Инструкция по заполнению отчёта о прибылях и убытках
Форма № 2 по ОКУД — ежегодный отчёт о прибылях и убытках. Один из важнейших документов в обязательной бухгалтерской отчётности. Данный документ дает четкую картину об успешности ведения хозяйственной деятельности определенного отчётного периода.
Данные в отчёте должны быть представлены с показаниями нарастающего итога с 01.01 по 31.12 включительно.
Как заполнить отчёт о прибылях и убытках?
Для того чтобы правильно заполнить отчёт о прибылях и убытках необходимо знать что:
- Для указания доходов и расходов, которые проходят по основным видам деятельности, заполняются 10-ая, 20-ая, 29-ая, 30-ая, 40 и 50-ые строки.
- Строки от 60 до 100 включительно – для заполнения по дополнительным доходам и расходам.
- Для показания финансового итога заполняются со 140 по 142 строки, а так же строки №№ 150 и 190.
Малые предприятия освобождены от заполнения справочного раздела. Остальные компании вписывают в эту графу о присутствующих неизменных налоговых обязательствах и постоянных (неизменных) прибылях (убытках).
Строка 10. Определение доходов и расходов
Доходами компании по обычным видам деятельности считается выручка от реализации товаров, продукции или услуг за вычетом налогов, обязательных счетов и выплат. При этом каждая организация вправе сама определять вид деятельности, согласно Уставу.
Если компания регулярно, помимо получения прибыли от реализации, дополнительно имеет доходы за счёт взимания арендной платы, лицензионных отчислений и доходов от вложений в уставной капитал сторонних компаний, то эти поступления тоже указываются в п.10,как выручка по основному виду деятельности.
Основные определения выручки
Для определения выручки существует несколько определений:
- Получение энной суммы денег определено законным правом и подтверждено документально договором.
- При получении суммы денег должна быть твердая уверенность в том, что энная сумма является доходом, экономической выгодой организации.
- Выручка может быть произведена путем реализации товара или услуг и работа(товар) приняты и оплачены покупателем.
- Выручка считается путем определения сумм расходов по сделке и реальной суммы дохода от данной сделки.
- При несоблюдении одного и больше из вышеперечисленных пунктов, то бухгалтерия указывает не выручку, а кредиторскую задолженность компании.
Определение величины выручки
Величина выручки считается из суммированных документально оформленных существующих скидок или надбавок.
По строке 010 выручка учитывается без учёта косвенных налогов, согласно п.3 ПБУ 9/99.
На усмотрение руководства компании выручка может быть вписана как общей суммой, без расшифровки, так и с полными пояснениями для пользователей.
Доходы, не включаемые в строку 10:
- Авансы
- Задатки
- Залоговые суммы
- Суммы на оплату кредита(займа)
- Суммы денег для перевода их далее, контрагентам
Следует обратить внимание, что при наличии не выданного товара, или не выполненной услуги, по которым оплата уже была произведена, даны суммы считаются выручкой и отмечаются в Отчёте.
Строка 20. Вычисление себестоимости проданных товаров или услуг
В данной строке отражаются расходы компании на изготовление, реализацию и(или) приобретение продукции, на аренду, рекламу и прочие расходы, относящиеся к выручке, отмеченной в строке 10.
При определении себестоимости следует отталкиваться от условий ПБУ 10-99 и правил калькулирования продукции.
Нюансы расчёта себестоимости продукции
Организации, занимающиеся торговой деятельностью и распределяющая часть расходов среди проданной и нереализованной продукцией, часть затрат, полученных при реализации товара, списывает их как дебет в графе 90 (Продажи). Так же часть управленческих расходов может распределиться следующим образом: между графой 43 (Готовая продукция) и дебетом, графа 90 (Продажи). В этом случае не заполняются графы 30 и 40.
Выпуск продукции
При использовании в отчёте графы 40 (Выпуск продукции) положительная разница между суммарной стоимостью расходов на производство, работ и услуг по производству данной продукции и ее планируемой стоимостью вписываются в графу «Себестоимость проданных товаров, работ, услуг».
При меньшей стоимости продукта по соотношению к понесенным расходам на его производство, разница отклонений соответственно уменьшит имеющиеся в этой графе данные.
Строка 29. Валовая прибыль
Промежуточный этап. Здесь вписывается разница между 10-ой и 20-ой строкой. При наличии убытка цифры заключают в круглые скобки.
Данная строка используется компаниями, полностью списывающими расходы с себестоимости продукции. В строку «Коммерческие расходы» вписывают рекламу, аренду помещений, заработную плату работников, амортизацию транспорта и прочее.
Сменить форму налогообложения любая компания имеет право с начала нового учётного года. В случае остатков расходов, не вписанных в пошлой отчётности, их можно либо равномерно распределить между себестоимостью товаров, проданных в начале нового учётного года. Или же внести их в определенный период: в отчёты по кварталу или полугодие.
Строка 40. Управленческие расходыСтрока 40. Управленческие расходы
Данная строка вмещает в себя расходы организации на командировочные расходы, расходы на подготовку и повышение квалификации сотрудников, на оплату обучающего и администрирующего персонала, обновление офисной техники и оргтехники, охрану, аудит и прочие расходы, связанные с содержанием управленческого аппарата. Эти затраты отображаются в строке 26 «Общехозяйственные расходы». Эти расходы списываются в себестоимость в том же порядке, как и коммерческие.
Строка 50. Прибыль или убыток от продаж
В этой графе отмечается разница между реально существующей прибылью и общей суммой расходов организации. При наличии убытков в компании цифры следует заключить в круглые скобки.
Строка 60. Проценты к получению
Эта графа заполняется при наличии у компании облигаций, ценных бумаг, депозитов и вкладов, по которым компания получает проценты по итогам прошедшего года. Однако в ней не учитываются доходы от участия в уставных фондах сторонних компаний.
Строка 70. Проценты к уплате
В этой строке копании указывают размеры обязательных выплат по существующим и действующим кредитам, займам или обязательствам. Так же сюда включаются возможные выплаты акционерам по акциям или облигациям компании.
Выплаты по кредитам и прочим долговым обязательствам обязательно следует указывать с учётом процентов, вне зависимости от времени их полной выплаты.
Строка 80. Дополнительные доходы от участия в сторонних компаниях
Эта графа заполняется компаниями, которые имеют дополнительную прибыль от участия в уставном капитале других компаний, дочерних предприятий или компаньонов. Так же в эту графу вписываются доходы фирмы от имеющихся ценных бумаг, или процентов в соотношении прибыли от долевых компаний.
Строка 90. Прочие доходы
В эту графу вписываются все возможные доходы компании, которые не были отмечены в предыдущих строках. Что может быть внесено в строку 90?
- Выручка, полученная в счёт оплаты сторонними лицами временного использования активов(имущества) организации(без НДС)
- Прибыли, полученные путем совместной деятельности двух или больших компаний на основании простого договора
- Проценты за предоставленные займы, так же как и проценты, полученные от банка за использование находящихся на счёту организации денежных средств
- Доходы с патентов и прочих вариантов интеллектуальных активов
- Денежные средства от продажи активов компании
- Возможные компенсации убытков и потерь компании
- Полученные за отчётный год штрафы, пени и неустойки по текущим договорам и договоренностям
- Все возможные активы, полученные компанией на безвозмездной основе(на основании акта дарения, дарственной)
- Прочие неучтенные доходы
Список может дополниться компенсацией потерь, полученных вследствие стихийных бедствий и прочих чрезвычайных ситуаций, списания активов или имущества и так далее.
Строка 100. Прочие расходы
В эту строку можно вписать все расходы, которые были понесены компанией для получения дохода, отмеченного в строке 90. А именно:
- Расходы на создание и реализацию активов
- Расходы на изготовление и внедрение патентов и тому подобных продуктов.
- Расходы, понесенные на установление доверительного правления
- Расходы по продаже активов
- Расходы по списанию средств компании
- Расходы, понесенные компанией в процессе реализации списанных активов, товаров или другой иной продукции
- Проценты по кредитам, займам и прочим финансовым обязательствам
- Штрафы, пени, неустойки и прочие денежные выплаты по нарушениям условий договоров
- Оплата брокерских услуг
- Потери стоимости пакета ценных бумаг в активе компании
- Расходы по благотворительности
- Расходы по содержанию замороженных активов, объектов и так далее
- Расходы по аннулированию сделок, заказов и убыточных проектов
- Расходы, возникшие в процессе чрезвычайных обстоятельств
- Прочие возможные расходы
Строка 110. Прибыль или убыток компании до налогообложения
Эта строка является показателем финансового результата ведения дел компании за учётный год. Рассчитывается он по итогам данных, зафиксированных в отчёте о прибылях и убытках. Сумма вычитается по формуле «доход минус расход».
Строка 120. Отложенные налоговые активы
В этой строке учитываются обороты, указанные в строке 09. Если сумма после сведения дебета и кредита положительная, то она плюсуется к прибыли до налогообложения. При минусовом результате сводки дебетовых и кредитовых оборотов ее вычитают из прибыли или относят к убыткам компании.
Строка 121. Отложенные налоговые обязательства
Здесь следует указать разницу между оборотами компании: дебетовыми и кредитовыми. Если регулярные начисления превышают все возможные скидки, списания или погашения, то такой результат будет влиять на уменьшение прибыли. Если же выплаты больше существующих начислений, то значение строки идет в снижение убытка и увеличение значения прибыли.
Строка 130. Текущий налог на прибыль
Сумма текущего налога на прибыль равна сумме, отмеченной в налоговой декларации и подготовленной к выплате в бюджет. То есть это реально начисленная сумма, а не условно-приблизительная величина.
Чистая прибыль может быть высчитана по следующей формуле:
ЧП (чистая прибыль) = П (прибыль до налогообложения) – ТНП (текущий налог на прибыль) + ОНА (отложенный налоговый актив) — ОНО (отложенное налоговое обязательство)
Или по более легкой схеме:
ЧП (чистая прибыль) = П (прибыль до налогообложения) – УР (условный расход по налогу на прибыль) – ПНО (постоянное налоговое обязательство) + ПНА (постоянный налоговый актив)
Требуется помнить, что понятия «условный доход» и «условный расход» — это сальдо от чистой прибыли(убытка) и налога на прибыль.
Строка 140. Чистая прибыль (убыток) отчётного периода
В этой графе следует указать сумму убытка или чистой прибыли по годовым итогам за отчётный период времени.
Нужно отметить, что сумма, отображенная по строке 140 Отчёта о прибылях и убытках, не должна повторять сумму по строке 470 «Нераспределенная прибыль» баланса бухгалтера.
Сальдо по счёту 99 «Прибыли и убытки» и счёту 84 «Нераспределенная прибыль» отображают по строке 470 бухгалтерского баланса. Сумма же по строке 190 Отчёта о прибылях и убытках рассчитывается на основании прочих показателей самой этой формы.
Причем итогом строки 190 должно стать сальдо по счёту 99 «Прибыли и убытки». Итак, данные Отчёта о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса будут одинаковыми, только если до этого сальдо по счёту 84 отсутствовало.
Указанные суммы не участвуют в расчёте налога на прибыль фирмы по текущему периоду отчёта, потому что в ст. 54 НК РФ сказано, что нужно заново рассчитать налоги того периода, когда был факт совершения ошибок, а не в отчётное время их обнаружения.
Если соблюдать правила ПБУ 18/02, то к указанным суммам прочих доходов или расходов необходимо относиться как к постоянным разницам, которые формируют постоянные налоговые активы либо обязательства.
Положение по ведению бухгалтерского учёта говорит о том, что бухгалтерская прибыль — это итоговый финансовый результат, который выявлен за отчётный период исходя из бухгалтерского учёта каждой хозяйственной операции фирмы. Отсюда следует, что в Отчёте о прибылях и убытках сумму доплаты налога на прибыль по причине обнаружения ошибок в прошлые налоговые или отчётные периоды, не влияющую на текущий налог на прибыль отчётного периода, нужно рассчитать по отдельной строке. Это делают после показателя текущего налога на прибыль, для чего там предусмотрена специальная строка.
Справочные данные
Этот раздел фирма должна заполнить, если она имеет постоянные налоговые активы или обязательства, здесь же указывают информацию об убытке или разводненной и базовой прибыли на одну акцию.
Разводненную и базовую прибыль на одну акцию рассчитывают, исходя из рекомендованных для применения Методических рекомендаций по раскрытию информации о прибыли, которая приходится на одну акцию.
Постоянные налоговые обязательства (активы) (строка 150)
В этой строке компании отмечают сумму постоянно присутствующих налоговых обязательств. К примеру, это оплаты суточных для командировочных поездок, выплаты по компенсации за использование личного транспорта сотрудников, представительские расходы и так далее. Другими словами, в эту графу вписываются расходы, которые учитываются в бухгалтерии, но не облагаются налогом на прибыль.
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Базовая прибыль считается следующим образом: вычисляется сальдо между чистой прибылью компании и дивидендами акций в активе фирмы.
Как вычислить средневзвешенное количество акций, которые были в обращении в течение всего предыдущего отчётного года? Это сделать достаточно просто: необходимо сложить количество акций на начало каждого из месяцев отчётного года и поделить на количество месяцев в году.
Если акции компании не влияют на распределение прибыли между акционерами, то каждый акционер получает фиксированное количество акций, число которых пропорционально относительно его акционерного пакета.
Если же акции размещаются по цене ниже рыночной, то в этом случае следует провести корректировочный расчёт, где высчитывается отношение начальной стоимости размещения и нынешней средней расчётной стоимости (СРС) акции.
СРС вычисляется по следующей формуле: СРС (средняя расчётная стоимость акции) = (Д1 + Д2) / КА
- Д1 — стоимость акции на момент окончания размещения помноженное на количество акций в обращении
- Д2 — это валовая сумма денег, вырученная в процессе реализации по цене ниже среднерыночной
- КА — количество акций, выпущенные в обращение на дату, следующую после указанного размещения
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Эта операция представляет собой уменьшение числа акций, для того, чтобы затем можно было бы выпустить новые, при том, что каких либо вложений со стороны вкладчиков совершать не нужно. Размер такой операции, может выявить, насколько можно уменьшить прибыль с акции в акционерном обществе если:
- сменить статус всех ценных бумаг (скажем акции первостепенной категории) на статус обычной акции как у большинства вкладчиков;
- попытаться выкупить у акционера все его акции, по цене, которая заметно уступает их действительной стоимости на торговом рынке.
Результат подобной операции на 1 акцию, можно считать чистой прибылью, на ту величину, на которую акция сможет вырасти в ближайшее время по приблизительным прогнозам. Такой же результат будет, если поменять их статус ( привилегированные на обыкновенные) или выкупить у акционера его акции, по заниженной цене, относительно их реальной рыночной стоимости.
При расчётах будущей прибыли, главным обстоятельством будет просчёт всех приходных и расходных операций при смене статуса или покупке по заниженной цене.
Такими доходами могут быть:
- разница, которая появится, если разместить акцию по цене, которая превышает ее рыночную стоимость;
- прибыль, которая приходит от процентов за эти акции;
- и разные похожие приходные операции.
К расходам по конвертируемым ценным бумагам относятся:
- средства, которые выплачиваются владельцам первостепенных акций, которые превращают в обычные;
- деньги, которыми оплачивается смена статуса собственных акций;
- также та разница, которая появится, если разместить акции по цене, которая меньше реальной стоимости акций.
Для того, чтобы посчитать прибыль от акций, которые находятся в обороте, при покупке их у акционера по заниженной цене, важно помнить, что часть их будет стоить столько же, сколько и на рынке, а часть будет бесплатной. Поэтому число новых акций будет равно числу бесплатных. Также их число можно вычислить по следующему алгоритму: ((PC — ЦР) х К) / PC
- РС — средняя стоимость акции, которая определилась в течении года;
- ЦР — цена на обычную акцию, которая оговорена в договоре;
- КА — число всех акций, которые приобретены по договору.
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
В данном разделе бухгалтерского учёта следует описывать и расписывать, желательно в подробностях, самые значимые доходные и расходные материальные средства, которые не являются и не относятся к основным расходам и доходам предприятия. В созданном отчёте не должны присутствовать коды для строк, а потому следует, и на это есть соответствующее разрешение, расставлять их самостоятельно.
Строка под номером 160 должна показывать все неустойки, которые были проплачены после того, как были нарушены условия хозяйственного договора. Договора оформлялись, а впоследствии по ним же были уплачены и получены организацией доходы или же расходы. Также не следует забывать о том, что суммы, которые были начислены таким образом, должны исходить от решения суда или же с согласия самого должника.
Строка 170 может выдавать результаты, в которых будут показаны все прибыльные средства за прошлые года, которые были выявлены в текущем году. Это же касается и убыточных средств.
Строка 180 позволяет заносить сумму убытков во время возмещения оных.
Строка 190 выявляет разницу курсов.
Строка 200 показывает суммы, которые перечисляются в резерв по заниженной стоимости от всех имеющихся материальных благ и которые были перечислены в резерв с обесцениванием вложений финансового плана.
Строка 210 выдает результаты, отвечающие за списание задолженностей по дебиторству и кредитам, у которых уже истек срок давности искового решения.
Отчёт о прибылях и убытках в ЕНВД
Сегодняшний день приносит с собой множество ситуаций, в которых организации в соответствии с налоговыми обложениями уплачивают также и ЕНВД.
В таком случае организации могут сами разработать форму своего личного бухгалтерского отчёта из образцов, которые находятся в Приказе №67н. Из этого можно изъять то, что в форме №2 могут появиться изменения в виде появления новых или редактирования текущих граф. Также можно добавить различного вида дополнительные подграфы.
Сумма, которая будет показывать прибыли и убытки, должна указываться на свободной строке.
Отчет о прибылях и убытках
Бухгалтерская отчетность ложится на плечи всех объектов предпринимательской деятельности. Отчетные документы должны сдаваться ежегодно. Основным документом бухгалтерской отчетности является бухгалтерский баланс. Что же касается отчета о прибылях и убытках, то это скорее дополнительный документ.
Бланк Отчета о прибылях и убытках (форма по ОКУД 0710002) можно скачать по ссылке.
Скачать образец заполнения формы 2 можно по ссылке.
Как заполнять отчетПри оформлении отчета о прибылях и убытках образцом титульной части смело можно считать «титулку» бухгалтерского баланса, так как сведения, указываемые в этой части, будут одинаковыми. Каждая строка формы ОКУД 0710002 заполняется суммарными показателями.
Форма отчета о прибылях и убытках требует построчного заполнения, как и в балансе, при этом немного отличается порядок заполнения, который лучше рассмотреть на нескольких примерах:
- 2110 — необходимо рассчитать разницу между полной выручкой данного предприятия, полученной при реализации товаров или услуг, и суммой уплаченного НДС. Данные для этой строчки берут из счета 90 по продажам.
- 2120 показывает себестоимость после исключения всех затрат, данные для этого пункта принимаются из Дебета счета 90.
- 2100 – эта строка предназначена для определения прибыли валового характера и находится как разница строк, указанных выше.
- 2210 – строчка предназначена для показа коммерческих издержек, значения которых берутся из Дебета 44. Сюда также включаются суммы себестоимости.
- 2220 – перед тем, как заполнять отчет о прибылях и убытках, это значение берут из Дебета 44.
Образец заполнения отчета о прибылях и убытках
Первый лист
Второй лист
Суть отчета о финансовых результатахОтчет о прибылях и убытках предприятия содержит суммы доходов данного объекта, по которым можно судить, насколько эффективно работает данный объект, насколько он рентабелен, а также просмотреть рост прибыли по нему. Составляется этот документ методом нарастания, что позволяет просматривать динамику роста или уменьшения доходов от деятельности.
Данный документ иногда также называют «финансовым отчетом по прибыли» или «отчетом финансовых результатов», он играет ключевую роль в формировании представления о деятельности данного объекта и выгодности его учредителям.
Отчет о прибылях и убытках составляется на основании параметров по прибылям, убыткам, итогам реализационных и внереализационных процессов, затратам компании на реализацию и производство, других издержек, а также налогов и т.д.
Отчет о прибылях и убытках подается в форме 2 (ОКУД 0710002), что предусмотрено законодательством. С помощью данной формы устанавливается, насколько рентабельно данное предприятие и отдельные составляющие предпринимательского процесса.
Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать в полной мере прибыль данного предприятия. То есть за счет чего она получена, доли по видам деятельности, все издержки на осуществление процесса предпринимательства, а также чистая прибыль после уплаты данных издержек.
Для того чтобы верно оценить тенденцию развития объекта предпринимательской деятельности, необходимо произвести комплексный анализ отчета о прибылях и убытках. Именно эта процедура помогает определить, насколько эффективна бизнес-модель данного объекта предпринимательства. Это имеет значение не только для тех, кто осуществляет управление компанией, но и для инвесторов и кредиторов.
Хорошее видео о сущности отчета о прибылях и убытках:
Структура отчета о прибыли и убытках такова, что наиболее значимые показатели размещаются в начале данного документа в зависимости от степени важности. После основных показателей вписываются данные по тем источникам доходов и расходов, которые имеют к основным косвенное отношение. Перед тем как составлять отчет о прибылях и убытках, стоит также рассчитать сумму налоговых выплат, которые производит данное предприятие, так как это напрямую повлияет на размер чистой прибыли, которая также будет указана в бланке отчета о прибыли и убытках.
Итак, данный вид отчетности является обязательным для объектов предпринимательской деятельности и может подаваться в упрощенной форме отчета по убыткам и прибыли. Степень важности этого документа соответствует важности бухгалтерского баланса. Он помогает дать оценку выгодности и рентабельности исследуемого предприятия, поэтому важен не только для контролирующих органов, но и для самих управленцев.
Отчет о прибылях и убытках для ИП
| Бланк отчета о прибылях и убытках для ИП | Скачать |
Отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах – форма 2) является вторым обязательным к сдаче документом бухгалтерской отчетности, составление которого должна осуществлять каждая организация независимо от формы собственности.
Отчет о прибыли и убытках составляется по итогам календарного года. Данные в отчет вносятся за два календарных года: предыдущий и текущий год.
Построчное заполнение формы 2:
Порядок заполнения отчета о прибыли и убытках по основным видам деятельности
Строка «Выручка» (2110) – денежные средства, полученные предприятием в результате ведения основной деятельности. Из суммы вычитается акцизный налог, НДС, а также пошлина на экспорт. Все доходы, которые не являются прибылью, полученной от обычной деятельности, относятся к категории «Прочие поступления».
Строка «Себестоимость» (2120) – все расходы, полученные при ведении основной деятельности. При этом состав расходов напрямую зависит от вида деятельности организации:
- Сфера торговли – покупная стоимость продукции;
- Производственные предприятия – себестоимость изготовленной и реализованной продукции;
- Сфера услуг – расходы, связанные с выполнением работ.
Сумму, включенную во вторую строку отчета, необходимо заключать в круглые скобки.
Строка «Валовая прибыль» (2100) – величина разницы между выручкой и себестоимостью продукции (суммы, которые отражены в двух предыдущих строках), т.е.:
Строка 2110 – строка 2120 = строка 2100.
Строка «Коммерческие расходы» (2210) – расходы, связанные со сбытом продукции (в сфере торговли – это издержки товарооборота). В сумму входят результаты всех проводок, в которых по дебету стоит «Себестоимость», а по кредиту – «Расходы на продажу». Полученную сумму следует заключить в круглые скобки.
Строка «Управленческие расходы» (2220) – входят управленческие (общехозяйственные) расходы, связанные с реализацией продукции. Расчет суммы зависит от учетной политики организации. К примеру, для организаций, которые работают по системе полной себестоимости, отражать расходы следует в реестре с дебетом «Производственные расходы». Таким образом, все управленческие расходы уже учтены во второй строке. При этом если организация работает по системе сокращенной себестоимости, управленческие расходы подлежат моментальному списанию, они не распределяются по всем видам товаров, а отражать их следует в пятой строке. Полученную сумму следует заключить в круглые скобки.
Строка «Прибыль от проданного товара» (2200) – отображается величина прибыли, полученной от продаж организации. Сумма рассчитывается следующим образом: из суммы валовой прибыли вычитается сумма управленческих и коммерческих расходов, т.е.:
Строка 2100 – строка 2120 – строка 2220 = строка 2200.
Порядок заполнения отчета о прибыли и убытках в части доходов и расходов
Строка «Доходы от прочих организаций» (2310) – отображается сумма всех поступлений, которые связаны с участием организации в уставных капиталах других компаний. Данную строку заполняют только организации, личные средства которых в процессе отчетного периода были вложены в уставной капитал сторонних организаций и получили от таких вложений доход.
Строка «Проценты к получению» (2320) – отображается величина доходов (процентов), полученных за счет предоставления денежных средств в пользование другим организациям (проценты по ценным бумагам, депозитам).
Строка «Проценты к уплате» (2330) – отображается сумма доходов (процентов), которые необходимо оплатить организации за предоставление денежных средств ей в пользование (кредиты, займы и т.д.). Полученную сумму следует заключить в круглые скобки.
Строка «Иные доходы» (2340) – отображаются суммы, которые были получены организацией за реализацию оборотных и внеоборотных средств (доходы от долевого участия, проценты, штрафы, пр.). В данной строке отображаются сумма иных доходов, за исключением тех, которые отражаются в строках 2320 и 2310.
Строка «Иные расходы» (2350) – отображается сумма прочих расходов, за исключением возмещаемых налогов, к которым относится НДС, акциз и другие налоги (проценты, штрафы, долги). Полученную сумму следует заключить в круглые скобки.
Порядок заполнения отчета о прибыли и убытках показателей, которые связаны с расчетом налога на прибыль
Строка «Прибыль/убыток до налогообложения» (2300) – отображается величина прибыли до налогообложения, которая определяется следующим образом:
Строка 2310 «Доходы от участия в других организациях» + строка 2200 «Прибыль/убыток от продаж» + строка 2340 «Прочие доходы» + строка 2320 «Проценты к получению» – строка 2350 «Прочие расходы» – строка 2330 «Проценты к уплате» = строка 2300.
Если полученная сумма является отрицательной (отображает убыток), то сумму следует заключить в круглые скобки.
Строка «Текущий налог на прибыль» (2410) – отображается сумма налога на прибыль, который был начислен за период по сведениям налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий. Если предприятие является субъектом малого предпринимательства, данную строку заполнять не нужно.
Включая строку «Постоянные обязательства по налогам» (2421) – справочно отображается величина сальдо (разница между бухгалтерским и налоговым учетом).
Строка «Изменение отложенных налоговых обязательств» (2430) – отображается величина изменений ОНО, которая представляет собой разницу между дебетовым и кредитовым оборотом счета «Отложенные налоговые платежи» (счет 77) за отчетный период. При этом налоги по таким обязательствам рассчитываются в следующем отчетном периоде.
Строка «Изменение отложенных налоговых активов» (2450) – отображается величина изменений ОНА, которая представляет собой разницу между кредитовым и дебетовым оборотом счета «Отложенные налоговые активы» (счет 09) за отчетный период.
Строка «Прочее» (2460) – отображается величина прибыли/убытков, которая оказывает прямое влияние на размер чистой прибыли (переплаты, доплаты, пени, пр.). При этом данная величина не учитывается в предыдущих строках отчета.
Строка «Чистая прибыль» (2400) – отображается величина чистой прибыли, которая не была распределена организацией. Расчет величины производится по следующей схеме:
Строка 2300 «Прибыль/убыток до налогообложения» – строка 2410 «Текущий налог на прибыль» — (+) строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» + (-) строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» + (-) строка 2460 «Прочее» = строка 2400.
Строка «Совокупный финансовый результат» (2500) – отображается величина чистой прибыли, уменьшенная на величину строк 2510 «Результат от переоценки внеоборотных активов» и 2520 «Результат от других операций, не вошедших в чистую прибыль отчетного периода».
Если строки 2510 и 2520 имеют положительные значения, то их суммы прибавляются к величине строки 2400, если отрицательные значения – вычитаются. Если строки 2510 и 2520 равны нулю, то сумма, отображаемая в строке 2500 соизмерима с величиной, которая отображается в строке 2400 «Чистая прибыль/убыток».
Отчет о прибылях и убытках составляется в двух экземплярах, один из которых направляется в Государственный комитет статистики, второй – в Налоговую инспекцию. Заполненный отчет подписывается руководителем организации и главным бухгалтером. Сдача отчета производится не позже, чем спустя три месяца с момента окончания отчетного периода. Допускается сдача отчета в электронном виде, при этом сроки сдачи – остаются неизменными.
Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей
Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.
Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!
Возможности сервиса
Форма № 2 отчет о прибылях и убытках: образец, пример
Бухгалтерская отчетность – важнейший анализ всей деятельности предприятия за прошедший год. Независимо от организационно — правовой формы все компании обязаны составлять ее и отправлять в налоговые органы, а также органы статистики не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Внимание! Индивидуальные предприниматели не обязаны подавать отчетность, однако, ее заполняют по личному усмотрению для оценки своей деятельности.
Годовая бухгалтерская отчетность включает в себя множество форм и расшифровок. Для малых предприятий разработан упрощенный отчет, состоящий только из 2 основных форм: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Основное предназначение отчета о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках форма 2 объединяет в себе результат финансовой деятельности предприятия – здесь отражаются данные о полученной выручке и прибыли организации. Глубокий анализ позволяет максимально точно определить финансовое положение организации и принять правильные управленческие решения по дальнейшему ведению бизнеса на примере текущего положения дел.
Как составить
Отчет составляется в унифицированной форме на бланке, разрабатываемом МинФином РФ. Может заполняться как в общей форме, так и по личному выбору малых предприятий в упрощенной.
Внимание! Упрощенный отчет о прибылях и убытках имеет данные только по наиболее значимым показателям, поэтому на его основе невозможно сделать глубокий анализ результатов работы.
Образцы бланков можно скачать в конце статьи.
Отличие структуры бланков отчетности
- Наличие расшифровок по показателям: например, расходы по обычным видам деятельности включают в себя сведения о себестоимости проданных или произведенных товаров и коммерческих и управленческих расходов. Эти важные показатели дают возможность пересмотреть распределение своих расходов в будущем, а в краткую форму заносятся только общие сведения.
- Наличие в развернутом виде промежуточных результатов работы – прибыль (убыток) от продаж, до уплаты налогов и, наконец, чистая прибыль. Это позволяет максимально оценить налоговую нагрузку и посчитать долю расходов, приходящуюся на уплату налога на прибыль.
Основные показатели финансового результата, их структура
Выручка (строка 2110)
Выручка – это первый показатель, характеризующий результативность осуществляемой деятельности и эффективность проводимого управленческого учета в компании. В строку 2110 заносятся основные результаты работы за вычетом НДС, акцизов и дополнительных обязательных платежей.
В МСФО (международных стандартах финансовой отчетности) для признания выручки должны быть соблюдены основные требования к сделке:
- компания передала право собственности и больше не принимает участия в управлении проданными товарами или реализованными услугами;
- выручка и затраты по сделке могут быть четко определены;
- сделка осуществлялась с получением экономической выгоды для продавца и есть уверенность в ее получении.
Строка 2110 дает возможность проанализировать продажи, принять управленческие решения о возможном усилении поиска потенциальных покупателей, если продажи невысоки. Кроме того, так как выручка по 2110 определяется за вычетом НДС, можно сразу рассмотреть поступления от поставщиков и проанализировать наличие входного НДС для сокращения данного налога, т.е. все отчетности на предприятии взаимосвязаны между собой. Кроме того, вычет НДС и акцизов из общей суммы продаж позволяет как можно точнее оценивать именно результативность деятельности (так как выставленный НДС покупателям и акцизы все равно подлежат уплате в бюджет).
Прибыль (убыток) от продаж
Данный промежуточный показатель присутствует только в полной форме для крупных организаций. Он включает в себя не только результативность продаж (строку 2110 с вычтенным НДС и акцизами), но и все понесенные расходы на производство, обеспечение рабочего процесса (управленческие расходы), продажи продукции или оказание услуг.
Прибыль (убыток) от продаж до налогообложения
К полученной от основного вида деятельности прибыли в этом показателе присутствуют данные о прочих доходах, например, от участия в других организациях, полученные от предоставленных займов проценты или поступления от продажи основных средств и т. д. Основные расходы, понесенные в данном году компанией, дополняются затраты, не связанные с основной деятельностью организации (например, услуги банков).
Чистая прибыль (убыток)
Финальный результат деятельности фирмы. Показывает реальный доход компании после вычета всех понесенных затрат. Распределение чистой прибыли – это немаловажная часть управленческого учета, поэтому так важно правильно читать и анализировать данную строку в отчете о прибылях и убытках.
Внимание! Величина чистой прибыли отличается от заполненной строки в балансе о нераспределенной прибыли, так как в балансе приводятся сведения нарастающим итогом, а в форме 2 – только за отчетный год.
После формирования всех показателей следует помнить о ручном заполнении дополнительных справочных расшифровках.
Структура затрат, их представление по МСФО
При заполнении бланка отчетности для определения чистой прибыли учитываются все понесенные фирмой в текущем году издержки: как на обычные виды деятельности, так и дополнительные расходы. В соответствии с требованиями МСФО, в отчетности издержки отображаются в соответствии с выбранным методом раскрытия, позволяющим более точно и достоверно передать информацию.
Для затрат в МСФО присутствует следующая классификация затрат:
- «По характеру затрат» – данный метод не требует распределения расходов по их назначению и все издержки сгруппированы по характеру.
- Выручка
- Прочий доход
- Готовая продукция и незавершенное производство
- Материалы, использованные в работе
- Оплата труда работников
- Амортизация
- Прочий расход денежных средств
- Прибыль
- «По назначению затрат» — данный метод дает возможность распределять расходы по их прямому назначению для определения себестоимости продаж. Такое распределение обеспечивает более полной информацией, однако, следует отметить субъективность суждения об отнесении по целям издержек.
- Выручка
- Себестоимость продаж
- Общая прибыль
- Прочий доход
- Затраты на реализацию
- Затраты на административный сектор
- Прочие издержки
- Прибыль
Пример заполнения бланка отчетности
Данный пример характеризует деятельность произвольно взятой организации ООО «Ягода» с показателями ее работы в 2017 году. Посмотреть и скачать пример заполнения бланка отчетности о прибылях и убытках 2017 можно ниже.
Анализ отчета о прибылях и убытках по образцу
Первоначальный анализ отчета о прибылях и убытках — сравнение промежуточных данных о прибыли. В данном примере видна тенденция увеличения валовой прибыли за счет снижения себестоимости продаж. То есть в текущем году компанией были предприняты меры по уменьшению затрат на осуществление реализации (пример: смена поставщика или способов доставки приобретаемого оборудования). Уменьшение общей выручки от реализации (строка 2110 без учета НДС) не повлияло на конечный результат.
В целом данный пример отчета о прибылях и убытках позволяет сделать вывод об успешной политике ведения бизнеса данной компанией за отчетный год – удалось снизить коммерческие расходы, возросла чистая прибыль. Однако, следует проводить мониторинг деятельности, чтобы не происходило значительное снижение выручки постоянно, так как это может стать причиной убытков и возникает риск банкротства предприятия. Чистая прибыль – показатель наличия денежных средств у компании после расчетов по налогам и всем аналогичным бюджетным платежам. Управленческие решения должны быть направлены на правильное распределение остатка для получения наибольшей выгоды.
Заключение
Комплексный анализ отчета о прибылях и убытка позволяет своевременно читать показатели и выявлять снижения продаж (строка 2110), основные причины уменьшения прибыли. Это дает возможность принимать решения о перераспределении денежных средств, так как основной целью любого предприятия является максимизация прибыли и снижение издержек.
С каждым годом в России стандарты ведения бухгалтерского учета все больше сближаются с МСФО, поэтому каждый бухгалтер должен знать основные требования составления отчетностей не только по ПБУ, но и руководствуясь методическими материалами МСФО. Причем анализ должен проводиться независимо от наличия обязанности сдачи отчетности – исследование показателей – важнейший шаг к дальнейшему функционированию организации.
Скачать отчет о прибылях и убытках полный
Скачать пример отчета о финансовых результатах ООО «Ягода»
Скачать отчет о финансовых результатах полный
Скачать упрощенный отчет о финансовых результатах
Post Views: 592
Заполнение отчета о финансовых результатов форма 2 (отчет о прибылях и убытках) в 2021 году
Порядок и правила заполнения отчета о финансовых результатах форма 2. Скачать бесплатно бланк и образец заполнения формы 2 в формате excel.
Отчет о прибылях и убытках форма 2 с 1 января 2013 года именуется отчет о финансовых результатах. Заполнение формы 2 вы найдете в статье ниже, предлагаем вам скачать образец заполнения отчета о прибылях и убытках на примере 2013 года. Скачать бланк отчета о финансовых результатах, актуальный при заполнении бухгалтерской отчетности за 2013 года можно в статье ниже. В статье рассмотрим структуру и содержание отчета о финансовых результатах.
Отчет о финансовых результатах в 2016 году.
Бланк форма 2 бухгалтерской отчетности отражает финансовые результаты и расходы на закупку основных и оборотных средств, перемещения финансов, налоговые обязательства. С 2013 года этот отчет составляется один раз в год и сдается в течение 3-х первых месяцев следующего года. Предприятия на УСН отображают только те доходы и расходы, которые относятся к налогообложению. Наряду с формой 2 также необходимо заполнить и сдать заполненный бухгалтерский баланс форма 1. Образец заполнения баланса предприятий можно скачать в этой статье, здесь же можно скачать сам бланк формы 1. Для субъектов малого предпринимательства существует своя упрощенная отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках).
Данные в бланк отчета о финансовых результатах необходимо вносить за два года: отчетный год и предыдущий, при заполнении формы за 2013 год указываются данные на конце 2012 и 2013 г.
Образец заполнения отчета о финансовых результатах
Построчное заполнение формы 2:
Выручка (2110) – все денежные средства, которые получены в результате основной деятельности. Должно быть вычтен НДС, акцизный налог и пошлина за экспорт.
Себестоимость (2120) – расходы по основной деятельности (доходы по ней отображены в строке «Выручка»), состав зависит от вида деятельности:
Вся сумма во второй строке отчета о прибылях и убытках заключается в круглые скобки.
Валовая прибыль (2100) – разница между выручкой и себестоимостью, отраженных в двух строках выше.
Расходы коммерческие (2210) – все расходы, которые связаны со сбытом (в торговле – издержки товарооборота). Это сумма всех проводок, в которых по дебету «Себестоимость», а по кредиту – «Расходы по продажам». Число заключается в круглые скобки.
Расходы управленческие (2220) – расчет зависит от учетной политики предприятия. Если предприятие работает по системе полной себестоимости, то расходы отображаются в реестрах с дебетом «Производственные расходы». Это значит, что все расходы на управление уже включены во вторую строку. Если на предприятии система сокращенной себестоимости, то расходы на управление списываются сразу, то есть не распределяются по видам продукции, отображаются в пятой строке и заключаются в круглые скобки.
Прибыль от проданного товара (2200) – от числа, внесенного в третью строчку, отнимаются числа, внесенные в четвертую и пятую.
Доходы от иных предприятий (2310) – заполняют только те предприятие, которые во время отчетного периода вложили средства в уставной капитал других предприятий и получили доход от этих вложений.
Проценты, которые нужно получить (2320) – проценты по депозитам и ценным бумагам, которые предприятие должно получить.
Проценты, которые нужно оплатить (2330) – расходы на проценты по займам или кредитам, которые необходимо оплатить. Число заключается в круглые скобки.
Иные доходы (2340) – суммы, полученные за реализацию внеоборотных и оборотных средств, полученные штрафы, проценты, доходы от долевого участия.
Иные расходы (2350) – уплаченные штрафы, проценты, долги. Число должно быть заключено в круглые скобки.
Прибыль (до вычета налогов) (2300) – в данной строке отчета о финансовых результатах отражается сумма прибыли до налогообложения, определяется эта величина следующим образом: прибыль от проданного товара + доходы от иных предприятий + проценты, которые нужно получить – проценты, которые нужно оплатить + иные доходы – иные расходы. Если в строке отображается убыток, то число заключается в круглые скобки.
Налог на прибыль (текущий) (2410) – начисленный налог на прибыль (если он начисляется по ПБУ 18/02). Если форму 2 заполняет субъект малого предприятия, то эта строка остается не заполненной.
В том числе, постоянные обязательства по налогам (2421) – заполняется, если при подведении итогов появилась разница по налоговому и бухгалтерскому учету. Сумма в этой строке – разница, на которую увеличится или уменьшится сумма налога на прибыль, определенная к оплате.
Изменения суммы отложенных налоговых платежей (2430) – заполняется, если на предприятии существуют доходы или расходы, которые по бухгалтерскому учету прошли в одном периоде, а налог на них рассчитывается в последующем периоде.
Прочее (2460) – доплаты, пени, переплаты по налогам и др.
Чистая прибыль (или убыток) (2400) – прибыль (до вычета налогов) – налог на прибыль (текущий) +/- в том числе, постоянные обязательства по налогам +/- изменения суммы отложенных налоговых платежей – прочее.
Составление отчета о финансовых результатах форма 2 выполняется в двух экземплярах – для Налоговой инспекции и Государственного комитета статистики. Заполненный бланк отчета о прибылях и убытках должен подписать главный бухгалтер и руководитель. Сдать заполненный отчет необходимо не позже, чем через три месяца после окончания отчетного года.
Отчеты за 2013 год можно подавать и в электронной форме. Сроки сдачи от формы документов не зависят.
Скачать бланк и образец
Отчет о финансовых результатах скачать бланк по ссылке.
Заполненный пример отчета о финансовых результатов форма 2 – скачать.
Скачать образец отчета в 2016 году можно по ссылке.
Отчет о прибылях и убытках. Форма N 2 / КонсультантПлюс
Утверждена
Министерством финансов
Российской Федерации
для годовой бухгалтерской
отчетности за 1996 г.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(в ред. Приказа
Минфина РФ от 03.02.97 N 8)
(см. текст в предыдущей редакции)
┌───────┐
│ Коды │
├───────┤
Форма N 2 по ОКУД │0710002│
├──┬──┬─┤
за ___________________ 199_ г. Дата (год, месяц, число)│ │ │ │
├──┴──┴─┤
Организация ____________________________________ по ОКПО │ │
├───────┤
Отрасль (вид деятельности) ____________________ по ОКОНХ │ │
├────┬──┤
Организационно - правовая форма ________________ по КОПФ │ │ │
├────┴──┤
Орган управления государственным имуществом ____ по ОКПО │ │
├───────┤
Единица измерения: _____________________________ по СОЕИ │ │
├───────┤
Контрольная сумма │ │
└───────┘
┌────────────────────────────────────────┬─────┬────────┬────────┐
│ Наименование показателя │ Код │За от- │За ана- │
│ │ стр.│четный │логичный│
│ │ │период │период │
│ │ │ │прошлого│
│ │ │ │года │
├────────────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├────────────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┤
│Выручка (нетто) от реализации товаров,│ │ │ │
│продукции, работ, услуг (за минусом│ │ │ │
│налога на добавленную стоимость, акцизов│ │ │ │
│и аналогичных обязательных платежей) │ 010 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Себестоимость реализации товаров,│ │ │ │
│продукции, работ, услуг │ 020 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Коммерческие расходы │ 030 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Управленческие расходы │ 040 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Прибыль (убыток) от реализации (строки│ │ │ │
│(010 - 020 - 030 - 040)) │ 050 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Проценты к получению │ 060 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Проценты к уплате │ 070 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Доходы от участия в других организациях │ 080 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Прочие операционные доходы │ 090 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Прочие операционные расходы │ 100 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Прибыль (убыток) от финансово -│ │ │ │
│хозяйственной деятельности (строки│ │ │ │
│(050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100)) │ 110 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Прочие внереализационные доходы │ 120 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Прочие внереализационные расходы │ 130 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Прибыль (убыток) отчетного периода│ │ │ │
│(строки (110 + 120 - 130)) │ 140 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Налог на прибыль │ 150 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Отвлеченные средства │ 160 │ │ │
│ │ ├────────┼────────┤
│Нераспределенная прибыль (убыток)│ │ │ │
│отчетного периода (строки (140 - 150 -│ │ │ │
│160)) │ 170 │ │ │
└────────────────────────────────────────┴─────┴────────┴────────┘
Руководитель Главный бухгалтер
Отчет о прибылях и убытках
Бухгалтерский учет20.01.2020
15179
Отчетом о прибылях и убытках (ОПУ) называют один из наиболее распространенных способов оценки состояния дел на предприятии. Принято считать, что наиболее полную информацию о финансовом состоянии организации дают Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках. Баланс дает представление о наличии материальных активов в собственности предприятия. ОПУ показывает результат использования этих активов и прочих аспектов деятельности, т.е. прибыль или убыток. Отчет о прибылях и убытках составляется нарастающим итогом за определенный период. Полученные результаты принято сравнивать с аналогичными периодами в прошлом. Как правило, сравниваемые отрезки времени должны быть равны по длительности и другим значимым условиям.
Основной информацией Отчета считаются данные по:
- прибыли или убытку организации в целом;
- прибыли или убытку по каждому из основных видов деятельности и от прочих операций;
- источникам доходов;
- направлениям расходов.
Составление Отчета о прибыли и убытках
Отчет о прибылях и убытках — документ составляемый бухгалтерией предприятия согласно принятым учетным правилам. Процесс составления ОПУ можно представить как своего рода документальную пирамиду. На нижнем уровне располагаются первичные бухгалтерские документы. Их больше всего, они могут быть прямо не связаны между собой, каждый документ отражает конкретные операции. Следующим уровнем будет система бухгалтерских счетов. Здесь первичные данные разделяются на категории исходя из характера отраженных процессов. Происходит сложение сумм однотипных операций, и распределение итоговых цифр по конкретным счетам. На основе счетов формируется итоговый документ, а именно — Отчет о прибылях и убытках. Кроме обобщения и сложения, в ОПУ производится сальдирование итоговых цифр. Проще всего описать это как разность некоторых показателей. Например: конечная прибыль или убыток – результат вычитания общей суммы расходов из общей суммы доходов. Аналогично считается итог по отдельным статьям:
- валовая прибыль = выручка – себестоимость — налоги, включаемые в выручку;
- прибыль от основной деятельности = выручка от основной деятельности – расходы на основную деятельность;
- чистая прибыль = прибыль до уплаты налогов – налоги.
Такие расчеты могут производиться и по другим статьям Отчета в зависимости от требований к учету.
Методика составления ОПУ определяется, первую очередь, спецификой деятельности организации. Это выражается в детализации данных по значимым для предприятия аспектам, обобщении малозначительных моментов и удалении из отчета разделов, не содержащих информации.
Анализ и использование данных ОПУ
Чтобы лучше понять значение ОПУ, следует выяснить, для кого этот документ составляется. Его первым «получателем» оказывается руководство предприятия. Оно, безусловно, имеет более подробную информацию о всех нюансах деятельности, но в отчете может увидеть выраженный в цифрах итог.
ОПУ становится объектом пристального изучения налоговых, а иногда и других, контролирующих органов. Здесь Отчет сравнивается с налоговыми декларациями и другими документами на предмет соответствия величины налогооблагаемой базы, правильности ведения учета и поиска прочих оснований для назначения штрафов и дополнительных платежей.
ОПУ рекомендуется к прочтению существующими и потенциальными инвесторами предприятия, т.к. именно этот документ позволяет судить об эффективности размещения вложений. Предприятия, заинтересованные в привлечении инвестиций сами стремятся к публикации ОПУ, например в сети Интернет.
Данные ОПУ изучаются органами государственной статистики. На основе информации предприятий составляются документы более высокого порядка, по регионам, отраслям и стране в целом.
Анализ Отчета о прибылях и убытках обычно отнимает заметно меньше времени и сил, чем его составление. Однако, решения о дальнейшей деятельности, а иногда и о существовании, предприятия принимается на основании анализа Отчета.
ОПУ в РБ
Составление и использование Отчета о прибылях и убытках в Республике Беларусь регулируется законодательно. Во-первых – составление ОПУ обязательно для организаций применяющих общую систему налогообложения, во-вторых – установлена единая форма ОПУ, в-третьих — определен список организаций получающих ОПУ и сроки подачи Отчетов.
При составлении ОПУ необходимо руководствоваться положениями Закона Республики Беларусь № 57 Т 12 июля 2013 года «О бухгалтерском учете и отчетности» и другими нормативными документами.
Процесс составления ОПУ заканчивается заполнением разделов в «Приложении №2» к Постановлению Министерства Финансов Республики Беларусь №111 от 31 октября 2011 года. В Главе 3 этого постановления даются конкретные указания касательно Отчета.
Подача годового Отчета о прибылях и убытках в налоговую инспекцию обязательна до 31 марта года следующего за отчетным.
Перед первым составлением ОПУ бухгалтеру можно посоветовать обращаться за советом на специализированные сайты и проконсультироваться в налоговой инспекции.
Ниже предлагаем к ознакомлению установленную форму Отчета о прибыли и убытках:
Отчет о прибылях и убытках
Утвержден постановлением Минфина 12 декабря 2016 г. № 104
Отчет о прибылях и убытках
за _______________ 20__ г.
Организация |
|
Учетный номер плательщика |
|
Вид экономической деятельности |
|
Организационно-правовая форма |
|
Орган управления |
|
Единица измерения |
|
Адрес |
|
Наименование показателей | Код строки | За __________ 20__ г. | За __________ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
010 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
020 |
|
|
Валовая прибыль | 030 |
|
|
Управленческие расходы | 040 |
|
|
Расходы на реализацию | 050 |
|
|
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
060 |
|
|
Прочие доходы по текущей деятельности | 070 |
|
|
Прочие расходы по текущей деятельности | 080 |
|
|
Прибыль (убыток) от текущей деятельности | 090 |
|
|
Доходы по инвестиционной деятельности | 100 |
|
|
в том числе: доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
101 |
|
|
доходы от участия в уставных капиталах других организаций |
102 |
|
|
проценты к получению | 103 |
|
|
прочие доходы по инвестиционной деятельности | 104 |
|
|
Расходы по инвестиционной деятельности | 110 |
|
|
в том числе: расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
111 |
|
|
прочие расходы по инвестиционной деятельности | 112 |
|
|
Доходы по финансовой деятельности | 120 |
|
|
в том числе: курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
121 |
|
|
прочие доходы по финансовой деятельности | 122 |
|
|
Расходы по финансовой деятельности | 130 |
|
|
в том числе: проценты к уплате |
131 |
|
|
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
132 |
|
|
прочие расходы по финансовой деятельности | 133 |
|
|
Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности |
140 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения | 150 |
|
|
Налог на прибыль | 160 |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов | 170 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств | 180 |
|
|
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода) |
190 |
|
|
Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода) | 200 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) | 210 |
|
|
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
220 |
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
230 |
|
|
Совокупная прибыль (убыток) | 240 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию | 250 |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 260 |
|
|
Руководитель _________________ (подпись) | _________________ (инициалы, фамилия) |
Главный бухгалтер ________________ (подпись) | _________________ (инициалы, фамилия) |
__________________ 20__ г.
Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Как создать отчет о прибылях и убытках: шаг за шагом
Предназначен для предоставления владельцам бизнеса сведений о доходах и расходах, отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках является обязательным для владельцев бизнеса, независимо от того, являетесь ли вы бухгалтер малого бизнеса или глава глобального конгломерата.
Обзор: Что такое отчет о прибылях и убытках?
Как и отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках предоставляет вам подробную информацию о доходах и расходах вашего бизнеса.
Также известный с точки зрения бухгалтерского учета как отчет о прибылях и убытках, даже базовый отчет о прибылях и убытках может предоставить вам удобное окно, через которое вы можете просматривать доходы и расходы своей компании.
Кроме того, отчеты о прибылях и убытках также могут быть полезным инструментом для создания бюджета или расчета вашего оборотного капитала.
Как написать отчет о прибылях и убытках
Вам решать, как часто вы хотите составлять отчет о прибылях и убытках. Некоторые компании предпочитают выпускать один раз в месяц, в то время как другие предпочитают ежеквартальные отчеты о прибылях и убытках.
Пример отчета о прибылях и убытках со сравнением прибылей и убытков компании в четырех регионах. Источник: beanninjas.com.
Какими бы ни были ваши предпочтения, лучший способ составить отчет о прибылях и убытках — это использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое позаботится обо всем процессе за вас. Если вы в настоящее время не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, вы можете использовать шаблон для создания отчета о прибылях и убытках.
Вот шаги, которые необходимо предпринять, чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.
Шаг 1. Расчет выручки
Первым шагом в создании отчета о прибылях и убытках является подсчет всей выручки, полученной вашим бизнесом. Вы можете получить остатки на текущих счетах из своей главной книги, такие как остатки денежных средств и текущей дебиторской задолженности.
Если вы составляете ежемесячный отчет о прибылях и убытках, вы должны включать всю выручку, полученную за этот период времени, независимо от того, получил ли ваш бизнес этот доход или нет. Если вы выбрали ежеквартальный отчет, просто сложите выручку, полученную за этот трехмесячный период.
При расчете выручки обязательно учитывайте всю полученную выручку, будь то от продажи продуктов и услуг или от продажи вашего старого принтера соседнему бизнесу.
Шаг 2: Расчет себестоимости проданных товаров
Себестоимость проданных товаров является важной частью любого отчета о прибылях и убытках. Если вы продаете кошельки, вам необходимо включить стоимость покупки кошельков у производителя.
Если вы делаете кошельки, вам нужно будет добавить материалы и принадлежности, необходимые для их изготовления.Если вы продаете услуги, вам необходимо включить стоимость вашего времени или времени вашего сотрудника, который предоставил услугу.
Шаг 3. Вычтите стоимость проданных товаров из выручки, чтобы определить валовую прибыль.
После того, как вы рассчитали свой доход и стоимость проданных товаров, вам просто нужно вычесть стоимость проданных товаров, чтобы получить показатель валовой прибыли. . Валовая прибыль — это прибыль, полученная вашим бизнесом от продажи ваших продуктов и / или услуг.
Выручка — стоимость проданных товаров = валовая прибыль / убыток
Шаг 4: Расчет операционных расходов
Следующее, что вам нужно сделать, это рассчитать все ваши операционные расходы.Операционные расходы включают аренду, проезд, заработную плату, оборудование, коммунальные услуги и почтовые расходы.
Шаг 5. Вычтите операционные расходы из валовой прибыли, чтобы получить операционную прибыль.
После расчета операционных расходов вы захотите вычесть эту сумму, чтобы получить общую операционную прибыль. Это даст вам общую операционную прибыль или убыток.
Валовая прибыль — Операционные расходы = Операционная прибыль / убыток
Шаг 6: Добавьте дополнительный доход к своей операционной прибыли
Если у вас есть какой-либо дополнительный доход, не включенный в итоговую выручку выше, например процентный доход или дивиденды от инвестиций , вы захотите включить их сюда.После добавления к вашей операционной прибыли общая сумма представляет собой прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, также известную как EBITDA.
EBITDA = Операционная прибыль + (процентный доход + полученные дивиденды)
Шаг 7: Расчет процентов, налогов, износа и амортизации
Следующим шагом является расчет любых процентных платежей, налогов, подлежащих уплате, а также износа и амортизации затраты.
Шаг 8: Вычтите проценты, налоги, износ и амортизационные расходы из EBITDA, чтобы получить чистую прибыль
Ваш последний шаг — вычесть проценты, налоги, износ и амортизационные расходы, чтобы получить чистую прибыль или чистую прибыль.
Чистая прибыль / убыток = EBIDTA — (проценты + налоги + амортизация)
Что отчет о прибылях и убытках говорит вам о вашем бизнесе?
Отчет о прибылях и убытках позволяет вам точно знать, как обстоят дела у вашего бизнеса. Отчет о прибылях и убытках, который часто используется для определения сильных и слабых сторон бизнеса, может также сказать вам следующее:
Прибыльны ли ваши продукты или услуги
Мы все занимаемся бизнесом, чтобы получать прибыль, поэтому неудивительно, что одним из важнейших показателей вашего бизнеса является валовая прибыль.Ваша валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из полученной выручки.
Этот номер может сказать вам, насколько хорошо работают ваши продукты и прибыльны ли ваши услуги. Если ваша валовая прибыль невелика, рассчитывайте на увеличение продаж.
Идет ли ваш бизнес в правильном направлении
Анализируя отчет о прибылях и убытках, важно следить за тенденциями. Независимо от того, рассчитываете ли вы прибыль или убыток на ежемесячной или ежеквартальной основе, сравнение отчетов может помочь вам точно понять тенденции вашего бизнеса.
Например, если ваша чистая прибыль за январь составила 11 000 долларов, но упала ниже 5 000 долларов в феврале, марте и апреле, вам нужно глубоко погрузиться в финансы своего бизнеса, чтобы определить, что произошло. Вы можете сделать это, сначала изучив валовую прибыль. Если валовая прибыль падает, ваш курс действий должен заключаться в увеличении продаж.
Однако, если валовая прибыль осталась стабильной, а чистая прибыль снизилась, это означает увеличение операционных расходов, поэтому вам нужно начать искать способы сокращения расходов.Хотя один отчет о прибылях и убытках полезен, их сравнение может быть еще более полезным.
Общее состояние вашего бизнеса
Чистый результат. Когда вы передаете финансовые документы инвесторам или финансовым учреждениям, они обращают внимание на чистую прибыль. Хотя убыток — это не конец света, он означает, что что-то не так, будь то разовая проблема или проблема, связанная с бизнес-операциями.
В любом случае отчет о прибылях и убытках позволяет вам точно увидеть, где находится ваш бизнес с точки зрения прибыли, что, в свою очередь, позволяет вам принимать более обоснованные бизнес-решения.
Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для создания отчета о прибылях и убытках
Нетрудно найти шаблон отчета о прибылях и убытках, который можно использовать для создания простого отчета о прибылях и убытках, но весь процесс намного проще, если вы используете бухгалтерский учет программного обеспечения.
Отслеживая информацию, необходимую для создания отчета о прибылях и убытках, такую как доходы и расходы, с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, вы можете получить текущий отчет о прибылях и убытках за секунды.
1.QuickBooks Desktop
QuickBooks Desktop — один из лучших вариантов бухгалтерского программного обеспечения для малого и растущего бизнеса. Предлагая три плана, вы можете легко перейти к следующему плану по мере роста вашего бизнеса. Последняя версия QuickBooks Desktop предлагает улучшенную навигацию по системе и расширенные возможности справки.
QuickBooks Desktop предлагает хороший выбор отчетов о прибылях и убытках для вашего бизнеса.
QuickBooks Desktop предлагает первоклассные возможности отчетности, включая несколько вариантов отчета о прибылях и убытках.Отчеты можно легко настроить и экспортировать в Microsoft Excel для дальнейшей настройки при необходимости.
QuickBooks Desktop предлагает три тарифных плана:
- Pro: Тарифный план Pro составляет 299,95 долларов в год и поддерживает до трех пользователей.
- Premier: План Premier также включает в себя отраслевые параметры отчетности. Он стоит 499,95 долларов в год и поддерживает до пяти пользователей.
- Enterprise: Enterprise — лучший план для активно растущего бизнеса.Он стоит 849,10 долларов США в год и поддерживает до 30 пользователей.
2. FreshBooks
FreshBooks — это бухгалтерское приложение для малого бизнеса, которое предлагает длинный список функций, предназначенных для индивидуальных предпринимателей и очень малых предприятий. Предлагая онлайн-доступ, а также мобильное приложение для устройств iOS и Android, Freshbooks позволяет вам сотрудничать с вашими сотрудниками, подрядчиками и бухгалтерами.
FreshBooks предлагает отчеты о прибылях и убытках по месяцам или кварталам.
Даже индивидуальные предприниматели должны знать, насколько прибыльным является их бизнес, и FreshBooks отлично справляется с предоставлением владельцам бизнеса отчетов, необходимых им для принятия правильных управленческих решений.
FreshBooks предлагает четыре тарифных плана, каждый из которых включает поддержку продукта и надежную отчетность:
- Lite: План Lite стоит 15 долларов в месяц и поддерживает до 5 платных клиентов.
- Plus: План Plus стоит 25 долларов в месяц и поддерживает до 50 платных клиентов.
- Premium: Premium стоит 50 долларов в месяц и поддерживает до 500 платных клиентов.
- Select: План Select имеет индивидуальную цену и поддерживает более 500 платных клиентов.
3. OneUp
OneUp — доступное и простое в использовании бухгалтерское программное обеспечение, хорошо подходящее для индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и владельцев малого бизнеса. Предлагаемый в облаке, OneUp работает на настольных системах, ноутбуках и всех мобильных устройствах.
OneUp включает отчет о прибылях и убытках на своей финансовой панели.
Особенность OneUp, которая отличает его от конкурентов, — это возможность вводить транзакции вручную или подключаться к банку для автоматической разноски транзакций.OneUp отлично подходит для малых предприятий и включает в себя финансовую панель, которая дает вам хорошее представление о прибыли и движении денежных средств.
Ценовая структура OneUp также уникальна: все функции включены во все планы, цены на планы зависят от количества пользователей системы, доступно пять вариантов:
- Самостоятельная: Для одиночных пользователей тариф для самостоятельной работы составляет 9 долларов в месяц. без поддержки продукта
- Pro: Поддерживает 2 пользователей и работает 19 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
- Plus: Поддерживает до 3 пользователей и стоит 29 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
- Команда: Поддерживает до 7 пользователей и работает 69 долларов в месяц с безлимитной поддержкой
- Безлимит: Для 8 и более пользователей Безлимитный запускает 169 долларов в месяц с безлимитной поддержкой
Для получения более полного списка программных приложений для бухгалтерского учета обязательно ознакомьтесь с бухгалтерией The Blueprint обзоры программного обеспечения.
Последнее слово об отчете о прибылях и убытках
Создание отчета о прибылях и убытках для вашего малого бизнеса жизненно важно, поскольку это один из лучших отчетов для определения прибыльности вашего бизнеса.
Требуется как кредитными организациями, так и инвесторами. Отчет о прибылях и убытках также может помочь вам определить области успеха, а также места, где вашему бизнесу может потребоваться дополнительная помощь.
Подготовка отчета о прибылях и убытках
Даже если вам не нужны деньги для запуска вашего малого бизнеса от банка или другого кредитора, вам понадобится несколько финансовых отчетов, которые помогут вам принять некоторые решения.Самый важный финансовый отчет, который необходим любому бизнесу, — это отчет о прибылях и убытках (называемый «прибылями и убытками»). Иногда это называется справкой о доходах.
В этом отчете показаны доходы и расходы бизнеса, а также итоговая прибыль или убыток за определенный период времени (месяц, квартал или год).
Когда мне нужно составлять отчет о прибылях и убытках?
Периодические прибыли и убытки. Каждой компании необходимо периодически составлять и проверять отчет о прибылях и убытках — не реже одного раза в квартал.Просмотр отчета о прибылях и убытках помогает бизнесу принимать решения и готовить налоговую декларацию. Ваша налоговая декларация о бизнесе будет использовать информацию из прибылей и убытков в качестве основы для расчета чистой прибыли, чтобы определить подоходный налог, который должен платить ваш бизнес.
Pro Forma P&L. Новый бизнес должен создать отчет о прибылях и убытках при запуске. Это заявление создано для проформы, то есть на будущее. Вашему бизнесу также понадобится проформа прибылей и убытков при подаче заявки на финансирование любого нового бизнес-проекта.
Какая информация мне нужна для составления этого заявления?
Большая часть информации для этого отчета берется из вашего ежемесячного бюджета за первый год (отчет о движении денежных средств) и из расчетных расчетов амортизации, сделанных вашим налоговым консультантом. В частности, вам понадобятся:
- Список транзакций, включающий все транзакции по вашему текущему счету и все покупки, сделанные с помощью кредитных карт вашей компании.
- Включите любые операции с мелкой наличностью или другие операции с наличностью, по которым у вас есть квитанции.
- Для получения дохода вам понадобится список всех источников дохода — чеки, платежи по кредитным картам и т. Д. Вы должны найти их в своей банковской выписке.
- Вам также понадобится информация о любых скидках на распродажу, например о скидках или возвратах.
Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, отчет о прибылях и убытках должен быть включен в стандартные отчеты. Даже если у вас есть этот отчет в вашей системе, вы все равно должны знать, какая информация требуется для его подготовки.
Добавление денежных операций в вашу прибыль и убыток
Не забудьте добавить кассовые операции, как доходы, так и расходы. Даже если у вас есть программное обеспечение для бухгалтерского учета, вам все равно придется вводить денежные операции вручную, в том числе наличные для получения наличных денег и дохода. Если вы принимаете наличные от клиентов, используйте форму операций с наличными (можно получить в компаниях, занимающихся поставками канцелярских товаров) или простую выставленный счет.
При оплате наличными сохраните квитанцию. Эти квитанции особенно важны для деловых поездок и деловых обедов.
Подготовка проформы (Отчет о предполагаемых прибылях и убытках
Если вы начинаете бизнес, у вас еще нет информации для подготовки реального отчета о прибылях и убытках, поэтому вам придется угадывать. Предварительный отчет обычно готовится на каждый месяц первого года деятельности, но ваш кредитор может потребовать от вас добавить больше месяцев или лет к прогнозу, чтобы показать точку безубыточности, когда ваш бизнес генерирует положительный денежный поток на постоянном уровне. основание.
1.Перечислите все возможные расходы с завышенной оценкой, чтобы не удивиться. Не забудьте добавить категорию «разное» и сумму.
2. Оцените продажи за каждый месяц. Недооценка продаж как по срокам, так и по объему.
3. Разница между расходами и продажами обычно бывает отрицательной в течение некоторого периода времени. Отрицательные суммы должны накапливаться, чтобы дать вам представление о том, сколько вам нужно будет занять, чтобы начать свой бизнес.
| Образец отчета о прибылях и убытках компании / за год на конец 31.12.2019 | ||
|---|---|---|
| ДОХОД | % от общего дохода | |
| Продажи продукции | 43 000 долл. США | 95% |
| Прочие доходы | 2,500 | 5% |
| Общий доход | 45 500 долл. США | |
| РАСХОДЫ | ||
| Реклама | 800 долл. США | 3% |
| Банковские сборы | 42 | .1% |
| Офисные расходы | 4 502 | 18% |
| Профессиональные сборы | 5 400 | 22% |
| Разное | 4,220 | 17% |
| Путешествие, питание | 895 | 4% |
| Налоги | 8 900 90 274 | 36% |
| Итого расходы | 24 759 долл. США | 54% |
| ЧИСТЫЙ ДОХОД | 20 741 долл. США | 46% |
| ЧИСТЫЙ ДОХОД | 20 741 долл. США | |
- Перечислите различные типы дохода отдельно, чтобы вы могли видеть каждый в процентах от общего дохода.
- Включение процентов помогает анализировать прибыль и убыток с течением времени
- Перечислите расходы в алфавитном порядке в том же порядке, что и в налоговой декларации предприятия, чтобы упростить перенос информации в налоговую декларацию.
Подготовка периодического отчета о прибылях и убытках
Процесс подготовки и необходимая информация одинаковы, независимо от того, готовите ли вы заявление при запуске или используете его для налоговой подготовки или бизнес-анализа. Для каждой строки у вас будет квартальная сумма, а затем итоговая сумма за год.
- Во-первых, покажите чистую прибыль вашего бизнеса (обычно называемую «Продажи») за каждый квартал года. Вы можете разбить доход на подразделы, чтобы показать доход из разных источников, если хотите.
- Затем распишите свои бизнес-расходы на каждый квартал. Отобразите каждый расход как процент от продаж. Все расходы должны составлять 100% продаж.
- Затем покажите разницу между продажами и расходами как прибыль. Иногда это называют EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа, амортизации).
- Затем покажите общую сумму процентов по корпоративному долгу за год и вычтите из EBITDA.
- Далее перечислите налоги на чистую прибыль (обычно оценочную) и вычтите их.
- Наконец, покажите общую амортизацию и амортизацию за год и вычтите.
Число, которое у вас есть сейчас, — это чистая прибыль или прибыль или убыток вашего бизнеса.
Руководство для новичков по отчету о прибылях и убытках
4 мин. Читать
- Ступица
- Отчеты
- Руководство для начинающих по отчету о прибылях и убытках
Что такое отчет о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках содержит обобщенную информацию о доходах и расходах. Эти отчеты составляются еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Основная формула отчета о прибылях и убытках:Доход — Расходы = Прибыль
Что отображается в отчете о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках — это важный финансовый отчет, используемый владельцами бизнеса и бухгалтерами. В отчете отображается информация о чистой прибыли на основе ваших доходов и расходов. В нем подробно описывается способность бизнеса управлять своей прибылью за счет сокращения расходов и увеличения доходов. Отчет о прибылях и убытках также позволяет вам исследовать тенденции доходов и расходов, денежный поток, чистую прибыль и общую прибыльность, а затем соответствующим образом распределять ресурсы и бюджеты.Еще одна причина для составления отчета о прибылях и убытках заключается в том, что IRS требует от него начислять налоги на прибыль бизнеса.Компоненты отчета о прибылях и убытках
1. Выручка: эта запись представляет чистые продажи или оборот за отчетный период. Он включает выручку, полученную от основной деятельности предприятия, наряду с внереализационной выручкой и прибылью от продажи долгосрочных коммерческих активов. 2. Стоимость проданных товаров: представляет собой стоимость товаров и услуг.3. Валовая прибыль. Валовая прибыль, также известная как валовая прибыль или валовая прибыль, представляет собой чистый доход без учета затрат на продажу. 4. Операционные расходы. Операционные расходы — это административные, общие и коммерческие расходы, связанные с ведением бизнеса в течение определенного периода времени. Сюда входят расходы на аренду, заработную плату, коммунальные услуги и любые другие расходы, необходимые для ведения бизнеса. Также включены безналичные расходы, такие как амортизация. 5. Операционная прибыль: относится к прибыли до вычета налогов, амортизации, процентов и разрешений.Вычтите операционные расходы из своей валовой прибыли, чтобы рассчитать операционную прибыль. 6. Чистая прибыль: это общая сумма, полученная после вычета расходов. Чтобы рассчитать чистую прибыль, вычтите общие расходы из валовой прибыли.Как рассчитать прибыль
Чтобы узнать чистую прибыль (или чистый убыток) вашего бизнеса, выполните несколько простых шагов.- Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость реализации
- Чистая операционная прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы
- Чистая прибыль до налогов = Чистая операционная прибыль + Прочая прибыль — Прочие расходы
- Чистая прибыль (или убыток) = Чистая прибыль до налогообложения — Налог на прибыль
Образец отчета о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках начинается с заголовка, который содержит название вашего бизнеса и отчетный период.Далее следуют:- Доход
- Расходы
- Чистая прибыль
Как мне написать отчет о прибылях и убытках?
Существует два основных метода создания отчета о прибылях и убытках вручную.Одношаговый метод
Одношаговый метод, который в основном используется в сфере услуг и малых предприятиях, определяет чистую прибыль путем вычитания расходов и убытков из доходов и прибылей.Он использует единый промежуточный итог для всех статей дохода и единый промежуточный итог для всех статей расходов. Чистая прибыль или убыток отображается внизу отчета. Чистая прибыль = (Выручка + Прибыль) — (Расходы + Убытки) Однако в этом отчете о прибылях и убытках не приводится разбивка расходов по отделам или расчет валовой прибыли.Многоступенчатый метод
В качестве альтернативы пошаговому методу многоступенчатый отчет о прибылях и убытках отделяет операционную выручку и операционные расходы от других доходов и расходов.Это делается для расчета валовой прибыли. Этот метод лучше подходит для предприятий, занимающихся инвентаризацией. Трехэтапный процесс многоступенчатого метода:- Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из чистых продаж.
- Операционная прибыль рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.
- Чистая сумма внереализационных доходов и прибылей объединяется с внереализационными расходами и убытками для расчета чистой прибыли.
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)
Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Финансовая отчетность «Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)»
Прибыли и убытки (P&L) или доход Отчет измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени.Вы можете использовать это руководство, чтобы составить отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.
ЧТО ОЖИДАТЬЭтот Business Builder проведет вас через пошаговый процесс создания отчета о прибылях и убытках для вашего бизнеса.
ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]
Отчет о прибылях и убытках (P&L) измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени. Функция отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы суммировать все источники дохода и вычесть все расходы, связанные с доходом.Он показывает финансовый прогресс компании за исследуемый период времени.
Отчет о прибылях и убытках содержит единые категории продаж и расходов. Категории включают чистые продажи, себестоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы (или операционные расходы) и чистую прибыль. Это категории, которые вы тоже будете использовать при построении отчета о прибылях и убытках. Поскольку это представление о продажах и расходах, отчет о прибылях и убытках позволит вам почувствовать потоки денежных средств в ваш бизнес (и из него).Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках и отчет о прибылях и убытках.
Этот Business Builder объяснит, с помощью пошагового процесса и использования рабочего листа, как создать отчет о прибылях и убытках. Термины бухгалтерского учета будут определены по мере их введения, а для справки включен глоссарий.
Остерегайтесь… Соответствие продаж и затрат. Если составленный вами отчет о прибылях и убытках будет иметь ценность и приемлем для Налоговой службы (IRS), доходы и расходы, указанные в отчетах за период, должны совпадать.То есть расходы, понесенные для увеличения продаж вашего продукта (или услуг), должны быть связаны с фактическими продажами в течение отчетного периода.
Этот Business Builder определит и объяснит данные, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, но перед тем, как вы начнете, может быть полезно рассмотреть следующие вопросы:
- Позволяет ли ваш метод инвентаризации рассчитать или обоснованно оценить количество и стоимость проданных товаров за определенный период времени?
- Есть ли у вас записи общих и административных расходов?
- Можете ли вы отделить коммерческие расходы от прочих расходов?
Есть две причины для подготовки отчета о прибылях и убытках.Одна из причин состоит в том, что отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос «Зарабатываю ли я деньги?» Это ценный инструмент для мониторинга операций. Регулярно составляемый отчет о прибылях и убытках — ежеквартально или ежемесячно для новых предприятий — предоставит владельцам своевременную и важную информацию о доходах и расходах и сообщит им, могут ли потребоваться корректировки для возмещения убытков или сокращения расходов. Отчет о прибылях и убытках также позволяет посторонним оценить вашу способность управлять ресурсами вашей компании и использовать их.
Вторая причина для подготовки отчета о прибылях и убытках заключается в том, что это требуется IRS. Это запись о деятельности предприятия, которая используется для расчета налогов на полученную прибыль. Это единственный финансовый отчет, требуемый IRS.
Обзор
Отчет о прибылях и убытках использует данные вашего бизнеса и три простых вычисления, чтобы определить чистую прибыль (или чистый убыток) вашей компании. Обычно это помогает узнать, куда вы собираетесь, еще до того, как вы туда доберетесь, так что вот оболочка отчета о прибылях и убытках и завершенный отчет о прибылях и убытках для вымышленной компании ABC.
Отчет о прибылях и убытках:
Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров = Валовая прибыльВаловая прибыль — Продажи и административные расходы = Чистая операционная прибыль
Чистая операционная прибыль + Прочие доходы — Прочие расходы = Чистая прибыль до налогообложения
Чистая прибыль до налогообложения — налоги на прибыль = чистая прибыль (или чистый убыток)
Образец отчета о прибылях и убытках:
ABC Wholesale Company
Отчет о прибылях и убытках
За квартал, закончившийся 31 марта 200X
: Заработная плата — 22 000 долл. США Аренда — 6000 долл. США Свет, тепло, и электричество — 1000 долларов США. Прочие расходы — 4000 долларов США. Государственные и местные налоги и лицензии — 1000 долларов США. Износ и амортизация
на улучшение арендованного имущества — 500 долларов США. Операции $ 34,000 Прочая прибыль + $ 2,500 Прочие расходы — 500 $ Чистая прибыль до налогообложения $ 36,000 Резерв по подоходному налогу — 14 400 $ ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ $ 21 600
КАК ПОДГОТОВИТЬ ОТЧЕТ О КВП [ наверх]
Заголовок отчета о прибылях и убытках всегда должен указывать на дер, какой период времени исследуется.В отличие от баланса, который представляет собой снимок компании в определенную дату во времени, отчет о прибылях и убытках показывает список того, что произошло или произошло в течение определенного периода времени.
Таким образом, заголовок должен содержать формулировку, описывающую исследуемый период времени, например: для месяца, заканчивающегося месяц / день / год; для окончания квартала — месяц / день / год; на конец года — месяц / день / год.
Шаг 1. Заполните заголовок вашего рабочего листа названием вашей компании и периодом, который будет отражен в отчете о прибылях и убытках.
Элементы данных, которые вы должны предоставить для построения отчета о прибылях и убытках:
- Чистый объем продаж
- Себестоимость проданных товаров
- Коммерческие и административные расходы
- Прочие доходы и прочие расходы
Чистые продажи — это общие продажи за анализируемый период времени за вычетом любых скидок на возврат и торговых скидок. Сумма, разрешенная к возврату, обязательно будет значительно различаться в зависимости от типа бизнеса.Небольшой розничный магазин может иметь несколько возвратов по сравнению с производственным процессом. Обычно это небольшой процент (один или два процента) от общего объема продаж. Сумма, разрешенная для торговых скидок, отражает несоответствие между стандартной или «каталожной» ценой и фактической ценой, уплачиваемой покупателями. Скидки на торговые скидки уменьшают общий объем продаж, чтобы отразить фактически уплаченные цены.
Это важное соображение, если продажи регистрируются при размещении заказа, а не при отгрузке товаров или получении оплаты.Выбор того, когда и как регистрировать продажи, является функцией вашей системы бухгалтерского учета и решений, принимаемых в связи с ее настройкой. Этот Business Builder предполагает наличие системы.
Шаг 2: Заполните общий объем продаж и любые прибавки в рабочем листе. Подсчитайте чистую выручку.
Себестоимость проданных товаров [наверх]
Себестоимость проданных товаров также называется себестоимостью реализации. Для розничных и оптовых торговцев это общая цена, уплаченная за проданную продукцию в течение отчетного периода.Это просто цена товара. Он НЕ включает коммерческие или административные расходы (эти расходы указаны в другом месте отчета о прибылях и убытках).
Для сервисных и профессиональных компаний стоимость проданных товаров не взимается. Эти типы компаний получают доход в виде сборов, комиссионных и лицензионных отчислений и не имеют товарных запасов. Затраты на оказание услуг будут включены в разделы коммерческих и административных расходов и общих расходов отчета о прибылях и убытках.
Для розничных и оптовых торговцев стоимость проданных товаров может быть рассчитана несколькими различными способами с использованием прямого или косвенного метода. Это означает, что это будет фактический учет цен на проданные товары на основе запасов (прямой) или оценки путем вычета (косвенный), например, с вычетом продаж. Большинство малых предприятий розничной и оптовой торговли рассчитывают стоимость проданных товаров напрямую, беря стоимость запасов в начале отчетного периода (первоначальные запасы), добавляя стоимость товаров, приобретенных в течение отчетного периода (новые запасы), а затем вычитая стоимость стоимость наличных запасов на конец отчетного периода (остаточные запасы).В результате этих расчетов будет получена сумма запасов, израсходованных в течение отчетного периода:
- Начальные запасы
+ Запасы, приобретенные в течение периода
— Запасы в наличии на конец периода
Запасы, использованные для продукта, период времени
Дефлятирование Показатели продаж
Себестоимость проданных товаров также может быть получена косвенно путем дефлятирования показателей продаж.
Например, если розничный магазин имеет валовую прибыль (или наценку) в размере 40 процентов, а продажи в размере 100 000 долларов регистрируются в течение отчетного периода, стоимость проданных товаров составит 60 000 долларов.См. Следующий расчет, чтобы узнать, как это работает:
Общий объем продаж x Валовая маржа (%) = Валовая маржа ($)
100000 долларов США x 40% = 40 000 долларов США
Общий объем продаж ($) — Валовая прибыль ($) = Стоимость товаров Продано ($)
$ 100 000 — $ 40 000 = $ 60 000
Если применение единой наценки неуместно, классы продуктов могут быть разработаны на основе валовой прибыли. То есть, группа продуктов A будет состоять из продуктов с валовой прибылью, скажем, 30 процентов; товарная группа B — это товары с валовой прибылью 25 процентов; и продукт C будет продуктом с валовой прибылью 10 процентов.Приведенные выше расчеты затем будут выполнены для каждой категории продуктов и суммированы.
Себестоимость проданных товаров производителем
Для производителей метод расчета стоимости проданных товаров (или, точнее, стоимости произведенных товаров) отличается от метода для розничных и оптовых торговцев. Это связано с тем, что затраты производителя связаны как с приобретением сырья для создания продукта, так и с затратами, связанными с его производством.
Для производителя себестоимость проданных товаров делится на две категории: прямые затраты и косвенные затраты.
Прямые затраты включают затраты на инвентаризацию, основанные на начальных и конечных запасах, которые рассчитываются таким же образом, как и у розничных продавцов, а также включают затраты на сырье и незавершенные запасы, ПЛЮС прямые затраты на рабочую силу.
Косвенные затраты включают косвенные затраты на оплату труда, заводские накладные расходы, материалы и принадлежности. Из-за этих дополнений стоимость произведенной продукции часто составляется в виде отдельного отчета. Информация из отдельного отчета затем включается в отчет о прибылях и убытках.Вот информация по каждой из категорий данных для производителей:
- Труд — прямые трудозатраты — это стоимость труда, необходимого для преобразования сырья в готовую продукцию. Косвенный труд включает другой персонал завода, например, судовой персонал или обслуживающий персонал.
- Заводские накладные расходы — включают: амортизацию основных средств; заводские коммуникации — свет, тепло и энергия; страхование; налоги на недвижимость; и заработная плата руководителей и других лиц, которые не работают непосредственно над созданием продукта.
- Материалы и материалы — израсходованные при производстве товаров, включаются в прямую стоимость проданных товаров производителям. Расходные материалы, которые не потребляются в процессе производства, включаются в косвенные затраты.
Для производителей, если тара или упаковка являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы включаются в стоимость проданных товаров. Если они не являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы будут отражены как расходы на продажу.
Шаг 3: Введите себестоимость продаж для вашей компании в рабочий лист.
Если вы производитель, заполните отдельный лист стоимости произведенных товаров, чтобы убедиться в учете всех применимых затрат. Перенесите ваши затраты на произведенные товары в общий рабочий лист и продолжайте использовать общий рабочий лист для расчета чистой прибыли от вашей деятельности.
Валовая прибыль
После того, как чистые продажи и себестоимость проданных товаров введены в отчет о прибылях и убытках, можно рассчитать валовую прибыль за отчетный период.Валовая прибыль также называется валовой прибылью.
Чистые продажи — Стоимость проданных товаров = Валовая прибыль
Шаг 4: Рассчитайте валовую прибыль для вашей компании.Коммерческие и административные расходы [вверх]
В отчете о прибылях и убытках отражаются два типа расходов: коммерческие расходы и общие и административные расходы.
- Коммерческие расходы — это расходы, понесенные прямо или косвенно при осуществлении продаж.Они включают заработную плату продавцов, расходы на офисы продаж, комиссионные, рекламу, складирование и доставку. Как правило, коммерческие расходы — это расходы на прием заказов и rder выполнение.
- Общехозяйственные и административные расходы — операционные расходы, не связанные напрямую с реализацией товаров. Они включают зарплату непродажному персоналу, расходные материалы и другие операционные расходы, необходимые для общего управления бизнесом. Общие и административные расходы обычно считаются «накладными» и включают в себя аренду, коммунальные услуги, телефон, проезд и принадлежности.
Расходы на ремонт и улучшение оборудования или собственности также могут быть вычтены как расходы. Однако это относится только к расходам на техническое обслуживание основных средств, например, на ремонт крыши, покраску и другое обслуживание. Капитальный ремонт оборудования или техническое обслуживание, которые продлевают срок службы актива, должны капитализироваться (то есть амортизироваться в течение срока полезного использования актива, а не вычитаться из дохода как расход). Для управленческих целей общие и административные расходы считаются управляемыми расходами.Они контролируются решениями руководства и не связаны напрямую с продажами или производством.
Шаг 5: Заполните коммерческие, общие и административные расходы вашего бизнеса в рабочем листе.
Чистая операционная прибыль
Чистая операционная прибыль — это разница между валовой прибылью и коммерческими и административными расходами.
Валовая прибыль — коммерческие и административные расходы = чистая операционная прибыль
Шаг 6: На рабочем листе вычислите чистую операционную прибыль вашего бизнеса.Последними статьями отчета о прибылях и убытках являются: прочие доходы, прочие расходы и налоги на прибыль. Давайте сначала посмотрим на прочие доходы и расходы.
Прочие доходы и прочие расходы [вверх]
Это статьи для любых необычных статей доходов или расходов, не связанных напрямую с операциями бизнеса. Прочие доходы включают доходы от процентов, дивидендов, различных продаж, арендной платы, роялти и прибыли от продажи основных средств. «Прочие расходы» — это статья для учета любых непредвиденных убытков, не связанных с обычным ведением бизнеса.Это может быть убыток от утилизации оборудования. Прочая прибыль добавляется к чистой операционной прибыли, а прочие расходы вычитаются из чистой операционной прибыли для расчета чистой прибыли до налогообложения.
Чистая операционная прибыль + (Прочие доходы — Прочие расходы) = Чистая прибыль до уплаты подоходного налога
Шаг 7: Введите любой другой доход или другие расходы для вашего бизнеса в рабочий лист и рассчитайте чистую прибыль до уплаты налогов.Чистая прибыль
Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания суммы, которую вы оцениваете по налогам на прибыль штата и федеральным налогам на прибыль, из чистой прибыли до налогообложения.
Чистая прибыль до уплаты подоходного налога — подоходный налог = Чистая прибыль
Шаг 8: Рассчитайте чистую прибыль для вашего бизнеса.Заключение
Создание отчета о прибылях и убытках — важное событие для малого бизнеса. На первый взгляд, он представляет собой краткое изложение наиболее важных направлений деятельности компании.
Отчет о прибылях и убытках — это запись хороших новостей о продажах и менее благоприятных новостей о расходах. Он предоставляет ценную информацию менеджерам и владельцам, включая стоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы и чистую прибыль.Отчет о прибылях и убытках, составляемый на регулярной основе, является одним из наиболее важных инструментов, которые владелец малого бизнеса может использовать для оценки и корректировки операций.
КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [наверх]
Чистые продажи и стоимость проданных товаров
___ Вычли ли вы скидку на возврат, транспортировку и скидки из общего объема продаж?
___ Включены ли все соответствующие затраты в стоимость проданных товаров?
___ Если вы производитель, включили ли вы затраты на рабочую силу, производственные накладные и складские расходы в стоимость проданных товаров?
Коммерческие расходы и чистая прибыль
___ Были ли коммерческие расходы отделены от общих и административных расходов?
___ Добавлялись ли какие-либо доходы или расходы, не связанные с обычным ведением бизнеса, к чистой операционной прибыли или вычитались из нее для расчета чистой прибыли?
___ Включены ли скидки на налоги штата и федеральные налоги в вычет подоходного налога?
РЕСУРСЫ [наверх]
Книги
Анализ и использование финансовой отчетности, 2-е изд., Джеральдом И. Уайтом, Эшвинполом С. Сонди и Довом Фридом. (Джон Вили и сыновья, 1997).
Справочник корпоративного контролера по финансовому менеджменту, 2-е изд., Джоэл Г. Сигел, Джэ К. Шим и Ники А. Даубер. (Прентис Холл, 1997).
Журналы
Бухгалтерский учет
Другие источники
Управление малым бизнесом
Американский институт сертифицированных бухгалтеров
ГЛОССАРИЙ [вверху]
Резерв на возврат — При расчетах продажи, сумма, вычитаемая из продаж, чтобы отразить возврат товаров.Обычно считается небольшим процентом продаж.
Вернуться к основному документу.
Себестоимость проданных товаров — Общая цена, уплаченная за продукцию, проданную в течение отчетного периода, плюс транспортные расходы на приобретение товаров. У сервисных и профессиональных компаний не будет затрат на проданный товар, а у производителей будет подробная ведомость.
Вернуться к основному документу.
Непосредственный труд — Стоимость рабочей силы для преобразования сырья в готовую продукцию.Прямой труд включается в стоимость проданных товаров производителям.
Вернуться к основному документу.
Скидки — Надбавка, вычитаемая из общей суммы продаж для торговых скидок. Используется при расчете чистых продаж.
Вернуться к основному документу.
Общехозяйственные и административные расходы — Накладные расходы, не связанные напрямую с реализацией товаров. Включает заработную плату (некоммерческого персонала), квартплату, коммунальные услуги, телефон, командировки и расходные материалы.
Вернуться к основному документу.
Валовая прибыль — Чистые продажи за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
Вернуться к основному документу.
Чистый объем продаж — Общий объем продаж за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
Вернуться к основному документу.
Расходы на реализацию — Расходы, связанные с приемом заказов и реализацией продукции.
Вернуться к основному документу.
Прочие доходы — Доходы, полученные не от обычных операций предприятия.Включает проценты, дивиденды и прибыль от продажи активов.
Вернуться к основному документу.
Прочие расходы — Расходы, не понесенные в результате обычной деятельности. Может включать убытки от продажи активов.
Вернуться к основному документу.
Чистая операционная прибыль — Валовая прибыль за вычетом коммерческих и административных расходов.
Вернуться к основному документу.
Чистая прибыль до налогообложения — Чистая операционная прибыль плюс прочие доходы и минус прочие расходы.
Вернуться к основному документу
.
Автор: E. Bond
Все права защищены. Текст этой публикации или любая ее часть не могут быть воспроизведены каким-либо образом без письменного разрешения издателя.
Отчет о прибылях и убытках — Руководство к пониманию прибылей и убытков компании
Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?
Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, содержащий сводную информацию о доходах, расходах и прибылях / убытках компании за определенный период времени.Отчет о прибылях и убытках показывает способность компании генерировать продажи, управлять расходами и создавать прибыль. Он подготовлен на основе принципов бухгалтерского учета, которые включают признание выручки, сопоставление и начисление, что отличает его от отчета о движении денежных средств.
Изображение: Основы финансового анализа CFI.
Структура отчета о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках компании отображается за период времени, обычно за месяц, квартал или финансовый год.
Основные категории, которые можно найти в отчете о прибылях и убытках, включают:
- Выручка (или продажи)
- Стоимость проданных товаров (или себестоимость продаж)
- Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A)
- Маркетинг и реклама
- Технологии / исследования и разработки
- Процентные расходы
- Налоги
- Чистая прибыль
Пример отчета о прибылях и убытках (P&L)
Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2015-2017 гг., Который они называют консолидированным Отчет об операциях.Чтобы узнать, как анализировать эту финансовую отчетность, посетите Расширенный курс CFI по финансовому моделированию на Amazon.
Источник: amazon.com
Изображение: Курс CFI по финансовому анализу Amazon.
Глядя на приведенный выше пример, мы видим, что Amazon опубликовала прибыль в размере 596 миллионов долларов в 2015 году, прибыль в 2,4 миллиарда долларов в 2016 году и прибыль в 3,0 миллиарда долларов в 2017 году.
Amazon разбивает свой общий доход на продажа товаров и услуг.Его операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии, G&A и другие. На этом этапе он предоставляет промежуточный итог по отчету о операционной прибыли, также обычно называемой прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT).
Ниже вычитаются процентные расходы и налоги, чтобы окончательно получить чистую прибыль или убыток за период. Чтобы узнать больше, прочтите годовой отчет Amazon.
Загрузите бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон Excel прямо сейчас (см. Изображение ниже)!
Шаблон отчета о прибылях и убытках
Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!Счета доходов и счета расходов
Есть две основные категории счетов, которые бухгалтеры могут использовать при подготовке отчета о прибылях и убытках.
В таблице ниже представлены эти два счета: доходы и расходы.
| Доход | Расходы | |
|---|---|---|
| Доход | Стоимость проданных товаров | |
| Продажи | Маркетинг и реклама | |
| Маркетинг и реклама | ||
| Маркетинг и реклама | ||
Маркетинг и реклама | Прибыль | Заработная плата, льготы и заработная плата | |
| Начисленные сборы | Процентные расходы | |
| Заработанные комиссии | Страхование | |
| Доход от аренды | Налог на связь 9027 |
Влияние принципов бухгалтерского учета на отчет о прибылях и убытках
Это может показаться неочевидным при просмотре отчета о прибылях и убытках, но окончательная цифра внизу (т.д., общая прибыль или общие убытки) могут сильно отличаться от фактической суммы полученных или потерянных денежных средств.
Основными факторами, которые создают разницу между прибылью и генерированием денежных средств, являются:
- Принцип признания выручки — выручка часто признается до получения денежных средств (что создает дебиторскую задолженность в балансе)
- Принцип сопоставления — расходы сопоставляются с доходы в течение периода (периодов), когда эти доходы получены
- Принцип начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, — доходы и расходы должны регистрироваться в те периоды, в которых они происходят. происходят, а не в момент получения денежных средств, что может существенно отличать доходы и расходы от движения денежных средств
Помимо отчета о прибылях и убытках
Аналитики должны выходить за рамки отчета о прибылях и убытках, чтобы получить полное представление о финансовых результатах здоровье.Чтобы правильно оценить бизнес, очень важно также просмотреть баланс и отчет о движении денежных средств.
1. Анализ баланса
Баланс показывает активы, обязательства и капитал компании на определенный момент времени. Этот снимок финансового положения компании важен для оценки:
- База активов компании — способность генерировать будущие доходы
- Обязательства — будущие обязательства, которые компания должна выполнить
- Оборотный капитал — краткосрочная позиция ликвидности компании
- Структура капитала — как компания финансируется между заемным и собственным капиталом
2.Анализ отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств компания произвела и потребила за определенный период времени. Он состоит из трех частей: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства, использованные для инвестирования, и денежные средства от финансирования. Это утверждение важно для оценки:
- Способность компании генерировать денежные средства от операций
- Свободный денежный поток Свободный денежный поток (FCF) Свободный денежный поток (FCF) измеряет способность компании производить то, что больше всего волнует инвесторов: наличные деньги, которые будут доступны. распределяется по собственному усмотрению.поколение
- Сколько денег было привлечено (заемные и / или собственные)
- Чистое изменение денежной позиции за период
- Остаток денежных средств на начало и конец периода
Как анализировать отчет о прибылях и убытках ( P&L)
Одна из основных задач профессионального финансового аналитика — анализ прибылей и убытков компании, чтобы дать рекомендации относительно финансовой устойчивости компании, привлекательности инвестиций в нее или приобретения всего бизнеса.
Примеры анализа отчета о прибылях и убытках включают:
- Сравнение показателей за год (горизонтальный анализ), а также отраслевой эталонный анализ
- Анализ маржи: валовая прибыль, маржа EBITDA, операционная маржа, маржа чистой прибыли
- Тенденция анализ: улучшаются или ухудшаются показатели
- Нормы доходности: рентабельность капитала (ROE), рентабельность активов (ROA)
- Метрики оценки: EV / EBITDA, коэффициент P / E, цена к балансовой стоимости и т. д.
Отчет о прибылях и убытках Видео Объяснение
Ниже приведено видео объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках), основные компоненты отчета и почему он так важен для инвесторов и руководителей компании.
Видео: бесплатные курсы CFI для финансовых аналитиков.
Дополнительные ресурсы
Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по пониманию отчета о прибылях и убытках. CFI является официальным поставщиком услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера.Запишитесь сегодня! сертификацию и миссию, которая поможет вам продвинуться по карьерной лестнице. Имея в виду эту цель, эти дополнительные ресурсы CFI будут очень полезны:
- Шаблон прибылей и убытков Шаблон прибылей и убытков Бесплатный шаблон прибылей и убытков (шаблон прибылей и убытков) для загрузки. Создайте свой собственный отчет о доходах с ежемесячной и годовой версиями в файле Excel.
- Шаблон отчета о доходахШаблон отчета о прибылях и убыткахБесплатный шаблон отчета о доходах для загрузки. Создайте свой собственный отчет о прибылях и убытках с помощью годовых и ежемесячных шаблонов в файле Excel.
- Как анализировать финансовые отчетыАнализ финансовых отчетовКак выполнять анализ финансовых отчетов.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,
- Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. Д.
Как подготовить отчет о прибылях и убытках [бесплатный шаблон]
Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, который показывает доходы, расходы и чистую прибыль компании за определенный период время.Обычно он оценивается ежеквартально и в конце отчетного года предприятия.
Хотя программное обеспечение для бухгалтерского учета упрощает создание отчета о прибылях и убытках, мы рекомендуем вам ознакомиться с терминологией и процессом. Это руководство научит вас анализировать и составлять отчет о прибылях и убытках, а также загрузить наш бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках для использования в своем бизнесе.
Что включается в отчет о прибылях и убытках?Прежде чем вы сможете создавать и анализировать собственный отчет о прибылях и убытках, важно понять, что включено в этот отчет и как он работает.
В целом отчет о прибылях и убытках можно разбить на пять частей (выделены красным на изображении ниже):
- Выручка (или доход)
- Себестоимость реализованной продукции (НДТ)
- Общие расходы
- Прочие расходы, включая налоги, проценты и т. Д.
- Чистая прибыль
Имея в виду этот обзор, давайте рассмотрим наиболее распространенные термины, включаемые в отчет о прибылях и убытках, и их определения:
- Выручка: Выручка включает в себя общую сумму продаж, которые вы делаете, но также включает деньги, которые вы получаете от таких вещей, как продажа собственности и оборудования или получение возмещения по налогам.
- Расходы: Нетрудно выяснить, какая информация содержится в строке общих расходов, но могут быть определенные типы расходов, с которыми вы, возможно, не знакомы.
- Себестоимость проданной продукции (COGS): Даже если вы можете продать чашку кофе за 3 доллара, вы фактически не получите 3 доллара от продажи. Вы должны учитывать стоимость материалов и время, необходимое для их производства, то есть стоимость проданных товаров (COGS).
- Валовая прибыль: Это число, которое вы получите, если вычтите стоимость проданных товаров из своей выручки.
- Операционные расходы (OPEX): Операционные расходы включают любые расходы, связанные с ведением вашего бизнеса, которые не включены в стоимость проданных товаров. В отчетах о прибылях и убытках эти расходы обычно делятся на описательные категории, такие как платежная ведомость, командировки, обучение, аренда зданий, коммунальные услуги, покупка оборудования, аппаратного и программного обеспечения, реклама, сотовая связь и интернет-услуги. Список может быть довольно обширным, в зависимости от размера и типа вашего малого бизнеса.
- Амортизация: Вы, вероятно, уже знаете, что если вы съедите новую машину со стоянки, она сразу же потеряет часть своей стоимости. Это амортизация, и она применяется не только к автомобилям. Оборудование, машины и другие коммерческие товары также теряют ценность со временем, и это можно засчитать как убыток при уплате налогов.
- EBIT: Это сокращение означает прибыль до уплаты процентов и налогов. Он рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли. Другой термин для обозначения EBIT — это операционная прибыль.
- EBT: Это означает прибыль до налогообложения, и это число получается путем вычитания COGS, OPEX, процентов и износа / амортизации из вашего общего дохода. EBT является отличным показателем эффективности бизнеса и упрощает сравнение вашего бизнеса с другими, если вам это необходимо.
- Прибыль, доступная для держателей обыкновенных акций: Если у вашей компании есть инвесторы или если вы получаете зарплату от компании, эта строка важна, поскольку она показывает чистую прибыль после налогообложения за вычетом любых дивидендов для держателей привилегированных акций.
- Розыгрыш собственника: Это любая заработная плата владельца бизнеса, которая складывается из доходов компании.
- Чистая прибыль: Чистая прибыль или прибыль — это пресловутая «чистая прибыль» отчета о прибылях и убытках для малых предприятий. Это то, что останется после того, как вы вычтете все расходы из общего дохода. Надеюсь, вы получите прибыль, но есть вероятность, что вы покажете убыток, особенно если вы только начинаете свой бизнес. Очевидно, это самая важная строка в отчете о прибылях и убытках.
Загрузите наш бесплатный шаблон прибылей и убытков
Как читать отчет о прибылях и убыткахЕсли ваш отчет о прибылях и убытках кажется устрашающим, не волнуйтесь. Его легче понять, если разделить его на три общие категории:
- Доход: Продажи / доход / доход — все деньги, заработанные вашим бизнесом, обычно указываются первыми
- Расходы: Издержки / расходы — сколько стоит вашему бизнесу, чтобы зарабатывать деньги, указано в следующем
- Чистая прибыль: Ваша чистая прибыль по завершении выписки
Эти категории затем разбиваются на подкатегории.Например, доход может включать в себя различные источники дохода (например, продажи в магазине и продажи через Интернет). Точно так же вы можете разбить свои расходы на подкатегории, такие как стоимость доставки вашего продукта или услуги (COGS) и общие операционные расходы бизнеса (OPEX).
В отчете о прибылях и убытках вы также найдете свою валовую прибыль или валовую прибыль (рассчитанную как выручка за вычетом COGS). Это число указывает, сколько капитала осталось на другие расходы. Далее, ваша операционная прибыль (EBIT) — это результат валовой прибыли за вычетом операционных расходов.Наконец, после учета процентов, износа, амортизации и налогов вы получите чистую прибыль, также известную как чистая прибыль, чистая прибыль или чистая прибыль.
Ваша чистая прибыль отражает прибыль или убыток вашего бизнеса. Если вы показываете убыток, вы потратили больше, чем заработали. Если вы показываете прибыль, вы заработали больше, чем потратили. Ваша прибыль сигнализирует о том, нужно ли вам увеличить доходы, сократить расходы или и то, и другое. Со временем отчет о прибылях и убытках может также отражать рост вашего бизнеса, а также структуру доходов и расходов.
С учетом всего вышесказанного вы также должны создать баланс и отчет о движении денежных средств для своего бизнеса. Эти три финансовых отчета вместе дают более полный обзор финансового состояния вашего бизнеса.
Пример отчета о прибылях и убыткахЧтобы помочь вам лучше понять этот финансовый отчет, мы создали этот пример отчета о прибылях и убытках, который показывает вам все термины, которые мы уже рассмотрели:
Интернет-продажи | 250 000 долл. США |
Продажи в магазине | 750 000 долл. США |
Общий объем продаж | 1 миллион долларов |
Себестоимость проданной продукции | (400 000 долл. США) |
Валовая прибыль | 600 000 долл. США |
Операционные расходы | |
Заработная плата | 100 000 долл. США |
Аренда | 25 000 долл. США |
Коммунальные услуги | 10 000 |
Износ и амортизация | 5000 долларов США |
Итого операционные расходы | (140 000 долл. США) |
EBIT / операционная прибыль | 460 000 долл. США |
Процентные расходы | (20 000 долларов) |
EBT / Прибыль до налогообложения | 440 000 долл. США |
Налоги (при ставке налога 20%) | (88 000 долл. США) |
Прибыль, доступная для простых акционеров | 352 000 долларов США |
Розыгрыш собственника | 100 000 долл. США |
Чистая прибыль | 252 000 долл. США |
В этом примере отчета о прибылях и убытках наша компания работает с хорошим профицитом в 252 000 долларов за год.Большая часть доходов бизнеса поступает от продаж в магазинах, а основные расходы компании — это заработная плата.
Компания может попытаться увеличить прибыль за счет дальнейшего развития своего интернет-магазина и экономии на заработной плате. В зависимости от типа вашего бизнеса в разделе операционных расходов может быть гораздо больше категорий расходов.
Просто имейте в виду, что пример отчета о прибылях и убытках, подобный этому, показывает вам только готовый продукт. Как мы уже упоминали выше, одной из самых сложных задач будет обеспечение правильности ваших цифр в отчете о прибылях и убытках.Вот почему важно иметь бухгалтерское программное обеспечение и иметь хорошего бизнес-бухгалтера или бухгалтера — они обязательно сделают это.
Форма отчета о прибылях и убыткахЕсли вы не используете бухгалтерское программное обеспечение для создания отчета о прибылях и убытках, вам может быть проще использовать шаблон отчета о прибылях и убытках. Это поможет убедиться, что вы выполняете правильные шаги при подготовке формы.
Шаблон отчета о прибылях и убыткахFundera (показанный выше) может помочь вам создать отчет о прибылях и убытках в Microsoft Excel или Google Sheets.Microsoft Office, QuickBooks и другие сайты также имеют шаблоны Excel, которые вы также можете использовать.
При этом, если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение, вам нужно подготовить отчет о прибылях и убытках в Excel или аналогичной программе. Используя формулы и инструменты Excel, вы можете быстро вычислить числа и увидеть закономерности.
В следующем разделе мы покажем вам, как подготовить собственную прибыль или убыток. Не стесняйтесь скачать наш шаблон ниже и следовать за ним.
Загрузите наш бесплатный шаблон прибылей и убытков
Как подготовить отчет о прибылях и убыткахТеперь, когда вы знаете, как анализировать отчет о прибылях и убытках, вы обнаружите, что довольно легко понять, как его подготовить.
Мы настоятельно рекомендуем вам использовать лучшее программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета, такое как QuickBooks или Xero, для управления своими книгами. Подобное программное обеспечение упростит автоматическое составление финансовой отчетности. Программное обеспечение для бухгалтерского учета также упрощает сотрудничество с бухгалтером или бухгалтером, который может убедиться, что ваши цифры верны.
Если вы еще не совсем готовы использовать бухгалтерское программное обеспечение, с другой стороны, вы можете выполнить следующие шаги, чтобы подготовить собственный отчет о прибылях и убытках:
- Подготовьте доход своего бизнеса за каждый квартал года.Каковы были ваши продажи за каждый квартал того года?
- Составьте детализацию расходов вашего бизнеса по каждому из этих кварталов. Какие деньги потратил ваш бизнес? Считаются ли эти расходы стоимостью проданных товаров или операционными расходами?
- Вычтите общие расходы из валовой прибыли, чтобы получить EBIT за квартал и за год.
- Теперь учтите все проценты и налоги и вычтите их из своей EBIT. Начисление процентов — одна из самых сложных частей отчета о прибылях и убытках, поэтому, если вы не знаете, как с ними справиться, вам обязательно нужно проконсультироваться с бухгалтером.
- Определите, приносила ли ваша компания прибыль или убыток.
Как видите, простой отчет о прибылях и убытках предназначен для ответа на вопрос: была ли моя компания прибыльной или убыточной в течение определенного периода времени? По мере подготовки вы можете увидеть, как каждый источник, на который вы ссылаетесь, приближает вас к ответу.
ИтогВ конце концов, отчеты о прибылях и убытках важны для всех малых предприятий. Фактически, государственные корпорации по закону обязаны их заполнять.Однако, помимо следующих нормативных требований, отчеты о прибылях и убытках дают вам возможность проверить свой чистый доход, что очень важно для принятия обоснованных бизнес-решений.
Таким образом, вам необходимо регулярно просматривать отчет о прибылях и убытках, чтобы оценивать свои доходы, расходы и определять, какие (если таковые имеются) изменения вам необходимо внести для увеличения прибыли вашего бизнеса.
Более того, вы захотите сравнить и сопоставить свои самые последние утверждения с прошлыми, чтобы лучше понять свое текущее положение и помочь принимать обоснованные решения в будущем.
Как подготовить отчет о прибылях и убытках: это легко с нашим бесплатным шаблоном
Очень немногие владельцы малого бизнеса заинтересованы в бухгалтерском учете.
Но, как известно каждому, понимание основ бухгалтерского учета может стать решающим фактором между успехом и неудачей вашей компании.
Существуют три конкретных финансовых отчета, которые должны понимать все владельцы малого бизнеса: балансы, отчеты о движении денежных средств и отчеты о прибылях и убытках (P&L) .
Вы также можете ознакомиться с нашим Руководством по финансированию малого бизнеса.Все они кажутся довольно раздражающими и сложными на первый взгляд, но если вы разберете их по одному, они будут довольно простыми.
Этот пост посвящен отчетам о прибылях и убытках.
К концу этой публикации вы будете знать 99% всего, что вам когда-либо понадобится знать об отчетах о прибылях и убытках. И вы можете скачать наш бесплатный шаблон прибылей и убытков.
Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?
Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, измеряет ваш коммерческий доход (доход или продажи) и расходы за заданный период времени .
Другими словами, отчет о прибылях и убытках сообщает вам, приносит ли ваш бизнес деньги. Владельцы малого бизнеса могут использовать отчет о прибылях и убытках для оценки эффективности бизнеса, определения возможностей для улучшения и новых стратегий роста.
По данным Управления малого бизнеса США, это «лучший инструмент для определения прибыльности вашего бизнеса».
Обычно отчет о прибылях и убытках оценивается за следующие общие периоды времени:
- Ежемесячно
- Ежеквартально
- Ежегодно
Некоторые отчеты о прибылях и убытках очень просто создать и понять, поскольку они представляют собой всего несколько строк.
Остальные могут занимать страницы.
Это зависит от размера вашего бизнеса и его сложности.
Малый бизнес, имеющий лишь несколько источников доходов или расходов, будет иметь короткие прибыли и убытки, в то время как крупный бизнес с несколькими потоками доходов будет иметь более длинные.
Наконец, как выглядит «утверждение»? Отчет о прибылях и убытках — это, по сути, просто таблица, обычно создаваемая в любом инструменте для работы с электронными таблицами (Excel, Google Таблицы и т. Д.).
Какова цель отчета о прибылях и убытках?
В конечном итоге цель отчета о прибылях и убытках — рассчитать вашу чистую операционную прибыль или убыток .
Если вы получаете прибыль — отлично! Вы можете реинвестировать его, сохранить или принять множество других решений. Если вы в конечном итоге понесете убытки, это явный сигнал о том, что ваш бизнес находится на неустойчивой траектории, и вам нужно будет найти способ исправить ситуацию.
Но помимо этого, отчет о прибылях и убытках может помочь вам принимать обоснованные решения, например:
- Можете ли вы позволить себе нанять новых сотрудников?
- Можете ли вы позволить себе переехать в офис побольше?
- Как вы планируете налоги?
- Насколько эффективна ваша текущая стратегия роста?
Отчет о прибылях и убытках может также использоваться в других целях в зависимости от того, кто его просматривает.
Инвесторы и кредиторы
Например, инвесторы будут смотреть на ваши отчеты о прибылях и убытках за несколько периодов времени, чтобы увидеть, насколько прибыльным станет ваш бизнес с течением времени. Они также могут собрать информацию об эффективности ваших операций, вашей конкурентоспособности и устойчивости вашей бизнес-модели.
Кредиторы изучат отчеты о прибылях и убытках, чтобы определить, может ли ваш бизнес получить в будущем достаточно большую прибыль, чтобы выплачивать ссуды и проценты.
Последнее важное замечание относительно отчетов о прибылях и убытках: они сами по себе не отражают финансовое состояние вашего бизнеса. Они могут отражать это в некоторых случаях, но они могут быть искажены (или вводить в заблуждение) из-за практики выставления счетов или мошеннических отчетов о транзакциях (намеренных или непреднамеренных).
Вот почему так важно понимать все три основных финансовых отчета, которые я упомянул в начале.
Отчет о прибылях и убытках
Если вы впервые копаетесь в отчетах о прибылях и убытках, анализ таких финансовых отчетов может оказаться сложной задачей.Могут быть термины, которых вы никогда раньше не видели, поэтому будет полезно понять, что вы найдете в отчете о прибылях и убытках.
К счастью, есть общие статьи, которые обычно включаются в большинство отчетов о прибылях и убытках. Понимание этих концепций поможет вам составить и проанализировать отчеты о прибылях и убытках.
Давайте рассмотрим эти термины по очереди.
1. Выручка
Все отчеты о прибылях и убытках начинаются со сводки доходов от продаж, произошедших в течение заданного периода времени.
Обычно это подробно описывается в отдельной таблице, а итоговая сумма импортируется в отчет о прибылях и убытках.
2. Расходы
Существуют разные виды расходов. Посмотрите нашу таблицу в качестве примера. Обычно в более подробных отчетах о прибылях и убытках приводится подробная информация о типах расходов.
Можно включить много расходов, но они будут сильно различаться для каждого отдельного предприятия.
3. Прямые затраты / себестоимость проданных товаров
Прямые затраты (также называемые стоимостью проданных товаров) относятся к затратам, которые могут быть отнесены исключительно на производство или продажу продукта или услуги.
Сюда входят затраты на материалы, используемые при производстве продукта, и любой труд, непосредственно вовлеченный в этот процесс. Если вы не производите продукт, который продаете, ваши прямые затраты будут включать стоимость его покупки у вашего поставщика.
Прямые затраты не включают все прочие затраты на оплату труда и косвенные расходы, такие как маркетинг, бухгалтерский учет, интернет-услуги, обучение, аренда и страхование.
4. Валовая прибыль (и валовая прибыль)
Вы можете вычесть прямые затраты из выручки, чтобы определить валовую прибыль.
Выручка — прямые затраты = валовая прибыль
Валовая прибыль обычно указывается в процентах.
Используйте эту формулу, чтобы определить процент вашей валовой прибыли (также называемый «маржа валовой прибыли»):
Валовая прибыль / Выручка = Валовая прибыль%
Пример: вы приобрели у поставщика 100 велосипедов по цене 100 долларов каждый: вы понесли прямые затраты в размере 10 000 долларов. Вы продали их по 395 долларов за штуку, получив доход в размере 39 500 долларов.Ваша валовая прибыль составит 29 500 долларов. Ваш процент валовой прибыли составит 75%.Валовая прибыль — ключевой показатель финансового здоровья вашего бизнеса и устойчивости вашей бизнес-модели. Чем выше процент, тем лучше.
Потенциальные инвесторы быстро поймут это число. Этот номер также передает информацию о том, насколько конкурентоспособен ваш бизнес или может быть в ближайшем будущем.
5. Операционные расходы (OPEX)
Операционные расходы (OPEX) — это затраты на обычную хозяйственную деятельность
Операционные расходы могут включать:
- Заработная плата
- Страхование
- Утилиты, такие как телефон и интернет
- Административные расходы
- Реклама (и другой маркетинг)
- Аренда
- Канцелярские товары
6.Амортизация
Амортизация — это уменьшение стоимости любого из ваших бизнес-активов, например машин или оборудования.
Обратите внимание, что амортизация чаще всего является косвенными расходами, но в зависимости от контекста это могут быть прямые затраты.
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)
EBIT — это прибыль до уплаты процентов и налогов. Обычно это одна из последних цифр в вашем заявлении. Существуют разные формулы EBIT: простой расчет заключается в вычитании операционных расходов и себестоимости товаров (COG) из выручки.
8. EBT (прибыль до налогообложения)
Прибыль до налогообложения может многое рассказать о результатах вашего бизнеса. Вычтите COG, OPEX и амортизацию из общего дохода, чтобы найти EBT.
9. Чистая прибыль: прибыль или убыток
Наконец, вы рассчитываете чистую прибыль, вычитая косвенных расходов из вашей валовой прибыли.
Это ваша чистая прибыль — или убыток — и знаменитая «нижняя строка» отчета о прибылях и убытках.
Вы используете это, чтобы определить, является ли ваш бизнес прибыльным или нет, и насколько.
Показывает прибыль или убыток вашего бизнеса. Если вы показываете убыток, это означает, что вы потратили больше, чем заработали. Если вы показываете прибыль, это означает, что вы заработали больше, чем потратили.
Как анализировать отчет о прибылях и убытках
Трудно не испугаться вашего отчета о прибылях и убытках. Даже если вы знаете термины, как собрать данные, чтобы сделать какие-либо существенные утверждения о прогрессе в бизнесе?
Но очень важно анализировать отчеты о прибылях и убытках.
Подробный анализ вашего отчета о прибылях и убытках может помочь понять эффективность вашего бизнеса, выявить сильные и слабые стороны. Кроме того, вы также можете использовать отчет о прибылях и убытках, чтобы сравнить свою компанию с аналогичными предприятиями и создать отраслевые эталоны.
Фактически, Управление по делам малого бизнеса США предлагает регулярно распечатывать отчет о прибылях и убытках для отслеживания эффективности бизнеса.
Проведение анализа прибылей и убытков
Мы собрали некоторые из наиболее эффективных способов проведения анализа отчета о прибылях и убытках:
- Год-к-году.Внимательно посмотрите на кардинальные изменения, например, падение продаж
- Изучение тенденций. Какова траектория вашего бизнеса? Окупаются ли ваши стратегии? Например, сравнение годовой производительности поможет вам определить, растет ли выручка быстрее, чем расходы.
- Прогнозы. Рассмотрите возможность использования отчета о прибылях и убытках для прогнозирования будущих денежных потоков.
- Оценка маржи, например, валовой прибыли
- Продажи: изучите свои выдающиеся месяцы. Есть ли какие-то конкретные драйверы успеха? Например, удвоили ли вы маркетинг, что привело к росту продаж?
- Расходы.Есть ли способы сократить расходы? Какие самые большие расходы? Имеет ли это смысл для вашего бизнеса?
- Доход. Являются ли ваши источники дохода устойчивыми?
Изучение этих чисел может дать вам хорошее представление о финансовом состоянии вашего бизнеса.
Как подготовить отчет о прибылях и убытках?
К настоящему моменту вы, возможно, готовы приступить к составлению собственного отчета о прибылях и убытках.
Но с чего начать?
Ваше внимание сосредоточено на двух счетах: доходах и расходах.Мы собрали общие коммерческие доходы и расходы, предоставленные налоговой службой.
Вот несколько примеров источников доходов и расходов, которые попадают в эти категории:
| Доход | Расход |
|---|---|
| Продажи | Себестоимость проданных товаров |
| Выручка | Заработная плата |
| Процентные доходы | Страхование |
| Доход от аренды | Налоги |
| Плата за услуги | Аренда |
| Проценты по бизнес-ссудам |
Для представления информации у вас есть два основных варианта.
Во-первых, вы можете составить собственное заявление и создать документ с помощью электронной таблицы. В таких инструментах, как Excel и Google Sheets, есть шаблоны. Мы создали для вас простой шаблон отчета о прибылях и убытках. Или вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса.
В любом случае вам понадобятся одни и те же данные. И самое лучшее, у вас уже должны быть все необходимые данные.
Давайте взглянем на основные советы по составлению отчета о прибылях и убытках:
- Выберите временные рамки.Будете ли вы оценивать прогресс бизнеса ежемесячно, ежеквартально или ежегодно? Имейте в виду, что короткие временные рамки, вероятно, не принесут каких-либо значимых данных, например, меньше месяца. С другой стороны, вы не хотите перегружать себя копанием данных за годы и годы.
- Составьте список доходов вашего бизнеса за период времени с разбивкой по месяцам. Включите источники дохода по месяцам.
- Подсчитайте свои расходы. Отделите прямые затраты, такие как COGS, от OPEX.
- Определите свою валовую прибыль, вычтя прямые затраты из выручки.
- Определите, зарабатываете ли вы деньги. Вычтите общие расходы из валовой прибыли. Если вы получите положительный результат, ваш бизнес на правильном пути. Если нет, значит, вы определили самые большие проблемы, сдерживающие развитие вашего малого бизнеса. Используйте это понимание, чтобы вывести свой бизнес на путь прибыльности.
Загружаемый шаблон прибылей и убытков
Вот рабочий шаблон прибылей и убытков со встроенным расчетом валовой прибыли.Просто добавьте свои собственные числа в таблицу.
Скачать шаблон прибылей и убытков
Примеры отчета о прибылях и убытках
Вот и все, в заключение давайте рассмотрим несколько основных примеров.
Простейший пример прибылей и убытков
Если вы ведете индивидуальный бизнес с небольшим разнообразием доходов или расходов, ваш отчет о прибылях и убытках может быть таким простым:
| Название компании Отчет о прибылях и убытках — 2020 | |
| Выручка | 1 000 000 долл. США |
| Прямые затраты | 600 000 долл. США |
| Валовая прибыль | 400 000 долл. США |
| Косвенные расходы | 300 000 долл. США |
| Чистая прибыль | 100 000 долл. США |
Себестоимость проданных товаров была вычтена из выручки , получив валовую прибыль в размере 400 000 долларов.
Косвенные расходы были затем вычтены из валовой прибыли , чтобы получить чистую прибыль (или прибыль) в размере 100 000 долларов.
Более типичный пример реальных прибылей и убытков
Большинство малых предприятий немного сложнее.
Вот как может выглядеть более реалистичный отчет о прибылях и убытках:
Я использовал тот же набор гипотетических данных из простого примера, чтобы было легко увидеть, как они совпадают.
Все эти пять основных итогов выделены жирным шрифтом, но доходов, , себестоимости проданных товаров, и расходов, разбиты на несколько строк.
В этом примере я хотел бы указать на еще одну терминологию. Обратите внимание, что в разделе «Доход» есть строка с надписью «Меньше: возврат».
Вы, вероятно, увидите «меньше», если посмотрите другие примеры.
Для ясности вы можете добавить «меньше» к элементам, которые вычитаются из начального значения в разделе.
Часто задаваемые вопросы по отчетам о прибылях и убытках
Хотите верьте, хотите нет, но это действительно все, что касается отчетов о прибылях и убытках.
Но даже если вы понимаете основные концепции, у вас может возникнуть несколько конкретных вопросов. Я ответил на наиболее часто задаваемые вопросы об отчетах о прибылях и убытках ниже.
Где включены зарплаты и заработная плата?
Заработная плата — самая запутанная часть отчетов о прибылях и убытках. Заработная плата людей, занимающих административные должности, составляет и не связана напрямую с выручкой , поэтому они включены в постоянные расходы.
Когда дело доходит до производственных ролей, это может быть непросто.Трудозатраты, использованные для непосредственного изготовления продукта, включаются в раздел себестоимости проданных товаров в разделе после продажи продукта.
Включены ли затраты на оплату труда непроданных запасов?
Трудозатраты, оставшиеся в непроданных запасах, не включаются в раздел себестоимости проданных товаров. И все же они не являются фиксированными расходами, поэтому труд, ушедший на непроданные товары, вообще не включается в ваш текущий отчет о прибылях и убытках.
Вместо этого вы включите его в себестоимость проданных товаров, когда эти запасы будут фактически проданы, а до этого они будут отслеживаться в вашем балансе .
В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках?
Между этими терминами нет разницы. Другие синонимы отчетов о прибылях и убытках включают в себя: отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о производственной деятельности и отчет о финансовых результатах. Все они относятся к одному и тому же отчету, который мы рассмотрели в этой статье.
В чем разница между прибылью и убытком и балансом?
Отчет о прибылях и убытках показывает, является ли ваш бизнес фундаментально прибыльным.
С другой стороны, баланс — это еще один важный финансовый отчет, в котором отражаются активы, обязательства и собственный капитал компании. Объединение баланса с отчетом о прибылях и убытках дает вам хорошее общее представление о финансовом состоянии компании.
Что такое отчет о прибылях и убытках за текущий год?
Поскольку все отчеты о прибылях и убытках должны составляться за определенный период времени, отчет о прибылях и убытках «с начала года» охватывает текущий год, вплоть до момента составления отчета.При подаче налоговой декларации часто требуются отчеты о прибылях и убытках за текущий год.
Какой период времени лучше всего для составления отчетов о прибылях и убытках?
Разные люди (вы, инвесторы, кредиторы) по-разному используют ваш отчет о прибылях и убытках.
Как владельцу бизнеса вам не обязательно ежемесячно составлять отчет о прибылях и убытках (но вы можете). Что наиболее важно, вы проверяете, достигли ли вы цели , чтобы достичь прибыльности хотя бы раз в месяц.
Что такое анализ безубыточности и как он используется?
Анализ безубыточности можно выполнить с помощью отчетов о прибылях и убытках, работая в обратном направлении, чтобы определить, сколько вам нужно продать, чтобы получить прибыль в данный период.Поскольку ваши косвенные расходы фиксированы, а стоимость проданных товаров варьируется в зависимости от того, сколько вы продаете.
Следует ли включать проценты, выплачиваемые на годовой основе, в ежемесячный отчет о прибылях и убытках?
Да. Многие ссуды имеют годовую процентную ставку, поэтому вы разбиваете сумму выплачиваемых процентов, чтобы добавить ее к ежемесячным прибылям и убыткам.
Например, если у вас есть ссуда в размере 100 000 долларов с годовой процентной ставкой 12%, вы будете платить 12 000 долларов в виде процентов в течение года. Таким образом, вы добавите 1000 долларов в ежемесячный доход и убыток.
Где вы включаете крупные покупки или товарные запасы в свой отчет о прибылях и убытках?
Товарно-материальные запасы не включаются в ваш отчет о прибылях и убытках. Вместо этого он отслеживается на вашем балансе как актив.
В ваш отчет о прибылях и убытках может быть включена любая амортизация запасов или крупных покупок, которые, в зависимости от контекста, могут быть включены в ваш раздел косвенных расходов или в раздел прямых затрат .
Сводка
Если все это имеет смысл, вы знаете практически все, что вам нужно знать об отчетах о прибылях и убытках для малого бизнеса.
Если вы хотите углубить основы бухгалтерского учета, узнайте, как работают балансы , и , отчеты о движении денежных средств .
Изображение 1 Источник: Pixabay | rawpixel
Изображение 2 Источник: Pixabay | Геральт
.
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко