Переуступка права требования: как устроена перепродажа квартир в новостройках

Содержание

Перевод долга/уступка требования на упрощенке: можно или нет. Налоги & бухучет, № 49, Июнь, 2018

«Золотое» правило ЕН

Безусловно, каждый хорошо знает «золотое» правило единоналожника, которое заключается в запрете на «неденежные» расчеты. Действительно, все единоналожники групп 1 — 3 обязаны рассчитываться за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличкой или по безналу). Это — прямое требование п. 291.6 НКУ.

Подчеркнем:

запрет наложен исключительно на неденежные расчеты при определении дохода, а вот на неденежные расчеты за приобретения (т. е. расходы) никаких ограничений НКУ не предусматривает

При этом в п. 291. 6 НКУ нет никаких ограничений и в отношении круга лиц, имеющих право осуществлять такой расчет.

Тем не менее налоговики искусственно создают такие ограничения.

Подробности — ниже.

Уступка права требования долга

Уступкой права требования является операция по переуступке кредитором прав требований долга третьего лица новому кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга кредитору или без таковой (п.п. 14.1.255 НКУ). По сути, эта операция представляет собой сделку, которая только передает право требования от первоначального кредитора к новому кредитору. Другими словами, уступка права требования долга — это не форма расчета, а просто замена кредитора в обязательстве (ч. 1 ст. 512 ГКУ).

Как видим, НКУ не запрещает единоналожнику (первому кредитору) заключать подобный договор. Здесь решающую роль будет играть только форма расчета за отгруженный единоналожником товар (выполненные работы).

Покажем схематично операцию по уступке прав требования (см. рис. 1).

Рис. 1. Уступка права требования

Считаем, что в такой сделке вполне может принимать участие единоналожник (первый кредитор). Смотрите сами.

Уступка «денежного» долга. Например, согласно схеме (см. рис. 1) единоналожник (первый кредитор) (операция 1) отгрузил товар покупателю (должнику), а затем (операция 2) передает свое право требовать «денежный» долг за отгруженный товар новому кредитору за компенсацию (п.п. 14.1.255 НКУ). То есть фактически единоналожник (операция 3) получает за отгруженный товар компенсацию не от покупателя (должника), а от третьего лица (нового кредитора). При условии, что такая компенсация получена единоналожником исключительно в денежной форме, никакого нарушения «золотого» правила попросту нет. Ведь в таком случае происходит лишь замена лица, погашающего обязательство, а денежная форма расчетов соблюдена.

На наш взгляд, нет никаких запретов для участия единоналожника в договоре уступки права требования «денежного» долга также в статусе нового кредитора. Причем при получении от должника денежных средств в качестве выполнения обязательств по договору поставки (операция 4) для нового кредитора никакого значения не имеет форма расчета с первым кредитором по договору уступки права требования долга (товаром или деньгами) (операция 3).

Но учтите:

если и первый, и новый кредиторы — единоналожники, то перевод «денежного» долга между ними может быть только за денежную компенсацию, иначе первый кредитор попадает «под запрет»

Уступка «товарного» долга. Если единоналожник (первый кредитор) не отгрузил, а наоборот — перечислил (операция 1) предоплату за товар/услуги, т. е. возник «товарный» долг. В таком случае совершенно не важно, в какой форме будет получена компенсация по договору уступки права требования от нового кредитора — товаром или деньгами (операция 3). Ведь при получении, например, товара от нового кредитора будет иметь место факт приобретения товара/услуг единоналожником.

Для нового кредитора — упрощенца получение права требования «товарного» долга тоже «лежит в законной плоскости» при условии получения компенсации за отгруженный им товар первому кредитору исключительно в денежной форме.

Таким образом, считаем, что

единоналожник имеет полное право осуществлять сделки по уступке права требования долга при условии расчета за отгруженный товар денежными средствами

Однако должны вас предупредить, что позиция налоговиков другая. ☹ Подробнее об этом — ниже.

Перевод долга

Как и уступка права требования, перевод долга связан с заменой стороны в обязательстве. При этом если уступка требования — это замена кредитора, то перевод долга — замена должника (ст. 520 ГКУ). Для наглядности изобразим операцию перевода долга на рисунке (см. рис. 2).

Рис. 2. Перевод долга

В общем, перевод долга, как и уступка права требования долга, — это не форма расчета, а просто замена лица, погашающего обязательство (должника).

Перевод «денежного» долга. Что касается первого должника-единоналожника, то, получив товар от кредитора, он за компенсацию передает свои обязательства по оплате товара новому должнику. Фактически он приобретает товар у кредитора с оплатой третьему лицу (новому должнику). Для первого должника это покупка — неденежного запрета нет. Тут главное, чтобы форма компенсация новому должнику тоже была в денежной форме.

А вот новому должнику-единоналожнику, получившему обязательство перечислить денежные средства, в данной ситуации абсолютно не важна форма по договору переводу долга расчета с первым должником. Если, например, первый должник поставит ему товар, то по факту произойдет приобретение товара за денежные средства.

Перевод «товарного» долга. Для первого должника-единоналожника в данном случае не имеет значения форма расчета с новым должником, поскольку он получил денежные средства в счет отгрузки товара и уже под ограничение п. 291.6 НКУ вообще не попадает.

Вместе с тем новому должнику-единоналожнику следует опасаться ситуации с получением «товарного» долга (т. е. обязательства отгрузить товар). В таком случае компенсацию за это он может получить исключительно в денежной форме.

К сожалению, не можем гарантировать такую же позицию «от налоговиков». Скорее всего (по аналогии с уступкой прав требования), они будут настаивать на том, что единоналожник в принципе не имеет права заключать договор перевода долга — и не важно, в качестве кого он там выступает.

Отражаем «единоналожный» доход

Начнем с того, что НКУ никаких специальных требований для операций, осуществляемых в рамках уступки права требования и перевода долга, не предусматривает. Поэтому отталкиваться будем от общего «единоналожного» правила, прописанного в п. 292.6 НКУ: датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств плательщику ЕН в денежной (наличной или безналичной) форме.

Уступка права требования. Для первого кредитора при уступке права требовать «денежный» долг «единоналожный» доход возникает на дату получения от нового кредитора денежной компенсации в свой адрес. Ведь, по сути, произошла поставка товара в счет оплаты от третьего лица. Естественно, при уступке требования «товарного» долга (т. е. передано требование поставки товара за перечисленный аванс должнику) ни о каком доходе не может быть и речи, ведь здесь имеет место факт приобретения первым кредитором товаров, работ (услуг).

Надеемся, что хотя бы для первого кредитора налоговики не увидят тут продажу дебиторки и не будут настаивать на «вторых» доходах от такой реализации. А вот у нового кредитора ситуация похуже. Когда он принимает на себя «денежный» долг, то здесь можно усмотреть куплю-продажу дебиторской задолженности. И для такого второго кредитора налоговики требовали облагать единым налогом всю сумму денежных средств, полученных в виде компенсации от должника (письмо ГФСУ от 05.10.2015 г. № 21031/6/99-99-15-03-01-15).

Если говорить о «товарном» долге, то здесь как минимум будет доход от реализации товара (первому кредитору) на дату компенсации деньгами от должника. А максимум — второй доход от реализации дебиторки. ☹

Перевод долга. При переводе «товарного» долга (передаче обязательств отгрузить товар) «единоналожный» доход у первого должника был отражен еще в момент получения от кредитора аванса в счет будущей отгрузки. При переводе долга и перечислении новому должнику денежных средств, по сути, происходит возврат полученного аванса, а значит, можно уменьшить на эту сумму ранее начисленный доход. Если происходит перевод «денежного» долга, (т. е. перевод обязательства оплатить полученный товар), никаких доходов у первого должника не возникает при условии перечисления новому должнику компенсации за принятый им долг. Если компенсация перечисляться не будет, то можно говорить о получении первым должником товаров, работ (услуг) без оплаты, соответственно на дату подписания договора о безвозмездном переводе долга придется отразить «единоналожный» доход (п. 292.3 НКУ).

У нового должника «единоналожный» доход возникает при переводе «товарного» долга, т. е. при получении обязательства отгрузить в будущем товар кредитору. При этом дата возникновения дохода определяется датой получения денежных средств от первого должника в счет компенсации по договору перевода долга. При получении «денежного» долга (т. е. обязательства перечислить денежные средства кредитору) никаких доходов быть не может. Ведь все полученное от первого должника будет перечислено кредитору и факт получения выручки за реализованные товар, работы (услуги) отсутствует.

Но учтите: мнение фискалов в отношении правомерности осуществления единоналожником таких сделок не всегда было однозначным. А последние консультации говорят об их негативном отношении.

Что думают фискалы?

На сегодняшний день налоговики вообще запрещают единоналожникам заключать договор уступки права требования, называя его механизмом расчета по договору поставки в неденежной форме (см. письмо ГУ ГФС в Харьковской обл. от 26.06.2017 г. № 825/ІПК/20-40-13-11-12, письмо ГУ ГФС в Херсонской обл. от 29.06.2017 г. № 860/ІПК/21-22-12-04-21, письма ГФСУ от 15.08.2017 г. № 1602/Г/99-99-13-01-02-14/ІПК, от 20.09.2017 г. № 2002/Ш/99-99-15-02-02-14/ІПК, консультации 107.04 БЗ и 108.01.02 БЗ).

В то же время ранее фискалы озвучивали и другую позицию (письма ГУ ГФС в г. Киеве от 05.08.2016 г. № 17714/10/26-15-12-04-18 и от 04.05.2016 г. № 10296/10/26-15-12-04-18), где справедливо отмечали, что законодательство не запрещает заключение единоналожником договоров уступки прав требования. При этом расчеты за отгруженные товары, выполненные работы (услуги) должны быть только в денежной форме. То же самое сказано в письме Миндоходов от 24.02.2014 г. № 4167/5/99-99-17-02-02-10.

В большей степени «под фискальный удар» попадает любой договор уступки права требования долга, хотя не исключаем, что на практике можно будет столкнуться с аналогичным подходом и в отношении договора перевода долга.

В общем, здесь вполне можно воспользоваться правилом «конфликта интересов» (п.п. 4.1.4 и п. 56.21 НКУ). Хотя может статься так, что плательщику свою позицию придется отстаивать в суде. Конечно, безопаснее заручиться налоговым разъяснением на свое имя (п. 53.1 НКУ).

выводы

  • Единоналожник 1 — 3 групп не имеет права получать «неденежный» доход.
  • Нет никаких законодательных запретов на заключение единоналожником договоров по уступке права требования долга и/или перевода долга при условии, что расчет за отгруженный товар при этом будет денежными средствами.
  • В последнее время налоговики запрещают единоналожникам заключать договоры уступки права требования долга, называя их механизмом осуществления неденежных расчетов за отгруженные товары, выполненные работы (услуги).
  • Уступка права денежного требования: НДС-учет у сторон

    В консультации мы расскажем об НДСных последствиях уступки права денежного требования у первого кредитора (поставщика товаров/услуг), у нового кредитора, покупающего данное право, и у должника (покупателя товаров/услуг)

    Уступка права требования и НДС

    Данная операция является заменой кредитора в обязательстве путем передачи им своих прав другому лицу по соглашению (ст. 512 ГКУ). В унисон данной норме звучит толкование такого термина для налоговых целей из пп. 14.1.255 НКУ:

    «уступка права требования — операция по переуступке кредитором прав требования долга третьего лица новому кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга кредитору или без этой компенсации».

    Благодаря пп. 196.1.5 НКУ, операции по уступке права требования выведены из-под объекта обложения НДС. Начиная с 01.01.2017 здесь черным по белому написано, что данные операции не являются объектом обложения НДС

    . Хотя до указанной даты налоговики распространяли действие этой льготы на операции уступки права требования, отождествляя их с торговлей долговыми обязательствами (см. письма ГФС от 15.07.2016 г. № 15298/6/99-99-15-03-02-15 и от 14.12.2015 г. № 26560/6/99-99-19-03-02-15).

    По договору об уступке права требования может передаваться как денежная задолженность (требование об оплате отгруженного товара/предоставленной услуги), так и неденежная (товарная) задолженность (требование о поставке товара/предоставлении услуги в счет перечисленной предоплаты).

    Сейчас речь пойдет только об операциях по уступке права требования денежных средств (см. схему

    ). А об уступке права неденежного требования читайте в статье «Уступка права товарного требования: НДС-учет у сторон».

    Схема

    Так что же будет происходить в НДСном учете у каждой из сторон операции?

    НДС-последствия у первого кредитора (поставщика)

    После отгрузки товаров (предоставления услуг) поставщик — плательщик НДС в общем случае начисляет по правилу первого события налоговые обязательства по НДС. При этом он составляет и регистрирует в ЕРНН на покупателя — плательщика НДС налоговую накладную.

    А как быть поставщику, применяющему кассовый метод учета НДС?

    Контролеры предлагают кассовикам-поставщикам начислять налоговые обязательства

    на дату подписания договора уступки права требования (см. ИНК ГУ ГФС в Днепропетровской области от 18.06.2018 г. № 2685/ІПК/04-36-12-01-16, ИНК ГУ ГФС в Киевской области от 27.04.2018 г. № 1915/ІПК/10-36-12-02-11). А в ИНК от 03.03.2020 г. № 895/6/99-00-07-03-02-06/ІПК контролеры предлагают другую дату — дату списания дебиторской задолженности на основании договора об уступке права требования, являющейся другим видом компенсации стоимости поставленных товаров. Поэтому поставщику (первому кредитору) следует получить свою ИНК, если по договору об уступке права требования не предусмотрено поступление средств от нового кредитора.

    Далее поставщик передает право требовать от покупателя (должника) плату за отгруженные товары (предоставленные услуги) другому лицу (новому кредитору). Это передача права требования, как мы уже выяснили, не является объектом обложения НДС по предписаниям пп. 196.1.5 НКУ. Следовательно, на данную операцию первый кредитор налоговую накладную не оформляет.

    Вместе с тем первый кредитор (поставщик) не проводит корректировок налоговых обязательств по НДС, начисленных при отгрузке товаров покупателю. Ведь товары (услуги) были поставлены, и тот факт, что оплата за них поступает от другого лица, ничего не меняет. Покупателем товаров (услуг) остается должник, а поступление средств от нового кредитора по этой поставке — второе событие.

    Даже если поставщик получит от нового кредитора меньшую сумму, чем стоимость отгруженных товаров (предоставленных услуг), оснований для корректировки нет. Ведь стоимость поставки товаров (услуг) не изменилась, и покупатель оплатит новому кредитору полную их стоимость.

    В случае если уступка права требования произойдет без компенсации стоимости долга, то контролеры могут поставить под сомнение использование товаров (предоставленных услуг) в хоздеятельности первого кредитора (поставщика) и настаивать на начислении компенсирующих налоговых обязательств согласно п. 198.5 НКУ (мол, поставщик от проведения данных операций доход не получает). Поэтому советуем воздерживаться от бесплатной уступки права требования или договариваться хотя бы о символической компенсации стоимости долга.

    НДС у нового кредитора

    Операция по уступке денежного требования не является объектом обложения НДС (пп. 196.1.5 НКУ), поэтому приобретение данного права за денежные средства не содержит НДС. Соответственно, речь не идет о налоговом кредите у нового кредитора.

    При получении денежных средств от должника у нового кредитора налоговых обязательств по НДС не возникает. Ведь это поступление для него не имеет ничего общего с объектом обложения НДС (поставкой товаров/услуг).

    Соглашаются с этим и налоговики (см. ИНК ГФСУ от 26.07.2018 г. № 3273/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, ИНК от 10.09.2019 г. № 98/6/99-00-07-02-02-15/ІПК).

    Если же новый кредитор будет рассчитываться за такое право товарами (услугами), то в налоговом учете он зафиксирует их поставку по общим правилам. То есть начислит на стоимость данных товаров/услуг НДСные обязательства и составит на первого кредитора (как покупателя) налоговую накладную.

    НДС-учет у должника (покупателя)

    Налоговики не отрицают права покупателя (плательщика НДС) на налоговый кредит, показанный по правилу «первого события», по операции по приобретению товаров/услуг, по которой произошла замена кредитора (см. письмо ГФСУ от 15.11.2016 г. № 24597/6/99-99-15-03-02-15, ИНК ГУ ГФС в Херсонской области от 03.11.2017 г. № 2504/ІПК/21-22-12-01, ИНК ГУ ГФС в Киевской области от 19.04.2019 г. № 1702/ІПК/10-36-12-02).

    А вот когда должник — плательщик НДС применяет кассовый метод формирования налогового кредита, то налоговики против налогового кредита по операции по приобретению у первого кредитора товаров/услуг на дату их оплаты, поскольку оплата будет осуществляться не поставщику таких товаров/услуг, а новому кредитору (см. ИНК от 21.01.2020 г. № 221/6/99-00-07-03-02-06/ІПК).

    Также должникам стоит учесть, что по данному налоговому кредиту могут возникнуть проблемы с бюджетным возмещением.

    Дело в том, что контролеры в разъяснениях озвучили фискальный подход —

    см. письмо ГФСУ от 15.11.2016 г. № 24597/6/99-99-15-03-02-15, в котором они утверждали:

    «…налогоплательщик-покупатель, приобретающий товары/услуги у налогоплательщика — первого кредитора, а оплату за них осуществляющий другому налогоплательщику — новому кредитору, которому уступлено право требования денежных средств, имеет право на формирование налогового кредита по операции по приобретению данных товаров/услуг при наличии надлежащим образом оформленной налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных, но теряет право на учет сумм НДС, уплаченных за такие товары/услуги, при расчете суммы бюджетного возмещения НДС

    , поскольку получатель денежных средств (новый кредитор) не является поставщиком этих товаров/услуг » (Выделено авт. — О.К.).

    Аргументируют свою позицию налоговики пп. «б» п. 200.4 НКУ, где прописано, что бюджетному возмещению подлежит часть отрицательного значения, равная сумме НДС, фактически уплаченной получателем товаров/услуг в предыдущих налоговых периодах поставщикам данных товаров/услуг или в Госбюджет.

    О том, что контролеры продолжают следовать данному подходу, свидетельствует ИНК ГУ ГФС в Киевской области от 19.04.2019 г. № 1702/ІПК/10-36-12-02.

    Безусловно, формально контролеры правы: в этих случаях денежные средства уплачиваются не поставщику товаров/услуг. Но такую нестандартную ситуацию следует рассматривать глубже.

    Покупатель уплачивает НДС в цене приобретенных товаров/услуг у поставщика и получает право на налоговый кредит на основании зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной. Со своей стороны, поставщик начисляет и уплачивает налоговые обязательства по НДС по данной операции в бюджет в общем порядке. Ведь при уступке права требования поставщик и покупатель не корректируют суммы налоговых обязательств и налогового кредита. То есть изменение кредитора никак не повлияло на расчеты с бюджетом в отношении НДС у поставщика и покупателя товаров/услуг. Поэтому мы считаем, что нет оснований для отказа покупателю в бюджетном возмещении НДС по такой покупке.

    Сторону плательщика НДС, отстаивавшего свое право на бюджетное возмещение по приобретению, в котором произошла смена кредитора, приняли представители судебной власти.

    Так, в определении от 18.07.2016 г. по делу № 817/3441/15 Житомирский апелляционный админсуд подчеркнул:

    «Пункт 200.4 ст. 200 Налогового кодекса Украины определяет одним из условий возникновения у плательщика права на бюджетное возмещение уплату им НДС в цене приобретенного от поставщика товара. ООО «…» согласно договору об уступке права требования заменило ООО «…» — поставщика услуг, поэтому уплата средств новому фактически поставщику является правомерной и не противоречит требованиям п. 200.4 ст. 200 Налогового кодекса Украины»

    .

    Согласился с этим также ВАСУ в определении от 12.09.2016 г. № К/800/21880/16.

    Ольга КЛЕБАН,

    эксперт по учету и налогообложению

     

     

     

    ______________________________________________________________

    ПРАВОВОЙ ГЛОСАРИЙ

    НКУ — Налоговый кодекс Украины.

    ГКУ — Гражданский кодекс Украины.

    Право требования оставят добросовестным цессионариям // Пленум ВС рассказал о перемене лиц в обязательстве — Верховный Суд Российской Федерации

    Пленум Верховного суда (ВС) обсудил правила Гражданского кодекса (ГК) о перемене лиц в обязательстве. В проекте постановления закреплено правил о том, что цессионарий, получивший добросовестно право требования по цепочке сделок, сохранит свое право, даже если одна из предшествующих уступок признана недействительной. Также ВС предлагает регистрировать уступку в том же порядке, который установлен для сделки в основании уступки. Текст проекта постановления отправлен на доработку.

    Необходимость в разъяснениях, по словам судей ВС — докладчиков Ивана Разумова и Сергея Асташова, вызвана изменениями в 2014 году в гл. 24 ГК о перемене лиц в обязательстве. Кроме того, разъяснения будут актуальны из-за возросшей необходимости защиты прав граждан в отношениях с микрофинансовыми организациями и в сфере долевого строительства.

    В этой связи важное разъяснение дано в п. 8 проекта. Если цессионарий переуступил свое право третьему лицу, которое приобрело его добросовестно и возмездно, то требование могут признать принадлежащим конечному приобретателю, даже если первоначальная уступка недействительна. Актуальным это может быть для переуступки прав из договора участия в долевом строительстве, приводит пример ВС. Конечный цессионарий, получивший право требования по цепочке переуступок, может ссылаться на свою добросовестность, даже если одна из зарегистрированных уступок была признан недействительной. Аналогичное правило ВС предлагает распространить на приобретение права требования, обеспеченного залогом, запись о котором есть в реестре. Судья АС города Москвы Александра Нагорная надеется, что такой подход окажет дисциплинирующее воздействие и будет способствовать формированию осмотрительного поведения» у участников делового оборота.

    В п. 2 проекта закреплено правило о том, что если уступка происходит по сделке, требующей госрегистрации, то договор об уступке должен быть зарегистрирован в том же порядке, что и основная сделка. Например, уступка права требования арендных платежей по зарегистрированному договору аренды также подлежит госрегистрации, отмечает ВС. Если регистрации не было, то для третьих лиц, не знавших об уступке, последствий не возникает (например, для приобретателя арендуемого имущества).

    Доцент кафедры гражданского права юридического факультета МГУ Александр Ягельницкий предложил разделить разъяснения в проекте на два основных блока. В первый, по его мнению, вошли подходы, которые уже закреплены на практике. Одним из важных он назвал п. 33 проекта о сохранении арбитражной оговорки. При перемене лиц в обязательстве она действует для нового кредитора и должника, если иное не предусмотрено договором. Сослаться на это разъяснение ВС сможет уже скоро. На пересмотр в экономическую коллегию был передан спор о том, обязательна ли третейская оговорка в договоре ипотеки для нового собственника недвижимости (см. здесь).

    Второй блок разъяснений — реакция на изменения в ГК. Это, например, п. 28–29 о двух разновидностях перевода долга. Привативный перевод подразумевает, что первоначальный должник выбывает из обязательства. А при кумулятивном переводе долга первоначальный и новый должники и отвечают перед кредитором солидарно. Если из соглашения о переводе долга не ясно, какой именно это перевод, то ВС предлагает суда считать его привативным. Другая проблема — как разграничить кумулятивный перевод долга и поручительство (в обоих случаях есть солидарная ответственность). ВС устанавливает следующий подход: если не понятно, что согласовали стороны — кумулятивный перевод долга или поручительство, то следует считать их соглашение поручительством.

    Еще одно разъяснение, которое отметил Александр Ягельницкий, обращает внимание судов на «обессиливание» договорного запрета уступки (п. 18). Если договор запрещает уступку третьим лицам или требует согласия должника, то уступка может быть признана недействительной по требованию должника, только если доказано, что цессионарий знал или должен был знать о запрете. Это правило не распространяется на уступку денежного требования. Она действительна, даже если цессионарий знал о запрете (п. 19).

    Гульнара Исмагилова

    Безвозмездная переуступка или дарение прав требования по ДДУ

    Последнее обновление: 30.09.2020

    Вопрос:

    Я купил квартиру в новостройке по ДДУ. Дом еще не сдан. Хочу переоформить квартиру на родственника договором переуступки. Может ли уступка прав требования по ДДУ быть безвозмездной? Или это нужно оформлять договором дарения прав требования?


    Ответ:

    Уступить право требования на квартиру в строящемся доме-новостройке можно как за деньги (что происходит очень часто), так и бесплатно (реже, но тоже случается, например, между родственниками).

     

    Безвозмездная уступка прав требования по Договору долевого участия (ДДУ), фактически, означает дарение прав на будущую квартиру (п.3, ст.576, ГК РФ). Но дарение ДДУ в практике рынка недвижимости в буквальном смысле не применяется, а оформляется это действие договором безвозмездной переуступки (цессии).

     

    В этом случае должны соблюдаться все правила оформления Договора переуступки прав требования по ДДУ (подробнее об этом см. в Глоссарии по ссылке). Но при этом нужно учитывать некоторые особенности, связанные с безвозмездностью сделки (об этом ниже).

     

     

    Как подарить ДДУ – безвозмездная уступка прав требования

     

    Дарение прав требования на квартиру по Договору долевого участия в строительстве (ДДУ) – это уступка требования на безвозмездной основе.

     

    На практике безвозмездная уступка прав требования по ДДУ, так же как и дарение квартиры, происходит, обычно, между близкими родственниками. Хотя закон допускает это и для посторонних лиц.

    Договор дарения используют, как правило, при отчуждении уже зарегистрированных прав собственности на квартиру, а Договор переуступки – при отчуждении прав требования по ДДУ на еще не сданную новостройку (в Москве, например, такие сделки не редкость).

     

    Чтобы переуступка прав на квартиру по ДДУ между физлицами имела статус дарения, в самом Договоре уступки должно быть ясно выражено намерение совершить именно безвозмездную сделку. Например, если в договоре не указана цена уступаемого права, то это еще не говорит однозначно о том, что сделка является безвозмездной. В содержании договора должна присутствовать четкая формулировка о том, что права требования на квартиру передаются на безвозмездной основе.

     

    С точки зрения закона, такой договор регулируется как нормами для уступки прав, так и нормами гражданского законодательства для сделок дарения квартиры.

     

     

    Если у кого-то возникло непреодолимое желание стать благодетелем для своего родственника и бесплатно передать ему свои права требования на квартиру в новостройке, то ему нужно знать следующие вещи:

     

    1. По общему правилу уступка прав требования по ДДУ допускается только после полной оплаты стоимости самого ДДУ, либо уступка происходит с одновременным переводом долга (неоплаченного остатка) на нового владельца этих прав. Но в рамках дарения прав требования, перевод долга не применяется.
    2. Переуступку прав нужно проводить с письменным уведомлением Застройщика об этой сделке. А если по условиям Договора долевого участия на уступку требуется письменное разрешение Застройщика (п.4, ст.388, ГК РФ), значит, его тоже придется получить.
    3. Уступить (или подарить безвозмездно) права по договору ДДУ можно только после государственной регистрации самого ДДУ и до момента подписания Передаточного акта на готовую квартиру в новостройке.
    4. Договор уступки прав требования по ДДУ (в том числе безвозмездной) должен быть зарегистрирован в Росреестре.
    5. Если ДДУ был заключен в браке, то для совершения уступки прав на квартиру (в т. ч. безвозмездной), нужно нотариально заверенное согласие супруга на сделку.

     

    Образец Договора безвозмездной уступки (переуступки) прав требования по ДДУ можно скачать ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

     

    А что насчет налоговых последствий для такой безвозмездной сделки по переуступке квартиры между родственниками? Есть тут какие-нибудь особенности? Есть!

     

    Уступка прав требования по ДДУ между родственниками – налоговые последствия

     

    В некоторых случаях близким родственникам лучше оформлять уступку права требования на квартиру не в безвозмездном виде, а в возмездном – то есть с указанием цены в договоре. Почему?

     

    Если человек получил права требования на квартиру по договору переуступки безвозмездно, то он не сможет претендовать на налоговый вычет (возврат НДФЛ) за приобретенное жилье. Оно и понятно. Ведь судя по договору, денег на это приобретение он не тратил. А значит, и компенсировать затраты государство ему не будет.

     

    Кроме того, если этот человек захочет, например, через пару лет продать полученную в виде подарка квартиру, то он вынужден будет уплатить налог с продажи квартиры (подробнее о налоге – см. в Глоссарии по ссылке). Без налога он сможет продать ее только после того, как пройдет 3 года с момента подарка.

     

    Что такое «апартаменты»? Чем они лучше обычной квартиры? Или хуже? Смотри в заметке по ссылке.

     

    А можно ли как-то по-другому, чтобы поменьше платить налогов? Можно.

    Для этого сделку по уступке прав между родственниками можно оформить в возмездном виде (фактически деньги не передаются и остаются в семье). Причем, сумму в договоре уступки нужно указать такую же, как и в первоначальном договоре ДДУ (по которому уступаются права).

     

    Тогда «продавец» по договору уступки применяет налоговый вычет в размере понесенных расходов (подробнее о нем – см. в Глоссарии по ссылке), и налоговая база для него становится равной нулю. А «покупатель» сможет потом продать квартиру в любое время, не дожидаясь истечения 3-х летнего (а для некоторых квартир 5-летнего) срока владения. Чтобы уменьшить налог с продажи (до минимума, вплоть до нуля), ему тоже надо будет применить вычет в размере «потраченных на покупку» средств.

     

    Правда, применить налоговый вычет в виде возврата НДФЛ «покупатель» все равно НЕ сможет – так как этот тип вычета не предоставляется в сделках между близкими родственниками.

     

     

    Но бывает и обратная ситуация, когда переуступку прав по ДДУ все-таки лучше делать безвозмездной. Например, случай, когда квартиру надо подарить женатому сыну. Тогда подарок будет принадлежать ему одному (персонально), в то время как возмездная переуступка автоматически переводит квартиру в общую собственность обоих супругов (подробнее об этом – в Глоссарии по ссылке).

     

    Хочешь иметь под рукой опытного советника при покупке квартиры?
    Услуги профильных юристов по недвижимости — ЗДЕСЬ.

     

    «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

    Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте (откроется во всплывающем окне).

    Уступка права требования в свете трансфертного ценообразования,

    31.10.2019

    В индивидуальной налоговой консультации №4104/6/99-99-31-02-01-15/ИПК предоставленной ГФСУ 29.08.2019 года налоговики в очередной раз вспомнили нормы отечественного законодательства, регулирующие операции уступки права требования, на этот раз в призме трансфертного ценообразования. В консультации была рассмотрена ситуация уступки права требования (цессии), в том числе права денежного требования, нерезидентом-поставщиком (первоначальным кредитором) резиденту Украины (новому кредитору, который является связанным лицом к первоначальному кредитору), задолженности третьего лица (должника, который является резидентом Украины).

    Хотя краткое приведение в ИНК сути операции не дает полной картины, постараемся смоделировать ситуацию. Если речь идет о цессии, то согласно требованиям отечественного законодательства (статьи 512-516 ГКУ), произошла замена кредитора-нерезидента в обязательстве на другое лицо-резидента в результате передачи им своих прав требования долга последнего. Право денежного требования свидетельствует о том, что нерезидентом был поставлен товар (работы, другое), за который должник — резидент не рассчитался. После заключения сделки указанная денежная задолженность уступлена в пользу другого резидента, который и является инициатором запроса на ИНК.

    Цель обращения — получить разъяснения о признании операции контролируемой и, соответственно, разъяснения относительно ее отражение в отчете по КО. К сожалению, мы не можем дать правовую интерпретацию заключенного договора, но, очевидно, одним из основных его условий должно быть предостережение относительно применения материального права Украины, которым, помимо прочего, определено, что кредитор в обязательстве не может быть заменен только в том случае, если такой запрет установлен договором или законом.

    Налоговое законодательство конкретизирует определение уступки права требования как переуступку с предварительной или последующей компенсацией кредитору, или при ее отсутствии (п.14.1.255 НКУ). Из этого определения следует вывод, что для нового кредитора последствия операций могут быть различными, несмотря на конкретные условия заключенной сделки. В любом случае, именно для должника-резидента обязательство сохраняется целиком и полностью, меняется лишь его субъектный состав в части кредитора.

    Если же сосредоточиться на особенностях целей трансфертного ценообразования, то к хозяйственной операции приравниваются все виды операций, соглашений или договоренностей, несмотря на то подтверждены они документально или нет, которые могут влиять на объект обложения налогом на прибыль стороны контролируемой сделки.

    В дальнейшем налоговым органом осуществляется суммирующий вывод, что операции по уступке права требования влияют на объект налогообложения. То есть, при условии соблюдения других требований НКУ (относительно стоимостных критериев хозяйственной операции и суммы доходов налогоплательщика), указанные операции могут признаваться контролируемыми.

    С таким безусловным утверждением можно и поспорить. Во-первых, для нового кредитора-резидента операция поставки товара (как следствие, бухгалтерский доход) отсутствует, а полученные денежные средства от должника — это погашение обязательств по поставке товара, которое имело место у первого кредитора-нерезидента, а не у нового. Вполне логичное утверждение, что именно должник, получивший импортируемый товар был стороной контролируемой операции и, соответственно, должен составлять отчет о КО.

    Объективности ради следует отметить, что фактические обстоятельства договора уступки могут свидетельствовать о купле-продаже прав требования, которое отвечает установленным законодательством, критериям актива (дебиторской задолженности). С другой стороны, в случае безвозмездного приобретения права требования долга, у нового кредитора может возникнуть доход при отражении в учете безвозмездно приобретенной задолженности еще до погашения такого долга должником.

    В любом случае приоритетными для выводов являются первичные документы, удостоверяющие такую операцию и данные бухгалтерского учета. И вполне понятно, насколько важна системная интерпретация таких договоров, первичных документов, с целью выработки взвешенного правового подхода.

    С уважением,

    Татьяна Савчук

    Руководитель практики трансфертного ценообразования и аудита

    ID Legal Group

    Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

    Переуступка договора поставки: как оформить цессию?

    Договорная передача прав по внешнеторговому контракту на поставку товаров позволяет законно переуступить право требования на импортируемый в рамках заключённого контракта товар. Подобное решение может использоваться, например, в ситуации, когда одна из сторон сделки принимает решение прекратить деятельность или по тем, или иным причинам не планирует в дальнейшем заниматься реализацией закупленных или даже оплаченных товаров.

    Разбираемся, как грамотно оформить такую сделку и передать право требования по договору уступки.

    Цессия по контракту в ВЭД

    Переуступка прав по внешнеторговому контракту предполагает оформление договора цессии (контракта переуступки, соглашения о передаче прав или т.п.) между сторонами сделки.

    Исходя из совокупности норм Гражданского кодекса РФ, Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ, а также сложившейся судебной практики, уступка права требования по внешнеторговым контрактам не запрещена.

    В зависимости от обстоятельств конкретной ситуации заключение коммерческого соглашения на переуступку может быть сопряжено с рядом нюансов, которые необходимо будет учесть в архитектуре самого договора. В целом же для подобных сделок требуется базовое участие двух сторон:

    • Цедент – тот, кто передаёт право на товар;
    • Цессионарий – тот, кто принимает право на товар

    Переуступка права требования по внешнеторговому контракту между юридическими лицами может осуществляться только на возмездной основе. Оформление цессии осуществляется посредством заключения договора уступки прав.

    Договор переуступки (цессии)

    Заключение договора между Цедентом и Цессионарием не должно противоречить действующему законодательству, правовым актам, ограничивающим возможность передачи прав в отдельных случаях, и договоренностям между сторонами сделки.

    Структура договора цессии, как правило, включает в себя следующие разделы:

    • Преамбула;
    • Предмет договора;
    • Права и обязанности Цедента;
    • Права и обязанности Цессионария;
    • Цена и порядок расчётов;
    • Ответственность Цедента;
    • Ответственность Цессионария;
    • Порядок обмена документами;
    • Порядок обмена юридически значимыми сообщениями;
    • Антикоррупционная оговорка;
    • Конфиденциальность;
    • Форс-мажорные обстоятельства;
    • Порядок урегулирования претензий и споров по контракту;
    • Заключительные положения;
    • Ремарка должника;
    • Реквизиты сторон договора

    При оформлении цессии необходимо максимально детально прописать, какое именно требование переуступается в рамках заключаемого договора. Порядок передачи Цедентом документов, необходимых для дальнейшей работы по поставке Цессионарию, должен быть указан подробно, а сам факт передачи должен быть оформлен соответствующим актом.

    Акт приёма-передачи документов

    Заключение договора уступки прав сопровождается подписанием акта приёма-передачи документов по данному договору.

    Форма такого акта должна включать в себя следующее:

    • Преамбула;
    • Подробный перечень передаваемых Цедентом Цессионарию документов;
    • Указание на факт передачи Цедентом и факт приёма Цессионарием документов;
    • Указание на действительность документов;
    • Реквизиты сторон

    Акт необходимо оформить и подписать в срок, указанный в самом договоре цессии.

    Образец договора переуступки

    В Интернете можно скачать различные образцы договора цессии, шаблоны акта приёма-передачи и формы уведомления должника, при этом необходимо понимать, что универсальных образцов документов для сделки цессии не существует.

    В отдельных случаях может потребоваться не только передача права требования по договору поставки, но и урегулирование вопроса с переводом задолженности по контракту, а также комбинированный вариант: и передача права и перевод задолженности по контракту.

    Охватить все возможные нюансы каждой конкретной сделки в рамках единого шаблона контракта или образца договора на переуступку невозможно.

    Использование общих форм документов, скачанных из Интернета, может привести как коммерческим спорам, так и вопросам со стороны регуляторов, в том числе и в части соблюдения требований валютного контроля.

    Рекомендации юристов

    При составлении договора переуступки права требования по импортному контракту на поставку товаров юристы нашего Центра рекомендуют учитывать следующее:

    1. Переуступка прав по договору должна осуществляться в максимально детализированной форме.
    2. Предмет договора должен охватывать полный и подробно описанный перечень товаров, права на которые будут передаваться Цедентом.
    3. В договор необходимо включать развёрнутый список документов, которые должны быть переданы от Цедента Цессионарию.
    4. Договор должен оговаривать момент перехода права Цедента к Цессионарию.
    5. В текст соглашения необходимо включить оговорку об отсутствии ручательства за исполнение контракта.
    6. Размер и порядок выплаты компенсации Цеденту также должны быть описаны подробно.
    7. Договор цессии должен учитывать все фактические договорённости сторон, в том числе и с должником, а также основываться на действующих в момент заключения такого договора требованиям к подобным сделкам.

    При необходимости юристы нашего Центра готовы дать подробную консультацию участникам ВЭД по вопросам оформления переуступки прав, а также взять на себя разработку договора цессии, контрактной обвязки или трёхстороннего контракта для внешнеэкономической сделки.

    Договорная передача прав по внешнеторговому контракту на поставку товаров позволяет законно переуступить право требования на импортируемый в рамках заключённого контракта товар. Подобное решение может использоваться, например, в ситуации, когда одна из сторон сделки принимает решение прекратить деятельность или по тем, или иным причинам не планирует в дальнейшем заниматься реализацией закупленных или даже оплаченных товаров.

    Разбираемся, как грамотно оформить такую сделку и передать право требования по договору уступки.

    Цессия по контракту в ВЭД

    Переуступка прав по внешнеторговому контракту предполагает оформление договора цессии (контракта переуступки, соглашения о передаче прав или т.п.) между сторонами сделки.

    Исходя из совокупности норм Гражданского кодекса РФ, Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ, а также сложившейся судебной практики, уступка права требования по внешнеторговым контрактам не запрещена.

    В зависимости от обстоятельств конкретной ситуации заключение коммерческого соглашения на переуступку может быть сопряжено с рядом нюансов, которые необходимо будет учесть в архитектуре самого договора. В целом же для подобных сделок требуется базовое участие двух сторон:

    • Цедент – тот, кто передаёт право на товар;
    • Цессионарий – тот, кто принимает право на товар

    Переуступка права требования по внешнеторговому контракту между юридическими лицами может осуществляться только на возмездной основе. Оформление цессии осуществляется посредством заключения договора уступки прав.

    Договор переуступки (цессии)

    Заключение договора между Цедентом и Цессионарием не должно противоречить действующему законодательству, правовым актам, ограничивающим возможность передачи прав в отдельных случаях, и договоренностям между сторонами сделки.

    Структура договора цессии, как правило, включает в себя следующие разделы:

    • Преамбула;
    • Предмет договора;
    • Права и обязанности Цедента;
    • Права и обязанности Цессионария;
    • Цена и порядок расчётов;
    • Ответственность Цедента;
    • Ответственность Цессионария;
    • Порядок обмена документами;
    • Порядок обмена юридически значимыми сообщениями;
    • Антикоррупционная оговорка;
    • Конфиденциальность;
    • Форс-мажорные обстоятельства;
    • Порядок урегулирования претензий и споров по контракту;
    • Заключительные положения;
    • Ремарка должника;
    • Реквизиты сторон договора

    При оформлении цессии необходимо максимально детально прописать, какое именно требование переуступается в рамках заключаемого договора. Порядок передачи Цедентом документов, необходимых для дальнейшей работы по поставке Цессионарию, должен быть указан подробно, а сам факт передачи должен быть оформлен соответствующим актом.

    Акт приёма-передачи документов

    Заключение договора уступки прав сопровождается подписанием акта приёма-передачи документов по данному договору.

    Форма такого акта должна включать в себя следующее:

    • Преамбула;
    • Подробный перечень передаваемых Цедентом Цессионарию документов;
    • Указание на факт передачи Цедентом и факт приёма Цессионарием документов;
    • Указание на действительность документов;
    • Реквизиты сторон

    Акт необходимо оформить и подписать в срок, указанный в самом договоре цессии.

    Образец договора переуступки

    В Интернете можно скачать различные образцы договора цессии, шаблоны акта приёма-передачи и формы уведомления должника, при этом необходимо понимать, что универсальных образцов документов для сделки цессии не существует.

    В отдельных случаях может потребоваться не только передача права требования по договору поставки, но и урегулирование вопроса с переводом задолженности по контракту, а также комбинированный вариант: и передача права и перевод задолженности по контракту.

    Охватить все возможные нюансы каждой конкретной сделки в рамках единого шаблона контракта или образца договора на переуступку невозможно.

    Использование общих форм документов, скачанных из Интернета, может привести как коммерческим спорам, так и вопросам со стороны регуляторов, в том числе и в части соблюдения требований валютного контроля.

    Рекомендации юристов

    При составлении договора переуступки права требования по импортному контракту на поставку товаров юристы нашего Центра рекомендуют учитывать следующее:

    1. Переуступка прав по договору должна осуществляться в максимально детализированной форме.
    2. Предмет договора должен охватывать полный и подробно описанный перечень товаров, права на которые будут передаваться Цедентом.
    3. В договор необходимо включать развёрнутый список документов, которые должны быть переданы от Цедента Цессионарию.
    4. Договор должен оговаривать момент перехода права Цедента к Цессионарию.
    5. В текст соглашения необходимо включить оговорку об отсутствии ручательства за исполнение контракта.
    6. Размер и порядок выплаты компенсации Цеденту также должны быть описаны подробно.
    7. Договор цессии должен учитывать все фактические договорённости сторон, в том числе и с должником, а также основываться на действующих в момент заключения такого договора требованиям к подобным сделкам.

    При необходимости юристы нашего Центра готовы дать подробную консультацию участникам ВЭД по вопросам оформления переуступки прав, а также взять на себя разработку договора цессии, контрактной обвязки или трёхстороннего контракта для внешнеэкономической сделки.

    » data-counter=»»>

    Уступка права требования (цессия) | Публикации

    Уступка права требования (цессия) – это форма сделки, в результате которой одна сторона передает другой стороне право требовать исполнения своих обязательств у третьей стороны. Согласно ст. 382 Гражданского кодекса Российской Федерации уступка требования – это соглашение между организациями, при котором одна из них (первоначальный кредитор) уступает другой (новому кредитору) право требовать исполнения договорных обязательств от третьей стороны. Президиум ВАС РФ указал: «…уступка права (требования) представляет собой замену кредитора в обязательстве».

    Таким образом, уступка права (требования) это:

    1. соглашение. Данное соглашение оформляют в виде письменного договора между старым и новым кредиторами. В этом документе подробно указывают права на уступаемые неисполненные третьей стороной обязательства. Передаваемые права кредитора, как правило, представляют собой долг в виде денежных сумм или определенного имущества. Упоминаются здесь также и причины возникновения долга.
    2. замена кредитора в обязательстве;

    а) замена кредитора может быть запрещена первоначальным договором (тем, на основе которого и возникло право требования). При этом запрете придется получить и согласие должника на уступку. И если он не согласится на нового «претендента» и перечислит деньги первоначальному кредитору, то не будет нести за это никакой ответственности. Ведь сделка уступки в таком случае будет не соответствовать требованиям закона — статье 388 Гражданского кодекса. А значит, на основании статьи 168 Гражданского кодекса будет считаться недействительной.

    б) если в первоначальном договоре предусмотрена замена кредитора без согласия должника, то последний не может повлиять на решение своего кредитора передать право требования. Старый или новый кредитор должны лишь уведомить его о состоявшейся уступке. Чтобы не извещенный вовремя должник не перечислил деньги первоначальному контрагенту. В этом случае новый кредитор не вправе будет ничего с должника требовать (часть 3 ст. 382 ГК).

    При оформлении уступки требования следует учитывать несколько моментов:

    Во-первых, право требования, которое передается, должно быть бесспорным, возникшим до его уступки. Доказательством бесспорности может выступать, например, акт сверки. Или гарантийное письмо должника с указанием признанной суммы задолженности.

    Во-вторых, уступка не должна быть сделана под условием, что организация, которая приобрела право, должна после получения долга эту сумму первоначальному кредитору. За вычетом, например, своих комиссионных. Оплата полученного права не должна зависеть от фактического получения денег от должника по уступленному требованию.

    Не соблюдение указанных моментов может привести к недействительности заключенного договора уступки права требования.

    Во избежание проблем при оформлении уступки права требования, обращайтесь в Бюро судебной защиты «ВАШ ЮРИСТ».

    Принцип III.2 — Уступка требования

    а) Кредитор (цедент) может уступить свое требование по договору цессионарию. К заданию не предъявляются никакие требования к форме. Уступка действительна независимо от того, был ли должник уведомлен об уступке.

    (b) Требование о выплате денежной суммы может быть частично уступлено. Требование о неденежном исполнении может быть уступлено частично только в случае согласия должника на уступку; или требование является делимым и уступка не делает исполнение значительно более обременительным для должника.

    (c) Уступка недействительна, если уступленное требование не существует. Будущее требование может быть предметом уступки, но передача требования зависит от его возникновения и возможности идентификации как требования, к которому относится уступка.

    (d) В контексте b2b договорный запрет или ограничение уступки требования, согласованный сторонами контракта, из которого возникает требование, не влияет на возможность уступки этого требования.

    (e) Требование не подлежит уступке, если стороны предполагали, что право на него должно иметь только обещанное лицо. Такое намерение считается предполагаемым, если характер сделки предполагает личное доверие между сторонами или иным образом таково, что личное рассмотрение является сущностью контракта.

    (f) Дополнительное право, обеспечивающее исполнение уступленного требования, передается цессионарию без нового акта передачи, несмотря на какое-либо соглашение между цедентом и должником или другой стороной, предоставляющей это право, ограничивая каким-либо образом право цедента уступить дебиторская задолженность или право, обеспечивающее оплату уступленного требования.Если неактуальное право в соответствии с регулирующим его правом может передаваться только с новым актом передачи, цедент обязан передать такое право и любые доходы от него цессионарию.

    (g) Как только уступка вступает в силу, цедент перестает быть кредитором, а цессионарий становится кредитором в отношении уступленного требования.

    (h) Должник может выдвинуть против цессионария любые возражения, которые на дату вступления уступки в силу были ему доступны против цедента.

    Принцип III.2 — Уступка требования

    а) Кредитор (цедент) может уступить свое требование по договору цессионарию. К заданию не предъявляются никакие требования к форме. Уступка действительна независимо от того, был ли должник уведомлен об уступке.

    (b) Требование о выплате денежной суммы может быть частично уступлено. Требование о неденежном исполнении может быть уступлено частично только в случае согласия должника на уступку; или требование является делимым и уступка не делает исполнение значительно более обременительным для должника.

    (c) Уступка недействительна, если уступленное требование не существует. Будущее требование может быть предметом уступки, но передача требования зависит от его возникновения и возможности идентификации как требования, к которому относится уступка.

    (d) В контексте b2b договорный запрет или ограничение уступки требования, согласованный сторонами контракта, из которого возникает требование, не влияет на возможность уступки этого требования.

    (e) Требование не подлежит уступке, если стороны предполагали, что право на него должно иметь только обещанное лицо. Такое намерение считается предполагаемым, если характер сделки предполагает личное доверие между сторонами или иным образом таково, что личное рассмотрение является сущностью контракта.

    (f) Дополнительное право, обеспечивающее исполнение уступленного требования, передается цессионарию без нового акта передачи, несмотря на какое-либо соглашение между цедентом и должником или другой стороной, предоставляющей это право, ограничивая каким-либо образом право цедента уступить дебиторская задолженность или право, обеспечивающее оплату уступленного требования.Если неактуальное право в соответствии с регулирующим его правом может передаваться только с новым актом передачи, цедент обязан передать такое право и любые доходы от него цессионарию.

    (g) Как только уступка вступает в силу, цедент перестает быть кредитором, а цессионарий становится кредитором в отношении уступленного требования.

    (h) Должник может выдвинуть против цессионария любые возражения, которые на дату вступления уступки в силу были ему доступны против цедента.

    Принцип III.2 — Уступка требования

    а) Кредитор (цедент) может уступить свое требование по договору цессионарию. К заданию не предъявляются никакие требования к форме. Уступка действительна независимо от того, был ли должник уведомлен об уступке.

    (b) Требование о выплате денежной суммы может быть частично уступлено. Требование о неденежном исполнении может быть уступлено частично только в случае согласия должника на уступку; или требование является делимым и уступка не делает исполнение значительно более обременительным для должника.

    (c) Уступка недействительна, если уступленное требование не существует. Будущее требование может быть предметом уступки, но передача требования зависит от его возникновения и возможности идентификации как требования, к которому относится уступка.

    (d) В контексте b2b договорный запрет или ограничение уступки требования, согласованный сторонами контракта, из которого возникает требование, не влияет на возможность уступки этого требования.

    (e) Требование не подлежит уступке, если стороны предполагали, что право на него должно иметь только обещанное лицо. Такое намерение считается предполагаемым, если характер сделки предполагает личное доверие между сторонами или иным образом таково, что личное рассмотрение является сущностью контракта.

    (f) Дополнительное право, обеспечивающее исполнение уступленного требования, передается цессионарию без нового акта передачи, несмотря на какое-либо соглашение между цедентом и должником или другой стороной, предоставляющей это право, ограничивая каким-либо образом право цедента уступить дебиторская задолженность или право, обеспечивающее оплату уступленного требования.Если неактуальное право в соответствии с регулирующим его правом может передаваться только с новым актом передачи, цедент обязан передать такое право и любые доходы от него цессионарию.

    (g) Как только уступка вступает в силу, цедент перестает быть кредитором, а цессионарий становится кредитором в отношении уступленного требования.

    (h) Должник может выдвинуть против цессионария любые возражения, которые на дату вступления уступки в силу были ему доступны против цедента.

    Принцип III.2 — Уступка требования

    а) Кредитор (цедент) может уступить свое требование по договору цессионарию. К заданию не предъявляются никакие требования к форме. Уступка действительна независимо от того, был ли должник уведомлен об уступке.

    (b) Требование о выплате денежной суммы может быть частично уступлено. Требование о неденежном исполнении может быть уступлено частично только в случае согласия должника на уступку; или требование является делимым и уступка не делает исполнение значительно более обременительным для должника.

    (c) Уступка недействительна, если уступленное требование не существует. Будущее требование может быть предметом уступки, но передача требования зависит от его возникновения и возможности идентификации как требования, к которому относится уступка.

    (d) В контексте b2b договорный запрет или ограничение уступки требования, согласованный сторонами контракта, из которого возникает требование, не влияет на возможность уступки этого требования.

    (e) Требование не подлежит уступке, если стороны предполагали, что право на него должно иметь только обещанное лицо. Такое намерение считается предполагаемым, если характер сделки предполагает личное доверие между сторонами или иным образом таково, что личное рассмотрение является сущностью контракта.

    (f) Дополнительное право, обеспечивающее исполнение уступленного требования, передается цессионарию без нового акта передачи, несмотря на какое-либо соглашение между цедентом и должником или другой стороной, предоставляющей это право, ограничивая каким-либо образом право цедента уступить дебиторская задолженность или право, обеспечивающее оплату уступленного требования.Если неактуальное право в соответствии с регулирующим его правом может передаваться только с новым актом передачи, цедент обязан передать такое право и любые доходы от него цессионарию.

    (g) Как только уступка вступает в силу, цедент перестает быть кредитором, а цессионарий становится кредитором в отношении уступленного требования.

    (h) Должник может выдвинуть против цессионария любые возражения, которые на дату вступления уступки в силу были ему доступны против цедента.

    При передаче права на судебную защиту всегда помните о передаче права собственности или владения иском

    Распечатать Статья

    Вопрос о том, имеет ли сторона право подавать иск, часто рассматривается через конституционную призму возможности судебного разбирательства, то есть, существует ли «дело или разногласие» между истцом и ответчиком «по смыслу ст. III. » Warth v. Seldin, 422 U.S. 490, 498 (1975). Чтобы статья III имела силу, «истец [должен]« утверждать такую ​​личную заинтересованность в исходе разногласий », чтобы оправдать [его] ссылку на юрисдикцию федерального суда и оправдать осуществление судебных полномочий по исправлению положения в отношении [своего] ] от имени.” Ид. at 498–99 (цитируется Baker v. Carr , 369 U.S. 186, 204 (1962)).

    Чтобы продемонстрировать личную заинтересованность в судебном разбирательстве, истец должен установить три вещи: во-первых, он / она получил «фактическую травму», которая одновременно является «конкретной и конкретной» и «фактической или неизбежной». Lujan v. Defenders of Wildlife , 504 U.S. 555, 560 (1992) (внутренние кавычки опущены). Во-вторых, вред должен быть каким-то образом причинен действием или бездействием ответчика. Идентификатор . Наконец, благоприятное разрешение дела «вероятно» приведет к возмещению вреда. Идентификатор . at 561.

    Когда физическое или юридическое лицо получает уступку требований, возникает вопрос, может ли он / она продемонстрировать личную заинтересованность в исходе судебного разбирательства, , т.е. , дела и разногласий «такого рода, которые традиционно допускаются. , и разрешено в судебном порядке ». Sprint Commc’ns Co., LP против APCC Servs., Inc., 554 US 269, 285 (2008) (цитируется Vt.Агентство Natural Res. против США ex rel. Stevens, 529 U.S. 765, 777–78 (2000)).

    Для эффективной уступки требования владелец требования «должен заявить о намерении сделать правопреемника владельцем требования». Advanced Magnetics, Inc. против Bayfront Partners, Inc. , 106 F.3d 11, 17 (2d Cir. 1997) (внутренние кавычки и скобки опущены). Потенциальному цеденту не нужно использовать какой-либо конкретный язык для законной уступки своего требования, «если язык свидетельствует о намерении [цедента] передать по крайней мере титул или право собственности , i.е., , чтобы выполнить «завершенную передачу всей доли цедента в конкретном предмете уступки». Id. (курсив наш) (цитаты опущены). Предоставление цеденту, например, «полномочий возбуждать и возбуждать судебное преследование до окончательного завершения или компрометировать любые иски, действия или разбирательства», id. на 18 (цитирование соглашений, которые были предметом этой апелляции), может законно создавать доверенность, но этот язык не будет правомерно уступать требование, потому что он «не имеет целью передать титул или право собственности» на него. ид.

    15 сентября 2016 года Апелляционная палата Нью-Йорка, Первый департамент, вынесла решение, касающееся вышеизложенных принципов, постановив, что один из истцов не имел права предъявлять иски, поскольку уступка права на использование средств правовой защиты не является уступкой. претензий. Cortlandt St. Recovery Corp. против Hellas Telecom., S.à.r.l. , 2016 NY Slip Op. 06051.

    ИСТОРИЯ ВОПРОСА :

    Cortlandt участвовала в четырех связанных исках, в которых истцы — Cortlandt Street Recovery Corp.(«Cortlandt»), правопреемник по инкассо, и Wilmington Trust Co. («WTC»), доверительный управляющий, требовали выплаты основной суммы и процентов по нотам, выпущенным в рамках публичного предложения. Каждое действие утверждало, что Hellas Telecommunications, S.a.r.l. и его аффилированные лица, эмитент и гарант векселей, передали выручку по векселям посредством мошеннической передачи двум частным инвестиционным компаниям, Apax Partners, LLP / TPG Capital, L.P. — другим ответчикам, указанным в исках.

    Ответчики ходатайствовали о прекращении исков по множеству причин, включая то, что Кортландт, как правопреемник по взысканию, не имел права преследовать иски.Чтобы исправить заявленный постоянный дефект, Cortlandt и WTC предложили внести поправки в жалобы, добавив SPQR Capital (Cayman) Ltd. («SPQR»), правопреемника векселей Cortlandt, в качестве истца. Истцы утверждали, что, из и , SPQR заключила дополнительное соглашение к переуступке с Кортландом, в соответствии с которым Кортланд получил «все права, титул и проценты» на примечания.

    Суд по ходатайству удовлетворил ходатайства об отклонении, постановив, что, среди прочего, Кортландту не хватало права поддерживать иски и что, хотя постоянный дефект не был юрисдикционным и мог быть исправлен, истцы не смогли устранить недостаток в предложенном измененная жалоба. Cortlandt St. Recovery Corp. против Hellas Telecom., S.à.r.l. , 47 Разное. 3d 544 (Sup. Ct., N.Y. Cnty.2014).

    Решение суда по ходатайству

    В качестве первоначального вопроса Суд по ходатайству сослался на мотивировку суда в деле Cortlandt Street Recovery Corp. против Deutsche Bank AG, Лондонское отделение , № 12 Civ. 9351 (JPO), 2013 WL 3762882, 2013 US Dist. LEXIS 100741 (S.D.N.Y. 18 июля 2013 г.) («Действия SDNY»), связанный иск, который был отклонен на основании веских причин.Жалоба в иске SDNY, как и жалобы в суд по ходатайству, утверждала, что Кортланд был правопреемником векселей с «правом взыскания» основной суммы и процентов, причитающихся по векселям. В качестве доказательства этих прав Кортландт представил переуступку, аналогичную той, которая была указана в действиях Верховного суда Нью-Йорка, которое предусматривало, что как правопреемник с правом взыскания Кортландт мог получить основную сумму и проценты, причитающиеся по векселям, и использовать все средства правовой защиты. в связи с этим.Отклонив иск SDNY, судья Эткен обнаружил, что в жалобе не утверждалось и в переуступке не говорилось, что «право собственности или право собственности на претензии были переданы Кортландту». 2013 WL 3762882, at * 2, 2013 US Dist. LEXIS 100741, по адресу * 7. Суд также установил, что предоставление доверенности (то есть полномочия предъявлять иск и взыскивать по иску) не было «эквивалентом уступки права собственности» по иску. 2013 WL 3762882 at * 1, 2013 US Dist. LEXIS 100741 в * 5. Следовательно, поскольку уступка не передавала право собственности или право собственности на иск к Cortlandt, у суда не было никаких дел или разногласий ( i.е. , Кортланд не смог доказать, что он был заинтересован в исходе судебного разбирательства).

    Суд по ходатайству «согласился [красный] с» решением судьи Окена, постановив, что «уступки Кортландту… были уступкой права на взыскание, а не права собственности на требования, и, соответственно, недостаточны с точки зрения закона для предоставления стоя на Кортландте ». Постановив таким образом, Суд по ходатайству отметил, что, хотя Нью-Йорк не имеет аналога статье III, тем не менее, аналогично в своем требовании, чтобы истец имел долю в исходе судебного разбирательства:

    Нью-Йорк не имеет аналога. к статье III.Тем не менее, стандарты Нью-Йорка аналогичны, поскольку Нью-Йорк требует «фактического наличия травмы — фактической юридической заинтересованности в рассматриваемом деле».

    Согласно давно действующему законодательству штата Нью-Йорк, правопреемник — это «реальная заинтересованная сторона», где «право собственности на конкретное требование» переходит к цессионарию, даже если цессионарий в конечном итоге может нести ответственность перед другим лицом за полученные суммы.

    Цитаты опущены.

    На основании вышеизложенного суд по ходатайству установил, что Кортландту не хватало правоспособности для возбуждения исков.

    The Appeal

    Cortlandt подал апелляцию на увольнение. Что касается увольнения Кортландта судом по ходатайству, Первый департамент подтвердил постановление Суда по ходатайству, постановив:

    Суд [IAS] правильно установил, что истец Cortlandt Street Recovery Corp. не имеет права подавать иски в Index Nos. 651693/10 и 653357/11, потому что, хотя уступка Кортландту облигаций ПИК предоставила ему «полные права на получение суммы основной суммы и процентов, причитающихся по Облигациям, а также на использование всех средств правовой защиты», они не передавали «титул или право собственности. »Претензий.

    Цитаты опущены.

    Takeaway

    Cortlandt ограничивает возможность правопреемника вести судебный процесс, когда цессионарий не имеет прямого интереса в исходе судебного процесса. Требуя от правопреемника наличия законного титула или доли владения в иске, Суд ясно дал понять, что только действительная уступка требования будет достаточной для выполнения требования о фактическом ущербе. Cortlandt также разъясняет, что доверенность, разрешающая другому лицу вести судебный процесс от имени других лиц в качестве его действующего поверенного, не является действительным назначением и не дает законного права на предъявленные претензии.Поэтому, как предупреждает заголовок этой статьи: при передаче права добиваться судебной защиты всегда не забывайте передавать право собственности или владение иском.

    С меткой: Коммерческое право

    Уступка требования после потери: что должны знать домовладельцы

    В чем разница между уступками до потери и после потери?

    Суды Теннесси обычно выносили решения от имени подрядчиков и покупателей, которым была уступлена претензия после того, как произошла потеря. Это потому, что первоначальный правопреемник — домовладелец — был одобрен страховой компанией в первую очередь, и потому, что ущерб произошел независимо.Дополнительного риска для страховой компании не было. Таким образом, даже если подрядчик имеет долгую и богатую историю нарушения правил (или даже преступной деятельности), домовладелец может уступить требование по своему усмотрению; ведь потеря уже случилась.

    Там, где страховые компании могут (и имеют) преимущество, так это в случае уступок до убытков. Страховая компания взяла на себя ответственность за риски Боба и Джейн Хоумвлауэр, потому что чувствовала себя достаточно уверенно, чтобы сделать это. Боб и Джейн не могут передать свой полис другому лицу без одобрения страховщика, даже если не произошло никаких убытков.

    Даже если в вашем полисе есть оговорка, запрещающая передачу, велика вероятность того, что ваша страховая компания не сможет юридически отказать в переуступке после убытка. Если это так, обратитесь к опытному юристу по страховым спорам, который поможет вам оспорить отказ.

    Последнее примечание для держателей полисов Теннесси

    В некоторых случаях страховая компания может решить, что сумма вашего ущерба меньше стоимости ремонта, за которую подрядчик взимает плату. Если это произойдет, вы можете оказаться на крючке в отношении оставшейся части затрат, в зависимости, конечно, от языка сделки с вашим подрядчиком.

    Из-за этого риска целесообразно обратиться к юристу, прежде чем принимать какие-либо решения. Получите информацию о своих правах с самого начала, и пусть ваш юрист устранит любую потенциальную икоту на этом пути. Если ваша страховая компания отклонит ваше требование, ваш адвокат может разрешить спор, чтобы обеспечить вам справедливую компенсацию.

    В McWherter Scott & Bobbitt мы годами боролись против несправедливых страховых полисов в Теннесси и Миссисипи. Позвольте Брэндону МакВертеру, Джонатану Боббитту и Клинту Скотту использовать свои знания и опыт для работы на вас.Позвоните по телефону 731-664-1340 или заполните нашу контактную форму. У нас есть офисы в Нэшвилле, Чаттануге, Мемфисе, Джексоне и Ноксвилле.

    Нет права, нет полномочий, нет претензии: положение о недопустимости уступки аннулирует Подтверждение претензии трейдера по претензиям

    11 сентября 2019 года окружной суд штата Делавэр подтвердил решение суда по делам о банкротстве аннулировать доказательство иска, поданного трейдером претензий в дело о банкротстве Woodbridge Group of Companies, LLC. Решение суда было основано на трех основных юридических выводах: (1) положения о недопустимости уступки в основных кредитных соглашениях и простых векселях подлежали исполнению в соответствии с законодательством штата Делавэр; (2) нарушение должниками кредитных договоров до подачи ходатайства не лишало должников возможности полагаться на положения, запрещающие уступку прав; и (3) Единый коммерческий кодекс («UCC») не делал положения о недопустимости уступки прав на неисполнение.Это решение может оказать серьезное влияние на бизнес по торговле претензиями и должно быть внимательно изучено и проанализировано трейдерами по претензиям.

    I. Справочная информация

    До даты подачи ходатайства должники подписали три векселя и кредитные соглашения в пользу Элиссы и Джозефа Берлингеров, каждый из которых содержал положения о недопустимости уступки прав. В частности, в положениях указывалось, что ни один из документов не может быть уступлен без письменного согласия должника и , что любая уступка без согласия должника будет недействительной.Примерно через два месяца после того, как должники подали свои добровольные петиции, Contrarian Funds, LLC («Contrarian») приобрела векселя и кредитные соглашения, подписала договор о передаче требований и подала уведомление о передаче в делах о банкротстве. Примерно через две недели Contrarian представила доказательство требования в отношении суммы непогашенных векселей. Вскоре после этого должники подали возражение против иска Contrarian, которое было поддержано судом по делам о банкротстве без ущерба для права Berlingers подать доказательство иска, связанного с векселями.Contrarian своевременно обжаловал это решение в районном суде.

    II. Обеспечение принудительного исполнения положений о запрете уступок

    Contrarian сначала утверждал, что Правило 3001 (e) Федеральных правил процедуры банкротства устанавливает «политику свободной уступки» и что эта политика дает Contrarian право подавать иск на основании нот и договоров займа. Окружной суд отклонил неявный аргумент о том, что Правило 3001 (e) не позволяет суду определять, ограничивает ли применимый закон о банкротстве передачу требований.Вместо этого суд постановил, что Правило 3001 (e) просто признает, что торговля претензиями имеет место, и предоставляет процедуры для таких переводов.

    Суд продолжил сравнение разницы в полномочиях контрагента на уступку и их праве на уступку . Хотя суды Делавэра толкуют положения, запрещающие уступку прав, в узком смысле, чтобы укрепить принцип свободной уступки, «[если] какое-либо положение ограничивает право стороны на уступку, оно делает любую уступку недействительной.Пункт запрещает право назначать, когда есть четкая формулировка, что любое последующее уступка будет недействительным или недействительным. Суд постановил, что «[без] таких явных формулировок договор просто ограничивает право уступки», делая уступку действительной и порождая нарушение договора против стороны, уступившей свою долю участия. Поскольку в примечаниях и соглашениях содержится четкая формулировка, запрещающая уступка без согласия должника, и указывается, что любая уступка без согласия должника будет недействительной, суд постановил, что уступка была недействительной.

    Contrarian также утверждал, что в соответствии с разделом 322 (1) Пересчета (второго) контрактов положения о недопустимости уступки в примечаниях и соглашениях запрещают уступку только самих контрактов, а не требований, вытекающих из таких контрактов. Однако, ссылаясь на Комментарий к Разделу 322 (2), суд пояснил, что должники и Berlingers намеревались в соответствии с положениями о недопустимости уступки уступок как договоров, так и любых связанных с ними требований.

    III.Влияние нарушения должником на положения о недопустимости уступки

    Хотя должники не подали предварительное ходатайство об уплате основного долга и процентов, причитающихся по векселям, тем самым нарушив соглашения, суд постановил, что такое нарушение не означает , а не , что должники отказались от уступки и не могут обеспечить ее исполнение. положения.

    IV. UCC и положения о запрете уступок

    Наконец, окружной суд отклонил аргумент Contrarian о том, что раздел 9-408 (a) UCC делает положения о недопустимости уступки правового поля не имеющими исковой силы.Во-первых, суд постановил, что Раздел 9-408 (а) применяется только к передаче обеспечительного интереса, возникающего в результате продажи векселя, но не продажи векселя. Во-вторых, суд отклонил аргумент Contrarian о том, что покупка векселя всегда является «обеспечительным интересом», посчитав это, поскольку Contrarian не ссужал деньги Беррингерам, обязательство по погашению которых обеспечено интересом Berlingers в векселях, Contrarian не имел никаких обеспечительных интересов.В-третьих, суд обратился к разделу 9-406 UCC, который разрешает положения, запрещающие уступку прав, когда они применяются в контексте продажи векселей. Короче говоря, Раздел 9-408 применяется только к передаче обеспечительного интереса в простом векселе, а не к прямой продаже векселя, как здесь.

    V. На вынос

    Суды уже давно постановили, что в соответствии с законодательством штата Делавэр сторона не может покупать и подавать иск, если договор цедента с должником ограничивает право цедента на уступку.Покупатели требований должны обратить внимание и внимательно изучить базовые контракты, которые они покупают, на предмет таких положений, запрещающих уступку прав. Как минимум, передающие должны иметь право переуступать контракты и, следовательно, требования торговцу претензиями. Тем не менее, если покупатель после продажи понимает, что в его контракте содержится положение о недопустимости уступки прав, суды оставляют открытой возможность для торговцев претензиями заключать соглашения с первоначальным кредитором, в соответствии с которыми кредитор представит свои собственные доказательства требования и впоследствии переведет любые взыскание претензий трейдера.В дальнейшем трейдеры, занимающиеся претензиями, должны тщательно проверять документы, лежащие в основе претензии кредитора, чтобы убедиться, что никакие положения, запрещающие уступку, не препятствуют попыткам трейдера по претензиям приобрести претензию.

    .

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Куда сбыть чеснок – Введите код, указанный на картинке:

    Автомастерскую: Как открыть автосервис в гараже с нуля в 2020 году

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко