Административная ответственность индивидуальных предпринимателей коап рф: Административная ответственность индивидуального предпринимателя — КИРПИКОВ И ПАРТНЕРЫ

Содержание

Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: О соответствии законодательного описания признаков мошенничества в сфере предпринимательской деятельности конституционному принципу равенства всех перед законом и судом
(Боровков А.А.)
(«Российский юридический журнал», 2017, N 5)Может сложиться впечатление, что данный квалифицирующий признак не предусмотрен для предпринимательского мошенничества именно потому, что как бы заранее учтен в силу занимаемой должности и наличия соответствующих полномочий у субъектов мошенничества в сфере предпринимательской деятельности. Но не все субъекты предпринимательского мошенничества могут использовать свое служебное положение для достижения преступных целей. Например, несмотря на то что в рамках административных правоотношений индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ), ни уголовный закон, ни судебная практика не признают их в качестве таковых. «Под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, присвоения или растраты (ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 160 УК РФ), следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными примечанием 1 к ст. 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным примечанием 1 к ст. 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации)» .

Нормативные акты: Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18
(ред. от 25.06.2019)
«О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»Должностными лицами, которые могут быть привлечены к административной ответственности за правонарушения в области предпринимательской деятельности, исходя из положений, закрепленных в примечании к статье 2.4 КоАП РФ, являются совершившие такие правонарушения руководители и иные работники организаций в связи с выполнением ими организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, а также приравненные к ним индивидуальные предприниматели постольку, поскольку главой 14 КоАП РФ не предусмотрено иное (часть 4 статьи 14.1, часть 2 статьи 14.4, часть 1 статьи 14.25 КоАП РФ). К должностным лицам относятся и лица, находящиеся в трудовых отношениях с индивидуальными предпринимателями, осуществляющие указанные выше функции.

Административная ответственность предпринимателей

Административная ответственность индивидуальных предпринимателей может наступить по нескольким десяткам оснований. Чем отличается ответственность предпринимателей от ответственности директоров и юрлиц (и отличается ли), разберемся вместе.

Виды и основания ответственности ИП 

Административная ответственность предпринимателей регулируется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Однако это не единственный вид ответственности — например, налоговые штрафы к административной ответственности не относятся.

Итак, посмотрим, к какой ответственности может бытьпривлечен ИП:

  • Во-первых, к гражданско-правовой — по обязательствам перед кредиторами. Такую ответственность он несет всем своим имуществом в соответствии со ст. 24 Гражданского кодекса РФ.
  • Во-вторых, к ответственности за нарушение трудового законодательства. На ИП-работодателя распространяются требования Трудового кодекса РФ и других актов.
  • В-третьих, к налоговой — за несвоевременно сданную отчетность, уплату налогов или других обязательных платежей (см., например, ст. 122 Налогового кодекса РФ). О налогах, которые платят ИП, читайте готовое решение КонсультантПлюс. Здесь можно оформить бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс на 2 дня.
  • В-четвертых, к административной. Правонарушения и наказания в этом случае мы рассмотрим в настоящей статье чуть позже.
  • И наконец, к уголовной. Она наступает за деяние, ущерб при котором крупный или особо крупный (для разных преступлений установлен разный стоимостной предел). 

Об имущественной ответственности перед контрагентами и работниками можно прочитать в статье «Как определяется имущественная ответственность предпринимателя?». 

ИП по КоАП — это физическое или юридическое лицо? 

В КоАП индивидуальный предприниматель упоминается 4 способами:

  1. Как должностное лицо. ИП является должностным лицом по умолчанию согласно ст. 2.4 КоАП.
  2. Индивидуальный предприниматель. Используется только в некоторых статьях, например в ст. 14.46.2 КоАП.
  3. Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Так говорится в нормах, где отдельное наказание предусмотрено для должностных лиц (руководителей организаций, госслужащих) и для ИП (см., например, ст. 5.27 или 14.4 КоАП).
  4. Юридическое лицо. Им предприниматель считается, если он совершил правонарушения, перечисленные в ст. 15.27 и гл. 18 КоАП. Такое правило установлено ст. 15.27 и 18.1 указанного акта. 

Таким образом, ИП несет ответственность по КоАП РФ в основном как должностное лицо и в специально указанных случаях как предприниматель, юридическое лицо.

В период пандемии ИП может быть оштрафован за нарушение режима повышенной готовности.

Хотите узнать по какой статье оштрафовали предпринимателя и на какую сумму? Нажмите на текст в оранжевой рамке — вы перейдете в обзор судебной практики в связи с коронавирусом, подготовленный системой КонсультантПлюс. Чтобы пользоваться системой, нужно запросить прайс-лист. Попробовать работать в КонсультантПлюс можно, подключив бесплатный пробный доступ.

За какие правонарушения ИП предусмотрена административная ответственность 

Условно все правонарушения, которые может совершить предприниматель, можно разделить на 3 группы:

  1. Правонарушения, связанные с организацией деятельности: несоблюдение правил регистрации ИП, получения лицензии, ведения кассовых операций, нарушения требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических норм, экологического законодательства и т. п.
  2. Правонарушения, связанные с самой деятельностью: продажа некачественного товара, недобросовестная конкуренция, обман потребителей, несоблюдение закона о защите прав потребителей и т. д.
  3. Правонарушения, связанные с трудовыми отношениями. ИП, нанимающий людей, становится налоговым агентом и страхователем, а также лицом, обязанным предоставить безопасное рабочее место. Поэтому при неоформлении работника, непроведении с ним инструктажа, неотчислении за него страховых взносов, невыплате заработной платы и других подобных правонарушениях предприниматель привлекается к административной ответственности по ст. 5.27–5.34 КоАП. 

Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание 

Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:

  • 2 месяца в общем случае;
  • 3 месяца, если дело рассматривается судьей. 

Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.

В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:

  1. Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
  2. Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
  3. При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола. 

Если дознаватель или следователь не усмотрел в совершенном деянии признаков преступления и отказал в возбуждении уголовного дела (на это рассмотрение/решение им дается 3 дня в соответствии со ст. 144 УПК РФ), то отсчет срока для привлечения к административной ответственности начнется со дня совершения правонарушения (ч. 4 ст. 4.5 КоАП).

Превалирующая часть наказаний за административные правонарушения — это наложение штрафа на ИП.

Другим видом наказания может быть административное приостановление деятельности и дисквалификация ИП.

Приостановление и дисквалификация назначаются только судьей (ч. 1 ст. 3.11, ч. 1 ст. 3.12 КоАП). 

Отметим, что для ИП, которые зарегистрированы как малые или средние предприниматели, продлен срок уплаты административных штрафов — читайте подробнее.

Обжалование постановлений о привлечении к административной ответственности 

Предприниматель, не согласный с основанием привлечения к ответственности или назначенной мерой наказания, вправе обжаловать вынесенное должностным лицом или судом постановление (ст. 30.1 КоАП):

  1. Если акт был издан в связи с нарушением ИП трудового законодательства, то он обжалуется через вышестоящую инстанцию или в суде общей юрисдикции (ст. 22 ГПК РФ, п. 1 ПП ВС РФ от 17.03.2004 № 2).
  2. Если правонарушение вытекает из предпринимательской деятельности, то обжалование решения о привлечении к ответственности происходит соответственно в вышестоящем административном органе или арбитражном суде (ч. 3 ст. 30.1 КоАП, ст. 207 АПК РФ). 

На подачу заявления дается 10 дней со дня получения постановления. Суд выбирается заявителем: по месту своего жительства или местонахождению органа, чье решение оспаривается.

Суд рассматривает дело об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности индивидуального предпринимателя в течение 2 месяцев, его решение вступает в силу через 10 дней после принятия.

Если было принято решение об отказе в удовлетворении требований, то со дня начала действия акта суда начинает действовать постановление о привлечении к ответственности (п. 14 ПП ВАС от 02.06.2004 № 10). 

*** 

Таким образом, оснований для привлечения к административной ответственности индивидуальных предпринимателей множество. Самый распространенный вид наказания — это штраф.

Постановления выносят должностные лица контролирующих органов или суд в течение 2 или 3 месяцев после совершения ИП правонарушения. Обжаловать их можно в суде общей юрисдикции или арбитражном суде в зависимости от содержания правонарушения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Статья 2.4 КОАП РФ. Административная ответственность должностных лиц

Административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Примечание. Под должностным лицом в настоящем Кодексе следует понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях, а также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, арбитражные управляющие, а также совершившие административные правонарушения, предусмотренные статьями 9.22, 13.25, 14.24, 14.25, 14.55, 14.56, частью 3 статьи 14.57, 14.61, 14.63, 14.64, 15.17 — 15.22, 15.23.1, 15.24.1, 15.25, 15.26.1, 15.26.2, 15.29 — 15.31, 15.37, 15.38, частями 9 и 9.1 статьи 19.5, статьями 19.7.3, 19.7.12 настоящего Кодекса, члены советов директоров (наблюдательных советов), коллегиальных исполнительных органов (правлений, дирекций), счетных комиссий, ревизионных комиссий (ревизоры), ликвидационных комиссий юридических лиц и руководители организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов других организаций, физические лица, являющиеся учредителями (участниками) юридических лиц, руководители организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов организаций, являющихся учредителями юридических лиц, несут административную ответственность как должностные лица. Лица, осуществляющие функции члена комиссии по осуществлению закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, контрактные управляющие, работник контрактной службы, совершившие административные правонарушения, предусмотренные статьями 7.29 — 7.32, 7.32.5, частями 7, 7.1 статьи 19.5, статьей 19.7.2 настоящего Кодекса, несут административную ответственность как должностные лица. Лица, осуществляющие функции по организации и осуществлению закупок в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, в том числе члены комиссии по осуществлению закупок, совершившие административные правонарушения, предусмотренные статьей 7.32.3, частью 7.2 статьи 19.5, статьей 19.7.2-1 настоящего Кодекса, несут административную ответственность как должностные лица. Лица, осуществляющие функции члена лицензионной комиссии и совершившие административное правонарушение, предусмотренное статьей 19.6.2 настоящего Кодекса, несут административную ответственность как должностные лица. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное. Лица, осуществляющие функции по организации и проведению обязательных в соответствии с законодательством Российской Федерации торгов, в том числе члены конкурсной комиссии, аукционной комиссии, совершившие административные правонарушения, предусмотренные статьей 7.32.4 настоящего Кодекса, несут административную ответственность как должностные лица. Лица, осуществляющие деятельность в области оценки пожарного риска (аудита пожарной безопасности), совершившие административные нарушения, предусмотренные частью 9 статьи 20.4 настоящего Кодекса, несут административную ответственность как должностные лица. Физические лица, осуществляющие деятельность в области проведения экспертизы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, совершившие административное правонарушение, предусмотренное статьей 7.32.6 настоящего Кодекса, несут административную ответственность как должностные лица.

Сергачский район

15.07.2021

Размещение (реконструкция с дальнейшей эксплуатацией) линейного объекта федерального значения системы газоснабжения: «Магистральный газопровод Ямбург-Тула 2 74,5 км с 2442 по 2516,5км»» (кадастровый номер 0:0:0:413, инвентарный номер 000949)

15.07.2021

Размещение (реконструкция с дальнейшей эксплуатацией) линейного объекта федерального значения системы газоснабжения: «Магистральный газопровод Ямбург-Тула 1с 2445 по 2519,5км, 74,5км»» (кадастровый номер 0:0:0:418, инвентарный номер 000940)

15.07.2021

Размещение (реконструкция с дальнейшей эксплуатацией) линейного объекта федерального значения системы газоснабжения: «Газопровод-отвод «Уразовка»» (кадастровый номер 52:47:0000000:316 инвентарные 018256)

12.07.2021

Министерство имущественных и земельных отношений Нижегородской области в соответствии со статьей 39.42 Земельного кодекса Российской Федерации информирует о рассмотрении ходатайства Акционерного общества
«Газстройпром» об установлении публичного сервитута.

12.07.2021

Министерство имущественных и земельных отношений Нижегородской области в соответствии со статьей 39.42 Земельного кодекса Российской Федерации информирует о рассмотрении ходатайства Акционерного общества «Газстройпром» об установлении публичного сервитута.

12.07.2021

Министерство имущественных и земельных отношений Нижегородской области в соответствии со статьей 39.42 Земельного кодекса Российской Федерации информирует о рассмотрении ходатайства Акционерного общества
«Газстройпром» об установлении публичного сервитута.

12.07.2021

В период купального сезона сергачские полицейские и общественники проводят рейдовые мероприятия на водоемах города.

07.07.2021

8 июля 2021 года Кадастровая палата по Нижегородской области проведет горячую линию по вопросам получения сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН)

Одной из задач следственного управления является профилактика травматизма населения на объектах железнодорожного транспорта

Одной из задач следственного управления является профилактика травматизма населения на объектах железнодорожного транспорта

05.07.2021

2 июля состоялось торжественное мероприятие, посвященное открытию мемориальной доски, в честь памяти первого инспектора ГАИ Сергачского района Петра Фроловича Анисимова.

01.07.2021

27 июля 2021 г. с 10:00 в приемной граждан Губернатора и Правительства Нижегородской области будет организован личный прием граждан заместителем Губернатора Нижегородской области Красновым Дмитрием Германовичем

01.07.2021

Буклет «Пешеход на переход».

28.06.2021

28 июня 2021 года в 11:00 в зале заседаний администрации Сергачского муниципального района состоялось очередное заседание Земского собрания Сергачского муниципального района

25.06.2021

26 августа 2021 г. в 11:00 в городской администрации г. Сергач состоятся публичные слушания по вопросу внесения изменений в Правила землепользования и застройки городского поселения г. Сергач

22.06.2021

17 июня 2021 года были определены победители Всероссийских соревнований «Инженерные кадры России» в номинации «ИКарёнок-2021»

18.06.2021

18 июня 2021 г. стали известны итоги Всероссийского открытого дистанционного конкурса по авиа-киберспорту «Сталинградская битва»

16.06.2021

С 1 апреля по 30 мая 2021 года проводился Региональный Конкурс «Марафон идей»

16.06.2021

12 июня на сцене РЦКД состоялась концертная программа «Россию песней славлю!»

15.06.2021

Весело и познавательно проходят первые дни летних каникул вместе с Центральной детской библиотекой

11.06.2021

Поздравляю вас с замечательным праздником, Днём России — днём государства, в котором мы живём и трудимся, с которым связываем свои надежды на будущее.

Распространяется ли на индивидуальных предпринимателей требование предоставлять при участии в закупках сведения о не привлечении в течение двух лет к административной ответственности по статье 19.28 КоАП РФ?

Отвечает прокурор ВАО г. Москвы.

Нет, не распространяется.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Вместе с тем, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Требование, закрепленное в Федеральном законе Российской Федерации от 05.04.2013 № 44 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», о том, что участником закупки может быть лицо, которое в течение двух лет до момента подачи заявки на участие не привлекалось к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, распространяется только на юридических лиц.

Кроме того, субъектом правонарушения, предусмотренного статьей 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являются только юридические лица.

В какой срок и в каком порядке, осуществляется налоговым органом возврат излишне уплаченного налога?

Отвечает прокурор ВАО г. Москвы.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Учитывая изложенное, срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена.

Нужно ли согласие второго родителя на регистрацию ребенка по месту жительства?

Отвечает прокурор ВАО г. Москвы.

Согласно статье 66 Семейного кодекса Российской Федерации родитель, проживающий отдельно от ребенка, имеет права на общение с ребенком и участие в его воспитании.

В связи с чем, родители вправе заключить в письменной форме соглашение о порядке осуществления родительских прав родителем, проживающим отдельно от ребенка. Если родители не могут прийти к соглашению, спор разрешается судом с участием органа опеки и попечительства по требованию родителей (одного из них). Также по требованию родителей (одного из них) в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством, суд с обязательным участием органа опеки и попечительства вправе определить порядок осуществления родительских прав на период до вступления в законную силу судебного решения.

Согласно Правилам регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17.07.1995 № 713, регистрация по месту жительства несовершеннолетних граждан, не достигших 14-летнего возраста и проживающих вместе с законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами), осуществляется на основании заявления установленной формы о регистрации по месту жительства, документов, удостоверяющих личность законных представителей (родителей, усыновителей, опекунов), или документов, подтверждающих установление опеки, и свидетельства о рождении несовершеннолетнего.

Также в соответствии с Административным регламентом по предоставлению государственной услуги по регистрационному учету граждан Российской Федерации по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства внутренних дел Российской Федерации от 31.12.2017 № 984, при регистрации по месту жительства несовершеннолетних граждан со дня рождения и до достижения ими 14-летнего возраста одновременно с заявлением о регистрации по месту жительства законный представитель представляет свидетельство о рождении несовершеннолетнего, не достигших 14-летнего возраста, и паспорта законных представителей.

Таким образом, регистрация несовершеннолетнего, не достигшего 14-летнего возраста, по месту жительства без согласия второго родителя возможна только в случае, если это предусмотрено письменным соглашением о порядке осуществления родительских прав родителем, проживающим отдельно от ребенка. В иных случаях согласие обоих родителей на регистрацию по месту жительства несовершеннолетнего, не достигшего 14-летнего возраста, обязательно.

Если соглашение о регистрации ребенка по месту жительства достичь не удается, родители (один из них) вправе обратиться в суд.

Выбор суда при оспаривании постановлений о привлечении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к административной ответственности за нарушение разрешенного использования земельного участка

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, привлеченным к административной ответственности за нарушение разрешенного использования земельного участка, необходимо определить в какой суд арбитражный или общей юрисдикции следует подавать заявление об оспаривании соответствующего постановления уполномоченного органа.

Данный вопрос сохранил актуальность и после того, как федеральным законом от 28.11.2018 г. №451-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» из АПК РФ было исключено понятие подведомственности и определена компетенция арбитражных судов.    

Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления (часть 1 ст. 30.3 КоАП РФ). Срок на обжалование короткий, поэтому нужно быть внимательным при выборе компетентного суда, чтобы впоследствии не тратить времени и ресурсов на продление такого срока в случае передачи спора в другой суд по компетентности. В случае, если срок обжалования истекает в процессе передачи уже поданной в суд жалобы из одного суда в другой по компетенции, срок подлежит восстановлению по ходатайству заявителя (см. Постановление Верховного Суда РФ от 03.10.2016 г. №74-АД16-10).

 

Общей нормой, в которой установлена ответственность за использование земельного участка не по целевому назначению и (или) разрешенным использованием, является часть 1 ст. 8.8 КоАП РФ, которая признана неконституционной согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 16.10.2020 г. №42-П. Между тем, и после внесения соответствующих изменений в КоАП РФ, лица будут привлекаться к административной ответственности за такие нарушения. Органом, уполномоченным принимать решения о привлечении к административной ответственности и налагать штрафы, является территориальный орган Росреестра.   

В городе Москве уполномоченным органом является Госинспекция по недвижимости (см. п. 10 ст. 16.3 КоАП города Москвы). Ответственность лиц за нарушения разрешенного использования земельного участка наступает согласно ст. 6.7 КоАП города Москвы.

Законом г. Москвы от 29.04.2019 N 15 в статью 6.7 КоАП города Москвы была введена часть 1.1, по которой стали чаще привлекать нарушителей к административной ответственности: «Нарушение требований и ограничений по использованию земельного участка, связанных со строительством, с реконструкцией на нем здания, строения, сооружения, установленных законами города Москвы, иными нормативными правовыми актами города Москвы, правоустанавливающими документами на землю, проектной и иной документацией, определяющей условия использования земельного участка». Штраф на юридических лиц установлен в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка и составил  от 1,5 до 2 процентов.

 

 Согласно части 3 ст. 30.1 КоАП РФ, постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

В соответствии с частью 1 ст. 29 АПК РФ арбитражные суды рассматривают экономические споры и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности. В силу части 3 ст. 29 АПК РФ, арбитражные суды рассматривают иные споры, если федеральным законом их рассмотрение отнесено к компетенции арбитражного суда.

Порядок рассмотрения арбитражным судом дел об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности регулируется § 2 главы 25 АПК РФ.

Согласно части 2 ст. 207 АПК РФ «производство по делам об оспаривании решений административных органов возбуждается на основании заявлений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, привлеченных к административной ответственности в связи с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности, об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности, а также на основании заявлений потерпевших».

Из совокупности приведенных норм следует, что дела по жалобам на постановления по делам об административных правонарушениях, совершенных юридическими лицами или лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в связи с осуществлением ими предпринимательской или иной экономической деятельности относятся к компетенции арбитражных судов.

 Дела по жалобам на постановления об административных правонарушениях, вынесенные в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, если совершенные ими административные правонарушения не связаны с осуществлением предпринимательской или иной экономической деятельности, подведомственны суду общей юрисдикции.

Разъяснения о порядке обжалования указанных постановлений даны в п. 33 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 (ред. от 19.12.2013) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях». Согласно разъяснениям Пленума ВС РФ, порядок обжалования зависит от того, каким органом рассматривалось дело и в отношении какого лица (должностного, юридического лица или предпринимателя). При этом необходимо учитывать, что жалобы на постановление о привлечении к административной ответственности, исходя из положений, закрепленных в части 3 статьи 30.1 КоАП РФ и пункте 3 части 1 статьи 29 АПК РФ, подлежат рассмотрению в судах общей юрисдикции, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель привлечены к административной ответственности не в связи с осуществлением указанными лицами предпринимательской и иной экономической деятельности. Например, когда объективная сторона совершенного ими административного правонарушения выражается в действиях (бездействии), направленных на нарушение или невыполнение норм действующего законодательства в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения, в области охраны окружающей среды и природопользования, безопасности дорожного движения, пожарной безопасности, законодательства о труде и охране труда.

 

В Москве сложилась следующая судебная практика:

Если основанием для привлечения юридического лица к административной ответственности Москвы за административное нарушение, предусмотренное ч. 1.1. ст. 6.7 КоАП г. Москвы, послужило нарушение требований и ограничений по использованию земельного участка, связанных со строительством, с реконструкцией на нем здания, строения, сооружения, установленных законами города Москвы, иными нормативными правовыми актами города Москвы, правоустанавливающими документами на землю, проектной и иной документацией, определяющей условия использования земельного участка — на земельном участке осуществляются строительно-реконструктивные работы при отсутствии оформленных прав на земельный участок, градостроительного плана на земельный участок, положительного заключения экспертизы проектной документации результатов инженерных изысканий, разрешения на строительство, то такое  административное правонарушение объективно связано с осуществлением юридическим лицом предпринимательской (экономической) деятельности, поскольку использование земельного участка, осуществление строительно-реконструктивных работ на земельном участке осуществляется в интересах деятельности юридического лица.

Следовательно, административное правонарушение, предусмотренное ч. 1.1 ст. 6.7 КоАП г. Москвы, напрямую связано с осуществлением предпринимательской деятельности, и поэтому жалоба на постановление должностного лица Госинспекции по недвижимости в силу п. 3 ст. 30.1 КоАП РФ подлежит рассмотрению арбитражным судом.

К такому выводу пришел Московский городской суд в Определении от 08.06.2020 по делу №7-5542/2020. Аналогичный вывод прослеживается в кассационном Определении Арбитражного суда Московского округа от 20.07.2020 года по делу № А40-300565/19.

 

Между тем, имеет место и противоположная практика.

Например, в Постановлении Верховного Суда РФ от 15.09.2014 по делу N 305-АД14-157, (№А40-178409/13), где указывается, что правовая норма, предусматривающая состав данного административного правонарушения (ч.1 ст.6.7.КоАП г. Москвы), имеет объектом посягательства общественные отношения в области соблюдения разрешенного использования земельного участка. Оснований полагать, что указанное административное правонарушение было совершено юридическим лицом в связи с осуществлением предпринимательской или иной экономической деятельности не имеется.

Интересным примером является арбитражное дело № А40-151539/2016. При рассмотрении иска Арбитражный суд г. Москвы прекратил производство по делу как неподведомственное арбитражному суду (Определение от 07.10.2016 г.). Суд апелляционной инстанции (9ААС) отменил Определение от 07.10.2016 и вернул в арбитражный суд первой на рассмотрение по существу. Однако, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 17.01.2017 N Ф05-22315/2016 по делу N А40-151539/2016 сделан следующий вывод: так как состав административного правонарушения, предусмотренного в ч.1.1 ст. 6.7. помещен в главе 6 КоАП г. Москвы «Административные правонарушения в области землепользования» и не имеет отношения к предпринимательской или иной экономической деятельности, возникший спор не является экономическим, не связан с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности, и, соответственно, неподведомственен арбитражному суду. При этом, арбитражный суд кассационной инстанции оставил в силе Постановление 9ААС о возврате дела в АСГМ на рассмотрение по существу. При новом рассмотрении дела АСГМ вынес Решение (от 27.02.2017 г.) о признании недействительным предписания Госинспекции по недвижимости и обязал устранить допущенные нарушения. 

 

В целях исключения противоречий при определении компетенции судов в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации №1 (2014) (утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 24.12.2014) установлено, что:

«…для отнесения дел об обжаловании постановлений административных органов о привлечении юридического лица или индивидуального предпринимателя к административной ответственности к компетенции арбитражных судов законодатель в данной норме установил необходимость в каждом конкретном случае учитывать следующие критерии:

1) административное правонарушение совершено определенным в КоАП РФ субъектом (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем), выступающим участником хозяйственного оборота;

2) административное правонарушение совершено этим лицом в процессе осуществления им предпринимательской или иной экономической деятельности, то есть административное правонарушение связано с осуществлением такой деятельности и выражается в несоблюдении законодательства, нормативных правовых актов, регулирующих отношения в том числе в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности и устанавливающих правила, запреты, ограничения и административную ответственность в этой сфере для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Вместе с тем, если объективная сторона административного правонарушения, совершенного юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выражается в действиях (бездействии), направленных на нарушение или невыполнение норм действующего законодательства в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения, в области охраны окружающей среды и природопользования, безопасности дорожного движения, пожарной безопасности, законодательства о труде и охране труда, жалобы на постановления административных органов о привлечении к административной ответственности, исходя из положений, закрепленных в ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ и п. 3 ч. 1 ст. 29 АПК РФ, в любом случае подлежат рассмотрению в судах общей юрисдикции. Указанный вывод прямо следует из содержания п. 33 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

Названный перечень сфер не подлежит расширительному истолкованию, что подтверждается судебной практикой (см. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.12.2018 №305-АД18-14214 по делу №А40-30900/2018; определения Верховного Суда Российской Федерации: от 26.09.2017 №307-АД17-6188 по делу №А56-5983/2016, от 19.02.2018 №306-АД17-16711 по делу №А72-2654/2017, от 20.06.2018 №305-АД18-864 по делу №А40-241271/2016).

 

Таким образом, для ответа на вопрос подведомственен ли спор суду общей юрисдикции или относится к компетенции арбитражных судов, следует руководствоваться указанными Президиумом Верховного Суда Российской Федерации критериями, определив субъект и объективную сторону административного правонарушения. 

Последняя судебная практика по спорам о нарушениях земельного законодательства, предусмотренных ч. 1.1 ст. 6.7. КоАП г. Москвы, связывает такие нарушения с осуществлением предпринимательской деятельности, в связи с чем, такие споры подлежат рассмотрению в арбитражном суде. Исключением являются нарушения в сферах, прямо указанных в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации №1 (2014). Такие споры рассматриваются в судах общей юрисдикции.

Вместе с тем, при обжаловании постановлений о привлечении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к административной ответственности по ч. 1.1 ст. 6.7. КоАП г. Москвы, следует учитывать все фактические обстоятельства в каждом конкретном случае и соотносить их с тем, связаны ли действия данных лиц с предпринимательской (экономической) деятельностью.

юридическая, административная, материальная и другие

Регистрация человека в качестве индивидуального предпринимателя связана не только с возможностью заниматься бизнесом, но и с повышенной ответственностью за его действия. При этом найти полный спектр возможных ситуаций, за которые ИП можно привлечь к ответственности, довольно сложно – действующие российские законы не дают однозначного прямого перечня. Рассмотрим, в каких случаях и к каким видам ответственности привлекаются индивидуальные предприниматели.

 


Оглавление: 
1. Виды ответственности для индивидуальных предпринимателей
2. Уголовная, налоговая и административная ответственность 
3. Гражданская, трудовая и материальная ответственность 
4. Солидарная и субсидиарная ответственность

Виды ответственности для индивидуальных предпринимателей

Согласно российской Конституции, каждый человек имеет право свободно вести экономическую деятельность. И это право в полной мере раскрывается в том числе и в возможности зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Однако становление субъектом предпринимательской деятельности также налагает на лицо и ряд обязанностей, несоблюдение которых может привести к ответственности перед законом и третьими лицами.

При этом есть много различных видов ответственности, к каковым привлекаются ИП. Так, к ним можно отнести:

  1. Юридическую. С точки зрения права, к юридической ответственности индивидуального предпринимателя относятся все последующие виды ответственности, к которым может быть привлечено таковое лицо. То есть, под этим понятием подразумевается любая ответственность, регулируемая государством и действующим законодательством.
  2. Административную. К административной ответственности индивидуального предпринимателя относится широкий спектр правонарушений, совершенных, в первую очередь, против государства и общественного порядка, без посягательств на имущество третьих лиц или без признаков уголовного преступления.
  3. Уголовную. Уголовная ответственность индивидуальных предпринимателей возникает лишь в исключительных случаях – при злостных нарушениях, которые повлекли за собой причинение вреда здоровью или материального ущерба в больших размерах.
  4. Гражданскую. Под гражданско-правовой общественностью индивидуальных предпринимателей подразумевается любая ответственность, возникающая и связанная с ведением договорных взаимоотношений и предусматривающая имевшее место нарушение имущественных или неимущественных прав отдельных граждан и юридических лиц.
  5. Материальную. К материальной ответственности индивидуальных предпринимателей относится обязанность компенсировать причиненный их действиями или бездействиями ущерб имуществу или благосостоянию иных лиц.
  6. Субсидиарную. Субсидиарная ответственность индивидуальных предпринимателей подразумевает их обязанность исполнять свои обязательства по отношению к кредиторам и касается именно долговых правовых взаимоотношений.
  7. Налоговую. Налоговая ответственность индивидуальных предпринимателей подразумевает обязанность данных лиц, как субъектов предпринимательской деятельности, уплачивать в государственный бюджет все положенные действующим Налоговым кодексом налоги и сборы, а также обеспечивать своевременное исполнение иных нормативов, например, касающихся подачи отчетности.
  8. Трудоправовую. Под трудоправовой ответственностью индивидуальных предпринимателей подразумевается их обязанность соблюдать нормативы трудового законодательства и нести наказание за нарушение прав трудящихся, бывших работников или соискателей.
  9. Солидарную. Солидарна ответственность индивидуальных предпринимателей является отдельной разновидностью субсидиарной ответственности и подразумевает право взыскания кредитором задолженности не только с самого ИП, но и с лиц, разделяющих с ним солидарную ответственность, например, с супругов.
  10. Международную. В случае нарушения индивидуальным предпринимателем во время ведения своей деятельности действующих международных правовых норм, он может быть привлечен к международной ответственности.
  11. Процессуальную. Процессуальная ответственность индивидуальных предпринимателей затрагивает ситуации нарушения со стороны ИП действующего судебного регламента и процедур суда.
  12. Смешанную. Смешанная ответственность индивидуального предпринимателя подразумевает одновременную возможность привлечения его к различным видам ответственности. В большинстве случаев, при совершении правонарушений, ответственность является именно смешанной по своей сути.

Обратите внимание

Во всех случаях несения ответственности, статус индивидуального предпринимателя подразумевает привлечение к ней непосредственно предпринимателя, как физического лица, а не только как субъекта предпринимательской деятельности.

Уголовная, налоговая и административная ответственность

Ситуации, в которых индивидуальный предприниматель может нести уголовную и административную ответственность, предусматриваются положениями соответственно Уголовного кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.

С точки зрения данных нормативных документов, к ИП применяются такие же требования, как и к обычным физическим лицам. Непосредственно же к предпринимательской деятельности могут, например, относиться следующие уголовные преступления индивидуальных предпринимателей:

  • Неуплата налогов и сборов в крупных размерах. Данное преступление и ответственность предпринимателя за него полностью раскрывается в положениях статьи 198 УК РФ. Однако данная же статья предусматривает освобождение от ответственности в случае её первичного нарушения и оплаты всех положенных налогов, сборов, в том числе штрафов и пеней.
  • Сокрытие денежных средств. Если ИП скрывает денежные средства, которые могли бы быть взысканы с него для уплаты положенных страховых сборов, налогов или иных отчислений, он может быть привлечен к ответственности в соответствии с положениями ст. 199.2 УК РФ.
  • Статья 195 УК РФ предусматривает наказание за незаконные действия в случае банкротства индивидуального предпринимателя. Статья 196 УК РФ рассматривает преднамеренное банкротство, а статья 197 УК РФ – фиктивное банкротство.
  • При злостном нарушении прав потребителя и ведении обманной деятельности, индивидуальный предприниматель может привлекаться к уголовной ответственности за мошенничество, в соответствии с положениями статьи 159 УК РФ.
  • Незаконное получение кредита предпринимателем предусматривает санкции в соответствии с положениями статьи 176 УК РФ.

Также предприниматели могут привлекаться к ответственности за причинение вреда, если таковое возникло благодаря осуществлению предпринимательской деятельности, торговлю оружием и наркотическими средствами, если таковые имели место быть, сутенерство, торговлю людьми, удержание людей против их воли (касается гастарбайтеров), взяточничество и другие уголовные преступления, которые могут быть косвенно или прямо связаны с их предпринимательской деятельностью.

В целом, уголовная ответственность индивидуальных предпринимателей может подразумевать в качестве наказания, как уплату штрафов, так и различные виды обязательных, принудительных, исправительных работ или даже лишение или ограничение свободы.

В рамках же административной ответственности, чаще всего предприниматели привлекаются к ней по следующим статьям:

  1. Статья 6.25 может привлечь предпринимателя к ответственности за несоблюдение нормативов антитабачного законодательства и курения посетителей и сотрудников на территории предприятия и возле неё.
  2. По статье 6.29 КоАП РФ, ИП могут привлекаться к административной ответственности за несообщение о наличии конфликта интересов во время ведения фармацевтической деятельности.
  3. Статья 6.33 КоАП РФ касается привлечения к ответственности индивидуальных предпринимателей за торговлю и оборот контрафактных, поддельных и недоброкачественных товаров.
  4. Нарушения исполнения заключенных договоров и контрактов могут преследоваться в рамках административного права соответственно нормам статьи 7.32 КоАП РФ.
  5. Статья 8.8 КоАП РФ может предусматривать для предпринимателей отдельное наказание за несоблюдение нормативов о целевом использовании участков.
  6. Статья 14.1 КоАП РФ карает за незаконное ведение предпринимательской деятельности.
  7. Статьей 14.5 КоАП РФ могут предусматриваться санкции за нарушение порядка ценообразования.

В целом, количество возможных административных правонарушений, связанных с ведением предпринимательской деятельности крайне велико – это лишь самые общие ситуации, с которыми может столкнуться каждый представитель ИП. Административная ответственность обычно предусматривает уплату штрафа и, в качестве самой жесткой меры – административный арест сроком до 30 суток.

Налоговая ответственность индивидуальных предпринимателей регулируется положениями Налогового кодекса РФ и предусматривает возможное начисление пени и штрафов за несвоевременную подачу отчетности, неточности в документации и несоблюдение иных нормативов, касающихся оплаты установленных законодательно для индивидуального предпринимателя налогов и сборов.

Гражданская, трудовая и материальная ответственность

Основным видом ответственности, которую может нести индивидуальный предприниматель в ходе совершения своей деятельности, является гражданско-правовая ответственность. Именно она касается порядка защиты имущественных и неимущественных прав граждан, участвующих с ним во взаимоотношениях. Именно в сфере гражданской ответственности находятся вопросы заключенных договоров и сделок, а также возможного возмещения, причиненного действиями или бездействиями ущерба. Таковая ответственность регулируется положениями Гражданского кодекса РФ.

Важный факт

Под материальной ответственностью индивидуального предпринимателя в российском праве подразумевается, в первую очередь, ответственность имущественного характера в трудовых взаимоотношениях. Иная же ответственность за причинение материального вреда относится именно непосредственно к гражданско-правовой.

Трудоправовая ответственность предпринимателя заключается в применении наказаний за неисполнение с его стороны нормативов Трудового кодекса по отношению к работникам. Основное правовое регулирование таковой ответственности обеспечивается именно Трудовым кодексом. Ответственность же работников перед предпринимателем может быть, как материальной – за причиненный в ходе исполнения рабочих обязанностей ущерб, так и дисциплинарной – за определенные нарушения трудового распорядка и положений трудового договора. Сами индивидуальные предприниматели к дисциплинарной ответственности не привлекаются.

Солидарная и субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность подразумевает возможность обращения взыскания на имущество кредитора и его неимущественные права после нарушения самим индивидуальным предпринимателем порядка возвращения средств по его собственным долговым обязательствам. Действующее законодательство предусматривает несколько порядков кредиторов, перед которыми несет субсидиарную ответственность ИП. Так, все долги кредитора должны выплачиваться в случае его банкротства следующим образом:

  • В первую очередь за средства субсидиарной ответственности погашаются судебные расходы по делу о взыскании долга;
  • После этого удовлетворяются все требования сотрудников, работавших по трудовым договорам на индивидуального предпринимателя;
  • В третью очередь оплачиваются услуги арбитражного управляющего, ведущего дело о банкротстве.
  • В четвертую и последнюю очередь исполнению подлежат требования заявивших о себе кредиторов.

Обратите внимание

Индивидуальные предприниматели несут субсидиарную ответственность в формате солидарной ответственности. В частности, солидарная ответственность индивидуальных предпринимателей налагается и на их супругов. Например, для взыскания долга с ИП могут использовать также его долю совместно нажитого имущества – для этого взыскатель подает иск о принудительном разделе такового имущества. В отдельных случаях взыскание могут наложить и на все совместно нажитое имущество, а не на только его часть, фактически принадлежащую самому ИП.

Загрузка…

Налоговая политика и предпринимательство: основы анализа

Ключевые выводы

  • Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с понижением уровня экономического роста и динамизма, которыми наслаждались американцы с начала 20-го века. Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства.

  • Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранную природу, и директивным органам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и кончая жилищным строительством.Налоговая политика играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели перечисляют в опросах о своей работе. Хотя на определение правильного сочетания государственной политики для возрождения динамизма могут потребоваться годы или десятилетия, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

  • Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей. Устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысило бы динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.

  • Налоги влияют на риски предпринимателей, получаемые ими доходы и их постоянные затраты. Директивным органам следует рассматривать влияние налогового кодекса на предпринимательское сообщество как средство ускорения экономического роста и динамизма.

Введение

Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с понижением уровня экономического роста и динамизма, которыми наслаждались американцы с начала 20-го века.Замедление темпов экономического роста сопровождалось снижением показателей инноваций, включая темпы создания стартапов, занятость в новых компаниях и долю людей, пересекающих границы штата [1]. Хотя эти тенденции наблюдались в течение последних трех десятилетий, есть свидетельства того, что рецессии в 2001 и 2007–2009 годах ускорили их.

Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства. [2] Все меньше людей решают стать предпринимателями, которые являются источником новых предприятий и создают больше всего новых рабочих мест.[3] Упадок динамизма оказывает неодинаковое влияние на регионы и города в Соединенных Штатах, способствуя экономическому расслоению и политической тревоге. [4]

Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранную природу, и директивным органам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и кончая жилищным строительством. Некоторые сосредотачиваются на поощрении более сильной культуры инноваций и предпринимательства, в то время как другие обращают внимание на долгосрочные проблемы, связанные с образованием и человеческим капиталом.Для правильного решения глубоко укоренившейся проблемы американской экономики потребуется сочетание различных политических мер.

Налоговая политика также играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели указывают в опросах о своей работе [5]. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для возрождения динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе. [6]

В идеале, предприниматели не должны принимать решения о создании бизнеса, инвестировании и риске из-за налогового кодекса.Стартапы и действующие компании должны конкурировать на конкурентном рынке, позволяя рыночным силам определять эффективное распределение ресурсов в экономике. Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей. Таким образом, устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысит динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.

В этом документе представлен обзор того, как налоговая политика влияет на предпринимательскую деятельность, включая то, как налоговые ставки и структура налоговой политики влияют на решения предпринимателей идти на риск.В нем будет показано, почему директивным органам следует заботиться о предпринимательстве с точки зрения экономического роста, изложены концептуальные рамки для обобщения роли налогов в принятии решений предпринимателем, а также дан обзор литературы, посвященной взаимосвязи между налоговой политикой и предпринимательством. Это должно помочь руководствоваться мышлением политиков, чтобы гарантировать, что налоговая политика не будет препятствовать возрождению американского предпринимательства.

Предпринимательство и экономический рост

Принимая во внимание важность предпринимательства в дебатах о государственной политике, необходимо четко определить предпринимательство, чтобы понять его уникальный вклад в экономический рост и инновации.Предприниматели отличаются от своих коллег своей готовностью идти на риск, чтобы получить экономическую прибыль с помощью новых способов обслуживания товара или услуги. Эти новые методы могут включать создание новой бизнес-модели, более эффективное удовлетворение потребностей потребителей или обеспечение более низких цен, чем у их конкурентов.

Риск неотделим от предпринимательства, поскольку любое предприятие по достижению экономической прибыли чревато неопределенностью. Исраэль Кирзнер в работе «Конкуренция и предпринимательство » акцентирует внимание на бдительности, необходимой предпринимателям для поиска потенциального источника экономической прибыли, который может быть упущен другими.[7]

Политический экономист Йозеф Шумпетер подчеркивал разрушительные и творческие последствия предпринимательства, утверждая, что «внедрение инноваций — единственная фундаментальная функция в истории» [8].

Но прежде чем понять, как предпринимательство влияет на экономический рост, важно установить, как в целом происходит экономический рост. Неоклассическая экономика использует производственную функцию, обычно называемую производственной функцией Кобба-Дугласа [9].

Это уравнение утверждает, что выпуск (Y) производится комбинацией технологий и инноваций (A), труда (L) и капитала (K).Отношение капитала и труда к общему объему выпуска представлено их эластичностями (а). Эти эластичности представляют собой эффект дополнительного отработанного часа или дополнительной единицы капитала, вложенного в общий объем производства. Например, эластичность (а) 0,7 означает, что при увеличении L на 1 процент общий выпуск увеличивается на 0,7 процента.

Традиционно анализ фокусируется на рабочей силе и капитале и их соответствующих эластичностях. Значение A, представляющее технологии и инновации, понимается как остаток, на который не может повлиять политика.Тем не менее, некоторые экономические взгляды на этот вопрос меняются, утверждая, что на технологии и инновации можно влиять и развивать посредством разумных решений государственной политики [10].

Предпринимательство и налоговая политика — концептуальные основы

Влияние налогообложения на предпринимателей и стартапы можно обобщить в концептуальную основу, чтобы понять реальное влияние конкретных изменений налоговой политики. Налоги влияют на риски предпринимателей, доходы, которые они зарабатывают, и их постоянные затраты.

Налогообложение доходов предпринимателей

Доход, который получают предприниматели, можно разделить на две части: доход от капитала, или доход от капитальных вложений предпринимателя, и трудовой доход, или «собственный капитал». Последний тип дохода является результатом усилий, навыков и удачи предпринимателя, поскольку предприниматель является одновременно владельцем бизнеса и сотрудником, работающим на предприятии. Доход, который получает предприниматель, будет включать в себя как капитал, так и трудовой доход.

Прибыль от капитала

Доход от капитала, который реализует предприниматель, может содержать нормальную норму прибыли на ожидание и сверхнормальную доходность, которая компенсирует ей принятие риска.Возьмем, к примеру, предпринимателя, который после двух лет работы и капиталовложений в размере 10 000 долларов получает доход от предприятия в размере 50 000 долларов. Часть этого дохода представляет собой нормальный возврат к ожиданию; при 3,5 процента в год предприниматель получает около 10 715 долларов. Любая прибыль на капитал, превышающая нормальную норму доходности, является сверхнормальной прибылью для участия в риске. Сравните это с трудовым доходом, который представляет собой часть дохода предпринимателя, которая поступает от ее усилий и навыков в фирме.

Более высокая эффективная налоговая ставка для предпринимателей увеличивает валовую прибыль, необходимую предпринимателю для продвижения инвестиций. Более высокая валовая прибыль покрывает дополнительный налоговый сбор, сохраняя чистую прибыль такой же, как и раньше. Если ожидается, что эта валовая прибыль не будет получена, предприниматель может пересмотреть свои планы с учетом альтернативных издержек. [11]

Предпринимателям может потребоваться несколько лет, чтобы масштабироваться, увеличивая рыночную стоимость фирмы. Если бы налоговый кодекс был структурирован как чистый подоходный налог, предприниматель ежегодно платил бы подоходный налог при увеличении рыночной стоимости фирмы.Например, рассмотрим предпринимателя, который увеличивает стоимость своей фирмы на 20 процентов в год в течение пяти лет, прежде чем продать предприятие. Если бы фирма начинала с единовременного вложения в 100 000 долларов и стоила 100 000 долларов, при продаже фирма стоила бы 248 830 долларов. После вычета инвестиционных затрат в размере 100 000 долларов, приведенная стоимость после уплаты налогов составляет 101 157 долларов, или около 101 процента. [12]

Налоговая система позволяет предпринимателям откладывать прирост капитала внутри своей фирмы до тех пор, пока они не получат прибыль при продаже.Это снижает налоговую нагрузку на предпринимателей и увеличивает их налоговые декларации. В нашем примере отсрочка налогообложения увеличивает приведенную стоимость декларации предпринимателя после уплаты налогов с 101 157 долларов до 102 780 долларов [13]. Отложенное налоговое обязательство увеличило чистую прибыль предпринимателя более чем на один процентный пункт.

Повышение ставки подоходного налога снижает общую ожидаемую норму прибыли за счет уменьшения отдачи от вмененного трудового дохода предпринимателя. В случае если предприниматель сталкивается с повышением на 2% эффективной предельной налоговой ставки, каждый дополнительный доллар, заработанный за счет увеличения рабочей силы в предприятии, облагается налогом по этой более высокой ставке.На ожидаемую доходность капитала предпринимателя, напротив, не влияет повышенная ставка налога.

Супер-нормальная доходность капитала

Предприниматель стремится получить экономическую прибыль за счет выявления и использования различий в рыночных ценах. Результатом является «сверхнормальная доходность» или доходность, превышающая то, что можно было бы ожидать от безрискового возврата к ожиданию. [14] Иными словами, сверхнормальная прибыль компенсирует предпринимателю участие в рискованном предприятии.

Если бы не ожидание сверхнормальной прибыли, у потенциального предпринимателя не было бы экономических причин заниматься рискованным предприятием. Риск отражается в ожидаемой стоимости выполнения данного вида деятельности; например, 50-процентный шанс получить 10-процентную рентабельность инвестиций дает ожидаемое значение 5 процентов. [15] По мере увеличения риска ожидаемая доходность падает. Если ожидаемая доходность ниже ожидаемой доходности альтернативной деятельности, предприятие не будет предпринято. Сверхнормальная прибыль — это ожидаемый результат принятия предпринимательского риска.

Сверхнормальная прибыль может быть получена за счет экономической ренты с земли или «квазиренты», как описывает старший научный сотрудник налогового фонда Стивен Дж. Энтин:

Квазирента возникает в ситуациях несовершенной конкуренции, когда препятствия для входа, такие как патенты, нормативные препятствия или другие меры защиты действующих производителей со стороны правительства, задерживают производство аналогичных товаров и услуг другими потенциальными поставщиками. Прибыль, превышающая нормальную, также может быть результатом доступа к ограниченным или специализированным ресурсам, репутации качества или успешного принятия рисков и инноваций, которые приводят к особенно привлекательному новому проекту, открытию нового месторождения нефти или первому предложению нового продукт, где конкурентам нужно время, чтобы наверстать упущенное.[16]

Деятельность, дающая сверхнормальную доходность, считается менее чувствительной к налогам, чем инвестиции, приносящие нормальную доходность. [17] Рассмотрим экономическую ренту, получаемую от владения участком земли в ценном районе. Землевладелец не может переместить землю в другое место, чтобы избежать уплаты налога, и остается в лучшем положении, если получает экономическую прибыль от использования земли. Таким образом, собственник земли будет полностью нести земельный налог. Квазирента, получаемая от барьеров для входа на рынок, более чувствительна к налогам, чем экономическая рента с земли, но субъекты более ограничены в своих поведенческих изменениях, чем те, кто получает нормальную норму прибыли.

В то время как арендная плата за землю и квазирента за счет барьеров для входа, патентов или нормативных препятствий могут быть менее чувствительны к налогам, чем обычные доходы, сверхнормальные доходы от риска чувствительны к налогам. Важно учитывать, как налоги влияют на инвестиционные решения, с которыми сталкиваются потенциальные предприниматели, а не только смотреть на ретроспективные инвестиции [18].

Налогообложение сверхнормальной прибыли представляет собой проблему для политиков, поскольку сверхнормальная прибыль может быть получена предприимчивыми предпринимателями или другими способами, включая возврат к удаче или несовершенной конкуренции.Действующие компании могут использовать барьеры для входа, нормативные ограничения или патенты для увеличения своей прибыли. В то время как последний вид ренты следует рассматривать как источник налоговых поступлений, налоги на сверхнормальную прибыль могут также препятствовать принятию рисков, снижая ожидаемую норму прибыли для перспективных предпринимательских предприятий.

Доходы от труда

Повышение налоговой ставки предпринимателя снижает ее стимул к труду на экстенсивной и интенсивной марже. Предприниматель может решить работать меньше часов или прикладывать меньше усилий в бизнесе, или может решить, что не стоит тратить какие-либо усилия с учетом ожидаемой нормы прибыли от ее труда.[19]

Часто предприниматели несут убытки до того, как получат сверхнормальную прибыль по завершении своего предприятия. Промежуточное время может быть использовано для разработки и продвижения нового продукта или бизнес-модели, увеличения доли рынка и масштабирования стартапа до устойчивой фирмы, которая может получить сверхнормальную прибыль. Фирма также может со временем расти, что представляет собой накопленную стоимость труда и капитала предпринимателя [20].

В идеале, налоговый кодекс рассматривал бы предпринимателей с убытками и предпринимателей, которые терпят неудачу, в равной степени с предпринимателями, которые добились успеха.Если в налоговом кодексе прибыли и убытки трактуются симметрично, то налоги не изменят ожидаемую прибыль предпринимателя или ее решение о принятии риска. На практике предприниматели ограничены в том, когда и какую часть своих чистых операционных убытков они могут вычесть из своих будущих налоговых обязательств [21].

Важно отметить преимущества, которые налоговый кодекс предоставляет предпринимателям. Трудовой компонент дохода предпринимателя сочетается с доходом от капитала, который получает льготный режим за счет более низкой налоговой ставки, когда предприниматель продает свой бизнес.Это дает предпринимателям налоговое преимущество перед теми, кто предпочитает получать трудовой доход в рамках традиционных схем найма. Второе преимущество, которое предприниматель получает от налогового кодекса, — это отсрочка налоговых обязательств по капитальному доходу, начисленным до того, как фирма будет продана и прибыль будет реализована [22].

Ключевой движущей силой влияния налогов на предпринимательство является то, как они меняют стимулы к работе с прибылью. Многие предприниматели могут получить норму прибыли выше изменения ставки подоходного налога, получая «сверхпредельные» доходы, нечувствительные к изменению ставки.Это не актуально при оценке совокупного воздействия изменения налоговой ставки на предпринимательство в целом, поскольку предприниматели решают продвигаться вперед с маржинальными предприятиями. Другими словами, это предприятие, которое находится на грани между прибыльностью и убытками, будет чувствительно к повышению налоговой ставки, что повлияет на общий объем предпринимательства в экономике [23].

Влияние налогообложения на фиксированные затраты предпринимателей

Постоянные затраты, связанные с налогообложением, влияют на ожидаемую прибыль предпринимателя иначе, чем переменные затраты.Постоянные затраты — это расходы, которые не меняются с увеличением или уменьшением объема товаров или услуг, продаваемых фирмой. Примеры фиксированных затрат, налагаемых на предпринимателей, включают соблюдение налоговых требований и сложность, которые должны рассматриваться как предварительное условие входа предпринимателя. [24]

Постоянные затраты, возникающие в результате налоговой политики, влияют на решение предпринимателя войти или выйти, а не объем производимых товаров или услуг. Возьмем, к примеру, предпринимателя, предлагающего новый способ оказания юридических услуг малообеспеченным семьям.Предпринимателю, возможно, придется потратить 5000 долларов, чтобы убедиться, что она соблюдает налоговые нормы и успешно справляется со сложными требованиями к отчетности. 5000 долларов считаются фиксированной стоимостью, независимо от объема юридических услуг, которые она предоставляет клиентам. Объем предоставляемых ею услуг будет определяться точкой, в которой предельные затраты на производство дополнительного часа обслуживания равны цене, которую она может назначить за услугу, независимо от фиксированных затрат, налагаемых сложностью налогообложения.

Это может быть правдой, даже если фирма терпит убытки.Представьте, например, что фирма зарабатывает 10 000 долларов в месяц на юридических услугах, но должна потратить 11 000 долларов, чтобы оставаться в налоговой сфере. Постоянные затраты на соблюдение налоговых требований ставят фирму в убыток в размере 1000 долларов в месяц, но предприниматель продолжит оказывать юридические услуги. Если предприниматель закроет свою деятельность, вместо этого она потеряет 11 000 долларов в счет налогового законодательства [25] Предприниматель будет работать до тех пор, пока стоимость юридических услуг не превысит цену, которую готовы платить потребители, что лишит ее возможности покрывать свои переменные издержки.

Постоянные затраты, связанные с соблюдением налоговых требований и сложностью, определяют решение предпринимателя войти в отрасль или выйти из нее, если затраты превышают ожидаемую окупаемость инвестиций. Это также снижает общий доход, ожидаемый от инвестиций на начальном этапе в предприятие, что может препятствовать выходу фирмы на рынок, если другие возможности дадут более высокую доходность. [26] Затраты, налагаемые на маржу, такие как предельные ставки налога на прибыль, также играют роль в определении того, решит ли предприниматель продвигаться вперед, используя возможности для бизнеса.

Налоговая политика и предпринимательство

Налоговая политика может влиять на решения, принимаемые предпринимателями при входе в отрасль, инвестировании и принятии рисков, по двум каналам: налоговые ставки, с которыми предприниматели сталкиваются в связи с их доходом, и структура налогового кодекса, например, как трактуется налоговый кодекс. убытки и капитальные вложения.

Налоговые ставки и предпринимательство

В экономической литературе установлено, что налоговые ставки оказывают смешанное или отрицательное влияние на предпринимательскую деятельность.[27]

Ставки корпоративного подоходного налога связаны с более низким уровнем предпринимательства. [28] Одно исследование, проведенное в 17 европейских странах в период с 1997 по 2014 год, показало, что ставки корпоративного подоходного налога оказали существенное влияние на ставки входа фирм, и что «это свидетельство неизменно надежно по целому ряду характеристик». [29] Более низкие ставки корпоративного подоходного налога увеличивают выход фирм на рынок. Авторы утверждают, что за счет увеличения отдачи от риска и стимулирования доходов перейти от индивидуального налогообложения к корпоративному.[30] Авторы также считают, что более низкие ставки налога на прибыль предприятий стимулируют более активное участие фирм при наличии более совершенной инфраструктуры соблюдения налоговых требований, предполагая, что страны получат больше преимуществ от более низких ставок налога на прибыль, если им будет сложнее скрыть доход за счет прибыли. и манипуляции со счетом убытков. [31] Корпоративные подоходные налоги также могут нанести особый вред новичкам по сравнению с уже существующими фирмами. [32]

Экономисты воспользовались различиями в налоговой политике штатов, чтобы понять, как налоги взаимодействуют с предпринимательством.Экономисты Марк Кертис и Райан Декер используют данные о стартапах на уровне округов, чтобы обнаружить, что «молодые фирмы-работодатели особенно восприимчивы к потрясениям налоговой политики по сравнению с устоявшимися фирмами». [33] фирмы упали на 3,7 процента. [34] Ставки индивидуального подоходного налога штата и наличие налога на наследство также могут снизить долю штата в национальном предпринимательстве [35].

Подоходный налог с населения также влияет на предпринимательство.Снижение предельных налоговых ставок после Закона о налоговой реформе 1986 года привело к увеличению ставок найма предпринимателями; снижение предельных налоговых ставок на 10 процентов было связано с увеличением средней вероятности найма работников на 12 процентов [36]. Прогрессивность индивидуального подоходного налога снижает ожидаемую норму прибыли предпринимателя при более высоком уровне дохода, что эффективно действует как налог на успех [37]. Прогрессивность оказывает независимое негативное влияние на процентные ставки компаний, поскольку прогрессивная шкала налоговых ставок снижает доходность риска при более высоких выплатах.[38] Этот результат является ожидаемым, поскольку экономическая теория предполагает, что предприниматели реагируют на более высокие предельные налоговые ставки сокращением трудозатрат, которые они затрачивают в ответ на более низкую доходность.

Некоторые исследования обнаруживают положительную взаимосвязь между более высокими ставками предельного подоходного налога и предпринимательством. [39] Если ставки подоходного налога с населения выше, чем ставки налога на прибыль, некоторые предприниматели, понесшие убытки, могут решить изменить организационную форму ex-post , чтобы компенсировать другие обязательства по подоходному налогу.Это чистая субсидия для принятия рисков, хотя существуют правила, ограничивающие, как часто фирмы меняют организационную форму и размер налоговых убытков. [40]

Предпринимательские инновации и налоговая политика

На инновационную активность предпринимателей также влияют налоговые ставки. В стартапах изобретатели, научно-исследовательские лаборатории и инженеры занимаются инновационной деятельностью, требующей принятия риска. Многие из этих новаторов не работают на себя, а вместо этого работают в крупных, часто традиционных, фирмах.[41]

Принятие риска изобретателями и новаторами, работающими в стартапах и существующих фирмах, изменяется ставками подоходного налога с населения. Ожидаемые доходы играют большую роль в принятии индивидуальных решений о выборе профессии, требующей высоких первоначальных затрат для получения необходимых навыков или образования. По мере роста предельных ставок налога на прибыль люди могут решить избегать работы по инновационным профессиям, учитывая низкую отдачу. [42] Как выразился экономист из Стэнфордского университета Чарльз Джонс: «Высокие доходы — это приз, который мотивирует предпринимателей превращать фундаментальные исследования, полученные в результате формальных [исследований и разработок], в продукт или процесс, который в конечном итоге приносит пользу потребителям.[43] Повышение максимальной ставки предельного налога на прибыль с 30 до 60 процентов, как правило, отрицательно сказывается на инновациях ведущих изобретателей больше, чем предельная ставка налога увеличивается до 30 процентов. [44]

Суперзвезд-изобретателей, которые создают непропорционально большое количество инноваций, измеряемых патентами и изобретениями, чувствительны к индивидуальным и корпоративным подоходным налогам. Используя патентные данные за период с 1976 по 2010 год, экономисты Энрико Моретти и Дэниел Уилсон обнаружили, что существует «большое, стабильное и точно оцененное влияние личных и корпоративных налогов на модели миграции звездных ученых.[45] Этот результат подтверждает результаты более раннего исследования, в котором было обнаружено аналогичное влияние налоговых ставок на международную мобильность изобретателей с 1977 года. [46] Местоположение и количество суперзвезд-изобретателей могут быть главным ограничением для того, чтобы уровни инноваций оставались на уровне или выше, чем исторически сложился развитый мир [47].

Налоговая политика — одно из многих соображений, которые учитывают потенциальные новаторы при принятии решения о том, где им работать и стоит ли им заниматься инновационной деятельностью. Изобретатели менее чувствительны к налоговым ставкам в тех областях, где больше агломерации или много новаторов, уже живущих и тесно сотрудничающих.[48] ​​Это помогает объяснить, почему такие города, как Сан-Франциско и Нью-Йорк, сохраняют динамизм, несмотря на относительно высокое общее налоговое бремя. [49] При контроле эффекта агломерации налоги влияют на индивидуальные решения об участии в инновационной деятельности (обширная маржа) и на то, насколько усердно они работают над исследованиями и наймом сотрудников (интенсивная маржа).

Структурное влияние Налогового кодекса на предпринимательство

Помимо уровня и прогрессивности налоговых ставок, структура налогового кодекса также влияет на решения предпринимателей войти в отрасль, инвестировать и внедрять инновации.Налоговый режим потерь бизнеса и инвестиций — особенно важные структурные элементы налогового кодекса для предпринимателей.

Предприниматели часто терпят убытки какое-то время, прежде чем станут прибыльными и получат сверхнормальную отдачу от инвестиций. Это делает налоговый режим этих убытков важным для предпринимателей, у которых не будет налогооблагаемого дохода до тех пор, пока они не станут прибыльными. Налоговый кодекс рассматривает прибыли и убытки бизнеса асимметрично: прибыль бизнеса влечет за собой немедленное налоговое обязательство, в то время как коммерческий убыток не всегда дает немедленную налоговую выгоду.[51]

Предприниматель с чистым операционным убытком должен «перенести» убыток на будущий налоговый год. Из-за временной стоимости денег и инфляции эти убытки стоят меньше, чем если бы они были немедленно реализованы для компенсации налоговых обязательств. Частичным решением этой проблемы является включение поправки на инфляцию и реального дохода на капитал в чистые операционные убытки, чтобы уравнять их налоговый режим, хотя это не поможет предприятиям, которые прекращают деятельность до достижения прибыльности.[52]

Финансисты предпринимательских предприятий также сталкиваются с налоговой асимметрией, когда у них возникает капитальный убыток. На федеральном уровне налоговый кодекс разрешает вычеты капитальных убытков в размере до 3000 долларов за налоговый год, при этом любые капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, должны «переноситься» на будущие налоговые годы, когда они могут быть вычтены из будущего прироста капитала. Это штрафует финансирование рискованных предприятий, поскольку капитальные убытки, понесенные в будущем, имеют меньшую ценность, чем понесенные в настоящее время. [53] [54]

Наконец, это обсуждение не следует считать исчерпывающим.Множество других налоговых политик влияют на предпринимательское сообщество, в том числе вопросы, влияющие на все предприятия. К ним относятся, в частности, предвзятость налогового кодекса против капитальных вложений, предвзятость вложения в долговые обязательства по сравнению с вложениями в акционерный капитал, а также положения об амортизации [55].

Заключение

Налоговая политика может помочь Америке обратить вспять падение экономического динамизма. Структурные барьеры в налоговом кодексе, которые ставят предпринимателей в невыгодное положение, должны быть устранены, чтобы предприниматели могли принимать решения о принятии риска на основе сигналов рынка, а не налогового кодекса.

Налоговый кодекс в его нынешнем виде не является препятствием для предпринимателей. Напротив, налоговый кодекс предоставляет предпринимателям несколько преимуществ, включая отсрочку уплаты налога на вмененный трудовой доход и льготную ставку налога на прирост капитала. Ключевым моментом для политиков является определение мест, где код можно улучшить, чтобы он не мешал успеху предпринимателей.

Банкноты


[1] См. В целом Кенан Фикри, Джон Леттьери и Анхелес Рейес, «Динамизм отступления: последствия для регионов, рынков и рабочих», Группа экономических инноваций, февраль 2017 г., https: // eig.org / динамизм.

[2] Райан Декер, Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Роль предпринимательства в создании рабочих мест и экономическом развитии в США», журнал Journal of Economic Perspectives 28 (3), лето 2014 г., https: // www. .aeaweb.org / article? id = 10.1257 / jep.28.3.3.

[3] Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Брифинг по статистике динамики бизнеса: рабочие места, создаваемые при запуске бизнеса в США», Фонд Юинга Марион Кауфман, 2009 г., https: // www.kauffman.org/what-we-do/research/business-dynamics-statistics/business-dynamics-statistics-briefing-jobs-created-from-business-startups-in-the-united-states.

[4] Ян Хэтэуэй и Роберт Э. Литан, «Снижение деловой активности в Соединенных Штатах: взгляд на штаты и мегаполисы», Институт Брукингса, 5 мая 2014 г., https://www.brookings.edu/research/declining -бизнес-динамизм-в-Соединенных-Штатах-с-взглядами-штатами-и-метросами /.

[5] «Преодолевая барьеры: голос предпринимателей», Фонд Юинга Марион Кауфман, февраль.28, 2018, https://www.kauffman.org/-/media/kauffman_org/entrepreneurship-landing-page/kauffmanfoundationnationalpolicysurveyofentrepreneursd22618.pdf?la=en.

[6] Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, «Индекс налогового климата для бизнеса штата 2019», Налоговый фонд, 26 сентября 2018 г., 15, https://taxfoundation.org/publications/state-business- налог-климат-индекс /.

[7] Исраэль М. Кирзнер, Конкуренция и предпринимательство, (Чикаго: University of Chicago Press, 1978).

[8] Джозеф А. Шумпетер, Теория экономического развития (Кембридж, Массачусетс, Гарвардские экономические исследования, 1934), http://www.hup.harvard.edu/catalog.php?isbn=9780674879904.

[9] Чарльз В. Кобб и Пол Х. Дуглас, «Теория производства», The American Economic Review 18 (1), март 1928 г., стр. 139–165.

[10] Джеймс Броугел и Адам Тирер, «Технологические инновации и экономический рост: краткий отчет о доказательствах», Центр Меркатуса в Университете Джорджа Мейсона, 4 марта 2019 г., https: // www.mercatus.org/publications/entrepreneurship/technological-innovation-and-economic-growth.

[11] Рассмотрим предпринимателя, который после оценки соответствующих альтернативных издержек нашел потенциальную возможность, которая дает возврат после уплаты налогов в размере 18,75% за один год при вложении 100,00 долларов США. Она получает 125 000 долларов дохода и вычитает 100 000 долларов из инвестиционных затрат в режиме полного списания, чтобы определить свой налогооблагаемый доход в размере 25 000 долларов. Если ее эффективная налоговая ставка составляет 25 процентов, она получает налоговую декларацию в размере 18 750 долларов США, или 18.75 процентов инвестиций в размере 100,00 долларов США. Однако если эффективная налоговая ставка вырастет до 30 процентов, это снизит ее налоговую декларацию до 17 500 долларов, или 17,5 процента от инвестиций. Если ожидаемая прибыль в размере 18,75% была минимальной декларацией после уплаты налогов, необходимой предпринимателю для дальнейшего развития предприятия, для оплаты более высоких налоговых обязательств требуется более высокая валовая прибыль в размере 26,79%. Для формализованного обзора того, как налоги влияют на стоимость капитала и валовую прибыль, см. Huaqun Li, «Измерение предельной ставки налога на капитальные активы», Tax Foundation, Dec.12, 2017, https://taxfoundation.org/measuring-marginal-tax-rate-capital-assets/.

[12] Это не корректирует риск ex-ante . В этом примере используется ставка дисконтирования 3 процента и предполагается, что капитальные вложения могут быть списаны на расходы.

[13] Это связано с временной стоимостью денег: приведенная стоимость отложенного налогового обязательства через пять лет меньше, чем приведенная стоимость налогов, уплачиваемых поэтапно в течение этого периода.

[14] Эрик Тодер, «Налогообложение предпринимательского дохода», Центр налоговой политики, Городской институт — Институт Брукингса, январь.2, 2017 г., https://www.taxpolicycenter.org/publications/taxing-entrepreneurial-income.

[15] Это предполагает, что человек нейтрален по отношению к риску; тот, кто не склонен к риску или стремится к риску, будет иметь другую ожидаемую норму прибыли. Подробнее о предпочтениях предпринимателей в отношении риска см. Мартин Коудстал, Рэндольф Слоф и Мирьям ван Прааг, «Риск, неопределенность и предпринимательство: данные лабораторного эксперимента», Management Science 62 (10) , 2015, https: // pubsonline.informs.org/doi/pdf/10.1287/mnsc.2015.2249.

[16] Стивен Дж. Энтин, «Рабочая сила несет большую часть расходов по корпоративному налогу», Tax Foundation, 24 октября 2017 г., стр. 12–13, https://www.taxfoundation.org/labor-bears-corporate -налог.

[17] Там же, 13-14.

[18] Там же, 15.

[19] Снижение ожидаемой отдачи от трудового дохода может применяться как к предпринимателям, ведущим свои собственные фирмы, так и к новаторам, работающим на работодателя. В последнем случае потенциальные новаторы могут сократить свои усилия, часы работы или вложения в навыки, необходимые для внедрения инноваций.См. Более подробную информацию ниже и Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», Налоговый фонд, 4 февраля 2019 г., https://taxfoundation.org/high-tax-rate-inventors-innovation/.

[20] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» Центр налоговой политики, Городской институт — Институт Брукингса, 4 сентября 2017 г., стр. 2, https://www.urban.org/sites/default/files/publication/93726/how-do-we-tax-the-income- of-enterprises_1.pdf.

[21] См. Ниже более подробное объяснение того, как можно улучшить обработку чистых операционных убытков для предпринимателей.

[22] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» 3.

[23] Стивен Дж. Энтин, «Трудоустройство несет большую часть стоимости корпоративного налога», 17. Снижение уровня предпринимательства связано с сокращением инвестиций, накопления капитала и заработной платы.

[24] Могут возникнуть переменные затраты, связанные с налоговой сложностью, если сложность возрастает по мере того, как фирма увеличивает объем проданных товаров или услуг.

[25] Некоторые затраты на соблюдение налогового законодательства могут считаться переменными затратами, хотя приобретение налогового программного обеспечения, найм бухгалтеров или заключение контрактов с внешними бухгалтерскими фирмами будет представлять собой постоянные затраты в краткосрочной перспективе.

[26] Возьмем, к примеру, предприятие с ожидаемой доходностью 10 процентов после пяти лет работы. Если затраты на соблюдение налоговых требований снизят ожидаемую доходность (дисконтированный и скорректированный с учетом риска доход за вычетом всех затрат) до 9,5 процента, некоторые предприниматели могут решить использовать альтернативную возможность с ожидаемой доходностью в 9,8 процента.

[27] Мина Балиамун-Лутц и Пьер Гарелло, «Налоговая структура и предпринимательство», Small Business Economics 42 (1), 2011, 26, https: // www.researchgate.net/publication/241754024_Tax_Structure_and_Entrepreneurship.

[28] Абхируп Мукерджи, Манприт Сингх и Альминас Чалдокас, «Мешают ли корпоративные налоги инновациям?» Journal of Financial Economics 124 (1), апрель 2017 г., https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0304405X17300041.

[29] Марко Да Рин, Марина Ди Джакомо и Алессандро Сембенелли, «Предпринимательство, выход на рынок фирм и налогообложение корпоративных доходов: данные из Европы», Journal of Public Economics , 95 (9-10), октябрь 2011 г. , https: // www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0047272710000757.

[30] Там же, 4.

[31] Там же, 28.

[32] Эли Эпплбаум и Элиаким Кац, «Корпоративное налогообложение, преимущества и вход», European Economic Review 40 (9), 1996, https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0014292195000593 .

[33] Э. Марк Кертис и Райан А. Декер, «Предпринимательство и государственное налогообложение», Серия обсуждений по финансам и экономике 2018-003, Совет Федеральной резервной системы, 2018 г., https: // doi.org / 10.17016 / FEDS.2018.003.

[34] Там же, 2.

[35] Дональд Брюс и Джон Дескинс, «Можно ли использовать налоговую политику штата для содействия предпринимательской деятельности?» Small Business Economics 38 (4), май 2012 г., https://link.springer.com/article/10.1007/s11187-010-9262-y.

[36] Роберт Кэрролл, Дуглас Хольц-Икин, Марк Райдер и Харви С. Розен, «Подоходный налог и использование труда предпринимателями», Journal of Labor Economics 18 (2), апрель 2000 г., https: // www.jstor.org/stable/10.1086/209961.

[37] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «« Налоги на успех, предпринимательство и инновации », Национальное бюро экономических исследований, июнь 2004 г., https://www.nber.org/papers/w10551.

[38] Там же, 21.

[39] Например, см. Яннис Георгеллис и Ховард Дж. Уолл, «Предпринимательство и политическая среда», Федеральный резервный банк Сент-Луиса, обзор 88 (2), 2006 г., https://papers.ssrn.com /sol3/papers.cfm?abstract_id=921026.

[40] Роджер Х. Гордон и Джули Берри Каллен, «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и данные для США», Национальное бюро экономических исследований, июнь 2002 г., стр. 3, https://www.nber.org/papers/ w9015.

[41] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «Налоги на успех, предпринимательство и инновации», 15.

[42] Гаррет Уотсон, «Предлагаемая Окасио-Кортесом максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 70 процентов будет сдерживать инновации», Tax Foundation, 14 января 2019 г., https: // taxfoundation.org / ocasio-cortezs-70-процентов-налоговая-ставка-сдерживание-инновации /.

[43] Чарльз И. Джонс, «Налогообложение максимальных доходов в мире идей», Национальное бюро экономических исследований, 6 сентября 2018 г., https://www8.gsb.columbia.edu/faculty-research/sites/ факультет-исследования / файлы / финансы / Macro% 20Workshop / toptax.pdf.

[44] Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», и Александр М. Белл, Радж Четти, Ксавье Яравель, Невиана Петкова и Джон Ван Ринен, «Производит ли снижение налогов больше Эйнштейнов?» Влияние финансовых стимулов vs.Воздействие инноваций на предложение изобретателей », Национальное бюро экономических исследований, январь 2019 г., https://www.nber.org/papers/w25493.

[45] Энрико Моретти и Дэниел Уилсон, «Влияние государственных налогов на географическое положение наиболее высокооплачиваемых работников: данные звездных ученых», American Economic Review 107 (7), июль 2017 г., https: //www.aeaweb .org / article? id = 10.1257 / aer.20150508.

[46] Уфук Акджигит, Саломе Базландзе и Стефани Станчева, «Налогообложение и международная мобильность изобретателей», American Economic Review 106 (10), октябрь 2016 г., https: // www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20150237.

[47] Сет Г. Бензелл и Эрик Бриньолфссон, «Цифровое изобилие и дефицитный гений: последствия для заработной платы, процентных ставок и роста», Национальное бюро экономических исследований, февраль 2019 г., https://www.nber.org/papers /w25585.pdf.

[48] Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20 веках», Национальное бюро экономических исследований, октябрь 2018 г., 4, https: // www.nber.org/papers/w24982.

[49] Как выразились Акцигит, Григсби, Николас и Станчева: «Корпоративные изобретатели наиболее чувствительны к налогообложению, и положительный эффект агломерации играет важную роль, возможно, предлагая своего рода компенсирующую разницу для налогообложения». См. Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20-м веке», Институт Катона, 6 февраля 2019 г., https://www.cato.org/publications/research-briefs-economic -политика / налогообложение-инновации-ХХ век.

[50] Там же, 3.

[51] Кайл Померло, «Налоговый кодекс как барьер для предпринимательства», Письменное свидетельство перед комитетом Палаты представителей США по малому бизнесу, Налоговый фонд, 15 февраля 2017 г., 2, https://taxfoundation.org/tax- код-барьер-предпринимательство /.

[52] Там же, 3.

[53] Там же, 3.

[54] Раздел 1244 Налогового кодекса (IRC) разрешает инвесторам вычитать капитальные убытки на сумму до 100 000 долларов США из квалифицируемых акций малого бизнеса немедленно из суммы обычного дохода.Расширение этого положения могло бы помочь смягчить искажения лимитов на потери капитала, создаваемые в налоговом кодексе.

[55] Гарретт Уотсон, «Неравный налоговый режим способствует увеличению уровня задолженности предпринимателей», Налоговый фонд, 13 декабря 2018 г., https://taxfoundation.org/unequal-tax-treatment-contributing-rising-debt- уровни-предприниматели /.

Предприниматель и определение предпринимательства + Типы

Что такое предприниматель?

Предприниматель — это человек, который создает новый бизнес, берет на себя большую часть рисков и получает большую часть вознаграждений.Процесс открытия бизнеса известен как предпринимательство. Предпринимателя обычно считают новатором, источником новых идей, товаров, услуг и бизнеса / или процедур.

Предприниматели играют ключевую роль в любой экономике, используя навыки и инициативу, необходимые для прогнозирования потребностей и вывода новых хороших идей на рынок. Предпринимательство, которое успешно берет на себя риски создания стартапа, вознаграждается прибылью, славой и возможностями постоянного роста.Неудачное предпринимательство приводит к убыткам и меньшему преобладанию на рынках тех, кто в нем участвует.

Ключевые выводы

  • Лицо, которое берет на себя риск открытия нового коммерческого предприятия, называется предпринимателем.
  • Предприниматель создает фирму для реализации своей идеи, известной как предпринимательство, которая объединяет капитал и рабочую силу для производства товаров или услуг с целью получения прибыли.
  • Предпринимательство сопряжено с большим риском, но также может приносить большие выгоды, поскольку служит для создания экономического благосостояния, роста и инноваций.
  • Обеспечение финансирования является ключевым моментом для предпринимателей: финансовые ресурсы включают ссуды SBA и краудфандинг.
  • То, как предприниматели регистрируют и платят налоги, будет зависеть от того, как устроен бизнес с точки зрения структуры.

Как работает предпринимательство

Предпринимательство — это один из ресурсов, который экономисты классифицируют как неотъемлемую часть производства, а остальные три — это земля / природные ресурсы, рабочая сила и капитал. Предприниматель комбинирует первые три из них для производства товаров или оказания услуг.Обычно они создают бизнес-план, нанимают рабочую силу, получают ресурсы и финансирование, а также обеспечивают руководство и управление бизнесом.

Предприниматели обычно сталкиваются с множеством препятствий при создании своих компаний. Три, которые многие из них называют наиболее сложными, заключаются в следующем:

  1. Преодоление бюрократии
  2. Талант
  3. Получение финансирования

У экономистов никогда не было последовательного определения понятий «предприниматель» или «предпринимательство» (слово «предприниматель» происходит от французского глагола entprendre , означающего «предпринимать»).Хотя концепция предпринимателя существовала и была известна на протяжении веков, экономисты-классики и неоклассики не учитывали предпринимателей в своих формальных моделях: они предполагали, что совершенная информация будет известна полностью рациональным субъектам, не оставляя места для рискованных действий или открытий. Только в середине 20-го века экономисты всерьез попытались включить предпринимательство в свои модели.

Три мыслителя сыграли центральную роль в привлечении предпринимателей: Йозеф Шумпетер, Фрэнк Найт и Исраэль Кирцнер.Шумпетер предположил, что предприниматели, а не только компании, несут ответственность за создание новых вещей в поисках прибыли. Найт сосредоточил внимание на предпринимателях как на носителях неопределенности и считал, что они несут ответственность за премию за риск на финансовых рынках. Кирзнер считал предпринимательство процессом, который привел к открытию.

Как стать предпринимателем

Сняв профессиональные танцевальные туфли, Джуди Шеппард Миссетт стала предпринимателем, преподавая танцевальный класс гражданским лицам, чтобы заработать дополнительные деньги.Но вскоре она узнала, что женщины, приходившие в ее студию, меньше интересовались обучением точным шагам, чем похуданием и повышением тонуса. Затем Шеппард Миссетт подготовила инструкторов, чтобы они научили массы ее рутинам, и так родился Jazzercise. Последовала сделка по франшизе. Сегодня у компании более 8 300 представительств по всему миру.

После заочного курса по изготовлению мороженого два предпринимателя, Джерри Гринфилд и Бен Коэн соединили сбережения в размере 8000 долларов с ссудой на 4000 долларов, взяв в аренду Burlington, Vt., АЗС и закуплено оборудование для производства мороженого с уникальным вкусом для местного рынка. Сегодня Ben & Jerry’s приносит миллионы ежегодных доходов.

Хотя «самодельный мужчина» (или женщина) всегда был популярной фигурой в американском обществе, в последние несколько десятилетий предпринимательство сильно романтизировалось. В 21 веке пример таких интернет-компаний, как Alphabet, fka Google (GOOG) и Facebook (FB), обе из которых сделали своих основателей невероятно богатыми, вдохновил людей на идею стать предпринимателями.

В отличие от традиционных профессий, в которых часто есть определенный путь, путь к предпринимательству является для многих загадочным. То, что работает для одного предпринимателя, может не работать для другого, и наоборот. Тем не менее, есть семь общих шагов, которым следовали большинство, если не все успешные предприниматели:

Обеспечение финансовой стабильности

Этот первый шаг не является строгим требованием, но определенно рекомендуется. В то время как предприниматели создали успешный бизнес, не имея при этом финансового благополучия (представьте себе основателя Facebook Марка Цукерберга как студента колледжа), начинать с достаточного денежного предложения и обеспечивать постоянное финансирование может только помочь начинающему предпринимателю, увеличивая его личный взлет и давая им больше времени работать над построением успешного бизнеса, а не беспокоиться о быстром заработке.

Создание разнообразного набора навыков

Когда у человека сильные финансы, важно развить разнообразные навыки, а затем применить эти навыки в реальном мире. Прелесть второго шага в том, что его можно выполнять одновременно с первым шагом.

Формирования набора навыков можно достичь, изучая и пробуя новые задачи в реальных условиях. Например, если начинающий предприниматель имеет опыт работы в области финансов, он может перейти на должность продавца в своей существующей компании, чтобы научиться мягким навыкам, необходимым для достижения успеха.После того, как набор разнообразных навыков сформирован, он дает предпринимателю набор инструментов, на который он может положиться, когда сталкивается с неизбежностью сложных ситуаций.

Многое обсуждается, нужно ли поступать в институт, чтобы стать успешным предпринимателем. Многие известные предприниматели известны тем, что бросили колледж: Стив Джобс, Марк Цукерберг, Ларри Эллисон и многие другие.

Хотя поступление в колледж не обязательно для построения успешного бизнеса, оно может научить молодых людей многому об окружающем мире многими другими способами.И эти знаменитые бросившие колледж — скорее исключение, чем норма. Колледж может быть не для всех, и выбор остается личным, но об этом стоит подумать, особенно с учетом высокой стоимости высшего образования в США.

Неправда, что для открытия бизнеса необходимо иметь специальность предпринимательство. Люди, которые построили здоровый бизнес, специализируются на разных предметах, и это может открыть вам глаза на другой образ мышления, который может помочь вам в создании вашего бизнеса.

Потребление контента по нескольким каналам

Каким бы важным ни было формирование разнообразного набора навыков, столь же важна и потребность в потреблении разнообразного массива контента. Этот контент может быть в форме подкастов, книг, статей или лекций. Важно то, что контент, независимо от канала, должен варьироваться в зависимости от того, что он охватывает. Начинающий предприниматель должен всегда знакомиться с окружающим миром, чтобы взглянуть на отрасли с новой точки зрения, давая им возможность строить бизнес вокруг определенного сектора.

Определите проблему для решения

Посредством потребления контента по нескольким каналам начинающий предприниматель может определить различные проблемы, которые необходимо решить. Одна деловая пословица гласит, что продукт или услуга компании должны решать конкретную проблему; либо для другого бизнеса, либо для группы потребителей. Выявив проблему, начинающий предприниматель может построить бизнес на ее решении.

Важно сочетать третий и четвертый этапы, чтобы можно было определить проблему, которую нужно решить, рассматривая различные отрасли как стороннего наблюдателя.Это часто дает начинающему предпринимателю возможность увидеть проблему, которую другие могут не заметить.

Решите эту проблему

Успешные стартапы решают конкретную проблему для других компаний или общественности. Это известно как «добавление ценности к проблеме». Только за счет добавления ценности к конкретной проблеме или болевой точке предприниматель становится успешным.

Скажем, например, вы определили, что процесс записи на прием к стоматологу сложен для пациентов, и в результате стоматологи теряют клиентов.Ценность может заключаться в создании онлайн-системы записи на прием, которая упростит запись на прием.

Сеть, как сумасшедшая

Большинство предпринимателей не могут сделать это в одиночку. Деловой мир жесток, и получение любой помощи всегда поможет и сократит время, необходимое для достижения успеха в бизнесе. Нетворкинг имеет решающее значение для любого нового предпринимателя. Встреча с нужными людьми, которые могут познакомить вас с контактами в вашей отрасли, такими как подходящие поставщики, финансисты и даже наставники, может стать разницей между успехом и неудачей.

Посещение конференций, отправка электронных писем и звонков людям из отрасли, общение с братом друга вашего двоюродного брата, который занимается аналогичным бизнесом, поможет вам выйти в мир и найти людей, которые могут направлять вас. Как только вы попадете в дверь с нужными людьми, вести бизнес станет намного проще.

Пример

Каждый предприниматель должен быть лидером в своей компании. Простое выполнение повседневных требований не приведет к успеху.Лидер должен много работать, мотивировать и вдохновлять своих сотрудников на достижение максимального потенциала, что приведет к успеху компании.

Посмотрите на некоторые из самых великих и успешных компаний; у всех у них были великие лидеры. Apple и Стив Джобс, Билл Гейтс и Microsoft, Боб Айгер и Disney и так далее. Изучите этих людей и читайте их книги, чтобы узнать, как стать великим лидером и стать лидером, которому ваши сотрудники могут следовать на вашем примере.

Финансирование предпринимательства

Учитывая рискованность нового предприятия, получение капитального финансирования является особенно сложной задачей, и многие предприниматели решают эту проблему с помощью бутстрэппинга: финансирование бизнеса с использованием таких методов, как использование собственных денег, обеспечение собственного капитала для снижения затрат на рабочую силу, минимизация запасов и факторинг дебиторской задолженности.

В то время как некоторые предприниматели являются игроками-одиночками, которые пытаются создать малый бизнес с минимальными затратами, другие берут на себя партнеров, имеющих более широкий доступ к капиталу и другим ресурсам. В этих ситуациях новые фирмы могут получать финансирование от венчурных капиталистов, бизнес-ангелов, хедж-фондов, краудфандинга или из более традиционных источников, таких как банковские ссуды.

Ресурсы для предпринимателей

Существуют различные источники финансирования для предпринимателей, открывающих собственное дело.Получение ссуды для малого бизнеса через Управление малого бизнеса (SBA) может помочь предпринимателям начать бизнес с помощью доступных ссуд. SBA помогает соединить предприятия с поставщиками ссуд.

Если предприниматели готовы отказаться от доли участия в своем бизнесе, они могут найти финансирование в виде бизнес-ангелов и венчурных капиталистов. Эти типы инвесторов также предоставляют рекомендации, наставничество и связи в дополнение к просто капиталу.

Краудфандинг также стал популярным способом привлечения капитала предпринимателями, особенно через Kickstarter.Предприниматель создает страницу для своего продукта и денежную цель, которую нужно достичь, обещая при этом определенные вознаграждения тем, кто жертвует, например, продукты или опыт.

Начальная загрузка для предпринимателей

Бутстрапирование означает создание компании исключительно за счет ваших сбережений как предпринимателя, а также за счет первоначальных продаж вашего бизнеса. Это сложный процесс, поскольку весь финансовый риск ложится на предпринимателя, и здесь мало места для ошибки. Если бизнес потерпит неудачу, предприниматель также может потерять все свои сбережения.

Преимущество бутстрэппинга заключается в том, что предприниматель может вести бизнес со своим собственным видением и без вмешательства извне или инвесторов, требующих быстрой прибыли. При этом иногда помощь со стороны может помочь бизнесу, а не навредить ему. Многим компаниям удалось реализовать стратегию самонастройки, но это трудный путь.

Малый бизнес против предпринимательства

У малого бизнеса и предпринимательства много общего, но они разные.Малый бизнес — это компания, обычно являющаяся индивидуальным предпринимателем или партнерством, которая не является средним или крупным бизнесом, работает на местном уровне и не имеет доступа к огромному количеству ресурсов или капитала.

Под предпринимательством понимается человек, у которого есть идея и который намеревается реализовать эту идею, обычно для того, чтобы подорвать текущий рынок новым продуктом или услугой. Предпринимательство обычно начинается с малого бизнеса, но долгосрочное видение гораздо шире: стремление к высокой прибыли и захват доли рынка с помощью новой инновационной идеи.

Как предприниматели зарабатывают деньги

Предприниматели зарабатывают деньги, как и любой другой бизнес: они стремятся получать доходы, превышающие затраты. Увеличение доходов — это цель, которой можно достичь с помощью маркетинга, молвы и нетворкинга. Сохранение затрат на низком уровне также имеет решающее значение, поскольку приводит к увеличению прибыли. Этого можно добиться за счет эффективных операций и, в конечном итоге, экономии за счет масштаба.

Налоги для предпринимателей

Налоги, которые вы будете платить как предприниматель, будут зависеть от структуры вашего бизнеса.

Sole Proprietorship: Бизнес, созданный таким образом, является продолжением личности. Коммерческие доходы и расходы указываются в Графике C вашей личной налоговой декларации, и вы облагаетесь налогом по вашей индивидуальной налоговой ставке.

Товарищество: В налоговых целях партнерство функционирует так же, как индивидуальное предприятие, с той лишь разницей, что доходы и расходы делятся между партнерами.

Есть много преимуществ, которые предприниматели могут получить за счет налогов, таких как вычет из домашнего офиса и коммунальных услуг, пробег на деловые поездки, рекламу и дорожные расходы.

C-Corporation: C-корпорация является отдельным юридическим лицом и имеет отдельные налоги, поданные в IRS от предпринимателя. Доход от бизнеса будет облагаться налогом по ставке корпоративного налога, а не по ставке подоходного налога с населения.

Общество с Ограниченной Ответственностью (LLC) или S-Corporation: Эти два варианта облагаются налогом так же, как и C-корпорация, но обычно в меньших суммах.

7 Характеристика предпринимателей

Что еще общего у историй успеха предпринимателей? Они неизменно вовлекают трудолюбивых людей в то, что им по природе нравится.

Веря пословице: «Найдите способ получать деньги за работу, которую вы бы выполняли бесплатно», страсть, возможно, является самым важным компонентом, который должны иметь владельцы стартапов, и каждое преимущество помогает.

В то время как перспектива стать самим себе боссом и загребать состояние манит мечтателей-предпринимателей, возможность повесить собственную черепицу огромна. Доход не гарантирован, спонсируемые работодателем льготы уходят на второй план, и когда ваш бизнес теряет деньги, ваши личные активы могут пострадать; не только прибыль корпорации.Но соблюдение нескольких проверенных и верных принципов может иметь большое значение для снижения риска. Ниже приведены некоторые характеристики, необходимые для успешного предпринимателя.

1. Универсальность

Начиная с самого начала, важно, когда это возможно, лично заниматься продажами и другими взаимодействиями с клиентами. Прямой контакт с клиентом — это самый ясный путь к получению честной обратной связи о том, что нравится целевой аудитории и что вы могли бы сделать лучше. Если не всегда практично быть единственным клиентским интерфейсом, предприниматели должны научить сотрудников, как само собой разумеющееся, приглашать клиентов оставлять комментарии.Это не только заставляет клиентов чувствовать себя уполномоченными, но и более счастливые клиенты с большей вероятностью будут рекомендовать бизнес другим.

Личный ответ на телефонные звонки — одно из важнейших преимуществ, которыми домашние предприниматели обладают перед своими более крупными конкурентами. Во время негативной реакции на высокие технологии, когда клиенты разочарованы автоматическими ответами и тональным набором меню, человеческий голос — это один из верных способов соблазнить новых клиентов и заставить существующих почувствовать, что их ценят; Это важный факт, учитывая, что около 80% всего бизнеса создается постоянными клиентами.

Как это ни парадоксально, хотя клиенты ценят телефонный доступ с высокой степенью взаимодействия, они также ожидают качественного веб-сайта. Даже если ваш бизнес не относится к сфере высоких технологий, предприниматели все равно должны использовать интернет-технологии, чтобы донести свое сообщение. У начинающего гаражного бизнеса может быть лучший веб-сайт, чем у устоявшейся компании за 100 миллионов долларов. Просто убедитесь, что на другом конце указанного номера телефона находится живой человек.

2. Гибкая

Немногие успешные владельцы бизнеса сразу же находят идеальные формулы.Напротив: со временем идеи должны трансформироваться. Независимо от того, дорабатываете ли вы дизайн продукта или изменяете продукты в меню, поиск идеального сладкого места требует проб и ошибок.

Бывший председатель и генеральный директор Starbucks Говард Шульц первоначально думал, что воспроизведение итальянской оперной музыки через динамики магазина подчеркнет впечатление от итальянской кофейни, которую он пытался воспроизвести. Но клиенты смотрели на вещи по-другому и, похоже, не любили арии с их эспрессо. В результате Шульц отказался от оперы и вместо нее ввел удобные кресла.

3. Экономия денег

В основе любого успешного нового бизнеса предприятие — это жизненная сила в виде стабильного денежного потока, необходимого для приобретения инвентаря, оплаты аренды, обслуживания оборудования и продвижения бизнеса. Ключом к тому, чтобы оставаться в плюсе, является тщательный учет доходов и расходов. А поскольку большинство новых предприятий не получают прибыли в течение первого года, откладывая деньги на эти непредвиденные обстоятельства, предприниматели могут помочь снизить риск нехватки средств.В связи с этим важно разделять личные и коммерческие расходы и никогда не вкладывать средства в бизнес для покрытия повседневных расходов.

Конечно, важно платить себе реалистичную зарплату, которая позволяет вам покрывать расходы на самое необходимое, но не намного; особенно там, где задействованы инвесторы. Конечно, такие жертвы могут обострить отношения с близкими, которым, возможно, придется приспособиться к более низким уровням жизни и пережить беспокойство из-за риска для семейного имущества. По этой причине предприниматели должны сообщать об этих проблемах заранее и следить за тем, чтобы их близкие были духовно вовлечены в процесс.

4. Устойчивый

Управлять собственным бизнесом крайне сложно, особенно начать его с нуля. Это требует много времени, самоотверженности и неудач. Успешный предприниматель должен проявить стойкость ко всем трудностям на пути вперед. Каждый раз, когда они сталкиваются с неудачей или отказом, они должны продолжать двигаться вперед.

Начало вашего бизнеса — это процесс обучения, и любой процесс обучения сопряжен с кривой обучения, которая может расстраивать, особенно когда на кону деньги.Если вы хотите добиться успеха, важно никогда не сдаваться в трудные времена.

5. Сосредоточенность

Подобно устойчивости, успешный предприниматель должен оставаться сосредоточенным и устранять шум и сомнения, которые возникают при ведении бизнеса. Отходить в сторону, не верить в свои инстинкты и идеи и упустить из виду конечную цель — вот рецепт неудачи. Успешный предприниматель всегда должен помнить, почему он начал свой бизнес, и оставаться на правильном пути, чтобы довести его до конца.

6. Business Smart

Умение управлять деньгами и понимание финансовой отчетности имеют решающее значение для любого, кто ведет свой бизнес. Важно знать свои доходы, свои расходы и способы их увеличения или уменьшения соответственно. Убедившись, что вы не прожигаете деньги, вы сможете сохранить бизнес.

Внедрение продуманной бизнес-стратегии, зная свой целевой рынок, конкурентов, свои сильные и слабые стороны, позволит вам маневрировать в сложных условиях ведения бизнеса.

7. Коммуникаторы

Успешное общение важно практически во всех сферах жизни, независимо от того, чем вы занимаетесь. Это также имеет огромное значение для ведения бизнеса. От передачи ваших идей и стратегий потенциальным инвесторам до обмена бизнес-планом с сотрудниками до заключения контрактов с поставщиками — все это требует успешного общения.

Типы предпринимателей

Не все предприниматели одинаковы и не у всех одинаковые цели.Вот несколько типов предпринимателей:

Строитель

Строители стремятся создать масштабируемый бизнес в короткие сроки. Строители обычно получают доход в 5 миллионов долларов в первые два-четыре года и продолжают наращивать до 100 миллионов долларов или больше. Эти люди стремятся создать сильную инфраструктуру, нанимая лучших талантов и ища лучших инвесторов. У них темпераментный характер, который подходит для стремительного роста, которого они желают, но может затруднить личные и деловые отношения.Взаимодействие с другими людьми

Оппортунист

Предприниматели-оппортунисты — это оптимистичные люди, способные выбирать финансовые возможности, входить в них в нужное время, оставаться на борту во время роста и выходить, когда бизнес достигает своего пика.

Эти типы предпринимателей озабочены прибылью и богатством, которое они создадут, поэтому их привлекают идеи, с помощью которых они могут создавать остаточный или возобновляемый доход. Предприниматели-авантюристы, стремящиеся найти своевременные возможности, могут быть импульсивными.

Новатор

Новаторы — это те редкие люди, которые придумывают отличную идею или продукт, о котором раньше никто не думал. Вспомните Томаса Эдисона, Стива Джобса и Марка Цукерберга. Эти люди работали над тем, что им нравилось, и благодаря этому находили возможности для бизнеса.

Вместо того, чтобы сосредотачиваться на деньгах, новаторы больше заботятся о влиянии, которое их продукты и услуги оказывают на общество. Эти люди не самые лучшие в управлении бизнесом, поскольку они генерируют идеи, поэтому часто они оставляют повседневные операции тем, кто более способен в этом отношении.Взаимодействие с другими людьми

Специалист

Эти люди аналитичны и не склонны к риску. У них есть сильные навыки в определенной области, полученные в результате обучения или ученичества. Предприниматель-специалист будет развивать свой бизнес с помощью сетей и рекомендаций, что приведет к более медленному росту, чем предприниматель-строитель.

4 вида предпринимательства

Поскольку существуют разные типы предпринимателей, они также создают разные типы бизнеса.Ниже представлены основные виды предпринимательства.

Малое предпринимательство

Малое предпринимательство — это идея открытия бизнеса без превращения его в крупный конгломерат или открытия множества сетей. Ресторан, расположенный в одном месте, один продуктовый магазин или магазин розничной торговли для продажи ваших товаров ручной работы — все это будет примером малого бизнеса.

Эти люди обычно вкладывают свои собственные деньги и преуспевают, если их бизнес приносит прибыль, за которую они живут.У них нет внешних инвесторов, и они возьмут ссуду только в том случае, если это поможет продолжить бизнес.

Масштабируемый запуск

Это компании, которые начинают с уникальной идеи; подумайте о Кремниевой долине. Есть надежда на внедрение инноваций с уникальным продуктом или услугой и продолжение роста компании, непрерывно увеличивая масштабы с течением времени. Компании такого типа часто требуют инвесторов и большого капитала для развития своей идеи и выхода на несколько рынков.

Крупная компания

Предпринимательство в крупных компаниях — это новое бизнес-подразделение, созданное в рамках существующей компании.Существующая компания может иметь хорошие возможности для развития в других секторах или может иметь хорошие возможности для участия в новых технологиях.

Руководители этих компаний либо предвидят новый рынок для компании, либо отдельные лица внутри компании генерируют идеи, которые они приносят высшему руководству, чтобы начать процесс.

Социальное предпринимательство

Цель социального предпринимательства — принести пользу обществу и человечеству. Они сосредоточены на помощи сообществам или окружающей среде с помощью своих продуктов и услуг.Их движет не прибыль, а помощь окружающему миру.

Предприниматели и экономика

Говоря языком экономистов, предприниматель выступает в качестве координирующего агента в капиталистической экономике. Эта координация принимает форму перенаправления ресурсов на новые потенциальные возможности получения прибыли. Предприниматель перемещает различные ресурсы, как материальные, так и нематериальные, способствуя накоплению капитала.

В 2020 году в США насчитывалось 31,7 миллиона малых предприятий.

На рынке, полном неопределенности, именно предприниматель может действительно помочь прояснить неопределенность, когда он выносит суждения или принимает на себя риск. Поскольку капитализм представляет собой динамическую систему прибылей и убытков, предприниматели стремятся к эффективным открытиям и постоянно раскрывают знания.

Солидные фирмы сталкиваются с возросшей конкуренцией и проблемами со стороны предпринимателей, что также часто подталкивает их к исследованиям и разработкам. С технической точки зрения, предприниматель нарушает курс на установившееся равновесие.

Как предпринимательство помогает экономике

Развитие предпринимательства может иметь положительное влияние на экономику и общество несколькими способами. Во-первых, предприниматели создают новые предприятия. Они изобретают товары и услуги, приводя к занятости, и часто создают волновой эффект, приводящий к все большему развитию. Например, после того, как в 1990-х годах в Индии начали свою деятельность несколько компаний, занимающихся информационными технологиями, предприятия в смежных отраслях, такие как операции центров обработки вызовов и поставщики оборудования, также начали развиваться, предлагая услуги и продукты поддержки.

Предприниматели увеличивают валовой национальный доход. Существующие предприятия могут оставаться ограниченными своими рынками и в конечном итоге достичь потолка дохода. Но новые продукты или технологии создают новые рынки и новое богатство. А рост занятости и более высокие доходы способствуют увеличению налоговой базы страны, позволяя увеличить государственные расходы на государственные проекты.

Предприниматели создают социальные изменения. Они ломают традиции, создавая уникальные изобретения, которые снижают зависимость от существующих методов и систем, иногда делая их устаревшими.Например, смартфоны и их приложения произвели революцию в работе и развлечениях по всему миру.

Предприниматели вкладывают средства в общественные проекты и помогают благотворительным и другим некоммерческим организациям, поддерживая цели, выходящие за рамки их собственных. Билл Гейтс, например, потратил свое значительное состояние на инициативы в области образования и здравоохранения.

Предпринимательские экосистемы

Есть исследования, которые показывают, что высокий уровень самозанятости может тормозить экономическое развитие: предпринимательство, если оно не регулируется должным образом, может привести к несправедливой рыночной практике и коррупции, а слишком много предпринимателей могут создать неравенство доходов в обществе.Однако в целом предпринимательство является важнейшим двигателем инноваций и экономического роста. Таким образом, развитие предпринимательства является важной частью стратегий экономического роста многих местных и национальных правительств по всему миру.

С этой целью правительства обычно помогают в развитии предпринимательских экосистем, которые могут включать самих предпринимателей, спонсируемые государством программы помощи и венчурных капиталистов. Они также могут включать неправительственные организации, такие как ассоциации предпринимателей, бизнес-инкубаторы и образовательные программы.

Например, Кремниевую долину в Калифорнии часто называют примером хорошо функционирующей предпринимательской экосистемы. В регионе имеется хорошо развитая база венчурного капитала, большой пул хорошо образованных талантов, особенно в технических областях, и широкий спектр государственных и негосударственных программ, способствующих развитию новых предприятий и предоставляющих информацию и поддержку предпринимателям.

Вопросы предпринимателю

Начать предпринимательскую карьеру и стать «самим себе начальником» — это увлекательно.Но наряду со всеми своими исследованиями обязательно сделайте домашнюю работу о себе и своей ситуации.

Несколько вопросов, которые стоит задать себе:

  • Обладаю ли я характером, темпераментом и складом ума покорять мир на своих условиях?
  • Есть ли у меня необходимая атмосфера и ресурсы, чтобы посвятить все свое время своему предприятию?
  • Есть ли у меня готовый план выхода с четко определенными сроками на случай, если мое предприятие не сработает?
  • Есть ли у меня конкретный план на следующие «x» месяцев, или я столкнусь с проблемами на полпути из-за семейных, финансовых или других обязательств? Есть ли у меня план смягчения этих проблем?
  • Есть ли у меня необходимая сеть, чтобы при необходимости обратиться за помощью и советом?
  • Определил ли я и построил мосты с опытными наставниками, чтобы учиться на их опыте?
  • Подготовил ли я черновой вариант полной оценки рисков, включая зависимости от внешних факторов?
  • Реально ли я оценил потенциал своего предложения и то, как оно будет отображаться на существующем рынке?
  • Если мое предложение заменит существующий на рынке продукт, как отреагируют мои конкуренты?
  • Будет ли иметь смысл получать патент, чтобы мое предложение было в безопасности? Смогу ли я ждать так долго?
  • Определил ли я свою целевую клиентскую базу на начальном этапе? Готовы ли у меня планы масштабируемости для более крупных рынков?
  • Определил ли я каналы продаж и распространения?

вопросов, касающихся внешних факторов:

  • Соответствует ли мое предприятие местным нормам и законам? Если это невозможно на местном уровне, могу ли я и должен ли я переехать в другой регион?
  • Сколько времени нужно, чтобы получить необходимую лицензию или разрешения от заинтересованных органов? Смогу ли я выжить так долго?
  • Есть ли у меня план получения необходимых ресурсов и квалифицированных сотрудников, и учел ли я его стоимость?
  • Каковы ориентировочные сроки вывода первого прототипа на рынок или начала эксплуатации услуг?
  • Кто мои основные клиенты?
  • К каким источникам финансирования мне, возможно, понадобится обратиться, чтобы добиться успеха? Достаточно ли хорошо мое предприятие, чтобы убедить потенциальных заинтересованных лиц?
  • Какая техническая инфраструктура мне нужна?
  • Как только бизнес будет создан, хватит ли у меня средств, чтобы получить ресурсы и вывести его на новый уровень? Будут ли другие крупные фирмы копировать мою модель и убивать мою работу?

Часто задаваемые вопросы о предпринимательстве

Что значит быть предпринимателем?

Предприниматель — это человек, который берет на себя риск начать свой бизнес на основе идеи или продукта, который они создали, принимая на себя большую часть рисков и получая большую часть прибыли от бизнеса.

Как лучше всего определить предпринимательство?

Предпринимательство — это процесс создания бизнеса, от идеи до реализации.

Каковы 4 типа предпринимателей?

Малый бизнес, масштабируемый стартап, крупная компания и социальные сети.

Каковы 7 характеристик предпринимателей?

Универсальный, отказоустойчивый, гибкий, экономичный, деловой, целеустремленный и коммуникатор.

Итог

Предприниматель — это человек, который берет идею или продукт и создает бизнес. Этот процесс известен как предпринимательство.Создание бизнеса требует много труда и самоотверженности, на которые способны не все. Предприниматели являются высокомотивированными любителями риска, которые имеют видение и многим жертвуют ради его достижения.

Предприниматели выходят на рынок, потому что им нравится то, что они делают, они верят, что их продукт окажет положительное влияние, и надеются получить прибыль от своих усилий. Шаги, предпринимаемые предпринимателями, подпитывают экономику; они создают предприятия, которые нанимают людей и производят продукты и услуги, которые покупают потребители.

Блог IN VIVO: январь 2008 г.

Один из простейших показателей, который мы должны измерить, чтобы измерить интерес к компании или отрасли, — это то, насколько забиты комнаты на конференции JP Morgan. Здесь люди могут буквально проголосовать ногами … локтями, плечами, портфелями и перцовым баллончиком (ну, пока что), чтобы найти несколько квадратных футов для презентации компании.

Итак, если презентация СРО будет отражать большой интерес, то этот год будет большим для прямых инвестиций и здравоохранения.(Полное обсуждение доступно здесь, между прочим.)

На прошлой неделе дискуссия Панели прямых инвестиций буквально не могла быть более переполненной каждым сиденьем, контейнером для хранения, нишей и подходящим участком ковра, заполненным людьми, жаждущими услышать, что четыре мудреца из Private Equity World должна была сказать о своей отрасли и здравоохранении.

Разговор был живым и информативным, и, поскольку никто не ушел рано, чтобы попасть на коктейльные вечеринки (сеанс начинался в 17:00), мы предполагаем, что многие из присутствующих сочли его полезным.

К сожалению, разговор, похоже, больше касался сферы услуг. Это не удар по коллективному разуму Madison Dearborn Partners (представлен Тимом Салливаном), CCMP Capital (Стив Мюррей), Welsh, Carson, Anderson & Stowe (Пол Куилли) и Bain Capital (Джон Коннотон). Все это фирмы с высокими доходами, возглавляемые блестящими людьми. Но фирма, о которой мы действительно хотели бы услышать, была Варбург Пинкус. Сладкое место

WP, кажется, полностью соответствует нашему собственному: биофармацевтика, устройства и все, что между ними.Конечно, что побудило нас написать это, так это объявление на этой неделе о том, что Варбург Пинкус потратит 239 миллионов долларов на приобретение Lifecore Biomedical Inc. Это объявление было сделано сразу после того, как участники дискуссии на прошлой неделе предположили, что критерии «приватности» будут намного выше, чем в прошлом году, в результате в замедлении таких сделок. «Я думаю, что подавляющее большинство сделок, заключенных за последние 18 месяцев, принесут очень неутешительную прибыль», — говорит Куелли. «Риск неправильно оценивался во всей системе. Так что я думаю, что это было прекрасное время для инвесторов в публичный капитал, но не очень хорошее для частных инвесторов.”

Но участники дискуссии отметили важное различие. Мюррей говорит, что транзакций, направленных на то, чтобы сделать компанию частной, «потому что было доступное дешевое финансирование, а другие детали, которые мы выясним позже» будет немного. Но те фирмы, у которых есть план по развитию или продвижению компаний, имеющих стратегическое значение, все равно появятся.

Варбург Пинкус обычно попадает в последнюю категорию. В прошлом году фирма заплатила 4,5 миллиарда долларов за Bausch & Lomb и инвестировала 75 миллионов долларов в публичную компанию Inspire Pharmaceuticals Inc.В 2006 году Варбург Пинкус заключил сделку с французской ортопедической компанией Tornier.

IN VIVO Blog ожидал больших успехов от индустрии прямых инвестиций в 2007 году после приобретения Biomet в 2006 году. (См. Наш взгляд на новый Biomet здесь.)


Сначала результаты были разочаровывающими. Общий объем долларов прямых инвестиций, используемых для приобретения компаний-производителей устройств, снизился с 2006 по 2007 год. Но падение показалось гораздо менее значительным, когда вы поняли, что 2006 год состоял в основном из сделки с Biomet, в то время как данные за 2007 год складывались из нескольких более мелких сделок, включая приобретение Bausch & Lomb.

Что будет в 2008 году? Участники дискуссии предсказывали медленное восстановление, поскольку индустрия прямых инвестиций пытается переварить все компании, потребленные во время беспорядка 2007 года. Но мы немного более оптимистичны в области наук о жизни. Варбург Пинкус по-прежнему найдет сделки. Между тем, такие фирмы, как Avista Capital, выявляют возможности развития у более крупных фирм, таких как Bristol-Myers Squibb и Boston Scientific. Фактически, 2008 год начинается с приобретений прямых инвестиций на сумму более 1 миллиарда долларов, поскольку две сделки Avista не были закрыты до этого месяца.

Медико-биологические компании, вероятно, привлекут много внимания участников дискуссии. «Мы не пойдем на риск открытия новых лекарств», — говорит Коннотон. «Но нам нравится создавать компании, которые помогают биотехнологическим компаниям, а также малым и крупным фармацевтическим компаниям разрабатывать свои лекарства. Но мы не хотим рисковать открытием новых лекарств, мы недостаточно умны ».

Но опять же. «Мы провели диагностику устройства и фармацевтики», — говорит Куелли. «Это почти природа компании, а не конкретного сектора. Другими словами, компания переживает дислокацию? Созревает? Индустрия устройств за последние несколько лет созрела до такой степени, что они пытаются оптимизировать портфель.Фарма пытается понять, как сосредоточиться. Все это мы приносим на стол. Если мы сможем получить эти компании по соответствующей оценке, мы сможем принести определенную пользу и получить хорошую прибыль.

«Было время 10 лет назад, когда каждое отдельное устройство или фармацевтическая компания продавали по 15 раз», — продолжил он.

Похожие записи

Вам будет интересно

Бизнес для малого города: 567 Бизнес идеи для маленького города 🏠| Идеи для бизнеса в маленьком городе с нуля

Roi показатель – что это, как его рассчитать и увеличить

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко