Налог на имущество предприятий: Налог на имущество организаций | ФНС России

Содержание

Налог на имущество организаций от кадастровой стоимости

В настоящее время в Республике Саха (Якутия) не принят Закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (ст. 378.2 НК РФ), соответственно, в 2020 году в Республике Саха (Якутия) налоговая база по налогу на имущество организаций определяется в соответствии со ст. 375 НК  РФ, т.е. как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. За более подробной информацией об особенностях налогообложения рекомендуем обратиться в налоговые органы.

В соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется исходя из кадастровой стоимости для следующих видов объектов:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

При этом, условия признания объекта недвижимости административно-деловым центром, торговым центром (комплексом), офисом, торговым объектом, объектом общественного питания и бытового обслуживания установлены п. п. 3 — 5 ст. 378.2 НК РФ ( или отвечают хотя бы одному из двух условий):

1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает соответственно размещение зданий делового, административного, коммерческого назначения или размещение объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания;

2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного, коммерческого назначения или размещения торговых объектов, объектов общепита, бытового обслуживания.

Для того, чтобы объект недвижимости был признан объектом, в отношении которого налогообложение применялось от кадастровой стоимости в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ, необходимо чтобы он был включен в соответствующий перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

«Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость».

 

Налог на имущество организаций | ФНС России

СОДЕРЖАНИЕ СТРАНИЦЫ

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ.

Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.К началу страницы

Кто платит налог

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ

Кто не платит налог

Не признаются налогоплательщиками налога организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении имущества, используемого ими исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.К началу страницы

Налоговая база (ст. 375 НК РФ) определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено указанной статьей НК РФ.

Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 НКРФ.

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества для целей главы 30 НК РФ определяется без учета таких затрат.

В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению (статья 376 НК РФ):

В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с главой 30 НК РФ.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения в еличин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Пример расчета средней стоимости:

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Пример расчета среднегодовой стоимости:

Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

Положение настоящего пункта не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 года.

Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 НКРФ, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.К началу страницы

    Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ.

    Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения

    Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении:

    • железнодорожных путей общего пользования,
    • магистральных трубопроводов,
    • линий энергопередачи,
    • а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов,

    не могут превышать:

    • в 2013 году 0,4 процента,
    • в 2014 году — 0,7 процента,
    • в 2015 году — 1,0 процента,
    • в 2016 году — 1,3 процента,
    • в 2017 году — 1,6 процента,
    • в 2018 году — 1,9 процента.

    Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.

    Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению налогом на имущество организаций по ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации по местонахождению указанных объектов, размеры которых не могут превышать:

    Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, для которых выполняются условия, установленные пунктом 3.1 статьи 380 НК РФ. При этом перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, утверждается Правительством Российской Федерации.

    При этом в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в статье 380 НК РФ.К началу страницы

    Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (ст. 382 НК РФ):

    Сумма
    налога=Ставка
    налога* Налоговая
    база

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода:

    Сумма
    налога=Ставка
    налога* Налоговая
    база — Cумма
    авансовых
    платежей

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

    Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом — третьем пункта 24 статьи 381 НК РФ), определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 ст. 376 НК РФ.

    В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено статьей 382 НК РФ.

    Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.К началу страницы

    Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст. 383 НК РФ).

    В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 ст. 382 НК РФ.

    В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 384, 385 и 385.2 НК РФ.

    Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.К началу страницы

    Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу (ст. 386 НК РФ).

    В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).

    Налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

    Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Проблемы расчета налога на имущество организаций рассмотрели в Заксобрании Ростовской области

    Ростовская область, 27 мая 2021. DON24.RU. Проблемные вопросы расчета налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, обсудили в донском парламенте.

    Заседание круглого стола провел первый заместитель председателя Заксобрания Ростовской области — председатель комитета по бюджету, налогам и собственности Андрей Харченко. 

    «От жителей Ростовской области, от малого и среднего бизнеса, от бизнеса в целом поступают вопросы и предложения в отношении того, что кадастровая стоимость либо несовершенна, либо неточна, либо она ниже или выше рыночной стоимости. Мы посчитали необходимым вынести этот вопрос в публичную плоскость для того, чтобы специалисты нам подробно ответили на эти вопросы», — рассказал парламентарий.

    На круглом столе выступили представители Росреестра и Минимущества, которое с 2014 года является уполномоченным по данным вопросам в Ростовской области. Замминистра Александр Чекменев рассказал о некоторых проблемах, возникающих при формировании перечня объектов недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

    Кроме того, замруководителя Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Ростовской области Олег Козьменко уточнил детали правоприменения при определении кадастровой стоимости объектов недвижимости и подробнее остановился на деятельности комиссии по рассмотрению споров о результатах этого определения.

    В обсуждении активное участие приняли и представители бизнес-среды. Они обратили внимание специалистов на ряд проблем, связанных с налогообложением, льготами и оценкой объектов недвижимости.

    «Конечно же, один из основных вопросов — это те ошибки при определении кадастровой стоимости, которые уже имеются, и как их исправить. У нас есть комиссия при Росреестре, которая заседает еженедельно. Все физические, юридические лица, предприниматели могут обращаться в  эту комиссию для рассмотрения существующих проблем. Основная из них, как мы увидели из работы комиссии за 2019-2020 годы, касается того, что в комиссию поступило 330 заявлений, из которых 180 — от физических лиц, 140 — от юридических», — отметил Андрей Харченко.

    Подводя итоги, парламентарий сообщил, что сейчас перед всеми ответственными органами стоит множество задач, требующих взвешенных решений:

    «Мы посмотрели готовность Ростовской области к грядущей оценке всех земельных участков в 2022 году и объектов недвижимости в 2023 году и то, на каком этапе мы сейчас находимся. Задач стоит очень много, но удовлетворяет то, что все организации (Минимущества, Росреестр, налоговая инспекция, Минфин Ростовской области) работают очень слаженно, контактируют друг с другом. И мы уверены, что то, как сегодня налажена работа по поручению губернатора Ростовской области, даст свои результаты. И, что самое главное, ни жители Ростовской области не почувствуют отрицательные результаты этой работы, ни работа и последующие решения не отразятся на бизнесе в худшую сторону».

    Ранее место адвокатуры в эпоху глобальных перемен рассмотрели на конференции в ЮФУ.

    Во Владимирской области налог на имущество организаций будет взиматься по-новому

    Владимирская область осталась одним из немногих российских субъектов, где переход на новую систему налогообложения отдельных видов недвижимости не был произведён. Новый порядок начнёт действовать с 1 января 2021 года. 

     

    В областной закон «О налоге на имущество организаций» внесены изменения, которые предполагают «привязку» налогового платежа к кадастровой, а не к остаточной, как ранее, стоимости объекта в отношении отдельных видов недвижимого имущества. 

    Новый порядок начнёт действовать с 1 января 2021 года. При этом переход будет поэтапным. На первом облагаться налогом, исходя из кадастровой стоимости, будут объекты, площадь которых превышает 3000 квадратных метров, с 2022 года новый порядок распространится на объекты с площадью от 1000 до 3000 квадратных метров, в 2023 году новшество будет касаться и объектов с площадью от 500 до 1000 квадратных метров. При этом даже небольшие помещения, являющиеся частями крупного объекта, подпадут под действие нового закона. 

    «Речь идёт о торговых и офисных центрах и помещениях в них, а также о прочих нежилых помещениях, предназначенных для размещения торговых и офисных объектов, объектов общепита и бытового обслуживания населения. Балансовая, или остаточная, стоимость не отражает реальную стоимость того или иного объекта недвижимости. Владимирская область осталась одним из немногих российских субъектов, где этот переход на новую систему налогообложения отдельных видов недвижимости не был произведён. Теперь закон принят, переход будет мягким и комфортным. Так, базовая ставка в 2 процента, установленная Налоговым кодексом для тех, кто использует общий режим налогообложения, будет применяться только с 2023 года: два первых года в качестве налога будет взиматься 1,5 процента от кадастровой стоимости объекта. Для тех, кто использует упрощённую систему налогообложения, предусмотрена льготная ставка в 0,1 процента.  

    Важно, что такой же порядок расчёта налога по этим объектам с 2021 года будет применяться и для индивидуальных предпринимателей. Однако ставки налога для ИП устанавливать будет муниципалитет. Рассчитываем, что муниципальные власти установят для индивидуальных предпринимателей налоговые ставки аналогичные утверждённым для организаций», – прокомментировал первый заместитель директора департамента финансов, бюджетной и налоговой политики областной администрации Максим Васенин. 

    платим правильно. АБТ Отчетность в Самаре

    По какой ставке платить налог на имущество организаций, как рассчитать имущественный налог и как сервис СБИС помогает «дружить» с налогами: платить их правильно и оптимально для организации? Читайте об этом в нашей статье.

    Налог на имущество юридических лиц относится к региональным. Субъекты федерации могут самостоятельно определять ставку, срок, порядок уплаты, льготы по этому налогу для организаций. Однако сделать они могут это только в рамках границ, установленных в Налоговом кодексе РФ. Платится налог по месту регистрации компании, большая часть его плательщиков используют общую систему налогообложения.

    Налог на имущество юридических лиц определяется как среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения. Начисляется налог в соответствии с данными бухгалтерского учета организации.

    Налоговый период по налогу на имущество организаций — один календарный год. По итогам налогового периода, но не позднее 30 марта, предоставляется налоговая декларация.

    Кто и за что платит имущественный налог?

    Все нюансы данного налога прописаны в 30-ой главе Налогового кодекса РФ «Налог на имущество организаций». В частности, в ней указано, что плательщиками имущественного налога являются организации, владеющие имуществом на правах собственности, временного пользования, доверительного управления и на других правовых основаниях. Налог на имущество платят и иностранные предприятия, имеющие недвижимость на территории РФ или работающие в РФ через постоянные представительства.

    Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве объектов основных средств (транспорт, здания, оборудования и др.) в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налог распространяется и на имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

    Согласно НК РФ, не попадают под имущественный налог:

    • земельные участки и другие природные ресурсы;
    • имущество, в котором законодательством предусмотрена военная или приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка;
    • объекты культурного наследия;
    • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
    • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
    • космические объекты;
    • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
    • недолговечное имущество с коротким сроком использования: имущество первой и второй амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств.


    Этот налог платят как ор­га­ни­за­ции на ОСН, так и ор­га­ни­за­ции на УСН и ЕНВД, вла­де­ю­щие недвижимым иму­ще­ством. Компании на ОСН платят налог на движимое и недвижимое иму­ще­ство. Ор­га­ни­за­ции на УСН и ЕНВД платят налог только на недвижимое имущество.

    Налог на имущество организаций в 2017 году: уточняем региональные особенности

    Налоговая ставка на имущество юридических лиц растет. В 2017 году ставка по налогу на имущество, считаемое по остаточной стоимости, составляет 2,2 %. Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению по предельной ставке в 2%. Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут больше той, что установлена в НК РФ. Также региональные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки, зависящие от категории плательщика и имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    То есть каждый субъект РФ закрепляет в своем региональном законе о налоге на имущество категории налогоплательщиков и соответствующие им ставки налога. Все имущество организаций, которое в этот печень не попало – по умолчанию облагается налогом по наивысшей ставке.

    Прежде чем рассчитать налог на имущество 2017, нужно получить информацию об актуальной ставке в вашем регионе.

    Как считать налог на имущество: по остаточной или кадастровой стоимости?

    Сейчас в нашей стране для определения налоговой базы существует два подхода: принимается в расчет либо остаточная стоимость имущества, либо кадастровая.

    Традиционно в РФ данный налог платился по балансовой, остаточной стоимости имущества (ОС). Начальная стоимость такого основного средства из года в год уменьшается через механизм амортизации. В целях налогообложения рассчитывается среднегодовая стоимость ОС, которая будет все меньше и меньше год от года при условии, если в него не будут внесены дополнительные средства.

    Расчет налога на имущество осуществляется по формуле: (ст. 382 НК РФ):

    Сумма налога = Ставка налога* Налоговая база.

    Для расчета ОС используется формула:

    Среднегодовая ОС = (Сумма стоимостей ОС на 1 число каждого месяца налогового периода + Стоимость ОС на 31 декабря) /(12 месяцев + 1)


    В 2014-ом году в законодательство были внесены поправки, согласно которым по ряду объектов недвижимого имущества нужно применять кадастровую стоимость. Вот перечень данных объектов:

    • Деловые центры и центры торговли;
    • Помещения под офисы, общепит, бытовое обслуживание;
    • Объекты недвижимости иностранных предприятий без постоянного представительства в РФ;
    • Жилые дома и помещения, не учтенные на балансе в качестве объектов основных средств.


    Для этих объектов кадастровая стоимость имущества и будет являться налоговой базой. Считать ее не нужно, достаточно воспользоваться сервисом Росреестра, где опубликована вся необходимая информация.

    Регионы вправе определить для себя как величину налоговой ставки в заданных общим законом пределах, так и срок, когда нововведение начнет действовать у них – но не позже 2020 года. Уже 60 субъектов РФ используют кадастровую стоимость для расчета налога на имущество. В 2015 году нововведение запустили 4 региона, в 2015 — еще 28 регионов, в 2016 к ним присоединились 16 субъектов РФ, в 2017-ом подтянулись еще 12.

    Запустить изменение возможно с 1 января каждого нового года. Если регион не успел это сделать до указанной даты, придется ждать еще год. Если в вашем регионе пока не принят закон о налогообложении по кадастровой стоимости, вы рассчитываете налог по-старому. Если же ваш регион в числе тех, кто уже поддержал нововведение, и у вас есть вышеперечисленные объекты, то считать налог нужно по-новому.

    Разобраться со всеми тонкостями уплаты налога на имущество поможет сервис СБИС. Он проанализирует все налоги, которые платит компания: проверит систему налогообложения на оптимальность, проведет анализ налоговой нагрузки, учтет все региональные нюансы налогообложения.

    Выбирая инструменты для автоматизации, не забудьте и про электронную цифровую подпись (ЭЦП). В соответствии с 84-ой статьей Налогового кодекса РФ, заявления о постановке на учет или снятии с учета в налоговом органе, заявления иностранной организации, уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений могут быть переданы в налоговую инспекцию через официальный портал Федеральной налоговой службы с использованием ЭЦП. С ее помощью вы избежите визиты в инспекцию, а значит сэкономите время, деньги на проезды-командировки и нервы.

    Обо всех подробностях налога на имущество вам готовы рассказать наши специалисты. Используйте СБИС, платите налоги оптимально для компании и забудьте о штрафах! 


    В Смоленской области снизят налог на имущество организаций на 50%

    В Смоленской области снизят налог на имущество организаций на 50%

    https://www.admin-smolensk.ru/novosti/news/news_24100-html/

    2020-05-28 10:18:23

    В ходе 19-го заседания Смоленской областной Думы шестого созыва депутаты утвердили разработанный по инициативе Губернатора Алексея Островского проект закона «О внесении изменений в статьи 1 и 3.1 областного закона «О налоговых льготах», направленный на снижение налоговой нагрузки и поддержку бизнеса в условиях распространения коронавирусной инфекции.

    В соответствии с документом, в период с 1 апреля по 30 сентября нынешнего года включительно будет снижена сумма налога на имущество организаций на 50% для отдельных категорий налогоплательщиков — субъектов МСП и предприятий обрабатывающей отрасли — при условии сохранения ими среднесписочной численности работников за 9 месяцев 2020 года не ниже 90%.

    В ходе 19-го заседания Смоленской областной Думы шестого созыва депутаты утвердили разработанный по инициативе Губернатора Алексея Островского проект закона «О внесении изменений в статьи 1 и 3.1 областного закона «О налоговых льготах», направленный на снижение налоговой нагрузки и поддержку бизнеса в условиях распространения коронавирусной инфекции.

    В соответствии с документом, в период с 1 апреля по 30 сентября нынешнего года включительно будет снижена сумма налога на имущество организаций на 50% для отдельных категорий налогоплательщиков — субъектов МСП и предприятий обрабатывающей отрасли — при условии сохранения ими среднесписочной численности работников за 9 месяцев 2020 года не ниже 90%. Действие налоговой льготы будет распространено на организации, осуществляющие свою деятельность в наиболее пострадавших от распространения коронавируса отраслях экономики, а также крупные предприятия региона, специализирующиеся, в частности,  на производстве напитков и пищевых продуктов, бумажных изделий, текстиля и пр.

    Данная мера позволит сохранить стабильную ситуацию на рынке труда и не допустить роста безработицы.

    Кроме этого, для собственников торговых и административно-деловых центров законопроект предусматривает уменьшение размера налога, определенного от кадастровой стоимости, на сумму снижения арендных платежей, но не более 50% от суммы налога. 

         

    Налог на имущество организаций 2018: изменения по льготам, налог на недвижимость, новое с 1 января

    Федеральная льгота на налог по движимому имуществу стала региональной

    Как было в 2017 году

    Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).

    Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.

    Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

    Что меняется с 1 января 2018?

    По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

    А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.

    Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

    Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

    Таким образом, с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г. и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.

    Также с 1 января 2018 года статья 381.1 НК РФ дополнена пунктом 2 (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Согласно которому закон субъекта вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налога в отношении:

    • Имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования;
    • Движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3х лет.

    Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.

    Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции).

    Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).

    При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п. 3.3 ст.380 НК РФ)

    В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2018 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%.

    Среди них Московская область. Законом от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018 — 2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС. В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

    А компании, находящиеся в Санкт-Петербурге, в 2018 году применяют льготу только в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129).

    Поэтому в отношении движимого имущества 3 — -10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

    В Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

    Таким образом, с 2018 года платежи по налогу на имущество с движимых основных средств возросли, если ваш регион не установил льготу.

    Максимальная ставка по налогу для движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 года составляет 1,1 %. При применении льготы в 2018 году необходимо внимательно изучить закон своего субъекта РФ о налоге на имущество организаций.

    Льгота по энергоэффективным объектам так же «передана» регионам

    С 1 января 2018 года также вступили в силу поправки в ст. 381.1 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ. «Благодаря» им льгота, предусмотренная пунктом 21 статьи 381 НК РФ (объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность) отдана на откуп регионам. Т.е. если субъект РФ не установил соответствующим законом возможность применения льготы в отношении указанных объектов, с 01.01.2018 г. они облагаются налогом в общеустановленном порядке.

    Исчисление налога на имущество по недвижимости

    Особенности исчисления сумм налога и авансовых платежей, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимости, приведены в пункте 12 статьи 378.2 НК РФ.

    С 1 января 2018 года уточнены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций, если их кадастровая стоимость определена в течение года (Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 12 статьи 378.2 дополнен подпунктом 2.1).

    Речь о недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства и о недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности в России через постоянные представительства. А также о жилых домах и жилых помещениях, не учитываемых на балансе в качестве основных средств согласно ПБУ 6/01.

    Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

    Налоговая декларация за 2017 год представляется по новой форме

    Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации и расчета по авансовому платежу, а также новые порядки заполнения отчетности и форматы подачи документов в электронном виде, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

    Напомним, что за отчетные периоды 2017 года организации могли сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу как по форме, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected], так и по старой форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 N БС-4-21/12076).

    Итак, основные изменения 2018 года связаны с отменой федеральной льготы по движимому имуществу. Теперь власти каждого субъекта самостоятельно решают облагать налогом указанные активы компаний или нет.

    Налог на коммерческую недвижимость: полное руководство

    Что такое налог на коммерческую собственность?

    Налог на коммерческую собственность — это налог, который вы платите с оценочной стоимости недвижимого имущества, например земли или недвижимого имущества, которым владеет ваш бизнес. Ваша налоговая ставка будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего предприятия, а не на справедливой рыночной стоимости. Налог на коммерческую недвижимость регулируется на уровне штата и на местном уровне, и местный налоговый орган уведомит вас о размере ежегодных налогов, которые вы должны уплатить.

    Расчет и уплата налогов для малого бизнеса — одна из наиболее сложных и утомительных частей владения бизнесом. В зависимости от вашего бизнеса ваши налоговые обязанности могут немного отличаться, но, в конце концов, вы по-прежнему будете выполнять обязательства на федеральном уровне, уровне штата или на местном уровне. Одним из таких местных налоговых обязательств является налог на коммерческую собственность, который может относиться к физической земле или местонахождению бизнеса, которым вы владеете, а также к личной собственности или любым товарам или продуктам, которые вы используете для ведения своего бизнеса.

    Налог на имущество предприятий, как правило, взимается на местном уровне, поэтому ваши обязательства в значительной степени зависят от того, где находится ваш бизнес. Тем не менее, владельцы бизнеса должны знать некоторую общую информацию, которую мы рассмотрим в этом руководстве. Мы разберем, что такое налог на коммерческую собственность, как платить налоги на коммерческую собственность, и дадим рекомендации по вычету налога на коммерческую собственность.

    Что такое налог на коммерческую собственность?

    Налог на коммерческую собственность — это налог, который вы должны уплатить за собственность, например землю или недвижимость, принадлежащую вашему бизнесу.Налоги на коммерческую недвижимость устанавливаются на местном уровне, обычно по городу или округу, в котором находится ваша коммерческая недвижимость. Эти налоги являются значительным источником доходов для муниципалитетов и используются для финансирования местных школ, дорог, общественной безопасности, государственных администраторов и многого другого.

    Как и налоги на личную собственность, ваша ставка налога будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего предприятия, а не на справедливой рыночной стоимости. Ваш местный налоговый орган определит оценочную стоимость вашей собственности и уведомит вас о размере ежегодных налогов, которые вы должны уплатить.Однако в дополнение к налогу на коммерческую собственность, который вам нужно будет заплатить за свою землю или здания, вы также можете быть обязаны уплатить другой вид налога на коммерческую собственность, именуемый налогом на собственность для физических лиц.

    Что такое налог на личную собственность предприятий?

    Помимо недвижимости или земли вашего бизнеса, которые могут облагаться налогом на коммерческую собственность, вы также можете нести ответственность за уплату налогов на личную собственность вашего бизнеса. Деловая личная собственность, также называемая материальной личной собственностью, включает любые товары или продукты, которыми ваша компания владеет и которые использует в деловых целях.Типичные примеры деловой личной собственности включают:

    • Мебель, такая как столы, шкафы, стулья и оборудование
    • Светильники
    • Компьютеры, телефоны и принтеры
    • Торговое оборудование, такое как кассовые аппараты и факсы
    • Инструменты и принадлежности общего назначения

    Подобно налогам, которыми облагаются предприятия за их землю и недвижимость, местный налоговый орган может потребовать, чтобы вы платили налоги и на эти объекты.Как правило, вы сначала платите налог с продаж этого личного имущества предприятия при его покупке; тем не менее, вам может потребоваться уплатить ежегодный налог на стоимость этой собственности, как если бы вы платили за землю или недвижимость.

    Как рассчитывается налог на имущество предприятий?

    К сожалению, одна из причин того, что налоги на коммерческую собственность так сложны, заключается в том, что они изменчивы. В отличие, например, от налогов FICA, которые устанавливаются федеральным правительством и регулируются IRS, налог на коммерческую собственность применяется только в штатах, городах и округах.Таким образом, налог на коммерческую недвижимость будет определяться на местном уровне в зависимости от местонахождения вашего предприятия, а налоги неизбежно будут варьироваться от муниципалитета к муниципалитету.

    Как правило, налоги на коммерческую недвижимость рассчитываются вашим местным налоговым органом на основе оценочной стоимости вашей собственности. Хотя метод определения оценочной стоимости вашего имущества может варьироваться в зависимости от местоположения, ваша оценочная стоимость затем используется для расчета налога на коммерческое имущество, которое вы должны. Точно так же, если вам необходимо платить налог на недвижимость в отношении личного имущества вашего предприятия, вы также должны платить на основе оценочной стоимости собственности.Однако конкретные типы личного имущества предприятий, на которое распространяется налог и ставка налога, будут различаться в зависимости от региона.

    В качестве примера давайте более подробно рассмотрим, как в Нью-Йорке рассчитываются налоги на недвижимость для предприятий. По данным Департамента финансов Нью-Йорка, необходимо выполнить четыре этапа: [1]

    1. Определение рыночной стоимости
    2. Определение оценочной стоимости
    3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
    4. Применение исключений, если применимо

    Каждый из этих шагов включает множество соображений на протяжении всего процесса, в зависимости от вашей конкретной ситуации.Для начала, Нью-Йорк делит вашу собственность на один из четырех классов — коммерческая недвижимость, такая как офисное здание или магазин, попадет в четвертый класс.

    Затем, чтобы определить рыночную стоимость вашей коммерческой собственности, город будет использовать потенциальные доходы и расходы вашей собственности. Затем ваша оценочная стоимость основана на процентном соотношении вашей рыночной стоимости. Коэффициент оценки, используемый для этого расчета, зависит от вашего класса. Для четвертого налогового класса коэффициент налогообложения составляет 45%. С помощью этой оценочной стоимости сумма налога на имущество, которую вы должны, рассчитывается путем умножения налогооблагаемой стоимости (также известной как оценочная стоимость) вашей собственности на текущую ставку налога для вашего налогового класса.

    Следовательно, если оценочная стоимость вашей коммерческой недвижимости составляет 10 000 долларов, вы умножите эту стоимость на налоговую ставку для четвертого класса, которая для налогового года 2018-2019 составляет 10,514%. Таким образом, ваш годовой налог на коммерческую недвижимость составит 1051,40 доллара. [2]

    В штате Нью-Йорк все налоги на недвижимость взимаются с недвижимого имущества, то есть земли или недвижимого имущества. Нью-Йорк не вводит налог на личную собственность, то есть ваш бизнес облагается налогом только на здания или землю, которыми вы владеете, а не на какое-либо ваше оборудование, расходные материалы и т. Д.

    Как платить налог на имущество предприятий

    Как видите, расчет налога на коммерческую недвижимость — это длительный процесс, и его специфика полностью зависит от того, где находится ваша недвижимость. Как и когда вы будете платить налог на коммерческую недвижимость, также будет определяться вашим городом или округом.

    Ваш местный налоговый орган завершит оценку вашей собственности, а затем отправит вам эту информацию вместе со счетом по налогам, которые вы должны платить, ежегодно (а иногда и чаще).После того как вы получите счет по налогу на коммерческую недвижимость, вам необходимо будет оплатить задолженность до указанной даты. Если вы считаете, что сумма начисленного налога или налога неверна, вы сможете подать апелляцию в свой город или город. Этот процесс будет продиктован конкретной локалью.

    Возвращаясь к нашему примеру с налогами на коммерческую недвижимость в Нью-Йорке, город выставляет счета либо раз в полгода, либо ежеквартально, в зависимости от стоимости вашей собственности. У вас есть возможность оплатить счет по налогу на недвижимость в электронном виде или по почте, но Департамент финансов рекомендует делать это в электронном виде.

    Если вы проживаете в месте, где личное имущество предприятий включено в налог на коммерческое имущество, вам, возможно, придется заполнить форму ежегодного листинга, чтобы предоставить в местную налоговую инспекцию соответствующую информацию по этим статьям. Затем ваша налоговая инспекция будет использовать этот список для определения налогов на личную собственность предприятий, которые вы должны, и сообщать вам при необходимости вместе с вашей оценкой и счетом по налогам на недвижимое имущество.

    Налог на коммерческую собственность при покупке или продаже

    В дополнение к налогам на коммерческую собственность, которые вы будете обязаны платить на ежегодной основе как владелец недвижимости или личного имущества, вам также может потребоваться уплатить налоги на собственность при покупке или продаже коммерческой собственности, например, если: например, вы покупаете существующий бизнес.Специфика этих налогов, опять же, диктуется местными властями. В некоторых регионах бремя налога на недвижимость распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждый человек владел недвижимостью в течение года. В городе Нью-Йорке вы должны платить налог на передачу недвижимого имущества при продаже или передаче недвижимого имущества на сумму более 25 000 долларов США.

    Вычеты по налогу на коммерческую собственность

    Несмотря на то, что вы несете ответственность за уплату налога на коммерческую недвижимость в соответствии с требованиями местного налогового органа, у вас может быть возможность вычесть эти налоги в качестве коммерческих расходов в IRS.IRS излагает свои ограничения для этих видов налоговых вычетов в Публикации 535, говоря, что вы, как правило, можете вычесть налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости недвижимости. Однако IRS также заявляет, что вы, как правило, не можете вычесть налоги на недвижимость, которые взимаются за местные льготы и улучшения и которые увеличивают стоимость вашей собственности.

    Что касается налога на служебное личное имущество, с другой стороны, IRS позволяет вам вычесть любой государственный или местный налог на эти предметы в качестве коммерческих расходов, пока они используются для вашего бизнеса.При подаче налоговой декларации вы сможете указать любые применимые вычеты из налога на коммерческую собственность в форме Приложения C.

    Налог на коммерческую собственность: советы владельцам малого бизнеса

    Теперь, когда мы ознакомились с важной информацией, которую вам нужно знать о налоге на коммерческую собственность, давайте рассмотрим несколько советов, которые стоит учесть как владельцу бизнеса, связанных с этим конкретным налоговым обязательством.

    Учитывайте налоги при выборе места для бизнеса

    Налоги на коммерческую собственность могут быть важным фактором при определении того, где должен находиться ваш бизнес.Поскольку налог на коммерческую собственность чрезвычайно варьируется в зависимости от штата и города, вам, безусловно, следует подумать о том, как налоги в том или ином конкретном месте повлияют на ваш бизнес. В некоторых регионах, как мы уже упоминали, взимаются налоги на имущество с личного имущества предприятий, а также с недвижимого имущества, и, конечно же, в некоторых штатах и ​​городах ставки налога на имущество обычно выше, чем в других.

    Таким образом, поскольку налоги будут играть важную роль в финансовых показателях вашего бизнеса, безусловно, стоит рассмотреть возможность снижения ваших налоговых обязательств по налогу на имущество в зависимости от местоположения.При этом, по данным Налогового фонда, штаты Нью-Мексико, Индиана и Юта являются штатами с лучшими налогами на недвижимость для предприятий, а Коннектикут, Вермонт и Нью-Джерси — наихудшими. [3]

    Источник: Налоговый фонд

    Прежде чем покупать недвижимость для своего бизнеса, вы можете поработать со своей бизнес-командой и консультантами, чтобы определить, какое место принесет вам наибольшую выгоду с точки зрения налога на имущество, особенно если вы планируете основать свое основное место ведения бизнеса.

    Ознакомьтесь с местными законами

    Как мы уже говорили, налог на бизнес-имущество устанавливается на уровне штата и на местном уровне. Поэтому перед покупкой коммерческой недвижимости или даже после нее вам следует поговорить с местными налоговыми органами и ознакомиться с местными законами. Хотя мы часто считаем, что бизнес, связанный с IRS, является самым большим налоговым бременем для малого бизнеса, вы не должны забывать об обязательствах, таких как налог на имущество, которые вы также должны выполнять перед местными властями.Эти обязательства, конечно, могут выходить за рамки налога на имущество и могут иметь дополнительное влияние на способ ведения бизнеса.

    Проверьте формы описания недвижимости

    Когда вы получите счет по налогу на коммерческую недвижимость или форму ежегодной регистрации собственности, обязательно внимательно их изучите, особенно если ваше недвижимое или личное имущество было изменено. По словам Пейдж Найт из Gurian PLLC, одна из наиболее распространенных ошибок при уплате налогов на коммерческую недвижимость, которую видит их фирма из Далласа, — это то, что владельцы бизнеса забывают удалить личное имущество, которое больше не используется, из формы для листинга.Это упущение приводит к завышению налоговых счетов.

    Точно так же вторая наиболее распространенная ошибка, которую находит Гуриан, — это включение в форму списка собственности активов, которых там не должно быть — либо потому, что они освобождены от налога, либо потому, что они являются недвижимым имуществом (сюда нужно указывать только личное имущество). При этом, если вам необходимо заполнить форму списка коммерческой недвижимости, чтобы сообщить местному налоговому органу о ваших налоговых обязательствах, вам следует проявить особую осторожность, чтобы убедиться, что она актуальна и точно отражена в счете по налогу на недвижимость.

    Работа с налоговым консультантом

    Хотя мы рекомендуем вам работать с налоговым консультантом по всем налогам на бизнес, этот совет может быть еще более важным, когда речь идет о налоге на бизнес-имущество. Поскольку налог на бизнес-имущество является настолько конкретным и локализованным, вы должны убедиться, что выбранный вами налоговый специалист — будь то бухгалтер, налоговый юрист или зарегистрированный агент — знаком с налоговым законодательством в вашем конкретном регионе.

    Тем не менее, любое из этих лиц должно быть в состоянии провести вас через ваш налог на коммерческую собственность и другие налоговые обязательства, ответить на любые ваши вопросы и помочь вам заполнить и подать любые необходимые налоговые формы.В конце концов, работа с бизнес-налоговым консультантом поможет облегчить ваше налоговое бремя, помогая соблюдать налоговое законодательство и предотвращая любые сборы или штрафы.

    Использование программного обеспечения для бухгалтерского или налогового учета

    Аналогичным образом, вы можете рассмотреть возможность использования программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета, чтобы отслеживать финансовые показатели, расходы и налоговые обязательства вашего предприятия, как еще один способ упростить и ускорить налоговые процессы вашего бизнеса. Фактически, некоторые бухгалтерские программные платформы помогают вам заполнять налоговые формы или даже подавать налоговые декларации от вашего имени.

    Тем не менее, использование бухгалтерского программного обеспечения поможет вам организовать и упростит и ускорит уплату налогов, даже если вы работаете с профессионалом. Когда дело доходит до местных налогов, таких как налог на коммерческую собственность, вы захотите увидеть, как ваше бухгалтерское программное обеспечение или другая налоговая платформа обрабатывает государственные и местные налоги.

    Обратите внимание на возможные исключения или вычеты

    Если вы работаете с налоговым специалистом или даже заполняете налоги на бизнес самостоятельно, вам следует обратить пристальное внимание на любые возможные освобождения или вычеты, особенно когда речь идет о налоге на коммерческое имущество.Ранее мы вкратце упоминали об освобождении от налогов, но в целом, как и в случае со многими видами налогов, ваш местный налоговый орган может предлагать налоговые льготы для определенных видов бизнеса и собственности, таких как некоммерческие организации, исторические земли или сельскохозяйственная собственность.

    Поскольку налог на коммерческую собственность может быть довольно дорогим, вам нужно определить, может ли ваша компания претендовать на какие-либо льготы в соответствии с законом. Кроме того, вы захотите узнать, сможете ли вы сэкономить деньги своего бизнеса за счет вычетов налога на имущество.Хотя спецификации IRS для таких вычетов могут сбивать с толку, налоговый специалист должен быть в состоянии помочь вам выявить наибольшее количество претензий и получить наилучший возможный возврат налога на бизнес.

    Налог на коммерческую собственность: итоги

    В конечном счете, налог на коммерческую собственность — это просто еще одна часть более широкой ответственности, которой являются налоги на коммерческую деятельность. Хотя это может показаться ошеломляющим, вам следует убедиться, что у вас есть необходимое время, чтобы изучить местный налоговый орган и свои соответствующие обязательства, чтобы точно заполнить налоги на коммерческую недвижимость.

    Поскольку налог на коммерческую собственность устанавливается на местном уровне, вам также следует убедиться, что любой профессионал, которого вы нанимаете для оказания помощи в ведении бухгалтерского учета или налогов, понимает налоговое законодательство, действующее в вашем регионе. Кроме того, поскольку налог на коммерческую недвижимость может быть одним из самых дорогих налогов, которые взимает ваша компания, вам следует учитывать местные налоговые ставки, прежде чем покупать коммерческую недвижимость. Однако, как и в случае со всеми налогами на бизнес, терпение и внимание к деталям помогут обеспечить выполнение ваших налоговых обязательств по налогу на имущество, чтобы ваш бизнес мог продолжать работать бесперебойно.

    Источники статей:

    1. NYC.gov. «Расчет налогов на недвижимость»
    2. NYC.gov. «Налоговые счета и платежи»
    3. Taxfoundation.org. «Рейтинг налогов на недвижимость в Государственном индексе налогового климата для бизнеса 2019 года»

    Что такое налоги на коммерческую собственность и недвижимость

    Предприятия платят налог на недвижимость на недвижимость так же, как и физические лица, на оценочную стоимость этой собственности.

    Если ваша компания владеет недвижимостью, вы должны заплатить налог на нее.Точно так же, как физические лица платят налог на имущество с оценочной стоимости своих домов, предприятия платят налог на имущество с оценочной стоимости своей недвижимости (земли и зданий). Если недвижимость продается, годовой налог распределяется между предыдущим и новым владельцами в зависимости от того, сколько лет они владели недвижимостью.

    Налог на имущество называется адвалорным (стоимостью) налогом, потому что он рассчитывается на основе стоимости имущества. Стоимость имущества для целей налога на имущество не совпадает со справедливой рыночной стоимостью.Стоимость определяется оценщиком имущества на основании оценочной (расчетной) стоимости.

    Оценщик — не оценщик. Оценщик бизнеса определяет справедливую рыночную стоимость имущества для продажи, ссуды или страхования.

    Как рассчитываются и уплачиваются налоги на имущество?

    Налоги на недвижимость взимаются местными организациями — поселками, городами, округами, деревнями — для местных целей, таких как школы, дороги, улучшение инфраструктуры.

    Когда вы покупаете недвижимость для своего бизнеса, она будет зарегистрирована в соответствующем налоговом органе, и вы будете получать информацию об изменениях в вашей оценочной стоимости и сумме налога, которую вы должны ежегодно.

    После того, как вы получите оценку, вы получите налоговый счет на основе этой оценки. Да, можно оспорить начисленную сумму. В оценочном счете должна быть информация о процессе для этого, или вам может потребоваться связаться с вашим местным населением для получения информации об этом процессе.

    Вычет налога на имущество из коммерческих расходов

    IRS утверждает, что вы можете вычесть налоги на имущество, но они накладывают некоторые ограничения на то, какая часть вашего налога на имущество подлежит вычету как коммерческие расходы:

    Вы можете вычесть часть налога на недвижимость, взимаемую на основе оценочной стоимости.

    Вы не можете вычесть какую-либо часть налога на недвижимость, взимаемую с «местного пособия». IRS говорит, что это

    «налоги, взимаемые за» местные льготы и улучшения, которые, как правило, увеличивают стоимость вашей собственности. К ним относятся оценки улиц, тротуаров, водопровода, канализации и общественных парковок. Вам следует увеличить базу вашего имущества на сумму оценки «.

    Чтобы еще больше запутать ситуацию, IRS говорит, что вы МОЖЕТЕ вычесть часть местных налогов на льготы, если они предназначены для обслуживания, ремонта или выплаты процентов.Вам нужно будет внимательно изучить свой счет по налогу на недвижимость и разделить его на налогооблагаемую и необлагаемую часть.

    Обратитесь в местный налоговый орган для получения дополнительной информации о налогах на недвижимость в вашей коммерческой собственности. Поскольку налоги на недвижимость специфичны для каждого штата, вы также можете зайти в свою поисковую систему и ввести «налоги на собственность [штат]» для получения дополнительной информации.

    Налог на имущество при продаже бизнеса

    Если вы покупаете или продаете бизнес, в том числе коммерческую недвижимость, или покупаете или продаете только коммерческую недвижимость, и покупатель, и продавец должны участвовать в налогах на недвижимость в соответствии с долей времени, в течение которой каждый из них владел недвижимостью в течение налогового года.

    Налог на коммерческую недвижимость | Как рассчитать, советы и многое другое

    Как владелец бизнеса вы несете ответственность за уплату определенных налогов, связанных с предпринимательской деятельностью. Если вы владеете недвижимостью, которую используете для деловых операций, одним из налогов, которые вам необходимо уплатить, является налог на коммерческую собственность. Читайте дальше, чтобы узнать все о налоге на имущество для бизнеса, в том числе о том, как его рассчитывать и платить.

    Что такое налог на имущество предприятий?

    Налог на коммерческую собственность — это налог, который владелец бизнеса должен уплатить за собственность, находящуюся в собственности компании.Точно так же, как домовладелец платит налог на недвижимость за свой дом, ваша компания должна платить налог за вашу собственность. Вы должны заплатить налог на коммерческую недвижимость в следующих случаях:

    • Земля
    • Недвижимость (например, здание)

    Налоги на коммерческую недвижимость зависят от вашего местоположения. В большинстве случаев налоги на имущество для бизнеса рассчитываются городом или округом, в котором находится недвижимость. Налоги на коммерческую собственность обычно помогают финансировать местные школы, общественную безопасность и строительные проекты (например,г., новые дороги).

    Ставка налога на имущество вашей компании зависит от стоимости земли или недвижимости вашего предприятия. Ваш местный налоговый отдел определяет стоимость вашей коммерческой собственности и размер ежегодных налогов на недвижимость, которые вы должны платить.

    Кроме того, вам может потребоваться уплатить налог на недвижимость, когда дело доходит до покупки или продажи коммерческой недвижимости. Например, вам, вероятно, придется платить налог на недвижимость, когда вы покупаете или продаете бизнес. В некоторых населенных пунктах налог на недвижимость распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждое лицо владело недвижимостью в течение налогового года.

    Помимо уплаты налога на коммерческую собственность за здания и землю, от вас также могут потребовать уплату другого вида налога, называемого налогом на деловую собственность на личное имущество.

    Налог на имущество юридических лиц

    Деловая личная собственность или материальная личная собственность — это любые товары, которыми владеет ваш бизнес и которые используются для деловых операций. Вот несколько примеров деловой личной собственности:

    • Мебель (например, столы и стулья)
    • Компьютеры
    • Принтеры
    • Телефоны
    • Торговое оборудование (эл.г., регистры)
    • Инструменты
    • Принадлежности

    В зависимости от вашего местоположения вам может потребоваться уплатить налоги с деловой личной собственности. Местный налоговый орган может потребовать от вас уплаты ежегодного налога на стоимость вашего личного имущества сверх налога на коммерческое имущество. Как правило, IRS позволяет вам подавать заявление на вычеты по объектам личного имущества предприятий, если они облагаются налогом вашим местным налоговым органом.

    Для получения дополнительной информации о том, несете ли вы ответственность за уплату налога на личную собственность предприятий, обратитесь в ваш регион.

    Как рассчитать налог на имущество предприятий

    Расчет налога на коммерческую недвижимость может быть затруднен, поскольку он варьируется в зависимости от города, округа и штата. В большинстве случаев местные органы власти производят расчет за вас и отправляют вам вашу оценку по почте.

    Хотя точной универсальной формулы не существует, счет по налогу на коммерческую недвижимость обычно рассчитывается путем умножения ставки налога на имущество на оценочную стоимость вашей собственности. Как правило, чем выше оценочная стоимость вашей собственности, тем больше вы платите налога на имущество за свой бизнес.

    Например, город Нью-Йорк использует четыре шага для расчета налога на недвижимость для предприятий. И у них разные налоговые ставки для разных типов собственности. Порядок расчета налогов на недвижимость в Нью-Йорке включает:

    1. Определение рыночной стоимости
    2. Определение оценочной стоимости
    3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
    4. Применение любых исключений

    Чтобы получить представление о том, сколько налога на недвижимость вам придется уплатить в вашем районе, изучите законы и ставки налога на недвижимость в вашем районе и обратитесь в местную налоговую инспекцию для получения более подробной информации.

    Как платить налог на имущество для бизнеса

    Когда и как вы платите налоги на коммерческую недвижимость, зависит от вашего города или округа. Ваш местный налоговый орган проведет оценку вашей собственности и отправит вам счет на уплату налогов. Многие населенные пункты, как правило, отправляют счета по налогу на имущество ежегодно, но некоторые отправляют их чаще (например, ежеквартально).

    После получения счета убедитесь, что сумма верна, прежде чем платить. Если ваш счет налога на коммерческую недвижимость кажется неточным, обратитесь в местную налоговую инспекцию.Вы можете обратиться в город или город, если чувствуете, что с вас слишком много берут.

    Уплатите сумму налогового обязательства до даты, указанной в вашем счете. В зависимости от вашего штата и местности у вас может быть возможность оплатить счет по налогу на недвижимость в электронном виде или по почте.

    Вычеты по налогу на имущество предприятий

    Да, вы обязаны платить налог на коммерческую недвижимость в зависимости от вашего местонахождения. Однако у вас есть возможность вычесть налог на имущество вашей компании в качестве расходов.IRS указывает, какие бизнес-расходы вы можете вычесть в Публикации 535.

    Согласно Публикации 535, компании обычно могут вычитать налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости имущества. Но предприятия, как правило, не могут вычесть налог на недвижимость, равный:

    .
    • Увеличить стоимость объекта
    • Взимается за местные льготы и улучшения

    Опять же, когда дело доходит до налога на служебное личное имущество, IRS позволяет вычесть некоторые предметы личного имущества (например,г., столы, компьютеры и т. д.), используемые для бизнеса.

    Свяжитесь с IRS, если у вас есть какие-либо вопросы о налоговых вычетах для вашей компании.

    Советы по уплате налога на имущество предприятий

    Управление налогами на имущество для бизнеса не должно быть болезненной задачей. Чтобы упростить обработку налогов на коммерческую недвижимость, обратите внимание на несколько советов:

    1. Познакомьтесь с местным налоговым законодательством внутри и снаружи
    2. Исследование потенциальных вычетов и освобождений
    3. Внимательно проверьте формы собственности и счета
    4. Нанять налогового консультанта или бухгалтера для помощи
    5. Использовать базовое бухгалтерское программное обеспечение

    Кроме того, если вы новый предприниматель, планирующий местонахождение бизнеса, подумайте о налогах, прежде чем принимать решение о собственности.Налоги на коммерческую недвижимость различаются в зависимости от вашего штата и города, поэтому обязательно постарайтесь выяснить, как налоги на недвижимость в определенном месте повлияют на ваш бизнес.

    Нужен простой способ отслеживать свои бизнес-расходы и доходы? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot поможет вам упростить бухгалтерский учет, чтобы вы могли вернуться к работе. Попробуйте бесплатно сегодня!

    Хотите вдохновить нашей следующей статьей? Свяжитесь с нами на Facebook и поделитесь своими идеями или вопросами, на которые вы хотите получить ответы!

    Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

    Как оценивается моя коммерческая недвижимость

    Коммерческая недвижимость

    Закон штата требует, чтобы оценщики округа оценивали все имущество на 100 процентов его истинной и справедливой рыночной стоимости в деньгах в соответствии с наиболее эффективным и наилучшим использованием имущества. Этот стандарт применяется как к жилой, так и к коммерческой недвижимости. В то время как сопоставимые продажи используются в основном для определения рыночной стоимости жилой недвижимости, продажи в сочетании с доходно-стоимостным подходом используются оценщиками округа для оценки коммерческой недвижимости.WAC 458-07-030

    Промышленная собственность

    Закон штата требует, чтобы оценщики округа оценивали все имущество на 100 процентов его истинной и справедливой рыночной стоимости в деньгах в соответствии с наиболее эффективным и наилучшим использованием имущества. Этот стандарт применяется как к жилой, так и к промышленной собственности. Уникальная особенность промышленной собственности заключается в том, что машины и оборудование могут составлять значительную рыночную стоимость всей собственности. Машины и оборудование обычно считаются «недвижимым имуществом», когда они прикреплены к недвижимому имуществу.Однако возможны ситуации, когда машины и оборудование считаются личной собственностью. Независимо от того, классифицируются ли машины и оборудование как недвижимое или личное имущество, стандартом оценки по-прежнему является «рыночная стоимость», а применимые налоговые ставки одинаковы, независимо от того, классифицируется ли это недвижимое или личное имущество. Часто машины и оборудование оцениваются с использованием руководства по тенденциям, такого как таблицы промышленной оценки, публикуемые Министерством доходов.

    Где я могу найти таблицу промышленной оценки?

    Таблицы промышленной оценки доступны на нашем веб-сайте.

    Личное имущество

    Основная характеристика личной собственности — ее мобильность. Он может включать машины, оборудование, расходные материалы и мебель. Налог на имущество применяется к личному имуществу, используемому при ведении бизнеса, сельскому хозяйству или к другому личному имуществу, не освобожденному от налогообложения. Хозяйственные товары и личные вещи не облагаются налогом. См. Нашу брошюру по налогу на недвижимое имущество для получения дополнительной информации.

    Как оценивается личное имущество?

    Оценщик округа оценивает имущество на 100 процентов от его текущей рыночной стоимости.Рыночная, или истинная и справедливая стоимость, — это сумма, которую желающий и не имеющий обязательств покупатель заплатит желающему и свободному от обязательств продавцу.

    Каждый, кто использует личную собственность в бизнесе или имеет облагаемое налогом личное имущество, должен заполнить форму налоговой декларации на личное имущество. Этот список должен подаваться в офис вашего окружного асессора до 30 апреля каждого года. Оценщик использует листинг для оценки вашей личной собственности с учетом налогов, подлежащих уплате в следующем году. Свяжитесь с вашим местным оценщиком, чтобы получить актуальную форму листинга личного имущества.Если вы хотите подать в электронном виде, обратитесь к местному эксперту за инструкциями. Подробную информацию о налоге на имущество физических лиц см. В нашей брошюре «Налог на имущество физических лиц» (pdf).

    На чем основана моя оценка личного имущества?

    Оценка личной собственности основана на рыночной стоимости для текущего владельца или пользователя этой собственности. Личное имущество оценивается на так называемом «уровне розничной торговли» — то есть стоимость, которую оно имеет для текущего владельца после того, как оно установлено и используется.«Уровень розничной торговли» отличается от «уровня оптовой торговли», когда дилеры обычно покупают личную собственность по сниженной цене для перепродажи, а не для использования. Затраты на доставку и установку считаются частью оценочной стоимости, но не всегда могут быть частью продажной цены.

    Где я могу найти Руководство по оценке личного имущества?

    Руководство по оценке личной собственности доступно на нашем веб-сайте.

    Межгосударственное коммунальное имущество

    Что такое межсторонняя коммунальная компания и как они облагаются налогом на имущество?

    Межгосударственная коммунальная компания определяется в законе Вашингтона как электрическая, газовая, телефонная, беспроводная телефонная, железнодорожная или авиационная компания, которая действует через границу округа или штата Вашингтон.Законы, определяющие эти компании, можно найти в RCW 84.12.200 и WAC 458-50-020. Межгосударственные или межгосударственные компании имеют физические активы, расположенные и осуществляющие деятельность в более чем одном округе или более чем одном штате. Частные железнодорожные вагоны также считаются межгосударственными или межгосударственными коммунальными предприятиями, но определяются другим статутом (RCW 84.16.010).

    Где я могу найти межгосударственный или межгосударственный годовой отчет?

    Любая компания, отвечающая этим определениям, должна подавать годовой отчет в Департамент доходов для оценки имущества.Годовой отчет коммунальной компании доступен на нашем сайте.

    Когда межгосударственная или межгосударственная коммунальная компания узнает их оценочную стоимость?

    Департамент должен выполнять оценку налога на имущество для межгосударственных и междугородных коммунальных услуг и уведомлять налогоплательщика не позднее 30 июня каждого года.

    Где я могу найти информацию о служебных картах?

    Используйте наш Поиск распределения коммунальных услуг, чтобы найти оценки коммунальных услуг для определенного адреса или местоположения.

    Об оценке коммерческой недвижимости | CCSF Office of Assessor-Recorder

    Что делать, если я не согласен с моей оценкой?

    Если вы не согласны с оценкой, проведенной оценщиком, мы рекомендуем вам сначала обсудить ее с аудитором-оценщиком в офисе оценщика. Аудитор-оценщик доступен с понедельника по пятницу с 8:00. до 17:00. по электронной почте [email protected] или позвоните нам по телефону (415) 554-5531 Независимо от того, обсуждаете ли вы вопрос с экспертом, вы также имеете право подать апелляцию в Апелляционный совет по оценке.Апелляционный совет — это независимое агентство, представляющее Наблюдательный совет, не связанное и не находящееся под контролем Оценщика.

    Если я подам апелляцию, мне все равно придется платить по налогу на имущество?
    Да. Подача апелляции не освобождает вас от уплаты налогов на имущество в установленном порядке, поскольку оценка вашего имущества считается правильной до тех пор, пока Апелляционный совет по оценке не внесет изменения.

    Как подать заявление на изменение оценки?
    Заявление должно быть подано в письменной форме в Апелляционный совет по оценке по адресу: 1 Dr.Carlton B. Goodlett Pl., City Hall, Rm # 405, San Francisco, CA 94102. Вы можете запросить заявление, позвонив клерку Апелляционного совета по оценке по телефону 415-554-6778 или по почте по этому адресу. Веб-сайт апелляций по оценке: sfgov.org/aab

    Когда я могу подать «Заявление об изменении оценки»?
    Обычный период подачи заявки на изменение оценки — со 2 июля по 15 сентября текущего финансового года в соответствии с законом CA, https://www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/filingperiods.pdf

    Срок подачи заявок распространяется на любую оценку, проводимую для ежегодного оценочного списка. Если счет для оценочной ведомости отправляется вам по почте после истечения обычного периода подачи, период подачи продлевается, и затем вы должны подать заявку в течение 60 дней с даты отправки этого налогового счета по почте.

    Даже если вы подаете апелляцию, вы все равно должны оплатить счет до 31 августа текущего финансового года, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа; Возврат будет произведен, если Апелляционная комиссия вынесет решение в вашу пользу.31 августа срок оплаты установлен в соответствии с законом штата Калифорния, § 2922 Rev. & Tax. Код, https://www.boe.ca.gov/proptaxes/calendar.htm


    Что нужно знать каждому бизнесу о личной собственности

    Ваш бизнес — это личная собственность, которая включает в себя активы в ваших стенах, имеет существенное влияние на размер налоговой задолженности вашей организации. К сожалению, этот важный аспект часто упускается из виду при оценке имущества.

    В этой статье вы узнаете, какие элементы составляют личную собственность предприятия, как эта собственность влияет на стоимость вашей недвижимости и как ее использовать для максимальной экономии налогов на имущество.

    Что такое деловая личная собственность? Когда вы думаете о своих владениях коммерческой недвижимостью, вы, скорее всего, будете представлять себе здания, землю и другие строения. Но задумывались ли вы когда-нибудь о влиянии того, что находится внутри ваших зданий, при пересмотре налогов на недвижимость?

    Каждый бизнес имеет мебель, приспособления, оборудование, инвентарь или другие компоненты, принадлежащие компании, которые позволяют получать доход. Это считается деловой личной собственностью и облагается налогом во многих юрисдикциях.

    Как бизнес-личное имущество влияет на налоги на вашу собственность? Часто единственное, что компании уделяют личной собственности бизнеса, — это простая форма, которую они заполняют каждый год для каждой юрисдикции. Если, однако, вы не соблюдаете требования в отношении личной собственности или неправильно подаете документы, ваша компания подвергается риску. Оценщик определит стоимость вашего личного имущества, добавит штрафы и проценты за ненадлежащее заполнение или непредставление документов и, возможно, отклонит благоприятное освобождение от инвентаризации Freeport.На этом этапе вы потеряли контроль над своими налоговыми обязательствами.

    Чтобы снизить этот риск, вы должны убедиться, что ваши личные активы управляются, документируются и сообщаются точно. Если вы не справитесь в этой области, вы можете понести повышенные налоги на коммерческую собственность и поставить под угрозу вашу прибыль.

    Одним из основных факторов, влияющих на личную собственность вашего бизнеса, является устаревание. Устаревание личного имущества предприятий включает в себя все формы амортизации — естественный износ, потерю функциональной полезности и влияние условий за пределами вашей собственности.Эти две последние формы амортизации можно использовать для управления оценкой личного имущества вашего предприятия.

    Оценка недвижимости основана на анализе сопоставимых продаж и арендной платы для оценки рыночной стоимости земли и здания. Личное имущество предприятий оценивается на основе опубликованного графика амортизации, который отражает износ с даты приобретения до даты подачи заявки. Многие налогоплательщики не знают, что у них есть законное право на дополнительную амортизацию, которая могла бы уменьшить их ежегодные налоговые обязательства.Когда вы готовите свой годовой отчет о соответствии служебным требованиям личного имущества, убедитесь, что вы готовы задокументировать и заявить о дополнительном устаревании вашего личного имущества в ваших интересах.

    6 советов по увеличению стоимости личного имущества вашего бизнеса

    1. Разработайте стратегию. Прежде чем вы даже начнете готовить свои ежегодные декларации соответствия для личного имущества вашего бизнеса, определите, кто несет ответственность и осведомлен о процессе управления личным имуществом и его оценке.Вы никогда не захотите применять реактивный подход к налогам на недвижимость, имея дело с ними только тогда, когда на вашем столе появляется повышение налогообложения.

    Работа с вашей командой над разработкой проактивной стратегии налогообложения коммерческой собственности — это первый шаг к эффективному управлению. После того, как вы определили, кто отвечает за управление личным имуществом вашего бизнеса, изучите требования, протоколы и сроки подачи апелляций каждой юрисдикции, поскольку это важная информация для надлежащего налогового управления.

    2. Вести полный учет . Недостаточно просто вести учет личной собственности вашего бизнеса. Вы должны вести исчерпывающие и актуальные записи, отражающие стоимость ваших активов на сегодняшний день.

    В дополнение к общему списку активов вам может потребоваться информация о таких факторах, как отрасль в целом, спад производства или оборудование, которое не является современным, чтобы документально подтвердить ваше требование о дополнительной потере стоимости. . Помните, что все, что представлено в дополнение к форме, должно быть задокументировано и подтверждено данными компании и отрасли, чтобы вы могли обосновать свою позицию.

    3. Очистите «призрачные активы». Есть ли в вашем списке активов личного имущества предприятий, которые были реализованы или переведены в другое место? Есть ли предметы, которых физически нет в вашем здании, но которые все еще находятся в вашем списке активов? В повседневной деловой деятельности отслеживать активы с такой детализацией утомительно, и многие активы теряются в случайном порядке. Это невозвратные затраты на ведение бизнеса.

    Но сломанное оборудование или неисправный механизм все равно может облагаться налогом, как если бы он был полностью исправен, если он остается в вашем списке.Чтобы убедиться, что ваши призрачные активы удалены, настройте процесс для регулярной проверки активов и инвентаря личного имущества вашего бизнеса, будь то ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

    4. Соблюдайте отраслевые стандарты. В каждой отрасли есть свои потребности в личном имуществе, в связи с чем оборудование, машины и инвентарь регулярно пополняются и заменяются. Например, бизнес поставщика ИТ-услуг не был бы конкурентоспособным, если бы он работал с устаревшим оборудованием.Он уступит долю рынка конкурентам.

    Если дорогое оборудование (например, компьютеры) заменяется на регулярной основе, очень важно следить за этим личным имуществом. Обратитесь к коллегам-лидерам отрасли за примерами управления личным имуществом в их бизнесе.

    5. Фактор экономики. Деловая личная собственность — это не просто изолированная ценность. Экономика — это внешняя сила, которая в наибольшей степени влияет на стоимость вашей личной собственности. Экономический спад в вашей отрасли может вызвать обесценивание этой стоимости.

    Рассмотрим случай дистрибьютора угледобывающего оборудования. Энергетика перешла от угольной энергетики к газовой, а теперь к солнечной и ветровой энергии. Спад угледобывающей промышленности легко задокументировать, и связанный с этим спрос на горнодобывающее оборудование неизбежно низок.

    Некоторая амортизация находится вне вашего контроля. Оборудование не устарело; он просто может быть больше не востребован. Это имеет большое значение при оценке возможности заявить о дополнительном устаревании личного имущества вашего предприятия.

    6. Рассмотрите возможность аутсорсинга. Управление личным имуществом на предприятии — это сложная и всесторонняя работа, требующая опыта и специальных знаний. У многих компаний нет времени или опыта для эффективного управления личным имуществом самостоятельно, поэтому они передают эту ответственность экспертам по налогу на имущество.

    Эта опция возвращает время к вашей повседневной деятельности, и вы можете быть уверены, что ваши налоги управляются наиболее эффективным способом. Опытные профессионалы лучше понимают, что представляет собой облагаемое налогом личное имущество по сравнению с имуществом, не облагаемым налогом, что часто является размытой гранью для многих компаний.Эксперты также могут отслеживать сроки и определять, имеете ли вы право на апелляцию на оценку собственности.

    Если вы еще не вкладываете достаточно времени, ресурсов и усилий в управление своим личным имуществом, пора начинать. Имея точное представление о своих активах и упреждающий план по управлению ими, вы лучше подготовлены, чтобы использовать личную собственность своего бизнеса в своих интересах.

    Узнайте больше о личном имуществе и других неожиданных увеличениях налогов, загрузив наш бесплатный технический документ.

    Налогообложение личного имущества предприятий | Округ Дарем

    Что такое личная собственность?

    Согласно Общему статуту Северной Каролины, все имущество, которое не определяется или не облагается налогом как «недвижимость» или «недвижимость», считается «личной собственностью». Личное имущество предприятий облагается налогом независимо от того, находится ли оно в собственности, в аренде, аренде, ссуде или иным образом предоставлено бизнесу. (см. «Типы деловой личной собственности» ниже).

    Кто должен подавать коммерческую распечатку личной собственности?

    Заполнение списка требуется для всех физических лиц, товариществ, корпораций и ассоциаций, которые на 1 января владеют, контролируют или владеют любым количеством улучшений арендованного имущества или личной собственности (материальной), используемой или хранимой для деловых целей. Вопрос о статусе освобожденного от уплаты налога не освобождает ни одно из вышеперечисленного от этого требования.

    Фермеры, плотники и механики, владеющие инструментами и оборудованием, используемым в торговле или бизнесе, должны внести в список.

    В многоквартирных комплексах должна быть указана мебель (мебель, жалюзи, шторы и т. Д.) И / или основная техника (плиты, холодильники, посудомоечные машины и т. Д.). Сдаваемую в аренду мебель (только домовладелец) должны указывать владельцы сдаваемых внаем меблированных единиц (дома, квартиры, кондоминиума, дома на колесах и т. Д.).

    Когда и где указывается владелец бизнеса?

    Список служебного личного имущества должен быть подан не позднее 31 января в Департамент налоговой администрации округа Дарем.Объявления могут быть отправлены онлайн или по почте. Объявления, отправленные по почте, считаются поданными с даты, указанной на почтовом штемпеле Почтовой службы США. Если на почтовом штемпеле не указана дата или почтовый штемпель не нанесен почтовой службой США (например, ваш собственный счетчик почтовых расходов), объявление считается зарегистрированным при получении в Налоговом управлении округа Дарем. Все поздние заявки на регистрацию подлежат штрафу в размере десяти процентов (10%).

    Может ли бизнес запросить продление?

    Продление срока для списка может быть получено путем отправки письменного запроса с указанием «уважительной причины» асессору округа до 31 января или путем онлайн-запроса на продление.

    Как получить бланк описания частной собственности предприятия?

    Со страницы «Формы и публикации».

    ВИДЫ БИЗНЕСА ЛИЧНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

    Принадлежности и материалы

    Перечислите все принадлежности и материалы, которые не используются в производстве или переработке или которые становятся частью продажи продаваемой собственности. Включите запасные части, предназначенные для обслуживания и ремонта оборудования, даже если они могут храниться на инвентарном счете.Гостиницы и больницы должны указывать расходные материалы, которые предусмотрены в их стоимости проживания.

    Запасы, например, товары, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности производителями, розничными торговцами и подрядчиками, освобождаются от личного налога. Это включает сырье, товары в процессе производства и готовую продукцию.

    Материальная личная собственность

    Вся материальная личная собственность должна быть указана с 1 января. Налогоплательщики, у которых конец финансового года не 31 декабря, должны обновить свои записи до отчетной даты 1 января.Материальная личная собственность включает, помимо прочего, машины, оборудование, мебель, приспособления, чертежи, знаки, приобретенное программное обеспечение, которое рассматривается как основной актив, справочные библиотеки и т. Д. Все предметы должны быть указаны по 100% стоимости, включая установку, налог с продаж, фрахт и любые сопутствующие расходы.

    Перечислить нелицензированные транспортные средства и специальное оборудование, смонтированное на грузовиках (краны, аварийное оборудование и т. Д.), С приложением таблицы с указанием года приобретения, стоимости, описания оборудования и номера лицензии транспортного средства, на котором установлено.

    Личное имущество, которое вы сдаете в аренду или сдаете в аренду другим лицам, не освобождается от налога на имущество. Если вы являетесь владельцем такой собственности, приложите график с указанием имени и адреса арендатора, описания собственности, года приобретения и стоимости. Если вы изготовили это оборудование, вы должны указать продажную цену по новой, а не по заводской цене.

    Нематериальное личное имущество

    Нематериальное личное имущество было освобождено от налога с 1 января 1997 года.

    Незавершенное строительство

    Сообщите 100% стоимости всего личного имущества, находящегося на счете CIP по состоянию на 1 января.Предоставьте информацию о категориях имущества, отраженного в этом счете, и подробную информацию о расходах по каждой из них в течение предшествующего календарного года.

    Улучшения арендованного имущества

    Укажите общие инвестиции в улучшения арендованного имущества за предыдущий календарный год. Некоторые улучшения не считаются недвижимостью, но считаются личной собственностью. Примерами могут служить системы безопасности, телефонные системы, системы сигнализации, кухонное оборудование, столярные изделия, стеллажи, мебель, прикрепленная к недвижимости, системы отопления и / или кондиционирования воздуха для зон специального назначения, охладители, трубопроводы (кроме обычной сантехники) и любые другие подобные предметы.Оценка недвижимости включает в себя такие предметы, как напольное покрытие, покрытие стен, потолки, нормальное освещение, отопление, кондиционирование воздуха, спринклерные системы, мощение, ограждение и освещение территорий.

    Транспортные средства, лодки и моторы, самолеты и передвижные дома

    Автомобили, зарегистрированные в Подразделении транспортных средств Северной Каролины с 1 января, не должны быть перечислены, за исключением многолетних или постоянно зарегистрированных прицепов, Специальные органы по транспортным средствам и транспортные средства, покрытые международным планом регистрации (IRP).Вы также должны указать лодки и моторы, самолеты, мобильные дома и транспортные средства, которые не имеют лицензии Департамента автотранспортных средств Северной Каролины.

    Имущество, принадлежащее другим лицам, находящееся в собственности налогоплательщика

    Если на 1 января в вашем распоряжении будут какие-либо коммерческие машины, машины, оборудование, мебель, торговое оборудование, игровые автоматы, почтовые счетчики или любое другое оборудование, предоставленное в аренду, сданные в аренду или иным образом удерживаемые и не принадлежащие вам, необходимо указать полное описание, право собственности, год приобретения и стоимость собственности.Эта информация предназначена только для офисного использования. Оценка будет сделана собственнику / арендодателю.

    Что такое процесс заявления на освобождение?

    Организации, требующие освобождения от налога на личную собственность в Северной Каролине, должны подать заявление об освобождении до 31 января. Заявления на освобождение (форма AV-12)

    Какие виды личного имущества предприятий освобождены от налогообложения?

    Н.C.G.S. 105-278.3. Недвижимое и личное имущество, используемое в религиозных целях.
    N.C.G.S. 105-278.4 Недвижимое и личное имущество, используемое в образовательных целях.
    N.C.G.S. 105-278.5. Недвижимое и личное имущество религиозных образовательных собраний, используемое для религиозных и образовательных целей.
    N.C.G.S. 105-278.6. Недвижимое и личное имущество, используемое в благотворительных целях.
    N.C.G.S. 105-278.7. Недвижимое и личное имущество, используемое в образовательных, научных, литературных или благотворительных целях.
    Н.C.G.S. 105-278.8 Недвижимое и личное имущество, используемое для благотворительных целей в больницах.

    Нужна ли моему бизнесу лицензия для ведения деятельности в округе?

    Почти все предприятия, расположенные в пределах муниципальных границ Дарема, Чапел-Хилл, Роли, города Моррисвилл, должны иметь привилегированную лицензию. В Дареме вы можете связаться с городским налоговым управлением.В городе Чапел-Хилл вы можете обратиться в городской налоговый департамент. Компании, имеющие лицензию на пиво / вино Северной Каролины, должны будут подать заявку на получение лицензии в округе Дарем. Подать заявку на лицензию на пиво / вино в округе Дарем.


    Где я могу получить помощь в заполнении формы листинга?

    На большинство вопросов, относящихся к форме личного списка компаний, можно ответить, воспользовавшись инструкциями по форме листинга или позвонив в Отдел личной собственности предприятий по телефону 1-919-560-0300.Любой из Оценщиков Личного Бизнеса будет рад ответить на любые ваши вопросы относительно Формы листинга Личного Бизнеса или назначит удобное время для вашей встречи с ним в офисе.

    .

Похожие записи

Вам будет интересно

Унитарное предприятие преимущества и недостатки – Преимущества и недостатки унитарного предприятия (ЧУП) — dc.by

Изменение должностей в штатном расписании приказ – образец приказа об изменении наименования, можно ли переименовать, как правильно изменить и внести новую должность, а также уведомление о смене названия?

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко