Конечный бенефициарный собственник оффшора: повышение анонимности, экспертная помощь

Защита конфиденциальной информации бенефициаров иностранных компаний предполагает избегание публичной связи для диверсификации активов от агрессивных конкурентов, рейдеров, значимых экономических или политических потрясений. В современных условиях конечный бенефициарный собственник все еще может исключить доступность информации о себе третьим лицам с помощью классических оффшорных юрисдикций. Однако страны массово внедряют реестры UBO, которые должны быть доступны властям и компетентным органам, а в некоторых государствах такие списки являются открытыми. 

Давайте рассмотрим варианты, как скрыть бенефициара с целью защиты капитала и имущества от незаконного отчуждения, неправомерных судебных исков со стороны конкурирующих структур или алчных родственников.

Отправьте свою заявку нашим экспертам, чтобы мы помогли вам достичь максимальной анонимности личных данных в качестве бенефициарного владельца иностранной компании.

Конечный бенефициар и прозрачность деятельности юридических лиц    

Внедрение новых механизмов Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) необходимо для достижения максимальной прозрачности деятельности юридических лиц в разных юрисдикциях. Следствием таких новшеств стало использование единого информационного подхода для обеспечения доступности информации о реальных владельцах иностранных компаний. В результате многие государства ввели реестры конечных выгодоприобретателей, данные о которых должны быть доступны или своевременно определены компетентными органами в любое время. Каждая страна также обязана указать, в каком месте хранится такая информация. 

Но практика свидетельствует о множестве проблем, связанных с возможностью использовать единый стандарт, применимый для всех юрисдикций. В определенных странах более эффектным стал многоаспектный подход, включающий несколько источников информации о реальных владельцах оффшорных компаний. В таком случае значительно уменьшаются вероятные неточности в отношении бенефициарной собственности.

И здесь следует учитывать, что в разных юрисдикциях могут быть совершенно разные идентификаторы, позволяющие определить бенефициара компании. В большинстве случаев конечным выгодоприобретателем считается лицо (физическое или компания), которое контролирует и управляет оффшорным предприятием, а также получает физическую выгоду от ее деятельности. Как правило, к бенефициарным владельцам причисляются лица, владеющие от 25% уставного фонда.  

Логичный вопрос – как скрыть бенефициара, если многие государства ввели специальные реестры, в том числе с публичным доступом? Давайте рассмотрим несколько возможных вариантов:

1. Ранее иностранные бизнесмены и инвесторы активно использовали услуги номиналов, что позволяло избежать какой-либо связи с вашей компанией. Сегодня мы рекомендуем привлекать резидентных профессиональных директоров.   
2. Для повышения анонимности реального собственника можно подобрать классический оффшор, в котором конфиденциальность охраняется законом, а информация UBO не может быть раскрыта третьим лицам. 
3. При регистрации компании в мидшоре или оншоре вы все еще можете выбрать государство, в том числе в пределах ЕС, которые не открыли реестры конечных владельцев для публичного доступа. 

Внимание! Ожидается, что в конечном итоге реестры все равно откроют, но большинство из них будут с платным доступом или по официальному запросу.

Почему нельзя реализовать механизмы ФАТФ по определению бенефициарной собственности уже сегодня? Взаимные проверки многих юрисдикций показали определенные специфические препятствия, не позволяющие государствам быстро и эффективно реализовать новые правила. В частности, речь идет об оценке рисков, обеспечении адекватной и точной информации, доступе со стороны компетентных органов. К тому же, в мире все еще существуют юрисдикции с акциями на предъявителя и номинальным сервисом, что также должно быть исключено на законодательном уровне с помощью специальных механизмов.  

Можно сказать, что на данный момент конечный бенефициарный собственник еще имеет небольшой промежуток времени для пересмотра своей бизнес-структуры и выстраивания конфиденциального барьера вокруг своих активов. 

Защита конечного бенефициара и бенефициарной собственности с помощью оффшора 

Несмотря на новые правила и рекомендации по достижению прозрачности в деятельности юридических лиц, многим классическим оффшорам все еще удается сохранить закрытость реестров бенефициарных владельцев.  

В большинстве безналоговых юрисдикций действует политика строжайшей конфиденциальности, тем самым страны сохраняют свою международную привлекательность для иностранных инвестиций. 

Регистрация компании в оффшоре позволяет конечному бенефициару избежать публичной связи со своей компанией, так как коммерческая тайна охраняется законом.

Важно! Вы должны быть готовы, что личные данные все равно придется открыть – профессиональному юридическому посреднику (нашим экспертам), регистратору компаний (агенту), банку.

Значит ли это, что информация о бенефициарной собственности будет доступна любому желающему? Разумеется, нет. Это серьезное нарушение, на которое сознательно не пойдет ни одна компания, так как деяние является уголовно наказуемым. Не стоит опасаться возможной утечки информации – в оффшорах очень строгие законы об анонимности, которые не могут быть нарушены. В большинстве оффшорных стран публично открыты лишь общие сведения о компании: название, дата регистрации, директор, но полностью исключена публикация каких-либо данных бенефициаров. 

Многие наши читатели задаются вопросом – зачем нам и агенту с банком нужны сведения о конечных бенефициарных собственниках? Давайте вникнем в детали:

1. В рамках процедуры «Знай своего клиента» (KYC), в соответствии с Директивами ЕС AMLD, каждый регистрационный агент обязан располагать сведениями о реальных собственниках компании. 
2. Банковские учреждения также обязаны тщательно проверять клиентов в рамках той же процедуры KYC, в противном случае рискуют лишиться корреспондентских счетов и лицензии. 
3. Комплаенс необходим как лицензированным государственным и финансовым органам, так и вашему бизнесу – вы легко докажете законность и прозрачность деятельности, тем самым получив лучшее банковское обслуживание и высокое доверие потенциальных инвесторов.  
4. При отсутствии сведений о конечных бенефициарах агент откажет в регистрации компании (это незаконно), а банк не станет даже рассматривать вашу заявку. 

Как видим, раскрыть информацию все же придется, но доступ к ней получают только определенные организации, она не может быть передана третьим лицам, не облеченным властью. Если же ваш бизнес втянут в серьезное судебное разбирательство, или существует судебное постановление о раскрытии данных, налоговый департамент, финансовая разведка, Интерпол и другие уполномоченные органы могут получить информацию у регистратора по решению суда. И он обязан будет ее предоставить без уведомления владельца компании. 

Повышение анонимности конечного бенефициара с помощью профессиональных директоров 

Много лет подряд иностранные инвесторы и бизнесмены активно использовали номинальный сервис: в документах компании фигурировали данные номиналов, истинный владелец формально не имел ничего общего с определенной компанией, и мог не беспокоиться о защите активов и анонимности.  

Сегодня ситуация в корне поменялась, номинальные директора отошли в прошлое, но необходимость в качественном управлении иностранными компаниями осталась. COVID-19 показал, насколько ненадежными могут быть услуги физических лиц, поэтому мы рекомендуем обратить внимание на профессиональных директоров, пришедших на смену номинальному сервису. 

Профессиональный резидентный директор – это:

• качественный сервис по управлению, администрированию компании, предоставлению секретарских услуг;
• полная работа с документацией вашего предприятия;
• оформление сертификатов акций и ведение протоколов собраний;
• представление интересов компании и конечного бенефициарного собственника;
• юридически выполненные правила налогового резидентства в стране регистрации бизнеса;
• прочие услуги административного характера. 

Сервис идеален для тех, кто планирует учредить юридическое лицо в юрисдикции, где одним из требований является наличие резидента среди руководителей. Таким способом вы не только получаете профессиональные услуги по управлению компанией, но и сможете сохранить анонимность, выполнить одно из условий substance и удаленно управлять деятельностью. 

Корпоративное управление на Бермудах 

Информация о конечном собственнике и банки   

Работа с оффшорами исключает разглашение конфиденциальной информации – в этом каждый иностранный бизнесмен или инвестор может быть уверен. Но ваш агент, ваш банк, ваш профессиональный юрист просто обязан располагать такими сведениями. Конечный бенефициарный собственник должен быть готов к тому, что открыть компанию, получить лицензию, оформить счет в банке или совершить любые иные действия в рамках корпоративного права он не сможет без предоставления сведений о реальных владельцах. 

Именно поэтому мы рекомендуем заручиться поддержкой наших экспертов, обладающих серьезным опытом в оффшорной индустрии. Наша практика позволяет нам правильно подготовить документы для подачи в банк на pre-approval или открытие счета без предварительного одобрения, на получение лицензии или обслуживания в лучших платежных системах ЕС и по всему миру. В любом случае отдел финансового мониторинга традиционного или цифрового банка, финтех-компании будет досконально проверять потенциального клиента. Скрыть бенефициарного владельца перед финансовыми организациями и государственным регистратором просто невозможно. Дополнительно банк будет запрашивать другие важные сведения: бизнес-цель, основных контрагентов компании, место эффективного управления предприятием и т.п. 

При этом узнать бенефициара компании не смогут ни физические, ни юридические лица без уведомления и с согласия самого владельца.  

Подбор счетов
Бесплатная консультация

по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.

по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.

Конфиденциальность владельца и оффшорный траст 

Конечный бенефициар может защитить личные данные с помощью регистрации оффшорного траста. В этом случае имущество участника/акционера передается в доверительное управление. Это значит, что владелец активов передает владение ими и право заключать сделки с их участием в интересах реального собственника.

Это отличный способ не только значительно повысить анонимность, но и оптимизировать налоги. К тому же, на имущество траста не могут быть наложены ограничения при наличии претензий со стороны кредиторов и других контрагентов.  

В завершение добавим, что большинство юрисдикций, как и каждый конечный бенефициарный собственник, заинтересовано в защите личной информации и высокой конфиденциальности данных. Во многих международных финансовых центрах основным доходом остается оплата государственных пошлин и специальных сборов, которые иностранные компании выплачивают при учреждении и ежегодном обновлении. Это напрямую стимулирует властей таких стран поддерживать законы о конфиденциальности и коммерческой тайне. 

Во многих случаях бизнес-структуры используют сложные механизмы, которые включают несколько оффшорных предприятий. Здесь очень важно правильно спланировать построение вашего бизнеса, чтобы он был максимально прозрачен, при этом давал возможность сохранить конфиденциальность и защитить собственный капитал, имущество. Обратитесь к нашим экспертам, если вам необходимо выстраивание надежного и эффективного бизнеса с максимальной степенью анонимности.

Может ли конечный бенефициар скрыть свои данные от третьих лиц?

Да, если речь идет о юрисдикции с закрытыми реестрами UBO. В таком случае сведения могут быть предоставлены только с письменного согласия владельца и только с его ведома. Если речь идет об уполномоченных государственных органах – налоговой службе, Интерполе, финансовой разведке и т.п., информация может быть передана регистратором по решению международного или местного суда.

Кому необходимо раскрывать сведения о реальных владельцах компании?

В любом случае необходимо передавать личные данные конечных бенефициарных владельцев регистрационному агенту, юридическому представителю (нам) и финансовому учреждению, которое будет обслуживать ваш бизнес. Это установленные национальным законодательством нормы каждой юрисдикции, без выполнения которых обслуживающие компании лишаются лицензии. В любом случае данные охраняются законами о коммерческой и банковской тайне.

Как узнать бенефициара компании в юрисдикции с закрытыми реестрами?

Если владелец не дает письменного разрешения на передачу сведений третьему лицу (юридическому или физическому, которое не облечено властью), получить информацию невозможно. В открытом доступе есть только общая информация, например, наименование компании и дата основания, фактические же владельцы защищены законами о конфиденциальности. Если речь идет об официальном запросе компетентного органа с вескими основаниями для получения таких данных, регистратор обязан предоставить их без ведома владельца компании.

Метки: Бенефициар Бенефициарные Компании Защита Информации Реестр Бенефициаров

Бенефициарный собственник

Что такое бенефициарный собственник?

Бенефициарный владелец — это лицо, которое пользуется преимуществами владения, даже если право собственности на какую-либо форму собственности принадлежит другому имени.

Это также означает любое лицо или группу лиц, которые прямо или косвенно имеют право голосовать или влиять на решения по сделке в отношении конкретной ценной бумаги, такой как акции компании.

Информация о бенефициарных владельцах

Например, когда акции паевого инвестиционного фонда принадлежат банку-хранителю или когда ценные бумаги хранятся у брокера на имя улицы, истинный владелец является бенефициарным владельцем, даже если в целях безопасности и удобства право собственности принадлежит банку или брокеру. .

Ключевые выводы

• Бенефициарный владелец — это лицо, которое пользуется преимуществами владения, хотя право собственности на недвижимость оформлено на другое имя.
• Бенефициарное владение отличается от юридического владения, хотя в большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы являются одним и тем же.
• Публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.
• Состоятельные люди, которым грозят судебные иски, часто используют трасты в качестве законных владельцев собственности.

Бенефициарное владение может быть разделено между группой лиц. Если бенефициарный владелец контролирует позицию более 5%, он должен подать Приложение 13D в соответствии с разделом 12 Закона о фондовых биржах 1934 года.

Бенефициарное владение отличается от юридического владения. В большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы — это одно и то же, но есть некоторые случаи, законные, а иногда и не совсем законные, когда бенефициарный владелец собственности может пожелать остаться анонимным.

Ценные бумаги

Как упоминалось в приведенном выше примере, публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) признает это и регулирует эту практику. В частных компаниях по ряду причин бенефициарный собственник может не захотеть, чтобы его имя было зарегистрированным акционером. Пока соблюдаются налоговые и другие законы, эта практика сама по себе не является незаконной.

Недвижимость

В большинстве стран реестры недвижимости содержат имена владельцев недвижимости. В некоторых случаях бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя фигурировало в публичных записях. В таких случаях попечители или другие организации обычно выступают в качестве законных владельцев вместо бенефициарного собственника.

Например, известные артисты или политики могут не захотеть, чтобы их домашний адрес был легко найден в публичных записях, поэтому они не фигурируют лично в документах, подтверждающих право собственности.

Защита активов

Состоятельные люди, которые подвергаются риску судебных исков или просто хотят защитить свои активы и спланировать свое имущество, обычно используют трасты, чтобы действовать в качестве законных владельцев своей собственности, часто ценных бумаг и денег, в то время как они и их семьи продолжают оставаться бенефициарными владельцами. . И здесь эта практика является законной, но строго регулируется.

Панамские документы

Известно, что в начале 2016 года Международный консорциум журналистов-расследователей обнародовал так называемые «Панамские документы».«Эти документы, взятые из архивов юридической фирмы Mossack Fonseca & Co., подробно показывают бенефициарное владение нескольких тысяч офшорных корпораций.

Хотя многие из них использовались на законных основаниях, похоже, что некоторые бенефициарные права были скрыты по гнусным или незаконным мотивам.

Новые правила в отношении бенефициарных владельцев

5 мая 2016 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) укрепила и разъяснила требования к должной осмотрительности для банков, брокеров, паевых инвестиционных фондов и других финансовых организаций.Что наиболее важно, новые правила требуют от клиентов-юридических лиц идентифицировать и проверять личности своих бенефициарных владельцев при открытии счета. Эти правила вступили в силу 11 мая 2018 года.

Определения бенефициарного владения: определение «контроля», не связанного с правом собственности

Большинство определений бенефициарного владения основано на порогах владения или прав голоса. Но есть способы контролировать компанию, не владея акциями. В этой записке исследуются некоторые из этих пробелов и властям предлагаются способы их устранения.Этот бриф также доступен для загрузки в формате PDF.

Смещение собственности

Глоссарий рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), касающихся борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (ПОД / ФТ), определяет «бенефициарного собственника» как физических лиц, которые в конечном итоге владеют, контролируют или извлекают выгоду из юридического лица. средство, такое как компания, партнерство, траст, фонд и т. д., или кто имеет эффективный контроль над ними. Понятно, что это определение относится как к «владению», так и к «контролю», однако за последние несколько лет с тех пор, как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег опубликовала свои рекомендации, искаженная реализация этого определения охватила реестры бенефициарного владения во многих странах. .Эта реализация превращает «владение» или «контроль» в «контролирующее владение».

В то время как в законодательстве большинства стран используется определение из глоссария Целевой группы по финансовым мероприятиям, процесс определения бенефициарного собственника на практике может отличаться. В соответствии с Рекомендацией 10 Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (в которой говорится о том, как финансовые учреждения должны проводить надлежащую проверку клиентов), механические тесты часто включаются в нормативные акты, например, необходимость выявления любого лица, прямо или косвенно владеющего пакетами акций выше определенного порога, как «бенефициарный владелец».Одним из широко используемых пороговых значений для определения того, кто является бенефициарным владельцем, является «более 25 процентов» прав собственности или права голоса, что мы критиковали в предыдущих исследованиях и блогах.

Однако, возвращаясь к исходному определению, бенефициарное владение означает не наличие существенного или достаточно большого уровня владения, чтобы считаться контролирующим владением, а просто владение в первую очередь, контроль или выгода. Таким образом, мы понимаем, что не должно быть порогового значения, и любое лицо, владеющее хотя бы одной акцией, должно быть идентифицировано как бенефициарный собственник.Как показывает документ об обновленном состоянии регистрации бенефициарного владения, на основании результатов Индекса финансовой секретности, опубликованного в 2020 году, четыре юрисдикции уже требуют регистрацию бенефициарного права, если кто-либо владеет хотя бы одной акцией: Аргентина, Ботсвана, Эквадор и Саудовская Аравия.

Один из аргументов в защиту порогового значения «более 25 процентов» состоит в том, что только собственность, которая соответствует этому порогу, классифицируется как «контролирующая собственность» и поэтому заслуживает регистрации.Но простая реализация самого порога показывает, как логика произвольного различения и регистрации «контролирующей собственности» на практике разваливается. Если Пол владеет 30 процентами компании, а Мэри — оставшимися 70 процентами, им обоим придется зарегистрироваться в качестве бенефициарных собственников (поскольку оба преодолевают 25-процентный порог), несмотря на то, что Пол вообще не имеет никакого контроля. Мэри имеет большинство голосов, а значит, и весь контроль. В случае трастов все стороны должны быть идентифицированы как бенефициарные владельцы, включая учредителя и бенефициаров, даже если ни один из них не может иметь никакого контроля над трастом и доверительным управляющим (по крайней мере, на бумаге, поскольку трастами можно легко злоупотребить).

Хотя «контроль» может иметь отношение к поиску ответственных лиц, которые контролировали юридическое лицо (например, компанию), причастного к финансовому преступлению, право собственности (независимо от порогового значения) имеет значение для других целей. 0,01% котируемой компании может стоить миллионы долларов, несмотря на отсутствие контроля над ней. Знание бенефициарного собственника этих 0,01 процента может быть важным для возвращения активов, но также для определения того, может ли это лицо объяснить, как они приобрели эти активы в первую очередь, или уплатили ли оно соответствующий налог на имущество, если применимо.К сожалению, котирующиеся на бирже компании и инвестиционные фонды обладают высокой степенью секретности либо потому, что они освобождены от законов о регистрации бенефициарного права, либо потому, что высокие пороговые значения означают, что вряд ли какое-либо физическое лицо преодолеет 25-процентный порог. Таким образом, будет указан только менеджер или генеральный директор. Хотя этим организациям, возможно, придется раскрыть некоторую информацию регулирующему органу по ценным бумагам, обычно при 5-процентном пороге, этого все же недостаточно. Примером этого является исследование, в ходе которого не удалось найти бенефициарных владельцев берлинской недвижимости через инвестиционные фонды.

В любом случае раскрытие информации о бенефициарных владельцах, прямо или косвенно владеющих хотя бы одной акцией, является очень важным шагом, но этого недостаточно. Также следует раскрывать законных владельцев и всю цепочку владения для выявления других нарушений, например, циркулярного владения. Более того, ключевым моментом является не прекращение анализа после того, как было выявлено лицо, имеющее право собственности выше определенного порогового значения (либо одна акция, либо более 25 процентов), а идти дальше до тех пор, пока не будет раскрыто каждое лицо, обладающее контролем с помощью других средств.

Как найти тех людей, у которых есть контроль другими способами (отличными от собственности)?

Великобритания, а затем 5-я Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (AMLD 5) включает в свои определения бенефициарного владения тех лиц, которые имеют более 25 процентов прав голоса или права назначать или снимать большинство членов совета директоров директоров . Также упоминается «влияние» или «эффективный контроль». В принципе, хорошо оставить дверь открытой с этими общими положениями, такими как «любой другой, у кого есть эффективный контроль над законным средством».Это позволяет сотрудникам регистратора или банка, отвечающим за оценку структуры бенефициарного владения юридического лица, копать дальше и пытаться понять структуру контроля. Однако тем, у кого нет воли, времени или опыта, было бы хорошо иметь несколько более «механических» подходов.

Например, есть низко висящие плоды, как мы предложили в нашем контрольном списке для реестров бенефициарных владельцев. Те, у кого есть доверенность или любое аналогичное право на управлять юридическим лицом или его банковскими счетами (перевод или снятие средств), также должны быть зарегистрированы.Учитывая, что с 2020 года ЕС требует, чтобы финансовые учреждения сообщали о несоответствиях между информацией, заявленной их клиентами, и информацией, доступной в реестрах бенефициарных собственников, сообщаемые расхождения должны содержать подробные сведения о том, упоминаются ли те, кто управляет банковскими счетами, в реестре бенефициарных собственников.

Однако недостаточно просто зарегистрировать лиц, имеющих доверенность, или тех, кто управляет банковскими счетами. Существуют более сложные случаи контроля или влияния средствами, отличными от владения.Эти дела создают лазейки, которые используют частные лица, чтобы избежать регистрации бенефициарного владения. Мы обсудим эти случаи здесь, чтобы правительство могло принять меры для защиты от них.

а) Объединение коммерческих договоров. Пример структуры VIE для иностранцев для «владения» китайскими стратегическими активами, предназначенными для китайских владельцев

Китайская компания с переменной долей участия (VIE) достигает того же эффекта владения и контроля не за счет владения акциями или голосами, а через различные коммерческие контракты.

Как описывают Уайтхилл и Коппола, в Китае есть ограничения на владение иностранцами или инвестирование в них стратегических отраслей (например, интернет-платформ, финансовых услуг, телекоммуникаций, энергетики, сельского хозяйства). Чтобы избежать этих ограничений, структура VIE работает следующим образом:

Источник: Брэндон Уайтхилл, « Остерегайтесь покупателей: китайские компании и структура VIE »

Компания с переменной долей участия (VIE) — это юридическое лицо, задействованное в стратегической отрасли, которым могут владеть только китайские владельцы.Другая компания, полностью иностранное предприятие (WFOE), создается в Китае. Как видно из названия, он может принадлежать иностранцам, потому что он не имеет отношения к стратегической отрасли. Иностранцы могут инвестировать в WFOE через листинговую компанию, которая может находиться на Каймановых островах или где-либо еще.

Нас интересуют пунктирные стрелки между WFOE (иностранцы) и VIE (стратегическая отрасль). Они показывают, как можно получить контроль и все экономические выгоды от владения, фактически не владея VIE.

Whitehill описывает необходимые контракты и вовлеченные соглашения:

• Соглашение о займе и соглашение о залоге капитала : WFOE (иностранцы) переводит деньги в VIE (стратегическую отрасль) в качестве беспроцентной ссуды и получает в качестве обеспечения все активы и обязательства VIE.
• Опцион колл-опциона : WFOE (иностранцы) имеет право приобрести VIE по заранее определенной цене, обычно равной сумме кредитного договора.
• Доверенность в пользу WFOE (иностранцев), предоставляющая ей права акционеров, такие как голосование, участие в собраниях акционеров и представление предложений акционеров.
• Соглашение о технических услугах и соглашение о лицензировании активов , определяющее WFOE (иностранцев) в качестве эксклюзивного поставщика услуг. Эти «услуги» оправдывают, почему WFOE может получать весь доход VIE до налогообложения (в качестве оплаты этих услуг).

По сути, несколько контрактов могут заменить право собственности, давая контроль (посредством доверенности) и права на все доходы и активы (через соглашения об оказании услуг).

б) Использование производных и других финансовых инструментов

Если китайская структура VIE казалась сложной, то, по крайней мере, ее можно было понять. В 2006 году Генри Т. К. Ху и Бернард Блэк опубликовали «Новый подкуп голосов: пустое голосование и скрытое (трансформируемое) владение», описывая, что «хедж-фонды проявили особую изобретательность в отделении прав голоса от экономической собственности. Иногда они имеют больше голосов, чем экономическая собственность — такую ​​модель мы называем пустым голосованием.В экстремальной ситуации обладатель голоса может иметь отрицательный экономический интерес и, таким образом, иметь стимул голосовать таким образом, чтобы снизить стоимость акций компании. Иногда инвесторы владеют большей экономической собственностью, чем голосами, хотя часто с изменяемыми правами голоса — фактической возможностью получить голоса в случае необходимости. Мы называем эту ситуацию скрытой (трансформируемой) собственностью, потому что экономическая собственность и (де-факто) право голоса с правом голоса часто не раскрываются ».

Некоторые из этих «простых» стратегий включают предоставление акций в кредит на день голосования с последующим их возвратом.Эта стратегия очень похожа на налоговое мошенничество Cum-Cum, когда акции были взяты в долг не для голосования, а для обмана налоговых органов. При налоговом мошенничестве владелец акций ссужает их до того, как дивиденды будут распределены стороне, имеющей право на возмещение налога на дивиденды, например, на основании их резидентства. После распределения дивидендов, уплаты и возмещения налога акции могут быть возвращены первоначальному владельцу (который не должен получать возмещение). Обе стороны соглашаются разделить «непредвиденную прибыль» от уклонения от уплаты налогов.

Вместо ссуды акции также могут быть проданы с правом выкупа их либо по контракту, либо путем покупки опциона «колл» у кого-то другого, что является финансовым инструментом, дающим вам право купить определенную акцию по выгодной цене. указанная цена.

Другие стратегии намного сложнее, и если у вас нет очень глубоких знаний в области финансов, вам нужно прочитать 99-страничный доклад Ху и Блэка и найти весь финансовый жаргон (а их очень много!) способен полностью понимать стратегии.Как признают даже авторы, «разнообразие стратегий развязки может быть огромным». Они перечисляют некоторые из них. Например, стратегии «пустого голосования» (больше голосов, чем экономическая собственность) включают «владение акциями, хеджируемое с помощью обмена акциями» или «владение акциями, хеджируемое опционами». В основном, право голоса сохраняется, потому что сохраняются акции, но экономические выгоды передаются путем предоставления кому-то другому права на стоимость акций. Другая стратегия, «инсайдерское хеджирование», относится к учредителям или генеральным директорам, которые сокращают свои экономические риски, не продавая свои акции (чтобы никого не предупредить).Они сохраняют свои акции и голоса, но снижают свою экономическую уязвимость, ограничивая убытки и уменьшая потенциальную прибыль. Для этого они используют «ошейник с нулевой стоимостью», который включает покупку опциона пут (право на продажу по определенной цене) при одновременной продаже опциона колл (позволяя контрагенту, покупателю, приобрести долю по определенной цене). . Эти стратегии также могут быть отменены, когда игрок не имеет голосов (или акций), но по-прежнему подвержен влиянию финансовых инструментов.Это будет иметь такой же экономический эффект, как и непосредственное владение этими акциями. Авторы описали, что в зависимости от рыночных условий хедж-фонды, участвующие в этих стратегиях, могут иметь де-факто право голоса по своему усмотрению (путем расторжения финансового контракта). Они привели пример хедж-фонда P: «[P] обладал« изменяемыми »правами голоса, которые могли исчезнуть, когда [P] хотел скрыть свою долю, но вновь появиться, когда [P] захотел проголосовать». (стр. 837)

Все эти стратегии хедж-фондов могут иметь больше общего с законодательством о ценных бумагах (и, надеюсь, они понимаются регулирующими органами по ценным бумагам для предотвращения злоупотреблений и новых финансовых кризисов).Для наших целей финансовые инструменты, такие как деривативы, используемые и злоупотребляемые в финансовой отрасли, показывают, что можно владеть акциями, но давать экономические права кому-то другому, или наоборот: иметь доступ к результатам акции, как если бы вы ее владели, без Это. То же самое и с правом голоса.

в) Трасты

Трасты — очень хитрый инструмент. Теоретически траст включает в себя передачу активов учредителем доверительному управляющему, который должен управлять активами траста и доходами в пользу бенефициаров в соответствии с указаниями учредителя в трастовом договоре.Эта структура предполагает как минимум трех разных людей (и во многих случаях это может быть так). Однако на практике траст может включать только двух человек (если учредитель также является «бенефициаром» или «бенефициаром») и даже только одно лицо (если учредитель также контролирует или «является» доверительным управляющим). В зависимости от законодательства страны могут быть ограничения на то, что учредитель также является доверительным управляющим или бенефициаром, но это может быть «зафиксировано» с соблюдением секретности: учредитель может быть назначен бенефициаром позднее или учредитель может получать выплаты от траст, смоделированный как «транзакции с третьей стороной», например, ссуда, которая никогда не будет возвращена, или продажа или покупка активов траста по фиктивной цене.Учредитель также может «быть» доверительным управляющим, назначая компанию доверительным управляющим, а учредитель владеет корпоративным доверительным управляющим или руководит им. Назначение защитника или исполнителя для контроля над попечителем — еще один способ контролировать его.

Определение бенефициарных владельцев трастов обычно включает идентификацию всех сторон: учредителя (учредителей), доверительного собственника (ов), протектора (ей), бенефициаров и классов бенефициаров, а также любого другого лица, имеющего эффективный контроль над трастом.

Тринидада и Тобаго, выпущенное Центральным банком, дает хорошее описание того, что этот эффективный контроль может означать на практике.Помимо требования идентификации «лица, предоставляющего средства, если не окончательного учредителя», они добавляют «имя лица, обладающего полномочиями (независимо от того, осуществляются ли они самостоятельно, совместно с другим лицом или с согласия другого лица). : распоряжаться, авансировать, одалживать, инвестировать, оплачивать или использовать доверительную собственность; варьировать доверие; добавить или удалить человека в качестве бенефициара или в категорию бенефициаров или из группы бенефициаров; назначать или снимать попечителей; и направлять, отказывать в согласии или вето на осуществление полномочий, упомянутых [выше].”

Однако может быть трудно добиться раскрытия этого человека с эффективным контролем, особенно если у него нет надлежащей роли, такой как защитник. Например, учредитель может создать дискреционный траст и написать секретное «письмо с пожеланиями», направляя или инструктируя доверительного управляющего, без необходимости назначать защитника. Это сделало бы договоренность более рискованной с точки зрения учредителя, но взамен учредитель мог бы отделиться от любой идеи контроля над трастом.Это особенно проблематично, если суды понимают, что тот факт, что доверительный управляющий делает именно то, что указывает учредитель, не означает «контроль» со стороны учредителя, а просто поразительное совпадение между желаниями учредителя и доверительного управляющего. Юридическая фирма описала решение суда Джерси по делу Esteem:

Важно отметить, что суд установил, что шейх Фахад не сохранил господства и контроля, даже несмотря на то, что по просьбе шейха Фахда было совершено множество операций, и ни один такой запрос никогда не был отклонен.В этой связи Суд заявил: «По нашему мнению, доверительные управляющие, которые добросовестно рассматривают дискреционные полномочия … не могут считаться находящимися под существенным или эффективным контролем запрашивающего учредителя … этого недостаточно просто показать, что на практике доверительные управляющие согласились с пожеланиями учредителя [потому что этот результат мог] соответствовать тому, что доверительные управляющие правильно выполнили свои фидуциарные обязанности, решив, что каждый запрос учредителя был разумным и отвечал интересам одного или нескольких бенефициаров.”

г) Влияние семьи

Если определение контроля со стороны учредителя затруднительно, определение влияния члена семьи, особенно того, кто не имеет пакетов акций или голосов, может оказаться невозможным. Посещение заседаний совета директоров или какое-то общение может показаться разоблачительным, но их легко замаскировать. С другой стороны, если человек нанимает членов семьи или близких людей, чтобы повлиять на них, будет легче определить, кто этот человек, глядя на семейный круг.

Обсуждение

Свобода выбора при разработке контрактов и финансовых инструментов в сочетании с виртуальным зашифрованным обменом данными между сторонами может создать неограниченные способы контроля или влияния на человека (или юридическое лицо), не оставляя никаких следов.

Опытный служащий банка, коммерческого регистра или поставщика корпоративных услуг может обнаружить, что с легальным транспортным средством что-то не так, и выяснить это. Неопытные или не желающие этого офицеры не будут беспокоиться, если это не требуется по закону.

Первое предложение — требовать большего раскрытия информации: любая соответствующая доверенность на управление юридическим лицом или его активами будет очень хорошим первым началом. Раскрытие контрактов, влияющих на пакеты акций, голоса или доход, позволит раскрыть структуру китайского VIE и некоторые производные финансовые инструменты.

Одним из возможных способов поощрения регистрации этих связанных контрактов было бы придание «конститутивного эффекта» реестру бенефициарных владельцев. Если контракт не был зарегистрирован, он не подлежит принудительному исполнению.Другими словами, китайская компания VIE не сможет передать весь свой доход своему уникальному поставщику (компании WFOE, принадлежащей иностранцам), если контракт не был зарегистрирован и стороны четко не идентифицированы. Точно так же следует запретить банкам, брокерам и финансовым посредникам передавать деньги, голоса или пакеты акций между финансовыми игроками, если только эти контракты не были должным образом зарегистрированы в реестре бенефициарных собственников (в отношении каждой компании, которой принадлежат акции или голоса. ).

Это раскрытие информации может показаться чрезмерным и бесполезным для тех, кто утверждает, что все эти люди могут не иметь никакого контроля или иметь отношение к расследованию компании. Но чрезмерность часто бывает относительной. Капиталисты назвали трудовое законодательство, оплачиваемый отпуск и пятидневную рабочую неделю чрезмерными. Несколько лет назад обращение к банкам с просьбой собрать информацию обо всех нерезидентах для автоматического обмена информацией считалось излишним. Все эти практики — неоспоримая реальность.

Что касается бесполезности, аргумент упускает из виду.Конечно, не каждое лицо, указанное в качестве бенефициарного собственника или стороны контракта, связанного с пакетами акций, доходом или голосами юридического лица, будет считаться релевантным, не говоря уже о том, чтобы нести ответственность за любые правонарушения. Однако идея состоит в том, чтобы власти располагали всей информацией в первую очередь обо всех лицах, которые могут иметь отношение к делу — именно так, как каждый пассажир аэропорта должен проходить проверку безопасности, несмотря на то, что почти все они не террористы. Наличие информации обо всех лицах, которые могут иметь отношение к юридическому лицу или влиять на него, также поможет выявить неизвестные случаи.Например, такое исчерпывающее раскрытие информации может выявить лицо, не владеющее акциями, но, тем не менее, имеющее отношение к очень большому количеству юридических лиц. Это также позволило бы увидеть «общих» людей между двумя явно не связанными между собой юридическими механизмами (например, расследование изощренного отмывания денег может касаться двух компаний только потому, что они участвовали в идентичных финансовых транзакциях, несмотря на то, что у них нет ничего общего).

Проще говоря, у преступников и тех, кто злоупотребляет финансовыми рынками, гораздо больше ресурсов, сотрудничества и творчества, чем у властей.По крайней мере, властям следует требовать информацию, которая может оказаться актуальной для расследования.

С другой стороны, одно дело — требовать раскрытия всей этой информации, другое — понимать, что говорится в раскрытом контракте. Это касается более радикального предложения, которое ставит под вопрос, нужна ли обществу такая большая свобода выбора в первую очередь, когда дело доходит до создания сложных юридических механизмов со сложными структурами контроля и добавления сложных контрактов, которые делают всю договоренность еще более трудной для понимания посторонними.

Весьма вероятно, что сторонники якобы безошибочного саморегулирования свободного рынка выступят против любого дополнительного регулирования, ограничивающего финансовые операции. Подобное неодобрение может исходить от властей страны, ошибочно пытающихся привлечь инвестиции. Однако, возможно, пришло время странам и политикам начать сомневаться в том, служит ли полная свобода создания неограниченных структур обществу в целом. Или, скорее, следует ли нам начать ограничивать типы юридических средств, длину и сложность цепочек владения, а также финансовые инструменты или контракты, которые искажают то, что, по-видимому, предполагает информация о зарегистрированном владении.

Даже если бы кто-то согласился с этими идеями, по крайней мере теоретически, он мог бы обеспокоиться не только потерей инвестиций, но также затратами и дополнительным бременем для текущих экономических игроков, особенно малых и средних предприятий.

Дополнительным преимуществом этих идей является то, что они не повлияют на большинство мелких и средних игроков. Например, в Великобритании около 80% компаний имеют очень простую структуру: либо физическое лицо, владеющее компанией, либо еще одна промежуточная компания.Для этих 80% все эти дополнительные требования к раскрытию информации и ограничения сложности не будут иметь значения. Если предположить, что они уже используют очень простые структуры без каких-либо скрытых контрактов или финансовых инструментов, им не нужно будет делать что-либо по-другому.

Оставшиеся 20%, однако, должны объяснить политикам, каким образом сложные структуры с контрактами, которые могут предоставлять контроль или экономическую доступность другим, приносят пользу обществу в целом. В качестве альтернативы, вместо запрета любого неоправданного контракта, влияющего на голоса или экономические выгоды от юридического лица, страны могут установить ограничения на количество контрактов, требуя, чтобы одна сторона финансовой операции владела или держала соответствующие акции.Это, по крайней мере, помешало бы другим игрокам спекулировать активами, которыми никто из них не владеет.

Подводя итог, можно сказать, что меры, которые в наименьшей степени повлияют на финансовых игроков, включают требование дополнительной информации о любом контракте, который влияет на контроль или экономические выгоды в отношении юридического лица. Однако эффективность таких мер может быть ограничена, даже если все игроки раскроют информацию обо всех контрактах, потому что властям необходимо в первую очередь понимать контракты. Это приводит к вопросу о том, имеет ли смысл властям всегда идти (или идти) за преступными и оскорбительными действиями, или пора изменить правила игры и разрешить только то, что, по утверждению властей, имеет смысл и приносит пользу обществу. целое.Чтобы определить это, директивные органы могли бы использовать простой критерий (который также будет иметь отношение к различию между налоговыми злоупотреблениями и законной минимизацией налогов): если это должно быть санкционировано законом, оно должно быть очень простым и легким для реализации (и понимания ). Если единственный способ, которым работает схема, — это использование множества различных юридических средств, транзакций и контрактов, которые не имеют смысла для посторонних, это, вероятно, не предназначено для разрешения и, следовательно, не должно быть разрешено. Это может означать меньше юридических средств и меньше возможностей для финансирования, но уверены ли мы, что это плохо?

Краткое изложение предложений по началу обсуждения

1. Дополнительная информация. Требовать для каждого юридического лица дополнительную информацию о доверенностях, контрактах, соглашениях или договоренностях (особенно о финансовых инструментах), которые влияют либо на контроль (например, право голоса или управление), либо на экономические выгоды (через владение или подверженность риску, например, деривативы, или через право на получение всего дохода компании). Эта информация должна быть частью записи каждого легального транспортного средства. Хотя договор не может быть публичным, основные элементы должны быть.

Например, реестр бенефициарных владельцев будет раскрывать информацию о компании A: законных собственниках, цепочке владения, бенефициарных владельцах, директорах, лицах с доверенностями и любом контракте / сделке / соглашении, которое влияет на контроль или право собственности (например, соглашение с эксклюзивным поставщиком , соглашение об обмене акциями между акционером A и хедж-фондом B, дающее хедж-фонду экономические риски, как если бы он владел акциями акционера A).

• Установить ограничения на сложность структуры владения и контроля легального транспортного средства. Директивным органам следует начать изучение и обсуждение установления ограничений на типы юридических механизмов (например, запретить дискреционные трасты), длины цепочек владения (например, разрешить только два уровня между юридическим лицом и его бенефициарными владельцами), качество цепочек владения (например, разрешить только юридические лица, которые должны были раскрыть информацию о своих юридических и бенефициарных владельцах в стране регистрации), а также о контрактах, соглашениях или договоренностях, которые могут повлиять на контроль или доступ к экономическим выгодам юридического лица (например, разрешить такой договор, если одна из сторон владеет базовыми акциями или интересы в юридическом транспортном средстве).

Свобода выбора будет существовать только в установленных пределах. Если юридический механизм намеревался выйти за эти пределы, например, установить пять уровней между юридическим лицом и его бенефициарными владельцами, они должны обосновать коммерческую потребность в этом (что не должно быть связано с секретностью или минимизацией налогов). Если власти понимают и соглашаются с преимуществами более сложной структуры, это следует не только разрешить, но и включить в существующее регулирование, чтобы позволить всем остальным использовать ту же структуру, которая будет находиться в установленных пределах.По сути, органы власти будут разрешать только то, что они могут обрабатывать и понимать, подобно тому, как сотрудник по комплаенсу в банке разрешает или отклоняет рискованных клиентов.

Понимание правила бенефициарного владения и его влияния на вас

Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) ввела «правило» с 11 мая 2018 года, которое предназначено для пресечения и борьбы с незаконной финансовой деятельностью, такой как отмывание денег, уклонение от уплаты налогов, мошенничество и другие преступления.Известное как Правило бенефициарного владения (иногда называемое Правилом должной осмотрительности клиентов), оно требует от банковских и финансовых учреждений сбора соответствующей информации от своих клиентов.

Хотя правило уже действует, у многих организаций возникают вопросы, касающиеся правила и того, как его следует соблюдать. Ниже приводится обзор, который послужит руководством для финансовых учреждений, которые хотят внести ясность в Правило бенефициарной собственности.

Правило о бенефициарной собственности 101

Согласно законодательству FinCEN, Правило о бенефициарной собственности гласит: «Банк должен установить и поддерживать письменные процедуры, которые разумно разработаны для идентификации и проверки бенефициарного собственника (ов) клиентов-юридических лиц и для включения таких процедур в свои обязательства по борьбе с отмыванием денег. программа.»Перевод: Все охваченные финансовые учреждения должны собирать и проверять информацию от всех значительных владельцев юридических лиц и их счетов. Они должны собрать всю эту информацию при открытии новой учетной записи.

Терминология, используемая в законодательстве, немного двусмысленна, поэтому давайте начнем с разбивки ключевых игроков, к которым применяется новое правило.

Юридическое лицо: Корпорация, ООО, товарищество, полное товарищество, другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа государственному секретарю или аналогичному офису, или любое подобное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции, открывающее счет.

Бенефициарный владелец: Каждое физическое лицо, прямо или косвенно владеющее 25% или более долей в капитале юридического лица.

У юридического лица будет минимум один и максимум пять бенефициарных владельцев. Это самый низкий порог доли участия, установленный FinCEN. Банки могут иметь более строгий порог капитала, определяющий «бенефициарного собственника», но это остается на усмотрение отдельных учреждений.

Правило бенефициарного владения идет дальше и описывает организационную структуру бенефициарных собственников юридического лица — есть часть контроля и последующие части владения.Зубец контроля, из которого должен быть один, — это человек, который имеет наибольший контроль и ответственность за учетную запись, например, генеральный директор, главный операционный директор или президент компании. Зонды собственности — это любое лицо, которому принадлежит 25% или более долей участия в счете.

Как и в любом правительственном постановлении, есть исключения и исключения. Если вы подпадаете под одну из этих категорий, вам не нужно предоставлять тот же уровень личной информации, что и бенефициарный владелец.

Примечание. Эти исключенные стороны не требуют сбора доказательств, подтверждающих их исключение.

Примечание. Стороны в этой группе должны заполнить форму с подробным описанием причин освобождения, которая подписана NAP и потребуется при открытии первого счета после 11 мая 2018 г.

Каковы шаги для соответствия?

На самом базовом уровне соблюдения Правила о бенефициарной собственности финансовые учреждения должны идентифицировать, проверять и поддерживать следующую информацию обо всех бенефициарных владельцах:

• Имя
• Дата рождения
• Адрес
• Идентификационный номер (идентификационный номер социального страхования и налогоплательщика)

Это не самые строгие требования безопасности, поэтому большинству банков требуется дополнительная информация.Другая информация, которую запрашивают многие банки, включает информацию о лицензии / идентификаторе, процент владения, статус резидента и многое другое. Согласно FinCEN, банкам и финансовым учреждениям необходимо будет установить процедуры для ведения этих записей, в том числе:

• Стандартные формы сертификации
• Описание всех документов или других методов, используемых для проверки личности
• Описание расхождений в разрешении

Правило бенефициарного владения / надлежащей проверки клиентов повлияло на все счета, открытые после крайнего срока 11 мая.А как же предыдущие клиенты. Банкам не нужно задним числом проверять существующих клиентов. Однако, согласно публикации юридической фирмы Ballard Spahr и публикации часто задаваемых вопросов FinCEN, «обязательство по получению или обновлению информации возникает, когда в ходе обычного мониторинга финансовому учреждению становится известна информация, в том числе об изменении информации о бенефициарном праве. для оценки или переоценки общего профиля рисков клиента. Таким образом, в рамках реализации вами Правила бенефициарного владения вы должны определить на основе риска, какие события вызовут необходимость в сборе или обновлении информации о бенефициарном владении.Хотя простое изменение адреса бенефициарного владельца может потребовать только обновления, смена бенефициарных владельцев вызовет необходимость получить новый сертификат и подтвердить личность нового владельца ».

Если срок действия счета истек, требование к ведению записей о бенефициарном праве составляет пять лет. Банки также должны поддерживать формы, используемые для проверки, а также описания любых бездокументарных методов, которые использовались для подтверждения статуса бенефициарных владельцев.

Советы по соблюдению бенефициарной собственности

Сбор, обновление и мониторинг всей проверенной информации для каждого бенефициарного владельца каждой учетной записи — это масштабные усилия.Несколько человек будут нести ответственность за мониторинг счетов, чтобы отмечать любое тревожное банковское поведение и действия клиентов с высоким уровнем риска.

FinCEN также рекомендует разрабатывать профили рисков клиентов на основе понимания характера и целей взаимоотношений с клиентами с постоянным мониторингом:

• Выявление подозрительной деятельности и сообщение о ней
• Ведение и обновление информации о клиентах с учетом рисков

Эти пошлины ложатся дополнительным бременем на банки, что также потенциально может повлиять на малый бизнес, как предполагают некоторые.

«Каждый час, который сотрудник банка тратит на соблюдение нормативных требований, — это час, который сотрудник не может потратить на то, что мы ценим больше всего — на помощь нашим клиентам в достижении финансового успеха» — Далия Мартинес, исполнительный вице-президент, IBC Bank (Полная статья)

Но банки и финансовые учреждения также могут воспользоваться этими проблемами и добиться соответствия путем внедрения эффективных цифровых приложений, организованных внутренних процедур и непрерывного скрупулезного мониторинга.

Чтобы свести к минимуму неэффективность, организациям следует рассмотреть современные технологические подходы, которые поддерживают не только консолидацию традиционных хранилищ данных, но и методы, которые также включают аналитическое управление информацией, управление качеством данных и технологии прогнозирования.

Успешные подходы включают программы, которые охватывают ряд областей воздействия, в конечном итоге стремясь сократить общие (ручные) усилия по комплексной проверке и повысить уровень автоматизации и интеллекта для конечных пользователей и руководителей.Основные направления деятельности должны включать

• Управление основными данными (MDM), процессы определения и проверки единой справочной записи
• Определение и автоматизация структуры собственности для физических лиц и предприятий (домохозяйство и суперсемейство)
• Подключение клиентов, сбор данных и автоматизация форм
• Проверка организации и проверка соответствия
• Постоянный мониторинг, предупреждения и уведомления
• Аудит и контроль данных изменений в соответствии с нормативными требованиями

В сочетании с обучением, обучением и интеллектуальными технологиями организации могут лучше справляться с этими проблемами и сокращать усилия конечных пользователей с помощью традиционных процессов и более эффективно работать между отделами и направлениями бизнеса.Это хорошо для принятия решений, но даже лучше для клиентов.

Хотите узнать больше о том, как Hitachi Solutions может помочь вашему финансовому учреждению оставаться в соответствии с Правилом бенефициарного владения? Наши специалисты готовы помочь. Hitachi Solutions специализируется на обеспечении успеха бизнес-приложений на основе Microsoft Cloud. Мы помогаем клиентам из разных отраслей соблюдать постоянно меняющиеся отраслевые правила с помощью бизнес-решений мирового класса. Начните разговор с нами сегодня, чтобы начать.

Бенефициарное владение — Коалиция финансовой прозрачности

Бенефициарное владение

Проблема

Обычно довольно легко найти название компании, зарегистрированный адрес и, возможно, даже имена некоторых сотрудников. Но найти имя настоящего владельца?

Это другая история.

Хотя многие владельцы бизнеса с гордостью пишут свои имена на дверях своих офисов и в документах, которые они заполняют для создания своих компаний, в большинстве стран мира указывать свое имя в этих формах на самом деле не требуется.Это означает, что растратчики, торговцы оружием и наркоторговцы тоже могут быть владельцами бизнеса — с той лишь разницей, что они предпочитают не указывать свои имена в заполняемых формах, что позволяет им создавать «анонимные компании», которые идеально подходят для сокрытия незаконных денежных средств. .

А сейчас это совершенно законно.

Анонимные компании (также называемые подставными компаниями, хотя не все подставные компании являются анонимными) — это организации, которые используются для сокрытия личности их истинного владельца — лица (или людей), которые в конечном итоге контролируют компанию или получают от нее прибыль.Эти люди также известны как «бенефициарные владельцы». В анонимных компаниях часто очень мало сотрудников или совсем нет сотрудников, и большинство из них не ведет реального бизнеса. Их можно использовать для сокрытия незаконных предприятий или содействия незаконной деятельности, такой как уклонение от уплаты налогов и схемы Понци, которые могут ограбить миллиарды у ничего не подозревающих граждан.

Обычно довольно легко найти название компании, зарегистрированный адрес и, возможно, даже имена некоторых сотрудников. Но найти имя настоящего владельца?

Это другая история.

Прямо сейчас вы можете открыть компанию в большинстве стран мира, не предоставляя никакой информации о бенефициарном владельце. В течение многих лет в США вам нужно было предоставить больше документов, удостоверяющих личность, для получения библиотечного билета, чем для создания компании. Возможность создать компанию, которая может перемещать деньги, открывать дочерние компании и действовать в качестве юридического лица, без предоставления какой-либо информации о том, кто в конечном итоге владеет ею, — это рецепт идеального преступления. За этим занавесом, за которым можно спрятаться, правительства, ответственные за создание компаний, банков, бухгалтеров и юристов, становятся соучастниками в том, чтобы предоставить преступникам заправленную газом машину для бегства, припаркованную перед местом преступления.

Ситуация усугубляется, когда другая анонимная компания указана в качестве собственника. Результат имитирует паутину, разветвляющуюся десятками или сотнями различных путей, создавая почти неразборчивую головоломку для исследователей.

Скрытое владение компанией является крупным вкладом в почти 1 триллион долларов, который ежегодно незаконно уезжает из развивающихся стран. Это позволяет уклоняющимся от налогов, преступникам и коррумпированным чиновникам переводить деньги незамеченными, часто в банки в США.и Европе.

Этот отток наличности лишает экономики развивающихся стран столь необходимого капитала, в то же время лишая правительства налоговых поступлений, угрожая свести на нет любую потенциальную выгоду, полученную от иностранных инвестиций. Несмотря на то, что ежегодно поступают миллиарды долларов иностранных инвестиций и помощи в целях развития, почти вдвое больше этой суммы уходит за счет незаконных финансовых потоков.

Исправление

Для решения этой проблемы странам следует собирать информацию о бенефициарных собственниках компаний, трастов и других юридических лиц, которые зарегистрированы в их границах, и делать информацию о компаниях общедоступной в центральных реестрах.Если бы информация о собственности была доступна, следователи по всему миру, журналисты и гражданское общество могли бы избавиться от слоев неоднозначной собственности, которую создают анонимные компании.

Хотя большая часть мира по-прежнему остается завесой секретности, когда дело доходит до информации о бенефициарном владении, наблюдается некоторое движение к прозрачности. Недавно Великобритания стала первым правительством в мире, взявшим на себя обязательство создать полностью открытые реестры бенефициарных собственников зарегистрированных там компаний.Другие страны, такие как Украина, Дания, Аргентина, Франция и США, также выразили поддержку реестрам бенефициарных собственников. В 2020 году Европейский союз также выпустил 5-ю Директиву о борьбе с отмыванием денег, требующую от всех стран-членов создания централизованного публичного реестра бенефициарных владельцев компаний.

Превращение анонимных компаний в пережиток прошлого поможет создать глобальную финансовую систему, которая будет прозрачной и подотчетной, и которая будет работать для всех.

Бенефициарное владение | Ориентир Национальный банк

Что такое бенефициарное владение?

Бенефициарный владелец — это лицо, которое владеет или контролирует юридическое лицо.Начиная с 2018 года правительство США потребовало, чтобы все финансовых учреждений получали, проверяли и регистрировали информацию о бенефициарных владельцах клиентов-юридических лиц. Это означает, что каждый раз, когда открывается или поддерживается счет для юридического лица, мы будем запрашивать информацию, которая идентифицирует конечного бенефициарного владельца (ов) и контролирующего лица юридического лица. Эта информация собирается независимо от того, является ли указанное лицо клиентом Landmark National Bank.

Кто такой бенефициарный собственник?

Бенефициарный владелец : Каждое физическое лицо, если таковое имеется, которое прямо или косвенно владеет 25 или более процентами долей капитала / корпоративных акций клиента-юридического лица

Контролирующее лицо : Физическое лицо, несущее значительную ответственность за управление клиентом-юридическим лицом, в том числе:

• Главный исполнительный директор
• Финансовый директор
• Главный операционный директор
• Управляющий член
• Генеральный партнер
• Президент
• Вице-президент
• Казначей

Какую информацию я должен предоставить?

При открытии счета для юридического лица вам необходимо предоставить следующую информацию для каждого бенефициарного собственника или контролирующего лица:

• Имя
• Адрес основного места жительства
• Дата рождения
• Номер социального страхования
• Название эмитента и номер водительских прав или паспорта

Как Landmark обрабатывает информацию?

Хотя мы понимаем, что запрошенная информация является личной и конфиденциальной, нам необходимо получить эту информацию в соответствии с законом.Как всегда, мы будем относиться ко всей собранной информации с особой тщательностью. Вся информация, собираемая Landmark, надежно хранится и обрабатывается в соответствии с нашей строгой политикой конфиденциальности.

Часто задаваемые вопросы ›Rockland Trust

Q: Что такое правило бенефициарного владения?
A: Начиная с мая 2018 года, правительство США издало постановления, требующие, чтобы перед открытием депозитных, кредитных или безопасных депозитных счетов для «клиентов-юридических лиц» (как определено ниже) должна быть собрана информация об определенных «бенефициарных владельцах» и любое физическое лицо, имеющее «контроль» (как каждый термин определен ниже) этих юридических лиц.Цель этих правил — помочь правоохранительным органам в проведении финансовых расследований, помочь предотвратить уклонение от программ санкций, улучшить способность финансовых учреждений оценивать риски, способствовать соблюдению налоговых требований и способствовать соблюдению США международных стандартов и обязательств.

• Корпорации
• Компании с ограниченной ответственностью
• Партнерства с ограниченной ответственностью
• Общие партнерства
• Деловые трасты (созданные государством офисная документация)

• Любое другое юридическое лицо, созданное на основании регистрации в государственном учреждении, включая аналогичные организации, образованные в соответствии с законодательством других стран

• Термин «бенефициарный владелец» означает каждое физическое лицо, если таковое имеется, которое прямо или косвенно владеет 25% или более долей в капитале клиента-юридического лица.
• Термин «контроль» должен применяться к любому отдельному лицу, несущему значительную ответственность за контроль, управление или руководство клиентом-юридическим лицом. Такое лицо может включать в себя исполнительного директора или старшего менеджера или любое лицо, которое регулярно выполняет аналогичные функции.

В: Каково определение «лица со значительным управленческим контролем»?
A: Это лицо, которое несет значительную ответственность за контроль, управление или руководство компанией. Примеры включают главного исполнительного директора, главного финансового директора, главного операционного директора, управляющего члена, генерального партнера, президента, вице-президента или казначея.Как правило, это лицо, которое имеет право действовать от имени вашего юридического лица.

• Физические лица, открывающие счета от своего имени
• Индивидуальные предприниматели
• Некорпоративные ассоциации, такие как местный отряд девочек-скаутов или районная ассоциация
• Трасты, кроме установленных законом создается путем подачи в гос. офис

В. Какая информация мне нужна, чтобы предоставить Rockland Trust?
A: Каждый раз при открытии или ведении бизнес-счета мы должны будем запрашивать у вас идентификационную информацию (имя, адрес проживания, дату рождения, номер социального страхования), а также документы, удостоверяющие личность (водительские права или паспорт).Если вы открываете учетную запись от имени компании, вам необходимо будет предоставить соответствующую документацию и подписать форму сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц, а также подтвердить, что эта информация является достоверной и точной, насколько вам известно.

В: Собирает ли Rockland Trust информацию о бенефициарных собственниках всех бенефициарных владельцев юридического лица?
A: Rockland Trust должна собирать и проверять информацию о бенефициарном владении каждого бенефициарного собственника, имеющего долю в капитале юридического лица в размере 25% или более, и одного физического лица, которое имеет значительный управленческий контроль над бизнесом.

Вот несколько примеров того, как следует заполнять форму в определенных обстоятельствах:

• Если имеется четыре физических лица, каждое из которых владеет 25%, то информация обо всех четырех владельцах должна быть введена в разделе «Право собственности» сертификата, а информация об одном лице, контролирующем организацию, должна быть введена в раздел «Контроль».
• Если есть два физических лица, каждое из которых владеет 40% акций, и одно физическое лицо, владеющее оставшимися 20%, то информация о двух владельцах 40% должна быть введена в разделе «Право собственности» сертификата.Для владельца 20% ничего вводить не нужно. Информация об одном лице, контролирующем предприятие, должна быть внесена в раздел
  «Контроль».
• Если имеется пять физических лиц, каждое из которых владеет 20%, то не требуется указывать информацию ни о каком из этих владельцев в разделе «Право собственности» сертификата. Поле с надписью «Если отмечено, требование о включении бенефициарного собственника неприменимо» должно быть отмечено, и информация об одном лице, контролирующем организацию, должна быть введена в раздел «Контроль».
• Если ваша организация является некоммерческой организацией и не имеет индивидуальных владельцев, то ничего не нужно вводить в разделе «Право собственности» сертификата, следует отметить поле «Если отмечено, требование о включении бенефициарного собственника в список неприменимо», и информация об одном лице, контролирующем организацию, должна быть введена в разделе «Контроль».
  

Q: Когда мне потребуется предоставить информацию о бенефициарном владении?

A: Информация о бенефициарном владельце требуется при открытии нового бизнес-счета, получении нового кредита или при продлении или продлении определенных продуктов.Это включает в себя сейфы, ссуды, инвестиции и трастовые услуги.

В: Как Rockland Trust будет собирать информацию?
A: Для получения необходимой информации о бенефициарном праве будет использоваться форма сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц.

Q: Что означает подписание формы подтверждения бенефициарного владения?
A: Подписание формы сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц означает, что лицо, подписывающее форму, заявляет, что, насколько ему или ей известно, информация в форме является полной и правильной.

В. Должен ли я регулярно предоставлять эту информацию Rockland Trust?
A: После того, как Rockland Trust получит форму сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц для вашего юридического лица, мы можем попросить вас подтвердить информацию при открытии дополнительных новых учетных записей. Если ничего не изменилось, мы попросим вас повторно подтвердить информацию в файле. Пожалуйста, дайте нам знать, если произошла смена владельца или контроля над вашей компанией, чтобы мы могли получить актуальную форму Сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц, которая отражает точную информацию.

В. Требуется ли Rockland Trust собирать информацию о бенефициарном праве для моих личных счетов?
A: Нет. Положение о бенефициарном владении применяется только к соответствующим счетам предприятий.

Q: Что считается счетом согласно правилу бенефициарного владения?
A: Любой бизнес-депозит, кредитный, инвестиционный или безопасный депозитный счет.

В: Что делать, если один из владельцев из другой страны и не имеет номера социального страхования?
A: В этом случае вместо того, чтобы вводить что-либо в столбце «Социальное обеспечение» в форме «Сертификация бенефициарных владельцев юридических лиц», вы должны ввести номер паспорта и название страны, выдавшей номер, в последнем столбце с надписью « Для не-U.С. Персоны ».

В. Является ли Rockland Trust единственным банком, который требуется для сбора информации о бенефициарном праве?
A: Нет. Все банки с федеральным регулированием и кредитные союзы с федеральным страхованием, паевые инвестиционные фонды, брокеры или дилеры по ценным бумагам, торговцы фьючерсными комиссиями и представляющие брокеры по товарам обязаны собирать эту информацию.

Повышение прозрачности простым способом для предпринимателей

Бенефициарные владельцы определяются как любое физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо или образование, например, компанию, от имени которой проводится транзакция или деятельность. Глобальную озабоченность вызывает тот факт, что сохранение анонимности таких бенефициаров позволило скрыть значительную сомнительную финансовую деятельность, и многие правительства требуют большей прозрачности в отношении бенефициарного владения.По мере того, как страны принимают меры по повышению финансовой прозрачности, максимально простое и недорогое раскрытие бенефициарной собственности будет способствовать соблюдению требований и поможет достичь конечной цели повышения корпоративной подотчетности.

Почему важна прозрачность бенефициарного владения?

Анонимность позволяет осуществлять многие незаконные действия, такие как уклонение от уплаты налогов, коррупция, отмывание денег и финансирование терроризма, вне поля зрения правоохранительных органов.Например, анонимные компании использовались в большинстве случаев коррупции, рассмотренных Инициативой по возвращению украденных активов, инициативой Группы Всемирного банка и Управления Организации Объединенных Наций по наркотикам (УНП ООН). Миллиарды долларов могут быть переведены в коррумпированные активы, сложные денежные цепочки, цепочки подставных компаний и другие юридические структуры, за которыми могут скрываться так называемые бенефициарные владельцы.

По мере появления доказательств такой деятельности правительства многих стран пытались предотвратить неправомерное использование компаний для отмывания денег или другой незаконной деятельности.Для повышения прозрачности деловых операций правительства начали требовать публичного раскрытия информации о бенефициарных собственниках, то есть для раскрытия личности лиц, которые в конечном итоге пользуются преимуществами прав собственности, даже если они не являются законными владельцами. Прозрачность в отношении бенефициарного владения направлена ​​на то, чтобы владельцы компаний не вели секретную деятельность.

Кто внедряет новые политики во всем мире?

За последние несколько лет вопросы определения конечных бенефициарных собственников и повышения финансовой прозрачности в более широком смысле стали все более важными во всем мире.В апреле 2021 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями США (FinCEN) запросила публичные комментарии относительно выполнения положений Закона США о корпоративной прозрачности (CTA), касающихся отчетности о бенефициарных собственниках. CTA требует, чтобы определенные недавно созданные и существующие юридические лица идентифицировали и раскрывали информацию о своих бенефициарных владельцах FinCEN.

США — не единственная страна, стремящаяся к повышению корпоративной прозрачности. В 2016 году в ответ на «Панамские документы», раскрывающие широко распространенное сокрытие богатства и уклонение от уплаты налогов, Европейская комиссия инициировала требования, касающиеся прозрачности бенефициарного владения, введя 5-ю Директиву ЕС о борьбе с отмыванием денег (AML 5).Среди других мер Комиссия предложила ввести публичные реестры бенефициарных владельцев и потребовать от стран-членов ЕС создать публичные реестры, в которых перечислены бенефициарные владельцы компаний. Компании, со своей стороны, должны будут предоставлять точную и актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах.

Вопрос о прозрачности бенефициарного владения также решается в нескольких развивающихся странах. В ноябре 2018 года Тунис принял новую правовую основу прозрачности бенефициарного владения, включая создание реестра бенефициарного владения.В 2019 году Индия внесла поправки в свои правила о компаниях, чтобы ввести более жесткое регулирование, и согласно последней поправке, «значительный бенефициарный владелец» определяется как лицо, владеющее не менее 10% акций компании. В октябре 2020 года Гана и Кения запустили онлайн-реестры центральных бенефициарных собственников в соответствии с международными стандартами прозрачности. Компании, зарегистрированные в Кении, теперь должны вести реестр своих бенефициарных владельцев и представлять копию этого списка в государственный реестр компаний.

В большинстве стран все еще не требуется, чтобы юридические лица раскрывали информацию о бенефициарном праве в четко установленные сроки

В 2020 году регистрация бенефициарного владения была обязательной в 64 странах. Это требование более распространено среди стран с высоким уровнем дохода Организации экономического сотрудничества и развития, где его приняли более чем большинство стран. Только 20% стран Восточной Азии и Тихого океана и 21% стран Африки к югу от Сахары просят компании предоставить информацию о бенефициарных владельцах.Более того, менее 14% стран с низкими доходами требуют раскрытия такой информации по сравнению с 51% стран с высокими доходами.

Из 64 стран, где декларирование является обязательным, в 19 странах не установлен срок для подачи информации о бенефициарной собственности. В других странах сроки варьируются от пяти дней в Парагвае до одного года в Аргентине. Средний срок раскрытия информации — 30 дней. В Индии бенефициарные владельцы должны сообщить о своем статусе в течение 30 дней, и компании несут ответственность за уведомление об изменениях в Регистраторе компаний.

Предоставление информации о бенефициарных владельцах является бесплатным в большинстве стран. Однако в некоторых странах взимается административный сбор. Например, в Чешской Республике с юридических лиц, зарегистрированных в коммерческом реестре, взимается административный сбор в размере 47 долларов США. Во Франции, хотя регистрация бенефициарных владельцев осуществляется одновременно с регистрацией, взимается дополнительная плата в размере долларов США. 21 взимается за регистрацию в коммерческом реестре. В Люксембурге нотариус должен уплатить регистрационный сбор для эффективного бенефициарного владельца в размере 18 долларов США.В Швеции регистрация информации о бенефициарном праве на сайте Bolagsverket является обязательной за 30 долларов США.

Страны осуществляли политику бенефициарного владения различными способами на практике

Для предпринимателей, открывающих компанию, требования к отчетности о бенефициарном праве могут принимать различные формы.

Чтобы сделать эти мандаты менее обременительными, многие страны решили разрешить вновь образованным компаниям подавать информацию о бенефициарном праве в реестр предприятий вместе с заявлением на регистрацию бизнеса.Это позволяет избежать повторного взаимодействия. В Португалии акционеры компании должны объявить конечного бенефициарного собственника компании во время ее регистрации в едином центре страны для регистрации бизнеса. На Маврикии учредители компании могут предоставить информацию о бенефициарном праве непосредственно в Департамент корпоративной и коммерческой регистрации Министерства финансов, экономического планирования и развития во время регистрации. В Аргентине компании, расположенные в Буэнос-Айресе, должны представить письменные показания о конечных бенефициарных владельцах при регистрации своих уставов в публичном торговом реестре.

В других странах требуется отдельная подача заявок непосредственно в конкретный реестр. В Бельгии Реестр конечных бенефициарных владельцев (UBO) был запущен в октябре 2018 года для новых компаний, а существующие компании должны были до конца сентября 2019 года зарегистрировать свои UBO. Словения была одной из первых стран, которые внедрили специальный реестр и потребовали, чтобы все предприятия с более чем одним акционером или директором сообщали о фактических владельцах. Вновь созданные компании должны зарегистрироваться непосредственно в реестре бенефициарных владельцев в течение восьми дней с момента регистрации.

В других странах, таких как Уругвай, информация о бенефициарном владении предоставляется нотариусу, который подотчетен Центральному банку Уругвая.

В заключение, предоставление информации о бенефициарных владельцах повышает прозрачность и поддерживает целостность финансового сектора и правоохранительных органов. Если сделать процесс регистрации полезной информации простым и недорогим, это может способствовать соблюдению требований. Поэтому внедрение упрощенных процедур важно для экономики, поскольку они реализуют новую политику прозрачности.