Как посчитать НДС вручную по ОСВ

Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только! в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.

Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

Ниже распишем как это сделать.

1. Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
2. Сформируйте ОСВ за квартал.
3. Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.

Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ  Кт 62.02).

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

4. Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.

Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше)  — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по

Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов)

По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.

(если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
09.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих

 Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

 

ставка, плательщики, как рассчитать, возврат налога на добавленную стоимость в 2021 году

Что такое налог на добавленную стоимость?

Еще одним наполнителем государственной казны, помимо ранее описанных нами налогов (налог на землю, транспортный налог, налог на имущество, социальный налог и подоходный налог), является НДС (расшифровка: налог на добавленную стоимость).

Налог на добавленную стоимость – это налог, уплачиваемый от стоимости реализованных товаров, оказанных услуг или работ на территории РК. Также НДС уплачивается при импорте товаров при пересечении границы.

НДС является косвенным платежом. Ибо его уплата осуществляется на всех этапах создания и реализации продукции. То есть, сначала уплата НДС осуществляется производителем товара, потом посредниками (продавцом), а потом уже конечным потребителем, то есть нами с вами.

Кто является плательщиками НДС?

Индивидуальные предприниматели; юридические лица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ; филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике Казахстан; импортеры.

Все перечисленные субъекты (согласно Налоговому Кодексу РК) — плательщики налога на добавленную стоимость.

Существует реестр плательщиков НДС. Осуществить поиск плательщиков НДС и получить данные о интересующем вас плательщике можно на портале Электронного правительства.

Постановка на учет по НДС бывает добровольная и обязательная.

Какая ставка НДС в Казахстане?

На сегодняшний день, действуют две ставки НДС: 12% и 0%.

0% или нулевая ставка применяется при реализации экспорта товаров. С полным перечнем операций, освобожденных от обложения НДС можно ознакомиться в НК Республики Казахстан.

Ставка 12% применяется во всех остальных случаях.

Как посчитать НДС?

Произвести расчет НДС можно как самостоятельно, так и с помощью НДС калькулятора на нашем сайте.

Рассчитать налог на добавленную стоимость можно следующим способом:

Начисление НДС

НДС = облагаемый оборот (без НДС) х 12% — НДС в зачет

Выделение НДС

НДС = цена товара х 12 : (12 + 100)

Основным нюансом и сложностью расчета суммы НДС является расчет НДС, который идет в зачет.

Рассмотрим на примере, что такое зачет НДС и как он рассчитывается.

1. Продавец «Х» приобрел у поставщика «Y» товар на сумму 2 240 тенге (с учетом НДС)
2. Из этой суммы: 2 000 тенге — стоимость товара; 240 тенге — НДС.
3. Продавец «Х» продал товар за 2 576 тенге (с учетом НДС)
4. Из этой суммы: 2 300 тенге — стоимость товара, 276 тенге — НДС
5. Но ранее продавец «Х» уже уплатил 240 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика «Y»
6. Эти 240 тенге и есть НДС, который идет в зачет
7. Таким образом продавец «Х» заплатит в казну не все 276 тенге НДС, а 276 — 240 = 36 тенге

Для расчета НДС в зачет используют два метода: пропорциональный и раздельный. Вы сами выбираете, какой из методов для вас будет более выгодным. Выбор метода осуществляется на целый год и поменять его можно будет только с 1 января следующего года.

Отчетный период и сроки уплаты НДС

Отчетным периодом по НДС является календарный квартал. Именно за этот период налогоплательщиками подается налоговая декларация (форма 300). Сроки подачи декларации: до 15 числа месяца, который наступает после завершения отчетного квартала.

Сам же НДС должен быть уплачен в казну в такие сроки: не позже 25-го числа второго месяца, который следует после завершения отчетного квартала.

Возврат НДС

Рассмотрим на примере случай, когда возможен возврат НДС.

Продавец «Х» купил товара на 896 000 тенге (включая 96 000 тенге НДС)

Часть товаров на сумму 672 000 тенге продавец «Х» продал за границу (экспорт) за 700 000 тенге (ставка НДС – 0%)

Остальную часть товара на сумму 224 000 тенге продавец «Х» продал на территории РК за 268 800 тенге (включая 28 800 тенге НДС)

НДС в зачет = 28 800 — 96 000 = 67 200 тенге

То есть, как видим, получается, что зачетный НДС превышает начисленный на 67 200 тенге.

Данную сумму продавец «Х» имеет право вернуть из бюджета.

Возврат НДС также возможен по товарам и услугам, приобретенным по гранту или же дипломатическим представительством.

Калькулятор НДС онлайн — расчет НДС

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.

Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».

Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

 

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.

Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Расчет НДС

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Онлайн калькулятор: Налог на добавленную стоимость

По запросу пользователя НДС создаем калькулятор для вычисления или выделения НДС.

НДС

Сумма с целыми и дробными

ОперацияВычислить НДС

Сумма без НДС

 

Сумма с НДС прописью

 

Сумма без НДС прописью

 

НДС прописью

 

content_copy Ссылка save Сохранить extension Виджет

Следующий калькулятор поможет вычислить или выделить НДС сразу для группы позиций и посчитать общий итог:

НДС в табличном виде

addimport_exportmode_editdelete

Позиции

Размер страницы: chevron_leftchevron_right

Позиции

Сохранить Отменить

Импортировать данныеОшибка импорта

Для разделения полей можно использовать один из этих символов: Tab, «;» или «,» Пример: Lorem ipsum;50.5;2;50.5

Загрузить данные из csv файла

Импортировать Назад Отменить

Файл очень большой, при загрузке и создании может наблюдаться торможение браузера.

Загрузить close

content_copy Ссылка save Сохранить extension Виджет

НДС

НДС или Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, взимаемый с конечного потребителя товара или услуги. В зависимости от группы товаров НДС облагается по ставке 18%, 10% или 0%. НДС постепенно выплачивается на всех стадиях производства товара или услуги, например, добывающая компания А при продаже сырья перерабатывающей компании Б уплачивает НДС со всей суммы продажи, компания Б при продаже своего товара платит НДС с разницы стоимости произведенного товара и сырья, компания продавец В, перепродающая товар компании Б при продаже конечному покупателю уплачивает НДС со стоимости, добавленной к цене товара, приобретенного у компании Б и т.д.

Оформление НДС в платежных документах

При проведении безналичных расчетов вся сумма НДС в обязательном порядке указывается в платежном поручении в поле Назначение платежа, если товар или услуга не попадает под НДС, то в платежном поручении обязательно указывается фраза «НДС не облагается«. Это справедливо для оплаты счетов организаций на общей системе налогообложения (ОСНО).
Организации на Упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождены от уплаты НДС. При оплате товаров или услуг, организаций на УСН, в поле назначение платежа ставится пометка об отсутствии НДС Без НДС. Однако это не означает, что сама организация на УСН не должна указывать НДС в платежных поручениях для других организаций. Если платеж предназначается организации на ОСНО, то НДС всегда указывается, не зависимо от того, какая форма налогообложения используется плательщиком.

Формула НДС в Excel

В Microsoft Office Excel есть возможность расчета нескольких вариаций налога на добавленную стоимость посредством применения соответствующих формул. Подробности вычислений НДС будут рассмотрены в данной статье.

Как вычисляется НДС

Прежде чем переходить к расчету величины в Excel, необходимо понять, что такое НДС. В общем виде НДС можно найти по следующей формуле: Сумма без НДС*Ставку/100%.

Обратите внимание! У каждой страны разная налоговая ставка. Например, в России она составляет 18%. Далее будут рассмотрены основные методы расчета.

Способ 1. Вычисление ставки от налоговой базы

Налог на добавленную стоимость от налоговой базы в Excel находится по алгоритму:

1. Составить исходную табличку с данными, для которых требуется вычислить рассматриваемый налог. Подробнее на изображении ниже:

1

2. Поставить курсор мыши в 1-ю ячейку 2-го столбца таблицы и прописать в ней формулу «=значение в ячейке налоговой базы*18%». В данном случае это будет «=А3*18%».

2

3. Нажать на «Enter» для завершения формулы.

3

4. Кликнуть по результату ПКМ и перейти в меню «Формат ячеек…» Здесь в графе «Числовые форматы» надо выбрать вариант «Денежный», задать единицу измерения «Рубль», указать нужное количество чисел после запятой (обычно 2 цифры) и нажать на «ОК» внизу окна.

4

5. Растянуть формулу на оставшиеся строки табличного массива, чтобы автоматически заполнить их и не выполнять вышеуказанные действия отдельно для каждого поля.

5

6. Заполнить столбец в таблице, где указывается общая сумма НДС. Для этого потребуется сложить значения двух предыдущих столбцов. В рассматриваемом примере это буде формула «=А3+В3».

6

7. Проверить результат и растянуть найденное значение на оставшиеся элементы массива, чтобы продлить формулу.

7

Важно! При выборе денежного формата в ячейках после числа автоматически будет ставиться буква Р, которая указывает на действующую валюту в России.

Способ 2. Нахождение налога от суммы с НДС

Иногда для составления отчетности за определенный период требуется найти НДС от суммы, в которую он входит изначально. В этой ситуации нужная формула выглядит так: НДС = Сумма с НДС/118%*18%. С применением программы Excel такое вычисление производится следующим образом:

1. Выделить 1-ю ячейку столбца, в котором рассчитывается налог.
2. Прописать указанную выше формулу, задав соответствующее число конечной суммы с включенным НДС. В данном случае выражение имеет вид: «=С3/118%*18%».

8

3. Кликнуть по «Enter» с клавиатуры компьютера и проверить результат. Получившееся значение надо также растянуть на оставшиеся строчки таблички, чтобы заполнить их в автоматическом режиме. Таким образом, второй столбец массива будет заполнен.

9

4. Перейти к заполнению параметров базы налогообложения. Для этого необходимо из конечной суммы с включенным НДС вычесть сам налог. Т.е. в рассматриваемом примере это будет «С3-В3».

10

5. Нажать «Enter» для подтверждения и продлить формулу на весь диапазон табличного массива.
6. Убедиться, что все нужные поля заполнены.

Дополнительная информация! Если результат не выводится в выделенную ячейку, то пользователю потребуется проверить правильность написания формулы.

Способ 3. Расчет НДС от параметра базы налогообложения

При решении такой задачи в Excel нужно пользоваться следующей формулой: Стоимость с учетом НДС = База налогообложения * 118%. Далее в качестве примера будет приведена таблица из предыдущих способов, но только без столбика с показателем НДС. Для нахождения конечной суммы с НДС потребуется проделать следующие манипуляции:

1. Поставить курсор мышки в 1-ю строку 2-го столбца и прописать в ней формулу, рассмотренную выше: «=А3*118%».

11

2. После написания выражения надо щелкнуть по «Enter» для выведения результата в выбранную ячейку табличного массива.
3. Теперь пользователю остается только продлить полученный результат до конца столбика, чтобы заполнить все строчки таблицы.

Способ 4. Как подсчитать показатель базы налогообложения от общей суммы с НДС

Часто пользователям Excel при составлении финансовой отчетности требуется решить задачу, обратную той, что была рассмотрена в предыдущем методе. Формулу, по которой производятся вычисления, можно упростить до выражения: = Конечная сумма с включенным налогом на добавленную стоимость / 118%.

На практике алгоритм выполнения поставленной задачи можно разделить на несколько простых этапов, каждый из которых заслуживает подробного изучения для полного понимания темы:

1. Поставить курсор компьютерного манипулятора в 1-ю строку столбца «База налогообложения».
2. В выделенном элементе прописать формулу «= Сумма с НДС / 118%». В данном примере используется выражение «В3/118%».

12

3. Нажать на «Enter», чтобы подтвердить и завершить выполнение формулы.
4. Значение, полученное в 1-ой ячейке таблицы, протащить до конца массива. Так оставшиеся строчки заполнятся автоматически.

13

Обратите внимание! В MS Excel есть стандартная формула для расчета НДС. Ее можно найти в списке встроенный в программу математических функций.

Заключение

Так, в Excel довольно просто рассчитать НДС, воспользовавшись специальными формулами. При этом пользователь сможет сэкономить собственное время, которое уйдет на нахождение НДС с помощью обычного калькулятора. Выше были рассмотрены основные способы расчета налога. Чтобы разбираться в теме, необходимо ознакомиться с изложенной информацией.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

НДС и таможенное оформление — Эльба

Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

• контракт с иностранным поставщиком
• паспорт сделки (если имеется)
• инвойс
• упаковочный лист
• разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
• платежные документы
• документы на товар
• документы на страховку груза
• документы по транспортировке товара
• документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@.
• банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
• документы по транспортировке товаров
• счета-фактуры (если выставлялись)
• контракт
• информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Расчет входящего и выходящего налога на добавленную стоимость (НДС) — Vietnam Clear View

4 апреля 2020 г.

В этой статье мы покажем вам подробные инструкции о том, как рассчитать сумму НДС к уплате методом налогового вычета. и прямым методом:

1. Расчет налога на добавленную стоимость методом вычета

Метод вычета применяется к: коммерческим предприятиям, которые полностью соблюдают режимы бухгалтерского учета, выставления счетов и ваучеров в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и зарегистрировали налоговые платежи по методу налогового вычета и оцениваемой цене без НДС.

Как рассчитать подлежащий уплате НДС:

Сумма подлежащего уплате НДС = Исходящая сумма НДС — Входящая сумма НДС, подлежащая вычету .

Внутри:

1-Выходная сумма НДС

Выходная сумма НДС = общая сумма НДС проданных товаров или услуг, указанная в счете-фактуре с добавленной стоимостью.

НДС по счетам = оценочная цена товаров или услуг, умноженная на ставку НДС товаров и услуг.

Например, Clearview продает микроволновую печь за 800 000 донских долларов до налогообложения — с учетом ставки налога 10%.

Налог на добавленную стоимость на выходе (исходящий НДС) составляет 800 000 x 10% = 80 000 вьетнамских донгов.

При выставлении счетов-фактур на продажу товаров или услуг коммерческие предприятия должны четко указывать продажные цены до вычета налогов, налог на добавленную стоимость и общую сумму денег, которую должен заплатить покупатель. Если цена не включает налог и налог на добавленную стоимость, налог на добавленную стоимость на проданные товары и услуги должен быть рассчитан на основе цены платежа, указанной в счете-фактуре или ваучере.

2- Сумма входящего НДС

Сумма входящего налога на добавленную стоимость = общая сумма налога на добавленную стоимость товаров или услуг, указанная в счете на добавленную стоимость.

Общая сумма налога на добавленную стоимость, записанная в счете-фактуре на добавленную стоимость товаров и услуг, приобретенных (включая основные средства), используемых для производства и продажи товаров и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Цена без налога на добавленную стоимость = цена платежа / (1 + ставка налога).

Пример, операции Clearview в феврале:

• 2 февраля медиакомпании были проданы 30 комплектов 40-дюймовых светодиодных телевизоров с ценой за единицу без 10% НДС: 3 600 000 донгов за штуку.

• 14 февраля компании Thanh An было продано 90 электрических плит Sharp по цене 1 100 000 донгов за штуку без НДС.

• 25 февраля было куплено 20 телевизоров со светодиодной подсветкой с диагональю 40 дюймов и 110 электрических плит Sharp по следующей цене без НДС: 40-дюймовый телевизор со светодиодной подсветкой по цене 3 300 000 донгов за единицу и рисоварка Sharp 900 000 донгов за единицу.

• Стоимость доставки товара около 250 000 донгов без НДС 10%, оплата наличными.

Решение:

Сумма выходного НДС = [(30 × 3,600,000) x10% + (90x 1,100,000) x10%] = 20,700,000 донгов.

Сумма входящего НДС [(20 x 3 300 000) x 10% + (110 x 900 000) x 10% + 250 000 x 10%] = 16 500 000 вьетнамских донгов.

=> Сумма НДС к уплате: 20 700 000 — 16 525 000 = 4 175 000 миллионов донгов .

2. Расчет налога на добавленную стоимость прямым методом.

— Прямой метод применяется непосредственно к физическим лицам и хозяйственным домохозяйствам, которые не применяют или не в полной мере применяют режим бухгалтерского учета, счетов-фактур и документов в соответствии с законодательством.И выручка в год меньше 1 миллиарда донгов.

-Иностранные организации и физические лица, ведущие бизнес не в соответствии с законодательством об инвестициях.

-Деятельность по торговле золотом, серебром и драгоценными камнями.

Расчет :

Сумма НДС к уплате = добавленная стоимость проданных товаров и услуг «умножить на» ставка налога , применимая к товарам и услугам.

а. Добавленная стоимость товаров и услуг:

Добавленная стоимость товаров или услуг = цена оплаты проданных товаров или услуг «минус» цена оплаты приобретенных товаров и услуг.Внутри:

+ Плата за проданные товары или услуги — это фактическая продажная цена, указанная в счете-фактуре продажи товаров или услуг, включая налог на добавленную стоимость, а также дополнительные сборы, взимаемые продавцом.

+ Плата за приобретенные товары или услуги равна стоимости приобретенных или импортированных товаров или услуг с учетом НДС, использованных для производства и хозяйственной деятельности проданных товаров и услуг, облагаемых НДС, соответственно.

Добавленная стоимость определяется по некоторым направлениям деятельности следующим образом:

• Для производственной и коммерческой деятельности: это разница между оборотом продаж и оборотом поставок, услуг и товаров, закупленных для производства и бизнеса.В случаях, когда коммерческие предприятия не могут учитывать оборот закупленных материалов, товаров и услуг, соответствующий обороту проданных товаров, определение производится следующим образом: Себестоимость проданных товаров = продажи на начало периода + продажи, приобретенные в периоде — продажи в конце периода.

• Для строительно-монтажной отрасли: это разница между выручкой от строительно-монтажных работ и объектов работ за вычетом (-) затрат на материалы и материалы, затраты на рабочую силу, транспортировку, услуги и прочие расходы, приобретенные извне для обслуживания объекта. строительно-монтажные работы, работы или рабочие элементы.

• Для транспортных операций: это разница между выручкой от фрахта и погрузочно-разгрузочных работ за вычетом (-) стоимости бензина, запасных частей и других расходов, закупленных извне.

• Для предприятий общественного питания, связанных с продуктами питания и напитками, это разница между выручкой от продажи продуктов питания и напитков, платой за услуги и прочими доходами за вычетом (-) себестоимости товаров и услуг, приобретенных для предприятий общественного питания.

• Для прочей коммерческой деятельности это разница между поступлениями от коммерческой деятельности за вычетом (-) стоимости товаров и услуг, приобретенных для этой коммерческой деятельности.

б. Для предприятий, торгующих товарами и / или услугами с соответствующими счетами-фактурами за проданные товары или услуги в соответствии с предписанными правилами или имеющих право правильно определять оборот продаж товаров или услуг, таких как контракты и платежные ваучеры, но счетов-фактур недостаточно для покупки вводимых товаров и услуги, то:

Сумма добавленной стоимости к оплате = оборот x процент добавленной стоимости от выручки

Внутри :

Процент добавленной стоимости от оборота определяется для каждого вида деятельности следующим образом:

• Распределение 1% и поставка товаров.

• Строительные услуги, кроме сырья 5%

• Производство, транспортировка, услуги, связанные с товарами, строительство, включая материалы: 3%.

• Прочая коммерческая деятельность: 2%

Пример: Компания Clearview продала 200 футболок в январе, общая выручка от продаж составила 40 миллионов донгов.

Стоимость материалов, закупленных извне для производства 200 футболок, составляет 25 миллионов донгов, из которых:

• Основной материал (ткань): 15 миллионов.

• Прочие материалы и услуги, приобретенные извне: 5 млн вьетнамских донгов.

Ставка налога на добавленную стоимость составляет 10%, налог на добавленную стоимость прямым методом уплачивается Clearview следующим образом:

• Добавленная стоимость проданной продукции = 40 миллионов — 25 миллионов = 15 миллионов.

• НДС к уплате = 15 × 10% = 1,5 млн дондов.

Подробнее см. Расчет НДС по налогу на импорт.

Калькулятор НДС

Этот налог на добавленную стоимость , также известный как Калькулятор НДС — это инструмент, который вы можете использовать для расчета суммы НДС, которую вы должны заплатить, и цены брутто продукта на основе его чистой стоимости. Кроме того, вы можете использовать наш калькулятор, чтобы добавить НДС или убрать НДС с / из чистой / брутто-суммы. Прежде чем использовать этот онлайн-калькулятор НДС, вы можете найти минутку, чтобы узнать больше о теме: что такое НДС, какова его история, как рассчитать НДС вручную и каковы его экономические последствия, а также некоторые интересные факты.

НДС

налог на добавленную стоимость (НДС), это налог на потребление ; он применяется к товарам и услугам, поэтому он известен как налог на товары и услуги (GST), известный в некоторых странах (Австралия, Канада, Новая Зеландия и Сингапур). Название относится к тому факту, что это налог на добавленную стоимость , то есть продажную цену продукта после вычета стоимости материалов и других налогооблагаемых ресурсов (см. Пример ниже). Другой формой потребительского налога является налог с продаж.

В чем разница между НДС / НДС и налогом с продаж?

НДС / GST применяется на всех этапах производства товаров и услуг (поэтому называется многоэтапным налогом) и рассчитывается только на основе «добавленной стоимости». Это означает, что каждый участник производственной цепочки платит НДС только за созданную им «добавленную стоимость». Этот процесс продолжается до тех пор, пока продукт не достигнет своего конечного получателя — покупателя . Он / она не производит никакой «добавленной стоимости», поэтому именно он / она является конечным носителем налогового бремени .

Напротив, налог с розничных продаж представляет собой одноэтапный налог, взимаемый с общей стоимости проданных товаров или услуг на момент продажи. Следовательно, он уплачивается только один раз, в отличие от НДС, который рассчитывается многократно.

В приведенной ниже таблице на простом примере показано сравнение между НДС и налогом с продаж. Представьте себе лесоруба, рубящего деревья (бесплатно), который продает древесину (на одну бочку) владельцу лесопилки за 100 долларов. Владелец лесопилки разрезает древесину на дубовые клепки и продает их бондарю за 150 долларов.Затем бондарь делает бочку, которую он может продать за 300 долларов розничному продавцу, который в конечном итоге продает ее покупателю за 350 долларов. Общая сумма уплаченного НДС составляет 35 долларов США или 10% от суммы добавленной стоимости на каждом этапе. В случае налога с продаж с такой же ставкой 10% уплаченный налог идентичен, однако он начисляется только в точке продажи покупателю.

CSV в HTML с помощью codebeautify.org

Stage	Товар	Цена	Добавленная стоимость	10% НДС	Налог с розничной продажи 10%
1	журнал	$ 100	$ 100	$ 10
2	шест	$ 150	$ 50	$ 5
3	бочка	$ 300	$ 150	$ 15
4	бочка	$ 350	$ 50	$ 5	$ 35
Итого налоги				$ 35	$ 35

Два важных следствия разницы между НДС и налогом с продаж заключаются в том, что НДС связан с более высокими административными расходами, поскольку он применяется в более широком смысле, но он менее заметен для конечного потребителя и, следовательно, может быть более благоприятным с политической точки зрения ( Уэллс и Слешер, 1999).

В чем разница между НДС и НДС?

НДС и GST часто используются как взаимозаменяемые, хотя есть определенные различия, вытекающие из их реализации. Обе формы налогов применяются на нескольких этапах транзакций и основаны на добавленной стоимости; однако процедура НДС связана с производственно-сбытовой цепочкой, в отличие от НДС, который появляется в цепочке поставок. Другими словами, НДС привязан к моменту продажи, GST привязан к точке подачи .

Кроме того, НДС — это налог на конечное потребление товаров и услуг, который полностью оплачивается потребителем. Напротив, GST — это единый налог на поставку товаров и услуг. Кредиты на предварительные налоги, уплаченные на каждом этапе, доступны на последующем этапе добавления стоимости, что делает GST по существу налогом только на добавленную стоимость на каждом этапе. Таким образом, конечный потребитель будет нести только налог на товары и услуги, взимаемый последним дилером в цепочке поставок, с компенсационными выплатами на всех предыдущих этапах.

Кроме того, НДС взимается в автономном режиме на основе сводки за определенный период, тогда как НДС оплачивается исключительно онлайн на основе транзакций. Более того, в системе НДС продавец несет ответственность за сбор доходов, в то время как в схеме GST ответственность за учетные записи несет покупатель.

Еще одно различие между двумя системами заключается в двойном налогообложении, которое присутствует в режиме НДС, поскольку налог на подакцизные товары также может взиматься с производителя.Напротив, акцизный налог в GST учитывается; таким образом, двойное налогообложение в таком случае не является обязательным.

Порядок наценки и НДС

Некоторые компании имеют право выбрать другую форму налогообложения НДС, называемую схемой маржи НДС. Эта процедура НДС позволяет компаниям уплачивать НДС с маржи прибыли от проданных товаров. В отличие от обычного НДС продавец не может удерживать НДС с приобретенных товаров или услуг. Если вам нужно сначала узнать, как рассчитать свою прибыль, вы можете использовать наш калькулятор валовой прибыли.Если вы хотите использовать его в сочетании с НДС, попробуйте маржу и НДС (впрочем, это не имеет ничего общего с «схемой маржи НДС»).

Как рассчитать НДС

Для расчета НДС необходимо:

1. Определите цену нетто (цена без НДС). Сделаем это € 50 .
2. Узнать ставку НДС. В нашем примере это будет 23% . Если выражено в процентах, разделите его на 100 . Итак, это 23/100 = 0,23 .
3. Для расчета суммы НДС: умножьте сумму нетто на ставку НДС. 50 евро * 0,23 = 11,50 евро .
4. Чтобы определить цену брутто: умножьте цену нетто на ставку НДС (опять же, мы получим € 11,50 ), а затем:
5. Добавьте это к цене без НДС, чтобы получить НДС с учетом НДС. 50 € + 11,50 € = 61,50 € .

По сути, это просто особый вид расчета между нетто и брутто. Если вы хотите сделать это быстро, просто воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором НДС.

Когда можно вернуть НДС

Есть особые обстоятельства, когда уплаченный НДС подлежит возврату.Следующие пункты описывают эти ситуации, связанные с уплатой НДС в странах Европейского Союза (ЕС).

1. Возврат денежных средств предприятиям ЕС за границу: НДС, уплачиваемый во время трансграничных сделок, которые иногда проводятся между странами ЕС.
2. Возврат НДС для предприятий, не входящих в ЕС: компании, не зарегистрированные в ЕС, могут исключить НДС, если они ведут бизнес в странах ЕС.
3. Возврат НДС иностранным туристам: если вы собираетесь посетить ЕС, стоит знать, что вы можете вернуть НДС, уплаченный во время покупок.

Вы можете найти порядок НДС и официальные инструкции по возврату НДС на следующих веб-сайтах:

Налог на добавленную стоимость в США

Несмотря на широкое распространение НДС и GST в мире, Соединенные Штаты являются единственным индивидуальным членом среди стран ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), в которых не установлен налог на добавленную стоимость на национальном уровне. Вместо этого налоги с продаж взимаются и контролируются на уровне штата (субнациональный) и местном (субгосударственный).В настоящее время 5 из 50 штатов США (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон) не применяют никаких налогов, связанных с продажами.

Эволюция различных налоговых систем зависит от специфики страны и исторического фона, а также от их экономических систем. Вы можете продолжить чтение, и в следующем разделе вы получите больше информации по этому вопросу.

Экономические последствия налога на добавленную стоимость

Бенджамин Франклин в 1798 году заявил: «В этом мире нет ничего определенного, кроме смерти и налогов.» Жуткое заявление было объявлено не напрасно: налогообложение является распространенной чертой повседневной жизни с момента его первоначального появления — согласно Бургу (2004), именно в Древнем Египте около 2390 г. до н.э. налог был впервые установлен и собран в форме С наступлением индустриализации сфера налоговой политики постепенно расширялась, и к XIX веку налогообложение стало частью почти всех видов человеческой деятельности и потребления в более развитых странах. Поскольку государственные налоги обычно составляют значительную часть государственных доходов, это изменение серьезно повлияло на наши финансовые дела — политические и экономические проблемы с НДС стали первостепенными.

На следующем графике показана доля НДС в процентах от общего налогообложения в 2014 году в разных странах.

Источник: Revenue Statistics (2016), OECD.

Экономические последствия налогообложения могут меняться в зависимости от теоретического подхода и типа налога. Адаптация или изменение структуры НДС — по объему или ставке налога — может повлиять на экономику в целом по разным каналам:

• Это может повлиять на режим сохранения

Экономисты, занимающиеся широким кругом экономических вопросов, часто расходятся во мнениях относительно последствий различных налоговых нагрузок.Обсуждение выбора между налогом на прибыль и налогом на потребление составляет одну из таких горячих тем. Значительная часть профессионалов считает, что подоходный налог искажает поведение в отношении сбережений, поскольку сокращает доходы, тем самым уменьшая располагаемый доход (часть дохода, доступную после налогообложения), который люди могли бы направить на сбережения. С другой стороны, налог на потребление возникает только тогда, когда сбережения тратятся; следовательно, это не меняет решений по сохранению. Поскольку более высокие сбережения способствуют увеличению инвестиций, большая зависимость от налога на потребление может способствовать экономическому росту.

В Соединенных Штатах государственные доходы больше зависят от подоходных налогов с физических лиц по сравнению с европейскими странами, где налогов на потребление составляют самую высокую часть государственных доходов. Было несколько попыток переместить налоговую систему США в сторону налогообложения, основанного на потреблении, поскольку сторонники такого изменения утверждают, что это побудит людей сберегать больше. Тогда более высокие сбережения будут способствовать экономическому росту производительности и уровня жизни.

Напротив, сторонники нынешнего подоходного налога полагают, что люди не сильно изменят свою привычку сберегать в ответ на такой сдвиг в налоговой системе.Решив эту проблему, американские политики скорректировали закон о подоходном налоге, чтобы компенсировать такой неблагоприятный эффект. Налогоплательщики могут внести ограниченную сумму на специальный сберегательный счет (например, индивидуальные пенсионные счета и планы 401 (k)), которые не подлежат налогообложению, пока они не снимут свои деньги при выходе на пенсию. В таком случае люди, сберегающие через эти счета, в конечном итоге облагаются налогом на основе своего потребления, а не дохода.

• Перераспределяет доходы в экономике

Налоговое законодательство, которое способствует сбережению, имеет прочную связь с аргументами по вопросу о поведении в отношении сбережений, что также оказывает более существенное влияние на людей с более низким доходом.Причина в том, что семьи с низкими доходами обычно не могут позволить себе сбережения и склонны тратить весь свой доход на повседневное потребление; таким образом, такая система снижает налоговую нагрузку на более состоятельных людей и подталкивает правительство к введению более высоких налогов для бедных. Отсюда следует, что в странах, где налоговые поступления сильно зависят от налогов на потребление , как и высокая ставка НДС, это может увеличить разрыв между богатыми и бедными, увеличивая неравенство в обществе. На рисунке ниже показана стандартная ставка НДС в странах ОЭСР в 2016 году.Самая высокая стандартная ставка (27%) принадлежит Венгрии; однако это компенсируется сниженными ставками, применяемыми к продуктам питания и недавно построенным домам, чтобы помочь бедным и поддержать семьи.

Источник: Тенденции налога на потребление (2016 г.), ОЭСР.

• Может изменять уровень цен

Введение или корректировка ставки НДС может повлиять на уровень цен, хотя его величина и длительный эффект зависят не только от конструкции налогового законодательства, но и от экономических факторов и реакции экономических субъектов на такое изменение.Чтобы убедиться в этом, давайте рассмотрим повышение ставки НДС в стране. Непосредственным результатом изменения, безусловно, является повышение уровня цен на товары, облагаемые НДС; однако его инфляционный эффект может быть уменьшен, если продавец не перекладывает такие расходы полностью на конечного покупателя. Такая ситуация может произойти в секторах, где высока конкуренция между продавцами или потребительский спрос более чувствителен к изменению цен. Другими словами, полный ценовой эффект во многом зависит от эластичности спроса по цене.Кроме того, правительство может заставить продавцов не повышать цены, тем самым применяя так называемую меру ценовых потолков , которая еще больше ослабит ценовой эффект. Однако даже если изменение ставки НДС на вызывает изменение цены , продолжительность эффекта будет довольно короткой, и вряд ли вызовет устойчивое повышение уровня инфляции .

Поскольку государственные налоги, как правило, связаны с экономической деятельностью, их уровень во многом зависит от реального валового внутреннего продукта (ВВП).Налог на добавленную стоимость, в частности, движется в тандеме с экономическим производством из-за его потребительского характера. Когда доход увеличивается на , люди тратят больше на товары и услуги, следовательно, налоговые поступления автоматически увеличиваются на . Другими словами, процент от общего дохода, полученного в стране, поступает в правительство в зависимости от экономической активности: более высокая экономическая активность означает более высокие налоговые поступления, а более низкий ВВП означает более низкие налоговые поступления. Однако, поскольку потребление составляет значительную часть ВВП, большая часть этого поступает в правительство, в то время как меньшая часть возвращается в экономику (как форма потребления) и способствует экономическому росту.Отсюда следует, что налоги можно рассматривать как автоматический стабилизатор , поскольку они защищают экономику от перегрева, но также могут поддерживать экономическую активность, когда производство ниже ожидаемого. Кроме того, правительство может увеличить потребление за счет снижения ставок НДС; однако эффект от этой политики неоднозначен и вряд ли будет продолжительным.

История НДС

По сравнению с другими формами налогообложения НДС, действующий всего 60 лет, является относительно молодым.Тем не менее, он стал одним из самых важных источников доходов для правительств. На приведенном ниже рисунке показано количество стран, в которых введен НДС.

Источник: F. Annacondia, International — Обзор общих налогов с оборота и налоговых ставок, 27 International VAT Monitor 2 (2016), журналы IBFD.

Нет четкого консенсуса относительно точного времени и места самого первого появления НДС, однако большая часть теоретических исследований и дискуссий началась в 1920-х годах в США.С. и Германия. В то время экономисты предложили НДС как возможное решение для получения значительных государственных доходов без искажения распределения ресурсов в системе свободного рынка (Lindholm, 1980).

Немецкий бизнесмен Карл фон Сименс придумал идею НДС типа потребления в 1920-х годах, однако именно Морис Лоре, совместный директор французских налоговых органов, превратил идею Сименса в систему и считается отец НДС. Таким образом, Франция была первой страной, которая применила эту практику в 1954 году, хотя она была реализована несколько иначе, поскольку охватывала только оптовые операции.Вскоре НДС был применен также в бывших французских колониях — Кот-д’Ивуаре и Сенегале, а в 1965 году — в Бразилии. Первоначально новый налог не получил особого признания. В конце 1960-х было только 10 стран, которые ввели НДС в свои налоговые системы. Его всемирный успех был обусловлен расширением Европейского Союза, поскольку введение НДС было одним из предварительных условий для членства. К 1989 году НДС присутствовал в 48 странах (в основном в Западной Европе и Латинской Америке), но при решительной поддержке МВФ количество стран, применяющих его, выросло до более 140.Нынешняя популярность НДС объясняется тем фактом, что он считается одним из наиболее эффективных способов увеличения государственных доходов. Еще одно преимущество НДС заключается в том, что он нейтрален по отношению к международной торговле. Более того, он в какой-то мере защищен от домашнего мошенничества.

Как рассчитать НДС, подлежащий уплате на Филиппинах

Как рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), подлежащий уплате на Филиппинах? Любое физическое или юридическое лицо, занимающееся торговлей, бизнесом или профессиональной практикой, может облагаться налогом на бизнес.Налоги на бизнес могут быть либо процентным налогом, либо налогом на добавленную стоимость. Кроме того, налогоплательщик может быть налогоплательщиком, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, или налогоплательщиком, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать подлежащий уплате НДС и подавать ежемесячные и ежеквартальные декларации по НДС.

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог в форме налога с продаж. Это налог на потребление, взимаемый при продаже, бартере, обмене или аренде товаров или собственности и услуг на Филиппинах и при ввозе товаров на Филиппины.Это косвенный налог, который может быть перенесен на покупателя, получателя или арендатора товаров, собственности или услуг.

Кто должен подавать декларацию по НДС

Следующие физические или юридические лица обязаны подавать декларацию по НДС:

1. Любое физическое или юридическое лицо, которое в ходе своей коммерческой деятельности или бизнеса продает, обменивает, обменивает, сдает в аренду товары или собственность и оказывает услуги, облагаемые НДС, если совокупная сумма фактических валовых продаж или поступлений превышает 1 919 500 песо ( 16-2011, 3-2012) с поправками.
2. Лицо, которое должно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС, но не зарегистрировалось
3. Любое лицо, импортирующее товары, независимо от того, было ли оно создано в ходе своей коммерческой или хозяйственной деятельности

Кто может выбрать регистрацию в качестве плательщика НДС и каковы будут его обязанности?

1. Любое лицо, освобожденное от уплаты НДС в соответствии с разд. 4.109-1 (B) (1) (V), не требующий регистрации в качестве плательщика НДС, может в связи с разд. 4.109-2, выберите регистрацию по НДС, зарегистрировавшись в RDO, который имеет юрисдикцию над головным офисом этого лица, и оплатите ежегодный регистрационный сбор в размере P500.00 для каждого отдельного и отдельного заведения.
2. Любое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, но вступающее в операции, освобожденные от НДС (смешанные операции), может выбрать, чтобы НДС применялся к его операциям, которые были бы освобождены в соответствии с разделом 109 (1) Налогового кодекса с поправками. [Разд. 109 (2)].
3. Получатели франшизы в области радио- и / или телевещания, годовая валовая выручка которых за предыдущий год не превышает десяти миллионов песо (10 000 000,00 песо), полученных от бизнеса, подпадающего под действие закона о предоставлении франшизы, могут выбрать регистрацию НДС.После исполнения этот вариант является безотзывным. (Раздел 119 Налогового кодекса).
4. Любому лицу, выбравшему регистрацию по факультативной регистрации, не разрешается отменить свою регистрацию в течение следующих трех (3) лет.

Вышеуказанные налогоплательщики могут подать заявление на регистрацию по НДС не позднее, чем за 10 (десять) дней до начала календарного квартала и уплатить регистрационный сбор, если они уже не уплатили в начале года. В любом случае Налоговый комиссар может по административным причинам отклонить любое заявление о регистрации.После регистрации в качестве плательщика НДС налогоплательщик обязан уплатить исходящий налог и иметь право на получение входящего налогового кредита, начиная с первого числа месяца, следующего за регистрацией.

Какие формы ЗБИ используются для подачи декларации по НДС?

декларации по НДС подаются ежемесячно с использованием формы 2550M ежемесячной декларации по налогу на добавленную стоимость и ежеквартально с использованием формы 2550Q квартальной декларации по налогу на добавленную стоимость. Чтобы загрузить формы, нажмите здесь, чтобы перейти на страницу загрузки форм ЗБИ.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате

Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате, обычно рассчитывается следующим образом:

1. Расчет чистого НДС, подлежащего уплате по НДС «без НДС» Продажи / поступления

Общая сумма подлежащего уплате налога на выход или общая сумма неуплачиваемых продаж / поступлений x 12%
Минус: общая сумма допустимого входящего налога или общая сумма покупок, подлежащих уплате x 12%

Пример расчета НДС к уплате:

Предположим, что
Общая сумма продаж с НДС (без НДС) = 100 000 песо
Общая сумма покупок с квитанциями об НДС (без НДС) = 70 000 песо

P100,000 x 12% или P12,000
— P70,000 x 12% или 8,400 PUR
НДС к уплате = 3600 PUR

2.Расчет чистого НДС, подлежащего уплате с учетом НДС Продажи / поступления

Общая сумма выходящего налога, подлежащая уплате, или общая сумма облагаемых продажей / 1,12 x 12%
Минус: общая сумма допустимого входящего налога или общая сумма покупок, подлежащих уплате / 1,12 x 12%

Пример расчета НДС к уплате:

Пример, основанный на приведенном выше предположении:
Общая сумма продаж с НДС (включая НДС) = 112 000 песо
Общая сумма покупок с квитанциями об НДС (включая НДС) = 78 400 песо

P112 000/1.12 x 12% или 12 000 песо
— 78 400 песо / 1,12 x 12% или 8 400
песо НДС к уплате = 3 600 песо

Или альтернативное вычисление:

P112,000 / 9,333 или 12,000
— P78,400 / 9,333 или 8,400
НДС = 3600

P

Исходящий налог означает НДС, подлежащий уплате при продаже, аренде или обмене налогооблагаемых товаров или собственности или услуг любым лицом, зарегистрированным или обязанным зарегистрироваться в соответствии с разделом 236 Налогового кодекса.

Предварительный налог означает НДС, подлежащий уплате или уплачиваемый зарегистрированным НДС при ввозе товаров или покупке товаров, собственности или услуг на месте, включая аренду или использование собственности в ходе своей торговли или бизнеса.Он также должен включать переходный предналог, определенный в соответствии с разделом 111 Налогового кодекса, условный предналоговый налог и отложенный предналог за предыдущий период.

Всего покупок с НДС — это ваши общие покупки у поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщика НДС. Это должно быть подтверждено квитанциями об уплате НДС.

Примечание.
Продажи без НДС, продажи с нулевой ставкой налога, покупки, не подпадающие под предварительный налог, и другие входящие налоги (если таковые имеются) также должны быть показаны в декларациях по НДС. См. Формы ЗБИ.

Как, когда и где подавать декларацию по НДС?

Требования к документации

1. Надлежащим образом оформленное Свидетельство об уплаченном НДС, удержанном у источника (форма ЗБИ № 2307), если применимо
2. Краткий альфа-список налоговых агентов по выплате доходов, подлежащих уплате подоходного налога у источника (SAWT), если применимо
3. Утверждено надлежащим образом Налоговое дебетовое авизо, если применимо
4. Надлежащим образом утвержденное свидетельство о налоговой льготе, если применимо
5.Доверенность, если возврат подан уполномоченным представителем.

Процедуры

1. Заполните форму ЗБИ № 2550M (для ежемесячной декларации по НДС) или 2550Q (для ежеквартальной декларации по НДС) в трех экземплярах (две копии для ЗБИ и одна копия для налогоплательщика)
2. При наличии платежа: Файл Ежемесячную декларацию НДС вместе с необходимыми приложениями и уплату причитающегося к ней НДС в любом Банке уполномоченного агента (AAB), находящемся под юрисдикцией Районного управления доходов (RDO) / Районного управления крупных налогоплательщиков (LTDO), где налогоплательщик (головной офис) коммерческого предприятия) зарегистрирован или должен быть зарегистрирован.

Налогоплательщик должен заполнить и предоставить предписанную BIR депозитную квитанцию, которую кассир банка должен автоматически подтвердить в качестве доказательства того, что платеж был получен AAB. AAB, получающий налоговую декларацию, должен поставить отметку со словом «Получено» на декларации, и машина подтвердит декларацию как доказательство подачи декларации и уплаты налога.

В местах, где нет должным образом аккредитованных банков-агентов, подайте ежемесячную декларацию по НДС вместе с необходимыми приложениями и уплачивайте НДС, причитающийся сотруднику по сбору доходов (RCO) или должным образом уполномоченному казначею муниципалитета, в котором такой налогоплательщик (головной офис коммерческое предприятие) зарегистрировано или требуется регистрация.

RCO или должным образом уполномоченный муниципальный / городской казначей выдает официальную квитанцию ​​о доходах после уплаты налога.

3. При отсутствии платежа:
Подайте ежемесячную декларацию по НДС вместе с необходимыми приложениями в RDO / LTDO / Отдел помощи крупным налогоплательщикам, агенту по сбору платежей или должным образом уполномоченному муниципальному / городскому казначею муниципалитета / города, в котором налогоплательщик (глава офис коммерческого учреждения) зарегистрирован или требует регистрации.

Срок

Ежемесячные декларации по НДС Форма ЗБИ 2550M:
Не позднее 20-го дня после окончания каждого месяца (заполнение вручную)

Квартальные декларации по НДС Форма 2550Q ЗБИ:
В течение 25 (двадцати пяти) дней после окончания налогооблагаемого квартала (заполнение вручную)

Для подачи EFPS, пожалуйста, посетите веб-сайт BIR для получения подробных и обновленных дат крайних сроков.

Ссылка:
BIR Налоговая информация по налогу на добавленную стоимость
Разделы 105–115 Национального налогового кодекса 1997 года с поправками

Заявление об ограничении ответственности: новые и последующие постановления, публикации и / или законы ЗБИ могут сделать статью полностью или частично устаревшей или неточной. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, запросите или проконсультируйтесь с BIR.

Установите пользовательское содержимое вкладки HTML для автора на странице своего профиля

Налог на добавленную стоимость (определение, формула)

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который взимается во время потребления товаров и услуг и взимается, когда добавленная стоимость была добавлена ​​на различных этапах производства / распределения, от покупки сырья до конечная продукция реализуется розничным потребителям.

НДС взимается со стоимости продуктов на каждом этапе, и его полное бремя ложится только на конечного потребителя, поскольку производитель продукта или участники цепочки поставок могут получить кредит на уплаченный ими НДС. (т.е.) до тех пор, пока покупатель не является конечным пользователем, закупленные товары являются расходами для бизнеса, и налог, уплачиваемый с этих покупок, может быть уменьшен из налога, который они взимают со своих клиентов.

Взимается в соответствии с потреблением товаров, а не с доходов потребителей.

Расчет налога на добавленную стоимость

НДС к уплате государству = исходящий НДС — входящий НДС

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Налог на добавленную стоимость (НДС) (wallstreetmojo.com)

• Выходной НДС = Это налог, взимаемый с продажи товаров. Начисляется от продажной цены товара.
• Входной НДС = Это налог, уплачиваемый при покупке товаров. Оплачивается по себестоимости товара.

Примеры

Пример # 1

Theo — шоколад, производимый и продаваемый в США. В США действует 10% налог на добавленную стоимость.

• Производитель Theo’s закупает сырье по цене 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, подлежащий уплате правительству США. Общая уплаченная цена составляет 11 долларов США.
• Производитель продает Тео розничному продавцу за 20 долларов плюс НДС в размере 2 долларов на общую сумму 22 доллара.Однако Производитель платит правительству США только 1 доллар, так как это общая сумма НДС, подлежащая уплате на данный момент, потому что выходной НДС 2 доллара уменьшается на входящий НДС в размере 1 доллара, уплаченный во время закупки сырья. Уплаченный 1 доллар представляет собой НДС на добавленную стоимость, произведенный по себестоимости в размере 10 долларов (20 долларов — 10 долларов).
• Затем розничный торговец продает Тео конечному потребителю за 30 долларов плюс НДС в размере 3 долларов, что в сумме составляет 33 доллара. Розничный торговец платит 1 доллар правительству США (выходной НДС 3 доллара за вычетом входящего НДС, уплаченного производителю 2 доллара).Уплаченный 1 доллар США представляет собой НДС на добавленную стоимость, произведенную по себестоимости в 10 долларов США. (30–20 долларов)

Пример № 2

Polo — это брендовая рубашка в США. Ставка НДС / налога с продаж в США составляет 10%.

Без налогов:

Производитель Polo тратит 20 долларов на сырье для производства рубашки, затем то же самое продается розничному продавцу за 30 долларов, а затем розничный торговец, наконец, продает рубашку конечному потребителю за 40 долларов.

С налогом с продаж:

В приведенном выше примере стоимость ввода для производителя составит 20 долларов.То же самое будет продано розничному продавцу по цене 30 долларов, а окончательная цена, взимаемая с потребителей, составляет 44 доллара (себестоимость 40 плюс НДС при 10% составляет 4 доллара, итого 44 доллара). При этом потребитель платит налог с продаж в размере 4 долларов. Розничный торговец взимает налог с потребителя и платит его правительству.

С НДС:

В приведенном выше примере Производитель заплатит 22 доллара США за сырье (20 долларов США плюс 2 доллара НДС), Производитель возьмет НДС в размере 2 долларов США в качестве входящего кредита. То же самое будет продано розничному продавцу производителем по цене 33 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 20 долларов + 10 долларов = 30 долларов плюс НДС при 10% составляет 3 доллара, итого 33 доллара).Здесь производитель платит 1 доллар правительству (3 доллара на выходе — 2 доллара на входе НДС), а окончательная цена, взимаемая с потребителя, составляет 44 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 30 долларов + 10 долларов = 40 долларов плюс НДС при 10% составляет 4 доллара, итого получается 44 доллара). ). Здесь розничный торговец будет платить правительству 1 доллар (4 доллара на выходе — 3 доллара на входе). Хотя налог взимается на разных этапах, конечный потребитель несет полную сумму налога в размере 4 долларов США.

Таким образом, как по НДС, так и по налогу с продаж сумма налога остается неизменной, и он оплачивается только конечным потребителем, но предпочтение отдается НДС, поскольку он взимается на каждом этапе, и каждый участник механизма действует как сборщик налогов. для правительства и уклонение от уплаты налогов в нем минимально.Это сложнее, чем налог с продаж.

Преимущества

• Поступления в правительство в рамках системы НДС будут постоянными, поскольку это налог, основанный на потреблении.
• Это обеспечивает лучшее соблюдение налоговых требований и сокращение уклонения от уплаты налогов в максимально возможной степени за счет эффекта наверстывания.
• Доходы, полученные государством от НДС, огромны, так как это низкая ставка налога, которая применяется к потреблению товаров.
• НДС можно контролировать и администрировать более эффективно по сравнению с другими действующими налогами.
• Считается нейтральным налогом, поскольку он взимается со всех видов бизнеса.
• Его законы и правила очень прозрачны, а налог собирается на разных этапах небольшими частями.
• Этот налог взимается с добавленной стоимости на каждом этапе, а не с общей цены, поэтому каскадный эффект отсутствует.
• Есть количество налогоплательщиков Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, которое должно платить налог государству в зависимости от своего дохода, и в техническом смысле они несут ответственность, обязаны или обязаны платить налог государству. в соответствии с налоговым законодательством страны.подробнее об этой системе, поскольку она взимается на разных этапах, и все конечные потребители платят налог на потребление независимо от их дохода.
• Преимущество для правительства состоит в том, что даже за товары, которые остаются на складе дистрибьютора или розничного продавца, государство получает часть налога.

Недостатки

• НДС немного сложен, так как определение добавленной стоимости на каждом этапе — непростая задача.
• Его внедрение в биллинговой системе может быть дорогостоящим.
• Может считаться эффективным только тогда, когда конечные потребители осведомлены о налоговой системе; в противном случае возможно уклонение от уплаты налогов.
• Изготовитель и дистрибьюторы должны уплатить налог заранее, поскольку уплата налога не может быть отложена до тех пор, пока товары не будут проданы конечным пользователям.
• Конечный потребитель ничего не получает и не теряет в системе НДС, так как он не получает кредита.
• Поскольку НДС является налогом на расходы, этот налог носит регрессивный характер и больше затрагивает бедных, чем богатых, поскольку они тратят большую часть своего дохода.

Ограничения

Поскольку НДС является налогом на потребление, он является дополнительным бременем для конечных потребителей. Этот налог добавляется к цене продуктов, и конечный потребитель не может воспользоваться каким-либо кредитом или зачесть уплаченный им НДС. Следовательно, это может повлиять на структуру потребления потребителей, а спрос и предложение на товары могут варьироваться. Хотя он приносит доход государству, он может снизить покупательную способность потребителя и вызвать потерю доходов для экономики в целом.Налог будет считаться неэффективным, если доход, потерянный из-за изменения спроса, превышает доход, полученный государством от взимания НДС. Это также известно как безвозвратная потеря: когда две фундаментальные силы спроса и предложения экономики не сбалансированы, это приводит к безвозвратной потере. Безвозвратные потери можно рассчитать, построив график спроса и предложения. прочитайте больше.

Заключение

НДС — одна из самых эффективных налоговых систем. В слаборазвитых и развивающихся странах он вносит значительный доход в правительство, поскольку он представляет собой налог на потребление. Налог на потребление — это вид косвенного налога, который вы платите за использование или «потребление» товаров и услуг.Также называемый налогом на расходы, он включает в себя налоги с продаж, акцизы, тарифы или некоторые налоги на имущество. прочитайте больше. В случае НДС уклонения от уплаты налогов можно избежать, в отличие от налога с продаж, с которым легко возиться. Это приносит в страну сбалансированную налоговую систему. Это также обеспечивает справедливость и единообразие процесса.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое налог на добавленную стоимость и его определению. Здесь мы предлагаем вам формулу для расчета НДС, а также примеры, преимущества и недостатки.Вы можете узнать больше о фиксированном доходе из следующих статей —

Как рассчитать НДС | Ссуды для стартапов

НДС — один из самых сложных налогов в Великобритании с множеством исключений, касающихся того, что покрывается НДС и как компании взимают и уплачивают НДС. Все это может затруднить понимание того, как рассчитать НДС.

Налог на добавленную стоимость или НДС — это налог, который взимается с продажи товаров и услуг. Теоретически, как это работает, кажется простым. Предприятия взимают со своих клиентов НДС, а затем платят налог государству.

Для всех предприятий, кроме самых мелких, НДС — это реальность бухгалтерского учета, которая требует строгого подхода к ведению учета и точных расчетов при определении суммы НДС, которую вы должны взимать и уплачивать в HMRC.

Существует несколько расчетов НДС, которые необходимо понимать:

Взыскание НДС — Размер НДС, который должен взимать ваш бизнес, зависит от типа товаров и услуг, которые продает ваша компания.

Альтернативные схемы НДС — Различные схемы имеют разные ставки НДС, которые применяются к вашему бизнесу, что может повлиять на размер НДС, который вы впоследствии будете платить в HMRC.

Расчеты декларации по НДС — Как заполнить и подать декларацию по НДС, рассчитав, сколько НДС вы должны уплатить или потребовать обратно в HMRC.

Как работает НДС

Регистрация в качестве плательщика НДС необходима для любого бизнеса, годовой оборот которого превышает 85 000 фунтов стерлингов. Когда ваш оборот превышает этот порог, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в HMRC и начать взимать НДС с товаров и услуг, которые продает ваш бизнес. Хорошая новость заключается в том, что вы также сможете требовать возврата НДС, уплаченного вашей компанией за товары и услуги, которые она покупает.

Система НДС означает, что ваш бизнес действует как сборщик налогов. Вы собираете НДС, взимаемый с ваших продуктов и услуг, а затем передаете его в HMRC. Собираемый вами НДС обычно выплачивается в HMRC каждые три месяца, когда вам необходимо подать декларацию по НДС. Из этого правила есть некоторые исключения, в зависимости от выбранной вами схемы учета НДС.

НДС взимается с различных товаров и услуг, а не только с продаж бизнеса. Вам нужно будет взимать НДС с таких товаров, как оборудование и помещения, которые ваша компания сдает в аренду другим лицам, и даже с товаров, проданных сотрудникам, например, продуктов со скидкой или блюд, продаваемых в ресторане для персонала.В совокупности предметы, с которых необходимо облагать НДС, известны как «налогооблагаемые поставки».

Чтобы правильно рассчитать свою декларацию по НДС, вам необходимо знать, на какие товары и услуги вы должны взимать НДС и какой НДС вы должны взимать. Хотя стандартная ставка НДС составляет 20%, для многих товаров и услуг ставка НДС снижена. Например, для детских автокресел ставка НДС составляет всего 5%.

Как рассчитать НДС при продаже товаров и услуг

Вы должны рассчитать, сколько НДС взимать с продаваемых вами товаров и услуг, и указать правильный НДС во всех квитанциях или счетах.

Существует три различных ставки НДС:

Стандартная ставка — Стандартная ставка НДС в размере 20% применяется к большинству предприятий и большинству товаров и услуг.

Пониженная ставка — Некоторые товары и услуги облагаются пониженной ставкой НДС в размере 5%, например, продукты для прекращения курения, дома на колесах и некоторые энергосберегающие материалы. В правительстве есть справочник, в котором указаны ставки НДС на различные товары и услуги. Используйте это, чтобы узнать, должно ли что-то, что продает ваш бизнес, добавлять НДС по сниженной ставке.

Нулевая ставка — Некоторые товары и услуги имеют ставку НДС 0%, в том числе детская одежда и обувь, книги, журналы и оборудование для людей с ограниченными возможностями. Вам по-прежнему необходимо указывать ставку НДС 0% во все счета и квитанции, выставленные вашим бизнесом.

Пример расчета НДС

Если товары или услуги облагаются 20% стандартной ставкой НДС:

Вы должны добавить 20% к цене, которую вы взимаете за товары или услуги. Вы можете сделать это, умножив цену, которую вы взимаете, на 1.2.

Например, если ваша компания продает спортивное снаряжение за 50 фунтов стерлингов, вы умножаете 50 фунтов стерлингов на 1,2, чтобы получить общую цену с учетом НДС в размере 60 фунтов стерлингов.

В квитанции или счете вы указываете цену товара (50 фунтов стерлингов), НДС (10 фунтов стерлингов) и цену, включая НДС (60 фунтов стерлингов).

Если товары или услуги облагаются 5% сниженной ставкой НДС:

Вы должны добавить 5% к цене, которую вы взимаете за товары или услуги. Вы можете сделать это, умножив цену, которую вы взимаете, на 1,05.

Например, если ваша компания продает радиаторы за 50 фунтов стерлингов, вы умножаете 50 фунтов стерлингов на 1.05 на общую сумму 52,50 фунтов стерлингов с учетом НДС.

В квитанции или счете вы указываете цену товара (50 фунтов стерлингов), НДС (2,50 фунта стерлингов) и цену, включая НДС (52,50 фунта стерлингов).

Если товары или услуги облагаются 0% нулевой ставкой НДС:

Вы должны добавить 0% к цене, которую вы взимаете за товары или услуги. Вы можете сделать это, умножив цену, которую вы взимаете, на 1 — фактически оставив цену неизменной.

Например, если ваша компания продает журнал за 5 фунтов стерлингов, вы умножаете 5 фунтов стерлингов на 1, и общая цена с учетом НДС составляет 5 фунтов стерлингов.

В квитанции или счете вы указываете цену товара (5 фунтов стерлингов), НДС (0 фунтов стерлингов) и цену, включая НДС (5 фунтов стерлингов).

Расчет суммы НДС для уплаты HMRC

Расчет суммы НДС для уплаты HMRC довольно прост. Обычно это разница между счетами-фактурами, выставленными вашим предприятием на продаваемые товары и услуги, и НДС, уплаченным на приобретаемые товары и услуги. Обычно вы можете требовать полную сумму НДС на все товары и услуги, но есть исключения.

Сумма НДС, полученная вами от продажи товаров и услуг, называется исходящий НДС , а сумма НДС, взимаемая вашим предприятием, известна как входящий НДС .

Пример формулы расчета НДС:

При расчете своей декларации по НДС вы должны определить разницу между суммой НДС, взимаемой вашим предприятием, и суммой уплаченного НДС.

Например, если ваша компания взимает НДС в сумме 12 000 фунтов стерлингов с проданных товаров и услуг (исходящий НДС) и уплачивает 2000 фунтов стерлингов НДС на приобретенные продукты и услуги (входящий НДС), расчет НДС будет следующим:

12 000 фунтов стерлингов (исходящий НДС) — 2 000 фунтов стерлингов (входящий НДС) = 10 000 фунтов стерлингов НДС для оплаты HMRC.

Однако, если ваша компания взимает 12 000 фунтов стерлингов НДС на товары и услуги, но уплачивает 20 000 фунтов стерлингов в виде НДС на приобретенные товары и услуги, расчет НДС будет следующим:

20 000 фунтов стерлингов (входящий НДС) — 12 000 фунтов стерлингов (исходящий НДС). = 8 000 фунтов стерлингов НДС, который ваша компания должна потребовать обратно в HMRC.

Вам нужно будет удалить все исключения НДС из своих расчетов и понять правильный отчетный период для применения НДС.

Исключения по НДС — Существует множество исключений, регулирующих возврат НДС, например, расходы на развлечения.Некоторые связанные с автомобилем расходы, такие как аренда автомобиля и топливо, имеют разные правила в отношении суммы НДС, которую вы можете требовать. У правительства есть удобное руководство по возврату НДС на автомобили.

Отчетный период — НДС подлежит уплате в HMRC за отчетный период, в котором был продан продукт или оказана услуга, а не просто когда ваша компания выставила счет. Например, вы могли оказать такую ​​услугу, как консультационные услуги, в конце одного отчетного периода, но выставили счет только в начале следующего отчетного периода.Вы должны рассчитать возврат НДС на основании периода, когда была оказана услуга. Есть некоторые исключения из этого, например, если вы используете схему НДС для кассового учета.

Как рассчитать декларацию по НДС

Подача декларации по НДС должна быть заполнена онлайн с использованием онлайн-сервисов НДС, за некоторыми исключениями. Использование онлайн-формы — это самый быстрый способ рассчитать НДС, поскольку многие расчеты создаются автоматически. Убедитесь, что вы вводите правильные расчеты в каждое из девяти полей:

Поле 1 — Введите сумму НДС, взимаемую вашим бизнесом с товаров и услуг, за вычетом всех кредитовых авизо и с указанием правильной ставки НДС.

Поле 2 — Введите сумму НДС, подлежащего уплате за все товары и услуги, приобретенные вашим предприятием у поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС в других странах-членах ЕС. Вы можете вернуть эту сумму в качестве входящего НДС в поле 4, но ознакомьтесь с правилами возврата входящего НДС.

Поле 3 — Общая сумма подлежащего уплате НДС, известная как исходящий НДС, и сумма полей 1 и 2.

Поле 4 — Введите сумму НДС, взимаемую вашим предприятием с приобретенных товаров и услуг. , известный как входящий НДС, за вычетом любых кредитных авизо, расходов на развлечения и любых особых исключений НДС, таких как покупка подержанного оборудования по схеме маржи подержанного НДС.Вы можете вернуть НДС на товары у поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС в других странах-членах ЕС — это должно соответствовать сумме в графе 2.

Поле 5 — Это чистая сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению от HMRC, рассчитанная путем вычета суммы НДС. номер меньшего размера из большего числа в полях 3 и 4. Если число в графе 3 больше, чем в графе 4, то разница составляет сумму НДС, которую вы должны заплатить в HMRC. Если число в поле 4 больше числа в поле 3, это сумма, которую вы можете потребовать обратно в HMRC.

Графы 6–9 — Они относятся к стоимости продаж и покупок без НДС.

Расчеты по схеме фиксированной ставки

Некоторые малые предприятия имеют право на регистрацию по схеме фиксированной ставки. Разработанный для упрощения учета НДС для малого бизнеса, вы можете присоединиться, если ваш бизнес имеет оборот менее 150 000 фунтов стерлингов.

Он назначает более низкую ставку НДС для вашего бизнеса, например 10%, то есть ставку, с которой вы должны платить НДС в HMRC. Ваш бизнес по-прежнему может взимать НДС по стандартной ставке, что означает, что вы получаете выгоду, сохраняя часть собранного вами НДС.

Однако ваша компания не может требовать возврата НДС с покупок, которые она совершает, за исключением некоторых капитальных затрат на сумму более 2000 фунтов стерлингов.

Для расчета НДС для уплаты HMRC при использовании схемы фиксированной ставки:

Для разных типов бизнеса применяются разные ставки НДС по схеме фиксированной ставки, например ставка 4% для розничной торговли продуктами питания и 14,5% для консультационных услуг по компьютерам и ИТ.

ИТ-консультант выставляет счет клиенту на сумму 10 000 фунтов стерлингов. Он определяет размер НДС, умножая 10000 фунтов стерлингов на 1.2, чтобы указать общий счет с НДС в размере 12 000 фунтов стерлингов с элементом НДС в размере 2 000 фунтов стерлингов.

Обычно НДС в размере 2 000 фунтов стерлингов выплачивается HMRC. Однако, поскольку ИТ-консалтинговая компания использует схему фиксированной ставки, она рассчитывает 14,5% включенной суммы НДС путем деления 12 000 фунтов стерлингов на 100 и умножения результата на 14,5, в результате чего сумма НДС составляет 1740 фунтов стерлингов.

Консультационная компания по ИТ затем платит HMRC 1 740 фунтов стерлингов и удерживает 260 фунтов стерлингов из первоначальных 2 000 фунтов стерлингов НДС, которые она взимала.

TDCI — Как рассчитывается НДС Документация

> Справочная библиотека MAC-PAC> Справочник> Общие функции> Ключевые концепции и процедуры> Обработка НДС> Как рассчитывается НДС

Следующие шаги описывают, как рассчитывается НДС для «типичного» заказа на продажу.В скобках приведены примечания, объясняющие, чем отличается обработка для позиций, введенных в Счета к оплате и Главную книгу. Этот пример иллюстрирует базовую обработку НДС. После описания приведены многочисленные примеры, которые подробно демонстрируют, как рассчитывается и проводится НДС в некоторых особых обстоятельствах.

1. При вводе заказа на продажу в Обработке заказов вы присваиваете код НДС каждой строке. Значение по умолчанию будет присвоено MAC-PAC на основе иерархии, описанной в другом разделе этой ключевой концепции.При необходимости вы можете изменить это значение по умолчанию.

2. Строки, связанные с каждым кодом НДС, добавляются для получения общей суммы продаж для каждого кода НДС. Сумма, используемая для каждой строки, представляет собой сумму брутто за вычетом скидки при оплате наличными, в зависимости от выбранного варианта НДС и от того, разрешена ли скидка. (Обработка скидок не реализована в GL; НДС рассчитывается по общей сумме для каждого кода НДС, а не по отдельным строкам заказа на продажу, чтобы избежать ошибок округления.) Такие предметы, как фрахт, другие расходы и пошлины, могут облагаться НДС. НДС будет рассчитан для этих товаров, если код НДС определен в файле баланса склада для соответствующей детали.

(Эти поля не считаются подлежащими налогообложению или вычету в рамках Счета к оплате и Главная книга. Для включения в налоговую обработку эти суммы должны вводиться как обычные строки распределения.)

3. Итоговые суммы для каждой категории умножаются на соответствующую ставку НДС, которая берется из категории 308 справочного файла.(Ставка НДС берется из категории 230 в Счета к оплате и категории 114 в Главной книге.)

4. В счете печатается отдельная строка для каждого кода НДС. Он содержит следующую информацию:

· Общая сумма налогооблагаемых сумм по всем строкам, относящимся к этому коду НДС

· Ставка НДС

· Сумма НДС

Вы не можете переопределить эти рассчитанные системой суммы в Обработке заказов или Главной книге.(Вы можете переопределить рассчитанные суммы в Счетах к оплате.)

5. MAC-PAC сохраняет общую сумму НДС в файле истории НДС. Эта запись также включает сумму НДС, подлежащую скидке, совокупную заявленную сумму НДС и корректировки НДС.

6. Сумма этой продажи добавляется к продажам клиента за текущий год в Основном файле клиента. В среде, где НДС приостановлен, общая сумма продаж для всех строк накладных, подлежащих приостановке, добавляется к сумме приостановленных продаж за текущий год, хранящейся в главном файле клиента.(В разделе «Счета к оплате» сумма приостановки с начала года до даты хранится в категории 229 справочного файла.)

Расчет доплаты НДС

В целом сумма доплаты НДС будет обрабатываться одинаково во всех затронутых программах, даже если каждая программа отображает сумму доплаты НДС по-разному.

Все расчеты надбавки НДС обычно обрабатываются следующим образом:

При расчете НДС будет доступна основная запись получателя счета, чтобы определить, будет ли с клиента начислен дополнительный сбор по НДС.Если флаг «Надбавка к НДС» имеет значение «N», НДС будет рассчитываться так, как это делается в настоящее время для обычной обработки НДС.

Если установлен флаг «Y», программа извлечет категорию 308 справочного файла, используя текущий код НДС. Если код доплаты НДС связан с текущим кодом НДС, то код доплаты НДС извлекается для определения правильной ставки доплаты НДС, и сумма доплаты НДС будет рассчитана с использованием той же базовой суммы, что и расчет НДС. Также будет доступна запись о назначении счета НДС, чтобы получить номер счета, который будет применяться к сумме надбавки.

Пример 1:

НДС рассчитывается на валовой основе, а точка декларирования — на момент выставления счета (AP).

1. Расчеты по счету:

Сумма покупки брутто		200
НДС (10%)		20
Общая сумма брутто		220
Скидка (5% от 200)		10
Общая сумма нетто		210

2.Бухгалтерская проводка при получении счета-фактуры поставщика:

Покупки		200
НДС		20
Счета к оплате			220

3.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму брутто:

Счета к оплате		220
Наличные			220

4.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму нетто без пересчета НДС:

Счета к оплате		220
Наличные			210
Скидки			10

5.Бухгалтерская запись, если оплата произведена на сумму нетто и пересчитан НДС с получением скидки:

Счета к оплате		220,00
Наличные			210.00
НДС			.91	= (НДС * скидка) = (20 * 10) всего с учетом скидки 220
Скидка			9.09

Пример 2:

НДС рассчитывается по чистой основе, а точка декларирования находится на момент оплаты (AP).

1. Расчеты по счету:

Сумма покупки брутто		200
Скидка (5%)		10
Общая сумма брутто		190
НДС (10%)		19
Общая сумма нетто		209

2.Бухгалтерская проводка при получении счета-фактуры поставщика:

Покупки		200
НДС Промежуточный		19
Счета к оплате			209
Скидки			10

3.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму брутто:

Счета к оплате		209
НДС		19
Скидки потеряны		10
Наличные			219
НДС Промежуточный			19

4.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму нетто без пересчета НДС:

Счета к оплате		209
НДС		19
Наличные			209
НДС Промежуточный			19

Пример 3:

НДС рассчитывается на валовой основе и пересчитывается во время платежа, а точка декларирования находится во время платежа (AP).

В этом примере не все товары подлежат скидке, и для использования скидки производится частичная оплата.

1. Расчеты по счету:

				Сумма согласно Скидка
	Пункт А.1	50,00	Y	50,00
	Пункт A.2	150,00	№	0.00
	Всего покупок	200,00
	Код плательщика НДС V1 (10%)	20.00		5,00
	Товар B .	100.00	Y	100,00
	Код плательщика НДС V2 (15%)	15.00		15.00
	Товар C .	300.00	№	0,00
	Код плательщика НДС V3 (20%)	60,00		0.00
	Итого по счету	695.00		170,00
	Скидка (5% от 170)	8,50
	Общая сумма нетто	686.50

2. Бухгалтерская проводка при выставлении счета:

	Покупки		600
	НДС V1 Промежуточный		20
	НДС V2 Промежуточный		15
	НДС V3 Промежуточный		60
	Счета к оплате			695

3.Бухгалтерская запись при частичной оплате 1 с учетом скидки:

Платеж 1: 400 (вводится пользователем)

Скидка: 6 (вводится пользователем)

Сумма платежа, которая должна быть разнесена на каждый счет НДС, основана на проценте от общей суммы кредиторской задолженности, который представлен кодом НДС. Формула: сумма платежа (406), умноженная на сумму счета для кода НДС, деленная на общую сумму счета (без скидки) (695).

	НДС V1 Декларируемый		11,68		= 406 * (20/695)
	НДС V2 Декларируемый		8.76		= 406 * (15/695)
	НДС V3 Декларируемый		35,05		= 420 * (60/695)
	НДС V1 Промежуточный			11.68
	НДС V2 Промежуточный			8,76
	НДС V3 Промежуточный			35.05

Где:

20, 15 и 60 — общая сумма НДС по ставке НДС.

420 — это общая сумма платежа.

695 — это общая сумма счета.

Скидка (6) также рассчитывается пропорционально, исходя из того, какой процент от общей суммы, подлежащей скидке (170), представлен каждым кодом НДС..

	Счета к оплате		406,00
	Наличные			400.00
	НДС V1 Декларируемый			.18	= 6 * (5/170)
	НДС V2 Декларируемый			.53	= 6 * (15/170)
	Скидки			5,29

Где:

5 и 15 равны общей сумме НДС, подлежащей дисконту, по ставке НДС.

6 — это общая скидка.

170 — это общая сумма счета с учетом скидки.

	Брутто	695.00	289,00
	Скидка	8,50	2,50	Скидка взята = 6
	Нетто	686.50	286,50	= Счет-фактура — оплата — снята скидка = 695–400–6

4. Бухгалтерская запись при совершении платежа 2.

Платеж 2: 286,50 (вводится пользователем)

Скидка: 2,50 (вводится пользователем)

	НДС V1 Декларируемый		8.32			= 289,00 * (20/695)
	НДС V2 Декларируемый		6.24			= 289,00 * (15/695)
	НДС V3 Декларируемый		24.95			= 289,00 * (60/695)
	НДС V1 Промежуточный			8.32
	НДС V2 Промежуточный			6.24
	НДС V3 Промежуточный			24.95

Где:

20, 15 и 60 — сумма НДС по ставке НДС.

289,00 — общая сумма платежа.

695 — это общая сумма счета.

Если какой-либо промежуточный баланс НДС остается после окончательного платежа (из-за округления), он возвращается против декларируемого НДС.

	Счета к оплате		289,00
	Наличные			286.50
	НДС V1 Декларируемый			0,07	= 2.5 * (5/170)
	НДС V2 Декларируемый			0,22	= 2,5 * (15/170)
	Скидки			2.21	= Общая полученная скидка за вычетом скидок по НДС

Где:

5 и 15 — общая сумма НДС с учетом скидки по ставке НДС

5 — это общая скидка.

170 — это общая сумма счета с учетом скидки.

Пример 4:

Только часть НДС, уплаченного по счету поставщика, может быть возмещена налоговыми органами.

1. Расчет счета поставщика:

	Товар A .	50	10%	R1 (возмещаемый)	80%
	Товар B .	100	20%	R2 (восстанавливаемый)	10%
	Товар C .	200	30%	R3 (не подлежит возмещению)	0%
	Общий объем продаж	350
	НДС R1	5
	НДС R2	20
	НДС R3	60
	Итого к оплате	435

2.Бухгалтерская запись:

	Покупки		350
	НДС к получению (R1)		4		= (5 * 80%)
	НДС к получению (R2)		2		= (20 * 10%)
	НДС не возмещается (N1)		79		= (1 + 18 + 60)
	Счета к оплате			435

Примечание:

· Системная проводка для кода НДС R3 не выполняется, поскольку 0% возмещается.

· Невозмещаемая часть уплаченного НДС будет разнесена на учетную запись, определяемую пользователем. Вы должны ввести эту сумму отдельной строкой при вводе счета-фактуры. Код НДС, присвоенный этой строке, должен быть кодом, который вы уже установили в категории 230 ссылочного файла с типом N (для невосстановимых).

Пример 5:

НДС включен в продажную цену товара по заказу клиента

1. Расчет заказа на продажу

	Товар A .	220	10%	V1
	Товар B .	180	20%	V2
	Итого выручка с НДС	400

2.Бухгалтерская запись:

	Дебиторская задолженность		400
	НДС к получению (V1)		20			= 220 — (220 / (100% + 10%))
	НДС к получению (V2)		30			= 180 — (180 / (100% + 20%))
	Продажа			350		= 400 — 20 — 30

Пример 6:

При обработке заказов НДС рассчитывается на валовой основе, а точка декларирования — во время выставления счета.

1. Расчет заказа на продажу:

	Сумма заказа брутто		200
	НДС (10%)		20
	Общая сумма брутто		220
	Скидка (5% от 200)		10
	Общая сумма нетто		210

2.Бухгалтерская проводка при выставлении счета:

	Продажа			200
	НДС			20
	Дебиторская задолженность		220

3.Бухгалтерская запись, если платеж получен на сумму брутто:

	Дебиторская задолженность			220
	Наличные		220

4.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму нетто без пересчета НДС:

	Дебиторская задолженность			220
	Наличные		210
	Скидки		10

5.Бухгалтерская запись, если оплата произведена на сумму нетто и пересчитан НДС с получением скидки:

	Дебиторская задолженность			220,00
	Наличные		210.00
	НДС		.91		(НДС * скидка) = (20 * 10) всего с учетом скидки 220
	Полученная скидка		9.09

Пример 7:

При обработке заказов НДС рассчитывается на валовой основе и пересчитывается во время платежа, а точка декларирования — во время платежа.

В этом примере не все товары подлежат скидке, и для использования скидки производится частичная оплата.

1. Расчет заказа на продажу:

				Сумма согласно Скидка
	Товар 1	50.00	Y	50,00
	Товар 2	150,00	№	0.00
	Общий объем продаж	200,00
	НДС (10%)	20.00		5,00	= 0,10 * 50,00
	Всего заказа на продажу	220,00		55.00
	Скидка (10% от 55)	5,50
	Общая сумма нетто	214.50

2. Бухгалтерская проводка при создании счета-фактуры:

	Продажа			200
	НДС Промежуточный			20
	Дебиторская задолженность		220

3.Бухгалтерская запись при поступлении полной оплаты с учетом скидки:

Платеж 1: 214,50 (вводится пользователем)

Скидка: 5.50

	Дебиторская задолженность			220.00
	Наличные		214,50
	НДС Промежуточный		.50		= итого НДС с учетом скидки * полученная скидка общая сумма, доступная для скидки = (5 * 5,50) / 55
	Скидки		5.00		= (50 * 5,50) / 55
	НДС			19.50	= итого НДС * сумма платежа — корректировка НДС общая сумма заказа на продажу = (20 * 220) / 220 — 0,50
	НДС Промежуточный		19.50

Пример 8:

В разделе «Счета к оплате» НДС отложен. Пункт декларации — Счет-фактура.

1. Расчет счета поставщика:

		Сумма брутто	Ставка НДС	Код плательщика НДС	% Извлекаемых
	Товар A .	50	10%	P1 (отложено / частично взыскивается)	80%
	Товар B .	100	20%	P2 (отложено / полностью взыскивается)
	Товар C .	200	30%	P3 (отложено / без возможности восстановления)
	Общий объем продаж	350
	Итого к оплате	350
	НДС P1	5
	НДС P2	20
	НДС P3	60

Примечание. Ставка НДС для P3 составляет 30%.Эта информация предоставлена, чтобы вы могли следить за расчетами. Однако в MAC-PAC вам нужно будет определить этот процент как 0% и ввести сумму НДС (30% от 200) вручную. Для P2 НДС подлежит возмещению в полном объеме. Однако, когда вы определяете код НДС для категории 230, вам нужно будет оставить возмещаемый процент по значению по умолчанию, равному 0%. Коды НДС P1, P2 и P3 будут определены следующим образом в категории справочного файла 230:

.

Код плательщика НДС	Ставка НДС	% Извлекаемых
П1	10%	80%
P2	20%	0%
П3	0%	0%

2.Бухгалтерская запись:

Покупки		350
НДС, подлежащий декларированию (P1)		4		= (5 * 80%)
НДС, подлежащий декларированию (P2)		20		= (20 * 100%)
Безвозвратные расходы по НДС		61		= 60 + (5 * 20%)
Счета к оплате			350
НДС отложен (P1)			5
НДС отложен (P2)			20
НДС отложен (P3)			60

Примечание:

· Причитающаяся к оплате часть отложенного НДС будет выплачиваться непосредственно государству, а не продавцу.Следовательно, суммы НДС не добавляются к общей сумме кредиторской задолженности.

· Невозмещаемый НДС должен вводиться отдельной строкой при вводе счета-фактуры. (Аналогично примеру 4.)

Как быстро, точно и легко рассчитать возврат НДС

По мере роста вашего бизнеса (и ваши налогооблагаемые поставки достигают 85 000 фунтов стерлингов) вам необходимо будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это означает, что вы сможете возместить НДС, уплаченный с покупок для бизнеса, а также взимать НДС со своих продаж.

Когда дело доходит до расчета декларации по НДС, если вы не пользуетесь схемой фиксированной ставки, вы рассчитываете НДС, сравнивая сумму, уплаченную вами при покупках, с суммой, полученной вами от продаж.

Рассчитайте НДС по этому уравнению

Если вы получили положительное число, вам необходимо заплатить эту сумму в HMRC. Если это отрицательное число, вам вернут эту сумму. Вот уравнение (оно довольно простое) …

1. Обратите внимание на НДС, уплаченный при покупках вашего предприятия.
2. Обратите внимание на НДС, взимаемый с продаж.
3. Запустите формулу НДС.

Мы создали для вас несколько удобных шаблонов с формулами, которые упрощают расчет годовой сводки по НДС, квартальной сводки и формы декларации по НДС. Все, что вам нужно сделать, это предоставить данные.

Как и в любом другом бизнесе, вы стремитесь продавать больше, чем покупать. Если вам это не удастся, скорее всего, вы получите счет НДС.Вы можете регулярно запускать формулу в шаблонах, чтобы понимать, как формируется ваш платеж по НДС, и переводить наличные на отдельный банковский счет для покрытия счета.

Схема Making Tax Digital значительно упрощает работу предприятий. Одной из основных целей внедрения этой новой системы является снижение суммы налоговых потерь в год из-за ошибок, которых можно избежать.

No related posts.