К личностным налогам относятся: Дайте правильный ответ К личностным налогам относятся: 1)подоходный налог; 2)налог на

Содержание

Налоги и налогообложение тесты с ответами

Тесты по налогам, налогообложению и налоговой системе с ответами

Единственно верный ответ отмечен +

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

+ Б) НДС;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

+ Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

+ А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный.

4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

+ Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений.

5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

А) стимулирование;

+ Б) равенства;

В) стабильность;

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

+ Д) верные а) и г).

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

Б) прибыль;

В) проценты;

+ Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

+ В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов.

10 К личностным налогам относятся:

+ А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

В) пошлина;

Г) НДС.

11 Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

А) косвенный;

+ Б) прямой;

В) местный;

Г) универсальный.

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

А) стимулирующей;

Б) фискальной;

+ В) регулирующей;

Г) контрольной.

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

Б) пошлина;

+ В) налог на землю;

Г) НДС.

14 Налог с рекламы — это налог:

А) косвенный;

Б) общегосударственный;

+ В) местный;

Г) универсальный.

15 По способу взимания налоги подразделяются:

+ А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

16. Налоговым периодом по акцизам признается:

+ А) календарный месяц

Б) квартал

В) календарный год

17. К коммерческим организациям относятся организации:

А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

В) не получающие прибыль

18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

— Полная и смешанная

+ Простая и сложная

— Линейная и каскадная

19. К прямым налогам относятся:

+ Подоходный налог, налог на имущество

— Водный налог, акцизы

— Транспортный налог, подоходный налог

20. К целевым налогам относятся:

+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

— Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

— Таможенная пошлина, водный налог

21. К специальным налоговым режимам не относится:

— Система налогообложения, опирающаяся на патенты

— Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

+ Единый социальный налог

22. К косвенным налогам относятся:

+ НДС, акцизы

— Налог на прибыль, налог на наследство

— Налог на имущество, земельный налог

23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

— Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

— Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

24. Функции налогов заключаются в:

+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

— Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

— Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

25. К какой группе налогов относятся акцизы?

— Обязательные

+ Косвенные

— Целевые

26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

— Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

— Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

тест 27. К местным налогам относятся:

+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц

— Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

— Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

— Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

— Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

29. Какой налог является федеральным?

+ Налог на добычу полезных ископаемых

— Налог на имущество организаций

— Земельный налог

30. К налогам регионального уровня относятся:

— Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог

— Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

31. Снижение налогов ведет к:

— Падению благосостояния населения

— Росту благосостояния населения

+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

— Российские компании и частные лица

-Российские компании

+ Российские и иностранные компании

33. При росте налогов наблюдается:

— Рост совокупного спроса

+ Сокращение совокупного предложения

— Сокращение совокупного спроса

34. Сущность налога – это:

— Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

— Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

— Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

— Взимаются только с субъектов хозяйствования

+ Носят обязательный характер

36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

— Уплата налогов должна быть удобной

— Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

— Только граждане РФ

+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

— Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

— 1

+ 2

— 3

39. Налоговая ставка 0% действует при:

+ Реализации товаров на экспорт

— Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

— Реализации детских товаров

40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

— Алкогольные напитки

— Топливо

41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

— Федеральным

+ Региональным

— Местным

42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

— Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

— Специальному налоговому режиму

+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ОП 07 Налоги и налогообложение

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ , И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ НАУКИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

«ТУАПСИНСКИЙ ГИДРОМЕТЕОРОЛОГИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»

УТВЕРЖДАЮ

Зам.директора по УР

____________И.С. Данилова

«____»___________2017 г.

Рассмотрено

ЦМК бухгалтерско-экономического цикла

Председатель____________Л.А. Кулик

Протокол №________

«_____»___________2017

ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

ОП 07 Налоги и налогообложение

для проведения срезовой контрольной работы за III семестр 2016-2017 учебного года в группах 58Б ,57Б

по специальности 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет ( по отраслям)

вариант № 1

1. К общегосударственным налогам относят:

а. Налог из рекламы;

б. НДС;

в. Коммунальный налог;

г. Гостиничный сбор.

2.Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их Построения – это:

а. Налоговая политика;

б. Налоговая система;

в. Фискальная функция;

г. принцип стабильности

3.Акцизный сбор – это налог:

а. Косвенный – индивидуальный;

б. Прямой – реальный;

в. Прямой – личный;

г. Косвенный – универсальный.

4.Налог уплачивается по месту:

а. Нахождения юридического лица;

б. Регистрации юридического лица;

в. Нахождения транспортного средства;

г. Регистрации транспортного средства.

5. Налог — это…

а. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и ИП.

6. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а. Месяц;

б. Квартал;

в. Календарный год;

г.Календарный год или иной период времени, устанавленный законодательными актами региональных органов власти.

7. К местным налогам и сборам относят:

а. Рыночный сбор;

б. Налог на землю;

в. Налог из владельцев транспортных средств;

г. Коммунальный налог;

8. Источником уплаты налога является:

а. Заработная плата;

б. Прибыль;

в. Проценты;

г. Все ответы верны.

9. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

а. По начислению налогов налогоплательщиков;

б. По исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

в. По исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджеты;

г. По исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

10. К личностным налогам относятся:

а. Подоходный налог;

б. Налог на землю; сбавить немного

в. Пошлина;

г. НДС.

Вариант № 2

1. Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

а. Косвенный;

б. Прямой;

в. Местный;

г. Универсальный.

2. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации Функции налогов:

а. Стимулирующей;

б.Фискальной;

в. Регулирующей;

г. Контрольной.

3. Налогоплательщики организации и ИП обязаны сообщать налоговые органы об открытии или закрытии счетов:

а. В течение месяца;

б. в течение 15 календарных дней;

в. В течение 7 дней;

г. Срок не установлен.

4. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

а. До 10-го числа каждого месяца;

б. До 15го числа каждого месяца;

в. Не позднее 28-го числа каждого месяца;

г. В сроки, устанавливаемые законодательными актами региональных органов власти.

5. Плательщиками налога на прибыль признаются:

а. Российские и иностранные организации;

б. Российские и иностранные организации, и их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;

в. Российские и иностранные организации получающие доходы только на территории РФ.

6. Объектом налогообложения НДС признается:

а. Операции по реализации, передачи прав собственности;

б. Совокупный доход организации по итогом деятельности;

в. Выплаты в пользу ФЛ.

7. Доходы организации в целях налогообложения прибыли делятся на:

а. Доходы, связанные с реализацией, и внереализационные доходы;

б. Доходы от деятельности организации и внеуставной деятельности.

8. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

а. Инвентаризационная стоимость имущества ;

б. Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода;

в. Среднегодовая стоимость имущества.

9. Ставка налога на имущества устанавливается:

а. НК РФ – 2,2%;

б.Законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%;

в. Законодательными органами субъектов РФ, но не менее 2,2%;

г. Законодательными органами субъектов РФ, причем ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.

10. Отчетным периодом по ЕСХН признается:

а. Полугодие;

б. Квартал;

в. 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев;

г. Отчетный период устанавливается законодательными актами региональных органов власти.

Вариант № 3

1. Каков срок, в течение которого налоговые органы обязаны вернуть налогоплательщику излишне уплаченную сумму НДС:

а. Год;

б. 3 года;

в. 5 лет;

г. 5 налоговых периодов.

2. Налоговая ставка – это:

а. Размер налога на единицу налогообложения;

б. Размер налога на налогооблагаемую базу;

в. Размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г. Размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

3. По НДС установлены следующие ставки:

а. 0%,10%,18%;

б. 0%,10%,15%;

в. 0%,18%,20%;

г. 10% ,18%,20%:120%*100%.

4. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа:

а. Не позднее 10 дней;

б. В течение 5 дней;

в. В течение 3 дней;

г. В срок, который устанавливается в зависимости запрашиваемой информации.

5. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:

а. Не уплачивается;

б. Уплачивается в полном размере;

в. Уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов РФ;

г. Уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

6. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а. Месяц;

б. Квартал;

в. Календарный год;

г.Календарный год или иной период времени, устанавленный законодательными актами региональных органов власти.

7. К местным налогам и сборам относят:

а. Рыночный сбор;

б. Налог на землю;

в. Налог из владельцев транспортных средств;

г. Коммунальный налог;

8. Источником уплаты налога является:

а. Заработная плата;

б. Прибыль;

в. Проценты;

г. Все ответы верны.

9. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

а. По начислению налогов налогоплательщиков;

б. По исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

в. По исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджеты;

г. По исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

10. К личностным налогам относятся:

а. Подоходный налог;

б. Налог на землю; сбавить немного

в. Пошлина;

г. НДС.

Вариант 4

1. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

А) по субъектам и объектам обложения.

Б) по видам ставок и способу обложения налога.

В) по внешнему виду и индивидуальным качествам налогоплательщика.

Г) по месту жительства налогоплательщика.

2. Налог это:

А) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц.

Б) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц.

В) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц и организаций.

3. Полномочия ФНС определены следующим образом:

А) им предоставлено право издавать лишь индивидуальные, правовые акты, распространяющие свои действия на конкретных юридических и физических лиц.

Б анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и иных платежах в бюджет и другие функции.

В) они несут ответственность за убытки.

Г) не информировать налогоплательщиков по вопросам в сфере отношений по налогам и сборам.

4. На основе чего физические лица исчисляют НБ?

А) на основе данных бух. учёта, налогового учёта или на основе других документов, содержащих данные об объектах налогообложения.

Б) на основе документов, связанных с объектами налогообложения.

В) на основе получаемых об организации данных, об облагаемых доходах, а так же данных собств. учёта.

5.Акты законодательства ОНиС.

А) имеют обратную силу.

Б) имеют обратную силу в пределах одного налогового периода.

В) имеют обратную силу только акты улучшающие положение налогоплательщика.

6.При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме налоговая база определяется исходя из:

А) фактической себестоимости переданного имущества;

Б) цены, согласованной между организацией и получателем дохода;

В) рыночной стоимости имущества.

7. Налоговый период равен:

А) 1 год. Б) 9 месяцев В) полугодие

8. Налог на прибыль (доход) организаций относится к:

А) федеральным налогам;

Б) региональным налогам;

В) региональным и местным налогам.

9. Прекращение обязанности по уплате налога или сбора не возникает:

А) если возбуждено уголовное дело в отношении налогоплательщика.

Б) в связи со смертью налогоплательщика.

В) при уплате налогов и сборов налогоплательщиком.

10. В отношении дивидендов ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере:

А) 13% Б) 9% В) 6%

Ответы

вопросы

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

1

Б

б

б

А.б

2

б

б

а

в

3

а

в

а

б

4

В

в

б

а

5

в

а

г

в

6

в

а

в

в

7

б

а

б

а

8

г

б

г

а

9

г

б

г

а

10

а

а

а

б

Критерии оценок Процентное отношение правильных ответов должно быть выдержано в следующих рамках:

-5 (Отлично) – 90-100 % правильных ответов,

— 4 (Хорошо) – 70-80 % правильных ответов,

 3 (Удовлетворительно) – 50-60 % правильных ответов,

 2 (Неудовлетворительно) — менее 50 % правильных ответов

К какой группе налогов относятся акцизы? — КиберПедия

Налоги

1. Какими бываю налоги по способу взимания?
А) прямые и косвенные
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии
В) общегосударственные и местные
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие

2. В чем различие между налогом и сбором согласно НК РФ?
А) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов
Б) налог и сбор – идентичные понятия
В) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели

3. Кем является конечный потребитель, на которого переложен налог?
А) источником налога
Б) носителем налога
В) субъектом налога
Г) налоговым окладом
Д) объектом налога

4. Какой налог с рекламы?
А) косвенный
Б) общегосударственный
В) местный
Г) универсальный

5. Функции налогов:
А) фискальная и политическая
Б) фискальная и социальная
В) экономическая и политическая
Г) фискальная и экономическая

6. Какой из п налогов полностью попадает в федеральный бюджет?
А) Акцизы
Б) налог на имущество организаций
В) НДС
Г) налог на прибыль организаций

7. Что относится к реальным налогам?
А) подоходный налог
Б) пошлина
В) налог на землю
Г) НДС

8. Виды ставок:
А) твердые, пропорциональные и прогрессивные
Б) твердые, адвалорные и комбинированные
В) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные

9. Прямые налоги – это
А) налоги, взимаемые при совершении определенных действий
Б) налоги на потребление
В) налоги на доходы и имущество
Г) налоги на отдельные товары и услуги
Д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база

10. При помощи реализации какой функции налогов пополняется государственная казна?
А) стимулирующей
Б) фискальной
В) регулирующей
Г) контрольной

11. Косвенные налоги – это
А) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия товаров или тариф за услугу
Б) налоги на доходы и имущество
В) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену
Г) налоги на переход собственности от одного лица к другому

12. Какие бывают принципы налогообложения?
А) политические, экономические и юридические
Б) политические, юридические и организационные
В) экономические, юридические и организационные

13. Какой налог взимают с владельцев транспортных средств?
А) косвенный;
Б) прямой;
В) местный;
Г) универсальный.

14. Что из перечисленного входит в систему налоговых органов РФ?
А) таможенные органы и их территориальные подразделения
Б) органы государственных внебюджетных фондов
В) ФНС РФ и его территориальные подразделения
Г) органы внутренних дел

15. В какой момент заканчивается обязанность выплачивать налоги?
А) при получении инвестиционного налогового кредита
Б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
В) при уплате налога
Г) при банкротстве предприятия

16. Кто принимает решение о взыскании налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
А) финансовые органы
Б) налоговые органы
В) судебные органы
Г) правительство или администрация соответствующего уровня

17. Что относится к личностным налогам?
А) подоходный налог Б) налог на землю В) пошлина Г) НДС

18. В какой инстанции можно обжаловать акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
А) в вышестоящем налоговом органе
Б) в суде
В) в вышестоящем налоговом органе или в суде

19. Как часто возможно проводить выездную проверку за один и тот же налоговый период?
А) не чаще 1 раза в 2 года
Б) не чаще 1 раза в 3 года
В) не чаще 1 раза за 1 календарный год

20. Какой самый длительный период выездной налоговой проверки?
А) не более двух месяцев
Б) 3 месяца
В) 4 месяца
Г) 6 месяцев

21. Уменьшится ли размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельствах?
А) нет
Б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %
В) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза

22. Могут ли налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
А) нет
Б) да, с санкции прокурора
В) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены
Г) да

23. Увеличится ли размер штрафа при наличии отягощающих обстоятельств?
А) Нет
Б) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.
В) да, размер штрафа увеличивается на 50 %

24. Сколько длится налоговый период по НДС
А) месяц Б) квартал В) месяц, квартал Г) год

25. К общегосударственным налогам относят:

 А) налог из рекламы;

 Б) НДС;

 В) коммунальный налог;

 Г) гостиничный сбор.

26. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

27. Акцизный сбор – это налог:

 А) косвенный – индивидуальный;

 Б) прямой – реальный;

 В) прямой – личный;

 Г) косвенный – универсальный.

28. Налоги возникли в результате:

 А) развития торговли;

 Б) появления государства;

 В) становление промышленности;

 Г) формирование товарно-денежных отношений.

29. Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

30. Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

А) стимулирование;

Б) равенства;

В) стабильность;

Г) равномерности уплаты.

31. К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

Д) верные а) и г).

32. Источником уплаты налога является:

 А) заработная плата;

 Б) прибыль;

 В) проценты;

 Г) все ответы верны.

33.Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

 А) стимулирующей функции налогов;

 Б) регулирующей функции налогов;

 В) распределительной функции налогов;

 Г) контрольной функции налогов.

34. К личностным налогам относятся:

А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

В) пошлина;

Г) НДС.

35. Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

А) косвенный; Б) прямой; В) местный; Г) универсальный.

36. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

А) стимулирующей; Б) фискальной; В) регулирующей; Г) контрольной.

37. К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог; Б) пошлина; В) налог на землю; Г) НДС.

38. Налог с рекламы — это налог:

А) косвенный;

Б) общегосударственный;

В) местный;

Г) универсальный.

39. По способу взимания налоги подразделяются:

А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

40. Налоговым периодом по акцизам признается:

А) календарный месяц

Б) квартал

В) календарный год

41. К прямым налогам относятся:

А) Подоходный налог, налог на имущество

Б) Водный налог, акцизы

В) Транспортный налог, подоходный налог

42. К целевым налогам относятся:

А) Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

Б) Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

В) Таможенная пошлина, водный налог

43. К косвенным налогам относятся:

А) НДС, акцизы

Б) Налог на прибыль, налог на наследство

В) Налог на имущество, земельный налог

44. Функции налогов заключаются в:

А) Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

Б) Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

В) Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

Налоги

1. Какими бываю налоги по способу взимания?
А) прямые и косвенные
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии
В) общегосударственные и местные
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие

2. В чем различие между налогом и сбором согласно НК РФ?
А) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов
Б) налог и сбор – идентичные понятия
В) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели

3. Кем является конечный потребитель, на которого переложен налог?
А) источником налога
Б) носителем налога
В) субъектом налога
Г) налоговым окладом
Д) объектом налога

4. Какой налог с рекламы?
А) косвенный
Б) общегосударственный
В) местный
Г) универсальный

5. Функции налогов:
А) фискальная и политическая
Б) фискальная и социальная
В) экономическая и политическая
Г) фискальная и экономическая

6. Какой из п налогов полностью попадает в федеральный бюджет?
А) Акцизы
Б) налог на имущество организаций
В) НДС
Г) налог на прибыль организаций

7. Что относится к реальным налогам?
А) подоходный налог
Б) пошлина
В) налог на землю
Г) НДС

8. Виды ставок:
А) твердые, пропорциональные и прогрессивные
Б) твердые, адвалорные и комбинированные
В) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные

9. Прямые налоги – это
А) налоги, взимаемые при совершении определенных действий
Б) налоги на потребление
В) налоги на доходы и имущество
Г) налоги на отдельные товары и услуги
Д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база

10. При помощи реализации какой функции налогов пополняется государственная казна?
А) стимулирующей
Б) фискальной
В) регулирующей
Г) контрольной

11. Косвенные налоги – это
А) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия товаров или тариф за услугу
Б) налоги на доходы и имущество
В) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену
Г) налоги на переход собственности от одного лица к другому

12. Какие бывают принципы налогообложения?
А) политические, экономические и юридические
Б) политические, юридические и организационные
В) экономические, юридические и организационные

13. Какой налог взимают с владельцев транспортных средств?
А) косвенный;
Б) прямой;
В) местный;
Г) универсальный.

14. Что из перечисленного входит в систему налоговых органов РФ?
А) таможенные органы и их территориальные подразделения
Б) органы государственных внебюджетных фондов
В) ФНС РФ и его территориальные подразделения
Г) органы внутренних дел

15. В какой момент заканчивается обязанность выплачивать налоги?
А) при получении инвестиционного налогового кредита
Б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
В) при уплате налога
Г) при банкротстве предприятия

16. Кто принимает решение о взыскании налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
А) финансовые органы
Б) налоговые органы
В) судебные органы
Г) правительство или администрация соответствующего уровня

17. Что относится к личностным налогам?
А) подоходный налог Б) налог на землю В) пошлина Г) НДС

18. В какой инстанции можно обжаловать акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
А) в вышестоящем налоговом органе
Б) в суде
В) в вышестоящем налоговом органе или в суде

19. Как часто возможно проводить выездную проверку за один и тот же налоговый период?
А) не чаще 1 раза в 2 года
Б) не чаще 1 раза в 3 года
В) не чаще 1 раза за 1 календарный год

20. Какой самый длительный период выездной налоговой проверки?
А) не более двух месяцев
Б) 3 месяца
В) 4 месяца
Г) 6 месяцев

21. Уменьшится ли размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельствах?
А) нет
Б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %
В) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза

22. Могут ли налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
А) нет
Б) да, с санкции прокурора
В) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены
Г) да

23. Увеличится ли размер штрафа при наличии отягощающих обстоятельств?
А) Нет
Б) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.
В) да, размер штрафа увеличивается на 50 %

24. Сколько длится налоговый период по НДС
А) месяц Б) квартал В) месяц, квартал Г) год

25. К общегосударственным налогам относят:

 А) налог из рекламы;

 Б) НДС;

 В) коммунальный налог;

 Г) гостиничный сбор.

26. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

27. Акцизный сбор – это налог:

 А) косвенный – индивидуальный;

 Б) прямой – реальный;

 В) прямой – личный;

 Г) косвенный – универсальный.

28. Налоги возникли в результате:

 А) развития торговли;

 Б) появления государства;

 В) становление промышленности;

 Г) формирование товарно-денежных отношений.

29. Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

30. Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

А) стимулирование;

Б) равенства;

В) стабильность;

Г) равномерности уплаты.

31. К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

Д) верные а) и г).

32. Источником уплаты налога является:

 А) заработная плата;

 Б) прибыль;

 В) проценты;

 Г) все ответы верны.

33.Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

 А) стимулирующей функции налогов;

 Б) регулирующей функции налогов;

 В) распределительной функции налогов;

 Г) контрольной функции налогов.

34. К личностным налогам относятся:

А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

В) пошлина;

Г) НДС.

35. Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

А) косвенный; Б) прямой; В) местный; Г) универсальный.

36. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

А) стимулирующей; Б) фискальной; В) регулирующей; Г) контрольной.

37. К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог; Б) пошлина; В) налог на землю; Г) НДС.

38. Налог с рекламы — это налог:

А) косвенный;

Б) общегосударственный;

В) местный;

Г) универсальный.

39. По способу взимания налоги подразделяются:

А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

40. Налоговым периодом по акцизам признается:

А) календарный месяц

Б) квартал

В) календарный год

41. К прямым налогам относятся:

А) Подоходный налог, налог на имущество

Б) Водный налог, акцизы

В) Транспортный налог, подоходный налог

42. К целевым налогам относятся:

А) Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

Б) Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

В) Таможенная пошлина, водный налог

43. К косвенным налогам относятся:

А) НДС, акцизы

Б) Налог на прибыль, налог на наследство

В) Налог на имущество, земельный налог

44. Функции налогов заключаются в:

А) Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

Б) Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

В) Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

К какой группе налогов относятся акцизы?

А) Обязательные

Б) Косвенные

В) Целевые

46. К местным налогам относятся:

А) Земельный налог; налог на имущество физических лиц

Б) Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

В) Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

Выездное заседание Президиума Совета Республики прошло в МГЛУ

27 января, Минск /Корр. БЕЛТА/. Выездное расширенное заседание Президиума Совета Республики, посвященное обсуждению вопросов формирования гражданственности и патриотизма у студенческой молодежи прошло сегодня на базе Минского государственного лингвистического университета, передает корреспондент БЕЛТА.

«Выбор темы обусловлен ролью молодого поколения в судьбе страны, определении ее будущего. Нас не может не беспокоить, что наряду с ростом образованности, уровня интеллектуального развития и информированности снижается требовательность к личностным качествам будущих специалистов и обесценивается гражданственность, патриотизм, любовь к Отечеству. Все мы знаем, что патриотизм относится к числу идеалов, утрата которых делает общество нежизнеспособным. Он тесно связан с вопросами обеспечения национальной безопасности государства. Поэтому воспитание патриотизма у подрастающего поколения в настоящее время является важнейшей целью государственной политики, реализуемой в нашей стране», — сказала председатель Совета Республики Наталья Кочанова.

Участники заседания во время посещения МГЛУ

Спикер отметила, что глава государства не раз обращал внимание на патриотическое воспитание молодежи. «Для нашей страны это очень важно, потому как у нас есть фундамент, основа — это духовность нашего народа, героические страницы Великой Отечественной войны. А сегодня памятная дата — День снятия блокады Ленинграда и День памяти жертв Холокоста. В прошлом году мы отметили 75-летие Великой Победы. Это тот фундамент, на котором должно строиться патриотическое воспитание нашей молодежи, — отметила она. — Сегодня учреждениям высшего образования важно не только передавать современные знания, формировать профессиональные умения и навыки, но и обращать внимание на личность молодого человека, оказывать ему помощь в саморазвитии лучших гражданских и моральных качеств, создании среды для успешной социализации».

В заседании Президиума Совета Республики приняли участие руководители республиканских государственных органов, учреждений высшего и дополнительного образования, Республиканского волонтерского центра, представители студенческого актива.

Обсуждение было активным, поступило много предложений, особенно от молодежи. Все желающие смогли задать интересующие вопросы и получить на них ответы. «Конечно, я рада тому, что получилось такое живое обсуждение, которое даст свои результаты. Поскольку все вузы представили свои проекты, по которым они работают уже достаточно давно. Но главное, чтобы все это было эффективно, чтобы от этого был результат, чтобы в этой работе не было формализма. Подготовка и переподготовка педагогических кадров — это еще одно важное направление, на которое надо обратить особое внимание», — подчеркнула Наталья Кочанова. Подробнее на этом вопросе остановился ректор Академии управления при Президенте Республики Беларусь Вячеслав Данилович.

Спикер уверена, что ничто не сможет заменить живого общения. «Когда ты общаешься с людьми вживую — это очень важно. И то направление в работе с населением, которое обозначил Президент, — чаще встречаться, бывать в молодежных аудиториях, трудовых коллективах, встречаться с людьми. Это одно из важнейших, приоритетных направлений в нашей работе. Поэтому, мы достаточно много бываем в трудовые коллективах, молодежных аудиториях и каждую неделю подводим итоги на совещаниях, где обмениваемся мнениями о тех вопросах, которые мы услышали от людей, посещая предприятия и учебные заведения», — добавила Наталья Кочанова.

Во время заседания заслушаны доклады министра образования, ректоров, представителей студенческого актива о перспективных направлениях, формах и методах работы со студенческой молодежью по формированию их гражданственности и патриотизма.

Как отметил министр образования Игорь Карпенко, в современной жизни вопросы воспитания молодого поколения, его социализации приобретают особое значение. «Важно не допустить влияния деструктивных сил на нашу молодежь. Современные молодые люди сегодня тотально вовлечены в интернет-коммуникации. Почти 85% юношей и девушек являются активными участниками социальных сетей и мессенджеров. Министерством образования уже сегодня акцентировано внимание на усиление информационной работы. В данном направлении используем формы и подходы, продиктованные самой молодежью. Социальные сети, мессенджеры, Telegram-каналы стали площадками для общения молодежи, проведения значительного количества разноплановых мероприятий (квесты, стримы). С 2019 года развиваем молодежный канал на YouTube. Это еще одна возможность для поднятия и обсуждения проблемных тем в студенческой среде, — сказал он. — Чтобы противостоять деструктивной информации, которая сегодня публикуется в различных Telegram-каналах и интернет-источниках, мы продолжим непосредственно личное общение с молодыми людьми».

Программа выездного заседания также включала в себя интерактивную выставку «Гражданско-патриотическое воспитание молодежи». Так, одна из ее участниц — заведующая кафедрой архитектуры Брестского государственного технического университета Анна Кароза — рассказала, что их учебное заведение активно сотрудничает с мемориальным комплексом «Брестская крепость — герой». «Наши студенты и преподаватели в разные годы выполняли проекты по изучению истории мемориального комплекса. А в прошлом году выполнили проект по благоустройству и озеленению его территории», — отметила она.

Во время заседания

Парламентарии акцентировали внимание на активном развитии музейного дела в учреждениях высшего образования с учетом интересов и потребностей современной молодежи. В этой работе используются новые формы — квесты, 3D-экскурсии, туристско-краеведческие мероприятия. В частности, студент Белорусской государственной сельскохозяйственной академии Владимир Можар презентовал на выставке музей, который функционирует на базе их вуза. «Наш музей активно собирает новые экспонаты. Мы участвуем в раскопках. Кроме того, наш музей идет в ногу со временем. Так, у нас появилась возможность проводить интерактивные выставки», — поделился молодой человек.

Участие в заседании также приняли студент Белорусского государственного университета транспорта Илья Луневский и магистрант Белорусского государственного педагогического университета имени Максима Танка Павел Лапатинский. Молодые люди затронули темы деятельности студенческого самоуправления и студенческих отрядов в формировании гражданственности и патриотических качеств студенческой молодежи, рассказали о проектах, которые реализуют в своих университетах, и поделились планами о расширении деятельности и последующей реализации волонтерского и студенческого движения в других учреждениях образования. Ребята отметили важность сегодняшнего мероприятия и подчеркнули, что были рады принять в нем участие. Свои предложения внесли и послы Целей устойчивого развития. Так, от молодежи поступило предложение с более раннего возраста изучать историю белорусского государства.

По результатам состоявшегося обсуждения проблем гражданского и патриотического воспитания студенческой молодежи выработан комплекс практических рекомендаций и предложений. В том числе активнее проводить в формате диалоговых площадок встречи со студенческой молодежью по всем вопросам, которые ее волнуют; значительно расширить изучение истории и тематики Великой Отечественной войны; обратить внимание на увеличение численности участников патриотических проектов, в том числе таких, как «Звездные походы», «Помним — живем», «Дети войны»; активно использовать современные информационно-коммуникационные технологии в целях гражданско-патриотического воспитания; формировать в молодежной среде правовую и историческую культуру, навыки оценки общественно-политических событий в нашей стране.

Решения Президиума Совета Республики будут направлены заинтересованным организациям. Верхняя палата парламента взяла на контроль их реализацию.-0-

В Минском государственном лингвистическом университете

Фото Андрея Покумейко

Ученые выяснили, на что готовы люди ради наказания обидчика

Месть — это форма ответной агрессии в ответ на чьи-либо действия. Согласно расхожему выражению, это «блюдо, которое подают холодным», однако в действительности о том, сколько люди готовы выжидать ради мести и готовы ли от нее отказаться в пользу иного вознаграждения, известно было мало. Психологи из Университета Содружества Виргинии решили заполнить этот пробел. Подробнее об экспериментах, в которых приняли участие более 1500 человек, они рассказали в статье в журнале Motivation Science.

В одном из них участники соревновались с противником, кто быстрее нажмет кнопку. Перед этим они выбирали, раздастся ли в случае победы в наушниках оппонента шум сразу после нажатия кнопки или ему придется прослушать его завтра, но вдвое более громкий (исследователи сообщали испытуемым, что их оппоненты якобы участвуют в другом исследовании и придут в лабораторию завтра, самим же испытуемым приходить не надо). Также участники видели, какой вариант выбрал оппонент.

Еще одним заданием было общение в чате с двумя собеседниками того же пола. Эксперимент имитировал социальное отвержение со стороны общества — в конечном итоге собеседники начинали общаться между собой, игнорируя участника. В конце он мог их «наказать», заставив держать руку в ледяной воде от 0 до 80 секунд. Это позволило оценить, насколько социальное отвержение способно сподвигнуть участников на агрессию.

Также участникам предлагалось поразмышлять о человеке, который разозлил их в прошлом или просто наскучил, и затем оценить степень гнева, печали и других переживаний, а также оценить, насколько они хотят причинить этому человеку вред и готовы ли они подождать ради более тяжелых для него последствий.

Кроме того, они заполняли опросники, посвященные их личностным характеристикам — уровню агрессии, склонности к жестокости, степени самоконтроля и т. п. Еще один опрос был посвящен тому, насколько участники готовы отсрочить месть или даже отказаться от нее, если взамен получат некоторую сумму денег.

Оказалось, 58% участников склонны мстить здесь и сейчас, даже если месть будет менее мучительной для обидчика.

«Наши результаты показывают, что люди предпочитают месть «посвежее», а не холодный, расчетливый и отложенный подход», — подводит итог доктор Дэвид Честер, один из авторов работы.

Хотя большинство участников и хотели расквитаться с обидчиками как можно скорее, немалое количество оказалось готово и потерпеть.

Так, поразмышляв о прошлых инцидентах, 42% участников оказались готовы подождать, если в итоге неприятный для них человек пострадает сильнее. Более того, многие из них были готовы отказаться от денег — лишь бы отомстить.

«Усложняет ситуацию тот факт, что мы также обнаружили, что подобные люди обладают более выраженными антагонистическими чертами характера, такими как садизм (т.е. получение удовольствия от страданий других людей) и гневные размышления», — отмечает соавтор исследования доктор Самуэль Вест.

Также те, кто медлил с местью, имели более высокий уровень самоконтроля.

Разница в результатах позволила разделить участников на две категории, и месть, по-видимому, была важна лишь для одной из них, пишут исследователи. Для второй же она выступала в качестве быстрого вознаграждения, которое можно было заменить, например, на деньги.

В целом, большинство людей предпочитают немедленные действия по отношению к тому, на кого они обиделись, но их предпочтения могут меняться в зависимости от того, когда произошла ситуация, и от их личных качеств, заключают исследователи. При этом серьезные провокации могут склонить человека в сторону выжидания и вынашивания плана мести, чтобы сделать ее более жестокой.

«В жизни одна провокация часто следует за другой, — отмечают авторы работы . — В шести исследованиях мы обнаружили, что люди относятся к решениям о мести так же, как и к другим вознаграждениям — они предпочитают решить вопрос здесь и сейчас, чем позднее, хотя и с более выгодным результатом. При этом предпочтения легко менялись под воздействием экспериментальной провокации, и люди с более выраженными антагонистическими чертами были готовы подождать, чтобы наказать обидчика посильнее».

Ученые надеются, что результаты позволят лучше разобраться в мотивации агрессии и антисоциального поведения.

Тесты с ответами по налогам и налогообложению

1. Какими бываю налоги по способу взимания?
А) прямые и косвенные+
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии
В) общегосударственные и местные
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие

2. В чем различие между налогом и сбором согласно НК РФ?
А) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов+
Б) налог и сбор – идентичные понятия
В) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели

Налоги, 450 тестов с ответами

Кем является конечный потребитель, на которого переложен налог?
А) источником налога
Б) носителем налога+
В) субъектом налога
Г) налоговым окладом
Д) объектом налога

4. Какой налог с рекламы?
А) косвенный
Б) общегосударственный
В) местный+
Г) универсальный

5. Функции налогов:
А) фискальная и политическая
Б) фискальная и социальная
В) экономическая и политическая
Г) фискальная и экономическая+

6. Какой из п налогов полностью попадает в федеральный бюджет?
А) Акцизы
Б) налог на имущество организаций
В) НДС+
Г) налог на прибыль организаций

7. Что относится к реальным налогам?
А) подоходный налог
Б) пошлина
В) налог на землю+
Г) НДС

8. Виды ставок:
А) твердые, пропорциональные и прогрессивные
Б) твердые, адвалорные и комбинированные+
В) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные

9. Прямые налоги — это
А) налоги, взимаемые при совершении определенных действий
Б) налоги на потребление
В) налоги на доходы и имущество+
Г) налоги на отдельные товары и услуги
Д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база

10. При помощи реализации какой функции налогов пополняется государственная казна?
А) стимулирующей
Б)  фискальной+
В) регулирующей
Г) контрольной

11. Косвенные налоги — это
А) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятиятоваров или тариф за услугу
Б) налоги на доходы и имущество
В) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену+
Г) налоги на переход собственности от одного лица к другому

12. Какие бывают принципы налогооблажения?
А) политические, экономические и юридические
Б) политические, юридические и организационные
В) экономические, юридические и организационные+

13. Какой налог взимают с владельцев транспортных средств ?
А)косвенный;
Б)  прямой;+
В) местный;
Г) универсальный.

14. Что из перечисленного входит в систему налоговых органов РФ?
А) таможенные органы и их территориальные подразделения
Б) органы государственных внебюджетных фондов
В) ФНС РФ и его территориальные подразделения+
Г) органы внутренних дел

15. В какой момент заканчивается обязанность выплачивать налоги?
А) при получении инвестиционного налогового кредита
Б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
В) при уплате налога+
Г) при банкротстве предприятия

16. Кто принимает решение о взыскании налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
А) финансовые органы
Б) налоговые органы+
В) судебные органы
Г) правительство или администрация соответствующего уровня

17. Что относится к личностным налогам?
А) подоходный налог+
Б) налог на землю
В) пошлина
Г) НДС

18. В какой инстанции можно обжаловать акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
А) в вышестоящем налоговом органе
Б) в суде
В) в вышестоящем налоговом органе или в суде+

19. Как часто возможно проводить выездную проверку за один и тот же налоговый период?
А) не чаще 1 раза в 2 года
Б) не чаще 1 раза в 3 года
В) не чаще 1 раза за 1 календарный год+

20. Какой самый длительный период выездной налоговой проверки?
А) не более двух месяцев
Б) 3 месяца
В) 4 месяца
Г) 6 месяцев+

21. Уменьшится ли размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельствах?
А) нет
Б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %
В) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза+

22. Могут ли налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
А) нет
Б) да, с санкции прокурора
В) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены
Г) да+

23. Увеличится ли размер штрафа при наличии отягощающих обстоятельств?
А) Нет
Б) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.+
В) да, размер штрафа увеличивается на 50 %

24. Сколько длится налоговый период по НДС
А) месяц
Б) квартал+
В) месяц , квартал
Г) год

Тест: Тесты с ответами по налогам и налогообложению

Востребованность диплома АССА на рынке труда повысила его популярность среди специалистов финансово-экономической сферы. Причиной стало появление этого диплома в списке требований и пожеланий к соискателю среди работодателей.

АССА ДипНРФ или просто ДипНРФ — диплом от глобальной профессиональной ассоциации АССА, объединяющей специалистов в области финансов и учета во всем мире. Он охватывает основные аспекты российского налогообложения, позволяя финансовым специалистам получить всестороннее представление о налоговом праве и налоговом законодательстве РФ подтвержденное дипломом от международной профессиональной организации.

Какие задания обычно попадаются на экзамене кандидатам, можно узнать из бесплатного вебинараACCA ДипНРФ 2016: обзор июньского экзамена, решение задач и секреты успешной сдачи.

Тесты по налогам и налогообложению помогут не только оценить существующий уровень знаний и навыков по данному направлению, но и направить усилия в нужное русло для дальнейшего более глубокого изучения этого вопроса.

Что дает ДипНРФ?

  • Освобождение от экзамена F6 “Налогообложение” на квалификацию АССА;
  • С дипломом ДипНРФ вы можете получить квалификацию АССА в более короткие сроки;
  • Подтверждение вашего профессионализма дипломом международного уровня от всемирно известной ассоциации;
  • Повышение авторитета в глазах клиентов и работодателей.

Тесты по налогам онлайн

Насколько хорошо вы ориентируетесь в тонкостях национального налогообложения? Пройдите тест бесплатно и получите объективную оценку своих знаний и навыков.

Этот тест по налогам с ответами поможет вам узнать, насколько хорошо вы ориентируетесь в вопросах налогообложения. Здесь вы найдете тесты по

  • налогу на прибыль
  • транспортному налогу
  • упрощенной системе налогообложения
  • налогообложению недвижимости
  • налогу на добавленную стоимость и др.

Тесты помогут вам определить существующие пробелы в знаниях, а также выбрать наиболее подходящий метод, чтобы восполнить их.

Курс АССА ДипНРФ от ФА “Актив”— это еще одна возможность получить диплом АССА. Наши слушатели уже вторую сессию подряд демонстрируют 100% сдачу экзамена, что намного превышает официальный процент сдачи. Также они отмечают, что сдавать экзамен ДипНРФ легче, чем другие экзамены АССА (смотрите отзывы об экзамене ДипНРФ). Для всех желающих ознакомиться с этим курсом поближе доступен 1-й модуль бесплатно. Достаточно оставить заявку, чтобы изучить его материалы.

Читать дальше…

Тесты НАЛОГИ

Родные журналистки Славиной обжаловали отказ в возбуждении дела о доведении ее до суицида

Муж погибшей нижегородской журналистки Ирины Славиной (Мурахтаевой) Алексей Мурахтаев и юрист «Комитета против пыток» Сергей Шунин подали жалобу в прокуратуру Нижегородской области на отказ следствия в возбуждении уголовного дела о доведении женщины до суицида. 2 октября 2020 года госпожа Славина сожгла себя у здания регионального ГУ МВД, обвинив в своей смерти Российскую Федерацию. Накануне у нее прошли обыски в связи с делом о сотрудничестве с нежелательной «Открытой Россией», по которому она проходила свидетелем, а обвиняемым стал бизнесмен Михаил Иосилевич.

Основанием для отказа в возбуждении дела стала посмертная психолого-психиатрическая экспертиза погибшей, нашедшая у основательницы интернет-портала Koza.press «признаки смешанного расстройства личности», которое сопровождалось «личностной и социальной дезинтеграцией». Однако ее семья полагает, что экспертиза составлена с нарушениями. Как следует из жалобы (копия есть у “Ъ”), в материалах официальной проверки нет каких-либо медицинских документов журналистки. Представители семьи подкрепили свои доводы заключением специалистов ООО «Экспертный медико-криминалистический центр» на экспертизу следствия. В нем сказано, что экспертиза не содержит общую оценку результатов исследования, а ответы на поставленные вопросы не являются исчерпывающими. «Выводы, данные комиссией экспертов, не обоснованы. В представленных для экспертизы материалах отсутствуют сведения о наличии у Ирины Мурахтаевой какого-либо психического расстройства и сведения, которые могли бы свидетельствовать о том, что какое-либо психическое расстройство возникло у нее в подростковом возрасте»,— сказано в заключении.

Сергей Шунин настаивает: реальной причиной суицида журналистки было организованное правоохранительными органами систематическое давление на госпожу Славину, что подтверждается показаниями нижегородских чиновников и ее друзей. Юристы семьи указали на крупные штрафы, назначенные журналистке за ее посты в соцсетях и публикации в Koza.press на основе протоколов Центра противодействия экстремизму ГУ МВД по Нижегородской области или ложных доносов. Основной целью давления семья считает воспрепятствование журналистской деятельности Ирины Славиной.

Подробнее об отказе СКР в возбуждении дела о доведении до самоубийства читайте в публикации “Ъ”.

Роман Рыскаль, Нижний Новгород

Индивидуальный подоходный налог: обзор — FindLaw

Правительство ежегодно взимает подоходный налог с резидентов США. Поступления от подоходного налога с населения помогают федеральному правительству финансировать такие вещи, как строительство дорог, национальную оборону и систему социального обеспечения. В случае приема на работу работодатель физического лица удерживает подоходный налог. Поскольку самозанятые лица не удерживают налоги, они обычно будут платить расчетные налоги в течение года.

Это обзор вопросов, связанных с подачей налоговых деклараций и уплатой подоходного налога с населения.Дополнительные статьи и ресурсы см. В разделах «Основы подоходного налога» и «Подача налоговой декларации» в FindLaw.

Часто задаваемые вопросы о подаче декларации о личном подоходном налоге

Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с заполнением декларации о доходах физических лиц:

Какой доход облагается подоходным налогом?

Физические лица должны платить налоги на доход, включая заработную плату, чаевые, комиссионные, доход от бизнеса, арендную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, выплаты из традиционных IRA, пособия по безработице и пособия по социальному обеспечению.

Какие вычеты я могу делать?

Налоговые вычеты — это корректировки налогооблагаемого дохода физического лица. На каждый доллар вычетов, которые имеет физическое лицо, сумма дохода, с которой правительство взимает налоги, уменьшается на доллар. Налогоплательщик может использовать стандартный вычет или детализировать вычеты. Общие вычеты включают проценты по студенческой ссуде, обучение в колледже, медицинские и стоматологические расходы, ипотечные баллы, проценты по ипотеке, налоги на имущество, подоходный налог штата, благотворительные взносы и расходы на домашний офис.

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства физического лица доллар за доллар. На каждый доллар налоговых вычетов, которые имеет физическое лицо, долларовая сумма налогов, которые они должны платить, уменьшается на доллар. Ежегодно становятся доступны новые налоговые льготы, но обычные кредиты включают в себя кредит на заработанный доход, кредит для первого покупателя жилья, кредит на уход за ребенком и иждивенцем, кредит на усыновление, кредит на надежду и пожизненное обучение, кредит для пожилых людей и инвалидов, а также кредит на пенсионные сбережения. .

Могу ли я получить продление, если я не могу подать налоговую декларацию до 15 апреля?

Если налогоплательщик не может подать декларацию вовремя, налогоплательщик может запросить автоматическое продление, заполнив форму IRS 4868. Наряду с заполнением формы необходимо уплатить все налоговые обязательства или расчетный подоходный налог. в связи. Расширение файла не продлевает время оплаты.

Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?

Если с даты подачи налоговой декларации не прошло шесть лет, IRS может предъявить налогоплательщику уголовное дело.IRS также может проводить сборы без каких-либо ограничений по времени. Кроме того, невыполнение налоговой декларации к установленному сроку может привести к оценке штрафов и пени по налоговой задолженности, подаче налоговой декларации налогоплательщика на замену, и Налоговое управление может начать деятельность по сбору налогов, включая взимание налогов. заработная плата и банковские счета и наложение ареста на недвижимое имущество — после оценки налоговой задолженности.

Должен ли я подавать налоговую декларацию, если я живу в другой стране?

A U.Гражданин S., получающий доход за границей, по-прежнему должен подавать налоговую декларацию и платить налоги правительству США. Если налогоплательщик имеет право на исключение иностранного трудового дохода, он может исключить иностранный доход до 107 600 долларов США (на 2020 год). Налогоплательщик также может претендовать на исключение и вычет иностранного жилья. В некоторых странах налогоплательщик может также платить подоходный налог в стране, в которой он проживает.

Какие виды деятельности могут вызвать аудит IRS?

Трудно полностью подтвердить налоговую декларацию, но некоторые действия налогоплательщиков могут выделяться.Например, IRS может более тщательно проверять самозанятого человека, чем нанятого налогоплательщика, потому что есть больше возможностей скрыть доход и заявить личные расходы как коммерческие расходы.

Часто задаваемые вопросы по уплате подоходного налога с населения

Вот ответы на частые вопросы, связанные с уплатой НДФЛ:

Могу ли я выплатить задолженность по налогам в рассрочку?

Налогоплательщик, который не может выплатить свою налоговую задолженность к установленному сроку, может заключить договор о рассрочке платежа с IRS.Соглашение о рассрочке позволяет выплату долга в рассрочку, но при этом будут применяться проценты и штрафы. Чтобы соответствовать требованиям, налогоплательщик должен быть актуальным в своей налоговой декларации.

Могу ли я погасить свою налоговую задолженность в IRS?

В некоторых случаях IRS соглашается погасить налоговую задолженность на сумму меньше, чем задолженность налогоплательщика. Запросы на погашение долгов называются «компромиссными предложениями» (OIC). Если должник может полностью оплатить налоговое обязательство в рассрочку или другим способом, IRS, скорее всего, отклонит запрос на урегулирование.IRS может принять запрос по трем причинам: есть сомнения в отношении налоговых обязательств, есть сомнения в том, что налоговая задолженность подлежит взысканию, или сбор налоговых обязательств может создать экономические трудности или исключительные обстоятельства, которые делают его несправедливым.

Устранит ли банкротство налоговую задолженность?

В большинстве случаев налоговое обязательство переживает банкротство. В главе 13 должник должен будет полностью выплатить долг в соответствии с планом погашения, и должник, скорее всего, продолжит иметь задолженность после завершения процедуры банкротства в соответствии с главой 7.Однако налогоплательщик может выполнить налоговое обязательство, указанное в главе 7, при выполнении определенных условий.

Рассмотрите возможность разговора с бухгалтером или налоговым юристом, если у вас есть дополнительные вопросы о регистрации и уплате подоходного налога с населения.

Определение подоходного налога

Что такое подоходный налог?

Термин «подоходный налог» относится к типу налога, который правительство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции. По закону налогоплательщики должны ежегодно подавать налоговую декларацию для определения своих налоговых обязательств.

Подоходный налог является источником дохода для правительства. Они используются для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и обеспечения товаров для граждан.

Ключевые выводы

  • Подоходный налог — это вид налога, который государство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции.
  • Подоходный налог используется для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров для граждан.
  • Подоходный налог с населения — это вид подоходного налога, который взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов.
  • Подоходный налог с предприятий применяется к корпорациям, товариществам, малому бизнесу и лицам, которые работают не по найму.

Некоторые инвестиции, такие как облигации жилищного управления, как правило, освобождаются от подоходного налога.

Как работает подоходный налог

В большинстве стран применяется прогрессивная система подоходного налога, при которой лица с более высокими доходами платят более высокую налоговую ставку по сравнению с их коллегами с более низкими доходами. США ввели первый в стране подоходный налог в 1862 году, чтобы помочь финансировать Гражданскую войну.После войны налог был отменен; он был восстановлен в начале 20 века.

Налоговая служба (IRS) собирает налоги и обеспечивает соблюдение налогового законодательства в Соединенных Штатах. IRS применяет сложный набор правил и положений, касающихся отчетных и налогооблагаемых доходов, вычетов, кредитов и т. Д. Агентство взимает налоги со всех форм дохода, таких как заработная плата, оклады, комиссионные, инвестиции и коммерческие доходы.

Подоходный налог с населения, который собирает правительство, может помочь в финансировании государственных программ и услуг, таких как социальное обеспечение, национальная безопасность, школы и дороги.

Виды подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог также называют подоходным налогом с населения. Этот вид подоходного налога взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов. Этот налог обычно является налогом, взимаемым государством. Из-за освобождений, удержаний и кредитов большинство людей не платят налоги со всего своего дохода.

IRS предлагает ряд вычетов по подоходному налогу и налоговых льгот, которые налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода.В то время как вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход и налоговую ставку, которая используется для расчета вашего налога, налоговый кредит снижает ваш подоходный налог, давая вам более крупный возврат удерживаемого вами удержания.

IRS предлагает налоговые вычеты на расходы на здравоохранение, инвестиции и определенные расходы на образование. Например, если налогоплательщик получает доход в размере 100 000 долларов США и имеет право на вычеты в размере 20 000 долларов США, налогооблагаемый доход уменьшается до 80 000 долларов США (100 000–20 000 долларов США = 80 000 долларов США).

Налоговые льготы существуют, чтобы помочь уменьшить налоговые обязательства налогоплательщика или сумму задолженности.Они были созданы в первую очередь для семей со средним и низким доходом. Для иллюстрации: если физическое лицо должно 20 000 долларов по налогам, но имеет право на получение кредита на 4500 долларов, его налоговые обязательства уменьшаются до 15 500 долларов (20 000 — 4500 долларов = 15 500 долларов).

Налог на прибыль предприятий

Предприятия также платят подоходный налог со своих доходов; IRS облагает налогом доход от корпораций, товариществ, индивидуальных подрядчиков и малых предприятий. В зависимости от бизнес-структуры корпорация, ее владельцы или акционеры сообщают о своих доходах от бизнеса, а затем вычитают свои операционные и капитальные расходы.Как правило, разница между их коммерческим доходом и их операционными и капитальными расходами считается их налогооблагаемым коммерческим доходом.

Государственный и местный подоходный налог

Большинство штатов США также взимают подоходный налог с населения. Но есть восемь штатов, которые не взимают подоходный налог с жителей: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Теннесси, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси отменил налог на холл с 1 января 2021 года, который облагался налогом на дивиденды и проценты.

В Нью-Гэмпшире также нет подоходного налога штата. Но резиденты должны платить налог в размере 5% с любых заработанных дивидендов и процентов. В 2018 году штат принял закон, согласно которому с 1 января 2024 года будет поэтапно отменен государственный 5-процентный налог на проценты и дивиденды. Таким образом, к 2024 году количество штатов без подоходного налога достигнет девяти.

Однако имейте в виду, что не обязательно дешевле жить в штате, который не взимает подоходный налог. Это связано с тем, что штаты часто компенсируют потерянный доход за счет других налогов или уменьшенных услуг.Кроме того, существуют и другие факторы, определяющие доступность проживания в штате, включая здравоохранение, стоимость жизни и возможности трудоустройства. Например, жители Флориды платят налог с продаж в размере 6% на товары и услуги, в то время как налог с продаж штата в Теннесси составляет 7%.

Налог на прибыль | Что такое индивидуальный подоходный налог?

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.В США вводится прогрессивный подоходный налог, ставки которого увеличиваются вместе с доходом. Федеральный подоходный налог был установлен в 1913 году после ратификации 16-й поправки. Хотя ему едва исполнилось 100 лет, индивидуальные подоходные налоги являются крупнейшим источником налоговых поступлений в США

.

Как работает индивидуальный подоходный налог?

В Соединенных Штатах подоходный налог с физических лиц взимается на федеральном уровне, а также в большинстве штатов. Многие страны мира также взимают индивидуальный подоходный налог.

Подоходный налог в США является прогрессивным, что означает, что налоговые ставки (процентная доля вашего дохода, которую вы платите в виде налогов) увеличиваются по мере увеличения дохода налогоплательщика. В США взимаются ставки подоходного налога в диапазоне от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже. Диапазоны дохода, для которых применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию, и глав домохозяйств
Оценка Для не состоящих в браке Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
10% 0–9950 долл. США 0–19 900 долл. США 0–14 200 долл. США
12% 9 951 долл. США до 40 525 долл. США 19 901 долл. США до 81 050 долл. США 14 201–54 200 долл. США
22% 40 526 долларов — 86 375 долларов 81 051 долл. — 172 750 долл. США 54 201 долл. — 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США 172 751 долл. — 329 850 долл. США 86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32% от 164 926 до 209 425 долларов от 329 851 до 418 850 долл. США 164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35% от 209 426 до 523 600 долларов 418 851 долл. США до 628 300 долл. США 209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37% $ 523 601 или больше $ 628 301 или больше $ 523 601 или больше

Источник: Налоговая служба

Структура ступенчатой ​​ставки, подобная приведенной выше, где каждый доллар дохода сверх каждого порога облагается налогом по более высокой ставке, приводит к предельным ставкам налога, сумме дополнительного налога, уплачиваемой за каждый дополнительный доллар, полученный в качестве дохода.

Из-за различных вычетов, таких как стандартные вычеты и детализированные вычеты, а также зачетов, таких как налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и налоговый кредит на ребенка (CTC), большинство налогоплательщиков не платят федеральный подоходный налог со всей своей прибыли. Многие налоговые кодексы штатов также предлагают аналогичные скидки и вычеты.

Кто платит федеральный подоходный налог?

Прогрессивный дизайн кодекса подоходного налога США приводит к тому, что люди с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем люди с низкими доходами.

Согласно данным Федеральной налоговой службы (IRS) за 2018 год, самые последние доступные данные:

  • Верхний 1 процент всех налогоплательщиков заплатил 40,1 процента всех федеральных подоходных налогов, а нижние 50 процентов налогоплательщиков заплатили примерно 3 процента.
  • На 1 процент самых высоких налогоплательщиков приходится больше уплаченных подоходных налогов (40,1 процента), чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых (6 процентов).
  • Первый процент налогоплательщиков платит самую высокую среднюю ставку налога (25.4 процента), что более чем в семь раз превышает показатель беднейших 50 процентов (3,4 процента).

В период с 1950 по 2016 год у растущего числа налогоплательщиков США была задолженность по нулевому подоходному налогу после вычетов и вычетов. Несмотря на периодические спады, наблюдается тенденция к увеличению доли неплательщиков с 28 процентов в 1950 году до 33,4 процента в 2016 году. В течение этого периода минимальная процентная доля неплательщиков составляла 16 процентов в 1969 году, а максимальная — 41,7 процента в 2009 году. .

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником государственных доходов

По сравнению со средним показателем по ОЭСР, Соединенные Штаты значительно больше полагаются на индивидуальный подоходный налог, чем другие развитые страны. В то время как страны ОЭСР в среднем собрали 23,9 процента общих налоговых поступлений от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в США индивидуальные подоходные налоги (федеральные, государственные и местные) были основным источником налоговых поступлений на уровне 40,72 процента, то есть разница почти в 17 процентов. процентные пункты.

Штат и населенные пункты в значительной степени зависят от индивидуального подоходного налога, который составил 23,5 процента от общей суммы налогов штатов и местных налогов США в 2016 финансовом году, за последний год, по которому имеются данные. Уровень зависимости от подоходного налога значительно варьируется в зависимости от штата.

Какие штаты взимают индивидуальный подоходный налог?

По состоянию на 2021 год 42 штата США также взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от заработной платы, а в одном штате — Нью-Гэмпшир — исключительно налоги на дивиденды и процентный доход.В восьми штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.

Из этих штатов, взимающих налоги с заработной платы, в девяти действуют системы единой ставки налога, часто называемые «фиксированным налогом», при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и Округ Колумбия взимают прогрессивные налоги на прибыль по ступенчатой ​​ставке, причем количество квадратных скобок сильно различается в зависимости от штата. На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.

Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях.Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще.

Налоги США

Налоги США

Налоговая система США создана как на федеральном уровне, так и на уровне штата.Там Есть несколько видов налогов: налог на прибыль, с продаж, на прирост капитала и т. д. Федеральный и государственные налоги полностью разделены, и каждый имеет свои собственные полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться с государственным налогообложением. В каждом штате своя собственная налоговая система, отдельная из других штатов. Внутри государства может быть несколько юрисдикций. которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать собственные школьные налоги в дополнение к государственным налогам.Налоговая система США довольно сложно.

Налог на прибыль

Подоходный налог, вероятно, является одной из самых известных форм налогообложения. Если кто-либо из вас получает доход в США, вы увидите вычеты на своем зарплата. Каждый человек, получающий доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Федеральные налоги включают социальное обеспечение и FICA. В каждом штате также есть своя форма подоходного налога. которые работодатели также удерживают из вашей зарплаты.Если вы заработаете более определенного сумма, 6750 долларов, вы должны подать как федеральные налоги, так и налоги штата до апреля. 15 числа каждого года.

Для получения дополнительной информации о федеральных налогах посетите веб-сайт http://www.irs.gov.

Налог с продаж

Еще одна форма налога, с которой вы хорошо познакомитесь, — это налог с продаж. налог. Это налог, который взимается с ваших покупок, например, если вы купить пачку жевательной резинки. Налог с продаж является государственным налогом и варьируется от штата к штату. а также внутри государства.Например, налог с продаж штата Нью-Йорк составляет 7% и Нью-Джерси составляет 3%, но в Олбани налог с продаж составляет 8%, а в Сиракузах — только 7%. В государство, муниципалитеты имеют право поднять налог с продаж выше государственный лимит. Существуют и другие правила, касающиеся налога с продаж, например какие предметы облагаются налогом, а какие нет. Например, в Нью-Йорке жвачка облагается налогом, а молоко — нет. В Нью-Джерси еда облагается налогом, а одежда — нет. Как ты Как видите, налоговая система в этой стране довольно сложная.

Помимо множества видов налогов, есть еще несоответствия между частными лицами и предприятиями.

На прошлой неделе мы кратко обсудили, как облагается налогом. Надеюсь, теперь мы сможем обсудить это более подробно. В качестве Как указано выше, физические лица должны подать налоговую декларацию до 15 апреля. Если у человека есть индивидуальное предпринимательство, эти доходы будут включены. в форме подоходного налога с населения.Если человек является участником партнерства, их доходы от партнерства будут включены в их личные форма подоходного налога. Нет налогов на партнерство в целом, но от доходов, передаваемых партнерам. Требуются партнерские отношения подать налоговую декларацию, но это только информационная декларация.

Корпорации являются отдельным юридическим лицом и подчиняются корпоративным налог на налогооблагаемую прибыль.Ставки корпоративного налога отличаются от личных. налоговые ставки. Корпоративные доходы подлежат двойному налогообложению. Что это означает, что корпорации платят налоги со своих доходов, а затем с после налогообложения доходов они выплачивают акционерам дивиденды, которые подлежат выплате налог на прирост капитала. Дивиденды должны быть объявлены акционерам. личная налоговая форма и облагаются налогом по ставке налога на прирост капитала. Это то, что обычно называется двойным налогообложением.Я уверен, вы услышите об этом концепция снова.

Как действуют государственные и местные налоги на доходы физических лиц?

СКОЛЬКО ВЫРУЧКА СОБИРАЕТСЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МЕСТНЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ОТ НАЛОГОВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРИБЫЛЬ?

В 2017 году правительства штатов собрали 352 млрд долларов США в виде подоходного налога с физических лиц, или 27 процентов общих доходов штата из собственных источников (таблица 1). Доходы «из собственных источников» не включают межбюджетные трансферты. Органы местного самоуправления, в основном сосредоточенные в Мэриленде, Нью-Йорке, Огайо и Пенсильвании, собрали всего 33 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 3 процента от общего дохода из собственных источников.(Бюро переписи включает выручку округа Колумбия в местные итоги.)

Сорок один штат и округ Колумбия взимают налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды, а Теннесси — только проценты по облигациям и дивиденды по акциям. (Теннесси постепенно отменяет свой налог и полностью отменит его в 2021 году.) На Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге нет подоходного налога с физических лиц штата.

В совокупных доходах штата и местных властей Мэриленд больше всего полагался на индивидуальный подоходный налог в 2017 году, при этом на долю налога приходилось 29 процентов доходов из собственных источников.Округ Колумбия и восемь других штатов — Калифорния, Коннектикут, Кентукки, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон и Вирджиния — собрали более 20 процентов собственных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2017 году.

Подоходный налог с физических лиц

в Северной Дакоте принес 4 процента доходов из собственных источников, что является наименьшим показателем среди всех штатов с широким подоходным налогом с физических лиц. В любом другом штате с широким подоходным налогом этот налог обеспечивал не менее 9 процентов общих доходов из собственных источников.Нью-Гэмпшир и Теннесси собрали около 1% доходов из собственных источников за счет гораздо более ограниченного индивидуального подоходного налога.

Местные органы власти взимают собственные индивидуальные подоходные налоги в 13 штатах. В населенных пунктах Индианы, Айовы, Мэриленда и Нью-Йорка взимается индивидуальный подоходный налог, который совпадает с налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и получают вычеты штата и освобождения от уплаты местного налога.В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Делавэре, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработную плату и заработную плату обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговой местности, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога.Отдельно в Канзасе облагаются налогом только проценты и дивиденды (не заработная плата).

В 2017 году индивидуальные подоходные налоги в процентах от местных доходов из собственных источников варьировались от менее 1 процента в Канзасе и Орегоне до 26 процентов в Мэриленде. Местные органы власти в Кентукки, Огайо и Пенсильвании также собрали более 10 процентов собственных доходов от подоходного налога (или налога на заработную плату) в 2017 году.

КАКИЕ ДОХОДЫ ОБОЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ?

База индивидуального подоходного налога в большинстве штатов аналогична федеральной налоговой базе.Большинство штатов начинают с федерального скорректированного валового дохода, но некоторые начинают с федерального налогооблагаемого дохода. В качестве альтернативы несколько штатов используют собственное определение дохода, но даже эти штаты в значительной степени полагаются на федеральные правила при установлении своей налоговой базы.

Однако даже штаты, которые начинают с федеральной налоговой базы, часто применяют разные правила для определенных видов доходов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата.Во многих штатах разрешено полное или частичное освобождение от пенсионного дохода. И большинство штатов, но не все, требуют от налогоплательщиков, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и заявляют о вычетах по государственным и местным подоходным налогам, возвращать этот вычет в свою налоговую декларацию штата.

КАК СТАВКИ НАЛОГОВОГО НАЛОГА НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД РАЗЛИЧАЮТСЯ В РАЗНЫХ ШТАТАХ?

Большинство государственных подоходных налогов довольно плоские, даже в тех штатах, которые применяют дифференцированные ставки. Девять штатов устанавливают единую налоговую ставку для всех доходов, в то время как на Гавайях больше всего с 12 налоговыми категориями и ставками.Максимальные предельные ставки подоходного налога штата в 2020 году варьировались от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии, включая надбавку в размере 1 процента на доходы свыше 1 миллиона долларов (диаграмма 2).

В некоторых штатах с несколькими налоговыми категориями верхняя налоговая категория часто начинается с низкого уровня налогооблагаемого дохода. В Алабаме, например, есть три ставки, но верхняя налоговая категория применяется к налогооблагаемому доходу свыше 3000 долларов, что делает его, по сути, фиксированным налогом. В других штатах разница между самой низкой и самой высокой налоговой ставкой невелика: например, около 2 процентных пунктов в Аризоне и Миссисипи.

В то время как большинство штатов в 1980-х годах последовали примеру федерального правительства в сокращении количества групп подоходного налога, с тех пор некоторые из них увеличили количество ставок. Калифорния и Нью-Йорк ввели новые скобки (часто называемые «налогами миллионеров») для налогоплательщиков с высокими доходами. Калифорния утвердила налог для миллионеров в 2004 году, который добавляет 1 процентный пункт к ставке, применяемой к доходам свыше 1 миллиона долларов, и дополнительно увеличил структуру прогрессивных скобок с помощью еще одной меры голосования в 2012 году.Точно так же максимальная ставка налога в Нью-Йорке в размере 8,82 процента применяется к доходам свыше 1 миллиона долларов.

В начале 2020 года максимальные ставки подоходного налога в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Миннесоте и Орегоне превышали 9 процентов, а в еще шести штатах и ​​округе Колумбия самые высокие ставки подоходного налога были на уровне 7 процентов или выше.

КАК ГОСУДАРСТВА ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ НАЛОГОВОГО КАПИТАЛА?

Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост капитала и убытки так же, как и в соответствии с федеральным законом.Они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, позволяют вычесть до 3000 долларов чистых капитальных убытков и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

В других штатах предусмотрены исключения и вычеты, выходящие за рамки федеральных правил. Нью-Гэмпшир полностью освобождает от налога на прирост капитала, а Теннесси облагает налогом только прирост капитала от продажи паев паевых инвестиционных фондов. Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов. Массачусетс имеет свою собственную систему налогообложения прироста капитала, а на Гавайях действует альтернативный налог на прирост капитала.Пенсильвания и Алабама позволяют вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода.

В остальных говорится, что налоговый доход обычно соответствует федеральному режиму прироста капитала, за исключением различных исключений и вычетов, предусмотренных для конкретных штатов.

Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по той же ставке, что и обычный доход, в то время как федеральное правительство устанавливает льготную ставку.

КАК ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД, ЗАРАБАТЫВАЕМЫЙ В ДРУГИХ ЮРИСДИКЦИЯХ?

Подоходный налог штата обычно взимается штатом, в котором получен доход, а не штатом, в котором он проживает.Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда. По состоянию на 2010 год 15 штатов и округ Колумбия заключили соглашения о взаимности с конкретными штатами. Как правило, это государства с крупными работодателями, близкими к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях.

State of Florida.com | Справочник по налогам Флориды

Налоги Флориды — краткий обзор


Основные налоги, взимаемые во Флориде, включают налога с продаж и использования, нематериального налога и налога на прибыль корпораций . Информацию об этих и дополнительных налогах можно найти в списке ниже. Во Флориде нет подоходного налога с физических лиц. .

  • Налог с продаж Флориды: Ставка налога с продаж Флориды составляет 6%.
  • Налог штата Флорида: во Флориде нет подоходного налога штата.
  • Корпоративный подоходный налог Флориды: Корпорации, ведущие бизнес и получающие доход во Флориде, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге (если они не освобождены от уплаты налога).
  • Налог на недвижимость Флориды: Налог на недвижимость Флориды основан на рыночной стоимости на 1 января того же года.

Разъяснение по налогам во Флориде

По данным независимой исследовательской организации Tax Foundation, на протяжении десятилетий во Флориде было одно из самых низких налоговых бремени в стране. В 2013 году Флорида станет пятой по величине налоговой нагрузкой для своих жителей и предприятий.Но не все налоги одинаковы, и государство собирает их разными способами, о которых жители должны знать.

Подоходный налог

Низкое налоговое бремя Флориды объясняется отсутствием подоходного налога, что делает их одним из семи таких штатов США.Конституция штата запрещает такой налог, хотя жители Флориды по-прежнему должны платить федеральные подоходные налоги.

Налог на наследство

Флорида также не взимает налог на наследство или налог на наследство. Государству не достается никакая часть того, что завещано человеку.

Налог на нематериальные активы

Жителям Флориды больше не нужно платить государству налоги на нематериальные товары, такие как инвестиции. Закон, требующий этого налога, был отменен в 2007 году.

Налог с продаж

Штат взимает налог в размере 6% с продажи или аренды товаров, за некоторыми исключениями, такими как продукты питания и лекарства. Кроме того, округа могут взимать местные налоги сверх суммы штата, и большинство из них так и делают: в 2012 году 55 из 67 округов Флориды добавили местный налог с продаж к налогу штата.Наибольшая сумма, добавленная к налогу с продаж, составила 1,5% в 7 округах в 2012 году, в результате чего общий налог с продаж в этих округах составил 7,5%; количество округов увеличится до 8 в 2013 году. Полный список дополнительных ставок налога с продаж по округам можно найти в налоговом управлении Флориды: http://dor.myflorida.com/Pages/forms_index.aspx

Налог на использование

Штатный налог с продаж должен уплачиваться за Интернет или другие покупки за пределами штата, даже если налог не взимался во время покупки или взимался по ставке ниже, чем ставка налога с продаж и использования во Флориде.Хотя это включает в себя облагаемые налогом предметы, купленные во Флориде, это в основном относится к предметам, купленным за пределами штата, которые были ввезены или доставлены. Жители Флориды обязаны сообщать об этих продажах и платить налог за пользование ими лично.

Налог на недвижимость

Хотя правительство штата не взимает никаких налогов на собственность, местные органы власти получают большую часть своего финансирования за счет этих налогов. Эти ставки оцениваются на местном уровне и могут варьироваться в зависимости от округа, и они основаны на стоимости собственности.Налоги на недвижимость во Флориде являются одними из самых высоких в стране, хотя есть несколько исключений, чтобы попытаться облегчить нагрузку на некоторых жителей Флориды.

Освобождение от налога на имущество

Освобождение от налога на усадьбу доступно для основных резиденций во Флориде. Эти льготы могут составлять до 50 000 долларов США. Однако только первые 25 000 долларов из этого освобождения применяются ко всем налогам. Оставшиеся 25 000 долларов относятся только к налогам, не относящимся к школе.

Освобождение от налогов для вдов в размере 500 долларов США могут получить вдовы и вдовцы, не вступившие в повторный брак.Если вы развелись на момент смерти вашего бывшего супруга, вы не имеете права на это освобождение.

Исключения для пенсионеров доступны на http://dor.myflorida.com/dor/property/forms/current/dr501sc.pdf только в некоторых округах и городах. Они оцениваются до 50 000 долларов для жителей 65 лет и старше, чей валовой доход ниже 20 000 долларов в долларах 2001 года с поправкой на инфляцию. Это освобождение является дополнением к освобождению Homestead.

Освобождение от налогов для слепых в размере 500 долларов США доступны для слепых жителей Флориды.

Освобождение от полной и постоянной инвалидности доступно для домовладельцев с полной и постоянной инвалидностью. Квадриплегики, использующие свою собственность в качестве приусадебного участка, освобождены от всех налогов на собственность. Другие лица, которые должны использовать инвалидную коляску для передвижения или которые по закону слепы и имеют валовой доход ниже 14 500 долларов в долларах 1991 года с поправкой на инфляцию, также могут быть освобождены от всех налогов на собственность.

Исключения для ветеранов существуют в нескольких различных формах.

  • Ветеран, имеющий 10% или более инвалидность во время войны или связанных с обслуживанием событий, может получить дополнительное освобождение в размере 5000 долларов США на любую собственность, находящуюся в собственности.
  • Почетно уволенный ветеран, который является полностью и постоянно инвалидом или которому требуется инвалидная коляска для передвижения в связи со своей службой, может быть освобожден от всех налогов на имущество. В некоторых случаях это пособие может быть передано пережившему супругу.
  • Почетно уволенный ветеран-инвалид в возрасте 65 лет и старше, проживавший во Флориде на момент поступления на военную службу, может иметь право на дополнительное освобождение.Инвалидность должна быть постоянной и должна быть получена в результате прохождения военной службы. Налог на имущество будет уменьшен в зависимости от процента инвалидности.
  • Военнослужащие, развернутые в течение последнего календарного года, могут получить освобождение в зависимости от процента времени в течение года, в течение которого они были развернуты.

Прочие налоги

Флорида собирает налоги на многие другие товары и услуги, оплачиваемые резидентами. Документальные гербовые сборы начисляются на документы, передающие права собственности на недвижимость Флориды, например, на гарантийные документы и документы о прекращении подачи иска.Дополнительные налоги взимаются за топливо, табачные изделия, услуги связи и многое другое. Полный отчет о налогах, взимаемых во Флориде, см. На веб-сайте Департамента доходов Флориды.

Корпоративный подоходный налог

Хотя физические лица не обязаны платить подоходный налог, это не относится ко всем видам бизнеса во Флориде. Корпорации и искусственные организации, которые ведут бизнес или зарабатывают или получают доход во Флориде, в том числе корпорации за пределами штата, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге во Флориде, если они не освобождены.Они должны подать декларацию, даже если налог не взимается. Индивидуальные предприниматели, физические лица, имения наследников и завещательные трасты освобождены от уплаты налогов и не должны подавать декларацию. Корпорации S обычно также освобождаются от уплаты федерального подоходного налога. Ставка корпоративного подоходного налога Флориды составляет 5,5%.

Для получения дополнительной информации о типах бизнеса во Флориде щелкните здесь.

Налог на повторное трудоустройство (ранее — налог на безработицу)

Правомочные предприятия также должны платить налог на повторное трудоустройство.Этот налог, ранее называвшийся налогом на безработицу, до того как был переименован в 2012 году, используется для предоставления частичного временного дохода работникам, которые потеряли работу не по своей вине и которые могут и готовы к работе.


Налоговая информация и помощь

Налог на услуги связи
Поиск налоговой ставки на связь по адресу

Коммерческая налоговая информация (все предприятия)
Новые предприятия, отчеты о новых приемах на работу, информация о некоммерческих налогах, удаленная коммерция, регистрация И документы, сертификаты перепродажи, карточки налоговых скобок с продаж, контакты и онлайн-услуги.
Doing Business in Florida — Все виды регистрации бизнеса, лицензирования и выдачи разрешений.
возможностей для бизнеса во Флориде | Налоговые последствия

Информация о корпоративном подоходном налоге (корпорации)

Документальный гербовый сбор

Налог на наследство
Руководство по завещанию — процесс завещания Флориды и управление имуществом

Подача налоговых деклараций во Флориде онлайн

Налоговая информация Флориды (новые резиденты)

Налог на топливо

Освобождение от налогов на усадьбу

Налоговая служба штата Флорида

Налоговая служба (IRS)

9034

9034 Информация о налоге на местный бизнес (ранее налог на лицензию на работу)

Закупки за пределами штата

Налог на загрязняющие вещества

Оценщики имущества (по округам)

Налоги на недвижимость
оценщики недвижимости (по округам) , Сборщики налогов (по округам), Освобождение приусадебных участков ion, льготы (прочие), налоговая информация о мобильных домах, налоговая оценка и ставки ограничения дохода

Рассчитайте налог на недвижимость

Свидетельство о перепродаже налога с продаж

Информация о налоге с продаж (налог с продаж и использования)
Florida’s общая ставка налога с продаж составляет 6%.
Дополнительная информация (Руководство по налогу на продажи и использование для владельцев бизнеса — PDF)
Местный вариант налога с продаж (дополнительный налог с продаж округа)
Карта ставок налога с продаж (таблицы для расчета налогов)

Материальная личная собственность Налоги (предприятия)
Рекомендации по оценке

Сборщики налогов (отделения по округам)
Сборщики налогов Флориды

Налоговые формы

Налоговые юрисдикции (по адресам)
Узнайте, какие налоги уплачиваются в какой юрисдикции или агентство по адресу собственности во Флориде
Дополнительная информация

Возврат налогов

Налоги на туристическое воздействие 9034 5

Налог на повторную занятость (ранее Налог на безработицу)


Контактная информация и услуги налогоплательщиков | Местные офисы
Налоговое управление Флориды
Налоговое управление (IRS)

Библиотека налогового права

Билль о правах налогоплательщиков

Чего ожидать во время аудита

Программа вознаграждений — сообщить о лицах, уклоняющихся от налогового законодательства штата

Добровольное раскрытие информации ( Если вы считаете, что у вас есть задолженность по налогам)

Florida Tax Review
Публикация по подписке, посвященная важным налоговым вопросам, касающимся физических лиц, имущественного планирования, предприятий и дополнительных тем

Федеральная налоговая информация
Внутренняя налоговая служба

Стандартные вычеты Северной Каролины или Детализированные Северной Каролины Вычеты

Н.C. Стандартные вычеты или NC-постатейные вычеты

Вы можете вычесть из федерального скорректированного валового дохода либо стандартный вычет NC, либо постатейный вычет NC. В большинстве случаев ваш государственный подоходный налог будет меньше, если вы возьмете большую из своих постатейных вычетов в NC или стандартного вычета в NC. В строке 11 формы D-400 введите либо стандартные вычеты NC, либо детализированные вычеты NC, в зависимости от того, что применимо. Убедитесь, что вы заполнили правильный кружок, чтобы указать, на какой вычет вы претендуете.Заполните только один кружок.

Важно: НЕ вводите сумму вашего федерального стандартного вычета или ваших федеральных постатейных вычетов в строке 11. Стандартный вычет NC и постатейный вычет NC не идентичны федеральным суммам и подпадают под определенные ограничения Северной Каролины. Кроме того, нет дополнительной стандартной суммы вычета NC для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или слепых.

N.C. Стандартный вычет

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить количество ваших N.C. стандартный вычет в зависимости от вашего статуса регистрации:

Если ваш статус регистрации: Ваш стандартный вычет:
Одиночный $ 10 750
Семейное положение в браке / соответствующая требованиям вдова / пережившая супруга 21 500 долл. США
Женат, подает раздельно
  • Супруг не требует детализированных удержаний
10 750 долл. США
  • Супруга требует детализированных удержаний
$ 0
Глава домохозяйства $ 16 125

Если вы не имеете права на вычет по федеральному стандарту, ваш N.C. стандартный вычет НУЛЬ. Для получения информации о том, кто имеет право на получение федерального стандартного вычета, см. Федеральную публикацию 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче».

Если вы претендуете на стандартный вычет NC и у вас нет каких-либо добавлений или вычетов из федерального скорректированного валового дохода, НЕ заполняйте форму D-400, приложение A.

Чтобы потребовать стандартный вычет NC, введите стандартную сумму вычета в форму D-400, строка 11.

Н.C. Постатейные вычеты Постатейные вычеты

Северная Каролина не идентичны федеральным постатейным вычетам. Чтобы определить сумму вычетов по статьям NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC. Если вы вычитаете детализированные вычеты NC, вы должны включить форму D-400, приложение A к форме D-400.

Квалифицированные налоги на проценты по ипотеке и недвижимое имущество. Сумма квалифицированных процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимое имущество, заявленных в соответствии с разделами 163 (h) и 164 Кодекса, допускается в качестве вычета по статьям.Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно или совместно состоящих в браке, общие проценты по ипотечному жилищному фонду и налоги на недвижимость, запрашиваемые обоими супругами вместе, не могут превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно с совместным обязательством по выплате процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимость, вычет по этим статьям разрешается супругу, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, уплаченных обоими супругами, превышает 20 000 долларов, эти вычеты должны быть пропорционально распределены на основе процентов, выплачиваемых каждым из супругов.Для совместных обязательств, выплачиваемых с совместных счетов, пропорциональное соотношение основывается на доходе, сообщенном каждым супругом за этот налоговый год.

Для налоговых лет с 2018 по 2025, раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета по государственным и местным налогам (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию). Государственные и местные налоги включают государственные и местные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на личную собственность, а также государственные и местные налоги на прибыль (или общие налоги штата и местные налоги с продаж, взимаемые вместо государственных и местных налогов на прибыль).Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию Северной Каролины с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США из уплаченных или начисленных налогов на недвижимость за налоговый год в качестве детализированного вычета в Северной Каролине. Лицо, которое подает декларацию Северной Каролины как состоящую в браке отдельно, не может вычесть более 5000 долларов США налогов на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает из государственной декларации максимум 10 000 долларов США для уплаченных или начисленных налогов на недвижимость в течение налогового года, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США на выплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют требованиям законодательства.

Если совокупная сумма платежей SALT превышает 10000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей SALT из федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченного в течение года, превышает 10000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10000 долларов США из недвижимого имущества. налог, уплачиваемый для целей государственной пошлины.

Благотворительные взносы. Благотворительные взносы, разрешенные как вычет в соответствии с разделом 170 Кодекса, разрешены как вычет по статьям. Однако в 2020 налоговом году Северная Каролина отказалась от временного увеличения лимита вычета благотворительных взносов для квалифицированных благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с разделом 170 Кодекса.Раздел 2205 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («Закон CARES») внес поправки в раздел 170 Кодекса, чтобы временно увеличить лимит благотворительных отчислений для квалифицированных взносов с максимум 60% AGI физического лица до 100% AGI. . Для целей вычета благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с § 105-153.5 (a) (2) a Общего регламента, Северная Каролина приняла Кодекс с 1 января 2020 года, который исключает Закон CARES. Следовательно, физическое лицо, которое заявляет о детализированных вычетах Северной Каролины за 2020 налоговый год, может вычесть только квалифицированные взносы в размере до 60% от AGI физического лица.

Медицинские и стоматологические расходы. Физическому лицу разрешен вычет по статьям штата Северная Каролина на медицинские и стоматологические расходы на сумму, разрешенную в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.

Требование о праве удержания. Согласно федеральной Доктрине «Заявления о праве», налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если имеет право удерживать доход еще не зафиксирована, или позже от налогоплательщика могут потребовать ее вернуть.Согласно федеральному закону, если налогоплательщик должен выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию в более раннем году, налогоплательщик может иметь возможность вычесть возвращенную сумму или взять налоговый кредит. Размер погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Для получения дополнительной информации см. Федеральную публикацию 525. Для целей налогообложения Северной Каролины налогоплательщику разрешается вычет из суммы погашения в той степени, в которой погашение не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году.Если погашение превышает 3000 долларов, вычитается сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов или меньше, вычетом является сумма погашения за вычетом 2% скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать требование о праве вычета, см. Разделы «Погашение требования о правильном доходе» и «Таблица погашения требования о праве» в Инструкциях по подоходному налогу с физических лиц Северной Каролины.

Похожие записи

Вам будет интересно

Образец заявления об уходе: Что-то пошло не так

Производство в городе: заводы, фабрики, фермы, новые бренды, крупные компании, контакты, ищем дилеров.

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко