как заполнить, сроки подачи уведомления – «Альфа-Банк»

Как заполнить уведомление о переходе на УСН?

Уведомление можно подать в свободной форме или заполнить готовый бланк формы 26.2-1. Используйте только заглавные буквы: печатайте или пишите от руки чёрными чернилами. В свободных ячейках ставьте прочерки. В готовом бланке уведомления всего 1 страница. Для удобства описания порядка заполнения разделим бланк на 2 части.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН:

Шаг 1. В первые 2 верхних поля впишите ИНН и КПП.

Если подаёте уведомление о переходе на упрощённый режим сразу с заявлением о регистрации ИП, то эти ячейки заполнять не нужно — поставьте прочерки.

Шаг 2. Укажите код отделения ФНС.

Каждое отделение ФНС имеет четырёхзначный цифровой код. Первые две цифры — это код субъекта РФ, следующие две — номер налоговой инспекции. Узнать код своей ФНС можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Определение реквизитов ИФНС».

Шаг 3. Укажите код налогоплательщика.

Проставьте в нужной ячейке:

• •

  1 — если подаёте уведомление вместе с документами на регистрацию;

• •

  2 — если подаёте заявление в течение 30 дней после регистрации или переходите на упрощённый режим с ЕНВД;

• •

  3 — если переходите на УСН с другого режима налогообложения, кроме ЕНВД.

Шаг 4. Впишите фамилию, имя, отчество.

В поле из четырёх строк впишите с каждой новой строки фамилию, имя, отчество.

Шаг 5. Выберите объект налогообложения.

Поставьте в нужную ячейку:

Шаг 6. Впишите дату, с которой переходите на упрощённый режим, и год подачи уведомления.

В зависимости от признака налогоплательщика, указываем либо дату постановки на налоговый учёт, либо 1 января 2022 года (года, следующего за годом подачи уведомления). Далее:

Шаг 7. Впишите сумму доходов и стоимость основных средств.

Заполняйте ячейки, только если переходите с одного режима на другой. Размер доходов указывается в российских рублях за 9 месяцев без НДС, остаточная стоимость — на 1 октября 2021 года (года подачи уведомления). Если только регистрируете ИП или подаёте заявление в течение 30 дней со дня регистрации ИП, поставьте прочерки.

Шаг 8. Укажите номер телефона заявителя

Если уведомление подаёт лицо по доверенности, указываем наименование документа, который подтверждает полномочия, и номер доверенности.

Шаг 9. Поставьте дату, подпись, печать — если есть.

Для ФНС подготовьте 2 экземпляра уведомления. В некоторых отделениях ФНС требуют 3 экземпляра (узнавайте в своей налоговой).

Как Apple удавалось платить в Ирландии 0,005%-ный налог на прибыль

Хотя министерство финансов США резко раскритиковало решение Еврокомиссии доначислить Apple 13 млрд евро налогов в Ирландии, регулятор ЕС начал анализировать работу компании, ее способ регистрировать прибыль и платить налоги после того, как аналогичное расследование провел американский сенат. В мае 2013 г. гендиректор Apple Тим Кук заявил на слушаниях подкомитета по расследованиям, что компания «платит все налоги, какие обязана, с точностью до доллара». Хотя выводы сенаторов позволяли усомниться в этом, их расследование, касавшееся также Microsoft (тоже минимизировала прибыль в Ирландии) и Hewlett-Packard, не имело для компаний последствий в США.

В 1991 г. Apple заключила налоговое соглашение с властями Ирландии, в 2007 г. оно было заменено новым. В таких документах фактически проясняются вопросы налогообложения прибыли компании в стране, обычно они конфиденциальны, но о соглашениях с Apple стало известно после того, как сотрудники антимонопольного комиссариата ЕК стали пристальнее изучать выявленные сенатом факты, пишет Financial Times.

Ирландские «дочки»

Уже подкомитет выяснил, что налоговая схема строилась с участием двух ирландских подразделений – Apple Sales International (ASI) и Apple Operations Europe (AOE), они фигурируют и в расследовании ЕК. Первое закупает продукцию Apple у подрядчиков и перепродает розничным структурам в странах Европы, Ближнего Востока, Африки и в Индии. Прибыль от продаж в этих странах регистрируется в Ирландии, так как местные покупатели при приобретении продукции фактически заключают договор с ирландской компанией, ибо у нее нет постоянного представительства в этих странах. AOE производит некоторые линейки компьютеров Apple.

По договору о разделе затрат американская Apple передает ASI и AOE экономические права на использование интеллектуальной собственности, выяснили еще сенаторы. Хотя создается она в основном в США (95% на 2011 г.), ирландские компании выигрывают от этого гораздо больше, чем американская. В 2009–2012 гг. ASI заплатила по договору о разделе затрат $4,9 млрд, а торговля товарами Apple принесла ей $74 млрд. Американская Apple, заплатив за это время по договору $4 млрд, получила $38,7 млрд. Сенаторы усомнились в экономическом смысле такого взаимодействия, если только, заявляли они тогда, речь не идет о выведении $74 млрд из-под налогообложения в США.

Но и в Ирландии эти средства почти не облагались налогом. Соглашения с Дублином позволяли ASI, а также AOE приписывать почти всю прибыль своим «головным офисам», у которых не было ни сотрудников, ни помещений – лишь советы директоров. «Такие офисы существовали только на бумаге и не могли генерировать подобные прибыли. Эти прибыли, приписанные «головным офисам», не облагались налогом ни в одной другой стране вследствие специальных положений ирландского налогового законодательства», — заявила во вторник ЕК.

Пустые «головы»

Эти головные офисы, как выяснилось, не были налоговыми резидентами ни одной страны. В США – потому, что не были там зарегистрированы, а в Ирландии – потому, что ее резидентом считается только компания, которая из Ирландии же и управляется.

Что такое 13 млрд евро для Ирландии:

— годовой бюджет национальной системы здравоохранения; — в два с лишим раза больше, чем совокупные сборы по налогу на прибыль компаний в 2015 г. ; — почти по 2700 евро на каждого жителя страны; — 5,1% ВВП за 2015 г.; — 7,2% государственного долга.

В ЕК проанализировали протоколы заседаний советов директоров головных офисов, которые проходили посредством телеконференций. Выяснилось, что все они длились не более 20 минут и на них не обсуждалось ничего, кроме управления денежными средствами и распределения дивидендов.

В результате в 2011 г., например, ASI зарегистрировала 16 млрд евро прибыли. Вся она была переведена на головной офис за исключением 50 млн евро, с которых Apple заплатила в Ирландии 10 млн евро налога. Эффективная ставка, таким образом, составила 0,05%. В 2014 г. она была 0,005%, хотя прибыль выросла. В 2003-2014 гг. Apple платила до 1% налога при стандартной ставке 12,5%. По мнению комиссара по антимонопольной политике ЕС Маргарет Вестагер и ее коллег, такое перераспределение прибыли было «искусственным» и Apple платила в Ирландии гораздо меньше налогов, чем другие компании. Поэтому они приравняли ее налоговые соглашения с Дублином к незаконной государственной помощи.

Охотничий билет

Решение ЕК может иметь более далекоидущие последствия как для Apple, так и для других американских транснациональных компаний. Вестагер фактически открыла сезон охоты европейских налоговиков на Apple, заявив, что власти других стран могут проанализировать доклад ЕК и выяснить, правильно ли компания регистрировала полученную от продажи продукции в их странах прибыль не в них, а в Ирландии. Они могут потребовать от Apple заплатить больше налогов на месте, что сократит ее выплаты в Ирландии, заявила Вестагер.

За последние 10 лет Apple заплатила на своих основных европейских рынках (за исключением Ирландии) 344 млн евро налогов, свидетельствуют подсчеты FT. Тогда как операционная прибыль за этот период составила $87 млрд при продажах в Европе на $250 млрд, по данным материнской компании. При этом налоговые претензии в других странах могут исчисляться по гораздо более высоким ставкам, чем в Ирландии: во Франции налог на прибыль достигает 33%, в Германии – около 30%, в Швеции – 22%.

В некоторых странах Европы налоговики уже пытаются взыскать дополнительные деньги с Apple. В 2015 г. компания согласилась заплатить 318 млн евро в Италии, которая вела расследование о переводе прибыли в Ирландию. «Если у ирландской компании есть постоянные представительства в других странах Европы, весьма вероятно, что им может перепасть гораздо больше средств от налога на прибыль», если же нет, единственный вопрос – «в компетентности комиссии», считает Ричард Харви, профессор Villanova University в Пенсильвании.

Apple утверждает, что ЕК подрывает международные усилия по реформированию налоговой системы, обращая внимание на то, где учитываются продажи, а не где создается стоимость. Позиция ЕК «расходится с реальностью», заявил Лука Маэстри, финансовый директор Apple: хотя закупками, дистрибуцией и логистикой занимается ирландское подразделение, исследования и разработки делаются в штаб-квартире в США. По мнению Маэстри, ЕК «делает вид, что вся ценность продуктов Apple генерируется в Корке», ирландском городе, где зарегистрированы подразделения компании.

«Семенной картофель»

Решение ЕК может затронуть и другие американские компании в Ирландии, в том числе Microsoft, об этом уже поговаривают в Брюсселе, отмечает FT. Неизвестно, сколько из них имеют конфиденциальные соглашения с властями. ЕК в своем решении упоминает около 10 примеров, в основном чтобы показать, что условия Apple были более привлекательными. Но их привлечение в страну для обеспечения притока инвестиций и создания рабочих мест – краеугольный камень экономической политики ирландских властей. Даже в 2010 г., прося о 67,5 млрд евро внешней помощи, Дублин не соглашался повысить ставку 12,5%. И сейчас правительство намерено отстаивать в суде законность соглашения с Apple, чтобы другие компании не начали сомневаться в том, что оно готово защищать их интересы. «Поступить иначе – все равно что начать есть семенной картофель», — заявил во вторник RTE министр финансов Майкл Нунан.

«Это исключительно вопрос репутации», — сказал Bloomberg Питер Вэйл, налоговый партнер Grant Thornton Ireland. По данным Американской торговой палаты в Ирландии, более 700 американских компаний имеют подразделения в стране, в которых работают 140 000 человек. В 2015 г. ВВП Ирландии статистически вырос на 26,3%, во многом из-за того, что ряд крупных компаний США провели слияния с целью перерегистрироваться в этой стране с низкими налогами.

Однако «живые» 13 млрд евро – лакомый кусок для многих в стране, которая долгие годы в борьбе с кризисом соблюдала режим жесткой бюджетной экономии, замораживая инфраструктурные проекты и расходы на соцпрограммы. «Оппозиция будет всерьез давить [на правительство], чтобы оно взяло эти деньги», — говорит Йон О’Мэлли, политолог из Dublin City University (цитата по The Wall Street Journal). Оппозиционная партия «Шинн Фейн» назвала идею подавать апелляцию на решение ЕК «абсурдной».

Как платить взносы ИП, если он закрыл и потом вновь открыл свою деятельность?

Статус индивидуального предпринимателя приобретается с даты внесения регистрирующим органом соответствующей записи ЕГРИП

05. 03.2018Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Как известно, каждый индивидуальный предприниматель после регистрации своего «предпринимательского» статуса обязан платить страховые взносы «за себя». Мы часто пишем статьи о том, как платить взносы и куда платить, но многие предприниматели задают вопрос – а что делать, если в середине года предприниматель успел не только прекратить свою деятельность и сняться с учета, но и вновь зарегистрироваться? Какую сумму надо будет платить?

Приведем пример: предприниматель снялся с учета в качестве ИП 31 марта 2018 года, как ему платить взносы? На основании пункта 5 статьи 430 НК РФ, если ИП прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода (года), соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Получается, что в нашем примере размер страховых взносов будет рассчитываться следующим образом:

Сумма взносов, которую надо уплатить в 2018 году = сумма взносов, которую необходимо было уплатить за полный 2018 год / 12 месяцев х 3 месяца (с января по март 2018 года).

А если ИП снялся с учета в середине марта, а не в конце?

Если предприниматель снялся с учета не только в середине года, а в середине месяца, тогда за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, включительно.

Спустя какое-то время наш предприниматель вновь зарегистрировался в качестве ИП, например, в августе 2018 года. Будет ли учитываться сумма, уплаченная ранее, при расчете страховых взносов с августа по декабрь 2018 года?

Как объясняет Минфин в своем письме от 06. 02.2018 г. № 03-15-07/6781, пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусмотрено, что моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр.

Следовательно, статус ИП приобретается с даты внесения регистрирующим органом соответствующей записи в ЕГРИП, и с этой даты у предпринимателя возникает обязанность уплачивать страховые взносы за себя.

Таким образом, в случае исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП при прекращении им предпринимательской деятельности и последующего внесения новых сведений в данный реестр при приобретении им вновь статуса индивидуального предпринимателя возникает новый плательщик, и, соответственно, у такого плательщика возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.

Если мы вернемся к условиям нашего примера, то предприниматель обязан «с чистого листа» начать расчет страховых взносов за период с августа по декабрь 2018 года. И сумма взносов, которая была уплачена в марте, никак не будет сокращать сумму начисленную за период с августа по декабрь.

А рассчитываться сумма страховых  взносов будет следующим образом:

Сумма взносов, которую надо уплатить за период с августа по декабрь 2018 года = сумма взносов, которую необходимо было уплатить за полный 2018 год / 12 месяцев х 5 месяцев (с августа по декабрь 2018 года).

Специальный отчет: Как Starbucks избегает налогов в Великобритании В Британии сбивают с толку их счета. Starbucks говорила инвесторам, что бизнес был прибыльным, хотя постоянно сообщала об убытках.

Это кажущееся противоречие возникает из-за уклонения от уплаты налогов и проливает свет на совершенно законную тактику, используемую транснациональными корпорациями по всему миру. Starbucks выделяется тем, что говорит инвесторам одно, а налоговым органам другое.

Расположенная в Сиэтле группа с рыночной капитализацией в 40 миллиардов долларов является второй по величине сетью ресторанов и кафе в мире после McDonald’s. Счета, поданные ее дочерней компанией в Великобритании, показывают, что с момента ее открытия в Великобритании в 1998 году компания заработала более 3 миллиардов фунтов стерлингов (4,8 миллиарда долларов США) от продаж кофе и открыла 735 торговых точек, но заплатила только 8,6 миллиона фунтов подоходного налога, в основном из-за того, что налоговый инспектор запретил некоторые вычеты.

За последние три года Starbucks не сообщала о прибыли и не платила подоходный налог с продаж 1.2 миллиарда фунтов стерлингов в Великобритании. Для сравнения, у McDonald’s был налоговый счет в размере более 80 миллионов фунтов стерлингов на 3,6 миллиарда фунтов стерлингов продаж в Великобритании. Kentucky Fried Chicken, часть Yum Brands Inc., №. Согласно отчетам их британских подразделений, третья мировая сеть ресторанов или кафе по рыночной капитализации понесла налоги в размере 36 миллионов фунтов стерлингов на 1,1 миллиарда фунтов стерлингов продаж в Великобритании.

Тем не менее, стенограммы звонков инвесторов и аналитиков за 12 лет показывают, что официальные лица Starbucks регулярно говорили о британском бизнесе как о «прибыльном», говорили, что они им очень довольны, или даже приводили его в качестве примера для подражания для операций дома в Соединенных Штатах. Состояния.

Трой Олстед, финансовый директор Starbucks и один из официальных лиц компании, цитируемых в расшифровках телефонных разговоров, просмотренных Reuters, защищал свои прошлые комментарии, говоря, что компания строго следует международным правилам бухгалтерского учета и платит соответствующий уровень налогов во всех странах, где он работает. Пресс-секретарь сообщила по электронной почте, что: «Мы стремимся быть хорошими налогоплательщиками и платить нашу справедливую долю налогов … Мы не пишем этот налоговый кодекс; мы обязаны его соблюдать. И мы делаем.

Когда Майкл Мичер, член парламента от Лейбористской партии, выступающий против уклонения от уплаты налогов, был ознакомлен с выводами агентства Reuters, он сказал, что практика Starbucks «безусловно глубоко противоречит интересам стран, в которых они работают, и крайне несправедлива». .. они пытаются разыграть налогового инспектора, разыграть его. Это позорно».

Нет никаких предположений, что Starbucks нарушила какие-либо законы. Действительно, общая налоговая ставка группы, включая отсроченные налоги, которые могут быть уплачены или не уплачены в будущем, в прошлом году составила 31 процент, что намного выше, чем 18 процентов.Средняя ставка в размере 5 процентов, которую, по данным кампании «Граждане за налоговую справедливость», платили крупные корпорации США в последние годы.

Но на зарубежные доходы Starbucks платила среднюю ставку налога в размере 13 процентов, одну из самых низких в секторе потребительских товаров.

Налоговые органы Великобритании и Служба внутренних доходов США (IRS) заявили, что правила конфиденциальности не позволяют им давать комментарии.

УБЫТОК С БОЛЬШОЙ МАРГОЙ

Различия в опыте Starbucks в Великобритании можно представить как два разных сорта кофе.Своим инвесторам он продает эспрессо — крепкий и яркий. Британский налоговый инспектор получает разбавленный американо.

Противоречие между двумя историями становится очевидным при тщательном изучении отчетов группы и стенограмм 46 телефонных конференций с инвесторами и аналитиками.

Как и у большинства крупных корпораций, в отчетах о прибылях и убытках группы Starbucks не приводится разбивка прибыли и налоговых платежей по странам, хотя по звонкам компания иногда делится подробностями о более крупных рынках, таких как Великобритания.Но компании, работающие в Великобритании, обязаны подавать отчеты в Регистр компаний, Регистрационную палату, чтобы получить представление о финансовых показателях подразделения.

В 2007 финансовом году до конца сентября бухгалтерия британского подразделения Starbucks показала десятый годовой убыток подряд. Тем не менее в ноябре того же года главный операционный директор Мартин Коулз сказал аналитикам в отчете о прибылях и убытках за четвертый квартал, что прибыль британского подразделения финансирует расширение Starbucks на других зарубежных рынках. Тогдашний финансовый директор Питер Боциан сказал, что в том году маржа операционной прибыли подразделения составила почти 15 процентов, что эквивалентно прибыли почти в 50 миллионов фунтов стерлингов.

В 2008 году Starbucks в Великобритании сообщила об убытках в размере 26 миллионов фунтов стерлингов. Тем не менее, генеральный директор Шульц сказал аналитикам, что бизнес в Великобритании был настолько успешным, что он планирует извлечь уроки, которые он там извлек, и применить их к крупнейшему рынку компании — Соединенным Штатам. Он также назначил Клиффа Берроуза, бывшего главу Великобритании и Европы, возглавить бизнес в США.

Шульц сказал, что с нетерпением ждет, когда Берроуз «теперь применит тот же напор и деловую хватку к руководству нашим бизнесом в США.

В 2009 году отчеты, поданные в Лондоне, заявили о рекордных убытках в размере 52 миллионов фунтов стерлингов за финансовый год до 27 сентября, в то время как финансовый директор Алстед сообщил инвесторам по телефону, что британское подразделение было «прибыльным».

В 2010 году британское подразделение сообщило об убытках в размере 34 миллионов фунтов стерлингов, а Starbucks сообщила инвесторам, что продажи продолжают расти.

Счета британского подразделения Starbucks за год до сентября 2011 года показали убыток в размере 33 миллионов фунтов стерлингов. Тем не менее, Джон Калвер, президент международного подразделения Starbucks, ранее в том же году заявил аналитикам, что «мы очень довольны работой в Великобритании.

Когда агентство Reuters спросило финансового директора Starbucks Алстеда, какая версия верна — счета Starbucks для британского налогового инспектора или его комментарии инвесторам, он сказал: «Великобритания, к сожалению, очень обеспокоена. Исторически он работал немного лучше, чем сейчас».

Он не объяснил, почему британский бизнес так разочаровал, но сказал, что Starbucks «предприняла очень агрессивные действия» для улучшения своей работы, включая изменение структуры затрат.

Мичер, политик, сказал, что опыт Starbucks отражает более широкие проблемы в британской системе, которая позволяет компаниям платить меньше налогов, чем они должны нравственно. Участники налоговых кампаний говорят, что неудача отчасти связана с политикой: сменявшие друг друга правительства призывали налоговые органы занять позицию в поддержку бизнеса. Великобритания — одна из немногих богатых стран, в которой нет общего законодательства по борьбе с уклонением от уплаты налогов, которое сейчас готовит правительство.

ЛИЦЕНЗИЯ НА ПОТЕРЮ ДЕНЕГ

Столкнувшись с противоречием между отчетами Starbucks в Великобритании и ее комментариями инвесторам, финансовый директор Starbucks Алстед определил два действующих фактора, оба из которых связаны с платежами между компаниями внутри группы.

Первый — это роялти на интеллектуальную собственность. Starbucks, как и другие предприятия по производству потребительских товаров, взяла листок из книги технологических компаний, таких как Google и Microsoft. Такие фирмы были выявлены сенатором Карлом Левином, председателем Постоянного подкомитета Сената США по расследованиям, на сентябрьских слушаниях о том, как американские компании укрывают миллиарды от налоговых органов. Он сказал, что они занимались «хитростью», размещая единицы интеллектуальной собственности в налоговых убежищах, а затем взимая со своих дочерних компаний большие гонорары за ее использование.

Как и эти технологические фирмы, Starbucks заставляет свое британское подразделение и другие зарубежные подразделения платить лицензионные отчисления — в Starbucks, шесть процентов от общего объема продаж — за использование своей «интеллектуальной собственности», такой как ее бренд и бизнес-процессы. Эти платежи уменьшают налогооблагаемый доход в Великобритании.

McDonald’s также взимает со своей британской дочерней компании роялти за «интеллектуальную собственность», хотя и по более низкой ставке в 4-5 процентов.

Гонорары европейских подразделений Starbucks выплачиваются амстердамской компании Starbucks Coffee EMEA BV, которую компания называет своей европейской штаб-квартирой, хотя Мишель Гасс, президент фирмы в Европе, на самом деле базируется в Лондоне.

Неясно, куда попадают деньги, выплаченные Starbucks Coffee EMEA BV, и какой налог с них уплачивается. В 2011 году выручка фирмы составила 73 миллиона евро, но заявленная прибыль составила всего 507 000 евро. Когда его спросили, как он сжег все свои доходы, Алстед указал на расходы на персонал и аренду. Штаб-квартира насчитывает 97 сотрудников.

Алстед сказал, что часть дохода подразделения также выплачивалась другим подразделениям Starbucks, в том числе одному в Швейцарии. Он отказался сообщить, возвращаются ли сборы, уплаченные за использование бренда, созданного в Соединенных Штатах, для налогообложения.

Профессор Майкл Макинтайр из юридического факультета государственного университета Уэйна сказал, что такие сборы редко репатриируются в Соединенные Штаты, где корпоративная прибыль облагается налогом в размере до 39 процентов. В отличие от Швейцарии, говорят юристы, доходы от роялти могут облагаться налогом по ставке всего 2 процента.

Starbucks отказалась от комментариев, когда ее спросили, использует ли она таким образом офшорные юрисдикции.

НА РАССТОЯНИИ

Налоговое управление Великобритании, Налоговое и таможенное управление Великобритании (HMRC), разрешает компаниям вычитать сборы за интеллектуальную собственность, если фирмы могут доказать, что платежи были произведены «на расстоянии вытянутой руки», то есть, если компании могут доказать, что они договорились об условиях, даже если они не были связаны.

Один из способов доказать это — показать, что лицензия, за которую выплачивается роялти, является ключом к прибыльности дочерней компании, сказала Стелла Амисс, международный налоговый партнер бухгалтерской фирмы PwC. В конце концов, если вы платите за актив, который никогда не приносит прибыли, вы, вероятно, переплачиваете. «Вам нужно будет показать послужной список прибыльности», — сказала она.

Starbucks заявляет, что соблюдает принцип «вытянутой руки», даже если компания не приносит прибыли в Великобритании.

Счета британского подразделения McDonald’s показывают, что оно также платит сборы за использование товарных знаков ассоциированным компаниям, но они приносят прибыль. Пресс-секретарь KFC заявила, что ее британское подразделение не платило такие сборы.

Бухгалтерская фирма Deloitte, которая проводит аудит как групповых счетов Starbucks, так и счетов британского подразделения, отказалась от комментариев.

BEAN COUNTER

Вторым фактором противоречия между местными отчетами Starbucks и его комментариями инвесторам является требование о выделении части средств, полученных в Великобритании, другим дочерним компаниям в ее цепочке поставок. «Прибыль находится там, где создается стоимость. Это принцип, которого мы придерживаемся», — сказал финансовый директор Starbucks Алстед.

Starbucks покупает кофейные зерна для Великобритании через фирму Starbucks Coffee Trading Co, базирующуюся в Лозанне, Швейцария. Перед тем, как зерна попадут в Великобританию, они обжариваются в дочерней компании, расположенной в Амстердаме, но отделенной от европейской штаб-квартиры.

Олстед сообщил, что налоговые органы Нидерландов и Швейцарии требуют от Starbucks направить часть прибыли от продаж в Великобритании на голландские обжарочные и швейцарские торговые подразделения.Это обычное требование, которое транснациональные корпорации выполняют, устанавливая цены, известные как «трансфертные цены», на товары, которые перемещаются между различными субъектами группы. Эксперты говорят, что трансфертные цены также являются для компании способом минимизировать свои налоговые обязательства.

Непонятно, как Starbucks распределяет такие расходы. Ясно одно: в то время как его дочерняя компания в Великобритании приносит убытки, голландское предприятие по обжарке имеет лишь небольшую прибыль. За последние три года амстердамское подразделение имело средний годовой оборот в 154 миллиона евро, но зафиксировало среднюю прибыль в размере 1.Согласно его счетам, 6 миллионов евро, или 1 процент от этой суммы.

В среднем 84 процента годового дохода амстердамского подразделения уходит на покупку таких товаров, как сырые кофейные зерна, электричество для их обжаривания и упаковка.

Starbucks отказался сообщить подробности или прокомментировать, что указывают обвинения в отношении цены, которую обжарщик заплатил своему швейцарскому подразделению за кофейные зерна. Он также отказался сообщить, какую прибыль получает швейцарское подразделение по закупке кофе, хотя Алстед сказал, что оно было «умеренно» прибыльным.Швейцарское законодательство не требует, чтобы подразделение публиковало отчеты.

Прибыль корпораций облагается налогом по ставке 24% в Великобритании и 25% в Нидерландах, в то время как прибыль, связанная с международной торговлей такими товарами, как кофе, облагается налогом по ставке всего 5% в Швейцарии, говорят местные юристы.

В 2009 и 2010 годах Starbucks была предметом расследования таможенной службы Великобритании в отношении практики трансфертного ценообразования компании. «Это было решено без применения каких-либо дальнейших действий или штрафов», — сказал представитель Starbucks.HMRC отказался комментировать расследование.

БОГАТЫЙ ЗАЕМЩИК

Счета Starbucks в Великобритании показывают третий способ снижения налогов: внутрикорпоративные займы. Это обычная тактика для перевода прибыли в юрисдикции с низкими налогами, согласно руководству, используемому налоговыми органами Великобритании, которые пытаются ограничить эту технику.

Такие ссуды приносят многонациональным корпорациям двойную налоговую выгоду: заемщик может зачесть любые проценты, выплаченные в счет налогооблагаемого дохода, а кредитор может находиться в месте, где проценты не облагаются налогом.

Проверка его счетов показывает, что британское подразделение Starbucks полностью финансируется за счет долга и в прошлом году выплатило компаниям группы 2 миллиона фунтов стерлингов в виде процентов. Для сравнения, McDonald’s UK, у которой на 465 отделений больше, чем у Starbucks, в прошлом году выплатила компаниям своей группы всего 1 миллион фунтов стерлингов в виде процентов.

Starbucks едва ли сильно сокращает свою дочернюю компанию в Великобритании. Его групповые облигации имеют купонную ставку Libor плюс 1,3 процента. Libor, лондонская межбанковская ставка предложения, является международным ориентиром процентной ставки, часто используемым в коммерческом кредитовании.Starbucks взимает процентную ставку за свою британскую единицу по ставке Libor плюс 4 процентных пункта. Для сравнения, KFC взимает со своих дочерних компаний около Libor плюс 2 процентных пункта, а британские подразделения McDonald’s выплачивают аффилированным лицам проценты по ставке Libor или ниже.

Дополнительный отчет Цезари Подкула в Нью-Йорке Под редакцией Сары Ледвит, Ричарда Вудса и Саймона Робинсона

Страны с низкими налогами на интеллектуальную собственность: Полное руководство

Дата: Белград, Сербия

По мере роста индустрии высоких технологий, когда программное обеспечение начало «пожирать мир», сформировалась новая экономика знаний, в которой интеллектуальная собственность (торговые марки, патенты и идеи) ценится выше, чем старое оборудование на заводах.

По мере роста бизнеса в области знаний растет и ценность его интеллектуальной собственности (ИС). Компании теперь регулярно покупают, продают, обменивают и судятся из-за патентов и вещей, которые кажутся настолько незначительными, что средний человек изо всех сил пытается понять, как способность свести два пальца вместе на мобильном телефоне может быть запатентована.

Международные компании хорошо известны тем, что используют оффшорные холдинговые компании для размещения большей части этой интеллектуальной собственности. Это, в свою очередь, заставляет индивидуальных предпринимателей задаваться вопросом, нужна ли им подобная структура.

Наличие надлежащей налоговой структуры, безусловно, дает много преимуществ для каждого аспекта вашего бизнеса, включая интеллектуальную собственность.

Однако существует очень существенная разница между налоговым планированием крупной международной компании и консалтинговой или небольшой компании, состоящей из одного человека.

Тем не менее, это различие не означает, что вы не можете или не должны переводить активы ИС вашего бизнеса в офшор; это просто означает, что вам понадобится другая стратегия, которая подходит вашему бизнесу.

Офшоринг вашей интеллектуальной собственности даст вам больше налоговых льгот и обеспечит большую конфиденциальность вашего бизнеса и активов. Кроме того, правильное структурирование ваших прав ИС с самого начала даст вам большую гибкость и потенциальную прибыль в будущем.

Однако, прежде чем углубляться в детали того, как структурировать оффшорную интеллектуальную собственность вашей компании, давайте более подробно рассмотрим интеллектуальную собственность как таковую.

Что такое интеллектуальная собственность?

Интеллектуальная собственность не является материальной.Скорее, ИС состоит из нематериальных идей, произведений и концепций, разработанных отдельными лицами и компаниями. Такие концепции обычно обсуждаются в средствах массовой информации, когда речь идет о том, что Apple судится с Samsung из-за некоторых мобильных технологий, но если у вас есть бизнес, вполне возможно, что у вас есть собственная интеллектуальная собственность. Конечно, некоторые IP более ценны, чем другие.

Хотя интеллектуальная собственность может быть зарегистрирована как товарный знак, запатентована или защищена авторским правом для использования ее разработчиком, она часто передается по лицензии третьим сторонам в обмен на лицензионные платежи.Любой, кто когда-либо смотрел Shark Tank , слышал, как инвестор Кевин О’Лири кричал на предпринимателей, чтобы они собирали лицензионные платежи, лицензируя их патент, а не производя собственный запатентованный продукт.

Различные типы IP включают:

Авторское право

Авторские права распространяются на создание художественного произведения и предоставляются таким лицам, как авторы книг, авторы песен или даже программисты. Содержание этого веб-сайта и, вероятно, вашего тоже защищено авторским правом.Авторские права часто не регистрируются, а просто существуют как результат чьей-то оригинальной работы. Тем не менее, может быть разумно зарегистрировать свою работу — от книги до программного обеспечения — в соответствующих органах.

Патент

Патенты выдаются, чтобы сохранить за собой право делать, использовать или продавать изобретение исключительно за человеком или компанией, которые его создали. Обычно патенты не действуют вечно, ярким примером является фармацевтика. В отличие от авторских прав, патенты тщательно проверяются государственным органом, чтобы убедиться, что они являются законно новыми изобретениями.Патенты также чаще становятся предметом судебных разбирательств.

Патенты могут быть зарегистрированы на национальном уровне; например, в США они зарегистрированы в USPTO. Они также могут быть зарегистрированы на региональном уровне, как в Европе, где они могут быть зарегистрированы через Европейское патентное ведомство. В то время как известные изобретения, такие как телефон, были запатентованы, большинство патентов трудно понять кому-либо за пределами непосредственной отрасли.

Товарные знаки и зарегистрированные товарные знаки

Товарные знаки — это отличительное имя, логотип или символ, используемые для идентификации услуг данной компании. Nomad Capitalist — зарегистрированный товарный знак, указывающий на то, что мы делаем, и защищающий использование нашего знака. Как и в случае с авторскими правами, существует некоторая неотъемлемая защита товарных знаков, просто используя знак в коммерческих целях, хотя, как правило, лучше зарегистрировать товарный знак, чтобы усилить защиту от нарушений.

Как и в случае с патентами, товарные знаки могут быть зарегистрированы в одной стране или на региональном уровне, например, в Европейском ведомстве по товарным знакам. Крупные многонациональные компании, такие как Coca-Cola, как правило, регистрируют свое имя и логотип в каждой стране, в которой они ведут бизнес, даже несмотря на то, что в некоторых странах защита товарных знаков более сильна, чем в других.

Коммерческая тайна

Существуют и другие виды интеллектуальной собственности, такие как проектные работы и коммерческая тайна. Это может быть сложнее определить количественно, особенно когда вы переводите существующий бизнес в офшор.

Как структурировать оффшорную интеллектуальную собственность

Для правильного типа бизнеса правильное структурирование владения ИС в сочетании с правильной маршрутизацией лицензионных платежей может привести к существенной экономии налогов. Как правило, интеллектуальная собственность, перемещаемая за границу, структурируется одним из двух способов.

Первый и самый простой способ для IP — просто перевести оффшор вместе с остальной частью компании. Это может иметь смысл, если вы используете свою собственную интеллектуальную собственность и планируете, чтобы она росла в ближайшие годы.

Например, если ваша австралийская компания электронной коммерции платит высокие налоги, вы можете перевести весь бизнес за границу, чтобы снизить общую ставку налога. В этом случае ваше внимание выходит за рамки просто товарных знаков и авторских прав и касается лучшего места для структурирования оффшорной компании.

Одним из соображений при перемещении вашей компании за границу является стоимость любой интеллектуальной собственности, которой она владеет. Вообще говоря, вы не можете просто передать имущество одной компании другой компании. Если бы вы могли, вы могли бы также дать это мне, что касается налогового инспектора. Это означает, что если ваша отечественная компания владеет интеллектуальной собственностью, вам необходимо должным образом оценить ее, а затем передать новой компании.

В некоторых странах, например в США, могут существовать определенные законы о безналоговой реорганизации, которые позволяют вам перемещать свои активы из одной компании в другую без налоговых последствий, но это должно быть сделано надлежащим образом.

Второй способ переноса ваших активов — создать отдельную лицензионную компанию, которая будет владеть интеллектуальной собственностью. В этом случае вы можете пожертвовать или продать существующие активы знаний компании в юрисдикции с нулевым или низким налогообложением, которая хорошо сочетается с выплатами роялти.

Оффшорная компания, владеющая активами, затем предоставляет лицензию на некоторые или все права на использование ИС непосредственно конечному пользователю в обмен на роялти, посреднику или агентству в стране, которая предлагает налоговые льготы и освобождение от налогов. удержание для пассивного дохода, такого как роялти.

В этом случае лицензирование интеллектуальной собственности становится затруднительным, поскольку каждая участвующая страна имеет свой собственный набор правил трансфертного ценообразования и налогообложения роялти. Ваша страна гражданства (особенно для граждан США), текущая страна регистрации, новая страна регистрации операционной компании, новая страна регистрации холдинговой компании и конечный пользователь лицензий — если таковые имеются — должны учитываться в легальная, низконалоговая структура интеллектуальной собственности.

Вы видите, как все может запутаться, особенно если вы предоставляете лицензию на свои активы третьим сторонам, которые могут устанавливать условия о том, когда, где и как вам будут платить.

Частично проблема заключается в том, что в большинстве развитых стран мира действуют особые правила перевода денег в страны с низкими налогами на такие нематериальные активы, как «консультационные услуги» или «лицензионные сборы». Многие из этих стран применяют удерживаемые налоги, что делает нежелательным перевод денег в офшоры. В этом и заключается проблема создания правильной структуры.

Именно поэтому часто существуют посреднические компании; компания из развитых стран может лицензировать интеллектуальную собственность оншорной компании на более выгодных условиях благодаря налоговым соглашениям, в то время как эта компания, в свою очередь, может иметь дело со страной, не облагаемой налогом или со страной со сверхнизким налогообложением.В таком примере британская компания может перевести деньги в Люксембург, что сохранит налогооблагаемый спред перед переводом остатка в страну с более низкими налогами.

Все это может оказаться довольно сложным для небольших компаний, поэтому проверенный метод офшоринга всей компании, включая вас как владельца, часто может иметь смысл.

Если вы все же решите перевести ИС в офшор, вам нужно убедиться, что все компании хорошо работают с вашей существующей корпоративной структурой, что, вероятно, означает налоговые соглашения с низкими ставками налога у источника. Также выгодно использовать страны, которые могут предложить «предварительные решения» по вашей структуре. Спросив у налогового инспектора, соответствует ли ваша структура требованиям, прежде чем сдавать ее в эксплуатацию, вы можете заплатить немного сейчас, чтобы потом значительно сэкономить.

Тенденции офшоринга знаний

Неоспоримой тенденцией является то, что право собственности на интеллектуальную собственность находится в оффшорной зоне. Моя зарегистрированная торговая марка принадлежит гонконгской компании, и у меня не было проблем с этим.

Я не один; с тех пор как в 1980-х годах началась офшорная тенденция, количество европейских товарных знаков, выданных в страны с низкими налогами и без налогов, увеличилось более чем в четыре раза.

Однако страны, подающие заявки, начали меняться, поскольку страны с высокими налогами создают специальные налоговые схемы для интеллектуальной собственности специально в целях привлечения капитала. Как я часто говорю, оншор — это новый офшор, и это верно и для лицензирования ИС.

Частично это вызвано сдвигом на суше, о котором говорит KPMG: «Они должны постоянно уравновешивать возможности получения налоговых льгот на интеллектуальную собственность в стране A с риском широко известных кампаний по уклонению от уплаты налогов в стране B или C».Налоговые органы по всему миру хотят убедиться, что они не уводят прибыль в страны с низкими налогами, и именно поэтому я часто предлагаю просто перевести свой бизнес в страну с низкими налогами и полностью исключить их из уравнения.

В последнее время одной из тенденций является введение странами с высокими налогами новых односторонних правил, связывающих места регистрации прибыли и места выполнения работы. Труднее, чем раньше, создать низконалоговую компанию и перенести активы знаний в место, где у вас нет офиса и персонала.По их мнению, вы должны дорого заплатить за создание изобретения или идеи в их стране и желание продать их кому-то еще позже.

По мере того, как мир становится все более прозрачным для налогообложения, возникает большая неопределенность в отношении трансфертного ценообразования и вывода активов интеллектуальной собственности за границу. Чем сложнее структура, которую вы создаете, тем сложнее будет не только управлять ею, но и соблюдать налоговые нормы.

Некоторые страны стремились побудить целые предприятия переехать на свои берега, разработав законодательство, благоприятное для интеллектуальной собственности и налогообложения.Ирландия — одна из этих стран; просто посетите Дублин, и вы узнаете о нехватке жилья, вызванной переездом каждой технологической компании под солнцем. те, которыми мы с вами владеем.

Оффшоринг IP для граждан США

Если вы Facebook или Apple, перенос ваших товарных знаков и патентов в страну с низкими налогами, вероятно, является отличной идеей. Однако важно понимать, что существует большая разница между многонациональной американской компанией и малым бизнесом, принадлежащим гражданину США.

Слишком много раз я слышал от граждан США, которые читали какую-то статью в Интернете, о том, как легко было бы перевести какой-либо актив в оффшорную компанию и хорошо сэкономить на налогах. В некоторых случаях эти предприниматели были убеждены, что могут продолжать жить в Соединенных Штатах и ​​получать лицензионные отчисления за свою интеллектуальную собственность, используя оффшорную компанию.

Реальность такова, что на граждан США распространяются особые налоговые правила, которые могут сделать компанию, специально созданную для владения товарными знаками и патентами, неплатежеспособной для налогообложения.Это связано с тем, что граждане США облагаются налогом на доход по всему миру, включая так называемый пассивный доход по подразделу F.

Если вы являетесь гражданином США, важно с самого начала иметь хорошо продуманную стратегию перевода вашего бизнеса в офшор. Мы писали о многих ошибках, которые совершают граждане США при выходе в офшоры, в других наших блогах, и холдинговые компании с интеллектуальной собственностью — это еще одна потенциальная ошибка. Последнее, что вы хотите сделать, — изменить свой образ жизни и перевести свой бизнес в офшор, чтобы в конечном итоге получить налоговый счет из вашего дохода от роялти по подразделу F.

Вам нужна холдинговая компания IP?

Прежде чем мы рассмотрим наиболее известные страны с низкими налогами для хранения ваших активов знаний, позвольте мне задать вопрос: вам действительно нужна отдельная компания исключительно для владения этими активами?

Если вы крупная публичная компания, ведущая бизнес по всему миру, ответ вполне может быть «да». Опять же, если вы возглавляете налоговую стратегию в Google, я надеюсь, что вы консультируетесь с легионом юристов, которые у вас уже есть в штате, а не ищете в Google «лучшие страны для владения интеллектуальной собственностью».

Правда в том, что, хотя для некоторых малых предприятий может иметь смысл создание отдельной холдинговой компании с интеллектуальной собственностью, большинство из нас могут просто держать активы нашей компании в одной оффшорной компании. По моему опыту человека, который на самом деле ведет дела с оффшорными корпорациями, а не занимается их продажей, простота обычно лучше.

Для многих предпринимателей вместо того, чтобы пытаться создать сложную сеть компаний, которые обменивают деньги туда и обратно, возникает простой вопрос: «Где мне зарегистрировать свою оффшорную компанию?» Мало того, что эти крупные структуры обычно неэффективны и дорогостоящи в обслуживании, они сопряжены с другими рисками, которые редко учитываются, например, вероятность того, что ваш банк сочтет вашу версию трансфертного ценообразования подозрительной и вызовет у вас проблемы.

Как всегда, мой подход заключается в том, чтобы понять КОНЕЧНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ, желаемый путем создания оффшорной структуры, а затем работать в обратном направлении, чтобы создать самую простую и наиболее доступную структуру для достижения этой цели. Реальность такова, что в то время как IP-компании действительны для некоторых людей, многие другие, которые хотят их создать, были ошибочно убеждены, что им нужна компания, которую им нужен какой-то интернет-юрист на крошечном острове.

Лучшие страны с низкими налогами для интеллектуальной собственности

Как это обычно бывает в оффшорном мире, трудно определить «лучшее».У каждого человека и каждого бизнеса есть свои обстоятельства и требования, которые отличают их лучшую страну от чьей-то лучшей страны. В некоторых случаях несколько крошечных деталей могут изменить всю стратегию.

Таким образом, важно создать тщательный план, прежде чем перемещать вашу интеллектуальную собственность за границу.

 Маврикий

Маврикий, островное государство в Индийском океане, известное своими пляжами, лагунами и тропической растительностью, также является одним из райских уголков с низкими налогами на интеллектуальную собственность

Расположенный недалеко от восточного побережья Африки, остров Маврикий уже давно предлагает выгодную налоговую политику для бизнеса. Однако это не юрисдикция с нулевым налогообложением. Весь корпоративный доход, накопленный или полученный от маврикийской компании, облагается налогом на прибыль по ставке 15%. Та же ставка применяется к лицензионным платежам за интеллектуальную собственность в виде налога у источника.

В прошлом году правительство Маврикия предложило план по усилению защиты прав ИС, включая включение международных договоров в области права промышленной собственности. Новый законопроект будет касаться патентов, полезных моделей, Договора о патентной кооперации, топологии, охраны новых сортов растений, промышленных образцов, Гаагского соглашения, а также товарных знаков, торговых наименований, географических указаний и Мадридского протокола.Это сделает вопросы, связанные с ИС, на Маврикии гораздо более доступными, что является хорошей характеристикой для индивидуальных предпринимателей, которые ищут оффшорную юрисдикцию для своей ИС.

Люксембург

Люксембургские компании являются одними из вариантов владения товарными знаками и патентами, но сначала вам нужно определить, нужно ли вам для начала выводить свою интеллектуальную собственность за границу.

Несмотря на то, что Люксембург обычно считается оффшорной гаванью, он не является налоговой гаванью и на самом деле облагает налогом корпоративную прибыль в размере около 28%.Однако в Люксембурге никогда не было каких-либо конкретных правил удержания налога, которые позволяли бы ему играть роль посредника, учитывая его доступ к налоговым соглашениям как части Европы.

Однако в 2007 г. в Люксембурге был введен собственный режим налогообложения интеллектуальной собственности, предусматривающий освобождение от корпоративного подоходного налога в размере 80% для большинства видов промышленных активов, включая патенты на технологии, но не для литературных произведений, таких как книги или произведения искусства. Для технологических компаний и других компаний с патентами, которым нужна безопасная юрисдикция, низкая ставка чистого налога в Люксембурге, равная 5.6% совсем не плохо.

Задача состоит в том, чтобы обеспечить соответствие денежных потоков критериям Люксембурга. Требования были ужесточены в последние годы из-за новых законов о борьбе с отмыванием денег. Если вы не возражаете против бумажной волокиты, вам может подойти Люксембург.

Швейцария

В соответствии со швейцарским законодательством права на товарные знаки и авторские права исчерпываются на международном уровне, а патентные права — на региональном уровне (на уровне Европейской экономической зоны).

Швейцария предлагает множество прав интеллектуальной собственности на все, от патентов до товарных знаков и авторских прав на права на дизайн.Новые подходящие изобретения могут охраняться в Швейцарии в течение максимум 20 лет, а фармацевтические препараты и пестициды могут быть защищены еще на пять лет после первоначального 20-летнего периода. Товарные знаки охраняются в течение десяти лет после регистрации и могут быть продлены на дополнительные десятилетние периоды без ограничений.

Художественные и литературные произведения, а также компьютерные программы охраняются законом об авторском праве в Швейцарии с даты их создания. Регистрация невозможна, но и не нужна.Права на дизайн, которые защищают внешний вид двух- и трехмерных продуктов, также защищены законодательством Швейцарии. Дизайн защищен на пять лет и может быть продлен на срок до 25 лет.

Пока ИС продается как часть частных активов физического лица, прибыль от такой продажи не облагается налогом. Однако, если продажа ИС принадлежит активам частного бизнеса или партнерства, подоходный налог уплачивается по обычным ставкам со всех доходов, связанных с ИС. Налоги в Швейцарии могут составлять всего 17% и не превышать 40%, но эти ставки недостаточно низки, чтобы с ними можно было возиться.Если вы собираетесь хранить свою интеллектуальную собственность в Швейцарии, убедитесь, что она зарегистрирована как частный актив.

Гонконг

Гонконг является одной из стран, которые регистрируют патенты на основе «первой подачи»

Товарные знаки, предназначенные или используемые в настоящее время в Гонконге, могут быть зарегистрированы в Департаменте интеллектуальной собственности (IPD) юрисдикции. Система работает по принципу «первый использовал», что означает, что права ИС на данный товарный знак основаны на том, кто первым использовал его, а не на том, кто первым зарегистрировался.Тем не менее, по-прежнему проще обеспечить соблюдение и коммерциализировать зарегистрированный знак. Торговые марки могут находиться в собственности неограниченное время, но должны продлеваться каждые десять лет.

В отличие от товарных знаков, патенты в Гонконге выдаются на основе принципа «первый подал заявку», а не на основании первого лица, создавшего рассматриваемое изобретение. Следовательно, для изобретателей важно быстро патентовать. Что еще более важно, патенты Гонконга могут быть зарегистрированы только на патенты, уже полученные в трех других юрисдикциях: КНР (Китай), Европейском патентном ведомстве или Патентном ведомстве Великобритании.

Процесс получения долгосрочного патента на двадцать лет может занять от трех до пяти лет. Краткосрочные патенты не требуют такого количества формальностей и исследований и могут быть выданы по гораздо более низкой цене и в более короткие сроки. Они хороши только в течение восьми лет.

Авторские права предоставляются в Гонконге автоматически при создании, но всем авторам, художникам или программистам рекомендуется прикреплять уведомление об авторских правах к своей работе с указанием своего имени и даты публикации.Коммерческие секреты не считаются частью закона об интеллектуальной собственности в Гонконге и подпадают под действие соглашений о конфиденциальности, а не законодательства.

Недостатком использования Гонконга для офшоринга вашей интеллектуальной собственности является то, что, несмотря на благоприятную налоговую политику для предприятий, доход, полученный от гонконгской торговли, профессии или бизнеса, осуществляемого в Гонконге, подлежит налогообложению. Регистрация ИС в Гонконге подпадает под это определение, а это означает, что все гонорары, получаемые нерезидентом за право на патент, образец, товарный знак, секретный процесс или материал, защищенный авторским правом, подпадают под действие 16.Ставка налога 5% для корпораций или 15% для некорпоративных предприятий. Хотя это, конечно, не ужасно, это не лучшее, что вы можете найти.

Дубай

В Дубае затраты на регистрацию вашей интеллектуальной собственности минимальны — преимущества безналоговой юрисдикции.

Dubai предлагает патенты, товарные знаки, авторские права и права на дизайн. Патенты выдаются на 20 лет, а полезные модели на десять. Товарные знаки должны быть зарегистрированы, чтобы быть защищенными IPPD Дубая, хотя общеизвестные знаки в определенной степени защищены без регистрации.

Авторские права также могут быть зарегистрированы в IPPD и обычно рекомендуются, несмотря на то, что авторские права предоставляются при создании. Права на дизайн также регистрируются в IPPD, а охрана продлевается на срок до десяти лет. Коммерческая тайна и другая конфиденциальная информация охраняются в Дубае в соответствии с общим, уголовным и трудовым законодательством.

Поскольку Объединенные Арабские Эмираты являются безналоговой юрисдикцией, единственные сборы, которые вы будете платить за свои права ИС, будут связаны с записью лицензии или регистрацией вашего творения.

Венгрия

Венгрия, когда-то хорошо известная своим щедрым налогообложением доходов от прав ИС, теперь является одной из лучших европейских стран для регистрации вашей ИС

Венгрия — восходящая звезда среди владений интеллектуальной собственностью. Страна предлагает права ИС на патенты, товарные знаки, промышленную собственность, коммерческую тайну, программное обеспечение и другие активы, которые функционируют как патенты, такие как промышленные образцы, сорта растений, лекарственные препараты и т. д.

Ставка налога может быть от 5% до 9.5% за счет 50% вычета из налогооблагаемого дохода. Любая ИС, приобретенная или разработанная венгерской организацией после января 2012 года, может быть продана без уплаты налогов, если о приобретении ИС будет сообщено венгерским налоговым органам в течение 60 дней после продажи.

Каймановы острова

Каймановы острова недавно претерпели положительные изменения в законодательстве, касающемся прав интеллектуальной собственности. По состоянию на 1 августа 2017 г. на Каймановых островах действует автономная система регистрации товарных знаков, независимая от систем Великобритании и ЕС.Ранее любой желающий зарегистрировать товарный знак на Каймановых островах должен был сначала зарегистрироваться в Великобритании, а затем запросить продление.

Это все еще относится к патентам, авторскому праву и правам на дизайн, но юрисдикция начала процесс создания режима интеллектуальной собственности, независимого от Великобритании, что может означать только хорошее для автономии Каймановых островов.

Это особенно обнадеживает, учитывая, что на Каймановых островах не взимаются корпоративный, подоходный или удерживаемый налог.Тем не менее, чтобы претендовать на наибольшую налоговую выгоду, вам нужно будет показать, что ваш бизнес, расположенный на Каймановых островах, имеет разум, управление и контроль, а также материальную основу.

Бермуды

На Бермудских островах вы можете ожидать, что процесс ИС будет завершен чуть более чем за 3 месяца

В отличие от предыдущей установки на Каймановых островах, которая требовала запроса на продление регистрации интеллектуальной собственности в Великобритании, Закон о патентах Бермудских островов допускает автоматическую регистрацию патента, выданного в Великобритании. Патент предоставляет владельцу исключительные права на использование изобретения сроком на 16 лет и может быть продлен на семилетний срок. И, в отличие от Гонконга, где процесс может занять до пяти лет, процесс регистрации патентов на Бермудских островах занимает всего три месяца.

Кипр

Кипр привлекает кочевников по разным причинам, в том числе из-за его очень благоприятной политики в области ИС

Кипр имеет один из самых привлекательных режимов налогообложения интеллектуальной собственности в Европе. Как государство-член ЕС, Кипр подписал все основные договоры и протоколы в области ИС.Он также предлагает низкую ставку корпоративного налога в размере 12,5%, а это означает, что при 80%-м освобождении от налога на роялти для холдинговых компаний с интеллектуальной собственностью эффективная ставка налога составляет всего 2%. Платежи также могут быть получены без удержания налогов.

Нидерланды, Бельгия, Великобритания и Дания

Хотя они не предлагают комплексных планов для прав ИС, есть несколько стран, которые вы можете принять во внимание при дальнейшем налоговом планировании ИС.

Нидерланды предлагают 5% ставку для самостоятельно разработанных патентов.Эта более низкая ставка может также применяться к деятельности, не связанной с патентами, если был выдан сертификат НИОКР. Покрытие в Нидерландах не такое широкое, как в других странах; как авторские права, так и товарные знаки не включены в законы страны о налогах на интеллектуальную собственность. Тем не менее, отсутствие налога на роялти делает Нидерланды привлекательной промежуточной юрисдикцией.

Бельгия запустила свою систему ИС в 2008 г. и смоделировала план по образцу Люксембурга и Нидерландов. Он предлагает 80% вычета дохода, полученного от патентов, лицензированных в стране, в результате чего эффективная налоговая ставка в Бельгии составляет 6.8%. Однако, как и в Нидерландах, права ИС, предлагаемые в Бельгии, ограничены. В отличие от Нидерландов, Бельгия применяет налог у источника выплаты роялти в размере 15%.

В 2009 г. Великобритания объявила, что они также присоединятся к сторонникам IP. Однако они слишком ограничивали свой режим ИС патентами, исключая авторские права на компьютерное программное обеспечение и товарные знаки. Хотя это не так низко, как 2%, предлагаемые на Кипре, по сравнению с корпоративным налогом в Великобритании в размере 24%, 10%-ная ставка для интеллектуальной собственности является приличной.

Наконец, хотя в Дании нет режима ИС, она может стать интересным решением для структур авторского права.Внутреннее определение роялти в Дании не включает авторское право, а это означает, что удерживаемый налог с роялти не применяется к роялти, выплачиваемым за авторские права в Дании. Это делает Данию привлекательной промежуточной юрисдикцией для получения авторских отчислений.

Начать рано

Где бы вы ни решили зарегистрироваться, важно начать раньше. Структурирование ваших прав на интеллектуальную собственность становится все более важной частью успешного международного налогового плана. Количество стран, вступающих в игру, увеличивается с каждым днем. Больше конкуренции, как правило, хорошо для нас с вами, так как у нас появляется больше возможностей для работы. Хотя это требует большей должной осмотрительности, это важный шаг, который нельзя пропускать.

Определение структуры активов ИС на ранних этапах процесса разработки гарантирует, что в будущем у вас будет больше гибкости для передачи активов и получения прибыли от ваших творений.

Эндрю Хендерсон — самый востребованный в мире консультант по вопросам международного налогового планирования, инвестиционной иммиграции и глобального гражданства.Он лично вел этот образ жизни более десяти лет и теперь работает с семи- и восьмизначными предпринимателями и инвесторами, которые хотят «пойти туда, где к ним относятся лучше всего».

Последние сообщения Эндрю Хендерсона (посмотреть все)

Как компаниям не платить международные налоги?

Нынешняя международная налоговая система была разработана для распределения налогов между странами, но система изобилует злоупотреблениями и нуждается в обновлении, чтобы гарантировать, что крупнейшие фирмы выполняют свои налоговые обязательства. В прошлом году растущую поддержку получили два знаковых предложения по реформированию международной системы налогообложения корпораций в эпоху цифровых технологий при минимизации злоупотреблений налоговыми убежищами.По состоянию на 9 июля 2021 года 132 страны подписали план, состоящий из двух компонентов, выдвинутый ведущими индустриальными демократиями Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), согласно которому налоговые права некоторых стран перераспределяются над крупнейшими и наиболее прибыльными транснациональными корпорациями. фирмы и ввести минимальную глобальную ставку корпоративного налога.

В этом руководстве показано, как компании используют систему для минимизации своих налоговых обязательств, и объясняется, как работают два основных элемента предложений по реформе ОЭСР и что они могут — и не могут — сделать, чтобы сделать систему более справедливой.

Как должна работать международная налоговая система?

Нынешняя международная система корпоративного налогообложения восходит к модели, разработанной Лигой Наций после Первой мировой войны, которая предусматривала налогообложение компаний в юрисдикциях, где они производят продукцию и имеют штаб-квартиры.

Правительства стран, в которых производятся ресурсы и собирается продукция, могут облагать налогом прибыль на каждом этапе производства. Страна, в которой находится штаб-квартира компании, облагает налогом общую прибыль фирмы.Страна сбыта, где продается конечный продукт фирмы, не имеет никаких налоговых прав, кроме налога с продаж для потребителей; транснациональные фирмы не обязаны платить налоги правительствам рыночных стран. Вместо этого прибыль от продаж облагается налогом в юрисдикции со штаб-квартирой как часть общей прибыли фирмы (рис. 1).

Когда фирма репатриирует свою прибыль обратно в свою штаб-квартиру и рассчитывает свои налоги, причитающиеся стране этой штаб-квартиры, иностранные налоговые льготы и территориальная налоговая система позволяют ей исключить из своих налоговых обязательств ту прибыль, которая ранее облагалась налогом в иностранной юрисдикции, включая прибыль от сборочных и вводных предприятий.Таким образом, только прибыль, ранее не облагаемая налогом в других юрисдикциях, подлежит налогообложению там, где находится штаб-квартира фирмы.

Система нацелена на обеспечение того, чтобы каждая страна в цепочке поставок получала свою справедливую долю налогов, при этом национальные подразделения многонациональной компании облагались налогом, как если бы они были отдельными фирмами. Например, завод по производству автомобильных запчастей в Соединенных Штатах платит налог правительству США с прибыли, которую он получает от продажи деталей внутри страны сборочному заводу за границей, за вычетом своих затрат.

Для обеспечения справедливости предполагается, что каждый филиал в цепочке поставок должен взимать с других внутренних организаций ту же цену за свою продукцию, которую они могли бы найти на открытом рынке.

Компании используют систему двумя способами для минимизации своих налоговых счетов

Манипулирование ценами

Одним из способов уклонения от уплаты налогов многонациональными корпорациями является манипулирование ценами: если организация в цепочке поставок завышает свои цены, это увеличивает затраты на следующую стадию производства, уменьшая прибыль, подлежащую налогообложению в юрисдикции следующего завода. Точно так же, если организация продает свою продукцию по цене ниже рыночной, она уменьшает прибыль, подлежащую налогообложению в своей собственной юрисдикции, и снижает затраты для следующей организации в цепочке поставок.

На практике манипулирование внутренними ценами, которые филиалы взимают друг с друга, позволяет некоторым многонациональным фирмам сократить свои налоговые счета. Завод в стране с высокими налогами продает свою продукцию дочернему предприятию в стране с низкими налогами по цене ниже рыночной, что снижает прибыль, зарегистрированную в юрисдикции с высокими налогами, и снижает затраты родственного предприятия в юрисдикции с низкими налогами.Затем организация в стране с низким налогообложением продает конечный продукт своим дистрибьюторам по цене выше рыночной, чтобы максимизировать доход в юрисдикции с низким налогообложением и получить больше прибыли при более низкой налоговой ставке (рис. 2, панель а).

Налоговые органы многих стран оспаривают такого рода манипуляции, но эти методы трудно распознать или доказать. На цену реализации могут влиять сроки, объем и срок гарантии на произведенный товар. Налоговым органам часто не хватает ресурсов для обеспечения соблюдения правил из-за сложности проверки цен на открытом рынке для каждой внутрифирменной сделки.

Продажа нематериальных товаров

Многонациональная компания также может перенаправлять прибыль аффилированным лицам в странах с низким налогообложением путем продажи нематериального продукта, такого как технология или интеллектуальная собственность, связанная с определенным логотипом. Актив зарегистрирован на аффилированное лицо в стране с низкими налогами. Филиал в стране с низкими налогами может затем взимать плату с других дочерних компаний по всему миру за право использовать актив, увеличивая операционные расходы и снижая прибыль для филиалов в странах с высокими налогами, в то же время резко увеличивая свои доходы (рис. 2, панель b). .

Первый столп ОЭСР: Перераспределение некоторых налоговых прав в страны сбыта

Первое предложение ОЭСР, известное как первый элемент налоговой реформы, перераспределяет налоговые права, предоставляя рыночным странам — юрисдикциям, в которых осуществляются продажи или базируются пользователи — часть налоговых поступлений (рис. 3). Компании с глобальным доходом более 20 миллиардов евро (сократившимся до 10 миллиардов евро после пересмотра, начавшегося в седьмой год) и прибылью до налогообложения, превышающей 10 процентов затрат, получат право на получение части своей прибыли рыночными странами. налог.

Пороговые значения выручки и прибыли означают, что затронуты будут только самые крупные и наиболее прибыльные многонациональные фирмы, что позволяет избежать большого бремени соблюдения требований для более мелких фирм. По оценкам ОЭСР, 780 транснациональных компаний получают прибыль более 10%, и часть прибыли может распределяться между рыночными юрисдикциями.

Не каждая рыночная страна получит право на налогообложение. На июльских переговорах страны решили, что права будут предоставляться только рыночным странам, которые приносят фирме не менее 1 млн евро дохода.Небольшие страны (с ВВП ниже 40 миллиардов евро) получат ассигнования, если продажи в их юрисдикции превысят 250 000 евро.

Чтобы упростить процесс и уменьшить административное бремя, возлагаемое на фирмы, рыночные страны не будут устанавливать налоговую ставку, применяемую к остаточной прибыли фирмы. Распределение налога по рыночным юрисдикциям будет представлять собой заранее определенную долю остаточной прибыли — точный процент еще предстоит обсудить. Часть будет разделена между различными юрисдикциями на основе доли остаточного дохода, полученного от каждого рынка, после вычетов денег, потраченных на деятельность по маркетингу и распространению, уже подлежащую налогообложению.

До сих пор неясно, кто будет отвечать за сбор и анализ годовых данных фирм. Без независимого брокера для проверки и надзора за перераспределением вероятны споры между фирмами и национальными правительствами. Международный валютный фонд (МВФ) обладает необходимым опытом, знаниями и возможностями. Он мог бы выступать в качестве честного посредника как при оценке того, какие многонациональные фирмы соответствуют критериям перераспределения, так и при распределении налоговых поступлений в страны рынка.

Второй компонент ОЭСР: глобальный минимальный корпоративный налог

Вторая часть предлагаемых реформ ОЭСР предусматривает введение новой глобальной минимальной ставки корпоративного налога, предназначенной для предотвращения перемещения компаниями прибыли в страны с низкими налогами для минимизации их налоговых обязательств.

Правительства по-прежнему могут устанавливать ставки корпоративного налога на любом уровне, но если прибыль дочерних компаний облагается налогом по ставке ниже 15 процентов в конкретной стране, правительство страны, в которой находится штаб-квартира компании, может применить дополнительный налог. довести налоговую ставку, применяемую к прибыли, зарегистрированной в юрисдикции с низким налогообложением, до минимума в 15 процентов (рисунок 4).

Например, если у фирмы есть дочерняя компания в юрисдикции с низким налогообложением со ставкой корпоративного налога в размере 12 процентов, правительство страны местонахождения фирмы может применить дополнительный налог на прибыль, зарегистрированный в этой юрисдикции, в размере 3 процентов, доведение налогов, уплачиваемых на эту прибыль, до 15-процентного глобального минимума.

Правительства могут принимать другие налоговые льготы для привлечения фирм

Даже если оба компонента ОЭСР будут приняты и ратифицированы членами, предложения не будут охватывать все стратегии, которые транснациональные компании используют для сокращения налоговых платежей. Страны с низкими налогами по всему миру могут и дальше привлекать транснациональные корпорации к своим берегам с помощью других налоговых льгот. Одним из таких преимуществ могут быть налоговые льготы на исследования и разработки (НИОКР), которыми фирмы уже пользуются для смягчения своих налоговых обязательств (рис. 5).

Стратегическое размещение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ позволяет фирмам сократить налогооблагаемую прибыль в юрисдикциях с высокими налогами, получая при этом непредвиденный финансовый доход от налоговых льгот. Фирма открывает дочернюю компанию в стране с щедрыми налоговыми льготами на НИОКР; другие дочерние компании затем заключают с этой дочерней компанией контракты на проведение своих исследований и разработок. Фирма регистрирует все НИОКР в стране с самыми высокими налоговыми скидками на НИОКР, независимо от того, где на самом деле ведется исследовательская работа, тем самым максимизируя свои налоговые льготы.В то же время плата за НИОКР, уплачиваемая другими дочерними компаниями, вычитается как затраты, что снижает налогооблагаемую прибыль в других юрисдикциях.

Без дополнительного законодательства конкуренция между правительствами за установление самой низкой ставки корпоративного налога может быть заменена конкуренцией за предоставление наиболее щедрых налоговых льгот на НИОКР, что позволит многонациональным компаниям продолжать сокращать налоговые поступления и максимизировать прибыль.

Что дальше?

Предыдущие усилия по реформированию международной системы корпоративного налогообложения ограничивались добровольными руководящими принципами и типовыми договорами.Если страны смогут договориться об обязательной конвенции о международном корпоративном налоге, она станет первой в своем роде. ОЭСР предполагает, что члены обсудят оставшиеся детали по двум компонентам и примут решение о стратегии для принятия в октябре 2021 года, а страны начнут реализацию в 2023 году. Но многие технические вопросы остаются нерешенными. Некоторые страны, заманившие корпорации к своим границам, сопротивляются реформам. Определение того, как и где налогооблагаемая прибыль должна быть перераспределена между странами, остается большой проблемой. Если одна и та же группа стран не может прийти к соглашению о субсидиях на рыболовство или выбросах углекислого газа в других местах, смогут ли они уладить свои разногласия по корпоративному налогообложению?

Даже если участники смогут договориться о деталях проекта, реформы могут занять годы, прежде чем они впишутся в национальное налоговое законодательство и вступят в силу. Некоторым странам, возможно, придется принять новые законы, чтобы пересмотреть или отменить внутреннюю налоговую политику, несовместимую с новыми предложениями, оставив реформы на милость национальной политической напряженности и зашедших в тупик законодательных органов.Согласие стран по этим двум предложениям будет, соответственно, лишь первым шагом на долгом пути к реформе и созданию более справедливой и современной международной налоговой системы.

Подпишитесь на образовательные ресурсы

Подпишитесь на информационный бюллетень PIIE Educational Resources, чтобы получать сводку последних материалов, предназначенных для учащихся и преподавателей.

Вот сколько времени потребуется, чтобы получить возврат налога в 2022 году

Трое из четырех американцев получают ежегодный возврат налога от IRS, который часто является самым крупным семейным чеком в году.Но теперь, когда этот налоговый сезон открыт, налогоплательщики могут увидеть повторение прошлогодних проблем с обработкой, когда около 30 миллионов налогоплательщиков задержали свои декларации и возмещения налогов IRS.

Чиновники министерства финансов предупредили в прошлом месяце, что налоговый сезон в этом году будет сложным, поскольку IRS начнет обрабатывать декларации 24 января. миллионов необработанных индивидуальных деклараций — значительное сокращение по сравнению с 30 миллионами невыполненных деклараций в мае, но намного выше, чем 1 миллион необработанных деклараций, который более типичен для начала налогового сезона.

Это может заставить налогоплательщиков нервничать по поводу задержек в 2022 году, но, по данным IRS, большинство американцев должны получить возмещение в течение 21 дня после подачи заявки. Согласно сообщениям в социальных сетях, некоторые налогоплательщики уже сообщают о получении своих возмещений.

Налоговое управление США сообщило 11 февраля, что на данный момент было выплачено 4,3 миллиона возмещений на сумму 9,5 миллиардов долларов.

Дасссссс. Мой налоговый возврат попал на мой банковский счет!!!! Благослови финансовых богов!

— КБ (@KBOnTheRadio) 4 февраля 2022 г.

Но есть некоторые предостережения относительно 21-дневного окна для получения возмещения.Заявление о налоговом кредите на заработанный доход или налоговом кредите на ребенка замедлит вашу налоговую декларацию из-за правил, разработанных для предотвращения мошенничества, но это означает, что люди, которые претендуют на эти кредиты и подали свои декларации 24 января или ближе к этой дате, могут не получить возмещение. до начала марта, говорится в сообщении IRS.

Возмещение средств может быть замедлено и по другим причинам, таким как математические ошибки или неправильное указание суммы, которую вы получили в виде авансовых платежей по налоговой льготе на ребенка. В этих случаях ваша налоговая декларация может быть помечена, что приведет к задержкам на несколько недель или даже месяцев.

IRS в понедельник заявила, что налоговые декларации с ошибками, связанными с третьей проверкой стимула, в которых отсутствует информация или в которых есть подозрения в мошенничестве или краже, могут занять от 90 до 120 дней для устранения.

Некоторые налогоплательщики также могут непреднамеренно указать неправильную сумму в своих налоговых декларациях в этом году — и не по своей вине. IRS в понедельник заявила, что некоторые из его писем о налоговом кредите на детей — письмо 6419 — содержали неверную информацию о суммах, полученных некоторыми налогоплательщиками.IRS просит налогоплательщиков ссылаться на это письмо при заполнении налоговой декларации.

Но если это произойдет, декларация этого налогоплательщика может не соответствовать той, что есть в файле IRS, что приведет к пометке декларации и задержкам в обработке их декларации и отправке им возмещения, сказал Ларри Грей, CPA и связям с правительством. представитель Национальной ассоциации налоговых специалистов.

«Люди могут не понимать, что письмо может быть неправильным, и что делает IRS, чтобы отправить последующее сообщение, чтобы остановить создание большего количества невыполненных работ в предстоящем сезоне?» сказал он на телефонной конференции, чтобы обсудить опасения налоговых специалистов по поводу текущего налогового сезона.

Однако, если все пойдет хорошо, налогоплательщики, подавшие документы в электронном виде, смогут получить возмещение посредством прямого депозита уже через неделю после подачи, исходя из времени обработки за предыдущие годы, согласно отраслевому изданию CPA Advisor. Важно отметить, что время обработки обычно сокращается по мере того, как начинается налоговый сезон, и IRS обрабатывает больше деклараций.

Текущая задолженность

Тем временем налоговые эксперты говорят, что налогоплательщики могут предпринять некоторые шаги, чтобы помочь обеспечить быстрый возврат налогов, что еще более важно в этом году, учитывая, что IRS начинает с задержкой. В прошлом месяце Национальный адвокат по делам налогоплательщиков Эрин М. Коллинз опубликовала отчет для Конгресса, в котором предупредила, что она «глубоко обеспокоена предстоящим сезоном подачи заявок», учитывая, помимо прочего, накопившуюся задолженность.

«Первое, что вы знаете, если собираетесь готовить еду, это то, что кухня должна быть убрана после последней трапезы», — сказал Марк У. Эверсон, вице-председатель Alliantgroup и бывший комиссар IRS. «Это просто снежный ком в ужасной ситуации».

Задержки в обработке налоговых деклараций считаются одной из самых насущных проблем агентства, сообщила Коллинз в своем отчете, в котором описывается кризис агентства.

«Недели и недели» задержек IRS

Хотя IRS заявляет, что большинство возмещений будет отправлено в течение 21 дня, эксперты предупреждают, что задержки вероятны, отмечая, что агентство все еще работает над налоговыми декларациями за 2020 год.

Согласно последним данным IRS, в течение 2020 бюджетного года IRS обработала более 240 миллионов налоговых деклараций и выплатила примерно 736 миллиардов долларов в качестве возмещения, включая 268 миллиардов долларов в виде федеральных стимулирующих выплат. За этот период около 60 миллионов человек позвонили или посетили офис IRS.

Дональд Уильямсон, профессор бухгалтерского учета и налогообложения Американского университета в Вашингтоне, сказал, что ожидает «недели и недели» задержек IRS в 2022 году. квалифицированный специалист».

Усугубляя проблему, налоговые органы сообщили CBS MoneyWatch, что дозвониться до сотрудников IRS по-прежнему сложно. По сообщению Коллинза, IRS ответила только на 1 из 9 звонков налогоплательщиков в 2021 финансовом году.«Многие налогоплательщики не получают ответов на свои вопросы и разочарованы», — отметила она.

«В прежние времена вы ждали 5-10 минут и звонили агенту IRS», — сказал Кристиан Сир, дипломированный бухгалтер, президент и главный инвестиционный директор Cyr Financial. Но теперь, по его словам, его бухгалтера часами ждут, чтобы поговорить с сотрудником IRS, и нет никаких гарантий, что они когда-либо свяжутся с ним.

Обеспечение бесперебойной подачи налоговых деклараций сопряжено со многими проблемами, учитывая, что средний возврат в прошлом году составил около 2800 долларов. Ниже приведены советы от налоговых экспертов и IRS о том, как получить возврат налога в течение 21 дня после подачи заявки.

1. Файл в электронном виде

Это шаг, к которому IRS настоятельно призывает в этом году. Хотя некоторым людям может просто нравиться подавать бумажные декларации, а у других может не быть выбора, агентство говорит, что налогоплательщики, которые подают декларации в электронном виде, с большей вероятностью обработают свои декларации быстрее.

Это потому, что IRS полагается на компьютеры для электронной обработки поданных деклараций, в то время как бумажные декларации должны обрабатываться людьми.В первые дни пандемии IRS закрыла свои офисы, а сотрудники перестали открывать почту, задерживая обработку бумажных деклараций.

Даже если не считать напряженности сотрудников из-за пандемии, численность персонала IRS не поспевает за ростом населения. Персонал агентства сейчас такой же, как и в 1970 году, несмотря на рост населения на 60%. Это означает, что меньшее количество работников будет обрабатывать больший объем возвратов.

По данным Службы защиты налогоплательщиков, в прошлом году около 10 миллионов человек подали бумажные декларации, или около 7% из 148 миллионов деклараций, поданных в 2021 году.Налоговые эксперты призывают людей присоединиться к примерно 138 миллионам налогоплательщиков, которые уже используют электронную подачу документов.

«Бумага — это криптонит IRS, и агентство все еще погребено в ней», — заявил в среду Национальный адвокат по налогоплательщикам Коллинз.

2. Получите возмещение посредством прямого депозита

Налоговое управление также рекомендует налогоплательщикам организовать получение возмещения путем прямого депозита. Агентство говорит, что самый быстрый способ получить ваши деньги — это использовать комбинацию электронной подачи с прямым депозитом, который отправляет деньги на ваш банковский счет.

Около 95 миллионов человек получили возмещение в прошлом году, из них около 87 миллионов выбрали прямой депозит. По данным IRS, большинство налогоплательщиков, которые подают документы в электронном виде и выбирают прямой депозит, получат возмещение в течение 21 дня, при условии, что с возвратом не возникнет проблем.

3. Не строить догадок

Налоговое управление сверяет свои данные с цифрами, которые налогоплательщики указывают в своих декларациях. Если есть несоответствие — скажем, ваш W2 показывает, что вы заработали 60 000 долларов, но вы пишете в декларации, что вы заработали 58 000 долларов, — декларация помечается для ручной проверки сотрудником.

Как только это произойдет, ваша налоговая декларация, скорее всего, будет задержана на несколько недель или даже месяцев. Вот почему налоговые эксперты советуют людям тщательно проверять формы, чтобы убедиться, что они сообщают точные данные. Заполнение вашей налоговой декларации не должно полагаться на «сарафанное радио или систему чести», сказал Сир. «Я гарантирую, что это вызовет задержки».

4. Сохраните письма IRS о стимулах, CTC

В этом месяце IRS рассылает письма налогоплательщикам, которые получили третий чек федерального стимула в 2021 году, а также авансовые платежи по налоговому кредиту на детей.

Эти письма будут информировать каждого налогоплательщика о том, что он получил в рамках этих программ в 2021 году. Это важные документы, которые следует сохранить, потому что вы захотите ссылаться на эти суммы при заполнении налоговой декларации.

Основная причина задержки подачи налоговых деклараций в 2021 году заключалась в том, что налогоплательщики допустили ошибки при указании сумм стимулирующих выплат за 2020 год в своих декларациях, в результате чего их налоговые декларации были помечены для ручной проверки.

«Не создавайте проблем, вызванных вашей собственной небрежностью», — посоветовал Эверсон.

Однако из-за неправильных писем CTC, которые были отправлены некоторым налогоплательщикам, IRS рекомендует налогоплательщикам дважды проверить, сколько они получили, войдя в свои учетные записи на IRS. gov.

Налоговое управление США отправит два письма:

• Письмо 6419 — с уведомлением налогоплательщиков об их авансовых платежах CTC. Агентство начало рассылать эти письма в декабре и продолжит делать это в январе.
• Письмо 6475 — о третьей стимульной проверке. Это письмо будет отправлено в конце января.
  

Сохраните оба этих письма и сверяйтесь с ними при заполнении налоговой декларации, говорят налоговые эксперты.

Вы можете столкнуться с задержкой при подаче заявки на эти налоговые льготы

Есть несколько моментов, которые могут привести к задержкам, даже если вы все сделаете правильно.

Налоговое управление США отмечает, что оно не может выдать возмещение, связанное с Налоговым кредитом на заработанный доход (EITC) или Налоговым кредитом на детей, до середины февраля. «Закон предоставляет это дополнительное время, чтобы помочь IRS предотвратить выдачу мошеннических возмещений», — заявило агентство на этой неделе.

Это означает, что если вы подадите декларацию как можно скорее 24 января, вы все равно можете не получить возмещение в течение 21 дня, если ваша налоговая декларация включает любой из этих налоговых кредитов. Фактически, IRS информирует тех, кто претендует на эти кредиты, что они, скорее всего, получат возмещение в начале марта, если предположить, что они подали свои декларации 24 января или ближе к этой дате.

Причина связана с законом 2015 года, который замедляет возмещение средств для людей, которые претендуют на эти кредиты, что было разработано в качестве меры по борьбе с мошенниками, которые полагаются на кражу личных данных, чтобы получить возмещение налогоплательщиков.

— По сообщению Associated Press.

Более

Загрузите наше бесплатное приложение

Для последних новостей и анализа Загрузите бесплатное приложение CBS News

COVID-19 Coronavirus Economic Impact Payments / Stimulus Checks

Третий раунд стимулирующих денег — от Американского плана спасения

Стимулирующая выплата 2021

11 марта 2021 года был подписан Американский план спасения. Он призвал к отправке американцам третьего раунда стимулирующих выплат (называемых «Платежи за экономические последствия» — EIP). Американский план спасения санкционировал выплату стимулов в размере 1400 долларов людям, имеющим на это право. Узнайте больше об этом на веб-сайте IRS. Большинство людей уже получили свои выплаты, которые были основаны на доходах, указанных в их налоговой декларации за 2019 или 2020 год.

Если вы считаете, что не получили все или часть стимулирующей суммы в размере 1400 долларов США в рамках Американского плана спасения на 2021 год, вы должны указать это как «возвратную скидку» в налоговой декларации за 2021 год (которая должна быть подана до 18 апреля 2022 года). .Если налог является задолженностью, кредит будет применяться к этой сумме. Если вам причитается возмещение, эта сумма будет отражать кредит. Узнайте, где получить помощь в подаче налоговой декларации.

Сколько денег я получу?

• Взрослые, чей скорректированный валовой доход составляет менее 75 000 долларов США в год (или пары, которые подают вместе документы, чей скорректированный валовой доход составляет менее 150 000 долларов США), получат 1400 долларов США на каждого взрослого плюс 1400 долларов США на каждого иждивенца — независимо от их возраста . Это относится и к главам домохозяйств, которые зарабатывают менее 112 500 долларов США.
• IRS будет использовать информацию о доходах из вашей налоговой декларации за 2020 год, если они получили эту декларацию до отправки ваших денег. В противном случае они будут использовать информацию из вашей налоговой декларации за 2019 год.
• Если IRS отправит ваш платеж на основе декларации за 2019 год, а затем в вашей декларации за 2020 год будет указано, что вы имеете право на большее (возможно, у вас родился ребенок), они отправят дополнительный платеж, чтобы компенсировать разницу. Чтобы получить дополнительный платеж, вы должны подать налоговую декларацию за 2020 год в течение 90 дней после крайнего срока подачи или до 1 сентября 2021 года, в зависимости от того, что наступит раньше.

Как получить стимулирующий платеж?

• Стимулирующие платежи были обработаны IRS.
• Большинство людей уже получили свои выплаты, основанные на доходах, указанных в налоговой декларации за 2019 или 2020 год.
• Платеж на самом деле представляет собой налоговый кредит за 2021 год, который отправляется вам заранее.

Как проверить платеж?

• Используйте инструмент IRS «Получить мой платеж», чтобы проверить статус вашего платежа в связи с экономическими последствиями.Он сообщит вам, когда IRS вносит ваш платеж или отправляет его по почте. Информация обновляется каждую ночь.

Что делать, если я получаю пенсию по программе Social Security, VA или железнодорожной пенсии?

Налоговое управление США отправило автоматические платежи лицам, отвечающим установленным требованиям, которые по состоянию на 1 января 2020 г. получали пособия по социальному обеспечению, пенсионные пособия для ветеранов или железнодорожников. Если вы не получили выплату за иждивенцев, вам может потребоваться подать налоговую декларацию за 2021 год, чтобы потребовать ее.

Что делать, если обычно не подают налоговую декларацию?

Налоговое управление США заявило , что этот третий раунд стимулирования будет основан на информации за 2019 или 2020 налоговый год или на информации, полученной Управлением социального обеспечения и Управлением по делам ветеранов. Если вы не подаете документы и не получаете льготы SSA или VA, воспользуйтесь описанным ниже инструментом регистрации для не подавших документы.

Налоговое управление США недавно запустило на своем веб-сайте новый инструмент регистрации, не подающий документы. Хотя этот портал для тех, кто не подает документы, помечен как портал для тех, кто не подает документы и требует авансовых платежей по налоговому кредиту на детей, он также доступен для других, в том числе для одиноких людей и бездомных. Это позволит физическим лицам предоставлять свою информацию в IRS, чтобы они могли получить любой из трех платежей за экономические последствия (EIP), также известных как «стимулирующие платежи», которые они могут отсутствовать.Если человек не получил полную сумму EIP, он может использовать этот инструмент, если он:

• Не обязаны подавать налоговую декларацию за 2020 год, не подавали налоговую декларацию за 2020 год и не планируют подавать, и
• Хотите получить компенсацию за восстановление 2020 года (которая покрывает первую и вторую EIP) и получить третью EIP.

 Новый инструмент регистрации для лиц, не подающих документы, предназначен для людей, которые не подавали налоговую декларацию за 2019 или 2020 год и не использовали в прошлом году инструмент IRS для лиц, не подающих документы, для регистрации для получения платежей в связи с экономическими последствиями.

Когда я получу оплату? И что я могу сделать, если я не получу его?

IRS отправляет третий раунд платежей американским семьям, но мы не уверены, сколько времени это займет. Мы полагаем, что IRS продолжит направлять платежи третьего раунда до декабря 2021 года. Поскольку этот третий раунд стимулов фактически представляет собой авансовый платеж налогового кредита за 2021 налоговый год, вы сможете запросить этот кредит в своей налоговой декларации за 2021 год. если вы не получите его до конца 2021 года.

Как я могу получить помощь в подаче налоговой декларации, чтобы получить свой EIP?

• IRS рекомендует электронную регистрацию, и мы согласны. Это более быстрый и безопасный вариант. Бумажные формы будут обрабатываться IRS гораздо дольше. Вы можете претендовать на бесплатное программное обеспечение для работы с электронными файлами.
• . Вы также можете позвонить на горячую линию Вермонта 2-1-1 и воспользоваться опциями меню для подготовки налоговой декларации. Благодаря этой услуге вы можете записаться на прием к бесплатному сайту помощи добровольцам в подготовке подоходного налога (VITA).Эти сайты укомплектованы обученными волонтерами. Они предоставляют бесплатные услуги по подготовке налогоплательщиков, которые соответствуют требованиям приемлемости.
• Кроме того, вы можете найти форму 1040 и инструкции по заполнению формы 1040 на веб-сайте IRS.

Повлияет ли проверка стимулов на мои льготы?

Стимулирующие деньги будут а не считаться «доходом» и не уменьшат ваш SSI, Reach Up, субсидируемое жилье, Medicaid или 3SquaresVT (талоны на питание). Деньги также не будут считаться «ресурсом», если вы потратите их в течение года.

Я получаю SSI. Должен ли я потратить стимулирующие деньги в течение года? На что я могу их потратить?

Израсходуйте средства программы CARES Act EIP до истечения 12 месяцев с момента получения платежа. Вы не ограничены в том, на что можете потратить деньги. Вы можете потратить все, что пожелаете, в том числе на подарки и благотворительные взносы. Если вы не потратите их в течение 12 месяцев, Администрация социального обеспечения будет считать деньги «ресурсом».

Буду ли я каким-либо образом облагаться налогом на стимулирующий чек?

№Стимулирующие деньги будут считаться «доходом» 90 459, а не 90 460.

Могут ли у меня забрать мой стимулирующий чек для выплаты долга или алиментов?

Нет. Платеж не может быть взят у вас для выплаты просроченных алиментов.

Могут ли у меня забрать мой стимулирующий чек для оплаты долга?

Закон об Американском плане спасения конкретно освобождает стимулирующие платежи от зачета государственного или федерального долга. Тем не менее, частные сборщики долгов все еще могли искать эти средства.

Может ли дом престарелых или дом престарелых принять оплату от меня?

Нет. Если вы имеете право на получение выплаты, она остается за вами. Если близкий человек соответствует требованиям и живет в доме престарелых, доме престарелых или доме престарелых, он остается за ним. Учреждение не может прикасаться к нему или требовать, чтобы кто-то передал его им. Даже если этот кто-то находится на Medicaid.

Что делать людям с номерами ITIN?

Вам по-прежнему нужен номер социального страхования (SSN), разрешающий работу, чтобы иметь право на получение этого стимула.Однако после первого раунда проверок стимулов произошли важные изменения.

• При первом внедрении стимулов любой не-владелец SSN по совместной декларации сделал всех по этой декларации (даже владельцев SSN) неподходящими. Большое изменение: новые раунды стимулов исправили эту проблему. Если вы подали совместную декларацию с лицом, не являющимся держателем SSN, вы по-прежнему имеете право на льготу. См. приведенные ниже гипотезы.
  • Ситуация: Податель единого налога имеет индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), но не имеет номера социального страхования (SSN).
    • Этот человек не имеет права на стимул.
  • Ситуация: Супруг(а) имеет номер социального страхования (SSN) и подает налоговую декларацию «в браке совместно» с супругом, у которого есть ITIN.
    • Владелец SSN теперь имеет право на получение платежа. Если в налоговой декларации указаны дети, у которых есть SSN, эти дети будут иметь право на получение выплаты за каждого отвечающего требованиям ребенка.
  • Ситуация: два владельца ITIN подают совместную декларацию и заявляют о малолетних детях, имеющих SSN.
    • Дети (иждивенцы), у которых есть SSN, имеют право на выплату.

У меня есть дополнительные вопросы о моей ситуации. Как я могу получить помощь?

Жители Вермонта с низким доходом могут связаться с нами в Клинике для налогоплательщиков с низким доходом Вермонта (LITC), заполнив нашу форму или позвонив по телефону 1-800-889-2047.

Полезные информационные бюллетени

Второй раунд стимулирующих денег — согласно Закону о CRRSA

27 декабря 2020 года был подписан Закон о дополнительных ассигнованиях для реагирования на коронавирус и оказания помощи (Закон CRRSA).Он призвал направить американцам второй раунд стимулирующих чеков (называемых «Платежи за экономические последствия» – EIP). Налоговое управление выслало деньги.

Сколько денег я получу?

• Взрослые, чей модифицированный скорректированный валовой доход составляет менее 75 000 долларов США в год (или пары, которые подают вместе, чей модифицированный скорректированный валовой доход составляет менее 150 000 долларов США), получат 600 долларов США на каждого взрослого, плюс 600 долларов США на каждого ребенка в возрасте до 17 лет, который живет с вами и находится на вашем иждивении. на тебе. Это относится и к главам домохозяйств, которые зарабатывают менее 112 500 долларов США.
• Для людей с более высокими доходами сумма стимулирующего чека снижается в размере 5 долларов за каждые 100 долларов дополнительного дохода.
• Чтобы рассчитать свой модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI), просмотрите свою последнюю федеральную налоговую декларацию. MAGI — это ваш скорректированный валовой доход (AGI) из вашей налоговой декларации, плюс зарубежный доход, плюс необлагаемые налогом проценты, а также необлагаемые налогом пособия по социальному обеспечению. Для большинства людей MAGI — это то же самое, что и AGI.

Как мне его получить?

• Стимулирующие платежи будут обрабатываться IRS.
• Если вы уже подали налоговую декларацию за 2019 год, вы получите стимулирующий платеж автоматически. Вы получите его в той же форме, что и возврат налога. Если вы запросили прямой депозит, то стимул будет прямым депозитом. Если вы запросили бумажный чек, стимул будет отправлен по почте на тот же адрес, что и ваша налоговая декларация за 2019 год.
• Если вы ранее в 2020 году ввели свою информацию на портал IRS для нерегистраторов, вы автоматически получите стимулирующий платеж. Вам не нужно ничего делать.
• Если вы получаете одно из следующих пособий, вы автоматически получаете стимулирующую выплату. Вам не нужно ничего делать.
  • Социальное обеспечение
  • Инвалидность социального обеспечения (SSDI)
  • Дополнительный социальный доход (SSI)
  • по делам ветеранов (Вирджиния)
  • Железнодорожная пенсия
• Примечание : Вместо чека некоторые люди получают по почте дебетовую карту в белом конверте. На конверте стоит буква U.Печать Министерства финансов С. на нем. Посмотрите этот информационный бюллетень, чтобы узнать, как выглядит дебетовая карта и как ее использовать.

Когда я должен получить свой платеж?

Налоговому управлению США были поставлены жесткие и быстрые сроки для отправки двух раундов выплат по экономическим последствиям американским семьям. Первый раунд платежей должен был быть отправлен до 31 декабря 2020 года. Второй раунд должен был быть отправлен до 15 января 2021 года.

Что это означает. Если вы еще не получили первый или второй раунд платежей, вы не получите их заранее.Хорошей новостью является то, что вы все еще можете что-то сделать, чтобы получить эти выплаты. Читай ниже.

Что мне делать, если я не получил деньги по программе EIP в указанные сроки?

Если вы не получили все или некоторую часть ваших выплат в связи с экономическими последствиями (будь то ваши собственные выплаты или выплаты вашим иждивенцам в возрасте до 17 лет) к указанным выше срокам, вам нужно будет подать налоговую декларацию за 2020 год (форма 1040) и потребовать эти выплаты. суммы. Вы требуете их в строке 30 формы 1040 2020 года как «Восстановление кредита скидки».Это другое название стимулирующих выплат EIP. Если вы не получили все платежи EIP заранее или их часть, вы можете указать их в строке 30 налоговой декларации за 2020 год.

Как мне получить помощь в подаче налоговой декларации за 2020 г., чтобы получить свой EIP?

IRS рекомендует электронную регистрацию, и мы согласны. Это более быстрый и безопасный вариант. Бумажные формы будут обрабатываться IRS гораздо дольше. Вы можете претендовать на бесплатное программное обеспечение для работы с электронными файлами.

Вы также можете позвонить на горячую линию Вермонта 2-1-1 и воспользоваться опциями меню для подготовки налоговой декларации.Благодаря этой услуге вы можете записаться на прием к бесплатному сайту помощи добровольцам в подготовке подоходного налога (VITA). Эти сайты укомплектованы обученными волонтерами. Они предоставляют бесплатные услуги по подготовке налогоплательщиков, которые соответствуют требованиям приемлемости.

Кроме того, вы можете найти форму 1040 и инструкции по заполнению формы 1040 на веб-сайте IRS. Инструкции по «Восстановлению возвратного кредита» можно найти на страницах 57–59.

Что, если мой супруг или бывший супруг забрал мой платеж?

Если вы не получили все или некоторую часть ваших выплат в связи с экономическими последствиями (будь то ваши собственные выплаты или выплаты вашим иждивенцам младше 17 лет), вы можете подать налоговую декларацию за 2020 год (форма 1040) и потребовать эти суммы в строке 30 формы. .IRS называет это «возвратной скидкой» и позволит вам требовать любой из EIP, которые вы не получили заранее. Вы можете получить письмо с отказом от IRS, но это возможность ответить (в течение 60 дней) и объяснить свою ситуацию IRS.

Жители Вермонта с низким доходом могут обратиться к нам за помощью в Клинику для налогоплательщиков с низким доходом Вермонта (LITC), заполнив нашу форму или позвонив по телефону 1-800-889-2047.

Повлияет ли проверка стимулов на мои льготы?

Стимулирующие деньги будут а не считаться «доходом» и не уменьшат ваш SSI, Reach Up, субсидируемое жилье, Medicaid или 3SquaresVT (талоны на питание).Деньги также не будут считаться «ресурсом», если вы потратите их в течение года.

Буду ли я каким-либо образом облагаться налогом на стимулирующий чек?

Нет. Стимулирующие деньги будут , а не считаться «доходом».

Могут ли у меня забрать мой стимулирующий чек для выплаты долга или алиментов?

Нет. Эти платежи , а не подлежат аресту или взысканию частными кредиторами или коллекторами. Также эти выплаты не могут быть изъяты у вас для выплаты просроченных алиментов.

Может ли дом престарелых или дом престарелых принять оплату от меня?

Нет. Если вы имеете право на получение выплаты, она остается за вами. Если близкий человек соответствует требованиям и живет в доме престарелых, доме престарелых или доме престарелых, он остается за ним. Учреждение не может прикасаться к нему или требовать, чтобы кто-то передал его им. Даже если этот кто-то находится на Medicaid.

Что делать людям с номерами ITIN?

Вам по-прежнему нужен номер социального страхования (SSN), разрешающий работу, чтобы иметь право на получение этого стимула.Однако во втором раунде проверок стимулов есть важные изменения.

• В предыдущем выпуске стимулов любой не-владелец SSN по совместной декларации лишил права всех участников этой декларации (даже владельцев SSN). Большое изменение : Этот новый раунд стимулов исправил эту проблему. Если вы подали совместную декларацию с лицом, не являющимся держателем SSN, вы по-прежнему имеете право на льготу. См. приведенные ниже гипотезы.
  • Ситуация: Податель единого налога имеет индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), но не имеет номера социального страхования (SSN).
    • Этот человек не имеет права на стимул.
  • Ситуация: у супруга есть номер социального страхования (SSN), и он подает налоговую декларацию за 2019 г. «в браке совместно» с супругой, у которой есть ИНН.
    • Владелец SSN теперь имеет право на получение платежа. Если в налоговой декларации указаны дети, у которых есть SSN, эти дети будут иметь право на получение 600 долларов США за каждого ребенка, отвечающего требованиям.
  • Ситуация: два владельца ITIN подают совместную декларацию и заявляют о малолетних детях, имеющих SSN.
    • Никто не имеет права на получение стимула, потому что в совместной декларации должен быть хотя бы один правомочный взрослый заявитель
• Изменение, имевшее обратную силу: когда в марте 2020 года был принят Закон CARES, все владельцы SSN, подавшие совместную декларацию с владельцем ITIN, не имели права на получение 1200 долларов США на человека и 500 долларов США на ребенка. Однако этот новый закон изменяет этот раздел Закона CARES. Теперь эта семья будет иметь право на выплаты по Закону CARES.Мы все еще изучаем, как будут производиться эти платежи. Но если вы не увидите его до 30 января, вам следует предположить, что вам придется подать налоговую декларацию за 2020 год и потребовать кредит EIP Закона о заботах по этой декларации.

У меня есть дополнительные вопросы о моей ситуации. Как я могу получить помощь?

Жители Вермонта с низким доходом могут связаться с нами в Клинике для налогоплательщиков с низким доходом Вермонта (LITC), заполнив нашу форму или позвонив по телефону 1-800-889-2047.

Видео : Второй раунд выплат по экономическим последствиям COVID / стимулирующих проверок .Смотрите видео на Facebook. 7 января 2021 года адвокат Захари Лис из клиники для налогоплательщиков с низким доходом Vermont Legal Aid обсудил, кто имеет право на получение стимулирующих выплат и как они будут отправлены. Он также ответил на налоговые вопросы, связанные с COVID.

Оплата, финансирование, возмещение и НДС — Помощь при покупке

Способы оплаты

Apple принимает различные способы оплаты в Интернете. Нажмите на способ оплаты ниже, чтобы узнать больше:

Примечание . Бизнес-лизинг, банковские переводы и денежные переводы не являются приемлемыми способами оплаты для предметов самовывоза.

Некоторые типы оплаты не подходят для заказов, которые отправляются на несколько адресов. Если вы используете недопустимый тип оплаты для доставки заказа на несколько адресов, вам необходимо либо изменить способ оплаты, либо отправить заказ на один адрес.

Некоторые клиенты могут претендовать на другие формы оплаты. Позвоните по телефону 1-800-MY-APPLE и поговорите со специалистом Apple для получения дополнительной информации.

Использование более одного способа оплаты

Вы также можете комбинировать способы оплаты для оплаты покупки. Выберите одну из следующих комбинаций кредитных карт и подарочных карт:

• Кредитная карта(ы) — до двух
• Подарочные карты Apple — до восьми
• Подарочные карты Apple — до восьми + одна кредитная карта
• Подарочная карта Apple — до восьми + Баланс счета Apple
• Подарочные карты Apple — до восьми + баланс учетной записи Apple + одна кредитная карта
• Баланс счета Apple + одна кредитная карта

Подарочные карты Apple и Баланс учетной записи Apple нельзя использовать для оплаты через Apple Pay, PayPal или разделенными кредитными картами.Обратите внимание, что вы можете использовать номинал подарочных карт Apple всех типов и поколений. Подробнее см.:

Во время оформления заказа, если вы платите подарочной картой, выпущенной компанией-эмитентом кредитных карт, вы можете объединить ее с одной кредитной картой.

Кредитные карты или дебетовые карты

Устранение ошибок при оплате кредитной и дебетовой картой

• Если ваша карта новая или недавно выпущена повторно, убедитесь, что она активирована.
• Дважды проверьте тип карты (например, American Express), номер счета и срок действия.
• Удалите тире или пробелы из номера счета.
• Если вам кажется, что все в порядке, позвоните в службу поддержки эмитента карты по номеру 800, указанному на обратной стороне вашей карты. Компании-эмитенту вашей кредитной карты может потребоваться поговорить с вами, прежде чем разрешить вашу покупку.

Проверка учетной записи

Во избежание ненужных задержек при обработке вашего заказа убедитесь, что адреса для выставления счетов в вашем заказе совпадают с информацией на счете вашей кредитной карты. Если вы недавно переехали или не уверены, получаете ли вы выписку по кредитной карте на свой рабочий или домашний адрес, свяжитесь с банком-эмитентом вашей карты, используя номер 800 на обратной стороне вашей кредитной карты для подтверждения.

Коды безопасности

Код безопасности карты — это уникальный трех- или четырехзначный номер, напечатанный на лицевой (American Express) или оборотной стороне (Visa/MasterCard/Discover) вашей карты в дополнение к номеру счета.

Американ Экспресс:

Visa/MasterCard/Discover:

Ежедневные лимиты расходов по дебетовым картам

Большинство дебетовых и чековых карт имеют дневной лимит расходов, который может существенно задержать обработку заказа, даже если на счету достаточно денег.При использовании дебетовой карты средства сразу же резервируются на вашем банковском счете в момент размещения заказа. Если у вас возникли проблемы с размещением заказа, обратитесь в банк-эмитент вашей карты за информацией о ваших дневных лимитах расходов.

Когда Apple списывает средства с вашей учетной записи

Apple получает разрешение на снятие средств с вашего счета перед отправкой ваших товаров. Однако средства с вашей карты будут списаны только после отправки вашего заказа. Если ваш заказ содержит несколько товаров и они доставляются в разное время, вы можете увидеть несколько списаний в выписке по кредитной карте.

Принимаются кредитные карты

В США мы принимаем:

• Американ Экспресс
• Откройте для себя
• МастерКард
• ЮнионПей
• Visa

Если вы оплачиваете свой заказ международной кредитной картой Visa, MasterCard, American Express или UnionPay, обратите внимание, что цена покупки может колебаться в зависимости от обменного курса. Кроме того, ваш банк или эмитент кредитной карты может также взимать с вас комиссию и сборы за конвертацию за границей, что также может увеличить общую стоимость вашей покупки.Чтобы узнать об этих сборах, свяжитесь с вашим банком или эмитентом кредитной карты.

Любую подарочную карту, выпущенную компанией-эмитентом кредитных карт, можно использовать в качестве способа оплаты при совершении покупок в Apple через Интернет. Во время оформления заказа, если вы платите подарочной картой, выпущенной компанией-эмитентом кредитных карт, вы можете объединить ее с одной кредитной картой.

PayPal

При размещении заказа через PayPal вы будете перенаправлены на веб-сайт PayPal. Затем вам нужно будет войти в систему с вашим именем пользователя и паролем PayPal.

Если ваш заказ состоит из нескольких доставок, с вашего счета PayPal будет взиматься отдельная плата за каждую доставку.

Подарочные карты Apple

Подарочная карта Apple была представлена ​​в 2020 году и теперь является подарочной картой, которую можно использовать для покупки продуктов, аксессуаров, приложений, игр, музыки, фильмов, телешоу, iCloud и многого другого у Apple. Подарочные карты Apple можно использовать в Apple Store, приложении Apple Store, на сайте apple.com, в App Store, iTunes, Apple Music, Apple TV, Apple Books и других ресурсах Apple.

Вы можете использовать подарочные карты Apple для оплаты продуктов, подписок и услуг Apple в Интернете. Или используйте подарочные карты Apple Gift Card в Apple Store или по телефону 1-800-MY-APPLE. Вы не можете оплатить подарочную карту Apple с помощью подарочной карты Apple или баланса учетной записи Apple. Подарочные карты Apple Gift Card можно использовать только в той стране или регионе, где они были приобретены.

Вы можете использовать до восьми подарочных карт Apple одновременно при покупке через Интернет в Apple или при размещении заказа по телефону 1‑800‑MY‑APPLE.Вы можете использовать свою подарочную карту (карты) с одной кредитной картой и балансом своей учетной записи Apple для оплаты покупки.

Любое значение подарочной карты App Store и iTunes или подарочной карты Apple Store, находящейся в вашем распоряжении, является действительным.

Чтобы погасить любую подарочную карту Apple или подарочную карту App Store и iTunes для баланса учетной записи Apple, просто введите или отсканируйте PIN-код. Мы отправляем электронные подарочные карты Apple Gift Card получателю карты по электронной почте. Используя это электронное письмо, получатель может легко обменять сумму карты на баланс своей учетной записи Apple для покупок в Интернете или использовать PIN-код в Apple Store на Apple.com и в приложении Apple Store.

Для физических подарочных карт Apple PIN-код указан на вкладыше подарочной карты. На подарочных картах Apple предыдущего поколения для раскрытия PIN-кода нужно снять или соскоблить закрытую область на обратной стороне карты. Для электронных подарочных карт PIN-код можно найти в электронном письме. Пожалуйста, храните карту у себя до тех пор, пока заказ не будет обработан и доставлен.

Подарочные карты Apple

и баланс учетной записи Apple регулируются применимыми положениями и условиями.Узнайте больше об Apple Cards и балансе счета Apple

Готовы купить подарочную карту Apple? Купить онлайн для себя или кого-то другого >

Как использовать подарочные карты Apple

Подарочные карты Apple

можно использовать для оплаты продуктов и аксессуаров, а также приложений, игр, музыки, фильмов, телешоу, хранилища iCloud и многого другого. Подарочные карты Apple можно использовать на сайте apple.com, в приложении Apple Store, по телефону или лично в магазине Apple. Вы также можете погасить подарочные карты Apple Gift Card на баланс своей учетной записи Apple, чтобы покупать продукты, приложения, контент и услуги Apple в Интернете.Подарочные карты Apple Gift Card можно использовать только в той стране или регионе, где они были приобретены.

В магазине Apple Store просто предъявите физическую карту или электронное письмо кассиру во время оплаты. Если вы используете подарочную карту Apple по телефону 1-800-MY-APPLE, вам потребуется предоставить PIN-код (указан на обратной стороне вкладыша карты или в электронном письме с подарочной картой). Не забудьте сохранить карту у себя до тех пор, пока ваш товар не будет доставлен.

В магазине Apple можно использовать до восьми подарочных карт Apple.com или при размещении заказа по телефону 1‑800‑MY‑APPLE. Вы можете использовать до восьми подарочных карт Apple для одной транзакции при покупке в Apple Store. Вы можете использовать свою подарочную карту Apple с одной кредитной картой, а также с балансом своей учетной записи Apple для оплаты покупки. Подарочные карты Apple нельзя использовать для покупки другой подарочной карты Apple.

Проверка баланса подарочной карты Apple

Вы можете проверить баланс своей подарочной карты в Интернете, введя PIN-код любой подарочной карты Apple.См. раздел «Баланс учетной записи Apple» для получения подробной информации о том, как обменять подарочную карту на баланс учетной записи Apple для покупок в Интернете, приложений, контента и услуг.

Как использовать подарочные карты Apple Store

Подарочная карта Apple Store заменена подарочной картой Apple. Конечно, любая сумма, оставшаяся на подарочной карте Apple Store в вашем распоряжении, по-прежнему действительна. Подарочные карты Apple Store можно использовать только для покупки продуктов, классифицированных как готовые товары, включая iPhone, iPad, Mac, часы, Apple TV, AirPods, HomePod и аксессуары, такие как наушники, чехлы, кабели, адаптеры и многое другое. С помощью подарочной карты Apple Store вы можете приобретать физические продукты только на сайте apple.com, в приложении Apple Store и в магазине Apple Store.

Подарочные карты Apple Store нельзя использовать для погашения баланса вашей учетной записи Apple и для покупки контента или услуг (например, музыки, фильмов, приложений, iCloud)

Как использовать подарочные карты Apple, а также подарочные карты App Store и iTunes

Как подарочные карты Apple, так и подарочные карты App Store и iTunes (предыдущее поколение) могут быть погашены на ваш баланс учетной записи Apple.Кроме того, вы можете применить свою подарочную карту, введя PIN-код на этапе оплаты при оформлении заказа на сайте apple.com или в приложении Apple Store, или при совершении покупок через 1-800-MY-APPLE. Подарочные карты Apple Gift Card нельзя использовать для оплаты через Apple Pay, PayPal или разделенными кредитными картами.

Утерянные или украденные карты

Чтобы сообщить об утерянной или украденной подарочной карте Apple (или любой подарочной карте Apple предыдущего поколения), свяжитесь с Apple в любом магазине Apple Store или по телефону 1‑800‑MY‑APPLE. Карты для замены будут выпущены после того, как Apple подтвердит, что утерянная или украденная карта не была погашена, и вы предъявите оригинал чека о покупке.Apple не несет ответственности за потерянные или украденные подарочные карты.

Баланс счета Apple

Активируйте подарочные карты Apple или пополните баланс своей учетной записи Apple в любое время. Затем используйте баланс для оплаты продуктов Apple, аксессуаров, приложений, игр, музыки, фильмов, телешоу, iCloud и многого другого. Вы можете проверить баланс своей учетной записи Apple онлайн.

Чтобы использовать баланс учетной записи Apple для покупки продуктов на сайте apple.com или в приложении Apple Store, убедитесь, что вы вошли в систему со своим Apple ID.Затем просто выберите сумму, которая будет применена к вашей покупке на этапе оплаты при оформлении заказа. Вы можете использовать средства с баланса своей учетной записи Apple в сочетании с одной кредитной картой и до восьми подарочных карт Apple. Подробную информацию об использовании нескольких способов оплаты см. в разделе Оплата.

Вы можете погасить подарочные карты Apple Gift Cards и App Store и iTunes Gift Cards на баланс своей учетной записи Apple в iTunes, Apple Music, Apple TV или App Store. Посетите любое из этих приложений или сайтов Apple и коснитесь аватара своей учетной записи Apple ID или выберите «Учетная запись» в главном меню.Выберите «Активировать подарочную карту или код» или «Активировать», затем отсканируйте или введите PIN-код подарочной карты. Средства появятся на балансе вашей учетной записи Apple, и их можно будет использовать для покупок, прослушивания, просмотра, игр, работы и многого другого.

Обратите внимание, что ваш баланс Apple ID теперь является балансом вашей учетной записи Apple.

Казначей

 Казначей

Водительские права есть ОТКРЫТЫЙ для прогулки в пробке. Без записи
необходимый.Открыт с 8:15 до 4:30 по средам и четвергам.
Расположен в дополнительном здании.

 

 

 

СЕЙЧАС ТРЕБУЕТСЯ ПРОДАЖА

  Теперь клиенты должны будут предоставить купчую при передаче титулов

 автомобилям между частными стороны.

Купчая

Платить налоги на недвижимость Чтобы просмотреть декларацию по налогу на имущество, нажмите здесь.Платная регистрация автомобиля

 

 

 

 

 

 

Контактная информация

Налоговая: 712-546-7056
Автомобиль: 712-546-7078
Налоговый и автомобильный факс: 712-546-4518
Водительское удостоверение: 712-546-1663
Факс водительских прав: 712-546-1257
Электронная почта: [email protected]

Офисный персонал:

• Заместитель налогового инспектора — Бобби
• Налоговый клерк — Келси
• Заместитель по транспортным средствам — Кери
• Клерк MV — Вал
• Клерк MV — Шерри
• Клерк MV — Дэвид
• DL Ревизор — Лиза
• DL Эмитент — Терри
• Эмитент DL — Шерри

Казначей округа

 

Шелли Зицманн

Часы работы

Налог Отдел : 8:00 — 5:00 понедельник — Пятница Авто Отдел : 8:00 — 5:00 Понедельник — Пятница  Водительский Лицензия :  8:15 – 4:30 Среда Четверг Расположен в пристройке . No related posts. Похожие записи Вам будет интересно 13.06.2021 - Разное Тепличный цветы: Совхоз Тепличный. Сахалин.Бизнес Справочник 05.02.2018 - Разное Нарушение режима в больничном листе 24 последствия – Нарушение режима в больничном листе 24 последствия — Открой бизнес Добавить комментарий Отменить ответ Комментарий добавить легко Комментарий * Ваше имя * Ваш Mail *