Оптимизация налогов — цели, способы и методы в 2019 году, белые и черные схемы, на прибыль или имущество, НДС, как использовать законные льготы

Все бизнесмены стараются повысить прибыль компании с минимальными затратами. При этом на практике большие отчисления осуществляются в виде налоговых взносов.

Работа фискальных органов проводится в направлении повышения налоговой культуры у плательщиков. Поэтому многие предприниматели интересуются возможностью снижения налоговой базы законными способами. Оптимизация налогов может проводиться несколькими способами.

Многие методы являются законными. Ведь предприятия вправе самостоятельно решать вопросы с налогами. На государственном уровне отсутствует запрет минимизации налоговых отчислений. Поэтому важно познакомиться с основными способами осуществления такой деятельности в 2019 году.

Актуальность темы

Оптимизация налогов является основой при составлении плана системы отчислений в казну государства. Ее используют передовые предприятия, которые стремятся снизить налоговую базу и повысить результат трудовой деятельности.

Учредители ООО, компаний и индивидуальные предприниматели стремятся к постоянному повышению прибыли в ходе работы. При этом они имеют обязательства по внесению налоговых отчислений. Если не делать это вовремя и согласно закону, то могут быть применены различные санкции.

Платить повышенные налоги не хочется никому. Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения.

Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться. Поэтому каждый предприниматель может подобрать наиболее эффективные законные методы, позволяющие снизить налоги и увеличить прибыль.

Минимизация платежей

Финансовое руководство может поставить перед компанией цель как оптимизировать налоги, так и минимизировать платежи. Несмотря на то, что эти понятия часто отождествляются, они имеют разное значение. При минимизации платежей можно получить оптимальный финансовый результат. Однако удается это сделать не всем.

Выделяют классификацию налоговых сборов, которые могут быть использованы как объект минимизации:

• При снижении размера единого социального налога, отраженного внутри себестоимости, можно снизить саму себестоимость товара. Но стоит помнить, что налогооблагаемая база на прибыль автоматически повысится.
• Уменьшить размер налога за пределами себестоимости (НДС) можно, расширив круг поставщиков, список услуг и товаров, относящихся к НДС. Это позволит получить разницу, которая не будет выплачиваться. Ведь НДС представляет собой значение, полученное путем расчета начисленного налога и вычета.
• Возможен вариант минимизации налога на прибыль, который находится над себестоимостью. Сделать это можно путем уменьшение налогооблагаемой базы или снижением ставки. В первом случае должны быть повышены налоги внутри себестоимости (ЕСН). Второй вариант предусматривает льготные условия уплаты данного налога.

При уменьшении налоговой базы снижается нагрузка, выраженная в виде отчислений предприятия.

Для того, чтобы правильно провести оптимизацию, необходимо разработать схемы, которые будут:

• эффективными;
• законными;
• надежными;
• без негативных последствий.

Необходимость планирования

Налоговое планирование является важной составляющей для максимального использования доступных методов и минимизации потерь.

В случае долгосрочного построения планов:

• анализируется законодательная база;
• отслеживается налоговая нагрузка;
• составляется график платежей;
• определяется и анализируется показатель планирования.

В результате не только сокращаются выплаты по налогам, но и повышается эффективность работы компании.

Выделяют несколько направлений внешнего налогового планирования:

Замена налогового субъекта	Предприятие должно поменять организационно-правовую форму на более оптимальную. В результате могут предоставляться льготы на имущество, если деятельность осуществляется лицами со статусом инвалидов.
Смена вида деятельности	Сделать это необходимо для получения возможности перехода на УСН 6%, 15%, ЕНВД.
Смена налоговой юрисдикции	Компания выбирает тот регион, где предоставляются льготы на налоги или минимальные ставки.

Возможно составление плана на внутреннюю оптимизацию. В этом случае изменения касаются бухгалтерского учета. Положения создаются на основе учетной политики.

Учетной политикой является документ, который разрабатывается на один год и подтверждает законность интерпретации нормативно-правовых актов.

Налоговая оптимизация на его основании может производиться несколькими способами:

• Предприятие может снизить налогооблагаемую базу, на основании которой начисляется налог на прибыль, имущество. Это возможно за счет переоценки основных фондов, их амортизации.
• Законная оптимизация может быть проведена при внесении налогов в данном периоде за следующий отчетный период. Это возможно при подписании договоров с партнерами.
• Разрешено использовать государственные льготы, предоставляемые с целью стимуляции экономической деятельности социально значимых объектов бизнеса.

Среди налоговых льгот выделяют:

• минимальные значения, которые не облагаются;
• предоставление возможности неуплаты отдельным категориям лиц;
• снижение ставок;
• целевые льготы по госпрограммам;
• кредиты при уплате налога (рассрочка).

Методы оптимизации налогооблажения

Основные методы оптимизации налогов в 2019 году

Оптимизация может производиться в различных направлениях. Выделяют общие и специальные способы, позволяющие сократить расходы предприятия на отчисления в государственный бюджет.

Среди общих методов выделяют:

• смену организационно-правовой формы компании;
• изменение деятельности фирмы;
• выбор другого налогового органа в субъекте;
• планирование с максимальным учетом возможностей, предоставляемых государством;
• подписание договоров с партнерами;
• льготные налоговые методы.

Также оптимизировать налоги можно специальными методами.

К ним относят:

• замещение и разделение отношений;
• отсрочку выплат по налогам;
• уменьшение налогооблагаемой базы;
• передачу налоговых обязательств сателлиту;
• использование льгот;
• смену юрисдикции.

Чаще всего предприятия ориентируются на снижение выплат НДС и налога на прибыль.

Отражение в бухучете дивидендов проводится на основании решения учредителя предприятия, оформленном в письменной форме.

Какова стоимость услуги по восстановлению бухгалтерского учета — можно узнать здесь.

Выплата НДС

Оптимизировать налог на добавленную стоимость можно несколькими способами:

• Компании могут приобретать опционы, которые в любой момент продаются. В случае их реализации НДС не начисляется.
• Фирмы имеют право на продажу имущества в счет погашения задолженности перед кредитными организациями. Но в данном случае НДС начисляется. Тогда возможно образование дополнительной фирмы с внесением средств в уставный капитал, которые не будут подлежать налогообложению.
• Обложение налогом не предусматривается при внесении задатка, подтвержденного официальной документацией.
• Для оптимизации можно снизить НДС на 10% за счет использования услуг транспортной компании или движимого имущества продавца.
• Снизить налог можно при покупке товара с помощью кредита. После передачи подписывается соглашение о взаимозачете. Но налоговики часто считают такую схему противозаконной.

Важно правильно подобрать способ снижения налога на добавленную стоимость. В противном случае Налоговая служба инициирует проверку и воспримет схему как незаконную.

Налог на прибыль

Для снижения налога на прибыль многие компании используют распространенные четыре способа.

В первом случае можно сформировать резерв для ремонта основных средств с привлечением крупных затрат. Экономия получается при досрочном списании денег на восстановление имущества. Расходы могут вноситься в фонд равными частями на отчетную дату налогового периода. При ежеквартальном внесении налога прибыль будет снижаться каждые три месяца.

Количество резервных средств определяется самой компанией. Отчисления рассчитываются на основании количества замен и сметы ремонтных работ. Они не должны превышать размер, установленный за последние три года. Поэтому фирмам, работающим менее трех лет, создание резерва запрещено.

Следующим способом оптимизации является использование премии за амортизацию. При приобретении новые объекты можно учитывать как замещение амортизационных. Таким образом получится снизить прибыль на 30% от стоимости объекта (при замене основного средства 3–7 очереди) или 10% (для 1,2, 8, 9, 10 групп).

Исключение из данного правила составляют объекты, переданные на безвозмездной основе.

Амортизационная премия учитывается только при покупке нового имущества.

Также она доступна в случае:

• достройки;
• дооборудования;
• реконструкции;
• модернизации;
• перевооружении;
• ликвидации части объектов основного фонда.

Для исключения вероятности споров с налоговой инспекцией необходимо включить возможность амортизационной премии в учетную политику. Кроме того запрещается продажа таких объектов на протяжении пяти лет после ввода. Тогда премия будет считаться внереализационным доходом.

Предприятие может создать резерв сомнительных долгов. Включать в него разрешено обязательства других компаний, которые не были погашены в срок. Задолженности будут считаться расходами, снижающими прибыль. Каждый месяц или квартал производится отчисление не более 10%. Создать резерв по просроченным долгам вне реализации невозможно.

Также некоторые задолженности превышают установленное в размере 10% значение. По истечении из срока они могут быть включены в расход в единовременном порядке после плановой инвентаризации.

При создании резерва в обязательном порядке производится списание безнадежных долгов за счет этих средств. Но налоговые службы не могут обязать компанию списывать задолженности, не связанные с реализацией.

Подтверждение безнадежных долгов производится с помощью:

После инвентаризации создаются справка и акт с указанием суммы долга. При отсутствии документации судебное решение может быть не в пользу компании. Списание будет признано неправомерным.

Четвертым способом оптимизации является амортизация имущества, полученного на безвозмездной основе. При передаче каких-либо объектов учредителем с 50% и более уставного капитала, стоимость не может быть учтена в качестве доходной. Льготные условия предусматриваются для объектов, которые не продаются в течение года после передачи.

Таким образом компания может сэкономить средства на покупку имущества, а также уменьшить размер налогооблагаемой базы. Увеличить уставной капитал можно только на общем собрании путем принятия решения, внесения изменений в устав и регистрации их в ЕГРП.

Преимущества черных и белых схем

Многие компании, выбирая варианты снижения налоговой базы, рассматривают в том числе и незаконные схемы. При этом черная оптимизация может быть проведена так, что инспекция не сможет обнаружить нарушений. А белая оптимизация особенно явно прослеживается в ходе работы фирмы.

Нередко налогоплательщиками производится создание фирм на один день. Такая деятельность может привести к серьезному, в том числе и уголовному, наказанию.

Если предприятие ощущает необходимость в оптимизации, можно обратиться к квалифицированным специалистам. Они помогут снизить налоговые расходы законным способом.

Стоит помнить, что оптимизировать налоги и не платить их совсем – разные понятия. В первом случае, в отличие от второго, никаких нарушений не предусматривается. Поэтому важно заранее продумать варианты проведения минимизации налоговой базы.

Для корректной работы схемы подбираются комплексно. Ведь снизив одни налоги, можно автоматически повысить другие. Поэтому заниматься данным вопросом должны специалисты. Они разрабатывают подробный план деятельности с учетом особенностей компании и ее финансового состояния.

Бухгалтерская справка об ошибке содержит информацию об операции, которая должна быть исправлена, на какую сумму и по какой причине.

Правила оформления журнала полученных и выставленных счетов-фактур в «1С читайте здесь.

Анализируем коэффициентов платежеспособности на примере и делаем выводы в этом материале.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

buhuchetpro.ru

Оптимизация налогов в строительстве | dtp-sovetnik.ru

Оптимизация налогов в малых строительных организациях

Сохраняется также обязанность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Остальные налоги и сборы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения. Плательщики единого налога, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

Использование преимуществ упрощенной системы налогообложения позволяет, при определенных условиях, снижать налоговую нагрузку на хозяйствующих субъектов, экономить финансовые ресурсы за счет сокращения количества налоговых платежей, сокращать объем учетной работы и, как следствие, уменьшать налоговые риски, связанные с ошибками в расчетах налогов и применением к налогоплательщикам штрафных санкций. Однако, принимая решение о переходе на упрощенную

Налоговая оптимизация

; 3) оптимизация налогообложения по категориям налогоплательщиков (организации, индивидуальные предприниматели, крупные, средние и малые предприятия). Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную (долгосрочную) и текущую налоговую оптимизацию.

Если целью налогоплательщика является уменьшение налогообложения в процессе его повседневной (текущей) деятельности, то имеет место текущая налоговая оптимизация.

Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки.

Деятельность налогоплательщика, позволяющая уменьшить налогообложение с учетом его деятельности в будущем, рассматривается, как перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация.

Оптимизация налогообложения

Ими пользуются недобросовестные оптимизаторы.

Предлагаемые ими методы направленные на снижение налогов, условно можно разделить на три группы.

В первой группе присутствуют так называемые белые схемы. В него входят все способы снижения налоговой нагрузки, которые можно применить, не преступая порога закона.Вторая группа заключает в себе серые схемы.

В этом случае процедура снижения налогов осуществляется с применением выявленных в законах недоработок, пробелов либо неточного толкования. Самыми опасными влекущими за собой административное наказание являются черные схемы. К ним относятся способы, где снижение сумм осуществляется с нарушением закона.В действительности, находящиеся в первой группе белые схемы так таковыми не являются.

Это способы, которыми можно воспользоваться для легального снижения налоговой нагрузки и улучшения деятельности предприятия. А две других группы схем, обещающих

Популярные методы оптимизации налогов в 2019 году

При этом они имеют обязательства по внесению налоговых отчислений. Если не делать это вовремя и согласно закону, то могут быть применены различные санкции.

Платить повышенные налоги не хочется никому.

Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения. Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться.

Поэтому каждый предприниматель может подобрать наиболее эффективные законные методы, позволяющие снизить налоги и увеличить прибыль. Финансовое руководство может поставить перед компанией цель как оптимизировать налоги, так и минимизировать платежи. Несмотря на то, что эти понятия часто отождествляются, они имеют разное значение.

При минимизации платежей можно получить оптимальный финансовый результат. Однако удается это сделать не всем.

Выделяют классификацию налоговых сборов, которые могут быть использованы как объект минимизации:

Методы полностью легального бизнеса и оптимизации налогов

Если раньше в декларациях по НДС не было видно, у кого купили и кому продали, в декларациях стояли обезличенные суммы, то сейчас налоговая инспекция видит всю цепочку контрагентов и проверяет до 6-7 звена включительно, а где-то даже и дальше. Использование АСК НДС-2 и проводимые мероприятия налогового контроля направлены исключительно на выявление выгодоприобретателя (получателя налоговой выгоды) по сделкам с так называемыми фирмами-«однодневками».И самым неприятным для бизнесменов окажется то, что претензии проверяющих по нарушениям третьих лиц будут предъявлены именно к добросовестным компаниям и, с большей вероятностью, к той компании, у которой есть что взять (имущество, транспорт и т.

д.). И даже в тех случаях, когда добросовестная компания взаимодействует с такой же добросовестной компанией, а та, в свою очередь, — с «серой» или «черной» компанией.Следовательно, проходят те времена, когда можно было не платить налоги.

Налоговая оптимизация при строительстве здания.

В соответствии с положениями статьи 713 ГК РФ подрядчик может использовать предоставленный заказчиком материал, но при этом после окончания работы обязан представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала.

В соответствии с пунктом 1 статьи 740 ГК РФ по договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену.

Договор строительного подряда может заключаться на строительство или реконструкцию предприятия, здания (в том числе жилого дома), сооружения или иного объекта, а также на выполнение монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строящимся объектом работ.

Оптимизация налогов методы и схемы 2019 — планирование налогового обложения

Существуют законные способы понижения налоговой нагрузки на предприятие или компанию оказывающее услуги населению. Существует значительная разница между такими явлениями как уклонение руководством компании от уплаты налоговых сборов и оптимизацией деятельности предприятия по налоговым отчислениям, это выражается в соблюдении законов РФ. Как правило, законными видами оптимизации и уменьшения налогового давления на предпринимательскую деятельность выражается в предоставлении льготных условий для работы.

Многие применяемые способы минимизации налоговых выплат можно причислить к не законным действиям. Когда руководством компании умышленно занижаются налоговые платежи, это приводит к уголовной ответственности.

Можно такую работу видеть по минимизации налоговых отчислений, это: временно организованные предприятия; работа по не действительным договорам; умышленное занижение получаемой прибыли;

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет (способы оптимизации)

Затем оформляется без предоплаты, по которому покупателю поставляется товар.

Поэтому важно:

1. проконтролировать, чтобы дни отгрузки товара, подписания договоров взаимозачета и сроки возврата долга по не совпадали.
2. позаботиться, чтобы сумма займа не соответствовала до копейки стоимости товара;
3. тщательно продумать и прописать цель получения займа вместо логичного аванса;

Задаток не является объектом налогообложения.

Для завершения сделки оформляется третий договор – взаимозачета. Согласно этому договору, заем зачитывается в счет оплаты поставленного товара. Подводный камень данного метода: налоговая может посчитать такую сделку схемой для уклонения от уплаты налога.

Поэтому аванс по сути можно документально оформить как задаток, о чем и заключается .

Какие существуют способы оптимизации НДС в 2019 году

Кроме этого, если декларация подается в бумажном виде, она не будет считаться представленной.

И продавец на законных основаниях может не включать сумму такого задатка в налогооблагаемую базу до момента фактической отгрузки товара или оказания услуги. Такой метод подходит для оптимизации в строительстве.

Это касается также и налоговых агентов, а не только непосредственно налогоплательщиков. Для того, что оптимизация не нарушала закон, следует знать: Занятие коммерческой деятельностью возможно Если организация использует один из видов налогообложения Чаще всего налогоплательщик сам вправе выбирать Удобную для него систему уплаты налогов Также он самостоятельно выбирает способ учета Хозяйственных операций Чтобы существенный результат от оптимизации, необходимо сделать ее комплексной.

Иначе эффект от того, что компания обращает внимание только на одну сделку, будет минимальным.

dtp-sovetnik.ru

Оптимизация налогообложения для строительных компаний

«Центр сопровождения бизнеса» предлагает строительным предприятиям услуги по оптимизации налогообложения. Вы можете уменьшить налоговую нагрузку для вашей компании и распределять финансовые активы более эффективно для достижения ключевых целей в бизнесе. Возможность выбирать ту или иную схему налогообложения, а также переходить из одной на другую – это обязательное условие легального бизнеса в правовом государстве.

Все юридические лица обязаны перечислять часть своего дохода от коммерческой деятельности в пользу государства. Вести учет доходов и налоговых отчислений в сфере строительства может быть очень непросто, будь это крупный застройщик или производитель строительных материалов. Большие масштабы производства обусловливают большой доход и, естественно, гигантские налоги. Многие компании на свой страх и риск выбирают теневые схемы и пытаются снизить налоговую нагрузку нелегальным способом, что всегда приводит к большим проблемам.

«Центр сопровождения бизнеса» работает только в рамках правового поля и предлагает строительным компаниям следующие услуги:

• пересмотр выбранной схемы налогообложения в зависимости от суммарного годового оборота, количества сотрудников;
• планирование будущих доходов и расходов;
• консультирование по ключевым бизнес операциям;
• использование доступных государственных льгот.
  

Наши специалисты проведут детальный анализ и оценят деятельность вашей фирмы за предыдущий отчетный период. Будет приведена в порядок первичная бухгалтерская документация, пересмотрены договоры с контрагентами, сроки и размеры выплат в государственные фонды. Для вас мы сможем выбрать оптимальную схему налогообложения, которая максимально снижает налоговую нагрузку на строительную компанию, но не накладывает ограничений на деятельность предприятия.

Налогообложение — это не статический, а динамичный и гибкий процесс, позволяющий корректировать многие процессы в пользу налогоплательщика. Зная это, специалисты «Центра сопровождения бизнеса» сделают все, чтобы вы могли платить налоги с чистой совестью и без ущерба для своих финансовых интересов. Оставляйте заявку на сайте или звоните менеджеру!

buh-lite.ru

методы и схемы в 2019 году для ИП и ООО

Налоговая оптимизация – это деятельность субъекта хозяйствования (организации), которая направлена на уменьшение налогового давления со стороны государства и его органов.

Другими словами, она является всесторонним и постоянным изучением законов и других нормативных актов, касающихся уплаты налогов, налоговых льгот и их анализа.

Зачем она нужна?

Разные условия деятельности и получения прибыли требуют совершенно отличных друг от друга подходов к формированию ставок налогообложения. Именно поэтому издаются уточнения или изменения этих важных государственных инструментов в виде постановлений правительства, законодательных актов и других нормативно-правовых документов. Это способствует увеличению вариантов уплаты налогов или получения льгот.

Специалист, занимающийся в организации оптимизацией налогов, рассматривает и просчитывает разные способы их уплаты по факту производственной деятельности или любой другой при условии законности последней.

Не всегда, как это принято думать у экономистов, минимальная налоговая ставка из существующих и возможных является самой оптимальной.

Чтобы «удержаться на плаву» любому предприятию нужен грамотный специалист по оптимизации налоговых платежей с развитой  экономической интуицией, то есть пониманием внутренней сути течения бизнес-процессов. Он – гарантия успешной прибыльной деятельности не только в ближайшем будущем, но и в отдаленном.

Рассматриваемая оптимизация – часть более крупного понятия – финансового менеджмента, то есть сферы финансовых потоков компании. Она является обязательной частью работы любой успешной, перспективной, а также только развивающейся организации, чем бы та не занималась.

Варианты оптимизации налога на прибыль вы можете узнать из следующего видео:

Возможные методы и схемы

Налоговыми оптимизационными методами принято называть собранные в уникальную комбинацию отдельные методики и схемы, применимые для конкретного предприятия в настоящее время с учетом всех действующих правовых норм. Вся сложность выработки нужного метода сводится к составлению полезной «здесь и сейчас» схемы.

Какие требования нужно всегда соблюдать по отношению к такому финансовому (налоговому) планированию? Вот перечень основных универсальных критериев:

• Эффективность. Нацеленность на результат, то есть на конкретную финансовую цель, в настоящем денежном выражении, то есть на долгую прибыльную работу компании. При такой постановке задачи должны быть использованы все возможные методики оптимизации.
• Законность. Соответствие всем действующим в государстве нормативно-правовым актам, регулирующим налоговую сферу.
• Автономность. Это означает, что помощь извне не нужна, а метод реализует себя благодаря выбору удачных налоговых ставок (вариантов налогообложения).
• Надежность. Продуманность, устойчивость схем в течение времени
• Безвредность. Обязательно соблюдать минимальный вред (в идеале – его отсутствие) для организации и ее персонала.
• Минимизация затрат. Это значит, что расходы, которые выделены на налоговые выплаты, должны быть максимально уменьшены.
• Минимизация налогов и увеличение прибыли. Организация всегда должна работать на перспективу, то есть думать о своей репутации, правильности и законности ведения своего бизнеса. При этом стремление все же уменьшить прибыль для каждого хозяйствующего предприятия может привести к банкротству, поэтому стоить соблюдать в этом вопросе «золотую середину».

Одной из универсальных схем является минимизация налогов, то есть увеличение прибыли. Ведь все выплаченные в государственную казну деньги вычитаются из конечной прибыли, финансового результата предприятия. В конечном счете уменьшенная налоговая выплата сегодня должна вылиться в экономию бюджета организации завтра, хотя связь не является прямо пропорциональной.

Государство в лице правительства и других органов предоставляет участникам бизнес-процессов массу вариантов получения налоговых льгот или уменьшения гнета обязательных выплат в казну. Кроме того, существуют разные ставки налогообложения, которые могут применяться в той или иной сфере деятельности предприятия.

Так как все обстоятельства и существующая обстановка в стране не могут быть учтены в полной мере, всегда остаются так называемые «пробелы» в законодательстве, которые высматривают и анализируют специалисты.

Существует два законных способа оптимизации налогов на предприятии:

1. Налоговое планирование — является вполне законным методом работы с налогами на предприятии. Под ним понимается комплекс целенаправленных действий, которые предполагают максимально полезное и результативное планирование дальнейшей деятельности и использование всех доступных средств и инструментов для облегчения налогового бремени.
2. Избежание налогов – также не содержит в себе никаких элементов правонарушений. Предполагает выискивание коллизий, неточностей и недоработок в налоговом законодательстве. Принцип, по которому осуществляется избегание налогов в этом случае, также включает такое правило: «разрешено все, что не запрещено законом».

По критерию времени рассматриваемая оптимизация подразделяется на текущую и перспективную.

Правильным и выгодным будет для организации сочетание сразу нескольких методов. Например, налоговые льготы использовать в тандеме с организационными и другими изменениями в работе компании.

Налоговое планирование включает в себя расчет сумм косвенных и прямых налогов. Такие просчеты проводят как по отношению к новым заключаемым сделкам, так и по отношению к финансовой деятельности в общем по предприятию.

Кроме указанных выше критериев подразделения методов на группы, существует еще внутреннее и внешнее планирование. Внешнее включает в себя:

• Замену налогового субъекта. Используется в целях выбора того субъекта хозяйствования, для которого в текущем законодательстве предусмотрены меньшие ставки. Это может быть неполное изменение формы собственности, например, для «инвалидных» организаций (имеющих в штате определенный процент инвалидов) предусмотрены специальные льготы по сборам.
• Замену вида деятельности. Другое или несколько иное направление деятельности, облагаемое меньшим налогом, можно взять в процессе работы, причем кардинально перестраивать производственный или технологический процесс не нужно. Примером этого вида экономии может быть переход из торговой компании в торгово-посредническую, то есть торгующую не своим товаром и не по своему плану.
• Замену налоговой юрисдикции. При изменении территории регистрации предприятия можно выискать ту местность, где организациям предоставляется льгота. Это возможно благодаря тому, что есть регионы, обладающие некоторыми свободами, в том числе в формировании части налоговых отчислений.

При использовании последней методики учитывают не только привлекательность какой-либо территории по размеру налоговой ставки. Если действует расширенная налоговая база, в таких случаях могут быть еще и дополнительные условия, обременяющие размер конечной выплаты.

Такой неправильный анализ приводит к обратному эффекту – увеличению налоговых отчислений. Удачным же примером изменения территории регистрации является офшорная зона, ведя предпринимательскую деятельность в которой налоговое бремя не так велико.

Внутреннее налоговое планирование (внутри организации) – понятие неоднозначное. Оно включает в себя несколько подвидов:

• Общие методы:
  • Льготы (когда изымают часть объекта или один из нескольких объектов налогообложения, освобождают от уплаты группы лиц, налоговые кредиты, то есть перенесение срока уплаты взноса).
  • Контрактная схема (применение того или итого налогового режима при осуществлении каждой конкретной сделки, а также обеспечение одних и тех же договоренностей несколькими разными контрактами).
  • Использование оборотных средств (имеются в виду два метода, позволяющие уменьшать налог на прибыль и имущество: ускоренная амортизация, переоценка основных средств).
  • Выбор учетной политики (происходит раз в один финансовый год при выборе варианта налогообложения для предприятия).
• Специальные методы:
  • Замена отношений.
  • Разделение отклонений (замена части хозяйственной операции).
  • Отсрочка.
  • Сокращение объекта.

Еще одной важной и полезной классификацией для оптимизации налогов является следующая:

• Внутри начальной стоимости (себестоимости) товара (услуги). Эффект от снижения этих платежей невелик, так как вместе с этим происходит увеличение налога на прибыль.
• Вне себестоимости (НДС). Заключается данный метод в уменьшении самой суммы выручки либо оптимизации за счет той части НДС, которая засчитывается из всей цепочки поставщиков, реализаторов товара, услуги.
• Над собственной стоимостью товара (налог на прибыль, например, у юридических и физических лиц при определенных условиях может быть разным). Лучше уменьшать этот вид отчислений.
• Из чистой прибыли.

Оптимизация налогов в организации является одним из самых главных направлений деятельности. Стандартных инструментов, пригодных для этой цели, нет. Они видоизменяются с течением времени и изменением и дополнением условий налогообложения.

znaydelo.ru

Оптимизация расходов организации-подрядчика | Статьи

Оптимизация расходов направлена на достижение необходимого финансового результата деятельности фирмы. Какие факторы для этого можно использовать?

Создание резервов

Деятельность компании в первую очередь направлена на получение прибыли. Поэтому каждая строительная организация заинтересована как в снижении издержек, так и в максимально быстром их списании. 

Одним из способов оптимизации затрат является формирование резервов предстоящих расходов. Они создаются в целях равномерного признания произведенных расходов в течение года. 

В затратах подрядчика, согласно пунк­ту 12 ПБУ 2/2008 (утверждено приказом Минфина России от 24 октября 2008 г. № 116н), учитывают ожидаемые неизбежные издержки, когда они в согласованных с заказчиком размерах включаются в договорную стоимость строительства объекта или строительных работ. Так называемые предвиденные расходы возмещаются заказчиком в соответствии с условиями договора. И их можно списывать в состав прямых расходов по договору подряда путем образования резерва на покрытие предвиденных расходов (на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт созданного объекта и т. п.).

Резерв на покрытие предвиденных расходов образуется при условии, что такие расходы могут быть достоверно определены.

В налоговом учете признать затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, включая отчисления в резерв на эти цели, в качестве прочих расходов разрешает подпункт 9 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Порядок формирования резервов определен в статье 267 Налогового кодекса РФ. В ней, в частности, указано, что орга­ни­зация самостоятельно принимает решение о создании резерва и устанавливает предельный либо ожидаемый размер отчислений в учетной политике для целей налого­обложения. Отчисления в резерв позволяют компании признать в расходах суммы еще не осуществленных затрат. За счет этого можно уменьшить налог на прибыль в текущем периоде.

В то же время субъекты малого предпринимательства имеют право, прописав это в учетной политике, не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухучете. В том числе не создавать резервы предстоящих расходов (на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, гарантийный ремонт, гарантийное обслуживание и т. д.). Так поступить им позволяет пункт 3 ПБУ 8/2010, утвержденного приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н. А также  могут не создавать резервы в налоговом учете, в котором в отличие от бухгалтерского создание резервов – это право, а не обязанность компании. За счет чего небольшим организациям удается снизить объем учетной работы, что также является оптимизацией расходов.

Материальная составляющая 

При выполнении строительно-монтажных работ одной из существенных статей затрат является стоимость материалов. Списание материалов в строительстве отличается тем, что нормы и нормативы их расхода устанавливаются в проектно-сметной документации. Производственные нормы расхода количества материалов, которые должны быть использованы при сооружении конкретного объекта или выполнении работ, определяются на основании соответствующих строительных норм и правил (СНиП) и утверждаются организационно-распорядительными документами организации.

Цель оптимизации материальных затрат – бережное и экономное расходование материалов, предотвращение нарушений, в том числе в виде списания материалов в завышенном размере, а также необоснованного списания материалов на потери – при перевозке, хранении, браке, порче. Для этого необходимо наладить контроль над их фактическим расходованием в сопоставлении с нормативным и требовать соблюдения порядка документирования и учета.

Особое внимание на расходование материалов нужно обратить подрядчикам, выполняющим работы по государственным или муниципальным контрактам. Ведь госзаказчик проверяет использование материалов особенно тщательно. Нарушения, как правило, дорого обходятся исполнителю: он либо лишится части выручки, либо будет вынужден закупить материалы повторно и устранить допущенные несоответствия.

Амортизационная премия

Использование амортизационной премии, предусмотренное учетной политикой, – еще одна возможность оптимизации расходов. Ее размер для объектов, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам, составляет 30 процентов (п. 9 ст. 258 Налогового кодекса РФ), а производственное оборудование подрядчика преимущественно относится именно к этим группам. Однако необходимо помнить, что в случае реализации основных средств ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода их в эксплуатацию учтенные в расходах суммы амортизационной премии нужно восстановить и включить в налоговую базу по налогу на прибыль.

Классификация затрат

Следует подумать и о классификации затрат. Этот фактор тоже нельзя недооценивать. 

Расходы на производство и реализацию в соответствии со статьей 318 Налогового кодекса РФ подразделяются на прямые и косвенные. При этом строительная компания самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ. 

И если прямые расходы признаются в расходах текущего отчетного (налогового) периода только по мере реализации работ, в стоимости которых они учтены, то сумма косвенных расходов в полном объеме относится к расходам текущего периода. 

В бухгалтерском учете в вопросе классификации расходов надо руководствоваться нормами ПБУ 2/2008 и ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).
Немаловажную роль играет и метод формирования производственной себе­стоимости подрядных работ – организация также выбирает его самостоятельно.

Важно запомнить

Оптимизация расходов во многом зависит от элементов принятой организацией учетной­ политики. Грамотное использование имеющихся возможностей позволяет компании установить нормы и правила, помогающие добиться запланированных финансовых ­результатов.

www.stroychet.ru

Легальные способы оптимизации налогообложения | Время бухгалтера

Одной из главных целей деятельности любого предприятия является получение прибыли. Чтобы прибыль увеличивалась, а предприятие развивалось, необходимо постоянно совершенствовать бизнес-процессы или оптимизировать их.

Большая часть предприятий идет по самому легкому пути развития – минимизируют свои расходы. И в первую очередь «под нож» идут самые большие и самые не нужные – налоги. Снизить их, то есть провести оптимизацию налогов, они пытаются различными способами. Притом порой выбирают незаконные методы и способы оптимизации.

Что такое оптимизация налогов? Это действия налогоплательщика, которые заключаются в использовании предоставленных законом прав, освобождающих от уплаты налогов или позволяющих выбрать наиболее выгодные формы предпринимательской деятельности.

Законные способы оптимизации налогов

1. Выбор наиболее выгодной системы налогообложения.

От этого выбора будет зависеть, какие налоги и по каким ставкам организация будет платить, какую отчетность и с какой периодичностью сдавать.

2. Максимальное использование налоговых льгот.

Законодательство предоставляет льготы в виде пониженных ставок налогов или полного освобождения от уплаты платежей в бюджет, а также налоговые каникулы для начинающих предпринимателей.

Большинство этих льгот принимаются на региональном уровне, и многие предприятия и ИП о них даже не знают. Если же узнать о своих правах и грамотно ими воспользоваться, то можно существенно снизить налоговую нагрузку, а в некоторых случаях и полностью освободиться от уплаты налогов.

3. Разработать грамотную учетную политику.

Выбор учетной политики и ее составление – очень важный момент в деятельности предприятия. Какие группы расходов вы в ней пропишите, какие резервы создадите, так и будут формироваться ваши доходы и расходы. При правильной работе с учетной политикой предприятие само регулирует, в каком объеме и периоде принять доходы или расходы, когда заплатить налогов больше, а когда меньше.

4. Подбор персонала и привлечение сторонних организаций для оказания услуг.

Иногда, содержа в штате целые отделы, отвечающие за тот или иной участок работы, нужно задуматься: зачем вам столько работников, какой объем работы они выполняют. Ведь вы платите им зарплату и перечисляете с нее немалые налоги.

В то же время для выполнения определенных работ, например, для юридического сопровождения, обслуживания компьютерной техники, управления организацией, можно привлекать сторонние организации.

В таком случае ваша выгода будет заключаться в том, что вы на законных основаниях сможете отнести на налоговые расходы суммы за оказанные услуги, не начислять на эти суммы зарплату и не платить с нее налоги.

Способов законной оптимизации налогов много. Выбирать только вам. Но делать это нужно заблаговременно и аккуратно, чтобы не пересечь границу закона.

Однако многие организации, прикрываясь ширмой якобы законной оптимизации налогов, на самом деле просто уходят от них. И таких схем и методов намного больше. Вот только некоторые из них.

Незаконные способы оптимизации налогов

1. Использование в деятельности сомнительных контрагентов (фирм-однодневок).

Этот незаконный метод заключается в создании формального документооборота между самой организацией и цепочкой фирм-однодневок для увеличения расходов по прибыли и вычетов по НДС. Организации, использующие эту схему, научились подтверждать входной НДС при камеральных проверках путем сдачи минимальной отчетности за своих мнимых контрагентов и предоставления пакета документов по встречным проверкам. В свою очередь, налоговые органы научились это выявлять.

2. Дробление бизнеса путем создания организаций и ИП на спецрежимах.

Деятельность ведется несколькими организациями и ИП, применяющими спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН). Как правило, руководителем всех организаций является одно лицо или его ближайшие родственники.

Эта схема имеет очень большую популярность, называясь семейным бизнесом, и суды очень часто встают на сторону организаций. Однако в последнее время судебная практика меняется в другую сторону.

3. Сокрытие доходов путем использования личных счетов работников.

Компания скрывает выручку от налогообложения, перечисляя денежные средства от покупателей не на свой расчетный счет, а на личные счета работников.

4. Использование работников, имеющих статус ИП.

В этой схеме работник организации вдруг становится ИП, как правило, с системой налогообложения «УСН-доходы». Притом продолжает выполнять ту же самую работу, но не за зарплату, а за вознаграждение по договору оказания услуг (выполнения работ).

Резюмируем: организациям всегда можно найти законный способ снижения налоговой нагрузки, нужно только правильно подойти к выбору этого способа.

Главное в погоне за наживой и обогащением не забывать, что шутки с государством ни к чему хорошему не приведут. Поправки в законы, принятые в этом году относительно субсидиарной ответственности, процедур банкротства, необоснованной налоговой выгоды, ‒ это еще один шаг для борьбы с так называемой оптимизацией налогов.

Вам выбирать способ налоговой оптимизации, постарайтесь не ошибиться и не лишиться своего бизнеса в результате этой ошибки. Ведь если рассматривать принципы ведения законного бизнеса, есть хорошее высказывание: «Бизнес, конечно же, не обходится без элементов хитрости и игры, но никогда не имеет дела с воровством».

СТАТЬЯ Селяниной Ж.С.,
советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса

www.v2b.ru

Налоговый оптимум. Стоит ли заниматься оптимизацией налообложения сегодня? Мнение юриста

Строительная деятельность весьма многогранна. Здесь используется большинство известных видов договоров. Естественно, что и налогообложение строительной деятельности носит многослойный характер.

Там, где речь заходит о налогообложении, рано или поздно возникает вопрос и о способах снижения налоговой нагрузки, иными словами – об оптимизации. Однако сегодня речь пойдет не о конкретных способах оптимизации и даже не о проблемах, с которыми сталкиваются предприятия, их применяющие. В поле нашего зрения сегодня находится другая группа вопросов: почему оптимизация применяется недостаточно и с какими проблемами сталкиваются компании, предлагающие такие услуги.

Оптимизация налогообложения – выражение, вызывающее настороженность у представителей бизнеса. Так уж сложилось, что воспринимается это понятие как что-то рискованное, неопределенное и не вполне законное.

С другой стороны, компании, которые не стремятся использовать максимум возможностей для снижения налогового бремени, как правило, долго на рынке не задерживаются. Соответственно, те или иные способы оптимизации применять все равно приходится.

За последние несколько лет подходы к оптимизации налогообложения изменились принципиально. Если оптимизация 1990 – начала 2000-х гг. была направлена на снижение сумм налогов, то в настоящее время чаще ставятся другие задачи. Основные из них – это, во-первых, обеспечение налоговой безо-пасности для уже применяемых схем и, во-вторых, обеспечение возможности для уплаты налогов в наиболее удобные сроки.

Это и неудивительно. Если бы сумма уплачиваемых налогов была чрезмерной, компания просто не дожила бы до сегодняшнего дня. Поэтому сейчас на первый план выходит вопрос надежности и обоснованности налоговых схем.

Консультанты по налогообложению сталкиваются при работе с клиентами с рядом проблем. Первая – уже упомянутое общее недоверие. Приходится объяснять, что ничего незаконного клиенту не предлагается. Оптимизация, направленная на законное получение налоговой выгоды, не имеет ничего общего с уклонением от уплаты налогов, которое влечет за собой преследование в уголовном порядке.

Многие недоверчиво относятся к налоговым схемам потому, что последние вызывают раздражение у налоговых органов. Однако здесь надо иметь в виду следующее. Как правило, налоговики отрицают наличие у них «плана» по сбору недоимки с каждой проверяемой организации. В то же время у руководителей этих организаций нет даже тени сомнения в том, что такой план существует. Нередки случаи, когда инспектор сам сообщает, какая сумма должна быть взыскана.

Но самое интересное, что этот план не меняется в зависимости от применения либо неприменения схем. Он не зависит даже от предполагаемой добросовестности или недобросовестности налогоплательщика. В итоге совсем неважно, уменьшили вы налоговые платежи или нет – взыскивать все равно будут по полной программе. Выбор очевиден.

Вторая, не менее важная, проблема – скепсис. Зачастую клиент полагает, что знает об оптимизации все, хотя даже общее представление у него отсутствует.

По подсчетам специалистов, налоговое законодательство меняется каждые 18 дней. Примерно с такой же скоростью меняется и законодательство об административных правонарушениях. И это только сами кодексы, мы сейчас не принимаем во внимание судебную практику.

Не занимаясь вопросами налогообложения профессионально, невозможно быть в курсе всех возможностей оптимизации. И даже понять, что возможно сделать, а что – нет, не получится.

Отсюда вытекает третья проблема – отсутствие информации. Иллюзия знания препятствует пониманию действительного положения дел. Неудобно вам заплатить налог в этом периоде – заплатите в следующем – сами налоговики иногда советуют, как это грамотно сделать. Но, поскольку эти возможности известны далеко не всем, они не используются и за их проработкой редко обращаются к консультантам.

Четвертая проблема – неправильный выбор специалиста. Так уж сложилось исторически, что вопросами налогообложения у нас занимаются в основном бухгалтеры. И в части расчета налогов это вполне логично и обоснованно. Но в вопросах оптимизации налогообложения подход должен быть иным.

Дело в том, что налоги оптимизируются преимущественно юридическими методами. Те немногочисленные инструменты, которые есть в арсенале бухгалтера, скорее можно отнести к категории налогового планирования. И, соответственно, заниматься налоговой оптимизацией должны прежде всего юристы.

Проблема даже не в том, что бухгалтеры недостаточно подкованы в юридических вопросах – волей-неволей им приходится осваивать и это направление. Хуже то, что без юридического образования крайне сложно увидеть последствия применяемых способов оптимизации. В лучшем случае бухгалтер отказывается от оптимизации как направления деятельности. В худшем – проводит оптимизацию, не особенно задумываясь о последствиях.

Пятая проблема – непонимание грани между законной и незаконной оптимизацией. Как определить эту грань, если мы не говорим о крайних ситуациях, когда деньги обналичиваются через фирмы-однодневки – там целый «букет» уголовных статей? Там нет оптимизации, а есть уклонение от уплаты налогов в сочетании с другими преступлениями.

В нашем случае речь идет о формально законных действиях, например – дроблении компании на несколько, чтобы сохранить возможность применять упрощенную систему налогообложения.

Основополагающим документом в этой области является Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». В пункте 9 указанного документа говорится, что «налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели». Следовательно, обоснованием применения той или иной схемы не может быть желание просто сэкономить на налогах.

Поэтому, используя приведенный выше пример, можно установить следующее. Если мы дробим компанию на несколько, обосновывая это тем, что хотим сохранить право на льготное налогообложение, такая оптимизация незаконна. Но если такое дробление вызвано интересами бизнеса, скажем, позволяет улучшить качество выполняемых работ, оказываемых услуг, позволяет усовершенствовать управление – здесь мы полностью в своем праве, и такая оптимизация вполне допустима.

Для решения этой задачи можно провести тренинг. Представьте, что вы ведете бизнес в стране, где нет никаких налогов. Можете ли вы объяснить, зачем используется та или иная схема? Если нет – необходимо искать обоснование, в нынешнем состоянии схема опасна.

Шестая проблема – боязнь попасть в зависимость от консультанта. Здесь все в ваших руках. Консультант должен дать вам такой продукт, который вы сможете использовать самостоятельно. При этом очень важно, чтобы вы как заказчик понимали все принципы и условия разработанной схемы, а также ограничения в ее использовании. Ведь если система работает в сфере малого бизнеса, далеко не факт, что она будет эффективна в крупном.

Возможна и другая ситуация. Достаточно часто схема перерабатывается клиентом с учетом его собственного понимания ситуации. Здесь риск ошибки полностью ложится на него, поскольку специалисты не могут отвечать за чужую работу.

И, наконец, седьмая проблема – опасение, что исполнитель окажется непрофессионалом. Здесь надо быть максимально придирчивым. Исполнитель должен быть не просто специалистом в области налогов и налогового права. Ему необходимы знания и опыт работы в конкретной отрасли, в данном случае – в строительстве. Если он не знает стадий строительной деятельности, не понимает специфики той или иной области строительства, системы отраслевого документооборота, он не сможет разработать схему, которую можно будет сразу применить на практике.

При этом отличить хорошего специалиста от плохого на начальном этапе можно только по формальным критериям, ознакомившись с его опытом работы, стажем, дипломами. А они далеко не всегда отражают реальную ситуацию.

В целом же можно сказать, что все указанные препятствия осложняют жизнь обеим сторонам – консультанты недополучают работу, а организации лишаются возможности сэкономить ресурсы и усилить собственную экономическую безопасность.

Николай Вильчур, руководитель консалтинговой компании «Вильчур и партнеры», координатор межрегионального проекта «Цивилизованный строительный рынок»

Публикация статьи осуществляется в рамках межрегионального проекта «Цивилизованный строительный рынок».

Участники проекта:

• Международная консалтинговая компания «Вильчур и партнеры»
• ИД «Северославянское бюро рекламы»
• Комитет по техническому регулированию и стандартизации Санкт-Петербурга
• Информационный канал «Техэксперт»

stroypuls.ru