Зачем нужен ндс простыми словами: Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен

Содержание

Что такое ОФД в онлайн кассах простыми словами

Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ, все предприниматели должны отправлять данные о пробитых чеках в Федеральную налоговую службу через ОФД. В статье мы разберёмся, что такое и зачем нужен ОФД, а также выясним, как начать с ним работу.

Что такое и для чего нужен ОФД

Сначала посмотрим, как расшифровывается ОФД. Аббревиатура ОФД расшифровывается как оператор фискальных данных.

Какую роль играет ОФД? Что это такое? Говоря простыми словами, под оператором фискальных данных подразумевается организация, выступающая в качестве посредника между пользователем онлайн-кассы и Федеральной налоговой службой. Это аккредитованная налоговым органом компания, которая передаёт в ФНС сведения обо всех совершенных расчётах. Данные передаются по каждому чеку, пробитому на онлайн-кассе.

Казалось бы, предприниматели могут и сами передавать кассовые чеки в ФНС. Зачем нужен посредник — ОФД? Дело в том, что налоговая не может следить за каждой компанией отдельно. В свою очередь, оператор фискальных данных:

  • Проверяет, что данные о продажах попадают в ФНС вовремя — сразу же после выдачи чека или, если у продавца возникли проблемы с подключением к серверу, в течение 30 дней с момента оплаты.
  • Контролирует передачу информации по каждому чеку без исключения. Для этого кассы работают с фискальным накопителем (ФН) — устройством, которое хранит, шифрует и передаёт данные по чекам в ОФД. Чек, распечатанный без ФН, недействителен. Данные в фискальном накопителе хранятся 5 лет и их невозможно отредактировать.

Вместе с этим, ОФД не только контролёр, но и помощник для предпринимателя. Операторы помогают компаниям тратить меньше времени на налоговую отчётность, покупать, устанавливать и регистрировать ККТ, а также консультируют в спорных ситуациях.

Что такое ОФД для кассовых аппаратов и как это работает

Теперь разберёмся, как работают операторы фискальных данных. Основная задача ОФД — расшифровать сохранённые сведения о расчётах и передать их в налоговую.

Помимо кассовых чеков, в перечень данных, что передаёт касса ОФД, входят отчёты:

  • о регистрации онлайн-кассы — формируется после подключения к ОФД;
  • об открытии и закрытии смены;
  • о закрытии фискального накопителя;
  • о перерегистрации онлайн-кассы и др.

Для работы с ОФД подходят только те модели касс, которые указаны в «Реестре контрольно-кассовой техники» ФНС. На сайте налоговой службы есть и реестр фискальных накопителей. Кроме этого, касса должна быть подключена к интернету. В случае сбоя ФН хранит данные о чеках и отправляет их после восстановления соединения — но только 30 дней. На 31-й день без подключения к серверам ОФД фискальный накопитель блокируется.

Как информация о чеках попадает в ФНС:

1

Продавец пробивает товар на кассе.

2

Фискальный накопитель получает информацию о чеке, шифрует её и не даёт редактировать.

3

ФН передаёт кассе сигнал, что можно печатать чек.

4

Информация из фискального накопителя в зашифрованном виде попадает на сервера ОФД.

5

Оператор расшифровывает данные и передаёт их ФНС.

Таким образом, вся информация, содержащаяся в кассовом чеке, попадает в налоговую службу. Узнать, все ли чеки были отправлены, можно в личном кабинете на сайте оператора или распечатав отчёт на кассе.

Кассовый чек можно проверить. Для этого есть обязательный реквизит — адрес сайта ОФД в кассовом чеке. Что это значит? Пользователь может зайти по указанному адресу и проверить факт записи расчёта и подлинности фискального признака.

Кроме того, чек может содержать необязательный реквизит «ОФД». Что означает «ОФД» в чеке, понятно — это наименование оператора фискальных данных. Благодаря ему, можно узнать, какой оператор обслуживает владельца онлайн-кассы.

Возможности ОФД для владельцев касс

Направлять по почте электронные чеки покупателям; Регистрировать, перерегистрировать и снимать с учёта ККТ; Анализировать работу касс, отслеживать все пробитые чеки и формировать отчёты.

Дополнительные услуги отличаются у разных операторов.

Для пользователей «Астрал.ОФД» сотрудники группы компаний «Астрал»:

разрабатывают техническое решение для каждой компании — выбирают подходящие модели ККТ, ПО и тарифный план;
Обучают персонал работе с ККТ;
доставляют, регистрируют и подключают кассы; Выдают электронные цифровые подписи (ЭЦП).

Как начать работу с «Астрал.ОФД»

1

Оформляем КЭП

Квалифицированная электронная цифровая подпись (КЭП) — это код, который хранится на специальном USB-накопителе и подтверждает личность человека, подписывающего электронный документ. КЭП выдают только аккредитованные ФНС удостоверяющие центры. Такой есть и у «Астрал». Чтобы получить подпись, оставьте заявку на сайте.

2

Заключаем договор с «Астрал.ОФД»

Для этого оставьте заявку на сайте или закажите . После переговоров, выбора тарифного плана и оплаты счёта, клиент получит код активации, который надо ввести в личном кабинете.

3

Подключаем кассу к сети

Сотрудники компании доставят и подключат кассу, либо подробно расскажут, как это сделать.

4

Регистрируем ККТ

Подключённую кассу и её фискальный накопитель регистрируют на сайте ФНС. Вы можете сделать это самостоятельно, либо обратиться за помощью к сотрудникам «Астрал».

5

Настраиваем ККТ

Последний шаг — ввести данные об ОФД в кассу:

  • ИНН: 40 29 01 79 81.
  • Сервер: astralnalog.ru 91.239.5.68.
  • DNS сервер: 8.8.8.8.
  • Порт: 7777.
  • Почта: [email protected]

Заключение

Итак, ОФД — это оператор фискальных данных, организация, которая передаёт информацию из ККТ в налоговую. ОФД для кассы — это как интернет-провайдер для пользователя глобальной сети.

Что такое УПД (универсальный передаточный документ)

Если ваша компания покупает билеты через Timepad, то в качестве закрывающего документа вместо акта и счета-фактуры, вы получите универсальный передаточный документ (УПД)

Универсальный передаточный документ (УПД) утвержден ФНС России письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Он содержит одновременно все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов (в нашем случае — актов). Такое объединение при соблюдении требований законодательства позволяет использовать УПД в целях бухгалтерского учета, для подтверждения права на налоговый вычет по НДС, для подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).

Иными словами, вместо двух разных бухгалтерских документов (акта и счета-фактуры) теперь можно использовать только один — УПД, что мы и решили сделать для сокращения документооборота.

Как устроен УПД?

Визуально он похож на счет-фактуру, и это не случайно: верхняя-правая часть документа, обведенная жирной чертой и в точности повторяет ее форму.

Слева вверху есть окошко «Статус» с цифрой 1 или 2. Цифра 1 — означает, что продавец билетов работает с НДС, и УПД может быть использован одновременно как акт и счет-фактура. Если стоит цифра 2, то билеты продаются без НДС, и УПД работает только как акт.

В нижней части документа находятся реквизиты и подписи сторон. Покупатель билета подписывает его в правой части (в строчке 15 и 18) и ставит печать, мы подписываем левую часть и счет-фактуру.

Мы отправляем УПД покупателю билета в тот момент, когда получили оплату. УПД отправляется в электронном виде в двух экземплярах (с подписями и без) на ту же почту, с которой происходил заказ билетов.

Timepad оказывает услуги по реализации электронных билетов, поэтому договор заключается также на продажу электронных билетов, а не на проведение мероприятий.

Электронный билет — это запись в системе учета нашего сайта Она используется в качестве подтверждения совершения сделки и права покупателя или третьего лица на доступ к мероприятию. То есть это запись, которую мы оформляем в виде билета и направляем участнику.

В соответствии с агентским договором (договор между Timepad и организатором события), сделка — это действия покупателя и принципала по приобретению электронного билета на сайте, устанавливающие обязанность принципала провести мероприятие и право покупателя и (или) третьих лиц посетить мероприятие в указанные в электронном билете дату, время и месте. То есть действия по созданию вышеназванной записи в системе учета сайта.

Так как наша компания не имеет отношения к мероприятиям принципалов, мы оказываем участникам именно услугу по оформлению электронных билетов, а не по проведению мероприятия. Данная услуга считается оказанной с момента отправки электронного билета на адрес электронной почты участника. Соответственно мы формируем УПД датой отправки участнику электронного билета.

Таким образом, никаких авансов не возникает, а авансовые счета-фактуры не формируются.

Если вам нужен оригинал УПД, распечатайте 2 копии документа, подпишите и отправьте нам по почте или курьером на адрес 117105, г Москва, Варшавское шоссе, д.9 стр. 1Б, 1 этаж, помещение Х . Мы отправим подписанный документ обратно.

Пример УПД:

Ведение бухгалтерского учета и отчетности 🧠 Бэк-офис для бизнеса

Кто обязан вести бухгалтерский учёт

Всё очень просто. Бухгалтерский учёт обязаны вести все юридические лица, коммерческие и некоммерческие организации. Система налогообложения и форма собственности на эту обязанность не влияют. Все делают это: ООО, ЗАО, ОАО, кредитные организации и даже некоммерческие фонды.

Упрощенная бухгалтерская отчетность

Сдача упрощенной бухгалтерской отчетности представляет собой послабление для организаций, которым разрешено вести упрощенный бухучет. Таковые могут сдавать и весь комплект бухгалтерской отчетности.

Единственное исключение — индивидуальные предприниматели. Иначе — ИП. Государство предусмотрительно освободило их от обязанности ведения бухучёта. Специально для небольших организаций придумали ряд послаблений. В соответствие с федеральным законом № 209-ФЗ организации на упрощённой системе налогообложения могут вести бухгалтерский учёт в упрощённой форме.

Бухгалтерский учёт часто путают с налоговым. Эти вещи неразрывно связаны, но преследуют разные цели. Про цели бухучёта мы поговорили выше, цель налогового учёта — расчёт налоговой базы. Это необходимо, чтобы правильно рассчитать сумму налога и отчитаться перед государством. Но чаще всего термином «бухгалтерский учёт» обобщают все процессы, связанные с бухгалтерией, налогами, отчётностью в госорганы.

Как вести бухгалтерский учёт

Современный бухгалтерский учёт — достаточно сложная дисциплина. Он постоянно изменяется под натиском законодательства. Однако, базовые принципы появились ещё в 15 веке, а знаменитая двойная запись использовалась даже во времена инков.

В первую очередь, бухгалтер должен разработать учётную политику, составить план счетов и подготовить формы первичных документов. Всё перечисленное — фундамент, на котором строится вся дальнейшая деятельность.

Учётная политика — это внутренний документ, который определяет принципы ведения учёта в отдельно взятой организации. Под первичными документами понимают счета, акты, накладные и счета фактуры, которые отражают факты хозяйственной деятельности компании. Иными словами — взаимоотношения с вашими клиентами и поставщиками: продажу, покупку товаров, оказание услуг, обмен материальными ценностями и так далее.

Дальше начинается бухгалтерская магия, которую трудно описать парой общих фраз. Сальдо-оборотные ведомости, проводки с дебета на кредит, принцип двойной записи, регистры бухгалтерского учёта — беглого взгляда на эти термины достаточно, чтобы впасть в депрессию и потерять всякое желание делать бизнес.

Сдача бухгалтерской отчётности

Бухгалтерская отчётность сдаётся в налоговую один раз в год — до 30 марта года, следующего за отчётным. Однако вести бухгалтерский учёт нужно систематично, чтобы под конец отчётного периода не пришлось отчаянно бегать по контрагентам, выпрашивать первичные документы, а затем судорожно разносить бухгалтерские проводки по счетам.

Что такое инвойс и зачем он нужен

В переводе с английского инвойс означает «счет» или «фактура», но не стоит путать его с счетом-фактурой, которой российская бухгалтерия ведет для расчета НДС.

Если говорить простыми словами, инвойс – это счет на оплату товара, экспортируемого за рубеж. Оформление этого документа происходит только в том случае, если речь идет о международной поставке, и ваш груз отправляется за границу.

Инвойс – документ, без которого транспортная компания откажет вам в перевозке груза, поэтому особенно важно оформить его без ошибок.

Существует два вида инвойсов:

  • коммерческий инвойс (commercial invoice) – документ, на основании которого производится оплата
  • проформа-инвойс – (proforma invoice) – документ, который содержит предварительную информацию и требует согласования международными контрагентами

Подробнее о проформа-инвойсе

Проформа-инвойс – на его основании не происходит оплаты, этот документ оформляют, чтобы внести необходимые уточнения и корректировки. После согласования проформа-инвойса, формируется коммерческий инвойс.

В каких случаях следует оформить проформа-инвойс:

  • Во-первых, если товар частично оплачен
  • Во-вторых, если речь идет о бесплатном отправлении

Проформа-инвойс – документ, действующий для всех отправлений вне зависимости от способов пересылки. Морская доставка, автотранспорт, железная дорога – везде можно использовать проформа-инвойс. Его необходимо предъявить в рамках таможенного оформления, чтобы подтвердить стоимость отправляемого груза.

Важно: документ необходимо одновременно составить на русском и английском языках.

Информация, которая потребуется для оформления:

  • Имя/ название и реквизиты продавца
  • Имя/ название и реквизиты покупателя
  • Особые характеристики товара
  • Стоимость за единицу и суммарная стоимость
  • Условия поставки согласно терминам Инкотермс — 2010

В названии товара и его маркировке не должно быть никаких сокращений, максимально опишите все характеристика груза, вплоть до материала изготовления, если речь идет об одежде и подробных технических показателей, если вы отправляете смартфоны.

Самые распространенные случаи, когда выписывается проформа-инвойс

  • Отправка груза для последующей комиссионной продажи
  • Доставка выставочных образцов
  • Доставка товара, который будет участвовать в аукционе
  • Доставка сырья на переработку
Если в документе допущена ошибка, для ее исправления потребуется согласие как продавца, так и покупателя.

Подробнее об инвойсе

Как мы уже говорили ранее, это счет, который выставляется покупателю продавцом в рамках экспорта за границу. Для его оформления участники ВЭД используют образец, рекомендованный Европейской экономической комиссией ООН (Рекомендация № 6, Женева, сентябрь 1983 г.).

Какая информация потребуется для оформления:

  • Номер инвойса
  • Дата и время оформления
  • Имя/название продавца
  • Адрес, реквизиты продавца;
  • Имя/название покупателя
  • Адрес, реквизиты и номер телефона получателя
  • В случае, если вы прибегаете к услугам посредника, требуется указать его наименование, адрес и реквизиты
  • Страна происхождения товара
  • Страна, откуда отправляется товар
  • Валюта, в которой указана стоимость товара
  • Разновидность упаковки
  • Подробные характеристики груза
  • Количество товара в единицах
  • Вес товара
  • Цена за единицу и суммарная стоимость
  • Условие поставки согласно терминам Инкотермс — 2010
  • Запись о том, что грузоотправитель задекларировал верную информацию

Как правильно составить описание товара

Обязательные характеристики, которые нужно зафиксировать в инвойсе:

  • Наименование товара
  • Род его использования
  • Материал, из которого он изготовлен
  • Технические характеристики, если таковые имеются
  • Серийный номер или идентификационный код, если таковые имеются
  • Маркировка
  • Количество
  • Какая упаковка
  • Вес и объем товара
Образец описания продукции:

Для того, чтобы вам было проще самостоятельно заполнить инвойс, скачайте бесплатные образцы, которые мы подготовили для вас.

К каким товарам предъявляются особые требования по оформлению инвойса

Существуют категории товаров с особыми требованиями, к ним относятся химические вещества, сложносоставные товары, биологические образцы и другие виды продукции.

Какую информацию об особых товарах нужно зафиксировать в инвойсе:

  • Химические вещества: название, подробные характеристики (формула, степень концентрации, физическое состояние), цель перевозки, информация о соответствии требованиям безопасности, подтвержденная необходимым документом
  • Биологические образцы: данные о происхождении, цель перевозки, сроки и условия хранения.
  • Сложносоставные товары: необходимо перечислить все основные составные части товара
  • Изделия из текстиля: состав и данные о процентном содержании всех видов волокон, способ плетения
  • Безвозмездные виды товаров: подробные характеристики подарка и его цена – в зависимости от стоимости товара, в различных странах установлены свои лимиты по оплате пошлины.

Несколько советов по оформлению инвойса без ошибок
  • Сопоставьте информацию о продавце и покупателе в инвойсе и накладной, она может не совпадать
  • Вам необходимо составлять инвойс для всех экспортных отправлений, кроме документов. Хотя и здесь есть исключение: если вес документов превышает 5 кг., для такого отправления тоже требуется инвойс
  • Если вы оформляете документ вручную, обязательно пишите печатными буквами
  • В ряде стран заполнение варианта на английском языке может не требоваться, речь об отправлениях в Беларусь, Украину, Молдову и Казахстан
  • Если вы оформляете отправление в качестве юридического лица, не забудьте поставить печать, подпись уполномоченного лица и ее расшифровку
  • Если вы оформляете отправление в качестве физического лица, поставьте собственную подпись
  • Если инвойс состоит из нескольких страниц – печать и подпись необходимо ставить на каждой странице
  • Укажите номера телефонов отправителя и получателя в международном формате
  • Укажите индекс или Zip Code получателя
  • Заполните по одному экземпляру на русском и английском языках и на языке страны прибытия.

Образцы инвойсов

Мы составили для вас образец инвойса, по которому любой желающий может самостоятельно оформить документы. Однако, чтобы не допустить ошибок вам нужно заполнять его очень внимательно, а также владеть английским языком и языком направления груза. Поэтому, мы рекомендуем вам обратиться за помощью в оформлении инвойса к специалистам нашей компании.

Что такое Европейский союз? — OPEN Media Hub

Европейский союз, (сокращенно ЕС), — это тесно сплоченная группа, в которую сегодня входят 28 стран на европейском континенте, с общей численностью населения около 510 миллионов человек, что ставит его примерно на один уровень с Северной Америкой. В июне 2016 года, по результатам референдума Великобритания решила выйти из состава ЕС — это первый случай за 65-летнюю историю европейского проекта.

ЕС объединяет крупные страны, такие как Германия с населением в 81 миллион человек или Франция с населением 66 миллионов, с небольшими странами, такими как Мальта (420 000) или Люксембург (550 000). Он простирается от Средиземного моря на юге до Северного полярного круга на севере, и от Черного моря на востоке до Атлантического океана на западе.

О культурном разнообразии ЕС, помимо прочего, свидетельствуют его 24 официальных языка, не считая многих других языков, на которых говорят жители отдельных регионов или мигранты. 16% граждан ЕС считают родным языком немецкий , за ним следуют английский и итальянский языки (13% каждый), французский (12%), польский и испанский языки (8% каждый). Основными повседневными рабочими языками учреждений ЕС являются английский и французский.


Пройдите БЕСПЛАТНО наши онлайн-курсы об освещении тематики ЕС:

Валовый внутренний продукт (ВВП) ЕС составляет около 14 триллионов евро и находится на том же уровне, что и ВВП Соединенных Штатов; на долю ЕС приходится 20% мировой торговли. ЕС является самым крупным в мире экспортером, опережая Китай и США.

Внутренний единый рынок — одно из ключевых качеств ЕС. Он предполагает, что товары, услуги, деньги и люди могут свободно перемещаться между странами-членами ЕС без ограничений — это часто упоминаемые «четыре свободы». Помимо всего прочего, это позволяет повысить экономическую эффективность и увеличить разнообразие товаров.

Страны-члены ЕС придерживаются свода общих законов, прав, обязанностей и судебных решений, которые, как правило, называют французским термином Acquis Communautaire (достояние сообщества). В общих чертах, законодательство ЕС превышает национальные законы и нормативные акты и занимается всеми областями, где государства-члены определили, что действия на уровне ЕС более эффективны или более действенны, чем на национальном уровне.

Более того, в ЕС принята обязательная Хартия об основных правах, которая закрепляет неотъемлемые права человека, такие как право на жизнь, достоинство личности, свободу мысли и выражения, равенства и интеграции, демократии и верховенства закона. Только те страны, которые гарантируют эти основные права в полном объеме, могут являться или стать членом Европейского союза.

Несмотря на то что ЕС пока не имеет официальной столицы, Брюссель де-факто играет эту роль, поскольку в нем сосредоточено самое большое число учреждений ЕС. Тем не менее, важные институты ЕС находятся и в других европейских городах, среди которых Страсбург, Франкфурт и Люксембург.

Источником финансов ЕС в основном являются отчисления от валового национального дохода государств-членов в размере около 0,7%. Другие источники дохода: импортные пошлины, небольшой процент от налога на добавленную стоимость, а также взносы третьих стран, таких как Норвегия. В 2016 году бюджет ЕС предусматривает обязательства в размере 155 млрд евро.

В соответствии с действующей Многолетней программой финансового развития почти 86% бюджета ЕС расходуется на развитие и занятость, поддержку конкурентоспособности, региональной сплочённости (устранение диспропорций в развитии регионов) и реализацию сельскохозяйственной политики. Программа развития, на которую направляется 47% бюджета, включает в себя образование, исследования и инновации, усовершенствование инфраструктуры и поддержку малых и средних предприятий (МСП). Это означает признание того, что процветающая экономика нуждается в высококвалифицированной рабочей силе и что динамичный рынок труда, в свою очередь, приносит прямые социальные выгоды для населения Европы. Кроме того, все государства-члены и регионы должны иметь возможность конкурировать на равных с более развитыми географическими районами.

На сельское хозяйство, включая рыболовство, развитие сельских районов и экологическую политику направляется еще 39% бюджета ЕС — тем самым гарантируется производство достаточного количества высококачественных продуктов питания без чрезмерной эксплуатации природных ресурсов. На внешнюю политику, в том числе Европейскую политику соседства, предусмотрено почти 6% финансовой программы, что сопоставимо с административными расходами.

С какой целью был основан ЕС?

По своей сути, Европейский союз является миротворческой инициативой. Мотивацией создания ЕС стал опыт разрушительных Первой и Второй мировых войн в первой половине XX века. Эти войны были настолько катастрофическими на многих уровнях, что ряд дальновидных политиков — отцов-основателей, среди которых были министр иностранных дел Франции Робер Шуман, немецкий канцлер Конрад Аденауэр и британский премьер Уинстон Черчилль — разработали концепцию того, чем в конечном счете стал Европейский союз.

Основная идея заключалась в том, что очень тесное и устойчивое экономическое сотрудничество между европейскими странами сделало бы их взаимозависимыми до такой степени, что они просто больше не могли бы себе позволить воевать друг с другом. Для начала под совместный контроль были поставлены угольная и сталелитейная промышленность. Это произошло по двум причинам: уголь и сталь были не только необходимы для восстановления Европы после войны, но они также были ключевыми факторами в производстве оружия. Ни одна страна, и тем более Германия, которая начала Вторую мировую войну, не должна была иметь возможности снова вооружиться автономно.

Другим важным фактором было примирение между Германией и Францией, чему способствовал первый послевоенный канцлер Западной Германии, Конрад Аденауэр, который также стремился к тесной интеграции с западными державами в условиях нарастания холодной войны.

С началом этих инициатив для стран-участниц становилось все более очевидным, что в совокупности они выиграют от тесного сотрудничества и координации во многих других сферах — начиная с таких важных секторов экономики, как, например, сельское хозяйство и заканчивая дополнительными областями политики. После того как мир прочно утвердился, на первый план стали выходить экономика, свобода и права человека.

Каковы основные исторические этапы становления ЕС?

Заключив Парижский договор в 1951 году, Бельгия, Франция, Западная Германия, Италия, Люксембург и Нидерланды основали Европейское объединение угля и стали (ЕОУС). Это был первый случай в мировой истории, когда несколько суверенных государств делегировали часть своей власти внешней организации. Такого рода надгосударственное объединение было практически немыслимо лишь несколькими годами ранее.

Объединение ЕОУС заложило основы для управления Европейским союзом в том виде, в каком мы его знаем сегодня: оно имело высший исполнительный орган (из которого возникла Европейская комиссия), общее собрание (позже переименованное в Европейский парламент), состоявшее из членов парламента от стран-участниц, специальный совет ответственных национальных министров и суд.

Импульс, созданный ЕОУС, вскоре вдохновил на учреждение еще двух европейских институтов одной и той же группой стран: в 1957 году Римский договор закрепил образование Европейского экономического сообщества (ЕЭС) и Европейского сообщества по атомной энергии (Евратом). Обе организации имели одно общее собрание и суд с ЕОУС, но сформировали свои собственные исполнительные органы власти, которые теперь называются комиссиями. В то время как Евратом регулирует рынок ядерной энергетики, ЕЭС заложило основу для Единого европейского рынка путем постепенного снижения таможенных пошлин и создания единой политики в области сельского хозяйства, транспорта и занятости.

Римский договор регулирует Европейский союз и по сей день. В него несколько раз вносились изменения, и теперь он официально называется Договором о функционировании Европейского союза (ДФЕС). Одной из наиболее важных поправок стал принятый в 1986 году Закон о единой Европе, который в конечном итоге способствовал созданию единого европейского рынка после фазы незначительного прогресса. Закон также дал реальную власть Европейскому парламенту, позволил Совету принимать решения большинством голосов, а не единогласным голосованием в нескольких областях политики, а также инициировал согласованную европейскую внешнюю политику.

В начале 1970-х произошло первое расширение Европейского сообщества. В 1973 году членами сообщества стали Великобритания, Ирландия и Дания.

В 1979 году прошли первые европейские выборы. С тех пор не делегаты национальных парламентов в Европейском парламенте, а граждане стали избрать депутатов Европейского парламента напрямую.

Греция вступила в ЕС в 1981 году, за ней последовали Испания и Португалия в 1986 году.

В конце 1980-х годов произошел распад Восточного блока и падение Берлинской стены с последующим объединением Германии в 1990 году. Геополитические изменения и тот факт, что Единый рынок, наконец, принес ощутимые выгоды, подготовили почву для принятия основополагающего документа Европейского союза в том виде, в котором мы его знаем сегодня: Маастрихтский договор 1992, также известный как Договор о Европейском союзе (ДЕС).

Маастрихтский договор имел две основные цели: во-первых, подписавшие государства расширили ответственность ЕС на многие области политики, а не только экономики, включая закон о правоохранительных органах, о предоставлении убежища, о гражданском сотрудничестве в правоохранительной области и внешней политики. Во-вторых, договор создал евро (€) в качестве единой европейской валюты и уточнил Маастрихтские критерии или критерии конвергенции евро, которые определяют условия, при которых страна может перейти на евро. Введение валюты с 1992 по 2002 год привело к образованию еврозоны в рамках Европейского союза.

После завершения процесса, начавшегося с середины 1980-х годов, в 1995 году была введена Шенгенская зона, означавшая фактическую отмену паспортного контроля на границах между многими европейскими странами в обмен на более строгий контроль внешней границы и общую визовую политику.

Амстердамский договор 1997 года внес существенные изменения в соглашения, регулирующие Европейский союз. Он наделил ЕС ответственностью по всем вопросам, которые касаются свободного передвижения лиц, интегрировал Шенгенское сотрудничество в законодательство ЕС, ввел в действие положения Общей внешней политики и политики безопасности (ОВПБ) и предоставил еще более широкие полномочия Европейскому парламенту. Амстердамский договор был изменен в 2001 году Ниццким договором с целью улучшения управления европейскими институтами перед расширением ЕС в 2004 году.

В 1995 году к Европейскому союзу присоединились Австрия, Финляндия и Швеция. В 2004 году вступило в силу самое большое расширение ЕС, его членами стали Кипр, Чехия, Эстония, Венгрия, Латвия, Литва, Мальта, Польша, Словакия и Словения. В результате чего Евросоюз действительно стал занимать большую часть европейского континента. За этими странами последовали Румыния и Болгария в 2007 году и Хорватия в 2013 году.

В начале 2000-х годов возникли инициативы по созданию еще более интегрированного Европейского союза, который должен был иметь свою собственную, подлинно европейскую конституцию, а не основываться на соглашениях между государствами-членами. Однако предложение по конституции было отклонено на референдумах во Франции и Нидерландах, и, таким образом, не было принято. Тем не менее, это открыло путь к последней существенной реформе ЕС — Лиссабонскому договору 2007 года.

Целью Лиссабонского договора было укрепление демократических основ ЕС и повышение согласованности и эффективности политики. Договор расширил полномочия Европейского парламента еще раз, ввел в Европейском совете систему голосования по принципу квалифицированного большинства для более широкого круга вопросов, чем прежде, сделал Хартию об основных правах юридически обязательной, ввел долгосрочный период полномочий председателя Европейского совета (до этого председательство передавалось другим государствам-членам каждые шесть месяцев) и возложил больше обязанностей на верховного представителя ЕС по иностранным делам и политике безопасности. Также впервые он предоставил возможность государствам-членам выйти из ЕС.

В 2012 году Европейский союз был награжден Нобелевской премией в знак признания его достижений в интересах мира, демократии и прав человека в Европе.

В 2016 году в Великобритании прошел референдум, который привел к решению страны покинуть Европейский союз. В то же время ряд стран стремятся вступить в ЕС. Черногория, Сербия и Турция в настоящее время ведут активные переговоры, в то время как Албания, Македония, Босния и Герцеговина и Косово находятся на различных стадиях предварительных переговоров относительно их статуса кандидатов. Исландия начала, но позже прекратила переговоры.

Какие страны являются членами Европейского союза?

Государства-члены Европейского союза перечислены ниже:

Информация и мнения, изложенные в этом тексте, принадлежат авторам OPEN Media Hub и не обязательно отражают официальную точку зрения Европейского союза. Ни институты и органы Европейского союза, ни любое лицо, действующее от их имени, не могут быть привлечены к ответственности за использование содержащейся в нем информации.

МСФО (IFRS) 9 — Финансовые инструменты: признание и оценка. Выбор категории финансовых активов и обязательств.

Правила по первоначальному признанию не изменились в новом МСФО 9 по сравнению с МСФО 39. Все финансовые инструменты при первоначальном признании необходимо оценивать и признавать по справедливой стоимости с капитализацией  затрат по сделке, исключая финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Компания признает договор, когда становится стороной по договору. 

В последующем учете финансовые активы и обязательства оцениваются и признаются по справедливой стоимости или по амортизированной стоимости.

МСФО (IFRS) 9 устанавливает порядок классификации и оценки финансовых активов по ТРЕМ категориям (вводим аббревиатуры):

1.      Учет по амортизированной стоимости

2.      Учет по справедливой стоимости через ОПУ (ССОПУ)

3.      Учет по справедливой стоимости через ПСД (ССПСД) — окончательная редакция МСФО 9 (2014)

Для правильного выбора категории финансовые активы надо классифицировать на основе бизнес модели предприятия, используемой для управления финансовыми активами, и анализа характеристик финансового актива, связанных с потоками денежных средств.

МСФО (IFRS) 9 устанавливает порядок классификации и оценки финансовых обязательств по ДВУМ категориям:

1.      Учет по амортизированной стоимости

2.      Учет по справедливой стоимости (СС)

Учет финансовых обязательств не изменился по сравнению с  правилами МСФО (IAS) 39, за одним исключением.  Изменения  справедливой стоимости финансовых обязательств, связанные с кредитным риском  самой компании, признаются  как  прочий совокупный доход  (ПСД).                                                                       

Оценка и классификация финансовых активов. Рассмотрим правила по выбору категории финансовых активов. МСФО 9 предлагает  ТРИ категории для учета  финансовых активов. Эта классификация нашла свое отражение в схеме, которая предложена в стандарте. Дерево решений  представлено в ПРИЛОЖЕНИИ. По данному алгоритму всегда можно принять правильное решение, если последовательно ответить на три задаваемых вопроса, два их которых составляют нижеприведенные тесты, и рассмотреть возможность учета финансовых активов по СС (FV Option).

Итак, для правильного выбора категории учета финансовых активов требуется последовательно провести два теста:

1.      Тест на характеристики денежных потоков

2.      Тест на используемую бизнес модель

1 вопрос — тест. Платежи по финансовому активу есть только погашение основной суммы и процентов?  Рассматриваем контрактные характеристики по денежным потокам.

Компания при выборе категории должна оценивать, являются ли предусмотренные договором денежные потоки исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга применительно к валюте, в которой выражен финансовый актив.  Что такое исключительно процентные платежи на остаток долга?  Такие требования, как правило, соответствуют условиям базового кредитного договора, где  возмещение за временнýю стоимость денег  и кредитный риск являются  наиболее значительными элементами процентных выплат. Можно говорить о финансовых активах с  основными чертами  займа.

Тест на характеристики денежных потоков  НЕ выполнен, если по договору могут измениться  в будущем сроки или величины платежей, такие как, пролонгация договора, досрочные выплаты, продажа актива эмитенту до срока погашения.

Тест  на характеристики денежных потоков никогда не пройдут вложения в АКЦИИ, то есть в долевые инструменты. По пакетам акций инвесторы получают дивиденды, если имеется прибыль у компании эмитента. Дивиденды действительно есть плата за пользование деньгами. Но они не являются исключительно платой за пользование деньгами ВО ВРЕМЕНИ.

2 вопрос – тест. Финансовый актив управляется только   с целью получения денежных потоков по активу (то есть управляется на контрактно -доходной основе)?

Существуют две основные цели инвестирования в  финансовые активы: спекулятивная и консервативная бизнес модели.

·         Предприятие может купить финансовый актив с намерением перепродать его в будущем с целью получения прибыли от изменения его рыночной стоимости. Для этого должен существовать потенциальный  покупатель и открытый или ограниченный рынок. В течение срока владения  активом  могут иметь место доходы от начисления процентов или дивидендов. Такие  финансовые активы целесообразно оценивать  по справедливой стоимости, в случае, если бизнес модель отражает спекулятивный  тип  операций.

·         Предприятие может предоставить другой стороне ссуду и удерживать ее до срока погашения, получая основные платежи по погашению долга и  начисленные проценты. Доход компании — инвестора  возникает в результате получения денежных платежей от заемщика. Такой актив целесообразно оценивать по амортизированной стоимости, но только в случае, если бизнес модель отражает этот консервативно-инвестиционный тип операций.

После публикации очередной редакции стандарта у пользователей возник вопрос: а что если модель не консервативная и не спекулятивная, а смешанная? Действительно, компания может удерживать финансовые активы в рамках бизнес-модели, цель которой достигается как путем получения предусмотренных договором денежных потоков, так и через перепродажу финансовых активов.  Существуют различные цели, которые могут соответствовать такому типу бизнес- модели, например,  

  • управление ежедневной ликвидностью,
  • получение определенного уровня доходности по процентам,
  • обеспечение соответствия сроков действия финансовых активов срокам действия обязательств, финансируемых данными активами.

Смешанная бизнес — модель  НЕ может применяться к вложениям в акции, здесь можно рассматривать  только долговые активы

При первоначальном признании предприятие может принять не подлежащее отмене решение представлять в составе прочего совокупного дохода последующие изменения справедливой стоимости инвестиции в долевой инструмент (акции), не предназначенный для торговли. Инвестиции в долевые инструменты, не предназначенные для торговли, могут являться стратегическим владением акций в других компаниях либо с целью будущей покупки всего предприятия, либо как часть торговых отношений, либо из-за политических требований. Любые изменения справедливой стоимости следует отражать в прочем совокупном доходе вплоть до окончательного выбытия актива.

Надо заметить, что выбор любой их трех бизнес моделей должен осуществляться на уровне менеджмента предприятия, его стратегии, а не на уровне очередного купленного пакета активов.

3 вопрос. Используется возможность учета по СС? (FV Option)

При первоначальном признании компания может безотзывно классифицировать финансовые активы и обязательства как оцениваемое по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если это обеспечивает представление более уместной, то есть более качественной финансовой   информации, поскольку устраняет или значительно сокращает несоответствие оценки, именуемое «учетным несоответствием». Мы говорим об учетном  несоотнесении, которое  возникло бы при оценке активов или обязательств с использованием различных основ. Например, признаем активы по справедливой стоимости, а обязательства —  по амортизированной стоимости. Тогда колебания прибыли и убытков от изменения СС не будут компенсированы признанными финансовыми расходами по амортизации обязательства по эффективной процентной ставке.

Стандарт также разрешает компаниям, скорее всего это будут профессиональные участники рынка, выбрать модель по  управлению группой финансовых активов и финансовых обязательств на основе справедливой стоимости с отнесением ее изменения в ОПУ. Модель требуется задокументировать официально как стратегию управления рисками или считать такую модель инвестиционной стратегией.  Причем финансовая информация, которая предоставляется  ключевым членам руководящего персонала, должна  быть сформирована на  основе выбранной модели учета по ССОПУ.

Делаем выводы, используя схему  — дерево решений и последовательно отвечая на приведенные выше три вопроса.

Все финансовые ДОЛГОВЫЕ активы учитываются по амортизированной стоимости, кроме тех,  которые

·         не прошли два теста или

·         активы прошли оба теста, но было решено при признании актива  выбрать  учет по СС через ОПУ ( FV Option) для уменьшения «учетного несоответствия».   

Иными словами, финансовый актив должен оцениваться по амортизированной стоимости только, если одновременно выполняются оба следующих условия:

·         актив удерживается в рамках консервативной бизнес модели,

·         потоки денежных средств есть исключительно платежами основного долга и процентов на непогашенную сумму основного долга.

o   Но при этом не используется возможность учета по ССОПУ

Примеры учета долговых активов:

·         Учет классических ссуд выданных и дебиторской задолженности —  по амортизированной стоимости.

·         Учет облигаций, которые прошли тест на денежные потоки, а бизнес модель консервативная, по амортизированной стоимости. 

·         Если облигации, ссуды, векселя  — спекулятивные, то учет по ССОПУ.

·         Если тест финансовым долговым активом на денежные потоки не пройден, то учет ССОПУ.

·         Если тест на денежные потоки пройден, а  бизнес модель по облигации смешанная, то учет ССПСД в обязательном порядке.

Все долевые  финансовые активы (вложения в акции) учитываются по справедливой стоимости с отнесением ее изменения в ОПУ (ССОПУ), кроме тех, которые было решено учитывать по ССПСД по выбору компании. 

И не забываем, что МОЖНО при определенных обстоятельствах (устранение  бухгалтерского несоотнесения) ВСЕ финансовые активы учитывать по ССОПУ в рамках возможности учета по СС.

Учет по справедливой стоимости. Доходы и расходы  по финансовому активу, оцениваемому по справедливой стоимости, отражается в составе совокупного дохода как прибыль или убыток  в ОПУ  или прочий совокупный доход (ПСД).

Решение принимается при первоначальном признании активов, но изменение СС на ПСД относим по разным правилам и основаниям: 

·         изменение СС долевых активов по решению компании, если акции не торговые,

·         по  долговым активам  в обязательном порядке при наличии смешанной бизнес модели.

Согласно МСФО (IFRS) 9 предприятие может реклассифицировать финансовые активы в том случае, если изменилась  бизнес модель предприятия по управлению данными инвестициями. Предполагается, что такие изменения будут происходить редко. Они должны устанавливаться в результате внешних или внутренних обстоятельств, быть существенными  для деятельности компании. Если предприятие реклассифицирует финансовые активы, оно будет применять реклассификацию перспективно с даты реклассификации. Это означает, что не нужно пересчитывать ранее отраженные прибыли, убытки или проценты.

На практике компании могут пытаться манипулировать финансовыми результатами через изменение учета финансовых активов. Положения МСФО 9 препятствуют этим неблаговидным потенциальным действиям.  Изменение учета при реклассификации активов допускается только на первое число следующего отчетного периода.      

 Оценка и классификация финансовых обязательств. Первоначально при признании все обязательства оцениваются по справедливой стоимости, как было отмечено ранее. Затем компании  классифицирует все финансовые обязательства как оцениваемые по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента, или по справедливой стоимости.

Учет обязательств  по ССОПУ разрешен, если они классифицированы как торговые или был выбран такой подход  в рамках возможности учета по СС  для уменьшения  ученого несоотнесения.  

Активы и обязательства считаются торговыми, если они:

·         приобретены или приняты, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в ближайшем будущем;

·          при первоначальном признании являются частью портфеля определенных финансовых инструментов, которые управляются как единая группа,   и практика свидетельствуют о том, что операции с ними совершались с целью получения краткосрочной прибыли

·         являются производными инструментами.

 

Новшество МСФО 9 заключается в оценке и выделении суммы  собственного кредитного риска  с отнесением ее на прочий совокупный доход. Это в первую очередь   относится к выпущенным облигациям, имеющим рыночные котировки.

Итак, если компания выбрала категорию учета обязательств по СС, то представляет  прибыль или убыток от изменения СС следующим образом:

·         величина изменения справедливой стоимости финансового обязательства, которая возникла из-за изменения собственного кредитного риска, в составе прочего совокупного дохода (ПСД), и

·         оставшаяся величина изменения справедливой стоимости обязательства  —  в составе прибыли или убытка (ОПУ),

·         за исключением тех случаев, когда влияние изменений кредитного риска по обязательству, привело бы к возникновению или увеличению учетного несоответствия в прибыли или убытке (используется возможность учета по ССОПУ).

В МСФО 9 сказано, что предприятие не должно реклассифицировать финансовые обязательства.

Медиаконвертеры. Зачем нужны и как работают

Рассказываем о том, что собой представляет медиаконвертер и для каких целей его используют. О том, чем отличаются устройства, а также об их ключевых характеристиках вы тоже можете прочесть в статье.

Если коротко, то это преобразователь информационных сигналов. Устройство дает возможность подключать оптоволоконные каналы связи к разному активному оборудованию, предназначенному для работы с медными проводниками. Таким образом, преобразователь снимает ограничение стометровой длины медной линии связи. Кроме того, он пригодится, если нужно расширить сеть и не докупать оборудование.

Интересно: преобразователи используются не только для превращения «медного» сигнала в оптический. Они применяются в системах видеонаблюдения: аналоговый сигнал превращается в оптоволоконный.

Теперь пару слов о том, как устроена модель и как она работает. Если говорить просто, то оптический конвертер состоит из двух частей: для электрической и оптической линий связи. Связь между ними обеспечивается чип-свитчем. Этот компонент обеспечивает преобразование сигнала без искажений.

Уровни конвертеров

  • L1 — простое устройство, которое просто преобразует сигнал. Такие модели не работают с данными, которые поступают через соединение.
  • L2 — двухуровневые девайсы тоже преобразовывают сигналы, но при этом на одном отрезке сети их можно использовать в любом количестве, в отличие от одноуровневых моделей. Кроме того, они умеют обрабатывать данные, поскольку являются коммутирующими конвертерами. Такие модели часто оснащаются авточувствительным портом на медной стороне, что позволяет использовать их для соединения разных по скорости участков сети.

Управляемые и неуправляемые модели

Неуправляемый медиаконвертер обеспечивает соединение. Но мониторинг сети и нахождение неисправностей, как и настройка сетевых конфигураций, не входят в список выполняемых им функций. Работает такой конвертер по принципу «plug and play»: подключил — и все работает.

Управляемые конвертеры дополнительно контролируют сеть, выявляют неисправности, позволяют настраивать конфигурации удаленно. К тому же они обычно оснащаются поддержкой SNMP — простого протокола сетевого управления.

Совет: если конвертер будет использоваться в месте, не оснащенном удобно расположенными сетевыми розетками, стоит приобрести вариант с PoE портом. Эта технология позволяет одновременно передавать информацию и обеспечивать питание через один кабель типа витая пара.

Технические параметры моделей

Оптические медиаконвертеры отличаются:

  • Скоростью передачи данных. Наиболее распространены модели с показателем в 100 Мбит/сек, но также популярны и гигабитные варианты.
  • Типом оптического волокна. Бывают одно- и многомодовые, симплексные и дуплексные. По этому параметру модель выбирают, основываясь на используемом оптоволокне.
  • Интерфейсами. Модели оснащаются коннекторами RJ-45 для подключения витой пары. А вот оптические коннекторы могут быть SC, FC, ST, LC. Что выбрать, зависит от особенностей вашей сети.
  • Расстоянием передачи данных. У большинства моделей этот показатель составляет 20 км, но есть варианты с дальностью передачи в 80 и более километров.
  • Рабочими длинами волн. Популярностью пользуются модели, использующие 1310 нм и 1550 нм длины волн.

Примечание: есть модели, поддерживающие технологию WDM. Прием и передача сигнала в таких устройствах может осуществляться на обеих длинах волн по одному оптическому волокну.

Также стоит отметить, что модели делятся на классические и промышленные. Первые — используются в стандартных сетях, характеризуются стандартным напряжением питания в 5 В. Вторые — более продвинутые. Они часто оснащены антивандальными корпусами, что позволяет использовать их на улице. Такие медиаконвертеры не боятся высокой влажности, ультрафиолета, жары, а также мороза и механических нагрузок. Напряжение питания у них обычно больше — 12-36 В.

Если нужно соединить оптическую и электрическую сети, купить медиаконвертер — отличное решение. Выбрать такое устройство нетрудно, если знать особенности сети.

Как НДС может облагать налогом богатых и платить за универсальный базовый доход

Бюджетное управление Конгресса только что спрогнозировало дефицит бюджета в 1 триллион долларов — насколько хватит глаз. Сокращение этого дефицита потребует не только сокращения расходов и экономического роста, но и новых налогов. Одно из решений, которое я изложил в новом документе Hamilton Project «Повышение доходов с помощью прогрессивного налога на добавленную стоимость», — это 10-процентный налог на добавленную стоимость (НДС) в сочетании с универсальным базовым доходом (UBI) — фактически оплата наличными в каждую семью в США.

План принесет значительный чистый доход, будет очень прогрессивным и будет так же способствовать экономическому росту, как и любой другой новый налог. НДС будет дополнять, а не заменять любые новые прямые налоги на зажиточные домохозяйства, такие как налог на богатство или реформы на прирост капитала.

НДС — это национальный налог на потребление, подобный налогу с розничных продаж, но взимаемый небольшими частями на каждом этапе производства. Он приносит большой доход без искажения экономических решений, таких как сбережения, инвестиции или организационная форма бизнеса.И это может быть проще администрировать, чем налоги с розничных продаж.

Американский НДС

Структура американского НДС должна отражать структуру наиболее эффективных существующих НДС в мире. Его следует строить на широкой потребительской базе. Он должен регулировать (вводить или снижать) налоги на границе, чтобы он применялся только к товарам и услугам, приобретенным в США, независимо от того, где они производятся. Малые предприятия должны быть освобождены от уплаты налогов, хотя они должны иметь возможность присоединиться к системе НДС.Социальное обеспечение и государственные программы с проверкой нуждаемости, такие как временная помощь нуждающимся семьям, должны быть скорректированы с учетом цены соответствующих покупок после уплаты НДС.

Пограничные корректировки повсеместно применяются в отношении НДС по всему миру и не являются тарифами. И почти все страны НДС освобождают малый бизнес (как-то определено). Ограничение НДС для фирм с валовой выручкой более 200 000 долларов освободит 43 миллиона малых предприятий.

Наконец, оплата UBI устранит бремя НДС и предоставит дополнительные ресурсы домашним хозяйствам с низким и умеренным доходом.Моя версия установила бы UBI на уровне федеральной черты бедности, умноженной на ставку НДС (10 процентов), умноженную на два. Например, семья из четырех человек будет получать около 5200 долларов в год. Мое предложение UBI похоже на версию, предложенную кандидатом в президенты от Демократической партии Эндрю Яном, но меньше ее.

Эффекты

10-процентный НДС принесет около 2,9 триллиона долларов за 10 лет, или 1,1 процента валового внутреннего продукта, даже после покрытия расходов на UBI.

Как и любой налог, его влияние на экономику будет зависеть от того, как правительство использует доходы.Но при прочих равных это было бы лучше для экономики (то есть менее искажающим), чем повышение ставок подоходного налога.

Чтобы избежать подрыва экономики в краткосрочной перспективе, поступления от НДС следует использовать в первые годы для стимулирования экономики, а ФРС должна учесть НДС, допустив повышение уровня потребительских цен.

Центр налоговой политики считает, что НДС в сочетании с UBI будет чрезвычайно прогрессивным. Это увеличит доход после уплаты налогов для 20 процентов домохозяйств с самым низким доходом на 17 процентов.Налоговое бремя для людей со средним доходом не изменится, а доходы 1 процента самых богатых домохозяйств упадут на 5,5 процента.

Это может показаться нелогичным, но НДС действует как 10-процентный налог на существующее богатство, потому что будущее потребление может быть профинансировано только за счет существующего богатства или будущей заработной платы. В отличие от налога, взимаемого с накопленных активов, скрытого налога на имущество очень трудно избежать или уклониться от него, и он не требует оценки активов.

НДС также может быть выгоден штатам.Хотя штаты не должны будут подчиняться новому федеральному закону, это может улучшить структуру их потребительских налогов, которые, как правило, освобождают от уплаты услуг и предметов первой необходимости и часто облагают налогом предприятия. Провинции Канады являются примером того, как национальные и субнациональные НДС могут «гармонизироваться».

Политика

Сто шестьдесят восемь стран имеют НДС. Но примет ли Конгресс когда-нибудь такое? Возможно, это не так уж надумано. В последние годы такой налог (под другими названиями) был предложен ведущими республиканцами, такими как сенаторы Тед Круз из Техаса и Рэнд Пол из Кентукки, бывший спикер Палаты представителей Пол Райан и другие.

Много лет назад бывший министр финансов Ларри Саммерс язвительно заметил, что НДС мало пользуется политической поддержкой, потому что либералы считают его регрессивным, а консерваторы — денежной машиной. Он был прав.

Но либералы должны понимать, что НДС может быть прогрессивным, особенно в сочетании с UBI. Было бы еще более прогрессивно, если бы из доходов финансировалось, скажем, здравоохранение или уход за детьми.

Есть преимущества и для консерваторов. Несмотря на утверждения об обратном, существует мало свидетельств того, что НДС когда-либо увеличивает общие государственные расходы.А в США НДС может быть введен в действие как часть более широкого бюджетного соглашения, которое со временем явно замедлит рост федеральных расходов.

В конечном итоге настоящая дискуссия будет о том, как использовать деньги, полученные от НДС. Но если новые доходы являются неизбежной частью любых усилий по контролю над федеральным бюджетом, НДС с UBI может быть одним из лучших вариантов политики.

Я хотел бы поблагодарить Грейс Энда и Клэр Холдеман за ценную помощь в исследованиях.

европейского НДС для предприятий электронной коммерции, простыми словами!

Объем продаж электронной коммерции в Европейском союзе в 2020 году достиг 717 миллиардов евро, однако мошенничество с НДС обходится странам-членам ЕС в 50 миллиардов евро ежегодно.Причина? Хотя в ЕС есть стандартные правила по НДС, они могут применяться по-разному в каждой стране, а международная электронная торговля только усложняет ситуацию.

Если вас беспокоит сложность налогового законодательства, не бойтесь! Мы подробно рассмотрим все, что вам нужно знать о НДС для компаний электронной коммерции, продающих в Европейском Союзе.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых в ЕС.Любой бизнес, оборот которого превышает определенный порог, обычно добавляет НДС к цене того, что они там продают. Раньше этот порог был разным для каждой страны ЕС. С июля 2021 г. порог НДС в размере 10 000 евро в масштабах ЕС диктует субъективность НДС.

НДС также известен как общий налог, поскольку он применяется практически ко всем товарам и услугам. Это налог на потребление, то есть технически он оплачивается покупателем, а не компанией. Но, добавляя НДС к цене, уплачиваемой потребителями, предприятия фактически собирают налог от имени ЕС.

Как рассчитывается и взимается НДС в ЕС?

НДС взимается как процент от цены товара; насколько велик процент зависит от отдельных стран ЕС.

Ежеквартально компании рассчитывают собранный НДС, а затем вычитают сумму, уплаченную за покупки для собственного бизнеса. Все, что осталось, идет налоговым органам.

Это гарантирует, что НДС применяется справедливым и нейтральным образом по всей цепочке поставок, а не перегружает тех, кто находится ниже в иерархии.

Почему все страны ЕС используют один и тот же налог?

Когда был создан ЕС, шесть учредителей указали, что все экспортные товары облагаются налогом по-разному. Поскольку налоги взимались на каждом этапе производственного процесса, стало очень трудно определить, какая часть окончательной цены продукта составляла налог.

НДС исправляет это, обеспечивая прозрачную нейтральную налоговую структуру, которая не позволяет странам ЕС несправедливо субсидировать экспорт. Мы можем четко определить, какая сумма налогов будет возвращена при экспорте.

Конечно, это было красиво и просто, учитывая всего шесть стран. В настоящее время в десятках стран применение НДС через границы ЕС по-прежнему требует значительных умственных усилий.

Как действует НДС в ЕС?

Каждая отдельная страна ЕС устанавливает свою собственную ставку НДС. По закону эта ставка должна быть выше 15% или 5% для определенных товаров и услуг, на которые распространяется пониженная ставка.

Вы можете найти индивидуальные ставки для каждой страны на веб-сайте соответствующего налогового органа этой страны.На сайте Европейской комиссии есть ссылки на каждый орган.

Однако в некоторых случаях применяется европейский НДС, который напрямую добавляется к цене с указанием того, что цена включает НДС. В остальных случаях НДС не применяется, и его следует исключить из цены.

Какой НДС я плачу при продаже между странами ЕС?

Порядок применения НДС в ЕС зависит от того, что вы продаете и кому. Товары и услуги рассматриваются по-разному, как и различие между продажами B2B и B2C.

Если вы продаете товары B2B

Вы не взимаете НДС, если продаете кому-то с номером плательщика НДС ЕС. Вы по-прежнему удерживаете НДС, уплаченный вами для продажи, из квартальной декларации. Если у покупателя нет номера плательщика НДС в ЕС, к сделке применяется НДС вашей страны.

Если вы продаете товары B2C

Вы применяете НДС своей страны к продаже, и вам следует зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС в стране покупателя или зарегистрироваться в системе единого окна (OSS).Вам не нужно этого делать, если ваши продажи в другие европейские страны в этом налоговом году упали ниже порогового значения в 10 000 евро для стран ЕС.

Если вы продаете услуги B2B

Обычно НДС не взимается. Он оплачивается самим клиентом по курсу своей страны с помощью процедуры обратного списания. Опять же, вы должны вычесть уплаченный НДС, чтобы совершать продажу каждый квартал.

Если вы продаете услуги B2C

Для большинства услуг вы применяете НДС по ставке вашей страны.Исключение составляют телекоммуникационные, радиовещательные или электронные услуги, которые облагаются налогом в зависимости от страны клиента.

Если вы покупаете товары или услуги в коммерческих целях

Вы платите НДС по ставке вашей страны, как если бы вы продали товар. Затем эту сумму обычно можно вычесть, когда вы декларируете свой собственный НДС.

Вышесказанное применимо в большинстве случаев, но есть некоторые исключения, с которыми вам, возможно, придется ознакомиться. Например, применяется ли НДС к заморским территориям стран ЕС? Да и нет.

НДС не применяется к:

  • Аландские острова
  • Французские заморские департаменты
  • Территория Бюзингена
  • Остров Гельголанд
  • Гора Афон
  • Campione d’Italia
  • Итальянские воды озера Лугано
  • Ливиньо
  • Канарские острова
  • Сеута
  • Мелилья
  • Нормандские острова
  • Гибралтар

Но НДС применяется к:

  • Монако
  • Остров Мэн
  • База Великобритании на Кипре

Заморские территории, входящие в состав ЕС, а также страны, не входящие в ЕС, добавляют к этой смеси свои собственные сложности.

Плачу ли я НДС в ЕС, если продаю за пределами Европы?

Применяется ли НДС к продажам, которые вы осуществляете в ЕС из государства, не являющегося членом ЕС, зависит от того, имеет ли клиент регистрационный номер НДС (VRN). Если у вашего клиента нет VRN, он является постоянным потребителем, и вы взимаете НДС.

Если у вашего клиента есть действующий VRN, это значит, что вы не платите НДС. Это потому, что они фактически несут ответственность за свой собственный НДС через механизм обратного взимания.

Регистрационный номер плательщика НДС ЕС

В любом случае вам нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС ЕС, взимать его, где это применимо, вести учет и подавать ежеквартальный отчет.Это упрощается с помощью единого окна НДС или OSS.

При использовании OSS страна ЕС, в которой зарегистрирован ваш бизнес, будет нести ответственность за все платежи НДС.

Вам все равно придется добавлять ставки НДС для каждой страны. Однако вы можете уплатить весь НДС в своей стране, а это значит, что вам больше не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС в других европейских странах.

Затем OSS определяет размер налога, подлежащего уплате властям во всех странах ЕС, в которых работает ваш бизнес, и гарантирует, что все будут получать оплату от вашего имени.

Ваши основные обязанности, помимо ведения учета и подачи деклараций, состоят в том, чтобы выяснить, кто и где находятся ваши клиенты.

Компании будут иметь европейский номер плательщика НДС, а частные лица — нет. В некоторых случаях покупатели могут предоставить ложный номер, чтобы избежать уплаты налога, поэтому вам следует подтвердить номер НДС на сайте комиссии ЕС.

Что касается их местонахождения, вам следует запросить два доказательства из следующего:

  • Платежный адрес клиента
  • Адрес их банка
  • Страна, выпустившая кредитную или дебетовую карту
  • IP-адрес их устройства
  • Номер их SIM-карты, если они покупают с помощью мобильного телефона

Вам также необходимо записывать и хранить эту информацию в течение десяти лет для каждого клиента.

Что еще можно объявить?

При отправке в ЕС или на территории ЕС вам также необходимо знать списки продаж ЕС (ESL). Они отслеживают продажи B2B и движение запасов, управляя налогооблагаемыми поставками в странах ЕС. Они поданы вместе с вашей декларацией по НДС.

Если вы отправляете товары в ЕС из-за пределов ЕС, вам также понадобится европейский идентификационный номер оператора (EORI). Это вместе с вашим VRN идентифицирует поставки и позволяет вам вернуть НДС, уплаченный на таможне.

Что произойдет, если я не буду платить европейский НДС?

Жесткие меры ЕС против платформ электронной коммерции и отдельных продавцов стали обычным явлением. Несоблюдение закона может привести к выплате:

  • Штрафы
  • Требования по платежам задним числом
  • Потеря учетной записи продавца Amazon или eBay
  • Расследование вашего бизнеса

Это должно быть само собой разумеющимся, но не совершайте налоговых махинаций, точка.

Настройка налога на добавленную стоимость — Business Central

  • Читать 11 минут

В этой статье

Потребители и предприятия платят налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров или услуг. Сумма НДС к уплате может варьироваться в зависимости от нескольких факторов. В Business Central вы настраиваете НДС, чтобы указать ставки, которые будут использоваться для расчета налоговых сумм, исходя из следующего:

  • Кому вы продаете
  • У кого вы покупаете от
  • Что продаете
  • Что вы покупаете

Вы можете настроить расчет НДС вручную, но это может быть сложно и требует много времени.Чтобы упростить задачу, мы предоставляем вспомогательное руководство по установке под названием VAT Setup , которое поможет вам с пошаговыми инструкциями. Мы рекомендуем вам использовать руководство по вспомогательной настройке для настройки НДС.

Примечание

Вы можете использовать руководство только в том случае, если вы создали «Моя компания» и не проводили проводки, включающие НДС. В противном случае было бы очень легко использовать разные ставки НДС по ошибке и сделать отчеты, связанные с НДС, неточными.

Если вы хотите самостоятельно настроить расчет НДС или просто хотите узнать о каждом шаге, этот раздел содержит описания каждого шага.

Использование руководства по вспомогательной настройке «Настройка НДС» для настройки НДС (рекомендуется)

Для настройки НДС в Business Central рекомендуется использовать руководство по настройке НДС.

Чтобы запустить руководство по вспомогательной настройке, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок, введите Assisted Setup .
  2. Выберите Настроить НДС и выполните шаги.
  3. После завершения вспомогательной настройки перейдите на страницу Настройка разноски НДС и проверьте, нужно ли заполнять дополнительные поля в соответствии с местными требованиями в вашей версии Business Central.Дополнительные сведения см. В разделе Локальные функции в Business Central
  4. .

Чтобы настроить регистрационный номер плательщика НДС для вашей страны или региона

Чтобы гарантировать, что люди вводят действительные регистрационные номера НДС, вы можете определить форматы для регистрационных номеров НДС, которые используются в странах или регионах, в которых вы ведете бизнес. Business Central отобразит сообщение об ошибке, если кто-то допустит ошибку или использует формат, неправильный для страны или региона.

Чтобы настроить регистрационный номер плательщика НДС, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок, введите стран / регионов .
  2. Выберите страну или регион, а затем выберите регистрационный номер НДС . № Форматы действия.
  3. В поле Форматы определите формат, введя один или несколько из следующих символов:

Для настройки бизнес-групп разноски НДС

Бизнес-группы разноски НДС должны представлять рынки, на которых вы ведете дела с покупателями и поставщиками, и определять, как рассчитывать и разносить НДС на каждом рынке. Примеры бизнес-групп разноски НДС: Внутренний и Европейский Союз (ЕС) .

Используйте коды, которые легко запомнить и описывают группу бизнес-разноски, например EU , Non-EU или Internal . Код должен быть уникальным. Вы можете установить столько кодов, сколько вам нужно, но вы не можете иметь один и тот же код более одного раза в таблице.

Чтобы настроить бизнес-группу разноски НДС, выполните следующие действия:

  1. Щелкните значок, введите Группа бизнес-проводок НДС , а затем выберите связанную ссылку.
  2. Заполните поля по мере необходимости.

Вы настраиваете группы бизнес-разноски НДС по умолчанию, связывая их с общими бизнес-группами разноски. Business Central автоматически назначает бизнес-группу разноски НДС, когда вы назначаете бизнес-группу разноски клиенту, поставщику или счету главной книги.

Для настройки групп разноски товаров по НДС

Группы разноски товаров с НДС представляют товары и ресурсы, которые вы покупаете или продаете, и определяют, как рассчитывать и проводить НДС в соответствии с типом товара или ресурса, который покупается или продается.
Рекомендуется использовать коды, которые легко запомнить и описать ставку, например NO-VAT или Zero , VAT10 или Reduced для 10% НДС и VAT25 или Standard. на 25%.

Чтобы настроить бизнес-группу разноски НДС, выполните следующие действия:

  1. Щелкните значок, введите Группы разноски товаров по НДС , а затем выберите связанную ссылку.
  2. Заполните поля по мере необходимости.

Объединение групп разноски НДС в настройках разноски НДС

Business Central рассчитывает суммы НДС по продажам и покупкам на основе настроек разноски НДС, которые представляют собой комбинации бизнес-групп НДС и групп разноски продуктов.Для каждой комбинации вы можете указать процент НДС, тип расчета НДС и счета главной книги для разноски НДС для продаж, покупок и обратных начислений. Вы также можете указать, следует ли пересчитывать НДС при применении или получении скидки при оплате.

Установите столько комбинаций, сколько вам нужно. Если вы хотите сгруппировать комбинации настройки разноски НДС с аналогичными атрибутами, вы можете определить Идентификатор НДС для каждой группы и присвоить идентификатор членам группы.

Чтобы объединить настройки разноски НДС, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок, введите Настройка проводки НДС , а затем выберите связанную ссылку.
  2. Заполните поля по мере необходимости.

Назначение групп разноски НДС по умолчанию нескольким объектам

Если вы хотите применить одни и те же группы разноски НДС к нескольким организациям, вы можете настроить Business Central для этого по умолчанию. Есть несколько способов сделать это:

  • Вы можете назначить группы бизнес-разноски НДС общим бизнес-группам разноски или шаблонам клиентов или поставщиков
  • Вы можете назначить группы разноски продуктов НДС для общих групп разноски продуктов

Группа разноски бизнеса или продукта по НДС присваивается, когда вы выбираете группу разноски бизнеса или продукта для клиента, поставщика, номенклатуры или ресурса.

Присвоение групп разноски НДС счетам, клиентам, поставщикам, товарам и ресурсам

В следующих разделах описывается, как назначать группы разноски НДС отдельным организациям.

Назначение групп разноски НДС отдельным счетам главной книги

  1. Выберите значок, введите План счетов , а затем выберите связанную ссылку.
  2. Откройте для счета карту G / L Account .
  3. на экспресс-вкладке Posting , в Gen.В поле Тип проводки выберите Продажа или Покупка .
  4. Выберите группы разноски НДС для использования для счета продаж или закупок.

Назначение бизнес-групп разноски НДС клиентам и поставщикам

  1. Выберите значок, введите Клиент или Поставщик , а затем выберите связанную ссылку.
  2. На карточке Клиент или Поставщик разверните экспресс-вкладку Выставление счетов .
  3. Выберите бизнес-группу разноски НДС.

Назначение групп разноски продуктов НДС отдельным позициям и ресурсам

  1. Выберите значок, введите Item или Resource , а затем выберите связанную ссылку.
  2. Выполните одно из следующих действий:
  • На карточке Позиция разверните экспресс-вкладку Цена и разноска , а затем выберите Показать еще , чтобы отобразить поле Группа разноски товаров с НДС .
  • На карточке ресурса разверните экспресс-вкладку Выставление счетов .
  1. Выберите группу разноски продукта НДС.

Настройка условий для объяснения освобождения от НДС или нестандартных ставок НДС

Вы создали статью о НДС, чтобы описать информацию о типе применяемого НДС. Информация может потребоваться в соответствии с постановлением правительства. После того, как вы настроите статью НДС и свяжете ее с настройкой разноски НДС, статья НДС будет отображаться в печатных торговых документах, в которых используется группа настройки разноски НДС.

При необходимости вы также можете указать, как перевести статьи о НДС на другие языки. Затем, когда вы создаете и распечатываете торговый документ, содержащий идентификатор НДС, документ будет включать переведенную статью о НДС. Код языка, указанный в карточке клиента, определяет язык.

Когда нестандартные ставки НДС используются в различных типах документов, таких как счета-фактуры или кредитовые авизо, компании обычно должны включать текст освобождения (пункт о НДС), в котором указывается, почему была рассчитана пониженная или нулевая ставка НДС.Вы можете определить различные статьи НДС, которые будут включены в бизнес-документы для каждого типа документа, например, счета-фактуры или кредитового авизо. Вы делаете это в статьях по НДС Док. Наберите стр.

Вы можете изменить или удалить пункт НДС, и ваши изменения будут отражены в созданном отчете. Однако Business Central не сохраняет историю изменений. В отчете описания статей НДС распечатываются и отображаются для всех строк в отчете вместе с суммой НДС и базовой суммой НДС.Если статья НДС не определена ни для одной строки в торговом документе, то при печати отчета весь раздел опускается.

Для создания статьи по НДС

  1. Щелкните значок, введите статей НДС , а затем выберите связанную ссылку.
  2. На странице Пункты НДС создайте новую строку.
  3. В поле Код введите идентификатор для предложения. Этот код используется для присвоения статьи группам разноски НДС.
  4. В поле Описание введите текст освобождения от НДС, который вы хотите отображать в документах, которые могут включать НДС.В поле Описание 2 при необходимости введите дополнительный текст. Текст будет отображаться в новых строках документа.
  5. Выберите действие Описание по типу документа .
  6. О статьях НДС док. Введите page, заполните поля, чтобы указать, какой текст освобождения от НДС отображать для какого типа документа.
  7. Необязательно: Чтобы сразу назначить статью НДС настройке разноски НДС, выберите Настройка , а затем выберите статью. Если вы хотите подождать, вы можете назначить условие позже на странице Настройка проводки НДС .
  8. Необязательно: Чтобы указать, как переводить статью о НДС, выберите действие Переводы .

Для присвоения статьи НДС настройке разноски НДС

  1. Выберите значок, введите Настройка проводки НДС , а затем выберите связанную ссылку.
  2. В столбце НДС Пункт выберите пункт, который будет использоваться для каждой настройки разноски НДС, к которой он применяется.

Для уточнения переводов по статье НДС

  1. Щелкните значок, введите статей НДС , а затем выберите связанную ссылку.
  2. Выберите действие Переводы .
  3. В поле Код языка выберите язык, на который вы переводите.
  4. В полях Описание и Описание 2 введите перевод описаний. Этот текст отображается в переведенных отчетных документах по НДС.

Создание настройки разноски НДС для обработки НДС на импорт

Вы используете функцию Импорт НДС, когда вам нужно провести документ, в котором вся сумма является НДС.Вы воспользуетесь им, если получите от налоговых органов счет-фактуру на НДС за импортированные товары.

Чтобы настроить коды для импортного НДС, выполните следующие действия:

  1. Щелкните значок, введите Группы разноски товаров по НДС , а затем выберите связанную ссылку.
  2. На странице «Группы разноски продуктов с НДС» настройте новую группу разноски продуктов с НДС для импортного НДС.
  3. Щелкните значок, введите Настройка проводки НДС , а затем выберите связанную ссылку.
  4. На странице «Настройка разноски НДС» создайте новую строку или используйте существующие бизнес-группы разноски НДС в сочетании с новой группой разноски продуктов НДС для импортного НДС.
  5. В поле Тип расчета НДС выберите Полный НДС .
  6. В поле Счет НДС для закупок введите счет главной книги, который будет использоваться для разноски импортного НДС. Все остальные учетные записи необязательны.

Использование обратного начисления НДС для торговли между странами или регионами ЕС

Некоторые компании должны использовать обратный НДС при торговле с другими компаниями. Например, это правило применяется к покупкам в странах / регионах ЕС и продажам в страны / регионы ЕС.

Примечание

Это правило применяется при торговле с компаниями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС в другой стране / регионе ЕС. Если вы ведете бизнес напрямую с потребителями в других странах / регионах ЕС, вам следует обратиться в налоговый орган, чтобы узнать о применимых правилах НДС.

Подсказка

Вы можете проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС в другой стране ЕС, с помощью службы проверки регистрационного номера НДС в ЕС. Услуга доступна бесплатно в Business Central.Дополнительные сведения см. В разделе Проверка регистрационных номеров НДС в этом разделе.

Продажи в страны или регионы ЕС

НДС не начисляется при продажах компаниям, облагаемым НДС, в других странах / регионах ЕС. Вы должны указать стоимость этих продаж в страны / регионы ЕС отдельно в декларации по НДС.

Для правильного расчета НДС при продажах в страны / регионы ЕС необходимо:

  • Настройте строку для продаж с той же информацией для покупок.Если вы уже настроили строки на странице «Настройка учета НДС» для покупок из стран / регионов ЕС, то вы также можете использовать эти строки для продаж.
  • Присвойте бизнес-группы разноски НДС в шине НДС . Поле группы проводок на экспресс-вкладке Счет-фактура карточки клиента каждого клиента из ЕС. Вам также следует ввести регистрационный номер плательщика НДС клиента в поле Регистрационный номер плательщика НДС на экспресс-вкладке Внешняя торговля .

Когда вы проводите продажу покупателю в другой стране / регионе ЕС, рассчитывается сумма НДС, и создается запись НДС с использованием информации о обратном начислении НДС и базе НДС, которая представляет собой используемую сумму. для расчета суммы НДС.Проводки по счетам НДС в главной книге не проводятся.

Округление НДС для документов

Суммы в еще не проведенных документах округляются и отображаются в соответствии с окончательным округлением фактически проведенных сумм. НДС рассчитывается для всего документа, что означает, что НДС рассчитывается на основе суммы всех строк с одинаковым идентификатором НДС в документе.

См. Также

Настройка шаблонов отчетов по НДС и имен отчетов по НДС
Настройка нереализованного налога на добавленную стоимость
Отчет о НДС в налоговый орган
Работа с НДС по продажам и покупкам
Работа с инструментом изменения ставки НДС
Проверка регистрационных номеров НДС
Локальная функциональность в бизнесе Центральный

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Эй, вы! Вы взимаете НДС с клиентов из ЕС? А как насчет той продажи вчера — был добавлен цифровой налог ЕС? Было ли это правильной скоростью? Был ли покупатель бизнесом или конечным потребителем? Как вы храните свои счета?

Если вы не знаете, как ответить на эти вопросы, это руководство для вас.

Каждая компания, продающая цифровые товары покупателю в ЕС, должна быть наготове, когда дело доходит до правил НДС. Неважно, находится ли ваш бизнес в ЕС или нет.

Это потому, что если ваш клиент живет в одном из 28 государств-членов Европейского Союза, вы попадаете на крючок уплаты налога на добавленную стоимость. Вы должны взимать НДС во время продажи, взимать его с покупателя, а затем подавать и уплачивать его государству. Забыли взимать с клиента НДС? Очень жаль, но тогда вам придется заплатить из собственного кармана.

Давайте позаботимся о том, чтобы вы избежали неприятного сюрприза и любой другой путаницы в процессе уплаты НДС в ЕС. Соблюдение требований НДС в ЕС на самом деле может быть довольно простым, если у вас есть правильная информация.

Что такое НДС в ЕС?

НДС — это налог на добавленную стоимость, общий налог на потребление товаров или услуг. Он применяется ко всем продажам, совершенным в ЕС. «Потребительский налог» означает, что налог уплачивается потребителем, а не бизнесом, осуществляющим продажу. Вот почему вы, как владелец бизнеса, должны знать, когда взимать с клиентов НДС!

Что касается того, сколько взимать НДС, это зависит от обстоятельств.Универсальной ставки НДС в ЕС для цифровых товаров не существует. Вместо этого ставки варьируются от 17 до 27% во всех странах. Если вас интересуют конкретные национальные ставки, все они перечислены ниже в этом руководстве.

Что такое цифровой товар?

Можно ли забрать, отнести и положить ваш товар в коробку, чтобы куда-нибудь отправить? Если да, то вам действительно стоит прочитать эту статью о дистанционных продажах в ЕС . Если нет, продолжайте читать!

Правила ЕС по НДС, которые мы собираемся объяснить, применяются только к цифровым товарам и услугам.Они не применяются к физическим товарам, которые имеют свои собственные отдельные правила, касающиеся трансграничных таможенных пошлин и налогов.

Итак, первый вопрос, на который нужно ответить: что вообще считается цифровым товаром?

Цифровой товар — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это продукты, которые покупатель получает по электронной почте, загружая их из Интернета или входя на веб-сайт.

Это определение довольно широкое, но оно должно быть таким.При такой скорости развития технологий в наши дни нет смысла использовать более конкретный или точный язык, потому что новый, совершенно непредвиденный продукт может появиться на рынке в течение нескольких недель. Если бы он не подпадал под ограниченное определение «цифрового товара», то выяснение того, как его регулировать и облагать налогом, было бы еще одним кошмаром. Итак, мы придерживаемся широкого определения.

Тем не менее, у Европейской комиссии есть четыре критерия, которые удостоверяют, является ли что-то цифровым товаром. Барабанная дробь, пожалуйста:

  • Это , а не физический, материальный товар.
  • По сути, он основан на ИТ. Предложение не могло существовать без технологий.
  • Предоставляется через Интернет или электронную сеть.
  • Он полностью автоматизирован или требует минимального вмешательства человека.

Эти четыре критерия достаточно конкретны, чтобы гарантировать включение только цифровых продуктов, но достаточно свободны, чтобы допускать множество инноваций.

Некоторые распространенные цифровые товары, представленные сегодня на рынке, включают:

  • Загружаемые и онлайн-игры.
  • Электронные книги, изображения, фильмы и видео, будь то покупка копии на Amazon или использование такой службы, как Netflix.
  • Загружаемая и потоковая музыка, будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify.
  • Программное обеспечение для облачных вычислений и программное обеспечение как услуга (SaaS), такое как Quaderno;)
  • Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и поставщики интернет-услуг.

Внимание! Вы также можете услышать цифровые товары, называемые «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами».«Все эти термины относятся к одному и тому же.

Когда следует взимать НДС в ЕС?

Важно знать, когда взимать НДС, потому что… вам не всегда нужно взимать НДС. Вы должны обязательно учитывать это при каждой продаже, но вам не нужно получать ее каждый раз от покупателя.

Вопрос о начислении и взыскании НДС в ЕС сводится к двум факторам:

  • Где находится ваш клиент
  • Независимо от того, является ли сделка B2B или B2C

Если вы европейский бизнес , вы всегда взимаете НДС в своей стране.Остальное не важно. Вы взимаете НДС с каждой продажи цифровых товаров.

Но при продаже в других странах ЕС существуют различия в B2B и B2C.

В B2B вам не нужно взимать НДС; существует метод обратного начисления , при котором покупатель платит НДС своему правительству. Это избавит вас от хлопот, поскольку вам не нужно подавать отдельную налоговую декларацию в каждой стране, где вы совершаете продажу. Вам просто нужно получить от покупателя действительный номер плательщика НДС, который вы можете подтвердить с помощью службы VIES Европейской комиссии .Полное объяснение механизма обратной зарядки приведено ниже!

В B2C вы взимаете НДС со всех клиентов. Но ставка НДС, которую вы взимаете, зависит от того, сколько вы продаете в ЕС. Если объем трансграничных продаж цифровых товаров в вашем бизнесе составляет менее 10 000 евро в год на всей территории ЕС, вы можете взимать НДС по ставке вашей страны происхождения со всех этих трансграничных продаж. После того, как вы превысите годовой порог продаж в 10 000 евро, вы должны будете взимать НДС по ставке страны вашего клиента .

Для неевропейских предприятий применяются простые правила. В B2B вы должны произвести обратное начисление НДС. В транзакциях B2C всегда взимайте НДС страны клиента.

Как соблюдать НДС в ЕС для цифровых услуг: 5 простых шагов

Как бы сложно ни звучал НДС в ЕС, на самом деле весь процесс можно понять в пять четких шагов, от начала до конца.

  1. Зарегистрируйте свой бизнес по номеру НДС
  2. Проверьте, кто ваш клиент и где он находится
  3. Начисляйте НДС на транзакции, когда вам нужно
  4. Храните подробные счета-фактуры и записи
  5. Подавать декларации по НДС каждый квартал

Без лишних слов, давайте углубимся в каждую из них.

1) Начало работы: Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.

Обо всем по порядку! Ваш бизнес должен быть зарегистрирован в системе НДС, чтобы на законных основаниях продавать любые цифровые товары в ЕС. В зависимости от страны, в которой вы регистрируетесь, это может быть одно- или двухэтапный процесс.

Зарегистрируйтесь в налоговом органе ЕС

Если ваша компания находится в ЕС, просто зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС в своей стране!

Если вы ведете бизнес за пределами ЕС, вы можете выбрать любую страну ЕС для размещения вашей налоговой регистрации.Вы должны зарегистрироваться в мини-центре единого окна (MOSS) для этой страны — удобной схеме, которую мы подробно объясним позже.

Не знаете, какую страну выбрать? Что ж, у вас есть 28 вариантов на выбор. Вот несколько советов по выбору правильной базы ЕС для ваших процессов НДС.

  • Общий язык . Вы говорите на каком-либо из языков ЕС? Если это так, зарегистрируйтесь в этой стране, чтобы вы могли легко понять всю налоговую документацию, инструкции и процессы.
  • Если вы ищете англоязычную базу, Ирландия — ваш лучший выбор.Но некоторые другие страны ЕС также предлагают свою налоговую процедуру на английском языке, например, Испания.
  • Хорошо работающий сайт . По закону каждое государство-член ЕС должно предлагать онлайн-портал для НДС ЕС. Но, честно говоря, одни страны больше в этом разбираются, чем другие. Позже в этом руководстве вы найдете ссылки на каждую национальную страницу MOSS, и вы сможете решить сами!
Получите номер плательщика НДС

Важно знать разницу между номером местного налогоплательщика и номером плательщика НДС.Местный налоговый номер разрешает транзакции только локально, в пределах одной страны. Номер НДС позволяет осуществлять продажи за границу в другие страны ЕС.

Некоторые страны автоматически присваивают вашей компании номер плательщика НДС при регистрации; другие сначала дадут вам только местный налоговый номер и потребуют от вас пройти дополнительный этап для уплаты НДС.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашей статьей о том, как зарегистрироваться для получения НДС ЕС в качестве иностранного предприятия .

Зря тратите время на уплату налога с продаж, НДС или GST в США?

Автоматизируйте этот беспорядок за считанные минуты

И у вас будет больше времени, чтобы получить больше прибыли.Без боли, все в выигрыше!

Посмотрите, как это работает

2) Привлечение клиента: проверьте своего клиента и его местонахождение.

Внимание! Этот шаг очень важен для соблюдения требований ЕС по НДС как во время, так и после продажи. Он определяет все, что касается взимания цифровых налогов (независимо от того, добавляете ли вы их, сколько вы добавляете). Кроме того, он предоставляет вам необходимую информацию для вашей налоговой отчетности.

Когда вы приобретаете нового клиента в ЕС, вам необходимо ответить на два вопроса.

Заказчик — бизнес или физическое лицо?

Вы должны определить, является ли клиент другим предприятием или конечным потребителем. Это очень важно, потому что от этого зависит, взимаете ли вы НДС вообще.

  • Всегда спрашивайте у клиента регистрационный номер плательщика НДС. У каждой компании должен быть номер плательщика НДС. Если у клиента его нет, можно предположить, что это продажа B2C.
  • Если клиент является бизнесом (B2B), получите его регистрационный номер плательщика НДС и подтвердите, что бизнес действителен.Почему? Потому что, к сожалению, некоторые клиенты могут притвориться бизнесом, просто чтобы избежать уплаты налога! Поэтому лучше всего перепроверить их количество с помощью этого инструмента проверки от Европейской комиссии .
Где находится покупатель?

Подтвердите местонахождение клиента. Это определяет, сколько НДС вы взимаете. Если вы возьмете с них слишком маленькую плату, позже вы будете на крючке за недостающие деньги! Налоговый сезон уже может быть напряженным; Вы не хотите никаких неожиданных затрат.

Вы должны собрать два доказательства, подтверждающих местонахождение. Этим свидетельством может быть:

  • Платежный адрес
  • Местоположение банка клиента
  • Страна, выпустившая кредитную карту
  • Местоположение IP-адреса устройства покупателя
  • Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделано на мобильном устройстве)

* Если вы европейский бизнес, который продает за границу цифровых товаров на сумму менее 100 000 евро в год на всей территории ЕС, то вам нужно собрать только одно свидетельство о местонахождении клиента.Но это должно быть доказательство, полученное от третьей стороны, такой как банк или IP-адрес, а не напрямую от клиента.

Хранить свидетельства о местонахождении в файле в течение 10 лет. Десять лет ?! Ага. ¯ \ _ (ツ) _ / ¯ Мы не устанавливаем правила, мы просто рассказываем вам о них.

Но серьезно, эти записи необходимы, чтобы доказать, что вы соблюдаете налоговые правила. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы либо в облачном хранилище, либо непосредственно в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

3) Торговая точка: при необходимости взимайте НДС.

Вот краткое изложение раздела выше, озаглавленного «Когда следует взимать НДС?»

Если вы являетесь B2C, добавляйте НДС к каждой сделке в ЕС. Если вы европейский бизнес, который продает в ЕС менее 10 000 евро в год, добавьте ставку НДС вашей страны. Если вы продаете больше, добавьте ставку НДС страны покупателя . Если вы не европейский бизнес, продающий B2C, вы всегда должны указывать курс страны вашего клиента.Эти ставки указаны в следующем разделе!

Если вы работаете в сфере B2B, добавьте НДС к продажам в вашей стране. Но если покупатель находится в другом месте ЕС и имеет действующий номер плательщика НДС, вам не нужно добавлять налог. Механизм обратной зарядки был создан, чтобы упростить вам жизнь. Плата за уплату НДС по сделке несет покупатель.

4) После продажи: Предоставьте (и сохраните!) Подробные налоговые счета-фактуры.

Не было бы налогов, если бы не требовалось более утомительное ведение учета… Итак, у нас есть счет-фактура НДС! Это важная часть соблюдения требований НДС, а также поможет вам оставаться организованным, когда придет время подавать налоговые декларации.

Каждая продажа, совершаемая вами в ЕС, должна сопровождаться счетом-фактурой. Даже те продажи B2B, где вы не взимаете никаких налогов — для них тоже нужны специальные счета-фактуры.

Что такое счет-фактура НДС? Это дополнительный счет-фактура, который должен включать следующую информацию:

  • Название и адрес вашей компании
  • Номер плательщика НДС вашей компании (если он у вас есть)
  • Дата счета-фактуры
  • Порядковый номер счета
  • Имя и адрес покупателя
  • Номер плательщика НДС покупателя.Если вы используете механизм обратного начисления, включите текст «НДС в ЕС, начисленный в обратном порядке»
  • Применяемая ставка НДС
  • Сумма добавленного НДС
  • Окончательная сумма после добавления НДС

Вау, это еще много чего нужно включить то, что по сути является товарным чеком. Вот пример того, как структурировать всю информацию так, чтобы она была не только разборчивой, но и довольно красивой:

Храните каждый счет в течение пяти лет. Как и хранение доказательств местонахождения, это часть соблюдения налоговых требований.Эти записи должны быть доступны в электронном виде по запросу любого официального учреждения ЕС. Таким образом, самый простой и эффективный способ хранить счета — это электронные файлы, например PDF-файлы, на случай, если кто-нибудь постучится.

5) Отчетность по налогам: подавать декларации по НДС каждый квартал.

Этот последний шаг на самом деле довольно прост, благодаря мини-универсальному магазину.

Вы можете подать декларацию по НДС в ЕС онлайн в MOSS по месту регистрации. Веб-сайт сообщит вам, какую информацию ввести для каждой страны, в которой вы совершили продажу, а система MOSS рассчитает, сколько НДС вы должны заплатить.

Оттуда вы просто оплачиваете весь счет своему MOSS, который затем передает НДС в другие страны ЕС от вашего имени. Это простой процесс, даже если вы продавали товары клиентам в 20 разных странах. Круто, правда?

Чтобы лучше понять процесс, вы можете прочитать наше краткое руководство по , как подавать декларации по НДС для ирландского MOSS .

С другой стороны, если у вас европейский бизнес, который продает в ЕС менее 10 000 евро в год, вы можете просто подать декларацию по НДС в своей стране.Вам не нужно использовать схему MOSS.

Что касается того, когда подавать декларацию по НДС в ЕС, вы делаете это в конце каждого квартала. С конца квартала у вас есть 20 дней, чтобы подать и выплатить задолженность. Таким образом, крайние сроки возврата НДС следующие:

  • 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
  • 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
  • 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
  • 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Если вам нужны более подробные советы по подаче НДС (и чтобы убедиться, что вы делаете это правильно!), Взгляните на наш список из девяти обычных Ошибки при декларировании НДС и как их избежать .

Каковы ставки цифрового налога на добавленную стоимость в ЕС по странам?

Каждая европейская страна имеет свою собственную налоговую ставку, варьирующуюся от 17 до 27%. Таким образом, вы должны взимать НДС с клиента в Испании, отличного от НДС для клиента во Франции. В результате ваш товар будет дороже в одних странах и дешевле в других. (Но это не имеет большого значения, так как ваши конкуренты облагаются точно такими же налоговыми ставками!)

Ознакомьтесь с таблицей ниже, чтобы увидеть текущую ставку НДС в ЕС в каждой стране:

Как именно «обратный сбор» »Механизм работы?

Вам, как продавцу, может быть интересно, почему вам не нужно взимать НДС с предприятий ЕС.Может быть, механизм обратного заряда звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой. Что ж, вот краткое объяснение того, как это работает!

Метод обратного начисления разработан таким образом, что покупатель должен указывать НДС на свои собственные коммерческие покупки, что фактически исключает вас в качестве налогового посредника. На самом деле это вполне логично. В типичном процессе клиент B2B будет платить вам налог на ваш бизнес-продукт, а вы будете платить налог вперед в соответствующий налоговый орган. Позже клиент потребует вернуть ту же сумму в качестве налоговой льготы и получит возмещение.Деньги шли по кругу от покупателя к вам, в налоговый орган, а затем обратно к покупателю.

Так почему бы не сделать один плавный шаг? Почему бы не позволить клиенту просто хранить деньги на своем банковском счете и одновременно подавать соответствующие налоговые документы?

Так родился механизм обратного заряда! Это здорово для вас, потому что вам не нужно регистрироваться для налоговой в каждой стране ЕС, где у вас есть бизнес-покупатель.

Для более подробного объяснения, прочтите около , как работает механизм обратного заряда по всему миру.

Как именно работает комплексный мини-магазин (MOSS)?

Заявление об ограничении ответственности : Если вы ведете бизнес в ЕС, объем продаж цифровых товаров в ЕС на ниже 10 000 евро в год, то вам не нужно использовать НДС MOSS. Ваша налоговая схема проста. Вы регистрируетесь в своей стране, вы взимаете местную налоговую ставку со всех клиентов и подаете декларации в свою страну. Вуаля.

Mini One-Stop Shop (MOSS) дебютировал в 2015 году, чтобы упростить возврат цифровых налогов, так что вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС в каждой стране ЕС, где у вас есть покупатель.

В своей стране (или, если вы ведете бизнес за пределами ЕС, в стране ЕС по вашему выбору) вы регистрируетесь в MOSS в местном налоговом органе. В каждой стране существует собственный процесс регистрации, поэтому уточняйте инструкции у них.

Отсюда налоги работают каждый год следующим образом:

  • Вы подаете одну декларацию по НДС в свой MOSS. Вы делаете это онлайн.
  • MOSS подсчитывает, сколько денег вы должны в виде налогов.
  • Тогда ваш MOSS распределяет НДС надлежащим образом между другими странами ЕС и их местными MOSS.

Это удивительно простой процесс для обычно сложного мира цифровых налогов!

Вот список веб-сайтов MOSS для большинства европейских государств-членов:

Не хотите идти по пути MOSS?

Ничего страшного, это не обязательно. Но альтернатива может быть довольно хлопотной!

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС ЕС в каждой стране, где у вас есть клиент. Затем вы должны вести учет в соответствии с местными правилами и подавать отдельные налоговые декларации в зависимости от сроков, установленных для каждой страны.

Очевидно, что если вы продаете многонациональным клиентам на сумму более 10 000 евро в год, отказ от MOSS может добавить вам много работы. Вот несколько плюсов и минусов между использованием MOSS и регистрацией НДС на месте:

Часто задаваемые вопросы о НДС

Я продаю цифровые товары. Могу ли я быть освобожден от НДС в ЕС?

На сегодняшний день нет никаких освобождений от этих цифровых налогов. Все должны платить! Единственное освобождение от налогов ЕС на цифровые товары — это европейские компании, которые остаются ниже 10 000 евро на трансграничные цифровые товары в ЕС в год.Эти предприятия освобождены от использования схемы регистрации и подачи документов по НДС MOSS, но по-прежнему должны собирать налоги со своих продаж.

Продаю физические товары. Должен ли я платить НДС ЕС?

Нет. Эти правила не применяются к физическим товарам, но для вашего бизнеса существуют другие правила НДС. Ознакомьтесь с нашим руководством по дистанционной продаже в ЕС и как это сделать правильно . Или прочитайте больше о , как обращаться с налогом с продаж для физических товаров по всему миру .

Могу ли я продолжать вести свой бизнес, даже если я не соблюдаю правила ЕС по НДС?

Любой бизнес, который предоставляет электронные услуги или продает цифровые товары клиентам из ЕС, должен зарегистрироваться для уплаты НДС и соблюдать правила.Если вы не регистрируетесь в качестве плательщика НДС и продолжаете вести свой бизнес, вам, возможно, придется заплатить многолетнюю задолженность по налогам и штраф за несоблюдение.

Мой бизнес находится за пределами ЕС. Должен ли я платить этот НДС?

Да, вы должны оплатить любые транзакции B2C или транзакции, в которых у вашего покупателя нет действительного номера плательщика НДС. Чтобы получить конкретный совет, прочитайте нашу статью о , как обращаться с НДС в качестве бизнеса за пределами ЕС.

Я продаю свои товары или услуги через торговую площадку.Должен ли я соблюдать эти правила НДС?

Некоторые торговые площадки позаботятся об НДС за вас:

  • Amazon Kindle Direct Publishing
  • Bandcamp
  • Envato

Но не все торговые площадки берут на себя эту ответственность. Дважды проверьте, какова политика вашей торговой площадки. В противном случае вы можете по незнанию не соблюдать НДС и попасть в неприятную ситуацию.

Дополнительные ресурсы

Мы изучили, синтезировали и определили все действующие правила ЕС по НДС и поместили их в это руководство, чтобы их было легко читать и понимать.Если вы хотите узнать больше от высшего органа власти, вот несколько полезных сайтов из официального Налогового и таможенного союза ЕС :

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не сертифицированные налоговые консультанты. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое агентство.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС онлайн: простое руководство

По мере роста вашего бизнеса вам следует помнить о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Важно понимать НДС и его значение для вашего бизнеса, а также четко понимать порог НДС. Если для вашей компании есть карта НДС, вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС онлайн.

Прочтите эту статью, чтобы узнать о НДС и о том, как зарегистрироваться в нем, узнать о различных доступных схемах НДС и понять, какое влияние оказывает Making Tax Digital.

Вот что мы рассказываем:

Что такое НДС?

Когда вашему бизнесу нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

Недостатки регистрации НДС

схем НДС на выбор

Как зарегистрироваться для уплаты НДС онлайн

Как проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС

Что означает создание налоговой цифровой информации для НДС

Заключительные мысли о регистрации для плательщика НДС

Что такое НДС?

НДС — это «потребительский налог» — налог на то, что люди потребляют, то есть на товары и услуги.

Это косвенный налог, потому что предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС и чей налогооблагаемый оборот превышает порог НДС (в настоящее время 85 000 фунтов стерлингов), взимают его от имени государства.

С января 2011 года ставка НДС в Великобритании составляет 20% для большинства товаров и услуг.

Есть некоторые исключения: например, детская одежда и обувь облагаются нулевой ставкой НДС. Стоит отметить, что порог НДС может изменяться с учетом таких факторов, как инфляция.

Когда вашему бизнесу нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Если вы задаетесь вопросом «Следует ли мне регистрироваться в качестве плательщика НДС?», Вот что вам нужно знать.

Если оборот вашего бизнеса достиг 85 000 фунтов стерлингов или более за последние 12 месяцев или, скорее всего, это произойдет в следующем году, вам необходимо будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Отсутствие регистрации в качестве плательщика НДС онлайн или с использованием формы НДС1, когда ваш оборот превышает определенную сумму, может привести к огромному штрафу от HMRC.

Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

Одним из ключевых преимуществ регистрации в качестве плательщика НДС является возможность возмещения НДС, уплаченного при начальных затратах.

Предположим, вы открываете кафе или основываете компанию по оказанию профессиональных услуг и вам, помимо прочего, нужно купить стулья, столы, компьютеры и канцелярские товары. Вы можете вернуть НДС в этих расходах из HMRC и закачать эти деньги в бизнес, прежде чем ждать, когда его оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов.

Помимо этого практического момента, многие компании предпочли бы, чтобы их клиенты, поставщики и конкуренты не знали, насколько они велики.

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, они будут знать, что ваш оборот составляет менее 85 000 фунтов стерлингов. Среди преимуществ регистрации плательщика НДС — имидж серьезности и профессионализма, который она создает для вашей компании.

По теме НДС, возможность сказать: «Зарегистрирован ли я в качестве плательщика НДС? Да, конечно », дает понять, что вы« настоящий »бизнес в глазах многих клиентов и поставщиков.

Недостатки регистрации НДС

Регистрация плательщика НДС имеет определенные недостатки.Например, каждый квартал вы должны отправлять свои декларации по НДС в HMRC.

Некоторым компаниям это дополнительное администрирование неудобно, в то время как другим нравится то, что оно заставляет их регулярно обновлять свои бухгалтерские книги, а не делать все в конце финансового года.

Вы также должны будете взимать с клиентов НДС. Если они смогут вернуть это обратно, как это делает большинство предприятий, у них не будет проблем.

Однако, если вы продаете в основном потребителям, потому что вы, например, розничный торговец или ресторан, вы обнаружите, что эти потребители не могут вернуть НДС, и вам придется либо поднять цены, либо проглотить дополнительная стоимость НДС, которую вы взимаете самостоятельно.

схем НДС на выбор

Существует ряд различных категорий НДС, которые вам следует изучить, прежде чем регистрироваться в качестве плательщика НДС онлайн. Вот несколько схем НДС, которые стоит рассмотреть.

Годовая бухгалтерская схема НДС

При использовании схемы НДС для годовой бухгалтерской отчетности вы не заполняете квартальные отчеты.

Вместо этого вы ежегодно отчитываетесь и платите по этой схеме, которая доступна только для предприятий с годовым оборотом менее 1 фунта стерлингов.35м.

Некоторые предприятия для простоты производят ежегодный платеж по НДС примерно в тот же день или в день подачи налоговой декларации.

При использовании схемы годового НДС для бухгалтерского учета после заполнения декларации по НДС вы будете ежеквартально производить промежуточные платежи в счет общей годовой суммы, за которую, по вашим оценкам, вы будете нести ответственность.

Очевидно, что при окончательном подсчете вашего счета по НДС вы можете обнаружить, что переплатили в течение года, и в этом случае вы получите возмещение.

С другой стороны, вы можете обнаружить, что заплатили недостаточно. В таком случае вам придется компенсировать разницу.

Схема фиксированной ставки НДС

Схема фиксированной ставки НДС — одна из самых известных и наиболее широко используемых схем НДС. Это наиболее актуально для компаний, которые тратят небольшие суммы на товары и сырье, поэтому оно наиболее популярно среди поставщиков услуг.

Вы можете подать заявку при онлайн-регистрации для уплаты НДС.

При использовании схемы фиксированной ставки вместо вычета НДС на свои вводимые ресурсы (другими словами, на то, что она покупает) из НДС на свою продукцию (то, что она продает), компания может получить выгоду от более упрощенного процесса.

Согласно этому соглашению компании взимают обычную ставку НДС в размере 20%, но они платят более низкую ставку HMRC.

Например, магазин одежды для взрослых будет брать за рубашку 120 фунтов стерлингов. Это будет включать НДС в размере 20 фунтов стерлингов, но, учитывая, что фиксированная процентная ставка для магазина одежды составляет 7,5%, он будет платить всего 7,5% НДС или 9 фунтов стерлингов за рубашку за 120 фунтов стерлингов.

Очевидным преимуществом этого предложения является то, что предприятия, использующие схему фиксированной ставки, не могут требовать возврата НДС, взимаемого с них поставщиками.

Теория заключается в том, что правительство по-прежнему берет примерно правильную долю НДС, но для предприятий, использующих эту схему, уплата НДС является более простым и менее трудоемким занятием.

Единственная сложность заключается в том, что в разных секторах взимаются разные ставки НДС.

В то время как ставка фиксированной ставки для одежды для взрослых составляет 7,5%, для обработки фильмов она составляет 11%, а для секретарских услуг — 13%, в то время как те, кто предлагает услуги по ремонту компьютеров, должны взимать 10,5%.Калькулятор HMRC поможет вам подобрать подходящую ставку.

В дополнение к этому, изменения в схеме НДС, введенные в 2016 году, создали категорию под названием «трейдеры с ограниченными издержками».

Эти предприятия являются трудоемкими — в основном те, которые тратят менее 2% своих продаж на товары (но не услуги) за отчетный период.

Для расчета этой суммы компании не могут включать закупки капитальных товаров (например, нового оборудования), продуктов питания и напитков (это могут быть обеды и прохладительные напитки для персонала), транспортных средств или запчастей для них, если они фактически не управляют бизнесом по найму транспортных средств.

Эти изменения в основном затрагивают подрядчиков и консультантов или всех, кто выполняет работу, но чье сырье предоставляется основным подрядчиком, а не ими самими.

Схема учета НДС

При использовании схемы учета по НДС компания платит НДС только после того, как она получила платеж от своих клиентов.

Это особенно полезно для малых предприятий, которым важен денежный поток.

С другой стороны, в отличие от стандартной схемы НДС, вы можете вернуть НДС, уплаченный за покупки, только после того, как вы заплатили своим поставщикам.

Чтобы присоединиться к схеме, ваш облагаемый НДС оборот должен быть не более 1,35 миллиона фунтов стерлингов. У этого механизма есть и другие ограничения, о которых вам следует узнать у своего бухгалтера или финансового консультанта, если он у вас есть.

Как зарегистрироваться для уплаты НДС на сайте

Вы находитесь на той стадии своего бизнеса, когда думаете: «Мне нужно зарегистрировать свой бизнес в HMRC для уплаты НДС»? В таком случае процесс регистрации вашего бизнеса для уплаты НДС относительно прост.

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС онлайн, хотя при необходимости также можно использовать бумажную форму НДС1.

Стоит отметить, что обработка заявления на НДС может занять около месяца или даже больше. Однако это простой процесс, который выполняется на веб-сайте HMRC (при онлайн-регистрации).

Вот шаги, которые вам необходимо предпринять.

Если у вас нет идентификатора государственного шлюза:
  • Перейдите на страницу «Регистрация налогов HMRC», выберите соответствующий вариант и нажмите кнопку «Далее», чтобы просмотреть страницы.
  • На последней странице выберите «Создать для меня учетную запись».
  • Введите свои данные для создания идентификатора государственного шлюза. Храните свой идентификатор пользователя и пароль в надежном месте, так как вам нужно будет регулярно обращаться к ним.
  • На странице входа введите данные своего правительственного шлюза.
  • После входа в систему прокрутите страницу вниз до раздела «Получить другой налог, пошлину или схему» и нажмите кнопку под ним.
  • Выберите НДС и следуйте последним шагам, чтобы заполнить заявку на регистрацию плательщика НДС.

Если у вас есть идентификатор государственного шлюза:
  • Перейдите на страницу «Регистрация налогов HMRC», выберите соответствующий вариант и нажмите кнопку «Далее», чтобы просмотреть страницы.
  • На последней странице выберите «У меня есть учетная запись — войти».
  • На странице входа введите данные своего правительственного шлюза.
  • После входа в систему прокрутите страницу вниз до раздела «Получить другой налог, пошлину или схему» и нажмите кнопку под ним.
  • Выберите НДС и следуйте последним шагам, чтобы заполнить заявку на регистрацию плательщика НДС.

Необходимые документы для регистрации плательщика НДС

Чтобы пройти регистрацию в качестве плательщика НДС, вам необходимо предоставить контактные данные своей компании, банковский счет, уникальный номер налоговой ссылки, данные об обороте и характере вашего бизнеса.

Онлайн-счет НДС и свидетельство НДС
  • После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, система создаст для вас онлайн-учетную запись НДС, иногда известную как учетная запись государственного шлюза. Сюда будет отправлено ваше свидетельство об НДС — на его получение может уйти до 30 дней.
  • Сертификат НДС подтверждает ваш номер плательщика НДС и сообщает вам, когда вам нужно будет подать первую декларацию по НДС и платеж.
  • После этого вы готовы подавать декларации по НДС на ежеквартальной основе.Обычно вы будете получать автоматические напоминания от НДС о том, когда это сделать.

Важно отметить, что вам следует начинать учет НДС не с даты получения вашего номера плательщика НДС, а с даты, когда вы были обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, потому что вы достигли порогового значения в 85 000 фунтов стерлингов, или с момента, когда вы решили зарегистрироваться на на добровольной основе.

Работа в системе НДС, но без номера НДС, который вы можете указать клиентам при выставлении счетов, очевидно, может быть затруднена.Вы не можете взимать НДС.

Однако HMRC предлагает вам увеличить сумму ваших счетов-фактур на 20% (текущий уровень НДС) и объяснить клиентам, что вы повторно выставите счета-фактуры с суммой, облагаемой НДС, как только получите свой номер НДС.

Если у вас есть бухгалтер или бизнес-консультант, вы можете попросить их помочь в том, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и какую схему выбрать.

Как проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС

Независимо от того, решили ли вы регистрироваться в качестве плательщика НДС или нет, вы, вероятно, обнаружите, что работаете с другими предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС.Поставщики вполне могут отправлять вам счета-фактуры с добавлением НДС к взимаемой с вас комиссии.

Владельцы бизнеса лишь изредка спрашивают, как проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС, но им следует делать это чаще. Это быстрый и простой процесс, который гарантирует, что вы не будете платить больше, чем требуется поставщику, который неправильно или даже обманным путем взимает НДС.

Если вам интересно, как проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС, вы можете сделать несколько вещей.Самый простой — позвонить по телефону доверия HMRC по НДС (0300 200 3700).

Что означает создание налоговой цифровой информации для НДС

Администрирование НДС претерпевает серьезные изменения.

HMRC описывает создание налоговых цифровых данных (MTD) как «ключевую часть планов правительства, призванных упростить для физических и юридических лиц получение налоговых прав и контроль над своими делами, что означает конец годовой налоговой декларации для миллионов». .

Первый этап MTD начался в апреле 2019 года, когда компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, с налогооблагаемым оборотом в размере 85 000 фунтов стерлингов или более, должны были использовать программное обеспечение, совместимое с MTD, для подачи своих налоговых деклараций.

С апреля 2022 года к ним присоединятся предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, не достигшие порогового значения НДС, и им будет необходимо использовать программное обеспечение для подачи своих налоговых деклараций.

По сути, это означает, что все предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны будут соблюдать правила MTD.

Важно знать, что вы не сможете подавать декларации по НДС вручную через веб-сайт HMRC за первый полный период НДС после апреля 2022 года. Вместо этого вам придется использовать программное обеспечение.

Чтобы получить дополнительную помощь по этому поводу, мы создали подробную статью «Создание налогового цифрового контрольного списка: как убедиться, что вы готовы к MTD по НДС в апреле 2022 года».

Заключительные мысли по поводу регистрации для плательщика НДС

Регистрация НДС и учет этого налога при покупке и продаже является важной вехой в развитии многих компаний.

Советы по выбору схемы регистрации и своевременное внедрение эффективных систем для выполнения дополнительных вычислений и администрирования может сделать это не только безболезненным, но и положительным.

Примечание редактора. Эта статья была впервые опубликована в ноябре 2018 г. и была обновлена ​​для обеспечения актуальности.

Руководство по введению налоговой цифровой информации для НДС

Нужна помощь, чтобы подготовить ваш бизнес к переходу на цифровое налогообложение? Загрузите это бесплатное руководство, чтобы узнать о MTD для НДС и приготовьтесь к изменениям, которые начнутся с апреля 2022 года.

Загрузите бесплатное руководство

Налог на добавленную стоимость (НДС) — Официальный портал правительства ОАЭ

О НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС)

был введен в ОАЭ с 1 января 2018 года.Ставка НДС составляет 5 процентов. НДС предоставит ОАЭ новый источник дохода, который будет и дальше использоваться для предоставления высококачественных государственных услуг. Это также поможет правительству приблизиться к его видению снижения зависимости от нефти и других углеводородов как источника доходов.

Подробнее о НДС на сайтах:

Указания по НДС:

  • Режим НДС для отдельных секторов (PDF, 218 КБ)
  • НДС для предприятий (PDF, 2.6 МБ)
  • НДС на образование (PDF, 1.81 МБ)
  • НДС для розничных торговцев (PDF, 6,09 МБ)
  • Руководство по поставкам с нулевой ставкой и освобожденным от налога (PDF, 1,44 МБ)
  • 10 фактов об НДС (PDF, 1,64 МБ)
  • НДС на недвижимость (PDF, 2,63 МБ)
  • Режим НДС для импортных товаров (PDF, 336 КБ)
  • Знай свои права — Налоговая накладная (PDF, 4 МБ)
  • Знай свои права — Образование (PDF, 140 КБ)
  • Знай свои права — Медицинские услуги (PDF, 139 КБ)

Ознакомьтесь с дополнительными руководствами, ссылками и общедоступными разъяснениями Федерального налогового управления.

Закон о НДС:

Ознакомьтесь с налоговым законодательством и процедурами ОАЭ (НДС и акциз) на веб-сайте Федеральной налоговой службы.

Полезные ссылки:

Критерии постановки на учет по НДС

Компания должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ее налогооблагаемые поставки и импорт превышают 375 000 дирхамов ОАЭ в год.

Это необязательно для предприятий, объем поставок и импорта которых превышает 187 500 дирхамов ОАЭ в год.

Коммерческий дом платит государству налог, который он взимает со своих клиентов. В то же время он получает от государства возмещение налога, уплаченного своим поставщикам.

Иностранные компании также могут взыскать НДС, уплаченный при посещении ОАЭ.

Подробнее о регистрации плательщика НДС:

Как зарегистрироваться плательщиком НДС?

Компании могут зарегистрироваться для уплаты НДС через раздел «Электронные услуги» на веб-сайте FTA.Однако сначала им необходимо создать учетную запись. Для получения дополнительных сведений о регистрации НДС см. Руководство пользователя по регистрации НДС (PDF).

По общим вопросам о налоговой регистрации и / или заявлении вы можете связаться с Федеральным налоговым органом через форму запроса или позвонить по телефону 600 599 994 или 04-7775777.

Как взимается НДС?

предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, собирают сумму от имени государства; потребители несут НДС в виде 5-процентного увеличения стоимости налогооблагаемых товаров и услуг, которые они приобретают в ОАЭ.

ОАЭ облагают НДС предприятия, зарегистрированные в налоговых органах, по ставке 5% на налогооблагаемую поставку товаров или услуг на каждом этапе цепочки поставок.

Туристы в ОАЭ также платят НДС в точках продажи.

К каким предприятиям применяется НДС?

НДС в равной степени применяется к зарегистрированным в налоговых органах компаниям, управляемым на материковой части ОАЭ и в свободных зонах.Однако, если Кабинет министров ОАЭ определяет определенную свободную зону как «определенную зону», для целей налогообложения она должна рассматриваться как находящаяся за пределами ОАЭ. Перемещение товаров между обозначенными зонами не облагается налогом.

Подача декларации по НДС

В конце каждого налогового периода предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, или «налогоплательщики» должны подавать «декларацию по НДС» в Федеральное налоговое управление (FTA).

В декларации по НДС суммируется стоимость поставок и покупок, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода, и отражаются обязательства налогоплательщика по НДС.

Ответственность по НДС

Обязательство по НДС — это разница между исходящим налогом, подлежащим уплате (НДС, взимаемым с поставок товаров и услуг) за данный налоговый период, и входящим налогом (НДС, уплаченным при закупках), подлежащим возмещению за тот же налоговый период.

Если исходящий налог превышает сумму предварительного налога, разница должна быть уплачена в FTA. Если предварительный налог превышает исходящий налог, налогоплательщику будет возмещен излишек входного налога; он будет иметь право засчитать это в счет последующего платежа по соглашению о свободной торговле.

Как подать декларацию по НДС?

Вы должны подать налоговую декларацию в электронном виде через портал FTA: eservices.tax.gov.ae. Прежде чем заполнять форму декларации по НДС на портале, убедитесь, что вы выполнили все требования к налоговой декларации.

Когда предприятия должны подавать декларацию по НДС?

Налогооблагаемые предприятия должны подавать декларации по НДС в FTA на регулярной основе и обычно в течение 28 дней после окончания «налогового периода», определенного для каждого типа бизнеса.«Налоговый период» — это определенный период времени, за который рассчитывается и уплачивается подлежащий уплате налог. Стандартный налоговый период:

  • ежеквартально для предприятий с годовым оборотом менее 150 миллионов дирхамов
  • ежемесячно для предприятий с годовым оборотом от 150 миллионов дирхамов ОАЭ.

FTA может по своему усмотрению назначить другой налоговый период для определенного вида бизнеса. Неподача налоговой декларации в указанные сроки влечет за собой наложение штрафа в соответствии с положениями Постановления Кабинета Министров №40 от 2017 г. об административных штрафах за нарушение налогового законодательства в ОАЭ (PDF, 1 МБ).

Посмотрите это видео, чтобы узнать, как подать декларацию по НДС.

Посмотрите это видео, чтобы узнать, как вы оплачиваете свои обязательства по НДС.

Последствия НДС

Влияние НДС на физических лиц

НДС, как общий налог на потребление, будет применяться к большинству операций с товарами и услугами.Может быть предоставлено ограниченное количество исключений.

В результате стоимость жизни, вероятно, немного вырастет, но это будет варьироваться в зависимости от образа жизни и поведения человека в отношении расходов. Если человек тратит в основном на то, что освобождено от НДС, он вряд ли увидит значительный рост.

Правительство будет включать правила, требующие от предприятий четкого определения размера НДС, который физическое лицо должно платить за каждую транзакцию. На основе этой информации люди могут решить, покупать ли что-либо.

Влияние НДС на предприятия

Предприятия будут нести ответственность за тщательное документирование доходов, расходов и связанных с ними НДС.

Зарегистрированные предприятия и торговцы будут взимать НДС со всех своих клиентов по преобладающей ставке и нести НДС на товары / услуги, которые они покупают у поставщиков. Разница между этими суммами возвращается или выплачивается государству.

Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, как правило:

  • должен взимать НДС с облагаемых налогом товаров или услуг, которые они поставляют
  • может вернуть любой НДС, уплаченный за товары или услуги, связанные с бизнесом
  • ведет ряд деловых записей, которые позволят правительству проверить правильность своих действий.

Предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны регулярно сообщать государству сумму уплаченного НДС и сумму НДС, которую они уплатили. Это будет официальная подача, и отчет будет производиться в режиме онлайн.

Если они взимают НДС больше, чем они заплатили, они должны выплатить разницу государству. Если они уплатили НДС больше, чем было начислено, они могут вернуть разницу.

НДС в GCC

ОАЭ координируют введение НДС с другими странами ССЗ, потому что они связаны с ними через «Экономическое соглашение между странами ССЗ» и «Таможенный союз ССЗ».

Прочтите Общее соглашение по НДС Совета сотрудничества государств Персидского залива (ССЗ) (PDF, 200 КБ).

Обновлено 17 авг.2021 г.

Что нужно знать о новых правилах НДС для электронной коммерции

Действующее законодательство

Предположим, вы как компания продаете товары через Интернет. Если вы активны только в Бельгии, все по-прежнему относительно просто.Вы используете бельгийский номер плательщика НДС, вы подаете декларации в Бельгии и знаете бельгийские ставки.

Но что, если у вас есть клиенты в других странах Европы? С другими национальными правилами по ставкам НДС и обязательствам? Для этой ситуации существуют правила НДС при трансграничной торговле товарами с физическими лицами. Проблема в том, что эти правила восходят к 1990-м годам, но с тех пор произошел огромный технический прогресс.

В результате компании, работающие во всех государствах-членах ЕС, должны отдельно регистрироваться для уплаты НДС в каждой из этих стран, по крайней мере, если они превышают определенные пороги оборота в этих странах (так называемые пороги дистанционных продаж).И часто приходится выполнять обязательства по НДС этих других стран. От подачи декларации по НДС до ведения счетов по НДС, часто на другом языке и в соответствии с другими обычаями, с которыми вы не знакомы.

Препятствие на внутреннем рынке

Из-за всех этих административных и юридических проблем, связанных с уплатой НДС, предпринимателю намного сложнее вести активную деятельность за пределами Бельгии. А это не соответствует стратегии ЕС. Потому что они хотят иметь сильный внутренний рынок, где НДС не будет препятствием, если вы хотите продавать товары в других европейских странах.

Еще одна проблема нынешних правил — неравные условия игры между европейскими и неевропейскими торговцами, которые продают товары на европейском рынке. Последним часто удается продавать свою продукцию путем злоупотреблений и даже мошенничества без уплаты НДС, и тогда они могут получить более высокую норму прибыли, чем европейские предприниматели, которые платят НДС, соблюдая более строгие и более эффективные меры контроля.

Вот почему Европейская Комиссия решила, что пришло время для новых правил НДС для электронной коммерции.Цель была тройной:

  • Модернизировать правила НДС.
  • Упростить обязательства по НДС.
  • Борьба с мошенничеством с НДС, чтобы европейские и неевропейские предприятия конкурировали на справедливой основе.
Основные изменения

Вы можете найти полный обзор всех новых правил в нашей брошюре по электронной торговле НДС. Здесь кратко обсуждаются четыре наиболее важных из них.

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Коммерческое предложение текст: Attention Required! | Cloudflare

Назначение нового директора в ооо: Смена директора 2020 самостоятельно, бесплатно, пошаговая инструкция, форма Р14001 образец смены директора ООО.

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко