Сколько сейчас налог на прибыль: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Содержание

Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году

На первых порах предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами. 

Как рассчитывается минимальный налог

Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.

Что делать по итогам года:

  1. Считаете налог как обычно.
  2. Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
  3. Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере. 

КБК для минимального налога в 2021 году

Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога

Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога.  

Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН. 

С  вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.

Статья актуальна на 

Google и Apple недоплачивают налоги на миллиарды евро? Как устранить лазейки | Экономика в Германии и мире: новости и аналитика | DW

Около 26 миллиардов евро могли бы дополнительно получать 20 крупнейших промышленно развитых стран мира ежегодно, если бы в полной мере собирали налоги с пяти крупнейших технологических компаний мира — Google, Apple, Facebook, Amazon и Microsoft. К такому выводу пришла неправительственная организация ActionAid. «Система больше не функционирует, мы нуждаемся в глобальной налоговой реформе», — говорит Андерс Дальбек (Anders Dahlbeck), налоговый эксперт организации, которая финансируется за счет индивидуальных пожертвований, грантов от частных фондов и правительств ряда стран.

Суд Евросоюза в Люксембурге

Исследование НПО вышло вскоре после того, как Евросоюз потерпел ряд поражений в юридических спорах с американскими технологическими концернами. Так, Суд ЕС на прошлой неделе отменил распоряжение Еврокомиссии, которое обязывало Amazon доплатить налоги в Люксембурге.

«Мы тщательно изучим вердикт суда и подумаем о дальнейших шагах», — заявила комиссар ЕС по вопросам конкуренции Маргрете Вестагер вскоре после его обнародования. Также не в пользу ЕС закончился спор с Apple об уклонении компании от уплаты налогов в Ирландии. Теперь он рассматривается в высшей судебной инстанции ЕС — Суде Евросоюза в Люксембурге.

Миллиарды благодаря уловкам при выплате налогов

В случае с налогами можно говорить о провале политики ЕС. Недавно европейское представительство Amazon в Люксембурге получило обратно 56 миллионов ранее уплаченных налогов, хотя оборот концерна из-за пандемии вырос на треть — до 42 миллиардов евро. При этом налоговые органы в странах ЕС не получили практически ничего.

Логистический центр Amazon неподалеку от Магдебурга в Германии

Как такое могло произойти? С помощью перемещения налогооблагаемой прибыли между подразделениями концерна так, что она накапливается там, где налоговые органы требуют как можно меньше, переносов штаб-квартиры, реинвестирования прибыли сразу после ее получения налоговым экспертам крупных компаний удается добиться того, что налоговые органы не получают практически ничего. По мнению депутата Европарламента от немецких «зеленых» Свена Гигольда (Sven Giegold), Германия теряет до четверти налоговых поступлений от компаний из-за использования ими преимуществ налоговых оазисов.    

Нетронутый налоговый потенциал цифровой экономики огромен, считает Андерс Дальбек из ActionAid. Не только в промышленно развитых государствах, но и в странах с переходной экономикой и развивающихся странах правительства могут также генерировать огромный дополнительный доход. «Дополнительные средства необходимы сейчас, когда пандемия сильно увеличила финансовые потребности правительств в сфере здравоохранения», — говорит Дальбек. Вероятно, это одна из причин, по которой ActionAid смело рассчитывает в своем отчете «Восстановление миссии», что возможные дополнительные налоговые поступления будут достаточны для того, чтобы обеспечить каждого человека в мире двумя дозами вакцины от коронавируса.

Глобальный корпоративный налог решит проблему?

Но НПО добивается большего: ActionAid предлагает ввести глобальный корпоративный налог в размере 25 процентов. И это тоже в духе времени: президент США Джо Байден в апреле обратился к ЕС с предложением изменить международную налоговую политику. «Прекратить гонку за минимальную налоговую ставку во всем мире», — гласил заголовок доклада министерства финансов США. В нем Вашингтон предложил глобальную минимальную ставку налога в размере 21 процента. Ранее министр финансов США Джанет Йеллен также высказывалась в пользу минимальной налоговой ставки. Министры финансов Германии и Франции поддержали эту идею.

ActionAid предлагает ввести глобальный корпоративный налог в размере 25 процентов

Эта цифра показывает, сколько налогов компания должна заплатить в целом. Если она платит меньше минимальной ставки налога в другой стране, ей придется доплатить разницу в своей. При пятипроцентном налоге на Карибских островах еще 20 процентов пришлось бы уплатить в стране, где расположена штаб-квартира компании.

В этом случае больше не работала бы нынешняя модель, при которой компании уменьшают прибыль в странах с высокими налогами и перемещают ее туда, где налоги низкие. Как заявил Дальбек в интервью DW, для этого нужна критическая масса стран, которые ввели бы глобальный корпоративный налог: «Прежде всего, США, Канада и страны ЕС, а также, мы надеемся, некоторые крупные азиатские страны. Здесь находятся штаб-квартиры крупных компаний».

На протяжении десятилетий ставки корпоративного налога фактически двигались только в одном направлении: вниз. Из-за международной конкуренции средняя ставка налога на прибыль компаний составляет сейчас чуть более 20 процентов, а в 80-е годы она была около 40 процентов. Поэтому ActionAid призывает установить налог в размере «не менее 25 процентов», поскольку в противном случае ряду стран пришлось бы проводить корректировку в сторону понижения, если бы ставка налога была выше.

В поисках новых правил расчета налогов

Миру нужны деньги. Во всем мире пандемия и вызванная ею рецессия опустошили государственную казну, особенно в развивающихся странах и странах с переходной экономикой. «Судя по состоянию налоговой системы в этих государствах, им вообще очень сложно получить налоги, — констатирует Дальбек. — Поэтому мы призываем страны за пределами глобального севера рассмотреть другие меры по сбору налогов″.

Некоторые африканские страны, такие как Нигерия, Кения или Сьерра-Леоне, уже вычитают заранее установленную налоговую ставку непосредственно из оборота крупных технологических компаний за определенные предложения — например, стриминг, социальные сети и так далее.

Дополнительные налоговые поступления обеспечат каждого человека в мире вакциной от ковида

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), так называемые налоги на цифровые услуги уже взимаются в 40 странах мира. В Индии, например, установлены пороговые показатели: количество пользователей и доходы, получаемые в стране. Если они превышают определенные значения, необходимо уплатить налоги. Таким образом страны стараются свести к минимуму возможности компаний использовать налоговые уловки.

В своем исследовании ActionAid выступает за формирование в долгосрочной перспективе глобальной налоговой системы, которая учитывала бы потребности развивающихся стран и стран с переходной экономикой — в идеале — под эгидой Организации Объединенных Наций. «Страны, в которых осуществляется экономическая деятельность, имеют право взимать налоги», — уверен Дальбек. Но у организации нет иллюзий: в ближайшем будущем согласовать такой сложный набор правил будет нереалистично.

В настоящее время должна быть установлена минимальная налоговая ставка в мире и приняты соответствующие решения на национальном уровне. Время для такого шага действительно кажется благоприятным, поскольку США и ЕС хотят, чтобы те, кто получил максимальную прибыль во время пандемии, разделили и издержки кризиса. Глобальный минимальный налог может появиться уже летом. Не стоит сомневаться, что налоговые эксперты в Amazon, Google и Co уже работают над тем, как обойти эти требования с наибольшей выгодой для компаний.

Смотрите также:

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Вакцина Made in Germany

    В Германии, США, Израиле и ряде других стран подавляющая часть населения будет привита от коронавируса мРНК-вакциной BioNTech/Pfizer. Для простоты ее часто называют «пфайзеровской», хотя точнее было бы сказать «байонтековской». В основе ее успеха — стратегический альянс инновационной немецкой биотехнологической фирмы-разработчика и опытного американского гиганта классической фармацевтики.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Успех детей мигрантов

    Фирму BioNTech основали в 2008 году в Майнце при участии финансовых инвесторов профессор медицины Угур Шахин, сын турецкого гастарбайтера на автозаводе Ford в Кёльне, и его жена Озлем Тюречи, дочь приехавшего в ФРГ турецкого врача. Она стала директором по медицинским исследованиям новой компании, которая сосредоточилась на индивидуализированных иммунотерапиях рака и других тяжелых заболеваний.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Офис на улице «У золотого кладезя»

    Головной офис BioNTech находится в Майнце на улице с историческим названием «У золотого кладезя», что теперь, естественно, всячески обыгрывают журналисты. 12 января 2020 года Угур Шахин, прочитав в медицинском журнале The Lancet статью про новый вирус в китайском Ухане и осознав, что дело идет к пандемии, тут же приступил к созданию вакцины на основе наработанных за десятилетие РНК-технологий.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Pfizer: испытания и производство

    17 марта 2020 года BioNTech заключила стратегический альянс с Pfizer. Два года до этого они уже начали разрабатывать мРНК-вакцину против гриппа. Корпорация из Нью-Йорка, основанная в 1849 году двумя выходцами из Германии и входящая ныне в тройку лидеров мировой фармацевтики, организовала в шести странах клинические испытания немецкого препарата и предоставила свои производственные мощности.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Первая вакцина от COVID-19 в США и ЕС

    В декабре 2020 после завершения третьей фазы клинических испытаний разработка BioNTech и Pfizer стала первой вакциной от COVID-19, которую разрешили к применению как в США, так и в Евросоюзе. К тому моменту ЕС уже имел договор о покупке 200 млн доз и опцию на дополнительные 100 млн доз. В Германии самые первые прививки получили 27 декабря пенсионеры в возрастной группе 80+ в домах престарелых.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Завод Pfizer в Бельгии снабжает весь мир

    Амбициозная цель двух компаний — выпустить в 2021 году 2 млрд доз. Три предприятия Pfizer в США обеспечивают североамериканский рынок, а снабжать Европу и остальной мир поручено заводу корпорации в бельгийском Пуурсе. Уже в январе стало ясно, что его мощностей не хватит для удовлетворения глобального спроса, и началось их срочное расширение, из-за чего примерно на месяц упали объемы производства.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Марбург обеспечит 750 млн доз в год

    До создания вакцины BioNTech имела в Германии сравнительно небольшие производственные мощности. Теперь потребовалось крупное предприятие. 17 сентября 2020 года компания купила у швейцарского фармацевтического концерна Novartis завод в Марбурге. После срочной реконструкции и переоснащения он заработал 10 февраля. План на первое полугодие 2021 — 250 млн доз, проектная мощность — 750 млн доз в год.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Логистика требует холодного расчета

    Особенность вакцины BioNTech/Pfizer — ей требуются сверхнизкие температуры до минус 80 градусов. Поэтому при транспортировке используются специальные термобоксы. Каждая содержит 23 килограмма сухого льда, проложенного тремя слоями: это обеспечивает холод в течение десяти дней. И каждая оснащена термосенсорами, подключенными к спутниковой системе GPS. На снимке: прибытие партии вакцин в Италию.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Израиль подтвердил эффективность вакцины

    Ни одна страна не прививала свое население в декабре-феврале такими высокими темпами, как Израиль, и ни одна другая не изучала при этом столь пристально эффективность вакцины BioNTech/Pfizer. 21 февраля министерство здравоохранения Израиля сообщило: через две недели после второй прививки риск заболеть снижается на 95,8%, а угроза попасть в больницу или умереть — на 98,9%.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Орден в знак благодарности

    Германия отблагодарила своих ученых высшей наградой страны — орденом Крест за заслуги. 19 марта 2021 его вручил Озлем Тюречи и Угуру Шахину президент ФРГ Франк-Вальтер Штайнмайер. «Вы приняли решение быть учеными и предпринимателями, потому что хотели, чтобы результаты ваших научных исследований дошли до пациентов, — подчеркнул он. — Вы создали вакцину для всего человечества».

    Автор: Андрей Гурков


 

кто и сколько должен платить?

При регистрации бизнеса, наша компания может предоставить услуги по избранию наиболее выгодной схемы налогообложения.

На сегодня, популярным и выгодным для многих решением является упрощенная система — Единый налог.

Однако, при осуществлении определенных видов хоз. деятельности, избрание Единого налога невозможно и предприятие должно находиться на общей системе налогообложения.

В данной статье мы рассмотрим особенности налога на прибыль предприятий: кто является плательщиком данного налога и каким образом он рассчитывается?

Статья на тему: Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

Кто является плательщиком налога на прибыль?

Первое, что у нас спрашивают Клиенты это то, в каких случаях их компания будет плательщиком налога на прибыль предприятий.

Плательщиками данного вида налога являются исключительно те юрлица, которые находятся на общей системе налогообложения (не оплачивают ЕН), а именно:

  • Юр. лица — резиденты, то есть те, которые имеют официальное место регистрации на территории Украины и осуществляют свою предпринимательскую деятельность, как в Украине так и за ее пределами;
  • Юр. лица — нерезиденты, то есть те, которые имеют официальное место регистрации за пределами Украины, однако получают доходы на территории Украины. К этой подгруппе также относятся постоянные представительства таких компаний, которые зарегистрированы и получают прибыль в Украине.

Важно! В данной ситуации существует исключение — это юрлица со статусом неприбыльности.

Также нужно помнить, что физлица-предприниматели не могут считаться плательщиками налога на прибыль предприятий. Если ФЛП и находится на общей системе, то платит 41,5% (18% НДФЛ + 1,5% Военный сбор + 22% ЕСВ) из своей «чистой прибыли».

Что считается объектом налогообложения и каким образом вычислить базу налогообложения?

Объект

: прибыль, полученная как в Украине, так и за ее пределами.

База налогообложения: «чистая прибыль», то есть полученный доход минус официальные расходы. Это и будет сумма средств, из которой должны уплатить налог на прибыль.

Относительно ставки налогообложения, это, как правило, 18% от «чистой прибыли».
Статья на тему: Провели консультацию по вопросам двойного налогообложения и получили справку налогового резидента

Например, у Вас есть компания, зарегистрированная в Украине, на счет которой поступили деньги от клиентов за осуществление услуг или от материнской компании. Скажем, 11000 долларов. А Вам нужно выплатить работникам компании заработную плату — например, 10000 долларов. Ставка налога начисляется

на разницу между этими двумя суммами.

Итак, 11000-10000 = 1000, тогда 1000 * 18% = 180 долларов. Вам нужно оплатить 180 долларов налога на прибыль.

Важно! К «чистой прибыли», полученной от определенных видов хозяйственных операций (операции по договорам страхования, букмекерские операции) применяются особые ставки налогообложения. Если это Ваш случай — мы можем помочь Вам с определением ставок и оптимальной системы налогообложения.

Когда возникает обязанность уплаты налога?

После представления соответствующей налоговой отчетности.

К примеру, если у Вашей компании календарный год считается налоговым отчетным периодом, то подать отчетность нужно до 11 марта года, следующего за отчетным налогового года. А рассчитаться за налог надо будет в течение 10 р.д. после подачи отчетности.

Помните, каждый бизнес уникален и требует своего, собственного подхода к нахождению оптимальной схемы налогообложения. Мы готовы Вам в этом помочь.

Если Вы хотите более подробно разобраться в порядке уплаты налогов именно для Вашего предприятия — Вы можете обратиться к юристам нашей компании любым удобным для Вас способом.

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Все больше украинцев открывают ФЛП. Какую группу выбрать, сколько платить налогов и когда подавать декларацию?

По состоянию на середину января 2022 года в Украине зарегистрированы почти 2 миллиона ФЛП. Они приносят в госбюджет более 27,6 миллиарда гривен ежегодно. Такая форма предпринимательства довольно удобна — особенно в вопросах налогов, ведь в большинстве случаев ФЛП платит их гораздо меньше, чем наемный работник. Заборона разобралась, в чем отличие групп ФЛП, какие налоги должна платить каждая из них и когда подавать декларации.

Я — ФЛП. Что это значит и что нужно делать?

Физическое лицо-предприниматель — это форма предпринимательства. В этом случае вы работаете на себя, можете нанимать сотрудников и распоряжаться прибылью по своему усмотрению.

ФЛП может заключать договор о предоставлении услуг с другими компаниями, получать гонорар за это. Но и налоги он должен платить за себя сам.

Сейчас все больше работодателей просят своих сотрудников оформить ФЛП. По такой схеме работает почти весь ІТ-рынок и креативные индустрии. Причин, почему работодатели отказываются нанимать работников в штат, несколько.

Во-первых, зарплата наемного работника не может быть меньше минимальной — с 1 января это 6500 гривен. Это резонно, если, скажем, вы фрилансер и за какую-то небольшую работу вам предлагают, например, 6000 гривен в месяц.

Во-вторых, налоги для ФЛП сильно отличаются от налогообложения зарплаты наемных работников. Если вы открываете ФЛП, чтобы сотрудничать с юридическим лицом, то должны платить ежемесячно единый социальный взнос (от 1 января 2022 года это 1430 гривен) и 5% от прибыли. Наемный работник должен заплатить налог на доходы физических лиц — 18%, военный сбор — 1,5% (эти налоги могут высчитываться из зарплаты), а работодатель еще должен заплатить ЕСВ — 22%. Получается, что вы теряете 19,5% от зарплаты, а работодатель сверху должен заплатить государству еще 22%.

В-третьих, по Кодексу законов о труде, наемного работника должны предупредить об увольнении по инициативе работодателя за два месяца. Если работник увольняется сам, то в большинстве случаев должен предупредить работодателя за две недели. Порядок увольнения ФЛП прописывается в договоре — то есть, в принципе, в этом случае человеку не придется отрабатывать еще какое-то время.

Какие бывают ФЛП и в чем их отличие?

ФЛП может выбирать, на какой системе налогообложения он будет работать. Их две: упрощенная и общая. На общей разрешены все виды деятельности, но и налогов там придется платить больше: 19,5% + ЕСВ — то есть как за наемного работника на предприятии. Упрощенная система предполагает, что в определенных видах деятельности можно платить значительно меньше налогов. Существует три группы ФЛП на упрощенной системе налогообложения:

Первая группа. Эти предприниматели не могут нанимать работников, а прибыль за год не может быть выше 1 миллиона 2 тысяч гривен. Эту группу дают тем предпринимателям, которые торгуют в розницу или предоставляют бытовые услуги населению.

Вторая группа. Здесь разрешается нанимать до десяти человек, а годовой объем дохода не должен превысить 5 миллионов 4 тысячи гривен. ФЛП второй группы могут оказывать услуги не только населению, но и другим ФЛП, производить и продавать товары. Также к этой группе относятся многие работники ресторанного бизнеса.

Третья группа. Она самая распространенная. Эти ФЛП могут нанимать неограниченное количество работников, а доход за год не должен превышать 7 миллионов 2 тысячи гривен. Занимаются ФЛП третьей группы любыми видами деятельности, кроме тех, что запрещены плательщикам единого налога. Запрещены, например, производство алкоголя, табачных изделий, добыча цветных металлов, торговля газом, автомобилями, горючим, почтовая и курьерская деятельность и тому подобное.

Четвертая группа. Эта группа создана специально для предпринимателей, которые занимаются сельским хозяйством. Нанимать работников такие предприниматели не могут, но могут привлекать к работе членов семьи.

  • Фото: Fox Photos/Getty Images

Какие налоги я должен уплатить?

Первые три группы ежемесячно платят единый социальный взнос (ЕСВ), который составляет 22% от минимальной зарплаты — с 1 января 2022 года это 1430 гривен.

Кроме ЕСВ, предприниматели также должны платить единый налог — он для каждой группы разный. Первая группа платит не более 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц — сейчас это 248,1 гривны в месяц. ФЛП второй группы должны платить по 20% от минимальной зарплаты — сейчас это 1300 гривен. Третья группа платит или 5% от доходов, или 3% и налог на добавленную стоимость.

Плательщиком НДС можно стать добровольно или если ваш доход за год превышает 1 миллион гривен. В основном НДС — это 20% от стоимости товаров или услуг, которые добавляются к стоимости. То есть вы как продавец увеличиваете стоимость товара, покупатель вам платит, и эти деньги вы платите государству.

Четвертая группа платит только единый налог — он зависит от размеров земель, которыми владеет или пользуется фермерское хозяйство. Отдельно еще следует уплачивать налог за каждого наемного сотрудника.

Однако есть случаи, когда налог будет больше. 15% придется заплатить от:

  • суммы, которая превышает допустимую прибыль в год. То есть если вы ФЛП третьей группы и заработали не 7 миллионов 2 тысячи, а 8 миллионов, то вам придется дополнительно уплатить в бюджет 149 тысяч 700 гривен;
  • дохода, который вы получили за виды деятельности, что не зарегистрированы в вашем свидетельстве налогоплательщика. Когда вы открываете ФЛП, то выбираете один или несколько конкретных видов деятельности. Например, вы выбрали «Индивидуальную художественную деятельность». Если в договоре об оказании услуг заказчик напишет, что вы выполнили работы, например, по строительству, то за оплату этих работ вы должны заплатить отдельно;
  • дохода, полученного при неденежном расчете. Например, если вы выполняете работу, а вам за это отдают ноутбук, то 15% от стоимости этого ноутбука надо отдать государству.

Все налоги, которые платит ФЛП, идут в городской бюджет, где этот ФЛП зарегистрирован. Если вы как предприниматель зарегистрированы, скажем, в Житомире, по месту прописки, то и налоги ваши будут идти в городской бюджет Житомира. Даже если фактически вы работаете в Киеве. Изменить это никак нельзя — чтобы пополнять бюджет Киева, надо иметь столичную прописку.

А если я не получал денег за отчетный период, налоги не нужно платить?

Нужно. ЕСВ должны платить почти всегда. От уплаты этого налога освобождаются только пенсионеры или люди с инвалидностью, получающие социальную помощь или пенсию.

С единым налогом есть исключения. Третья группа может не платить ЕН за те месяцы, когда на счет ФЛП не поступали средства, поскольку этот налог высчитывается из прибыли.

А вот первая и вторая группы должны обязательно платить и единый налог. Эти две группы могут не платить ЕН один месяц на время отпуска или больший срок по больничному. Но если вы хотите не платить налог по больничному, надо предоставить в налоговую справку от врача. Однако есть еще одно условие: у вас не должно быть наемных работников.

А что с отчетностью?

ФЛП третьей группы должны раз в квартал (три месяца) подавать декларации о едином налоге. Каждая следующая декларация объединяет предыдущие: сначала вы подаете за первый квартал, затем за полугодие, потом за три квартала и в конце концов за год. Первая и вторая группы подают ее раз в год — до 1 марта. К декларации за год прикрепляется приложение с отчетом об уплате ЕСВ.

  • Фото: Archive Photos/Getty Images

Подать эти декларации в налоговую можно на бумаге и через электронные сервисы — некоторые из них платные (FLP.ua, Taxer, «Деловод»), а некоторые государственные и бесплатные. К последней категории относится «Електронний кабінет платника податків» от Государственной налоговой службы или приложение «Дія». 

В «Дії» подавать декларацию довольно просто и интуитивно. Зато в «Електронному кабінеті», если вы уже подавали ранее, можно посмотреть объемы доходов за предыдущие отчетные периоды — это удобно. Посмотреть, как заполнить декларацию, можно здесь.

Если вы неправильно указали размер прибыли в декларации, то можете прислать уточняющую декларацию, которая исправит ошибку. По закону, неправильная информация о доходах в декларации наказывается штрафом. Но если вы обнаружили ее сами, то на период карантина на территории Украины штраф вам не грозит.

Если вы не можете / не хотите самостоятельно подать декларацию, это может сделать ваш представитель. Для этого нужно оформить у нотариуса доверенность о том, что этот человек может представлять ваши интересы.

Когда подавать налоги и декларации в 2022 году?

до 19 января: все группы ФЛП должны уплатить единый социальный взнос за четвертый квартал. Это 22% от минимальной зарплаты. В октябре и ноябре минималка составляла 6 тысяч гривен, в декабре выросла до 6500, поэтому суммарно надо заплатить 4070 гривен.

до 20 января: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за январь 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 9 февраля: третья группа подает налоговую декларацию за 2021 год.

до 18 февраля: третья группа платит единый налог — 5% от дохода за четвертый квартал 2021 года (октябрь-декабрь).

до 20 февраля: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за февраль 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 20 марта: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за март 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 19 апреля: все группы ФЛП должны уплатить единый социальный взнос за первый квартал 2022 года. Это 22% от минимальной зарплаты — 4290 гривен.

до 20 апреля: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за апрель 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 10 мая: третья группа подает налоговую декларацию за первый квартал 2022 года.

до 20 мая: третья группа платит единый налог — 5% от дохода за первый квартал 2022 года (январь-март). Первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за май 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 20 июня: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за июнь 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 19 июля: все группы ФЛП должны уплатить единый социальный взнос за второй квартал 2022 года. Это 22% от минимальной зарплаты — 4290 гривен.

до 20 июля: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за июль 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 9 августа: третья группа подает налоговую декларацию за первое полугодие 2022 года.

до 19 августа: третья группа платит единый налог — 5% от дохода за второй квартал 2022 года (апрель-июнь).

до 20 августа: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за август 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 20 сентября: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за сентябрь 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 19 октября: все группы ФЛП должны уплатить единый социальный взнос за третий квартал 2022 года. Это 22% от минимальной зарплаты — 4290 гривен.

до 20 октября: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за октябрь 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 9 ноября: третья группа подает налоговую декларацию за 9 месяцев 2022 года.

до 18 ноября: третья группа платит единый налог — 5% от дохода за третий квартал 2022 года (июль-сентябрь).

до 20 ноября: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за ноябрь 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

до 20 декабря: первая и вторая группы ФЛП платят единый налог за декабрь 2022 года. Первая группа платит 248,1 гривны, вторая — 1300 гривен.

А если я не успею вовремя подать декларацию или заплатить налог?

По закону за несвоевременную подачу деклараций или уплату налогов предусмотрены штрафы. Но согласно постановлению Кабинета Министров, на период карантина ФЛП 1-3 группы освобождены от штрафов за несвоевременную или неполную уплату ЕСВ, ЕН и несвоевременную подачу декларации.

Однако в Налоговом кодексе есть норма, которую не отменяет карантинное постановление Кабмина. Согласно ей, если у вас ежемесячно на протяжении полгода будет налоговый долг в более 1020 гривен, вас могут перевести на общую систему налогообложения, где вам придется платить гораздо больше налогов.

Проверить, не начислили ли вам случайно штрафов или пени, можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Состояние расчетов с бюджетом». Если пеню все же начислили, обратитесь в налоговую — вам должны ее списать.

Если сумма налогового долга превышает 1020 гривен, на адрес, где зарегистрирован ваш ФЛП, может поступить письменное требование. Если вы там не живете и теоретически можете пропустить сообщение, советуем все же периодически проверять наличие штрафа в электронном кабинете.

Условие для сохранения майнинга в России: новости крипторынка От Investing.com

Investing.com — Сложность майнинга BTC установила новый рекорд, а FTX анонсировала выпуск дебетовой карты — эти и другие важные новости криптовалютного рынка в нашем ежедневном обзоре.

Криптобиржа FTX объявила о планах выпуска дебетовой карты Visa (NYSE:) и открыла список ожидания. Ей можно будет рассчитываться по всему миру за счет биржевых балансов пользователей в цифровых валютах.

Фермы по добыче криптовалют можно не запрещать на территории России, если они будут действовать под жестким контролем со стороны государства. Такое мнение высказал председатель комитета Госдумы по промышленности и торговле Владимир Гутенев, пишет «Прайм».

«Майнинговые фермы не могут запитываться непрозрачным способом, они должны уплачивать все налоги и использовать конкурентные преимущества или в энергоизбыточных регионах, или в регионах, где климатические условия позволяют повышать их эффективность за счет низких температур и охлаждения», — сказал он.

Оператор крупнейшей в Латинской Америке площадки онлайн-коммерции Mercado Libre заявил о стратегических инвестициях в компанию Paxos и покупке акций 2TM Group, материнской компании биткоин-биржи Mercado .

Служба регулирования отрасли финансовых услуг США (FINRA) рассмотрит возможное ужесточение правил продажи криптовалют. Об этом сообщил ее руководитель Роберт Кук, пишет Barron’s.

По итогам очередного перерасчета сложность майнинга BTC выросла на 9,32%, достигнув нового максимума в 26,64 трлн хешей.

Текст подготовила Яна Шебалина

Предупреждение: Fusion Media would like to remind you that the data contained in this website is not necessarily real-time nor accurate. All CFDs (stocks, indexes, futures) and Forex prices are not provided by exchanges but rather by market makers, and so prices may not be accurate and may differ from the actual market price, meaning prices are indicative and not appropriate for trading purposes. Therefore Fusion Media doesn`t bear any responsibility for any trading losses you might incur as a result of using this data.

Fusion Media or anyone involved with Fusion Media will not accept any liability for loss or damage as a result of reliance on the information including data, quotes, charts and buy/sell signals contained within this website. Please be fully informed regarding the risks and costs associated with trading the financial markets, it is one of the riskiest investment forms possible.

Министр: Эстония пока не может поддержать инициативу по введению минимального налога в ЕС | Экономика

«Нынешнее предложение не оставляет государствам-членам ЕС свободы решать, применять ли минимальный налог на национальном уровне к компаниям с капиталом более 750 миллионов евро. Соглашение на уровне Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) фактически предусматривало такую ​​возможность, так что Европейская комиссия вышла за рамки соглашения», — сказала Кейт Пентус-Розиманнус ERR в среду, прокомментировав противодействие Эстонии этой инициативе, которое привлекло внимание иностранных СМИ.

В среду издание Politico написало, что Эстония, Польша и Венгрия противодействуют проекту закона о минимальном налоге, таким образом, может быть сорвать план его введения в действие уже с 1 января следующего года.

По словам министра финансов Эстонии, проект директивы, опубликованный Европейской комиссией 22 декабря и представленный министрам финансов стран ЕС во вторник, в значительной степени учитывает интересы Эстонии и «сохраняет нашу действующую систему налогообложения предприятий, поддерживающую рабочие места и инвестиции».

«Минимальный налог будет применяться только к очень крупным корпорациям с оборотом более 750 миллионов евро. Так что это не затронет большинство работающий в Эстонии компаний. Для нас это была напряженная борьба, и мы смогли добиться результата. Поэтому вчера мы могли подтвердить, что обязательно будем конструктивной стороной при дальнейшем обсуждении директивы», — подчеркнула Пентус-Розиманнус.

По словам министра, Эстония обеспокоена тем, что налоговый пакет, одобренный ОЭСР, состоит из двух ступеней — цифрового налога и минимального налога, но запуск первой ступени может быть отложен.

«Цифровой налог заставит крупных дигитальные компании платить налог в странах, где они получают прибыль, в том числе в Эстонии. В декабре Еврокомиссия подготовила и опубликовала проект директивы о минимальном налоге, который сейчас хотят сейчас быстро одобрить, а вот введение цифрового налога задерживается», — отметила Пентус-Розиманнус, добавив, что Еврокомиссия с соответствующим проектом намерена выйти только в июле.

«Для нас по-прежнему важно, чтобы эти части пакета, два столпа реформы, рассматривались вместе. Нам не подходит такое положение дел, когда будет применяться только минимальный налог, а вступление в силу цифрового налога придется отложить», — подчеркнула министр.

«Если мы найдем решение этих проблем, то нет никаких препятствий для принципиального утверждения проекта на уровне Европейского союза уже в марте», — заявила Пентус-Розиманнус.

По соглашению ОЭСР инициатива по минимальному налогу должна вступить в силу в 2023 году. Однако Эстония интерпретирует соглашение так, что она не обязана внедрять этот налог внутри страны.

Директива Европейского союза же должна гарантировать, что налог применяется единообразно всеми государствами-членами и не противоречит основополагающим принципам ЕС.

«Хотя Эстония согласилась с договоренностями на уровне ОЭСР, это не означает, что мы автоматически соглашаемся и с директивой. Утверждение директивы — обычный внутренний процесс ЕС, в ходе которого Эстония может продолжать отстаивать свои интересы», — говорится в составленных Минфином инфоматериалах.

Чтобы директива была принята, ее должны поддержать все государства-члены ЕС.

Росстат — Респондентам

30 декабря 2020 года – Информация о сдаче отчетности в электронном виде

Росстат информирует, что вступили в силу изменения в Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации».

С 30 декабря 2020 года все юридические лица и граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), обязаны предоставлять первичные статистические данные по формам федерального статистического наблюдения исключительно в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. Для субъектов малого предпринимательства эта норма начинает действовать с 1 января 2022 года.

Переход на сбор информации в электронном виде является важным шагом на пути к упрощению работы с респондентами и повышению качества данных. Ранее, с 1 января 2020 года, в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» введена обязанность по предоставлению в электронном виде обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, что предполагает наличие у всех предпринимателей и организаций усиленной квалифицированной электронной подписи, которая может использоваться при предоставлении первичных статистических данных.

В свою очередь Росстат обеспечил условия приема от респондентов первичных статистических данных в электронном виде посредством Веб-сбора или через спецоператоров связи.

Как результат, большинство респондентов владеет необходимым опытом предоставления отчетности в XML-формате. Кроме того, по итогам 2020 года доля крупных, средних предприятий и некоммерческих организаций, предоставлявших статистическую отчетность в органы государственной статистики в электронном виде, составила более 90%.

При возникновении вопросов о практической реализации требований об обязательном предоставлении статистической отчетности в электронном виде территориальные органы Росстата всегда готовы проконсультировать респондентов и помочь им.

Дополнение от 14 января 2021 года

С 30 декабря 2020 года все организации и индивидуальные предприниматели (кроме субъектов малого предпринимательства) обязаны предоставлять в территориальные органы Росстата первичные статистические данные в электронном виде.

Понимая, что респондентам потребуется время для адаптации к новым условиям сбора отчетности, Росстат временно продолжит прием первичных статистических данных на бумажном носителе.

Временный порядок будет действовать до внесения в постановление Правительства Российской Федерации от 18 августа 2008 г. № 620 «Об условиях предоставления в обязательном порядке статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета» изменений, регламентирующих процедуру предоставления данных в электронном виде.

Вместе с тем Росстат рекомендует оперативно перейти к использованию электронного способа и внести необходимые изменения в процедуры подготовки статистической отчетности. Условия приема от респондентов первичных статистических данных в электронном виде посредством Веб-сбора или через спецоператоров связи Росстатом обеспечены.

Каковы скобки подоходного налога на 2021 год по сравнению с 2022 годом?

Это уникальное время года для налогоплательщиков. С одной стороны, вы готовитесь подать налоговую декларацию за 2021 год (для большинства налогоплательщиков она должна быть подана до 18 апреля 2022 года). Но, с другой стороны, вы также смотрите вперед (или должны смотреть) и начинаете думать о том, как распорядиться своими финансами в 2022 году с точки зрения налогообложения. В любом случае вам необходимо ознакомиться со ставками федерального подоходного налога и налоговыми категориями, которые применяются (или будут применяться) к вам.

Сами налоговые ставки не изменились с 2021 по 2022 год. В 2022 налоговом году по-прежнему действуют семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37. %. Однако, как и каждый год, налог на 2022 год скобок был скорректирован с учетом инфляции. Это означает, что при подаче декларации за 2022 год вы можете оказаться в другой налоговой категории, чем та, в которой вы находились в 2021 году, что также означает, что вы также можете облагаться другой налоговой ставкой в ​​отношении части вашего дохода за 2022 год.

Диапазоны налоговых категорий на 2021 и 2022 годы также различаются в зависимости от вашего статуса подачи. Например, 22-процентная налоговая ставка на 2021 налоговый год увеличивается с 40 526 до 86 375 долларов США для плательщиков единого налога, но начинается с 54 201 доллара и заканчивается на уровне 86 350 долларов США для глав домохозяйств. (В 2022 году 22-процентная налоговая ставка для одиноких лиц увеличивается с 41 776 до 89 075 долларов США, в то время как та же ставка применяется к лицам, подавшим декларацию в качестве главы семьи, с налогооблагаемым доходом с 55 901 до 89 050 долларов США. )

Когда вы работаете над налоговой декларацией за 2021 год , вот налоговые кронштейны, вам понадобится:

2021 налоговые кронштейны для одиночных фильмов и замужем пары, подачи совместно

налога

налогооблагаемая прибыль
(Single)

налогооблагаемый доход
(замужем в браке совместно)

10%

до $ 9 9024

до $ 9 9000

до $ 19 900

12%

$ 9 951 до $ 40 525

$ 19 901 до $ 81 050

22%

$ 40 526 до 86 375

$

$ 81 051 до 172 750 долл. США

9 0024

24%

$ 86376 до $ 164925

$ 172751 до $ 329850

32%

$ 164926 до $ 209425

$ 329851 до $ 418850

35 %

$ 209426 до $ 523600

$ 418851 до $ 628300

37%

за $ 523600

за $ 628300

—

2021 Налоговые Кронштейны для Замужем Пары, подающие отдельно и бытовые бытовые подачи

налога

налогооблагаемый доход
(замужем в браке отдельно)

налогооблагаемый доход
(начальник дома)

10%

 9 0002 до $ 9950

до $ 14200

12%

$ 9951 до $ 40525

$ 14201 до $ 54200

22%

$ 40. 526 до $ 86375

$ 54201 до $ 86350

24%

$ 86376 до $ 164925

$ 86351 до $ 164900

32%

$ 164926 до $ 209425

$ 164901 до $ 209400

35%

$ 209.426 до $ 314150

$ 209401 до $ 523600

37%

За $ 314150

За $ 523600

Когда вы» Если вы готовы сосредоточиться на своих налогах на 2022 год, вы можете использовать следующие Налоговые кронштейны:

2022 налоговые кронштейны для одиночных фильтров и замужних пар, подача совместно

налога налога

налогооблагаемый доход
(Одноместный)

Налогооблагаемый доход
(замужем )

10%

до $ 10275

до $ 20550

12%

$ 10,276 до $ 41775

$ 20551 до $ 83550

22%

$ 41776 до $ 89075

$ 83551 до $ 178150

24%

$ 89076 до $ 170050

$ 178151 до $ 340100

32%

от 170 051 до 215 950 долларов

34 доллара 0101 до $ 431900

35%

$ 215. 951 до $ 539.900

$ 431901 до $ 647850

37%

За $ 539.900

За $ 647.850

—

—

2022 налоговые кронштейны для замуженных пар, подача отдельно и головы бытовые фильмы

налоговая ставка

налогооблагаемый доход
(замужем отдельно)

Доход
(Глава домашнего хозяйства)

10%

до $ 10,275

до $ 14 650

12%

$ 10,276 до $ 41 775

от $14 651 до $55 900

22%

$ +41776 до $ 89075

$ 55901 до $ 89050

24%

$ 89076 до $ 170050

$ 89051 до $ 170050

32%

$ 170051 до $ 215950

$ 170051 до $ 215950

35%

$ 215951 до $ 323925

$ 215951 до $ 539900

37%

За $ 332925

За $ 539900

—

Как работают налоговые рамки

Предположим, вы одиноки и в 2021 году у вас есть 90 000 долларов налогооблагаемого дохода. Поскольку 90 000 долларов США составляют 24% для одиноких, является ли ваш налоговый счет за 2021 год просто фиксированными 24% от 90 000 долларов или 21 600 долларов? Нет ! Фактически ваш налог составляет минус этой суммы. Это потому, что при использовании предельных налоговых ставок только часть вашего дохода облагается налогом по ставке 24%. Остальная часть облагается налогом по ставкам 10%, 12% и 22%.

Вот как это работает. Опять же, если предположить, что вы одиноки и имеете налогооблагаемый доход в размере 90 000 долларов США в 2021 году, первые 9 950 долларов вашего дохода облагаются налогом по ставке 10%, что составляет 995 долларов США налога.Следующие 30 575 долларов дохода (сумма от 9 951 до 40 525 долларов) облагаются налогом по ставке 12% за дополнительные 3 669 долларов налога. После этого следующие 45 850 долларов вашего дохода (от 40 526 до 86 375 долларов) облагаются налогом по ставке 22%, что составляет 10 087 долларов налога. Остается только 3625 долларов вашего налогооблагаемого дохода (сумма свыше 86 375 долларов), которые облагаются налогом по ставке 24%, что составляет дополнительные 870 долларов налога. Если сложить все это, ваш общий налог в 2021 году составит всего 15 621 доллар. (Это на 5 979 долларов меньше, чем если бы ко всем 90 000 долларов применялась фиксированная ставка 24%.)

Теперь предположим, что вы миллионер (все мы можем мечтать, верно?). Если вы одиноки, только ваш доход в 2021 году свыше 523 600 долларов США облагается налогом по максимальной ставке (37%). Остальное облагается налогом по более низким ставкам, как описано выше. Так, например, налог на 1 миллион долларов на одного человека в 2021 году составляет 334 072 доллара. Это большие деньги, но все равно на 35 928 долларов меньше, чем если бы ставка 37% применялась как фиксированная ставка ко всему 1 миллиону долларов (что привело бы к налоговому счету в размере 370 000 долларов).

Штраф за брак

Разница между диапазонами значений иногда приводит к « штрафу за брак . Этот налогово-правовой поворот приводит к тому, что некоторые супружеские пары, подающие совместную декларацию, платят больше налогов, чем если бы они были холостыми (обычно, когда доходы супругов схожи). доход для группы, подающей совместную налоговую декларацию, более чем в два раза превышает минимальную сумму для группы, подающей одиночную декларацию

До закона о налоговой реформе 2017 года это происходило в четырех самых высоких налоговых категориях. выше, только верхняя налоговая группа содержит ловушку штрафа за брак.В результате только пары с совокупным налогооблагаемым доходом более 628 300 долларов США подвергаются риску при подаче федеральной налоговой декларации за 2021 год. В декларации за 2022 год штраф за брак возможен только для супружеских пар с совокупным налогооблагаемым доходом выше 647 850 долларов США. (Обратите внимание, что налоговые категории для подоходного налога штата могут включать штраф за брак.)

Налоговые категории за текущий и будущие годы

Налоговые категории 2021 г. ,
Индивидуальные ставки

Ваш налогооблагаемый доход (не необлагаемый налогом доход) будет облагаться налогом по разным категориям или ставкам подоходного налога Налогового управления США в зависимости от категорий подоходного налога в зависимости от налогового года и статуса подачи вашей личной налоговой декларации.

Воспользуйтесь приведенным ниже RATEucator, чтобы получить результаты вашей личной налоговой категории за 2021 и 2022 налоговые годы. Просмотрите текущую разбивку таблицы налоговых категорий и налоговых ставок на 2021 год. Соответствующие налоговые ставки штата или скобки варьируются в зависимости от штата. Налоговые категории и, следовательно, ставки подоходного налога различаются в зависимости от налогового года; найти предыдущий налоговый год или прошлые налоговые скобки и таблицы ставок подоходного налога.

Когда вы закончите с вышеуказанным RATEucator, используйте налоговый калькулятор 2021 и оценщик возмещения для получения более точной и подробной информации о налоговой декларации. Кроме того, оптимизируйте свои налоги с помощью многих из этих простых в использовании инструментов налогового калькулятора, чтобы сохранить больше своих с трудом заработанных денег. Когда у вас будет хорошее представление о вашей налоговой ситуации в 2021 году, подготовьте и отправьте свои налоги в электронном виде на eFile.com, и пусть налоговое приложение сделает всю тяжелую работу за вас. Промо-акция с быстрым возвратом средств : Получите промо-код специального приглашения здесь, прежде чем отправлять eFileIT.

Не хотите читать? Просто нажмите на аудио ниже и послушайте Тесс.

Почему eFile? UnMax ваш налог!

Ваш браузер не поддерживает аудио элементы.

В этом аудио упоминаются следующие ссылки:
Поддержка | 10 налоговых калькуляторов | DEPENDпреподаватель | EICucator | Не бойтесь сравнивать | Налоговая фракция

2021 Пример налогоплательщика для расчета налоговой ставки и скобки

Взгляните на это тематическое исследование, поскольку оно демонстрирует, как налоги IRS рассчитываются по шкале подоходного налога. Для получения дополнительной информации о налоговых ставках, связанных со штатом, выберите свой штат (штаты). Ваш доход облагается налогом по фиксированной ставке для всех доходов в определенных пределах. Когда ваш доход превышает планку, следующая часть дохода облагается налогом по следующей планке и так далее.

Имя налогоплательщика: Элизабет   Статус подачи: Единый   Налогооблагаемый доход: 50 000 долларов США
Налоги к уплате IRS: 6748,50 долларов США   Эффективная налоговая ставка: 13,503%

$995

$0 — $9,950

9 950 долл. США / 10%

3669 долларов США

9 950–40 525 долл. США

$30 575 / 12%

2084,50 $

40 525–50 000 долл. США

9 475 долл. США / 22%

Общая сумма налогов, рассчитанная по трем категориям подоходного налога
и налоговые ставки, определяющие эффективную налоговую ставку

6748 долларов. 50

Три налоговых скобки

50 000 долларов США / 13,50%


Анте Хамерсмит, Unsplash @ante_kante

Таблицы налоговых ставок и скобок за 2021 налоговый год

Ниже приведены таблицы ставок подоходного налога с разбивкой по статусу подачи, уровням подоходного налога и разбивке причитающихся налогов. RATEucator рассчитает для вас то, что здесь описано. См. пороговые значения налогооблагаемого дохода IRS для предыдущих налоговых категорий для неуплаченных налогов или будущих, 2022 г. Используйте инструмент выше, чтобы увидеть уникальную разбивку вашего подоходного налога.Когда вы подготовите налоговую декларацию за 2021 год с помощью eFile.com, наше налоговое приложение сообщит о вашем доходе в соответствующих налоговых категориях, поэтому вам не придется беспокоиться о том, в какие пороговые значения вы попадаете.

2021 Статус подачи: холост, не замужем

См. информацию о статусе одиночной или индивидуальной подачи.

10%

$0 — $9,950

10% в скобке

12%

9 951–40 525 долл. США

995 долларов США + 12% в скобке

22%

40 526 долл. США — 86 375 долл. США

4 664 долл. США + 22% в пределах скобки

24%

86 376 долл. США — 164 925 долл. США

14 751 долл. США + 24% в пределах скобки

32%

164 926 долл. США — 209 425 долл. США

33 603 долл. США + 32% в пределах скобки

35%

209 426 долл. США — 523 600 долл. США

47 843 долл. США + 35% в пределах скобки

37%

свыше 523 600 долларов США

157 804 доллара.25 + 37% в группе

2021 Статус подачи: глава семьи

См. информацию о статусе подачи документов главой домохозяйства.

10%

$0 — $14 200

10% в скобке

12%

$14 201 — $54 200

1420 долларов США + 12% в рамках скобки

22%

$54 201 — $86 350

6 220 долл. США + 22% в рамках скобки

24%

$86 351 — $164 900

13 293 долл. США + 24% в пределах скобки

32%

$164 901 — $209 400

32 145 долларов США + 32% в пределах скобки

35%

209 401 $ — 523 600 $

46 385 долл. США + 35% в пределах скобки

37%

свыше 523 600 долларов США

156 355 долл. США + 37% в пределах скобки

2021 Статус подачи: Замужем, подается совместно или вдовой

См. информацию о совместном подаче документов замужем или вдовцом.

10%

$0 — $19 900

10% в скобке

12%

$19 901 — $81 050

1990 долларов США + 12% в рамках скобки

22%

81 051 $ — 172 750 $

$9 328 + 22% в рамках скобки

24%

172 751 $ — 329 850 $

29 502 долл. США + 24% в пределах скобки

32%

$329 851 — $418 850

67 206 долл. США + 32% в пределах скобки

35%

418 851 долл. США — 628 300 долл. США

95 686 долларов США + 35% в пределах скобки

37%

свыше 628 300 долларов США

168 993 долларов. 50 + 37% в группе

2021 Статус подачи документов: Замужем Подача документов раздельно

См. информацию о женатых, подающих отдельно статус подачи.

10%

$0 — $9,950

10% в скобке

12%

9 951–40 525 долл. США

995 долларов США + 12% в скобке

22%

40 526 долл. США — 86 375 долл. США

4 664 долл. США + 22% в пределах скобки

24%

86 376 долл. США — 164 925 долл. США

14 751 долл. США + 24% в пределах скобки

32%

164 926 долл. США — 209 425 долл. США

33 603 долл. США + 32% в пределах скобки

35%

209 426 долл. США — 314 150 долл. США

47 843 долл. США + 35% в пределах скобки

37%

свыше 314 150 долларов США

84 496 долларов.75 + 37% в группе


Имейте в виду, что вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход и/или увеличить свой необлагаемый налогом доход и, как следствие, попасть в более низкую налоговую категорию. Это делается путем учета налоговых вычетов, налоговых кредитов или других налоговых сбережений. Мы предлагаем вам не только ознакомиться с множеством инструментов налогового калькулятора, но также рассчитать и оценить свою налоговую декларацию за 2021 год и потенциальный возврат налога прямо сейчас. Кроме того, убедитесь, что вы корректируете форму W-4 или удержание налога в течение любого налогового года; используйте для этого калькулятор подоходного налога W-4.

Поиск таблиц налоговых ставок за предыдущий налоговый год по шкале подоходного налога и статусу подачи. Узнайте свой статус подачи налоговой декларации с помощью бесплатного eFile STATucator. Как только вы хорошо разберетесь в своей налоговой ситуации, позвольте нам проделать тяжелую работу и отправить вашу налоговую декларацию за 2021 год в электронном виде на eFile.com.

Если у вас есть вопросы по личному налогообложению, свяжитесь с одним из наших налоговых инспекторов.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

.

Вы заплатили налоги. Эти корпорации не сделали. – Центр общественной неподкупности

Время чтения: 8 минут

Этот сюжет был опубликован в сотрудничестве с NBC News.

Центр общественной честности — это некоммерческий отдел новостей, который расследует злоупотребления общественным доверием. Подпишитесь, чтобы получать наши истории.

Налогоплательщики изо всех сил пытаются произвести платежи в последнюю минуту в связи с налоговой службой всего за четыре дня, но многие из крупнейших публичных корпораций страны чувствуют себя лучше: они сообщили, что абсолютно ничего не должны на миллиарды долларов прибыли они заработали в прошлом году.

По меньшей мере 60 компаний сообщили, что их федеральные налоговые ставки в 2018 году фактически равнялись нулю или даже меньше нуля на доход, полученный от операций в США, согласно анализу, опубликованному сегодня базирующимся в Вашингтоне, округ Колумбия, аналитическим центром, Институтом налогообложения. и экономическая политика. Это число более чем в два раза больше, чем примерно в год, по данным ITEP, в среднем в более раннем многолетнем анализе до вступления в силу нового налогового законодательства.

Среди них такие известные имена, как технологический гигант Amazon.com Inc. и потокового развлекательного сервиса Netflix Inc., а также глобального нефтяного гиганта Chevron Corp., производителя фармацевтической продукции Eli Lilly & Co. и производителя сельскохозяйственного и коммерческого оборудования Deere & Co.

Выявленные компании «смогли обнулить свои федеральные налоги на прибыль в размере 79 миллиардов долларов США до вычета налогов», согласно отчету ITEP, который был опубликован сегодня. «Вместо того, чтобы платить 16,4 миллиарда долларов в виде налогов, как того требует новая 21-процентная ставка корпоративного налога, эти компании получили чистую скидку на корпоративный налог в размере 4 долларов.3 миллиарда, проделав дыру в федеральном бюджете на 20,7 миллиарда долларов в прошлом году». Чтобы составить список, ITEP проанализировал финансовые документы 560 крупнейших публичных компаний страны за 2018 год.

Ниже приводится список крупнейших публичных прибыльных корпораций страны, которые не платили федеральный подоходный налог в 2018 году с миллиардных доходов США, согласно анализу ITEP 560 компаний. ITEP сообщает о доходах США до вычета федеральных налогов и принимает во внимание уплаченные государственные и местные налоги, которые могут уменьшить или увеличить U.С. доход. В отчете не рассматриваются общие налоговые резервы, которые могут включать иностранные налоги и отложенные налоги. Все цифры, кроме ставки налога, указаны в миллионах.

Компания Amazon.com $ 10835 EOG Resources Оксидентал Петролеум Honeywell International Главный финансовый $ 1 434 DTE энергии 9 0018 АЕСОМ Технология Технология данных -59%
США доход Федеральная налоговая Эффективная налоговая ставка
-129 -1%
Delta Air Lines $ 5073 -187 -4%
Chevron $ 4547 -181 -4%
General Motors $ 4320 -104 -2%
$ 4067 -304 -7%
$ 3379 -23 -1%
$ 2830 -21 –1%
Deere $2,152 –268 –12%
American Electric Power $ +1943 -32 -2%
$ тысяча шестьсот сорок-один -49 -3%
FirstEnergy $ +1495 -16 -1%
Prudential Financial $ 1,440 $ 1 440 -346 -24% -24%
$ 1 434 -34 -2%
Девон Energy $ 1,297 -14 -1%
$ 1215 -17 -1%
Halliburton $ 1082 -19 -2%
Netflix $ 856 -22 — 3%
Whirlpool $ 717 $ 717 -10% -10%
Eli Lilly $ 598 -54 -9%
IBM $ 500 $ 500 -342 -342 -68%
$ 440 -15 $ 440 -15 -3%
Penske Automotive Group $ 393 -16 -4%
Aramark $ 315 -48 -15%
$ 238 -122 -51%
$ 203 -10 -5%
Performance Food Group $ 192-9 -4%
Arrow Electronics $ 167 -12 -7%
: Институт налогообложения и экономической политики

Спорный Закон о сокращении налогов и занятости, подписанный президентом Дональдом Трампом в декабре налоговая ставка до 21 процента с 35 процентов, среди прочих сокращений. Это отчасти виновато в том, что корпорациям стало проще платить налоги, сказал Мэтью Гарднер, старший научный сотрудник ITEP и ведущий автор отчета. Новая ставка корпоративного налога «снижает планку суммы уклонения от уплаты налогов, необходимой для того, чтобы свести вас к нулю», — сказал он.

«Призрак крупных корпораций, уклоняющихся от всех подоходных налогов на миллиардную прибыль, посылает американцам сильный и разрушительный сигнал: налоговая система настроена против них, в пользу корпораций и самых богатых американцев», — написал Гарднер в отчете.

‘Я не считаю это справедливым’


Компания Deere из Молайна, штат Иллинойс, основанная в 1837 году кузнецом Джоном Диром, который делал сельскохозяйственные плуги, сообщила о доходах в США в размере 2,15 млрд долларов до вычета налогов. В 2018 году она не задолжала налогов США и сообщила, что ей причитается 268 миллионов долларов от правительства с учетом различных вычетов и кредитов, согласно ее ежегодной подаче в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Компания сообщила о глобальной прибыли в размере 2 долларов.37 миллиардов.

Отвечая на вопрос о скидке, Брайан Моэнс, один из давних сотрудников Deere, задумался. «Каждый должен платить свою справедливую долю, будь то физическое лицо или корпорация», — сказал он. «Если только мелкие люди платят, а крупные корпорации не выполняют свою часть работы, я не вижу в этом справедливости».

Кузнец Джон Дир в 1837 году решил сделать плуг, который мог бы взрыхлять почву прерий Иллинойса. Более 180 лет спустя компания Deere Co., базирующаяся в Молине, штат Иллинойс., которая продает сельскохозяйственное и коммерческое оборудование по всему миру, в 2018 году у Deere была прибыль в США до вычета налогов в размере 2,15 миллиарда долларов. Ее федеральный налоговый счет: ноль. Дир сказал, что правительство США задолжало ему 268 миллионов долларов в 2018 году. (Charles & Hudson / Creative Commons)

Моэнс благодарит свою жену за то, что в начале февраля они подали налоговую декларацию. Они ожидали возмещения, как и в прошлые годы, потому что они переплатили в течение года. «Это было не совсем то, о чем говорил Трамп», — сказал Моэнс, который занимается сборкой сельскохозяйственных тракторов на заводе Moline.«Это было меньше, чем мы получали в предыдущие годы», хотя ничего не изменилось.

Компания Deere отказалась сообщить подробности о своих налогах. Пресс-секретарь Кен Голден сказал: «Мы не предоставляем комментариев, кроме того, что содержится в публичных документах Deere & Company, поскольку мы считаем, что публичные документы предоставляют необходимую информацию, когда они оцениваются в полном объеме».

Законопроект Трампа о снижении налогов снизил ставку корпоративного налога, отменил и ужесточил некоторые вычеты, а также предоставил компаниям другие новые налоговые льготы.По данным Объединенного комитета по налогообложению, который отчитывается перед финансовыми и бюджетными комитетами Сената и Палаты представителей, одно только снижение ставки корпоративного налога сэкономит корпорациям 1,35 триллиона долларов в течение следующих 10 лет.

Теоретически в Соединенных Штатах была одна из самых высоких ставок корпоративного налога в мире, хотя у многих фирм эффективная ставка была намного ниже. Предыдущие администрации, в том числе администрация президента Барака Обамы, пытались немного снизить ставку корпоративного налога, чтобы сделать ее более конкурентоспособной.Вступив в должность в январе 2017 года, Трамп и Конгресс, контролируемый республиканцами, быстро приняли один из самых масштабных налоговых законопроектов за последние десятилетия — капитальный ремонт, который, по оценкам, увеличит дефицит федерального бюджета до 900 миллиардов долларов в этом году и более 1 триллиона долларов, начиная с 2017 года. 2022 г., по данным Бюджетного управления Конгресса, беспартийного законодательного органа.

Корпорации, как правило, не получают чеки «возврата», как это делают частные лица за переплату. Вместо этого корпорации рассчитывают, сколько налогов они должны, сворачивая различные вычеты и налоговые кредиты, которые затем снижают налоговый счет до тех пор, пока во многих случаях они ничего не должны по налогам или не накапливают дефицит, называемый уступкой, который они используют для компенсировать налоги в будущем.

Роберт Уилленс, независимый налоговый консультант, преподающий курсы корпоративного налогообложения в бизнес-школе Колумбийского университета, сказал, что корпорации, как правило, стремились получить возмещение налогов, уплаченных в предыдущие годы, когда в эти годы они несли чистые операционные убытки. По его словам, новый закон о налогах устранил эту возможность переноса чистых операционных убытков, но позволил компаниям переносить убытки на неопределенный срок. Вилленс сказал, что ожидает меньше возмещений, чем в прошлом, поскольку основным источником были чистые операционные убытки.

«Однако, если корпорация подает измененную налоговую декларацию, потому что теперь она решает, что она заплатила слишком много налогов в предыдущем году на основе пересмотренного подхода к статье доходов или расходов, она, безусловно, может получить возмещение всех или часть налогов, уплаченных в предыдущем году», — сказал Уилленс.

Мы платим все необходимые налоги


Исследования показывают, что многие корпорации редко платили 35-процентную ставку по старому налоговому кодексу. За прошедшие годы компании нашли множество способов сократить свои налоговые счета, от укрытия иностранных доходов в странах с низкими налогами и банковских кредитов для денег, потраченных на исследования и разработки, до вычета расходов на опционы на акции для руководителей.

Гарднер сказал, что новый налоговый закон оставил большую часть старых налоговых льгот без изменений, но снизил ставку почти вдвое, что привело к «продолжающемуся снижению наших и без того низких корпоративных доходов». Поступления от корпоративного налога упали на 31 процент в 2018 году до 204 миллиардов долларов с 297 миллиардов долларов. «Это был более резкий спад, чем в любой год нормального экономического роста в истории США», — написал он.

Главный экономист

Tax Foundation Кайл Померло заявил, что закон США о корпоративном налогообложении «нуждается в реформе».Он сказал, что новый закон снизил ставку в США, чтобы воспрепятствовать компаниям переводить прибыль в страны с более низкими налоговыми ставками, а также разрешил определенные вычеты, которые стимулируют более немедленные инвестиции в заводы и оборудование.

Сегодняшний отчет ITEP частично является продолжением многолетнего анализа прибыльных корпораций США, который показал, что многие из них платят нулевые налоги. Институт рассмотрел финансовые отчеты более 600 корпораций, включенных в список Fortune 500 в период с 2008 по 2015 год.В среднем около 30 компаний ежегодно сообщают об нулевых налогах в США или меньше. ITEP выявил более чем в два раза больше компаний, утверждающих, что они не платят налоги в США в 2018 году.

«Призрак крупных корпораций, уклоняющихся от всех подоходных налогов на миллиарды прибыли, посылает американцам сильный и разрушительный сигнал: налоговая система настроена против них, в пользу корпораций и самых богатых американцев».

Мэтью Гарднер, старший научный сотрудник ITEP и ведущий автор отчета

Одно новое важное положение расширило возможности компаний по списанию определенных инвестиций в оборудование и заводы, а также интеллектуальную собственность, позволив полностью или на 100% списать расходы немедленно. Правило действует до 2022 года, но к концу 2026 года постепенно прекращает свое действие.

Джеффри Хупс, профессор бухгалтерского учета бизнес-школы Кенан-Флаглер при Университете Северной Каролины в Чапел-Хилле, сказал, что правительство обычно предоставляет такие налоговые льготы во время экономического спада, «чтобы побудить компании инвестировать больше», а не когда «экономика дела идут хорошо». Экономика США выросла на 2,9 процента в 2018 году, так же быстро, как и в любой другой год с 2005 года.

Amazon частично сократила свой налоговый счет за счет ускоренных амортизационных отчислений, в первую очередь на оборудование, согласно федеральной документации.Кроме того, Amazon заявила, что у нее есть налоговые льготы, связанные с избыточной компенсацией на основе акций. ITEP обнаружил, что Amazon сократила свой налоговый счет на 1 миллиард долларов за счет вычетов расходов, связанных с компенсацией на основе акций, что является одним из распространенных способов сокращения налоговых счетов.

Базирующийся в Сиэтле гигант розничной торговли и технологий сообщил о возврате федерального налога в размере 129 миллионов долларов на доход в размере 10,8 миллиарда долларов США до уплаты налогов.

Представитель Amazon сказал, что компания «платит все налоги, которые мы обязаны платить в США.S. и каждой стране, где мы работаем».

Представитель сказал, что Amazon заплатила 2,6 миллиарда долларов налогов за последние три года, но отказался указать, были ли эти налоги уплачены в США или за рубежом.

Прибыль: полмиллиарда. Возврат: $342M

Фармацевтические и технологические компании уже давно подвергаются критике за то, что они оставляют прибыль за границей в странах с небольшими корпоративными налогами или вообще без них, или в налоговых убежищах, таких как Каймановы острова, Люксембург и Нидерланды. Налоговый закон 2017 года призван решить эти проблемы, изменив способ налогообложения прибыли иностранных дочерних компаний в Соединенных Штатах. В рамках перехода на новый налоговый режим корпорации США облагались единовременным налогом на иностранную прибыль; налог может быть уплачен в течение восьми лет.

В 2017 и 2018 годах ряд компаний отчитался о выплате иностранной прибыли, что привело к значительным налоговым обязательствам.

Согласно новому закону, прибыль компании облагается налогом только в той стране, в которой она получена. США больше не облагают налогом новую иностранную прибыль, если она не достигает определенного порога, после чего доход облагается налогом в размере 10.5 процентов, что составляет половину от эффективной ставки США.

Возьмем, к примеру, гигантскую компанию по производству оборудования и услуг IBM Corp., которая неизменно входит в число крупнейших компаний США. Доходы компании составили 79,6 млрд долларов, более 60% из которых поступили из-за пределов США. С этой целью, согласно ее финансовой документации, в 2018 году IBM уплатила налог в размере 2 миллиардов долларов на будущую прибыль за рубежом. Налоговый советник Уилленс отметил, что IBM решила уплатить налог в размере 2 миллиардов долларов на будущие зарубежные доходы в 2018 году, а не в будущем, как это сделают многие компании.

Между тем, в Соединенных Штатах IBM сообщила о получении федеральным возмещением в размере 342 миллионов долларов США от своего дохода в США до уплаты налогов в размере 500 миллионов долларов США, согласно ITEP и годовому отчету компании. Таким образом, эффективная налоговая ставка в США составляет минус 68 процентов. Его мировая прибыль составила 8,7 миллиарда долларов, а общая сумма налоговых поступлений составила 2,6 миллиарда долларов, включая иностранные налоговые платежи.

IBM не ответила на запросы комментариев. На январской телефонной конференции с инвесторами финансовый директор IBM Джим Кавано сказал, что в 2019 году ожидается «полная ставка не менее 11-12%», но не уточнил.

Некоторые налоговые правила не изменились в соответствии с законом 2017 года, например, возможность компаний компенсировать налоги за счет коммерческих убытков за предыдущие годы. До подачи заявления о банкротстве в сентябре 2005 года Delta Airlines накопила огромные убытки, которые она переносит на будущее, что позволяет компании годами отказываться от уплаты налогов.

Сторожевой таймер доставлен

Хотите, чтобы наши расследования были в вашем почтовом ящике? Подпишитесь на нашу новостную рассылку Watchdog.

Обработка…

Успех! Вы в списке.

Упс! Произошла ошибка, и мы не смогли обработать вашу подписку. Пожалуйста, обновите страницу и попробуйте еще раз.

В конце 2010 г. у Delta было 17,1 млрд долларов чистых убытков до вычета налогов по федеральному законодательству, согласно ее финансовой документации; эти смещения сократились с годами. ИТЭП заявляет, что Delta также была среди компаний, которые использовали ускоренную амортизацию предположительно летного оборудования, чтобы «резко снизить свои налоговые ставки». Delta получила скидку в размере 187 миллионов долларов на 5 миллиардов долларов в U. S. доход до уплаты федеральных налогов. Delta не ответила на запросы о комментариях.

Безналоговые дни Delta могут скоро закончиться. На телефонной конференции с инвесторами в декабре финансовый директор Delta Пол Джейкобсон признал, что компания может платить «налоги наличными» уже в следующем году. Джейкобсон сказал инвесторам, что новый налоговый закон позволит компании сэкономить 800 миллионов долларов в год при текущем уровне доходов. Поможет ли Delta корпоративная ставка в размере 21%? Нет — потому что компании это не нужно.По оценкам Джейкобсона, ставка налога на денежные средства компании будет намного ниже: от 10 до 13 процентов.

Подробнее

Помогите поддержать эту работу

Public Integrity не имеет платного доступа и не принимает рекламу, поэтому наши репортажи о расследованиях могут оказать максимально широкое влияние на решение проблемы неравенства в США. Наша работа возможна благодаря поддержке таких людей, как вы.

Оцените свою налоговую планку — Fidelity

Fidelity не предоставляет юридических или налоговых консультаций.Информация здесь носит общий характер и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Проконсультируйтесь с адвокатом или специалистом по налогам относительно вашей конкретной ситуации.

Скидки действительны только при использовании ссылки на Fidelity.com.

Программные продукты предоставляются для вашего удобства, и Fidelity не несет ответственности за использование вами таких продуктов и связанные с ними результаты. Информация и продукты, предоставляемые вам, не предназначены и не должны толковаться как юридические или налоговые консультации или юридическое заключение.

Прежде чем использовать эту информацию, ознакомьтесь с важной юридической информацией и условиями использования, применимыми к продуктам, услугам и/или информации, предоставленной или доступной в настоящем документе следующими компаниями:

Интуит ®
Использование фирменного программного обеспечения для расчета налогов TurboTax и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями Intuit. Intuit, логотип Intuit, TurboTax и TurboTax Online, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и/или знаками обслуживания Intuit Inc.в США и других странах и используются с разрешения. Intuit не связана с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их филиалами. Intuit несет единоличную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые Intuit. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными, или что предоставляемые программные продукты дают точные и/или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных при их использовании.Fidelity отказывается от любой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате, или любой налоговой позиции, принятой на основании информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов Intuit или предоставленной информации или контента. по Интуит.
Закон о налогах ®
Использование фирменного программного обеспечения TaxAct для расчета налогов и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями TaxAct.TaxAct, логотип TaxAct, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и/или знаками обслуживания TaxAct в США и других странах и используются с разрешения. TaxAct не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их филиалами. TaxAct несет единоличную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые TaxAct. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными, или что предоставляемые программные продукты дают точные и/или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных при их использовании. Fidelity отказывается от любой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате, или любой налоговой позиции, принятой на основании информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов TaxAct или предоставленной информации или контента. по Налоговому Акту.
Блок H&R ®
Использование программного обеспечения H&R Block для расчета налогов и веб-продуктов регулируется соответствующими лицензионными соглашениями.Налоговое программное обеспечение H&R Block и онлайн-цены в конечном итоге определяются во время печати или электронного файла. Все цены могут быть изменены без предварительного уведомления. H&R Block является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc. H&R Block не имеет отношения к Fidelity Brokerage Services (FBS) или их дочерним компаниям. H&R Block несет единоличную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые ею. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными, или что предоставляемые программные продукты дают точные и/или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных при их использовании. Fidelity отказывается от любой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате, или любой налоговой позиции, принятой на основании информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих продуктов H&R Block или предоставленной информации или контента. от H&R Block.

EY TaxChat ТМ
Некоторые налоговые темы или ситуации могут быть не включены в эту услугу.Название «EY TaxChat» принадлежит EYGN limited, и все права защищены. «EY TaxChat» является зарегистрированным товарным знаком в США, Великобритании и других юрисдикциях.

Сторонние товарные знаки и знаки обслуживания, упомянутые здесь, являются собственностью их соответствующих владельцев.

Это штаты с самыми высокими и самыми низкими налогами

Сэмюэл Стеббинс | 24/7 Wall Street

Общенациональные усилия по сдерживанию распространения COVID-19 привели к значительным экономическим потерям. В последние недели поездки практически прекратились, а второстепенные предприятия закрылись, что привело к массовым увольнениям и историческому кризису безработицы. Кризис наступил в то время, когда многие американцы уже столкнулись с финансовыми трудностями – налоговый сезон.

Точное финансовое бремя налогов зависит от того, где живет человек. Хотя на каждого американца распространяется один и тот же федеральный налоговый кодекс, законы штата и местные налоговые законы сильно различаются в зависимости от региона. В результате в некоторых частях страны государственные и местные налоги составляют большую часть дохода типичного жителя, чем в других.

Используя данные переписи правительств 2017 года, проведенной Бюро переписи населения США, Уолл-стрит, 24/7 проанализировала общие налоговые сборы штата и местных налогов как долю дохода на душу населения, чтобы определить штаты с самым низким и самым высоким налоговым бременем. Федеральные налоги не были включены в расчет.

Каждый штат взимает определенную комбинацию налога на имущество, подоходного налога и налога с продаж. В общей сложности американцы платят чуть более 5000 долларов в год в виде государственных и местных налогов, что составляет 9,8% их расчетного годового дохода.Однако от штата к штату эта доля варьируется от 7,2% годового дохода до 13,8%. Как правило, налоги на имущество являются крупнейшим фактором общего налогового бремени в штате.

В свете кризиса COVID-19 почти каждый штат принял меры, чтобы облегчить финансовое давление налогового сезона. Например, IRS перенесла крайний срок подачи федеральных подоходных налогов с 15 апреля на 15 июля 2020 года, и большинство штатов последовали его примеру.

Инвестиции: 15 акций базовых экономик, которыми вы захотите владеть после рецессии, вызванной коронавирусом

Не инвестируйте в собственный капитал: «Стремления лично победить волатильный рынок совершенно нереальны.’

50. Аляска

• Налоги уплачены в проц. от дохода: 7,2%

• Доход на душу населения: 56 794 долл. США (9-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 0 долл. США (связанный — самый низкий)

• Сбор налога на имущество на душу населения222,

: 29,020: (10-е место по величине)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 316 долларов США (5-е место по величине)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: Н/Д

В отличие от почти любого другого штата, Аляске не приходилось пересматривать сроки подачи налоговых деклараций, поскольку это один из немногих штатов, не взимающих подоходный налог с населения.Частично в результате на Аляске самое низкое налоговое бремя среди всех штатов: жители тратят эквивалент всего 7,2% своего годового дохода на государственные и местные налоги, что значительно меньше сопоставимого общенационального показателя в 9,8%.

Поскольку штат Аляска богат природными ресурсами, его налоговые поступления поступают из налогов на добычу нефти.

49. Теннесси

• Налоги уплачены как проц. от дохода: 7,6%

• Доход на душу населения: 44 950 долларов США (15-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 37 долларов США (8-е место)

• Сбор налога на имущество на 8-е место на душу населения2 (8-е место) самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1393 доллара США (12-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: 15 июля 2020 г.

Жители Теннесси платят в среднем всего 7.6% их годового дохода в виде налогов, второй самый низкий показатель среди всех штатов. Низкое налоговое бремя штата во многом связано с тем, что единственный подоходный налог, который Теннесси взимает с доходов от инвестиций, — и, как и в большинстве штатов, крайний срок подачи этих налогов был перенесен с 15 апреля на 15 июля перед лицом коронавируса.

48. Флорида

• Налоги уплачены как проц. дохода: 7,6%

• Доход на душу населения: 47 869 долларов США (24-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (привязанный — самый низкий)

$ 19032: Сбор налога на имущество на душу населения (22-е место по величине)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1323 долларов США (16-е место по величине)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: Н/Д

Флорида имеет одно из самых низких налоговых бремени среди всех штатов, при этом типичный житель платит всего 7.6% от его или ее годового дохода в виде налогов. Флорида может финансировать государственные операции без взимания подоходного налога с населения в основном благодаря доходам, которые она получает от налога с продаж, поскольку штат является популярным туристическим направлением. Однако, поскольку несущественные поездки прекращаются в попытке сдержать распространение COVID-19, бюджет Флориды, вероятно, пострадает.

47. Оклахома

• Налоги уплачены как проц. от дохода: 8,1%

• Доход на душу населения: 43 634 долл. США (10-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 794 долл. США (16-е место)

• 2-е место: • Сбор налога на имущество на душу населения (2-е место: ) самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1185 долларов США (18-е место)

Оклахома входит в пятерку крупнейших нефтедобывающих штатов, и штат финансирует большую часть своей деятельности за счет налогов на добычу полезных ископаемых.Частично в результате государство имеет одну из самых низких налоговых ставок в стране: жители платят в среднем всего 8,1% своего годового дохода в виде налогов. Однако, поскольку доходы от нефти и газа упали в связи с появлением COVID-19, законодатели недавно перевели 500 миллионов долларов из государственного фонда на черный день, чтобы восполнить дефицит бюджета.

46. Аризона

• Налоги уплачены в проц. дохода: 8,2%

• Доход на душу населения: 42 505 долларов США (9-й самый низкий)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 489 долларов США (11-й самый низкий)

(19,021 $): Сбор налога на имущество на душу населения самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1371 долларов США (13-е место)

При более низких сборах налога на имущество и подоходного налога на душу населения, чем в большинстве штатов, общая эффективная налоговая ставка в Аризоне составляет всего 8.2% — это пятое место среди штатов. Как и в большинстве штатов, крайний срок уплаты подоходного налога в Аризоне был перенесен с 15 апреля на 15 июля в связи с нарушениями, вызванными коронавирусом. Поскольку COVID-19 истощает государственные финансовые ресурсы, законодатели ожидают, что дефицит бюджета в 2021 финансовом году достигнет 1,6 млрд долларов.

45. Алабама

• Налоги уплачены в проц. дохода: 8,3%

• Доход на душу населения: 40 467 долларов (4-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 769 долларов (15-е место)

самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1039 долларов США (20-й самый низкий)

Арканзас собирает самый низкий налог на имущество на душу населения среди всех штатов и более низкий подоходный налог и налоги с продаж на душу населения, чем в большинстве штатов.Частично в результате жители Алабамы платят меньшую долю своего годового дохода, чем жители большинства штатов. Алабама является одним из почти 40 штатов, которые последовали примеру IRS в продлении крайнего срока подачи налоговых деклараций для резидентов до 15 июля. дохода: 8,3%

• Доход на душу населения: 56 377 долларов США (10-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (привязанный — самый низкий)

• 90,829 долларов США: Сбор налога на имущество на душу населения (11-е место)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1116 долларов США (25-е место)

Жители Вайоминга платят всего 8. 3% их годового дохода в виде налогов в среднем в год, меньше, чем в подавляющем большинстве штатов. Богатый природными ресурсами штат Вайоминг получает значительный доход от добычи нефти и не взимает подоходный налог с населения. Однако, поскольку цены на нефть в последние месяцы резко упали, структурный дефицит штата вряд ли улучшится в ближайшее время. Ранее в этом году законодатели штата Вайоминг согласились на 5-процентное повышение налога на услуги по размещению.

43. Миссури

• Налоги уплачены в проц.дохода: 8,4%

• Доход на душу населения: 45 744 долл. США (18-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1073 долл. США (25-е место)

90,92%: сбор налога на имущество самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1048 долларов (21-й самый низкий)

Типичный житель штата Миссури ежегодно платит всего 3821 доллар в виде государственных и местных налогов, что значительно ниже среднего показателя по стране в 5073 доллара. Сборы государственных и местных налогов на душу населения в штате составляют всего 8.4% дохода на душу населения среди жителей штата, что также значительно меньше, чем сопоставимый показатель по стране в 9,8%.

42. Южная Каролина

• Налоги уплачены как проц. дохода: 8,4%

• Доход на душу населения: 42 081 долл. США (7-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 825 долл. США (18-е место)

(19021 долл. США): сборы налога на имущество на душу населения самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 760 долларов США (9-й самый низкий)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: 15 июля 2020 г.

10 штатов с самыми низкими эффективными налоговыми ставками.Штат быстро предпринял меры, чтобы предоставить жителям продление срока подачи налоговых деклараций, перенеся дату на 1 июня. Однако, когда федеральное правительство перенесло свой собственный крайний срок на 15 июля, Южная Каролина приняла новый национальный крайний срок.

41. Нью-Гемпшир

• Налоги уплачены в проц. дохода: 8,4%

• Доход на душу населения: 58 397 долларов (8-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 49 долларов (9-е место)

• Сбор налога на имущество на душу населения: 3,030207 самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: $0 (привязанный — самый низкий)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: 15 июня 2020 г.

Без налога с продаж и подоходного налога, который применяется только по процентам и дивидендам у Нью-Гэмпшира 8.эффективная налоговая ставка 4%. Это единственный штат на северо-востоке, который входит в число 10 штатов, жители которых платят наименьшую долю своего дохода в виде государственных и местных налогов.

Тем не менее, в штате высокие налоги на имущество. Сборы налога на имущество на душу населения в Нью-Гэмпшире составляют 3307 долларов в год, больше, чем в любом другом штате.

Крайний срок подачи налоговой декларации в 2020 году: Когда должны быть уплачены налоги штата?

Кто прав?: Я хочу сохранить. Мой партнер хочет инвестировать в акции.

40. Грузия

• Налоги уплачены в проц. дохода: 8,4%

• Доход на душу населения: 44 536 долларов (14-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1054 долларов (25-е место)

самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: $892 (12-й самый низкий)

Типичный житель Джорджии ежегодно платит всего $3739 в виде государственных и местных налогов, что значительно ниже среднего показателя по стране в $5073.Это составляет всего 8,4% дохода на душу населения в штате, что также значительно меньше, чем сопоставимый общенациональный показатель в 9,8%.

Низкое налоговое бремя для резидентов означает, что у Грузии меньше доходов для работы, а поскольку поступления от налога с продаж сокращаются в результате усилий по сдерживанию COVID-19, государство сталкивается с бюджетным кризисом в конце финансового года.

39. Монтана

• Налоги уплачены как проц. дохода: 8,6%

• Доход на душу населения: 45 312 долларов США (17-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1119 долларов США (24-е место)

самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: $0 (привязанный — самый низкий)

Эффективная ставка налога штата и местного правительства в Монтане составляет всего 8.6% — ниже среднего показателя 9,8% по всем штатам. Низкое налоговое бремя во многом связано с тем, что государство не взимает налог с продаж. Как и в случае с большей частью страны, налогоплательщики в Монтане должны до 15 июля подать свои налоговые декларации.

38. Южная Дакота

• Налоги уплачены как проц. от дохода: 8,6%

• Доход на душу населения: 49 554 долларов США (22-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (привязанный — самый низкий)

• 19,021 долларов США: Сбор налога на имущество на душу населения (19-е место)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1648 долларов США (5-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: Н/Д

Хотя в Южной Дакоте сборы налога на имущество на душу населения выше, чем в большинстве других стран штаты и более высокие сборы налога с продаж на душу населения, чем во всех штатах, кроме четырех, он по-прежнему имеет одно из самых низких налоговых бремени в стране.Жители Южной Дакоты платят всего 8,6% своего годового дохода в виде государственных и местных налогов по сравнению со средним показателем 9,8% во всех штатах. Во многом это связано с тем, что Южная Дакота является одним из немногих штатов, не взимающих подоходный налог с населения.

37. Индиана

• Налоги уплачены как проц. от дохода: 8,6%

• Доход на душу населения: 45 225 долларов США (16-й самый низкий)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 909 долларов США (19-й самый низкий)

самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1135 долларов США (22-е место)

Благодаря более низким сборам подоходного налога, налога на имущество и налога с продаж на душу населения, чем в большинстве штатов, Индиана имеет одну из самых низких эффективных налоговых ставок среди всех штатов.Жители ежегодно платят в среднем около 8,6% дохода на душу населения в размере 45 225 долларов США в виде государственных и местных налогов.

36. Вирджиния

• Налоги уплачены в проц. дохода: 8,7%

• Доход на душу населения: $55,306 (12-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: $1,542 (9-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 642 доллара (7-й самый низкий)

Типичный житель Вирджинии платит 8.7% его или ее годового дохода в виде государственных и местных налогов — более низкое налоговое бремя, чем в большинстве штатов. Однако это может вскоре измениться, поскольку Генеральная ассамблея Вирджинии недавно приняла бюджет, который увеличит расходы и повысит налоги.

В отличие от большинства штатов, Вирджиния не соблюдает крайний срок уплаты федеральных налогов 15 апреля. Скорее, жители штатов должны подать документы до 1 мая — срок, который не изменился из-за коронавируса. Однако государство продлило срок выплаты до 1 июня.

35.Техас

• Налоги уплачены как проц. дохода: 8,7%

• Доход на душу населения: 47 929 долларов США (25-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (привязанный — самый низкий)

• 190,821 долларов США: Сбор налога на имущество на душу населения (13-е место)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1426 долларов США (11-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: Н/Д

Техас лидирует в США по добыче нефти и, как и многие другие В богатых природными ресурсами штатах налог на доходы физических лиц не взимается, а это означает, что жители штатов несут меньшее налоговое бремя.Техас получил 3,9 миллиарда долларов налоговых поступлений от добычи нефти в 2019 финансовом году. Налоги с продаж составляют самую большую долю налоговых поступлений в штате — 57%.

34. Айдахо

• Налоги уплачены в проц. дохода: 8,8%

• Доход на душу населения: 42 094 долл. США (8-й самый низкий)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 966 долл. США (21-й самый низкий)

(13,021 $: Сбор налога на имущество на душу населения) самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: $963 (17-й самый низкий)

Эффективная ставка налога штата и местного правительства в Айдахо составляет всего 8.8% — ниже среднего 9,8% по всем штатам. А вскоре может стать еще ниже. До того, как законодательный орган Айдахо объявил перерыв из-за опасений по поводу коронавируса, он рассматривал возможность снижения налога с продаж на продукты, а также снижения налога на имущество.

Айдахо продлил крайний срок подачи резидентами своих налоговых деклараций на 15 июня. Продление на месяц короче, чем федеральный крайний срок, продленный до 15 июля.дохода: 8,8%

• Доход на душу населения: 55 335 долларов США (11-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1,209 долларов США (15-е место)

%: сбор налога на имущество

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1339 долларов США (14-е место)

типичная доля их годового дохода в государственных и местных налогах.Во многом это объясняется более высокими, чем в среднем, доходами в штате, поскольку типичный житель Колорадо зарабатывает 55 335 долларов в год, что примерно на 3500 долларов больше, чем доход на душу населения в США в целом.

32. Северная Каролина

• Налоги уплачены в проц. от дохода: 9%

• Доход на душу населения: 44 180 долларов США (13-й самый низкий)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1177 долларов США (19-е место)

• Сбор налога на имущество на душу населения (1)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1026 долларов США (19-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: 15 июля 2020 г.

Жители Северной Каролины платят 9% своего годового дохода в штате и местные налоги, меньшая доля, чем в большинстве других штатов.Штат имеет более низкое налоговое бремя, несмотря на более высокие сборы подоходного налога на душу населения, чем в большинстве других штатов. Как и в большинстве штатов, Северная Каролина перенесла крайний срок подачи подоходного налога на 15 июля. Однако проценты будут начисляться в период с 15 апреля до даты платежа.

31. Мичиган

• Налоги уплачены как проц. дохода: 9,1%

• Доход на душу населения: 46 258 долларов США (19-е место наименьшее)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1005 долларов США (23-е место)

9032%: сборы налога на имущество самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 925 долларов (15-е место)

Мичиган имеет 9.1% фактического налогового бремени, ниже, чем в большинстве штатов. Один из штатов, наиболее пострадавших от коронавируса, Мичиган принимает меры по сокращению налоговых трудностей во время кризиса COVID-19. Губернатор Гретхен Уитмер (D) издала распоряжение, которое продлевает отсрочку любых обращений в налоговые органы с просроченной собственности с 31 марта до 29 мая. Кроме того, как и в большинстве штатов, Мичиган продлил крайний срок подачи подоходного налога с 15 апреля до 15 июля.

Ответы на ваши вопросы о деньгах: Повлияет ли моя проверка на стимулирование, если я задолжал налоги или алименты?

Задолженность по налогу на имущество?: Что делать, если вы оказались в бедственном положении из-за пандемии коронавируса

30.Washington

• Налоги уплачены в процентах. от дохода: 9,1%

• Доход на душу населения: 58 550 долларов США (7-е место по величине)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (привязанный — самый низкий)

1 • Сбор налога на имущество на душу населения 19,40222: (25-е место)

• Общий сбор налога с продаж на душу населения: 2476 долларов (самый высокий)

Жители штата Вашингтон платят больше налога с продаж на душу населения, чем жители любого другого штата.Однако Вашингтон является одним из немногих штатов, где не взимается подоходный налог, и отчасти в результате общее налоговое бремя в штате ниже, чем в большинстве штатов. Крайние сроки подачи в штат штата по налогу на прибыль и налогу на проценты и дивиденды были перенесены на 15 июня. дохода: 9,2%

• Доход на душу населения: 44 002 долл. США (12-й самый низкий)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1167 долл. США (21-е место)

90,7 9% на душу населения: сбор налога на имущество самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1071 долл. США (22-е место по величине)

Типичный житель Юты ежегодно платит всего 4063 долл. США в виде государственных и местных налогов, что значительно ниже среднего показателя по стране, составляющего 5073 долл. США.Эти выплаты равны 9,2% дохода на душу населения в штате, что немного меньше сопоставимого показателя в 9,8% по стране.

28. Кентукки

• Налоги уплачены как проц. от дохода: 9,5%

• Доход на душу населения: 40 999 долларов США (5-й самый низкий)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1313 долларов США (13-е место)

9125 80 90 долларов США на душу населения • Сбор налога на имущество самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 784 доллара (11-е место)

Кентукки имеет 9.5% эффективное налоговое бремя — ниже, чем у чуть более половины штатов. В то время как резиденты штата могут выиграть от более низкой налоговой нагрузки, государственные финансы находятся в плохом состоянии. В Кентукки одна из самых плохо финансируемых пенсионных систем и один из самых маленьких фондов на черный день среди штатов. Чтобы справиться с непредвиденным финансовым бременем, связанным с COVID-19, законодатели Кентукки сократили ранее запланированные расходы в последнем бюджетном предложении. Они также предложили законопроект, который будет облагать налогом вейп-продукты.

27.Канзас

• Налоги, уплаченные как проц. дохода: 9,5%

• Доход на душу населения: 48 869 долларов США (24-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 800 долларов США (17-е место)

самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1477 долларов США (9-е место по величине)

Налогоплательщики в Канзасе тратят в среднем около 9,5% своего годового дохода на государственные и местные налоги, что немного ниже среднего 9.8% государственного и местного налогового бремени по всей стране. Канзас также принимает меры, чтобы облегчить некоторые финансовые трудности налогового сезона во время кризиса COVID-19. Как и в большинстве штатов, он отодвинул крайний срок подачи налоговых деклараций до 15 июля и дает жителям до 15 октября возможность подать заявление на освобождение от налога на недвижимость и недвижимость.

26. Невада

• Налоги уплачены в проц. дохода: 9,6%

• Доход на душу населения: 46 914 долларов США (22-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 0 долларов США (привязанный — самый низкий)

• 19021 долларов США: сбор налога на имущество на душу населения (11-е место)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1846 долларов США (4-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: Н/Д

Невада — один из немногих штатов, в взимать подоходный налог и вместо этого в значительной степени полагается на доходы от налога с продаж.Хотя высокие сборы налога с продаж на душу населения способствуют эффективной ставке налога в Неваде в размере 9,6%, большая часть этого налога платится посетителями и туристами. По оценкам, только в 2019 году Лас-Вегас посетили 42,5 миллиона человек, а налоги с продаж и игр составляют почти половину общего дохода штата.

25. Массачусетс

• Налоги, уплаченные в проц. дохода: 9,6%

• Доход на душу населения: 68 233 долл. США (2-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2,145 долл. США (4-е место)

самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 909 долларов США (14-й самый низкий)

Жители северо-восточных штатов, как правило, несут более высокое, чем в среднем, бремя государственных и местных налогов.Однако Массачусетс является исключением. Хотя сборы подоходного налога, налога с продаж и налога на имущество на душу населения в Массачусетсе являются одними из самых высоких среди всех штатов, жители по-прежнему обычно платят меньшую долю своего годового дохода в виде государственных и местных налогов, чем в среднем по стране. Во многом это объясняется более высокими, чем в среднем, доходами. Годовой доход на душу населения в Массачусетсе составляет 68 233 доллара, что примерно на 16 000 долларов больше, чем доход на душу населения в США в целом.

24. Арканзас

• Налоги уплачены в проц.дохода: 9,6%

• Доход на душу населения: 41 520 долларов США (6-й самый низкий)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 922 долларов США (20-й самый низкий)

самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1511 долларов (8-е место)

Арканзас собирает 740 долларов на душу населения в виде налога на имущество, что является третьим самым низким показателем среди штатов. Однако показатель сбора налога с продаж на душу населения в штате выше, чем в большинстве штатов.В целом, среднее бремя государственных и местных налогов в штате составляет 9,6%, что чуть ниже среднего показателя 9,8% по всем штатам.

23. Делавэр

• Уплаченные налоги в проц. от дохода: 9,7%

• Доход на душу населения: 50 350 долларов США (21-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1297 долларов США (14-е место)

9002%: сборы налога на имущество самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: $0 (привязанный — самый низкий)

9.Эффективная ставка налога штата и местного налога в штате Делавэр в размере 7 % соответствует среднему показателю по стране. Хотя в штате эффективная ставка подоходного налога выше средней, с резидентов не взимается штатный или местный налог с продаж. Делавэр продлил крайний срок подачи налоговых деклараций для резидентов, сдвинув крайний срок с 30 апреля до 15 июля. дохода: 9,7%

• Доход на душу населения: 53 144 долл. США (16-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1,339 долл. США (12-е место)

%: сбор налога на имущество самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 894 доллара (13-й самый низкий)

Типичный житель Пенсильвании тратит 9.7% от его или ее годового дохода на государственные и местные налоги, что соответствует среднему показателю в 9,8% по стране. Сборы подоходного налога в Пенсильвании на душу населения в размере 1339 долларов в год выше, чем в большинстве штатов. Как и в большинстве штатов, крайний срок подачи налоговых деклараций штата в Пенсильвании перенесен на 15 июля. дохода: 9,8%

• Доход на душу населения: 48 372 долл. США (25-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2021 долл. США (6-е место)

• Сумма налога на душу населения: 20,422 долл. США на человека самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: $0 (привязанный — самый низкий)

Орегон — один из немногих штатов, не взимающих налог с продаж.Тем не менее, сбор подоходного налога на душу населения в Орегоне выше, чем во всех других штатах, кроме пяти. Более высокие налоги ложатся тяжелым бременем на жителей, поскольку доходы в штате ниже среднего. Средний житель Орегона зарабатывает 48 372 доллара в год, что примерно на 3 500 долларов меньше, чем в среднем по стране.

20. Луизиана

• Налоги уплачены как проц. дохода: 9,9%

• Доход на душу населения: 43 938 долларов (11-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 632 доллара (13-е место)

: Сбор налога на имущество на душу населения (7-е место ) самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1851 долл. США (3-е место)

Доход на душу населения в Луизиане составляет около 44 000 долл. США в год, что почти на 8 000 долл. США меньше, чем годовой доход на душу населения в США.С. в целом. В результате налоги ложатся тяжелым финансовым бременем на многих жителей Луизианы. Хотя сборы государственного налога на имущество и подоходного налога на душу населения ниже, чем в большинстве штатов, общее налоговое бремя штата и местных налогов в размере 9,9% в Луизиане выше, чем в большинстве других штатов.

19. Висконсин

• Налоги уплачены как проц. от дохода: 9,9%

• Доход на душу населения: 49 290 долларов США (23-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1345 долларов США (11-е место)

%: сборы налога на имущество (16,52%: сборы налога на имущество) самый высокий)

• Общий сбор налога с продаж на душу населения: 969 долларов США (18-й самый низкий)

Хотя сборы налога с продаж на душу населения в Висконсине ниже, чем в большинстве других штатов, сборы налога на имущество и подоходного налога на душу населения выше, чем в большинстве других штатов. .В целом жители Висконсина тратят 9,9% своего дохода на государственные и местные налоги, что немного выше, чем в среднем по стране (9,8%).

Законодатели штата Висконсин приняли меры, чтобы предоставить налогоплательщикам некоторую помощь во время пандемии коронавируса, учитывая закон, который отменяет штрафы за просрочку уплаты налога на имущество до октября. Как и в большинстве штатов, в Висконсине подоходный налог штата не подлежит уплате до середины июля.

18. Огайо

• Налоги уплачены как проц.от дохода: 10%

• Доход на душу населения: 46 651 долл. США (21-е место наименьшее)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1207 долл. США (16-е место)

самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1337 долларов США (15-е место)

Эффективное налоговое бремя Огайо составляет 10%, что выше, чем в большинстве штатов. Как и во многих штатах, где налоги, взимаемые на уровне штата и на местном уровне, ложатся тяжелым бременем на жителей, доходы в Огайо относительно низкие.Доход на душу населения в штате составляет 46 651 доллар в год, что на 5 200 долларов меньше, чем в среднем по стране.

17. Небраска

• Налоги уплачены в проц. от дохода: 10,1%

• Доход на душу населения: 50 663 долл. США (20-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1162 долл. США (22-е место)

• Сбор налога на имущество самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1167 долларов США (21-е место)

В Небраске сборы подоходного налога, налога на имущество и налога с продаж на душу населения выше, чем в большинстве штатов.Частично в результате действующее государственное и местное налоговое бремя на имущество составляет 10,1% дохода на душу населения в Небраске.

Губернатор Пит Рикеттс (справа) предпринял шаги, чтобы уменьшить бремя государственных и местных налогов на жителей штата, многие из которых испытывают финансовые трудности из-за усилий по сдерживанию коронавируса. Ricketts отменил штрафы за несвоевременную уплату акцизных налогов и отодвинул крайний срок подачи деклараций по подоходному налогу до 15 июля.дохода: 10,1%

• Доход на душу населения: 36 375 долларов США (самый низкий)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 614 долларов США (12-й самый низкий)

(120,721 долларов США): Сбор налога на имущество на душу населения самый низкий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1180 долларов (20-е место)

Типичный житель Миссисипи зарабатывает около 36 375 долларов в год, что на 15 510 долларов меньше, чем годовой доход на душу населения в США в целом.В результате налоги ложатся тяжелым финансовым бременем на многих жителей Миссисипи. Хотя штат собирает меньше налогов на имущество и подоходный налог на душу населения, чем в большинстве штатов, общее налоговое бремя штата и местных налогов в размере 10,1% в Миссисипи выше, чем в большинстве других штатов.

Из-за законных бюджетных требований в законодательстве штата Миссисипи крайний срок подачи налоговых деклараций не может быть перенесен на 15 мая.от дохода: 10,2%

• Доход на душу населения: 38 644 долл. США (2-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 998 долл. США (22-е место)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 758 долларов США (8-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: 15 июля 2020 г.

Несмотря на более низкие сборы налога с продаж, имущества и подоходного налога на душу населения чем в большинстве штатов, в Западной Вирджинии налоговое бремя штата и местных налогов выше, чем в среднем.Во многом это связано с доходами ниже среднего. Годовой доход на душу населения в Западной Вирджинии составляет всего 38 644 доллара, что более чем на 13 000 долларов ниже сопоставимого национального показателя.

14. Калифорния

• Налоги уплачены как проц. от дохода: 10,3%

• Доход на душу населения: 60 156 долларов США (6-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2,137 долларов США (5-е место)

7,0622: сборы налога на имущество самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1246 долларов США (17-е место)

Налогоплательщики в Калифорнии тратят 10.3% их годового дохода на государственные и местные налоги, большая доля, чем в большинстве штатов. Как и в большинстве штатов, Калифорния продлила крайний срок подачи налоговых деклараций на 2020 год с учетом финансовых ограничений, с которыми могут столкнуться многие жители в результате COVID-19. Кроме того, губернатор Гэвин Ньюсом (D) продлил различные налоговые сроки для малого бизнеса до конца июля. 13.Мэриленд

• Налоги, уплаченные как проц. дохода: 10,4%

• Доход на душу населения: $60,512 (5-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: $2,390 (2-е место)

• Сборы налога на имущество на душу населения: самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 765 долларов США (10-й самый низкий)

Налоги, как правило, являются меньшим бременем в регионах с более высоким доходом, поскольку они с меньшей вероятностью составляют большую долю ежегодных расходов.Годовой доход на душу населения в Мэриленде составляет 60 512 долларов, что почти на 9 000 долларов выше сопоставимого национального показателя. Тем не менее, штат имеет почти самые высокие сборы подоходного налога на душу населения среди всех штатов, и в результате в Мэриленде эффективная налоговая ставка составляет 10,4%, что выше, чем в среднем по стране 9,8%.

12. Нью-Мексико

• Налоги уплачены как проц. дохода: 10,4%

• Доход на душу населения: 39 521 долл. США (3-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 640 долл. США (14-е место)

• Сбор налога на имущество на душу населения

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1604 доллара (6-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: 15 июля 2020 года

Типичный житель Нью-Мексико зарабатывает около 39 521 долларов в год, около 0 меньше, чем годовой доход на душу населения в США.С. в целом. В результате налоги ложатся тяжелым финансовым бременем на многих жителей Нью-Мексико. Хотя штат собирает меньше налогов на имущество и подоходный налог на душу населения, чем в большинстве штатов, общее налоговое бремя штата и местных налогов в размере 10,4% в Нью-Мексико выше, чем в большинстве штатов, и выше, чем в среднем по стране 9,8%.

11. Айова

• Налоги уплачены как проц. от дохода: 10,5%

• Доход на душу населения: 47 458 долларов США (23-е место по величине)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1196 долларов США (17-е место)

• Сбор налога на имущество самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1128 долларов США (23-е место)

Сумма, уплачиваемая в виде государственных и местных налогов на душу населения в Айове, равна примерно 10.5% дохода на душу населения — более высокая налоговая нагрузка, чем в большинстве штатов. Тем не менее, Айова делает больше, чем многие другие штаты, чтобы уменьшить потенциальное негативное финансовое воздействие уплаты налогов во время кризиса COVID-19. Штат перенес крайний срок подачи налоговых деклараций на конец июля и приостановил начисление процентов и других штрафов за несвоевременную уплату налога на имущество.

10. Коннектикут

• Уплаченные налоги в проц. дохода: 10,6%

• Доход на душу населения: 72 213 долларов США (самый высокий)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 2 227 долларов США (3-е место)

самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1185 долларов США (19-е место)

Коннектикут является одним из шести северо-восточных штатов, который входит в число 10 штатов с самыми высокими эффективными налоговыми ставками.Несмотря на самый высокий годовой доход на душу населения в любом штате, составляющий 72 213 долларов, налоги штата и местные налоги по-прежнему составляют большую, чем обычно, долю дохода — 10,6% по сравнению с 9,8% по стране. Коннектикут занимает третье место среди всех штатов по доходам и третьим по величине сборам налога на имущество на душу населения.

9. Род-Айленд

• Налоги уплачены как проц. дохода: 10,6%

• Доход на душу населения: 52 379 долларов США (18-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1173 долларов США (20-е место)

• Сбор налога на имущество самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 943 доллара (16-й самый низкий)

Налогоплательщики в Род-Айленде тратят 10.6% их годового дохода на государственные и местные налоги, большая доля, чем в большинстве штатов. Как и в большинстве штатов, Род-Айленд продлевает срок подачи налоговой декларации на три месяца. В настоящее время законодатели штата ищут способы компенсировать задержку доходов.

8. Иллинойс

• Налоги уплачены как проц. дохода: 10,7%

• Доход на душу населения: 53 943 долл. США (14-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1037 долл. США (24-е место)

• Сбор налога на имущество самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1127 долларов США (24-е место)

10.Эффективная ставка налога штата и местного налога в размере 7% в Иллинойсе является третьей по величине на Среднем Западе и восьмой по величине среди всех штатов по всей стране. Несмотря на более высокие доходы на душу населения, Иллинойс сталкивается с бюджетным кризисом, который усугубится кризисом с коронавирусом. По некоторым оценкам, в ближайшие годы государство может понести потери доходов до 8 миллиардов долларов.

7. Нью-Джерси

• Налоги уплачены как проц. дохода: 10,7%

• Доход на душу населения: 64 924 долл. США (4-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1570 долл. США (8-е место)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1079 долларов (23-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: 15 июля 2020 г. любое государство.Общенациональные, государственные и местные сборы налога на имущество составляют 1617 долларов на душу населения. Высокие налоги на имущество, в дополнение к более высоким, чем в среднем, подоходным налогам, в значительной степени объясняют эффективную налоговую ставку штата в размере 10,7%, что намного выше среднего показателя по стране в 9,8%.

6. Миннесота

• Уплаченные налоги в проц. дохода: 11,2%

• Доход на душу населения: 54 919 долларов США (13-е место)

• Сборы подоходного налога на душу населения: 1,968 долларов США (7-е место)

1592% на душу населения: сборы налога на имущество самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1097 долларов США (25-е место по самому низкому уровню)

Миннесота является одним из шести штатов с эффективной налоговой ставкой выше 11%.Относительно высокое налоговое бремя в штате в основном связано с более высокими, чем в среднем, сборами подоходного налога и налога на имущество на душу населения. Как и в большинстве штатов, жители Миннесоты должны будут до 15 июля подать налоговую декларацию о доходах, чтобы облегчить непредвиденное финансовое напряжение, с которым многие могут столкнуться во время кризиса COVID-19.

5. Мэн

• Налоги уплачены как проц. дохода: 11,4%

• Доход на душу населения: 46 570 долларов США (20-й самый низкий)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1150 долларов США (23-й по величине)

• Сбор налога на имущество самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1080 долларов США (24-й самый низкий)

Северо-восточные штаты обычно имеют более высокие налоги, чем большая часть остальной части страны, а в штате Мэн жители сталкиваются с дополнительным финансовым бременем ниже среднего доходы.Доход на душу населения в штате составляет 46 570 долларов в год по сравнению с доходом на душу населения в размере 51 885 долларов по стране. В сочетании с более высокими сборами подоходного налога и налога на имущество на душу населения, чем в большинстве других штатов, эффективная налоговая ставка штата Мэн в размере 11,4% является пятой по величине в стране.

4. Вермонт

• Налоги уплачены как проц. дохода: 11,6%

• Доход на душу населения: 51 976 долларов (19-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1191 долларов (18-е место)

2

• Сбор налога на имущество самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 627 долларов США (6-й самый низкий)

сборов подоходного налога и налога на имущество на душу населения.Жители Вермонта обычно платят около 11,6% своего годового дохода в виде государственных и местных налогов, что намного выше среднего показателя по стране в 9,8%.

Поскольку кризис COVID-19 создает чрезмерную финансовую нагрузку для многих в штате, Вермонт продлил крайний срок подачи налоговых деклараций до 15 июля и отменил пени и проценты за просроченные платежи по некоторым налогам на бизнес.

3. Гавайи

• Налоги, уплаченные как проц. дохода: 12,5%

• Доход на душу населения: 53 145 долларов США (15-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 1471 долларов США (10-е место)

• Сбор налога на имущество самая низкая)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 2431 долл. США (2-е место)

Третья по величине эффективная налоговая ставка на Гавайях, равная 12.5% в значительной степени определяется налогом с продаж. Государственные и местные органы власти ежегодно собирают 2431 доллар США в виде налога с продаж на душу населения, что больше, чем в любом штате, за исключением Вашингтона, и более чем вдвое превышает средний показатель по стране, составляющий 1196 долларов США. Однако большая часть этого налога с продаж поступает от нерезидентов штата. Как популярное туристическое направление, Гавайи ежегодно привлекают миллионы туристов. Только в 2018 году расходы посетителей превысили 17,6 миллиарда долларов.

2. Северная Дакота

• Налоги уплачены как проц. дохода: 12.7%

• Доход на душу населения: 52 669 долларов (17-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 423 доллара (10-е место)

• Сбор налога на имущество на душу населения: 900 020 100 022 • Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1476 долларов США (10-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: 15 июля 2020 г.

Сборы подоходного налога на душу населения в Северной Дакоте являются одними из самых низких в стране.Штат собирает всего 423 доллара на душу населения в год, что составляет менее половины среднего показателя в 1181 доллар по всем штатам. Тем не менее, в основном из-за высокого налога на имущество и налога с продаж на душу населения, в Северной Дакоте эффективная ставка налога штата и местного налога составляет 12,7%, что является вторым по величине среди штатов.

Потеря рабочих мест, связанная с коронавирусом: Основные колеблющиеся штаты Мичиган и Пенсильвания оказались в числе наиболее пострадавших

Адвокаты:  Сборщики долгов могут присвоить чеки на стимулирование коронавируса из-за лазейки

1.Нью-Йорк

• Налоги уплачены как проц. дохода: 13,8%

• Доход на душу населения: 65 644 долл. США (3-е место)

• Сбор подоходного налога на душу населения: 2 877 долл. США (самый высокий)

• Общие сборы налога с продаж на душу населения: 1551 доллар США (7-е место)

• Крайний срок уплаты подоходного налога в связи с COVID-19: 15 июля 2020 г.

Штат Нью-Йорк имеет самое высокое налоговое бремя среди всех штатов, при жители тратят эквивалент 13.8% от их годового дохода на государственные и местные налоги. Высокое общее налоговое бремя обусловлено лучшими в стране сборами подоходного налога на душу населения в штате, которые составляют 2877 долларов, что почти на 1700 долларов выше, чем в среднем по стране.

Чтобы компенсировать нехватку доходов в результате усилий по сдерживанию коронавируса, законодатели сократили первоначально запланированные расходы примерно на 10 миллиардов долларов из бюджета штата на 2021 финансовый год. Чтобы дать налогоплательщикам передышку, штат Нью-Йорк продлил крайний срок подачи налоговых деклараций до 15 июля и не будет наказывать просроченные платежи по налогу с продаж.

Методология

Чтобы определить штаты, в которых американцы несут наибольшую налоговую нагрузку на уровне штата и на местном уровне, 24/7 Wall St. рассчитала сбор государственных и местных налогов в процентах от личного дохода для всех 50 штатов.

Данные о сборах государственных и местных налогов, включая данные о доходах физических лиц, имуществе и общих налогах с продаж, взяты из переписи правительств 2017 года, проведенной Бюро переписи населения США. Данные о личных доходах и населении, которые использовались для расчета сбора налогов на душу населения, поступили от Бюро экономического анализа и относятся к 2017 году.

24/7 Wall Street является контент-партнером USA TODAY, предлагающим финансовые новости и комментарии. Его содержание производится независимо от USA TODAY.

Налоги Трампа показывают хронические убытки и годы уклонения от уплаты подоходного налога

«Таймс» получила налоговую информацию Дональда Трампа за более чем два десятилетия, раскрывающую проблемы собственности, огромные списания, аудиторскую битву и сотни миллионов долгов, подлежащих оплате.

Дональд Дж.Трамп заплатил 750 долларов в виде федерального подоходного налога в год, когда он стал президентом. В свой первый год в Белом доме он заплатил еще 750 долларов.

Он вообще не платил подоходный налог в течение 10 из предыдущих 15 лет — в основном потому, что сообщал о том, что потерял гораздо больше денег, чем заработал.

В то время как президент ведет предвыборную кампанию, которая, согласно опросам общественного мнения, грозит ему проигрышем, его финансы находятся в бедственном положении, его преследуют убытки и долги на сотни миллионов долларов, подлежащие погашению, которые он лично гарантировал.Также над ним нависла десятилетняя аудиторская битва с Налоговой службой по поводу законности возмещения налогов в размере 72,9 миллиона долларов, которое он потребовал и получил после объявления огромных убытков. Неблагоприятное решение может стоить ему более 100 миллионов долларов.

Налоговые декларации, за сохранение которых Трамп долгое время боролся, рассказывают историю, принципиально отличающуюся от той, которую он продал американской публике.Его отчеты в I.R.S. изобразите бизнесмена, который получает сотни миллионов долларов в год, но терпит хронические убытки, которые он агрессивно использует, чтобы не платить налоги. Теперь, когда его финансовые проблемы нарастают, отчеты показывают, что он все больше и больше зависит от зарабатывания денег на предприятиях, которые ставят его в потенциальный и часто прямой конфликт интересов с его работой на посту президента.

«Нью-Йорк таймс» получила данные о налоговых декларациях за более чем два десятилетия для мистераТрамп и сотни компаний, составляющих его бизнес-структуру, включая подробную информацию о первых двух годах его пребывания в должности. Он не включает его личные доходы за 2018 или 2019 годы. В этой статье представлен обзор выводов The Times; дополнительные статьи будут опубликованы в ближайшие недели.

Возвраты являются одними из самых востребованных и обсуждаемых записей за последнее время.За почти четыре года пребывания г-на Трампа у власти — и в течение его бесконечно разрекламированных десятилетий в глазах общественности — журналисты, прокуроры, оппозиционные политики и заговорщики с ограниченным успехом пытались раскопать загадки его финансов. По самой своей природе документы оставят многие вопросы без ответа, многие вопросы останутся неудовлетворенными. Они содержат информацию, которую г-н Трамп раскрыл IRS, а не результаты независимой финансовой экспертизы. Они сообщают, что г-н Трамп владеет ценными активами на сотни миллионов долларов, но не раскрывают его истинное состояние.Они также не раскрывают никаких ранее неизвестных связей с Россией.

Налоги президента

В ответ на письмо, обобщающее выводы The Times, Алан Гартен, юрист Trump Organization, сказал, что «большинство, если не все, факты кажутся неточными», и запросил документы, на которых они основаны.После того, как The Times отказалась предоставить отчеты, чтобы защитить свои источники, г-н Гартен прямо возражал только против суммы налогов, уплаченных г-ном Трампом.

«За последнее десятилетие президент Трамп заплатил десятки миллионов долларов личных налогов федеральному правительству, в том числе уплатил миллионы личных налогов с момента объявления своей кандидатуры в 2015 году», — говорится в заявлении г-на Гартена.

Однако с помощью термина «личные налоги» г-н Гартен, по-видимому, объединяет подоходный налог с другими федеральными налогами, уплаченными г-ном Трампом, — социальным обеспечением, медицинской помощью и налогами на своих домашних работников. Г-н Гартен также утверждал, что часть долга президента была «уплачена за счет налоговых кредитов» — вводящая в заблуждение характеристика кредитов, которые уменьшают счет подоходного налога владельца бизнеса в качестве вознаграждения за различные виды деятельности, такие как сохранение исторического наследия.

Налоговые данные, изученные The Times, представляют собой дорожную карту разоблачений, от списания расходов на адвоката по уголовным делам и особняк, используемый в качестве семейного убежища, до полного учета миллионов долларов, полученных президентом от 2013 года. Конкурс Мисс Вселенная в Москве.

Вместе с соответствующими финансовыми документами и юридическими документами записи предлагают самый подробный взгляд на бизнес-империю президента.Они раскрывают пустоту, но также и волшебство, стоящее за образом миллиардера, который сделал себя сам, — отточенный благодаря его звездному повороту в «Ученике», — который помог ему продвинуться в Белый дом и который до сих пор поддерживает лояльность многих в его базе.

В конечном счете, г-н Трамп был более успешным в роли бизнес-магната, чем в реальной жизни.

«Ученик», наряду с лицензионными и рекламными сделками, которые вытекали из его растущей известности, принесли мистеруТрампа в общей сложности 427,4 миллиона долларов, как показал анализ записей The Times. Он вложил большую часть этой суммы в ряд предприятий, в основном в поля для гольфа, которые с тех пор неуклонно поглощали наличные деньги — так же, как деньги, которые он тайно получил от своего отца, финансировали серию донкихотских перерасходов, которые привели к его краху в начале 1990-х. .

«Ученик» вместе с рекламой и другими доходами, полученными благодаря его растущей славе, принес Дональду Трампу 427 долларов.4 миллиона. Роб ДеЛоренцо / Zuma Press

Действительно, его финансовое положение, когда он объявил о своем участии в президентских выборах в 2015 году, придает некоторую достоверность мнению о том, что его долгосрочная кампания была, по крайней мере, отчасти гамбитом, направленным на реанимацию его имени на рынке.

Поскольку юридические и политические баталии за доступ к его налоговым декларациям усилились, г-н Трамп часто вслух задавался вопросом, зачем кому-то вообще хотеть их видеть.«У них нечему учиться», — сказал он Ассошиэйтед Пресс в 2016 году. Гораздо больше полезной информации, по его словам, содержится в ежегодных финансовых раскрытиях, требуемых от него как президента, на которые он указал как на свидетельство своего мастерства в процветающая и чрезвычайно прибыльная бизнес-вселенная.

На самом деле эти публичные отчеты дают искаженную картину его финансового положения, поскольку они просто сообщают о доходах, а не о прибыли.Например, в 2018 году г-н Трамп объявил в своем раскрытии, что он заработал не менее 434,9 миллиона долларов. Налоговые отчеты дают совсем другую картину его прибыли: 47,4 миллиона долларов убытков.

Налоговые отчеты не имеют специфики для оценки законности каждого коммерческого расхода, который, как утверждает г-н Трамп, уменьшил его налогооблагаемый доход — например, без каких-либо объяснений в его декларациях, общие и административные расходы в его гольф-клубе Bedminster в Нью-Джерси увеличились в 5 раз с 2016 по 2017 год.И ранее он хвастался, что его способность обходиться без уплаты налогов «делает меня умнее», как он сказал в 2016 году. Но доходы, по его собственному мнению, подрывают его заявления о финансовой хватке, показывая, что он просто вкладывает больше денег. во многие предприятия, чем он вывозит.

Картина, которая, пожалуй, наиболее резко вырисовывается из горы цифр и налоговых таблиц, подготовленных бухгалтерами г-на Трампа, представляет собой бизнесмена-президента, зажатого в финансовых тисках.

Большинство основных предприятий г-на Трампа — от его созвездия полей для гольфа до его консервативного отеля в Вашингтоне — ежегодно сообщают об убытках в миллионы, если не в десятки миллионов долларов.

Прослушайте эту статью

Его доходы от «Ученика» и лицензионных сделок иссякают, и несколько лет назад он продал почти все акции, которые сейчас могли бы помочь ему залатать дыры в его борющейся собственности.

Приближается налоговая проверка.

И в течение следующих четырех лет наступит срок погашения кредитов на сумму более 300 миллионов долларов — обязательств, за которые он несет личную ответственность.

На этом фоне записи идут гораздо дальше, раскрывая фактические и потенциальные конфликты интересов, созданные г-ном Уилсоном.отказ Трампа отказаться от своих деловых интересов, находясь в Белом доме. Его собственность превратилась в базар для сбора денег непосредственно с лоббистов, иностранных чиновников и других лиц, ищущих встречи, доступа или благосклонности; в отчетах впервые указаны точные суммы в долларах по этим транзакциям.

В клубе Mar-a-Lago в Палм-Бич, штат Флорида, поток новых членов, начавшийся в 2015 году, позволил ему получать от бизнеса дополнительно 5 миллионов долларов в год.В 2017 году Евангелическая ассоциация Билли Грэма заплатила не менее 397 602 долларов отелю в Вашингтоне, где группа провела как минимум одно мероприятие во время своего четырехдневного Всемирного саммита в защиту преследуемых христиан.

«Таймс» также смогла получить самую полную на сегодняшний день информацию о доходах президента из-за границы, где он имеет решающее влияние на американскую дипломатию. Вступая в должность, г-н Трамп сказал, что не будет заключать новые зарубежные сделки в качестве президента.Тем не менее, за первые два года пребывания в Белом доме его доход из-за рубежа составил 73 миллиона долларов. И хотя большая часть этих денег была получена от его гольф-владений в Шотландии и Ирландии, некоторые прибыли от лицензионных сделок в странах с авторитарно настроенными лидерами или тернистой геополитикой — например, 3 миллиона долларов с Филиппин, 2,3 миллиона долларов из Индии и 1 миллион долларов из Турции. .

На Филиппинах, где г.Трамп выдал лицензию на свое имя башне в Маниле, он или его компании заплатили 156 824 доллара налогов в 2017 году. Ханна Рейес Моралес для The New York Times

Он, в свою очередь, сообщил об уплате налогов с ряда своих зарубежных предприятий. В 2017 году вклад президента в размере 750 долларов в деятельность правительства США был ничтожным по сравнению с 15 598 долларами, которые он или его компании заплатили в Панаме, 145 400 долларов в Индии и 156 824 долларов на Филиппинах.

г.Выплата Трампа США, с учетом его потерь, была примерно эквивалентна, в долларах без поправки на инфляцию, другому президентскому налоговому законопроекту, обнародованному почти полвека назад. В 1973 году журнал Providence Journal сообщил, что после благотворительного вычета за пожертвование своих президентских документов Ричард М. Никсон заплатил 792,81 доллара в 1970 году при доходе около 200 000 долларов.

Утечка сведений о небольшом налоговом платеже г-на Никсона вызвала беспрецедентный скандал: отныне президенты и кандидаты в президенты будут предоставлять свои налоговые декларации американскому народу.

Содержимое тысяч личных и коммерческих налоговых записей дополняет финансовые детали, которые скрывались годами.

«Я бы с удовольствием это сделал», мистерТрамп сказал в 2014 году, когда его спросили, отменит ли он свои налоги, если он баллотируется на пост президента. С тех пор он отступает.

Когда он баллотировался, он сказал, что может обнародовать свои налоги, если Хиллари Клинтон сделает то же самое с удаленными электронными письмами со своего частного сервера — отголосок его насмешки, разжигающей вымысел о рождении, что он может опубликовать отчеты, если президент Барак Обама выдал свидетельство о рождении. Однажды он хвастался, что его налоговые декларации были «очень большими» и «красивыми».Но сделать их публичными? «Это очень сложно». Он часто утверждает, что не может этого сделать, пока находится под аудитом — аргумент, опровергнутый его собственной налоговой инспекцией. комиссар. Когда прокуратура и следователи Конгресса вызвали повестку в суд для его возвращения, он использовал не только своих частных адвокатов, но и власть своего Министерства юстиции, чтобы загнать их в тупик вплоть до Верховного суда.

Замысловатый танец и неповиновение г-на Трампа только усилили подозрения относительно того, какие секреты могут скрываться в его налогах.Есть ли финансовый ключ к его почтению к России и ее президенту Владимиру Путину? Списал ли он на коммерческие расходы выплату денег за молчание порнозвезде Сторми Дэниелс за несколько дней до выборов 2016 года? Был ли тайный источник денег подпиткой его безумного приобретения, которое началось в середине 2000-х?

The Times изучила и проанализировала данные из тысяч налоговых деклараций физических и юридических лиц за период с 2000 по 2017 год, а также дополнительную налоговую информацию за другие годы.Находка включала многолетнюю информацию о вознаграждении сотрудников и записи о денежных платежах между президентом и его предприятиями, а также информацию о текущих федеральных проверках его налогов. Эта статья также основана на десятках интервью и ранее не публиковавшихся материалах из других источников, как общедоступных, так и конфиденциальных.

Вся информация, полученная The Times, была предоставлена ​​источниками, имеющими к ней законный доступ.Хотя большая часть налоговых данных ранее не публиковалась, The Times смогла проверить некоторые из них, сравнив их с общедоступной информацией и конфиденциальными записями, ранее полученными The Times.

Копаться в архивах — значит видеть вблизи сложную структуру деловых интересов президента — и глубину его запутанности. То, что широко известно как «Организация Трампа», на самом деле представляет собой совокупность более 500 организаций, практически все из которых полностью принадлежат мистеру Трампу.Трамп, многие из которых носят его имя. Например, 105 из них — это вариация названия Trump Marks, которое он использует для лицензионных сделок.

Фрагменты налоговых деклараций г-на Трампа уже просочились.

Стенограммы его основной федеральной налоговой формы 1040 с 1985 по 1994 год были получены The Times в 2019 году.Трамп потерял больше денег, чем почти любой другой отдельный американский налогоплательщик. Три страницы его декларации за 1995 год, отправленные анонимно в The Times во время предвыборной кампании 2016 года, показали, что г-н Трамп заявил об убытках в размере 915,7 млн ​​долларов, что дало ему налоговый вычет, который мог бы позволить ему уклоняться от федерального подоходного налога в течение почти двух десятилетий. Пять месяцев спустя журналист Дэвид Кей Джонстон получил две страницы декларации г-на Трампа за 2005 год; в том же году его состояние восстановилось до такой степени, что он платил налоги.

В 1995 году, когда г-н Трамп начал строительство отеля и башни Trump International Hotel and Tower в Нью-Йорке, он задекларировал убытки в размере 915,7 млн ​​долларов — сумму настолько большую, что ее можно было бы переносить на несколько лет вперед, чтобы аннулировать налогооблагаемый доход. Фрэнсис Спекер / Архив New York Post, через NYP Holdings, Inc., через Getty Images

К 2005 году его состояние изменилось, и он стал платить подоходный налог: он исчерпал потенциал снижения налогов, связанный с убытком почти в 1 миллиард долларов, как раз в тот момент, когда он начал замечать всплеск доходов знаменитостей после дебюта «Ученика».Майкл Нэгл / Getty Images

Огромный новый массив информации, проанализированный «Таймс», завершает повторяющуюся схему восхождений и спадов, которая определила карьеру президента. Тем не менее, он имеет свои пределы.

Налоговые декларации, например, не отражают чистую стоимость активов — в случае г-на Трампа это тема для многих позерств и почти таких же споров. В документах отражен большой поток денег, но, хотя в отчетах сообщается о долгах, в них часто не указаны кредиторы.

Данные не содержат новых сведений о выплате 130 000 долларов Стефани Клиффорд, актрисе, играющей роль Сторми Дэниелс, — в центре внимания окружного прокурора Манхэттена — повестка в суд для получения налоговых деклараций г-на Трампа и другой финансовой информации. Г-н Трамп признал, что возместил расходы своему бывшему адвокату Майклу Д. Коэну, который произвел откуп, но в материалах, полученных The Times, не было никаких детализированных выплат г-ну Трампу.Коэн. Однако эта сумма могла быть неправомерно включена в расходы на юридические услуги, списанные как коммерческие расходы, которые не требуется указывать в налоговых декларациях.

Ни одна тема не вызывала более интенсивных спекуляций о финансах г-на Трампа, чем его связь с Россией. Хотя налоговые отчеты не выявили ранее неизвестных финансовых связей — и, по большей части, не обладали необходимой для этого конкретностью — они пролили новый свет на деньги, стоящие за конкурсом «Мисс Вселенная 2013» в Москве, предметом непрекращающихся интриг из-за последующие расследования вмешательства России в выборы 2016 года.

Записи показывают, что конкурс был самым прибыльным конкурсом «Мисс Вселенная» во времена, когда Трамп был его совладельцем, и что он принес личное вознаграждение в размере 2,3 миллиона долларов, что стало возможным, по крайней мере частично, благодаря семье Агаларовых, которая позже помочь организовать печально известную встречу 2016 года между представителями предвыборного штаба Трампа, ищущими «компромат» на г-жу Клинтон, и российским юристом, связанным с Кремлем.

В августе сенатский комитет по разведке опубликовал отчет, в котором подробно изучались обстоятельства московского театрализованного представления, и выяснилось, что совсем недавно, в феврале, следователи вызвали в суд российского певца Эмина Агаларова, который участвовал в его планировании.Партнером Трампа на мероприятии был отец г-на Агаларова, Арас, миллиардер, который хвастается тесными связями с г-ном Путиным.

Эмин Агаларов (слева), российский певец, семья которого участвовала в планировании конкурса «Мисс Вселенная 2013» в Москве. Согласно документам, г-н Трамп заработал на конкурсе в том году 2,3 миллиона долларов. Ирина Бужор/Коммерсант.ру, через Associated Press

Комиссия взяла интервью у одного из руководителей Мисс Вселенная Паулы Шугарт, которая сказала, что Агаларовы предложили финансировать мероприятие; их семейный бизнес Crocus Group заплатил 6 миллионов долларов за лицензию и еще 6 миллионов долларов на расходы.Но в то время как конкурс оказался финансовым убытком для Агаларовых — они окупили только 2 миллиона долларов — г-жа Шугарт сказала следователям, что, согласно отчету, это была «одна из самых прибыльных сделок», когда-либо заключенных организацией «Мисс Вселенная».

Это подтверждается налоговой отчетностью. Они показывают, что в 2013 году валовая выручка конкурса составила 31,6 миллиона долларов — это самый высокий показатель по крайней мере с 1990-х годов, что позволило г-нуТрамп и его совладелец NBC разделят прибыль в размере 4,7 млн ​​долларов. Для сравнения, г-н Трамп и NBC разделили убытки в размере 2 миллионов долларов от конкурса за год до московского мероприятия и 3,8 миллиона долларов от конкурса годом позже.

Убытки, заявленные предприятиями г.Трамп владеет и управляет, помог списать налоговые счета на сотни миллионов долларов доходов знаменитостей.

В то время как г-н Трамп колесил по стране в 2015 году, описывая себя как уникально подходящего кандидата на пост президента, потому что он «действительно богат» и «построил великую компанию», его бухгалтеры в Нью-Йорке были заняты последними штрихами в его налоговой декларации за 2014 год. возвращение.

После подсчета всех прибылей и убытков от Mr.Различные усилия Трампа по форме 1040 привели бухгалтеров к строке 56, где им нужно было ввести общую сумму подоходного налога, которую кандидат должен был заплатить. Им нужно место только для одной фигуры.

Ноль.

Мистеру Трампу этот итог, должно быть, показался знакомым. Четвертый год подряд он не заплатил ни цента федерального подоходного налога.

Уклонение г-на Трампа от уплаты подоходного налога является одним из самых поразительных открытий в его налоговых декларациях, особенно с учетом огромного количества доходов, перечисленных в других документах.

Чистый доход г-на Трампа от его славы — его 50-процентная доля в «Ученике» вместе с богатством, полученным от множества женихов, плативших за использование его имени, — составил 427 долларов.4 миллиона до 2018 года. Еще 176,5 миллиона долларов прибыли он получил благодаря своим инвестициям в два очень успешных офисных здания.

Так как же он избежал почти всех налогов на это состояние? Даже эффективная налоговая ставка, уплачиваемая одним процентом самых богатых американцев, могла бы заставить его заплатить более 100 миллионов долларов.

Ответ находится в третьей категории Mr.Начинания Трампа: бизнес, которым он владеет и управляет сам. Коллективные и постоянные убытки, о которых он сообщил от них, в значительной степени освободили его от уплаты федерального подоходного налога на 600 миллионов долларов от «Ученика», сделок по брендингу и инвестиций.

Это уравнение является ключевым элементом финансовой алхимии г-на Трампа: он использует доходы своей знаменитости для покупки и поддержки рискованных предприятий, а затем использует их убытки, чтобы избежать уплаты налогов.

На протяжении всей его карьеры коммерческие убытки г-на Трампа часто накапливались в суммах, превышающих суммы, которые можно было бы использовать для снижения налогов на другие доходы за один год. Но налоговый кодекс предлагает обходной путь: с некоторыми ограничениями владельцы бизнеса могут переносить оставшиеся убытки для снижения налогов в последующие годы.

Это положение было фоновой музыкой для Mr.жизнь Трампа. Как показал предыдущий отчет The Times о его возвращении в 1995 году, почти 1 миллиард долларов убытков от его краха в начале 1990-х привели к налоговому вычету, который он мог использовать в течение 18 лет вперед.

Новые налоговые декларации показывают, что г-н Трамп израсходовал последние средства снижения налогов из этого 1 миллиарда долларов в 2005 году, как раз в тот момент, когда поток доходов от развлечений начал обрушиваться на него после дебюта «Ученика» годом ранее.

В период с 2005 по 2007 год денежные средства от лицензионных сделок и одобрений пополнили банковские счета г-на Трампа чистой прибылью в размере 120 миллионов долларов. Поскольку убытков предыдущего года, которые могли бы уменьшить его налогооблагаемый доход, не осталось, он впервые в жизни заплатил значительный федеральный подоходный налог: в общей сложности 70,1 миллиона долларов.

По мере того, как его доходы от знаменитостей росли, Mr.Трамп увлекся покупками, каких не было с 1980-х годов, когда нетерпеливые банки и богатство его отца позволили ему покупать или строить казино, самолеты, яхты и старый отель, которые вскоре разорили его.

Когда состоялась премьера «Ученика», мистер Трамп открыл только два поля для гольфа и ремонтировал еще два. К концу 2015 года у него было 15 курсов, и он преобразовывал здание старого почтового отделения в Вашингтоне в международный отель Трампа.Но вместо того, чтобы сделать его богаче, налоговые отчеты показывают, как никогда раньше, каждое новое приобретение только способствовало снижению его чистой прибыли.

Рассмотрим результаты на его крупнейшем гольф-курорте, Trump National Doral, недалеко от Майами. Г-н Трамп купил курорт за 150 миллионов долларов в 2012 году; по 2018 год его убытки составили 162,3 миллиона долларов. Как показывают налоговые отчеты, он вложил в Doral 213 миллионов долларов свежих наличных, а через три года у него есть остаток по ипотеке в размере 125 миллионов долларов.

Trump National Doral недалеко от Майами, крупнейший гольф-курорт г-на Трампа. С 2000 года он сообщил, что потерял 315,6 миллиона долларов на своих полях для гольфа. Скотт Макинтайр для The New York Times

Его три курса в Европе — два в Шотландии и один в Ирландии — сообщают об общих убытках в размере 63,6 миллиона долларов.

Всего с 2000 г.Трамп сообщил об убытках в размере 315,6 млн долларов на полях для гольфа, которые являются его самым ценным имуществом.

Несмотря на всю привлекательность Trumpworld, его отель в Вашингтоне, открытый в 2016 году, не стал намного лучше. Его налоговые отчеты показывают убытки за 2018 год в размере 55,5 млн долларов.

А компания по оказанию услуг в сфере недвижимости Trump Corporation сообщила об убытках в размере 134 миллионов долларов с 2000 года.Г-н Трамп год за годом лично финансировал убытки, отмечая свои денежные вливания как ссуду с постоянно растущим остатком, как показывают его налоговые отчеты. В 2016 году он отказался от возврата денег и превратил кредит в денежный вклад.

Мистер Трамп часто заявлял, что его потери — это больше магия бухгалтерского учета, чем реальные деньги за дверью.

В прошлом году, после того как The Times опубликовала подробности его налоговых деклараций за 1980-е и 1990-е годы, он приписал красные чернила обесцениванию, которое, как он сказал в твите, покажет «убытки почти во всех случаях» и что «многое было неденежным.

«Я люблю обесценивание», — сказал Трамп во время президентских дебатов в 2016 году.

Амортизация, тем не менее, не является волшебной палочкой — она включает в себя реальные деньги, потраченные или взятые взаймы для покупки зданий или других активов, которые, как ожидается, прослужат несколько лет. Эти затраты должны быть распределены как расходы и вычтены в течение срока полезного использования актива.Тем не менее, правила имеют особые преимущества для застройщиков, таких как г-н Трамп, которым разрешено использовать свои убытки от недвижимости для уменьшения налогооблагаемого дохода от другой деятельности.

Однако налоговые отчеты по предприятиям г-на Трампа показывают, что он потерял часть своего состояния еще до того, как была учтена амортизация. Три европейских поля для гольфа, отель «Вашингтон», Doral и корпорация Трампа сообщили об убытках в общей сложности на 150 долларов. .3 миллиона с 2010 по 2018 год, без учета амортизации в качестве расходов.

Чтобы увидеть, как выглядит успешный бизнес, независимо от того, обесценивается он или нет, достаточно взглянуть на портфель г-на Трампа, которым он не управляет.

После того, как в 1990-х годах планы по созданию мини-города под брендом Трампа на Дальнем Вест-Сайде Манхэттена застопорились,Доля Трампа была продана его партнером Vornado Realty Trust. Г-н Трамп возражал против продажи в суде, заявив, что с ним не консультировались, но в итоге он получил 30-процентную долю в двух ценных офисных зданиях, принадлежащих и управляемых Vornado.

Его доля в прибыли на конец 2018 года составила 176,5 млн долларов с учетом амортизации. Как показывают налоговые отчеты, ему никогда не приходилось вкладывать больше денег в партнерство.

Среди предприятий, которыми он управляет, первый успех г-на Трампа остается его лучшим. Торговые и коммерческие помещения в Башне Трампа, построенные в 1983 году, надежно приносили более 20 миллионов долларов прибыли в год, в общей сложности 336,3 миллиона долларов с 2000 года, что во многом помогло ему удержаться на плаву.

У г-на Трампа есть успешный опыт принуждения своих кредиторов.Но налоговые декларации показывают, что он не вернул гораздо больше денег, чем было известно ранее: в общей сложности 287 миллионов долларов с 2010 года.

I.R.S. считает прощенный долг доходом, но г-н Трамп смог избежать уплаты налогов на большую часть этих денег, уменьшив свою способность декларировать будущие коммерческие убытки. В остальном он воспользовался положением о финансовой помощи во время Великой рецессии, которое позволяло полностью отсрочить доход от погашенного долга на пять лет, а затем равномерно распределить его на следующие пять лет.Первые $28,2 млн он задекларировал в 2014 году.

Еще раз, его деловые убытки в основном освобождают его от уплаты налогов. Он не платил федеральный подоходный налог за 2014 год.

От г-на Трампа периодически требовали платить параллельный подоходный налог, называемый альтернативным минимальным налогом, созданный в качестве ловушки, чтобы помешать богатым людям использовать огромные вычеты, включая коммерческие убытки, для полного погашения своих налоговых обязательств.

Г-н Трамп заплатил альтернативный минимальный налог за семь лет с 2000 по 2017 год — в общей сложности 24,3 миллиона долларов, не считая возмещения, которое он получил после подачи декларации. В 2015 году он заплатил 641 931 доллар, что стало его первым платежом федерального подоходного налога с 2010 года.

Когда он обосновался в Овальном кабинете, его налоговые счета вскоре вернулись в форму. Его потенциальный налогооблагаемый доход в 2016 и 2017 годах включал 24 доллара.8 миллионов прибыли из источников, связанных с его статусом знаменитости, и 56,4 миллиона долларов по кредитам, которые он не выплатил. Страшный альтернативный минимальный налог позволил бы его деловым потерям компенсировать лишь часть его ответственности.

