Налог на игорный бизнес является: Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес

Содержание

Налоговый кодекс 2018г. Глава №66 — Портал ПНК «Налоги в Казахстане»

ЧАСТЬ 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Глава 66. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Статья 534. Плательщики

Плательщиками налога на игорный бизнес являются юридические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг:

1) казино;

2) зала игровых автоматов;

3) тотализатора;

4) букмекерской конторы.

Статья 535. Объекты налогообложения

Объектами обложения налогом на игорный бизнес при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса являются:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4) электронная касса тотализатора;

5) касса букмекерской конторы;

6) электронная касса букмекерской конторы.

Статья 536. Ставки налога

1. Ставка налога на игорный бизнес с единицы объекта налогообложения составляет на:

1) игровой стол — 1 660-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

2) игровой автомат — 60-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

3) кассу тотализатора — 300-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

4) электронную кассу тотализатора — 4 000-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

5) кассу букмекерской конторы — 300-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

6) электронную кассу букмекерской конторы — 3 000-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц.

2. Ставки налога, установленные пунктом 1 настоящей статьи, определяются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 число налогового периода.

Статья 537. Налоговый период

Налоговым периодом для налога на игорный бизнес является календарный квартал.

Статья 538. Порядок исчисления налога

1. Исчисление налога на игорный бизнес производится путем применения соответствующей ставки налога к каждому объекту налогообложения, определенному в статье 535 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. При вводе в эксплуатацию объектов налогообложения до 15 числа месяца включительно налог на игорный бизнес исчисляется по установленной ставке, после 15 числа — в размере 1/2 от установленной ставки.

При выбытии объектов налогообложения до 15 числа месяца включительно налог на игорный бизнес исчисляется в размере 1/2 от установленной ставки, после 15 числа — по установленной ставке.

Статья 539. Дополнительный платеж плательщиков налога на игорный бизнес

1. Дополнительный платеж исчисляется в случае превышения суммы дохода, полученного от деятельности в сфере игорного бизнеса, над предельными размерами дохода.

2. Предельный размер дохода за налоговый период для плательщиков налога на игорный бизнес для целей исчисления дополнительного платежа составляет:

1) с деятельности казино — 135 000-кратный размер месячного расчетного показателя;

2) с деятельности зала игровых автоматов — 25 000-кратный размер месячного расчетного показателя;

3) с деятельности тотализатора — 2 500-кратный размер месячного расчетного показателя;

4) с деятельности букмекерской конторы — 2 000-кратный размер месячного расчетного показателя.

3. Предельные размеры дохода, установленные пунктом 2 настоящей статьи, определяются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

4. В целях исчисления дополнительного платежа доходом, полученным от деятельности в сфере игорного бизнеса, признается положительная разница между суммой дохода, полученного за налоговый период в результате осуществления такой деятельности, и суммой выплат участникам азартной игры и (или) пари.

Статья 540. Порядок исчисления и уплаты дополнительного платежа

1. Дополнительный платеж исчисляется путем применения к сумме превышения предельного размера дохода ставки, установленной пунктом 1 статьи 313 настоящего Кодекса, и подлежит уплате не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. При осуществлении плательщиками налога на игорный бизнес нескольких видов деятельности в сфере игорного бизнеса дополнительный платеж исчисляется отдельно с дохода каждого вида деятельности в сфере игорного бизнеса.

3. При осуществлении иных видов предпринимательской деятельности, не указанных в статье 534 настоящего Кодекса и не относящихся к сфере игорного бизнеса, плательщики налога на игорный бизнес обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по указанным видам деятельности и производить расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.

Статья 541. Срок представления налоговой декларации Декларация по налогу на игорный бизнес представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.

Статья 542. Срок уплаты налога

Налог на игорный бизнес подлежит уплате в бюджет по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Что такое налог на игорный бизнес?

26 апреля 2018, 12:54

6155

Сегодня игорный бизнес является легальным в большинстве государств и серьёзно пополняет казну. В некоторых странах налог на игорный бизнес достигает 50-60% и подвергается жёсткому государственному контролю. В государствах с развитым законодательством налогообложению подлежит не только наземный гемблинг, но и интернет-казино и букмекерские онлайн-конторы.

Налоги в Европе и США

Примером пусть и неидеального, но наиболее удачного налогообложения игорного бизнеса может послужить Европа. Однако с распространением трудно поддающихся контролю онлайн-игр законодательство панически изменяется. К примеру, в 2014 году Великобритания ввела новую схему налогообложения, основанную на месте жительства потребителя. Так британские компании, предоставляющие услуги онлайн, стали платить 15-процентный налог на прибыль.

В целом Европа ужесточает контроль азартной отрасли, увеличивает общий налог на игорный бизнес. С внесением поправок в налогообложение европейские операторы онлайн-гемблинга стали платить десятки миллионов долларов НДС.

Налог на игорный бизнес в США варьируется в зависимости от штата – в каждом свои правила. В целом размер налога зависит от типа лицензии и количества объектов налогообложения. Месячный сбор за десять установленных игровых автоматов способен достигать более 1000 долларов. Кроме того, операторы игорного бизнеса могут выплачивать годовые сборы с каждого автомата либо процент от общей суммы доходов заведения.

А как в России?

В России игорный бизнес платит региональный налог, предусмотренный 14-й статьёй (п. 1) Налогового кодекса. Если же в местных законах отсутствует норма налогообложения «игорки», то ставки налогов равняются минимальным значениям, установленным Налоговым кодексом. Сроки, порядок начисления налога, а также последствия при нарушении данных норм оговариваются в 29-й главе НК.

Каждый объект налогообложения подлежит обязательной регистрации в местном налоговом органе как минимум за двое суток (не считая выходных) до запуска в действие. Налогоплательщик пишет заявление о регистрации объекта и получает на руки свидетельство. В какой форме должно быть написано заявление и как выглядит свидетельство – всё это находится в ведении Минфина.

Налоговым периодом считается один месяц. Налогоплательщик сам высчитывает причитающуюся с него сумму – она равна произведению налоговой ставки и налоговой базы для каждого объекта. При этом если игровой стол имеет два игровых поля или более, то каждое из них рассматривается как отдельный объект.

Детальная информация о размерах налоговых ставок содержится в статьях 365-371 НК РФ.
Напомним: Роберта Белфиоре (Sirplay) рассказала о переориентации гемблинга на криптовалюту.
Читайте также: Первая СРО букмекеров: опыт первопроходца в современных условиях бизнеса
Читайте также: Договорные матчи – глобальная проблема мирового спорта
Рада может сделать налоги на игорный бизнес самыми низкими в Европе
Сейчас Украина по налоговой нагрузке на игорный бизнес находится позади своих западных соседей. Однако вскоре она может оказаться вообще в самом конце.
Рекомендуем Игорному бизнесу в Украине – год: что он принес государству
Какие налоги платит игорный бизнес
В Украине игорные заведения платят три группы налогов:
специальный налог на бизнес. В Европе это GGR-разница между полученными ставками и выплаченными выигрышами. В Украине спецналог является налогом на простой доход, то есть обычная сумма поступлений от сделанных игроками ставок;
общие налоги, то есть НДС или налог на прибыль предприятий;
налоги с выигрышей.
Сегодня ставка налога на доход в Украине составляет 30% дохода, полученного от организации лотерей. Букмекеры платят 18%, а от игровых автоматов в бюджет поступает 10%.
Какие налоги в других странах
В мире игорный бизнес платит значительно больше:
Во Франции налог на GGR составляет 83,5%,
Германии и Люксембурге – 80%,
Дании – 75%.
США – 51%;
Великобритания – 50%.
Что изменится после одобрения закона
В случае одобрения законопроекта №2713-д, игорный бизнес будет платить 10% налога на доход. Соответственно налоговая нагрузка станет одной из самых низких в Европе.
Кроме того, нардепы хотят уменьшить плату за лицензии на игорный бизнес и освободить от налогообложения выигрыши на сумму до 48 тысяч гривен.
Обратите внимание! В июле 2020 года Верховная Рада одобрила закон «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр». Согласно им, располагать залы с игровыми автоматами можно только в отелях, которые имеют от 3 до 5 звезд. В сентябре 2020 создали регулятор – комиссию по регулированию азартных игр и лотерей.
Разрешенные азартные игры / инфографика 24 канала
Page not found — alekssandrs Jimdo-Page!
Unfortunately the page you’re looking doesn’t exist (anymore) or there was an error in the link you followed or typed. This way to the home page.
Главная
Гражданский кодекс
Часть 1. Общие положения
Часть 2 .договора/возмещение вреда
Часть 3.Наследственное право
Часть 4. интеллектуальная собственность
1. Понятие, предмет, метод и задачи российского уголовного права как отрасли права. Общая и Особенна
2.Наука уголовного права: предмет, методы и задачи на современном этапе.

3.Принципы российского уголовного права: понятие, система, содержание.
4.Российский уголовный закон: понятие, признаки, значение. Структура уголовного закона.
5.Действие уголовного закона во времени. Обратная сила уголовного закона.
6.Действие уголовного закона в пространстве.
7.Толкование уголовного закона: понятие и виды.
8.Российская уголовная политика: понятие и формы реализации.
9.Понятие и признаки преступления по российскому уголовному праву.
10.Классификация преступлений: понятие и значение.
11.Понятие, основание уголовной ответственности и ее реализация.

12.Понятие, значение состава преступления, его структура, виды.
13.Понятие и значение объекта преступления. Виды объектов преступления. Предмет преступления. Потерп
14.Понятие, признаки и значение объективной стороны преступления.
15.Понятие и формы общественно опасного деяния. Виды общественно опасного бездействия.
16.Причинная связь в уголовном праве: понятие и уголовно-правовое значение. Особенности причинной св
17.Понятие и признаки субъекта преступления. Субъект преступления и личность преступника.
18.Вменяемость и невменяемость. Критерии невменяемости.
19.Ограниченная вменяемость, ее уголовно-правовое значение. Уголовная ответственность лиц, совершивш

20.Вина в российском уголовном праве: понятие, содержание и значение. Формы и виды вины.
21.Понятие, признаки и значение субъективной стороны преступления.
22.Умысел и его виды.
23.Неосторожность и ее виды. Отличие преступного легкомыслия от косвенного умысла.
24.Ответственность за преступления, совершенные с двумя формами вины.
25.Ошибка: понятие и виды. Влияние ошибки на уголовную ответственность.
26.Виды неоконченного преступления и их характеристика.
27.Добровольный отказ от преступления. Его отличие от деятельного раскаяния.
28.Понятие соучастия в преступлении: объективные и субъективные признаки.

29.Виды соучастников преступления.
30.Формы соучастия.
31.Основания и пределы уголовной ответственности соучастников в преступлении. Эксцесс исполнителя.
32.Понятие и виды множественности преступлений. Отличие множественности преступлений от единичных сл
33.Совокупность преступлений: понятие, виды, отграничение от рецидива преступлений.
34.Понятие, виды и юридические последствия рецидива преступлений.
35.Необходимая оборона и условия ее правомерности.
36.Крайняя необходимость и условия ее правомерности.
37.Причинение вреда при задержании лица, совершившего преступление. Условия правомерности причинения
38.Физическое или психическое принуждение, обоснованный риск, исполнение приказа или распоряжения ка

39.Понятие и цели уголовного наказания. Отличие уголовного наказания от иных мер государственного пр
40.Понятие и значение системы уголовных наказаний.
41.Штраф и лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью
42.Ограничение свободы как вид уголовного наказания.
43.Обязательные и исправительные работы как виды уголовного наказания.
44.Виды уголовных наказаний, применяемые к военнослужащим.
45.Лишение свободы и его виды. Назначение осужденным к лишению свободы видов исправительного учрежде
46.Общие начала назначения наказания.

47.Понятие, значение и виды обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание.
48.Назначение наказания в случае заключения досудебного соглашения о сотрудничестве. Назначение боле
49.Назначение наказания по совокупности преступлений и совокупности приговоров.
50.Условное осуждение: понятие, его уголовно-правовая природа и характеристика.
51.Понятие и виды освобождения от уголовной ответственности. Освобождение от уголовной ответственнос
52.Понятие и виды освобождения от наказания. Освобождение от наказания в связи с болезнью.
53.Условно-досрочное освобождение от отбывания наказания. Замена неотбытой части наказания более мя
54.Отсрочка отбывания наказания.

55.Давность в уголовном праве.
56.Амнистия. Помилование. Судимость.
57.Освобождение несовершеннолетних от уголовной ответственности и уголовного наказания.
58.Принудительные меры воспитательного воздействия: понятие и виды; основания и цели применения.
59.Принудительные меры медицинского характера: понятие и виды; основания и цели применения.
61.Понятие и виды квалификации преступлений. Квалификация преступлений при конкуренции норм.
60.Конфискация имущества в системе мер уголовно-правового характера.
уголовное право/особенная часть/
62.Понятие и виды убийства. Уголовно-правовой анализ простого убийства (ч.1 ст. 105 УК РФ).
63.Квалифицированные виды убийства (ч. 2 ст. 105 УК РФ).
64.«Привилегированные» виды убийства.
65.Умышленное причинение тяжкого вреда здоровью человека и его отличие от причинения вреда здоровью
66.Побои и его отличие от истязания и причинения легкого вреда здоровью человека.
67.Неосторожные посягательства на жизнь и здоровье человека.
68.Неоказание помощи больному. Оставление в опасности.
69.Похищение человека. Разграничение похищения человека от захвата заложника и незаконного лишения с
70.Преступные посягательства, сопряженные с эксплуатацией человека.
71.Изнасилование. Отличие изнасилования от насильственных действий сексуального характера.
72.Ненасильственные половые преступления в отношении несовершеннолетних.
73.Посягательства на личные конституционные права граждан. Нарушение неприкосновенности частной жизн
74.Преступные посягательства на избирательные права граждан.
75. Преступные посягательсьва на авторские смежные, патентные право.
76.Вовлечение несовершеннолетнего в преступную и антиобщественную деятельность.
77.Понятие, формы и виды хищения.
78.Кража. Ее разграничение с грабежом и неправомерным завладением автомобилем или иным транспортным
79.Мошенничество. Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием. Разгра
80.Присвоение или растрата. Их отличие от кражи.
81.Разбой и его разграничение с грабежом.
82.Вымогательство. Его разграничение с грабежом, разбоем и принуждением к совершению сделки или к от
83.Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами престу
84.Незаконное получение кредита. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.
85.Недопущение, ограничение или устранение конкуренции.
86.Преступления, совершаемые в сфере учета прав на ценные бумаги: фальсификация единого государствен
87.Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Изготовление или сб
88.Преступления в сфере экономической деятельности, связанные с банкротством.
89.Экономические преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов.
90.Понятие и виды преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Субъект э
91.Преступления террористической направленности: понятие и виды. Террористический акт.
92.Бандитизм. Разграничение бандитизма и организации преступного сообщества (преступной организации)
93.Организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней). Ее разграни
94.Хулиганство
95.Преступления против общественной безопасности, связанные с незаконным оборотом оружия, боеприпасо
96.Преступления против общественной безопасности, связанные с хищением либо вымогательством предмето
97.Преступления против здоровья населения, связанные с наркотическими средствами или психотропными в
98.Производство, хранение, перевозка либо сбыт товаров и продукции, выполнение работ или оказание ус
99.Преступления против общественной нравственности: понятие и виды. Вовлечение в занятие проституцие
100.Понятие и виды экологических преступлений. Нарушение правил охраны окружающей среды при производ
101.Загрязнение вод, атмосферы и морской среды.
102.Незаконная добыча (вылов) водных биологических ресурсов. Незаконная охота.
103.Преступления против безопасности движения и эксплуатации транспорта: понятие и виды. Нарушение п
104.Преступления в сфере компьютерной информации: понятие и виды. Неправомерный доступ к компьютерн
105.Государственная измена. Ее отличие от шпионажа и разглашения государственной тайны.
106.Насильственный захват власти или насильственное удержание власти. Вооруженный мятеж. Их разграни
107.Возбуждение ненависти либо вражды, а равно унижение человеческого достоинства.
108.Экстремизм: понятие и виды. Организация экстремистского сообщества.
109.Понятие и виды преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и сл
110.Злоупотребление должностными полномочиями. Его отличие от превышения должностных полномочий.
111.Понятие коррупции и уголовно-правовые меры борьбы с ней.
112.Взяточничество, его разграничение с коммерческим подкупом.
113.Халатность.
114.Служебный подлог. Незаконная выдача паспорта гражданина РФ, а равно внесение заведомо ложных све
115.Воспрепятствование осуществлению правосудия и производству предварительного расследования.
116.Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности. Незаконное освобождение от уголовн
117.Незаконное задержание, заключение под стражу или содержание под стражей.
118.Вынесение заведомо неправосудных приговора, решения или иного судебного акта.
119.Принуждение к даче показаний. Подкуп или принуждение к даче показаний, или уклонению от дачи пок
120.Фальсификация доказательств.
121.Заведомо ложный донос. Заведомо ложное показание и заключение эксперта или неправильный перевод.
122.Побег из места лишения свободы, из-под ареста или из-под стражи. Уклонение от отбывания лишения
123.Применение насилия в отношении представителя власти.
124.Дезорганизация деятельности учреждений, обеспечивающих изоляцию от общества.
125.Незаконное пересечение Государственной границы РФ. Организация незаконной миграции.
126.Похищение или повреждение документов, штампов, печатей либо похищение марок акцизного сбора, спе
127.Понятие и виды преступлений против военной службы. Неисполнение приказа и его отличие от сопроти
128.Дезертирство. Его отличие от самовольного оставления части или места службы.
129.Преступления против мира и безопасности человечества: понятие и виды. Уголовно-правовой анализ с
1.Понятие и принципы гражданского права. Предмет и метод регулирования. Отграничение гражданского пр
2.Понятие и виды источников гражданского права.
3.Гражданское правоотношение. Понятие и элементы правоотношения.
4.Юридические факты, их классификация. Юридические составы.
5.Защита гражданских прав. Способы защиты.
6.Правоспособность граждан. Понятие и содержание правоспособности.
7.Дееспособность граждан. Разновидности дееспособности. Эмансипация. Признание гражданина недееспосо
8.Порядок, условия и правовые последствия признания гражданина безвестно отсутствующим и объявления
9.Понятие и признаки юридического лица. Правоспособность, органы, ответственность юридического лица.
10.Порядок и способы создания юридических лиц. Учредительные документы.
11.Реорганизация и ликвидация юридического лица.
12.Хозяйственные товарищества и общества как юридические лица.
13.Производственные и потребительские кооперативы.
14.Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
15.Понятие и виды объектов гражданских прав. Вещи как объекты гражданских прав.
16.Деньги и ценные бумаги как объекты гражданских прав.
17.Нематериальные блага и их защита.
18.Понятие и виды сделок. Условия их действительности.
19.Недействительные сделки и их виды. Последствия признания сделок недействительными.
20.Понятие и виды представительства. Доверенность.
21.Понятие и виды сроков в гражданском праве. Исчисление сроков.
22.Понятие и виды сроков исковой давности. Приостановление, перерыв, восстановление сроков исковой д
23.Последствия истечения сроков исковой давности. Требования, на которые исковая давность не распрос
24.Понятие и содержание права собственности.
25.Основания приобретения права собственности.
26.Основания прекращения права собственности.
27.Право собственности граждан.
28.Право государственной и муниципальной собственности.
29.Общая долевая собственность.
30.Общая совместная собственность.
31.Защита права собственности и других вещных прав.
32.Понятие и виды обязательств. Стороны обязательств и основания возникновения обязательств.
33.Понятие и виды договоров.
34.Содержание договора.
35.Заключение договора.
36.Изменение и расторжение договора.
37.Исполнение обязательств с множественностью лиц.
38.Перемена лиц в обязательстве.
39.Способы обеспечения исполнения обязательств.
40.Неустойка. Задаток.
41.Ипотека предприятий, зданий, сооружений, жилых домов и квартир.
42.Поручительство. Банковская гарантия.
43.Понятие и условия гражданско-правовой ответственности.
44.Виды и размер гражданско-правовой ответственности.
45.Договор купли-продажи (понятие, содержание). Виды договора купли-продажи.
46.Права и обязанности сторон по договору купли-продажи. Ответственность сторон.
47.Последствия продажи товаров ненадлежащего качества.
48.Понятие и виды розничной купли-продажи.
49.Права покупателя по договору розничной купли-продажи.
50.Продажа недвижимости.
51.Продажа предприятий. Права кредиторов.
52.Понятие договора поставки. Структура договорных отношений.
53.Содержание договора поставки. Исполнение договора поставки.
54.Права и обязанности сторон. Ответственность за невыполнение и ненадлежащее выполнение обязательст
55.Поставка товаров для государственных и муниципальных нужд.
56.Контрактация.
57.Энергоснабжение.
58.Мена. Дарение.
59.Понятие и виды договора ренты. Постоянная рента.
60.Пожизненная рента. Договор пожизненного содержания с иждивением.
61.Договор аренды. Понятие договора, права и обязанности сторон.
62.Прекращение и досрочное расторжение договора аренды. Судьба улучшений арендованного имущества.
63.Договор проката.
64.Договор аренды транспортных средств.
65.Аренда зданий, сооружений, предприятий.
66.Финансовая аренда (лизинг).
67.Понятие и виды жилищных фондов в РФ. Понятие жилого помещения и пределы его использования.
68.Договор социального найма жилого помещения. Права и обязанности сторон по договору.
69.Предоставление гражданам жилых помещений в домах государственного и муниципального жилищных фондо
70.Изменение договора социального найма жилого помещения. Обмен жилыми помещениями.
71.Особенности коммерческого найма жилых помещений.
72.Основания возникновения права пользования жильем в доме ЖСК, ЖК, жилищном накопительном кооперати
73.Права и обязанности собственника жилого помещения и иных проживающих в нем граждан.
74.Виды жилых помещений в специализированном жилом фонде. Служебные жилые помещения.
75.Основания и порядок выселения с предоставлением и без предоставления другого жилого помещения по
76.Договор подряда. Понятие, стороны, структура договорных связей. Содержание договора.
77.Договор строительного подряда.
78.Договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ.
79.Договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.
80.Понятие и виды договоров перевозки грузов. Перевозочные документы. Содержание договора перевозки
81.Ответственность сторон за нарушение договора перевозки грузов. Претензии и иски по перевозкам.
82.Особенности ответственности морского перевозчика. Общая и частная авария.
83.Договор перевозки пассажиров и багажа.
84.Договор займа. Понятие, предмет, виды договора займа.
85.Кредитный договор. Товарный и коммерческий кредит. Финансирование под уступку денежного требовани
86.Договор банковского вклада.
87.Договор банковского счета.
88.Расчетные правоотношения. Формы безналичных расчетов.
89.Понятие договора хранения. Права и обязанности сторон. Ответственность сторон по договору хранени
90.Договор складского хранения. Складские документы.
91.Специальные виды хранения.
92.Понятие и значение страхования. Страховое правоотношение. Основные страховые понятия.
93.Договор имущественного страхования.
94.Договор личного страхования. Виды договоров.
95.Договор поручения.
96.Комиссия.
97.Агентирование
98.Доверительное управление имуществом.
99.Коммерческая концессия.
100.Простое товарищество.
101.Обязательства, возникающие вследствие причинения вреда. Общие условия ответственности за причине
102.Ответственность за вред, причиненный незаконными действиями органов дознания, предварительного с
103.Ответственность за вред, причиненный несовершеннолетними, недееспособными, ограниченно дееспособ
104.Ответственность за вред, причиненный деятельностью, создающей повышенную опасность для окружающи
105.Возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина при исполнении договорных либо иных
106.Возмещение вреда, причиненного вследствие недостатков товаров, работ или услуг. Компенсация мора
107.Понятие интеллектуальных и исключительных прав. Сроки действия. Их государственная регистрация.
108.Договор об отчуждении исключительного права. Лицензионный договор и его виды. Защита интеллектуа
109.Понятие, объекты, субъекты авторских прав. Соавторство и его виды. Права авторов. Служебные прои
110.Договор об отчуждении исключительного права на произведение, лицензионный договор, договор автор
111.Права, смежные с авторскими. Права изготовителей баз данных.
112.Понятие, субъекты, объекты патентного права. Условия патентоспособности.
113.Неимущественные и исключительные права авторов и патентообладателей. Сроки действия исключительн
114.Договор об отчуждении исключительного права. Лицензионный договор и его виды. Объекты патентных
115.Оформление прав на изобретение, полезную модель, промышленный образец.
116.Прекращение и восстановление действия патента. Защита прав авторов и патентообладателей.
117.Право на селекционное достижение.
118.Право на секрет производства (ноу-хау).
119.Право на фирменное наименование и коммерческое обозначение.
120.Право на товарный знак и знак обслуживания.
121.Право на наименование места происхождения товара.
122.Право на технологию.
123.Понятие наследства. Открытие наследства (время, место). Наследники. Недостойные наследники.
124.Принятие наследства. Наследственная трансмиссия. Отказ от наследства
125.Охрана наследства и управление им. Возмещение расходов на охрану наследства и управление им.
126.Свидетельство о праве на наследство. Раздел наследства.
127.Форма завещания. Закрытое завещание, завещание при чрезвычайных обстоятельствах. Завещательные р
128.Отмена, изменение и недействительность завещания.
129.Подназначение. Завещательный отказ. Завещательное возложение.
130.Наследование по закону. Наследование по праву представления.
131.Право на обязательную долю в наследстве. Наследование нетрудоспособными иждивенцами.
132.Свидетели завещания. Лица, не имеющие право быть свидетелями и рукоприкладчиками.
133.Исполнение завещания. Права исполнителя завещания.
134.Возмещение расходов, вызванных смертью наследодателя. Ответственность наследников по долгам насл
135.Наследование отдельных видов имущества.
1-15
16-27
28-40
41-56
57-69
70-84
85-98
99-108
109-117
1.предмет и метод теории государства и права
2.Методология теории государства и права
3.Теория государства и права в системе юридических и иных гуманитарных наук
4.Соотношение и взаимосвязь государства и права
5.Причины и формы возникновения государства
6.Признаки государства, отличающие его от общественной власти родового строя
7.Соотношение общества и государства
8.Государственная власть как особая разновидность социальной власти
9.Понятие и определение государства
10.Признаки государства, отличающие его от других организаций и учреждений общества
11.Типология государства: формационный и цивилизационный подходы
12.Правовое государство: понятие и принципы формирования.
13.Разделение властей как принцип организации и деятельности правового государства
14.Понятие формы государства.
15.Соотношение типа и формы государства.
16.Форма государственного правления: понятие и виды.
17.Форма государственного устройства: понятие и виды.
18.Политический режим: понятие и виды.
19.Место и роль государства в политической системе общества.
20.Понятие и классификация функций Российского государства.
21.Характеристика основных внутренних функций Российского государства.
22.Характеристика основных внешних функций Российского государства.
23.Формы осуществления функций государства.
24.Механизм государства: понятие и структура.
25.Принципы организации и деятельности государственного аппарата.
26.Орган государства: понятие, признаки и виды.
27.Понятие, сущность и определение права.
28.Понятие права в объективном и субъективном смысле.
29.Принципы права: понятие и виды.
30.Соотношение экономики, политики и права.
31.Правовая политика: понятие и основные приоритеты.
32.Функции права: понятие и классификация.
33.Понятие и структура правосознания.
34.Правовая культура: понятие и структура.
35.Правовая система общества: понятие и структура. Соотношение права и правовой системы
36.Социальные и технические нормы, их особенности и взаимосвязь.
37.Соотношение права и морали: единство, различие, взаимодействие и противоречия.
38.Понятие нормы права. Отличие правовых норм от иных социальных норм.
39.Предоставительно-обязывающий характер юридических норм.
40.Эффективность правовых норм.
41.Структура нормы права.
42.Соотношение нормы права и статьи нормативного акта. Способы изложения правовых норм.
43.Классификация норм права.
44.Понятие и виды форм права. Источники права.
45.Правотворчество: понятие, принципы и виды.
46.Понятие и виды нормативно-правовых актов.
47.Отличие нормативно-правового акта от акта применения норм права.
48.Закон в системе нормативно-правовых актов.
49.Основные стадии законодательного процесса в РФ.
50.Действие нормативных актов во времени, в пространстве и по кругу лиц.
51.Систематизация нормативных актов: понятие, виды.
52.Понятие и структурные элементы системы права.
53.Частное и публичное право.
54.Предмет и метод правового регулирования как основания деления норм права на отрасли.
55.Отрасль права. Краткая характеристика основных отраслей права.
56.Институт права: понятие и виды.
57.Соотношение системы права и системы законодательства.
58.Понятие и основные принципы законности.
59.Понятие правопорядка. Соотношение и взаимосвязь законности, правопорядка и демократии.
60.Гарантии законности: понятие и виды.
61.Основные правовые системы современности.
62.Формы реализации права. Применение как особая форма его реализации.
63.Основные стадии процесса применения норм права.
64.Юридические коллизии и способы их разрешения.
65.Акт применения правовых норм: понятие, особенности и виды.
66.Толкование права: понятие и виды по субъектам.
67.Акты официального толкования: понятие и виды.
68.Способы и объем толкования правовых норм.
69.Пробелы в праве и способы их преодоления. Аналогия закона и аналогия права.
70.Юридическая практика: понятие и структура.
71.Правовое отношение: понятие и признаки.
72.Предпосылки возникновения правоотношений.
73.Понятие и виды субъектов правоотношений.
74.Правоспособность, дееспособность, правосубъектность субъектов права.
75.Правовой статус личности: понятие и структура.
76.Субъективное право и юридическая обязанность: понятие и структура.
77.Объект правоотношения.
78.Понятие и классификация юридических фактов. Юридический состав.
79.Понятие и регулятивное значение правовых аксиом, презумпций и фикций.
80.Механизм правового регулирования: понятие и основные элементы.
81.Правомерное поведение: понятие, виды и мотивация.
82.Понятие, признаки и виды правонарушений
83.Юридический состав правонарушения.
84.Понятие, признаки и виды юридической ответственности.
85.Обстоятельства, исключающие противоправность деяния и юридическую ответственность. Презумпция нев
86.Правовой нигилизм и пути его преодоления.
87.Основные теории происхождения государства.
88.Социологическая теория права.
89.Естественно-правовая теория.
90.Историческая школа права.
91.Психологическая теория права.
92.Нормативистская теория права.
93.Юридическая техника.
Фотографии
нормативные акты
21. Особенности надзора за законностью правовых актов и критерии их оценки.
1. Государственные формы разрешения экономических споров в России.
2. Альтернативные формы разрешения экономических споров в России.
3. Понятие арбитражных судов и их система.
4. Полномочия арбитражных судов. Задачи судопроизводства в арбитражных судах.
5. Арбитражный процесс: понятие, стадии. Арбитражная процессуальная форма: понятие, значение.
6. Общая характеристика производств в арбитражном процессе.
7. Арбитражное процессуальное право: предмет, метод, система.
8. Источники арбитражного процессуального права.
9. Принципы арбитражного процессуального права и их система.
10. Судоустройственные (организационные) принципы арбитражного процессуального права.
11. Судопроизводственные (функциональные) принципы арбитражного процессуального права.
12. Понятие подведомственности дел арбитражному суду и ее основные критерии. Процессуальные последст
13. Виды подведомственности дел арбитражным судам.
14. Подсудность дел арбитражным судам: понятие и виды. Процессуальные последствия несоблюдения прави
15. Арбитражные процессуальные правоотношения: понятие, предпосылки, содержание.
16. Понятие и состав участников арбитражного процесса.
17. Арбитражный суд как участник арбитражного процесса.
18. Понятие и состав лиц, участвующих в деле, их правовой статус.
19. Стороны в арбитражном процессе: понятие, правовой статус.
20. Понятие и состав третьих лиц в арбитражном процессе, их правовой статус.
21. Участие прокурора в арбитражном процессе.
22. Участие в арбитражном процессе государственных органов, органов местного самоуправления и иных о
23. Лица, содействующие осуществлению правосудия в арбитражном процессе: понятие, состав, правовой с
24. Представительство в арбитражном процессе.
25. Понятие и стадии доказывания в арбитражном процессе.
26. Предмет доказывания в арбитражном процессе и его структура. Факты, освобождаемые от доказывания.
27. Распределение обязанностей по доказыванию. Роль доказательственных презумпций в доказывании.
28. Понятие и классификация доказательств в арбитражном процессе.
29. Правила оценки доказательств в арбитражном процессе.
30. Общая характеристика средств доказывания в арбитражном процессе.
31. Понятие иска, его элементы и виды.
32. Право на иск и право на предъявление иска в арбитражном процессе.
33. Обеспечительные меры в арбитражном процессе: понятие, признаки, классификация.
34. Условия применения обеспечительных мер в арбитражном процессе. Встречное обеспечение.
35. Процессуальные средства защиты ответчика против иска.
36. Понятие, значение и виды судебных расходов.
37. Государственная пошлина: понятие, правила исчисления и уплаты. Льготы по уплате государственной
38. Распределение судебных расходов в арбитражном процессе.
39. Понятие, виды и значение процессуальных сроков.
40. Правила исчисления процессуальных сроков. Приостановление, восстановление и продление процессуал
41. Порядок предъявления иска и процессуальные последствия его несоблюдения.
42. Подготовка дела к судебному разбирательству: понятие, значение, задачи. Процессуальные действия
43. Процессуальные формы подготовки дела к судебному разбирательству.
44. Судебные извещения. Процессуальные последствия ненадлежащего извещения участников арбитражного п
45. Судебное заседание как форма судебного разбирательства.
46. Примирительные процедуры в арбитражном процессе. Мировое соглашение.
47. Процессуальные формы временной остановки судебного разбирательства.
48. Процессуальные формы окончания производства по делу без вынесения решения.
49. Протокол судебного заседания: понятие, содержание, значение.
50. Понятие и виды судебных актов арбитражных судов.
51. Решение арбитражного суда: понятие, сущность, значение. Порядок вынесения и объявления решения.
52. Требования, предъявляемые к форме и содержанию решения арбитражного суда.
53. Законная сила решения арбитражного суда. Немедленное исполнение решения.
54. Исправление недостатков решения арбитражного суда.
55. Определение арбитражного суда: понятие, виды, содержание, особенности обжалования.
56. Понятие апелляционного производства в арбитражном процессе (право апелляционного обжалования, ег
57. Производство в апелляционной инстанции (порядок рассмотрения жалобы, пределы рассмотрения дела в
58. Полномочия арбитражного суда апелляционной инстанции. Основания для изменения или отмены решения
59. Понятие кассационного производства в арбитражном процессе (право кассационного обжалования, его
60. Производство в кассационной инстанции (порядок рассмотрения жалобы, пределы рассмотрения дела в
61. Полномочия арбитражного суда кассационной инстанции. Основания для изменения или отмены решения,
62. Понятие надзорного производства (право обращения в надзорную инстанцию, его субъекты, объекты пе
63. Этапы надзорного производства.
64. Основания для отмены или изменения в порядке надзора судебных актов. Полномочия арбитражного суд
65. Понятие, основания, порядок и сроки пересмотра по вновь открывшимся обстоятельствам судебных акт
66. Производство по делам, возникающих из административных и иных публичных правоотношений, в арбитр
67. Особенности рассмотрения арбитражными судами дел об оспаривании нормативных правовых актов.
68. Особенности рассмотрения арбитражными судами дел об оспаривании ненормативных правовых актов, ре
69. Особенности рассмотрения арбитражными судами дел о привлечении к административной ответственност
70. Особенности рассмотрения арбитражными судами дел об оспаривании решений административных органов
71. Особенности рассмотрения арбитражными судами дел о взыскании обязательных платежей и санкций.
72. Рассмотрение дел в порядке упрощенного производства.
73. Рассмотрение арбитражными судами дел об установлении фактов, имеющих юридическое значение.
74. Рассмотрение арбитражными судами дел о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизво
75. Особенности рассмотрения дел о несостоятельности (банкротстве).
76. Особенности рассмотрения дел по корпоративным спорам.
77. Особенности рассмотрения арбитражными судами дел о защите прав и законных интересов группы лиц.
78. Производство по делам об оспаривании решений третейских судов и о выдаче исполнительного листа н
79. Производство по делам о признании и приведении в исполнение решений иностранных судов и иностран
80. Производство по делам с участием иностранных лиц в арбитражном процессе.
81. Производство по делам, связанным с исполнением судебных актов арбитражных судов.
1.Организация выявления, расследования и предупреждения преступлений.
2.Общие положения следственной тактики. Общие положения тактика отдельных процессу
3 Понятие, виды и значение следственных ситуаций.
4.Понятие и значение тактической операции.
5.Понятие и виды криминалистической версии.
6.Формирование версий и выведение следствий из них.
7.Организация проверки следственных версий.
8.Понятие и значение планирования. Его принципы, виды и элементы.
9.Виды планов. Планирование расследования конкретного уголовного дела.
10.Особенности планирования при бригадном методе расследования
11.Основные тактические положения взаимодействия следственных и оперативно-розыскных органов в проце
12.Понятие и виды следственного осмотра, общие положения тактики следственного осмотра.
13.Тактика осмотра места происшествия. Применение служебно-розыскных собак.
14.Понятие инсценировки, её виды и распознавание. Негативные обстоятельства и их значение при рассле
15.Тактика освидетельствования.
16.Розыскная деятельность следователя.
17.Понятие, виды и задачи обыска. Подготовка к обыску.
18.Общие тактические приемы обыска. Фиксация процесса и результатов обыска.
19.Особенности тактики обыска в помещении и на открытой местности.
20.Тактика задержания. Тактика личного обыска.
21.Тактика выемки.
22.Понятие, виды и общие положения тактики допроса.
23.Подготовка к допросу. Понятие психологического контакта и его установление при допросе.
24.Тактика допроса свидетелей и потерпевших.
25.Тактические приемы допроса обвиняемого (подозреваемого) в условиях конфликтных ситуаци
26.Особенности допроса несовершеннолетних (обвиняемых, подозреваемых, свидетелей и потерпевших).
27.Тактика очной ставки.
28.Понятие, виды и способы предъявления для опознания.
29.Тактика предъявления для опознания живых лиц по анатомическим и функциональным признакам.
30.Тактика предъявления для опознания предметов и животных.
31.Тактика предъявления для опознания трупа.
32.Понятие, задачи и виды следственного эксперимента. Подготовка к его проведению.
33.Тактические приемы следственного эксперимента. Фиксация и оценка его результатов.
34.Тактика прослушивания и контроля за записью телефонных и иных переговоров.
35.Понятие и значение проверки показаний на месте, тактика ее проведения. Фиксация процесса и резуль
36.Классификация судебных экспертиз. Виды криминалистических экспертиз.
37.Понятие, виды и тактика получения образцов для сравнительного исследования. Требова
38. Назначение и производство экспертиз. Структура криминалистических экспертных учрежден
39.Особенности организации повторных, дополнительных, комиссионных и комплексных экспертиз
40.Заключение эксперта и его оценка. Допрос эксперта и специалиста.
41.Понятие, задачи и структура частных криминалистических методик расследования преступл
42.Проблемы криминалистической характеристики преступления.
43.Проверочные действия в стадии возбуждения уголовного дела при неясности причин смерти.
44.Первоначальный этап расследования при обнаружении трупа с признаками насильственной смерти.
45.Особенности осмотра трупа на месте его обнаружения в зависимости от характера пов
46.Методы установления личности неопознанного трупа. Особенности дактил
47.Особенности возбуждения и расследования дел, связанных с исчезновением человека.
48. Расследование убийств, сопряженных с расчленением трупа.
49.Первоначальный этап расследования преступлений против половой неприкосновенности и половой свобод
50.Обстоятельства, подлежащие доказыванию по делам о краже. Планирование начального этапа расследова
51.Обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании грабежей и разбойных нападений. Планиров
52.Проверочные действия в стадии возбуждения уголовного дела о хищении чужого имущества путем присво
53. Расследование вымогательства.
54. Расследование легализации («отмывания») денежных средств или иного имущества, приобретенных неза
55.Особенности расследования незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства.
56.Особенности расследования преступных уклонений от уплаты налогов. Многочисленные способы соверше
57.Расследование преступлений в сфере компьютерной информации. При расследовании преступлений в дан
58.Первоначальный этап расследования преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических сре
59.Особенности расследования преступлений, совершаемых организованными преступными группами
60.Обстоятельства, подлежащие доказыванию по делам о преступных нарушениях правил техники безопаснос
61.Проверочные действия в стадии возбуждения уголовного дела о преступных нарушениях правил техник
62.Использование документов но делам о преступных нарушениях правил техники безопаснос
63.Назначение и производство судебных экспертиз при расследовании преступных нарушений правил техник
64. Осмотр места происшествия при расследовании преступных нарушений правил пожарной безоп
65.Назначение и производство судебных экспертиз по делам о преступных нарушениях правил пожарной без
66.Возбуждение уголовных дел о преступных нарушениях правил безопасности движения и эксплуатации тра
67.Осмотр места происшествия по делам о преступных нарушениях правил безопасности движения и эксплуа
68. Назначение и производство судебных экспертиз по делам о преступных нарушениях правил безопасност
69.Розыск скрывшегося водителя и транспортного средства при расследовании преступных нарушений прави
70. Проверочные действия в стадии возбуждения уголовных дел о должностных преступления
71.Особенности расследования взяточничества. Поводами для возбуждения уголовного дела по признакам
72.Возбуждение уголовного дела и первоначальный этап расследования экологических преступлений (загря
73.Следственный осмотр при расследовании экологических преступлений.
74.Назначение и производство судебных экспертиз при расследовании экологических преступлений.
75.Особенности расследования преступлений, совершенных несовершеннолетними.
применение физической силы
1.Таможенное дело и его элементы. Цели таможенного дела.
2.Предмет и метод таможенного права как комплексной отрасли законодательства.
3.Принципы таможенного права.
4.Система источников таможенного права.
5.Таможенное правоотношение и его структура.
6.Общая характеристика таможенных органов РФ.
7.Правоохранительная и финансовая деятельность таможенных органов.
8.Правовой статус Федеральной таможенной службы РФ.
9.Территориальные таможенные органы в системе федеральных органов исполнительной власти
10.Индивидуальные субъекты таможенного права.
11.Виды коллективных субъектов таможенного права.
12.Правовой статус таможенного брокера и таможенного перевозчика.
13.Объект и предмет таможенного правоотношения. Специфика перемещения через таможенную границу РФ тр
14.Культурные ценности как особые предметы таможенного правоотношения.
15.Методы государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Общая характеристика Федеральн
16.Таможенная служба: понятие, принципы, особенности.
17.Порядок прохождения службы в таможенных органах РФ.
18.Правовой статус должностного лица таможенного органа.
19.Ограничения на таможенной службе.
20.Дисциплинарная ответственность сотрудников таможенных органов.
21.Основания прекращения таможенной службы.
22.Понятие и сущность таможенного режима. Таможенный режим во времени, пространстве и по кругу лиц.
23.Особенности экономических таможенных режимов.
24.Основные таможенные режимы.
25.Содержание завершающих и специальных таможенных режимов.
26.Классификация таможенных режимов, используемых при перемещении товаров через таможенную границу Р
27.Понятие и виды таможенных платежей.
28.Таможенная пошлина как основной таможенный платеж. Общая характеристика Закона РФ «О таможенном т
29.Косвенные налоги в системе таможенных платежей.
30.Пеня как таможенный фискальный доход.
31.Правовое регулирование исчисления таможенных платежей. Объект и субъект таможенного обложения.
32.Порядок и сроки уплаты таможенных платежей.
33.Принудительное взыскание таможенных платежей и меры, обусловленные таким взысканием.
34.Правовые способы обеспечения уплаты таможенных платежей.
35.Особенности уплаты таможенных платежей при перемещении товаров физическими лицами.
36.Таможенное оформление как стадия таможенного процесса.
37.Порядок таможенного оформления. Внутренний таможенный транзит в системе таможенных процедур.
38.Временное хранение товаров в процессе таможенного оформления. Склады временного хранения, их типы
39.Понятие и сущность декларирования.
40.Порядок декларирования. Виды таможенных деклараций.
41.Понятие и цели таможенного контроля.
42.Субъекты и объекты таможенного контроля.
43.Таможенные досмотр и осмотр, личный досмотр как формы таможенного контроля.
44.Проверка документов и сведений как форма таможенного контроля. Виды проверяемых документов.
45.Таможенная ревизия: понятие, виды, подконтрольные субъекты, порядок проведения.
46.Организация проведения таможенного контроля.
47.Порядок проведения экспертиз и исследований при осуществлении таможенного контроля
48.Понятие и сущность валютного контроля в таможенных правоотношениях.
49.Направления взаимодействия таможенных органов и банковской системы в процессе осуществления валют
50.Уголовная ответственность за контрабанду. Виды экономических преступлений в области таможенного д
51.Административное принуждение в таможенной сфере. Меры административного принуждения.
52.Основания административной ответственности в области таможенного дела.
53.Нарушение таможенных правил: понятие и состав. Виды нарушений.
54.Субъекты административной ответственности за нарушения таможенных правил.
55.Система административных наказаний, назначаемых за нарушения таможенных правил.
56.Производство по делам о нарушениях таможенных правил.
Новая страница
1.Понятие налога и иных обязательных платежей.
2.Элементы налогообложения.
3.Система налогов и сборов: понятие, структура.
4.Классификация налогов и сборов.
5.Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.
6.Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов.
7.Налоговое право: понятие, предмет, методы.
8.Формы налогово-правового регулирования.
9.Принципы налогового права РФ.
10.Место налогового права в системе российского права.
11.Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.
12.Субъекты налогового правоотношения: понятие, виды.
13.Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды, правовое положение.
14.Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия.
15.Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности.
16.Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки.
17.Налогоплательщики – организации: понятие, признаки.
18.Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях.
19.Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности.
20.Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности.
21.Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, виды, права и обязан
22.Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство.
23.Способы обеспечения налогового обязательства: пени.
24.Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок наложения.
25.Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок реализ
26.Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия предоставления.
27.Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов.
28.Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
29.Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пени.
30.Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.
31.Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.
32.Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
33.Порядок проведения выездной налоговой проверки
34.Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр экспертиза. Привлечение
35.Производство по делу о налоговом правонарушении
36.Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика (налогового аген
37.Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агент
38.Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.
39.Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.
40.Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания.
41.Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.
42.Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности.
43.Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ.
44.Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлек
45.Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
46.Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения.
47.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
48.Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
49.Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
50.Единый социальный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
51.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
52.Государственная пошлина: плательщики и основные элементы.
53.Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды, основные элементы налогообложения
54.Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
55.Транспортный налог: основные элементы налогообложения.
56.Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
57.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и основн
58.Система налогообложения для сельскохозяйственных товара производителей (единый сельскохозяйственн
59.Упрощенная система налогообложения
60.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
61.Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
62.Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

Судебные дела
25.02.2010
Определение ВАС РФ от 5 февраля 2010 г. N ВАС-679/10
Деятельность по приему ставок и выплате выигрышей, осуществляемая обществом с использованием Web Money, является игорным бизнесом и подлежит налогообложению в соответствии с главой 29 НК РФ
22.11.2009
04.07.2009
24.04.2009
Постановление ФАС Московского округа от 26 марта 2009 г. N КА-А41/2081-09
Суд проанализировал механизм проведения игры на игровом автомате типа «Кран-машина» и сделал вывод о том, что игра, проводимая с использованием подобных автоматов, основана на риске, предусматривает соглашение о вещевом выигрыше между участником игры и владельцем игрового автомата по правилам, установленным данным владельцем, получающим доход от организации игры в виде платы, и, следовательно, является азартной
20.03.2009
04.03.2009
Постановление ФАС Московского округа от 4 февраля 2009 г. N КА-А40/13284-08
Налоговый орган, являющийся федеральным органом исполнительной власти, нарушил принцип недопустимости принуждения к осуществлению добровольного подтверждения соответствия, в том числе в определенной системе добровольной сертификации, установленный статьей 19 Закона о техническом регулировании
29.10.2008
Постановление ФАС Уральского округа от 30 сентября 2008 г. N Ф09-6885/08-С3
С 01.01.2007 индивидуальные предприниматели не могут выступать организаторами азартных игр, их деятельность после 01.01.2007 в сфере игорного бизнеса является незаконной. у инспекции отсутствуют законные основания для привлечения предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения в сфере игорного бизнеса с 01.01.2007
27.04.2008
19.11.2007
Определение Конституционного суда РФ от 16 октября 2007 г. N 648-О-О
На налогоплательщика возлагается обязанность зарегистрировать объект налогообложения (игровой автомат) не только до начала его использования для организации азартных игр, но и до его установки в игорном заведении на территории, доступной для участников азартной игры.
10.08.2007
07.08.2007
Определение Верховного Суда РФ от 16.05.2007 N 34-Г07-7
Об оставлении без изменения решения Мурманского областного суда от 16.01.2007, которым удовлетворено заявление о признании противоречащими федеральному законодательству и недействующими с момента принятия отдельных положений Закона Мурманской области «О размещении объектов игорного бизнеса на территории Мурманской области».
31.07.2007
20.07.2007
18.07.2007
Постановление ФАС Уральского округа от 13.06.2007 N Ф09-4438/07-С3 по делу N А50-19890/06
Исходя из смысла определения игрового автомата, содержащегося в ст. 364 НК РФ, под установкой игрового автомата следует понимать размещение подготовленного к использованию для проведения азартных игр специального оборудования (автомата) в игорном заведении на территории, доступной для участников азартной игры.
Постановление ФАС Уральского округа от 14.06.2007 N Ф09-4476/07-С3 по делу N А07-27759/06
Делая вывод о том, что на общество распространяются гарантии, предусмотренные ст. 9 ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», суд не учел, что каждый игровой автомат согласно п. 1 ст. 366 НК РФ является самостоятельным объектом обложения налогом на игорный бизнес, в связи с этим с момента регистрации или установки налогоплательщиком нового игрового автомата у него возникает самостоятельное налоговое обязательство, ранее не существовавшее.
16.07.2007
19.06.2007
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 26.04.2007 по делу N А60-4189/07-С6
Изменение субъектом Российской Федерации неурегулированного элемента налогообложения не означает изменения порядка налогообложения, поскольку именно такой порядок налогообложения и установлен законодателем в отношении налога на игорный бизнес. В связи с чем у суда отсутствуют основания для признания недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неполную уплату данного налога, доначислении налога и пеней.
12.06.2007
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.05.2007 по делу N А42-4108/2006
Довод ИФНС о том, что принадлежащий ООО игровой автомат «Ромашка», предназначенный для игры пяти человек, представляет собой развлекательный комплекс, каждый отдельный игровой автомат в составе которого является самостоятельным объектом обложения налогом на игорный бизнес, необоснован, поскольку спорный объект представляет собой единое, функционально неделимое устройство с одной игровой программой, а следовательно, соответствует содержащемуся в НК РФ определению объекта налогообложения «игровой автомат».
04.06.2007
Постановление Президиума ВАС РФ от 10.04.2007 N 13381/06 по делу N А03-8042/05-31
В случае если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями, то в течение первых четырех лет своей деятельности данные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации.
Перейти к странице:
Налог на игорный бизнес
15
Романова Т.В.
Содержание
1.Экономическая сущность налога на игорный бизнес…………………………3
2. Элементы налога………………………………………………………………..5
2.1. Налогоплательщики…………………………………………………..5
2.2. Объект налогообложения…………………………………………….5
2.3. Налоговая база…………………………………………………………7
2.4. Налоговый период…………………………………………………….7
2.5. Налоговые ставки………………………………………….……….…8
3.Порядок исчисления сумм налога………………………………………………8
4.Порядок и сроки уплаты налога………………………………………………10
5.Изменения по налогу на игорный бизнес…………………………………….10
6. Задача ……………………………………………………………………….…12
Список используемой литературы……………………………………………..14
1. Экономическая природа налога на игорный бизнес
Налог на игорный бизнес предназначен для регулирования предпринимательской деятельности, связанной с проведением азартных игр.
Налог на игорный бизнес является прямым и взимается непосредственно с количества объектов налогообложения. Данный налог относится к числу региональных, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В налоговую систему налог введен Федеральным законом от 27.12.2002 N 182-ФЗ, глава 29.
ИГОРНЫЙ БИЗНЕС — предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
2. Элементы налога
2.1 Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Плательщики налога:
-организации являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ и осуществляющие деятельность в области игорного бизнеса;
-филиалы и представительства юридических лиц, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
-организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации и объединения, осуществляющие деятельность в области игорного бизнеса на территории РФ через обособленные подразделения;
-физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса.
2.2 Объекты налогообложения
1. Объектами налогообложения признаются:
игровой стол;
игровой автомат;
касса тотализатора;
касса букмекерской конторы.
Игровой стол — специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в котором организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или организатор.
Игровой автомат — специально оборудованное (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрышей без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения.
Касса тотализатора или касса букмекерской конторы — специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.
последние изменения и поправки, судебная практика
СТ 367 НК РФ. По каждому из объектов налогообложения, указанных в статье 366 настоящего Кодекса,
налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов
налогообложения.
Комментарий к Ст. 367 Налогового кодекса
Как указано в пункте 1 статьи 53 НК РФ, налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются НК РФ.
И поскольку налог на игорный бизнес, согласно статье 14 НК РФ, является региональным налогом, то на основании пункта 2 статьи 53 НК РФ налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются НК РФ.
Исходя из смысла комментируемой статьи, налогоплательщик обязан включать в налоговую базу каждый объект налогообложения на игорный бизнес.
Внимание!
Понятия процессинговых центров и пунктов приема ставок букмекерских контор, а также процессинговых центров и пунктов приема ставок тотализатора, указанные в пункте 2 статьи 366 НК РФ, были введены совсем недавно Федеральным законом от 16.11.2011 N 319-ФЗ «О внесении изменений в главу 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 319-ФЗ). Но при этом НК РФ не содержит норм, которые бы регулировали вопрос о том, с какого момента они могут включаться в налогооблагаемую базу.
Официальная позиция.
Минфин России в письме от 30.12.2011 N 03-05-05-05/12 отмечает, что Законом N 319-ФЗ не предусмотрены переходные положения, регулирующие порядок регистрации в качестве объектов налогообложения налогом на игорный бизнес пунктов приема ставок букмекерских контор и тотализаторов, открытых до вступления в силу указанного Закона. При этом указанные объекты налогообложения должны включаться в налоговую базу по налогу на игорный бизнес начиная с 1 января 2012 года. В целях налогообложения при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах полагаем необходимым осуществлять регистрацию таких объектов налогообложения налогом на игорный бизнес без учета даты их открытия до представления в установленный срок налоговой декларации по налогу на игорный бизнес за первый налоговый период 2012 года.
Соответственно, объекты налогообложения, установленные Законом N 319-ФЗ, должны включаться в налогооблагаемую базу с 1 января 2012 года.
Актуальная проблема.
Ни налоговое законодательство, ни официальная позиция не регулируют вопрос о том, правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы на игорный бизнес объекта налогообложения (игровой автомат), если он неисправен из-за отсутствия плат.
Пример.
Организация — налогоплательщик налога на игорный бизнес при составлении налоговой декларации исключила из налогооблагаемой базы игровые автоматы, которые вышли из строя из-за отсутствия плат, при этом организация направила в налоговый орган заявление о выбытии данных объектов налогового учета.
Данные действия налогоплательщика правомерны, поскольку в силу определения, данного в пункте 18 статьи 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 244-ФЗ), игровой автомат — это игровое оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), используемое для проведения азартных игр с материальным выигрышем, который определяется случайным образом устройством, находящимся внутри корпуса такого игрового оборудования, без участия организатора азартных игр или его работников.
Соответственно, исходя из определения указанного объекта налогообложения на игорный бизнес, игровые автоматы без плат невозможно использовать для проведения азартных игр, следовательно, они не отвечают признакам объекта налогообложения.
Таким образом, они не подлежат включению в налогооблагаемую базу. Данный пример основан на выводах ФАС Волго-Вятского округа, указанных в Постановлении от 30.09.2009 N А82-13486/2008-20. Данный вывод, указанный в Постановлении, является актуальным, так как правовое регулирование данного вопроса не изменилось.
Актуальная проблема.
Как и в указанном выше случае, действующее налоговое законодательство не указывает, какие объекты налогообложения на игорный бизнес могут не включаться в налогооблагаемую базу, соответственно, остается спорным вопрос, учитываются ли при исчислении налога на игорный бизнес те объекты, которые не приносят доход, в случае отсутствия лицензии у налогоплательщика.
Официальная позиция.
В письмах от 23.12.2005 N 03-06-05-07/41 и от 20.10.2005 N 03-06-05-07/35 Минфин России разъяснил, что наличие зарегистрированных, но не используемых в целях получения дохода объектов налогообложения не приводит к возникновению дохода и, следовательно, не влечет обязанности по уплате налога на игорный бизнес. Соответственно, и момент прекращения обязанности по уплате налога на игорный бизнес также связан с отсутствием деятельности в сфере игорного бизнеса.
Данная позиция, изложенная в письме, является актуальной, так как правовое регулирование данного вопроса не изменилось.
Судебная практика.
Арбитражные суды также рассматривали схожую проблему. Так, например, в Постановлении ФАС Поволжского округа от 29.01.2008 N А65-13263/2007-СА3-47 рассматривалось дело о признании решения налогового органа об отказе в возмещении излишне уплаченного налога на игорный бизнес неправомерным. Материалами дело установлено, что налогоплательщик уплачивал налог на игорный бизнес в период, когда он не осуществлял деятельность по организации и проведению азартных игр, поскольку у него отсутствовала соответствующая лицензия, установленная пунктом 2 статьи 14 Закона N 244-ФЗ. Суд указал, что, поскольку неосуществление деятельности по месту своего нахождения было связано не с волеизъявлением заявителя, а требованием нормативных актов, продолжение деятельности могло повлечь административно-правовые и уголовно-правовые последствия как для заявителя, так и его должностных лиц, у заявителя отсутствовала обязанность по уплате указанного налога. И, соответственно, обязанность по уплате налога на игорный бизнес прекратилась у налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком налог на игорный бизнес уплачен при отсутствии обязанности по уплате данного налога, в связи с чем требование налогоплательщика вернуть излишне уплаченный налог на игорный бизнес является правомерным.
Схожий вывод содержится в Постановлении Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.08.2007 N 18АП-3935/2007.
выигрышей в азартных играх и подоходных налогов на 2020 год. Облагается налогом.
Cleyton Ewerton, Unsplash
@cleytonewerton
В азартных играх есть победители и проигравшие. Но даже победители могут оказаться в проигрыше, если не заплатят налоги! Любые деньги, которые вы выигрываете в азартных играх или отыгрышах, считаются налоговым доходом IRS, как и справедливая рыночная стоимость любого выигрыша. Доход от азартных игр — это не только карточные игры и казино; он также включает выигрыши на гоночных трассах, игровых шоу, лотереях и, возможно, даже в бинго.Определенные особые правила применяются к доходу от азартных игр, и существуют строгие требования к ведению учета. Однако вы можете вычесть проигрыши в азартных играх. Ваш доход от азартных игр обычно указывается в Форме W-2G для определенных выигрышей в азартных играх.
Самый простой и точный способ узнать, как сообщить о своих выигрышах и проигрышах в азартных играх, — это начать бесплатную налоговую декларацию на eFile.com. На основе ваших ответов на несколько вопросов приложение e-File выберет и подготовит налоговые формы, необходимые для отражения ваших выигрышей и проигрышей в азартных играх в вашей налоговой декларации.Однако, если вы хотите узнать больше о том, как ваш доход от азартных игр влияет на ваши налоги, читайте дальше. Ваша налоговая декларация за 2020 год должна быть подана 15 апреля 2021 года. Подготовьтесь к подготовке с помощью этого всеобъемлющего контрольного списка налоговых шагов, которые необходимо предпринять, или этого списка форм или документов, которые необходимо собрать.
Оцените свою налоговую декларацию за 2020 год бесплатно и включите в нее доход или убытки от азартных игр.
Налогооблагаемый доход от азартных игр
Доход от азартных игр почти всегда облагается налогом. Сюда входят деньги и справедливая рыночная стоимость любого выигрыша.По закону победители азартных игр должны указать всех своих выигрышей в своих федеральных налоговых декларациях. В зависимости от суммы вашего выигрыша вы можете получить одну или несколько Форм W-2G, в которых указывается сумма вашего выигрыша и сумма удержанного налога, если таковой имеется. Для иностранцев-нерезидентов суммы будут указаны в вашей форме 1040-NR «Налоговая декларация на иностранцев-нерезидентов». Зачем беспокоиться обо всех этих формах? Просто подготовьте и подайте в электронном виде на eFile.com, и мы соберем и сгенерируем для вас подходящие формы на основе нескольких простых вопросов.Оттуда будут поданы соответствующие формы для азартных игр вместе с вашей налоговой декларацией за 2020 год. Помните, что даже если вы не получили форму W-2G, вы должны сообщить обо всех выигрышах в азартных играх по возвращении.
Выигрыши в азартных играх включают, помимо прочего, деньги или призы, полученные от:
Казино
Игровые автоматы *
Кено *
Покерные турниры
Лотереи
Розыгрыши
Raffles
Пулы для ставок
Игровые шоу
Конные или собачьи бега
Ставки вне трассы
Бинго *
* Исключение: выигрыши в кено, бинго и игровых автоматах могут не облагаться налогом при соблюдении определенных обстоятельств.То есть плательщику указанного выигрыша может потребоваться предоставить номер социального страхования, чтобы избежать удержания.
Если полученные выигрыши в азартных играх составляют , а не , подлежащие удержанию налога, возможно, вам придется заплатить расчетный налог. Не знаете, сколько платить? Воспользуйтесь функцией WITHHOLDucator на eFile.com, чтобы оценить, сколько удерживать, и избежать каких-либо штрафов.
Ваш выигрыш в азартных играх обычно облагается фиксированным налогом в размере 24%. Однако для следующих источников, перечисленных ниже, выигрыши в азартных играх свыше 5000 долларов будут подлежать удержанию подоходного налога:
Любые лотереи, лотереи или ставки для ставок (сюда могут входить выплаты победителям покерных турниров).
Любая другая ставка (если выручка равна или превышает сумму ставки в 300 раз).
Если вы выиграете неденежный приз, например автомобиль или поездку, вы будете обязаны уплатить налоги с справедливой рыночной стоимости каждого приза. В зависимости от суммы вашего выигрыша и типа азартных игр от заведения или плательщика может потребоваться удержание подоходного налога. Как правило, требуется удержание 24% от суммы. В некоторых случаях вместо этого требуется дополнительное удержание в размере 24%.Если с вашего игрового выигрыша удерживается налог, вам будет отправлена форма W2-G от плательщика.
Игровых проигрышей
Вы можете вычесть проигрыши в азартных играх, если перечислите свои вычеты. Вы можете вычесть свои проигрыши только в пределах суммы вашего общего выигрыша в азартных играх. Как правило, вы должны сообщать свои выигрыши и проигрыши отдельно, а не сообщать чистую сумму.
Убытки от азартных игр вычитаются из Таблицы А как прочие вычеты и не подлежат 2% -ному пределу.Это означает, что вы можете вычесть все убытки в пределах суммы вашего выигрыша, а не только суммы, превышающей 2% от вашего скорректированного валового дохода. Когда вы готовите и отправляете свою налоговую декларацию на eFile.com, приложение eFile автоматически сгенерирует график А и добавит его к вашей налоговой декларации на основе введенной вами информации о вычетах.
Рекорды по азартным играм
IRS требует, чтобы вы вели подробный учет ваших выигрышей и проигрышей в азартных играх, а также любые связанные документы, включая квитанции, билеты, платежные квитанции, выписки и форму W-2G.Вы должны иметь возможность доказать как свои выигрыши, так и проигрыши, если хотите вычесть свои потери. IRS предлагает вам вести журнал азартных игр.
IRS требует, чтобы вы сохраняли следующую информацию о каждом выигрыше и проигрыше в азартных играх:
Дата
Вид игорной деятельности
Название и адрес заведения или мероприятия
Имена других людей, присутствовавших на момент проведения операции
Суммы выигрышей и проигрышей
Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде, вам не нужно отправлять какие-либо документы W-2G или другие документы в IRS (но вы должны сохранить их для своих записей на случай аудита).
Профессиональные азартные игры
Правила, описанные на этой странице, предназначены для большинства людей с доходом от азартных игр — тех, кто не является профессиональными игроками. Если вы на самом деле играете в азартные игры, то ваш доход от азартных игр обычно считается регулярным заработанным доходом и облагается налогом по вашей обычной эффективной ставке подоходного налога. Как частное лицо, работающее не по найму, вам необходимо будет указать свои доходы и расходы в Таблице C, которую приложение eFile автоматически сгенерирует и добавит к вашей налоговой декларации за 2020 год на основе введенной вами информации.Вы можете вычесть проигрыши в азартных играх как расходы на работу, используя Приложение C, а не Приложение A.
Требования к налогу на прибыль от азартных игр для нерезидентов
Нерезиденты США обычно могут сообщать о доходах, которые «эффективно связаны» с бизнесом в США, в форме 1040NR-EZ. Тем не менее, выигрыши в азартных играх считаются «не связанными эффективно» и, как правило, должны отражаться в форме 1040NR. Такой доход обычно облагается налогом по фиксированной ставке 30%. Иностранцы-нерезиденты часто не могут вычесть проигрыши в азартных играх.Однако между Соединенными Штатами и Канадой существует налоговое соглашение, которое, как правило, позволяет гражданам Канады вычитать свои проигрыши в азартных играх в пределах суммы своего выигрыша в азартных играх.
Отчетность о выигрыше и проигрыше в азартных играх
Если у вас есть выигрыши или проигрыши в азартных играх, они должны быть указаны в вашей налоговой декларации. Когда вы готовите и отправляете свою налоговую декларацию на eFile.com, вы сообщаете о своем доходе или убытках от азартных игр во время налогового собеседования, что приведет к запросу дополнительной информации.Мы подготовим все формы, необходимые для того, чтобы сообщить об этом по вашему возвращению, поэтому вам не придется беспокоиться о том, какая форма вам нужна. eFile.com проведет вас через процесс подготовки налоговой декларации, поможет вам заполнить правильные формы, проверит наличие ошибок и предоставит вашу персональную страницу поддержки, если у вас возникнут дополнительные вопросы.
TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.
Тема № 419 Доходы и убытки от азартных игр
Следующие правила применяются к случайным игрокам, которые не участвуют в торговле или бизнесе азартных игр. Выигрыши в азартных играх полностью облагаются налогом, и вы должны указать доход в своей налоговой декларации. Доход от азартных игр включает, помимо прочего, выигрыши в лотереях, лотереях, скачках и казино. Он включает денежные выигрыши и справедливую рыночную стоимость призов, таких как автомобили и поездки.
Выигрыши в азартных играх
Плательщик должен выдать вам форму W-2G, Определенные выигрыши в азартных играх, если вы получили определенные выигрыши в азартных играх или у вас есть какие-либо выигрыши в азартных играх, подлежащие удержанию федерального подоходного налога.Вы должны указывать все выигрыши от азартных игр как «Другой доход» в Форме 1040 или Форме 1040-SR (используйте Приложение 1 (Форму 1040)), включая выигрыши, которые не указаны в Форме W-2G. Если у вас есть выигрыш в азартных играх, вам может потребоваться уплатить ориентировочный налог с этого дополнительного дохода. Для получения информации об удержании выигрышей в азартных играх см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».
Игровых проигрышей
Вы можете вычесть проигрыши в азартных играх только в том случае, если вы перечисляете свои удержания в Приложении A (Форма 1040) и ведете учет своих выигрышей и проигрышей.Сумма вычитаемых вами убытков не может превышать сумму дохода от азартных игр, которую вы указали в своем возврате. Заявите о своих проигрышах в азартных играх, не превышая суммы выигрыша, как «Прочие детализированные вычеты».
Иностранцы-нерезиденты
Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом США для целей подоходного налога и вам необходимо подать налоговую декларацию на выигрыши от азартных игр в США, вы должны использовать форму 1040-NR, Налоговая декларация о доходах иностранцев-нерезидентов США. См. Публикацию 519, Налоговое руководство США для иностранцев и Публикацию 901, U.S. Налоговые соглашения для получения дополнительной информации. Как правило, иностранцы-нерезиденты США, не являющиеся резидентами Канады, не могут вычесть проигрыши в азартных играх.
Дополнительную информацию об удержании выигрышей в азартных играх см. В Публикации 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц».
Бухгалтерский учет
Чтобы вычесть свои убытки, вы должны вести точный дневник или аналогичные записи о своих выигрышах и проигрышах в азартных играх и иметь возможность предоставлять квитанции, билеты, выписки или другие записи, которые показывают сумму как ваших выигрышей, так и проигрышей.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 529 «Прочие вычеты».
Дополнительная информация
Для получения дополнительной информации см. Публикацию 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход» или обзор Как я могу заявить о своих выигрышах и / или убытках от азартных игр?
Какие налоги взимаются с выигрышей в азартных играх?
Каждый год около 40% взрослых американцев посещают хотя бы одно из казино, которые расположены в Лас-Вегасе, Невада, в Атлантик-Сити, Нью-Джерси, или в одном из десятков других мест, не говоря уже о сети.Немногие счастливчики забирают домой много денег.
Увы, если вы выиграете крупно, играя в азартные игры, вам не удастся сохранить каждую копейку. Выигрыши в азартных играх полностью облагаются налогом, и у налоговой службы (IRS) есть способы обеспечить получение своей доли. И это не только азартные игры в казино. Выигрыши в лотереях, скачках, ставках вне трассы, розыгрышах и игровых шоу также облагаются налогом.
Если это вас утешает, проигрыши в азартных играх подлежат вычету, если вы перечисляете свои вычеты. Но они подлежат вычету только в пределах суммы, которая компенсируется вашим выигрышем, и вы должны иметь возможность доказать это, записывая свои выигрыши и проигрыши.
Прежде чем отправиться на полосу Лас-Вегаса, убедитесь, что вы понимаете налоговое законодательство, касающееся азартных игр, чтобы избежать беспорядка с IRS в будущем.
Ключевые выводы
Если вы выиграете больше определенной суммы, плательщик немедленно вычитает 24% из вашего выигрыша.
При подаче годовой налоговой декларации вы фиксируете свой выигрыш и налоговые платежи. В этом случае вам, возможно, придется заплатить больше или вернуть часть денег, в зависимости от вашей налоговой ставки.
Вы можете вычесть проигрыши в азартных играх, но только в пределах суммы выигрыша, о которой вы сообщаете. Ведите хороший учет!
Как облагаются налогом выигрыши в азартных играх
Если вы выиграете значительную сумму денег в любой законной азартной игре, плательщик вашего выигрыша вычтет 24% от общей суммы налогов и предоставит вам копию формы IRS W-G2 для записи транзакции.
Что такое «значительная сумма денег» в азартных играх? Это зависит от игры.Выигрыши в игровых автоматах или бинго составляют 1200 долларов и более, а кено — 1500 долларов. Это 5000 долларов для розыгрышей, пулов ставок и лотерей.
В любом случае 24% выигранной суммы будет вычтено из вашей выплаты и отправлено непосредственно в IRS с формой W-G2 в качестве документации. Эти 24% — это примерный налог. Вы можете получить часть его обратно или задолжать больше.
Налоги с выигрышей в играх на ловкость, таких как блэкджек, не удерживаются немедленно, но вы все равно должны сообщать о доходах и платить налоги с них.
Исключения из правил
Казино не обязаны удерживать налоги или выдавать W2-G игрокам, которые выигрывают крупные суммы в определенных настольных играх, таких как блэкджек, крэпс и рулетка, которые относятся к категории игр на ловкость, а не азартных игр.
Непонятно, почему IRS дифференцировало требования таким образом. Игровые автоматы — это азартные игры, а настольные игры требуют определенного уровня навыков.
В любом случае, когда вы обналичиваете свои фишки в настольной игре, казино не может с уверенностью определить, с какой суммой вы начали.
Это не освобождает вас от обязанности сообщать в IRS о выигрыше. Вы просто делаете это сами, когда подаете налоговую декларацию за год, а не в казино, когда требуете свой выигрыш.
И убедитесь, что вы хорошо ведете учет своей игровой деятельности, проигрышей и прибыли. Если вы потратили 2000 долларов, чтобы выиграть 2000 долларов, возможно, вы сможете избежать уплаты налогов.
Отчетность о выигрыше в азартных играх
Когда вы готовите свои налоги за год, в котором вы выиграли выплату по азартным играм, вы укажете доход и уже уплаченные налоги в разделе «Другой доход» формы 1040.
Помните, что 24%, которые вы уже заплатили, были примерным налогом. Реальная сумма вашей задолженности (или будет возмещена) зависит от вашего общего дохода за год.
В настоящее время существует семь налоговых категорий. Начиная с 2021 налогового года, вы должны иметь личный доход выше 164925 долларов США (включая ваш выигрыш), чтобы платить больше налогов с вашего выигрыша. Если ваш общий доход был менее 86 376 долларов, вы даже можете получить назад часть денег.
Отчитываются ли казино о доходах от азартных игр в IRS?
Да, но существуют определенные пороговые значения, которые необходимо преодолеть, чтобы казино сообщало о выигрыше.Порог, при котором выигрыш в азартных играх должен сообщаться в IRS, зависит от типа игры.
На ипподроме необходимо сообщать о выигрыше, превышающем сумму вашей первоначальной ставки в 600 долларов или в 300 раз. Для игровых автоматов и бинго необходимо указывать все выигрыши, превышающие 1200 долларов США. В покерном турнире уровень составляет 5000 долларов.
Налоги для профессиональных игроков
Если азартные игры — это настоящая профессия человека, доходы от азартных игр обычно считаются обычным заработанным доходом и облагаются налогом по обычной эффективной ставке подоходного налога налогоплательщика.
Если вы являетесь самозанятым лицом, доходы и расходы должны регистрироваться в Приложении C.
Профессиональный игрок может вычесть проигрыши в азартных играх как расходы на работу, используя Таблицу C (а не Таблицу A).
Требования к налогу на прибыль от азартных игр для нерезидентов
IRS требует, чтобы нерезиденты США сообщали о выигрыше в азартных играх в форме 1040NR. Такой доход обычно облагается налогом по фиксированной ставке 30%.
Иностранцы-нерезиденты, как правило, не могут вычесть убытки от азартных игр.Между США и Канадой существует налоговое соглашение. Он позволяет гражданам Канады вычитать свои проигрыши в азартных играх в пределах суммы своего выигрыша в азартных играх.
Вычитаются ли убытки от азартных игр?
Вам разрешается вычесть любые проигранные в азартных играх деньги из вашего выигрыша для целей налогообложения.
Однако убытки от азартных игр сверх того, что вы выиграли, не могут быть востребованы в качестве налогового списания. Когда вы теряете рубашку в Лас-Вегасе, нет ничего лучше в виде снижения налоговых обязательств.
Облагаются ли в Штатах налогом на выигрыш в азартных играх?
Некоторые штаты требуют, чтобы победители азартных игр заявляли выигрыши в азартных играх в том штате, где они были выиграны.
Большинство штатов облагают налогом весь доход, полученный в их штате, независимо от вашего места жительства.
Кроме того, государство-резидент потребует от вас сообщить о выигрыше, но предложит кредит или вычет по налогам, уже уплаченным государству-нерезиденту.
Налог на выигрыш в азартных играх | H&R Block
Примечание редактора: Рассмотрим следующий сценарий: вы выигрываете Powerball и разбогатеете — по крайней мере, вы так думаете.Но что такое Powerball после уплаты налогов? В этом посте содержится информация о ваших лотерейных выплатах после уплаты налогов, включая налоги на выигрыши в казино и многое другое.
Вы только что выиграли Powerball штата? Повезло тебе! Хотя сначала вы можете быть взволнованы, потом вы можете подумать о Powerball после уплаты налогов … Будет ли сумма намного меньше? Мы вам сейчас расскажем.
Налог на азартные игры: 101
С налогами на азартные игры дело обстоит именно так: как наличные, так и неденежные выигрыши в азартных играх полностью облагаются налогом.
Что такое денежный выигрыш?
Денежный выигрыш включает деньги, полученные от:
Лотерейные выплаты
Розыгрыши
Бинго
Raffles
Покер и другие игры
Кено
Игровые автоматы
Выигрыши в казино
А как насчет безналичных выигрышей?
Ваш выигрыш может быть неденежным — например, отпуск или машина. Если это так, вы должны включить его справедливую рыночную стоимость (FMV) при расчете вашего дохода.
Отчетность о прибылях и убытках от азартных игр по налогам
Убытки от азартных игр могут быть вычтены по графику A.
Если вы перечисляете свои вычеты, вы можете вычесть свои проигрыши в азартных играх за год в Приложении A. Однако вы можете вычесть свой проигрыш только в пределах суммы, которую вы указываете как выигрыши в азартных играх. Итак, вам следует оставить:
Точный дневник игровых выигрышей и проигрышей
Документация о вашей игровой деятельности, которую можно проверить
Как о доходах сообщается в IRS: форма W-2G
Плательщик должен предоставить вам форму W-2G, если вы выиграете:
600 долларов или больше, если сумма как минимум в 300 раз превышает размер ставки (плательщик имеет возможность уменьшить выигрыш путем ставки)
Выигрыши в бинго или игровых автоматах 1200 долларов США или более (не уменьшенные на ставку)
$ 1,500 или более выигрышей (за вычетом ставки) от кено
Выигрыши в покерном турнире, превышающие 5000 долларов (уменьшенные на ставку или бай-ин)
Любой выигрыш, подлежащий удержанию федерального подоходного налога.
Если ваш выигрыш указан в форме W-2G, федеральные налоги удерживаются по фиксированной ставке 24%.Если вы не предоставили плательщику свой идентификационный номер налогоплательщика, удерживаемая ставка также составит 24%.
Удержание требуется, когда выигрыш за вычетом ставки составляет:
Более 5000 долларов США на лотереях, отыгрышах, лотереях,
По крайней мере, в 300 раз больше суммы ставки
Вы должны получить копию своей формы W-2G с указанием суммы, которую вы выиграли, и суммы удержанного налога. Даже если вы не получили форму W-2G, включите свой выигрыш в свой возврат.
Куда обратиться за помощью с Powerball после уплаты налогов или других выигрышей в лотерею
Навигация по налоговым обязательствам после того, как вам повезет с Powerball или другими денежными или безналичными азартными играми, может оказаться непростой задачей.Итак, обратитесь за помощью. Используйте H&R Block для подачи налоговой декларации. Имея множество способов подачи налоговой декларации, в том числе онлайн или в офисе, мы можем удовлетворить ваши потребности и гарантировать точную налоговую декларацию.
8 советов по налогообложению выигрышей и проигрышей в азартных играх
Американская игровая индустрия переживает бум. По всей стране появляются новые казино и букмекерские конторы, Лас-Вегас процветает, лотереи популярны, а азартные игры онлайн широко распространены. Конечно, есть много возможностей сделать ставку, если вам нравится играть в азартные игры.И, если это вам нравится, мы надеемся, что вы вернетесь домой победителем.
Однако, если вам посчастливилось выиграть немного денег на умной ставке, не забывайте, что дядя Сэм тоже хочет свою долю. Итак, прежде чем вы закончите и потратите свой джекпот, вот 8 вещей, которые следует помнить о налогах на выигрыши в азартных играх .
1 из 8
Вы должны сообщать обо всех своих выигрышах
Будь то 5 или 5000 долларов, с трека или с сайта азартных игр, все выигрыши от азартных игр должны быть указаны в вашей налоговой декларации как «прочие доходы» в Таблице 1 (Форма 1040).Если вы выиграли неденежный приз, например автомобиль или поездку, укажите его справедливую рыночную стоимость как доход.
И, пожалуйста, не забудьте сообщить всех ваших игровых выигрышей. Если вы выиграли 500 долларов, сообщите о 500 долларах. IRS не выслеживает мелких победителей, но вы все равно не хотите думать о себе как о налоговом мошеннике.
2 из 8
Вы можете получить форму W-2G
Как правило, вы получите форму IRS W-2G, если ваш выигрыш в азартных играх составляет не менее 600 долларов, а выплата как минимум в 300 раз превышает сумму вашей ставки .Пороговые значения составляют 1200 долларов для выигрышей в бинго или игровых автоматах, 1500 долларов для выигрышей в кено и 5000 долларов для выигрышей в покерных турнирах (при этом выплата не должна быть в 300 раз больше ставки для этих типов выигрышей). Ваш отчетный выигрыш будет указан в поле 1 формы W-2G.
Если требуется W-2G, плательщик (букмекерская контора, казино, ипподром и т. Д.) Должен будет увидеть две формы идентификации. Одно из них должно быть удостоверением личности с фотографией. Вам также необходимо указать свой номер социального страхования или, если он у вас есть, индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.
В некоторых случаях вы получите W-2G прямо на месте. В противном случае для выигрыша в этом году плательщик должен отправить вам форму до 31 января 2022 года. В любом случае, если ваша ставка была сделана в казино, мы вполне уверены, что вы получите W-2G. Но если ваша ставка была просто дружеской пари с другом или вы выиграли офисный пул… ну, не рассчитывайте на это.
3 из 8
Может потребоваться удержание
Как правило, если вы выиграете более 5000 долларов по ставке, а выплата по крайней мере в 300 раз превышает сумму вашей ставки, IRS требует, чтобы плательщик удержал 24% вашего выигрыша. по налогу на прибыль.(Для выигрышей в бинго, кено, игровых автоматах и покерных турнирах применяются особые правила удержания.) Удерживаемая сумма будет указана в поле 4 формы W-2G, которую вы получите. Вам также нужно будет подписать W-2G, в котором под страхом наказания за лжесвидетельство будет указано, что информация, указанная в форме, верна.
При подаче заявления 1040 в следующем году включите удержанную сумму в качестве удержанного федерального подоходного налога. Эта сумма будет вычтена из суммы вашего налога. Вам также необходимо приложить к декларации форму W-2G.
Опять же, этого следует ожидать, когда вы делаете ставку в казино, на ипподроме или в другом легально управляемом игровом бизнесе … не ожидайте, что ваш приятель или бухгалтер, который управляет офисным пулом, будет удерживать налоги ( хотя технически должны).
4 из 8
Ваши убытки могут быть вычитаны
Вы плохо провели ночь за столом для блэкджека или выбрали не ту лошадь, чтобы выиграть? Если вы проиграете одну или две ставки, есть надежда — ваши проигрыши в азартных играх могут быть вычтены.(Убытки от азартных игр включают в себя фактическую стоимость ставок плюс сопутствующие расходы, такие как проезд в казино или другое игорное заведение и обратно.)
Однако есть несколько важных моментов. Во-первых, если вы не являетесь профессиональным игроком (подробнее об этом чуть позже), вам необходимо составить список, чтобы вычесть проигрыши в азартных играх (детализированные вычеты указаны в Приложении A). Поскольку закон о налоговой реформе 2017 года в основном увеличил стандартный вычет вдвое, большинство людей больше не собираются перечислять его в списки.Таким образом, если вы потребуете стандартный вычет, вам дважды не повезло — один раз из-за проигрыша ставки и один раз из-за невозможности вычесть свои проигрыши в азартных играх.
Во-вторых, вы не можете вычесть проигрыши в азартных играх, превышающие выигрыши, о которых вы сообщаете о своем возврате. Например, если вы выиграли 100 долларов на одной ставке, но проиграли 300 долларов на нескольких других, вы можете вычесть только первые 100 долларов проигрышей. Если вам не повезло, и вы не получили никаких выигрышей в азартных играх в течение года, вы не сможете вычесть свои проигрыши.
Если вы профессиональный игрок , вы можете вычесть свои убытки как коммерческие расходы в Таблице C без необходимости разбивать на детали. Тем не менее, предостережение: деятельность квалифицируется как бизнес только в том случае, если вашей основной целью является получение прибыли и вы постоянно и регулярно в ней участвуете. Спорадические занятия или хобби не считаются бизнесом.
5 из 8
Отчет о выигрышах и проигрышах отдельно
Выигрыши и проигрыши в азартных играх необходимо сообщать отдельно.Скажем, например, вы сделали четыре отдельных ставки по 100 долларов на четырех разных лошадей, чтобы выиграть скачку. Если вы выиграли 500 долларов по одной правильной ставке, вы должны указать полные 500 долларов в качестве налогооблагаемого дохода. Вы не можете уменьшить свой выигрыш в азартных играх (500 долларов США) на свои проигрыши в азартных играх (400 долларов США) и указывать только разницу (100 долларов США) как доход. Если вы внесете в список, вы можете потребовать вычет 400 долларов за ваши убытки, но ваши выигрыши и убытки должны быть указаны отдельно в вашей налоговой декларации.
6 из 8
Ведите хорошие записи
Чтобы помочь вам отслеживать, сколько вы выиграли или проиграли в течение года, IRS предлагает вести дневник или аналогичные записи о вашей игровой деятельности. Как минимум, ваши записи должны включать даты и типы конкретных ставок или азартных игр, название и адрес / местонахождение каждого казино или ипподрома, которые вы посетили, имена других людей, которые были с вами на каждом сайте азартных игр, а также суммы, которые вы выиграли или потерянный.
Вам также следует хранить другие предметы для подтверждения выигрышей и проигрышей в азартных играх . Например, сохраняйте все формы W-2G, билеты для ставок, аннулированные чеки, кредитные записи, банковские выплаты, а также отчеты о фактических выигрышах или платежные квитанции, предоставленные казино, ипподромами или другими игорными заведениями.
7 из 8
Аудиторские риски могут быть выше
Если вы получили форму W-2G вместе со своим игровым выигрышем, не забывайте, что IRS также получает копию формы. Итак, IRS ожидает, что вы заявите эти выигрыши в своей налоговой декларации. Если вы этого не сделаете, налоговый инспектор не обрадуется этому.
Вычет крупных проигрышей в азартных играх также может вызвать тревогу у IRS. Помните, случайные игроки могут требовать убытков только в виде детализированных вычетов в Таблице А в пределах суммы своего выигрыша.Если вы заявляете, что убытков больше, чем выигрышей, для аудиторов IRS — это настоящий удар.
Будьте осторожны, если вы также вычитаете убытки из Списка C. IRS всегда ищет предполагаемые «деловые» занятия, которые на самом деле являются просто хобби.
8 из 8
Могут применяться государственные и местные налоги.
Если вы внимательно посмотрите на форму W-2G, вы заметите, что там есть поля для сообщения о выигрыше и удержании налогов на уровне штата и на местном уровне. Это потому, что вы также можете задолжать государственным или местным налогам со своего игрового выигрыша.
Штат, в котором вы живете, обычно облагает налогом весь ваш доход, включая выигрыши от азартных игр. Однако, если вы отправитесь в другой штат, чтобы сделать ставку, вы можете быть удивлены, узнав, что другой штат также хочет обложить налогом ваш выигрыш. И они могут удержать налог из вашей выплаты, чтобы убедиться, что они получат то, что им причитается. Однако вы не будете облагаться налогом дважды. Штат, в котором вы живете, должен предоставить вам налоговый кредит на налоги, которые вы платите другому штату.
Вы можете или не сможете вычесть убытки от азартных игр в своей государственной налоговой декларации. Уточните в налоговом управлении вашего штата правила, в которых вы проживаете.
Как облагается налогом выигрыш в азартных играх?
Правительство через Налоговую службу (IRS) разработало правила в отношении игорного бизнеса. Согласно IRS, как наличные, так и безналичные выигрыши в азартных играх считаются налогооблагаемым доходом.
Следовательно, прежде чем начать играть в азартные игры, вам необходимо ознакомиться с законодательством о налоге на азартные игры, чтобы избежать столкновений с IRS. Вам также необходимо знать, как сообщать о своих выигрышах и как использовать проигрыши в азартных играх в свою пользу.В этой статье мы сосредоточимся на важных вещах, с которыми вам необходимо ознакомиться в отношении налогообложения выигрышей в азартных играх.
Профессиональный игрок
Профессиональный игрок — это игрок, который играет в азартные игры, чтобы заработать себе на жизнь. Следовательно, профессиональные игроки должны сообщать о своем доходе от азартных игр, а также о своих расходах на азартные игры в Приложении C, а не в Приложении A. Игровой доход профессионального игрока облагается налогом по обычной эффективной ставке подоходного налога.
Отчетность о выигрыше в азартных играх
Вы должны указать все свои выигрыши в налоговой декларации. Это важно, потому что ваш общий доход включает доход от работы, доход от азартных игр и любой другой доход. Во время собеседования по поводу возврата вашего файла вас попросят предоставить дополнительную информацию о вашем доходе от азартных игр и потерях за год.
Вы также обязаны сообщать о небольших выигрышах и призовых деньгах или наградах, которые вы выиграли в течение года. Любые неденежные выигрыши, такие как автомобили и поездки, полученные от казино, розыгрышей или лотереи, следует указывать как прочий доход.Эти безналичные выигрыши в азартных играх облагаются налогом в зависимости от их справедливой рыночной стоимости.
К счастью, налоги на азартные игры не прогрессивны, как налоги на прибыль. Независимо от того, выиграете ли вы 500 000 долларов за покерным столом или 1300 долларов в игровом автомате, налоговая ставка (25%) остается неизменной. В большинстве случаев казино вычитает 25% от полной суммы, которую вы выиграли, прежде чем заплатить вам. Однако, если вы не предоставите плательщику свой идентификационный номер налогоплательщика, федеральные налоги удерживаются по ставке 28%. Удержание происходит, когда выигрыши, исключая ставку, превышают 5000 долларов США или как минимум в 300 раз превышают сумму ставки.
Казино затем предоставит вам форму IRS, известную как W-2G, чтобы сообщить правительству о ваших выигрышах в азартных играх. Выигрыши в азартных играх сообщаются в IRS в зависимости от типа игры. Например, форма W-2G не требуется для выигрышей в настольных играх, таких как рулетка, блэкджек, баккара и кости. Хотя вы не будете заполнять форму W2-G для этих игр, ваш выигрыш все равно необходимо сообщать в IRS, а не в казино, когда вы запрашиваете свой выигрыш.
Когда вы выигрываете бинго или джекпот игрового автомата, вы должны сообщать обо всех выигрышах, превышающих 1200 долларов. Следует сообщать о выигрыше, превышающем 1500 долларов США в играх кено. В покерном турнире вы должны сообщать о выигрыше, превышающем 5000 долларов, а о выигрыше, превышающем 600 долларов или 300 раз превышающем вашу ставку, для лошадиных бегов.
Разделение выигрышей в азартных играх
Когда два или более игроков делят игровой приз, они должны заполнить форму 5754 [pdf]. Когда казино вычитает ставку налога, оно разделит сумму игрового выигрыша между победителями, а затем сообщит о выигрыше в азартных играх в форме W-2G под именами игроков.
Отчетность об убытках от азартных игр
Так же, как выигрыш в азартных играх, вам также необходимо сообщать о проигрыше в азартных играх для целей налогообложения. Если вы честно скажете о деньгах, которые вы потеряли во время азартных игр, вы можете в конечном итоге сэкономить деньги, поскольку IRS позволит вам вычесть проигрыши в азартных играх. Вы должны вычесть проигрыши в азартных играх, когда перечисляете свои игровые вычеты в форме 1040, Приложение A [pdf] и когда у вас есть документация о ваших выигрышах и проигрышах. Целесообразно сообщать о выигрыше и проигрыше отдельно, а не указывать чистую сумму.
Убытки от азартных игр вычитаются как прочие вычеты в Приложении A и не подлежат 2% -ному пределу. Хотя вычесть все ваши проигрыши может быть невозможно, вы можете вычесть проигрыши в азартных играх до суммы выигрыша в азартных играх. Например, если ваш общий выигрыш в азартных играх в 2018 году составлял 6000 долларов, а ваши проигрыши в азартных играх составляли 6800 долларов, вам нужно вычесть только 6000 долларов из убытков.
Также важно отметить, что вы можете не получить максимальную налоговую льготу, если ваши общие детализированные вычеты не превышают стандартные вычеты.Общие детализированные вычеты включают проценты по ипотеке, благотворительные пожертвования и медицинские расходы
Незаконные азартные игры
Вы не поверите, но даже выигрыши от нелегальных азартных игр по-прежнему облагаются налогом. Американская игровая ассоциация выяснила, что большинство американцев тратят более 150 миллиардов долларов в год на незаконные ставки на спорт. В то время как ставки на спорт запрещены в некоторых штатах, они разрешены в Монтане, Делавэре, Орегоне и Неваде. Таким образом, выигрыши, полученные от незаконных ставок на спорт, облагаются налогом.
Рекорды по азартным играм
Налоговое управление США требует от вас вести подробный учет ваших выигрышей и проигрышей в азартных играх, форму W-2G и форму 5754. Вы также обязаны хранить любые связанные с азартными играми документы, такие как квитанции, платежные квитанции, билеты для ставок, кредитные записи, банк снятие средств, заменяющие чеки, аннулированные чеки и выписки, предоставленные игорными заведениями. Эти документы имеют решающее значение, поскольку они помогут доказать ваши выигрыши и проигрыши при вычете убытков.
IRS рекомендует вам хранить следующую информацию по каждой победе или поражению:
Дата
Вид игорной деятельности
Сумма выигрышей и проигрышей
Название, адрес и местонахождение предприятия или мероприятия
Имена людей, присутствовавших во время азартных игр
Для конкретных операций с азартными играми вы можете предоставить следующую информацию в качестве доказательства ваших выигрышей и проигрышей:
Для игровых автоматов укажите дату выигрыша, номер автомата и время игры.
Для настольных игр укажите номер стола, за которым вы играли, и данные кредитной карты заведения, показывающие, был ли кредит выдан в кассе или в яме.
Для Кено: предоставьте копии кредитных данных казино и чековые отчеты об обналичивании. Вы также должны предоставить копии билетов кено, которые вы купили в день игры и были разрешены игорным заведением.
Для гонок предоставьте записи гонок, сумму, собранную по выигрышным билетам, сумму, потерянную в результате проигрыша билетов, сумму ставок, платежные реквизиты и невыкупленные билеты.
Для Бинго укажите количество купленных билетов, количество сыгранных игр, сумму, собранную на выигрышных билетах, и любые квитанции из казино.
Для лотерей: укажите даты, выигрыши, проигрыши, приобретенные билеты, квитанции об оплате, невыкупленные билеты и отчеты о выигрыше.
Заключение
Как видно из вышеизложенного, каждый доллар, полученный вами от любой игровой деятельности, законной или незаконной, является налогооблагаемым доходом. Тем не менее, вам необходимо следить за своими выигрышами и проигрышами и записывать необходимые данные каждый раз, когда вы играете.Документация о вашей игровой активности и дневник ваших выигрышей и проигрышей пригодятся, если вы захотите вычесть свои проигрыши в азартных играх за год. Эти записи также помогут максимально увеличить ваш возврат налога, если IRS задолжал вам. Чтобы узнать о лучших играх в казино, посетите сайт www.casinosecret.com/de, где они предлагают 50% кэшбэка казино на ваш первоначальный депозит.
Расчет налогов на выигрыш в азартных играх в Пенсильвании
Выигрыш в казино или в онлайн-букмекерских конторах и покерных сайтах Пенсильвании — это увлекательно.Рассчитывать и уплачивать налоги на доход от азартных игр нет, но это необходимо.
Независимо от того, играете ли вы на сайтах азартных игр онлайн или в наземном казино, выигрыши от азартных игр должны указываться в ваших федеральных налоговых декларациях и налоговых декларациях. Ниже приведены ответы на общие вопросы о том, как выигрыши в азартных играх облагаются налогом в PA. Если вы не уверены в каком-либо конкретном налоговом вопросе, лучше проконсультироваться с налоговым специалистом перед подачей заявки, чтобы избежать возможных ошибок.
Облагаются ли выигрыши в азартных играх налогом в Пенсильвании?
Все выигрыши в азартных играх облагаются налогом.Сюда входят выигрыши от ставок на спорт, игр казино, игровых автоматов, пари-мутюэльских гонок, покера и лотереи. В зависимости от суммы вашего выигрыша ваше онлайн-казино, букмекерская контора или сайт онлайн-покера, возможно, уже удержали федеральный налог, который будет указан в форме W-2G, отправленной вам по почте и отправленной в Налоговую службу. Даже если вы не получили форму W-2G и оператор не удерживал налоги, вы обязаны сообщать обо всех выигрышах в азартных играх в своих налоговых декларациях.
Помимо федерального налога, штат Пенсильвания рассчитывает собственный подоходный налог с населения с доходов от азартных игр.
Каковы ставки налога на азартные игры для PA?
Как правило, выигрыши в азартных играх облагаются федеральным удерживаемым налогом в размере 24%, который автоматически вычитается из выигрышей, достигших определенного порогового значения (точные суммы см. В следующем разделе), хотя это приблизительный налог и фактическая сумма вашей задолженности будет зависит от вашей налоговой категории.
Кроме того, штат Пенсильвания взимает фиксированный налог в размере 3,07% на доход, который включает выигрыши в казино.
Как запросить и сообщить о выигрышах в азартных играх PA для уплаты налогов
В зависимости от суммы вашего выигрыша вы можете получить форму W-2G, которую отправляет плательщик (казино, ипподром, покерный сайт и т. Д.), Обычно в конец января.В форме указывается сумма вашего выигрыша и удерживались ли какие-либо налоги. Копия этого W-2G также отправляется по почте в IRS. Ожидайте получения W-2G, если ваш выигрыш в азартных играх превысил любой из этих пороговых значений в предыдущем календарном году:
Более 5000 долларов США в покерных турнирах (уменьшенные на сумму вашего бай-ина)
600 долларов США или более в рамках любой гонки pari-mutuel (скачки и т. д.), при условии, что выплата как минимум в 300 раз превышала сумму ставки
1500 долларов или более за игру в кено
1200 долларов или более на игровых автоматах или бинго
Даже если вы не получили W -2G, вы должны указать полную сумму выигрыша в азартных играх как «прочий доход» в форме 1040, Приложение 1, Строка 8.Если ваш выигрыш был неденежным, Налоговое управление США поручает вам сообщать о справедливой рыночной стоимости каждого приза.
В дополнение к своей федеральной налоговой декларации включите выигрыш от азартных игр в свою налоговую декларацию PA-40. Доход от азартных игр указан в строке 8 Приложения T.
Что делать, если вы являетесь резидентом PA и ваш выигрыш от азартных игр был получен в другом штате? Закон штата Пенсильвания гласит, что все выигрыши по-прежнему облагаются подоходным налогом штата Пенсильвания и о них необходимо сообщать, за исключением безналичных призов лотереи Пенсильвании.
Что делать, если вы не получили форму W-2G
Вы не получите W-2G, если ваш выигрыш не достиг порога автоматического удержания. Но эти выигрыши по-прежнему считаются налогооблагаемым доходом и должны быть указаны в форме 1040 (Приложение 1) и в налоговой декларации штата PA-40 (Приложение T).
IRS ожидает, что вы будете вести точный учет своих ставок и может потребовать от вас обоснования выигрышей и проигрышей. Обратите внимание, что если вы делаете ставки онлайн, ваша букмекерская контора или букмекерская контора обычно предоставляет запись всех ваших ставок, к которой вы можете легко получить доступ.Делая ставки в наземных букмекерских конторах и ипподромах, игроки должны вести точный дневник всех своих ставок, выигрышей и проигрышей.
Могу ли я вычесть убытки?
Хорошая новость в том, что вы можете. Плохая новость в том, что ваши вычитаемые убытки не могут превышать ваш выигрыш в любой год. Итак, если у вас был выигрыш в 3000 долларов и проигрыш в размере 10 000 долларов, ваш вычет ограничен 3000 долларами. Оставшиеся 7000 долларов не могут быть перенесены.
И проигрыш от азартных игр может быть вычтен только в том случае, если вы укажете вычеты в своей налоговой декларации (Приложение A, строка 28 формы 1040).Это означает, что если вы потребуете стандартный вычет (как это делают примерно 90% домохозяйств), вы не сможете уменьшить свой налог за счет вычета проигрышей в азартных играх.
Если вы все же разберете свои вычеты, учет снова станет жизненно важным. Для подтверждения выигрышей и проигрышей в азартных играх ваша документация должна включать:
Форма (-ы) W-2G
Билеты на отыгрыши / платежные квитанции с указанием дат, места и суммы выигрыша / проигрыша
Аннулированные чековые или кредитные записи
Квитанции об азартных играх Услуги
Налоги на лотерею PA
Наличие выигрышного билета в лотерее Пенсильвании облагается налогом.Если ваш выигрыш составляет не менее 600 долларов, вы получите форму W-2G. Если приз превышает 5000 долларов, лотерея PA автоматически удерживает минимальную сумму применимых налогов.
Для более крупных выплат лотерея PA предложит на выбор получение выигрыша в виде единовременной выплаты или ежегодных аннуитетных выплат. Единовременная выплата с большей вероятностью поместит вас в значительно более высокую налоговую категорию, но эти решения являются сложными и должны приниматься после консультации с заслуживающим доверия налоговым юристом / финансовым консультантом.
Что произойдет, если я выиграю в лотерею с группой людей?
Это не редкость. Согласно веб-сайту лотереи PA, отдельные чеки могут быть выпущены на призы в размере 50 000 долларов и более, если доля каждого человека превышает 2500 долларов.
Лотерея PA попросит держателей выигрышных билетов заполнить форму IRS 5754, в которой указаны все люди и сумма их выигрыша. Затем лотерейная комиссия готовит форму W-2G для каждого победителя с указанием суммы, которую каждый получает.Все формы W-2G отправляются в IRS, который ожидает, что каждый победитель сообщит о деньгах, указанных в форме.
Налоги на мультигосударственные лотереи
Также облагаются налогом. Согласно Департаменту доходов штата Пенсильвания, призы лотереи штата Пенсильвания, такие как Mega Millions и Powerball, приобретенные у продавцов лотереи штата Пенсильвания, «считаются призом, присуждаемым лотереей штата Пенсильвания. Такие призы считаются источником дохода Пенсильвании, и как резиденты, так и нерезиденты облагаются налогом на такой доход, если приз является денежным.
No related posts.

Налоговый кодекс 2018г. Глава №66 — Портал ПНК «Налоги в Казахстане»

ЧАСТЬ 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Что такое налог на игорный бизнес?

Налоги в Европе и США

(adsbygoogle=window.adsbygoogle||[]).push({});А как в России?

Рада может сделать налоги на игорный бизнес самыми низкими в Европе

Какие налоги платит игорный бизнес

Какие налоги в других странах

Что изменится после одобрения закона

Page not found — alekssandrs Jimdo-Page!

Судебные дела

Определение ВАС РФ от 5 февраля 2010 г. N ВАС-679/10

Постановление ФАС Московского округа от 26 марта 2009 г. N КА-А41/2081-09

Постановление ФАС Московского округа от 4 февраля 2009 г. N КА-А40/13284-08

Постановление ФАС Уральского округа от 30 сентября 2008 г. N Ф09-6885/08-С3

Определение Конституционного суда РФ от 16 октября 2007 г. N 648-О-О

Определение Верховного Суда РФ от 16.05.2007 N 34-Г07-7

Постановление ФАС Уральского округа от 13.06.2007 N Ф09-4438/07-С3 по делу N А50-19890/06

Постановление ФАС Уральского округа от 14.06.2007 N Ф09-4476/07-С3 по делу N А07-27759/06

Решение Арбитражного суда Свердловской области от 26.04.2007 по делу N А60-4189/07-С6

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.05.2007 по делу N А42-4108/2006

Постановление Президиума ВАС РФ от 10.04.2007 N 13381/06 по делу N А03-8042/05-31

Налог на игорный бизнес

1. Экономическая природа налога на игорный бизнес

2. Элементы налога

2.1 Налогоплательщики

2.2 Объекты налогообложения

последние изменения и поправки, судебная практика

Комментарий к Ст. 367 Налогового кодекса

выигрышей в азартных играх и подоходных налогов на 2020 год. Облагается налогом.

Налогооблагаемый доход от азартных игр

Игровых проигрышей

Рекорды по азартным играм

Профессиональные азартные игры

Требования к налогу на прибыль от азартных игр для нерезидентов

Отчетность о выигрыше и проигрыше в азартных играх

Тема № 419 Доходы и убытки от азартных игр

Выигрыши в азартных играх

Игровых проигрышей

Иностранцы-нерезиденты

Бухгалтерский учет

Дополнительная информация

Какие налоги взимаются с выигрышей в азартных играх?

Ключевые выводы

Как облагаются налогом выигрыши в азартных играх

Исключения из правил

Отчетность о выигрыше в азартных играх

Отчитываются ли казино о доходах от азартных игр в IRS?

Налоги для профессиональных игроков

Требования к налогу на прибыль от азартных игр для нерезидентов

Вычитаются ли убытки от азартных игр?

Облагаются ли в Штатах налогом на выигрыш в азартных играх?

Налог на выигрыш в азартных играх | H&R Block

Налог на азартные игры: 101

Что такое денежный выигрыш?

А как насчет безналичных выигрышей?

Отчетность о прибылях и убытках от азартных игр по налогам

Как о доходах сообщается в IRS: форма W-2G

Куда обратиться за помощью с Powerball после уплаты налогов или других выигрышей в лотерею

8 советов по налогообложению выигрышей и проигрышей в азартных играх

Вы должны сообщать обо всех своих выигрышах

Вы можете получить форму W-2G

Может потребоваться удержание

Ваши убытки могут быть вычитаны

Отчет о выигрышах и проигрышах отдельно

Ведите хорошие записи

Аудиторские риски могут быть выше

Могут применяться государственные и местные налоги.

Как облагается налогом выигрыш в азартных играх?

Расчет налогов на выигрыш в азартных играх в Пенсильвании

Облагаются ли выигрыши в азартных играх налогом в Пенсильвании?

Каковы ставки налога на азартные игры для PA?

Как запросить и сообщить о выигрышах в азартных играх PA для уплаты налогов

Что делать, если вы не получили форму W-2G

Могу ли я вычесть убытки?

Налоги на лотерею PA

Что произойдет, если я выиграю в лотерею с группой людей?

Налоги на мультигосударственные лотереи

А как в России?