная на индивидах, не включает в себя такой перераспределительный аспект. Скорее, он концентрируется на экономической эффективности и влиянии политики на социальное страхование и генерирует нулевой налог на доход с капитала.Эти результаты подчеркивают роль выбранной функции социального обеспечения для определения оптимальной налоговой политики, которая чувствительна к предполагаемым весам, присвоенным отдельным лицам в нынешних и будущих когортах.

Взаимосвязь между изменениями в возрастной структуре населения, голосованием за политические партии и структурой налогообложения — особенно налогообложения капитала и трудовых доходов — недавно была проанализирована Матеос-Планасом (2010) для США. Модель, используемая для анализа, представляет собой модель OLG в совершенно конкурентной экономической среде с накоплением капитала и спецификацией политической экономии, в которой избиратели имеют предпочтения в отношении налоговых ставок.Эти предпочтения различаются по возрасту: более молодые избиратели предпочитают налогообложение доходов с капитала, а избиратели старшего возраста предпочитают налогообложение доходов от рабочей силы. В равновесии налоговая структура (сочетание налогообложения труда и капитала) политически определяется средним избирателем. Изменение возрастной структуры населения (демографическое изменение) приведет к изменению равновесного медианного избирателя и, таким образом, к изменению сбалансированного набора налогов. Автор указывает, что есть два противоположных эффекта, которые определяют результат: эффекты налоговых преференций и эффекты общего равновесия.Теоретический анализ двух периодов показал, что уменьшение возраста решающего избирателя приводит к более высокой ставке налога на капитал, в то время как увеличение доли пожилых избирателей снижает ставку налога на капитал. Затем этот теоретический анализ распространяется на крупномасштабную модель с множеством возрастных групп и откалиброван для США с результатами численного моделирования для двух основных сценариев. Сравнивая решения в устойчивом состоянии (т.е. нет динамики перехода) для 1990 и 1965 годов, показано, что относительно более молодое население в 1990 году приводит к более низкой ставке налога на капитал. В то время как более молодое население снижает средний возраст избирателя, что является хорошим предзнаменованием для более высокой ставки налога на капитал, в этом эффекте преобладает эффект общего равновесия, который поощряет более низкую ставку налога на доход с капитала. Этот эффект общего равновесия действует через большую долю молодых возрастных групп с бедными активами, которые имеют меньше сбережений и, таким образом, препятствуют накоплению капитала и повышают отдачу на капитал, тем самым побуждая среднего избирателя снизить ставку налога на капитал. Во втором моделировании сравниваются решения в устойчивом состоянии для 1990 и 2025 годов в период, когда прогнозируется рост старения населения.В этом случае старение населения приводит к увеличению ставки налога на доход от капитала, тем самым сдвигая структуру налогов в сторону капитала, а не труда.

Результатом этого анализа, применяемого в целом к ​​другим странам, является то, что прогнозируемое увеличение доли старших возрастных групп в населении многих стран (старение населения), вероятно, приведет к увеличению ставки налога на доход от капитала и, таким образом, происходит смещение налоговой базы с рабочей силы на капитал.

Вопрос, который возник в отношении налогообложения капитала по сравнению с трудовым доходом, заключается в том, можно ли рассматривать проверку нуждаемости пенсии по возрасту как частичную замену налога на доход от капитала.Имея это в виду, Кумру и Пигготт (в печати) исследуют взаимосвязь между налогообложением доходов с капитала и проверкой нуждаемости пенсии по возрасту, частично основанной на активах и доходе от активов. Они утверждают, что пенсия по возрасту, которая проверяется на нуждаемость, так что пенсионные выплаты уменьшаются по мере увеличения активов пенсионера и / или когда доход от активов пенсионера (например, в форме процентов или дивидендов) действует как косвенное средство налогообложения капитала. доход. Это расширение идеи о том, что налогообложение дохода с капитала действует как частичная замена налогообложения, зависящего от возраста, поскольку активы сильно коррелируют с возрастом.Кумру и Пигготт (готовятся к публикации) калибруют модель OLG, включающую в себя систему налогообложения пенсий и доходов от капитала с проверкой нуждаемости, для экономики Великобритании и проводят ряд имитационных упражнений для расчета оптимальных налоговых ставок.

No related posts.