CFA — Как анализировать отчет о прибылях и убытках? | программа CFA

В этом разделе мы рассмотрим применение двух аналитических инструментов для анализа отчета о прибылях и убытках: процентный (вертикальный) анализ и анализ коэффициентов отчета о прибылях и убытках.

Целью данного анализа является оценка финансовых результатов компании за определенный период — по сравнению с результатами прошлых периодов или результатами других компаний.

См. также описание общей методики:
CFA — Процентный анализ финансовой отчетности.

Процентный (вертикальный) анализ отчета о прибылях и убытках.

Процентный (вертикальный) анализ отчета о прибылях и убытках (англ. ‘common-size analysis’, ‘vertical common-size analysis’) выполняется путем представления каждой статьи отчета о прибылях и убытках в виде процента (доли) от выручки.

Этот аналитический формат отчета также упоминается как «vertical common-size analysis», т.

е. вертикальный анализ. Далее мы рассмотрим еще один вид процентного анализа, известный как «horizontal common-size analysis», т.е. горизонтальный анализ, в соответствии с которым статьи представляются в процентном виде относительно выбранного базового значения за другой период.

Как правило, термин «common-size analysis» относится к вертикальному анализу.

Процентные отчеты облегчают сравнение по периодам (анализ временных рядов) и по компаниям (перекрестный анализ), поскольку стандартизация каждой статьи устраняет влияние размера.

См. также:

CFA — Временные ряды и перекрестные данные.

Рассмотрим Панель A Иллюстрации 15, которая показывает отчет о прибылях и убытках трех гипотетических компаний из одной отрасли. Выручка компаний A и B составляет $10 млн., что выше, чем у компании C, выручка которой только $2 млн.

Кроме того, у компаний A и B более высокая операционная прибыль: $2 млн. и $1.5 млн. соответственно, по сравнению с операционной прибылью компании С $400,000.

Как аналитик может осмысленно сравнить финансовые результаты этих компаний?

---

Подготовив процентный отчет о прибылях и убытках, как показано на Панели B, аналитик может легко заметить, что процентные расходы и прибыль компании C по отношению к ее выручке точно такие же, как у компании A.

Кроме того, хотя операционная прибыль компании С ниже, чем у компании B в абсолютном значении, она выше в процентном выражении (20% для компании C по сравнению с только 15% для компании B).

На каждые $100 выручки компания C получает на $5 больше операционной прибыли, чем компания B. Другими словами, компания C является относительно более прибыльной, чем компании B на основе этого показателя.

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках также подчеркивает различия в стратегиях компаний. Если сравнивать две крупные компании, то у компании A значительно более высокая валовая прибыль в процентах от продаж, чем у компании B (70% по сравнению с 25%).

Если обе компании работают в одной отрасли, почему компания A получает настолько больше валовой прибыли?

---

Одно из возможных объяснений можно найти путем сравнения операционных расходов обеих компаний. Компания А тратит намного больше на исследования и разработки (НИОКР) и на рекламу, чем компании B. Расходы на НИОКР, вероятно, приведут к новым технологичным продуктам. Расходы на рекламу, вероятно, приведут к большей узнаваемости бренда.

Таким образом, на основе этих различий, вполне логично заключить, что компания A продают высокотехнологичную продукцию более высокого качества с лучшим имиджем бренда. Компания B продает свою продукцию дешевле (с более низкой валовой прибылью в процентах от объема продаж), но экономит при этом деньги, не инвестируя в исследования и разработки или рекламу.

На практике различия между компаниями являются более тонкими, но концепция их анализа схожа. Финансовый аналитик, выявив существенные различия, будет проводить дальнейший анализ, чтобы понять основные причины различий и их последствия будущих финансовых результатов компаний.

Иллюстрация 15.

Панель A: Отчеты о прибылях и убытках компаний A, B и C ($).

	A	B	C
Выручка	$10,000,000	$10,000,000	$2,000,000
Себестоимость реализованной продукции	3,000,000	7,500,000	600,000
Валовая прибыль	7,000,000	2,500,000	1,400,000
Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы	1,000,000	1,000,000	200,000
Исследования и разработки (НИОКР)	2,000,000	—	400,000
Реклама	2,000,000	—	400,000
Операционная прибыль	2,000,000	1,500,000	400,000

Группа B: Вертикальный анализ отчетов о прибылях и убытках компаний A, B и C (%)

	A	B	C
Выручка	100%	100%	100%
Себестоимость реализованной продукции	30	75	30
Валовая прибыль	70	25	70
Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы	10	10	10
Исследования и разработки (НИОКР)	20	0	20
Реклама	20	0	20
Операционная прибыль	20	15	20

Примечание: Каждая статья выражена в процентах от объема выручки компании.

Для большинства расходов, их сравнение с выручкой является целесообразным. Однако, в случае с налогами, более значимым является сравнение суммы налогов с суммой прибыли до налогообложения.

Используя раскрытия информации в примечаниях к отчетности, аналитик может исследовать причины различий в эффективных налоговых ставках. Чтобы спрогнозировать будущую чистую прибыль компании, аналитик будет прогнозировать прибыль до налогообложения, чтобы применить к ней оценочную эффективную налоговую ставку.

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках особенно полезен при перекрестном анализе (англ. ‘cross-sectional analysis’) — сравнении компаний друг с другом за определенный период или сравнении компании с отраслевыми данными.

Финансовый аналитик может выбрать для сравнения отдельные компании, использовать опубликованные отраслевые данные или комбинировать данные по компаниям и более общие отраслевые данные.

Например, в Иллюстрации 16 показаны медианные статистические данные отчетов о прибылях и убытках компаний S&P 500, классифицируемых по 10 секторам экономики S&P/ MSCI Global Industrial Classification System (GICS), с использованием данных за 2017 год.

Обратите внимание, что при составлении подобных сводных данных, необходим определенный уровень агрегации статей.

Иллюстрация 16. Медианные статистические данные отчетов о прибылях и убытках для компаний S&P 500, классифицированных по секторам экономики S&P/MSCI GICS, за 2017 год.

	Энергетика	Сырье и материалы	Промышленность	Второстепенные потребительские товары	Потребительские товары	Здравоохранение
Количество наблюдений	34	27	69	81	34	59
Валовая прибыль	37. 7%	33.0%	36.8%	37.6%	43.4%	59.0%
Рентабельность по операционной прибыли	6.4%	14.9%	13.5%	11.0%	17.2%	17.4%
Рентабельность по чистой прибыли	4.9%	9.9%	8.8%	6.0%	10.9%	7.2%

	Финансы	ИТ	Телеком. услуги	Коммунальные услуги	Недвижимость
Количество наблюдений	63	64	4	29	29
Валовая прибыль	40.5%	62.4%	56.4%	34.3%	39.8%
Рентабельность по операционной прибыли	36.5%	21.1%	15.4%	21. 7%	30.1%
Рентабельность по чистой прибыли	18.5%	11.3%	13.1%	10.1%	21.3%

Источник: На основе данных Compustat. Рентабельность по операционной прибыли основана на EBIT (прибыль до вычета процентов и налогов).

Коэффициенты отчета о прибылях и убытках.

Одним из аспектов финансовой деятельности является рентабельность. Одним из показателей рентабельности является рентабельность по чистой прибыли (англ. ‘net profit margin’), также известный как маржа прибыли (англ. ‘profit margin’) и рентабельность продаж (англ. ‘return on sales’), который рассчитывается как чистая прибыль, деленная на выручку (или объем продаж).

\( \substack{ \text{Рентабельность} \\ \text{по чистой прибыли} \\ \text {(Net profit margin)} } = { \substack{ \text{Чистая прибыль} \\ \text{(Net Profit)}} \over \substack{ \text{Выручка} \\ \text{(Revenue)} } }\)

В определении коэффициентов рентабельности этого типа, термин «sales» (продажи) часто используются как взаимозаменяемый для выручки, т.е. «revenue».

Термин «return on sales» (рентабельность продаж) также используется для обозначения класса показателей рентабельности, имеющих в знаменателе выручку.

Рентабельность по чистой прибыли оценивает величину прибыли, которую компания смогла заработать на каждую денежную единицу выручку. Более высокий уровень рентабельности по чистой прибыли указывает на более высокую прибыльность и, таким образом, более желателен. Рентабельность по чистой прибыли также можно рассчитать непосредственно при вертикальном анализе отчета о прибылях и убытках.

Для компании AB InBev (см. иллюстративный отчет о прибылях и убытках), рентабельность по чистой прибыли от продолжающейся деятельности за 2017 год составила 16.2% (рассчитанная, как прибыль от продолжающейся деятельности в размере $9,155 млн., деленная на выручку в размере $56,444 млн.).

Чтобы выносить суждения об этом коэффициенте, необходимы некоторые сравнения.

Рентабельность компании AB InBev можно сравнить с другой компанией или с ее собственными предыдущими результатами. По сравнению с предыдущими годами, рентабельность AB InBev оказалась выше, чем в 2016 году, но ниже чем в 2015 году.

В 2016 году рентабельность по чистой прибыли от продолжающейся деятельности составила 6.0%, а в 2015 году она составляла 22.9%.

---

Другим показателем рентабельности является рентабельность по валовой прибыли или просто валовая рентабельность (англ. ‘gross profit margin’).

Валовая прибыль (валовая маржа) рассчитывается как выручка за вычетом себестоимости проданных товаров, а рентабельность по валовой прибыли рассчитывается как валовая прибыль, деленная на выручку.

\(  \substack{ \text{Рентабельность} \\ \text{по валовой прибыли} \\ \text {(Gross profit margin)} } = { \substack{ \text{Валовая прибыль} \\ \text{(Gross Profit)}} \over \substack{ \text{Выручка} \\ \text{(Revenue)} } }\)

Рентабельность по валовой прибыли оценивает величину валовой прибыли, которую компания зарабатывает на каждую денежную единицу выручки. Более высокий уровень рентабельности по валовой прибыли указывает на более высокую прибыльность и, таким образом, как правило, является более желательным, хотя различия в валовой рентабельности разных компаний отражают различия в стратегиях этих компаний.

Например, рассмотрим компанию, следующую стратегии продажи дифференциации продукции (например, продукции дифференцируется на основе торговой марки, качества, передовых технологий или патентной защиты).

Компания, вероятно, будет иметь возможность продавать дифференцированный продукт по более высокой цене, чем аналогичный, но недифференцированный продукт. Следовательно, компания, скорее всего, имеет более высокую валовую прибыль, чем компании, продающие недифференцированную продукцию.

Хотя компания, продающая дифференцированную продукцию, скорее всего, должна демонстрировать более высокую валовую рентабельность, на это может потребоваться некоторое время. На начальном этапе стратегии, компания, скорее всего, понесет расходы на создание дифференцированного продукта, такие как реклама или исследования и разработки, которые не включаются в расчет валовой прибыли.

---

Валовая прибыль AB InBev (см. Иллюстрацию 1) составила $35,058 млн. в 2017 году, $27,715 млн. в 2016 году и $26,467 млн. в 2015 году.

Выразив валовую прибыль в процентах от выручки, мы видим, что валовая прибыль составила 62.1% в 2017 году, 60.9% в 2016 году и 60.7% в 2015 году.

В абсолютном выражении валовая прибыль AB InBev была выше в 2016 году, чем в 2015 году. Однако рентабельность по валовой прибыли AB InBev была в 2016 году ниже, чем в 2015 году.

Иллюстрация 17 показывает вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках AB InBev, и подчеркивает некоторые показатели рентабельности. Показатели рентабельности по чистой и валовой прибыли, описанные выше, — это только два из множества коэффициентов рентабельности, получаемых из процентных отчетов о прибылях и убытках.

Другие показатели рентабельности, часто используемые финансовыми аналитиками, включают рентабельность по операционной прибыли (операционная прибыль, деленная на выручку) и рентабельность по прибыли до налогообложения (прибыль до налогообложения, деленная на выручку).

Иллюстрация 17. Показатели рентабельности AB InBev: сокращенный вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.

		За финансовый год, закончившийся 31 декабря
		2017		2016		2015
		$	%	$	%	$	%
Revenue	Выручка	56,444	100. 0	45,517	100.0	43,604	100.0
Cost of sales	Себестоимость реализованной продукции	(21,386)	(37.9)	(17,803)	(39.1)	(17,137)	(39.3)
Gross profit	Валовая прибыль	35,058	62.1	27,715	60.9	26,467	60. 7
Distribution expenses	Расходы на дистрибуцию	(5,876)	(10.4)	(4,543)	(10.0)	(4,259)	(9.8)
Sales and marketing expenses	Расходы на маркетинг и коммерческие расходы	(8,382)	(14.9)	(7,745)	(17.0)	(6,913)	(15.9)
Administrative expenses	Административные расходы	(3,841)	(6. 8)	(2,883)	(6.3)	(2,560)	(5.9)
Profit from operations	Операционная прибыль	17,152	30.4	12,882	28.3	13,904	31.9
Finance cost	Финансовые расходы	(6,885)	(12.2)	(9,382)	(20.6)	(3,142)	(7. 2)
Finance income	Финансовые доходы	378	0.7	818	1.8	1,689	3.9
Net finance income/(cost)	Чистые финансовые доходы / (расходы)	(6,507)	(11.5)	(8,564)	(18.8)	(1,453)	(3.3)
Share of result of associates and joint ventures	Доля результата, приходящаяся на ассоциированные компании и совместные предприятия	430	0. 8	16	0.0	10	0.0
Profit before tax	Прибыль до налогообложения	11,076	19.6	4,334	9.5	12,461	28.6
Income tax expense	Налог на прибыль	(1,920)	(3.4)	(1,613)	(3.5)	(2,594)	(5. 9)
Profit from continuing operations	Прибыль от продолжающейся деятельности	9,155	16.2	2,721	6.0	9,867	22.6
Profit from discontinued operations	Прибыль от прекращенной деятельности	28	0.0	48	0.1		—
Profit of the year	Прибыль за год	9,183	16. 3	2,769	6.1	9,867	22.6

Коэффициенты рентабельности и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках позволяют получить быстрое и наглядное представление об изменениях в результатах деятельности компании.

Например, снижение рентабельности AB InBev в 2016 году не было обусловлено снижением валовой прибыли. Валовая прибыль в 2016 году была на самом деле немного выше, чем в 2015 году. Снижение рентабельности в 2016 году был частично обусловлено ростом операционных расходов и, в частности, значительным увеличением финансовых расходов.

Увеличение финансовых расходов 2016 году было вызвано слиянием с SABMiller. Это приобретение, оцениваемое в более чем $100 млрд., было одним из крупнейших в истории. Слияние AB InBev и SABMiller также объясняет увеличение выручки с $45 млрд. до более $56 млрд.

Таким образом, коэффициенты рентабельности и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках служат для получения общего представления о компании и выявления областей, заслуживающих более детального изучения финансовым аналитиком.

Аналитический отчет о прибылях и убытках

Важнейшим финансовым показателем является прибыль, отражающая эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Анализ прибыли и формирующих ее показателей необходим для оценки деятельности предприятия и принятия управленческих решений.

Отчет о прибылях и убытках — это основная форма бухгалтерской отчетности, в которой формируется информация о финансовых результатах деятельности предприятия.

Для повышения информативности и наглядности анализа финансовой деятельности формируется Аналитический отчет о прибылях и убытках.

В нем содержатся:

• анализ изменения выручки, прибыли, себестоимости;
• структура и динамика доходов по видам деятельности;
• анализ формирования чистой прибыли;
• расчет показателей рентабельности.

В Аналитическом отчете о прибылях и убытках рассчитаны основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия:

Прибыль от продаж

Характеризует эффективность основной деятельности предприятия.
Темп роста прибыли должен соответствовать темпу роста выручки, что является положительной тенденций. Так же одним из основных условий безубыточной деятельности предприятия является — темп роста выручки опережает темп роста расходов.

Результат от прочей деятельности

Результат от прочей деятельности определяется как разница между прочими доходами и прочими расходами. Прочие доходы и расходы имеют в основном случайный характер, поэтому в формировании прибыли предприятия они должны играть незначительную роль.

Чистая прибыль

Отражает итоговый результат всей финансовой деятельности предприятия. Максимальное влияние на увеличение чистой прибыли должен оказывать результат от основной деятельности предприятия.
Абсолютное увеличение показателя прибыли по сравнению с предыдущими периодами является положительной тенденцией.
Однако в абсолютной сумме данные показатели не дают полной информации о финансовом состоянии предприятия.
Показателем доходности деятельности предприятия считается рентабельность.

Рентабельность основной деятельности

Показывает, какой размер прибыли получен на 1 рубль вложенных средств.
Рентабельность основной деятельности (Ро) определяется как отношение прибыли от продаж к расходам от основной деятельности за анализируемый период.

Ро (до 2011г.) =	Прибыль от продаж (стр.050 ф.2)	* 100%
	Расходы (стр.020+стр.030+стр.040 ф.2)

Ро (c 2011г.) =	Прибыль от продаж (стр.2200 Отчета о прибылях и убытках)	* 100%
	Расходы (стр.2120+стр.2210+стр.2200 Отчета о прибылях и убытках)

Показатель рентабельности основной деятельности должен соответствовать среднеотраслевому значению. Отклонение на 10% и более в сторону уменьшения является отрицательным фактором. Сравнение рентабельности предприятия со среднеотраслевой приведено в блоке «Оценка риска налоговой проверки».

Рентабельность продаж

Показывает, какой размер прибыли остается в распоряжении предприятия с 1 рубля выручки. Рентабельность продаж (Рп) определяется как отношение чистой прибыли к выручке за анализируемый период.

Ро (до 2011г.) =	Чистая прибыль (стр.190 ф.2)	* 100%
	Выручка (стр.010 ф.2)

Ро (c 2011г.) =	Чистая прибыль (стр.2400 Отчета о прибылях и убытках)	* 100%
	Выручка (стр.2110 Отчета о прибылях и убытках)

Рост рентабельности характеризует увеличение доходности предприятия, что является положительной тенденцией развития предприятия. Рост данного показателя в динамике свидетельствует о стабильности деятельности предприятия.

Вертикальный анализ баланса ПАО «КАМАЗ» в Excel с выводами

Вертикальный анализ – это метод диагностики финансового состояния организации и оценка динамики изменения структуры.  Цель и суть вертикального анализа финансовой отчетности является анализ изменения структуры финансовых показателей за рассматриваемый период. Данный анализ применяется для оценки структуры бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. В статье рассмотрим как осуществляется вертикальный анализ баланса и отчета о финансовых результатах на примере предприятия ПАО “КАМАЗ”.

Направления проведения вертикального анализа бухгалтерского баланса организации несет следующие:

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

• Оценка структурного изменения активов / пассивов компании.
• Расчет изменения доли заемного капитала организации.
• Определение состава оборотного и внеоборотного капитала.
• Сравнение между собой структуры капитала различных компаний или компаний различной отрасли.

Вертикальный анализ может применяться не только для бухгалтерского баланса, а также для отчета о финансовых результатах (форма №2) при определении структуры доходов и расходов. Например, для диагностики структуры выручки или прибыли от продаж и т.д. Вертикальный анализ аналогично может использоваться для отчета об изменениях капитала (форма №3) и отчете о движении денежных средств (форма №4), но, как правило, вертикальный анализ ограничивается для баланса и отчета о финансовых результатах.

Сравнение вертикального анализ баланса с другими методами финансового анализа

Вертикальный анализ является одним из инструментов  (методов) анализа финансовой отчетности организации для диагностики негативной тенденции изменения показателей, снижения финансовой устойчивости из-за роста доли заемного капитала и т. д. Кроме него также применяются другие методы ⇓.

Название анализа финансовой отчетности	Направления применения	Преимущества	Недостатки
Вертикальный анализ (аналог: структурный анализ)	Применяется для определения структуры  капитала организации, финансовых показателей и изменение структуры во времени	Позволяет отследить структурные изменения активов и пассивов компании	Используется для диагностики Не дает оценку финансовому состоянию предприятия
Горизонтальный анализ (аналог: трендовый анализ)	Используется для оценки направления и прогнозирования динамики изменения финансовых показателей	Позволяет оценить динамику изменения по годам финансовых показателей	Служит в большей степени для диагностики, а не для принятия управленческих решений и оценке финансового состояния
Коэффициентный анализ	Оценка финансовых показателей характеризующих: рентабельность, финансовую устойчивость, оборачиваемость и ликвидность организации (⊕ 12 основных коэффициентов финансового анализа от Жданова Василия)	Дает оценку эффективности тех или иных показателей хозяйственной деятельности предприятия. Внесенные нормативы позволяют выделить проблемные показатели и принять управленческие решения Используется для оценки финансовой эффективности предприятий одной отрасли	Сложно определить вероятность риска банкротства и уровень финансовой надежности
Скоринговая (рейтинговая) оценка	Комплексная оценка финансового состояния компании, платежеспособности и финансовой надежности. Применение моделей оценки вероятности банкротства, рейтинговых моделей, бальных и экспертных методов	Комплексный критерий на основе модели оценки финансового состояния  позволяет определить вероятность риска банкротства	Итоговая оценка может искажаться из-за пикового завышения одного из показателя модели

Последовательность комплексного анализа финансовой отчетности следующая. Сначала применяется горизонтальный и вертикальный анализ, далее рассчитываются коэффициенты и в завершении оцениваются с помощью финансовых моделей. Более подробно про применение горизонтального анализа баланса читайте в статье: → “Горизонтальный анализ баланса на примере ПАО КАМАЗ в Excel“.

Пример вертикального анализа баланса для ПАО КАМАЗ в Excel

Рассмотрим пример вертикального анализа бухгалтерского баланса для компании ПАО «КАМАЗ». Для этого необходимо скачать баланс с официального сайта компании или по ссылке → Скачать бухгалтерский баланса ПАО «КАМАЗ» в PDF.

Проведем вертикальный анализ внеоборотных активов, для этого необходимо оценить какую часть / долю занимают ее составные части.

Доля нематериальных активов (F9) =C9/$C$18

Доля результатов исследований и разработок (F10)  = C10/$C$18

Доля основных средств (F13) = C13/$C$18

Доля доходных вложений в материальные ценности (F14) = C14/$C$18

Доля финансовых вложений (F15) = C15/$C$18

Доля отложенных налоговых активов (F16) = C16/$C$18

Доля прочих внеоборотных активов (F17) = C17/$C$18

Можно заметить, что сумма всех частей дадут 100%. На рисунке ниже представлен пример проведения вертикального анализа внеоборотных активов в бухгалтерском балансе ⇓.

На следующем этапе можно выделить максимальные и минимальные доли в формировании внеоборотных активов на 2014 год.

Максимальную долю в формировании внеоборотных активов (66,3%) занимает основные средства, минимальная доля у результатов исследований и разработок (0,4%). Для отражения динамики изменения структуры необходимо построить диаграмму областей ⇓.

Можно отметить, что к 2016 году наблюдается снижение доли основных средств (ОС) с 66,3% до 36,1% и увеличение доли финансовых вложений с 7% до 43%. Снижение доли ОС может свидетельствовать о снижении вложений предприятия в производство и развитие долгосрочного потенциала. К основным средствам относят: здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь.

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах

Универсальность метода позволяет его применять для анализа отчета о финансовых результатах (форма №2) и определить как изменялась доля расходов и доходов при формировании выручки. Для примера возьмем предыдущую финансовую отчетность ПАО “КАМАЗ” и отразим изменение показателей выручки за 2015 и 2016 год. Можно заметить, что выручка составляет 100%.

Доход от полученных субсидий (Е8) =C8/C7

Себестоимость продаж (Е9) =C9/$C$7

Валовая прибыль (Е10) =C10/$C$7

Аналогичным образом рассчитываются все остальные строки отчета о финансовых результатах. На рисунке ниже представлен пример применения метода ⇓.

Как видно из рисунка, себестоимость произведенной продукции (затраты) выше чем выручка, но положительная выручка сохраняется за счет доходов в виде субсидий.

С 2015 до 2016 года было увеличение доли валовой прибыли с 4,6% до  9,%, снижение прибыли от продаж с 6,2% до 4,4%, уменьшение прибыли до налогообложения с 4,7% до 1,3% .

Особое внимание следует обратить на анализ чистой прибыли. Так доля чистой прибыли в выручке снизилась с 3,8% до 1% – это может свидетельствовать о снижении финансовой устойчивости и финансовой мобильности, т. к. способность предприятия совершать реинвестирования  чистой прибыли в создание новых основных средств, нематериальных активов (научных разработок и патентов) снизилась.Чистая прибыль является одним из итоговым фактором оценки эффективности функционирования предприятия и снижение чистой прибыли приводит к утрате инвестиционной привлекательности в долгосрочной перспективе. Более подробно про чистую прибыль читайте в статье: → Чистая прибыль предприятия: формула и методы анализа.

Выводы

Вертикальный анализ применяется как метод анализа финансовых показателей из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах,  а также может быть использован для отчета о движении денежных средств и для отчета о движении капитала. Метод используется для оценки динамики структуры активов и пассивов баланса. Для проведения комплексного финансового анализа его необходимо использовать совместно с горизонтальным и коэффициентным анализом, а также оценкой по моделям банкротства.

 

Анализ бухгалтерской отчетности — Контур.Эксперт — СКБ Контур

В том, что финансовый анализ необходим, сегодня уже никто не сомневается. Принимать правильные решения, просчитанные на несколько шагов вперед, предвидеть финансовые результаты деятельности организации и достигать новых вершин в бизнесе невозможно, не располагая точными данными о финансовом положении организации и ее эффективности.

Основным источником данных для проведения финансового анализа являются данные двух форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2).

Что такое бухгалтерская отчетность?

Бухгалтерская отчетность – система данных, характеризующая состояние хозяйственной деятельности, а также итоги работы организации за отчётный период; составляется по данным финансового учета.

Бухгалтерский баланс показывает состояние имущества, собственного капитала и обязательств организации непрерывно нарастающим итогом с момента создания организации. Из всех форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс содержит наибольшее количество данных о деятельности организации, необходимых для оценки ее финансового положения: объемы денежных средств, материальных запасов, инвестиций.

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценить эффективность размещения активов предприятия, их достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности; оценить структуру, размер и эффективность привлечения инвестиций; позволяет судить о способности руководства организации развивать бизнес и увеличивать прибыль.

К основным задачам анализа бухгалтерского баланса можно отнести:

• оценку имущественного положения анализируемого предприятия;
• анализ ликвидности отдельных групп активов;
• изучение состава и структуры источников формирования активов;
• характеристику обеспеченности обязательств активами;
• анализ взаимосвязи отдельных групп активов и пассивов;
• анализ способности генерировать денежные средства;
• оценку возможности сохранения и наращивания капитала.

Отчет о прибылях и убытках является источником информации об уровне экономической эффективности деятельности предприятия, используется для анализа тенденций формирования показателей финансовых результатов и оценки управленческих решений за отчетный период.

Анализ прибылей и убытков предприятия позволяет определить, за счет чего была получена прибыль (убыток) в том или ином отчетном периоде, и определить динамику роста (падения) прибыли. В отличие от бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках отображает результаты хозяйственной деятельности только за отчетный период (квартал, полугодие, год).

К основным задачам анализа отчета о прибылях и убытках можно отнести:

• оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли;
• выявление степени влияния различных факторов на прибыль;
• оценка показателей рентабельности;
• выявление резервов увеличения прибыли.

Тема № 4.

Анализ отчета о прибылях и убытках — презентация на Slide-Share.ru 🎓

1

Первый слайд презентации: Тема № 4. Анализ отчета о прибылях и убытках

Занятие № 1. Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках » ЛЕКЦИЯ по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

Изображение слайда

2

Слайд 2: У чебные вопросы:

Значение и целевая направленность отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Анализ влияния факторов на прибыль.

Изображение слайда

3

Слайд 3: Литература :

а ) основная: 1. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/Под ред. О.В.Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега.- Л. 2004. – 408с. 2. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В.Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006, — 368с. 3. Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд. Перераб. и доп. — Минск: ООО «Новое знание». 2000г. , стр. 688с. 4. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для ВУЗов. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003г.- 639с. 5. Янин Г.В., Колесов Р.В. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие./Под общ. ред. И.А. Долматовича. – Ярославль: ВФЭА, 2007. – 224с. б) дополнительная: 1. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – 816с. 2. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие/ Т.А. Пожидаева. – 2-е изд. Стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 320с. 3. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – 3-е изд. Перераб. и доп. – М.; ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 583с.

Изображение слайда

4

Слайд 4

Значение отчета о прибылях и убытках Объем информации отраженный в отчете о прибылях и убытках Подходы к аналитическому представлению информации о расходах Основные направления анализа финансовых результатов… Показатели, используемые в ходе анализа Важнейшие финансовые характеристики сравниваемых показателей Рабочая формула для анализа Методика расчета влияния факторов на прибыль Отличие отчета от международных рекомендаций Порядок формирования прибыли Факторы, влияющие на прибыль и количественная их оценка Структурно-логическая схема настоящего занятия 1-й вопрос 2-й вопрос 3-й вопрос

Изображение слайда

5

Слайд 5

I 2 Доход от продажи продукции Доход от продажи продукции Затраты Изменение запасов ГП и НП Прибыль Себестоимость продаж Прибыль По методу характера затрат ( nature of ехре nses те thod ) По методу «себестоимости продаж» ( function of expenses те thod или со st of sales те thod ) Форматы отчета о прибылях и убытках

Изображение слайда

6

Слайд 6

Формат по методу характера затрат Формат по методу себестоимости продаж Показатели ден. ед. Показатели ден.ед. Доход от реализации 200 Доход от реализации 200 Затраты на производство: материал заработная плата амортизация прочие расходы (65) (75) (12) (15) Себестоимость Реализованной продукции Управленческие расходы Коммерческие расходы (110) (32) (15) Себестоимость запасов готовой продукции и незавершенного производства: на начало года на конец года (30) 40 Операционная прибыль 43 Операционная прибыль 43 Иные доходы и поступления 20 Иные доходы и поступления 20 Иные расходы и убытки (10) Иные расходы и убытки (10) Прибыль до налогообложения 53 Прибыль до налогообложения 53 Налог на прибыль (18) Налог на прибыль (18) Чистая прибыль 35 Чистая прибыль 35 Сравнение форматов отчета о прибылях и убытках

Изображение слайда

7

Слайд 7

Наименование показателя Код строки За отчетный год За предыду­щий год 1 2 3 4 Материальные затраты в том числе сырье и основные материалы вспомогательные материалы топливо, энергия, услуги Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужны Амортизация Прочие затраты Лизинговые платежи прочие общепроизводственные расходы Итого по элементам затрат Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства расходов будущих периодов резервов предстоящих расходов Расходы по обычным видам деятельности

Изображение слайда

8

Слайд 8

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 8876 6100 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (7018) (4750) Валовая прибыль 029 1858 1350 Коммерческие расходы 030 (229) (170) Управленческие расходы 040 (630) (420) Прибыль (убыток) от продаж 050 999 760 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 15 10 Проценты к уплате 070 (97) (-) Доходы от участия в других организациях 080 — — Прочие операционные доходы 090 348 487 Прочие операционные расходы 100 (346) (415) Внереализационные доходы 120 154 150 Внереализационные расходы 130 (60) (53) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1013 939 Отложенные налоговые активы 141 12 — Отложенные налоговые обязательства 142 (50) — Текущий налог на прибыль 150 (213) (247) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 762 692 СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 8 — Базовая прибыль (убыток) на акцию — — Разводная прибыльи (убыток) на акцию — — Порядок формирования отчета о прибылях и убытках

Изображение слайда

9

Слайд 9

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 230 185 60 130 170 Прибыль (убыток) прошлых лет 240 — — 75 14 Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 250 — — — — Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 260 — — — — Отчисления в оценочные резервы 270 х — х — Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 280 — — — — 290 — — — — Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Изображение слайда

10

Последний слайд презентации: Тема № 4.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Источники формирования имущества Заемные средства Собственный капитал Имущество Активы Выручка Себестоимость производства продукции Коммерческие затраты Управленческие затраты Сальдо прочих доходов и расходов Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль Валовая прибыль Прибыль от продаж Прибыль до налогобложения Чистая прибыль Схема формирования налога на прибыль: — рентабельность продаж; — рентабельность активов; — рентабельность собственного капитала.

Изображение слайда

Содержание отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Форма отчета о прибылях и убытках составляется последовательной структурой многошаговым способом, который дает промежуточные итоги.

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

Вычитается

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Валовая прибыль (убыток)

Вычитается Внимание! Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

II. Прочие доходы и расходы

Вычитается

Проценты к уплате

Прибавляются

Проценты к получению

Доходы от участия в других организациях

Прибавляются

Прочие доходы

Вычитаются

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Прибавляются

Отложенные налоговые активы

Вычитаются

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток)

РАЗДЕЛ 1 —  «Доходы и расходы по обычным видам деятельности» — представляет информацию о доходах,  расходах и прибыли, полученной от основной деятельности производства и продажи продукции, товаров, работ, услуг.

1) Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг отражает выручку от продажи продукции, товаров, поступления от выполненных работ, оказанных услуг, отдельных фактов хозяйственной деятельности. Выручка приводится за минусом НДС, акцизов, т.е. выручка-нетто.

2) Себестоимость продаж включает все прямые расходы, по которым определена выручка и расходы, непосредственно направленные на получение дохода от продаж.

3) Валовая прибыль отражает разницу между выручкой от продажи товаров, продукции (работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг.

4)  Коммерческие расходы — к ним относятся расходы на маркетинг, рекламу, на з/п сотрудников отдела сбыта, доставка продукции потребителю.

5) Управленческие расходы — расходы по управлению организацией и расходы общего характера, не связанные с производством конкретной продукции, работ и услуг.

6) Прибыль (убыток) от продаж отражает финансовый результат от продаж продукции, работ и услуг, определяемый как разница между суммой выручки и себестоимостью, с учетом коммерческих и управленческих расходов.

РАЗДЕЛ 2 – «Прочие доходы и расходы».

7) Доходы от участия в других организациях отражают доходы, подлежащие получению от участия в уставных капиталах других организаций по сроку в соответствии с учредительными документами.

8) Проценты к получению отражают % от финансовых операций в части сумм, причитающихся к получению по облигациям, депозитам, государственным ценным бумагам, суммам, причитающимся от кредитных организаций за пользование остатками средств, находящихся на счетах организации денежных средств в этих кредитных организациях.

Проценты к уплате отражают суммы, причитающиеся в соответствии с договором к уплате % по облигациям, акциям, за предоставленные организации в пользование денежные средства (кредиты, займы).

9) Прочие доходы отражают доходы, по другим хозяйственным операциям.

Прочие расходы отражают расходы, не вошедшие в предыдущие расходные статьи отчета, относящиеся в соответствии с установленным порядком к прочим расходам.

10) Прибыль (убыток) до налогообложения характеризует прибыль (убыток) от продажи ± операционные и ± внереализационные доходы.

11) Текущий налог на прибыль отражает сумму налога на прибыль, исчисленной организации в соответствии с установленным законодательством РФ порядком, которая подлежит уплате в бюджет.

12) Отложенные налоговые активы отражают величину, которая определяется как разность между начисленными в отчетном периоде и погашенными в отчетном периоде активами.

13) Отложенные налоговые обязательства отражают величину, которая определяется как разность между обязательствами, начисленными в отчетном периоде, и погашенными в отчетном периоде обязательствами.

14) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода отражает конечный финансовый результат, т.е. чистая прибыль (убыток). Величина чистой прибыли (убытка) может быть получена исходя из следующего расчета: Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) + Отложенные налоговые активы – Отложенные налоговые обязательства – Текущий налог на прибыль.

15) Справочно в действующей форме отчета о прибылях и убытках отражается сумма постоянных налоговых обязательств (активов) и др.

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.

Поможем написать любую работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Узнать стоимость

как провести и зачем он необходим АБТ Отчетность Самара

«Бухгалтерия для слабаков» – часто именно так думают начинающие предприниматели и пренебрегают проверкой своей финансовой «кухни». Что творится в этой части их бизнеса, как говорится, одному богу известно… Грешат «прохладным» отношением к анализу финансовой бухгалтерской отчетности и некоторые предприниматели с опытом. Но полагаться на везение в этом вопросе не стоит. Недооценивание порядка в бухгалтерской отчетности, отсутствие объективного понимания финансового положения компании могут привести к неприятным последствиям, порой даже к фатальным.

Как выполнить анализ показателей бухгалтерской отчетности: какие документы анализировать, в какой последовательности, какие методы анализа существуют, как проанализировать бухотчетность быстро и без лишних затрат? Читайте об этом в нашей статье.

Всем известна не радужная статистика: из 100 начинающих бизнесов около 90 не выживают в жестких рыночных реалиях. Но и из тех, кто проходит так называемую «долину смерти», к успеху приходят не все. Вот пример из новейшей истории: два компаньона, активно развивавшие бизнес-проект в сфере мобильных приложений, неожиданно для себя потеряли стремительно растущий бизнес. Проанализировав провал, они сформулировали его причины. Среди них неверно определенные потребности клиента, отданные на сторону продажи, слишком демократичный стиль управления, но главной причиной было названо наплевательское отношение к бухгалтерии. В момент, когда бизнес рос, и пришла пора для новых внешних вложений, инвестор попросил анализ финансовой бухгалтерской отчетности, вскрывший болевые точки проекта, о которых не подозревали его основатели и которые отпугнули инвестора. Без новых вливаний проект встал, а со временем «сошел на нет».

Анализ бухгалтерской отчетности организации дает полную картину состояния дел: активов, платежеспособности, динамики расчетов с дебиторами и кредиторами, прибылей и убытков, а также того, насколько успешно осуществляется управление.

Большой бухгалтерский словарь.

Анализ бухгалтерской отчетности это один из инструментов финансово экономического анализа деятельности предприятия, заключающийся в изучении абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности. В ходе анализа определяются состав имущества предприятия, его финансовые вложения, источники формирования собственного капитала, оцениваются связи с поставщиками и покупателями, определяются размер и источники заемных средств, оцениваются объем выручки от реализации и размер прибыли. В ходе анализа сравниваются фактические показатели отчетности с плановыми, в случае их несовпадения устанавливаются причины. Проверяется достоверность бухгалтерской отчетности.

Зачем и кому нужно анализировать бухотчетность

Заказчиком анализа бухгалтерской отчетности могут выступать как внутренние подразделения — руководство и финансовые структуры компании, так и внешние заказчики: инвесторы, учредители — для оценки финансового положения и эффективности вложений, контрагенты — для оценки надежности сотрудничества, банки — для определения надежности заемщика, контролирующие органы – для оценки достоверности отчетности и т.д. В зависимости от целей анализ бухгалтерской отчетности организации разделяется на внешний и внутренний.

Внутренний анализ необходим для планирования финансового состояния организации, обеспечения ее финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности. Цель внутреннего анализа – наладить стабильное поступление денежных средств, сбалансировать собственные и заемные средства, исключить банкротство и обеспечить получение максимальной прибыли.

Внешний анализ проводится на основе открытых данных, то есть публикуемой отчетности. Он призван дать объективную оценку финансового состояния компании, оценить возможность инвестирования, кредитования, сотрудничества.

Какие документы анализируются

Анализ бухгалтерской отчетности организации предполагает изучение и сопоставление ряда документов. У всех организаций анализируется бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2). В организациях, не относящихся к субъектам малого предпринимательства, анализируется больший пакет отчетности: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), пояснительная записка, аудиторское заключение (если организация подлежит обязательному аудиту).

Что показывает анализ бухгалтерского баланса

Анализ отчета «первой» формы (бухгалтерского баланса) помогает понять положение компании в целом. Из всех форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс содержит наибольшее количество данных о деятельности организации, необходимых для оценки ее финансового положения: объемы денежных средств, материальных запасов, инвестиций.

Бухбаланс позволяет оценить следующие аспекты деятельности организации:

• имущественное положение,
• ликвидность активов, в том числе с разбивкой по группам,
• состав и структура источников активов,
• обеспеченность активами обязательств,
• взаимосвязь активов и пассивов,
• способность генерировать финансовые средства,
• возможность наращивания капитала.

Что показывает анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках – документ, анализ которого позволяет понять, в верном ли направлении движется компания, ведут ли действия руководства к достижению необходимого финансового результата. Отчет позволяет сделать выводы об эффективности деятельности предприятия.

Отчет о прибылях и убытках дает возможность оценить следующие аспекты деятельности организации:

• динамика показателей балансовой и чистой прибыли,
• факторы, влияющие на прибыль,
• показатели рентабельности,
• выявление аспектов, позволяющих увеличить прибыль.

Какие методы анализа отчетности используются

При анализе бухгалтерской отчетности сначала определяются абсолютные показатели, далее, на основе их сопоставления, переходят к финансовым коэффициентам, то есть к относительным показателям.

Детализация методики финансового анализа зависит от поставленных целей, а также от сопутствующих условий, например, от количества времени на ее выполнение, количества и квалификации сотрудников и т.п. Анализ делится на два типа: предварительная оценка или экспресс-анализ финансового положения и развернутый анализ.

Развернутый анализ включает в себя:

• Оценка имущественного положения компании за счет построения аналитического баланса-нетто, вертикального анализа баланса, горизонтального анализа баланса, анализа качественных сдвигов в имущественном положении.
• Оценка финансового состояния за счет оценки ликвидности, финансовой устойчивости.
• Оценка и анализ финансовых результатов деятельности: оценка объема продаж, анализ структуры доходов и расходов, анализ рентабельности и прибыли, оценка платежеспособности и кредитоспособности.

Как проанализировать отчетность в считанные минуты

Всю подготовку, сдачу и отслеживание приема электронной отчетности осуществит сервис СБИС Электронная отчетность. С ним вам не придется волноваться о сроках предоставления отчетов, изменении бланков отчетности и формате документов – СБИС все это осуществляет в постоянном режиме.

Проанализировать же всю финансовую отчетность компании быстро и без специальных знаний и навыков поможет сервис СБИС Аналитический пакет «Расширенный». Опираясь на всю вашу отчетность, он проведет развернутый анализ данных, подготовит управленческие отчеты. Немаловажно, что сервис сопровождают опытные специалисты, которые в консультационном режиме могут помочь разобраться во всех возникших вопросах.

Перейдя на электронный формат отчетности, не забывайте цифровую подпись. Именно ЭЦП (электронная цифровая подпись) обеспечивает безопасность электронной коммуникации. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП. Подробнее о всех возможностях сервиса СБИС в вопросе анализа бухгалтерской отчетности вам готовы рассказать наши специалисты.

Отчет о прибылях и убытках — Руководство к пониманию прибылей и убытков компании

Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, который содержит сводную информацию о доходах, расходах и прибылях / убытках компании за определенный период времени. Отчет о прибылях и убытках показывает способность компании генерировать продажи, управлять расходами и создавать прибыль. Он подготовлен на основе принципов бухгалтерского учета, которые включают признание выручки, сопоставление и начисление, что отличает его от отчета о движении денежных средств.

Изображение: CFI’s Financial Analysis Fundamentals.

Структура отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках компании отображается за период времени, обычно за месяц, квартал или финансовый год.

Основные категории, которые можно найти в отчете о прибылях и убытках, включают:

• Выручка (или продажи)
• Себестоимость проданных товаров (или себестоимость продаж)
• Общие и административные расходы на продажу, общие и административные расходы
• Маркетинг и реклама
• Технологии / исследования и разработки
• Процентные расходы
• Налоги
• Чистая прибыль

Пример отчета о прибылях и убытках (P&L)

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2015-2017 годы, который они называют консолидированным Заявление об операциях.Чтобы узнать, как анализировать эту финансовую отчетность, посетите Расширенный курс CFI по финансовому моделированию на Amazon.

Источник: amazon.com

Изображение: Курс CFI по финансовому анализу Amazon.

Глядя на приведенный выше пример, мы видим, что Amazon опубликовала прибыль в размере 596 миллионов долларов в 2015 году, прибыль в 2,4 миллиарда долларов в 2016 году и прибыль в размере 3,0 миллиарда долларов в 2017 году.

Amazon разбивает свой общий доход на продажа товаров и услуг.Его операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии, G&A и другие. На этом этапе он предоставляет промежуточный итог по отчету об операционной прибыли, также обычно называемой прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT).

Ниже этого вычитаются процентные расходы и налоги, чтобы окончательно получить чистую прибыль или убыток за период. Чтобы узнать больше, прочтите годовой отчет Amazon.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон Excel прямо сейчас (см. Изображение ниже)!

Счета доходов и счета расходов

Есть две основные категории счетов, которые бухгалтеры могут использовать при подготовке отчета о прибылях и убытках.

В таблице ниже суммированы эти два счета: доходы и расходы.

Доход	Расходы
Доход	Стоимость проданных товаров
Продажи	Маркетинг и реклама
Процентный доход	Продажи, общие и административные
Прибыль	Заработная плата, льготы и заработная плата
Начисленные сборы	Процентные расходы
Заработанные комиссии	Страхование
Доход от аренды	Телекоммуникации
	Профессиональные сборы

Влияние принципов бухгалтерского учета на отчет о прибылях и убытках

Это может показаться не очевидным, глядя на отчет о прибылях и убытках, но окончательная цифра внизу (т. д., общая прибыль или общие убытки) могут сильно отличаться от фактической суммы полученных или потерянных денежных средств.

Основными факторами, которые создают разницу между прибылью и генерированием денежных средств, являются:

• Принцип признания выручки — выручка часто признается до получения денежных средств (что создает дебиторскую задолженность в балансе)
• Принцип сопоставления — расходы сопоставляются с доходы в течение периода (периодов) эти доходы получены
• Принцип начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, — доходы и расходы должны регистрироваться в те периоды, в которых они происходят. происходят, а не в момент получения денежных средств, что может привести к тому, что выручка и расходы будут существенно отличаться от денежного потока

Помимо отчета о прибылях и убытках

Аналитики должны выходить за рамки отчета о прибылях и убытках, чтобы получить полное представление о финансовых результатах компании. здоровье.Чтобы правильно оценить бизнес, очень важно также просмотреть баланс и отчет о движении денежных средств.

1. Анализ баланса

Баланс показывает активы, обязательства и капитал компании на определенный момент времени. Этот снимок финансового положения компании важен для оценки:

• База активов компании — способность генерировать будущие доходы
• Обязательства — будущие обязательства, которые компания должна выполнить
• Оборотный капитал — краткосрочная позиция ликвидности компании
• Структура капитала — как компания финансируется между заемным и собственным капиталом

2.Анализ отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств компания создала и потребила за период времени. Он состоит из трех частей: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства, использованные для инвестирования, и денежные средства от финансирования. Это утверждение важно для оценки:

• Способность компании генерировать денежные средства от операций
• Свободный денежный поток Свободный денежный поток (FCF) Свободный денежный поток (FCF) измеряет способность компании производить то, что больше всего волнует инвесторов: наличные деньги, которые доступны распределено по собственному усмотрению. генерирование
• Сколько денег было привлечено (заемных и / или собственных средств)
• Чистое изменение денежной позиции за период
• Остаток денежных средств на начало и конец периода

Как анализировать Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Одной из основных задач профессионального финансового аналитика является анализ прибылей и убытков компании, чтобы дать рекомендации относительно финансовой устойчивости компании, привлекательности инвестиций в нее или приобретения всего бизнес.

Примеры анализа отчета о прибылях и убытках включают:

• Сравнение показателей за год (горизонтальный анализ), а также отраслевой эталонный анализ
• Анализ маржи: валовая прибыль, маржа EBITDA, операционная маржа, маржа чистой прибыли
• Тенденция анализ: улучшаются или ухудшаются показатели
• Нормы доходности: рентабельность капитала (ROE), рентабельность активов (ROA)
• Метрики оценки: EV / EBITDA, коэффициент P / E, цена балансовой стоимости и т. д.

Отчет о прибылях и убытках Видео Объяснение

Ниже приведено видео объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках (отчета о прибылях и убытках), основных компонентов отчета и почему он так важен для инвесторов и руководителей компании.

Видео: бесплатные курсы CFI для финансовых аналитиков.

Дополнительные ресурсы

Спасибо, что прочитали руководство CFI по пониманию отчета о прибылях и убытках. CFI является официальным поставщиком сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari, а их миссия — помочь вам продвинуться по карьерной лестнице.Имея в виду эту цель, эти дополнительные ресурсы CFI будут очень полезны:

• Шаблон прибылей и убытков Шаблон прибылей и убытков Бесплатный шаблон прибылей и убытков (шаблон прибылей и убытков) для загрузки. Создайте свой собственный отчет о доходах с ежемесячной и годовой версиями в файле Excel.
• Шаблон отчета о доходахШаблон отчета о прибылях и убыткахБесплатный шаблон отчета о доходах для загрузки. Создайте свой собственный отчет о прибылях и убытках с помощью годовых и ежемесячных шаблонов в файле Excel.
• Как анализировать финансовые отчетыАнализ финансовых отчетовКак проводить анализ финансовых отчетов.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,
• Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. Д.

Проанализируйте счет прибылей и убытков

Финансовый анализ является краеугольным камнем оценки кредитоспособности, и поэтому его следует рассматривать как искусство , основанное на методах : искусство знать, как расшифровать финансовое здоровье вашего клиента на основе некоторых основных принципов. Наиболее важные из них:

• Понимание бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках,
• их анализ с ключевыми показателями.

Мы не собираемся теряться в бесконечных расчетах, а просто проанализируем самое главное. Случайно он оказывается у нас на глазах на первых страницах финансовой отчетности ваших клиентов.

Понять отчет о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках указывается оборот, достигнутый за указанный период (обычно 1 год), из которого вычитаются расходы, поддерживаемые бизнесом в течение того же периода.Результат этого вычитания показывает прибыль или убытки, понесенные компанией в конце финансового года. Сравните динамику оборота и прибыльности за последние 3 финансовых года (5 возможных), чтобы определить среднесрочную жизнеспособность вашего клиента.

Оборачиваемость и прибыльность — два ключевых показателя для любого бизнеса, второй даже больше, чем первый.
Пока бизнес прибыльный, риск неплатежеспособности невелик. Увеличение оборота без увеличения рентабельности и увеличения акционерного капитала ослабляет бизнес.

Почему?

Просто потому, что потребность в наличных деньгах возрастает с увеличением оборота, а финансовые ресурсы не увеличиваются.
Следовательно, могут возникнуть проблемы с финансированием роста и денежные трудности, которые можно контролировать только с помощью третей вкладов (банки, факторинг, кредиты поставщиков и т. Д.).
Это снизит финансовую автономию компании.

Далее просмотрите промежуточные сальдо отчета о прибылях и убытках

Эти показатели помогают определить прибыльность компании и понять, какие основные факторы влияют на чистый результат (положительный или отрицательный).Бизнес компании прибыльный или нет? Обременена ли она финансовыми затратами или ее чистый доход временно увеличивается за счет исключительной прибыли?

Этот анализ поможет вам не поддаться «искусственному» положительному результату или не остановить ваш анализ на чистом убытке, а на основе собственно прибыльного и жизнеспособного бизнеса.

Промежуточный баланс	Расчет	Устный перевод
Валовая прибыль	Реализация товаров — закупка товаров + изменение товарных запасов	Соответствующий индикатор для определения валовой прибыли от деятельности по перепродаже такого распределения или торговли.
Добавленная стоимость	Торговля + Производство — закупка сырья — прочие закупки и внешние расходы	Представляет собой создание стоимости, которую компания обеспечивает товарам и услугам, приобретенным у третьих сторон. Добавленная стоимость должна быть достаточно высокой, чтобы покрыть все другие расходы компании.
операционная прибыль до вычета износа и амортизации (EBITDA)	Добавленная стоимость — налог — заработная плата — налоги на заработную плату	Остаток после вычета операционных расходов на добавленную стоимость. Это ключевой показатель прибыльности и эффективности бизнеса, поскольку он не зависит от финансовой политики компании. EBITDA должна поддерживать и развивать средства производства и оплачивать вложенный капитал.
Операционная прибыль	EBITDA — амортизация и резервы	Операционная прибыль включает амортизацию основных средств и резервы под риски (например, начисление безнадежных долгов).
Финансовый результат	Финансовые доходы — финансовые расходы	Этот чисто финансовый результат часто бывает отрицательным, поскольку фирмы обычно являются потребителями финансовых продуктов (линии банковских овердрафтов, банковских кредитов, факторинга и т. Д.)…). Существенный отрицательный финансовый результат часто отражает слабую финансовую структуру и чрезмерное обращение к банкам. Предупреждение!
Результат до налогообложения	Операционная прибыль + финансовый результат	Окончательный результат, рассчитанный на основе операционных доходов и расходов. Он не зависит от налогообложения и исключительных доходов и расходов.
Великолепный результат	Исключительный доход — Исключительные расходы	Этот результат относится к необычной активности.Например, транзакция со структурой капитала может дать исключительный результат. Будьте осторожны, поскольку это может исказить истинную прибыльность бизнеса и исказить анализ, основанный исключительно на чистой прибыли.
Чистая прибыль (прибыль или убыток)	Результат до налогообложения + исключительный результат — налог на прибыль	Чистая прибыль представляет собой прибыль или убыток на конец года (разницу между общей выручкой и общими расходами).Это увеличивает (если положительно) или уменьшает (если отрицательно) эквити. В случае положительного результата он может остаться вложенным в компанию или быть частично распределен среди акционеров в качестве дивидендов.

Наиболее важным является определение того, какая основная часть прибылей и убытков вносит вклад в чистую прибыль (положительную или отрицательную), и понять, каков размер компании, каковы ее сильные и слабые стороны, эволюция ее товарооборот и рентабельность…так далее. Эти индикаторы позволяют уточнить ваше понимание бизнеса, увеличивая масштаб некоторых ключевых моментов, приносящих прибыль или убытки. Детальный анализ также поможет проверить, нет ли каких-либо манипуляций с финансовой отчетностью.

Денежный поток

Денежный поток представляет собой избыточные денежные средства, полученные от деятельности компании в течение года. Это позволяет:

• на погашение кредитов,
• выплатить акционерам,
• инвестировать,
• для укрепления финансовой структуры компании.

Денежный поток является ключевым показателем во многих аспектах. Это очень важно для акционеров, поскольку сильно зависит от их доходов. Это вселяет уверенность кредиторов в способности компании выплатить долги и позволяет менеджерам вкладывать средства в развитие своего бизнеса.

Как рассчитать денежный поток: Чистая прибыль + амортизация

Как читать отчет о прибылях и убытках

Как работающий профессионал, владелец бизнеса, предприниматель или инвестор, знающий, как читать и анализировать данные из отчета о прибылях и убытках — одно из Важнейшие финансовые документы, которые готовят компании, — это критически важный навык.

Это понимание не только поможет вам определить текущее финансовое состояние вашей компании, но и поможет вам предсказать будущие возможности, принять решение о бизнес-стратегии и поставить важные цели для вашей команды.

Если у вас нет опыта работы в области финансов или бухгалтерского учета, вам может показаться трудным понять сложные концепции, присущие финансовым документам. Но если вы потратите время на изучение финансовой отчетности, такой как отчет о доходах, это может значительно помочь вам в продвижении по карьерной лестнице.

Чтобы помочь вам развить это понимание, вот объяснение всего, что вам нужно знать о декларациях о доходах — что они собой представляют, почему они важны и как их анализировать — чтобы вы могли извлечь из этих документов как можно больше пользы. .

---

Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

---

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — один из наиболее распространенных и важных финансовых отчетов, с которыми вы, вероятно, столкнетесь.

Также известный как отчеты о прибылях и убытках (P&L) , отчеты о прибылях и убытках суммируют все доходы и расходы за определенный период, включая совокупное влияние операций выручки, прибылей, расходов и убытков. Отчеты о прибылях и убытках часто публикуются в виде квартальных и годовых отчетов, в которых показаны финансовые тенденции и сравнения с течением времени.

Отчет о прибылях и убытках против баланса

Хотя определение отчета о прибылях и убытках может напоминать вам бухгалтерский баланс, эти два документа предназначены для разных целей.В отчете о прибылях и убытках указываются доходы и расходы; С другой стороны, в балансе отражаются активы, обязательства и капитал.

Связанные: Балансовые отчеты 101: Что происходит на балансе?

Для чего нужен отчет о доходах?

Цель отчета о прибылях и убытках — показать финансовые результаты компании за период. В нем рассказывается финансовая история деятельности предприятия.

В отчете о прибылях и убытках вы найдете все счета доходов и расходов за определенный период.Бухгалтеры составляют отчеты о прибылях и убытках, используя пробные балансы за любые два момента времени.

Из отчета о прибылях и убытках и других финансовых документов, таких как отчет о движении денежных средств, баланс и годовой отчет, вы можете определить, приносит ли бизнес прибыль; если он тратит больше, чем зарабатывает; когда затраты самые высокие и самые низкие; сколько он платит за производство своего продукта; и есть ли у него деньги, чтобы инвестировать обратно в бизнес.

Бухгалтеры, инвесторы и владельцы бизнеса регулярно просматривают отчеты о прибылях и убытках, чтобы понять, насколько хорошо бизнес работает по сравнению с ожидаемыми результатами, и использовать это понимание для корректировки своих действий.Владелец бизнеса, чья компания не достигает поставленных целей, может, например, изменить стратегию на улучшение в следующем квартале. Точно так же инвестор может решить продать инвестицию, чтобы купить ее, в компанию, которая соответствует или превышает свои цели.

Что идет в отчете о доходах?

Хотя все финансовые данные помогают составить картину финансового состояния компании, отчет о прибылях и убытках является одним из наиболее важных документов, который может просмотреть руководство компании и отдельные инвесторы, поскольку он включает подробную разбивку доходов и расходов в течение отчетный период.Это включает:

• Выручка: Сумма денег, полученных бизнесом в течение отчетного периода
• Расходы: Сумма денег, которую предприятие потратило за отчетный период
• Себестоимость проданных товаров (COGS): Стоимость составных частей того, что требуется для производства того, что продает бизнес
• Валовая прибыль: Общая выручка за вычетом COGS
• Операционная прибыль: Валовая прибыль за вычетом операционных расходов
• Прибыль до налогообложения: Операционная прибыль за вычетом внереализационных расходов
• Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения за вычетом налогов
• Прибыль на акцию (EPS): Разделение чистой прибыли на общее количество акций в обращении
• Амортизация: Степень потери стоимости активов (например, устаревшего оборудования) с течением времени
• EBITDA: Прибыль до вычета процентов, износа, налогов и амортизации

Эти «корзины» можно разделить на отдельные статьи, в зависимости от политики компании и степени детализации ее отчета о прибылях и убытках. Например, выручка часто разделяется по продуктовым линейкам или подразделениям компании, а расходы могут быть разбиты на закупочные расходы, заработную плату, арендную плату и проценты, выплачиваемые по долгу.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Существует два метода, которые обычно используются для чтения и анализа финансовых документов организации: вертикальный анализ и горизонтальный анализ. Разница между ними заключается в способе чтения утверждения и сравнениях, которые вы можете сделать на основе каждого типа анализа.

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ относится к методу финансового анализа, при котором каждая отдельная статья указывается в отчете как процент от базовой цифры. Это означает, что статьи в отчетах о прибылях и убытках указываются в процентах от валовых продаж, а не в точных денежных суммах, например в долларах.

Короче говоря, это процесс чтения одного столбца данных в финансовом отчете, чтобы определить, как отдельные статьи соотносятся друг с другом (например,g. , показывающий относительный размер различных расходов, поскольку статьи могут быть указаны в процентах от операционных расходов).

Этот тип анализа упрощает сравнение финансовых отчетов по периодам и отраслям, а также между компаниями, поскольку вы можете увидеть относительные пропорции. Это также помогает проанализировать, улучшаются ли показатели производительности.

Вертикальный анализ не всегда так полезен, как горизонтальный, но он может помочь вам определить, какие вопросы следует задать, например: Где выросли или упали затраты? Какие позиции больше всего способствуют увеличению прибыли? Как они меняются с течением времени?

Горизонтальный анализ

В то время как вертикальный анализ фокусируется на каждой статье в процентах от базового показателя в текущем периоде, горизонтальный анализ рассматривает и сравнивает изменения сумм в долларах в финансовой отчетности компании за несколько отчетных периодов.Он часто используется для абсолютных сравнений, но может использоваться и в процентах.

Горизонтальный анализ обеспечивает соответствие финансовых данных и отчетности общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). Это улучшает анализ стабильности компании с течением времени, а также ее рост по сравнению с конкурентами.

По этой причине горизонтальный анализ важен для инвесторов и аналитиков. Проведя горизонтальный анализ, вы можете определить, что приводило к финансовым показателям организации на протяжении многих лет, а также выявить тенденции и модели роста по каждой позиции.В конечном итоге горизонтальный анализ используется для выявления тенденций во времени — например, для сравнения первого и второго кварталов — вместо того, чтобы выявить, как отдельные позиции соотносятся с другими.

По теме: ОПБУ и МСФО: в чем заключаются основные различия и какие из них следует использовать?

Чемодан для обоих

Вопрос не в том, следует ли вам использовать вертикальный или горизонтальный анализ при оценке отчетов о прибылях и убытках. Вместо этого вопрос: как лучше всего использовать обе формы анализа для получения информации, необходимой для принятия обоснованного решения? Использование обоих методов может дать вам больше информации, чем полагаться только на один.

Пример отчета о прибылях и убытках

Вот пример отчета о прибылях и убытках вымышленной компании за год, закончившийся 28 сентября 2019 года.

Перейти к альтернативной версии.

Этот отчет о прибылях и убытках показывает, что компания принесла в общей сложности 4,358 миллиарда долларов за счет продаж и стоила приблизительно 2,738 миллиарда долларов, чтобы достичь этих продаж, при валовой прибыли в 1,619 миллиарда долларов.

Из этой прибыли было вычтено 560 миллионов долларов коммерческих и операционных расходов и 293 миллиона долларов общих и административных расходов, в результате чего операционная прибыль составила 765 миллионов долларов.К этому были добавлены дополнительные прибыли и вычтены убытки, включая 257 миллионов долларов США по налогу на прибыль.

В итоге чистая прибыль компании за год составила 483 миллиона долларов.

Итог

Вместе с отчетом о движении денежных средств, балансом и годовым отчетом отчеты о прибылях и убытках помогают руководителям компаний, аналитикам и инвесторам понять полную картину операционных результатов бизнеса, чтобы они могли определить его стоимость и эффективность и, в идеале, спрогнозировать его будущее траектория.

Финансовый анализ отчета о прибылях и убытках может показать, что стоимость проданных товаров снижается или что продажи улучшаются, в то время как рентабельность собственного капитала растет. Отчеты о прибылях и убытках также тщательно проверяются, когда бизнес хочет сократить расходы или определить стратегии роста.

Умение читать и понимать отчет о прибылях и убытках может позволить вам принимать более обоснованные решения о компании, будь то ваша собственная, ваш работодатель или потенциальные инвестиции.

Хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Подумайте о зачислении на курсы финансового учета или другие наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, которые могут научить вас ключевым финансовым темам, которые вам нужны для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

Таблицы данных

Отчет о прибылях и убытках компании B

за год, закончившийся 28 сентября 2019 г. (в тысячах)

Деятельность	Сумма
Чистый объем продаж	4 358 100
Себестоимость	2 738 714
Валовая прибыль	1,619,386
Коммерческие и операционные расходы	560 430
Общехозяйственные и административные расходы	293 729
Итого операционные расходы	854,159
Операционная прибыль	765 227
Прочие доходы	960
Прибыль (убыток) по финансовым инструментам	5 513
(Убыток) Прибыль в иностранной валюте	(12 649)
Процентные расходы	(18 177)
Прибыль до налогообложения	740 874
Расходы по налогу на прибыль	257 642
Чистая прибыль	483,232

Вернуться к статье.

Как интерпретировать отчет о прибылях и убытках

Каждый раз, когда ваша бухгалтерская группа представляет вам отчет о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках), они передают вам ключевую информацию о прибыльности вашего бизнеса. Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, измеряет финансовые результаты вашего бизнеса за определенный период бронирования — обычно один месяц, один квартал или один год.

В то время как многие владельцы и менеджеры бизнеса чувствуют себя подавленными из-за обилия данных в отчете о прибылях и убытках, интерпретация этих данных имеет важное значение для принятия обоснованных бизнес-решений.Хорошая новость в том, что вам не нужно учиться рассчитывать финансовые данные — для этого и предназначена ваша профессиональная бухгалтерская команда, — но вы должны понимать, как читать отчет о прибылях и убытках и использовать эту информацию для принятия бизнес-решений.

В этом заявлении вы встретите много терминов, относящихся к бухгалтерскому учету, но как только вы поймете, что они из себя представляют (и как они связаны с вашим бизнесом), читать документ не составит труда.

Мы разбили каждый раздел отчета о прибылях и убытках ниже, чтобы помочь вам понять, что эти цифры означают для вашего бизнеса.

Выручка

Доход часто называют «верхней строкой», потому что это самая первая строка, которую вы видите в своем отчете о прибылях и убытках. Выручка представляет собой сумму всех продаж и служит основой всей таблицы.

COGS

Стоимость проданных товаров (COGS) представляет собой затраты, непосредственно связанные с производством товаров или услуг, которые продает ваш бизнес. Эти затраты варьируются от стоимости рабочей силы, необходимой для производства, до стоимости сырья. Как владельцу и руководителю бизнеса важно определять и отслеживать ваши COGS и иметь достаточно деталей в COGS, чтобы понимать ключевые компоненты ваших товаров или услуг.

Валовая прибыль

Зная выручку и COGS, вы можете рассчитать валовую прибыль вашей компании, используя следующее уравнение: Total Revenue — Cost of Goods Sold (COGS) = Gross Profit . Это также называется вашей операционной маржой или валовой маржей. Это ключевой показатель для сравнения с вашей отраслью.

Затем ваша валовая прибыль используется для оплаты оставшейся части затрат в отчете о прибылях и убытках.

Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A)

SG&A также может называться OPEX (сокращение от «эксплуатационные расходы»).SG&A включает все расходы на маркетинг, продажу и доставку продуктов и услуг компании, а также расходы, понесенные для управления компанией в целом. Сюда входят все компенсации для сотрудников предприятия (за исключением затрат на рабочую силу, уже учтенных в таблице COGS). Эта категория также будет включать офисные расходы, командировочные расходы и расходы на развлечения, консультантов, не связанных с COGS, безнадежную задолженность (например, неоплаченные счета) и другие административные расходы.

Прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT)

EBIT отражает производственную эффективность компании без учета налоговой нагрузки или того, как компания финансируется. EBIT, также называемый операционным доходом, рассчитывается по следующей формуле: Валовая прибыль — Общие OPEX = EBIT.

Прибыль до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA)

В этом расчете просто берется EBIT и вычитается износ и амортизация, чтобы получить более четкое представление о текущей деятельности. EBITDA используется инвесторами в качестве показателя денежного потока и суммы прибыли, которую можно получить от текущих активов и операций бизнеса.

Чистая прибыль

В нижней части отчета о прибылях и убытках вы увидите чистую прибыль, которую можно назвать «чистой прибылью». Чистая прибыль также может называться чистым доходом и показывает прибыль вашего бизнеса. Эта общая сумма представляет собой фактическую «заработную плату в кармане вашей компании» с учетом всех источников доходов, расходов, процентов и налогов. Эта сумма делится между акционерами или возвращается в компанию как нераспределенная прибыль.

Действует по номерам

Думайте о своей бухгалтерии как о личном финансовом переводчике; использовать свои навыки и опыт, чтобы взять необработанные финансовые данные вашей компании и представить их в формате, который проще для понимания и действий. Хотя вы можете предоставить анализ данных тем, кто делает это лучше всего, задача чтения и интерпретации отчета о прибылях и убытках — это не просто работа вашего бухгалтерского отдела; это важно для решений, которые вы принимаете как лидер.

Отчет о прибылях и убытках — один из лучших инструментов в вашем распоряжении, будь вы ветераном бизнеса или начинающим предпринимателем. Поскольку каждый отчет ориентирован на один указанный период бронирования, вы можете сравнить несколько отчетов о прибылях и убытках за предыдущие периоды, чтобы увидеть, увеличивается или уменьшается прибыльность вашего бизнеса с течением времени.Благодаря тому, что этот отчет постоянно обновляется и находится под рукой, у вас есть четкая разбивка расходов и доходов вашего бизнеса, что позволяет вам принимать обоснованные решения о кадрах, расходах и производстве для будущего успеха.

Хотите узнать больше? Нажмите ниже …

Анализ отчета о прибылях и убытках

Понимание анализа отчета о прибылях и убытках может дать вам набор инвестиционных навыков, которые приносят дивиденды. С его помощью вы можете улучшить свое понимание годового отчета компании или заполнения формы 10-K, визуализировать бизнес-структуру конкурента или узнать информацию, необходимую для инвестирования в малый бизнес.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках покажет вам прибыль и убыток компании за определенный период времени. Эти отчеты когда-то были более известны как отчеты о прибылях и убытках (или прибылях и убытках).

Отчет о прибылях и убытках обычно показывает:

• Выручка или продажи
• Себестоимость проданных товаров (COGS)
• Валовая прибыль
• Расходы
• Прибыль до налогообложения
• Налоги
• Чистая прибыль

Выручка или продажи — это деньги, которые получает компания; вычтите стоимость проданных товаров, чтобы найти валовую прибыль.Из валовой прибыли вычтите расходы, получив прибыль до налогообложения (EBT). Расходы могут включать в себя маркетинг, рекламу, продвижение, общие и административные расходы, процентные расходы, а также износ и амортизацию, которые распределяют стоимость активов (таких как недвижимость или оборудование) во времени. Вычтите сумму налогов из EBT, чтобы рассчитать чистую прибыль или убыток компании.

Эти числа можно использовать по-разному, чтобы получить представление о финансовом состоянии компании.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Инвесторы могут использовать анализ отчета о прибылях и убытках для расчета финансовых коэффициентов, которые можно использовать для сравнения одной и той же компании за год или для сравнения одной компании с другой.

Например, вы можете сравнить прибыль одной компании с прибылью ее конкурентов, изучив ее валовую прибыль, маржу операционной прибыли и маржу чистой прибыли. Или вы можете сравнить прибыль одной компании на акцию (EPS) с прибылью другой, показывая, что акционер получит на акцию, если каждая компания распределит свою чистую прибыль.

Анализ каждой строки вверх и вниз в заявлении как доли от верхней строки, которая является доходом, называется вертикальным анализом. Его можно использовать, например, для отображения относительного размера различных расходов. С другой стороны, горизонтальный анализ сравнивает одни и те же цифры за два или более периодов и полезен для выявления тенденций. Используйте горизонтальный анализ, чтобы показать годовые изменения в конкретной статье — например, прибыль до налогообложения за последние три года.

Ограничения отчетов о прибылях и убытках

Поскольку отчеты о прибылях и убытках имеют несколько ограничений, они не всегда могут быть наиболее важными финансовыми отчетами для рассмотрения.Также важны структура капитала и денежный поток — те, которые могут создать или разрушить фирму. Еще одно ограничение отчетов о прибылях и убытках — это использование оценок.

Например, компании должны оценить износ своих активов; в конце концов, они не могут заранее знать, сколько прослужит компьютер, копировальный аппарат или корпоративный самолет. Или, если им грозит судебный процесс, им нужно будет оценить, сколько оставить в резерве для покрытия их ответственности. По своей природе оценки могут оставлять место для интерпретации.

Еще одно ограничение отчетов о прибылях и убытках — намеренное завышение или занижение цифр. Хотя оценки необходимы, а искажение фактов может произойти случайно, они также могут происходить намеренно — с целью обманного увеличения или уменьшения таких показателей, как выручка или прибыль.

Наконец, правила бухгалтерского учета тоже могут быть ограничивающими. Сравнивая отчеты о прибылях и убытках, помните, что некоторые компании могут использовать метод «первым пришел — первым ушел» (FIFO) для измерения запасов, в то время как другие могут использовать метод «последний пришел — первый ушел» (LIFO).Это может повлиять на числа, используемые для сравнения.

Отчет о прибылях и убытках

Итак, что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках (P&L), также известный как Отчет о прибылях и убытках, является важным финансовым инструментом. Он суммирует выручку вашей компании (чистую выручку) за вычетом затрат и расходов (т. Е. Себестоимости), понесенных в течение определенного периода эксплуатации. Отчет обычно делается ежеквартально или ежегодно.

Другими словами, отчет о прибылях и убытках — это измерение активности (выручка — расходы = прибыль) с по время (независимо от периода эксплуатации).

Отчет о прибылях и убытках аналогичен балансу, который является важным показателем активов и пассивов. Но балансовый отчет — это мера активности в определенное время и гг.

Зачем вам нужен отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках показывает, насколько хорошо ваш бизнес покупает и продает товарно-материальные запасы или услуги для получения прибыли. Как известно, компании нужно создавать прибыль, чтобы выжить и развиваться.

Если вы проанализируете отчет о прибылях и убытках, вы можете определить денежный поток своего бизнеса, который доступен для погашения существующей задолженности, финансирования дополнительных долгов, таких как ссуды, с целью расширения вашего бизнеса или для реинвестирования в бизнес.

Марк Станишевский, менеджер по работе с клиентами IndustriusCFO, говорит: «Бизнес должен вести хороший учет своих финансовых событий. Владельцам бизнеса важно понимать структуру своих расходов и контролировать эти расходы, чтобы убедиться, что они достигают здоровой валовой прибыли и чистого дохода как показателей прибыльности. Старая пословица гласит: «Вы можете улучшить только то, что можете измерить», а составление отчета о прибылях и убытках — это первый шаг в измерении выручки вашей компании за вычетом расходов ».

Чтобы показать вам, какое положительное влияние оказывает отчет о прибылях и убытках, мы создали гипотетический пример:

Как только вы поймете, где расходы вашего бизнеса соотносятся с его доходом (обычно это делается путем отражения всех расходов в процентах от общего дохода (или чистых продаж)), вы можете заметить, что, возможно, себестоимость проданных товаров (COGS) вашего бизнеса составляет 40%. чистых продаж (NS).

Допустим, ваша валовая прибыль составляет 60% от NS. Если вы сравните это с коллегами по отрасли, вы можете увидеть, что ваши COGS больше, чем ваши коллеги по отрасли. У ваших коллег 35%, с наибольшим несоответствием в накладных расходах.

Итак, вы можете сделать вывод, что вы платите больше, чем ваши коллеги за накладные расходы. Затем вы можете начать думать о сокращении этих накладных расходов, что сэкономит деньги и увеличит прибыль вашего бизнеса.

Как создать отчет о прибылях и убытках

Вы можете сделать это с помощью наших восьми простых шагов!

1.Во-первых, перечислите все ваши доходы за вычетом скидок, чтобы подсчитать ваши чистые продажи (NS) за определенный операционный период, например, финансовый год. Это верхняя строка, из которой вычитаются все расходы.

2. Во-вторых, если вы производственная компания, рассчитайте свои COGS. Но, если вы обслуживающая компания, рассчитайте себестоимость продаж. Сюда входят материалы, рабочая сила и накладные расходы, непосредственно связанные с производственным процессом. У сервисной компании будут рабочая сила и накладные расходы, но, вероятно, не будут материалы.

3. Затем рассчитайте валовую прибыль, которая равна NS — COGS.

4. Затем вычтите из валовой прибыли еще больше путем вычета операционных расходов, таких как аренда, безнадежная задолженность (непогашенная / невозвратная задолженность), расходы на рекламу / маркетинг, заработную плату / заработную плату сотрудников, не связанных напрямую с производством продукта ( например, менеджеры, бухгалтеры и т. д.), а также прочие операционные расходы (компьютеры, почтовые расходы и т. д.).

5. После вычета операционных расходов у вас остается прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA).EBITDA вычитается из амортизации (уменьшения стоимости материальных активов, таких как машины) и, если применимо, из амортизации (уменьшения стоимости нематериальных активов, таких как патенты), оставляя прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT), иначе известную как операционная прибыль.

6. EBIT (операционная прибыль) дополнительно вычитается из процентных расходов (из всех процентных долгов / ссуд / обязательств) и любых других расходов, в результате чего вы получаете прибыль до налогообложения (EBT).

7. Затем EBT вычитается из подоходного налога, оставляя чистый доход.

8. Наконец, чистая прибыль — это то, с чем остается бизнес после всех расходов!

Мы знаем, что вы увлечены своим делом и, возможно, вам неудобно интерпретировать свои ежемесячные финансовые отчеты. Но мы надеемся, что эти базовые шаги помогут вам понять, как создать отчет о прибылях и убытках.

Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)

Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Финансовая отчетность «Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)»

Прибыли и убытки (P&L) или доход Отчет измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени.Вы можете использовать это руководство, чтобы составить отчет о прибылях и убытках вашего бизнеса.

ЧТО ОЖИДАТЬ

Этот Business Builder проведет вас через пошаговый процесс создания отчета о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

Отчет о прибылях и убытках (P&L) измеряет продажи и расходы компании в течение определенного периода времени. Функция отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы суммировать все источники дохода и вычесть все расходы, связанные с доходом.Он показывает финансовый прогресс компании за исследуемый период времени.

Отчет о прибылях и убытках содержит единые категории продаж и расходов. Категории включают чистую выручку, себестоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы (или операционные расходы) и чистую прибыль. Это категории, которые вы тоже будете использовать при построении отчета о прибылях и убытках. Поскольку это представление о продажах и расходах, отчет о прибылях и убытках позволит вам почувствовать потоки денежных средств в ваш бизнес (и из него). Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках и отчет о прибылях и убытках.

Этот Business Builder объяснит, посредством пошагового процесса и использования рабочего листа, как создать отчет о прибылях и убытках. Термины бухгалтерского учета будут определены по мере их введения, а для справки включен глоссарий.

Остерегайтесь… Соответствие продаж и затрат. Если составленный вами отчет о прибылях и убытках будет иметь ценность и приемлем для Налоговой службы (IRS), доходы и расходы, представленные в отчетах за период, должны совпадать.То есть расходы, понесенные для увеличения продаж вашего продукта (или услуг), должны быть связаны с фактическими продажами в течение отчетного периода.

Этот Business Builder определит и объяснит данные, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, но перед тем, как вы начнете, может быть полезно рассмотреть следующие вопросы:

• Позволяет ли ваш метод инвентаризации рассчитать или обоснованно оценить количество и стоимость проданных товаров за определенный период времени?
• Есть ли у вас записи общих и административных расходов?
• Можете ли вы отделить коммерческие расходы от прочих расходов?

Зачем составлять отчет о прибылях и убытках?

Есть две причины для подготовки отчета о прибылях и убытках. Одна из причин заключается в том, что отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос «Зарабатываю ли я деньги?» Это ценный инструмент для контроля операций. Регулярно составляемый отчет о прибылях и убытках — ежеквартально или ежемесячно для новых предприятий — предоставит владельцам своевременную и важную информацию о доходах и расходах и сообщит им, могут ли потребоваться корректировки для возмещения убытков или сокращения расходов. Отчет о прибылях и убытках также позволяет посторонним оценить вашу способность управлять ресурсами вашей компании и использовать их.

Вторая причина для подготовки отчета о прибылях и убытках заключается в том, что это требуется IRS. Это запись о деятельности предприятия, которая используется для расчета налогов на полученную прибыль. Это единственный финансовый отчет, требуемый IRS.

Обзор

Отчет о прибылях и убытках использует данные вашего бизнеса и три простых вычисления, чтобы определить чистую прибыль (или чистый убыток) вашей компании. Обычно это помогает узнать, куда вы собираетесь, еще до того, как вы туда доберетесь, так что вот оболочка отчета о прибылях и убытках и завершенный отчет о прибылях и убытках для вымышленной компании ABC.

Отчет о прибылях и убытках:

Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль

Валовая маржа — Продажи и административные расходы = Чистая операционная прибыль

Чистая операционная прибыль + Прочие доходы — Прочие расходы = Чистая прибыль до налогообложения

Чистая прибыль до налогообложения — налоги на прибыль = чистая прибыль (или чистый убыток)

Образец отчета о прибылях и убытках:

ABC Wholesale Company
Отчет о прибылях и убытках
За квартал, закончившийся 31 марта 200X

NET ПРОДАЖИ 200000 долларов Себестоимость проданных товаров: Начальные запасы — 45000 долларов Покупка товаров — 120 000 долларов Фрахт — 15000 долларов Себестоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи 180 000 долларов за вычетом конечных запасов — 50 000 долларов СТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ — 130 000 долларов ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 70 000 долларов Коммерческие, административные и общие
Расходы: Заработная плата — 22 000 долларов США — аренда — 6 000 долларов США Свет, тепло, и электричество — 1000 долларов США. Прочие расходы — 4000 долларов США и местные налоги и лицензии — Амортизация и амортизация 1000 долларов США
улучшений арендованного имущества — 500 долларов США Ремонт — 1500 долларов США Итого коммерческие, административные и общие расходы
— 36000 долларов США Прибыль от Операции 34 000 долларов Прочая прибыль + 2,500 долларов Прочие расходы — 500 долларов Чистая прибыль до налогообложения 36 000 долларов Резерв по налогу на прибыль — 14 400 долларов ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 21 600 долларов США

КАК ПОДГОТОВИТЬ ОТЧЕТНОСТЬ ПО КУПЕ и ЛИЦАМ [ наверх]

Заголовок отчета о прибылях и убытках всегда должен указывать на дер, какой период времени исследуется.В отличие от баланса, который представляет собой снимок компании в определенную дату во времени, отчет о прибылях и убытках показывает список того, что произошло или произошло в течение определенного периода времени.

Таким образом, заголовок должен содержать формулировку, описывающую исследуемый период времени, например: для месяца, заканчивающегося месяц / день / год; на конец квартала — месяц / день / год; на конец года — месяц / день / год.

Шаг 1. Заполните заголовок вашего рабочего листа названием вашей компании и периодом, который будет отражен в отчете о прибылях и убытках.

Элементы данных, которые вы должны предоставить для построения отчета о прибылях и убытках:

• Чистые продажи
• Себестоимость проданных товаров
• Коммерческие и административные расходы
• Прочие доходы и прочие расходы

Нетто Продажи [вверх]

Чистые продажи — это общие продажи за анализируемый период времени за вычетом любых скидок на возврат и торговых скидок. Допустимая сумма возврата обязательно будет значительно различаться в зависимости от типа бизнеса.Небольшой розничный магазин может иметь несколько возвратов по сравнению с производственным процессом. Обычно это небольшой процент (один или два процента) от общего объема продаж. Сумма, разрешенная для торговых скидок, отражает несоответствие между стандартной или «каталожной» ценой и фактической ценой, уплачиваемой покупателями. Скидки на торговые скидки уменьшают общий объем продаж, чтобы отразить фактически уплаченные цены.

Это важное соображение, если продажи регистрируются при размещении заказа, а не при отгрузке товаров или получении оплаты.Выбор того, когда и как регистрировать продажи, является функцией вашей бухгалтерской системы и решений, принятых в связи с ее настройкой. Этот Business Builder предполагает наличие системы.

Шаг 2: Заполните общий объем продаж и любые скидки в рабочем листе. Подсчитайте чистую выручку.

Себестоимость проданных товаров [наверх]

Себестоимость проданных товаров также называется себестоимостью реализации. Для розничных и оптовых торговцев это общая цена, уплаченная за проданную продукцию в течение отчетного периода.Это просто цена товара. Он НЕ включает коммерческие или административные расходы (эти расходы указаны в другом месте отчета о прибылях и убытках).

Для сервисных и профессиональных компаний стоимость проданных товаров не взимается. Эти типы компаний получают доход в виде сборов, комиссий и роялти и не имеют товарных запасов. Затраты на оказание услуг будут включены в разделы коммерческих и административных расходов и общих расходов отчета о прибылях и убытках.

Для розничных и оптовых торговцев стоимость проданных товаров может быть рассчитана несколькими различными способами с использованием прямого или косвенного метода. Это означает, что это будет фактический учет цен на проданные товары на основе запасов (прямой) или оценки путем вычета (косвенный), например, с вычетом продаж. Большинство малых предприятий розничной и оптовой торговли рассчитывают стоимость проданных товаров напрямую, беря стоимость запасов в начале отчетного периода (первоначальные запасы), добавляя стоимость товаров, приобретенных в течение отчетного периода (новые запасы), а затем вычитая стоимость стоимость наличных запасов на конец отчетного периода (остаточные запасы).В результате этих расчетов будет получена сумма запасов, израсходованных в течение отчетного периода:

Начальные запасы
+ Запасы, приобретенные в течение периода
— Запасы в наличии на конец периода
Запасы, использованные для продукта, в течение периода времени

Дефляция Показатели продаж

Себестоимость проданных товаров также может быть получена косвенно путем дефлятирования показателей продаж.

Например, если розничный магазин имеет валовую прибыль (или наценку) в размере 40 процентов, а продажи в размере 100 000 долларов регистрируются в течение отчетного периода, стоимость проданных товаров составит 60 000 долларов.См. Следующий расчет, чтобы узнать, как это работает:

Общий объем продаж x Валовая прибыль (%) = Валовая маржа ($)

100000 долларов США x 40% = 40 000 долларов США

Общий объем продаж ($) — Валовая прибыль ($) = Стоимость товаров. Продано ($)

$ 100 000 — $ 40 000 = $ 60 000

Если применение единой наценки неуместно, классы продуктов могут быть разработаны на основе валовой прибыли. То есть, группа продуктов A будет состоять из продуктов с валовой прибылью, скажем, 30 процентов; товарная группа B — это товары с валовой прибылью 25 процентов; и продукт C будет продуктом с валовой прибылью 10 процентов.Приведенные выше расчеты будут затем выполнены для каждой категории продуктов и суммированы.

Себестоимость проданных товаров производителем

Для производителей метод расчета стоимости проданных товаров (или, точнее, себестоимости произведенных товаров) отличается от метода для розничных и оптовых торговцев. Это связано с тем, что затраты производителя связаны как с приобретением сырья для создания продукта, так и с затратами, связанными с его производством.

Для производителя себестоимость проданных товаров делится на две категории: прямые затраты и косвенные затраты.

Прямые затраты включают затраты на запасы, основанные на начальных и конечных запасах, рассчитываемые таким же образом, как и у розничных продавцов, а также включают затраты на сырье и незавершенные запасы, ПЛЮС прямые затраты на рабочую силу.

Косвенные затраты включают косвенные затраты на оплату труда, накладные расходы завода, материалы и материалы. Из-за этих дополнений стоимость произведенной продукции часто составляется в виде отдельного отчета. Информация из отдельного отчета затем включается в отчет о прибылях и убытках.Вот информация по каждой из категорий данных для производителей:

• Труд — прямые трудозатраты — это стоимость труда, необходимого для преобразования сырья в готовую продукцию. Косвенный труд включает другой персонал завода, например, судовой персонал или обслуживающий персонал.
• Заводские накладные — включает: амортизацию основных средств; заводские коммуникации — свет, тепло и энергия; страхование; налоги на недвижимость; и заработная плата руководителей и других лиц, которые не работают непосредственно над созданием продукта.
• Материалы и материалы — израсходованные при производстве товаров, включаются в прямую стоимость проданных товаров производителям. Расходные материалы, которые не потребляются в процессе производства, включаются в косвенные затраты.

Для производителей, если тара или упаковка являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы включаются в стоимость проданных товаров. Если они не являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы будут отражены как расходы на продажу.

Шаг 3. Введите себестоимость продаж для вашей компании в рабочий лист.

Если вы производитель, заполните отдельный лист стоимости произведенных товаров, чтобы убедиться в учете всех применимых затрат. Перенесите свои затраты на произведенные товары в общий рабочий лист и продолжайте использовать общий рабочий лист для расчета чистой прибыли от своей деятельности.

Валовая прибыль

После того, как чистые продажи и себестоимость проданных товаров введены в отчет о прибылях и убытках, можно вычислить валовую прибыль за отчетный период.Валовая прибыль также называется валовой прибылью.

Чистые продажи — Стоимость проданных товаров = Валовая прибыль

Шаг 4: Рассчитайте валовую прибыль для вашей компании.

Коммерческие и административные расходы [наверх]

В отчете о прибылях и убытках отражаются два типа расходов: коммерческие расходы и общие и административные расходы.

• Коммерческие расходы — это расходы, понесенные прямо или косвенно при осуществлении продаж.Они включают заработную плату продавцов, расходы на офисы продаж, комиссионные, рекламу, складирование и доставку. Как правило, коммерческие расходы — это расходы на прием заказов и rder выполнение.
• Общехозяйственные и административные расходы — операционные расходы, не связанные напрямую с продажей товаров. Они включают заработную плату непродажного персонала, расходные материалы и другие операционные расходы, необходимые для общего управления бизнесом. Общие и административные расходы обычно считаются «накладными» расходами и включают в себя аренду, коммунальные услуги, телефон, проезд и принадлежности.

Расходы на ремонт и улучшение оборудования или имущества также могут быть вычтены как расходы. Однако это относится только к расходам на содержание основных средств, например, на ремонт крыши, покраску и другое обслуживание. Капитальный ремонт оборудования или техническое обслуживание, которые продлевают срок службы актива, должны капитализироваться (то есть амортизироваться в течение срока полезного использования актива, а не вычитаться из дохода в качестве расхода). Для управленческих целей общие и административные расходы считаются управляемыми расходами. Они контролируются решениями руководства и не связаны напрямую с продажами или производством.

Шаг 5: Заполните коммерческие, общие и административные расходы вашего бизнеса в рабочем листе.

Чистая операционная прибыль

Чистая операционная прибыль — это разница между валовой прибылью и коммерческими и административными расходами.

Валовая прибыль — Коммерческие и административные расходы = Чистая операционная прибыль

Шаг 6: На рабочем листе вычислите чистую операционную прибыль для вашего бизнеса.

Последними статьями отчета о прибылях и убытках являются: прочие доходы, прочие расходы и налоги на прибыль. Давайте сначала посмотрим на прочие доходы и расходы.

Прочие доходы и прочие расходы [вверх]

Это статьи для любых необычных статей доходов или расходов, не связанных напрямую с операциями бизнеса. Прочие доходы включают доходы от процентов, дивидендов, различных продаж, арендной платы, роялти и доходов от продажи основных средств. «Прочие расходы» — это статья для учета любых непредвиденных убытков, не связанных с обычным ведением бизнеса.Это может быть убыток от утилизации оборудования. Прочая прибыль добавляется к чистой операционной прибыли, а прочие расходы вычитаются из чистой операционной прибыли для расчета чистой прибыли до налогообложения.

Чистая операционная прибыль + (Прочие доходы — Прочие расходы) = Чистая прибыль до уплаты подоходного налога

Шаг 7: Введите любой другой доход или другие расходы для вашего бизнеса в рабочий лист и рассчитайте чистую прибыль до уплаты налогов.

Чистая прибыль

Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания суммы, которую вы оцениваете по налогу на прибыль штата и федеральному налогу на прибыль, из чистой прибыли до налогообложения.

Чистая прибыль до уплаты подоходного налога — подоходный налог = Чистая прибыль

Шаг 8: Рассчитайте чистую прибыль для вашего бизнеса.

Заключение

Создание отчета о прибылях и убытках — важное событие для малого бизнеса. С одной стороны, он представляет собой краткое изложение наиболее важных направлений деятельности компании.

Отчет о прибылях и убытках — это запись хороших новостей о продажах и менее благоприятных новостей о расходах. Он предоставляет ценную информацию менеджерам и владельцам, включая стоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы и чистую прибыль.Отчет о прибылях и убытках, составляемый на регулярной основе, является одним из наиболее важных инструментов, которые владелец малого бизнеса может использовать для оценки и корректировки операций.

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [наверх]

Чистые продажи и стоимость проданных товаров

___ Вычли ли вы скидку на возврат, транспортировку и скидки из общей суммы продаж?

___ Включены ли все соответствующие затраты в стоимость проданных товаров?

___ Если вы производитель, включили ли вы затраты на рабочую силу, производственные накладные и складские расходы в себестоимость проданных товаров?

Коммерческие расходы и чистая прибыль

___ Были ли коммерческие расходы отделены от общих и административных расходов?

___ Добавлялись ли какие-либо доходы или расходы, не связанные с обычным ведением бизнеса, к чистой операционной прибыли или вычитались из нее для расчета чистой прибыли?

___ Включены ли скидки на налоги штата и федеральные налоги в вычет подоходного налога?

РЕСУРСЫ [наверх]

Книги

Анализ и использование финансовой отчетности, 2-е изд. , Джеральдом И. Уайтом, Эшвинполом С. Сонди и Довом Фридом. (John Wiley & Sons, 1997).

Справочник корпоративного контролера по финансовому менеджменту, 2-е изд., Джоэл Г. Сигел, Джэ К. Шим и Ники А. Даубер. (Прентис Холл, 1997).

Журналы

Бухгалтерский учет

Другие источники

Управление малым бизнесом

Американский институт сертифицированных бухгалтеров

ГЛОССАРИЙ [вверху]

Расчет прибыли — продажи, сумма, вычитаемая из продаж, чтобы отразить возврат товаров.Обычно считается небольшим процентом продаж.
Вернуться к основному документу.

Себестоимость проданных товаров — Общая цена, уплаченная за продукцию, проданную в течение отчетного периода, плюс транспортные расходы на приобретение товаров. У сервисных и профессиональных компаний не будет затрат на проданный товар, а у производителей будет подробная ведомость.
Вернуться к основному документу.

Непосредственный труд — Стоимость рабочей силы для преобразования сырья в готовую продукцию. Прямой труд включен в стоимость проданных товаров для производителей.
Вернуться к основному документу.

Скидки — Надбавка, вычитаемая из общей суммы продаж для торговых скидок. Используется при расчете чистых продаж.
Вернуться к основному документу.

Общехозяйственные и административные расходы — Накладные расходы, не связанные напрямую с продажей товаров. Включает заработную плату (некоммерческого персонала), арендную плату, коммунальные услуги, телефон, командировочные расходы и принадлежности.
Вернуться к основному документу.

Валовая прибыль — Чистый объем продаж за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
Вернуться к основному документу.

Чистый объем продаж — Общий объем продаж за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
Вернуться к основному документу.

Расходы на продажу — Расходы, связанные с приемом заказов и продажей продукции.