Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия
Выходные пособия облагаются НДФЛ в льготном режиме на том основании, что они считаются компенсационными выплатами, которые устанавливаются федеральными или региональными законодательными актами, решениями муниципалитетов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под льготу не подпадают «увольнительные», которые работник получает за производственные результаты. Подробнее об этом — в материале «Не все ”увольнительные” учитываются при расчете необлагаемого лимита для НДФЛ».
Суть льготы в том, что выходное пособие при увольнении НДФЛ облагается только в той части, которая, согласно абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, превышает 3-кратный размер среднемесячной зарплаты. А для районов Крайнего Севера необлагаемая планка поднята до 6-кратного размера среднемесячного заработка.
Какие доходы не облагаются НДФЛ, читайте в материале «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2019-2020 гг.)»
Законодательно установлены следующие основания для выдачи выходных пособий:
- В соответствии с нормами чч. 1, 3 ст. 84 ТК РФ – прекращение трудового договора из-за нарушения правил его заключения, произошедшего не по вине работника, если продолжение работы невозможно вследствие этого нарушения.
- В соответствии с нормами ч. 1 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора, произошедшее по причине ликвидации компании или сокращения штата сотрудников.
- В соответствии с нормами абз. 3 ч. 3 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора по причине призыва работников в ряды Вооруженных сил России.
Отметим, что данный список не имеет закрытого характера, поэтому коллективными и трудовыми договорами могут быть установлены другие основания для выдачи выходных пособий.
Отражать выходное пособие в 6-НДФЛ следует в том объеме, который превышает льготные рамки, поскольку именно с этой части взимается подоходный налог.
Подробнее об этом читайте в статье «Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ».
Как облагаются НДФЛ выплаты выходных пособий, не указанные в ТК РФ
В некоторых ситуациях у работодателя могут возникнуть затруднения в отнесении выплат к разряду компенсационных с точки зрения их обложения НДФЛ с применением льготы, например при выходе на пенсию или увольнении по соглашению сторон.
Согласно абз. 1 п. 3 ст. 217 НК РФ льгота предоставляется по отношению к выплатам, установленным на законодательном уровне (федеральном, региональном, муниципальном).
В ч. 4 ст. 178 ТК РФ предусмотрено, что трудовым или коллективным договором могут быть установлены другие случаи выплаты выходных пособий, кроме предусмотренных в чч 1–3 ст. 178 ТК РФ, и повышенные размеры выходных пособий.
Следовательно, компенсации, выплачиваемые при выходе на пенсию или увольнении по соглашению сторон, можно расценивать как предоставленные согласно закону при условии, что они предусмотрены трудовым или коллективным договором (ч. 4 ст. 178 НК РФ).
ВАЖНО! В случае увольнения по соглашению сторон условие о выплате компенсации может быть предусмотрено отдельным соглашением, которое является неотъемлемой частью трудового договора (ст. 57 ТК РФ).
В п. 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что компенсации, выплачиваемые при увольнении, не облагаются НДФЛ, если они не превышают трехкратный среднемесячный заработок (шестикратный среднемесячный заработок для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются независимо от основания, по которому производится увольнение (см. письмо ФНС России от 25.05.2017 № БС-4-11/9933).
Следовательно, при выполнении двух вышеуказанных условий компенсации, выплачиваемые при увольнении, в том числе по соглашению сторон или при выходе на пенсию, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-04-06/8420, от 28.02.2017 № 03-04-06/11087, ФНС России от 25.05.2017 № БС-4-11/9933, определение Верховного суда РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).
Если компенсационная выплата больше трехкратного среднемесячного заработка (шестикратного среднемесячного заработка для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), то с суммы превышения НДФЛ удерживается (письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-04-06/8420, от 28.02.2017 № 03-04-06/11087, ФНС России от 25.05.2017 № БС-4-11/9933). Налог нужно удержать при фактической выплате компенсации и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Надо ли удерживать НДФЛ с выходного пособия фиксированной суммой
Такие выплаты могут осуществляться в виде суммы, заранее оговоренной в трудовом соглашении. Облагается выходное пособие фиксированной суммой НДФЛ по правилам, которые описаны в предыдущих разделах статьи, то есть с превышения над льготными рамками. А вот о внесении таких сумм в состав затрат следует сказать отдельно.
Пунктом 9 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что выходные пособия, предусмотренные трудовыми договорами и выплачиваемые при прекращении трудового договора, относятся к расходам на оплату труда. Но это не значит, что в расходах можно учесть любые суммы выходного пособия, предусмотренные в трудовом договоре (п. 14 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 4 (2016), утв. Президиумом Верховного суда РФ 20.12.2016).
В случае если выплата выходного пособия значительна по размеру и не сопоставима с обычным размером выходного пособия (3- или 6-кратным средним заработком), длительностью трудового стажа и трудовым вкладом, внесенным работником, работодателю придется обосновать природу и экономическую оправданность произведенной выплаты. Если повышенный размер пособия не будет обоснован, то налоговые органы имеют право расценить его как личное обеспечение работника, которое предоставлено на период после его увольнения, и исключить его из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (определения Верховного суда РФ от 20.02.2018 № 305-КГ17-15790 по делу № А40-171348/2016, от 27.03.2017 № 305-КГ16-18369 по делу № А40-213762/2014, от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939 по делу № А40-94960/2015).
Итоги
НДФЛ с выходного пособия удерживается только в тех случаях, когда сумма выплат превысит установленный необлагаемый барьер или они не предусмотрены решениями законодательных органов и трудовыми (коллективными договорами). Превышающие этот предел суммы налогоплательщику следует внести в расчет 6-НДФЛ.
Источники:
- Трудовой кодекс РФ
- Налоговый кодекс РФ
Выходное пособие при увольнении ндфл и страховые взносы 2020: удерживается ли подоходный налог?
При увольнении работника в связи с некоторыми обстоятельствами работодатель обязан выплатить выходное пособие, с которого следует правильно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Не вся сумма данной выплаты подлежит налогообложение, а лишь та часть, которая превышает установленный законодательством лимит — три или шесть среднемесячных заработков.
Налогообложение выходного пособия в 2019 году
Обязанность работодатель удерживать подоходный налог в размере 13 процентов с доходов своих сотрудников, а также исправно отчислять за них страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.
Выходное пособие — это та выплата, которая подлежит налогообложению в особом порядке. В каких случаях и в каком размере выплачивается выходное пособие?
Согласно налоговому законодательству, не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с той части выходного пособия, которая не превышает лимит в размере трех месячных заработков (шести для работающих в районах Крайнего Севера).
Если работодатель по своей инициативе выплачивает работнику средства, превышающие данный лимит, то с сумму сверх норматива нужно обложить всеми положенными налогами:
- удержать 13% НДФЛ;
- начислить 30% страховых взносов.
Первый вид налоговой нагрузки ложится на плечи работника, второй — полностью уплачивается из средств работодателя.
Читайте также: Как рассчитать выходное пособие?
Облагается ли подоходным налогом?
Правило налогообложения выходного пособия НДФЛ содержится в п.3 ст.217 НК РФ, где перечислены те виды доходов трудящегося гражданина, с которых не нужно удерживать налог.
В списке данного пункта сказано о том, что выходное пособие в пределах трех среднемесячных заработков не облагается никакими налогами, в том числе и подоходным. Если работник трудится в РКС, то необлагаемая сумма увеличивается до шести заработков.
Данный лимит — это та максимальная сумма выплаты, которую работодатель обязан выплатить сотруднику при определенных основаниях для увольнения (сокращение, ликвидация). Организация не должна платить выходное пособие в большем размере. Однако внутренние локальные акты компании или соглашение об увольнении могут предусматривать повышенную выплату.
В такое случае вся сумма пособия, превышающая лимит, подлежит обложению НДФЛ.
Начисляются ли взносы?
Страховые отчисления производит работодатель с доходов работников, начисляя сверху суммы дохода величину взноса по установленным тарифным ставкам.
Существует ряд выплат, которые не подлежат налогообложению. Выходное пособие, назначаемое трудящемуся при расторжении трудового договора по отдельным основаниям, относится к виду выплат, с которым взносы начисляются по особым правилам.
Часть выходного пособия, не превышающая трехкратного (шестикратного для РКС) заработка за месяц, не подлежит обложению.
Если размер выплаты превосходит данный норматив, то вся превышающая сумма подлежит налогообложению.
Данные правила прописаны в п. 2 ст.422 НК РФ, где перечислены виды выплат, освобождаемых от страховых начислений.
Необходимо начислить взносы по следующим ставкам:
- 22% — на пенсионное обеспечение;
- 5,1% — на медицинское;
- 2,9% — на социальное;
- от 0,2% — на травматизм.
Сроки уплаты
Все виды налогов, уплачиваемых с доходов работников, подлежат перечислению в налоговый орган. Это правило касается и страховых взносов и НДФЛ.
Сроки уплаты различаются.
Перечислить подоходный налог нужно в срок, указанный в п.6 ст.226 НК РФ — не позднее следующего дня за моментом выплаты дохода. Выходное пособие за первый месяц нужно выплатить в день увольнения (последний трудовой день), значит, перечисление налога нужно произвести на следующий день после расторжения трудового договора.
Перечислить страховые взносы нужно в срок, установленный в ст.431 НК РФ — не позднее 15-го числа следующего месяца после месяца выплаты выходного пособия.
Выводы
Если размер выходной выплаты не превышает трехкратного месячного заработка (лимит, установленный законодательством РФ), то ее налогообложение не производится. Работнику нужно выдать сумму в полном начисленном размере без удержаний.
Если согласно внутренним актам компании выплачена сумма сверх норматива, то с превышающей суммы следует удержать НДФЛ и начислить взносы.
Перечислить налог нужно в день выдачи денежных средств или на следующий день.
Уплатить взносы нужно в следующем месяце до 15-го числа включительно.
2-НДФЛ при увольнении (выходное пособие)
Выходное пособие при увольнении и НДФЛ
Как происходит начисление НДФЛ на выплаты при увольнении и по соглашению сторон?
Какие суммы при увольнении НДФЛ не облагаются?
Выходное пособие, выплаты при увольнении и НДФЛ
Работники, принявшие решение расторгнуть трудовой договор по тем или иным причинам, имеют право на некоторые компенсационные выплаты. Характер таких выплат и их размер зависят от способа увольнения.
Все начисленные работникам суммы за выполнение трудовых обязанностей подлежат обложению НДФЛ. Однако существуют некоторые компенсационные выплаты, которые, согласно ст. 217 НК РФ, этим налогом не облагаются. Компенсация за неиспользованный отпуск к таковым не относится.
В некоторых ситуациях сотрудникам положено выходное пособие при увольнении.
О том, когда работник имеет право на эти дополнительные выплаты, а также как учитываются прочие начисления, положенные при увольнении, можно узнать из материала «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?».
Компенсация за неиспользованный отпуск ― это выплаты увольняющемуся сотруднику за все неиспользованные дни положенного отдыха. Налогообложение при этом производится на общих основаниях и НДФЛ при увольнении взимается в общем порядке.
На практике нередки случаи, когда работник отгулял отпуск досрочно (авансом). Что в таком случае следует предпринять работодателю, и что делать с начисленным ранее налогом?
Информацию о дальнейших действиях можно получить из материала «НДФЛ с неотработанных отпускных подлежит возврату».
Как происходит начисление НДФЛ на выплаты при увольнении и по соглашению сторон?
Свои особенности в части налогообложения НДФЛ при увольнении имеют и выплаты, которые может получить сотрудник, если расторжение трудовых отношений происходит по соглашению сторон. Никаких обязанностей на выплаты компенсационных начислений, помимо компенсации за неиспользованный отпуск, у работодателя не возникает. Однако в трудовом договоре или прочих локальных нормативных актах организация может предусмотреть суммы, положенные работнику при увольнении по соглашению сторон. Подлежат ли они налогообложению в таком случае и в каких размерах?
О мнении чиновников по этому вопросу можно узнать из материала «Облагать ли НДФЛ выплаты по соглашению о расторжении трудового договора?».
Какие суммы при увольнении НДФЛ не облагаются?
Выходное пособие при увольнении на прочих основаниях также облагается лишь частично. Согласно действующему законодательству часть этих выплат классифицируется как компенсационная. При этом положены они далеко не во всех случаях.
О том, кто может рассчитывать на дополнительные выплаты и при каких условиях, а также о возможности освобождения компенсации от НДФЛ при увольнении можно узнать из материала «Об освобождении НДФЛ суммы выходного пособия при увольнении».
Как мы уже выяснили, не вся компенсационная часть выходного пособия при расторжении договора с работником освобождается от начисления и уплаты налога. Существуют свои правила определения свободного от НДФЛ лимита.
О том, чем следует руководствоваться при расчете итоговой суммы при увольнении, читайте в материале «Как считать необлагаемый лимит при увольнении».
Иногда встречаются ситуации, когда компенсационные выплаты при прекращении трудового договора разбиваются на части и приходятся на 2 отчетных периода (года). Справка 2-НДФЛ при увольнении в этом случае выдается за фактически отработанный период.
Как в таком случае считать необлагаемый НДФЛ лимит, можно узнать из материала «Как облагать НДФЛ увольнительные, выплаченные в разные годы».
Хотите быть в курсе актуальных требований расчета НДФЛ и заполнения справки 2-НДФЛ при увольнении сотрудников? Следите за обновлением нашей рубрики «НДФЛ при увольнении».
Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2020
Увольнение по соглашению сторон — компенсация 2020 года, начисляемая работодателями на этом основании, является активно обсуждаемой темой. Причиной этому служат многочисленные судебные разбирательства и письма Минфина. В предлагаемом материале мы рассмотрим некоторые нюансы увольнения работника при обоюдном согласии сторон, принципы выплаты компенсации и проанализируем налоговые аспекты таких выплат.
Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения
Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.
Можно ли уволить работника в период плохой эпидемиологической ситуации по коронавирусу по соглашению сторон или по другим основаниям? Ответ на этот вопрос дали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы его узнать, получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах.
Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.
Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.
Скачать соглашение о расторжении трудового договора
Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.
ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.
Подборку спорных ситуаций, возникающих на практике при увольнении по соглашению, вы можете посмотреть в КонсультантПлюс:
Смотрите полный список таких ситуаций и практические рекомендации экспертов по каждой из них, получив пробный доступ к К+.
Компенсация при увольнении по соглашению сторон
В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.
Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.
Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.
Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.
Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.
См. также: «Увольнение по соглашению сторон на больничном».
Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.
Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении
При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 25.10.2019 № 03-04-06/82289, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).
При оформлении справки 2-НДФЛ:
- сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
- если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.
Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2019 — 2020 годах (бланк и образец)».
Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 23.04.2019 № 03-04-05/29191 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:
- выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
- соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.
ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность.
Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.
Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь.
При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Итоги
Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?
- На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
- Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.
Источники:
- Трудовой кодекс РФ
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
разновидности выплат, правила расчета налога
Налогообложение сумм при увольнении сотрудников – тема, достойная отдельного рассмотрения. Ведь этот процесс связан со множеством нюансов, вызывает у работодателей сомнения и определенные затруднения. Вопрос о том, облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ, рассмотрим в этой статье.
На что может рассчитывать работник при увольнении
Какие выплаты положены при увольнении
Немногие руководители понимают, какими нормативными документами стоит руководствоваться при принятии тех или иных решений. Особенно это касается налогообложения.
Когда сотрудника увольняют, руководитель должен перечислить ему соответствующий заработок. Как говорит статья 210 НК РФ, такие выплаты являются объектом налогообложения. Но расчет по заработной плате – не единственное действие, которое требуется выполнить при увольнении работника.
Увольняемым полагаются также компенсации, льготы, другие виды выплат.
Один из видов компенсаций для сотрудников – в связи с днями отпуска, право на которые не было использовано. С таких средств НДФЛ также требуется уплачивать.
Иногда выплачиваются и выходные пособия. Например, когда сокращают штат, либо закрывают предприятие. Если случай общий – то осуществляется выплата в размере одной стандартной заработной платы.
На время трудоустройства работники также получают заработную плату, но на это можно рассчитывать лишь на протяжении двух месяцев, не больше.
Зарплата за две недели выплачивается при наличии следующих обстоятельств:
- При отказе от продолжения сотрудничества, когда в основное соглашение вносят поправки.
- Когда гражданина признают нетрудоспособным.
- В случае восстановления того, кто раньше занимал должность.
- Призыв в армию работника.
- Отказ на перевод в другое место в связи с медицинскими показаниями.
Общие сведения о налоге
НДФЛ относится к так называемым прямым налогам. Источником перечислений служит доход, получаемый физическими лицами. Уплата осуществляется в адрес структур на федеральном уровне.
Обязательство возникает, когда налоговый резидент государства получает доход любого вида. Это касается процентов по банковским вкладам и выигрышей, сумм при продаже имущества, заработной платы и так далее.
Статус плательщика налога появляется у следующих граждан:
- Физические лица, являющиеся официальными резидентами.
- Нерезиденты, проводящие на территории страны не менее 183 дней на протяжении года.
Лицо продолжает быть резидентом, даже если оно выезжает на учебу или лечение за пределы страны, но на срок не больше шести месяцев. Кроме того, статус резидентов официально присваивается работникам региональных органов самоуправления, государственного правительства, военнослужащим.
Правила обложения выплат при увольнении
Налогообложение выплат при увольнении: правила
В разных ситуациях следует учитывать такие особенности, связанные с НДФЛ:
- Если увольнение происходит по собственному желанию, то налог нужно перечислить в тот же день, когда и сами суммы переходят гражданину.
- Дополнительное выходное пособие перечисляется при сокращении штатов или ликвидации, на время трудоустройства. Такие выплаты налогами не облагаются.
- Налог не уплачивается и в том случае, когда увольнение связано с изменениями руководящего состава.
- А вот при наличии нарушений, в связи с которыми и увольняют сотрудника – налогом облагаются все выплаты.
- Общие правила удержания сборов используются и когда основание для увольнения – соглашение сторон.
- Если причиной ухода послужили проблемы со здоровьем – тогда от налога тоже отказываются.
Следующие суммы не облагаются сборами в адрес государственного бюджета:
- Компенсации для главного бухгалтера.
- Компенсации для заместителя руководителя.
- Компенсации руководителю.
- Средний заработок на время, пока ищется работа.
- Выходные пособия.
От налогов освобождаются в том случае, когда сумма не превышает размер трехкратной заработной платы. Или шестикратной, когда речь идет о предприятиях Крайнего Севера.
При увольнении по сокращению речь идет не о компенсациях. Потому налог удерживается в общем порядке. За оформление всей документации отвечает руководство.
Руководителю полагаются дополнительные компенсации только в том случае, если они покинули свое место из-за решения уполномоченного управляющего органа, либо владельцев компании.
При оформлении бланка справки 2-НДФЛ обязательно вписать код дохода, который используется при работе компании. 4800 – код, который используется для отображения прибыли в виде компенсаций по неиспользованным отпускам. Если НДФЛ не удерживается при увольнении, то на работодателя накладывают штраф.
Когда осуществляется перечисление?
Когда налог нужно перечислить в бюджет
Любые окончательные расчеты проводятся в последний день работы. Если в этот день физическое лицо не появляется, то можно рассчитаться на следующие сутки.
В данной ситуации считается, что прибыль приходит в конце месяца. Если же процедура увольнения проводилась в середине месяца, то день получения дохода – последние сутки, когда гражданин выполнял свои обязанности.
Налог должен быть перечислен не позднее дня получения дохода работающим лицом. Данное действие может быть выполнено на следующий день, если деньги выдаются из кассы.
Декларация после увольнения: кто подаёт?
Имеют право взять на себя решение данного вопроса следующие лица-работники:
- Те, кто получил прибыль в виде дарения. Это могут быть резиденты и нерезиденты.
- Наследники автора научного либо других видов произведений.
- Лица, получившие выигрыш.
- Граждане, получившие прибыль, которая облагается налогом, но за которую налоговый агент не отчитывается.
- Резиденты, получающие доходы от источников за пределами нашей страны.
- Граждане, продавшие имущество.
- Иностранные граждане, работающие по патенту.
- Физическое лицо должно подавать декларацию и в том случае, если нужно получить вычет.
Итак, при увольнении сотруднику выплачиваются различные суммы. Часть из них допускает применение налогообложения, а для других перечислений этого не требуется.
Руководителю следует заранее изучить данный вопрос, чем подробнее – тем лучше. Работнику также не будет лишним ознакомиться со своими правами и обязанности в данном направлении. Это поможет избавиться от спорных и конфликтных ситуаций.
О новом порядке учета расходов и налогообложения в случае компенсации при увольнении по соглашению сторон смотрите в этом материале:
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Облагается налогами выходное пособие — 43 советов адвокатов и юристов
2. Налогами облагается выходное пособие при сокращении штата.
2.1. В общем случае — нет.Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
увольнением работников, за исключением:
суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
Вам помог ответ?ДаНет
3. Облагается ли выходное пособие элементами и налогом.
3.1. Здравствуйте! Да.
Вам помог ответ?ДаНет
4. Облагается ли подоходным налогом выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении при сокращению штата?
4.1.
Добрый вечер!
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ, все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, определенных законодательством РФ), связанных с увольнением, не подлежат обложению НДФЛ. Но, заработная плата за месяц увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ (пп. 6 п.1 ст. 208, п. 1 ст. 210 и п. 3 ст. 2017 НК РФ).
То есть, выходное пособие, получаемое Вами, не подлежит обложению НДФЛ. Но с заработной платы за месяц увольнения и с компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ будет удержан.
Вам помог ответ?ДаНет
6. Согласно НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Суммы выплат в виде выходного пособия в размере среднего месячного заработка облагается налогом? И если облагается, а бухгалтерия не высчитала в 2015 году, правомерно ли бухгалтерия сейчас заставляет самих работников ехать в налоговую и платить. (напишите, пожалуйста, основания).
6.1.
Здравствуйте!
Согласно ст 217 НК РФ не облагаются налогом компенсационные выплаты, связанные с увольнением, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск и выплат руководителям, превышающим 3-кратный среднемесячный размер.
Вам помог ответ?ДаНет
7. В соответствии с налоговым кодексом выходное пособие при сокращении не облагается налогом. Правда ли это.
7.1. —Здравствуйте, в соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников.Таким образом, выходное пособие, выплачиваемое в соответствии со ст. 178 Трудового кодекса, и дополнительная компенсация, выплаченная согласно ст. 180 Трудового кодекса работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 Кодекса.
Всего хорошего.
Вам помог ответ?ДаНет
8. Пожалуйста в каком размере выплачивается 3-е выходное пособие по поиску работы, облагается ли налогами?
8.1. Здравствуйте! Выходное пособие при сокращении за 3-Ий месяц оплачивается в размере среднемесячной зарплаты-если Вы в течении 14 дней стали на учет в ЦЗН и Вам не подыскали работу. Выплата производится на основании справки из ЦЗН.
Вам помог ответ?ДаНет
9. При увольнении госслужбы по сокращению должности мне выплатили 4 оклада денежного содержания и выходное пособие в размере 2-х окладов. При этом я не отрабатывала 2 месяца с момента уведомления о сокращении. Какие из этих выплат облагаются подоходным налогом?
9.1. Никакие не облагаются.
Вам помог ответ?ДаНет
9.2. Все выплаты облагаются налогом.
Вам помог ответ?ДаНет
11. Скажите, пожалуйста, если увольнение по сокращению численности работников, и работнику выплачивается выходное пособие в размере среднемесячного заработка, то за какой период работы берется среднемесячный заработок? Плюс к этому выплачивается заработная плата за предыдущий месяц, плюс компенсация за неиспользованный отпуск. Какая из этих сумм облагается налогом 13 %, какая нет?
11.1. Здравствуйте! Средний заработок считается из доходов за 12 месяцев. Весь доход будет облагаться ндфл.
Вам помог ответ?ДаНет
12. У меня на работе происходит сокращение штатов. Мне предложили уволиться по соглашению сторон или по сокращению… Подскажите, если я уволюсь по соглашению, будет ли выходное пособие
облагаться налогом?
12.1. Да, будет облагаться налогом.
Вам помог ответ?ДаНет
13. У меня на работе происходит сокращение штатов. Мне предложили уволиться по соглашению сторон или по сокращению… Подскажите, если я уволюсь по соглашению, будет ли выходное пособие облагаться налогом?
13.1. Будет облагаться.
Вам помог ответ?ДаНет
14. Выходное пособие при увольнении на пенсию облагается подоходным налогом если превышает 3 среднемесячные зарплаты или нет. С Сегодняшнего дня нам сказали что будет облагаться. Правомерно ли это.
14.1. Нет не правомерно. Статья 217 часть 3 НК РФ.
Вам помог ответ?ДаНет
16. Облагается ли налогом выплата при увольнении по соглашению сторон (пункт 1 части первой статьи 77 ТК РФ), если в соглашении прописано не «выходное пособие в размере…», а «специальная премия в размере…»? Т.к. в бухгалтерии организации уверяют, что облагается. Спасибо.
16.1. Да, облагается.
Вам помог ответ?ДаНет
17. Председатель райкома профсоюза уходит на пенсию. Выборная должность. Положено ли ей единовременное выходное пособие? В каком размере? Облагается ли налогами?
17.1.
Если вы спрашиваете по трудовому законодательству, то не положено.
Подобное выходное пособие может быть предусмотрено Уставом вашего профсоюза, с которым юристы этого сайта не знакомы.
Вам помог ответ?ДаНет
18. Включается ли выходное пособие при сокращении в справку о заработной плате за три месяца в соцзащиту для выплаты ежемесячного детского пособия. Выходное пособие подоходным налогом не облагается.
18.1. Доброе утро! Возникает первый вопрос почему Вас сократили? Вы защищенная категория лиц. В справку о заработной плате выходное пособие включаться не должно (ст. 139 ТК РФ). Но для более убедительного ответа обратитесь в Фонд социального страхования, можно обращение разместить на официальном сайте.Вам помог ответ?ДаНет
19. Я получила второе выходное пособие от работодателя. Была уволена по статье Сокращение штата. Вопрос: облагается ли эта выплата подоходным налогом?
19.1. Добрый день! Выплаты работнику организации при увольнении, в том числе выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Суммы превышения трехкратного размера среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вам помог ответ?ДаНет
Обложение НДФЛ единовременного пособия при увольнении с военной службы
Вопрос: Облагается ли налогом единовременное пособие, выплачиваемое военнослужащим, при увольнении из рядов Вооруженных Сил РФ?
Ответ: Порядок обеспечения военнослужащих различными видами денежного довольствия осуществляется в соответствии с ФЗ от 07.11.2011 № 306 (с изменениями от 03.07.2016) «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат»
Часть 3 статьи 3 настоящего Закона устанавливает размеры единовременного пособия при увольнении с воинской службы для военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в зависимости от общей продолжительности военной службы:
- менее 2 лет – 2 оклада денежного содержания;
- 20 лет и более – 7 окладов денежного содержания.
Статья 217 «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) устанавливает виды доходов, не подлежащих налогообложению. Согласно абзацу 1,6-8 п. 3 ст. 217 освобождаются от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением:
- компенсаций за неиспользованный отпуск, а также сумм выплат в виде:
- выходного пособия;
- среднемесячного заработка на период трудоустройства;
- компенсации руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру в части, превышающей 3-х кратный размер среднемесячной оплаты (для районов Крайнего Севера эта планка поднимается до шести размеров среднемесячного заработка).
Минфин РФ в своем Письме от 07.09.2016 № 03-04-05/52417 разъясняет, что в связи с тем, что единовременные пособия, предусмотренные п. 3 статьи 3 ФЗ от 07.11.11 № 306, выплачиваются военнослужащим, проходящим службу по контракту, при увольнении, налогообложение указанных пособий осуществляется с применением положения пункта 3 статьи 217 НК РФ (часть вторая).
Порядок расчета среднего заработка (дохода, денежного довольствия) военнослужащих определяется в соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.08.2013 № 03-04-08/35145 «О расчете среднего заработка (дохода, денежного довольствия) военнослужащих»
Таким образом, единовременное пособие, выплачиваемое военнослужащим при увольнении с военной службы, освобождается от налогообложения на сумму не более трех окладов среднего денежного довольствия (шести окладов для местностей Крайнего Севера). Сумма, превышающая 3-х кратный (шестикратный) размер среднего денежного довольствия, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в установленном порядке.
Обсуждение темы на форуме ведется здесь >>>
Смотрите также:
Читайте также
Понимание вашего выходного пособия — Canada.ca
Сколько выходного пособия вы можете получить
Выходное пособие — это деньги, которые работодатель платит вам, если вы потеряете работу не по своей вине.
Ваш работодатель может также предлагать вам льготы в случае потери работы. Ваш работодатель может называть это выходным пособием, выходным соглашением или пенсионным пособием.
Федеральное правительство, правительства провинций и территорий принимают постановления о выходном пособии.В некоторых случаях вы не имеете права на выходное пособие. Например, вы можете не иметь права на выходное пособие, если проработали на своего работодателя только короткое время.
Чтобы узнать, на какое выходное пособие рассчитывать, просмотрите документы, в которых указана ваша зарплата и условия увольнения.
Эти документы могут включать:
- Письмо-предложение, выданное вам, когда вы впервые приступили к работе
- Справочник работника
Сколько денег вы получите, зависит от следующего:
- правила в вашей провинции или территории
- Коллективный договор вашего профсоюза
- ваш трудовой договор
- как долго вы работали у своего работодателя
- почему вы потеряли работу
Федеральное правительство регулирует некоторые отрасли, такие как банки и воздушный транспорт.Если вы работаете в одной из этих отраслей, федеральный закон решит, сколько денег ваш работодатель может вам должен.
Узнайте о трудовом законодательстве, если вы работаете в отрасли, регулируемой на федеральном уровне.
Просмотрите список регулируемых на федеральном уровне отраслей и контактных лиц для провинциальных и территориальных министерств труда.
Рассмотрите варианты выходного пособия
Перед тем, как вы получите выходное пособие, вам необходимо подписать договор, содержащий подробную информацию о выходном пособии или пакете выходного пособия.Перед подписанием внимательно прочтите соглашение.
Обычно у вас есть время, чтобы подробно изучить соглашение о выходе из строя. Поговорите с юристом, если у вас есть какие-либо вопросы или опасения.
Выходные соглашения
В вашем соглашении должно быть указано, сколько вы получите выходного пособия и сколько у вас будет пенсии.
Ваше выходное соглашение может включать льготы. Например, ваш работодатель может предложить вам помощь в поиске новой работы.
Для каждой выгоды, которую предлагает вам ваш работодатель, убедитесь, что вы понимаете следующее:
- что ваш работодатель покроет как часть выходного пособия
- сколько хватит покрытия
- какие сборы или премии вам нужно будет заплатить, чтобы получить страховое покрытие
Как вам будут платить
Ваш работодатель выплатит вам выходное пособие одним из следующих способов:
- единовременно
- в качестве продолжения выплаты заработной платы, то есть когда ваша обычная заработная плата и льготы сохраняются в течение ограниченного времени после того, как вы потеряете работу
- как отсроченные платежи, то есть когда выходное пособие выплачивается вам в течение двух или более лет
В некоторых случаях ваш работодатель разрешает вам выбирать способ оплаты.
То, как ваш работодатель выплачивает выходное пособие, может повлиять на выплаты пособий по страхованию занятости ( EI ).
Узнайте, как рассчитываются пособия по страхованию занятости.
Уплата подоходного налога с выходного пособия
Вы должны платить подоходный налог с выходного пособия.
Размер налога, который вы платите, частично зависит от того, как ваш работодатель выплачивает вам выходное пособие. Например, вы можете платить меньше налогов, если получаете выходное пособие в качестве продолжения заработной платы, а не в виде единовременной выплаты.
Уплата налога на прибыль с единовременных выходных пособий
Если вы получаете выходное пособие единовременно, ваш работодатель будет удерживать подоходный налог.
Сумма налога, удерживаемого вашим работодателем, зависит от провинции или территории, в которой вы живете, и от общей суммы выходного пособия. Ваш работодатель не будет удерживать взносы в пенсионный план Канады ( CPP ), взносы в пенсионный план Квебека ( QPP ) и взносы по страхованию занятости ( EI ).
Узнайте, сколько налогов ваш работодатель должен удерживать с единовременных выплат.
Единовременные выплаты при увольнении переводятся непосредственно в план зарегистрированных пенсионных накоплений
Если вы получаете выходное пособие в виде единовременной выплаты, вы можете попросить своего работодателя перечислить его непосредственно в ваш зарегистрированный пенсионный план сбережений ( RRSP ) или зарегистрированный пенсионный план ( RPP ).
Это означает, что ваш работодатель не будет удерживать подоходный налог из единовременной выплаты. Вместо этого вы будете платить налог с денег, когда вы снимаете их со своего RRSP или RPP .
У вас должно быть достаточно места для взносов RRSP, чтобы переводить выходное пособие непосредственно в ваш RRSP. Исключением является выходное пособие, которое применяется к годам, проработанным до 1996 года. Эти деньги не влияют на размер вашего годового взноса в RRSP, когда вы переводите их напрямую в RRSP.
Узнайте, как переводить единовременные выплаты в RRSP или RPP.
Уплата подоходного налога при выходном пособии в качестве заработной платы
В некоторых случаях вы будете получать выходное пособие в качестве продолжения выплаты заработной платы.Это означает, что ваша обычная заработная плата и льготы будут действовать в течение определенного периода времени после того, как вы уволитесь с работы. Вы платите подоходный налог с этого вида выходного пособия, как и с обычного дохода от работы.
Применяются обычные вычеты по подоходному налогу, в том числе:
- Взносы в пенсионный план Канады или Квебек
- Взносы по страхованию занятости
- Зарегистрированные взносы в пенсионный план
Уплата налога на прибыль по отсроченным выходным пособиям
Некоторые работодатели могут разрешить вам распределять выходное пособие на два или более лет.Вы платите подоходный налог только с дохода, полученного в данном году. Распределение выходного пособия на несколько лет может снизить сумму подоходного налога, которую вы должны ежегодно.
Если у вас более одного источника дохода
Вы платите подоходный налог со всех денег, которые вы зарабатываете каждый год. Если у вас есть другой источник дохода, вы можете быть должны больше подоходного налога, чем ваш работодатель вычитает из вашего выходного пособия.
Если у вас более одного источника дохода, постарайтесь отложить достаточно денег для оплаты любого дополнительного подоходного налога, который вам, возможно, придется заплатить, если вы получите выходное пособие.
Ссылки по теме
.Налоговое законодательство США в отношении выходного пособия
Федеральный закон рассматривает выходное пособие как вопрос между вами и вашим работодателем. В некоторых штатах выходное пособие является обязательным для ограниченного числа сотрудников, например государственных служащих, или в определенных ситуациях, например, при закрытии предприятий. Независимо от того, является ли выходное пособие обязательным или необязательным, ваш работодатель должен соблюдать определенные налоговые требования.
Соображения
Выходное пособие — надбавка к заработной плате; это не обычная заработная плата. Оплата производится при Вашем уходе из компании или после нее, а не за оказанные услуги в настоящей платежной ведомости.
Удержание федерального подоходного налога
Сумма федерального подоходного налога, которая должна быть вычтена из вашего выходного пособия, зависит от способа выплаты. Если выходное пособие выплачивается из вашей обычной заработной платы, оно будет облагаться налогом, как если бы это была единовременная выплата из вашей обычной заработной платы; применяется ваша обычная ставка удержания федерального подоходного налога. Если выходное пособие выплачивается отдельно от вашей обычной заработной платы, ваш работодатель может удержать 25 процентов. Если ваше выходное пособие превышает 1 миллион долларов за год, дополнительная сумма облагается налогом в размере 35 процентов.
Удержание FICA
Обычно налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, также называемые налогами FICA, уплачиваются с выходного пособия. Обратитесь в IRS за разъяснениями, так как причитается ли FICA выходное пособие, может зависеть от вашего статуса занятости. Если применимо, по состоянию на 2012 год рассчитайте налог на социальное обеспечение на выходное пособие в размере 4,2 процента, до 110 100 долларов в год. Рис. Налог на бесплатную медицинскую помощь без ограничения заработной платы — 1,45%. Предел заработной платы по налогу на социальное обеспечение распространяется на все ваши доходы за год.Если из-за выходного пособия размер вашей заработной платы превышает установленный порог, не платите налог на социальное обеспечение с этой суммы превышения.
Государственные удержания
Если применимо, свяжитесь с налоговым агентством штата, чтобы узнать о правилах налогообложения дополнительной заработной платы для целей подоходного налога штата. Штат может потребовать фиксированный процент удержания или совокупный метод, аналогичный удержанию федерального подоходного налога. Например, с 2012 года в Пенсильвании фиксированная сумма удержания в размере 3,07 процента применяется как к обычной, так и к дополнительной заработной плате.В Северной Дакоте, однако, применяется ставка налога в размере 2,82 процента, если выходное пособие выплачивается отдельно от обычной заработной платы; в противном случае вы использовали бы агрегированный метод.
Соображения
Если вам посчастливилось заключить с вашим работодателем соглашение о выплате выходного пособия на валовой основе, он уплачивает причитающиеся налоги, так что вы получаете всю сумму выходного пособия. Ваш работодатель должен предоставить вам годовой W-2, который включает ваше выходное пособие. Ваше налогооблагаемое выходное пособие должно быть указано в поле 1 формы.Когда наступит время уплаты налогов, вы не должны платить никаких налогов с вашего выходного пособия, поскольку ваш работодатель уже удержал их или взял на себя расходы.
«; .Как налогообложение выходных пособий в Канаде
Выход на пенсию с работы, на которой вы работали в течение многих лет, или потеря работы из-за сокращения штата может дать вам право на получение компенсации в виде выходного пособия, также называемого выходным пособием.
По словам Джеффа Дугида, CPA, CA, опытного составителя подоходного налога с физических лиц в Осоюсе, «выходное пособие — это деньги и льготы, на которые вы можете иметь право, если вас уволят без причины. Выходное пособие не является выходным пособием ». Выходное пособие указывается в строке 130 вашей налоговой декларации.
Облагается налогом как доход
Вы можете получить выходное пособие напрямую в виде единовременной выплаты. В этом случае сумма должна быть включена в доход, который вы указываете в своей налоговой декларации. Налог будет вычтен из выходного пособия, если он выплачивается непосредственно вам, потому что ваш бывший работодатель обязан удержать сумму налога.
«Выходное пособие облагается налогом при получении и облагается налогом у источника выплаты по ставке от 5 до 30 процентов, в зависимости от провинции, в которой вы проживаете, и суммы выходного пособия», — говорит Дугид.
Перевод соответствующего критериям выходного пособия
С помощью планирования вы можете уменьшить сумму налога, подлежащего уплате с выходного пособия. «Вы можете избежать уплаты подоходного налога, решив перевести выходное пособие непосредственно в ваш RRSP или RPP», — отмечает Дугид.
Переход на зарегистрированный план пенсионных накоплений или зарегистрированный пенсионный план защищает деньги от налогообложения за счет уменьшения налогооблагаемого дохода. Как это повлияет на ваш лимит вычета RRSP, зависит от того, какая часть выходного пособия определена правомочной.
Допустимые и неприемлемые части указаны на выданном вам бланке T3 или T4. «Чтобы часть вашего выходного пособия была правомочным пенсионным пособием, выходное пособие должно быть получено для ваших служб занятости до 1996 года», — говорит Дугид.
Соответствующая сумма может быть напрямую переведена на ваш RRSP, не влияя на ваш лимит вычета RRSP. Это сродни тому, что вам разрешили дополнительную комнату для взносов RRSP.
Это означает, что вы можете перевести всю соответствующую критериям часть выходного пособия в свой RRSP, даже если у вас не осталось места для удержания.
Однако соответствующая часть не может быть передана RRSP вашего супруга или гражданского партнера.
Кроме того, лицам старше 71 года на конец налогового года не разрешается переводить какую-либо часть пенсионного пособия в свои собственные RRSP.
Выходное пособие, не отвечающее критериям
Если у вас нет трудового стажа до 1996 года, применимого к выходному пособию, выходное пособие не будет иметь права. Выходное пособие, не отвечающее критериям, по-прежнему может быть переведено непосредственно в RRSP, чтобы защитить его от налогов, но только если у вас осталось место для взносов.
Вы также можете передать его RRSP супруга или гражданского партнера, если у нее достаточно места для взносов. Любая оставшаяся сумма будет облагаться налогом.
Прочие соображения
Вы можете иметь право на другие вычеты, если у вас есть выходное пособие, не соответствующее критериям. «Юридические издержки, понесенные для получения или подтверждения вашего права на выходное пособие, могут подлежать налоговому вычету в той мере, в какой выходное пособие само по себе не защищено переводом в ваш план RRSP или RPP», — отмечает Дугид.
Обязательно получите подробные квитанции от своего адвоката, если вы обратились в суд за выходным пособием.
Ссылки и ресурсы
Обладая более чем 20-летним опытом, помогая канадцам уверенно подавать налоги и получать все заслуженные деньги, продукты TurboTax, в том числе TurboTax Free, доступны на сайте www.turbotax.ca.
.Выходное пособие не облагается налогом
Налогообложение выходного пособия много раз было предметом споров между получателями и налоговыми органами. В то время как профессионал считает, что компенсация за потерю дохода не должна облагаться налогом, налоговый инспектор считает, что выходное пособие является выгодой для профессионала, поскольку нет потери компетентности для получения дальнейшего профессионального дохода, если один трудовой договор расторгается.
Налогообложение такого платежа зависит от того, классифицирует его специалист по оценке как доход от капитала или доход. Обычно мы думаем, что любые полученные деньги подлежат обложению подоходным налогом в руках получателя, если иное не предусмотрено законодательством о подоходном налоге (I-T). На самом деле квитанция должна быть классифицирована как квитанция о капитале или выручка, чтобы определить, подлежит ли она налогообложению в соответствии с законами об ИТ. Квитанция о доходах облагается налогом, а поступления капитала — нет.
Облагать налогом или нет
Законы об ИТ не различают четко, какие поступления являются поступлениями капитала, а какие — поступлениями доходов.Поступление капитала считается суммой, полученной за потерю капитала, например, суммой, полученной при потере источника дохода. С другой стороны, квитанция о выручке — это сумма, полученная трейдером в качестве прибыли или прибыли от транзакции, например прибыли от торговли. Но есть много случаев, когда возникают трудности с установлением того, является ли полученная сумма потерей источника дохода или прибылью от сделки. Такие пограничные дела вызывают неприятные проблемы и судебные тяжбы с налоговыми органами.
Как правило, любая сумма, полученная профессионалом от своего принципала, который нанял его для выполнения профессиональной деятельности, считается поступлением выручки и, следовательно, подлежит налогообложению. Например, гонорар, полученный врачом, дипломированным бухгалтером, юристом или журналистом от лица, которому он оказывал свои услуги, рассматривается как налогооблагаемые квитанции.
Судебное дело
Недавно Высокому суду Дели представилась возможность рассмотреть вопрос о налогообложении денежной суммы, полученной профессиональным журналистом от иностранного издателя в качестве компенсации при расторжении контракта (в случае CIT vs.Шарда Синха).
Журналист почти 23 года работал в Индии исключительно в одном немецком новостном журнале. В то время как он работал с этим журналом, ему платили фиксированный гонорар в дополнение к дальнейшим платежам за любой опубликованный вклад. Журнал новостей решил расторгнуть с ним контракт. В связи с потерей рабочего места и рассмотрением вопроса о давней ассоциации немецкий журнал выплатил ему компенсацию в размере 3 000 000 немецких марок, то есть примерно 54 лакха.
Сотрудник по подоходному налогу, оценивавший налоговую декларацию журналиста, изучил эту операцию и пришел к выводу, что в будущем журналист не потеряет своего авторского права; он мог свободно публиковать свои статьи и рассказы в других журналах или публикациях; следовательно, квитанция имеет характер квитанции о доходах, которую следует рассматривать как доход от профессии.
При подаче апелляции Комиссар по подоходному налогу (апелляции) или CIT-A счел платеж как добровольный платеж, произведенный новостным журналом в дополнение к уже выплаченному регулярному вознаграждению.CIT-A придерживался мнения, что компенсация не может рассматриваться как будущая прибыль; в результате выплаты смертельно пострадал единственный источник дохода журналиста за последние 23 года; Таким образом, полученная компенсация является доходом от капитала и не облагается налогом.
Органы по подоходному налогу обжаловали постановление CIT-A в Апелляционный суд по подоходному налогу (ITAT). ITAT согласился с решением CIT-A и вынес приказ в пользу журналиста.
Затем налоговые органы передали дело в Высокий суд Дели. ЦК заслушал обе стороны. Органы по подоходному налогу утверждали, что журналист не навсегда потерял право вносить вклад в другие журналы в будущем. Полученная им компенсация предназначалась только для расторжения нынешнего контракта с немецким новостным журналом. В будущем он мог вносить вклад в другие журналы и публикации и получать свой доход.
Адвокат журналиста утверждал, что компенсация была вызвана потерей его рабочего места и его длительным сотрудничеством.Это была компенсация за потерю актива, приносящего доход, то есть потерю источника дохода.
ХК сослался на аналогичные другие дела в этом деле. Он отметил, что тот же суд по делу Khanna и Annadhanam vs. CIT постановил: «Если квитанция представляет собой компенсацию за потерю источника дохода, это будет капитал, и не имеет значения, что налогоплательщик продолжает находиться в получение дохода от других аналогичных операций ».
HC также сослался на несколько решений Верховного суда (ВС) при аналогичных обстоятельствах, в которых ВС постановил, что если выплачивается компенсация за расторжение соглашения, которое было в моде в течение довольно длительного периода времени, компенсация была рассматривается как замена источника.Следовательно, такие поступления не облагаются налогом.
Ссылаясь на вышеуказанные решения, ХК постановил, что сумма, полученная журналистом от немецкого журнала, не облагается налогом.
Положительное решение для налогоплательщиков
Это очень важное и долгожданное решение Высокого суда Дели, влияющее на налогообложение компенсации, получаемой профессионалами. Закон, относящийся к этому вопросу, сводится к тому, что человек должен облагаться налогом только в отношении дохода, который он получает в процессе своей профессии.Сумма, полученная им в качестве компенсации за потерю работы или расторжение долгосрочного контракта, не подлежит налогообложению. Таким образом, в этой судебной практике подчеркивается, что потеря источника дохода носит характер поступления капитала и не должна облагаться налогом.
Небольшое предостережение. Факты и обстоятельства каждого дела должны быть проанализированы, прежде чем прийти к заключению, подлежит ли компенсация, полученная профессионалом, налогообложению или нет. Обратите внимание, что компенсация, полученная за профессиональное задание, которое может быть временным, может рассматриваться судом как поступление дохода и, следовательно, подлежать налогообложению.
РАЗРЕШЕНИЕ СПОРА
- Часто возникали споры о классификации выходного пособия для нанятых по контракту
. - Получатель классифицирует потерю дохода как получение капитала, который не облагается налогом
- Специалист по оценке просит получателя уплатить налог, поскольку он все еще может получать доход, используя свои профессиональные навыки
- Недавний знаменательный приговор Высокого суда разъясняет классификацию и закладывает основу для разрешения таких споров
- Суд постановил, что любая сумма, полученная в качестве компенсации за потерю работы или расторжение долгосрочного контракта, не должна облагаться налогом
.
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко