Оптимизация налогообложения для строительных компаний

«Центр сопровождения бизнеса» предлагает строительным предприятиям услуги по оптимизации налогообложения. Вы можете уменьшить налоговую нагрузку для вашей компании и распределять финансовые активы более эффективно для достижения ключевых целей в бизнесе. Возможность выбирать ту или иную схему налогообложения, а также переходить из одной на другую – это обязательное условие легального бизнеса в правовом государстве.

Все юридические лица обязаны перечислять часть своего дохода от коммерческой деятельности в пользу государства. Вести учет доходов и налоговых отчислений в сфере строительства может быть очень непросто, будь это крупный застройщик или производитель строительных материалов. Большие масштабы производства обусловливают большой доход и, естественно, гигантские налоги. Многие компании на свой страх и риск выбирают теневые схемы и пытаются снизить налоговую нагрузку нелегальным способом, что всегда приводит к большим проблемам.

«Центр сопровождения бизнеса» работает только в рамках правового поля и предлагает строительным компаниям следующие услуги:

• пересмотр выбранной схемы налогообложения в зависимости от суммарного годового оборота, количества сотрудников;
• планирование будущих доходов и расходов;
• консультирование по ключевым бизнес операциям;
• использование доступных государственных льгот.
  

Наши специалисты проведут детальный анализ и оценят деятельность вашей фирмы за предыдущий отчетный период. Будет приведена в порядок первичная бухгалтерская документация, пересмотрены договоры с контрагентами, сроки и размеры выплат в государственные фонды. Для вас мы сможем выбрать оптимальную схему налогообложения, которая максимально снижает налоговую нагрузку на строительную компанию, но не накладывает ограничений на деятельность предприятия.

Налогообложение — это не статический, а динамичный и гибкий процесс, позволяющий корректировать многие процессы в пользу налогоплательщика. Зная это, специалисты «Центра сопровождения бизнеса» сделают все, чтобы вы могли платить налоги с чистой совестью и без ущерба для своих финансовых интересов. Оставляйте заявку на сайте или звоните менеджеру!

Легальные способы оптимизации налогообложения | Время бухгалтера

Одной из главных целей деятельности любого предприятия является получение прибыли. Чтобы прибыль увеличивалась, а предприятие развивалось, необходимо постоянно совершенствовать бизнес-процессы или оптимизировать их.

Большая часть предприятий идет по самому легкому пути развития – минимизируют свои расходы. И в первую очередь «под нож» идут самые большие и самые не нужные – налоги. Снизить их, то есть провести оптимизацию налогов, они пытаются различными способами. Притом порой выбирают незаконные методы и способы оптимизации.

Что такое оптимизация налогов? Это действия налогоплательщика, которые заключаются в использовании предоставленных законом прав, освобождающих от уплаты налогов или позволяющих выбрать наиболее выгодные формы предпринимательской деятельности.

Законные способы оптимизации налогов

1. Выбор наиболее выгодной системы налогообложения.

От этого выбора будет зависеть, какие налоги и по каким ставкам организация будет платить, какую отчетность и с какой периодичностью сдавать.

2. Максимальное использование налоговых льгот.

Законодательство предоставляет льготы в виде пониженных ставок налогов или полного освобождения от уплаты платежей в бюджет, а также налоговые каникулы для начинающих предпринимателей.

Большинство этих льгот принимаются на региональном уровне, и многие предприятия и ИП о них даже не знают. Если же узнать о своих правах и грамотно ими воспользоваться, то можно существенно снизить налоговую нагрузку, а в некоторых случаях и полностью освободиться от уплаты налогов.

3. Разработать грамотную учетную политику.

Выбор учетной политики и ее составление – очень важный момент в деятельности предприятия. Какие группы расходов вы в ней пропишите, какие резервы создадите, так и будут формироваться ваши доходы и расходы. При правильной работе с учетной политикой предприятие само регулирует, в каком объеме и периоде принять доходы или расходы, когда заплатить налогов больше, а когда меньше.

4. Подбор персонала и привлечение сторонних организаций для оказания услуг.

Иногда, содержа в штате целые отделы, отвечающие за тот или иной участок работы, нужно задуматься: зачем вам столько работников, какой объем работы они выполняют. Ведь вы платите им зарплату и перечисляете с нее немалые налоги.

В то же время для выполнения определенных работ, например, для юридического сопровождения, обслуживания компьютерной техники, управления организацией, можно привлекать сторонние организации.

В таком случае ваша выгода будет заключаться в том, что вы на законных основаниях сможете отнести на налоговые расходы суммы за оказанные услуги, не начислять на эти суммы зарплату и не платить с нее налоги.

Способов законной оптимизации налогов много. Выбирать только вам. Но делать это нужно заблаговременно и аккуратно, чтобы не пересечь границу закона.

Однако многие организации, прикрываясь ширмой якобы законной оптимизации налогов, на самом деле просто уходят от них. И таких схем и методов намного больше. Вот только некоторые из них.

Незаконные способы оптимизации налогов

1. Использование в деятельности сомнительных контрагентов (фирм-однодневок).

Этот незаконный метод заключается в создании формального документооборота между самой организацией и цепочкой фирм-однодневок для увеличения расходов по прибыли и вычетов по НДС. Организации, использующие эту схему, научились подтверждать входной НДС при камеральных проверках путем сдачи минимальной отчетности за своих мнимых контрагентов и предоставления пакета документов по встречным проверкам. В свою очередь, налоговые органы научились это выявлять.

2. Дробление бизнеса путем создания организаций и ИП на спецрежимах.

Деятельность ведется несколькими организациями и ИП, применяющими спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН). Как правило, руководителем всех организаций является одно лицо или его ближайшие родственники.

Эта схема имеет очень большую популярность, называясь семейным бизнесом, и суды очень часто встают на сторону организаций. Однако в последнее время судебная практика меняется в другую сторону.

3. Сокрытие доходов путем использования личных счетов работников.

Компания скрывает выручку от налогообложения, перечисляя денежные средства от покупателей не на свой расчетный счет, а на личные счета работников.

4. Использование работников, имеющих статус ИП.

В этой схеме работник организации вдруг становится ИП, как правило, с системой налогообложения «УСН-доходы». Притом продолжает выполнять ту же самую работу, но не за зарплату, а за вознаграждение по договору оказания услуг (выполнения работ).

Резюмируем: организациям всегда можно найти законный способ снижения налоговой нагрузки, нужно только правильно подойти к выбору этого способа.

Главное в погоне за наживой и обогащением не забывать, что шутки с государством ни к чему хорошему не приведут. Поправки в законы, принятые в этом году относительно субсидиарной ответственности, процедур банкротства, необоснованной налоговой выгоды, ‒ это еще один шаг для борьбы с так называемой оптимизацией налогов.

Вам выбирать способ налоговой оптимизации, постарайтесь не ошибиться и не лишиться своего бизнеса в результате этой ошибки. Ведь если рассматривать принципы ведения законного бизнеса, есть хорошее высказывание: «Бизнес, конечно же, не обходится без элементов хитрости и игры, но никогда не имеет дела с воровством».

СТАТЬЯ Селяниной Ж.С.,
советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Способы налоговой оптимизации \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Способы налоговой оптимизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Способы налоговой оптимизации

Нормативные акты: Способы налоговой оптимизации Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 N 50
«О примирении сторон в арбитражном процессе»Вместе с тем в соответствии с положениями статей 70, 190 АПК РФ при рассмотрении налоговых споров допустимо заключение соглашений об их урегулировании, в которых сторонами могут быть признаны обстоятельства, от которых зависит возникновение соответствующих налоговых последствий (например, признание налоговым органом не учтенных в ходе мероприятий налогового контроля сумм расходов и налоговых вычетов, влияющих на действительный размер налоговой обязанности, признание наличия смягчающих обстоятельств, приводящих к уменьшению размера налоговых санкций, и др.), которые содержат правовую квалификацию деятельности лица, участвующего в деле, влекущую изменение размера его налоговой обязанности (например, признание экономически обоснованного и (или) документально подтвержденного размера произведенных расходов, нормальной величины потерь товаров, приемлемости используемых налогоплательщиком способов налоговой оптимизации его деятельности и др.). В таком случае в соглашении об урегулировании спора могут содержаться условия о скорректированном размере налоговой обязанности.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России
«Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление НДС организации, образованной путем слияния двух обществ»Не согласившись с этим решением, организация обратилась в суд. Она посчитала, что ст. 162.1 НК РФ не указывает на обязанность правопреемника реорганизованной организации восстановить и уплатить в бюджет НДС. Также ЗАО, которое ранее применило соответствующий налоговый вычет и использовало имущество в деятельности, облагаемой НДС, уже не существует. Налогоплательщик же применял УСН с момента своего создания. При этом реорганизация была не средством достижения налоговой экономии, а способом оптимизации бизнеса собственника, который состоял из нескольких самостоятельных юрлиц.

Как компании сэкономить на налогах, не нарушая закон — Forbes Kazakhstan

Фото: © Depositphotos.com/pogonici

С этой фразой можно поспорить. Безусловно, рано или поздно смерть достигает каждого. Спорность утверждения кроется во второй части, то есть в том, что налоги не так уж и неизбежны. Ведь налогов можно избежать вполне законными способами, или, иначе говоря, с помощью налоговой оптимизации.

Что такое налоговая оптимизация? Это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на снижение налоговой нагрузки, то есть на уменьшение размера налоговых обязательств, включающие в себя использование предусмотренных и не противоречащих законодательству приемов и способов.

Если мы говорим о налоговой оптимизации, то уместно затронуть понятие налоговых схем. Налоговые схемы — это конкретные приемы и способы по снижению налоговой нагрузки в конкретной ситуации.

Различают черные и белые налоговые схемы.

Черные налоговые схемы — это налоговые схемы, которые прямо противоречат законодательству. Применение черных налоговых схем запрещается и влечет юридическую ответственность.

Белые же налоговые схемы не запрещены законодательством, а иногда даже прямо им предусмотрены. Налоговые специалисты, обладающие специфическим знаниями, всегда могут доказать законность белых налоговых схем. Существует даже индикатор — если невозможно подтвердить законность той или иной налоговой схемы, то она является черной, и ее нельзя использовать.

Я же буду говорить о белых налоговых схемах, которые можно использовать в соответствии с казахстанским законодательством. Итак, начнем.

Рациональный выбор налогового режима

В рамках налогового планирования мы определяем, какие налоги и сколько будет платить предприятие. В зависимости от вида деятельности, соотношения доходов и расходов в рамках налогового планирования мы можем выбрать подходящий налоговый режим.

Существуют общеустановленный и специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. К деятельности с низкой маржинальностью, то есть, когда доходы незначительно превышают расходы компании, целесообразно применять общеустановленный налоговый режим. В свою очередь, к высокомаржинальным видам деятельности разумно применять специальные налоговые режимы.

В сети довольно много информации о порядке применения того или иного налогового режима, в связи с чем в этой статье мы не будем останавливаться на этом.

Применение льгот специальных экономических зон

В случае, если деятельность предполагает развитие приоритетных для страны направлений деятельности, предпринимателю можно обратить внимание на специальные экономические зоны. В Казахстане создано около десяти специальных экономических зон для различных видов деятельности, которые предусматривают полное освобождение от ряда налогов.

Рациональный выбор организационно-правовой формы

Иностранные компании, планирующие осуществлять предпринимательскую деятельность в Казахстане, часто задаются вопросом о том, что лучше зарегистрировать в Казахстане — филиал или дочернюю компанию. Если говорить о налогах, то разумней выбрать дочернюю компанию (ТОО, АО), так как налоговая нагрузка филиала выше, чем у «дочерки», и предполагает уплату дополнительного налога на чистый доход предприятия.

Оптимизация налоговой учетной политики

Этот способ предполагает установление на предприятии методики отражения доходов и расходов, по которым законодатель предоставил право выбора. Например, в налоговой учетной политике можно отразить нормы амортизации вновь вводимых в эксплуатацию зданий и сооружений, порядок распределения общих расходов по видам деятельности, требующих ведения раздельного налогового учета.

Перевод некоторых бизнес-процессов в аутсорсинг

Аутсорсинг представляет собой передачу предприятием некоторых производственных функций на выполнение другой организации.

В аутсорсинг могут быть выданы:

— управление предприятием,

— производственные процессы,

— административный и технический персонал,

— основные средства (объекты недвижимости, транспорт, техника).

Смысл такой оптимизации заключается в передаче бизнес-процессов в аутсорсинг дочерней или сестринской компании, применяющим льготный налоговый режим, с тем, чтобы отражать расходы по таким бизнес-процессам по их рыночной стоимости. Ведь очевидно, что рыночная стоимость приобретаемых услуг существенно выше их себестоимости.

Замены договора поставки договором поручения

В случаях, когда компания занимается оптовой реализацией товаров, приобретенных у поставщиков, схема уплаты выглядит следующим образом. Компания сперва уплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарам, относя их в зачет, далее она сама начисляет НДС своим покупателям.

Этого можно избежать, если заменить договор купли-продажи, заключаемый с поставщиком, на договор комиссии. В соответствии с договором комиссии компания будет реализовывать товар своим покупателям от имени и за счет поставщика и получать от поставщика вознаграждение. Указанное вознаграждение будет равно его марже, которую компания получает при обычной схеме реализации товаров. В соответствии с данной схемой обороты по реализации товаров будут признаваться оборотами поставщика, а обороты компании ограничатся лишь вознаграждением, в следствие чего будут снижены обязательства по НДС.

Замена договора поставки договором комиссии

Аналогичным образом можно заменить договор купли-продажи с поставщиком на договор комиссии. Отличием в данном случае лишь будет то, что компания будет заключать договоры с покупателями за счет поставщика, но от своего имени.

Разделение финансового потока

Такая схема применима в отношении тех компаний, которые реализуют товары, работы и услуги покупателям, которые могут быть как плательщиками, так и неплательщиками НДС. Первые обычно заинтересованы в том, чтобы товары, работы и услуги реализовывались с НДС, в свою очередь, для вторых данный аспект не критичен.

Следовательно, реализацию товаров, работ и услуг таким покупателям можно производить соответственно через компанию, которая является плательщиком НДС, и компанию, которая таковой не является. И оптимизация в таком случае будет достигаться за счет законного неприменения НДС к оборотам компании, которая не является плательщиком НДС.

Существует масса других законных налоговых схем. Вместе с тем, важно оговориться: налоговые органы при определении предприятий, подлежащих проверке, используют систему управления рисками. Она предполагает балльную оценку по различным критериям. При суммарном расчете заданного порога может быть назначена выборочная налоговая проверка.

Критерии оценки степени рисков являются конфиденциальной информацией. Однако мы допускаем, что в случае, если налоговая нагрузка конкретного предприятия ниже средней налоговой нагрузки в отрасли, вероятность назначения налоговых проверок увеличивается. Поэтому, оптимизируя налоговые обязательства, надо быть готовым к выборочным налоговым проверкам.

В целях снижения риска начисления дополнительных налоговых обязательств настоятельно рекомендуется вести четкий и корректный учет документации.

Оптимизационные схемы и их риски применения – компания по бухгалтерским и аудиторским услугам

Риски при оптимизационных схемах Если при выборе услуги или товара всем известен подход «цена соответствует качеству», а при выборе оптимизационной схемы – руководствуйтесь принципом «выгода от оптимизации должна соответствовать риску за оптимизацию».  Если есть оптимизационные схемы с различной степенью риска, то попробуем их классифицировать и определить соответствующий риск при их применении на предприятии. Так же приведем пример расчета схемы оптимизации для понимания процесса просчета схем.

Все пути оптимизации можно разделить на основные три группы:

Для понимания процесса просчета схемы оптимизации приведем пример

1. Выведение денежных средств из-под налогообложения.

Обязательным условием схем данной группы является использование фиктивных договоров и фиктивных фирм. Часто привлекаются номинальные директора и учредители для анонимности настоящих владельцев.

В большинстве рассматриваемых схем денежные средства выводятся из легального оборота, их введение обратно считается «отмыванием доходов».

К схемам этой группы относятся:

1.1. Схема, которая увеличивает расходы оптимизатора за счет перечисления средств на «серые» и «черные» фирмы.
Данный способ оптимизации:

• увеличивает расходы компании и налоговый кредит;
• позволяет получить свободные наличные средства;
• «завести» в оборот компании, товары купленные за наличные средства.

Одним словом это называют обналичкой с использованием «фирм-однодневок», «конвертационных центров».

1.2. Схема по уменьшению запасов в качестве альтернативы для продаж.
Она предполагает продажу запасов компании по заниженной стоимости благодаря порче или фиктивному уничтожению запасов. При этом запасы продаются за наличные средства.

1.3. Оптимизация, при которой перебрасывают налоговые обязательства с одной компании на другую.
Для ее внедрения нужна компания, которая готова продать налоговый кредит или расходы. Это может быть экспортер, который не имеет права на возмещение НДС.

Схемы по выведению денежных средств из-под налогообложения отличаются повышенным риском для оптимизатора. Эти схемы нелегальны, кратковременны и могут быть быстро выявлены представителями фискальных органов. Тем, кто экономит через «обналичку», «конвертационные центры», налоговики как минимум могут доначислить НДС и налог на прибыль. Как максимум – можно «заработать» уголовное преследование по ст. 212 Уголовного Кодекса Украины «Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)».

2. Перевод денежных средств в область с меньшим уровнем налогообложения.

Отличие этого пути оптимизации от предыдущего в том, что денежные средства не выводятся из легального оборота и при необходимости могут быть возвращены обратно.

К схемам этой группы относятся:

2.1. Перевод денежных средств в другие страны – с меньшим уровнем налогообложения.
Конечно, речь идет об оффшорах. Эта тема обширна и широко представлена в интернете, поэтому отвлекаться от основной не станем.

2.2. Перевод денежных средств на другие предприятия с другой системой налогообложения.
Часто перевод осуществляют на предприятия с упрощенной системой налогообложения (единый налог).

2.3. Перевод денежных средств в другие сферы деятельности или на другие предприятия с льготным налогообложением.
К возможным сферам и субъектам перевода относят сельское хозяйство, ИТ-технологии, полиграфическая продукция, предприятия инвалидов и т.д. К таким схемам следует относится с осторожностью, поскольку преимущественно они носят временный характер.

Этот путь оптимизации менее рискован, чем предыдущий, хотя его нельзя считать безукоризненным. По степени риска его можно отнести к золотой середине – между схемой по выведению средств из-под налогообложения и схемой по отсрочкам платежей. Выявить такие схемы возможно, когда у компании сделки осуществляются на основании фиктивных документов, когда недостаточно трудовых ресурсов и имущества, сделки ведутся по завышенным или заниженным ценам и т.д.

3. Отсрочка оплаты налоговых платежей – перенос на следующие периоды.

Этот путь оптимизации позволяет регулировать налоговую нагрузку. Его использование приводит к снижению налоговой нагрузки в ближайшее время, с дальнейшим увеличением нагрузки. Такой путь могут избрать только те компании, которые занимаются долгосрочным планированием.

К схемам этой группы относятся:

3.1. Незавершённые операции с целью переноса налоговых обязательств.
Схема подразумевает замену операций, которые влекут налоговые обязательства, на операции, которые не приводят к налоговым обязательствам. Например: это может быть заключение договора хранения, под реализацию вместо купли-продажи, с будущим оформлением продажи с учетом желаемой отсрочки налоговых обязательств.

3.2. Осуществление операций с последующей их отменой.
Этот способ используют для увеличения налогового кредита и расходов в конце отчетного периода с дальнейшим возвратом операций в следующих отчетных периодах (когда появляются соответствующие ресурсы).

3.3. Использование посредников для увеличения разрыва во времени между действиями контрагентов и возникновением налоговых обязательств.
Цель этого пути оптимизации – привязать наступление налоговых обязательств к информации, отчетам, получаемым от посредников. Тем самым удается легально отсрочить наступление налоговых обязательств. Этот способ подразумевает использование договоров поручения, комиссии и т.п.

Главной характеристикой такого пути оптимизации является самый низкий уровень рисков среди прочих схем оптимизации. Такие схемы выявить можно, если оптимизатор допустил следующие недоработки:

• не потрудился скрыть во времени отдельные хозяйственные операции по оптимизации;
• не использует разнообразие схем, а пользуется одной в едином формате;
• используются некорректно составленные документы и т.п.

Но несмотря ни на что у такого пути меньше рисков благодаря своей сути: оптимизатор не уходит от налогов, он их переносит во времени на более поздний срок.

И последний вопрос, который может возникнуть после прочтения статьи:

«Я понял, что такое оптимизация, ознакомился с классификацией и причинами неудач внедрения, но не на шаг, не приблизился к заветной цели – конкретному пути оптимизации. Допустим, я предварительно выбрал оптимальный для меня вариант — как его просчитать?»

На каком из путей и схем оптимизации остановиться – зависит от самого оптимизатора.

Перед началом оптимизации, необходимо выяснить – какова цель оптимизации: снижение общей налоговой нагрузки или расходов на уплату одного из налогов? После ознакомиться с классификацией схем оптимизации, определить риск, допустимый для компании и только после подбора конкретного пути оптимизации, провести его просчеты по цифрам компании.

Пример схемы оптимизации.

Для понимания процесса проведения просчета приведем пример.

Пример схемы оптимизации. Допустим, компания остановилась на оптимизации путем перевода денежных средств на другие предприятия с другой системой налогообложения (меньшей налоговой нагрузкой). Примером такой схемы может быть перевод денежных средств с общей системы налогообложения с НДС на предприятие с упрощенной системой налогообложения с НДС (единый налог).

Исходные данные:  Для расчета, компания «О» предоставила следующие данные:

Компания занимается оптовой куплей-продажей товара.

• Реализация товара за год составляет 9 млн. грн. в год (налоговое обязательство по НДС -1 млн. 500 тыс. грн.).
• Весь товар приобретается с НДС. Себестоимость реализованного товара за год составляет 4 млн. 800 тыс.грн. (налоговый кредит по НДС по товару — 800 тыс.грн).
• Расходы компании за месяц с НДС составляют 300 тыс.грн. (налоговый кредит по прочим расходам – 50 тыс.грн).
• Расходы компании за месяц без НДС, которые включаются в расходы для уменьшения налога на прибыль (зарплата, социальные начисления, амортизация и прочие расходы) – 60 тыс.грн.

Цель оптимизации – снизить налоговую нагрузку по налогу на прибыль.

Расчет:

1. Сначала рассчитаем, налоговую нагрузку компании до оптимизации.
Налоговое обязательство по НДС за месяц до оптимизации: 1500 — 800 — 50 = 650 тыс. грн
Считаем, что все налоговые накладные оформлены верно зарегистрированы в едином реестре налоговых накладных.

2. Сумма налога на прибыль до оптимизации: (7500 — 4000 — 250 — 60)*18% = 574,2 тыс. грн

Общая налоговая нагрузка компании «О» до оптимизации оставила: 650 + 574,2 = 1 224,2 тыс. грн

3. Компания (далее по тексту компания «О») планирует провести оптимизацию путем перехода на единый налог по ставке 3% + НДС.

Налоги после оптимизации компании «О» составят:

Налоговое обязательство по НДС за месяц до оптимизации: 1500 — 800 — 50 = 650 тыс. грн.
Единый налог составит 7500*3% = 225 тыс. грн.

Общая налоговая нагрузка компании «О» после оптимизации составила: 650 + 225 = 875 тыс. грн.

НЕ прибегая к кардинальным изменениям такой путь оптимизации, позволит сэкономить 1224,2 — 875 = 349,2 тыс. грн. Это приблизительно на 30% уменьшит налоговую нагрузку, которая была на общей системе.

Для чего приведен пример? Чтобы показать, что спланированные действия, совершенные в рамках правового поля законодательства – могут оптимизировать налоговую нагрузку компании или ее отдельных налогов.

Конечно, оптимизация всегда имеет риски, всегда возникнут вопросы в процессе ее внедрения. Нельзя останавливаться на одной схеме, ее нужно постоянно совершенствовать и приспосабливать к изменяющемуся законодательству. Тем не менее, компания способна оптимизировать свои налоги и бизнес-процессы в целом. Без налогового планирования не обойтись. Его эффективное и оптимальное применение требует глубокого знания налогового законодательства, знания особенностей применения налоговых льгот, умения отыскивать пробелы в законодательстве, знания систем налогообложения и прочих нюансов законодательства.

Специалисты компании «Аудит.Бухгалтерия.Аутсорсинг» проанализировали и изучили Налоговый Кодекс Украины с последними изменениями, усовершенствовали «старые» легальные схемы оптимизации, разработали новые пути оптимизации.

Наши специалисты помогут в выборе оптимального пути оптимизации, внедрении избранного пути на практике.

 

 

 

 

Налоговая оптимизация | Семинары Moscow Business School

Пользовательское соглашение

1. Я (Клиент), настоящим выражаю свое согласие на обработку моих персональных данных, полученных от меня в ходе отправления заявки на получение информационно-консультационных услуг/приема на обучение по образовательным программам.

2. Я подтверждаю, что указанный мною номер мобильного телефона, является моим личным номером телефона, выделенным мне оператором сотовой связи, и готов нести ответственность за негативные последствия, вызванные указанием мной номера мобильного телефона, принадлежащего другому лицу.

В Группу компаний входят:
1. ООО «МБШ», юридический адрес: 119334, г. Москва, Ленинский проспект, д. 38 А.
2. АНО ДПО «МОСКОВСКАЯ БИЗНЕС ШКОЛА», юридический адрес: 119334, Москва, Ленинский проспект, д. 38 А.

3. В рамках настоящего соглашения под «персональными данными» понимаются:
Персональные данные, которые Клиент предоставляет о себе осознанно и самостоятельно при оформлении Заявки на обучение/получение информационно консультационных услуг на страницах Сайта Группы компаний http://mbschool.ru/seminars
(а именно: фамилия, имя, отчество (если есть), год рождения, уровень образования Клиента, выбранная программа обучения, город проживания, номер мобильного телефона, адрес электронной почты).

4. Клиент — физическое лицо (лицо, являющееся законным представителем физического лица, не достигшего 18 лет, в соответствии с законодательством РФ), заполнившее Заявку на обучение/на получение информационно-консультационных услуг на Сайта Группы компаний, выразившее таким образом своё намерение воспользоваться образовательными/информационно-консультационными услугами Группы компаний.

5. Группа компаний в общем случае не проверяет достоверность персональных данных, предоставляемых Клиентом, и не осуществляет контроль за его дееспособностью. Однако Группа компаний исходит из того, что Клиент предоставляет достоверную и достаточную персональную информацию по вопросам, предлагаемым в форме регистрации (форма Заявки), и поддерживает эту информацию в актуальном состоянии.

6. Группа компаний собирает и хранит только те персональные данные, которые необходимы для проведения приема на обучение/получения информационно-консультационных услуг у Группы компаний и организации оказания образовательных/информационно-консультационных услуг (исполнения соглашений и договоров с Клиентом).

7. Собираемая информация позволяет отправлять на адрес электронной почты и номер мобильного телефона, указанные Клиентом, информацию в виде электронных писем и СМС-сообщений по каналам связи (СМС-рассылка) в целях проведения приема для оказания Группой компаний услуг, организации образовательного процесса, отправки важных уведомлений, таких как изменение положений, условий и политики Группы компаний. Так же такая информация необходима для оперативного информирования Клиента обо всех изменениях условий оказания информационно-консультационных услуг и организации образовательного и процесса приема на обучение в Группу компаний, информирования Клиента о предстоящих акциях, ближайших событиях и других мероприятиях Группы компаний, путем направления ему рассылок и информационных сообщений, а также в целях идентификации стороны в рамках соглашений и договоров с Группой компаний, связи с Клиентом, в том числе направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказания услуг, а также обработки запросов и заявок от Клиента.

8. При работе с персональными данными Клиента Группа компаний руководствуется Федеральным законом РФ № 152-ФЗ от 27 июля 2006г. «О персональных данных».

9. Я проинформирован, что в любое время могу отказаться от получения на адрес электронной почты информации путем направления электронного письма на адрес: [email protected]. Также отказаться от получения информации на адрес электронной почты возможно в любое время, кликнув по ссылке «Отписаться» внизу письма.

10. Я проинформирован, что в любое время могу отказаться от получения на указанный мной номер мобильного телефона СМС-рассылки, путем направления электронного письма на адрес: [email protected]

11. Группа компаний принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональных данных Клиента от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий с ней третьих лиц.

12. К настоящему соглашению и отношениям между Клиентом и Группой компаний, возникающим в связи с применением соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

13. Настоящим соглашением подтверждаю, что я старше 18 лет и принимаю условия, обозначенные текстом настоящего соглашения, а также даю свое полное добровольное согласие на обработку своих персональных данных.

14. Настоящее соглашение, регулирующее отношения Клиента и Группы компаний действует на протяжении всего периода предоставления Услуг и доступа Клиента к персонализированным сервисам Сайта Группы компаний.

ООО «МБШ» юридический адрес: 119334, Москва, Ленинский проспект, д. 38 А, этаж 2, пом. ХХХIII, ком. 11.

Адрес электронной почты: [email protected]
Тел: 8 800 333 86 68, 7 (495) 646-75-17

Дата последнего обновления: 28.11.2019 г.

расчет налогового бремени и выбор стратегии налогообложения

Налоговое планирование основано на принципе осмотрительности и минимизации налоговых рисков и использовании только разрешенных методов для оптимизации налоговых платежей.

Разработка системы налоговой оптимизации предполагает:

• анализ сложившихся взаимоотношений организации с партнерами, контрагентами, учредителями, работниками и т.д.;
• расчет налогового бремени, выявление налоговых и юридических рисков, соответствующих Вашему бизнесу на текущем этапе;
• выбор стратегии оптимизации, разработка оптимальной схемы налогообложения и управления финансами;
• расчет налоговой экономии при разных условиях осуществления экономической деятельности;
• описание документооборота и формирование правовой базы по предложенным налоговым схемам, рекомендаций по внедрению схем оптимизации.

В рамках этой услуги «JBI Group» предлагает:

• разработку индивидуальных схем работы с минимальной налоговой нагрузкой;
• разработку оптимальных форм взаимоотношений налогоплательщика с контрагентами;
• оптимизацию процесса формирования себестоимости в целях налогообложения;
• оптимизацию товарно-денежных потоков и способов их учёта в целях налогообложения;
• анализ применяемых налогоплательщиком схем оптимизации налогообложения;
• проверку реализации принятой схемы, первичной документации, необходимой для ее надлежащего исполнения;
• мониторинг, контроль текущего и будущего состояния разработанной схемы оптимизации налогообложения;
• корректировку схемы в изменившихся условиях действительности.

Принцип осмотрительности применяется в части налогообложения хозяйственных процессов и сделок при неоднозначной трактовке налогового законодательства, при выборе контрагентов. Мотив такой осмотрительности более чем весомый: угроза отказа в применении налоговых вычетов по НДС и в признании расходов по налогу на прибыль.

Методы снижения налоговой нагрузки

Оптимизация налогообложения – это комплекс мероприятий, направленных на увеличение финансовых результатов при снижении налоговой нагрузки с использованием правовых механизмов, действующих в гражданском, налоговом и ином законодательстве. Налоговое планирование и оптимизацию налогов необходимо проводить при создании бизнеса. Данную процедуру можно делать также на любом из этапов функционирования предприятия, однако внедрение полученных рекомендаций необходимо будет осуществлять поэтапно. Если говорить о налоговом планировании какой-то отдельной сделки, то в этом случае все расчеты по оптимизации налоговой нагрузки необходимо начинать до момента подписания договора.

При построении системы налоговой оптимизации организации используются методы как внешнего планирования (замена налогового субъекта, налоговой юрисдикции, изменение вида деятельности), так и внутреннего (выбор учетной политики, эффективное использование оборотных средств посредством начисления амортизации, использование льгот, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов), методов признания налоговых расходов и доходов и прочих налоговых освобождений).

Консультанты Группы и Фирмы имеют опыт разработки систем оптимизации налогообложения действующих сельскохозяйственных холдингов, вновь созданных производственных предприятий, в том числе с использованием специальных налоговых режимов, безналоговой передачи имущества и применением иных методов налогового планирования. Если в компании применяется налоговое планирование, благодаря опыту JBI Group выбирается стратегия оптимизации налогового планирования, которая позволяет повысить эффективность деятельности за счет оптимизации налоговой нагрузки предприятия и дает путь дальнейшему развитию бизнеса.

Строительный руководитель | Добро пожаловать

Подрядчикам необходимо инвестировать в налоговое планирование в течение года, чтобы получить максимальный эффект. В то время как большинство налоговых стратегий на конец года стремятся увеличить прибыль в текущем налоговом году и отложить расходы на следующий год, при стратегическом налоговом планировании учитываются многие другие факторы, в том числе то, как сокращение доходов для целей налогообложения повлияет на финансовую отчетность подрядчика, кассовую позицию. , оборотный капитал и финансовые показатели.

Поскольку поручители полагаются на надежность финансовой отчетности подрядчика для определения характера, возможностей и капитала компании для программы облигационных займов, важно применять целостный подход к налоговому планированию. Ниже приведены пять основных стратегий, которые следует учитывать.

1. Правильный метод учета

Подрядчики должны обеспечить соответствие метода налоговой отчетности для каждого контракта, определив, какие проекты не считаются долгосрочными (более одного года) в соответствии с Кодексом IRC 460.Большинство подрядчиков используют метод процента выполнения (PCM) для долгосрочных контрактов и сообщают о доходах и расходах в течение понесенного периода, вместо того, чтобы откладывать их до конца проекта.

Строители, генеральные подрядчики и специализированные подрядчики имеют право использовать метод завершенного контракта (CCM), если 80 или более процентов расчетных общих затрат по контракту за год, в который был заключен контракт, относятся к строительству, строительству, реконструкции или восстановлению содержащихся единиц в зданиях с четырьмя и менее квартирами.Улучшения недвижимого имущества, которые непосредственно связаны с такими объектами, также могут быть квалифицированы. Правило ретроспективного анализа обычно применяется после завершения контракта.

2. Отложенная прибыль или удержание

Если проект должен начаться ближе к концу года, подрядчик может выбрать отсрочку признания валовой прибыли по всем работам, выполнение которых менее 10 процентов в конце года. Для контрактов на строительство зданий, содержащих более четырех жилых единиц (например, квартиры, тюрьмы, вспомогательные жилые помещения, общежития и кондоминиумы), следует учитывать метод процентной доли завершения капитализированных затрат (PCCM).

PCCM позволяет квалифицированным подрядчикам откладывать 30 процентов прибыли по контрактам до тех пор, пока проекты не будут завершены, или они могут отложить удержание до тех пор, пока они не будут получены. Этот выбор является дополнением к альтернативному минимальному налогу (AMT).

3. Воспользуйтесь вычетом DPAD

Вычет внутренней производственной деятельности (DPAD) обеспечивает налоговые льготы для предприятий, чтобы увеличить производство и занятость в Соединенных Штатах. Подрядчики могут удерживать до 9 процентов дохода от квалифицированной производственной деятельности (QPAI), связанной со строительством или значительным ремонтом недвижимости.Этот вычет не может превышать 50% от заработной платы W-2, и его нельзя использовать в случае убытка. Заработная плата QPAI и W-2 распределяется между каждым акционером или партнером в зависимости от их доли владения.

4. Право на получение налоговой льготы на НИОКР

Подрядчики могут иметь право на получение налогового кредита на исследования и разработки (НИОКР), если в Соединенных Штатах разрабатываются новые процессы для повышения эффективности или уменьшения / устранения неопределенности в бизнесе. Налоговый кредит на НИОКР обычно предоставляется в соотношении доллар к доллару либо для всего квалифицированного проекта, либо для той части проекта, которая соответствует критериям IRS.

Если налоговый кредит на НИОКР использован не полностью, он может быть перенесен на предыдущий год и перенесен на 20 лет. Подрядчики с валовой выручкой менее 50 миллионов долларов могут использовать налоговый кредит на НИОКР для компенсации AMT. Кроме того, квалифицированные стартапы и малые предприятия, которые могут не иметь обязательств по подоходному налогу, могут компенсировать налоги на заработную плату за счет кредита.

5. Оценить возможности вычетов по сквозным объектам

Подрядчики, которые являются собственниками или инвестируют в транзитные организации (такие как индивидуальные предприятия, партнерства, большинство LLC и S-корпораций), могут вычитать свою распределенную долю убытков в пределах своей основы (заемный и собственный капитал).Подрядчики должны иметь достаточную основу для вычета распределяемых убытков вместо того, чтобы переносить убытки на будущий год, когда их доход может быть ниже. Кроме того, подрядчикам следует искать способы снижения налогооблагаемого дохода, такие как внесение взносов в пенсионный план, разработка стратегии выхода и перенос триггеров AMT на другой налоговый год. Пороговые значения AMT на 2017 год составляют: 54 300 долларов США для одиноких налогоплательщиков, 84 500 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, 42 250 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно, и 24 100 долларов США для трастов и имений.

Приведенные выше стратегии налогового планирования предназначены для того, чтобы дать представление о том, как строительная компания может снизить свои обязательства по налогу на прибыль. Есть множество других налоговых выборов, на которые могут претендовать подрядчики. Владельцы бизнеса должны проконсультироваться с бухгалтером о том, какие стратегии лучше всего применять в их ситуации.

Построение налогового портфеля с помощью выпуклой оптимизации

1.

Атра, Р., Паэ, Й .: Вероятные выгоды от учета HIFO.J. Financ. Строить планы. 27 (1), 54 (2014)

2.

Беркин А., Е. Дж .: Налоговый менеджмент, сбор убытков и учет HIFO. Financ. Анальный. J. 59 (4), 91–102 (2003)

Статья Google Scholar

3.

Берцекас Д.П .: Оптимизация с ограничениями и методы множителя Лагранжа. Academic Press (1982)

4.

Берцекас Д.П .: Нелинейное программирование, 3-е изд. Athena Scientific (1999)

5.

Берцимас, Д., Дарнелл, К., Суси, Р.: Построение портфеля с помощью смешанно-целочисленного программирования в Grantham, Mayo Van Otterloo and Company. Интерфейсы 29 (1), 49–66 (1999)

Артикул Google Scholar

6.

Бойд, С., Ванденберге, Л .: Выпуклая оптимизация. Издательство Кембриджского университета, Кембридж (2004)

Книга Google Scholar

7.

Boyd, S., Буссети, Э., Даймонд, С., Кан, Р., Ниструп, П., Спет, Дж .: Многопериодная торговля с помощью выпуклой оптимизации. Нашел. Тенденции Оптим. 3 (1), 1–76 (2017)

Статья Google Scholar

8.

Чаудхури С.Э., Бернхэм Т.К., Ло А.У .: Эмпирическая оценка альфа-показателя налоговых убытков. Financ. Анальный. J. 76 (3), 99–108 (2020)

9.

Константинидес, Г .: Равновесие рынка капитала с подоходным налогом с населения.Econometrica 51 (3), 611–636 (1983)

10.

Константинидес, Г .: Оптимальная торговля акциями с учетом личных налогов. J. Financ. Экон. 13 (1), 65–89 (1984)

Статья Google Scholar

11.

Dammon, R., Spatt, C .: Оптимальная торговля и ценообразование ценных бумаг с асимметричными налогами на прирост капитала и транзакционными издержками. Преподобный Finan. Stud. 9 (3), 921–952 (1996)

Артикул Google Scholar

12.

Даммон, Р.М., Спатт, К.С., Чжан, Х.Х .: Оптимальное потребление и инвестиции с налогами на прирост капитала. Преподобный Financ. Stud. 14 (3), 583–616 (2001)

13.

Dammon, R., Spatt, C., Zhang, H .: Оптимальное расположение и размещение активов с налогооблагаемыми и отложенными налогами инвестициями. J. Finance 59 (3), 999–1037 (2004)

Статья Google Scholar

14.

ДеМигель В., Уппал Р .: Портфельные инвестиции с точной налоговой базой посредством нелинейного программирования.Управлять. Sci. 51 (2), 277–290 (2005)

Артикул Google Scholar

15.

Даймонд, С., Бойд, С .: CVXPY: встроенный в Python язык моделирования для выпуклой оптимизации. J. Mach. Учить. Res. 17 (83), 1–5 (2016)

MathSciNet МАТЕМАТИКА Google Scholar

16.

Даймонд, С., Такапуи, Р., Бойд, С .: Общая система эвристической минимизации выпуклых функций над невыпуклыми множествами.Оптим. Методы Softw. 33 (1), 165–193 (2018)

MathSciNet Статья Google Scholar

17.

Диксон, Дж., Шовен, Дж., Сиалм, К. Налоговые внешние эффекты паевых инвестиционных фондов. Natl. Tax J. 53 (3), 607–628 (2000)

Статья Google Scholar

18.

Домахиди, А., Чу, Э., Бойд, С .: «ECOS: решатель SOCP для встраиваемых систем». В: Европейская конференция по контролю, стр.3071–3076 (2013)

19.

Дибвиг П., Ку, Х .: Инвестиции с налогами. Вашингтонский университет в Сент-Луисе, Tech. rep (1996)

20.

Fu, A., Narasimhan, B., Boyd, S .: CVXR: пакет R для дисциплинированной выпуклой оптимизации. J. Stat. Софтв. 94 (14), 1–34 (2020)

21.

Галлмейер М., Шривастава С .: Арбитраж и налоговый кодекс. Математика. Financ. Экон. 4 (3), 183–221 (2011)

MathSciNet Статья Google Scholar

22.

Грант, М., Бойд, С .: CVX: Программное обеспечение Matlab для дисциплинированного выпуклого программирования, версия 2.1. http://cvxr.com/cvx (март 2014 г.)

23.

Гринольд Р., Кан Р.: Активное управление портфелем, 2-е изд. Макгроу-Хилл, Нью-Йорк (1999)

Google Scholar

24.

ООО «Гуроби Оптимизация»: Справочное руководство по оптимизатору Гуроби. http://www.gurobi.com (2020)

25.

Корпорация IBM: CPLEX. https: // www.ibm.com/support/knowledgecenter/SSSA5P_12.9.0/ilog.odms.studio.help/Optimization_Studio/topics/COS_home.html. Версия 12.9 (2019)

26.

Лобо, М., Фазель, М., Бойд, С .: Оптимизация портфеля с линейными и фиксированными транзакционными издержками. Аня. Опер. Res. 152 (1), 341–365 (2007)

MathSciNet Статья Google Scholar

27.

Махорин А .: GNU Linear Programming Kit. https://www.gnu.org/software/glpk/.Проект GNU (2016)

28.

Марковиц, Х .: Выбор портфеля. J. Finance 7 (1), 77–91 (1952)

Google Scholar

29.

Марковиц, Х .: Оптимизация квадратичной функции с учетом линейных ограничений. RAND Corporation, Tech. rep (1955)

30.

Менчеро, Дж., Орр, Д., Ван, Дж .: Модель американского капитала Barra (USE4), методологические примечания. Английский язык, MSCI (май (2011)

31.

MOSEK ApS: набор инструментов оптимизации MOSEK для руководства по MATLAB, версия 9.0. http://docs.mosek.com/9.0/toolbox/index.html (2019)

32.

О’Донохью, Б., Чу, Э., Парих, Н., Бойд, С.: Коническая оптимизация через операторное расщепление и однородное самодуальное вложение. J. Optim. Теория Appl. 169 (3), 1042–1068 (2016)

MathSciNet Статья Google Scholar

33.

О’Донохью, Б., Чу, Э., Парих, Н., Boyd, S .: SCS: Splitting Conic Solver, версия 2.1.2. https://github.com/cvxgrp/scs (ноябрь 2019 г.)

34.

Пог, Г.: Расширение модели выбора портфеля Марковица для включения переменных затрат на транзакции, коротких продаж, политики кредитного плеча и налогов. J. Finance 25 (5), 1005–1027 (1970)

Статья Google Scholar

35.

Шарп, В .: Упрощенная модель для анализа портфеля. Manag. Sci. 9 (2), 277–293 (1963)

Артикул Google Scholar

36.

Сиалм, К., Чжан, Х .: Эффективное с точки зрения налогообложения управление активами: свидетельства паевых инвестиционных фондов. J. Finance 75 (2), 735–777 (2020)

Статья Google Scholar

37.

Старр, Р .: «Квазиравновесия на рынках с невыпуклыми предпочтениями». В: Econometrica: J. Econ. Soc., Стр. 25–38 (1969)

38.

Стеллато, Б., Банжак, Г., Гуларт, П., Бемпорад, А., Бойд, С .: OSQP: Решатель для разделения операторов на квадратичные программы. Чтобы появиться, математическое программирование вычислений (2020)

39.

Уделл, М., Бойд, С .: Ограничение разрыва двойственности для разделимых задач с линейными ограничениями. Comput. Оптим. Прил. 64 (2), 355–378 (2016)

MathSciNet Статья Google Scholar

40.

Уделл, М., Мохан, К., Цзэн, Д., Хонг, Дж., Даймонд, С., Бойд, С .: «Выпуклая оптимизация в Джулии». В: Практикум по высокопроизводительным техническим вычислениям на динамических языках. IEEE, pp. 18–28 (2014)

5 стратегий, которые строительные фирмы используют для снижения своих налогов

Эта статья — вторая в серии, посвященной тому, какие государственные и частные строительные компании платят в виде федеральных налогов, а также методы, которые некоторые из них используют для минимизации своего налогового бремени. Щелкните здесь, чтобы увидеть первую статью.

Недавний анализ Construction Dive показал, что эффективные ставки федерального налога для государственных строительных компаний являются одними из самых низких среди всех секторов. 19 крупнейших прибыльных фирм отрасли заплатили в 2020 году 16,8% от своей прибыли в США в виде федеральных налогов, что на пятую часть ниже установленной Конгрессом установленной законом ставки в 21%.

Из них 12 — или почти две трети — заплатили меньше установленной законом ставки.

Эти строительные фирмы использовали несколько положений, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства, и все они полностью законны.Вот некоторые из используемых ими приемов:

1. Амортизация активов

По словам Эндрю Кана, сертифицированного государственного бухгалтера, специализирующегося на финансах строительства, в консалтинговой фирме Concannon Miller, базирующейся в Вифлееме, штат Пенсильвания, одним из основных способов снижения налогов для этих фирм являются интенсивные капитальные вложения.

«Причина, по которой их эффективная ставка ниже 21%, связана с благоприятными условиями списания амортизации», — сказал Кан.«Так что, если у вас есть строительная компания, и вы добавляете 5 миллионов долларов в новые активы — скажем, покупая машины, оборудование и транспортные средства, — эти активы будут списаны».

Хотя конкретные расходы обычно не включаются в декларацию 10-K публичной компании, ключ к использованию списания амортизации можно найти в разделе расходов по отложенному налогу на прибыль этих годовых отчетов. В разделе перечислено, что, по мнению компании, она может быть должна в будущем, на основе действий, предпринятых в текущем году.

Итак, если компания списывает расходы на землеройную машину для целей налогообложения в текущем году, но затем возмещает часть этих расходов, когда она продает ее в будущем, разница между двумя числами попадает в категорию отложенного налога.

Например, строительно-инжиниринговая компания Jacobs сообщила о 53,5 млн долларов федеральных отложенных налоговых расходов на 2020 год, что чуть меньше 55,3 млн долларов, которые компания сообщила по всем своим налоговым обязательствам на федеральном уровне, уровне штата и за рубежом.

«Сумма обязательства по федеральному подоходному налогу, которую компания смогла отложить в этом году, в значительной степени равна ее общемировому подоходному налогу», — сказал Мэтью Гарднер, старший научный сотрудник Института налогообложения и экономической политики, придерживающийся левых взглядов аналитический центр.«Это говорит мне, что основной механизм, который компания использует для снижения стоимости до нуля, вероятно, связан с амортизацией».

Согласно анализу Construction Dive,

Jacobs получил скидку в размере 37 миллионов долларов на федеральном уровне в 2020 году, в результате чего эффективная ставка федерального налога составила -17,4%. Компания не ответила на запросы о комментариях к этой серии.

Хотя теоретически отложенные налоговые расходы — это всего лишь то, что налоговые компании будут платить в будущем, но это не всегда так. Исследование ITEP, в котором анализировались налоговые платежи корпораций за восемь лет, показало, что отсрочки в некоторых случаях могут быть продлены на неограниченный срок.

«На каждый год, когда есть отсрочка, должен быть еще один год, когда будут выплачиваться отсрочки за предыдущие годы», — сказал Гарднер. «Но в то же время есть и другие случаи, когда это действительно кажется вечным».

В совокупности проанализированные компании сообщили о расходах по отложенным налогам на 2020 год в размере 197 миллионов долларов. В том числе:

Компания	Расходы по отложенному налогу
Джейкобс	$ 53.5 миллионов
Репетитор Перини	39 миллионов долларов
Orion Group Holdings	23,9 млн. Долл. США
Sterling Construction Company	19,4 миллиона долларов *
Земснаряд и док Великих озер	17,5 млн. Долл. США
MasTec	14,8 млн. Долл. США
Инфраструктура и альтернативы энергии	10,1 млн. Долл. США
Интегрированные электрические услуги	$ 9.3 миллиона
Комфортные системы США	5,5 млн. Долл. США
Tetra Tech	2,2 млн. Долл. США
Строительные партнеры	2,2 млн. Долл. США

* Комбинированные расходы по федеральному и государственному отложенному налогу

Источник: Компания 10-К.

2. Компенсация по акциям

Из 12 компаний, участвовавших в анализе Construction Dive, которые платили меньше, чем установленная законом корпоративная ставка в 2020 году, почти все они воспользовались преимуществом списания компенсаций сотрудникам на основе акций.

Обычно это касается компаний, предоставляющих руководителям опционы на акции — право покупать акции по фиксированной цене в будущем.

Например, компания может предоставить руководителю право приобрести 1 миллион акций по 10 долларов каждая на срок 10 лет. Если цена акций фирмы составляет 50 долларов, когда руководитель пользуется этим правом, компания может списать полную стоимость этих акций — 50 миллионов долларов — на свои налоги.

Хотя это действительный и законный способ для компаний уменьшить свои федеральные налоговые обязательства, Гарднер сказал, что это также может быть областью, где корпорации получают кредит на свои налоги, фактически не неся никаких реальных расходов.

«В налоговом законодательстве есть особенность, которая позволяет компаниям списывать в основном стоимость с использованием котировок, связанных с компенсацией стоимости акций доллар за доллар, точно так же, как если бы компания выписала чек этим сотрудникам», — сказал Гарднер . «Но, очевидно, с этим не связаны прямые денежные расходы».

Суммарные затраты на компенсацию, основанные на запасах, в размере 48,5 миллионов долларов, о которых в 2020 году сообщили проанализированные здесь подрядчики, включали:

Компания	Компенсационные расходы на основе запасов
MasTec	21 доллар.9 миллионов
Джейкобс	10,2 млн. Долл. США
Инфраструктура и альтернативы энергии	4,4 млн. Долл. США
Tetra Tech	4,3 миллиона долларов
Репетитор Перини	3,2 миллиона долларов
Sterling Construction Company	1,8 млн. Долл. США
Земснаряд и док Великих озер	1,2 млн. Долл. США

Источник: Компания 10-К.

3. Налоговый кредит на НИОКР

Строительные компании также используют так называемый налоговый кредит на исследования и разработки, который возвращает до 12% расходов в этой области компаниям, уплаченным за счет налогов.

По словам Коула Марра, директора по исследованиям и разработкам калифорнийской бухгалтерской фирмы Sensiba San Filippo, деятельность, связанная со строительством, которая может быть квалифицирована, включает улучшения дизайна для LEED или энергоэффективных проектов, разработку уникальных методов и процессов строительства, эксперименты с новыми строительными материалами или разработку или улучшение строительной техники.

Среди проанализированных строительных компаний Comfort Systems USA, механический, электрический и сантехнический подрядчик, получила налоговую льготу в размере 26,1 миллиона долларов, в то время как Tutor Perini сообщил о налоговых льготах на НИОКР в размере 3 миллионов долларов в своем 10-K. Great Lakes Dredge & Dock, Tetra Tech и Infrastructure and Energy Alternatives также взяли небольшие кредиты в этой области.

Кредит предназначен для стимулирования фирм инвестировать в изучение новых продуктов и технологий с целью стимулирования инноваций и, следовательно, экономического роста.

«По мнению правительства, они пытаются улучшить и сделать более эффективными свои процессы для продвижения бизнеса и экономики, что хорошо для всех», — сказал Кан.

Но налоговый кредит на НИОКР часто критикуется за его сложность, которая фактически ограничивает его преимущества крупными компаниями, которые могут нанять армию бухгалтеров, чтобы преодолеть его.

«В налоговом кодексе есть некоторые вещи, которые можно было бы упростить», — сказал Гарретт Уотсон, старший политический аналитик Tax Foundation, аналитического центра, придерживающегося правых взглядов.«Примером может служить налоговая льгота на НИОКР. Это невероятно сложно, поэтому многим небольшим фирмам трудно ее принять».

4. Перенос убытков и перенос убытков

Еще одна налоговая льгота, которая может помочь снизить задолженность фирмы перед государством, — это перенос чистых убытков на будущие периоды. Это позволяет компаниям использовать избыточные прошлые убытки, когда они мало или ничего не задолжали по налогам, в будущем году, когда они зарабатывают деньги и могут быть должны больше. Такие убытки могут переноситься на неопределенный срок.

Например, Рон Балшмиеде, финансовый директор компании Sterling Construction Co., объяснил в электронном письме, как фирма применила убытки с 2011 года для компенсации прибыли сейчас, чтобы снизить эффективную ставку федерального налога до нуля в 2020 году, второй год подряд она делала это.

«В связи с переносом чистых операционных убытков на будущие периоды компания не ожидает никаких денежных выплат по федеральному налогу на прибыль в 2020 и 2019 годах», — сообщила фирма в своем отчете 10-K.

MasTec и Integrated Electrical Services (IES Holdings) также сообщили об использовании этой техники в 2020 году.

Кроме того, Закон о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES) позволяет компаниям переносить чистые операционные убытки с 2018, 2019 и 2020 годов. в течении пяти лет.Это позволяет им эффективно вносить поправки в прошлые налоговые декларации и получать скидки за эти убытки, если это выгодно с налоговой точки зрения.

Поскольку ставка корпоративного налога составляла 35% до принятия Закона о сокращении налогов и занятости бывшего президента Дональда Трампа в конце 2017 года, перенос текущих убытков на предыдущие годы может помочь фирмам вернуть больше налогов, которые они могли бы получить. по более высокой ставке, по словам Гарднера.

Tutor Perini’s 10-K — хороший тому пример.«В соответствии с законом CARES, принятым 27 марта 2020 года, чистые операционные убытки, полученные в 2019 году, могут быть перенесены на срок до пяти лет, тогда как согласно предыдущим правилам, чистые операционные убытки могли переноситься только на будущие периоды», — заявила компания. в своей 10-К заявке. «Это позволило компании реализовать преимущества дифференциала налоговых ставок, перенеся NOL на налоговые годы, когда установленная федеральным законом ставка налога составляла 35%, а не текущая ставка 21%».

5. 179D Вычет за энергоэффективность

Еще один вычет, особенно применимый к строительным компаниям, — это льгота 179D, которая позволяет строителям, имеющим право, требовать налогового вычета в размере до 1 доллара.80 на фут для установки отвечающих требованиям энергоэффективных систем в зданиях. Впервые учрежденный в 2006 году, недавно он стал постоянной программой в рамках Закона о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, подписанного 27 декабря 2020 года.

Джейкобс взял вычет по правилу на 7,3 миллиона долларов, а компания Comfort Systems USA потребовала 1,1 миллиона долларов.

Все вышеперечисленные методы полностью разрешены в рамках налоговой системы, подчеркнули налоговые эксперты, опрошенные для этой серии. «Нет никаких указаний на то, что эти компании делают что-то иное, кроме как полностью честно, — сказал Гарднер.

Налоговый кодекс установлен для фирм, которые ищут такие виды вычетов, чтобы стимулировать их инвестировать обратно в свой бизнес и сотрудников и, таким образом, развивать экономику в целом.

«Вы все время слышите об этих очень крупных компаниях, которые платят нулевой налог, хотя и зарабатывают деньги», — сказал Кан. «Но очевидно, что для привлечения инвестиций и прогресса действуют налоговые законы, которые позволяют быстрее вычитать суммы для налоговых целей».

Общие сведения о правилах налогообложения продаж для строительной отрасли

Строительная отрасль состоит из предприятий, которые занимаются строительством или улучшением домов, зданий и неосвоенных земель (недвижимого имущества).В большинстве штатов строительные фирмы не обязаны взимать налог с продаж за оказываемые ими услуги. Однако с ними обращаются как с потребителями расходных материалов и материалов, используемых в строительных проектах, и, как правило, они должны платить налоги с продаж или использовать налоги во время покупки.

Когда строительные материалы подлежат обложению налогом с продаж?

В большинстве штатов строительные подрядчики должны платить налог с продаж при покупке материалов, используемых в строительстве. Это означает, что любые приобретаемые вами материалы и принадлежности облагаются налогом в момент покупки.Однако при продаже готового сооружения вам не придется платить налог с продаж или налог за пользование. В некоторых случаях это может быть преимуществом, потому что любая наценка, которую вы взимаете со своего клиента за материалы, расходные материалы и рабочую силу, не будет облагаться налогом с продаж.

В некоторых штатах к строительным подрядчикам относятся как к торговым посредникам, которые покупают материалы исключительно для перепродажи конечному пользователю. и не требуют, чтобы подрядчик платил налог с продаж при закупке материалов. Больше штатов предоставляют такой режим для контрактов с разбивкой по статьям, чем для контрактов с единовременной выплатой.

• Контракты с единовременной выплатой: Аризона, Гавайи, Миссисипи, Небраска и Нью-Мексико
• Контракты на время и материалы (детализированные): Аризона, Колорадо, Округ Колумбия, Гавайи, Индиана, Миссисипи, Небраска, Нью-Мексико и Техас

Кроме того, штаты, которые требуют от строительных подрядчиков уплаты налога с продаж при покупках, могут предоставлять исключения из этого общего правила. Право на льготы будет зависеть не только от типа контрактов, которые вы заключаете со своими клиентами, но и от того, кем являются ваши клиенты (например, являются ли они некоммерческими или государственными учреждениями.)

Как правило, работа выполняется в соответствии с подписанным письменным соглашением с вашим заказчиком, в котором излагаются условия выполняемых работ, тип используемых материалов и оценка общей стоимости работы. Вам решать, хотите ли вы включить в свой контракт указанное положение об уплате налогов с продаж. Однако при заключении контракта с клиентом убедитесь, что вы учитываете правильную ставку продаж или используете налоговую ставку при подаче заявки на вакансию. Для этого вам следует свериться с штатами, в которых вы работаете, чтобы убедиться, что вы включили правильную налоговую ставку либо для включения в контракт, либо для передачи непосредственно клиенту.

При заключении строительного контракта большинство подрядчиков используют либо контракт с единовременной выплатой, либо контракт со сроком и материалами. Хотя при заключении контрактов с государством могут использоваться другие типы контрактов, эти два являются наиболее типичными для негосударственных контрактов. Если вы используете «паушальный» контракт, вы соглашаетесь выполнить контракт на единую указанную сумму. Эта сумма будет включать материалы, материалы, услуги, накладные расходы и прибыль, все вместе взятые в одну строку.

При использовании контракта на время и материалы заявленная сумма контракта будет основана на фактических ставках для всех рабочих на объекте и будет включать в себя фактические расценки на всех рабочих на объекте, а также отдельную плату за использованные принадлежности и материалы. Фактически, вы можете даже отдельно выставить счет на накладные расходы и размер прибыли.

В некоторых штатах тип используемого вами контракта может повлиять на то, когда вам придется платить налоги с продаж за приобретенные материалы и расходные материалы.

Дэви, строительный подрядчик из Флориды, заключает договор о единовременной выплате с Сидни на строительство своего нового дома.Он будет обязан платить налоги с продаж или использовать налоги при покупке материалов и материалов, поскольку контракт на строительство является контрактом с единовременной выплатой. Если бы Дэви использовал контракт на время и материалы, который требовал от него отдельно указать и перечислить материалы, расходные материалы и рабочую силу, то Флорида относилась бы к нему как к торговому посреднику. Торговые посредники освобождаются от налога с продаж на свои покупки, поэтому он не будет платить налог с продаж при покупке материалов и расходных материалов. Вместо этого Дэви должен будет взимать с Сидни налог с продаж на материалы и расходные материалы.

Штаты, которые относятся к строительным подрядчикам как к розничным торговцам, позволяют вам покупать материалы и расходные материалы для работы без уплаты налогов — обычно после того, как вы предъявите продавцу действующий сертификат перепродажи. Однако, когда вы закончите строительный проект, вам придется сократить государственный чек для налога с продаж или налога на использование на основе валовой выручки от продаж нового строительства.

Субподрядчики могут иметь обязательства по налогу с продаж

В зависимости от того, насколько велика работа, вы можете работать в качестве «главного подрядчика» или «субподрядчика».«Быть ​​генеральным подрядчиком на крупном строительстве означает, что вы будете заключать договор с заказчиком на выполнение всех работ по строительным работам и выставлять этому заказчику счет за весь объем работ. Однако, как субподрядчик, вы будете наняты генерального подрядчика и практически не контактируете с клиентом. Платеж, который вы получаете, как правило, будет поступать от основного подрядчика. Однако к вам по-прежнему будут относиться как к конечному потребителю и вам придется платить налоги с продаж и использовать налоги при покупке расходные материалы и материалы.

Пять штатов, которые не облагают налогом строительных подрядчиков при покупке материалов и материалов (Аризона, Гавайи, Миссисипи, Нью-Мексико и Вашингтон), часто предоставляют льготы субподрядчикам. Тем не менее, в некоторых штатах вы не полностью избавляетесь от уплаты налогов с продаж, если вы являетесь субподрядчиком. В Миссисипи, например, если главный подрядчик не платит налог за ту часть работы, над которой вы работали, угадайте, что? Вы на крючке!

Если вам довелось работать по субподряду в любом из пяти штатов, которые рассматривают подрядчиков как торговых посредников, обязательно ознакомьтесь с законами штата, чтобы узнать, каковы ваши обязательства по налогу с продаж и использования штата, когда главный подрядчик не платит.Помните, что если главный подрядчик подает заявление о банкротстве или иным образом распускается, вы не захотите застрять в оплате незапланированного налогового счета.

Может ли освобождение клиента от уплаты налога с продаж перейти к подрядчику?

Если ваш заказчик освобожден от налога с продаж и использования, например, некоммерческая гражданская или общественная организация, то вы можете захотеть, чтобы ваш клиент купил материалы, которые вы собираетесь использовать в строительстве.

Почему? Потому что в некоторых штатах освобожденным от налога организациям разрешено покупать материалы и принадлежности для строительного проекта без уплаты налогов.Если это освобождение будет распространяться на материалы, которые они покупают для строительной работы, для которой вас наняли, то вы можете значительно сэкономить на налогах. Однако налоговые инспекторы очень внимательно изучают транзакцию, чтобы убедиться, что покупка совершает либо освобожденная организация, либо агент, уполномоченный действовать от имени освобожденной организации. Большинство штатов не разрешают подрядчикам использовать освобождение организации, если подрядчик не является уполномоченным агентом освобожденной организации.Хотя различие в том, кто может покупать расходные материалы и материалы, кажется тривиальным, государства используют его в качестве проверки, чтобы предотвратить злоупотребление льготным статусом организации.

Когда взимается налог с продаж на материалы, приобретенные для перепродажи?

Если вы работаете в штате, где строительные подрядчики должны платить налоги с продаж или использовать налоги на закупку принадлежностей и материалов, вам следует проверить, предоставляет ли ваш штат освобождение, которое позволяет строительным подрядчикам покупать материалы и предметы снабжения без уплаты налогов, если собственность специально обозначена как вторичная недвижимость.Если есть такое освобождение, вы можете покупать вторичную недвижимость без уплаты налогов и собирать налог с продаж при перепродаже материала.

Однако, если штат, в котором вы работаете, не позволяет строительным подрядчикам покупать материалы для перепродажи без уплаты налогов, вам придется проконсультироваться с штатом, чтобы узнать процедуру применения кредита для уплаченных налогов с продаж. понесенные при перепродаже материала.

Облагается ли налогом с продаж материалы, купленные в одном штате, но используемые в другом?

Некоторые штаты предоставляют исключение для закупок материалов и принадлежностей, которые будут использоваться для строительных работ за пределами штата.Если вы находитесь в штате, в котором есть такое положение, ознакомьтесь с процессом получения и использования любых требуемых исключений. Это поможет вам избежать нехватки наличных средств из-за необходимости платить незапланированный налог за пользование в вашем штате.

Как строительный подрядчик, вы, как правило, несете ответственность за уплату налога с продаж на все принадлежности и материалы в момент их покупки. Однако, если законы вашего штата аналогичны законам штата Калифорния, вы можете покупать материалы и расходные материалы без уплаты налогов, если они будут использоваться на стройке за пределами штата.Чтобы получить это освобождение, вы должны предоставить письменный документ, например свидетельство об освобождении, продавцу из Калифорнии, у которого вы покупаете расходные материалы и материалы.

Теперь, даже если это может избавить вас от уплаты налога с продаж в вашем штате, не забывайте, что вы все равно должны платить налог за пользование в том штате, где ведутся строительные работы. Вы действительно не думали, что они позволят вам уйти так легко, не так ли?

Что произойдет, если налоговые ставки изменятся после покупки, но до доставки?

Поскольку штаты испытывают нехватку денежных средств, простой способ получения доходов — это поднять ставку налога с продаж.Как это повлияет на контрактную цену на материалы и поставки, которые еще не поставлены, будет зависеть от штата, в котором у вас есть контракт. В то время как большинство штатов предоставят вам перерыв и позволят завершить покупку по старым налоговым ставкам, вам следует связаться с налоговым инспектором штата, чтобы определить, позволяют ли они применять старые налоговые ставки к текущим периодам для незавершенных контрактов.

Налоговое планирование и налоговая оптимизация (основные различия)

Создание благосостояния и защита активов требуют четкого финансового плана, который оценивает ваше текущее финансовое положение и предсказывает, как могут выглядеть ваши будущие финансы на основе принимаемых вами финансовых решений.Финансовое планирование — это широкий термин, который включает в себя разнообразную информацию о вашем финансовом состоянии и будущих финансовых целях, например о движении денежных средств, активах, источниках дохода, инвестициях и пенсионных планах. Налоговое планирование подпадает под действие финансового планирования, при этом оптимизация налогообложения является важной частью налогового планирования.

Ниже мы предлагаем более подробную информацию о налоговом планировании и оптимизации налогообложения, чтобы вы могли лучше понять, когда принимаете решения о своем финансовом будущем с помощью доверенного консультанта Bogart Wealth.

Что такое налоговое планирование?

Налоговое планирование — необходимая часть финансового планирования. Если вы не планируете активно справляться со своим налоговым бременем, вы рискуете потерять любую заработанную прибыль, что затрудняет, а то и делает невозможным накопление богатства. Налоговое планирование, в частности, относится к анализу и разработке практических шагов для вашего финансового будущего в свете вашего налогового бремени. Те, кто озабочен финансовой пригодностью и накоплением богатства, вкладывают достаточно времени в налоговое планирование, чтобы убедиться, что они принимают эффективные с точки зрения налогообложения решения в отношении инвестиций и пенсионного планирования.Тщательный налоговый план снижает текущие и будущие налоговые обязательства, позволяя вам достичь ваших финансовых целей. Ключевые этапы процесса налогового планирования включают:

1. Оценка налоговых обязательств

Прежде чем принимать решения по долгосрочному налоговому планированию, вам необходимо иметь четкое представление о своих текущих и краткосрочных налоговых обязательствах. В Соединенных Штатах действует прогрессивная система подоходного налога с семью различными налоговыми категориями. Вы, вероятно, уже знаете, что чем выше вы находитесь, тем выше ваши налоговые обязательства.

2. Знать общие налоговые вычеты и налоговые льготы

Тщательное налоговое планирование требует знания того, какие налоговые вычеты и кредиты вы можете получить. Вы не можете знать каждого из них и когда они подаются, поэтому налоговое планирование лучше всего проводить с помощью надежного финансового консультанта. Тем не менее, вы должны быть знакомы с типичными ситуациями, которые могут повлиять на ваши налоговые обязательства. Некоторые примеры включают:

● Вычет на капитальный убыток

● Благотворительные взносы

● Расходы на домашний офис

● Медицинские расходы сверх определенного порога

● Вычеты, связанные с IRA, 401 (k) s и другими инвестициями

● Налоговые льготы для инвестиций в недвижимость

3.Понимание вашего инвестиционного выбора

Налоговое планирование включает в себя выбор того, где вы хотите сэкономить и инвестировать свои деньги для краткосрочных целей и для долгосрочного пенсионного планирования. Еще раз, ваш финансовый консультант проведет вас через все варианты и обсудит, какие типы инвестиций лучше всего подходят для ваших финансовых обстоятельств, но вы должны хорошо понимать различные типы инвестиций и счетов, а также то, как ваши взносы влияют на ваши налоговые обязательства. .Некоторые примеры включают:

● Традиционные пенсионные счета и индивидуальные пенсионные счета Рота (IRA)

● 401 (к) с

● Пенсионные и пенсионные планы, спонсируемые работодателем

● Брокерские счета

● Планы 529, образовательные сберегательные счета (ESA) Coverdell и другие способы сэкономить на оплате обучения в колледже

● Медицинские сберегательные счета (HSA)

● Инвестиционные фонды в сфере недвижимости (REIT)

Что такое налоговая оптимизация?

Когда вы хорошо разбираетесь в элементах налогового планирования, таких как налоговые обязательства, отчисления и варианты инвестирования, вы можете принимать обоснованные решения.Частью принятия решений по налоговому планированию является оптимизация, которая представляет собой процесс сокращения или устранения ваших налоговых обязательств с помощью эффективных с точки зрения налогообложения решений. Специалисты по финансовому планированию занимаются оптимизацией налогообложения для своих клиентов разными способами. Вы можете думать об оптимизации налогов как об одной из тех книг о самостоятельном выборе. У вас есть много вариантов выбора в отношении вашего финансового будущего. Каждый выбор приводит к разному результату, одни лучше, чем другие. Оптимизация налогообложения — это процесс выбора, который приводит к наилучшим результатам в отношении ваших текущих и будущих налоговых обязательств.

Семья выбирает лучшие ставки по ипотеке

То, как кто-то оптимизирует свои налоги, зависит от их индивидуальных финансовых обстоятельств и налоговых обязательств и часто включает в себя большое количество пенсионных планов. Некоторые распространенные стратегии оптимизации налогообложения включают:

1. Планирование пенсионных доходов

Принятие оптимальных решений по инвестициям и налоговому планированию теперь требует размышлений о размере дохода, который вы хотите получить после выхода на пенсию, в каком возрасте вы хотите выйти на пенсию и в каком

В вашей ситуации применяются минимальные требования к распределению

.Оптимизация налогообложения при планировании пенсионного дохода означает принятие стратегического решения о снятии наибольшего дохода, когда у них самые низкие налоговые обязательства, вместо того, чтобы снимать деньги с отложенных налоговых пенсионных счетов, когда их налоговые обязательства высоки.

2. Традиционные IRA против IRA Рота

Другое решение, которое обычно попадает в сферу налоговой оптимизации, — это инвестировать в традиционную IRA или Roth IRA. Это также включает преобразование традиционной IRA в IRA Рота.Когда вы делаете взнос в традиционный IRA, вы получаете налоговый вычет, и налоги откладываются на вашем счете до тех пор, пока вы не возьмете распределение. И наоборот, вы не получаете налоговый вычет, когда делаете взнос в Roth IRA, но ваша учетная запись растет без налогов до распределения.

3. Выбор правильных инвестиций

Налоговое планирование означает, что вы должны понимать и делать выбор в отношении инвестиций, но оптимизация означает выбор инвестиционных инструментов, которые увеличивают или поддерживают благосостояние при одновременном сокращении ваших налоговых обязательств.Выбор эффективных с точки зрения налогообложения решений помогает планировать будущее, но вы также должны учитывать любые прибыли, убытки и сборы, связанные с вашими инвестициями. Сборы и расходы, связанные с некоторыми расходами, могут аннулировать любые налоговые льготы. К сожалению, многие страховые и инвестиционные продукты имеют высокие комиссии, которые съедают 50 или более процентов ожидаемой прибыли, и они часто облагаются налогом по самой высокой ставке как обычный доход.

Работа с консультантом по благосостоянию, который специализируется на налоговой оптимизации

Финансовые профессионалы не только разбираются в налоговом планировании, но и имеют опыт оказания помощи клиентам в выборе оптимальных налоговых обязательств.Одна из лучших стратегий оптимизации налогообложения, которую вы можете использовать, чтобы убедиться, что вы делаете эффективный с точки зрения налогообложения выбор, который позволяет сэкономить деньги и приумножить свое богатство, — это работа с консультантом по благосостоянию. Принятие этих решений без консультации со специалистом подвергает вас риску пропустить неизвестные налоговые вычеты. Финансовые консультанты Bogart Wealth уже более 30 лет помогают клиентам в налоговом планировании и оптимизации. Свяжитесь с нами сегодня для получения дополнительной информации.

5 малоизвестных способов снизить налоги на малый бизнес

Налоги могут быть стрессом для владельца малого бизнеса.Вы, вероятно, носите много головных уборов, и последнее, что вы хотите сделать, — это отдать правительству больше своих с трудом заработанных доходов от бизнеса. К счастью, существует множество стратегий экономии налогов, позволяющих снизить налогооблагаемые обязательства как владельца бизнеса. Если вам нужны способы снизить налогооблагаемый доход в этом году, рассмотрите некоторые из следующих методов.

Нанять члена семьи

Один из лучших способов снизить налоги для вашего малого бизнеса — нанять члена семьи.Налоговая служба (IRS) предлагает множество вариантов, и все они имеют потенциальную выгоду в виде укрытия дохода от налогов. Вы даже можете нанять своих детей.

По словам Скотта Гобла, сертифицированного аудитора (CPA) и основателя Sound Accounting, нанимая членов семьи, «владельцы малого бизнеса могут платить более низкую предельную ставку или отменить налог на доход, выплачиваемый их детям».

Например, индивидуальные предприниматели не обязаны платить налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь на заработную плату ребенка, а также налог в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA).Важно отметить, что прибыль должна поступать из оправданных коммерческих целей. IRS также позволяет владельцам малого бизнеса снизить налоги за счет найма супруга, который не будет облагаться налогом FUTA. В зависимости от преимуществ, которые они могут получить на другой работе, вы также можете отложить для них пенсионные сбережения.

Начать пенсионный план

Как владелец малого бизнеса, вы отказываетесь от совпадения 401 (k), подобранного работодателем. Однако есть несколько вариантов пенсионного счета, которые позволяют максимизировать пенсионные сбережения и получать ценные налоговые льготы.Например, с планом 401 (k) с одним участником IRS позволяет вам отложить до 57 000 долларов в общей сумме взносов для выхода на пенсию. Некоторые из этих средств пенсионного обеспечения включают:

На веб-сайте IRS есть множество различных вариантов пенсионных планов для владельцев бизнеса в качестве стратегии экономии налогов.

Сэкономьте деньги на нужды здравоохранения

Один из лучших способов снизить налоги на малый бизнес — это отложить деньги на нужды здравоохранения. Медицинские расходы продолжают расти, и, хотя вы можете быть здоровы сейчас, очень важно сэкономить деньги на непредвиденные или будущие медицинские нужды.Вы можете сделать это через сберегательный счет для здоровья (HSA), если у вас есть соответствующий план медицинского страхования с высокой франшизой.

«Я также призываю каждого владельца бизнеса изучить возможность использования HSA. Поскольку медицинские расходы растут, многие компании стремятся снизить расходы на медицинское страхование, — говорит Шон Мур, CFP, ChFC из Smart College Funding. — Используя HSA, бизнес и сотрудники могут снизить налоги и потенциально связанные медицинские расходы ».

Мур объясняет, что экономия достигается тремя ключевыми способами, также известными как тройное налоговое преимущество: ваши взносы до вычета налогов, они растут без налогов, а снятие средств на квалифицированные медицинские расходы не облагается налогом.

Измените структуру своего бизнеса

Как владелец малого бизнеса, вы не имеете права на то, чтобы работодатель платил часть ваших налогов. Вы на крючке уплачиваете всю сумму налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Если ваш бизнес облагается налогом как компания с ограниченной ответственностью (LLC), вы все равно должны платить эти налоги, хотя при определенных обстоятельствах вы можете снять половину этих налоговых обязательств с работодателя. Это может быть разумным переходом для некоторых малых предприятий.Несмотря на то, что при таком переходе следует учитывать множество вещей, например выплату себе разумной заработной платы и другие связанные с этим риски, это может быть хорошим способом снизить вашу налогооблагаемую ответственность.

Вычесть командировочные расходы

Если вы много путешествуете, возможно, вы сможете снизить налоги на бизнес. Деловые поездки полностью вычитаются, хотя личные поездки не имеют такой же выгоды. Тем не менее, чтобы максимизировать деловую поездку, владельцы малого бизнеса могут совмещать личные поездки с обоснованной деловой целью.Любые мили для часто летающих пассажиров, заработанные во время деловых поездок, также можно обменять на личные поездки позже.

Итог

При грамотном планировании вы можете уменьшить налогооблагаемый доход как владелец малого бизнеса и сохранить большую часть своих денег, работающих на вас. Просто не забудьте проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы имеете право на потенциальную экономию, обсуждаемую здесь.

Грасси и Ко | Налоговая экономия, которую ваша строительная компания могла упустить

Если вы похожи на большинство строительных подрядчиков, вы в настоящее время находитесь в процессе подготовки финансовой отчетности; и с этим, особенно в это время года, планирование подоходного налога прекращается, поскольку умы переключаются на подготовку и регистрацию.В течение этого времени подрядчик по строительству должен быть уверен, что он исчерпал все стратегии планирования налога на прибыль, чтобы сэкономить или отложить оплату одной из своих самых больших накладных расходов, налога на прибыль.

В рамках этого процесса строительный подрядчик может использовать несколько стратегий подготовки налога на прибыль. Например:

• Амортизация по бонусам или выборы по Разделу 179 — Доступны для основных средств, введенных в эксплуатацию в текущем году, оба дают налогоплательщику возможность вычесть полную стоимость квалифицированных добавлений.Начиная с Закона о сокращении налогов и рабочих местах, обычным инструментом налогового планирования является группировка необходимых покупок в годы с наиболее прогнозируемым доходом, чтобы максимизировать доступный вычет.
• Метод учета налога на прибыль — Был ли выбран допустимый метод для создания максимальной отсрочки налога на прибыль на будущую дату? У подрядчиков есть множество доступных методов. Наиболее распространенными являются кассовая основа, завершенный контракт и процент выполнения. Следуя налоговому кодексу, все могут создать отсрочку по уплате подоходного налога, оставив больше наличных средств для повседневных операций.Важно видеть, какой метод разрешен или необходим. Также важно помнить, что метод бухгалтерского учета подрядчика может варьироваться в зависимости от контракта.

После того, как начнется этап подготовки налога, помните о других возможностях экономии по налогу на прибыль, которые остаются доступными для подрядчиков до дня подачи деклараций, а некоторые даже задним числом после этого. Этот налоговый сезон может быть идеальным временем для вас, чтобы оценить следующие часто упускаемые из виду налоговые льготы и льготы:

Налоговый кредит на топливо. Акциз, включенный в стоимость бензина, используется для финансирования содержания автомагистралей и дорог. IRS предлагает налоговую скидку подрядчикам, которые покупают топливо для целей внедорожного бизнеса. Обычное использование топлива подрядчиками на внедорожных предприятиях включает стационарные машины (например, компрессоры, пилы и генераторы), бульдозеры и землеройные машины.

Более ценный, чем налоговый вычет, который уменьшает сумму налогооблагаемого дохода, налоговый кредит предлагает снижение ваших налоговых обязательств в соотношении доллар к доллару.Топливный кредит рассчитывается по ставке за галлон, которую IRS допускает для используемого типа топлива. Например, если подрядчик закупил 10 000 галлонов неокрашенного дизельного топлива по ставке 0,243, сумма кредита составит 2430 долларов. Одновременно это может показаться не очень большим кредитом, но его совокупный эффект может быть значительным. За 10 лет этот пример умножится на почти 25 000 долларов сэкономленных налоговых долларов.

Эта экономия также дает рентабельность, поскольку нагрузка на налогоплательщика невелика.Единственное, что нужно сделать подрядчику, чтобы запросить кредит, — это отслеживать использованное топливо в галлонах и заполнить форму 4136 «Кредит на уплату федерального налога на топливо».

Налоговый кредит на исследования и разработки (НИОКР). Вопреки распространенному мнению, НИОКР необязательно проводить в лаборатории, чтобы иметь право на этот ценный кредит, основанный на заработной плате. Экономия налогов может быть применена к любому новому или усовершенствованному бизнес-компоненту, посредством которого вы создаете или улучшаете процесс или продукт.

Примеры квалифицируемой научно-исследовательской деятельности в строительной отрасли включают: работы, выполняемые над конструкцией здания для повышения эффективности строительства, разработку новой техники для более эффективного выполнения работы, исследование новых методов строительства в зависимости от условий площадки и создание новый инструмент или деталь.

Был разработан тест, состоящий из четырех частей, чтобы помочь налогоплательщикам определить их право на получение налоговой льготы на НИОКР:

• Разрешенная цель: Улучшили ли вы функциональность, производительность, надежность или качество продукта или процесса?
• Технологический по своей природе: Основывается ли деятельность на естественных науках, технологиях, инженерии или математике?
• Устранение неопределенности: существует ли уровень неопределенности, и пытаются ли НИОКР его уменьшить?
• Процесс экспериментирования: оценивали ли вы решения с помощью моделирования, моделирования или проб и ошибок в процессе работы? (Для квалификации эксперимент не обязательно должен быть успешным.)

Если какой-либо из ваших процессов или продуктов соответствует всем четырем этим критериям, они, скорее всего, имеют право на налоговый кредит на НИОКР.

Раздел 179D Удержание. В конце 2019 года вычет за энергоэффективное коммерческое здание (179D) был продлен до 2020 года. Этот ценный налоговый вычет в размере до 1,80 доллара на квадратный фут достигается за счет установки энергоэффективных систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, ограждающих конструкций и осветительных приборов.

Этот вычет применяется как к новому строительству, так и к ремонту квалифицируемых коммерческих зданий (торговых, офисных, промышленных или складских) и многоквартирных домов (четырех этажей и более).Он доступен для владельцев зданий, а также подрядчиков и проектировщиков, которые работали над соответствующими критериями государственными зданиями, которые были введены в эксплуатацию после 31 декабря 2005 г. и до 31 декабря 2020 г. Подрядчики должны получить письмо о распределении от государственного учреждения, чтобы получить вычет перешел к ним.