Как подшивать кассовую книгу: Как правильно вести и подшивать кассовую книгу — Оператор фискальных данных Первый ОФД

Содержание

Как правильно вести и подшивать кассовую книгу — Оператор фискальных данных Первый ОФД

Как правильно вести и подшивать кассовую книгу

Если вы продаете товары за наличные средства, то вам придется оформлять кассовую первичку. Кассовая книга – неотъемлемая часть первичных документов в бухгалтерском учете. При неграмотном ведении этой информации предпринимателю грозит штраф. Мы расскажем, как правильно вести и оформить кассовую книгу.

О необходимости кассовой книги в 2019 году

Данный документ обязаны вести все предприниматели и компании вне зависимости от их системы налогообложения и формы организации. Отказаться от этого процесса могут ИП, ведущие учет расходов и доходов и физических показателей по современному налоговому законодательству. Кассовую книгу можно вести в бумажном или электронном виде.

Правила заполнения документа

В кассовой книге отражаются поступление и выдача средств. Вне зависимости от того, ведете вы ее в бумажном или электронном формате, правила заполнения были едиными. Расскажем о них подробнее. В конце рабочего дня продавец должен:

  • вывести итог операций за сутки;
  • установить остаток средств в кассе на следующий день;
  • распечатать электронный журнал;
  • пронумеровать, сшить, заверить и поставить печать на каждом листе документа;
  • отнести ордера на приход и расход, а также отчет кассира в бухгалтерию.

Как сшивать документы

Бумажные и распечатанные электронные кассовые книги нужно прошивать. Единого порядка для этого не предусмотрено. Однако мы расскажем об универсальном способе.

Пронумеруйте каждый лист обычной гелевой ручкой. Нумерация начинается с единицы.

Сшейте страницы, чтобы они открывались свободно. Завяжите два конца нити, наложите их на задний лист и приклейте сверху бумажный прямоугольник из листа A4. Это будет выглядеть, как своеобразная пломба.

На этом прямоугольнике необходимо указать количество листов в сшитом документе. Ниже директор и бухгалтер компании ставят подписи. Печать ставится на пломбу лишь частично.

Образец заполнения

Если единого образца для сшивания документов нет, то сама форма этого документа предусмотрена. Образец заполнения утвердило постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Вкладной лист кассовой книги и отчет кассира — как подшивать кассу за месяц?

Порядок ведения на 2019 год

В книге учитываются все финансовые операции, осуществляемые за день

Ответственность за ведение кассовой книги лежит либо на главном бухгалтере организации, либо на человеке, которому поручено ведение бухгалтерской деятельности. Лицо ответственное за кассу назначается приказом руководителя организации.

Кассовая книга ведётся только в одном экземпляре. Исключения составляют фирмы, в которых есть обособленные подразделения с самостоятельным денежным балансом.

В этом случае каждое подразделение ведёт свою собственную книгу учёта средств. При этом оригинал кассовой книги каждого обособленного подразделения находится в подразделении, а в главное учреждение обязательно передаются копии этой книги для обязательных отчётов и информации об учёте денежных средств. Если руководители организации решили, что для их деятельности будет удобнее вести кассовую книгу в бумажном виде, то в этом случае кассовая книга представляет собой бумажный журнал с обязательными реквизитами.

Но всегда есть альтернатива: разрешено ведение кассовой книги в электронном виде. Так, она представляет собой специальную программу с обязательным заполнением граф.

Основные правила оформления кассовой книги

  1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
  2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.
  3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
    • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
    • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
  4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать. Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).
  5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера. Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).
  6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно. В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой». После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.
  7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

Инструкция по оформлению кассовой книги

В самом начале

  • На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
  • Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
  • На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги. Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

Основная часть книги

  • На нужном листе следует указать дату его заполнения, а также номер (по порядку ведения кассовой книги).
  • Затем в таблицу в первый столбец вписывается номер первичного документа (приходно-расходного ордера при поступлении «налички», и расходно-кассового ордера — при ее выдаче).
  • Потом вносятся сведения о том, от кого получены или кому выданы средства (здесь могут быть указаны как юридические, так и физические лица), номер корреспондирующего счета. Сумма должна быть внесена в ту колонку, к которой она относится (либо приход, либо расход).
  • После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует подсчитать окончательную сумму в каждом столбике и указать их в ячейках «Итого».
  • Ниже, в соответствующую строку следует вписать остаток наличных средств в кассе на конец дня.
  • В заключение документ должен подписать кассир, заполнивший документ, а также главный бухгалтер (с расшифровками подписей).

Хранить кассовую книгу нужно не менее пяти лет.

>Как сшивать кассовую книгу и отчет кассира

Как подготовить кассовую книгу к подшивке

Так как не существует единых требований к ведению данного документа, на практике используется несколько способов его подшивания.

Кассовая книга в компании или организации ведется в единственном экземпляре. Как правило, бухгалтеры заводят ее на один календарный год, однако в некоторых случаях ею могут пользоваться на протяжении всего лишь одного месяца или квартала. Это определяется интенсивностью использования документа и количеством записей об оборотах по кассе, вносимых в книгу.

Требование о подшивании книги обусловлено необходимостью сохранения в ней всех вносимых сведений и исключения манипуляций с информацией. После прошивки книги и пронумерования ее листов удалить их незаметно или заменить другими уже будет невозможно.

В зависимости от того, как ведется этот журнал, существует и несколько способов его прошивки. Рассмотрим их подробнее.

В том случае, когда кассовая книга является обычным журналом для ручного заполнения формы КО-4, изготовленным в соответствии с требованиями пост. Госкомстата № 88 (с горизонтальным расположением страниц, состоящих из двух частей), она нумеруется и подшивается следующим образом:

  • Нумерация листов дублируется на каждой половине листа.
  • Сшиваются только переплетные листы, т.е. те, которые скреплены при помощи клея или скоб.

Если документ предназначен для машинописного заполнения, то информацию в него необходимо вносить посредством предварительной ее обработки бухгалтерскими программами («1С: Предприятие» или Excel). Правильно это можно сделать следующим образом:

  • Если в течение дня производились кассовые операции, кассир должен распечатать предварительно оформленную в соответствующем электронном формате страницу. Распечатка осуществляется в двух экземплярах, один из которых представляет собой вкладной лист рассматриваемого документа, а второй – отчет кассира (это является и ответом на вопрос, нужно ли сшивать отчет кассира).
  • Распечатанные экземпляры нумеруются и прошиваются (нумерация страниц начинается с момента заведения книги, с начала года или отчетного периода).

Дублирующие вкладные листы отчета кассира можно заполнять ручным способом с использованием копирки.

Важно! Правила ведения (заполнения, нумерации и прошивки) являются составной частью учетной политики, поэтому должны утверждаться специальным приказом по предприятию (организации).

Прошивка книги

По завершении отчетного периода на последнем листе кассовой книги кассир обязан сделать отметку о количестве заполненных листов. Они должны быть проверены, подписаны и сохраняться на протяжении года. Брошюрование и прошивка листов производится после окончания книги или по завершении года (периода ведения документа).

Прошивочная нить, выходящая из последнего листа книги, должна быть заклеена пломбой, на которой необходимо:

  • Указать общее количество прошитых листов.
  • Поставить подпись главного бухгалтера (или руководителя организации).
  • Заверить печатью (ее оттиск должен частично перекрывать лист книги и пломбу).

Электронный образец кассовой книги не прошивается, а заверение такого документа осуществляется при помощи цифровой подписи руководителя или главбуха.

Некоторые советы по прошивке (для документа, оформленного по форме КО-4):

  • Сшивать книгу следует еще до того, как в нее внесены какие-либо записи.
  • Нумеровать страницы необходимо шариковой ручкой, начиная с первой страницы.
  • Следите за тем, чтобы номера на сшиваемом листе и отрывном талоне дублировались.
  • Для прошивки лучше всего использовать суровую нить и пользоваться шилом.
  • Титульный лист и обложка кассовой книги не прошиваются.
  • Не следует сильно затягивать петлю нити на последней странице, т.к. это затруднит пользование документом.
  • Части нити после узла необходимо запломбировать куском картона с наклеенным на него листом белой бумаги.
  • Надписи на пломбе о количестве прошитых листов выполняются от руки.

Важно! С 07.04.2015 АО и ООО разрешено не иметь печатей (если это не оговорено особо в их уставных документах). Поэтому в таких организациях оттиск на пломбе не ставится.

Как правильно подшить кассовую книгу

Несмотря на то, что большая часть привычных ранее кассовых документов отменена после введения онлайн-касс, кассовая книга по-прежнему остается обязательным для оформления документом.

Подробнее о том, какие кассовые документы сейчас можно не оформлять и почему, узнайте из материала «Нужна ли кассовая книга для ведения онлайн-кассы?».

Существует ряд способов ведения кассовой книги, есть и несколько вариантов того, как подшивается кассовая книга. Опишем все известные способы сшивания книги.

Как известно, кассовая книга должна вестись на предприятии в одном экземпляре. Обычно она заводится на год, но возможны и другие периоды пользования одной кассовой книгой, например на протяжении квартала или месяца. Все зависит от количества оборотов по кассе у организации или индивидуального предпринимателя.

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные.

Рассмотрим, как подшивать кассовую книгу.

1. Если кассовая книга представляет собой типовой журнал, отпечатанный по форме КО-4 (в соответствии с постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88, далее — постановление № 88), в котором все страницы расположены горизонтально, следует действовать по нашей инструкции о том, как подшить кассовую книгу (образец на фото и сама инструкция представлены ниже).

Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира. Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется.

В этом случае сшивается та часть листов, которые располагаются в переплете (скреплены скрепляющей скобой или проклеены). При заполнении такой книги обычно используется ручной способ занесения данных. Страницы в ней нумеруются, а сама она сшивается и пропечатывается в самом начале ее заведения.

2. В том случае, если кассовая книга заполняется машинописным способом, т. е. ежедневно все сведения заносятся кассиром сразу в бухгалтерскую программу, например в «1С:Предприятие» или другую (либо если книга ведется в офисной программе по типу Excel), следует поступить так.

В конце дня, когда имели место операции по кассе, занесенные в кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых ордеров, кассир распечатывает заполненную страницу/страницы, которые были сформированы при помощи программного обеспечения. Страницы распечатываются в 2 экземплярах: 1 — вкладной лист кассовой книги, 2 — отчет кассира.

Вкладные листы и отчеты кассира должны быть пронумерованы. При этом нумерация начинается с начала года (или месяца/квартала — в зависимости от объема операций по кассе). Кроме того, вкладные листы и дублирующие их отчеты кассира, заполняемые на отдельных несшитых листах, могут вестись не только машинописным способом, но и от руки. В этом случае между листами следует класть копирку.

ВАЖНО! По традиции книга должна вестись с начала года. Все принятые в компании способы ведения и заполнения кассовой книги должны быть в обязательном порядке отражены в учетной политике, утвержденной отдельным приказом.

Нюансы документального оформления кассовых операций раскрыты в этой статье.

По итогам месяца/квартала кассир должен на последнем за этот период вкладном листе указать, сколько всего в этом месяце/квартале было составлено листов из кассовой книги. Все вкладные листы, подписанные и проверенные кассиром, должны сохраняться у него в течение года. По мере накопления (либо в конце года) листы брошюруются и прошиваются.

Какой штраф предусмотрен за отсутствие кассовой книги, узнайте по .

На последнем листе сзади нитка, которой были прошиты листы, заклеивается пломбой с указанием количества сшитых листов. Все это заверяется подписями руководителя и главбуха компании. Ставится оттиск печати, который частично перекрывает пломбу, а частично остается на последнем сшитом листе.

3. Изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания. Ее оформляют при помощи техсредств, исключающих несанкционированный доступ к ней. В итоге она подписывается электронными цифровыми подписями (руководителя, главбуха).

О том, как прошить кассовую книгу, детально будет рассказано в следующей части статьи.

Как прошнуровать кассовую книгу: инструкция

Разберем пошагово, как сшивать кассовую книгу. Описываемый пример прошивки данного бухгалтерского регистра подходит для книг, оформленных в виде журнала с горизонтально расположенными страницами, у которых одна часть листа отрывная.

Пошаговая инструкция:

  1. Перед тем как сшить кассовую книгу, необходимо пронумеровать все страницы. Делать это следует шариковой ручкой. Нумерация страниц сквозная, начиная с 1 страницы. Номер каждой страницы должен дублироваться на отрывном и сшиваемом листе.
  2. Сшивается чистая книга, в которой еще нет записей. Для сшивания обычно используется толстая игла или шило, заправленные суровой нитью.
  3. Книга раскрывается, и прошиваются лишь те листы, на которых будут вестись записи, т.е. за исключением обложки и титульного листа.
  4. Сшивать надо так, чтобы петля (двойная) была свободной. Узелок завязывается так, чтобы страницы книги могли свободно раскрываться.
  5. Два конца нити после узелка накладываются на картонную обложку и приклеиваются к ней с помощью небольшого листа белой бумаги (обычно размером 5 × 10 см). Этот лист и является пломбой.
  6. Пломбировочный лист должен быть хорошо проклеен, чтобы концы нити плотно прикрепились к нему и их нельзя было потом вытянуть для подмены листов в кассовой книге.
  7. На пломбе делается надпись от руки (либо заранее пропечатывается) такого типа: «В этой кассовой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов» (в соответствии с постановлением № 88). От руки прописывается и количество сшитых листов. Ниже должны стоять подписи директора и главного бухгалтера предприятия.
  8. Оттиск печати на пломбе должен лишь частично перекрывать ее. Это необходимо для того, чтобы не было возможности отклеить пломбу и сфальсифицировать страницы из кассовой книги. Частичный оттиск печати тяжело подделать и практически невозможно вставить на старое место, не повредив границы оставшегося на обложке частичного оттиска. Обратите внимание, что с 07.04.2015 ООО и АО могут не иметь печать, если она не предусмотрена уставом общества (п. 7 ст. 2 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В этом случае оттиск печати на пломбе кассовой книги не проставляется. Но если организация имеет печать, то целесообразнее проставить ее оттиск на пломбе и кассовой книге, так как все-таки сама форма кассовой книги наличие печати (штампа) предусматривает.

Вкладной лист кассовой книги и отчет кассира

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Итоги Как правильно подшить кассовую книгу Несмотря на то, что большая часть привычных ранее кассовых документов отменена после введения онлайн-касс, кассовая книга по-прежнему остается обязательным для оформления документом. Существует ряд способов ведения кассовой книги, есть и несколько вариантов того, как подшивается кассовая книга. Опишем все известные способы сшивания книги. Как известно, кассовая книга должна вестись на предприятии в одном экземпляре. Обычно она заводится на год, но возможны и другие периоды пользования одной кассовой книгой, например на протяжении квартала или месяца.

Все это дело кантуется в основном работниками склада, котрых время от времени выпрашиваем вместе со стремянкой и рохлой derPsevdonim круто вам.

Подробнее о том, кто обязан вести кассовую книгу , рассказали эксперты Системы Главбух. Только предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе отказаться от заполнения кассовой книги. Такой порядок следует из пунктов 1 и 4. Дзен Как правильно вести кассовую книгу в году В кассовой книге продавцы учитывают поступление и выдачу денег.

Кассовая книга в 1С 8.3 Бухгалтерии

Итоги Как правильно подшить кассовую книгу Несмотря на то, что большая часть привычных ранее кассовых документов отменена после введения онлайн-касс, кассовая книга по-прежнему остается обязательным для оформления документом. Существует ряд способов ведения кассовой книги, есть и несколько вариантов того, как подшивается кассовая книга. Опишем все известные способы сшивания книги. Как известно, кассовая книга должна вестись на предприятии в одном экземпляре.

Обычно она заводится на год, но возможны и другие периоды пользования одной кассовой книгой, например на протяжении квартала или месяца. Все зависит от количества оборотов по кассе у организации или индивидуального предпринимателя.

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные. Рассмотрим, как подшивать кассовую книгу.

Если кассовая книга представляет собой типовой журнал, отпечатанный по форме КО-4 в соответствии с постановлением Госкомстата от Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира.

Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется. В этом случае сшивается та часть листов, которые располагаются в переплете скреплены скрепляющей скобой или проклеены. При заполнении такой книги обычно используется ручной способ занесения данных. Страницы в ней нумеруются, а сама она сшивается и пропечатывается в самом начале ее заведения.

В том случае, если кассовая книга заполняется машинописным способом, т. Страницы распечатываются в 2 экземплярах: 1 — вкладной лист кассовой книги, 2 — отчет кассира. Вкладные листы и отчеты кассира должны быть пронумерованы. Кроме того, вкладные листы и дублирующие их отчеты кассира, заполняемые на отдельных несшитых листах, могут вестись не только машинописным способом, но и от руки.

В этом случае между листами следует класть копирку. По традиции книга должна вестись с начала года. Все принятые в компании способы ведения и заполнения кассовой книги должны быть в обязательном порядке отражены в учетной политике, утвержденной отдельным приказом.

Нюансы документального оформления кассовых операций раскрыты в этой статье. Все вкладные листы, подписанные и проверенные кассиром, должны сохраняться у него в течение года.

По мере накопления либо в конце года листы брошюруются и прошиваются. Какой штраф предусмотрен за отсутствие кассовой книги, узнайте по ссылке. На последнем листе сзади нитка, которой были прошиты листы, заклеивается пломбой с указанием количества сшитых листов. Все это заверяется подписями руководителя и главбуха компании. Ставится оттиск печати, который частично перекрывает пломбу, а частично остается на последнем сшитом листе.

Изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания. Ее оформляют при помощи техсредств, исключающих несанкционированный доступ к ней. В итоге она подписывается электронными цифровыми подписями руководителя, главбуха. О том, как прошить кассовую книгу, детально будет рассказано в следующей части статьи. Как прошнуровать кассовую книгу: инструкция Разберем пошагово, как сшивать кассовую книгу. Описываемый пример прошивки данного бухгалтерского регистра подходит для книг, оформленных в виде журнала с горизонтально расположенными страницами, у которых одна часть листа отрывная.

Пошаговая инструкция: Перед тем как сшить кассовую книгу, необходимо пронумеровать все страницы. Делать это следует шариковой ручкой. Нумерация страниц сквозная, начиная с 1 страницы. Номер каждой страницы должен дублироваться на отрывном и сшиваемом листе.

Сшивается чистая книга, в которой еще нет записей. Для сшивания обычно используется толстая игла или шило, заправленные суровой нитью. Книга раскрывается, и прошиваются лишь те листы, на которых будут вестись записи, то есть за исключением обложки и титульного листа.

Сшивать надо так, чтобы петля двойная была свободной. Узелок завязывается так, чтобы страницы книги могли свободно раскрываться. Этот лист и является пломбой. Пломбировочный лист должен быть хорошо проклеен, чтобы концы нити плотно прикрепились к нему и их нельзя было потом вытянуть для подмены листов в кассовой книге.

От руки прописывается и количество сшитых листов. Ниже должны стоять подписи директора и главного бухгалтера предприятия. Оттиск печати на пломбе должен лишь частично перекрывать ее. Это необходимо для того, чтобы не было возможности отклеить пломбу и сфальсифицировать страницы из кассовой книги. Частичный оттиск печати тяжело подделать и практически невозможно вставить на старое место, не повредив границы оставшегося на обложке частичного оттиска.

Обратите внимание, что с В этом случае оттиск печати на пломбе кассовой книги не проставляется. Но если организация имеет печать, то целесообразнее проставить ее оттиск на пломбе и кассовой книге, так как все-таки сама форма кассовой книги наличие печати штампа предусматривает. Как прошить кассовую книгу: фото На представленном ниже фото наглядно показано, как сшивается кассовая книга образец способа сшивания, который был подробно описан выше.

Как заполнить титульный лист кассовой книги, узнайте здесь. Кассовую книгу, оформляемую в бумажной форме в виде готового журнала , необходимо до начала ее заполнения пронумеровать и правильно сшить, произведя запись о количестве сшитых листов и заверив ее подписями руководителя и главбуха. Заверенная ЭЦП изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущая статья Следующая статья Советуем прочитать В каком разделе отражается уставный капитал в бухгалтерском балансе? Какие проводки делаются при списании общехозяйственных расходов Поступила выручка на расчетный счет — проводка Последнее с форума.

Как подшивается кассовая книга

Цитата YOLK :У меня программа печатает 2 листа кассовой книге и 1 лист где написано сколько пронумеровано и прошнуровано листов. К вкладным листам кассовой книге нужно приложить один лист кассовой книге , а второй лист куда подшить? Добрый день. Пронумеровать и подшить остается 26 ноября в Распечтываете отчет за тот день когда была операция. Распечатывается 2 бланка отчета одинаковые. А второй отчет отдельно просто складываете и в конце года их сшиваете в хронологическом порядке, распечатав к ним Кассовую книгу за год.

Эксперт: Как выглядит сшитая кассовая книга из 1с

Ведение электронной кассовой книги Как правильно сшить кассовую книгу за год После нажатия на кнопку пользователю предлагается новая форма, в которой проводятся необходимые настройки. Установить требуется период традиционно он выбирается в 1 сутки , но выбрать можно и любой другой вариант с обязательным ежедневным формированием листов. Сама кассовая книга подразумевает под собой специальную ведомость. Она используется для осуществления регистрации всевозможных операций по поступлению, а также последующей выдаче наличных средств. Для крупных компаний, имеющих несколько отделений, предусматривается ведение отдельных кассовых книг в каждом из них.

Как правильно сшить кассовую книгу — образец?

Кассовую книгу должны вести все коммерческие фирмы за исключением ИП. В современной действительности все еще случается, что на предприятиях она ведется вручную, хотя использование специальных технических средств, предусмотренных программами учета, позволяет быстро, эффективно и безошибочно сформировать ее, в рамках установленных норм и правил оформить, а также без проблем запустить ее на печать. Сравним: если формирование книги происходит вручную, то нужно помнить, что она должна быть прошнурована, а на ее страницах должна быть проставлена нумерация и печать. При этом, поиск, как и сверка, нужной информации сильно затруднен. Образец кассовой книги по сути представлен в бухгалтерской программе 1C в виде отчета, который без проблем можно распечатывать в те дни, когда происходит движение денег в кассе. То есть 1С Предприятие помогает избежать всех проблем, характерных для ручного ведения. Если нужно распечатать обложку и необходимый завершающий лист, потребуется установить соответствующий флаг в настройках. Обычно обложка нужна в начале года, затем в течение года печатаются листы кассовой книги, а в конце года печатается завершающий лист.

Как правильно вести и подшивать кассовую книгу в 2019 году

.

.

.

Как правильно подшить кассовые документы?

.

.

.

.

.

Как правильно распечатывать и подшивать кассовую книгу за месяц ежедневно?

ИП на ОУР. Резидент РК. В офисе нашей фирмы ведется касса по текущим расходам фирмы, выплата заработной платы сотрудникам, по наличным поступлениям от продаж юридическим лицам. Имеем ли мы право распечатывать и подшивать кассовую книгу за месяц или мы обязаны распечатывать ее ежедневно?

Ответ:

Касса — это совокупность всех наличных операций предпринимателя или организации, по кассе отражаются и наличные доходы, и наличные расходы. Выручку наличными, которую получает компания, в том числе через контрольно-кассовый аппарат, или при выдаче бланка строгой отчетности, нужно отразить по кассе. Если даже в компании нет ККМ, и не совершаются наличные операций, кассу все равно …

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Документ показан не полностью! Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Видео материал: 

Как подшивать бухгалтерские документы в организации sberkooperativ.ru

Как подшивать бухгалтерские документы в организации

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как подшивать бухгалтерские документы в организации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Именно по этой причине лучше единожды ознакомиться со всеми правилами сшивки и потренировавшись, освоить данную процедуру.

Как подшивать оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета — должно быть отдельное дело под оборотные ведомости отдельно по каждому бухгалтерскому счету или их можно сшивать вместе с бухгалтерскими документами? Например, к банковским документам подшивать оборотную ведомость по сч.51?

Прошивка большого объема документов

Заряжаем нить или шпагат в иглу и сшиваем том. При этом нам нужно, чтобы хвостики ниток пришлись на оборотную сторону тома.

Итак, мой мастер-класс по сшиванию документов предназначен исключительно для любителей, в распоряжении которых есть пара прямых и растущих откуда нужно рук и кое-какие предметы и материалы. Наша цель – оформить дела в картонную обложку а) правильно, б) быстро, в) бюджетно, г) по возможности, красиво.

Однако не стоит отчаиваться: существуют несколько ГОСТов, по которым следует выполнять данный процесс.

Способы сшивания и необходимые инструменты

Стоит помнить, что документ также легко пробивается и обычной иголкой, однако, нужно быть максимально аккуратным, чтобы не испортить бумагу. После этого нужно взять иглу с ниткой, затем пропустить сразу в два отверстия.

Нумерация страниц производится только простым карандашом. Номер ставится в правом верхнем углу. Никаких римских обозначений. Опись в нумерацию не включается. Номера страниц не должны задевать текст документа.

Прошивку многостраничных документов выполняют с использованием обычной иглы и плотной нитки. Но как научиться правильно прошивать документацию предприятия?

Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Если в документации попадается лист большого формата, его необходимо развернуть и пронумеровать в верхнем правом углу, затем так же свернуть.

Делопроизводитель должен помнить об аккуратности и качестве сшивания. Иначе при расформировании документов или при их пропаже, вся ответственность ляжет на его плечи.

В силу ст. 6 Федерального закона 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях согласно законодательству РФ.

Благодаря правильной прошивке документы легче систематизировать. Многие документы передаются в архив. Прошитые многолистовые документы удобнее хранить, предоставлять документы проверяющим органам. Бумаги остаются в полной сохранности, исключается вероятность подмены, подделки или потери.

  • Вопрос правильной прошивки документов волнует не только работников государственных учреждений, но и представителей малого бизнеса.
  • Если прошивка будет выполнена с нарушениями, то процесс регистрации может затянуться на неопределенное время. Правильная прошивка — это гарантия максимальной защиты документации.

Основная функция библиотеки любой организации обеспечить удобный и легкий доступ к хранящимся документы. Еще одна важная роль – сохранять бумаги в пределах срока, установленного законодательством.

Несмотря на простоту действий, прошивка документов является важным организационным моментом, в котором совершать ошибки недопустимо. Именно поэтому в каждой организации должны быть сотрудники, умеющие выполнять этот процесс. Неправильно прошитые документы могут повлечь за собой серьезные проблемы.

Основная функция библиотеки любой организации обеспечить удобный и легкий доступ к хранящимся документы. Еще одна важная роль – сохранять бумаги в пределах срока, установленного законодательством.

Документы сшиваются для того, чтобы их не потеряли и не подменили. Также документы проходят прошивку по причине большого потока документации, дабы не запутаться в деловых бумагах.

Любая организация должна обеспечивать систематизацию, целостность, сохранность документов и удобный доступ к ним. Для этого документы прошивают. Это занятие требует аккуратности и внимательности. Как сшивать документы и что для этого нужно — расскажем в нашей статье.

Обратите внимание, насколько лист детского картона меньше обложки. А ведь на упаковке написано, что его формат А4… Будьте внимательны при покупке. Мне в этот раз не повезло, но может, так и лучше: получается более наглядно.

В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.

Подчеркиваю: я показываю, как сшить документы организации, которая планирует хранить эти документы постоянного или долговременного хранения исключительно в своем собственном архиве.

Накладные по материальным ценностям, поступившим от поставщиков, подшивайте в журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Особый порядок подшивки для счетов-фактур. Полученные от поставщиков счета-фактуры и вторые экземпляры счетов-фактур, выставленных покупателям, храните в отдельных журналах.

Каков порядок уничтожения документов, которым установлено временное хранение?

Расчеты по заработной плате ведите в журнале-ордере № 10. Подшивайте к нему табель, расчетно-платежную ведомость, копии приказов отпусков, отпускные записки и т.п.
Первый, наиболее распространенный вариант – проколоть стопку толстой иглой или шилом и прошить нитками. Либо сделать отверстия дыроколом. Кстати, этот вариант предпочтительнее.

Номенклатура дел согласовывается с архивным учреждением не реже одного раза в пять лет.

Положения о порядке хранения электронных документов содержатся также в п. 2.30 – 2.39 Правил № 526.

Прием архивных документов оформляется актом приема-передачи документов на хранение, составляемым в двух экземплярах. Вместе с архивными документами в архив передаются три экземпляра описи дел, документов. При первом приеме архивных документов от учреждения принимается также историческая справка о нем и его фонде.

Кроме того, сшивка гарантирует максимальную сохранность для больших документов, расположенных на множестве листов. Она позволит оградить документацию от утери и подделки.

Журнал заведите на 1 месяц. К нему подшивайте все кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист кассовой книги). Кассовая книга – отдельный документ. 3 Второй журнал-ордер № 2 «Банк».

Многие ошибочно полагают, что сшивать документ легко и просто, но такое отношение может стать первой причиной тому, что документы будут возвращены из архива и налоговой, и всю работу по скреплению листов придется повторить вновь.

Отчетные и первичные документы могут быть расшиты, а их внутренняя информация скорректирована. При необходимости такой подлог очень трудно установить и, тем более, доказать.

Чтобы сократить число бумажных документов и меньше думать об их прошивке и хранении, ведите учет в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы сможете работать с юридически значимыми электронными документами: принимать их в учет, обмениваться с контрагентами и отправлять в контролирующие органы.

