Налоговые ставки по налогу на прибыль: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Содержание

Минфин предложил варианты увеличения налога на прибыль :: Бизнес :: РБК

РБК направил запросы в Минфин, представителю первого вице-премьера Андрея Белоусова, в правительство, а также крупные металлургические компании — «Северсталь», группу НЛМК, «ФосАгро», UC Rusal, ММК, «Металлоинвест» и Evraz.

Как может повышаться налог на прибыль

Читайте на РБК Pro

Минфин предлагает высчитывать специальный коэффициент по формуле «дивиденды — инвестиции — амортизация за пять лет», разделенные на капитал компании.

  • Если коэффициент получается меньше единицы, то налог на прибыль для компании остается прежним — на уровне 20%. То есть если компании направляют на капвложения больше средств, чем на дивиденды за последние пять лет, то налог для них останется неизменным.
  • Если коэффициент составляет от единицы до двух, то налог на прибыль вырастет до 25%. Это коснется компаний, у которых дивиденды превышают инвестиции, но не более чем в два раза.
  • Если же коэффициент больше двух, то налог будет 30% — для компаний, дивиденды которых более чем вдвое превышают инвестиции.

Размер увеличения налога на прибыль определяется по окончании налогового периода и зачисляется в федеральный бюджет.

Исключение сделано только для госкорпораций и их «дочек», а также компаний, в которых доля государства составляет более 50%.

Под исключение также могут попасть «дочки» российских холдингов (доля участия российской компании в них должна быть не менее 50%) при условии, что за последние пять лет выплаты дивидендов акционерам холдинговой компании не превышают 50% объема дивидендов, которые она сама получает от своих «дочек». Этот пункт позволяет не рассчитывать налог с добывающих «дочек» крупных компаний, чтобы миновать двойное налогообложение, отмечает аналитик инвестбанка «Синара» Дмитрий Смолин.

UC Rusal ответил на претензии компании Вексельберга по дивидендам

По словам Смолина, если правительство одобрит подобную схему повышения налога на прибыль, то увеличенную ставку будут вынуждены платить прежде всего сталелитейные компании, которые последние годы направляли на дивиденды почти весь свободный денежный поток, а инвестировали меньше. А, например, алюминиевую компанию UC Rusal, которая не платит дивиденды, повышение налоговой нагрузки не коснется, отметил он.

Тем не менее для металлургов повышение ставки налога на прибыль менее болезненно, чем вариант с корректировкой НДПИ, поскольку базой для его расчета является доналоговая прибыль, а для НДПИ — выручка, отметил Смолин.

Однако директор Prosperity Capital Management Александр Бранис считает, что предложенный вариант дифференциации налога на прибыль — «путь к искажению стимулов для экономических агентов, причем таким образом, от которого всем будет плохо — и государству, и контрольным акционерам, и внешним инвесторам». По его словам, в таких условиях компании будут искать менее прозрачные способы вывода прибыли. Ухудшение корпоративного управления будет негативно для развития фондового рынка, особенно сейчас, когда деньги миллионов частных инвесторов наконец-то пришли на рынок, а большое количество IPO помогает самым разным компаниям привлекать капитал.

Бранис подчеркнул, что увеличение налога на прибыль не подстегнет рост инвестиций, а приведет к их снижению, так как те проекты, которые выглядят привлекательно сегодня, не пройдут отбор из-за роста налогового бремени. Учитывая, что государство многие годы декларирует равный подход к различным компаниям, независимо от формы собственности, дифференциация между частными и госкомпаниями также вызывает вопросы. Эти предложения необходимо полностью переработать, считает он.

Как Минфин предлагает корректировать НДПИ

Сейчас расчет НДПИ зависит от себестоимости добытого сырья. НДПИ для производителей удобрений, а также руд черных и цветных металлов повысили с начала 2021 года в 3,5 раза. Но, по мнению Минфина, налог все еще не дотягивает до уровня в мировой практике, где горная рента при добыче твердых полезных ископаемых составляет 3–5% от выручки горнодобывающих компаний, тогда как в России она не превышает 1–2%, писал «Коммерсантъ».

Металлурги предложили властям поднять налог на прибыль, а не на добычу

Минфин предлагает привязать налог к цене на сырье на зарубежных рынках и к объему добытой руды. Так, НДПИ на железную руду предлагается рассчитывать с учетом биржевых котировок в Китае, апатитового концентрата — в Марокко, для калия за ориентир брать экспортную цену в Балтике, а для коксующегося угля — цену восточного побережья США. По данным «Интерфакса», этот вариант корректировки НДПИ Минфин считает приоритетным.

По мнению управляющего директора рейтинговой службы НРА Сергея Гришунина, такое предложение Минфина ведет к росту нагрузки на компании по НДПИ в среднем в 1,7–2,5 раза. При текущих рыночных ценах такое повышение налоговой нагрузки не приведет к фатальным последствиям для российских металлургов, за исключением отдельных железорудных предприятий Западной Сибири, где риски потери рентабельности есть, отметил он.

Гришунин считает рискованной привязку налога к биржевым ценам на международных рынках. «В частности, для железной руды взята цена в Китае, а не в России, которая значимо ниже китайской. Принятие такой схемы чревато большими потерями для российских компаний при ухудшении конъюнктуры рынков и одновременной девальвации рубля», — заметил эксперт. В таком случае расходы на налоги не уменьшатся, а вот доходы компаний могут сильно сократиться, резюмировал он.

Обкладывают со всех сторон света – Газета Коммерсантъ № 86 (7048) от 24.05.2021

Минфин США выдвинул на площадке Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) предложение о введении глобального минимального налога на прибыль корпораций в размере 15%. Сейчас в большинстве крупных стран эта ставка выше, но в юрисдикциях с льготным налогообложением она либо обнулена, либо составляет порядка 10%. Эксперты ждут, что инициатива может ударить по офшорам и затронет в первую очередь ИТ-компании. На российский бизнес ее влияние будет не столь выраженным: количество офшорных компаний в структурах российских групп уже снизилось за последние пять лет.

Минфин США в пятницу впервые формально предложил ввести единую минимальную ставку корпоративного налога для транснациональных компаний в размере 15%, чтобы избежать глобальной конкуренции за самую низкую ставку. Инициатива была выдвинута на налоговой площадке ОЭСР и G20, где давно обсуждаются предложения по гармонизации налогообложения корпораций, однако, как сообщили в Минфине Франции, поддержавшем инициативу, соглашение должно быть заключено быстро, не позднее встречи стран «двадцатки» в июле в Италии, финализировать его могут уже осенью.

Отметим, в США мера обсуждается в составе двух фискальных пакетов, предполагающих увеличение госрасходов в обмен на повышение налоговой нагрузки (и частичную отмену налоговой реформы, проведенной Дональдом Трампом).

Сейчас во многих странах уровень обложения выше: во Франции к 2022 году ставка должна снизиться до 25%, в США же есть планы по обратному повышению ставки с 21% до 28%. Однако ставка ниже в Ирландии, где зарегистрированы штаб-квартиры многих ИТ-компаний (12,5%, а фактически еще меньше), а также в Венгрии (9%). При этом инициативу поддержали даже в Люксембурге, где традиционно применяется более льготное обложение.

Эффективные ставки налогообложения в большинстве стран отличаются от номинальных. Так, в США при суммарной ставке в 25,75% (учитывается федеральная ставка в 21% и налоги штатов) эффективная ставка в 2019 году составляла 24,6%. В Германии полная ставка — 29,94%, эффективная — 27,5%, во Франции — 28,41% и 30,3% соответственно. В России, по данным ОЭСР, эффективная ставка в 2019 году составила 18,8% (при номинальной в 20%). В странах-офшорах (вроде Британских Виргинских или Каймановых островов) корпоративный налог и вовсе обнулен, в Лихтенштейне эффективная ставка — 10,1%, на Кипре — 10,4%, в Болгарии — 9,2%.

Партнер по международному налогообложению «Кроу Экспертизы» Рустам Вахитов отмечает, что выдвинутая инициатива аналогична тому, что делал Евросоюз 20 лет назад — тогда были ликвидированы низконалоговые режимы в странах—членах ЕС, налажен обмен информацией.

«Мало кому будут нужны компании в Британских Виргинских островах со ставкой налога на прибыль в 15% и выше, но и сейчас есть масса способов заставить своих налогоплательщиков платить вдвойне и втройне за использование офшоров. Скорее всего, США пытаются предотвратить тренд на миграцию своих налогоплательщиков за границу в ожидании поднятия ставки налога на прибыль с 21% до 28%»,— полагает эксперт. Мера, если будет имплементирована, снизит международную налоговую конкуренцию, конкуренция юрисдикций сместится в другие области — инфраструктура, качество сервиса, стабильность режимов и т. п. В целом эти меры будут выгодны высоконалоговым странам и менее выгодны странам с более низкой ставкой, как Венгрия, Болгария или Кипр.

Партнер КПМГ в России и СНГ Анна Воронкова отмечает, что инициатива в первую очередь направлена на борьбу с офшорными юрисдикциями, где традиционно ставка налога на прибыль для международного бизнеса составляет 0%. Введение минимального налога в размере 15%, безусловно, может привести к тому, что использование офшоров станет менее привлекательным, но только при условии, что увеличение ставки налога приведет к необходимости фактически уплачивать налог с прибыли. Так, например, на практике в ряде даже неофшорных стран (например, на Мальте, в Люксембурге, Кипре, Сингапуре, Швейцарии и т. д.), несмотря на высокую номинальную ставку налога, эффективная ставка, по которой компании реально уплачивают налог, может быть в разы ниже за счет различных льгот и особенностей режима налогообложения, замечает госпожа Воронкова. По ее словам, страны уже принимают целый ряд мер для борьбы с офшорами, но, несмотря на данные инициативы, последние по-прежнему используются бизнесом для структурирования различных операций.

На российских группах введение минимального налога скажется незначительно в силу действующего законодательства о контролируемых иностранных компаниях и других мер по борьбе с уходом от налогов, полагает Рустам Вахитов.

Крупные группы, по его словам, уже мало используют низконалоговые юрисдикции для налоговой оптимизации, однако мера может затронуть IT-бизнес и другие отрасли, более открытые к использованию низконалоговых режимов. Анна Воронкова также считает, что количество офшорных компаний в структурах российских групп и состоятельных частных клиентов уже существенно снизилось за последние пять лет в результате введения деофшоризационных налоговых инициатив. Но если во всех таких юрисдикциях будет введен обязательный налог на прибыль по ставке 15%, то их привлекательность и для российского бизнеса может существенно снизиться, заключает эксперт.

Татьяна Едовина, Татьяна Гришина

Льготы по налогу на прибыль | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект


С 1 января 2020 г. медицинские и образовательные организации, а также организации социального обслуживания граждан получили бессрочную возможность применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Нулевая ставка также предусмотрена для библиотек, музеев и театров.
 
Важно: все учреждения, перешедшие на применение ставки 0%, от обязанностей налогоплательщика не освобождаются. В соответствии с требованиями п.2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны вести налоговый учет и предоставлять налоговую декларацию по истечении налогового периода (календарного года).

Согласно п. 1.1 ст. 284 НК РФ медицинские, образовательные учреждения уплачивают налог на прибыль по ставке 0% при соблюдении 5 условий:

  1. Учреждение имеет лицензию на соответствующий вид деятельности (образовательной или медицинской), полученную в соответствии с законодательством РФ
  2. Доходы учреждения за налоговый период от осуществления данной деятельности, учитываемые при вычислении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, составляют не менее 90% его доходов, учитываемых при вычислении налоговой базы, либо учреждение за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при вычислении налоговой базы
  3. В штате учреждения беспрерывно на протяжении всего налогового периода числятся не менее 15 сотрудников
  4. Численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, на протяжении всего налогового периода составляет не менее 50% от общей численности работников учреждения
  5. В налоговом периоде не совершаются операции с векселями и производными финансовыми инструментами

Согласно п. 5 ст. 284.1 НК РФ для применения нулевой налоговой ставки необходимо не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, в котором будет применяться указанная льгота, подать в инспекцию соответствующее заявление и копии лицензий.

Минфин России сообщил, что заявление о переходе на применение нулевой ставки по налогу на прибыль организация подаёт однократно (на весь период использования льготы), так как Налоговым кодексом РФ не установлена обязанность ежегодно представлять соответствующее заявление в случае продолжения использования нулевой ставки. 


Вы можете получить консультацию о льготах по налогу на прибыль у наших специалистов, оставив заявку на сайте.

Всемирный процент: США призвали к единой ставке налога на прибыль | Статьи

Администрация США предложила реформу всей мировой налоговой системы. Белый дом планирует договориться с другими государствами о том, чтобы корпорации платили налоги в месте, где они осуществляют продажи по факту. Параллельно минфин выдвинул идею ввести минимальную ставку налога на прибыль, тем самым прикрыв все возможные «налоговые гавани». Обсуждение этих вопросов уже давно идет на уровне Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и G20, но сколько-нибудь серьезных шагов в этом направлении до сих пор не предпринималось. Инициатива США может стать толчком для масштабных преобразований. Подробности — в материале «Известий».

Неравномерность налогообложения в разных странах последние десятилетия давала стандартный повод для международных дискуссий. Даже в рамках Евросоюза — и еврозоны — добиться единой системы до сих пор не удалось. В одних государствах, например во Франции, ставка налога на прибыль компаний превышает 30%. В других (допустим, Венгрия) она не достигает и 10%. Многие корпорации в результате охотно переводят свои производства в страны, где налоги меньше.

Но это еще полбеды. В конце концов трудно назвать такую конкуренцию за производителя нечестной. Куда хуже ситуация, когда налогооблагаемая база переводится в страны, где на самом деле мало что производится и продается. Фактически речь идет об офшорных схемах, с той лишь разницей, что слово «офшор» не произносится. Таков случай с Ирландией, где ставка налога на прибыль корпораций составляет 12,5%, но, если учитывать все вычеты, она может опускаться до 4% или даже ниже. Изумрудный остров за такие условия очень полюбили американские технологические корпорации, которые в 2010-е годы уводили из-под налогов свыше $100 млрд ежегодно. Естественно, реальные продажи и производство на территории Ирландии были на порядок или даже меньше суммы, с которой платились налоги.

Бывший президент США Дональд Трамп на саммите G20 в Аргентине в 2018 году

Фото: Global Look Press/DPA/Ralf Hirschberger

В США эту проблему видели давно. Уход корпораций от налогов за счет такой трансграничной «оптимизации» назывался в числе прочих причин роста социального и экономического расслоения в Америке в последние десятилетия. Повышать налоги в своей юрисдикции стало бессмысленным занятием — это означало бы, что корпорации просто уйдут в другие страны (совершая такие перемещения лишь на бумаге).

Администрация предыдущего президента Дональда Трампа попыталась решить вопрос в своей манере — не повысив, а понизив налогообложение, как раз до нынешней ставки в 21%. Результаты оказались смешанными. Часть капиталов удалось репатриировать и с их помощью разогнать экономический рост, но как минимум не меньше ушло на процедуру обратного выкупа акций, от которого экономика не выигрывает никак.

Между тем коронавирусный кризис создал большую дыру в бюджете США. Общая стоимость уже работающих и заявленных фискальных программ поддержки экономики превысила $6 трлн , что чуть меньше трети ВВП страны. Государственный долг также резко пошел в гору. Сторонники современной денежной теории (MMT) считают, что государство с сильной валютой может эмитировать долг практически бесконечно, но не все в Америке разделяют такой радикализм. Соответственно, встал вопрос, а чем, помимо новых казначейских обязательств, оплачивать накапливающиеся счета.

Магазин Apple в Нью-Йорке

Фото: Global Look Press/imageBROKER.com/olf

Новая администрация намерена повысить налоги до 28%, но понятно, что при сохранении нынешней модели в мировых экономических отношениях выхлоп от такого шага будет довольно ограниченным, так как прибыль будет выводиться (прежде всего гигантами индустрии) в условную Ирландию. Даже если этого не произойдет и Google и Apple честно выплатят все налоги на доходы, полученные от продаж в США, то американские компании могут потерять в конкурентоспособности с иностранными. Поэтому президент Джо Байден и его команда решили обратиться к мировому сообществу.

На днях министр финансов США Джанет Йеллен выступила с идеей глобального налога на прибыль — точнее, минимальной ставки такового. По ее словам, необходимо создать равные условия для всех участников мировой экономики, что позволит стимулировать инновации, рост и процветание. Она отметила, что на протяжении последних десятилетий налоговая система в мире характеризовалась «гонками по нисходящей», в результате чего средняя ставка корпоративного налога упала почти на 9% — с 32,2% в 2000 году до 23,3% в 2020-м. А в 1980 году было не так уж много мест, где она составляла менее 45%. Согласно предложению Йеллен, нижний предел налоговой ставки нужно установить на уровне в 21% — как раз на том, на котором сейчас она находится в США.

Чуть позже американская администрация составила предварительный проект реформы мировой налоговой системы. Помимо единой минимальной ставки предполагается, что компании в обязательном порядке будут платить налоги там, где они зарабатывают. Однако была сделана важная оговорка: правила будут касаться только самых крупных транснациональных корпораций. Остальным пока разрешат платить там, где им выгодно, в соответствии с существующими правилами.

Глава Федеральной резервной системы США Джанет Йеллен

Фото: REUTERS/Jonathan Ernst

Предложение получило поддержку со стороны министров финансов некоторых зарубежных стран. В частности, глава финансового ведомства Франции Брюно Ле Мэр назвал это «налоговой революцией», которая позволит создать «более справедливую систему». Минфин Германии выразил надежду на достижение соглашения к середине 2021 года. Положительно об инициативе отозвались в Великобритании и Италии.

Реакция европейских политиков была ожидаемой: в большинстве стран ЕС налоговые ставки выше, чем в США. В рамках ОЭСР и G20 они давно добивались от Америки подписания примерно такого документа, а также более четкого администрирования налогов от транснациональных корпораций. Некоторые (например, Франция), устав ждать США, стали самостоятельно вводить дополнительные «цифровые» налоги, которые должны затронуть крупнейшие интернет-корпорации, пользующиеся репутацией главных налоговых уклонистов. Администрация Трампа была готова пойти им навстречу при определенных условиях — таких как добровольность участия большого бизнеса в этих схемах.

Оптимизм по поводу предложений США по крайней мере со стороны ЕС повышает шансы, что крупное соглашение не будет просто очередной популистской идеей, брошенной в массы. Однако существуют серьезные вопросы по поводу конкретной реализации такого масштабного проекта.

— Не совсем понятно, как технически будет реализован минимальный налог на прибыль, — заявил в интервью «Известиям» ведущий методолог рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Прокудин. — Либо предложат поднять этот налог всем странам до некоторого минимального уровня, либо компании обяжут доплачивать разницу в месте ведения основного бизнеса. Вероятно, речь идет о первом варианте, что устранит давнюю проблему с занижением налогов, если удастся воздействовать на офшоры.

Здание Европарламента в Брюсселе

Фото: Global Look Press/DPA/Marcel Kusch

Вполне вероятно, что найдется управа на тех, кто в таком соглашении участвовать не захочет. По словам доцента факультета финансов и банковского дела РАНХиГС Сергея Хестанова, механизм будет прост: против «отказников» введут импортные пошлины, что вынудит их уступить.

Как считает Антон Прокудин, проблема с минимизацией налогов на самом деле глубже и не сводится к одним лишь ставкам.

— Даже всеобщее выравнивание налога на прибыль не сможет привести к полному устранению проблемы: у разных стран есть разные налоговые льготы. И крупные корпорации часто эксплуатируют именно эти льготы, а не только заниженную ставку налога.

Что касается России, то эксперты сходятся во мнении, что особенного эффекта (во всяком случае прямого) глобальная налоговая реформа на нашу страну не окажет.

— Ставка в 20% в России не сильно отличается от ставок в ЕС. Большинство стран установили налог на прибыль в диапазоне 20–30%. Поэтому это едва ли затронет РФ, — отмечает Прокудин.

Сергей Хестанов отмечает, что для России сейчас гораздо важнее вводимый странами ЕС (с которыми РФ торгует намного больше, чем с США) углеродный налог, если учитывать зависимость страны от экспорта углеводородов. Тем не менее данный вопрос в стране практически не обсуждается.

США предложили ставку мирового налога на прибыль корпораций не менее 15%

США предложили ввести единую минимальную ставку корпоративного налога (налога на прибыль корпораций) не менее 15% и предусмотреть возможность увеличить ее в дальнейшем. Предложение сделал американский Минфин на переговорах по международной налоговой архитектуре, организованных G20 и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

«Министерство предложило координационной группе ОЭСР и G20 установить глобальную минимальную налоговую ставку минимум 15%. Министерство подчеркнуло, что 15% — это минимальный уровень и что нужно продолжать амбициозные дискуссии о том, чтобы поднять эту ставку выше»,—  говорится в сообщении на сайте Минфина США. Ведомство отметило, что мировой налог на корпорации сейчас установлен практически на нулевом уровне, а корпоративные налоги снижаются. Тем самым подрываются возможности США и других стран собирать налоги, которые нужны «для критически важных инвестиций».

МВФ поддержал идею США о введении единого минимального налога для бизнеса

Реклама на Forbes

«Глобальная минимальная ставка корпоративного налога обеспечит процветание мировой экономики на основе более равных условий налогообложения транснациональных корпораций и будет стимулировать инновации, рост и процветание, одновременно повышая справедливость для среднего класса и трудящихся», — утверждается в опубликованном сообщении. Минфин отметил, что его предложение было принято позитивно, а в деле установления мирового налога на прибыли корпораций достигнут «беспрецедентный прогресс». В сообщении указывается на необходимость «положить конец давлению корпоративной налоговой конкуренции и эрозии корпоративной налоговой базы».

Мировое равенство: что обещает инициатива Джанет Йеллен о минимальном налоге на прибыль

С предложением ввести единый минимальный порог корпоративных налогов глава Минфина США Джанет Йеллен выступила 5 апреля. Она отметила, что последние 30 лет страны снижают ставки корпоративного налога, стараясь таким образом привлечь мультинациональные корпорации. Однако, по ее словам, у правительств должны быть «стабильные налоговые системы, которые приносят достаточный доход для инвестирования в основные общественные блага». Идея с введением единого минимального налога для бизнеса особенно актуальна для США из-за планов администрации президента США Джо Байдена повысить ставку корпоративного налога с 21% до 25-28%, писал ранее Axios. Это может привести к масштабному переезду американских компаний в офшоры, отмечало издание.

США предложили новую модель налогов для международных компаний

В апреле США также предложили ввести новую модель налогов для крупнейших корпораций, которая вынудит крупнейшие транснациональные компании платить налоги правительствам стран, где они работают, в зависимости от продаж в каждой из этих стран. Под действие плана попадут только самые крупные и богатые корпорации в мире вне зависимости от сектора экономики, в которых они работают, — учитываться будут показатели выручки и прибыли, писала FT. По оценке газеты, новые правила коснутся лишь около 100 компаний, включая технологических гигантов из США.

Введение дифференцированной ставки по налогу на прибыль и новый порядок налогообложения металлургической отрасли и угольной промышленности

Опубликован проект Федерального закона «О внесении изменений в части вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – «Законопроект»), изменяющий ряд подходов к налогообложению металлургической отрасли, угольной промышленности и производства минеральных удобрений, а также компаний всех отраслей в части введения дифференцированной ставки по налогу на прибыль.

Хоть Законопроект и может быть доработан в рамках прохождения чтений в Государственной Думе РФ, мы подготовили обзор предлагаемых изменений в текущей редакции Законопроекта — будем следить за его судьбой и оперативно информировать о развитии ситуации.

Акциз на жидкую сталь

Законопроектом предусмотрено введение акциза на жидкую сталь, использованную для производства полупродуктов (в том числе слябов, блюмов, других заготовок) металлургического производства. Ставка акциза будет зависеть от экспортных цен на металлопродукцию и корректироваться на коэффициент, характеризующий рентную долю, равный в период 2022-2024 гг. значению 0,03:

Асж = Цсляб * Диз (3%) * Р

Цсляб – средняя за календарный месяц экспортная цена на слябы в морских портах РФ, расположенных в Южном федеральном округе, выраженная в долларах США за 1 тонну.

Диз – коэффициент, характеризующий рентную долю, принимаемый равным 0,03 для налоговых периодов 2022-2024 гг.

Р — среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемого ЦБ РФ.

При этом, в случае если средняя за календарный месяц экспортная цена на слябы в морских портах РФ окажется менее 300 долларов США за 1 тонну, то ставка акциза на жидкую сталь будет равна 0.

Датой использования жидкой стали, для целей расчёта акциза признается день оприходования полученных из нее полупродуктов металлургического производства (в том числе слябов, блюмов, других заготовок).

Полупродуктами металлургического производства будет признаваться продукция металлургического производства, полученная путем литья из стали жидкой, соответствующая национальному стандарту или региональному стандарту или международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов – стандарту (техническим условиям) компании.

Необходимо отметить, что для участников СЗПК, где стороной является РФ и субъект РФ, не применяются положения введения новых налогов, вступившие в силу после даты включения в реестр участников соглашения о защите о поощрении капиталовложений (далее – «СЗКПК») с РФ и субъектом РФ1.

Увеличение федеральной ставки по налогу на прибыль для отдельных компаний

Предлагается установить повышенную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, если прибыль вместо реинвестирования (капитальных вложений) направляется на выплату дивидендов. При этом налог на прибыль, исчисленный дополнительно по повышенной ставке, определяется исключительно по окончании налогового периода и зачисляется в федеральный бюджет.

Порядок налогообложения повышенными федеральными ставками налога прибыль представлен по ссылке.

Стоит отметить, что текущая редакция Законопроекта предусматривает освобождение от повышенных ставок по налогу на прибыль для компаний, определяющих налоговую базу с учетом льгот следующих налоговых режимов: особой экономической зоны, специального инвестиционного контракта, территории опережающего социально-экономического развития (далее – «ТОСЭР»), Свободного порта Владивосток (далее – «СПВ»), регионального инвестиционного проекта (далее – «РИП»).

Также, для резидентов территории опережающего социально-экономического развития и Свободного порта Владивосток, получивших статус резидента территории до 1 января 2022 г. существует стабилизационная оговорка2, которая также защищает резидентов от повышения федеральной ставки по налогу на прибыль на 10 лет с момент включения компании в соответствующий реестр.

Для участников СЗПК, где стороной является РФ / субъект РФ или РФ, субъект РФ и муниципальное образование, не применяются повышенные федеральные ставки налога на прибыль3 при включении в реестр участников СЗПК до 1 января 2022 г.

НДПИ

Согласно тексту Законопроекта планируется, в частности, изменение порядка налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых (далее – «НДПИ») для следующих полезных ископаемых:

  • железные руды;
  • многокомпонентные комплексные руды с содержанием меди, никеля, металлов платиновой группы, добываемых на территории Красноярского края;
  • коксующийся уголь;
  • калийные соли;
  • апатит-нефелиновые, апатит-штаффелитовые, апатитовые и фосфоритовые руды.

Налог на прибыль — глоссарий КСК ГРУПП

Налог на прибыль представляет собой прямой вид налога, который взимается с юридических лиц. Базой налогообложения является прибыль, полученная по результатам финансово-хозяйственной деятельности.

Плательщиками налога на прибыль являются:

  • Юридически лица, зарегистрированные в предусмотренном законом порядке;
  • Иностранные компании, которые работают в конкретном государстве через представительства;
  • Компании, которые находятся за рубежом, но получают прибыль от доходов на территории страны.

Ставка налога на прибыль налога в В России

Порядок его начисления и уплаты определяется налоговым кодексом и подзаконными нормативно-правовыми актами. Используется пропорциональная ставка, то есть процент не зависит от объема получаемой прибыли. В некоторых странах мира используется прогрессивная ставка, которая растет по увеличения суммы прибыли.

От налога на прибыль могут освобождаться

Субъекты предпринимательства, которые выбрали иные системы налогообложения.

Общий размер отчислений согласно статье 284 НК составляет 20%, из которых 3% перечисляется в общегосударственный бюджет, а остальные 17% — в бюджет субъекта федерации, на территории которого работает компания.

Дифференцированные ставки

Существуют также так называемые дифференцированные ставки. Ими могут пользоваться отдельные плательщики налогов, которые получают особые виды доходов. Например, если прибыль формируется от дивидендов, то она облагается по ставке 0 или 13% в зависимости от доли предприятия в уставном фонде акционерного общества. Иностранные компании, которые являются держателями ценных бумаг, выплачивают 15%.

Региональные власти могут устанавливать свой размер налога на прибыль

Только в той части, которая остается в ведении субъекта Федерации. Но и при этом минимальная ставка не может быть ниже 12,5%. Делать это местные органы могут только в отношении тех категорий плательщиков, которые прямо указаны в налоговом кодексе.

Необходимо точно определить размер прибыли

При начислении налога необходимо точно определить размер прибыли, от которой отчисляется процент. Она представляет собой весь совокупный доход плательщика, из которого вычтены понесенные затраты. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • Все расходы должны иметь документальное подтверждение;
  • Расходы должны иметь экономическое обоснование;
  • Включенных в состав расчета расход должен быть реальным;
  • В состав расходов не включаются пункты, перечисленные в ст. 270 НК;
  • Суммы некоторых расходов не должны превышать лимиты, установленные в п.4 ст. 264 НК.

Возврат к списку

Ставки подоходного налога штата: что это такое и как они работают

Ставкам подоходного налога штата уделяется относительно мало внимания по сравнению с федеральными подоходными налогами, но они все же могут серьезно повлиять на ваш кошелек. Размер зависит от суммы, которую вы зарабатываете, а также от того, где вы живете и работаете. Вот как это работает, и список штатов без подоходного налога.

Что такое подоходный налог штата?

Подоходный налог штата — это налог на доход, полученный в этом штате. Он похож на федеральный подоходный налог, но подоходный налог штата обычно финансирует бюджеты штатов, а не федеральное правительство.

Как действуют ставки подоходного налога штата

В целом штаты используют один из трех подходов к налогообложению резидентов и / или рабочих:

  1. Фиксированный налог. Это означает, что они облагают налогом весь доход или только в некоторых случаях дивиденды и проценты по одинаковой ставке.

  2. Прогрессивный налог. Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки государственного подоходного налога.

Если, как и большинство людей, вы живете и работаете в одном штате, вам, вероятно, потребуется подавать только одну налоговую декларацию в год.Но если вы переехали в другой штат в течение года, жили в одном штате, но работали в другом или, скажем, имеете доходную арендную недвижимость в нескольких штатах, вам может потребоваться подать более одной. И потому что в стоимость большинства налоговых программных пакетов входит подготовка и подача документов только для одного штата. Подача нескольких налоговых деклараций штата часто означает дополнительную оплату.

Штаты без подоходного налога

В восьми штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг.В Нью-Гэмпшире налог в размере 5% взимается только с дивидендов и процентов.

Идея не платить подоходный налог штата может побудить вас бросить все на U-Haul и отправиться в Даллас, но налоги на недвижимость, налоги с продаж или другие налоги и сборы могут быть выше в этих штатах.

Штаты с фиксированными ставками налога на прибыль

Десять штатов стараются упростить задачу, применяя одинаковую ставку налога к большей части доходов. Конечно, то, что считать «доходом», зависит от государства.В Нью-Гэмпшире, например, обычный доход обычно не облагается налогом штата, но к дивидендам и процентному доходу применяется фиксированная ставка налога. Некоторые штаты применяют свои налоговые ставки к налогооблагаемому доходу, в то время как другие используют скорректированный валовой доход.

* Только по дивидендам и процентному доходу

Штаты с прогрессивной налоговой структурой

Большинство штатов и округ Колумбия облагают налогом доход так же, как и федеральное правительство: они облагают налогом более высокие уровни дохода в более высоком штате ставки подоходного налога.

Ставки подоходного налога штата, как правило, ниже, чем ставки федерального налога. Многие колеблются от 1% до 10%. В некоторых штатах налог составляет всего 0% с первых нескольких тысяч долларов дохода.

Штаты с высокими налогами составляют около 13% -14%, и это часто сверх налогов на имущество, налогов с продаж, коммунальных налогов, налогов на топливо и всего, что налогоплательщик должен отправить федеральному правительству.

В таблице ниже показано количество налоговых категорий в штатах (плюс округ Колумбия) с прогрессивной налоговой структурой. Обратите внимание, что суммы в долларах в скобках дохода относятся к индивидуальным подателям; во многих штатах скобки дохода удваиваются для совместной прибыли.Как и в случае с федеральными декларациями, сумма, которую вы заплатите своему штату, также зависит от вашего семейного положения, наличия у вас иждивенцев и от того, имеете ли вы право на налоговые вычеты и кредиты.

2021 Ставки государственного налога

9 0045

Самая низкая и самая высокая начальные точки налоговой категории (доход)

Источник: Федерация налоговых администраторов

Узнайте больше о том, как действуют ставки подоходного налога вашего штата, посетите веб-сайт налогового и налогового департамента вашего штата или Федерации налоговых администраторов.

Подача продления по подоходному налогу: как и когда в 2021 году

Крайний срок подачи федеральной налоговой декларации — 17 мая 2021 года. Если вам нужно больше времени, вы можете автоматически продлить подоходный налог, заполнив форму IRS 4868. Это поможет вам до 15 октября 2021 г., чтобы подать налоговую декларацию.

Вот несколько правил, которые можно и нельзя делать при продлении налогов.

Как подать налоговую декларацию?

Вы можете получить налоговое продление в электронном виде или по почте. Вам следует запросить продление не позднее крайнего срока 17 мая, чтобы избежать штрафа за просрочку подачи от IRS.

Посмотрите, поддерживает ли ваше налоговое программное обеспечение Форму 4868 для продления налогов. Большинство так и есть. Вы можете просто следовать инструкциям программы и узнать, как таким образом подать налоговую декларацию в электронном виде. IRS отправит вам электронное подтверждение, когда вы отправите форму.

Стоимость: от 60 до 120 долларов плюс государственные расходы.

Цены: от 47,95 до 94,95 долларов, плюс государственные расходы.

Рекламная акция: получите скидку 25% на подачу документов на федеральном уровне и уровне штата.

Цены: от 49,99 до 109,99 долларов, плюс государственные расходы.

Вы также можете подать заявление о продлении налога, заполнив форму 4868 на бумаге и отправив ее обычной почтой (это меньше страницы), но просто получите подтверждение того, что вы ее отправили.

Если вы не планируете использовать налоговое программное обеспечение или еще не решили, какое программное обеспечение использовать, рассмотрите вариант IRS Free File. IRS сотрудничает с некоммерческой организацией под названием Free File Alliance, чтобы предоставить людям, которые зарабатывают менее 72000 долларов скорректированного валового дохода, доступ к бесплатному программному обеспечению для подготовки налогов от известных брендов.Кто угодно — даже люди с доходом выше установленного порога — может пойти туда и подать онлайн-заявку.

На какой срок продление налога?

Однако получение продления не дает вам больше времени для оплаты — это только дает вам больше времени для подачи декларации. Если вы не можете подать декларацию к крайнему сроку 17 мая, вам необходимо оценить свой налоговый счет и заплатить как можно больше в это время.

  • Все, что вы должны после истечения крайнего срока, подлежат начислению процентов и штрафу за просрочку платежа — даже если вы получите отсрочку.

  • Возможно, вам удастся избежать штрафа за просрочку платежа, если вы заплатите не менее 90% своих фактических налоговых обязательств к крайнему сроку 17 мая, а оставшуюся сумму вы уплатите вместе со своей налоговой декларацией.

Продление налогов для иностранных налогоплательщиков и военнослужащих

Некоторым людям вообще не нужно беспокоиться о подаче заявления на продление налогов.

  • Если вы являетесь гражданином или резидентом США, которые жили и работали за пределами страны в крайний срок подачи налоговой декларации, вы можете автоматически получить два дополнительных месяца для подачи налоговой декларации и оплаты любой причитающейся суммы без необходимости запрашивать налог. расширение.

  • Люди, пострадавшие от определенных стихийных бедствий, также могут автоматически получить больше времени (время варьируется; проверьте список соответствующих стихийных бедствий).

  • Некоторые военнослужащие автоматически получают дополнительное время в зависимости от того, где они находятся и чем занимаются.

Не забудьте подать заявку до крайнего срока в октябре

Запрос на продление и внесение ориентировочной оплаты — это лишь половина работы. Вам все равно нужно подать окончательный отчет.Если вы не подадите заявку до 15 октября, штрафы могут усугубиться.

Какие уровни подоходного налога на 2021 год по сравнению с 2020 годом?

Умные налогоплательщики планируют наперед и уже думают о своей следующей федеральной налоговой декларации. Для большинства американцев это их отчет за 2021 налоговый год, который должен быть сдан 18 апреля 2022 года (19 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс). Эффективное налоговое планирование также требует понимания того, что нового или изменилось по сравнению с предыдущим налоговым годом.Что касается ставок и скобок федерального подоходного налога, то сами ставки налога не изменились с 2020 по 2021 год. На 2021 налоговый год все еще действуют семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24. %, 32%, 35% и 37%. Однако, как и каждый год, в 2021 году налоговые скобки были скорректированы с учетом инфляции. Это означает, что при подаче декларации за 2021 год вы можете попасть в другую налоговую категорию, чем та, в которой вы находились в 2020 году, а это также означает, что вы также можете облагаться другой налоговой ставкой на часть вашего дохода за 2021 год.

Диапазоны налоговых ставок на 2021 и 2020 годы также различаются в зависимости от вашего статуса подачи. Например, налоговая ставка в размере 22% на 2021 налоговый год составляет от 40 526 долларов США до 86 375 долларов США для налогоплательщиков единого налога, но начинается с 54 201 долларов США и заканчивается 86 350 долларами США для лиц, подающих документы на регистрацию. (В 2020 году налоговая ставка в размере 22% для холостых людей увеличилась с 40 126 долларов США до 85 525 долларов США, тогда как та же ставка применялась к подающим заявлениям главы семьи с налогооблагаемым доходом от 53 701 доллара США до 85 500 долларов США.)

Итак, теперь, когда вы сосредоточены на своем Налоги 2021 года, вот налоговые скобки, которые вы будете использовать при подаче налоговой декларации в следующем году:

2021 Налоговые скобки для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

000 000 долл. США

Ставка налога

Налогооблагаемая Доход
(холост)

Налогооблагаемый доход
(совместная подача документов в браке)

10%

До 9,950 долларов США

9,950 долларов США

935000 9352 9352 9002 9354 12%

От 9 951 до 40 525 долларов

От 19 901 до 81 050

22%

От 40 526 до 86 375 долларов

от 81 051 долл. США до 172 750 долл. США

24%

от 86 376 долл. США до 164 925 долл. США

от 172 751 долл. США до 329 850 долл. США

долл. США

35%

От 209 426 до 523 600 долларов

до 628 300 долларов

2021 Налоговые рамки для супружеских пар, подающих раздельную регистрацию, и руководителей домохозяйства

9004 5

5 9354

5

9003

5 9354

Ставка налога

Налогооблагаемый доход
(раздельная подача документов в браке)

домохозяйства)

10%

До 9 950 долл. США

До 14 200 долл. США

12%

9 951 долл. США до 40 525 долл. США

,295 9201 9201 долл. США

,295 9201

0 долл. США

от 40 526 до 86 375 долларов

от 54 201 до 86 350 долларов

24%

от 86 376 до 164 925 долларов

от

до 164 954000 долларов от

от

до 164 954000 долларов 900

164 901 долл. США до 209 400 долл. США

35%

От 209 426 долл. США до 314 150 долл. США

от 209 401 долл. США до 523 600 долл. США

Для сравнения: налог 2020 г. квадратные скобки:

2020 Налоговые скобки для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

долл. США 4

5 —

2020 Налоговые рамки для супружеских пар, подающих раздельную регистрацию, и лиц, подающих заявление главы домохозяйства

Ставка налога

Налогооблагаемый доход
(холостяк)

Налогооблагаемый доход

10%

До 9 875 долл. США

До 19 750 долл. США

12%

22%

от 40 126 до 85 525 долларов

от 80 251 до 171 050 долларов

24%

от 85 526 долларов до 163 300

5

от 85 526 долларов до 163 300

163 301 долл. США до 207 350 долл. США

326 601 долл. США до 414 700 долл. США

35%

От 207 351 долл. США до 518 400 долл. США

414 701 долл. США до 622 050 долл. США

37%

5

Подоходный налог

9002
(глава домохозяйства)

1

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(подача заявления в браке раздельно)

9002

10%

До 9 875 долларов США

До 14 100 долларов США

12%

0 долларов США От 14 101 до 53 700 долл. США

22%

от 40 126 до 85 525 долларов

от 53 701 до 85 500 долларов

24%

от 85 526 до 163 300 долларов

от 85 501 до 163 3003

4

от 85 501 до 163 3003

00

от 85 501 до 163 3003

От 163 301 долл. США до 207 350 долл. США

35%

От 207 351 долл. США до 311 025 долл. США

От 207 351 долл. США до 518 400 долл. США

95

95

95

Как работают налоговые скобки

Предположим, вы не замужем и имеете 90 000 долларов налогооблагаемого дохода в 2021 году.Поскольку 90 000 долларов входят в группу 24% для одиночных игр, будет ли ваш налоговый счет просто равным 24% от 90 000 долларов — или 21 600 долларов? Нет ! Ваш налог на самом деле будет на минус этой суммы. Это потому, что при использовании предельных налоговых ставок только часть вашего дохода будет облагаться налогом по ставке 24%. Остальная часть будет облагаться налогом по ставкам 10%, 12% и 22%.

Вот как это работает. Опять же, предполагая, что вы одиноки с налогооблагаемым доходом в размере 90 000 долларов в 2021 году, первые 9950 долларов вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 10% из суммы налога в размере 995 долларов США.Следующие 30 575 долларов дохода (сумма от 9 951 до 40 525 долларов) облагаются налогом по ставке 12% за дополнительные 3 669 долларов налога. После этого следующие 45 850 долларов вашего дохода (от 40 526 до 86 375 долларов) будут облагаться налогом по ставке 22% из расчета 10 087 долларов США. Таким образом, остается только 3625 долларов из вашего налогооблагаемого дохода (сумма, превышающая 86 375 долларов), которые будут облагаться налогом по ставке 24%, что дает дополнительные 870 долларов налога. Если сложить все это, ваш общий налог на 2021 год составит всего 15621 доллар. (Это на 5 979 долларов меньше, чем если бы ко всем 90 000 долларов применялась фиксированная ставка в 24%.)

А теперь предположим, что вы миллионер (мы все можем мечтать, правда?). Если вы одиноки, только ваш доход в 2021 году, превышающий 523 600 долларов, будет облагаться налогом по максимальной ставке (37%). Остальные будут облагаться налогом по более низким ставкам, как описано выше. Так, например, налог на 1 миллион долларов с одного человека в 2021 году составит 334 072 доллара. Это большие деньги, но это все равно на 35 928 долларов меньше, чем если бы ставка 37% применялась в качестве фиксированной ставки для всего 1 миллиона долларов (что привело бы к налоговому счету на 370 000 долларов).

Штраф за брак

Разница между диапазонами скобок иногда создает штраф за брак .»Этот поворот в налоговом законодательстве заставляет определенные супружеские пары, подающие совместную декларацию, платить больше налогов, чем если бы они были холостыми (как правило, когда доходы супругов схожи). доход для налоговой категории солидарных подателей меньше чем в два раза минимальной суммы для единой подающей заявки.

До закона о налоговой реформе 2017 года это происходило в четырех высших налоговых категориях. Но теперь, как вы можете видеть в таблицах выше, только верхняя налоговая категория содержит ловушку штрафа за брак.В результате только пары с совокупным налогооблагаемым доходом более 628 300 долларов США подвергаются риску при заполнении своей федеральной налоговой декларации за 2021 год. В отношении деклараций 2020 года штраф за брак был возможен только для супружеских пар с совокупным налогооблагаемым доходом выше 622 050 долларов. (Обратите внимание, что налоговые скобки для подоходного налога штата могут содержать штраф за брак.)

Будет ли повышена максимальная ставка налога?

Повысится ли максимальная ставка подоходного налога в ближайшем будущем? Будет, если президент Байден добьется своего.В рамках своего Американского семейного плана президент предложил увеличить самую высокую ставку налога с 37% до 39,6%, что было до Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. Ставка 39,6% будет применяться к индивидуальным подателям налоговых деклараций доход более 452 700 долларов США и совместные декларации с налогооблагаемым доходом, превышающим 509 300 долларов США. (Обратите внимание, что наказание за брак все еще будет существовать для верхней группы по предложению президента.)

Также есть отдельное предложение, исходящее от комитета палаты представителей по методам и средствам, которое также повысит максимальную ставку до 39.6%. Согласно этому плану, ставка 39,6% будет применяться к индивидуальным заявителям с более чем 400 000 долларов налогооблагаемого дохода и супружеским парам, подающим совместную декларацию с более чем 450 000 долларов налогооблагаемого дохода. (Как и в случае с планом президента, штраф за брак остается для самых богатых американцев в соответствии с предложением Палаты представителей.) План Палаты представителей также будет включать дополнительный 3% подоходный налог, если для любого с измененным скорректированным валовым доходом более 5 миллионов долларов США, что фактически подтолкнет ставка налога до 42,6% для самых богатых американцев.

Федеральные налоговые ставки и скобки | Налоговые данные

Скачать PDF

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов и отчислений снижается из-за инфляции вместо увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) в качестве показателя инфляции до 2018 года.[1] Однако с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь использует привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для корректировки пороговых значений дохода, сумм удержаний и стоимости кредита соответственно. [2]

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

В 2021 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 523 600 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 628 300 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

2021 Рейтинги и ставки федерального подоходного налога для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, и глав домохозяйств
Оценка Для одиноких лиц Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
10% До 9 950 долл. США До 19 900 долл. США До 14 200 долл. США
12% 9 951 долл. США до 40 525 долл. США 19 901 долл. До 81 050 долл. 14 201–54 200 долл.
22% 40 526 долларов — 86 375 долларов 81 051 долл. До 172 750 долл. 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США 172 751 долл. До 329 850 долл. 86 351 долл. До 164 900 долл.
32% 164 926 долл. До 209 425 долл. 329 851 долл. США до 418 850 долл. США 164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35% 209 426 долл. США до 523 600 долл. США 418 851 долл. США до 628 300 долл. США 209 401 долл. До 523 600 долл.
37% 523 601 $ или больше 628 301 долл. США или больше 523 601 $ или больше

Источник: Налоговая служба

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 150 долларов и на 300 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2021 год отменено.

2021 Стандартное удержание
Статус регистрации Сумма удержания
Одиночный 12 550 долларов США
Женат, подает совместную регистрацию 25 100 долл. США

Глава домохозяйства

18 800 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов для одиноких и 114 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

2021 Альтернативные минимальные налоговые льготы
Статус регистрации Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке 73 600 долл. США
Женат, подает совместную регистрацию $ 114 600

Налоговая служба

В 2021 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 199 900 долларов США для всех налогоплательщиков (99 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов

AMT постепенно отменяется на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порога. В 2021 году освобождение от уплаты налогов начнёт постепенно прекращаться с 523 600 долларов США в случае единоличных подателей налоговых деклараций и 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

2021 Альтернативные пороги отказа от освобождения от уплаты минимального налога
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке 523 600 долл. США
Женат, подает совместную регистрацию $ 1 047 200

Источник: Внутренний источник доходов

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2021 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 543 доллара США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).Максимальный размер кредита составляет 3618 долларов на одного ребенка, 5980 долларов на двоих детей и 6728 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.

2021 Параметры налогового кредита на заработанный доход
Статус регистрации Нет детей Один ребенок Двое детей Трое и более детей
Холостяк или глава семьи Доход по максимальному кредиту 7 100 долл. США $ 10 640 14 950 долларов США 14 950 долларов США
Максимальный кредит $ 543 3 618 долл. США 5 980 долл. США $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 8 880 $ 19 520 $ 19 520 $ 19 520
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 15 980 42 158 долл. США $ 47 915 51 464 долл. США
Семейное положение, подает заявление совместно Доход по максимальному кредиту 7 100 долл. США $ 10 640 14 950 долларов США 14 950 долларов США
Максимальный кредит $ 543 3 618 долл. США 5 980 долл. США $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 14 820 25 470 долларов США 25 470 долларов США 25 470 долларов США
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) 21 920 долл. США $ 48 108 $ 53 865 57 414 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но в 2021 году останется на уровне 1400 долларов США.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году (долгосрочный прирост капитала)

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)
Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
0% $ 0 $ 0 $ 0
15% 40 400 долл. США $ 80 800 54 100 долл. США
20% 445 850 501 600 долл. США 473 750 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

Удержание квалифицированного коммерческого дохода в 2021 году (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и занятости включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 164 900 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 329 800 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

2021 Пороговые значения для вычета дохода от бизнеса
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке $ 164 900
Женат, подает совместную регистрацию 329 800

Источник: Внутренний источник доходов

Ежегодное исключение для подарков на 2021 год

В 2021 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не будут облагаться налогом.Исключение увеличено до 159 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.

[1] Налоговая служба, «Налоговая процедура 2020-45», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом со стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

2021 Налоговые скобки | Уровни и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

Скачать PDF

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов и отчислений снижается из-за инфляции вместо увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) в качестве меры инфляции до 2018 года. [1] Однако с учетом Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь использует привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита [2].

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

В 2021 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 523 600 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 628 300 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

2021 Рейтинги и ставки федерального подоходного налога для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, и глав домохозяйств
Оценка Для одиноких лиц Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
10% До 9 950 долл. США До 19 900 долл. США До 14 200 долл. США
12% 9 951 долл. США до 40 525 долл. США 19 901 долл. До 81 050 долл. 14 201–54 200 долл.
22% 40 526 долларов — 86 375 долларов 81 051 долл. До 172 750 долл. 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США 172 751 долл. До 329 850 долл. 86 351 долл. До 164 900 долл.
32% 164 926 долл. До 209 425 долл. 329 851 долл. США до 418 850 долл. США 164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35% 209 426 долл. США до 523 600 долл. США 418 851 долл. США до 628 300 долл. США 209 401 долл. До 523 600 долл.
37% 523 601 $ или больше 628 301 долл. США или больше 523 601 $ или больше

Источник: Налоговая служба

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 150 долларов и на 300 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2021 год отменено.

2021 Стандартное удержание
Статус регистрации Сумма удержания
Одиночный 12 550 долларов США
Женат, подает совместную регистрацию 25 100 долл. США

Глава домохозяйства

18 800 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов для одиноких и 114 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

2021 Альтернативные минимальные налоговые льготы
Статус регистрации Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке 73 600 долл. США
Женат, подает совместную регистрацию $ 114 600

Налоговая служба

В 2021 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 199 900 долларов США для всех налогоплательщиков (99 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов

AMT постепенно отменяется на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порога. В 2021 году освобождение от уплаты налогов начнёт постепенно прекращаться с 523 600 долларов США в случае единоличных подателей налоговых деклараций и 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

2021 Альтернативные пороги отказа от освобождения от уплаты минимального налога
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке 523 600 долл. США
Женат, подает совместную регистрацию $ 1 047 200

Источник: Внутренний источник доходов

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2021 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 543 доллара США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).Максимальный размер кредита составляет 3618 долларов на одного ребенка, 5980 долларов на двоих детей и 6728 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.

2021 Параметры налогового кредита на заработанный доход
Статус регистрации Нет детей Один ребенок Двое детей Трое и более детей
Холостяк или глава семьи Доход по максимальному кредиту 7 100 долл. США $ 10 640 14 950 долларов США 14 950 долларов США
Максимальный кредит $ 543 3 618 долл. США 5 980 долл. США $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 8 880 $ 19 520 $ 19 520 $ 19 520
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 15 980 42 158 долл. США $ 47 915 51 464 долл. США
Семейное положение, подает заявление совместно Доход по максимальному кредиту 7 100 долл. США $ 10 640 14 950 долларов США 14 950 долларов США
Максимальный кредит $ 543 3 618 долл. США 5 980 долл. США $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 14 820 25 470 долларов США 25 470 долларов США 25 470 долларов США
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) 21 920 долл. США $ 48 108 $ 53 865 57 414 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но в 2021 году останется на уровне 1400 долларов США.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году (долгосрочный прирост капитала)

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)
Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
0% $ 0 $ 0 $ 0
15% 40 400 долл. США $ 80 800 54 100 долл. США
20% 445 850 501 600 долл. США 473 750 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

Удержание квалифицированного коммерческого дохода в 2021 году (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 164 900 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 329 800 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

2021 Пороговые значения для вычета дохода от бизнеса
Статус регистрации Порог
Лица, не состоящие в браке $ 164 900
Женат, подает совместную регистрацию 329 800

Источник: Внутренний источник доходов

Ежегодное исключение для подарков на 2021 год

В 2021 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не будут облагаться налогом.Исключение увеличено до 159 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.

[1] Налоговая служба, «Налоговая процедура 2020-45», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом со стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Федеральных налоговых категорий на 2020 и 2021 налоговые годы

Ставки федерального подоходного налога на 2020 и 2021 налоговые годы остаются неизменными: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Тем не менее, уровни доходов немного скорректированы с учетом инфляции. Читайте дальше, чтобы узнать больше о шкалах федерального подоходного налога на налоговый год 2020 (срок действия 17 мая 2021 года) и налоговый год 2021 года (срок действия 15 апреля 2022 года).

Выйдите за рамки налогов, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план. Найдите местного финансового консультанта сегодня.

Группы федерального подоходного налога

В настоящее время в США существует семь категорий федерального подоходного налога со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Если вы один из немногих счастливчиков, которые заработали достаточно, чтобы попасть в группу 37%, это не означает, что весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться налогом в размере 37%.Вместо этого 37% — это ваша максимальная предельная ставка налога. Однако следует отметить, что президент Джо Байден предложил поднять верхнюю сетку до 39,6%.

При предельной ставке налога вы платите по этой ставке только ту сумму вашего дохода, которая попадает в определенный диапазон. Чтобы понять, как работают предельные ставки, рассмотрим нижнюю ставку налога в размере 10%. Для индивидуальных заявителей, весь доход от 0 до 9 950 долларов облагается налогом по ставке 10%. Если у вас есть 10 150 долларов налогооблагаемого дохода, первые 9 950 долларов облагаются ставкой 10%, а оставшиеся 200 долларов подлежат налогообложению по следующей ставке (12%).Ознакомьтесь с приведенными ниже диаграммами, чтобы узнать, какова ваша максимальная предельная ставка налога на 2020 и 2021 налоговые годы.

Рейтинги федерального подоходного налога на 2021 г. (крайний срок подачи: 15 апреля 2022 г.)
10% 0–9950 долларов 0–19 900 0–9950 долларов 0–14 200 долл. США
12% 9 951–40 525 долл. 19 901–81 050 долл. 9 951–40 525 долл. 14 201–54 200 долларов
22% 40 526–86 375 долларов 81 051–172 750 долл. США 40 526–86 375 долларов 54 201–86 350 долл. США
24% 86 376–164 925 долл. 172 751 долл. США — 329 850 долл. США 86 376–164 925 долл. 86 351–164 900 долл.
32% 164926–209 425 329 851–418 850 164926–209 425 164 901 долл. США — 209 400 долл. США
35% 209 426–52 3600 долл. 418 851–628 300 долл. 209 426 — 314 150 долл. 209 401–523 600 долл.
37% 523 601 долл. США + $ 628 301 + 314 151 долл. США + 523 601 долл. США +
Группа федерального подоходного налога на 2020 г. (крайний срок подачи: 17 мая 2021 г.)
10% 0–9875 долларов 0–19 750 долл. США 0–9875 долларов 0–14 100 долл.
12% 9876–40 125 19 751–80 250 долл. США 9876–40 125 14 101–53 700 долл.
22% 40 126–85 525 долларов 80 251–171 050 долл. 40 126–85 525 долларов 53 701–85 500 долл.
24% 85 526–163 300 171 051–326 600 долл. 85 526–163 300 долл. 85 501–163 300 долл.
32% 163 301 долл. США — 207 350 долл. США 326 601 долл. США — 414 700 долл. США 163 301 долл. США — 207 350 долл. США 163 301 долл. США — 207 350 долл. США
35% 207 351–518 400 414 701 долл. США — 622 050 долл. США 207 351 долл. США — 311 025 долл. США 207 351–518 400
37% 518 401 долл. США + $ 622 051 + 311 026 долл. США + 518 401 долл. США +

В редких случаях, например, когда один из супругов подлежит возврату налога из-за неуплаченных долгов государству или федеральному правительству, выбор налогового статуса «женат / женат» может быть выгодным.Однако, как правило, совместная подача дает налоговые льготы.

Только одинокие люди должны использовать статус единой подачи. Однако плательщики единого налога, у которых есть иждивенцы, должны подавать заявление как «глава семьи». Чтобы иметь право на этот статус регистрации, вы должны оплачивать более половины домашних расходов, не состоять в браке и иметь ребенка или иждивенца.

Понимание текущих категорий федерального подоходного налога

Если кто-то спросит вас о вашей налоговой категории, он почти наверняка спросит вашу максимальную предельную налоговую ставку.Вот почему, когда вы читаете новости, вы услышите упоминание о «подателях в верхней группе» или, возможно, «налогоплательщиках в группе с 37%».

Верхний предел федерального подоходного налога в Америке со временем довольно сильно меняется. Сейчас в это трудно поверить, но когда-то максимальная ставка федерального подоходного налога составляла 92%.

Вы должны иметь в виду, как мы отмечали ранее, что Байден предложил поднять верхнюю планку для богатых налогоплательщиков до 39,6%.

Налоговая реформа, принятая президентом Трампом и республиканцами в Конгрессе, снизила максимальную ставку для пяти из семи групп.Он также увеличил стандартный вычет почти вдвое по сравнению с суммой 2017 года.

Стандартный вычет в 2021 налоговом году составляет 12550 долларов для заявителей, подающих один или состоящих в браке, которые подают документы отдельно. У подателей совместного заявления будет вычет в размере 25 100 долларов, а главам семей — 18 800 долларов.

Итог При подаче налоговой декларации в 2022 году налоговым декларантам

понадобятся федеральные налоговые категории 2021 года. Ваша верхняя налоговая категория зависит не только от вашей заработной платы.Это также зависит от других источников дохода (таких как проценты и прирост капитала) и ваших удержаний. В зависимости от того, где вы попадаете в налоговую категорию, вычеты могут отбросить вас в более низкую налоговую категорию, уменьшив ваши налоговые обязательства (или увеличив размер вашего налогового возмещения).

Советы для налоговых декларантов
  • Если вам нужно больше времени для подачи налоговой декларации, вы можете использовать форму 4868, чтобы получить максимальное продление на шесть месяцев с крайнего срока 15 апреля (до 15 октября.) Но помните, это расширение не распространяется на платежи. Поэтому, если вы задолжали налоги, вам следует оценить, что вы должны, и заплатить столько, сколько сможете, чтобы избежать пени и процентов.
  • Если вы точны в цифрах и умеете вести учет, вы, вероятно, не против использовать программное обеспечение для подготовки налогов. Но если вам нужна помощь в минимизации налоговых обязательств, вы можете подумать о найме финансового консультанта, который специализируется на налогах. Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно опросить своих консультантов, чтобы решить, какой из них вам подходит.Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.

Фото: © iStock.com / wernerimages, © iStock.com / elenaleonova, © iStock.com / Pgiam

Определение налоговой категории

Скорость Группа налогооблагаемого дохода Причитающийся налог

10%
0–19 750 долл. США 10% налогооблагаемой прибыли

12%
19 751–80 250 долл. 1975 долларов США плюс 12% превышения суммы, превышающей 19750 долларов США

22%
80 251–171 050 долл. 9 235 долларов плюс 22% превышения свыше 80 250 долларов

24%
171 051–326 600 долл.
29 211 долл. США плюс 24% превышения суммы, превышающей 171 050 долл. США

32%
326 601–414 700 долл. 66 543 долл. США плюс 32% превышения суммы свыше 326 600 долл. США

35%
414 701–622 050 долл. 94 735 долларов плюс 35% превышения суммы, превышающей 414 700 долларов

37%
Более 622 050 долларов США 167 307 долл. США.50 плюс 37% превышения свыше 622 050 долларов США

Налоговые ставки и налоговые категории

Люди часто называют свои налоговые категории и налоговые ставки одним и тем же, но это не так. Ставка налога — это процент, по которому облагается налогом доход; каждая налоговая категория имеет свою ставку налога (10%, 12%, 22% и т. д.), называемую предельной ставкой. Однако большинство налогоплательщиков — все, за исключением тех, кто прямо попадает в минимальную категорию — имеют доход, который облагается прогрессивным налогом, поэтому на самом деле они облагаются несколькими разными ставками, помимо номинальной ставки их налоговой категории.Ваша налоговая категория не обязательно отражает общую сумму налогов. Термин для этого — эффективная налоговая ставка. Вот как это работает.

Рассмотрим следующую налоговую ответственность для одного заявителя с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2020 году:

  • Первые 9875 долларов облагаются налогом по ставке 10%: 9875 долларов × 0,10 = 987,50 долларов
  • Затем от 9 876 до 40 125 долларов, или 30 250 долларов, облагается налогом 12%: 30 250 долларов × 0,12 = 3630 долларов
  • Наконец, верхние 9875 долларов (то, что осталось от 50 000 долларов) доход) облагается налогом по ставке 22%: 10 524 доллара США × 0.22 = 2172,50 долл. США

Добавьте налоги в каждую из скобок, и вы получите 987,50 долларов США + 3 630 долларов США + 2172,50 долларов США = 6790 долларов США.

Результат: эффективная налоговая ставка этого физического лица составляет примерно 13,5% от дохода.

Плюсы и минусы налоговых скобок

Налоговые категории и прогрессивная налоговая система, которую они создают, контрастируют со структурой фиксированного налога, при которой все физические лица облагаются налогом по одной и той же ставке, независимо от уровня их дохода.

Плюсы
  • Лица с более высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог и поддерживать хороший уровень жизни.

  • Люди с низким доходом платят меньше, оставляя им больше, чтобы содержать себя.

  • Налоговые вычеты и кредиты дают лицам с высоким доходом налоговые льготы, а также поощряют полезное поведение, такое как пожертвование на благотворительность.

Минусы
  • Состоятельные люди в конечном итоге платят непропорционально высокие налоги.

  • Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате которых многие недоплачивают налоги и лишают правительство доходов.

  • Прогрессивное налогообложение ведет к сокращению личных сбережений.

Положительных

Сторонники налоговых скобок и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами могут лучше платить подоходный налог, сохраняя при этом относительно высокий уровень жизни, в то время как люди с низкими доходами — те, кто изо всех сил пытается удовлетворить свои основные потребности — должны подвергаться меньшему налогообложение.

Они подчеркивают справедливость того, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и средний класс, что компенсирует неравенство в распределении доходов.Это делает прогрессивную систему налогообложения «прогрессивной» в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и предназначена для налогоплательщиков с низкими доходами. Налоги, которые вы платите, например, при выводе средств по формуле 401 (k), также основаны на налоговых категориях.

Сторонники утверждают, что эта система может приносить более высокие доходы правительству и при этом быть справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета за счет корректировок, таких как налоговые вычеты или налоговые скидки на такие расходы, как благотворительные взносы.

Более высокий доход, который получают налогоплательщики, можно затем направить обратно в экономику. Кроме того, использование налоговых скобок оказывает автоматический стабилизирующий эффект на доход физического лица после уплаты налогов, поскольку уменьшению средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего физическое лицо получает менее существенное снижение.

Отрицательные

Противники налоговых скобок и прогрессивных налоговых таблиц утверждают, что все, независимо от дохода или экономического статуса, равны перед законом и что не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.Они также указывают на то, что прогрессивное налогообложение может привести к существенному несоответствию между размером налога, который платят богатые люди, и размером государственного представительства, которое они получают. Некоторые даже продолжают указывать на то, что граждане получают только один голос на человека независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.

Противники также утверждают, что более высокое налогообложение при более высоких уровнях дохода может (и приводит) к тому, что богатые тратят деньги на использование лазеек в налоговом законодательстве и поиск творческих способов укрытия доходов и активов — часто в результате чего они фактически в конечном итоге платят меньше налогов, чем менее обеспеченные, что лишает правительство доходов.(Например, американские компании, которые перемещают свои штаб-квартиры за границу, часто делают это, чтобы избежать корпоративных налогов в США.)

Они также утверждают, что прогрессивная система исторически приводила к снижению уровня личных сбережений налогоплательщиков. После резкого скачка до 12% в декабре 2012 года норма личных сбережений внезапно упала до 5,8% к февралю 2013 года. Однако по состоянию на февраль 2021 года ставка снова выросла до 13,6%.

История федеральных налоговых скобок

Налоговые скобки существовали в США.S. налоговый кодекс с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать войну против Конфедерации. Второй закон о доходах 1862 г. установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для дохода выше 10 000 долларов. Первоначально четыре статуса подачи были холостым, женатым, женатым, женатым, женатым, и главой семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.

В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог.Он не появлялся вновь до тех пор, пока в 1913 году не была ратифицирована 16-я поправка к Конституции, которая закрепляла право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год, и пары, зарабатывающие более 4000 долларов, с постепенным подоходным налогом от 1% до 7% на доходы от 20 000 долларов и выше.

С годами количество налоговых категорий колеблется. Когда в 1913 году начался федеральный подоходный налог, существовало семь налоговых категорий.В 1918 году это число выросло до 78 скобок, от 6% до 77%. В 1944 году максимальная ставка составляла 91%. Но в 1964 году тогдашний президент Линдон Б. Джонсон снизил ее до 70%. В 1981 году тогдашний президент Рональд Рейган сначала снизил максимальную ставку до 50%.

Затем в Законе о налоговой реформе 1986 года скобки были упрощены, а ставки снижены, так что в 1988 году было только две скобки: 15% и 28%. Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья группа в 31%.С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам, структура, которая была сохранена Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года.

Рейтинги государственных налогов

В некоторых штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси ранее облагал налогом только инвестиционный и процентный доход, но эта практика была отменена с 1 января 2021 года. Между тем, в Нью-Гэмпшире налог на инвестиции и процентный доход истечет в 2024 году.

В 2020 году в девяти штатах будет фиксированная структура ставок с единой ставкой, применяемой к доходу резидента: Колорадо (4,63%), Иллинойс (4,95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,05%). , Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25%), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).

В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до девяти (в Миссури и Калифорнии) и даже до 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих скобках также значительно различаются.Самый высокий показатель у Калифорнии — 12,3%.

Нормативные акты штата по подоходному налогу могут отражать или не отражать федеральные правила. Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральные суммы освобождения от налогов и стандартные суммы вычетов для расчета подоходного налога штата, в то время как в других есть свои собственные суммы освобождения и стандартные суммы вычетов.

Как найти свою налоговую скобку

Существует множество онлайн-источников, чтобы найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе ежегодные налоговые таблицы, которые предоставляют подробные сведения о статусе налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

На других веб-сайтах есть калькуляторы налоговых категорий, которые производят вычисления за вас, если вы знаете свой статус регистрации и налогооблагаемый доход. Ваша налоговая категория может меняться из года в год, в зависимости от корректировок инфляции и изменений в вашем доходе и статусе, поэтому ее стоит проверять ежегодно.

Часто задаваемые вопросы о налоговой группе

Каковы федеральные налоговые категории на 2020 налоговый год?

Максимальная ставка налога остается 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).Ниже приведены другие скобки:

  • 35%, для доходов более 207 350 долларов (414 700 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
  • 32%, для доходов более 163 300 долларов (326 600 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
  • 24%, для доходов более 85 525 долларов (171 050 долларов для супружеских пар, подающих совместно) )
  • 22%, для доходов более 40 125 долларов США (80 250 долларов США для супружеских пар, подающих совместно)
  • 900 18 12%, для доходов более 9875 долларов США (19750 долларов США для совместной подачи документов супружескими парами)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом не более 9 875 долларов (19 750 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Изменились ли налоговые таблицы в 2021 году?

да. Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Ниже приведены пороговые значения дохода на 2021 налоговый год.

Максимальная ставка налога по-прежнему составляет 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 523 600 долларов США (628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Ниже приведены другие ставки:

  • 35%, для доходов более 209 425 долларов (418 850 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
  • 32%, для доходов более 164925 долларов (329 850 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
  • 24%, для доходов более 86 375 долларов (172 750 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию) )
  • 22%, для доходов более 40 525 долларов (81 050 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
  • 900 18 12%, для доходов более 9 950 долларов (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместно)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом 9 950 долларов или меньше (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Сколько я могу заработать до уплаты 40% налога?

В 2020 налоговом году самые высокооплачиваемые люди в США платят 37% налога на весь доход, превышающий 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Как рассчитать размер налоговой ставки?

Чтобы оценить, в какую налоговую категорию попадет ваш заработок, вы можете сами посчитать, используя приведенный выше расчет, или посетите веб-сайт IRS, на котором представлены подробные сведения о статусе налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Формула расчета неустойки по ставке рефинансирования: Расчет договорной неустойки: определение дней просрочки и суммы по закону, примеры вычислений и формула, условия выплаты

Что такое кредитная ставка: Что такое процентная ставка по кредиту

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко