Юристы раскрывают секреты: как вернуть НДС из бюджета

Если вычеты в налоговом периоде оказались больше самой суммы налога – разницу возмещает государство. С необходимостью подтвердить вычет по НДС и получить возмещение может столкнуться любая компания или предприниматель, которые являются его плательщиками. Тех, кто хочет вернуть средства из бюджета, ждет повышенное внимание налоговой службы и более тщательная налоговая проверка. Поэтому учет обычно стремятся организовать так, чтобы всегда платить налог, а не возвращать его. Если в определенном периоде организация получила право на возмещение, она обычно переносит часть вычетов на другой налоговый период, объясняет гендиректор национальной юркомпании Региональный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры группа Арбитражное судопроизводство группа Банкротство (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство 10-11место По количеству юристов × Юрий Мирзоев.

Но это возможно не всегда. Например, исключениями являются те компании, у которых НДС в каждом периоде получается к возмещению, говорит Мирзоев. В особой зоне риска находятся импортеры и экспортеры, строительные, транспортные и другие компании с долгим циклом производства, перечисляет старший партнер юркомпании Региональный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Арбитражное судопроизводство Профайл компании × Владлена Варшавская.

Столько дел выигрывает ФНС по ее собственным данным 2017 года

НДС – сложный и противоречивый налог. И законность вычетов здесь один из главных вопросов, утверждает советник юрфирмы Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Цифровая экономика группа Банкротство (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения 13место По выручке на юриста (более 30 юристов) 16место По количеству юристов 20место По выручке × Игорь Пастухов.

Но ситуация другая, чем была 5–10 лет назад. Если тогда споры о возврате НДС были массовыми и налогоплательщики чаще всего выигрывали, то сейчас наоборот. Изменилась политика налоговой, которая, с одной стороны, сосредоточилась на самых крупных и важных делах, с другой – готова слушать налогоплательщика и идти навстречу без суда (подробнее см. «Исследование «Право.ru»: ФНС стала судиться в четыре раза меньше»). Если брать общее число налоговых споров, в 2009 году налоговики выигрывали 32% дел, а сейчас – порядка 80%.

Ведомство пользуется системой АСК-НДС, которая автоматически сопоставляет данные из счетов-фактур контрагентов. Это позволяет выявлять несовпадения и преступные схемы. Ужесточились правила регистрации юрлиц, и число фирм-однодневок упало до исторического минимума в 7%. 

Благодаря программам налоговые проверки стали быстрее и качественнее. Но это значит, что и юристы налогоплательщика должны работать более скрупулезно и четко, когда подают апелляцию в вышестоящий налоговый орган.

Старший партнер юркомпании «Варшавский и партнеры» Владлена Варшавская

Реальность операций или формальные недостатки

Государство заинтересовано собирать налоги, а не возвращать деньги из бюджета. Получить вычет никогда не было легким делом, а сейчас это еще сложнее из-за более тщательных проверок, делится Пастухов. По его наблюдениям, много отказов связано с дефектами оформления – например, нет расшифровки подписи, неправильно указан ИНН контрагентов, их руководители на опросе не подтвердили налоговикам, что подписывали эти счета-фактуры. В то же время число формальных отказов постепенно уменьшается.

Отказов из-за формальных недостатков становится меньше. Видимо, налоговые органы решили, что это невыгодно им самим: перегружает налоговые инспекции и суды, портит судебную статистику.

Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис

Практика идет по другому пути: реальность операций важнее формальных недочетов. Об этом говорит новая ст. 54.1 НК, которая действует с августа 2017 года. Согласно этой норме, право уменьшить сумму налога зависит от того, исполнил ли свое обязательство контрагент налогоплательщика. «Важно заранее подумать, могут ли вашего контрагента обвинить о том, что у него нет ресурсов для исполнения договора», – объясняет старший консультант налоговой практики Федеральный рейтинг. группа Управление частным капиталом группа Цифровая экономика группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Корпоративное право/Слияния и поглощения 19место По количеству юристов 24место По выручке на юриста (более 30 юристов) 42место По выручке Профайл компании × Евгений Панкратов.

По его словам, новые правила должны снять пласт формальных претензий. Если документы подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом – само по себе это не является основанием отказать в уменьшении НДС к уплате, уверен юрист. 

Актуальные темы

Но иногда доказать реальность операции недостаточно. Надо обосновать, что ее совершил именно тот контрагент, который указан в документах. Если это не удастся – то получить вычет по НДС не получится, хотя суды признают такие затраты для целей исчисления налога на прибыль, делится Пастухов. По его словам, такая практика сложилась в последнее время.

А по сведениям Савсериса из Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Комплаенс группа Природные ресурсы/Энергетика группа Фармацевтика и здравоохранение группа Экологическое право группа Банкротство (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции × , отказывают чаще всего тогда, когда НДС не уплачен кем-то в цепочке поставок. Это может быть контрагент первого или последующих звеньев. Как рассказывает Савсерис, налоговики стремятся доказать не только этот факт, но и другие обстоятельства:

• налогоплательщик не проявил должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента;
• или он имеет отношение к компаниям, которые не уплатили НДС;
• у сделок нет деловой цели.

От налоговых нарушений к уголовным

Учитывая огромную «теневую экономику», большинство компаний когда-либо прибегало к различным незаконным методам возмещения НДС, делится «субъективной оценкой» Пастухов. Преступных схем очень много, но большинство известно налоговым органам, говорит Савсерис. В частности, в цепочку купли-продажи товаров могут встраиваться фирмы-однодневки, которые не платят НДС. По наблюдениям Савсериса, неуплата НДС часто встречается в строительной и рекламной сферах. Участники рынка обычно объясняют ее высокой долей расходов наличными – чтобы оплатить работу исполнителей-физлиц. Для этого в цепочку поставщиков вставляют «обнальные» фирмы-однодневки, которые выставляют счета с НДС, поясняет Савсерис.

Актуальные темы

По его словам, незаконные схемы мешают добросовестным налогоплательщикам. Ведь любой из них может оказаться в конце цепочки по хищению НДС. И если у поставщика нет средств на уплату налога – инспекция сможет доначислить его добросовестному налогоплательщику. «К сожалению, суд может признать такое взыскание НДС законным, даже если налогоплательщик не имел никакого отношения к налоговой экономии», – рассказывает Савсерис.

Пастухов предупреждает, что использовать незаконные схемы стало опаснее, ведь налоговики научились собирать доказательства фиктивности операций и активнее сотрудничают с полицией. Незаконные вычеты при возврате НДС означают риск привлечения к ответственности не по ст. 199 УК (уклонение от уплаты налогов), а по ст. 159 УК (мошенничество). Дело по мошеннической статье, в отличие от 199 УК, нельзя прекратить после выплаты долгов в бюджет.

Идти ли в суд и как готовиться

Если организация заявляет вычет НДС, выставленный компанией, которая его не уплатила (фирмой-однодневкой), то шансов выиграть в суде практически нет, говорит Савсерис. Дело в том, что придется доказывать должную осмотрительность при выборе контрагента. Сейчас для этого уже недостаточно формального набора документов о регистрации контрагента и т. п. По сути, нужно будет доказать реальные отношения с поставщиком, объясняет Савсерис: показать, что были деловые контакты с конкретными людьми, велась переписка, переговоры, согласовывалась текущая работа. По словам Пастухова, быть осмотрительным – означает посещать офис контрагента, его производственные объекты и склады, встречаться с его руководителями, собирать информацию и отзывы о его работе, проверять базы судебных актов.

А если добросовестная компания стала «жертвой» поставщика, который сам привлекал фирмы-однодневки для незаконной налоговой экономии, Савсерис советует ей обращаться в суд. Там надо доказывать, что компания непричастна к необоснованной налоговой выгоде. Например, в деле № А40-222736/2016 это удалось «Агрофирме «Элита». ФНС не смогла доказать, что эта компания причастна к махинациям своего поставщика и его аффилированных лиц. Перед тем как идти в суд, надо оценить перспективы по каждому эпизоду. Если истек трехлетний срок, в течение которого можно было воспользоваться вычетом, суд откажет налогоплательщику в удовлетворении заявления, приводит пример Варшавская.

В суде налогоплательщик не обязан опровергать выводы налоговых органов, говорит закон. Но на практике там нечего делать без доказательств, которые подтверждают вашу позицию. Тем более, согласно судебной практике, какие-то обстоятельства все-таки должен доказывать налогоплательщик.

Советник юрфирмы «ЮСТ» Игорь Пастухов

Если налоговый орган подтвердит «подозрительность» определенных операций, компания должна доказать осмотрительность при выборе контрагента и достоверность обстоятельств, дающих право на льготу, приводит пример Пастухов.

Как уменьшить НДС правильно

Чтобы получить вычет по НДС, бумаги нужно правильно оформить. Надо следить, чтобы реквизиты были указаны верно, проверять доверенности у подписантов и следить за достоверностью подписей. Счет-фактуры должны быть завизированы только лично. Факсимиле не допускается, даже если стороны условились об этом в договоре. «Суды считают, что оформление счет-фактур – это сфера публичных, а не частных интересов», – поясняет Пастухов. Чтобы избежать проблем с возвратом суммы налога, Варшавская рекомендует вести раздельный учет НДС по операциям, а порядок учета закрепить в учетной политике. У компании не должно быть долгов по налогам и сборам, а приобретенные товары надо обязательно использовать в налогооблагаемой деятельности. Не лишне проверять контрагентов второго и третьего звеньев. А во время камеральной налоговой проверки инспекторы могут допросить свидетелей, проверить производство и склады, предупреждает Варшавская.

Она советует заранее подготовить пояснения по таким вопросам:

• Почему суммы НДС к возмещению из бюджета больше, чем суммы к уплате?
• Почему сумма заявлена в текущем налоговом периоде, хотя это можно сделать в течение трех лет?
• Из чего складывается себестоимость товара, изготовления продукции?

Кроме корректного оформления операций, надо следить, чтобы все отношения с поставщиками были реальны, а договор заключался именно с той фирмой, от имени которой действуют менеджеры продавца, советует Савсерис. Стоит сохранять всю электронную переписку. По словам Савсериса, стоит насторожиться, если менеджеры поставщика ведут переписку с бесплатных почтовых сервисов, вам предлагают заключить договор с «операционной компанией», а руководитель избегает встречи или выглядит как подставное лицо. Чтобы не получить отказ в вычете НДС, потому что его не уплатил в бюджет поставщик, нужно контролировать менеджеров по закупкам и документировать все этапы взаимодействия с поставщиками, говорит Савсерис. «Ну и конечно, не стоит ввязываться в сомнительные схемы по хищению НДС», – прибавляет он.

Возврат НДС

Пользователь может иметь определенные права относительно персональных данных, которые мы храним. Мы предлагаем пользователю право выбора, какие именно персональные данные мы будем обрабатывать.

Пользователь может принять решение, что не будет предоставлять свои личные данные группе E100, путем отказа предоставления своего согласия выраженного при совершении действий с E100. Пользователь может решить, что не будет иметь уникального идентификационного номера cookie, назначенного для его компьютера, чтобы избежать агрегации и анализа данных, собранных на наших веб-страницах.

Пользователь может перестать получать от нас маркетинговые материалы, по почте, следуя инструкции отмены подписки, включенной в содержание конкретной акции. Пользователь также может отказаться от получения рекламных материалов. Пользователь может отозвать любое свое предварительное согласие или же в любое время, по законным причинам, запретить нам обработку его персональных данных. С этого момента мы начнем придерживаться предпочтений, выраженных пользователем. В некоторых случаях отзыв согласия на наше использование или раскрытие персональных данных пользователя будет означать, что он не сможет использовать определенные продукты или услуги, предлагаемыми нами.

Если пользователь находится на территории Европейской Экономической Зоны, он может запретить нам предоставлять свои персональные данные третьим лицам, за исключением: (і) поставщиков услуг, которые предоставляют услуги от нашего имени, (ii) в случае, если мы продадим или передадим весь или часть нашего бизнеса или имущества, (iii) если раскрытие информации продиктовано требованиями законодательства, или (іv) если мы посчитаем, что такое раскрытие необходимо или уместно, в связи с расследованием предполагаемого мошенничества или другой незаконной деятельности. Если пользователь находитесь в Европейской Экономической Зоне, мы используем его персональные данные только для целей, указанных в настоящей Политике конфиденциальности, а также других регламентах, о которых мы уведомили пользователя, разве что обладаем юридическими основаниями, такими как согласие на использование персональных данных в других целях. Если этого требует законодательство, Е100 получает предварительное согласие пользователя во время сбора для обработки (і) персональных данных в маркетинговых целях, и (ii) персональных данных, признанных, на основании действующего законодательства, важными.

Возврат НДС — поможем вернуть налог для ООО в Москве

Сергей Печурин

25 сентября 2018

Просмотров: 526

Комментариев нет

Возврат НДС в Москве

Потребность возврата части денежных средств возникает при перечислении суммы налога на добавленную стоимость в большем размере, чем это установлено нормой. Лидерами по возврату НДС являются юридические лица, осуществляющие экспортно-импортные операции, лизинговые фирмы. Компания «Конфиденс Код» оказывает услуги по оформлению возврата НДС по всем предусмотренным законом операциям.

Возврат НДС в Москве: нюансы получения налога назад

Любое юридическое лицо, выступившее с заявлением о возврате налога на добавленную стоимость, должно позаботиться о тщательной подготовке документации. Даже самая небольшая неточность или ошибка способны свести все усилия налогоплательщика к нулю. Налоговые органы жестко контролируют процесс возврата, а дела о возмещении затрат по НДС часто становятся предметом судебных тяжб. Бухгалтерские услуги НДС предусматривают два способа возврата налога:

1. Первый представляет собой зачет – погашение задолженности по оплате пеней, недоимок.
2. Второй подразумевает непосредственное возвращение денег на счет юридического лица. Законом предусмотрен возврат по ставкам НДС 18% (общая ставка), 10% (при реализации медпрепаратов, детских товаров, продуктов питания отдельных категорий), 0% (при работе с экспортными товарами).

Этапы подготовки и получения возврата НДС

Первый этап – заполнение декларации. До оформления документа требуется соблюсти следующие условия:

• зафиксировать в книге учета купленные услуги и товары;
• профинансировать материальные ценности и использовать их в деятельности, которая облагается НДС;
• заполнить счета-фактуры и другие бумаги.

Рассмотрим механизм возврата НДС на примере экспорта за рубеж российского оборудования (для этой категории товаров действует нулевая ставка). Экспортный НДС имеет свои особенности оформления. Подтверждение нулевой ставки невозможно без предъявления документации о продаже товаров партнеру. Необходимо доказать факт вывоза, предоставив договор на поставку заграницу, выписку со счета с данными о транзакции от иностранного лица, сопроводительную документацию с таможенными отметками. Далее налоговые органы осуществляют проверку поданной документации. Решение о предоставлении или в отказе возврата принимается на основе проверочного акта. Непосредственно возврат НДС производится посредством перечисления необходимой суммы на банковский счет предприятия или зачета. При наличии у юридического лица возражений по сумме возврата или несогласии налогоплательщика с отказом в возмещении налога подается апелляция в вышестоящие налоговые органы.

Услуга возврата НДС под ключ от компании ООО «Бухгалтерская комапния «Конфиденс Код»

Сотрудники бухгалтерской компании «Конфиденс Код» имеют высокую квалификацию и богатый практический опыт, необходимые для профессионального оказания услуг возврата НДС. Процесс подготовки, подачи и получения возмещения всегда проходит оперативно, с соблюдением законных интересов клиента. Также мы проводим предварительные консультации по вопросам грамотной подготовки документации, осуществляем экспертизу чеков, квитанций, других документов, точно определяем период для возврата, при необходимости подаем апелляционные требования для рассмотрения в вышестоящих налоговых органах и арбитражном суде. Только в нашей компании возможна организация возврата НДС «под ключ». По всем интересующим вопросам обращайтесь по телефону +7 495 255 2132.

Загрузка…

ПРОЦЕДУРА ВОЗВРАТ НДС ПРИ ПОКУПКЕ АВТО В ЕВРОПЕ — Альянс Правових Сил

Во избежание двойной уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при покупке автомобиля за рубежом, в Европе, необходимо оформить покупку должным образом. Чаще всего автомобили покупают в Германии, Польше и Литве.

Основные требования для возврата НДС при покупке автомобиля:

1. Продавец должен быть плательщиком НДС в стране, в которой ведет свою деятельность;
2. Покупатель должен быть не резидентом этой страны.

При выборе автомобиля в Европе Вы, наверное, замечали, что есть две цены –NETTO и BRUTTO. Это означает, что при покупке такой машины можно получить обратно сумму НДС.

