Что представляет собой ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Содержание

НК РФ Статья 166. Порядок исчисления налога / КонсультантПлюс

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 166 НК РФ

Есть ли законодательно установленный способ раздельного учета НДС по экспортным операциям?

Могут ли налоговые органы при определении налоговой базы по НДС применять расчетный метод на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, если налогоплательщик не представил (представил не в полном объеме) необходимые документы?

Может ли налоговый орган определять сумму НДС расчетным путем, если налогоплательщик не ведет раздельного учета по операциям, облагаемым по разным ставкам?

На основании каких данных определяется сумма НДС при использовании расчетного метода?

Все вопросы по ст. 166 НК РФ

 

1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 — 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
2. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.3. Общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками — иностранными организациями, указанными в пункте 1 статьи 161 настоящего Кодекса. Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 3.1 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)4. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 настоящего Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Общая сумма налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 160 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Если в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3 статьи 160 настоящего Кодекса, налоговая база определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров, по каждой из указанных налоговых баз сумма налога исчисляется отдельно в соответствии с порядком, установленным абзацем первым настоящего пункта. При этом общая сумма налога исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных отдельно по каждой из таких налоговых баз.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

7. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.

Открыть полный текст документа

Рождение и развитие НДС — PRAVO.UA

Налог на добавленную стоимость (НДС, value added tax, VAT) обычно определяется как налог на сумму, добавленную продавцом товара или услуги на стоимость производства либо покупки этого товара или услуги (в эту стоимость не включаются: зарплата персонала, расходы на услуги и товары, приобретенные у неплательщиков НДС). Он является сравнительно молодым налогом. Большинство из ныне действующих налогов были введены в практику в XIX веке. Некоторые налоги, такие как акцизы, земельный налог, известны еще с древних времен. НДС стал применяться лишь в XX веке. Первые примеры такого рода налогообложения имели место в Германии в 1919 году. Конкретная же схема обложения НДС была разработана в 1954 году французским экономистом Лоре, с легкой руки которого он и был введен во Франции в 1958 году. Сейчас его взимают 135 стран мира. Из развитых стран НДС отсутствует в США и Австралии, где вместо него действует налог с продаж по ставке от 2 % до 11 %.

История и теория косвенного налогообложения

НДС относится к группе косвенных налогов. Необходимо отметить, что для них характерна в основном фискальная функция. Их появление обычно связано с возрастанием потребности государства в доходах в связи с ростом расходов. Исторически первой формой косвенных налогов выступали акцизы, которые взимались с отдельных видов товаров. В противоположность им НДС представляет собой универсальный акциз, так как обложению им подлежат все товары.

Одной из первых форм косвенного налогообложения явился налог с продаж, сходный по характеру с НДС. Предпосылкой возникновения налога с продаж послужила острая нехватка средств в связи с огромными военными расходами в период Первой мировой войны. Данный налог взимался многократно на каждой стадии движения товара от производителя к потребителю. В результате его функционирования цена реализуемого товара значительно повышалась, что вызывало огромное недовольство как покупателей, так и производителей. Прежде всего это было связано с тем, что потребители вынуждены были покупать товары по сильно завышенной цене, вытекающей из многократного обложения оборотов налогом с продаж. С другой стороны, производители несли значительные убытки вследствие снижения спроса на свою продукцию. Это явилось предпосылкой к тому, что после Первой мировой войны непопулярный налог был упразднен, но ненадолго. Государственный бюджет, сильно обремененный возросшими расходами в период Второй мировой войны, требовал дополнительных источников пополнения доходов. Налог с продаж, отвечавший фискальным требованиям, был введен вновь. Необходимо отметить, что произошло некоторое совершенствование механизма обложения данным налогом. Во-первых, он начал взиматься однократно и, как правило, на стадии розничной торговли, тем самым не сильно замедляя оборот капитала. Во-вторых, поступление средств в казну также происходило более быстрыми темпами, так как возросла оборачиваемость средств. В то же время при таком положении вещей государство терпело некоторые убытки в результате потери части доходов из-за невозможности осуществлять полный конт­роль за всеми стадиями производства и обращения товара. При многократном обложении объекта фискальные органы имели возможность получать оперативную информацию о движении капитала при подаче налоговых деклараций. При однократном обложении только последней стадии обращения — розничной торговли — такая возможность терялась. Вышеперечисленные факторы послужили основными причинами возникновения налога на добавленную стоимость, который давал возможность государству конт­ролировать весь процесс производства и обращения товаров (в том числе оптовую и розничную торговлю).

Победное шествие по Европе

Широкое распространение НДС получил благодаря подписанию в 1957 году в Риме договора о создании Европейского экономического сообщества (ЕЭС), согласно которому страны, подписавшие его, должны были гармонизировать свои налоговые системы в интересах создания общего рынка. В 1967 году вторая директива Совета ЕЭС провозгласила НДС главным косвенным налогом Европы, предписывая всем членам Сообщества ввести данный налог в свои налоговые системы до конца 1972 года. В том же 1967 году налог на добавленную стоимость начал функционировать в Дании, в 1968 — в ФРГ. Шестая директива Совета ЕЭС 1977 года окончательно утвердила базу современной европейской системы обложения НДС, чем способствовала унификации взимания данного налога в Европе. Последние уточнения в механизм обложения НДС были сделаны в 1991 году десятой директивой, и ее положения были включены во все налоговые законодательства стран-членов ЕЭС.

Обширная география распространения НДС свидетельствует о его жизнеспособности и соответствии требованиям рыночной экономики. В настоящее время общий механизм взимания НДС идентичен во многих странах. Как известно, плательщиками этого налога являются юридические и физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью. Объектами обложения выступают оборот товаров, объем произведенных работ и оказанных услуг. Необходимо отметить, что налог взимается многократно на каждом этапе производства и реализации продукции при ее движении от первого производителя до конечного потребителя. Налогооблагаемая база определяется исходя из стоимости, добавленной на каждой стадии производства и обращения, включая заработную плату с начислениями, амортизацию, проценты за кредит, прибыль и расходы общего характера (за электроэнергию, рекламу, транспорт и др.). При этом стоимость средств производства и материальных затрат исключается из облагаемого оборота. Так же, как и по многим налогам, предусмотрены льготы при расчете и уплате НДС, которые определяются историческим и социально-экономическим развитием каждой страны. Однако общей для всех налоговой льготой является необлагаемый минимум оборота реализуемой продукции. Прежде всего, это освобождение направлено на поощрение мелкого бизнеса, который, не располагая, как правило, квалифицированным бухгалтерским аппаратом, испытывает определенные трудности при исчислении налогооблагаемой базы. Кроме того, государство, освобождая от обложения мелкие предприятия, сокращает тем самым свои расходы, связанные со сбором и обработкой информации, а также с осуществлением оперативного управления и контроля за деятельностью налогоплательщиков.

От нуля до …?

В различных странах существуют разные подходы к установлению ставок НДС. В то же время их средний уровень колеб­лется от 15 до 25 %. В некоторых странах применяется шкала ставок в зависимости от вида товара и его социально-экономической значимости: пониженные ставки (2—10 %) применяются к продовольственным, медицинским и детским товарам; стандартные (основные) ставки (12—23 %) — к промышленным и другим товарам и услугам; и, наконец, повышенные ставки (свыше 25 %) — к предметам роскоши. В основном ставки, применяемые в зарубежных странах, установлены на уровне 12—18 %. В Дании, Швеции и Венгрии НДС взимается по ставке 25 %. Однако в Дании установлена нулевая ставка налога на добавленную стоимость для фирм, организующих пассажирские перевозки, и финансовых учреждений. В Швеции ставка в 6 % для производителей печатной периодики, кинофильмов и спорттоваров и 12 % для организаторов пассажирских перевозок, производителей продуктов питания, туристических фирм и отелей. В Венгрии существует нулевая ставка НДС для производителей фармацевтических товаров и 12 % для фирм, предоставляющих медуслуги, и производителей продуктов питания.

В Исландии налог на добавленную стоимость составляет 24,5 %. Для производителей некоторых продуктов питания установлена льготная ставка НДС — 14 %. Это касается главным образом сельскохозяйственных предприятий. Такими же преференциями пользуются издатели, выпускающие книги исландских авторов, и владельцы отелей.

Некоторые канадские провинции взимают в размере 14 % так называемый ­harmonized sales tax (буквально «гармонизированный налог на продажи») — комбинацию федерального и провинциального НДС. В остальных федеральный налог на продажи взимается в размере 6 %, а провинция может взимать свой, отдельный налог на продажи. Как правило, для нового жилья возвращается часть налога, что фактически уменьшает налог до 4,5 %.

Необходимо отметить, что количество применяемых ставок налога различно в разных странах: в Великобритании и Германии — две, во Франции — три, в Италии — четыре. В Великобритании, Ирландии и Португалии используется также нулевая ставка. Товары, облагаемые по данной ставке, отличаются от товаров, освобожденных от налога, тем, что владелец товаров в первом случае не только не платит налог при их реализации, но ему вдобавок возмещаются суммы НДС, уплаченные поставщикам.

Что такое НДС — Отечественные записки

*

Налог на добавленную стоимость (НДС)[1]— налог, которым облагается вклад предприятия (фирмы) в рыночную ценность производимого ею товара или услуги. Вследствие такого способа обложения суммарный налог на каждое потребляемое благо или услугу собирается на всех стадиях производства. В этом смысле НДС является не столько особым видом налога, сколько способом сбора налоговых платежей. В зависимости от того, как трактуется амортизация (износ основного капитала), НДС оказывается эквивалентным пропорциональному подоходному налогу (income value added, IVA), налогу на потребление (consumption value added, CVA), или на конечный продукт, или на валовую добавленную стоимость (gross value added, GVA). Более того, в своей разновидности налога на потребление НДС, если он существует достаточно долгое время, приближается к пропорциональному налогу на заработную плату. Эти утверждения об эквивалентности справедливы, только если НДС применяется в чистой форме. Однако соображения, имеющие политический характер или связанные с налоговым администрированием, делают наиболее вероятным отклонение от чистых форм налога. В той степени, в какой это имеет место, НДС становится особой разновидностью налога. Этот факт приобретает особое значение в случае введения НДС региональными правительствами в рамках конфедерации.

Впервые интерес к НДС проявился в 1920-х годах, когда он рассматривался как разновидность налога с продаж. Поскольку налог применялся только к добавленной ценности, а не к суммарной выручке, он позволял избежать тех отрицательных свойств, которые были присущи многим формам налога с продаж. Главное — ликвидировалось многократное налогообложение одних и тех же производственных затрат во время продаж промежуточных продуктов и окончательной продажи потребителю. НДС отстаивался также на том основании, что он осуществляет большее приближение к налогообложению по принципу получаемой выгоды[2], чем его главная альтернатива — корпоративный налог на прибыль. Фирмы пользуются услугами правительства независимо от того, получают они прибыль или нет. Таким образом не только достигается большая справедливость в налогообложении, но и увеличивается экономическая эффективность, поскольку в той мере, в какой государственные услуги не являются чистыми общественными благами, эффективное использование ресурсов требует, чтобы предприятия вносили плату за пользование ими. В последнее время в пользу НДС приводятся дополнительные аргументы, связанные с тем, что он в большей степени, чем налог на прибыль корпораций, способствует экономическому росту и стабильности платежного баланса.

Эквивалентность НДС другим видам налогов

Единственное, чем отличаются друг от друга различные формы НДС, — это тем, каким образом в них учитывается износ основного капитала (амортизация). В случае налога на конечный продукт валовую добавленную стоимость (GVA) амортизация никак не уменьшает налоговой базы. При обложении личных доходов (IVA) из налоговой базы вычитается экономический износ. Наконец, при обложении потребления (CVA) предприятия имеют право сразу вычитать капитальные затраты, т.е. начислять мгновенную полную амортизацию.

Эквивалентность между НДС в форме IVA и пропорциональным подоходным налогом сразу следует из уравнения дохода фирмы:

ПРИБЫЛЬ = ВЫРУЧКА — СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ — АМОРТИЗАЦИЯ — ЗАРПЛАТА — ПРОЦЕНТЫ — РЕНТА

Простой перестановкой членов уравнения получим:

БАЗА НАЛОГА = ВЫРУЧКА — СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ — АМОРТИЗАЦИЯ = ЗАРПЛАТА + РЕНТА + ПРОЦЕНТЫ + ПРИБЫЛЬ

Таким образом, налоговая база для фирмы равна платежам за факторы производства. Поскольку результаты налогообложения не зависят от того, на кого из участников сделки — продавца или покупателя — возлагается законом обязанность уплаты налога, отсюда следует, что НДС в форме IVA, налагаемый на предприятие, эквивалентен пропорциональному налогу на доходы владельцев факторов производства.

Эквивалентность НДС в форме обложения валового продукта (GVA) налогу с продаж конечному потребителю устанавливается столь же просто. Для этого мы опять можем использовать уравнение дохода фирмы.

БАЗА НАЛОГА = ВЫРУЧКА — СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ = ЗАРПЛАТА + РЕНТА + ПРОЦЕНТ + ПРИБЫЛЬ + АМОРТИЗАЦИЯ

Если просуммировать последнее выражение по всем фирмам, действующим в экономике, то получится валовой национальный продукт (ВНП), который равен сумме всех продаж конечным потребителям, имевших место в народном хозяйстве.

Наконец, тот факт, что НДС в форме налога на потребление (CVA) эквивалентен пропорциональному налогу на потребление, может быть установлен наоснове определения налоговой базы.

БАЗА НАЛОГА = ВЫРУЧКА — СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ — КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

Суммирование по всем фирмам дает ВНП — СУММАРНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ, что эквивалентно суммарному потреблению. В результате НДС в форме налога на потребление (CVA) оказывается равным налогу на розничные продажи, собираемому по частям на каждой стадии производственного процесса.

То, что НДС в форме налога на потребление, если он существует достаточно долгое время, приближается к налогу на фонд заработной платы, становится понятным, если заметить, что немедленное списание капитальных затрат фактически компенсирует любое будущее налоговое бремя на доходы от нового капитала[3]. Поэтому если весь имеющийся капитал был таким образом списан, то все налоговое бремя целиком ложится на трудовой доход. Таким образом, НДС в форме CVA оказывается равным налогу на текущий фонд заработной платы плюс налог на доходы с капитала, существовавшего вмомент введения налога. Со временем вторая часть налоговых выплат будет уменьшаться, так что после какого-то момента бремя НДС будет распределено точно так же, как и бремя налога на фонд заработной платы.

Экономические последствия

Экономические последствия НДС, в силу приведенных эквивалентностей, будут теми же, что и у соответствующих налогов. Достаточно отметить, что НДС вформе налога на потребление (CVA) будет поощрять накопление капитала внаибольшей степени, в меньшей степени — НДС вформе налога на доходы (IVA) и меньше всех — налог на валовую добавленную стоимость (GVA). Это непосредственно следует из степени, в которой разные схемы позволяют списание капитальных затрат. Можно также предположить, что эти варианты налога расположатся в том же самом порядке вотношении степени неравенства в распределении налогового бремени, т.к. доходы на капитал обладают большей степенью концентрации, чем трудовые доходы.

Вопросы администрирования

Существуют три альтернативных способа сбора НДС: 1) метод сложения; 2) метод вычитания; 3) кредитный метод. При применении первого метода для получения величины налоговой базы платежи за факторы производства (с добавлением соответствующих сумм амортизации) складываются друг с другом. Метод вычитания требует, чтобы фирма для определения базы налога вычитала из суммы продаж сумму закупок. Наконец, метод кредита представляет собой в основном то же самое, что и метод вычитания, но способствует большему послушанию со стороны налогоплательщика. При его применении облагается вся выручка предприятия, но ему позволяется вычитать из налоговой базы всю величинуНДС, указанную в счетах-фактурах, которые выставляют его поставщики. Врезультате фирма получает стимул следить, чтобы поставщики прилежно документировали свои налоговые обязательства.

Прочие вопросы

Активно обсуждается вопрос, в какой степени НДС способствует росту государственной машины. НДС может оказаться чудодейственным средством получения государственных доходов, так как имеет очень широкую налоговую базу, и нет необходимости изменять его всевозможными льготами, вычетами и исключениями, которые свойственны подоходному налогу. Более того, поскольку он собирается с предприятий, он остается относительно незаметным для рядового налогоплательщика. В этом отношении он резко контрастирует с двумя основными способами прямого налогообложения— подоходным налогом и налогом на заработную плату. НДС менее заметен и по сравнению с двумя основными формами косвенного налогообложения — налогом с продаж иналогом на имущество. Только налог на прибыль корпораций может соперничать с ним по степени маскировки от рядового гражданина. Но этот налог очень хорошо заметен деловому сообществу, на которое он оказывает непосредственное воздействие, и эта группа проявляет большую решительность в борьбе с увеличением налогового бремени. На самом деле, эта борьба оказалась столь успешной, что многие наблюдатели пришли к выводу, что через либерализацию правил списания амортизации и инвестиционные налоговые кредиты налог на доходы корпораций в США фактически прекратил существование. Но при обложении НДС, хотя обязательства по уплате возникают у фирм, налоговое бремя несут потребители и получатели доходов от факторов производства. Поэтому, если система уже введена в действие, предприятия могут и не проявить той решительности в борьбе с увеличением налога. Вышесказанное объясняет тот парадокс, что консерваторы[4], обычно выступающие за снижение налогообложения на бизнес и инвестиции, противятся введению НДС. Их оппозиция коренится в убежденности, что с введением НДС размеры государственного сектора станут большими, чем при его отсутствии. В подтверждение этого тезиса они приводят пример тех стран Европы, которые ввели НДС. Почти все они без исключения по показателю доли государства в ВНП находятся намного выше медианы[5]. Поэтому распространенность НДС может объясняться его политическими, а вовсе не экономическими характеристиками.


* По материалам словаря “New Palgrave Economic Dictionary”. Перевод Эмиля Акопяна под редакцией Дмитрия Волкова.

[1] Value-added tax (VAT). Было бы более точным перевести термин value как «ценность», однако в советском и постсоветском русском языке закрепился неудачный перевод «стоимость», берущий начало от перевода «Капитала» К. Маркса, выполненного И. И. Скворцовым-Степановым в 20-х годах прошлого века. Замена экономического термина «ценность» на«стоимость» отражала тот факт, что марксистская политэкономия фактически придерживалась ложной теории ценности экономических благ, возводящей ее к издержкам производства (т. е. «стоимости»). — Здесь и далеепримеч. перев.

[2] Принцип налоговой политики, согласно которому тот налогоплательщик, который получает больше выгоды от услуг государства, должен платить большую долю налогов.

[3] Предприятие как бы получает списание кредита в сумме, проценты с которой равны будущим налоговым платежам на доходы от нового капитала

[4] В англосаксонских странах «консерваторами» называют сторонников частной собственностии свободного рынка (т. е. тех, кого в России нередко называют либералами), а«либералами» именуются сторонники ограничения прав собственности и усиления государственного вмешательства в экономику и частную жизнь (т. е. те, кого в России называют «социалистами», «социал-демократами» и «коммунистами»). Терминологическая путаница усиливается еще и тем, что в России НДС был введен группой политиков и экономистов, которые считаются сторонниками свободного рынка (т. е. никак не «либералами» ванглосаксонском смысле).

[5] Медиана – значение показателя, делящее все множество стран на две равные группы, т.е.половина стран по этому показателю находится выше медианы, а половина – ниже. Медиана является распространенной статистической мерой среднего значения, во многих случаях более удобной, чем привычное среднее арифметическое.

Ставки НДС в Европе в 2021 году

https://lv.sputniknews.ru/20210924/stavki-nds-europe-2021-godu-18542701.html

Ставки НДС в Европе в 2021 году

Ставки НДС в Европе в 2021 году

Ставка НДС не имеет единого тарифа в Европе и устанавливается каждым государством — членом ЕС отдельно 24.09.2021, Sputnik Латвия

2021-09-24T15:20+0300

2021-09-24T15:20+0300

2021-09-24T15:20+0300

инфографика

мультимедиа

латвия

европа

ндс

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdnn1.img.sputniknewslv.com/img/07e5/09/17/18542413_0:440:2077:1608_1920x0_80_0_0_601cc3d27d5d7062896d420758042824.png

Налог на добавленную стоимость — НДС — представляет собой плату в бюджет государства за работу, услугу или товар. Этот налог закладывается в их стоимость и выплачивается в бюджет по мере реализации. В Европе не установлена единая ставка НДС, и каждая страна — член Евросоюза определяет ее величину самостоятельно.В европейских странах размер ставки НДС варьируется от 8% в Швейцарии до 25,5% в Исландии. В Латвии базовая ставка налога на добавленную стоимость самая большая среди стран Балтии и составляет 22%. В Литве НДС 21%, в Эстонии — 20%. Подробности — в инфографике Sputnik.

https://lv.sputniknews.ru/20210911/snizhenie-nds-i-rost-zarplat-zhiteli-latvii-ozvuchili-trebovanie-k-vlasti-18388499.html

латвия

европа

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

2021

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

Новости

ru_LV

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

https://cdnn1.img.sputniknewslv.com/img/07e5/09/17/18542413_0:245:2077:1803_1920x0_80_0_0_dcedb0a9a73aadc98278c6d179c4c8c6.png

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

Sputnik Латвия

[email protected]

+74956456601

MIA „Rosiya Segodnya“

мультимедиа, латвия, европа, ндс

Ставка НДС не имеет единого тарифа в Европе и устанавливается каждым государством — членом ЕС отдельно

Налог на добавленную стоимость — НДС — представляет собой плату в бюджет государства за работу, услугу или товар. Этот налог закладывается в их стоимость и выплачивается в бюджет по мере реализации. В Европе не установлена единая ставка НДС, и каждая страна — член Евросоюза определяет ее величину самостоятельно.

В европейских странах размер ставки НДС варьируется от 8% в Швейцарии до 25,5% в Исландии. В Латвии базовая ставка налога на добавленную стоимость самая большая среди стран Балтии и составляет 22%. В Литве НДС 21%, в Эстонии — 20%. Подробности — в инфографике Sputnik.Снижение НДС и рост зарплат: жители Латвии высказали требование к власти

11 сентября, 10:32

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — это… Что такое НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ?

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(value-added tax) См.: НДС (VAT).

Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — по законодательству РФ форма изъятияв бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Облагаемый оборот определяется на осно ве стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость. В облагаемый оборот включаются также суммы денежных средств, получаемые предприятиями от своих покупателей (заказчиков) за реализуемые им товары(работы, услуги) в виде финансовой помощи, пополнения фондов специально го назначения или направляемые в счет увеличения прибыли.

Словарь финансовых терминов.

Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость — взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей. Ряд товаров, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождается от налога на добавленную стоимость.

По-английски: Value added tax

Синонимы:  НДС

Синонимы английские:  VAT, Consumption tax

Финансовый словарь Финам.

Налог на добавленную стоимость

НДС

Система налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. Такой налог взимается в нашей стране при реализации всех товаров, услуг и выполнении всех работ за редкими исключениями, оговариваемыми в специальных постановлениях. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. В платежных документах НДС выделяется отдельной строчкой.

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.

.

  • НАЛОГ АВАНСИРОВАННЫЙ
  • НАЛОГ НА ДОХОД БАНКОВ

Полезное


Смотреть что такое «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» в других словарях:

  • Налог на добавленную стоимость — (НДС) – косвенный налог, т. е. в форме надбавки к стоимости товаров или услуг, уплачиваемый в федеральный бюджет. Налогоплательщиками НДС являются продавцы: юридические лица или индивидуальные предприниматели. Кроме того, согласно ст. 141… …   Банковская энциклопедия

  • НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (НДС) (value added tax, VAT) Косвенный налог, взимаемый при продаже товаров и услуг, в процентном отношении к их добавленной стоимости. Потребители выплачивают НДС при покупке как дополнение к ее обычной цене; затем продавцы выплачивают собранный …   Экономический словарь

  • НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — один из видов федеральных налогов в РФ. Представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью… …   Юридический словарь

  • НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (value added tax) См.: НДС (VAT). Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 1998 …   Словарь бизнес-терминов

  • Налог на добавленную стоимость — Запрос «НДС» перенаправляется сюда; см. также другие значения. Налог на добавленную стоимость (НДС)  косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства… …   Википедия

  • НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ — (НДС) система налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. Такой налог взимается в нашей стране при… …   Большой бухгалтерский словарь

  • Налог на добавленную стоимость —               Содержание …   Бухгалтерская энциклопедия

  • Налог на добавленную стоимость —               Содержание …   Бухгалтерская энциклопедия

  • налог на добавленную стоимость — (НДС) Потребительский налог, установленный на каждой стадии производственного цикла продукции, а также в момент приобретения товара конечным потребителем. Налог на добавленную стоимость давно введен в европейских странах и является основным… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • Налог на добавленную стоимость — VALUE ADDED TAX (VAT) Разновидность косвенного налога, взимаемого государством с прироста стоимости продукта в процессе его производства и реализации (см. Value added). Сумма налога прибавляется к цене реализации товара и оплачивается конечным… …   Словарь-справочник по экономике


Обновление идентификатора плательщика НДС или налога на товары и услуги

При создании рекламного аккаунта вам нужно подтвердить, что вы платите налоги как юридическое лицо. Бизнес-статус означает, что вы хотите извлекать из рекламы экономические преимущества, такие как повышение доходов, объема продаж или увеличение количества регистраций пользователей. Дочерние и аффилированные компании, продавцы, являющиеся индивидуальными предпринимателями, партнерства и другие подобные субъекты относятся к категории организаций. Объявления могут использоваться только в целях продвижения бизнеса.

Регистрационный номер плательщика НДС или налога на товары и услуги

Большинство организаций обязаны регистрироваться в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) или налога на товары и услуги (НТУ). После регистрации они получают номер НДС или НТУ, с которым могут собирать налоги и выплачивать их соответствующим налоговым органам. Этот номер представляет собой состоящий из букв и цифр идентификатор, являющийся уникальным для каждого человека или предприятия, ведущего бизнес. Номера НДС и НТУ также используются для определения статуса налогоплательщика и места уплаты налогов.

Информация, предоставленная Pinterest в справочном центре, не должна рассматриваться как альтернатива консультации специалиста по налогообложению. Pinterest не может давать рекомендации по вопросам НДС. При возникновении вопросов по поводу регистрации в качестве плательщика НДС или НТУ обратитесь к налоговому консультанту или в соответствующий налоговый орган.

НДС и налог на товары и услуги

Будет ли взиматься НДС или НТУ при покупке рекламы в Pinterest, зависит от вашей страны проживания.

Налоги в Ирландии

Если ваша организация зарегистрирована в Ирландии, мы будем добавлять НДС к стоимости оплаты объявлений в размере, установленном для Ирландии. Таким образом, сделка будет рассматриваться как произошедшая на территории Ирландии, с уплатой соответствующего НДС.

Если ваша организация освобождена от уплаты НДС в соответствии со статьями 13b или 56b, поставьте соответствующий флажок в разделе «Налоговая информация» и укажите номер справки об освобождении от уплаты НДС. В этом случае НДС начисляться не будет.

Налоги в ЕС (кроме Ирландии)

Если ваша организация зарегистрирована в какой-либо стране-члене ЕС (за исключением Ирландии), ирландский НДС не будет начисляться при оплате размещения объявлений, и сделка будет рассматриваться как произошедшая за пределами территории Ирландии, без уплаты соответствующего НДС. Однако, в соответствии со статьями 44 и 196 Директивы Совета, вам может потребоваться указать свой номер плательщика НДС и самостоятельно отчитаться по этому налогу в связи с оплатой наших услуг по ставке, рассчитанной для вашей страны-члена ЕС.

Налоги за пределами ЕС

Если ваша организация зарегистрирована за пределами ЕС, ирландский НДС не будет начисляться при оплате размещения объявлений. Сделка будет рассматриваться как произошедшая за пределами территории Ирландии, без уплаты соответствующего НДС. Однако от вас может потребоваться указать свой номер плательщика НДС или идентификационный номер НТУ, а также самостоятельно отчитаться по НДС в связи с оплатой наших услуг по ставке, рассчитанной для вашей страны. Рекомендуем проконсультироваться с налоговым органом по месту жительства.

Налоги в Канаде

Согласно последним изменениям налогового законодательства, которые вступят в силу 1 июля 2021 года, налог должны будут платить все клиенты из Канады, которые не указали в своих профилях для оплаты регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги или объединенного налога с продаж и налога с продаж провинции Квебек (только для Квебека). 

Если счета-фактуры выставляются вам ежемесячно, обратитесь в нашу службу поддержки, чтобы обновить налоговую информацию. Если вы используете автоматические платежи или оплачиваете счета вручную, вы можете обновить сведения о налогах в настройках оплаты.

Текущую ставку налога на товары и услуги, объединенного налога с продаж и налога с продаж провинции Квебек для конкретного региона можно узнать в местном налоговом органе.

Клиентам, которые выбрали ежемесячное выставление счетов, необходимо связаться с нашей службой поддержки и предоставить регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги, объединенного налога с продаж и налога с продаж провинции Квебек (только для Квебека), чтобы мы могли внести эти сведения в их профили для оплаты.

Клиенты, использующие автоматические платежи или предоплату, могут обновить свою налоговую информацию, следуя приведенным ниже инструкциям.

Обновление идентификатора плательщика НДС или налога на товары и услуги

Идентификатор плательщика НДС или налога на товары и услуги можно обновить в настройках бизнес-аккаунта.

  • Войдите в бизнес-аккаунт Pinterest.
  • В верхней части страницы Pinterest нажмите Объявления
  • Выберите пункт Оплата.
  • Перейдите к разделу Настройки оплаты и укажите свой номер плательщика НДС, налога на товары и услуги, объединенного налога с продаж или налога с продаж провинции Квебек (только для Квебека) в разделе сведений о налоге. 
  • Установите отметку в поле Я подтверждаю, что моя компания зарегистрирована в базе плательщиков налога на товары и услуги, объединенного налога с продаж или налога с продаж провинции Квебек.
  • Нажмите Сохранить.
  • Частой ошибкой является ввод индивидуального номера налогоплательщика вместо идентификационного номера плательщика НДС. В ЕС такой номер начинается с идентификатора страны, за которым следует до 12 знаков (цифр или букв). На сайте Европейской комиссии можно проверить свой идентификационный номер плательщика НДС в ЕС.

    Австралийским организациям необходимо вводить свой ABN (номер коммерческой организации Австралии) — уникальный идентификатор, состоящий из 11 цифр.

    Организациям из Новой Зеландии необходимо вводить свой NZBN (номер коммерческой организации Новой Зеландии) — уникальный идентификатор, состоящий из 13 цифр.

    Канадские организации должны указать номер плательщика налога на товары и услуги, объединенного налога с продаж или налога с продаж провинции Квебек.

     

    Организациям не обязательно регистрироваться в качестве плательщика НДС или налога на товары и услуги

    В рекламном аккаунте Pinterest можно не указывать номер плательщика НДС или идентификационный номер НТУ в приведенных ниже случаях.

  • Ваша организация не является плательщиком НДС или НТУ.
  • Вы приняли решение не регистрировать вашу организацию в качестве плательщика НДС или НТУ.
  • Ваша организация находится за пределами Швейцарии. Если организация находится в Швейцарии, вы обязаны указать номер плательщика НДС для создания рекламного аккаунта Pinterest.
  • Чтобы настроить рекламный аккаунт без номера плательщика НДС или налога на товары и услуги, оставьте поле налогового идентификатора пустым. Вам необходимо будет указать свой юридический адрес и подтвердить, что вы собираетесь использовать свой аккаунт для ведения бизнеса.

    Для более подробной информации о том, кто обязан регистрироваться в качестве плательщика НДС или НТУ, а кто может делать это по собственному желанию, а также о процедуре регистрации обратитесь в налоговый орган по месту жительства.

    Счета-фактуры с НДС и НТУ

    После успешного снятия средств с кредитной карты Pinterest высылает счет-фактуру на электронный адрес, указанный в вашем аккаунте для выставления счетов. Обычно это происходит в течение 48 часов после транзакции. Этот счет-фактуру можно учитывать при расчете налогов.

    НДС (Налог на добавленную стоимость)

    Налог на добавленную стоимость представляет собой один из наиболее распространенных видов косвенного налога. Он начисляется на всех этапах движения товара от производителя к потребителю. Налог исчисляется от добавочной стоимости товара, работы или услуги.

    Плательщиками НДС выступают все предприятия и предприниматели в цепочке

    При использовании НДС конечный потребитель уплачивает продавцу всю сумму налогового платежа, которая формировалась на пути движения от производителя. Однако перечислению в бюджет конкретным налогоплательщиком подлежит только та часть, которая сформировалась на конкретном этапе. Таким образом, плательщиками выступают все предприятия и предприниматели в цепочке.

    Как НДС впервые доказал свою эффективность

    Впервые НДС был предложен для использования работником Министерства Финансов Франции Морисом Лоре и опробован на французской колонии в Африке. Там он доказал свою эффективность и был введен в метрополии. Впоследствии налог на добавленную стоимость был введен и в других европейских странах.

    Чем НДС отличается от налога с оборота или продаж

    Суть состоит в том, что сумму платежа в бюджет продавец добавляет к стоимости товара при формировании цены. Однако, если лицо или предприятие, которое купило продукт, тоже выплачивает НДС, сумма налоговых обязательств продавца уменьшается. Поэтому налог относится к косвенным, то есть реально его сумму уплачивают конечные потребители.

    Использование НДС позволяет решить сразу несколько важных задач:


    • Эффективное распределение налоговых платежей на всей цепочки поставки товара или услуги от производителя к потребителю. Благодаря НДС налоговый платеж не взимается каждый раз при перепродаже товара, что приводит к каскадному увеличению налогового бремени и цены продукции. Размер налога не зависит от количества стадий, которые проходит товар. Облагается налогом только добавленная на конкретном этапе стоимость.
    • Распределение налоговой нагрузки между участниками цепочки позволяет избежать уклонения от уплаты налогов. Так как суммы платежей каждого участника небольшие, им легче выплатить обязательный платеж. Кроме того, если один участник цепочки уклонится от уплаты налога, он будет дополучен бюджетом от следующего участника.
    • «Очистка» товаров, которые поступают из-за границы от налогов, начисленных и уплаченных в стране-производителе. Экспортер получает возмещение уплаченных сумм налогов. Что позволяет уменьшить стоимость товара и сделать его конкурентоспособным не только на местном, но и на международном рынке.

    В России действует НДС и ставка его с 1 января 2019 года составляет 20%.

    Некоторые специалисты подвергают критике НДС, так как он представляет собой инструмент неправомерного получения денежных средств из государственных бюджетов в процессе возмещения при выполнении фиктивных экспортных операций товаров по завышенной цене.

    Возврат к списку

    Что такое НДС?

    Что такое НДС? Достаточно простой вопрос.

    Ответ? Не все так просто.

    Вот почему мы здесь, чтобы помочь. Мы объясним основы НДС простым языком, чтобы вы получили четкое представление об этой широко используемой налоговой системе.

    Налог на добавленную стоимость, обычно называемый НДС, представляет собой широкий налог на потребление, применяемый к товарам и услугам, когда добавленная стоимость добавляется на этапах цепочки поставок. Продавцы обычно взимают налог с потребителей в точке продажи, добавляя его к стоимости продукта.Он похож на налог с продаж в США, поскольку окончательный НДС обычно взимается с покупателя.

    НДС на товар рассчитывается и взимается на каждом этапе цепочки поставок. Каждый продавец взимает НДС на текущем этапе со стоимости товара для покупателя — в отличие от налога с продаж, который обычно взимается только конечным продавцом (то есть при окончательной продаже). Затем с учетом НДС конечный продавец добавляет полную сумму налога к цене продукта, которую платит потребитель.Затем продавец переводит НДС в налоговый орган.

    Для потребителей из США это может показаться двойным налогообложением, но это не так. Налогом облагается только каждая добавленная стоимость, а не продажа самого продукта. Продавец взимает только свою часть налога.

    Пример: Торговец сырьем продает свой продукт фабрике за 101 фунт стерлингов, из которых 1 фунт стерлингов является НДС. Торговец сырьем отправляет 1 фунт стерлингов в налоговый орган.

    Из этого материала фабрика производит аккумуляторы для ноутбуков, которые продает производителю ноутбуков за 202 фунта стерлингов.2 фунта стерлингов — это НДС: 1 фунт стерлингов из этой суммы возмещает фабрике НДС, уплаченный им продавцу сырья, а другой фунт стерлингов она платит правительству в качестве НДС.

    Затем производитель портативных компьютеров продает ноутбуки розничному продавцу компьютеров за 303 фунта стерлингов, включая 3 фунта стерлингов НДС — 2 фунта стерлингов возмещают производителю НДС, уплаченный фабрике, а 1 фунт стерлингов поступает в налоговый орган.

    Наконец, розничный продавец компьютеров продает ноутбук за 404 фунта стерлингов, оставляя 3 фунта стерлингов НДС для возмещения и отправляя 1 фунт стерлингов правительству.

    Каждый дополнительный фунт стерлингов в цепочке поставок представляет добавленную стоимость на каждом этапе.

    Какова цель НДС?

    Как и все налоги, НДС предназначен для увеличения государственных доходов. В качестве налога на потребление он делает это за счет покупок потребителей.

    НДС

    задумывался как более прямая и менее сложная система, чем, например, система налога с продаж в США. Когда был создан Европейский Союз, первоначальным шести странам требовалась система, которая упорядочила бы и стандартизировала их различные многоступенчатые формы косвенного налогообложения.

    НДС

    легче отслеживать, чем в предыдущих налоговых системах, поскольку он взимается на каждом этапе цепочки поставок, и все продавцы обязаны вести тщательный учет покупок, продаж и поставок.

    Должен ли мой бизнес платить НДС?

    Три критерия требуют взимания НДС:

    • Порог регистрации
      Деловая деятельность, превышающая установленную денежную сумму, влечет за собой обязанность компаний взимать и уплачивать НДС.Пороговые значения зависят от страны и частично зависят от того, является ли продавец резидентом или нерезидентом. Например, порог для Соединенного Королевства составляет 85 000 фунтов стерлингов.
    • Постоянное представительство
      Компания, которая доказывает надлежащую стабильность и структуру человеческих и технических ресурсов, должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Офисное здание, принадлежащее компании или арендованное для нее, является примером постоянного представительства.
    • Особые виды деятельности
      Определенные виды коммерческой деятельности, например, юридические услуги, являются обязательством по НДС.Как и в случае с порогами регистрации, эти действия различаются в зависимости от страны.

    Если вы обнаружите, что ваша компания имеет право на подачу НДС, вы должны зарегистрироваться, прежде чем вести бизнес в стране или собирать и уплачивать НДС. В ЕС существует несколько вариантов упрощенной регистрации НДС и отчетности для продавцов B2C, не входящих в ЕС, в том числе One-Stop Shop и Import One-Stop Shop.

    Некоторые товары и услуги, которые могут освобождаться от НДС:

    • Почтовые марки
    • Благотворительный сбор средств
    • Обучение, обучение
    • Продажа или аренда коммерческой недвижимости
    • Страхование и финансовые услуги

    Возврат НДС

    Компании также могут потребовать возмещения НДС на определенные товары, которые используются исключительно для их деловых операций, в том числе:

    • Поездки сотрудников
    • Стоимость услуг мобильной связи для делового общения
    • Автомобили, бывшие в употреблении в коммерческих целях, их топливо и техническое обслуживание
    • Части коммунальных услуг для домашнего бизнеса

    Как вы подаете и платите НДС?

    декларации по НДС являются официальными налоговыми документами, используемыми для подачи НДС.Они подробно описывают все операции вашей организации, применимые налоги и рассчитывают, сколько вы должны или что будет возвращено.

    Каждая страна устанавливает свои собственные сроки подачи налоговых деклараций, частоту и форматы отчетности, в том числе возможность подачи налоговой декларации онлайн. Некоторые налоговые органы настаивают на подаче документов в электронном виде, некоторые разрешают это как вариант, а другие не предлагают вообще. Некоторые организации также разрешают международные банковские переводы, а некоторые предписывают местные переводы на прямые депозиты или банковские счета.

    Подача НДС может оказаться утомительным занятием.Это требует, чтобы вы вели тщательный учет, включающий квитанции всех ваших покупок и счета-фактуры, содержащие НДС. Вам также потребуется предоставить записи и сводки отчетного периода с такой информацией, как:

    • Всего продаж и покупок
    • Общая сумма вашей задолженности по НДС
    • Итого НДС, который вы можете вернуть

    Даже если вы выходите на уровень безубыточности и ничего не должны или не требуете ничего, вы должны подать декларацию по НДС. Если вы прошли аудит, и вы не смогли вести соответствующие записи или подать ложные отчеты, вы можете понести значительные штрафы и пени.

    Примерно 170 стран используют НДС, но США не входят в их число. США являются единственной крупной экономикой, которая использует налог «с продаж и использования». И единственное сходство между этими двумя системами заключается в том, что обе взимают с потребителя окончательный налог.

    НДС

    контролируется на федеральном уровне, но система США диктуется штатами — во многих частях страны, городах и некоторых других юрисдикциях помимо налога с продаж штата применяются местные и специальные районные налоги с продаж.Кроме того, налог в США имеет огромные различия в ставках и обязательствах, но НДС обычно имеет максимум три ставки. Например, в Великобритании стандартная ставка составляет 20%, сниженная ставка — 5%, а нулевая ставка — 0%.

    Сторонники и противники НДС разжигают активные споры о том, следует ли США принять аналогичную систему. Сторонники приветствуют его предполагаемую простоту, эффективность и сокращение налоговых лазеек. Противники опасаются, что правительство может увлечься, поскольку НДС может значительно увеличить государственные доходы и, не сдерживая, необоснованные траты.Они также ссылаются на отсутствие прозрачности для потребителей и более тяжелое бремя для граждан с низкими доходами, что также является частой жалобой на налог с продаж.

    Чтобы глубже изучить особенности НДС в ЕС и Великобритании после Brexit, просмотрите наше руководство: 5 шагов по управлению НДС в ЕС и Великобритании после Brexit.

    Налог на добавленную стоимость | Britannica

    Налог на добавленную стоимость (НДС) , государственный сбор с суммы, которую коммерческая фирма добавляет к цене товара во время производства и распределения товара.

    Наиболее широко используемым методом взимания НДС является кредитный метод, который учитывает и корректирует налоги, уплаченные за ранее приобретенные ресурсы. Кредитный метод позволяет фирме вычитать кредит по налогам, которые были уплачены, например, на более ранних этапах многоступенчатого производственного процесса данного изделия. Также известный как метод счета-фактуры (поскольку кредит предоставляется только по налогам, уплаченным по счетам-фактурам покупок), он в значительной степени заменил налоги с оборота, которые критиковались за взимание кумулятивного налога на каждом этапе производства.

    Обычно предполагается, что бремя НДС, как и других налогов с продаж, ложится на конечного потребителя. Хотя налог взимается на каждом этапе производственно-сбытовой цепочки, тот факт, что продавцы получают кредит на свои налоговые платежи, приводит к тому, что налог, по сути, перекладывается на конечного потребителя, который не получает кредита. Налог может быть регрессивным (т. Е. Процент дохода, уплачиваемого в виде налога, увеличивается по мере падения дохода), но большинство стран, по крайней мере, частично избежали этого эффекта, применив более низкую ставку к предметам первой необходимости, чем к предметам роскоши.

    В 1954 году Франция стала первой страной, которая приняла крупномасштабный налог на добавленную стоимость. Он послужил усовершенствованием ранее применявшегося налога с оборота, которым продукт облагался налогом неоднократно на всех этапах производства и распределения без освобождения от налогов, уплаченных на предыдущих этапах. Хотя такой налог легче администрировать, он сильно дискриминировал отрасли и секторы, в которых товары покупались и продавались несколько раз, что способствовало нежелательной концентрации экономической власти. После того, как Западная Германия ввела НДС в 1968 году, большинство других западноевропейских стран последовали ее примеру, в основном из-за желания гармонизировать налоговые системы.

    Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчас

    В Европейском союзе (ЕС) все государства-члены обязаны администрировать НДС, который соответствует установленной модели.

    Налог на добавленную стоимость — Отдел бизнес-услуг — UW – Madison

    ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) или общий налог с продаж (GST) — это форма потребительского налога. С точки зрения покупателя, это налог на покупную цену.С точки зрения продавца, это налог только на добавленную стоимость продукта, материала или услуги, с точки зрения бухгалтерского учета, на данном этапе их производства или распространения. Производитель перечисляет правительству разницу между этими двумя суммами, а оставшуюся часть оставляет себе для компенсации ранее уплаченных налогов на сырье.

    Целью НДС является получение налоговых поступлений для государства, аналогичных налогу на прибыль предприятий или налогу на доходы физических лиц.

    Добавленная стоимость продукта, добавленная бизнесом или вместе с ним, — это цена продажи, взимаемая с покупателя, за вычетом стоимости материалов и других налогооблагаемых ресурсов. НДС подобен налогу с продаж в том смысле, что в конечном итоге налогом облагается только конечный потребитель. Он отличается от налога с продаж тем, что в случае последнего налог собирается и перечисляется правительству только один раз, в точке покупки конечным потребителем. Что касается НДС, сборы, денежные переводы в правительство и кредиты на уже уплаченные налоги происходят каждый раз, когда предприятие в цепочке поставок покупает продукты.

    ОБЛАГАЕТ ЛИ ВИСКОНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)?
    • Путешественники обязаны платить все налоги на добавленную стоимость, поскольку в других странах UW не освобождается от НДС или других налогов.
    • UW не имеет институционального номера налога на добавленную стоимость (НДС).
    • Путешественники или департаменты не должны подавать в страны индивидуальные претензии по НДС или другим налогам самостоятельно, так как UW не освобождается от налогов в других странах.
    • UW обязан уплачивать все налоги на добавленную стоимость, поскольку UW не освобождается от налога на добавленную стоимость в США или других странах.UW и его сотрудники не могут подавать заявление об освобождении от налога на добавленную стоимость в США или других странах самостоятельно, поскольку UW не освобождается от налога на добавленную стоимость.
    • UW ранее передавал сбор налога на добавленную стоимость (НДС) компании, которая приходила и смотрела на свои платежи по НДС, чтобы попытаться вернуть все, что они могли для UW. Эта компания имела контракт с UW на возмещение НДС, уплаченного ее путешественниками. Из-за стоимости и низкой скорости возмещения из-за всех ограничений и ограничений страны этот процесс был прекращен.
    • В качестве дополнительного примечания, канадский налог на товары и услуги (GST) является НДС; следовательно, UW должен платить все налоги GST.

    Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

    Албания (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.) 20
    Алжир (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.) 19
    Ангола (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 14
    Аргентина (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 21
    Армения (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.) 20
    Австралия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) Налог на товары и услуги: 10
    Австрия (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.) 20
    Азербайджан (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 18
    Бахрейн (Последний раз отзыв 25 июля 2021 г.) 5
    Барбадос (Последний раз отзыв 5 августа 2021 г.) 17.5
    Беларусь (Последний раз отзыв 30 мая 2021 г.) 20
    Бельгия (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.) 21
    Бермуды (Последний раз отзыв 14 июля 2021 г.) NA
    Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 17
    Ботсвана (Последний раз отзыв 29 сентября 2021 г.) 14
    Бразилия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%;
    Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
    Болгария (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) 20
    Кабо-Верде (Последний раз отзыв 26 августа 2021 г.) 15
    Камбоджа (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.) 10
    Камерун, Республика (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 19.25
    Канада (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.) Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж варьируются от 5% до 15%.
    Каймановы острова (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) NA
    Чад (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 18
    Чили (Последний раз отзыв 31 июля 2021 г.) 19
    Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.) 13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
    Колумбия (Последний раз отзыв 17 августа 2021 г.) 19
    Конго, Демократическая Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) 16
    Конго, Республика (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
    Коста-Рика (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.) 13
    Хорватия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 25
    Кипр (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.) 19
    Чехия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.) 21
    Дания (Последний раз отзыв 29 сентября 2021 г.) 25
    Доминиканская Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) 18
    Эквадор (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.) 12
    Египет (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) 14
    Сальвадор (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 13
    Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) 15
    Эстония (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.) 20
    Эсватини (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) 15
    Фиджи (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.) 9
    Финляндия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 24
    Франция (Последний раз отзыв 7 мая 2021 г.) Налог с оборота: 20
    Габон (Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.) 18
    Грузия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.) 18
    Германия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в связи с пандемией COVID-19)
    Гана (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.) Стандартная тарифная схема: 12.5.
    Схема фиксированной ставки: 3
    Дополнительные сборы взимаются с налогооблагаемых поставок. По стандартной тарифной схеме это NHIL: 2,5, GETFL: 2,5 и CHRL: 1.
    По фиксированной ставке это CHRL: 1
    Гибралтар (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) NA
    Греция (Последний раз отзыв 15 августа 2021 г.) 24
    Гренландия (Последний раз отзыв 27 мая 2021 г.) NA
    Гватемала (Последний раз отзыв 28 мая 2021 г.) 12
    Гернси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) NA
    Гайана (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 14
    Гондурас (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) Налог с продаж: 15
    САР Гонконг (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.) NA
    Венгрия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 27
    Исландия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 24
    Индия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) Ставка налога на товары и услуги варьируется от 5% до 28% в зависимости от категории товаров и услуг, общая ставка налога составляет 18%.
    Индонезия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 10
    Ирак (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
    Ирландия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 23
    Остров Мэн (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.) 20
    Израиль (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 17
    Италия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.) 22
    Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 25 сентября 2021 г.) 18
    Ямайка (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.) Общий потребительский налог (GCT): 15
    Япония (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) Налог на потребление: 8
    Джерси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 5
    Иордания (Последний раз отзыв 26 июля 2021 г.) Налог с продаж: 16
    Казахстан (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.) 12
    Кения (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 16
    Корея, Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.) 10
    Косово (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) 18
    Кувейт (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) NA
    Кыргызстан (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.) 12
    Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.) 10
    Латвия (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.) 21
    Ливан (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.) 11
    Ливия (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) NA
    Лихтенштейн (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 7.7
    Литва (Последние отзывы: 16 августа 2021 г.) 21
    Люксембург (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 17
    САР Макао (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) NA
    Мадагаскар (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.) 20
    Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 16.5
    Малайзия (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) Налог с продаж: 10;
    Налог на услуги: 6
    Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв: 09 июня 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 6
    Мальта (Последний раз отзыв 3 сентября 2021 г.) 18%
    Мавритания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 16
    Маврикий (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.) 15
    Мексика (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.) 16
    Молдова (Последний раз отзыв 20 сентября 2021 г.) 20
    Монголия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 10
    Черногория (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 21
    Марокко (Последний раз отзыв 2 сентября 2021 г.) 20
    Мозамбик (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.) 17
    Мьянма (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.) В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
    Намибия, Республика (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 15
    Нидерланды (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.) 21
    Новая Зеландия (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 15
    Никарагуа (Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.) 15
    Нигерия (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.) 7.5
    Северная Македония (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 18
    Норвегия (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.) 25
    Оман (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
    Пакистан (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.) Для товаров: 17
    Для услуг: от 13% до 16% в зависимости от провинции.
    Территории Палестины (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.) 16
    Панама (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.) Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
    Парагвай (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 10 (5% от продажи и аренды недвижимого имущества, некоторых лекарств, а также сельскохозяйственных, садоводческих и фруктовых товаров)
    Перу (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.) 18
    Филиппины (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 12
    Польша (Последний раз отзыв 13 июля 2021 г.) 23
    Португалия (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 23
    Пуэрто-Рико (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
    Катар (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.) NA
    Румыния (Последний раз отзыв: 16 июля 2021 г.) 19
    Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 20
    Руанда (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.) 18
    Санкт-Люсия (Последний раз отзыв: 6 августа 2021 г.) 12.5
    Саудовская Аравия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 15 (5% до 1 июля 2020 года)
    Сенегал (Последний раз отзыв: 6 сентября 2021 г.) 18
    Сербия (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) 20
    Сингапур (Последний раз отзыв 10 сентября 2021 г.) Налог на товары и услуги: 7
    Словацкая Республика (Последний раз отзыв 1 сентября 2021 г.) 20
    Словения (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.) 22
    Южная Африка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 15
    Испания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 21
    Шри-Ланка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 8
    Швеция (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 25
    Швейцария (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.) 7.7
    Тайвань (Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.) 5% в общую промышленность
    Таджикистан (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 18
    Танзания (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.) Материковая часть Танзании: 18;
    Танзания Занзибар: 15
    Таиланд (Последний раз отзыв: 6 июля 2021 г.) 7
    Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.) Налог с продаж на импортные товары: 2.5;
    Налог с продаж на прочие товары: 0
    Тринидад и Тобаго (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.) 12,5
    Тунис (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.) 19
    Турция (Последний раз отзыв 30 сентября 2021 г.) 18
    Туркменистан (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.) 15
    Уганда (Последний раз отзыв 20 августа 2021 г.) 18
    Украина (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 20
    Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.) 5
    Объединенное Королевство (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 20
    Соединенные Штаты (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.) NA
    Уругвай (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 22 (сниженная ставка НДС 10%, применяемая к определенным товарам и услугам).
    Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.) 15
    Венесуэла (Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.) 16
    Вьетнам (Последний раз отзыв 9 августа 2021 г.) 10
    Замбия (Последний раз отзыв 24 сентября 2021 г.) 16
    Зимбабве (Последний раз отзыв 20 августа 2021 г.) 14.5

    Что такое НДС? | Возврат НДС в евро

    В США действует система налога с продаж, однако в большинстве других стран действует система налога на добавленную стоимость (НДС). Многие североамериканские компании не знакомы с системой НДС и часто задаются вопросом; Что такое НДС? Или Что такое номер НДС?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог в размере до 25%, который взимается как с товаров, так и с услуг в большинстве стран мира.Национальные налоговые системы Европы, Японии, Австралии и других стран часто допускают возврат НДС нерезидентам во всем мире. Для претензий по НДС, которые не относятся к расходам на поездку и развлечения, иногда может потребоваться регистрация НДС до совершения транзакций, чтобы получить возмещение. Большинство компаний по всему миру зарегистрированы в качестве плательщика НДС и имеют номер плательщика НДС, а в некоторых случаях североамериканская компания также обязана иметь его. В разделе «Номер НДС» подробно рассказывается о номерах НДС и требованиях, когда североамериканская компания ведет бизнес за рубежом.В разделе «Часто задаваемые вопросы» представлен обзор НДС, а в разделе «Ставка возврата НДС» объясняются текущие ставки НДС и местные названия НДС в разных странах.

    Обычно нет причин, по которым НДС, уплаченный в Европе, Японии и Австралии, должен приниматься вашей компанией в качестве затрат. Euro VAT Refund, Inc. может помочь вам вернуть ваш НДС и добиться положительного результата в вашей чистой прибыли.

    Ставки НДС

    Ставки НДС в Европейском Союзе и Великобритании по состоянию на январь 2021 года

    Страна Сниженная ставка НДС (%) Стандартная ставка НДС (%)
    Австрия (AT) 10/13 20
    Бельгия (BE) 6/12 21
    Болгария (BG) 9 20
    Хорватия (HR) 5/13 25
    Кипр (CY) 5/19 19
    Чешская Республика (CZ) 10/15 21
    Дания (DK) 25
    Эстония (EE) 9 20
    Финляндия (FI) 10/14 24
    Франция (FR) 5.5/10 20
    Германия (DE) 7 19
    Греция (GR) 6/13 24
    Венгрия (HU) 5/18 27
    Ирландия (IE) 9/13.5 23
    Италия (IT) 5/10 22
    Латвия (LV) 5/12 21
    Литва (LT) 5/9 21
    Люксембург (LU) 8 17
    Мальта (MT) 5/7 18
    Нидерланды (Нидерланды) 9 21
    Польша (PL) 5/8 23
    Португалия (PT) 6/13 23
    Румыния (RO) 5/19 19
    Словакия (SK) 10 20
    Словения (SI) 5/9.5 22
    Испания (ES) 10 21
    Швеция (SE) 6/12 25
    Соединенное Королевство (GB) 5 20

    Как работает НДС

    Правила НДС могут быть очень сложными и различаться от страны к стране.Ниже приведена иллюстрация НДС и денежного потока в простейших транзакциях.

    Образец Германия

    Немецкая компания (A) покупает и продает компьютерную продукцию немецким компаниям. Ниже приводится описание того, как действует налог на добавленную стоимость для этой компании (A):

    Покупка у немецкого поставщика (C)
    Компьютерные детали

    100,00 евро

    19% НДС *

    19.00

    ———————

    Итого, выплаченная поставщику (C)

    119,00

    Продажа у немецкого продавца (B)
    Компьютерные детали

    200,00 евро

    19% НДС **

    38.00

    ———————

    Всего получено от покупателя (B)

    238,00

    * НДС не входит в расходы компании (A). Учитывается на Балансовом счете.
    ** Клиент (B) может вычесть НДС, если он является компанией, зарегистрированной в качестве плательщика НДС. Их стоимость тогда 200.00.

    Декларация НДС, поданная в налоговые органы Германии
    Немецкая компания (A) заявляет в налоговые органы Германии:

    НДС Взыскивается с клиента

    38.00

    Минус НДС, уплаченный поставщику

    (19.00)

    ———————

    НДС, подлежащий уплате налоговыми органами Германии

    19,00

    Маржа компании (А)

    Выручка от покупателя (B) (за вычетом НДС)

    200.00

    Минус уплачено поставщику (C) (за вычетом НДС)

    (100,00)

    ———————

    Маржа

    100,00

    Прибыль и убытки компании не облагаются НДС. Только денежный поток.

    Налог с продаж и налог на добавленную стоимость (НДС)

    В U.S., предприятия освобождены от многих налогов по всей цепочке поставок. Однако во многих странах мира используется налог на добавленную стоимость, а не стандартный налог с продаж для конечных потребителей.

    Студенты, которые хотят продолжить карьеру в области международного налогообложения, должны понимать многие различия между двумя типами налогов.

    Что такое налог с продаж?

    Налог с продаж взимается исключительно розничным продавцом при окончательной продаже товара или услуги. Его оплачивает конечный потребитель.Как правило, налог с продаж уплачивается только за явно перечисленные услуги. Он собирается только один раз, когда товар или услуга продаются кому-то для окончательного использования.

    Однако это не означает, что продавцы и производители никогда не платят налоги с продаж. Например, если компания производит электронные товары, она не будет платить налог с продаж на компоненты, которые она покупает для изготовления товаров, но она будет платить налог с продаж при покупке оборудования для обеспечения безопасности, используемого ее персоналом. Оборудование не является непосредственной частью конечного продукта, поэтому оно не является исключением.

    Обычно от налога с продаж освобождаются:

    ● Товары, приобретенные для перепродажи
    ● Компоненты / ингредиенты, приобретенные для создания товаров для продажи
    ● Машины и оборудование, которые непосредственно используются для создания товаров
    ● Контейнеры и упаковка, используемые для отправки товаров на продажу

    В особых случаях налог с продаж может применяться к одному и тому же товару на неопределенный срок. Например, потребитель может заплатить налог с продаж при покупке нового автомобиля. Позже, когда кто-то другой покупает автомобиль, он или она также может заплатить налог с продаж на автомобиль.Это будет продолжаться столько раз, сколько будет продано транспортное средство.

    Иностранные посетители США часто не понимают, что налог с продаж не включен в прейскурантную цену розничных товаров. В отличие от многих европейских стран, определение налогооблагаемых товаров варьируется от юрисдикции к юрисдикции на всей территории США и их территорий.

    Например, Миннесота, Пенсильвания, Нью-Йорк, Вермонт, Массачусетс и Нью-Джерси не взимают налог с продаж на одежду. Большинство юрисдикций освобождают продукты питания и лекарства от налога с продаж.Орегон, Нью-Гэмпшир, Монтана и Делавэр вообще не имеют государственного налога с продаж.

    Аляска не имеет налога с продаж на уровне штата, но позволяет местным юрисдикциям устанавливать свои собственные правила. Мичиган, Мэриленд, Кентукки и Айдахо взимают налоги на уровне штата, но не позволяют местным властям устанавливать свои собственные правила.

    Когда Интернет стал важным элементом экономики, он вызвал ряд проблем для налоговых органов. Интернет позволил потребителям легко и часто приобретать товары из других юрисдикций, вызывая путаницу в отношении того, какая налоговая ставка применима к каким товарам.В 1992 году Верховный суд по делу Quill Corp. против Северной Дакоты установил, что штаты не могут взимать налог с продаж на товары, проданные через Интернет, если продавец не имеет физического присутствия в штате. В июне 2018 года Верховный суд отменил это решение, сославшись на тот факт, что интернет-магазинам стало намного проще определять, где находятся покупатели, и, следовательно, собирать правильный налог с продаж.

    Что такое налог на добавленную стоимость?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по всей цепочке поставок.Это означает, что поставщики, дистрибьюторы, производители и розничные торговцы собирают налог со всех соответствующих продаж. В США нет налога на добавленную стоимость; это исключительно соображения международной торговли. Некоторые страны, например Канада, называют НДС налогом на товары и услуги (GST).

    Чтобы проиллюстрировать, как работает НДС, рассмотрим производство персонального компьютера. Производитель компонентов покупает сырье у поставщика. Другая организация собирает компьютер и добавляет программное обеспечение. Розничный торговец покупает компьютеры оптом и продает их отдельным потребителям.На каждом этапе к продукту добавляется стоимость. НДС покрывает стоимость, которую каждое предприятие добавляет к продукту, а не общую стоимость товара. Следовательно, когда компьютерная компания продает продукцию розничному продавцу, она снимает с себя ответственность за добавленную стоимость, добавленную производителем компонентов.

    В приведенном выше примере показан метод НДС на основе счета-фактуры. Он широко используется во всем мире. В некоторых странах, например в Японии, используется другой метод. Этот метод на основе счетов требует, чтобы компании рассчитывали стоимость всех продаж, а затем вычитали все налогооблагаемые покупки.Затем к разнице применяется НДС.

    Ставки НДС

    сильно различаются по всему миру, как и правила освобождения от уплаты налогов. Для справки:

    ● Германия: НДС 19 процентов; пошлины 5-7 процентов.
    ● Великобритания: НДС 20 процентов; пошлины 0-15 процентов.
    ● Китай: НДС 17 процентов; пошлины 0-35 процентов.
    ● Россия: НДС 18 процентов; пошлины 5-20 процентов.
    ● Индия: НДС 1-15 процентов; пошлины 0-30 процентов.

    Одно из самых больших различий между налогом с продаж и НДС — это, пожалуй, требование наличия достаточной документации.В розничной торговле налог с продаж устанавливается в пределах местной юрисдикции и добавляется автоматически. Потребитель не может оспаривать налог и ничего не может сделать для изменения ставки. В случае НДС предприятия должны вести подробную документацию, чтобы претендовать на налоговые льготы. Документация одной организации в цепочке поставок должна соответствовать документации, предоставленной другими организациями, в противном случае возрастет риск аудита. Система НДС предусматривает своего рода саморегулирование, поскольку у каждой организации есть стимул точно отслеживать свои налоги, чтобы не платить больше, чем она должна, или брать на себя больше, чем ее справедливая доля в стоимости.Точно так же освобождение от НДС должно быть хорошо задокументировано, чтобы избежать аудиторских проверок.

    Налоговым специалистам, работающим в организациях, ведущих бизнес в нескольких странах, необходимо знать иностранное налоговое законодательство, а также внутренние правила. Студенты онлайн-программы магистра наук в области налогообложения в Школе бизнеса D’Amore-McKim при Северо-Восточном университете имеют возможность зарегистрироваться в системе налогообложения юридических лиц, которая включает два курса по входящим и исходящим международным транзакциям.

    Узнайте больше о том, как онлайн-программа магистра наук в области налогообложения может подготовить вас к работе со сложным международным налоговым законодательством.

    Рекомендуемая литература

    Что в имени? Прогрессивное и регрессивное налогообложение

    Взгляд на карьеру в налоговом учете

    Онлайн-программа MST Северо-Восточного университета

    Источники

    Налог с продаж одежды

    Сравнение налога на добавленную стоимость с другими налогами на розничную продажу

    Разница между налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж

    Как будет взиматься НДС?

    Ставки налога на добавленную стоимость по странам

    Что такое НДС и как он применяется ко мне?

    Налог на добавленную стоимость или НДС — это налог, взимаемый с поставки товаров и услуг.Airbnb взимает НДС с платы за свои услуги для клиентов из Албании, Беларуси, Чили, Колумбии, Исландии, Мексики, Норвегии, России, Саудовской Аравии, Сербии, Южной Африки, Швейцарии, Тайваня, Багамских островов, Европейского Союза, Уругвая и США. Арабские Эмираты.

    В Мексике и Тайване НДС применяется к стоимости проживания плюс любые сборы за другие предметы, такие как уборка, дополнительные гости и плата за обслуживание гостей. Для объявлений и Airbnb Experiences, расположенных в Мексике и Южной Корее, НДС взимается с платы за обслуживание гостей и хозяев (если иное не освобождено).

    Airbnb также обязан взимать НДС со своих сервисных сборов со всех пользователей, заключивших договор с Airbnb China. В Японии вместо НДС применяется японский потребительский налог. В Японии JCT применяется к хозяевам (через систему «обратной оплаты») и гостям.

    В Австралии, Новой Зеландии и Сингапуре вместо НДС применяется налог на товары и услуги или GST. GST распространяется на хозяев и гостей. В Малайзии вместо НДС или НДС применяется налог на услуги.Сборы за услуги для гостей и хозяев в Малайзии облагаются малазийским налогом на услуги.

    Ставки

    НДС, JCT и GST обычно рассчитываются в соответствии с местной ставкой страны проживания клиента или места поставки.

    Гости

    НДС, JCT, GST или налог на услуги взимается в момент оплаты и основывается на общей стоимости обслуживания гостя при бронировании. Если вы изменяете свое бронирование, НДС, JCT или GST корректируются с учетом любых изменений платы за обслуживание. Airbnb взимает JCT с гостей, проживающих в Японии (а затем Airbnb сообщает и выплачивает JCT).В связи с этим Airbnb (Airbnb Ireland) зарегистрирован как зарегистрированный иностранный бизнес в соответствии с законом JCT (регистрационный номер 00046).

    Airbnb взимает НДС с гостей, проживающих на Тайване, в счет платы за обслуживание гостей. Airbnb также взимает НДС с полной стоимости проживания плюс любые сборы за другие предметы, такие как плата за уборку или плату за дополнительных гостей, если применимо, со всех гостей, остановившихся в тайваньских объявлениях (т. Е. Внутренних и прибывающих путешественников) и мексиканских объявлениях. Airbnb обязан взимать НДС со всех гостей, чьи данные о бронировании находятся в Южной Корее.

    Хосты

    НДС, налог на товары и услуги или налог на услуги вычитается из вашей выплаты и основывается на общей стоимости услуг хоста для бронирования (если иное не освобождено). Если бронирование изменено, НДС или GST корректируются, чтобы отразить любое изменение платы за обслуживание.

    Для хозяев, которые проживают в Японии, каждый хозяин обязан отчитаться и оплатить JCT, потому что услуги хостинга, предоставляемые Airbnb, подлежат системе «обратной оплаты» в соответствии с законом JCT (Airbnb не взимает и не сообщает / не платит такой JCT) .Что касается оплаты JCT посредством системы «обратного сбора», см. Пояснения на веб-сайте Национального налогового агентства Японии.

    Пожалуйста, проконсультируйтесь с ближайшими местными налоговыми органами или вашим налоговым консультантом относительно ваших конкретных налоговых последствий.

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Документы на возврат товара: учет у покупателя и поставщика

    Какие профессии востребованы в белоруссии: Самые востребованные профессии в Беларуси 2020

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко