Формула рентабельности производственных фондов по балансу

Понятие рентабельности производственных фондов

Для эффективного и точного сравнения деятельности организаций и анализа извлечения ими прибыли используется система относительных показателей, важнейшими из которых являются показатели рентабельности.

Уровень рентабельности можно определить практически для любых составляющих, главное, что бы они соотносились друг с другом. Формула рентабельности производственных фондов по балансу основана на прибыли-нетто или прибыли-брутто (до и после момента уплаты налогов).

С помощью рентабельности производственных фондов соотносится величина полученной прибыли и средства, затраченные на ее извлечение (количественное отношение прибыли в каждом рубле израсходованных производственных фондов).

Формула рентабельности производственных фондов по балансу

Формула рентабельности производственных фондов по балансу требует данных бухгалтерской и финансовой отчетности. Сумму балансовой прибыли можно взять из отчета о финансовых результатах (строки 2300 формы № 2).

Цифры, находящиеся в знаменателе формулы, берут из аналитических бухгалтерских регистров.

Таким образом, формула рентабельности производственных фондов по балансу выглядит так:

Рпф = Пр/(Сос+Собс) *100%

Здесь Рпф – показатель рентабельности производственных фондов,

Пр – сумма прибыли, определяемая в соответствии с объемами производства,

Сос – сумма основных средств,

Собс – сумма оборотных средств.

Формула рентабельности производственных фондов по балансу можетрассчитываться не зависимоот сферы деятельности предприятия, при этом происходит отражение базовой концепции отношения получаемой прибыли к суммепроизводственных фондов, которые затрачены на ее получение.

Многие компании практикуют расчеты рентабельности по каждому отдельному производству, поскольку формула рентабельности производственных фондов дает возможность определения рентабельность отдельного участка (цеха), в том числе и по каждому видупроизводимой продукции.

Значения рентабельности производственных фондов

Рентабельность производственных фондов увеличивается в зависимости от уменьшения стоимости фондов, которые используются в процессе получения соответствующей суммы прибыли. При этом эффективность деятельности организации растет.

Рост рентабельности производственных фондов свидетельствует о следующих факторах:

• Снизилась себестоимость,
• Выросло качество продукции,
• Возросло количество прибыли.

Если показатель рентабельности производственных фондов уменьшается, то говорят о следующих факторах:

• Основные и оборотные фонды используются неэффективно,
• Снизилось качество продукции,
• Увеличилась себестоимость.

Способы увеличения рентабельности производственных фондов

После подробного рассмотрения формулы рентабельности производственных фондов по балансу, можно сделать вывод, что роста рентабельности производственных фондов можно достичь несколькими путями:

• Увеличив размер прибыли,
• увеличив стоимость и эффективность использования основных фондов,
• увеличив стоимость и эффективность использования оборотных фондов.

Примеры решения задач

Рентабельность производственных фондов: формула и как рассчитать в 2020 году

Рентабельность производственных фондов

В процессе производственной деятельности каждая компания всегда ориентируется на показатели рентабельности для определения эффективности ведения бизнеса. При этом важная роль принадлежит рентабельности производственных фондов, так как она отражает эффективность процессов на одном из самых важных этапов ведения бизнеса — производства. 

Если собственник бизнеса по итогам расчета увидит, что каждая вложенная единица производственных средств меньше, чем полученная прибыль, можно говорить об эффективности ведения деятельности. 

Понятие рентабельности производственных фондов

Рентабельность производственных фондов

— это финансовый коэффициент, который отражает, сколько прибыли принесла одна единица вложенных производственных фондов. Он показывает эффективность производственных процессов, используемых на предприятии.  

☝️

Иногда этот показатель путают с рентабельностью активов, однако от последнего он отличается тем, что при расчете используются исключительно активы, которые принимают непосредственное участие в производстве.

К производственным фондам относятся часть основных фондов, используемых для производства, запасы, сырье и т.д.   

Расчет рентабельности производственных фондов

Как рассчитать рентабельность производственных фондов: 

1. Узнать значение чистой прибыли или прибыли до налогообложения. 
2. Рассчитать среднегодовой объем основных средств и запасов. 
3. Разделить значение прибыли на объем основных средств и запасов.
4. Умножить полученный коэффициент на 100%. 

Как и при расчете других показателей рентабельности, при исчислении рентабельности производственных фондов значение прибыли можно найти в «Отчете о финансовых результатах» в строке 1150.

☝️

Для получения более точных результатов необходимо рассчитывать именно среднегодовой объем основных средств и запасов.

Для этого нужно использовать формулу для исчисления среднего арифметического между показателями на начало и на конец периода.   

Прибыльность предприятия

Классическая формула рентабельности производственных фондов выглядит так: 

РПФ = ЧП / ОСЗ х 100%,

где  

• РПФ — рентабельность производственных фондов; 
• ЧП — чистая прибыль;
• ОСЗ — среднегодовой объем основных средств и запасов. 

Как было сказано выше, в зависимости от целей расчета, вместо чистой прибыли можно брать значение прибыли до налогообложения. Также очень важно рассчитывать именно среднее значение основных средств и запасов на начало и конец периода. 

Повышение эффективности бизнеса

На падение или рост рентабельности производственных фондов влияет то, как компания организовала процесс производства товаров и насколько большие издержки при этом процессе. 

Чтобы повысить данный показатель, нужно следовать следующим

правилам: 

• Уменьшить сроки простоя оборудования; 
• Увеличить сменность;
• Провести тщательный аудит оборудования, провести его замену или модернизацию; 
• Перейти на более современные технологии производства;
• Повысить знания персонала в плане взаимодействия с новым оборудованием и технологиями.  

Глубже понять эту тему вы сможете, посмотрев видео: 

Обзор показателей рентабельности

Второй подход повышения рентабельности производственных фондов состоит в улучшении показателей чистой прибыли. Для этого нужно проанализировать бизнес-процессы, связанные с реализацией товаров или услуг. В этом случае необходимо увеличить объем продаж или продавать больше товаров при таких же затратах на их производство. 

Рентабельность производственных фондов — очень важный показатель, так как он позволяет увидеть пробелы в процессе производства продукции и исправить их при помощи подходов, описанных выше.  

Читайте также: 

Рентабельность инвестиций: формула и как рассчитать 

Рентабельность активов — как правильно рассчитать 

Рентабельность продаж как один из важных показателей эффективности бизнеса

Департамент финансов и экономики Ненецкого автономного округа

Администраторы доходов бюджета

— органы государственной власти и местного самоуправления, осуществляющие в соответствии с законодатель­ством РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевремен­ностью уплаты, начисление, учет, взыскание платежей в бюджет, а также имеющие в своем ведении бюджетные учреждения, которым предоставлено право получать доходы от предпринимательской деятельности. 

Активы предприятия — собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. Различают три вида активов: (1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформиро­ваны в наличные деньги; (2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; (3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие нату­рально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложе­ния в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы. 

Акциз — вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX в. С 1992 г. в РФ акцизы — само­стоятельный налоговый платеж в систему федеральных налогов. Разновид­ность косвенных налогов.
Акция — ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, дающая право ее владельцу, члену акционерного общества, участвовать в его управлении и получать дивиденды из прибыли. Различают акции: именные, обыкновенные, на предъявителя, привилегированные, акции предприятия и акции трудового коллектива.

Амнистия (налоговая) — комплекс мероприятий по погашению задол­женности по налоговым и другим обязательным платежам налогоплатель­щиками, а также освобождение от уплаты штрафов и пеней с сумм добровольно уплачиваемых ими Платежей в бюджет и внебюджетные специальные фонды.
Амортизационные средства — финансовые средства, выделяемые специальным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия.
Ассигнования бюджетные — средства бюджета, предусмотренные сводной бюджетной росписью получателю бюджетных средств.
Аудиторский контроль — независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осу­ществление аудиторской деятельности. Основная задача — установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчетности и соблюдение финансового законодательства.

Баланс — основной комплексный документ бухгалтерского учета, содержащий информацию о составе и стоимостной оценке средств предприятий (активов) и источниках их покрытия (пассив).
Балансовая прибыль — общая сумма прибыли предприятия по всем видам деятельности, отражаемая в балансе.
Банковский кредит — кредит, выдаваемый в виде денежных ссуд хозяй­ственным субъектам и другим заемщикам.
Банкротство — понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже имущества для погашения всех долгов.
Безналичный денежный оборот — часть денежного оборота, в котором движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Бенефициар — лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель денег.
Биржевой курс — продажная цена ценной бумаги на фондовой бирже.
Бюджет — форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) — форма образования и расходования заемных средств и обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта Российской Федерации.
Бюджет развития РФ — составная часть федерального бюджета, формируемая в составе капитальных расходов федерального бюджет и исполь­зуемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов.
Бюджетная заявка — документ, подготавливаемый получателем бюджетных средств и представляемый на утверждение распорядителю бюджетных средств.
Бюджетная классификация РФ — группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.
Бюджетная организация — некоммерческая организация, созданная органом власти для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных некоммерческих функций, финансируемся за счет средств бюджет или внебюджетного фонда.
Бюджетная политика — совокупность принимаемых решений, осущест­вляемых органами власти, связанных с определением основных направлений развития бюджетных отношений.
Бюджетная роспись — документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджет и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигно­ваний между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией РФ.
Бюджетная система РФ — основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюд­жетных фондов.
Бюджетная ссуда — бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.
Бюджетное планирование — централизованное распределение и пере­распределение стоимости валового общественного продукта и национально­го дохода между звеньями бюджетной системы на основе общенациональ­ной социально-экономической программы развития ораны в процессе составления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.
Бюджетное право — совокупность юридических норм, определяющих основы бюджетного устройства ораны и порядок составления, рассмотре­ния, утверждения и исполнения бюджетов, входящих в бюджетную систему страны.
Бюджетное регулирование — перераспределение средств с целью обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня доходов, направляемых на экономическое и социальное развитие территорий.
Бюджетное устройство — организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями.
Бюджетное финансирование — предоставление в безвозвратном порядке юридическим липам из бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов средств для полного или частичного покрытия расходов.
Бюджетные ассигнования — средства бюджетов разных уровней, направ­ляемые на развитие экономики, финансирование социально-культурных мероприятий, оборону ораны, содержание органов государственной власти и управления.
Бюджетные нормы и нормативы — устанавливаемые органами власти размеры мобилизации средств в бюджет, финансирования расходов и межбюджетного перераспределения финансовых ресурсов.
Бюджетные обязательства — расходные обязательства, исполнение которых предусмотрено законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год.
Бюджетные полномочия органов государственной власти (органов местного самоуправления) — установленные законодательством Российской Федерации права и обязанности органов государственной власти и органов местного самоуправления по регулированию бюджетных правоотношений, организации и осуществлению бюджетного процесса.
Бюджетные счета — счета, открываемые в банках, осуществляющих кассовое исполнение бюджетов разных уровней, для учета операций по кассовому исполнению этих бюджетов.
Бюджетный кредит — одна из форм финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе.
Бюджетный период — срок, в течение которого действует утвержденный бюджет.
Бюджетный процесс — регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных вне­бюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.
Бюджетный учет — система сбора, регистрации и обобщения информации о ходе исполнения бюджетов всех уровней.
Бюджетный федерализм — способ построения бюджетных отношений между уровнями бюджетных отношений.

Валовая выручка — полная сумма денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей.
Валовая прибыль — часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов.
Валовой внутренний продукт (ВВП) — обобщающий макроэкономиче­ский показатель, отражающий суммарную рыночную стоимость конечных продуктов и услуг, произведенных на территории страны, независимо от национальной принадлежности функционирующих в се народном хозяйстве юридических и физических лиц за определенный период времени. ВВП — модификация другого макроэкономического показателя — валового нацио­нального продукта (ВНП), от которого отличается на величину сальдо расчетов с зарубежными странами.
Валовой доход — разница между выручкой предприятия от реализации продукции и материальными затратами на производство. Включает заработную плату и прибыль или заработную плату и чистый доход. Другими словами, валовой доход отличается от чистого дохода на величину заработной платы.
Внебюджетные специальные фонды — денежные фонды, имеющие строго целевое назначение. Их цель состоит в расширении социальных услуг населению, стимулировании развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечении дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики. Важнейшие социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования.
Внебюджетные средства — доходы, получаемые бюджетными организа­циями помимо ассигнований, выделяемых из бюджета.
Выплаты — выдача денежных средств физическим лицам по обязатель­ствам государства, бюджетных, внебюджетных и других организаций.

Гарантийное обязательство (поручение) — форма обеспечения банков­ской ссуды.
Главный распорядитель бюджетных средств — орган госу­дарственной власти и орган местного самоуправления, имеющий право распределять средства бюджета по подведомственным бюджетным органи­зациям.
Государственное регулирование — законодательно оформленная система внешнего воздействия на предприятие.
Государственное финансирование — метод безвозвратного предоставле­ния финансовых ресурсов субъектам хозяйствования за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов. Посредством государственного финанси­рования происходит целенаправленное перераспределение финансовых ресурсов между субъектами хозяйствования.
Государственные доходы — денежные отношения по мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяются три основных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажно-денежная и кредитная).
Государственные займы — экономические отношения между государст­вом, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами — с другой, при которых заемщиком выступает государство.
Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) — госу­дарственные ценные бумаги, выпускаемые на срок 3, 6, 12 и более месяцев в основном для покрытия дефицита федерального бюджета и иных операций и размещаемые преимущественно среди юридических лиц и иностранных инвесторов.
Государственные минимальные социальные стандарты — установленные законодательством РФ минимальные необходимые уровни гарантий социальной защиты, обеспечивающие удовлетворение важнейших потребностей человека.
Государственные расходы — денежные отношения, связанные с исполь­зованием централизованных и децентрализованных государственных средств на различные потребности государства. Финансирование государст­венных расходов осуществляется в трех формах: самофинансирование, бюджетное финансирование, кредитное обеспечение.
Государственные финансы — сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжение государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовле­творению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и государственного управления. Государственные финансы функционируют на федеральном, региональном и местном уровнях и включают бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных и муниципальных предприятий.
Государственный бюджет — основной финансовый план государства, имеющий силу закона: утверждается законодательными органами власти — парламентами. В России утверждается Государственной Думой и Советом Федерации, подписывается Президентом РФ. Выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет государства — основное орудие перераспределения национального дохода.
Государственный внебюджетный фонд — форма образования и расходо­вания денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.
Государственный внешний долг РФ — долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в иностранной валюте.
Государственный внутренний долг РФ — долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в валюте Российской Федерации.
Государственный или муниципальный долг — обязательства, возникающие из государственных или муниципальных займов, принятых па себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием, гарантий по обязательст­вам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием обязательства третьих лиц.
Государственный или муниципальный заем — передача в собственность РФ, субъекта РФ или муниципального образования денежных средств, которые РФ, субъект РФ или муниципальное образование обязуются возвратить и той же сумме с уплатой процента (млаты) на сумму займа.
Государственный кредит — денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государст­венной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Основные формы государственного кредита — займы и казначей­ские ссуды.
Государственный финансовый контроль — контроль со стороны органов власти и управления РФ и субъектов РФ, а также специальных контрольных органов (Счетная палата, Федеральная налоговая служба) за соблюдением законодательства в сфере государственных бюджетов и внебюджетных фондов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений и предприятий, организацией денежных расчетов, ведением учета и отчетности.

Дебитор — субъект хозяйственных отношений, имеющий задолжен­ность перед другими субъектами.
Дебиторская задолженность — счета к получению суммы, причитающей­ся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы.
Действующие обязательства — расходные обязательства, подлежащие исполнению в плановом периоде в объеме, установленном в соответствии с действующими нормативно-правовым и актами, договорами и соглашениями.
Денежная система — система, включающая в себя денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.
Денежное обращение — движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме.
Деньги — особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег.
Дефицит бюджет — превышение расходов бюджета над его доходами. См. Профицит бюджета.
Дефлятор ВВП — один из индексов роста цеп, который используется как показатель реального ВВП, т.е. в неизменных цепах.
Добавленная стоимость — прирост стоимости, создаваемый на опреде­ленном предприятии в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг.
Документальная ревизия — система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности, целесообразности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых операций.
Долгосрочные финансовые вложения — рассчитанные на длительный пе­риод времени финансовые вложения в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы.
Дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.
Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распо­ряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Затраты — совокупность производственных выплат в наличной и безналичной форме в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.
Зачет — погашение взаимных обязательств двух или нескольких юридических и физических лип.
Защищенные статьи расходов — расходные статьи бюджета, финансиро­вание которых осуществляется в полном объеме.
Земельный кадастр — реестр земель по классам в зависимости от плодородия, близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т.д. Поскольку земельный кадастр служит основой оценки средней доходности I га земли каждого класса, он используется для определения ставок налога за землю.

Издержки производства и реализации продукции — стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.
Иммобилизация средств — отвлечение средств из оборота организации.
Инвестиции — долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства и получения прибыли.
Инвестиционная политика — определение наиболее приоритетных на­правлений капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности экономики, обеспечение наибольшего прироста продукции и на­ционального дохода на каждый рубль затрат.
Инвестиционные фонды — финансовые институты, участники рынка ценных бумаг, осуществляющие эмиссию собственных акций, и инвестиции в ценные бумаги других эмитентов, торговлю ценными бумагами, владею­щие инвестиционными ценными бумагами.
Инвестиционный налоговый кредит — отсрочка налогового платежа, пре­доставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и об­новления основных средств предприятиям на основании кредитного согла­шения с налоговыми органами.
Инвестор — частный предприниматель, организация или государство, осуществляющие долгосрочное вложение капитала в какое-либо дело, пред­приятие с целью получения прибыли.
Инновационная деятельность — деятельность, основанная на использо­вании новых форм организации, управления и финансирования.
Инновация — нововведение, комплексный процесс создания, распро­странения и использования новшеств (нового практического средства) для удовлетворения человеческих потребностей, меняющихся под воздействием развития общества.
Инфляция — кризисное состояние денежной системы, обусловленное диспропорциональностью развития общественного производства, прояв­ляющееся прежде всего в общем и неравномерном росте иен на товары и услуги, что ведет к перераспределению национального дохода в пользу оп­ределенных социальных групп. Различают ползучую, галопирующую и ги­перинфляцию.
Инфраструктура — комплекс отраслей хозяйства, обслуживающих про­мышленное (или какое-либо другое) производство, а также население. Включает транспорт, связь, торговлю, материально-техническое обеспече­ние, науку, образование, здравоохранение.
Ипотека — залог недвижимого имущества с целью получения ссуды, кредита.
Исполнение бюджета — стадия бюджетного процесса, на которой осу­ществляется формирование и использование бюджетных средств.
Исполнение сметы доходов и расходов — комплекс мер, обеспечиваю­щих выполнение плана поступления и расходования денежных средств.

Казначейская система исполнения бюджета — организация исполнения бюджета через органы Федерального казначейства Минфина РФ либо ка­значейства субъекта РФ или муниципального образования.
Капитал оборотный — часть капитала, направляемая на формирование оборотных средств и возвращаемая в течение одного производственного цикла.
Капитал основной — часть капитала, направляемая на формирование основных производственных фондов и участвующая в производстве дли­тельное время.
Капитализация — использование прибыли организации для увеличения собственного капитала.
Капитальные вложения — затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.
Кассовые исполнения бюджета — организация и осуществление приема, хранения и выдачи бюджетных средств.
Кассовый разрыв — временный недостаток бюджетных средств, необхо­димых для финансирования очередных расходов.
Коммерческий кредит — товарная форма кредита, возникающая при от­срочке платежа; долговое обязательство, оформленное векселем.
Коммерческий расчет — метод ведения хозяйства, заключающийся в со­измерении в денежной форме затрат и результатов деятельности; его целью является получение максимума прибыли при минимуме затрат. Предполага­ет обязательное получение прибыли, достаточной для полдержания уровня рентабельности.
Конвертируемость валют — способность одной валюты обмениваться на другую валюту.
Конкурентоспособность — способность осуществлять свою деятельность в условиях рыночных отношений и получать при этом прибыль, достаточ­ную для научно-технического совершенствования производства, стимули­рования работников и поддержания продукции на высоком качественном уровне.
Конкуренция — элемент рыночного механизма, связанный с формиро­ванием хозяйственных пропорций на основе соперничества предприятий, фирм за лучшие и более выгодные условия приложения капитала, реализа­ции продукции и услуг.
Консолидированный бюджет — свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.
Контроль финансовый — система методов, органов и мероприятий по проверке законности и целесообразности распределения и использования фондов денежных средств.
Краткосрочные обязательства — обязательства, срок погашения которых наступает в течение короткого промежутка, обычно в пределах одного года.
Краткосрочные финансовые вложения — финансовые вложения, рассчи­танные на короткий период, высоколиквидные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, облигации, акции, временная финансовая помощь другим предприятиям, депозитные серти­фикаты, полученные краткосрочные векселя.
Кредитование — одна из форм финансового обеспечения воспроизвод­ственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйствования покрывают­ся за счет банковских ссуд, предоставляемых на началах платности, срочно­сти и возвратности.
Кредиторская задолженность — задолженность, возникающая при расче­тах с поставщиками; временное использование в денежном обороте пред­приятия средств кредитора.
Кризис платежеспособности — взаимные неплатежи предприятий, вы­званные дефицитом наличной или безналичной денежной массы.
Курс акций (облигаций и других ценных бумаг) — цена акций (других ценных бумаг) на фондовой бирже. Курс прямо пропорционален размерам дивиденда, процента и находится в обратной зависимости от величины ссудного процента.

Ликвидность — свойство активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной.

Лимит бюджетных обязательств — предельный объем прав па принятие получателем бюджетных средств, денежных обязательств, оплачиваемых за счет бюджета.
Лимит капитальных вложений — предельный размер капитальных вло­жений на запланированный ввод в действие мощностей или создание нор­мативных заделов капитального строительства.
Лимит кредитования — предельная сумма выдачи кредита или остатков задолженности в плановом периоде.
Лицевые счета — регистры бухгалтерского учета, открываемые в органах казначейства, предназначенные для учета бюджетных обязательств, приня­тых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов с целью отражения их на счетах бухгалтерского учета и отчетности.

Медицинское страхование — форма социальной зашиты интересов населения в охране здоровья. Гарантирует гражданам получение медицинской помощи при возникновении страхового случая. Осуществляется в двух формах — обязательной и добровольной.
Межбюджетные отношения — взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуще­ствления бюджетного процесса.
Межбюджетные трансферты — средства одного бюджета бюджетной системы Российской Федерации, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.
Местные налога и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые предста­вительными органами местного самоуправления самостоятельно в соответ­ствии с федеральными законами.
Местные финансы — совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.
Местный бюджет — бюджет муниципального образования, формирова­ние, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.
Минимальная бюджетная обеспеченность — минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами мест­ного самоуправления в расчете па душу населения за счет средств соответ­ствующих бюджетов.
Минимальный местный бюджет — расчетный объем доходов и расходов местного бюджета, учитывающий государственные минимальные социальные стандарты.
Муниципальные ценные бумаги — облигации, жилищные сертификаты и другие цепные бумаги, выпускаемые органами местного самоуправления.
Муниципальный заказ — соглашение между органом местного само­управления и подрядной организацией о выполнении работ (об оказании услуг), финансируемых за счет средств местного бюджета.

Налично-денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими двух функций: средства обращения и средства платежа.
Налог — обязательный взнос налогоплательщика в бюджет и внебюд­жетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридиче­скими и физическими лицами в связи с перераспределением национально­го дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюд­жетные фонды государства. См: Внебюджетные специальные фонды.
Налоги социальные — разновидность прямых налогов, имеющих целевое назначение, выступают основным источником целевых внебюджетных фондов социального назначения.
Налоговая система — совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. Включает прямые и косвенные налоги. Прямые устанавливаются непосред­ственно па доход или имущество налогоплательщика, косвенные — надбавка к цене товара (тарифа па услугу) — оплачиваются потребителем. В составе косвенных налогов выделяют: акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины.
Налоговые каникулы — определенный период времени, в течение которого плательщику предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога.
Налоговые льготы — полное или частичное освобождение налогоплатель­щиков от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством.
Налоговые санкции — меры государственного воздействия, применяемые к нарушителю налогового законодательства.
Налоговый иммунитет — освобождение от уплаты налогов.
Налоговый контроль — специализированный контроль со стороны госу­дарственных органов за соблюдением налогового законодательства, пра­вильностью счислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами.
Налоговый кредит — одна из налоговых льгот, состоящая в отсрочке взимания налога.
Налоговый потенциал — условная возможность государства собрать в бюджет налоги за определенное время.
Норматив минимальной бюджетной обеспеченности — расчетный показатель минимально необходимой потребности в бюджетных средствах па од­ного жителя муниципального образования по текущим расходам.

Обеспеченность кредита — виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению суммы заемных средств (кредита) в случаях их возможного невозврата заемщиком.
Облигации государственных займов — кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ для привлечения средств инвесторов и выполнения государством своих функций.
Облигации сберегательного займа — государственные пенные бумаги, выпускаемые для привлечения средств инвесторов, но предназначенные в основном для размещения среди населения.
Облигация — ценная бумага, приносящая доход в форме процента. Вы­пускается государственными органами для покрытия бюджетного дефицита и акционерными обществами в целях мобилизации капитала. В отличие от акций на облигации указан срок ее погашения.
Оборачиваемость — показатель, характеризующий использование обо­ротных средств, скорость или длительность оборота на предприятии.
Оборотная кассовая наличность — вид обязательных бюджетных резер­вов, предназначенных для бесперебойного финансирования расходов бюд­жета при возникновении временных кассовых разрывов.
Оборотные средства — такие активы, как сырье, материалы, топливо, тара, незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.; фонды обращения — товары (на складе и в отгрузке) и денежные средства (в кассе предприятия, на его расчетном счете и других счетах, в расчетах).
Оборотный капитал — доля капитала предприятия, вложенная в теку­щие активы, фактически все оборотные средства. Чистый оборотный капи­тал представляет собой разницу между текущими активами и текущими (краткосрочными) обязательствами.
Обслуживание долга — выплата процентов и погашение основной сум­мы долгов за определенный отчетный период.
Объекты бюджетного учета — финансово-хозяйственные операции по исполнению бюджета, подлежащие учету органами, его осуществляющими.
Окупаемость капитальных вложений — показатель эффективности капи­тальных вложений, определяемых как отношение капитальных вложений к экономическому эффекту, получаемому от их использования в процессе производства.
Оплата труда — форма денежного или натурального вознаграждения работников.
Оправдательные документы — документы, подтверждающие факт со­вершения хозяйственных операций.
Организация — юридическое лицо, которое имеет в собственности, хо­зяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущест­во и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоя­тельный баланс или смету.
Основные непроизводственные фонды — предметы длительного пользо­вания, обслуживающие в обществе непроизводственное потребление: жи­лые здания, поликлиники, клубы, санатории, стадионы и т.п., находящиеся на балансе предприятия.
Основные производственные фонды — средства труда (здания, сооруже­ния, машины и оборудование, транспортные средства и др.), с помощью которых изготавливается продукция. Служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стои­мость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений.
Основные средства — денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. См. Основ­ные производственные фонды, Основные непроизводственные фонды.
Остатки бюджетных средств — ресурсы, образовавшиеся на счете бюд­жета на начало нового финансового года.
Остаточная стоимость — разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой износа; сумма, которую предприятие рассчиты­вает получить от продажи активов (основного капитала) в конце полезного срока их службы.
Отсрочка уплаты налога — изменение срока уплаты налога при наличии законных оснований.
Отчетность об исполнении бюджета — совокупность отчетов об испол­нении бюджетов.
Отчетный период — определенный период в деятельности предприятия, по результатам которого составляются основные документы финансовой, отчетности (например, отчет о прибылях и убытках). Документы финансо­вой отчетности могут подготавливаться еженедельно, ежемесячно, ежеквар­тально и ежегодно; в них регистрируются результаты деятельности пред­приятия за этот период. Для всех предприятий подготовка ежеквартальных и ежегодных отчетов является обязательной.
Оффшорные зоны — ограниченные территории, в которых действуют особо льготные экономические условия. Как и налоговые гавани, являются разновидностью свободных экономических зон.
Оценка финансового состояния — способ, позволяющий раскрыть фи­нансовое благополучие и динамику развития организации.
Очередность платежей — установленная последовательность списания средств со счета предприятия при наличии нескольких срочных и просро­ченных платежей и недостаточности средств для их полного погашения. 

Партиципаторное бюджетирование (от англ. «to participate» – участвовать) – это распределение части бюджетных средств региона (муниципального образования, района, города) при помощи комиссии, состоящей из граждан и представителей власти.

Пенсия — гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и смертью кормильца. 

Первичный дефицит — превышение расходов над доходами бюджета без учета расходов на обслуживание долга. 

Первоначальная стоимость основных средств — оценка, по которой ос­новные средства принимаются к бухгалтерскому учету.
Перераспределяемые доходы территориальных бюджетов — денежные средства, поступающие в доходы территориальных бюджетов в виде финан­совой помощи (безвозмездных и безвозвратных перечислений), отчислений в процентах от налогов вышестоящих бюджетов, передаваемых на кратко­временной основе (на срок 1—3 года).
Планирование — процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управле­ния, устанавливающий пропорции и темпы роста.
Платежеспособность предприятия — свойство субъекта хозяйствования своевременно и полно выполнять свои платежные обязательства, вытекаю­щие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Платежный баланс — соотношение платежей, произведенных страной за границей, и поступлений, полученных ею из-за границы за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, год). Включает торговый ба­ланс, отражающий соотношение стоимости экспорта и импорта товаров страны за соответствующий период, баланс услуг и некоммерческих плате­жей. В совокупности они образуют платежный баланс по текущим опера­циям. Общий платежный баланс страны образует платежный баланс по текущим операциям и баланс движения капиталов и кредиторов, а также движение золотых и валютных резервов. Общее сальдо платежного баланса России за последние годы является отрицательным, что объясняется отри­цательным сальдо по балансу движения капиталов и кредитов между стра­нами.
Платежный оборот — совокупность всех денежных платежей в эконо­мике страны.
Подотчетные лица — работники организации, получившие авансом на­личные деньги на предстоящие расходы.
Пособие — регулярная или единовременная денежная выплата, предос­тавляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, бе­ременностью и родами, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др.
Пояснительная записка — составная часть годового бухгалтерского отчета.
Предпринимательство — деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Носит регу­лярный характер, ориентирована на извлечение прибыли.
Предприятие — являющийся юридическим лицом самостоятельный хо­зяйственный субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Предприятие унитарное — юридическое лицо, созданное по решению государственного органа или органа местного самоуправления.
Преференция — льгота или предоставление особого налогового режима для группы хозяйствующих субъектов, позволяющие им в течение указан­ного времени не нести часть налоговых обязательств.
Прибыль — конечный финансовый результат деятельности предпри­ятия; определяется как разность между выручкой и затратами.
Приватизация — процесс изменения отношений собственности при пе­редаче государственного предприятия в другие формы собственности, в том числе в коллективную, акционерную и частную.
Принимаемые обязательства — планируемое увеличение объема дейст­вующих обязательств в плановом периоде.
Прогнозирование — научно обоснованное предсказание вероятностного развития событий или явлений на основе статистических, социальных, эко­номических и других исследований.
Прогнозирование бюджетное — обоснованное, опирающееся на реаль­ные расчеты, предположение о направлениях развития бюджета, возможных состояниях его доходов и расходов в будущем.
Проспект эмиссии — документ, содержащий необходимую информацию о выпуске ценных бумаг, подлежащих регистрации и установленном порядке.
Просроченная задолженность — задолженность, не погашенная в срок.
Процентная ставка — относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определенный период.
Профицит бюджета — превышение доходов бюджета над его расходами. См. Дефицит бюджета.

Распорядитель бюджетных средств — руководитель органа государствен­ной власти, органа местного самоуправлении, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств, а также использовать бюджетные средства по их целевому назначе­нию в соответствии со сметой доходов и расходов на содержание своего аппарата управления.
Расходные обязательства — обусловленные законом, иным нормативно-правовым актом, договором или соглашением обязанности Российской Фе­дерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования предоставить физическим и юридическим лицам, органам государственной власти (органам местного самоуправления) средства соответствующего бюджета (государственного внебюджетного фонда, территориального госу­дарственного внебюджетного фонда).
Расходы — затраты организации, приводящие к уменьшению ее средств или увеличению ее обязательств.
Расходы бюджета — экономические отношения, связанные с распреде­лением фонда денежных средств государства и его использованием по от­раслевому, ведомственному, целевому и территориальному назначению. Включаются затраты на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий (образование, здравоохранение, социальное обес­печение), оборону страны, содержание органов управления и правоохрани­тельных органов, расходы по государственному внутреннему долгу, затраты на оказание финансовой поддержки территориям и др.
Расчетные документы — оформленные в письменном виде поручения, распоряжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товаров, работ и услуг.
Расширенное воспроизводство — возобновление производства во все увеличивающихся размерах.
Ревизия — система обязательных контрольных действий по документаль­ной и фактической проверке законности, целесообразности и эффективности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых опера­ций, а также законности и правильности действий должностных лип.
Регулирование экономики — целенаправленное изменение темпов разви­тия народного хозяйства и отдельных его структурных подразделений на основе перераспределения финансовых ресурсов. Регулирование экономики осуществляется в двух формах — саморегулирование и государственное ре­гулирование. Первая характеризуется такими методами формирования фи­нансовой базы в разных звеньях общественного производства, которые вы­рабатывают и используют сами субъекты хозяйствования. Вторая форма отражает вмешательство государства в процесс развития общественного производства через различные экономические инструменты, в том числе через финансовые рычаги.
Рейдирующие доходы — федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым федеральными законами и законами субъектов РФ устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты па предстоящий финансовый год.
Реестр расходных обязательств — свод указанных законов, нормативных правовых актов и договоров, соглашений и/или их отдельных положений, которые должны вести органы исполнительной власти.
Резервные фонды бюджетов — обособленная часть бюджетных средств, получившая форму целевых бюджетных фондов, предназначенных для бес­перебойного финансирования бюджетных расходов.
Резервный фонд — целевой источник, создаваемый за счет регулярных отчислений от прибыли предприятия. Эти средства должны находиться в высоколиквидных активах.
Реконструкция — процесс коренного переустройства действующего про­изводства на базе технического и организационного совершенствования, комплексного обновления и модернизации основных фондов.
Реновация основных фондов — экономический процесс восстановления стоимости основных производственных фондов посредством их обновления.
Рентабельность — один из основных стоимостных показателей эффективности производства. Характеризует уровень отдачи затрат, вложенных в процесс производства, и реализации продукции, работ и услуг.
Реструктуризация внешнего долга — продление сроков погашения долга и выплаты по нему процентов.
Реструктуризация фискальной задолженности — определение суммарной задолженности в бюджет, определение сроков ее погашения, контроль и соблюдение в jtot период обязательных сроков уплаты текущих платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.
Рефинансирование — погашение старой задолженности путем принятия новых обязательств.
Роспись бюджета — основной оперативный план распределения дохо­дов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления — налогов и других платежей и расходова­ние бюджетных средств в течение года.

Самообложение — форма добровольного участия граждан в мероприя­тиях местного характера по социально-культурному строительству и благо­устройству.
Страхование — совокупность мер, направленных па предотвраще­ние рисков, создание резервных фондов материальных и финансовых ре­сурсов и др.
Самофинансирование — один из методов финансового обеспечения вос­производственных затрат, основанный на использовании субъектами хозяй­ствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собст­венных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекае­мые па основе выпуска цепных бумаг.
Санкции финансовые — меры принудительного воздействия, выражен­ные в денежной форме, применяемые к организациям в результате наруше­ния ими действующего законодательства в финансово-хозяйственной дея­тельности.
Сбалансированность бюджета — принцип формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии бюджетных доходов источникам их финансирования.
Сберегательный банк — кредитно-финансовое учреждение, предназна­ченное для аккумуляции сбережений населения и средств предприятий и их эффективного размещения для получения прибыли.
Секвестр — пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям бюджета (кроме защищенных) в течение времени, оставшегося до конца года.
Система цен — совокупность различных видов цен (оптовых, закупоч­ных, розничных и др.), находящихся в тесной взаимосвязи и взаимозависи­мости.
Смета — финансовый документ, содержащий информацию об образо­вании и расходовании денежных средств в соответствии с их целевым на­значением.
Смета доходов и расходов населенного пункта, другой территории, не яв­ляющейся муниципальным образованием — утвержденный органом местного самоуправления поселения план доходов и расходов распорядителя (главно­го распорядителя) средств местного бюджета, уполномоченного местной администрацией поселения осуществлять в данном населенном пункте (другой территории), входящем (входящей) в состав территории поселения, отдельные функции местной администрации.
Смета расходов и доходов — финансовый план учреждения (организа­ции), осуществляющего некоммерческую деятельность.
Сметное финансирование — метод покрытия затрат учреждений и орга­низаций в соответствии с утвержденной сметой.
Собственность — правоотношения, возникающие по поводу владения, пользования и распоряжения имуществом.
Собственные доходы территориальных бюджетов — региональные и мест­ные налоги и сборы, отчисления от налогов вышестоящих бюджетов, пере­данные в региональные и местные бюджеты па постоянной основе в твердо фиксированной доле.
Социальное обеспечение — система распределительных отношений, в процессе которых за счет части национального дохода образуются и ис­пользуются общественные фонды денежных средств для материального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаю потери кор­мильца и в иных случаях, установленных законом.

Текущий финансовый год — год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Участники бюджетного процесса — субъекты, осуществляющие деятельность по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

Финансовый орган — на федеральном уровне – Министерство финансов Российской Федерации. На уровне субъекта РФ – органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъектов РФ (министерства финансов, департаменты финансов, управления финансов и др.). На местном уровне – органы (должностные лица) местных администраций, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (департаменты финансов, управления финансов, финансовые отделы и др.).

Полное руководство по вашему балансу и отчету о прибылях и убытках

Для владельцев малого бизнеса и подрядчиков, которые только начали, следить за своими финансами и документами может быть непросто.

Вот где начинается наша статья, чтобы вы могли быстро освоить основы.

Балансовый отчет представляет собой снимок финансового состояния компании, показывающий, сколько она владеет (активы), задолженность (обязательства) и сумму, которая остается у ее владельцев (собственный капитал) на определенный момент. во время.

Бухгалтерский баланс обычно составляется в конце месяца или финансового года. Он разделен на два раздела: в левой части показаны активы компании, а в правой части показаны обязательства и собственный капитал.

Бухгалтерский баланс состоит из трех основных элементов: активов, обязательств и собственного капитала (или акционеров). Общая сумма всех активов за вычетом общих обязательств предприятия эквивалентна собственному капиталу . Это сумма, которую владелец бизнеса сможет получить.

Активы

Активы — это ресурсы, которыми вы владеете и которые можно продать, и они перечислены в порядке ликвидности. Например, денежные средства или товарно-материальные запасы перечислены выше менее ликвидных активов, таких как основные средства.

Они подразделяются на оборотных активов , которые представляют все активы, конвертируемые в денежные средства менее чем за год, а также внеоборотных активов . Последнее относится к долгосрочным инвестициям, стоимость которых не будет реализована в течение отчетного года.

Оборотные активы обычно перечислены в следующем порядке:

• Денежные средства и их эквиваленты
• Рыночные ценные бумаги: акции, облигации и другие ценные бумаги, которые покупаются и продаются ежедневно
• Дебиторская задолженность: Деньги, которые ваши клиенты должны вам для ваших товаров и услуг
• Товарно-материальные запасы
• Предоплаченные расходы: Расходы, которые оплачиваются заранее или оплачиваются заранее, такие как аренда, заработная плата, коммунальные расходы и страхование малого бизнеса.

Внеоборотные активы обычно перечислены в следующем порядке:

• Долгосрочные инвестиции: Активы, которые компания намеревается удерживать более года, такие как акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, денежные средства. или недвижимое имущество.
• Основные средства: Основные средства, которыми владеет компания и которые она использует в своей повседневной деятельности для деятельности, приносящей доход. К ним относятся машины, оборудование, здания и земля.
• Нематериальные активы: нефизические активы, такие как деловая репутация, авторские права, патенты, интеллектуальная собственность и списки клиентов.Нематериальные активы обычно указываются в балансе, если они приобретаются, а не развиваются внутри компании.

Обязательства

Обязательства — это юридические долги или финансовые обязательства вашего бизнеса.

Они перечислены в порядке наступления срока погашения; Краткосрочные обязательства, срок погашения которых наступает в течение года, перечислены выше долгосрочных обязательств. Последнее относится к обязательствам, которые будут оставаться непогашенными более одного года.

Краткосрочные обязательства включают:

• Проценты к уплате
• Заработная плата
• Кредиторская задолженность: Деньги, которые компания должна своим кредиторам
• Дивиденды к оплате
• Начисленные расходы: Расходы, которые были понесены, но еще не понесены уплачено
• Задолженность по налогу на прибыль

Долгосрочные обязательства включают:

• Долгосрочная задолженность: ссуды и другие обязательства со сроком погашения один год или более, такие как банковские ссуды, долговые обязательства и ипотека
• Капитал аренда
• Облигации к оплате
• Пенсионные обязательства
• Депозиты клиентов

Собственный капитал (или акционеры)

Как следует из названия, собственный капитал относится к доле владельца в активах компании.

Включает акционерный капитал (сумму, которую владельцы или акционеры компании инвестируют в бизнес) и нераспределенную прибыль (средства, удерживаемые на счетах компании).

Раздел баланса собственника будет включать:

• Акционерный капитал: средства, привлеченные фирмой в обмен на обыкновенные или привилегированные акции
• Нераспределенная прибыль: прибыль, полученная фирмой на сегодняшний день после вычета дивидендов. или другие распределения, выплачиваемые инвесторам
• Оплаченный капитал: также известный как внесенный капитал, оплаченный капитал относится к капиталу, который вкладывается в компанию инвесторами в обмен на вновь выпущенные акции ее акционерного капитала.Он включает уставный капитал и добавочный капитал.

Баланс позволяет владельцу бизнеса и инвесторам увидеть, чем компания владеет и что она должна, и понять ее чистую стоимость. Это также указывает на финансовое здоровье бизнеса.

Например, баланс, показывающий отрицательное сальдо собственного капитала, указывает на то, что обязательства превышают активы. Это может быть предупреждающим знаком о том, что компания находится в плохом финансовом положении, и должно побудить владельцев бизнеса углубиться и выявить причины отрицательного баланса.

Баланс также можно использовать для расчета важных финансовых коэффициентов . Одним из примеров может быть коэффициент оборотного капитала, который получается путем деления текущих активов на текущие обязательства. Этот коэффициент измеряет эффективность бизнеса и показывает, насколько хорошо он способен выполнять свои краткосрочные обязательства.

А для владельцев малого бизнеса, которым требуется внешнее финансирование, баланс — наряду с финансовыми отчетами, такими как ваш денежный поток и прибыль и убытки — являются необходимыми документами при подаче заявления на получение банковского кредита.

Шаблоны баланса:

Отчет о прибылях и убытках (P&L) — это финансовый отчет, который показывает выручку , расходы и прибыль или убыток вашей компании за определенный отчетный период .

Этот период может составлять месяц, квартал или год. Прибыли и убытки также обычно называют другими терминами, такими как отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о финансовых результатах и ​​отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках состоит из следующих ключевых элементов:

• Продажи или выручка : Сумма, которую ваша компания получает от продажи товаров или услуг.
• Себестоимость проданных товаров (COGS) : общая сумма всех затрат, связанных с продажей продукта в течение определенного периода времени.
• Валовая прибыль : Валовая прибыль, также известная как валовая прибыль, относится к прибыли бизнеса до учета операционных расходов, налогов и процентных платежей. Он рассчитывается путем вычитания себестоимости из общей суммы продаж или выручки.
• Операционные расходы : Это относится к расходам, которые компания несет при выполнении деловых операций, которые напрямую не связаны с производством товаров или услуг.Некоторые примеры включают заработную плату, коммунальные платежи, административные расходы и аренду.
• Чистая прибыль или убыток : Чистая прибыль или убыток получают путем вычета общих расходов из валовой прибыли.

P&L — это ключевой финансовый отчет в бизнес-плане, поскольку он быстро показывает, сколько денег ваш бизнес заработал или потерял.

Важно сравнить ваши P&L за разные отчетные периоды . При этом вы сможете определить бизнес-циклы и тенденции, например, периоды пика и минимума, которые происходят в течение года, или аспекты вашего бизнеса, которые приносят наибольшую прибыль или затраты.

Вы также можете идентифицировать изменения , которые не сразу очевидны, например периоды, когда ваши расходы растут быстрее по сравнению с вашими доходами. Благодаря этим сведениям вы сможете лучше принимать более эффективные деловые и финансовые решения.

И, наконец, информацию о прибылях и убытках можно также использовать для расчета показателей , которые являются важными индикаторами финансового здоровья вашей компании. К ним относятся операционный коэффициент, маржа валовой прибыли и маржа чистой прибыли.

Шаблоны прибылей и убытков:

бухгалтерский учет | финансы | Британника

бухгалтерия , систематическая разработка и анализ информации о хозяйственной деятельности организации. Эта информация может использоваться разными способами: менеджеры фирмы, чтобы помочь им планировать и контролировать текущие операции; владельцами и законодательными или регулирующими органами, чтобы помочь им оценить деятельность организации и принять решения относительно ее будущего; владельцами, кредиторами, поставщиками, сотрудниками и другими лицами, чтобы помочь им решить, сколько времени или денег посвятить компании; государственными органами, чтобы определить, какие налоги должен платить бизнес; а иногда покупателями для определения цены, подлежащей уплате, когда контракты требуют оплаты, основанной на затратах.

Бухгалтерский учет предоставляет информацию для всех этих целей посредством ведения данных, анализа и интерпретации этих данных, а также подготовки различных видов отчетов. Большая часть бухгалтерской информации является исторической, то есть бухгалтер наблюдает за всеми действиями, предпринимаемыми организацией, фиксирует их результаты и готовит отчеты, обобщающие то, что было зарегистрировано; остальное — это прогнозы и планы на текущий и будущий периоды.

Бухгалтерская информация может быть разработана для любой организации, а не только для частных предприятий, стремящихся к прибыли.Одна отрасль бухгалтерского учета занимается хозяйственными операциями целых стран. Однако оставшаяся часть этой статьи будет посвящена в основном бухгалтерскому учету.

Цели и характеристики финансовой отчетности

Общая цель финансовой отчетности, которая включает производство и распространение финансовой информации о компании в форме финансовой отчетности, заключается в предоставлении полезной информации инвесторам, кредиторам и другим заинтересованным лицам. стороны.В идеале бухгалтерская информация предоставляет акционерам компании и другим заинтересованным сторонам (например, сотрудникам, сообществам, клиентам и поставщикам) информацию, которая помогает прогнозировать суммы, сроки и неопределенность будущих денежных потоков. Кроме того, в финансовой отчетности раскрывается подробная информация об экономических ресурсах и требованиях к этим ресурсам.

Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчас

В последние годы со стороны заинтересованных сторон растет спрос на информацию о социальных последствиях принятия корпоративных решений.Все чаще компании включают дополнительную информацию о воздействии на окружающую среду и рисках, сотрудниках, участии общественности, благотворительной деятельности и безопасности потребителей. Большая часть сообщения такой информации является добровольной, особенно в Соединенных Штатах.

Кроме того, количественные данные теперь дополняются точным словесным описанием бизнес-целей и деятельности. В Соединенных Штатах, например, публично торгуемые компании должны предоставлять документ, обычно называемый «обсуждение и анализ руководства», как часть годового отчета перед акционерами.Этот документ резюмирует прошлые результаты и включает прогнозную информацию.

Для бухгалтеров двумя наиболее важными характеристиками полезной информации являются актуальность и надежность. Информация актуальна в той степени, в которой она потенциально может изменить решение. Соответствующая информация помогает улучшить прогнозы будущих событий, подтверждает результат предыдущего прогноза и должна быть доступна до принятия решения. Надежная информация поддается проверке, достоверна и нейтральна.Отличительной чертой нейтральности является ее требование, чтобы бухгалтерская информация не отбиралась так, чтобы приносить пользу одному классу пользователей, игнорируя другие. Хотя бухгалтеры признают компромисс между актуальностью и надежностью, информация, в которой отсутствует какая-либо из этих характеристик, считается недостаточной для принятия решений.

Бухгалтерская информация не только актуальна и надежна, но и должна быть сопоставимой и согласованной. Сопоставимость означает способность проводить соответствующие сравнения между двумя или более компаниями в одной отрасли в определенный момент времени.Под согласованностью понимается способность проводить соответствующие сравнения внутри одной и той же компании в течение определенного периода времени.

В целом финансовая отчетность должна удовлетворять принципу полного раскрытия информации, то есть любая информация, которая может потенциально повлиять на информированного лица, принимающего решения, должна быть раскрыта в ясной и понятной форме в финансовой отчетности компании.

Основным продуктом системы финансового учета является годовой финансовый отчет. Три наиболее распространенных компонента финансового отчета — это баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.В некоторых юрисдикциях сводная финансовая отчетность доступна (или может потребоваться) ежеквартально. Эти отчеты обычно отправляются всем инвесторам и другим лицам, не входящим в группу управления. Некоторые компании публикуют свои финансовые отчеты в Интернете, а в Соединенных Штатах финансовые отчеты государственных корпораций можно получить в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) через ее веб-сайт. Подготовка этих отчетов относится к разделу бухгалтерского учета, известному как финансовый учет.

USDA ERS — Документация по финансовым показателям сельскохозяйственного сектора

Исправление: 25 марта 2021 г. страницы Общая документация и Документация по финансовым показателям сельскохозяйственного сектора в продукте «Статистика доходов и благосостояния фермерских хозяйств» были изменены для исправления формул и связанного с ними текста, касающихся стоимости продукции и производственных затрат. Эти исправления влияют только на документацию информационного продукта, на отчетные данные это не повлияло.

Отчет о финансовых показателях сельскохозяйственного сектора Службы экономических исследований включает ряд финансовых показателей, предназначенных для измерения финансового положения сельскохозяйственного сектора. В соответствии с продуктом «Статистика доходов и богатства фермерских хозяйств», коэффициенты рассчитываются с использованием агрегированных данных на уровне секторов. (Мы используем агрегированные данные на уровне сектора вместо того, чтобы сообщать сводную статистику для данных на уровне хозяйств. Для обсуждения различий см. Ahrendsen and Katchova, 2012.) Коэффициенты можно использовать для проведения финансового анализа сельскохозяйственного сектора, чтобы изучить текущее финансовое положение сектора и финансовые показатели сектора с течением времени.Финансовая позиция относится к финансовому положению сектора в данный момент времени и сравнивает стоимость активов, долга и капитала. Напротив, финансовые показатели относятся к тому, насколько хорошо сектор использовал свои активы в течение заданного периода времени. Показатели финансовых результатов включают данные из отчета о прибылях и убытках и баланса. Поскольку коэффициенты платежеспособности включают только данные из баланса, они являются показателями финансового положения сектора на определенный момент времени. Коэффициенты эффективности, ликвидности и прибыльности используются для анализа финансовых показателей сектора за календарный год.

Для представления статистики финансовых коэффициентов, согласующихся со статистикой, обычно используемой в финансовой профессии, в отчете ERS «Финансовые коэффициенты сельскохозяйственного сектора» используются определения финансовых коэффициентов Совета по финансовым стандартам фермерских хозяйств (FFSC), если не указано иное. Отчет FFSC включает рекомендации по «Универсальным финансовым критериям и мерам», которые охватывают оценку и использование финансовых коэффициентов для агробизнеса. Стандарты FFSC содержат определения, формулы, интерпретации и ограничения многих широко используемых финансовых показателей.Следуя отраслевым стандартам, расчеты финансового коэффициента сектора могут использоваться как для исторического анализа на уровне сектора, так и в качестве эталона для сравнения сельскохозяйственных предприятий с сектором, где это применимо.

Финансовые коэффициенты, сообщаемые ERS, рассчитываются с использованием данных из баланса сельскохозяйственного сектора и отчета о прибылях и убытках сельскохозяйственного сектора. Для получения дополнительной информации об источниках и методологии, использованной для создания этих данных, см. Общую документацию по статистике доходов и богатства фермерских хозяйств и документацию по балансовому отчету сельскохозяйственного сектора.

Приведенная ниже документация включает использованную методологию оценки и справочную информацию о финансовых коэффициентах, рассчитанных как часть отчета о финансовых коэффициентах. Есть четыре основных раздела, соответствующих основным группам финансовых коэффициентов, рекомендованных FFSC и отраженных в отчете о финансовых показателях сельскохозяйственного сектора: коэффициенты эффективности, коэффициенты ликвидности, коэффициенты прибыльности и коэффициенты платежеспособности. В каждом разделе представлен краткий обзор измеряемого финансового положения и / или показателей сельскохозяйственного сектора, конкретной методологии и используемых данных, а также любых ограничений в интерпретации полученных финансовых коэффициентов.

Содержание

Коэффициенты эффективности

Коэффициенты эффективности сельскохозяйственного сектора предоставляют информацию о том, насколько эффективно сектор использует свои активы для получения дохода. В результате, коэффициенты можно использовать для измерения показателей производственной, маркетинговой и финансовой деятельности в секторе.

Валовая выручка сектора либо используется для покрытия расходов, либо реализуется как чистая прибыль. Таким образом, коэффициент операционных расходов, коэффициент чистого дохода фермерского хозяйства, коэффициент процентных расходов и коэффициент потребления капитала составляют единицу.В результате четыре коэффициента дают дополнительную картину эффективности сектора: увеличение одного коэффициента отражается уменьшением другого.

Данные, используемые для расчета коэффициентов эффективности, сообщаются как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Просмотрите каждое соотношение для конкретных переменных, используемых в расчетах. Для получения дополнительной информации об источниках и методологии, использованной для оценки данных статистики доходов и богатства фермерских хозяйств, см. Общую документацию.

Коэффициент оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет эффективность использования сельскохозяйственных активов для производства продукции. Согласно руководству FFSC, числитель — это валовая выручка. В продукте статистики доходов и богатства фермерских хозяйств мы используем сумму стоимости продукции сельскохозяйственного сектора и прямых государственных платежей в качестве меры валового дохода. Поскольку стоимость активов, указанная в балансе, оценивается по состоянию на 31 декабря ^st каждый год, среднее значение общих активов с начала и конца года используется для представления средней стоимости активов, доступных для поддержки производства в течение года. в этом соотношении.Это представлено знаменателем (Активы _т + Активы _т-1 /2). Более высокие коэффициенты означают, что активы сектора используются для более эффективного производства продукции.

Коэффициент рентабельности операционной прибыли, коэффициент оборачиваемости активов и норма рентабельности активов фермы от дохода предоставляют дополнительную информацию об эффективности и прибыльности сельскохозяйственного сектора. Сельскохозяйственный сектор может увеличивать свою прибыль двумя основными способами: увеличивая производство или увеличивая норму прибыли на единицу продукции.В результате имеет место следующая формула: Коэффициент оборачиваемости активов _т * Коэффициент рентабельности операционной прибыли _т = Норма доходности активов от дохода _т .

Формула коэффициента оборачиваемости активов

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Стоимость производства и общие прямые государственные платежи отражаются в добавленной стоимости U.С. Сельскохозяйственный отчет. Уровни активов сельскохозяйственного сектора указываются в балансовом отчете сельскохозяйственного сектора.

Коэффициент операционных расходов

Коэффициент операционных расходов измеряет сумму денежных средств, которые сельскохозяйственный сектор тратит на производство одного доллара. В соответствии с директивами FFSC знаменателем является валовая выручка. В продукте статистики доходов и богатства фермерских хозяйств мы используем сумму стоимости продукции сельскохозяйственного сектора и прямых государственных платежей в качестве меры валового дохода.Следовательно, коэффициент можно рассматривать как долю производства, необходимую для покрытия операционных расходов. Более высокие значения указывают на то, что большая часть производства требуется для покрытия операционных расходов, что означает меньшую эффективность преобразования производства в прибыль. Значения меньше единицы указывают на то, что производство превышает денежные затраты.

Формула коэффициента операционных расходов

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Общие производственные расходы, процентные расходы и потребление капитала (без учета жилищ оператора) отражаются в составе производственных расходов по категориям. Данные о стоимости производства и общих прямых государственных платежах приводятся в отчете о добавленной стоимости по сельскому хозяйству США. Уровни активов сельскохозяйственного сектора указываются в балансовом отчете сельскохозяйственного сектора.

Коэффициент чистого дохода фермерского хозяйства

Коэффициент чистого дохода фермерского хозяйства измеряет сумму чистого дохода фермы, полученного на доллар производства, плюс общие прямые государственные платежи в сельскохозяйственном секторе.В качестве альтернативы он показывает долю производства, оставшуюся после учета затрат. Значение единицы означало бы, что вся продукция была реализована как чистая прибыль или, что эквивалентно, никаких расходов не было. Более высокие значения означают повышение эффективности сектора в преобразовании производства в чистый доход фермерского хозяйства.

Формула коэффициента чистого дохода фермерского хозяйства

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Чистый доход фермерского хозяйства, стоимость продукции и общие прямые государственные платежи указываются как часть добавленной стоимости в отчете по сельскому хозяйству США.

Коэффициент процентных расходов

Коэффициент процентных расходов измеряет долю производства плюс прямые государственные платежи, использованные для выплаты процентов по долгу. Более высокие уровни коэффициента предполагают более высокую нагрузку по выплате процентов по сравнению с производством.

Формула коэффициента процентных расходов

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Процентные расходы (без учета жилья оператора) отражаются в составе производственных расходов по категориям. Данные о стоимости производства и общих прямых государственных платежах приводятся в отчете по сельскому хозяйству США как часть добавленной стоимости.

Коэффициент потребления капитала

Статистика доходов и богатства фермерских хозяйств показывает потребление капитала вместо амортизации, разрешенной в налоговом кодексе. По этой причине используется капитальное потребление, а не амортизация, как рекомендовано в рекомендациях FFSC.Потребление капитала представляет собой количество капитала сельскохозяйственного сектора, использованного в производственном процессе или поврежденного в данном году. Капитальные затраты оцениваются отдельно для автомобилей, грузовиков, тракторов, сельскохозяйственной техники, хозяйственных построек и жилищ операторов. Эти компоненты суммируются с потреблением капитала в секторе. Таким образом, коэффициент потребления капитала измеряет долю производства плюс прямые государственные платежи, необходимые для покрытия потребления капитала в секторе.

Формула коэффициента потребления капитала

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Капитальное потребление (без учета жилья операторов) отражается в составе производственных расходов по категориям. Данные о стоимости производства и общих прямых государственных платежах приводятся в отчете по сельскому хозяйству США как часть добавленной стоимости.

Коэффициенты ликвидности

В финансах термин ликвидность имеет два связанных значения. Ликвидность часто используется для обозначения легкости, с которой актив может быть конвертирован в наличные. Ликвидность также используется для обозначения суммы капитала, доступного в наличных деньгах.Каждый из представленных коэффициентов ликвидности позволяет оценить способность сельскохозяйственного сектора производить запланированные финансовые платежи по мере наступления срока их погашения.

Каждая серия данных, используемая в коэффициентах ликвидности, за исключением платежей по основной сумме долга, указывается как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Если используются выплаты по основной сумме долга, приводится описание. Для получения дополнительной информации об источниках и методологии, использованной для оценки данных статистики доходов и богатства фермерских хозяйств, см. Общую документацию.

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности измеряет способность оборотных активов, в случае их продажи и конвертации в денежные средства, покрывать текущие долговые обязательства. Более высокий коэффициент текущей ликвидности указывает на большую ликвидность.

Формула коэффициента текущей ликвидности

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Оборотные активы и текущая задолженность отражаются в балансе текущего и внеоборотного сельскохозяйственного сектора.

Оборотный капитал

Оборотный капитал — это сумма денежных средств, которая будет доступна для финансирования операционных расходов после погашения текущего долга. Оборотный капитал аналогичен коэффициенту текущей ликвидности в том смысле, что он измеряет способность текущих активов финансировать текущие обязательства.

Формула оборотного капитала

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Оборотные активы и текущая задолженность отражаются в балансе текущего и внеоборотного сельскохозяйственного сектора.

Отношение оборотного капитала к валовой выручке

Отношение оборотного капитала к валовой выручке измеряет оборотный капитал по отношению к размеру сельскохозяйственного сектора. В продукте статистики доходов и богатства фермерских хозяйств мы используем сумму стоимости продукции сельскохозяйственного сектора и прямых государственных платежей в качестве меры валового дохода.

Формула отношения оборотного капитала к валовой выручке

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Стоимость продукции и общие прямые государственные платежи указаны в отчете о добавленной стоимости в сельском хозяйстве США. Уровни оборотного капитала сельскохозяйственного сектора указываются как часть текущего и внеоборотного балансового отчета сельскохозяйственного сектора.

Коэффициент обслуживания долга

Коэффициент обслуживания долга описывает долю производства плюс прямые государственные платежи, использованные для погашения долга. Более высокие коэффициенты обслуживания долга подразумевают, что для погашения долга требуется большая доля производства, что подразумевает меньшую ликвидность.

Формула коэффициента обслуживания долга

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Процентные расходы (без учета жилья оператора) отражаются в составе производственных расходов по категориям. Стоимость производства и общие прямые государственные платежи указываются как часть добавленной стоимости в отчете по сельскому хозяйству США. Данные о долге за недвижимое и не недвижимое имущество, использованные при расчетах основной суммы долга, отражаются в балансовом отчете сельскохозяйственного сектора.Данные о выплатах основного долга не публикуются, но рассчитываются следующим образом:

Расчет основных выплат:

Текущая стоимость аннуитета используется для расчета основной суммы.

Предполагается, что все ссуды погашены до середины срока. Предполагается, что выплаты будут производиться ежемесячно в конце месяца. Средние допущения по ссуде для недвижимости (RE) составляют 30 лет, 5 лет для нереализованной недвижимости (NR).

раз заработанные проценты

-кратное получение процентов — это еще один показатель способности покрывать выплаты по долгу, в частности, выплаты процентов.Значение меньше 1 означает, что денежных средств от операций недостаточно для выплаты процентов. Следовательно, для выплаты процентов должно происходить заимствование или использование активов. Более высокие процентные ставки указывают на облегчение выплаты долга.

Формула разового начисления процентов

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Чистый доход фермерского хозяйства включен как часть добавленной стоимости U.С. Сельскохозяйственный отчет. Процентные расходы (без учета жилья оператора) отражаются в составе производственных расходов по категориям.

Показатели рентабельности

Рентабельность означает способность сектора получать прибыль от производственных затрат. Соответственно, коэффициенты рентабельности измеряют отдачу сельскохозяйственного сектора от использованных ресурсов. Возврат в сельское хозяйство осуществляется за счет операционной прибыли (дохода) или роста стоимости общих активов фермы (прирост капитала) для данного сектора.

Данные, используемые для расчета коэффициентов рентабельности, сообщаются как часть продукта статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Для получения дополнительной информации об источниках и методологии, использованной для оценки данных статистики доходов и богатства фермерских хозяйств, см. Общую документацию.

Чистый доход фермерского хозяйства — один из наиболее часто используемых показателей рентабельности. Это остаточный доход, оставшийся после оплаты всех факторов производства. Он представляет собой прибыль от труда операторов, менеджмента и капитала, а также любых других неоплачиваемых ресурсов, используемых для сельскохозяйственного производства, а не где-либо еще.

Чистый доход фермы рассчитывается с помощью продукта данных Farm Income and Wealth Statistics. Для получения дополнительной информации об источниках и методологии, использованной для оценки данных статистики доходов и богатства фермерских хозяйств, см. Общую документацию.

Формула чистого дохода фермерского хозяйства

Источники данных

Каждая серия данных, используемая в расчетах, доступна как часть продукта данных ERS Farm Income and Wealth Statistics и доступна в разделе добавленной стоимости U.С. Отчет по аграрному сектору.

Прибыль до уплаты процентов, налогов и потребления капитала (EBITC)

Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) широко используется в качестве показателя рентабельности, а также рекомендуется руководящими принципами FFSC для сравнений между отраслями, поскольку игнорируются бухгалтерские и финансовые эффекты. Из-за ограниченности данных невозможно рассчитать EBITDA на уровне сектора. Статистические данные о доходах и богатстве фермерских хозяйств отражают потребление капитала вместо амортизации, разрешенной в налоговом кодексе.По этой причине используется капитальное потребление, а не амортизация, как рекомендовано в рекомендациях FFSC. Потребление капитала представляет собой количество капитала сельскохозяйственного сектора, использованного в производственном процессе или поврежденного в данном году. Капитальные затраты оцениваются отдельно для автомобилей, грузовиков, тракторов, сельскохозяйственной техники, хозяйственных построек и жилищ операторов. Эти компоненты суммируются с потреблением капитала в секторе. Данные по амортизации — износу нематериальных активов — отсутствуют и поэтому исключаются из расчета.

Формула EBITC

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Чистый доход фермерского хозяйства включен в добавленную стоимость в отчете по сельскохозяйственному сектору США. Расходы по процентам, налоги и потребление капитала (без учета жилищ оператора) отражаются в составе производственных расходов по категориям.

Коэффициент рентабельности операционной прибыли

Коэффициент рентабельности операционной прибыли измеряет рентабельность как долю от общего объема производства плюс прямые государственные платежи.Этот коэффициент увеличивается по мере уменьшения затрат по отношению к стоимости продукции. Более высокие значения означают, что сектор эффективно конвертирует производство в прибыль (чистый доход от фермерского хозяйства, проценты и прибыль от неоплачиваемого труда и управления).

Коэффициент рентабельности операционной прибыли, коэффициент оборачиваемости активов и норма рентабельности активов фермы от дохода предоставляют дополнительную информацию об эффективности и прибыльности сельскохозяйственного сектора. Сельскохозяйственный сектор может увеличить свою прибыль за счет увеличения производства или увеличения прибыли на единицу продукции.В результате имеет место следующая формула: Коэффициент оборачиваемости активов _т * Коэффициент рентабельности операционной прибыли _т = Норма доходности активов от дохода _т .

Формула коэффициента рентабельности операционной прибыли

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Чистый доход фермерского хозяйства и общие прямые государственные платежи рассчитываются из добавленной стоимости U.С. Отчет по аграрному сектору. Процентные расходы (без учета жилья оператора) отражаются в составе производственных расходов по категориям. Многие фермерские хозяйства используют неоплачиваемый труд и руководство оператора или членов семьи. С экономической точки зрения необходимо вычесть альтернативные издержки использования этого времени в качестве производственных затрат. Оценка отдачи от неоплачиваемого труда и управления взята из Обследования управления сельскохозяйственными ресурсами (ARMS).

Общая норма прибыли на собственный капитал фермы

Норма прибыли на собственный капитал фермы может быть разбита на прибыль от хозяйственной деятельности и прирост капитала.Норма прибыли от дохода является мерой рентабельности хозяйственной деятельности. Изменения стоимости активов сельскохозяйственного сектора используются для измерения прибыли от прироста капитала. Путем включения прибыли от хозяйственной деятельности и прироста капитала общая норма прибыли на собственный капитал фермы обеспечивает показатель прибыльности сельскохозяйственного сектора, более сопоставимый с доходностью других форм инвестиций, таких как акции или облигации.

Формула общей нормы прибыли на капитал фермы

Источники данных

Для получения дополнительной информации о расчете каждого компонента см. Документацию по норме доходности собственного капитала фермы от дохода и норме доходности собственного капитала фермы от прироста капитала.

Норма прибыли на собственный капитал фермы от дохода

Норма доходности собственного капитала фермы от дохода измеряет доходность собственного капитала сельскохозяйственного сектора от текущих операций фермы. В отличие от нормы прибыли на активы фермы от дохода, этот коэффициент не добавляет процентные расходы сектора обратно к доходу фермы, потому что процентные расходы представляют собой возврат к требованиям кредиторов по активам фермы. Многие фермерские хозяйства используют неоплачиваемый труд и руководство оператора или членов семьи. С экономической точки зрения необходимо вычесть альтернативные издержки использования этого времени в качестве производственных затрат.Обычно более высокая норма прибыли на капитал фермы от дохода свидетельствует о повышении прибыльности, в то время как более низкие значения предполагают более низкую прибыль. Однако коэффициент также чувствителен к зависимости сектора от долга. Увеличение активов сельскохозяйственного сектора, финансируемых за счет заемных средств, приведет к уменьшению собственного капитала для данного уровня активов, увеличивая доходность собственного капитала фермы от текущего дохода.

Норма прибыли на капитал фермы по формуле дохода

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Чистый доход фермерского хозяйства включен в добавленную стоимость в отчете по сельскохозяйственному сектору США. Собственный капитал отражается в балансовом отчете сельскохозяйственного сектора. Оценка отдачи от неоплачиваемого труда и управления взята из Обследования управления сельскохозяйственными ресурсами (ARMS).

Норма прибыли на собственный капитал фермы от прироста капитала

Норма доходности собственного капитала фермы от прироста капитала измеряет доходность собственного капитала сектора от увеличения стоимости активов сектора.

Норма прибыли на собственный капитал фермы по формуле прироста капитала

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Собственный капитал и активы являются частью балансового отчета сельскохозяйственного сектора.

Общая норма прибыли на активы фермы

Норма прибыли на активы фермы может быть разбита на прибыль от операций фермы и прирост капитала. Норма прибыли от дохода является мерой рентабельности хозяйственной деятельности. Изменения стоимости активов сельскохозяйственного сектора используются для измерения прибыли от прироста капитала. Общая норма прибыли на активы фермы отличается от общей нормы прибыли на собственный капитал фермы, потому что первая включает прибыль для всех заинтересованных сторон.

Формула общей нормы прибыли на активы фермы

Источники данных

Для получения дополнительной информации о расчете каждого компонента см. Документацию по норме прибыли на активы фермы от дохода и норме прибыли на активы фермы от прироста капитала.

Норма доходности активов фермы от дохода

Норма прибыли на активы фермы от дохода измеряет доходность активов сельскохозяйственного сектора от текущих операций фермы. В отличие от нормы прибыли на собственный капитал фермы от дохода, процентные расходы считаются доходом от активов и добавляются обратно в чистый доход фермы.Это происходит потому, что процентные расходы представляют собой возврат требований кредиторов по активам. Многие фермерские хозяйства используют неоплачиваемый труд и руководство оператора или членов семьи. С экономической точки зрения необходимо вычесть альтернативные издержки использования этого времени в качестве производственных затрат. Более высокая норма прибыли на активы фермы за счет доходов свидетельствует о повышении прибыльности.

Норма рентабельности сельскохозяйственных активов в виде дохода, коэффициент рентабельности операционной прибыли и коэффициент оборачиваемости активов предоставляют дополнительную информацию об эффективности и прибыльности сельскохозяйственного сектора.Сельскохозяйственный сектор может увеличить свою прибыль за счет увеличения производства или увеличения прибыли на единицу продукции. В результате имеет место следующая формула: Коэффициент оборачиваемости активов _т * Коэффициент рентабельности операционной прибыли _т = Норма доходности активов от дохода _т .

Норма прибыли на активы фермы по формуле дохода

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Чистый доход фермерского хозяйства включен в добавленную стоимость в отчете по сельскохозяйственному сектору США. Процентные расходы (без учета жилья оператора) отражаются в составе производственных расходов по категориям. Активы отражаются в балансовом отчете сельскохозяйственного сектора. Оценка отдачи от неоплачиваемого труда и управления взята из Обследования управления сельскохозяйственными ресурсами (ARMS).

Норма доходности активов фермы от прироста капитала

Норма прибыли на сельскохозяйственные активы от прироста капитала измеряет прибыль на активы от увеличения стоимости активов, помимо их потенциала получения дохода.

Норма прибыли на сельскохозяйственные активы по формуле прироста капитала

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Активы отражаются в балансовом отчете сельскохозяйственного сектора.

Показатели платежеспособности

Коэффициенты платежеспособности позволяют сравнить сумму долга с капиталом, вложенным в сельскохозяйственный сектор. Коэффициенты часто называют измерением «левериджа», то есть суммы долга, используемой для финансирования активов.В результате коэффициенты позволяют оценить способность сектора погашать финансовые обязательства за счет продажи активов. Предоставляя картину текущего финансового положения сектора, коэффициенты также измеряют подверженность сельскохозяйственного сектора рискам и способность преодолевать неблагоприятные финансовые события.

Каждый из трех представленных коэффициентов платежеспособности (отношение долга к активу, капитала к активу, долга к собственному капиталу) неразрывно связаны, потому что все активы должны быть заявлены владельцем фермы или должны быть перед кредитором.Следовательно, отношение капитала к активам и отношения долга к активам обязательно равняется единице. Отношение долга к собственному капиталу представляет собой долю активов, причитающихся кредиторам, по отношению к активам, финансируемым за счет собственного капитала. В результате это соотношение долга к активам и собственного капитала к активам. В результате все три показателя должны давать аналогичные выводы о платежеспособности сектора.

Каждая серия данных, используемая для расчета коэффициентов платежеспособности, указывается как часть статистики доходов и благосостояния совхозов и США.Всестороннюю информацию по расчету активов, долга и капитала сельскохозяйственного сектора можно найти в документации баланса сельскохозяйственного сектора. В балансе активы и задолженность оцениваются по рыночной стоимости. Соответственно, при интерпретации коэффициентов платежеспособности необходимо учитывать два важных момента. Использование рыночной оценки в отличие от оценки исторической стоимости делает более полезным сравнение эталонных показателей платежеспособности сектора с отдельными операциями или классами предприятий; однако типичные коэффициенты платежеспособности будут существенно различаться для хозяйств, занимающихся различными видами производства.Кроме того, при оценке активов по рыночной стоимости отложенные налоги на потенциальную продажу активов в идеале должны быть включены в баланс в качестве ожидаемого долгового обязательства. В настоящее время это невозможно из-за ограничений данных. Это может привести к завышению финансовых коэффициентов платежеспособности сектора.

Отношение долга к активам

Отношение долга к активам измеряет долю активов, причитающихся кредиторам для покрытия непогашенных долговых обязательств. Более высокое отношение долга к активам указывает на то, что больше активов финансируется за счет заемных средств, а не за счет собственного капитала (собственного капитала).Значение 1 означает, что все активы финансируются за счет долга.

Формула отношения долга к активам

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Данные о долге и активах представляются как часть балансового отчета сельскохозяйственного сектора.

Отношение долга к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу измеряет долю совокупного капитала фермы в форме долга по отношению к капиталу, предоставленному собственником (собственному капиталу).Более высокое отношение долга к собственному капиталу указывает на то, что большая часть активов сектора финансируется за счет кредита по сравнению с собственным капиталом (собственным капиталом). Значение 1 указывает на то, что для финансирования активов сельскохозяйственного сектора использовалась равная сумма заемного и собственного капитала.

Формула отношения долга к собственному капиталу

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS. Данные как по долгу, так и по собственному капиталу представляются как часть балансового отчета сельскохозяйственного сектора.

Отношение капитала к активам

Отношение собственного капитала к активам измеряет долю фермерских активов, которые финансировались за счет капитала (собственного капитала) собственника. В качестве альтернативы, это соотношение можно представить как процент активов сельскохозяйственного сектора, на которые претендуют владельцы фермерских хозяйств. Более высокое соотношение собственного капитала к активам указывает на то, что больше активов финансируется за счет собственного капитала (собственного капитала), а не кредита. Значение 1 означает, что все активы финансируются за счет собственного капитала.

Формула отношения капитала к активам

Источники данных

Каждая серия данных, использованная в расчетах, доступна как часть продукта данных статистики доходов и благосостояния фермерских хозяйств ERS.Данные о капитале и активах представляются как часть балансового отчета сельскохозяйственного сектора.

Подготовка финансовых прогнозов и результатов мониторинга

Обзор

«Воля к победе ничего не значит без воли к подготовке»
— Джума Икангаа, Нью-Йоркский марафон

Разработка реалистичных документов финансового планирования для бизнеса — важный процесс. На следующих страницах вы найдете советы, которые, если следовать им, приведут к составлению финансовых прогнозов, достойных представления кредиторам, инвесторам и другим лицам.Разработка хорошего финансового плана требует коллективных усилий, в которые вовлечены ваша внутренняя бухгалтерия / бухгалтерия, ваши внешние бухгалтеры, ваша управленческая команда, персонал сельского и лесного хозяйства Альберты и вы как владелец.

Прочитав содержание ниже, вы получите общее представление о следующем:

1. Цель хорошего финансового планирования
2. Подход к достижению реалистичных затрат на запуск или расширение
3. Предварительная домашняя работа и процесс планирования при разработке ключевых допущений в отношении продаж, себестоимости продукции, а также общих и административных расходов
4. Предварительная домашняя работа и процесс планирования, необходимые для разработки ключевых допущений для планирования движения денежных средств
5. Обзор и пример бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
6. Важность точного планирования денежных потоков
7. Обзор ключевых показателей финансовой эффективности — цель и формулы
8. Комментарии к предложениям по мониторингу финансового плана разработан

Совет: Помните, что для достижения реалистичного финансового плана, по которому можно принимать правильные решения, требуется время, хорошее исследование и большие командные усилия.

Введение

Предприниматели, начинающие компании и существующие компании будут использовать и требовать разработки многочисленных финансовых документов на этапах планирования и эксплуатации. Каждый из них играет важную роль в планировании и управлении вашим бизнесом. Некоторые из них могут использоваться на самых ранних этапах — просто для определения того, является ли ваш предлагаемый или существующий бизнес осуществимым или устойчивым. Другие будут использоваться для предоставления информации, которая позволит вам привлечь партнеров, инвесторов или финансовый капитал, а некоторые будут отслеживать и оценивать вашу бизнес-деятельность на постоянной основе.

Структура вашего бизнеса будет определять варианты и формат некоторых финансовых документов, которые вы будете использовать. Типичными бизнес-структурами являются: индивидуальное предпринимательство, товарищества или корпорации. Дополнительные типы бизнес-структур могут включать кооперативы нового поколения или совместные предприятия. Ваш финансовый и / или юридический специалист поможет вам определить структуру, наиболее подходящую для вашего бизнеса.

Прежде чем вкладывать значительное время и капитал, необходимо принять важные бизнес-решения.Важно надлежащим образом завершить исследование рынка, провести обсуждения с возможными поставщиками и уметь включать расчетные затраты в модели, которые позволят вам более точно выполнить оценку осуществимости.

Разработка финансовых документов — важный шаг в реализации вашего нового бизнеса или запуска нового продукта. После подготовки эти финансовые документы помогут вам в привлечении инвесторов, удовлетворении потребностей ваших кредиторов и постоянном мониторинге вашего бизнеса.

Создание этих документов требует использования основных допущений. Эти ключевые предположения представляют собой строительные блоки информации, которые собираются и используются для разработки ваших финансовых и бизнес-планов, а также для помощи в принятии важных решений на основе достоверной информации. Ключевые предположения имеют решающее значение для всех аспектов финансовых прогнозов — балансов, отчетов о прибылях и убытках, денежных потоков, бизнес-планов и так далее. Они включают подробные прогнозируемые объемы продаж; себестоимость продаж, общие административные расходы и другие.

Совет: Важно понимать, что все три финансовых отчета являются взаимосвязанными и связанными показателями осуществимости, риска и прибыльности бизнеса. (Баланс, отчет о прибылях и убытках и движение денежных средств).

По мере подготовки финансовых документов и бизнес-планов вам необходимо задокументировать и отсортировать информацию, которая используется для создания этих документов. Электронная таблица (или комбинация нескольких электронных таблиц) является одним из наиболее эффективных инструментов для сбора, компиляции и управления этой информацией.

Совет . Связывание электронных таблиц друг с другом и объединение данных значительно упростит и ускорит обновление ваших документов.

Настоятельно рекомендуется заранее обсудить идею открытия или расширения вашего бизнеса со своим финансовым тренером, чтобы он мог дать вам рекомендации в отношении основных предположений, которые они предлагают или рекомендуют. Они могут помочь вам разработать подробные таблицы и предоставить подтверждающие комментарии.

Совет: Чем выше точность ключевых предположений / информации, которая используется на начальных этапах планирования вашего бизнеса, тем выше будет ваша способность принимать правильные бизнес-решения в будущем.Используйте своих поставщиков и другие деловые контакты (по мере необходимости), чтобы помочь вам в сборе актуальной информации.

Не все предположения требуют детальной разбивки. Ваш финансовый специалист поможет вам найти лучшие инструменты для работы с электронными таблицами, соответствующие вашим потребностям. Каждый бизнес уникален, поэтому для каждого может потребоваться дополнительная или конкретная информация.

Начальные затраты

Сколько будет стоить развитие вашего бизнеса или реализация планов расширения? Начните сбор данных.Поговорите с потенциальными поставщиками о начальных ценах на расходные материалы и материалы. Если вам нужен капитал, заранее сделайте несколько запросов, чтобы определить предполагаемые расходы и сроки по займам.

По мере того, как вы собираете информацию, записывайте ее. Ниже приведен простой пример стандартного рабочего листа начального / дополнительного капитала. В этом примере показана некоторая основная информация, которая обычно используется в начинающем бизнесе.

Объедините и добавьте свою собственную конкретную информацию, которая подходит для вашего бизнеса.

Совет: Планирование начальных затрат следует использовать для начинающей компании, а также при расширении своего бизнеса или запуске новой линейки продуктов. Настройте электронную таблицу для своих целей.

Совет: Чем выше точность ключевых предположений / информации, которая используется на начальных этапах планирования вашего бизнеса, тем выше будет ваша способность принимать правильные бизнес-решения в будущем. Используйте своих поставщиков и другие деловые контакты (по мере необходимости), чтобы помочь вам в сборе актуальной информации.

В дополнение к отслеживанию общих предполагаемых затрат на открытие вашего бизнеса, этот конкретный пример электронной таблицы также позволяет вам указать источник (и) необходимого капитала.

Рисунок 1 . Рабочий лист начального / дополнительного капитала

Подумайте, сколько времени пройдет, прежде чем ваш бизнес будет приносить достаточно дохода, чтобы компенсировать расходы.

В этом примере большая часть ежемесячных расходов умножена на 3. В этом случае это обеспечивает покрытие расходов до тех пор, пока бизнес не получит достаточный доход для покрытия затрат.

В электронную таблицу можно легко разместить дополнительные строки по мере необходимости. Вы можете связать (объединить) их вместе, чтобы быстро вносить изменения и обновления.

Отсутствие или недооценка ключевых затрат на этом этапе может стать решающим фактором между успехом и неудачей.

Совет: Вы можете встретить элементы, которые требуют сбора или обновления более подробных данных. Цветовая кодировка записей в электронной таблице может помочь вам определить эти области. Например (как показано в примере ниже) зеленые зоны могут использоваться для предметов, в которых вы очень уверены.Желтые области требуют дополнительной информации, в то время как красные области могут означать, что вам требуется более обширное обновление или сбор важной информации.

Совет: Важно иметь достаточное капитальное финансирование для запуска вашего бизнеса. Таблица стартового капитала поможет вам рассчитать, сколько вам нужно, прежде чем вы начнете получать доход.

Совет: Разработка электронных таблиц меньшего размера поможет вам пересчитать отдельные затраты, связанные с проектом.

Помните: нет необходимости использовать электронную таблицу во всех случаях, если вы реалистичны в своих предположениях и можете поддерживать их, когда это необходимо.

Рисунок 2 . Рабочий лист начальных расходов

Ключевые допущения

Ключевые допущения для планирования прогнозов

Подобно затратам на запуск или расширение, вам необходимо изучить и внимательно изучить разработку других ключевых данных, которые будут использоваться при заполнении начального баланса, прогнозируемых отчетов о прибылях и убытках и развитии денежных потоков.

Одно из первых ключевых допущений, которое необходимо учитывать при запуске нового коммерческого предприятия или расширения, — это источник капитала и / или долга. Это будет предположение о вкладе, который должен быть внесен в бизнес собственниками, будь то индивидуальный предприниматель, партнеры или акционеры. Взносы могут принимать форму денежных взносов через покупку акций, ссуд акционерам / партнерам и взносов активов в обмен на капитал. Вам будет рекомендовано разработать электронную таблицу, в которой будут указаны сроки и сумма каждого взноса, а также условия, на которых они были сделаны.Таблица должна отображать как вклады, так и формирование бизнеса на протяжении всего периода планирования.

Ключевые допущения — себестоимость продукции и реализации

Необходимо прогнозировать производственные затраты. Стоимость производства определяется вашим исследованием и точным определением стоимости всех ресурсов, которые составляют все ваши производственные затраты. Эти затраты должны включать все затраты на материалы, рабочую силу, обслуживание и производственные накладные расходы, которые требуются при разработке ваших продуктов.

Перед тем, как делать прогнозы продаж и выручки, вам необходимо рассчитать реальную стоимость вашего продукта (ов) и разбить ее на единицу продукции. Стоимость должна включать все производственные затраты: сырье, коммунальные услуги (электричество / вода и т. Д.), Упаковку, расходы на транспортировку и любые другие элементы, задействованные в производстве. Здесь также следует учитывать затраты на рабочую силу, связанные с производством. Ниже приведен пример базовой таблицы для расчета стоимости продукта.

Рисунок 3. Расчетная себестоимость единицы продукции Рабочий лист

Совет: После расчета затрат на ввод на единицу продукции можно приступить к прогнозированию продаж и выручки. Для каждого отдельного продукта, который вы производите, потребуются собственные индивидуальные расчеты затрат на единицу продукции.

Совет: Если вы производите продукт, рекомендуется включать в себестоимость продаж не только затраты на материалы, но и все производственные затраты, такие как аренда (только аренда оборудования), коммунальные услуги и рабочая сила — все, что является переменным и связанным к производству вашего продукта.

Ключевые допущения — ценообразование вашего продукта или услуги

Правильная цена продажи вашего продукта или услуги может стать решающим фактором между финансовым успехом и неудачей. Чтобы установить прибыльную цену для вашего продукта или услуги, вам необходимо принять во внимание множество факторов, таких как стоимость производства, вашего клиента, ваших конкурентов и то, насколько рынок оценивает ваш продукт.

Себестоимость продукции включает как переменные, так и постоянные затраты. Это очень важный шаг и основа для установления точной цены на ваш продукт.Не гадайте, знайте свои затраты и обязательно включайте все затраты.

Цена — это не то же самое, что стоимость. Ценность — это восприятие вашего клиента. Если у вас есть уникальный продукт, который нужен или хочет покупатель, он будет ценить его. Цена должна отражать ценность вашего продукта для клиентов. Если продукт, который вы производите, общедоступен, и у вас есть значительная конкуренция, клиенты будут меньше ценить ваш продукт, и вам может быть очень трудно добиться своей доли на рынке.

Критические вопросы, которые стоит задать себе:

1. У вас уникальный товар с высокой потребительской ценностью?
2. Можете ли вы производить свою продукцию лучше или дешевле, чем все другие поставщики?
3. У вас много конкурентов?
4. Что делают конкуренты для сохранения или увеличения своей доли на рынке?
5. Будут ли люди покупать ваш продукт больше, чем у конкурентов, и почему?
6. Сколько ваши клиенты готовы платить?
7. Есть ли место для вашего продукта на рынке?

Ответы на эти и многие другие важные вопросы потребуют тщательного исследования рынка и других исследований.Проконсультируйтесь с аналитиком рынка, если вы не уверены в потенциале своего продукта / услуги.

После того, как вы установили, что у вас есть продукт, стоящий на рынке, и вы установили реалистичную цену на свой продукт (себестоимость производства, доставки и продажи, плюс маржа прибыли), вы можете определить, поддержит ли рынок вашу риск.

Совет : Исследование цен на похожие или похожие продукты может включать использование ваших собственных запросов на рынке, фокус-группы, пробные рынки или привлечение помощи профессионалов.

Основные допущения — общие и административные расходы

Одними из самых значительных расходов, которые понесет бизнес, является оплата труда (заработная плата и пособия). Создавайте точную ежемесячную оценку ваших затрат на рабочую силу на каждом этапе планирования. Вам также нужно будет спрогнозировать затраты на рабочую силу в сводках денежных потоков, чтобы ваш бизнес мог управлять своими обязательствами по заработной плате и выполнять их. Ниже приведен пример таблицы затрат на рабочую силу, в которой также оцениваются затраты компании на выплаты сотрудникам.Если вы собираетесь выплачивать бонусы, вы просто добавляете еще одну строку или строки по мере необходимости. Очень важно изложить свои предположения относительно сроков выплаты этих бонусов, поскольку эта информация потребуется вашему финансовому консультанту для управления вашим денежным потоком. Бонусы выплачиваются только в том случае, если компания прибыльна. .

Рисунок 4 . Таблица заработной платы и труда

Для ознакомления доступна большая версия Таблицы заработной платы и труда (PDF, 12 КБ).

Совет: Использование электронной таблицы, которая позволяет вам легко вносить быстрые корректировки в течение прогнозируемого года и обрабатывать изменения (например, повышение заработной платы, кадровые изменения и т. Д.), Поможет вам управлять документом о требованиях к денежному потоку и подготовиться к нему.

В этом конкретном примере электронной таблицы задания были выделены разными цветами. Это помогает отнести связанные с ними затраты либо к накладным расходам (фиксированным), либо к себестоимости продаж.

Часто услуги по уборке и техническому обслуживанию делятся между постоянными затратами и себестоимостью продаж.

Совет: Вы можете рассмотреть возможность разработки дополнительных электронных таблиц для покрытия других общих и административных расходов.

Совет : Иногда у вас могут быть особые распродажи (сезонные максимумы или минимумы), которые влияют на ваши прогнозы. Очень важно, чтобы вы включили в свои ключевые предположения, как вам удалось достичь этих различных прогнозируемых уровней. Записывайте свои конкретные предположения в этих областях.

Ключевые допущения — прогноз продаж

Подготовка вашего прогнозируемого отчета о прибылях и убытках — это планирование прибыли вашего финансового плана.Пример ниже для одного продукта, вам нужно будет заполнить его для каждого дополнительного продукта и / или источника дохода.

Рисунок 5 . Рабочий лист прогноза продаж

Совет : При разработке прогноза продаж очень важно задокументировать и разработать повествование в своем бизнес-плане, которое может поддержать ваши прогнозы, включая наилучшую оценку сроков преобразования продаж в наличные. Ваш финансовый тренер требует предположения о сроках от счета-фактуры до конвертации наличных.Насколько разумны эти прогнозы продаж? Могут ли они поддерживаться подписанными заказами, контрактами или письмами о намерениях от ваших клиентов? Есть ли у вас конкурентное преимущество в отношении вашего продукта, который удовлетворяет потребности потребителей или по цене лучше, чем что-либо другое на рынке? Может ли инфраструктура вашего предприятия поддерживать объем продаж? Кредиторам или инвесторам потребуются доказательства того, что эти прогнозы реалистичны . Завышение прогнозов продаж может привести к финансовой катастрофе.

Ключевые допущения — планирование денежных потоков

Для составления точного прогноза движения денежных средств критически важно сделать следующие ключевые допущения:

1. Сумма и сроки внесения собственниками денежных средств в акционерный капитал
2. Сумма и сроки (авансы) любых займов, которые будут запрошены на одобрение
3. Сроки и размер оплаты капитальных вложений (т.е. земли, здания и застройки)
4. Условия предоставления кредита клиентам — дебиторская задолженность
5. понимание условий, предоставляемых поставщиками — кредиторская задолженность
6. Вам необходимо получить таблицы амортизации по всем заявленным займам.Это обеспечит вам разделение процентов и основной суммы, необходимое как для отчета о прибылях, так и для планирования движения денежных средств.
7. Сделайте предположение о том, как оплачиваются общие административные расходы (общие административные расходы оплачиваются в том месяце, в котором они были понесены)

Совет: Чтобы получить точный прогноз движения денежных средств для существующих предприятий, потребуются следующие дополнительные шаги:

1. Банковская сверка на конец предыдущего месяца
2. Иметь список просроченной дебиторской задолженности по всей непогашенной дебиторской задолженности на конец предыдущего месяца (вы должны быть готовы сделать предположение о том, как / если эти счета будут собраны, в противном случае, если они не подлежат взысканию, они относятся к расходам по безнадежным долгам)
3. Иметь список кредиторской задолженности с возрастом (с указанием сроков ее погашения)
4. Если какие-либо платежи по кредиту просрочены, план их наверстать и сделать их текущими

Одним из первых шагов в планировании движения денежных средств на следующий год существующей операции будет определение того, когда дебиторская задолженность по открытию будет собрана в следующем периоде и когда непогашенная кредиторская задолженность будет выплачена в следующем прогнозируемом периоде.

Совет: Довольно часто разработка первоначального отчета о движении денежных средств инициирует пересмотренный отчет о движении денежных средств, который будет включать дополнительное финансирование, необходимое для финансирования дефицита денежных средств.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет — это сводная информация об активах, пассивах и капитале компании на определенный момент времени. Кроме того, он дает представление о финансовой платежеспособности и способности бизнеса нести риски.

Балансовый отчет может незначительно отличаться в зависимости от юридической структуры вашей компании, будь то индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация.Это пример того, как может выглядеть типичный баланс юридического лица (компании с ограниченной ответственностью). Если ваш бизнес является индивидуальным предпринимателем, раздел собственного капитала в балансе будет просто разницей между активами и обязательствами — в нем не будет указаний на первоначальный отраженный акционерный капитал. Если вы решите вести бизнес как партнерство или корпорация, раздел капитала владельцев будет отражать распределение капитала между партнерами в зависимости от их доли владения.

Рисунок 6 . Баланс проекта

Для ознакомления доступна большая версия бухгалтерского баланса (PDF, 12 КБ).

Совет : Как уже упоминалось, балансы будут выглядеть по-разному в зависимости от корпоративной структуры.

ИП не будет показывать акционерный капитал. Собственный капитал будет просто разницей между активами и обязательствами. Для Партнерств доля капитала будет показана в разбивке по партнерам.В корпорации (в соответствии с примером слева) собственный капитал будет показан как акционерный капитал и нераспределенная прибыль корпорации. Ссуды акционеров могут считаться акциями, только если они были отложены в пользу банков или инвесторов. Отсрочка означает, что акционеры не могут отозвать эти ссуды без предварительного разрешения.

Если вы работаете в качестве ИП, рекомендуется хранить активы и пассивы своего бизнеса отдельно от личных активов и пассивов.Проконсультируйтесь со своим финансовым консультантом, чтобы он посоветовал вам наилучшим образом управлять вашими активами и пассивами.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, обычно называемый отчетом о прибылях и убытках, суммирует выручку и расходы за определенный период времени (один месяц, один квартал, один год и т. Д.). Отчет о прогнозируемых доходах представляет собой снимок вашего прогнозируемые продажи, себестоимость продаж и расходы. Для существующих компаний прогнозируемый отчет о прибылях и убытках должен быть за 12-месячный период с конца последнего делового года и сравнен с вашими предыдущими результатами.Любые большие различия в позициях должны быть подробно объяснены.

Рисунок 7 . Отчет о прибылях и убытках

Для ознакомления доступна большая версия отчета о прибылях и убытках (PDF, 13 КБ).

Совет : В отчете о прибылях и убытках не будет прогнозов по уплате налогов (для индивидуального предпринимателя). Основное различие между компанией, товариществом и индивидуальным предпринимателем — это размер подлежащих уплате налогов и вознаграждения. Ваш финансовый консультант поможет вам в том, как вы отразите это в своем прогнозе (ах).Например, в индивидуальном предприятии или партнерстве могут отсутствовать расходы на заработную плату (они могут отображаться как снятие средств после расчета прибыли, тогда как вознаграждение активных акционеров по заработной плате и бонусам может отображаться как расходы на управление в разделе общего управления отчета о прибылях и убытках. Расходы на амортизацию также могут обрабатываться по-другому в индивидуальном предприятии, если эти активы используются для получения доходов, не связанных с этим предприятием. Вам предлагается воспользоваться профессиональной помощью в создании этих документов.Ваш консультант поможет вам заполнить эти формы в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAPP).

Совет : Если вся область финансовых документов для вас нова, вы можете задаться вопросом о разнице между отчетами о доходах и движении денежных средств. Отчет о прибылях и убытках — это ваши доходы и расходы на определенный момент времени. Выручка регистрируется в момент ее получения, а не в момент получения платежа, а расходы отражаются в момент возникновения, а не оплаты. Отчет о движении денежных средств прогнозирует предположения относительно того, когда будет получена выручка от продаж и других поступающих средств, а также предположения о сроках оплаты расходов, капитальных закупок и любых погашений ссуд.

Прогноз движения денежных средств

После того, как вы составили прогнозы продаж на основе объемов, рассчитайте прогнозы денежных потоков, переведя объемы продаж в доход. В приведенном ниже примере дебиторская задолженность показана на основе продаж за наличные с 30-, 60- и 90-дневной дебиторской задолженностью. Вычтите оттоки из всех поступлений денежных средств, и вы сможете прогнозировать свои потребности в денежных потоках на каждый месяц. Если вы оказываетесь в отрицательном положении, решающее значение приобретает решение о том, двигаться ли дальше в своем бизнесе, если только вы не сможете внести действительные корректировки в свои притоки или оттоки посредством расширения кредиторской задолженности или утвержденных операционных кредитных линий.Эти варианты следует рассматривать только в том случае, если в будущие месяцы возникнет избыток денежных средств для погашения операционных кредитов и / или кредиторской задолженности.

Для нового бизнеса прогноз движения денежных средств может быть более важным, чем прогноз отчета о прибылях и убытках, поскольку он детализирует сумму и сроки ожидаемого притока и оттока денежных средств. Обычно уровень прибыли, особенно в годы запуска бизнеса, не может быть достаточным для финансирования операционных потребностей в денежных средствах. Более того, приток денежных средств не соответствует оттоку на краткосрочной основе.Прогнозы денежных потоков будут указывать на эти условия, и при необходимости, возможно, придется реализовать вышеупомянутые стратегии управления денежными потоками.

Учитывая уровень прогнозируемых продаж, сопутствующих расходов и планов капитальных затрат на определенный период, в отчете о движении денежных средств будет подчеркнута необходимость и сроки дополнительного финансирования, а также указаны ваши пиковые потребности в оборотном капитале. Вы должны решить, как получить это дополнительное финансирование, на каких условиях и как его вернуть.

Рисунок 8 . Ежемесячный прогноз движения денежных средств

Для ознакомления доступна большая версия прогноза движения денежных средств на месяц (PDF, 18 КБ).

Совет: Хороший прогноз денежных потоков должен прогнозировать ежемесячные суммы дебиторской, кредиторской задолженности и запасов на конец месяца. Эта информация часто требуется, чтобы руководство могло рассчитать свои требования к операционной марже по ссуде, как это предусмотрено их кредитором. Прогнозирование этих чисел на конец месяца и их предварительное тестирование на соответствие условиям маржи устраняет проблемы, которые могут возникнуть у вашего кредитора, если вы не сможете выполнить свои условия в более поздний срок.Возможность проверить эти цифры позволяет вам изменить свои финансовые прогнозы и принять альтернативные меры.

Совет : Преимущество хорошей предварительной домашней работы для достижения реалистичных ключевых предположений очень поможет вашему профессиональному консультанту, который может использовать существующие инструменты финансового автоматизированного планирования электронных таблиц и аналитические инструменты. Вы также должны быть готовы предоставить определенные сценарии «что, если» (изменения выручки, себестоимости продаж и предположений, влияющих на денежный поток), чтобы можно было быстро подготовить альтернативные прогнозы для анализа рисков.

Финансовые показатели

Коэффициенты

полезны при сравнении вашей компании с конкурентами по финансовым показателям, а также при сравнительном анализе эффективности вашей компании. Коэффициенты позволяют измерить эффективность вашей компании по сравнению с результатами других компаний. Большинство коэффициентов будет рассчитываться на основе информации, представленной в финансовой отчетности. Финансовые коэффициенты позволяют анализировать тенденции и сравнивать ваше финансовое положение с другими аналогичными компаниями. Их также можно использовать для отслеживания общего финансового состояния вашей компании.В таблице ниже показаны многие из общих соотношений вместе с формулами, которые используются для их расчета.

Рисунок 9 . Анализ соотношений

Для ознакомления доступна большая версия анализа соотношений (PDF, 24 КБ).

Коэффициенты ликвидности предоставляют информацию о способности вашей компании погашать краткосрочный долг. Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности (также известный как «кислотный тест») представляют собой активы, которые можно быстро конвертировать в наличные деньги для покрытия требований кредиторов.

Коэффициенты оборачиваемости активов показывают, насколько хорошо вы используете активы своей компании. Оборачиваемость дебиторской задолженности, средний период сбора и оборачиваемость запасов — основные инструменты для мониторинга ваших активов.

Коэффициенты финансового рычага указывают на ваше финансовое состояние и платежеспособность вашей компании. Они измеряют способность вашей компании управлять долгосрочным долгом и использовать его. В этих расчетах используются коэффициент долга и отношение долга к собственному капиталу (коэффициент кредитного плеча).

Коэффициенты прибыльности

включают коэффициенты валовой прибыли, прибыли на активы и прибыли на собственный капитал.Эти коэффициенты в основном используются для определения способности вашей компании получать прибыль и возвращать инвестиции акционеров.

Ваш финансовый консультант поможет вам в расчетах этих коэффициентов и использует те, которые лучше всего измеряют финансовое благополучие вашей компании.

Контроль вашего финансового плана

Если вы новичок или вам неудобно работать со своим финансовым бизнес-планом, обратитесь к финансовому консультанту, который проведет вас через процессы, связанные с постоянным мониторингом финансовых дел вашего бизнеса или коммерческого предприятия.

Поддерживайте актуальность информации и регулярно просматривайте документы (ежемесячно или чаще, если необходимо). Обсудите их с ключевыми людьми в вашей компании.

Используйте ежемесячные финансовые отчеты как часть процесса управления бизнесом. Ежемесячно просматривая эти документы, вы будете готовы вносить изменения, если и когда это необходимо, всегда сравнивать изменения между вашими фактическими показателями и вашими ранее спрогнозированными прогнозами.

Используйте эти документы, чтобы внести изменения в финансовый план или стратегию вашего бизнеса.Используйте их для планирования новых инициатив или запуска новых продуктов.

Простой контрольный список, подобный приведенному ниже, может помочь вам в ваших текущих методах управления.

Рисунок 10 . Контрольный список ежемесячного финансового плана

Для ознакомления доступна большая версия Контрольного списка ежемесячного финансового плана (PDF, 10 КБ).

Совет: Создайте и настройте свой собственный ежемесячный контрольный список, который поможет вам контролировать повседневные операции. Немедленно примите меры, если вы обнаружите, что области, требующие внимания, кажутся сомнительными.

Просмотрите эти предложенные задачи со своим финансовым консультантом, чтобы узнать, есть ли у него другие рекомендации.

Совет: Если ключевые показатели эффективности (KPI) не выполняются, необходимо реализовать план действий.

Заключение

Информация, представленная здесь, содержит рекомендации и примеры, с которых можно начать разработку собственных финансовых документов или бизнес-плана. Каждая компания имеет уникальный набор обстоятельств, и с вашей стороны требуется должная осмотрительность, чтобы получить профессиональное руководство при подготовке этих важных документов.Чем лучше вы сможете точно прогнозировать и оценивать свои расходы, объемы продаж и выручку, тем лучше вы сможете принимать обоснованные бизнес-решения для продолжения, остановки или изменения своих бизнес-планов в будущем.

По мере того, как вы заполняете свои документы, пройдет время, и некоторые ключевые предположения в информации изменятся. Держите эту информацию в актуальном состоянии; регулярно обновляйте наиболее важные предположения. Поддержание точной и актуальной финансовой документации позволит вам иметь точную информацию для предоставления кредитору или потенциальному инвестору.Эти документы предоставят вам инструменты управления, необходимые для принятия обоснованных бизнес-решений в любое время.

Совет: Прежде чем можно будет дать бизнес-обоснование и финансовое обоснование для начала бизнеса или расширения, необходимо четко определить целевой рынок и подтвердить концепцию продукта и стратегию позиционирования. Преимущества, которые должны быть предоставлены, и ценностное предложение также должны быть определены и подтверждены, как и физические атрибуты характеристик продукта, спецификаций и требований к производительности.Все затраты на предлагаемые планы должны быть хорошо изучены, а ключевые предположения задокументированы.

Будет важно проанализировать основные компетенции и определить дополнительные ресурсы и возможности, необходимые для выполнения финансового плана. У вас должен быть четкий план поиска дополнительных ресурсов, партнерства или аутсорсинга. Ваш финансовый план — это способ наглядно продемонстрировать финансовые затраты на эту стратегию выполнения. Убедитесь, что вы учли все необходимое для достижения своих целей и запланировали соответствующие расходы в своих планах.

Хороший финансовый план, разработанный с помощью финансовых специалистов, будет иметь неоценимое значение для принятия правильных решений.

Документы финансового планирования | Корпорация развития малого бизнеса

Прибыль и убыток

Обычно выпускается ежемесячно и представляет собой сводку доходов и расходов вашего бизнеса. Отчет о прибылях и убытках проинформирует вас о том, принесла ли ваша компания деньги или потеряла деньги за рассматриваемый месяц.

Отчет о прибылях и убытках обычно состоит из пяти основных компонентов:

• выручка (продажи / оборот)
• Cебестоимость проданной продукции (COGS)
• Валовая прибыль (выручка за вычетом COGS)
• расходы
• чистая прибыль (валовая прибыль за вычетом расходов)

Формула: Продажи — себестоимость = валовая прибыль — расходы = чистая прибыль

Чистая прибыль покажет, заработал или потерял ваш бизнес деньги. При анализе ваших прибылей и убытков полезно проанализировать четыре ключевых контрольных показателя или показателей эффективности (KPI).

Анализ	KPI	Формула
Какой процент от продажной цены покрывает стоимость предоставления или производства продукта или услуги?	COGS как процент от продаж / выручки	COGS ÷ выручка x 100
Прибыльно ли ведется мой бизнес?	Маржа валовой прибыли Норма чистой прибыли	Валовая прибыль ÷ выручка x 100 Чистая прибыль ÷ выручка x 100
Какой процент от продажной цены покрывает постоянные расходы моего бизнеса?	Расходы как процент от продаж / выручки	Расходы ÷ выручка x 100

Валовая прибыль — показатель эффективности.Чем выше валовая прибыль, тем лучше, поскольку ваш бизнес получает больше от каждого доллара продаж. Если ваша валовая прибыль со временем снижается, вам нужно будет определить причину и принять меры по устранению этого снижения.

Норма чистой прибыли — это показатель того, какую прибыль вы получаете (до налогообложения) с каждого потраченного доллара. Падение чистой прибыли обычно означает, что вы платите больше за расходы, которые необходимо контролировать. Более прибыльные предприятия обычно тратят меньше своих доходов на расходы.

Посмотрите наш пример отчета о прибылях и убытках.

Структура вашего бизнеса будет определять, как рассчитываются некоторые расходы. Ваш бухгалтер может дать подробный совет относительно вашей структуры.

Индивидуальные предприниматели — чертежи (деньги, взятые собственником в личное пользование) не являются расходами. Вы платите налог с чистой прибыли независимо от того, сколько вы взяли в розыгрыше.

Партнеры — при наличии соглашения о партнерстве чистая прибыль распределяется согласно пропорции, указанной в соглашении.При отсутствии соглашения чистая прибыль делится между партнерами поровну. Каждый партнер платит налог с суммы полученной чистой прибыли, независимо от того, сколько партнер мог получить в качестве розыгрыша.

Компании — заработная плата работающих директоров учитывается как расходы вместе с заработной платой сотрудников. Чистая прибыль доступна для распределения акционерам в качестве дивидендов. Чистая прибыль и налогооблагаемый доход могут быть разными, потому что для целей налогообложения некоторые расходы могут быть или не быть допустимыми, а некоторые доходы могут оцениваться или не оцениваться.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет — это снимок того, чем предприятие владеет (активы) и что должно (обязательства) в определенный момент времени. Балансовый отчет обычно составляется в конце месяца или финансового года и является показателем финансового состояния вашего бизнеса.

Бухгалтерский баланс состоит из трех частей:

• активы — включая денежные средства, запасы, оборудование, деньги, причитающиеся бизнесу, гудвилл
• обязательства — включая ссуды, долги по кредитным картам, налоговые обязательства, деньги, причитающиеся поставщикам
• собственный капитал — сумма, остающаяся после вычета обязательств из активов
• Активы и обязательства делятся на краткосрочные (краткосрочные) и долгосрочные (долгосрочные), как показано ниже:
  • Оборотные активы: Ценные вещи, которые, как ожидается, будут потреблены или конвертированы в денежные средства в течение следующих 12 месяцев, например, запасы, которые регулярно оборачиваются, и платежи от дебиторов.
  • Внеоборотные активы: предметы, которые, как ожидается, не будут потреблены или конвертированы в денежные средства в течение следующих 12 месяцев, такие как оборудование, транспортные средства, здания и гудвил.
  • Краткосрочные обязательства: статьи, которые, как ожидается, будут выплачены в течение следующих 12 месяцев, например, задолженность по кредитным картам, задолженность по налогам, краткосрочные ссуды и покупка акций.
  • Долгосрочные обязательства: статьи, погашение которых не ожидается в течение следующих 12 месяцев, например, ипотека зданий и долгосрочные ссуды.

Посмотрите наш пример баланса.

Показатели финансового здоровья

Ваш отчет о прибылях и убытках и баланс можно проанализировать более подробно, чтобы определить ключевые показатели эффективности (KPI), как указано ниже.

Анализ	KPI	Формула
Какой уровень продаж мне нужен, чтобы покрыть все мои расходы?	Точка безубыточности	COGS + расходы
Прибыльно ли ведется мой бизнес?	Маржа валовой прибыли Норма чистой прибыли	Валовая прибыль ÷ выручка x 100 Чистая прибыль ÷ выручка x 100
У моего бизнеса слишком много долгов?	Отношение долга к доходу	Итого обязательства ÷ продажи x 100
Сможет ли мой бизнес пережить экономический спад?	Отношение долга к собственному капиталу	Итого обязательства ÷ собственный капитал x 100
Может ли моя компания оплачивать счета?	Коэффициент ликвидности	Краткосрочные обязательства ÷ оборотные активы x 100
Сколько оборотного капитала я должен сохранить в бизнесе?	Показатель оборотного капитала	Оборотные активы ÷ текущие обязательства
Приносит ли мой бизнес прибыль?	Рентабельность инвестиций	Чистая прибыль ÷ собственный капитал x 100
Как быстро мои запасы оборачиваются?	Товарооборот	Закрывающийся запас ÷ COGS x 365
Сколько дней покупатели платят мне?	Дебиторская задолженность	Дебиторская задолженность ÷ чистый объем продаж x 365
Как быстро я оплачиваю счета?	Оборачиваемость кредиторской задолженности	Счета к оплате ÷ покупки x 365
Контролируются ли мои расходы?	Коэффициент расходов	COGS + общие расходы — (амортизация и проценты) ÷ выручка x 100

Что такое МВП и МВЗ для статей баланса? | Малый бизнес

Каждое предприятие должно вести бухгалтерский баланс, который является одним из основных финансовых отчетов, которые предприятия составляют и используют для отслеживания финансовых результатов.В балансе перечислены все активы и обязательства для бизнеса, включая те, которые принадлежат его центрам прибыли, центрам затрат и другим типам отделов или областей деятельности.

Центр прибыли

Центр прибыли — это часть бизнеса, которая генерирует доход, но при этом берет на себя собственные расходы, что позволяет рассчитать прибыль отдела как самостоятельную единицу. Центры прибыли могут включать в себя общую или конкретную область, в которой работает бизнес, или конкретный рынок, на котором он работает, при условии, что затраты и доходы для этого рынка можно отличить от тех, которые применяются к другим рынкам.

Определение МВЗ

В отличие от МВЗ, МВЗ не эксплуатируется с целью получения дохода или получения прибыли напрямую. Напротив, это часть бизнеса, которая генерирует затраты, но не приносит денег. МВЗ только позволяет МВП получать доход. Например, в малом розничном бизнесе каждый магазин или каждый класс продуктов может работать как центр прибыли, в то время как отделы обслуживания клиентов и человеческие ресурсы действуют как центры затрат.

Балансовые отчеты

Все, что МВЗ или МВП должно, принадлежит или ожидает выплатить в ближайшем будущем, указывается в балансе предприятия. Для центра прибыли статьи баланса могут включать такие активы, как товарные запасы, денежные средства и здания или помещения для ведения бизнеса, в то время как обязательства могут включать налоги и заработную плату работников. МВЗ также вносит в баланс предприятия как активы, так и пассивы. Активы МВЗ включают в себя денежные средства, а обязательства принимают форму фонда заработной платы и корпоративных облигаций.Центр прибыли может вести свой собственный баланс вместе со своим отчетом о прибылях и убытках, чтобы показать свое финансовое положение и прибыльность.

Соображения

Центр затрат и центр прибыли — это лишь две классификации, которые компании могут использовать для разделения своих операций. Центры доходов — это части бизнеса, которые генерируют деньги, не неся связанные с этим расходы; в их число входят отделы продаж. Инвестиционные центры занимаются внешними инвестициями, предназначенными для получения дохода, не связанного с операционной деятельностью.Не все предприятия или управленческие бухгалтеры используют термин «центр прибыли», поскольку каждая часть бизнеса направлена ​​на получение прибыли прямо или косвенно.

acctprofit-dep-oppcost

Лучшее при печати в альбомной ориентации. Учет прибыли, амортизации, финансового анализа и альтернативных затрат Анализ финансовой отчетности часто включает применение нескольких финансовых и экономических концепций.На этой странице рассматриваются некоторые из этих концепций: бухгалтерская прибыль, амортизация, альтернативные издержки, рентабельность активов (ROA) и рентабельность собственного капитала (ROE). Бухгалтерская прибыль или чистая прибыль При составлении отчета о прибылях и убытках бухгалтер рассчитывает прибыль, полученную предприятием за период, охватываемый отчетом о прибылях и убытках. Однако после подготовки отчета о прибылях и убытках ответственность за оценку информации ложится на менеджера.Например, менеджер хотел бы определить, была ли прибыль достаточной, чтобы оправдать продолжение ведения бизнеса. Аналогичным образом, после того, как отчет о движении денежных средств или бухгалтерский баланс составлен, руководителю необходимо решить, был ли достаточный чистый денежный поток или приемлемо ли изменение капитала. Аналогичным образом, если подготовлен отчет о прогнозируемых денежных потоках, менеджеру необходимо решить, достаточен ли прогнозируемый денежный поток для продолжения запланированных усилий. Бухгалтер может подготовить финансовую отчетность, например отчет о прибылях и убытках, но именно менеджер должен решить, является ли финансовый прогресс, отраженный в этой финансовой отчетности, адекватным. При такой оценке менеджер захочет рассмотреть несколько концепций, таких как амортизация и альтернативные издержки. Амортизация — это стоимость, но что такое амортизация? Амортизация — это распределение стоимости актива между периодами времени, когда актив используется .Например, стоимость машины, которая используется для производства продукции в течение нескольких периодов производства, должна быть распределена между этими периодами производства. Амортизация — это концепция распределения этих затрат. Не позволяйте «управлению амортизацией для целей налога на прибыль» мешать пониманию амортизации для целей управления. Это разные темы, и их следует рассматривать как отдельные темы. Управляя амортизацией для целей налогообложения, менеджер будет стремиться принимать решения, в соответствии с федеральным законом о подоходном налоге, чтобы максимизировать прибыль бизнеса после налогообложения. Понимая амортизацию для целей управления , менеджер будет стремиться разработать и следовать методу амортизации, который приводит к точному отчету о затратах и ​​чистой прибыли без учета налога на прибыль. Амортизация для целей управления может быть описана как процедура распределения или распределения части стоимости актива на каждый производственный период, в течение которого актив используется. Пример расчета амортизации на основе вопроса менеджера фермы (который также является бывшим студентом). Также см. Стоимость против Оттока денежных средств. Справочная страница: Амортизация Альтернативная стоимость — Сумма дохода, которую можно было бы получить, если бы экономический ресурс был использован альтернативно. или все имеет свою цену! Почему мы делаем это заявление? Как ответ на этот вопрос относится к менеджменту? Почему менеджер думает об альтернативных издержках? Какая связь между альтернативными издержками и общей бизнес-целью — желанием получить прибыль? Почему бухгалтер, вероятно, не думает о альтернативных издержках? Какой информации не хватает бухгалтеру? Какой финансовый отчет является уместным, когда менеджер думает о альтернативных издержках? Как менеджеры включают концепцию альтернативных издержек в свое мышление? Теперь, как вы описываете альтернативные издержки? Можем ли мы начать отвечать на эти вопросы? Основная посылка: владельцы бизнеса почти всегда управляют бизнесом с помощью некоторой комбинации собственных ресурсов и ресурсов, полученных от других, таких как поставщики ресурсов, землевладельцы, сотрудники и кредиторы. Эти лица, не являющиеся собственниками, ожидают компенсации за то, что их ресурсы могут быть использованы в работе вашего бизнеса; например, землевладелец ожидает получить арендную плату, служащий рассчитывает получить заработную плату, а кредитор ожидает выплаты процентов. Владельцы бизнеса, как и любое другое лицо, которое позволяет использовать свой ресурс для ведения бизнеса, имеют право на получение компенсации за использование своих ресурсов в бизнесе.Например, владелец бизнеса имеет право на получение эквивалентной арендной платы, если владелец бизнеса использует свою землю для ведения бизнеса. Или владелец бизнеса имеет право на получение заработной платы, эквивалентной тому времени, которое владелец бизнеса проводит в ведении бизнеса. Или владелец бизнеса имеет право на получение процентов в размере, эквивалентном капиталу, который владелец инвестирует в бизнес. Следующая таблица может помочь проиллюстрировать эту идею. Экономические ресурсы Плата за ресурсы, предоставленные другими лицами Компенсация за ресурсы, предоставленные владельцем бизнеса Земля аренда аренда Трудовые отношения заработная плата заработная плата Капитал проценты проценты Информация роялти роялти Предполагаемый риск премиум прибыль ?? Компенсация другим лицам за предоставление ресурсов для использования в вашем бизнесе признается как затраты в отчете о прибылях и убытках.Прибыль, доступная для компенсации владельцам бизнеса их ресурсов, представляет собой «чистую прибыль» или «бухгалтерскую прибыль» в отчете о прибылях и убытках. То есть владельцы бизнеса вряд ли будут платить сами за использование своих ресурсов; они просто сохраняют то, что остается от доходов после оплаты затрат. Чистая прибыль отображается в заштрихованных ячейках. Экономические ресурсы Плата за ресурсы, предоставленные другими лицами Компенсация за ресурсы, предоставленные владельцем бизнеса Земля аренда аренда Трудовые отношения заработная плата заработная плата Капитал проценты проценты Информация роялти роялти Предполагаемый риск премиум прибыль ?? Ключевой вопрос заключается в том, достаточно ли этого остатка, чтобы оправдать, что владельцы бизнеса продолжают управлять бизнесом.Например, если землевладельцу не платят ренту, он переводит землю в другое пользование, которое платит ренту. Точно так же владельцы бизнеса должны решить, приносит ли бизнес достаточно прибыли, чтобы оправдать сохранение земли в текущем бизнесе. Если нет, то владельцы бизнеса должны будут перевести землю в альтернативное использование. Эту оценку могут делать только владельцы бизнеса; то есть «достаточно ли бухгалтерской прибыли, чтобы оправдать продолжение использования собственниками своих ресурсов своих ресурсов в собственном бизнесе?» Какую минимальную прибыль должен ожидать владелец бизнеса? Менеджеры начинают отвечать на этот вопрос с определения того, что владельцы инвестируют в бизнес и какую прибыль владельцы хотят оправдать своим пребыванием в бизнесе.Этот мыслительный процесс может начаться с вопроса: «Сколько я получу, если прекращу бизнес и переведу ресурсы на другое использование?» Это утверждение звучит как альтернативных издержек ; то есть, «какой доход я получил бы, если бы мой ресурс был использован альтернативно?». Пример: , если чистая прибыль предприятия составляет 10 000 долларов США; это сумма, которую владельцы бизнеса получают за свои инвестиции в бизнес. Их инвестиции в бизнес могут включать их землю, капитал, время и риски, которым они подвергаются.Но разве 10 000 долларов — это адекватный возврат? Чтобы ответить на этот вопрос, владельцы бизнеса могут рассмотреть, например, «Если бы мы не использовали нашу землю в нашем бизнесе, мы могли бы сдать ее в аренду другому бизнесу за 2500 долларов». «Если бы мы действительно вложили наш капитал в этот бизнес, мы могли бы конвертировать его в наличные, дать взаймы другому бизнесу и заработать 3000 долларов в виде процентов». Если бы мы не работали в своем бизнесе, нас могли бы нанять другие предприниматели и заработать 2600 долларов.« Если мы теперь вычтем эти суммы (8 100 долларов США) из нашей чистой прибыли (10 000 долларов США), оставшиеся 1 900 долларов США станут нашим доходом за нашу информацию и подверженность рискам. В этом примере владелец бизнеса предположил, что 8 100 долларов — это адекватная прибыль за его землю, капитал и труд. Теперь они должны решить, является ли 1900 долларов адекватной прибылью за их информацию и подверженность рискам. Пример: Владельцы бизнеса считают, что земля должна приносить 3500 долларов ренты, их капитал должен приносить 3500 долларов процентов, а рабочая сила должна приносить 3500 долларов заработной платы.В этом случае чистой прибыли в 10 000 долларов недостаточно, чтобы компенсировать владельцам их ресурсы. Даже без какой-либо оценки их информации и подверженности рискам бизнесу уже не хватает 500 долларов (10 000 -10 500). В этом втором примере владельцы бизнеса могут быстро понять, что бизнес не приносит достаточной чистой прибыли, чтобы оправдать продолжение ведения бизнеса. Менеджеры могут выполнять этот анализ множеством способов. Например, менеджер может решить определить «стоимость» их труда, информации и земли, а затем оценить, была ли оставшаяся часть чистой прибыли достаточной для компенсации их капиталовложений и подверженности рискам. Независимо от того, как менеджеры решают этот вопрос, им необходимо оценить, достаточна ли чистая прибыль для оправдания их продолжающихся инвестиций в бизнес и его функционирования. Бывают моменты, когда владелец бизнеса соглашается на меньшую, чем альтернативную стоимость, например, «даже если я мог бы зарабатывать больше, занимаясь чем-то другим, я получаю пользу (удовольствие, гордость) от владения и ведения бизнеса. Поэтому я готов принять немного меньшую отдачу от моих ресурсов, чем я мог бы получить от альтернативного использования, чтобы я мог продолжать вести свой собственный бизнес.« Обратите внимание на роль, которую цели владельца бизнеса играют в этом процессе оценки. Только владелец бизнеса может дать такую ​​оценку !!! Справочная страница: Альтернативная стоимость Финансовый анализ В качестве введения в эту подтему (финансовый анализ) подумайте, «почему мы систематизируем эту информацию о нашем бизнесе в этих документах или отчетах?» Какова цель подготовки этих финансовых документов? Какова цель анализа этой финансовой информации (о чем мы поговорим в этом разделе)? Как ответы на эти вопросы относятся к темам, ранее обсуждавшимся в этом курсе? ПОДСКАЗКА — пересмотрите роль целей в процессе принятия решений; также признайте (не упускайте из виду), что цели играют роль на нескольких этапах процесса принятия решений. Review — что показывает бухгалтерский баланс о бизнесе? Что в отчете о прибылях и убытках говорится о бизнесе? Что отчет о движении денежных средств раскрывает о бизнесе? Помогает ли анализ финансовых показателей бизнеса анализировать экономические ресурсы, используемые для ведения бизнеса? Что показывает серия балансовых отчетов о бизнесе? Что показывает отчет о прибылях и убытках за прошлый период и что показывает отчет о прибылях и убытках на будущее (прогнозируемый отчет о прибылях и убытках)? Что показывает отчет о прогнозируемом движении денежных средств? Что в совокупности раскрывают эти утверждения? (см. следующую тему) Норма рентабельности активов (ROA) — прибыль плюс процентные расходы за период времени (как рассчитано в отчете о прибылях и убытках) за вычетом альтернативных издержек на неоплачиваемый труд и управление, деленные на общую стоимость активов (как указано в балансе) . Пример . Отчет о прибылях и убытках сообщает скорректированную прибыль в размере 12 000 долларов за 200X; в балансе указаны общие активы в размере 200 000 долларов США; это будет норма рентабельности активов 6% ROA основан на заштрихованных ячейках Экономические ресурсы Плата за ресурсы, предоставленные другими лицами Компенсация за ресурсы, предоставленные владельцем бизнеса Земля аренда аренда Трудовые отношения заработная плата заработная плата Капитал проценты проценты Информация роялти роялти Предполагаемый риск премиум прибыль ?? Если в течение анализируемого периода произошло существенное изменение стоимости активов (как видно из баланса с начала периода и баланса с конца периода), менеджер может захотеть усреднить стоимость активов из двух балансовых отчетов для определения стоимости активов для использования при расчете рентабельности активов. Пример . В отчете о прибылях и убытках указывается прибыль в размере 12 000 долларов для 200X, а в балансе на 1 января 200X указываются активы в размере 100 000 долларов, тогда как в балансе на 31 декабря 200X указываются активы в размере 200 000 долларов. Средние активы для 200X составят 150 000 долларов при норме прибыли на активы 8% (12 000/150 000). Норма рентабельности собственного капитала (ROE) — прибыль за период времени (рассчитанная в отчете о прибылях и убытках) за вычетом альтернативных затрат на неоплаченный труд и управление, деленная на собственный капитал, рассчитанный в балансе. Пример. Скорректированная прибыль в размере 12 000 долларов от бизнеса с капиталом в 110 000 долларов принесет норму прибыли на капитал 10,9%. ROE основан на заштрихованных ячейках Экономические ресурсы Плата за ресурсы, предоставленные другими лицами Компенсация за ресурсы, предоставленные владельцем бизнеса Земля аренда аренда Трудовые отношения заработная плата заработная плата Капитал проценты проценты Информация роялти роялти Предполагаемый риск премиум прибыль ?? Рентабельность собственного капитала предприятия должна быть больше, чем его рентабельность.Это указывает на то, что бизнес увеличивает прибыль за счет займов. Если ROA превышает ROE, бизнес может решить, хочет ли он использовать некоторые из своих активов для сокращения своего долга. Показатель ROE, превышающий ROA, соответствует идее о том, что бизнес берет на себя дополнительный риск, заимствуя средства для расширения своего бизнеса. Дополнительная прибыль (на которую указывает ROE> ROA) согласуется с идеей о том, что успешное принятие риска приводит к дополнительной прибыли. Источник: финансовые характеристики ферм Северной Дакоты за 2001-2003 гг .; уделите особое внимание определениям и пояснениям на стр. 7-10 файла pdf. Источник: Kay et al. Управление фермой, Макгроу Хилл, 5-е изд. 2004, стр. 130. Источник: Эдвардс, У. Финансовые показатели эффективности, файл C3-55 U. Штат Айова. Источник: Эдвардс, В. Интерпретация показателей финансовой деятельности, Iowa State U.Файл C3-56. Источник: отрывок из книги Reff, T.L. и другие. Анализ финансовых отчетов вашей фермы, Служба расширения NDSU, EC-920. Основное внимание в этом отрывке уделяется 1) пониманию того, почему «итоговые показатели» финансовой отчетности бизнеса (т. Е. Балансов, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств) различаются, и 2) интерпретации этих различий в рамках бизнес-анализа. Финансовые цели Опять же, какую роль цели (как финансовые, так и другие) играют в принятии решений? Какой процесс можно использовать для определения краткосрочных и долгосрочных деловых и личных целей? Какие цели может преследовать бизнес, кроме получения прибыли? Какие цели, кроме заработка на жизнь, могут быть у человека? Какой аспект финансового менеджмента или финансового анализа может выполнять бухгалтер и какой аспект финансового анализа должен выполнять менеджер? Почему? Последнее обновление 7 октября 2010 г. No related posts. Похожие записи Вам будет интересно 03.07.2018 - Разное Когда выплачивается больничный лист – Каковы сроки оплаты больничного листа в 2019 году? 06.12.2018 - Разное Уважительные причины нарушения режима больничного листа – Нарушение режима больничного листа в 2019 году Добавить комментарий Отменить ответ Комментарий добавить легко Комментарий * Ваше имя * Ваш Mail *