Заметьте, вернуть НДС при экспорте можно не для всех машин. Его возвращают только продавцы, являющиеся юридическими лицами. Поэтому они и указывают двойную цену (NETTO и BRUTTO). Если вы видите в объявлении только BRUTTO, то такую ​​машину продает физическое лицо – ее можно приобрести именно за ту цену, которая указана в объявлении и НДС в таком случае не возвращается.

Сколько вернут?

В большинстве стран ЕС НДС обозначается аббревиатурой VAT, в Германии –MwSt. Ставки НДС в Европе колеблются в размере 19-25%. В Германии она составляет 19%, в Литве — 21%, Польше — 23%, Венгрии — 27%, Болгарии — 20%. Именно эту сумму вам и вернут на банковский счет.

Общие правила возврата НДС

В каждой стране могут быть свои правила относительно переоформления автомобиля при покупке или продажи, но общие этапы по возврату НДС одинаковы во всем мире.

1. Произвести оплату за автомобиль в наличной или безналичной форме на основании договора купли-продажи, счета-фактуры, фактуры или иного документа.
2. Обратиться на внутреннюю таможню в зоне деятельности продавца для оформления экспортной декларации (местный таможенный брокер поможет Вам пройти всю процедуру).
3. Пересечь границу по специальной полосе для грузовых автомобилей и поставить отметку в экспортной декларации.

Если пройти все эти этапы, то продавцу в электронном виде приходит сообщение о том, что автомобиль выехал за пределы его страны и платить налог на добавленную стоимость он уже не обязан.

Если покупатель не поставит отметку в экспортных документах на границе, тогда продавец вынужден заплатить НДС за проданный автомобиль. Чтобы избежать этого продавцы требуют оставить задаток в размере полной или частичной стоимости НДС, а после пересечения границы возвращают наличными или на карточный счет.

Пример расчета НДС

BRUTTO (сумма автомобиля с НДС) — 25 000,00 Евро

Страна происхождения — Германия

НДС — 19%

NETTO (сумма автомобиля без НДС) 25 000,00 / 1,19 = 21 008,40

НДС (BRUTTO-NETTO) 25 000,00 Евро — 21 008,40 Евро = 3 991,57 Евро

Подытожим:

• Вернуть НДС можно только при покупке авто у юридического лица.
• Продавцы — физические лица НЕ возвращают НДС.
• Вернуть НДС могут как физические, так и юридические лица, зарегистрированные в Украине.

СОВЕТЫ АДВОКАТА:

1.  Во избежание споров по поводу начисления налогов на таможенной территории Украины, советуем в договоре купли-продажи авто сумму НДС указывать отдельной суммой или оформить отдельным счетом. Для удобства стоимость НДС фиксируют, как залоговую и указывают размер этого залога.
2. Необходимо заранее обсудить с продавцом методы и сроки возврата НДС.

Автор: Кристина Людкевич

НДС в Германии: пример для подражания или необходимость реформ?

Налог на добавленную стоимость – часть нашей повседневной жизни. Ежедневно мы совершаем самые разные покупки, каждая из которых приносит определенный доход в казну государства. Сейчас в Германии действуют две процентные ставки НДС: главная – 19 процентов, и сниженная – 7 процентов от стоимости товаров или услуг. Сниженная ставка НДС применяется на определенные категории продуктов и товаров первой необходимости, в том числе на мясо, рыбу, молоко, овощи, фрукты, муку, крупы, сахар, чай, кофе, книги, газеты, инвалидные коляски, медицинские протезы, а также фермерских животных – коров, овец, кур. Что касается услуг, льготная налоговая ставка действует для отелей, кроме того, некоторые сферы деятельности налоговое законодательство Германии полностью освобождает от уплаты НДС. К ним относятся, например, услуги страховых агентов, медицинских учреждений и частных врачебных практик, за исключением стоматологии и эстетической медицины.

Сложные механизмы и структуры НДС сделали этот налог в Германии одним из важнейших источников дохода для государства. В настоящее время он обеспечивает чуть более 30 процентов всех налоговых поступлений в казну. По закону предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость каждый месяц. Молодые компании должны также предоставлять предварительные НДС-декларации ежемесячно в течение первых двух лет с начала работы. Предприятия отчитываются по НДС в конце каждого года. Это касается и крупных компании, и частных предпринимателей. Четкая схема расчета НДС существует для деятельности внутри страны и операций с импортом. А вот ставка налога при экспорте товаров и услуг в Германии равна нулю. Например, если дизайнерская фирма находится на территории страны и разрабатывает сайт для партнера, который осуществляет свою деятельность в США, она может облагать стоимость предоставляемых ею услуг по нулевой ставке.

История налога в Германии

В 2018 году НДС в Германии отмечал 50-летний юбилей. Однако началась его история еще раньше – в конце Первой мировой войны. Тогда экономика страны испытывала сильнейший упадок. Дефицит бюджета и послевоенные выплаты нанесли серьезный удар по финансовой ситуации. Чтобы хоть как-то пополнить казну, правительство приняло решение ввести налог с оборота, который, по сути, стал первым в стране настоящим налогом такого рода. Его первоначальная ставка была всего 0,5 процента. Со временем она увеличивалась и в 1951 году составляла уже 4 процента. Официально этот налог назывался Allphasen-Brutto-Umsatzsteuer («многофазный налог с оборота») и взимался на каждом этапе продаж в рамках различных производственных цепочек. Этот налог был выгоден для крупных компаний, которые сами интегрировали все процессы и платили его только один раз. Однако если продукт проходил несколько предприятий, каждое из них было вынуждено платить этот налог.

Ситуация изменилась в 1968 году, когда государство ввело существующий до сих пор Umsatzsteuer, который также известен как Mehrwertsteuer, – налог с оборота или налог на добавленную стоимость. Основная налоговая ставка составила тогда 10 процентов, льготная – 5. Стоит сказать, что налоговая реформа готовилась около четырнадцати лет, но не все прошло так гладко. Теперь компании и трейдеры стали платить друг другу валовую цену, включая НДС. То есть каждая компания в экономической цепочке стала платить только за добавленную стоимость, которую она создает, например, за дальнейшую обработку. В конечном итоге, оплата налога легла на потребителя, на которого компании стали переносить свои затраты. Многие предприятия сферы услуг и магазины розничной торговли просто увеличили свои цены на те самые 10 процентов и для граждан нововведение стало настоящим шоком. Однако схема включала в себя список товаров и услуг, которые относились к основным потребностям и проходили в системе налогообложения по льготному тарифу. В этот список входили не только продовольственные товары первой необходимости, но и, например, книги, расходы на общественный транспорт, билеты на концерты, в театр, на спортивные соревнования. Этот список действует до сих пор и включает около 50 различных категорий.

Критика налога сегодня

Очередная реформа НДС произошла в Германии в 2007 году. Ее подготовило новое правительство под руководством Ангелы Меркель. Тогда были установлены тарифы НДС, действующие по сей день. Повышение основной ставки до 19 процентов не было резким, налоги росли постепенно, начиная с 1979 года. Можно сказать, что все прошло безболезненно, однако без критики не обошлось. В основном повышение ставок ругали за то, что из-за подорожания некоторых товаров и услуг налоговая нагрузка легла на получателей низких и средних доходов. Эксперты выявили закономерность: чем ниже у покупателя зарплата, тем большую ее часть он тратит на потребление. То есть малоимущие и представители среднего класса отдают государству в виде НДС существенно более крупную долю своих доходов, чем люди с высоким заработком.

Кроме того, в настоящий момент в Германии идет активная дискуссия о пересмотре перечня предметов первой необходимости с налоговыми льготами. Так, например, спикер по вопросам семейной политики фракции ХДС Маркус Вайнберг неоднократно выступал с инициативой снижения налога на такие товары, как детские подгузники и предметы женской гигиены – прокладки и тампоны. «Различные товары женской гигиены относятся к товарам первой необходимости для около 50 процентов населения страны и облагаются при этом налогом, будто это предмет роскоши», – раскритиковал Вайнберг существующую практику в одном из своих заявлений. Эту инициативу мгновенно поддержали активисты и Интернет-пользователи.

Самое популярное сравнение в немецких СМИ – это регулярная 19-процентная ставка НДС для подгузников, прокладок и минеральной воды и сниженный налог в 7 процентов, например, для таких деликатесов, как икра, фуа-гра и черепашье мясо. Логические расхождения критики видят и в похожих категориях товаров. Почему овощи и фрукты, вне зависимости от страны их произрастания, а также формы – свежие, в виде пюре или варенья, облагаются льготным налогом, а фруктовые и овощные соки – полной налоговой ставкой? Другой пример: молоко и молочные продукты с низким содержанием добавок проходят по льготному тарифу, а соевое молоко и продукты для аллергиков облагаются полным налогом. К реформе НДС призывают многочисленные онлайн-петиции, на государственном уровне ее поддерживает Союз налогоплательщиков Германии (BdSt).

Критике со стороны экспертов и профессионального сообщества подвергается и последнее изменение в законодательстве по НДС в отношении гостиничного дела. С января 2010 года услуги всех отелей, пансионов и гостевых домов стали облагаться льготной налоговой ставкой. Однако это касается лишь непосредственно ночевки. Все остальные услуги – например, завтрак, парковка, доступ в интернет, сауна, стирка белья – оплачиваются по стандартному тарифу. То есть хозяевам отелей приходится вести «двойную бухгалтерию» и рассчитывать сумму налога по двум различным категориям.

НДС в Европе

Каждый год портал Statista делает обзор данных по уровню НДС в европейских странах. По состоянию на 2018 год самый низкий налог зафиксирован в Швейцарии – всего 7,7 процента. При этом, в стране действуют сразу три различные ставки: наряду с регулярной существует две льготных – 2,5 процента для большинства продуктов питания и медикаментов, а также 3,8 процента – для услуг отелей. Второй самый низкий НДС в Европе – у Люксембурга, он составляет 17 процентов, за ним следует Мальта – 18 процентов. Государства Кипр и Румыния по ставке НДС находятся на одном уровне с Германией – они установили для своих граждан налог в размере 19 процентов. Далее с 20-процентной ставкой идут Болгария, Великобритания, Эстония, Франция, Австрия и Словакия. За ними следуют Нидерланды, Бельгия, Чехия, Испания, Латвия и Литва (21 процент), а также Италия и Словения (22 процента). НДС в 23 процента установлен в Ирландии, Польше и Португалии, в 24 процента – в Греции и Финляндии. В Дании, Хорватии, Швеции и Норвегии ставка НДС держится на отметке в 25 процентов. Самый высокий налог среди европейских стран зафиксирован в Венгрии – 27 процентов. Это в три с половиной раза больше, чем в Швейцарии.

Стоит отметить, что в некоторых странах Европы существует не просто две тарифных ставки НДС – полная и льготная, но и несколько подкатегорий специальных сниженных ставок. Например, во Франции пять вариантов НДС: основная ставка – 20 процентов и три вида льготных – 2,1 процента, 5,5 процента и 10 процентов, действующие на разные категории товаров. Еще одной – повышенной ставкой в размере 33,3процента – облагаются предметы роскоши, например, яхты длиной более 30 метров и с мощностью мотора более 750 кВт. Похожий вид НДС есть и в Италии: с 2012 года правительство страны в целях борьбы с финансовыми трудностями ввело «налог на роскошь» – на определенные виды лодок, автомобилей и частных самолетов. В добавление к основному НДС налог на «люксовые товары» существует и в Нидерландах, к ним так же относятся автомобили повышенной ценовой категории.

Tax Free: система возврата НДС для туристов

Популярная среди туристов практика покупок по системе Tax Free распространена и в Германии. Почти во всех магазинах одежды, обуви и промтоваров оформляют документы для возврата НДС. Это позволяет путешественникам дополнительно экономить 10-15 процентов от стоимости покупок. Право на такие розничные сделки имеют нерезиденты Евросоюза и люди, не имеющие разрешения на жительство в стране сроком больше, чем на три месяца. При этом, минимальная сумма покупок должна составлять 25 евро одним чеком, при покупке продуктов питания – не менее 50 евро. Еще одно важное условие – перевозка покупок в личном багаже, а не почтовая пересылка или передача их через третьих лиц. Исключением в системе Tax Free в Германии являются различные услуги, например, плата за проезд, счета в ресторане, проживание в отеле и прочее, а также любое оборудование для личного транспорта, например, покупка бампера, стекол, топлива, моторного масла и так далее. Также стоит учитывать, что у каждой страны-участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

Дарья Хрущёва

Аукцион смета с ндс упрощенная система налогообложения

Главная » Разное » Аукцион смета с ндс упрощенная система налогообложения

Упрощенец выиграл тендер: как быть с НДС

Добрый день, коллеги.

Если вы участвуете в тендерах, если вы работаете в соответствии с законом о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, то эта статья для вас.

Бывает такое, что тендеры выигрывает компания не только на ОСН, но и на УСН. Тендер проводился с НДС, а тут упрощенец. В ряде регионов бывало такое, что заказчик снижал сумму платежей упрощенцу на размер НДС или самого упрощенца заставляли платить НДС. Бывало такое, что упрощенца при этом еще и слегка шантажировали, мол, иначе вообще денег не получишь. По-разному бывало. И вот в этой части ФАС попыталась навести порядок.

У меня в руках письмо Федеральной антимонопольной службы от 18 июня 2019 года № ИА/50880/19, подписанное Игорем Артемьевым. И здесь по этому вопросу написано следующее:

«В соответствии с положениями Закона о контрактной системе контракт заключается по цене, предложенной победителем закупки.

При формировании своего ценового предложения победитель закупки предлагает цену контракта с учетом всех налогов и сборов, которые он обязан уплатить в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Лицо, применяющее УСН, не является плательщиком НДС, но при этом оплачивает налог в соответствии с НК РФ, который рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ.

При этом Законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки (вычитания) заказчиком из цены контракта, предложенной победителем закупки, применяющим УСН, размер НДС».

Итак, коллеги, Артемьев говорит, что законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки, то есть вычитания заказчиком из цены контракта налога на добавленную стоимость. «Таким образом, в связи с отсутствием в Законе о контрактной системе положений, позволяющих заказчику в одностороннем порядке корректировать (уменьшать) цену контракта в зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, контракт заключается по цене, предложенной победителем» . Вот ответ на первый вопрос.

Второй вопрос, который поставлен в этом письме.

«В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации (далее — Минфин России) от 27.12.2017 N 24-03-08/87276 при установлении начальной (максимальной) цены контракта заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, в том числе налоговые платежи, предусмотренные НК РФ». А дальше вывод: «Таким образом, любой участник закупки, в том числе который освобожден от уплаты НДС и применяет УСН, вправе участвовать в закупках.

На основании изложенного, учитывая, что победителем закупки может быть лицо, которое не является плательщиком НДС и применяет УСН, заказчику в проекте контракта необходимо установить вариативное условие о цене контракта «включая НДС/НДС не облагается»». И дальше вывод: «Таким образом, указание в проекте контракта вариативного условия о цене контракта «включая НДС/НДС не облагается» является обязательным и не зависит от волеизъявления заказчика» . Поняли идею? То есть они это должны указывать в контракте.

Третий вопрос, который Артемьев ставит, – самый сложный. «По вопросу об отказе заказчика исключать условие о включении НДС в цену контракта на стадии подписания контракта с лицом, применяющим УСН, ФАС России сообщает следующее.

Как следует из письма Федеральной налоговой службы от 08.11.2016 N СД-4-3/[email protected], пунктом 3 статьи 169 НК РФ установлено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики НДС при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения указанным налогом в соответствии с главой 21 НК РФ (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ).

Окей, мы это знаем. Упрощенцы счета-фактур не составляют. Идем дальше. «В связи с этим, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) не должны составлять и выставлять покупателям счета-фактуры.

Вместе с тем, в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, в том числе организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ подлежит уплате в бюджет».

Верно. Если упрощенец захотел выставить счет-фактуру с указанием там НДС, конечно, он этот НДС вынужден будет заплатить в бюджет. Дальше Артемьев пишет: «Также, как следует из письма Федеральной налоговой службы от 08.11.2016 N СД-4-3/[email protected], в случае, если в государственном контракте на поставку товаров (работ, услуг) их стоимость указана «включая НДС» и при оплате этих товаров (работ, услуг) заказчиком в платежном поручении выделена сумма НДС при невыставлении счета-фактуры у продавца, применяющего УСН, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ не возникает».

Получается, что все-таки заказчик включил в контракт НДС и он деньги платит упрощенцу, и платит ему с НДС. Но при невыставлении счет-фактуры у продавца, применяющего упрощенку, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ, не возникает.

Дальше путаница пошла. Но я сейчас ее поясню. «Вместе с тем, ФАС России обращает внимание, что в указанных случаях зачастую на стадии исполнения государственного (муниципального) контракта заказчики отказываются подписывать акт сдачи-приемки товара, если не выставлена счет-фактура с выделением суммы НДС, ссылаясь на условие контракта, что цена включает НДС» . Так вот, заказчики отказываться больше не должны. Таким образом, под угрозой одностороннего расторжения контракта и включения в реестр недобросовестных поставщиков, подрядчиков, исполнителей, исполнители, применяющие упрощенку, вынуждены выставлять счета-фактуры. То есть их давят, их заставляют уплачивать НДС, что фактически приводит к двойному налогообложению и ущемлению прав таких упрощенцев.

И в самом конце он пишет: «Учитывая, что участником закупки может быть любое лицо, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, отказ заказчика исключать из проекта контракта на стадии подписания контракта условие о цене контракта «включая НДС», в случае, если контракт заключается с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), применяющим УСН, приводит к ущемлению прав такого участника закупки, поскольку такое лицо обязано будет уплатить НДС». Конечно, оно будет обязано платить НДС! Если, с одной стороны, ему платят деньги с НДС, потом не подписывают договор, не подписывают никаких бумаг, пока ты, типа, не выставишь счет-фактуру, тут и возникает путаница.

Низкий поклон Игорю Артемьеву. Побольше бы таких чиновников. В данном случае, Игорь Артемьев, не нарушая ни одной буквы закона, наоборот, делает абсолютно все в соответствии с письмами Минфина и ФНС России, а также НК РФ. Он нам говорит, что заказчик, если контракт идет с НДС, обязан заплатить всю сумму, не уменьшая эту сумму на размер НДС. При этом заказчик не имеет права заставлять упрощенца подписывать документы и платить НДС, выставлять счета-фактуры. Вся сумма ушла вместе с НДС, упрощенец ее получил, оприходовал, заплатил 6%, счет-фактуру не выставляет, какие проблемы? Все нормально.

Итак, ребята, письмо очень хорошее, огромное спасибо Артемьеву. В конце тут еще вывод: «На основании изложенного, ФАС России сообщает, что при направлении победителем закупки, применяющим УСН, протокола разногласий по вопросу исключения из проекта контракта условия о включении НДС в цену контракта с приложением документов, подтверждающих факт применения таким участником закупки УСН, заказчику необходимо исключить указанное условие и внести изменения в проект контракта в части дополнения условием «НДС не облагается» с указанием основания». Но при этом, исходя из всего смысла этого письма, цена контракта уменьшаться не должна. И это очень и очень хорошо. Спасибо Артемьеву за это письмо. Я бы рекомендовал вам максимальный репост, потому что огромное количество бизнесменов зарабатывают по госконтрактам (муниципальным, региональным). И это пойдет им в помощь. И можете сами высказаться на этот счет.

Спасибо, ребята, и удачи в делах.

www.klerk.ru

Фирма на УСН выиграла аукцион 44ФЗ. Не оплачивают в сумме НДС

Добрый день, Руслан!

Всё не так однозначно. Имеется различная судебная практика в разных регионах. Приведу примеры:

не в Вашу пользу:

Поставщик, применяющий УСН, предоставил заказчику товар на сумму, равную цене контракта с учетом НДС. Заказчик предложил уменьшить цену контракта на сумму налога, поставщик не согласился. Контракт оплачен без учета НДС.

Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2015 по делу N А05-463/2015

Действия заказчика правомерны. В удовлетворении требований поставщика отказано.
Оплата товара без учета НДС в данном случае не изменяет цену контракта. Применение УСН предусматривает, что организация освобождается от обязанности уплачивать НДС. Письмо Минфина России от 05. 09.2014 N 03-11-11/44793 нельзя принять во внимание, так как оно не является нормативным правовым актом.
При реализации товаров по контракту поставщик не платил НДС. В связи с этим, если заказчик возместит данную сумму, на стороне поставщика возникнет неосновательное обогащение.
Довод поставщика о том, что указание в контракте цены с НДС является опечаткой, отклонен. Он был осведомлен о порядке формирования цены при заключении контракта и за разъяснением конкурсной документации не обращался.

В Вашу пользу:

Заказчик заключил контракт с лицом, применяющим УСН. Стоимость работ включала в том числе налоги и другие обязательные платежи. Выполненные работы оплачены без учета НДС.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.12.2017 N Ф09-7458/17 по делу N А60-58301/2016

Действия заказчика неправомерны. Требования подрядчика удовлетворены.
Цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения.
Возможности изменить цену контракта, в том числе уменьшить ее на сумму НДС, поскольку победитель аукциона применяет УСН, Закон N 44-ФЗ не предусматривает.
Выполненные работы должны быть оплачены по согласованной в контракте цене вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Аналогичная позиция в 

Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2016 N 07АП-1505/2016 по делу N А67-7718/2015

Решение Арбитражного суда Красноярского края от 29.12.2014 по делу N А33-22157/2014

Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2015 по делу N А58-182/2015

Публично-правовые отношения по перечислению в бюджет НДС складываются между налогоплательщиком (в рассматриваемой ситуации — лицом, освобожденным от уплаты названного налога) и государством. Тот факт, что подрядчик не является плательщиком НДС, не может быть основанием для изменения заказчиком условий контракта в одностороннем порядке. Заключая гражданско-правовые договоры, стороны не вправе влиять на определение налоговых обязательств участников отношений.
Заказчик должен оплатить работы по цене, установленной контрактом согласно аукционной документации, независимо от того, является ли поставщик плательщиком НДС.
Кроме того, в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ лицо, не признаваемое плательщиком НДС, обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму налога, уплаченную в составе цены товаров (работ, услгу).

На Вашем месте я бы настаивал не своей правоте и в случае невозможности урегулирования в досудебном порядке — обращался в суд.

pravoved.ru

платить НДС или не платить?

Школа заключила контракт на ремонтно-строительные работы. В договоре стоимость работ была указана с НДС, а при выставлении счетов выяснилось, что фирма-подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения и счета выставляет без НДС. Надо ли перечислять сумму НДС подрядчику?

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, в том числе и НДС, за исключением:

– НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

– НДС, уплачиваемого согласно ст.  174.1 НК РФ (при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Следовательно, «упрощенцы» при реализации товаров, работ, услуг НДС не исчисляют, счета-фактуры не выставляют, в расчетных и первичных документах сумму НДС не выделяют. Соответственно, и в договорах стоимость товаров, работ, услуг указывается без НДС.

В случае если при заключении договора подрядчик применял общий режим налогообложения и являлся плательщиком НДС, в договоре была указана стоимость работ с учетом НДС. Законодательством не установлено требование при переходе на УСНО вносить изменения в ранее заключенные контракты. Но в этом случае нужно учитывать налоговые риски: будет расхождение в документальном оформлении заключенного контракта, а также у проверяющих могут появиться вопросы по целевому использованию бюджетных средств.

Таким образом, исходя из вышесказанного, следует привести все документы в соответствие друг с другом.

Сначала рассмотрим вопрос заключения договора. Если подрядчик являлся на момент заключения контракта плательщиком НДС (применял общий режим налогообложения), то в договоре правомерно указана стоимость работ с выделенной суммой НДС. Если же на момент подписания контракта подрядчик был «упрощенцем», то в договор просто закралась ошибка.

Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 № 94‑ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 94‑ФЗ), помимо начальной (максимальной) цены контракта, заказчик устанавливает требование к формированию цены контракта, а именно указывает, что в составе заявки участник размещения заказа должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей.

Согласно положениям Закона № 94‑ФЗ контракт заключается по цене победителя аукциона вне зависимости от системы налогообложения, применяемой победителем (Письмо Минэкономразвития РФ от 29. 04.2009 № Д05-2144).

В любом случае если на момент оплаты выполненных работ, услуг подрядчик является «упрощенцем», то необходимо внести соответствующие изменения в контракт. Как правило, подписывается дополнительное соглашение, в котором указывается стоимость работ, услуг без НДС. И указывается, что «НДС не облагается».

На момент оплаты выполненных работ, оказанных услуг подрядчиком выставляется счет без выделения НДС, счет-фактура не выставляется. В акте выполненных работ, оказанных услуг также их стоимость указывается без НДС.

У организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, есть Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2). Копию данного документа «упрощенцы» представляют по требованию заказчиков, поэтому необходимо приложить ее к пакету документов.

Остается вопрос стоимости самих работ. Так как в первоначальном варианте стоимость работ была указана с учетом НДС, то, соответственно, было бы логично вычесть сумму НДС из общей стоимости работ, что являлось бы суммой оплаты при «упрощенке». Но данный вопрос решают стороны договора, принимая во внимание положения Закона № 94‑ФЗ.

Таким образом, если счет выставляется «упрощенцем» без выделения НДС, то платить НДС заказчик не должен. В случае же выставления «упрощенцем» счетов с выделенной суммой НДС будет стоять вопрос о правомерности выделения им НДС. И, соответственно, уплата НДС по договору тоже будет неправомерна.

www.klerk.ru

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 — 2020 годах

НДС при УСН компании не платят. Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в статье.

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

НДС на упрощенке при покупке госимущества

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

НДС при УСН в 2019-2020 годах

Итоги

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

• ввоза товаров в РФ;
• налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Подробнее см. в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

О том, как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Пример

Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье «Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца».

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

См. также материал «ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества».

НДС на упрощенке при покупке госимущества

При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

1. Арендуемая упрощенцем недвижимость на 01.07.2015 уже находилась у него в аренде не менее 2 лет.
2. Задолженность по арендной плате и иным связанным с ней платежам (штрафы, пени) у него отсутствует.
3. Недвижимость не входит в утвержденный перечень имущества, предназначенного для сдачи в аренду и свободного от прав третьих лиц.
4. На день заключения договора выкупа упрощенец числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:

Все подробности отражения «входного» НДС в книге учета доходов и расходов при УСН изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

НДС при УСН в 2019-2020 годах

В 2019-2020 годах новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем.

1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.

См. также материал «Согласие на несоставление счетов-фактур может быть электронным».

 2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.

3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

Подробнее о журнале учета см. в нашем материале «Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется».

Итоги

Организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 НК РФ, уплате его в бюджет. Также обязанность по уплате НДС возникает у «упрощенцев» при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Можно ли заключить договор с подрядчиком, работающим по УСН, если смета сделана с учетом НДС?

Добрый день, Едена! На Ваш вопрос есть уже ответ.

Вопрос: По итогам проведения открытого конкурса на выполнение работ госзаказчик и организация — победитель конкурса, применяющая УСН, заключили контракт. Должна ли цена контракта уменьшаться (по сравнению с указанной в контракте) на сумму НДС при оплате оказания услуг, учитывая факт применения УСН организацией?

Ответ: Цена контракта (по сравнению с указанной в контракте) на сумму НДС при оплате оказания услуг, учитывая факт применения УСН организацией, не должна уменьшаться в рассматриваемой ситуации. Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон № 44-ФЗ) контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с настоящим Федеральным законом извещение об осуществлении закупки или приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документация о закупке, заявка, окончательное предложение не предусмотрены.Согласно ч. 2 ст. 34 Закона № 44-ФЗ при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке. При заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных данной статьей и ст. 95 Закона № 44-ФЗ.Частью 2 ст. 50 Закона № 44-ФЗ установлено, что к конкурсной документации должен быть приложен проект контракта (в случае проведения открытого конкурса по нескольким лотам — проект контракта в отношении каждого лота), который является неотъемлемой частью конкурсной документации.В силу ч. 1 ст. 54 Закона № 44-ФЗ по результатам конкурса контракт заключается на условиях, указанных в заявке на участие в конкурсе, поданной участником конкурса, с которым заключается контракт, и в конкурсной документации. При заключении контракта его цена не может превышать начальную (максимальную) цену контракта, указанную в извещении о проведении конкурса.На основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.Как следует из изложенных норм, оплата контракта, заключенного по результатам конкурса, должна производиться именно исходя из той цены, которая указана в данном контракте, а данная цена, в свою очередь, формируется исходя из конкурсной документации и заявки участника — победителя конкурса.Возможность уменьшения цены контракта на НДС при условии применения победителем конкурса УСН Законом № 44-ФЗ не предусмотрена.Таким образом, цена контракта (по сравнению с указанной в контракте) на сумму НДС при оплате оказания услуг, учитывая факт применения УСН организацией, не должна уменьшаться в рассматриваемой ситуации.Данный вывод подтверждается позицией Татарстанского УФАС России в Решении от 09.07.2014 № 04-04/9521. Контрольный орган в сфере закупок заключил, что установленная в контракте стоимость оплаты выполнения является обязательством заказчика оплатить контракт в установленном размере при надлежащем его исполнении. Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя торгов вне зависимости от применения системы налогообложения победителем.Следует отметить, что применительно к ранее действовавшему законодательству Минфин России также разъяснял в Письме от 26.01.2012 № 03-07-11/21, что при оплате товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) в рамках муниципального контракта, заключенного с победителем открытого аукциона в электронной форме, в том числе являющимся налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, уменьшение цены контракта на сумму налога на добавленную стоимость не производится и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.Ю.М.ЛермонтовСоветник государственной гражданской службы РФ 3 класса24.11.2014

pravoved.ru

деклараций по НДС | Налоговый и таможенный союз

В декларации (или «декларации») налогоплательщик (предприятие) предоставляет налоговым органам страны ЕС, где они зарегистрированы, информацию о:

• об их налогооблагаемых (облагаемых / освобожденных) сделках
• НДС, взимаемый с клиентов (исходящий налог) и начисленный поставщиками (предварительный налог)
• сумма НДС, подлежащая уплате (или возмещению).

Кто должен подавать декларацию по НДС?

Особые правила для определенных транзакций:

Как часто нужно возвращать деньги?

Это зависит от того, в какой стране ЕС зарегистрирован бизнес.Директива по НДС гласит, что декларации должны подаваться не реже одного раза в год ( Статья 252 Директивы по НДС ).

На практике многие страны ЕС требуют возврата каждые или 3 месяца . В целом предприятиям с высокой текучестью приходится чаще возвращать прибыль. Но в дополнение к этим «периодическим отчетам» могут также потребоваться годовые отчеты.

Крайний срок для подачи декларации не может быть позже, чем через 2 месяца после окончания периода возврата.

Должен ли я делать годовые отчеты, а также отчеты за более короткие периоды?

В некоторых странах ЕС да. И там, где это требуется, годовые отчеты должны содержать всю информацию, требуемую для периодических отчетов, а также информацию, необходимую для внесения каких-либо корректировок.

Должен ли быть возврат через Интернет?

В некоторых странах ЕС да, но не во всех. Но национальные налоговые органы должны разрешить вам подавать декларацию онлайн, если вы хотите.

Декларации по НДС предприятий, производящих налогооблагаемые (облагаемые / освобожденные) поставки

Какую информацию должна содержать декларация по НДС?

Вся информация, необходимая для расчета:

• налог, ставший подлежащим уплате (исходящий НДС) и
• , подлежащие вычету (входящий НДС).

Если необходимо установить основу для оценки, декларация также должна содержать общую стоимость связанных транзакций и любых освобожденных от налогообложения транзакций ( Статья 250 Директивы по НДС .

Возврат также должен содержать за отчетный период общую стоимость (без НДС):

• поставок, произведенных в ЕС, с которых начисляется НДС
• товаров, отправленных или транспортированных компанией или от ее имени из Страна ЕС, в которой декларация должна быть подана в другую страну ЕС, или товары, установленные или смонтированные в другой стране ЕС, с которой начисляется НДС
• Приобретение товаров из стран ЕС или транзакции, рассматриваемые как таковые, произведенные в стране ЕС, где должна быть подана декларация, по которой начислен НДС
• поставка товаров в стране ЕС, куда должна быть подана декларация и в отношении которых предприятие, как покупатель, подлежит уплате НДС ( см. Статью 197 Директивы по НДС ) и по которым начисляется НДС.

Возврат НДС необлагаемыми юридическими лицами

Необлагаемые налогом юридические лица могут иногда уплачивать НДС при приобретении товаров внутри ЕС. Там, где они это делают, они должны подавать декларации так же, как и предприятия, если:

• поставщик не имеет права на освобождение в рамках специальной схемы для малых предприятий или ступенчатой ​​помощи (см. Специальные схемы — малые предприятия) и
• поставка составляет не считается имевшим место в стране ЕС, где

декларации по НДС от налоговых представителей

Если налоговый представитель назначен лицом, ответственным за уплату НДС по сделке от имени компании, не находящейся в этой стране , налоговый представитель должен подавать декларации так же, как и бизнес.

Клиенты, подлежащие уплате НДС

Клиенты, которые обязаны уплатить НДС по транзакции, должны указать это в своей декларации по НДС — например, когда они:

Новые транспортные средства

Если внутри ЕС Поставка нового транспортного средства (автомобиля, лодки, самолета и т. д.) осуществляется:

• налогоплательщиком клиенту, чьи приобретения внутри ЕС не облагаются НДС и который не зарегистрирован в качестве плательщика НДС или
• любого другого лицо, осуществляющее такие поставки на периодической основе,

Страны ЕС должны убедиться, что поставщик предоставляет всю информацию, необходимую для надлежащего начисления НДС.

( Статья 254 Директивы по НДС )

Если приобретение нового транспортного средства внутри ЕС осуществляется налогоплательщиком или необлагаемым налогом юридическим лицом, другие приобретения которого не облагаются НДС, поскольку они освобождены от налога или подпадают ниже порогового значения для приобретений внутри ЕС, то они должны подать декларацию по НДС для этих приобретений. То же самое применимо, если приобретение совершено частным лицом. Страны ЕС несут ответственность за установление подробных правил возврата для этого типа транзакций.

( статьи 257-258 Директивы по НДС )

Акцизные товары

При приобретении товаров внутри ЕС, на которые распространяется гармонизированный акцизный сбор ЕС, необходимо возвратить товар, если:

• товары приобретены налогоплательщиком или необлагаемое налогом юридическое лицо
• акциз взимается в той стране ЕС, где были приобретены товары.

Страны ЕС несут ответственность за установление подробных правил возврата для такого рода транзакций.
( Статья 258 Директивы по НДС )

Импорт из-за пределов ЕС

Страны ЕС должны устанавливать отдельные и подробные правила для учета импорта товаров из стран, не входящих в ЕС.

Страны ЕС могут потребовать подачи отдельной декларации при ввозе товаров из-за пределов ЕС или могут разрешить учет этих операций в обычных декларациях по НДС.

( Статья 260 Директивы по НДС )

НДС, НДС и налог с продаж в России — Налоговые расходы

Сводка

Название налоговой	Налог на добавленную стоимость (НДС)
Местное название	Налог на добавленную стоимость (НДС)
Дата выпуска	6 декабря 91
Государство-член Европейского Союза (ЕС)	№
Под управлением	Министерство финансов Российской Федерации (http: // www.minfin.ru) Федеральная налоговая служба (http://www.nalog.ru)
Ставки НДС
Стандартный	18%
Уменьшенный	10%
Другое	С нулевым рейтингом и освобождением от налога
Формат номера плательщика НДС	Налоговый идентификационный номер (ИНН) из 10 цифр
Периоды декларации НДС	Ежеквартально
Пороги
Регистрация	Нет
Взыскание НДС незарегистрированными предприятиями	№

Объем налога

НДС применяется к следующим операциям:

• Поставка товаров (работ, услуг), осуществляемая на «территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией» налогоплательщиком
• Переход имущественных прав налогоплательщиком
• Выполнение строительно-монтажных и монтажных работ для собственного потребления
• Ввоз товаров на «территорию Российской Федерации и другие территории под ее юрисдикцией» независимо от статуса импортера

«Территория Российской Федерации и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией» означает территорию Российской Федерации и территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и положения международного права.

В целом поставки товаров (работ и услуг) на территории Российской Федерации облагаются российским НДС. Считается, что поставленными в РФ являются:

• Товары, находящиеся на территории Российской Федерации и других под ее юрисдикцией территориях, которые не отгружаются и не перевозятся
• Товары, находящиеся на территории Российской Федерации и иных территорий под ее юрисдикцией в момент начала отгрузки или транспортировки

Место поставки работ и услуг определяется по содержанию заключенных сделок.Работы и услуги, связанные с недвижимым или движимым имуществом (например, строительство, монтаж, ремонт и обслуживание), считаются оказанными в Российской Федерации, если имущество находится в Российской Федерации. Услуги в области культуры, искусства, образования, туризма и спорта облагаются НДС в России, если физически оказываются на территории Российской Федерации.

Услуги, указанные в списке, считаются оказанными на территории Российской Федерации, если покупатель осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации.Этот список включает, но не ограничивается, следующее:

• Консультации
• Аудит
• Обработка данных
• Юридические и бухгалтерские услуги
• Рекламные и маркетинговые услуги
• Передача авторских прав
• Лицензии и аналогичные права
• Инженерные услуги
• Некоторые услуги агентства, связанные с закупками
• Предоставление единиц сокращения выбросов, предоставленных согласно Киотскому протоколу
• Электронные услуги

Работы и услуги по геологическому изучению, разведке и добыче углеводородов на территории континентального шельфа и исключительной экономической зоны Российской Федерации считаются выполненными на территории Российской Федерации.

Внутренние перевозки по России, осуществляемые иностранными компаниями, не зарегистрированными в налоговых органах России, облагаются российским НДС. Формальности по удержанию НДС должен выполнять российский заказчик иностранного поставщика транспортных услуг.

Работы и услуги, на которые не распространяется действие соответствующего раздела закона о НДС, считаются выполненными по месту деятельности поставщика.

Кто несет ответственность

Как правило, налогоплательщиком является любой индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (в том числе иностранное юридическое лицо), осуществляющее налогооблагаемую поставку товаров (работ и услуг) и / или имущественных прав на территории Российской Федерации и других территорий под его юрисдикцией в в ходе своей хозяйственной деятельности или при перевозке товаров на территорию Российской Федерации и других территорий, находящихся под его юрисдикцией.ФИФА, ее дочерние компании, футбольные конфедерации, ассоциации и поставщики ФИФА, связанные с Чемпионатом мира по футболу FIFA 2018 в России, не считаются российскими налогоплательщиками НДС.

Налоговая регистрация. Все налогоплательщики подлежат налоговой регистрации. Как правило, отдельная регистрация НДС не допускается. Отдельная регистрация НДС разрешена только для иностранных юридических лиц — поставщиков электронных услуг (см. Раздел «Порядок регистрации цифровой экономики»). От иностранного юридического лица может потребоваться регистрация для целей налогообложения в Российской Федерации.

Освобождение от обязательств по уплате НДС. В Российской Федерации не применяется порог регистрации по НДС. Однако юридическое лицо или индивидуальный предприниматель могут быть освобождены от исполнения обязательств, связанных с исчислением и уплатой НДС. Освобождение может применяться, если за последние три календарных месяца подряд сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превышала в сумме 2 млн. Рублей.

Такое освобождение от обязательств по уплате НДС предоставляется после подачи специального уведомления в налоговые органы вместе с подтверждающей документацией, подтверждающей право.Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым предоставлено освобождение, не обязаны взимать НДС или подавать декларации по НДС, но его способность возмещать входящий НДС по покупкам ограничена (см. Раздел G).

Частные предприниматели и юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения (включая частных предпринимателей, имеющих право применять режим патентного налогообложения с 1 января 2013 г.) или осуществляющие деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход (освобождение применяется в отношении только доходы от такой деятельности) также освобождаются от обязательств по уплате НДС, за исключением уплаты НДС на таможне.

Групповая регистрация. Регистрация группы НДС не допускается в соответствии с российским законодательством о НДС. Тесно связанные юридические лица должны зарегистрироваться для целей НДС отдельно.

Иностранные юридические лица (незарегистрированные предприятия). «Незарегистрированный бизнес» — это бизнес, не имеющий постоянного представительства в Российской Федерации. Иностранное юридическое лицо или незарегистрированный бизнес может быть обязан зарегистрироваться для целей налогообложения в Российской Федерации.

В Российской Федерации отдельная регистрация по НДС разрешена только для иностранных юридических лиц — поставщиков электронных услуг (см. Раздел «Порядок регистрации цифровой экономики»). Для других иностранных юридических лиц обязанность зарегистрироваться в российских налоговых органах возникает, если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность в России через филиал, представительство или любое другое обособленное подразделение.

Если иностранное юридическое лицо осуществляет свою деятельность в России через филиал или представительство, оно должно подать заявку на аккредитацию своего филиала или представительства.Обязанность регистрации возникает также, если иностранная компания владеет недвижимым имуществом или транспортными средствами в Российской Федерации или открывает банковский счет в российском банке.

Если иностранное юридическое лицо не зарегистрировано для целей налогообложения, получатель поставки должен действовать как налоговый агент и удерживать причитающийся НДС. Иностранное юридическое лицо, не зарегистрированное в Российской Федерации, не имеет права взыскивать предварительный налог (НДС на покупки).

При налоговой регистрации иностранное юридическое лицо должно выступать в качестве обычного плательщика НДС и имеет право на возмещение входящего НДС, уплаченного в Российской Федерации, при соблюдении условий возмещения НДС, изложенных в Разделе F.

Иностранное юридическое лицо — поставщик электронных услуг, зарегистрированное для целей НДС — не имеет права на возмещение входящего НДС.

Регистрационные процедуры. С 1 января 2015 года налоговая регистрация аккредитованного филиала или представительства иностранной организации осуществляется налоговыми органами на основании соответствующих данных реестра аккредитованных филиалов, представительства. Процедура аккредитации занимает не менее 25 рабочих дней.Уведомление о постановке на налоговый учет иностранная организация получает в течение пяти рабочих дней.

Иностранная организация должна подать заявление о регистрации своего обособленного подразделения, не являющегося ни филиалом, ни представительством, не позднее 30 календарных дней с начала своей деятельности в Российской Федерации. Формат заявления устанавливается Федеральной налоговой службой. Заявление подает уполномоченный представитель организации, действующий на основании доверенности.Вместе с вышеуказанным заявлением иностранная организация должна подать следующие документы:

• Учредительный документ
• Выписка из реестра иностранных юридических лиц, подтверждающая правовой статус учредителя иностранной организации
• Заявление о регистрации иностранного юридического лица в налоговых органах
• Документ, подтверждающий решение уполномоченного органа иностранного юридического лица о регистрации подразделения и документ об учреждении подразделения (или договор, по которому иностранное юридическое лицо осуществляет свою деятельность в Российской Федерации, если в Российской Федерации не создается подразделение). Федерация)

Все документы представляются в бумажном виде.Невозможно подать заявку на налоговую регистрацию онлайн.

Штрафы за позднюю регистрацию. Налоговым законодательством РФ предусмотрено несколько видов штрафов за нарушения в налоговом учете в следующих размерах:

• За нарушение налогоплательщиком установленного Налоговым кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом, налагается штраф в размере 10 000 рублей.
• Осуществление деятельности организацией или частным предпринимателем без регистрации в налоговом органе по основаниям, предусмотренным налоговым законодательством, влечет наложение штрафа в размере 10% от дохода, полученного за это время в результате такой деятельности. , но не менее 40 000 рублей.

Налоговые представители. Не применимо.

Обратный заряд. См. Раздел E.

Цифровая экономика. С 1 января 2017 года место поставки электронных услуг должно определяться по месту нахождения покупателя. С этой даты поставки таких услуг российским покупателям облагаются НДС. Если покупателем является физическое лицо (поставка B2C), то иностранное юридическое лицо — поставщик электронных услуг должно зарегистрироваться для целей НДС в России, начислять и уплачивать НДС в отношении таких поставок, а также выполнять обязательства по отчетности по НДС.Если клиент является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, иностранное юридическое лицо не обязано регистрироваться для целей НДС, поскольку такое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны платить НДС, выступая в качестве налогового агента (см. Раздел E). Иностранное юридическое лицо также не подлежит регистрации, если оно предоставляет электронные услуги через посредников (как российских, так и иностранных юридических лиц), которые участвуют в расчетах с российскими клиентами и имеют агентские, комиссионные или другие аналогичные соглашения с иностранными юридическими лицами — поставщиками электронных услуг. .В таком случае посредники должны нести обязательства по НДС.

Порядок регистрации цифровой экономики. Иностранные юридические лица, осуществляющие поставки электронных услуг B2C, должны зарегистрироваться для целей НДС. Регистрация в налоговых органах осуществляется на основании заявления и иных документов, перечень которых утверждается Министерством финансов. Продолжительность процесса регистрации не более 30 дней (с момента подачи заявки).После регистрации иностранное юридическое лицо получит доступ в личный кабинет налогоплательщика, который позволит ему подавать декларации, платить НДС и общаться с налоговыми органами.

Снятие с регистрации. Снятие с учета производится в случае прекращения деятельности или закрытия филиала, представительства или иного обособленного подразделения иностранной организации.

С 1 января 2015 года снятие с учета филиала или представительства осуществляется налоговыми органами на основании соответствующих данных реестра аккредитованных филиалов, представительств.

Снятие с учета обособленного подразделения иностранной организации производится налоговыми органами на основании заявления налогоплательщика. Налоговые органы производят снятие с учета через 10 рабочих дней после получения заявления.

Ставки НДС

Термин «налогооблагаемые поставки» относится к поставкам товаров (работ и услуг) и имущественных прав, облагаемых НДС по ставке, включая нулевую ставку. Термин «освобожденные поставки» относится к поставкам товаров (работ и услуг) и имущественных прав, не облагаемых налогом и не дающих основания для вычета входящего НДС (см. Раздел F).

В Российской Федерации действуют следующие ставки НДС:

• Стандартная ставка: 18%
• Пониженная ставка: 10%
• Нулевая ставка (0%)

Стандартная ставка НДС (18%) применяется ко всем поставкам товаров (работ и услуг) и имущественным правам, если конкретная мера не предусматривает пониженную ставку, нулевую ставку или освобождение от уплаты налогов.

Примеры товаров и услуг, облагаемых налогом по ставке 10%

• Основные продукты питания
• Некоторые детские товары
• Медицинские товары
• Племенной скот

Примеры товаров и услуг, облагаемых по ставке 0%

• Экспорт товаров и сопутствующих услуг, включая логистические услуги
• Международные транспортно-экспедиторские услуги
• Поставки дипломатам (при наличии взаимной договоренности)
• Услуги по перевозке пассажиров за границу
• Работы (услуги), выполняемые российскими железнодорожными перевозчиками по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, и вывозу с таможенной территории Российской Федерации продуктов переработки на таможенной территории Российской Федерации
• Работы (услуги), связанные с перевозкой или транспортировкой, указанные в пункте выше, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку вывозимых товаров (вывозимых продуктов переработки)
• Реализация товаров (работ и услуг), относящихся к Чемпионату мира по футболу FIFA 2018 и Кубку конфедераций FIFA 2017, Олимпийским и Паралимпийским играм в Сочи в 2014 году в отдельных случаях (с 1 октября 2013 года)
• Продажа углеводородного сырья, добытого на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне и в российском секторе Каспийского моря, в пункт назначения за пределами России и вывоз товаров (складов) для дальнейшего использования при добыче углеводородов из морских месторождений углеводородов и некоторых связанных с ними транспортировки услуги (с 1 января 2014 г.)

Примеры освобожденных от налогообложения поставок товаров и услуг

• Финансовые услуги по предоставлению ссуд
• Оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и / или политических рисков
• Общественный транспорт
• Медицинские услуги
• Сдача в аренду офисных и жилых помещений аккредитованным представительствам иностранных юридических лиц (при наличии взаимной договоренности)
• Продажа домов, жилых помещений и долей в них
• Предоставление программного обеспечения и право его использования по лицензионному соглашению
• Услуги застройщика по договору долевого строительства по строительству жилых объектов (кроме услуг застройщика по строительству объектов производственного назначения)
• Различные финансовые услуги, предоставляемые лицензированным учреждением

Возможность налогообложения освобожденных от налогообложения поставок. У налогоплательщиков есть возможность облагать налогом определенную группу освобожденных от налогообложения поставок. Недопустимо, чтобы такие операции освобождались или не освобождались от уплаты налога в зависимости от того, кто покупает товары, работы и услуги. Освобождение от налогообложения не может быть отклонено или приостановлено на срок менее одного года.

Примеры освобожденных поставок, которые могут быть отклонены или приостановлены

• Банковские операции (кроме инкассо)
• Услуги по обслуживанию банковских карт
• Услуги по страхованию, совместному страхованию и перестрахованию
• Реализация руды, концентратов и прочей промышленной продукции, содержащей драгоценные металлы

Срок поставки

Момент, когда наступает срок уплаты НДС, называется «временем поставки».”Для налогоплательщиков датой подачи является самая ранняя из следующих дат:

• Дата отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или имущественных прав
• Дата, на которую производится оплата или частичная оплата в отношении будущих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи прав собственности

Обратный заряд. Возврат НДС применяется при оплате товаров, работ и услуг, предоставленных иностранными юридическими лицами российским юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям.При обратном начислении обязательство по удержанию и уплате НДС возлагается на получателя поставки, который выступает в качестве налогового агента. Обратный платеж применяется в следующих случаях:

• Иностранное юридическое лицо не зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Российской Федерации.
• Место поставки товаров (работ, услуг) — Российская Федерация.

В Российской Федерации обратный НДС рассматривается как налог у источника выплаты. На практике контракты, заключаемые между российским юридическим лицом и иностранным юридическим лицом, обычно содержат положение о «валовой сумме» для обеспечения того, чтобы чистый платеж иностранному юридическому лицу не уменьшался на НДС, подлежащий уплате в Российской Федерации, и чтобы он был равен согласованная договорная цена на поставляемые товары (работы, услуги).

Импортные товары. Как правило, импорт товаров облагается НДС. Ввоз отдельных групп товаров освобожден от НДС.

Примеры импортных товаров, освобожденных от НДС

• Товары для коммерческого использования стоимостью менее 200 евро
• Товары для личного пользования стоимостью менее 1000 евро
• Товары, ввезенные в качестве безвозмездной помощи по гос. Списку
• Изделия медицинского назначения по гос. Списку
• Культурные ценности, ввезенные в дар учреждениям культуры России
• Периодические материалы, ввезенные в дар библиотекам России

Ставки НДС 10% и 18%.Ставка 10% должна применяться как при ввозе, так и при дальнейшей перепродаже на территории Российской Федерации. База НДС включает таможенную стоимость товаров, размер таможенных пошлин и размер акцизов.

Оплата при ввозе зависит от выбранной таможенной процедуры. Например, если товары помещаются под таможенную процедуру свободного обращения, оплата должна производиться в полном объеме.

Декларант является плательщиком импортного НДС.

Как правило, сумма НДС, уплаченная при импорте, подлежит возмещению, если выполнены все условия для возмещения НДС при импорте.В противном случае сумма НДС должна быть включена в стоимость товара.

Взыскание НДС налогоплательщиками

Налогоплательщик вправе взыскать предварительный налог — НДС, начисленный на товары (работы, услуги) и имущественные права, предоставленные для осуществления деятельности в рамках НДС. Налогоплательщик обычно возмещает входящий налог, вычитая его из исходящего налога, который представляет собой НДС, взимаемый с произведенных поставок.

Входной налог включает НДС, начисленный на товары (работы, услуги) и имущественные права, поставленные на территории Российской Федерации, НДС, уплаченный при импорте товаров, и НДС, уплаченный в бюджет Российской Федерации покупателем, действующим в качестве налогового агента в отношении приобретения товаров. (работы и услуги) от иностранного юридического лица.

НДС подлежит возмещению после получения товаров (работ и услуг) или имущественных прав и получения счета-фактуры от поставщика. Такой же порядок применяется к НДС, начисленному на строительство (включая строительство, осуществляемое налогоплательщиком для собственных нужд). При предоплате поставщику покупатель может возместить НДС с такой предоплаты (то есть до получения покупателем соответствующих товаров, работ и услуг).

Сумма возмещения НДС должна быть указана отдельно в счете-фактуре (специальный документ, устанавливаемый исключительно для целей НДС), выданном в соответствии с положениями российского законодательства о НДС.

Предварительный налог, не подлежащий вычету для целей налогообложения. Предварительный налог не может быть возмещен при покупке товаров (работ и услуг) и имущественных прав, которые не используются для осуществления поставок в рамках НДС (например, товары, приобретенные для личного пользования предпринимателем). Кроме того, предварительный налог не может быть полностью возмещен в отношении некоторых деловых расходов (то есть расходов, которые ограничены вычетом налога на прибыль).

Примеры статей, по которым предварительный налог не подлежит вычету

• Личные расходы
• Расходы на домашний телефон
• Парковка
• Ресторанное питание

Примеры статей, по которым предназначается вычет для целей налогообложения

• Покупка, аренда или аренда легкового автомобиля, фургона и грузовика
• Топливо для легковых, фургонов и грузовых автомобилей
• Техобслуживание автомобилей
• Деловые развлечения и путешествия (могут применяться особые расчеты)
• Конференции (возможны специальные расчеты)
• Реклама (возможны специальные расчеты)
• Размещение в гостинице (возможны специальные расчеты)
• Расходы на мобильный телефон

Частичное освобождение. Если российский налогоплательщик производит и освобожденные от налогообложения поставки, и поставки, подлежащие налогообложению, он должен учитывать их отдельно. Входящий НДС, непосредственно связанный с облагаемыми налогами поставками, подлежит возмещению в полном объеме, в то время как входящий НДС, непосредственно связанный с освобожденными от налогообложения поставками, не подлежит возмещению и должен относиться на расходы для целей налога на прибыль в России. Входящий НДС, который не может быть напрямую отнесен на налогооблагаемые или освобожденные от налогообложения поставки (например, НДС на накладные расходы предприятия), должен распределяться пропорционально. Установленный законом метод пропорционального распределения — это пропорциональный расчет, основанный на стоимости произведенных налогооблагаемых поставок по сравнению с общим оборотом предприятия.

Возврат. Если сумма входящего налога, подлежащая возмещению в квартальном периоде, превышает сумму выходного налога, подлежащую уплате в этом периоде, налогоплательщик имеет право на получение предварительного налогового кредита. После того, как налогоплательщик подал декларацию по НДС, налоговые органы проверяют действительность суммы, заявленной в качестве возмещаемой, в ходе проведения внутренней налоговой проверки. Если налоговые органы подтверждают суммы, заявленные в соответствующей декларации по НДС, решение о возмещении НДС должно быть принято в течение семи дней.На основании письменного заявления налогоплательщика подтвержденная сумма НДС может быть возвращена на банковский счет налогоплательщика или может быть зачислена в счет других непогашенных федеральных налоговых обязательств.

При определенных условиях возмещение (зачет или возврат) НДС может быть предоставлено налогоплательщикам заранее, то есть до завершения внутренней налоговой проверки представленных деклараций. Если не возникает задолженности по налогам, пени и / или штрафам, против которых может быть зачтен возмещаемый НДС, сумма НДС может, по запросу налогоплательщика, быть возвращена наличными на банковский счет в течение 16 дней с момента уплаты НДС. декларация подается в налоговые органы.В качестве альтернативы налогоплательщик может потребовать возмещения суммы НДС для зачета будущих налоговых платежей по НДС или другим федеральным налогам.

Если внутренняя налоговая проверка впоследствии приводит к частичному или полному отказу налоговых органов в возмещении НДС, соответствующие суммы задолженности, пени и пени за использование денежных средств (НДС, возвращенный налогоплательщику) должны быть уплачены в адрес бюджет.

Право на использование ускоренной процедуры возмещения НДС предоставляется следующим двум категориям налогоплательщиков:

• Налогоплательщики — компании, у которых общая валовая сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых (за исключением суммы налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу Российской Федерации, и налогов, уплачиваемых налогоплательщиком в качестве налога) агента), уплаченная за три предшествующих календарных года, составляет не менее 7 млрд руб., при условии, что с даты создания соответствующей компании до даты подачи декларации по НДС
прошло не менее трех лет.
• Налогоплательщики, представившие в налоговые органы подходящую банковскую гарантию со своими декларациями по НДС

Восстановление ранее зачета НДС. Если активы, нематериальные активы и имущественные права передаются как вклад в уставный капитал компании или товарищества или как паевые взносы в паевой фонд кооператива, или если эти активы впоследствии используются при проведении операций, освобожденных от НДС, сумма входящего НДС должна быть возвращена или «восстановлена». Сумма восстановления представляет собой НДС, ранее заявленный как вычет, или, в отношении основных средств и нематериальных активов, сумму, пропорциональную чистой балансовой (балансовой) стоимости, без учета какой-либо переоценки.

Затраты на предварительную регистрацию. Не применимо.

Взыскание НДС незарегистрированными предприятиями

Возмещение НДС производится исключительно зарегистрированными лицами, осуществляющими налогооблагаемую поставку на территории Российской Федерации. НДС, уплаченный иностранным юридическим лицом, не подлежит возмещению, если иностранное юридическое лицо не осуществляет поставки НДС в Российской Федерации и не зарегистрировано в российских налоговых органах.

Если иностранное юридическое лицо зарегистрировано в налоговых органах России в качестве представительства, НДС, уплаченный при покупке товаров (включая импортные товары), работ, услуг и имущественных прав, как правило, подлежит возмещению при соблюдении следующих критериев возмещения НДС:

• Приобретенные товары (работы, услуги) или имущественные права используются при осуществлении деятельности, облагаемой НДС.
• Имеются все необходимые подтверждающие документы (включая счета-фактуры НДС, содержащие все необходимые данные).
• Приобретенные товары (работы, услуги) или имущественные права надлежащим образом отражены в бухгалтерских книгах покупателя.
• Таможенный НДС за ввозимые товары уплачивается в российские таможенные органы.

Заявление на возврат. Заявление на возврат НДС необходимо отправить в соответствующую налоговую инспекцию. Заявление должно быть заполнено на русском языке.Возврат осуществляется в рублях (RUB) на банковский счет, открытый в Российской Федерации. Как правило, возмещение производится только после проведения внутренней налоговой проверки по месту нахождения налоговых органов (см. Раздел F: Возврат). Налоговые органы могут запросить любую из следующих документов для проверки НДС:

• Оригиналы счетов-фактур
• Документы, подтверждающие уплату или удержание налога
• Контракты
• Книги продаж и закупок
• Первичные документы, подтверждающие суммы, отраженные в поданных декларациях по НДС

Проценты по возврату. Российское законодательство по НДС требует, чтобы налоговые органы выплачивали возмещение не позднее, чем через пять дней после положительного решения по требованию налогоплательщика о возмещении НДС. Однако на практике возврат средств часто задерживается.

Если возврат осуществляется с опозданием, налоговые органы должны уплатить проценты, начисленные по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, начиная с 12-го дня после завершения внутренней проверки соответствующего НДС. возвращаться. С 1 января 2016 года годовая ставка рефинансирования равна годовой ключевой ставке.19 сентября 2016 года он был установлен в размере 10%.

Выставление счетов

Счета-фактуры и кредитовые авизо. Как правило, российский налогоплательщик должен предоставить счет-фактуру по НДС на поставку. Счета должны быть выставлены на русском языке, но двуязычные счета могут быть выставлены на русском и другом языке.

Счет-фактура НДС может быть выставлен в электронном формате по взаимному соглашению сторон, при условии, что обе стороны имеют совместимые средства информационных технологий (ИТ) для получения и обработки такого счета.

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде устанавливает Минфин России. ФНС России отдельно устанавливает форматы счетов-фактур, журналов полученных и выставленных счетов-фактур, а также книг покупок и продаж в электронном формате.

С 1 октября 2011 года налогоплательщики могут выставлять корректирующие счета-фактуры. Корректирующие счета-фактуры НДС разрешены при изменении стоимости транзакции, в частности, при изменении цен или изменении объема продаж.Значение может быть увеличено или уменьшено.

Увеличение стоимости транзакции приводит к тому, что поставщик взимает дополнительный НДС за налоговый период, в котором происходит транзакция. Поставщик выставляет корректирующий счет-фактуру с указанием (среди прочего) изменения в сторону увеличения как положительной суммы. Получение корректирующего счета-фактуры дает покупателю основания для зачета суммы НДС, возникшей в результате увеличения стоимости операции в период, в котором был получен корректирующий счет-фактура НДС.

При уменьшении стоимости транзакции поставщик выставляет корректирующий счет-фактуру с указанием (среди прочего) изменения в сторону уменьшения как отрицательной суммы. Этот счет предоставляет поставщику основания для компенсации уменьшения НДС, вызванного уменьшением стоимости сделки в период, в котором выставлен корректирующий счет-фактура. Покупатель, в свою очередь, должен восстановить избыточные суммы входящего НДС, возникшие в результате уменьшения стоимости транзакции.

Подтверждение экспорта. Товары, экспортируемые из Российской Федерации, а также некоторые виды работ и услуг, связанные с экспортом, облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 0%. Для подтверждения применимости ставки 0% поставщик должен собрать и предоставить в налоговые органы пакет подтверждающих документов.

Счета-фактуры в иностранной валюте. На практике предпочтительнее выставление счетов-фактур по НДС в рублях. Если счет-фактура НДС выставлен в иностранной валюте, все суммы, необходимые для целей НДС, должны быть конвертированы в рубли для целей налогообложения по курсу, опубликованному Центральным банком России.Поставщик определяет налоговую базу по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (работ, услуг) и / или имущественных прав. При последующем поступлении платежа налоговая база не может корректироваться поставщиком. Покупатель возмещает сумму входящего НДС, определенную с использованием ставки Центрального банка Российской Федерации на дату, когда будут выполнены все критерии возмещения НДС. При дальнейшей оплате поставщику сумма возмещения НДС покупателем не подлежит корректировке.

Возврат и уплата НДС

декларации по НДС. Налогоплательщики подают декларации по НДС ежеквартально только в электронном (XML) формате. Сумма НДС в декларации по НДС должна быть уплачена поровну в течение трех месяцев после соответствующего налогового периода. Например, сумма НДС, подлежащая уплате по декларации по НДС за первый квартал, должна быть уплачена в соответствии со следующим графиком:

• Треть НДС должна быть уплачена до 25 апреля
• Треть НДС должна быть уплачена до 25 мая.
• Треть НДС должна быть уплачена до 25 июня.

Как правило, НДС, подлежащий уплате по механизму обратного начисления, учитывается отдельно и должен уплачиваться налоговым агентом одновременно с оплатой поставщику.

С 1 января 2015 года книга покупок и книга продаж налогоплательщика стали частью декларации по НДС. Таким образом, декларация по НДС содержит информацию из каждого счета-фактуры, полученного или представленного в течение отчетного периода.

Штрафы

Российское налоговое законодательство предусматривает следующие штрафы за подачу декларации по НДС:

• Несвоевременная подача: штраф в размере от 5% до 30% недоплаченного налога, в зависимости от продолжительности задержки
• Серьезное нарушение правил учета доходов и расходов в одном налоговом периоде: штраф 10 000 рублей
• Серьезное нарушение правил бухгалтерского учета более чем в одном налоговом периоде: штраф 30 000 рублей
• Серьезное нарушение правил бухгалтерского учета, приводящее к занижению налоговой базы: штраф в размере 20% от суммы недоплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
• Неуплата или частичная уплата налога: штраф 20% от недоплаченного налога
• Умышленная неуплата или частичная уплата налога: штраф 40% от недоплаченного налога

Кроме того, может быть возбуждено уголовное дело за «умышленное или небрежное ведение бизнеса, которое приводит к мошенничеству со стороны государства.”

Налог (Глава 2) R20B

Управление конфигурацией налоговой отчетности

Глобальная налоговая отчетность

Функция обработки глобальной налоговой отчетности обеспечивает решение для отчетности для всех стран, позволяющее управлять своей налоговой отчетностью требования. Для некоторых стран Европы, Ближнего Востока и Африки ( EMEA ) Oracle Fusion Financials для EMEA предоставляет предварительно определенные отчеты, такие как регистры НДС Италии и испанские Журналы НДС.Для других стран используйте модели налоговых данных для создания ваши необходимые отчеты.

Используйте функцию обработки глобальной налоговой отчетности для организации данные налоговой отчетности согласно требованиям вашей компании и налоговый орган. В отчетах EMEA используются налоговые данные Oracle Fusion. модели для получения информации о налоговых транзакциях на основе вашей налоговой конфигурации настраивать.

Глобальная налоговая отчетность:

Удовлетворение требований к налоговой отчетности

Вы можете упростить налоговую отчетность с Oracle Fusion Финансовые показатели для Европы, Ближнего Востока и Африки.

Используйте функцию обработки глобальной налоговой отчетности для удовлетворения следующие бизнес-потребности ваших стран EMEA:

• Сообщать о налогах, таких как НДС, на основе регистрационный номер налогоплательщика, связанный с юридической отчетной единицей.

• Укажите налог, например НДС, на основе налога. периоды с налоговыми календарями, которые совпадают или отличаются от бухгалтерские календари.

• Выберите транзакции для отчетности на основе в установленную пользователем дату налоговой отчетности.

• Создание предварительных версий налоговые отчеты в открытых налоговых периодах для проверки и исправления данных до доработка отчетов.

• Закройте налоговый период, запустив итоговые отчеты для предотвращения обновления или двойной отчетности по транзакциям в налоговые органы.

• Предоставить отдельный последовательный документ контроль нумерации налоговых операций с использованием налоговых регистров.

• Сообщить о корректирующих операциях в ранее закрытые налоговые периоды и оформленные налоговые декларации как новые операции в открытом налоговом периоде.

• Отметьте каждую транзакцию, отправленную в властям с информацией, определяющей конец периода подачи Дата.

• Сохранять историю налоговых транзакций без влияющие на выполнение целей текущей налоговой отчетности.

Обработка налоговой отчетности

Функция обработки глобальной налоговой отчетности включает в себя несколько широкие пользовательские процедуры.

Финансовые администраторы и персонал должны заполнить следующее:

• Настройка необходимой информации для налоговая отчетность.Например, настройте коды налоговой отчетности для Тип налоговой отчетности по НДС в регионе EMEA и свяжите тип налоговой отчетности. и коды налоговой отчетности в налоговую настройку.

• Настройте параметры налоговой конфигурации, например как субъект налоговой отчетности и налоговый регистр.

• Введите детали обработки отчета для транзакции, например, дата налоговой отчетности.

• Запуск выбранных транзакций для налогов Отчетность для выбора всех учтенных и неучтенных транзакций отчитаться в течение налогового периода. Вы можете создавать налоговые отчеты, общие и по стране, для неучтенных, учтенных и неучтенных и учтенные операции.Это поможет вам создавать отчеты о пробах и внести какие-либо исправления перед подачей итогового отчета в налоговые органы. Выбор осуществляется по номеру налоговой регистрации и налоговой отчетности. дату, если вы выполнили настройку налога в Oracle Fusion Tax.

  Примечание. Необходимо настроить конфигурацию налоговой отчетности перед запуск процесса Выбрать транзакции для налоговой отчетности.

• Запустите предварительные версии налоговые отчеты.

• Выполните завершающие транзакции для налогов Отчетность.

• Запустите финальную или повторную версию налоговые отчеты.

Связанные темы

Рекомендации по настройке контроля конфигурации налоговой отчетности для НДС

Для обработки отчетов по налогу на добавленную стоимость ( НДС ) настройте налог подотчетным единицам для номера налоговой регистрации, связанной с Юридическая подотчетная единица и налоговый режим.Когда вы запускаете выбор процесса, каждая выбранная транзакция проставляется с налоговой отчетностью идентификатор объекта. Вы запускаете отчеты по НДС на основе объекта налоговой отчетности.

Примечание. Убедитесь, что вы указали налоговую регистрацию для всех юридических подотчетные единицы с применимым налоговым требованием по НДС.

Вы можете настроить процесс отчетности по НДС, указав налоговый календарь для субъекта налоговой отчетности, пороговые суммы и Регистры НДС.В состав установки входят:

• Общая конфигурация: Свяжите календарь, установленный для налоговой отчетности до совмещения налоговой регистрации номер, налоговый режим и юридическая отчетная единица. Выберите налоговую регистрацию числа, указанные вами в Oracle Fusion Tax, в отношении юридической отчетности единицы и налоговые режимы по НДС.

• Налоговые регистры: запись информации регистра и свяжите его с субъектом налоговой отчетности, чтобы определить документ последовательности.Назначьте одно или несколько имен последовательности документов для каждого НДС. регистр. В отчетах реестра НДС Италии используется информация реестра НДС.

Общая конфигурация для отчетности по НДС

Общая конфигурация для отчетности по НДС помогает вы настраиваете атрибуты, общие для всех субъектов налоговой отчетности, например налоговый календарь, пороговая сумма отчетности и последовательность отчетности.В налоговом календаре используются типы отчетных периодов и календари. Налоговый календарь ведется независимо от бухгалтерского календаря. для контроля налоговых периодов по отчетным операциям по налоговому пункту Дата.

Применение календаря единого налога к одному, более чем одному, или все субъекты налоговой отчетности в вашей организации. Настроить единый налоговый отчетный период по юридическому лицу или единая юридическая отчетность для правильного применения транзакций к датам их налоговой отчетности.Это помогает решить, будет ли сделка:

В следующей таблице описана общая конфигурация варианты отчетности по НДС:

Налоговый календарь	Выберите календарь для привязки к налоговой отчетности юридическое лицо.
Пороговая сумма	Введите пороговую сумму, указанную для юридического субъект или налоговый режим с налоговыми операциями. Если вы оставите это поле пусто, приложение сообщает обо всех налоговых операциях. Некоторые страны, например, Испания, сообщают о транзакциях или проводят декларации в органы власти, если сумма превышает определенный порог ценить.
Включить последовательность отчетов	Выберите, чтобы включить порядковый номер уровня отчета, пока ведение отчетов.Для нумерации транзакций распечатайте документ порядковый номер транзакции или последовательность для конкретного отчета номер.

Налоговые регистры для отчетности по НДС

Определение налоговых регистров для субъекта налоговой отчетности, и присвоить название последовательности документов комбинации налогового регистра и субъект налоговой отчетности.Затем приложение выбирает транзакции составлять отчет по налоговому регистру на основании присвоения наименования последовательности документов. Используйте эту настройку только для Италии.

Пример настройки отчетности по НДС

Этот пример демонстрирует, как вы настраиваете соответствующие налоговые регистры для вашей организации в Италии, чтобы удовлетворить ваши требования к налоговой отчетности.

Создание объекта налоговой отчетности для каждой уникальной комбинации налогового календаря, налогового режима и номера налоговой регистрации.

Предварительные требования

Вот несколько задач, которые вы должны перед настройкой отчетности по НДС выполнить:

1. Настройка юридических лиц и юридических отчетных единиц с помощью Конфигуратор юридического лица для представлять вашу компанию и ее офисы.Например, настроить Vision Италия как юридическое лицо.

2. Создавать и поддерживать собственные налоговые профили и налоговый учет для юридических отчетных единиц вашей компании в соответствии с к налоговому режиму. Вы можете сделать это с помощью Oracle Tax.

3. Установите налоговые режимы для налогов в каждой стране и географический регион, в котором вы ведете бизнес, и где отдельный применяется налог.Например, настройте НДС на ИТ в качестве налогового режима для Италии. Включите параметр «Использовать конфигурацию налоговой отчетности» в собственном налоговом режиме. Это позволяет вводить налоговую отчетность детали конфигурации во время регистрации в налоговой, настройка для юридической отчетности единиц для этих налоговых режимов.

4. Установите налоги и налоговые ставки в Oracle Tax.Вы должны определить налог с включенным кодом отчетности. Налоговая отчетность по региону EMEA коды, такие как НДС и Освобождение, доступны в виде предопределенной налоговой отчетности. коды для типа отчетности по НДС в регионе EMEA.

5. Определить налоговые отчетные периоды как отчетные периоды в Главной книге Oracle.Например, настроить учет как учетную запись. период. В процессе окончательной отчетности сохраняются отчетные налоговые периоды. Если вы используете один и тот же календарь для бухгалтерской и налоговой отчетности, приложение по-прежнему ведет учетные периоды независимо от налоговые периоды.

6. Укажите последовательность документов для налоговых операций использовать последовательность транзакций, отличную от последовательности отчетов.Определите категории документов в Главной книге, Кредиторской и Дебиторской задолженности. Определите имена последовательностей документов в Главной книге и назначьте их категории документов. Например, настройте IT AX Payables как документ имя последовательности.

Настройка отчетности по НДС

1. На странице «Управление налоговыми регистрациями» выберите «Налоговые профили юридической подотчетной единицы» в поле «Поиск».

2. Введите Vision Italy в поле «Юридическое лицо» и нажмите «Поиск».

3. В разделе результатов поиска выберите Vision Italy.

4. На вкладке «Налоговая регистрация» выберите Vision Italy. а затем щелкните «Создать».

5. О создании налоговой регистрации юридической отчетной единицы странице введите эти значения:

   Поле	Значение
   Код налогового режима	IT НДС
   Регистрационный номер	123456789

6. Щелкните вкладку Конфигурация налоговой отчетности.

7. На вкладке Common Configuration введите следующие значения:

   Поле	Значение
   Налоговый календарь	Бухгалтерский учет
   Включить налоговые регистры	Выбрать
   Включить последовательность отчетов	Выбрать

8. Щелкните вкладку Налоговые регистры и щелкните Создать, чтобы добавить строку в таблицу.

9. Введите эти значения в новую строку:

   Поле	Значение
   Тип регистра	НДС при покупке
   Имя	НДС при покупке
   Дата начала	Текущая дата
   Дата окончания	Пустой

   Предустановленные типы налоговых регистров предусмотрены для Италия.К ним относятся отсроченный НДС, НДС на покупку, продажи (самостоятельный счет-фактура и НДС ЕС) и НДС с продаж.

10. Нажмите «Создать» в таблицу последовательности документов, чтобы добавить новую строку.

11. Выберите «Кредиторская задолженность IT AX» в поле «Имя последовательности документов».

12. Щелкните «Сохранить и закрыть».

Управление правилами распределения налоговых ящиков

Распределение налоговых ящиков

От вас часто требуется подавать налоговые декларации в формате, который группирует налогооблагаемые операции с применением конкретных правила группировки, определенные налоговыми органами.В большинстве случаев правила группировки основаны на месте, где проводилась транзакция место, тип транзакции, налоговая ставка, тип продукта и возврат налога.

Распределение налоговой ячейки поддерживает определение налоговой группы правил и комплексной налоговой отчетности за счет обеспечения транзакционной и бухгалтерской информация, разделенная по налоговым полям.

Определите два набора правил для периодической и ежегодной отчетности. отчисления: периодические и годовые.

Вы можете:

В большинстве налоговых режимов юридические лица, проживающие в один и тот же налоговый режим использует один и тот же набор правил налоговой группировки, определенных налоговыми органами. Распределение налоговых ящиков дает вам гибкость один раз определить правила распределения налоговых ящиков и разделить их между юридическими сущности.

По каждому отчетному налоговому периоду транзакции обрабатываются и на основании факторов, определяющих налогообложение, присваиваются номера налоговых ящиков. к строкам транзакции.

Распределение налоговых ящиков поддерживает периодическую и годовую отчетность. Это позволяет разделить:

• Сделки купли-продажи

• Восстанавливаемые и неизвлекаемые налоги

• Операции внутри страны и за рубежом

• Товары и услуги

В состав налоговой ячейки входят:

Правила распределения налоговой ячейки

Правила распределения налоговых ящиков — это правила, определяемые пользователем.Они устанавливают соответствие между номером налогового ящика и набором транзакции. атрибуты, на основании которых налог или сумма налога указывается в налоговый ящик.

Поле налога представляет собой ячейку налоговой декларации, в которой указывается сумма налога или налога. Он также может представлять группу операции в налоговых регистрах или других налоговых отчетах.

Процесс распределения налогов

Процесс распределения налогов:

• Проверяет, присвоена ли налоговая ячейка условие правила выполнено

• Назначает применимые номера налоговых ящиков. к налогооблагаемым операциям

• Проверяет, соответствуют ли правила определены на юридическом или глобальном уровне.Если более одного правила применимо к сделке, применяются все правила. Тем не мение, все применимые правила должны быть на одном уровне, либо на юридическое лицо или глобальный уровень. Правила на:

Примечание: запустите процесс распределения налогов только на период после завершения процесса выбора налоговой отчетности за период.

Отчеты о распределении налогового ящика

Oracle Fusion Tax предоставляет различные общие отчеты которые связаны с распределением налоговых ящиков. Эти отчеты содержат подробности о налоговом исчислении и налоговых декларациях.

Предоставляются следующие отчеты:

• Отчет о налоговых отчислениях

• Отчет об исключениях при распределении налогов

• Отчет о подготовке декларации налогового ящика

Запустите отчет о подготовке налоговой декларации в список налогооблагаемые суммы и суммы налогов, сгруппированные по номерам ящиков налоговой декларации для периодические или ежегодные отчисления.

Запуск отчета о распределении налогов и распределении налогов Сообщать об исключениях:

Связанные темы

Правила распределения налоговых ящиков

Правила распределения налоговых ящиков представляют ассоциацию между факторами, определяющими налогообложение, и определяемыми пользователем категориями отчетности так называемые налоговые ящики.

Сумма налога или налогооблагаемой базы относится к конкретному налогу номер ячейки на основе факторов, определяющих налогообложение, и правил, применяемых к транзакциям. Этот номер используется для налоговой отчетности.

Вы также можете определить правило распределения налоговой ячейки для использоваться для ежегодных или периодических отчислений путем определения частота отчетности, для которой используются налоговые поля.Возможный значения бывают Периодические и Годовые. Для реализаций с тем же набор налоговых ящиков для периодической и годовой отчетности и единые правила их назначения, создайте правила распределения налоговой ячейки с Периодичность отчета: Периодическое распределение или Годовое распределение. В этом в случае, если правила распределения налоговой ячейки, определенные в Отчете Периодичность Годовое распределение, становятся действительными для периодических отчетность и наоборот.

На следующем рисунке показаны необходимые шаги. при определении правил распределения налоговых ящиков для транзакций. Это включает определение типа и кодов налоговой отчетности, выбор определения налога факторы, определяющие совокупность определяющих налогообложение факторов, определяющих налоговое состояние устанавливает и, наконец, создает правила распределения налоговых ящиков.

Тип налоговой отчетности и коды налоговой отчетности

Коды налоговой отчетности представляют собой номера налоговых ящиков, которые используются в правилах распределения налоговой ячейки.Эти коды налоговой отчетности относятся к налогооблагаемым операциям.

Определите номера налоговых ящиков как коды налоговой отчетности. За Например, предположим, что вам необходимо отразить возмещаемую сумму налога в налоговой орган власти. Поэтому определите тип налоговой отчетности с налоговой отчетностью. тип назначения как налоговая ячейка размещения. Создайте код налоговой отчетности с помощью поле типа возмещаемого налога, например 11 — Возмещаемый налог. Коробка.

Налоговые определяющие факторы и налоговые определяющие факторы Наборы

Выберите факторы, определяющие налоги, которые вы хотите использовать для определения правил распределения налоговых ящиков. В нашем примере определим налог правила распределения ящиков, основанные на следующем налоговом определении факторы:

• Страна: помогает определить страна, из которой отправляется товар, и страна, в которую товар отправлены.

• Бизнес-категория транзакции: Помогает определить тип транзакции, например покупку или продажу. сделка.

Эти факторы, определяющие налогообложение, вместе называются набор налоговых определяющих факторов.

Наборы налоговых условий

Присвойте значения определяющим налогам факторам. В нашем примере определите возмещаемую сумму налога по стандартной счета на покупку из Италии. Присвойте налогу следующие значения определяющие факторы:

Правила распределения налоговой ячейки

Создайте правила распределения налоговой ячейки.В нашем примере создать правило, которое назначает поле налога 11 при выполнении следующих условий которые встретились:

• Страна откуда товар отправлено — Италия

• Страна, в которую отправляется товар это Италия

• Тип транзакции стандартный счет заказа

Связанные темы

Как вы используете тип налоговой отчетности для правил распределения налоговых ящиков

Тип налоговой отчетности используется для указания коды налоговой отчетности.Коды налоговой отчетности — это используемые номера налоговых ящиков. в правилах распределения налоговой ячейки. Эти коды присваиваются облагаемым налогом сделки.

Для правил распределения налоговой ячейки используйте «Распределение налоговой ячейки». в качестве цели типа налоговой отчетности в разделе «Создать тип налоговой отчетности» страница.

Использование типа налоговой отчетности

• Определить вид налоговой отчетности, должны использоваться в нескольких странах, оставьте поле Страна пустым.

• Ограничить использование налоговой отчетности введите только одну страну, введите название страны в поле Страна.

Используйте раздел «Коды налоговой отчетности», чтобы указать номера налоговых ящиков, которые используются в правилах распределения налоговых ящиков.

В следующей таблице поясняются обязательные поля. для правил размещения налоговой ячейки:

Код налоговой отчетности	Укажите номера налоговых ящиков, которые назначены транзакции, и используется для отчетности.
Знак суммы	Выберите положительный или отрицательный знак, чтобы указать, суммы должны отображаться в отчетах как положительные или отрицательные.
Коробка Тип	Укажите тип налоговой ячейки, на которой находится налоговая ячейка правило применяется, например: Возмещаемая налогооблагаемая сумма Невозмещаемая налогооблагаемая сумма Возмещаемая сумма налога Невозвращаемая сумма налога Общая сумма

Пример настройки правил распределения налоговой ячейки

Во многих европейских странах обычно записывают сделки купли-продажи с определенной налоговой ставкой.Затем они сообщать в налоговые органы о налогооблагаемой и налоговой сумме операции. Они используют специальную налоговую ячейку в соответствии с применяемой налоговой ставкой. к сделке.

В этом примере показано, как настроить поле налога. правила распределения и присвоение номеров налоговых ящиков покупкам внутри страны сделки.

В этой таблице приведены основные решения для этого примера:

Коды налоговой отчетности	Эти факторы определяют операции, которые сообщил: Страна, в которой вы регистрируете свой бизнес для налоговых целей Страна поставщиков, с которыми ты делаешь бизнес Тип транзакции, о которой вы хотите сообщить Налоговая ставка, применяемая к операциям
Налоговые условия установлены	Эти значения должны быть присвоены налоговому определению. факторы: Товар отгружен и отгружен в Италию Стандартная ставка НДС применяется к товары Сделка — это сделка покупки
Правила размещения налогового ящика	Определите правило, которое присваивает налоговой ячейке номер 11, когда указанные условия соблюдены.

В этом примере ваша компания зарегистрирована в Италии. для целей налогообложения и ведет дела с итальянскими поставщиками. Вы должны сообщить возмещаемую налогооблагаемую сумму по операциям покупки в Итальянские поставщики, облагаемые налогом по стандартной ставке НДС. Налог орган требует, чтобы вы сообщали эти суммы, используя номер налогового ящика 11.

Определение кодов налоговой отчетности

Используйте создание налоговой отчетности Введите страницу для определения налоговых полей. Используйте эти поля для налогов, чтобы указать налог и налогооблагаемые суммы всех приемлемых транзакций в налоговые органы.

Выполните следующие действия, чтобы создать тип налоговой отчетности:

1. Перейдите на страницу «Управление типами налоговой отчетности».

2. Щелкните значок «Создать».

3. Введите код и название типа налоговой отчетности.

4. в виде налоговой отчетности В поле «Назначение» выберите поле «Налог». распределение.

5. В разделе «Коды налоговой отчетности» щелкните значок «Добавить строку» и введите следующие значения:

   11

   Укажите описание кода налоговой отчетности.

   плюс

   Поле для возмещаемой налогооблагаемой суммы

   1/1/70

Определение набора факторов, определяющих налог

Различные определяющие факторы Классы, такие как Производный, Регистрация и География, используются для определить наборы факторов, определяющих налогообложение.

Вот что вы делаете, чтобы определить набор факторов, определяющих налогообложение:

1. Перейдите на страницу «Управление наборами факторов, определяющих налог».

2. Щелкните значок «Создать».

3. Введите код и название набора налоговых определяющих факторов.

4. В поле «Установить использование» выберите «Правило распределения налогов».

5. Введите эти значения в таблицу определяющих факторов ассоциированного налога:

   Получено		Название налоговой ставки
   География	Корабль из	Страна
   География	Доставка в	Страна
   Регистрация	Билет-отряд	Статус регистрации
   Общая классификация транзакции	Уровень 1	Бизнес-категория транзакции

Определение набора налоговых условий

Наборы налоговых условий помогут вам сопоставьте набор факторов, определяющих налоги, с использованием конкретных значений.

В этом примере вы вводите определенные значения, которые связаны с определяющими факторами, определенными на предыдущем шаге.

Выполните следующие шаги, чтобы определить набор налоговых условий:

1. Перейдите на страницу «Управление наборами налоговых условий».

2. Щелкните значок «Создать».

3. Введите код и название набора налоговых условий.

4. При определении налогов В поле Factor Set Code выберите фактор, определяющий налог. набор, который вы определили ранее.

5. Введите эти значения в таблицу подробных сведений о наборе налоговых условий:

   Общая классификация транзакции	Уровень 1	Бизнес-категория транзакции	равно	ПЕРЕВОЗКА ПОКУПКИ
   Регистрация	Билет-отряд	Статус регистрации	равно	ЗАРЕГИСТРИРОВАНА
   География	Доставка в	Страна	равно	Италия
   География	Корабль из	Страна	равно	Италия
   Получено		Название налоговой ставки	равно	СТАНДАРТНАЯ СТАВКА НДС для IT

Определение правил распределения налоговой ячейки

Наконец, вы можете определить правила размещения налоговых ящиков.Используйте тип налоговой отчетности и определение налога набор коэффициентов, который вы определили на предыдущих шагах.

Вот что вы делаете, чтобы определить правила распределения налоговых ящиков:

1. Перейдите на страницу «Управление правилом распределения налоговых ящиков».

2. Щелкните значок «Создать».

3. Введите эти значения в разделе «Сведения о правиле». на странице факторов, определяющих налогообложение:

   Владелец конфигурации	Владелец глобальной конфигурации	Решите, хотите ли вы определять правила глобально или для конкретного юридического лица.
   Код налогового режима	IT НДС
   Налог	IT НДС
   Кодекс правил	TBA Цена покупки внутри страны
   Периодичность отчета	Периодическое размещение
   Имя правила	TBA Внутренняя сделка покупки
   Дата начала	1/1/70
   Вид налоговой отчетности		Выберите название типа налоговой отчетности, которую вы давали при определении вида налоговой отчетности.

4. В разделе «Набор факторов определения налога» выберите набор налоговых определяющих факторов, который вы определили на предыдущем шаге как Код.

   Вы можете увидеть установленный фактор определения налога сведения, которые вы предоставили ранее в наборе факторов, определяющих налогообложение Таблица деталей.

5. Щелкните Далее.

   Используйте страницу «Набор налоговых условий», чтобы связать набор налоговых условий, созданный на предыдущем шаге с полем налога правило распределения.

6. Выберите налоговое условие Установите Код, который вы указали при определении определения налога коэффициент, установленный на предыдущем шаге.

7. Введите новое состояние Установите порядок как 1.

8. Нажмите кнопку «Выбранные результаты».

   Выберите поля налогов, которые вы определили при создании вид налоговой отчетности.Это действие связывает эти налоговые поля с правило распределения налоговой ячейки.

9. Установите флажок Включено.

10. Нажмите «Сохранить» и «Далее».

    Используйте страницу «Состояние и порядок правила», чтобы установить порядок размещения налоговой ячейки.

11. Установите флажок Включено для правил, которые вы хотите применить.

    Вы также можете ввести новый порядок правил для налога окна правил размещения, которые вы видите, или оставьте порядок без изменений.

12. Щелкните Отправить.

    Запустите процесс распределения налоговых ящиков. Это относится правило распределения налоговой ячейки в счет-фактуру и присваивает номер налоговой ячейки 11 к счету-фактуре. Вы можете просмотреть это в Перечне налоговых отчислений. Отчет.

Управление лимитами письма о намерениях для Италии

Исключения для поставщиков для Италии

В Италии экспортные операции не облагаются налогом. от налога на добавленную стоимость (НДС).Компании классифицируются как постоянные экспортеры входящий НДС больше, чем исходящий. Они могут запросить своих поставщиков не взимать НДС по операциям с экспортными товарами. Итальянский закон позволяет вам претендовать на освобождение, если вы соответствуете определенным требованиям закона.

Эти юридические требования:

• Коэффициент вашего постоянного экспортера выше 10 процентов.

• Стоимость товаров и услуг куплено без НДС, меньше или равно вашему освобождению предел.

• Вы декларируете всю экспортную деятельность в налоговые органы.

Лимит освобождения — это общая сумма освобождения от НДС. что обычный экспортер может требовать от своих поставщиков.Регулярный экспортер можно избежать покупки и импорта товаров и услуг без НДС до определенной суммы или потолка. Этот процесс освобождения рассмотрел процесс письма о намерениях.

На каждый год начальный лимит освобождения составляет сумма всех выставленных экспортных счетов-фактур за предыдущий год. Вы можете распределите свой годовой лимит освобождения между различными поставщиками.К каждый поставщик:

В конце года, если ваша общая сумма освобожденных от налогообложения покупок товаров и услуг превышает ваш лимит освобождения, вы несете административные санкции и штрафы.

Типы исключений

Пределы освобождения бывают двух типов:

• Годовой: Освобождение вручную рассчитано на начало года.Расчет основан на на сумму льготных лимитов для всех представленных экспортных счетов-фактур предыдущего года. Компании могут распределять ежегодное освобождение ограничение среди разных поставщиков. Отправить письма о намерениях каждому поставщику которые указывают суммы освобождения и требуют, чтобы они не взимали налог при отправке счетов.

• Ежемесячно: освобождение вручную рассчитывается в начале каждого месяца.Расчет основан на по операциям за предыдущие 12 месяцев. Этот метод часто используется регулярными экспортерами, так как это позволяет постепенно увеличивать экспорт поскольку он рассчитывается ежемесячно.

После определения лимитов освобождения для юридического лица, тип лимита освобождения не может быть изменен в течение календарного года.

Пределы освобождения могут корректироваться в течение года к:

Процесс исключения

Ниже описаны этапы процесса:

1. Определите тип освобождения и освобождение лимит на юридическое лицо и календарный год.

2. Для поставщика создать и распечатать Письмо о намерениях с указанием лимита. Письмо о намерениях может также может быть приостановлено или отозвано и отправлено поставщику с запросом что поставщик взимает НДС по счетам. Неактивное письмо может быть при необходимости возвращается в активный статус.

   Примечание. Письмо о намерениях может быть создано для конкретного сайт поставщика или для всех сайтов. Определите письмо о намерениях:

   1. Выберите управление налоговыми льготами задача.

   2. Поиск сторонних налоговых профилей для которого вы хотите определить письмо о намерениях.

3. Получите и зарегистрируйте как покупатель Письмо о намерениях. Вы можете установить статус письма как активный, отозвано, приостановлено или неактивно.

   Примечание: зарегистрируйте письмо о намерениях на определенном сайте или на всех сайтах.

4. Сгенерировать регистры письма о намерениях и отчеты для отслеживания суммы освобождения, потребляемой поставщиками.

Часто задаваемые вопросы об управлении лимитами писем о намерениях для Италии

Как применить к счетам лимиты освобождения от уплаты налогов?

Создайте вид налоговой отчетности и коды для отказные письма.Выберите Налоговые льготы в качестве типа налоговой отчетности. При создании писем о намерениях назначьте письмо о намерениях на каждый тип налоговой отчетности и код, который вы определили. На уровне распределения накладных присвойте номер письма о намерениях. ко всем соответствующим строкам счета-фактуры. Когда вы запускаете письмо о намерениях отчетов, логика отчета выбирает все счета-фактуры с соответствующими налогами. коды отчетности.

Могу ли я изменить месячные лимиты после их создания?

Используйте освобождение от корректировки Диалоговое окно ограничения для изменения, добавления или вычитания ежемесячный лимит освобождения или годовой лимит освобождения.Например, вы хотите уменьшить лимит текущего месяца на 25 000 евро. Введите -25,000 в поле «Регулировка». Приложение вычитает 25 000 из суммы текущего месяца.

Какие типы букв используются для исключения поставщиков для Италии?

Чтобы назначить поставщику лимиты освобождения, введите тип буквы в поле Тип письма.

Вот типы букв, которые вы можете использовать:

• Освобожден Сумма: отказное письмо с напечатанным лимитом освобождения.

• Освобожден Период: отказное письмо с диапазоном дат.

• Особый Операция: таможенное письмо для разовой транзакции.

Примечание. Тип по умолчанию — Освобожден. Сумма — единственный тип, в котором также печатается освобождение от налога. предельная сумма.

НДС / налоги — Выставление счетов и управление счетом | База знаний SEMrush

SEMrush взимает налог на добавленную стоимость (НДС) для клиентов, проживающих в Европейском Союзе, налог на товары и услуги (GST) для клиентов в Австралии и налог с продаж для клиентов в Пенсильвании, Техасе и Массачусетсе в Соединенных Штатах.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Европейском Союзе — это общий потребительский налог на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Он применяется к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе.

Согласно правилам ЕС по НДС, вступившим в силу в начале 2015 года, SEMrush Corporation обязана взимать НДС с платежей клиентов, пользующихся нашими услугами, в Европейском Союзе.

При заказе новой подписки SEMrush вам будет предложено подтвердить, находитесь ли вы в ЕС для целей НДС. Если вы подтверждаете, что находитесь за пределами Европейского Союза для целей НДС, НДС не применяется.

Если вы находитесь в Европейском Союзе для целей уплаты НДС, вы должны принять во внимание следующие данные:

• Если вы пользуетесь нашими услугами, будучи юридическим лицом (B2B), и предоставляете нам свой действующий номер плательщика НДС, НДС не будет применяться к вашему платежу.
• Если вы пользуетесь нашими услугами, будучи юридическим лицом (B2B), и ваш номер плательщика НДС недействителен, НДС будет применяться по ставке, соответствующей вашей стране проживания. Чтобы этого избежать, убедитесь, что:
  • Ваш номер плательщика НДС введен правильно, включая номер вашей страны; и
  • Вы не используете свой личный (индивидуальный) номер плательщика НДС.
  • Если вы пользуетесь нашей услугой, будучи юридическим лицом (B2B), и мы не можем проверить введенный вами номер НДС, ваш платеж будет обработан.Мы попробуем проверить это позже. Если ваш номер плательщика НДС неверен, ваша подписка будет прекращена, а ваш платеж будет полностью возвращен.
  • Если вы пользуетесь нашими услугами как физическое лицо (B2C), НДС будет применяться по ставке, соответствующей вашей стране проживания.

Для пользователей, которые приобрели повторяющуюся подписку SEMrush или начали использовать функцию автоматического выставления счетов через API до 2015 года: НДС уже был применен по соответствующей ставке страны, указанной в информации вашего счета в вашем профиле пользователя.

Кроме того, если вы обновите свой Профиль, введя новый номер НДС или другую страну или штат проживания, стоимость вашей повторяющейся подписки может измениться в зависимости от возможных различий в вашей ставке НДС.

Например, если клиент оформляет заказ на повторяющуюся подписку и подтверждает, что он / она находится за пределами ЕС, а затем подтверждает, что он / она является резидентом ЕС через форму профиля, НДС будет взиматься со следующего платежа. .

Или, если клиент оформляет заказ на повторяющуюся подписку и подтверждает, что он / она использует услуги SEMrush на Кипре, применяется ставка НДС в размере 19%.Если Греция выбрана в качестве страны потребления, будет применяться ставка НДС в размере 24%.

Если у вас есть повторяющаяся подписка и вы меняете свою платежную информацию при оплате других продуктов SEMrush, таких как настраиваемый отчет или пакет API, при следующем платеже к вашей повторяющейся подписке будет применен НДС.

Возврат НДС, возмещение НДС и возмещение НДС

Большинство североамериканских компаний, которые уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) на связанные с бизнесом расходы в Европе, Австралии и Японии, имеют право на возмещение НДС, если они соблюдают надлежащие процедуры возмещения НДС.EuroVAT располагает необходимыми формами, процедурами, опытом и рабочими отношениями, чтобы ускорить рассмотрение ваших требований о быстром и максимальном возмещении НДС.

Налог на добавленную стоимость — это потребительский налог, добавляемый к большинству товаров и услуг во многих странах мира. Национальные налоговые системы Европы, Канады, Японии и Австралии позволяют большинству хозяйствующих субъектов-нерезидентов требовать возмещения НДС. Налог на добавленную стоимость в разных странах называется по разной терминологии. В Канаде НДС называется GST, а в Японии — JCT [см. Более подробную информацию в разделе «Стандартные ставки» ниже].Правила возврата НДС и требования к регистрации различаются от страны к стране, но большинство североамериканских бизнес-структур имеют право на возмещение, если они соблюдают надлежащие процедуры. Иногда для получения возмещения может потребоваться регистрация плательщика НДС.

Доступные товары

Ставки НДС варьируются от страны к стране и в настоящее время составляют 17–27% в Европе, 8% в Японии и 10% в Австралии.

Типичные возмещаемые расходы:

НДС Пример

НДС может составлять значительную часть ваших дорожных расходов.

Пример United Kingdom Travel, 20% НДС: добавлено и включено в общий счет за гостиницу.

Путевые расходы в Соединенное Королевство в размере 100 000 долларов США могут иметь право на возмещение до 17 000 долларов США *.

* Это может сбивать с толку из-за разных процентов. Если мы добавим 20% к 100 долларам, мы получим 120 долларов. Добавленные нами 20 долларов теперь составляют около 17% от общей суммы 120 долларов. (20/120)

Процесс возврата

Большинство североамериканских компаний, которые несут НДС на связанные с бизнесом расходы в Европе, Японии и Австралии, имеют право на возмещение.В некоторых случаях может потребоваться регистрация плательщика НДС.

Чтобы получить возмещение, компания должна предоставить оригиналы счетов-фактур в налоговые органы, в которых были понесены расходы или хозяйственные операции. Официальные формы заявки на местном языке страны должны быть заполнены и представлены вместе с оригиналами счетов.

Возврат НДС в размере

евро позволяет вашей фирме получать возмещение НДС и при необходимости управлять регистрацией НДС. Мы заботимся обо всех коммуникациях, взаимодействиях и подаче претензий с местными налоговыми органами, и мы понимаем их уникальные требования и обычаи.

EuroVAT имеет необходимые формы, процедуры, опыт и рабочие отношения, чтобы ускорить рассмотрение ваших требований о быстрой и максимальной оплате и помочь вам структурировать будущие возмещения.

Мы поможем вам понять, как поступать с очень сложными правилами НДС, действующими в более чем 100 странах мира.

Простые шаги для возврата НДС из ЕС

Пожалуйста, свяжитесь с отделом возмещения НДС в евро для получения более подробной информации, прежде чем начинать процесс возврата НДС с:

• Не все европейские страны возвращают НДС в США.
• Возмещаемые расходы по НДС варьируются от страны к стране.
Для некоторых видов деятельности может потребоваться регистрация НДС
• .
• В связи с трудоемкостью обработки претензий применяется минимальная комиссия
Возврат НДС в размере
• евро работает только с коммерческими расходами компаний и компаний.

1. Получите все исходные счета-фактуры.
(Копии, выписки или квитанции по кредитной карте не принимаются.)

Примеры возмещаемых расходов: расходы на выставку, отели и аренда автомобилей, производственные затраты и аренда, маркетинг. Более подробную информацию можно найти по адресу: Часто задаваемые вопросы

Примечание. В некоторых странах требуется, чтобы счета-фактуры на сумму свыше определенной суммы выставлялись на название компании и корпоративный адрес, чтобы их могли принять налоговые органы.

2. Замените оригиналы счетов-фактур четко обозначенными копиями ваших файлов, чтобы вы знали, что эти оригиналы отправлены в отдел возмещения НДС в евро.

Отправляйте все оригиналы по адресу:
Euro VAT Refund, Inc.
Attn: Обработка НДС
5161 Overland Avenue
Culver City, CA
Телефон: 310-204-0805

Включите сопроводительное письмо с названием и адресом вашей компании, федеральным налоговым идентификационным номером или соответствующим налоговым номером для Канады и вашей контактной информацией.

3. Возврат НДС в евро обработает счета и свяжется с поставщиками (с вашего согласия), если в их счетах потребуются какие-либо исправления.

4. Возврат НДС в евро подготовит и отправит вам необходимые формы для ознакомления и подписи.

5. Претензия будет подана в местные налоговые органы в Европе, а компания «Возврат НДС в евро» сообщит о любых вопросах, которые могут возникнуть.

6. Предоставленные претензии на возмещение будут выплачены местными налоговыми органами примерно в течение 3–12 месяцев, и средства будут выплачены вашей компании за вычетом комиссии за возврат НДС в евро. Оригиналы счетов будут возвращены вам в это время.

Примечание. Ставка комиссии может варьироваться в зависимости от объема счетов-фактур и суммы НДС, подлежащей истребованию.Для начала процесса возврата нет никаких авансовых платежей.

Сроки подачи НДС

Глобальный налог на добавленную стоимость (НДС) Сроки подачи

Страна Подача заявки	Действительные Даты выставления счетов	Срок уплаты Евро НДС *	Иностранные платежи Правительства
Австрия	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Дания	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Финляндия	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Франция	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Германия	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Ирландия	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Япония	За финансовый квартал	Выполняется	Ежеквартально
Нидерланды	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Швеция	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Швейцария	1 января — 31 декабря	как можно скорее	30 июня
Соединенное Королевство	1 июля — 30 июня	1 сентября	31 декабря

* EuroVAT требует подтверждения того, что ваша компания желает подать заявку до этих дат, в связи с этим некоторые формы необходимо заказывать в IRS.Формы из IRS в большинстве случаев могут быть отправлены в иностранные налоговые органы с опозданием на несколько дней, однако мы не можем гарантировать, что иностранные налоговые органы примут поздние формы, поскольку с этого года действуют новые более строгие правила.

(Дополнительные члены ЕС имеют существенный подлежащий возмещению НДС на внекорпоративные расходы)

Стандартные ставки НДС

В таблице ниже приведен пример общих ставок НДС, взимаемых в некоторых странах по состоянию на 1 января 2020 г.

Страна	Имя плательщика НДС	Стоимость *
Австралия	GST	10%
Австрия	MwSt / USt	13% или 20%
Бельгия	BTW / TVA	6% или 21%
Дания	Мамы	25%
Финляндия	ALV	10% или 24%
Франция	TVA	20%
Германия	MwSt / USt	7% или 19%
Ирландия	НДС	23%
Япония	JCT	10%
Нидерланды	BTW	9% или 21%
Швеция	Мамы	12% или 25%
Соединенное Королевство	НДС	20%

* Указана стандартная ставка.В некоторых странах также могут быть снижены ставки на некоторые товары.

Реквизиты для выписки по НДС для Эстонии — Финансы | Динамика 365

• 20.06.2017
• 5 минут на чтение

В этой статье

В этом разделе объясняется, как создать декларацию по НДС для юридических лиц в Эстонии.

В этом разделе содержится информация для конкретной страны / региона о настройке выписки по налогу на добавленную стоимость (НДС) только для юридических лиц в Эстонии.Для получения дополнительной информации о настройке отчетов по НДС см. Отчетность по НДС для Европы.

Создание налоговых органов

Чтобы создать декларацию по НДС в правильном формате для соответствующего налогового органа, необходимо настроить формат отчета для налоговых органов. На странице налоговых органов в поле Макет отчета выберите Макет отчета на эстонском языке . Выберите тот же налоговый орган для периода расчета налога с продаж, который будет использоваться для налоговых кодов.

Настройка кодов налоговой отчетности

Вот пример, показывающий, как можно использовать коды налоговой отчетности для создания отчетов по НДС.

Код налоговой отчетности	Описание	Строка декларации по НДС (KMD)
1	Действия и операции, облагаемые налогом по ставке 20 процентов	1
11	Самопоставка товаров или услуг, облагаемых налогом по ставке 20 процентов	1.1
2	Действия и операции, облагаемые налогом по ставке 9 процентов	2
21	Самопоставка товаров или услуг, облагаемых налогом по ставке 9 процентов	2,1
3	Действия и операции, облагаемые налогом по ставке 0 процентов включительно	3
31	Общее предложение товаров и услуг внутри сообщества, которые предоставляются налогоплательщику другого государства-члена / налогоплательщику с ограниченной ответственностью, включительно	3.1
311	Поставка товаров внутри сообщества	3.1.1
32	Экспорт товаров, в том числе	3,2
321	Продажа пассажирам с возвратом НДС	3.2.1
5	Общая сумма входящего НДС, подлежащего вычету в соответствии с законодательством, включительно	5
51	НДС, уплачиваемый или подлежащий уплате при импорте	5.1
52	НДС, уплаченный или подлежащий уплате при приобретении основных средств	5,2
6	Всего внутри сообщества приобретение товаров и услуг, полученных от налогоплательщика другого государства-члена, включительно	6
61	Приобретение товаров внутри сообщества	6,1
7	Приобретение прочих товаров и услуг, облагаемых НДС, в том числе	7
71	Приобретение недвижимого имущества и металлических отходов, подлежащих налогообложению в соответствии с особыми условиями обложения НДС недвижимого имущества, металлических отходов и драгоценных металлов (Закон о НДС §41)	7.1
8	Поставка, освобожденная от налога	8
9	Поставка товаров, которые подлежат налогообложению в соответствии с особыми условиями обложения НДС недвижимого имущества, металлических отходов и драгоценных металлов (Закон о НДС §1 41), а также налогооблагаемая стоимость товаров, которые будут установлены или собраны в другом государстве-члене ЕС	9
1010	Регулировки (+)	10
1011	Регулировки (-)	11

Настройка налоговых кодов декларации по НДС

Налоговые коды декларации по НДС используются для сопоставления налоговых кодов со значениями, которые требуются в декларации (20, 9, 20erikord или 9erikord).Кроме того, для каждого налогового кода можно указать дополнительные коды комментариев к продажам и покупкам (01, 02 или 03 для продаж и 11 или 12 для покупок). Чтобы настроить налоговые коды декларации по НДС, на странице налоговый код декларации по НДС заполните следующие поля.

Поле	Описание
Налоговый код	Выберите код налога с продаж, который используется для счетов-фактур продаж или покупок.
Декларация по НДС налоговый код	Введите код, который будет указан в декларации.
Специальный код	Введите код комментария, который будет отображаться в приложениях купли-продажи к декларации.

Настройка модели и формата электронной отчетности для отчета

Чтобы просмотреть или изменить конфигурацию декларации по НДС, на странице Конфигурации отчетов выберите модель декларации по НДС . Эта же модель используется для Австрии, Чешской Республики, Эстонии, Финляндии, Латвии и Литвы, а также для совокупных налоговых данных, необходимых для декларации по НДС.Щелкните Designer , чтобы просмотреть или изменить модель. Чтобы просмотреть или изменить формат отчета по НДС, на странице Конфигурации отчетов выберите модель декларации по НДС , а затем щелкните Designer .

Сформировать выписку по НДС

В конце отчетного периода по НДС процесс Расчет и разнесение налога с продаж вычисляет суммы строк отчета для определения созданных вами кодов налоговой отчетности.

• Если компания должна использовать дату регистра НДС вместо даты налоговой операции, необходимо выбрать поле Дата регистра НДС на странице Параметры главной книги .
• Макет отчета на эстонском языке должен быть выбран в качестве макета отчета налогового органа, настроенного для периода расчета.
• Если на странице параметров главной книги выбрано поле Условный налог с продаж , декларация по НДС в Эстонии будет поддерживать схему учета наличных денег, и приложения по продажам и закупкам должны быть заполнены.

Чтобы создать XML-файл НДС, на странице Платежи по налогу с продаж выберите один или несколько ваучеров, а затем щелкните Экспорт XML-файла НДС . Примечания:

• Для каждого запрошенного периода можно выбрать несколько строк платежа по налогу с продаж.
• Если выбранные строки возникли более чем в одном расчетном периоде, вы получите сообщение об ошибке.

Затем установите следующие поля.

Поле	Описание
Отображение формата	Укажите имя и путь к экспортированному XML-файлу.
Имя	Укажите сотрудника, который составляет декларацию.
Тип периода декларации	Выберите один из следующих типов декларации: Обычное или Банкротство .
Порог счета-фактуры	Укажите минимальную общую сумму нетто счетов на одного клиента или поставщика за отчетный период, которая должна быть включена в приложения.
Объявление (в группе полей Экспорт )	Установите для этого параметра значение Да , чтобы экспортировать тело декларации.
Торговое приложение (в группе полей Экспорт )	Установите для этого параметра значение Да , чтобы экспортировать счета-фактуры и кредитовые авизо в приложении «Продажи».
Приложение к закупке (в группе полей Экспорт )	Установите для этого параметра значение Да , чтобы экспортировать счета-фактуры и кредитовые авизо в приложении «Закупки».

Примечание: Значения полей в группе полей Период вводятся автоматически на основе опций на странице Периоды расчета налогов с продаж .Чтобы настроить периоды сопоставления налога с продаж, перейдите на страницу Периоды сопоставления налога с продаж .

Мексика — Справочник по косвенным налогам

Экспорт — товары

Как обрабатывается экспорт товаров?

Юридические лица, проживающие в Мексике, должны исчислять налог, применяя нулевую ставку к продажной стоимости активов при их экспорте.

Для целей законодательства об НДС экспорт товаров включает:

• окончательный экспорт с точки зрения таможенного законодательства
• продажа / передача нематериальных активов лицом, проживающим в Мексике, лицу, проживающему за границей
• временное использование нематериальных активов, предоставленных лицом, проживающим в Мексике, за границей.

В целом, вышеупомянутые считаются экспортированными, если они наняты и оплачены иностранным резидентом, не имеющим постоянного представительства в Мексике. Могут применяться некоторые дополнительные требования.

Экспорт — Услуги

Как экспорт услуг учитывается для целей НДС / GST?

Организации, проживающие в Мексике, должны исчислять налог, применяя нулевую ставку к продажной стоимости оказанных услуг при их экспорте.

Для целей законодательства об НДС экспорт услуг включает:

Использование за границей услуг, оказываемых лицом, проживающим в Мексике, для следующих услуг:

• техническая помощь, связанные с ней технические услуги или информация, относящаяся к промышленному, коммерческому или научному опыту
• экспортных операций по производству маквила и субмаквилы с точки зрения таможенного законодательства и Постановления о развитии и функционировании экспортной индустрии маквиладоры.Для этой цели услуги считаются экспортированными, если активы таких операций вывозятся компанией maquiladora.
• реклама
• комиссии и посредничество
• страхование, перестрахование, привязка и возврат
• финансовые операции
• съемка или запись
• услуги call-центра для звонков, исходящих из-за границы, по контракту и оплаченных нерезидентом без постоянного представительства в Мексике
• услуги в области информационных технологий, такие как: разработка, интеграция и обслуживание компьютерных приложений или компьютерных систем; обработка; место хранения; информационные резервные копии; администрирование баз данных; хостинг компьютерных приложений; модернизация и оптимизация систем защиты информации; и непрерывность работы предыдущих служб (должны соблюдаться некоторые требования)
• международные транспортные услуги для товаров, предоставляемых лицами, проживающими в Мексике, а также услуги по погрузке, разгрузке, складированию, хранению, обработке грузов и портовым установкам для экспорта товаров
• воздушная перевозка людей и грузов, предоставляемая резидентами страны, за часть услуги, которая не считается оказанной в стране.

В целом, вышеупомянутые считаются экспортированными, если они наняты и оплачены иностранным резидентом, не имеющим постоянного представительства в Мексике. Могут применяться некоторые дополнительные требования.

Импорт — товары

Как обрабатываются товары при ввозе?

При ввозе товаров в Мексику может взиматься импортный НДС и таможенная пошлина. Они должны быть оплачены или обеспечены до того, как товары могут быть освобождены от таможенного контроля.

Импорт товаров включает:

• ввоз товаров в страну
• покупка резидентами Мексики нематериальных товаров, переданная иностранными резидентами
• временное пользование или пользование на территории Мексики нематериальными товарами, предоставленными иностранными резидентами
• временное пользование или пользование на территории Мексики материальными товарами, физическая поставка которых была произведена за границу (за исключением товаров, для которых уплачен НДС при их ввозе в страну)
К некоторым товарам применяются исключения
• .

Резиденты за границей, которые продают товары резидентам или постоянному представительству в стране (которые являются импортерами товаров), не должны регистрироваться для целей налогообложения. Для этих целей мексиканский закон считает, что только жители страны или лица с постоянным представительством в стране могут осуществлять импорт товаров.

Вышеуказанные товары считаются ввезенными:

• на момент подачи импортером таможенной декларации для обработки в соответствии с Таможенным законодательством (Ley Aduanera)
• в случае временного импорта, когда импорт произведен или преобразован в окончательный
• в случае нематериальных товаров — в момент фактической оплаты вознаграждения.

Импорт — услуги

Как услуги, привезенные из-за границы, учитываются в целях налогообложения НДС?

Если компания покупает услуги за пределами Мексики, это будет рассматриваться как импорт услуг и будет облагаться НДС через механизм, аналогичный механизму обратной оплаты (так называемый «IVA Virtual»), только если услуги предоставляются нерезидентом. юридическое лицо. Важно отметить, что если налогоплательщик имеет полное право вычитать входящий НДС, вычет входящего НДС, эквивалентный самоисчисляемому НДС, предоставляется в той же ежемесячной декларации, и эффекты денежных потоков не должны возникать, если только эта услуга не может быть распределена. к налогооблагаемой деятельности налогоплательщика (если последний осуществляет налогооблагаемую и освобожденную от налогообложения деятельность).

Международные перевозки не рассматриваются при импорте услуги.

Приобретение нематериальных активов лицами, проживающими в Мексике, у поставщиков-нерезидентов, а также временное использование или выгода, полученная на национальной территории нематериальных активов, предоставленных нерезидентом, считается ввозом и также будет облагаться НДС в обратном порядке. механизм заряда, показанный выше.

Вышеупомянутые услуги считаются импортированными в случае использования в Мексике услуг, оказанных за границей, в момент фактического взимания вознаграждения и на сумму каждого такого вознаграждения.