База знаний

Отрасли права Legal GR и антикоррупционный комплаенс Административно-правовая защита бизнеса Антимонопольное регулирование Банковская и финансовая практика Банкротство и антикризисная защита бизнеса Бюджетное право Валютное регулирование и валютный контроль Интеллектуальная собственность и товарные знаки Коммерческая практика Корпоративное право Международные суды и арбитраж Налоговое право и налоговые споры Недвижимость и строительство Правовая защита информации Правовой мониторинг Профессиональный перевод Разрешение споров и медиация Редомициляция иностранных компаний в САР Семейное и наследственное право Таможенное право и внешнеторговое регулирование Трудовое и миграционное право Уголовно-правовая защита бизнеса Услуги частным клиентам Услуги эскроу-агента Юридическое сопровождение инвестиционных проектов в России Авто / Транспорт Здравоохранение Иные отрасли Культура и искусство Правовое сопровождение цифровой экономики Производство потребительских товаров Ретейл Телеком, Медиа, IT ТЭК ­и недро­пользование Экология Энергетика

Теги:

17Ноября2017

Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Пепеляев Групп, 2020 На основе обобщения и анализа российского и зарубежного опыта налогообложения рассматриваются основные понятия, принципы, институты налогового права. Теоретические положения иллюстрированы примерами из судебно-арбитражной практики. Изучение курса облегчают приведенные в учебнике схемы, контрольные вопросы и тесты, списки рекомендуемой литературы.

27Ноября2017

Двухтомник «Налоговое право»

1) Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: 2020 
2) Налоговое право. Особенная часть / Под общ. ред. С.Г. Пепеляева. — М.: 2017

15Июля2021

Дайджест – «Цифровая экономика» 21 июня — 11 июля

Примерное время чтения: 9 мин.

Некоторые новости:

• Президент подписал закон о Единой цифровой платформе в сфере занятости и трудовых отношений «Работа в России»
• Реализация экспериментальных правовых режимов в сфере медицинской деятельности, услуг связи и технологий беспилотного транспорта обеспечена законом
• В ФАС обсудят концепцию недискриминационного доступа к цифровым платформам
• С 1 июля 2021 г. ИП, осуществляющие деятельность без наемных работников, обязаны использовать онлайн-кассы

14Июля2021

Банкротство: MustRead, выпуск 77

Примерное время чтения: 5 мин.

В новом дайджесте по банкротству:

• Новый обзор суда округа по банкротству
• Налоговые требования и сроки их принудительного взыскания: давайте разберемся!
• Духовная ценность имущества – основание его исключения из конкурсной массы
• Налоги и залоги

13Июля2021

Журнал «Налоговед» №7, 2021 «Налоговед» — журнал для профессионалов налогового права.

Главные статьи номера:

• Общественная опасность уклонения: новые подходы
• «Налоговые оговорки»: перспективы и риски
• Льготы цифровому бизнесу: трудности применения
• Международная реструктуризация компаний: опасные приемы

13Июля2021

Обзор налоговых событий 5-11 июля 2021 г.

Примерное время чтения: 6 мин.

Главные новости: стартовала система прослеживаемости товаров; Правительство донастроит налоговую систему в ближайшие три года; поступления в бюджет от резидентов ОЭЗ превысили бюджетные вложения в инфраструктуру; налогоплательщиков уведомят о появлении риска блокировки счета; ФНС смещает фокус контроля ТЦО с трансграничных на внутрироссийские сделки; страны G20 поддержали введение минимального налога для корпораций.

13Июля2021

Конкуренция и право: события недели. Выпуск № 26, за 5–11 июля 2021 г.

Примерное время чтения: 9 мин.

Подписан оптимизационный пакет поправок к Закону № 44-ФЗ; утверждены разъяснения Президиума ФАС по антимонопольному комплаенсу; подготовлен законопроект об оптимизации антимонопольного контроля малого и среднего бизнеса. Подробнее об этих и других событиях – в новом обзоре.

12Июля2021

В борьбе за доступность лекарств. О первых результатах масштабного пересмотра цен на ЖНВЛП

Примерное время чтения: 9 мин.

2020-й – знаковый год для российского фармрынка. Это связано не только с распространением COVID-19 и изменениями нормативного регулирования, например с легализацией онлайн-торговли безрецептурными лекарствами, введением ускоренной регистрации для ряда антиковидных препаратов. Значим также переход на новый порядок регистрации и пересмотра цен на жизненно необходимые и важнейшие лекарственные препараты (ЖНВЛП). Помимо положительного, он может оказать и отрицательное влияние на рынок. Среди рисков – прекращение или снижение производства некоторых лекарств из-за нерентабельности, повышение цен на товары не из перечня ЖНВЛП, сокращение возможностей фармкомпаний инвестировать прибыль в разработки и исследования новых препаратов. Развитие темы в статье руководителя практики фармацевтики и здравоохранения «Пепеляев Групп».

08Июля2021

Штрафы, новости, соцсети: что нужно знать об ответчике

Примерное время чтения: 1 мин.

Сбор данных об ответчике нужен для сложных дел, когда обычных приемов недостаточно. Например, из прошлых дел оппонента можно узнать, что он постоянно затягивает процесс – и заранее составить план, как ему помешать. По другому спору соцсети помогли найти автомобиль ответчика, который был зарегистрирован на другого человека. Иногда нужно проверить автомобильные штрафы, а в других случаях – изучить его судебные споры. О том, какие именно сведения могут пригодится и где их искать, Право.ru рассказали эксперты. Прежде чем начинать процесс, необходимо оценить вероятность исполнения принятого решения, советует Юрий Воробьев, партнер «Пепеляев Групп».

08Июля2021

ВС: Конкурсный кредитор вправе обжаловать отказ должника от иска о взыскании долга накануне банкротства

Примерное время чтения: 2 мин.

Суд счел, что подобное действие может быть оспорено по банкротным правилам с соблюдением процессуальной формы, предполагающей оспаривание сделки через обжалование судебного акта, которым эта сделка утверждена. Руководитель судебно-претензионной группы «Пепеляев Групп» Роман Кожевников положительно оценил выводы ВС и отметил, что тот фактически приравнял процедуру оспаривания отказа от иска к порядку экстраординарного обжалования ошибочного взыскания.

08Июля2021

Больше, лучше, точнее: сравнение российских и международных юррейтингов

Примерное время чтения: 1 мин.

Первыми лучших на российском юррынке стали определять международные аналитики. Legal 500 и Chambers «вошли» в Россию в середине 2000 годов. Экономический рост и инвестиционный бум привлекли на рынок иностранных игроков, и у зарубежных рейтингов возникла потребность в исследовании местного рынка юруслуг. Только в 2010 году в России появился первый национальный рейтинг «Право.ru-300», в котором было заметно усиление роли российских юрфирм, по сравнению с Legal 500 и Chambers, а с 2015 года исследование юррынка стал проводить ИД «Коммерсант». Именно авторитет рейтинга и прозрачность методологии – два ключевых фактора, которые могут повлиять на решение ведущих игроков юррынка поучаствовать в исследовании, объясняет Елизавета Середина, менеджер отдела развития бизнеса «Пепеляев Групп».

Для получения доступа к Обзорам судебной практики по налоговым спорам необходимо оформить подписку.

Я уже подписчик

Необходимо авторизоваться чтобы получить доступ

Авторизоваться

По вопросам подписки обращайтесь, пожалуйста, к Маргарите Завязочниковой
E-mail: [email protected]
Nел. +7 (495) 767 00 07

Способы налоговой оптимизации \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Способы налоговой оптимизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Способы налоговой оптимизации

Нормативные акты: Способы налоговой оптимизации Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 N 50
«О примирении сторон в арбитражном процессе»Вместе с тем в соответствии с положениями статей 70, 190 АПК РФ при рассмотрении налоговых споров допустимо заключение соглашений об их урегулировании, в которых сторонами могут быть признаны обстоятельства, от которых зависит возникновение соответствующих налоговых последствий (например, признание налоговым органом не учтенных в ходе мероприятий налогового контроля сумм расходов и налоговых вычетов, влияющих на действительный размер налоговой обязанности, признание наличия смягчающих обстоятельств, приводящих к уменьшению размера налоговых санкций, и др.), которые содержат правовую квалификацию деятельности лица, участвующего в деле, влекущую изменение размера его налоговой обязанности (например, признание экономически обоснованного и (или) документально подтвержденного размера произведенных расходов, нормальной величины потерь товаров, приемлемости используемых налогоплательщиком способов налоговой оптимизации его деятельности и др. ). В таком случае в соглашении об урегулировании спора могут содержаться условия о скорректированном размере налоговой обязанности. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России
«Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление НДС организации, образованной путем слияния двух обществ»Не согласившись с этим решением, организация обратилась в суд. Она посчитала, что ст. 162.1 НК РФ не указывает на обязанность правопреемника реорганизованной организации восстановить и уплатить в бюджет НДС. Также ЗАО, которое ранее применило соответствующий налоговый вычет и использовало имущество в деятельности, облагаемой НДС, уже не существует. Налогоплательщик же применял УСН с момента своего создания. При этом реорганизация была не средством достижения налоговой экономии, а способом оптимизации бизнеса собственника, который состоял из нескольких самостоятельных юрлиц.

Как компании законно оптимизировать налогообложение — 5 способов :: РБК Pro

Отсутствие налогового планирования приводит к снижению оборотных средств компании и негативно влияет на ее рост. Чтобы обезопасить бизнес, нужно отслеживать «пробелы» в работе бухгалтеров. О них рассказывает Марина Дяченко, основатель ГК «Бизнес Эксперт»

Фото: David Paul Morris / Bloomberg

Одна из основных обязанностей бухгалтера — подсчет, начисление и перечисление налогов за отчетный период (в том числе управленческий учет и сдача налоговой отчетности в ФНС). Если бухгалтер совершает ошибки, то это негативно сказывается на компании. На что руководству компании стоит обратить особое внимание?

Внереализованные расходы и работа с контрагентами

Для производства продукции компания закупает топливо и сырье — на эту статью приходится существенная часть ее затрат. В обязанности бухгалтера входит учет неиспользованных материалов, отслеживание их движения в производственном процессе и списание.

Рассмотрим три примера.

Пример № 1. Штатный бухгалтер предприятия списывал сырье, которое не было задействовано в процессе производства, раз в квартал или забывал о нем вовсе. Эта ошибка привела к росту налога на прибыль, несмотря на то что затратная часть не увеличилась.

Вывод: необходимо отслеживать и вовремя списывать на расходы неликвидные или потраченные сверх меры (например, на устранение производственной аварии) материалы. Период списания зависит от отраслевой специфики компании — например в строительстве материалы должны списываться ежемесячно).

Чтобы у Федеральной налоговой службы (ФНС) не возникло к вам вопросов, готовьте документы в соответствии со ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы)

Услуги налогового планирования и оптимизации предприятия

Налоговое планирование являет собой важнейший процесс, относящийся к категории финансового планирования предприятия. Главными задачами данного процесса считают оптимизацию налоговых отчислений и минимизацию налоговых потерь. Используя предложенные механизмы планирования, каждый владелец бизнеса имеет возможность гарантированно снизить свои расходы на налоговые отчисления, и получит существенные преимущества.

Профессиональные услуги по налоговому планированию и налоговой оптимизации предприятия

Оптимизация налогов  и налогообложения начинается с анализа перечня налогов, которые должна оплачивать организация. Некоторые виды налогов предусматривают возможность получения налоговых вычетов, которые увеличат прибыль, оптимизация налогов и налогообложения включает в себя и перераспределение имущественных и финансовых операций организации по территориальному и временному принципу.

Изменения в порядок уплаты налогов вступает в силу с начала следующего финансового года и  организация может провести налоговое планирование.

Введение новых налогов, изменение размера существующих налогов должно включать в себя все законные способы снижения налогов и налогообложения, чтобы увеличить прибыль.

Юридическая компания «МИП» оказывает услуги по налоговому планированию и оптимизации и предлагает эффективные решения для достижения поставленных задач.  Обратившись к нам, вы получите квалифицированные услуги опытных правоведов и экономистов, и сможете быть уверены в благоприятном исходе процесса.

Услуги по налоговому планированию в организации

Налоговое планирование представляет собой совокупность мер, которые направлены на законное снижение налоговой нагрузки на компанию. Важно понимать, что данный процесс относят к категории управления финансовой деятельностью, и потому крайне важно, чтобы все вопросы, связанные с налогообложением были решены в кратчайшие сроки и с максимальной эффективностью.

Налоговые юристы компании «МИП» предлагают свои высококвалифицированные услуги всем пользователям, которые решили заняться снижением налоговой нагрузки. Обратившись к нам, вы получите самые разнообразные услуги, среди которых:

• Консультационная поддержка по вопросам налогообложения и распределение процедуры на конкретные этапы;
• Анализ действующей бизнес-модели и выявление рисков и уязвимостей применяемой системы;
• Проведение полной экспертизы всей бухгалтерской и налоговой документации. В случае обнаружения каких-либо проблемных моментов, специалист «МИП» даст рекомендации, как их исправить, и в будущем не допустить повторения;
• Тщательный анализ деятельности компании и определение конкретные систем льготного налогообложения, которые могут быть применены на законных основаниях;
• Проведение конкретных действий по оптимизации налогообложения.

Услуги по налоговой оптимизации

Налоговая оптимизация представляет собой комплекс определенных действий, направленных на снижение налоговой нагрузки и уменьшение налогов на легальных основаниях. Причем данный процесс может затронуть как конкретный вид налога, так и всю систему в целом.

Наша законодательная база далека от идеала, и потому, если на предприятии задумываются о проведении необходимого анализа с целью уменьшения налоговых отчислений, лучше доверить данную задачу специалистам. Опытные налоговые юристы из компании «МИП» помогут выполнить поставленные действия с максимально положительным эффектом для компании. Нашей компанией используются самые разнообразные виды оптимизации налоговых отчислений, в частности:

• Активное использование разнообразных льгот, гарантированных на государственном уровне для стимуляции отдельных видов предпринимательской деятельности;
• Перенос уплаты налоговых платежей в полном или частичном объеме на следующие периоды, или же уплата в текущем периоде без переноса;
• Проведение переоценки основных фондов, которое влечет за собой снижение налогооблагаемой базы при оплату налога на прибыль и имущество компании.

Услуги по переходу на УСН

В нашей стране действует несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои определенные положительные и отрицательные стороны. Наибольшим спросом пользуется так называемая упрощенная система налогообложения (УСН), и предприниматели стараются перейти именно на нее.

Однако стоит понимать, что данный режим имеет свои определенные тонкости и нюансы, и потому следует тщательно проанализировать возможности перехода. Справится с данным заданием могут только опытные специалисты, имеющие глубокие познания как в вопросах юриспруденции, так и в налоговом законодательстве.

Если вы рассматриваете возможность перехода своего предприятия на УСН, обратитесь в компанию «МИП», специалисты которой помогут вам учесть все нюансы выбранного налогового режима, и максимально снизят негативные эффекты от перехода.

Услуги по международному налоговому планированию

Международное налоговое планирование является необходимым в тех ситуациях, когда компания или производственная структура активно взаимодействует с зарубежными партнерами или же поставляет свои услуги и товары на рынки других стран.

Компания «МИП» оказывает свои услуги всем пользователям, которые ведут деятельность в нашей стране. Помимо отечественных реалией, специалисты фирмы также готовы помочь разобраться в международных налоговых отчислениях, если компания активно сотрудничает с зарубежными партнерами или поставляет свои товары или услуги за границу.

Налоговые юристы компании «МИП» изучат ключевые особенности деятельности и помогут на абсолютно законных основаниях уменьшить налоговую нагрузку, что приведет снижение обязательных отчислений в бюджет. За годы деятельности были разработаны и успешно внедрены самые разнообразные механизмы, позволяющие в итоге максимально эффективно модернизировать налоговую систему на предприятии и уменьшить расходы.

Главная цель государственного управления в сфере налогов и налогообложения – пополнение бюджета за счет взимания различных налогов (налоговое бремя). Основная цель организаций — минимизация налогов и поиск способов уменьшения размера налогов, налоговой нагрузки и налогообложения на предприятие, чтобы увеличить прибыль.

Налоговая оптимизация — уменьшение налогов и налогообложения, которые оплачивает организация. Налоговая реструктуризация (уменьшение налогов) служит одной цели – увеличить прибыль организации, что достигается путем уменьшения размера уплачиваемых налогов. Налоговая политика не должна сопровождаться нарушением законов налогообложения, так как штрафные санкции налоговой инспекции могут свести на «нет» все достигнутые результаты и уменьшить общую прибыль.

Оптимизация налога на прибыль

Оптимизация налога на прибыль (минимизация налогов на прибыль) направлена на достижение главной цели, ради которой создается любая организация – извлечение прибыль. Налог на прибыль способен существенно уменьшить не только финансовый результат работы организации, но и повлиять на перспективы деятельности компании.

Прибыль от налогов влияет на показатели эффективности финансовой деятельности организации. Для оптимизации налога на прибыль организаций нужно учитывать факторы:

• обоснование и документальное подтверждение расходов, которые могут снизить базу налога на прибыль;
• отнесение расходов к текущим, что также повлияет на размер налога на прибыль.

Минимизация налогов

Минимизация налогов и налогообложения заключается в использовании льгот по уплате налогов, неточностей в нормативных актах налогообложения, что позволяет уменьшить налоговое бремя. Минимизация налогов направлена как на снижение общей налоговой нагрузки, так и на снижение конкретных видов налогов.

Юридические фирмы предлагают услугу «минимизация налога», в рамках которой реализуют различные схемы уменьшения налогов. Инспекции ФНС борется с таким явлением, государство постоянно меняет систему налогов и налогообложения, а минимизация налогов не влияла на размер поступлений от налогов в бюджет.

Минимизация налогов законными способами

Важно, чтобы минимизация налогов и налогообложения осуществлялась только законными методами. Налоговое планирование и использование криминальных схем ухода от уплаты налогов влечет не только применение санкций налоговой ответственности, но и привлечение к уголовной или административной ответственности.

Минимизация налогов и налогообложения должна найти подтверждение в акте налоговой инспекции по результатам проверки. Если инспекция ФНС посчитала действия организации по снижению размера налогов правомерными и достигнутых законными методами, значит, минимизация налогов и налогов на прибыль достигла своих целей.

Эксперты: новый налог на самозанятость может привести к большему уходу экономики «в тень» — Экономика и бизнес

МОСКВА, 29 января. /Корр. ТАСС Елена Рожкова/. Более 8 тыс. человек зарегистрировались в налоговой службе за первые недели работы специального налогового режима для самозанятых, который начал действовать в четырех регионах России с января, это в четыре раза больше, чем за два года действия налоговых каникул для этих категорий. Опрошенные ТАСС эксперты сошлись во мнении, что такой рост зарегистрированных в качестве самозанятых граждан может свидетельствовать как о результатах усилий государства в этом вопросе, так и о новых способах ухода бизнеса в тень.

Эксперимент по введению налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» стартовал с 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Он запланирован на 10 лет, в течение которых не будут меняться его условия. При оказании услуг физическому лицу самозанятые должны будут уплатить налог в 4%, а при сотрудничестве с юридическим лицом — 6% от суммы дохода.

Впервые правительство РФ приняло решение вывести данную категорию граждан в легальное поле, приняв поправки в Налоговый кодекс, которые на 2017 и 2018 годы давали налоговые каникулы зарегистрировавшимся самозанятым. Под действие закона попали три категории: няни и сиделки, репетиторы, а также граждане, работающие в сфере уборки и ведения домашнего хозяйства. Предполагалось, что по истечении налоговых каникул граждане должны прекратить заниматься своей деятельностью, либо стать индивидуальными предпринимателями, или уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Освобождение от уплаты НДФЛ было продлено до 2020 года для всех регионов, кроме четырех пилотных.

Схема оптимизации налогов

По мнению уполномоченного по правам предпринимателей в Москве Михаила Вышегородцева, столичный бизнес очень доволен новым режимом, поскольку он дает им возможности оптимизации своих налоговых расходов. «Я общаюсь с предпринимателями и получаю информацию, что они очень довольны этим режимом… потому что существующие предприниматели видят в этом режиме возможную, скажем корректно, оптимизацию налогов», — сказал ТАСС Вышегородцев.

Речь идет о схеме, когда предприниматели нанимают работников не по договору найма, а привлекают к сотрудничеству гражданина, зарегистрированного в качестве самозанятого. Таким образом, предприниматель избегает уплаты страховых взносов в размере 30%, а работник платит не НДФЛ в размере 13%, а 4% или 6% по специальному налоговому режиму. При этом объяснить нахождение человека на рабочем месте можно тем, что он арендует данную площадь, и подкрепить это соответствующим договором.

«Здесь надо разбираться, что это за зарегистрированные самозанятые: реально ли те, кто занимается репетиторством, услугами, либо те, кто «подставляет» таких самозанятых для того, чтобы оптимизировать свои налоги», — отметил Вышегородцев. По его словам, если реальное предприятие будет использовать такую схему для ухода от налогов, это может привести к серьезным бюджетным потерям.

Кооперация вместо трудовых договоров

Аналогичного мнения придерживается профессор факультета социальных наук НИУ «Высшая школа экономики» Светлана Барсукова. Во-первых, как считает она, многие индивидуальные предприниматели (ИП), которые не нанимали на работу людей, быстро поняли, что быть самозанятым выгоднее как с точки зрения экономии денег, так и с точки зрения контроля государства.

«Там же есть преференции и другого порядка. Например, ИП обязаны совершать операции через контрольно-кассовую технику, самозанятые освобождены от использования контрольно-кассовой техники. Контроль за их деятельностью совершенно другой», — пояснила ТАСС эксперт.

Во-вторых, по ее мнению, тем ИП, которые нанимали людей, может быть выгоднее расторгнуть с ними договор как с наемными работниками и привлечь их к сотрудничеству в качестве самозанятых. «И когда в помещении будет сидеть 15 человек и шить халаты, попробуйте докажите, что в чистом виде это один работодатель и 14 наемных. Каждый из них скажет, что он самозанятый и шьет халат, а вместе они собираются, потому что им приятно говорить во время пошивки халатов», — отметила Барсукова.

Она добавила, что очень многие трудовые договоры могут уйти в тень под причиной самозанятости. «Ничто не мешает людям совместно кооперироваться. Кооперирование самозанятых не запрещено законом», — подчеркнула эксперт.

При этом, по словам Барсуковой, такой высокий рост числа зарегистрировавшихся самозанятых с вступлением в силу нового режима может быть и результатом усилий государства по снижению теневой занятости. «Что касается свободной регистрации людей, то здесь могла сработать и долговременность государственных усилий. То есть когда были первоначальные призывы получать патенты или регистрироваться в качества самозанятых была иллюзия, что государство поиграет в эту тему и забудет. Через какое-то время поняли, что, видимо, государство вцепилось в эту проблематику, и, стало быть, так или иначе надо прибиваться к какому-то берегу — либо вообще уходить на дно, либо все- таки легализовываться», — считает эксперт ВШЭ.

Московская гильдия самозанятых

Для помощи в освоении нового налогового режима и правил ведения бизнеса Московская торгово-промышленная палата готова организовать гильдию самозанятых. Палата уже инициировала дискуссии с участием правительства Москвы о том, как юридически «донастроить» закон о самозанятых для более эффективной работы.

«Хотя все самозанятые — люди самостоятельные, единичные [работающие в одиночку], но как только они легализуются, возникнут общие интересы. Для того, чтобы их реализовывать в плане законодательства и правильных действий в рамках существующего законодательства, состоится объединение [самозанятых]. Создать в структуре гильдию самозанятых нам представляется возможным», — сказал ТАСС старший вице-президент Московской торгово-промышленной палаты (МТПП) Юрий Шарандин.

По его словам, объединение самозанятых в Москве в некое сообщество произойдет скорее всего в конце 2019 — начале 2020 года. «Пока на 1 января 2019 года в Москве зарегистрировались порядка 330 самозанятых, и большинство из них — няни и репетиторы», — сообщил Шарандин.

Также, по словам собеседника агентства, необходимо проработать и вопрос защиты потребителей услуг и товаров самозанятых. «Пока что это закон о самозанятых, об их правах и обязанностях и тех налогах, которые они должны платить, и пока что никто еще толком ничего не сказал о защите тех, кто эти услуги потребляет. Сейчас фактически в нелегальном поле работают обе стороны: кто-то кому-то что- то сказал, пришел знакомый репетитор позаниматься с ребенком, пришел кто-то починить кран», — сказал Шарандин.

По словам старшего вице-президента МТПП, права и обязанности самозанятого должны зеркально соответствовать правам того, кто потребляет его услугу. «Пока что про потребителей услуги очень мало сказано, но мы и этим займемся. И в плане уплаченных денег, и в смысле гарантий оказанной услуги», — резюмировал Шарандин.

Число самозанятых в России

Опрошенные ТАСС эксперты и министерства затруднились назвать точную цифру самозанятых граждан в России. При этом, по оценке профессора факультета экономических наук НИУ ВШЭ Владимира Гимпельсона, всего в стране занято 72 млн человек, 44 млн человек из них работают в организациях, подающих отчетность.

«Разница на 28 млн соответственно. Кто эти люди? Часть из них — предприниматели, часть — самозанятые, часть — еще кто-то, информации точной нет. Когда рассуждают про самозанятость и про серую занятость, имеют в виду кого-то из этих людей, но сколько их, никто не знает», — сказал ТАСС Гимпельсон.

В одном из пилотных регионов для введения специального налогового режима — Московской области — на 2017 год насчитывалось около 380 тыс. человек, занятых в неформальном секторе. «Из них самозанятых — ориентировочно 70 тыс. человек. В рамках пилота к 2020 году планируется помочь выйти из тени 14 тыс.», — сообщили ТАСС в пресс-службе министерства инвестиций и инноваций Московской области. Данных об индивидуальной занятости в Москве ТАСС получить не удалось.

По информации Минтруда, в стране насчитывается 15-20 млн человек, которые официально не трудоустроены и работают в «серой зоне». По мнению властей, к категории самозанятых лиц относятся люди, которые самостоятельно осуществляют трудовую деятельность по оказанию услуг, направленную на систематическое получение прибыли. Но при этом эти граждане официально никак не зарегистрированы.

Общие сведения о правилах налогообложения продаж для строительной отрасли

Строительная отрасль состоит из предприятий, которые занимаются строительством или улучшением домов, зданий и неосвоенных земель (недвижимого имущества). В большинстве штатов строительные фирмы не обязаны взимать налог с продаж за оказываемые ими услуги. Однако к ним относятся как к потребителям расходных материалов и материалов, используемых в строительных проектах, и, как правило, они должны платить налоги с продаж или использовать налоги во время покупки.

Когда строительные материалы подлежат обложению налогом с продаж?

В большинстве штатов строительные подрядчики должны платить налог с продаж при покупке материалов, используемых в строительстве. Это означает, что любые приобретаемые вами материалы и принадлежности облагаются налогом в момент покупки. Однако при продаже готового сооружения вам не придется платить налог с продаж или налог за пользование. В некоторых случаях это может быть преимуществом, потому что любая наценка, которую вы взимаете со своего клиента за материалы, расходные материалы и рабочую силу, не будет облагаться налогом с продаж.

В некоторых штатах к строительным подрядчикам относятся как к торговым посредникам, которые покупают материалы исключительно для перепродажи конечному пользователю. и не требуют, чтобы подрядчик платил налог с продаж при закупке материалов. Больше штатов предоставляют такой режим для контрактов с разбивкой по статьям, чем для контрактов с фиксированной суммой.

• Контракты с единовременной выплатой: Аризона, Гавайи, Миссисипи, Небраска и Нью-Мексико
• Контракты на время и материалы (детализированные): Аризона, Колорадо, Округ Колумбия, Гавайи, Индиана, Миссисипи, Небраска, Нью-Мексико и Техас

Кроме того, штаты, которые требуют от строительных подрядчиков уплаты налога с продаж при покупках, могут предоставлять исключения из этого общего правила. Право на льготы будет зависеть не только от типа контрактов, которые вы заключаете со своими клиентами, но и от того, кем являются ваши клиенты (например, являются ли они некоммерческими или государственными учреждениями).

Как правило, работа выполняется в соответствии с подписанным письменным соглашением с вашим заказчиком, в котором излагаются условия выполняемых работ, тип используемых материалов и оценка общей стоимости работы. Вам решать, хотите ли вы включить в свой контракт указанное положение об уплате налогов с продаж.Однако, когда вы ведете переговоры о контракте с клиентом, убедитесь, что вы учитываете правильные продажи или используете налоговую ставку при подаче заявки на вакансию. Для этого вам следует свериться с штатами, в которых вы работаете, чтобы убедиться, что вы включили правильную налоговую ставку либо для включения в контракт, либо для передачи непосредственно клиенту.

При заключении строительного контракта большинство подрядчиков используют либо контракт с единовременной выплатой, либо контракт со сроком и материалами. Хотя при заключении контрактов с государством могут использоваться и другие типы контрактов, эти два являются наиболее типичными для негосударственных контрактов.Если вы используете «паушальный» контракт, вы соглашаетесь выполнить контракт на единую указанную сумму. Эта сумма будет включать материалы, материалы, услуги, накладные расходы и прибыль, все вместе взятые в одну строку.

При использовании контракта на время и материалы заявленная сумма контракта будет основана на фактических ставках для всех рабочих на объекте и будет включать в себя фактические расценки на всех рабочих на объекте, а также отдельную плату за использованные принадлежности и материалы. Фактически, вы можете даже отдельно выставить счет на накладные расходы и размер прибыли.

В некоторых штатах тип используемого вами контракта может повлиять на то, когда вам придется платить налоги с продаж за приобретенные материалы и расходные материалы.

Дэви, строительный подрядчик из Флориды, заключает договор о единовременной выплате с Сидни на строительство своего нового дома. Он будет обязан платить налоги с продаж или использовать налоги при покупке материалов и материалов, поскольку контракт на строительство является контрактом с единовременной выплатой. Если бы Дэви использовал контракт на время и материалы, который требовал от него отдельно указать и перечислить материалы, расходные материалы и рабочую силу, то Флорида относилась бы к нему как к торговому посреднику. Торговые посредники освобождаются от налога с продаж на свои покупки, поэтому он не будет платить налог с продаж при покупке материалов и расходных материалов.Вместо этого Дэви должен будет взимать с Сидни налог с продаж на материалы и расходные материалы.

Штаты, которые относятся к строительным подрядчикам как к розничным торговцам, позволяют вам покупать материалы и расходные материалы для работы без уплаты налогов — обычно после того, как вы предъявите продавцу действующий сертификат перепродажи. Однако, когда вы закончите строительный проект, вам придется сократить государственный чек для налога с продаж или налога на использование на основе валовой выручки от продаж нового строительства.

Субподрядчики могут иметь обязательства по налогу с продаж

В зависимости от того, насколько велика работа, вы можете работать в качестве «главного подрядчика» или «субподрядчика».«Быть ​​генеральным подрядчиком на крупном строительстве означает, что вы заключите договор с заказчиком на выполнение всех работ по строительным работам и выставите счет этому заказчику за весь объем работ. Однако, как субподрядчик, вы будете наняты генерального подрядчика и практически не контактируете с клиентом. Платеж, который вы получаете, как правило, будет поступать от главного подрядчика. Однако к вам по-прежнему будут относиться как к конечному потребителю, и вам придется платить налоги с продаж и использовать налоги при покупке расходные материалы и материалы.

Пять штатов, которые не облагают налогом строительных подрядчиков при покупке материалов и материалов (Аризона, Гавайи, Миссисипи, Нью-Мексико и Вашингтон), часто предоставляют льготы для субподрядчиков. Тем не менее, в некоторых штатах вы не полностью избавляетесь от уплаты налогов с продаж, если вы являетесь субподрядчиком. В Миссисипи, например, если главный подрядчик не платит налог за ту часть работы, над которой вы работали, угадайте, что? Вы на крючке!

Если вам довелось работать по субподряду в любом из пяти штатов, которые рассматривают подрядчиков как торговых посредников, обязательно ознакомьтесь с законами штата, чтобы узнать, каковы ваши обязательства по налогу с продаж и использования штата, когда основной подрядчик не платит.Помните, что если главный подрядчик подает заявление о банкротстве или иным образом распускается, вы не захотите застрять в оплате незапланированного налогового счета.

Может ли освобождение клиента от уплаты налога с продаж перейти к подрядчику?

Если ваш заказчик освобожден от налога с продаж и использования, например некоммерческая гражданская или общественная организация, то вы можете захотеть, чтобы ваш клиент купил материалы, которые вы собираетесь использовать в строительстве.

Почему? Потому что в некоторых штатах освобожденным от налога организациям разрешено покупать материалы и принадлежности для строительного проекта без уплаты налогов. Если это освобождение будет распространяться на материалы, которые они покупают для строительной работы, для которой они вас наняли, то это может привести к значительной экономии налогов. Однако налоговые инспекторы очень внимательно изучают транзакцию, чтобы убедиться, что покупка совершает либо освобожденная организация, либо агент, уполномоченный действовать от имени освобожденной организации. Большинство штатов не разрешают подрядчикам использовать освобождение организации, если только подрядчик не является уполномоченным агентом освобожденной организации.Хотя различие в том, кто может покупать расходные материалы и материалы, кажется тривиальным, штаты используют его в качестве проверки, чтобы предотвратить злоупотребление льготным статусом организации.

Когда взимается налог с продаж материалов, приобретенных для перепродажи?

Если вы работаете в штате, где строительные подрядчики должны платить налоги с продаж или использовать налоги на закупку принадлежностей и материалов, вам следует проверить, предоставляет ли ваш штат освобождение, которое позволяет строительным подрядчикам покупать материалы и предметы снабжения без уплаты налогов, если собственность специально обозначена как вторичная недвижимость. Если есть такое освобождение, вы можете покупать вторичную недвижимость без уплаты налогов и собирать налог с продаж при перепродаже материала.

Однако, если штат, в котором вы работаете, не позволяет строительным подрядчикам покупать материалы для перепродажи без уплаты налогов, вам придется проконсультироваться с штатом, чтобы узнать процедуру применения кредита для уплаты налогов с продаж, уплаченных в счет налога. понесенные при перепродаже материала.

Облагается ли налогом с продаж материалы, купленные в одном штате, но используемые в другом?

Некоторые штаты предоставляют исключение для закупок материалов и принадлежностей, которые будут использоваться для строительных работ за пределами штата.Если вы находитесь в штате, в котором есть такое положение, ознакомьтесь с процессом получения и использования любых требуемых исключений. Это поможет вам избежать нехватки наличных средств из-за необходимости платить незапланированный налог за пользование в вашем штате.

Как строительный подрядчик, вы, как правило, несете ответственность за уплату налога с продаж на все принадлежности и материалы в момент их покупки. Однако, если законы вашего штата аналогичны законам штата Калифорния, вы можете покупать материалы и расходные материалы без уплаты налогов, если они будут использоваться на строительных работах за пределами штата.Чтобы получить это освобождение, вы должны предоставить письменный документ, например свидетельство об освобождении, продавцу из Калифорнии, у которого вы покупаете расходные материалы и материалы.

Теперь, даже если это может избавить вас от уплаты налога с продаж в вашем штате, не забывайте, что вам все равно придется платить налог за пользование в том штате, где ведутся строительные работы. Вы действительно не думали, что они позволят вам уйти так легко, не так ли?

Что произойдет, если налоговые ставки изменятся после покупки, но до доставки?

Поскольку штаты испытывают нехватку наличных средств, простой способ получения доходов — это поднять ставку налога с продаж. Как это повлияет на контрактную цену на материалы и поставки, которые еще не поставлены, будет зависеть от штата, в котором у вас есть контракт. В то время как большинство штатов предоставят вам перерыв и позволят завершить покупку по старым налоговым ставкам, вам следует связаться со своим налоговым инспектором штата, чтобы определить, позволяют ли они применять старые налоговые ставки к текущим периодам для незавершенных контрактов.

6 лучших стратегий защиты доходов от налогов

Доход облагается налогом на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне, а с заработанного дохода взимаются дополнительные сборы для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи, и это лишь некоторые из них.Налоги трудно избежать, но есть много способов их избежать. Вот шесть способов защитить свой доход от налогов.

Ключевые выводы

• Внесение взносов на счета квалифицированного пенсионного обеспечения и выплат сотрудникам за счет долларов до вычета налогов может освободить часть дохода от налогообложения и отложить подоходный налог на другие доходы.
• Низкие налоговые ставки на долгосрочный прирост капитала; вычеты на капитальные убытки могут еще больше снизить налоги.
• Процентный доход по приемлемым муниципальным облигациям не облагается федеральным налогом.

1. Инвестировать в муниципальные облигации

Покупка муниципальной облигации по сути означает предоставление ссуды государственному или местному правительственному учреждению на определенное количество процентных платежей в течение заранее определенного периода. Как только облигация достигает срока погашения, покупателю возвращается полная сумма первоначальных инвестиций.

Проценты по муниципальным облигациям освобождены от федеральных налогов и могут освобождаться от налогов на уровне штата и на местном уровне, в зависимости от того, где вы живете.Не облагаемые налогом процентные платежи делают муниципальные облигации привлекательными для инвесторов.

Муниципальные облигации исторически имеют более низкие уровни дефолта, чем их аналоги по корпоративным облигациям. Исследование муниципальных облигаций с 1970 по 2019 год показало, что уровень дефолта составлял 0,1% для муниципальных облигаций инвестиционного уровня по сравнению с 2,28% для глобальных корпоративных эмитентов.

Однако муниципалитеты обычно платят более низкие процентные ставки. Благодаря налоговым льготам доходность, эквивалентная налоговому эквиваленту муниципальных облигаций, делает их привлекательными для некоторых инвесторов.Чем выше ваша налоговая категория, тем выше доходность вашего налогового эквивалента.

2. Стремление к долгосрочному приросту капитала

Инвестиции могут быть важным инструментом приумножения богатства. Дополнительной выгодой от инвестирования в акции, паевые инвестиционные фонды, облигации и недвижимость является благоприятный налоговый режим для долгосрочного прироста капитала.

Инвестор, владеющий капитальными активами более одного года, пользуется льготной ставкой налога в размере 0%, 15% или 20% от прироста капитала, в зависимости от уровня дохода инвестора. Если до продажи актив удерживается менее года, прирост капитала облагается налогом по обычной ставке дохода. Понимание долгосрочных и краткосрочных ставок прироста капитала важно для роста благосостояния.

В 2020 году супружеская пара, подающая совместную заявку, будет платить 0% от своего долгосрочного прироста капитала, если их налогооблагаемый доход упадет ниже 80 000 долларов США, а в случае одинокого лица — ниже 40 000 долларов США.

На 2021 год нулевая ставка для долгосрочного прироста капитала применяется к налогооблагаемому доходу до 80 800 долларов США для супружеских пар и 40 400 долларов США для одиноких лиц. Налоговый планировщик и консультант по инвестициям могут помочь определить, когда и как продавать ценные бумаги с повышенным или обесцененным курсом, чтобы минимизировать прибыль и максимизировать убытки.

Сбор налоговых убытков также может компенсировать налоговое обязательство по приросту капитала путем продажи ценных бумаг с убытком. Если капитальные убытки превышают прирост капитала, меньшая из $ 3000 избыточных убытков или чистых капитальных убытков может быть вычтена из прочего дохода. Капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, могут быть перенесены на более поздние налоговые годы.

3. Начать бизнес

Помимо создания дополнительного дохода, побочный бизнес предлагает множество налоговых преимуществ.

При использовании в повседневной деятельности многие расходы могут быть вычтены из дохода, уменьшая общую сумму налоговых обязательств. Особенно важными налоговыми вычетами для самозанятых лиц являются взносы на медицинское страхование, которые доступны при соблюдении особых требований.

Кроме того, строго следуя инструкциям налоговой службы (IRS), владелец бизнеса может вычесть часть своих домашних расходов за вычетом домашнего офиса.Доля коммунальных услуг и Интернета, используемых в бизнесе, также может быть вычтена из дохода. Для того, чтобы потребовать эти вычеты, налогоплательщик ведет бизнес с целью получения прибыли. IRS оценивает ряд факторов, указанных в Публикации 535. Предполагается, что налогоплательщики, получившие прибыль в течение трех из последних пяти лет, занимаются коммерческой деятельностью с целью получения прибыли.

В 2019 году был принят Закон о создании каждого сообщества для повышения пенсионного обеспечения (SECURE).Закон SECURE предлагает налоговые льготы работодателям, которые присоединяются к планам с несколькими работодателями, и предлагают варианты выхода на пенсию своим сотрудникам.

4. Максимальные пенсионные счета и выплаты сотрудникам

Как в 2020, так и в 2021 году налогооблагаемый доход может быть уменьшен для взносов до 19 500 долларов США по плану 401 (k) или 403 (b). Люди старше 50 лет могут добавить 6500 долларов к взносу в основной пенсионный план на рабочем месте. Например, сотрудник, зарабатывающий 100000 долларов в 2020 или 2021 году, который вносит 19 500 долларов в план 401 (k), снижает налогооблагаемый доход до 80 500 долларов.

Те, у кого нет пенсионного плана на работе, могут получить налоговые льготы, перечислив до 6000 долларов (7000 долларов для лиц 50 лет и старше) на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) в 2020 и 2021 годах. Налогоплательщики, у которых есть пенсионные планы на рабочем месте. (или чьи супруги) могут иметь возможность вычесть часть или весь свой традиционный взнос IRA из налогооблагаемого дохода в зависимости от своего дохода.

Этот вычет постепенно отменяется для скорректированного валового дохода на разных уровнях, который в 2021 году будет выше, чем в 2020 году, в зависимости от того, заявлен ли он в декларации единого налогоплательщика, совместной декларации, отдельно состоящей в браке индивидуальной декларации, а также с учетом любого участия налогоплательщика в другой план.У IRS есть подробные правила о том, можете ли вы вычесть — и сколько -.

До принятия Закона о безопасности владельцы счетов 401 (k) или IRA должны были снимать требуемые минимальные выплаты (RMD) в год, когда им исполнилось 70,5 лет. В соответствии с Законом SECURE этот возраст увеличивается до 72 лет, что может иметь налоговые последствия в зависимости от налоговой категории, к которой принадлежит владелец счета в году, в котором они снимают средства. Законопроект также отменяет максимальный возраст для традиционных взносов IRA, который ранее был ограничен 70½ годами.

Помимо взносов в пенсионный план, многие работодатели предлагают различные дополнительные планы, которые позволяют сотрудникам исключать из своих доходов взносы или выплаты, полученные по этим планам. Пособия по этим программам обычно отражаются в ведомостях W-2 сотрудников как не облагаемые налогом суммы.

Эти льготы включают в себя гибкие счета расходов, программы образовательной помощи, возмещение затрат на усыновление, возмещение транспортных расходов, групповое страхование жизни до 50 000 долларов и, как правило, для старших менеджеров и руководителей отсроченные компенсационные механизмы.

5.

Используйте сберегательный счет для здоровья (HSA)

Сотрудники с планом медицинского страхования с высокой франшизой могут использовать HSA для снижения налогов. Как и в случае с 401 (k), деньги вносятся в HSA до вычета налогов. На 2020 год максимальный взнос составляет 3550 долларов на человека и 7100 долларов на семью. На 2021 год максимальный уровень вычитаемых взносов составляет 3600 долларов для физического лица и 7200 долларов для семьи.

Затем эти фонды могут расти без необходимости платить налог на прибыль.Дополнительным налоговым преимуществом HSA является то, что при использовании для оплаты квалифицированных медицинских расходов снятие средств также не облагается налогом.

6. Требование налоговых льгот

Существует множество налоговых льгот IRS, которые снижают налоги, например, налоговая льгота на заработанный доход. В 2020 году налогоплательщик с низким доходом может претендовать на кредит до 6660 долларов с тремя или более подходящими детьми, 5920 долларов с двумя, 3584 доллара с одним и 538 долларов, если нет.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, включает щедрые налоговые льготы для людей с низкими и средними доходами.Только в 2021 году размер налоговой скидки на заработанный доход для бездетных домохозяйств увеличится. Максимальная сумма кредита для бездетных людей увеличивается с 543 долларов до 1502 долларов. Также расширился возрастной диапазон. Люди без детей смогут претендовать на зачет, начиная с 19 лет, а не с 25, за исключением некоторых студентов дневной формы обучения (студенты от 19 до 24 лет, у которых есть хотя бы половина дневной нагрузки, не имеют права). Верхний возрастной предел — 65 лет — будет отменен. Для одиночных фильтров процент отказа увеличивается до 15.3% и суммы поэтапного отказа увеличиваются до 11 610 долларов.

American Opportunity Tax Credit предлагает максимум 2500 долларов США в год для правомочных студентов в течение первых четырех лет высшего образования, а Lifetime Learning Credit дает максимальный кредит 20% на сумму до 10000 долларов США на квалифицированные расходы или 2000 долларов США за возврат.

Также существует кредитная программа для лиц со средним и низким доходом, желающих накопить на пенсию; физические лица могут получить кредит в размере до половины своих взносов в план, IRA или счет ABLE.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами может, в зависимости от дохода, помочь компенсировать соответствующие расходы на уход за детьми и иждивенцами-инвалидами.

Американский план спасения президента Байдена также внес изменения в налоговую скидку на детей на 2021 год. В 2021 году она увеличится до 3000 долларов на ребенка (3600 долларов для детей в возрасте 5 лет и младше). Возрастной ценз для допуска детей также повышается до 17 лет (с 16). Кроме того, кредит полностью возвращается. IRS может также выдать до половины кредита соответствующей критериям домохозяйства в качестве авансовой выплаты в период с июля по декабрь 2021 года с использованием налоговых деклараций 2020 или 2019 годов для определения права на получение помощи.

Итог

Несмотря на то, что важно платить налоговым органам всю задолженность по закону, никто не должен платить дополнительно. Несколько часов на IRS.gov и просмотр авторитетных сайтов с финансовой информацией могут принести сотни, даже тысячи долларов экономии на налогах.

5 малоизвестных способов снизить налоги на малый бизнес

Налоги могут быть стрессом для владельца малого бизнеса. Вы, вероятно, носите много головных уборов, и последнее, что вы хотите сделать, — это отдать правительству больше своих с трудом заработанных доходов от бизнеса.К счастью, существует множество стратегий экономии налогов, позволяющих снизить налогооблагаемые обязательства как владельца бизнеса. Если вам нужны способы снизить налогооблагаемый доход в этом году, рассмотрите некоторые из следующих методов.

Нанять члена семьи

Один из лучших способов снизить налоги для вашего малого бизнеса — нанять члена семьи. Налоговая служба (IRS) предлагает множество вариантов, и все они имеют потенциальную выгоду в виде укрытия дохода от налогов.Вы даже можете нанять своих детей.

По словам Скотта Гобла, сертифицированного аудитора (CPA) и основателя Sound Accounting, нанимая членов семьи, «владельцы малого бизнеса могут платить более низкую предельную ставку или отменить налог на доход, выплачиваемый их детям».

Например, индивидуальные предприниматели не обязаны платить налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь на заработную плату ребенка, а также налог в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA). Важно отметить, что прибыль должна поступать из оправданных коммерческих целей.IRS также позволяет владельцам малого бизнеса снизить налоги за счет найма супруга, который не будет облагаться налогом FUTA. В зависимости от преимуществ, которые они могут получить на другой работе, вы также можете отложить для них пенсионные сбережения.

Начать пенсионный план

Как владелец малого бизнеса, вы отказываетесь от совпадения 401 (k), подобранного работодателем. Однако есть несколько вариантов пенсионного счета, которые позволяют максимизировать пенсионные сбережения и получать ценные налоговые льготы.Например, с планом 401 (k) с одним участником IRS позволяет вам отложить до 57 000 долларов в общей сумме взносов для выхода на пенсию. Некоторые из этих средств пенсионного обеспечения включают:

На веб-сайте IRS есть множество различных вариантов пенсионных планов для владельцев бизнеса в качестве стратегии экономии налогов.

Экономьте деньги на нужды здравоохранения

Один из лучших способов снизить налоги на малый бизнес — отложить деньги на нужды здравоохранения. Медицинские расходы продолжают расти, и, хотя вы можете быть здоровы сейчас, очень важно сэкономить деньги на непредвиденные или будущие медицинские нужды.Вы можете сделать это через сберегательный счет для здоровья (HSA), если у вас есть соответствующий план медицинского страхования с высокой франшизой.

«Я также призываю каждого владельца бизнеса изучить возможность использования HSA. Поскольку медицинские расходы растут, многие компании стремятся снизить затраты на медицинское страхование, — говорит Шон Мур, CFP, ChFC из Smart College Funding. — Используя HSA, бизнес и сотрудники могут снизить налоги и потенциально связанные медицинские расходы ».

Мур объясняет, что экономия достигается тремя ключевыми способами, также известными как тройное налоговое преимущество: ваши взносы до вычета налогов, они растут без налогов, а снятие средств на квалифицированные медицинские расходы не облагается налогом.

Измените структуру своего бизнеса

Как владелец малого бизнеса, вы не имеете права на то, чтобы работодатель платил часть ваших налогов. Вы на крючке уплачиваете всю сумму налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Если ваш бизнес облагается налогом как компания с ограниченной ответственностью (LLC), вы все равно должны платить эти налоги, хотя при определенных обстоятельствах вы можете снять половину этих налоговых обязательств с работодателя. Это может быть разумным переходом для некоторых малых предприятий.Несмотря на то, что при таком переходе следует учитывать множество вещей, таких как выплата разумной заработной платы и другие связанные с этим риски, это может быть хорошим способом снизить вашу налоговую ответственность.

Вычесть командировочные расходы

Если вы много путешествуете, возможно, вы сможете снизить налоги на бизнес. Деловые поездки полностью вычитаются, хотя личные поездки не имеют такой же выгоды. Тем не менее, чтобы максимизировать деловую поездку, владельцы малого бизнеса могут совмещать личные поездки с обоснованной деловой целью.Любые мили для часто летающих пассажиров, заработанные во время деловых поездок, также можно обменять на личные поездки позже.

Итог

При грамотном планировании вы можете снизить налогооблагаемый доход как владелец малого бизнеса и сохранить большую часть своих денег, работающих на вас. Просто не забудьте проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы имеете право на потенциальную экономию, обсуждаемую здесь.

Грасси и Ко | Налоговая экономия, которую ваша строительная компания могла упустить

Если вы похожи на большинство строительных подрядчиков, вы в настоящее время находитесь в процессе подготовки финансовой отчетности; и с этим, особенно в это время года, планирование подоходного налога прекращается, поскольку умы переключаются на подготовку и регистрацию. В течение этого времени подрядчик по строительству должен быть уверен, что он исчерпал все стратегии планирования налога на прибыль, чтобы сэкономить или отложить оплату одной из своих самых больших накладных расходов, налога на прибыль.

В рамках этого процесса строительный подрядчик может использовать несколько стратегий подготовки налога на прибыль. Например:

• Амортизация по бонусам или выборы по Разделу 179 — Доступные для основных средств, введенных в эксплуатацию в текущем году, оба дают налогоплательщику возможность вычесть полную стоимость квалифицированных добавлений.Начиная с Закона о сокращении налогов и рабочих местах, обычным инструментом налогового планирования является группировка необходимых покупок в годы с наиболее прогнозируемым доходом, чтобы максимизировать доступный вычет.
• Метод учета налога на прибыль — Был ли выбран допустимый метод для создания максимальной отсрочки налога на прибыль на будущую дату? У подрядчиков есть множество доступных методов. Наиболее распространенными являются кассовая основа, завершенный контракт и процент выполнения. Следуя налоговому кодексу, все могут создать отсрочку по уплате подоходного налога, оставив больше наличных средств для повседневных операций.Важно видеть, какой метод разрешен или необходим. Также важно помнить, что метод бухгалтерского учета подрядчика может варьироваться в зависимости от контракта.

После того, как начнется этап подготовки налога, помните о других возможностях экономии по налогу на прибыль, которые остаются доступными для подрядчиков до дня подачи деклараций, а некоторые даже задним числом после этого. Этот налоговый сезон может быть идеальным временем для вас, чтобы оценить следующие часто упускаемые из виду налоговые льготы и льготы:

Налоговый кредит на топливо. Акцизный налог, включенный в стоимость бензина, используется для финансирования содержания автомагистралей и дорог. IRS предлагает налоговую скидку подрядчикам, которые покупают топливо для целей внедорожного бизнеса. Обычно подрядчики используют топливо для внедорожных предприятий, включая стационарные машины (например, компрессоры, пилы и генераторы), бульдозеры и землеройные машины.

Более ценный, чем налоговый вычет, который уменьшает сумму налогооблагаемого дохода, налоговый кредит предлагает снижение ваших налоговых обязательств в соотношении доллар к доллару.Топливный кредит рассчитывается по ставке за галлон, которую IRS допускает для используемого типа топлива. Например, если подрядчик закупил 10 000 галлонов неокрашенного дизельного топлива по ставке 0,243, сумма кредита составит 2430 долларов. Одновременно это может показаться не очень большим кредитом, но его совокупный эффект может быть значительным. За 10 лет этот пример увеличился бы до почти 25 000 долларов сэкономленных налоговых долларов.

Эта экономия также дает рентабельность, поскольку нагрузка на налогоплательщика невелика.Единственное, что нужно сделать подрядчику, чтобы запросить кредит, — это отслеживать использованное топливо в галлонах и заполнить форму 4136 «Кредит на уплату федерального налога на топливо».

Налоговый кредит на НИОКР. Вопреки распространенному мнению, НИОКР не обязательно должны выполняться в лаборатории, чтобы иметь право на этот ценный кредит, основанный на заработной плате. Экономия налогов может быть применена к любому новому или усовершенствованному бизнес-компоненту, посредством которого вы создаете или улучшаете процесс или продукт.

Примеры квалифицируемой научно-исследовательской деятельности в строительной отрасли включают: работы, выполняемые над конструкцией здания для повышения эффективности строительства, разработку новой техники для более эффективного выполнения работы, исследование новых методов строительства в зависимости от условий на площадке и создание новый инструмент или деталь.

Был разработан тест, состоящий из четырех частей, чтобы помочь налогоплательщикам определить их право на получение налоговой льготы на НИОКР:

• Разрешенная цель: Улучшили ли вы функциональность, производительность, надежность или качество продукта или процесса?
• Технологический по своей природе: Основывается ли деятельность на естественных науках, технологиях, инженерии или математике?
• Устранение неопределенности: существует ли уровень неопределенности, и пытаются ли НИОКР его уменьшить?
• Процесс экспериментирования: оценивали ли вы решения с помощью моделирования, моделирования или проб и ошибок в процессе работы? (Для квалификации эксперимент не обязательно должен быть успешным. )

Если какой-либо из ваших процессов или продуктов соответствует всем четырем этим критериям, они, скорее всего, имеют право на налоговый кредит на НИОКР.

Раздел 179D Удержание. Вычет за энергоэффективное коммерческое здание (179D) был продлен до 2020 года в конце 2019 года. Этот ценный налоговый вычет в размере до 1,80 доллара на квадратный фут достигается за счет установки энергоэффективных систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, ограждающих конструкций и осветительных приборов.

Этот вычет применяется как к новому строительству, так и к ремонту квалифицируемых коммерческих зданий (торговых, офисных, промышленных или складских) и многоквартирных домов (четыре этажа и более).Он доступен владельцам зданий, а также подрядчикам и проектировщикам, которые работали над соответствующими критериями государственными зданиями, которые были введены в эксплуатацию после 31 декабря 2005 г. и до 31 декабря 2020 г. вычет перешел к ним.

Помните, никогда не рано начинать планировать свои стратегии экономии налогов на 2020 год и последующий период. Чтобы узнать, как задокументировать и подготовиться к будущим возможностям экономии налогов, как в ваших налоговых декларациях, так и в финансовых отчетах, пожалуйста, свяжитесь с Джо Моллоем, партнером по налоговому строительству, по телефону jmolloy @ grassicpas.com .

Налоговое структурирование — McDermott Will & Emery

Одним из первых и наиболее важных шагов в любом процессе налогового планирования является создание эффективных финансовых и налоговых структур, способных выдержать проверку налоговых органов и регулирующих органов. Опытные налоговые юристы McDermott работают с частными предприятиями, публичными корпорациями и транснациональными корпорациями над разработкой, документированием и внедрением передовых решений, которые помогают достичь бизнес-целей и минимизировать налоговые обязательства.

Наша закрытая бизнес-группа занимается уникальными налоговыми, корпоративными и другими проблемами, с которыми сталкиваются частные предприятия и их владельцы, с акцентом на семейные предприятия. Наша команда по корпоративному налогообложению предлагает широкий спектр консультантов по налоговому структурированию для налоговых клиентов и их аффилированных лиц, организованных как корпорации C для целей федерального подоходного налога США. Юристы Фирмы по сквозному налогообложению консультируют по вопросам использования партнерств, компаний с ограниченной ответственностью, S-корпораций, инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и других сквозных организаций при сложном налоговом планировании.

У нас работают высококвалифицированные юристы, практикующие в области структурированных инвестиций и деривативов, предлагая полный спектр юридических консультаций по финансовым продуктам, фондам (как зарегистрированным, так и незарегистрированным), деривативам, инвестициям в налоговые кредиты и страховым продуктам. Наконец, как одна из ведущих консультационных фирм в области планирования международных цепочек поставок, мы помогаем создавать структуры юридических лиц, в рамках которых многонациональное предприятие разрабатывает, производит, продает и продает свою продукцию по всему миру.

Вместе мы помогаем клиентам в создании, функционировании и закрытии всех форм национальных и международных совместных предприятий, фондов прямых инвестиций в сделках по формированию и приобретению фондов, операторам и инвесторам в структурировании сложных сделок с недвижимостью и других сквозных структур на достижение эффективных с точки зрения налогообложения операций.

Связанные возможности

Пленные

Наши юристы являются пионерами в структурировании альтернативных механизмов передачи рисков, специализируясь на кэптивных страховых компаниях всех типов.Мы фокусируемся не только на разработке и структурировании творческих решений по удержанию и передаче рисков, но и на реализации эффективных программ управления рисками, предназначенных для повышения эффективности бизнеса за счет согласования экономических стимулов с минимизацией потерь для снижения стоимости рисков для предприятия. Мы регулярно консультируем по удержаниям с высокой франшизой и самострахованию, трастам, ретро-программам, оффшорным и оншорным кэптивам, группам удержания риска, группам покупателя риска и групповым кэптивам. Для тех клиентов, чьи кэптивные соглашения оспариваются IRS, мы предлагаем эффективные услуги по разрешению налоговых споров, опираясь на опыт юристов, которые успешно разрешили споры в экзаменационных, апелляционных и налоговых судах США.

Частные предприятия

Наша группа закрытого бизнеса представляет 28 из 100 крупнейших (включая семь из 10) крупнейших частных компаний в США. Мы фокусируемся на уникальных налоговых, корпоративных и других вопросах, с которыми сталкиваются закрытые предприятия и их владельцы, уделяя особое внимание семейным предприятиям. Мы предоставляем исчерпывающее руководство по налоговым вопросам, возникающим в контексте повседневных операций, слияний, поглощений и других транзакций, событий ликвидности, операций по планированию преемственности, разногласий между / внутри семьи (включая проблемы нескольких поколений), потребностей в ликвидности и доступа к капиталу.Мы регулярно создаем команды по обслуживанию клиентов, чтобы предоставлять эффективные налоговые консультации в контексте связанных юридических и деловых проблем; в эти группы часто входят юристы из наших групп по выплатам сотрудникам, интеллектуальной собственности, корпоративному праву и ценным бумагам.

Кооперативы

McDermott — одна из немногих юридических фирм в США, которая предоставляет комплексные юридические услуги кооперативным организациям. Мы представляем кооперативы, занимающиеся широким спектром продуктов и услуг, включая производство, маркетинг и оптовую продажу сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственных товаров, оборудования, бакалейных товаров, медицинских принадлежностей, транспортных средств, кредитных и других финансовых услуг, электричества, телефонных услуг и жилья. .Мы представляем клиентов в спорах с IRS, в законодательных и регулирующих органах и — вместе с юристами из всей Фирмы — в решении широкого круга корпоративных транзакций, финансирования, интеллектуальной собственности и других вопросов. Кроме того, мы работали со многими организациями системы фермерских кредитов и консультировали многочисленные торговые ассоциации, связанные с сельским хозяйством.

Партнерства и совместные предприятия

Национальные и транснациональные компании все чаще создают международные совместные предприятия со связанными и третьими сторонами в качестве эффективного средства выхода на глобальный рынок. Когда эти совместные предприятия принимают форму партнерства для целей федерального подоходного налога США, важно, чтобы стороны имели полное представление о партнерстве в США, а также международных налоговых возможностях и последствиях такой структуры. Не менее важно учитывать налоговые вопросы, возникающие в договорном союзе, который не предназначен для создания налогового партнерства. Наши ведущие в отрасли юристы по вопросам партнерства и международного налогообложения помогают клиентам решить сложные налоговые вопросы, связанные со всеми этапами создания международных совместных предприятий, включая создание, деятельность и выход.

сквозных

Мы консультируем клиентов по вопросам использования партнерств, компаний с ограниченной ответственностью, S-корпораций, инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и других сквозных организаций для помощи в сложном налоговом планировании, включая избежание двойного налогообложения, получение полной выгоды от налоговых убытков. или налоговые льготы, а также минимизация налоговых последствий приобретения или отчуждения активов. Мы помогаем физическим лицам, группам инвесторов и собственникам в создании, функционировании и закрытии национальных и международных совместных предприятий, консультируем фонды прямых инвестиций при создании фондов и сделках по приобретению, а также представляем операторов и инвесторов при структурировании сложных сделок с недвижимостью и других сквозных организаций. для достижения эффективных с точки зрения налогообложения операций.

Показать меньше

Кто и что платит? Налог с продаж и использования WI для строительства

Строительная промышленность — особое животное, когда дело касается налога с продаж и налога на пользование.

Правила сложны и различаются в зависимости от штата. Налоговые обязательства меняются в зависимости от типа проекта, роли подрядчика (суб или генерального), задействованных услуг и конечного потребителя.

Различные интерпретации могут дать очень разные результаты. И если вы не планируете должным образом перед началом работы, вы можете оказаться на крючке из-за неожиданного (и истощающего прибыль) налогового счета.

Более того, мы наблюдаем рост аудиторской деятельности за последние несколько лет. Налоговые проверки продаж и использования представляют собой привлекательную возможность получения дохода для государства. Сложные правила означают ошибки — а значит, налоги и штрафы — обычное явление.

Подрядчики должны понимать свои налоговые обязательства по продажам и использованию до заключения контракта и даже во время реализации проекта. Вам необходимо знать налоговые последствия продаж и использования каждого проекта, чтобы при необходимости вы могли включить эти затраты в свои заявки.

Взимают ли подрядчики налог с продаж в Висконсине?

Согласно закону штата Висконсин, если подрядчик покупает строительные материалы для использования в проекте строительства или ремонта недвижимости, подрядчик считается конечным пользователем этих материалов. Это означает, что подрядчик должен уплатить налог с продаж или налог на использование этих покупок, а его продажа покупателю не облагается налогом.

Однако, когда подрядчик продает, устанавливает или ремонтирует материальное личное имущество, он считается продавцом этого имущества.Это означает, что они должны приобретать его без налога с продаж (предоставив своему поставщику свидетельство об освобождении от перепродажи) и взимать налог с продаж со своего покупателя.

Освобождение от договора на строительство

Поскольку подрядчики часто продают недвижимость и налогооблагаемые продукты по одному контракту, может быть трудно применить правильные налоговые правила.

Чтобы облегчить это бремя, налоговое законодательство штата Висконсин предусматривает, что, если налогооблагаемая стоимость продукта составляет менее 10% от общей цены контракта, покупатель не облагается налогом с продаж.В этом случае подрядчик становится потребителем всех материалов и уплачивает налог с продаж или налог на использование всей налогооблагаемой продукции, включенной в контракт на строительство.

Примечание. Ранее освобождение от договора на строительство применялось только к договорам с единовременной выплатой. Но согласно Закону 59, это исключение было распространено на все строительные контракты, заключенные 1 декабря 2017 года или после этой даты.

Различия между недвижимым имуществом и движимым имуществом

Но как определить, классифицируется ли предмет как движимое имущество или недвижимое имущество? Это может быть сложно.Вот несколько тестов и рекомендаций:

Привязан ли он к недвижимости постоянно?

• Да: скорее всего, недвижимость
• Нет: скорее личное имущество

Можно ли снять без серьезного структурного повреждения недвижимого имущества или самого объекта?

• Да: скорее личное имущество
• Нет: скорее недвижимое имущество

Служит ли он для недвижимости, к которой он прикреплен? Да = недвижимость.Примеры:

• Печи, отапливающие здание

• Общее освещение
• Шкафы и столешницы в жилом помещении
• Шкафы и столешницы в ванной, кухне или комнате отдыха в коммерческих помещениях

Выполняет ли он функцию процесса для бизнеса? Да = материальная личная собственность. Примеры:

• Печи для нагрева сырья
• Специальное освещение для производственного процесса
• Шкафы и столешницы в коммерческих помещениях

Примеры работ по строительству недвижимости:

• Устройство стен, полов, потолка, дверей и окон
• Центральное отопление и кондиционирование (установка)
• Монтаж сантехники и сантехники
• Установка шкафов и столешниц в доме
• Устройство благоустройства территории, например террас, патио, проездов, тротуаров и подземных бассейнов

Примеры работ с личным имуществом:

• Продажа услуг или материалов без установки, например:
• Ремонт личного имущества (в целом)
• Замена балласта в светильнике
• Сервисное обслуживание климатического оборудования
• Проводка передачи голоса и данных в нежилом помещении
• Установка торгового оборудования
• Услуги по благоустройству и уходу за газонами

Закупки у продавцов в Висконсине

Строительные компании обычно работают с различными поставщиками в ходе реализации проекта. И здесь подрядчик должен знать, какие услуги подлежат налогообложению и кто несет ответственность по этим налогам. Изучите свою налоговую практику для таких услуг поставщиков:

• Электропроводка / кабели для передачи данных
• Декораторы интерьеров / дизайнерские услуги
• Ландшафтный дизайн

Благоустройство территории облагается налогом с продаж и, как правило, не считается недвижимостью. Проконсультируйтесь с публикацией 210 ​​штата Висконсин, чтобы рассмотреть вопрос о ландшафтном дизайне, потому что не всегда очевидно, какие услуги по озеленению подлежат налогообложению, а какие нет.

Штрафная оценка облагается налогом, а грубая оценка — нет. Стрижка газона облагается налогом, а уборка снега — нет. Обрезка деревьев облагается налогом… за исключением случаев, когда обрезка делается для полосы отвода.

В связи с новыми стандартами экономической взаимосвязи после знаменательного постановления Wayfair, вам следует пересмотреть свою налоговую практику с любым деловым партнером за пределами штата. Если вы исторически платили налог за использование по счетам-фактурам поставщика, проверьте эти счета-фактуры, чтобы определить, как теперь взимается налог, чтобы предотвратить двойное налогообложение.

Налоговые обязательства подрядчиков-субподрядчиков

Если контракт рассматривается как деятельность по строительству недвижимого имущества, сторона, которая переводит материалы из непривязанной личной собственности в присоединенную недвижимость, будет нести ответственность за налог с продаж / использования.

Примечательно, что Закон 59 распространил освобождение от договора на строительство до налогооблагаемых продаж субподрядчика. Если контракт считается продажей и установкой личного имущества, субподрядчик может приобрести недвижимость, освобожденную от налога, для перепродажи, а затем обязан взимать налог с продаж с генерального / генерального подрядчика, если не выдается свидетельство об освобождении от перепродажи.В этом случае генеральный подрядчик будет взимать налог с продаж с конечного потребителя, если только конечный покупатель не может потребовать освобождения от налога.

Вот как выглядят налоговые отношения подрядчик-подрядчик для работ по строительству недвижимого и движимого имущества:

• Строительство объектов недвижимости
• Генподрядчик нанимает субподрядчика для выполнения работ (субподрядчик владеет материалами)
• Субподрядчик несет ответственность за уплату налога с продаж / использования стоимости материалов
• Субподрядчик не взимает с генерального подрядчика налог с продаж / использования
• Генеральный подрядчик не взимает налог с продаж / использования с конечных потребителей
• Работа по строительству личного имущества
• Генеральный и субподрядчик действуют как розничные торговцы
• Субподрядчик может закупать материалы, освобожденные от налога, для перепродажи
• Субподрядчик обязан взимать налог с генерального подрядчика, если генеральный подрядчик не выдает свидетельство об освобождении от перепродажи
• Генеральный подрядчик взимает налог с продаж с конечного потребителя на материалы и рабочую силу, если заказчик не выдает свидетельство об освобождении от уплаты налогов

Налог с продаж и использование для освобожденной от налогов организации

Закон 126 предусматривает освобождение от налога с продаж и использования строительных материалов, которые становятся частью объекта, принадлежащего соответствующему освобожденному юридическому лицу.

Квалификационным освобожденным организациям, если они расположены в Висконсине:

• Любой район, город, село, поселок
• Любой школьный округ
• Уездная городская больница
• Канализационная комиссия или район
• Любой объединенный местный орган управления водным хозяйством
• Любая освобожденная организация, организованная и действующая исключительно в религиозных, благотворительных, научных или образовательных целях или для предотвращения жестокого обращения с детьми или животными
• Технические колледжи и система UW или UW-Extension (для контрактов, заключенных 1 июля 2018 г. или после этой даты)

НЕ отвечающие требованиям освобожденные от налога лица:

• Федеральное правительство
• Государственное управление
• Организация, освобожденная от налогообложения за пределами Висконсина

Определение объекта очень конкретное, и его необходимо изучить, чтобы определить, на что распространяется исключение.

Управляйте налогом с продаж и налогом на использование с помощью Wipfli

Государственная и местная налоговая группа Wipfli имеет значительный опыт в налоговых стратегиях строительства. Мы можем помочь вам реализовать упреждающий подход к налоговой программе вашей компании с продаж и использования, чтобы помочь вам оптимизировать льготы и ограничить вашу подверженность рискам. Свяжитесь с нами для консультации.

Если вас проверяют, обратитесь за профессиональной поддержкой. Оказываем помощь в налоговом аудите от специалистов-строителей, знающих вашу отрасль.

4 способа увеличения налоговых поступлений в странах с низкими доходами без ущерба для роста

Достижение целей в области устойчивого развития требует значительного увеличения инвестиций в течение следующего десятилетия — каждый год, эквивалентно 8.2% национального ВВП для некоторых развивающихся стран. Это непростая задача даже для самых богатых стран. Для стран с низкими доходами это потенциально тяжелое бремя.

Большинство этих стран уже чрезмерно расширены: половина беднейших стран, имеющих право на получение займов от Международной ассоциации развития (МАР) Всемирного банка, подвержены высокому риску долгового кризиса или уже находятся в бедственном положении. Многие из них признают, что заимствование у иностранных кредиторов будет ограниченным вариантом в будущем — что мобилизация внутренних ресурсов в форме налоговых поступлений будет иметь решающее значение для экономического прогресса.

Сегодня более трети стран МАР — и 70 процентов нестабильных и затронутых конфликтами стран — собирают налоги, которые составляют менее 15 процентов национального ВВП. Этого едва хватает, чтобы правительства выполняли самые основные государственные функции. Простое повышение налоговых ставок было бы контрпродуктивным: оно могло бы усугубить бедность и замедлить рост. Требуется более разумный подход к увеличению налоговых поступлений на устойчивой основе.

Вот четыре способа сделать это:

1. Завоюйте доверие и предоставьте доказательства

Чтобы налогообложение работало, граждане должны доверять своему правительству. Им нужно доказательство того, что их с трудом заработанные ресурсы используются разумно и что в долгосрочной перспективе они получат выгоду от проектов, завершенных за счет средств налогоплательщиков.

Это требует прозрачности в отношении государственных расходов. Правительства могут начать с реализации и публикации среднесрочной стратегии доходов, чтобы все граждане могли быть проинформированы о том, как используются их налоговые доллары.

Это также требует доказательства того, что налогоплательщики получают прибыль. В странах с большим дефицитом доверия правительства могут выделять новые ресурсы на конкретные проекты, которые приносят ощутимые выгоды рядовому гражданину: строительство новой больницы или строительство новой школы может иметь большое значение для укрепления доверия.По мере роста доверия к способности страны предоставлять качественные общественные услуги правительства могут отказаться от привязки новых налоговых поступлений к конкретным проектам. Улучшение государственных услуг повысило бы доверие людей к правительству, тем самым уменьшив уклонение от уплаты налогов и увеличив налоговые поступления, что поддерживало бы уровень государственных услуг, питая добродетельный круг доверия и государственных услуг.

2. Будьте проще

Сложные налоговые системы способствуют уклонению от уплаты налогов и могут создавать возможности для коррупции.Рассмотрим пример Латинской Америки: средняя компания может тратить 547 часов в год на 22 отдельных налоговых платежа. Неудивительно, что страны Латинской Америки и Карибского бассейна потеряли в 2015 году 340 миллиардов долларов из-за уклонения от уплаты налогов.

Отчет Группы Всемирного банка за 2014 год показал, что сокращение количества платежей и времени на выполнение налоговых требований на 10 процентов может снизить налоговую коррупцию на 9,64 процента. Более простой кодекс может привлечь больше малых предприятий в облагаемый налогом формальный сектор. Он также создает более предсказуемую среду для международных инвесторов, привлекая при этом инвестиции и налоговые поступления.

Мы рады, что страны видят пользу внесения этих изменений и принимают меры. В пятидесяти странах теперь есть только один налог на налоговую базу. За последние 13 лет 57 стран объединили или отменили некоторые налоги.

3. Цифровые

Чем проще налоговая система, тем проще разрешить электронные налоговые платежи.

В этом направлении движется больше стран, хотя прогресс идет неравномерно. В Кот-д’Ивуаре, например, время на подготовку и подачу налоговой декларации сократилось в 2017 году с 270 до 205 часов после введения системы электронной подачи документов для корпораций. Но в Габоне время на подготовку и подачу документов увеличилось в 2017 году, несмотря на новую доступность электронной системы подачи документов.

Чтобы электронная подача документов работала повсеместно, многим странам придется преодолеть основные препятствия, связанные с ИТ-инфраструктурой. Но как только основные элементы будут созданы, страны могут добиться прогресса, сочетая оцифрованные налоги с другими инновационными подходами, такими как цифровая идентификация, цифровые финансы, онлайн-отслеживание счетов-фактур и продаж или автоматическое заполнение налоговых деклараций, которые граждане просто должны подтвердить. Кения, например, использовала свою повсеместную систему денежных переводов M-Pesa, чтобы позволить налогоплательщикам подавать и оплачивать свои налоги в электронном виде через платформу.

4. Найдите новые источники дохода

Налоги на недвижимость, акцизы и налоги на выбросы углерода являются потенциально значительным источником доходов в странах с низкими доходами, поскольку они применяются в первую очередь к более состоятельным домохозяйствам.Они также могут сдерживать нежелательное поведение, такое как вождение машины в уже перегруженных местах, курение или употребление нездоровой пищи.

Мы поддерживаем глобальную инициативу ОЭСР по переосмыслению того, как огромные — и часто оцифрованные — многонациональные предприятия (МНП) облагаются налогами, что может иметь большое влияние на развивающиеся страны. В настоящее время правительства всего мира упускают от 100 до 600 миллиардов долларов налоговых поступлений из-за юридических форм уклонения от уплаты налогов. Предложение ОЭСР представляет собой поворотный момент для международных налоговых правил, и, если все будет сделано правильно, может перераспределить больше средств правительствам развивающихся стран, как объясняется в недавнем документе Всемирного банка «Международная налоговая реформа, цифровизация и развивающиеся страны».

Предпосылки для изменения

Во Всемирном банке мы сосредоточены на помощи странам в мобилизации налоговых ресурсов, которые им понадобятся для развития. В Сенегале мы помогаем правительству запустить среднесрочную стратегию получения доходов. В Мавритании и Кабо-Верде мы поддержали усилия правительства по публикации данных о налоговых расходах и отмене экономически неэффективных налогов. В Уганде мы работали с властями, чтобы определить возможные области для уплаты акцизных сборов. А в Сьерра-Леоне мы работаем с правительством над модернизацией его таможенного и внутреннего налогового департаментов.За первые три месяца 2019 года выручка почти удвоилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года: до 211 миллиардов леонов с 127 миллиардов леонов за тот же период 2018 года.

Достичь этих улучшений непросто. Они зависят от сложных основ, таких как базовая цифровая инфраструктура и политическая воля. Несмотря на трудности, я надеюсь. За последнее десятилетие страны провели сотни реформ для улучшения налоговых систем. Приложив больше усилий, мы сможем мобилизовать больше внутренних ресурсов для преодоления дефицита финансирования ЦУР.

.

No related posts.