Исправление в кассовой книге

На каждую единицу кассового оборудования (за исключением кассового оборудования, используемого в своей деятельности банками, индивидуальными предпринимателями — плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, кассового оборудования, встраиваемого в автоматические электронные аппараты, торговые автоматы, и специальных компьютерных систем) ведется книга кассира по форме согласно приложению 2, наличие которой должно быть обеспечено в месте установки кассового оборудования. Требование о наличии в месте установки кассового оборудования книги кассира не распространяется на кассовое оборудование, используемое в автобусах пригородных, междугородных, международных маршрутов в регулярном сообщении и автобусах с максимальной массой не более 5000 килограммов экспрессных городских маршрутов, а также в автомобилях-такси. Книга кассира предназначена для ежедневной контрольной записи показаний денежных оборотов, регистрируемых кассовым оборудованием, и должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями руководителя юридического лица и лица, осуществляющего руководство бухгалтерским учетом, а также печатью юридического лица либо подписью индивидуального предпринимателя. Записи в книге кассира осуществляются: ежедневно в хронологическом порядке перьевой или шариковой ручкой, без помарок; на основании показаний кассового оборудования и подтверждающих документов. В начале рабочего дня (смены) производится запись даты, показаний нарастающего оборота кассового оборудования на начало рабочего дня (смены) и суммы наличных денежных средств, полученных кассиром перед началом работы для расходных операций. По окончании рабочего дня (смены) заполняются остальные реквизиты, предусмотренные в форме книги кассира. Внесение в книгу кассира исправлений осуществляется путем зачеркивания ошибочных записей и надписи правильных, которые заверяются подписями лица, уполномоченного юридическим лицом и (или) индивидуальным предпринимателем. Допускается ведение книги кассира с помощью программно-технических средств при условии обеспечения заполнения всех реквизитов, предусмотренных в форме книги кассира. При этом листы книги кассира формируются в виде выходной формы «Вкладной лист книги кассира». В последней выходной форме «Вкладной лист книги кассира» за каждый месяц должно быть напечатано общее количество листов книги кассира за каждый месяц, а в последней такой форме за календарный год — общее количество листов книги кассира за год. Нумерация листов книги кассира в выходных формах осуществляется в порядке возрастания с начала года. Выходные формы «Вкладной лист книги кассира» брошюруются в хронологическом порядке в течение года. По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год заверяется подписями руководителя юридического лица и лица, осуществляющего руководство бухгалтерским учетом, а также печатью юридического лица либо подписью индивидуального предпринимателя.

Надо запастись либо умом,чтобы понимать,либо веревкой,чтобы повеситься!!! ******** Если человек упрекнул тебя в неблагодарности, выясни, сколько стоит его услуга, рассчитайся и больше не имей с ним никаких отношений *************************** Не в количестве знаний заключается образование, а в полном понимании и искусном применении всего того, что знаешь.

Исправляем Книгу учета доходов/доходов и расходов. Налоги & бухучет, № 39, Май, 2019

Ошибка в размере дохода

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 отразил в Книге учета доходов сумму средств, поступившую на его предпринимательский счет, без учета комиссии банка, которую тот удержал при зачислении средств. Как исправить такую ошибку?

Для отражения информации о размере полученных доходов плательщики ЕН:

— групп 1 – 3, которые не являются плательщиками НДС, используют Книгу учета доходов;

— группы 3, которые являются плательщиками НДС (то есть избрали ставку 3 %), — Книгу учета доходов и расходов.

В Книгах плательщики ЕН размер полученных доходов (а плательщики ЕН, которые являются плательщиками НДС, — и расходов) отражают ежедневно по итогам рабочего дня в гривнях с копейками

1606511″>Это говорит о том, что в книгах делается:

— запись только в те дни, когда поступают средства;

— одна итоговая запись, даже если поступлений было несколько.

Хотя налоговики отмечают, что в случае получения дохода в разных формах (наличной и безналичной) в Книге ФЛП в отдельных строках должен показать поступление доходов также в разной форме. То есть в Книге фискалы желают видеть отдельно ежедневные суммы, которые поступили в наличной и безналичной форме (категория 107.07 БЗ).

Книги ФЛП ведут на выбор: или в бумажном, или в электронном виде. При этом в таких книгах плательщику ЕН позволяется делать исправление выявленных ошибок.

Чтобы внести коррективы в Книгу, ФЛП должен сделать в Книге запись в новой строке с отражением отрицательного или положительного значения. Эту запись следует вносить в Книгу датой допущения ошибки, а не датой фактического осуществления исправления. Внесение такой корректирующей записи следует заверить подписью плательщика налога, то есть ФЛП (п.п. 3 п. 3 Порядка ведения Книги доходов и п.п. 3 п. 3 Порядка ведения Книги доходов и расходов).

При этом в письме от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09 налоговики сообщили, что под заверительные подписи налогоплательщика в Книгах отдельного места не выделено. Поэтому налогоплательщик должен самостоятельно определить место, где ставить такую подпись. Обычно подпись указывают в строке, в которой содержится информация об исправлении.

Исправлять записи в обоих видах книг следует именно внесением таких дополнительных записей (категория 107.07 БЗ).

Делать исправления путем зачеркивания неверных данных и указывания вместо них достоверной информации нельзя

16071417″>К сведению! Налоговики также рекомендуют ФЛП, которые допустили ошибку в Книге, при ее исправлении составлять справку произвольной формы, в которой раскрывать суть ошибки. По мнению фискалов, это поможет оперативно получать информацию, на базе чего были сделаны такие изменения и проведена новая запись (письмо ГФСУ от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09).

Когда речь идет об отражении выручки, поступившей на текущий счет за вычетом комиссии банка, то, по нашему мнению, в Книге следует отражать как доход полную сумму выручки (с учетом комиссии, удержанной банком). Нашу позицию поддерживают и отдельные фискалы (письмо ГФСУ от 16.10.2018 г. № 4435/Д/99-99-13-01-02-14/ІПК*). Поэтому мы советуем исправить такое упущение. Как это сделать, см. пример ниже.

В то же время есть контролеры, которые считают, что в доход, а следовательно и в Книгу, следует включать сумму, поступившую на текущий счет, то есть уменьшенную на сумму комиссии банка (см. 107.04 БЗ для ФЛП на ЕН и 108.01.02 БЗ для юрлиц на ЕН, а также письма ГУ ГФС в г. Киеве от 25.09.2015 г. № 2846/Г/26-15-17-04-14 и ГФСУ від 12.11.2015 г. № 10524/К/99-99-17-02-02-14). Поэтому если ФЛП получит на свое имя индивидуальную консультацию с таким выводом, то он может не делать никаких исправлений. Ведь он отразил в Книге ту информацию, которую рекомендуют ему фискалы, а следовательно, и к ответственности за такие действия его никто не привлечет.

Пример. ФЛП — плательщик ЕН группы 2 23.04.2019 г. продал товар стоимостью 21000 грн. Средства за вычетом комиссии банка поступили на расчетный счет ФЛП в сумме 20895 грн. (комиссия — 105 грн).

ФЛП ошибочно указал в Книге полученную на предпринимательский счет сумму без учета комиссии банка. Ошибка выявлена на следующий день.

16072196″>Внимание! Если ФЛП выявил ошибку, когда уже были подведены итоги за месяц или квартал, исправить такую ошибку также следует с учетом вышеуказанного порядка. То есть делаете запись с верными данными в новой строке и указываете сумму с положительным или отрицательным значением.

А после этого еще раз подводите итог за месяц или квартал.

Транзитные средства

ФЛП — плательщик ЕН группы 3 — комиссионер 10.02.2019 г. получил 7000 грн. наличными за реализацию товаров, принятых на комиссию (транзитные средства). В этот же день он перечислил их комитенту. Получение таких средств он не показал в Книге. Отразил в ней только сумму своего вознаграждения. Ошибку выявил в апреле, то есть через квартал. Можно ли сейчас исправить ошибку?

Когда речь идет о предоставлении услуг, выполнении работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам, то доходом признается только сумма полученного вознаграждения поверенного (агента) (п. 292.4 НКУ).

То есть из этого следует, что доходом ФЛП-комиссионера является не вся сумма выручки, которую получает ФЛП от продажи товара, а только его комиссионное вознаграждение, которое поступает согласно договору комиссии. Учитывая это, было бы логичным, чтобы в книгах ФЛП-комиссионер указывал только сумму комиссионного вознаграждения.

В то же время налоговики считают, что в случае получения ФЛП средств от предоставления услуг, выполнения работ по договорам комиссии в Книге учета доходов (Книге учета доходов и расходов) следует отражать всю сумму средств, которая поступила на текущий счет и/или которая получена наличными деньгами по таким договорам (об этом говорилось в целом ряде консультаций: письма ГФСУ от 11.05.2018 г. № 2101/Д/99-99-14-05-01-14/ІПК, от 27.02.2018 г. № 805/Л/99-99-13-01-02-14/ІПК и категория 107.7 БЗ).

16072744″>Вместе с этим при заполнении декларации плательщика ЕН в доход, по мнению фискалов, включается только сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

То есть фискалы советуют (письмо от 11.05.2018 г. № 2101/Д/99-99-14-05-01-14/ІПК):

— по дате получения средств ФЛП-комиссионеру в гр. 2 Книги указать (полностью) сумму, полученную им от покупателя, и сразу указать ее в гр. 3. Этими действиями комиссионер оприходует всю выручку и исключит ее из своего дохода;

— по дате получения от комитента суммы комиссионного вознаграждения указать сумму последней в гр. 2 со знаком «+».

Такие требования фискалов, судя по всему, связаны с тем, что для ФЛП на ЕН на Книгу возложены две функции: учет доходов и оприходование денежных средств.

Следовательно,

16083384″>если ФЛП в Книгу не запишет все полученные на ЕН наличные средства, на него фискалы наложат штраф за их неполное оприходование согласно п. 1 Указа № 436

Поэтому, во избежание проблем ФЛП следует внести в Книгу информацию об общей сумме полученной выручки (транзитных средств).

Если ФЛП этого не сделал в момент получения таких средств, то по логике исправления ошибок ему это следует сделать в том периоде, в котором он выявил эту ошибку. При этом датировать корректирующую запись следует датой допущения ошибки, то есть датой поступления средств, а не датой выявления ошибки.

В то же время речь идет о наличных средствах. А потому существует вероятность, что даже когда предприниматель исправит ошибку (дополнит Книгу информацией о полученных ранее наличных средствах), он все ровно может нарваться на 5-кратный штраф. Все-таки в Книгу данные попадут не в день поступления наличных денег, а позже. Хотя и датированные днем получения.

Особенно это касается средств, которые были проведены через РРО. В этом случае дату их получения можно определить точно. Без исправления 5-кратный штраф ФЛП гарантирован. Поэтому лучше исправить, чем ничего не делать.

Чтобы осуществить исправление, ФЛП следует дополнить Книгу новой строкой, в которой в гр. 2 показать общую сумму выручки (транзитных средств), а в гр. 3 — сумму, которую он перечислил комитенту, и, конечно поставить подпись ФЛП.

Кроме того, поскольку ФЛП исправляет ошибку в следующем квартале, то за этот период уже были несколько раз подведены итоги (например, за месяц, за квартал и т. п.). Поэтому советуем ФЛП еще и подкорректировать эти обобщающие данные. Пример такого исправления см. на с. 16.

Неотражение выручки

16084138″>ФЛП — плательщик ЕН группы 3 получил наличную выручку и не вписал ее в Книгу. Он внес ее на свой текущий счет в банке. Можно ли исправить ошибку в Книге?

Такую ошибку не можно, а нужно исправлять. Дело в том, что когда ФЛП получил наличные средства и не указал об этом в Книге, то, по мнению фискалов, он не осуществил оприходование такой наличности. А за такое нарушение налоговики наложат на него штраф за неполное оприходование наличных денег согласно п. 1 Указа № 436 (ср. 025069200).

Напомним, что согласно п. 3 разд. 1 Положения № 148 оприходованием наличных денег считается проведение субъектами хозяйствования учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических поступлений в кассовой книге / книге учета доходов и расходов.

Из этого следует, что когда ФЛП не укажет в день получения наличных средств в Книге все наличные деньги, поступающие ему, он нарушит правила их оприходования. И нарвется на 5-кратный штраф. При этом внесение этих наличных денег ФЛП на текущий счет ситуацию не исправит.

Чтобы исправить ситуацию, ФЛП следует действовать по общим правилам исправления ошибок в Книге. То есть следует

указать в Книге новую строку, которой добавить сумму выручки, полученной в наличной форме и не отраженной в ней ранее

В то же время никто не гарантирует ФЛП, что исправив ошибку он 100 % избежит 5-кратного штрафа. В Книге данные будут хоть и отражены по дате поступления, но с опозданием. Но ничего не сделаешь, особенно когда средства прошли через РРО. Лучше исправить, чем ничего не делать и гарантированно нарваться на неприятности.

В вопросе говорится о том, что ФЛП внес полученные наличные деньги на счет в банке. А потому, возможно, уже отразил поступление от реализации товаров в Книге, но не как в наличной, а в безналичной форме. Если ФЛП так сделал, то ему следует будет дополнить Книгу еще одной строкой, в которой со знаком «-» показать сумму, которую он внес на текущий счет. После этого его доход уравновесится и ничего лишнего платить не придется, как и исправлять информацию, указанную в итоговых строках Книги.

Ответственность за неотражение

Какая ответственность грозит ФЛП, если в Книге сумма занижена, а вот в декларации отражена верно и налог уплачен также верно.

Все будет зависеть от того, какие именно доходы ФЛП не отразил в Книге. Теоретически ФЛП может грозить штраф за неполное оприходование наличных денег согласно п. 1 Указа № 436 (5-кратный штраф). Но это произойдет только в том случае, если ФЛП не отразит в Книге полученные наличные деньги. Поскольку именно эта наличность, чтобы быть оприходованной, должна в соответствии с Положением № 148 «погостить» в Книге.

Если же занижение в Книге касается неотражения суммы, попавшей на текущий счет, то здесь наложить на ФЛП штраф при неоприходовании наличности не удастся.

В то же время ФЛП и за неотражение выручки, которая поступила на банковский счет, могут пострадать. Им грозит админответственность согласно ст. 164¹ КоАП за неподобающее ведение учета доходов и расходов в виде админштрафа в размере от 51 до 136 грн., а если в течение года штраф за это нарушение уже применялся — от 85 до 136 грн.

Этот админштраф в придачу к штрафу за неоприходование наличных денег в Книге грозит и ФЛП, которые не отразили в Книге наличную выручку.

Ошибка в дате

ФЛП — плательщик ЕН группы 3 с уплатой НДС получил валютную выручку от нерезидента за экспортированные товары. Часть этих средств в размере, который подлежит обязательной продаже, 25.04.2019 г. была зачислена на распределительный счет. Выручка в гривнях от обязательной продажи валюты поступила на текущий счет ФЛП на следующий день. В то же время ФЛП ошибочно в Книге записал, что доход у него возник по дате поступления денег на распределительный счет. Как исправить эту ошибку?

Как утверждают фискалы (см. категорию 107.04 БЗ), датой возникновения дохода для ФЛП от осуществления операций по экспорту товаров (работ, услуг) для валютных средств, которые подлежат обязательной продаже, — дата поступления на текущий счет гривни от обязательной продажи инвалюты на межбанковском валютном рынке Украины. Аргументируют они это тем, что распределительные счета используются банковскими учреждениями при перечислении определенных видов доходов в иностранной валюте на текущие счета клиентов как транзитные.

При этом валютные средства считаются доходом ФЛП на дату поступления их на валютный счет ФЛП и на эту дату перечисляются в гривни по официальному курсу НБУ.

То есть получается, что ФЛП должен был отразить в Книге учета доходов и расходов сумму гривни, которую он получил от обязательной продажи валюты на дату поступления гривни на текущий счет. Он же признал эти средства доходом на дату поступления на распределительный счет. И тем самым нарушил правила отражения дохода в Книге. За такое нарушение ФЛП может грозить админштраф по ст. 164¹ КУоАП за «неподобающее» ведение учета доходов и расходов в размере от 51 до 136 грн.

Во избежание штрафа ФЛП следует провести исправление в Книге. Для этого вам следует дополнить Книгу двумя новыми строками. В одной со знаком «-» снять сумму дохода, которая была отражена на дату поступления валюты на распределительный счет, а в другой отразить, но уже на дату поступления гривни от продажи валюты на текущий счет.

Корректировать итоговые строки не нужно, если сумма, которую снимаете и добавляете, в Книге одна и та же. Если же сумма разная, то подкорректировать следует и ее.

Не разбивали доход на «наличность» и «безналичку»

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 с начала 2019 года начал торговать не только за безнал, но и используя наличный способ расчетов. Но, как и в прошлом году, в Книгу указывал доход одной суммой, то есть не разбивая доход на «наличные» и «безналичку». Как исправить такую ошибку?

Налоговики, о чем мы указывали выше, считают, что ФЛП должны обязательно ежедневно разбивать в Книге доход на «наличность» и «безналичку» (категория 107.07 БЗ).

Если ФЛП не делал такого распределения, то к нему могут применить админштраф по ст. 164¹ КУоАП (51 — 136 грн.).

Что касается штрафа за неоприходование наличных средств (5-кратный размер неоприходованной суммы), то его к ФЛП фискалы вряд ли смогут применить, если тот своевременно (в день их получения) и в полной сумме записывал в Книгу. Дело в том, что для оприходования ФЛП наличных денег в соответствии с ч. 18 п. 3 и п. 11 Положения № 148 в Книге просто следует осуществить запись дохода за день.

Требования о том, что наличные деньги будут оприходованы, только когда в Книге ФЛП укажет именно о получении наличного дохода, Положение № 148 не содержит

Если же ФЛП хочет исправить свою оплошность, то для этого стоит все строки начиная с 2019 года записать в Книгу со знаком «-», а потом их же вписать с разбитием на 3 строки: «итого», «наличность» и «безналичка» или 2 строки: «итого», «наличность» или «итого», «безналичка», если был только один вид поступлений.

Как видите, работы немало, потому тем ФЛП, кому админштраф за такое нарушение не страшен, возможно, выгоднее оставить все как есть.

Доход раз в месяц, а не ежедневно

1616780″>ФЛП — плательщик ЕН группы 2 занимается торговлей товаров за наличные. В Книге информацию о полученных доходах он записывал не ежедневно, а по результатам месяца. Как исправить такую ошибку?

Если вместо ежедневного отражения информации о размере дохода делать ежемесячное (ежеквартальное) отражение, то ФЛП может за это горько поплатиться. А именно:

1) если наличная выручка (а именно о таких суммах речь идет в вопросе) не будет в день ее поступления указана в Книге учета доходов, то налоговики будут считать, что она была неоприходована (ч. 18 п. 3 Положения № 148). За такое нарушение в соответствии со ст. 1 Указа № 436 предусмотрен штраф в пятикратном размере неоприходованной суммы;

2) неверное заполнение Книги учета доходов налоговики расценивают как неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов, а потому попробуют привлечь ФЛП к админответственности по ст. 164¹ КУоАП в виде штрафа в размере от 51 до 136 грн.)

Во избежание этих штрафов ФЛП следует

подкорректировать данные Книги учета доходов, а именно внести за каждый день, в который было поступление наличных денег, информацию в Книгу

То есть ФЛП следует дополнить Книгу таким количеством строк, чтобы сумма из гр. 2 Книги учета дохода этих строк была равна сумме дохода, отраженного ФЛП в обобщающих строках (месячных или квартальных). При этом никто не гарантирует, что даже после исправления ошибок, а именно отражения по датам поступления наличной выручки, фискалы не накажут ФЛП за неоприходование наличности. Данные в Книгу попадут не в день поступления наличных денег, а позже, хотя и датированы днем поступления. Но если ошибку не исправить, то штраф за неоприходование гарантирован.

ФЛП никогда не вел Книгу

1617453″>ФЛП — плательщик ЕН группы 2 вообще никогда не вел зарегистрированную Книгу учета доходов. Какая ответственность предусмотрена за такие действия и как исправить ситуацию?

Если ФЛП не вел никогда Книгу учета доходов, то за неотражение в Книге информации о наличных поступлениях ему «светит» штраф за неоприходование наличных денег. Плюс ко всему этому ему грозит админштраф по ст. 164¹ КУоАП за неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов.

Во избежание ответственности можно использовать два варианта:

1) до прихода налоговиков заполнить Книгу учета дохода с нуля. То есть указать информацию о поступлении средств от даты начала деятельности и по сегодняшний день. В Книге следует отражать данные о сумме полученных доходов ежедневно и разделять сумму полученного наличного и безналичного дохода;

1617852″>2) если налоговики вскоре пожалуют к вам и потому времени на заполнение Книги нет, то во избежание штрафа можно «потерять» такую Книгу, а потом восстановить ее. О том, как это сделать, читайте на с. 31 этого номера.

Смена фамилии ФЛП

Женщина, которая является ФЛП — плательщиком ЕН группы 3, вышла замуж и взяла фамилию мужа. Следует ли ФЛП вносить информацию о новой фамилии в титульный лист Книги учета доходов?

Все ФЛП знают, что как только они изменят фамилию, имя, отчество, им следует внести информацию о таких изменениях в Реестр плательщиков ЕН. Для этого ФЛП должен подать заявление в течение месяца со дня возникновения таких изменений (п. 298.4 НКУ).

Что касается Книги учета доходов, то ни в НКУ, ни в Порядке ее ведения о том, что ФЛП должен получить новую при таких изменениях или внести в нее какие-то изменения, ничего не сказано. В то же время в п. 3 Порядка ведения Книги учета дохода говорится, что на титульном листе книги учета доходов указываются: фамилия, имя и отчество, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта для физических лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта, налоговый адрес.

Поэтому налоговики рекомендуют

в случае изменения сведений, указанных на титульной странице Книги, самостоятельно указать соответствующие изменения и продолжить ее ведение до регистрации новой (категория 107.07 БЗ)

Как именно вносить такие коррективы, налоговики не говорят. По нашему мнению, есть два варианта: или зачеркнуть старую фамилию и написать новую и подтвердить исправление подписью, или просто поставить новую рядом со старой. Каждый из вариантов имеет право на жизнь.

Переезд в новый район

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 в марте 2019 года переехал в другой район города, который подчинен другой ГФС. Но при этом новую Книгу учета не зарегистрировал и продолжает вести старую. Что грозит за такие действия?

По мнению налоговиков, если ФЛП — плательщик ЕН меняет адрес и это приводит к тому, что он становится на учет в новой ГФС, то он обязан завести и зарегистрировать новую Книгу учета доходов в контролирующем органе по новому налоговому адресу (категории 107.07 БЗ).

При этом делать это они советуют не сразу после смены налогового адреса (местожительства), а после истечения бюджетного года, в котором произошло такое изменение (категория 107.07 БЗ).

Аргументируют это фискалы просто: в соответствии с п. 10.13 разд. Х Порядка № 1588 в случае смены местонахождения субъект хозяйствования — налогоплательщик до окончания года быть на учете в контролирующем органе по предыдущему местонахождению (неосновное место учета) с признаком того, что он является налогоплательщиком до окончания года, а в контролирующем органе по новому местонахождению (основное место учета) — с признаком того, что он является налогоплательщиком со следующего года.

Справедливый вывод, который говорит о том, что

ФЛП, который в 2019 году изменит свой адрес, может использовать для учета дохода старую Книгу учета доходов до конца этого года

И только с начала следующего он должен получить новую Книгу. Если это сделать вовремя, то никаких последствий не будет.

Если же этого своевременно не сделать, то ФЛП ожидает обвинение в неоприходовании наличных денег в соответствии со ст. 1 Указа № 436, а также админштраф за неведение учета. При этом, поскольку у ФЛП не будет на руках Книги, которая зарегистрирована по новому месту учета, исправить такое упущение путем внесения данных в Книгу не удастся.

Ошибка в сумме расходов

ФЛП — плательщик ЕН группы 3 по ставке 3 % допустил ошибку при заполнении расходной части Книги учета доходов и расходов, а именно не отразил приобретение товаров для своей деятельности. Стоит ли исправлять эту ошибку?

ФЛП — плательщики ЕН группы 3 в Книге учета доходов и расходов указывают ежедневно не только размер полученного дохода, но и размер понесенных расходов. И это не принимая во внимание то, что на сумму понесенных расходов объект налогообложения (доход) уменьшить нельзя.

В то же время за допущенную ошибку при заполнении раздела ІІ «Расходы» Книги учета доходов и расходов такой ответственности, как при заполнении раздела І «Доходы», не предусмотрено. Дело в том, что неуказание или указание не с той датой суммы понесенных расходов никоим образом не повлияют на оприходование наличности ФЛП — плательщиком ЕН 3 группы. А следовательно, 5-кратный штраф по ст. 1 Указа № 436 к ФЛП применять не смогут.

Максимум, что ожидает ФЛП, так это админштраф по ст. 164¹ КУоАП.

Поэтому кто не боится такого штрафа, можно не исправлять данные в разд. ІІ Книги. Те, кто хочет, чтобы у них было все идеально, могут исправить допущенную ошибку. Правила исправления те же, что и в разделе І. То есть ФЛП должен сделать в разделе ІІ новую запись с отражением отрицательного или положительного значения. Так исправлять ошибки в разд. ІІ рекомендуют и фискалы в категории 107.07 БЗ.

Заполнение гр. 4 и 6

ФЛП — плательщик ЕН группы 2 вернул аванс, полученный накануне. В этот день он вообще не получал доход. В результате отражения в Книге учета доходов возврата средств выходит, что в гр. 4 и 6 значится отрицательное значение. А так заполнять эти графы фискалы запрещают. Что будет за такое заполнение Книги?

Проблема с заполнением гр. 4 и 6 Книги учета доходов заключается в том, что фискалы (письмо ГУ ГФС в Одесской области от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09 и категория 107.07 БЗ) убеждены, что сведения в графах 4 «скоригована сума доходу» и 6 «всього» Книги учета доходов не могут указываться с отрицательным значением.

Аргументы: когда у ФЛП в гр. 4 и 6 будет указано отрицательное значение, то это значит, что ФЛП в этот день не получил дохода. А если в течение рабочего дня не был получен доход, то и Книгу заполнять не нужно.

На наш взгляд, такие требования фискалов ошибочны

161210222″>Объясняется это тем, что в гр. 4 и 6 Книги фигурирует уже откорректированная сумма дохода за определенный день. И она, на наш взгляд, может быть меньше нуля, то есть указывать, что за день ФЛП больше вернул средств, которые были в прошлом его доходом, чем их получил.

О том, что ФЛП должен уменьшить свой доход при возврате средств покупателю, прямо говорит п.п. 5 п. 292.11 НКУ. В нем сказано, что в состав дохода плательщика ЕН не включаются суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) — плательщику ЕН и/или возвращаются плательщиком ЕН покупателю товара (работ, услуг), если такой возврат происходит в результате возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств (ст. 292 НКУ).

А поскольку доход считается по поступлению средств, то в момент получения аванса от покупателя ФЛП показал в Книге доход (отразил сумму в гр. 2). Чтобы эти суммы не попали в доход, ФЛП должен уменьшить ранее отраженный в Книге доход. А для этого он должен возвращенные средства указать в гр. 3 Книги учета доходов. И если сумма возвращенных средств (указанная в гр. 3) в день возврата будет больше размера полученных доходов (информацию о которых указывают в гр. 2), то соответственно в гр. 4 и 6 будет фигурировать отрицательное значение.

Кроме того, в самом Порядке заполнения Книги учета доходов нет и намека на то, что в каких-то графах не может содержаться отрицательное значение. Даже наоборот, Порядок говорит, что при внесении исправлений в Книгу указывайте данные с «-».

Кроме того, наличие в гр. 4 и 6 отрицательного значения не говорит о том, что в определенный день ФЛП вообще не получил дохода и потому заполнять Книгу не нужно. Доход у него мог быть, но его размер оказался меньше суммы средств, которую ФЛП вернул покупателю. А следовательно, рекомендация не заполнять Книгу в тот день, когда в гр. 4 и 6 указано отрицательное значение, неудачная.

Учитывая все вышеуказанное, считаем, что наличие отрицательных значений в гр. 4 и 6 Книги учета доходов не говорит о том, что ФЛП допустил ошибку. Он просто заполнял Книгу, опираясь на требования НКУ. А следовательно, и штрафовать его не за что. Поэтому и исправлять мы бы ничего не рекомендовали. Конечно, если ФЛП отразил в Книге своевременно и в полном объеме все суммы полученных и возвращенных средств.

К сведению! Тем ФЛП, которые не хотят спорить с фискалами и отражать в Книге в гр. 4 и 6 отрицательное значение, рекомендуем в дни возврата средств отражать в гр. 3 только сумму возвращенных средств, которая не превышает размера полученного дохода (он указан в гр. 2). Если же сумма дохода не покрывает размер возвращенных средств, то, чтобы не фигурировал минус в гр. 4 и 6, остаток возвращенной суммы перенесите на другой день, в течение которого будет получен доход. И так до тех пор, пока возвращенную сумму не покроет полученный доход.

Такие правила заполнения, конечно, не прописаны ни в НКУ, ни в Порядке заполнения Книги учета доходов, в то же время дают возможность выполнить требование фискалов и не нарушить требование об оприходовании наличных денег.

Ошибка в журнале кассира-операциониста

Ros
В июне месяце в журнале кассира-операциониста допустили ошибку: провели возврат денег через кассу, в z-отчете указана сумму вместе с возвратом, а в журнале — без возврата…. разница в 15 т.р.
и пошло поехало — каждый день новые записи без учета 15 т.р., грубо говоря в z-отчете на 15000 больше чем в журнале (записи в журнале с учетом этой ошибки растянуты уже на 2 листа)
Что делать в таком случае? Как можно исправить записи? Или вообще — ЧТО ДЕЛАТЬ?
Спасибо)

---

Комментарии

По правилам, необходимо зачеркнуть каждую неправильную запись, поставить правильные цифры. сделать надпись «исправленному верить», заверить подписями. Не помешает составить акт, в котором указать то, что деньги приняты в главную кассу своевременно и в соответствии с z отчетом. Причину ошибки и принятые меры на усмотрение руководителя.

см. письмо № 40 ЦБ РФ по кассовой дисциплине. Способ исправления действительно как в коментарии выше — корректурный.. т.е. акккруратно зачеркиваем (так чтоб читалась предыдущая запись), делаем надпись «исправленному верить» обязательно роспись и расшифровка фамелии чья подпись…(лучше чтоб подписи поставил гл. бухгалтер)

Обратитесь с письменным запросом в Инспекцию ФНС, к которой вы относитесь))) Уведомите их о возникшей проблеме, и попросите предоставить ответ в письменной форме. Это будет является страховкой от устных изречений (зачастую неправдоподобных). По сути, пользователи выше, написали все правильно, в соответствии с правилами бухучета. В самом начале необходимо было составить акт по форме (вроде км-3) по ошибочно пробитым кассовых чекам и возврате излишне уплаченных сумм. Подписывается кассиром, глав бухом (руководителем организации). Ошибочный либо возвращенный чек ккт прикалывается на лист бумаги и вкладывается в документы бухгалтера. На машинке производится возврат, если прикладной программой предусмотрено.

Можете вырвать несколько листов и начать как в песне «…и с чистого листаааа…»))))))))))))))))))))))))))))

Можно вообще не дергаться, срок давности по данному нарушению 3 месяца, если аналогичное нарушение не повторялось, то можно забить, наказать за это ИФНС не вправе, так как срок давности вышел. ..

а что это за нарушение, да еще и со сроком давности 3 месяца? спрашиваю с иронией к высказываниям людей которым все равно что писать, главное отметиться.

И все-таки, Дмитрий29, как Вы считаете, как узнать сумму выручки (нарастающим итогом) которая определяется по книге кассира -операциониста, за период с возникновения ошибки до ее обнаружения, если не делать исправлений в сооответствии с положением о велении кассовых операций? Причем здесь 3 месяца?

Подготовка к отчетности, выверка базы 1С, поиск и исправление ошибок новость от 27.

09.2021

Рассмотрим на примере небольшой коммерческой организации, как подготовить базу программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3 к отчетности, как выполнить основные регламентированные бухгалтерские отчеты, найти и исправить возможные ошибки.

Сверка взаимных расчетов с контрагентами

Перед тем, как приступить к заполнению отчетности, важно проверить, нет ли расхождений в учете с вашими контрагентами (покупателями и поставщиками). Даже если этот документ не является обязательным к заполнению, важно удостовериться в отсутствии денежных потерь.

Акт сверки – это документ, составленный на основе сведений бухучета за конкретный завершающий период (месяц, квартал, год), для осуществления сравнения взаиморасчетов между двумя сторонами. Как правило, сначала определяется конечное сальдо (итоговая сумма) и по ней происходит сверка, если обнаружено расхождение в сумме, документ анализируют по каждой позиции.

Чтобы создать документ, на панели разделов необходимо нажать на «Продажи» или «Покупки», а затем перейти по ссылке «Акт сверки расчетов»:

Если ранее документы уже создавались в базе, то откроется список актов. Нас интересует создание нового документа, поэтому нажимаем на кнопку «Создать». Откроется пустая форма, которую необходимо будет заполнить:

Документ заполняется автоматически, для этого, необходимо нажать на кнопку «Заполнить». После заполнения всех данных, в том числе даты и реквизитов, его необходимо провести и закрыть.

Выполнение операций по учету НДС

Данный раздел программа заполняет автоматически с помощью «Помощника по учету НДС». В конечном итоге, вся его задача сводится к тому, чтобы посчитать сумму НДС, которая будет направлена либо для уплаты в госбюджет, либо, наоборот – для возмещения из бюджета.

В течение отчетного периода в 1С отражаются операции по продажам и покупкам. Реализуя покупателю товар, в системе формируется дебиторская задолженность покупателей с учетом НДС. Данный налог оплачивается, как правило, покупателями. У самой же организации образуется задолженность для оплаты в бюджет. Данные операции отражены в Книге продаж.

Покупая товары, у компании возникает задолженность перед поставщиком с учетом НДС. Уплатив этот налог поставщику, необходимо принимать его к вычету. Операции создаются в Книге покупок.

Чтобы подготовить программу к отчетности, сначала необходимо зайти в закладку «Операции» и в группе команд «Закрытие периода» нажать на ссылку «Регламентные операции НДС»:

Через кнопку «Создать» необходимо сформировать документ «Формирование записей книги покупок»:

Далее необходимо сформировать документ «Формирование записей книги продаж».

Документы заполняются автоматически после нажатия на кнопку «Заполнить». После проверки их необходимо провести и закрыть.

После проведения необходимых документов, зайдем в закладку «Отчеты», в группе команд «НДС» откроем «Отчетность НДС»:

В данном разделе при нажатии кнопки «Рассчитать» будет автоматически рассчитана вся регламентированная отчетность по НДС. Помощник по НДС сам проверяет и выводит на экран подсказки, какие отчеты необходимы к выполнению.

Выполнение закрытия месяца

Закрытие месяца проводится обычно самой последней операцией. Чтобы ее выполнить, необходимо на панели разделов через закладку «Операции» найти группу команд «Закрытие периода» и перейти во вкладку «Закрытие месяца»:

В открывшемся окне нужно выбрать нужный месяц и нажать на кнопку «Выполнить закрытие месяца»:

После этого, заходим в «Отчет о выполнении операций». Система автоматически выводит список выполненных отчетов, в которые можно зайти, щелкнув по ним левой кнопкой мыши. Также, если в программе были обнаружены какие-либо ошибки, они будут созданы рядом в отдельном списке. Это касается и невыполненных операций, если они некорректно отражаются в учете. Пользователю также будет виден еще один список: операции, которые программа рекомендует выполнить повторно.

Создание отчетов

Сформируем основные отчеты для коммерческой организации.

Ведомость по амортизации основных средств

Документ необходим для объективного представления о величине начисленной амортизации на стоимость ОС, а также перемещение основных средств. Способы учета и начисления зависят от учетной политики компании, и соответственно указываются в настройках программы.

Для создания отчета необходимо перейти на панели разделов в закладку «ОС и НМА» и в группе команд «Отчеты» нажать на «Ведомость амортизации ОС». Указать период и нажать «Сформировать».

Анализ учета по налогу на прибыль

Форма декларации утверждена приказом ФНС и имеет стандартный вид. Как правило, налог на прибыль платят только юридические лица.

Этот документ можно найти во вкладке «Отчеты», нажав в группе команд «Анализ учета» на ссылку «Анализ учета по налогу на прибыль».

Оборотно-сальдовая ведомость

ОСВ – документ, который служит для обобщения сведений по всем счетам бухгалтерского учета в денежном выражении за определенный период.

Документ находится в разделе «Отчеты» в группе «Стандартные отчеты». Можно сформировать общую ведомость по всем счетам, нажав на ссылку «Оборотно-сальдовая ведомость» или сформировать аналитику по отдельному счету «ОСВ по счету».

Кассовая книга

Кассовая книга является регистром сведений, где строго упорядочены и отражены все произошедшие операции в кассе. Данные операции обязательно должны быть подтверждены с помощью первичной документации.

Для создания кассовой книги необходимо найти раздел «Банк и касса» и в группе «Касса» нажать на ссылку «Кассовые документы». Откроется журнал кассовых операций, где отображается список всех документов по приходу и расходу. Отчет находится в верхней части панели на закладке «Кассовая книга». Аналогично необходимо указать период и нажать «Сформировать».

Создание бухгалтерского баланса

Для создания баланса необходимо в разделе «Отчеты» найти в группе «1С-Отчетность» ссылку «Регламентированные отчеты». Далее нужно нажать на кнопку «Создать» и в открывшемся окне выбрать «Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)».

Указываем период отчетности, вид организации и нажимаем создать:

Программа автоматически готовит всю финансовую отчетность организации:

Слева в столбике отражен список всех отчетов. Нажимая на наименование отчета, открывается вся форма. Отчеты можно вывести на печать, нажав на кнопку «Печать».

Поиск и исправление ошибок

Для того, чтобы найти и исправить ошибки учета в информационной базе 1С: Бухгалтерия, существует специальная функция «Экспресс-проверка». Данная операция позволяет обнаружить самые разнообразные недочеты, пропущенные строки для заполнения, неправильное отражение операции в документе и т.п.

Чтобы зайти в поиск и исправление ошибок, необходимо на панели разделов найти «Отчеты» перейти в группе команд «Анализ учета» по ссылке «Экспресс-проверка». Перед первой проверкой важно зайти в раздел настроек и поставить нужные отметки напротив списка возможных проверок.

Затем задаем нужный период и нажимаем на кнопку «Выполнить проверку». Программа выдаст результат:

Обнаруженные ошибки программа выделяет красным цветом. С помощью кнопки «+» открывается детализация по ошибке. В самом конце даются рекомендации, что необходимо сделать, для ее устранения.

Обратитесь к услугам аутсорсинга, чтобы облегчить себе работу

Предлагаем услуги аутсорсинга. Поможем вести бухгалтерский и налоговый учет в компании, сформируем за вас всю отчетность. Наш бухгалтер окажет профессиональную консультацию по всем вопросам ведения учета.

С нами Вам будет комфортно вести свой бизнес и не отвлекаться на посторонние задачи. Оформляем документы без ошибок. Работаем с контролирующими органами. Консультируем по юридическим вопросам.

Закажите через форму обратной связи оценку стоимости бухучета и получите подробную консультацию.

Как оформить и заполнять кассовую книгу в 2019 году: правила и образец

Большинство организаций или предприятий работают по безналичным расчетам, но это не означает, что ни в одной операции не используются наличные деньги. А если есть хотя бы небольшой процент операций с наличными, значит нужно вести кассовую книгу.

Поэтому данная статья актуальна для юридических лиц, бухгалтеров и для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП). С 2014 года ИП, имеющий книгу учета доходов и расходов, может не оформлять кассовые ордера. Соответственно вести кассовую книгу им тоже не надо. Хотя некоторые предпочитают продолжать это делать.

Не осознавая ее значимость, к ней относятся «спустя рукава». Чтобы избежать неприятных последствий и санкций налоговой инспекции, необходимо внимательно относиться к кассовым операциям и заполнять книгу. Давайте рассмотрим основные вопросы, возникающие по поводу кассовой книги: ее значение, как ее заполнить, можно ли вносить исправления и как это грамотно сделать.

Что это за книга и зачем ее вести

Кассовая книга – специальный журнал, в который записывают все операции с наличными средствами. Также она входит в перечень документов бухгалтерской отчетности, в которой зафиксированы приходно-расходные операции с наличными. Ее ведение обязательно в соответствии с нормами действующего законодательства. Причем книга обязательна даже для тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения.

На одном предприятии или организации есть только одна кассовая книга. Это же касается и частных предпринимателей. Единственное исключение – если юрлицо имеет представительства или филиалы, которые действуют на основе собственного баланса. В таком случае филиал или представительство ведет собственную книгу, отражающую его операции. Копии первичных ордеров и страниц книги передаются в главный офис. Сведения о количестве оставшихся денежных средств находят свое отражение в кассовой книге подобного подразделения и на его балансе, затем такие сведения переносятся в сводный баланс всей фирмы.

Унифицированная форма книги утверждена Постановлением Госкомстата. Форма называется КО-4.

Грамотное ведение книги очень важно, так как контролирующие органы часто ее проверяют. Если будут выявлены неточности или несоответствия, то фирму могут оштрафовать за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации.

Кассовая книга должна вестись с начала календарного года по нарастающей. В следующем году заводится новая книга на целый год. Она представляет собой журнал из пятидесяти или ста страниц. На титульном листе пишется срок действия данной книги. Если одного журнала в году оказалось мало, то заводится еще один – записи продолжаются в хронологической последовательности и не прерываются. На новой заведенной книге указывается дата начала и окончания ее ведения. Таким образом, будет легко определить последовательность кассовых книг.

Бланк кассовой книги в формате excel и word

Обычно приобретается уже готовая книга с расчерченными графами и столбцами, напечатанная в типографии. Возможен и электронный вариант.

Все листы книги сразу нумеруются, то есть на чистом листе уже имеется проставленный номер. Общее количество листов указывается на последней странице и заверяется подписями руководителя и главбуха. Прошитая книга опечатывается мастичной или сургучной печатью. Если была допущена ошибка, то можно ее исправить, об этом чуть позднее.

Кто занимается ее ведением

Все записи в кассовую книгу вносит кассир. Именно он выдает и принимает денежные средства и все это подтверждает записью в журнале. Он должен подписать заполненный лист, тем самым неся всю ответственность за выполненные операции.

В конце рабочего дня кассир передает в бухгалтерию остаток денежных средств и все первичные документы – приходные и расходные ордера. Бухгалтер также подписывает лист из книги. Если отсутствует главный бухгалтер, то его заменяет руководитель. Такая процедура повторяется каждый день. Все вышеперечисленное касается предприятий или организаций.

Индивидуальный предприниматель имеет некоторые особенности. Если он работает один, он и является кассиром. Соответственно, подписи главбуха не будет.

Для того чтобы проводить кассовые операции, кассир или другой работник, уполномоченный руководителем, должен быть ознакомлен под роспись со своими должностными правами и обязанностями. Также такие операции могут проводиться непосредственно руководителем.

Как заполняется этот журнал?

На титульном листе кассовой книги содержится следующая информация:

• полное наименование предприятия или организации – если это юрлицо;
• фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если это ИП;
• период времени, на который она заводится – год или конкретная дата, в случае, если книг несколько;
• если речь идет о подразделении – наименование подразделения;
• ОКПО.

Что касается самой книги, то записи вносят в уже готовую форму. Операции, как приходные, так и расходные за одни сутки вносят на одной странице. После каждого рабочего дня подбивается итог, сводится остаток. Все это подтверждается отчетом кассира или лица, занимающегося выдачей и приемом наличных денежных средств. Как отмечалось ранее, после всего этого полученные деньги сдаются в бухгалтерию.

Давайте рассмотрим, как выглядит лист книги. На каждом из листов есть две части с линией для отрыва. Первая часть – непосредственно страница книги, которую заполняют данными об операциях, вторая часть – отчет кассира.

Если согнуть лист по линии отрыва, то можно одновременно заполнять обе части под копирку. То есть на вкладном листе пишут шариковой ручкой, а на отрывном копируется такая же запись.

По линии лист разрезают, первая его часть должна быть подшита, а к отчету прилагаются документы, подтверждающие операции – первичка. Например, выписка из приказа, заявление на получение аванса, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, доверенность и др.

Теперь подробно остановимся на графах книги. Вверху страницы проставляется дата, месяц и год, а также номер листа кассовой книги. Для заполнения вручную следуйте инструкции:

1. Начинаем заполнение с графы «Остаток на начало дня», здесь указывается сумма, оставшаяся в кассе на начало дня. Ее размер переносится с предыдущей страницы – графа «Остаток на конец дня».
2. Графа «Номер документа» – порядковый номер кассового ордера.
3. Следующая графа посвящена тому, от кого получен или кому выдан данный документ. Необходимо внести информацию о физическом лице – его ФИО или информацию о юрлице – наименование.
4. Номер субсчета или корреспондирующего счета. Имеются в виду данные, которые указывают на способ расходования или поступления денежных средств. Примером могут быть: 51 – расчетный счет, 70 – заработная плата, 62 – покупатели и заказчики. Обратите внимание, что индивидуальным предпринимателям не надо заполнять данные этой графы.
5. Затем идут строки «Приход» и «Расход», в них необходимо проставить сумму средств в рублях цифрами, через запятую указывают копейки. Например, сумма выданных средств выглядит так – 129,05.
6. Каждую операцию необходимо фиксировать немедленно после фактического ее осуществления и делать это только на основе первичного документа.
7. Графа «Перенос» содержит в себе сумму операций всех предыдущих строк.
8. В конце нужно подсчитать и заполнить графу «Итого за день». Отдельно для полученных средств и отдельно – выданные деньги.
9. «Остаток на конец дня». Внимательно сложите все наличные, которые прибыли и которые остались с предыдущего дня (графа «Остаток на начало дня») и отнимите выданные средства. Сумма в книге должна совпадать с фактическим состоянием – наличными в кассе.
10. Строки, оставшиеся незаполненными, перечеркиваются ручкой, чтобы нельзя было дополнить пустые поля. Делается это букой Z.
11. В конце страницы вносятся фамилии бухгалтера и кассира. Они ставят свои подписи. И обязательно указывается количество полученных приходных и расходных ордеров.

Если в данный день операций с наличными не было проведено, то книга не заполняется, а остаток на конец дня без изменений переносится на следующий день.

Современные технологии и повсеместная компьютеризация не обошла стороной и кассовую книгу. Для облегчения ее ведения появился электронный вариант. Для этого используется специальная программа – книга отображается на мониторе, в нее вносится информация, затем она может быть легко распечатана.

Подробнее о заполнении книги в программе 1С 8.2 на следующем видео:

Правила ее ведения остаются неизменными. Ежедневно кассир заполняет новый лист и в конце дня его распечатывает. Распечатывается две странички: сам отчет и вкладной лист. Кассир ставит свою подпись на листе. Если имеется электронная подпись, разрешено пользоваться ею. Каждая страничка нумеруется, и в конце года формируется книга, на последней странице которой ставится общее количество листов, заверенное подписями и печатью. Для электронной книги допустимо оформление в каждый квартал, а не за год. Отчеты и прилагающиеся документы отправляют в бухгалтерский отдел.

Исправления в кассовой книге

Если была допущена описка в книге, ее можно исправить. Ни в коем случае нельзя вырывать листы, подтирать лезвием или пользоваться штрихом. Если описка не влечет изменение остатков за какой-либо период, то необходимо сделать так: аккуратно перечеркнуть неправильные сведения, рядом написать правильную информацию. Исправление должно быть заверено двумя подписями – самого кассира и главбуха. Если на листе есть несколько  исправлений, на каждое из них ставятся обе подписи.

Если же ошибка оказалась серьезной, такой, которая меняет оборот денежных средств и не может быть исправлена зачеркиванием, то перечеркивается весь лист и пишется слово – аннулировано. Затем заполняется новый лист с правильными сведениями.

Внимание! Лист не вырывается. Кассир должен написать заявление о случившемся главбуху.

Руководитель или главбух собирает комиссию, несущую ответственность за корректировку. Составляется бухгалтерская справка, где описывается ошибка и ее исправление.

Тщательно проверяйте данные, вносимые в книгу. Срок ее хранения составляет 5 лет.

Как вносить исправления в бухгалтерский учет для вашего малого бизнеса

Даже с автоматизацией и простыми в использовании инструментами бухгалтерского учета могут случаться бухгалтерские ошибки. Ошибки при записи в журнале могут стоить вашему малому бизнесу времени и денег. Узнайте, как вернуть свои книги в нужное русло, исправляя записи.

Что такое корректирующая запись?

Корректирующая запись в бухгалтерском учете исправляет ошибку, указанную в ваших книгах. Например, вы можете ввести неправильную сумму для транзакции или разнести запись не на тот счет. Вы должны внести исправления в записи журнала, как только обнаружите ошибку. Исправление записей гарантирует точность ваших финансовых отчетов.

Корректируя проводки, вы корректируете начало нераспределенной прибыли отчетного периода. Нераспределенная прибыль включает сумму, которую вы забираете домой после оплаты расходов за период. Такие записи называются корректировками предыдущего периода.

Учет по методу начисления и двойной записи

Корректирующие записи происходят при учете по методу начисления.В бухгалтерском учете по методу начисления используется метод двойной записи.

Для каждой транзакции, проводимой вашим бизнесом, вы должны делать дебетовые и кредитовые записи. Некоторые счета увеличиваются с дебета, а другие увеличиваются с помощью кредита. Причем, некоторые счета уменьшаются с дебетом, а другие уменьшаются с кредитом.

Дебетовые и кредитовые записи равны, но противоположны. Общие дебеты и кредиты в ваших книгах должны быть равны друг другу. Неравные дебеты и кредиты — хороший признак того, что в ваших записях есть ошибка.Используйте дебеты и кредиты для исправления записей журнала.

Как исправить ошибки в бухгалтерии

Иногда в ваших бухгалтерских записях случаются ошибки, которые необходимо исправить. Перед внесением корректирующей записи необходимо определить несколько деталей, включая тип ошибки и количество отчетных периодов, на которые она влияет.

Некоторые ошибки учета не требуют корректирующей записи, поскольку они уравновешиваются. Ошибка уравновешивания возникает, когда одна ошибка отменяет другую.

Вы должны внести исправления, если обнаружите, что сделали категориальную или математическую ошибку. Если вы изначально разместили не в том аккаунте, вам может потребоваться изменить запись целиком. Или вам, возможно, придется внести незначительные изменения.

Если вам нужно внести исправления, выполните следующие действия:

• Узнайте все учетные записи, затронутые ошибкой.
• Определите сумму, которую необходимо скорректировать.

Вы должны внести новые записи для исправления.Используйте те же счета, что и исходная проводка для корректирующей записи.

Записи для исправления ошибок учета

В зависимости от типа ошибки вы воспользуетесь одним из следующих методов для ее исправления:

1. Сделайте единственную запись в журнале, которая исправляет ошибку в сочетании с неправильной записью
2. Отмените неправильную запись и используйте вторую запись для записи транзакции

Обычно корректировки могут быть внесены, если вы записываете неправильную сумму.Реверсирование часто используется, когда вы записываете запись не в тот счет.

Корректирующие записи с поправками

Чтобы скорректировать запись, найдите разницу между правильной суммой и ошибкой, указанной в ваших книгах. Введите разницу (сумму корректировки) в правильный счет (а).

Если исходная запись была слишком низкой, увеличьте счет. Если исходная запись была слишком высокой, уменьшите учетную запись.

Корректирующие записи с разворотами

Записи сторнирования аннулируют исходные ошибочные проводки.Затем вы создаете новые записи с правильной информацией.

Чтобы отменить запись, кредитуйте счет, который получил дебетование в исходной записи. И дебетуйте счет, на который был получен кредит. Используйте те же суммы, что и в исходных записях.

Исправление примеров записей в журнале

Взгляните на эти примеры исправляющих записей в журнале.

Пример 1: Внесение корректировок

Допустим, вы получили 200 долларов по дебиторской задолженности от покупателя. Вы должны дебетовать денежный счет (увеличивая его) и кредитовать дебиторскую задолженность (уменьшая ее).Ваш журнал должен выглядеть так:

Счет	Дебет	Кредит
Денежные средства	$ 200
Дебиторская задолженность		$ 200

Но вы вводите 150 долларов вместо 200, поэтому ваш журнал фактически записывается следующим образом:

Счет	Дебет	Кредит
Денежные средства	$ 150
Дебиторская задолженность		$ 150

Чтобы исправить записи, найдите разницу между правильной суммой и ошибочной записью. В этом примере разница составляет 50 долларов. Списать дополнительные 50 долларов на счет денежных средств и зачислить 50 долларов на счет дебиторской задолженности.

Счет	Дебет	Кредит
Денежные средства	$ 50
Дебиторская задолженность		$ 50

Исправляющие записи в сочетании с исходными ошибочными записями отражают правильную сумму (150 долларов + 50 долларов = 200 долларов).

Пример 2: Сторнирование записей

Допустим, вы купили новое оборудование за 2000 долларов. Вы должны дебетовать счет расходов на оборудование в размере 2000 долларов (увеличивая его) и кредитовать денежный счет на 2000 долларов (уменьшая его). Ваш журнал должен выглядеть так:

Счет	Дебет	Кредит
Затраты на оборудование	2 000 долл. США
Денежные средства		2 000 долл. США

Но вы делаете запись в счете налоговых расходов вместо счета расходов на оборудование.Ваш журнал на самом деле записан так:

Счет	Дебет	Кредит
Налоговые расходы	2 000 долл. США
Денежные средства		2 000 долл. США

Опять же, вам нужно исправить ошибку в своих книгах. Чтобы исправить записи, необходимо компенсировать исходные записи главной книги.

Счет расходов на оборудование меньше положенного, поэтому необходимо увеличить его дебетом.Счет налоговых расходов больше, чем должен быть, поэтому вам необходимо уменьшить его с помощью кредита. Денежный счет не затрагивается. Вот как выглядят исправляющие записи:

Счет	Дебет	Кредит
Затраты на оборудование	2 000 долл. США
Налоговые расходы		2 000 долл. США

Теперь в ваших книгах отражена сумма, потраченная на правильный счет расходов.

Нужен простой способ вести точные книги? Бухгалтерское программное обеспечение от Patriot простое в использовании и предназначено для не бухгалтеров. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.

Как исправить ошибки бухгалтерского учета с помощью журналов

Журналы — одна из самых сложных тем в двойной бухгалтерии! С какого счета будет списываться и какой — зачисляться?

Существует два типа журналов: первичные и вторичные.Вторичные журналы — это те журналы, которые мы используем для размещения записей из Книг первичных записей в Главной книге, например для публикации книги кассовых платежей вторичный журнал может выглядеть следующим образом:

Журналы для публикации CPB

Первичные журналы — это те журналы, которые не могут быть внесены в бухгалтерские записи каким-либо образом, кроме как путем подготовки журнала, то есть они не могут быть внесены ни в одну из Книг первичной записи, например Безвозвратные (безнадежные) долги, амортизация, предоплата, начисления и, конечно же, журналы для исправления ошибок. Мы сосредоточимся на журналах, чтобы исправить ошибки.

Эти журналы используются, когда мы знаем, что допустили ошибку в учетных записях (например, мы подготовили пробный баланс, и два итога не совпадают).

Вот несколько примеров:

• Сумма в размере 92 фунтов стерлингов была списана со счета различных расходов вместо счета тепла и света.
• Платеж торговому кредитору был внесен в контрольный кондиционер книги покупок и кассовую книгу как 1420 фунтов стерлингов вместо 1240 фунтов стерлингов.
• Запись о полученных скидках в размере 64 фунта стерлингов была сторнирована, поэтому она была списана на полученные скидки и зачислена на счет PLCA.

Первый шаг, который необходимо предпринять для каждого из этих журналов, — определить, какие два счета в Главной книге будут затронуты.

Итак, сначала посмотрим на журнал 1, затем:

Журнал 1.

Этот довольно простой — затрагиваются два счета: счет различных расходов и счет тепла и света. Здесь мы случайно записали 92 фунта стерлингов в счет различных расходов вместо счета тепла и света, поэтому мы должны удалить их из счета различных расходов и ввести в счет тепла и света. Эти два счета являются счетами расходов, поэтому сумма будет записана как дебетовая запись на счет различных расходов (запись по кредиту будет принадлежать Банку или PLCA, в зависимости от того, была ли сумма выплачена или еще не выплачена за оплата — мы предполагаем, что мы оплатили счет, поэтому запись о кредите будет Банком.)

• DR Разные расходы
• CR Банк

О записи по кредиту не упоминалось, поэтому предполагается, что эта сторона двойной записи верна, поэтому нам нужно только исправить запись по дебету.

Журнал 1

Действительно полезный способ проверить правильность ваших записей в журнале — это составить мини-Т-счета. Сначала запишите неправильную запись, затем запишите запись, как вы думаете, она должна быть, и, наконец, сальдо со счетов. Являются ли сброшенные остатки такими, какими вы их ожидали?

Вот как Т-счета будут затронуты в Журнале 1:

Журнал 1 Т Счет 1 Журнал 1 Т Счет 2

Журнал 2.

Платеж торговому кредитору был внесен в контрольный кондиционер книги покупок и кассовую книгу как 1420 фунтов стерлингов вместо 1240 фунтов стерлингов.

Глядя на две учетные записи, связанные с этой ошибкой, мы, во-первых, можем увидеть, что это касается контрольного счета книги покупок (PLCA / кредиторская задолженность / кредиторы). Другой затронутый счет — это кассовая книга (обратите внимание, что в отношении AAT кассовая книга фактически является банковским счетом — вот почему вам редко когда-либо дают банковский T-счет в Главной книге; кассовая книга является банк.)

Итак, в этом примере у человека, записывающего запись, перепутались номера. Разница между 1420 и 1240 фунтами стерлингов составляет 180 фунтов стерлингов, поэтому для этого платежа было записано 180 фунтов стерлингов. Это означает, что мы должны уменьшить банковский счет на 180 фунтов стерлингов и увеличить PLCA на 180 фунтов стерлингов (чтобы увеличить размер задолженности, т. Е. Мы не выплатили столько, сколько предполагали). PLCA — это обязательство предприятия — увеличение обязательства — это кредитная запись (см. DeadClic). Это будет запись в журнале для внесения исправлений:

Журнал 2

Вот как Т-счета будут затронуты в Журнале 2:

Журнал 2 T Счет 1 Журнал 2 T Счет 2

Обратите внимание, что на банковском счете вы обычно надеетесь иметь дебетовый б / день баланс (это означает, что у нас есть деньги в банке, а не овердрафт).На PLCA у нас всегда будет кредитный баланс b / d (указывающий, что мы должны нашим поставщикам «x» денег). Каждый счет обычно имеет начальный баланс, который не показан в этих примерах Т-счетов.

Журнал 3.

Запись о полученных скидках в размере 64 фунта стерлингов была сторнирована, поэтому она была списана на полученные скидки и зачислена в PLCA.

Глядя на две учетные записи, связанные с этой ошибкой, мы ясно видим, что это касается контрольного счета книги покупок (PLCA / кредиторская задолженность / кредиторы) и полученных скидок.

В этой ошибке мы записали сумму PLCA в размере 64 фунтов стерлингов на стороне кредита, а не на стороне дебета, и мы записали полученные скидки (уменьшение расходов) как дебет, а не кредит, поэтому нам просто нужно отменить это. Вот журнал для исправления ошибки:

Журнал 3

Почему сумма 128 фунтов стерлингов вместо 64 фунтов стерлингов? Итак, первые 64 фунта стерлингов устраняют ошибку (так что в итоге вы получаете нулевой баланс), а вторые 64 фунта стерлингов помещают сумму туда, где она должна быть. Это лучше проиллюстрировано на Т-счетах, показанных ниже:

Журнал 3 Т Счет 1

Журнал 3 Т Счет 2

Надеюсь, это немного развеет для вас мистификацию!

Как упоминалось в начале, иметь дело с журналами может быть непросто! Если вы хотите узнать больше о журналах, вы можете рассмотреть наш курс AAT Foundation по бухгалтерскому учету (через дистанционное обучение).Подробнее о курсе можно прочитать ЗДЕСЬ:

Мы надеемся, что эти советы по обучению помогли вам! Хотя мы не можем ответить на какие-либо конкретные вопросы, которые могут у вас возникнуть по поводу наших публикаций, сообщите нам, есть ли еще какие-либо темы, о которых вы хотели бы, чтобы мы писали. Если, однако, вы являетесь одним из наших студентов, поддерживаемых репетитором, пожалуйста, свяжитесь со своим личным репетитором, который будет более чем счастлив помочь вам.

Обработка ошибок и пропусков Подготовка отчета о сверке банковских счетов

Ошибки и упущения

В некоторых случаях расхождения в кассовой книге и выписке из банка могут возникать из-за ошибок, допущенных банком или лицом, ответственным за ведение кассовой книги.Эти ошибки необходимо исправить.

В этой статье показано несколько примеров таких ошибок и пропусков .

1. Ошибки, приводящие к увеличению остатка на счете в кассовой книге

Ниже приводится несколько примеров ошибок и упущений, которые приводят к увеличению остатка на счетах в кассовой книге.
(a) Чек не отправлен в банк для инкассо
Иногда чеки принимаются от должников и регистрируются в кассовой книге (на дебетовой стороне в столбце банка), но чек не отправляется в банк для инкассо.

Из-за этого упущения в кассовой книге отображается больший остаток в банке, а в выписке по счету — меньший.
(b) Выпущенный чек, не зарегистрированный в кассовой книге или неправильно зарегистрированный в кассовой колонке
Чеки выдаются ежедневно для осуществления платежей кредиторам. Иногда чек, выданный кредиторам, не регистрируется в кассовой книге (на стороне кредита в столбце банка) или он ошибочно регистрируется в столбце наличных денег.

Это приводит к увеличению остатка в банковской выписке.
(c) Неправильное отображение столбца банка в кассовой книге
Могут быть допущены ошибки при построении (суммировании) столбца банка в кассовой книге.

Если дебетовая сторона кассовой книги (столбец банка) нечеткая или если кредитная сторона невысока, то в кассовой книге будет отображаться больший остаток по счету по сравнению с выпиской из банка.
(d) Депонированный чек не зарегистрирован или неправильно записан в столбце «Дебетовая выписка» банка
Иногда сотрудники банка допускают ошибку или упущение.

Предположим, что, получив чек от дебиторов, мы депонируем его в банк после записи в кассовой книге. Банк забывает записать это в банковской выписке, или он ошибочно записан в дебетовой колонке банковской выписки.

Из-за этой ошибки в кассовой книге будет отображаться больший остаток по счету, а в выписке по счету — меньше сальдо по счету.
(e) Банковский счет неправильно дебетирован банком
Если банк неправильно дебетовал счет в банковской выписке, то в кассовой книге будет отображаться больший остаток по счету по сравнению с тем, который показан в выписке из банка.

Обработка ошибок и пропусков, приводящих к увеличению остатка на счете в кассовой книге при составлении отчета о сверке банка

Каждый раз, когда баланс в кассовой книге превышает баланс выписки по счету из-за ошибки или упущения, будет записано количество ошибок и пропусков.

Это приведет к уменьшению сальдо на уровне банковской выписки при подготовке отчета о сверке с банковским счетом.

2. Ошибки, приводящие к уменьшению остатка на счете в кассовой книге

Ниже приведены примеры ошибок и упущений, которые приводят к уменьшению остатка на счете в кассовой книге.
(a) Депонированный чек не регистрируется в кассовой книге
Предприятия ежедневно получают чеки от должников и помещают их в банк.

Иногда после получения чека от дебиторов он депонируется в банке, но не регистрируется в кассовой книге (на дебетовой стороне графы банка). Из-за этой ошибки в кассовой книге отображается меньший остаток по счету по сравнению с выпиской по счету.
(b) Неправильное отображение банковской колонки в кассовой книге
Если дебетовая сторона кассовой книги (банковская колонка) нечеткая или если кредитная сторона нечеткая, в кассовой книге будет меньше остаток в банке по сравнению с банковским утверждение.

(c) Выпущенный чек, не зарегистрированный банком
Коммерческое предприятие выдает чеки кредиторам на ежедневной основе и оплачивает эти чеки.

В некоторых случаях мы можем выписать чек нашему кредитору, и банк выплачивает сумму чека, но забывает записать ее в банковской выписке (в столбце снятия средств). При таких ошибках в кассовой книге отображается меньший остаток на счете по сравнению с выпиской из банка.
(d) Банковский счет, неправильно зачисленный банком
Если банк неправильно зачислил банковский счет в банковскую выписку, то в кассовой книге будет меньше остаток, а в выписке по счету будет больше.

Обработка ошибок и пропусков, приведших к уменьшению остатка в кассовой книге при составлении отчета о сверке банка

Каждый раз, когда из-за какой-либо ошибки или упущения в кассовой книге отображается меньший остаток по счету по сравнению с сальдо банковской выписки, количество ошибок и упущений будет списано, чтобы поднять остаток на уровне банковской выписки при подготовке отчета о сверке с банковским счетом.

Резюме обсуждения

В определенный день, когда составляется отчет о выверке банка, сумма позиции дебетуется в выписке, если (по какой-либо причине) кассовая книга показывает меньший остаток в банке по сравнению с остатком в выписке по счету.

С другой стороны, если по какой-либо причине в кассовой книге отображается больший остаток в банке по сравнению с остатком в выписке по счету, то сумма этой позиции кредитуется в отчете о выверке банка.

Об авторе
True Tamplin, BSc, CEPF®

True Tamplin — опубликованный автор, публичный оратор, генеральный директор UpDigital и основатель Finance Strategists.

True является сертифицированным преподавателем по личным финансам (CEPF®), участвует в его сайте финансового образования, «Финансовые стратеги», а также общался с различными финансовыми сообществами, такими как Институт CFA, а также со студентами университетов, такими как его альма-матер, Университет Биола, где получил степень бакалавра наук в области бизнеса и анализа данных.

Чтобы узнать больше о True, посетите его личный веб-сайт, просмотрите его профиль автора на Amazon, его интервью на CBS или проверьте его профиль докладчика на веб-сайте CFA Institute.

Как исправить неправильный пробный баланс | Малый бизнес

К.А. Фрэнсис Обновлено 5 декабря 2018 г.

В конце месяца, когда пришло время сбалансировать бухгалтерские книги и подготовиться к следующему отчетному периоду, одним из первых шагов является составление пробного баланса.С этого момента вы можете завершить оставшуюся часть бухгалтерского процесса. Однако, если на пробном балансе есть ошибки, пока вы не обнаружите и не исправите эти ошибки, вы не сможете двигаться вперед. Знание того, как обрабатывать ошибки пробного баланса и их исправление, требует практики и терпения, но это можно сделать.

Что такое пробный баланс?

Пробный баланс — это первая попытка предприятия сбалансировать свои бухгалтерские книги по окончании отчетного периода. Он берет конечные сальдо с каждого счета главной книги.Сальдо главной книги состоит из проводок из записей общего журнала, которые делаются в течение отчетного периода, и эти записи журнала представляют собой историю того, что компания делала в течение отчетного периода. Если все сделано правильно, дебетовая сторона пробного баланса будет равна кредитной стороне. Если они не равны, то необходимо провести какое-то расследование, чтобы найти ошибку, чтобы можно было продолжить учетный процесс.

Как возникают ошибки

Одна из наиболее частых ошибок, возникающих при составлении пробного баланса, — это переключение чисел.Ошибки транспонирования в пробных весах возникают, когда по ошибке меняются местами два числа. Например, 675 долларов вводится как 657 долларов или 989 долларов вводится как 899 долларов. Другая распространенная ошибка — проводка в неправильную бухгалтерскую книгу, которая сбрасывает сальдо главной книги на двух разных счетах главной книги. Третья возможность заключается в том, что некоторые учетные записи случайно пропущены при создании пробного баланса.

Как найти и исправить ошибки

Самый простой способ начать — повторить шаги пробного баланса. Посмотрите сальдо бухгалтерской книги и сравните их с суммой, проведенной на пробный баланс. Если эти числа совпадают, еще раз добавьте столбцы дебета и кредита. Если числа не меняются, можно попробовать трюк с транспонированием. Если разница между общей суммой дебета и кредита делится на 9, велика вероятность, что в какой-то момент число было перенесено. Например, если дебетовая сторона равна 6549 долларов, а кредитная сторона — 6459 долларов, , разница составляет 90 долларов, делится на девять.В этом случае вам нужно будет внимательнее изучить записи в бухгалтерской книге и сравнить их с записями общего журнала. Начните с бухгалтерских книг с наибольшим количеством транзакций, таких как Наличные или Продажи, а затем перебирайте остальные, пока не найдете ошибку.

Меньше ошибок с программным обеспечением

Хотя компьютеризированное бухгалтерское программное обеспечение не идеально, оно определенно помогает с такими проблемами, как ошибки в пробном балансе. Во многих случаях, как только ошибка будет сделана, программа предупредит вас.Если вы сделаете ошибку в общем журнале, программа может уловить отсутствие соответствующей записи. Например, если вы списываете продажи за наличные для 450 и в кредит на 550 долларов , программное обеспечение заметит, что либо на счетах наличных средств, либо на счетах продаж отсутствует соответствующая транзакция. Итак, если вы все еще ведете бухгалтерский учет по старинке — используя рукописные журналы и бухгалтерские книги, — возможно, вам стоит подумать о переходе на компьютеризированную систему. Защитные меры, системы сдержек и противовесов значительно упрощают и ускоряют процесс завершения бухгалтерского учета на конец периода.

Как исправить и избежать ошибок транспозиции

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

Какими бы дотошными ни были владельцы бизнеса, ошибки неизбежны. Ханна Монтана не стала исключением, когда она спела: «Все делают ошибки.Такие дни есть у всех ».

Одна из самых распространенных ошибок бухгалтерского учета — это транспонирование.

---

Обзор: Что такое ошибка транспонирования?

Ошибка транспонирования возникает, когда вы перемешиваете число при переносе из одного источника в другой. Например, предположим, что вы получили счет на 450 долларов, который вы случайно указали как 540 долларов в своей бухгалтерской программе. Эта опечатка завышает ваши расходы на 90 долларов.

Представьте, насколько распространенными были ошибки транспонирования до того, как компании вели свои бухгалтерские книги с помощью программного обеспечения.В аналоговые дни люди регистрировали транзакции в двух отдельных книгах — общем журнале и главной книге. Чем больше данных вводится вручную, тем выше вероятность ошибки транспонирования.

Ошибки транспонирования все еще могут возникать в цифровую эпоху. Владельцы бизнеса должны регулярно проверять свои бухгалтерские записи. Даже небольшие ошибки транспонирования могут привести к более серьезным ошибкам, особенно если вы не обнаружите их до подачи налоговой декларации.

---

Как узнать, есть ли у вас ошибка транспонирования

Ни один индикатор не улавливает каждую ошибку транспонирования.Ищите эти предупреждающие знаки при поиске ошибок транспонирования в своих книгах.

Самое близкое к «лайфхаку» в бухгалтерском учете — это правило девяти: когда вы перекладываете две цифры рядом друг с другом, разница кратна девяти. Я знаю, что вы сидите и думаете о примерах в своей голове. Попробуйте сами: 950 и 590, 295 и 259, 341 и 431 имеют разницу, кратную девяти.

Несбалансированный пробный баланс

Если что-то из основ бухгалтерского учета вам и осталось, так это то, что бухгалтерский учет основан на дебетах и ​​кредитах.Каждая транзакция должна иметь как минимум один дебет и один кредит, а сумма дебета и кредита всегда должна быть одинаковой. Пробный баланс перечисляет все остатки на вашем счету, чтобы доказать, что ваши дебетования равны.

Не реже одного раза в месяц открывайте пробный баланс своей компании, чтобы убедиться, что нет разницы между дебетом и кредитом.

У вас есть ошибка в ваших книгах, когда ваш пробный баланс не равен. Источник: программное обеспечение QuickBooks Online.

Если ваши дебетовые и кредитовые карты не совпадают, возможно, у вас на руках ошибка транспонирования.Ошибки пробного баланса вызывают неточности в вашем балансе и отчете о прибылях и убытках.

Исходный документ не соответствует зарегистрированной транзакции

Вы знаете, что вы определили ошибку транспонирования, когда в вашем бухгалтерском программном обеспечении есть несоответствие между исходным документом и транзакцией, особенно если разница кратна девяти.

Допустим, вы записали клиентский чек на 560 долларов в бухгалтерском программном обеспечении, но фактическая сумма чека составляет 650 долларов. И на чеке, и в вашей банковской выписке будет указано 650 долларов, но в ваших книгах баланс на 90 долларов меньше.

---

Как исправить ошибку транспонирования

Зарегистрируйте исправляющую запись в журнале для исправления ошибок транспонирования.

Для регистрации транзакций предприятия используют бухгалтерию с двойной записью. Чтобы исправить ошибочную транзакцию, вам нужно будет зарегистрировать дополнительную транзакцию с теми же учетными записями. В приведенном ниже примере вы увидите исправленную запись в журнале.

---

Пример ошибки транспонирования

Допустим, я работаю бухгалтером в вашей компании. После недельного отпуска я возвращаюсь и вижу на своем столе стопку счетов, которые мне нужно немедленно обработать.Находясь в утомительном ступоре, я открываю бухгалтерскую программу и начинаю оплачивать счета. Я прохожу их как можно быстрее, потому что мой коллега сказал, что на кухне есть порошкообразные пончики. Среди счетов-фактур — счет за электроэнергию на 105 долларов.

Моя исходная запись в дневнике показывает:

Счет	Списание средств	Кредит
Коммунальные расходы	150 долларов США
Кредиторская задолженность		150 долларов США

После того, как я закончу обработку всех счетов-фактур, я создаю отчет о сроках кредиторской задолженности для вашего рассмотрения. Вы, как прилежный владелец бизнеса, проверяете мою работу перед оплатой счетов. Вы заметили, что в счете за электроэнергию указано 105 долларов, а в отчете о старении указано 150 долларов. Я завысил расходы на 45 долларов.

Вы передаете ошибку и просите меня исправить книги. Я делаю следующую корректирующую запись в журнале, чтобы уменьшить как расходы на коммунальные услуги, так и кредиторскую задолженность на 45 долларов.

Счет	Списание средств	Кредит
Кредиторская задолженность	45 долларов США
Коммунальные расходы		45 долларов США

В этом примере моя корректирующая запись в журнале переключает счета, которые дебетуются и кредитуются. Если бы я занизил расходы — скажем, я записал счет на сумму менее 105 долларов — я бы вместо этого добавил к расходам на коммунальные услуги и кредиторской задолженности.

---

2 способа избежать ошибок транспонирования

Следуйте этим советам, чтобы не допустить ошибок транспонирования.

1. Выполняйте ежемесячные выверки банковских счетов

Банковские выверки помогают выявлять ошибки транспонирования до того, как они вызовут дальнейшие проблемы для вашего бизнеса. Банковская сверка сравнивает ваши бухгалтерские записи с вашей банковской выпиской.Во время процесса сопоставьте каждую транзакцию с исходными документами, такими как квитанции и счета-фактуры. Когда что-то не так, у вас может быть ошибка транспонирования.

2. Синхронизируйте свой банковский счет с бухгалтерским программным обеспечением

Исключение ручной записи из бухгалтерского учета может значительно снизить вероятность ошибок транспонирования. Хороший первый шаг — позволить вашей бухгалтерской программе и банковскому счету общаться друг с другом.

Компании, использующие метод кассового учета, могут исключить практически все ручные операции, если их программное обеспечение автоматически импортирует банковские операции.

---

Никто не совершенен

Ошибки являются частью человеческого существования. Внедрите систему для быстрого обнаружения и исправления ошибок, чтобы не создавать себе больше проблем.

Бухгалтерия 104 — Банковская сверка и исправление ошибок

Привет, я Шакир. Я бизнесмен / инвестор / трейдер.

Я владею несколькими профессиональными предприятиями. Это дает мне свободное время для торговли на финансовых рынках, чем я занимаюсь последние 15 лет.Я должен признать, что сначала мне это показалось сложной задачей! За эти годы я изучал рынки из различных источников … Я обучался у опытных трейдеров, приобрел торговые навыки из обширной библиотеки книг, проанализировал почти все существующие модели и остановился на одной фирме. и спокойное понимание того, как торговать. Теперь это стало для меня больше страстью.

Я люблю учиться, создавать и развивать новые идеи. Мне нравится учиться из любопытства и из любви к познанию чего-то нового.Это помогает нам всем развивать свои творческие способности. Присоединяйтесь ко мне в этом квесте и давайте вместе учиться, творить и исследовать мир вокруг нас!

Позвольте мне помочь вам в освоении нового навыка сегодня

Я создаю курсы, которые научат вас, как получать стабильный и пассивный доход, будь то торговля на фондовом рынке, работа фрилансером или даже получение полной занятости.

Я также создаю академические курсы, чтобы помочь студентам всего мира приобрести новые ценные навыки, которые они могут использовать в своей повседневной жизни.

Я создаю онлайн-курсы с 2014 года и постоянно улучшаю свой курс, чтобы они оставались актуальными.

Все мои курсы предлагают возможность структурированного обучения, чтобы студенты не упускали ни одной важной темы или навыков.

Гарантия возврата денег

У вас есть 30-дневная гарантия возврата денег, поэтому, если вам не понравятся какие-либо курсы, вы получите полный возврат средств.

Записаться на какой-либо из моих курсов нет никакого риска.

Я постоянно совершенствую свои курсы, чтобы они оставались в курсе последних событий, и я всегда готов решить любые проблемы, с которыми мой ученик может столкнуться в отношении моих курсов.

Отправить деньги преступнику

NCDPS сотрудничает с JPay, чтобы предложить несколько вариантов отправки денег правонарушителям в пенитенциарных учреждениях NCDPS.

Электронные, телефонные и автоматические опции делают деньги доступными на счету правонарушителя на следующий рабочий день. Традиционный метод отправки денежного перевода по почте остается бесплатным.

Денежные переводы необходимо отправлять вместе с квитанцией о депозите на номер JPay по указанному ниже адресу. Тюремные учреждения NCDPS не принимают и не обрабатывают денежные переводы.

Начиная с 5 февраля 2019 г., тюрьмы будут ограничивать вкладчиков в JPay только теми, кто определен как одобренные посетители для этого правонарушителя. Эта практика применялась в других государственных исправительных учреждениях и оказалась надежным методом предотвращения противоправных действий в отношении товаров и услуг для обмена на деньги.

	Денежные переводы Денежные переводы должны быть переведены на JPay и отправлены вместе с квитанцией о депозите на: JPay P.O. Box 173070 Hialeah, FL 33017 Средства будут доступны преступнику в течение 10 рабочих дней — хотя JPay приложит все усилия, чтобы сделать средства доступными раньше Бланк депозита денежного перевода доступен на английском языке здесь. Hoja de Depósito para Giros Bancarios disponible en Español aquí.
	Онлайн на JPay.com Отправляйте деньги онлайн с помощью кредитной или дебетовой карты на JPay.com. Это самый быстрый и простой способ получить нужные средства любимому человеку.
	Мобильное приложение JPay Загрузите мобильное приложение JPay из Apple App Store (для iPhone) или Google Play (для телефонов Android) и отправляйте деньги, где бы вы ни находились!
	Бесплатный телефон Вы можете отправить деньги по телефону с помощью кредитной или дебетовой карты.Позвоните по номеру (800) 574-5729 , чтобы поговорить с оператором колл-центра JPay круглосуточно и без выходных.
	Walk-in Cash Чтобы внести депозит наличными, посетите любое отделение MoneyGram (включая все аптеки Walmarts и CVS) и наберите , чтобы получить код 1224 . Посетите JPay.com, чтобы получить список ближайших местоположений MoneyGram.

Комиссия за перевод денег

Сумма депозита	Онлайн	Телефон	Денежный перевод	Walk-In
$ 0.01–20,00 $	$ 3,45	$ 4.45	$ 0,00	$ 6,70
20,01–100 долларов	$ 6,65	$ 7,65	$ 0,00	$ 6,70
100,01–200 долларов	$ 8,65	$ 9,65	$ 0. 00	$ 6,70
200,01–300 долларов	$ 10,65	$ 11,65	$ 0,00	$ 6,70
300,01–999,99 долл. США	–	–	$ 0,00	$ 6,70
1 000–5 000 долларов.00	–	–	–	$ 6,70

.