Косвенных налогов: что такое, какие относятся, отличия от прямых

Содержание

Рост косвенных налогов ослабляет компании — РБК

Налоги на потребление не только увеличивают нагрузку налогоплательщиков – физических лиц, но и оказывают прямое воздействие на налоговую нагрузку корпораций. К такому выводу пришли эксперты аудиторской и консультационной компании Ernst & Young, подготовившие исследование «Увеличение нагрузки?» о применении косвенных налогов в разных странах.

В исследовании отмечается, что существует большая вероятность допущения ошибок в расчете и начислении НДС, причем за совершение таких ошибок применяются жесткие санкции.

Отчет, основанный на анализе ставок косвенных налогов в 62 странах, констатирует существование больших различий в ставках НДС и рассматривает их в качестве все более значимого источника формирования доходов правительств.

Согласно отчету, НДС существует в 140 странах, а недавнее заявление правительства Германии о планируемом повышении ставки НДС в 2006г. подтверждает, что косвенные налоги используются для увеличения государственных доходов без повышения ставок основных прямых налогов, таких как налог на прибыль.

Средняя ставка НДС в 62 странах, включенных в исследование, составляет 16,4%. Наиболее высокая ставка среди исследованных стран равна 25% и применяется в Дании, Венгрии, Норвегии и Швеции. Самая низкая основная ставка НДС среди исследуемых стран равна 5%, она установлена в Панаме, Сингапуре и Японии. Говоря о разных регионах мира, наиболее высокая основная ставка НДС применяется в Европе (18,7%), а самая низкая – в Азиатско-Тихоокеанском регионе (10,5%). Средние региональные ставки в Африке (14,5% в исследуемых странах) и в Северной и Южной Америке (14,8% в исследуемых странах) также ниже среднего мирового уровня.

Особенности исчисления косвенных налогов при импорте товаров из государств – членов таможенного союза

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что ввоз российскими налогоплательщиками товаров с территорий Республики Беларусь и Республики Казахстан в июле 2010 г. может влечь за собой обязанность по представлению соответствующей налоговой декларации с приложением необходимых документов в срок не позднее 20 августа 2010 г.

В рамках формирования таможенного союза, участниками которого являются Республика Беларусь, Республика Казахстан и Российская Федерация, с 1 июля 2010 года считаются вступившими в силу следующие международные договоры, направленные на формирование договорно-правовой базы таможенного союза:

— Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года;
— Протокол о внесении изменений в Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года;

— Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11 декабря 2009 года;
— Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11 декабря 2009 года.

Основной принцип исчисления косвенных налогов в таможенном союзе при импорте состоит в том, что при ввозе товаров на территорию одного государства-участника таможенного союза с территории другого государства-участника таможенного союза косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-импортёра, за исключениями, предусмотренными национальными законодательствами для товаров, маркированных акцизными марками. Иной порядок уплаты косвенных налогов также может быть обусловлен переходными положениями, обозначенными в решении Комиссии таможенного союза от 18.06.2010г. № 293, где, в частности, предусмотрено, что взимание косвенных налогов по товарам, ввезенным (ввозимым) с территории государств — членов таможенного союза, помещенным под таможенные процедуры, режимы и операции в соответствии с таможенным законодательством государств — членов таможенного союза, не завершенные по состоянию на 1 июля 2010 года, осуществляется таможенными органами.

Исчисление и уплата косвенных налогов при импорте товаров с территории государств-участников таможенного союза связаны с представлением отдельной декларации по косвенным налогам, форма которой устанавливается каждым государством-участником таможенного союза самостоятельно. В Российской Федерации соответствующая форма декларации и порядок её заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 07.07.2010г. № 69н. При этом в отличие от обычной налоговой декларации по НДС, декларация по косвенным налогам представляется на ежемесячной основе, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга). Одновременно с налоговой декларацией представляются документы (включая банковские выписки об уплате налогов по импортированным товарам) по перечню, установленному Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11 декабря 2009 г.

Таким образом, ввоз российскими налогоплательщиками товаров с территорий Республики Беларусь и Республики Казахстан в июле 2010г. может влечь за собой обязанность по представлению соответствующей налоговой декларации с приложением необходимых документов в срок, не позднее 20 августа 2010г. Неуплата, неполная или несвоевременная уплата косвенных налогов по импортированным товарам, а также непредставление или несвоевременное представление соответствующих налоговых деклараций, влечет начисление пени и применение соответствующих мер ответственности в порядке, установленном национальным законодательством соответствующего государства-импортёра.

Для получения дополнительной информации обращайтесь, пожалуйста:

в Москве – к Андрею Никонову, Старшему партнеру, по тел.: (495) 967-00-07 либо по [email protected]; Владимиру Воинову, Ведущему юристу, по тел.: (495) 967-00-07 либо по [email protected]

в Санкт-Петербурге – к Сергею Сосновскому, руководителю налоговой практики (Спб), по тел.: (812) 333-07-17 либо по [email protected]

Электронный документооборот упрощает процесс проставления отметки об уплате косвенных налогов при ввозе товара

ИФНС России по г. Орлу сообщает, что согласно абзацу второму пункта 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, налогоплательщик — импортер товаров из государств – членов ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией обязан представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.

В случае представления в электронном виде заявления с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика, он не должен представлять заявление на бумажном носителе. Представление заявления указанным способом осуществляется через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика.

Следует отметить, что по результатам проверки заявления, представленного указанным способом, налогоплательщику по ТКС незамедлительно формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки для передачи его по ТКС.

В соответствии с абзацем третьим пункта 6 Правил заполнения заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику – экспортеру, копии составленного им заявления и сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающее факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств). В указанном случае у налогоплательщика отсутствует необходимость обращения в налоговый орган с целью получения заявления с проставленными отметками налогового органа для его последующего направления экспортеру.

19.11.2015 г.

Что такое косвенные налоги и как они работают внутри ЕАЭС

Под косвенным налогом, обобщенно, понимается дополнительная надбавка к цене товара. Продукция реализуется с учетом этой надбавки, а часть полученной прибыли передается сборщику налога — государству. Для участников ВЭД особенно интересны такие виды косвенного налога как таможенная пошлина, акциз и НДС.

Таможенная пошлина

Даже если вы недавно вышли на рынок международной торговли, разобраться в данной теме не составит особого труда. Вопросы связанные с видами ставок и особенностями исчисления пошлин мы неоднократно обсуждали в наших блогах. Этот раздел таможенного дела достаточно статичен и остается неизменным на протяжении многих лет.

При классическом импорте как пошлины, так и прочие платежи в виде НДС, акцизов и различных сборов уплачиваются на специальный балансовый счет Федерального казначейства с разделением сумм по кодам бюджетной классификации. В соответствие со ст.26 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, собранные всеми участниками ЕАЭС ввозные таможенные пошлины распределяются между бюджетами стран. Процентное соотношение между государствами отражено в Приложении №5 (п.12) того же договора, и периодически корректируется в зависимости изменения доли товаропотока через границы ЕАЭС той или иной страны в общем объеме.

В целях стимулирования внутреннего рынка и увеличения количества торговых сделок, совершаемых предпринимателями стран-участниц союза друг с другом, согласно ст.28 Договора ввозные и вывозные таможенные пошлины внутри ЕАЭС не применяются. Существуют исключения, связанные с оборотом значимых для государства позиций, таких как нефть, топливо, металлургическое сырье и так далее, однако для большинства групп товаров ставка пошлины будет равна нулю.

В случае внутренней продажи импортированной продукции ранее на территорию одной из стран Евразийского союза , многие предприниматели задаются вопросом — как быть с тем, что размер ввозной пошлины в странах ЕАЭС по некоторым группам товаров различается в зависимости от условий их договоров с ВТО? Почему не возникает требование дополнительных выплат в связи с тем, что изделие, например, продается на территорию государства с большей ставкой? Фактически эти неравные условия по импортным пошлинам нивелируются тем, что в итоге они распределяются между участниками ЕАЭС из общей “копилки”.

НДС и акцизы

Что из себя представляет НДС и как с ним работать в рамках международных контрактов мы подробно рассматривали в нашей предыдущей статье. С такой формой налога как акциз мы также знакомились ранее, изучая вопрос маркировки импортируемой в ЕАЭС алкогольной и табачной продукции специальными знаками.

Согласно Приложениею №18 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, именно эти два вида сборов подразумеваются под косвенным налогом, которым облагается перемещение товаров между территориями стран-участниц ЕАЭС. Взимание косвенного налога осуществляется по принципу страны назначения, то есть его оплачивает покупатель, для экспортера ставка НДС будет равна нулю, также он может быть освобожден от уплаты акциза.

Несмотря на облегченный режим таможенного оформления импорта-экспорта внутри Союза (оформление стат-формы), продавцу необходимо документально подтвердить право на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость. Для этого предпринимателю при подаче отчетного документа в ФНС, но не позднее 180 календарных дней с момента отгрузки, необходимо предоставить в том числе:

контракт на поставку;
банковские документы, подтверждающие поступление денег за товар;
пакет транспортных документов с отметкой пограничных служб, подтверждающих перемещение груза между государствами ЕАЭС;
заявление о ввозе товара и уплате налогов от покупателя (импортера).

Формат и порядок заполнения заявления закреплен на законодательном уровне для каждой страны ЕАЭС местными налоговыми органами. Обязательно наличие отметки налоговой инспекции страны-импортера об уплате ввозного НДС и акциза, либо об освобождении от их уплаты. Сейчас данный документ в большинстве случаев оформляется в электронном виде и передается в базу налоговых органов страны-экспортера. Российские предприниматели могут отследить появление копий заявлений от своих иностранных партнеров в специальном разделе на сайте ФНС.

Если ваша компания участвует в нескольких международных сделках, поступающую по ним в ФНС информацию необходимо сгруппировать в виде перечня заявлений на бумажном носителе или в электронном виде.

Как быть в случае, если вы планируете продать в Беларусь или Казахстан товар, произведенный за пределами ЕАЭС, и ранее ввезенный и растаможенный на территории РФ? Фактически, после выпуска по процедуре ИМ40 ваш груз приобретает статус товара Союза, и на него распространяются те же правила, что и на продукцию отечественного производства. Однако по налогам здесь есть нюансы.

В нашей предыдущей статье мы обсуждали вопрос налогового вычета для российских импортеров. В случае, если вы изначально планируете перепродать ввозимый товар в одну из союзных стран, наиболее оптимальным будет не заявлять вычет НДС сразу после растаможки груза, а осуществить данную процедуру позднее, после передачи поставки покупателю ЕАЭС и подтверждения права на нулевую ставку налога. В противном случае вам потребуется сначала восстановить НДС, а затем повторно заявлять его на вычет.

Если же ваша компания выступает покупателем продукции, произведенной, например, в Киргизии, плательщиком НДС будете выступать вы. Оплата должна быть произведена не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем постановки купленных товаров на учет. Также не позднее указанного срока в ФНС должна быть подана налоговая декларация, подкрепленная перечнем документов, указанных в п.20 Приложения №18 Договора о ЕАЭС. В том числе оформляется заявление, которое ваш поставщик использует для подтверждения нулевой ставки НДС.

Как мы видим, работа исключительно со сделками внутри ЕАЭС не освобождает компанию от необходимости регистрации на сайте ФТС, ведения личного кабинета и заполнения таможенных документов. Для консультации по данным вопросам вы можете обратиться к опытным таможенным брокерам. Особо участникам ВЭД следует обратить внимание на то, что при данных типах контрактов меняется порядок работы с НДС, к чему должны быть готов в том числе и бухгалтерия вашей компании.

Косвенный налог — BDO

По мере того как правительства во всем мире стремятся получить дополнительные доходы для покрытия дефицита, многие правительства отказались от корпоративных налогов, налогов на прибыль и налога на заработную плату. Вместо этого они получают доход за счет «косвенных налогов», таких как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на товары и услуги (GST), налоги с продаж и местные налоги, таможенные и акцизные сборы и т. Д. Доказательством этой тенденции является введение GST в Малайзии в 2015 году, а также запланированное введение GST в Индии в 2017 году и НДС в странах Персидского залива.

Введение новых режимов косвенного налогообложения и изменения существующих режимов могут создать серьезные проблемы для большинства предприятий. Хотя некоторые косвенные налоги не являются конечными расходами для многих клиентов, соблюдение требований может быть сложным и может повлиять на денежный поток. Наша команда по оказанию услуг по косвенному налогообложению обладает глубокими знаниями о косвенных налогах в 162 странах и территориях нашей глобальной организации. Наша команда по косвенному налогообложению регулярно встречается, и наша корпоративная культура сотрудничества означает, что мы используем наши коллективные знания во всех сферах деятельности.

Наши специалисты по налогообложению могут помочь вам справиться с бременем соблюдения требований по косвенному налогообложению, а мы поможем вам разработать стратегии, обеспечивающие эффективный подход к различным проблемам, создаваемым косвенными налогами. Мы предлагаем комплексный подход, который поможет вам управлять проблемами косвенного налогообложения в разных юрисдикциях. И вы получите практическое участие наших самых опытных профессионалов — людей, которые гордятся исключительным обслуживанием клиентов.

Наши услуги, связанные с косвенными налогами, включают:

Консультации по минимизации проблем с движением денежных средств по НДС / налогу на товары и услуги и вероятности понести проценты или штрафы за несоблюдение
Разработка и внедрение соответствующих стратегий косвенного налогообложения
Консультации о последствиях косвенных налогов на операции с недвижимостью
Помощь во внедрении эффективных процессов, позволяющих избежать затрат на таможенные пошлины и проблем с движением денежных средств
Обучение персонала по конкретным вопросам, связанным с косвенным налогом
Подготовка исков о списании «безнадежных долгов» для возмещения излишне уплаченного НДС в случае несостоятельности
Подготовка технических налоговых деклараций в налоговые органы по вопросам косвенного налогообложения
Взаимодействие с налоговыми органами от вашего имени при проведении косвенной налоговой проверки

Чтобы поговорить с местным экспертом BDO по косвенным налогам, посетите веб-сайт BDO для вашей страны.

Косвенный налог

Более простой способ уплаты косвенных налогов

Чтобы идти в ногу с требованиями и тенденциями косвенного налогообложения, нужно много времени и ресурсов. Многие организации находят своих штатных налоговых специалистов чрезмерно перегруженными или лишенными доступа к последним и сложным налоговым законам, административным постановлениям и процедурам аудита, но при этом они должны соответствовать требованиям.

Сила в цифрах

Вот где может помочь КПМГ.Наша практика косвенного налогообложения может помочь вам справиться с бременем косвенного налогообложения. С более чем 500 профессионалами, обслуживающими 36 процентов FORTUNE 500, у нас есть опыт, чтобы стать вашим предпочтительным налоговым партнером®. Мы являемся одним из крупнейших поставщиков услуг косвенного налогообложения на рынке и продолжаем делать одни из самых крупных и смелых инвестиций среди наших коллег.

Почему КПМГ?

Мы предлагаем технические навыки, технологические инновации, совместный и глобальный подход, чтобы помочь вам преобразовать вашу функцию косвенного налогообложения.
Мы помогаем найти ценность в ваших налоговых данных о транзакциях, чтобы помочь вам снизить налоговые обязательства и затраты на соблюдение нормативных требований, а также предложить понимание вашего бизнеса.
Наши знания охватывают все отрасли, а также все штаты, населенные пункты и страны, а также десятилетия политик и процедур.

Широкий спектр услуг

Консультации, планирование и управление
Услуги по возмещению налога с продаж и НДС
Автоматизация и сенсибилизация налоговых процессов и систем, внедрение налоговой системы и облачные службы определения налогов
Воспользуйтесь услугами по расчету налогов
Услуги по совместному поиску полного косвенного налогообложения, а также налоговые споры и аудиторская защита
Соблюдение налоговых норм с продаж и использования
Услуги по бизнес-лицензии
Проверка налога с продаж / использования и НДС
Данные и аналитика
Консультации и комплаенс услуг по невостребованному имуществу.
Услуги по разрешению споров по косвенному налогу

Посетите эти дополнительные страницы для получения дополнительной информации о конкретных услугах:

Косвенный налог — Taxand

Понимание ваших потребностей

Эффективное управление косвенными налогами требует глубоких знаний вашей бизнес-модели, внутренней организации и цепочки поставок, а также отрасли, в которой вы работаете. Наша высокопоставленная команда экспертов по косвенному налогообложению устанавливает это понимание вашего бизнеса и работает с вашим собственным внутренним налоговым отделом, чтобы выбрать для вас лучший технический путь.

Расширение вашего бизнеса

Наше понимание местных правил и их трансграничных последствий гарантирует, что вы станете более активными, приняв хорошо информированные решения, которые помогут повысить вашу прибыльность и минимизировать риск несоблюдения. Эксперты Taxand по косвенному налогообложению дают больше, чем просто совет: мы поддерживаем вас и помогаем с внедрением, чтобы вы могли получить наилучшие результаты от нашего взаимодействия.

Услуги

Мы предоставляем ряд глобальных услуг, связанных с косвенным налогом:
• Консультации по косвенным налогам и рекомендации по конкретным сделкам, а также по крупным проектам
• Соблюдение НДС и налоговое представительство
• Анализ и планирование косвенных налогов
• Конфигурация косвенного налогообложения в системах ERP
• заявки на возврат: НДС и налог с продаж и использования между штатами
• таможенное планирование
• комплексная проверка
• связь с налоговыми органами
• помощь и поддержка во время налоговых проверок и судебных разбирательств
• индивидуальное обучение персонала

Не ограничиваясь цифрами

Мы разбираемся в процессах цепочки поставок, практике бухгалтерского учета и правилах НДС, а также в том, как правильно подавать декларации по НДС и Интрастат и правильно сообщать о транзакциях.Такое сочетание опыта означает, что мы выходим за рамки обработки цифр, чтобы обеспечить соблюдение требований, выявить возможности и выявить риски. Включая возможности фискального представительства и ресурсы для временного управления НДС, мы предоставляем полный спектр услуг, выполняя все ваши обязательства.

Услуги по соблюдению НДС

Мы предоставляем ряд услуг по соблюдению требований НДС: в отдельной стране, в панъевропейском или глобальном масштабе; совместный источник; аутсорсинг или инсорсинг:
• Подготовка и подача деклараций по НДС, списков ESL и деклараций Intrastat
• Проверки смысла и транзакций
• Регистрации НДС
• Проверки до проверки НДС
• Операции с НДС, налоговые коды и обзоры счетов-фактур
• Подготовка и подача требований о возмещении НДС
• Фискальное представительство во всех соответствующих странах
• Содействие в выполнении административных обязательств
• Ресурсы для временного управления НДС

Новейшее программное обеспечение и индивидуальные сенсорные проверки

Мы используем новейшее программное обеспечение для автоматизации, чтобы соответствовать вашим требованиям по НДС и избежать риска штрафных санкций.Серия индивидуальных проверок со ссылками на отчеты о вашей позиции по НДС и проверки на основе транзакций для выявления потенциальных ошибок и предоставления другой услуги с добавленной стоимостью.

Глобальная группа по соблюдению требований НДС

Глобальная команда

Taxand по соблюдению требований НДС сочетает в себе консультационные знания и ноу-хау в области соблюдения требований для предоставления услуг по соблюдению требований НДС по всему миру.

Быстрые исправления

Система НДС в Европейском Союзе подвержена ошибкам. Правила НДС, которые различаются в разных странах-членах, создают проблемы для предпринимателей на едином рынке.Посетите нашу страницу быстрых исправлений для получения обновлений от наших европейских компаний.

Основы косвенных налогов и что следует учитывать перед международной экспансией

Ник Харт, старший консультант, Косвенные налоги

Для оптимистичного бизнес-лидера неизбежны только налоги, а не смерть. Соответственно, налоги являются важным фактором при выходе за границу.

Практически все страны взимают косвенный налог в той или иной форме с местной продажи товаров или услуг. Понимание обязательств и обязательств вашей компании в отношении косвенного налогообложения и разработка эффективных стратегий соблюдения налоговых требований и смягчения их последствий — важный компонент успеха зарубежных усилий.

О косвенных налогах

Для целей этой статьи важно понимать основы косвенных налогов. Косвенные налоги обычно делятся на два типа: налог с продаж, который знаком большинству американцев, и налог на добавленную стоимость («НДС», также известный как налог на товары и услуги или «GST»), который может быть незнакомым. НДС — это форма налога на потребление, взимаемого с продукта или услуги в отношении элемента добавленной стоимости, применяемого на каждом этапе цепочки поставок до конечной продажи конечному потребителю.Он отличается от одноэтапного налога с продаж тем, что взимается с каждой транзакции в цепочке поставок. Как и в случае налога с продаж, продавец взимает с покупателя налог на добавленную стоимость, который покупатель может затем вычесть из добавленной стоимости, когда он, в свою очередь, продает товар или услугу.

Юридические лица

Также полезно различать три наиболее распространенных типа организаций, используемых при расширении: представительства, филиалы и дочерние компании. Поскольку представительство является расширением материнской компании без возможности получения дохода, оно само по себе не создает юридического лица, которое будет иметь какие-либо обязательства по регистрации косвенного налога.Однако такие обязательства могут по-прежнему существовать для материнской компании представительства. Филиалы и дочерние компании, напротив, могут быть обязаны регистрироваться для уплаты местных косвенных налогов. Во многих юрисдикциях филиал может не иметь возможности зарегистрироваться для местных косвенных налогов в ситуациях, когда дочерняя компания сможет зарегистрироваться. Это может быть важным фактором для компании, определяющей оптимальный тип юридического лица при входе в новую юрисдикцию.

Ключевые вопросы, которые следует учитывать перед расширением

Перед расширением необходимо ответить на множество важных вопросов, связанных с косвенными налогами.Ответы на основные вопросы, изложенные ниже, обязательно будут различаться в зависимости от страны. Поэтому рекомендуется проконсультироваться со специалистом по международным системам косвенного налогообложения, прежде чем расширять свою деятельность в новой стране. Без проведения необходимой комплексной проверки в этой области компания может в конечном итоге столкнуться с различными рисками и дополнительными расходами, а также с действиями местных налоговых органов.

Спросите себя:

Обязана ли ваша организация регистрироваться для местного косвенного налога, и если да, то каковы последствия этого с точки зрения налоговой отчетности (например,g., частота подачи заявок, сроки и полномочия агентов)?
Какие операционные налоги взимаются в системе косвенного налогообложения и по каким ставкам? Как собираются, управляются и перечисляются налоги в соответствующий налоговый орган?
Есть ли право зарегистрироваться для уплаты местного косвенного налога, и если да, то каковы преимущества этого? (В некоторых случаях ваша компания может иметь возможность возместить налоги, уплаченные на эксплуатационные расходы, или использовать регистрацию НДС для подтверждения юридического / налогового статуса вашей компании в стране или регионе.)
Каковы операционные последствия косвенного налога для вашей организации? Если вы сделаете это неправильно, ваш бизнес может взять на себя налоговые издержки, которых можно избежать, коммерческую неэффективность и проблемы с отношениями с третьими сторонами. (Имейте в виду, что отношения между организацией и материнской компанией могут быть важны — например, услуги поддержки, предоставляемые материнской компании местным юридическим лицом, могут облагаться налогом в некоторых юрисдикциях.)
Какие стратегии налоговой оптимизации вы можете использовать для уменьшения налоговых обязательств или возмещения уплаченных налогов? Например, можете ли вы переложить налоговое бремя на поставщиков или других третьих лиц посредством упреждающего структурирования контрактов? Какую документацию желательно сохранить для обоснования вашего подхода к сбору и уплате налогов?

Заключение

Это лишь некоторые из наиболее важных вопросов косвенного налогообложения, которые следует учитывать при расширении зарубежной деятельности.Также важно учитывать возможности вашей компании. В частности, ваша налоговая служба, финансовый отдел и стороннее руководство (среди других отделов) должны быть в состоянии справиться с задачами расширения без нарушения существующих операций.

Кроме того, важно помнить об изменении налоговых режимов. Даже в пределах Европейского Союза, где существует единая система НДС, правила конкретной страны в отношении регистрации, возмещения и соответствия могут сильно различаться.Стратегия, которая работала в прошлом в одной стране, может не сработать в новой стране, даже с внешне похожей налоговой системой. При этом косвенное налогообложение не должно препятствовать вашему успешному расширению: при тщательной подготовке, консультациях и добросовестном подходе к соблюдению обязательств выполнение ваших обязательств по косвенному налогообложению быстро станет обычным делом.

Для получения дополнительной информации посмотрите наш веб-семинар «Налог на добавленную стоимость 101: основные сведения».

Присоединяйтесь к сотням лидеров мирового бизнеса, которые еженедельно получают новости о международном расширении и важную информацию по всему миру.

Косвенные налоги | IBFD

Возьмите под свой контроль меняющуюся налоговую среду.

Косвенные налоги становятся все более важным источником доходов для правительств во всем мире. Рост трансграничной электронной торговли побудил многие страны пересмотреть свое законодательство и политику в отношении НДС и инвестировать в новые технологии для облегчения цифровой отчетности. Поскольку налоговые администрации сосредоточены на обеспечении прозрачности и соблюдения требований, глобальные компании вынуждены не отставать от растущего числа сложных требований.Как специалисту по косвенным налогам, вам необходим быстрый доступ к надежной информации, чтобы не упускать из виду требования и затраты.

Экспертные решения по косвенному налогообложению на нашей платформе налоговых исследований дадут вам все необходимое, чтобы быть впереди всех.

Подробнее о платформе налоговых исследований ‌‌

Основные характеристики и преимущества

Будьте впереди с самой свежей и достоверной информацией о последних событиях в международном налогообложении:

Наша полностью интегрированная служба налоговых новостей предоставляет вам своевременные сводки новостей о мировых событиях, включая BEPS и MLI.
Найдите всю ключевую информацию по актуальным налоговым вопросам в нашем налоговом досье . Все, что вам нужно знать о важных событиях, таких как MLI и BEPS, быстрые исправления НДС, цифровая экономика, DAC6, Директива об избежании налогообложения (ATAD) и Brexit. С резюме и быстрыми ссылками на всю необходимую информацию, инструменты и таблицы на нашей Платформе налоговых исследований.
Наши интерактивные веб-семинары и по запросу посвящены ключевым событиям и актуальным темам с практическими советами, которые помогут вам решать ваши повседневные налоговые проблемы.
Наша еженедельная серия видео Сбор налогов: новости и обзоры дает вам последние новости и аналитическую информацию по горячим и возникающим темам. Каждое видео содержит краткое изложение главных новостей недели, за которым следует интервью с ведущим налоговым экспертом по актуальной теме.

Получите максимальную отдачу от своих денег с нашими сборниками налоговых справочников по странам и глобальными тематическими подборками. Эти коллекции актуальной информации дают вам наиболее полный охват косвенного налогообложения во всем мире с различными уровнями детализации:

Специализированный сборник с подробным описанием систем НДС / GST в более чем 50 крупных странах .Полное описание систем НДС в странах-членах ЕС сочетается с обширными комментариями к Директиве ЕС по НДС и другим законам о косвенном налогообложении. Включая доступ ко всем законам ЕС по НДС (с переводом на английский язык) и прямые ссылки на соответствующие положения Директивы ЕС по НДС.
по корпоративному налогообложению содержат краткое описание систем НДС / GST более чем 220 национальных налоговых режимов .
Страновой анализ корпоративного налогообложения предлагает ключевую информацию о других косвенных налогах , таких как налог на капитал, трансферный налог, гербовый сбор, таможенный сбор и акцизный сбор.
Исторические версии несколько лет назад.

Сэкономьте время на налоговых исследованиях с помощью простых в использовании инструментов и таблиц для быстрого ответа на ходу :

Практические инструменты и пошаговое руководство по соблюдению налоговых требований и налоговому структурированию помогут вам быстро проанализировать влияние международных транзакций.
Наши основные характеристики страны Таблицы содержат краткий обзор ставок и других важных элементов национальных налоговых режимов во всем мире.
Наши простые в использовании справочные таблицы охватывают внутренний НДС и налог с продаж, ставки НДС в ЕС, соблюдение налоговых требований и требования к подаче документов, а также все меры по внедрению в странах ОЭСР и ЕС в юрисдикциях по всему миру, такие как BEPS и НДС Quick Fix. Встроенные функции позволяют легко сравнивать аналогичные таблицы для нескольких юрисдикций , такие как таблицы НДС и налога с продаж и таблицы ставок НДС в ЕС.

Получите полную информацию из самого авторитетного источника справочного документа s:

Наша непревзойденная коллекция договоров и моделей дает вам доступ к более чем 14 000 договорных документов.Документы включают информацию в реальном времени о статусе договора и применимости MLI, а также интегрированное новостное освещение последних событий.
Воспользуйтесь нашей обширной коллекцией Primary Sources , чтобы узнать о последних национальных законах, включая исторические версии и версии на национальных языках. Последняя информация от международных организаций, таких как ЕС, ОЭСР, ООН и PATA. Включая отчеты о действиях BEPS, Директиву ЕС по НДС и быстрые исправления НДС, сборник циркуляров Китая и документацию IRS США.
Внутреннее прецедентное право, прецедентное право Европейского суда и прецедентное право по налоговым договорам широко освещены в нашем уникальном сборнике прецедентного права. Тысячи судебных решений и кратких резюме предлагают вам рекомендации по толкованию и применению налогового законодательства и договоров. Включая внутреннюю судебную практику по важным вопросам НДС во всем мире и прецедентное право Европейского суда по НДС, таможенным и акцизным сборам.

Убедитесь, что у вас есть полная картина с нашим практическим анализом и углубленными исследованиями :

The IBFD Talking Points — это мнения, которые предоставляют вам своевременный анализ и интерпретацию ключевых событий в области налогообложения, освещаемых в наших новостях.
Наши Журналы и коллекции статей предлагают вам углубленный анализ важных событий в области международного налогообложения. С подробным описанием правил места поставки, процессов регистрации НДС, требований к выставлению счетов и положений о возмещении входящего НДС. Настройте свой выбор, чтобы получать статьи, относящиеся к интересующим вас областям и темам.
Ознакомьтесь с последними исследованиями по широкому кругу вопросов, связанных с НДС, в нашей коллекции Online Books .Также доступен в формате для печати и электронных книг.

Полная интеграция контента и комбинированные предложения информации и услуг — это рецепт успешного налогового исследования:

Полная интеграция новостей и аналитики во всех коллекциях информации обеспечивает удобство работы в сети.
Быстрые ссылки на соответствующие источники и документы обеспечивают эффективное исследование.
Вы получаете полный пакет с нашей комбинацией информации и обучения .Повысьте свое профессиональное развитие с помощью наших налоговых курсов и программ сертификации, таких как сертификат IBFD Advanced Professional по международному налогообложению.

Современные встроенные функции и персонализация гарантируют удовлетворение пользовательского опыта:

Непревзойденная поисковая машина и простая навигация на всех устройствах и в браузерах предоставит вам быстрые и точные результаты, где бы вы ни находились.
Стандартизированные форматы и расширенная функциональность действий позволяют сравнивать таблицы для нескольких юрисдикций. и просматривать документы бок о бок . Для удобного сравнения национальных налоговых систем, полных договорных документов и статей договоров, первичных исходных документов и резюме дел.
Элементы управления действиями для печати и экспорта документов в PDF, Excel или MS Word позволяют работать в автономном режиме и включать информацию во внутреннюю документацию.
Инструменты быстрой справки позволяют сохранять избранные документы, обзоры и результаты поиска, а также добавлять примечания в документы для дальнейшего использования.

Косвенный налог — это бизнес-проблема

Решение коммерческих и операционных проблем, связанных с переходом на НДС / GST

Сумма государственных доходов, собранных за счет косвенных налогов, таких как налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на товары и услуги (GST), увеличивается. По мере роста значения косвенного налога сложность, частота изменений и проверок также возрастают.

Следуя нашей статье «Переосмысление налога: переход к косвенному налогу», мы рассмотрим влияние и последствия введения НДС / GST, а также способы эффективного и своевременного решения коммерческих и операционных проблем.

В то время как переход на НДС / GST часто рассматривается как довольно простое изменение, влияющее только на налоговую и более широкую финансовую команду, типичный проект готовности представляет собой серьезную бизнес-проблему, требующую поддержки и внимания со стороны всей организации. Существуют значительные препятствия для управления изменениями и значительные финансовые, репутационные и налоговые риски для компаний, которые ошибаются.

Организационное влияние

Влияние на бизнес и последствия перехода на НДС / GST часто недооценивают, что приводит к нехватке ресурсов и слишком мало времени для внедрения.

Понимание обязательств

Ключевые проблемы проистекают из сложной паутины налоговых прав в отношении места поставки и налога на потребление, которые различаются от страны к стране, между товарами и услугами, а также между торговлей бизнес-бизнесом и бизнес-клиентом.

Операционные проблемы

Большой вопрос в том, выделяете ли вы достаточно времени в проекте внедрения для оценки, подготовки и перехода? Любые изменения или новые реализации создают дополнительные операционные и системные проблемы.

Проблемы с ценообразованием

НДС / GST повышает цены как в результате налога, так и из-за более высокой стоимости соблюдения. Воздействие следует регулировать стратегически. Это включает в себя последствия для спроса и то, как можно управлять скачком цен

Управляющий сменой

Итак, как подготовить свой бизнес к уплате НДС / GST и избежать ненужного напряжения и ошибок? Основываясь на нашей недавней работе с клиентами, переходящими на новые косвенные налоги, мы считаем, что есть семь взаимосвязанных приоритетов для плавного перехода:

1.Совет и бизнес бай-ин

2. Ознакомьтесь с законодательством и драйверами налоговых органов

3. Разъяснить риски

4. Признание и решение проблемы управления проектом

5. Приоритеты налоговых команд

6. Приоритеты бухгалтерского учета / финансов

7. Приоритеты ИТ

Каковы основные причины глобального перехода к косвенным налогам и как это повлияет на ваш бизнес?

Прочтите здесь всю статью и поговорите с местной фирмой о том, как Grant Thornton может помочь вашей организации подготовиться к переходу на косвенное налогообложение.

Налогообложение и гендерное равенство: сравнительный анализ прямых и косвенных налогов в развивающихся и развитых странах | IDRC

Проблемы с акциями снова привлекают внимание ученых и аналитиков, занимающихся вопросами налогообложения. Эта книга вносит существенный вклад в это новое понимание, подчеркивая важную роль, которую пол, как и другие социальные стратификации, такие как раса и доход, часто играет в определении воздействия налогообложения на благосостояние.
— Ричард Берд, Университет Торонто, Канада

Этот новаторский сборник исследует гендерные аспекты налоговых систем в семи развивающихся и одной развитой стране и является первым систематическим изданием такого рода.Концептуальная основа, которую он представляет, должна стать частью инструментария профессионалов в области политики, персонала доноров и специалистов по гендерным вопросам в ближайшие годы.
— Мануэль Ф. Монтес, Отдел политики и анализа в области развития, UNDESA, США

Эта в высшей степени оригинальная книга является незаменимой книгой для всех, кто заинтересован в равенстве в налогообложении. Он обеспечивает мощную концептуальную основу, которая выходит за рамки сравнения домохозяйств, возглавляемых мужчинами и женщинами, и излагает подробные эмпирические данные о гендерных аспектах как прямого, так и косвенного налогообложения.
— Дайан Элсон, Центр исследований в области экономической социологии и инноваций, Университет Эссекса, и председатель Группы по бюджету женщин, Великобритания

Во всем мире существуют опасения, что многие налоговые кодексы ориентированы против женщин и что современные налоговые реформы, как правило, увеличивают налогообложение беднейших женщин, не принося при этом достаточного дохода для финансирования программ, необходимых для улучшения жизни этих женщин. Поскольку налоги являются ключевым источником доходов, которые получают сами правительства, понимание характера и состава налогообложения и текущих усилий по налоговой реформе является ключом к сокращению бедности, обеспечению достаточных доходов для государственных расходов и достижению социальной справедливости.