Порядок начисления и выплаты дивидендов учредителям ООО в 2021 году

Чистая прибыль – ключевой показатель финансовой эффективности бизнеса. А ее рациональное распределение – вопрос мастерства главбуха. От того, насколько грамотными и дальновидными будут действия руководителя бухгалтерии, зависит степень рентабельности компании, которая влияет на стратегическое развитие предприятия, с одной стороны. И возможность обрадовать учредителей дивидендами – с другой.

В публикации мы расскажем, как правильно действовать, чтобы упомянутые варианты распоряжения чистой прибылью не стали взаимоисключающими.

Начисление дивидендов регулирует Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО».

Распределение дивидендов в ООО может происходить раз в год, полугодие или в квартал. Учредители сами выбирают периодичность выплаты дивидендов в зависимости от размера чистой прибыли, полученной в названные периоды.

В письме Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147 уточняется, что чистая прибыль определяется по данным бухучета, то есть после исчисления всех налогов и сборов. Таким образом, получение дивидендов в ООО является своеобразным способом вывода активов, а, следовательно, требует от бухгалтера дополнительных навыков.

В нашей практике мы сталкивались с ситуациями, когда из-за ошибок и недобросовестности бухгалтера учредители многие годы оставались без дивидендов.

«Чтоб ты жил на одну зарплату…»

Но иногда собственникам выгодней вовсе отказаться от вознаграждения в виде дивидендов. Например, лучше не забирать деньги из бизнеса и сохранить более привлекательные финансовые показатели накануне тендера или оформления заявки на кредит.

Специалисты 1C-WiseAdvice информируют своих клиентов, которые передали бухгалтерию нам на аутсорсинг, о финансовой возможности для выплаты дивидендов и их предполагаемой сумме, заранее оценив стратегическое значение данного события для бизнеса. Чтобы эта радость не омрачилась потом неожиданными последствиями, мы тщательно следим, чтобы были соблюдены все необходимые нюансы, в частности, своевременно уплачены все налоги.

Решение о выплате дивидендов принимается собранием участников, а итоги обсуждения закрепляются в протоколе. Отчетность за соответствующий период уже должна быть утверждена.

Правила выплаты дивидендов предусматривают соблюдение ряда условий, описанных в законе «Об ООО» Так, в статье 29 перечислены следующие ситуации, при которых распределение чистой прибыли и выплата дивидендов невозможны:

• Не до конца оплачен уставный капитал.
• Если в случае отчуждения доли у выбывающего участника ООО не приобрело его часть. Подобные ситуации рассмотрены в самом Законе № 14-ФЗ. Например, в статье 25 говорится, что при наличии долга у одного из учредителей действительную стоимость его доли общество вправе выплатить кредиторам.
• На момент принятия решения оформить выплату дивидендов компания отвечает признакам банкротства или они появятся после распределения чистой прибыли.
• Стоимость чистых активов общества меньше его УК и резервного фонда, или такое случится, если учредители примут решение распределить дивиденды. Стоимость чистых активов рассчитывается по данным бухгалтерского учета в порядке, утвержденном приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н. А именно, этот показатель является разницей между величиной активов и размером обязательств компании. Объекты бухучета забалансовых счетов при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются.

Законодательство не запрещает учесть при выплате дивидендов нераспределенную прибыль прошлых лет, даже если по итогам текущего года организация осталась в убытке.

Нет такого закона о дивидендах, который устанавливал бы обязательную для исполнения схему начисления вознаграждения. Когда учредителей несколько, величина дивидендов каждого, как правила, пропорциональна его вкладу в УК. То есть размер выплаты, причитающейся каждому участнику, определяют умножением общей суммы, выделенной под дивиденды, на процент его участия в капитале ООО.

Учредители могут закрепить в уставе другой порядок распределения чистой прибыли. Однако, если по факту дивиденды начислили не пропорционально вкладу каждого участника и не так, как прописано в уставе, любое «превышение» превратится в обычный доход, с которого необходимо делать отчисления в фонды. Тогда как с законно выплаченных дивидендов подобные выплаты не производятся.

Налогообложение дивидендов зависит от:

• формы их выплаты;
• резидентом какой страны является получатель;
• срока владений долей в УК;
• того, получает ли организация дивиденды от других юрлиц или нет.

Если вы вдруг решили использовать дивиденды как один из способов вывода активов из компании, лучше заранее оценить налоговые последствия распределения чистой прибыли в вашем конкретном случае.

«Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы»

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, которая облагается налогом в 20% – для компаний на общей системе налогообложения. Компании на УСН исчисляют и выплачивают дивиденды после уплаты «упрощенного» налога – 5-15% или 6% в зависимости от объекта налогообложения.

Кроме того, дивиденды, то есть, вознаграждение, полученное физическим лицом при распределении чистой прибыли пропорционально его вкладу в УК, является доходом и облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 43; п. 1 ст. 209; п. 1 ст. 224 НК РФ).

Налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить налог на прибыль учредителя, в этом случае признается организация (п. 3 ст. 214; п. 1 ст. 226 НК).

Перечислить налог необходимо не позднее, чем на следующий день после получения налогоплательщиком дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Важно!

Для физлиц-нерезидентов РФ подоходный налог с дивидендов составит 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Если организация, выплачивающая дивиденды, одновременно является и их получателем – вследствие участия в других обществах, в том числе в иностранных компаниях, – то налоговую базу на выплаты участникам-резидентам можно уменьшить.

Формула расчета налога приведена в пункте 5 статьи 275 НК РФ. Из нее следует, что из общей суммы дивидендов, подлежащих выплате, полагается вычесть размер дивидендов, полученных от других компаний.

Законодательство не запрещает выплатить дивиденды имуществом, а не деньгами. Однако, согласно письмам Минфина от 07.02.2018 № 03-05-05-01/7294, от 25.08.2017 № 03-03-06/1/54596, от 17.12.2009 № 03-11-09/405 такой вид вознаграждения приравнивается к реализации, поэтому очень невыгоден с точки зрения налоговой экономии.

Единственному учредителю для получения дивидендов достаточно его собственного решения. Естественно, если это событие не попадает под ограничения, указанные в статье 29 Закона № 14-ФЗ.

Он получает всю сумму, выделенную под дивиденды, пропорционально своему единоличному вкладу в «уставник». Налоги с выплаты исчисляются, как описано в предыдущем разделе.

Пункт 1 статьи 207 НК РФ признает плательщиком НДФЛ физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от российских источников.

Объектом налогообложения является соответствующий доход – как в денежной, так и в натуральной форме (п. 2 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Пункт 1 статьи 208 Кодекса уточняет, что к подобным доходам относятся и дивиденды.

Налоговая ставка для иностранцев, как говорилось раньше, составляет 15%, однако международный договор между РФ и соответствующим государством может предписывать другой порядок налогообложения (п. 1 ст. 7 НК РФ).

Более того, еще в 2016 году в Налоговый кодекс были внесены изменения, уточняющие порядок удержания и уплаты НДФЛ с доходов иностранных физлиц. Согласно пункту 5 статьи 232 НК РФ, если у налогового резидента иностранного государства, с которым заключен договор, предусматривающий льготную систему налогообложения, удержали НДФЛ, – сумму налога иностранному гражданину обязаны вернуть.

Однако с того же 2016 года иностранец-льготник должен предоставлять в налоговую специальную отчетность в течение месяца с даты получения дохода (п. 8 ст. 232 НК РФ). В письме ФНС от 13.04.2016 № БС-4-11/6417@ уточняется, что налоговое законодательство не предусматривает обязательной формы для подобной отчетности – ее можно оформить в произвольной форме. Доходы, которые не облагаются налогом, в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Клиентам, которые находятся на бухгалтерском обслуживании юридических лиц в 1C-WiseAdvice, наши специалисты проводят комплексную оценку стратегической необходимости выплаты дивидендов. Бухгалтеры рассчитают точную «стоимость» распределения чистой прибыли в компании и предложат оптимальные варианты дальнейшего развития событий. А юристы помогут с оформлением всех необходимых документов и соблюдением предусмотренных законодательством формальностей.

Нередко, благодаря нашей команде, руководители совершенно неожиданно для себя узнавали, что показатели эффективности бизнеса радовали бы их еще больше, если бы они, например, прибегали к другим способам вывода активов и оптимизации налогов.

Заказать услугу

Выплата дивидендов — проводки — Народный СоветникЪ

Определение понятия «дивиденды»

Дивиденды — это тот доход, который получает акционер или участник общества в виде доли чистой прибыли, распределенной обществом.

О дивидендах по акциям мы рассказывали в статье

Определенным правилам подчиняется не только бухучет дивидендов, то есть способ отражения в проводках выплаты дивидендов, но и сама возможность наступления данного события — распределения прибыли. Иными словами, общество не может распределять прибыль и выплачивать дивиденды в любой момент по своему желанию.

Как АО, так и ООО могут начислять дивиденды ежеквартально, раз в полгода или по итогам года при соблюдении определенных условий.

Не надо забывать и о том, что дивиденды, как и почти любой доход, облагаются налогом. Для физлиц это НДФЛ (страховые взносы с дивидендов не уплачиваются), для юрлиц — налог на прибыль. Кроме того, организация — плательщик дивидендов является налоговым агентом по этим налогам при выплате дивидендов.

О том, как начислить и уплатить НДФЛ с дивидендов подробнее читайте в нашей статье

Обо особенностях ставки НДФЛ с дивидендов мы рассказывали здесь

Как отразить в декларации налог на прибыль с дивидендов, вы можете узнать в нашем материале

Налоговые ставки:

                               

Как начислить дивиденды в ООО

Условия, которые должны быть соблюдены для начисления дивидендов (ст. 29 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ):

Если на момент принятия решения о распределении прибыли общество соответствовало указанным условиям, но потом ситуация изменилась, выплачивать дивиденды нельзя до тех пор, пока организация не будет опять соответствовать установленным условиям.

О порядке распределения прибыли в ООО можно еще прочитать здесь

Решение о распределении прибыли принимает общее собрание участников. Для этого оформляется протокол общего собрания.

Если в обществе единственный учредитель, вместо протокола оформляется решение.

Образец решения о выплате дивидендов

посмотреть

скачать

Далее необходимо составить приказ руководителя на выплату дивидендов. Образец приказа вы найдете по ссылкам выше. 

Обычно общая сумма дивидендов распределяется пропорционально долям участников, но это можно изменить, утвердив такое решение общим собранием участников единогласно.

Дивиденды должны быть выплачены в течение 60 дней после принятия решения о распределении чистой прибыли. Если в силу определенных причин этого не произошло, участник может обратиться за выплатой дивидендов в течение 3 или 5 (если так прописано в уставе) лет с момента окончания срока для их выплаты.

Бухгалтеру необходимо отразить в бухучете распределение и составить бухгалтерские проводки по выплате дивидендов. Рассмотрим их ниже.

Условия для начисления дивидендов акционерам

Условия для начисления дивидендов в ООО и АО во многом схожи, но есть и различия:

Очередность выплаты дивидендов по акциям в АО:

Дивиденды выплачиваются деньгами или имуществом, если такая возможность предусмотрена уставом. Для выплат по привилегированным акциям определенных типов можно использовать ранее сформированные специальные фонды общества.

Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием акционеров, на котором решают вопрос о размерах дивидендов по акциям каждого типа, формах выплаты дивидендов, а также дате, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов.

Законодательно установлены следующие сроки:

Если по каким-либо причинам дивиденды не были выплачены, обратиться за ними можно в течение 3 или 5 (если такой срок установлен уставом) лет с момента принятия решения о выплате дивидендов.

Дивиденды начислены учредителям: проводки

Все условия для выплаты дивидендов соблюдены, проведено общее собрание участников или акционеров и принято решение о выплате дивидендов. Бухгалтер должен начислить дивиденды учредителям проводкой:

                          

Если учредитель — юрлицо, проводки будут похожи на те, что составлены для участника, не являющегося работником предприятия. Различия состоят в том, что в случае с юрлицом общество выступает налоговым агентом не по НДФЛ, а по налогу на прибыль и использует другой субсчет счета 68.

Если получатель дивидендов — юрлицо, применяющее специальный налоговый режим, по дивидендам налоговый агент все равно должен уплатить налог на прибыль за эту организацию. То же самое относится к ситуации, когда плательщик дивидендов применяет спецрежим.

Проводки по начисленным акционерам дивидендам в АО аналогичны проводкам по начислению дивидендов учредителям в ООО.

Выплата дивидендов и учет у получателя

После проводок по начисленным дивидендам в день выплаты дивидендов бухгалтер делает проводки по их выплате:

Учредитель-юрлицо также должен отразить получение прибыли в виде дивидендов в своем учете.

Напомним, что в общем случае полученные дивиденды не надо включать в базу по налогу на прибыль, так как перечисление налога уже было произведено налоговым агентом.

Если же дивиденды были перечислены вместе с налогом на прибыль, получатель должен исчислить и оплатить налог в бюджет самостоятельно.

Если дивиденды не были выплачены и не были востребованы в установленный законодательством срок, они подлежат восстановлению в нераспределенной прибыли общества следующей проводкой:

***

Участникам организаций и акционерам по итогам отчетных периодов могут выплачиваться дивиденды, если показатели предприятия соответствуют определенным параметрам. При этом фирма, которая выплачивает дивиденды, является налоговым агентом по НДФЛ, если учредитель — физлицо, и по налогу на прибыль, если учредитель — юридическое лицо.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бухгалтерский учет».

Как оформить выплату дивидендов в ООО в 2021 году?

С 2020 года для коммерческих организаций бухгалтерская отчетность считается составленной после того, как руководитель подписал ее в бумажной или электронной форме. При этом утверждение годовой отчетности производится на основании решения собрания участников общества.

Закон, позволяющий проводить в 2021 году собрания участников общества в форме заочного голосования, определил, что действие пункта 2 статьи 50 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и абзаца второго пункта 1 статьи 38 Федерального закона от 08. 02.1998 № 14-ФЗ, которые устанавливают запрет на проведение заочного голосования по указанным вопросам, приостановлено до 31 декабря 2021 года включительно.

По решению исполнительного органа ООО – общее собрание участников общества, повестка дня которого включает вопросы об утверждении годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов.

Действие положений Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», устанавливающих запрет на проведение в форме заочного голосования собраний, в повестку дня которых включены указанные выше вопросы, приостановлено до 31 декабря 2021 года включительно (Федеральный закон от 24 февраля 2021 г. № 17-ФЗ).

Заочная форма общего собрания предполагает, что участники (акционеры) обсуждают и принимают решения по поставленным вопросам без совместного присутствия. Решение принимается путем обмена документами, в том числе с помощью электронных или иных технических средств, позволяющих достоверно определить лицо, выразившее свою волю.

В 2021 году не установлены специальные пролонгированные сроки проведения годовых общих  собраний, как это было в прошлом году. В 2021 году общее собрание нужно провести в «стандартные» сроки.

Решение о распределении прибыли принимается большинством голосов на общем собрании участников и оформляется протоколом или решением единственного участника. Протокол (решение) должен содержать такие сведения, как:

• период распределения прибыли;
• сумма прибыли, подлежащая распределению;
• пропорции распределяемой прибыли;
• участники, которым причитается выплата дивидендов, с указанием размера такой выплаты;
• сроки выплаты дохода;
• форма выплаты дивидендов.

Участники вправе указать в документе и другую информацию, если таковая, по их мнению, может внести ясность и позволит избежать противоречивых ситуаций в дальнейшем.

О принятии решения собрания составляется протокол в письменной форме (п. 3 ст. 181.2 ГК РФ).

Если протокол собрания ООО содержит оговорку о его юридической силе без нотариального заверения, подписан всеми участниками общества, имеющими 100% уставного капитала, то нотариальное удостоверение принятых решений не требуется (Определение Верховного Суда РФ от 29.07.2019 N 303-ЭС19-10964).

Следует обратить внимание, что в соответствии с п. 3 ст. 17 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» обязательному нотариальному удостоверению подлежит решение об увеличении уставного капитала общества. По общему правилу факт принятия решения очным голосованием, а также состав присутствующих участников подтверждает нотариус. Однако в уставе общества (решении общего собрания или единственного участника) может быть предусмотрен иной способ подтверждения.

Иной (альтернативный) способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников; с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.

При этом решение общего собрания, которым устанавливается альтернативный способ подтверждения, должно быть нотариально удостоверено (п. 2 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019). Без надлежащего удостоверения решение будет ничтожно (п. 107 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25).

Как указано в п. 6.1 Письма ФНП от 01.09.2014 N 2405/03-16-3, нотариус не может удостоверить принятие общим собранием участников хозяйственного общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, если решения принимались в форме заочного голосования.

Дивиденды должны быть выплачены  в ООО — не ранее чем через 2 месяца и не позднее  чем через 4 месяца после окончания отчетного года, то  есть не ранее 1 марта и не позднее 30 апреля 2021  года. Дивидендами признается любой доход, полученный участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Процедура выплаты дивидендов заключается в расчете чистой прибыли, подлежащей распределению, оформления решения о распределении этой прибыли и непосредственно самой выплате дивидендов. Порядок выплаты дивидендов регулируется Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

После того как процедура выплаты дивидендов проведена, ее необходимо надлежащим образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Выплата дивидендов в денежной форме осуществляется в безналичном порядке обществом.  В случае. Если дивиденды выплачиваются учредителям иностранцам, то они могут быть выплачены в валюте. Использование иностранной валюты при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (п. 3 ст. 317 ГК РФ).

---

Как заплатить себе в ООО [Руководство на 2021 год]

Когда вы управляете ООО (общество с ограниченной ответственностью), платить себе немного сложнее, чем когда вы управляете индивидуальным предпринимателем. То, как вы выводите деньги из своего малого бизнеса, будет зависеть от того, является ли это ООО с одним или несколькими участниками. Вдобавок ко всему, если вы являетесь сотрудником собственного бизнеса, IRS ожидает, что вы заплатите себе «разумную компенсацию». Вот как оплатить себя через свою LLC и при подаче налоговой декларации убедиться, что ваш доход соответствует требованиям IRS.

Является ли ваше ООО индивидуальным предпринимателем, партнерством или корпорацией?

Ваша LLC может менять форму — она ​​может подавать налоги как можно большему количеству различных бизнес-структур. В зависимости от того, какую структуру вы выберете при уплате налогов, IRS будет рассматривать ее как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорацию.

Если вы являетесь единственным участником своей LLC, это компания с одним участником, и она будет облагаться налогом как индивидуальное предприятие. Если ваша LLC состоит из нескольких членов, вы можете выбрать налогообложение как товарищество, так и корпорацию.

Несмотря на то, что они оба являются организациями с несколькими участниками, корпорации и партнерства облагаются налогом по-разному. Это означает, что участникам тоже платят по-разному.

Как платить самому себе из ООО

Вы платите себе из своего единственного участника LLC, проводя розыгрыш собственника.

Ваша единственная компания LLC является «юридическим лицом, не являющимся юридическим лицом». В данном случае это означает, что прибыль вашей компании и ваш собственный доход — это одно и то же. В конце года вы сообщаете о них в Приложении C своей личной налоговой декларации (форма IRS 1040).Сделать розыгрыш собственника — это все равно что официально отметить тот факт, что часть дохода вашего ООО остается в компании в качестве нераспределенной прибыли, а часть вы берете в личное пользование.

Как сделать розыгрыш собственника

Сделать розыгрыш собственника довольно просто. У него всего два шага:

1. Выпишите чек со своего корпоративного счета на сумму, которую вы выводите из своей компании. Вы внесете этот чек на свой личный банковский счет.
2. Запишите снятие средств в бухгалтерских книгах как розыгрыш собственника — уменьшение счета собственного капитала вашего собственника.кредит из собственного капитала или счета капитала вашего владельца.

При использовании двойной бухгалтерии розыгрыш 1 000 долларов собственником будет выглядеть так:

	Дебет	Кредит
Собственный капитал	1 000 долл. США
Розыгрыш собственника		1 000 долл. США

Как платить налоги с тиража вашего собственника

Как индивидуальный предприниматель, вы платите подоходный налог со всей своей прибыли, независимо от того, сколько вы фактически получаете.Даже если вы оставите прибыль в бизнесе, вы все равно обязаны платить налог с доходов.

В дополнение к федеральному налогу, налогу штата и местному подоходному налогу вам также необходимо уплатить налог на самозанятость при розыгрыше. Подобно налогам FICA, которые удерживаются из зарплаты работника, налоги на самозанятость состоят из денег, уплачиваемых в рамках социального обеспечения и медицинской помощи. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%.

Практически все предприятия уплачивают налоги ежеквартально. Чтобы узнать, как удержать их, ознакомьтесь с нашим руководством о том, как рассчитать и уплатить расчетный налог.

Как платить себе в ООО с несколькими участниками

Способ оплаты членов LLC, состоящей из нескольких участников, зависит от того, партнерство это или корпорация. По умолчанию IRS рассматривает каждое LLC с несколькими участниками как партнерство.

Оплата партнерством ООО

Партнеры в LLC могут получать свои доходы в виде розыгрыша, так же как и в LLC с одним участником.

Однако партнерство является «сквозным» субъектом. Это означает, что, хотя партнерство сообщает о своих доходах в IRS с помощью формы IRS 1065, оно не облагается налогом.

Вместо этого каждый участник платит часть общего подоходного налога с доходов товарищества. Размер этой доли определяется соглашением о партнерстве.

В конце года каждый участник получает от партнерства график IRS K-1, в котором указывается их доля в доходе партнерства. График K-1 используется для подготовки налоговой декларации партнеров.

Важно отметить, что они платят подоходный налог со своей доли в полном объеме, даже если они не получают ее полностью. Таким образом, если ваша доля в партнерстве составляет 25%, но вы берете только половину этой суммы в качестве ничьей, вы все равно платите подоходный налог с 25% доходов партнерства.

Деньги, которые вы получаете как партнер, больше не облагаются подоходным налогом. Однако с него вам нужно будет заплатить налог на самозанятость — 15,3%.

Чтобы защитить свой доход по мере того, как ваше ООО растет и становится прибыльным, вы можете настроить гарантированные выплаты. Это обеспечит выплату минимальной суммы партнерам независимо от прибыли.

Оплата от корпоративного ООО

Акционеры (участники LLC) в корпорации S или C не могут получать выплаты в розыгрыше.Вместо этого они должны быть наняты в качестве сотрудников и получать зарплату.

После этой зарплаты они могут брать дополнительный процент от дохода корпорации в виде дивидендов. Размер дивидендов указан в учредительных документах.

Как сотрудник вашей корпорации, ваш подоходный налог и налог на заработную плату автоматически удерживаются из вашего заработка.

Имейте в виду, что корпорации C облагаются двойным налогом. Это означает, что IRS взимает с вашей корпорации подоходный налог.Затем каждый, кто получает зарплату или дивиденды от корпорации, платит личный подоходный налог со своего заработка.

Одно из преимуществ дивидендов: они освобождаются от налога на заработную плату. Таким образом, чем больше дохода вы получаете в виде дивидендов, тем меньше налогов вам нужно платить. При этом IRS ожидает, что вы заплатите себе «разумную компенсацию».

Сколько платить себе в ООО

Когда вы получаете долю прибыли своего ООО в качестве заработной платы, вы должны убедиться, что платите себе адекватно.Если вы получаете зарплату в 1000 долларов от своей LLC, которая регистрирует корпорацию, и еще 90 000 долларов в качестве дивидендов, вы вызовете интерес IRS. Это потому, что вы не платите налог на заработную плату с 90 000 долларов.

Но когда IRS говорит, что вы должны платить себе «разумную» зарплату, что они подразумевают под «разумной»? Они никогда не объясняют.

Вот лучший метод:

1. Возьмите все свои личные расходы за год и сложите их. Это минимальная сумма, которую вам нужно заработать.
2. Посмотрите на свою бухгалтерию с бухгалтером и выясните, сколько ваша компания может позволить себе платить вам, помимо расходов на покрытие личных расходов.
3. Просматривайте статистику доходов в зависимости от отрасли и должности. Найдите средний диапазон заработной платы для вашей работы.
4. Платите себе разумную зарплату.

Чем меньше вы зарабатываете в качестве зарплаты и чем больше в виде дивидендов, тем меньше налогов вам придется платить. Уловка состоит в том, чтобы найти правильный баланс. Бухгалтер может помочь в этом.

Лучший способ заплатить себе через LLC

Когда ваша LLC выплачивает зарплату владельцу малого бизнеса, он получает зарплату; получить деньги от компании довольно просто.

А как же розыгрыши хозяев? Как лучше всего перевести деньги со своего бизнеса на личный счет?

Итог: Вам нужно оставить бумажный след. Когда вы проводите розыгрыш, в финансовом учреждении должны быть записи о том, сколько вы взяли.

Если нет официальной записи о розыгрыше розыгрыша, граница между вашим личным доходом и финансами бизнеса стирается.В случае судебного иска или залогового удержания налоговый суд может решить, что защита ответственности вашего LLC неприменима, поэтому ваши личные активы находятся под угрозой.

Итак, чек работает нормально, как и онлайн-перевод. Достать наличные из сейфа и потратить? Не так много.

Кроме этого, вы как владелец бизнеса имеете право принимать столько розыгрышей, сколько захотите и когда захотите. Пока вы оставляете прочный бумажный след, все готово.

Тема № 404 Дивиденды | Внутренняя налоговая служба

Дивиденды — это распределение имущества, которое корпорация может выплатить вам, если вы владеете акциями этой корпорации.Корпорации выплачивают большую часть дивидендов наличными. Однако они также могут оплатить их акциями другой корпорации или любым другим имуществом. Вы также можете получать выплаты через вашу долю в товариществе, наследственном имуществе, трасте, корпорации подраздела S или от ассоциации, которая облагается налогом как корпорация. Акционер корпорации может считаться получающим дивиденды, если корпорация оплачивает долг своего акционера, акционер получает услуги от корпорации или акционеру разрешено использовать собственность корпорации без адекватного возмещения корпорации. Кроме того, акционер, который предоставляет услуги корпорации, может считаться получающим дивиденды, если корпорация платит поставщику услуг акционеру сверх суммы, которую она заплатила бы третьей стороне за те же услуги. Акционер может также получать распределения, такие как дополнительные акции или права на акции распространяющей корпорации; такие распределения могут считаться дивидендами, а могут и не рассматриваться.

Форма 1099-DIV

Вы должны получить форму 1099-DIV, Дивиденды и распределения от каждого плательщика при распределении не менее 10 долларов США.Если вы являетесь партнером в партнерстве или бенефициаром имущества или траста, от вас могут потребовать сообщить свою долю любых дивидендов, полученных организацией, независимо от того, выплачены ли вам дивиденды. Ваша доля в дивидендах компании обычно указывается в Приложении K-1.

Дивиденды — наиболее распространенный тип распределения от корпорации. Им выплачиваются из доходов и прибыли корпорации. Дивиденды могут быть классифицированы как обыкновенные или квалифицированные.В то время как обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход, квалифицированные дивиденды, отвечающие определенным требованиям, облагаются налогом по более низким ставкам прироста капитала. Плательщик дивидендов должен правильно указывать каждый тип и сумму дивидендов для вас при отражении их в вашей форме 1099-DIV для целей налогообложения. Определение квалифицированных дивидендов см. В Публикации 550 «Инвестиционные доходы и расходы».

Возврат капитала

Распределения, квалифицируемые как возврат капитала, не являются дивидендами.Возврат капитала — это возврат части или всех ваших инвестиций в акции компании. Возврат капитала снижает скорректированную базовую стоимость ваших запасов. Информацию об активах см. В Теме № 703. Распределение обычно квалифицируется как возврат капитала, если корпорация, осуществляющая распределение, не имеет накопленных или текущих доходов и прибылей. После того, как скорректированная базовая стоимость ваших акций будет снижена до нуля, любое дальнейшее недивидендное распределение будет представлять собой налогооблагаемую прибыль с капитала, которую вы указываете в форме 8949, Продажи и другие виды реализации капитальных активов и Таблице D (Форма 1040), Прирост капитала и убытки.

Распределение прироста капитала

Регулируемые инвестиционные компании (RIC) (паевые инвестиционные фонды, биржевые фонды, фонды денежного рынка и т. Д.) И инвестиционные фонды недвижимости (REIT) могут выплачивать распределение прироста капитала. Распределение прироста капитала всегда отражается как долгосрочный прирост капитала. Вы также должны сообщать о любом нераспределенном приросте капитала, который RIC или REIT назначили вам в письменном уведомлении. Они сообщают вам о нераспределенной приросте капитала в форме 2439 «Уведомление акционеру о нераспределенной долгосрочной приросте капитала».Для получения информации о том, как сообщать соответствующие дивиденды и распределение прироста капитала, обратитесь к Инструкциям к Форме 1040 и Форме 1040-SR.

Дополнительные соображения

Форма 1099-DIV должна разбить распределение на различные категории. Если этого не произошло, обратитесь к плательщику.

Вы должны сообщить свой правильный номер социального страхования плательщику вашего дохода в виде дивидендов. Если вы этого не сделаете, вы можете подвергнуться штрафу и / или дополнительному удержанию. Для получения дополнительной информации о дополнительном удержании см. Тему №307.

Если вы получаете налогооблагаемые дивиденды по обыкновенным налогам на сумму более 1500 долларов, вы должны указать эти дивиденды в Приложении B (Форма 1040), Проценты и Обыкновенные дивиденды.

Если вы получаете дивиденды в значительных суммах, вы можете облагаться налогом на чистый доход от инвестиций (NIIT) и, возможно, придется заплатить расчетный налог, чтобы избежать штрафа. Для получения дополнительной информации см. Тему 559, «Налог на чистый инвестиционный доход», «Расчетные налоги» или «Обязан ли я производить расчетные налоговые платежи?»

Дополнительная информация

Дополнительную информацию о доходе в виде дивидендов можно найти в Публикации 550 «Инвестиционный доход и расходы».

Обзор налоговых последствий для ООО и корпораций

Влияние выбора времени на выборы в S-корпорацию

Если вы сразу же не выберете статус корпорации S, вам (или, что более вероятно, вашему бухгалтеру!) Придется иметь дело со встроенной прибылью, полученной в то время, когда корпорация была обычной корпорацией (корпорация C). бизнес как корпорация и решили сделать выбор в пользу корпорации S, вам следует поработать с бухгалтером, чтобы убедиться, что все потенциальные налоговые проблемы решены.Еще одно серьезное налоговое воздействие может произойти, если вы решите изменить форму ведения бизнеса. Преобразование из корпорации S в любую другую организацию — это ликвидация, которая может вызвать признание накопленного повышения стоимости корпорации и вызвать возврат ускоренной амортизации. Практически всех этих негативных последствий можно избежать с помощью профессионального налогового планирования.

Государственное налогообложение S-корпораций может варьироваться

Если вы создаете корпорацию, а затем подаете заявление о налогообложении как корпорация S для федеральных целей, не следует автоматически предполагать, что ваш штат признает федеральные выборы.

Большинство штатов будут следить за выборами при оценке налогов штата, но некоторые этого не делают. Даже если они разрешат «корпорацию S», они могут потребовать проведения отдельных выборов штата, прежде чем они признают федеральные выборы.

Кроме того, в некоторых штатах взимается специальный налог с доходов от каждого бизнеса, независимо от его формы. Всегда уточняйте у государственных налоговых органов того штата, в котором будет создано предприятие, и штата, в котором оно будет вести бизнес, прежде чем выбирать бизнес-форму и состояние образования.

Наконечник

Если предполагается использовать корпорацию, создание ее в качестве установленной законом закрытой корпорации в Неваде полностью устраняет проблему государственного налогообложения, поскольку в Неваде нет подоходного налога с корпораций. В Делавэре существует корпоративный подоходный налог, но он не применяет его к корпорациям из подраздела S, которые созданы там, но не ведут там коммерческую деятельность.

Корпорации могут иметь дополнительные специализированные налоги

Помимо уплаты обычного налога на прибыль в качестве отдельного налогоплательщика, корпорация также может облагаться специальными налогами, призванными минимизировать уклонение от уплаты налогов, которые не взимаются с LLC или S-корпорации.В результате всех этих налогов можно избежать, выбрав подраздел S, поскольку корпорации S не подлежат налогообложению. И с LLC вам не нужно беспокоиться о том, как справиться с этим налогом или избежать его.

Слишком много денег приводит к налогу на накопленную прибыль

Налог на накопленную прибыль — это штраф, взимаемый с корпорации, который создается или используется для того, чтобы помочь акционеру избежать уплаты налога на прибыль, позволяя накапливать свои доходы и прибыль, а не распределять их.Все внутренние корпорации, кроме личных холдинговых компаний и освобожденных от налогов корпораций, потенциально подлежат обложению налогом на накопленную прибыль.

В течение 2013 года налог на накопленную прибыль составляет 15 процентов от прибыли, которую корпорация накапливает на сумму более 250 000 долларов. (Лимит составляет 150 000 долларов для определенных «корпораций по предоставлению персональных услуг», которые являются корпорациями в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга, где владельцы предоставляют услуги).Этот налог не распространяется на LLC или S-корпорации.

Однако, даже в случае с обычной корпорацией C, этого налога обычно легко избежать, используя комбинацию этих стратегий:

• Уменьшите прибыль. Прибыль может быть уменьшена до нуля за счет изъятия прибыли вычитаемыми способами, такими как повышение заработной платы для владельцев или путем инвестирования в бизнес.
• Установить, что накопление было «разумным». Корпорация может накапливать прибыль сверх этих лимитов при условии, что она может доказать, что у нее есть деловая потребность в этом, например, оплата ожидаемых будущих операционных расходов, запланированное расширение бизнеса и т. Д.

Специальная налоговая ставка применяется к корпорациям профессиональных услуг

Корпорация по оказанию профессиональных услуг — это обозначение, созданное в соответствии с законом. Эту форму бизнеса могут выбрать профессионалы в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга (где услуги предоставляют собственники). Корпорация профессиональных услуг должна платить фиксированный налог в размере 35 процентов со своей прибыли, а не использовать прогрессивную структуру ставок, которая обычно применяется к корпорациям.Результатом будут более высокие налоги.

В личных холдинговых корпорациях действуют строгие правила нераспределенной прибыли

Правила личной холдинговой компании предусматривают наказание закрытых корпораций за прибыль, которая не распределяется между акционерами. Эти правила предназначены для предотвращения того, чтобы корпорации действовали в качестве зарегистрированных карманов акционеров, собирая инвестиционный доход или заработную плату от имени акционеров, чтобы избежать налогообложения по другим применимым индивидуальным подоходным налогам.

Персональная холдинговая компания — это, как правило, корпорация, отвечающая следующим критериям:

• Корпорация является «обычной» корпорацией — налог не распространяется на корпорации категории S.
• Пять или меньше физических лиц владеют более чем 50 процентами стоимости выпущенных акций корпорации в любое время в течение последней половины налогового года.
• 60 или более процентов скорректированного обычного дохода корпорации составляет личных доходов холдинговой компании. .

Доход личной холдинговой компании состоит из дивидендов, процентов и определенных роялти. Налог на личную холдинговую компанию взимается не со всего личного дохода холдинговой компании, а с нераспределенного дохода личной холдинговой компании.Таким образом, если весь дивидендный доход корпорации будет распределен между акционерами, не возникнет риска возникновения налоговых обязательств физических лиц. И помните, что налог никогда не применяется к корпорации S, потому что прибыль всегда передается акционерам.

Налог чрезвычайно сложен из-за множества исключений. На практике налог обычно не применяется к владельцам малого бизнеса. Хотя типичный малый бизнес может принадлежать пяти или меньшему количеству лиц, в большинстве случаев его доход не будет пассивным или будет подпадать под некоторые исключения.

Однако в соглашении, где используются холдинговая компания и операционная компания, налог вполне может применяться к холдинговой компании, если не будет подана консолидированная налоговая декларация. Этот консолидированный доход порождает ряд сложностей и сложностей.

Учитывайте налог на самозанятость при выборе типа предприятия

Налоги на самозанятость — это один из аспектов, который следует учитывать при сравнении LLC с корпорацией. Часто налоговые последствия уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь не являются существенной разницей между двумя вариантами организации.

LLC не является налогоплательщиком и, соответственно, не платит социальное страхование или другие налоги на трудоустройство с заработной платы владельца. Владелец ООО действительно работает не по найму, а зарплата — это всего лишь уход собственника из бизнеса. Однако владелец LLC должен уплатить налог на самозанятость в своей налоговой декларации (Форма 1040). Этот налог на самозанятость на самом деле является налогом на социальное обеспечение и налогом на бесплатную медицинскую помощь, которые обычно уплачиваются работодатель и работник.

Напротив, иногда говорят, что владелец корпорации может избежать уплаты налогов на самозанятость, не выводя деньги из бизнеса. Эта идея может не оправдаться на практике, поскольку выплата всей прибыли в качестве заработной платы является основным способом избежать двойного налогообложения дивидендов владельцами корпораций.

Однако верно то, что корпорация может разрешить накопление прибыли в корпорации (с учетом ограничений по налогу на накопленную прибыль в случае обычной корпорации «C»).В этом смысле корпорация может дать преимущество перед ООО. Помните, что S-корпорация — это сквозная организация, поэтому весь доход облагается налогом среди акционеров, независимо от того, распределяется ли он между ними на самом деле.

Но одна из причин того, что ни у LLC, ни у корпорации нет реальных преимуществ, когда дело доходит до налогов на самозанятость, заключается в том, что владелец в конечном итоге несет расходы по налогу в любом случае, независимо от того, оплачивается ли он через бизнес или напрямую владельца, и эта стоимость будет одинаковой в обоих случаях.

В 2014 году корпорация платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2 процента с первых 117 000 долларов заработной платы, выплачиваемой владельцу, и владелец должен сделать соответствующий взнос (через вычет из заработной платы) в размере 6,2 процента.

С другой стороны, владелец ООО является частным предпринимателем. Владелец LLC должен уплатить «налог на самозанятость» в размере 12,4 процента от первых 117 000 долларов дохода от самозанятости в 2014 году. Этот налог, в действительности, представляет собой комбинацию налога на социальное обеспечение, который будет уплачиваться работодателем (6.2 процента) и служащий (6,2 процента).

Аналогичным образом, корпорация платит налог в рамках программы Medicare с вашей заработной платы по ставке 1,45 процента, без ограничения заработка, к которому применяется эта ставка, в то время как вы должны внести соответствующий взнос в размере 1,45 процента через вычет из заработной платы. В LLC вы будете платить 2,9 процента от своего дохода от самозанятости (равного вкладу, сделанному корпорацией и сотрудником-владельцем вместе взятым).

В каждом случае вы фактически платите одинаковую общую ставку 15.3 процента в 2014 году на той же базе доходов. (В корпорации 6,2% + 6,2% + 1,45% + 1,45% = 15,3%; в ООО 12,4% + 2,9% = 15,3%).

Накопление заработка может снизить налог на самозанятость

При сравнении этих двух форм юридических лиц и их налоговых последствий, корпорация может предоставить преимущество перед обществом с ограниченной ответственностью (LLC) с точки зрения налогов на самозанятость, особенно если вы намереваетесь удерживать прибыль в рамках бизнеса для некоторых специальных целей.

В корпорации (будь то корпорация S или обычная корпорация C) владельцы не платят налоги на самозанятость. Если они получают доход от корпорации в качестве заработной платы, то должны быть уплачены обычные налоги на заработную плату (например, FICA, FUTA и удержание подоходного налога). Если они получают дивиденды от корпорации, применяются обычные ставки подоходного налога, но самозанятость не применяется. применять.

Более того, если корпорация удерживает свою прибыль, акционеры не платят никаких налогов до тех пор, пока эта прибыль не будет распределена.(Конечно, компания платит налог с дохода.) В отличие от этого, в ООО все владельцы должны платить налоги на самозанятость на их доли прибыли бизнеса (независимо от того, распределяется она или нет).

Таким образом, ведение бизнеса в качестве корпорации может быть явным недостатком, если вы хотите, чтобы прибыль накапливалась в организации без налогов на самозанятость. Например, корпорация может накапливать прибыль в ожидании выхода владельца на пенсию. Акции собственника можно выкупить за счет накопленной прибыли.Если все сделано правильно, выкуп имеет право на получение дохода от прироста капитала и, таким образом, снижает налоги для владельца. Владелец LLC может делать то же самое, за исключением того, что он или она должны платить налоги на самозанятость с доходов по мере их получения.

Это также может быть недостатком для LLC, управляемой менеджером, поскольку во многих случаях владельцам, не являющимся менеджерами, могут не выплачиваться зарплата или выплаты. Тем не менее, если не будут предприняты осторожные меры, все владельцы в любом случае должны будут платить налог на самозанятость со своей доли в прибыли предприятия, даже если они не получают распределения.Способ избежать этой проблемы состоит в том, чтобы убедиться, что операционное соглашение LLC предусматривает, что доход распределяется на некоторой основе, отличной от соотношения капитальных счетов, так что владельцам, не являющимся менеджерами, будет распределяться небольшой доход или вообще не будет, и, таким образом, платят мало или совсем не платят налоги на самозанятость. Это можно сделать, потребовав от ООО выплатить зарплату управляющему-собственнику, арендные платежи, платежи по кредиту и т. Д.

Конечно, это только перекладывает уплату налогов на самозанятость на собственника-менеджера. Это не решает проблемы собственника, который хочет накапливать доход в холдинге ООО, не облагаемый этими налогами.

Варианты налога на самозанятость для участников ООО

Если вы являетесь владельцем LLC, вы можете вычесть половину налога на самозанятость, который вы платите из своей налоговой декларации, формы 1040. Это можно сделать, даже если вы не перечисляете вычеты. Этот факт может снизить эффективную стоимость налогов и, таким образом, передать преимущество ООО. Хотя корпорация может вычесть половину этих налогов из своей собственной налоговой декларации, это не приносит прямой выгоды собственнику, поскольку корпорация подает отдельную налоговую декларацию и платит свои собственные налоги.

Кроме того, в LLC федеральные налоги и налоги штата по безработице не взимаются с дохода владельца, включая гарантированные выплаты, полученные в качестве заработной платы. Напротив, корпорация должна платить как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Ставка федерального налога по безработице (FUTA) составляет 6,0 процента. Налог применяется к только из первых 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. 7000 долларов — это федеральная база заработной платы, но в вашем штате она может быть другой.

Кроме того, владелец ООО может избежать уплаты налога на самозанятость, если ООО производит платежи собственнику в качестве арендных платежей и погашения кредита.

Налоговый кодекс облагает налогом самозанятость прибыль, полученную от владения бизнесом, плюс любые гарантированные выплаты заработной платы. Владелец не будет заниматься арендой недвижимости (оборудования, мебели и т. Д.) Или выдачей ссуд. Таким образом, на эти квитанции налог не взимается. (Кроме того, Кодекс также специально исключает арендные платежи, полученные от кого-либо, кроме продавца недвижимости).

Арендные платежи и выплаты по ссуде выплачиваются владельцу ООО по причине, отличной от его или ее правоспособности как собственника.Соответственно, они вычитаются LLC при расчете распределяемого дохода. Поскольку LLC сама не платит налоги, это действительно способ распределить доход между конкретным владельцем, но избежать налога на самозанятость.

«Гарантированные выплаты» владельцу ООО за предоставленные услуги (например, заработная плата) также вычитаются ООО. Однако эти выплаты и облагаются налогом на самозанятость в отношении партнера, получающего выплаты. Они добавляются к его или ее распределяемой доле в прибыли LLC, и он или она платит налог на самозанятость от общей суммы.

Предупреждение

Разделение прибыли в ООО регулируется операционным соглашением с ООО. Существуют различные схемы, которые могут включать выплаты собственникам за аренду активов, погашение ссуд и заработную плату. Считается ли заработная плата «гарантированным платежом» или нет, это может повлиять на то, сколько чистой прибыли остается разделить между владельцами LLC. Кроме того, некоторые схемы распределения могут иметь неблагоприятные последствия для налога на прибыль.

Ознакомьтесь с нашим обсуждением вывода средств из бизнеса и налоговых аспектов решений о финансировании, прежде чем вы возьмете на себя обязательство создать схему распределения в своем операционном соглашении.

Варианты дополнительных льгот различаются в зависимости от типа организации

Возможно объединение LLC и закрытого акционерного общества для достижения как защиты активов, предоставляемой LLC, так и возможной экономии налогов на самозанятость, относящейся к корпорации. Вы можете сделать это, сформировав две организации: холдинговую компанию и операционную организацию.

Как вы помните, активы корпорации будут подлежать меньшей защите, чем активы ООО, в отношении требований ваших личных кредиторов.Этот риск можно уменьшить, превратив холдинговую организацию в ООО, а операционную — в закрытое акционерное общество. Холдинговое ООО будет владельцем операционной корпорации. Таким образом, личные кредиторы владельца должны будут предъявить претензии к ООО, чтобы получить доступ к активам действующей организации.

Одна из проблем, которая может возникнуть, заключается в том, что возможность накопления дохода в операционной корпорации сделает эти активы уязвимыми для требований бизнес-кредиторов. Эта проблема может быть смягчена путем обременения активов операционной корпорации залоговыми правами, которые переходят к холдинговой организации.

Однако накопление прибыли не может быть проблемой или даже возможностью для владельца малого бизнеса. Основная причина накопления корпоративных доходов — выкуп (то есть обратный выкуп) акций выходящего на пенсию владельца. Выкуп, если все сделано правильно, приведет к обработке прироста капитала и, таким образом, к снижению налогов для выходящего на пенсию владельца.

На практике большинство владельцев малого бизнеса не будут сразу беспокоиться о выходе на пенсию и обналичивании средств из бизнеса. Кроме того, большинство владельцев малого бизнеса вряд ли смогут накапливать прибыль в бизнесе.

В результате получается, что владелец малого бизнеса, стремящийся избежать налогов на самозанятость, вероятно, захочет использовать два LLC в качестве операционных и холдинговых компаний и снимать средства с помощью лизинговых и ссудных платежей.

Дополнительные льготы могут повлиять на выбор вашей организации

На первый взгляд, корпорация имеет небольшое преимущество перед LLC, когда дело доходит до предоставления своим владельцам определенных необлагаемых налогом дополнительных льгот, таких как оплачиваемое компанией страхование жизни и помощь по уходу за иждивенцами.

Однако это преимущество существует только у обычной корпорации C. Это не относится к корпорациям S, потому что любой владелец 2-процентной или более доли в корпорации подраздела S рассматривается так же, как владелец LLC. Таким образом, нет никаких преимуществ перед LLC в отношении большинства дополнительных льгот.

Умный труд

Одно из самых важных дополнительных льгот — медицинское страхование, не подлежащее налогообложению, теперь подлежит вычету для владельцев LLC и владельцев S-корпораций, а также индивидуальных предпринимателей и партнеров в соответствии с федеральным законодательством.

Если предоставление дополнительных льгот собственнику и его или ее семье является важным вопросом, следует рассмотреть возможность создания действующей организации в качестве установленной законом закрытой корпорации в одном из штатов, которые предлагают особые установленные законом формы закрытой корпорации.

Другой альтернативой может быть выбор налогообложения LLC как корпорации. Поскольку LLC может выбрать налогообложение как корпорация, она может, таким образом, получить те же преимущества, которыми пользуются корпорации. Большинство владельцев ООО почти никогда не выбирают этот вариант, потому что достигнутые выгоды будут небольшими по сравнению с недостатками корпоративного налогового статуса. Однако для владельцев малого бизнеса, заинтересованных в предоставлении дополнительных льгот, не облагаемых налогом, это решение может быть предпочтительнее создания корпорации. В конце концов, LLC предлагает лучшую защиту интересов владельца бизнеса от требований его личных кредиторов. Это серьезная защита. Его нет даже в закрытых акционерных обществах, которые в остальном напоминают ООО.

Должен ли ваш бизнес быть LLC или S Corp?

Вы наконец-то решили открыть собственное дело.Или, может быть, вы работали как индивидуальный предприниматель, даже подрабатывали на стороне, и решили, что вам нужно защитить свои личные активы от тех, кто связан с вашим растущим бизнесом. Вы даже можете решить, что для вас может быть налоговая льгота. Какими бы ни были ваши рассуждения, вы, вероятно, обдумываете выбор, с которым сталкиваются многие предприниматели: должно ли ваше предприятие быть структурировано как корпорация с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорация S (S corp), которая названа в честь подраздела S главы 1 внутреннего распорядка. Код дохода?

Эти две организационные формы имеют сходства и различия, поэтому выбор между ними и другими, такими как корпорация C (которая включает в себя публичные компании), может в лучшем случае запутать.В каждом штате могут действовать разные правила. Вот почему вы захотите получить мнение уважаемого бухгалтера и / или юриста, который поможет вам решить, что лучше всего подходит для вашего бизнеса.

Определение преимуществ

Основным преимуществом организации вашего бизнеса как LLC или S corp является то, что вы можете защитить свои личные активы от кредиторов вашего бизнеса. «Ограниченная ответственность означает, что вы не можете нести финансовую ответственность больше, чем ваши инвестиции в компанию», — пишет Грег Макфарлейн в своей книге Control Your Cash: Making Money Make Sense .«Если вы вложите 10 000 долларов и получите долг на 11 000 долларов, вы потенциально несете ответственность только за 10 000 долларов. Ваши кредиторы (проверьте это, кредиторы вашего LLC) не могут« пробить корпоративную завесу », как говорится в этой фразе».

Еще одним распространенным аспектом LLC и S corps является то, что они помогают избежать уплаты как личных, так и корпоративных налогов. Разница в том, что в корпорации S владельцы платят себе зарплату и получают дивиденды от любой дополнительной прибыли, которую может заработать корпорация, в то время как LLC является «сквозной организацией», что означает, что все доходы и расходы от бизнеса отражаются в отчетности. о декларации о подоходном налоге с физических лиц оператора LLC, — говорит Эбонг Эка, бухгалтер-бухгалтер, который также ведет собственный блог о мире предпринимательства на MoneyMentoringMinutes.com.

И LLC, и корпус S могут также вычесть расходы до уплаты налогов, такие как поездки, униформа, компьютеры, телефонные счета, реклама, продвижение по службе, подарки, расходы на автомобиль и страховые взносы, пишет Макфарлейн.

Dig Deeper : выбор между LLC и корпорацией

Обратите внимание на различия

После того, как вы поймете преимущества LLC и S-корпуса, пора изучить некоторые плюсы и минусы каждого из них. подход. Вот некоторые из ключевых различий, согласно Eka:

LLC Плюсы:

1. Владелец LLC с одним членом не должен подавать налоговую декларацию для LLC, поскольку он сообщает только о деятельности на своей личная налоговая декларация.
2. Простота настройки: большинство форм LLC — это всего лишь одна страница для однопользовательских LLC.
3. Недорого для начала: создание ООО стоит недорого, обычно всего пара сотен долларов.
4. Рекомендации: бюрократическая волокита, связанная с созданием LLC, не такая строгая, как та, которая связана с корпусом S, что также приводит, в частности, к экономии на гонорарах бухгалтеров и адвокатов.

1. Налог на самозанятость: Владельцы ООО с одним участником обязаны платить налог на самозанятость на доход, полученный в ООО, что означает ежеквартальные расчетные платежи в IRS.
2. Владельцы LLC должны убедиться, что они не пронзают «корпоративную завесу», то есть они должны управлять LLC отдельно от своих личных дел. «LLC должна быть не оболочкой, а действующим лицом», — говорит Эка. «Были случаи, когда владелец бизнеса лишался защиты, потому что не было четкой разницы между ООО и его владельцем».

Dig Deeper : что такое ООО?

Услуги онлайн-регистрации

1. Ключевым преимуществом корпорации S является то, что она предлагает налоговые льготы, когда речь идет о сверхприбыли, известной как распределение.Корпорация S выплачивает своим сотрудникам «разумную» заработную плату, что означает, что она должна быть привязана к отраслевым нормам, а также вычитать расходы на заработную плату, такие как федеральные налоги и FICA. Затем оставшаяся прибыль компании может быть распределена между владельцами в виде дивидендов, которые облагаются налогом по более низкой ставке, чем доход.

1. Корпус S имеет более строгие правила, чем LLC. Согласно налоговому кодексу, по словам Эки, вы должны соответствовать следующим стандартам, чтобы создать корпорацию S:
   • Должен быть гражданином или резидентом США.
   • Не может иметь более 100 акционеров (супруг (а) считается отдельным акционером для целей настоящего правила).
   • Corporation может иметь только один класс акций.
   • Прибыль и убытки должны распределяться между акционерами пропорционально их доле. Например, у вас не может быть непропорционального распределения дивидендов или убытков. Если акционеру принадлежит 10 процентов S corp, он или она должны получить 10 процентов прибыли или убытков.
2. Создание S-корп.
3. Акционеры должны всегда соблюдать требования. Если они этого не сделают, они рискуют отклонить выборы корпорации S, и корпорация будет рассматриваться как корпорация C с соответствующими ограничениями.
4. Ограничение пассивного дохода: вы не можете получать более 25 процентов валовой выручки от пассивной деятельности, такой как инвестиции в недвижимость.
5. Могут взиматься дополнительные государственные налоги для корпуса S.
6. Акционерам следует обратить внимание на то, чтобы выплачивать себе «разумную» заработную плату за работу, которую они выполняют для корпорации S, так как IRS все более внимательно изучает этот корпус.

Dig Deeper : Что такое S Corporation?

Услуги онлайн-регистрации

Пример: почему LLC может быть лучшим для вашего бизнеса

Учитывая, что для организации требуется гораздо меньше бюрократии и, как правило, дешевле в администрировании, LLC может быть вашим лучшим — выбор, если вы новый владелец бизнеса или ведете бизнес в Интернете, — говорит Эка.

Есть еще одно ключевое преимущество LLC: вы можете выбрать налогообложение как S-корпорация, сохранив при этом структуру LLC.Рассмотрим случай Майка Тернера, основателя Front Street Brokers, агентства недвижимости в Бойсе, штат Айдахо. Когда он начал свой бизнес по продаже элитных домов и недвижимости, ему посоветовали создать ООО, что он и сделал. Однако через пару лет, когда бизнес начал приносить больше доходов, Тернер был шокирован суммой налогов, которые он платил IRS.

Именно тогда его бухгалтер сказал ему, как он может выбрать, чтобы его облагали налогом, как корпорация S, при сохранении своей LLC нетронутости. Тернер решил переключиться.Он начал выплачивать себе и своей жене скромную зарплату, с которой он также платит сборы (такие как FICA и страхование от безработицы), а затем выплачивал себе ежемесячные дивиденды из дополнительной прибыли, которую получала его компания.

«По правилам я должен платить себе реальную зарплату», — говорит Тернер. «Я не могу платить себе минимальную заработную плату, а остальное делать в виде дивидендов. Но в моей отрасли средняя зарплата не так высока, поэтому я все еще могу получать изрядную сумму через дивиденды». Разница заключалась в экономии от 6000 до 8000 долларов в год на федеральных налогах.«Я чувствую, что получаю лучшее из обоих миров», — говорит он. «Что касается моего малого бизнеса, я получаю все юридические преимущества ведения моего малого бизнеса через LLC, но я могу облагаться налогом как корпорация S, что экономит мне деньги при уплате налогов».

Dig Deeper : Выбор компании с ограниченной ответственностью в качестве корпоративной формы

Пример из практики: почему S Corp может быть лучшим выбором

Хотя история Тернера убедительна для небольшого, образцового бизнеса, правда в том, что быстрорастущим компаниям, которые планируют привлечь инвесторов или разделить собственность компании с сотрудниками, возможно, придется подумать о переходе на S-корпорацию раньше, чем позже.

Рассмотрим случай Вики Филлипс, основательницы GetEducated.com, которая предоставляет руководства и рейтинги для курсов и программ колледжа, предлагаемых в Интернете. Изначально Филлипс начала свой бизнес в Берлингтоне, штат Вермонт, как ООО, и продолжала в том же духе в течение 10 лет. Но теперь, когда ее бизнес создан — он теперь приносит 1 миллион долларов годового дохода — она ​​готова привлечь инвесторов, чтобы они расширялись еще быстрее.

В разговоре со своими советниками она пришла к выводу, что в ее интересах преобразовать свою компанию в S-корпорацию, несмотря на некоторые недостатки этого.«Для обоснования всего требуется гораздо больше документов», — говорит она, поскольку для работы S-корпорации необходимо проводить собрания, вести протоколы, принимать решения, выбирать должностных лиц и составлять официальные финансовые отчеты. «Но структура S corp создает большее разделение между мной и компанией, что больше устраивает инвесторов и банкиров».

Филлипс говорит, что она потратила около 6000 долларов на гонорары адвокатам и бухгалтерам при переходе от LLC, активы которой по существу были куплены новой корпорацией S, хотя она признает, что могла бы потратить меньше, если бы была готова это сделать. больше самой бумажной работы.«Я не большой поклонник оформления дополнительных документов, что является одной из основных причин, по которой мы так долго откладывали переход на новый продукт», — говорит она.

Мнения, выраженные здесь обозревателями Inc.com, являются их собственными, а не мнениями Inc.com.

Что такое некоммерческая корпорация?

Неакционерная корпорация — это, по сути, корпорация, которая не выпускает акции. Она может быть создана как коммерческая или некоммерческая корпорация. Поскольку у Некондиционной корпорации нет акционеров, она принадлежит ее участникам, то есть корпорации, принадлежащей их участникам, которая не выпускает акции.Требования к членству и членству определены в уставе корпорации. Могут быть разные классы участников, такие как члены с правом и без права голоса.

Может ли некоммерческий бизнес быть неакционерной корпорацией?

Некоммерческая корпорация по определению не является акционерной, поскольку целью некоммерческой корпорации является не выплата дивидендов акционерам. Некоммерческие некоммерческие корпорации не преследуют цели получения прибыли и созданы для оказания услуг своим членам.

Некоммерческая корпорация стала синонимом термина «Некоммерческая организация», поскольку Делавэр (как и многие штаты) разработал свидетельство о регистрации (или статьи) этой организации, чтобы облегчить подачу заявки на освобождение от налогов.

При создании некоммерческой корпорации необходимо включить в учредительный договор формулировку, приемлемую для IRS и относящуюся к конкретному освобождению, которое вы будете запрашивать. Фактически, Делавэр требует раскрытия некоммерческих намерений в свидетельстве о регистрации во время подачи.Таким образом, разумно заранее спланировать структуру вашей неакционерной корпорации и раздел налоговых льгот IRS 501 (c), в соответствии с которым вы хотите подать заявку, чтобы определить правильную формулировку.

Может ли коммерческая компания быть неакционерной корпорацией?

Некоммерческая коммерческая корпорация может быть создана для единственной краткосрочной цели или для конкретной сделки. Хорошим примером может служить корпорация, которая строит офисное здание или кондоминиумы. Владельцы или застройщики не заинтересованы в продаже акций, и корпорация распускается, когда продается готовая недвижимость.

Связанный: Что такое General Stock Corporation?

Обратите внимание, что только IRS может определить, имеет ли ваша корпорация право на освобождение от налогов, и предоставить такой статус. Создание неакционерной корпорации не означает утверждения статуса некоммерческой организации, освобожденной от налогообложения.

Некоммерческий статус

обычно используется организациями, которые планируют подать заявку на освобождение от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) кодекса IRS. Процесс начинается с формы 1023 IRS, заявления об освобождении, которую необходимо подать в течение 15 месяцев с момента ее формирования.Некоммерческие корпорации, подпадающие под действие этого раздела, освобождаются от федеральных, государственных и местных налогов. Кроме того, доноры могут списывать свои взносы в своих индивидуальных налоговых декларациях. Налоговая служба позволяет организациям подавать заявки на статус освобожденных от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3), если они соответствуют определенным категориям. Организация должна: быть посвящена религиозным, благотворительным, научным, испытательным или общественной безопасности, литературным или образовательным целям, или способствовать национальным или международным любительским спортивным соревнованиям, или предотвращать жестокое обращение с детьми или животными.

IRS определяет эти категории широко, но не ожидает, что они утвердят все заявки. Например: научные организации должны проводить исследования в интересах общества, а образовательные организации не могут придерживаться определенной политической точки зрения.

Существуют дополнительные приложения для неакционерных корпораций, которые включают гражданские лиги, трудовые организации, бизнес-лиги, социальные и развлекательные клубы, братские организации, торговые ассоциации, политические ассоциации и ассоциации домовладельцев. Эти организации могут иметь право на освобождение от налогов в соответствии с другой раздел кода IRS 501 (c), и требуют разных приложений и требований к подаче / отчетности.

Всегда консультируйтесь со специалистом

Регистрация некоммерческих организаций для освобождения от федерального налога для некоммерческих организаций включает в себя множество сложных юридических и налоговых вопросов, которые следует решать только с помощью опытного юриста и / или налогового эксперта CPA. Эти профессионалы имеют подготовку и опыт, чтобы контролировать весь процесс и гарантировать, что организация выполняет все соответствующие законодательные требования.

Заинтересованы в создании бизнеса? Узнайте больше о преимуществах регистрации в Делавэре, в том числе о выгодном налоговом законодательстве.Если вы решили, что Делавэр является подходящим штатом для вашего бизнеса, Advantage Delaware предлагает услугу ускоренного оформления в тот же день.

Узнать больше

Как заплатить себе как LLC

Как владелец компании с ограниченной ответственностью, известной как LLC, вы обычно платите себе через розыгрыш собственника. Этот метод оплаты по существу переводит вам часть денежных резервов компании для личного использования. Для ООО с несколькими участниками эти розыгрыши делятся между партнерами.

Однако правила отличаются, если LLC облагается налогом как корпорация: в этом случае вы также должны получать зарплату, которая соответствует определенным требованиям, в дополнение к любым полученным выплатам.

ООО — это гибридная бизнес-структура, сочетающая в себе некоторые из наиболее привлекательных черт корпораций и индивидуальных предпринимателей. Как и корпорации, все типы ООО обеспечивают ограниченную защиту от личной ответственности. Как правило, прибыли и убытки от бизнеса указываются в вашей налоговой декларации о доходах физических лиц, а не в налоговой декларации, и ежегодные собрания не требуются.

Конкретные законы различаются в зависимости от штата, но в целом владельцев LLC называют участниками. В вашем бизнесе может быть сколько угодно участников. Типы ООО включают:

• ООО с одним участником. У них только один член. Если не указано иное, Налоговая служба рассматривает LLC с одним участником как единоличное предприятие для целей налогообложения.

• Многосторонние ООО. У них более одного члена. IRS рассматривает их как партнерство в налоговых целях, если не указано иное.

• Корпоративные ООО. Эти ООО выбирают налогообложение как корпорации. Чтобы открыть бизнес как корпоративное ООО, вам необходимо сделать официальный запрос в IRS.

Как именно я буду платить себе, если я владею ООО?

То, как вы платите себе, зависит от того, действует ли LLC как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация.

ООО с одним участником: розыгрыш собственника

IRS рассматривает ООО с одним участником как «неучтенные организации», что означает, что для целей налогообложения собственник и бизнес — одно и то же.В частности, ваша прибыль LLC считается личным доходом, а не доходом от бизнеса, как и от индивидуального предпринимательства.

Вместо того, чтобы получать обычную зарплату, владельцы LLC с одним участником платят сами себе через так называемый розыгрыш собственников. Количество и частота этих розыгрышей зависит от вас, но идеально, если на бизнес-счете будет достаточно средств для работы и развития LLC.

Многопользовательские LLC: привлечение владельцев и гарантированные выплаты

Многопользовательские LLC, классифицируемые как партнерства, рассматриваются IRS как «сквозные организации».Это означает, что, хотя доход от бизнеса должен официально сообщаться в IRS, сам бизнес не облагается налогом. Вместо этого доля каждого участника в прибыли (как определено в операционном соглашении о компании с ограниченной ответственностью) рассматривается как их личный доход.

Как и LLC с одним участником, члены LLC с несколькими участниками также оплачивают свои расходы через метод розыгрыша собственника. Каждый из них может получить столько или меньше своих акций, сколько пожелает, при условии, что в наличии имеется достаточно средств для повседневных деловых расходов и роста.

Если позволяют финансовые резервы, эти LLC могут устанавливать гарантированные выплаты членам. Как и заработная плата, гарантированные выплаты выплачиваются независимо от результатов бизнеса.

Корпоративные LLC: зарплата и распределение

Если LLC предпочла рассматриваться как S-корпорация или C-корпорация для целей налогообложения, ее участники (теперь также известные как акционеры) не имеют права принимать участие в розыгрыше. Вместо этого они считаются наемными работниками и должны выплачивать себе фиксированную зарплату из регулярной заработной платы компании с удержанием налогов.Это можно сделать, используя программное обеспечение для расчета заработной платы или отдав работу профессионалам.

Как корпоративный владелец LLC, вы можете определить размер своей заработной платы, но эта цифра должна соответствовать требованиям для «разумной компенсации». IRS определяет это как «стоимость, которая обычно будет выплачиваться за аналогичные услуги аналогичными предприятиями при аналогичных обстоятельствах. . »

В дополнение к официальной заработной плате вы также можете выплачивать себе выплаты или дивиденды, которые являются распределениями, которые производятся из прибыли бизнеса.Выплаты и дивиденды не требуют удержания налога с заработной платы, но по-прежнему считаются налогооблагаемым доходом.

Если я оплачиваю сам, используя метод розыгрыша владельца, могу ли я просто выписать себе чек?

В основном да. Если вы являетесь LLC с одним участником или имеете право выписывать чеки в качестве участника LLC с несколькими участниками, день выплаты жалованья предполагает выдачу чека или прямой депозит самому себе и ведение хорошей бухгалтерской отчетности. (Оплата наличными никогда не рекомендуется, потому что это не оставляет бумажного следа, увеличивает вероятность ошибки и отправляет красный флаг в IRS.)

Этот платеж может быть произведен с помощью программного обеспечения для расчета заработной платы или путем физической выписки чека или банковского перевода. На этом этапе не требуется удержания налога, но вам придется платить налог с вашего дохода в дальнейшем.

Как облагаются налогом доходы собственников, если налог не удерживается?

При использовании метода розыгрыша собственника ответственность за удержание налога отсутствует. Но имейте в виду, что розыгрыши владельцев по-прежнему являются налогооблагаемым доходом, о котором вы должны сообщать в IRS, и все необходимые налоги с этого дохода будут уплачиваться во время уплаты налогов.Вот как выполнить налоговые обязательства вашего LLC:

• Если у вас есть LLC с одним участником: компания не подает отдельную налоговую декларацию. Вместо этого сообщайте о прибылях и убытках LLC в Приложении C своей личной налоговой декларации, как в случае индивидуального предпринимательства. Вы должны будете платить подоходный налог со 100% прибыли LLC, независимо от того, использовали ли вы всю сумму, плюс налог на самозанятость (для социального обеспечения и Medicare) с суммы, фактически полученной в течение года.

• Если у вас есть ООО, состоящее из нескольких участников: как партнерство, ваша компания не подает отдельную налоговую декларацию.Вместо этого каждый участник представляет свой процент от прибылей и убытков LLC в своих индивидуальных налоговых декларациях. Каждый участник должен уплатить подоходный налог со 100% своей доли прибыли, независимо от того, использовали ли они всю эту сумму, — и они также должны платить налог на самозанятость (для социального обеспечения и медицинской помощи) с полученных сумм. Кроме того, многопользовательские LLC должны подавать форму IRS 1065, и каждый член должен подавать Приложение K-1.

Налоги обычно не удерживаются в розыгрыше собственника, но вы все равно должны их платить в налоговое время.Чтобы смягчить последствия, производите ежеквартальные платежи по расчетному подоходному налогу в течение года с помощью формы 1040-ES.

Каким образом облагаются налогом корпоративные ООО?

Поскольку корпоративные владельцы LLC, которые работают в компании, получают стандартную зарплату, все необходимые налоги удерживаются до выдачи зарплаты.

LLC, облагаемые налогом как C-corps, также должны подавать отдельную налоговую декларацию. Это означает, что вам нужно будет учитывать тот факт, что бизнес облагается двойным налогом, как на уровне бизнеса, так и снова на уровне личного дохода.LLC, облагаемые налогом как S-corps, не платят корпоративных налогов; вместо этого они передают доход напрямую владельцам.

Как мне заплатить самому в моем ООО?

Как оплатить себя в рамках партнерства (сквозное налогообложение)

Когда LLC с несколькими участниками облагается налогом как LLC по умолчанию или «партнерство», владельцы могут выбрать оплату распределения себе. Распределение или розыгрыш затем передается в налоговую декларацию собственника.Это называется сквозным налогообложением.

Прямое налогообложение означает, что прибыль LLC передается в индивидуальные налоговые декларации участника. Таким образом IRS облагает LLC налогами по умолчанию.

Многопользовательские LLC, рассматриваемые как транзитные организации, избегают «двойного налогообложения». Это означает, что IRS не облагает налогом общую прибыль вашего бизнеса, а затем снова облагает налогом ваше распределение от бизнеса.

Большинство владельцев малого бизнеса предпочитают оплачивать себя как сквозные организации в соответствии с налоговым статусом LLC по умолчанию.Это связано с тем, что обычно малый бизнес не переносит достаточную прибыль из года в год, чтобы оправдать выбор налогового обозначения S corp или C.

Как работает сквозное налогообложение для MMLLC

Представьте, что ваша многопользовательская LLC зарабатывает 50 000 долларов в год. Согласно операционному соглашению вашего ООО, каждый владелец имеет 25% акций ООО.

Каждый из вас будет платить подоходный налог только с 12 500 долларов США при подаче индивидуальных налоговых деклараций.

Из этих 12 500 долларов вы все решаете взять 6000 долларов в качестве распределения собственнику. Поскольку вы уже заплатили подоходный налог со всех ваших акций, вам больше не придется платить подоходный налог с ваших распределений.

Однако вам придется заплатить налог FICA для самозанятости в размере 6000 долларов.

ВАЖНО: Сумма, которую вы платите себе от своего LLC, может иметь серьезные последствия. Крайне важно, чтобы у вас было достаточно средств (или капитала) на вашем банковском счете для бизнеса, чтобы поддерживать корпоративную завесу LLC.Чтобы узнать больше об этой важной теме, прочитайте наше руководство по корпоративной вуали Maintain Your LLC.

Когда лучше всего использовать статус партнерства?

Большинство владельцев ООО, состоящих из нескольких участников, предпочитают оплачивать себя как товарищества (сквозное налогообложение). Сквозное налогообложение имеет смысл для малых предприятий, которые планируют реинвестировать большую часть своей прибыли в бизнес.

Малые предприятия обычно несут очень небольшую прибыль от одного налогового года к другому, потому что их владельцы реинвестируют большую часть прибыли, чтобы помочь бизнесу расти.

Налоговая структура LLC по умолчанию лучше всего подходит для малого бизнеса со следующими характеристиками:

• Владельцы реинвестируют прибыль обратно в бизнес для стимулирования роста
• Стоимость бухгалтерского учета и расчета заработной платы перевешивает налоговые льготы для S-корп. Или C-корп.

.