Каждый раз он запрашивал расширение для подачи своего 1040; и каждый раз он делал требуемый платеж в I.R.S. за подоходный налог, который он, возможно, должен — 1 миллион долларов за 2016 год и 4,2 миллиона долларов за 2017 год. Но практически все эти обязательства были смыты, когда он в конце концов подал заявление, и большая часть платежей была перенесена на будущие годы для покрытия потенциальных налогов.

Чтобы аннулировать налоговые счета, г-н Трамп использовал 9,7 миллиона долларов в виде кредитов на инвестиции в бизнес, по крайней мере, часть из которых была связана с его ремонтом отеля Old Post Office, который соответствовал требованиям налоговых льгот для сохранения исторического наследия. Хотя у него было более чем достаточно кредитов, чтобы вообще не платить налоги, его бухгалтеры, похоже, сделали поправку на небольшое налоговое обязательство как за 2016, так и за 2017 год.

Когда они добрались до строки 56, где нужно было заплатить подоходный налог, сумма каждый год была одной и той же: 750 долларов.

«Ученик» создал то, что, вероятно, стало самым большим налоговым вычетом в жизни мистера Трампа. Во время спасения от Великой рецессии он попросил вернуть деньги.

Давая показания перед Конгрессом в феврале 2019 года, личный адвокат президента, проживающий отдельно, г.Коэн вспомнил, как г-н Трамп несколько лет назад показывал ему огромный чек из Министерства финансов США и размышлял, «что он не может поверить, насколько глупым было правительство, которое вернуло таким людям, как он, такую ​​большую сумму денег».

Фактически, конфиденциальные записи показывают, что, начиная с 2010 года, он требовал и получил возмещение подоходного налога на общую сумму 72,9 миллиона долларов — весь федеральный подоходный налог, который он заплатил за 2005–2008 годы, плюс проценты.

Легитимность этого возмещения находится в центре аудиторской битвы, которую он долгое время вел тайно от I.R.S.

Записи, с которыми ознакомилась The Times, совпадают с тем, как г-н Трамп неоднократно без объяснения причин ссылался на текущую проверку как на основание для отказа в публикации его налоговых деклараций. Он упомянул об этом совсем недавно, в июле на Fox News, когда сказал Шону Хэннити: «Они ужасно обращаются со мной, И.Р. С., ужасно».

И хотя в протоколах не излагаются все детали проверки, они совпадают с заявлением его адвокатов во время кампании 2016 года о том, что проверки его деклараций за 2009 и последующие годы оставались открытыми и включали «транзакции или деятельность, о которых также сообщалось отчеты за 2008 год и ранее».

г.Трамп собрал эти деньги, объявив об огромных коммерческих убытках — в общей сложности 1,4 миллиарда долларов от его основного бизнеса за 2008 и 2009 годы — которые налоговое законодательство не позволяло ему использовать в предыдущие годы.

Но чтобы превратить эту длинную дугу неудач в гигантский чек на возмещение, он полагался на искусную бухгалтерскую работу и невольный подарок от неожиданного источника — г-на Обамы.

Убытки в бизнесе могут работать как купон для уклонения от уплаты налогов: доллар, потерянный в одном бизнесе, уменьшает доллар налогооблагаемого дохода в другом месте.Типы и суммы доходов, которые можно использовать в данном году, различаются в зависимости от налогового статуса владельца. Но некоторые потери можно сохранить для последующего использования или даже использовать для запроса возмещения налогов, уплаченных в предыдущем году.

До 2009 года эти купоны можно было использовать для списания налогов всего за два года. Но в ноябре того же года окно было увеличено более чем вдвое благодаря малоизвестному положению в законопроекте, подписанном г-ном Обамой в рамках усилий по восстановлению после Великой рецессии.Теперь владельцы бизнеса могут потребовать полного возмещения налогов, уплаченных за предыдущие четыре года, и 50 процентов налогов, уплаченных за год до этого.

Мистер Трамп не платил подоходный налог в 2008 году. Но это изменение означало, что при подаче налоговой декларации за 2009 год он мог требовать возмещения не только 13,3 млн долларов, которые он заплатил в 2007 году, но и 56,9 млн долларов, уплаченных в общей сложности в 2007 году. 2005 и 2006, когда «Ученик» создал то, что, вероятно, стало самым большим налоговым вычетом в его жизни.

Записи, просмотренные The Times, показывают, что г-н Трамп подал заявку на первый из нескольких траншей своего возмещения несколькими неделями позже, в январе 2010 года. дней предварительно, в ожидании проверки IRS

Общая сумма возмещения федерального подоходного налога со временем вырастет до 70 долларов.1 миллион плюс 2 733 184 доллара в виде процентов. Он также получил 21,2 миллиона долларов в виде возмещения от штата и местных властей, которые часто связаны с федеральными заявками.

Однако остается далеко не ясным, останется ли г-н Трамп наличными.

Для возмещения требуется одобрение I.R.S. аудиторов и мнение Объединенного комитета Конгресса по налогообложению, двухпартийной группы, более известной тем, что рассматривает влияние налогового законодательства.Налоговое законодательство требует, чтобы комитет взвешивал все возмещения, превышающие 2 миллиона долларов физическим лицам.

Записи показывают, что результаты проверки возмещения г-ну Трампу были отправлены в объединенный комитет весной 2011 года. Соглашение было достигнуто в конце 2014 года, как указано в документах, но проверка возобновилась и расширилась, чтобы включить отчеты г-на Трампа. за 2010–2013 годы. Весной 2016 года, когда г-н Трамп приближался к выдвижению своей кандидатуры от республиканцев, дело было возвращено в комитет.Он так и остался нерешенным, а срок исковой давности неоднократно продлевался.

Непонятно, почему именно дело застопорилось. Но эксперты говорят, что это говорит о том, что разрыв между сторонами остается большим. Если переговоры зайдут в тупик, дело будет передано в федеральный суд, где оно может стать достоянием общественности.

Спор может быть сосредоточен на одном-единственном утверждении, которое выпрыгивает со страницы Mr.Налоговая декларация Трампа за 2009 год: декларация о коммерческих убытках на сумму более 700 миллионов долларов, которую ему не разрешалось использовать в предыдущие годы. Использование этого гигантского купона для уклонения от уплаты налогов позволило ему частично или полностью получить возмещение.

Материал, полученный The Times, не идентифицирует бизнес или бизнес, которые вызвали эти убытки. Но потери были такого рода, о которых можно было бы заявить только тогда, когда партнеры отказываются от своей доли в бизнесе.А в 2009 году г-н Трамп расстался с гигантом-неудачником: его давно терпящими крах казино в Атлантик-Сити.

В 2009 году г-н Трамп объявил, что отказывается от своей доли в своем бизнесе казино в Атлантик-Сити. Марк Макела для The New York Times

После того, как держатели облигаций г-на Трампа отклонили его предложение выкупить их, а до третьего раунда банкротства осталась всего неделя, г-нВ феврале 2009 года Трамп объявил, что покидает совет директоров.

«Если я не собираюсь управлять им, я не хочу в этом участвовать», — сказал он Associated Press. «Я один из крупнейших разработчиков в мире. У меня много денег и много мест, куда я могу пойти».

В тот же день он уведомил Комиссию по ценным бумагам и биржам, что «определил, что его партнерские интересы ничего не стоят и не имеют потенциала для восстановления стоимости» и «настоящим отказывается» от своей доли.

Язык имел решающее значение. Г-н Трамп использовал точную формулировку I.R.S. правила, определяющие наиболее выгодный и, возможно, агрессивный способ уклонения владельцев бизнеса от уплаты налогов при выходе из бизнеса.

Партнер, который уходит из бизнеса ни с чем — что налоговое законодательство называет отказом — может неожиданно заявить обо всех убытках по бизнесу, которые нельзя было использовать в предыдущие годы.Но есть несколько уловок, в том числе и следующая: отказ — это, по сути, предложение «все или ничего». Если I.R.S. узнает, что владелец получил что-либо ценное, допустимые потери сокращаются до 3000 долларов в год.

И г-н Трамп, похоже, что-то получил. Когда банкротство казино завершилось, он получил 5 процентов акций новой компании. Материалы, с которыми ознакомилась The Times, не дают ясного представления о том, действительно ли г.Заявление Трампа о возмещении расходов отразило его публичное заявление об отказе. Если бы это было так, то эти 5 процентов могли бы поставить под сомнение все его возмещение.

Если аудиторы в конечном итоге откажут г-ну Трампу в возмещении федеральных средств в размере 72,9 миллиона долларов, он будет вынужден вернуть эти деньги с процентами и, возможно, штрафами, общая сумма которых может превысить 100 миллионов долларов. Ему также может быть приказано вернуть государственное и местное возмещение на основании тех же требований.

Отвечая на вопрос об аудите, г-н Гартен, юрист Trump Organization, сказал, что факты, приведенные The Times, неверны, без указания конкретных деталей. Однако он написал, что «нелогично» говорить, что Трамп не платил налоги за эти три года только потому, что деньги позже были возвращены.

«В то время как вы утверждаете, что президент Трамп не платил налоги в течение 10 из 15 предыдущих лет»,Гартен сказал: «Вы также утверждаете, что президент Трамп потребовал крупного возмещения десятков миллионов налогов, которые он уплатил. Эти два утверждения совершенно противоречивы и, во всяком случае, не подтверждаются фактами».

Демократы Палаты представителей, которые охотились за налоговыми декларациями г-на Трампа, скорее всего, понятия не имеют, что по крайней мере некоторые документы хранятся в офисном здании Конгресса. Джордж Инь, бывший руководитель аппарата объединенного комитета, сказал, что любая идентифицирующая информация о налогоплательщиках, в отношении которых ведется проверка, тщательно скрывалась горсткой штатных юристов и редко передавалась политикам, назначенным в комитет.

Возможно, дело было приостановлено, потому что г-н Трамп является президентом, что повысит личные ставки переизбрания. Судя по недавнему интервью телеканалу Fox, г-н Трамп, похоже, все больше взволнован по этому поводу.

«Происшедшее — позор», — сказал он мистеру Хэннити. «У нас была заключена сделка. На самом деле так оно и было — я думаю, оно даже было подписано.И когда-то я бежал, или когда-то выигрывал, или где-то давно, все было так: «Ну, давай начнем все сначала». Это позор».

Уменьшить налоговые счета мистера Трампа помогают неустановленные гонорары консультантов, некоторые из которых можно сопоставить с платежами, полученными Иванкой Трамп.

Изучая налоговые отчеты Trump Organization, обнаруживается любопытная закономерность: в период с 2010 по 2018 год г-н Трамп списал около 26 миллионов долларов необъяснимых «консультационных сборов» как коммерческие расходы почти по всем своим проектам.

В большинстве случаев гонорары составляли примерно одну пятую часть его дохода: в Азербайджане г-н Трамп получил 5 миллионов долларов на сделку с отелем и сообщил об 1 долларе.1 миллион консультационных услуг, в то время как в Дубае это было 3 миллиона долларов с гонораром в 630 000 долларов и так далее.

Загадочные крупные платежи по деловым сделкам могут вызвать тревогу, особенно там, где взятки или откаты посредникам являются обычным делом. Но нет никаких доказательств того, что г-н Трамп, который в основном использует свое имя для чужих проектов и не участвует в получении одобрения правительства, занимался подобной практикой.

Скорее, кажется, что по крайней мере для некоторых гонораров существует более близкое к дому объяснение: г-н Трамп уменьшил свой налогооблагаемый доход, рассматривая члена семьи как консультанта, а затем вычитая гонорар как стоимость ведения бизнеса.

«Консультанты» не указаны в налоговом учете. Но доказательства этой договоренности были получены путем сравнения конфиденциальных налоговых отчетов с раскрытием финансовой информации, которую подала Иванка Трамп, когда она присоединилась к персоналу Белого дома в 2017 году.Г-жа Трамп сообщила, что получила платежи от консалтинговой компании, совладельцем которой она является, на общую сумму 747 622 доллара, что в точности соответствует гонорарам за консультационные услуги, заявленным в качестве налоговых вычетов организацией Трампа для гостиничных проектов в Ванкувере и на Гавайях.

Эрик, Иванка и Дональд Трамп-младший со своим отцом на объявлении о проекте отеля в Ванкувере в 2013 году. Судя по всему, г-жа Трамп управляла этой сделкой и еще одной на Гавайях в качестве наемного руководителя Trump Organization, а также получала «консультант» по ним.Джонатан Хейворд/The Canadian Press, через Associated Press

Г-жа Трамп была исполнительным директором компаний Трампа, которые получали прибыль от обоих проектов и платили за консультационные услуги — это означает, что с ней, по-видимому, обращались как с консультантом по тем же сделкам с отелями, которым она помогала управлять в рамках своей работы. в бизнесе своего отца.

Когда его спросили о договоренности, юрист Trump Organization, Mr.Гартен не стал комментировать.

Работодатели могут вычитать плату за консультационные услуги как коммерческие расходы, а также избегать удержания налогов, которые применяются к заработной плате. Чтобы претендовать на вычет, договоренность о консультационных услугах должна быть «обычной и необходимой» частью ведения бизнеса с разумной и рыночной оплатой, согласно IRS. Получатель вознаграждения по-прежнему обязан платить подоходный налог.

И.Р.С. возбудила гражданско-правовые санкции против некоторых владельцев бизнеса, которые разработали схемы уклонения от уплаты налогов путем выплаты непомерных комиссий связанным сторонам, которые на самом деле не были независимыми подрядчиками. Дело налогового суда 2011 года было сосредоточено на отказе IRS в вычете почти 3 миллионов долларов за консультационные услуги, которые партнеры бухгалтерской фирмы из Иллинойса заплатили себе через созданные ими корпорации. Суд пришел к выводу, что партнеры структурировали гонорары для «распределения прибыли, а не для компенсации услуг.

Нет никаких указаний на то, что I.R.S. подверг сомнению практику г-на Трампа вычитать миллионы долларов за консультационные услуги. Если бы выплаты его дочери были компенсацией за работу, непонятно, зачем Трампу делать это в такой форме, кроме как для уменьшения собственных налоговых обязательств. Другая, более опасная с юридической точки зрения возможность заключается в том, что сборы были способом передачи активов его детям без уплаты налога на дарение.

Расследование, проведенное The Times в 2018 году, показало, что покойный отец г-на Трампа, Фред Трамп, несколько десятилетий назад использовал ряд сомнительных с юридической точки зрения схем, чтобы уклониться от налогов на дарение миллионов долларов, которые он передал своим детям. Из этой более новой коллекции налоговых отчетов невозможно понять, были ли внутрисемейные финансовые маневры мотивирующим фактором.

Однако тот факт, что некоторые гонорары за консультационные услуги идентичны тем, о которых сообщил г-нДочь Трампа поднимает вопрос о том, был ли это механизм, который президент использовал для компенсации своим взрослым детям, связанным с его бизнесом. Действительно, в некоторых случаях, когда требовались большие гонорары, люди, непосредственно осведомленные о проектах, не знали о каких-либо внешних консультантах, которым платили бы.

О неудавшейся сделке с гостиницей в Азербайджане, которая была подозревается в коррупции, юрист Trump Organization сказал The New Yorker, что компания невиновна, потому что она была просто лицензиаром и не играла существенной роли, добавив: «Мы не платили никаких денег. к любому.Тем не менее налоговые отчеты трех компаний Trump L.L.C., участвовавших в этом проекте, показывают вычеты за консультационные услуги на общую сумму 1,1 миллиона долларов, которые были кому-то выплачены.

В Турции человек, непосредственно участвовавший в строительстве двух башен Трампа в Стамбуле, выразил недоумение, когда его спросили о консультантах по проекту, заявив The Times, что в Турции никогда не было консультантов или других третьих лиц, оплачиваемых Trump Organization.Но налоговые отчеты показывают регулярные вычеты на оплату консультационных услуг в течение семи лет на общую сумму 2 миллиона долларов.

Мисс Трамп раскрыла в своей публичной документации, что полученные ею гонорары были выплачены через TTT Consulting L.L.C., которая, по ее словам, предоставляла «консультационные, лицензионные и управленческие услуги для проектов в сфере недвижимости». Фирма, зарегистрированная в Делавэре в декабре 2005 года, является одной из нескольких связанных с Трампом организаций с некоторыми вариациями TTT или TTTT в названии, которые, по-видимому, относятся к членам семьи Трампа.

Как и ее братья Дональд-младший и Эрик, г-жа Трамп долгое время была сотрудником Trump Organization и исполнительным директором более чем 200 компаний Трампа, которые лицензировали или управляли гостиничной и курортной недвижимостью. Налоговые отчеты показывают, что каждый из трех братьев и сестер получал зарплату от компании своего отца — примерно 480 000 долларов в год, а после того, как Трамп стал президентом, — примерно 2 миллиона долларов.Трамп больше не получает зарплату. Более того, г-н Трамп сказал, что дети принимали непосредственное участие в переговорах и управлении его проектами. Когда в 2011 году в судебном процессе его спросили, на кого он полагался в решении важных деталей своих лицензионных сделок, он назвал только Иванку, Дональда-младшего и Эрика.

На ныне несуществующем веб-сайте г-жи Трамп, на котором объясняется ее роль в Trump Organization, она не была указана как консультант.Скорее, ее описывают как старшего руководителя, который «активно участвует во всех аспектах проектов как Трампа, так и проектов под брендом Трампа, включая оценку сделок, предварительное планирование, финансирование, проектирование, строительство, продажи и маркетинг, а также обеспечение того, чтобы всемирно известная физическая компания Трампа и стандарты эксплуатации соблюдены.

«Она участвует во всех решениях — больших и малых».

Парикмахерские, столовое белье, налоги на семейное поместье — все это было вычтено из расходов на бизнес.

Частные самолеты, загородные клубы и особняки сыграли свою роль в продаже Дональда Трампа.

«Я играю на фантазиях людей», — написал он в «Трамп: Искусство сделки». «Люди хотят верить, что что-то самое большое, величайшее и самое зрелищное. Я называю это правдивой гиперболой. Это невинная форма преувеличения — и очень эффективная форма продвижения.

Если единственным продуктом Трампа является Трамп в преувеличенной форме — человек, образ жизни, стяжательство — тогда все, что питает его имидж, включая стоимость его бизнеса, может быть списано на его налоги. Г-н Трамп может сообщать правительству об убытках в бизнесе, но он все еще может жить богатой жизнью и списывать ее со счетов.

Возьмем, к примеру, Мар-а-Лаго, ныне постоянную резиденцию президента, а также частный клуб и сцену, на которой разыгрывается роскошь Трампа.Как бизнес, он также является источником расходов на миллионы долларов, вычитаемых из налогооблагаемого дохода, в том числе 109 433 долларов на постельное белье и серебро и 197 829 долларов на ландшафтный дизайн в 2017 году. Также в качестве коммерческих расходов были вычтены 210 000 долларов, выплаченные фотографу из Флориды за лет за съемку многочисленных мероприятий в клубе, в том числе вечеринки в канун Нового 2016 года, организованной г-ном Трампом.

Мар-а-Лаго, где поток новых членов, начавшийся в 2015 году, позволил г-нуТрамп получает дополнительные 5 миллионов долларов в год от бизнеса, что также является источником миллионных налоговых отчислений. Сол Мартинес для The New York Times

Г-н Трамп списал расходы на деловые расходы, включая топливо и питание, связанные с его самолетом, который использовался для его перемещения между его различными домами и собственностью. Точно так же стоимость стрижки, в том числе более 70 000 долларов, уплаченных за укладку волос во время «Ученика». Вместе девять организаций Трампа списали не менее 95 464 долларов, выплаченных любимому парикмахеру и визажисту Иванки Трамп.

Разрешая вычитать коммерческие расходы, I.R.S. требует, чтобы они были «обычными и необходимыми» — расплывчатый стандарт, который владельцы бизнеса часто интерпретируют щедро.

Возможно, самая великодушная интерпретация г-ном Трампом списания деловых расходов — это его обращение с поместьем Seven Springs в округе Вестчестер, штат Северная Каролина.Ю.

Seven Springs — это возвращение в другую эпоху. Главный дом, построенный в 1919 году Юджином И. Мейером-младшим, бывшим главой Федеральной резервной системы, купившим The Washington Post в 1933 году, расположен на более чем 200 акрах пышной, почти нетронутой земли всего в часе езды к северу от Нью-Йорка. Город.

«Особняк площадью 50 000 квадратных футов, имеет три бассейна, каретные сараи и окружен природными заповедниками», — говорится на веб-сайте The Trump Organization.

У г-на Трампа были большие планы, когда он купил недвижимость в 1996 году — поле для гольфа, клуб и 15 частных домов. Но жители близлежащих городов воспрепятствовали его амбициям, утверждая, что застройка приведет к слишком большому трафику и риску загрязнения питьевой воды.

Мистер Трамп вместо этого нашел способ получить налоговые льготы от поместья.Он воспользовался тем, что известно как сервитут сохранения. В 2015 году он подписал соглашение с охраной земель, согласившись не застраивать большую часть собственности. Взамен он потребовал благотворительный налоговый вычет в размере 21,1 миллиона долларов.

Г-н Трамп классифицировал поместье Seven Springs как инвестиционную недвижимость, а не как личную резиденцию, что позволяет сэкономить на налогах. Между тем, Эрик Трамп назвал его «домашней базой», а веб-сайт Trump Organization описывает его как «убежище для семьи Трампа».” Тони Сеникола/Нью-Йорк Таймс

Налоговые отчеты раскрывают еще один способ, которым компания Seven Springs добилась значительной экономии налогов. В 2014 году г-н Трамп классифицировал поместье как инвестиционную собственность, в отличие от личного жилья. С тех пор он списал 2,2 миллиона долларов налога на имущество в качестве коммерческих расходов — даже несмотря на то, что его налоговый закон 2017 года позволял физическим лицам списывать только 10 000 долларов налога на имущество в год.

Суды постановили, что для того, чтобы рассматривать жилые дома как предприятия для целей налогообложения, владельцы должны продемонстрировать, что у них есть «действительная и честная цель получения прибыли», как правило, прилагая значительные усилия для сдачи собственности в аренду и, в конечном итоге, получения дохода.

Независимо от того, соответствует ли «Семь источников» этим критериям, Трампы описали эту собственность несколько иначе.

В 2014 году Эрик Трамп сказал Forbes, что «это действительно наша территория». В детстве он и его брат Дональд-младший проводили там много лета, катаясь на вездеходах и ловя рыбу на близлежащем озере. В какой-то момент братья поселились в сарае на участке.«Долгое-долгое время это было для нас базой, — сказал Эрик Forbes.

А веб-сайт Trump Organization по-прежнему описывает Seven Springs как «убежище для семьи Трампа».

Г-н Гартен, юрист Trump Organization, не ответил на вопрос о списании Seven Springs.

Вычет за сохранение и сервитут «Семь источников» — один из четырех, которые вычитаются мистером Семь.Трамп утверждал на протяжении многих лет. Хотя использование им этих вычетов широко известно, его налоговые отчеты показывают, что они составляют львиную долю его благотворительных пожертвований — около 119,3 миллиона долларов из примерно 130 миллионов долларов личных и корпоративных благотворительных пожертвований, о которых сообщается в IRS.

Национальный гольф-клуб Трампа в Лос-Анджелесе, еще одно место, где г-н Трамп потребовал вычета за сохранение.Брайан Дентон для The New York Times

Два из этих вычетов — в Seven Springs и в Национальном гольф-клубе Трампа в Лос-Анджелесе — находятся в центре внимания генерального прокурора Нью-Йорка, который проверяет, были ли оценки земли и, следовательно, налоговые вычеты надутый.

Другим распространенным вычитаемым расходом для всех предприятий являются судебные издержки. I.R.S. требует, чтобы эти сборы были «непосредственно связаны с ведением вашего бизнеса», и предприятия не могут вычитать «юридические сборы, уплачиваемые для защиты от обвинений, возникающих в результате участия в политической кампании.

Тем не менее, налоговые отчеты показывают, что корпорация Трампа списала в качестве коммерческих расходов гонорар, выплаченный адвокату по уголовным делам Алану С. Футерфасу, который был нанят для представления интересов Дональда Трампа-младшего во время расследования в отношении России. Следователи изучали роль Дональда-младшего во встрече в Башне Трампа в 2016 году с русскими, которые обещали компрометирующую информацию о миссис Клинтон. Когда он свидетельствовал перед Конгрессом в 2017 году, г-н Футерфас был рядом с ним.

Г-н Футерфас также был нанят для защиты попавшего в беду президентского благотворительного фонда, который должен был быть закрыт в 2018 году после того, как нью-йоркские регулирующие органы заявили, что он был вовлечен в «шокирующую незаконную практику».

Корпорация Трампа выплатила г-ну Футерфасу не менее 1,9 млн долларов в 2017 и 2018 годах, как показывают налоговые отчеты. Также было списано не менее 259 684 долларов США, выплаченных Williams & Jensen, другой юридической фирме, привлеченной в тот же период для представления интересов Дональда Трампа-младшего.

Сделки в странах, которыми руководят сильные мира сего, арендаторы, у которых есть дела перед федеральным правительством, а также отели и клубы, привлекающие тех, кто ищет доступа или благосклонности.

В мае председатель торговой группы, представляющей интересы турецкого бизнеса, написал письмо министру торговли Уилбуру Россу, призывая поддержать расширение торговли между Соединенными Штатами и Турцией.Конечной целью было не что иное, как «переориентация цепочки поставок США с Китая».

Это письмо было одним из трех, отправленных министрам министров Мехметом Али Ялсиндагом, председателем турецко-американского союза. Деловой совет, который отметил, что скопировал каждое из них господину Трампу.

Президент не нуждался в представлении г-на Ялсиндага: турецкий бизнесмен помог в 2008 году заключить лицензионную сделку для компании его семьи на строительство двух башен Трампа в Стамбуле.Налоговые отчеты показывают, что сделка принесла г-ну Трампу не менее 13 миллионов долларов — намного больше, чем было известно ранее, — в том числе более 1 миллиона долларов с тех пор, как он вошел в Белый дом, даже несмотря на то, что его бывший партнер теперь лоббирует интересы Турции.

Г-н Ялсиндаг сказал, что он «остался в дружеских отношениях» с г-ном Трампом с момента их совместной работы несколько лет назад, но что все сообщения между его торговой группой и администрацией «проходят по официальным каналам и должным образом раскрываются.

Мехмет Али Ялсиндаг, изображенный с Трампами в 2012 году, помог договориться о лицензионной сделке в Стамбуле, которая принесла Трампу не менее 13 миллионов долларов. Теперь он лоббирует интересы турецкого бизнеса. Организация Трампа, через PR Newswire

Были задокументированы этические затруднения, возникшие из-за решения г-на Трампа сохранить свой бизнес, пока он находится в Белом доме.Но полная финансовая мера его экстраординарного слияния интересов — президента с множеством деловых связей дома и в бесчисленных геополитических горячих точках — остается неуловимой.

Налоговые отчеты г-на Трампа и сотен его компаний точно показывают, сколько денег он получил за эти годы и насколько сильно он стал полагаться на использование своего бренда способами, которые создают потенциальный или прямой конфликт интересов, пока он президент.Записи также дают первое надежное представление о его финансах до 2014 года, самого раннего года, охватываемого его обязательными ежегодными раскрытиями, показывая, что его общая прибыль от некоторых проектов за пределами Соединенных Штатов была больше, чем указано в этих ограниченных публичных документах.

Судя по раскрытию финансовой информации, в которой сообщается о большей части его доходов в широком диапазоне, доход г-на Трампа от стамбульских башен мог составлять всего 3 доллара.2 миллиона. На Филиппинах, где почти десять лет назад он выдал лицензию на свое имя башне в Маниле, нижняя граница диапазона составила 4,1 миллиона долларов — меньше половины из 9,3 миллиона долларов, которые он на самом деле заработал. В Азербайджане он собрал более 5 миллионов долларов на неудавшийся проект отеля, что примерно вдвое превышает сумму, указанную в его публичных документах.

Вскоре возникли конфликты, когда г-н Трамп баллотировался в президенты и победил. Филиппинский лидер Родриго Дутерте выбрал в качестве специального торгового представителя в Вашингтоне бизнесмена, стоящего за башней Трампа в Маниле.В Аргентине ключевой человек, участвовавший в лицензионной сделке с Уругваем, которая принесла г-ну Трампу 2,3 миллиона долларов, был назначен на пост в кабинете министров.

Конфликты президента наиболее очевидны с Турцией, где бизнес-сообщество и авторитарное правительство президента Реджепа Тайипа Эрдогана без колебаний используют различные предприятия Трампа в своих интересах. Когда турецко-американские отношения были в упадке, турецкая бизнес-группа отменила конференцию в г.отель Трампа в Вашингтоне; шесть месяцев спустя, когда отношения между двумя странами улучшились, на перенесенном мероприятии присутствовали представители правительства Турции. Турецкие авиалинии также выбрали Национальный гольф-клуб Трампа в пригороде Вирджинии для проведения мероприятия.

В более широком смысле налоговые отчеты указывают на то, что президентство г-на Трампа поддерживало его проседающую прибыль и другими способами. Ежемесячные квитанции по кредитным картам, сообщаемые в I.Р.С. сторонними фирмами по обработке карт, отражают то, как некоторые из его курортов, полей для гольфа и отелей стали излюбленными площадками, если не местами для торговли влиянием, начиная с 2015 года и продолжаясь до его пребывания в Белом доме.

Данные кредитной карты не отражают общий доход и полезны в основном для отображения краткосрочных взлетов и падений потребительского интереса к бизнесу. В то время как два шатра г-на Трампа — гостиница в Вашингтоне в Старом почтовом отделении и гольф-курорт Дорал — загружены долгами и продолжают терять деньги, в обоих случаях транзакции по кредитным картам заметно выросли с его политическим восхождением.

Несмотря на то, что отель Trump International Hotel в Вашингтоне погряз в долгах и теряет деньги, объем операций по его кредитным картам увеличился с политическим восхождением г-на Трампа. Аль Драго для The New York Times

Ежемесячный доход отеля вырос с 3,7 млн ​​долларов в декабре 2016 года, вскоре после его открытия, до 5,4 млн долларов в январе 2017 года и 6 млн долларов к маю 2018 года.В Doral, после того как г-н Трамп выдвинул свою кандидатуру в июне 2015 года, доход по кредитным картам увеличился более чем вдвое, до 13 миллионов долларов, за три месяца до августа по сравнению с тем же периодом годом ранее.

Клуб Мар-а-Лаго является одним из предприятий Трампа, которое регулярно приносило прибыль и постоянно вызывает озабоченность по поводу этических конфликтов и упущений в сфере национальной безопасности. Прибыль там резко выросла после того, как г.Трамп объявил о выдвижении своей кандидатуры, поскольку придворные, охотно присоединившиеся к нему, привели к десятикратному увеличению денежных средств от вступительных взносов — с 664 000 долларов в 2014 году до чуть менее 6 миллионов долларов в 2016 году, даже до того, как г-н Трамп удвоил стоимость вступления в должность в январе 2017 года. президент выведет из бизнеса 26 миллионов долларов с 2015 по 2018 год, что почти втрое превышает ставку, по которой он платил себе в предыдущие два года.

Некоторые из крупнейших платежей от бизнес-групп за мероприятия или конференции в Мар-а-Лаго и других объектах Трампа были получены после того, как г-нТрамп стал президентом, как показывают налоговые отчеты.

В Doral г-н Трамп получил в общей сложности не менее 7 миллионов долларов в 2015 и 2016 годах от Bank of America и не менее 1,2 миллиона долларов в 2017 и 2018 годах от торговой ассоциации, представляющей розничных и оптовых торговцев продуктами питания. В 2018 году Торговая палата США выплатила Доралу не менее 406 599 долларов США.

Помимо единовременных платежей за мероприятия или членство, крупные корпорации также платят арендную плату за помещения в нескольких коммерческих зданиях, принадлежащих г.Фактически владеет Трамп. Walgreens, аптечный гигант, решивший антимонопольное дело перед федеральными регулирующими органами в 2017 году, платит 3,4 миллиона долларов в год за аренду офисного здания на Уолл-стрит, 40 на Манхэттене, принадлежащего Трампу.

Еще одним арендатором дома 40 Wall за 2,5 млн долларов в год является компания Atane Engineers, сменившая название в 2018 году после коррупционного скандала, кульминацией которого стало признание двух бывших топ-менеджеров в даче взяток за контракты на городскую инфраструктуру.Несмотря на уголовное дело, в результате которого компания попала в список «неответственных лиц» штата Нью-Йорк, которым требуется отказ от прав для получения государственных контрактов, недавно названная Atane зарегистрировалась в качестве правомочного федерального подрядчика без каких-либо ограничений, перечисленных в ее деле.

Доход от аренды по адресу 40 Wall заметно вырос: с 30,5 млн долларов в 2014 году до 43,2 млн долларов в 2018 году. Налоговые отчеты показывают, что стоимость существующих арендных договоров там выросла, и, по-видимому, по крайней мере четыре юридические фирмы переехали сюда с тех пор, как г-н .Трамп баллотировался в президенты.

Г-н Трамп владеет 30-процентной долей в двух ценных офисных зданиях, в том числе в центре Манхэттена, которыми управляет Vornado Realty Trust. Дэйв Сандерс для The New York Times

Другой башней в Сан-Франциско владела компания Vornado, генеральный директор которой является союзником Трампа, среди арендаторов которого есть фирмы, лоббирующие федеральное правительство.Джим Уилсон/Нью-Йорк Таймс

В дополнение к зданиям, которыми он полностью владеет, президент имеет долю в товариществах Vornado, которые контролируют две ценные офисные башни — 1290 Sixth Avenue в Манхэттене и 555 California Street в Сан-Франциско. Исполнительный директор Vornado Стивен Рот — близкий союзник Трампа, недавно назначенный в совет по восстановлению экономики Белого дома. В прошлом году президент назначил жену мистера Рота, Дэрил Рот, членом попечительского совета Кеннеди-центра.

Арендаторы

Vornado включают в себя ряд крупных фирм, платящих многомиллионные арендные платы, многие из которых регулярно ведут дела, лоббируют или регулируются федеральным правительством. Среди десятков договоров аренды, выплаченных в 2018 году партнерству г-на Трампа с Vornado, согласно его налоговым отчетам, были 5,8 млн долларов от Goldman Sachs; 3,1 миллиона долларов от Microsoft; 32,7 миллиона долларов от компании по управлению инвестициями Neuberger Berman; и 8 долларов.8 миллионов от юридической фирмы Kirkland & Ellis.

Угрозы сближаются: растущие потери бизнеса, надвигающаяся угроза I.R.S. аудит и лично гарантированные долги, подлежащие оплате.

Когда г.Трамп скользил вниз по позолоченному эскалатору Trump Tower, чтобы начать свою президентскую кампанию в июне 2015 года, его финансы нуждались в толчке.

Его основной бизнес сообщал о растущих убытках — более 100 миллионов долларов за предыдущие два года. Река доходов от знаменитостей, которая долгое время поддерживала их, иссякла.

Если г.Трамп надеялся, что его маловероятная кандидатура может, по крайней мере, оживить его бренд. Его шквал уничижительных замечаний об иммигрантах быстро стоил ему двух самых больших и самых простых источников наличных денег — лицензионных сделок с производителями одежды и матрасов, которые принесли ему более 30 миллионов долларов. NBC, его партнер по конкурсу «Мисс Вселенная» — источник прибыли почти в 20 миллионов долларов — объявил, что больше не будет транслировать конкурс; он продал его вскоре после этого.

Теперь его налоговые отчеты ясно показывают, что он столкнулся с целым рядом угроз своему бизнесу и своему финансовому благополучию.

За последнее десятилетие он, кажется, заполнил пробелы в денежном потоке серией одноразовых акций, которые, возможно, больше не будут доступны.

В 2012 году он взял ипотечный кредит на 100 миллионов долларов на коммерческое помещение в Башне Трампа. Он взял почти всю сумму в качестве выплаты, как показывают его налоговые отчеты. Его компания выплатила более 15 миллионов долларов в виде процентов по кредиту, но ничего не выплатила по основной сумме.Полная сумма в 100 миллионов долларов должна быть выплачена в 2022 году.

В 2013 году он снял 95,8 миллиона долларов со своего партнерского счета Vornado.

А в январе 2014 года он продал акций и облигаций на 98 миллионов долларов, что стало его крупнейшим месячным объемом продаж как минимум за последние два десятилетия. В 2015 году он продал акций и облигаций на 54 миллиона долларов больше, а в 2016 году — на 68,2 миллиона долларов.Его финансовая отчетность, опубликованная в июле, показала, что у него осталось всего 873 000 долларов ценных бумаг для продажи.

Предприятия г-на Трампа сообщили о наличных деньгах в размере 34,7 млн ​​долларов в 2018 году, что на 40 процентов меньше, чем пятью годами ранее.

Более того, налоговые отчеты показывают, что г-н Трамп снова сделал то, о чем, по его словам, он сожалеет, оглядываясь назад на свой крах в начале 1990-х годов: лично гарантировал кредиты на сотни миллионов долларов, решение, которое заставило его кредиторов угрожать силой его к личному банкротству.

На этот раз он несет личную ответственность за кредиты и другие долги на общую сумму 421 миллион долларов, большая часть которых должна быть погашена в течение четырех лет. Если он выиграет переизбрание, его кредиторы окажутся в беспрецедентном положении, взвешивая, стоит ли лишить права выкупа действующего президента.

Однако есть налоговая льгота для Mr.Трамп. Хотя владельцы бизнеса могут использовать убытки, чтобы избежать уплаты налогов, они могут делать это только в пределах суммы, вложенной в бизнес. Но, взяв на себя личную ответственность за этот долг в размере 421 миллиона долларов, г-н Трамп сможет объявить эту сумму убытками в последующие годы.

Остатки по этим кредитам не были выплачены к концу 2018 года. И предприятия, несущие большую часть долга — гольф-курорт Doral (125 миллионов долларов) и отель Washington (160 миллионов долларов) — испытывают трудности, что может привести к трудно найти кредитора, готового рефинансировать его.

Над его головой висит нерешенный вопрос о возврате налогов в размере 72,9 миллиона долларов.

Более широкая экономика обещает небольшое облегчение. По всей стране обычные магазины находятся в упадке, и они были очень важны для Башни Трампа, которая, в свою очередь, была очень важна для г-на Трампа. Nike, которая арендовала помещение для своего флагманского магазина в здании, примыкающем к Башне Трампа, и заплатила 195 долларов.1 млн в аренде с 1990-х, осталось в 2018.

В последнем финансовом отчете президента сообщается о скромных прибылях в 2019 году. Но это было до того, как разразилась пандемия. Его и без того проблемные владения были закрыты на несколько месяцев в начале этого года. Курорт Дорал обратился в Deutsche Bank с просьбой разрешить отсрочку выплат по кредиту. Аналитики прогнозируют, что гостиничный бизнес полностью восстановится не раньше конца 2023 года.

Налоги президента

У г-на Трампа все еще есть активы для продажи. Но это может иметь свои последствия, как финансовые, так и для желания г-на Трампа всегда считаться победителем. В прошлом году семья Трампа заявила, что рассматривает возможность продажи отеля в Вашингтоне, но не потому, что теряет деньги.

В г.По словам Трампа, любые трудности с его финансами были вызваны жертвами, принесенными на его нынешней работе.

«Они говорят: «Трамп наживается на нашей нации», — сказал он на митинге в Миннеаполисе в октябре прошлого года. «Я теряю миллиарды, будучи президентом, и мне все равно. Наверное, хорошо быть богатым, но я теряю миллиарды».

Должен слишком много налогов? Вот как справиться с новой налоговой формой W-4

Идея создать еще одну форму после подачи декларации о подоходном налоге звучит так же душераздирающе, как, о, может быть, вычистить все эти ящики, заполненные неизвестно чем, из подвала .

Уделите время заполнению новой формы W-4 на 2020 год? Конечно, позволь мне сначала постирать.

Но одна из причин, по которой вы можете рассчитывать на гораздо меньший возврат налогов — или должны гораздо больше денег, чем вы себе представляете, — это то, что вы не выделяете достаточно денег из каждой зарплаты на налоги. Если вам нужно изменить размер удержания, вам необходимо заполнить новую форму W-4.

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года ввел в действие ряд новых налоговых правил, начиная с 2018 года , и изменил налоговую картину для многих семей.Таблицы удержания налогов, которые были введены в действие в начале 2018 года, позволили увеличить зарплату в течение года, отражая новые более низкие налоговые ставки. Но сами по себе таблицы удержания не отражают конкретных налоговых обязательств отдельного лица или супружеской пары.

Подробнее: Богатые, которые не подают налоговые декларации, могут получить звонок от IRS

Подробнее: Налоговые мошенники пробуют новые уловки, чтобы украсть возмещение изменить свою форму W-4, чтобы удержать больше налогов — могут быть вовлечены семьи с двумя наемными работниками, сказал Джеймс О’Рилли, бухгалтер и налоговый директор Doeren Mayhew в Трое.

О’Рилли объяснил, что таблицы удержания основаны на предположении, что каждый из супругов является единственным кормильцем. Но если супружеская пара подает совместную декларацию, их фактическая ставка налога может быть выше, чем если бы они были одиноки, потому что их налог рассчитывается на их совокупный доход.

Недавно созданная форма W-4 теперь учитывает, работаете ли вы на двух или трех работах, есть ли работа у вашего супруга, и предлагает способы учета дохода от самостоятельной занятости.

Некоторым может потребоваться время, чтобы заполнить новую форму W-4, чтобы удержать больше налогов, чем указано в таблицах удержания, или они рискуют задолжать больше, чем они осознают.Вы заполняете форму W-4, а затем должны передать ее своему работодателю, чтобы изменить сумму удержания налогов из вашей зарплаты.

Кроме того, по словам О’Рилли, многие налогоплательщики не осознают, что они часто берут новый более высокий стандартный вычет — 24 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию, — и больше не детализируют вычеты.

Старый W-4 оказался сложным для тех, кто работал на двух-трех работах, а не на одной, среди прочих факторов.

Подробнее: 4 причины, по которым ваш возврат налога не будет переведен на ваш банковский счет

Подробнее: В 2020 г. появится новая запутанная форма W-4: что нужно сделать сейчас, чтобы получить больший возврат налога

Вот что вам нужно нужно сделать, если вы подаете новую форму W-4: 

Узнайте онлайн, достаточно ли вы удерживаете

Новая форма удержания теперь существует на 2020 год.Налогоплательщикам предлагается зайти в Интернет и использовать оценщик удержания налога на www.irs.gov/W4App, чтобы помочь вам разобраться с некоторыми цифрами. Или обратитесь за помощью к своему специалисту по налогам во время подачи декларации в этом году.

Помните, что вы не обязаны заполнять новую форму W-4, если вы работаете на прежней работе. Однако, если вы в конечном итоге смените работу, вы будете иметь дело с новой формой.

Тем не менее, налогоплательщики должны знать, что их удержаний может быть недостаточно, и они могут захотеть подать новую форму W-4, чтобы внести необходимые изменения.

Вам также может понадобиться использовать оценщик налога, удерживаемого у источника, если вы планируете работать только часть года, получать дивиденды или доход от прироста капитала или облагаться дополнительными налогами, такими как дополнительный налог Medicare для некоторых заявителей.

«Контролируйте свои налоги, когда будете подавать налоговую декларацию в этом году», — сказал Марк Стебер, главный налоговый инспектор Jackson Hewitt.

Если вам не нравится результат — например, ваш возврат налога слишком мал или вы должны слишком много денег — сейчас самое время скорректировать удержание налога через форму W-4 для налоговых деклараций за 2020 год.

«В этом году таблицы и формы удержания пытаются быть более тесно связаны с потребностями человека в удержании налогов», — сказал Стебер.

В новой форме также есть строка, отражающая, сколько детей в вашей семье младше 17 лет и сколько иждивенцев может быть старше. Разбивка по возрасту важна, потому что сумма в долларах для фактических налоговых льгот, связанных с детьми и иждивенцами, будет варьироваться в зависимости от возраста в соответствии с последними налоговыми изменениями, которые вступили в силу, начиная с налоговых деклараций 2018 года.

Налогоплательщики, которые следуют новой форме W-4 и инструкциям, должны быть в состоянии покрыть свои причитающиеся налоги. Но Стебер сказал, что новый формат намеренно не удерживает большие суммы денег для обеспечения значительных налоговых возмещений. Но есть способы обойти это.

Предпримите дополнительные шаги, если вы хотите получить большой возврат налога

Как правило, специалисты по финансовому планированию советуют получить деньги заранее, а не использовать удержанный подоходный налог в качестве своего рода принудительного сберегательного счета.

Но многие люди каждый год делают большие ставки, если пытаются накопить на отпуск или ремонт дома.

Всегда можно удержать лишние доллары, чтобы обеспечить большой возврат средств, сказал Стебер. При необходимости вы можете подать еще одну форму W-4 в том же году, чтобы достичь желаемой суммы удержания.

Вам нужно найти строку для «дополнительного удержания» в новой форме W-4, если вы хотите, чтобы из каждой зарплаты удерживалось больше денег. Это под Шагом 4, Строка C.

Быстрый прием для обновления удержаний состоит в том, чтобы разделить вашу задолженность по подоходному налогу на количество оставшихся дней выплаты жалованья в году и ввести эту сумму в строку 4C формы W-4, сказал Стебер.

No related posts.

Похожие записи

Вам будет интересно

Система 5 с бережливое производство: 5S бережливое производство: секреты успешного внедрения

Косвенная прибыль – Косвенная прибыль

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко