Распределение прибыли и убытков в ооо: Порядок распределения прибыли или убытков в ООО

Содержание

Порядок распределения прибыли или убытков в ООО

В соответствии с законодательно-нормативными актами РФ, прибылью или убытком организации считается показатель бухгалтерской отчетности. Иными словами — финансовые итоги таковой. Распределение прибыли среди участников ООО осуществляется ежеквартально, в конце полугодия или по итогам года. Чистая прибыль предприятия видна после подведения итогов за период составления отчетов. В соответствии с законом РФ о частных предприятиях, регистрация ООО и распределение прибыли осуществляется по решению участников общества, а решение, принятое на собрании учредителей, фиксируется в протоколе общего собрания. Туда же вносится сумма, учитывающая размер прибыли, которую получит каждый участник соответственно его доле в уставном капитале.

На общем собрании акционеров выносится решение, на какие цели будет потрачена чистая прибыль предприятия. Она может быть потрачена на обновление оборудования и производственные нужды, увеличение уставного капитала ООО, распределение между акционерами, формирование резервных фондов или покрытие убытков.

Прибыль или убытки не могут быть определены, пока предприятие не погасит все налоговые обязательства, не зафиксирует полную оплату уставного капитала. Решение о распределение прибыли не может приниматься, если в результате организация имеет статус банкрота или распределение прибыли приведет ее к этому.

Как фиксируются прибыль и убытки в отчетности?

Распределение прибыли и убытков осуществляется в бухгалтерской документации по счету 99. Непокрытый убыток, как и прибыль, показывается в конце каждого отчетного периода. Финансовый результат переносится в счет 84, который показывает собственно убыток или прибыль ООО.

Убытки Общества погашаются за счет резервных фондов или из взносов акционеров, если регистрация фирмы в учредительных документах предусматривает такой вариант. Если не один из этих вариантов не применим, то убыток (дебетовое сальдо) переходит на следующий год.

По тогам периода принимается решение о выплате дивидендов участникам предприятия. Советом директоров может быть принято решение о промежуточной выплате дивидендов. Для компаний, решивших выплачивать промежуточные дивиденды, существует риск прийти к концу года с убытками, так как полученный доход облагается налогом.

В бухгалтерской документации распределение прибыли между юридическими и физическими лицами оформляется одинаково. Исключение составляют физические лица, которые являются сотрудниками ООО — с их выплат удерживаются взносы в пенсионный фонд. Взносы в фонды страхования из дивидендов не вычитаются.

В соответствии с законодательно-нормативными актами РФ, прибылью или убытком организации считается показатель бухгалтерской отчетности. Иными словами — финансовые итоги таковой. Распределение прибыли среди участников ООО осуществляется ежеквартально, в конце полугодия или по итогам года. Чистая прибыль предприятия видна после подведения итогов за период составления отчетов.

Дата:
26.07.2013

Оставить заявку

Это интересно:


Распределение прибыли и убытков: результат финансовой деятельности

Добавлено в закладки: 0

Любой хозяйствующий субъект получает прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности. Распределение прибыли и убытков направлено на пополнение государственного бюджета в виде налогов и сборов и улучшение благосостояния работников организации посредством выплаты дивидендов.

Общие положения

Главной задачей, которая стоит перед системой распределения прибыли и убытков ПАО или любой другой правовой формы хозяйствующего субъекта, является обеспечение деньгами потребностей компании. Принцип распределения содержит в основе создание оптимального соотношения между деньгами, которые направлены на потребление/накопление.

Распределение прибыли и убытков должно вестись с учетом оценки конкурентной среды. Ее влияние приводит к необходимости в расширении или обновления производственных мощностей организации. Это определяет объем денежных средств, направляемых в различные фонды, созданные для повышения оборотных активов, реализации НИОКР, разработки и освоения передовых технологий, капитальных вложений.

Как происходит порядок распределения прибыли и убытков в ООО, АО или товариществах? Порядок деления регулируется учредительными документами общества. Они должны учитывать интересы учредителей и соответствовать стратегии дальнейшего развития деятельности компании. Любая организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта имеет закрепленный механизм распределения прибыли и убытков. Правила устанавливаются соответствующими законами или статьями ГК РФ.

Любая организация осуществляет распределение балансовой прибыли. Порядок распределения прибыли и убытков подразумевает перечисление денег в бюджетные фонды и покрытие собственных нужд компании.

Закон регламентирует порядок начисления и удержания налоговых отчислений и иных обязательных платежей. Процесс расходования оставшейся прибыли является прерогативой самой организации. Распределение прибыли и убытков простого товарищества или ООО строится на таких принципах:

  • исполнение обязательств перед государством;
  • удовлетворение интересов работников материального плана, что приводит к стимулированию производительности;
  • формирование накопительного фонда для модернизации бизнеса;
  • исполнение обязательств перед заимодавцами, инвесторами или учредителями.

Несмотря на отсутствие четкого законодательного регулирования порядка распределения прибыли и убытков ООО, существует ряд ограничений на расходование средств:

  • наличие признаков, указывающих на банкротство юридического лица;
  • отсутствие выплаты доли члену организации, покидающему общество;
  • при наличии уставного капитала меньше определенного законом минимума;
  • отсутствие полной оплаты уставного капитала.

Возникновение признаков ухудшения финансового положения при распределении прибыли и убытков полного товарищества должно подвигнуть руководство обращаться к законодательным нормам во избежание банкротства.

Особенности расходования средств ООО

Порядок расходования доходов и распределения убытков общества с ограниченной ответственностью должен быть утвержден общим собранием участников. Он рассматривается в соответствии с финансовыми результатами организации. Прибыль ООО допускается направлять на следующие цели:

  • выплата учредителям;
  • премирование работников;
  • спонсирование социальных направлений;
  • упрочнение финансовых резервов;
  • расширение бизнеса.

Убыток после распределения прибыли в ООО распределяется на основании решения, вынесенного после определения источников покрытия. Ими могут выступать:

  • прибыль по итогам отчетного периода;
  • нераспределенные доходы предыдущих периодов;
  • средства, содержащиеся в резервных фондах;
  • взносы участников.

Решение о покрытии убытков принимается общим собранием одновременно с процедурой расходования прибыли.

Порядок расходования в АО

Статья 67.1 ГК РФ и ст.48 ФЗ №208-ФЗ устанавливает, что распределение прибыли и убытков в АО является прерогативой общего собрания. Дополнительно приказ ФСФР РФ №12-6/пз-н устанавливает обязательность получения рекомендаций по вопросу расходования со стороны совета директоров.

Процесс распределения прибыли и убытков акционерного общества относится к правам, но не является обязанностью. Такую правовую позицию содержит Постановление ФАС ВСО от 01.09.2009 дело № А33-9804/08, определение ВАС РФ от 27.12.2007 дело № А40-52516/06-83-327. Общество самостоятельно формулирует цели, для которых будет использована чистая прибыль:

  • выплата дивидендов;
  • пополнение различных фондов компании;
  • увеличение размера уставного капитала;
  • техническая модернизация производства.

При решении вопроса о расходовании полученной прибыли за отчетный год следует учитывать, что ее можно пускать только на уплату налоговых отчислений и начисление дивидендов. Иное расходование денег признается неправомерным (письмо Банка России №9-Е от 2003 года).

Тонкости расходования в товариществах

Особенностью распределения прибыли и убытков полного товарищества является срок его существования. Если общество создавалось для достижения определенной цели на строго установленный временной промежуток, то порядок расходования полученного дохода осуществляется пропорционально размеру паев участников в складочном капитале.

Если общество организовывалось без срока действия, то допускается создание различных фондов с параллельным разделением дохода между участниками.

Распределение прибыли и убытков товарищества на вере происходит после отчисления всех налогов и сборов согласно порядку уплаты, принятому для юридических лиц. Далее, формируется фонд чистой прибыли, откуда выплачиваются дивиденды вкладчиках (согласно размеру пая), не принимающих участие в деятельности организации. Затем формируются фонды. Оставшаяся часть прибыли разделяется между фактическими участниками товарищества.

Унитарные предприятия

Поскольку эта форма хозяйствующего субъекта является государственной или муниципальной собственностью, то накладываются определенные ограничения на расходование полученных средств. Распределение прибыли и убытков унитарного предприятия осуществляется на основании типовой формы устава, который утверждается Правительством. Прибыль предприятия должна направляться на развитие деятельности, социальные направления по нормативам, утвержденным Минфином РФ. Свободные денежные средства перечисляются в федеральный бюджет.

Производственные кооперативы

Порядок распределения прибыли и убытков производственного кооператива определяется на основании личного участия и размера вступительного взноса. Для участников общества, не ведущих трудовую деятельность в организации, единственным критерием является размер пая. Также на основании решения общего собрания прибыль может расходоваться на премирование работников. Порядок прописывается уставом.

Условием распределения дохода является формирование фонда для выплаты с прибыли лицам, не участвующим в трудовой деятельности. Он не может составлять более 50% отчислений для премирования участников кооператива, ведущих трудовую деятельность в обществе.

Распределение прибыли в ООО между участниками 2020

Распределение прибыли в ООО между участниками — процедура, с которой регулярно сталкиваются совладельцы успешных компаний. Вопрос в том, как производится распределение заработанных денег, и по каким принципам осуществляется расчет. Рассмотрим эти вопросы более подробно.

Общие положения

Распределение прибыли в ООО между участниками

Главной целью создания ООО является получение прибыли. Следовательно, процесс разделения дивидендов между учредителями является естественным. Но важно понимать, что чистый доход компании — деньги, которые получены в результате деятельности, за вычетом выплаченных налогов и счетов. Вопрос распределения прибыли лежит на участниках общества, и это право закреплено в ФЗ.

Что такое ООО? Это общество, которое создается несколькими учредителями с целью увеличения уставного капитала и увеличения масштабов деятельности. У каждого собственника может быть различная доля (в зависимости от вложений в УК общества). Ее размер может определяться в процентах (50%) или в части от общей суммы. В приведенном примере это будет ½ от уставного капитала компании.

Не менее важной особенностью общества является возможность разделения дохода (чистой прибыли) между учредителями. Частота этой процедуры бывает различной. Как правило, она организуется раз в квартал, полгода или год. Не стоит путать разделение прибыли с выплатой дивидендов по акциям. В последнем случае выплаты производятся только раз в 12 месяцев.

Еще одна отличительная черта обществ — особенность структуры управления. Во главе ООО стоит гендиректор или правление, а также общее собрание владельцев. Последнее принимает ключевые решения для компании по коллегиальному принципу и с учетом правил, которые прописаны в уставе. Одним из вопросов, который может рассматриваться на собрании учредителей, является распределение прибыли общества.

Как это происходит?

Вопрос распределения прибыли ООО выносится на повестку собрания учредителей. В зависимости от успехов общества такой вопрос может рассматриваться один раз в 3, 6 или 12 месяцев. На собрании участники определяют правила распределения прибыли. Решение может приниматься только путем голосования. При отсутствии кворума (необходимого числа голосов учредителей) допускается перенос процесса принятия решения.

Прибыль может распределяться следующим образом:

  • Выплаты учредителям компании.
  • Премирование сотрудников общества.
  • Вливание средств в действующие социальные программы организации.
  • Укрепление финансовых резервов общества.
  • Пополнение наиболее важных фондов.
  • Расширение бизнес-деятельности, открытие новых направлений.

В уставе общества часто оговариваются цели, на которые может направляться полученная в результате деятельности прибыль. Кроме того, в документе часто отмечаются сроки проведения платежей в отношении учредителей общества. В последнем случае выплаты собственникам ООО должны найти отражение в бухгалтерской отчетности.

В иных ситуациях величина прибыли за год объявляется после определенной даты. Как результат, такая информация не находит отражения в бухгалтерской отчетности за последний период.

Особенности выплат собственникам и их сроки

Особенности выплат собственникам и их срокиМногие люди в процессе деятельности сталкивались с термином «дивиденды». Несмотря на его популярность, встретить подобную формулировку в нормативных бумагах или законах не получится. Если речь идет об ООО, применяется слово прибыль. Второй термин больше подходит для распределения дохода, полученного держателями ценных бумаг.

Распределение чистой прибыли производится по факту принятия соответствующего решения на собрании учредителей. Здесь же определятся, какая доля от общей суммы, и на какие цели будет потрачена. Размер выплат, предназначенных для каждого участника, зависит от его доли в УК общества. Чем она выше, тем больше выплаты. Но здесь стоит ориентироваться не только на решение собрания, но и на условия, прописанные в уставе общества. В этом документе может быть определен иной подход в распределении.

Отдельного внимания заслуживают сроки, в течение которых производятся выплаты. По законодательству распределенная прибыль должна поступить на счет каждого из учредителей в период до 60 дней, начиная с момента, когда соответствующее решение было принято на собрании участников. На собрании могут быть определены меньшие сроки выплат. Кроме того, в уставе также может быть отражена другая информация. Главное, чтобы верхний срок, когда может быть произведена выплата, не превышал 60 дней.

Как быть в ситуации, когда в положенный период распределенная прибыль не дошла до одного или нескольких учредителей? В этом случае за собственником остается право требовать свои деньги  в течение 3-х лет с момента истечения положенных по закону 60-ти дней на проведение выплаты. Снова-таки, у собрания есть право увеличить срок обращения за прибылью, что также должно найти отражение в уставе ООО.

Если в указанный период учредитель не обратился за деньгами, они перечисляются в состав нераспределенной прибыли. Но здесь имеется исключение. Если было доказано, что собственник отказался от положенных ему средств под давлением, срок истребования прибыли будет восстановлен.

Какие могут быть ограничения?

После принятия решения о перечислении прибыли участникам, ООО берет на себя обязательство своевременно провести необходимые платежи в оговоренном размере и с учетом размера долей собственников. Но в ФЗ РФ существует ряд ограничений, в которых проведение выплат невозможно:

  • Учредители внесли не всю сумму в УК с учетом установленной доли.
  • Размер чистых активов предприятия на момент разделения дохода, а также принятия соответствующего решения, меньше, чем величина резервных фондов или УК общества. Сюда же можно причислить ситуацию, когда после осуществления выплат значительно снизится размер уставного капитала или фонда ООО.
  • Компания не произвела выплаты долей тем собственникам, которые ранее вышили из общества.
  • В процессе принятия решения или после проведения выплат компания станет на грань банкротства.

Во всех перечисленных выше случаях распределение прибыли ООО запрещено. При этом полный объем ответственности за возможную финансовую неспособность общества, а также величину чистых активов несет руководитель организации — гендиректор.

Если участник компании своевременно оплатил свою долю, имеет право на часть прибыли, но не получает деньги (при условии принятия соответствующего решения), он праве требовать выплаты процентов за каждый день просрочки. После улаживания текущих проблем ООО производит необходимые платежи.

Отдельный вопрос — форма выплаты прибыли ООО. В законе четких правил не оговорено, поэтому средства могут передаваться наличными, по безналу или в натуральном виде (например, продукцией предприятия).

Спорные моменты

В процессе распределения прибыли в ООО часто возникают спорные ситуации, из-за которых возникают задержки выплаты средств. Рассмотрим наиболее частые случаи:

  1. Уставной капитал увеличен. Желание общества влить новые средства в УК вполне оправдано. Таким способом компания повышает инвестиционную привлекательность и добивается дополнительного финансирования. «Расширение» уставного капитала необходимо и в том случае, когда он не соответствует требованиям законодательства в отношении конкретного вида деятельности. И в первом, и во втором случае УК можно увеличивать за счет прибыли компании, которая не была распределена между учредителями. Для пополнения используются только «чистый» доход, с которого выплачены налоги, штрафы (если они были), сборы и счета контрагентов. Решение об увеличении УК ООО за счет нераспределенной прибыли может приниматься только учредителями на общем собрании.
  2. Добавление новых собственников. Ситуация с распределением дивидендов в ООО усложняется и в том случае, когда в разгар отчетного периода появляется новый участник. Здесь необходимо ориентироваться на устав общества и действующие ФЗ. В них прописано, что распределение прибыли производится с учетом долей учредителя в УК. Это значит, что на момент вынесения вопроса на общее собрание дивиденды положены всем участникам, но с учетом части в уставном капитале. При этом период, когда они вошли в состав собственников, не имеет большого значения.
  3. Выплаты в натуральном виде. Как отмечалось выше, при наличии такого решения прибыль может распределяться нестандартным путем — посредством совершения платежа в натуральном виде. Со стороны закона такие выплаты не запрещены. Другое дело — устав, в котором может иметь место запрет на проведение подобных процедур. Если по этому вопросу возникают споры между учредителями, на первое место выходит ФЗ. В нем прописана возможность проведения выплат в натуральной форме, поэтому с позиции закона это не является нарушением.
  4. Отмена решения. По законодательству решение о распределении дохода предприятия принимается коллегиально. При этом для получения позитивного результата требуется, чтобы «за» проголосовало большее число учредителей. Также  на практике не принято рассмотрение одного вопроса два раза. Но бывают случаи, когда первое решение пересматривается и отменяется на внеочередном собрании. Такое действие является незаконным, ведь отмена решения собрания — целиком и полностью полномочия суда. Оформить и подать иск о его неправомочности может любой из учредителей, считающий сложившуюся ситуацию нарушением собственных прав.

Распределение прибыли в различных случаях — при УСН и ликвидации

Распределение прибыли в различных случаяхИзвестно, что распределение чистого дохода предприятия производится на базе информации, полученной из бухучета. По законодательству это правило работает для всех компаний, вне зависимости от вида отчетности перед ФНС. До 2013 года общества могли не вести промежуточных финансовых отчетов, отчитываясь только в конце года. Это значит, что распределение прибыли осуществлялось только один раз, после того, как компанией были выплачены все сборы, налоги и отчисления.

Отдельный вопрос — ликвидация компании. Она может производиться двумя путями — добровольно или принудительно. В первой ситуации учредители сами принимают решение о прекращении деятельности, а во втором случае это делает суд. Решение о ликвидации принимается на общем собрании, а в  завершение оформляется протокол, назначается комиссия и активизируется работа по выплате кредиторского долга.

Как только все расчеты по задолженностям произведены, оставшиеся активы передаются по специальному акту учредителям, имеющим на них соответствующие права. Распределение производится с учетом долей. После этого оформляется ликвидационный баланс, а далее документ подлежит утверждению. Как только сформирован полный пакет бумаг, он передается в специальный орган для регистрации и завершения процесса ликвидации.

Если по результатам оформленного баланса виден убыток, он в обязательном порядке погашается за счет уставного капитала предприятия.

Документальное оформление

Стоит отметить, что факт распределения прибыли оформляется путем составления протокола. При этом типовой формы документа законодательно не установлено. Чаще всего протокол составляется в свободном виде, но с указанием обязательной информации, а именно даты и места проведения собрания, номера бумаги, а также списка вопросов на повестке дня. Кроме того, должна быть отражена следующая информация — размер дивидендов, сроки, а также форма выплат. Стоит отметить, что в протоколе указывается только общая сумма прибыли, которая подлежит выплате.

В дальнейшем расчет дохода производится в индивидуальном порядке с оформлением отдельного документа, к примеру, бухгалтерской справки. Сам процесс выплаты производится с применением платежного поручения, расходного кассового ордера или платежной ведомости. Если речь идет о распределении имущества, составляется специальный акт, в котором должны расписаться все учредители.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ПОКРЫТИЕ УБЫТКА. Журнал «Советник Бухгалтера»

    

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ПОКРЫТИЕ УБЫТКА

Эксперт по бухгалтерскому учету
и налогообложению
И.Н. Королев
 

    Приближается последний срок сдачи годовой отчетности. Для того чтобы сформировать баланс, необходимо правильно оформить результаты прошлого года. Кроме того, большинство организаций распределяют прибыль как раз в марте. Стоит обратить внимание на бухгалтерское оформление этих операций.

Распределение прибыли

 
    Учет нераспределенной прибыли или непокрытого убытка ведут на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». К нему могут быть открыты три субсчета:

84-1 «Прибыль, подлежащая распределению»;
84-2 «Непокрытый убыток»;
84-3 «Нераспределенная прибыль прошлых лет».

    Так как на счете 84 отражают сумму уценки в результате переоценки основных средств (п. 15 ПБУ 6/01), то бухгалтер должен предусмотреть для этих целей отдельный субсчет 84-4 «Переоценка основных средств».
    Заключительными записями декабря кредитовое сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» переносят на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
    Бухгалтер организации делает такую запись:

    Дебет 99 «Прибыли и убытки»
    Кредит 84, субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»
 
    Эта сумма — нераспределенная прибыль отчетного года. Она поступает в распоряжение организации и может быть израсходована в соответствии с решением собственников. Порядок использования нераспределенной прибыли по итогам прошедшего года определяет общее собрание собственников.
 

Отчисления в резервный капитал

 
    По решению общего собрания часть прибыли может быть направлена в резервный капитал. Это часть собственного капитала предприятия. Он формируется за счет чистой прибыли и имеет строго целевое назначение. В бухгалтерском учете делают запись:
 
    Дебет 84, субсчет «Прибыль, подлежащая распределению» Кредит 82, субсчет «Резервный капитал» — отражена сумма резервного капитала, образованного за счет прибыли прошлого года.
 
    Резервный капитал акционерного общества должен составлять не менее 5 процентов размера уставного капитала (п. 1 ст. 35 Закона № 208-ФЗ). Ежегодные отчисления в резервный фонд не должны быть менее 5 процентов от чистой прибыли АО. Отчисления прекращают, когда резервный фонд достигает размера, утвержденного уставом.
    Общество с ограниченной ответственностью может создать резервный капитал, если это предусмотрено его уставом (ст. 30 Закона № 14-ФЗ). Таким образом, если участники ООО решили создать резервный капитал, то нет никаких ограничений ни по порядку его формирования, ни по его размерам.
    Средства резервного фонда имеют исключительно целевое назначение. Они могут быть израсходованы:

на покрытие убытков общества;
на погашение облигаций общества при отсутствии иных средств;

О распределении прибыли и выплате дивидендов


После сдачи годовой бухгалтерской отчетности можно определиться по вопросу о распределении полученной прибыли к законному присвоению в порядке выплаты дивидендов.


Если мы являемся учредителями организации-микропредприятия и, как следствие, участвуем своими денежными вкладами в уставном капитале организации, то настало время обратиться к вопросу о законном присвоении прибыли, полученной организацией за истекший год, себе в карман.

  • Распределять полученную прибыль к законному присвоению могут только учредители коммерческих организаций.

    Поскольку практически все организации, относящиеся к категории микропредприятий, являются ООО, то прибыль, полученная ООО, распределяется между участниками ООО пропорционально их вкладам в уставный капитал этого ООО.

Первым условием для решения вопроса о распределении прибыли организации-микропредприятия является наличие сданной годовой бухгалтерской отчетности организации, срок сдачи которой за истекший 2016 год установлен 31 марта.

Это связано с тем, что по закону финансовый результат деятельности коммерческой организации (прибыль или убыток) за отчетный период (год) определяется по правилам бухгалтерского учета и только по ним. Никакой отсебятины, каких-то своих учетных записей, при этом не допускается. Не допускается также определение финансового результата на основе налоговой отчетности, например при упрощенной системе налогообложения — на основе Книги учета доходов и расходов. Не допускается!

Таким образом, если мы являемся учредителем (соучредителем) коммерческой организации, в нашем случае — участниками ООО, то в первую очередь мы обращаемся к руководителю ООО с запросом о показателях последней годовой бухгалтерской отчетности. По закону, руководитель ООО должен предоставить участникам надлежаще заверенные копии сданной бухгалтерской отчетности.

Руководитель ООО должен предоставить участникам сданную годовую бухгалтерскую отчетность в составе Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах. Для организаций-микропредприятий допускается представление баланса и отчета по упрощенной форме.

Нас, как участников ООО, интересуют значения показателей финансового результата в Отчете о финансовых результатах за истекший год, а главное — это значение показателя Нераспределенной прибыли (убытка) в Бухгалтерском балансе на 31.12.2016 года.

    Поэтому мы смотрим:
  • в Отчете о финансовых результатах — значение показателя по строке 2400 (если сумма там указана без скобок — значит получена прибыль, если сумма заключена в скобки — получен убыток).
  • в Бухгалтерском балансе — значение показателя по строке 1370 в столбце «На 31.12.2016».

Если значение показателя по строке 1370 указано без скобок — это означает, что у ООО есть, что распределить к присвоению; если значение этого показателя указано в скобках — то ООО распределять нечего, более того — возможно, что потребуется внесение дополнительных вкладов участников ООО в уставный капитал для покрытия убытков.

    Но даже если значение показателя по строке 1370 положительное, этого недостаточно для принятия решения о распределении прибыли к частному присвоению. Должно быть соблюдено одновременно еще три формальных, но важных условия, при которых:
  1. объявленный капитал ООО полностью оплачен его участниками, а в случае если есть выбывший из состава участников — его доля в уставном капитале ему была выдана;
  2. чистые активы превышают сумму уставного капитала и это соотношение сохранится после выплаты дивидендов;
  3. признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выплаты дивидендов.

Если эти условия соблюдены при положительном значении показателя по строке 1370 Бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2016 года, то уже ничего не мешает, чтобы распределить прибыль ООО к законному присвоению его участниками.

Если эти условия не выполняются, то по закону ничего распределять в пользу участников ООО нельзя!


Дальнейшие наши действия, как учредителей, зависят от того, являемся ли мы единственными участниками ООО или одними из нескольких участников.

Единственным участником ООО может быть как физическое лицо, так и юридическое лицо при условии, что учредителями последнего являются — в свою очередь — два и более физических и/или юридических лица.


Рассмотрим для простоты и наглядности, что единственным участником ООО являемся мы как физическое лицо.

Мы можем принять и оформить решение о распределении прибыли ООО в свою пользу.

Для этого мы должны определиться какую именно сумму мы распределяем в свою пользу. Речь идет о том, что мы можем распределить в свою пользу всю сумму, числящуюся на балансе по строке 1370 (но не больше!), либо изъять только часть из этой суммы, т.е. не всю сумму присваивать.

После этого можно оформить и подписать соответствующее Решение единственного участника ООО о распределении прибыли.

    В своем Решении мы указываем:
  1. конкретную сумму из Нераспределенной прибыли, направляемую на выплату дивидендов;
  2. дату крайнего срока для выплаты дивидендов в пределах текущего года;
  3. способ выплаты (осуществления платежа) дивидендов.

Если получение выручки в ООО стабильно, то дату крайнего срока для выплаты дивидендов можно можно ограничить ближайшими двумя-тремя месяцами, не больше.

Если же получение выручки в ООО не стабильно, от случая к случаю, то дату крайнего срока для выплаты дивидендов желательно отодвинуть до конца текущего года.

Оптимальным способом выплаты дивидендов является перевод денежных средств на нашу личную банковскую карту.

А вот такой способ как выплата дивидендов наличными из кассы организации лучше не указывать в нашем Решении, потому что такие выплаты не предусмотрены в Указании Центрального банка России от 07.10.2013 № 3073-У, которым регулируются расходы наличных средств организаций.

Решение единственного участника ООО о распределении прибыли подлежит исполнению руководителем ООО.

Если руководителем ООО одновременно являемся мы сами, будучи единственными участниками, то проконтролировать свое решение нам будет не сложно — были бы деньги на банковском счете организации. Если руководителем нашего ООО является нанятое нами лицо, то следим, чтобы дивиденды нам были выплачены строго в срок.

Но в любом случае мы не забываем, что выплата дивидендов в нашу пользу как физлиц облагается НДФЛ по ставке 13% (раньше была 9%) и ООО, при переводе дивидендов на нашу банковскую карту, выступит в роли налогового агента по НДФЛ и удержит с нас сумму этого налога. Т.е. сумму дивидендов, назначенных нами к выплате себе, мы должны получить за минусом 13%.

Заодно отметим, что выплата дивидендов участникам ООО, являющихся физлицами, является все-таки менее обременительным для микропредприятия, чем выплата заработной платы, которая помимого удержания и уплаты НДФЛ, предусматривает еще начисление и уплату страховых взносов, равных трети размера самой зарплаты.


Если мы являемся не единственными участниками ООО, а одними из участников ООО, наряду с другими физическими и/или юридическими лицами, то мы можем выступить с инициативой созыва Общего собрания участников ООО с включением в повестку дня вопроса о распределении прибыли по итогам года.

В отличии от единственного участника ООО, обладающего априори стопроцентной долей в уставном капитале и которому, как следствие этого обстоятельства, выплачивается вся сумма, назначенная им к распределению, сумма распределенной прибыли при множестве участников ООО выплачивается пропорционально их долям в уставном капитале.

В остальном же сохраняется аналогичный порядок: определение конкретной суммы из общей суммы Нераспределенной прибыли по строке 1379 Бухгалтерского баланса на 31.12.2016 года, подлежащей распределению к законному присвоению, но только уже пропорциально долям участников в уставном капитале ООО, установление крайнего срока и способа выплаты дивидендов.

Оформляется такое решение Протоколом Общего собрания участников ООО.

LLC & Распределение прибыли | Малый бизнес

Автор Terry Masters Обновлено 09 марта 2019

Понять, как платить себе, когда вы организовали компанию с ограниченной ответственностью, может быть сложно. Способ получения прибыли от ООО зависит от налоговых выборов, которые компания сделала с IRS. Распределение прибыли не зарплата. Заработная плата, выплачиваемая для компенсации лицу за услуги, оказанные компании, вычитается из прибыли предприятия до определения суммы прибыли, доступной для распределения.

Выбор метода налогообложения

IRS не распознает LLC как тип бизнес-объекта. Агентство требует, чтобы владельцы ООО, известные как участники, решили облагаться налогом как один из существующих видов бизнеса. Если вы являетесь единственным членом LLC, вы можете облагаться налогом либо в качестве индивидуального предпринимателя, либо в качестве корпорации. LLC с несколькими участниками выбирает налог как товарищество или корпорация.

Правила партнерского налогообложения

В соответствии с правилами партнерского налогообложения LLC считается транзитным предприятием.Бизнес не платит налоги на уровне предприятия. Вместо этого компания передает прибыль и убытки вам и другим членам. LLC распределяет прибыль между участниками на основе их доли собственности или на основе специального процентного распределения по согласованию между участниками.

Например, если вы и ваш партнер владеете 50 процентами LLC, вы можете распределить прибыли и убытки 50-50 или согласиться распределить прибыли и убытки 60-40, чтобы возместить вашему партнеру особый вклад в компанию.

Правила корпоративного налогообложения

LLC, которые облагаются налогом, поскольку корпорации используют корпоративные налоговые правила для распределения прибыли. ООО платит собственные налоги на уровне предприятия по чистой прибыли путем подачи налоговой декларации. Любые деньги, оставшиеся после уплаты налогов, являются прибылью и поступают на счет нераспределенной прибыли компании. С этого счета прибыль распределяется между участниками в виде дивидендов.

Вы сообщаете дивиденды в своих индивидуальных налоговых декларациях, когда суммы снова облагаются налогом по индивидуальной ставке подоходного налога.

Налогообложение индивидуального предпринимателя

ООО с одним участником, которые выбирают обложение налогом в качестве индивидуального предпринимателя, рассматривают бизнес-доход как личный доход участника. При подготовке налоговых деклараций укажите доходы и расходы предприятий в Приложении C своей индивидуальной налоговой декларации. Все, что осталось после уплаты налогов, является прибылью для участника, и вы можете вывести ее из бизнеса по своему усмотрению.

Распределение прибыли и дивидендов

LLC, облагаемая налогом как товарищество, должна распределять прибыли или убытки среди участников каждый год в конце года, потому что именно так IRS гарантирует, что доход компании облагается налогом.Хотя прибыль или убытки должны быть распределены в конце года, прибыль не должна распределяться. Вы можете решить оставить прибыль в бизнесе в качестве оборотного капитала. Кроме того, вам не нужно ждать до конца года, чтобы сыграть вничью против прибыли.

Прибыль может распределяться в любое время года, при условии, что авансы против прибыли учитываются в конце года. ООО, облагаемые налогом как корпорация, также могут распределять дивиденды в любое время года.

Все, что вам нужно знать

Распределение прибыли Согласно правилам LLC, компания с ограниченной ответственностью должна рассматриваться как транзитная компания для целей налогообложения. 3 минуты чтения

Правила ООО «Распределение прибыли» требуют, чтобы общество с ограниченной ответственностью рассматривалось как транзитная организация для целей налогообложения. Это означает, что доход от компании отражается в отдельных налоговых декларациях владельца или владельцев. Доля участия каждого участника в ООО отражается на соответствующем счете капитала, который включает как распределенную прибыль, так и взносы в капитал.Распределения между участниками берутся из этих учетных записей, что позволяет легко идентифицировать долю владения каждого участника.

По умолчанию ООО Распределение прибыли следует за долей собственности

ООО регулируется законами штата, в котором оно создано. В каждом штате есть свои правила распределения прибыли ООО на основе доли участия. В соответствии с правилами по умолчанию, которые применяются в большинстве штатов, прибыль распределяется в том же процентном соотношении, что и доля владения. Если один участник имеет 75-процентную долю участия, а другой — 25 процентов LLC, прибыль от бизнеса будет распределяться в том же соотношении.Тем не менее, многие штаты разрешают ООО разрабатывать свои собственные схемы распределения прибыли, которые не зависят от процента владения.

Создание альтернативных соглашений о распределении прибыли

Участники могут иметь различные причины для заключения альтернативного соглашения о распределении прибыли. Например, некоторые владельцы могли вносить капитальные вложения, состоящие из имущества или услуг, в то время как другие вносили денежные средства. В этом случае владельцы могут решить, что те, кто внес денежные средства, получают более высокий процент прибыли до тех пор, пока их первоначальный взнос не будет погашен.При создании альтернативного соглашения о распределении прибыли по любой причине проконсультируйтесь с налоговым адвокатом, чтобы убедиться в законности этого соглашения в вашем штате и в IRS.

Несмотря на то, что гибкое распределение прибыли является одним из преимуществ формирования LLC, этот вариант недоступен, если вы выбрали режим налогообложения как корпорация S или C. Вы должны распределять прибыль строго в соответствии с процентом владения согласно правилам IRS.

Документирование распределения прибыли в операционном соглашении

Независимо от того, какая структура распределения прибыли согласована членами вашей LLC, это должно быть зафиксировано в операционном соглашении компании.Если альтернативное соглашение не задокументировано, правила штата по умолчанию будут применяться даже при наличии устного соглашения.

Распределение и распределение прибыли

Участников должны получать отчисления прибыли ООО каждый год. Однако распределение прибыли отделено от распределения прибыли. Даже когда прибыль не распределяется, участник должен сообщить о своей распределенной доле прибыли в IRS в декларации по индивидуальному подоходному налогу.

ООО

не обязаны периодически распределять прибыль между участниками.Если прибыль распределяется, член по-прежнему имеет равные права для будущих распределений.

Ответственность за ненадлежащее распространение

Несмотря на процедуру распределения прибыли, изложенную в операционном соглашении, в большинстве штатов LLC могут не распределять прибыль, если это не позволяет им платить долги или создает чрезмерную ответственность без активов. Если LLC распределяет прибыль ненадлежащим образом, ответственный член или менеджер несет личную ответственность за данную сумму. Участник, получивший распространение, также несет частичную ответственность, если ему было известно о его неправомерности.

Распределение растворения

При распределении растворения предпринимаются следующие шаги:

  • Все активы должны быть распределены при ликвидации ООО.
  • Кредиторы, которые должны выплатить должны получить приоритет.
  • Оставшиеся активы распределяются между участниками, а капитальные взносы возвращаются участникам.
  • Избыточные средства предоставляются в качестве распределения прибыли между участниками в соответствии с процедурой, изложенной в операционном соглашении или в соответствии с законодательством штата.

Налогообложение Распределения

Когда создается LLC, оно автоматически назначается IRS в качестве единоличного владения или партнерства в зависимости от количества членов. Чтобы выбрать режим в качестве корпорации для целей налогообложения, отправьте форму IRS 8832. После того, как выборы сделаны, они действительны в течение 60 месяцев, прежде чем они могут быть отменены или изменены.

Когда LLC облагается налогом как корпорация, распределение регистрируется и облагается налогом в индивидуальной налоговой декларации каждого участника. Те, которые подлежат сквозному налогообложению, должны сообщать о прибылях и убытках в налоговых декларациях участников.Каждый участник в единоличном владении или товариществе несет исключительную ответственность за правильную отчетность о прибылях и убытках LLC, а также за распределение каждый год

Если вам нужна помощь в создании процедуры распределения прибыли для вашего LLC, вы можете опубликовать свою работу на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает только 5% лучших юристов на свой сайт. Юристы UpCounsel работают в таких юридических школах, как Harvard Law и Yale Law, и имеют опыт работы в юридической сфере в среднем 14 лет, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb или от их имени.

,

Все, что вам нужно знать

ООО Распределение прибыли — сложная тема. Существуют нормативные акты IRS, нормативные акты на уровне штатов и нормативные акты на уровне округов, которые определяют порядок ведения бизнеса. 3 минуты чтения

Обновлено 16 июля 2020 года:

Распределение прибыли ООО «

» — сложная тема. Существуют нормативные акты IRS, нормативные акты на уровне штатов и нормативные акты на уровне округов, которые определяют порядок ведения бизнеса.

Различия между зарплатой и распределением

Владельцы бизнеса могут говорить о своей «зарплате», но, как правило, владельцам платят не так. Вы платите зарплату работнику, но, как владелец бизнеса, способ оплаты зависит от того, как вы формируете свой бизнес. Вы должны знать, как вы платите сами после того, как подали заявку в компанию с ограниченной ответственностью. Вы платите налоги на LLC на основании выборов, выбранных вами в IRS, либо в качестве индивидуального предпринимателя, либо S-корпорации, либо корпорации.

Разница между заработной платой и распределением заключается в том, что заработная плата берется до распределения. У LLC есть выбор, когда он хочет принимать рассылки, и он может воздержаться от их осуществления, если участники согласны. Кроме того, участники могут согласиться давать более частые распределения, а также. По умолчанию IRS рассматривает все LLC с одним участником как индивидуальные предприниматели, а LLC с несколькими членами рассматриваются как полные товарищества. Если бизнес хочет облагаться налогом как корпорация, он может подать форму IRS 8832, чтобы сделать выборы.

После того, как вы подаете заявку на выборы, это хорошо в течение 60 месяцев, и бизнес облагается налогом по выборам до тех пор, пока он не вернется назад. При выборе корпоративного налогообложения участники платят подоходный налог с физических лиц так же, как они обрабатывают дивиденды. Любая другая организация использует сквозное налогообложение. Каждый участник несет единоличную ответственность за отчетность о распределении и уплате налогов на них. Тем не менее, они не несут ответственности, если другие не соблюдают.

Управляющий ООО Распределения

Доля участия в ООО отслеживается на счетах капиталов участников.Счет операций с капиталом должен включать в себя выделенную участником прибыль и вклады в капитал. Распределения вычитаются из баланса счета. Таким образом, собственность участника легко идентифицируется. Каждый штат управляет LLC, созданными в этом штате. По умолчанию законы штата разрешают распределение прибыли LLC членам на основе процента собственности, которой владеет участник.

Итак, если вы и ваш друг владеете ООО с двумя участниками, в котором вы владеете 30%, а ваш друг — 70%, вы получаете 30% от суммы, а ваш друг — 70%.

Если участники вносят личные взносы, LLC может заключать различные соглашения, позволяющие этим членам получать более высокий процент прибыли по возвращении. Именно здесь проявляется гибкость в управлении, и поэтому важно четко перечислить суммы распределения в Операционном соглашении LLC. Другая распространенная практика — «предпочтительные доходы». Это когда участвующий участник получает большую сумму возврата и получает свою часть первым.

Ответственность за неправильное распространение

Когда дело доходит до распределения, есть некоторые законы, которые запрещают ООО завершать распределение, если это делает невозможным оплату возникающих долгов и когда бизнес показывает больше обязательств, чем активов, особенно когда бизнес сообщает о потерях в течение нескольких лет. ,Менеджер LLC или участник, который завершает рассылку, несет ответственность, если она неверна. Однако, когда другой участник сознательно принимает, они также несут ответственность.

Распределения после роспуска

Следующие распределения должны иметь место после роспуска:

  • LLC должна распределить все средства, когда она хочет прекратить деятельность субъекта хозяйствования.
  • Кредиторов должны быть оплачены в первую очередь.
  • Затем, член должен предварительное распределение выплачивается.
  • После этого ООО должно вернуть все лишние средства каждому участнику, внесшему взнос в компанию.
  • Наконец, каждый участник получает справедливую долю превышения в виде распределения прибыли. Они рассеяны в соответствии с действующим соглашением, а также государственным законодательством.

Draw против распределения

Для налогов распределение и ничья совершенно разные. ООО, состоящее из одного члена, может получать деньги от компании. Однако учетная транзакция не отображается в возврате владельца.С другой стороны, распределение появляется на возврате владельца. Таким образом, вы не являетесь сотрудником, если вы являетесь владельцем единоличного LLC и не получаете регулярную «зарплату».

Существует множество других ограничений, законов и правил, регулирующих дистрибуцию LLC, поэтому рекомендуется проконсультироваться с бизнес-адвокатом. Если вам нужна помощь в распределении прибыли вашего ООО, вы можете опубликовать свои юридические требования на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает только 5% лучших юристов на свой сайт. Юристы UpCounsel работают в таких юридических школах, как Harvard Law и Yale Law, и имеют опыт работы в юридической сфере в среднем 14 лет, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

,
Как обращаться с капитальными вкладами и распределениями LLC

LLC capital contributions Члены LLC подлежат капитальным вкладам, т.е. сумме денег или активов, переданных бизнесу одним из участников, и распределению прибыли на основе условия, которые они соглашаются в операционном соглашении. Ниже мы обсудим несколько ключевых вопросов, которые вы должны учитывать при получении и распределении капитала для вашей LLC.

Управление ООО Распределение прибыли

ООО обычно создаются по одной причине: зарабатывать деньги.Иногда возвращение может быть в виде компенсации в виде заработной платы или прироста капитала от продажи или другого распоряжения; однако в большинстве случаев распределение обычно происходит так, как члены LLC осознают окупаемость своих инвестиций. Положения о распространении содержатся в Операционном соглашении LLC. Эти распределения могут быть пропорционально вложенному капиталу, пропорционально доле участия или распределяться на основе более сложных формул.

Распределения обычно подразделяются на одну из двух категорий: (1) налоговые доходы / убытки (предполагаемые распределения) и (2) деньги, фактически уплаченные от LLC участнику.

Как облагаются налогом доходы и распределения

В первой категории ООО по умолчанию получает статус транзитного налога. В ООО с одним участником, принадлежащем физическому лицу, доходы и расходы ООО не отражаются в отдельной налоговой декларации. Единоличное ООО не учитывается в целях налогообложения. Распределение налогов от ООО отражено в форме 1040 IRS члена IRS как доход от самостоятельной занятости. Даже если LLC фактически не выплачивает дивиденды своему члену (-ям) наличными, но сохраняет средства для целей движения денежных средств или в целях реинвестирования, доход все равно отражается в подоходном налоге участника.Это часто приводит к «фантомному доходу», налоговому обязательству по доходу, фактически не полученному. Обычно соглашения LLC пытаются решить эту проблему, требуя, чтобы LLC распределяла своему члену достаточное распределение денежных средств, чтобы оплатить налоговое обязательство по предполагаемому распределению.

В соглашениях LLC с несколькими участниками (даже LLC с двумя членами мужа и жены) LLC снова по умолчанию принимает режим сквозного налогообложения. Член 2+ LLC должен подать информационную налоговую декларацию партнерства IRS Форма 1065. Это также приводит к форме IRS K-1 для каждого участника, чтобы сообщить налоговую прибыль или убыток по налоговой декларации каждого участника 1040 (для налогоплательщиков физических лиц).

Несмотря на то, что ООО разрешено проводить «чек-бокс» выборы для налогового режима S-corp или C-corp, ни один из этих двух выборов налога на прибыль корпорации не рекомендуется для владения недвижимостью. Чтобы снизить эффективную налоговую ставку в целом от покупки до продажи, недвижимость должна удерживаться через ООО, которое не проводило налоговых выборов.

Одним из преимуществ партнерского налогового режима для LLC является то, что распределение может быть сделано непропорциональным по отношению к собственности. Другими словами, независимо от взносов в капитал, можно добавить положение о распределении, чтобы позволить членам, которые могут использовать налоговые убытки больше, чем другие, сначала получить их, а затем распределить прибыль на другой основе.Это является частью гибкости структуры операционного соглашения LLC.

Как владельцы ООО платят за себя

Операционные соглашения часто предусматривают, что, когда участники делают взносы в капитал, которые не пропорциональны их процентным долям владения, участники, вносящие дополнительные суммы, получат возврат, называемый «привилегированным доходом», на свои дополнительные взносы. , которые будут распределены между ними до выплат, сделанных членам на пропорциональной основе. В дополнение к получению привилегированного дохода на их избыточный капитал, они могут получить возврат своего избыточного капитала до других распределений.

Операционные соглашения часто содержат отдельные положения, касающиеся распределения операционного денежного потока и распределения доходов от «операций с капиталом», таких как продажа или финансирование. Приоритеты распределения могут быть разными в разных категориях. Например, предпочтительная доходность капитала может быть выплачена из распределений как операционного денежного потока, так и выручки от операций с капиталом, но привилегированная доходность капитала может выплачиваться только из выручки от операций с капиталом.Кроме того, порядок оплаты конкретных предметов может отличаться в двух категориях.

Иногда LLC может иметь различные классы членов с приоритетами, которые предусматривают «водопад». Другими словами, в сделке с недвижимостью, помимо ипотеки или других обеспеченных долгов, могут присутствовать инвесторы в акции и менеджеры, которые участвуют в распределениях на основе результатов деятельности LLC. Нет ничего необычного в том, что промоутеры проекта получают щедрые распределения от проекта, если он превосходит ожидания, потому что, хотя они могут вносить меньший капитал, они вносят больший риск для репутации, «потеют справедливость» или повышают ценность, создавая синергизм путем представления сторон друг другу и управление отношениями.Это форма стимула для поощрения производительности со стороны промоутера.

Водопад содержит формулу многоуровневых ведер, которые сначала наполняются, затем перетекают в ведро второго уровня и идут вниз по уровням. Иногда промоутеры оказываются в самом низу и получают непропорциональную долю прибыли в случае безудержного успеха. Эти положения, касающиеся водопада, в Соглашении с оператором LLC должны быть рассмотрены налоговым юристом, чтобы убедиться, что они действуют так, как вы намереваетесь.Другие категории акций могут предусматривать для определенных инвесторов предпочтительный доход.

В целом, в Соглашении об эксплуатации LLC должно предусматриваться распределение между участниками, и эти положения должны быть рассмотрены налоговым юристом или CPA, чтобы убедиться, что они окажут экономическое и налоговое влияние, которое вы ожидаете от своего клиента.

Управление капитальными взносами LLC

Участники обязаны вносить капитал в LLC только в суммах, которые они согласны внести в Операционное соглашение, в сроки, указанные в Операционном соглашении.Соглашение участника о внесении взноса может быть принудительно исполнено компанией в соответствии с законом. Некоторые законодательные акты разрешают кредитору обеспечить выполнение обязательства, если кредитор полагался на него при предоставлении кредита компании. Эффективная практика заключается в том, что в Операционном соглашении указываются конкретные суммы, причитающиеся с участников, и сроки выплаты сумм, первоначально ожидаемых для деятельности компании.

Как и любое коммерческое предприятие, LLC может иметь неожиданные или не поддающиеся количественной оценке потребности в капитале в будущем.В той степени, в которой члены желают, чтобы будущий капитал был удовлетворен путем заимствования у сторонних кредиторов, такое предпочтение может быть изложено в Операционном соглашении, которое может содержать положения, касающиеся того, сколько можно заимствовать, кто принимает решение (или кто имеет право на это), и как будут определены условия кредита. Точно так же, в той мере, в какой члены желают, чтобы будущие капиталы были удовлетворены путем приема новых инвесторов в акционерный капитал, это может быть указано в Операционном соглашении, вместе с любыми желаемыми ограничениями относительно того, сколько можно привлечь таким образом, и как условия новые инвестиции будут определены.

В любом случае, в операционном соглашении должно быть указано, как будут удовлетворяться дополнительные потребности в капитале, если сторонние источники недоступны или нежелательны на приемлемых условиях. Операционное соглашение может предусматривать дополнительные обязательные взносы в капитал, если компании требуются дополнительные средства. Ниже мы поможем вам разобраться в ключевых вопросах, которые необходимо учитывать при запросе дополнительных средств:

  1. Какие потребности оправдывают обязательный дополнительный взнос участников?
  2. Кто решает, что необходимы дополнительные средства, и кто может сделать капитальный вызов для таких средств?
  3. Что происходит, если участник не вносит требуемый дополнительный капитал?

Чем необходимо обосновать обязательный дополнительный взнос?

Операционное соглашение может предусматривать, что участники должны вносить дополнительный капитал для удовлетворения недискреционных денежных потребностей, необходимых для ведения бизнеса.В качестве примеров можно привести суммы, необходимые для уплаты налогов, суммы, необходимые для погашения задолженности по кредитам, суммы, необходимые для соблюдения требований законодательства, устранения угроз безопасности или проведения необходимого ремонта, а также суммы, необходимые для погашения залогового имущества на имущество компании или для оплаты счетов подрядчиков и поставщики или оплатить перерасход средств.

Операционное соглашение может предусматривать, что участники должны вносить дополнительный капитал в соответствии с бюджетом, который может быть установлен в будущем. Поскольку бюджеты могут быть превышены, соглашение может предусматривать взносы до согласованного отклонения, например, на 5% или 10% сверх предусмотренных в бюджете сумм.

Если в Операционном соглашении требуются сборы с участника или аффилированного лица участника за услуги (такие как сборы за строительство или управление), и сборы не могут быть оплачены из денежного потока компании, то в Операционном соглашении должно быть указано, действительно ли участники должны сделать обязательные взносы для финансирования таких комиссионных обязательств или оплатить эти услуги из сумм, которые в противном случае были бы распределены между ними.

Другие обязательные пункты могут быть согласованы сторонами.

Кто решает, что необходимы дополнительные средства, и кто может сделать капитальный колл?

Как правило, управляющий член (ы) или менеджер (и) принимают это решение и уполномочены сделать капитальный вызов для необходимых средств.Если имеется более одного управляющего члена или менеджера, в Операционном соглашении должно быть указано, что произойдет, если возникнут разногласия, особенно если лица, принимающие решения, зашли в тупик.

Некоторые операционные соглашения предусматривают, что любой управляющий член или менеджер может сделать запрос на обязательные средства. Другие предусматривают разрешение споров через арбитраж.

Хотя операционное соглашение может предусматривать механизмы для устранения тупиковой ситуации в целом (как обсуждается в разделе «Передача и стратегии выхода» ниже), спор об обязательных взносах в капитал может потребоваться решить быстрее, чем разрешают эти механизмы, чтобы избежать дефолта по обязательства компании или потеря ее имущества.

Что происходит, если участник не вносит требуемый дополнительный капитал?

Как правило, операционные соглашения дают участникам период времени для внесения необходимых взносов, с правом уведомления и лечения, если они этого не делают, но обеспечивают последствия, если вклад не был внесен в течение соответствующего периода лечения.

Многие операционные соглашения предусматривают, что неспособность участника внести требуемый капитал позволит исполняющим участникам снять свои капитальные вложения.Однако это средство правовой защиты является иллюзорным, поскольку оно лишит компанию необходимых средств и может привести к неисполнению обязательств перед третьими лицами.

Чтобы предотвратить этот результат, Операционное соглашение должно разрешать исполняющим участникам вносить вклад участника, нарушившего обязательства, со штрафом к члену, нарушившему обязательства.
Один из вариантов заключается в том, чтобы разрешить исполняющим членам ссудить компании долю дефолта участника с высокой процентной ставкой. Ссуда ​​будет погашена с процентами из следующих распределений, которые в противном случае были бы выплачены дефолтному члену.

При составлении проекта операционного соглашения важно обеспечить, чтобы погашение штрафного займа выплачивалось из выплат неплательщикам, а не компанией до осуществления распределений. В противном случае погашение будет производиться частично из средств, которые принадлежат исполняющим членам, которые по сути будут платить сами.

Другой вариант заключается в том, чтобы предусмотреть уменьшение доли участия дефолтного участника в компании с соответствующим увеличением участников-исполнителей, предоставляющих долю капитала дефолтного участника.Это иногда называют «сжатие вниз» или «сжатие вниз».

Сжатие может быть рассчитано путем зачисления исполняющих участников дополнительных капитальных взносов и пересчета доли каждого участника на основе общего капитала, внесенного каждым участником, как ранее, так и в связи с настоящим требованием капитала, в процентах от совокупного капитальные вложения в компанию.

Многие формулы сжатия имеют штрафной коэффициент, чтобы штрафовать участника, нарушившего правила, и вознаграждать участников.При пересчете процентных долей участников в компании исполняющим участникам могут быть зачислены, например, 125% или 150% от доли дефолта участника в требуемом капитале, когда они обеспечивают дефицит.

БОЛЬШЕ: ООО Налоговые вычеты, которые вы должны знать о

БОЛЬШЕ: ООО против корпорации: что подходит для вас?

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Физ лицо инн – Узнать ИНН

Бизнес издания – Свой Бизнес

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о