Бухгалтера многих организаций переходят на работу с бухгалтерскими программами. Их не нужно дублировать на бумаге. Для этого существует онлайн-бухгалтерия.
Подшивание документации может выполняться в два, три, четыре и пять проколов. С левой стороны листа на расстоянии 1-2 см от края делаются проколы в нужном количестве. Затем через них пропускается нить по схеме (ниже приводим схемы для всех способов сшивания документов).

Основные рекомендации о том, как производить скрепление документов можно найти в ГОСТе о делопроизводстве и архивном деле под номером 51141 от 1998 года и в приказе Росархива №76 от 23.12.09г.

Второй журнал-ордер № 2 «Банк». Подшивайте в этот журнал выписки из банка с приложенными к ним платежными поручениями и т.п.

Для малых предприятий удобно хранить все документы по периодам (месяц, квартал). Удобно делать корочки разного цвета для дел разного срока хранения.

Ее необходимо сложить вдвое для прочности. Процесс прошивки начинается с того, что в листах проделываются отверстия.

Документы, подлежащие прошиванию, сначала сортируют по дате, нумеруют каждый лист арабскими цифрами в правом верхнем углу, начиная с единицы. Опись не нумеруется. Для обложки обычно берут специальную бумажную папку «Дело». Для сшивания документов стандартного вида используют скоросшиватель формата А4. Во-вторых, это нужно самой организации, чтобы потом не было неприятных ситуаций о, якобы, не полностью представленных документах.

Как правильно сшивать бухгалтерские документы

Как правильно сшивать бухгалтерские документы

У бухгалтеров постоянно возникает необходимость прошивать документы. Практически все документы прошиваются, это авансовые отчёты, накладные на списание материалов, касса, банк, накладные на поступившие товары, документы по реализации, счёт-фактуры, документы по заработной плате и многие другие.

Законом не предусмотрены точные инструкции и нормативные акты, которые бы поясняли, как правильно прошивать бухгалтерские документы.

Есть ряд требования различных инстанций, например, общие рекомендации по прошивке документов формата А4 можно прочитать в Методических рекомендациях по разработке инструкций по делопроизводству в федеральных органах исполнительной власти, утв. Приказом Росархива от 23.12.2009 № 76 и из ГОСТ Р 51141-98 «Делопроизводство и архивное дело».

Нумерация листов в делах необходима для закрепления порядка расположения документов после прошивки для обеспечения их сохранности. Необходимо пронумеровать все листы в деле, кроме описи. Надо запомнить, что нумеруются именно листы, а не страницы документа. Подшиваться документы должны в хронологическом порядке или, если это обосновано здравым смыслом, по какой-либо другой понятной системе — в алфавитном порядке или в порядке поступления в организацию. Чистые листы из дела изымаются (без повреждения целостности дела) и уничтожаются. Листы нумеруются простым карандашом сверху вниз в возрастающем порядке номеров, начиная с первого. Цифры проставляются в правом верхнем углу листа, не задевая текста документов. Листы внутренней описи нумеруются отдельно.

Листы дел, состоящих из нескольких томов или частей, нумеруются по каждому тому или части отдельно, начиная с первого. Приложения к делу, поступившие в переплете, оформляются как самостоятельные тома и также нумеруются отдельно.

Документы с собственной нумерацией листов, в том числе печатные издания, нумеруются в общем порядке или сохраняют собственную нумерацию, если она соответствует порядковому расположению листов в деле.
Фотографии, чертежи, диаграммы и другие иллюстративные и специфические документы, представляющие самостоятельный лист в деле, нумеруются на оборотной стороне в левом верхнем углу.
Сложенный лист большого формата (форматов А3, А2) разворачивается и нумеруется в правой части верхнего поля листа. При этом лист любого формата, подшитый за один край, нумеруется как один лист, а лист, сложенный и подшитый за середину, подлежит перешивке и нумеруется как один лист.

Лист с наглухо наклеенными документами (фотографиями, вырезками, выписками и др.) нумеруется как один лист; в нижней части или на обороте такого листа делается опись наклеенных на него документов. Во внутренней описи и в заверительной надписи в конце дела о таких листах делается оговорка. Например: «На листе 6 наклеено 5 фотографий согласно описи на обороте листа».

Карты и схемы, склеенные из нескольких листов, нумеруются как один лист. На таких листах на обороте или в свободном от текста месте указывается количество листов в склейке. Во внутренней описи и в заверительной надписи в конце дела о таких листах делается оговорка. Например: «Лист 7 — карта-склейка из 10 листов».

Если к документу (листу) подклеены одним краем другие документы (вставки текста, переводы, вырезки, справки и др.), то каждый документ нумеруется отдельно, очередным порядковым номером. Если в нумерации листов допущено много ошибок, все дело нумеруется заново. При этом старые номера зачеркиваются одной наклонной чертой и рядом ставится новый номер листа. В конце дела составляется новая заверительная надпись, при этом старая заверительная надпись зачеркивается, но сохраняется в деле; вносятся также исправления во внутреннюю опись, или опись составляется заново.

При наличии отдельных ошибок в нумерации листов в делах при подготовке их к сдаче в архив допускается по согласованию с ним употребление литерных (с буквенными дополнениями) номеров листов.

После завершения нумерации листов составляется заверительная надпись, которая располагается в конце дела. Заверительная надпись составляется в деле на отдельном листе — заверителе дела. В ней цифрами и прописью указывается количество листов в данном деле, отмечаются особенности отдельных документов (чертежи, фотографии, рисунки и др.) и физического состояния документов (помарки, неразборчивый текст, порванные листы и др.).

Заверительная надпись подписывается ее составителем с указанием расшифровки подписи, должности и дату составления. Количество листов в деле проставляется на обложке дела в соответствии с заверительной надписью.
Для учета документов определенных категорий постоянного и временного (свыше 10 лет) хранения, учет которых вызывается спецификой данной документации (особо ценные, личные дела, дела с документами ограниченного доступа и др.), составляется внутренняя опись документов дела.

На каждый прошитый комплект документов необходимо иметь опись. Опись не нумеруется и должна содержать следующие данные: наименование документа, дата составления описи, заголовок (возможно с аннотацией — для каких целей предназначен комплект документов), перечисление всех подшитых документов с указанием количества листов, фамилию, должность и подпись составителя описи.

Обложки дел с документами, исполненными на стандартных листах, должны иметь размеры 229×324 мм. Обложки дел с документами, изготовленными на нестандартных листах, могут иметь размеры, соответствующие размерам подшитых в них листов.

Обложки дел с документами, имеющими длительные (25 и более лет) сроки хранения, должны быть изготовлены из твердого картона. Для обложек дел, сдаваемых на государственное хранение, применяется бескислотный картон.

Для предохранения документов от механической порчи на первом и последнем листах дела, тома перед прошивкой наклеиваются полоски тонкого картона, через которые и пропускается шнур.
При оформлении дел применять канцелярский (силикатный) клей, мучной и крахмальный клейстеры не следует.

1. Слева на полях (на половину свободного поля, с тем чтобы сохранить читаемость текстов документа при перелистывании дела) многостраничного документа иголкой либо шилом делают три отверстия, либо все страницы пробиваются дыроколом на одном уровне. Отверстия делают симметрично по высоте листа. Расстояние между проколами обычно составляет 3 см, а располагаются они строго по вертикальному центру листа (реже используются два отверстия).

2. Прошить документы лучше всего с помощью прошивочной иглы шпагатом банковским или нитками прошивными ЛШ-210. При отсутствии такой нитки можно воспользоваться прочной (капроновой или обычной, сложенной в несколько раз) ниткой. Прошиваются документы, как правило, два раза — для надежности.

3. Концы нитки следует выпустить из центрального отверстия на обороте последнего листа и завязать их узлом. Оставлять необходимо около 5 — 6 см свободного конца.

4. Следует опечатать дело наклейкой из бумаги с надписью.

5. Наклейка с заверительной надписью может иметь размеры примерно 4 на 5 — 6 см. Наклеивают лист так, чтобы он закрыл узел и часть длины нитей. Концы нитей обязательно должны быть свободны. Заверительная надпись подписывается после высыхания клея. Подписывает ее руководитель организации или уполномоченное им лицо.

6. Подпись руководителя должна быть отчетлива и различима. Печать должна быть расположена как на наклейке с заверительной надписью, так и на листе. Оттиск печати, расположенный как на наклейке, так и на листе документа, а также узел и нити, залитые клеем, служат для индикации неприкосновенности документа.

7. Обязанности по прошивке документов должны быть внесены в должностные инструкции соответствующих сотрудников.

Как правильно подшивать бухгалтерские документы?

Для чего нужна сшивка документов?

Для организации собственной предпринимательской деятельности крайне важно чтобы предприниматель обладал информацией о том, каким образом следует сшивать документацию.

В определенных ситуациях ошибки, допущенные в процессе сшивания, могут стать причиной для того, чтобы документы были возвращены из контролирующих инстанций.

Кроме того, сшивка гарантирует максимальную сохранность для больших документов, расположенных на множестве листов. Она позволит оградить документацию от утери и подделки.

Четких рекомендаций о том, как правильно производить сшивку бумаг, нет, но есть нормативы делопроизводства, которые непременно должны быть реализованы на практике при сшивании документов от 2 и более листов.

Как правильно сшивать документы?

Государственные проверяющие структуры обычно не рассказывают о том, как правильно сшивать бумаги, поэтому предприниматели должны осваивать данный процесс самостоятельно.

Основные рекомендации о том, как производить скрепление документов можно найти в ГОСТе о делопроизводстве и архивном деле под номером 51141 от 1998 года и в приказе Росархива №76 от 23.12.09г.

Где производится сшивка?

Многие ошибочно полагают, что сшивать документ легко и просто, но такое отношение может стать первой причиной тому, что документы будут возвращены из архива и налоговой, и всю работу по скреплению листов придется повторить вновь.

Поэтому в правилах сшивания следует разобраться сразу или же доверить подобную работу тем, кто действительно умеет это делать.

Обычно сшивкой документов занимаются типографии.

В полиграфической организации предпринимателю непременно предложат:

  • Обложки, отличающиеся не только по цвету, но и по материалу, из которого они изготовлены;
  • Пружины для скрепления, выполненные из пластика или металла.

Но в большинстве случаев бухгалтера и предприниматели предпочитают сшивать бумаги самостоятельно, используя для этой цели брошюратор, например.

Многие бизнесмены предпочитают не доверять свою документацию иным компаниям, т. к. зачастую информация, которую содержат бумаги под сшивку — это коммерческая тайна, не подлежащая разглашению.

Именно по этой причине лучше единожды ознакомиться со всеми правилами сшивки и потренировавшись, освоить данную процедуру.

Как производить сшивку нитками?

Прежде чем взяться за прошивку документации с помощью нитей следует подготовить заранее все, что может пригодиться в работе:

  • Документация, нуждающаяся в прошивке;
  • Нитка;
  • Большая игла;
  • Официальная печать компании, которой принадлежат документы;
  • Клей для канцелярских бумаг.

Процедуру сшивки можно разделить на три основных важных этапа:

    Подготовка документации к процедуре. На данном этапе необходимо разложить документы таким образом, чтобы сохранялась нумерация и правильное расположение бумаг.
    Во время подготовки следует действовать следующим образом:
  1. С помощью карандаша нужно пронумеровать листочки в правом верхнем углу;
  2. В бумагах необходимо сделать отверстия с помощью шила или дырокола. Если листов в документе немного, то можно просто проткнуть их иголкой.

Зачастую для прошивки достаточно всего трех отверстий, реже применяется сшивка в два отверстия, но если документы чрезвычайно важны, и их необходимо защитить от подмены, то можно применить прошивку в 5 отверстий.

Располагают отверстия с левой стороны листа в середине свободного поля. Расстояние между отверстиями около 3 см.

  1. Процесс сшивания документации. Для того чтобы скреплять бумаги следует использовать шпагат банковский или нить прошивную ЛШ-210. Но это необязательное правило и можно использовать и любую иную достаточно прочную нить. Если в сшиваемом документе всего несколько листов, то сшить его можно с помощью обычной нити.
    1. Начинают прошивку с центрального или срединного отверстия;
    2. Для большей прочности прошивку выполняют дважды;
    3. При окончании скрепления нить выводится на изнаночную или тыльную сторону документа;
    4. Хвосты нити завязываются на узел;
  2. Заверение сшитой документации. Чтобы заверить документацию необходимо:
    1. Вырезать небольшой по параметрам листочек, приблизительно 4 на 6 см;
    2. На листке делается надпись о количестве листов в документе с помощью цифр и прописью. Также на нем указывается фамилия и инициалы человека, совершающего сшивку;
    3. Данный листок наклеивается на узелок и нитки, оставшиеся от прошивки с тыльной стороны документа таким образом, чтобы концы нитей оставались свободными;
    4. На приклеенном листке сшивающий должен расписаться, после чего ставится печать организации.

Печать и подпись заверяющего ставятся таким образом, чтобы они выступали за края листка.

Сшивка документации для налоговой инспекции

Конечно, разумнее предварительно поинтересоваться у представителей контролирующего органа как правильно производить сшивку. Как правило, в налоговую инспекцию для проверки сдается сшитая книга учета расхода и дохода организации.

В прошивке документации могут применяться обложки следующих видов:

  • Стандартные с размером 229*324 подходящие для документации, оформленной на листах формата А4;
  • Нестандартные применяются для оформления документации больших габаритов;
  • Для долгого периода хранения изготавливаются из картона высокой плотности.

Для сдачи документации в архив государства следует применять обложку из экологичного картона.

Для налоговой документация прошивается в три отверстия с шагом в 3 см. Отверстия располагают слева на полях. Обычно первой прокалывают середину листа для большей прочности сшивки. Прокол каждого листа должен быть ровным, и находится строго друг под другом.

  1. Прошивать следует только с помощью специально иглы и нити капроновой, ЛШ-210 или шпагата для банковских документов;
  2. Хвосты сшивающей нитки оставляются с тыльной стороны документации. Длина концов должна составлять 50-60 мм. Хвостики связываются между собой, образуя узелок;
  3. Листочек вырезается из обычной бумаги со сторонами в 4-5 см и приклеивается таким образом, чтобы хвосты нитей оставались свободными;
  4. Для сшивки документации из бухгалтерии, предназначенная для хранения в течение долгого времени, следует производить прошивку в 5 отверстий, а для наклейки в такой документации используется папиросная бумага.

Прошивать документацию может только тот человек, у которого данное право прописано в должностной инструкции.

Знание и умение прошивать документацию это возможность избежать множества сложностей и неприятностей.

Как подшивать бухгалтерские документы

Вопрос хранения документов относится к регламенту документооборота, тот, что разрабатывает организация и заявляет в своей учетной политике. Всякий основной бухгалтер организации сам решает, как беречь документы . Это зависит и от размера предприятия, и от видов деятельности, и от метода организации бухгалтерского учета. Существует несколько форм ведения бухгалтерского учета: журнально-ордерная; мемориально-ордерная; упрощенная форма для мелких предприятий.

Вам понадобится

  • – Папки-скоросшиватели,
  • – папки-регистраторы,
  • – первичные документы.

Инструкция

1. Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета является самой распространенной. Она, как водится, применяется в программах автоматизации бухгалтерского учета. На весь журнал-ордер заведите 1 папку на финансовый год.

2. В журнал-ордер № 1 «Касса» включите результаты хозяйственных операций по счету 50 «касса». Журнал заведите на 1 месяц. К нему подшивайте все кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист кассовой книги). Кассовая книга – обособленный документ.

3. 2-й журнал-ордер № 2 «Банк». Подшивайте в данный журнал выписки из банка с приложенными к ним платежными поручениями и т.п.

4. В журнал-ордер № 5 «Расчеты с клиентами» включите документы , основанные на зачете взаимных требований, отражаемых на счете № 67 «Расчеты в порядке зачетов взаимных требований».

5. Убыточные по физическим ценностям, поступившим от подрядчиков, подшивайте в журнал-ордер № 6 «Расчеты с подрядчиками и подрядчиками». Нестандартный порядок подшивки для счетов-фактур. Полученные от подрядчиков счета-фактуры и вторые экземпляры счетов-фактур, выставленных клиентам, бережете в отдельных журналах.

6. Авансовые отчеты, с приложенными товарными и фискальными чеками подкладывайте к журналу-ордеру № 7 «Расчеты с подотчетными лицами».

7. В журнал-ордер № 8 «Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами» подшивайте бухгалтерские регистры по начислению налогов.

8. Расчеты по заработной плате ведите в журнале-ордере № 10. Подшивайте к нему табель, расчетно-платежную ведомость, копии приказов отпусков, отпускные записки и т.п.

9. Заведите журнал-ордер № 15 «По прочим операциям», куда подкладывайте документы , не включенные в другие журналы. Для отчетов заведите отдельные папки: квартальные отчеты, годовой отчет, отчеты в ПФ, отчеты в налоговую инспекцию и т.п.

Совет 2: Как подшивать документы

В процессе своей деятельности учетному работнику либо предпринимателю доводится обрабатывать уйма документов. Поток документов возрастает прямо пропорционально успешности становления бизнеса. Многие приемы работы обширно знамениты, впрочем начинающим коммерсантам всю спецтехнологию вряд ли кто будет рассказывать. Из этой инструкции вы узнаете, как подшивать документы , дабы они не путались и не терялись.

Инструкция

1. Применять прозрачные файлы не дюже-то. Отличнее подшить документы , применяя дырокол. Безусловно, прозрачные файлы сгодятся для хранения документов, которые дыроколить невозможно: документы , которые изготовлены на бланках Госзнака, документы с голограммами и прочие бумаги, защищенные от подделки. Для остальных же документов файлы применять нецелесообразно.

2. Дабы дыроколить прицельно, дозволено воспользоваться скоросшивателем, выравнивая весь дальнейший документ по предыдущему. В одной папке документы будут выровнены, впрочем если понадобится переместить какой-нибудь документ в иную папку, крупна вероятность того, что он будет выступать за пределы пачки.

3. Лучший метод подшивки документов – это применение дырокола с ограничителем. Тогда у всякого документа отверстия будут располагаться на одном и том же месте. Документы, прошитые таким образом, будут иметь особенно опрятный вид и дополнительных отверстий в них делать не придется.

4. При подшивке помимо месторасположения отверстий надобно также положительно сориентировать документ. Для документов, размещаемых поперек листа, допускается поворот на 90о вопреки часовой стрелки.

5. Для соединения документов достаточно зачастую используют скобки степлера либо скрепки. Правда есть у них недочет: скрепленная с поддержкой скоб либо скрепок пачка документов в местах крепления имеет выпуклость, что затрудняет работу с бумагами. Соединять листы многостраничного документа класснее капелькой клея ПВА. В большинстве случаев это занимает поменьше времени, да и пачка документов не имеет утолщений.

6. Если документ по размеру поменьше, чем типовой лист, то его необходимо вначале наклеить на типовой лист, позже чего его дозволено подшивать с остальными документами.

Совет 3: Как подшить кассовую книгу

Кассовая книга – это непременный к ведению документ, отражающий все операции с наличностью, проходящей через кассу организации. Ведется только одна кассовая книга по организации, она должна быть непременно пронумерована, прошита и опечатана печатью. Число листов в книге заверяется подписью начальника и бухгалтера. Применяется в течение одного отчетного года, по окончании заводится новая кассовая книга.

Инструкция

1. Ведется кассовая книга по особой утвержденной форме. В начале всякого года кассовая книга начинается снова. Ее надобно заполнять за весь день, даже если совершалась только одна операция с наличными деньгами. Дозволено купить в канцелярском магазине журнал по установленной форме, тогда в самом начале года следует пронумеровать все страницы, подшить кассовую книгу и скрепить печатью, и теснее после этого, весь день кассовую книгу полагается заполнять, причем в порядке хронологии.

2. На последнем подшитом листе ставится надпись «В данной книге прошнуровано и пронумеровано … листов», где указывается число листов в книге. Дозволено вести кассовую книгу в электронном виде в особой программе, такой, как 1С:Бухгалтерия. Распечатывать листы грядущей кассовой книги надобно за всякий день, когда было правда бы одно движение, а в конце года подшить кассовую книгу , скрепив печатью и подписью начальника вашей организации и, если есть основной бухгалтер, то и его подписью тоже.

3. Кассовая книга общеутвержденной формы состоит непременно из 2-х частей: отчета кассира и вкладного листа в кассовую книгу . В купленной форме книги все записи производятся шариковой ручкой с использованием копировальной бумаги, получившийся иной экземпляр – это будет отчет кассира, он должен отрываться и храниться отдельно.

4. Если организация ведет кассовую книгу в электронном варианте, что рекомендуется, то за всякий день обязаны распечатываться расходные и приходные кассовые ордера, отчет кассира и вкладной лист, по сути, должна получаться кассовая книга, которая состоит из 2-х безусловно идентичных по сумме частей. Листы в них пронумеровываются самой программой в порядке хронологии от начала года, вручную проставлять нумерацию страниц теснее не нужно. На последнем месячном вкладном листе ставится число листов кассовой книги за месяц, а за отчетный год – на последнем листе ставится число листов за год.

Совет 4: Как подшивать счета-фактуры

Ведение бухгалтерской отчетности – достаточно заботливое занятие. Папки со счетами-фактурами по некоторым видам договоров обязаны храниться в организации до десяти лет, следственно подшивать их надобно так, дабы в всякий момент дозволено было обнаружить необходимый документ.

Инструкция

1. Заведите журнал учета счетов-фактур. Вносите туда все номера документов, которые собираетесь подшивать. Класснее каждого делать это в электронном виде, в особой программе либо в традиционной таблице Excel. Впишите номер документа (обыкновенно он смешанный – цифровой и числовой) и его дату. Время от времени переносите данные на диски, дабы в случае поломки компьютера архив остался в целости и сохранности.

2. Заведите несколько книг учета счетов-фактур, если в компании существуют не одно юридическое лицо. Составляя документ, сразу давайте ему соответствующий номер. Применяйте условные обозначения. Скажем, фактуры , оформленные для ОАО «Золотая антилопа», помечайте как 123-ЗА, а для ЗАО «Падишах» как 123-П. Неукоснительно указывайте номер договора либо соглашения, к которому был составлен данный счет.

3. Возьмите счет-фактуру, которую надобно подшить. Проделайте дыроколом два отверстия. Вставьте документ в папку. Используйте скоросшиватели с плотными обложками, дабы дорогие бумаги не помялись. Не набивайте их слишком плотно.

4. 2-й метод хранения – в файловых папках. Возьмите прозрачную обложку и вставьте в нее счет-фактуру. Файл разместите в скоросшиватель и закрепите особыми держателями.

5. На всякую папку нанесите условные обозначения. Пометьте, счета-фактуры какого юридического лица там хранятся. Напишите период, за тот, что собраны документы.

6. Счета-фактуры старше 3 лет отправьте на склад. Сложите папки в картонные коробки, которые легко пропускают воздух. Укажите на стенках число скоросшивателей внутри и к какому юридическому лицу они относятся. В программе, в которой вы регистрируете документы, пометьте, какие из них были отправлены на склад. В случае потребности неизменно дозволено будет поднять архив и обнаружить необходимые бумаги.

Обратите внимание!
В инструкциях нет непременных требований к оформлению подшивки документов. Основное правило раскладки документов по папкам – стремительный поиск. А для этого нужно соблюдать системность делопроизводства.

Полезный совет
Для мелких предприятий комфортно беречь все документы по периодам (месяц, квартал). Комфортно делать корочки различного цвета для дел различного срока хранения.

Как подшивать бухгалтерские документы

Вопрос хранения документов относится к регламенту документооборота, тот, что разрабатывает организация и заявляет в своей учетной политике. Всякий основной бухгалтер организации сам решает, как беречь документы . Это зависит и от размера предприятия, и от видов деятельности, и от метода организации бухгалтерского учета. Существует несколько форм ведения бухгалтерского учета: журнально-ордерная; мемориально-ордерная; упрощенная форма для мелких предприятий.

Вам понадобится

  • – Папки-скоросшиватели,
  • – папки-регистраторы,
  • – первичные документы.

Инструкция

1. Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета является самой распространенной. Она, как водится, применяется в программах автоматизации бухгалтерского учета. На весь журнал-ордер заведите 1 папку на финансовый год.

2. В журнал-ордер № 1 «Касса» включите результаты хозяйственных операций по счету 50 «касса». Журнал заведите на 1 месяц. К нему подшивайте все кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист кассовой книги). Кассовая книга – обособленный документ.

3. 2-й журнал-ордер № 2 «Банк». Подшивайте в данный журнал выписки из банка с приложенными к ним платежными поручениями и т.п.

4. В журнал-ордер № 5 «Расчеты с клиентами» включите документы , основанные на зачете взаимных требований, отражаемых на счете № 67 «Расчеты в порядке зачетов взаимных требований».

5. Убыточные по физическим ценностям, поступившим от подрядчиков, подшивайте в журнал-ордер № 6 «Расчеты с подрядчиками и подрядчиками». Нестандартный порядок подшивки для счетов-фактур. Полученные от подрядчиков счета-фактуры и вторые экземпляры счетов-фактур, выставленных клиентам, бережете в отдельных журналах.

6. Авансовые отчеты, с приложенными товарными и фискальными чеками подкладывайте к журналу-ордеру № 7 «Расчеты с подотчетными лицами».

7. В журнал-ордер № 8 «Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами» подшивайте бухгалтерские регистры по начислению налогов.

8. Расчеты по заработной плате ведите в журнале-ордере № 10. Подшивайте к нему табель, расчетно-платежную ведомость, копии приказов отпусков, отпускные записки и т.п.

9. Заведите журнал-ордер № 15 «По прочим операциям», куда подкладывайте документы , не включенные в другие журналы. Для отчетов заведите отдельные папки: квартальные отчеты, годовой отчет, отчеты в ПФ, отчеты в налоговую инспекцию и т.п.

Совет 2: Как подшивать документы

В процессе своей деятельности учетному работнику либо предпринимателю доводится обрабатывать уйма документов. Поток документов возрастает прямо пропорционально успешности становления бизнеса. Многие приемы работы обширно знамениты, впрочем начинающим коммерсантам всю спецтехнологию вряд ли кто будет рассказывать. Из этой инструкции вы узнаете, как подшивать документы , дабы они не путались и не терялись.

Инструкция

1. Применять прозрачные файлы не дюже-то. Отличнее подшить документы , применяя дырокол. Безусловно, прозрачные файлы сгодятся для хранения документов, которые дыроколить невозможно: документы , которые изготовлены на бланках Госзнака, документы с голограммами и прочие бумаги, защищенные от подделки. Для остальных же документов файлы применять нецелесообразно.

2. Дабы дыроколить прицельно, дозволено воспользоваться скоросшивателем, выравнивая весь дальнейший документ по предыдущему. В одной папке документы будут выровнены, впрочем если понадобится переместить какой-нибудь документ в иную папку, крупна вероятность того, что он будет выступать за пределы пачки.

3. Лучший метод подшивки документов – это применение дырокола с ограничителем. Тогда у всякого документа отверстия будут располагаться на одном и том же месте. Документы, прошитые таким образом, будут иметь особенно опрятный вид и дополнительных отверстий в них делать не придется.

4. При подшивке помимо месторасположения отверстий надобно также положительно сориентировать документ. Для документов, размещаемых поперек листа, допускается поворот на 90о вопреки часовой стрелки.

5. Для соединения документов достаточно зачастую используют скобки степлера либо скрепки. Правда есть у них недочет: скрепленная с поддержкой скоб либо скрепок пачка документов в местах крепления имеет выпуклость, что затрудняет работу с бумагами. Соединять листы многостраничного документа класснее капелькой клея ПВА. В большинстве случаев это занимает поменьше времени, да и пачка документов не имеет утолщений.

6. Если документ по размеру поменьше, чем типовой лист, то его необходимо вначале наклеить на типовой лист, позже чего его дозволено подшивать с остальными документами.

Совет 3: Как подшить кассовую книгу

Кассовая книга – это непременный к ведению документ, отражающий все операции с наличностью, проходящей через кассу организации. Ведется только одна кассовая книга по организации, она должна быть непременно пронумерована, прошита и опечатана печатью. Число листов в книге заверяется подписью начальника и бухгалтера. Применяется в течение одного отчетного года, по окончании заводится новая кассовая книга.

Инструкция

1. Ведется кассовая книга по особой утвержденной форме. В начале всякого года кассовая книга начинается снова. Ее надобно заполнять за весь день, даже если совершалась только одна операция с наличными деньгами. Дозволено купить в канцелярском магазине журнал по установленной форме, тогда в самом начале года следует пронумеровать все страницы, подшить кассовую книгу и скрепить печатью, и теснее после этого, весь день кассовую книгу полагается заполнять, причем в порядке хронологии.

2. На последнем подшитом листе ставится надпись «В данной книге прошнуровано и пронумеровано … листов», где указывается число листов в книге. Дозволено вести кассовую книгу в электронном виде в особой программе, такой, как 1С:Бухгалтерия. Распечатывать листы грядущей кассовой книги надобно за всякий день, когда было правда бы одно движение, а в конце года подшить кассовую книгу , скрепив печатью и подписью начальника вашей организации и, если есть основной бухгалтер, то и его подписью тоже.

3. Кассовая книга общеутвержденной формы состоит непременно из 2-х частей: отчета кассира и вкладного листа в кассовую книгу . В купленной форме книги все записи производятся шариковой ручкой с использованием копировальной бумаги, получившийся иной экземпляр – это будет отчет кассира, он должен отрываться и храниться отдельно.

4. Если организация ведет кассовую книгу в электронном варианте, что рекомендуется, то за всякий день обязаны распечатываться расходные и приходные кассовые ордера, отчет кассира и вкладной лист, по сути, должна получаться кассовая книга, которая состоит из 2-х безусловно идентичных по сумме частей. Листы в них пронумеровываются самой программой в порядке хронологии от начала года, вручную проставлять нумерацию страниц теснее не нужно. На последнем месячном вкладном листе ставится число листов кассовой книги за месяц, а за отчетный год – на последнем листе ставится число листов за год.

Совет 4: Как подшивать счета-фактуры

Ведение бухгалтерской отчетности – достаточно заботливое занятие. Папки со счетами-фактурами по некоторым видам договоров обязаны храниться в организации до десяти лет, следственно подшивать их надобно так, дабы в всякий момент дозволено было обнаружить необходимый документ.

Инструкция

1. Заведите журнал учета счетов-фактур. Вносите туда все номера документов, которые собираетесь подшивать. Класснее каждого делать это в электронном виде, в особой программе либо в традиционной таблице Excel. Впишите номер документа (обыкновенно он смешанный – цифровой и числовой) и его дату. Время от времени переносите данные на диски, дабы в случае поломки компьютера архив остался в целости и сохранности.

2. Заведите несколько книг учета счетов-фактур, если в компании существуют не одно юридическое лицо. Составляя документ, сразу давайте ему соответствующий номер. Применяйте условные обозначения. Скажем, фактуры , оформленные для ОАО «Золотая антилопа», помечайте как 123-ЗА, а для ЗАО «Падишах» как 123-П. Неукоснительно указывайте номер договора либо соглашения, к которому был составлен данный счет.

3. Возьмите счет-фактуру, которую надобно подшить. Проделайте дыроколом два отверстия. Вставьте документ в папку. Используйте скоросшиватели с плотными обложками, дабы дорогие бумаги не помялись. Не набивайте их слишком плотно.

4. 2-й метод хранения – в файловых папках. Возьмите прозрачную обложку и вставьте в нее счет-фактуру. Файл разместите в скоросшиватель и закрепите особыми держателями.

5. На всякую папку нанесите условные обозначения. Пометьте, счета-фактуры какого юридического лица там хранятся. Напишите период, за тот, что собраны документы.

6. Счета-фактуры старше 3 лет отправьте на склад. Сложите папки в картонные коробки, которые легко пропускают воздух. Укажите на стенках число скоросшивателей внутри и к какому юридическому лицу они относятся. В программе, в которой вы регистрируете документы, пометьте, какие из них были отправлены на склад. В случае потребности неизменно дозволено будет поднять архив и обнаружить необходимые бумаги.

Обратите внимание!
В инструкциях нет непременных требований к оформлению подшивки документов. Основное правило раскладки документов по папкам – стремительный поиск. А для этого нужно соблюдать системность делопроизводства.

Полезный совет
Для мелких предприятий комфортно беречь все документы по периодам (месяц, квартал). Комфортно делать корочки различного цвета для дел различного срока хранения.

документальное оформление операций, какие первичные учетные формы нужно вести при онлайн кассе, как правильно подшивать?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять не только безналичные операции, но и расчеты наличностью. Такая возможность предоставляется сегодня законодательством РФ.

Чтобы принимать/расходовать наличность, хозяйствующий субъект, однако, должен соблюдать строгие требования, установленные рядом нормативно-правовых актов.

Речь идет о неукоснительном соблюдении правил кассовой дисциплины, предусматривающих надлежащее документальное оформление входящих и исходящих транзакций с наличностью.

Какие бумаги заполняются при совершении кассовых операций? Каков порядок их заполнения и регистрационного учета?

Данные вопросы следует рассмотреть более детально.

Документальное оформление операций по кассе

Правила выполнения кассовых транзакций с 01.06.2014 регламентируются Указанием Центробанка РФ, зарегистрированным 11.03.2014 под номером 3210-У.

Таким образом, с 01.06.2014 ранее действовавшее Положение ЦБ РФ, утвержденное 12.10.2011 под регистрационным номером 373-П и регулировавшее порядок кассовых операций, утратило юридическую силу.

Новый регламент 3210-У значительным образом не изменил ключевые принципы документального оформления транзакций, совершаемых по кассе хозяйствующего субъекта.

Важные нововведения затронули следующие аспекты кассовой дисциплины:

  • Определение лимита кассового остатка предприятия на конец рабочего дня. Малые предприятия, как и индивидуальные предприниматели, вправе не устанавливать для себя этот лимит. Организации получили возможность самостоятельного выбора формулы вычисления такого ограничения – по размеру выручки наличностью или по величине реальных выплат наличностью.
  • Малым предприятиям, как и индивидуальным предпринимателям, разрешили не заполнять кассовую книгу по тем дням, когда расчеты наличностью отсутствовали. Кроме того, индивидуальным предпринимателям при некоторых обстоятельствах, определенных налоговым законодательством, разрешается обходиться без заполнения кассовых документов и кассовой книги.
  • Документацию можно формировать как на бумаге (письменно или компьютерной распечаткой), так и в электронной форме (при наличии цифровой подписи).

Очередные новшества в регламент документального оформления кассовых операций были внесены Указанием Центробанка РФ, утвержденным 19.06.2017 под номером 4416-У и введенным 19.08.2017 в законное действие:

  • Если входящие/исходящие движения наличных денежных средств у хозяйствующего субъекта подтверждаются фискальными документами онлайн-касс (кассовыми чеками, БСО), кассир организации вправе оформить на общую сумму совокупный приходный/расходный ордер к завершению рабочего дня.
  • Сверка подписей на кассовых бумагах осуществляется только тогда, когда соответствующий документ составляется на бумажном носителе.
  • Оформление расходного кассового ордера (сокращенно – РКО) в формате электронного документа обуславливает возможность постановки на нем цифровой подписи получателя наличности.
  • Оформление приходного кассового ордера (сокращенно – ПКО) в формате электронного документа обуславливает возможность отправки соответствующей квитанции на e-mail плательщика средств.
  • Кассовая книга (КК) может заполняться не только кассиром, но и иными сотрудниками, обладающими необходимыми полномочиями.

Рекомендуем прочитать:

Какие первичные учетные формы оформляются — виды

Оформление кассовых операций производится при составлении следующего перечня документов:

  • Первичные документы, фиксирующие поступление и приход наличности (ПКО) и расходование, выдачу наличности (РКО, ведомости платежные).
  • Учетные кассовые регистры итоговых и регистрационных сведений из первичных бумаг (кассовая книга, журнал РКО/ПКО и книга учета наличности, полученной/выданной кассиром).

Это основные первичные документы по учету операций, совершаемых по кассе.

ПКО удостоверяется поступление (приход, прием) наличности. РКО подтверждается выплата (расходование, выдача) наличности.

Ведомостями платежными удостоверяется выплата зарплаты или аванса сотрудникам.

В кассовой книге фиксируются все поступления и выплаты наличности по кассе.

В журнале РКО/ПКО отражаются все первичные расходные и приходные кассовые ордера, сформированные хозяйствующим субъектом при приеме или выдаче наличности.

В книге учета наличности, полученной или выданной кассиром, отражаются сведения о денежной наличности, выданной из кассы иным кассирам или доверенному субъекту, а также информация о возврате наличности и кассовых бумаг по уже исполненным транзакциям.

Требования и правила заполнения

Нормативными требованиями регламентируются обязательные реквизиты любых кассовых документов:

  • Наименование документа.
  • Дата составления, заполнения.
  • Название хозяйствующего субъекта (предприятия), оформляющего документ, то есть приходующего или расходующего наличность.
  • Содержание оформляемой операции, подразумевающей прием или выдачу наличности.
  • Количественные и стоимостные показатели оформляемой транзакции.
  • Сведения о лицах, исполнивших и оформивших операцию (ФИО, должность).
  • Подписи уполномоченных лиц организации, непосредственно связанных с выполнением и оформлением наличной операции.

Документы по исполняемым кассовым транзакциям оформляются на предприятии согласно следующим правилам:

  • Кассовые транзакции проводятся уполномоченным сотрудником хозяйствующего субъекта, выполняющим обязанности операционного кассира.
  • Документы кассы формируются в бумажной или электронной форме.
  • Поступление наличности предприятию оформляется составлением ПКО. Когда кассир получает ПКО к исполнению, он проверяет обязательное наличие на нем подписи главного бухгалтера/директора (для бумажного документа), корректность сумм цифрами и прописью, присутствие подтверждающих бумаг. Деньги пересчитываются, а затем сверяются с приходным документом. Кассир подписывает бумагу, плательщику предоставляется квитанция со штампом.
  • Обработка кассиром расходных бумаг выполняется по алгоритму, аналогичному работе с приходными бумагами.

Важный нюанс – идентификация получателя средств по удостоверению личности, доверенности. Расходные бумаги при выдаче наличности подписываются получателем средств и исполняющим кассиром.

  • Любые кассовые движения организации фиксируются уполномоченным лицом в регистре кассовой книги. К завершению дня все данные сверяются кассиром, определяется величина кассового остатка.
Кем составляются первичная документация?

Первичные кассовые документы – как входящие, так и исходящие, – оформляются непосредственно через бухгалтерию.

Заполнение таких бумаг может осуществляться бухгалтером, кассиром или иным сотрудником организации, обладающим соответствующими полномочиями.

Лицо, исполняющее на предприятии обязанности кассира, должно знать свои должностные инструкции.

Когда кассир исполнил транзакцию, предусмотренную конкретным кассовым документом, бумага возвращается в бухгалтерию для проверки и регистрации.

За составление кассовой документации отвечает главный бухгалтер или, как вариант, руководитель.

Кто проставляет подписи?

На кассовых документах (бумагах) организации обязательно ставят свои личные подписи главный бухгалтер/бухгалтер хозяйствующего субъекта и кассир.

Если главный бухгалтер/бухгалтер отсутствует, документ может подписываться непосредственно руководителем организации. Электронный документ, соответственно, подписывается цифровой подписью организации.

Кассиру, исполняющему наличные транзакции, предоставляется штамп предприятия с подтверждающими реквизитами, а также образцы подписей уполномоченных субъектов (для сверки бумажных документов).

Допускается ли пропуск номера?

Нумерация бумаг не является обязательным требованием. Правила постановки номеров можно регламентировать самостоятельно.

Допускается применение цифровой, индексной, буквенной нумерации. Важно лишь соблюдать хронологию.

Как правильно подшивать для учета в бухгалтерии?

Подшивка бумаг производится ежедневно (в разрезе дня). Сшив необходимо сформировать к следующему дню (не позже).

Для сшива следует подбирать кассовые документы по возрастанию нумерации счетов бухучета (сначала по дебету, потом – по кредиту).

Листы, находящиеся в сшиве, нумеруются. Сшиву документации присваивается определенное наименование.

Какой документооборот надо вести при онлайн кассе?

Надо отметить, что хозяйствующие субъекты, применяющие в работе онлайн-кассы, вправе теперь отказаться от составления некоторых первичных бумаг и сводных регистров, поскольку значительная часть документации приобрела фискальный характер.

В обязательном порядке оформляются только ПКО, РКО, кассовая книга, а также БСО.

Кроме того, пользователям онлайн-касс следует составлять чек коррекции выручки/возврата прихода, отчет открытия/завершения смены.

Полезное видео

О порядке ведения и заполнения кассовой книги, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Кассовые документы – как первичные бумаги, так и сводные регистры, – подлежат обязательному ведению (составлению, заполнению) хозяйствующим субъектом.

Соответствующие процедуры, правила, нормы регламентируются общеобязательными актами. Определенные изменения кассовой дисциплины в части оформления бумаг по кассе затронули тех субъектов предпринимательства, которые применяют сегодня онлайн-кассы.

Настройка кассовой книги

Вы используете эту программу для определения параметров настройки вашей кассовой книги. система.

Для эффективной работы этого модуля рекомендуется указать параметры, которые вам требуются перед обработкой любых транзакций. Однако большинство при необходимости параметры могут быть изменены позже.

Эти параметры позволяют настроить нужные функции. использовать в кассовой книге, а также ограничивать доступ к конфиденциальным Информация.

Поле Описание
Параметры
Требуется кассовая книга в иностранной валюте

Выберите это, чтобы иметь возможность обрабатывать иностранные валютные операции в кассовой книге путем ведения иностранных валютные банки, или путем ввода операций в иностранной валюте против банков в местной валюте.

Отмена выбора опцион (после обработки валютных операций в вашем местном банке) не влияет на валюту транзакции, потому что они имеют местный эквивалент стоимости на основе по обменному курсу, использовавшемуся на момент совершения транзакции. обработанный.

Вы не сможете получить доступ ни к одному существующие валютные банки, потому что валюта связанный с ними не местный валюта.

При выборе этой опции мы рекомендуем что вы запускаете функцию баланса Кассовая книга Конец периода кассовой книги , чтобы гарантировать, что локальное значение текущего баланса рассчитывается правильно для иностранные банки.

Эта опция должна быть выбрана, если Дебиторская задолженность связан с кассовой книгой ( Настройка дебиторской задолженности — Вкладка интеграции), и вы хотите обрабатывать платежи по клиенты в иностранной валюте.

Требуются постоянные въезды

Выберите это, чтобы иметь возможность создавать и поддерживать серия записей, которые должны быть автоматически разнесены в Cash Забронируйте в определенный день определенного месяца.

Отмена выбора этой опции (после создания постоянные записи) не влияет на система.

Однако, если вы позже решите использовать объекта, то любые действительные в настоящее время записи автоматически проводится при следующем запуске программы CB Постоянная проводка записей .

Обозначение по запросу для каждой записи о распределении деталей

Выберите это, чтобы иметь возможность вводить обозначения против каждой записи распределения Главной книги, обработанной в программа Депозиты и снятие средств .

Если кассовая книга связана с Главной бухгалтерской книгой подробно или в кратком виде, то введенная запись передается в главную книгу система. Обозначения напечатаны на следующих отчетов:

Отображение баланса банка на экране сводки депозитов

Сюда входит текущий баланс выписки и текущий банковский баланс на отображаемом экране резюме при выходе из Депозиты и снятие средств программа.

Эта опция выбрана по умолчанию, поэтому мы рекомендуется отменить выбор, если вы не хотите, чтобы операторы чтобы иметь возможность просматривать эту информацию.

Автоматическая выверка банковских счетов депозиты Это позволяет указать, как вы хотите сопоставить депозитные записи, которые импортируются с помощью программы Автоматическая выверка банковской книги для внесения операций в наличные книга транзакции файл.
Сверка по
Поле Описание
Только значение Выберите это для сверки депозитов автоматически, только если запись в поле значения в файле импорта соответствует записи со значением поле в файле транзакции.
Стоимость, дата и ссылка Выберите это для сверки депозитов автоматически, только если записи по значению, дате и ссылочные поля в файле импорта соответствуют записи в полях стоимости, даты и ссылки в файл транзакции.
Стоимость и дата Выберите это для сверки депозитов автоматически, только если записи в значении и поля даты импортируемого файла соответствуют записям в поля стоимости и даты транзакции файл.
Сохранить Выберите это, чтобы сохранить выбранные вами настройки на всех вкладки и для выхода из программы.
Распечатать

Выберите это, чтобы распечатать отчет о ваших счетах. Варианты настройки платного модуля.

Желательно сохраните этот отчет для аварийного восстановления целей.

Отмена Выберите это, чтобы выйти из программы без сохранения внесенные вами изменения.
Помощь Выберите это, чтобы просмотреть последнюю онлайн-справку документация к этой программе.

Эти параметры позволяют указать продолжительность времени, в течение которого вы хотите сохранить информацию в кассовой книге.

Поле Описание
Количество месяцев для хранения Эти поля позволяют указать продолжительность вы хотите сохранить информацию кассовой книги.

Минимальное количество месяцев, в течение которых вы можете хранить это информация составляет один месяц (т.е. вы не можете удалить никакие информация до истечения как минимум одного месяца).

Кассовые журналы

Это указывает количество месяцев, которое вы хотите для хранения журналов кассовой книги.

Кассовая книга журналы удаляются при следующем использовании Функция очистки программы Конец периода кассовой книги , если они были сохранены в файле в течение хотя бы количество месяцев, введенных здесь, и они соответствуют всем критерии удаления (см. Очистка).

Если кассовая книга связаны с Главной бухгалтерской книгой, то вам необходимо сохранить свои денежные средства Заказывайте журналы столько, сколько хотите, чтобы иметь возможность увеличивать масштаб их из Главной книги.

Это определяет количество месяцев, для которых вы можете перепечатать отчет кассовой книги и отчет Распределение кассовой книги .

Введите 99, чтобы сохранить эту информацию бесконечно.

Сверенные операции

Это указывает количество месяцев, которое вы хотите для сохранения ваших сверенных транзакций.

Согласовано транзакции удаляются при следующем запуске функции очистки программы Конец периода кассовой книги , если были проведены в файле, по крайней мере, на указанное здесь количество месяцев и они соответствуют всем критериям для удаления (см. «Очистка»).

Введите 99 в хранить эту информацию бессрочно.

Если вы хотите использовать многопериодный SYSPRO бухгалтерского учета (и обеспечить точную отчетность, когда создание отчетов Cash Book Print , Reconciliation Statement и Consolidated Statement ) тогда вы должны выбрать сохранение сверенных транзакций минимум на три месяца, чтобы при необходимости сверенные транзакции могут быть несогласованными в предыдущем период 1 или Предыдущий период 2.

Сведения о распределении налогов

Это поле отображается, только если вы включили вариант: требуется система НДС ЕС ( Tax Options ).

Вы используете это поле для ввода количество месяцев, в течение которых вы хотите сохранить распределение налога реквизиты для операций с кассовой книгой.

Это запись используется в GL Global Tax Report для удаления налога сведения о распределении, где текущий период Главной книги и год превышает год и месяц подачи против запись о распределении налогов более чем на количество месяцев указано здесь.

Поле Описание
Метод распределения налогов Это указывает, как вы хотите распределить налогооблагаемую часть суммы транзакции, обработанная в Депозиты и снятие средств и CB Постоянная проводка программы.
Не требуется Выберите это, если вы не хотите, чтобы налоговое распределение в Кассовая книга.
Деталь Выберите это, чтобы создавать налоговые записи для каждой транзакции. обрабатывается в программах Депозиты и снятие средств и CB Постоянная проводка записей .

Если вы выберете эту опцию, затем вы можете распечатать подробный налоговый отчет кассовой книги , в котором перечислены все транзакции в рамках журнал индивидуально вместе с распределением налогов разбивка на уровне транзакции.Также можно сгенерировать сводный налоговый отчет кассовой книги .

Резюме Выберите это, чтобы создать сводные налоговые проводки для каждого журнал обрабатывается в программах Депозиты и снятие средств и CB Permanent Entries Posting .

Если вы выберете эту опцию, затем вы можете распечатать сводку Налоговый отчет кассовой книги , в которой перечислены итоговые суммы для каждого журнала вместе с разбивкой налогового распределения в журнале уровень.

Если вы выберете эту опцию вместе с вариант: требуется глобальный налоговый файл ( Настройка главной книги — вкладка Общие), затем подробные налоговые записи создаются для каждой транзакции, обрабатываемой в программах Зачисление и снятие средств и CB Постоянная проводка записей . Эти записи можно распечатать в Глобальном налоговом отчете GL .

Требуется распределение налогов для Это указывает на тип транзакций, для которых вы хотите распределить налогооблагаемую часть при переработке в Кассовая книга Депозиты и снятие средств и CB Постоянные записи Проводка программ .
Депозиты Выберите это, чтобы распределять суммы налога только для депозита. транзакции обработаны.
Вывод средств Выберите это, чтобы распределять суммы налога только для транзакции вывода обработаны.
Оба Выберите это, чтобы распределить суммы налога для обоих депозитов. и транзакции вывода обработаны.
Код налога по умолчанию

Должен использоваться описательный налоговый код, если он определен. (Обзор / обслуживание описательного налогового кодекса).

Депозиты

Укажите налоговый код по умолчанию для депозита транзакции, обработанные в Депозиты и снятие средств и CB Постоянные записи Размещение программ.

Вывод средств

Укажите налоговый код по умолчанию для вывода транзакции, обработанные в Депозиты и снятие средств и CB Постоянные записи Размещение программ.

Налоговый кодекс введенный здесь всегда код по умолчанию для вывода транзакции, обработанные в проводке постоянных записей ЦБ программа.Кроме того, это всегда код по умолчанию, используемый в программа Депозиты и снятие средств , когда кассовая книга не связаны с Главной книгой (т. е. с отчетом о распределении Только).

Если кассовая книга связана с общим Главная книга, и вы хотите, чтобы налоговый код по умолчанию для снятия средств был определяется кодом бухгалтерской книги, в которую вы распределяете сумма, то вы должны присвоить налоговый код коду главной книги с помощью программы General Ledger Codes .

Рассчитанные и введенные суммы налога не равный
Предупреждение, когда рассчитанный налог не равен введенному налог Включите это, чтобы отображать предупреждающее сообщение при публикации Операция с кассовой книгой без налога и Расчетный налог и Введенный налог отличается.Сделка может быть завершено принятием сообщения.
Ошибка, когда рассчитанный налог не равен введенному налог Включите это, чтобы отображать сообщение об ошибке при публикации Операция с кассовой книгой без налога и Расчетный налог и Введенный налог отличается. Перевод не может быть завершено.

Эти параметры позволяют просматривать и изменять текущий или даты окончания периода предыдущего года, а также статус периоды.

Поле Описание
Текущий год
Изменить ток

Выберите это, чтобы сохранить даты окончания периода для текущего года и контролировать, как информация будет размещена в Модуль кассовой книги.

Контроль информации опубликовано достигается путем определения статуса доступа (т. е. открытый или закрыто) за текущий и предыдущие два периода.

Проводки не могут проводиться в будущий период, независимо от того, открыт период или закрыт.

Период В этом столбце отображаются периоды, для которых даты окончания и статусы относятся к текущему году.
Дата окончания

В этом столбце отображаются определенные даты окончания периода. за каждый период текущего года.

Если пароль для проводки в предыдущие периоды в кассовой книге: определены, операторы должны вводить пароль, когда выбор для публикации в месяц, отличный от текущего месяц.

Статус

В этом столбце указано, может ли публикация на данный момент сделаю к периоду.

Состояние открытого позволяет проводить публикации за период, в то время как статус закрыто предотвращает дальнейшие публикации на период.

Предыдущий год
Изменить предыдущее Выберите это, чтобы сохранить дату окончания периода и получить доступ статус за выбранный период за предыдущий год.
Период

В этом столбце отображаются периоды предыдущего год.

Дата окончания В этом столбце отображаются даты окончания периода, определенные для каждый период предыдущего года.
Статус В этом столбце указано, может ли публикация на данный момент сделаю к периоду.
Текущий месяц Это указывает на период, в течение которого ваш модуль кассовой книги в настоящее время в.

Вы используете функцию «Изменить ток», чтобы определить даты окончания периода для текущего года.

Поле Описание
Дата окончания периода

Укажите дату окончания периода для выбранного период.

Это ожидаемая дата окончания месяца. за выбранный период. Это сравнивают с компанией дата при обработке программы Конец периода кассовой книги . Если обе даты совпадают, программа продолжается. обработка в конце месяца. Если эти даты разные, вы будет предложено принять дату компании как конец месяца Дата.

Эти даты следует вводить, когда вы сначала настройте модуль кассовой книги.После этого даты вводится автоматически при запуске Месяца функция окончания периода кассовой книги Конец периода программа.

Период

Проводки нельзя проводить в будущий период или открывается вручную для публикации.Новый период автоматически открывается в течение Месяца функция окончания периода кассовой книги Конец периода программа, когда она станет текущим периодом. Если кассовая книга интегрируется в Главную книгу, затем в Главную книгу период также должен быть открыт для публикации.

Открыть

Выберите это, чтобы разрешить отправку сообщений в период.

Во вспомогательной книге только текущий и предыдущий два периода можно определить как открытые.

Закрыт Выберите это, чтобы предотвратить дальнейшие публикации сделано в период.
Ok Выберите это, чтобы установить дату окончания и статус для выбранный период и вернуться к предыдущему экран.
Отмена Выберите это, чтобы игнорировать любую введенную вами информацию и чтобы вернуться к предыдущему экрану.

Вы используете функцию «Изменить предыдущий», чтобы определить даты окончания периода для предыдущего года.

Поле Описание
Дата окончания периода Укажите дату окончания периода для выбранного период.
Период
Открыть

Выберите это, чтобы разрешить отправку сообщений в период.

Вы можете определить только текущий и два предыдущих периоды как открытые.

Если ваш текущий период кассовой книги — период 1, то при желании вы можете открыть период 11 и 12 предыдущего год размещения. Аналогично, если Кассовая книга в настоящее время в периоде 2 вы можете дополнительно открыть только период 12. Вводите эти даты только в новой системе.

Закрыт Выберите это, чтобы предотвратить дальнейшие публикации сделано в период.
Ok Выберите это, чтобы установить дату окончания и статус для выбранный период и вернуться к предыдущему экран.
Отмена Выберите это, чтобы игнорировать любую введенную вами информацию и чтобы вернуться к предыдущему экрану.

Эти параметры предоставляют вам информацию, относящуюся к календарный год, в котором заканчивается текущий финансовый год, и количество периоды, определенные на уровне компании для Главной книги и дочерней компании бухгалтерские книги.

Год и месяц определяются при добавлении Компания.

Поле Описание
Кассовая книга год

Указывает календарный год, в котором текущий финансовый год заканчивается.

Вы можете изменить это только если в истории нет активных данных, подробностей, записи и файлы журнала.

Кассовая книга месяц

Указывает период, в котором ваша компания работает кассовая книга, в связи с началом вашего финансовый год.

Например: если ваш финансовый год начинается в марте, а текущий календарный месяц — май, тогда в месяце кассовой книги будет указано 3. Если ваш финансовый год начинается в январе, а текущий календарный месяц — май, тогда в месяце кассовой книги будет указано 5.

Можно измените это, только если в истории нет активных данных, детали, записи и файлы журнала.

Количество месяцев в году Указывает количество отчетных периодов в год, как определено на уровне компании ( Техническое обслуживание компании ).

Эти параметры позволяют просматривать текущую финансовую кассовую книгу. период и год, а также следующий номер, который будет автоматически присвоен к контрольным журналам кассовой книги.

Поле Описание
Текущая кассовая книга
Текущий год

Это календарный год, в котором ваш текущий финансовый год заканчивается. Это определяется, когда вы впервые добавляете Компания.

Вы можете изменить это, только если не активны данные хранятся в истории, деталях, записях и журнале файлы.

Текущий месяц

Это определяет период, в котором ваша компания ведение кассовой книги в отношении начала вашей финансовой год. Это определяется, когда вы впервые добавляете Компания.

Вы можете изменить это, только если не активны данные хранятся в истории, деталях, записях и журнале файлы.

Журнал следующей кассовой книги числа
Предыдущий год

Это означает следующее число, которое будет назначен следующему журналу кассовой книги для проводок переработано в предыдущий год.

Текущий год

Это означает следующее число, которое будет назначен следующему журналу кассовой книги для проводок обработано в текущем году.

Следующий год

Это означает следующее число, которое будет назначен следующему журналу кассовой книги для проводок переработан в следующем году.

Следующий онлайн-платеж регистр
Предыдущий год

Это указывает на следующее число, которое будет приписывается к реестру онлайн-платежей, когда он-лайн платежи обрабатываются в кассовой книге за предыдущие год.

Проводки можно проводить только в предыдущий год с использованием многопериодного учета, если последний два периода в предыдущем году открыты для проводки наличными Книга и Главная книга.
Текущий год Это указывает на следующий номер, который будет присвоен регистр онлайн-платежей, когда онлайн-платежи обработано в кассовой книге за текущий год.
Следующий год Это указывает на следующий номер, который будет присвоен регистр онлайн-платежей, когда онлайн-платежи оформляется в кассовой книге на следующий год.

Импорт данных из файла кассовой книги

При управлении бухгалтерской работой можно управлять кассовой книгой отдельно и регулярно импортировать проводки в основной файл бухгалтерского учета, сгруппированные по выбранному периоду.

В данном случае есть два отдельных файла: файл, содержащий все данные общего учета, и второй файл, содержащий только данные кассовой книги управления.

Чтобы иметь возможность импортировать данные из файла кассовой книги в основной файл бухгалтерского учета, эти файлы должны быть связаны. Это может происходить двумя способами:

  • Присвойте категориям файла кассовой книги те же номера счетов (для учета с двойной записью) или те же номера категорий (для учета доходов и расходов), что и те, которые используются в основном файле бухгалтерского учета.
  • В файле кассовой книги в столбце Категория2 таблицы Категории введите те же номера счетов, что и в основном файле бухгалтерского учета (при двойной записи), или те же номера категорий (при учете доходов и расходов). Если столбец Category2 не отображается, вам необходимо визуализировать его, выбрав команду Columns setup из меню Data и дважды щелкнув по Category2.

Пример:

В этом примере номера счетов, относящиеся к основному файлу учета, были введены в столбец Категория2.

Чтобы импортировать данные, выполните следующие действия:

  • откройте главный файл учета и выберите команду Импорт в учетную запись из меню Учетная запись1
  • щелкните Импортировать транзакции , выберите Кассовая книга (* .ac2) и с помощью кнопки Обзор выберите файл кассовой книги.

Пояснения к этому окну можно найти на странице Импорт в бухгалтерию

В бухгалтерском учете

Целевой счет
Это номер счета двойной записи или простого учета, на который будут перенесены данные.

Номер исходного документа
Это номер документа, присвоенный перенесенным проводкам.

Выберите транзакции

Дата начала / Дата окончания
В этих раскрывающихся меню указываются даты начала и окончания периода, в который необходимо импортировать данные.

Групповые операции

В этом разделе пользователь указывает, как должны быть сгруппированы транзакции периода:

  • Без группировки периодов — отображается весь отчетный период
  • Ежемесячно — транзакции сгруппированы по месяцам
  • Ежеквартально — операции сгруппированы по кварталам
  • По семестрам — транзакции сгруппированы по семестрам

Одна транзакция для каждой учетной записи
Если для одной учетной записи сгруппировано несколько категорий, но пользователю нужны отдельные транзакции для каждой категории, эта ячейка должна быть активирована; затем программа создаст транзакции для каждой категории.При использовании кодов НДС транзакции будут создаваться не только по категориям, но и для каждого кода НДС в одной и той же категории.

Примечание: , когда пользователь работает с бухгалтерским файлом с НДС, расчет НДС может немного отличаться. Если суммы транзакции были вставлены как суммы нетто, сальдо денежного счета также может отличаться из-за разницы в округлении.

Бухгалтерский файл пополняется данными мелкой кассы

Кассовая книга

Кассовая книга Softwarenetz

Кассовая книга Softwarenetz — это простая бухгалтерская программа, которая позволяет вам бронируйте свои денежные и банковские изменения легко, быстро и без каких-либо знаний бухгалтерский учет.

Благодаря удобному дизайну, все «непрофессионалы» могут использовать кассовую книгу сразу.

Скриншоты кассовой книги

Кассовые книги неограниченное количество

Вы можете открывать и управлять любым количеством различных кассовых книг.

Интернет-банкинг интегрирован

Изменения банка в кассовой книге могут быть зарегистрированы полностью автоматически.

Кассовая книга имеет несколько возможностей для извлечения банковских мутаций: HBCI-banking (Германия), импорт текста и прямое подключение к Интернету для PayPal-мутации.

С помощью правил банковские мутации анализируются Кассовой книгой и привязан к соответствующему счету бронирования. Это поможет вам забронировать банк мутаций за несколько секунд.

Datev-интерфейс (Германия)

По щелчку мыши заказы экспортируются в формат Datev. Этот файл могут быть отправлены вашему бухгалтеру по электронной почте.

Оцифровка документов

В новой кассовой книге есть возможность добавить или отсканировать PDF-документ в каждое бронирование.Просто добавьте оплаченный счет, квитанцию ​​и т. Д. Спустя годы вы все еще живы. возможность отобразить чек и при необходимости распечатать его. Кроме того, вы можете распечатать ежемесячный журнал с документами или сохранить его как единый PDF-файл.

Прибыли и убытки

Кассовая книга покажет вам ситуацию прибылей и убытков по выбранному период.

Дополнительно могут учитываться частные доходы и расходы индивидуального бизнеса в учетную запись.

НДС

Обзор НДС предоставляет вам всю необходимую информацию для вашего Выписка по НДС.

Графическая статистика

Несколько графических статистических данных и отчетов проинформируют вас о вашем финансовом состоянии. ситуация.

Бесплатный тест 30 дней

Вы можете тестировать кассовую книгу в течение 30 дней бесплатно и без условия.

Еще скриншоты из кассовой книги

Условия использования и удаление

Выверки банковских счетов: все, что вам нужно знать

Выверки банковских счетов. Даже название звучит скучно.Возможно, они не доставляют удовольствия, но, выполняя их регулярно, вы защищаете себя от всевозможных ловушек, таких как перерасход денег и становление жертвой мошенничества.

Плюс, в выверке банковских счетов есть что-то дзенское. В конце концов, они стремятся найти баланс.

Итак, примите позу полного лотоса или просто найдите удобное кресло. Мы рассмотрим, что такое сверка выписок по счету, как это работает, когда это нужно делать и как лучше всего справиться с задачей.

Во-первых, что такое выверка банковских счетов?

Когда вы «сверяете» свою банковскую выписку или банковские записи, вы сравниваете их со своими бухгалтерскими записями за тот же период и выявляете все несоответствия.Затем вы записываете эти несоответствия, чтобы вы или ваш бухгалтер могли быть уверены, что у вашего бизнеса нет «пропавших без вести» денег.

Выверка банковских счетов не ограничивается только вашими банковскими счетами. Любые кредитные карты, счета PayPal или другие счета с бизнес-транзакциями должны быть выверены.

Кто отвечает за выверку банковских счетов?

Если вы ведете бухгалтерский учет самостоятельно, вы должны быть готовы регулярно сверять свои банковские выписки (подробнее об этом ниже).Если вы работаете с бухгалтером или онлайн-бухгалтерской службой, они сделают это за вас.

Выверка банковских выписок требуется только в том случае, если вы используете метод начисления. Это необходимо для подтверждения того, что все записанные вами неоплаченные банковские транзакции действительно прошли.

Если, с другой стороны, вы используете кассовый учет, то вы записываете каждую операцию одновременно с банком; не должно быть расхождений между вашим балансом и выпиской из банка.

Не знаете, какой метод учета вы используете? Эта статья о кэш vs.учет по методу начисления прояснит это.

В огромных компаниях с штатными бухгалтерами всегда есть кто-то, кто проверяет соответствие всех цифр и соответствие бухгалтерских книг действительности. В малом бизнесе эта ответственность обычно ложится на владельца (или на бухгалтера, если вы его нанимаете. Если у вас нет бухгалтера, обратите внимание на Bench).

Пять веских причин, почему выверка банковских счетов имеет значение

Сверка банковских счетов может быть утомительной, но финансовая гигиена окупится.Вот почему это отличная идея.

1. Чтобы увидеть свой бизнес таким, какой он есть на самом деле

Когда вы смотрите на свои книги, вы хотите знать, что они отражают реальность. Если ваш банковский счет, выписки по кредитной карте и бухгалтерия не совпадают, вы можете в конечном итоге потратить деньги, которых на самом деле нет, или сохранить деньги, которые вы могли бы инвестировать в свой бизнес. Это также может помочь вам получить комиссию за банковские услуги или процентный доход, убедившись, что баланс вашей компании является точным.

2. Для отслеживания движения денежных средств

Управление денежным потоком — это часть управления любым бизнесом. Сверка ваших банковских выписок позволяет вам увидеть взаимосвязь между тем, когда деньги поступают в ваш бизнес и когда они поступают на ваш банковский счет, и соответственно спланировать, как вы собираете и тратите деньги.

3. Для выявления мошенничества

Сверка ваших банковских выписок не остановит мошенничество, но позволит вам узнать, когда это произошло.

Например, вы можете заплатить продавцу чеком, но они могут подделать его, увеличив снимаемую сумму, а затем обналичить ее.Вы не узнаете, пока банк не снимет средства с вашего счета. Несоответствие проявится, пока вы сверяете свою банковскую выписку.

Или вы можете поделиться совместным счетом со своим деловым партнером. Когда они снимают деньги с вашего счета для оплаты деловых расходов, они могут взять больше, чем записано в бухгалтерских книгах. Вы заметите это, как только сверите свою банковскую выписку.

Надеюсь, вы никогда не потеряете сон, беспокоясь о мошенничестве, но сверка банковских выписок — это один из способов убедиться, что этого не происходит.

4. Для обнаружения банковских ошибок

Редко, но иногда банк допускает ошибку. Если между вашими счетами и записями банка есть несоответствие, которое вы не можете объяснить никаким другим способом, возможно, пришло время поговорить с кем-нибудь в банке.

5. Чтобы быть в курсе дебиторской задолженности

Если вы используете систему учета по методу начисления, вы можете «списать» свой денежный счет, когда закончите проект, и клиент скажет: «Чек будет отправлен по почте сегодня, я обещаю!».Затем, когда вы проводите свою банковскую выверку через месяц, вы понимаете, что чек так и не пришел, и денег нет в ваших книгах (даже если ваша бухгалтерия показывает, что вам заплатили).

Выверка банковских счетов — это как надежный механизм, гарантирующий, что ваша дебиторская задолженность никогда не выйдет из-под контроля. И если вы постоянно наблюдаете расхождение в дебиторской задолженности между вашим балансом и вашим банком, вы знаете, что вам нужно решить более серьезную проблему.

Как сделать банковскую выверку

Чтобы упростить задачу, начните с бесплатного шаблона, над которым нужно работать.

Когда вы выполняете банковскую выверку, вы сначала обнаруживаете, что банковские транзакции, по которым ваши книги и ваш банковский счет не синхронизированы. Это позволяет вам подбирать балансы. Затем вы записываете, что вы сделали, чтобы уравновесить остатки.

Мы рассмотрим каждый этап процесса выверки банковских счетов более подробно, но сначала — актуальны ли ваши бухгалтерские книги? Они должны быть для того, чтобы выверка банка работала. Если вы отстали в своей бухгалтерии, воспользуйтесь нашим руководством по наверстыванию счетов, чтобы вернуться в нужное русло (или наймите нас, чтобы мы сделали вашу бухгалтерию за вас).

Сначала проверьте два остатка денежных средств

У вас есть два остатка денежных средств, которые нужно проверить: наличные деньги, зарегистрированные в ваших банковских выписках и в разделе «Денежный счет» вашей бухгалтерской отчетности .

В частности, вы хотите проверить, является ли «конечный баланс» этих двух аккаунтов одинаковым за определенный период (скажем, за февраль).

Баланс, зарегистрированный в ваших бухгалтерских книгах (опять же, кассовый счет), и баланс на вашем банковском счете редко когда-либо будут точно такими же, даже если вы ведете тщательные бухгалтерские книги.

Одна из причин этого заключается в том, что ваш банк может взимать плату за обслуживание или банковские сборы за такие вещи, как слишком большое количество снятий или овердрафтов. Или может быть задержка при переводе денег с одного счета на другой. Или вы могли бы выписать чек NSF (недостаточно средств) и зарегистрировать сумму в своих бухгалтерских книгах, не осознавая, что на балансе недостаточно средств и чек был отклонен.

Два важных термина, которые необходимо знать:

  1. Неоплаченный чек / снятие средств. Это выписанный вами чек или денежный перевод, который еще не погашен.

  2. Неоплаченный депозит / квитанция. (Также называемые депозитами в пути). Это деньги, которые были получены вашей компанией и зарегистрированы в бухгалтерских книгах, но не были обработаны банком.

Нет ничего вредного в просроченных чеках / снятии средств или просроченных депозитах / квитанциях, если вы их отслеживаете.

Учет банковских сверки

После того, как вы выяснили причины, по которым выписка из банковского счета и бухгалтерские записи не совпадают, вам нужно их записать. Есть два способа сделать это.

Вариант 1. Корректировка записей журнала. Записи журнала — это то, как вы записываете все свои транзакции (иногда называемые дебетами и кредитами). Все ваши записи журнала собираются в главной книге. Если вы не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, то это, вероятно, лист Excel или рукописный документ.В конце периода, за который вы сверяете свои банковские выписки, сделайте заметку, в которой указывается, почему существует несоответствие между вашими банковскими операциями и вашей бухгалтерской книгой.

Вариант 2: Отчет о сверке банковского счета. Он содержит ту же информацию, что и запись в журнале корректировок, но хранится в файле как отдельный документ.

Метод, который вы выбираете, зависит от личных предпочтений и потребностей. Подумайте, когда и почему вам может понадобиться просмотреть свои финансовые записи для выверки банковских счетов, и какой метод записи облегчит вам задачу в зависимости от того, как вы ведете свои записи.

Как часто сверять банковские выписки

По большей части, то, как часто вы сверяете банковские выписки, будет зависеть от объема ваших транзакций.

Некоторые предприятия, у которых деньги поступают и уходят со счетов несколько раз в день, будут проводить сверку на ежедневной основе.

Например, ресторан или крупный розничный магазин обрабатывают много транзакций и получают много наличных. Они могут проводить сверку на ежедневной основе, чтобы убедиться, что все совпадает и все денежные поступления поступают на банковский счет.С другой стороны, небольшой интернет-магазин, в котором бывают дни, когда новых транзакций не происходит, может проводить сверку еженедельно или ежемесячно.

Важно идти в ногу со временем. Чем чаще вы сверяете свои банковские выписки, тем легче это делать каждый раз.

Например, если вы не сверяли свои банковские выписки в течение шести месяцев, вам нужно будет вернуться и проверить позиции за шесть месяцев. Будет ли это разумным решением, зависит от объема транзакций и вашего терпения.

Лучше иметь регулярный график. Решите, как часто вы будете мириться, а затем придерживайтесь этого. Это гарантирует, что ваши несверенные банковские выписки не превратятся в пугающую и трудоемкую задачу. И это будет держать вас в курсе движения денежных средств вашего бизнеса.

Пример банковской сверки

Предположим, вы управляете бизнесом под названием Greg’s Popsicle Stand. Вы можете выполнить банковскую выверку, когда получите выписку в конце месяца или используя данные онлайн-банкинга.

Есть три шага: сравнение ваших выписок, корректировка остатков и запись сверки.

Шаг первый: сравнение ваших выписок

Сначала вы сравниваете свою банковскую выписку за февраль с остатком кассовой книги за конец февраля. Выглядят они так:

Банковский баланс: 1081 $

Остаток кассовой книги: 1,200 $

Во-вторых, вы просматриваете свою банковскую выписку и обнаруживаете следующие позиции, не включенные в вашу кассовую книгу:

Комиссия за перевод денег по электронной почте, несколько дат: 7 долларов США

Комиссия за расчетный счет фев.28: $ 12

В-третьих, вы просматриваете свою кассовую книгу , и находите следующие позиции, не включенные в вашу банковскую выписку:

Чек депонирован 27 февраля: 8 долларов

Чек депонирован 28 февраля: $ 4

Чек, выданный 28 февраля: $ 20

Имея эту информацию, теперь вы можете скорректировать как баланс в вашем банке, так и баланс в ваших бухгалтерских книгах, чтобы каждый из них отражал, сколько денег у вас на самом деле.

Шаг второй: регулировка весов

Корректировки остатка на банковском счете

Первоначальный остаток: 1081 долл. США

Шаг 1. Добавьте непогашенные депозиты

Дата Залог Весы
фев.27 80 1,161
28 февраля 40 1,201
Всего за февраль 120 $ 1 201

Шаг 2. Вычесть невыплаченные изъятия

Дата Вывод Весы
28 февраля 20 1,181
Всего за фев 20 $ 1,181

Скорректированный остаток: 1181 долл. США

Корректировка баланса бухгалтерских книг:

Первоначальный остаток: 1200 долларов США

Шаг 1. Добавьте непогашенные депозиты

Дата Вывод Весы
НЕТ НЕТ 1,200
Всего за февраль НЕТ $ 1,200

Шаг 2: Вычесть непогашенные изъятия

Дата Вывод Весы
фев.3 (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,199
7 февраля (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,198
19 февраля (плата за перевод по электронной почте) 1 1,197
20 февраля (плата за перевод по электронной почте) 1 1,196
22 февраля (плата за перевод по электронной почте) 1 1,195
25 февраля (плата за перевод по электронной почте) 1 1,194
фев.27 (комиссия за перевод по электронной почте) 1 1,193
28 февраля (комиссия за счет) 12 1,181
Всего за февраль НЕТ $ 1,181

Скорректированный остаток: 1181 долл. США

Теперь в вашей банковской выписке отображается тот же остаток на конец месяца за февраль, что и в ваших книгах: реальный остаток в размере 1,181 долларов.

Шаг третий: Запись сверки

Когда вы записываете выверку, вы записываете только изменение сальдо в своих книгах.Изменение баланса на вашем банковском счете произойдет «естественным образом» — после того, как банк обработает невыполненные транзакции.

У вас есть два варианта записи вашей банковской выверки. Один из них — сделать запись в вашей кассовой книге (быстрее, но менее подробно), а другой — подготовить отчет о сверке банковского счета (занимает больше времени, но более подробно).

Кассовая книга:

Внизу таблицы за февраль добавьте это примечание, отслеживающее изменения вашего баланса.

Выверка банка

Деталь Количество
Остаток кассовой книги 1,200
Добавить: Непогашенные депозиты 0
Итого 1,200
Минус: невыплаченные выплаты (комиссии) 19
Выписка с банковского счета остаток $ 1,181

Отчет о сверке банковских счетов:

Фирменное наименование: Greg’s Popsicle Stand

Дата выписки из банка: 28 февраля 2018 г.

Банковский счет: Business Checking

Непогашенные выплаты

Дата Деталь Количество
фев.3 Комиссия за перевод по электронной почте 1
7 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
19 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
20 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
22 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
25 февраля Комиссия за перевод по электронной почте 1
фев.27 Комиссия за перевод по электронной почте 1
28 февраля Комиссия за расчетный счет 12
Всего $ 19

Непогашенные депозиты

Дата Деталь Количество
Нет НЕТ 0
Всего $ 0

Выверка

Деталь Количество
Остаток кассовой книги 1,200
Добавить: Непогашенные депозиты 0
Итого 1,200
Минус: невыплаченные выплаты (комиссии) 19
Выписка с банковского счета остаток $ 1,181

Для некоторых предпринимателей сверка банковских транзакций создает ощущение спокойствия и уравновешенности.Для других это делает ведение бухгалтерии своими руками намного более напряженным. Если вы относитесь ко второй категории, возможно, пришло время подумать о найме бухгалтера, который сделает за вас сверку.

Если вы ищете хорошего бухгалтера, обратите внимание на Bench. Мы являемся крупнейшей бухгалтерской службой Северной Америки. Мы полностью снимем с вас бухгалтерию (а также займемся выверкой банковских счетов).

Обработка файлов денежных переводов PayPal для нескольких бизнес-единиц

PayPal существует с конца 90-х и впечатляюще был самым используемым методом безопасных платежей для онлайн-покупателей за последние 12 месяцев.PayPal имеет более 300 миллионов активных пользователей по всему миру, и 87,5% всех онлайн-покупателей использовали PayPal. Три основных пользователя по странам — США (44%), Германия (18%) и Великобритания (14%). Его использование резко возросло в 2020 году, поскольку все больше людей, как предприятий, так и потребителей, были вынуждены вести бизнес в Интернете.

Файлы денежных переводов PayPal

Когда потребитель покупает товар в Интернете и оплачивает его через PayPal. Этот платеж обрабатывается и будет доставлен на банковский счет продавца за вычетом комиссии.Затем розничный продавец должен будет перейти на веб-сайт PayPal, где он получит свой файл денежных переводов с портала. Файл денежных переводов будет включать все транзакции онлайн-продаж, совершенные через PayPal для их компании. Затем этот файл должен будет обработать финансовая группа по работе с клиентами розничного продавца.

После загрузки файла денежных переводов с портала розничный продавец увидит все транзакции, смешанные вместе, в одном файле CSV Excel. Файл будет включать в себя несколько различных бизнес-единиц, разные типы валют, и его придется обрабатывать вручную для каждой финансовой единицы в компании.Это может стать серьезной головной болью для команды Cash Application крупных розничных продавцов, работающих в Интернете.

Один файл денежных переводов для нескольких бизнес-единиц

Возьмем, к примеру, интернет-магазин, у которого есть несколько продуктов для продажи в разных разделах — Товары для дома, Кухонные принадлежности, Женская одежда, Детская одежда, Мужская одежда и т. Д. В этих разделах могут быть свои собственные финансовые группы, которые несут ответственность за каждый из них. Если один файл денежных переводов PayPal должен обрабатываться вручную каждой командой отдельно.Разделение и выполнение каждого из них по отдельности становится долгим и трудным процессом. Обычно для одного лица существует один файл перевода, но не в PayPal. К сожалению, существует один файл для нескольких сущностей. Компания Cashbook разработала автоматизированное решение этой конкретной проблемы для наших клиентов.

Кассовая книга обрабатывает файлы денежных переводов PayPal для приложения Cash

В Cashbook мы берем файл денежных переводов PayPal и настраиваем его как единый формат. Мы импортируем файл денежных переводов в программное обеспечение Cashbook, и мы можем детализировать данные, чтобы увидеть каждое из них — бизнес-единицу, номер клиента, сумму транзакции и тип валюты по отдельности.При необходимости данные могут быть отфильтрованы по каждому бизнес-подразделению в организации. Данные сгруппированы по элементам; мы можем сопоставить бизнес-единицу с заказом на поставку. Кассовая книга может определить номер счета и затем применить к нему денежную сумму.

Все позиции денежных переводов можно проверить по данным главной книги (GL) компании, и будьте готовы и ждите, чтобы применить к наличным деньгам в банковской выписке, когда платеж будет получен от PayPal. После получения выписки по счету она импортируется в программное обеспечение для кассовой книги.Затем операции по денежным переводам автоматически сопоставляются со всеми открытыми счетами-фактурами и наличными в банковских выписках. Затем Cashbook автоматически обновит ваш GL для завершения процесса.

Свяжитесь с нами

Если вы хотите обсудить, как Cashbook может автоматизировать файлы денежных переводов PayPal или другие области процесса Cash Application для вашей компании. Вы можете связаться с нашей командой , позвонив нам по телефону +353 61 338 400 (международный) или 630-352-2228 (Северная Америка).Вы также можете написать по электронной почте [email protected] . Мы надеемся помочь вашей компании реализовать преимущества программного обеспечения для автоматизации Cash Application.

Кассовая книга продаж и покупок / расходов

Кассовая книга — это центральная запись всех денег, которые поступают и уходят из вашего бизнеса — часто называемые денежным потоком.

Чтобы заполнить кассовую книгу, вам необходимо собрать и сохранить:

  • корешков чековых книжек
  • аннулированных чеков
  • книг банковских платежей
  • банковских выписок
  • копий ваших собственных счетов
  • квитанций и накладные
  • счета ваших поставщиков
  • квитанции по всем покупкам за наличные, кассовым чекам и т. д.
  • квитанциям о переводе от клиентов
  • копий платежей, произведенных или полученных с использованием систем онлайн-банкинга
  • выписок по кредитным или дебетовым картам
  • кредит и квитанции о транзакциях по дебетовой карте

Отдельная запись для продаж и покупок (квитанции и платежи) имеет смысл.Если ваш оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов (порог регистрации НДС), это поможет вам рассчитать ваши обязательства по НДС — разницу между НДС, который вы возвращаете, и вашей общей суммой НДС с продаж.

Шаблоны кассовой книги

См. Примеры таблиц ниже:

Кассовая книга для продаж

Дата Клиент Полученная сумма
Продажа за наличные Чек Кредитная
/ дебетовая карта
Банк Суммы к оплате

Загрузите нашу таблицу кассовой книги для продаж (XLS, 19K).

Кассовая книга для покупок и расходов

Дата Поставщик Оплаченная сумма Выплачена наличными Оплаченный чек Оплаченная кредитная / дебетовая карта
2424

Загрузите нашу кассовую книгу для покупок и расходов (XLS, 19K).

Запись типа расходов — деловые или личные — поможет при заполнении вашей годовой налоговой декларации и декларации по НДС (если вы зарегистрированы как плательщик НДС).Вам нужно будет уметь различать «допустимые» и «недопустимые» расходы.

Проверьте отдельные записи в своей кассовой книге с выпиской из банка, чтобы получить товары, оплаченные непосредственно на свой банковский счет. Если вы платите чеком, вам также следует убедиться, что они были должным образом кредитированы вашими поставщиками.

Сводка кассовой книги

Сводка кассовой книги выверяет итоги продаж кассовой книги и покупок и расходов кассовой книги.Это поможет вам проверить, каков ваш начальный и конечный баланс, и поможет вам отслеживать, как работает ваш бизнес.

Сводка кассовой книги (сверка)

917 85 Общая сумма платежей за период (H)
Дата Сумма
Начальный остаток денежных средств (A)
Кассовые поступления 917 (B)
Банковская наличность (C)
Выплата наличными (D)
Остаток наличности на конец периода (E)
Дата Сумма
Начальный остаток на чековом счете (F)
Общая сумма выплат за период (G)
Остаток на расчетном счете на конец периода (I)

Загрузите сводную таблицу нашей кассовой книги (XLS, 19K) ).

Чтобы получить остаток денежных средств на конец периода (E), расчет будет (A + B) — (C + D) = E.

Для достижения конечного остатка на чековом счете (I) расчет будет ( F + G) — H = I.

Остаток денежных средств на конец периода (E) всегда должен быть равен наличным деньгам. Если этого не произошло, необходимо изучить расхождение. Это может быть из-за неотписанной квитанции или платежа.

Заключительный остаток на чековом счете (I) всегда должен быть равен остатку в банковской выписке на конец рабочего дня в тот же день, когда был открыт чековый счет, с учетом непредставленных чеков или банковских операций.

Малым предприятиям с простой структурой может быть достаточно приведенной выше кассовой книги. Однако ведение бухгалтерских книг продаж и покупок, как показано далее в этом руководстве, позволит вам вести учет продаж , покупки в кредит и отслеживать суммы, причитающиеся вам по продажам и покупкам в размере . Это упростит управление денежным потоком.

Многие компании предпочитают использовать бухгалтерское программное обеспечение , чтобы помочь им более эффективно управлять счетами. Это может сделать процесс более быстрым и простым.Использование программного обеспечения для бухгалтерского учета также может упростить процесс электронной подачи документов. См. Компьютеризацию финансовых отчетов.

Справка кассовой книги, поддержка счетов Большой Красной книги

Прежде чем вы сможете использовать EFT, вам необходимо убедиться, что ваша компания настроена на EFT. Вам также нужно будет получить в банке свой номер SEPA OIN (идентификационный номер владельца).

  • Чтобы сначала настроить EFT, вам необходимо настроить свою компанию на использование SEPA. Для этого перейдите в настройки и сведения о компании, выберите «Электронный перевод средств», отметьте опцию «Использовать SEPA». В «Ссылке на файл» вам нужно дать файлу ссылочное имя, которое может быть любым, которое лучше всего подходит вам или вашему бизнес-примеру. просто введите «eft».

  • Следующим шагом является установка банка EFT по умолчанию. Для этого перейдите к поиску и Банковские счета. Нажмите «Изменить» в банке, который вы хотите использовать для банковских переводов, или, если это новый банк, вам нужно будет создать новый банк.

  • Щелкните опцию «Учетная запись EFT по умолчанию» и заполните

Имя учетной записи

код сортировки

Номер счета

БИК

IBAN

Идентификатор схемы кредитора / OIN (получен из банка)

  • Следующий шаг — настроить клиентов с правильными BIC и IBAN.для этого перейдите к поиску, и клиенты выделят клиента, которого вы хотите обновить, и нажмите «Изменить». Затем вы увидите опцию «Банк», нажмите на нее.

Заполните «Название банковского счета» и «Ссылка на электронный платеж» («Информация, относящаяся к платежам, например, номер полиса и т. Д.»). Отметьте опцию «Прямой дебет активен».

  • SEPA Прямой дебет заполните:

БИК

IBAN

Уникальный мандатный указатель (UMR) *

Дата следующей транзакции

Дата подписания мандата

* Уникальный мандатный указатель (UMR): этот UMR представляет собой произвольное текстовое поле длиной до 35 символов, которое должно быть одинаковым для первого платежа прямым дебетом и каждого последующего платежа прямым дебетом.Если UMR не может быть предоставлен в форме поручения до того, как клиент подпишет поручение, то UMR должен быть предоставлен клиенту отдельно перед первым получением.

  • Чтобы настроить поставщиков для прямых кредитов, выполните поиск, и поставщики выделят поставщика, к которому вы хотите добавить банковские реквизиты, и нажмите «Изменить». Вы увидите опцию «Банк», нажмите на нее, которую вы хотите заполнить только в верхней части

Название банковского счета

EFT Reference («Информация, относящаяся к платежам e.грамм. № полиса и т. Д. »)

БИК

IBAN

  • То есть следующий шаг настройки EFT — использование EFT. Для клиентов при создании счетов-фактур есть возможность установить флажок «Прямой дебет». Все, что вам нужно сделать, это отметить это поле в тот момент, когда вы создаете счет-фактуру (или если вы изменяете предыдущий счет-фактуру, уже созданный). Дата обработки и ссылка на запуск заполняются автоматически при создании EFT

  • Поставщики при выдаче прямого кредита, в журнале чеков он записывается.При создании новой записи в журнале чеков есть возможность поставить галочку «Прямой кредит?». Дата обработки и ссылка заполняются автоматически при создании EFT

  • Дата, используемая для создания транзакции, — это дата, которая используется при запуске файла EFT. Итак, чтобы создать файл EFT, нажмите EFT вверху. Выберите желаемую опцию «SEPA Direct Debit» или «SEPA Credit Transfers», и теперь вам будет предложен диапазон дат EFT.

Похожие записи

Вам будет интересно

Разведение раков как бизнес – Выращивание и разведение раков в домашних условиях

Как пишется обязанности – Как правильно пишется слово ОБЯЗАННОСТЬ. Ударение в слове ОБЯЗАННОСТЬ

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко