Методы решения проблемы оффшоризации в мире и России

В этой статье мы сформулируем оптимальные подходы к оффшорам в экономической политике РФ с учетом мирового опыта.

Оффшоры – широко распространенное явление в нынешней экономике. В его основе лежит противоречие между сохраняющимися различиями в условиях хозяйствования, политическом и экономическом статусе разных юрисдикций и растущей глобализацией.

Использование оффшоров в мировой экономике влечет за собой комплекс противоречий, заключающихся в:

• наличии юрисдикций с номинальным или полностью отсутствующем уровнем налогообложения,
• сравнительно низким тли недостаточно высоким уровнем информационной прозрачности,
• существовании ограничений при обмене налоговой информацией.

Оффшорные компании и оффшорные банки сосредотачивают и распределяют между бенефициарами (выгодоприобретателями) денежные потоки и доходы, полученные за пределами оффшорной зоны.

Бенефициары имеют право на имущество и бизнес в других странах. Однако реальные имена владельцев закрыты и в результате крайне низких регулятивных требований, отсутствия необходимости сдачи отчетности. Например, в случае, если информация о реальных владельцах оффшорной компании не вносится в публичные реестры предприятий определенных оффшорных юрисдикций и налоговых гаваней.

Для определения роли оффшорных зон в мировой экономике достаточно лишь привести размер их удельного веса в глобальном богатстве. Так, в 2010 году стоимость глобальных активов под управлением оффшорных финансовых институтов составляла 7,8 триллионов долларов США или 6,4% от общего размера глобального богатства (121,8 триллионов долларов США).

Популярность оффшорных зон начала увеличиваться в 1990 года до мирового кризиса, оказавшего лишь сдерживающий эффект. Однако число оффшорных предприятий не только не сократилось, но в посткризисный период стало снова увеличиваться, но в более медленном темпе из-за слабого посткризисного роста и ужесточения законодательства стран в отношении оффшорных юрисдикций в результате повышенного внимания к ним со стороны Северной Америки и Европы. Уход капиталов с оншорных государств в оффшоры обходится бюджетам примерно в 3,1 триллион долларов США или практически 0,5% мирового ВВП. На основании данной ситуации противников оффшоризации стало больше. Стали устанавливаться

более строгие правила регулирования в отношении оффшорных зон:

• Сокращение налоговых льгот.
• Сужение каналов трансграничной миграции налоговой прибыли, а также утечки капиталов.
• Требования раскрытия информации относительно основных бенефициаров оффшорных компании и прочее.

Однако, по мнению экспертов, условия большей прозрачности повлияют на повышение приоритетов оффшорной активности:

• Увеличение обеспеченности мировой экономики капиталом.
• Увеличение скорости оборота финансовых активов во всемирном масштабе, а также их более эффективное использование.
• Уменьшение рисков за счет перемещения капиталом в страны со стабильной и безопасной экономикой.

В конце 2000 года сформировалась тенденция усиления регулирования взаимоотношений с оффшорными зонами, которая поддержана на уровне «Группы двадцати» и опирается на 3 ключевых аргументах:

1. Низкий уровень налогообложения в оффшорных зонах подрывают базу стран, резиденты коих пользуются услугами оффшоров.
2. Совершение анонимных операций – предпосылки для отмывания нелегальной прибыли и финансирования мирового терроризма через оффшоры.
3. В результате слабого регулирования финансовых операций повышается риск неконтролируемых потоков так называемых «горячих денег», что дестабилизирует глобальную финансовую систему.

Несмотря на озвученные аргументы даже экономически развитые государства активно используют услуги зарубежных и «внутренних» оффшорных зон с целью увеличения конкурентоспособности и расширения рынков. К примеру, Китай увеличивает использование для внешнеэкономической экспансии оффшорных зон. Политика государства в отношении оффшорных зон по большей части основывается на балансе издержек и выгоде для каждой конкретной страны от выбора принципа решения противоречия между интересами страны и бизнеса.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Ситуация с оффшорами в Америке

Американские ТНК являются наиболее активными (после английских предприятий) пользователями услуг оффшоров. Из ста крупнейших корпораций Америки, акции коих обращаются на бирже, 83 корпорации имеют дочерние компании в оффшорных зонах.

В последнее время корпорации должны раскрывать сугубо информацию относительно «значительных» (наиболее крупных) филиалов. Так, в 2004 году средняя эффективная ставка по заплаченным ими налогам на официальную прибыль составила 2,3 при номинальной ставке федерального налога на прибыль корпораций в 35%. Казначейством США оценивается размер этой разницы за счет ухода от уплаты налогов в оффшорные зоны в 43-123 миллиона долларов США в год. Ввиду сложившейся ситуации США ужесточает оффшорное регулирование. Правительством поставлена задача, заключающаяся в закрытии для корпораций и физических лиц возможности легального и нелегального ухода ль налогообложения в оффшорах путем принятия новаций в налоговом законодательстве. В мае 2010 года принят Закон о налоговой дисциплине, касающийся использования зарубежных счетов. В феврале 2012 года с Францией, Италией, Германией, Великобританией и Испанией заключено Соглашение по совместному проведению данного акта в жизнь. В рамках этого соглашения национальные служба имеют право взаимно обмениваться информацией и предоставлять отчетность. Стоит отметить, что ввод данного Закона затронет интересы банков РФ.

Принимаемые законопроекты сводятся к следующему:

1. Американские граждане должны декларировать инвестиции и доходы вне зависимости от страны их происхождения.
2. Установление презумпции виновности компании, согласно которой они должны доказывать отсутствие скрытых доходов через оффшоры от налоговых органов.
3. Использовать оффшор возможно только для развития бизнеса.
4. Введение санкций против иностранных юрисдикций и финансовых институтов, которые препятствуют сбору налогов в казну Америки.

В феврале 2012 года Белый дом опубликовал Проект налоговой реформы для коммерческого сектора (английское название — The President`s Framework for Business Tax Reform). Предлагаемые новации:

1. Введение обязательной уплаты налогов доходов корпораций Америки, которые получены с территорий других стран, а также отмена имеющейся отсрочки уплаты данного налога до репатриации дохода.
2. При выводе производства заграницу запрет на налоговые вычеты, а также введение стимулов, направленных на возвращение производства на территорию США.
3. Уменьшение мотивации предприятий к перемещению активов и прибылей за рубеж.

После формирования в 2009 году на уровне ОЭСР новых критериев в отношении информационной открытости оффшорных зон, большинство из них заключили двухсторонние соглашения с США. Подписанные ранее соглашения с оффшорными юрисдикциями об устранении двойного налогообложения были пересмотрены. На 30.04.2011 года подписано 143 двухсторонних соглашения с 90 торговыми партнерами, в том числе 49 двухсторонних соглашений по оказанию юридической поддержки и 27 двухсторонних соглашений по обмену информацией.

Ситуация с оффшорами в Великобритании

Из 100 компаний Великобритании с наибольшей капитализацией, которые включены в листинг Лондонской фондовой биржи, всего 2 не используют услуги оффшоров. Остальные же имеют более 8 000 дочерних учреждений в оффшорных юрисдикциях во всем мире. Английские территории Гернси, Джерси и остров Мэн – уже несколько веков являются оффшорными зонами.

Великобритания каждый год несет налоговые убытки из-за использования оффшоров на 18,5 миллионов фунтов стерлингов, из которых 11,5 миллионов фунтов стерлингов относятся к легальной оптимизации налогообложения, а 7 миллионов фунтов стерлингов – недополученная прибыль в казну государства из-за нелегального ухода от налогов.

Для борьбы с финансовыми нарушениями в оффшорных зонах используются соглашения по обмену налоговыми данными. Также Великобритания стремится создать альтернативы оффшорным зонам за счет улучшения налогового режима безнес-деятельности. Так, с апреля 2011 года размер корпоративной налоговой ставки уменьшился на 2% до 26% и планируется дальнейшее ее снижение до 23%. Ставка для малого бизнеса снизилась на 1% до 20%.

За счет использования механизма преследования лиц, имеющих незадекларированные капиталы и доходы в оффшорных зонах, налоговые претензии регулируются «добровольно» путем единовременной уплаты налога под названием windfall tax, либо постепенной выплаты налогов при полном раскрытии банковских данных.

Страны континентальной Европы менее остро ощущают проблему оффшоризации экономики, нежели страны англосаксонской капиталистической модели. Многие компании Европы используют «мягкие» оффшорные зоны – Гибралтар или Кипр, либо «белые» оффшорные юрисдикции – Мальта, Люксембург и другие.

Однако проблема утечки капиталов физических лиц через оффшорные зоны является более актуальной.

Ситуация с оффшорами в Германии

Германия – мировой лидер по числу соглашений об устранении двойного налогообложения. Так, на май 2011 года их заключено 136 штук. Также Германия настаивает на заключении соглашений с оффшорными юрисдикциями по обмену налогов информацией. Действенная, но подверженная критике, мера борьбы с укрывательством капиталов в оффшорных зонах Европы является приобретение федеральными и земельными правительствами нелегальных дисков с информацией о счетах в соответствующих банках.

На территории Франции нет специального законодательства о банковской тайне. Каждый месяц банковские учреждения сообщают о фактах закрытия и открытия счетов, полученных суммах на счета в качестве процентов или дохода от капитала. Другая информация может быть получена налоговыми органами от банков Франции по запросу. Налоговой службой ведется централизованная база данных обо всех открытых банковских счетах.

Политика отдельных стран Европы в отношении оффшорных юрисдикций по большей части основывается на состоянии финансовой дисциплины в экономике. К примеру, Италия с детальным оффшорным законодательством является лидером по доле теневой экономики в ВВП страны, а также по размеру нелегального вывода капитала. Однако на территории стран Северной Европы, где уровень налогообложения достаточно высок, использование «черных» и «серых» оффшорных схем минимально. В Норвегии налог на прибыль от добычи нефти и газа достигает 80%, но иностранные нефтяные компании все равно обращают сою взор на эту страну благодаря практически полному отсутствию коррупции, эффективной государственной поддержке крупных проектов и четким, неменяющимся и прозрачным условиям.

Ситуация с оффшорами в Японии

Законодательство Японии рассматривает оффшорные юрисдикции не в роли средства оптимизации налогов, а в качестве операционной базы обслуживания иностранной сети и зарубежных клиентов, покупки активов и выпуска ценных бумаг, поглощений и слияний, организации аутосорсинга, валютных операцией за рубежом. Отток капитала через оффшорные зоны рассматривается в качестве неизбежного и даже необходимого аспекта глобализации предпринимательства Японии, так как перенос сбытовых и производственных операций в другие страны стимулирует разработку новейших технологий, а также создание новых экспортных ресурсов.

На основании этого можно сформулировать специфику регулирования Японии оффшорных зон: направление движения капитала в другие юрисдикций без возможности свободного хода финансовых потоков из оффшоров в Японию. Физическим лицам – резидентам страны доступ к оффшорным услугам практически полностью закрыт, а юридические лица должны придерживаться особых процедур. С оффшорных банковских счетов возможен перевод на японский рынок не более 5% активов в день. Это условие направлено в первую очередь на контроль за отсутствие возможности попадания переводимых сумм к резидентам. Для выполнения перевода на японские счета нерезидентов оффшорные банковские учреждения должны предоставить налоговым органам планы использования данных средств.

Не только налоговые органы следят за легальным использование оффшоров, но и Агентство финансовых услуг, занимающееся мониторингом деятельности всех частных японских финансовых учреждения. Финансовые махинации на территории Японии – очень большая редкость, вызывающая шумный скандал при обнаружении.

В последние годы в политике страны в отношении оффшорных зон параллельно друг к другу развиваются 2 тенденции:

1. Совершенствование правовых условий движения капитала межу оффшорными юрисдикциями и Южной Кореей. Властями выдвинута концепция превращения государства в региональный финансовый хаб. В данную перспективу хорошо вписывается идея создания собственных оффшорных зон.
2. Усиление репрессивных мер против компаний и лиц, скрывающих от налогообложения свои доходы.

Ситуация с оффшорами в Южной Корее

Также предусматривается расширение сотрудничества с заинтересованными странами и международными организациями. В августе 2010 года США и Южная Корея договорились о совместных действиях в отношении предотвращения нелегального уклонения от налогообложения. Страна подписала договора по обмену налоговой информацией с Багамскими, Каймановыми, Британскими Виргинскими островами и Панамой, которые соответствуют стандартам ОЭСР. Достигнуто соглашение по расширению сотрудничества в сфере финансового мониторинга с Малайзией и Швейцарией.

Ситуация с оффшорами в Китае

Компании Китая широко используют оффшорные зоны в качестве стратегии внешнеэкономической экспансии. Так, за период с 2004 по 2010 года объем прямых иностранных инвестиций в оффшорные юрисдикции вырос практически в 12 раз. Оффшорными зонами пользуется большая часть крупнейших компаний. Данная деятельность ведется в рамках государственных программ иностранных инвестиций, что является существенным отличием от практики России. Однако сохраняется валютный контроль движения капиталов, и отсутствуют планы по его либерализации.

Основной целью использования оффшорных юрисдикций является увеличение конкурентоспособности промышленного экспорта Китая и иностранное инвестирование в добычу сырья и инфраструктуру, получение большее широкого доступа к финансовым ресурсам и производственным сферам, представляющим собой предмет специального регулирования. Учреждение совместного предприятия предоставляет доступ к сферам промышленности Китая, закрытым для зарубежной компании, и финансовым средствам банковских учреждений Китая. Значение также имеет доступ к финансовым средствам Гонконга, включающих прямое кредитование, выпуск юаневых бондов на бирже Гонконга, привлечение финансовых юаневых средств, в той же мере, что и листинг на иностранных биржах компаний Китая, ведущих свою деятельность в отраслях китайской экономики, закрытых для зарубежных компаний.

Однако налоговая экономия при прямых иностранных инвестициях теряет свою актуальность из-за отмены в 2010 году для совместных предприятий налоговых вычетов.

Состоятельные китайцы все чаще обращают свое внимание на оффшоры. Согласно последним цифрам, услугами оффшорных юрисдикций пользуются более 22% китайцев, чье состояние превышает 7 миллионов долларов США, либо более 70%, чье состояние превышает 50 миллионов долларов США.

Стоит отметить, что размер потерь китайского бюджета от использования местными компаниями оффшорных зон не оценивался по ряду причин, в том числе и по причине рассматривания движения капитала в качестве одного из направлений интеграции Китая в мировую экономику под контролем государства. Особое внимание китайскими регуляторами уделяется использованию оффшорных схем физическими лицами. В связи с этим потери бюджета достаточно серьезны. Так, с 1990 по 2010 года Китай покинули от 16 000 до 18 000 коррупционеров и вывели с территории страны более 120 миллионов долларов США, в том числе через оффшорные компании.

Китаем заключено более 120 соглашений по обмену налоговой информацией, включая основные оффшорные юрисдикции. Данная ситуация позволяет выявлять схемы по уклонению от налогов. Контроль оффшорных юрисдикций сочетается с некоторой гибкостью. Так, с 2011 года китайские компании могут оставлять свою прибыль на оффшорных банковских счетах без ограничений по сумме и времени.

Особое место в политике относительно оффшоров отводится Гонконгу. По итогам 2011 года объем выполняемых посредством него торговых сделок составил свыше 300 миллионов долларов, что выше итогов 2010 года в 5 раз. Юань – третья по объему использования в административном регионе валюта после гонконгского доллара и доллара США.

В некоторых случаях КНР использует Гонконг для ведения оффшорной торговли юанем в роли политического инструмента. В планах правительства распространить программу «юаневого квалифицированного иностранного институционального инвестора», которая сейчас действует в отношении Гонконга, на Тайвань для более глубокой интеграции острова в экономику Китая.

Гонконгом подписано более 40 соглашений по обмену налоговой информацией и устранению двойного налогообложения, в частности оффшорными территориями, к примеру, Джерси, Маврикий, Макао, Люксембург.

Страны, лидирующие по прямым зарубежным инвестициям в Гонконге, — это США, Китай, Великобритания, Япония. Великобритания и Китай – главные реципиенты гонконгских капиталов. Следовательно, Гонконг – «первоначальная база» обмена капиталами между КНР и остальным миром.

Международные организации после кризиса 2008–2009 годов заняли довольно жесткую позицию, которая направлена на обязательное выполнение оффшорными зонами международных стандартов налоговой прозрачности.

Подобные стандарты утверждены в 2009 году в специальном документе ОЭСР. Они требуют от правительств стран быть готовыми к обмену налоговой информацией при получении запроса страны-партнера. Информационный пакет состоит из бухгалтерской отчетности, банковской информации вне зависимости от работы банковской тайны, информации о владении собственностью. Однако все-таки защита конфиденциальности полученных данных предусматривается, а также их использование в сугубо ограниченных целях. Согласно данным ОЭСР, сейчас более 90 государств приняли обязательство соблюдать данные стандарты.

Важным инструментом воздействия на оффшорные зоны можно считать публикацию с 2009 года трех списков:

1. «черный» список оффшорных зон,
2. «серый» список оффшорных зон,
3. «белый» список оффшорных зон.

Классификация стран выполняется согласно готовности стран соответствовать существующим международным стандартам ОЭСР. В «черном» списке на конец 2011 года не было ни одной страны, а в «сером» насчитывалось 40 штук:

• по большей части классические оффшорные зоны,
• налоговые преференциальные регионы (Андорра, Лихтенштейн),
• международные финансовые центры (Швейцария, Сингапур и другие).

Однако на 2011 год в списке числится всего 2 страны.

Изначально «белый список» содержал по большей части налоговые юрисдикции, которые не имеют льготных налоговых режимов (Россию в том числе). На данный момент сюда также относятся классические оффшорные зоны, заключившие 12 соглашений по обмену информацией согласно требованиям стандартов налоговой прозрачности.

Оффшорные зоны в большинстве случаев принимают требования ОЭСР и обязуются соблюдать налоговую прозрачность, но борются за сохранение права на пониженную или нулевую налоговую ставку. С 2009 года во всем мире заключено более 700 договоров по обмену налоговой информацией. Из этого следует, что давление со стороны международных организаций на оффшорные юрисдикции может принести свои плоды.

С налоговыми оффшорными юрисдикциями чаще всего подписываются соглашения по обмену налоговой информацией, а соглашения по устранению двойного налогообложения считают непродуктивными из-за легализации возможности платить налоги по сниженной ставке и использования «серых» налоговых схем. Однако РФ не подписала ни одного соглашения по обмену налоговой информацией с оффшорными территориями, хотя с другими странами подписано более 80 соглашений.

Недавнее решение ФАТФ свидетельствует также об ужесточении международного отношения в ситуации уклонения от уплаты налогов. Согласно принятым рекомендациям ФАТФ, неуплата налогов приравнивается к отмыванию денег. В связи с тем, что международные стандарты противодействия отмыванию денег должны выполнять все страны-члены ФАТФ, это решение значительно расширяет круг возможностей в сфере право применения и расследования по налоговым преступлениям с использованием оффшорных зон. По мнению экспертов в этой области, позиция международных организаций соответствует интересам России.

Ситуация с оффшорами в России

На территории РФ, как и других государств, оффшорные юрисдикции создают комплекс противоречий между интересами бизнеса и государства. Страна из-за использования услуг оффшорных зон несет значительные налоговые убытки, а также риски утраты контроля над стратегическими активами. Экономика России теряет значительные финансовые ресурсы, уходящие в оффшорные банки. Стоит отметить, что характер и мотивация использования услуг оффшоров бизнесом РФ существенно отличается от мировой практики и выражается в следующем:

1. Для компаний России главной мотивацией является не минимизация налогового бремени, а защита бизнеса и прав собственности от чиновничьего и криминального рейдерства. В особенности данная проблема касается регионального бизнеса. В связи с этой ситуацией оффшорные зоны пользуются большой популярностью у российского бизнеса. Выбирают в основном оффшоры, работающие на базе английского права, так как они позволяют не только структурировать сложные сделки, но и обеспечивать контроль российской собственности.
2. Доля оффшорных зон в импорте и экспорте прямых инвестиций в десятки раз выше, нежели в других государствах. Так, во Франции и Германии доля оффшоров в накоплении прямых инвестиций заграницей составляет 2,3% и 1,9% соответственно. Доля Кипра в РФ в экспорте прямых инвестиций составляет более 40%, других оффшорных зон – от 15% до 20%. Аналогичная ситуация по притоку прямых зарубежных инвестиций. Иными словами, в большинстве случаев российское участие в международном обмене прямыми инвестициями осуществляется в основном за счет денег российского происхождения.
3. Стоит обратить внимание на существенную долю экспорта металлов, нефти, удобрений, леса, выполняемого через оффшоры. Безусловно, многие экспортеры сырья в качестве посредников используют международных трейдеров. Однако в России данная ситуация, сформировавшаяся еще в 1990 годы, особо обострена. При сопоставлении данных статистики импортеров и внешнеторговой статистики РФ видна значительная разница в объемах и географии торговых потоков и удельной стоимости сырья на границе РФ и границах конечных потребителей российской продукции. Подобная разница может указывать на использование посредством оффшоров двойных экспортных контрактов.

Неблагоприятные проявления в связи с практикой России использования оффшорных юрисдикций определяются рядом факторов:

1. характером проведенной в 1990 годы приватизации,
2. слабостью банковской системы России,
3. слабым развитием фондового рынка,
4. значительными масштабами теневого сектора,
5. значительными масштабами коррупции.

Однако в некоторых отношениях оффшорные зоны — важный элемент функционирования экономики. Так, они нужны крупному бизнесу, ориентированному на внешние рынки, так как предоставляют возможность решать вопросы по привлечению иностранных кредитов и инвестиций, созданию более эффективной юридической базы разрешения споров и прочее. В некоторых случаях невозможна реализация крупных международных проектов без участия оффшорных компаний. К примеру, экспортные газопроводы «Северный поток» или «Голубой поток».

В некоторой мере оправдано использование оффшоров при сделках слияния, либо поглощения, либо проведении IPO на иностранных финансовых рынках, либо при размещении заказов на приобретение морских судов, либо при экспорте сложного технического оборудования для минимизации правовых рисков и рисков неплатежа. Данный факт соответствует существующей мировой практике.

Учреждение расчетных оффшорных центров в качестве формы финансового аутосорсинга – целесообразное решение при реализации долгосрочных контрактов.

Издержки увеличивающейся оффшоризации бизнеса России заключаются не только в легализации незаконных доходов и недополученных налоговых поступлениях. Главные угрозы:

• утрата контроля стратегических активов в металлургии и ТЭКе, оборонных производствах и машиностроении;
• потеря управляемости экономики;
• регулирование платежного баланса;
• регулирование инвестиционного процесса.

Ключевая роль в устранении негатива, связанного с оффшоризацией, заключается в кардинальном улучшении условий предпринимательства в РФ. Однако эксперты считают, что оффшорная политика России не должна фокусироваться на введении жестких запретов. Результат таких мер в условиях действующего режима движения капиталов лишь усилит нелегальную утечку капиталов и увеличит риски при выполнении иностранных инвестиций в РФ.

Крайнее проявление администрирования в отношении оффшоров может подорвать конкурентные позиции России. Чрезмерные ограничения могут вызвать «выход из игры» российских компаний, несмотря на позицию оффшоров в качестве объекта и инструмента международной конкуренции. Для преодоления издержек и рисков оффшорной деятельности нужно отдать предпочтение не запрещающим мерам, а повышению прозрачности. Для этого нужно постоянно вести кропотливую работу российским регуляторам с оффшорными зонами по аналогии с другими странами.

Необходимо активизировать борьбу с полукриминальными и криминальными схемами. В то же время, законопослушный бизнес не должен пострадать от антиоффшорной кампании правительства. Следовательно, целесообразность использования оффшоров при условии некриминального характера должна вытекать из бизнес-структуры, а не по указанию регулирующего органа, не отвечающего за результаты ее работы.

Меры по выводу экономики России из «оффшорной тени», которые нужно принять правительству страны:

1. Корректировка российского законодательства относительно регулирования оффшоров с учетом принятых за последнее время в мире мер.
2. Заключение соглашений по обмену налоговой информацией с оффшорными юрисдикциями, так как согласно мировой практике данный способ является основным инструментов вывода из «оффшорной тени» деятельности компаний. Наличие данные соглашения позволит сформировать актуальную и достоверную картину оффшорной деятельности компаний России. В ином случае, предпринимаемые правительством РФ антиоффшорные меры будут неэффективными. Далее можно предложить компаниям переводить свои активы в оффшорные зоны, с которыми подписаны эти соглашения, по модели траспарентности, разработанной ОЭСР.
3. Распространение контроля государства на компании местного происхождения, учрежденные в оффшорных юрисдикциях. Иными словами, в российское законодательство нужно ввести элемент экстерриториальности. Тогда оффшорное предприятия российского происхождения должно будет выполнять требования законодательства РФ по предоставлению данных об участниках предприятия и отчетности при условии соответствия одному из критериев: ведение деятельности в РФ, учреждение согласно законодательству РФ или место нахождения предприятия – РФ. Подобные шаги предприняты многими развитыми странами, к примеру, США путем принятия Закона в 2010 году «О налоговой дисциплине в отношении зарубежных счетов». Однако имеются сомнения в действенности этой меры. Если для США реализация данного принципа возможна благодаря позиции силы, то для РФ это пока не представляется реальным.
4. Активизирование участия РФ в международном сотрудничестве по увеличению прозрачности оффшоров. Подобное сотрудничество также будет связано с обязательством со стороны России раскрывать информацию о крупных местных компаниях.
5. Формирование «черного списка» иностранных банков, к примеру, прибалтийских банковских учреждений, которые участвуют в сомнительных финансовых схемах с компаниями России и банками. Данная мера соответствует мировой практике.
6. Большинство экспертов в области проблемы оффшоризации считают, что государственные компании должны функционировать в аналогичной коммерческой среде, что и частные компании.
7. Ведется обсуждение вопроса по созданию собственной международной оффшорной зоны в Калининградской области.
8. Привлечение всех форм бизнеса в обсуждение мер по выводу экономики России из «оффшорной тени».

Уважаемые читатели нашего блога, особенно постоянные читатели. Мы с радостью проконсультируем Вас о том, как на момент 2012 года можно использовать иностранные и оффшорные компании для вашей бизнес ситуации так, чтобы не оказаться в неприятной ситуации. Все ваши вопросы мы ждем на е-майл: [email protected]

ЖУРНАЛ БІЗНЕС ІНФОРМ. Головна сторінка

СВІДОЦТВО ПРО РЕЄСТРАЦІЮ КВ №19905-9705 ПР від 02.04.2013 р.  ЗАСНОВНИКИ ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ЦЕНТР ІНДУСТРІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ РОЗВИТКУ НАН УКРАЇНИ (ХАРКІВ, УКРАЇНА)  ВИДАВЕЦЬ ВИДАВНИЧИЙ ДІМ «ІНЖЕК» (ХАРКІВ, УКРАЇНА)  РОЗДІЛИ САЙТУ Головна сторінка Редакція журналу Редакційна політика Анотований каталог (2011) Анотований каталог (2012) Анотований каталог (2013) Анотований каталог (2014) Анотований каталог (2015) Анотований каталог (2016) Анотований каталог (2017) Анотований каталог (2018) Анотований каталог (2019) Анотований каталог (2020) Анотований каталог (2021) Тематичні розділи журналу Матеріали наукових конференцій

Ласкаво просимо на сайт наукового журналу «Бізнес Інформ»! «Бізнес Інформ» – міжнародний науковий економічний журнал, що рецензується. Видається з 1992 р. в Харкові (Україна). Проблематика: висвітлення результатів наукових досліджень у галузі економічних наук. Мови видання: українська, російська, англійська. Періодичність: 1 раз на місяць. ISSN друкованої версії 2222-4459, ISSN онлайнової версії 2311-116X. JEL-класифікація: A – Z ЖУРНАЛ «БІЗНЕС ІНФОРМ» ПРЕДСТАВЛЕНО БІЛЬШ НІЖ У 20 МІЖНАРОДНИХ НАУКОМЕТРИЧНИХ БАЗАХ ДАНИХ, РЕПОЗИТОРІЯХ ТА ПОШУКОВИХ СИСТЕМАХ «Бізнес Інформ» — журнал з відкритим доступом, що означає, що весь вміст знаходиться у вільному доступі та є безкоштовним для користувача або його установи. Користувачам дозволено читати, завантажувати, копіювати, поширювати, друкувати, шукати або посилатися на повний текст статті в цьому журналі, не питаючи дозволу від видавця або автора. Це визначення відкритого доступу подано відповідно до BOAI (Budapest Open Access Initiative) З 2000 р. журнал входить до Переліку фахових видань, у якихі можуть друкуватися основні результати дисертаційних робіт з економічних наук. (Наказ Міністерства (МОН України) від 12.05.2015 р. №528 «Про затвердження рішень Атестаційної колегії Міністерства щодо діяльності спеціалізованих вчених рад від 28 квітня 2015 року» (Додаток 10)). На підставі Наказу МОН України від 28 грудня 2019 року № 1643 (Додаток 4) журнал включено до категорії «Б». АДРЕСА РЕДАКЦІЇ: Україна, 61001, Харків, пров. Інженерний, 1а, Бібліотечний корп. ХНЕУ, 2 пов., к. 203. Тел./факс: +38-057-702-02-25, +38-066-269-31-96, +38-067-163-51-70. Електронна адреса для листування та відправки статей: [email protected] АДРЕСА ВИДАВЦЯ ТА ВИГОТІВНИКА: Україна, 61001, Харків, пр. Гагаріна, 20, оф. 2227 Тел./факс: +38-057-703-40-21, +38-057-732-09-59 На сайті також доступний анотований каталог номерів журналу. За допомогою тематичних розділів журналу можна отримати анотований перелік статей за розділами журналу. Умови публікації та Вимоги до статей знаходяться в розділі «Для авторів». Запрошуємо науковців до співпраці!

ДЛЯ АВТОРІВ Ліцензійний договір Умови публікації Вимоги до статей Положення про рецензування Договір публікації Номер в роботі Питання, які задаються найчастіше  ІНФОРМАЦІЯ План наукових конференцій  НАШІ ПАРТНЕРИ Журнал «Проблеми економіки» Журнал «Економіка розвитку»

Электронный архив открытого доступа НИУ «БелГУ»: Деоффшоризация

Электронный архив открытого доступа НИУ «БелГУ»: Деоффшоризация — общемировой тренд или острая необходимость для российской экономики? Skip navigation

Please use this identifier to cite or link to this item: http://dspace. bsu.edu.ru/handle/123456789/33990

Title:	Деоффшоризация — общемировой тренд или острая необходимость для российской экономики?
Authors:	Ковалева, Е. И. Москвитин, И. А. Растопчина, Ю. Л.
Keywords:	оффшорные зоны оффшоризация деоффшоризация оффшорные активы
Issue Date:	2018
Abstract:	В статье рассмотрены процессы оффшоризации, негативно влияющие на развитие национальной экономики. Определена необходимость и основные направления деоффшоризации российской экономики. Выявлены проблемы сбора информации об оффшорных финансовых и нефинансовых активах, недвижимости, которые усложняют оценку оффшорных потоков и оффшорного богатства
Description:	Ковалева, Е. И. Деоффшоризация — общемировой тренд или острая необходимость для российской экономики? / Е. И. Ковалева, И. А. Москвитин, Ю. Л. Растопчина // Экономическая безопасность социально-экономических систем: вызовы и возможности : сб. науч. тр. междунар. науч.-практ. конф., Белгород, 19 апр. 2018 г. / М-во образования и науки РФ, НИУ БелГУ ; отв. ред. Е. А. Стрябкова. — Белгород, 2018. — С. 56-61. — Библиогр.: с. 61.
URI:	http://dspace.bsu.edu.ru/handle/123456789/33990
Appears in Collections:	Статьи из сборников

Items in DSpace are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.

Хроники оффшорного фронта | БІЗНЕС

Существует стереотип, что налоги платят лишь бедные, а состоятельные люди избегают уплаты налогов, не в последнюю очередь благодаря использованию оффшоров и низконалоговых юрисдикций. Это не суеверия, как может казаться, а реальность в которой мы живем. «Оффшоры — так сегодня выглядит мир сильных», — уверен известный британский журналист Николас Шаксон (Nicholas Shaxson). Оффшоры позволяют без нарушения закона уменьшить базу налогообложения и скрыть конечного собственника активов.

По оценкам международной группы Tax Justice Network самые богатые люди планеты держат в оффшорах сверх $11 трлн (бюджет Украины в перспективе 300 лет). Объемы юридических лиц еще больше — до $20 трлн. Из 100 наибольших компаний США 83 имеют дочерние структуры в оффшорных зонах. В ЕС лишь 1 из 100 наибольших компаний не имеет таких структур.

В Организации по экономическому развитию и сотрудничеству подсчитали, что ежегодно потери от размывания налоговой базы через использование оффшоров достигают 10% от совокупных налоговых поступлений. В масштабах Украины это свыше 75 млрд. грн, лишь по 2018 году (по итогам 2019 года может достичь 100 млрд. грн).

Немецкий евродепутат от фракции Левых Гельмут Шольц (Helmut Scholz) неделю назад презентовал в Европарламенте исследования, заключения которого демонстрируют проблемы использования оффшоров украинским бизнесом. Подсчитано, что в течение трех лет большинство украинского экспорта зерновых проходило через территории с низкими налогами (Швейцария и юрисдикции Великобритании — 64% экспорта пшеницы, ОАЕ и Кипр — еще 11%). При этом все они не были основными странами назначения экспорта.

Согласно исследованию, сельскохозяйственные холдинги продают продукцию собственным компаниям, которые находятся в низконалоговых юрисдикциях по цене значительно более низкой от справедливой, а оттуда товар реализуется уже конечному покупателю по рыночной цене. Разница (прибыль) остается в такой низконалоговой юрисдикции, где налоговая база значительно меньше, чем в Украине. «По итогам экспорта пшеницы и кукурузы, который составляет приблизительно 40% украинского агроекспорта, около $1,5 миллиардов было потенциально выведено с 2015 по 2017 год», — идет речь в исследовании.

Пример с экспортом зерновых это лишь вершина айсберга. По мнению Виолы фон Крамон, зампредседателя делегации Европарламента относительно ассоциации с Украиной, уклонение от уплаты налогов в Украине — это болезнь которой необходимо противодействовать и привлекать к ней внимание.

Именно этим уже четвертый год, в рамках собственных полномочий занимается Министерство финансов. В 2017 году Украина присоединилась к Программе расширенного сотрудничества в рамках инициативы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Мы как страны взяли на себя обязательство выполнить 4 из 15 пунктов плана действий для борьбы с размыванием базы налогообложения (BEPS). Для чего они необходимы?

Олигархи, коррупционеры и компании которые уклоняются от уплаты налога на прибыль в Украине используют пробелы и несогласованности в национальном и международном налоговом законодательстве. С внедрением BEPS и CRS Украина будет получать из всего мира данные о банковских счетах физических и юридических лиц, инвестиционных фондов владельцами которых являются украинцы. Спрятаться не выйдет.

После того, как Украина полностью внедрит план BEPS, прибыль, которую украинские бенефициары вывели на собственный оффшор, при определенных условиях можно будет обложить налогом на прибыль по украинской ставке (18%) и обеспечить его уплату в украинский бюджет. При таких условиях ценность оффшоров как налоговой гавани просто отпадет.

Для того, чтобы это стало реальностью необходимо предпринять лишь один шаг — как можно быстрее имплементировать нормы, которые предусматривают внедрение Плана действий BEPS в Украине. Все они находятся в законопроекте №1210 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно совершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве».

Британский социолог и автор книги «Оффшоры» Джон Арри отметил: «Оффшоризация и демократия находятся в прямом конфликте». Сегодня Украине надо определиться который мы путь избираем: демократию или офшоризацию.

Павел Ходаковский, заместитель Министра финансов Украины

Читайте также: спрос нерезидентов на ОВГЗ: результат успешной долговой политики или угроза?

с помощью оффшорных схем идет грабеж РФ

Борьбу с «оффшоризацией» российской экономики лидер кандидат в президенты РФ Сергей Миронов назвал одним из главных положений своей предвыборной программы.

«Почти всё, что в прошлые годы было построено нашими отцами и дедами, досталось новым собственникам менее чем за 1% балансовой стоимости. При этом большая часть присвоенной таким образом народной собственности сегодня принадлежит компаниям, зарегистрированным в оффшорах», — заявил Миронов журналистам.

Как отметил политик, в свое время известный американский экономист Джефри Сакс, консультировавший российских радикальных реформаторов в 1990-е годы, признал, что «была проведена злостная, предумышленная, продуманная акция, имеющая своей целью широкомасштабное перераспределение богатств в интересах узкого круга лиц».

«Теперь это богатство надо защищать, вот и весь либеральный идеологический посыл того времени», — сказал лидер «Справедливой России».

По словам Миронова, нынешняя президентская кампания станет поворотной в понимании того, что при помощи оффшорных схем происходит неприкрытый грабеж страны.

В качестве примера он привел одного из кандидатов в президенты, бизнесмена Михаила Прохорова, который «согласно данным деловых СМИ, владеет оффшором, на который оформлены все его основные активы».

Как утверждает Миронов, это миллиардные суммы, налоги с которых «идут мимо российского бюджета».

«Хочу привести очень примечательное сравнение. В американской печати сейчас активно обсуждаются кандидаты на пост президента США , и кандидат от республиканской партии Митт Ромни уличен в том, что он оптимизировал свои налоги, использовав оффшор на Каймановых островах, понизив ставку налога с 35% до почти российского уровня — до 14,5%, что и вызвало громкий политический скандал», — рассказал Миронов.

Что касается предвыборных программ своих соперников, то, по словам Миронова, их идеологические позиции слабые.

«Сейчас уже ясно, что основа программы Владимира Путина (премьер-министр РФ — ред.) — это такая вялая неолиберальная идеология, устраивающая нынешнюю государственную бюрократию и приближенные к ней предпринимательские круги», — считает Миронов.  

Программа лидера коммунистов, по мнению политика, пропагандирует командно-административную систему и авторитарно-политический режим. «Жириновский заменяет идеологию криком , и, похоже, хочет обмотать страну колючей проволокой, ну а Михаил Прохоров представляет интересы крупных собственников, и его программа начинается с утверждения, что главная задача — охрана частной собственности, надо понимать именно той собственности, которая принадлежит ему лично», — добавил лидер эсеров.

Как писали «Актуальные комментарии», ранее стало известно, что за пост президента будут бороться пять кандидатов.

По данным ЦИК РФ, среди них — премьер-министр РФ Владимир Путин, лидер КПРФ Геннадий Зюганов, лидер ЛДПР Владимир Жириновский, лидер  «Справедливой России» Сергей Миронов и самовыдвиженец Михаил Прохоров.

Напомним, выборы президента состоятся 4 марта 2012 года. Сегодня ЦИК РФ утвердил текст избирательного бюллетеня для голосования.

Чему учиться у Китая? Часть II

Сергей Юрьевич Глазьев — российский экономист и политик. Доктор экономических наук, профессор, академик Российской академии наук, действующий Член Коллегии по основным направлениям интеграции и макроэкономике Евразийской Экономической Комиссии. Советник Президента Российской Федерации всегда серьёзно относился к опыту Китая в организации своей экономики и применения ее опыта в России. В одном из своих интервью достаточно подробно изложил на сей счет свою точку зрения:

«Пузырящееся наследство Бреттон-Вудса — это серьезное событие эпохального масштаба, я бы сравнил с Бреттон-Вудской конференцией, по итогам которой были созданы Международный Валютный Фонд и Мировой Банк. Потому что на наших глазах формировалась новая архитектура мировых финансово-экономических отношений. И она сильно отличается от привычного мира либерализации по-американски, где те же Международный Валютный Фонд и Мировой Банк, выполняя политический заказ американского капитала, ломают национальные границы, заставляют все страны мира снять пограничные барьеры на пути движения капитала. Россия два десятилетия шла в кильватере либеральной глобализации по-американски, получив традиционный для слаборазвитых стран результат: государственные барьеры сняты, международный капитал может свободно гулять по нашей территории. При этом иностранных инвестиций мы особо и не видим, зато не менее триллиона долларов нашего капитала утекло на Запад. Произошла оффшоризация экономики, на сегодняшний день примерно половина прав собственности в российской промышленности принадлежит нерезидентам.

Эта оффшоризация и космополитизация нашего крупного бизнеса привела к тому, что в России построен капитализм африканского типа, где компрадорская олигархия просто откачивает из страны ресурсы ради того, чтобы безбедно жить на Западе. Это бесперспективная модель. Если идти на поводу у Международного Валютного Фонда, мы получим такой же результат как и все другие страны, которые исполняли рекомендации Валютного Фонда. Исполняли на самом деле в интересах транснациональных корпораций, которые в действительности сплошь американские, европейские и японские. И источником их силы является бесконечная кредитная подпитка со стороны эмиссии доллара, евро, йены. Это такая финансовая экспансия, которая обеспечивает им огромное конкурентное преимущество.

Но сегодня этот мирохозяйственный уклад себя исчерпал. Мы видим, что последние восемь лет идет денежная накачка всей экономики, американские корпорации могут получать кредиты под 1-2% годовых, бесконечно расширяться, но это не дает ожидаемого эффекта. Потому что из-за мотивации на получение сверхприбыли, причем краткосрочной, капитал сосредоточился в финансовом секторе. Пирамиды производных финансовых бумаг, на которых отыгрывались краткосрочные гигантские прибыли, впитали в себя практически всю гигантскую денежную эмиссию, исчисляемую триллионами долларов, евро и йены. Примерно на один доллар, который попадает в реальный сектор, где-то долларов пять всасывается подобными финансовыми «пузырями». Только то, что мир по привычке торгует в долларах, доллар используется как валюта-убежище, этот механизм продолжает воспроизводить себя.

В отличие от России Китай идет своей дорогой, эта страна лидирует в мире по темпам экономического роста все последние 25 лет.   Китайская модель стала очень привлекательной для развивающихся стран, мы видим, что по этому пути пошел Индокитай, та же модель формируется в Индонезии, используя элементы китайской экономической модели, вырывается вперед по темпам экономического роста Индия.

Китайская модель — это централизованное долгосрочное планирование, формирование государственных приоритетов в целях обеспечения максимального роста народного благосостояния. Здесь критерием экономической политики является не максимизация прибыли олигархов и не какие-то формальные показатели, наподобие уровня инфляции или платежного баланса, а все тот же рост народного благосостояния. Это социалистическая рыночная экономика, в которой рыночные механизмы, благодаря системе государственного регулирования, направляются на цели роста производства. При этом огромное внимание уделяется научно-техническому прогрессу. По темпам роста расходов на НИОКРы и увеличение численности инженеров Китай лидирует много лет подряд, сегодня армия китайских ученых и инженеров намного превышает нашу, и уже приблизилась к американской.

Китай не идет на поводу у Международного Валютного Фонда, в этой стране действует валютный контроль, китайцы следят за тем, чтобы деньги, которые эмитируются, направлялись на финансирование инвестиций, модернизацию и рост производства. И мы видим чудесные вещи, которые совершенно непонятны российским монетаристам: в Китае объем денежной массы вырос более чем в 50 раз. Сегодня по капитализации китайская экономика практически сравнялась с американской, а по объемам производства — превысила американскую.

За счет чего удалось добиться подобных результатов? За счет управляемой денежной эмиссии. Китай встал на ноги после реформ Дэн Сяопина, когда были развернуты рыночные механизмы и были сняты идеологические стереотипы. Рынок начал работать, функционировать на повышение объемов производства. Они следили за тем, чтобы была конкуренция на рынке, потому что если нет конкуренции, тогда рынок работает в пользу монополистов.

Пекин жестко контролирует монополии, государство обеспечивает дешевый доступ к кредитам, долгосрочные планы помогают бизнесу сориентироваться. На самом деле доля рыночного сектора в сегодняшнем Китае больше, чем доля государственного. Но денежные потоки идут под контролем государства для того, чтобы подпитывать частный бизнес. В России же, замечу, деньги находятся в руках у государственных банков. В принципе, как и в Китае, только там государственные банки отвечают за рост кредита, в целях роста производства, и банки идут вслед, финансируют планы роста производства в соответствии с общей идеологией экономического развития. Эта идеология заставляет всех чиновников, от поселковых советов до ЦК Компартии Китая, работать на рост инвестиций. У них, если хотите, национальная экономическая идея — рост инвестиций. Поэтому у них норма накопления — 45% ВВП, вдвое больше, чем у нас. А с учетом объемов китайской экономики, у них объемы инвестиций на порядок больше, чем у нас. И это все результат целенаправленного управления денежной эмиссией.

Советский опыт Пекина
Китайцы предлагают сегодня всем государствам Евразийского континента, Африки и Латинской Америки вместе подумать о долгосрочных планах развития в общих интересах. Стержнем этих планов является финансирование инфраструктурных проектов. Все государства заинтересованы в современных автомобилях, качественных дорогах, скоростных железнодорожных магистралях, авиационном сообщении, устойчивом энергетическом снабжении. Пекин уже прокладывает трубопроводы, сделал пакистанскую железную дорогу, устанавливает прямой транспортный коридор с Ираном.

Когда Китай предлагает разным странам мира объединиться в решении задач развития, он исходит из своей концепции выстраивания транспортных и энергетических артерий для того, чтобы все экономическое пространство функционировало эффективно. Пекин, конечно, заинтересован в том, чтобы китайские товары продвигались по миру. Но он не ставит в качестве первостепенной задачи получение сверхприбылей, китайцы кредитуют развитие инфраструктуры не для этого, а для того, чтобы обеспечить присутствие своего бизнеса, наряду с развитием экономики этого региона.

Классический пример — Эфиопия. Пока китайские специалисты и инвесторы не пришли туда, эта страна была символом голода и нищеты. Сегодня Эфиопия вышла на первое место в мире по темпам экономического роста, взяв китайскую модель за образец, и китайские инвестиции пошли в развитие инфраструктуры.

Ранее китайский опыт принял Лаос, после чего эта страна была на первом месте в мире по темпам роста, сегодня же — Эфиопия. Если темпы роста экономики Лаоса составляли где-то 12%, то в Эфиопии сейчас — больше 13%.

Китай предлагает такую стратегическую, многолетнюю концепцию сотрудничества на основе совместных инвестиционных проектов. Чем-то эта модель похожа на советскую индустриализацию в других регионах планеты. СССР занимался тем, что финансировал строительство заводов. Мы не пытались изъять прибыль из Африки, из Азии, куда вкладывали деньги. В итоге этого процесса Советский Союз закончил свой жизненный цикл с активами 140 миллиардов долларов по всему миру. Нам были должны многие страны, но мы не смогли получить деньги с них. Потому что в свое время, в рамках концепции социалистического строительства, руководствуясь планом, где не было рынка вообще, особо не заморачивались на тему окупаемости инвестиций. То есть были просто довольны тем, что на заводах в Африке и Азии выпускается металл, идет экономический рост, и они идут по пути социалистической ориентации.

Конечно, нельзя сказать, что это было чистое субсидирование. Из этих стран мы тоже получали товары, например, финики из Ливии и Египта, или пальмовое масло из стран Индокитая. Существовала и совместная с Вьетнамом нефтяная компания «Вьетсовпетро», которая действовала, правда, на рыночных принципах. То есть в рамках модели планового социализма без рынка стояла задача составить некий материальный баланс, чтобы под эти капитальные вложения шла кооперация производства, сотрудничества, и формировался общий народнохозяйственный комплекс, который охватывал очень много стран мира, составляя треть всей мировой экономики. Есть мнение, что крах Советского Союза в экономическом смысле был предрешен тем, что мы признали использование доллара в качестве мировой системы расчетов

Китай учел ошибки СССР. И поставил в качестве одного из основных принципов — требование окупаемости инвестиций. Но повторюсь, они не закладывают сверхприбылей, потому что мыслят стратегически долгосрочно. В отличие от американской модели, где главное сиюминутные сверхприбыли. Поэтому американская экономика и стала спекулятивной. А Китай инвестировал в экономику других государств примерно триллион долларов. Поэтому Китай формирует финансовую инфраструктуру под «Один пояс — один путь», исходя из общепринятых принципов банковского кредитования. Пекин создал Азиатский банк инфраструктурных инвестиций, Фонд Шелкового пути, банк БРИКС тоже сориентирован на долгосрочные инвестиции.

Китайский опыт крайне поучителен и привлекателен. Пекин не пошел на либерализацию вывоза капитала, потому что, идя по пути такого расширения своего международного участия, китайская экономика столкнулась с такой же проблемой, что и Россия — с оттоком капитала.

Когда капитала стало слишком много, был возвращен Гонконг, появилась своя, по сути, оффшорная зона внутри страны. Китай остановился в своей либерализации экономики. Сегодня китайский юань признан международной резервной валютой без свободной конвертации по капитальным операциям. Китай сохранил валютный контроль, это делается для того, чтобы денежные потоки шли в интересах роста производства и инвестиций, не уходили в оффшорные зоны, не растекались и потом возвращались обратно через спекуляции, раздувая «пузыри» на Шанхайской или Гонконгской биржах.

Что важно, в рамках программы «Один пояс — один путь» — предполагается сотрудничество в национальных валютах. Тем самым участники этого процесса хотят избавить себя от сюрпризов со стороны наших западных партнеров, таких как экономические санкции. То есть вариант либерализации глобализации по-китайски отличается от глобализации по-американски тем, что сохраняется национальный суверенитет, сохраняются национальные валюты. От каждого участника требуется какой-то элемент планирования своего участия, целеполагания. Потому что невозможно в рамках такой концепции, скажем, осчастливить какую-либо страну, если она сама не понимает, как она хочет быть осчастливлена.

Мы в России должны свою систему управления экономикой выстроить в соответствии с современными принципами сочетания планирования и рыночных механизмов. Так, чтобы эти рыночные механизмы работали в интересах роста производства и благосостояния людей. Обуздание денежных потоков в интересах роста производства и инвестиций, управление, создание денег — это тот момент, который у нас отсутствует. Но у нас есть производственные мощности, есть люди. Мы Китаю до сих пор строим атомную энергетику. У нас есть конкурентные преимущества в ракетно-космической отрасли, в авиационной промышленности. Просто нужно научиться управлять деньгами.» — утверждает Сергей Глазьев.

«Почему Китай стартовал с гораздо более низкого уровня, чем Россия, но уже превратился во вторую экономику мира после США, а Россия, в начале рыночных реформ существенно опережавшая Китай, оказалась на двенадцатом месте?»

Российская «Независимая газета» процитировала эксперта института Дальнего Востока РАН Александра Ларина:

«Пора нам учиться у Китая… В любое случае пример Китая должен дать нам заряд исторического оптимизма, если Китай поднялся из глубин отсталости и нищеты и сумел добиться „возрождения нации“, то почему бы российской нации не начать возрождение?»

За эти годы было немало споров и дискуссий в российских СМИ, считалось, что китайская модель не подходит России. В любом случае за последние десять лет «взгляд на Восток» приобрёл важное стратегическое значение, о чем свидетельствуют активное развитие Дальневосточного региона, открытие зон свободной торговли. Согласно опросу, проведённому в 2015 году, 59% россиян поддерживают продолжение «поворота на Восток», а 70% считают, что активное сотрудничество с азиатскими странами имеет ряд серьезных преимуществ.

Под давлением общественности в российской политике появились китайские черты. Россия, следуя примеру Китая, создаёт особые экономические зоны. По состоянию на 2017 год в России действовали 24 особые экономические зоны, которые подразделяются на промышленные, инновационные, туристические, а также портовые.

Российские индустриальные парки также создаются по китайской модели. Прошлым летом директор российской Ассоциации кластеров и технопарков Андрей Шпиленко сказал, что на Дальнем Востоке будет создано ещё 15 промышленных парков, в том числе авиационный, лесопромышленный, рыбоперерабатывающий и другие.

Согласно статистике, опубликованной Министерством промышленности и торговли РФ, в центральной России насчитывается 80 промышленных парков, а в восточной части всего лишь 11, поэтому поддержка в создании индустриальных парков в этой зоне является приоритетным направлением работы.

Российское правительство также опирается на практику Китая, чтобы выработать план развития малого и среднего бизнеса. Китайские предприятия напрямую инвестируют в московский бизнес-парк «GREENWOOD», который занимает территорию в 27 гектаров и считается крупнейшим инвестиционным проектом китайского бизнеса за границей. В настоящее время в бизнес-парке расположены офисы примерно 300 компаний из 14 стран. В этом парке я увидел рекламные вывески многих известных компаний, и у меня возникло ощущение, что я нахожусь в центральном деловом районе.

Вслед за ростом китайских предприятий и увеличением туристического потока из Китая все больше россиян изучают китайский язык. В 2020 году китайский язык войдёт в список предметов ЕГЭ. В российском Государственном историческом музее меня сопровождал китайский бизнесмен Се Хуа. Указывая на надписи на китайском языке, он рассказал, что в последние годы у каждой достопримечательности в Москве, а также в аэропортах увеличилось количество надписей на китайском.

Синолог Юрий Тавровский, профессор РУДН, сказал мне, что в последнее время многие российские эксперты и ученые стали уделять более пристальное внимание исследованию китайской модели, в России в аналитических центрах были созданы специальные группы, которые рассказывают массам, СМИ, правительству о преимуществах китайской модели, в надежде «возродить» Россию, используя китайский опыт и воплотив в жизнь идеальное сочетание «китайской мечты» и «русской мечты». Также говорят, что Россия лишь ориентируется на путь развития Китая, но не собирается копировать его, а стремится определить собственный путь.

Сейчас российско-китайские отношения можно охарактеризовать фразой «сверху горячо, снизу холодно» (в политике горячо, в экономике холодно), но товарооборот между двумя странами все ещё не превысил отметку в 100 миллиардов долларов и составляет лишь 1/3 товарооборота между Китаем и Южной Кореей.

Во время общения с российскими учеными, я поднял вопрос о том, как выйти за рамки торговых отношений, вращающихся вокруг энергоресурсов. Учитывая готовность России углублять дальнейшее сотрудничество и учитывать китайский опыт, доминирующий в области экономики Китай все более вероятно будет выполнять направляющую роль в процессе русско-китайского сотрудничество, особенно в области финансов, производственных мощностей и интернет-бизнеса. Под влиянием западных санкций в реальном секторе российской экономики проявился недостаток финансирования, и если Китай будет активно инвестировать в российскую экономику и предоставит долгосрочные кредиты, то он окажет неоценимую услугу России.

Последние события в Белоруссии, связанные с выбором нового президента наглядно продемонстрировали неизбежность модернизации экономических процессов в этой стране. С одной стороны президенту Лукашенко удалось, в отличии от России сохранить промышленные предприятия, сельское хозяйство в первозданном виде. В отличии от нашей страны, где прошла грабительская приватизация, а попросту разорение и опустошение предприятий, была сохранена неплохая экономическая база. Белоруссия на сегодняшний день планомерно развивает сельское хозяйство и промышленность, ориентируясь в основном на экспорт. Эта страна, в отличии от нашей, не обладает сырьевой составляющей, приносящей баснословные барыши ее хозяевам.

Рост заработной платы в Белоруссии растет сообразно росту производительности труда согласно законам экономического развития. В стране отсутствует огромная разница в доходах населения, отсутствует класс олигархии, низкий уровень коррупции. На сегодняшний день элементы социализма, с присущими ему чертами, довольно слабо интегрируется с элементами капитализма. Лукашенко обоснованно, боясь западной интервенции, явно тормозит интеграционные процессы. Что, впрочем, и раздражает оппозиционно настроенную публику.

Перемены, несомненно, назрели. В отличии от Белоруссии, нам ни много ни мало нужно восстановить разграбленные предприятия, вернуть технологические линии, обучить специалистов, вырастить новое поколение инженеров, посадить всех коррупционеров, провести деприватизацию, создать рабочие места, возродить село.

Китайская модель развития, при которой государство контролирует контрольные пакеты собственности, управления, инвестируя зарубежные средства в технологии и промышленное производство, вполне приемлема для Белоруссии. Активное внедрение этих моделей упадет на удобренную почву сохраненной экономики. Только исходя из последних политических событий в стране, последствий пандемии и экономического кризиса следует понять, что зарубежные инвестиции влекут за собой возможные риски. МВФ отстаивает глобальное мироустройство и указывает своим должникам на их место в капиталистической иерархии.

Первыми странами, которые признали результаты выборов, состоявшихся в Белоруссии стал Китай, Россия, Казахстан, Азербайджан, которые уже давно инвестируют средства и технологии в промышленность и сельское хозяйство дружественной им страны. Китайский опыт, российские интеграционные и кооперативные связи на базе существующих сохранившихся промышленных мощностей способны совершить очередное экономическое чудо.

Статья подготовлена с использованием материалов сайтов https://inosmi.ru/, https://www.greenwoodpark.ru/

Поделиться в сетях:

Регулирование процесса деоффшоризации в Российской Федерации на современном этапе

Гамбеева Ю.Н.¹, Медведева С.Н.^1
1 Филиал Московского государственного университета имени М. В. Ломоносова в Севастополе

Оффшоризация бизнеса в мире и совершенствование механизмов и нелегальных схем вывода капитала в оффшорные зоны привели к необходимости создания концепции деоффшоризации. В статье представлены классификация и основные характеристики таких зон, а также исходящие от них угрозы для национальной экономики. Проанализирована нормативно-правовая база, которая регламентирует процесс деоффшоризации в Российской Федерации на современном этапе, задачи в сфере деоффшоризации, критерии контролируемых сделок. оффшоры, деоффшоризация, оффшорная зона, оффшорный список, антиоффшорная политика Налоговый кодекс РФ от 05. 08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2017 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2018). Кодексы и законы РФ. [Электронный ресурс]. URL: Режим доступа: http://kodeks.systecs.ru/nk_rf/.
Федеральный закон. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/.
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/.
Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 08.06.2015 N 140-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745/.
Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок» от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 31.12.2017). Общественный портал закупок. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126.
Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» от 18.07.2017 N 163-ФЗ. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/.
Указ Президента РФ от 7 мая 2012 г. №596 «О долгосрочной государственной экономической политике». Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://ivo.garant.ru/#/document/70170954:0.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012 «Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ». Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW;n=138990;req=doc#06134248668258364.
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)». Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: http://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-13112007-n-108n/.
Приложение № 2 к указанию ЦБ России от 07.08.2003 № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и [или] не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций». Закон прост. [Электронный ресурс]. URL: http://www.zakonprost.ru/content/base/part/505624.
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 1 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией». Online. [Электронный ресурс]. URL: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37385661#pos=2;-92.
Национальный план мероприятий, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний / утвержден Правительством РФ 30 апреля 2014 г. № 2672п-13. Гарант. [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/70654930/.
13. Басова С.А. Деоффшоризация российской экономики // Вестник КемГУ. – 2014.
14. Барановская Е.А., Аксенова-Сорохтей Ю.Н. Актуальные проблемы создания системы правового регулирования деофшоризации российской экономики // Вестник Балтийского федерального университета им. И. Канта. Серия: Гуманитарные и общественные науки. – 2015. – № 3. – С. 124-131. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-sozdaniya-sistemy-pravovogo-regulirovaniya-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный доклад. Изборский клуб. [Электронный ресурс]. URL: https://izborsk-club.ru/2701.
16. Григорьева Ю.П. Теоретические и методологические подходы к оценке последствий оффшорного бизнеса для развития современного международного движения капитала // Экономика и социум. – 2016. – № 6 (25). – С. 635-653. – url: http://www. iupr.ru/domains_data/files/zurnal_25/Grigoreva%20Yu.P.%20(osnovnoy%20ra zdel).pdf.
Захаров А. Погоня за деньгами: мир против оффшоров. Forbes. – 13.11.2012. [Электронный ресурс]. URL: http://www.forbes.ru/investitsii-column/202381-pogonya-za-dengami-mir-protiv-ofshorov.
18. Золотарев Е.В. Оффшорные зоны как угроза экономической безопасности российской Федерации // Экономика. Налоги. Право. – 2011. – № 4. – С. 158-164. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/offshornye-zony-kak-ugroza-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii.
19. Идрисова Л.Р. Новый взгляд на понятие оффшоров // Финансы и управление. – 2015. – № 4. – С. 1-17. – doi: 10.7256/2409-7802.2015.4.15726.
Катасонов В.Ю. Ограбление России. Новый мировой порядок. Оффшоры и «теневая» экономика. Финальная экспроприация началась!. — М.: Книжный мир, 2014.
21. Кордюкова Н.В. «Деофшоризация»: законное и незаконное в налоговом планировании // Налоговый вестник. – 2014. – № 2.
22. Мамбеталиев Н. Т. Взгляд на План BEPS через призму интеграционного объединения (ЕАЭС) // Налоговый вестник. – 2017. – № 5.
23. Михайлин А. Н., Григорьева Ю.П. // Вестник ГУУ. – 2016. – № 7-8. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-kontseptsii-i-instrumentov-deoffshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
План мероприятий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) – поворотный пункт в истории международного налогового сотрудничества. Ernst & Young, — 03.10.2013. [Электронный ресурс]. URL: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-its-newsletter-october-2013-rus/$FILE/EY-its-newsletter-october-2013-rus.pdf.
25. Поварова А.И. О проблемах деофшоризации российской экономики // Вопросы территориального развития. – 2013. – № 9(9). – С. 5. – url: http://cyberleninka.ru/article/n/o-problemah-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki.
26. Соколова Д.М., Шандар А.М. // Социальные науки: social-economic sciences. – 2015. – № 1 (4). – url: http://academymanag.ru/journal/sokolova-shandar1.pdf.
Страны G20 договорились об автоматическом обмене налоговой информацией. Интерфакс. – 16.11.2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.interfax.ru/business/407417.
Фоевцов С. Налоговая политика на 2016 – 2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообщества. Финансовая газета, 2015, N 23. [Электронный ресурс]. URL: http://narodirossii.ru/?p=10030.
Хейфец Б.А. Деоффшоризация российской экономики: возможности и пределы. — М.: Институт экономики РАН, 2013.
Хитрый офшор «Boges Limited». Электронная газета «Век» — 10.09.2012. [Электронный ресурс]. URL: https://wek.ru/xitryj-ofshor-boges-limited.
Штромвассер И.Р. Интервью для журнала «Налоговый учет для бухгалтера», апрель 2014. Дело Пресс. [Электронный ресурс]. URL: http://delo-press.ru/articles.php?n=15661.
Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (Russian version). OECD, 10 April 2014. [Электронный ресурс]. URL: http://www.keepeek. com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting_9789264202719-en#.WoA9_p9-rcs#page7.
Global Competitiveness Report 2014-2015 – World Economic forum, September 2015

российских правил «деофшоризации»: куда теперь? | Трасты и попечители

Получить помощь с доступом

Институциональный доступ

Доступ к контенту с ограниченным доступом в Oxford Academic часто предоставляется посредством институциональных подписок и покупок. Если вы являетесь членом учреждения с активной учетной записью, вы можете получить доступ к контенту следующими способами:

Доступ на основе IP

Как правило, доступ предоставляется через институциональную сеть к диапазону IP-адресов.Эта аутентификация происходит автоматически, и невозможно выйти из учетной записи с проверкой подлинности IP.

Войдите через свое учреждение

Выберите этот вариант, чтобы получить удаленный доступ за пределами вашего учреждения.

Технология Shibboleth/Open Athens используется для обеспечения единого входа между веб-сайтом вашего учебного заведения и Oxford Academic.

1. Щелкните Войти через свое учреждение.
2. Выберите свое учреждение из предоставленного списка, после чего вы перейдете на веб-сайт вашего учреждения для входа в систему.
3. Находясь на сайте учреждения, используйте учетные данные, предоставленные вашим учреждением. Не используйте личную учетную запись Oxford Academic.
4. После успешного входа вы вернетесь в Oxford Academic.

Если вашего учреждения нет в списке или вы не можете войти на веб-сайт своего учреждения, обратитесь к своему библиотекарю или администратору.

Войти с помощью читательского билета

Введите номер своего читательского билета, чтобы войти в систему. Если вы не можете войти в систему, обратитесь к своему библиотекарю.

Члены общества

Многие общества предлагают своим членам доступ к своим журналам с помощью единого входа между веб-сайтом общества и Oxford Academic. Из журнала Oxford Academic:

1. Щелкните Войти через сайт сообщества.
2. При посещении сайта общества используйте учетные данные, предоставленные этим обществом. Не используйте личную учетную запись Oxford Academic.
3. После успешного входа вы вернетесь в Oxford Academic.

Если у вас нет учетной записи сообщества или вы забыли свое имя пользователя или пароль, обратитесь в свое общество.

Некоторые общества используют личные аккаунты Oxford Academic для своих членов.

Личный кабинет

Личную учетную запись можно использовать для получения оповещений по электронной почте, сохранения результатов поиска, покупки контента и активации подписок.

Некоторые общества используют личные учетные записи Oxford Academic для предоставления доступа своим членам.

Институциональная администрация

Для библиотекарей и администраторов ваша личная учетная запись также предоставляет доступ к управлению институциональной учетной записью.Здесь вы найдете параметры для просмотра и активации подписок, управления институциональными настройками и параметрами доступа, доступа к статистике использования и т. д.

Просмотр ваших зарегистрированных учетных записей

Вы можете одновременно войти в свою личную учетную запись и учетную запись своего учреждения. Щелкните значок учетной записи в левом верхнем углу, чтобы просмотреть учетные записи, в которые вы вошли, и получить доступ к функциям управления учетной записью.

Выполнен вход, но нет доступа к содержимому

Oxford Academic предлагает широкий ассортимент продукции. Подписка учреждения может не распространяться на контент, к которому вы пытаетесь получить доступ. Если вы считаете, что у вас должен быть доступ к этому контенту, обратитесь к своему библиотекарю.

Заявить о оффшорном богатстве? Российские магнаты скорее отправятся в офшор

МОСКВА (Рейтер) — Некоторые из сверхбогатых россиян отказались от вида на жительство, чтобы избежать закона 2014 года, требующего от них раскрывать офшорные активы, рассказали Рейтер состоятельные бизнесмены, практика, которая может сохранить миллиарды долларов скрыты от московских налоговых органов.

ФОТОГРАФИЯ: Кремлевская стена на фоне Московского международного делового центра, также известного как «Москва-Сити», Москва, Россия, 27 февраля 2016 г. REUTERS/Grigory Dukor/File Photo

Интервью с более чем дюжиной людей, знакомых с этой практикой, включая известных магнатов, управляющих капиталом, юристов, действующих и бывших чиновников, свидетельствуют о том, что часть национального богатства России сейчас находится в руках нового класса олигархов, находящихся в полуэмиграции. которые держат базы на своей родине, но избегают уплаты налогов, проводя там менее 183 дней в году.

«Можно ругать их, называть непатриотичными, но факт остается фактом: бюджет проиграл», — рассказал Рейтер один из десяти самых богатых людей России Владимир Потанин.

Потанин, совладелец арктического горнодобывающего гиганта «Норильский никель», сказал, что он остался налоговым резидентом России, но наблюдал, как многие его коллеги уехали в ответ на закон 2014 года.

Два других человека из списка 100 богатейших россиян, составленного журналом Forbes, сообщили агентству Рейтер, что отказались от вида на жительство в России, чтобы избежать закона, при условии, что их имя не будет названо, чтобы не навредить своим российским деловым отношениям.

Еще двое отказались сообщить, делали ли они это, но, как и Потанин, сказали, что знают многих других олигархов, которые это сделали.

Официальных данных о том, сколько людей отказались от вида на жительство в России, чтобы уйти от закона, или об общем размере активов, которые они скрыли от российской налоговой юрисдикции, не публиковалось.

Но российская юридическая фирма «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» заявила, что провела опрос около 300 состоятельных россиян и обнаружила, что до 40% владельцев офшорных компаний отказались от резидентства в России.Еще 9 процентов передали активы родственникам, не являющимся налоговыми резидентами.

Закон, широко известный в России как «деофшоризация», требует, чтобы все российские налогоплательщики заявляли о своей доле участия в контролируемых ими офшорных компаниях, по которым они затем могут быть обязаны платить налоги в России. Это похоже на стандартную практику в большинстве западных стран, но представляет собой изменение для России, где ранее налогоплательщики могли владеть долями в компаниях за рубежом, не декларируя их.

Это изменение было громкой инициативой президента Владимира Путина, широко истолкованной как способ заставить россиян выполнить свой патриотический долг, инвестируя в свою родину. Хотя нет никаких предположений о том, что уклонение от требований закона путем отказа от вида на жительство в России является незаконным, те, кто это сделал, сообщили Рейтер, что они признают, что препятствуют цели закона.

Отвечая на вопросы Рейтер, министерство экономики России заявило, что закон о деофшоризации соответствует мировой практике.

В нем говорится, что улучшение инвестиционного климата является приоритетом правительства, что дало положительные результаты, о чем свидетельствует улучшение рейтинга России в индексе легкости ведения бизнеса Всемирного банка. Россия сейчас занимает 40-е место по сравнению с 92-м в 2014 году.

Кремль отказался от комментариев. На момент публикации Минфин не ответил на запрос о комментарии. Отвечая на список вопросов, налоговая служба заявила, что число налоговых дел, которые она ведет против россиян, имеющих иностранные налоговые обязательства, растет, но не ответила на вопросы напрямую.

Влияние изгнанников из налоговых органов, отказывающихся от вида на жительство в России, усиливается, потому что большая часть богатства страны сосредоточена в руках относительно небольшого числа людей. По данным Forbes, состояние 200 богатейших россиян составляет 460 миллиардов долларов, что эквивалентно почти трети номинального ВВП России.

«Людей заставляют решать: держать бизнес в России или стать гражданами мира и вывести свои активы в офшоры», — заявил бывший замглавы ЦБ РФ Константин Корищенко.

Бывший чиновник, поддерживающий тесные связи с Кремлем и часто общающийся с российскими олигархами, сказал, что, по его оценке, за последние три года страну покинула треть из 500 крупнейших бизнесменов России, отчасти из-за нового закона.

«СЕЙЧАС ЭТО НЕВОЗМОЖНО»

Некоторые знакомые с практикой говорили, что богатые россияне отказывались от своего вида на жительство, потому что боялись, что раскрытие их офшорных компаний подвергнет их риску утечки информации деловым конкурентам или даже злоупотреблений со стороны коррумпированных должностных лиц за ложное судебное преследование или шантаж.

«Первое, что говорят предприниматели, это то, что существует большое чувство недоверия: недоверие друг к другу, недоверие к государству», — сказал Андрей Шаронов, декан Московской школы управления Сколково, которая предлагает программу МВА.

Сидя на кожаном диване в своем кабинете в одном из самых престижных коммерческих районов Москвы, один из магнатов, отказавшихся от своего резидентства, сказал Рейтер, что сделал этот шаг неохотно.

Покидать родину большую часть года было мучением.Но из-за инвестиционного климата в России он и его партнеры искали покупателей для своего российского бизнеса и вместо этого сосредоточились на международных холдингах, сказал он.

«Я бы остался здесь и продолжал бы платить здесь налоги, если бы не этот закон», — сказал бизнесмен Reuters. «Это невозможно сейчас.»

В настоящее время он проводит свое время в основном в стране Европейского Союза, где его семья некоторое время назад поселилась, или ездит на встречи по всему миру. Такой образ жизни, по его словам, стал обычным среди его сверстников с тех пор, как был принят закон: «Здесь жило много людей и платило налоги.Теперь нет».

Другой российский бизнесмен, миллиардер, который также отказался от своего вида на жительство в России из-за закона о деофшоризации, сказал Рейтер, что он и его коллеги-магнаты обеспокоены тем, что за этим могут последовать дальнейшие меры, более жесткие для бизнесменов.

После трех лет глубокой рецессии российская экономика стабилизируется, но еще не вернулась к устойчивому росту, необходимому для того, чтобы начать наверстывать упущенное.

Закон о деофшоризации является одним из нескольких факторов, препятствующих инвестициям в Россию, сказал Крис Уифер, старший партнер консалтинговой компании Macro-Advisory Ltd, специализирующейся на России.

«Говорить о повышении темпов роста до 4%, как надеются российские чиновники, без резкого увеличения внутренних инвестиций совершенно нереально», — сказал он.

Бизнесмены, которые разговаривали с Reuters, сказали, что соблюдение новых правил означало, что они несли большие гонорары юристам и бухгалтерам за аудит своих оффшорных активов и подготовку налоговых деклараций, им приходилось иметь дело с горой документов, и в конце концов они рисковали платить больше налога.

Некоторые говорили, что конфиденциальность также была проблемой в стране, где продавцы на блошиных рынках продают компакт-диски, якобы содержащие утечку информации из баз данных налоговых органов.

В опросе юридической компании почти две трети респондентов заявили, что они или их клиенты сталкивались с проблемами утечки конфиденциальной информации из госслужб.

В конце концов, люди не верят властям в том, что их информация будет в безопасности, заявил бизнесмен из списка 100 богатейших россиян Forbes, не сообщивший, отказался ли он от резидентства.

«Никто не хочет показывать деньги».

Дополнительный репортаж Дарьи Корсунской, Оксаны Кобзевой, Светланы Райтер, Анастасии Лырчиковой, Александра Победного, Андрея Остроуха, Киры Завьяловой и Ольги Сичкар; под редакцией Питера Граффа

Деофшоризация экономики будет невозможна без эффективной международной системы обмена информацией (Институт Гайдара)

Борьба с распылением налоговой базы стала в центре внимания не только России, но и G20 и ОЭСР.

Схемы уклонения от уплаты налогов используются в основном крупными международными холдингами, бизнес которых находится в разных странах. Эти компании имеют возможности для получения прибыли за счет существующих различий в национальном налоговом законодательстве. Кроме того, в российском налоговом законодательстве отсутствуют положения, касающиеся некоторых соответствующих понятий и институтов, которые могут препятствовать уклонению от уплаты налогов, например, определения бенефициарной собственности и резидентства юридических лиц или правила о контролируемых иностранных корпорациях (КИК).

Меры против уклонения от уплаты налогов должны включать меры, направленные на совершенствование национального налогового законодательства и разработку международных договоров, а также процедуры сотрудничества между налоговыми органами разных стран.

В налоговом законодательстве России отсутствует как само понятие «бенефициарное право собственности», так и его синонимичные определения, применяемые в договорах об избежании двойного налогообложения (например, «фактический владелец доходов (или процентов, или дивидендов)»). Этот правовой пробел позволяет налогоплательщикам перераспределять свои доходы, полученные из источников в России, в пользу своих акционеров в лице так называемых подставных корпораций, созданных в юрисдикциях, заключивших с Россией льготные налоговые соглашения, даже в тех случаях, когда подставная корпорация не является бенефициарным владельцем соответствующего дохода.

В настоящее время те иностранные организации, которые не получают доходов из источников, находящихся в России, но контролируются российскими бенефициарами, не подлежат налогообложению в России. Используя существующие международные соглашения, таким организациям иногда может быть разрешено не платить налог в полном объеме также у источника их дохода. Во избежание подобных ситуаций резидентность должна определяться местом регистрации компании и местом ее фактического управления, которое, в свою очередь, определяется по ряду специфических критериев (например, по месту нахождения правления). директоров проводит свои собрания; место, где находится управляющий офис; место, где ведется бухгалтерский учет и хранятся архивы и т. д.).

Включение в Налоговый кодекс РФ правил налогообложения доходов организаций, принадлежащих гражданам Российской Федерации и (или) юридическим лицам с местонахождением на территории Российской Федерации, позволяет учитывать также в годовом исчислении прибыль, полученную такие иностранные компании в налоговой базе их российских владельцев.

Трансфертное ценообразование представляет собой один из наиболее распространенных методов перевода прибыли в низконалоговые юрисдикции. В России правила контроля за трансфертным ценообразованием были введены в 2012 году, поэтому они еще недостаточно апробированы применением на практике.Однако даже тем правительствам, которые имеют большой опыт применения таких правил, не всегда удается эффективно предотвратить отток прибыли в налоговые гавани.

Международные группы могут использовать существующие правила трансфертного ценообразования для подачи своих деклараций о прибыли в другой юрисдикции, вдали от места, где их прибыль фактически генерируется. Чаще всего это может быть достигнуто за счет «искусственного» распределения между компаниями внутри данной группы их нематериальных и иных активов, рисков и капитала, а также путем заключения «искусственных» сделок между зависимыми лицами (т. типа, которые обычно не имеют место между независимыми компаниями или происходят очень редко).

Существующие правила недостаточной капитализации нуждаются в дальнейшей доработке. В настоящее время они не распространяются на задолженность российских организаций перед иностранными «сестринскими» компаниями – лазейка, которой пользуются налогоплательщики, чтобы уйти от уплаты налога путем распределения прибыли в виде увеличения размера доли в компаниях. с благоприятным налоговым режимом (что также снижает налоговую базу российской компании-заемщика).

Успешное осуществление мероприятий, направленных на предотвращение схем уклонения от уплаты налогов, невозможно без эффективно функционирующей системы международного обмена информацией между налоговыми органами, действующими в разных странах, а также процедур, обеспечивающих оперативное и прозрачное урегулирование возникающих между ними налоговых споров.

Шаталова С.С. – старший научный сотрудник РАНХиГС

офшоризация — МП Часть АГ

Деофшоризация или антиофшоризация была разработана в качестве новой налогово-правовой концепции рядом стран СНГ и бывшего СССР в качестве попытки привести местное законодательство в соответствие с международными нормативными изменениями. Законодательная дискуссия началась несколько лет назад и с тех пор набирает обороты и силу, распространяясь по странам и территориям.Антиофшоризация направлена ​​на предотвращение использования иностранных компаний, структур и счетов для агрессивного налогового планирования и уклонения от уплаты налогов. Это также помогает повысить прозрачность владения активами и бороться с преступлениями на финансовом рынке.

Деофшоризация связана с введением различных мер и механизмов по борьбе с уклонением от уплаты налогов, которые могут включать правила о контролируемых иностранных компаниях («КИК»), общие правила по предотвращению уклонения от уплаты налогов, обязательства по раскрытию информации, положения об обмене финансовой информацией и многие другие. Эти правила создают значительные неопределенности и требуют особого внимания, внимания и, во многих случаях, действий.

MP Part поддержит вас в предоставлении различных консультационных и исполнительных услуг, направленных на надлежащее ознакомление и понимание концепций, тщательный анализ их значения для вашего бизнеса и инвестиционной практики, а также планирование возможных действий и реструктуризации проектов в соответствии с требованиями деофшоризации. . Наши услуги соответствуют реальной ситуации и потребностям клиентов и включают в себя:

• диагностический анализ существующей или планируемой структуры активов с учетом правил деофшоризации;
• оценка влияния применимых мер деофшоризации на иностранные активы и модели деятельности;
• применение доступных механизмов для подготовки к новым правилам и перехода на их соблюдение;
• разработка и выполнение плана соблюдения деофшоризации.

Мы приветствуем возможность более подробно обсудить концепции, вызывающие озабоченность, и вашу индивидуальную ситуацию, чтобы помочь вам найти наиболее эффективное, а также рентабельное с точки зрения налогов и затрат решение, отвечающее требованиям, направленным против офшоризации.

КОНТАКТЫ

DLA Piper

Россия находится в разгаре стратегической перестройки своей экономики, стремясь модернизировать методы ведения бизнеса, вывести бизнес-интересы из офшора и навязать более строгие ограничения для иностранных инвесторов и транснациональных корпораций, работающих в его границы.В то же время ключевые юрисдикции вводят собственные ограничения. на Россию. Если ваша компания ведет бизнес в России или у вас есть бизнес отношения, связанные с Россией, эти изменения затрагивают вас. DLA Piper сообщает об этих событиях по мере их возникновения. Смотрите наши покрытие и узнайте, что эти кардинальные изменения означают для вашего бизнеса.   Новый российский закон о СМИ вводит строгие ограничения на возможности иностранных лиц, владеющих, контролирующих или управляющих российским медиа-бизнесом.Узнайте, как ориентироваться в новом российском законе о СМИ. Российский закон о «деофшоризации» окажет мощное влияние на деловые операции и связанные с ними налоговые вопросы, затрагивающие широкий круг компаний, а также лиц, которые ими управляют. С сентября 2016 года все операторы персональных данных будут обязаны хранить и обрабатывать любые персональные данные российских граждан в базах данных, расположенных на территории России.Где бы ни был ваш сайт возникает, если ваш бизнес достигает внутри России, эти правила имеют значение. Вступившие в силу изменения в Гражданский кодекс России в конечном итоге коснутся все российские юридические и физические лица, акционеры и контрагенты, где бы они ни находились, которые могут их контролировать. Евросоюз недавно ввел новый пакет санкций – актив заморозки и запреты на въезд – как в отношении граждан России, так и в отношении юридических лиц – среди них банки и нефтяные компании. Посмотрите, какие эти санкции означает для компаний из ЕС, а также лиц, не входящих в ЕС. Американские компании и американские лица, имеющие деловые отношения, связанные с Россия принимает к сведению санкции Минфина США против OFAC некоторые российские банки, энергетические и оборонные компании. О нас DLA Piper — глобальная юридическая фирма, в которой работают 4200 юристов в Северной и Южной Америке, Азиатско-Тихоокеанском регионе и Европе. и Ближний Восток, что позволяет нам помогать компаниям с их юридическими потребностями вокруг мир.Мы достигаем этого благодаря практичным и инновационным правовым решениям, которые помогают наши клиенты добиваются успеха, предоставляя согласованные услуги на нашей платформе практик и секторов во всех делах, за которые мы беремся. Узнайте больше на сайте www.dlapiper.com. Узнать больше Чтобы узнать больше, посетите эту страницу или свяжитесь с авторами этих предупреждений.

Деофшоризация и инфраструктурный кризис в России – The Diplomat

Реклама

Посещение Санни-Айлс, Лондонграда, Лимассола и других мест может быть выгодным для российских денег, но дома лучше, если верить последней попытке Путина вывести богатство из офшоров.Процесс возвращения российских богатств, спрятанных за границей, уходит своими корнями в указы и разговоры 2012 года, до того, как давление российского авантюризма в Крыму и на Донбассе породило новые проблемы с введением финансовых санкций и поощрением оттока капитала. Даже в условиях санкционного давления на бизнес доля компаний, осуществляющих крупные сделки под российской юрисдикцией, выросла с 10 до 34 процентов. Но бизнесмены, ежегодно проживающие за границей более шести месяцев, по-прежнему могут уклоняться от большинства налогов и раскрытия информации, несмотря на новые законы, которые позволяют компаниям оставаться зарегистрированными за границей, но требуют определенных налогов на прибыль или личные доходы.

21 декабря Путин провел примечательное предвыборное совещание, в ходе которого официально предложил выпустить специальные еврооблигации бизнесменам, имеющим деньги за границей, чтобы они могли вернуть капитал в Россию. Облигации будут освобождены от налогов, что является частью продолжающейся амнистии капитала, спрятанного за границей, поскольку Кремль ищет способы помочь своим союзникам оградить себя от санкционных рисков и вернуть свое богатство в Россию. Сообщается, что продление более широкой амнистии для тех, кто возвращается из офшоров, было предложено Александром Шохиным из Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), а затем поддержано министром финансов Антоном Силуановым. Помимо предложенных облигаций, Путин предложил освободить любые деньги, возвращаемые из-за границы, от 13-процентного национального подоходного налога.

Логика проста: деньги в России не могут быть арестованы или заморожены санкциями. Страна также сталкивается с системно угрожающим недостатком инвестиций в собственную инфраструктуру и отчаянно нуждается в капитале для Дальнего Востока. Чтобы подчеркнуть, насколько плоха ситуация, несколько лет назад было подсчитано, что России придется инвестировать 15 процентов своего ВВП в инфраструктуру в течение многих лет, чтобы оказать значительное влияние на экономику.Развивающиеся страны — до сих пор ведутся споры о том, какое место в спектре между развитыми и развивающимися поставить России — обычно ежегодно тратят около 8 процентов ВВП на инфраструктуру для удовлетворения потребностей.

Структурные потребности вполне ясны, но по-прежнему невероятно трудно выяснить, что на самом деле требует экономический спрос в отдаленных, малонаселенных регионах. Плохая инфраструктура России значительно снижает ее способность получать прибыль от китайской инициативы «Один пояс, один путь» (ОПОП), отправляя больше контейнерных грузов по суше в Европу.Но массовый приток иностранного капитала в поисках прибыли в Россию может стать серьезной проблемой для Москвы, какой бы необходимой она ни была. Миллиардеры, вынужденные вернуть свои деньги, будут искать возможности в России. Есть они или нет — вопрос. Одним из приоритетных направлений может стать российский Дальний Восток, остро нуждающийся в инвестициях и развитии.

Diplomat Brief

Еженедельный информационный бюллетень

N

Получайте информацию о событиях недели и развивайте сюжеты для просмотра в Азиатско-Тихоокеанском регионе.

Получить информационный бюллетень

Profits of Doom and Gloom

Нравится эта статья? Щелкните здесь, чтобы подписаться на полный доступ. Всего 5 долларов в месяц.

Недавно обнародованный национальный план развития транспорта на 2018–2021 годы предусматривает выделение примерно 7,75 трлн рублей (примерно 136 млрд долларов). Чуть более трех триллионов предполагается получить из федерального бюджета, 2,73 триллиона из консолидированных региональных бюджетов и 1,87 триллиона из внебюджетных источников.Любой, кто внимательно изучит, как достигается эта цифра, скорее всего, останется в недоумении, поскольку искажение данных о расходах на инфраструктуру в Москве является развлечением, когда речь идет о дележе федеральных денег на контракты. Но для поддержания вероятного мифа, изображаемого этими цифрами, необходим большой приток частных инвестиций.

Затраты на проект приносят прибыль бизнесменам, а не эффективное строительство устойчиво функционирующих проектов. Кроме того, государственная поддержка необходима для крупнейших проектов, а государственные субсидии поддерживают инфраструктурные концессии и, в частности, железнодорожные проекты.Чем больше может превысить затраты тот, кто выиграет контракт с гарантией государственных денег, тем выгоднее станет проект. Закупка госконтрактов на строительство проектов, получающих некоторую финансовую поддержку из федерального бюджета, является ключом к раздаче милостей и влияния.

Проблема развития усугубляется поддержкой Министерством финансов концессий на автомобильные и железнодорожные проекты, в которых расходы концессионера на 100% возмещаются за счет государственных денег.С использованием таких концессий было организовано 40 проектов на 270 миллиардов рублей. Эти проекты, как правило, расположены в отдаленных районах к востоку от европейской части России, что является неотъемлемой частью любой будущей торговой повестки дня с Азией. Поскольку Путин стремится вернуть деньги из-за границы, интерес к концессиям для проектов в России снижается из-за неопределенности регулирующих органов в отношении того, как ими управлять. Количество объявленных тендеров на концессии сократилось на треть с 1836 до 1138 в прошлом году. Иными словами, Москве придется предоставить больше бюджетных гарантий, чтобы убедить любого, кто возвращает в Россию значительный капитал, инвестировать в восточные регионы страны.

Реклама

Диалектика поручителя

Выведение богатства из офшоров может привести к дальнейшему увеличению нагрузки на бюджет, если возвращенный капитал будет направлен непосредственно в проекты, если только не будут разработаны новые финансовые механизмы, возможно, даже с предлагаемыми еврооблигациями. Тем не менее, еврооблигации обременяют российских богачей обратной проблемой, заключающейся в том, чтобы уберечь деньги от воздействия санкций: их деньги находятся в России, где на них могут напасть другие, способные задействовать государственные ресурсы, а хороших инвестиционных возможностей мало.Кроме того, пока никто не представляет себе, как будут функционировать облигации, поскольку Кремль будет использовать облигации в иностранной валюте для репатриации капитала на родину.

Бизнесмены не воспользуются возможностью купить эти облигации, если они не смогут выкупить свои деньги под госгарантию, что, вероятно, окажет давление на рубль, если инвесторам придется расплачиваться в валюте, номинированной в облигациях. Поскольку налоги будут отменены, вполне вероятно, что большинство из тех, кто купил облигации, захотят получить деньги наличными и полностью уклонятся от налогов на прирост капитала в России и, скорее всего, попытаются найти способы снова отфильтровать их после патриотического поведения. фарс.Достоверно известно только то, что еврооблигаций будет выпущено до 3 миллиардов долларов и никаких особых условий при их выпуске не будет. Короче говоря, перевод богатства в оффшор мало что дает для реальных выгод, кроме создания нового пула денег, который можно разворовывать на основе государственных нужд и личной неприязни. Пока дата их выпуска не объявлена.

Ловушки медвежьего рынка на Дальнем Востоке

Поскольку выведенное из офшоров богатство вряд ли пойдет в концессии на необходимые инфраструктурные проекты или будет окупаться через механизм облигаций, остается вопрос, во что российская бизнес-элита вложит свои деньги. в самой России.На ум приходит Дальний Восток России, поскольку он занимает особое место в стратегическом мировоззрении страны; его неразвитость представляет собой долгосрочную угрозу присутствию страны в Азии. Распределение ренты из Москвы — крупная инициатива нефтегазовых гигантов «Газпром» и «Роснефть» — породила проекты на миллиарды долларов.

Особые экономические зоны (ОЭЗ) стали символом неудачных попыток Москвы улучшить инвестиционный климат на Дальнем Востоке. Результаты были ужасны, за исключением целевых проектов с иностранными партнерами.Владивосток и ряд других дальневосточных портов были сшиты вместе в странной конфигурации как коллективный «Свободный порт Владивосток», зона с налоговыми льготами и другими льготами, предназначенными для поощрения иностранных инвестиций. На сентябрь прошлого года запланировано 393 миллиарда рублей инвестиций. Сообщается, что запланировано более 700 проектов, 400 из которых в сумме составляют около 1 трлн рублей. Восемь проектов в добывающей промышленности и нефтехимии на сумму 1,8 трлн руб., за ними следуют 17 транспортно-логистических проектов на 172 млрд руб.Но только 20 процентов инвестиций региона поступило из-за рубежа, а остальные часто поступают от россиян через посреднические оффшорные гавани, такие как Кипр. Как и ожидалось, государственная поддержка в виде финансовых гарантий или федеральных инвестиций является определяющим фактором в отношении того, будет ли кто-либо инвестировать.

В СЭЗ предусмотрены особые условия, призванные привлечь инвесторов. В частности, были установлены пятилетние окна, при которых подоходный налог и другие налоги полностью отменялись в течение первых пяти лет, а затем снижались ставки в течение следующих пяти лет.Но они не вызвали интереса, надежды падают на так называемые территории опережающего развития (ТОР). ОЭЗ во Владивостоке была ликвидирована в декабре, и, скорее всего, это произойдет. К сожалению, ТОР также до сих пор не смогли компенсировать недостатки ОЭЗ. Прогресс в основном существует на бумаге.

Нравится эта статья? Щелкните здесь, чтобы подписаться на полный доступ. Всего 5 долларов в месяц.

В совокупности на ТОР и ОЭЗ приходится 0,2 процента прямых иностранных инвестиций (ПИИ) России.Вместо подготовки одного ТОР для реальных инвестиций чаще создаются новые ТОР, чтобы еще больше распространить иллюзию возможностей на бумаге и гарантировать, что инвесторы зарегистрируются в качестве резидентов, не предлагая инвесторам никакого представления о том, какое окно времени для получения прибыли. на их инвестиции будет на самом деле. Хуже всего то, что базовой инфраструктуры, необходимой для поощрения таких инвестиций, например, надлежащих дорог, с самого начала не хватает, что приводит к порочному бюджетному кругу, когда требуется больше государственного финансирования для поддержки инфраструктурных проектов, которые затем позволят ТОР или ОЭЗ оказывать влияние.Любые деньги, вложенные в проект, в основном потеряны. Это побуждает тех, кто ищет краткосрочные способы спрятать деньги за пределами досягаемости Кремля, искать способы зарегистрироваться в качестве резидентов ТОР или ОЭЗ, защитить деньги с помощью налоговых льгот, которые в противном случае не были бы предоставлены, и сохранить возможность затем вывести деньги. указанных проектов до того, как что-либо будет существенно построено или реализованы затраты.

Деонтологическая деофшоризация

Поразительно низкое качество проектов, доступных любому, кто переводит свое богатство обратно в Россию из офшорных убежищ, подчеркивает реальную ценность возвращения денег в страну для Кремля: государство может совершить набег на них.

Реклама

Учитывая, что дороги, рельсы, мосты и основы, необходимые для устойчивого развития за пределами европейской части России, так сильно зависят от гарантированных доходов, приток капитала для развития инфраструктуры парадоксальным образом приведет к истощению бюджета. Сообщения о том, что Путин поддерживает инициативы бывшего министра финансов Алексея Кудрина, направленные на то, чтобы сделать приоритетными долгосрочные инвестиции в такие сектора, как инфраструктура, для повышения производительности и конкурентоспособности России, вряд ли решат основную проблему сектора: качество.

Единственная реальная причина вернуть деньги в Россию при любых обстоятельствах — это абстрактное чувство политического долга и долга. Перспективы реформ на 2018 год окутаны густым туманом, поскольку никто на самом деле не знает, чего ожидать после переизбрания Путина в марте. Что-то должно быть сделано, но нет четкого консенсуса в отношении того, как лучше финансировать и строить инфраструктуру. Без этой инфраструктуры проекты развития, которые позволят России играть более важную экономическую роль в Азиатско-Тихоокеанском регионе, не сдвинутся с мертвой точки.

Неудивительно, что в 2017 году только 3,27% контрактов, связанных с государственными предприятиями и государственными закупками, достались малому бизнесу. 3,27 процента были представлены как успешный рост по сравнению с еще более низкими 1,6 процента в 2013 году. Силуанов и Министерство финансов обнаружили в июле прошлого года, что только 5,6 процента государственных закупок были конкурентоспособными. Какой бы ни была повестка реформ, маловероятно, что эти проекты расширят круг процветания. Любое богатство, возвращенное из офшорных убежищ, будет принадлежать бизнесменам, которые извлекают выгоду из нереформированной системы, которая защищает их возможность использовать федеральные деньги для собственной выгоды.Все более закрытая система вокруг крупных проектов, в которой инвестиционный климат слишком токсичен, чтобы строить что-то крупное без больших гарантий, представляет собой стратегический риск для устремлений России в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Деньги с Кипра или откуда-либо еще не помогут России ничего построить без реформ. Кого бы Путин ни выбрал премьер-министром и своим кабинетом, он станет следующим сигналом того, можно ли лучше использовать богатство России.

Николас Трикетт имеет степень магистра евразийских исследований Европейского университета в Сент-Луисе.Санкт-Петербург с акцентом на энергетическую безопасность и внешнюю политику России. Он является обозревателем и автором статей для Bear Market Brief, блога и ежедневных сводок новостей о политике и экономике России, а также участвует в других изданиях, таких как Global Risk Insights, Oilprice и Newsbase.

Россия Деофшоризация? Новые правила CFC — Налоги

Чтобы напечатать эту статью, все, что вам нужно, это зарегистрироваться или войти на Mondaq.com.

Недавно в России были внесены существенные изменения в его налоговый код ¹ — получил название «деофшоризация закон» — предназначен для ограничения использования оффшорных корпоративных и трастовых структур, контролируемых российскими налогоплательщиками, путем налогообложения прибыли через такие структуры, которые иначе не были бы распространяется обратно в Россию.

Скорость чтения: что случилось?

С 1 января 2015 года нераспределенная прибыль, считающаяся полученной иностранная компания, траст или иная структура, контролируемая российским налоговый резидент будет платить налог на прибыль в России в соответствии с новым правила контролируемой иностранной компании ( Правила КИК ). Кроме того, при определенных обстоятельствах иностранные организации могут себя считать налоговым резидентом России.

Ожидается, что Правила CFC приведут к более широкому использованию фонды, частные трастовые компании, сотовые компании и тому подобное — и юрисдикции, предлагающие то же самое, такие как Джерси, Гернси и Каймановы острова — в офшорных соглашениях некоторых российских налоговых резидентов в будущем.

Правила CFC

С 1 января 2015 года налоговый резидент России обязан уплачивать налог на прибыль на нераспределенную прибыль любой иностранной организации, контролируемой это, пропорционально такому контрольному пакету или участию, по Ставка 13% (если физическое лицо) или 20% (если юридическое лицо) организация).

Налоговый резидент России считается имеющим Контроль иностранного субъекта в целях Правил КИК, если для целей исчисления налога в 2015 г. прямая или косвенная доля владения или участия превышает 50%.

С 2016 года порог будет ниже, с:

1. прямая или косвенная доля или участие, превышающее 25%; или
2. , если совокупное участие Доля российских налоговых резидентов в иностранной организации превышает 50%, доля или участие, превышающее всего 10%, достаточное для установить контроль для целей Правил КИК.

В соответствии с Правилами КИК иностранная организация является компания, организация или иная структура, которая сама не является российской налоговым резидентом и контролируется (как указано выше) российской налоговой резидент.

Любой налог, подлежащий уплате в соответствии с Правилами КИК, будет облагаться налогом в Российской Федерации. года, непосредственно следующего за окончанием финансового года, в котором прибыль была получена.

В Правилах КИК есть подробные положения, касающиеся расчет нераспределенной прибыли и допустимые корректировки, которые выходят за рамки данной заметки.

Исключения из правил CFC

В качестве разрабатывались правила.Из тех, кто вышел в финал версия, особенно следует отметить следующее:

• Некоммерческие организации; определенный некорпоративные иностранные юридические лица, где право на получение или контроль над распределением прибыли ограничен или запрещен
• Иностранные организации, которые могут полагаться на действующее соглашение об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией (при условии соответствующая страна не находится в «черном списке» для разработанные российскими властями), но только в определенных обстоятельства
• Иностранные организации, созданные для выпуск еврооблигаций при условии не менее 90% дохода таких предприятие имеет прямое отношение к такому выпуску
• Иностранные организации, входящие в состав более широкое участие в прибыли, лицензирование или предоставление услуг при условии по крайней мере 90% дохода такого лица непосредственно относится к такому распоряжения.

Предполагаемое российское налоговое резидентство иностранной организации

Само иностранное лицо может оказаться классифицированным как российское налоговым резидентом, если его «место фактического управления» считаться Россией. В общих чертах это может быть так где:

1. большая часть платы встречи;или
2. старший исполнительный директор функции; или
3. бухгалтерский и/или операционный управление

иностранного лица находятся в России.

Суть договоренностей является ключевой, и есть ряд исключений, в том числе, например, когда подготовительная работа для встречи проходят в России, но большинство фактических встречи проходят за пределами страны.

Требования к первоначальному уведомлению

Налоговые резиденты обязаны уведомлять российские налоговые органы любого существующего прямого или косвенного участия в иностранных юридических лиц до 1 апреля 2015 г.

Что вам нужно сделать сейчас?

Поправки отмечают значительное изменение направления в подход российских налоговых органов к использованию офшоров структур российскими налоговыми резидентами.

Настало время для полного обзора существующих морские сооружения и рассмотрение возможных решений. В зависимости от индивидуальных обстоятельств такие решения могут варьироваться от выходящих структур и репатриации капитала в Россию к реструктуризация и более широкое использование корпоративных и трастовых структур которые не подпадают под действие Правил КИК, и такие юрисдикции, как Джерси, Гернси и Каймановы острова.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководство по теме.Следует обратиться за консультацией к специалисту о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ НА ТЕМУ: Налоги с Каймановых островов

Новая инициатива G7 по минимальному налогу и Каймановы острова

Трэверс Торп Альберга

Так воскликнул Марк Твен, прочитав свой явно преждевременный некролог. И мы можем аналогичным образом охарактеризовать безнадежно неумелую статью Economist от 1 июня 2021 года «Сумерки налоговой гавани», аналогичным образом предполагая, что эффект .