Как удерживается подоходный налог с зарплаты: Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Содержание

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно  для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет  свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца –  резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– пенсионное – 22%,

– медицинское -5,1%,

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

КатегорияРазмер ставки
Налоговые резиденты13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родинеуменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

НДФЛ из доходов ВКС

  1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
  2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
  3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Налог с доходов для беженцев

Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.

Статус налогового нерезидента

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Временно пребывающий с разрешением на работу

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

По гражданско-правовому договору

Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

Временно пребывающий с патентом

По трудовому договору

Размеры следующие:

  1. Налог на доходы – 13%.
  2. Пенсионные взносы – 22%.
  3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.

По гражданско-правовому договору

Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.

Временно пребывающий из ЕАЭС

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

По гражданско-правовому договору

За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист

По трудовому договору

За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

По гражданско-правовому договору

Уплачивается только 13% подоходного налога.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС

По трудовому договору

Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:

  • отчисления на случай ВН – 2,9%;
  • на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
  • медицинская страховка – 5,1%.

По гражданско-правовому договору

Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.

Дистанционный работник вне РФ

По трудовому договору

Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

По гражданско-правовому договору

Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.

Беженец

По трудовому договору

НДФЛ, %ПФР, %ФСС (несчастные случаи), %ФСС (нетрудоспособность), %ФОМС, %
13 Да2,95,1

По гражданско-правовому договору

Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.

Иностранец, получивший временное убежище

По трудовому договору

Размер отчислений (%):

  1. Налог на доходы – 13.
  2. ПФР – 22.
  3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
  4. Медстрах – 5,1.

По гражданско-правовому договору

Те же, за минусом фонда социального страхования.

Иностранец с РВП

По трудовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %ФОМС, %
301322по тарифу2,95,1

По гражданско-правовому договору

Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.

Иностранец с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.

По гражданско-правовому договору

Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.

Высококвалифицированный специалист с РВП

По трудовому договору

Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).

По гражданско-правовому договору

Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.

Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

  • 22 – пенсионная страховка;
  • 5,1 – медицинская страховка;
  • 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).

По гражданско-правовому договору

Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.

Иностранец с ВНЖ

По трудовому договору

НДФЛ, %Пенсионный фонд, %ФСС (НС), %ФСС (ВТ), %
1322+2,9

По гражданско-правовому договору

Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

По гражданско-правовому договору

Начисления:

  • налог на доходы – 13;
  • пенсионный фонд – 22;
  • фонд медицинского страхования – 5,1.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом

По трудовому договору

Должны производиться следующие платежи:

  • тринадцатипроцентный налог;
  • пенсионная страховка – 22%;
  • социальное страхование – от 2 до 10,3%.

По гражданско-правовому договору

Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу

По трудовому договору

Расходы в этом случае составят:

  1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
  2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
  3. Соцстрах – 1,8% + тариф.

По гражданско-правовому договору

Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.

Лицо без гражданства с РВП

По трудовому договору

В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.

По гражданско-правовому договору

Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.

Лицо без гражданства с ВНЖ

По трудовому договору

Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.

По гражданско-правовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %ФОМС, %
3013225,1

Налогообложение — Ecovis в Эстонии

Подоходный налог предприятий

Доходы юридических лиц облагаются в Эстонии подоходным налогом, ставка которого составляет 25% (от брутто суммы выплаты, то есть 20% от нетто суммы выплаты). Этот налог отличается от аналогичных налогов большинства остальных стран тем, что он подлежит оплате лишь при выплате распределённой прибыли (к примеру, в виде дивидендов или предоставления так называемых спецльгот работникам либо несения расходов, не связанных с предпринимательством налогоплательщика). Заработанная, но не распределённая прибыль юридического лица подоходным налогом не облагается.

Прибыль, распределенная (и выплаченная) в течение календарного года в размере, не превышающем среднюю распределенную (и выплаченную) прибыль предшествующих трёх лет, облагается подоходным налогом, ставка которого составляет 14/86 (от брутто суммы выплаты, то есть 14% от нетто суммы выплаты). В случае распределения (и выплаты) такой прибыли физическому лицу, являющемуся резидентом Эстонии, эта прибыль подлежит дополнительному обложению подоходным налогом, ставка которого составляет 7%; налог удерживается с физического лица при выплате ему денег (в иных ситуациях в Эстонии обыкновенно нет экономического двойного налогообложения, то есть распределенная прибыль обычно «в руках» получателя не облагается). Распределённая и выплаченная прибыль в размере свыше средней распределённой и выплаченной прибыли предшествующих трёх лет, облагается по общему правилу, изложенному в предыдущем абзаце.

Прибыль эстонских постоянных представительств иностранных компаний облагается аналогичным образом: ставка налога составляет также 25% от брутто суммы, то есть 20 % от нетто суммы, и налог подлежит оплате при «выводе» заработанной эстонским постоянным представительством прибыли из этого постоянного представительства.

В виде исключения из описанной выше системы прибыль кредитных учреждений облагается, в дополнение к стандартному эстонскому подоходному налогу, «классическим» подоходным налогом, ставка которого составляет 14%. «Классический» подоходный налог подлежит оплате к 10 числу третьего месяца каждого квартала; налоговой «базой» является прибыль, заработанная в предшествующем квартале. Убытки квартала могут использоваться в течение следующих 20 кварталов для уменьшения налоговой базы. Уплаченный подобным образом подоходный налог уменьшает обязательство по подоходному налогу, возникающее при распределении прибыли.

В Эстонии действуют правила, регулирующие трансфертное ценообразование. Следует отметить, что они представляют собой одно из исключений из общих правил, регулирующих момент налогообложения: в случае их применения, прибыль (которая была бы заработана) или же расходы (которые не были бы понесены) облагаются подоходным налогом в момент осуществления сделки, вызывающей их применения.

Отдельные правила тонкой капитализации в Эстонии отсутствуют. Всё же нельзя исключать применения налоговой службой общих правил, противодействующих уклонению от уплаты налогов, для достижения тех же результатов, которые обыкновенно преследуются правилами тонкой капитализации. Правила CFC существуют, но, будучи направленными на регулирование налогообложения физических лиц, обыкновенно не касаются юридических лиц (даже если правила CFC и могут быть использованы для присвоения эстонскому юридическому лицу прибыли иностранной компании, обыкновенно всё же необходимо распределение такой прибыли этим эстонским юридическим лицом, без чего не появляется возможности обложения её подоходным налогом).

В Эстонии не существует так называемого «чёрного списка» юрисдикций с льготным налогообложением; является ли система налогообложения какой-то конкретной юрисдикции льготной или нет, определяется на основании критериев, установленных в законе. Вместо «чёрного списка» имеется «белый список» юрисдикций, которые ни в коем случае не считаются юрисдикциями с льготным налогообложением.

Особыми правилами, запрещающими уклонение от уплаты налогов, регулируется уплата налогов

  • в случае наличия «искусственных корпоративных структур». В соответствии со статьёй 1 директивы 2011/96, не применяется освобождение от двойного налогообложения в ситуациях, одной из основных целей создания которых являлось получение налоговой выгоды, и
  • при выдаче таких внутриконцерновых кредитов (помимо кредитов дочерним компаниям), которые, с точки зрения закона, представляют собой «скрытое распределение прибыли».

Для избежания двойного налогообложения могут, в зависимости от ситуации, применяться различные директивы ЕС, либо же двухсторонние договоры по избежанию двойного налогообложения.

Налоги с зарплаты

Эстонские налоги с заработной платы можно разделить на две группы: налоги, которые работодателем должны быть всего лишь удержаны с работника при выплате заработной платы, и налоги, которые работодатель должен оплатить сам в связи с выплатой заработной платы работнику. С экономической точки зрения, налоги, входящие в первую группу, являются расходами работника, а налоги, входящие во вторую группу – расходами работодателя.

В первую группу входят взнос по накопительной пенсии (2% от брутто зарплаты), взнос по обязательному страхованию от безработицы (от 0,5% до 2,8% от брутто зарплаты) и подоходный налог (20% от брутто зарплаты; при расчёте подоходного налога применяется «необлагаемый минимум», и до расчёта подоходного налога из суммы брутто зарплаты вычитаются два упомянутых взноса). Все названные налоги подлежат удержанию работодателем при выплате заработной платы.

Во вторую группу входят взнос по обязательному страхованию от безработицы (от 0,25% до 1,4% от брутто зарплаты) и социальный налог (33% от брутто зарплаты). Эти налоги подлежат оплате работодателем в дополнение к выплате зарплаты (то есть налоги, которые работодатель с работника удерживает при выплате зарплаты, входят в «налоговую базу», с которой платится социальный налог и взнос работодателя по обязательному страхованию от безработицы).

Следует отметить, что размер налогов с зарплаты и даже сами налоги с зарплаты зависят в заметной степени от конкретных обстоятельств (к примеру, от того, является ли работник налоговым резидентом Эстонии или нет, либо от возраста работника и т.п.).

Начиная с 2018 года, подоходный налог с зарплаты становится прогрессивным, так как размер «необлагаемого минимума» зависит от размера дохода физического лица. Максимальный размер «необлагаемого минимума» составляет 6 000 €. Он уменьшается с ростом дохода физического лица, достигая нуля при годовом доходе в 25 200 €.

НДС

Как и во всех остальных странах Европейского Союза, в Эстонии взимается налог на добавленную стоимость. Налог начисляется по одной из трёх ставок: 20% (полная ставка), 9% (пониженная ставка) и 0% (освобождение с возможностью зачёта).

Подоходный налог в Германии: условия и ставки

Какие налоги удерживаются с заработной платы? Узнайте все тонкости немецкого законодательства.

Каковы условия и ставки на подоходный налог в Германии? Налоги с зарплаты в Германии удерживаются с ее суммы брутто, то есть с суммы, указанной в трудовом договоре, который подписывается работником и работодателем. После всех предусмотренных немецким законодательством удержаний остается зарплата-нетто, которая и зачисляется работнику на его банковский счет.

Читайте также: Налоговые классы в Германии-2021.

Какие налоги с зарплаты в Германии удерживаются на сегодня?

Налоги с зарплаты в Германии

  • Подоходный налог в Германии, или налог на доходы физлиц (нем. Lohnsteuer/Einkommensteuer). Ставка налога составляет от 14 до 45%.
  • Церковный налог (нем. Kirchensteuer) – для лиц, которые являются членами одной из официальных церквей в Германии. При выходе из церкви удержание налога прекращается. Ставка налога составляет 2 – 3% от налогооблагаемого дохода.
  • Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag). Ставка налога составляет 5,5% от суммы подоходного налога. Она постепенно понижается. База налогообложения не имеет ограничений.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Общая процентная ставка взноса 14,6%. Оплата взноса осуществляется, как правило, работником и работодателем в равных долях, то есть из зарплаты удерживается 7,3%, и еще 7,3% платит работодатель. Для самозанятых лиц минимальный взнос – 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (нем. Rentenversicherung). Также уплачиваются работником и работодателем в равных долях. Общая ставка – 18,7%, из которых половина удерживается из зарплаты работника, а половину платит работодатель.
  • Взносы на обязательное страхование на случай необходимости в уходе. Общая ставка взносов составляет 3,05%. Из зарплаты удерживается 1,525%, и еще 1,525% платит работодатель.
  • Страхование на случай безработицы. Общая ставка взносов — 2,4% от брутто зарплаты. В равных долях по 1,2% удерживается с зарплаты работника и средств работодателя.

Прогрессивная ставка налогов на доходы физлиц

Вы, наверное, заметили, что ставка подоходного налога в Германии имеет большой диапазон – от 14% до 45%. А если быть более точными, то 0%, т.к. существует необлагаемый налогом минимум. 

Градация ставки налога:

  • до 9.408 евро в год – 0%;
  • от 9.408 евро до 57.051 евро в год – 14%;
  • от 57.051 евро до 270.500 евро в год – 42%;
  • выше 270.500 евро в год – 45%.

То есть ставка налога является прогрессирующей. Чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит сумму налога на доход физлиц.

Но повышенная ставка может применяться не ко всей сумме зарплаты. Если повышение зарплаты с необлагаемого минимума до, например, 12.000 евро в год произошло в течение года, то ставка 14% будет применяться к разнице между суммой более низкого и более высокого дохода. В нашем примере расчет будет выглядеть следующим образом: (12000 – 9408) * 14% = 2592 * 14% = 362,88 евро. То есть ставка в 14% применяется к сумме разницы – 2.592 евро.

О существующих налоговых классах и их применении

В Германии существует система налоговых классов, которые присваиваются всем плательщикам налога на доходы с физлиц в зависимости от их семейного положения.

От класса налога в итоге будет зависеть размер уплачиваемого ежемесячно налога с доходов физлиц. Именно налоговым классом устанавливается необлагаемый годовой минимум дохода плательщика.

6 налоговых классов:

  • I класс – для лиц, которые не состоят в браке и не имеют детей;
  • II класс – для родителя, который воспитывает детей один;
  • III и V классы – для семейных пар, имеющих большую разницу в доходах;
  • IV класс – для семейных пар, разница в доходах у которых небольшая;
  • VI класс – для лиц с несколькими местами работы.

При присвоении I, II или IV налогового класса основная сумма не облагаемого налогом дохода на 1 человека составляет 9.408 евро в год.

При присвоении семейной паре III налогового класса общая двойная сумма не облагаемого налогом дохода составляет 18.816 евро в год.

Налоговыми классами V и VI не предусмотрен необлагаемый минимум.

Важно! Дополнительно к необлагаемому минимуму родителей добавляется необлагаемый минимум на каждого ребенка. Его сумма составляет 7.812 евро в год (на 1 ребенка).

Семейные пары могут выбрать между III и V классами. Какой будет более выгодным, зависит от размера доходов супругов. Если самостоятельный расчет вызывает сложности, рекомендуется проконсультироваться со специалистом.

О дополнительных выплатах, которые не подлежат обложению

Работникам могут выплачиваться дополнительные средства, помимо заработной платы. Их количество, размер и повод зависят от работодателя. Например, это может быть дополнительная выплата к отпуску работника или к Рождеству. Интересно, что не все социальные выплаты, которые осуществляются работнику работодателем, подлежат налогообложению. 

Выплаты, с которых не удерживаются социальные сборы:

  • оплата проезда работника во время пути на работу и обратно;
  • оплата расходов на посещение оздоровительных курсов или занятий в фитнес-зале;
  • дополнительный доход в виде возможности купить продукты собственного производства компании по более низкой цене;
  • компенсация расходов, связанных с уходом за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter).

Как видим, подоходный налог в Германии имеет много нюансов. С другой стороны, эта система хорошо продумана и достаточно прозрачна.

Читайте также:

2 августа 2021 в 16:00

Просмотров: —

Заглавное фото: Fox_Ana / shutterstock.com

Подоходный налог — «странное» начисление — PRAVO.UA

На Украине самый большой налог с граждан — подоходный. Однако порядок начисления и удержания этого налога ярко демонстрирует то, что на легитимность принимаемых нормативных документов на Украине долгое время никто не обращал внимания. Он противоречит нормативным актам наивысших органов государственной власти — Указу Президента, Декрету Кабинета Министров и Конституции. Как результат такой несогласованности — чрезмерное налоговое давление на граждан, уровень доходов которых нельзя назвать высоким.

Поэтому попробуем проанализировать некоторые проблемы этого вида налогообложения.

На Украине налогообложение физических лиц осуществляется на основе Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года «О подоходном налоге с граждан» (далее — Декрет), который действует на основании статей 97 и 971 Конституции Украины 1978 года и Закона Украины «О временном делегировании Кабинету Министров Украины полномочий издавать декреты в сфере законодательного регулирования» и имеет силу закона. Именно этот Декрет Кабинета Министров является базовым законодательным актом по вопросам обложения подоходным налогом.

Со вступлением в силу Декрета и до сих пор пункт 1 статьи 7 этого документа содержит норму, согласно которой подоходный налог по прогрессивной шкале ставок не удерживается из суммы, равной минимальной заработной плате. Как известно, она сегодня на Украине составляет 185 грн, а с 1 июля 2003 года должна быть 237 грн. Таким образом, месячный доход, не превышающий этой суммы, не должен облагаться налогом.

Однако на практике налогообложение физических лиц осуществляется согласно Инструкции Государственной налоговой администрации Украины о подоходном налоге с граждан, утвержденной приказом Государственной налоговой инспекции Украины от 21 апреля 1993 года (далее — Инструкция). Именно в этом документе Государственная налоговая администрация Украины (далее — ГНАУ) приказом «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о подоходном налоге с граждан» от 28 апреля 2000 года установила отправную точку начисления подоходного налога (не облагаемый налогами минимум) — 17 гривень в соответствии с Указом Президента Украины «Об увеличении необлагаемого налогом минимума и ставки прогрессивного налогообложения доходов граждан» от 13 сентября 1994 года.

Правовое обоснование применения ГНАУ вышеуказанных указов Президента сводится к напоминанию конституционных положений о том, что Президент Украины является гарантом государственного суверенитета, территориальной целостности Украины, соблюдения Конституции Украины, прав и свобод человека и гражданина (статья 102 Конституции Украины) и издает согласно статье 106 Конституции Украины на основе и во исполнение Конституции Украины указы и распоряжения, которые являются обязательными к выполнению на территории Украины (см. письмо ГНАУ от 26 октября 2001 года «О подоходном налоге с граждан»).

Однако аргументация ГНАУ весьма сомнительна.

В соответствии с Конституцией Украины (статья 92) «…основные обязанности гражданина… система налогообложения, налоги и сборы» определяются исключительно законами Украины.

Каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, определенных законом (статья 67 Конституции Украины). Таким образом, при определении порядка налогообложения доходов физических лиц никто не может пользоваться любыми другими нормативными актами, кроме законов или приравненных к законам нормативных актов.

То же самое говорится и в Законе Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года, в части 3 статьи 1 которого указано, что «ставки, механизм взыскания налогов и сборов (обязательных платежей) … и льготы относительно налогообложения не могут устанавливаться или изменяться другими законами, кроме законов о налогообложении».

Исходя из этого размеры (ставки) налогов и сборов могут устанавливаться лишь специальным законом о налогообложении (или Декретом, как приравненным к закону нормативным актом).

Кроме того, Указы Президента Украины были приняты до утверждения действующей Конституции Украины, а согласно пункту 1 Переходных положений Конституции «законы и прочие нормативные акты, принятые до вступления в силу этой Конституции, действительны в части, которая не противоречит Конституции Украины».

Поэтому указы Президента не могут быть основанием для издания Инструкции ГНАУ при наличии действующего закона, которым является Декрет Кабинета Министров.

Некоторые из налогоплательщиков, считая, что налоговики «дерут» с них лишнее, обратились в районные суды и победили. В частности, суд выиграл и народный депутат Украины прошлого созыва Александр Ржавский. Шевченковский райсуд в г. Киеве удовлетворил жалобу г-на Ржавского и признал приказ ГНАУ «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о подоходном налоге с граждан» от 28 апреля 2000 года, а также саму Инструкцию неправомерными в части установления ставок налогообложения граждан подоходным налогом, исходя из не облагаемого налогом минимума.

Однако налоговики нанесли контрудар через коллегию судей Судебной палаты по гражданским делам Верховного Суда, который, в свою очередь, принял решение в пользу ГНАУ. Но копья поломаны, а вопрос остался открытым.

Решения Верховного Суда в ГНАУ прокомментировали так: «Суд исследовал все доказательства и установил, что Указом Президента Украины от 13 сентября 1994 года «Об увеличении необлагаемого налогом минимума и ставки прогрессивного налогообложения доходов граждан» с 1 октября 1995 года определен необлагаемый налогом минимум доходов граждан — 17 гривень. Указ Президента не признан неконституционным, силы он не утратил, следовательно, обязателен к исполнению на всей территории Украины». Все так, но ведь и Декрет Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» также силы не терял и в Минюсте зарегистрирован, но о нем налоговики почему-то не упомянули.

Известный адвокат Андрей Федур дал такую оценку ситуации: «Это обычное шельмование. Существует Декрет Кабмина, в пункте 1 статьи 7 которого четко записано, что налогонеоблагаемым минимумом является минимальная заработная плата. Этот Декрет имеет силу закона. А в соответствии с Конституцией вопросы налогообложения регулируются только законами, а не президентскими указами. И в Верховном Суде это прекрасно понимают, но просто не хотят признать это как факт» (см. «Галицкие контракты» № 11, 2002 год). Кроме того, ВСУ не учел, что согласно пункту 4.4.1 статьи 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» если возникает неоднозначное толкование норм налогового права, решение следует принимать в пользу плательщиков налогов.

Оппоненты ГНАУ также считают, что решение Верховного Суда не может быть окончательным, поскольку по Конституции только Конституционный Суд может позволить официальное толкование законов.

Однако есть основания сомневаться в положительном решении и этой судебной инстанции. Ведь признание незаконной Инструкции ГНАУ будет означать, что на протяжении девяти лет граждане облагались налогами неправомерно и потому имеют основания к возмещению своих средств, которое едва ли возможно с экономической и социальной точки зрения.

Заметим в то же время, что ни Декрет Кабмина, ни Указ Президента не решают проблему налогообложения доходов граждан в комплексе. Напомним, что подоходный налог является в настоящее время ключевым источником формирования доходов местных бюджетов (см. статьи 64 и 56 Бюджетного кодекса Украины) и по валовым объемам поступлений уступает лишь НДС и налогу на прибыль предприятий. Поэтому государство никогда не «отдаст» этот налог без получения соответствующих компенсаций. Очевидно, такая компенсация возможна при «детенизации» большей части доходов населения. Это, в свою очередь, требует уменьшения общего давления на фонд оплаты труда, в том числе и за счет снижения взносов в различные фонды социального и пенсионного страхования (см. Аналитический отдел Информационного агентства «Украинский Финансовый Сервер»).

Отметим, что перспективы самого конституционного обращения выглядят весьма туманными: Конституционный Суд вряд ли даст разъяснение, последствием которого станет существенное снижение поступлений в местные бюджеты. В пользу этого свидетельствует и пример того же Александра Ржавского, который уже обращался в Конституционный Суд с просьбой объяснить правомерность использования ГНАУ термина «не облагаемый налогом минимум» и его размер — 17 грн. Однако получил отказ с не совсем понятной мотивацией — «в обращении не приведено ни одного конкретного примера неправильного взыскания налогов» (см. «Голос Украины» № 197 от 26 окрября 2001 года).

Однако сам факт такого обращения является чрезвычайно позитивным моментом: исполнительной и законодательной властям необходимо напоминать о том, что их некорректные по отношению к гражданам страны действия не будут оставаться безнаказанными. Понятно, что требовать возвращения увеличенных сумм налога едва ли возможно, но, с другой стороны, гражданам Украины также необходимо помнить, что у них существуют права (а не только обязанности), которые, в случае их нарушения, необходимо отстаивать.

Выйти из этого глухого угла можно было бы, кардинально изменив систему налогообложения граждан. Однако проект Налогового кодекса Украины, который предусматривает упрощение начисления налога физическим лицам, все еще находится на стадии доработки и неизвестно когда будет принят.

Возможно, проблему удастся решить с принятием закона «О налоге на доходы физических лиц», которым предусматривается введение так называемой плоской шкалы в 13 %. Подобный налог был введен в России с 2001 года и это стало настоящей революцией. Однако что будет в нашем случае — предсказать сложнее. Тем более остался открытым вопрос, с какой суммы надо начинать начисление налога. Предлагалось его оставить на уровне 17 грн, 170 грн и минимальной заработной платы. Пока что решение этой проблемы перенесено на третье чтение.

ПЕТРИЧЕНКО Олег — главный научный консультант Аппарата Верховного Совета Украины, г. Киев

Иммиграция и налоги в США

Иммиграционный Smart Switch

Цель налогового планирования до иммиграции — увеличить базу активов переезжающего. Учитывая, что в США налоговые обязанности возникают с получением статуса резидента, подготовку активов надо начинать до получения этого статуса. Разумеется, налоговую в первую очередь интересуют эмигранты со значительными суммами и активами.

«Налоговую систему Америки не интересует эмигрант с сотней долларов в кармане. Другое дело если он — один из состоятельных граждан. Приехал, и у него заводы, пароходы, счета, активы, акции и так далее. Рекомендую таким клиентам — это подготовить Personal financial statement. То есть, кристаллизовать в финансовом отчете что у человека есть! И туда вписать: 

  • какие есть акции,
  • какие есть компании,
  • какие есть банковские счета,
  • сколько на них денег на тот момент, когда этот анализ происходит…

Это надо начинать делать минимум за несколько месяцев, а лучше еще раньше — за год или полтора. Появится возможность взвесить и понять, как будет выглядеть налоговая декларация, когда этот человек въедет в страну» —  рассказал Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению.

Когда составлен полный перечень имущества, эксперт по налогам оценивает какие активы нового резидента и каким налогом может обложить IRS. Затем он составляет обстоятельный отчет, где фиксирует эту информацию и свои предложения, как избежать излишних отчислений или как их минимизировать. Добросовестный специалист обязательно предупредит,  о суммах, с которым точно придется расстаться придется расстаться, становясь налоговым резидентом США. Что обычно советуют налоговые консультанты?

Продать активы со значительной нереализованной прибылью. В США облагается налогом прирост капитала, то есть разница между продажной ценой актива и более низкой ценой, по которой вы его приобрели. Активом могут быть акции, паевые инвестиционные фонды, бизнес, недвижимость и прочее. Если перед продажей актив удерживается более одного года, прирост капитала считается долгосрочным. Он облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода. Для активов, находящихся в собственности менее 1 года, ставка краткосрочного налога на прирост капитала такая же, как и ваша ставка налога на прибыль, в диапазоне от 10% до 37%. Американские налоги могут существенно сократить ваши доходы, если вы продадите активы после того, как станете резидентом США.

Если у вас есть активы, стоимость которых значительно выросла, но вы еще ничего не продали и не хотите продавать, налоговое планирование до иммиграции является для вас критически важным. Знание налоговых ставок в США и ставок в вашей стране влияет и на сроки транзакций.

Активы, которые не хотите продавать, стоит поместить в компанию. Если вы не хотите продавать свои активы с высокой нереализованной прибылью можно увеличить их базовую стоимость. К примеру создать неамериканскую компанию, передать право собственности на активы вашей компании. Позже, когда продадите активы как резидент США, вы заплатите налог на прирост капитала только с прибыли, накопленной после их передачи компании.

Оптимизируйте свой бизнес за пределами США с учетом налогов США. Если у вас уже есть компания или вы только что создали ее для активов, которые не хотите продавать, надо выбрать наиболее низконалоговый режим. Он будет увязан с формой организации вашей компании: партнерство, корпорация или неучтенная организация для целей налогообложения. У всех разные налоговые режимы, а также другие преимущества и недостатки. Помещая активы с более низкой стоимостью, чем в день, когда вы становитесь резидентом США, в компанию, не являющуюся американской, а затем делая специальное решение, чтобы сделать эту компанию неучтенной организацией, вы добиваетесь увеличения базисной стоимости до стоимости актив на день становления резидентом США.

Избегайте PFIC (пассивная иностранная инвестиционная компания). PFIC — это компания, которая получает пассивный доход от инвестиций за пределами США. Сюда входят даже паевые инвестиционные фонды с брокерскими услугами за пределами США. Кроме того, некоторые виды страхования жизни считаются ПИИК из-за структуры инвестиций. Налоговый кодекс США жестко рассматривает доход от ПИИК, чтобы препятствовать инвестированию за пределами Соединенных Штатов. Консультанты обычно рекомендуют продать все иностранные паевые инвестиционные фонды, и вложиться в ETF или индексные фонды с тем же риском. Можно сделать выбор в пользу отношения к иностранной компании как к партнерству США. Это еще один способ избежать обращения с ПИИК. 

Рассмотрите возможность создания оффшорного траста / предиммиграционного траста. Некоторые налоговые консультанты рекомендуют поместить активы в безотзывный оффшорный траст перед переездом в США. Но имейте в виду, что активы, размещенные в таком трасте, не находятся под вашим прямым контролем. Вы не сможете распоряжаться ими, не рискуя налоговыми осложнениями в США. Эту стратегию чаще советуют тем, кто хочет защитить активы или имеет активы на сумму более $ 11 млн, и хочет избежать проблем с налогом на имущество в США. Многие люди не чувствуют себя комфортно, отказываясь от полного контроля и не имея доступа к своим деньгам. Это лишь некоторые шаги по оптимизации, которые могут предложить консультанты по налогам. Последовательность действий и выбор мер по сокращению налогового бремени, как правило, подбирается индивидуально.

Предрезидентское налоговое планирование – достаточно дорогостоящий продукт. Если привлекать правильных специалистов, услуга может стоить от $ 10 тыс. и выше. Если человек хочет закрепить какие-то сложные позиции, заручиться рекомендациями пары-тройки солидных юристов, то расходы могут достичь и $ 100 тыс. 
Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению

Подоходный налог в Польше с зарплаты и другие сборы в 2021 году в этой стране


Опыт многих наших соотечественников показал, что заработок в Европе – это возможность решить многие финансовые проблемы. Один из важнейших вопросов, требующих досконального изучения – налоги. В Польше, Швеции, Германии, Турции, Греции и других странах они заметно отличаются. Система налогообложения конкретного государства и другие плюсы и минусы должны быть рассмотрены досконально.

Сравнение эффективной ставки польского налогообложения с другими странами

Многие, после долгих размышлений останавливают свой выбор на Польше.

Содержание материала

Почему выбирают именно Польшу

Наши соотечественники выезжают за границу на сезонные работы, не требующие большого опыта и какой бы то ни было квалификации. Более амбициозные сограждане находят престижные вакансии и устраиваются на чужбине на годы. Немало наших соотечественников, обжившись на новом месте, выучили язык и остались в Европейском Союзе. Во всех европейских странах русские диаспоры стремительно расширяются.

Польские налоги на товары потребления

Какую бы страну вы ни выбрали, вы найдёте в ней достаточно наших соотечественников, которые помогут обустроиться, дадут дельные советы. Польша – это один из самых перспективных вариантов. Её история сплелась с нашей, а культура во многом вторит традициям нашей родины.

Нельзя не вспомнить и о том, что языки принадлежат к одной группе. Польский легко учиться. Люди с хорошей памятью осваивают его на ходу. Найти работу в Польше можно самостоятельно или через агентства.

Если Польша импонирует, нужно изучить её законодательство, уделив особое внимание налогообложению.



Налоговая система в Польше

Налог – это то, что человек или предприятие безвозмездно отдаёт в пользу государства. Платятся налоги в виде процентов, которые снимаются с доходов. Следовательно, если нет никаких доходов, налоги не взимаются.

В Польше по состоянию на 2021 год действует 12 видов налогов. Это:

  • подоходный, взимаемый с физических лиц, то есть, с обычных граждан, получающих зарплаты;

    Ставка подоходного налога в Польше

  • подоходный с лиц юридических, то есть, с компаний, получающих прибыль от какой-то деятельности;
  • сельхоз. сбор;
  • проценты со стоимости объектов дарения и наследования;
  • на ТС;
  • на недвижимость;
  • акцизный;
  • на игры;
  • гражданско-правовые сделки;
  • товары и услуги;
  • тоннажный налог;
  • лесной.

Все, кто получает доходы, должны рассчитываться с государством. И речь идет не только о лицах, имеющих польское гражданство, но и об иностранцах, проживающих в стране.

Кто платит налоги в Польше

Лицо, проживающее в Польше (резидент), имеющее в стране личные, а также экономические интересы, должно выплачивать проценты со всех получаемых доходов. В качестве резидентов страны рассматриваются люди, проживающие на территории государства больше 183 дней в течение одного года.

Сравнение налога для физических лиц в Польше и Англии

В то время как резиденты оплачивают налоги со всех своих доходов, нерезиденты обязаны рассчитываться только за тот доход, который они получили на территории Польши. Гражданам стран бывшего Союза, работающим в Польше, не стоит бояться двойного налогообложения, так как государство подписало соглашение со странами СНГ о двойном налогообложении.

В России, Украине, Молдове и т. д. с соотечественников, работающих в Польше, не будут требовать выплат в отечественную казну, так как люди рассчитались по всем счетам со страной, предприятия которой предоставили им работу.

Все, кто платит в Польше налоги, должны получить специальный номер PESEL, по которому будут рассчитываться с налоговой инспекцией.

По этому номеру человек или предприятие заносится в базу данных, где регистрируется вся личная информация о нём (имя и фамилия, сведения о родителях, месте рождения и проживания, супруге и т. д.).

Особенности подоходного налога в Польше

Как и в большинстве стран, в Республике Польша процент подоходного налога, взимаемого с простых граждан, зависит от суммы дохода. Если годовой доход составляет мизерную сумму, не превышающую 3091 злотых, государство не взимает налога. Если лицо имеет годовой доход в размере, не превосходящем 85 528 злотых, ему приходится безвозмездно перечислять в казну государства 18%. С полученного налога в кошелёк налогоплательщика возвращается 556-02.

Тем, кто в год получает больше указанной суммы, за всё, что сверх неё, нужно платить 32%. Нижний предел облагается стандартным 18% налогом с возвратом 556-02. Юридические лица со всех своих доходов платят стабильные 19%.

Сельскохозяйственный налог в Республике Польша

Сельскохозяйственный налог взимается с владельцев земли, предназначенной для проведения сельхозработ. Это могут быть территории с расположенными на них лесными угодьями или кустарниками.

Если земельные владения не предназначены для осуществления сельскохозяйственной деятельности, данный вид налога с их хозяев не взимается. Процент зависит от качества почвы. Хозяин обязан производить выплаты четыре раза в год. До 15 числа 03,05,09,11 месяца.

Польские налоги с наследников

Тем, кто на территории Польши по тем или иным причинам (наследование, дарение и т. д.) вступает в права собственности, необходимо внести в казну определённый процент от стоимости обретаемого имущества. На вопрос, какие проценты в данном случае придётся отдавать, ответят юристы, так как в каждом конкретном случае ставка меняется.

Это зависит и от степени родства, и от того, в каком состоянии находится обретаемое имущество.

Какие транспортные средства облагаются налогом в Польше

Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.

Также платить по налоговым счетам обязаны владельцы автобусов. Перечислять необходимые суммы в налоговую инспекцию нужно два раза в год.

Недвижимость, облагаемая налогом

В 2015 году наши граждане продолжали интересоваться, какие зарплаты в Польше, что представляют собой налоги и сколько стоит недвижимость. Кто-то интересовался, а кто-то перешёл к действиям и купил дом или квартиру на территории Польской Республики.

Карта административного деления Польши с указанием городов и дорог

Налогообложение в Польше предусматривает два вида сборов, производимых при покупке жилья. За новое право собственности взимают 1,5%. Также покупатель при оформлении жилья должен выплатить нотариусу от 0,25% до 0,3%. В обоих случаях проценты высчитываются со стоимости приобретаемого объекта.

Владельцы недвижимого имущества обязаны отчислять в казну процент, который устанавливают местные органы. Для того чтобы местные власти не превышали ставки, государство установило максимальную границу отчислений за каждый квадратный метр. Так, за земельные участки они не должны превышать 0,002 € в год. За квадратный метр жилой площади может быть установлен процент до 0,20 €. За недвижимость коммерческого назначения – не более 3,90 €.

На что ставят акцизный налог

Акцизные сборы делаются единожды в момент приобретения товара, подлежащего такому виду налогообложения.

График акцизных сборов в Польше по сравнению с другими странами

В Польше таковыми являются табак и алкоголь, а также автомобили, электроэнергия и энергетические изделия.
Процент напрямую зависит от того, где был произведён товар и к какой категории он относится.

Польские налоги на игры и игорный бизнес

По закону в Польше азартные игры в обязательном порядке подлежат налогообложению. Взимаемый процент зависит от вида игры. Платят предприниматели, задействованные в игорном бизнесе, а также выигравшие физические лица. Выигрыш расценивается как объект подоходного налога, который выплачивается согласно законодательству страны.

Гражданско-правовые действия

Налог данного вида имеет отношение к сделкам с недвижимости. В нём задействованы как приобретающая, так и продающая стороны. Основанием для сборов будет служить регистрация сделки в налоговых органах.

Размер польского налога на недвижимость

НДС – налогообложение товаров и услуг

Как и во всём мире, в Польше предусмотрен налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – это всё, что устанавливается сверх исходной стоимости услуги или товара. В Польше предусмотрены различные процентные ставки. Зависят они от вида продаваемого товара или предоставляемой услуги.

По законодательству Польской республики НДС может быть с нулевой ставкой. Предельный процент 23. Промежуточные 5 и 8%.

От уплаты НДС свободны те, у кого стоимость услуг и товаров не превышают 10 000 € в год. Смотрят по предыдущему расчётному году. По сниженным ставкам рассчитываются с государством производители некоторых видов сельхозпродукции, строительных материалов, средств медицины и т. д. НДС в Польше – это тонкий инструмент, который, в случае открытия на территории Республики предприятия, необходимо внимательно изучить.

Тоннажный и лесной налоги



Тоннажный налог платят предприниматели, задействованные в международном судоходстве и занимающиеся эксплуатацией судов. Для того чтобы платить этот вид налогов, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Как только вступает в силу такая форма налогообложения, её плательщик освобождается от подоходного налога.

Лесным налогом облагаются исключительно лесные угодья. Если владельцем территорий является юридическое лицо, выплаты производятся ежемесячно, если физическое – четыре раза в году.

Размер лесного налога в Польше

В Польше строго относятся к тем, кто уклоняется от уплаты налогов. В лучшем случае гражданину, обманывающему государство, грозит приличный штраф. В худшем – лишение свободы.

Налоги и зарплаты в Польше

Все работающие и получающие зарплату в Польше, равны перед законом. Те, кто в 2015 году работал в Республике, платили налоги на общих основаниях. Чтобы не запутаться в хитросплетениях налогового законодательства страны, можно от заявленной суммы заработной платы отнять 30%, в результате получиться примерная сумма, которая будет получена работником за его труды.

Некоторые компании применяют такие схемы выплаты налогов, что работникам возвращается часть суммы. То есть, 30% – это максимальный сбор. Но вполне может быть и меньше. К примеру, 22 или 23 процента.

График роста минимальной зарплаты в Польше

Тому, кто решительно настроен отправиться на заработки в Польшу, следует знать, что в стране растёт дефицит работников во многих сферах. Рабочие места есть и будут. Средняя заработная плата в Польше в 2021 году слегка превзошла границу в 1 000 евро. Это вполне весомый аргумент для того, чтобы складывать вещи в чемоданы, оформлять визу в Польшу и отправляться в дорогу.

Поделиться записью:

Автор:

Журналист, редактор, благодаря которому на сайт выкладывается наибольшая часть материалов. Окончил ММУ (Московский Международный Университет) по специальности журналистика в 2009 году.

Загрузка…

Определение подоходного налога

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это сумма, которую работодатель удерживает из заработной платы работника и выплачивает непосредственно правительству. Удержанная сумма представляет собой кредит из подоходного налога, который работник должен уплатить в течение года. Это также налог, взимаемый с доходов (процентов и дивидендов) от ценных бумаг, принадлежащих иностранцам-нерезидентам, а также с других доходов, выплачиваемых нерезидентам страны. Подоходный налог взимается с подавляющего большинства людей, которые получают доход от торговли или бизнеса в Соединенных Штатах.

Ключевые выводы

  • Налог у источника выплаты удерживает установленную сумму денег из зарплаты работника и выплачивает ее правительству.
  • Взятые деньги зачисляются в счет годового подоходного налога работника.
  • Если удержана слишком большая сумма денег, сотрудник получит возврат налога; если удержана недостаточная сумма, у сотрудника будет дополнительный налоговый счет.

Общие сведения о подоходном налоге

Удержание налогов — это способ для U.Правительство S. облагает налогом у источника дохода, а не пытается собирать подоходный налог после получения заработной платы. Налоговая служба (IRS) использует два разных типа удерживаемых налогов, чтобы гарантировать удержание надлежащего налога в различных ситуациях.

Подоходный налог с резидентов США

Первый и наиболее часто обсуждаемый налог у источника — это налог на личный доход резидентов США, который должен взиматься каждым работодателем в Соединенных Штатах. В соответствии с действующей системой подоходный налог собирается работодателем и перечисляется непосредственно правительству, а оставшуюся сумму сотрудники выплачивают при подаче налоговой декларации в апреле каждого года.

Если удерживается слишком большая сумма налога, это приводит к возврату налога. Однако, если удерживается недостаточно налогов, то физическое лицо должно деньги Налоговому управлению США.

Как правило, вы хотите, чтобы около 90% вашего расчетного подоходного налога удерживалось государством. Он гарантирует, что вы никогда не задержитесь с уплатой подоходного налога, что может повлечь за собой серьезные штрафы, а также следит за тем, чтобы с вас не взимались чрезмерные налоги в течение года. Инвесторы и независимые подрядчики освобождаются от удерживаемых налогов, но не от налога на прибыль.(Они обязаны платить ежеквартально расчетный налог.) Если эти категории налогоплательщиков отстают, они могут подлежать дополнительному удержанию, которое представляет собой более высокую ставку удержания налога, которая установлена ​​на уровне 24%.

Вы можете легко выполнить проверку зарплаты с помощью оценщика налоговых удержаний IRS. Этот инструмент помогает определить правильную сумму налога, удерживаемого с каждой зарплаты, чтобы убедиться, что вы не должны больше в апреле. Для использования оценщика потребуются последние квитанции о заработной плате, последняя налоговая декларация, расчетный доход за текущий год и другая информация.

Иностранцы-нерезиденты, которые зарабатывают деньги в США, также подлежат удержанию налога на этот доход.

Подоходный налог для нерезидентов

Другая форма удерживаемого налога взимается с иностранцев-нерезидентов для обеспечения надлежащего налогообложения источников дохода внутри Соединенных Штатов. Иностранец-нерезидент — это человек, родившийся за границей и не прошедший тест на получение грин-карты или тест на присутствие на территории страны.

Все иностранцы-нерезиденты должны заполнить форму 1040NR, если они занимаются торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах в течение года.Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, существуют стандартные таблицы налоговых вычетов и освобождений IRS, которые помогут вам выяснить, когда вы должны платить налоги США и какие вычеты вы можете требовать.

История удержания налогов

Удержание налогов впервые произошло в Соединенных Штатах в 1862 году по указу президента Авраама Линкольна, чтобы помочь финансировать Гражданскую войну. С той же целью федеральное правительство ввело акцизы. Удержание налогов и подоходный налог были отменены после гражданской войны 1872 года.

Нынешняя система сопровождалась значительным повышением налогов, когда она была введена в действие в 1943 году. В то время считалось, что будет трудно собирать налоги, не получая их из источника. Большинство сотрудников подлежат удержанию налогов при приеме на работу и заполнении формы W-4. В форме оценивается сумма подлежащих уплате налогов.

Подоходный налог — это один из двух видов налогов на заработную плату. Другой тип выплачивается государству работодателем и основан на заработной плате отдельного работника.Он используется для финансирования социальных программ и федеральных программ по безработице (начатых Законом о социальном обеспечении 1935 г.), а также Medicare (начат в 1966 г.).

Особые соображения

В штатах США также могут действовать подоходные налоги штата, а в 41 штате и Вашингтоне, округ Колумбия, используются системы удержания налогов со своих резидентов. Штаты используют комбинацию формы IRS W-4 и свои собственные рабочие листы. В семи штатах — Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге — подоходный налог не взимается.Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом заработную плату, но облагают налогом дивиденды и доход от инвестиций. Оба штата проголосовали за прекращение этой практики — Теннесси в 2021 году и Нью-Гэмпшир к 2025 году.

Понимание налогов на трудоустройство | Налоговая служба

Работодатели должны вносить налоги на заработную плату и сообщать о них. Конкретные формы и сроки оплаты см. На странице «Сроки уплаты налога на трудоустройство».

В конце года вы должны подготовить и подать форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге», чтобы сообщить о заработной плате, чаевых и других компенсациях, выплаченных сотруднику.Используйте форму W-3 «Передача отчетов о заработной плате и налогах», чтобы передать форму W-2 в Управление социального обеспечения.

Федеральный подоходный налог

Работодатели обычно должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников. Чтобы выяснить, сколько налога удерживать, используйте форму W-4 сотрудника, соответствующий метод и соответствующую таблицу удержания, описанные в Публикации 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.

Вы должны внести свои удержания. Требования к внесению депозита, как описано в Публикации 15, различаются в зависимости от вашего бизнеса и суммы, которую вы удерживаете.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Как правило, работодатель должен удерживать часть налогов на социальное обеспечение и Medicare из заработной платы сотрудников, и работодатель дополнительно выплачивает соответствующую сумму. Чтобы определить размер удерживаемого налога, используйте форму W-4 сотрудника и методы, описанные в Публикации 15 Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.

Вы должны внести удержанные налоги. См. Требования для внесения депозита.

Базовый предел заработной платы по социальному обеспечению составляет 137 700 долларов на 2020 год и 142 800 долларов на 2021 год.Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6,2% за оба года.

Дополнительный налог на Medicare

Начиная с 1 января 2013 года, работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога Medicare с заработной платы и компенсации сотрудника, превышающей пороговую сумму, зависящую от статуса сотрудника. Вы должны начать удерживать дополнительный налог с Medicare в период выплаты заработной платы и компенсации, превышающей пороговую сумму, сотруднику.Дополнительный налог на медицинское обслуживание не взимается с работодателя.

Для получения дополнительной информации см. Наши вопросы и ответы.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Работодатели отчитываются и уплачивают налог FUTA отдельно от Федерального подоходного налога, а также налогов на социальное обеспечение и Medicare. Вы платите налог FUTA только из собственных средств. Сотрудники не платят этот налог или удерживают его из заработной платы. См. Публикацию 15 Налогового руководства работодателя и Публикацию 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя для получения дополнительной информации о налоге FUTA.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, в первую очередь для лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые удерживаются из заработной платы большинства сотрудников.

Простое руководство по начислению заработной платы для малого бизнеса

4 мин. Прочитать

  1. Концентратор
  2. Налоги
  3. Как рассчитать подоходный налог: простое руководство по расчету заработной платы для малого бизнеса

Малым предприятиям необходимо рассчитать удерживаемый налог, чтобы знать, сколько денег они должны взять из зарплаты сотрудников для отправки в Налоговую службу для покрытия налоговых платежей.Работодатели рассчитывают налог у источника, обращаясь к форме W-4 сотрудника и таблице удержания подоходного налога IRS, чтобы определить, какую сумму федерального подоходного налога они должны удержать из оклада или заработной платы сотрудника. Малые предприятия могут использовать два основных метода расчета удерживаемого налога: метод размера заработной платы и процентный метод. Для расчета подоходного налога вам понадобится следующая информация:

Владельцы малого бизнеса должны научиться рассчитывать удерживаемые налоги, чтобы убедиться, что сотрудники облагаются налогом по правильной ставке.

В этих разделах рассказывается, как рассчитать подоходный налог:

Как рассчитать подоходный налог

Что такое удержание пособия?

Какая ставка подоходного налога на 2018 год?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как рассчитать подоходный налог

Чтобы рассчитать удерживаемый налог, работодатель сначала должен собрать соответствующую информацию из формы W-4, просмотреть любые налоговые льготы, а затем использовать таблицы удержания IRS для расчета удерживаемого налога. Вот шаги для расчета подоходного налога:

1. Соберите соответствующие документы

Во-первых, соберите всю документацию, на которую вам нужно ссылаться для расчета удерживаемого налога. Сумма удерживаемого налога зависит от ряда факторов, поэтому вам понадобится W-4 сотрудника, чтобы помочь в ваших расчетах, а также таблицы подоходного налога и рабочий лист IRS.

2. Изучите форму W-4 сотрудника

Затем обратитесь к форме W-4 сотрудника, чтобы найти следующую информацию, относящуюся к расчету удерживаемого налога, включая их статус регистрации, количество иждивенцев, дополнительную информацию о доходах и любые дополнительные суммы, которые сотрудник требует удержать.

3. Просмотр сведений о заработной плате

Для расчета удерживаемого налога с сотрудников необходимо собрать информацию из платежной ведомости. Вот информация, которая вам понадобится для расчетов:

  • Подробная информация о периоде расчета, включая частоту ваших периодов оплаты (еженедельно, раз в две недели или ежемесячно) и количество времени для этого конкретного периода
  • Сумма оплаты брутто за период оплаты, т.е.е. общая сумма, выплаченная за период оплаты труда, в виде заработной платы или заработной платы

4. Выберите метод расчета

После того, как вы собрали всю информацию W-4 и заработную плату, необходимую для расчета удерживаемого налога, вам нужно выбрать метод расчета. Вы можете выбрать один из двух методов:

  • Метод группы заработной платы. Метод расчета удерживаемого налога по шкале заработной платы является более простым из двух методов. Вы воспользуетесь таблицами удержания подоходного налога IRS, чтобы найти диапазон заработной платы каждого сотрудника.Инструкции и таблицы можно найти в Публикации IRS 15-T.
  • Процентный метод: Процентный метод более сложен, и инструкции также включены в Публикацию IRS 15-T. Инструкции различаются в зависимости от того, используете ли вы автоматическую или ручную систему расчета заработной платы. Рабочий лист проведет вас через процесс расчета, включая определение суммы заработной платы сотрудников, учет налоговых вычетов и расчет окончательной суммы удержания.

Что такое пособия по удержанию?

Удерживаемые надбавки — это освобождения, которые служащие использовали для уплаты федерального подоходного налога с использованием Формы W-4. Удерживаемые пособия использовались для определения суммы удерживаемого налога на зарплату сотрудника. Чем больше пособий выбирает работник, тем меньше федеральный налог удерживает работодатель с его заработной платы.

Удерживаемые пособия больше не используются в форме W-4 2020.

Какова ставка подоходного налога на 2020 год?

Федеральный подоходный налог предусматривает семь налоговых ставок на 2020 год: 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.Размер федерального подоходного налога, который должен платить работник, зависит от его уровня дохода и статуса подачи документов, например, от того, холост или женат, или от главы семьи. Вы можете найти свою ставку федерального подоходного налога на 2019 и 2020 годы в зависимости от вашего статуса подачи, используя ставки подоходного налога IRS и скобки.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Налоги с зарплаты — федеральные, государственные и местные удержания

Корешки чека

содержат много информации. Они показывают вашу зарплату, а также ваши федеральные удержания и остатки на отпусках.

Все квитанции о зарплате показывают вашу зарплату брутто — общую сумму, которую вы заработали до удержания любых налогов за период выплаты. Они также показывают вашу чистую зарплату — сумму вашего чека после всех удержаний.

Почему существует так много разных налоговых удержаний на федеральном уровне и уровне штата и почему они иногда отличаются от зарплаты к зарплате? Вот разбивка различных налогов на зарплату и причины, по которым они иногда меняются:

Удержание федерального налога

(Федеральный налог, FT или FWT)

Ваш работодатель будет использовать информацию, которую вы предоставили в своей новой форме Form W-4 , а также сумму вашего налогооблагаемого дохода и частоту выплат, чтобы определить размер удержания федерального подоходного налога (FITW) из каждой зарплаты. .

Если вы зарабатываете больше обычного в течение периода оплаты (например, работаете сверхурочно или получаете бонус), FITW увеличится. Если вы зарабатываете меньше (например, работаете меньше часов или увеличиваете взносы в свой 401k), FITW уменьшится.

Ваш работодатель отправляет федеральный подоходный налог, удерживаемый у источника, в IRS от вашего имени. Ваша цель — иметь по крайней мере достаточно FITW в течение года, чтобы покрыть ваши ожидаемые обязательства по федеральному подоходному налогу.

Общая сумма FITW за год будет указана в вашей форме W-2 в поле 2.Если вы не удерживаете достаточную сумму федерального налога, пора скорректировать размер удержания с помощью формы W-4.

Федеральный подоходный налог может быть сокращен как Fed Tax, FT или FWT. Ваш федеральный налог — это сумма, которую вы уже выплатили федеральному правительству. Таким образом, когда вы подадите декларацию, вы получите кредит на эту сумму для уплаты любого налога, который вы должны будете заплатить федеральному правительству. Размер вашего федерального подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы, зависит от:

  • Статус регистрации, указанный в вашей форме W-4
  • Указанное количество иждивенцев или пособий и
  • Прочие доходы и корректировки по Форме W-4, которую вы подали своему работодателю

Обратите внимание, что надбавки не будут использоваться для расчета удержания из зарплаты по форме W-4, начиная с 2020 года.

Как рассчитать удержание федерального подоходного налога

Чтобы правильно определить размер федерального налога, удерживаемого из вашей заработной платы, вам необходимо заполнить форму W-4. Ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты на основании информации, которую вы заполняете в своей Форме W-4, например:

  • Ваш регистрационный статус (например, холост или женат совместно),
  • Указанное количество иждивенцев или пособий.

Прочие доходы и корректировки Вы можете увеличить сумму возмещения, изменив свой W-4 на отображение:

  • Прочие доходы выше,
  • Меньшие вычеты, или
  • Больше дополнительных удержаний.

Подайте форму W-4 своему работодателю, чтобы он мог удержать правильную сумму налога.

(Используйте наш калькулятор удержания W-4 для дополнительной информации.)

Удержание местных и государственных налогов

(St Tax, ST или SWT)

Удержание государственного подоходного налога

Если в вашем штате действует подоходный налог, вероятно, из вашей зарплаты будет удерживаться подоходный налог штата. Ваш работодатель будет использовать информацию, указанную в государственной версии формы W-4, и ваш доход, чтобы определить размер удержания.

Если вы задолжали налоги более чем одному штату (например, если вы работаете в штате, отличном от штата вашего постоянного проживания), вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удерживал налоги для другого штата, удерживал дополнительные налоги из штата, в котором вы работаете, или выплачивать предполагаемые платежи другому государству, чтобы компенсировать разницу.

Хотя ваша зарплата, скорее всего, будет удерживаться у источника государственного налога, это зависит от того, где вы живете. Фактически, в зависимости от вашего местоположения вы можете:

  • Не имеет государственного удержания
  • Иметь удержание налога штата для более чем одного штата — штата, в котором вы проживаете, и штата, в котором вы работаете.
  • Получите местное удержание

Местный подоходный налог у источника

Если в вашем городе или районе есть подоходный налог, ваш работодатель может удерживать местные налоги.Цены и правила варьируются в зависимости от местоположения.

Информация о том, удерживает ли ваш работодатель местные налоги, может помочь вам заранее спланировать и избежать сюрпризов при подаче налоговой декларации.

Местный подоходный налог может удерживаться с заработной платы, которую вы зарабатываете в пределах города, округа или школьного округа. Если вы живете или работаете в районе, где взимается налог, ваша заработная плата будет облагаться налогом в этой юрисдикции.

Удержания по программе Medicare и социального обеспечения

(Социальное обеспечение: налог FICA, SS, SSWT или OASDI | Налог на медицинское обслуживание: MWT или Med)

Обычно у вас должны быть удержания по программе Medicare и Social Security на каждую зарплату.Это верно даже в том случае, если у вас ничего не удерживается по федеральным налогам, налогам штата и местным налогам на прибыль.

Если вы зарабатываете как минимум определенную сумму в течение как минимум 40 кварталов, вы можете получать пособие по социальному обеспечению после выхода на пенсию. Каждый работодатель удерживает 6,2% вашего валового дохода на социальное обеспечение до дохода в размере 132 900 долларов на 2019 год. И 137 700 долларов на 2020 год. Ваш работодатель должен заплатить 6,2% за вас, которые не вычитаются из вашей заработной платы.

Налоги Medicare

Налоги на Medicare, в отличие от налога на социальное обеспечение, идут на оплату расходов текущих получателей Medicare.

Ваш работодатель удерживает 1,45% вашего валового дохода из вашей зарплаты. Ваш работодатель платит дополнительно 1,45% налога на Medicare — работодателя. Для налога на Медикэр не существует пределов дохода, поэтому вся покрываемая заработная плата подлежит обложению налогом Медикэр.

Работодатели также должны удерживать 0,9% (всего 2,35%) налога Medicare с заработанного дохода, превышающего 200 000 долларов в налоговом году.

С начала года Оплата

В квитанции к зарплате также могут быть показаны итоговые суммы за текущий год.Это полезно знать, если вы хотите оценить, будет ли у вас возврат или остаток средств в конце года.

Сохраните последнюю квитанцию ​​о зарплате для сравнения с вашим W-2. Суммы на последней корешке и суммы W-2 обычно должны совпадать. Однако ваш работодатель мог добавить другие суммы для дополнительных предлагаемых льгот. Это может быть для вас налогооблагаемый доход. Свяжитесь с отделом расчета заработной платы, если есть какие-либо различия.

Прочие позиции

В квитанции к зарплате могут быть указаны вычеты по страхованию здоровья или жизни.Если это так, в вашей квитанции может быть указано, были ли вычтены премии до налогообложения или после уплаты налогов. Вычеты до налогообложения уменьшат размер удерживаемого подоходного налога для федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления.

Некоторые работодатели предлагают своим сотрудникам возможность внести свой вклад в пенсионные планы, например 401 (k) s. Другие предлагают услуги по уходу за детьми или усыновлению. Если вы воспользовались каким-либо из этих планов, в вашей квитанции обычно отображаются вычеты по ним.

Если у вас есть вопросы по поводу других сумм или налоговых статей в квитанции о заработной плате, обратитесь к своему руководителю или в отдел кадров.

Дополнительная информация о налогах на зарплату

Проверьте свою квитанцию ​​о заработной плате и воспользуйтесь калькулятором W-4 , чтобы узнать, нужно ли вам внести какие-либо изменения в размер удержания федерального подоходного налога в этом году. Если вы ожидаете большого возмещения в этом году, вы можете скорректировать удержание, чтобы получать больше возмещаемой суммы в каждый платежный период.

Подробнее о удержании зарплаты по чеку W-4

Знакомство с вашим W-2 | Офис диспетчера

Box Описание
A Номер социального страхования сотрудника: Ваш номер социального страхования.
B Идентификационный номер работодателя: Федеральный налоговый идентификационный номер Калифорнийского университета в Беркли.
С Имя, адрес и почтовый индекс работодателя: Адрес центрального офиса расчета заработной платы Калифорнийского университета в Беркли.
D Контрольный номер: Необязательное поле для использования работодателем.
E / F Имя сотрудника, суффикс И адрес сотрудника и почтовый индекс: Ваш идентификационный номер сотрудника, полное имя (как указано в вашей карточке социального обеспечения) и адрес (как указано в системе HCM).
1 Заработная плата, чаевые, другая компенсация: Общая сумма вашего налогооблагаемого дохода до уплаты федерального налога.

Это может включать:

  • Заработная плата, бонусы и другие денежные компенсации (включая призы и награды)
  • Дополнительное безналичное пособие
  • Страхование жизни руководителей
  • Вмененный доход
  • Неквалифицированные расходы на переезд
  • Возмещение налогооблагаемых коммерческих расходов сотрудников

Сюда не входят:

  • 403 (б) взносы
  • Взносы DCP
  • Медицинские услуги
  • Взносы на медицинское обслуживание (HCRA) и иждивенцев (DepCare)
  • Все прочие отчисления до налогообложения
2 Удержанный федеральный подоходный налог: Общая сумма федерального подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы, чаевых и других компенсаций.
3 Заработная плата по социальному обеспечению: Общая сумма заработной платы, облагаемой налогом на социальное обеспечение.
4 Удержанный налог на социальное обеспечение: Сумма налога на социальное обеспечение, удерживаемого из всей налогооблагаемой заработной платы OASDI. Эта сумма должна составлять 6,2% от заработной платы, указанной во вставке 3, до максимально допустимой.
5 Заработная плата и чаевые по программе Medicare: Общая сумма заработной платы, чаевых и других компенсаций, подлежащих обложению налогами по программе Medicare.Нет ограничений на размер заработной платы, облагаемой налогами в рамках программы Medicare.
6 Удержанный налог в рамках программы Medicare: Сумма налога в рамках программы Medicare, удерживаемая из вашей налогооблагаемой заработной платы в рамках программы Medicare, чаевых и других компенсаций. Эта сумма должна составлять 1,45% от заработной платы, указанной во вставке 5.
9 Авансовый платеж EIC: Общая сумма всех платежей EIC (зачет заработанного дохода), полученных вами в течение года.
10 Пособия по уходу за иждивенцами: Общая сумма всех вычетов по уходу за иждивенцами за год.
11 Неквалифицированные планы: Суммы, распределенные вам из неквалифицированных планов отсроченной компенсации или негосударственного пенсионного плана по Разделу 457. Сумма в графе 11 уже включена в налогооблагаемую заработную плату в графе 1.
12 См. Инст. для поля 12: Общая сумма страхования жизни руководителей, 403 (b) или 457 (b) взносов и исключаемые расходы на переезд.
  • Код C: Страхование жизни для руководителей
  • Код E: 403 (b) взнос
  • Код G: 457 (б) вклад
  • Код P: Исключаемые транспортные расходы
  • Код W: Взносы работодателя (включая суммы, которые сотрудник взял в ссуду для внесения взносов с использованием раздела 125 (план кафетерия) на ваш счет сбережений в области здравоохранения.Отчет по форме 8889 «Счета медицинских сбережений».
  • Код Y: Отсрочка в соответствии с неквалифицированным планом отсроченной компенсации согласно разделу 409A.
  • Код Z: доход по неквалифицированному плану отсроченной компенсации, который не соответствует требованиям раздела 409A. Эта сумма указана в графе 1. Она облагается дополнительным налогом в размере 20% плюс проценты. См. «Другие налоги» в инструкциях по форме 1040.
  • Код DD: Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем. Сумма, указанная с кодом DD, не облагается налогом.
13 Пенсионный план: Этот флажок установлен, если вы являетесь участником пенсионного плана UC.
14 Другое: Это поле используется Университетом для передачи вам другой информации. Это поле может содержать одно или несколько из следующего:
  • Временные (CAS) или регулярные (REG) взносы в план с установленными взносами
  • Вмененный доход
  • Компенсация командировок
  • Налогооблагаемые расходы на переезд
  • Удержание членских взносов
  • Удержания единых платежей
  • Неисключаемые транспортные расходы
  • Авто скидка
  • Членство в социальном клубе
15 Государственный кодекс и государство работодателя I.D. Номер: Обычно CA для Калифорнии и идентификационный номер работодателя в Калифорнии. Если вы живете и / или работаете за пределами Калифорнии и для этого штата требовалось удержание налогов, также будут указаны соответствующий код штата и идентификационный номер.
16 Государственная заработная плата, чаевые и т. Д.: Общая сумма полученной вами налогооблагаемой валовой заработной платы штата.
17 Подоходный налог штата: Общая сумма подоходных налогов штата, удержанных из вашей компенсации.
18 Местная заработная плата, чаевые и т. Д.: Общая сумма полученной вами налогооблагаемой валовой заработной платы в местной валюте.
19 Местный подоходный налог: Общая сумма местного подоходного налога, удерживаемого из вашей компенсации.
20 Населенный пункт: Если вы живете и / или работаете за пределами Калифорнии и местность, в которой вы проживаете, требует удержания, будет отображаться название населенного пункта.

Налог у источника выплаты в Аризоне | Налоговое управление штата Аризона

Информация для работодателей

Работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона со служащих, компенсация которых выплачивается за услуги, оказанные в штате Аризона.Удерживаемый подоходный налог штата Аризона представляет собой процент от общей налогооблагаемой заработной платы работника.

Валовая налогооблагаемая заработная плата относится к сумме, которая соответствует федеральному определению заработной платы, содержащемуся в § 3401 Свода законов США. Как правило, это сумма, указанная в поле 1 федеральной формы W-2 работника. Суммы, которые считаются заработной платой для целей федерального налогообложения, считаются заработной платой для целей подоходного налога в Аризоне. Суммы, включенные в заработную плату и подлежащие обязательному удержанию на федеральном уровне, подлежат обязательному удержанию в штате Аризона.Суммы, исключенные из заработной платы и из обязательного федерального удержания, исключены из обязательного удержания штата Аризона.

См. Раздел «Обязательства работодателя по подаче налоговой декларации» для получения дополнительной информации об удержании подоходного налога в штате Аризона.

Определение удержания сотрудника

Департамент будет следовать определению IRS относительно статуса занятости работника как наемного работника или как независимого подрядчика. См. Правило Аризоны по удерживаемому налогу (WTR) 16-4, чтобы определить, является ли работник служащим или независимым подрядчиком для целей удерживаемого налога в Аризоне.

Для расчета суммы налога, удерживаемого из компенсации, выплачиваемой сотрудникам за услуги, оказанные в Аризоне, сотрудник должен заполнить Аризонскую форму A-4, Аризонскую процентную ставку удержания в течение первых пяти дней работы. Если работник не заполняет форму, работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона по ставке 2,7% до тех пор, пока работник не выберет другую ставку удержания. Обратитесь к Инструкциям работодателя по Аризонской Форме A-4 для получения дополнительной информации.

Чтобы изменить сумму удерживаемого подоходного налога в штате Аризона, сотрудник должен заполнить форму A-4 штата Аризона и подать своему работодателю, чтобы он выбрал другой вариант процента удержания.

Работа исключена из удержания

Подоходный налог, удерживаемый у источника в Аризоне, не вычитается или удерживается из:

  • Заработная плата, выплачиваемая работнику-нерезиденту общего перевозчика.
  • Заработная плата за работу по дому в частном доме.
  • Заработная плата, выплачиваемая за случайный труд, не связанный с коммерческой или коммерческой деятельностью работодателя.
  • Заработная плата, выплачиваемая неполный рабочий день или сезонным работникам, услуги которых работодателю состоят исключительно из работы в связи с посадкой, выращиванием, сбором урожая или полевой укладкой сезонных сельскохозяйственных культур, за исключением тех работников, чьи основные обязанности заключаются в использовании любого устройства с механическим приводом в такие операции.
  • Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту этого государства, который:
    • Сотрудник физического лица, доверительного управляющего, товарищества, корпорации или компании с ограниченной ответственностью, имеющий собственность, заработную плату и продажи в этом штате, или связанного предприятия, имеющего более 50% прямой или косвенной общей собственности.
    • Физически находиться в этом состоянии менее шестидесяти дней в календарном году с целью оказания услуги, которая принесет пользу работодателю или связанной с ним организации. Для определения количества дней работы в этом состоянии не учитываются дни, потраченные на следующие виды деятельности:
      • В пути.
      • Заниматься личной деятельностью.
      • Участие в тренингах или мероприятиях по повышению квалификации, а также участие в собраниях, которые напрямую не связаны с деятельностью работодателя связанной организации в Аризоне.
  • Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту, находящемуся в этом состоянии на временной основе с целью выполнения аварийного восстановления после заявленного периода стихийного бедствия.
  • Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту, занятому на любом этапе производства кинофильмов, когда работодатель обратился в департамент с просьбой об освобождении от налоговых положений, и департамент определил, что нерезиденту будет разрешен зачет налогов, уплаченных другому государству или страна против налогов Аризоны, наложенных на доход, полученный в Аризоне.

ПРИМЕЧАНИЕ:

  • Сотрудник-нерезидент может выбрать удержание подоходного налога штата Аризона в порядке, установленном разделом 43-401, подраздел E, и работодатель должен удерживать налог в соответствии с этим решением.
  • Работодатель может выбрать удержание налога с работника-нерезидента до истечения шестидесятидневного ограничения.
  • Заработная плата, выплачиваемая сотруднику-нерезиденту, который находится в этом штате исключительно в спортивных или развлекательных целях, не освобождается от удержания подоходного налога в штате Аризона.

Информация для работодателей, сотрудников и частных лиц

Выбор процентной ставки удержания в штате Аризона — заполнение формы Аризоны A ‑ 4

Все новые сотрудники, подлежащие удержанию подоходного налога в Аризоне, должны заполнить Аризонскую форму A-4 в течение пяти дней после трудоустройства. Если новый сотрудник не заполнит форму Аризоны A-4 в течение 5 дней после найма, работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона по ставке 2,7% до тех пор, пока сотрудник не выберет другую ставку удержания.

Чтобы выбрать процент удерживаемых налогов в Аризоне, сотрудник должен заполнить Аризонскую форму A-4, Аризонскую процентную ставку удержания и подать ее своему работодателю. Сотрудники могут потребовать у своего работодателя удержания дополнительной суммы.

Существующие сотрудники могут изменить свою сумму удержания, заполнив форму A-4 штата Аризона, чтобы изменить свою предыдущую сумму удержания или процент. Заполните форму A-4 штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Сотрудники, которые не ожидают никаких обязательств по подоходному налогу в Аризоне в течение календарного года, могут потребовать освобождения от удержания налогов в штате Аризона. Сотрудники, заявляющие, что они освобождены от удержания подоходного налога в Аризоне, заполняют Аризонскую форму A-4, чтобы выбрать нулевой процент удержания в Аризоне. Заполните форму A-4 штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей. Это освобождение должно продлеваться ежегодно.

Жители Аризоны, работающие за пределами Аризоны

Жители штата Аризона, работающие за пределами штата Аризона, могут потребовать от своего работодателя удержания подоходного налога штата Аризона из вашей заработной платы за работу, выполненную за пределами штата Аризона.Удержанная сумма применяется к подоходному налогу в штате Аризона, подлежащему уплате при подаче налоговой декларации.

ПРИМЕЧАНИЕ: Работодатель за пределами штата НЕ обязан удерживать подоходный налог штата Аризона из заработной платы резидента штата Аризона. Если работодатель за пределами штата соглашается удерживать подоходный налог в штате Аризона из вашей заработной платы, заполните форму A4-V штата Аризона и отправьте ее работодателю. Удержание в штате Аризона — это процент от налогооблагаемой валовой заработной платы.

Сотрудники, требующие пониженного удержания для назначения налоговых льгот

Работник может потребовать от своего работодателя уменьшить подоходный налог в штате Аризона, удерживаемый из его или ее заработной платы, на сумму, которую работник желает внести в следующие организации:

  • Взносы в соответствующие благотворительные организации, заявленные в Аризонской форме 321,
  • Внесенные взносы или уплаченные взносы в государственные школы, заявленные по форме 322,
  • штата Аризона
  • Взносы, сделанные в организации обучения в частных школах, заявленные в Аризонской форме 323,
  • Взносы в сертифицированные организации школьного обучения, указанные в форме 348 штата Аризона или
  • Взносы в соответствующие благотворительные организации приемных семей, заявленные в форме 352 штата Аризона.

Заполните форму A-4C штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Если ваш работодатель согласится с этим запросом, он уменьшит ваш удерживаемый подоходный налог в Аризоне на указанную вами сумму и направит эту сумму в указанную вами благотворительную организацию.

Удержание пенсионных и аннуитетных выплат

Лица, получающие регулярные плановые выплаты пенсий или аннуитетов, которые включаются в их валовой доход в штате Аризона, могут выбрать удержание подоходного налога штата Аризона из этих выплат.Заполните форму A4-P штата Аризона и отправьте ее плательщику аннуитета или пенсии для принятия решения

ПРИМЕЧАНИЕ: Вы можете использовать Аризонскую форму A4-P, чтобы выбрать удержание подоходного налога штата Аризона, если вы регулярно получаете от любого из следующего:

  • Пенсионное или предварительное вознаграждение за службу в вооруженных силах или военно-морских силах США,
  • Платежи, полученные от пенсионной системы государственной службы США из фонда пенсионного обеспечения и инвалидности государственной службы США,
  • Пенсионный,
  • Традиционные индивидуальные пенсионные счета, или
  • Любая другая рента.

Вы НЕ можете выбрать, чтобы подоходный налог штата Аризона удерживался из следующих сумм:

  • Любые платежи НЕ , полученные через регулярные промежутки времени (непериодические платежи),
  • Паушальные выплаты,
  • Распределение по индивидуальному пенсионному счету Roth,
  • Аннуитеты администрации ветерана, или
  • Железнодорожные пенсии по возрасту.

Варианты процентов удержания.
Ставки указаны в процентах от налогооблагаемой заработной платы брутто

Процентная ставка

0,8%
1,3%
1,8%
2,7%
3,6%
4,2%
5,1%

Свидетельство об освобождении сотрудника от удержания налогов

Заработная плата в штате Аризона, выплачиваемая определенным лицам, освобождена от удержания подоходного налога в штате Аризона.Лица, которые имеют право на это, включают:

  • Коренные американцы,
  • Супруги военнослужащих, или
  • Нерезиденты.

Подробнее см. Обсуждение ниже. Если вы считаете, что являетесь физическим лицом, освобожденным от удержания подоходного налога в Аризоне, заполните Аризонскую форму WEC, Свидетельство об освобождении от удержания, , предоставьте ее своему работодателю и сохраните копию для своих записей.

Коренные американцы

Если вы коренной американец, ваша заработная плата освобождена от удержания подоходного налога в штате Аризона, если вы:

  • Live по резервации,
  • Работа по этой резервации, И
  • Являются аффилированным и зарегистрированным членом племени, для которого была создана эта резервация.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если у вас есть заработная плата или другой доход, полученный в результате бронирования, вы можете облагаться подоходным налогом штата Аризона с этого дохода. Если вы облагаетесь подоходным налогом штата Аризона и соответствуете требованиям к подаче документов в штате Аризона, вам необходимо будет подать налоговую декларацию штата Аризона.

Для получения дополнительной информации см. Постановление департамента, Индивидуальное налоговое постановление (ITR) 96-4, Подоходное налогообложение индейцев и супругов , доступно здесь:

Супруги военнослужащих

Федеральный закон о предоставлении права на проживание супругам военнослужащих предусматривает налоговые льготы для соответствующих требованиям супругов военнослужащих.В соответствии с этим законом заработная плата, полученная в Аризоне подходящим супругом, не считается доходом за работу, выполняемую в Аризоне. Эта заработная плата освобождена от удержания подоходного налога в Аризоне.

Если вы или ваш супруг (а) имеете какой-либо другой доход, облагаемый подоходным налогом штата Аризона, и вы соответствуете требованиям к подаче документов в штате Аризона, вам необходимо будет подать налоговую декларацию штата Аризона. См. Более подробную информацию в форме 140NR штата Аризона.

Нерезиденты

Если вы нерезидент и работаете в Аризоне, вы можете подать заявление об освобождении от удержания подоходного налога в Аризоне, если вы:

  • Житель одного из следующих штатов: Калифорния, Индиана, Орегон или Вирджиния, И
  • Разрешено требовать налоговую льготу в счет налога штата Аризона за налоги, уплаченные в штат вашего проживания по форме 140NR штата Аризона, поданной за год.

Для получения дополнительной информации см. Аризонскую форму 309, Кредит для налогов, уплаченных другому штату или стране .

Правила и положения об удержании налогов в штате Аризона

Правила : Их можно прочитать в Интернете на веб-сайте государственного секретаря штата Аризона

  • A.A.C. График платежей R15-2b-101; Ставки; Выборы сотрудником
  • A.A.C. R15-2B-102 Работа исключена из удержания

Уставы : Уставы доступны в Интернете на сайте Законодательного собрания штата Аризона

  • А.Р.С. § 43-401 Удерживаемый налог; ставки; выборы сотрудником
  • A.R.S. § 43-402 Определение «работодатель»
  • A.R.S. § 43-403 Занятость исключена из удержания
  • A.R.S. § 43-404 Распространение удержания на военную пенсию по выслуге лет и другие аннуитеты; определение
  • A.R.S. § 43-405 Распространение удержания на игровые выигрыши
  • A.R.S. § 43-406 Продление удержания до досрочного изъятия взносов государства и самоуправлений
  • А.Р.С. § 43-407 Продление удержания до выплаты пособия по безработице
  • A.R.S. § 43-408 Добровольное удержание заработной платы за пределами штата
  • A.R.S. § 43-411 Работодатель имеет право обратиться к сотруднику
  • A.R.S. § 43-412. Возврат удержания должен быть подан в отдел
  • A.R.S. § 43-413 Заявление об удержании сотрудникам
  • A.R.S. § 43-414 Ответственность за отказ удержать
  • A.R.S. § 43-415 Удержание в качестве доверительного фонда для штата
  • А.Р.С. § 43-416 Неспособность вернуть удержание; классификация
  • A.R.S. § 43-417 Удержание без обращения в суд
  • A.R.S. § 43-431 Удерживаемые суммы считаются частичной уплатой налога
  • A.R.S. § 43-432 Возврат сверхнормативного удержания
  • A.R.S. § 43-434 Освобождение для сотрудников-нерезидентов
  • A.R.S. § 43-433 Средства правовой защиты в случае удержания налогов
  • A.R.S. § 43-435 Неплатежи налога; личная ответственность

Вычеты по федеральному подоходному налогу | Управление людских ресурсов

Расчеты по федеральным налогам

Федеральный подоходный налог обычно зависит от семейного положения и количества пособий, которые вы запрашиваете в форме W-4.Они удерживаются из заработной платы с использованием процентного метода IRS.

Чтобы обновить свое семейное положение W-4 и пособия: Войдите на вкладку My Pay в MyU. Затем нажмите W-4 Tax Information.

Чтобы помочь определить количество пособий, требуемых в вашей форме W-4: См. Калькулятор удержания налогов IRS.

Дополнительное удержание налога

Хотя подоходный налог с заработной платы обычно удерживается с использованием процентного метода IRS и формул или таблиц ставок Миннесоты (или другого штата), некоторые налоги удерживаются по «дополнительным» ставкам.В настоящее время фиксированная дополнительная ставка IRS составляет 22%. Ставка Миннесоты составляет 6,25%; ставки в других штатах различаются. Налоги могут рассчитываться либо процентным методом, либо методом фиксированной ставки, в зависимости от того, как выплачивается дополнительная заработная плата — в сочетании с обычной заработной платой или выплачивается отдельно.

IRS определяет дополнительную заработную плату как компенсацию, выплачиваемую в дополнение к обычной заработной плате работника. Сюда входят такие вещи, как выходное пособие или выходное пособие, отпускные, задолженность, бонусы, расходы на переезд, сверхурочные, налогооблагаемые дополнительные льготы и комиссионные.Эта ставка (в настоящее время составляет 22%) ежегодно меняется. Университет применяет дополнительную ставку удержания к этим видам дополнительной заработной платы:

  • Дополнение к спортивному контракту
  • Бонус / комиссия
  • Поздняя оплата
  • Увольнение, без продления
  • Расходы на переезд, налогооблагаемая выгода
  • Неквалифицированная отсроченная компенсация
  • Единовременное пособие при переезде
  • Пенсионный взнос
  • Расчетные выплаты
  • Специальный платеж (в соответствии с определением Управления налоговой отчетности и соблюдения нормативных требований)
  • Соглашение о расторжении
  • Выплата отпускных

Кроме того, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (в настоящее время 7.

Похожие записи

Вам будет интересно

Что такое кейтеринг: что это такое, услуги, форматы обслуживания и преимущества

Открытие пивоварни – Как открыть пивоварню

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко