Зачем нужен ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Содержание

Зачем нужен НДС?

Казалось бы, про НДС все знают всё. Это головная боль почти каждого бухгалтера. И время от времени возникают «крамольные» мысли и вопросы: если все так сложно, то зачем он вообще нужен, этот налог? Может, его отменить? Может, заменить на налог с оборота? В каких странах еще есть НДС?

Эти вопросы появляются, наверное, потому, что за деревьями, как говорится, не видно леса. Иначе говоря, текущие вопросы применения НДС настолько поглощают бухгалтеров, что им некогда вспоминать, зачем в Украине вообще вводился НДС, какова его суть и роль в налоговой системе страны.

А ведь именно знание базовых принципов налогообложения, по нашему мнению, позволит лучше понять, в каком направлении будут решаться проблемы взимания и администрирования НДС в Украине.

Об этих принципах и поговорим. А начнем с азов налоговой системы.

Современные национальные налоговые системы, как известно, состоят из прямых и косвенных налогов. Одни государства отдают предпочтение прямым налогам, а другие – косвенным. От чего это зависит? В значительной степени от экономического развития государства, а именно:

  • чем ниже уровень развития – тем большую долю доходов государство получает от взимания косвенных налогов;
  • чем выше уровень развития – тем больше доля прямых налогов в налоговой системе страны.

О чем говорит введение косвенных налогов в налоговые системы государств с рыночной экономикой? О том, что государству надо пополнять бюджет.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/43491-0

Для справки. Косвенный налог – это налог, который устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу на товары и услуги.

Общий принцип таков: производитель продает товары (услуги) по цене (тарифу) с учетом косвенного налога и уплачивает в бюджет государства сумму налога из полученной им выручки. Таким образом, производитель (продавец) выступает в роли сборщика налога, а покупатель — в роли плательщика налога.

Расскажем об основных видах косвенных налогов, которые применяются в международной практике.

Акцизы – это индивидуальные косвенные налоги, устанавливаемые в процентах от продажной цены отдельных видов товаров, как правило, массовых и высокорентабельных. Пример – табачные изделия, алкогольные напитки.

Налоги с оборота (с продаж).

Таможенная пошлина – платеж, взимаемый при импорте-экспорте товаров.

Налог на добавленную стоимость – универсальный косвенный налог, которым облагается практически весь товарооборот на внутреннем рынке и товарооборот, складывающийся во внешнеэкономической деятельности. Его перечисляют в доходы бюджета все производители товаров (работ, услуг) и продавцы, участвующие в сбыте товаров (работ, услуг).

Одна из наиболее важных форм косвенного налогообложения – налогообложение добавленной стоимости.

По статистике, в большинстве стран, применяющих в своих налоговых системах НДС, этот налог обеспечивает до 30 % стабильных доходов государственного бюджета.

Очевидно, что НДС – важный альтернативный источник поступлений в бюджет прямых налогов (на прибыль, на доходы физических лиц), особенно в тех странах, где ограничен размер базы для удержания налога на доходы физических лиц, или в странах, имеющих неустойчивый доход от взимания налога на прибыль.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/43491-1

Историческая справка

Введение и широкое распространение НДС называют самым эффективным нововведением в финансовой политике и практике последней трети ХХ века.

Французский финансист Морис Лоре в 1954 году разработал концепцию НДС, принципиальную схему взимания и обосновал преимущества.

Опытным полигоном для апробирования налога стало африканское государство Кот-д’Ивуар (до 1960 года — французская колония), а с 1 января 1968 года НДС был введен во Франции.

В 70-е годы этот налог начали применять в Великобритании, Индонезии, Южной Корее, Новой Зеландии, Португалии, Тунисе и других странах. В 90-е годы НДС стал активно внедряться в налоговую практику стран Восточной Европы.

Сейчас НДС применяется более чем в 130 странах. Этому поспособствовало принятие Европейским Союзом (образован в 1992 году) Директивы об унификации правовых норм, которая определила необходимость введения НДС как основного косвенного налога, функционировавшего в странах, которые вошли в ЕС. Поэтому для стран, желающих вступить в Евросоюз, наличие действующей системы НДС стало необходимым условием.

В Украине НДС введен в 1992 году, а с 1997 года изменились правила его взимания.

Перечислим главные преимущества для бюджета государства от взимания НДС:

  • Под налогообложение подпадают предметы широкого потребления, то есть НДС платит практически все население.
  • НДС, включаемый в цену товара, взимается незаметно для потребителя (это, безусловно, выгодно государству).
  • НДС теоретически не должен сопровождаться недоимками, как это происходит с прямыми налогами. Ведь он входит в цену товаров, а товары приобретаются тогда, когда у потребителя есть деньги на покупку. Иначе говоря, имеет место дозированный порядок его уплаты для реального плательщика.
  • НДС отводится определенная роль и в регулировании экономических и социальных процессов в стране – через систему льгот, дифференцированных ставок НДС, освобождения от налогообложения отдельных операций.
  • НДС собирается в виде последовательных платежей, но его общая сумма оказывается такой же, как если бы это был одноступенчатый налог с розничных продаж. Сумма НДС, которую государство получает за один раз от одноступенчатого налога на розничные продажи, в случае применения НДС поступает по частям – от каждого этапа производства и реализации.
  • Сумма НДС не рассчитывается от оборота, а является величиной, прямо пропорциональной стоимости, добавленной на каждой стадии продвижения товара от производителя до конечного потребителя.
Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/43491-2

Поясним этот тезис. Товары обычно проходят несколько этапов производства и продажи перед тем, как попасть к конечному потребителю. Сначала производитель покупает сырье, топливо и прочие материалы для производства товаров. Эти товары он продает оптовому продавцу, а тот, в свою очередь, продает их розничному продавцу, который затем реализует их конечному потребителю. На каждом этапе в этой цепочке операций добавляется элемент стоимости (возникает так называемая добавленная стои­мость). Цель — перекрыть понесенные затраты и заработать прибыль. Вот эта добав­ленная стоимость и облагается налогом.

Перечислим основные причины, по которым целесообразно вводить НДС в налоговую систему, особенно для стран с трансформационной экономикой:

1. НДС начинает поступать в бюджет государства задолго до того, как товар дойдет до конечного потребителя. Это позволяет государству иметь стабильный источник доходов.

2. НДС имеет широкую налоговую базу. При этом универсальность налога может быть реализована только при условии небольшого количества исключений из объекта обложения, ограниченного количества льгот и узкого перечня налоговых ставок (обычно 2–3, одна из которых – основная, применяемая к большинству товаров, работ, услуг).

3. НДС характеризуется фискальной продуктивностью, связанной с ростом потребления и инфляцией. Этот налог удачно, исходя из интересов государства, сочетается с либерализацией цен: чем выше цены, тем больше сумма налога (при неизменной ставке). Однако постоянный рост доходов бюджета за счет НДС возможен только при росте уровня жизни населения и его численности (тогда растет потребление).

4. НДС не имеет недостатков налога с оборота: ведь доля НДС в конечной цене любого товара остается неизменной независимо от количества пройденных им промежуточных этапов перепродажи. Это позволяет точно установить и учесть налоговую составляющую в цене товара. Особенно это важно при экспорте, когда любой невозмещенный налог ставит экспортера в невыгодное положение по сравнению с конкурентами из стран с более благоприятной налоговой системой.

5. НДС в целом нейтрален по отношению к хозяйствующим субъектам различных отраслей и сфер деятельности. Нейтральность выражается в том, что в отличие от налога с оборота, налога с продаж, налога на прибыль, налога на имущество механизм взимания НДС предусматривает право вычета из налоговых обязательств сумм налога, уплаченного поставщикам.

6. НДС взимается в стране потребления товара, это внутренний налог каждого государства, при этом ставки НДС в разных странах различаются, порой значительно. При экспорте товаров сумма налога возмещается экспортеру, что способствует повышению конкурентоспособности экспортных товаров на мировом рынке.

Многие считают, что в Украине высокие налоги. Так ли это?

Основная ставка НДС в Украине – 20 %, также действует пониженная ставка на реализацию лекарственных средств – 7 %.

А как обстоят дела в других странах? Во многих европейских странах стандартная ставка НДС – выше установленной в Украине. Например, в Бельгии, Греции, Испании, Латвии, Нидерландах базовая ставка НДС – 21 %, в Польше и Португалии – 23 %, в Финляндии – 24 %, в Швеции – 25 %, а в Венгрии – 27 %.

В Болгарии, Эстонии, Франции, Австрии, Великобритании – ставка НДС такая же, как в Украине – 20 %.

Самая низкая ставка НДС – 17 % в Люксембурге.

Как и все другие налоги, НДС несовершенен. Главный его недостаток в том, что основное бремя налогообложения ложится на малообеспеченных граждан: чем меньше доход гражданина, тем большая его часть направляется на потребление. А поскольку подавляющее большинство товаров, работ, услуг облагается НДС, сложно уклониться от его уплаты.

С ростом благосостояния доля НДС в доходах его реального плательщика (конечного потребителя) уменьшается: часть доходов сберегается. А когда нет потребления – нет и обложения дохода НДС. Поэтому НДС относится к регрессивным налогам.

Например, есть два человека. У одного месячный доход – 6 000 грн., у другого – 30 000 грн. Допустим, они оба потратят на стандартное потребление по 6 000 грн. в месяц и при этом уплатят по 1 000 грн. НДС в составе цен на приобретенные товары (работы, услуги). Но для первого сумма налога составит 20 % потраченного дохода, а для второго – 3,33 %.

Если непотраченную часть дохода положить на депозит, то сумма дохода сохранится, а проценты по депозиту не облагаются НДС. Кстати, депозит – это не единственный инструмент финансового инвестирования, доходы от которого не подпадают под обложение НДС.

И, конечно, практически во всех странах имеют место злоупотребления в сфере взимания НДС. В основном они связаны с тем, что в цепочке производителей-продавцов кто-то уклоняется от уплаты НДС со своей добавленной стоимости. В итоге страдает вся система: налог не полностью поступает в бюджет, налогоплательщики не получают возмещение НДС.

Как ведется борьба с этими системными проблемами, хорошо известно каждому бухгалтеру.

Надеемся, что общее понимание роли НДС в налоговой системе страны поможет осознать: отказа от НДС в пользу налога с оборота, скорее всего, не будет. Самый вероятный прогноз: дальнейшее совершенствование его администрирования и, возможно, расширение налоговой базы.

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

СЧЕТ 19 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

 

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» могут быть открыты субсчета:

19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств»;

19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам»;

19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» и др.

На субсчете 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).

На субсчете 19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.

На субсчете 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.

По дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.Списание накопленных на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции, как правило, со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю, регулируется статьей 168 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) с изменениями и дополнениями согласно ФЗ N 166 от 29 декабря 2000 года. Продавец дополнительно к цене (тарифу) продаваемых товаров (работ, услуг) предъявляет покупателю соответствующую сумму налога и выставляет счета-фактуры не позднее пяти дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

В расчетных документах, в том числе в реестре чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой.

При покупке товаров, включая производственные запасы, не подлежащих налогообложению первичные учетные документы оформляются, а счета-фактуры выставляют без выделения соответствующих сумм налога. На документах производится надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость 10 или 20 процентов регламентируются статьей 164 главы 21 Налогового кодекса России.Общая сумма налога на добавленную стоимость может быть уменьшена на установленные статьей 171 главы 21 Налогового кодекса налоговые вычеты при обязательном соблюдении трех условий:

1. Вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю и уплаченные им при приобретении товаров, работ, услуг на территории России либо уплаченные при ввозе товаров на таможенной территории Российской Федерации.

2. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость.

3. После принятия на учет товаров (работ, услуг) и наличии первичных учетных документов.

При использовании в расчетах покупателем за приобретенные товары (работы, услуги) собственного векселя (либо векселя третьего лица, полученного в обмен на собственный вексель) суммы налога, фактически уплаченные векселедателем, исчисляются исходя из суммы, фактически уплаченной им по собственному векселю.

При возврате товаров (работ, услуг) или отказе от них вычеты сумм налога производятся в полном объеме и после проведения в учете соответствующей корректировки при частном возврате, но не позднее 1 года с момента возврата или отказа.

 

СЧЕТ 19 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО

ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ» КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

 

Содержание операции

Корреспондирующий счет

По дебету счета

 

Отражение сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам, нематериальным активам, материально-производственным запасам, включая инвентарь, хозяйственные принадлежности

По кредиту счета

 

Отражение сумм налога на добавленную стоимость, включаемых:

во внеоборотные активы

в затраты основного и вспомогательных производств

в расходы на управление и обслуживание отраслей, всей организации

обслуживающих производств и хозяйств

в расходы на продажу

Списание сумм налога на добавленную стоимость в зачет расчетов по налогам и сборам

Списание НДС в доле, приходящейся на:

— проданные материально-производственные запасы

— недостачу и потери от порчи ценностей

— погибшее имущество в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, стихийное бедствие и т.п.)

Открыть полный текст документа

Что такое бизнес-карта и зачем она вам нужна?

Начнем с того, что бизнес-карта для вашей компании — это банковская карта, которая чаще всего привязана к расчётному счету ИП или юридического лица. С её помощью можно оплачивать покупки в интернете, рассчитываться с контрагентами, снимать наличные в банкоматах и совершать многие другие операции со счётом организации.

Иногда банки предлагают бесплатный период обслуживания бизнес-карт вместе с открытием счёта, чтобы вы могли попробовать продукт и понять, насколько он подходит для вас.

На первый взгляд может показаться, что с выпуском такой карты осуществление всех расходов замкнётся на владельце компании. Но это не так. Бизнес-карта — универсальный инструмент, который могут использовать не только руководители бизнеса, но и сотрудники компании. В привязке к одному расчетному счёту можно выпустить несколько карт и установить по каждой из них индивидуальный лимит. Это позволит снабдить картами сотрудников и значительно ускорить многие бизнес-процессы. Понадобилось отправить кого-то из коллег в командировку, приобрести расходные материалы в офис или рассчитаться с поставщиками? Доверьте это вашим сотрудникам и вам не придётся выдавать наличные деньги под расчёт.

Многие банки предлагают своим клиентам подключить услугу «Интернет-банк». В личном кабинете легко управлять вашей бизнес-картой и контролировать использование средств в любое время. Для каждого держателя карты вы можете устанавливать лимиты как на снятие наличных денежных средств, так и на безналичные расходные операции, и корректировать их в большую или меньшую сторону.

В большинство бизнес-карт, которые есть на рынке, встроена технология бесконтактной оплаты с помощью мобильного телефона и сервисов Apple Pay, Google Pay и Samsung Pay, поэтому вы не окажетесь в неудобной ситуации, даже если забыли взять с собой карту на деловой ужин с клиентами.

Ещё один плюс — это снижение нагрузки на бухгалтерию. Операции контролировать и учитывать легче, чем при использовании наличных. Предположим, вы или ваш коллега, который имеет право распоряжаться средствами на счёте компании, оплатили товар или услугу бизнес-картой. В этом случае бухгалтеру не нужно готовить авансовый отчёт, достаточно получить счёт-фактуру и товарную накладную по факту оплаты.

Учёт расходов по бизнес-карте можно вести так же, как и в случае с любыми другими расходами. Если вы — ИП на УСН 6% или патенте, то вам не нужно собирать закрывающие документы. Если компания для учёта налогов использует традиционную систему с НДС или УСН 15%, то необходимо собирать весь пакет документов (накладные, чеки и др.), чтобы можно было учесть расходы по бизнес-карте при расчёте налога.

Бизнес-карта пригодится тем, кто отправляется в деловые поездки. С её помощью можно приобрести билеты, забронировать гостиницу, посетить бизнес-зал или оплатить ужин с клиентом. Совершая покупки заграницей, не придется тратить время на обмен валют. Сумма будет автоматически конвертироваться в валюту той страны, в которой вы находитесь. А ещё бизнес-карта — хороший инструмент для тех, кто старается не брать с собой наличные. Деньги на карте будут всегда в сохранности.

А ещё — это хороший инструмент для тех, кто старается не брать с собой в деловые поездки большую сумму наличных. Деньги на вашей карте будут всегда в сохранности. Ведь так легко, в случае утраты карты, заблокировать ее, просто позвонив в банк.

Приятный бонус, который дают некоторые бизнес-карты — различные скидки, акции и предложения, с помощью которых банки привлекают ещё больше клиентов. Можно приобретать товары у партнеров банков на более выгодных условиях, бесплатно посещать бизнес-залы в аэропортах, получать кэшбэк за покупки, и тем самым сокращать расходы вашего предприятия.

На российском рынке СберБизнес предлагает самый широкий выбор бизнес-карт с поддержкой разных платежных систем (Visa и Mastercard). Любой клиент сможет найти для себя идеальный продукт.

Что такое НДС и зачем он нужен, если я работаю на УСН?

Добрый день, Станислав!

Согласно п. 5 ст. 173 НК РФ:

«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:

1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению».

Из чего, следует, что в случае выделения упрощенцем в счете-фактуре НДС на него возлагается обязанность по его уплате в порядке п.5 ст.173 НК РФ.

Такой же позиции придерживается Минфин России (письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-07-11/66):

«В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что предоставление разъяснений по вопросам исполнения договорных обязательств к компетенции Департамента не относится.

Одновременно сообщаем, что согласно п. 2 ст. 346.11 гл. 26.2 » Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 гл. 21 » Налог на добавленную стоимость» Кодекса.
На основании п. 3 ст. 169 гл. 21 Кодекса составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость.
В соответствии с п. 5 ст. 173 Кодекса в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, покупателю товаров счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме».

Если Вас интересует более развернутая консультация, то можете обратиться ко мне через чат.

С уважением, юрист Габдрахманов Денис Габдуллович!

Что надо знать об НДС предпринимателю

27 мая 2020 Пригодится для: Предприниматели

Когда и как зарегистрироваться плательщиком НДС, учёт налога, как формировать цену на товар с учётом НДС.

Что такое НДС

Простыми словами НДСНалог на добавленную стоимость — это надбавка к цене товара/работы/услуги: покупатель уплачивает НДС, когда покупает у вас продукцию, товары, заказывает услуги, а обязанность вести учёт по налогу и уплатить его в бюджет лежит на СПДСубъект предпринимательской деятельности (предприниматели и юридические лица).

По закону, объект обложения НДС — сделки по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины (осуществляемые как резидентами, так и нерезидентами), ввоз товаров и услуг (в том числе в виде аренды или лизинга) и вывоз товаров и услуг за пределы таможенной территории Украины (п. 185.1 НКУ).

Ставки НДС: 0% и 7%, 20% базы налогообложения, то есть стоимости товара.

Стандартно СПД уплачивают НДС по ставке 20%. Ставка налога 7% применяется в ряде случаев при поставке медизделий, препаратов и медоборудования, полный перечень есть в ст. 193 НКУ.

Ставкой 0% облагают товары для заправки или обеспечения воздушных, морских суден, космических кораблей, военного транспорта и др., которые экспортируются из Украины, весь перечень такой продукции — в ст. 195 НКУ.

Не облагаются НДС страховые услуги, зарплаты, дивиденды, роялти, ввозимые на территорию Украины товары, суммарная таможенная стоимость которых не превышает эквивалент 150 евро, в адрес одного получателя — юрлица или ФЛП. Все операции перечислены в ст. 196 НКУ.

Плательщики НДС

Платят НДС юрлица и ФЛП на общей системе и упрощённой.

На упрощёнке НДСникам доступны:

  • 3-я группа — для юрлиц и ФЛП, для них ставка ЕН 3% от дохода, а не 5%, как у неплательщиков НДС;
  • 4-я группа — для юрлиц.

Если у юрлица есть филиалы, отдельными плательщиками НДС они не считаются, так как входят в состав главного ЮЛ.

Почему компании-покупатели хотят работать с поставщиками с НДС

Если вы планируете работать с покупателями — плательщиками НДС, для вас тоже желателен статус НДСника, и вот почему.

Ваш покупатель — плательщик НДС, а вы — поставщик без НДС, значит, если покупатель заключит с вами сделку, он не получит налоговый кредит и не сможет уменьшить своё налоговое обязательство, и, как следствие, ему придётся уплатить большую сумму налога в бюджет.

Если поставщик — вы, по сути вам не так важен НДС-статус покупателя, он просто дороже покупает товар, т. к. в его стоимость включён НДС.

Как зарегистрироваться НДСником

На общей системе обязательно регистрироваться плательщиком НДС, если объём дохода за последние 12 календарных месяцев превысил 1 млн грн (ст. 181 НКУ).

Для единщиков такого обязательства нет. Поэтому, если вы на 2-й и 3-й группе получили доход больше 1 млн грн, максимум, что вы обязаны сделать, — начать использовать РРО. Регистрироваться плательщиком НДС — нет, законодательство не требует этого от вас.

При госрегистрации ФЛП или ЮЛ. Вместе с регистрационным заявлением госрегистратору подаётся заявление о регистрации плательщиком НДС с указанием желаемой даты регистрации (п. 183.7 НКУ). Заполнить заявление онлайн при регистрации СПД нет возможности.

Добровольная регистрация плательщиками НДС на 3-й группе:

  • при изменении ставки ЕН с 5% на 3%;
  • при изменении группы ЕН: с 1-й или 2-й переходите на 3-ю со ставкой ЕН 3%.

Смена системы налогообложения. Вам обязательно надо получить статус плательщика НДС при переходе с упрощённой системы на общую, если сумма облагаемых НДС операций за последние 12 месяцев превысила 1 млн грн. 

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

При переходе с общей на упрощённую. Если на общей системе были НДСником, а на упрощёнке хотите работать без НДС, к примеру, на 2-й группе, просто откажитесь от регистрации плательщиком НДС.

Заявление на регистрацию

Процедура регистрации для всех плательщиков одинакова, в налоговую, где состоите на учёте, подаёте форму 1-ПДВ.

Регистрационное заявление плательщика НДС (форма 1-ПДВ)

Подать 1-ПДВ можно только в электронном виде. Сделать это можно через кабинет плательщика: в меню «Ведення звітності» выбираете форму F1310108.

В заявлении заполняете регистрационные данные СПД, причину регистрации НДСником 

И дату, с которой вы будете считаться плательщиком НДС — первое число месяца. 

А вот если регистрируетесь НДСником, потому что превысили 1 млн грн дохода за последние 12 календарных месяцев, надо указать, когда это произошло.

Сроки подачи заявления

Сроки подачи зависят от того, добровольно регистрируетесь плательщиком НДС или нет (п. 183.9 НКУ):

  1. Доход за 12 календарных месяцев превысил 1 млн грн. Причина регистрации, которую надо указать в заявлениии — п. 181.1 розділу V ПКУ. Подать заявление надо в течение 10 дней месяца, следующего за месяцем превышения (п. 183.2 НКУ). Плательщиком НДС станете со дня внесения записи в реестр плательщиков НДС. Если не зарегистрироваться вовремя и это обнаружат налоговики при проверке, вам насчитают штрафы, исходя из обязательств за весь период, когда вы работали без НДС, а должны были. Штраф: 25 % от суммы обязательств за первое нарушение, 50 % за повторные.
  2. Добровольно регистрируетесь плательщиком НДС. Указать причину в заявлении — п. 182.1 розділу V ПКУ. Вновь созданные СПД подают заявление не позднее чем за 10 дней до начала месяца, с которого планируют стать НДСником. 
  3. Переход с упрощённой системы на общую. Доход больше 1 млн грн — не позднее 10-го числа первого месяца, с которого перешли на ОС. Причина перехода в заявлении — п. 181.1 розділу V ПКУ. Если подаёте заявление заранее, плательщиком НДС станете со дня внесения записи в реестр НДСников, а это может быть до перехода на ОС.
  4. Переход с упрощённой системы на общую, в момент перехода лимит в 1 млн грн не превышен. Причина перехода — п. 183.4 розділу V ПКУ, а также п. 182.1  розділу V ПКУ. Подать заявление можно не позднее чем за 10 дней до начала месяца, с которого планируете стать НДСником (п. 183.9 НКУ).
  5. Изменяете ставку ЕН на 3-й группе с 5% на 3%. Причина перехода в заявлении — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ и п. 183.4 розділу V ПКУ. Подача заявления, не позднее чем за 10 календарных дней до начала месяца, с которого будет применяться новая ставка. 
  6. Переходите с общей системы на упрощённую, 3-я группа с НДС. Причина перехода в заявлении — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ. Подать заявление надо не позднее, чем за 10 календарных дней до начала квартала, с которого начнёте работать на упрощёнке.

Если у налоговиков нет причин отказать в регистрации, в реестр плательщиков НДС ваш СПД внесут в течение 3 дней с момента подачи заявления (п. 183.9 НКУ). Присвоят индивидуальный налоговый номер (ИНН), это 12-значный код, по которому ваше предприятие будут идентифицировать в налоговой отчётности.

Проверить свои данные в реестре НДСников можно в кабинете плательщика.

Если у СПД меняется адрес, наименование юрлица или ФИО предпринимателя, вам надо подать заявление о внесение изменений в реестр. А если закрываете ФЛП — сняться с регистрации плательщиком НДС.

Учёт НДС

С момента регистрации НДСником вы обязаны выделять в стоимости вашего товара/работы/услуги НДС и оформлять все операции налоговыми накладными.

И если, к примеру, ранее ФЛП работал на упрощёнке без бухгалтера, то на НДС без специалиста по ведению учёта вам не обойтись. Это целая система со своими нюансами и расчётами.

Ключевые понятия для учёта НДС.

  • Налоговое обязательство — общая сумма НДС, которая содержится в стоимости проданных вами товаров/работ/услуг за месяц. Часто называют ещё «исходящий НДС».
  • Налоговый кредит — общая сумма НДС, которая содержится в составе стоимости приобретённых вами товаров/работ/услуг за период. Часто называют ещё «входящий» или «входной» НДС. На эту сумму вы уменьшаете своё обязательство по НДС.

Разница между этими величинами — это сумма НДС, которую нужно будет уплатить в бюджет, если налоговое обязательство больше кредита и значение положительное.

А вот если налоговый кредит выше обязательства, эта сумма подлежит возмещению вам из бюджета государства.

Как выглядит процесс учёта в течение месяца:

  1. Формируете налоговое обязательство. Вся исходящая первичка оформляется с выделением суммы НДС в стоимости товара. По первому событию (п. 187.1 НКУ) — продали товар или получили предоплату от покупателя — выписывается и регистрируется налоговая накладная клиенту. Если допустили ошибку или товар вам вернул покупатель, проводится корректировка накладных.
  2. Налоговый кредит. Когда покупаете в течение месяца товары/работы/услуги у плательщиков НДС, вам поставщики регистрируют налоговые накладные. Важно: если поставщик — неплательщик НДС, стоимость таких товаров включить в налоговый кредит вы не можете.
  3. По результатам месяца подсчитываются суммы налогового обязательства и кредита отражаются в декларации по НДС. Если обязательство больше кредита, разницу нужно уплатить в бюджет, если меньше — платить ничего не нужно, эту разницу вам может компенсировать бюджет. На включение налоговой накладной в налоговый кредит отводится 1095 дней (ст. 198.6 НКУ). Поэтому если поставщик не вовремя зарегистрировал вам налоговую накладную, можете включить её в кредит в следующих периодах. Но бывает и так: у вас большинство поставщиков НДСники и общая сумма входного НДС превышает исходящий. Тогда разницу можно подать на бюджетное возмещение. Или перенести на следующий период.
  4. Подаёте налоговую декларацию и, если есть НДС к уплате, платите.

Учёт НДС автоматизирован, через кабинет плательщика или программу M.E.Doc можно вести и контролировать учёт НДС. Можно выгружать и отправлять документы контрагентам, контролировать своевременную регистрацию накладных с их стороны, подавать отчётность, пополнять свой НДСный спецсчёт.

Как формировать цену на товар с учётом НДС

Рассмотрим на примере.

ФЛП 3-й группы ЕН, плательщик НДС, купил товары на сумму 1500 грн, в т. ч. НДС, и получил от продавца налоговую накладную.

В этой стоимости уже есть входящий НДС, его легко посчитать, разделив входящую сумму на 6 (почему именно на 6: это негласное правило расчёта, бухгалтеры используют для удобства).

Входящий НДС = 1500/6= 250 грн, а стоимость закупки товара без НДС = 1500 – 250 = 1250 грн. Эти суммы есть в налоговой накладной от поставщика.

ФЛП хочет продать этот товар со своей наценкой и с учётом исходящего НДС.

Стоимость закупки товара без НДС — 1250 грн. ФЛП хочет заложить наценку 750 грн.

Цена реализации без НДС равна: 1250 + 750 = 2000 грн. Теперь на эту цену необходимо начислить 20% НДС.

2000 × 20% = 400 грн — это ваше налоговое обязательство.

Цена реализации товара с НДС составляет: 2000 + 400 = 2400 грн.

Что получаем:

  • налоговый кредит (входящий НДС) — 250 грн,
  • налоговое обязательство (выходной НДС) — 400 грн;

НДС к уплате = 400 − 250 = 150 грн.

НДС положительный (налоговый кредит меньше налогового обязательства), нужно уплатить его в бюджет.

Поставщики — неплательщики НДС налоговые накладные не предоставляют. Значит, вы не можете включить в налоговый кредит стоимость НДС с таких товаров, а выходит, теряете часть входного НДС.

Получается большая разница между налоговым кредитом и налоговым обязательством, и в бюджет придётся уплатить большую сумму НДС. Именно поэтому СПД-НДСникам невыгодно иметь поставщиков — не НДСников.

Бывает и наоборот: большинство поставщиков НДСники, и общая сумма входного НДС превышает исходящий НДС. Тогда разницу можно подать на бюджетное возмещение.

Отчётность и уплата НДС

Подавать декларацию по НДС нужно раз в месяц, только в электронном виде.

Действует правило: если были объекты налогообложения в текущем периоде или переносятся показатели с прошлых периодов, декларация подаётся. Если деятельность не велась и отсутствуют показатели, которые отражают в отчётности, декларацию не подаёте (ст. 49 НКУ).

Сроки подачи декларации. Ранее у единщиков была привилегия: они могли выбрать квартальный налоговый период, но 23 мая вступил в силу ЗУ № 466-IX, согласно которому единщики 3-й и 4-й групп также обязаны подавать отчётность раз в месяц.

Исходя из этого, срок подачи декларации — в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днём отчётного месяца.

Задекларированный НДС надо уплатить в течение 10 календарных дней после последнего дня подачи декларации (п. 203.2 НКУ).

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

Кому разрабатывают проект НДС (нормативов допустимых сбросов)

Кому необходимо разрабатывать проект НДС

Перечень пользователей, обязанных разрабатывать проект НДС, указан в Постановлении Правительства РФ № 230 от 18.03.2013 г. Согласно документу, он необходим для всех предприятий, осуществляющих сброс сточных вод в водные объекты.

Проект нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ со сточными водами выполняется в соответствии с:

  • Федеральным законом от 10.01.2002 г. № 7-ФЗ “Об охране окружающей среды”,
  • Приказом Минприроды РФ от 17.12.2007 г. № 333 “Об утверждении Методики разработки нормативов допустимых сбросов веществ и микроорганизмов в водные объекты для водопользователей” (далее – Методика).

Согласно Статье 22 “Нормативы допустимых выбросов, нормативы допустимых сбросов” из ФЗ “Об охране окружающей среды”:

  • Расчет нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов производится юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, планирующими строительство объектов I и II категорий (при проведении оценки воздействия на окружающую среду), а также осуществляющими хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах II категории.
  • Нормативы допустимых выбросов, нормативы допустимых сбросов для радиоактивных, высокотоксичных веществ, веществ, обладающих канцерогенными, мутагенными свойствами (веществ I, II класса опасности), рассчитываются для объектов III категории (соответственно, для остальных веществ для объектов III категории – не рассчитываются).
  • Нормативы допустимых выбросов, нормативы допустимых сбросов не рассчитываются для объектов IV категории.

При сбросе дренажных, сточных вод в любые водные объекте, которые используются для различных целей хозяйственно-бытового и питьевого водоснабжения, для реализации рекреационных целей, гигиенические нормативы микроорганизмов и химических веществ должны соблюдаться в максимально загрязненном веществами потоке контрольного створа на расстоянии не далее 500 метров от участка сброса дренажных, сточных вод.

Если происходит сброс сточных, дренажных вод в водные объекты рыбохозяйственного значения, то нормативы качества вод, их свойства и природный состав должны соблюдаться в максимально загрязненном потоке контрольного створа на расстоянии, не превышающем 500 метров (на водоемах, акваториях, морях – в радиусе, на водотоках – ниже по течению) от места сброса вод.

В границе населенного пункта для сброса сточных, дренажных вод НДС определяются в зависимости от отнесения требования к качеству воды в водном объекте на участках сброса дренажных, сточных вод, устанавливаемых для различных видов водопользования, к самим сточным водам независимо от того, какого типа выпуска эти сточные воды. В данном случае контрольный створ располагается непосредственно у самого места сброса сточных, дренажных вод. Согласно п.8 Методики. При сбросе сточных, дренажных вод через рассеивающие выпуски, благодаря которым осуществляется смешение и разбавление сбрасываемых вод, нормативные требования к свойствам воды, к ее составу должны обеспечиваться в створе первоначального разбавления рассеивающего выпуска.

НДС на дно не тянет — Жалобы на государство не мешают бизнесу требовать господдержки

Жалобы на государство не мешают бизнесу требовать господдержки

Чрезмерное давление государства на бизнес предприниматели считают главной проблемой, мешающей их работе, показал опрос руководителей российских компаний, проведенный компанией PwC совместно с аналитическим центром НАФИ.

Чаще всего бизнесмены жалуются на чрезмерное налогообложение, бюрократию и административные барьеры. «Если выделять главную проблему, связанную с ведением бизнеса в России, — это бюрократия и все то, что с ней связано. Медлительность функционирования системы, трудности во взаимодействии с регуляторами, со всем, что представляет собой государство как таковое», — сказал интервьюерам НАФИ президент ГМК «Норильский никель» Владимир Потанин.

При этом, отметим, налоговая нагрузка, на повышение которой так сетуют предприниматели, в России не выше, чем в развитых странах. Так, у нас есть лишь один косвенный налог, который платится при переходе права собственности — это НДС, а в большей части европейских стран и штатов США помимо него есть еще налог с продаж, то есть налогообложение там условно «двойное», сказал «РГ» завкафедрой менеджмента Высшей школы государственного управления РАНХиГС Илья Быковников. По его словам, если сравнивать общий объем косвенных налогов, то в России и европейских странах он примерно одинаков. Что касается налога на прибыль и на доходы, в Европе и США они, как правило, выше, чем у нас, говорит Быковников.

Почти девять из десяти опрошенных считают, что вести бизнес в России сложно, каждый третий — что очень сложно. Особенно тяжело идут дела в строительстве, торговле, изыскательной и научно-производственной деятельности и отрасли ИТ-технологий: в этих сферах процент посетовавших на трудную жизнь достиг 94. Две трети опрошенных не доверяют правительству, доверяет лишь треть. Большинство руководителей считают, что в стране высок уровень коррупции, каждый пятый говорит, что за последние шесть лет он только повысился.

Иллюзии пора оставить: чем больше господдержки, тем больше коррупции

Жалуясь на чрезмерное давление государства, бизнес тем не менее ждет от него поддержки. На этот парадокс обратила внимание генеральный директор агентства АКРА Екатерина Трофимова. «Нельзя не заметить противоречия, когда опрошенные говорят о бюрократии и тут же — о потребности в большей поддержке со стороны государства. С большей поддержкой государства фактор коррупции будет тоже возрастать, иллюзий по этому поводу быть не должно», — подчеркнула Трофимова на презентации исследования.

Рубен Варданян, один из основателей и первый президент московской школы управления «Сколково», считает, что основная проблема российского бизнеса кроется все-таки не в чрезмерном давлении государства, а в неуважении к институту частной собственности как таковому. «Я не думаю, что есть страна, где бизнес сказал бы, что с налогообложением все хорошо. Надо понимать, что бизнес везде работает в непростых условиях. Но наша базовая проблема — в отношении к частной собственности. Мы в этом вопросе застряли между социализмом и капитализмом», — сказал Варданян. По его мнению, если бы российские предприниматели были уверены в завтрашнем дне, они строили бы свой бизнес совершенно иначе. Сегодня они не стремятся накопить капитал, чтобы передать его будущим поколениям, а лишь выживают благодаря денежным потокам.

Тем не менее, участвовавшие в опросе предприниматели считают, что увеличить ВВП на душу населения в 1,5 раза к 2024 году возможно. Так ответили 560 бизнесменов из 1001.

Должен ли я платить НДС, если я работаю не по найму?

Что такое НДС?

НДС — налог на добавленную стоимость. Это налог с продаж, взимаемый торговцами, зарегистрированными в качестве НДС, со стоимости товаров или услуг, предоставленных их клиентам.

Как поясняется ниже, закон требует, чтобы британские торговцы с продажами (оборотом) выше порогового значения НДС регистрировались для уплаты НДС и взимали плату за поставку товаров или услуг. Торговец взимает НДС, а затем перечисляет его HM Revenue & Customs (HMRC), государственному налоговому органу.

Торговцы, продажи которых ниже порога НДС, не должны регистрироваться для уплаты НДС (но могут делать это добровольно), поэтому не все торговцы должны быть зарегистрированы для уплаты НДС.

По какой ставке взимается НДС?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые предметы оплачиваются по более низким ставкам, например, детская одежда оплачивается по ставке 0%, тогда как бытовое топливо, например газ и электричество, оплачивается по сниженной ставке 5%.

Облагаются ли все продажи НДС?

Нет, это не так.Некоторые трейдеры не зарегистрированы как плательщики НДС, потому что их предприятия имеют низкий оборот (продажи), и поэтому они не могут взимать НДС со своих продаж (если они не зарегистрированы добровольно), а некоторые виды коммерческой деятельности не облагаются НДС. Для получения дополнительной информации см. GOV.UK.

С меня был начислен НДС на некоторые купленные товары. Могу я его вернуть?

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы не сможете вернуть НДС, если только вы не приехали из-за границы.

Если вы являетесь торговцем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, то вы обычно компенсируете НДС, взимаемый вашими поставщиками, с НДС, который вы взимали со своих клиентов. Это делается каждый раз при заполнении декларации по НДС. Затем чистая сумма НДС, указанная в вашей декларации по НДС, должна быть выплачена в HMRC. Если вы заплатили своим поставщикам больше НДС, чем заплатили своим клиентам, вы должны получить возмещение НДС от HMRC после подачи декларации по НДС.

Когда я должен начать взимать НДС с моих клиентов?

Вы должны начать взимать НДС с продаж, когда станете торговцем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС.Это может быть следствием обязательной или добровольной регистрации.

Когда ваш доход от бизнеса достигает порога регистрации НДС, вы должны решить, обязаны ли вы по закону регистрироваться в качестве плательщика НДС (это обязательная регистрация).

Есть два отдельных теста для обязательной регистрации плательщика НДС:

1. Каждый месяц вам необходимо подсчитывать объем продаж за месяц. Затем вам нужно вести 12-месячный промежуточный итог, то есть общую сумму вашего облагаемого НДС оборота за этот месяц и предыдущие 11 месяцев.Для многих предприятий оборот и объем продаж, облагаемых НДС, будут одинаковыми. Когда эта сумма достигнет порога регистрации НДС (85000 фунтов стерлингов за 12-месячный период, заканчивающийся в 2021/22 году), вам необходимо зарегистрироваться до конца следующего месяца.

2. Например, если ваш оборот, облагаемый НДС, превышает 85 000 фунтов стерлингов за двенадцать месяцев до 31 августа 2021 года, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС до 30 сентября 2021 года.

Вы должны помнить, что вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш НДС подлежит налогообложению. оборот за ЛЮБОЙ последовательный 12-месячный период достигает регистрационного лимита — вам нужно проверять не только уровень облагаемого НДС оборота за ваш 12-месячный отчетный период.

1. Если в начале любого 30-дневного периода вы считаете, что ваш облагаемый НДС оборот только за этот 30-дневный период превысит порог регистрации НДС (85 000 фунтов стерлингов на 2021/22 год), вам необходимо немедленно зарегистрироваться.

После регистрации в качестве плательщика НДС вы должны добавить НДС к своим счетам-фактурам по соответствующей ставке и заполнить декларации по НДС.

Даже если вы не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС из-за уровня ваших продаж, вы можете выбрать регистрацию для уплаты НДС. Это называется добровольной регистрацией .Возможно, вы захотите сделать это, потому что знаете, что НДС, который вы платите за свои покупки, будет превышать НДС, который вы должны взимать с продаж, и поэтому, зарегистрировавшись для уплаты НДС, вы сможете требовать регулярного возмещения НДС. Если вы рассматриваете возможность регистрации на добровольной основе, возможно, вы захотите прочитать нашу новостную статью: Вы занимаетесь малооплачиваемой индивидуальной трудовой деятельностью и рассматриваете возможность регистрации в качестве плательщика НДС ?.

Более подробная информация о регистрации в качестве плательщика НДС представлена ​​на сайте GOV.UK.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Большинство предприятий могут зарегистрироваться онлайн для уплаты НДС.В противном случае вам необходимо заполнить форму VAT1. Вы можете узнать больше о том, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании на сайте GOV.UK.

Когда мне нужно подавать декларацию по НДС в HMRC и платить свой НДС?

Большинство предприятий должны заполнять декларации по НДС ежеквартально. Обычно они должны быть заполнены и представлены в течение одного месяца и 7 дней после окончания соответствующего периода и одновременной оплаты. Например, декларацию по НДС за 3 месяца до 30 июня 2021 года необходимо подать до 7 августа 2021 года.Последующие декларации по НДС необходимо будет подавать за 3-месячный период до 30 сентября 2021 года, 31 декабря 2021 года, 31 марта 2022 года и так далее.

Порядок подачи большинства деклараций по НДС недавно изменился с введением режима HMRC «Making Tax Digital». См. «Что такое цифровое налогообложение для НДС?» для получения более подробной информации о подаче декларации по НДС.

Если вам сложно решать вопросы в цифровом формате, то вы можете претендовать на освобождение от цифровой подачи декларации по НДС, например, если у вас есть инвалидность или вы живете в районе, где широкополосная связь ненадежна.В таком случае HMRC должна предложить альтернативные механизмы, которые позволят вам подать декларацию. Вам следует связаться с HMRC, чтобы обсудить это.

Существуют различные типы схем НДС, которые вы можете иметь право использовать, и они кратко описаны ниже, а также в разделе «Различные способы учета НДС в GOV.UK.

Существуют ли какие-либо упрощенные схемы НДС, которые могут подойти моему бизнесу?

В зависимости от типа бизнеса и вашего годового объема продаж вы можете выбрать упрощенную схему НДС.Ниже представлена ​​таблица, которая включает краткое изложение основных схем НДС, которые выбирают индивидуальные предприниматели, и где вы можете найти дополнительную информацию. Доступны дополнительные схемы НДС, которые не описаны ниже; они подробно описаны в разделе «Различные способы учета НДС на сайте GOV.UK.

Схема

Право на участие

Важные моменты

Дополнительная информация

Годовая бухгалтерская отчетность

Предполагаемый облагаемый НДС оборот за следующие 12 месяцев составляет 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше.

Подавать одну декларацию по НДС ежегодно.

Вносить авансовые платежи по НДС в течение года.

Не подходит, если вы планируете регулярные выплаты НДС.

См. GOV.UK.

Кассовый учет

Предполагаемый оборот, облагаемый НДС, за следующие 12 месяцев составляет 1,35 миллиона фунтов стерлингов или меньше.

НДС рассчитывается на основе фактических денежных поступлений и платежей, а не на основе дат выставления счетов.

См. GOV.UK.

Единая ставка

Расчетный облагаемый НДС оборот за следующие 12 месяцев составляет 150 000 фунтов стерлингов (без НДС) или меньше.

Оплачивайте НДС на основе фиксированного процента от ваших продаж, используемый процент зависит от сектора бизнеса, и вам, возможно, также придется учитывать сумму коммерческих расходов, понесенных на «соответствующие товары».

Не требуйте возврата НДС по покупкам, за исключением определенных основных средств стоимостью более 2 000 фунтов стерлингов.

См. GOV.UK.

Что произойдет, если я уплачу НДС поздно?

Штрафы за несоблюдение системы НДС обширны. Вы можете узнать больше на GOV.UK.

⚠️ Обратите внимание, что любые платежи по НДС, подлежащие оплате в период с 20 марта 2020 года по 30 июня 2020 года, автоматически откладывались в рамках правительственного пакета поддержки предприятий в связи с коронавирусом. Оплата может быть произведена в любое время до 31 марта 2021 года без начисления пени или процентов за просрочку платежа. Те, кто не может полностью уплатить причитающуюся сумму до 31 марта 2021 года, могут выбрать новую схему отсрочки платежей по НДС и внести эту сумму в рассрочку.Крайний срок для регистрации в схеме — 21 июня 2021 года. Для получения дополнительной информации см. Нашу страницу Коронавирус: дополнительные соображения по самозанятости .

Какие записи мне нужно вести для уплаты НДС?

Обычно вы должны хранить всю информацию, относящуюся к вашей декларации по НДС, такую ​​как бизнес-счета и квитанции, в течение как минимум шести лет. Вам следует ознакомиться с подробным руководством о том, что вам нужно хранить и как долго в GOV.СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

Некоторые изменения, касающиеся требований к ведению учета НДС, вступили в силу в апреле 2019 г., когда был введен режим «Цифровое налогообложение для НДС». Если вы должны соблюдать правила «Цифровое налогообложение для НДС», вам необходимо будет хранить по крайней мере часть своих записей в цифровом формате. См. Наш раздел о ведении цифровой документации, в котором объясняются новые правила.

Когда мне больше не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вам нужно будет отменить регистрацию НДС, когда вы прекратите торговлю (если вы не продали свой бизнес как действующее предприятие и новый владелец сохранил тот же регистрационный номер плательщика НДС, но вам следует воспользоваться профессиональным советом. в этой ситуации).Вы должны отменить регистрацию в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после прекращения торговли, в противном случае с вас может взиматься штраф. Вы можете уведомить HMRC онлайн или заполнив форму VAT7, доступную на GOV.UK.

Вы также можете добровольно отменить регистрацию НДС, если считаете, что ваш облагаемый НДС оборот будет ниже порога отмены регистрации в 83 000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев.

На GOV.UK есть информация о том, что происходит, когда вы отменяете регистрацию и заполняете окончательную декларацию по НДС, а также более подробную информацию о снятии с регистрации в руководстве HMRC.

После отмены регистрации в качестве плательщика НДС вам необходимо хранить записи по НДС в течение шести лет.

Где я могу получить дополнительную информацию о НДС в целом?

GOV.UK содержит информацию о НДС, в том числе: сроки подачи и оплаты, возврат НДС, посещения и проверки НДС, партнерства и использование онлайн-сервисов НДС.

HMRC разработало вебинары и ресурсы для электронного обучения, чтобы помочь вам понять НДС, их список находится на GOV.UK.

Что такое номер плательщика НДС (и зачем он вам)?

Внимание, владельцы бизнеса в США!

Даже если вы никогда не пропускали уплату налога с продаж или за пользование, есть еще один налог, который вы должны будете заплатить.Если вы продаете товары потребителям в Европейском союзе (ЕС), вам необходимо иметь номер НДС и платежи по НДС.

«НДС» означает налог на добавленную стоимость, и это налог на потребление, который платят потребители ЕС при покупке физических и цифровых товаров и услуг. Если вы продаете товары потребителям из ЕС за пределами ЕС, вы можете нести ответственность за сбор и перевод этих сборов.

Что такое номер плательщика НДС?

Подобно вашему номеру EIN или FTIN, номер НДС — это конкретный номер, используемый правительствами стран ЕС для отслеживания деятельности вашего бизнеса.Вы будете использовать его для отслеживания платежей по НДС, подачи деклараций и получения налоговых льгот.

Вы получите свой номер плательщика НДС (или VRN, «регистрационный номер плательщика НДС») после регистрации для получения номера НДС для оплаты цифрового налога. Не волнуйтесь — зарегистрироваться проще, чем кажется!

Когда взимать НДС?

Если вы находитесь в США и продаете цифровые товары клиентам из ЕС, поздравляем! Вам выпала честь собирать НДС.

Но если вы продаете предприятиям из ЕС или продаете физические товары потребителям из ЕС, вы можете пропустить это.Продажи B2B будут покрываться за счет механизма обратного начисления, в то время как НДС с продаж физических товаров будет уплачиваться при импорте через таможню.

Что произойдет, если я не буду платить НДС?

Неуплата НДС очень похожа на неуплату налогов, которые вы должны в США. Налоговые органы ЕС, вероятно, не собираются ломать вам дверь (если только вы действительно не должны много!).

Но вы можете столкнуться с штрафами, просроченными платежами и даже обвинениями в мошенничестве, если окажется, что вы сознательно проигнорировали свои обязательства.

Подобные штрафы могут не иметь большого значения для транснациональных корпораций с высокооплачиваемым юрисконсультом на гонораре. Но если вы небольшая компания или индивидуальный предприниматель? Даже скромные гонорары могут вывести вас из бизнеса.

Здесь тоже есть моральный аргумент. Вы получаете выгоду от продажи потребителям из ЕС. Разве вы не должны подвергаться той же налоговой политике, что и продавцы из ЕС? Доверься нам. Вы будете лучше спать по ночам, зная, что правильно выполнили свои обязательства по уплате НДС.

Как я могу получить помощь в соблюдении требований НДС?

Зарегистрироваться для получения номера плательщика НДС очень просто.Но на самом деле оставаться на вершине выставления счетов, подачи деклараций и соблюдения требований? Вот тут-то и возникают сложности.

Если ваша компания находится в США и имеет задолженность по НДС за продажу цифровых товаров, такой партнер, как Quaderno, может помочь вам преодолеть бюрократию правил ЕС о дистанционных продажах и оставаться на свободе.

Совершите бесплатный тест-драйв Quaderno, чтобы увидеть, насколько простым может быть управление НДС.

Застряли на налогах, а не на ваших клиентах?

Тратьте меньше времени на администрирование за счет автоматизации налогового законодательства.Вернитесь к любимому делу!

Мы расскажем вам, как это сделать.

* В Quaderno нам нравится предоставлять полезную информацию и рекомендации по налогам, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

Номер плательщика НДС и регистрационный номер плательщика НДС

НДС означает налог на добавленную стоимость.
НДС — это потребительский налог в большинстве стран мира. НДС отличается от налога с продаж в U.С. несколькими способами; НДС взимается на каждом этапе цепочки поставок — от производства, распределения до конечного потребителя. При правильной настройке НДС в большинстве случаев не должен становиться расходом для вашей компании.

Номер плательщика НДС — это идентификационный номер для компаний, зарегистрированных в качестве плательщика НДС.
В США нет системы НДС, но при необходимости компании могут регистрироваться и сообщать НДС в ЕС, Великобритании, Австралии и некоторых странах Азии. Номера НДС утверждаются налоговыми органами, если ваша компания ведет бизнес в своей стране, по закону требующий отчетности по НДС.

Вам нужен номер плательщика НДС?
— Вы продаете товары через Интернет в ЕС или Великобритании?
-Вы осуществляете доставку из одной страны в другую в пределах Европы?
-У вас есть товары в Европе? На складе? Вы импортер рекордов?
-Вы организуете конференцию или выставку? Или виртуальное мероприятие?

Как мне получить номер плательщика НДС?
Регистрацию плательщика НДС часто очень сложно решить самостоятельно — EuroVAT будет рад помочь. Напишите по электронной почте [email protected] или позвоните по телефону 310-204-0805 сегодня.

Они попросили мой номер плательщика НДС — как мне узнать, действительно ли он мне нужен?
Поставщик или покупатель часто спрашивают номер плательщика НДС вашей компании. Иногда это обычный вопрос, который не обязательно относится к вашей ситуации. В других случаях это может быть важным вопросом, будут ли они взимать НДС или нет. Позвоните специалисту EuroVAT по телефону 310-204-0805 , и мы быстро сообщим вам, если он вам нужен.

Как мне получить помощь?
Наша дружная команда экспертов по НДС в Калифорнии позаботится о том, чтобы вы получили возмещение НДС и соблюдали правила НДС в каждой стране. Мы научим вас использовать свой номер плательщика НДС и правильно сообщать НДС поставщикам, клиентам, представителям и налоговым органам. За последние 25 лет команда экспертов EuroVAT успешно помогала компаниям с отчетностью в налоговые органы.

Номер НДС означает, что вы несете ответственность за подачу отчетов по НДС в этой стране.
Не существует единого «номера ЕС» (вместо этого у каждой страны есть свой НДС, например НДС Германии, НДС Франции и т. Д.). В некоторых случаях вы регистрируетесь в одной стране, и при правильной настройке этот номер может быть действителен в других странах. Чтобы узнать, как это сделать, напишите по электронной почте [email protected] или позвоните по телефону 310-204-0805.

Номер плательщика НДС совпадает с номером OSS или I-OSS?
Иногда это зависит от вашей ситуации.

Сколько времени нужно, чтобы получить номер плательщика НДС?
Это полностью зависит от того, в какой стране вы регистрируетесь — налоговые органы в Европе могут занять от нескольких недель до пары месяцев с момента подачи вашего заявления.Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить оценку [email protected] или позвоните по телефону 310-204-0805.

Что мне делать тем временем, если мне нужно отправить заказы?
Может быть несколько вариантов, позвоните нам сегодня, и давайте разберемся с этим перед отправкой.

Можете ли вы зарегистрироваться для получения номера плательщика НДС, не имея представительства в ЕС или Великобритании?
Да, североамериканские компании иногда могут подать заявку на получение номера плательщика НДС, не имея офиса, подразделения или дочерней компании.EuroVAT может помочь определить, соответствуете ли вы требованиям.

Вам нужен фискальный представитель или посредник?
Если вы ведете бизнес за пределами ЕС (компания в США или Канаде), вам может потребоваться назначить местного представителя или агента-посредника в некоторых странах. EuroVAT за последние 25 лет создал обширную сеть партнеров и ресурсов по всему миру.

Почему предприятиям в США следует учитывать НДС

Редактор: Энтони С.Бакале, КПЭ, MT

Для многие американские компании (и европейские, если на то пошло), Европейская система налога на добавленную стоимость (НДС) чрезвычайно сложный режим для освоения и мало похож на система налога с продаж, к которой они привыкли. это часто бывает, что американские компании, поставляющие товары или услуги в Европе непреднамеренно попадают в «НДС нетто» и не осознают, что у них есть обязательства зарегистрироваться и взимать местный НДС.Проценты и штрафы может поэтому стать подлежащим выплате в результате, и режимы упрощения, требующие хорошей репутации: недоступен. Но большинство часто заставляют американские компании смотреть на европейский НДС; это в основном осознание того, что отсутствие учета НДС имеет становятся дорогостоящими затратами на ведение бизнеса в Европе.

Цель этого пункта — привлечь внимание к аспекты системы НДС, которые применяются непосредственно к зарубежным предприятий, чтобы они могли получить профессиональную консультацию в правильное время, тем самым избегая несоблюдения и непредвиденные расходы.В этом элементе также рассматриваются изменения в правила относительно места оказания услуг, которые будут повлияют на бизнес в США, начиная с 2010 года.

Место Поставка: Услуги

Основополагающий принцип Система НДС заключается в том, что НДС подлежит уплате на территории, где поставка считается состоявшейся. Где услуги обеспокоены, многим американским компаниям не придется беспокоиться, поскольку услуги, предоставляемые европейским клиентам, будут либо быть:

  • Считается подлежащим налогообложению, если поставщик основан (т.е., США), в этом случае НДС не взимается. подлежит оплате; или
  • Возвратная оплата в член Европейского Союза (европейское государство-член) где находится заказчик. Это означает, что это клиент, который обязан учитывать причитающийся НДС и не поставщик из США. Примеры таких услуг: консультации, предоставление лицензий и товарных знаков, а также Реклама.

Однако некоторые услуги считается облагаемым НДС, если эти услуги физически осуществлен.Самые распространенные из них:

  • Предоставление земельных услуг;
  • Услуги, связанные с выставками, конференциями или встречи и любые сопутствующие услуги (в том числе организация) этих услуг; и
  • Принадлежности товаров с услугами по установке.

Оф эти услуги американские компании, скорее всего, будут предоставлять товары с установкой для клиентов Европейского Союза (ЕС), и именно этот сценарий может привести к непредвиденному НДС Стоимость.

Поставка товара с установкой

Принимая во внимание, что бизнес из США, экспортирующий товары в европейские Сообщество (ЕС) не несет ответственности по НДС (если оно не как импортер товаров в Соединенное Королевство (для пример) для дальнейших поставок), если бизнес также организует при установке этих товаров возникает вопрос НДС. Этот потому что если товары установлены или собраны на месте в ЕС местом поставки для целей НДС является Европейское государство-член установки.Это означает, что Бизнес в США может нести ответственность за регистрацию и взимать НДС в этом европейском государстве-члене.

К счастью, некоторые европейские государства-члены предлагают процедура упрощения, при которой клиент может отчитаться для любого причитающегося НДС. Например, текущая позиция в Соединенное Королевство заключается в том, что уступкой не будет требование о регистрации бизнеса в США в качестве плательщика НДС в Соединенное Королевство, если выполняются следующие условия:

  • Поставка разовая и не более U.К. бизнес ожидается;
  • Товар есть импортированы из-за пределов ЕС; и
  • клиент выступает в роли импортера и показывает полную стоимость товары, включая затраты на установку и сборку, на запись импорта.

Точные правила и процедуры различаются в странах-членах ЕС, и очень важно, чтобы американские компании обращались за советом в заблаговременность выполнения любых поставок с установкой в Европейское государство-член.

Представительства и Филиалы

Компания в США может присутствовать в Европейское государство-член в виде филиала, представительство, или зарегистрированный офис. Если офис имеет как технические, так и человеческие ресурсы, необходимые для предоставление и получение услуг, местный налог власти могут рассматривать бизнес в США как имеющий «фиксированный учреждение »в этом европейском государстве-члене.Вопрос Тогда какая услуга это постоянное учреждение предоставление?

Если функция офиса / филиала заключается в предоставлять маркетинговые услуги головному офису в США, это не следует принимать во внимание для целей НДС, потому что это «Поставка» в рамках одного юридического лица. Однако если стационарное предприятие имеет необходимые человеческие и технические ресурсов и предоставляет услуги сторонним клиентов, U.S. business может иметь обязательство по зарегистрироваться и отчитаться по НДС в Европейском государстве-члене учреждения. Важно, чтобы правильный анализ поставок, производимых офисом или филиалом, были выполнены и запрошены консультации по НДС, чтобы определить, есть обязательство зарегистрироваться для уплаты НДС в любом члене штат. То же самое касается и головного офиса в США. намеревается создать дочернюю компанию в одном или нескольких Государства-члены.

Пакет НДС

В феврале 2008 г. был принят пакет мер по НДС (Директива 2008/8 / EC). согласовано Европейским Советом (высший политический орган ЕС). Меры содержат кардинальные изменения к системе НДС, которая будет иметь такое же значение для США. предприятий, ведущих бизнес в Европе, поскольку они предназначены для Бизнес в ЕС.

Для бизнеса в США с одним или больше мест в Европейском Союзе, из которых он производит поставки, ключевое изменение с 1 января 2010 г. что больше не нужно будет взимать НДС с поставки другим предприятиям, зарегистрированным по НДС, в других Европейские государства-члены.Вместо этого покупатель должен учитывать НДС, подлежащий уплате в Европейском государстве-члене в которому он принадлежит в соответствии с процедурой обратного заряда.

Для оказания услуг бизнес-потребителю общее правило для места налогообложения будет по-прежнему если поставщик учрежден, с учетом некоторых исключения. Кроме того, пакет НДС содержит «специальные схемы », которые могут быть использованы У.S. поставщики как с, так и без делового журнала в ЕС. Эти особые схемы применимы к поставкам телекоммуникаций, вещания и услуг, предоставляемых электронным способом, все которые описаны ниже.

Электронные услуги

Нет обязательного определения электронного оказали услугу, но было достигнуто соглашение между Европейские государства-члены, что основные характеристики следующие:

  • Услуга оказана через Интернет или электронную сеть в первую очередь пример; и
  • Характер услуги сильно зависит от информационных технологий (например,г., сервис по сути автоматизирован и требует минимального человеческий вклад).

Примеры электронных услуги включают поставку веб-сайтов, хостинг веб-сайтов, расстояние обслуживание программ и оборудования, программного обеспечения и предоставление доступа к базам данных (Директива 2002/38 / EC). В местом оказания этих услуг обычно является страна где клиент принадлежит, при условии, в определенных обстоятельства, при которых услуги эффективно используются и понравилось.Следовательно, если поставщик из США некоммерческие клиенты во многих европейских странах-членах, он будет обязан регистрировать и взимать НДС в каждое из этих европейских государств-членов, если ценность оказанные услуги выше порога регистрации НДС в соответствующем европейском государстве-члене.

К счастью, для стран, не входящих в ЕС, действует специальная схема. поставщиков электронных услуг, что позволяет избежать необходимости иметь несколько регистраций НДС.Этот «универсальный магазин» Система в настоящее время может использоваться только компаниями США, которые не имеют постоянного представительства в стране ЕС из которые он поставляет товары или услуги (это будет изменение с 1 января 2015 г.).

Телекоммуникации или радиовещание

В настоящее время, если телекоммуникационные или радиовещательные услуги при условии, что не существует специальной схемы, похожей на универсальный магазин для поставщиков, не входящих в ЕС.Это означает, что поставщик из США должен зарегистрироваться в каждом европейском государстве-члене, где клиентов, не являющихся коммерческими предприятиями, если они превышают соответствующие Порог регистрации НДС.

Восстановление европейского НДС

Наконец, несколько слов о НДС в Европе: Хотя действующий комплексный центр электронных услуг и схемы, которые должны вступить в силу в 2015 году, чрезвычайно полезно для минимизации обязательств по соблюдению требований для U.С. поставщика, схемы не позволяют взыскать НДС понесенные при покупках, использованных для изготовления расходных материалов. Вместо этого Бизнес в США должен полагаться на правила, содержащиеся в Тринадцатая Директива по НДС (Директива 86/560 / EC) о возмещении это НДС. Это означает, что индивидуальные претензии в рамках строгих крайние сроки, должны быть представлены каждому европейскому государству-члену в котором был уплачен НДС. Эта процедура может быть сложной. и часто включает длительные переговоры с Заинтересованные европейские государства-члены.


EditorNotes

Энтони С. Бакале с Коэном & Company, Ltd. Бейкер Тилли Интернэшнл в г. Кливленд, Огайо

Если не указано иное, участники являются членами или связаны с Baker Tilly Международный.

Если вам нужны дополнительные информацию об этих предметах, свяжитесь с г-ном Бакале по телефону (216) 579-1040 или [email protected]

Плюсы и минусы добровольной регистрации НДС

Последнее обновление: 2 окт.2021 г.

В этом блоге мы обсуждаем добровольную регистрацию НДС, а также преимущества и недостатки, связанные с этим курсом действий.Например, регистрация плательщика НДС может предоставить широкий спектр преимуществ предприятиям любого размера; тем не менее, это требует значительного административного вмешательства.

Если вы планируете добровольную регистрацию в качестве плательщика НДС, важно понимать различные плюсы и минусы, а также их влияние на ваш бизнес, которые мы объясним.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с большинства товаров и услуг, предоставляемых предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС в Великобритании.Это также относится к определенным товарам и услугам, импортируемым в Великобританию из стран ЕС и стран, не входящих в ЕС.

предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, добавляют НДС к продажной цене товаров и услуг, которые они продают как коммерческим, так и некоммерческим потребителям. Как правило, эти предприятия также могут вернуть НДС, уплаченный за товары и услуги, которые они покупают.

Предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, не могут требовать возврата уплаченного ими НДС. Вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС, чтобы иметь возможность взимать или восстанавливать этот налог со всего, что вы покупаете или продаете.

Компания по закону обязана регистрироваться для уплаты НДС, если налогооблагаемый оборот (т. Е. Общие поступления, а не прибыль) за предыдущие 12 месяцев превышает порог регистрации НДС в размере 85 000 фунтов стерлингов (2021/22 налоговый год), или если ожидается, что он превысит эта цифра в ближайшие 30 дней.

Что такое добровольная регистрация?

Многие малые предприятия с оборотом ниже порога регистрации по НДС решают зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на добровольной основе, прежде чем они будут юридически обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС.Они выбирают это по разным деловым причинам, которые мы обсудим ниже.

Преимущества добровольной регистрации НДС

Добровольная или обязательная регистрация НДС дает множество преимуществ:

  • НДС можно вернуть на большинство товаров или услуг, приобретенных у других предприятий
  • Если ваши клиенты зарегистрированы как плательщики НДС, они смогут потребовать возмещения НДС в HMRC. Ваши цены по-прежнему будут конкурентоспособными, и вы можете возместить НДС со своих расходов
  • Малый бизнес может выглядеть более крупным и авторитетным.Это может быть очень привлекательно для клиентов, кредиторов, инвесторов и поставщиков, поскольку они будут предполагать, что оборот компании превышает порог регистрации НДС
  • предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, присваивается номер плательщика НДС. Его можно отображать в счетах-фактурах, фирменных бланках, веб-сайтах и ​​других формах деловых канцелярских принадлежностей. Опять же, это может быть привлекательно для других фирм, многие из которых могут не захотеть вести бизнес с юридическим лицом, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, потому что оно считается слишком маленьким
  • Добровольная регистрация может быть продлена задним числом до четырех лет, если в HMRC могут быть предоставлены достаточные доказательства.Это означает, что компания может вернуть НДС, уплаченный за оборудование, которое она все еще использует
  • Регистрация НДС
  • заставит вас вести более точный учет, что в конечном итоге будет полезно для ведения вашего бизнеса

Недостатки добровольной регистрации НДС

Точно так же регистрация плательщика НДС дает преимущества, но есть и недостатки:

  • НДС может помешать привлекательности товаров и услуг для клиентов, которые не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, особенно если окончательная стоимость продажи будет сочтена необоснованной или завышенной
  • Компании могут получить большой счет НДС от HMRC, если они произведут больше НДС от проданных товаров и услуг, чем НДС, уплаченный на товары и услуги, купленные у других предприятий
  • Дополнительные документы и администрирование — неизбежные последствия регистрации плательщика НДС.Компаниям необходимо хранить все счета-фактуры и квитанции, вести учет НДС и подавать декларации по НДС каждый квартал (т.е. каждые три месяца)

Как зарегистрироваться для плательщика НДС

Если вы решите зарегистрировать свою компанию в качестве плательщика НДС, заявку можно заполнить на сайте GOV.UK. Сделав это, вы зарегистрируетесь для НДС, , а также создадите онлайн-учетную запись VAT (также известную как учетная запись государственного шлюза). Он понадобится вам, чтобы подать в HMRC возврат по НДС (см. Ниже).

В качестве альтернативы, 1st Formations предоставляет доступную услугу регистрации НДС по цене 39,99 фунтов стерлингов плюс НДС. В услугу входит:

  • подготовка и подача вашего заявления на регистрацию плательщика НДС в HMRC
  • доступ к специалисту по регистрации НДС, который ответит на ваши вопросы
  • подтверждение вашего регистрационного номера плательщика НДС
  • Инструкции
  • о том, как создать собственную учетную запись HMRC Government Gateway, чтобы активировать онлайн-регистрацию НДС

На рассмотрение вашего заявления в HMRC может уйти около 3 недель.В течение этого времени вы должны начать вести записи, учитывать НДС и сохранять все соответствующие счета и квитанции.

Однако вы не можете начать взимать НДС или показывать его в счетах-фактурах до тех пор, пока HMRC не пришлет вам регистрационный номер НДС.

Однако вы можете скорректировать цены, чтобы отразить сумму НДС, которую вы планируете взимать, а затем предоставлять счета-фактуры клиентам после получения вашего номера НДС.

Возврат НДС

Если это в рамках вашего бюджета, может быть полезно назначить бухгалтера для подготовки и подачи деклараций по НДС и ведения дел с НДС от вашего имени.

Возврат НДС обычно заполняется онлайн за каждые 3 месяца НДС. Эти декларации должны быть доставлены в HMRC в течение 1 месяца и 7 дней после окончания периода НДС.

Платежи НДС должны производиться в HMRC в электронном виде. Крайний срок уплаты НДС обычно совпадает с крайним сроком подачи вашей декларации по НДС.

Вот и все!

Мы рассмотрели концепцию добровольной регистрации НДС и связанные с ней преимущества и недостатки. Мы также коснулись того, как зарегистрировать бизнес для получения НДС и возврата НДС

.

Какое бы направление вы ни выбрали в отношении регистрации НДС, мы всегда советуем вам обратиться за профессиональной консультацией к бухгалтеру.

Если у вас есть какие-либо вопросы о том, что мы рассмотрели, задавайте их в разделе комментариев ниже, и мы обязательно свяжемся с вами!

Автор: Джон Карпентер

Джон Карпентер — главный операционный директор компании 1st Formations. Он отвечает за то, чтобы все отделы выполняли свои задачи, чтобы мы могли предоставлять всем нашим клиентам исключительный уровень обслуживания. Вне работы Джон проводит время с женой, маленьким сыном и котом.Ему нравится читать книги по истории и ходить на рок-концерты.

Номер НДС | Что это такое и как получить

Не путайте получение номера плательщика НДС с открытием филиала (постоянного представительства) или дочерней компании. Вы получаете номер плательщика НДС, если у вас нет физического присутствия в стране , но вы по-прежнему ведете торговую деятельность на этой территории. Например, чтобы купить товары в Германии у местного поставщика и напрямую продать их местному немецкому покупателю (товары не покидают территорию Германии), вам понадобится немецкий номер НДС, даже если вы не находитесь в Германии физически.Наличие номера НДС означает, что у вас есть только обязательства по НДС , у вас не будет корпоративных налогов или других прямых налоговых последствий, если вы не физически присутствуете в этой стране.

Содержание

  1. Что такое номер плательщика НДС?
  2. Когда вам нужен номер плательщика НДС ЕС?
  3. Как мне получить номер плательщика НДС?
  4. Какие документы вам нужны, чтобы получить номер плательщика НДС ЕС?
  5. Сколько времени нужно, чтобы получить номер плательщика НДС?
  6. Как мне выставлять счета с моего номера плательщика НДС в ЕС?
  7. Каковы обязанности бухгалтерского учета по моему иностранному номеру плательщика НДС?
  8. Вам нужен фискальный представитель?

Что такое номер плательщика НДС?

НДС — налог на добавленную стоимость.Только в тех странах, где действует система НДС, компании должны иметь номер плательщика НДС. Номер НДС — это идентификационный номер для всех целей НДС в стране, где этот номер был выдан.

Очень часто номер плательщика НДС является единственным идентификационным номером налогоплательщика в соответствующей стране. Однако иногда налоговые органы могут выдавать два номера: местный налоговый номер для местных транзакций и связи с налоговыми органами и иностранный или внутригосударственный номер НДС для целей НДС ЕС.Вы можете узнать больше о двух примерах этого различия в нашей статье «Разница между SIREN и SIRET во Франции» и «Разница между идентификационными номерами steuernummer и плательщиками НДС в Германии».

Когда вам нужен номер плательщика НДС ЕС?

Как правило, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране, когда вы выполняете налогооблагаемые операции на этой территории. Существуют особые правила НДС для предприятий электронной коммерции, о которых вы можете прочитать в нашей статье «НДС на прямую поставку и электронную коммерцию».Для любого другого бизнеса без постоянного представительства это некоторые из транзакций, которые обяжут вас зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране:

  • Экспорт: Экспорт товаров также обяжет вас зарегистрироваться и соблюдать все требования к документации, чтобы обнулить ваши поставки.
  • Продажа товаров на внутреннем рынке : Продажа товаров внутри страны обычно требует регистрации и уплаты НДС в налоговые органы с этих продаж. Однако иностранным компаниям необходимо учитывать правила обратного начисления.Когда применяется обратный сбор, вы не взимаете НДС с поставки, и покупатель вручную рассчитывает НДС в своей декларации по НДС. В таких случаях для продажи товаров на внутреннем рынке регистрация не требуется.
  • Перемещение внутри Сообщества : Когда вы поставляете товары из одной страны ЕС в другую или когда вы получаете товары, отправленные из другой страны ЕС, вам необходимо получить номер плательщика НДС. Вам также необходимо зарегистрироваться в системе VIES, которая в некоторых странах выполняется автоматически, но в других странах-членах может потребовать времени и усилий.
  • Импорт также может повлечь за собой обязательство получить номер плательщика НДС. Некоторые страны разрешают регистрацию с облегченным НДС, если производится только импорт с последующими продажами без взимания НДС. Существуют также упрощения в отношении импорта и НДС, но, как правило, вам понадобится номер НДС, если вы хотите импортировать товары и продавать их в любой стране ЕС.

Транзакции, которые (обычно) не обязывают вас получать номер плательщика НДС ЕС

Во избежание сомнений, нижеприведенные транзакции обычно не требуют от неоснованной компании получения номера плательщика НДС.Как это часто бывает с НДС, из правил есть исключения.

  • Предоставление услуг : Если вы предоставляете услуги из своей страны кому-то за границей, вам не нужно регистрироваться в стране клиента. Обычно применяются правила B2B. В исключительных случаях вам необходимо будет зарегистрироваться и взимать НДС с услуг, связанных с недвижимым имуществом. Исключения также распространяются на краткосрочную аренду, услуги пассажирского транспорта, услуги общественного питания, пользование и развлечения и другие.
  • Покупка товаров внутри страны не обязывает вас регистрироваться в качестве плательщика НДС в любой стране ЕС. В некоторых странах вам по-прежнему необходимо регистрироваться в качестве плательщика НДС в связи с покупкой товаров, когда применяется внутренний обратный сбор.

Если вы уплачиваете НДС, процедура возмещения этих сумм зависит от того, зарегистрированы вы в качестве плательщика НДС или нет. Мы объясняем разницу в нашей статье о возмещении НДС в ЕС.

Примеры: Когда мне нужен номер плательщика НДС в ЕС?

Компания покупает товары в Польше и перемещает их на перерабатывающий завод в Германии.Этой компании необходимо будет получить номер плательщика НДС в Польше в связи с перемещением этих товаров в другое государство-член (поставка внутри Сообщества). Для этого же перемещения потребуется номер плательщика НДС в Германии (приобретение внутри Сообщества). Хотя это не продажа, и право собственности на товары остается в пределах одной и той же компании, передача товаров между государствами-членами осуществляется в соответствии с теми же правилами НДС, что и продажа товаров.

Давайте теперь рассмотрим пример испанской компании, сдающей в лизинг автомобильную технику клиенту во Франции.Оборудование приобретается у местного французского поставщика и размещается в помещении конечного потребителя, также французского. При покупке товаров регистрация плательщика НДС не требуется. Лизинг — это услуга B2B, которая оплачивается клиентом в обратном порядке и не требует регистрации НДС. Лизинговому бизнесу не разрешат получить французский номер плательщика НДС. Что касается НДС, уплаченного при покупке на внутреннем рынке, он будет возмещен в соответствии с Директивой о возмещении НДС.

А как насчет пороговых значений для регистрации НДС в ЕС?

Если вы иностранная компания, не зарегистрированная в стране, пороговые значения для регистрации не применяются.Эти пороговые значения применимы только к малым предприятиям. Незарегистрированные компании должны зарегистрироваться, как только они совершат первую налогооблагаемую операцию.

Кроме того, вам необходимо учитывать все административные обязательства, такие как выставление счетов, бухгалтерский учет, подготовка возврата и требования ERP. Не стесняйтесь обращаться к нам, если вам нужна помощь с регистрацией НДС или обязательствами по уплате НДС в любой европейской стране.

Как мне получить номер плательщика НДС?

Вы должны получить помощь при подаче заявления на получение номера плательщика НДС. Заявление необходимо подать в местные налоговые органы, используя соответствующие регистрационные формы . Это приложение должно включать документацию о вашем бизнесе, подтверждение полномочий законного представителя и подробную информацию о ваших планируемых мероприятиях.

После подачи заявки важно внимательно следить за ней, пока не будет получен положительный ответ от местных налоговых органов. Иногда возникают дополнительные вопросы, на которые следует незамедлительно отвечать.

Какие документы необходимы, чтобы получить номер плательщика НДС ЕС

Регистрация для получения номера плательщика НДС в стране может быть обременительным и трудоемким делом. Мы можем помочь вашей компании собрать всю документацию и заполнить регистрационные формы по всей Европе. Документы , необходимые для такой регистрации, различаются от страны к стране. , однако обычно требуются некоторые сертификаты и PoA, которые вы можете начать составлять, прежде чем обращаться к нам:

  • Свидетельство плательщика НДС в вашей стране: этот документ доказывает, что ваша компания зарегистрирована для получения номера плательщика НДС в стране своего учреждения.Обычно он должен быть оригиналом и недавно выдан местными налоговыми органами, поэтому мы рекомендуем запрашивать столько сертификатов, сколько стран регистрации.
  • Свидетельство о регистрации или выписка из торгового реестра со всеми подробностями о регистрации компании в стране ее происхождения.
  • Устав
  • выпущен как часть процесса регистрации в стране его происхождения.
  • Подтверждение налогооблагаемых операций: это может быть сложным требованием, поскольку не всегда легко доказать, что вы собираетесь осуществлять налогооблагаемые поставки.Некоторые примеры включают контракты, заказы на поставку, счета-фактуры или аналогичные документы.
  • Подтверждение подписи: это документ, подтверждающий, что лицо, подписывающее регистрационную форму, имеет право представлять компанию. Одним из примеров может быть Устав, в котором подписавшее лицо назначается директором компании.

Также необходимо учитывать языковые требования. Большинство стран обязывают вас подавать все документы на их родном языке. Наша сеть отечественных переводчиков будет готова помочь с этим.

Сколько времени нужно, чтобы получить номер плательщика НДС?

Это обычно занимает от 4 до 6 недель с момента подачи правильного заявления. для получения номера плательщика НДС в европейской стране. Этот период меняется от одной страны к другой. В Marosa мы имеем большой опыт успешной подачи заявок на получение номера НДС в любой европейской стране.

Свяжитесь с нашей командой по регистрации НДС, если вам нужна помощь с новым или существующим приложением. Мы специализируемся на подаче срочных заявок на получение номера плательщика НДС, используя нашу сеть местных контактов в каждом налоговом органе.

Как мне выставлять счета с моего номера плательщика НДС в ЕС?

После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам необходимо настроить свою биллинговую систему для выставления счетов-фактур, связанных с деятельностью в стране регистрации, с использованием нового серийного номера счета-фактуры и с указанием номера НДС, полученного от налоговых органов.

Например, если вы работаете в Великобритании, и у вас есть номер плательщика НДС в Германии, чтобы с 1 января осуществлять местные продажи немецким клиентам. Во всех ваших счетах-фактурах по продажам в Германии, начиная с 1 января, должен быть указан немецкий номер плательщика НДС, предоставленный налоговыми органами Германии (а не ваш номер НДС в Великобритании).Номер счета-фактуры этих счетов-фактур должен начать новую серию, которая будет согласована для всех ваших продаж в Германии.

Каковы обязанности бухгалтерского учета по моему иностранному номеру плательщика НДС?

Вам не потребуется отдельный набор счетов, если у вас есть иностранный номер плательщика НДС . Вам нужно будет только открыть дополнительный «счет выходящего НДС» для ваших продаж, где вы начисляете НДС, и дополнительный «счет входящего НДС» для покупок, по которым вы понесли НДС. Каждый раз, когда вы подаете декларацию по НДС, вы будете декларировать нетто иностранный входящий и исходящий НДС, как вы обычно делаете с периодической декларацией по НДС в своей стране.

Если у вас есть несколько иностранных номеров НДС, вы добавите столько же дополнительных счетов выходного и входящего НДС, сколько иностранных номеров НДС. Мы рекомендуем присвоить этим учетным записям название страны, к которой они относятся.

Контакт

Свяжитесь с нами сейчас, чтобы получить помощь в получении номера плательщика НДС в любой европейской стране.

контакт

Какие дополнительные обязательства накладываются на мой иностранный номер плательщика НДС в ЕС?

Получение иностранного номера плательщика НДС связано с дополнительными административными обязательствами. Вам всегда нужно будет подавать декларации по НДС, ежемесячно или ежеквартально. (иногда допускается также годовая декларация). В некоторых юрисдикциях требуются отчеты о транзакциях, такие как возврат SAF-T, контрольные отчеты или списки продаж.

Вам также может потребоваться подать отчеты Intrastat и ECSL, если вы совершаете транзакции внутри Сообщества в этой стране.

Как объяснено выше, счета должны быть выставлены в соответствии с местными правилами . Вам следует вести книгу выставленных и полученных счетов, поскольку эта информация может потребоваться налоговым органам в случае проверки.

Marosa специализируется на соблюдении НДС в любой европейской стране. Наша команда поможет вам с любыми вопросами относительно ваших обязательств по НДС за рубежом. Запросите звонок от нашей команды, и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Почему так важно сделать все правильно?

Очень часто у вас будет деятельность в другой стране, но такая деятельность не требует регистрации НДС, поскольку она не квалифицируется как «налогооблагаемая деятельность», как описано выше в разделе «Когда мне нужен номер плательщика НДС в ЕС?».

Если вам необходимо возместить входящий НДС, который был начислен вашим поставщиком, важно, чтобы вы оценили, следует ли вам вернуть эту сумму НДС через свою декларацию по НДС (требуется регистрация НДС) или через 8-ю и 13-ю директивы (регистрация НДС не требуется) . Мы объясняем разницу в нашей специальной статье Как получить возврат НДС в ЕС.

Вам нужен фискальный представитель?

Если вы ведете бизнес за пределами ЕС, вам потребуется назначить фискального представителя в некоторых странах , где вы подаете заявление на получение номера плательщика НДС.Вы можете проверить, в каких странах требуется такое представительство, в нашем обзоре фискального представительства в ЕС.

Фискальный представитель — это местное физическое или юридическое лицо, которое будет взаимодействовать с налоговыми органами от вашего имени. Очень часто этот представитель несет солидарную ответственность по вашей налоговой задолженности. Это обязательство распространяется на платежи по НДС, штрафы и любые другие налоговые обязательства в стране, где вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Рассчитайте свои расходы по декларации НДС

Как Мароса может помочь вам с получением номера плательщика НДС?

Наша команда по регистрации НДС поможет вам получить номер плательщика НДС с помощью простого и быстрого процесса в любой европейской стране .Мы поможем вам с оценкой необходимости регистрации в качестве плательщика НДС в данной стране, необходимыми документами и информацией, а также с этапами заполнения и подачи этих документов.

Наша команда по регистрации НДС полагается на технологию , чтобы ускорить работу и снизить риск ошибок. Наш мастер регистрации НДС соберет у вас все документы и информацию и заархивирует все формы, чтобы ваша команда в любое время сделала их доступными.

У нас есть опыт срочной и сложной регистрации НДС.Наша команда будет использовать специальную сеть местных делегатов и представителей налоговых органов для приоритетной обработки вашего заявления.

Мы Вам перезвоним

Сообщите нам свои контактные данные, и наша команда свяжется с вами, чтобы организовать демонстрацию и оценить, как вы можете интегрировать вашу систему с нашим инструментом.

Связаться

+44 2037693728

Следует ли мне регистрироваться в качестве плательщика НДС? Консультации по регистрации НДС и порогу

Что такое порог НДС?

Порог регистрации НДС в Великобритании в настоящее время составляет 85 000 фунтов стерлингов.Если годовой оборот вашего бизнеса превышает этот порог, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Если вы не сделаете этого в течение 30 дней, вам может грозить штраф.

Важно понимать, что эта цифра может измениться. Пороговое значение НДС на 2016 год составляло 83 000 фунтов стерлингов, и оно постоянно росло с 77 000 фунтов стерлингов в 2012 году и 64 000 фунтов стерлингов в 2007 году. Вам следует проверять, какой порог установлен для каждого финансового года, чтобы быть в курсе последних событий.

Вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение, чтобы следить за своим оборотом и настроить оповещение, чтобы предупредить вас, если вы приближаетесь к порогу НДС.

Следует также отметить, что эта цифра рассчитывается на скользящей 12-месячной основе (последние 12 месяцев с любой заданной точки) и не основана на обороте за календарный год.

Нужно ли мне регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Итак, если ваш оборот превышает порог НДС в размере 85 000 фунтов стерлингов, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Однако вы также можете добровольно зарегистрировать свой бизнес.

Регистрация в качестве плательщика НДС может гарантировать, что вы готовы расти как бизнес, создавая положительное впечатление о ваших намерениях, и позволяет вам вернуть НДС с покупок, которые вы совершаете.

Каковы преимущества регистрации в качестве плательщика НДС?

Очевидно, что если ваш бизнес превышает пороговое значение НДС, то регистрация в качестве плательщика НДС жизненно важна, чтобы оставаться в рамках закона. Однако НДС — это вопрос не только для крупных предприятий, и определенно стоит взвесить все за и против.

С другой стороны, регистрация НДС означает, что:

  • Вы можете вернуть любой НДС, взимаемый при оплате товаров и услуг. НДС, который вы платите, известный как «входящий налог», может в конечном итоге оказаться больше, чем НДС, который вы собираете со своих клиентов, «исходящий налог».Если ваш входной налог превышает исходящий налог, вы можете получить разницу обратно в HMRC, что сэкономит вам немного денег.
  • Вы готовы к росту. Регистрируясь в качестве плательщика НДС, вам не нужно следить за пороговым значением, и он задает тон, в соответствии с которым ваш бизнес готов к расширению. Вы также можете заслужить уважение и признание, зарегистрировавшись. Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, другие компании будут знать, что ваш оборот ниже определенного уровня, и могут сделать предположения о вашем бизнесе на основе этого.

Тем не менее, с другой стороны, вы можете:

  • В конечном итоге заплатить HMRC больше. Это происходит в том случае, если ваш «исходящий налог» больше, чем «входящий налог» — ситуация, противоположная описанному выше сценарию.
  • Придется тратить больше времени на оформление документов. НДС — это налог, взимаемый предприятиями от имени правительства, и вам нужно будет подать декларацию, что увеличивает вашу потенциальную рабочую нагрузку. (Вот где может помочь хорошее бухгалтерское программное обеспечение)
  • Придется передавать клиентам более высокие цены, особенно если вы обычно имеете дело с широкой публикой, а не с предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС (которые могут требовать возврата своего НДС).

Если ваш оборот ниже порога НДС, важно тщательно взвесить все за и против вашей ситуации и обратиться за профессиональной помощью, если вы не уверены.

Какую схему НДС мне следует использовать?

Для предприятий существует ряд различных схем НДС, поэтому важно подумать, какая из них лучше всего подходит для ваших обстоятельств. Типичные схемы включают:

  • Схема фиксированной ставки: это для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов.По этой схеме вы платите HMRC процент от своего оборота по ставкам, установленным для отдельных отраслей, но не можете требовать возврата НДС, понесенного при покупках.
  • Схема кассового учета: это распространено среди малых предприятий, так как вам нужно заплатить HMRC только доход по НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Однако это означает, что вы не можете требовать возврата НДС по счетам, которые не были оплачены. Чтобы получить доступ к этой схеме, предприятия должны иметь оборот ниже 1,35 миллиона фунтов стерлингов.
  • Годовая схема бухгалтерского учета: вместо ежеквартальной отчетности эта схема позволяет вносить авансовые платежи по счету в течение года. Затем вы подаете одну декларацию по НДС и оплачиваете остаток — или требуете возмещения любых переплат. Это имеет право только для предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов.

Это основные варианты, хотя существует ряд розничных схем НДС для предприятий в этом секторе.

Что вам потребуется для регистрации в качестве плательщика НДС

Если вы хотите зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, в большинстве случаев это можно сделать онлайн (или с помощью бумажной формы НДС1).Прежде чем вы войдете в систему и начнете регистрацию, вам понадобится следующая информация:

  • Ваша уникальная налоговая справка. Это десятизначное число, которое вам отправят при регистрации для уплаты налога на прибыль.
  • Реквизиты банковского счета вашей компании.
  • Номер вашей компании и юридический адрес.

Похожие записи

Вам будет интересно

Психологическая мотивация персонала: Психологическая мотивация – Психологические основы мотивации персонала.Учебное пособие

Открытие своего дела – Как открыть свое дело — советы для начинающих предпринимателей

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко